Audit Report / Information • Mar 14, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 오스템 00344418 100000000000 20240322 1615110006796 000 141176 47128 130805 296 Y N N Y N A Y 1 Y
주식회사 오스템
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 34 기 |
| 부터 |
| 까지 |
성현회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | 재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 5 | ||
| 손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | ||
| III. | 내부회계관리제도 감사또는 검토의견- - - - - - - - - - - - - - - - - | 83 | |
| IV. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 88 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 오스템 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우 리는 주식회사 오스템(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다 . 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 .
(1) 종속기업,공동기업및관계기업투자자산의 평가
핵심감사사항으로 결정된 이유 :
회사는 종속기업 , 공동기업 및 관계기업투자자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상평가를 수행하고 있습니다 .
우리는 종속기업 , 공동기업 및 관계기업투자자산 장부금액 규모가 유의적이며 , 종속기업 , 공동기업 및 관계기업투자자산의 회수가능가액 평가 시 평가방법의 선택 등에 대한 회사 경영진의 판단 및 추정치가 포함되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항으로 결정하였습니다 .
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법:
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 회사의 종속기업 , 공동기업 및 관계기업투자자산에 대한 손상평가 프로세스에 대한 이해
ㆍ손상징후가 존재하는 종속기업 , 공동기업 및 관계기업투자자산의 식별
ㆍ손상검사보고서를 작성한 외부전문가의 적격성 및 객관성 평가
ㆍ회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
ㆍ미래현금흐름 추정이 경영진에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인
ㆍ 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 확인하기 위하여 전기 추정치와 당기 실제 성과를 비교
기타사항
회사의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 21일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 백승교입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 508 , 12층(대치동, 해성2빌딩) |
| 성 현 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 길 배 |
| 2024년 3월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 오스템
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 34 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 33 (전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 오스템 대표이사 김정우 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 천안시 동남구 수신면 수신로 739 |
| (전 화) | 041-559-2500 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 34(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 33(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 오스템 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 78,556,519,551 | 81,935,176,936 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,36,37 | 12,200,664,858 | 9,103,799,728 | ||
| 단기금융상품 | 36,37 | 18,204,000,000 | 7,450,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,35,36,37 | 33,084,662,943 | 20,610,085,950 | ||
| 기타금융자산 | 5 | 430,798,326 | 101,081,288 | ||
| 당기법인세자산 | 30 | - | 111,867,929 | ||
| 재고자산 | 9,13,32 | 11,371,250,037 | 10,071,800,726 | ||
| 매각예정비유동자산 | 8 | - | 29,829,898,260 | ||
| 기타유동자산 | 7 | 3,265,143,387 | 4,656,643,055 | ||
| II. 비유동자산 | 62,619,202,418 | 92,788,916,835 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,36,37,38 | 622,147,756 | 558,701,408 | ||
| 유형자산 | 12,13 | 21,809,022,926 | 20,577,352,124 | ||
| 무형자산 | 14 | 630,399,129 | 503,873,187 | ||
| 사용권자산 | 19 | 604,173,897 | 960,338,412 | ||
| 종속기업,공동기업및관계기업투자자산 | 11 | 37,715,506,855 | 64,830,764,914 | ||
| 기타금융자산 | 5 | 573,957,414 | 651,251,450 | ||
| 비유동성이연법인세자산 | 30 | 663,994,441 | 4,706,635,340 | ||
| 자 산 총 계 | 141,175,721,969 | 174,724,093,771 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 44,713,026,455 | 77,655,213,266 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,36,37 | 21,528,710,221 | 14,920,090,048 | ||
| 단기차입금 | 17,36,37 | 20,000,000,000 | 56,600,000,000 | ||
| 계약부채 | 25, 34 | 796,281,000 | 3,352,116,902 | ||
| 충당부채 | 18,30 | 126,488,833 | 104,214,842 | ||
| 기타금융부채 | 16,18 | 305,475,552 | 345,482,385 | ||
| 리스부채 | 19,36,37 | 204,886,387 | 267,525,011 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 10 | 77,732,470 | - | ||
| 기타유동부채 | 16,35 | 407,331,339 | 2,065,784,078 | ||
| 당기법인세부채 | 1,266,120,653 | - | |||
| II. 비유동부채 | 2,414,553,326 | 2,215,805,690 | |||
| 확정급여부채 | 20 | 1,214,344,037 | 535,988,581 | ||
| 기타장기종업원부채 | 20 | 434,695,565 | 493,808,747 | ||
| 리스부채 | 19,35 | 765,513,724 | 1,186,008,362 | ||
| 부 채 총 계 | 47,127,579,781 | 79,871,018,956 | |||
| 자본 | |||||
| I. 자본금 | 21 | 14,000,000,000 | 14,000,000,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 22 | 23,464,136,876 | 23,267,193,263 | ||
| III. 자본조정 | 22 | (2,351,524,650) | (2,351,524,650) | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 23 | 3,727,690,832 | 6,171,301,141 | ||
| V. 이익잉여금 | 24 | 55,207,839,130 | 53,766,105,061 | ||
| 자 본 총 계 | 94,048,142,188 | 94,853,074,815 | |||
| 자본과부채총계 | 141,175,721,969 | 174,724,093,771 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 34(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 33(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오스템 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 25,34 | 130,805,220,058 | 93,986,976,357 | ||
| II. 매출원가 | 27,34 | 100,161,927,608 | 81,365,176,142 | ||
| III. 매출총이익 | 30,643,292,450 | 12,621,800,215 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 26,27,34 | 13,326,592,135 | 17,352,246,966 | ||
| V. 영업이익(손실) | 17,316,700,315 | (4,730,446,751) | |||
| 금융수익 | 28,34,37 | 982,816,245 | 327,320,229 | ||
| 금융비용 | 28,37 | 2,028,085,137 | 2,973,305,511 | ||
| 기타수익 | 29,34 | 27,436,382,029 | 3,720,632,579 | ||
| 기타비용 | 29,34 | 3,074,723,379 | 6,997,464,667 | ||
| 지분법이익 | 11 | 474,966,923 | 5,997,687,064 | ||
| 지분법손실 | 11 | 16,117,004,816 | 5,315,558,914 | ||
| 관계기업투자주식손상차손 | 11 | 14,591,055,491 | 7,073,052,910 | ||
| VI. 법인세차감전순이익(손실) | 10,399,996,689 | (17,044,188,881) | |||
| VII. 법인세비용(수익) | 30 | 8,425,262,620 | (3,394,682,691) | ||
| VIII. 당기순이익(손실) | 1,974,734,069 | (13,649,506,190) | |||
| IX. 기타포괄손실 | 23 | (2,443,610,309) | (854,833,715) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 : | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,965,065,405) | (651,771,094) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 : | |||||
| 지분법자본변동 | (478,544,904) | (203,062,621) | |||
| X. 총포괄손실 | (468,876,240) | (14,504,339,905) | |||
| XI. 주당손익 | 31 | ||||
| 기본주당이익(손실) | 74 | (512) | |||
| 희석주당이익(손실) | 74 | (512) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 34(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 33(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오스템 | (단위: 원) |
| 구분 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초) | 14,000,000,000 | 23,267,193,263 | (2,351,524,650) | 7,026,134,856 | 67,948,611,251 | 109,890,414,720 | |
| 총포괄이익(손실) : | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (13,649,506,190) | (13,649,506,190) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20,23 | - | - | - | (651,771,094) | - | (651,771,094) |
| 지분법자본변동 | 23 | - | - | - | (203,062,621) | - | (203,062,621) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | |||||||
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (533,000,000) | (533,000,000) | |
| 2022.12.31(전기말) | 14,000,000,000 | 23,267,193,263 | (2,351,524,650) | 6,171,301,141 | 53,766,105,061 | 94,853,074,815 | |
| 2023.1.1(당기초) | 14,000,000,000 | 23,267,193,263 | (2,351,524,650) | 6,171,301,141 | 53,766,105,061 | 94,853,074,815 | |
| 총포괄이익(손실) : | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,974,734,069 | 1,974,734,069 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20,23 | - | - | - | (1,965,065,405) | - | (1,965,065,405) |
| 지분법자본변동 | 23 | - | - | - | (478,544,904) | - | (478,544,904) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | |||||||
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (533,000,000) | (533,000,000) | |
| 사업양도 | 34 | - | 196,943,613 | - | - | - | 196,943,613 |
| 2023.12.31(당기말) | 14,000,000,000 | 23,464,136,876 | (2,351,524,650) | 3,727,690,832 | 55,207,839,130 | 94,048,142,188 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 34(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 33(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오스템 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 7,076,757,140 | (962,059,778) | |||
| (1) 영업에서 창출된 현금흐름 | 35 | 10,913,924,410 | 1,328,227,604 | ||
| (2) 이자의 수취 | 471,783,720 | 289,351,820 | |||
| (3) 이자의 지급 | (1,823,532,351) | (2,493,932,973) | |||
| (4) 법인세의 지급 | (2,485,418,639) | (85,706,229) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 33,686,392,701 | 1,804,637,461 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 14,027,600,000 | 16,450,000,000 | |||
| 단기금융상품의 취득 | (24,781,600,000) | (13,450,000,000) | |||
| 기타금융자산의 감소 | 4,555,000 | 1,635,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 590,415,324 | 733,907,880 | |||
| 매각예정비유동자산의 처분 | 52,348,600,000 | 1,860,000,000 | |||
| 지분법적용투자주식의 처분 | 63,278,600 | - | |||
| 유형자산의 취득 | (5,164,002,684) | (3,431,073,800) | |||
| 보증금의 증가 | - | (320,000,000) | |||
| 보증금의 감소 | 116,780,000 | - | |||
| 단기대여금의 증가 | 641,374 | (16,208,680) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (51,558,872) | (67,986,236) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 6,890,363 | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | (3,601,795,000) | - | |||
| 수입배당금 | 21,367,521 | 34,472,934 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 120,000,000 | |||
| 무형자산의 취득 | (222,850,000) | (117,000,000) | |||
| 사업양도로 인한 현금유입액 | 334,961,438 | - | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (37,477,036,440) | (7,075,816,440) | |||
| 단기차입금의 차입 | 34,800,000,000 | 70,200,000,000 | |||
| 단기차입금의 상환 | (71,400,000,000) | (76,700,000,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (344,036,440) | (42,816,440) | |||
| 배당금의 지급 | (533,000,000) | (533,000,000) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (189,248,271) | (151,327,261) | |||
| V. 현금의 증가(감소)(I + II + III + IV) | 3,096,865,130 | (6,384,566,018) | |||
| VI. 기초의 현금 | 9,103,799,728 | 15,488,365,746 | |||
| VII. 기말의 현금 | 12,200,664,858 | 9,103,799,728 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 34 (당) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 제 33 (전) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 오스템 |
1. 회사의 개요
주식회사 오스템(이하 "당사"라 함)은 1990년 3월 7일 설립되어 자동차부품 등의 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있으며, 충남 천안시 동남구 수신면 수신로 739에 소재하고 있습니다.당사는 1997년 2월 12일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2005년 3월 29일자로 법인명을 주식회사 윤영에서 주식회사 오스템으로 변경하였습니다.한편, 당사는 상법 제527조의3 소규모 합병에 의거하여 2013년 12월 28일을 합병기일로 하여 당사가 100% 지분을 소유하고 있는 주식회사 씨텍과 주식회사 에이씨엠을 흡수합병하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 14,000백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 김정우(특수관계자포함) | 3,880,000 | 13.86% |
| 바디프렌드 등 | 3,359,439 | 12.00% |
| 김성중 | 1,699,134 | 6.07% |
| 자기주식 | 1,350,000 | 4.82% |
| 기타주주 | 17,711,427 | 63.26% |
| 합 계 | 28,000,000 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사 등의 외부 감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
이 개정사항은 회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.
