AVIC AIRBORNE SYSTEMS CO., LTD. — AGM Information 2009

Dec 10, 2009

600372 2009 年度第一次临时股东大会资料 昌河股份

江西昌河汽车股份有限公司

2009 年度第一次临时股东大会资料

2009 年12 月19 日

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600372 2009 年度第一次临时股东大会资料 昌河股份

会 议 议 程

• 1、审议公司名称变更修正的议案；

• 2、修改公司章程的议案；

• 3、审议公司会计政策、会计估计的议案；

• 4、审议公司与中航科工关联交易的议案。

5、推荐计票人、监票人

6、对审议议题逐项表决

• 7、计票人宣布表决结果

• 8、律师对股东大会发表见证意见

• 9、宣布股东大会结束

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股东大会 资 料 之 一

审议公司名称变更修正的议案

各位股东：

公司董事会已于2009 年8 月23 日召开的公司第四届董事会2009 年度第 五次会议上，审议通过拟将公司名称变更为“中航航空电子股份有限公司” 的议案，之后在工商部门办理相关手续的过程中，经与工商部门沟通，将公 司名称变更修正为“中航航空电子设备股份有限公司”。

上述议案已经2009 年11 月25 日召开的公司第四届董事会2009 年度第 七次会议上审议。

以上，请各位股东审议。

2009 年12 月19 日

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股东大会 资 料 之 二 修改公司章程的议案

各位股东：

公司章程第四条为：

公司注册名称：江西昌河汽车股份有限公司，公司英文名称：JIANGXI CHANGHE AUTOMOBILE CO.,LTD.

拟修改为：

公司注册名称：中航航空电子设备股份有限公司，公司英文名称：CHINA AVIC AVIONICS EQUIPMENT CO.,LTD.

上述议案已经2009 年11 月25 日召开的公司第四届董事会2009 年度第 七次会议上审议。

以上，请各位股东审议。

2009 年12 月19 日

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股东大会 审议公司会计政策、会计估计的议案 资 料 之 三

各位股东：

鉴于公司的主营业务已变更为航空电子业务，为此公司重新制定了会 计政策、会计估计（见附件一）。

上述议案已经2009 年6 月29 日召开的公司第四届董事会2009 年度 第四次会议上审议。

以上，请各位股东审议。

2009 年12 月19 日

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股东大会 资 料 之 四

审议公司与中航科工关联交易的议案

各位股东：

中国航空科技工业股份有限公司（下称：中航科工）是公司控股股东， 因上下游配套业务关系，公司向中航科工（及控股子公司）提供飞机操纵板 组件及调光系统、飞机照明系统、集中告警、近地告警系统、航空零部件及 模拟式电器控制装置系列、特种航空电动机及电驱动器系统、原材料及有关 生产、劳动服务等；同时中航科工（及控股子公司）向公司提供电子元器件、 金属及非金属材料及有关生产、劳动服务和向公司提供担保服务等。

定价政策：凡有政府定价的，执行政府定价；凡没有政府定价，但有政 府指导价的，执行政府指导价；没有政府定价和政府指导价的，执行市场价 (含招标价)；如果上述价格都没有或无法在实际产品买卖中适用以上定价原 则的，执行协议价。

公司第四届董事会2009 年度第六次会议审议了上述关联交易事项，在表 决中关联董事回避表决，非关联董事均投了赞成票。（见附件二公司2009 年 10 月27 日的关联交易公告）

以上，请各位股东审议。

2009 年12 月19 日

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附件一：

会计政策、会计估计

第一条 会计期间

会计年度为公历1 月1 日起至12 月31 日止。

第二条 记账本位币

公司以人民币为记账本位币。

第三条 记账基础及会计计量属性

公司会计核算以权责发生制为记账基础，一般采用历史成本作为计量属性，当所 确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置 成本、可变现净值、现值、公允价值计量。

