Audit Report / Information • Mar 22, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 (주)에이엔피 00260295 100000000000 95035 62786 140906 287 Y Y N Y P
주식회사 에이엔피와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 43 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .............................................. | 1-7 |
| 연 결 재 무 제 표 | 8 | |
| 연 결 재 무 상 태 표 | .............................................. | 9-10 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | .............................................. | 11 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | .............................................. | 12 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | .............................................. | 13-14 |
| 주 석 | .............................................. | 15-122 |
| 외부감사 실시내용 | .............................................. | 123-124 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에이엔피 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 에이엔피와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. (1) 영업권 손상검사 핵심감사사항으로 결정된 이유 우리는 영업권 금액의 규모(2023년 12월 31일 현재 6,004백만원)가 유의적이며, 연결회사의 현금창출단위들의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 미래 사업에대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 영업권의 손상검사에 관심을 기울였습니다. 관련 내용은 회사의 연결재무제표 주석 16에 표시되어 있습니다. 핵심감사사항 이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사항목에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 경영진의 미래현금흐름 추정과 관련된 절차 및 통제를 이해하고 평가- 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가- 미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인- 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교- 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가- 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가
(2) 공정가치 수준3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 공정가치 평가 핵심감사사항으로 결정된 이유 연결재무제표에 대한 주석 5에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 금융상품 공정가치 측정시 사용한 투입변수의 관측가능성에 기초하여 공정가치 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정시 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하는 경우 수준3으로 분류하고 있습니다. 2023년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 중 22,131백만원은 시장에서 관측불가능한 투입변수에 근거하여 측정되었으며 공정가치 수준3으로 분류하였습니다. 공정가치 수준3으로 분류한 금융상품은 다양한 평가기법과 변수들을 사용합니다. 이때 경영진이 평가기법 및 관측가능하지 않은 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 우리는공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 평가에는 경영진의 가정과 판단이 포함되며,재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. - 회사 경영진의 공정가치 측정프로세스와 관련된 내부통제에 대한 이해 및 평가 - 회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인 - 금융상품의 공정가치 서열체계 구분이 공정가치 측정시 이용되는 투입변수의 특성에 맞게 이루어졌는지 평가 - 추출한 표본에 대하여 가치평가기법의 적합성, 계약조건을 고려한 투입변수가정의 합리성 평가 - 추출한 표본에 대하여 가치평가에 이용된 주요 투입변수에 대하여 감사인의 독립적 추정치와 경영진의 추정치간 유의적인 차이유무 확인 - 추출한 표본에 대하여 경영진측 전문가의 업무 결과와 회사의 회계처리 내역 비교 확인 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 38에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 재고자산과 선급금에 대한 계정재분류 수정사항을 반영하여 별첨 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 우리는 2023년 연결재무제표에 대한감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 38에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 동 조정사항에 대해 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다. 기타사항연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 30일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 38에서 기술되어 있는 조정사항을 반영하기 전의 연결재무제표이며 비교표시된 2022년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 연결회사의 2022년 연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지않았습니다. 따라서 우리는 2022년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.
연 결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연 결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확인을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: - 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 원치형입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
2024년 3월 21일
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 에이엔피와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 43 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 42 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에이엔피 대표이사 전운관 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 남동구 남동대로 248 |
| (전 화) | 032-676-9700 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 43 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 42 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에이엔피와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 43 기 (당)기말 | 제 42 기 (전)기말(감사받지 아니한 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 38,092,306,885 | 47,611,035,041 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 5,865,164,338 | 6,362,218,670 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,6,9 | 830,201,983 | 2,488,981,686 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,6,7,10 | 16,703,787,702 | 20,105,033,318 | ||
| 당기법인세자산 | 21,723,140 | 12,095,403 | |||
| 기타유동자산 | 11 | 4,403,778,214 | 6,513,499,918 | ||
| 재고자산 | 12 | 10,267,651,508 | 11,849,540,414 | ||
| 파생상품자산 | 5,6,13 | - | 279,665,632 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 56,943,092,430 | 59,188,154,959 | |||
| 기타금융자산 | 5,6,9 | 23,744,183,015 | 22,327,605,294 | ||
| 관계기업투자주식 | 17 | 1,680,001,000 | 622,356,942 | ||
| 유형자산 | 14 | 23,425,808,378 | 25,504,028,496 | ||
| 투자부동산 | 15 | 125,861,375 | - | ||
| 무형자산 | 16 | 7,967,238,662 | 10,586,053,116 | ||
| 기타비유동자산 | 11 | - | 148,111,111 | ||
| 자 산 총 계 | 95,035,399,315 | 106,799,190,000 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 57,362,551,131 | 57,564,189,592 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,6,18 | 21,460,969,041 | 20,039,023,670 | ||
| 단기차입금 | 4,5,6,19 | 4,692,197,772 | 6,523,899,374 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,5,6,19 | 15,075,480,000 | 5,057,480,000 | ||
| 유동성사채 | 4,5,6,19 | 1,800,000,000 | - | ||
| 전환사채 | 4,5,6,20 | 11,450,321,827 | 18,169,837,504 | ||
| 파생상품부채 | 2,5,6,21 | 1,778,736,306 | 6,831,899,570 | ||
| 유동성리스부채 | 4,5,6,14 | 751,472,276 | 676,602,418 | ||
| 기타유동부채 | 24 | 224,822,747 | 265,447,056 | ||
| 기타충당부채 | 24 | 128,551,162 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 5,423,695,606 | 19,182,860,182 | |||
| 사채 | 4,5,6,19 | - | 1,800,000,000 | ||
| 장기차입금 | 4,5,6,19 | 951,840,000 | 13,937,320,000 | ||
| 비유동성리스부채 | 4,5,6,14 | 876,461,835 | 620,149,236 | ||
| 순확정급여부채 | 22 | 2,949,768,955 | 2,603,721,333 | ||
| 기타비유동부채 | 24 | 398,844,208 | 221,669,613 | ||
| 이연법인세부채 | 246,780,608 | - | |||
| 부 채 총 계 | 62,786,246,737 | 76,747,049,774 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업의 소유주지분 | 32,222,435,736 | 30,052,140,226 | |||
| 자본금 | 25 | 22,558,447,000 | 20,290,576,500 | ||
| 자본잉여금 | 25 | 71,206,484,320 | 62,228,986,607 | ||
| 기타자본 | 25 | (3,904,871,352) | (3,957,342,425) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 30 | 1,004,067,913 | - | ||
| 결손금 | (58,641,692,145) | (48,510,080,456) | |||
| Ⅱ. 비지배지분 | 26,716,842 | - | |||
| 자 본 총 계 | 32,249,152,578 | 30,052,140,226 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 95,035,399,315 | 106,799,190,000 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 43 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 42 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이엔피와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 7 | 140,906,023,255 | 107,458,778,217 |
| Ⅱ. 매출원가 | 29 | 131,064,730,849 | 110,293,863,481 |
| Ⅲ. 매출총이익(손실) | 9,841,292,406 | (2,835,085,264) | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 26,30 | 11,666,132,156 | 7,843,949,777 |
| Ⅴ. 영업이익(손실) | 7 | (1,824,839,750) | (10,679,035,041) |
| Ⅵ. 기타수익 | 27 | 1,781,706,044 | 1,517,813,264 |
| Ⅶ. 기타비용 | 27 | 4,026,642,328 | 18,583,624,171 |
| Ⅷ. 금융수익 | 28 | 2,266,414,007 | 5,787,082,742 |
| Ⅸ. 금융비용 | 28 | 9,345,799,091 | 6,067,835,324 |
| Ⅹ. 관계기업투자손익 | 1,260,780,822 | (2,332,354,177) | |
| ⅩⅠ.법인세비용차감전순손실 | 2 | (9,888,380,296) | (30,357,952,707) |
| ⅩⅡ. 법인세비용 | 30 | 136,455,720 | - |
| ⅩⅢ. 당기순손실 | (10,024,836,016) | (30,357,952,707) | |
| ⅩⅣ. 기타포괄손익 | 724,009,082 | 4,134,483,761 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 22 | (280,058,831) | 621,679,098 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 30 | 1,004,067,913 | - |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 지분법자본변동 | - | 3,512,804,663 | |
| ⅩⅤ. 연결총포괄손실 | (9,300,826,934) | (26,223,468,946) | |
| 연결순손실귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | (9,851,552,858) | (30,357,952,707) | |
| 비지배지분 | (173,283,158) | - | |
| 연결총포괄손실귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | (9,127,543,776) | (26,223,468,946) | |
| 비지배지분 | (173,283,158) | - | |
| ⅩⅥ. 주당손익 | 31 | ||
| 기본 및 희석주당손실 | (232) | (1,090) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 43 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 42 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이엔피와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 연결자본잉여금 | 연결기타자본 | 연결기타포괄손익누계액 | 연결이익잉여금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(감사받지 아니한재무제표) | 11,168,204,500 | 43,892,425,690 | (2,802,309,109) | (2,857,533,256) | (19,429,078,254) | 29,971,709,571 | - | 29,971,709,571 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (30,357,952,707) | (30,357,952,707) | - | (30,357,952,707) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 3,831,811,867 | (319,007,204) | 3,512,804,663 | - | 3,512,804,663 |
| 확정급여제도의재측정요소 | - | - | - | - | 621,679,098 | 621,679,098 | - | 621,679,098 |
| 지분법자본변동(처분대체) | - | - | - | (974,278,611) | 974,278,611 | - | - | - |
| 주식선택권 발행 | - | - | 24,858,435 | - | - | 24,858,435 | - | 24,858,435 |
| 자기주식 거래로인한 증감 | - | - | (1,179,891,751) | - | - | (1,179,891,751) | - | (1,179,891,751) |
| 유상증자 | 8,735,015,500 | 16,809,879,790 | - | - | - | 25,544,895,290 | - | 25,544,895,290 |
| 전환사채전환 | 387,356,500 | 1,526,681,127 | - | - | - | 1,914,037,627 | - | 1,914,037,627 |
| 2022년 12월 31일(감사받지 아니한재무제표) | 20,290,576,500 | 62,228,986,607 | (3,957,342,425) | - | (48,510,080,456) | 30,052,140,226 | - | 30,052,140,226 |
| 2023년 1월 1일(감사받지 아니한재무제표) | 20,290,576,500 | 62,228,986,607 | (3,957,342,425) | - | (48,510,080,456) | 30,052,140,226 | - | 30,052,140,226 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (9,851,552,858) | (9,851,552,858) | (173,283,158) | (10,024,836,016) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | 1,004,067,913 | - | 1,004,067,913 | - | 1,004,067,913 |
| 확정급여제도의재측정요소 | - | - | - | - | (280,058,831) | (280,058,831) | - | (280,058,831) |
| 주식선택권 발행 | - | - | 52,471,073 | - | - | 52,471,073 | - | 52,471,073 |
| 비지배지분의지분취득 | - | - | - | - | - | - | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 전환권청구로 인한신주발행 | 2,267,870,500 | 8,977,497,713 | - | - | - | 11,245,368,213 | - | 11,245,368,213 |
| 2023년 12월 31일 | 22,558,447,000 | 71,206,484,320 | (3,904,871,352) | 1,004,067,913 | (58,641,692,145) | 32,222,435,736 | 26,716,842 | 32,249,152,578 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 43 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 42 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이엔피와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 43 기 (당)기 | 제 42 기 (전)기(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 5,718,776,185 | (12,224,409,744) | |
| 영업활동으로부터 창출된 현금 | 33 | 7,591,863,895 | (11,299,906,652) |
| 이자의 수취 | 96,421,118 | 118,112,780 | |
| 이자의 지급 | (1,959,881,091) | (1,036,687,919) | |
| 법인세의 환급 | (9,627,737) | (5,927,953) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 4,086,596,405 | (27,380,601,185) | |
| 단기금융상품의 감소 | - | 2,610,600,948 | |
| 당기손익공정가치금융자산의 감소 | 977,092,944 | 942,168,990 | |
| 금융리스채권의 증가 | 87,671,370 | - | |
| 단기대여금의 감소 | 892,000,000 | 3,438,600,000 | |
| 주임종단기대여금의 감소 | 97,858,729 | 81,975,122 | |
| 기타유동자산의 감소 | 2,600,000,000 | ||
| 장기금융상품의 감소 | - | 200,000,000 | |
| 장기대여금의 감소 | 253,177,899 | - | |
| 보증금의 감소 | - | 38,600,000 | |
| 유형자산의 처분 | - | 49,818,181 | |
| 무형자산의 처분 | 231,818,182 | - | |
| 관계기업투자주식의 처분 | 203,136,764 | - | |
| 기타금융부채의 증가 | - | 10,000,000 | |
| 단기금융상품의 증가 | - | (1,073,603,948) | |
| 당기손익공정가치금융자산의 증가 | (667,411,390) | (2,571,899,170) | |
| 단기대여금의 증가 | (40,000,000) | (4,780,000,000) | |
| 주임종단기대여금의 증가 | (6,898,219) | (1,023,689,042) | |
| 기타유동자산의 증가 | (500,000,000) | ||
| 장기금융상품의 증가 | (39,225,600) | (36,000,000) | |
| 보증금의 증가 | (15,100,000) | (700,000) | |
| 유형자산의 취득 | (442,524,274) | (1,395,676,963) | |
| 무형자산의 취득 | (45,000,000) | (2,180,000) | |
| 관계기업투자주식의 취득 | - | (6,299,866,315) | |
| 사업결합으로인한 순현금유출 | 36 | - | (17,068,748,988) |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (10,299,259,778) | 40,988,023,191 | |
| 단기차입금의 차입 | 16,573,240,655 | 24,476,359,133 | |
| 장기차입금의 차입 | - | 1,890,000,000 | |
| 사채의 발행 | - | 1,800,000,000 | |
| 유상증자 | - | 25,540,973,840 | |
| 전환사채의 증가 | - | 14,607,469,999 | |
| 자기주식의 처분 | - | 5,122,906,080 | |
| 단기차입금의 상환 | (18,488,770,929) | (22,355,527,045) | |
| 유동성장기부채의 상환 | (2,967,480,000) | (818,200,000) | |
| 사채의 상환 | - | (2,400,000,000) | |
| 전환사채의 감소 | (5,055,488,700) | - | |
| 자기주식의 취득 | - | (6,151,046,816) | |
| 리스부채의 상환 | (729,687,703) | (385,712,000) | |
| 임대보증금의 증가 | 200,000,000 | (339,200,000) | |
| 임대보증금의 지급 | (10,000,000) | - | |
| 전환권청구로 인한 신주발행 | (21,073,101) | - | |
| 비지배지분의 자본금납입 | 200,000,000 | - | |
| Ⅳ. 현금의 증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (493,887,188) | 1,383,012,262 | |
| Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (3,167,144) | - | |
| Ⅵ. 기초의 현금 | 6,362,218,670 | 4,979,206,408 | |
| Ⅶ. 기말의 현금 | 5,865,164,338 | 6,362,218,670 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 43 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 42 기 : 2022년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식회사 에이엔피와 그 종속기업 |
1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요
주식회사 에이엔피(이하 "지배기업")는 1981년 1월 21일에 설립되어 전자회로기판 제조업, 자동차부품류 제조 판매업등을 주된 영업으로 하고 있으며, 인천광역시 남동구 남동대로 248을 본사로 하고 있습니다. 지배기업은 2000년 회사의 상호를 우진전자 주식회사에서 주식회사 큐엔텍코리아로 변경하였으며, 2009년 주식회사 에이엔피로 변경하였습니다. 한편, 2022년 4월 1일을 분할기일로 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문의 일부가 물적분할을 통해 종속기업인 주식회사 우진으로 이전되었습니다. 또한, 지배기업은 2022년 7월 8일을 기준일로 하여 최대주주인 주식회사 와이에스피로부터 시트사업부분을 영업양수하였습니다.