이 개정사항은 회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 회사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세
이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.
ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.
회사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.
이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.
이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 판매보증충당부채
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화") 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 자산의 손상차손자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에기초하여 결정됩니다. 2) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,
4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.
3. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.(1) 재무제표당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1028호에 따라 지분법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업
종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다.
지분법을 적용함에 있어 종속기업, 관계기업 및 공동기업은 취득원가에서 지분취득 후 발생한 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고,각 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 당사가 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 거래를 하는 경우, 종속기업, 관계기업 및공동기업과의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 금융상품
1) 금융자산의 인식 및 측정
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.가. 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금나. 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
4) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
5) 금융상품의 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
6) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(6) 위험회피회계
당사는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도 등 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다.회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회 피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 외험회피효과의 비효과성에 대한 분석내용을 포함하고 있습니다.
① 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 위험회피수단의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다
유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 15년~30년 | 정액법 |
| 구축물 | 15년 | 정액법 |
| 기계장치 | 7~8년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 4년 | 정액법 |
| 공기구비품 | 4년 | 정액법 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
무형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
(9) 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.1) 자산관련보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.
2) 수익관련보조금회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.5) 해고급여통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(12) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(13) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다
- 수행의무의 식별 및 수익인식 시점당사는 자동차 부품 제조 및 판매업무를 영위하고 있으며 고객과의 계약에 따라 재화를 판매하고 있습니다. 내수의 경우 제품 또는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.
(16) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(17) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(18) 리스
당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
| - | 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - | 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - | 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
2) 리스제공자
당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (19) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.
한편, 당사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.
(20) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
4. 현금및현금성자산과 사용제한 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 1,849 | 2,323 |
| 보통예금 | 12,198,816 | 9,101,476 |
| 합 계 | 12,200,665 | 9,103,800 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 예금종류 | 금융기관 | 사용제한내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예금 | 신한은행 | 차입금 담보 | 2,450,000 | 450,000 |
| 정기예금 | 농협은행 | 오스템바이오 차입금담보 | 754,000 | - | |
| 합 계 | 3,204,000 | 450,000 |
5. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 만기보유증권 | - | 4,555 |
| 미수수익 | 400,725 | 65,812 |
| 단기대여금 | 30,073 | 30,714 |
| 합 계 | 430,798 | 101,081 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기금융상품 | 35,403 | 35,403 |
| 만기보유증권(비유동) | 1,125 | 1,125 |
| 보증금 | 625,000 | 742,875 |
| 현재가치할인차금 | (87,571) | (128,152) |
| 합계 | 573,957 | 651,251 |
6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 34,213,102 | (2,078,557) | 32,134,545 | 23,949,387 | (3,749,063) | 20,200,324 |
| 미수금 | 1,375,508 | (425,390) | 950,118 | 827,901 | (418,139) | 409,762 |
| 합 계 | 35,588,611 | (2,503,948) | 33,084,663 | 24,777,288 | (4,167,202) | 20,610,086 |
(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | 3,749,063 | 418,139 | 4,167,202 |
| 손상차손인식 | - | 7,252 | 7,252 |
| 손상차손환입 | (1,670,506) | - | (1,670,506) |
| 기말 손실충당금 | 2,078,557 | 425,390 | 2,503,948 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | 1,806,553 | 391,297 | 2,197,850 |
| 손상차손인식 | 1,942,510 | 26,841 | 1,969,352 |
| 기말 손실충당금 | 3,749,063 | 418,139 | 4,167,202 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석의 세부내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 31,225,272 | 2,150,215 | 514,722 | 570,914 | 273,724 | 853,765 | 35,588,611 |
| 기대손실율 | 0.0% | 19.6% | 85.4% | 90.2% | 100.0% | 100.0% | 7.0% |
| 전체기간기대손실 | - | 422,015 | 439,668 | 514,777 | 273,724 | 853,765 | 2,503,948 |
| 순장부금액 | 31,225,272 | 1,728,200 | 75,054 | 56,137 | - | - | 33,084,663 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 19,399,946 | 1,881,104 | 467,107 | 620,522 | 385,461 | 2,023,148 | 24,777,288 |
| 기대손실율 | 0.0% | 51.0% | 75.5% | 92.3% | 100.0% | 93.8% | 16.8% |
| 전체기간기대손실 | - | 959,171 | 352,845 | 572,735 | 385,461 | 1,896,990 | 4,167,202 |
| 순장부금액 | 19,399,946 | 921,934 | 114,262 | 47,787 | - | 126,157 | 20,610,086 |
7. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,817,770 | 3,404,924 |
| 대손충당금(선급금) | (381,300) | (51,300) |
| 선급비용 | 397,084 | 191,081 |
| 부가세대급금 | 1,431,590 | 1,111,937 |
| 합 계 | 3,265,144 | 4,656,643 |
8. 매각예정비유동자산(1) 당기 중 인천공장 및 세종공장의 처분이 완료되었으며, 이에 따라 인식한 매각예정자산처분이익은 24,379백만원입니다. (주석29 참조)
(2) 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 인천공장(주1) | 세종공장(주2) | 합계 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 9,230,200 | 12,007,569 | 21,237,769 |
| 건물 | 3,612,639 | 3,240,530 | 6,853,169 |
| 구축물 | - | 1,738,960 | 1,738,960 |
| 합계 | 12,842,839 | 16,987,059 | 29,829,898 |
(주1) 전기 중에 매각계약을 체결함에 따라 매각될 가능성이 높다고 판단하여 매각예정비유동자산으로 분류하였으며 관련하여 수령한 계약금 1,860,000천원은 선수금에계상되어 있습니다. (주석16 참조)(주2) 전기말 현재 매각될 가능성이 높다고 판단하여 매각예정비유동자산으로 분류하였으며 보고기간 이후 구속력 있는 매각계약을 체결하였습니다.
9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 3,113,447 | 3,687,925 |
| 제품평가충당금 | (450,666) | (553,156) |
| 상품 | 2,006,374 | 577,570 |
| 상품평가충당금 | (463,852) | (96,571) |
| 재공품 | 2,438,169 | 3,075,673 |
| 재공품평가충당금 | (419,339) | (529,004) |
| 원재료 | 5,624,232 | 4,600,383 |
| 원재료평가충당금 | (477,115) | (691,021) |
| 합 계 | 11,371,250 | 10,071,801 |
한편, 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 (-)58,780천원과 443,803천원이며 매출원가로 인식하였습니다.
10. 당기손익-공정가치측정금융자산(부채) (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 비유동 | 저축성보험 | 622,148 | 558,701 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 유동 | 파생상품부채(주1) | 77,732 | - |
(주1) 당기말 현재 당사는 매월 계약환율 대비 환율 등락에 따라 손익이 발생하고, 목표 이익 달성시 조기 상환되는 TRF(통화옵션) 계약을 체결하고 있으며, 공정가치 평가액을 통화선도자산(부채)으로 계상하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 파생상품 계약내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 은행 | 계약일 | 만기일 | 계약금액 | 약정환율 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 2023-06-27 | 2024-5-25 | USD 3,000,000 | 1,322.50 |
| 2023-11-29 | 2024-11-27 | USD 8,250,000 | 1,309.00 |
당사는 상기 파생상품에 대해 위험회피회계를 적용하지 않았습니다.(3) 당기 및 전기 중 파생금융상품과 관련되어 손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 통화선도거래이익 | 106,000 | - |
| 통화선도거래손실 | 77,600 | 370,150 |
| 통화선도평가손실 | 77,732 | - |
11. 종속기업,공동기업및관계기업투자자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업, 공동기업및관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 구분 | 소재지 | 지분율 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)오스템이엑스티(구, 아이비머티리얼즈) | 종속기업 | 대한민국 | 98.12% | 14,574,900 | 4,633,257 | - |
| (주)에이블(주3) | 대한민국 | 80.00% | 800,000 | - | - | |
| 오스템바이오(주)(주5) | 대한민국 | 75.11% | 5,596,339 | 318,929 | - | |
| (주)오스템지티씨(주6) | 대한민국 | 100.00% | 1,000,000 | 914,083 | 910,331 | |
| Austem America Inc. | 미국 | 100.00% | 558,925 | 597,003 | 307,059 | |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd(주1) | 공동기업 | 중국 | 80.10% | 16,364,945 | 20,862,159 | 13,039,057 |
| Pos-Austem Yantai Co.,Ltd.(주1) | 중국 | 88.94% | 18,520,443 | 18,630,110 | 13,531,000 | |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd.(주1) | 중국 | 92.35% | 18,183,907 | 16,469,127 | 8,459,000 | |
| O'zauto-austem co,.ltd(주2,3,4) | 관계기업 | 우즈베키스탄 | 50.00% | 4,728,750 | - | - |
| 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사 | 대한민국 | 28.49% | 1,000,000 | 1,469,060 | 1,469,060 | |
| (주)바흐(주3) | 대한민국 | 37.75% | 4,500,000 | - | - | |
| (주)휴모닉(주3) | 대한민국 | 20.00% | 200,000 | - | - | |
| 합계 | 86,028,208 | 63,893,729 | 37,715,507 |
(주1) 중요한 의사결정에 있어 의사결정기구는 만장일치제도를 채택하고 있기 때문에 지배력을 행사할 수 없으므로 공동기업으로 분류하고 있습니다.(주2) 당사는 지분율이 과반수를 넘지 않아 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하고 있습니다. (주3) 관계기업투자주식의 장부금액이 영("0") 이하가 되어 지분법이 중단되었습니다.
