Atrem S.A.

ATR-2024-12-31-0-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN259400CGG9W2J9CI7T822023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400CGG9W2J9CI7T822023-01-012023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400CGG9W2J9CI7T822023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400CGG9W2J9CI7T822023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400CGG9W2J9CI7T822023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400CGG9W2J9CI7T822022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400CGG9W2J9CI7T822022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400CGG9W2J9CI7T822022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400CGG9W2J9CI7T822022-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400CGG9W2J9CI7T822022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400CGG9W2J9CI7T822024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400CGG9W2J9CI7T822024-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400CGG9W2J9CI7T822024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400CGG9W2J9CI7T822024-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400CGG9W2J9CI7T822024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400CGG9W2J9CI7T822024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400CGG9W2J9CI7T822024-01-012024-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400CGG9W2J9CI7T822024-01-012024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400CGG9W2J9CI7T822024-01-012024-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400CGG9W2J9CI7T822024-01-012024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400CGG9W2J9CI7T822023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400CGG9W2J9CI7T822023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400CGG9W2J9CI7T822023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400CGG9W2J9CI7T822023-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400CGG9W2J9CI7T822023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400CGG9W2J9CI7T822022-12-31259400CGG9W2J9CI7T822023-12-31259400CGG9W2J9CI7T822024-12-31259400CGG9W2J9CI7T822023-01-012023-12-31259400CGG9W2J9CI7T822024-01-012024-12-31 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWEZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2024ROKU BYDGOSZCZ, 24 MARCA 2025 ROKU GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Spis treści Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów3 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej4 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych5 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym6 Dodatkowe noty objaśniające7 1.Informacje ogólne7 2.Skład Zarządu Spółki Dominującej8 3.Zatwierdzanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego8 4.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach8 5.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego10 6.Stosowane zasady rachunkowości10 7.Istotne zasady (polityka) rachunkowości12 8.Zmiany w prezentacji poszczególnych pozycji skonsolidowanego sprawozdania finansowego22 9.Sezonowość działalności22 10.Przychody z umów z klientami23 11.Segmenty operacyjne24 12.Wspólne porozumienia umowne26 13.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty27 14.Przychody i koszty27 15.Podatek dochodowy29 16.Zysk przypadający na jedną akcję31 17.Rzeczowe aktywa trwałe32 18.Pożyczki udzielone33 19.Nieruchomości inwestycyjne33 20.Inwestycje w jednostkach zależnych34 21.Aktywa z tytułu prawa do użytkowania i leasing34 22.Zapasy37 23.Należności z tytułu dostaw i usług, aktywa z tytułu umowy oraz pozostałe należności37 24.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty38 25.Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe / rezerwowe39 26.Zadłużenie40 27.Rezerwy43 28.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania i rozliczenie międzyokresowe44 29.Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi z skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi z skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych45 30.Inne istotne zmiany45 31.Informacje o podmiotach powiązanych48 32.Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej50 33.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym50 34.Instrumenty finansowe54 35.Zarządzanie kapitałem55 36.Zatrudnienie56 37.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym56 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 7 do 57 stanowią jego integralną część 2 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Skonsolidowane Sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Nota Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Przychody ze sprzedaży 10.1 187 418 142 405 Koszt własny sprzedaży 14.6 152 967 119 676 Zysk brutto ze sprzedaży 34 451 22 729 Koszty sprzedaży 14.6 2 644 2 717 Koszty ogólnego zarządu 14.6 13 055 12 122 Zysk netto ze sprzedaży 18 752 7 890 Pozostałe przychody operacyjne 14.1 1 411 1 453 Pozostałe koszty operacyjne 14.2 329 328 Zysk / strata z tytułu oczekiwanych strat kredytowych 23 -173 -186 Zysk z działalności operacyjnej 19 661 8 829 Przychody finansowe 14.3 4 264 1 643 Koszty finansowe 14.4 3 612 2 805 Zysk przed opodatkowaniem 20 313 7 667 Podatek dochodowy 15 4 702 1 713 Zysk netto 15 611 5 954 Inne całkowite dochody Inne całkowite dochody netto 0 0 CAŁKOWITY DOCHÓD ZA ROK 15 611 5 954 Zysk/ (strata) na jedną akcję – podstawowy z zysku za rok obrotowy 1,69 0,65 – rozwodniony z zysku za rok obrotowy 1,69 0,65 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 7 do 57 stanowią jego integralną część 3 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Skonsolidowane Sprawozdanie z sytuacji finansowej za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Nota 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 AKTYWA Aktywa trwałe Aktywa niematerialne 0 1 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 21.1 4 389 2 551 Rzeczowe aktywa trwałe 17 7 151 7 158 Pozostałe należności 23 2 499 2 727 Nieruchomość inwestycyjna 19 15 255 14 513 Inwestycje w jednostkach zależnych 20 10 0 Pożyczki udzielone 18 10 192 0 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 15.3 7 128 2 945 Aktywa trwałe 46 624 29 895 Aktywa obrotowe Zapasy 22 75 240 Aktywa z tytułu umów z klientami 10.2 7 909 1 243 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 23 70 229 53 757 Pożyczki udzielone 18 50 265 25 077 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 24 2 315 150 Aktywa obrotowe 130 793 80 467 AKTYWA RAZEM 177 417 110 362 PASYWA Kapitał własny Kapitał podstawowy 25.1 4 615 4 615 Kapitał zapasowy z płatności w formie akcji 1 466 1 466 Nadwyżka ze sprzedaży akcji własnych 25.2 19 457 19 457 Kapitał zapasowy 25.3 9 481 8 050 Zyski zatrzymane 16 183 6 526 zyski / straty z lat ubiegłych 572 572 zysk / strata okresu 15 611 5 954 Kapitał własny 51 202 40 114 Zobowiązania długoterminowe Pozostałe zobowiązania 28 2 919 865 Zobowiązanie z tyt. leasingu 21 3 080 2 589 Oprocentowane kredyty i pożyczki 26 0 1 478 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 27 156 164 Pozostałe rezerwy 27 4 763 1 709 Zobowiązania długoterminowe 10 918 6 805 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 28 50 570 33 116 