Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 14, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.5 광전자 주식회사 00344418 100000000000 251180 19655 125705 793 N N N Y P
광전자주식회사와 그 종속기업들
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 40 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 39 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
성현회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표································· | 6 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 13 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 94 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 광전자주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 광전자주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
가. 수익인식 발생사실 핵심감사사항으로 결정한 이유
주석2에서 기술한 바와 같이 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나로 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 높은 항목으로 간주되고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 유의적인 판단을 수행하여 수익인식의 요건을 충족하는 금액을 결정하고 있는 바, 관련 수익이 연결재무제표에서 차지하는 금액적 중요성과 경영진 판단의 복잡성 등을 고려하여 회사의 수익의 발생사실을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 감사에서 다루어진 방법
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 수익계상에 관한 인식기준 및 회계처리의 적정성 검토- 수익인식과 관련된 회사의 내부 통제의 이해 및 평가- 매출거래에 대해 표본추출을 통하여 거래원천증빙 확인- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인- 매출 유형별 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적 절차 수행
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나,이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 감정훈입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 508, 12층(대치동 해성 2빌딩) |
| 성 현 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 길 배 |
| 2024년 3월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
광전자주식회사와 그 종속기업들
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 40 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 39 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 광전자주식회사 대표이사 최재완 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 전북 익산시 약촌로8길 62-8(어양동) |
| (전 화) | 063-839-1111 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제40(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제39(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 광전자주식회사와 그 종속기업들 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제40(당)기말 | 제39(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 126,015,835,164 | 124,433,720,602 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,36 | 23,900,929,497 | 20,565,983,066 | ||
| 단기금융상품 | 5,36 | 54,505,419,955 | 45,920,877,032 | ||
| 매출채권 | 5,7,36,37 | 18,430,760,720 | 20,707,910,666 | ||
| 기타채권 | 5,7,36,37 | 905,726,472 | 804,027,338 | ||
| 당기법인세자산 | 34 | 390,801,393 | 11,007,651 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 570,146,032 | 895,777,824 | ||
| 재고자산 | 9 | 27,168,240,735 | 35,328,268,370 | ||
| 기타유동금융자산 | 5,10 | 124,960,521 | 46,474,816 | ||
| 매각예정자산 | 12 | 18,849,839 | 153,393,839 | ||
| 비유동자산 | 125,164,636,959 | 123,421,586,096 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,8,36,39 | 33,905,952,539 | 25,587,126,171 | ||
| 관계기업투자 | 13 | 508,614,015 | 503,543,433 | ||
| 유형자산 | 14,39 | 74,313,107,241 | 78,366,448,973 | ||
| 사용권자산 | 15 | 49,036,655 | 41,255,477 | ||
| 투자부동산 | 16 | 7,782,753,195 | 7,879,517,511 | ||
| 무형자산 | 17 | 583,983,579 | 192,316,367 | ||
| 순확정급여자산 | 21 | 2,135,352,170 | 3,502,200,250 | ||
| 기타비유동금융자산 | 5,10,37 | 2,065,007,690 | 2,165,007,690 | ||
| 기타비유동자산 | 11 | 16,555,784 | 18,625,257 | ||
| 이연법인세자산 | 34 | 3,804,274,091 | 5,165,544,967 | ||
| 자 산 총 계 | 251,180,472,123 | 247,855,306,698 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 16,582,702,684 | 16,592,154,606 | |||
| 매입채무 | 5,18,36,37 | 5,975,645,339 | 6,357,654,001 | ||
| 기타채무 | 5,18,36,37 | 7,585,055,161 | 8,088,821,006 | ||
| 단기차입금 | 5,19,36,38,39 | 10,000,000 | 12,673,000 | ||
| 유동성리스부채 | 5,15,36,39 | 29,384,819 | 15,886,455 | ||
| 당기법인세부채 | 34 | 2,015,106 | 1,207,014,186 | ||
| 유동성충당부채 | 20,39 | 214,377,290 | 293,757,846 | ||
| 기타유동금융부채 | 5,22,36,39 | 50,000,000 | 120,000,000 | ||
| 기타유동부채 | 23 | 2,716,224,969 | 496,348,112 | ||
| 비유동부채 | 3,072,841,620 | 3,642,551,412 | |||
| 장기차입금 | 5,19,36,38,39 | 5,425,200 | 5,443,200 | ||
| 기타비유동금융부채 | 5,22,36,37,39 | 3,024,793,451 | 3,130,677,436 | ||
| 리스부채 | 5,15,36,39 | 21,057,332 | 26,954,591 | ||
| 기타비유동부채 | 23 | - | 425,440,948 | ||
| 비유동성충당부채 | 20,39 | 21,565,637 | 54,035,237 | ||
| 부 채 총 계 | 19,655,544,304 | 20,234,706,018 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업의소유주에귀속되는자본 | 231,372,265,798 | 227,364,920,020 | |||
| 자본금 | 24 | 28,971,881,500 | 28,971,881,500 | ||
| 기타불입자본 | 25 | 127,817,888,794 | 127,817,888,794 | ||
| 이익잉여금 | 26 | 54,373,572,265 | 58,464,549,227 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 27 | 20,208,923,239 | 12,110,600,499 | ||
| 비지배주주지분 | 152,662,021 | 255,680,660 | |||
| 자본총계 | 231,524,927,819 | 227,620,600,680 | |||
| 부채및자본총계 | 251,180,472,123 | 247,855,306,698 |
별첨 주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제40(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제39(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 광전자주식회사와 그 종속기업들 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제40(당)기 | 제39(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 4,28,37 | 125,705,279,635 | 152,201,072,028 | ||
| 매출원가 | 30,37 | 113,258,524,250 | 128,596,269,690 | ||
| 매출총이익 | 12,446,755,385 | 23,604,802,338 | |||
| 판매비와일반관리비 | 29,30,37 | 16,851,849,925 | 17,767,743,969 | ||
| 영업이익(손실) | (4,405,094,540) | 5,837,058,369 | |||
| 금융수익 | 31,33,37 | 6,135,415,879 | 6,372,875,217 | ||
| 금융비용 | 31,33 | 2,442,015,726 | 3,296,453,190 | ||
| 지분법이익 | 13 | 5,070,582 | 2,433,263 | ||
| 기타영업외수익 | 15,16,32,33,37 | 5,474,484,463 | 6,998,625,102 | ||
| 기타영업외비용 | 32,33 | 5,458,438,935 | 6,338,058,249 | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (690,578,277) | 9,576,480,512 | |||
| 법인세비용(이익) | 34 | 372,836,185 | (3,561,126,096) | ||
| 당기순이익(손실) | (1,063,414,462) | 13,137,606,608 | |||
| 법인세차감후기타포괄손익 | 6,175,809,180 | 6,293,162,485 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | 6,161,732,660 | 5,872,816,590 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21 | (613,541,253) | 2,769,926,949 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | 6,775,273,913 | 3,102,889,641 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 : | 14,076,520 | 420,345,895 | |||
| 해외사업장환산외환차이 | 14,076,520 | 420,345,895 | |||
| 당기총포괄이익 | 5,112,394,718 | 19,430,769,093 | |||
| 당기순이익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주 | (959,247,559) | 13,833,685,288 | |||
| 비지배지분 | (104,166,903) | (696,078,680) | |||
| 당기총포괄이익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주 | 5,215,413,357 | 20,127,017,026 | |||
| 비지배지분 | (103,018,639) | (696,247,933) | |||
| 주당손익: | 35 | ||||
| 기본주당이익(손실) | (19) | 275 |
별첨 주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제40(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제39(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 광전자주식회사와 그 종속기업들 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주 귀속 | 비지배지분 | 총 계 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 소 계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 자기주식 | 기타의자본항목 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초(2022.01.01) | 28,971,881,500 | 145,113,475,288 | 723,954,604 | (18,052,671,595) | 33,130,497 | 44,379,125,140 | 8,587,195,710 | 209,756,091,144 | 951,928,593 | 210,708,019,737 |