(주4) 신뢰성있는 재무제표를 입수할수 없어 순자산지분가액을 기재하지 않았습니다 (주5) 취득원가는 보통주 취득원가 4,196,339천원과 우선주 취득원가 1,400,000천원으로 구성되어 있습니다 . (주6) 당기 중 효율적인 연구개발을 위해 당기 중 출자하여 설립된 법인입니다.(주7) 당사는 23년 7월 13일 관계기업인 GILL-AUSTEM LLC, 공동기업인 LUMAX-GILL-AUSTEM(관계기업의 자회사) 의 청산을 완료하였으며, 지분법적용투자주식 처분이익 79,231천원을 인식하였습니다.(주석29)
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 구분 | 소재지 | 지분율 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)아이비머티리얼즈 | 종속기업 | 대한민국 | 98.12% | 14,574,900 | 13,802,961 | 12,840,000 |
| (주)에이블 | 대한민국 | 80.00% | 800,000 | - | - | |
| 오스템바이오(주) | 대한민국 | 75.11% | 2,994,544 | 859,122 | 1,128,142 | |
| Austem America Inc. | 미국 | 100.00% | 558,925 | 544,980 | 2,982,450 | |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd(주1) | 공동기업 | 중국 | 80.10% | 16,364,945 | 22,847,457 | 14,135,887 |
| Pos-Austem Yantai Co.,Ltd.(주1) | 중국 | 88.94% | 18,520,443 | 18,527,042 | 15,739,397 | |
| Gill Austem, LLC(주1,3) | 미국 | 50.00% | 368,662 | - | - | |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd.(주1) | 중국 | 92.35% | 18,183,907 | 16,855,404 | 16,535,712 | |
| O'zauto-austem co,.ltd(주2,3) | 관계기업 | 우즈베키스탄 | 50.00% | 4,728,750 | - | - |
| 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사 | 대한민국 | 28.49% | 1,000,000 | 1,469,176 | 1,469,176 | |
| (주)바흐(주3) | 대한민국 | 41.21% | 4,500,000 | - | - | |
| (주)휴모닉(주3) | 대한민국 | 20.00% | 200,000 | - | - | |
| 합계 | 82,795,075 | 74,906,142 | 64,830,765 |
(주1) 중요한 의사결정에 있어 의사결정기구는 만장일치제도를 채택하고 있기 때문에 지배력을 행사할 수 없으므로 공동기업으로 분류하고 있습니다.(주2) 당사는 지분율이 과반수를 넘지 않아 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하고 있습니다. (주3) 관계기업투자주식의 장부금액이 영("0") 이하가 되어 지분법이 중단되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 종속기업,공동기업및관계기업투자자산의 평가내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 배당 | 투자주식손상차손 | 지분법이익(손실) | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)오스템이엑스티(주1) | 12,840,000 | - | - | (3,677,732) | (9,100,553) | (61,715) | - |
| 오스템바이오(주)(주2) | 1,128,142 | 2,601,795 | - | (587,948) | (3,105,628) | (36,361) | - |
| (주)오스템지티씨 | - | 1,000,000 | - | - | 114,284 | (203,953) | 910,331 |
| Austem America Inc. | 2,982,450 | - | - | - | (2,668,586) | (6,805) | 307,059 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd. | 14,135,887 | - | - | - | (1,056,971) | (39,860) | 13,039,057 |
| Pos-Austem Yantai Co.,Ltd.(주3) | 15,739,397 | - | - | (2,483,491) | 339,432 | (64,338) | 13,531,000 |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd(주4) | 16,535,712 | - | - | (7,841,884) | (185,267) | (49,561) | 8,459,000 |
| 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사 | 1,469,176 | - | (21,368) | - | 21,251 | - | 1,469,060 |
| 합계 | 64,830,765 | 3,601,795 | (21,368) | (14,591,055) | (15,642,038) | (462,592) | 37,715,507 |
(주1) 당기 중 ㈜오스템이엑스티에 대하여 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상평가를 수행하였으며 종속기업투자주식손상차손 3,677백만원을 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하였으며, 할인율은 12.57%를 적용하여 추정하였습니다.(주2) 당기 중 오스템바이오㈜에 대하여 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상평가를 수행하였으며 종속기업투자주식손상차손 587백만원을 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하였으며, 할인율은 11.74%를 적용하여 추정하였습니다.(주3) 당기 중 Pos-Austem Yantai Co.,Ltd.에 대하여 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상평가를 수행하였으며 공동기업투자주식손상차손 2,483백만원을 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하였으며, 할인율은 15.59%를 적용하여 추정하였습니다.(주4) 당기 중 Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd에 대하여 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상평가를 수행하였으며 공동기업투자주식손상차손 7,842백만원을 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하였으며, 할인율은 15.68%를 적용하여 추정하였습니다
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 투자주식손상차손 | 배당 | 지분법이익(손실) | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)오스템이엑스티(주1) | 19,914,938 | (3,677,988) | - | (3,558,337) | 161,388 | 12,840,000 |
| (주)에이블 | 149,363 | - | - | (149,363) | - | - |
| 오스템바이오㈜(주2) | 1,958,653 | (909,257) | - | 103,360 | (24,613) | 1,128,142 |
| Austem America Inc. | 68,184 | - | - | 2,893,220 | 21,046 | 2,982,450 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd(주3) | 18,073,435 | (2,485,808) | - | (882,281) | (569,460) | 14,135,887 |
| Pos-Austem Yantai Co.,Ltd. | 16,927,613 | - | - | (725,578) | (462,638) | 15,739,397 |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd | 14,512,133 | - | - | 2,537,509 | (513,930) | 16,535,712 |
| 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사 | 1,040,050 | - | (34,473) | 463,598 | - | 1,469,176 |
| 합계 | 72,644,370 | (7,073,053) | (34,473) | 682,128 | (1,388,208) | 64,830,765 |
(주1) 전기 중 ㈜오스템이엑스티에 대하여 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상평가를 수행하였으며 종속기업투자주식손상차손 3,677백만원을 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하였으며, 할인율은 14.52%를 적용하여 추정하였습니다.(주2) 전기 중 오스템바이오㈜에 대하여 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상평가를 수행하였으며 종속기업투자주식손상차손 909백만원을 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하였으며, 할인율은 15.12%를 적용하여 추정하였습니다.(주3) 전기 중 Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd에 대하여 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상평가를 수행하였으며 공동기업투자주식손상차손 2,486백만원을 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하였으며, 할인율은 13.34%를 적용하여 추정하였습니다 (3) 당기 및 전기 중 미실현손익의 제거내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 전기미실현의 실현 | 당기 미실현손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)오스템이엑스티 | (7,435) | 7,435 | - | - |
| Austem America Inc. | 2,437,470 | (2,330,230) | (397,184) | (289,944) |
| (주)오스템지티씨 | - | 1,721 | (5,473) | (3,752) |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd | (2,018,438) | 933,203 | (44,736) | (1,129,971) |
| Pos-Austem Yantai Co.,Ltd. | (501,276) | 255,852 | (83,827) | (329,251) |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd | (319,692) | 151,449 | - | (168,243) |
| 합계 | (409,371) | (980,570) | (531,220) | (1,921,161) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 전기미실현의 실현 | 당기 미실현손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)오스템이엑스티 | - | 826 | (8,261) | (7,435) |
| Austem America Inc. | (353,759) | 353,759 | 2,437,470 | 2,437,470 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd | (2,488,651) | 671,363 | (201,151) | (2,018,438) |
| Pos-Austem Yantai Co.,Ltd. | (841,316) | 327,678 | 12,362 | (501,276) |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd | (470,273) | 150,581 | - | (319,692) |
| 합 계 | (4,153,999) | 1,504,208 | 2,240,420 | (409,371) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 당기매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| (주)오스템이엑스티 | 10,365,662 | 5,594,175 | 4,535,064 | (9,345,398) |
| (주)에이블 | 11,509 | 100,048 | 907,527 | (39,402) |
| 오스템바이오(주) | 6,176,516 | 6,215,789 | 4,384,451 | (4,126,164) |
| ㈜오스템지티씨 | 1,485,611 | 571,528 | 1,639,682 | 118,035 |
| Austem America Inc. | 4,279,277 | 3,682,274 | 10,162,729 | 58,528 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd | 97,330,862 | 71,285,719 | 135,776,925 | (2,428,761) |
| Pos-Austem Yantai Co.,Ltd. | 31,159,818 | 10,212,988 | 26,114,714 | 188,224 |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd | 39,875,561 | 22,042,749 | 41,838,090 | (364,597) |
| O'zauto-austem co,.ltd(주1) | - | - | - | - |
| 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사 | 5,499,804 | 343,403 | 87,254 | 74,593 |
| (주)바흐 | 589,222 | 78,484 | - | (38,732) |
| (주)휴모닉 | 737,986 | 215,467 | 340,267 | 32,569 |
(주1) 신뢰성있는 재무제표를 입수할 수 없어 기재하지 않았습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| (주)오스템이엑스티 | 19,204,572 | 5,137,144 | 11,072,615 | (3,618,938) |
| (주)에이블 | 863,022 | 912,160 | 826,860 | (235,842) |
| 오스템바이오(주) | 10,593,104 | 9,449,320 | 4,730,668 | 137,607 |
| Austem America Inc. | 3,506,198 | 2,961,218 | 4,895,737 | 101,991 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd | 126,040,475 | 97,516,808 | 171,187,245 | (1,688,506) |
| Pos-Austem Yantai Co.,Ltd. | 40,872,690 | 20,041,746 | 35,223,296 | (1,198,131) |
| Gill Austem, LLC(주1) | - | - | - | - |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd | 51,631,140 | 33,380,066 | 50,953,941 | 2,584,572 |
| O'zauto-austem co,.ltd(주1) | - | - | - | - |
| 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사 | 5,500,211 | 343,403 | 589,735 | 1,636,031 |