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 15 4 813 3 015 Zobowiązania z tytułu umów 10.2 39 174 14 452 Oprocentowane kredyty i pożyczki 26 15 497 10 055 Zobowiązanie z tyt. leasingu 21 2 299 1 119 Pozostałe rezerwy 27 2 944 1 686 Zobowiązania krótkoterminowe 115 297 63 443 Zobowiązania razem 126 215 70 248 PASYWA RAZEM 177 417 110 362 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 7 do 57 stanowią jego integralną część 4 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) SKONSOLIDOWANE Sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) przed opodatkowaniem 20 313 7 667 Korekty o pozycje: 11 713 8 211 Korekty z tytułu umorzenia i amortyzacji 2 020 2 080 Zysk/strata z tytułu rozchodu aktywów trwałych -351 75 Zysk/strata z tytułu oczekiwanych strat kredytowych 107 52 Przychody z tytułu odsetek -3 828 -1 358 Koszty z tytułu odsetek 3 076 1 649 Zmiana stanu zapasów 165 74 Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności -23 514 -11 816 Zmiana stanu zobowiązań 19 507 5 911 Zapłacony podatek dochodowy -7 087 0 Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu umów 18 056 11 696 Zmiana stanu rezerw 4 304 678 Wycena nieruchomości inwestycyjnej -742 -830 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 32 026 15 878 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych -1 059 -540 Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 920 162 Wpływy spółki jako leasingodawcy 360 320 Pożyczki udzielone -62 515 -34 875 Otrzymane odsetki 123 784 Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych 30 734 18 810 Wydatki na utworzenie jednostek zależnych -10 0 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -31 447 -15 339 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 18 570 9 937 Spłaty kredytów i pożyczek -7 777 -6 274 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu -1 779 -1 454 Wypłacone dywidendy -4 523 -1 015 Odsetki zapłacone -2 905 -1 649 Środki pieniężne netto z działalności finansowej 1 586 -455 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 2 165 84 Środki pieniężne na początek okresu 150 66 Środki pieniężne na koniec okresu 2 315 150 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 7 do 57 stanowią jego integralną część 5 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) SKONSOLIDOWANE Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy z płatności w formie akcji Nadwyżka ze sprzedaży akcji własnych Kapitał zapasowy Zyski zatrzymane Kapitał własny ogółem Na dzień 1 stycznia 2024 roku 4 615 1 466 19 457 8 050 6 526 40 114 Zysk/(strata) netto za okres 0 0 0 0 15 611 15 611 Całkowity dochód za okres 0 0 0 0 15 611 15 611 Podział wyniku finansowego: 0 0 0 1 431 -5 954 -4 523 Wypłata dywidendy 0 0 0 0 -4 523 -4 523 Przeniesienie na kapitał zapasowy 0 0 0 1 431 -1 431 0 Na dzień 31 grudnia 2024 4 615 1 466 19 457 9 481 16 183 51 202 za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy z płatności w formie akcji Nadwyżka ze sprzedaży akcji własnych Kapitał zapasowy Zyski zatrzymane Kapitał własny ogółem Na dzień 1 stycznia 2023 roku 4 615 1 466 19 457 6 535 3 102 35 175 Zysk/(strata) netto za okres 0 0 0 0 5 954 5 954 Całkowity dochód za okres 0 0 0 0 5 954 5 954 Podział wyniku finansowego: 0 0 0 1 515 -2 530 -1 015 Wypłata dywidendy 0 0 0 0 -1 015 -1 015 Przeniesienie na kapitał zapasowy 0 0 0 1 515 -1 515 0 Na dzień 31 grudnia 2023 4 615 1 466 19 457 8 050 6 526 40 114 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 7 do 57 stanowią jego integralną część 6 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Dodatkowe noty objaśniające 1.Informacje ogólne ATREM S.A. (zwana dalej „Spółka”, „Jednostka Dominująca”) jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej ATREM („Grupa”, „Grupa Kapitałowa”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ATREM S.A obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku. Poprzedniczka prawna spółki ATREM S.A. została utworzona aktem notarialnym z dnia 27 września 1999 r. sporządzonym przez notariusza Andrzeja Adamskiego w Kancelarii Notarialnej Piotr Kowandy, Andrzej Adamski w Poznaniu (Rep. A. nr. 10.634/1999) i zarejestrowana w dniu 24 listopada 1999 r. w Sądzie Rejonowym w Poznaniu w Wydziale XIV Gospodarczym - Rejestrowym pod numerem RHB 13313. Następnie w dniu 20 czerwca 2002 r. została wpisana do Rejestru Przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Poznaniu XXI Wydział Gospodarczy KRS, pod numerem KRS 0000118935. Rejestracja spółki ATREM S.A. nastąpiła w dniu 03 stycznia 2008 r. w Rejestrze Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000295677. Sądem właściwym dla Spółki jest Sąd Rejonowy w Bydgoszczy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Siedziba spółki ATREM S.A. mieści się w Bydgoszczy, przy pl. Kościeleckich 3, 85-033 Bydgoszcz, Polska. Spółce nadano numer statystyczny REGON 639688384. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Podstawowym przedmiotem działania Grupy jest świadczenie kompleksowych usług w zakresie szeroko rozumianego zaplecza inżynieryjnego dużych projektów infrastrukturalnych i budowlanych, tj. automatyki, telemetrii, regulacji, elektroniki, metrologii, teletechniki oraz elektroenergetyki. Podmiotem bezpośrednio dominującym ATREM S.A. jest Grupa Kapitałowa Immobile S.A. kontrolowana osobiście przez pana Rafała Jerzego oraz poprzez ‘Fundację Rodziny Jerzych’, Fundację Rodzinną. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku zostało przez Zarząd zatwierdzone do publikacji w dniu 24 marca 2025. Skład Grupy Kapitałowej ATREM S.A. W skład Grupy wchodzi ATREM S.A. oraz następujące spółki zależne: Jednostka Siedziba Zakres działalności Procentowy udział Grupy w kapitale na dzień 31 grudnia 2024 BIO ATREM 1 Sp. z o.o. pl. Kościeleckich 3, 85-033 Bydgoszcz Realizacja projektów budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków niemieszkalnych 100% BIO ATREM 2 Sp. z o.o. pl. Kościeleckich 3, 85-033 Bydgoszcz Realizacja projektów budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków niemieszkalnych 100% Grupa Kapitałowa powstała w listopadzie 2024 roku poprzez utworzenie dwóch spółek zależnych. Spółki na dzień 31 grudnia 2024 roku nie rozpoczęły działalności operacyjnej. W związku z tym skonsolidowane dane finansowe Grupy Kapitałowej ATREM są tożsame z jednostkowymi danymi spółki ATREM S.A, gdyż w ramach sporządzonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy spółki zależne zostały objęte zwolnieniem z konsolidacji. Ze względu na ich istotność, ich dane zostały wyłączone z konsolidacji. 7 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 2.Skład Zarządu Spółki Dominującej W skład Zarządu Spółki Dominującej na dzień 31 grudnia 2024 roku wchodzili: Andrzej Goławski Prezes Zarządu Przemysław Szmyt Wiceprezes Zarządu Dariusz JarekCzłonek Zarządu W okresie od 1 stycznia 2024 roku do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania skład Zarządu nie zmienił się. 3.Zatwierdzanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 24 marca 2025 roku. 4.