Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 광전자(주) 00260082 100000000000 20190322 2149110002560 100 259675 35353 172092 903 N N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
광전자주식회사
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 35 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr
| 제 34 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
안진회계법인
목 차
&cr
독립된 감 사인의 감사보고서 ..........................................................................&cr&cr&cr재무제표 &cr&cr 재무상태표 .................................................................................................&cr&cr 포괄손익계산서 .. ... ... ....... ........ .................................................................. &cr&cr 자본변동표 .................................................................................................&cr&cr 현금흐름표 .................................................................................................&cr&cr 주석 ...........................................................................................................&cr&cr내부회계관리제도 검토의견 ............................................................................&cr&cr외부감사 실시내용 ....................................................................................&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 62_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 광전자주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr감사의견&cr 우리는 광전자주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 광전자주식회사의 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:&cr&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. &crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. &crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다. &crㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &crㆍ 재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동 과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다.
&cr 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케 이션합니다.&cr&cr또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장수재 입니다.&cr
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2019년 3 월 14일 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 (2019년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
광전자주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 35 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 34 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 광전자주식회사 대표이사 이석렬 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 전북 익산시 약촌로8길 62-8(어양동) |
| (전 화) | 063-839-1111 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제35(당) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제34(전) 기말 2017년 12월 31일 현재&cr | |
| 광전자주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제35(당) 기말 | 제34(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 128,240,507,699 | 144,141,110,355 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,34 | 8,980,490,637 | 8,573,269,088 | ||
| 단기금융상품 | 5,34 | 55,861,436,706 | 77,175,728,292 | ||
| 매출채권 | 5,7,34,35 | 34,916,810,942 | 34,234,943,242 | ||
| 기타채권 | 5,7,34,35 | 2,272,330,831 | 802,209,955 | ||
| 재고자산 | 9 | 22,553,259,994 | 20,370,820,763 | ||
| 당기법인세자산 | 32 | - | 175,951,140 | ||
| 기타유동금융자산 | 5,10,34 | 2,050,440,500 | 2,050,440,500 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 1,605,738,089 | 757,747,375 | ||
| 비유동자산 | 131,434,583,715 | 91,391,382,067 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,8,34 | 21,270,604,969 | - | ||
| 매도가능금융자산 | 5,8,34 | - | 7,852,375,656 | ||
| 종속기업투자 | 12 | 4,729,674,734 | 4,705,700,945 | ||
| 관계기업투자 | 13 | 525,558,825 | 6,169,187,665 | ||
| 유형자산 | 14 | 77,222,560,250 | 69,667,080,605 | ||
| 투자부동산 | 15 | 25,332,246,294 | 2,608,850,954 | ||
| 무형자산 | 16 | 247,865,058 | 281,893,752 | ||
| 기타비유동금융자산 | 5,10,34 | 170,833,390 | 106,292,490 | ||
| 이연법인세자산 | 32 | 1,935,240,195 | - | ||
| 자 산 총 계 | 259,675,091,414 | 235,532,492,422 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 21,338,691,047 | 19,034,545,020 | |||
| 매입채무 | 5,17,34,35 | 11,035,021,052 | 11,659,167,332 | ||
| 기타채무 | 5,17,34,35 | 6,712,697,331 | 5,703,295,846 | ||
| 단기차입금 | 18,34,36 | 223,620,000 | 214,280,000 | ||
| 당기법인세부채 | 32 | 413,067,280 | - | ||
| 유동성충당부채 | 19 | 1,228,019,384 | 7,439,140 | ||
| 기타유동금융부채 | 5,21,34 | 181,384,000 | 233,000,000 | ||
| 기타유동부채 | 22 | 1,544,882,000 | 1,217,362,702 | ||
| 비유동부채 | 14,014,411,934 | 11,045,858,367 | |||
| 장기기타채무 | 17 | - | 23,862,920 | ||
| 순확정급여부채 | 20 | 10,640,524,109 | 10,819,269,612 | ||
| 기타비유동금융부채 | 5,21,34 | 3,242,050,000 | 30,074,000 | ||
| 기타비유동부채 | 22 | 131,837,825 | 172,651,835 | ||
| 부 채 총 계 | 35,353,102,981 | 30,080,403,387 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 23 | 28,971,881,500 | 28,971,881,500 | ||
| 기타불입자본 | 24 | 131,728,899,217 | 131,728,899,217 | ||
| 이익잉여금 | 25 | 53,154,988,852 | 44,751,308,318 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 26 | 10,466,218,864 | - | ||
| 자 본 총 계 | 224,321,988,433 | 205,452,089,035 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 259,675,091,414 | 235,532,492,422 |
주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제35(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제34(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 광전자주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제35(당)기 | 제34(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 4,27,35 | 172,091,904,518 | 175,514,146,115 | ||
| 매출원가 | 29,35 | 149,872,565,644 | 150,238,224,390 | ||
| 매출총이익 | 22,219,338,874 | 25,275,921,725 | |||
| 판매비와일반관리비 | 28,29,35 | 17,226,220,194 | 15,994,038,470 | ||
| 영업이익 | 4,993,118,680 | 9,281,883,255 | |||
| 금융수익 | 30 | 3,639,335,305 | 1,703,085,390 | ||
| 금융비용 | 30 | 254,437,304 | 5,756,322,868 | ||
| 기타영업외수익 | 31,35 | 5,101,562,503 | 2,402,907,173 | ||
| 기타영업외비용 | 31,35 | 6,320,102,142 | 5,618,353,181 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 7,159,477,042 | 2,013,199,769 | |||
| 법인세비용 | 32 | (3,142,919,097) | 5,211,737 | ||
| 당기순이익 | 10,302,396,139 | 2,007,988,032 | |||
| 법인세비용차감후기타포괄손익: | 11,185,691,409 | 168,939,240 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | 11,185,691,409 | 168,939,240 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | 719,472,545 | 168,939,240 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | 10,466,218,864 | - | |||
| 당기총포괄이익 | 21,488,087,548 | 2,176,927,272 | |||
| 주당이익: | 33 | ||||
| 기본주당이익 | 197 | 38 |
주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제35(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제34(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 광전자주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타포괄손익&cr누계액 | 총 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 자기주식 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초(2017.01.01) | 28,971,881,500 | 145,113,475,288 | 723,954,604 | (14,108,530,675) | 42,574,381,046 | - | 203,275,161,763 |
| 총포괄이익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,007,988,032 | - | 2,007,988,032 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 168,939,240 | - | 168,939,240 |
| 전기말(2017.12.31) | 28,971,881,500 | 145,113,475,288 | 723,954,604 | (14,108,530,675) | 44,751,308,318 | - | 205,452,089,035 |
| 당기초(2018.01.01) | 28,971,881,500 | 145,113,475,288 | 723,954,604 | (14,108,530,675) | 44,751,308,318 | - | 205,452,089,035 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (2,618,188,150) | - | (2,618,188,150) |
| 총포괄이익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 10,302,396,139 | - | 10,302,396,139 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 719,472,545 | - | 719,472,545 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가 | - | - | - | - | - | 10,466,218,864 | 10,466,218,864 |
| 당기말(2018.12.31) | 28,971,881,500 | 145,113,475,288 | 723,954,604 | (14,108,530,675) | 53,154,988,852 | 10,466,218,864 | 224,321,988,433 |
주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제35(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제34(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 광전자주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제35(당)기 | 제34(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 12,577,341,089 | 4,380,538,195 | ||
| 당기순이익 | 10,302,396,139 | 2,007,988,032 | ||
| 비용가산: | 12,043,744,263 | 16,700,330,835 | ||
| 감가상각비 | 7,210,416,295 | 9,422,611,219 | ||
| 무형자산상각비 | 79,976,284 | 74,552,852 | ||
| 퇴직급여 | 3,396,174,302 | 2,788,872,742 | ||
| 재고자산평가손실 | 261,725,127 | 169,392,358 | ||
| 외화환산손실 | 299,578,770 | 3,625,859,855 | ||
| 종속/관계기업투자손상차손 | 3,553,714,945 | 548,708,912 | ||
| 유형자산처분손실 | 101,260,356 | 16,000 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 58,000,000 | ||
| 이자비용 | 8,331,570 | 7,105,160 | ||
| 법인세비용 | (3,142,919,097) | 5,211,737 | ||
| 관계기업주식처분손실 | 259,375,731 | - | ||
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | 16,109,980 | - | ||
| 수익차감: | (4,324,811,704) | (2,245,614,200) | ||
| 재고자산평가손실환입 | 54,984,076 | 338,923,939 | ||
| 대손충당금환입 | 303,238,086 | 118,997,769 | ||
| 기타의대손충당금환입 | 15,438,398 | 309,096 | ||
| 외화환산이익 | 1,163,599,473 | 107,153,053 | ||
| 유형자산처분이익 | 1,314,198,753 | 453,189,270 | ||
| 이자수익 | 1,456,552,918 | 1,174,191,393 | ||
| 배당금수익 | 16,800,000 | 52,849,680 | ||
| 운전자본의 변동: | (6,769,109,729) | (13,215,694,264) | ||
| 매출채권 | (561,631,265) | (783,578,935) | ||
| 기타채권 | (1,359,075,941) | 36,778,987 | ||
| 재고자산 | (2,389,180,282) | (4,871,406,134) | ||
| 기타유동자산 | (847,990,714) | 157,271,595 | ||
| 매입채무 | (594,301,771) | (1,965,960,852) | ||
| 기타채무 | 1,302,064,175 | 203,958,024 | ||
| 기타금융부채 | 140,000,000 | (80,000,000) | ||
| 기타유동부채 | 1,548,099,542 | (90,232,217) | ||
| 장기기타채무 | - | (47,725,824) | ||
| 순확정급여부채 | (3,966,279,463) | (5,886,509,041) | ||
| 기타비유동부채 | (40,814,010) | 111,710,133 | ||
| 영업활동으로 인한 현금수취액: | 1,377,693,553 | 1,194,096,104 | ||
| 이자수익 수취 | 1,360,893,553 | 1,141,246,424 | ||
| 배당금 수취 | 16,800,000 | 52,849,680 | ||
| 영업활동으로 인한 현금지급액: | (52,571,433) | (60,568,312) | ||
| 이자비용 지급 | 8,090,509 | 7,107,118 | ||
| 법인세납부 | 44,480,924 | 53,461,194 | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (12,542,577,039) | (7,579,904,326) | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액: | 89,033,343,166 | 81,992,886,261 | ||
| 금융기관예치금의 감소 | 82,083,566,967 | 80,356,965,764 | ||
| 기타채권의 감소 | - | 110,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 2,730,332,999 | 1,525,920,497 | ||
| 관계기업투자의 처분 | 4,219,443,200 | - | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액: | (101,575,920,205) | (89,572,790,587) | ||
| 금융기관예치금의 증가 | 59,713,043,118 | 79,864,011,060 | ||
| 기타채권의 증가 | - | 2,000,000 | ||
| 상각후원가측정금융자산의 취득 | 16,109,980 | - | ||
| 장기보증금의 증가 | 64,540,900 | - | ||
| 유형자산의 취득 | 16,465,195,879 | 9,594,634,837 | ||
| 무형자산의 취득 | 100,590,090 | 112,144,690 | ||
| 투자부동산의 취득 | 22,803,561,413 | - | ||
| 관계기업투자의 취득 | 525,558,825 | - | ||
