Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 주식회사 오텍 00260198 100000000000 608353 445626 959747 95 N Y N Y A
주식회사 오텍과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 33 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 32 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
한영회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- | 1 | |
| II. 재무제표 | ||
| 연결재무상태표 --------------------------------------------- | 7 | |
| 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ | 9 | |
| 연결자본변동표 --------------------------------------------- | 10 | |
| 연결현금흐름표 --------------------------------------------- | 11 | |
| 주석 ------------------------------------------------------- | 13 | |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- | 98 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 오텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 오텍과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
- 제ㆍ상품 매출의 기간 귀속
연결재무제표 상 매출액은 연결실체의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나로서, 연결실체의 매출은 주로 냉,난방장치 및 특장차 등에 대한 것입니다. 제ㆍ상품 판매 수익인식과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있으며, 수익인식시기를 결정하기 위해서는 수행의무에 따라 기간에 걸쳐 이행하거나, 한시점에 이행되는지를 판단하여야 합니다.연결실체가 제공하는 재화의 특성 상 다양한 유통채널이 존재하고, 수행의무의 인식시기에 대해 경영진의 유의적 판단이 요구되어지므로 경영진의 유의적 판단의 오류 등에 따른 수익의 기간귀속과 관련한 수익의 과대 계상을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 제ㆍ상품 매출 거래에 대한 수익인식기준 검토
ㆍ 매출거래의 기간귀속 관련 회사의 내부통제 검토ㆍ 월별 매출액 추세를 확인하여 비경상적인 변동여부 확인
ㆍ 보고기간 말에 근접하여 기록된 제ㆍ상품 매출거래에 대한 증빙확인 및 수익인식의 적정성 검토
강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 연결재무제표에대한 주석 3 및 9에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 3 및 9에 기술하고 있는 바와 같이, 연결실체는 당기에 유형자산 중 토지에 대한 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였으며, 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 비교표시되는 전기연결재무제표를 소급하여 재작성하지는 아니하였습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김민성입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박용근 |
| 2024년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 오텍과 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 33 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 32 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| ㈜오텍 대표이사 강성희,소남영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 예산군 고덕면 예덕로 1033-36 |
| (전 화) | 041-339-3300 |
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제 33(당) 기 말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 32(전) 기 말 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 오텍과 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 제 33(당) 기 말 | 제 32(전) 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 386,835,221,021 | 433,075,606,740 | ||
| 현금및현금성자산(주6,30,31) | 45,177,528,710 | 53,036,852,960 | ||
| 매출채권및기타채권(주7,31) | 170,752,974,401 | 155,121,272,719 | ||
| 당기법인세자산 | 600,821,771 | 242,262,812 | ||
| 재고자산(주4,8) | 149,306,537,681 | 209,761,018,293 | ||
| 파생상품자산(유동)(주11,31) | - | 1,961,431,356 | ||
| 기타금융자산(주6,12,31) | 1,833,979,249 | 1,947,067,120 | ||
| 기타유동자산(주13) | 19,163,379,209 | 11,005,701,480 | ||
| II. 비유동자산 | 221,517,948,820 | 178,379,250,909 | ||
| 매출채권및기타채권(주7,31) | 25,429,203,265 | 26,348,916,009 | ||
| 유형자산(주4,9,17) | 135,529,475,160 | 84,986,712,092 | ||
| 무형자산(주4,10) | 19,684,080,452 | 19,397,055,724 | ||
| 관계기업투자주식(주33) | 2,768,506,749 | - | ||
| 파생상품자산(주11,31) | - | 338,499,539 | ||
| 기타비유동금융자산(주6,12,31) | 27,287,924,486 | 29,243,639,108 | ||
| 기타비유동자산(주13) | 266,000,000 | 273,000,000 | ||
| 이연법인세자산(주27) | 10,552,758,708 | 17,791,428,437 | ||
| 자 산 총 계 | 608,353,169,841 | 611,454,857,649 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 353,624,230,207 | 395,412,074,628 | ||
| 매입채무및기타채무(주14,31) | 131,947,067,476 | 134,597,390,705 | ||
| 단기차입금(주15,31) | 192,379,416,991 | 182,697,752,033 | ||
| 유동성장기차입금(주15,31) | 1,783,333,324 | 27,424,999,600 | ||
| 유동성사채(주15,31) | - | 12,673,000,000 | ||
| 유동화채무(주15) | 2,486,782,914 | 5,886,880,000 | ||
| 미지급법인세 | 35,049,760 | 573,987,200 | ||
| 파생상품부채(주11,31) | 481,468,580 | 7,502,465,703 | ||
| 충당부채(유동)(주19) | 4,827,890,040 | 1,999,595,341 | ||
| 기타유동부채(주16) | 19,683,221,122 | 22,056,004,046 | ||
| II. 비유동부채 | 92,001,808,097 | 73,899,789,517 | ||
| 장기차입금(주15,31) | 33,275,541,263 | 23,000,701,971 | ||
| 장기유동화채무(주15,31) | - | 2,480,777,007 | ||
| 사채(주15,31) | 11,088,840,000 | - | ||
| 확정급여부채(주18) | 40,066,854,641 | 37,010,054,095 | ||
| 금융보증부채 | - | 678,111,245 | ||
| 파생상품부채(주11,31) | 218,818,446 | - | ||
| 충당부채(주19) | 3,695,394,931 | 7,001,133,352 | ||
| 기타비유동부채(주16) | 3,656,358,816 | 3,729,011,847 | ||
| 부 채 총 계 | 445,626,038,304 | 469,311,864,145 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 지배기업주주지분 | 124,637,972,293 | 106,037,713,988 | ||
| 자본금(주21) | 7,695,802,500 | 7,695,802,500 | ||
| 자본잉여금(주21) | 33,189,144,414 | 33,189,144,414 | ||
| 기타포괄손익누계액(주22) | 39,041,724,335 | 1,591,444,130 | ||
| 자본조정(주21) | (12,924,807,196) | (12,924,807,196) | ||
| 이익잉여금(주22) | 57,636,108,240 | 76,486,130,140 | ||
| II. 비지배지분 | 38,089,159,244 | 36,105,279,516 | ||
| 자 본 총 계 | 162,727,131,537 | 142,142,993,504 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 608,353,169,841 | 611,454,857,649 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 33(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 32(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 오텍과 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 제 33(당) 기 | 제 32(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주4) | 959,746,785,770 | 1,019,469,837,238 | ||
| II. 매출원가(주28) | (820,698,387,084) | (882,409,850,313) | ||
| III. 매출총이익 | 139,048,398,686 | 137,059,986,925 | ||
| IV. 판매비와관리비(주24,28) | (148,813,426,351) | (156,121,301,303) | ||
| V. 영업이익(손실)(주4) | (9,765,027,665) | (19,061,314,378) | ||
| VI. 기타손익 | 3,166,165,191 | (10,805,479,491) | ||
| 기타수익(주25) | 15,781,614,538 | 13,257,270,698 | ||
| 기타비용(주25) | (12,615,449,347) | (24,062,750,189) | ||
| VII. 금융손익 | (15,270,027,660) | (16,113,848,757) | ||
| 금융수익(주26) | 11,617,114,450 | 11,587,393,877 | ||
| 금융비용(주26) | (26,887,142,110) | (27,701,242,634) | ||
| VIII. 관계기업투자주식관련손익 | (1,913,726,475) | (467,036,913) | ||
| 지분법관련손익(주33) | (1,913,726,475) | (467,036,913) | ||
| IX. 법인세비용차감전순손실 | (23,782,616,609) | (46,447,679,539) | ||
| X. 법인세수익(주27) | 3,088,041,842 | 7,671,853,613 | ||
| XI. 당기순손실 | (20,694,574,767) | (38,775,825,926) | ||
| XII. 기타포괄손익 | 43,125,452,370 | 2,420,663,635 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | ||||
| 해외사업환산손익 | (1,838,341) | (40,272,110) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | ||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,126,606,273) | 2,470,486,148 | ||
| 기타포괄손익인식금융자산평가손익 | - | (9,550,403) | ||
| 지분법자본변동 | 332,744,829 | - | ||
| 재평가잉여금 | 44,921,152,155 | - | ||
| XIII. 총포괄이익(손실) | 22,430,877,603 | (36,355,162,291) | ||
| XIV. 당기순손실의 귀속 | (20,694,574,767) | (38,775,825,926) | ||
| 지배기업주주지분 | (17,231,699,784) | (32,519,232,758) | ||
| 비지배주주지분 | (3,462,874,983) | (6,256,593,168) | ||
| XV. 총포괄이익(손실)의 귀속 | 22,430,877,603 | (36,355,162,291) | ||
| 지배기업주주지분 | 18,497,871,645 | (30,681,720,331) | ||
| 비지배주주지분 | 3,933,005,958 | (5,673,441,960) | ||
| XVI. 주당손실(주23) | ||||
| 기본및희석주당손실 | (1,213) | (2,284) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제 33(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 32(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 오텍과 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 자본조정 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초) | 7,695,802,500 | 33,189,144,414 | 1,631,351,963 | (8,602,256,155) | 108,990,772,568 | 50,042,312,435 | 192,947,127,725 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (32,519,232,758) | (6,256,593,168) | (38,775,825,926) |
| 기타포괄손익인식금융자산 평가손익 | - | - | (7,649,873) | - | - | (1,900,530) | (9,550,403) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (32,257,960) | - | - | (8,014,150) | (40,272,110) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 1,877,420,260 | 593,065,888 | 2,470,486,148 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||
| 연결실체내 자본거래 | - | - | - | (3,186,399,041) | - | (8,263,590,959) | (11,449,990,000) |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (1,136,152,000) | - | - | (1,136,152,000) |
| 연차배당 | - | - | - | - | (1,862,829,930) | - | (1,862,829,930) |
| 2022.12.31(전기말) | 7,695,802,500 | 33,189,144,414 | 1,591,444,130 | (12,924,807,196) | 76,486,130,140 | 36,105,279,516 | 142,142,993,504 |
| 2023.1.1(당기초) | 7,695,802,500 | 33,189,144,414 | 1,591,444,130 | (12,924,807,196) | 76,486,130,140 | 36,105,279,516 | 142,142,993,504 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (17,231,699,784) | (3,462,874,983) | (20,694,574,767) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (1,472,511) | - | - | (365,830) | (1,838,341) |
| 재평가잉여금 | - | - | 37,119,007,887 | - | - | 7,802,144,268 | 44,921,152,155 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,720,708,776) | (405,897,497) | (2,126,606,273) |
| 지분법자본변동 | - | - | 332,744,829 | - | - | - | 332,744,829 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||
| 연결실체내 자본거래 | - | - | - | - | 1,949,126,230 | (1,949,126,230) | - |
| 연차배당 | - | - | - | - | (1,846,739,570) | - | (1,846,739,570) |
| 2023.12.31(당기말) | 7,695,802,500 | 33,189,144,414 | 39,041,724,335 | (12,924,807,196) | 57,636,108,240 | 38,089,159,244 | 162,727,131,537 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 33(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 32(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 오텍과 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 제 33(당) 기 | 제 32(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 22,498,410,881 | (35,169,905,727) | ||
| 영업에서 창출된 현금흐름(주29) | 38,681,354,768 | (28,810,964,615) | ||
| 이자의 수취 | 3,076,340,022 | 4,661,129,288 | ||
| 이자의 지급 | (18,424,795,327) | (10,932,465,465) | ||
| 법인세의 납부 | (838,397,950) | (740,689,372) | ||
| 배당금의 수취 | 3,909,368 | 653,084,437 | ||
| II. 투자활동 현금흐름(주29) | (20,415,419,572) | (12,701,138,839) | ||
| 기타유동금융자산의 증가 | (1,174,952,076) | - | ||
| 기타유동금융자산의 감소 | 1,485,776,272 | - | ||
| 단기대여금의 증가 | (2,450,000,000) | (300,000,000) | ||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (5,446,523,915) | (7,365,168,965) | ||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 1,793,610,000 | 198,670,000 | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | (1,200,000,000) | - | ||
| 장기대여금의 증가 | (743,394,000) | (1,585,250,000) | ||
| 장기대여금의 감소 | 986,040,500 | 1,802,300,000 | ||
| 유형자산의 취득 | (5,777,691,802) | (3,927,417,497) | ||
| 유형자산의 처분 | 156,547,524 | 88,837,591 | ||
| 무형자산의 취득 | (880,865,911) | (1,800,847,302) | ||
| 파생상품의 거래정산 | (7,163,966,164) | 187,737,334 | ||