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 4.1.Profesjonalny osąd Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu dokonania osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań: Utrata wartości aktywów trwałych Grupa dokonuje oceny przesłanek utraty wartości aktywów trwałych w oparciu o posiadane wyceny niezależnych rzeczoznawców majątkowych oraz własny osąd zmiany warunków rynkowych i innych parametrów istotnie wypływających na wartość. W przypadku zaistnienia przesłanki utraty wartości w stosunku do wcześniejszych wycen lub kosztu nabycia dokonywane są odpisy aktualizujące wartość tych aktywów. Klasyfikacja umów leasingowych (Grupa jako leasingodawca) Spółka Dominująca jako leasingodawca dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę, w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji. Grupa jako leasingobiorca Spółka Dominująca ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. 8 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Niepewność związana z utworzonymi rezerwami Grupa tworzy rezerwy na prawdopodobne zobowiązania, które jest w stanie w sposób wiarygodny oszacować w tym rezerwy na naprawy gwarancyjne, które są tworzone w następstwie oszacowania spodziewanych i możliwych do oszacowania kosztów napraw, prac i robót gwarancyjnych związanych ze sprzedanymi wyrobami i świadczonymi usługami. Informacje na temat utworzonych rezerw zostały zaprezentowane w nocie 27. Rezerwy. Grupa analizuje postępowania sądowe pod kątem rezerw na koszty do wypłacenia, w przypadku niekorzystnych rozstrzygnięć. Do każdego postępowania Grupa podchodzi indywidualnie, a zawiązane rezerwy poprzedzone są wnikliwą analizą Zarządu. Szczegóły rezerw na spory sądowe zaprezentowano w nocie 30.2 Sprawy sądowe i roszczenia w toku. Przychody z umów z klientami Zastosowana w MSSF 15 metoda pięciu kroków wymaga od Grupy zastosowania szeregu subiektywnych ocen wpływających na wielkość ujawnionych przychodów. Oceny te dotyczą zarówno terminu spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia jak i ceny transakcyjnej. W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia, które Grupa spełnia w miarę upływu czasu stosuje się metodę opartą na ponoszonych nakładach. Przychody w tym przypadku rozpatrywane są proporcjonalnie do ponoszonych nakładów, a Grupa dokonuje oceny zgodności poniesionych nakładów z przyjętym budżetem związanym z danym zobowiązaniem do wykonania świadczenia oraz ocenę prawdopodobieństwa osiągnięcia planowanego przychodu. Podstawą przyjęcia metody opartej na ponoszonych nakładach jest przeświadczenie Grupy, iż ta metoda najlepiej obrazuje przekazanie odbiorcom dóbr i usług z uwagi, iż prawo do dochodzenie wynagrodzenia za świadczone zobowiązanie i jego wysokości jest nierozerwalnie związana z udokumentowanymi nakładami. Jednocześnie odbiorca dóbr i usług otrzymuje korzyść związaną z poniesionymi nakładami. W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia spełnianych przez Grupę w określonym momencie, przy ocenie momentu uzyskania przez klienta kontroli nad przyrzeczonymi dobrami i usługami kieruje się zarówno faktem fizycznego przekazania dobra lub wyświadczenia usługi jak i uwarunkowaniami prawnymi (np. momentem ustalenia prawa do zapłaty lub przejścia tytułu prawnego na nabywcę). Przy określeniu cen transakcyjnych Grupa opiera się przede wszystkim na zapisach umów (umów indywidualnych, ogólnych warunków zamówienia itp.) z klientami i ich analizie ekonomiczno-prawnej, oceniając czynniki wpływające na ewentualną zmienność wynagrodzenia, prawo do wynagrodzenia dodatkowego lub uwzględnienie innych czynników, takich jak zmiana wartości pieniądza w czasie itp. Podział możliwej do uzyskania ceny transakcyjnej na poszczególne zobowiązania do wykonania świadczenia (jeżeli występuje więcej niż jedno zobowiązanie) dokonywany jest w oparciu o analizę cen rynkowych na podobne dobra i usługi, a w przypadku trudności w dokonaniu takiej oceny na podstawie poniesionych nakładów. To samo dotyczy także elementów wynagrodzenia zmiennego (np. upustów). 4.2.Niepewność szacunków i założeń Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Grupa przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian niebędących pod kontrolą Grupy. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia. 9 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Pomiar stopnia całkowitego spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa dokonuje pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania w odniesieniu do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu. Metoda zastosowana przez Grupę do takiego pomiaru wymaga szacowania proporcji dotychczas wykonanych prac do całości usług do wykonania. Utrata wartości pożyczek i należności Spółka dokonuje analizy ryzyka kredytowego związanego z pożyczkami i należnościami zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości. Dla tych pożyczek i należności na dzień 31 grudnia 2024 roku Zarząd Jednostki Dominującej przeprowadził analizę utraty wartości i na jej podstawie rozpoznano odpis z tytułu przyszłych oczekiwanych strat kredytowych, co zostało szerzej opisane w nocie 23. Wycena wartości nieruchomości inwestycyjnych Grupa dokonuje wyceny wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych w oparciu o posiadane wyceny niezależnych rzeczoznawców majątkowych oraz w oparciu własny osąd zmiany warunków rynkowych i innych parametrów istotnie wpływających na wartość, zgodnie z przyjętą polityką wyceny nieruchomości inwestycyjnych. Wartość nieruchomości inwestycyjnych według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku została przedstawiona w nocie 19. Nieruchomości inwestycyjne. 5.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych, które są wyceniane według wartości godziwej. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę Dominującą i jej jednostki zależne w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. w okresie co najmniej dwunastu miesięcy od daty zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania. Zarząd nie zidentyfikował istotnej niepewności związanej z kontynuacją działalności Grupy na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji i w związku z tym Zarząd Spółki Dominującej ocenił, iż przyjęte przy jego sporządzeniu założenie kontynuowania działalności przez Grupę jest właściwe. 5.1.Oświadczenie o zgodności Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej proces wprowadzania MSSF, MSSF UE mające zastosowanie do tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF. 6.Stosowane zasady rachunkowości 6.1.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2024 roku i później. 10 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Grupa zastosowała po raz pierwszy poniższe standardy oraz zmiany do standardów: Zmiana do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań Zmiany mają wpływ na wymogi zawarte w MSR 1 dotyczące prezentacji zobowiązań. W szczególności wyjaśniają one jedno z kryteriów klasyfikacji zobowiązania jako długoterminowe. Zmiana nie ma istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiana do MSSF 16 Leasing Zmiana określa wymogi, które sprzedawca-leasingobiorca ma obowiązek stosować przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu wynikającego z transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, aby nie rozpoznawał zysku lub straty związanej z prawem do użytkowania, które zachowuje. Zmiana nie ma istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 Finansowe Instrumenty: Ujawnienia: Finansowanie łańcucha dostaw Zmiany nakładają na jednostkę obowiązek ujawniania informacji na temat wpływu umów finansowania zobowiązań wobec dostawców na jej zobowiązania i przepływy pieniężne, w tym: •warunków tych umów, •informacji ilościowych na temat zobowiązań związanych z tymi umowami na początek i koniec okresu sprawozdawczego, •rodzaju oraz wpływu niepieniężnych zmian w wartościach bilansowych zobowiązań finansowych wynikających z tych umów. Zmiany nie mają istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. 