| 총포괄손익 | ||||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 13,833,685,288 | - | 13,833,685,288 | (696,078,680) | 13,137,606,608 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | - | 2,769,926,949 | - | 2,769,926,949 | - | 2,769,926,949 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | - | - | 3,523,404,789 | 3,523,404,789 | (169,253) | 3,523,235,536 |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | (2,518,188,150) | - | (2,518,188,150) | - | (2,518,188,150) |
| 전기말(2022.12.31) | 28,971,881,500 | 145,113,475,288 | 723,954,604 | (18,052,671,595) | 33,130,497 | 58,464,549,227 | 12,110,600,499 | 227,364,920,020 | 255,680,660 | 227,620,600,680 |
| 당기초(2023.01.01) | 28,971,881,500 | 145,113,475,288 | 723,954,604 | (18,052,671,595) | 33,130,497 | 58,464,549,227 | 12,110,600,499 | 227,364,920,020 | 255,680,660 | 227,620,600,680 |
| 총포괄손익 | ||||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | (959,247,559) | - | (959,247,559) | (104,166,903) | (1,063,414,462) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (613,541,253) | - | (613,541,253) | - | (613,541,253) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | - | - | 6,788,202,169 | 6,788,202,169 | 1,148,264 | 6,789,350,433 |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | (2,518,188,150) | - | (2,518,188,150) | - | (2,518,188,150) |
| 연결범위변동 등으로 인한 증감 | - | - | - | - | - | - | 1,310,120,571 | 1,310,120,571 | - | 1,310,120,571 |
| 당기말(2023.12.31) | 28,971,881,500 | 145,113,475,288 | 723,954,604 | (18,052,671,595) | 33,130,497 | 54,373,572,265 | 20,208,923,239 | 231,372,265,798 | 152,662,021 | 231,524,927,819 |
별첨 주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제40(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제39(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 광전자주식회사와 그 종속기업들 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제40(당)기 | 제39(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 18,408,820,896 | 17,453,957,644 | ||
| 당기순이익(손실) | (1,063,414,462) | 13,137,606,608 | ||
| 비용가산: | 12,011,919,654 | 17,350,248,102 | ||
| 감가상각비 | 6,699,681,079 | 7,587,756,707 | ||
| 무형자산상각비 | 262,804,788 | 331,868,447 | ||
| 퇴직급여 | 1,114,038,354 | 1,696,233,884 | ||
| 재고자산평가손실 | 179,347,352 | 1,702,650,539 | ||
| 반품충당부채의전입 | - | 42,182,994 | ||
| 외화환산손실 | 2,041,709,842 | 5,403,837,244 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손 | - | 76,525,000 | ||
| 종속/관계기업주식 처분손실 | 1,338,033,128 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 405,553 | 298,350,648 | ||
| 매출채권처분손실 | - | 199,366,899 | ||
| 이자비용 | 3,063,372 | 3,249,967 | ||
| 법인세비용 | 372,836,186 | - | ||
| 기타 | - | 8,225,773 | ||
| 수익차감: | (4,289,013,503) | (8,130,885,378) | ||
| 대손충당금환입 | 14,218,997 | 803,284,088 | ||
| 재고자산평가손실환입 | 67,257,426 | 1,331,415,494 | ||
| 반품충당부채의환입 | 79,380,556 | - | ||
| 외화환산이익 | 44,155,275 | 766,790,815 | ||
| 매각예정자산처분이익 | 728,384,410 | - | ||
| 유형자산처분이익 | 63,863,026 | 37,689,139 | ||
| 투자부동산처분이익 | - | 165,629,145 | ||
| 무형자산처분이익 | - | 179,998,634 | ||
| 지분법이익 | 5,070,582 | 2,433,263 | ||
| 이자수익 | 3,008,958,831 | 957,016,075 | ||
| 배당금수익 | 277,724,400 | 277,218,600 | ||
| 하자보수충당부채환입 | - | 47,873,921 | ||
| 법인세 이익 | - | 3,561,126,094 | ||
| 기타 | - | 410,110 | ||
| 운전자본의 변동 : | 10,696,280,976 | (5,406,108,816) | ||
| 매출채권 | 1,883,948,914 | 7,784,233,688 | ||
| 기타채권 | 105,548,770 | (42,799,901) | ||
| 기타유동자산 | 327,239,584 | 670,153,037 | ||
| 재고자산 | 8,479,555,299 | (3,536,440,136) | ||
| 매입채무 | (414,093,978) | (4,779,872,183) | ||
| 기타채무 | (458,339,928) | (1,255,615,531) | ||
| 기타유동금융부채 | (100,000,000) | - | ||
| 기타유동부채 | 1,882,287,507 | 22,959,686 | ||
| 순확정급여부채 | (475,638,985) | (4,371,483,873) | ||
| 기타비유동금융부채 | (76,315,659) | 55,537,640 | ||
| 기타비유동부채 | (425,440,948) | 79,688,357 | ||
| 판매보증 및 하자보수충당부채의 지급 | (32,469,600) | (32,469,600) | ||
| 영업활동으로 인한 현금수취액 : | 3,078,998,728 | 910,861,321 | ||
| 이자수익 수취 | 2,801,274,328 | 633,642,721 | ||
| 배당금 수취 | 277,724,400 | 277,218,600 | ||
| 영업활동으로 인한 현금지급액: | (2,025,950,497) | (407,764,193) | ||
| 이자비용 지급 | 971,404 | 595,596 | ||
| 법인세납부 | 2,024,979,093 | 407,168,597 | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (12,348,482,863) | (13,959,414,583) | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액: | 46,877,422,114 | 70,409,300,157 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 45,920,877,032 | 69,327,339,754 | ||
| 기타유동금융자산의 감소 | 22,459,558 | 53,667,730 | ||
| 기타비유동금융자산의 감소 | - | 172,800 | ||
| 장기금융상품의 감소 | - | 116,031,027 | ||
| 매각예정자산의 처분 | 862,928,410 | - | ||
| 유형자산의 처분 | 71,157,114 | 580,309,942 | ||
| 투자부동산의 처분 | - | 249,000,000 | ||
| 무형자산의 처분 | - | 82,778,904 | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액: | (59,225,904,977) | (84,368,714,740) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 55,964,496,938 | 80,316,181,725 | ||
| 유형자산의 취득 | 2,606,936,039 | 4,037,533,015 | ||
| 무형자산의 취득 | 654,472,000 | 15,000,000 | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,546,259,300) | (2,807,805,322) | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액: | 75,840,000 | 192,651,100 | ||
| 단기차입금의 차입 | 75,120,000 | 155,284,000 | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 5,747,100 | ||
| 임대보증금의 증가 | 720,000 | 31,620,000 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액: | (2,622,099,300) | (3,000,456,422) | ||
| 단기차입금의 상환 | 77,793,000 | 195,698,500 | ||
| 임대보증금의 감소 | 2,220,000 | 222,520,000 | ||
| 배당금지급 | 2,518,188,150 | 2,518,188,150 | ||
| 리스부채의 상환 | 23,898,150 | 64,049,772 | ||
| 현금및현금성자산의 증가 | 3,514,078,733 | 686,737,739 | ||
| 기초 현금및현금성자산 | 20,565,983,066 | 20,009,310,323 | ||
| 연결대상범위변동으로 인한 현금의 감소 | (42,836,793) | - | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 | (136,295,509) | (130,064,996) | ||
| 기말 현금및현금성자산 | 23,900,929,497 | 20,565,983,066 |
별첨 주석 참조주석
| 제40(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제39(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 광전자주식회사와 그 종속기업들 |
1. 지배기업의 개요
한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 광전자주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업"이라 함)는 1984년에 설립되어 주로 전자부품과 반도체 등을 제조ㆍ판매하고 있으며, 1996년에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었습니다. 지배기업은 규모의 경제를 통한 경쟁력 강화와 사업시너지 효과를 위해 한국고덴시주식회사 및 주식회사 나리지*온을 2010년에 합병하였습니다. 지배기업은 수차례의 유상증자와 전환사채의 주식전환, 한국고덴시주식회사와 주식회사 나리지*온과의 합병을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 28,971,882천원입니다.보고기간말 현재 지배기업의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 나카지마 히로카즈 | 9,876,678 | 17.05 |
| ㈜에이유이 | 9,532,829 | 16.45 |
| 태화㈜ | 4,837,038 | 8.35 |
| KODENSHI CORP.(일본) | 5,269,886 | 9.09 |
| 자기주식 | 7,580,000 | 13.08 |
| 기타 | 20,847,332 | 35.98 |
| 합 계 | 57,943,763 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준
지배기업과 지배기업의 종속기업들(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
이 개정사항은 연결실체가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결실체가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 연결실체가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.
이 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결실체의 연결재무제표항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.연결실체의 연결매출액은 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법) ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법(보험료배분접근법)이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.