| (주)바흐 | 633,009 | 83,539 | - | (356,384) |
| (주)휴모닉 | 724,531 | 234,581 | 235,277 | (50,075) |
(주1) 신뢰성있는 재무제표를 입수할 수 없어 기재하지 않았습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업,공동기업및관계기업의 순자산에서 종속기업,공동기업및관계기업에 대한 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산 지분금액 | 투자차액 | 손상차손인식금액 | 미실현손익잔액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)오스템이엑스티 | 4,722,031 | 98.12% | 4,633,257 | 2,722,463 | (7,355,720) | - | - |
| 오스템바이오(주)(주1) | (39,273) | 75.11% | 318,929 | 3,812,246 | (4,131,175) | - | - |
| ㈜오스템지티씨 | 914,083 | 100.00% | 914,083 | - | - | (3,752) | 910,331 |
| Austem America Inc. | 597,003 | 100.00% | 597,003 | - | - | (289,944) | 307,059 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd | 26,045,143 | 80.10% | 20,862,159 | - | (6,693,132) | (1,129,971) | 13,039,057 |
| Pos-Austem Yantai Co.,Ltd. | 20,946,830 | 88.94% | 18,630,110 | - | (4,769,860) | (329,251) | 13,531,000 |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd | 17,832,813 | 92.35% | 16,469,127 | - | (7,841,884) | (168,243) | 8,459,000 |
| 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사 | 5,156,400 | 28.49% | 1,469,060 | - | - | - | 1,469,060 |
| 합계 | 76,175,030 | 63,893,729 | 6,534,709 | (30,791,770) | (1,921,161) | 37,715,507 |
(주1) 오스템바이오(주) 순자산 지분가액은 보통주 순자산 지분가액 (-) 1,081,071천원과 우선주 순자산 지분가액 1,400,000천원으로 구성되어 있습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산 지분금액 | 투자차액 | 손상차손인식금액 | 미실현손익잔액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)오스템이엑스티 | 14,067,428 | 98.12% | 13,802,961 | 2,722,463 | (3,677,988) | (7,435) | 12,840,000 |
| 오스템바이오(주) | 1,143,784 | 75.11% | 859,122 | 3,812,246 | (3,543,226) | - | 1,128,142 |
| Austem America Inc. | 544,980 | 100.00% | 544,980 | - | - | 2,437,470 | 2,982,450 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive Co.,Ltd | 28,523,666 | 80.10% | 22,847,457 | - | (6,693,132) | (2,018,438) | 14,135,887 |
| Pos-Austem Yantai Co.,Ltd. | 20,830,944 | 88.94% | 18,527,042 | - | (2,286,369) | (501,276) | 15,739,397 |
| Pos-Austem Wuhan Automotive Co.,Ltd | 18,251,074 | 92.35% | 16,855,404 | - | - | (319,692) | 16,535,712 |
| 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사 | 5,156,808 | 28.49% | 1,469,176 | - | - | - | 1,469,176 |
| 합계 | 88,518,685 | 74,906,142 | 6,534,709 | (16,200,715) | (409,371) | 64,830,765 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동누적액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미반영 손실(이익) | 미반영 손실누계액 | 미반영 손실 | 미반영 손실누계액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에이블 | 31,521 | 70,832 | 39,310 | 39,310 |
| (주)바흐 | (27,560) | 762,496 | 146,861 | 790,055 |
| (주)휴모닉 | (6,514) | 16,236 | 10,015 | 22,750 |
| O'zauto-austem co,.ltd(주1) | - | - | - | - |
| 합계 | (2,553) | 849,564 | 196,186 | 852,116 |
(주1) 신뢰성있는 재무제표를 입수할 수 없어 기재하지 않았습니다. 12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 12,552,965 | - | - | 12,552,965 |
| 건물 | 15,469,766 | (15,077,051) | (145,000) | 247,715 |
| 구축물 | 11,617,861 | (11,186,129) | (278,836) | 152,896 |
| 기계장치 | 104,331,572 | (91,995,124) | (5,762,064) | 6,574,384 |
| 차량운반구 | 250,683 | (223,941) | - | 26,742 |
| 공구와기구 | 32,050,093 | (29,719,486) | (1,425,444) | 905,163 |
| 비품 | 2,137,606 | (2,133,033) | (2,346) | 2,227 |
| 건설중인자산 | 1,346,930 | - | - | 1,346,930 |
| 합 계 | 179,757,477 | (150,334,765) | (7,613,690) | 21,809,023 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 12,552,965 | - | - | 12,552,965 |
| 건물 | 15,469,766 | (14,988,732) | (145,000) | 336,034 |
| 구축물 | 11,617,861 | (11,145,163) | (278,836) | 193,862 |
| 기계장치 | 114,974,841 | (102,565,436) | (5,781,686) | 6,627,719 |
| 차량운반구 | 462,110 | (440,574) | - | 21,536 |
| 공구와기구 | 31,696,584 | (29,820,756) | (1,429,777) | 446,051 |
| 비품 | 5,191,149 | (5,168,390) | (9,000) | 13,759 |
| 건설중인자산 | 385,426 | - | - | 385,426 |
| 합 계 | 192,350,703 | (164,129,052) | (7,644,299) | 20,577,352 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 사업양도 | 상각(주1) | 대체(주2) | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 12,552,965 | - | - | - | - | - | 12,552,965 |
| 건물 | 336,034 | - | - | - | (88,319) | - | 247,715 |
| 구축물 | 193,862 | - | - | - | (40,966) | - | 152,896 |
| 기계장치 | 6,627,719 | 2,694,099 | (1,628,027) | - | (1,316,246) | 196,840 | 6,574,384 |
| 차량운반구 | 21,536 | 35,648 | (16,285) | - | (14,157) | - | 26,742 |
| 공구와기구 | 446,051 | 762,614 | (42) | - | (360,796) | 57,336 | 905,163 |
| 비품 | 13,759 | 118,152 | (468) | (126,456) | (2,759) | - | 2,228 |
| 건설중인자산 | 385,426 | 1,299,930 | - | - | - | (338,426) | 1,346,930 |
| 합 계 | 20,577,352 | 4,910,443 | (1,644,822) | (126,456) | (1,823,243) | (84,250) | 21,809,023 |
(주1) 당기 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 279,790천원이며, 매출원가에포함된 감가상각비는 1,543,453천원 입니다. (주2) 건설중인자산 중 84,250천원은 수선비 등으로 대체되었습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각(주1) | 대체(주2) | 대체(주3) | 손상(주4) | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 33,817,734 | - | (27,000) | - | - | (21,237,769) | - | 12,552,965 |
| 건물 | 8,516,576 | - | (126,233) | (1,056,140) | - | (6,853,169) | (145,000) | 336,034 |
| 구축물 | 2,063,227 | 88,550 | - | (255,405) | 165,450 | (1,738,960) | (129,000) | 193,862 |
| 기계장치 | 10,568,296 | 3,202,480 | (27) | (3,307,193) | 222,300 | - | (4,058,136) | 6,627,719 |
| 차량운반구 | 134,886 | - | (72,511) | (40,839) | - | - | - | 21,536 |
| 공구와기구 | 1,262,084 | 315,178 | (55) | (755,008) | 82,660 | - | (458,808) | 446,051 |
| 비품 | 11,791 | 20,780 | - | (9,813) | - | - | (9,000) | 13,759 |
| 건설중인자산 | 497,698 | 377,426 | - | - | (489,698) | - | - | 385,426 |
| 합 계 | 56,872,292 | 4,004,414 | (225,826) | (5,424,398) | (19,288) | (29,829,898) | (4,799,944) | 20,577,352 |
(주1) 전기 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 505,400천원이며, 매출원가에포함된 감가상각비는 4,918,998천원 입니다.(주2) 건설중인자산 중 16,200천원은 수선비(제조원가)로 대체되었으며, 3,088천원은 연구개발비로 대체되었습니다.(주3) 당사는 인천 및 세종공장 관련 유형자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다(주석8 참조).
(주4) 당사의 현금창출단위는 자동차부품 사업부 및 기타사업부로 구성되어 있습니다. 전기 중 자동차부품제조 사업부 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름의 현재가치(사용가치)가 장부가액에 미달하게 됨에 따라 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 유형자산손상차손(영업외비용)으로 인식하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하였으며, 할인율은 15.56%를 적용하여 추정하였습니다.
13. 보험가입자산 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험가입자산 | 장부금액 | 부보금액(주1) | 보험회사명 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 247,715 | 102,762,669 | 현대해상화재보험 |
| 구축물 | 152,896 | ||
| 기계장치 | 6,574,384 | ||
| 차량운반구 | 26,742 | ||
| 공구와기구 | 905,163 | ||
| 비품 | 2,227 | ||
| 재고자산 | 11,371,250 | ||
| 합 계 | 19,280,378 | 102,762,669 |
(주1) 상기 부보금액은 당사의 차입금을 위하여 산업은행에 질권이 39,000,000천원 설정되어 있습니다.
14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 시설이용권 | 348,987 | - | - | 348,987 |
| 기타의무형자산 | 2,000,175 | (1,624,915) | (93,847) | 281,413 |
| 합 계 | 2,349,162 | (1,624,915) | (93,847) | 630,399 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 2,709,594 | (2,709,594) | - | - |
| 시설이용권 | 348,987 | - | - | 348,987 |
| 기타의무형자산 | 1,777,325 | (1,519,438) | (103,000) | 154,887 |
| 합 계 | 4,835,906 | (4,229,032) | (103,000) | 503,873 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 사업양도 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시설이용권 | 348,987 | - | - | - | - | 348,987 |
| 기타의무형자산 | 154,887 | 222,850 | (11,562) | - | (84,763) | 281,413 |
| 합 계 | 503,873 | 222,850 | (11,562) | - | (84,763) | 630,399 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시설이용권 | 471,987 | - | (123,000) | - | - | 348,987 |
| 기타의무형자산 | 284,370 | 117,000 | - | (143,484) | (103,000) | 154,887 |
| 합 계 | 756,357 | 117,000 | (123,000) | (143,484) | (103,000) | 503,873 |
(주1) 당사의 현금창출단위는 자동차부품 사업부 및 기타사업부로 구성되어 있습니다. 전기 중 자동차부품제조 사업부 무형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름의 현재가치(사용가치)가 장부가액에 미달하게 됨에 따라 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 무형자산손상차손누계액(영업외비용)으로 인식하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하였으며, 할인율은 15.56%를 적용하여 추정하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 각각 3,747,453천원과 3,815,921천원이며, 이는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.
15. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 10,196,287 | 6,076,832 |
| 미지급금 | 10,499,596 | 8,293,919 |
| 미지급비용 | 832,827 | 549,338 |
| 합 계 | 21,528,710 | 14,920,090 |
16. 기타유동부채 및 기타금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금(주1) | - | 1,878,000 |
| 예수금 | 407,331 | 187,784 |
| 합계 | 407,331 | 2,065,784 |
(주1) 전기 선수금 1,860,000천원은 매각예정비유동자산 처분 관련 계약금입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융보증부채 | 55,476 | 95,482 |
| 예수보증금 | 250,000 | 250,000 |
| 합 계 | 305,476 | 345,482 |
17. 단기차입금 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | 운영자금대출 | 5.51 | 20,000,000 | 49,000,000 |
| 수출입은행 | 중기포괄수출금융 | - | - | 7,600,000 |
| 합 계 | 20,000,000 | 56,600,000 |
상기 차입금과 관련하여 부동산이 담보로 제공되였습니다.(주석32)
18. 판매보증충당부채 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 104,215 | 104,051 |
| 설정 | 138,746 | 43,522 |
| 사용 | (116,472) | (43,358) |
| 기말금액 | 126,489 | 104,215 |
19. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 1,380,044 | (261,400) | (514,471) | 604,174 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 1,561,815 | (6,229) | (622,103) | 933,483 |
| 차량운반구 | 83,790 | (55,860) | (11,170) | 16,760 |
| 비품 | 117,758 | (100,936) | (6,728) | 10,095 |
| 합계 | 1,763,363 | (163,025) | (640,000) | 960,338 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성리스부채 | 204,886 | 267,525 |
| 비유동성리스부채 | 765,514 | 1,186,008 |
| 합계 | 970,400 | 1,453,533 |
한편, 리스약정의 증분차입이자율은 약 연 7.5~10.83% 입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1개월 이하 | 25,000 | 35,076 |
| 1개월 초과~3개월 이하 | 50,000 | 70,153 |
| 3개월 초과~1년 이하 | 225,000 | 305,647 |
| 1년 초과~5년 이하 | 900,000 | 1,461,700 |
| 합계 | 1,200,000 | 1,872,576 |
(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 165,996 | 6,229 |
| 차량운반구 | 16,760 | 27,930 |
| 비품 | 5,047 | 25,234 |
| 감가상각비 합계 | 187,804 | 59,393 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 132,437 | 5,749 |
| 사용권자산손상차손(환입) | (125,529) | 640,000 |
| 소액 및 단기리스관련 비용 | 182,329 | 153,723 |
| 합계 | 377,040 | 858,866 |
(5) 리스관련 현금유출
당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 총 현금유출금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채 지출액 | 344,036 | 42,816 |
| 소액 및 단기리스관련 비용 | 182,329 | 153,723 |
| 합계 | 526,366 | 196,540 |
(6) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 해지 | 감가상각 | 손상차손환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 933,483 | (282,115) | (165,996) | 118,802 | 604,174 |
| 차량운반구 | 16,760 | - | (16,760) | - | - |
| 비품 | 10,095 | (11,775) | (5,047) | 6,728 | - |
| 합계 | 960,338 | (293,890) | (187,804) | 125,529 | 604,174 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감가상각 | 손상차손(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | - | 1,561,815 | (6,229) | (622,103) | 933,483 |
| 차량운반구 | 55,860 | - | (27,930) | (11,170) | 16,760 |
| 비품 | 42,056 | - | (25,234) | (6,728) | 10,095 |
| 합계 | 97,917 | 1,561,815 | (59,393) | (640,000) | 960,338 |
(주1) 당사의 현금창출단위는 자동차부품 사업부 및 기타사업부로 구성되어 있습니다. 전기 중 자동차부품제조 사업부 사용권자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름의 현재가치(사용가치)가 장부가액에 미달하게 됨에 따라 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 사용권자산손상차손(영업외비용)으로 인식하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하였으며, 할인율은 15.56%를 적용하여 추정하였습니다.
(7) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 해지 | 이자비용 | 리스부채의 상환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 1,453,533 | (271,534) | 132,437 | (344,036) | 970,400 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 리스부채의 상환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 57,335 | 1,433,266 | 5,749 | (42,816) | 1,453,533 |
20. 종업원급여 (1) 당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 12,773,590 | 10,082,942 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (11,559,246) | (9,546,954) |
| 재무상태표상 확정급여부채 | 1,214,344 | 535,989 |
2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 10,082,942 | 13,469,565 |
| 당기근무원가 | 1,092,529 | 1,451,271 |
| 이자원가 | 515,198 | 371,177 |
| 퇴직금지급액 | (1,623,122) | (4,866,271) |
| 재측정요소 | 2,706,044 | (342,799) |
| 기말금액 | 12,773,590 | 10,082,942 |
3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 9,546,954 | 11,408,173 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 490,529 | 311,534 |
| 기여금불입액 | 1,300,000 | 2,000,000 |
| 지급액 | - | (3,051,397) |
| 재측정요소 | 221,764 | (1,121,357) |
| 기말금액 | 11,559,246 | 9,546,954 |
4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 11,559,246 | 9,546,954 |
5) 당기 및 전기 중 확정급여 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,092,529 | 1,451,271 |
| 이자원가 | 515,198 | 371,177 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (490,529) | (311,534) |
| 합 계 | 1,117,198 | 1,510,914 |
6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미래임금상승률(승급률 포함) | 3.70% | 3.20% |
| 할인율 | 4.44% | 5.32% |
7) 당기말 현재 각각의 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1%증가 | 1%감소 |
|---|---|---|
| 할인율 | (879,320) | 985,991 |
| 기대임금상승률 | 984,389 | (894,057) |
8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 7.6년입니다.
(2) 확정기여형 퇴직연금제도당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 동 제도에 의하여 사전에 정해진부담금을 퇴직연금사업자가 관리, 운용하는 근로자 개인별 계좌에 입금하고 있습니다. 한편, 보고기간 중 납부의무가 발생한 금액에 대하여 퇴직급여로 인식하여 판매비와관리비 및 제조원가에 각각 계상하며, 당기 및 전기 중 계상된 퇴직급여는 각각 515,289천원 및 515,712천원입니다.
(3) 기타장기종업원급여1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타장기종업원부채 | 434,696 | 493,809 |
2) 당기 및 전기 중 기타장기종업원부채에 대한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 493,809 | 802,833 |
| 당기근무원가 | 30,012 | 39,695 |
| 이자원가 | 25,623 | 16,627 |
| 급여지급액 | (151,000) | (112,000) |
| 재측정요소 | 36,251 | (253,346) |
| 기말금액 | 434,696 | 493,809 |
21. 자본금 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 28,000,000주 | 28,000,000주 |
| 자본금 | 14,000,000,000원 | 14,000,000,000원 |
22. 자본잉여금 및 자본조정 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 8,229,938 | 8,229,938 |
| 재평가적립금(주1) | 2,572,426 | 2,572,426 |
| 자기주식처분이익 | 3,856,730 | 3,856,730 |
| 기타자본잉여금(주2) | 8,805,042 | 8,608,099 |
| 합 계 | 23,464,137 | 23,267,193 |
(주1) 당사는 1998년 10월 1일을 기준으로 토지 및 건축물에 대하여 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하여 재평가차액 2,613,738천원이 발생하였으며, 재평가세액 41,312천원을 차감한 잔액 2,572,426천원을 재평가적립금에 계상하고 있습니다.(주2) 당기 중 연구사업부문을 종속기업인 (주)오스템지티씨에게 영업양도 하였으며,처분으로 인식한 이익 196,944천원은 동일지배하거래에 해당하여 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. (주석34 참조)
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (2,351,525) | (2,351,525) |
23. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가잉여금(주1) | 5,512,942 | 5,512,942 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (5,480,287) | (3,515,221) |
| 기타포괄손익-공정가치측정자산평가손익 | (234,000) | (234,000) |
| 지분법자본변동 | 3,929,036 | 4,407,580 |
| 합 계 | 3,727,691 | 6,171,301 |
(주1) 당사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여, 2009년 7월 31일을 기준으로 재평가하였습니다. 동 평가액은 외부 감정 평가법인의 감정평가결과를 근거로 하였습니다.
24. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 3,160,707 | 3,060,707 |
| 임의적립금 | 48,358,523 | 63,358,523 |
| 미처분이익잉여금 | 3,688,609 | (12,653,125) |
| 합 계 | 55,207,839 | 53,766,105 |
(2) 당기 및 전기 중 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당받을 주식수 | 26,650,000 | 26,650,000 |
| 액면가 | 500 | 500 |
| 배당률 | 10% | 4% |
| 주당 배당금액 | 50 | 20 |
| 총 배당금액 | 1,332,500,000 | 533,000,000 |
(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일: 2024년 3월 22일 | 처분확정일: 2023년 3월 29일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리이익잉여금(미처리결손금) | 3,688,609,130 | (12,653,124,939) | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 1,713,875,061 | 996,381,251 | ||
| 당기순이익(손실) | 1,974,734,069 | (13,649,506,190) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금이입액 | - | 15,000,000,000 | ||
| 임의적립금 | - | 15,000,000,000 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | (1,482,500,000) | (633,000,000) | ||
| 이익준비금 | 150,000,000 | 100,000,000 | ||
| 배당금 (현금배당 주당배당금(배당율) : 당기: 50원(10%) 전기: 20원(4%) | 1,332,500,000 | 533,000,000 | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 2,206,109,130 | 1,713,875,061 |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익원천
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한시점에 이행하는 수행의무 : | ||
| 제품매출 | 79,372,779 | 61,568,571 |
| 상품매출 | 37,343,152 | 17,366,169 |
| 기타매출 | 14,089,289 | 15,052,237 |
| 소 계 | 130,805,220 | 93,986,976 |