| III. 재무활동 현금흐름(주29) | (15,376,327,172) | (5,969,996,470) | ||
| 단기차입금의 차입 | 173,629,416,991 | 147,222,279,137 | ||
| 단기차입금의 상환 | (163,612,837,587) | (139,196,370,058) | ||
| 장기유동화채무의 차입 | - | 11,744,000,392 | ||
| 유동화채무의 상환 | (6,000,000,000) | (3,500,000,000) | ||
| 사채의 발행 | 11,129,260,000 | - | ||
| 유동성사채의 상환 | (11,120,000,000) | - | ||
| 장기차입금의 차입 | 15,652,934,244 | 1,077,108,110 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (30,062,499,989) | (5,441,667,072) | ||
| 배당금의 지급 | (1,846,739,570) | (1,862,829,930) | ||
| 리스부채의 상환 | (3,145,861,261) | (3,426,375,049) | ||
| 자기주식의 취득 | - | (1,136,152,000) | ||
| 연결자본거래로 인한 현금유출 | - | (11,449,990,000) | ||
| IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 422,691,267 | (616,339,809) | ||
| V. 연결범위 변동에 따른 현금유입 | 5,011,320,346 | - | ||
| VI. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+V) | (7,859,324,250) | (54,457,380,845) | ||
| VII. 기초의 현금및현금성자산 | 53,036,852,960 | 107,494,233,805 | ||
| VIII. 기말의 현금및현금성자산 | 45,177,528,710 | 53,036,852,960 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 33(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 32(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 오텍과 그 종속기업 |
1. 회사의 개요(1) 지배회사의 개요주식회사 오텍(이하 "당사"라 함)은 1991년 7월 31일에 설립되어, 특수차량제조를 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 2개의 공장(충청남도 예산군, 경상북도 경주시) 및 1개의 사무소(서울)를 설치ㆍ운영하고 있으며, 본사는 충청남도 예산군에 위치하고 있습니다. 당사는 2003년 11월 14일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주주는 강성희(22.15%) 등으로 구성되어 있습니다.연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 차체 및 특장차 제조, 판매와 냉난방, 공조관련제품 및 부품의 제조 및 판매 등을 사업으로 영위하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산일 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 오텍캐리어㈜ | 대한민국 | 공기조화장치 제조 | 12월 31일 | 80.10% | 80.10% |
| Guangdong Autech Corporation (*1) | 중국 | 시스템 에어컨 판매 | 12월 31일 | 80.10% | 80.10% |
| Autech Vina Company Limited (*1) | 베트남 | 공기조화장치 판매 | 12월 31일 | 80.10% | 80.10% |
| AT North America, INC (*1,2) | 미국 | 프로젝트 수주외 | 12월 31일 | 80.10% | - |
| 씨알케이㈜(구, 오텍캐리어냉장㈜)(*3) | 대한민국 | 냉동,냉장기기의 생산 및 판매 | 12월 31일 | 62.55% | 62.55% |
| 오텍오티스파킹시스템(유) | 대한민국 | 기계식 주차설비 제조 | 12월 31일 | 80.10% | 80.10% |
| 에이티디비제일차㈜(*4,5) | 대한민국 | 자산 유동화 | 12월 31일 | 0.00% | 0.00% |
| 에이티디비제이차㈜(*4,5) | 대한민국 | 자산 유동화 | 12월 31일 | 0.00% | 0.00% |
| 에이티디비제사차㈜(*4,5) | 대한민국 | 자산 유동화 | 12월 31일 | 0.00% | 0.00% |
| 올라프제일차㈜(*4,6) | 대한민국 | 자산 유동화 | 12월 31일 | 0.00% | 0.00% |
| 드림윈드제일차㈜(*4,7) | 대한민국 | 자산 유동화 | 12월 31일 | 0.00% | - |
(*1) 오텍캐리어㈜가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*2) 당기 중 취득되었습니다.(*3) 당기 중 사명이 변경되었습니다.(*4) 실질지배력 기준으로 연결 대상 종속기업으로 판단하고 있습니다.
(*5) 전기 이전에 자금 유동화 목적으로 설립되었으며, 당기 중 당사에서 씨알케이㈜로 지배기업이 변경되었습니다.(*6) 전기 중 자금 유동화 목적으로 설립되었으며, 씨알케이㈜가 지배력을 가지고 있습니다.(*7) 당기 중 설립되었습니다.(3) 당기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 오텍캐리어㈜(*1) | 373,245,951 | 225,680,714 | 550,259,466 | (7,352,975) | 29,594,414 |
| 씨알케이㈜ | 159,587,656 | 138,156,396 | 279,903,887 | (1,128,996) | (869,601) |
| 오텍오티스파킹시스템(유) | 37,955,733 | 22,238,834 | 72,651,099 | (3,601,526) | (3,871,842) |
| 에이티디비제일차㈜~제사차㈜(*2) | 14,803,189 | 22,037,180 | - | (1,883,379) | (1,883,379) |
| 올라프제일차㈜ | 3,000,890 | 3,007,964 | - | 4,307 | 4,307 |
| 드림윈드제일차㈜ | 15,230,721 | 15,230,721 | - | 57 | 57 |
(*1) 오텍캐리어㈜와 그 종속기업의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.(*2) 종속기업 간 내부거래제거 후 금액입니다.
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 오텍캐리어㈜(*1) | 363,482,450 | 245,511,626 | 569,048,525 | (33,295,798) | (31,210,403) |
| 오텍캐리어냉장㈜ | 134,111,349 | 111,810,488 | 317,894,879 | 4,075,286 | 4,363,532 |
| 오텍오티스파킹시스템(유) | 44,838,743 | 25,250,002 | 82,169,673 | (3,705,902) | (3,403,389) |
| 에이티디비제일차㈜~제사차㈜(*2) | 15,590,893 | 20,941,505 | - | (2,289,737) | (2,289,737) |
| 올라프제일차㈜ | 8,512,513 | 8,523,893 | - | (11,391) | (11,391) |
(*1) 오텍캐리어㈜와 그 종속기업의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.(*2) 종속기업 간 내부거래제거 후 금액입니다.
(4) 당기의 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 오텍캐리어㈜ | 씨알케이㈜ | 오텍오티스파킹시스템(유) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비지배지분 지분율 | 19.90% | 37.45% | 19.90% | |
| 누적 비지배지분 | 30,928,303 | 3,973,145 | 3,187,711 | 38,089,159 |
| 비지배지분순손익 | (1,447,314) | (1,298,857) | (716,704) | (3,462,875) |
| 비지배지분총포괄손익 | 5,905,217 | (1,201,714) | (770,497) | 3,933,006 |
2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성 되었습니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
① 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산② 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
③ 확정급여채무 현재가치에서 사외적립자산 공정가치를 차감한 순확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
① 주석 17: 사용권자산 및 리스부채② 주석 18: 확정급여부채③ 주석 19: 충당부채 ④ 주석 27: 법인세비용(5) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
(6) 재무제표의 발행승인일연결실체의 재무제표는 2024년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.
3. 중요한 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.
(1) 연결
① 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
② 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습 니다.
③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
④ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
(2) 사업결합
① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.
- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식
- 이연법인세자산과 부채: 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정
- 종업원급여: 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정
사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다.
그리고 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉, 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련 원가는 한국채택국제회계기준 제1032호와 한국채택국제회계기준 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과지분증권의 발행원가를 제외하고는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
② 영업권
연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자회사 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
공동기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고있는 피투자회사로서 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.
관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.
관계기업 또는 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.
투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.
(4) 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(5) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 비파생금융자산
금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다. 후속 측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다. ① 상각후원가 측정 금융자산② 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산③ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산연결실체는 다음의 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ① 계약상 현금 흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고 ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산연결실체는 아래 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.① 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산최초 인식 시점에 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 표시에서의지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분 상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 주 계약이 비금융자산인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주 계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(7) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익 공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기타 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(8) 파생금융상품파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
연결실체는 보고기간종료일 현재 위험회피수단으로 지정된 파생금융상품을 보유하고 있지 않습니다.
(9) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자에게 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 360일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(10) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 처분 시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년~45년 |
| 구축물 | 15년~20년 |
| 기계장치 | 5년~20년 |
| 기타의유형자산 | 4년~5년 |
연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식됩니다.한편, 자산관련보조금은 자산의 장부금액에서 정부보조금을 차감하고 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 손익계산서 상 비용의 차감으로 인식됩니다.또한 연결실체는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 연결실체는 기후 관련 법률 및 규제가 연결실체의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결실체의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.
(11) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 아니하므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
당기와 전기의 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 개발비,산업재산권,기타의 무형자산,고객가치 | 4년~20년 |
| 전용시설이용권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정 합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말에 보유중인 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(13) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 종업원급여① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채
과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 외화
재무제표 작성 시 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 냉난방, 공조 관련 제품 및 부품, 특수차량 및 그 부분품, 냉동냉장설비를생산 및 판매하며 기계식주차장치 설계, 제조, 유지보수 서비스를 고객들에게 제공 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
한편, 제품 및 부품의 제공의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 연결실체는 다음과같은 사항을 고려합니다.① 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.
② 확신유형 보증의 제공연결실체는 관련 법령 및 고객과의 계약 등에 따라 제품 및 부품의 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체는 이와 같은 보증의 대부분이 기업회계기준 제1115호에 따른 확신유형의 보증에 해당한다고 판단하고 있으며 이에 따라 동 보증을 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다 (주석 19 참고).③ 설치 용역
연결실체은 설치 용역을 별개로 제공하거나 설비의 이전과 함께 설치 용역을 제공합니다. 설비의 판매와 설치 용역을 함께 제공하는 계약은 두개의 수행의무로 구성됩니다. 설비의 이전과 설치 용역의 제공은 구별될 수 있고, 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 연결실체은 거래 가격을 설비의 이전과 설치 용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다.
④ 운송용역의 제공연결실체는 재화판매와 함께 운송용역을 제공합니다. 운송용역은 제3자로부터 제공받을 수 있으며, 재화를 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하지 않습니다. 재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 판매와 운송용역은 구별될 수 있고 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 거래 가격은 재화의 판매와 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다. 연결실체에 의해 제공되는 효익을 고객이 동시에 받고 소비하는 경우 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 것이고 이 경우 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.
⑤ 리스계약리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.⑥ 공사계약
연결실체는 연결실체가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 당사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.
⑦ 계약잔액계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
매출채권
수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 3.(6) 부분을참조합니다.
계약부채
계약부채는 연결실체이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
⑧ 표시와 공시 요구사항
재무제표에 요구되는 바와 같이, 연결실체는 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특 성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를 나타내도록 고객과의 계약에서 인식한 수익을 범주별로 구분하였습니다. 연결실체은 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계에 대한 정보를 주석 4에 공시하였습니다.