이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정
공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시이 개정사항은 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결실체의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 합니다. 가상자산을 직접보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하도록 합니다. 이 개정은 2024년 1월 1일 이 후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급적용합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.ㆍ판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116 호 '리스' )ㆍ교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과' )
(2) 연결재무제표 작성기준
1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 연결기준
종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
1) 보고기간말 현재 지배기업이 보유한 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 종속기업명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 총발행주식수 | 보유주식수 | 연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 보통주 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AUK (DALIAN) CO., LTD.(*2) | 중국 | 전자부품제조 | 12월 31일 | - | - | - | 100.00 |
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. | 홍콩 | 전자부품판매 | 12월 31일 | - | - | 100.00 | 100.00 |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. | 중국 | 전자부품판매 | 12월 31일 | - | - | 100.00 | 100.00 |
| (주)원광전자 | 대한민국 | 전자부품제조 | 12월 31일 | 1,000,000 | 700,000 | 70 | 70 |
| 원광전자(대련)유한공사(*1) | 중국 | 전자부품제조 | 12월31일 | - | - | 70 | 70 |
| (*1) | 원광전자(대련)유한공사는 (주)원광전자가 100% 지분을 보유한 자회사입니다. |
| (*2) | 지배기업은 2022년 7월 이사회에서 종속기업인 AUK (DALIAN) CO., LTD.의 사업중단 및 파산신청 결의 건을 승인하였고, 이에 따라 2022년 10월에 중국법원에 파산 신청서를 제출하였습니다. 2023년 1월 중국법원이 종속기업인 AUK (DALIAN) CO., LTD.의 파산관재인을 선임함에 따라 종속기업에 대한 지배력을 상실 하였습니다. |
2) 보고기간말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거전)는 아래와 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산 계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채 계 | 자본 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. | 4,241,129 | - | 4,241,129 | 3,558,210 | 623 | 3,558,833 | 682,296 |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. | 1,046,065 | 381 | 1,046,446 | 1,122,209 | - | 1,122,209 | (75,763) |
| (주)원광전자와 그 종속기업(*) | 2,950,254 | 1,626,576 | 4,576,831 | 2,928,893 | 5,908 | 2,934,801 | 1,642,029 |
| (*) | (주)원광전자와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산 계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채 계 | 자본 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| AUK (DALIAN) CO., LTD. | 42,835 | - | 42,835 | 12,404,584 | - | 12,404,584 | (12,361,749) |
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. | 5,503,486 | - | 5,503,486 | 4,769,114 | 75,007 | 4,844,121 | 659,365 |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. | 908,553 | 1,037 | 909,590 | 989,086 | - | 989,086 | (79,496) |
| (주)원광전자와 그 종속기업(*) | 3,659,672 | 812,889 | 4,472,561 | 3,614,234 | 6,059 | 3,620,293 | 852,268 |
| (*) | (주)원광전자와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. |
3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과(내부거래 제거전)는 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. | 15,884,936 | 58,715 | 12,881 | 10,051 | 22,932 |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. | 3,508,048 | 7,980 | 3,535 | 198 | 3,733 |
| (주)원광전자와 그 종속기업(*) | 7,853,217 | (1,126,474) | (384,063) | 3,828 | (380,235) |
| (*) | (주)원광전자와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| AUK (DALIAN) CO., LTD. | 230,308 | (620,715) | (1,878,564) | 380,464 | (1,498,100) |
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. | 18,524,427 | 110,112 | 29,079 | 40,391 | 69,469 |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. | 3,147,069 | 195,936 | 74,176 | 56 | 74,231 |
| (주)원광전자와 그 종속기업(*) | 10,415,993 | (802,013) | (2,320,262) | (564) | (2,320,826) |
| (*) | (주)원광전자와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. |
4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름(내부거래 제거전)의 내용은 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 영업활동으로인한 현금흐름 | 투자활동으로인한 현금흐름 | 재무활동으로인한 현금흐름 | 현금및현금성자산의순증감 | 기초현금및현금성자산 | 연결 범위 변동 | 외화표시현금및현금성자산의환율변동 효과 | 기말 현금및현금성자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| AUK (DALIAN) CO., LTD. | - | - | - | - | 42,837 | (42,837) | - | - |
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. | 124,344 | 22,460 | - | 146,804 | 290,406 | - | 2,996 | 440,206 |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. | 96,649 | - | - | 96,649 | 123,373 | - | (2,181) | 217,841 |
| (주)원광전자와 그 종속기업(*) | (1,041,843) | (130,499) | 1,036,560 | (135,782) | 448,104 | - | 13,227 | 325,549 |
| (*) | (주)원광전자와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 영업활동으로인한 현금흐름 | 투자활동으로인한 현금흐름 | 재무활동으로인한 현금흐름 | 현금및현금성자산의순증감 | 기초현금및현금성자산 | 외화표시현금및현금성자산의환율변동 효과 | 기말 현금및현금성자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| AUK (DALIAN) CO., LTD. | (380,173) | 2,543 | - | (377,630) | 411,137 | 9,329 | 42,836 |
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. | (422,017) | 2,227 | - | (419,790) | 658,451 | 51,746 | 290,407 |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. | 41,450 | - | - | 41,450 | 86,349 | (4,426) | 123,373 |
| (주)원광전자와 그 종속기업(*) | 996,483 | (499,339) | (55,485) | 441,659 | 24,767 | (18,322) | 448,104 |
| (*) | (주)원광전자와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. |
(4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(8) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.(11) 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 ~ 40년 |
| 구축물 | 10년 ~ 18년 |
| 기계장치 | 6년 |
| 공구와기구 | 6년 |
| 기타유형자산 | 6년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 특히, 연결실체는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 또한 연결실체는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을고려합니다. 구체적으로, 연결실체는 기후 관련 법률 및 규제가 연결실체의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결실체의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익을 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(15) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
① 리스이용자 회계처리
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입 이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액기초자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
② 리스제공자 회계처리연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. ③ 판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.
(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 1) 하자보수 충당부채연결실체는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 매년 조정됩니다.2) 구조조정 충당부채구조조정 충당부채는 충당부채에 대한 일반 인식조건이 충족될 때 인식하고 있습니다. 또한 연결실체는 구조조정 대상이 되는 사업 또는 사업의 일부, 영향을 받는 종업원들의 근무지 및 인원수, 소요되는 지출과 이행시기 등에 대한 구체적 추정치에 대한 세부적이고 공식적인 계획을 따를 필요가 있습니다. 구조조정 계획의 이행은 착수되었거나 관련 당사자들은 구조조정이 이행될 것이라는 정당한 기대를 갖고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.3) 손실부담계약연결실체는 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로인식 하고 측정합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하기 전에 해당 손실부담계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 생긴 손상차손을 먼저 인식합니다.손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능 원가는 계약에서 존재하는 최소 순원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 작은 금액입니다. 계약 이행을 위한 원가는 계약에 직 접적으로 관련하여 발생한 비용입니다(즉, 계약 활동과 직접적으로 관련된 증분원가 및 배분원가).4) 사업결합에서 인식한 우발부채사업결합에서 인식한 우발부채는 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 후속적으로는충당부채에 대한 일반 기준에 따라 인식되어야 할 금액과 최초 인식금액에서 수익인식기준 에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니 다.(17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체는 파워반도체, 광센서, LED 사업분야에서 반도체 CHIP/PKG를 생산 및 판매 하는 전자부품 제조 전문업체이며, 관련 재화를 고객에게 판매하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외 합니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
(19) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.
(20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 또는 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 연결실체는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 위험이 유의적인 영향을 미칠 수 있는지 평가하며, 이러한 위험을 사용가치 평가시 현금흐름 예측에 포함합니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정, 판단 및 가정연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무 위험관리및 정책, 민감도 분석등(주석 36)이 있습니다.