지배기업은 1988년 1월 18일자로 주식을 한국거래소에 상장하여 기업을 공개하였으며 지배기업의 설립시 자본금은 20,000천원이나 수차례의 유ㆍ무상증자 및 감자 등을 거쳐 당반기말 현재 자본금은 22,558,447천원입니다.
보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주 | 주식수 | 지분율 | 비고 |
|---|---|---|---|
| (주)와이에스피 | 11,194,999 | 24.81% | |
| (주)용산 | 10,828,170 | 24.00% | (*) |
| 전운관 | 1,606,472 | 3.56% | 대표이사 |
| 전학수 | 62,063 | 0.14% | |
| ㈜스튜디오2046 | 230,000 | 0.51% | 종속기업 |
| 기타 | 21,195,190 | 46.98% | |
| 합계 | 45,116,894 | 100.00% |
(*) 상호보유주식으로 의결권이 없습니다.
(2) 종속기업의 개요
1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소유지분율 | 소재지 | 결산월 | 업종 | 지배력판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)우진 | 100% | 대한민국 | 12월 | 인쇄회로기판 제조 | 의결권과반수보유 |
| (주)스튜디오2046 | 100% | 대한민국 | 12월 | 공연기획 및 제작 외 | 의결권과반수보유 |
| 광나는사람들(주)(*) | 60% | 대한민국 | 12월 | 공연기획 및 제작 외 | 의결권과반수보유 |
(*) (주)스튜디오2046의 종속기업으로 당기 중 신규취득 되었습니다.
2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종속기업명 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)우진 | 2,723,315 | 18,922,247 | (16,198,932) | 27,034,886 | (8,263,345) | (8,522,642) |
| (주)스튜디오2046(*) | 3,973,843 | 1,058,733 | 2,915,110 | 114,259 | (2,926,912) | (2,894,851) |
(*)(주)스튜디오2046의 연결재무제표 금액이며, 당기순손익 및 총포괄이익은 지배지분과 비지배지분의 합계액입니다.
2. 중요한 회계정책
2.1 회계기준의 적용
연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체는 금융상품 중 전환가격 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하고 있으며, 관련전환사채 및 파생상품부채에 대한 사항은 주석 20 및 주석 21에 공시하였습니다.
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 파생상품부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 취득시 |
|---|---|---|---|
| 17차 전환사채의 전환권 | 256,364 | 1,059,819 | 2,181,155 |
| 18차 전환사채의 전환권 | 153,819 | 1,192,297 | 2,181,155 |
| 19차 전환사채의 전환권 | - | 690,520 | 978,012 |
| 20차 전환사채의 전환권 | 1,368,553 | 2,889,759 | 7,285,462 |
| 22차 전환사채의 전환권 | - | 999,505 | 2,183,552 |
| 합 계 | 1,778,736 | 6,831,900 | 14,809,336 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 차감전순손실 | (9,888,380) | (30,357,953) |
| 평가이익(손실) | (1,431,449) | 5,647,710 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전순손실 | (8,456,931) | (36,005,663) |
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정치'의정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2 연결
연결실체는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표 '에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다 .(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다 . 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 , 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 , 해당 기업을 지배한다고 판단합니다 . 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며 , 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다 .
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다 . 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 , 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다 . 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다 . 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다 . 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다 .영업권은 이전대가 , 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우 , 그 초과금액으로 인식됩니다 . 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면 , 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다 .
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권 , 채무의 잔액 , 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다 . 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다 .지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다 .
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 , 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며 , 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다 . (2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며 , 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다 . 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다 . 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분 (순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함 )과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다 . 단 , 연결실체의 지분이 영 (0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적 -의제의무가 있거나 , 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 , 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다 . 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다 . 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때 , 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다 .(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다 . 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며 , 공동영업의 자산과 부채 , 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다 . 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며 , 지분법을 적용합니다 .
2.3 회계정책
(1) 기능통화와 표시통화
연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 보고 기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.
(2) 사업결합
사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산 및 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다.
연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
(3) 외화환산
연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.
1) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(4) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 현재 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문, 자동차시트부문, 전문생산방식(EMS) 부문, 기타(방송용프로그램 제작 외)부문을 운영하고 있습니다.
(5) 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품
1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계
연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(7) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(나) 위험회피회계
연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(라) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(8) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(9) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결실체가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기 손익으로 인식합니다.
유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용년수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 20~40 | 정액법 |
| 구축물 | 5~30 | 정액법 |
| 기계장치 | 8 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5 | 정액법 |
| 공구와 기구 | 4 | 정액법 |
| 비품 | 5 | 정액법 |
| 시설장치 | 3 | 정액법 |
| 사용권자산 | 2~4 | 정액법 |
연결실체는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(10) 무형자산
1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영 업 권 | 비한정 | - |
| 산업재산권 | 7년 | 정액법 |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
| 수주잔고무형자산 | - | 생산량비례법 |
| 기타의무형자산 | 5년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(11) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(12) 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 건물에 해당하며, 투자부동산으로 분류된 시점의 잔여 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
(13) 리스
연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
| - | 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - | 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결실체는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
2) 리스제공자
연결실체가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 전환사채
연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(17) 자기주식
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 임대매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
1) 계약의 식별
연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
2) 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
3) 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
4) 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
5) 수익인식
연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(19) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 퇴직급여
연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다
확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
3) 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
(20) 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(22) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.4 오류수정
연결실체는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.
2.5 재무제표 승인
연결실체의 재무제표는 2024년 2월 29일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
(1) 가정과 추정의 불확실성
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
주석 4 : 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 가정
주석 5 : 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 공정가치 평가에 대한 주요 가정
주석 13, 21 : 파생상품 - 파생상품 측정의 주요 가정
주석 14 : 유형자산 - 현금창출단위 손상 평가에 대한 주요 가정
주석 16 : 영업권 - 영업권 손상 평가에 대한 주요 가정
주석 17 : 관계기업투자주식 - 투자주식 손상평가에 대한 주요 가정
주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
주석 30 : 이연법인세자산 인식 - 차감할 일시적차이, 결손금, 세액공제의 사용
주석 34 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
(2) 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
주석 5 : 공정가치
4. 금융위험
연결실체는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
(1) 외환위험
연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
(단위: USD, 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| USD | 원화상당액 | USD | 원화상당액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 208,902 | 269,358 | 252,198 | 319,603 |
| 매출채권및기타채권 | 193,077 | 248,954 | 97,382 | 123,412 |
| 외화자산 계 | 401,979 | 518,312 | 349,580 | 443,015 |
| 차입금 | 938,145 | 1,209,644 | 2,923,635 | 3,705,123 |
| 매입채무및기타채무 | 8,337,676 | 10,750,600 | 6,320,212 | 8,009,605 |
| 외화부채 계 | 9,275,821 | 11,960,244 | 9,243,847 | 11,714,728 |
2) 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세전이익에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 미국달러/원 | 10% 상승시 | (1,144,193) | (1,127,171) |
| 10% 하락시 | 1,144,193 | 1,127,171 |
(2) 신용위험
연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.
당기 및 전기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타채권 | 16,703,788 | 20,105,033 |
| 기타금융자산 - 유동 | 830,202 | 1,183,792 |
| 기타금융자산 - 비유동 | 1,612,782 | 1,310,597 |
연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.
(2-1) 매출채권및기타채권
연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간종료일로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지분정보와 관련 확인된 신용손실 정보를근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월이내 | 6개월이내 | 6개월이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기대손실률 | 0.00% | 0.00% | 99.04% | 6.64% |
| 총장부액 | 16,703,788 | - | 1,192,705 | 17,896,493 |
| 손실충당금 | - | - | (1,192,705) | (1,192,705) |
| 순장부액 | 16,703,788 | - | - | 16,703,788 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월이내 | 6개월이내 | 6개월이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기대손실률 | 0.00% | 0.00% | 98.00% | 6.00% |
| 총장부액 | 19,522,275 | 563,943 | 1,212,688 | 21,298,906 |
| 손실충당금 | (1,140) | - | (1,192,733) | (1,193,873) |
| 순장부액 | 19,521,135 | 563,943 | 19,955 | 20,105,033 |
2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,193,873 | 1,191,409 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 | - | 2,464 |
| 제각 | (1,168) | - |
| 기말 | 1,192,705 | 1,193,873 |
(3) 지분상품 가격변동위험
연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 22,131,401천원 및 21,017,008천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 2,213,140천원 및 2,101,701천원입니다.
(4) 유동성 위험
연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 이하 | 1년~ 2년 이하 | 2년~ 5년 이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 2,786,674 | 19,590,870 | 648,163 | 404,016 | 23,429,723 |
| 리스부채 | 209,896 | 625,886 | 685,918 | 241,398 | 1,763,098 |
| 사채 | 1,832,115 | - | - | - | 1,832,115 |
| 전환사채 | 14,653,008 | - | - | - | 14,653,008 |
| 매입채무및기타채무 | 20,245,334 | - | - | - | 20,245,334 |
| 합 계 | 39,727,027 | 20,216,756 | 1,334,081 | 645,414 | 61,923,278 |
전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 이하 | 1년~ 2년 이하 | 2년~ 5년 이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 4,751,610 | 7,801,733 | 13,510,754 | 1,001,111 | 27,065,208 |
| 리스부채 | 188,681 | 505,590 | 463,786 | 253,913 | 1,411,970 |
| 사채 | 32,475 | 99,231 | 1,832,115 | - | 1,963,821 |
| 전환사채 | 3,038,130 | 24,222,354 | - | - | 27,260,484 |
| 매입채무및기타채무 | 20,039,024 | - | - | - | 20,039,024 |
| 지급보증 | - | 2,722,320 | - | - | 2,722,320 |
| 합 계 | 28,049,920 | 35,351,228 | 15,806,655 | 1,255,024 | 80,462,827 |
상기 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(5) 자본위험관리
연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 사채를 포함한 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.