(19) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무 상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
종속기업 및 공동ㆍ관계기업 투자지분에 관하여 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 없고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높지 않은 경우에는 인식하지 않고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(21) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며 희석주당이익은 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. (23) 현금배당연결실체는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
(24) 리스 (가) 사용권자산연결실체는 리스개시일에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 인식하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 등이 포함됩니다. 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더짧은 기간에 걸쳐 정액으로 감가상각 합니다.
(나) 리스부채연결실체는 리스개시일 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 수취할 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일 현재의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 계약기간동안 지급할 리스료에 현재가치를 반영하여 리스부채의 장부금액을 인식하며, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 차감합니다. 또한 연결실체는 리스대상 기초자산의 변동, 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함)와 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 변경, 계약기간의 변경이 있는 경우 이를 반영하여 리스부채를 재측정합니다.(다) 리스제공자로서 회계처리 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 운용리스로 분류한 자산은 없습니다. 금융리스의 경우 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권 및 수익으로인식하고, 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을인식하고 있습니다. 운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.
(25) 전기 연결재무제표의 계정과목 재분류연결실체는 비교표시된 전기연결재무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류 하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다.(26) 회계정책의 변경연결실체는 2023년 11월 30일을 기준일로 하여 유형자산 중 토지의 후속측정방법을원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 연결실체의 토지를 공정가치로 측정하여 연결실체의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 연결실체는 비교 표시되는 전기 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
(27) 제ㆍ개정된 기준서의 적용
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 ‘보험계약’은 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이추가됩니다. (a) 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) (b) 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
이 개정사항은 연결실체의 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결실체가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 연결실체가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 동 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결실체의 연결재무제표 항목의 측정, 인식및 표시에 미치는 영향은 없습니다 .
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세
이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
동 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산, 부채를 인식, 공시하지 않는 예외 규정 ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.한편, 연결실체의 매출액은 750백만 유로를 초과하며 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함됩니다. 연결실체가 영업활동을 수행 중인 일부 국가에서 필라2 법률이 제정 될 예정이거나 실질적으로 제정되었습니다. 연결실체는 글로벌최저한세 법률의 시행에 따라 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 당기말 현재 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없습니다.
(28) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간 말 현재 존재 ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 ‘금융상품:공시’ 개정 - 공급자금융약정
공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.동 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
4. 수익 및 영업부문
(1) 당기와 전기의 연결실체의 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.① 인식시점에 따른 구분
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 수익인식 시기 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재화의 판매와 용역의 제공 | 한 시점에 이행 | 833,576,193 | 882,557,434 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 126,170,593 | 136,912,403 | |
| 합 계 | 959,746,786 | 1,019,469,837 |
② 수익형태에 따른 구분
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 | 419,934,909 | 583,638,106 |
| 상품 | 439,335,145 | 348,446,517 |
| 용역 | 100,476,732 | 87,385,214 |
| 합 계 | 959,746,786 | 1,019,469,837 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수취채권 | 163,880,313 | 164,134,089 |
| 계약자산 | 17,129,283 | 15,258,037 |
| 계약부채 | 21,549,101 | 22,224,588 |
(3) 당기 중 건설 공사 계약 잔액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 프로젝트 명 | 기초 계약잔액 | 신규, 추가 계약금액 | 수익 인식액 | 기말 계약잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 냉동냉장설비공사, 주차설비 등 | 106,102,963 | 66,405,907 | 98,046,329 | 74,462,541 |
(4) 당기말 현재 진행중인 건설 공사 계약의 누적손익과 초과청구공사 및 미청구공사의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 프로젝트 명 | 누적수익 | 누적원가 | 누적이익 | 선수금 | 미청구공사 | 초과청구공사 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 냉동냉장설비공사, 주차설비 등 | 176,786,564 | 162,569,482 | 14,217,082 | 906,049 | 13,849,969 | 3,812,483 |
(5) 당기말 현재 연결실체는 경제적 특성을 고려하여 아래와 같이 3개의 보고부문을 가지고 있습니다.
① 특수ㆍ특장차 : 특장차 제조, 판매 등
② 냉동ㆍ냉난방 : 냉난방ㆍ공조관련 제품의 연구, 설계, 개발, 제조, 수입, 판매
③ 주차설비 : 주차설비 제조 및 관리
(6) 당기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수ㆍ특장차 | 냉동ㆍ냉난방 | 주차설비 | 부문 간 조정 | 총계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총부문수익 | 121,102,883 | 830,163,354 | 72,651,099 | (64,170,550) | 959,746,786 |
| 내부수익 | 16,011,887 | 48,158,663 | - | (64,170,550) | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 105,090,996 | 782,004,691 | 72,651,099 | - | 959,746,786 |
| 영업이익(손실) | (2,712,108) | (3,412,793) | (4,072,153) | 432,026 | (9,765,028) |
| 부문자산: | |||||
| 재고자산 | 6,350,426 | 142,234,718 | 1,352,169 | (630,775) | 149,306,538 |
| 유형자산 | 24,562,055 | 110,927,103 | 863,613 | (823,296) | 135,529,475 |
| 무형자산 | 2,363,974 | 5,723,250 | 11,581,077 | 15,779 | 19,684,080 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수ㆍ특장차 | 냉동ㆍ냉난방 | 주차설비 | 부문 간 조정 | 총계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총부문수익 | 115,611,049 | 886,943,404 | 82,169,673 | (65,254,289) | 1,019,469,837 |
| 내부수익 | 21,600,913 | 43,653,376 | - | (65,254,289) | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 94,010,136 | 843,290,028 | 82,169,673 | - | 1,019,469,837 |
| 영업이익(손실) | 319,354 | (13,694,934) | (4,373,486) | (1,312,248) | (19,061,314) |
| 부문자산: | |||||
| 재고자산 | 17,518,984 | 189,475,415 | 3,828,750 | (1,062,131) | 209,761,018 |
| 유형자산 | 18,011,315 | 66,705,061 | 1,093,632 | (823,296) | 84,986,712 |
| 무형자산 | 2,940,561 | 3,880,742 | 12,559,974 | 15,779 | 19,397,056 |
(7) 연결실체 수익의 10%이상을 거래하는 고객 또는 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 없습니다.
5. 영업의 계절적 특성
연결실체의 냉동ㆍ냉난방 사업부문은 기상 조건에 따른 계절적 변동에 노출되어 있습니다. 업종의 특성상 4/4분기 및 1/4분기는 비수기이며, 수익에 부정적인 영향을 주고 있습니다. 연결실체는 이 기간 동안 수요를 맞추는 재고자산 관리를 통해 계절적 영향을 최소화하고자 노력하고 있습니다.
6. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 105,016 | 112,381 |
| 은행예금 등 | 45,072,513 | 52,924,472 |
| 합 계 | 45,177,529 | 53,036,853 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 943,000 | 265,000 | 질권 설정 |
| 장기금융상품 | 41,000 | 3,500 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 984,000 | 268,500 |
7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 167,159,627 | (7,685,375) | 159,474,252 | 169,553,823 | (7,321,706) | 162,232,117 |
| 단기대여금 | 2,806,176 | (156,176) | 2,650,000 | 356,176 | (56,176) | 300,000 |
| 미수금 | 19,740,563 | (95,991) | 19,644,572 | 8,883,816 | (102,643) | 8,781,173 |
| 미수수익 | 563,385 | - | 563,385 | 318,595 | - | 318,595 |
| 미청구공사채권 | 13,849,969 | - | 13,849,969 | 9,838,304 | - | 9,838,304 |
| 합 계 | 204,119,720 | (7,937,542) | 196,182,178 | 188,950,714 | (7,480,525) | 181,470,189 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 178,047,674 | 166,677,412 |
| 연체됐으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 3개월 초과 ~ 6개월 이내 | 7,789,359 | 5,294,407 |
| 6개월 초과 ~ 12개월 이내 | 5,221,552 | 5,694,855 |
| 12개월 초과 | 6,640,739 | 4,912,734 |
| 소 계 | 19,651,650 | 15,901,996 |
| 손상채권 | 6,420,396 | 6,371,306 |
| 합 계 | 204,119,720 | 188,950,714 |
(3) 한편 연결실체의 매출채권에는 금융리스계약에 따른 렌탈채권이 포함되어있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융리스계약의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 리스총투자 | 최소리스료 현재가치 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 16,546,160 | 14,991,327 |
| 1년 초과 2년 이내 | 12,344,272 | 10,954,046 |
| 2년 초과 3년 이내 | 8,068,143 | 6,949,431 |
| 3년 초과 4년 이내 | 4,386,594 | 3,647,771 |
| 4년 초과 5년 이내 | 1,505,648 | 1,210,729 |
| 5년 초과 | 84,815 | 65,611 |
| 합 계 | 42,935,632 | 37,818,915 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 리스총투자 | 최소리스료 현재가치 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 12,921,375 | 10,975,982 |
| 1년 초과 2년 이내 | 12,390,729 | 11,136,050 |
| 2년 초과 3년 이내 | 7,897,623 | 7,268,201 |
| 3년 초과 4년 이내 | 4,200,412 | 3,940,181 |
| 4년 초과 5년 이내 | 1,530,331 | 1,482,502 |
| 5년 초과 | 3,273 | 3,249 |
| 합 계 | 38,943,743 | 34,806,165 |
8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 45,290,337 | (1,904,069) | 43,386,268 | 52,076,973 | (1,896,531) | 50,180,442 |
| 상품 | 69,853,623 | (4,969,396) | 64,884,227 | 115,549,898 | (5,717,012) | 109,832,886 |
| 재공품 | 707,066 | (6,539) | 700,527 | 4,770,437 | (4,215) | 4,766,222 |
| 원재료 및 저장품 | 36,557,197 | (3,101,579) | 33,455,618 | 39,263,990 | (2,509,273) | 36,754,717 |
| 미착품 | 6,879,898 | - | 6,879,898 | 8,226,751 | - | 8,226,751 |
| 합 계 | 159,288,121 | (9,981,583) | 149,306,538 | 219,888,049 | (10,127,031) | 209,761,018 |
(2) 당기 중 재고자산평가손실환입 145,448천원을, 전기 중 재고자산평가손실 3,450,324천원을 인식하였습니다.