(1) 회계적 판단연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회사리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 연결실체가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 연결실체가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (2) 회계추정 및 가정 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 유의적인 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 1) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결실체는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(즉, 고객 형태 및 신용등급 등)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결실체의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결실체의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결실체의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한정보는 주석 7에 공시됩니다. 2) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 연결실체는 기간의 제약이 없이 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 4,487,802천원(전기말: 4,569,683천원)을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금은 연결실체내 과세소득과 상계가능하지 않으며 또한 당분간 계속 손실을 실현하는 종속기업에서 발생한 것이므로 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 3) 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.자세한 내역은 주석 21에서 기술하고 있습니다. 4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 5) 리스 - 증분차입이자율의 산정 연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산 정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 연결실체가 '지불해야 하는' 사항을 반영하기 때문에, 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에는 추정이 필요합니다. 연결실체는 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 추정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
4. 부문정보(1) 연결실체는 단일 영업부문으로 부문별 영업 보고를 별도로 공시하지 아니합니다.(2) 연결실체의 당기와 전기 중 매출액의 주요 국가별 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 홍 콩 | 14,813,177 | 20,726,174 |
| 동 남 아 | 4,713,907 | 9,343,226 |
| 중 국 | 27,306,576 | 27,471,087 |
| 미 국 | 1,231,418 | 2,222,132 |
| 일 본 | 30,523,580 | 33,809,682 |
| 기 타 | 2,432,880 | 3,131,740 |
| 해외 매출 소계 | 81,021,538 | 96,704,041 |
| 국내 매출 | 44,683,742 | 55,497,031 |
| 합 계 | 125,705,280 | 152,201,072 |
(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 비중과 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비중 | 금액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 30,295,398 | 24.10% | 33,507,687 | 22.02% |
5. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 23,900,929 | - | 23,900,929 | 23,900,929 |
| 단기금융상품 | 54,505,420 | - | 54,505,420 | 54,505,420 |
| 매출채권 | 18,430,761 | - | 18,430,761 | 18,430,761 |
| 기타채권 | 905,726 | - | 905,726 | 905,726 |
| 기타금융자산 | 2,189,968 | - | 2,189,968 | 2,189,968 |
| 시장성 없는 지분증권(*) | - | 33,905,953 | 33,905,953 | 33,905,953 |
| 합 계 | 99,932,804 | 33,905,953 | 133,838,757 | 133,838,757 |
| (*) | 기준서 제1109호 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 20,565,983 | - | 20,565,983 | 20,565,983 |
| 단기금융상품 | 45,920,877 | - | 45,920,877 | 45,920,877 |
| 매출채권 | 20,707,911 | - | 20,707,911 | 20,707,911 |
| 기타채권 | 804,027 | - | 804,027 | 804,027 |
| 기타금융자산 | 2,211,483 | - | 2,211,483 | 2,211,483 |
| 시장성 없는 지분증권(*) | - | 25,587,126 | 25,587,126 | 25,587,126 |
| 합 계 | 90,210,281 | 25,587,126 | 115,797,407 | 115,797,407 |
| (*) | 기준서 제1109호 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. |
(2) 보고기간말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 5,975,645 | 5,975,645 |
| 기타채무 | 7,585,055 | 7,585,055 |
| 기타금융부채 | 3,074,793 | 3,074,793 |
| 차입금 | 15,425 | 15,425 |
| 리스부채 | 50,442 | 50,442 |
| 합 계 | 16,701,360 | 16,701,360 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 6,357,654 | 6,357,654 |
| 기타채무 | 8,088,821 | 8,088,821 |
| 기타금융부채 | 3,250,677 | 3,250,677 |
| 차입금 | 18,116 | 18,116 |
| 리스부채 | 42,841 | 42,841 |
| 합 계 | 17,758,109 | 17,758,109 |
6. 현금및현금성자산
연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 34,284 | 48,108 |
| 예적금(*) | 23,866,645 | 20,517,875 |
| 합 계 | 23,900,929 | 20,565,983 |
| (*) | 예적금 중 10,000천원은 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다(주석19참조). |
7. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 26,438,720 | 20,789,489 |
| 차감: 손실충당금 | (8,007,959) | (81,578) |
| 매출채권(순액) | 18,430,761 | 20,707,911 |
| 미수금 | 2,286,526 | 217,105 |
| 차감: 손실충당금 | (2,175,407) | - |
| 미수금(순액) | 111,119 | 217,105 |
| 미수수익 | 794,607 | 586,922 |
| 합 계 | 19,336,487 | 21,511,938 |
(2) 신용위험 및 손실충당금
1) 보고기간말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 개별 평가(*) | 발생 이후 경과일수 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | 6개월 이내 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 100.00% | 0.00% | 0.00% | |
| 총장부금액 | 8,007,959 | 17,169,288 | 1,261,473 | 26,438,720 |
| 기대신용손실 | 8,007,959 | - | - | 8,007,959 |
| 순장부금액 | - | 17,169,288 | 1,261,473 | 18,430,761 |
| (*) | 연결실체의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른위험속성을 가집니다. 따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 개별 평가(*) | 발생 이후 경과일수 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | 6개월 이내 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 100.00% | 0.00% | 0.02% | |
| 총장부금액 | 80,647 | 17,749,667 | 2,959,175 | 20,789,489 |
| 기대신용손실 | 80,647 | 344 | 587 | 81,578 |
| 순장부금액 | - | 17,749,323 | 2,958,588 | 20,707,911 |
| (*) | 연결실체의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른위험속성을 가집니다. 따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다. |
2) 보고기간말 현재 충당금 설정률표에 기초한 미수금의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 개별 평가(*) | 발생 이후 경과일수 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 100.00% | 0.00% | |
| 총장부금액 | 2,175,407 | 111,119 | 2,286,526 |
| 기대신용손실 | 2,175,407 | - | 2,175,407 |
| 순장부금액 | - | 111,119 | 111,119 |
| (*) | 연결실체의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른위험속성을 가집니다. 따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 개별 평가(*) | 발생 이후 경과일수 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | - | 0.00% | |
| 총장부금액 | - | 217,105 | 217,105 |
| 기대신용손실 | - | - | - |
| 순장부금액 | - | 217,105 | 217,105 |
| (*) | 연결실체의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른위험속성을 가집니다. 따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다. |
3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 81,578 | - | 903,681 | - |
| 손상차손으로 인식된 금액 | - | - | - | - |
| 손상차손으로 환입된 금액 | (340) | (45,860) | (803,284) | - |
| 연중 제각금액 | (39,132) | - | (18,819) | - |
| 기타 | (229,216) | - | - | - |
| 연결대상범위변동으로 인한 변동 | 8,195,069 | 2,221,267 | - | - |
| 기말잔액 | 8,007,959 | 2,175,407 | 81,578 | - |
매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분상품(*) | ||
| 시장성 없는 지분증권 | 33,905,953 | 25,587,126 |
| (*) | 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다. |
금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 36에서 설명하고 있습니다.9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 및 상품 | 9,033,567 | (1,539,104) | 7,494,463 | 12,607,472 | (1,550,465) | 11,057,008 |
| 재공품 | 14,469,082 | (2,825,119) | 11,643,963 | 15,473,634 | (2,877,532) | 12,596,101 |
| 원재료 | 6,765,553 | (310,860) | 6,454,693 | 10,265,003 | (137,040) | 10,127,963 |
| 저장품 | 80,445 | (3,834) | 76,611 | 171,322 | (1,790) | 169,532 |
| 미착재고 | 1,333,685 | - | 1,333,685 | 1,161,373 | - | 1,161,373 |
| 반환재고회수권(*) | 164,826 | - | 164,826 | 216,291 | - | 216,291 |
| 합 계 | 31,847,158 | (4,678,917) | 27,168,241 | 39,895,095 | (4,566,827) | 35,328,268 |
| (*) | 반환재고회수권은 연결실체의 반품 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. |
당기 재고자산평가손실 금액 및 재고자산평가손실환입액은 각각 179,347천원 및 67,257천원이며, 전기 재고자산평가손실 금액 및 재고자산평가손실환입액은 각각 1,702,651천원 및1,331,415천원입니다 .
10. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | ||||
| 임차보증금 | 124,961 | 2,065,008 | 46,475 | 2,165,008 |
11. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 61,772 | - | 84,228 | - |
| 선급비용 | 22,427 | - | 25,412 | - |
| 선급부가가치세 | 483,878 | - | 784,068 | - |
| 기타 | 2,069 | 16,556 | 2,070 | 18,625 |
| 합 계 | 570,146 | 16,556 | 895,778 | 18,625 |
12. 매각예정자산보고기간말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 |
| 취득원가 | 18,850 | 596,978 |
| 감가상각누계액 | - | (418,712) |
| 손상차손누계액 | - | (178,266) |
| 장부금액 | 18,850 | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 |
| 취득원가 | 153,394 | 1,671,607 |
| 감가상각누계액 | - | (1,118,846) |
| 손상차손누계액 | - | (552,761) |
| 장부금액 | 153,394 | - |
연결실체는 사용이 중단된 토지 및 건물을 향후 12개월 이내 처분할 예정으로, 매각예정자산으로 분류하였습니다.13. 관계기업투자
(1) 보고기간말 현재 연결실체의 관계기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 관계기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 | 결산월 | 소유 지분율(%) | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (유)한들 | 서비스 | 대한민국 | 12월 | 49.5 | 49.5 | 508,614 | 503,543 |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 법인명 | 기초 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|
| (유)한들 | 503,543 | 5,071 | 508,614 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 법인명 | 기초 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|