보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 33,969,840 | 45,488,537 |
| 차감: (현금및현금성자산) | (5,865,164) | (6,362,219) |
| 순차입금 (A) | 28,104,676 | 39,126,318 |
| 자본총계 (B) | 32,249,153 | 30,052,140 |
| 총자본 (C〓A+B) | 60,353,829 | 69,178,458 |
| 순부채비율 (A/C) | 46.57% | 56.56% |
5. 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 측정여부 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 5,865,164 | 5,865,164 | 6,362,219 | 6,362,219 | 미측정 |
| 기타금융자산(유동) | 268,521 | 268,521 | 1,183,792 | 1,183,792 | 미측정 |
| 기타금융자산(비유동) | 23,744,183 | 23,744,183 | 22,327,605 | 22,327,605 | 측정 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 561,681 | 561,681 | 1,305,189 | 1,305,189 | 측정 |
| 매출채권및기타채권 | 16,703,788 | 16,703,788 | 20,105,033 | 20,105,033 | 미측정 |
| 파생상품자산 | - | - | 279,666 | 279,666 | 측정 |
| 금융자산 합계 | 47,143,337 | 47,143,337 | 51,563,504 | 51,563,504 | |
| 금융부채: | |||||
| 매입채무및기타채무 | 21,460,969 | 21,460,969 | 20,039,024 | 20,039,024 | 미측정 |
| 단기차입금 | 4,692,198 | 4,692,198 | 6,523,899 | 6,523,899 | 미측정 |
| 리스부채 | 1,627,934 | 1,627,934 | 1,296,752 | 1,296,752 | 미측정 |
| 장기차입금(유동성포함) | 16,027,320 | 16,027,320 | 18,994,800 | 18,994,800 | 미측정 |
| 사채 | 1,800,000 | 1,800,000 | 1,800,000 | 1,800,000 | 미측정 |
| 전환사채 | 11,450,322 | 11,450,322 | 18,169,838 | 18,169,838 | 미측정 |
| 파생상품부채 | 1,778,736 | 1,778,736 | 6,831,900 | 6,831,900 | 측정 |
| 금융부채 합계 | 58,837,479 | 58,837,479 | 73,656,213 | 73,656,213 |
파생상품자산 및 파생상품부채는 수준2로, 기타금융자산(비유동) 중 일부 지분상품은 수준3으로 분류되어 공정가치를 산출하고 있습니다. 그 외의 금융자산과 금융부채는 상각후원가로 측정되어 장부금액이 공정가치와 유사합니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 |
(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| [공정가치로 측정되는 자산] | ||||
| 당기손익공정가치금융자산 | 561,681 | - | - | 561,681 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 22,131,401 | 22,131,401 |
| [공정가치로 측정되는 부채] | ||||
| 파생상품부채 | - | 1,778,736 | - | 1,778,736 |
2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| [공정가치로 측정되는 자산] | ||||
| 당기손익공정가치금융자산 | 1,305,189 | - | - | 1,305,189 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 21,017,008 | 21,017,008 |
| 파생상품자산 | - | 279,666 | - | 279,666 |
| [공정가치로 측정되는 부채] | ||||
| 파생상품부채 | - | 6,831,900 | - | 6,831,900 |
(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체 혹은 수준 2와 수준3 간의 대체는 없습니다.
(5) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정
파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.
연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.
보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에서 각 수준별로 분류되는 금융상품의 공정가치에대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 22,131,401 | 수준 3 | 할인된 현금흐름 | 매출성장율/영구성장율가중평균자본비용(*1) |
| 파생상품부채 | 1,778,736 | 수준 2 | TF평가방법 | 만기, 변동성 등(*2) |
(*1)
| 적용된 세후할인율 | 5년간 연평균 매출성장율 | 영구성장율 |
|---|---|---|
| 12.70% ~ 15.44% | 0.75%~20.23% | 0.00% |
(*2)
| 구분 | 17차 전환사채관련 | 18차 전환사채관련 | 20차 전환사채관련 |
|---|---|---|---|
| 잔여만기(년) | 0.75 | 0.75 | 1.29 |
| 변동성 | 51.97% | 51.97% | 55.43% |
(단위: 천원)
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | ||||
| 비상장주식 | 21,017,008 | 수준 3 | 할인된 현금흐름 | 매출성장율/영구성장율가중평균자본비용(*1) |
| 파생상품 | ||||
| 파생상품부채 | 279,666 | 수준 2 | TF평가방법 | 만기, 변동성 등(*2) |
| 파생상품자산 | 6,831,900 | 수준 2 | TF평가방법 | 만기, 변동성 등(*2) |
(*1)
| 적용된 세후할인율 | 5년간 연평균 매출성장율 | 영구성장율 |
|---|---|---|
| 12.59% ~ 18.54% | 0.74%~17.78% | 0.00% |
(*2)
| 구분 | 17차 전환사채관련 | 18차 전환사채관련 | 19차 전환사채관련 | 20차 전환사채관련 | 22차 전환사채관련 |
|---|---|---|---|---|---|
| 잔여만기(년) | 1.75 | 1.75 | 2.04 | 2.29 | 2.47 |
| 변동성 | 36.02% | 36.02% | 36.02% | 36.02% | 36.02% |
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 5,865,164 | 6,362,219 |
| 매출채권및기타채권 | 16,703,788 | 20,105,033 |
| 기타금융자산(유동) | 268,521 | 1,183,792 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,612,782 | 1,310,597 |
| 소 계 | 24,450,255 | 28,961,641 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 당기손익공정가치금융자산 | 561,681 | 1,305,189 |
| 파생상품자산 | - | 279,666 |
| 소 계 | 561,681 | 1,584,855 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 기타금융자산(비유동) | 22,131,401 | 21,017,008 |
| 합 계 | 47,143,337 | 51,563,504 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 21,460,969 | 20,039,024 |
| 단기차입금 | 4,692,198 | 6,523,899 |
| 리스부채 | 1,627,934 | 1,296,752 |
| 유동성장기차입금 | 15,075,480 | 5,057,480 |
| 장기차입금 | 951,840 | 13,937,320 |
| 사채(유동성포함) | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 전환사채 | 11,450,322 | 18,169,838 |
| 소 계 | 57,058,743 | 66,824,313 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
| 파생상품부채 | 1,778,736 | 6,831,900 |
| 합 계 | 58,837,479 | 73,656,213 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 금융자산 | 상각후원가금융부채 | 공정가치측정금융자산 | 공정가치측정금융부채 | 상각후원가 금융자산 | 상각후원가금융부채 | 공정가치측정금융자산 | 공정가치측정금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 127,298 | - | - | - | 134,390 | - | - | - |
| 외환차익 | 57,274 | 597,517 | - | - | 116,360 | 842,042 | - | - |
| 외화환산이익 | - | 253,566 | - | - | - | 425,873 | - | - |
| 기타대손충당금환입 | 47,000 | - | - | - | 31,600 | - | - | - |
| 리스해지이익 | - | 35,608 | - | - | - | - | - | - |
| 외환차손 | (163,837) | - | - | - | (7,084) | (1,282,923) | - | - |
| 외화환산손실 | (3,196) | (3,034) | - | - | (64,945) | (818) | - | - |
| 매출채권처분손실 | (71,259) | - | - | - | (34,074) | - | - | - |
| 이자비용 | - | (4,830,253) | - | - | - | (4,407,943) | - | - |
| 사채상환손실 | - | (346,269) | - | - | - | - | - | - |
| 리스해지손실 | - | (526) | - | - | - | - | - | - |
| 대손상각비 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타의대손상각비 | (270,000) | - | - | - | 795,464 | - | - | - |
| 파생상품평가이익 | - | - | 101,031 | 1,982,040 | - | - | 5,647,709 | |
| 파생상품평가손실 | - | - | (230,358) | (3,413,488) | - | - | (1,370,196) | - |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | - | - | - | - | - | - | 49,711 | - |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 | - | - | 20,438 | - | - | - | 74,266 | - |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | - | - | (435,008) | - | - | - | (290,584) | - |
| 당기손익공정가치금융자산처분손실 | - | - | (18,638) | - | - | - | (3,649) | - |
7. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 2022년 5월 26일 이사회결의를 통해 (주)와이에스피 시트사업부문에 대한 영업양수를 결정하였으며 2022년 7월 8일 임시주주총회에서 영업양수를 승인하였습니다.
연결실체는 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문, 전문생산방식부문(EMS), 자동차시트부문 및 기타부문으로 운영하고 있습니다.
(1) 영업부문의 현황
보고기간종료일 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 사업 |
|---|---|
| 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리 | 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리 |
| 자동차시트 | 자동차시트커버 |
| 전문생산방식(EMS) | SMT가공, 전자부품조립 |
| 기타 부문 | 방송용프로그램 제작 외 |
(2) 당기와 전기 중 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 인쇄회로기판(PCB)및 전사관리 | 자동차시트 | 전문생산방식(EMS) | 기타매출 | 연결제거 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 85,346,870 | 15,763,020 | 13,169 | 3,973,843 | (10,061,503) | 95,035,399 |
| 부채 | 70,168,587 | 4,098,691 | - | 1,058,733 | (12,539,764) | 62,786,247 |
| 매출액 | 142,352,125 | 20,870,370 | 4,114,887 | 114,259 | (26,545,618) | 140,906,023 |
| 영업이익(손실) | (3,179,768) | 1,402,289 | 1,226,181 | (1,383,845) | 110,303 | (1,824,840) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 인쇄회로기판(PCB)및 전사관리 | 자동차시트 | 전문생산방식(EMS) | 기타매출 | 연결제거 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 99,393,680 | 16,490,037 | 3,130 | 6,536,737 | (15,624,394) | 106,799,190 |
| 부채 | 82,374,670 | 3,863,822 | - | 979,245 | (10,470,687) | 76,747,050 |
| 매출액 | 107,819,527 | 14,306,250 | 3,790,283 | - | (18,457,282) | 107,458,778 |
| 영업이익(손실) | (13,045,223) | 2,225,092 | 624,756 | (928,484) | 444,824 | (10,679,035) |
(3) 연결실체의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 비 율 | 금 액 | 비 율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A | 52,242,781 | 37.08% | 36,819,820 | 34.26% |
| B | 31,231,564 | 22.16% | 22,785,919 | 21.20% |
| C | 20,870,370 | 14.81% | 13,893,525 | 12.93% |
(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 제품매출입니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 재화와 용역의 유형 | ||
| 제품매출 | 138,362,438 | 101,148,279 |
| 기타매출 | 2,526,585 | 6,300,899 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 계 | 140,889,023 | 107,449,178 |
| 2. 지리적 시장 | ||
| 국내 | 114,076,756 | 88,522,587 |
| 수출 | 26,812,267 | 18,926,591 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 계 | 140,889,023 | 107,449,178 |
| 3. 재화나 용역의 이전 시기 | ||
| 한 시점에 이전하는 재화 또는 용역 | 136,774,136 | 103,658,895 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 재화 또는 용역 | 4,114,887 | 3,790,283 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 계 | 140,889,023 | 107,449,178 |
| 4. 기타원천으로부터의 수익 | 17,000 | 9,600 |
| 합 계 | 140,906,023 | 107,458,778 |
(5) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채 잔액은 없습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 | 16,386,836 | 20,231,062 |
매출채권에 포함된 수취채권은 손상인식 전 금액입니다.
8. 사용제한예금
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 종 류 | 당기말 | 전기말 | 비 고 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산(비유동) | 장기금융상품 | 별단예금 | 3,500 | 3,500 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 3,500 | 3,500 |
9. 기타금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 2,520,299 | - | 3,472,299 | - |
| 대손충당금 | (2,515,299) | - | (2,392,299) | - |
| 주임종단기대여금 | 74,359 | - | 103,792 | - |
| 장기금융상품 | - | 201,500 | - | 162,274 |
| 주임종장기대여금 | - | 706,541 | - | 861,097 |
| 보증금 | - | 602,770 | - | 287,226 |
| 금융리스채권(*) | 189,162 | 101,971 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | 22,131,401 | - | 21,017,008 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 561,681 | - | 1,305,189 | - |
| 합 계 | 830,202 | 23,744,183 | 2,488,981 | 22,327,605 |
(*) 연결실체는 당기 중 건물임차와 관련된 사용권자산을 기초로 특수관계자인 (주)용산에 전대리스로 제공하는 계약을 체결하였습니다(주석 32).
(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 엔스퍼트(주) | 1,238,638 | 2,887 | 2,887 | 2,887 |
| (주)용산 | 21,014,121 | 22,128,514 | 22,128,514 | 21,014,121 |
| (주)스튜디오에이엔디오(*1) | 1,755,640 | - | - | - |
| 니모컴퍼니(주) | 300,000 | - | - | - |
(*1) 일부 보유주식을 매각하여 당기 중 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다(주석 17,32).
(3) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에이스토리 | - | - | - | 859,339 |
| (주)콘텐트리중앙 | 431,367 | 148,251 | 148,251 | 385,482 |
| (주)네오크레마 | 119,147 | 50,823 | 50,823 | 60,368 |
| (주)알엔투테크놀로지 | 666,792 | 362,607 | 362,607 | - |
| 합 계 | 1,217,306 | 561,681 | 561,681 | 1,305,189 |
10. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 16,386,836 | 20,231,062 |
| 손실충당금 | (807,564) | (807,564) |
| 미수금 | 1,498,909 | 1,059,290 |
| 손실충당금 | (382,677) | (383,845) |
| 미수수익 | 10,748 | 8,554 |
| 손실충당금 | (2,464) | (2,464) |
| 합 계 | 16,703,788 | 20,105,033 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 합계 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 807,564 | 383,845 | 2,464 | 1,193,873 | 807,564 | 383,845 | - | 1,191,409 |
| 기중 증감액 | - | (1,168) | - | (1,168) | - | - | 2,464 | 2,464 |
| 기말 | 807,564 | 382,677 | 2,464 | 1,192,705 | 807,564 | 383,845 | 2,464 | 1,193,873 |
매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.
11. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 선급금(*1) | 5,439,990 | 7,506,631 |
| 대손충당금 | (1,101,602) | (1,101,602) |
| 선급비용 | 65,390 | 108,471 |
| 소 계 | 4,403,778 | 6,513,500 |
| 비유동자산 | ||
| 선급비용(*2) | - | 148,111 |
| 합 계 | 4,403,778 | 6,661,611 |
(*1) 연결실체가 2022년 10월 18일에 (주)알엔투테크놀로지의 최대주주등과 체결한 주식 및 경영권 양수도 계약이 2023년 2월 24일 매도인과의 합의에 따라 해제되었습니다. 이에 전기 중 지급된 선급금 2,600,000천원이 당기 중 회수되었습니다.
(*2) 당기 중 전액 손상되어 당기손익으로 반영하였습니다.
12. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 7,746,860 | (431,220) | 7,315,640 | 8,129,749 | (482,034) | 7,647,715 |
| 재공품 | 1,512,575 | (85,714) | 1,426,861 | 1,510,403 | (74,329) | 1,436,074 |
| 원재료 | 847,188 | (47,424) | 799,764 | 1,050,050 | (18,755) | 1,031,295 |
| 부재료 | 349,351 | (8,100) | 341,251 | 353,640 | (4,649) | 348,991 |
| 저장품 | - | - | - | 5,083 | - | 5,083 |
| 미착품 | 384,135 | - | 384,135 | 1,380,382 | - | 1,380,382 |
| 합 계 | 10,840,109 | (572,458) | 10,267,651 | 12,429,307 | (579,767) | 11,849,540 |
연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 이와 관련하여 당기의 재고자산평가충당금환입액은 7,309천원(전기: 재고자산평가충당금환입액 941,111천원)입니다.
13. 파생상품자산
(1) 연결실체는 제20회차 및 제22회차 전환사채의 매도청구권에 대하여 파생상품자산을 인식하였으며 그 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채 | 제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채 |
|---|---|---|
| 행사기간 | 2023년 04월 15일 ~ 2023년 08월 15일 | 2023년 06월 20일 ~ 2023년 10월 20일 |
| 행사조건 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 04월 15일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다. | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 06월 20일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다. |
| 매수대금 | 본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연3%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액 | 본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연3%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액 |
(2) 당기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 평 가 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | ||||
| 제20회차 전환사채 매도청구권 | 167,329 | (38,713) | (128,616) | - |
| 제22회차 전환사채 매도청구권 | 112,337 | (111,626) | (711) | - |
| 합 계 | 279,666 | (150,339) | (129,327) | - |
전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품자산으로 인식하였으나, 당기 중 행사기간의 만료 등으로 모두 소멸되었습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 평 가 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | ||||
| 제20회차 전환사채 매도청구권 | - | 1,457,330 | (1,290,001) | 167,329 |
| 제22회차 전환사채 매도청구권 | - | 192,532 | (80,195) | 112,337 |
| 합 계 | - | 1,649,862 | (1,370,196) | 279,666 |
14. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 9,480,117 | - | - | - | 9,480,117 |
| 건물 | 15,566,264 | (5,238,789) | (3,274,694) | - | 7,052,781 |
| 구축물 | 12,582,462 | (2,921,708) | (4,104,232) | - | 5,556,522 |
| 기계장치 | 41,581,446 | (28,553,276) | (13,016,150) | - | 12,020 |
| 사용권자산 | 2,256,488 | (793,361) | (329,238) | - | 1,133,889 |
| 기타유형자산 | 7,063,877 | (6,417,543) | (445,543) | (10,313) | 190,478 |
| 합 계 | 88,530,654 | (43,924,677) | (21,169,857) | (10,313) | 23,425,807 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 9,552,287 | - | - | - | 9,552,287 |
| 건물 | 15,684,767 | (1,458,981) | (6,717,111) | - | 7,508,675 |
| 구축물 | 12,482,462 | (2,085,539) | (4,104,232) | - | 6,292,691 |
| 기계장치 | 41,387,646 | (28,568,563) | (12,804,661) | - | 14,422 |
| 사용권자산 | 1,753,540 | (402,449) | - | - | 1,351,091 |
| 기타유형자산 | 7,003,559 | (6,187,647) | - | (31,050) | 784,862 |
| 합 계 | 87,864,261 | (38,703,179) | (23,626,004) | (31,050) | 25,504,028 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 및 자본적지출액(*1) | 투자부동산대체(*2) | 처 분 | 감가상각비 | 손상(*3) | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 9,552,287 | - | (72,170) | - | - | - | 9,480,117 |
| 건물 | 7,508,675 | - | (56,730) | - | (399,164) | - | 7,052,781 |
| 구축물 | 6,292,691 | 100,000 | - | - | (836,169) | - | 5,556,522 |
| 기계장치 | 14,422 | 230,000 | - | - | (20,912) | (211,490) | 12,020 |
| 사용권자산 | 1,351,091 | 1,117,419 | - | (18,701) | (644,416) | (671,504) | 1,133,889 |
| 기타유형자산 | 784,862 | 119,122 | - | - | (267,963) | (445,543) | 190,478 |
| 합 계 | 25,504,028 | 1,566,541 | (128,900) | (18,701) | (2,168,624) | (1,328,537) | 23,425,807 |
(*1) 연결실체는 당기 중 부동산 리스부채를 재측정하였으며 사용권자산이 799,910천원 증가하였습니다.
(*2) 연결실체는 당기 중 토지 및 건물 중 임대를 통해 수익을 창출하고 있는 부분을 자가사용부동산과 구별하기 위하여 투자부동산으로 분류하였습니다.
(*3) 연결실체는 전기 중 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문에 대한 손상검토를 수행하였으며 그 결과 1,328,537천원이 유형자산 손상으로 인식되었습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 및 자본적지출액 | 처 분 | 감가상각비 | 손상(*) | 영업양수 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 9,552,287 | - | - | - | - | - | 9,552,287 |
| 건물 | 11,173,519 | - | - | (311,093) | (3,353,751) | - | 7,508,675 |
| 구축물 | 9,420,349 | 317,500 | - | (634,526) | (2,810,632) | - | 6,292,691 |
| 기계장치 | 10,800,498 | 602,799 | (161,554) | (2,405,323) | (8,837,620) | 15,622 | 14,422 |
| 사용권자산 | 45,677 | 1,677,647 | - | (372,233) | - | - | 1,351,091 |
| 기타유형자산 | 425,620 | 601,042 | - | (257,142) | - | 15,342 | 784,862 |
| 합 계 | 41,417,950 | 3,198,988 | (161,554) | (3,980,317) | (15,002,003) | 30,964 | 25,504,028 |
(*) 연결실체는 전기 중 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문에 대한 손상검토를 수행하였으며 그 결과 15,002,003천원이 유형자산 손상으로 인식되었습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금잔액 | 담보권자(*) |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 9,480,117 | 39,628,000 | 17,118,692 | 기업은행산업은행 |
| 투자부동산(토지) | 72,170 | |||
| 건물 | 7,052,781 | |||
| 투자부동산(건물 | 53,691 | |||
| 구축물 | 2,098,967 | |||
| 기계장치 | - |
(*)건물, 기계장치에 가입되어 있는 재산종합보험의 보험 수령권은 담보권자에게 질권이 설정되어 있습니다.
(4) 사용권자산과 리스부채
1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 996,730 | 1,273,694 |
| 차량운반구 | 137,159 | 77,397 |
| 합 계 | 1,133,889 | 1,351,091 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 751,472 | 676,604 |
| 비유동 | 876,462 | 620,148 |
| 합 계 | 1,627,934 | 1,296,752 |
당기 중 증가된 사용권자산은 1,083,708천원(전기: 1,677,647천원)입니다.
2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소 리스금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| ~3개월 이하 | 209,896 | 188,681 |
| 3개월 초과~1년 이하 | 625,886 | 1,223,289 |
| 1년 초과~5년 이하 | 927,316 | - |
| 합 계 | 1,763,098 | 1,411,970 |
한편, 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 868,615천원(전기: 385,712천원)입니다.
3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 비용 | 사용권자산의 감가상각비 | 644,416 | 372,233 |
| 사용권자산의 손상차손 | 671,504 | - | |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 86,542 | 50,654 | |
| 단기리스료, 소액자산 리스료(*1) | 52,385 | 36,422 | |
| 비용 합계 | 1,454,847 | 459,309 | |
| 수익 | 리스채권에 대한 이자수익(*2) | 17,329 | 13,813 |
| 수익 합계 | 17,329 | 13,813 |
(*1) 연결실체는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식하였습니다.
(*2) 특수관계자인 ㈜용산에 대한 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익에 해당합니다(주석 32).
15. 투자부동산
(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 72,170 | - | - | 72,170 |
| 건물 | 118,503 | (14,062) | (50,750) | 53,691 |
| 합 계 | 190,673 | (14,062) | (50,750) | 125,861 |
(*) 연결실체는 당기 중 토지 및 건물 중 임대를 통해 수익을 창출하고 있는 부분을 자가사용부동산과 구별하기 위하여 투자부동산으로 분류하였습니다.
(2) 당기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | - |
| 대체증가(*) | 72,170 | 56,730 | 128,900 |
| 감가상각 | - | (3,039) | (3,039) |
| 기말 | 72,170 | 53,691 | 125,861 |
(*) 연결실체는 당기 중 토지 및 건물 중 임대를 통해 임대수익을 창출하고 있는 부분을 자가사용부동산과 구별하기 위하여 투자부동산으로 분류하였습니다.
(3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 9,600 |
| 임대수익투자부동산 직접운영비용 | 7,366 |
(4) 연결실체의 투자부동산은 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 전액 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).
(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 276,842천원(토지 170,271천원 및 건물 106,571천원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.
(6) 투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 연결실체가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.
한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 1년 이내 | 9,600 |
| 합계 | 9,600 |
16. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 7,144,370 | - | (1,139,892) | 6,004,478 |
| 수주잔고무형자산 | 4,890,000 | (2,962,256) | - | 1,927,744 |
| 산업재산권(특허권) | 201 | (200) | - | 1 |
| 기타의무형자산 | 12,195 | (1,638) | (10,541) | 16 |
| 건설중인자산 | 35,000 | - | - | 35,000 |
| 합 계 | 12,081,766 | (2,964,094) | (1,150,433) | 7,967,239 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 281,902 | - | - | 281,902 |
| 영업권 | 7,144,370 | - | (697,567) | 6,446,803 |
| 수주잔고무형자산 | 4,890,000 | (1,034,952) | - | 3,855,048 |
| 산업재산권(특허권) | 201 | (105) | - | 96 |
| 기타의무형자산 | 3,021 | (817) | - | 2,204 |
| 합 계 | 12,319,494 | (1,035,874) | (697,567) | 10,586,053 |
(2) 보고기간종료일 현재 당기 및 전기의 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 영업권(*) | 수주잔고무형자산 | 산업재산권(특허권) | 기타의무형자산 | 건설중인자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부가액 | 281,902 | 6,446,803 | 3,855,048 | 96 | 2,204 | - | 10,586,053 |
| 취득 | - | - | - | - | 10,000 | 35,000 | 45,000 |
| 처분 | (281,902) | - | - | - | - | - | (281,902) |
| 손상 | - | (442,325) | - | - | (10,541) | - | (452,866) |
| 무형자산상각비 | - | - | (1,927,304) | (95) | (1,647) | - | (1,929,046) |
| 기말순장부가액 | - | 6,004,478 | 1,927,744 | 1 | 16 | 35,000 | 7,967,239 |
(*) 연결실체는 전기 중 인수한 시트사업부에 대한 영업권 손상검토를 수행하였으며,이를 위한 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였으며, 비교대상 장부금액 14,436백만원이 산출된 사용가치 13,993백만원을 초과하여 당기 중 442백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 회수가능액 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 자동차시트부문 |
|---|---|
| 5년간 연평균 매출성장율 | (-)2.53% |
| 영구성장율 | 0.00% |
| 적용된 세후할인율 | 15.91% |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 영업권(*) | 수주잔고무형자산 | 산업재산권(특허권) | 기타의무형자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부가액 | 281,902 | - | - | - | - | 281,902 |
| 취득 | - | - | - | - | 2,180 | 2,180 |
| 처분 | - | 7,144,370 | 4,890,000 | 201 | 841 | 12,035,412 |
| 손상 | - | (697,567) | - | - | - | (697,567) |
| 무형자산상각비 | - | - | (1,034,952) | (105) | (817) | (1,035,874) |
| 기말순장부가액 | 281,902 | 6,446,803 | 3,855,048 | 96 | 2,204 | 10,586,053 |
(3) 무형자산상각비는 모두 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
17. 관계기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 취득금액 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 케이피유폼텍인도 | 인도 | 12월 | - | 415,201 | 40.00% | 1 | 40.00% | 1 |
| 네오배터리머티리얼즈코리아(주) | 대한민국 | 12월 | 제조업 | 2,999,822 | 40.00% | 1,680,000 | 40.00% | 622,356 |
| (주)스튜디오에이엔디오 | 대한민국 | 12월 | 엔터테인먼트업 | 1,755,640 | 14.11% | - | 24.11% | - |
| 합 계 | 5,170,663 | 1,680,001 | 622,357 |
(2) 연결실체의 관계기업에 대한 지분법 평가를 포함한 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 지분법손익 | 손상환입(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 케이피유폼텍인도 | 1 | - | 1 | |
| 네오배터리머티리얼즈코리아(주) | 622,356 | (622,356) | 1,680,000 | 1,680,000 |
| 합계 | 622,357 | (622,356) | 1,680,000 | 1,680,001 |
(*) 회사는 보고기간 후 사건으로 네오배터리머티리얼즈코리아㈜ 주식을 처분하여 당기중 손상차손 환입을 당기손익에 반영하였습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법 이익잉여금변동 | 처분 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)용산(*1) | 14,156,160 | - | 3,685,359 | (44,157) | (319,007) | (17,478,355) | - | - |
| 케이피유폼텍인도 | 1 | - | - | - | - | - | - | 1 |
| (주)스튜디오에이엔디오(*2) | - | 3,000,044 | (925,883) | - | - | (238,113) | (1,836,048) | - |
| 네오배터리머티리얼즈코리아주식회사 | - | 2,999,822 | (326,950) | - | - | - | (2,050,516) | 622,356 |
| 니모컴퍼니(주)(*3) | - | 300,000 | (281,875) | - | - | - | (18,125) | - |
| 합 계 | 14,156,161 | 6,299,866 | 2,150,651 | (44,157) | (319,007) | (17,716,468) | (3,904,689) | 622,357 |
(*1) 전기 중 용산의 연결실체에 대한 유상증자 참여로 용산의 보유 주식수가 연결실체가 발행한 주식총수의 10분의 1을 초과함에 따라 연결실체가 보유하고 있는 용산에 대한 의결권은 없습니다. 이에 연결실체는 전기 중 (주)용산에 대한 보유주식을 제1109호에 따른 '기타포괄손익-공정가치금융자산'으로 분류하였습니다.