9. 유형자산 및 사용권자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각 및 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각 및 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 104,221,046 | - | 104,221,046 | 48,410,728 | - | 48,410,728 |
| 건물 | 27,930,742 | (15,045,108) | 12,885,634 | 27,982,139 | (13,841,162) | 14,140,977 |
| 구축물 | 3,345,671 | (2,548,639) | 797,032 | 3,240,671 | (2,352,799) | 887,872 |
| 기계장치 | 11,440,199 | (7,865,097) | 3,575,102 | 10,332,230 | (7,216,535) | 3,115,695 |
| 시설장치 | 4,288,967 | (3,444,023) | 844,944 | 4,129,888 | (2,992,395) | 1,137,493 |
| 차량운반구 | 1,116,947 | (976,110) | 140,837 | 1,103,724 | (978,826) | 124,898 |
| 공구와기구 | 28,236,056 | (20,786,550) | 7,449,506 | 25,711,554 | (19,223,384) | 6,488,170 |
| 비품 | 6,783,357 | (4,776,448) | 2,006,909 | 6,380,594 | (4,058,479) | 2,322,115 |
| 기타의 유형자산 | 1,055,158 | (130,701) | 924,457 | 814,133 | (201,046) | 613,087 |
| 사용권자산 | 9,608,822 | (6,551,689) | 3,057,133 | 12,727,568 | (7,091,076) | 5,636,492 |
| 건설중인자산 | 236,430 | - | 236,430 | 2,782,437 | - | 2,782,437 |
| 정부보조금 | (609,555) | - | (609,555) | (673,252) | - | (673,252) |
| 합 계 | 197,653,840 | (62,124,365) | 135,529,475 | 142,942,414 | (57,955,702) | 84,986,712 |
(2) 당기의 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재평가 | 취득/증가 | 처분 | 상각 | 대체(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 48,410,728 | 55,810,318 | - | - | - | - | 104,221,046 |
| 건물 | 14,140,977 | - | - | (13,606) | (1,241,737) | - | 12,885,634 |
| 구축물 | 887,872 | - | 105,000 | - | (195,840) | - | 797,032 |
| 기계장치 | 3,115,695 | - | 1,107,969 | - | (648,562) | - | 3,575,102 |
| 시설장치 | 1,137,493 | - | 159,079 | - | (451,628) | - | 844,944 |
| 차량운반구 | 124,898 | - | 149,317 | (98,508) | (34,870) | - | 140,837 |
| 공구와기구 | 6,488,170 | - | 2,524,502 | - | (1,563,166) | - | 7,449,506 |
| 비품 | 2,322,115 | - | 466,494 | (30) | (781,670) | - | 2,006,909 |
| 기타의 유형자산 | 613,087 | - | - | (98,311) | (63,085) | 472,766 | 924,457 |
| 사용권자산 | 5,636,492 | - | 1,386,810 | (1,008,661) | (2,957,508) | - | 3,057,133 |
| 건설중인자산 | 2,782,437 | - | 136,430 | - | - | (2,682,437) | 236,430 |
| 정부보조금 | (673,252) | - | - | - | 63,697 | - | (609,555) |
| 합 계 | 84,986,712 | 55,810,318 | 6,035,601 | (1,219,116) | (7,874,369) | (2,209,671) | 135,529,475 |
(*) 유형자산과 타계정간의 대체가 포함되어 있습니다.
(3) 전기의 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득/증가 | 처분/폐기 | 상각 | 대체(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 48,410,728 | - | - | - | - | 48,410,728 |
| 건물 | 15,396,976 | - | (11,047) | (1,244,952) | - | 14,140,977 |
| 구축물 | 1,084,730 | - | (5,173) | (191,685) | - | 887,872 |
| 기계장치 | 3,440,055 | 279,994 | (3) | (604,351) | - | 3,115,695 |
| 시설장치 | 1,382,504 | 181,681 | (8,460) | (418,232) | - | 1,137,493 |
| 차량운반구 | 71,702 | 76,329 | (7) | (23,126) | - | 124,898 |
| 공구와기구 | 6,224,135 | 1,678,951 | (6,563) | (1,408,353) | - | 6,488,170 |
| 비품 | 2,663,460 | 228,606 | (5) | (772,668) | 202,722 | 2,322,115 |
| 기타의 유형자산 | - | - | - | (201,046) | 814,133 | 613,087 |
| 사용권자산 | 6,943,772 | 1,695,653 | (13,468) | (2,989,465) | - | 5,636,492 |
| 건설중인자산 | - | 2,792,220 | - | - | (9,783) | 2,782,437 |
| 정부보조금 | (741,441) | - | - | 68,189 | - | (673,252) |
| 합 계 | 84,876,621 | 6,933,434 | (44,726) | (7,785,689) | 1,007,072 | 84,986,712 |
(*) 유형자산과 타계정간의 대체가 포함되어 있습니다.
(4) 연결실체는 당기 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 2023년 11월 30일을 기준일로 하여 연결실체와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.
평가방법은 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로, 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법입니다. 한편, 대상 토지와 인근지역에 있는 실제거래사례를 이용하여 가치를 평가하는 거래사례비교법과 상기 공시지가기준법을 비교하여 합리성을 검토하였습니다.당기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 재평가모형 | 원가모형 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 104,221,046 | 48,410,728 |
상기 토지 재평가로 인해 당기 중 평가증액 44,921,152천원(법인세효과 차감 후)을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.연결실체는 연결실체의 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가에 의뢰하고 있습니다. 연결실체의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사에 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 연결실체의 보고일에 맞추어 정기적으로(최소한 4년에 한번, 가치변동이 중요한 경우에는 더 자주) 재무담당임원과 감사, 이사회 사이에 공유될 것입니다.
10. 무형자산(1) 당기의 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 대체(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 3,690,471 | 190,406 | (1,017,515) | - | (30,996) | 2,832,366 |
| 산업재산권 | 74,334 | 19,239 | (18,281) | - | - | 75,292 |
| 고객가치 | 11,742,813 | - | (886,250) | - | - | 10,856,563 |
| 영업권 | 506,986 | 91,228 | - | - | - | 598,214 |
| 전용시설이용권 | 1,906,379 | - | - | (15,000) | - | 1,891,379 |
| 기타의무형자산 | 1,476,073 | 725,820 | (921,127) | - | 2,149,500 | 3,430,266 |
| 합 계 | 19,397,056 | 1,026,693 | (2,843,173) | (15,000) | 2,118,504 | 19,684,080 |
(*) 당기 중 타계정으로 계정대체 되었습니다.
(2) 전기의 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 2,922,796 | 1,522,033 | (756,899) | (78,304) | 80,845 | 3,690,471 |
| 산업재산권 | 83,334 | 5,595 | (14,595) | - | - | 74,334 |
| 고객가치 | 12,629,063 | - | (886,250) | - | - | 11,742,813 |
| 영업권 | 506,986 | - | - | - | - | 506,986 |
| 전용시설이용권 | 1,907,379 | - | - | (1,000) | - | 1,906,379 |
| 기타의무형자산 | 1,250,152 | 273,220 | (368,549) | - | 321,250 | 1,476,073 |
| 합 계 | 19,299,710 | 1,800,848 | (2,026,293) | (79,304) | 402,095 | 19,397,056 |
(3) 당기와 전기의 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 경상연구개발비 | 13,562,713 | 13,398,883 |
11. 파생상품(1) 연결실체는 사채 및 장기차입금, 매입채무에 대한 이자율 변동 및 향후 결제가 예상되는 외환 채무에 대한 환율 변동을 회피할 목적으로 이자율스왑 및 통화선도 계약을 체결하고 있으나, 위험회계회계의 적용요건을 충족하지 못하여 위험회피회계를 적용하지 않고 있습니다.
(2) 당기말 현재 연결실체가 보유하는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.① 통화스왑
| (단위:USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계약처 | 계약금액 | 계약환율 | 계약일 | 만기일 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜신한은행 | 8,600,000 | 1,294.10원/USD | 2023.11.27 | 2026.11.27 |
② 통화옵션
| (단위:USD) | |||
|---|---|---|---|
| 계약처 | 총 계약금액(*) | 계약환율 | 계약기간 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜신한은행 | 16,000,000 | 1,280.00원/USD | 2023.11.03~2024.03.27 |
| 7,000,000 | 1,271.00원/USD | 2023.11.06~2024.02.27 |
(*) 계약금액은 USD로 각 계약처별 개별옵션계약이 체결되어 있습니다.③ 이자율스왑
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계약처 | 총 계약금액 | 스왑이자율 | 계약기간 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜우리은행 | 18,000,000 | 3.02% | 2023.09.06~2025.09.05 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 파생상품과 관련하여 발생한 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | - | 2,299,931 |
| 파생상품부채 | 700,287 | 7,502,466 |
(4) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품거래이익 | 5,938,811 | 5,965,282 |
| 파생상품평가이익 | - | 1,371,664 |
| 소 계 | 5,938,811 | 7,336,946 |
| 파생상품거래손실 | (6,559,917) | (5,807,877) |
| 파생상품평가손실 | (700,287) | (7,502,466) |
| 소 계 | (7,260,204) | (13,310,343) |
| 합 계 | (1,321,392) | (5,973,397) |
12. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 943,000 | 1,405,000 |
| 단기매매금융상품(*) | 612,348 | 455,285 |
| 기타포괄손익인식금융자산 | 6,550 | 5,650 |
| 보증금 | 272,081 | 81,132 |
| 합 계 | 1,833,979 | 1,947,067 |
(*) 현대자동차 등 시장성 있는 지분증권으로 구성되어 있으며, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기투자상품(*1) | 1,486,002 | - | 1,486,002 | 1,712,431 | - | 1,712,431 |
| 장기투자증권(*2) | 9,483,813 | - | 9,483,813 | 10,387,738 | - | 10,387,738 |
| 장기지분증권(*3) | 996,184 | - | 996,184 | 2,593,690 | - | 2,593,690 |
| 당좌개설보증금(*4) | 3,500 | - | 3,500 | 3,500 | - | 3,500 |
| 장기금융상품(*4) | 37,500 | - | 37,500 | 37,500 | - | 37,500 |
| 보증금(*4) | 10,072,028 | - | 10,072,028 | 7,616,853 | - | 7,616,853 |
| 장기대여금(*4,5) | 6,736,497 | (1,527,600) | 5,208,897 | 8,247,127 | (1,355,200) | 6,891,927 |
| 합 계 | 28,815,524 | (1,527,600) | 27,287,924 | 30,598,839 | (1,355,200) | 29,243,639 |
(*1) 당기손익으로 공정가치를 측정하며 보험성자산 및 조합출자금 등으로 구성되어있습니다.(*2) 당기손익으로 공정가치를 측정하며 상환우선주 및 펀드상품 등으로 구성되어 있습니다.(*3) 당기손익으로 공정가치를 측정하며 지분증권 등으로 구성되어 있습니다.(*4) 상각 후 측정 금융자산으로 취득금액과 장부금액의 유의적인 차이가 없습니다.(*5) 피투자기업의 순투자의 일부를 구성하고 있는 대여금이 포함되어 있습니다.