| 종속기업투자의 취득 | 1,887,320,000 | - | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 412,911,850 | (33,260,000) | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액: | 5,687,060,000 | 2,724,540,000 | ||
| 단기차입금의 증가 | 2,644,360,000 | 2,701,000,000 | ||
| 보증금의 증가 | 3,042,700,000 | 23,540,000 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액: | (5,274,148,150) | (2,757,800,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | 2,633,620,000 | 2,725,340,000 | ||
| 보증금의 감소 | 22,340,000 | 32,460,000 | ||
| 배당금의 지급 | 2,618,188,150 | - | ||
| 현금및현금성자산의 증감 | 447,675,900 | (3,232,626,131) | ||
| 기초 현금및현금성자산 | 8,573,269,088 | 11,870,568,557 | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 | (40,454,351) | (64,673,338) | ||
| 기말 현금및현금성자산 | 8,980,490,637 | 8,573,269,088 |
주석 참조주석
| 제35(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제34(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr |
| 광전자주식회사 |
1. 회사의 개요 &cr
광전자주식회사(이하 "당사"라 함)는 1984년에 설립되어 주로 전자부품과 반도체 등을 제조ㆍ판매하고 있으며, 1996년에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었습니다.&cr&cr당사는 규모의 경제를 통한 경쟁력 강화와 사업시너지 효과를 위해 한국고덴시주식회사 및 주식회사 나리지*온을 2010년에 합병하였습니다. &cr&cr당사는 수차례의 유상증자와 전환사채의 주식전환, 한국고덴시주식회사와 주식회사 나리지*온과의 합병을 거쳐 당기말 현재 자 본금은 28,971,882 천원 입니다.&cr&cr당기말 현재 당사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 나카지마 히로카즈 | 9,876,678 | 17.05 |
| ㈜에이유이 | 9,532,829 | 16.45 |
| 태화㈜ | 4,837,038 | 8.35 |
| KODENSHI CORP.(일본) | 5,269,886 | 9.09 |
| 자기주식 | 5,580,000 | 9.63 |
| 기타 | 22,847,332 | 39.43 |
| 합 계 | 57,943,763 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
&cr (1) 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. &cr &cr재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr &cr 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)&cr&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.&cr
새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr&cr 가. 금융자산의 분류 및 측정&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.&cr &crㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품 은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). &cr ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으 로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치 측정금융자산). &cr ㆍ 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기 손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
&cr 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
&crㆍ 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득 자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변 동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. &crㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금 융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. &cr
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.&cr&cr후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 나. 참고).&cr&cr경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을것이라고 판단하였습니다.&cr&cr ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말 에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결 합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였 습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니 다. &crㆍ 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상 품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다. &crㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하 여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대 한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서 도 계속 상각후원가로 측정됩니다.
&cr 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 라. 에 표로 정리되어 있으며, 금융자산의 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.&cr &cr &cr나. 금융자산의 손상&cr&cr금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.&cr &cr기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권 및 보증금, 대여금등에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다. &cr &cr 경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 당사는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고있으며, 당기말 손실충당금 인식에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.&cr&cr또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 당사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니 다 (주석 7, 8, 10, 21, 34 참고).&cr &cr 다. 금융부채의 분류 및 측정&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습 니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.&cr &cr 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr주석 라. 에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.&cr
라. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항&cr&cr기업회계기준서 제1039호에 따라 당사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.&cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 범주 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 &cr제1039호 | 기준서&cr제1109호 | 기준서 &cr제1039호 | 기준서&cr제1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식( 주석 5,8 )(*) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7,852,376 | 7,852,376 |
| 보증금( 주석5,10) | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 2,156,733 | 2,156,733 |
| 매출채권및기타채권( 주석5,7 ) | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 35,037,153 | 35,037,153 |
| 장단기금융상품( 주석5 ) | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 77,175,728 | 77,175,728 |
| 매입채무및기타채무( 주석5,17) | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 17,649,400 | 17,649,400 |
| 차입금( 주석5,18 ) | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 214,280 | 214,280 |
| (*) | 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. |
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr &cr당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 '(5) 수익인식'에 기재되어 있습니다.
&cr 당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr &cr - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)&cr&cr동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)&cr&cr동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선&cr&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.&cr &cr - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)&cr
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 당사의재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr &cr 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
&cr가. 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
나. 리스의 식별
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
&cr ㆍ 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리&cr ㆍ 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
다. 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
&cr ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식&cr ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 &cr ㆍ 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
&cr당사의 예비적인 평가에 따르면 당사의 운용리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.&cr
ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.
당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
라. 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
&cr - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)&cr
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)&cr &cr 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr &cr - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’'및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.&cr&cr가. 기업회계기준서 제1012호 법인세&cr&cr동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr &cr나. 기업회계기준서 제1023호 차입원가&cr&cr기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr &cr다. 기업회계기준서 제1103호 사업결합&cr&cr제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.&cr&cr 라. 기업회계기준서제1111호공동약정&cr&cr 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr &cr- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)&cr&cr동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr &cr 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.&cr &cr 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.&cr &cr - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)&cr &cr동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)&cr
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.&cr
가. 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.&cr&cr나. 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.&cr&crㆍ 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. &crㆍ 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.&cr&cr 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.&cr &cr 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr(2) 사업결합&cr&cr사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr&crㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. &crㆍ 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있 습니다.&crㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따 라 측정하고 있습니다.&cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
&cr (3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자&cr &cr종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr (4) 영업권&cr &cr 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.&cr &cr 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.&cr &cr
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
&cr (5) 수익인식&cr&cr당사는 파워반도체, 광센서, LED 사업분야에서 반도체 CHIP/PKG 하는 전자부품 제조 전문업체이며, 관련 재화를 고객에게 판매하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외 합니다. 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
&cr (6) 리스&cr&cr당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr&cr1) 당사가 리스제공자인 경우&cr
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 당사가 리스이용자인 경우&cr &cr당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책 (주석 2.(8)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
&cr (7) 외화환산&cr
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&crㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr &cr(8) 차입원가&cr
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 정부보조금&cr
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
&cr유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액에서 차감하여 관련 자산의내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (10) 퇴직급여비용과 해고급여&cr
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. &cr&crㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여 금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.&crㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준 서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합 니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. &cr
(11) 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
&cr2) 이연법인세&cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr&cr(12) 유형자산&cr&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 ~ 40년 |
| 구축물 | 10년 ~ 18년 |
| 기계장치 | 6년 |
| 공구와기구 | 6년 |
| 기타유형자산 | 6년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr (13) 투자부동산&cr
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr (14) 무형자산&cr&cr1) 개별취득하는 무형자산&cr&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr&cr2) 내부적으로창출한무형자산- 연구및개발원가&cr
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 재고자산&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr (17) 충당부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr
2) 구조조정
당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.
3) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
4) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr (18) 금융상품&cr&cr금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr (19) 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr&crㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.&crㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. &cr
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
&cr ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr &cr 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr
ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 다. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경 우 (아래 라. 참고) 상 각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목 으로 지정할 수 있습니다.
&cr 가. 상각후원가 및 유효이자율법&cr
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있 습니다 (주석 30 참고) .
&cr 나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로분류되는채무상품&cr &cr 공정가 치는 주석 34에 서 설명 하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr &cr다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로지정된지분상품&cr
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.&cr
ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 30 참고).
&cr 라. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr &cr 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. &cr
ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니 다 (상기 다. 참고).
ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 가. 및 나. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다 면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충 족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
&cr 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있 습니다( 주석 31 참고 ). 한 편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습 니다( 주석 30 참고) . 공정가치는 주석 34 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
&cr 2) 외화환산손익&cr&cr외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.&cr
ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자 산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 31 참고).
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손 익으로 인식됩니다 (주석 31 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목 에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 31 참고)
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다.
&cr 3) 금융자산의 손상&cr
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
&cr 가. 채무불이행의 정의&cr &cr당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.&cr&cr ㆍ 금융자산의 발행자나 지급의무자의 중요한 재무적 어려움&cr ㆍ 이자지급이나 원금상황의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반&cr ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화&cr ㆍ 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태&cr ㆍ 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성 거래시장의 소멸
&cr 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.&cr 다. 신용이 손상된 금융자산&cr &cr나 . 제각정책&cr &cr 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에금융자산을 제각합니다. &cr
다. 기대신용손실의 측정 및 인식&cr
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
&cr 4) 금융자산의 제거&cr
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr (20) 금융부채와 지분상품&cr&cr1) 금융부채ㆍ자본분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.&cr
ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. &cr
ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자 산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우
ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업 회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목 으로 지정할 수 있는 경우
&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있 습니다( 주석 31 참고).
&cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
&crㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산'참고)&crㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액&cr&cr8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니 다( 주석 31 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
&cr 3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
&cr(1) 손실충당금의 계산&cr
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망 정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
(2) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확 실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 순확정급여부채는 10,640,524천원(전기말: 10,819,270천원)이며, 세부사항은 주석 20에서 기술하고 있습니다.&cr
(3) 금융상품의 공정가치 평가&cr
주석 34에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 34는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr &cr (4) 미사용 세무상결손금의 실현가능성&cr &cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. &cr
4. 부문정 보 &cr&cr (1) 당 사는 단일 영업부문으로 부문별 영업 보고를 별도로 공시하지 아니합니다.&cr&cr(2) 당사의 당기와 전기 중 매출액의 주요 국가별 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 홍 콩 | 20,578,273 | 31,808,142 |
| 동 남 아 | 16,846,751 | 12,472,945 |
| 중 국 | 22,675,915 | 18,295,588 |
| 미 국 | 3,085,731 | 2,636,636 |
| 일 본 | 35,314,324 | 25,463,289 |
| 기 타 | 5,344,495 | 5,693,313 |
| 수출소계 | 103,845,489 | 96,369,913 |
| 국내매출 | 68,246,416 | 79,144,233 |
| 합 계 | 172,091,905 | 175,514,146 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 비중과 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비중(%) | 금액 | 비중(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KODENSHICORP | 32,754,394 | 18.51% | 22,195,671 | 12.65% |
&cr5. 금융상품의 구분 및 공정가치 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 8,980,491 | - | 8,980,491 | 8,980,491 |
| 단기금융상품 | 55,861,437 | - | 55,861,437 | 55,861,437 |
| 매출채권 | 34,916,811 | - | 34,916,811 | 34,916,811 |
| 기타채권 | 2,272,331 | - | 2,272,331 | 2,272,331 |
| 보증금 | 2,221,274 | - | 2,221,274 | 2,221,274 |
| 시장성 없는 지분증권(*1) | - | 21,270,605 | 21,270,605 | 21,270,605 |
| 합 계 | 104,252,344 | 21,270,605 | 125,522,949 | 125,522,949 |
| (*1) | 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 기준서 제1109호 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 8,573,269 | - | - | 8,573,269 | 8,573,269 |
| 단기금융상품 | - | 77,175,728 | - | 77,175,728 | 77,175,728 |
| 매출채권 | - | 34,234,943 | - | 34,234,943 | 34,234,943 |
| 기타채권 | - | 802,210 | - | 802,210 | 802,210 |
| 보증금 | - | 2,156,733 | - | 2,156,733 | 2,156,733 |
| 시장성 없는 지분증권 | - | - | 7,852,376 | 7,852,376 | 7,852,376 |
| 합 계 | 8,573,269 | 114,369,614 | 7,852,376 | 130,795,259 | 130,795,259 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 11,035,021 | 11,035,021 |
| 미지급금 | 4,062,190 | 4,062,190 |
| 미지급비용 | 2,650,508 | 2,650,508 |
| 보증금 | 3,255,434 | 3,255,434 |
| 예수보증금 | 168,000 | 168,000 |
| 차입금 | 223,620 | 223,620 |
| 합 계 | 21,394,773 | 21,394,773 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 11,659,167 | 11,659,167 |
| 미지급금 | 3,936,688 | 3,936,688 |
| 미지급비용 | 1,790,470 | 1,790,470 |
| 보증금 | 235,074 | 235,074 |
| 예수보증금 | 28,000 | 28,000 |
| 차입금 | 214,280 | 214,280 |
| 합 계 | 17,863,679 | 17,863,679 |
&cr6. 현금및현금성자산 &cr
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예적금 | 8,980,491 | 8,573,269 |
&cr7. 매 출 채권 및 기타채권 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 34,943,862 | 35,460,923 |
| 차감: 손실충당금 | (27,051) | (1,225,980) |
| 매출채권(순액) | 34,916,811 | 34,234,943 |
| 미수금 | 1,484,183 | 110,760 |
| 차감: 손실충당금 | (510) | (1,548) |
| 미수금(순액) | 1,483,673 | 109,212 |
| 미수수익 | 788,657 | 692,998 |
| 차감: 손실충당금 | - | - |
| 미수수익(순액) | 788,657 | 692,998 |
| 합 계 | 37,189,141 | 35,037,153 |
&cr (2) 신용위험 및 손실충당금&cr
1) 당기말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 개별 평가(주1) | 발생 이후 경과일수 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | 6개월 이내 | 9개월 이내 | 1년 이내 | 1년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 100.00% | 0.00% | 0.01% | 0.69% | 7.46% | 7.46% | |
| 총장부금액 | 23,809 | 28,599,962 | 6,046,225 | 273,866 | - | - | 34,943,862 |
| 기대신용손실 | 23,809 | 479 | 865 | 1,898 | - | - | 27,051 |
| 순장부금액 | - | 28,599,483 | 6,045,360 | 271,968 | - | - | 34,916,811 |
| (주1) | 당사의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른 위험속성을 가집니다. 따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다. |
&cr 2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기(*1) | 전기(*2) | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 1,225,980 | 1,548 | 1,439,812 | 1,857 |
| 손상차손으로 인식된 금액 | - | - | - | - |
| 손상차손 환입금액 | (303,238) | (15,438) | (118,997) | (309) |
| 연중 제각금액 | (895,691) | - | (94,835) | - |
| 연중 회수금액 | - | 14,400 | - | - |
| 사업 결합으로 인한 변동 | - | - | - | - |
| 기말잔액 | 27,051 | 510 | 1,225,980 | 1,548 |
| (*1) | 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
| (*2) | 당기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전기 대손충당금의 변동내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다. |
&cr 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.&cr &cr 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr&cr당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분상품(*1) | ||
| 비상장주식 | 21,270,605 | 7,852,376 |
| 합 계 | 21,270,605 | 7,852,376 |
| (*1) | 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다. |
&cr 금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 34에서 설명하 고 있습니다.&cr
9. 재고자산 &cr
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 및 상품 | 4,676,306 | (490,925) | 4,185,381 | 4,959,189 | (475,851) | 4,483,338 |
| 재공품 | 9,755,695 | (868,347) | 8,887,348 | 7,492,010 | (621,716) | 6,870,294 |
| 원재료 | 8,327,306 | (81,381) | 8,245,925 | 7,534,246 | (136,365) | 7,397,881 |
| 저장품 | 184,470 | (78) | 184,392 | 158,604 | (58) | 158,546 |
| 미착재고 | 1,005,078 | - | 1,005,078 | 1,460,761 | - | 1,460,761 |
| 반환재고회수권(*1) | 45,136 | - | 45,136 | - | - | - |
| 합 계 | 23,993,991 | (1,440,731) | 22,553,260 | 21,604,810 | (1,233,990) | 20,370,820 |
| (*1) | 반환재고회수권은 당사의 반품 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. |
&cr당기 재고자산평가손실 금액은 206,741천원이며, 전기 재고자산평가손실 환입 금액은 169,532천원입니다.&cr
10. 기타금융자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | ||||
| 임차보증금 | 2,050,441 | 170,833 | 2,050,441 | 106,292 |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,050,441 | 170,833 | 2,050,441 | 106,292 |
&cr (2) 기타금융자산의 손상&cr&cr임차보증금은 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서, 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.&cr&cr경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.&cr&cr당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.&cr&cr 주석 34 에서는 신용위험 등급 별로 동 금융자산의 총장부금액, 손실충당금 및 기대신용손실 측정기준에 대해 설명하고 있습니다.