(*2) 일부 보유주식을 매각하여 당기 중 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 재분류되었습니다(주석 32).
(*3) (주)스튜디오에이엔디오의 종속기업으로 관계기업으로 분류되었으나 당기 중 (주)스튜디오에이엔디오에 대한 유의적 영향력이 소멸되어 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 재분류되었습니다.
(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 케이피유폼텍인도 | 1,037,800 | - | 1,037,800 | - | - | - |
| 네오배터리머티리얼즈코리아(주) | 1,854,973 | 781,781 | 1,073,192 | - | (1,580,181) | (1,580,181) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 케이피유폼텍인도 | 1,037,800 | - | 1,037,800 | - | - | - |
| (주)스튜디오에이엔디오 | 149,791 | 532,851 | (383,060) | - | (3,702,323) | (3,702,323) |
| 네오배터리머티리얼즈코리아(주) | 2,933,381 | 280,008 | 2,653,373 | - | (1,097,605) | (1,097,605) |
| 니모컴퍼니(주) | 387,350 | 1,278,260 | (890,910) | 2,800 | (1,690,910) | (1,690,910) |
18. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 6,779,655 | 4,276,403 |
| 미지급금 | 13,992,937 | 15,622,961 |
| 미지급비용 | 688,377 | 139,660 |
| 합 계 | 21,460,969 | 20,039,024 |
19. 차입금 및 사채
(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 유동부채 | 단기차입금 | 4,692,198 | 6,523,899 |
| 유동성장기차입금 | 15,075,480 | 5,057,480 | |
| 유동성사채 | 1,800,000 | - | |
| 비유동부채 | 장기차입금 | 951,840 | 13,937,320 |
| 비유동사채 | - | 1,800,000 | |
| 합 계 | 22,519,518 | 27,318,699 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 운전자금 | 7.18 | 266,139 | 632,759 | 일반대출, 유산스대출 |
| 하나은행 | 운전자금 | 6.18 | 74,651 | 325,867 | 유산스대출 |
| 산업은행 | 운전자금 | 6.86~7.16% | 1,308,443 | 2,127,171 | 일반대출, 유산스대출 |
| 기업은행 | 운전자금 | 6.35~10.72% | 2,624,155 | 3,138,102 | 일반대출, 유산스대출, 어음할인 |
| 현대커머셜(주) | 운전자금 | 5.58% | 270,000 | 300,000 | 일반대출 |
| 하나금융투자 주식회사 | 운전자금 | 5.80% | 50,000 | - | 주식담보대출 |
| SK증권 | 운전자금 | 6.50% | 98,810 | - | 주식담보대출 |
| 합 계 | 4,692,198 | 6,523,899 |
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 차입일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | 운영자금 | 5.63~5.81 | 2019.05.15 | 2024.12.29 | 13,953,000 | 15,748,000 |
| 기업은행 | 운영자금 | 6.35% | 2021.06.16 | 2024.08.14 | 150,000 | 350,000 |
| 기업은행 | 운영자금 | 6.03% | 2019.05.15 | 2025.03.16 | 625,000 | 1,125,000 |
| 기업은행 | 운영자금 | 5.94% | 2019.05.15 | 2026.08.26 | 1,299,320 | 1,771,800 |
| 소 계 | 16,027,320 | 18,994,800 | ||||
| 유동성장기차입금 대체 | (15,075,480) | (5,057,480) | ||||
| 차감계 | 951,840 | 13,937,320 |
(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 2024년도 | 15,075,480 |
| 2025년도 | 597,480 |
| 2026년도 | 354,360 |
| 합 계 | 16,027,320 |
(5) 연결실체는 2022년 3월 21일자 이사회 결의 시설 및 운영자금에 충당할 목적으로 무보증사모사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | ㈜에이엔피 제21회 무보증 사모사채(2년만기) |
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모사채 |
| 발행회사 | ㈜에이엔피 |
| 인수회사 | 우리종합금융 주식회사 |
| 채권자 | 신보2020제2차유동화전문 유한회사 |
| 발행일 | 2022년 3월 29일 |
| 만기일 | 2024년 3월 29일 |
| 이자율 | 7.32% |
| 발행금액 | 1,800,000천원 |
(*) 회사의 대표이사는 신보2022제4차유동화전문 유한회사에 차입금 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 33참조).
20. 전환사채
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채 | 제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채 | 제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 액면가액 | 2,500,000 | 1,500,000 | 10,000,000 | 14,000,000 |
| 사채상환할증금 | 241,130 | 144,678 | 634,120 | 1,019,928 |
| 전환권조정 | (329,980) | (197,988) | (3,041,638) | (3,569,606) |
| 장부금액 | 2,411,150 | 1,446,690 | 7,592,482 | 11,450,322 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채 | 제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채 | 제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채 | 제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채 | 제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 액면가액 | 4,000,000 | 4,500,000 | 2,800,000 | 12,000,000 | 3,000,000 | 26,300,000 |
| 사채상환할증금 | 385,808 | 434,034 | 270,066 | 760,944 | 190,236 | 2,041,088 |
| 전환권조정 | (1,124,482) | (1,265,042) | (879,604) | (5,689,956) | (1,212,166) | (10,171,250) |
| 장부금액 | 3,261,326 | 3,668,992 | 2,190,462 | 7,070,988 | 1,978,070 | 18,169,838 |
(2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채 | 제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채 | 제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채 | 제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채 | 제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3,261,326 | 3,668,992 | 2,190,462 | 7,070,988 | 1,978,070 | 18,169,838 |
| 이자비용인식 | 444,001 | 363,855 | 180,094 | 1,839,957 | 93,966 | 2,921,873 |
| 전환 | (1,294,177) | (2,586,157) | (2,370,556) | - | - | (6,250,890) |
| 상환 | - | - | - | (1,318,463) | (2,072,036) | (3,390,499) |
| 기말 | 2,411,150 | 1,446,690 | - | 7,592,482 | - | 11,450,322 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채 | 제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채 | 제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채 | 제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채 | 제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3,466,980 | 3,466,980 | 1,848,013 | - | - | 8,781,973 |
| 발행 | - | - | - | 5,930,292 | 1,791,829 | 7,722,121 |
| 전환권행사 | (797,022) | (402,660) | - | - | - | (1,199,682) |
| 이자비용인식 | 591,368 | 604,672 | 342,449 | 1,140,696 | 186,241 | 2,865,426 |
| 기말 | 3,261,326 | 3,668,992 | 2,190,462 | 7,070,988 | 1,978,070 | 18,169,838 |
(3) 당기말 보유한 전환사채 중 전기 중 발행된 전환사채의 발행 회차별 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 20회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 | 12,000,000,000원 |
| 발행일자 | 2022년 04월 15일 |
| 만기일자 | 2025년 04월 15일 |
| 사채의 표면이자율 | 2.00% |
| 사채의 만기이자율 | 4.00% |
| 이자지급방법 | 이자는 "본 사채" 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 "본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 전환가액 | 1,645원(*1) |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 전환(행사)가능주식수 | 6,079,027주(*1) |
| 전환청구기간 | 2023년 04월 15일 ~ 2025년 03월 15일 |
| 이사회결의일(결정일) | 2022년 03월 11일 |
| 조기상환청구권 | 1년이 경과한 날인 2023년 04월 15일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권 (*2) | 1년이 되는 2023년 04월 15일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다. |
(*1) 연결실체가 발행한 전환사채는 시가 하락에 따른 전환가액 조정 조항이 있으며, 보고기간종료일 현재 전환가액 및 전환(행사)가능주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 변경전 | 변경후 | ||
|---|---|---|---|---|
| 전환가액 | 주식수 | 전환가액 | 주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 20회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 1,675원 | 5,970,149주 | 1,645원 | 6,079,027주 |
또한 제20회차 전환사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 전환가액 조정에 관한 사항 |
|---|
| 가. “본 사채”를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다. 조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수, B: 신규 발행주식수, C: 1주당 발행가액, D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신규 발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. “발행회사”가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 “본 사채”의 “사채권자”가 손해를 입은 경우 “발행회사”는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, “발행회사”는 “사채권자”의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 “본 사채” 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 70%으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다). 마. 위 라목과는 별도로 위 라목에 따라 산정한 시가산정가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다. 바. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 사. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. |
(*2) 연결실체는 제20회차 및 제22회차 매도청구권을 보유하고 있어, 2022년 5월에 발표한 감독지침에 따라 동 매도청구권(콜옵션)을 별도의 파생상품자산으로 계상하으나 보고기간말 현재 모두 소멸되었습니다. (주석13)
(4) 당기말 보유한 전환사채 중 전전기 중 발행된 전환사채의 발행 회차별 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 사채의종류 | 17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 18회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 | 5,010,000,000원 | 5,010,000,000원 |
| 발행일자 | 2021년 10월 01일 | 2021년 10월 01일 |
| 만기일자 | 2024년 10월 01일 | 2024년 10월 01일 |
| 사채의 표면이자율 | 2.00% | 2.00% |
| 사채의 만기이자율 | 5.00% | 5.00% |
| 이자지급방법 | 이자는 “본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | 이자는 “본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 “본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 109.6452%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | 만기까지 보유하고 있는 “본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 109.6452%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 전환가액(*1) | 1,568원 | 1,568원 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 전환(행사)가능주식수(*1) | 1,594,387주 | 956,632주 |
| 전환청구기간 | 2022년 10월 01일 ~ 2024년 09월 01일 | 2022년 10월 01일 ~ 2024년 09월 01일 |
| 이사회결의일(결정일) | 2021년 07월 16일 | 2021년 07월 16일 |
| 조기상환청구권 | 1년이 경과한 날인 2022년 10월 1일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전 부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | 1년이 경과한 날인 2022년 10월 1일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전 부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권 (*2) | 1년이 경과한 날인 2022년 10월 1일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다. | 1년이 경과한 날인 2022년 10월 1일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당사채권자에게 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다. |
(*1) 연결실체가 발행한 전환사채는 시가 하락에 따른 전환가액 조정조항이 있으며, 보고기간종료일 현재 전환가액 및 전환(행사)가능주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 변경전 | 변경후 | ||
|---|---|---|---|---|
| 전환가액 | 주식수 | 전환가액 | 주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 1,616원 | 1,547,029주 | 1,568원 | 1,594,387주 |
| 18회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 1,616원 | 928,217주 | 1,568원 | 956,632주 |
또한 제17회차, 제18회차 및 19회차 전환사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 전환가액 조정에 관한 사항 |
|---|
| 가. “본 사채”를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다. 조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수, B: 신규 발행주식수, C: 1주당 발행가액, D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신규 발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을조정한다. “발행회사”가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 “본 사채”의 “사채권자”가 손해를 입은 경우 “발행회사”는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, “발행회사”는 “사채권자”의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액이상으로 조정한다. 라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 “본 사채” 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 70%으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다). 마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 바. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. |
(*2) 연결실체는 제17회차 및 18회차 전환사채에 대한 매도청구권을 매각하였으며, 전기말 현재 전환사채에 내재된 파생상품자산(매도청구권) 잔액은 없습니다.
21. 파생상품부채
파생상품부채는 모두 전환사채 발행시 발생한 내재파생상품으로 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 평 가 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | ||||
| 17차 전환사채관련 | 1,059,819 | (1,109,250) | 305,795 | 256,364 |
| 18차 전환사채관련 | 1,192,297 | (2,184,848) | 1,146,370 | 153,819 |
| 19차 전환사채관련 | 690,520 | (1,721,453) | 1,030,933 | - |
| 20차 전환사채관련 | 2,889,759 | (475,304) | (1,045,902) | 1,368,553 |
| 22차 전환사채관련 | 999,505 | (993,758) | (5,747) | - |
| 합 계 | 6,831,900 | (6,484,613) | 1,431,449 | 1,778,736 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 평 가 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | ||||
| 17차 전환사채관련 | 1,812,148 | (486,639) | (265,690) | 1,059,819 |
| 18차 전환사채관련 | 1,812,148 | (231,651) | (388,200) | 1,192,297 |
| 19차 전환사채관련 | 978,011 | - | (287,491) | 690,520 |
| 20차 전환사채관련 | - | 7,285,462 | (4,395,703) | 2,889,759 |
| 22차 전환사채관련 | - | 1,310,131 | (310,626) | 999,505 |
| 합 계 | 4,602,307 | 7,877,303 | (5,647,710) | 6,831,900 |
상기 파생상품은 전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식한 것이며, 전환권과 조기상환권이포함되어 있습니다.