6.2.Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie: Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut: Brak Wymienności Zmiany te określają sposób, w jaki jednostka powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna na inną walutę oraz w jaki sposób powinna ustalić natychmiastowy kurs wymiany w przypadku braku możliwości jej wymiany. Zmiany te nie będą miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany do MSSF 7 oraz MSSF 9 Instrumenty finansowe: Zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych Zmiany dotyczące klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych doprecyzowują zaprzestanie ujmowania zobowiązania finansowego rozliczanego za pomocą przelewu elektronicznego, przedstawiają przykłady warunków umownych, które są zgodne z podstawową umową kredytową, wyjaśniają charakterystykę cech bez regresu i instrumentów powiązanych umową oraz określają nowe ujawnienia. Zmiany te nie będą miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. MSSF 18 Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych MSSF 18 zawiera wymogi dla wszystkich jednostek stosujących MSSF w zakresie prezentacji i ujawniania informacji w sprawozdaniach finansowych. MSSF 18 zastępuje MSR 1. Zmiana ta może mieć wpływ na niektóre ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy. 11 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) MSSF 19 Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji MSSF 19 określa ograniczone wymogi dotyczące ujawniania informacji przez jednostki zależne niepodlegające odpowiedzialności publicznej. Zmiany te nie będą miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. 7.Istotne zasady (polityka) rachunkowości 7.1.Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje finansowe ATREM S.A. oraz istotne sprawozdania finansowe jednostek przez nią kontrolowanych (zależnych). Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty. Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane chyba, że dowodzą wystąpienia utraty wartości. Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostkę dominująca ma miejsce wtedy, gdy: posiada władzę nad danym podmiotem, podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów. Grupa weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli. W sytuacji, gdy Grupa posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią władzę. W momencie oceny, czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Grupa analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym: wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców, potencjalne prawa głosu posiadane przez Grupę, innych udziałowców lub inne strony, prawa wynikające z innych ustaleń umownych, a także dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Grupa posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momencie podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udziałowców. Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej udziałów kontrolujących oraz udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących, a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli jednostki dominującej. 7.2.Wycena do wartości godziwej Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w 12 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość: Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań, Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny, Poziom 3 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny. Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość. Zarząd Spółki Dominującej określa zasady i procedury dotyczące zarówno systematycznego wyceniania do wartości godziwej np. nieruchomości inwestycyjnych oraz nienotowanych aktywów finansowych, jak i wycen jednorazowych np. w przypadku aktywów przeznaczonych do sprzedaży w działalności zaniechanej. Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Grupa ustaliła klasy aktywów i zobowiązań na podstawie rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązań oraz poziom w hierarchii wartości godziwej, jak opisano powyżej. 7.3.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające z przeliczenia aktywów i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie z ujęciem zysku lub straty z tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w zysku lub stracie w zależności od tego, gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej). Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej: 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 EUR 4,2730 4,3480 Średnie ważone kursy wymiany za poszczególne okresy obrotowe kształtowały się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 EUR 4,3075 4,5408 . 13 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 7.4.Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący: Typ Okres Budynki i budowle 20 – 50 lat Maszyny i urządzenia techniczne 1 – 15 lat Środki transportu 2 – 10 lat Pozostałe środki trwałe 2 – 10 lat Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie, i w razie konieczności – koryguje. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone, jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto, a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. 7.5.Nieruchomość inwestycyjna Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów transakcyjnych. Wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany części składowej nieruchomości inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania, i nie obejmuje kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości. Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym powstały, z uwzględnieniem powiązanego wpływu na podatek odroczony. Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. 14 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Jeżeli nieruchomość zajmowana przez właściciela staje się nieruchomością inwestycyjną, która będzie wykazywana w wartości godziwej, jednostka stosuje MSR 16 do nieruchomości objętej prawem własności i MSSF 16 do nieruchomości posiadanej przez leasingobiorcę w formie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości. Jakąkolwiek ustaloną na ten dzień różnicę między wartością bilansową tej nieruchomości określoną zgodnie z MSR 16 lub MSSF 16 a jej wartością godziwą jednostka traktuje w taki sam sposób jak aktualizację wyceny zgodnie z MSR 16. 7.6.Leasing 7.6.1Spółka jako leasingobiorca Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty: czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce, czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową, czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania. W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36. Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Przewidywany okres użytkowania środków trwałych kształtuje się w przedziale 2-4 lat. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Grupę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej. Jestprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji aktywa z tytułu prawa do użytkowania. 15 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy 7.6.2Spółka jako leasingodawca Grupa jako leasingodawca dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę, w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji. W swoim portfelu nieruchomości inwestycyjnych, Grupa zawarła umowy leasingu nieruchomości komercyjnych. Grupa zachowuje wszystkie istotne ryzyka i pożytki wynikające z prawa własności tych nieruchomości, dotyczące między innymi tego, że okres umowy nie obejmuje znaczącej części okresu użyteczności nieruchomości, które zostały oddane w leasing operacyjny. 7.7.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych, w tym składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. 16 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 7.8.Aktywa finansowe Klasyfikacja aktywów finansowych Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny: wyceniane według zamortyzowanego kosztu, wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami. Wycena na moment początkowego ujęcia Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych. Zaprzestanie ujmowania Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy: prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Wycena po początkowym ujęciu Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii: instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie, instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: a)składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz b)warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje: należności handlowe, udzielone pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych, środki pieniężne i ekwiwalenty 17 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Na dzień 31 grudnia 2024 roku i na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa nie posiadała aktywów finansowych kwalifikowanych do innych kategorii. 7.9.Utrata wartości aktywów finansowych Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. W przypadku aktywów z tytułu umowy, kaucji i należności z tytułu dostaw i usług, Grupa stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Grupa ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 30 dni. Jednocześnie, Grupa ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 90 dni. 7.10.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe. Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję. 7.11.Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem. Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. 18 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 7.12. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe, za wyjątkiem zmian z tytułu własnego ryzyka kredytowego dla zobowiązań finansowych pierwotnie zakwalifikowanych do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, które ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Na dzień 31 grudnia 2024 roku i na dzień 31 grudnia 2023 roku żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Inne zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. 7.13.Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe. Grupa tworzy rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych związaną z realizacją usług. Rezerwa jest naliczana indywidualnie dla każdej umowy wraz z rozpoczęciem realizacji kontraktu i ujmowana zgodnie ze stopniem realizacji danego kontraktu. Po zakończeniu realizacji, rezerwa pozostaje w księgach rachunkowych do czasu trwania okresu gwarancji. Gwarancje co do zasady udzielane są na okres 36 miesięcy. Wysokość rezerwy jest ustalana w ramach rozliczenia zamknięcia oferty w oparciu o indywidualne ryzyko realizacji danego kontraktu. W trakcie realizacji kontraktu i po zakończeniu przeglądane są rezerwy gwarancyjne indywidualnie, czy w trakcie realizacji nie nastąpiła zmiana osądu ryzyka danego projektu i nie jest wymagana zmiana poziomu rezerwy. Koszt rezerwy ujmowany jest w działalności podstawowej bezpośrednio w koszty danego projektu. 19 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 7.14.Przychody 7.14.1Przychody z umów z klientami Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Umowy z klientami dotyczące realizacji usług budowlanych Grupa posiada dwa rodzaje umów: wykonawcze oraz eksploatacyjne. W przypadku umów wykonawczych (np. umowy na usługę budowlaną) przychody są rozpoznawane w zależności od stopnia zaawansowania kosztów. Zgodnie z tą metodą Grupa ujmuje przychody w oparciu o nakłady poniesione przez nią przy spełnianiu zobowiązania do wykonania świadczenia (mierzone wartością poniesionych kosztów) w stosunku do całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Natomiast w przypadku umów eksploatacyjnych (np. umowy na przeglądy instalacji, obsługa serwisowa) przychody ujmowane są w punkcie czasu, na koniec świadczonej usługi. Grupa zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Ustalenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Istotny komponent finansowania Grupa zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok. Dlatego też, dla krótkoterminowych zaliczek Spółka nie wydzieliła istotnego elementu finansowania. Gwarancje Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe. 20 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 7.14.2Odsetki Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych. 7.15.Podatki 7.15.1Podatek bieżący Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy. 7.15.2Podatek odroczony Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych: z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty: z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. 21 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. 7.15.3Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego Jeżeli w ocenie Grupy jest prawdopodobne, że podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Grupa przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich informacji. Jeżeli Grupa stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Grupa odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Grupa ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować: Grupa określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub  Grupa ujmuje wartość oczekiwaną – jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników. 7.16.Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. 8.Zmiany w prezentacji poszczególnych pozycji skonsolidowanego sprawozdania finansowego W bieżącym okresie nie nastąpiły zmiany w prezentacji. 