13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 17,551,435 | (2,010,971) | 15,540,464 | 9,129,791 | (313,631) | 8,816,160 |
| 선급비용 | 3,622,915 | - | 3,622,915 | 2,189,541 | - | 2,189,541 |
| 합 계 | 21,174,350 | (2,010,971) | 19,163,379 | 11,319,332 | (313,631) | 11,005,701 |
14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 103,395,794 | 97,895,387 |
| 미지급금 | 14,161,834 | 22,992,596 |
| 미지급비용 | 10,351,630 | 9,374,570 |
| 이연매출 | 225,326 | 1,534,715 |
| 초과청구공사 | 3,812,483 | 2,800,123 |
| 합 계 | 131,947,067 | 134,597,391 |
15. 차입금 등(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 단기차입금
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)신한은행 등 | 운영자금 | 5.15~8.00 | 129,656,947 | 129,182,500 |
| Banker's Usance | TERM SOFR+(0.5~1.32) | 62,722,470 | 53,515,252 | |
| 합 계 | 192,379,417 | 182,697,752 |
② 유동성장기차입금 및 장기차입금
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 최종만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜신한은행 | 운영자금 | 5.55~5.75 | 2026.09.18 | 1,608,333 | 3,383,333 |
| ㈜국민은행 | 운영자금 | 5.23~7.68 | 2025.03.15 | 1,062,500 | 3,575,000 |
| 한국산업은행 | 시설자금 | - | - | - | 1,200,000 |
| ㈜우리은행 | 운영자금 | 4.92 | 2025.09.05 | 18,000,000 | 19,000,000 |
| 광주은행 | 운영자금 | 5.20 | 2025.07.31 | 2,050,000 | 2,650,000 |
| 동부증권㈜ 등 | 유동화 사채 | 6.50~8.00 | 2025.09.04 | 12,338,041 | 20,617,369 |
| 소 계 | 35,058,874 | 50,425,702 | |||
| 유동성 대체 | (1,783,333) | (27,425,000) | |||
| 합 계 | 33,275,541 | 23,000,702 |
③ 유동화채무 및 장기유동화채무
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 상환 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동화채무 | IBK캐피탈 등 | 5.70 | 원금 균등상환 | 2024년 6월 13일 | 2,500,000 | 8,500,000 |
| 소계 | 2,500,000 | 8,500,000 | ||||
| 차감: 현재가치할인차금 | (13,217) | (132,343) | ||||
| 차감 후 소계 | 2,486,783 | 8,367,657 | ||||
| 차감: 유동성 대체 | (2,486,783) | (5,886,880) | ||||
| 차감 후 장부금액 | - | 2,480,777 |
(2) 상기 장ㆍ단기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 연결실체의 토지 등이 담보로 제공되어 있습니다. 관련 내용은 주석 20에 기술되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 은행보증부변동금리부 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 보증기관 | 이자율(%) | 만기일 | 발행금액 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜신한은행 | SOFR+1.05 | 2026.11.27 | USD 8,600,000 | 11,088,840 | - |
| ㈜신한은행 | - | - | USD 10,000,000 | - | 12,673,000 |
| 합 계 | 11,088,840 | 12,673,000 | |||
| 차감: 유동성 대체 | - | (12,673,000) | |||
| 차감계 | 11,088,840 | - |
16. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 15,813,770 | 17,889,750 |
| 예수금 | 1,377,190 | 1,199,917 |
| 리스부채 | 2,173,963 | 2,966,338 |
| 선수수익 | 318,298 | - |
| 합 계 | 19,683,221 | 22,056,005 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기미지급금 | 754,884 | - |
| 장기종업원급여충당부채 | 158,830 | 168,305 |
| 장기보증금 | 30,000 | 30,000 |
| 장기선수금 | - | 59,154 |
| 리스부채 | 1,333,422 | 3,471,553 |
| 이연매출 | 1,379,223 | - |
| 합 계 | 3,656,359 | 3,729,012 |
17. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 7,551,761 | (5,533,846) | 2,017,915 | 11,052,294 | (6,202,589) | 4,849,705 |
| 차량운반구 | 2,057,061 | (1,017,843) | 1,039,218 | 1,675,274 | (888,487) | 786,787 |
| 합 계 | 9,608,822 | (6,551,689) | 3,057,133 | 12,727,568 | (7,091,076) | 5,636,492 |
(2) 당기와 전기의 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감가상각비 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 4,849,705 | 649,627 | (2,478,459) | (1,002,959) | 2,017,914 |
| 차량운반구 | 786,787 | 737,183 | (479,049) | (5,702) | 1,039,219 |
| 합 계 | 5,636,492 | 1,386,810 | (2,957,508) | (1,008,661) | 3,057,133 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감가상각비 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 6,029,651 | 1,202,312 | (2,382,258) | - | 4,849,705 |
| 차량운반구 | 914,121 | 493,341 | (607,207) | (13,468) | 786,787 |
| 합 계 | 6,943,772 | 1,695,653 | (2,989,465) | (13,468) | 5,636,492 |
(3) 당기와 전기의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 지급액 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 6,437,891 | 1,339,826 | 336,306 | (3,482,167) | (1,124,471) | 3,507,385 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 지급액 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 7,826,086 | 1,596,199 | 446,091 | (3,426,375) | (4,110) | 6,437,891 |
(4) 당기와 전기의 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 현금 유출 | 3,482,167 | 3,447,116 |
| 단기리스 및 소액리스 관련 비용 | 511,950 | 849,723 |
| 총현금유출액 | 3,994,117 | 4,296,839 |
18. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 47,027,450 | 44,298,397 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (6,960,595) | (7,288,343) |
| 확정급여제도의 부채 인식액 | 40,066,855 | 37,010,054 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 6,960,595 | 7,288,343 |
(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 확정급여채무 | 44,298,397 | 45,805,200 |
| 당기근무원가 | 3,734,584 | 4,804,876 |
| 이자비용 | 1,601,893 | 972,536 |
| 재측정요소 | 2,479,276 | (3,199,686) |
| 퇴직금지급액 | (5,086,700) | (4,084,529) |
| 기말 확정급여채무 | 47,027,450 | 44,298,397 |
(4) 당기와 전기의 확정급여제도의 재측정요소의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 인구통계적 가정의 변동 | 395,453 | - |
| 재무적 가정의 변동 | 1,012,839 | (4,241,956) |
| 경험조정 | 1,224,818 | 1,131,553 |
| 합 계 | 2,633,110 | (3,110,403) |
(5) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 사외적립자산 | 7,288,343 | 5,738,423 |
| 이자수익 | 374,785 | 166,178 |
| 사용자의 기여금 | 23,350 | 1,514,935 |
| 재측정요소 | (153,834) | (89,283) |
| 퇴직금지급액 | (572,049) | (41,910) |
| 기말 사외적립자산 | 6,960,595 | 7,288,343 |
(6) 당기와 전기의 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 3,734,584 | 4,804,876 |
| 순이자원가 | 1,227,108 | 806,358 |
| 합 계 | 4,961,692 | 5,611,234 |
(7) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 3.00~4.88 | 5.38~5.75 |
| 미래임금인상률 | 1.12~4.30 | 1.18~4.80 |
연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다. 한편, 당기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션은 약 4.07 년~ 9 .26년 입니다.
(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (1,277,668) | 1,395,262 |
| 미래임금인상률 | 1,418,102 | (1,321,454) |
19. 충당부채(1) 연결실체는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체, 수출제품의 하자로 인한 사고 보상을 위하여 관련 제품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 공사계약 및 클레임 등에서 발생할것으로 추정되는 손실에 대해서도 충당부채를 설정하고 있습니다.
(2) 당기와 전기의 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 판매보증충당부채 | 기타충당부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 8,913,440 | 87,289 | 9,000,729 |
| 설정액 | 9,172,374 | 221,122 | 9,393,496 |
| 사용액 | (9,818,894) | (52,046) | (9,870,940) |
| 기말 장부금액 | 8,266,920 | 256,365 | 8,523,285 |
② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 판매보증충당부채 | 기타충당부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 8,885,464 | 31,060 | 8,916,524 |
| 설정액 | 9,506,544 | 100,120 | 9,606,664 |
| 사용액 | (9,478,568) | (43,891) | (9,522,459) |
| 기말 장부금액 | 8,913,440 | 87,289 | 9,000,729 |
20. 우발부채 및 약정사항 등(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:USD, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 및 기계장치 | 148,585,144 | 8,800,000 | 지급보증 | USD 8,600,000 | ㈜신한은행 |
| 5,500,000 | |||||
| 3,460,000 | 차입금 | 3,000,000 | 중소기업은행 | ||
| 지급보증 | 170,000 | ||||
| 13,800,000 | 차입금 | 34,154,677 | 한국산업은행 | ||
| 3,300,000 | 차입금 | 1,062,500 | ㈜국민은행 | ||
| 15,600,000 | 차입금 | 12,700,000 | ㈜KEB하나은행 | ||
| USD 3,600,000 | 수입신용장 | 2,173,062 | |||
| 50,000,000 | 차입금 | 38,663,592 | ㈜우리은행 | ||
| 재고자산 | 106,653,636 | 28,600,000 | 차입금 | 20,150,000 | 한국수출입은행 |
| USD 32,500,000 | 수입신용장 | 2,564,174 | |||
| 단기금융상품 | 943,000 | 943,000 | 지급보증 | 943,000 | (주)신한은행 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 계약이행 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:USD, 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 금액 |
| --- | --- | --- |
| (주)신한은행 | 기아자동차㈜ 샤시 | 2,500,000 |
| 현대제철㈜ 원재료 | 3,000,000 | |
| 외화지급보증(사채) | USD 8,600,000 | |
| 중소기업은행 | 기아자동차㈜ 샤시 | 170,000 |
| 신용보증기금 | 차입금 보증 | 1,147,500 |
| 서울보증보험 | 이행보증 | 65,362,474 |
| 기계설비건설공제조합 | 일반보증 | 8,747,776 |
(3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:USD, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관명 | 약정한도액 |
| --- | --- | --- |
| 전자어음을 통한 구매자금 결제 | ㈜신한은행 등 | 19,182,000 |
| 수입신용장 발행 | ㈜신한은행 등 | 52,220,700 |
| USD 69,430,000 | ||
| 수출이행보증 | 중소기업은행 | USD 407,459 |
| 매출채권유동화 | IBK캐피탈 등 | 12,000,000 |
| 유동화사모사채 | DB금융투자 등 | 17,000,000 |
| B2B 주계약 | ㈜우리은행 | 13,600,000 |
| 운전자금대출 등 | ㈜우리은행 등 | 140,715,000 |
(4) 당기말 현재 연결실체는 손해배상 등과 관련된 소송사건에 계류 중에 있으며 주요 소송 사건은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원 고 | 피 고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울중앙지방법원 | 메리츠화재보험 | 오텍캐리어㈜ | 구상금 | 59,125 | 1심 진행 |
| 서울중앙지방법원 | 삼성화재해상보험 | 50,633 | 1심 진행 | ||
| 서울중앙지방법원 | 메리츠화재보험 | 3,475 | 2심 진행 | ||
| 서울중앙지방법원 | 메리츠화재보험 | 152,325 | 1심 진행 | ||
| 서울중앙지방법원 | 한화손해보험 | 17,784 | 1심 진행 | ||
| 서울중앙지방법원 | 삼성화재보험 | 78,900 | 1심 진행 | ||
| 서울중앙지방법원 | 삼성화재보험 | 24,303 | 1심 진행 | ||
| 서울중앙지방법원 | DB손해보험 | 47,400 | 1심 진행 | ||
| 서울중앙지방법원 | DB손해보험 | 75,457 | 1심 진행 | ||
| 인천지방법원 | 박종재외2인 | 손해배상 | 1,000 | 1심 진행 |
한편, 계류 중인 소송사건은 결과를 예측할 수 없어, 연결재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.
(5) 연결실체는 저상버스 슬로프 생산을 위하여 Ricon사와 라이센스계약을 체결하고기술 및 용역을 제공받기로 약정되어 있습니다. (6) 연결실체는 United Technologies Corporation과 Carrier 브랜드사용에 관한 계약에 따라 Carrier 브랜드가 부착된 제품을 매출시 매출액의 0.75%~1%에 상당하는 로열티를 지불하여야 합니다. (7) 연결실체는 펀드 등 당기손익-공정가치측정 금융자산에 대해 약정된 금액을 납입할 의무가 있습니다.
21. 자본(1) 당기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수, 발행주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 15,391,605주 및 500원입니다.(2) 지배기업은 당기말 현재 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자 시 발행한단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식 1,185,916주를 시가로 취득하여 자본조정으로 계상하고 있으며 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 33,128,827 | 33,128,827 |
| 기타의자본잉여금 | 60,317 | 60,317 |
| 합 계 | 33,189,144 | 33,189,144 |
22. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 327,669 | (5,075) |
| 재평가잉여금 | 37,119,008 | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 | 1,607,662 | 1,607,662 |
| 해외환산손익 | (12,615) | (11,143) |
| 합 계 | 39,041,724 | 1,591,444 |
(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 1,755,203 | 1,570,529 |
| 임의적립금 | 23,000 | 23,000 |
| 미처분이익잉여금 | 55,857,905 | 74,892,601 |
| 합 계 | 57,636,108 | 76,486,130 |
(3) 당기와 전기의 배당금 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 배당받을 주식수 | 14,205,689주 | 14,205,689주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 액면배당률 | 20.00% | 26.00% |
| 배당금 | 1,420,569 | 1,846,740 |
23. 주당손실
(1) 기본주당손실
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배주주지분순손실 | (17,231,699,784) | (32,519,232,758) |
| 가중평균유통주식수(*) | 14,205,689주 | 14,240,267주 |
| 기본주당손실 | (1,213) | (2,284) |
(*) 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 포함하지 않았습니다.(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 14,205,689 | 14,435,984 |
| 자기주식취득 | - | (195,717) |
| 기말 | 14,205,689 | 14,240,267 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 희석증권이 없으므로 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.