第四条 现金等价物的确定标准

公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流 动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

第五条 外币业务核算方法

公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行 公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产 生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第17 号-借款费用》的规定，与购建或生产 符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，均计入当期损 益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改

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变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的 即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。

第六条 金融资产、金融负债

（1）金融资产和金融负债的分类

公司结合自身业务特点和风险管理要求，将取得的金融资产或承担的金融负债在 初始确认时分为以下几类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金 融负债；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产；⑤其他金融 负债。

（2）金融资产和金融负债的确认依据和计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，即确认一项金融资产或金融负债。对金融资产 或金融负债初始确认按照公允价值计量。

公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于 其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融资产和金融负债的后续计量方法主要包括：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值 进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。

②持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。其终止确认、 发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。

③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损 失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在 该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。

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④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

⑤其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：

A.与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。

B.不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保 合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款 的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：

• a.《企业会计准则第13 号-或有事项》确定的金额；

b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14 号-收入》的原则确定的累计摊销 额后的余额。

• （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，通常以活跃市场中的报价确定公允价值。 金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。 （4）金融资产转移的确认和计量

公司对于已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止 确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转 移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留与 金融资产所有权有关的所有风险和报酬的，分别下列情况处理：

①放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；

• ②未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金

融资产，并相应确认有关负债。

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金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损 益：① 所转移金融资产的账面价值；② 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者 权益的公允价值变动累计额之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分的账面价值；② 终止确认部分的对 价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之 和。

（5）金融资产减值测试方法和减值准备计提方法

①金融资产计提减值的范围及减值的客观证据

公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外 的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值 准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对 该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 ②金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

A.以摊余成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预 计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损益。预 计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价 值。

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减 值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似

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信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或单独进行减值测试。单独测试未发生 减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试,对以摊余成本计量的金融 资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该 损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回 后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。应 收款项减值测试及计提方法见“附注四、应收款项”。

B.以成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值 损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不再转回。

按照《企业会计准则第2 号—长期股权投资》规定的以成本法核算的、在活跃市 场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值也按照上述原则处理。 C.可供出售金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下 降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融 资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的 减值损失后的余额。

第七条 应收款项

（1）坏账准备的确认标准

公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应

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收款项发生减值的，计提减值准备：

①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生 违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项 发生减值的客观依据 。

（2）坏账准备的计提方法

在资产负债表日，公司对单项金额重大（金额在100 万元以上）的应收款项和单 项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项（金额在100 万 元以下但账龄在3 年以上）的应收款项，单独进行减值测试,有客观证据表明其发生 了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账 准备。对单项金额不重大（金额在100 万元以下且账龄在3 年以内）的应收款项及经 单独测试后未发生减值的应收款项,按账龄划分为若干组合,根据应收款项组合余额

的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。坏账准备计提比例一般为：

账 龄		计提比例
1年以下		不计提
1-2年		10%
2-3年		30%
3-4年		50%
4-5年		80%
5年以上		100%

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过 假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

第八条 存货

（1）存货分类

公司存货主要包括原材料、物资采购、库存商品、在产品及自制半成品、低值易

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耗品等。

• （2）存货取得和发出的计价方法

①存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

②原材料的领用和发出时按计划成本核算，对计划成本和实际成本之间的差异， 通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为 实际成本。

③产成品入库采用“实际成本法”，发出采用“加权平均法”。

（3）低值易耗品的摊销方法

低值易耗品于领用时采用一次摊销法摊销。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

• （5）存货跌价准备的确认标准及计提方法

资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司对于存货因已霉 烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时， 产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入 当期损益。公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。

可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用及相关税费后的金额。其中：商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费 用以及相关税费后的金额；材料存货的可变现净值为产成品估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；为执行销售合同或劳务 合同而持有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销 售合同订购数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

公司于资产负债表日确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因素已经

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消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金 额计入当期损益。