| (유)한들 | 501,110 | 2,433 | 503,543 |
(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (유)한들 | (유)한들 | |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 318,420 | 308,177 |
| 비유동자산 | 709,083 | 709,083 |
| 자산 계 | 1,027,503 | 1,017,260 |
| 유동부채 | - | - |
| 비유동부채 | - | - |
| 부채 계 | - | - |
| 자본 계 | 1,027,503 | 1,017,260 |
| 매출 | - | - |
| 당기순이익 | 10,244 | 4,916 |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 총포괄손익 | 10,244 | 4,916 |
(4) 보고기간말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (유)한들 | (유)한들 | |
| --- | --- | --- |
| 관계기업 기말 순자산(A) | 1,027,503 | 1,017,260 |
| 연결실체 지분율(B) | 49.50% | 49.50% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 508,614 | 503,543 |
| 기말 장부금액 | 508,614 | 503,543 |
14. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 38,734,341 | 62,030,046 | 9,547,554 | 121,045,033 | 14,858,698 | 3,232,117 | - | 249,447,789 |
| 감가상각누계액 | - | (40,813,903) | (4,983,613) | (112,631,825) | (13,903,962) | (2,739,647) | - | (175,072,950) |
| 정부보조금 | - | (4,001) | (54,623) | (3,108) | - | - | - | (61,732) |
| 장부금액 | 38,734,341 | 21,212,142 | 4,509,318 | 8,410,100 | 954,736 | 492,470 | - | 74,313,107 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 38,734,341 | 62,032,637 | 9,519,427 | 119,546,140 | 15,146,284 | 3,068,888 | 349,131 | 248,396,848 |
| 감가상각누계액 | - | (39,001,233) | (4,380,537) | (109,923,817) | (13,927,915) | (2,641,498) | - | (169,875,000) |
| 정부보조금 | - | (84,663) | (59,239) | (11,497) | - | - | - | (155,399) |
| 장부금액 | 38,734,341 | 22,946,741 | 5,079,651 | 9,610,826 | 1,218,369 | 427,390 | 349,131 | 78,366,449 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 38,734,341 | 22,946,741 | 5,079,651 | 9,610,826 | 1,218,369 | 427,390 | 349,131 | 78,366,449 |
| 취득액 | - | - | - | - | - | - | 2,562,058 | 2,562,058 |
| 처분 | - | - | - | (2,185) | (2,757) | (2,757) | - | (7,699) |
| 감가상각비 | - | (1,732,820) | (598,461) | (3,665,987) | (443,488) | (140,534) | - | (6,581,290) |
| 본계정 대체 등 | - | - | 28,128 | 2,468,084 | 182,613 | 215,805 | (2,911,190) | (16,560) |
| 계정 재분류 | - | - | - | 7,131 | - | (7,131) | - | - |
| 기타(환율변동효과 등) | - | (1,779) | - | (7,769) | (1) | (303) | 1 | (9,851) |
| 기말금액 | 38,734,341 | 21,212,142 | 4,509,318 | 8,410,100 | 954,736 | 492,470 | - | 74,313,107 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 28,835,910 | 18,950,724 | 5,975,411 | 10,514,534 | 1,237,071 | 509,936 | 731,810 | 66,755,396 |
| 취득액 | - | - | - | 215,112 | - | - | 3,285,136 | 3,500,248 |
| 처분 | - | (191,817) | (446,637) | (174,771) | (27,362) | (385) | - | (840,972) |
| 감가상각비 | - | (2,307,484) | (643,967) | (3,861,728) | (476,366) | (137,901) | - | (7,427,446) |
| 본계정 대체 등 | - | - | 194,844 | 2,931,808 | 485,026 | 56,137 | (3,667,815) | - |
| 계정 재분류 | 9,898,432 | 6,513,848 | - | - | - | - | - | 16,412,280 |
| 기타(환율변동효과 등) | (1) | (18,530) | - | (14,129) | - | (397) | - | (33,057) |
| 기말금액 | 38,734,341 | 22,946,741 | 5,079,651 | 9,610,826 | 1,218,369 | 427,390 | 349,131 | 78,366,449 |
15. 리스
(1) 리스이용자 입장1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득금액 | 83,370 | 56,902 |
| 감가상각누계액 | (34,333) | (15,646) |
| 장부금액 | 49,037 | 41,256 |
연결실체는 건물 및 토지를 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 41,255 | 110,359 |
| 취득 | 29,407 | 56,902 |
| 처분 | - | (63,062) |
| 감가상각비 | (21,625) | (62,943) |
| 기말금액 | 49,037 | 41,256 |
3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 42,841 | 110,807 |
| 신규리스 | 29,407 | 56,902 |
| 리스부채의 상환 | (23,898) | (64,050) |
| 이자비용 | 2,092 | 2,654 |
| 처분 | - | (63,472) |
| 장부금액 | 50,442 | 42,841 |
4) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 29,385 | 15,886 |
| 1년 초과 5년 이내 | 21,057 | 26,955 |
5) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 21,626 | 62,943 |
| 리스부채 이자비용 | 2,092 | 2,654 |
| 단기 및 소액리스와 관련된 비용 | 29,447 | 29,953 |
| 합 계 | 53,165 | 95,550 |
(2) 리스제공자 입장1) 연결실체는 유형자산 등을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 보고기간말 현재 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 대상회사 | 리스료 수취 계획 | 리스료 총액 | |
|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년초과 5년 이내 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | B사 외 | 145,012 | 35,270 | 180,282 |
| 전기말 | B사 외 | 208,918 | 36,000 | 244,918 |
2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 리스료수익은 239,991천원 및 241,678천원입니다.
16. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 4,691,402 | 3,861,595 | 8,552,997 |
| 감가상각누계액 | - | (770,244) | (770,244) |
| 장부금액 | 4,691,402 | 3,091,351 | 7,782,753 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 4,691,402 | 3,861,595 | 8,552,997 |
| 감가상각누계액 | - | (673,479) | (673,479) |
| 장부금액 | 4,691,402 | 3,188,116 | 7,879,518 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 4,691,402 | 3,188,116 | 7,879,518 |
| 감가상각비 | - | (96,765) | (96,765) |
| 기말금액 | 4,691,402 | 3,091,351 | 7,782,753 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 14,620,841 | 9,851,695 | 24,472,536 |
| 처분 | (31,007) | (52,364) | (83,371) |
| 감가상각비 | - | (97,367) | (97,367) |
| 계정 재분류 | (9,898,432) | (6,513,848) | (16,412,280) |
| 기말금액 | 4,691,402 | 3,188,116 | 7,879,518 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 연결실체가 인식한 임대수익은 각각 109,468천원 및 109,477천원입니다.
(4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 12,019,784천원(전기말: 12,188,932천원)입니다.17. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 258,794 | 3,973,493 | 16,334 | - | 4,248,621 |
| 상각누계액 | (214,975) | (3,440,899) | - | - | (3,655,874) |
| 정부보조금 | - | (8,763) | - | - | (8,763) |
| 장부금액 | 43,819 | 523,831 | 16,334 | - | 583,984 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 258,794 | 3,319,021 | 16,334 | - | 3,594,149 |
| 상각누계액 | (199,001) | (3,183,554) | - | - | (3,382,555) |
| 정부보조금 | - | (19,278) | - | - | (19,278) |
| 장부금액 | 59,793 | 116,189 | 16,334 | - | 192,316 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 59,793 | 116,189 | 16,334 | - | 192,316 |
| 취득가액 | - | - | - | 654,472 | 654,472 |
| 무형자산상각비 | (15,974) | (246,830) | - | - | (262,804) |
| 본계정대체 | - | 654,472 | - | (654,472) | - |
| 기말금액 | 43,819 | 523,831 | 16,334 | - | 583,984 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 76,259 | 416,592 | 16,334 | - | 509,185 |
| 취득가액 | - | - | - | 15,000 | 15,000 |
| 무형자산상각비 | (16,466) | (315,403) | - | - | (331,869) |
| 본계정대체 | - | 15,000 | - | (15,000) | - |
| 기말금액 | 59,793 | 116,189 | 16,334 | - | 192,316 |
(3) 당기 및 전기 중 비용처리된 연구개발비는 각각 5,018,368천원 및 5,864,827천원이며, 판매비와일반관리비 및 제조원가로 인식하였습니다.
18. 매입채무 및 기타채무
보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 5,975,645 | 6,357,654 |
| 미지급금 | 3,915,772 | 4,682,984 |
| 미지급비용 | 3,669,283 | 3,405,837 |
| 합 계 | 13,560,700 | 14,446,475 |
19. 차입금 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | KEB하나은행 | 3.8 | 10,000 | 12,673 |
(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | KEB하나은행 대련지점 |
4.45 | 5,425 | 5,443 |
| 차감: 유동성장기차입금 | - | - | ||
| 합 계 | 5,425 | 5,443 |
20. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 32,470 | 21,566 | 32,470 | 54,035 |
| 반품충당부채 | 181,907 | - | 261,288 | - |
| 합 계 | 214,377 | 21,566 | 293,758 | 54,035 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 변동내역 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 전입(환입)액 | 사용액 | 유동성대체 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성하자보수충당부채(*1) | 32,470 | - | (32,469) | 32,469 | 32,470 |
| 비유동성하자보수충당부채(*1) | 54,035 | - | - | (32,469) | 21,566 |
| 유동성반품충당부채(*2) | 261,288 | (79,381) | - | - | 181,907 |
| (*1) | 판매 시점에 하자보수가 예상되는 제품 및 상품에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 하자보수금액을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험율을 이용합니다. |
| (*2) | 판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 변동내역 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 전입(환입)액 | 사용액 | 유동성대체 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성하자보수충당부채(*1) | 80,344 | (47,874) | (32,470) | 32,470 | 32,470 |
| 비유동성하자보수충당부채(*1) | 86,505 | - | - | (32,470) | 54,035 |
| 유동성반품충당부채(*2) | 219,105 | 42,183 | - | - | 261,288 |
| (*1) | 판매 시점에 하자보수가 예상되는 제품 및 상품에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 하자보수금액을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험율을 이용합니다. |
| (*2) | 판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. |
21. 퇴직급여제도
(1) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,531,776천원(전기: 1,639,407천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을나타내고 있습니다. 보고기간말 현재 2023년 보고기간에 해당하는 825,032천원(전기: 744,932천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 보고기간말 이후에 지급될 예정입니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.이러한 확정급여형퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다.퇴직급여제도로 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.
1) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.57% | 5.55% |
| 미래임금상승률 | 4.00% | 4.00% |
2) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 17,058,308 | 16,884,526 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (19,193,660) | (20,386,726) |
| 순확정급여부채(자산) | (2,135,352) | (3,502,200) |
3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 16,884,526 | (20,386,726) | (3,502,200) |
| 당기근무원가 | 1,280,574 | - | 1,280,574 |
| 이자비용(수익) | 889,309 | (1,055,844) | (166,535) |
| 소 계 | 19,054,409 | (21,442,570) | (2,388,161) |
| 재측정요소 : | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 80,830 | 80,830 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (154) | - | (154) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 805,458 | - | 805,458 |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손익 | (157,686) | - | (157,686) |
| 소 계 | 647,618 | 80,830 | 728,448 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (200,000) | (200,000) |
| 제도에서 지급한 금액 : | |||
| 지급액 | (766,336) | 748,262 | (18,074) |
| 확정기여형퇴직급여제도로 전환 | (1,877,383) | 1,619,818 | (257,565) |
| 기말 | 17,058,308 | (19,193,660) | (2,135,352) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 19,503,594 | (16,779,356) | 2,724,238 |
| 당기근무원가 | 1,611,822 | - | 1,611,822 |
| 이자비용(수익) | 501,001 | (416,589) | 84,412 |
| 소 계 | 21,616,417 | (17,195,945) | 4,420,472 |
| 재측정요소 : | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | (3,252) | (3,252) |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 63,555 | - | 63,555 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (2,966,678) | - | (2,966,678) |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손익 | (644,813) | - | (644,813) |
| 소 계 | (3,547,936) | (3,252) | (3,551,188) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (4,300,000) | (4,300,000) |
| 제도에서 지급한 금액 : | |||
| 지급액 | (467,793) | 424,372 | (43,421) |
| 확정기여형퇴직급여제도로 전환 | (716,162) | 688,099 | (28,063) |
| 기말 | 16,884,526 | (20,386,726) | (3,502,200) |
4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,280,574 | 1,611,822 |
| 이자비용(이자수익) | (166,535) | 84,412 |
| 합 계 | 1,114,039 | 1,696,234 |
5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 퇴직연금(*) | 19,193,660 | 20,386,726 |
| (*) | 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. |
6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|---|
| 할인율 변동 | 17,058,308 | (825,244) | 908,535 |
| 임금인상률 변동 | 17,058,308 | 905,583 | (837,927) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|---|
| 할인율 변동 | 16,884,526 | (813,182) | 893,864 |
| 임금인상률 변동 | 16,884,526 | 899,720 | (833,058) |
상기 민감도는 할인율과 임금인상률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정되었습니다.보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
7) 확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 1,100,518천원입니다. 또한, 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.3032년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 1,593,262 | 2,897,854 | 5,874,914 | 6,765,967 | 4,967,124 | 22,099,121 |
22. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 50,000 | 3,024,170 | 20,000 | 3,055,670 |
| 예수보증금 | - | 623 | 100,000 | 75,007 |
| 합 계 | 50,000 | 3,024,793 | 120,000 | 3,130,677 |
23. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 2,336,659 | - | 369,598 | - |
| 예수금 | 379,566 | - | 126,750 | 425,441 |
| 합 계 | 2,716,225 | - | 496,348 | 425,441 |
24. 자본금보고기간말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식의 종류 | 보통주 | 보통주 |
| 자본금(원) | 28,971,881,500 | 28,971,881,500 |
| 발행할 주식의 총수(주) | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 총발행주식 수(주) | 57,943,763 | 57,943,763 |
| 주당 액면금액(원) | 500 | 500 |
25. 기타불입자본 보고기간말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 145,113,475 | 145,113,475 |
| 기타자본잉여금 | 723,955 | 723,955 |
| 기타자본항목 | 33,130 | 33,130 |
| 자기주식(*) | (18,052,672) | (18,052,672) |
| 합 계 | 127,817,888 | 127,817,888 |
| (*) | 보고기간말 현재 연결실체가 보유 중인 자기주식은 7,580,000주 입니다. |
26. 이익잉여금
(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*) | 3,136,264 | 2,884,446 |
| 미처분이익잉여금 | 51,237,308 | 55,580,103 |
| 합 계 | 54,373,572 | 58,464,549 |
| (*) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 58,464,549 | 44,379,125 |
| 지배기업의 소유주 귀속 당기순이익(손실) | (959,248) | 13,833,685 |
| 배당금 지급 | (2,518,188) | (2,518,188) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (613,541) | 2,769,927 |
| 기말잔액 | 54,373,572 | 58,464,549 |
27. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업장환산외환차이 | (399,456) | (1,722,505) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 20,608,379 | 13,833,105 |
| 합 계 | 20,208,923 | 12,110,600 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 해외사업장환산외환차이 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 | 해외사업장환산외환차이 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | (1,722,505) | 13,833,105 | (2,143,020) | 10,730,216 |
| 해외사업장환산외환차이 | 12,928 | - | 420,515 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | 6,775,274 | - | 3,102,889 |
| 연결범위 변동 | 1,310,121 | - | - | - |
| 기말 | (399,456) | 20,608,379 | (1,722,505) | 13,833,105 |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약자산과 계약부채
(1) 연결실체는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 한시점에 이행하는 수행의무 | ||
| 제품 및 상품 | 123,018,052 | 148,442,160 |
| 기타 | 2,245,573 | 3,298,200 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 | ||
| 용역매출 등 | 441,655 | 460,712 |
| 합계 | 125,705,280 | 152,201,072 |
(2) 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약자산-반품예상재고(*1) | 164,826 | 216,291 |
| 계약부채-반품환불부채(*1) | 235,943 | 347,793 |
| 계약부채-제품판매(*2) | 278,774 | 369,598 |
| (*1) | 연결실체는 반품이 예상되는 비용을 과거경험율 등을 기초로 하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하였고, 회수될 것으로 예상되는 자산의 총액을 계약자산으로 인식하였습니다. |
| (*2) | 동 금액은 기타부채 중 선수금 항목입니다. |
연결실체가 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 311,166천원(전기: 238,636천원)입니다.
29. 판매비와 일반관리비당기 및 전기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 8,989,468 | 9,789,956 |
| 감가상각비 | 1,260,166 | 1,387,953 |
| 무형자산상각비 | 59,781 | 66,836 |
| 세금과공과 | 419,684 | 498,709 |
| 경상연구개발비 | 2,441,689 | 2,947,595 |
| 지급수수료 | 1,759,373 | 1,688,795 |
| 운반비 | 695,478 | 1,011,281 |
| 소모품비 | 240,559 | 256,282 |
| 임차료 | 347,769 | 319,971 |
| 대손상각비환입 | (14,219) | (803,284) |
| 기타의판매비와관리비 | 652,102 | 603,650 |
| 합 계 | 16,851,850 | 17,767,744 |
30. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 8,280,874 | (3,043,111) |
| 원재료 매입액 | 39,169,724 | 59,817,841 |
| 종업원급여 | 38,926,079 | 42,800,071 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 6,962,486 | 7,919,625 |
| 지급수수료 | 2,549,501 | 3,444,902 |
| 운반비 | 1,093,441 | 1,482,124 |
| 외주가공비 | 12,922,568 | 13,363,130 |
| 소모품비 | 5,828,628 | 6,826,324 |
| 세금과공과 | 541,072 | 629,266 |
| 경상연구개발비 | 5,018,368 | 5,864,827 |
| 기타비용 | 8,817,633 | 7,259,015 |
| 합 계 | 130,110,374 | 146,364,014 |
31. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 단기금융상품 | 3,008,959 | 957,016 |
| 소 계 | 3,008,959 | 957,016 |
| 금융수익-기타 | ||
| 배당금수익 | 277,724 | 277,219 |
| 외환차익 | 2,843,149 | 5,138,641 |
| 외화환산이익 | 5,583 | - |
| 소 계 | 3,126,456 | 5,415,860 |
| 합 계 | 6,135,415 | 6,372,876 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 일반차입금 이자 | 971 | 596 |
| 리스부채 이자 | 2,092 | 2,654 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손 | - | 76,525 |
| 외환차손 | 823,954 | 222,646 |
| 외화환산손실 | 1,614,998 | 2,994,032 |
| 합 계 | 2,442,016 | 3,296,453 |
32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 239,991 | 241,678 |
| 외환차익 | 4,285,424 | 5,446,361 |
| 외화환산이익 | 38,572 | 766,791 |
| 매각예정자산처분이익 | 728,384 | - |
| 유형자산처분이익 | 63,863 | 37,689 |
| 투자부동산처분이익 | - | 165,629 |
| 무형자산처분이익 | - | 179,999 |
| 기타 | 118,250 | 160,478 |
| 합 계 | 5,474,484 | 6,998,625 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 3,580,639 | 3,079,803 |
| 외화환산손실 | 426,712 | 2,409,805 |
| 종속/관계기업주식 처분손실 | 1,338,033 | - |
| 매출채권처분손실 | - | 199,367 |
| 유형자산처분손실 | 406 | 298,351 |
| 기타 | 112,649 | 350,732 |
| 합 계 | 5,458,439 | 6,338,058 |
33. 금융상품의 범주별 순손익 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융자산: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 배당금수익 | 277,724 | 277,219 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손 | - | (76,525) |
| 상각후원가측정 금융자산(*) | ||
| 대손상각비환입 | 14,219 | 803,284 |
| 매출채권처분손실 | - | (199,367) |
| 외화환산손실 | (1,987,813) | (3,828,362) |
| 외환차익 | 3,058,057 | 8,766,860 |
| 이자수익 | 3,008,959 | 957,016 |
| 소 계 | 4,371,146 | 6,700,125 |
| 금융부채: | ||
| 상각후원가측정 금융부채 | ||
| 외화환산손실 | (9,741) | (808,684) |
| 외환차손 | (334,078) | (1,484,309) |
| 이자비용 | (3,063) | (3,250) |
| 합 계 | 4,024,264 | 4,403,882 |
| (*) | 현금및현금성자산에서 발생한 순손익이 포함되어 있습니다. |
34. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 33,278 | 1,555,556 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 406,932 | 39,063 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,361,271 | (3,499,309) |
| 자본에 직접 반영된 당기법인세 | (1,428,645) | (1,656,435) |
| 법인세비용(이익) | 372,836 | (3,561,125) |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 114,907 | (781,261) |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | (1,543,552) | (875,174) |
| 합계 | (1,428,645) | (1,656,435) |
(3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (690,578) | 9,576,481 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (144,331) | 2,106,826 |
| 조정사항: | 517,167 | (5,667,951) |
| 세액공제로 인한 효과 | (3,851) | (300,375) |
| 당기 미인식 일시적차이 효과 | 162,234 | (5,747,345) |
| 비공제수익/비용효과 | (34,589) | 4,908 |
| 법인세 추가납부액 | 406,932 | 39,063 |
| 기타 | (13,559) | 335,798 |
| 법인세비용(이익) | 372,836 | (3,561,125) |
| 유효법인세율 | (*1) | (*2) |
(*1) 법인세비용차감전순손실이므로 유효법인세율을 산정하지 않습니다.(*2) 법인세이익이므로, 유효법인세율을 산정하지 않습니다.