11. 기타자산&cr
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 360,013 | 121,308 |
| 선급비용 | 26,175 | 26,362 |
| 선급부가가치세 | 1,219,550 | 610,077 |
| 합 계 | 1,605,738 | 757,747 |
&cr12. 종속기업투자&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 &cr영업소재지 | 결산월 | 소유 지분율(%) | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AUK (DALIAN) CO., LTD. | 전자부품제조 | 중국 | 12월 | 100 | 100 | 1,151,986 | 4,705,701 |
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. | 전자부품판매 | 홍콩 | 12월 | 100 | 100 | - | - |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. | 전자부품판매 | 중국 | 12월 | 100 | 100 | - | - |
| (주)원광전자(*1) | 전자부품제조 | 대한민국 | 12월 | 70 | 41 | 3,577,689 | - |
| 옵토씨엔㈜(*2) | 전자부품제조 | 대한민국 | 12월 | - | - | - | - |
| 합 계 | 4,729,675 | 4,705,701 |
| (주1) | 당기 중 (주)원광전자 지분을 특수관계자인 태화(주)로부터 추가 취득 하여 지배력을 확득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 분류 되었습니다.(주석13,35 참고) |
| (주2) | 전기 중 옵토씨엔㈜는 해산간주등기되어 종속기업에서 제외 되었습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,705,701 | 5,254,410 |
| 취득금액(*1) | 1,887,320 | - |
| 관계기업투자에서 대체 | 1,690,369 | - |
| 손상금액 | (3,553,715) | (548,709) |
| 기말금액 | 4,729,675 | 4,705,701 |
| (*1) | 당기 중 (주)원광전자 지분을 추가 취득 하였습니다. |
&cr (3) 당기 중 신규로 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다. &cr
| 종속기업명 | 사 유 |
|---|---|
| (주)원광전자 | 지분의 추가취득으로 지배력 획득 |
&cr 13. 관계기업투자&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 &cr영업소재지 | 결산월 | 소유 지분율(%) | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜파인로보틱스(*1)(*2) | 소프트웨어 개발 및 공급 | 한국 | 12월 | 18.00 | 18.00 | - | - |
| SHENYANG KODENSHI CO., LTD.(*3) | 전자부품제조 | 중국 | 12월 | - | 37.92 | - | 4,478,819 |
| ㈜원광전자(*4) | 전자부품제조 | 대한민국 | 12월 | - | 41.00 | - | 1,690,369 |
| (유)한들(*5) | 서비스 | 대한민국 | 12월 | 49.50 | - | 525,559 | - |
| 합 계 | 525,559 | 6,169,188 |
| (*1) | 지분율은 20% 미만이나 임원 선임에 대한 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (*2) | 지분가치 하락으로 장부금액 전액이 손상 되었습니다. |
| (*3) | 당기 중 지분 전량을 특수관계자인 KODENSHI SY CORP에게 매각 하였습니 다. (주석35 참고) |
| (*4) | 당기 중 (주)원광전자 지분의 추가 취득으로 인하여 지배력을 확득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 분류 되었습니다.(주석12 참고) |
| (*5) | 당기 중 (유)한들 지분을 신규 취득하여 관계기업으로 분류 하였습니다. |
&cr (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,169,188 | 6,169,188 |
| 취득금액 | 525,559 | - |
| 종속기업투자로 대체 | (1,690,369) | - |
| 처분금액 | (4,478,819) | |
| 기말금액 | 525,559 | 6,169,188 |
14. 유형자산 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 29,577,498 | 56,822,325 | 6,817,800 | 121,098,050 | 13,387,354 | 2,727,637 | 2,443,925 | 232,874,589 |
| 감가상각누계액 | - | (30,391,897) | (2,338,238) | (108,521,641) | (11,691,851) | (2,301,093) | - | (155,244,720) |
| 정부보조금 | - | (407,309) | - | - | - | - | - | (407,309) |
| 장부금액 | 29,577,498 | 26,023,119 | 4,479,562 | 12,576,409 | 1,695,503 | 426,544 | 2,443,925 | 77,222,560 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 26,022,565 | 53,534,549 | 6,581,985 | 119,352,165 | 13,174,886 | 2,506,045 | 2,624,680 | 223,796,875 |
| 감가상각누계액 | - | (28,150,934) | (2,152,293) | (109,753,430) | (11,375,598) | (2,209,568) | - | (153,641,823) |
| 정부보조금 | - | (487,971) | - | - | - | - | - | (487,971) |
| 장부금액 | 26,022,565 | 24,895,644 | 4,429,692 | 9,598,735 | 1,799,288 | 296,477 | 2,624,680 | 69,667,081 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 26,022,565 | 24,895,644 | 4,429,692 | 9,598,735 | 1,799,288 | 296,477 | 2,624,680 | 69,667,081 |
| 취득액 | - | - | - | - | - | - | 16,203,124 | 16,203,124 |
| 처분 | (912,600) | (230,262) | (339,492) | (22,484) | (12,305) | (252) | - | (1,517,395) |
| 감가상각비 | - | (2,423,716) | (443,860) | (3,584,270) | (560,801) | (117,603) | - | (7,130,250) |
| 본계정 대체 등 | 4,467,533 | 3,781,453 | 833,222 | 6,584,428 | 469,321 | 247,922 | (16,383,879) | - |
| 기말금액 | 29,577,498 | 26,023,119 | 4,479,562 | 12,576,409 | 1,695,503 | 426,544 | 2,443,925 | 77,222,560 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 26,521,525 | 27,547,359 | 3,742,029 | 9,258,750 | 1,946,690 | 324,334 | 810,378 | 70,151,065 |
| 취득액 | - | - | - | - | - | - | 9,972,490 | 9,972,490 |
| 처분 | (498,960) | (563,669) | - | (9,900) | (184) | (34) | - | (1,072,747) |
| 감가상각비 | - | (2,360,191) | (385,438) | (5,737,349) | (785,466) | (115,283) | - | (9,383,727) |
| 본계정 대체 등 | - | 272,145 | 1,073,101 | 6,087,234 | 638,248 | 87,460 | (8,158,188) | - |
| 기말금액 | 26,022,565 | 24,895,644 | 4,429,692 | 9,598,735 | 1,799,288 | 296,477 | 2,624,680 | 69,667,081 |
15. 투자부동산 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 14,620,841 | 11,239,043 | 25,859,884 |
| 감가상각누계액 | - | (527,638) | (527,638) |
| 장부금액 | 14,620,841 | 10,711,405 | 25,332,246 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,724,673 | 1,331,650 | 3,056,323 |
| 감가상각누계액 | - | (447,472) | (447,472) |
| 장부금액 | 1,724,673 | 884,178 | 2,608,851 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,724,673 | 884,178 | 2,608,851 |
| 취득 | 12,896,168 | 9,907,393 | 22,803,561 |
| 감가상각비 | - | (80,166) | (80,166) |
| 기말금액 | 14,620,841 | 10,711,405 | 25,332,246 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,724,673 | 923,063 | 2,647,736 |
| 감가상각비 | - | (38,885) | (38,885) |
| 기말금액 | 1,724,673 | 884,178 | 2,608,851 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 인식한 임대수익은 각각 126,243천원 및 260,082천원입니다.&cr
16. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 232,411 | 574,062 | 3,284,504 | 388,116 | - | 4,479,093 |
| 상각누계액 | (173,357) | (574,062) | (3,112,027) | - | - | (3,859,446) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (371,782) | - | (371,782) |
| 장부금액 | 59,054 | - | 172,477 | 16,334 | - | 247,865 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 210,362 | 574,062 | 3,260,605 | 388,116 | - | 4,433,145 |
| 상각누계액 | (163,560) | (574,062) | (3,041,847) | - | - | (3,779,469) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (371,782) | - | (371,782) |
| 장부금액 | 46,802 | - | 218,758 | 16,334 | - | 281,894 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 46,802 | 218,758 | 16,334 | - | 281,894 |
| 취득액 | - | - | - | 45,948 | 45,948 |
| 무형자산상각비 | (9,797) | (70,180) | - | - | (79,977) |
| 본계정대체 | 22,049 | 23,899 | - | (45,948) | - |
| 기말금액 | 59,054 | 172,477 | 16,334 | - | 247,865 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 46,829 | 88,816 | 74,334 | 37,680 | 247,659 |
| 취득액 | - | - | - | 166,787 | 166,787 |
| 무형자산상각비 | (9,307) | (65,245) | - | - | (74,552) |
| 본계정대체 | 9,280 | 195,187 | - | (204,467) | - |
| 손상차손 | - | - | (58,000) | - | (58,000) |
| 기말금액 | 46,802 | 218,758 | 16,334 | - | 281,894 |
&cr(3) 당기와 전기 중 비용처리된 경상연구개발비는 각각 6,190,780천원 및 5,756,385천원이며, 판매비와일반관리비 및 제조원가로 인식하였습니다.
17. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 11,035,021 | - | 11,659,168 | - |
| 미지급금 | 4,062,190 | - | 3,912,825 | 23,863 |
| 미지급비용 | 2,650,508 | - | 1,790,470 | - |
| 합 계 | 17,747,719 | - | 17,362,463 | 23,863 |
&cr 18. 단기차입금&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | KEB하나은행 | 4.00 | 223,620 | 214,280 |
19. 충당부채&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성하자보수충당부채 | 1,180,591 | - |
| 유동성반품충당부채 | 47,428 | 7,439 |
| 합 계 | 1,228,019 | 7,439 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 변동내역 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 전입액 | 사용액 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성하자보수충당부채 | - | 1,180,591 | - | 1,180,591 |
| 유동성반품충당부채(*1) | 7,439 | 39,989 | - | 47,428 |
| (*1) | 판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 변동내역 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 전입액 | 사용액 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성반품충당부채 | - | 7,439 | - | 7,439 |
20. 퇴직급여제도 &cr&cr(1) 확정기여형퇴직급여제도&cr&cr당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.&cr &cr 포괄손익계산서에 인식 된 총비용 16,382천원(전기: 1,375천원)은 퇴 직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2018년 보고기간 에 해당하는 10,482천원이 미지급되었 으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급되었습니다. &cr
(2) 확정급여형퇴직급여제도&cr&cr당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.&cr&cr이러한 확정급여형퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다.&cr&cr퇴직급여제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.&cr&cr가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리법인에 의하 여 2019년 1월 21일에 수행 되었습니 다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr &cr1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.33% | 2.78% |
| 기대임금상승률 | 3.60% | 3.60% |
&cr2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 17,594,014 | 20,280,777 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (6,953,490) | (9,461,507) |
| 순확정급여부채 | 10,640,524 | 10,819,270 |
3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 20,280,777 | (9,461,507) | 10,819,270 |
| 당기근무원가 | 3,101,745 | - | 3,101,745 |
| 이자비용(수익) | 514,907 | (220,477) | 294,430 |
| 소 계 | 23,897,429 | (9,681,984) | 14,215,445 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 95,343 | 95,343 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 215 | - | 215 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 361,879 | - | 361,879 |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손익 | (66,077) | - | (66,077) |
| 소 계 | 296,017 | 95,343 | 391,360 |
| 제도에서 지급한 금액: | |||
| 지급액 | (1,523,606) | 673,967 | (849,639) |
| 확정기여형퇴직급여제도로 전환 | (5,075,826) | 1,959,184 | (3,116,642) |
| 기말 | 17,594,014 | (6,953,490) | 10,640,524 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 18,555,807 | (4,469,962) | 14,085,845 |
| 당기근무원가 | 2,452,134 | - | 2,452,134 |
| 이자비용(수익) | 383,788 | (47,048) | 336,740 |
| 소 계 | 21,391,729 | (4,517,010) | 16,874,719 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | (9,314) | (9,314) |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 266,534 | - | 266,534 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (903,562) | - | (903,562) |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손익 | 477,403 | - | 477,403 |
| 소 계 | (159,625) | (9,314) | (168,939) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (5,189,000) | (5,189,000) |
| 제도에서 지급한 금액: | |||
| 지급액 | (1,159,119) | 269,254 | (889,865) |
| 관계사 전출입 | 207,792 | (15,437) | 192,355 |
| 기말 | 20,280,777 | (9,461,507) | 10,819,270 |
4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 3,101,745 | 2,452,134 |
| 이자비용(이자수익) | 294,430 | 336,740 |
| 합 계 | 3,396,175 | 2,788,874 |
&cr 5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 퇴직연금(*1) | 6,953,490 | 9,461,507 |
| (*1) | 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. |
&cr6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|---|
| 할인율 변동 | 17,594,014 | 16,809,134 | 18,453,425 |
| 임금인상률 변동 | 17,594,014 | 18,435,211 | 16,810,188 |
| (*) | 상기 민감도는 할인율과 임금인상률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정되었습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|---|
| 할인율 변동 | 20,280,777 | 19,453,864 | 21,340,059 |
| 임금인상률 변동 | 20,280,777 | 21,323,652 | 19,451,261 |
| (*) | 상기 민감도는 할인율과 임금인상률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정되었습니다. |
&cr 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr7) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 1,877,894천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.&cr
21. 기타금융부채&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 13,384 | 3,242,050 | 205,000 | 30,074 |
| 예수보증금 | 168,000 | - | 28,000 | - |
| 합 계 | 181,384 | 3,242,050 | 233,000 | 30,074 |
22. 기타 부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 348,912 | - | 236,507 | - |
| 예수금 | 1,195,970 | 131,838 | 980,856 | 172,652 |
| 합 계 | 1,544,882 | 131,838 | 1,217,363 | 172,652 |
&cr 23. 자본금 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.&cr
| 주식의 종류 | 수권주식수 | 총발행주식수 | 주당 액면금액 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 200,000,000주 | 57,943,763주 | 500원 | 28,971,882천원 | 28,971,882천원 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다.&cr
24. 기 타 불 입자본&cr
당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 145,113,475 | 145,113,475 |
| 기타자본잉여금 | 723,955 | 723,955 |
| 자기주식(주1) | (14,108,531) | (14,108,531) |
| 합 계 | 131,728,899 | 131,728,899 |
| (주1) | 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 5,580,000주 입니다. |
25. 이익잉여금 과 배당금&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 2,113,989 | 1,852,170 |
| 미처분이익잉여금 | 51,041,000 | 42,899,138 |
| 합 계 | 53,154,989 | 44,751,308 |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 44,751,308 | 42,574,381 |
| 당기순이익 | 10,302,396 | 2,007,988 |
| 배당금 지급 | (2,618,188) | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 719,471 | 168,939 |
| 기말잔액 | 53,154,989 | 44,751,308 |
&cr (3) 당기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 57,943,763주 | 5,580,000주 | 52,363,763주 | 50원 | 2,618,188천원 |
&cr (4) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)이익잉여금처분계산서
| 제 35(당)기 | 2018년 1월 1일 | 부터 | 제 34(전)기 | 2017년 1월 1일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 3월 22일 | 처분확정일 | 2018년 3월 23일 |
| 광전자주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 51,040,999,763 | 42,899,138,044 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 40,019,131,079 | 40,722,210,772 | ||
| 2. 당기순이익 | 10,302,396,139 | 2,007,988,032 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | 719,472,545 | 168,939,240 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | 2,880,006,965 | 2,880,006,965 | ||
| 1. 이익준비금 | 261,818,815 | 261,818,815 | ||
| 2. 배당금 | 2,618,188,150 | 2,618,188,150 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 48,160,992,798 | 40,019,131,079 |
26. 기타포괄손익누계액&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 10,466,219 | - |
&cr (2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 지분상품(*1) |
|---|---|
| 기초금액 - 재작성 | - |
| 제1039호에 따른 누계액 | - |
| 제1109호에 따른 조정 | - |
| 공정가치 변동 | 13,418,229 |
| 공정가치 변동과 관련된 법인세효과 | (2,952,010) |
| 기말금액 | 10,466,219 |
| (*1) | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 지분상품의 평가손익누계액이며, 누적평가손익에서 지분상품의 처분에 따라 이익잉여금으로 이전된 금액을 차감한 후의 순액입니다. |
&cr27. 수익&cr&cr당사는 전자부품제조로 단일부문으로 고객과의 계약을 통해 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.&cr
28. 판매비와 일반관리비&cr&cr당 기 및 전기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 7,313,473 | 6,920,773 |
| 감가상각비 | 1,542,787 | 2,060,665 |
| 무형자산상각비 | 64,899 | 61,995 |
| 세금과공과 | 268,460 | 267,801 |
| 경상연구개발비 | 3,588,670 | 2,992,247 |