第九条 长期股权投资

长期股权投资主要包括公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大 影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场 中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。

（1）共同控制、重大影响的确定依据

①共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定依据 主要包括：任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业 基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。

②重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制 或与其他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要包括：当公司直 接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权股份时， 除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影 响外，均确定对被投资单位具有重大影响；公司拥有被投资单位20％（不含）以下 的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响。但符合下列情况的，也确定 为对被投资单位具有重大影响：

A.在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；

• B.参与被投资单位的政策制定过程；

• C.与被投资单位之间发生重要交易；

• D.向被投资单位派出管理人员；

• E.向被投资单位提供关键技术资料。

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（2）长期股权投资的初始计量

公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为 合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投 资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以 及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账 面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股 本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照《企业会计准则第20 号-企业合并》 确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

除公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列 规定确定其初始投资成本：

①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成 本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本；

③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成 本，但合同或协议约定价值不公允的除外；

④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计 准则第7 号-非货币性资产交换》确定。

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⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号-债务重组》确定。

（3）长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法

①公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控制的长期 股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的长期股权投资。

采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长 期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 公司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获 得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。

②公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大 影响的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计 入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公允价值， 比照《企业会计准则第20 号-企业合并》的有关规定确定。

公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份 额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。公司按照被投资单位宣告分派的 利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上 构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除 外。被投资单位以后实现净利润的，公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，

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恢复确认收益分享额。

公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可 辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列 条件，公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益：

A.公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。

B.投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额 不具有重要性的。

C.其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的 净损益进行调整的。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及 会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。公司对于被投资 单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有 者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。

第十条 投资性房地产

公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用 权和已出租的建筑物。

公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，其折旧政策和摊销方法与相同 或同类固定资产的折旧政策一致。其减值准备依据和方法见“附注四、资产减值”。 第十一条 固定资产

• （1）固定资产的确认条件

公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时才能确认：①与该固定

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资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）固定资产分类和折旧方法

固定资产折旧采用直线法计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值率和 年折旧率如下：

年折旧率如下：
固定资产类 别	使用寿命	预计净残 值率	年折旧率
房屋、建筑物	40-25	3%	3.88%-2.425%
机器设备	10-12	3%	9.70%-8.08%
运输设备	5-8	3%	19.4%-12.125%
仪器仪表及通讯 设备	5-8	3%	19.4%-12.125%
其他	5	3%	19.4%

已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧 及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理 竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后， 再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进 行复核，必要时进行调整。

第十二条 在建工程

公司在建工程包括施工前期准备工程、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术 改造工程、大修理工程等。在建工程按实际成本计价。

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定

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可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值 后，再进行调整。

第十三条 无形资产

（1）无形资产的初始计量

无形资产按照成本进行初始计量。

（2）无形资产的后续计量

①无形资产使用寿命的估计

公司拥有或者控制的来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命 不超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续 约等延续、且有证据表明公司续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命；合 同或法律没有规定使用寿命的，无形资产的使用寿命参考历史经验或聘请相关专家进 行论证等确定。按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的， 公司将该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产。

②无形资产使用寿命的复核

公司至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。必要 时进行调整。

③无形资产的摊销

公司对于使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法 分期摊销。使用寿命不确定的无形资产不摊销，每期末均进行减值测试。

第十四条 研究开发支出

公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段支 出是指公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查而发生

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的支出。公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某 项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等发生的支出。 开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：①完成该无形 资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出 售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上 述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。

第十五条 资产减值

（1）适用范围

本附注所述资产减值主要包括长期股权投资（不含对被投资单位不具有共同控制 或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资）、 投资性房地产（不含以公允价值模式计量的投资性房地产）、固定资产、在建工程、 工程物资；无形资产（包括资本化的开发支出）、资产组和资产组组合、商誉等

（2）可能发生减值资产的认定

在资产负债表日，公司判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形 成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测 试。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预 计的下跌；

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②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将 在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响；