(2) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수취채권 | 32,134,545 | 20,200,323 |
| 계약부채 | 796,281 | 3,352,117 |
| 예상 용역제공(1년이내) | 796,281 | 3,352,117 |
| 예상 용역제공(1년이후) | - | - |
(3) 당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 3,352,117 | 5,655,225 |
| 당기에 인식한 계약부채 | 2,615,406 | 2,960,291 |
| 당기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 | (5,171,242) | (5,263,400) |
| 기말잔액 | 796,281 | 3,352,117 |
26. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,193,821 | 2,670,865 |
| 해고급여 | 20,226 | 356,054 |
| 퇴직급여 | 426,738 | 559,769 |
| 복리후생비 | 457,950 | 403,402 |
| 교육훈련비 | 8,409 | 9,384 |
| 여비교통비 | 65,330 | 30,339 |
| 지급수수료 | 1,165,514 | 947,299 |
| 통신비 | 63,827 | 72,056 |
| 보험료 | 11,252 | 12,142 |
| 세금과공과 | 346,253 | 418,016 |
| 지급임차료 | 2,360 | 1,340 |
| 수선비 | 660,892 | 703,112 |
| 소모품비 | 57,932 | 40,498 |
| 도서인쇄비 | 2,328 | 7,041 |
| 차량유지비 | 79,934 | 80,173 |
| 운반비 | 2,888,316 | 3,558,039 |
| 관리용역비 | 715,435 | 609,069 |
| 광고선전비 | 9,670 | 10,053 |
| 접대비 | 230,037 | 235,806 |
| 무형자산상각비 | 84,763 | 143,484 |
| 감가상각비 | 279,790 | 505,401 |
| 사용권자산감가상각비 | 187,804 | 59,393 |
| 연구개발비 | 3,747,453 | 3,815,921 |
| 수도광열비 | 39,312 | 35,976 |
| 대손상각비 | (1,670,506) | 1,942,510 |
| 판매보증비 | 138,746 | 43,522 |
| 해외시장개척비 | 72,582 | 65,898 |
| 잡비 | 40,424 | 15,684 |
| 합계 | 13,326,592 | 17,352,247 |
27. 성격별 비용
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 1,240,670 | 2,484,221 |
| 원재료 및 상품 매입 | 61,989,709 | 38,303,486 |
| 재고자산평가손실(환입) | (58,780) | 443,803 |
| 급여 | 20,088,558 | 17,763,527 |
| 퇴직급여 | 1,649,645 | 2,026,625 |
| 해고급여 | 20,226 | 3,367,040 |
| 복리후생비 | 2,091,708 | 2,015,250 |
| 감가상각비 | 1,823,243 | 5,424,398 |
| 사용권자산상각비 | 187,804 | 59,393 |
| 무형자산상각비 | 84,763 | 143,484 |
| 운반비 | 3,228,144 | 3,894,474 |
| 연구개발비 | 3,747,453 | 3,815,921 |
| 기타비용 | 17,395,378 | 18,975,800 |
| 합계 | 113,488,520 | 98,717,423 |
28. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 금융수익 | 이자수익 | 824,922 | 325,529 |
| 통화선도거래이익 | 106,000 | - | |
| 금융보증수익 | 40,007 | 1,791 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 11,887 | - | |
| 합 계 | 982,816 | 327,320 | |
| 금융비용 | 이자비용 | 1,871,658 | 2,429,401 |
| 통화선도거래손실 | 77,600 | 370,150 | |
| 통화선도평가손실 | 77,732 | - | |
| 금융자산처분손실 | 1,095 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | 70,754 | |
| 합 계 | 2,028,085 | 2,870,306 |
29. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 기타수익 | 외환차익 | 939,667 | 1,993,470 |
| 외화환산이익 | 16,276 | 94,882 | |
| 유형자산처분이익 | 413,201 | 509,012 | |
| 사용권자산손상차손누계액환입 | 125,529 | - | |
| 임대료수익 | 1,850 | 15,900 | |
| 매각예정비유동자산처분이익 | 24,378,702 | - | |
| 지분법적용투자주식처분이익 | 79,231 | - | |
| 잡이익 | 1,481,925 | 1,107,369 | |
| 합 계 | 27,436,382 | 3,720,633 | |
| 기타비용 | 외환차손 | 371,277 | 88,508 |
| 외화환산손실 | 421,656 | 774,979 | |
| 기부금 | 17,919 | 22,978 | |
| 기타의대손상각비 | 337,252 | 26,841 | |
| 유형자산처분손실 | 1,467,608 | 930 | |
| 유형자산감액손실 | - | 1,007,944 | |
| 유형자산손상차손 | - | 3,792,000 | |
| 무형자산처분손실 | - | 3,000 | |
| 무형자산손상차손누계액 | - | 103,000 | |
| 사용권자산손상차손누계액 | - | 640,000 | |
| 잡손실 | 459,011 | 640,283 | |
| 합 계 | 3,074,723 | 7,100,465 |
30. 법인세비용(수익) (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 3,867,456 | - |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (4,049) | 22 |
| 일시적차이로 인한 법인세변동액 | 4,042,641 | (4,706,635) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 519,215 | 1,311,931 |
| 법인세비용(수익) | 8,425,263 | (3,394,683) |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 : | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 519,215 | 126,786 |
| 지분법자본변동 | - | 1,185,145 |
| 합계 | 519,215 | 1,311,931 |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 10,399,997 | (17,044,189) |
| 적용세율 | 20.9% | 22% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 2,173,599 | (3,749,722) |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | 83,639 | 42,595 |
| 비공제수익 | (101,402) | - |
| 세액공제 | 861,778 | - |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (4,049) | 22 |
| 미인식이연법인세자산의 변동 | 5,224,008 | 165,365 |
| 기타 | 187,689 | 147,058 |
| 법인세비용(수익) | 8,425,263 | (3,394,683) |
| 평균유효세율 | 81% | - |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 678,953 | 111,177 | - | 790,130 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,116,074 | (578,857) | 565,563 | 2,102,780 |
| 퇴직연금충당금 | (2,003,514) | (364,682) | (46,349) | (2,414,545) |
| 판매보증비 | 21,885 | 4,551 | - | 26,436 |
| 대손충당금 | 829,781 | (304,593) | - | 525,188 |
| 대손금 | 231,000 | (231,000) | - | - |
| 미수수익 | (13,821) | (69,931) | - | (83,752) |
| 압축기장충당금(토지) | (359,934) | 7,160 | - | (352,774) |
| 토지재평가잉여금 | (2,422,585) | 945,399 | - | (1,477,186) |
| 세금과공과(토지) | 822 | (822) | - | - |
| 장기근속수당 | 103,700 | (12,848) | - | 90,851 |
| 금융보증부채 | 20,051 | (8,457) | - | 11,594 |
| 연월차수당 | 92,939 | 9,036 | - | 101,975 |
| 자산조정계정 | (129,748) | 129,748 | - | - |
| 합병차익(토지, 건물) | 129,748 | (129,748) | - | - |
| 특허권(무형자산감가상각) | 4,549 | (21) | - | 4,528 |
| 감가상각비(업무용승용차) | 39,678 | 2,272 | - | 41,950 |
| 재고자산평가충당금 | 392,648 | (14,155) | - | 378,493 |
| 매도가능증권(힐라리스) | 49,140 | (234) | - | 48,906 |
| 이익분여 | 61,040 | (61,040) | - | - |
| 지분법투자주식 | (105,766) | 7,733 | - | (98,034) |
| 지급수수료 | 20,580 | (3,024) | - | 17,556 |
| 유형자산손상차손 | 1,007,988 | (216,935) | - | 791,053 |
| 무형자산손상차손누계액 | 21,630 | (2,016) | - | 19,614 |
| 사용권자산손상차손누계액 | 134,400 | (26,876) | - | 107,524 |
| 사용권자산 | - | (233,797) | - | (233,797) |
| 리스부채 | - | 202,814 | - | 202,814 |
| 미지급비용(전력비) | - | 62,688 | - | 62,688 |
| 이월결손금 | 3,373,843 | (3,373,843) | - | - |
| 세액공제 | 411,554 | (411,554) | - | - |
| 합계 | 4,706,635 | (4,561,855) | 519,215 | 663,994 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 664,054 | 14,899 | - | 678,953 |
| 퇴직급여충당부채 | 3,054,440 | (1,047,065) | 108,699 | 2,116,074 |
| 퇴직연금충당금 | (2,506,123) | 738,093 | (235,485) | (2,003,514) |
| 판매보증비 | 22,891 | (1,006) | - | 21,885 |
| 대손충당금 | 437,502 | 392,279 | - | 829,781 |
| 대손금 | 389,256 | (158,256) | - | 231,000 |
| 미수수익 | (6,607) | (7,214) | - | (13,821) |
| 압축기장충당금(토지) | (377,074) | 17,140 | - | (359,934) |
| 토지재평가잉여금 | (2,537,946) | 115,361 | - | (2,422,585) |
| 세금과공과(토지) | 861 | (39) | - | 822 |
| 이전가격조정 | 779,789 | (779,789) | - | - |
| 유가증권감액손실(회원권) | 44,968 | (44,968) | - | - |
| 장기근속수당 | 176,623 | (72,923) | - | 103,700 |
| 금융보증부채 | 21,400 | (1,349) | - | 20,051 |
| 연월차수당 | 134,964 | (42,024) | - | 92,939 |
| 자산조정계정 | (135,926) | 6,178 | - | (129,748) |
| 합병차익(토지, 건물) | 135,926 | (6,178) | - | 129,748 |
| 특허권(무형자산감가상각) | 13,304 | (8,755) | - | 4,549 |
| 감가상각비(업무용승용차) | 38,105 | 1,573 | - | 39,678 |
| 재고자산평가충당금 | 313,709 | 78,939 | - | 392,648 |
| 매도가능증권(힐라리스) | 51,480 | (2,340) | - | 49,140 |
| 이익분여 | 63,947 | (2,907) | - | 61,040 |
| 지분법투자주식 | (34,257) | (71,510) | - | (105,766) |
| 지분법자본변동 | - | 1,185,145 | (1,185,145) | - |
| 잡손실 | 153,930 | (153,930) | - | - |
| 지급수수료 | 16,610 | 3,970 | - | 20,580 |
| 잡이익(투자유가증권감액손실) | 43,418 | (43,418) | - | - |
| 유형자산손상차손 | - | 1,007,988 | - | 1,007,988 |
| 무형자산손상차손 | - | 21,630 | 21,630 | |
| 사용권자산손상차손 | - | 134,400 | - | 134,400 |
| 이월결손금 | - | 3,373,843 | - | 3,373,843 |
| 세액공제 | - | 411,554 | - | 411,554 |
| 소계 | 959,245 | 5,059,322 | (1,311,931) | 4,706,635 |
| 미인식 | (959,245) | 959,245 | - | - |
| 합계 | - | 6,018,566 | (1,311,931) | 4,706,635 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미인식차감할일시적차이(종속기업 투자주식 등) | 11,079,838 | 5,056,177 |
| 미인식차감할일시적차이(기타) | - | 799,653 |
| 합계 | 11,079,838 | 5,855,830 |
31. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 1,974,734,069 | (13,649,506,190) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 26,650,000주 | 26,650,000주 |
| 기본주당순이익(손실) | 74 | (512) |
(주1) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주) |
| 일 자 | 내 역 | 주식수 | 가중치 | 가중평균적수 |
|---|---|---|---|---|
| 1.1 ~ 12.31 | 기초 | 26,650,000 | 365/365 | 9,727,250,000 |
| 합계 | 365/365 | 9,727,250,000 | ||
| 가중평균주식수 | 26,650,000 |
| <전기> | (단위: 주) |
| 일 자 | 내 역 | 주식수 | 가중치 | 가중평균적수 |
|---|---|---|---|---|
| 1.1 ~ 12.31 | 기초 | 26,650,000 | 365/365 | 9,727,250,000 |
| 합계 | 365/365 | 9,727,250,000 | ||
| 가중평균주식수 | 26,650,000 |
(2) 희석주당순이익(손실)당기 및 전기의 경우 희석화 효과가 없으므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다
32. 지급보증 및 담보제공자산 (1) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 담보 및 지급보증은 주석34 참조).