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이로 인한 법인세효과 | |||
| 대손충당금 | 2,612,646 | (59,583) | 2,553,063 |
| 재고자산평가손실 | 949,157 | 19,627 | 968,784 |
| 정부보조금 | 108,245 | (38,836) | 69,409 |
| 퇴직급여충당부채 | (301,297) | 192,424 | (108,873) |
| 연월차수당 | 387,596 | 7,781 | 395,377 |
| 감가상각비 | 2,470,933 | (18,817) | 2,452,116 |
| 투자주식 | (505,555) | (1,736,228) | (2,241,783) |
| 기타 | 153,601 | 250,648 | 404,249 |
| 소 계 | 5,875,326 | (1,382,984) | 4,492,342 |
| 이연법인세자산(부채) | 5,122,313 | (1,632,136) | 3,490,177 |
| 세액공제 | 43,232 | 270,865 | 314,097 |
| 이연법인세자산(부채) | 5,165,545 | (1,361,271) | 3,804,274 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이로 인한 법인세효과 | |||
| 대손충당금 | 2,723,356 | (110,710) | 2,612,646 |
| 재고자산평가손실 | 773,441 | 175,716 | 949,157 |
| 정부보조금 | 116,450 | (8,205) | 108,245 |
| 퇴직급여충당부채 | 381,612 | (682,909) | (301,297) |
| 연월차수당 | 426,704 | (39,108) | 387,596 |
| 감가상각비 | 3,485,256 | (1,014,323) | 2,470,933 |
| 투자주식 | (247,329) | (258,226) | (505,555) |
| 기타 | 218,500 | (64,899) | 153,601 |
| 소 계 | 7,877,990 | (2,002,664) | 5,875,326 |
| 이연법인세자산(부채) | 1,557,608 | 3,564,705 | 5,122,313 |
| 세액공제 | 108,628 | (65,396) | 43,232 |
| 이연법인세자산(부채) | 1,666,236 | 3,499,309 | 5,165,545 |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 7,021,220 | 7,002,341 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 6,625,181 | 6,600,536 |
| 소계 | 13,646,401 | 13,602,877 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (170,682) | (123,562) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (9,671,445) | (8,313,770) |
| 소계 | (9,842,127) | (8,437,332) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 3,804,274 | 5,165,545 |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 및 관계기업 등에 대한 일시적차이 | 5,328,586 | 4,668,355 |
| 이월결손금 등 | 4,487,802 | 4,569,683 |
| 미사용세액공제 | 264,097 | 264,097 |
35. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당이익(손실) | (19)원 | 275원 |
(2) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업의 보통주에 귀속되는 이익(손실) | (959,248) | 13,833,685 |
| 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 | 50,363,763주 | 50,363,763주 |
| 기본주당이익(손실) | (19)원 | 275원 |
(3) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총보통주식수 | 57,943,763 | 57,943,763 |
| 차감: 자기주식수 | (7,580,000) | (7,580,000) |
| 가중평균유통보통주식수 | 50,363,763 | 50,363,763 |
연결실체는 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.
36. 위험관리
(1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시할 수 있습니다.
연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 19,655,544 | 20,234,706 |
| 자본 | 231,524,928 | 227,620,601 |
| 부채비율 | 8.49% | 8.89% |
(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (원화단위: 천원, 외화단위: 천) |
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 44,866 | 57,850,782 | 2,826 | 3,644,301 |
| JPY | 73,895 | 674,407 | 3,722 | 33,966 |
| 합계 | 58,525,189 | 3,678,267 |
| (전기말) | (원화단위: 천원, 외화단위: 천) |
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 42,450 | 53,783,958 | 18,858 | 23,564,474 |
| JPY | 57,876 | 551,665 | 41,070 | 373,008 |
| 합계 | 54,335,623 | 23,937,482 |
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 4,287,733 | (4,287,733) |
| JPY | 50,659 | (50,659) |
| 합 계 | 4,338,392 | (4,338,392) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 2,357,120 | (2,357,120) |
| JPY | 13,935 | (13,935) |
| 합 계 | 2,371,055 | (2,371,055) |
2) 이자율위험
보고기간말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 | 15,425 | 18,116 |
연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
|---|---|---|---|---|
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | (122) | (122) | 122 | 122 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
|---|---|---|---|---|
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | (141) | (141) | 141 | 141 |
3) 가격위험연결실체는 보고기간말 현재 가격변동위험에 노출되어 있는 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.
4) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.
연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 당기손익-공정가치측정금융자산, 금융기관예치금 및지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 대여금 및 수취채권, 당기손익-공정가치측정금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.
5) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과~5년 이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 무이자 | 13,610,701 | 3,024,793 | 16,635,494 |
| 리스부채 | 30,045 | 22,398 | 52,443 |
| 변동이자율차입금 | 10,380 | 5,667 | 16,047 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과~5년 이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 무이자 | 14,566,475 | 3,130,677 | 17,697,152 |
| 리스부채 | 15,886 | 26,955 | 42,841 |
| 변동이자율차입금 | 13,518 | 5,685 | 19,204 |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(3) 공정가치의 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품(기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가보유하고 있는 금융자산의 고시되는 시장가격은 보고기간말의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.
1) 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 | 33,905,953 | - | - | 33,905,953 | 33,905,953 |
| 전기말: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 | 25,587,126 | - | - | 25,587,126 | 25,587,126 |
당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.
2) 재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 범주 | 기초 | 매입 | 매도 | 기타포괄손익 | 연결범위변동 | 소계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기: | ||||||
| 금융자산 | ||||||
| 시장성없는 지분증권 | 25,587,126 | - | - | 8,318,827 | - | 33,905,953 |
| 전기: | ||||||
| 금융자산 | ||||||
| 시장성없는 지분증권 | 21,609,063 | - | - | 3,978,063 | - | 25,587,126 |
기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 보고기간말 현재 보유하고 있는 지분증권과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동으로 인식됩니다.