③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预 计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所 创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额 等；

⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

（3）资产可收回金额的计量

资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去 处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

（4）资产减值损失的确定

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账 面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计 提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来 期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值 （扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

（5）资产组的认定及减值处理

有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司以单项资产为基础估计其可收回金 额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确

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定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其 他资产或者资产组的现金流入为依据。

资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至 某资产组或者资产组组合的，该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部 资产和商誉的分摊额），确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或 者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他 各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

第十六条 借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生 的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或 者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额 确认为费用，计入当期损益。

借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：①资产支出已经发生，资产支 出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承 担带息债务形式发生的支出；②借款费用已经发生;③为使资产达到预定可使用或者 可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产而发生的借款费用，在该资产达到预定可 使用或者可销售状态前计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用或者可销售状态 后发生的借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生 非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，暂停借款费用的资本化。借款费用暂停

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资本化的期间不包括在内。

（3）借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额， 按照下列规定确定：

①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实 际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时 性投资取得的投资收益后的金额确定。

②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计 算确定一般借款应予资本化的利息金额。

第十七条 辞退福利

• （1）辞退福利的确认原则：

当同时满足下列条件时，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预 计负债，同时计入当期管理费用：

• ①企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。 ②企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。

对于企业实施的职工内部退休计划，由于这部分职工不再为企业带来经挤利益， 企业应当比照辞退福利处理。

• （2）辞退福利的计量：

①对于职工没有选择权的辞退计划，应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职 工数量、每一职位的辞退补偿等计提应付职工薪酬(预计负债)。

• ②对于自愿接受裁减的建议，因接受裁减的职工数量不确定，企业应当根据《企

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业会计准则第13 号——或有事项》规定，预计将会接受裁减建议的职工数量，根据 预计的职工数量和每一职位的辞退补偿等计提应付职工薪酬(预计负债)。

③实质性辞退工作在一年内实施完毕但补偿款项超过一年支付的辞退计划，企业 应当选择恰当的折现率，以折现后的金额计量应计人当期管理费用的辞退福利金额， 该项金额与实际应支付的辞退福利款项之间的差额，作为未确认融资费用，在以后各 期实际支付辞退福利款项时，计人财务费用。账务处理上，确认因辞退福利产生的预 计负债时，借记“管理费用”、“未确认融资费用”科目，贷记“应付职工薪酬——辞 退福利”科目；各期支付辞退福利款项时，借记“应付职工薪酬——辞退福利”科目， 贷记“银行存款”科目；同时，借记“财务费用”科目，贷记“未确认融资费用”科 目。

第十八条 收入

（1）销售商品收入的确认方法

销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认：

①公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

②公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实 施有效控制；

③收入的金额能够可靠计量；

④相关经济利益很可能流入公司；

⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。

（2）提供劳务收入的确认方法

公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确 认提供劳务收入。公司按照已经提供的劳务占应提供的劳务总量的比例确定提供劳务

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交易的完工进度。

公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

①已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供 劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

• ②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损

• 益，不确认提供劳务收入。

• （3）让渡资产使用权收入的确认方法

• ①让渡资产使用权收入的确认原则

让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时，才 能予以确认：

• A.与交易相关的经济利益能够流入公司；

• B.收入的金额能够可靠地计量。

• ②具体确认方法

• A.利息收入金额，按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

• B.使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

第十九条 政府补助

• （1）政府补助的确认条件

政府补助在同时满足下列条件的，才能予以确认：①公司能够满足政府补助所附 条件；②公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性 资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1 元）计量。

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②与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配， 计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相 关的政府补助，分别情况处理：用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿公司已发生的相关费 用或损失的，直接计入当期损益。

③已确认的政府补助需要返还的，分别情况处理：存在相关递延收益的，冲减相 关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。不存在相关递延收益的，直接计入当 期损益。