| (단위: 천원) |
| 담보권자 | 내 역 | 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 차입금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | 차입금담보 | 토지 | 12,369,012 | 39,000,000 | 20,000,000 |
| 건물 | 76,826 | ||||
| 기계장치 | 2,282,363 | ||||
| 수출입은행 | 양도담보 | 재고자산 | 11,371,250 | 10,400,000 | - |
| 신한은행 | 차입금 담보 | 단기금융상품 | 2,450,000 | 2,695,000 | - |
| 합 계 | 28,549,451 | 52,095,000 | 20,000,000 |
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증인 | 피보증인 | 보증내용 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험주식회사 | 상거래처 | 이행계약 | 232,499 |
33. 우발상황 및 약정사항
당기말 현재 차입금 및 무역금융 등과 관련한 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) |
| 은행명 | 구분 | 한도액 | 사용액 | 미사용액 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 무역금융(주1) | 1,000,000 | 682,126 | 317,874 |
| 구매자금대출(주2) | 1,000,000 | 810,668 | 189,332 | |
| 파생상품(통화선도) | USD 550,000 | USD 0 | USD 550,000 | |
| 파생상품(TRF) | USD 1,850,000 | USD 1,421,000 | USD 429,000 | |
| 하나은행 | 무역금융 | 1,600,000 | - | 1,600,000 |
| 한국수출입은행 | 중기포괄수출금융 | 7,600,000 | - | 7,600,000 |
| 산업은행 | 운영자금대출 | 20,000,000 | 20,000,000 | - |
| 합계 | KRW | 31,200,000 | 21,492,794 | 9,707,206 |
| USD | USD 2,400,000 | USD 1,421,000 | USD 979,000 |
(주1) 파생상품 한도거래를 위한 약정사항입니다.(주2) 매입처를 위한 구매자금 약정사항입니다.34. 특수관계자
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 소재지 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)오스템이엑스티(주1) | (주)아이비머티리얼즈 | 대한민국 |
| (주)에이블 | (주)에이블 | 대한민국 | |
| 오스템바이오(주) | 오스템바이오(주) | 대한민국 | |
| Austem America Inc. | Austem America Inc. | 미국 | |
| (주)오스템지티씨(주2) | - | 대한민국 | |
| 공동기업 | Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd | Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd | 중국 |
| Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd | Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd | 중국 | |
| (주2) | Gill-Austem, LLC | 미국 | |
| Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd | Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd | 중국 | |
| 관계기업 | O'zauto-Austem co,.ltd | O'zauto-Austem co,.ltd | 우즈베키스탄 |
| 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사 | 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사 | 대한민국 | |
| (주)바흐 | (주)바흐 | 대한민국 | |
| (주)휴모닉 | (주)휴모닉 | 대한민국 | |
| 기타특수관계자 | (주2) | LUMAX Gill Austem Auto Technologies Privated Limited. | 인도 |
(주1) 주식회사 아이비머티리얼즈의 상호가 2023년 7월에 주식회사 오스템이엑스티로 변경되었습니다.(주2) 2023년 7월 13일 관계기업인 GILL-AUSTEM LLC, 공동기업인 LUMAX-GILL-AUSTEM(관계기업의 자회사) 의 청산을 완료하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| (주)오스템이엑스티 | 임대료수익 | 1,250 | 15,000 |
| 자산매각 | 14,000 | 63,636 | |
| (주)에이블 | 기타매출원가 | 638,000 | 681,000 |
| 잡손실 | 80,500 | - | |
| 오스템바이오(주) | 유상증자(주1) | 2,601,795 | - |
| 잡비 | 3,290 | - | |
| (주)오스템지티씨 | 유상증자(주2) | 1,000,000 | - |
| 연구개발비 | 1,639,682 | - | |
| 자산매각 | 7,961 | - | |
| 사업양도 | 334,961 | - | |
| Austem America Inc. | 매출 | 6,814,201 | 3,939,281 |
| 잡손실 | 55,878 | 1,364 | |
| Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd | 매출 | 2,549,837 | 3,008,716 |
| 매입 | - | 7,314 | |
| 연구개발비 | - | 2,516 | |
| Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd | 매출 | 960,237 | 698,999 |
| 매입 | 15,910 | 51,377 | |
| Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd | 매출 | 2,078 | 489,070 |
| O'zauto-Austem co,.ltd | 매출 | 3,103,817 | 3,462,607 |
| 엠씨제1호그로우쓰사모투자합자회사 | 수입배당금 | 21,368 | 34,473 |
| 매출 등 수익거래 합계 | 13,809,709 | 11,711,782 | |
| 매입 등 비용거래 합계 | 6,035,055 | 743,572 |
(주1) 당사는 당기 중 종속회사 오스템바이오(주)의 보통주 및 우선주에 각각 1,202백만원 및 1,400백만원을 추가출자하였습니다.(주2) 당기 중 효율적인 연구개발을 위해 출자하여 설립된 법인입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| (주)오스템이엑스티 | 미수금 | - | 1,375 |
| (주)에이블 | 선급금 | 100,000 | 704,800 |
| 선급금 대손충당금 | (100,000) | - | |
| 미지급금 | - | 143,200 | |
| (주)오스템지티씨 | 미지급금 | 461,875 | - |
| Austem America Inc. | 매출채권 | 3,662,911 | 2,955,374 |
| 매출채권 대손충당금 | (1,593,020) | (2,690,655) | |
| Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd | 매출채권 | 942,746 | 1,654,348 |
| 매출채권 대손충당금 | (23,012) | (635,155) | |
| 외상매입금 | - | 6,653 | |
| 미지급금 | - | 2,304 | |
| 계약부채 | - | 703,000 | |
| Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd | 매출채권 | 107,485 | 330,491 |
| 선급금 | 200,070 | - | |
| Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd | 매출채권 | - | 464,074 |
| 매출채권 대손충당금 | - | (176,589) | |
| O'zauto-Austem co,.ltd | 매출채권 | 128,236 | 126,038 |
| 매출채권 대손충당금 | (128,236) | (126,038) | |
| 미수금 | 423,097 | 415,845 | |
| 미수금 대손충당금 | (423,097) | (415,845) | |
| 계약부채 | 148,281 | 278,782 | |
| 채권 계 | 3,297,180 | 2,608,063 | |
| 채무 계 | 610,156 | 1,133,939 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD, CNY) |
| 제공받은자 | 지급보증처 | 최대보증만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)오스템이엑스티 | 산업은행 | - | - | 2,400,000 |
| 신한은행 | 2024-09-18 | 1,200,000 | 1,200,000 | |
| 오스템바이오(주) | 산업은행 | 2024-05-25~2024-06-23 | 1,150,000 | 1,288,000 |
| Pos-Austem Suzhou Automotive co,.ltd | POSCO Asia Company Limited | - | - | USD 8,010,000 |
| Pos-Austem Yantai Automotive co,.ltd | 기업은행 | 2024-07-27 | CNY 12,000,000 | CNY 19,200,000 |
| 산업은행 | 2024-06-21 | CNY 18,000,000 | CNY 47,000,000 | |
| Pos-Austem Wuhan Automotive co,.ltd | 기업은행 | 2024-07-28 | CNY 15,600,000 | CNY 18,000,000 |
| POSCO Asia Company Limited | 2024-06-29 | USD 3,694,116 | USD 7,388,232 | |
| 합 계 | 2,350,000USD 3,694,116CNY 45,600,000 | 4,888,000USD 15,398,232CNY 84,200,000 |
상기 외에 오스템바이오(주) 차입금을 위해 당사의 정기예금 754,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역은 다음과같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 피보증인 | 보증내역 | 금융기관 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 차입금 연대보증 등 | 신한은행 | USD 2,880,000 |
| 하나은행 | 1,920,000 | ||
| 수출입은행 | 9,600,000 | ||
| 합계 | USD 2,880,000 | ||
| 11,520,000 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상
당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,772,170 | 1,523,687 |
| 퇴직급여 | 326,109 | 322,005 |
| 합 계 | 2,098,279 | 1,845,691 |
(7) 당사는 2023년 5월 31일에 연구사업부를 종속기업인 ㈜오스템지티씨에게 영업양도 하였으며, 양도대가와 매각 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 양도대가 | 334,961 |
| 처분자산 | |
| 비품 | 126,456 |
| 기타의무형자산 | 11,562 |
| 처분자산 소계 | 138,018 |
| 처분부채 | |
| 처분부채 소계 | - |
| 처분순자산 | 138,018 |
| 영업양도차익(주1) | 196,943 |
(주1) 상기 영업양도는 동일지배하에 있는 기업간 거래이므로 영업양도차익은 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. (주석22 참조)
35. 현금흐름표 (1) 영업활동에서 창출된 현금
당기 및 전기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순이익(손실) | 1,974,734 | (13,649,506) |
| 2. 조정항목 | 18,744,207 | 20,304,166 |
| 퇴직급여 | 1,117,198 | 1,510,914 |
| 감가상각비 | 1,823,243 | 5,424,398 |
| 사용권자산상각비 | 187,804 | 59,393 |
| 무형자산상각비 | 84,763 | 143,484 |
| 대손상각비(환입) | (1,670,506) | 1,942,510 |
| 기타의대손상각비 | 337,252 | 26,841 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | 70,754 |
| 이자비용 | 1,871,658 | 2,429,401 |
| 급여 | 91,887 | (197,024) |
| 수선비(제조원가) | 84,250 | 16,200 |
| 재고자산평가손실 | (58,780) | 443,803 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 14,591,055 | 7,073,053 |
| 무형자산처분손실 | - | 3,000 |
| 지분법손실 | 16,117,005 | 5,315,559 |
| 판매보증비 | 138,746 | 43,522 |
| 외화환산손실 | 421,656 | 774,979 |
| 통화선도평가손실 | 77,732 | - |
| 금융자산처분손실 | 1,095 | - |
| 유형자산처분손실 | 1,467,608 | 930 |
| 유형자산손상차손 | - | 4,799,944 |
| 사용권자산손상차손 | - | 640,000 |
| 무형자산손상차손 | - | 103,000 |
| 법인세비용 | 8,425,263 | (3,394,683) |
| 이자수익 | (824,922) | (325,529) |
| 유형자산처분이익 | (413,201) | (509,012) |
| 매각예정비유동자산 처분이익 | (24,378,702) | - |
| 금융보증수익 | (40,007) | (1,791) |
| 사용권자산손상차손누계액환입 | (125,529) | - |
| 외화환산이익 | (16,276) | (94,882) |
| 지분법이익 | (474,967) | (5,997,687) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (11,887) | - |
| 지분법적용투자주식처분이익 | (79,231) | - |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (9,805,015) | (5,326,432) |
| 매출채권의 증가 | (10,487,925) | (3,823,363) |
| 기타금융자산의 감소(증가) | (540,355) | 339,839 |
| 기타유동자산의 감소 | 1,061,500 | 1,956,595 |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,240,670) | 2,484,221 |
| 매입채무의 증가 | 4,120,214 | 1,113,327 |
| 기타금융부채의 증가(감소) | 2,827,104 | (1,135,849) |
| 기타유동부채의 증가 | 201,547 | 12,139 |
| 기타장기종업원부채의 감소 | (151,000) | (112,000) |
| 계약부채의 감소 | (2,555,836) | (2,303,109) |
| 충당부채의 감소 | (116,472) | (43,358) |
| 퇴직금의 지급 | (1,623,122) | (4,866,271) |
| 사외적립자산의 증가(감소) | (1,300,000) | 1,051,397 |
| 4. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1+2+3) | 10,913,926 | 1,328,228 |
(2) 비현금거래당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가 | (253,560) | 573,340 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 254,176 | 2,008,858 |
| 만기보유증권 유동성대체 | - | 4,555 |
| 사용권자산 및 리스부채의 증가 | - | 1,433,266 |
| 사용권자산 및 리스부채의 감소 | 271,534 | - |
| 매각비유동자산 계정대체 | - | 29,829,898 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채변동의 상세내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 상각 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 56,600,000 | (36,600,000) | - | - | - | 20,000,000 |
| 리스부채 | 1,453,533 | (344,036) | - | (271,534) | 132,437 | 970,400 |
| 합 계 | 58,053,533 | (36,944,036) | - | (271,534) | 132,437 | 20,970,400 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 상각 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 63,100,000 | (6,500,000) | - | - | - | 56,600,000 |