22. 퇴직급여
(1) 확정급여제도
연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 2008년부터 확정급여형 퇴직연금제도를 도입하여 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도(근로기준법 및 연결실체의 퇴직금지급 규정준용)를 유지하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 현재가치 | 6,589,116 | 6,144,018 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,639,347) | (3,540,297) |
| 순확정급여부채 | 2,949,769 | 2,603,721 |
2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 6,144,018 | 6,527,340 |
| 당기근무원가및이자비용 | 1,471,306 | 1,376,485 |
| 퇴직금지급액 | (1,192,544) | (1,073,792) |
| 보험수리적손익 | 166,336 | (686,015) |
| 기말 | 6,589,116 | 6,144,018 |
3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,540,297 | 3,494,209 |
| 적립자산 불입액 | 174,462 | 233,641 |
| 급여지급액 | (174,462) | (233,641) |
| 기대이자수익 | 212,773 | 110,424 |
| 보험수리적손익 | (113,724) | (64,336) |
| 기말 | 3,639,346 | 3,540,297 |
4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금액 | 합 계 | 구성비(%) | 금액 | 합 계 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 3,639,347 | 3,639,347 | 100 | 3,540,297 | 3,540,297 | 100 |
5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련해서 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 및 이자원가 | 1,471,306 | 1,376,485 |
| 사외적립자산 기대수익 | (212,773) | (110,424) |
| 합 계 | 1,258,533 | 1,266,061 |
6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임금상승률 | 4.0%~4.5% | 4.50% |
| 할인률 | 4.5%~4.96% | 5.85% |
| 사망률 | 0.002%~0.090% | 0.002%~0.090% |
| 퇴직률 | 5.69%~26.86% | 5.69%~26.86% |
7) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 가정의 변동 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
|---|---|---|---|
| 가정의 증가 | 가정의 감소 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (437,710) | 492,193 |
| 임금상승률 | 1.00% | 508,573 | (448,070) |
8) 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기구성정보는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~3년미만 | 3년~6년미만 | 6년~10년미만 | 10년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 617,429 | 1,489,346 | 1,560,497 | 2,373,885 | 3,021,036 | 9,062,193 |
9) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.03년~8.22년입니다.
(2) 확정기여제도
당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 511,605천원(전기: 227,506천원)입니다.
23. 기타장기종업원급여
연결실체는 종업원을 위한 장기종업원 근속제도를 운영하고 있습니다. 기타장기종업원급여의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 계리사에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기근속종업원포상 | 80,729 | 79,514 |
24. 기타부채 및 충당부채
1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 예수금 | 195,167 | 258,479 |
| 선수금 | 29,656 | 6,968 |
| 품질보증충당부채 | 128,551 | - |
| 소 계 | 353,374 | 265,447 |
| 비유동 | ||
| 복구충당부채 | 146,161 | 132,156 |
| 보증금 | 171,954 | 10,000 |
| 장기종업원급여부채 | 80,729 | 79,514 |
| 소 계 | 398,844 | 221,670 |
| 합 계 | 752,218 | 487,117 |
2) 연결실체는 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율에 기초하여 추정하여 품질보증부채로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이와 관련하여 당기 중 134,074천원을 당기손익으로 인식하였습니다.
25. 자본
(1) 자본금
보고기간종료일 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수(주) | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 1주당 액면금액(원) | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 수(주) | 45,116,894 | 40,581,153 |
| 자본금(원) | 22,558,447,000 | 20,290,576,500 |
(2) 자본잉여금
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 71,206,484 | 62,228,987 |
(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 일자 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 2022-01-01 | 22,336,409 | 11,168,204 | 43,892,426 |
| 유상증자 | 2022-04-30 | 6,711,410 | 3,355,705 | 6,621,984 |
| 전환사채전환 | 2022-10-19 | 774,713 | 387,357 | 1,526,682 |
| 유상증자 | 2022-11-30 | 10,758,621 | 5,379,311 | 10,187,895 |
| 전기말 | 2022-12-31 | 40,581,153 | 20,290,577 | 62,228,987 |
| 당기초 | 2023-01-01 | 40,581,153 | 20,290,577 | 62,228,987 |
| 전환사채전환 | 2023-04-05 | 61,881 | 30,941 | 116,582 |
| 전환사채전환 | 2023-04-24 | 1,250,780 | 625,390 | 2,420,907 |
| 전환사채전환 | 2023-04-25 | 247,524 | 123,762 | 492,850 |
| 전환사채전환 | 2023-05-02 | 928,217 | 464,109 | 1,937,607 |
| 전환사채전환 | 2023-05-02 | 1,547,028 | 773,514 | 3,221,195 |
| 전환사채전환 | 2023-05-04 | 100,062 | 50,030 | 195,031 |
| 전환사채전환 | 2023-11-21 | 400,249 | 200,124 | 593,325 |
| 당기말 | 2023-12-31 | 45,116,894 | 22,558,447 | 71,206,484 |
(4) 기타포괄손익누계액
기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 1,004,068 | 1,004,068 |
연결실체는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 9). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익으로 누적됩니다. 연결실체는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.
(5) 기타자본
보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분손실 | (3,715,845) | (3,715,845) |
| 주식매수선택권 | 338,461 | 285,990 |
| 자기주식(*1) | (527,487) | (527,487) |
| 합 계 | (3,904,871) | (3,957,342) |
(*1) 연결실체는 233,756주를 자기주식으로 계상하고 있습니다.
26. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,418,072 | 2,939,619 |
| 퇴직급여 | 355,761 | 307,690 |
| 장기종업원부채전입액 | 5,331 | 33,180 |
| 복리후생비 | 489,373 | 392,710 |
| 여비교통비 | 94,682 | 95,465 |
| 통신비 | 29,014 | 23,139 |
| 수도광열비 | 9,080 | 3,869 |
| 소모품비 | 95,144 | 56,587 |
| 교육훈련비 | 4,498 | 876 |
| 도서인쇄비 | 11,503 | 8,698 |
| 세금과공과 | 83,583 | 176,973 |
| 차량유지비 | 28,868 | 65,344 |
| 감가상각비 | 333,113 | 253,581 |
| 무형자산상각비 | 1,928,380 | 1,035,874 |
| 수선비 | 24,971 | 1,537 |
| 보험료 | 30,977 | 20,849 |
| 접대비 | 116,678 | 230,523 |
| 운반비 | 646,125 | 477,029 |
| 지급수수료 | 2,578,869 | 1,369,585 |
| 광고선전비 | 43,103 | 30,000 |
| 수출제비용 | 1,152,461 | 295,964 |
| 품질보증비 | 134,075 | - |
| 주식보상비용 | 52,471 | 24,858 |
| 합 계 | 11,666,132 | 7,843,950 |
27. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 외환차익 | 654,791 | 958,402 |
| 대손충당금환입 | 47,000 | 31,600 |
| 외화환산이익 | 253,566 | 425,873 |
| 유형자산처분이익 | 415,296 | 19,818 |
| 임대료수익 | - | 22,200 |
| 잡이익 | 411,054 | 59,920 |
| 합 계 | 1,781,707 | 1,517,813 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 1,407,011 | 1,290,007 |
| 외화환산손실 | 6,230 | 65,763 |
| 유형자산처분손실 | - | 131,554 |
| 무형자산처분손실 | 50,084 | - |
| 유형자산손상차손 | 1,328,537 | 15,002,003 |
| 무형자산손상차손 | 452,866 | 697,568 |
| 기타의대손상각비 | 270,000 | 795,464 |
| 지급수수료 | 46,450 | - |
| 계약해지손실 | 168,111 | - |
| 기타영업외비용 | - | 173,350 |
| 잡손실 | 297,353 | 427,916 |
| 합 계 | 4,026,642 | 18,583,625 |
28. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 127,297 | 134,390 |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | - | 49,711 |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 | 20,438 | 74,266 |
| 리스해지이익 | 35,608 | - |
| 파생상품평가이익 | 2,083,071 | 5,528,716 |
| 합 계 | 2,266,414 | 5,787,083 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 4,830,253 | 4,407,943 |
| 매출채권처분손실 | 71,259 | 34,074 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 435,008 | 290,584 |
| 당기손익공정가치금융자산처분손실 | 18,638 | 3,649 |
| 리스해지손실 | 526 | - |
| 사채상환손실 | 346,269 | 80,382 |
| 파생상품평가손실 | 3,643,846 | 1,251,203 |
| 합 계 | 9,345,799 | 6,067,835 |
29. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산변동 | 1,581,889 | (5,257,353) |
| 원,부재료 및 상품매입액 | 28,339,058 | 30,620,449 |
| 외주가공비 | 67,434,429 | 52,482,064 |
| 인건비 | 22,390,716 | 18,562,608 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 4,100,710 | 5,016,191 |
| 복리후생비 | 2,652,772 | 2,082,417 |
| 소모품비 | 2,051,684 | 1,763,483 |
| 전력비 | 4,845,976 | 3,665,348 |
| 운반비 | 868,839 | 718,955 |
| 지급수수료 | 4,400,231 | 2,804,447 |
| 수선비 | 1,258,672 | 866,015 |
| 주식보상비용 | 52,471 | - |
| 기타비용 | 2,753,416 | 4,813,189 |
| 합 계(*) | 142,730,863 | 118,137,813 |
(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액 입니다.
30. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 부담액 | - | - |
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 이연법인세 | 246,781 | |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 | (110,325) | - |
| 법인세비용(수익) | 136,456 | - |
(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체 내 기업들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (9,888,380) | (30,357,953) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (978,950) | (3,005,437) |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (30,899) | (945,395) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 534,970 | 1,169,826 |
| - 실현가능성이 없는 이연법인세변동액 | 745,977 | 3,228,502 |
| - 기타 | (134,642) | (447,496) |
| 법인세비용(수익) | 136,456 | - |
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | ||
|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가이익 | 1,114,393 | (110,325) | 1,004,068 |
| 합 계 | 1,114,393 | (110,325) | 1,004,068 |
전기 중 기타포괄손익항목과 관련하여 반영된 법인세 효과는 없습니다.