第二十条 所得税

（1）所得税的核算方法

公司采用资产负债表债务法核算所得税。

（2）暂时性差异

暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额，以及未作为资产 和负债确认，但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间 的差额。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

（3）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很 可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为 限，确认由此产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

①该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得 额；② 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满 足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，

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且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（4）递延所得税负债的确认

对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异 是在以下交易中产生的：

①商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： 该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；② 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转 回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（5）递延所得税资产的减值

在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可 能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税 资产的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分,其减记金额也 应计入所有者权益外,其他的情况应减记当期的所得税费用。在很可能取得足够的应 纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。

第二十一条 企业合并

• (a)同一控制下的企业合并

合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足以冲减的， 调整留存收益。

为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。

• (b)非同一控制下的企业合并

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计

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量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额，计入当期损益。

为进行企业合并发生的直接相关费用计入企业合并成本。

第二十二条 合并财务报表的编制方法

编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。

从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际 控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本 公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利 润在合并利润表中单列项目反映。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的， 按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进 行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权 益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。

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附件二

江西昌河汽车股份有限公司

关 联 交 易 公 告

特 别 提 示

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假 记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。

一、关联交易概述

• 1、中航科工为在香港联交所主板上市的公司。公司为中航科工的控股子

• 公司。根据公司及中国航空工业集团公司于2008 年10 月9 日签订的协议， 公司与中航工业进行资产重组。重组完成后中航工业持有公司的15.40%股权， 中航工业为中航科工的控股股东，按《上市规则》，公司是中航科工的关联方， 其与中航科工及其附属公司的交易均构成关联交易。

• 2、因业务关系，公司向中航科工（及控股子公司）提供航空零部件、原

• 材料及有关生产、劳动服务等；同时中航科工（及控股子公司）向公司提供 航空零部件、原材料及有关生产、劳动服务及向公司提供担保服务等。

• 二、关联方介绍

• 中国航空科技工业股份有限公司（中航科工）：为公司控股股东，与公司

• 最终控制人同为中国航空工业集团公司

• 三、关联交易的主要内容和定价政策

• 主要内容：因上下游配套业务关系，公司向中航科工（及控股子公司）

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提供飞机操纵板组件及调光系统、飞机照明系统、集中告警、近地告警系统、 航空零部件及模拟式电器控制装置系列、特种航空电动机及电驱动器系统、 原材料及有关生产、劳动服务等；同时中航科工（及控股子公司）向公司提 供电子元器件、金属及非金属材料及有关生产、劳动服务和向公司提供担保 服务等。

定价政策：凡有政府定价的，执行政府定价；凡没有政府定价，但有政 府指导价的，执行政府指导价；没有政府定价和政府指导价的，执行市场价(含 招标价)；如果上述价格都没有或无法在实际产品买卖中适用以上定价原则 的，执行协议价。

三、独立董事的意见

公司独立董事认为此次关联交易符合对公司和全体股东属公平合理，未 发现存在损害公司和股东利益的行为。

四、 审议程序

公司第四届董事会2009 年度第六次董事会审议了上述关联交易事项，在 表决中关联董事回避表决，非关联董事均投了赞成票。

上述关联交易尚须获得股东大会的批准。与该项关联交易有利害关系的 关联人将放弃在股东大会的表决权。

五、关联交易的签署情况：

鉴于涉及多家企业，日常关联交易数量较多，为了方便信息披露及监管 部门的审核以及提高决策效率，在公司股东大会审核通过后，公司根据生产 经营的实际需要，同中航科工签订持续性关联交易协议，该协议生效后，无 需每年就具体实施协议进行表决，同时将该关联交易纳入公司年度日常关联

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交易管理体系。

六、备查文件目录

• 1、公司第四届董事会2009 年度第六次会议决议；

• 2、经独立董事签字确认的独立董事意见。

特此公告

江西昌河汽车股份有限公司

董 事 会 2009 年10 月27 日

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