3) 다음은 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 |
| 시장성 없는 지분증권 | 31,005,316 | 3 | 현재가치기법 | 할인율 |
| 2,900,637 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 |
| 시장성 없는 지분증권 | 23,127,325 | 3 | 현재가치기법 | 할인율 |
| 2,459,801 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
4) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
37. 특수관계자와의 거래
(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | (유)한들 | (유)한들 |
| 유의적 영향력을 행사하는 개인 | 나카지마 히로카즈(*1) | 나카지마 히로카즈(*1) |
| 장미애(*1) | 장미애(*1) | |
| 기타 | KODENSHI CORP(일본)(*1) | KODENSHI CORP(일본)(*1) |
| KODENSHI SY CORP(*1) | KODENSHI SY CORP(*1) | |
| KODENSHI AMERICA, INC.(*1) | KODENSHI AMERICA, INC.(*1) | |
| KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD.(*1) | KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD.(*1) | |
| KODENSHI CHINA CO.,LTD(*1) | KODENSHI CHINA CO.,LTD(*1) | |
| KODENSHI CN CORP.(*1) | KODENSHI CN CORP.(*1) | |
| KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD.(*1) | KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD.(*1) | |
| KODENSHI DH(*1) | KODENSHI DH(*1) | |
| KODENSHI SINGAPORE PTE LTD(*1) | KODENSHI SINGAPORE PTE LTD(*1) | |
| 태화(주)(*1) | 태화(주)(*1) | |
| - | 고덴시케이알(주)(*2) | |
| (주)에이유에스(*1) | (주)에이유에스(*1) | |
| (주)에이유이(*1) | (주)에이유이(*1) | |
| (유)신광개발(*1) | (유)신광개발(*1) |
| (*1) | 유의한 영향력을 행사하는 개인 및 개인이 지배 또는 유의적 영향력이 있는 회사입니다. |
| (*2) | 고덴시케이알(주)는 2023년 6월 7일 해산 결의 및 청산인 선임되어, 특수관계자에서 제외 되었습니다. |
연결실체와 연결실체의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 기타수익 | 재고자산 매입 등 | 기타비용 | 매출 등 | 기타수익 | 재고자산 매입 등 | 기타비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <기타> | ||||||||
| KODENSHI CORP(일본) | 30,295,398 | 259,000 | 9,083,727 | 20 | 33,507,687 | 264,927 | 10,652,307 | - |
| KODENSHI SY CORP | 4,840,375 | 13,499 | 7,619,789 | - | 6,626,088 | - | 8,845,435 | - |
| 태화(주) | 1,740 | 99,236 | - | 1,286,045 | 1,935 | 99,496 | - | 1,468,252 |
| (주)에이유에스 | 4,824 | 2,711 | - | 175,800 | 5,094 | 4,177 | - | 147,000 |
| (주)에이유이 | 4,628,348 | 31,900 | 3,359,122 | 84,947 | 6,043,514 | 26,708 | 3,357,977 | 84,463 |
| KODENSHI AMERICA, INC. | - | - | - | 124,454 | - | - | - | 152,351 |
| KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD. | 702,272 | - | - | - | 874,539 | - | - | - |
| KODENSHI CHINA CO.,LTD | 7,556,459 | - | - | 8,556 | 5,421,174 | - | 418 | - |
| KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD. | 1,640,410 | - | - | - | 1,518,678 | - | 7,819 | - |
| KODENSHI DH | 226,904 | - | 1,432 | - | 297,454 | - | 961 | - |
| KODENSHI SINGAPORE PTE LTD | 1,475,308 | - | - | - | 1,655,131 | - | - | - |
| 합 계 | 51,372,038 | 406,346 | 20,064,070 | 1,679,822 | 55,951,294 | 395,308 | 22,864,917 | 1,852,066 |
(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 등 | 매입채무 등 | 매출채권 등 | 매입채무 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <기타> | ||||
| KODENSHI CORP(일본) | 4,843,467 | 590,821 | 5,623,576 | 1,167,136 |
| KODENSHI SY CORP | 402,718 | 1,190,586 | 722,753 | 1,127,708 |
| 태화(주) | 2,010,212 | 5,097,954 | 2,010,028 | 3,112,922 |
| (주)에이유에스 | 2,666 | 16,115 | 2,180 | 13,475 |
| (주)에이유이 | 829,174 | 288,145 | 793,285 | 384,471 |
| KODENSHI AMERICA, INC. | - | 1,153 | - | 6,677 |
| KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD. | 136,167 | - | 35,146 | - |
| KODENSHI CHINA CO.,LTD | 1,512,692 | - | 955,382 | - |
| KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD. | 196,544 | - | 202,679 | - |
| KODENSHI DH | 13,506 | - | - | 241 |
| KODENSHI SINGAPORE PTE LTD | 337,196 | - | 215,854 | - |
| 합 계 | 10,284,342 | 7,184,774 | 10,560,883 | 5,812,630 |
(4) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 및 퇴직급여 | 320,378 | 307,135 |
38. 자금조달약정 및 담보
(1) 보고기간말 현재 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (원화단위: 천원, 외화단위: 천) |
| 금 융 기 관 | 구 분 | 약정한도액 | 통화 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 내국신용장 등(포괄) | 5,000,000 | KRW | 86,666 |
| 외화일반자금회전대(포괄) | ||||
| 기업 운전 일반자금 대출 | 10,000 | 10,000 | ||
| KEB하나은행 대련지점 | 예금담보대출 | 30 | RMB | 30 |
| (전기말) | (원화단위: 천원, 외화단위: 천) |
| 금 융 기 관 | 구 분 | 약정한도액 | 통화 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 내국신용장 등(포괄) | 5,000,000 | KRW | 66,836 |
| 외화일반자금회전대(포괄) | USD | 10 | ||
| KEB하나은행 대련지점 | 예금담보대출 | 30 | RMB | 30 |
(2) 보고기간말 현재 연결실체는 보증금액 100,243천원에 해당하는 이행보증보험을 서울보증보험㈜에 가입하고 있습니다.39. 현금흐름표(1)당기 및 전기 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대보증금의 유동성 대체 | 50,000 | 20,000 |
| 유동성임대보증금의 장기보증금 대체 | 20,000 | - |
| 임차보증금의 유동성 대체 | 100,000 | - |
| 건설중인자산 본계정 대체 | 3,565,662 | 3,682,815 |
| 유형자산의 비현금 취득 | (44,877) | (537,284) |
| 비유동리스부채의 유동성 대체 | - | 12,606 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 | 8,318,827 | 3,978,063 |
| 하자보수충당부채의 유동성 대체 | 32,469 | 32,470 |
| 투자부동산의 유형자산으로의 계정재분류 | - | 16,412,280 |
(2) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 이자비용 | 기타증감 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 12,673 | (2,673) | - | - | - | 10,000 |
| 장기차입금 | 5,443 | - | - | - | (18) | 5,425 |
| 리스부채 | 42,841 | (23,898) | - | 2,092 | 29,407 | 50,442 |
| 임대보증금 | 3,075,670 | (1,500) | - | - | - | 3,074,170 |
(전기) (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 이자비용 | 기타증감 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 11,855 | 818 | - | - | - | 12,673 |
| 유동성장기차입금 | 41,233 | (41,233) | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | 5,747 | - | - | (304) | 5,443 |
| 리스부채 | 110,807 | (64,050) | - | 2,654 | (6,570) | 42,841 |
| 임대보증금 | 3,266,570 | (190,900) | - | - | - | 3,075,670 |
40. 종속기업의 사업중단 및 파산관재인 선임지배기업은 2022년 7월 이사회에서 종속기업인 AUK (DALIAN) CO., LTD.의 사업중단 및 파산신청 결의 건을 승인하였고, 2022년 10월에 중국법원에 파산 신청서를 제출하였으며, 2023년 1월 중국법원이 종속기업인 AUK (DALIAN) CO., LTD.의 파산관재인을 선임함에 따라 종속기업에 대한 지배력을 상실 하였습니다.41. 재무제표의 승인동 재무제표는 2024년 2월 22일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 22일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 광전자주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3 1 1 1 5 5 2 3 3 3 - - 14 13 4 4 43 44 208 155 46 56 - - - - 301 259 30 28 247 248 768 882 243 282 69 58 - - 1,357 1,498 34 32 290 292 976 1,037 289 338 69 58 - - 1,658 1,757
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.07.03~2023.07.147회사의 사업환경에 대한 이해, 업무팀 구성, 중요한 재무제표 왜곡 표시 위험의 식별과평가,감사의 성격/시기/범위 결정, 전문가 활용 검토, 감사시 적용할 중요성 결정등2023.07.24 ~ 2023.07.28541반기검토2023.11.13 ~ 2023.11.17541내부회계관리제도 설계ㆍ운영평가2023.12.04 ~ 2023.12.06341내부회계관리제도 설계ㆍ운영평가2024.01.29 ~ 2024.02.02551별도재무제표에 대한 입증감사 수행2024.02.22 ~ 2024.02.28551연결재무제표에 대한 입증감사 수행, 내부회계관리제도 후속 기간의 통제 운영평가2023.12.271광전자 본사제품, 재공품, 반제품, 원재료, 저장품 등2023.12.271광전자 본사유가증권, 회원권 등 실사OO-타처보관재고자산조회서42023.07.28, 2023.12.06, 2024.02.01, 2024.03.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 28일회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 1인대면회의연간 감사수행계획 및 감사위원회 커뮤니케이션예상일정,핵심감사사항의 소개 및 논의22023년 12월 06일회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 1인대면회의연간 감사수행계획 업데이트 및 감사에서의 유의적 발견사항 등32024년 02월 01일회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 1인대면회의기말 재무제표에 대한 감사결과 협의42024년 03월 13일회사 : 감사,감사인 : 업무수행이사 외 1인서면회의핵심감사사항 등 외부감사 경과 보고기말재무제표에 대한 감사결과 최종 협의기타 필수 커뮤니케이션 사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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