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 10,161,471 | 9,529,976 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 859,270 | 1,421,808 |
| 소 계 | 11,020,741 | 10,951,784 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (970,165) | (1,048,954) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (177,412) | (564,269) |
| 소 계 | (1,147,577) | (1,613,223) |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (10,119,945) | (9,338,561) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (246,781) | - |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유형자산감액손실 | 1,812,485 | (83,076) | - | 1,729,409 |
| 영업권손상차손 | 52,445 | (3,753) | - | 48,692 |
| 퇴직급여충당부채 | 608,258 | 44,064 | - | 652,322 |
| 퇴직연금운용자산 | (350,490) | (9,805) | - | (360,295) |
| 대손충당금 | 431,527 | 21,104 | - | 452,631 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | 123,527 | (136,455) | (110,325) | (123,253) |
| 관계기업투자주식 | 631,138 | (297,004) | - | 334,134 |
| 기타 | 1,154,514 | (74,175) | - | 1,080,339 |
| 이월결손금 | 5,506,294 | 887,026 | - | 6,393,320 |
| 이연법인세자산미인식 | (9,969,698) | (484,382) | - | (10,454,080) |
| 합 계 | - | (136,456) | (110,325) | (246,781) |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유형자산감액손실 | 747,601 | 1,064,884 | - | 1,812,485 |
| 영업권손상차손 | - | 52,445 | - | 52,445 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,079,874 | (471,616) | - | 608,258 |
| 퇴직연금운용자산 | (528,563) | 178,073 | - | (350,490) |
| 대손충당금 | 373,914 | 57,613 | - | 431,527 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | 123,527 | - | - | 123,527 |
| 관계기업투자주식 | 611,547 | 19,591 | - | 631,138 |
| 기타 | 471,836 | 682,678 | - | 1,154,514 |
| 이월결손금 | 4,585,343 | 920,951 | - | 5,506,294 |
| 이연법인세자산미인식 | (7,465,079) | (2,504,619) | - | (9,969,698) |
| 합 계 | - | - | - | - |
(6) 당기 및 전기 중 보고기간종료일 현재이연법인세 자산의 실현가능성이 없다고 판단하여 자산을 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 미사용결손금 | 64,578,987 | 55,619,140 | 미래과세소득의 불확실 |
| 기타 일시적차이 | 41,017,778 | 45,084,889 | |
| 합 계 | 105,596,765 | 100,704,029 |
(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 이월결손금의 금액과 공제 만기일은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 공제만기일 |
|---|---|---|---|
| 2015년 발생분 | 1,926,350 | 1,926,350 | 2025-12-31 |
| 2016년 발생분 | 1,453,905 | 1,453,905 | 2026-12-31 |
| 2017년 발생분 | 5,337,246 | 5,337,246 | 2027-12-31 |
| 2018년 발생분 | 8,734,276 | 8,734,276 | 2028-12-31 |
| 2019년 발생분 | 4,304,901 | 4,304,901 | 2029-12-31 |
| 2020년 발생분 | 14,224,648 | 14,224,648 | 2035-12-31 |
| 2021년 발생분 | 10,335,265 | 10,335,265 | 2036-12-31 |
| 2022년 발생분 | 9,302,549 | 9,302,549 | 2037-12-31 |
| 2023년 발생분 | 8,959,847 | - | 2038-12-31 |
| 합 계 | 64,578,987 | 55,619,140 |
31. 주당손익
(1) 당기 및 전기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순손실 | (10,024,836,016) | (30,357,952,707) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 43,193,095 | 27,857,783 |
| 기본주당순이익(손실) | (232) | (1,090) |
(*1) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 기 초 | 일 자 | 일 수 | 주식수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 발행주식수 | 2023-01-01 | 365 | 40,347,397 | 14,726,799,905 |
| 전환사채전환 | 2023-04-05 | 271 | 61,881 | 16,769,751 |
| 전환사채전환 | 2023-04-24 | 252 | 1,250,780 | 315,196,560 |
| 전환사채전환 | 2023-04-25 | 251 | 247,524 | 62,128,524 |
| 전환사채전환 | 2023-05-02 | 244 | 928,217 | 226,484,948 |
| 전환사채전환 | 2023-05-02 | 244 | 1,547,028 | 377,474,832 |
| 전환사채전환 | 2023-05-04 | 242 | 100,062 | 24,215,004 |
| 전환사채전환 | 2023-11-21 | 41 | 400,249 | 16,410,209 |
| 합계 | 44,883,138 | 15,765,479,733 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 43,193,095 |
(전기)
| 기 초 | 일 자 | 일 수 | 주식수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 발행주식수 | 2022-01-01 | 365 | 22,336,409 | 8,152,789,285 |
| 자기주식 | 2022-01-01 | 365 | (3,756) | (1,370,940) |
| 유상증자 | 2022-04-30 | 246 | 6,711,410 | 1,651,006,860 |
| 자기주식취득 | 2022-08-25 | 146 | (100,000) | (14,600,000) |
| 자기주식취득 | 2022-08-08 | 145 | (50,000) | (7,250,000) |
| 자기주식취득 | 2022-08-09 | 143 | (80,000) | (11,440,000) |
| 자기주식취득 | 2022-08-11 | 129 | (2,292,128) | (295,684,512) |
| 자기주식처분 | 2022-08-26 | 128 | 2,292,128 | 293,392,384 |
| 17,18 전환청구 | 2022-10-19 | 74 | 570,842 | 42,242,308 |
| 17.18 전환청구 | 2022-10-20 | 73 | 50,967 | 3,720,591 |
| 18 전환청구 | 2022-10-21 | 72 | 152,904 | 11,009,088 |
| 유상증자 | 2022-11-30 | 32 | 10,758,621 | 344,275,872 |
| 합계 | 40,347,397 | 10,168,090,936 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 27,857,783 |
(2) 당기 및 전기에 희석효과가 존재하지 않아 기본주당이익과 희석주당손익은 동일합니다.
32. 특수관계자
(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최대주주 | (주)와이에스피 | (주)와이에스피 |
| 관계기업 | 케이피유폼텍인도 | 케이피유폼텍인도 |
| - (*1) | (주)스튜디오에이엔디오 | |
| 네오배터리머티리얼즈코리아(주) | 네오배터리머티리얼즈코리아(주) | |
| 기타특수관계자 | (주)용산 | (주)용산 |
| JIANGSU YONGSAN AUTOMOTIVE FITTINGS CO., LTD(*2) | JIANGSU YONGSAN AUTOMOTIVE FITTINGS CO., LTD | |
| CANGZHOU YONGSAN AUTOMOTIVE FITTINGS.,LTD(*2) | CANGZHOU YONGSAN AUTOMOTIVE FITTINGS.,LTD | |
| - (*3) | 니모컴퍼니(주) | |
| - (*4) | (주)알파트너스코리아 | |
| (주)네스트(*5) | (주)네스트 | |
| (주)와이에스피의 특수관계자 | (주)와이에스피의 특수관계자 | |
| 연결실체의 주요 경영진 | 연결실체의 주요 경영진 | |
| - (*6) | 종속기업의 주요 경영진 등 |
(*1) 연결실체는 당기 중 관계기업인 특수관계자인 (주)네스트에 (주)스튜디오에이엔디오의 일부 주식 15,812주를 203,137천원에 매각하였습니다. 매각 이후 연결실체의 (주)스튜디오에이엔디오에 대한 지분율은 14.11%로 20% 미만에 해당하며 유의적 영향력은 존재하지 않습니다. 이에 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*2) 연결실체의 최대주주인 (주)와이에스피의 연결실체에 해당합니다.
(*3) 연결실체의 종속기업인(주)스튜디오2046이 니모컴퍼니(주)의 지분을 보유하고 있으나 20% 미만에 해당하며 유의적 영향력은 존재하지 않습니다. 이에 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*4) (주)알파트너스코리아의 대표이사가 연결실체의 임직원에 포함되어 있었으나 당기 중 퇴임하여 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*5) 최대주주인 (주)와이에스피의 종속기업에 해당합니다.
(*6) 전기말 종속기업 (주)스튜디오2046의 등기임원과의 특수관계로 연결실체와 관련된 것으로 보이는 개인, 조합 및 회사를 특수관계자로 포함하였으나, 당기 중 (주)스튜디오2046의 등기임원이 해임되었으며, 해당 특수관계자와의 거래는 종결되었으므로 특수관계자에서 제외되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | (주)와이에스피 | 영업양수도(*2) | - | 17,068,599 |
| 매출 | - | 412,725 | ||
| 외주가공비 | 2,461 | 344,779 | ||
| 이자비용 | - | 17,753 | ||
| 기타특수관계자 | (주)용산(*4) | 매출 | 20,870,370 | 13,893,525 |
| 임대수입 | 105,000 | - | ||
| 이자비용(*3) | 184,139 | - | ||
| 수수료 | 102,610 | 40,803 | ||
| ㈜네스트 | 기타수익 | 203,137 | - | |
| 연결실체의 주요경영진 | 공연장 등 대관료 | 81,000 | - | |
| 기타비용 | 22,119 | - | ||
| (주)알파트너스코리아(*1) | 수수료 | 37,497 | 539,982 | |
| 이자수익 | 77 | 3,705 | ||
| (주)스튜디오에이엔디오(*1) | 이자수익 | - | 3,570 | |
| 니모컴퍼니(주)(*1) | 수수료 | 7,800 | 23,400 | |
| 종속기업의주요 경영진 등(*1) | 이자수익 | 280 | 3,528 | |
| 수수료 | 31,667 | 129,332 |
(*1) 특수관계자에서 제외되기 전까지 발생한 거래금액에 해당합니다.(*2) 전기 중 회사는 사업다각화를 통한 수익성 개선을 위해 최대주주인 (주)와이에스피의 시트사업부문의 권리와의무 및 자산과 부채 등 영업일체를 양수하였습니다(주석 37 참조).(*3) 회사가 발행한 20회차 전환사채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 파생상품평가이익은 1,146,932백만원이며 파생상품평가손실은 229,647백만원입니다.(*4) 용산과의 유상사급거래의 경우 매출, 매입 금액을 차감한 순액으로 표시하고 있으며, 관련 자산의 경우 선급금으로 계상되었습니다(주석 33(4) 참조).
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 전환사채취득(*1) | 지분매각(*2) | 대여금 지급 | 대여금 회수 | 임대보증금 증가 | 임대보증금감소 | 자금차입 | 자금상환 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | (주)용산 | - | - | - | - | 200,000 | 150,000 | 150,000 | |
| (주)네스트 | - | 203,137 | - | - | - | - | |||
| (주)알파트너스코리아(*3) | - | - | 40,000 | 820,000 | |||||
| 니모컴퍼니(주)(*3) | 1,000,000 | - | - | - | 10,000 | - | - | - | |
| 임직원(*3) | - | - | 6,898 | 329,613 | - | - | - | - | |
| 종속기업의 주요 경영진 등(*3) | 1,600,000 | - | - | 25,000 | - | - | - | - | |
| 합계 | 2,600,000 | 203,137 | 46,898 | 1,174,613 | 10,000 | 200,000 | 150,000 | 150,000 |
(*1) 연결실체는 특수관계자가 전기 중 인수한 제22회차 전환사채 2,600,000천원을 만기전 취득하였습니다. 해당 거래로 종속기업의 주요 경영진 등과의 거래는 종결되었습니다.
(*2) 연결실체는 2023년 6월 30일 이사회 결의에 의거하여 (주)스튜디오에이엔디오에 대한 보유 주식 중 일부인 15,812주를 특수관계자인 (주)네스트에 양도하였으며, 매각액 203,137천원은 전액 관계기업투자주식처분이익으로 계상되었습니다.(*3) 특수관계자에서 제외되기 전까지 발생한 거래금액에 해당합니다.
한편, 연결실체는 당기 중 (주)와이에스피와의 리스거래로 사용권자산 799,910천원 취득 및 리스부채 410,034천원을 상환하였습니다. 또한, (주)네스트와의 리스거래로사용권자산 269,051천원 취득 및 리스부채 48,920천원을 상환하였고, 일부 리스해지로 인해 사용권자산 59,517천원이 처분되어 리스해지이익 34,575천원을 당기손익으로 인식하였습니다.
2) 전기
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 전환사채 발행(*1) | 출자 | 지분취득(*2) | 대여금 지급 | 대여금 회수 | 차입 | 상환 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | (주)와이에스피 | - | 10,000,000 | - | - | - | 1,600,000 | 1,600,000 |
| 관계기업 | 네오배터리머티리얼즈코리아(주) | - | - | 2,999,822 | - | - | - | - |
| (주)스튜디오에이엔디오 | - | - | 3,000,044 | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)용산 | - | 15,600,000 | - | - | - | - | - |
| (주)알파트너스코리아 | - | - | - | 1,250,000 | 265,000 | - | - | |
| (주)스튜디오에이엔디오 | - | - | - | 3,624,000 | 3,124,000 | - | - | |
| 니모컴퍼니(주) | 1,000,000 | - | 300,000 | - | - | - | - | |
| 종속기업의 주요 경영진 등 | 1,600,000 | - | - | 500,000 | 112,000 | - | - | |
| 합계 | 2,600,000 | 25,600,000 | 6,299,866 | 5,374,000 | 3,501,000 | 1,600,000 | 1,600,000 |
(*1) 연결실체가 전기 중 발행한 제22회차 전환사채 5,000,000천원의 최초 인수자는 케이에이투자조합이나 조합원 변경을 통해 종속기업 (주)스튜디오2046과 기타특수관계자가 최종 인수하였습니다.
(*2) 전기 중 연결재무제표에 인식된 손상차손 금액은 3,904,689천원입니다(주석 17).
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출채권 및기타채권 | 리스채권(*1) | 대여금 및선급금 | 기타채무(*2) | 리스부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | (주)와이에스피 | - | - | - | - | 1,012,350 |
| 기타특수관계자 | (주)용산(*2) | 3,054,381 | 291,133 | 4,163,376 | 10,000,000 | - |
| CANGZHOU YONGSANAUTOMOTIVE FITTINGS.,LTD | 248,954 | - | - | 255,324 | - | |
| JIANGSU YONGSANAUTOMOTIVE FITTINGS CO., LTD | - | - | - | 285,138 | - | |
| (주)네스트 | - | - | - | - | 139,489 | |
| 임직원 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 3,303,335 | 291,133 | 4,163,376 | 10,540,462 | 1,151,839 |
(*1) 연결실체는 당기 중 건물임차와 관련된 사용권자산을 기초로 특수관계자인 ㈜용산에 전대리스로 제공하는 계약을 체결하였습니다. 동 리스거래의 실질은 금융리스에 해당함에 따라 관련 사용권자산을 제거한 후 378,804천원의 금융리스 채권을 인식하였으며, 동 거래로 인하여 발생한 현금유입액은 이자수익 17,329천원을 포함하여 총 105,000천원입니다.
(*2) 당기 중 (주)용산이 제3자로부터 제20회차 전환사채 금액 10,000,000천원을 인수하여 기타채무에 포함되어 있습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출채권 및기타채권 | 선급금 | 대여금 | 기타채무(*1) |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | (주)용산 | 2,464,410 | - | - | - |
| 임직원 | - | - | 964,888 | - | |
| - | (주)알파트너스코리아 | - | - | 987,464 | 18,330 |
| (주)스튜디오에이엔디오 | - | 500,000 | - | - | |
| 니모컴퍼니(주)(*1) | - | - | - | 1,010,000 | |
| 종속기업의 주요 경영진 등 | - | - | - | 1,600,000 | |
| 합 계 | 2,464,410 | 500,000 | 1,952,352 | 2,628,330 |
(*1) 전기 중 연결실체의 주요 경영진 등이 취득한 연결실체의 제20회차 및 제22회차전환사채 금액이 포함되어 있습니다.