| 지급수수료 | 2,045,710 | 1,937,845 |
| 운반비 | 957,578 | 1,073,777 |
| 소모품비 | 190,768 | 188,780 |
| 임차료 | 52,062 | 60,312 |
| 대손상각비(환입) | (303,238) | (118,997) |
| 기타의판매비와관리비 | 1,505,051 | 548,841 |
| 합 계 | 17,226,220 | 15,994,039 |
29. 비용의 성격별 분류 &cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와일반관리비 | 성격별 비용 계 |
|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (2,182,439) | - | (2,182,439) |
| 원재료와 상품의 매입액 | 89,285,407 | - | 89,285,407 |
| 종업원급여 | 31,653,854 | 7,313,473 | 38,967,327 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 5,682,707 | 1,607,686 | 7,290,393 |
| 지급수수료 | 3,650,484 | 2,045,710 | 5,696,194 |
| 운반비 | 6,689 | 957,578 | 964,267 |
| 외주가공비 | 3,505,024 | - | 3,505,024 |
| 소모품비 | 8,276,026 | 190,768 | 8,466,794 |
| 세금과공과 | 126,986 | 268,460 | 395,446 |
| 경상연구개발비 | 2,602,110 | 3,588,670 | 6,190,780 |
| 기타비용 | 7,265,718 | 1,253,875 | 8,519,593 |
| 합 계 | 149,872,566 | 17,226,220 | 167,098,786 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와일반관리비 | 성격별 비용 계 |
|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (5,040,938) | - | (5,040,938) |
| 원재료와 상품의 매입액 | 94,189,848 | - | 94,189,848 |
| 종업원급여 | 28,086,326 | 6,920,773 | 35,007,099 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 7,374,503 | 2,122,661 | 9,497,164 |
| 지급수수료 | 3,934,623 | 1,937,845 | 5,872,468 |
| 운반비 | 17,876 | 1,073,777 | 1,091,653 |
| 외주가공비 | 3,525,939 | - | 3,525,939 |
| 소모품비 | 8,435,455 | 188,780 | 8,624,235 |
| 세금과공과 | 116,123 | 267,801 | 383,924 |
| 경상연구개발비 | 2,764,138 | 2,992,247 | 5,756,385 |
| 기타비용 | 6,834,331 | 490,155 | 7,324,485 |
| 합 계 | 150,238,224 | 15,994,039 | 166,232,262 |
30. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 단기금융상품 | 1,456,553 | 1,174,191 |
| 소 계 | 1,456,553 | 1,174,191 |
| 금융이익-기타 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 배당금수익(*1) | 16,800 | 52,850 |
| 외환차익 | 1,071,128 | 472,964 |
| 외화환산이익 | 1,094,854 | 3,080 |
| 소 계 | 2,182,782 | 528,894 |
| 합 계 | 3,639,335 | 1,703,085 |
| (*1) | 비교표시된 전기의 경우 매도가능금융자산 배당금수익 해당액입니다. |
&cr (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 일반차입금 이자 | 8,332 | 7,105 |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | 16,110 | - |
| 외환차손 | 152,318 | 3,092,644 |
| 외화환산손실 | 77,677 | 2,656,574 |
| 합 계 | 254,437 | 5,756,323 |
31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 254,021 | 377,149 |
| 외환차익 | 3,092,235 | 1,428,753 |
| 외화환산이익 | 68,745 | 104,073 |
| 유형자산처분이익 | 1,314,199 | 453,189 |
| 기타 | 372,363 | 39,743 |
| 합 계 | 5,101,563 | 2,402,907 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 1,814,431 | 4,002,350 |
| 외화환산손실 | 221,902 | 969,286 |
| 종속기업투자손상차손 | 3,553,715 | 548,709 |
| 관계기업주식처분손실 | 259,376 | - |
| 유형자산처분손실 | 101,260 | 16 |
| 무형자산손상차손 | - | 58,000 |
| 기타의대손상각비(환입) | (15,438) | (309) |
| 기타 | 384,856 | 40,301 |
| 합 계 | 6,320,102 | 5,618,353 |
32. 법인세
&cr ( 1 ) 당기 및 전기 의 법인 세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 621,155 | 5,212 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 12,345 | - |
| 손익과 관련된 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세비용(이익) | (1,935,240) | - |
| 자본에 직접 반영된 당기법인세 | (1,841,178) | - |
| 법인세비용(이익) | (3,142,918) | 5,212 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,110,832 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | (2,952,010) | - |
(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 7,159,477 | 2,013,200 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,553,085 | 442,904 |
| 조정사항: | (4,696,003) | (437,692) |
| 영구적차이항목 | 2,425 | - |
| 세액공제 | (615,658) | - |
| 전기 미인식 일시적차이 효과 | (3,074,000) | - |
| 전기 미인식 자본직접반영법인세 | (1,016,452) | - |
| 이월결손금 등 이연법인세 미인식효과 | - | (442,904) |
| 기타(세율차이 등) | 7,682 | 5,212 |
| 법인세비용(이익) | (3,142,918) | 5,212 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이로 인한 법인세효과 | |||
| 대손충당금 | - | - | - |
| 투자주식 | - | (2,997,104) | (2,997,104) |
| 종속기업투자 | - | 3,169,196 | 3,169,196 |
| 재고자산평가손실 | - | 316,961 | 316,961 |
| 국고보조금 | - | 63,892 | 63,892 |
| 퇴직급여충당부채 | - | 1,206,448 | 1,206,448 |
| 연월차수당 | - | 450,291 | 450,291 |
| 감가상각비 | - | 60,121 | 60,121 |
| 기타 | - | 2,264,037 | 2,264,037 |
| 소 계 | - | 4,533,842 | 4,533,842 |
| 인식되지 아니한 이연법인세 | - | (2,913,345) | (2,913,345) |
| 이연법인세자산(부채) | - | 1,620,496 | 1,620,496 |
| 세액공제 | - | 314,744 | 314,744 |
| 이연법인세자산(부채) | - | 1,935,240 | 1,935,240 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이로 인한 법인세효과 | |||
| 대손충당금 | 334,180 | (162,729) | 171,451 |
| 재고자산평가손실 | 308,775 | (37,297) | 271,478 |
| 국고보조금 | 13,407 | 24,576 | 37,983 |
| 퇴직급여충당부채 | (118,555) | (533,849) | (652,404) |
| 연월차수당 | 201,059 | 47,044 | 248,103 |
| 감가상각비 | 2,902,575 | 132,454 | 3,035,029 |
| 기타 | (205,807) | 269,140 | 63,333 |
| 소 계 | 3,435,634 | (260,661) | 3,174,973 |
| 이월결손금으로 인한 법인세효과 | (3,435,634) | 260,661 | (3,174,973) |
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업에 대한 일시적차이 | 2,913,345 | 5,273,123 |
| 이월결손금 | - | 17,131,352 |
| 미사용세액공제 | 156,545 | 376,374 |
&cr(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 이월결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 1년이내 | - | - |
| 1~2년 | - | - |
| 2~3년 | - | - |
| 3년 초과 | - | 156,545 |
| 합 계 | - | 156,545 |
33. 주당손 익&cr &cr (1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당손이익 | 197원 | 38원 |
&cr(2) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순이익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 10,302,396 | 2,007,988 |
| 가중평균유통보통주식수 | 52,363,763주 | 52,363,763주 |
| 기본주당이익 | 197원 | 38 원 |
&cr(3) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총보통주식수 | 57,943,763 | 57,943,763 |
| 차감: 자기주식수 | (5,580,000) | (5,580,000) |
| 가중평균유통보통주식수 | 52,363,763 | 52,363,763 |
&cr당사는 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.
34. 위험관리 &cr
(1) 자본위험관리 &cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
&cr당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 별도재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 35,353,103 | 30,080,403 |
| 자본 | 224,321,988 | 205,452,089 |
| 부채비율 | 15.8% | 14.6% |
&cr(2) 금융위험관리&cr&cr당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
&cr1) 외환위험 &cr&cr당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (원화단위: 천원, 외화단위: 천) |
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 68,176 | 76,227,592 | 7,772 | 8,690,174 |
| JPY | 53,884 | 545,943 | 7,365 | 74,616 |
| 합계 | 76,773,535 | 8,764,790 |
| (전기말) | (원화단위: 천원, 외화단위: 천) |
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 74,442 | 79,756,914 | 7,592 | 8,134,244 |
| JPY | 44,682 | 424,079 | 21,266 | 201,842 |
| EUR | - | - | 41 | 52,321 |
| 합계 | 80,180,993 | 8,388,407 |
&cr당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 6,753,742 | (6,753,742) |
| JPY | 47,133 | (47,133) |
| 합 계 | 6,800,875 | (6,800,875) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 7,162,267 | (7,162,267) |
| JPY | 22,224 | (22,224) |
| EUR | (5,232) | 5,232 |
| 합 계 | 7,179,259 | (7,179,259) |
&cr
2) 이자율위험 &cr
당사는 전기말 현재 이자율위험에 노출되어 있지 않으며, 당기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 차입금 | 223,620 |
&cr당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
|---|---|---|---|---|
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | (2,236) | (2,236) | 2,236 | 2,236 |
&cr3) 가격위험 &cr&cr당사는 당기말 및 전기말 현재 가격변동위험에 노출되어 있는 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.
&cr4) 신용위험 &cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.
&cr당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 매도가능금융자산(채권), 만기보유금융자산, 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산(채권) 및 만기보유금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.