9.Sezonowość działalności Działalność Grupy nie ma charakteru sezonowego, niemniej realizacja przychodów kształtuje się nieproporcjonalnie w trakcie trwania roku. 22 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 10.Przychody z umów z klientami 10.1.Przychody w podziale na kategorie Tabela poniżej przedstawia przychody z tytułu umów z klientami w podziale na kategorie, które odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin płatności oraz niepewność przychodów i przepływów pieniężnych. Za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku Za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku Rodzaj dobra lub usługi Projekty wykonawcze 183 549 139 294 Projekty eksploatacyjne 2 688 2 064 Przychody z najmu 1 100 756 Pozostałe 81 291 Przychody z umów z klientami ogółem 187 418 142 405 Region geograficzny Polska 187 418 142 405 Przychody z umów z klientami ogółem 187 418 142 405 Przychody z tytułu projektów wykonawczych rozpoznawane są w miarę upływu czasu, natomiast przychody z tytułu projektów eksploatacyjnych, przychody z najmu oraz pozostałe rozpoznawane są w momencie czasu. Wpływ na to mają m.in.: warunki atmosferyczne, specyfika realizowanych kontraktów, terminów umownych oraz fazy realizacji, w jakiej się znajdują budowy. 10.2.Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami Przychody z realizacji umów z klientami są uznawane zgodnie ze stopniem ich zaawansowania. Umowy z tytułu długoterminowych kontraktów są̨ finansowo rozliczane z zamawiającym w poniżej wskazany sposób: w trakcie realizacji robót – rozliczenia zgodnie z postępem robót na podstawie dokumentów rozliczeniowych potwierdzających wykonanie określonych prac (najczęściej w okresach miesięcznych) oraz innych zobowiązań́ umownych, po zakończeniu realizacji robót – na podstawie dokumentów końcowych potwierdzających zakończenie realizacji prac oraz wypełnienie zobowiązań́ kontraktowych wymaganych do rozliczenia końcowego. Terminy płatności za wykonane przez Grupę usługi budowalne wynoszą̨ najczęściej 30 dni. 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Aktywa z tytułu umów brutto 7 933 1 257 Odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu umowy (-) -24 -14 Aktywa z tytułu umów 7 909 1 243 Zobowiązania z tytułu umów 39 174 14 452 w tym zaliczki 5 566 2 608 Aktywa z tytułu umów obejmują przede wszystkim wykonane usługi, przed zafakturowaniem na klienta i przed dokonaniem zapłaty wynagrodzenia, z wyłączeniem wszelkich kwot przedstawionych jako należności. Aktywa z tytułu umów wynikają z prowadzonych przez Grupę umów z klientami w segmencie automatyki i elektroenergetyki. Kwoty aktywów z tytułu umów o usługę budowlaną, o łącznej wartości 7 909 tys. PLN (wobec 1 243 tys. PLN na dzień 31.12.2023 roku), zostały ustalone jako suma poniesionych kosztów z tytułu kontraktów budowlanych powiększona o zysk (lub pomniejszona o poniesione straty) oraz pomniejszona o faktury częściowe. 23 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Zobowiązania z tytułu umów wynikają z większego częściowego zafakturowania w stosunku do przychodów należnych wynikających wprost z kalkulacji budżetowej. Na dzień 31 grudnia 2024 roku zobowiązania wyniosły 39 174 tys. PLN (na dzień 31.12.2023 roku 14 452 tys. PLN). Kwoty ujęte w bilansie dotyczą projektów wykonawczych będących w trakcie realizacji na dzień bilansowy. Za okres zakończony 31 grudnia 2024 roku Grupa ujęła w skonsolidowanym sprawozdaniu przychody z tytułu projektów wykonawczych wysokości 183 549 tys. PLN. Na koniec 2023 roku była to wartość 139 294 tys. PLN. Poniżej przedstawiono łączną kwotę ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały niespełnione (lub częściowo niespełnione) na koniec okresu sprawozdawczego, a które dotyczą projektów wykonawczych. 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Do 1 roku 212 839 207 287 Powyżej 1 roku 222 180 242 044 435 019 449 332 . 11.Segmenty operacyjne W poprzednim okresie sprawozdawczym nastąpiło połączenie segmentów, tj. segmentu automatyki i segmentu elektroenergetyka. W trakcie realizacji projektów w ramach tych segmentów zatarły się różnice m.in. pod względem klientów, czasu świadczenia, zespołów przygotowujących i realizujących kontrakty. Dodatkowo wielokrotnie jeden projekt realizowany jest zarówno w zakresie automatyki jak i elektroenergetyki. Z uwagi na powyższe Zarząd zaprzestał analizowania działalności Grupy przez pryzmat podziału na te historycznie ukształtowane segmenty. Po dokonaniu połączenia Grupa prezentuje: ▪ Segment automatyka i elektroenergetyka - zajmujący się świadczeniem usług inżynieryjnych z zakresu automatyki przemysłowej, aparatury kontrolno-pomiarowej, telemetrii, teletechniki, regulacji, elektroniki, metrologii oraz świadczy usługi z zakresu instalacji klimatyzacyjnych, wentylacji i ogrzewania, a także świadczący usługi z zakresu energetyki niskich, średnich i wysokich napięć dla klientów z branży energetycznej, budowlanej oraz przemysłowej ▪ Segment pozostały. Zarząd monitoruje wyniki operacyjne w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest poziom przychodów z tytułu realizowanych umów oraz zysk (lub strata) na działalności operacyjnej. Finansowanie Grupy (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Grupy i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów. Aktywa alokowane do segmentów nie obejmują: ▪ Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, ▪ Nieruchomości inwestycyjne, ▪ Udzielone pożyczki, ▪ Inwestycje w jednostkach zależnych, ▪ Środki pieniężne i ich ekwiwalenty. 24 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku Automatyka i elektroenergetyka Pozostałe i niealokowane Ogółem Sprzedaż na rzecz klientów 187 418 - 187 418 Koszt własny sprzedaży 152 967 - 152 967 Wynik segmentu brutto ze sprzedaży 34 451 - 34 451 Koszty sprzedaży 2 644 - 2 644 Koszty zarządu 13 055 - 13 055 Zysk/strata segmentu ze sprzedaży 18 752 - 18 752 Pozostałe przychody operacyjne 1 411 1 411 Pozostałe koszty operacyjne 329 329 Straty kredytowe -173 -173 Przychody finansowe 4 264 4 264 Koszty finansowe 3 612 3 612 Zysk/strata brutto 20 313 Aktywa segmentu 92 252 85 165 177 417 Za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku Automatyka i elektroenergetyka Pozostałe i niealokowane Ogółem Sprzedaż na rzecz klientów 142 405 - 142 405 Koszt własny sprzedaży 119 676 - 119 676 Wynik segmentu brutto ze sprzedaży 22 729 - 22 729 Koszty sprzedaży 2 717 - 2 717 Koszty zarządu 12 122 - 12 122 Zysk/strata segmentu ze sprzedaży 7 890 - 7 890 Pozostałe przychody operacyjne 1 453 1 453 Pozostałe koszty operacyjne 328 328 Straty kredytowe -186 -186 Przychody finansowe 1 643 1 643 Koszty finansowe 2 805 2 805 Zysk/strata brutto 7 667 Aktywa segmentu 67 677 42 685 110 362 Przychody ze sprzedaży w 2024 roku wyniosły 187 418 tys. PLN. Na wyniki 2024 roku wpływa wysoki portfel zamówień w zaawansowanej fazie realizacji. Fakt ten pozwolił osiągnąć o 31,61% wyższe przychody w porównaniu roku poprzedniego. Jednocześnie wysoki portfel zamówień pozwala w znacznie wyższym stopniu wykorzystać posiadane przez Spółkę Dominującą zasoby ludzkie i materialne (koszty sprzedaży oraz koszty ogólnego zarządu są na zbliżonym poziomie), co bezpośrednio przekłada się na wzrost rentowności na każdym poziomie. 