(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,400,460 | 1,543,833 |
| 퇴직급여 | 79,168 | 128,829 |
| 주식기준보상 | 79,166 | 24,858 |
(6) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.
(7) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(외화단위 : 1USD, 원화단위 : 천원)
| 특수관계 구분 | 제공자 | 내 용 | 통화 | 보증금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | (주)와이에스피 | 차입금 등 지급보증 | USD | 1,560,000 | 기업은행 |
| KRW | 3,840,000 | ||||
| 기타특수관계자 | 대표이사 | 차입금 등 지급보증 | USD | 600,000 | 신한은행 |
| KRW | 16,743,600 | 산업은행 | |||
| KRW | 1,800,000 | 신보2020제2차유동화전문 유한회사 |
33. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (9,888,380) | (30,357,953) |
| 비현금비용(수익) 조정 | 13,094,620 | 24,272,946 |
| 퇴직급여 | 1,258,533 | 1,266,061 |
| 매출채권처분손실 | 71,259 | 34,074 |
| 감가상각비 | 2,171,664 | 3,980,317 |
| 무형자산상각비 | 1,929,046 | 1,035,874 |
| 외환차손 | 163,837 | - |
| 외화환산손실 | 6,230 | 65,028 |
| 이자비용 | 4,830,253 | 4,407,943 |
| 품질보증비용 | 134,074 | - |
| 잡손실 | 55,974 | |
| 리스해지손실 | 526 | - |
| 지급수수료 | 619 | - |
| 사채상환손실 | 346,269 | 80,382 |
| 파생상품처분손실 | - | - |
| 재고자산평가손실환입 | (7,309) | (941,111) |
| 장기종업원급여부채전입액 | 14,415 | 104,372 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 435,008 | 290,584 |
| 당기손익공정가치금융자산처분손실 | 18,638 | 3,649 |
| 주식보상비용 | 52,471 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 131,554 |
| 무형자산처분손실 | 50,084 | - |
| 유형자산손상차손 | 1,328,537 | 15,002,003 |
| 무형자산손상차손 | 452,866 | 697,568 |
| 계약해지손실 | 168,111 | - |
| 지분법손실 | 622,356 | - |
| 파생상품평가손실 | 3,643,846 | 1,251,203 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 3,904,689 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 578,316 |
| 기타의대손상각비 | 270,000 | 795,464 |
| 이자수익 | (127,297) | (134,389) |
| 리스해지이익 | (35,608) | - |
| 외환차익 | (57,274) | - |
| 외화환산이익 | (253,566) | (425,873) |
| 유형자산처분이익 | (415,296) | (19,818) |
| 파생상품평가이익 | (2,083,071) | (5,528,716) |
| 대손충당금환입 | (47,000) | (31,600) |
| 기타대손충당금환입 | - | - |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | - | (49,711) |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 | (20,438) | (74,266) |
| 지분법이익 | - | (2,150,651) |
| 관계기업투자주식손상차손환입 | (1,680,000) | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | (203,137) | - |
| 영업자산부채의 변동 | 4,385,624 | (5,214,900) |
| 매출채권및기타채권의 감소 | 4,764,019 | (8,185,855) |
| 기타유동자산의 감소 | (649,005) | (2,476,905) |
| 기타비유동자산의 증가 | (295,950) | (148,111) |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,581,889 | (1,853,688) |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | 231,038 | 8,798,682 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (40,624) | (275,231) |
| 퇴직금의 지급 | (1,192,543) | (943,041) |
| 장기종업원급여부채의지급 | (13,200) | - |
| 사외적립자산의 납입 | - | (130,751) |
| 합 계 | 7,591,864 | (11,299,907) |
(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 12,985,480 | 3,887,480 |
| 사채의 유동성대체 | 1,800,000 | - |
| 유형자산의 연불매입 | 6,600 | - |
| 유형자산의 폐기 | 36,200 | - |
| 사용권자산의 증가 | 1,117,419 | 1,677,647 |
| 사용권자산의 임대보증금 인식 | 36,491 | - |
| 리스부채의 해지 | 18,701 | - |
| 전대리스로 인한 금융리스채권의 증가 | 513,400 | - |
| 전환사채 상환으로 인한 파생상품의 변동 | 1,318,722 | - |
| 전환청구로 인한 파생상품부채 감소 | 5,015,551 | - |
| 전환청구로 인한 자본증가 | 11,266,441 | 1,199,682 |
| 단기대여금의 유동성대체 | 1,499 | - |
| 단기대여금의 계정대체 | - | 861,095 |
| 장기선급비용의 유동성대체 | 10,000 | - |
| 미수채권의 제각 | 1,168 | - |
| 기타포괄공정가치금융자산의 평가 | 1,114,393 | 2,857,533 |
| 복구충당부채 건설중인자산 인식 | - | 125,665 |
| 전환사채의 파생상품부채인식 | - | 9,469,014 |
| 전환사채의 파생상품자산인식 | - | 1,778,218 |
| 관계기업투자주식의 계정대체 | - | 21,014,121 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금(유동성포함) | 18,994,800 | (2,967,480) | - | - | 16,027,320 |
| 단기차입금 | 6,523,899 | (1,915,531) | - | 83,829 | 4,692,197 |
| 사채(유동성포함) | 1,800,000 | - | - | - | 1,800,000 |
| 리스부채(유동성포함) | 1,296,752 | (729,688) | 1,082,603 | (21,733) | 1,627,934 |
| 전환사채 | 18,169,838 | (5,055,489) | (4,932,168) | 3,268,141 | 11,450,322 |
| 임대보증금 | 10,000 | 190,000 | (36,491) | 8,445 | 171,954 |
| 합 계 | 46,795,289 | (10,478,188) | (3,886,056) | 3,338,682 | 35,769,727 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금(유동성포함) | 17,923,000 | 1,071,800 | - | - | 18,994,800 |
| 단기차입금 | 4,621,381 | 2,120,832 | - | (218,314) | 6,523,899 |
| 사채(유동성포함) | 2,400,000 | (600,000) | - | - | 1,800,000 |
| 리스부채(유동성포함) | 43,515 | (385,712) | 1,588,295 | 50,654 | 1,296,752 |
| 전환사채 | 8,781,973 | 14,607,470 | (8,299,033) | 3,079,428 | 18,169,838 |
| 임대보증금 | - | 10,000 | - | - | 10,000 |
| 합 계 | 33,769,869 | 16,824,390 | (6,710,738) | 2,911,768 | 46,795,289 |
34. 우발부채 및 약정사항
(1) 연결실체가 금융기관에 매각한 매출채권 중 보고기간종료일 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 없으며, 연결실체가 지속적으로 관여하지 않는 채권은 제거하고, 지속적으로 관여하는 채권은 차입금으로 계상하고 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 570,000 | 지급보증 |
| 80,000 | 공탁보증 | |
| 380,800 | 기업금융보증 | |
| 합 계 | 1,030,800 |
보고기간 종료일 현재 회사는 특수관계자로부터 금융기관 차입금과 관련하여 지급보증과 개인연대보증을 제공받고 있습니다(주석 33).
(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
(외화단위 : 1USD, 원화단위 : 천원)
| 구 분 | 종 류 | 약정한도액 | 실행금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 외담대 | - | 1,200,000 | - | - |
| 할인어음 | - | 500,000 | - | 56,418 | |
| 일반자금대출 | - | 9,565,000 | - | 3,574,320 | |
| USANCE L/C한도 | USD 1,300,000 | - | USD 999,907 | - | |
| KEB하나은행 | 상생외담대 외 | - | 6,050,000 | - | 3,314,437 |
| 내국신용장 | - | 70,000 | - | 40,763 | |
| USANCE L/C한도 | USD 300,000 | - | USD 196,163 | - | |
| 신한은행 | USANCE L/C한도 | USD 500,000 | - | USD 304,139 | - |
| 산업은행 | 시설자금대출 | - | 30,000,000 | - | 13,953,000 |
| 일반자금대출 | - | 1,093,000 | - | 1,091,372 | |
| USANCE L/C한도 | USD 890,000 | - | USD 671,708 | - |
(4) 당기말 현재 종속기업인 스튜디오2046이 원고로 계류중인 소송사건은 7건(소송금액 1,922,745천원)이며, 동 소송에 대한 최종 결과는 현재로서 예측할 수 없습니다. 한편, 피고로 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.
35. 물적분할
연결실체는 전기 중 2021년 12월 10일자 이사회 및 2022년 3월 30일자 정기주주총회에서 결의한 물적분할을 시행하였습니다. 동 물적분할은 인쇄회로기판 제조 임가공부문을 분할하여 분할 신설회사인 주식회사 우진에 이전하고 주식회사 우진의 지분 100%를 연결실체가 소유하는 물적분할입니다.
(1) 연결실체의 분할 진행 경과는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주 요 내 용 | |
|---|---|---|
| 분할방법 | 물적분할 | |
| 분할회사 | 분할존속회사 | 주식회사 에이엔피 |
| 분할신설회사 | 주식회사 우진 | |
| 주주총회 승인일 | 2022-03-30 | |
| 분할기일 | 2022-04-01 | |
| 분할등기일 | 2022-04-04 |
(2) 연결실체는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 385,214 |
| 매출채권및기타채권 | 183,892 |
| 재고자산 | - |
| 유형자산 | 9,742,302 |
| 자산총계 | 10,311,408 |
| 부채 | |
| 매입채무및기타채무 | 165,244 |
| 차입금 | 1,375,000 |
| 확정급여채무 | 2,535,663 |
| 부채총계 | 4,075,907 |
| 이전한 순자산금액(종속기업투자주식) | 6,235,501 |
36. 영업양수도
연결실체는 사업다각화를 통한 수익성 개선을 위해서 2022년 7월 8일 최대주주인 (주)와이에스피의 시트사업부문의 권리와의무 및 자산과 부채 등 영업일체를 양수하였습니다.
시트사업부문의 양수와 관련한 인수대가와 인수한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| Ⅰ. 인수대가 | |
| 현금및현금성자산 | 17,068,599 |
| Ⅱ. 인수한 자산과 부채의 장부금액 | |
| 매출채권및기타채권 | 3,888,822 |
| 재고자산 | 1,979,051 |
| 유형자산 | 30,964 |
| 무형자산 | 1,042 |
| 수주잔고무형자산 | 4,890,000 |
| 기타자산 | 3,001 |
| 매입채무및기타채무 | (404,195) |
| 기타부채 | (464,456) |
| 합계 | 9,924,229 |
| Ⅲ. 영업권 | 7,144,370 |
37. 보고기간 후 사건
연결실체는 당기 중 2022년 6월 30일자 이사회결의를 통해 이차전지 소재 산업진출을 목적으로 취득했던 네오배터리머터리얼즈코리아(주)의 지분을 투자해제 확약을 통해 매각할 예정입니다. 이와 관련한 일정 및 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 일 자 | 주 요 내 용 |
|---|---|
| 2024-01-12 | 네오배터리머터리얼즈코리아 주식회사 투자해제확약서 작성 |
| 2024-01-29 | 1차 주식매매계약 체결 및 대금 수령 완료- 매각대상주식수 : 258,829주- 매각대금: 1,680,000,000원- 매수인: NEO BATTERY MATERIALS., Ltd |
38. 재무제표 재작성
(1) 전기오류의 성격
회사는 당기 중 재고자산과 선급금에 대한 계정 분류 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 회사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 30일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)
| ① 오류 계정과목 | 선급금, 재고자산 |
| ② 발생 경위 | 회사가 공급받은 유상사급자재에 대한 통제가 회사로 이전되지 않아 재고자산이 아닌 선급금으로 분류해야하는 사항이 고려되지 않음 |
| ③ 오류의 내용 | - (재무상태표) 제 42 기 재고자산 3,569백만원 과대계상- (재무상태표) 제 42 기 선급금 3,569백만원 과소계상 |
| ④ 관련 기준서 | 기업회계기준서 제 1002 호 문단 6 |
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표
1) 연결재무상태표
(단위: 천원)
| 과 목 | 관련주석 | 2022년말(전기말) | ||
|---|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | 수정금액 | 재작성 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 47,611,035 | - | 47,611,035 | |
| 기타유동자산 | 11 | 2,944,475 | 3,569,025 | 6,513,500 |
| 재고자산 | 12 | 15,418,565 | (3,569,025) | 11,849,540 |
상기오류와 관련하여 전전기말 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
2) 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표
상기오류와 관련하여 전기 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 연결현금흐름표 관련 주석 33이 수정되었습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 에이엔피2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
133111459-31--4010-5-68-326-------3996840683171,6151,200553-58--2,3091,5656845683851,6151,526553-58--2,3091,964
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.09.18 ~ 2023.09.289회사와 산업에 대한 전반적 이해를 고려한 감사범위와 방법, 시기 등을 결정2023-04-24 ~ 2023-12-297064내부통제 감사(수동통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2024-02-15 ~ 2024-02-291164내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024-01-021인천 본사제품, 상품, 재공품, 원재료2024-01-021인천 본사현금, 보관유가증권, 회원권OOO타처보관재고자산 조회서22023-09-26, 2024-03-21투자부동산 감정평가2023-11-06 ~ 2024-01-2610
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 09월 26일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의통합감사계획, 감사 및 검토에서의 유의적 발견사항, 연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 핵심감사사항, 감사인의 독립성 등22024년 03월 21일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의감사 종결 보고(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 감사 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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