24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 27,448,863 | 26,574,927 |
| 퇴직급여 | 2,225,088 | 2,837,549 |
| 복리후생비 | 4,192,952 | 4,263,168 |
| 여비교통비 | 1,584,608 | 1,431,097 |
| 접대비 | 1,687,816 | 1,621,869 |
| 통신비 | 383,334 | 440,649 |
| 수도광열비 | 243,478 | 43,260 |
| 세금과공과 | 2,520,862 | 2,017,741 |
| 감가상각비 | 3,999,780 | 3,982,204 |
| 무형자산상각비 | 2,742,780 | 2,138,982 |
| 지급임차료 | 1,621,643 | 1,253,879 |
| 보험료 | 2,386,472 | 2,129,861 |
| 차량유지비 | 472,677 | 489,524 |
| 운반보관비 | 37,444,329 | 40,175,100 |
| 도서인쇄비 | 136,270 | 81,484 |
| 소모품비 | 546,811 | 463,085 |
| 지급수수료 | 14,649,627 | 12,700,656 |
| 광고선전비 | 5,610,417 | 6,009,293 |
| 대손상각비 | 2,182,251 | 4,341,637 |
| 경상연구개발비 | 13,562,713 | 13,398,883 |
| 판매촉진비 | 12,424,879 | 18,082,809 |
| 판매보증비 | 9,172,374 | 9,304,610 |
| 기타 | 1,573,402 | 2,339,034 |
| 합 계 | 148,813,426 | 156,121,301 |
25. 기타손익(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 8,501,343 | 2,373,811 |
| 외화환산이익 | 3,060,917 | 5,795,873 |
| 유형자산처분이익 | 10,376 | 84,720 |
| 수입수수료 | 1,155,670 | 924,500 |
| 잡이익 | 3,053,309 | 4,078,367 |
| 합 계 | 15,781,615 | 13,257,271 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 282,781 | 302,811 |
| 기타의대손상각비 | 265,747 | 1,203,772 |
| 외환차손 | 6,049,287 | 14,172,650 |
| 외화환산손실 | 3,009,533 | 5,926,118 |
| 유형자산처분손실 | 64,283 | 27,140 |
| 무형자산손상차손 | 15,000 | 79,304 |
| 매출채권처분손실 | - | 100,522 |
| 잡손실 | 2,928,818 | 2,250,433 |
| 합 계 | 12,615,449 | 24,062,750 |
26. 금융상품의 범주별 손익
(1) 당기의 금융상품의 범주별 손익으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치측정 금융상품 | 상각후원가측정자산 | 상각후원가측정부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 금융수익: | ||||
| 이자수익 | - | 4,421,920 | - | 4,421,920 |
| 기타금융자산평가이익 | 193,587 | - | - | 193,587 |
| 파생상품거래이익 | 5,938,811 | - | - | 5,938,811 |
| 배당수익 | 1,062,796 | - | - | 1,062,796 |
| 소 계 | 7,195,194 | 4,421,920 | - | 11,617,114 |
| II. 기타수익: | ||||
| 외화환산이익 | - | 3,060,917 | - | 3,060,917 |
| 외환차익 | - | 8,501,343 | - | 8,501,343 |
| 소 계 | - | 11,562,260 | - | 11,562,260 |
| 합 계 | 7,195,194 | 15,984,180 | - | 23,179,374 |
| I. 금융원가: | ||||
| 이자비용 | - | - | (17,825,831) | (17,825,831) |
| 기타금융자산평가손실 | (1,768,925) | - | - | (1,768,925) |
| 파생상품평가손실 | (700,287) | - | - | (700,287) |
| 파생상품거래손실 | (6,559,917) | - | - | (6,559,917) |
| 금융보증수수료 | (32,182) | - | - | (32,182) |
| 소 계 | (9,061,311) | - | (17,825,831) | (26,887,142) |
| II. 기타비용: | ||||
| 외화환산손실 | - | (3,009,533) | - | (3,009,533) |
| 외환차손 | - | (6,049,287) | - | (6,049,287) |
| 기타의대손상각비 | - | (265,747) | - | (265,747) |
| 소 계 | - | (9,324,567) | - | (9,324,567) |
| 합 계 | (9,061,311) | (9,324,567) | (17,825,831) | (36,211,709) |
(2) 전기의 금융상품의 범주별 손익으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치측정 금융상품 | 상각후원가측정자산 | 상각후원가측정부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 금융수익: | ||||
| 이자수익 | - | 3,297,772 | - | 3,297,772 |
| 기타금융자산평가이익 | 299,592 | - | - | 299,592 |
| 파생상품평가이익 | 1,371,664 | - | - | 1,371,664 |
| 파생상품거래이익 | 5,965,282 | - | - | 5,965,282 |
| 배당수익 | 653,084 | - | - | 653,084 |
| 소 계 | 8,289,622 | 3,297,772 | - | 11,587,394 |
| II. 기타수익: | ||||
| 외화환산이익 | - | 5,795,873 | - | 5,795,873 |
| 외환차익 | - | 2,373,811 | - | 2,373,811 |
| 소 계 | - | 8,169,684 | - | 8,169,684 |
| 합 계 | 8,289,622 | 11,467,456 | - | 19,757,078 |
| I. 금융원가: | ||||
| 이자비용 | - | - | (10,309,618) | (10,309,618) |
| 기타금융자산평가손실 | (4,076,826) | - | - | (4,076,826) |
| 파생상품평가손실 | (7,502,466) | - | - | (7,502,466) |
| 파생상품거래손실 | (5,807,877) | - | - | (5,807,877) |
| 금융보증수수료 | (4,456) | - | - | (4,456) |
| 소 계 | (17,391,625) | - | (10,309,618) | (27,701,243) |
| II. 기타비용: | ||||
| 외화환산손실 | - | (5,926,118) | - | (5,926,118) |
| 외환차손 | - | (14,172,650) | - | (14,172,650) |
| 기타의대손상각비 | - | (1,203,772) | - | (1,203,772) |
| 매출채권처분손실 | - | (100,522) | - | (100,522) |
| 소 계 | - | (21,403,062) | - | (21,403,062) |
| 합 계 | (17,391,625) | (21,403,062) | (10,309,618) | (49,104,305) |
27. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 35,165 | 841,011 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세수익 | 7,238,670 | (8,386,808) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익 | (10,382,661) | (654,600) |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 20,784 | 528,543 |
| 법인세수익 | (3,088,042) | (7,671,854) |
(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 506,505 | (657,120) |
| 재평가잉여금 | (10,889,166) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | 2,520 |
| 합 계 | (10,382,661) | (654,600) |
(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (23,782,617) | (46,447,679) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (6,414,301) | (9,754,013) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 542,071 | 868,599 |
| 비과세수익 | - | (468,450) |
| 세액 공제 | (507,320) | (384,078) |
| 이연법인세 미인식 효과 | 1,885,444 | - |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 20,784 | 528,543 |
| 기타 | 1,385,280 | 1,537,545 |
| 법인세수익 | (3,088,042) | (7,671,854) |
| 평균유효세율 | - | - |
(4) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 2,010,766 | 61,104 | - | 2,071,870 |
| 퇴직급여채무 | 9,073,378 | (726,341) | 506,505 | 8,853,542 |
| 정부보조금 | 394,236 | 260,124 | - | 654,360 |
| 장단기금융상품 | 465,829 | (531,534) | - | (65,705) |
| 대손금 | 185,705 | (173,478) | - | 12,227 |
| 미지급비용 | 618,941 | 23,572 | - | 642,513 |
| 무형자산 | 119,379 | (68,491) | - | 50,888 |
| 퇴직보험예치금 | (1,517,576) | 190,625 | - | (1,326,951) |
| 미수수익 | (86) | (4,624) | - | (4,710) |
| 재평가차익 | (3,989,655) | 897,018 | (10,889,166) | (13,981,803) |
| 재고자산평가충당금 | 2,061,111 | (192,756) | - | 1,868,355 |
| 압축기장충당금 | (2,227,792) | 9,650 | - | (2,218,142) |
| 감가상각비 | (798,569) | 218,479 | - | (580,090) |
| 충당부채 | 1,829,534 | (174,292) | - | 1,655,242 |
| 장기종업원급여 | 24,614 | (1,707) | - | 22,907 |
| 보험료 | 75,600 | (360) | - | 75,240 |
| 이월결손금 | 6,692,261 | 3,500,936 | - | 10,193,197 |
| 이월세액공제 | 34,484 | 124,825 | - | 159,309 |
| 기타 | 2,739,268 | (268,758) | - | 2,470,510 |
| 합 계 | 17,791,428 | 3,143,992 | (10,382,661) | 10,552,759 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 1,157,702 | 853,064 | - | 2,010,766 |
| 퇴직급여채무 | 9,858,436 | (127,938) | (657,120) | 9,073,378 |
| 정부보조금 | 240,837 | 153,399 | - | 394,236 |
| 장단기금융상품 | 545,885 | (82,576) | 2,520 | 465,829 |
| 대손금 | 194,548 | (8,843) | - | 185,705 |
| 미지급비용 | 1,201,755 | (582,814) | - | 618,941 |
| 무형자산 | 201,949 | (82,570) | - | 119,379 |
| 퇴직보험예치금 | (1,256,561) | (261,015) | - | (1,517,576) |
| 미수수익 | (2,559) | 2,473 | - | (86) |
| 재평가차익 | (4,193,734) | 204,079 | - | (3,989,655) |
| 재고자산평가충당금 | 1,410,274 | 650,837 | - | 2,061,111 |
| 압축기장충당금 | (2,347,853) | 120,061 | - | (2,227,792) |
| 감가상각비 | (836,447) | 37,878 | - | (798,569) |
| 충당부채 | 1,920,374 | (90,840) | - | 1,829,534 |
| 장기종업원급여 | 40,209 | (15,595) | - | 24,614 |
| 보험료 | 79,200 | (3,600) | - | 75,600 |
| 이월결손금 | 425,300 | 6,266,961 | - | 6,692,261 |
| 이월세액공제 | 29,848 | 4,636 | - | 34,484 |
| 기타 | 735,457 | 1,998,721 | 5,090 | 2,739,268 |
| 합 계 | 9,404,620 | 9,036,318 | (649,510) | 17,791,428 |
(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.