| 리스부채 | 57,335 | (42,816) | 1,433,266 | - | 5,749 | 1,453,533 |
| 합계 | 63,157,335 | (6,542,816) | 1,433,266 | - | 5,749 | 58,053,533 |
36. 범주별 금융상품 및 금융상품 범주별 순손익 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 12,200,665 | 12,200,665 |
| 단기금융상품 | - | 18,204,000 | 18,204,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 33,084,663 | 33,084,663 |
| 기타금융자산(유동) | - | 430,798 | 430,798 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 622,148 | - | 622,148 |
| 기타금융자산(비유동) | - | 573,957 | 573,957 |
| 합계 | 622,148 | 64,494,084 | 65,116,231 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 9,103,800 | 9,103,800 |
| 단기금융상품 | - | 7,450,000 | 7,450,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 20,610,086 | 20,610,086 |
| 기타금융자산(유동) | - | 101,081 | 101,081 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 558,701 | - | 558,701 |
| 기타금융자산(비유동) | - | 651,251 | 651,251 |
| 합계 | 558,701 | 37,916,218 | 38,474,920 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 21,528,710 | 21,528,710 |
| 단기차입금 | - | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 기타금융부채(유동) | - | 305,476 | 305,476 |
| 리스부채(유동) | - | 204,886 | 204,886 |
| 리스부채(비유동) | - | 765,514 | 765,514 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) | 77,732 | - | 77,732 |
| 합 계 | 77,732 | 42,804,586 | 42,882,318 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 14,920,090 | 14,920,090 |
| 단기차입금 | - | 56,600,000 | 56,600,000 |
| 기타금융부채(유동) | - | 345,482 | 345,482 |
| 리스부채(유동) | - | 267,525 | 267,525 |
| 리스부채(비유동) | - | 1,186,008 | 1,186,008 |
| 합계 | - | 73,319,106 | 73,319,106 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산(부채) | 상각후원가 측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 824,921 | - | 824,921 |
| 금융보증수익 | - | - | 40,007 | 40,007 |
| 통화선도거래이익 | 106,000 | - | - | 106,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 11,887 | - | - | 11,887 |
| 금융수익 합계 | 117,887 | 824,921 | 40,007 | 982,815 |
| 이자비용 | - | - | 1,871,658 | 1,871,658 |
| 통화선도거래손실 | 77,600 | - | - | 77,600 |
| 통화선도평가손실 | 77,732 | - | - | 77,732 |
| 금융자산처분손실 | - | - | 1,095 | 1,095 |
| 금융비용 합계 | 155,332 | - | 1,872,753 | 2,028,085 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산(부채) | 상각후원가 측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 325,529 | - | 325,529 |
| 금융보증수익 | - | 1,791 | - | 1,791 |
| 수익 합계 | - | 327,320 | - | 327,320 |
| 이자비용 | - | - | 2,429,401 | 2,429,401 |
| 통화선도거래손실 | - | - | 370,150 | 370,150 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 70,754 | - | - | 70,754 |
| 비용 합계 | 70,754 | - | 2,799,551 | 2,870,306 |
37. 위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
(1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위 USD,EUR,CNY) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화자산 | 외화부채 | 외화자산 원화환산액 | 외화부채 원화환산액 | 외화자산 | 외화부채 | 외화자산 원화환산액 | 외화부채 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 15,251,561 | 12,000 | 19,665,363 | 15,473 | 13,730,144.77 | 17,250.00 | 17,400,212 | 21,861 |
| EUR | 141,250 | - | 201,506 | - | 39,556.07 | - | 53,448 | - |
| CNY | 51,448 | 351,404 | 9,304 | 63,548 | 52,043.22 | 12,700.00 | 9,443 | 2,304 |
| 합계 | 19,876,173 | 79,021 | 17,463,103 | 24,165 |
당기말 및 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| USD | 1,289.40 | 1,267.30 |
| CNY | 180.84 | 181.44 |
| EUR | 1,426.59 | 1,351.20 |
당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 1,987,617 | (1,987,617) | 1,746,310 | (1,746,310) |
| 외화부채 | (7,902) | 7,902 | (2,417) | 2,417 |
| 순노출 | 1,979,715 | (1,979,715) | 1,743,894 | (1,743,894) |
상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.
(2) 신용위험
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 당사는 현금및 금융자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 12,198,816 | 9,101,476 |
| 단기금융상품 | 18,204,000 | 7,450,000 |
| 매출채권및기타채권 | 33,084,663 | 20,610,086 |
| 기타금융자산(유동) | 430,798 | 101,081 |
| 기타금융자산(비유동) | 573,957 | 651,251 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 622,148 | 558,701 |
| 합계 | 65,114,382 | 38,472,595 |
(주1) 당사의 보유현금은 제외하였습니다. 한편, 당사는 당기말 현재 특수관계자를 위하여 금융기관과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 동 금융보증계약으로 신용위험에 대한 최대 노출정도는 16,113,497천원입니다.
(3) 유동성위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당사의 금융부채를 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로구분한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1-2년 | 2-5년 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 21,528,710 | 21,528,710 | 21,528,710 | - | - | - | 21,528,710 |
| 단기차입금 | 20,000,000 | 20,440,800 | 20,440,800 | - | - | - | 20,440,800 |
| 기타금융부채(유동)(*1) | 305,476 | 16,418,973 | 16,418,973 | - | - | - | 16,418,973 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) | 77,732 | 77,732 | 77,732 | - | - | - | 77,732 |
| 리스부채 | 970,400 | 970,400 | 204,886 | 228,209 | 537,305 | - | 970,400 |
| 합계 | 42,882,318 | 59,436,615 | 58,671,101 | 228,209 | 537,305 | - | 59,436,615 |
(*1) 기타금융부채의 계약상 현금흐름에는 금융보증계약 관련 현금흐름이 포함되어 있으며 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1-2년 | 2-5년 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 14,920,090 | 14,920,090 | 14,920,090 | - | - | - | 14,920,090 |
| 단기차입금 | 56,600,000 | 57,790,279 | 57,790,279 | - | - | - | 57,790,279 |
| 기타금융부채(유동)(*1) | 345,482 | 40,024,910 | 40,024,910 | - | - | - | 40,024,910 |
| 리스부채 | 1,453,533 | 1,453,533 | 267,525 | 268,020 | 917,988 | - | 1,453,533 |
| 합계 | 73,319,105 | 114,188,812 | 113,002,804 | 268,020 | 917,988 | - | 114,188,812 |
(*1) 기타금융부채의 계약상 현금흐름에는 금융보증계약 관련 현금흐름이 포함되어 있으며 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.
(4) 이자율위험
1) 당기말 및 전기말 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 18,240,528 | 7,491,083 |
| 금융부채 | (20,000,000) | (56,600,000) |
| 합계 | (1,759,472) | (49,108,917) |
(5) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.
당기말 및 전기말 현재 순차입금에 대한 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 20,000,000 | 56,600,000 |
| 차감: 유동현금성자산 | (12,200,635) | (9,103,800) |
| 순차입금(A) | 7,799,365 | 47,496,200 |
| 자본총계(B) | 94,048,142 | 94,853,075 |
| 총자본(C=A+B) | 101,847,477 | 142,349,275 |
| 자본조달비율(A/C) | 7.7% | 33.4% |
38. 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 수준 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : | ||||
| 저축성보험 | - | 622,148 | - | 622,148 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: | ||||
| 파생상품부채(주1) | - | 77,732 | - | 77,732 |
(주1) 통화옵션의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화옵션의 잔존기간과 일치하는기간에 대한 당기말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다 . 통화옵션의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면 , 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화옵션의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화옵션의 공정가치를 측정하였습니다 . 통화옵션의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 당기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다 .
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : | ||||
| 저축성보험 | - | 558,701 | - | 558,701 |
(2) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 |
39. 재무제표의 승인 및 확정당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2024년 3월 18일 당사의 이사회에서 승인될 예정이며, 2024년 3월 22일 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 오스템의 2023년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 오스템 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 오스템(이하 “회사”)의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 회계감사기준에 따라, 주식회사 오스템의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 공인회계사윤리기준에 따라 회사로부터 독립적이며 공인회계사윤리기준에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사와 그 종속기업의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 백승교입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 508,12층(대치동,해성2빌딩) |
| 성 현 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 길 배 |
| 2024년 3월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
내부회계관리제도 운영실태보고서(대표이사)_1.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서(대표이사)_1 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 오스템2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2111852-3---1677577114226202------3103213015280548918885206-72---1,5061,44837203576621,1441,087206-72---1,8161,769
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.6.131회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사팀 구성,전문가활용 검토, 감사계획시 사용될 중요성금액 결정, 기업수준 및 프로세스통제 이해,유의적 계정 및 공시항목 식별, 계정과목별 감사계획수립2023.6.13~6.16431회사에 대한 이해2023. 7.31~8.4531반기검토2023.9.11~9.15541내부회계감사 설계평가2023.12.4~12.8541통제위험에 대한 평가, 조기입증감사2023.12.18~20351내부회계감사 운영평가2024.2.15~2.162.19~2.23731조회확인 등 입증감사절차내부회계감사2024.1.11본사공장재고자산2024.1.11본사공장현금OOO-32023.9.15, 2023.12.20, 2024.2.23---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 09월 15일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사, 담당회계사서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사의 범위 및 시기 등22023년 12월 20일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사, 담당회계사서면회의내부회계감사 미비점 등32024년 02월 23일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사, 담당회계사서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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