&cr5) 유동성위험 &cr&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과~5년 이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 무이자 | 17,929,102 | 3,242,050 | 21,171,152 |
| 변동이자율상품 | 232,574 | - | 232,574 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과~5년 이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 무이자 | 17,595,463 | 53,937 | 17,649,400 |
| 변동이자율상품 | 221,169 | - | 221,169 |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(3) 공정가치의 추정 &cr&cr활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr&cr매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
&cr한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. &cr
1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 | 21,270,605 | - | - | 21,270,605 | 21,270,605 |
| 전기말: | |||||
| 매도가능금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 | 7,852,376 | - | - | 7,852,376 | 7,852,376 |
&cr당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.
2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후 속측정되지 않는 금융상품의 수준별 공정가치 측청치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 단기금융상품 | 55,861,437 | - | - | 55,861,437 | 55,861,437 |
| 매출채권(*) | 34,916,811 | - | - | 34,916,811 | 34,916,811 |
| 미수금(*) | 1,483,673 | - | - | 1,483,673 | 1,483,673 |
| 미수수익(*) | 788,657 | - | - | 788,657 | 788,657 |
| 보증금(*) | 2,221,274 | - | - | 2,221,274 | 2,221,274 |
| 금융자산 합계 | 95,271,852 | - | - | 95,271,852 | 95,271,852 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무(*) | 11,035,021 | - | - | 11,035,021 | 11,035,021 |
| 미지급금(*) | 4,062,190 | - | - | 4,062,190 | 4,062,190 |
| 미지급비용(*) | 2,650,507 | - | - | 2,650,507 | 2,650,507 |
| 차입금 | 223,620 | - | - | 223,620 | 223,620 |
| 보증금(*) | 3,255,434 | - | - | 3,255,434 | 3,255,434 |
| 예수보증금 | 168,000 | - | - | 168,000 | 168,000 |
| 금융부채 합계 | 21,394,772 | - | - | 21,394,772 | 21,394,772 |
| (*) | 수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 단기금융상품 | 77,175,728 | - | - | 77,175,728 | 77,175,728 |
| 매출채권(*) | 34,234,943 | - | - | 34,234,943 | 34,234,943 |
| 미수금(*) | 109,212 | - | - | 109,212 | 109,212 |
| 미수수익(*) | 692,998 | - | - | 692,998 | 692,998 |
| 보증금(*) | 2,156,733 | - | - | 2,156,733 | 2,156,733 |
| 금융자산 합계 | 114,369,614 | - | - | 114,369,614 | 114,369,614 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무(*) | 11,659,167 | - | - | 11,659,167 | 11,659,167 |
| 미지급금(*) | 3,936,688 | - | - | 3,936,688 | 3,936,688 |
| 미지급비용(*) | 1,790,470 | - | - | 1,790,470 | 1,790,470 |
| 차입금 | 214,280 | - | - | 214,280 | 214,280 |
| 보증금(*) | 235,074 | - | - | 235,074 | 235,074 |
| 예수보증금 | 28,000 | - | - | 28,000 | 28,000 |
| 금융부채 합계 | 17,863,679 | - | - | 17,863,679 | 17,863,679 |
| (*) | 수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다. |
3) 재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 범주 | 기초 | 매입 | 기타포괄손익 | 매도 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기: | |||||
| 금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 | 7,852,376 | - | 13,418,229 | - | 21,270,605 |
| 전기: | |||||
| 금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 | 7,852,376 | - | - | - | 7,852,376 |
기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당기말 현재 보유하고 있는 지분증권과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가 손익 (주석8 참고)의 변동 으로 인식됩니다.&cr&cr4 ) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. &cr &cr - 비상장주식 및 비상장주식 연계 전환증권&cr비상장주식 및 비상장주식 연계 전환증권의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.
5) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.&cr
35. 특수관계자와의 거래 &cr
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 |
|---|---|
| 종속기업(*1) | AUK (DALIAN) CO., LTD. |
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. | |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. | |
| (주)원광전자(*2) | |
| 관계기업 | (주)파인로보틱스 |
| (유)한들(*3) | |
| 유의적 영향력을 행사하는 개인 | 나카지마 히로카즈 |
| 장미애(*6) | |
| 기 타(*4)(*5) | KODENSHI CORP(일본)(*7) |
| KODENSHI SY CORP(*7)(*8) | |
| KODENSHI AMERICA, INC.(*7) | |
| KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD.(*7) | |
| SHENYANG KODENSHI CO., LTD.(*8) | |
| KODENSHI CHINA CO.,LTD | |
| KODENSHI CN CORP. | |
| KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD. | |
| KODENSHI DH | |
| KODENSHI SINGAPORE PTE LTD | |
| 태화(주)(*7) | |
| 고덴시케이알(주)(*6)(*7) | |
| (주)에이유에스(*6) | |
| (주)에이유이(*6)(*7) | |
| (유)신광개발(*6) |
| (*1) | 전기 중 (주)옵토씨엔은 해산간주등기되어 종속기업에서 제외 되었습니다. |
| (*2) | 당기 중 (주)원광전자 지분의 추가 취득으로 인하여 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 분류 되었습니다. |
| (*3) | 당기 중 (유)한들 지분을 신규 취득하여 관계기업으로 분류 하였습니다. |
| (*4) | 전기 중 에스에이치(주)는 파산종결되어 특수관계자에서 제외 되었습니다. |
| (*5) | 전기 중 (주)에이유와이는 (주)에이유이로 흡수합병되어 특수관계자에서 제외 되었습니다. |
| (*6) | 전기 이전 장미애씨가 지분을 100% 소유한 (주)에이유이가 당사의 주식 취득 및 기타 사유 등으로 인하여 당사와 유의적인 영향력 행사가 가능함에 따라 특수관계자로 포함되었습니다. |
| (*7) | 유의한 영향력을 행사하는 개인 특수관계자가 지배 또는 유의적 영향력이 있는 회사입니다. |
| (*8) | 당기 중 SHENYANG KODENSHI CO., LTD. 지분 전량을 KODENSHI SY CORP에게 매각 하여 관계기업에서 기타 특수관계자로 분류하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 기타수익 | 지분매각&cr(*4) | 재고자산 &cr매입 등 | 기타비용 | 지분매입&cr(*7) | 매출 등 | 기타수익 | 재고자산&cr매입 등 | 기타비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||||||
| AUK (DALIAN) CO., LTD. | 732,569 | 1,560,243 | - | 19,984,933 | 10,224 | - | 676,416 | 3,572 | 19,337,361 | - |
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. | 15,887,290 | - | - | - | 2,127 | - | 16,842,684 | - | - | - |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. | 2,546,822 | - | - | - | - | - | 2,937,291 | - | - | - |
| (주)원광전자(*1) | 993,847 | 4,827 | - | 7,006,664 | 24,830 | - | - | - | - | - |
| (주)옵토씨엔(*4) | - | - | - | - | - | - | - | 15,664 | - | - |
| 소 계 | 20,160,528 | 1,565,070 | - | 26,991,597 | 37,181 | - | 20,456,391 | 19,236 | 19,337,361 | - |
| <관계기업> | ||||||||||
| (주)원광전자(*1) | 488,349 | 9,004 | - | 3,999,835 | - | - | 300,152 | 5,642 | 11,972,649 | - |
| SHENYANG KODENSHI CO.,LTD.(*3) | 12,999 | - | - | 2,652 | - | - | 40,430 | - | 19,433 | - |
| (주)파인로보틱스 | - | - | - | - | - | - | 16,180 | - | - | - |
| 소 계 | 501,348 | 9,004 | - | 4,002,487 | - | - | 356,762 | 5,642 | 11,992,082 | - |
| <기타> | ||||||||||
| KODENSHI CORP(일본) | 32,754,394 | - | - | 9,674,782 | 6,275 | - | 23,463,544 | 52,850 | 7,520,343 | - |
| KODENSHI SY CORP | 3,248,308 | 16,954 | 4,219,443 | 8,756,954 | - | - | 3,667,886 | - | 9,852,979 | - |
| 태화(주) | 2,414 | 4,125 | - | - | 2,586,298 | 2,412,879 | 1,187 | 2,712 | - | 1,047,088 |
| 고덴시케이알(주) | - | - | - | - | - | - | 3,334,200 | 278 | 989,096 | 4,160 |
| (주)에이유에스 | 3,888 | 3,844 | - | 18,005 | 1,027,308 | - | 1,611,838 | 4,206 | - | 130,832 |
| (주)에이유와이(*2) | - | - | - | - | - | - | 48,050 | 10,683 | - | 430,596 |
| (주)에이유이 | 4,989,182 | 2,806,301 | - | 5,529,191 | 315,368 | - | 13,837,672 | 1,647,711 | 9,925,448 | 288,412 |
| KODENSHI AMERICA, INC. | - | - | - | - | 197,512 | - | - | - | - | 253,718 |
| KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD. | 1,012,363 | - | - | - | - | - | 1,041,090 | - | - | - |
| SHENYANG KODENSHI CO.,LTD.(*3) | 36,639 | - | - | 7,362 | - | - | - | - | - | - |
| 에스에이치(주)(*5) | - | - | - | - | - | - | - | 5,164 | - | - |