28. 비용의 성격별분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 56,087,570 | (35,584,913) |
| 원재료 및 상품 사용액 | 602,465,171 | 779,851,584 |
| 종업원급여 | 53,847,904 | 53,590,656 |
| 복리후생비 | 8,002,033 | 6,409,810 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 10,717,542 | 9,811,982 |
| 지급수수료 | 17,985,173 | 14,982,714 |
| 외주가공비 | 123,707,873 | 146,730,885 |
| 광고선전비 | 5,610,417 | 6,009,293 |
| 운반비 | 38,912,470 | 19,046,755 |
| 수선비 | 1,670,360 | 540,511 |
| 기타비용 | 50,505,300 | 37,141,875 |
| 합 계(*) | 969,511,813 | 1,038,531,152 |
(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
29. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (20,694,575) | (38,775,826) |
| 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 52,922,732 | 62,318,954 |
| 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (12,221,598) | (22,105,510) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 18,674,796 | (30,248,583) |
| 합 계 | 38,681,355 | (28,810,965) |
(2) 당기와 전기의 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 7,874,369 | 7,785,689 |
| 무형자산상각비 | 2,843,173 | 2,026,292 |
| 퇴직급여 | 4,961,692 | 5,611,234 |
| 대손상각비 | 2,182,251 | 4,341,637 |
| 기타의대손상각비 | 265,747 | 1,203,772 |
| 파생상품평가손실 | 700,287 | 7,502,466 |
| 이자비용 | 17,825,831 | 10,309,617 |
| 외화환산손실 | 3,009,533 | 5,926,118 |
| 유형자산처분손실 | 64,283 | 27,140 |
| 무형자산손상차손 | 15,000 | 79,304 |
| 충당부채전입액 | 9,172,374 | 9,305,438 |
| 재고자산평가손실 | - | 3,450,326 |
| 기타금융자산평가손실 | 1,768,925 | 4,046,720 |
| 지분법손실 | 1,913,726 | 467,037 |
| 기타 | 325,541 | 236,164 |
| 합 계 | 52,922,732 | 62,318,954 |
(3) 당기와 전기의 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실환입 | 145,448 | - |
| 이자수익 | 4,421,920 | 3,297,772 |
| 외화환산이익 | 3,060,917 | 5,795,873 |
| 배당금수익 | 1,062,796 | 653,084 |
| 파생상품평가이익 | - | 1,371,664 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 193,587 | 299,592 |
| 유형자산처분이익 | 10,376 | 84,720 |
| 법인세수익 | 3,088,042 | 7,671,854 |
| 기타 | 238,511 | 2,930,951 |
| 합 계 | 12,221,598 | 22,105,510 |
(4) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소(증가) | 2,847,426 | (14,110,324) |
| 기타채권의 감소(증가) | (16,029,334) | 245,444 |
| 재고자산의 감소(증가) | 60,831,274 | (5,184,123) |
| 기타금융자산의 감소 | - | 188,656 |
| 기타유동자산의 증가 | (8,489,167) | (80,830) |
| 기타비유동자산의 감소 | 41,996 | - |
| 매입채무의 증가 | 5,712,936 | 958,920 |
| 기타채무의 증가(감소) | (6,891,945) | 2,445,090 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (5,847,564) | 261,183 |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 686,994 | (1,623,405) |
| 충당부채의 감소 | (9,649,818) | (7,791,638) |
| 퇴직금의 지급 | (4,514,651) | (4,084,530) |
| 사외적립자산의 증가 | (23,351) | (1,473,026) |
| 합 계 | 18,674,796 | (30,248,583) |
(5) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유무형자산 취득 관련 미지급금 변동 | (1,074,302) | 1,310,363 |
| 차입금의 유동성대체 | 4,420,834 | 27,425,000 |
| 사채의 유동성대체 | - | 12,673,000 |
| 유동화채무의 유동성대체 | 2,480,777 | 5,886,880 |
(6) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 유동성대체 | 기타 | 환율변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 182,697,752 | 10,016,579 | - | - | - | (334,914) | 192,379,417 |
| 유동성장기차입금 | 27,425,000 | (30,062,501) | - | 4,420,834 | - | - | 1,783,333 |
| 장기차입금 | 23,000,702 | 15,652,934 | - | (4,420,834) | - | (957,261) | 33,275,541 |
| 유동성사채 | 12,673,000 | (11,120,000) | - | - | - | (1,553,000) | - |
| 사채 | - | 11,129,260 | - | - | - | (40,420) | 11,088,840 |
| 유동화채무 | 5,886,880 | (6,000,000) | - | 2,480,777 | 119,126 | - | 2,486,783 |
| 장기유동화채무 | 2,480,777 | - | - | (2,480,777) | - | - | - |
| 리스부채(유동) | 2,966,337 | (3,145,861) | - | 2,826,907 | (473,420) | - | 2,173,963 |
| 리스부채 | 3,471,553 | - | 1,339,826 | (2,826,907) | (651,050) | - | 1,333,422 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 유동성대체 | 기타 | 환율변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 172,626,843 | 8,025,909 | - | - | - | 2,045,000 | 182,697,752 |
| 유동성장기차입금 | 4,825,000 | (5,441,667) | - | 28,041,667 | - | - | 27,425,000 |
| 장기차입금 | 52,747,064 | 1,077,108 | - | (28,041,667) | (2,781,803) | - | 23,000,702 |
| 유동성사채 | - | - | - | 12,673,000 | - | - | 12,673,000 |
| 사채 | 11,855,000 | - | - | (12,673,000) | - | 818,000 | - |
| 유동화채무 | - | - | - | 5,886,880 | - | - | 5,886,880 |
| 장기유동화채무 | - | 8,244,000 | - | (5,886,880) | 123,657 | - | 2,480,777 |
| 리스부채(유동) | 2,805,064 | (3,426,375) | 1,596,199 | 1,549,469 | 441,980 | - | 2,966,337 |
| 리스부채 | 5,021,022 | - | - | (1,549,469) | - | - | 3,471,553 |
30. 금융위험 관리연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.
연결실체는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다. 거래 상대방에 대한 신용도 측정은 외부의 독립적인 신용평가기관으로부터 제공 받은 신용등급을 기준으로하되, 자료의 획득이 불가능한 경우에는 거래 상대방과의 사이에서 획득된 거래 정보를 사용하여 신용도를 측정하여 거래에 수반되는 신용 위험 회피에 활용하고 있으며 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.
(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지를 예측하고 필요 현금수준을 추정하여 수입 및 지출관리를 수행하고 있으며, 유동성위험에 대비하기 위하여 무역금융 및 당좌차월 등의 금융기관 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.
(3) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험연결실체의 주요 환관리 대상 통화는 달러화이며, 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.② 이자율위험연결실체의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다.또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.
(4) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부 채 | 445,626,038 | 469,311,864 |
| (차감 : 현금및현금성자산) | (45,177,529) | (53,036,853) |
| 순부채 | 400,448,509 | 416,275,011 |
| 자 본 | 162,727,132 | 142,142,994 |
| 부채비율 | 246.09% | 292.86% |
31. 금융상품 위험(1) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 45,072,513 | - | 52,924,472 | - |
| 매출채권및기타채권 | 178,662,338 | 25,457,382 | 162,474,133 | 26,476,581 |
| 기타금융자산 | 1,833,979 | 28,815,524 | 1,947,067 | 30,598,839 |
| 합 계 | 225,568,830 | 54,272,906 | 217,345,672 | 57,075,420 |
(*) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.② 연령별 내역당기말과 전기말 대여금 및 수취채권 등의 연령별 내역은 다음과 같습니다.가. 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체되지 않고 손상되지 않은 자산 | 연체되었으나 손상되지 않은 자산 | 개별적으로 손상된 자산 | 최대노출금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권: | ||||
| 매출채권 | 143,449,912 | 18,428,986 | 5,280,729 | 167,159,627 |
| 단기대여금 | 2,150,000 | - | 656,176 | 2,806,176 |
| 미수금 | 18,034,408 | 1,222,664 | 483,491 | 19,740,563 |
| 미수수익 | 563,385 | - | - | 563,385 |
| 미청구공사 | 13,849,969 | - | - | 13,849,969 |
| 소 계 | 178,047,674 | 19,651,650 | 6,420,396 | 204,119,720 |
| 기타금융자산: | ||||
| 단기금융상품 | 943,000 | - | - | 943,000 |
| 장기금융상품 | 509,792 | - | - | 509,792 |
| 보증금 | 10,344,109 | - | - | 10,344,109 |
| 장기대여금 | 5,208,897 | - | 1,527,600 | 6,736,497 |
| 소 계 | 17,005,798 | - | 1,527,600 | 18,533,398 |
| 합 계 | 195,053,472 | 19,651,650 | 7,947,996 | 222,653,118 |
나. 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체되지 않고 손상되지 않은 자산 | 연체되었으나 손상되지 않은 자산 | 개별적으로 손상된 자산 | 최대노출금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권: | ||||
| 매출채권 | 147,471,739 | 15,774,434 | 6,307,650 | 169,553,823 |
| 단기대여금 | 300,000 | - | 56,176 | 356,176 |
| 미수금 | 8,748,774 | 127,562 | 7,480 | 8,883,816 |
| 미수수익 | 318,595 | - | - | 318,595 |
| 미청구공사 | 9,838,304 | - | - | 9,838,304 |
| 소 계 | 166,677,412 | 15,901,996 | 6,371,306 | 188,950,714 |
| 기타금융자산: | ||||
| 단기금융상품 | 1,405,000 | - | - | 1,405,000 |
| 장기금융상품 | 514,932 | - | - | 514,932 |
| 보증금 | 7,832,093 | - | - | 7,832,093 |
| 장기대여금 | 6,889,427 | 2,500 | 1,355,199 | 8,247,126 |
| 소 계 | 16,641,452 | 2,500 | 1,355,199 | 17,999,151 |
| 합 계 | 183,318,864 | 15,904,496 | 7,726,505 | 206,949,865 |
③ 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 기타자산 | 매출채권 | 기타채권 | 기타자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,321,706 | 158,819 | 1,668,831 | 3,866,212 | 110,247 | 513,631 |
| 전입 | 484,910 | 93,348 | 1,869,740 | 4,341,637 | 48,572 | 1,155,200 |
| 제각 | (121,241) | - | - | (886,143) | - | - |
| 기말금액 | 7,685,375 | 252,167 | 3,538,571 | 7,321,706 | 158,819 | 1,668,831 |
(2) 유동성위험
당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 상환금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월 이내 | 6 ~ 12개월 | 1 ~ 2년 | 2 ~ 3년 | 3년 이상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 127,909,258 | 127,909,258 | 127,909,258 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 192,379,417 | 196,557,789 | 101,553,806 | 95,003,983 | - | - | - |
| 장기차입금(*) | 35,058,874 | 38,924,623 | 2,029,632 | 1,853,350 | 33,714,218 | 1,327,423 | - |
| 사채 | 11,088,840 | 12,405,211 | 225,593 | 228,072 | 452,425 | 11,499,121 | - |
| 유동화채무 | 2,486,783 | 2,500,000 | 2,500,000 | - | - | - | - |
| 파생상품부채 | 700,287 | 700,287 | 481,469 | - | - | 218,818 | - |
| 리스부채 | 3,507,385 | 3,720,127 | 1,275,564 | 1,033,870 | 813,714 | 504,934 | 92,045 |
| 합 계 | 373,130,844 | 382,717,295 | 235,975,322 | 98,119,275 | 34,980,357 | 13,550,296 | 92,045 |
(*) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.② 전기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 상환금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월 이내 | 6 ~ 12개월 | 1 ~ 2년 | 2 ~ 3년 | 3년 이상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 129,984,403 | 129,984,403 | 129,984,403 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 182,697,752 | 186,308,828 | 103,812,271 | 82,496,557 | - | - | - |
| 장기차입금(*) | 50,425,702 | 57,364,542 | 7,488,932 | 21,632,333 | 26,745,610 | 1,497,668 | - |
| 장기유동화채무(*) | 8,367,657 | 9,222,140 | 3,717,377 | 3,443,863 | 2,060,899 | - | - |
| 파생상품부채 | 7,502,466 | 7,502,466 | 7,502,466 | - | - | - | - |
| 유동성사채 | 12,673,000 | 13,275,456 | 301,228 | 12,974,228 | - | - | - |
| 리스부채 | 6,437,891 | 6,867,113 | 1,735,760 | 1,457,031 | 2,900,032 | 616,522 | 157,768 |
| 합 계 | 398,088,871 | 410,524,948 | 254,542,437 | 122,004,012 | 31,706,541 | 2,114,190 | 157,768 |
(*) 유동성장기차입금 및 유동성유동화채무를 포함하고 있습니다.