| KODENSHI CHINA CO.,LTD | 3,003,070 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| KODENSHI CN CORP. | 468,778 | - | - | - | - | - | 3,301,547 | 1,025 | - | 4,728 |
| KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD. | 4,221,492 | - | - | - | - | - | 5,572,829 | - | - | - |
| KODENSHI DH | 318,807 | - | - | 3,711 | - | - | 184,774 | - | 1,417 | - |
| KODENSHI SINGAPORE PTE LTD | 4,045,354 | - | - | - | - | - | 4,206,633 | - | - | - |
| 소 계 | 54,104,689 | 2,831,224 | 4,219,443 | 23,990,005 | 4,132,761 | 2,412,879 | 60,271,250 | 1,724,629 | 28,289,283 | 2,159,534 |
| 합 계 | 74,766,565 | 4,405,298 | 4,219,443 | 54,984,089 | 4,169,942 | 2,412,879 | 81,084,403 | 1,749,507 | 59,618,726 | 2,159,534 |
| (*1) | 당기 중 (주)원광전자 지분을 추가 취득 함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 분류 되었습니다. |
| (*2) | 전기 중 (주)에이유와이는 (주)에이유이로 흡수합병되어 특수관계자에서 제외 되었습니다. |
| (*3) | 당기 중 SHENYANG KODENSHI CO., LTD. 지분 전량을 매각하여 관계기업에서 기타 특수관계자로 분류하였습니다. |
| (*4) | 전기 중 (주)옵토씨엔은 해산간주등기되어 종속기업에서 제외 되었습니다. |
| (*5) | 전기 중 에스에이치㈜는 파산종결되어 특수관계자에서 제외 되었습니다. |
| (*6) | 당기 중 KODENSHI SY CORP에 SHENYANG KODENSHI CO., LTD. 주식을 매각하였습니다. |
| (*7) | 당기 중 태화㈜로부터 ㈜원광전자, (유)한들의 주식을 매입하였습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니&cr다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 등 | 매입채무 등 | 매출채권 등 | 매입채무 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||
| AUK (DALIAN) CO., LTD. | 6,819,649 | 2,560,370 | 2,922,320 | 2,166,775 |
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. | 5,569,510 | - | 4,934,208 | - |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. | 1,058,165 | - | 974,811 | - |
| (주)원광전자(*1) | 20,906 | 1,135,762 | 38,303 | 1,125,742 |
| 소 계 | 13,468,230 | 3,696,132 | 8,869,642 | 3,292,517 |
| <기타> | ||||
| KODENSHI CORP(일본) | 5,705,883 | 760,751 | 6,317,671 | 1,313,499 |
| KODENSHI SY CORP | 753,009 | 1,437,500 | 939,245 | 1,433,196 |
| 태화(주) | 2,000,798 | 3,098,025 | 2,001,616 | 94,038 |
| (주)에이유에스 | 3,201 | 11,919 | 3,630 | 41,834 |
| (주)에이유이 | 763,872 | 820,866 | 1,402,367 | 628,165 |
| KODENSHI AMERICA, INC. | - | 14,750 | - | 12,116 |
| KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD. | 44,221 | - | 394,276 | - |
| SHENYANG KODENSHI CO., LTD.(*2) | - | - | 132 | 2,218 |
| KODENSHI CHINA CO.,LTD | 769,585 | - | - | - |
| KODENSHI CN CORP. | - | - | 192,859 | - |
| KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD. | 703,512 | - | 1,052,859 | - |
| KODENSHI DH | 25,766 | - | 47,944 | - |
| KODENSHI SINGAPORE PTE LTD | 857,527 | - | 744,928 | - |
| 소 계 | 11,627,374 | 6,143,811 | 13,097,527 | 3,525,066 |
| 합 계 | 25,095,604 | 9,839,943 | 21,967,169 | 6,817,583 |
| (*1) | 당기 중 (주)원광전자 지분을 추가 취득 함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 분류 되었습니다. |
| (*2) | 당기 중 SHENYANG KODENSHI CO., LTD. 지분 전량을 매각 하여 관계기업에서 기타 특수관계자로 분류하였습니다. |
&cr(4) 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 및 퇴직급여 | 268,431 | 277,158 |
36. 자금조달약정 및 담보 &cr
(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.
(원화단위: 천원, 외화단위: 천)
| 금 융 기 관 | 구 분 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 내국신용장 등(포괄) | 15,000,000 | 456,619 |
| 외화일반자금회전대(포괄) | USD 200 | ||
| 우리은행 | 포괄여신한도 등 | 1,000,000 | - |
&cr(2) 당기말 현재 당사는 보증금액 186,949천원에 해당하는 이행보증보험을 서울보증보험에 가입하고 있습니다.
37. 현금흐름표&cr &cr (1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임차보증금의 유동성 대체 | 13,384 | (100,000) |
| 건설중인자산 본계정 대체 | 16,429,826 | 8,362,655 |
| 유무형자산취득 관련 미지급금 증감 | (316,714) | (377,855) |
| 매출채권 제각 | 895,690 | - |
| 관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체 | 1,690,369 | - |
| 장기미지급금 유동성 대체 | 23,863 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 | 13,418,229 | - |
&cr
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 이자비용 | 외화환산이익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 214,280 | 2,408 | - | 8,332 | (1,400) | 223,620 |
| 임대보증금 | 205,000 | - | (191,616) | - | - | 13,384 |
| 임대보증금(장기) | 30,074 | 20,360 | 191,616 | - | - | 242,050 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 이자비용 | 외화환산이익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 241,700 | (31,445) | - | 7,105 | (3,080) | 214,280 |
| 임대보증금 | 23,384 | - | 181,616 | - | - | 205,000 |
| 임대보증금(장기) | 220,610 | (8,920) | (181,616) | - | - | 30,074 |
&cr 38. 운용리스계약 &cr
(1) 리스이용자 입장&cr&cr1) 당사는 건물임대 등의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 주요 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 대상회사 | 리스료 지급 계획 | 리스료 총액 | |
|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년초과 &cr5년 이내 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 동신빌딩 외 | 120,268 | 2,266 | 122,534 |
| 전기말 | ㈜에이유에스 외 | 23,246 | 1,625 | 24,871 |
&cr2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료는 각각 209,542천원 및 25,777천원 입니다.
(2) 리스제공자 입장&cr&cr1) 당사는 유형자산 등을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 대상회사 | 리스료 수취 계획 | 리스료 총액 | |
|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년초과 &cr5년 이내 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | ㈜에이유이 외 | 141,418 | 103,880 | 245,298 |
| 전기말 | ㈜에이유이 외 | 258,285 | 15,336 | 273,621 |
&cr2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료수익은 각각 254,021원 및 377,049천원입니다.
&cr 39. 종속기업의 해산&cr&cr전기 중 종속기업인 (주)옵토씨엔은 해산간주등기되어 종속기업에서 제외 되었습니다.&cr
40. 재무제표의 승인&cr &cr동 재무제표 는 2 019년 3월 5일자 이 사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr &cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr
&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 광전자주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 6에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr 첨부: 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 &cr &cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr광전자주식회사&cr대표이사 귀하&cr
우리는 첨부된 광전자주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 광전자주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다."고 기술하고 있습니다.&cr
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr
우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr&cr
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2019년 3월 14일 |
내부회계관리제도 운영실태 평가보고서_광전자.jpg 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서_광전자 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 광전자주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
&cr
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
33116544113--2516-51442171454240----27319416157052496471357242235144--1,17492416208456713616399282235144--1,4471,118
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 4월 ~ 2018년 9월3회사와 사업환경에 대한 이해, 업무팀 구성, 중요한 재무제표 왜곡표시 위험의 식별과 평가, 감사의 성격/시기/범위 결정, 전문가 활용 검토, 감사시 적용할 중요성 결정 등2018.11.12~2018.11.16543중간감사 수행(주요 프로세스별 거래유형 및 업무절차 이해, 통제 테스트 수행 등)2019.01.28~2019.02.01543기말감사(별도및연결재무제표에 대한 입증감사수행)2018.12.311광전자 본사제품, 재공품, 반제품, 원재료, 저장품 등2018.12.311광전자 본사유가증권, 회원권 등 실사OOO해당사항 없음42018.11.16, 2018.11.30, 2019.02.01, 2019.03.13 계리평가보고서 검토2019년 2월3
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 16일내부감사,&cr업무수행이사대면회의- 당기 회계감사계획 및 중간감사 결과 협의22018년 11월 30일내부감사,&cr업무수행이사서면회의- 당기 회계감사계획 및 중간감사 결과 협의32019년 02월 01일내부감사,&cr업무수행이사대면회의- 기말재무제표에 대한 감사결과 협의42019년 03월 13일내부감사,&cr업무수행이사서면회의- 기말재무제표에 대한 감사결과 최종 협의&cr- 주요 감사항목에 대한 감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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