(3) 환위험
당기말과 전기말 현재 원화 대비 외화 환율이 변동하였다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승(하락) 시 당기말과 전기말 현재의 주요통화 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 통화 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (7,902,852) | 7,902,852 | (9,379,735) | 9,379,735 |
| EUR | 110,414 | (110,414) | 125,601 | (125,601) |
| JPY | (127,606) | 127,606 | (118,906) | 118,906 |
| VND | 8,452 | (8,452) | (193) | 193 |
| CNY | (29,544) | 29,544 | (32,840) | 32,840 |
| PLN | 161,307 | (161,307) | 63,925 | (63,925) |
(4) 이자율위험
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세차감전순손익 | (1,815,146) | 1,815,146 | (1,389,907) | 1,389,907 |
(5) 공정가치
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 범주별 분류내역 및 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익측정 | 기타포괄손익측정 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||||
| 단기투자유가증권 | 612,348 | 6,550 | 618,898 | 618,898 | - | - | 618,898 |
| 장기투자상품 | 1,486,002 | - | 1,486,002 | - | 468,792 | 1,017,210 | 1,486,002 |
| 장기지분증권 | 996,184 | - | 996,184 | - | - | 996,184 | 996,184 |
| 상환우선주 (*) | 6,279,969 | - | 6,279,969 | - | - | 6,279,969 | 6,279,969 |
| 장기투자증권 | 3,203,844 | - | 3,203,844 | - | 3,203,844 | - | 3,203,844 |
| <금융부채> | |||||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||||
| 파생상품부채 | 700,287 | - | 700,287 | - | 700,287 | - | 700,287 |
(*) Black-derman toy Model을 사용하여 평가대상의 공정가치를 평가 하였습니다.
② 전기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익측정 | 기타포괄손익측정 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||||
| 단기투자유가증권 | 1,595,285 | - | 1,595,285 | 1,595,285 | - | - | 1,595,285 |
| 장기투자상품 | 1,708,931 | - | 1,708,931 | - | 473,932 | 1,234,999 | 1,708,931 |
| 장기지분증권 | 2,293,690 | 300,000 | 2,593,690 | - | 2,593,690 | - | 2,593,690 |
| 상환우선주 (*) | 7,990,978 | - | 7,990,978 | - | - | 7,990,978 | 7,990,978 |
| 장기투자증권 | 2,396,760 | - | 2,396,760 | - | 2,396,760 | - | 2,396,760 |
| 파생상품금융자산 | 2,299,931 | - | 2,299,931 | - | 2,299,931 | - | 2,299,931 |
| <금융부채> | |||||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||||
| 파생상품부채 | 7,502,466 | - | 7,502,466 | - | 7,502,466 | - | 7,502,466 |
(*) Black-derman toy Model을 사용하여 평가대상의 공정가치를 평가 하였습니다.
(6) 일괄 상계 또는 유사한 약정당기말과 전기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융상품의장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 인식된금융상품총액 | 상계되는 인식된금융상품 총액 | 연결재무상태표에표시되는 금융상품 순액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||
| 매출채권 | 4,923,989 | (3,028,030) | 1,895,959 |
| 금융부채: | |||
| 매입채무 | 10,332,548 | (3,028,030) | 7,304,518 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 인식된금융상품총액 | 상계되는 인식된금융상품 총액 | 연결재무상태표에표시되는 금융상품 순액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||
| 매출채권 | 12,329,306 | (11,037,425) | 1,291,881 |
| 금융부채: | |||
| 매입채무 | 17,593,882 | (11,037,425) | 6,556,457 |
32. 특수관계자
(1) 당기말 현재 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 |
|---|---|
| 관계기업 | 에프디시스㈜, IBAYO CLK EQUIPAMENTOS DE CLIMATIZACAO LTDA, 스마트안다-오텍캐리어그린뉴딜펀드 |
| 기타 | ㈜케이에이치테크, 에스에이치글로발㈜ 등 |
(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래내용 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 에프디시스㈜ | 매출 등 | 2,008,089 | 5,986,484 |
| 매입 등 | 70,050,301 | 64,200,606 | ||
| IBAYO CLK EQUIPAMENTOS DE CLIMATIZACAO LTDA | 매출 등 | - | 12,122 | |
| 기타 | ㈜케이에이치테크 | 기타수익 | 127,200 | 127,200 |
| 기타비용 | 1,898,918 | 846,948 | ||
| 에스에이치글로발㈜ | 매출 등 | 529,908 | 562,500 | |
| 기타비용 | - | 4,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권ㆍ채무 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 에프디시스㈜ | 매출채권 등 | 8,807,914 | 7,655,073 |
| 상환우선주(*) | 12,000,000 | 12,000,000 | ||
| 대여금(*) | 8,000,000 | 8,000,000 | ||
| 매입채무 등 | 1,901,136 | 872,117 | ||
| 기타 | ㈜케이에이치테크 | 매출채권 | 11,660 | 11,660 |
| 기타채권 | 699,388 | 1,685,829 | ||
| 매입채무 | 188,889 | 200,201 | ||
| 에스에이치글로발㈜ | 매출채권 | 181 | - | |
| 기타채권 | 1,053,731 | 1,053,731 |
(*) 손상을 인식한 후 장부금액이 재무상태표 상 기타비유동금융자산에 포함되어 있으며, 동 상환우선주 및 대여금에 대해 인식한 손상 금액은 당기 1,711,009천원 및 172,400천원(전기 4,009,022천원 및 1,155,200천원)이며 당기말 현재 장부금액은 6,279,969천원 및 3,965,341천원(전기말 7,990,978천원 및 5,738,459천원)입니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 현금출자 | 종속기업 취득 |
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 스마트안다-오텍캐리어그린뉴딜펀드(*) | 1,200,000 | - |
| 관계기업 | 에프디시스㈜ | - | 64,650 |
(*) 연결실체는 상기 관계기업에 대해 30억의 추가 출자금 납입 약정이 있습니다.② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 자금 대여 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | 에스에이치글로발㈜ | - | 15,000,000 | (15,000,000) | - |
| 개인특수관계자 | - | 2,450,000 | (2,450,000) | - |
(5) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 3,707,763 | 3,371,681 |
| 퇴직급여 | 355,033 | 347,143 |
33. 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에프디시스㈜(*1) | 대한민국 | 컴퓨터 및 주변장치 제조 | 13.48% | - | 13.48% | - |
| IBAYO CLK EQUIPAMENTOS DE CLIMATIZACAO LTDA(*2) | 브라질 | 시스템 에어컨 판매 | 40.00% | - | 40.00% | - |
| 스마트안다-오텍캐리어그린뉴딜펀드(*3) | 대한민국 | 투자 | 23.67% | 2,768,507 | - | - |
(*1) 순자산가액이 장부가액에 미달하나 순 투자를 구성하는 항목에 대해 지분법평가를 수행하였습니다.(*2) 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법적용을 중단하였습니다.(*3) 연결실체 내 지분율의 합이 20%를 초과함에 따라 유의적인 영향력을 보유하였습니다.
(2) 당기와 전기의 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에프디시스㈜(*) | - | (1,682,233) | 332,745 | 1,349,488 | - |
| IBAYO CLK EQUIPAMENTOS DECLIMATIZACAO LTDA | - | - | - | - | - |
| 스마트안다-오텍캐리어그린뉴딜펀드 | - | (231,493) | - | 3,000,000 | 2,768,507 |
| 합 계 | - | (1,913,726) | 332,745 | 4,349,488 | 2,768,507 |
(*) 순자산가액이 장부가액에 미달하나 순 투자를 구성하는 항목에 대해 지분법평가를 수행하였습니다.
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 지분법손익 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 에프디시스㈜(*) | - | (467,037) | 467,037 | - |
| IBAYO CLK EQUIPAMENTOS DECLIMATIZACAO LTDA | - | - | - | - |
| 합 계 | - | (467,037) | 467,037 | - |
(*) 순자산가액이 장부가액에 미달하나 순 투자를 구성하는 항목에 대해 지분법평가를 수행하였습니다.(3) 당기와 전기의 현재 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손실 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에프디시스㈜ | 35,365,869 | 52,356,940 | 67,877,162 | (11,033,304) | (8,564,420) |
| 스마트안다-오텍캐리어그린뉴딜펀드 | 11,862,230 | 165,289 | - | (627,628) | (627,628) |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에프디시스㈜ | 41,072,416 | 49,499,067 | 74,199,959 | (2,146,663) | (2,146,663) |
(4) 당기말 현재 주요 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 미실현손익 등 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에프디시스㈜ | (16,991,071) | 13.48% | (2,289,910) | (169,044) | - |
| 스마트안다-오텍캐리어그린뉴딜펀드 | 11,696,941 | 23.67% | 2,768,507 | - | 2,768,507 |
| 합 계 | (5,294,130) | 478,597 | (169,044) | 2,768,507 |
34. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분(*) | 주요 영업활동 | 취득일 | 취득한 지분(%) | 이전대가 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| AT NORTH AMERICA, INC. | 프로젝트 수주 외 | 2023.07.19 | 100 | 64,650 |
(*) AT NORTH AMERICA, INC.는 연결실체의 미국 현지 프로젝트 수주 및 인버터하이브리드 보일러등 자사제품 판매를 위하여 에프디시스㈜로부터 취득하였습니다.
(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 현 금 | 64,650 |
(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | AT NORTH AMERICA, INC. | |
| --- | --- | --- |
| I. 식별가능한 자산의 공정가치 | 5,179,963 | |
| 유동자산 | 5,179,963 | |
| 현금및현금성자산 | 5,075,960 | |
| 재고자산 | 104,003 | |
| II. 식별가능한 부채의 공정가치 | 5,206,540 | |
| 유동부채 | 5,206,540 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 113,631 | |
| 기타부채 | 5,092,909 | |
| III. 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | (26,577) |
(4) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 발생된 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 총 이전대가 | (64,650) |
| 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 | 5,075,960 |
| 사업결합으로 인한 순현금유입 | 5,011,310 |
(5) 당기에 취득한 AT NORTH AMERICA, INC.에 대한 비지배지분은 지분 100%를인수하여 발생하지 아니하였습니다.
(6) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 이전대가 | 64,650 |
| 가산: 비지배지분 | - |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | (26,577) |
| 영업권 | 91,227 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 오텍 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
541189231911--35285-383629638919616810---545593555075351,0241,279578304269204--2,0011,8726050113711,3201,668774472279204--2,5462,465
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023년 7월 26일 ~2023년 7월 27일2위험평가 및 감사절차 계획2023년 7월 24일~ 2023년 8월 4일1052반기재무제표에 대한 검토,연간 감사 전략 수립2023년 11월 20일~ 2023년 11월 24일, 2023년 12월 04일~ 2023년 12월 08일1052중간감사, 내부회계관리제도 평가2024년 2월 13일~ 2024년 2월 16일452별도재무제표에 대한 감사2024년 2월 19일~ 2024년 2월 23일553연결재무제표에 대한 감사2024년 1월 3일1예산공장, 경주공장, 서울사무소제품, 재공품, 원재료2024년 1월 3일1서울사무소현금시재 등OOO-22023년 12월 28일, 2024년 3월 20일토지감정평가2023년 12월 14일 ~ 2023년 12월 21일7
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 28일회사: 감사 외 1인 / 감사인: 업무수행이사 외 1인서면감사계획, 독립성 및 핵심감사사항 논의22024년 03월 20일회사: 감사 외 1인 / 감사인: 업무수행이사 외 1인서면외부감사 결과 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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