25 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 12.Wspólne porozumienia umowne Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa była stroną umów konsorcjalnych zawartych w celu realizacji kontraktów budowlanych. Są to umowy spełniające warunki wspólnych porozumień umownych i są klasyfikowane jako wspólna działalność ("joint operations"). Przychody i koszty oraz aktywa i zobowiązania związane z realizacją tych kontraktów w części przypadającej Atrem S.A. zostały odpowiednio uwzględnione w księgach rachunkowych. Zobowiązania warunkowe związane z opisanymi przedsięwzięciami na dzień 31 grudnia 2024 roku obejmują gwarancje dobrego wykonania oraz gwarancje zwrotu otrzymanych zaliczek kontraktowych i zostały ujęte w ogólnej kwocie zobowiązań warunkowych przedstawionych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Nie występują przyszłe zobowiązania inwestycyjne dotyczące tych kontraktów. W poniższej tabeli przedstawiono udziały Grupy we wspólnie realizowanych kontraktach, które znajdowały się w realizacji w 2024 roku. Nazwa kontraktu Wartość kontraktu netto według umowy Udział Spółki w konsorcjum Udział Spółki w konsorcjum rozpoznany w księgach Modernizacja zasilania kompleksu w energię elektryczną, cieplną i wodę K-2725 CSWLąd Poznań 50 530 72,75% 72,75% Modernizacja SRP Jarszewko 3 399 45,58% 45,58% Modernizacja SRP Krobia Miejsko - Górecka 4 114 46,03% 46,03% Modernizacja SRP Pępowo 3 390 42,48% 42,48% Modernizacja SRP Tarchały 2 382 53,82% 53,82% SmartGrid Poznań Południe 37 285 35,42% 35,42% Modernizacja systemów pomiarów hydrologicznych 173 316 50,26% 50,26% Budowa stacji gazowej ZZU Turek 11 156 59,18% 59,18% Infrastruktura dla kompleksu Olefin III w Płocku 1 324 435 20,13% 20,13% EC Szczecin 90 081 52,61% 52,61% Na dzień 31 grudnia 2024 roku łączna wartość kontraktów wg umowy, które realizowane były w formie konsorcjum wyniosła 1 700 mln PLN, w tym dla których Spółka Dominująca była liderem konsorcjum 165 mln PLN. Grupa rozpoznaje w księgach proporcjonalny udział obrotów z nich wynikających. W każdym przypadku Grupa odpowiada solidarnie za zakończenie kontraktu wraz z partnerami konsorcjum. W skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów wykazano przychody i koszty oczyszczone o udział partnerów konsorcjum (wykazano tylko wielkości odpowiadające przerobom ATREM S.A.). W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej - w należnościach i zobowiązaniach - wykazano pozycje w wartości brutto, czyli uwzględniające przeroby całego konsorcjum (gdy liderem jest ATREM, a fakturowanie za cały zakres robót odbywa się przez lidera konsorcjum), albo wartości netto, czyli przypadające tylko ATREM (gdy Spółka Dominująca uczestniczy w konsorcjum jako partner). 26 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Poniżej zaprezentowane zostały wybrane dane finansowe ujęte w księgach Grupy dotyczące kontraktów realizowanych w ramach konsorcjów na dzień 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku. Skonsolidowane sprawozdanie z zysków lub strat Okres zakończony 31 grudnia 2024 roku Okres zakończony 31 grudnia 2023 roku Przychody ze sprzedaży 136 989 70 236 Koszt własny sprzedaży 87 329 58 733 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Aktywa z tytułu umów 11 527 Zobowiązania z tytułu umów 30 969 1 444 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności - od zamawiającego albo konsorcjantów 28 631 3 330 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania - na rzecz konsorcjantów 776 67 . 13.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty Zgodnie z Uchwałą nr 06 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki Dominującej dokonano podziału wypracowanego za rok 2023 zysku netto w kwocie 5 954 tys. PLN w następujący sposób: 4 523 tys. PLN (tj. 0,49 zł na jedną akcję) na wypłatę dywidendy, a w pozostałej części na kapitał zapasowy Spółki. Dniem nabycia prawa do dywidendy był dzień 10 września 2024 r. Dywidenda wypłacona została w dniu 20 września 2024 r. Spółka Dominująca nie wypłaciła zaliczki na poczet dywidendy za 2024 rok. Na dzień 31 grudnia 2024 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy. Zarząd Spółki Dominującej rekomenduje Walnemu Zgromadzeniu i Radzie Nadzorczej wypłatę dywidendy w wysokości 100% zysku zrealizowanego w 2024 roku, tj. w kwocie 15 611 tys. PLN. 14.Przychody i koszty 14.1.Pozostałe przychody operacyjne Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Aktualizacja wyceny nieruchomości 742 830 Rozwiązanie rezerw 0 170 Odszkodowania 14 223 Zysk ze sprzedaży środków trwałych 480 0 Inne 175 230 Razem 1 411 1 453 . 27 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 14.2.Pozostałe koszty operacyjne Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0 75 Darowizny 65 20 Spisanie/odpisanie środków trwałych w budowie 104 0 Kary umowne 0 85 Pozostałe 160 148 Razem 329 328 . 14.3.Przychody finansowe Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Odsetki od pożyczek 3 828 1 358 Dyskonto kaucje 428 196 Dodatnie różnice kursowe 0 71 Pozostałe przychody finansowe 8 18 Razem 4 264 1 643 . 14.4.Koszty finansowe Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Odsetki od kredytów i pożyczek 1 502 952 Odsetki handlowe 10 11 Odsetki od leasingu 342 141 Odsetki budżetowe 39 5 Prowizje od kredytów 520 555 Ujemne różnice kursowe 70 0 Dyskonto - kaucje 0 138 Prowizja od gwarancji zabezpieczającej 217 320 Poręczenia 912 683 Razem 3 612 2 805 . 14.5.Koszty świadczeń pracowniczych Koszty z działalności Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Wynagrodzenia 22 735 19 538 Koszty ubezpieczeń społecznych 3 749 3 073 Koszty PPK 122 96 Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych 744 665 Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym 27 350 23 372 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 20 761 18 664 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży 1 722 904 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 4 867 3 804 . 28 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 14.6.Koszty według rodzajów Koszty z działalności Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Amortyzacja 2 020 2 080 Zużycie materiałów i energii 77 286 57 999 Usługi obce 57 289 48 247 Podatki i opłaty 898 447 Koszty świadczeń pracowniczych 27 350 23 372 Pozostałe koszty rodzajowe 3 823 2 370 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 0 0 Koszty według rodzajów ogółem, w tym: 168 666 134 515 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 152 967 119 676 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży 2 644 2 717 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 13 055 12 122 Grupa zanotowała wzrost wartości zużycia materiałów i energii, usług obcych oraz kosztów świadczeń pracowniczych. Wpływ na taki stan miała specyfika kontraktów i faza realizacji, w której znajdowały się poszczególne budowy. 15.Podatek dochodowy 15.1.Obciążenie podatkowe Główne składniki obciążenia podatkowego za okres zakończony 31 grudnia 2024 roku i za okres zakończony 31 grudnia 2023 roku przedstawiają się następująco: Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Bieżący podatek dochodowy 8 884 3 016 Odroczony podatek dochodowy -4 182 -1 303 Obciążenie podatkowe ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów 4 702 1 713 15.2.Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku / straty brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Grupy za okres zakończony 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku przedstawia się następująco: 29 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 20 313 7 667 Stawka ustawowa podatku w % 19% 19% Podatek przy zastosowaniu stawki ustawowej (normatywny) 3 859 1 457 Efekt straty podatkowej bieżącego okresu, na którą nie utworzono aktywa z tytułu podatku odroczonego 0 0 Efekt podatkowy pozostałych przychodów trwale niestanowiących przychodów i kosztów podatkowych -24 -1 Efekt podatkowy pozostałych kosztów trwale niestanowiących przychodów i kosztów podatkowych 540 160 Aktualizacja wartości aktywów/rezerw z tytułu podatku odroczonego 327 0 Inne 0 97 Razem podatek dochodowy w rachunku wyników 4 702 1 713 15.3.Odroczony podatek dochodowy Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji: Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok zakończony 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Aktywa z tytułu podatku odroczonego Różnica między wartością bilansową i podatkową aktywów niematerialnych 3 0 -3 0 Różnica między wartością bilansową i podatkową rzeczowych aktywów trwałych 204 0 -204 0 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 1 051 232 -819 22 Odpis na zapasy 0 50 50 0 Odpis z tytułu strat kredytowych 364 388 24 -55 Odpis statystyczny pożyczki i aktywa z tyt. umów 0 17 17 12 Rezerwy na świadczenia pracownicze 30 34 4 -66 Rezerwa na naprawy gwarancyjne 1 219 645 -574 257 Kontrakty budowlane 7 796 2 814 -4 982 1 168 Rezerwa na przewidywane koszty 295 685 390 50 Rezerwa na straty na kontraktach 84 0 -84 -97 Dyskonto 33 26 -7 26 Pozostałe pozycje bilansowe 2 1 0 -77 Leasing 0 485 485 -91 Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do opodatkowania 0 0 0 -384 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 11 081 5 377 -5 703 765 30 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok zakończony 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Różnica między wartością bilansową i podatkową rzeczowych aktywów trwałych 714 880 -166 -74 Dyskonto kaucji 87 37 50 37 Nieruchomości inwestycyjne 811 166 645 16 Należności z tytułu prawa do użytkowania 134 485 -351 -91 Odsetki od pożyczek udzielonych 704 0 704 0 Kontrakty budowlane 1 503 864 639 -426 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 3 953 2 432 1 521 -538 Odroczony podatek dochodowy -4 182 -1 303 Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego -4 182 -1 303 Na dzień 31 grudnia 2024 roku nie występują nierozliczone straty podatkowe ani ujemne różnice przejściowe w odniesieniu do których należałoby utworzyć aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. 16.Zysk przypadający na jedną akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki Dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Poniżej przedstawione zostały dane, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję: Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję 9 230 079 9 230 079 Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję 9 230 079 9 230 079 Zysk netto przypadający na jedną akcję podstawowy z zysku za rok obrotowy 1,69 0,65 rozwodniony z zysku za rok obrotowy 1,69 0,65 . 31 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 17.Rzeczowe aktywa trwałe Rok zakończony 31 grudnia 2024 roku Grunty i budynki Maszyny i urządzenia Środki transportu Środki trwałe w budowie Ogółem Wartość bilansowa brutto 8 561 5 117 1 586 1 780 17 045 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące -3 314 -4 561 -1 371 -648 -9 894 Wartość bilansowa netto 5 248 556 216 1 132 7 151 Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku Grunty i budynki Maszyny i urządzenia Środki transportu Środki trwałe w budowie Ogółem Wartość bilansowa brutto 8 696 5 258 1 996 1 143 17 094 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące -3 096 -4 538 -1 665 -636 -9 936 Wartość bilansowa netto 5 600 720 331 507 7 158 Zmiany wartości bilansowej rzeczowych aktywów trwałych przedstawiają się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2024 roku Grunty i budynki Maszyny i urządzenia Środki transportu Środki trwałe w budowie Ogółem Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2024 roku 5 600 720 331 507 7 158 Nabycia 0 38 0 1 197 1 235 Sprzedaż i likwidacja -135 0 -21 -291 -447 Reklasyfikacja do aktywów z tytułu praw do użytkowania 0 0 0 -269 -269 Odpis amortyzacyjny za okres -218 -202 -94 0 -514 Odpis aktualizujący wartość 0 0 0 -12 -12 Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2024 roku 5 247 556 216 1 132 7 151 Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku Grunty i budynki Maszyny i urządzenia Środki transportu Środki trwałe w budowie Ogółem Wartość netto na dzień 1 stycznia 2023 roku 6 439 1 134 693 95 8 361 Nabycia 0 128 0 412 540 Reklasyfikacja do nieruchomości inwestycyjnych -565 -97 0 0 -662 Sprzedaż i likwidacja 0 -1 -236 0 -237 Odpis amortyzacyjny za okres -274 -444 -126 0 -844 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023 roku 5 600 720 331 507 7 158 * w pozycji środki trwałe w budowie Spółka ujmuje odpis w wysokości 636 tys. PLN utworzony w poprzednich latach; w 2024 roku zwiększono odpis na środki trwałe w budowie o 12 tys. PLN 32 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 18.Pożyczki udzielone Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Pożyczki udzielone 60 639 25 152 Odpis z tytułu utraty wartości 182 75 Razem 60 457 25 077 Krótkoterminowe 50 265 25 077 Długoterminowe 10 192 0 Poniżej przedstawiono specyfikację salda z tytułu udzielonych pożyczek wraz z odsetkami oraz z planowanymi terminami spłaty: Pożyczkobiorca Rodzaj Kwota Data spłaty Oprocentowanie GK IMMOBILE S.A. Pożyczka – część długoterminowa 10 000 31.12.2027 WIBOR 1M + marża 3% Pożyczka – część krótkoterminowa 46 452 31.12.2025 PROJPRZEM BUDOWNICTWO Sp. z o.o. Pożyczka krótkoterminowa 3 973 31.12.2025 WIBOR 1M + marża 3% BIO ATREM 1 Sp. z o.o. Pożyczka długoterminowa 192 31.12.2026 WIBOR 1M + marża 3% FOCUS HOTELS S. A. Pozostałe do spłaty odsetki 21 - - "PBH" SPÓŁKA AKCYJNA Pozostałe do spłaty odsetki 1 - - 60 639 . 19.Nieruchomości inwestycyjne W skład nieruchomości inwestycyjnych wchodzi nieruchomość gruntowa zabudowana położona w Złotnikach przy ul. Czołgowej 4, która w roku 2021 została przekwalifikowana częściowo z rzeczowych środków trwałych do nieruchomości inwestycyjnej celem uzyskiwania dodatkowych dochodów z czynszów najmu lub dzierżawy. 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 14 513 13 022 Zmiany stanu, w tym: 742 1 491 zyski/ straty z tytułu wyceny wartości godziwej 742 830 transfery ze środków trwałych 0 661 Bilans zamknięcia 15 255 14 513 Nieruchomość ta jest w części ok. 90% przeznaczona na wynajem, co zostało potwierdzone w przeprowadzonej wycenie, a w przypadku otrzymania w przyszłości korzystnej oferty Zarząd Spółki Dominującej będzie rozważał zbycie całej nieruchomości. Decyzja o przekwalifikowaniu wynikała również z reorganizacji struktury aktywów trwałych Spółki. Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są do wartości godziwej i kwalifikowane do 3 poziomu hierarchii wartości godziwej. W roku 2024 nie miały miejsca przesunięcia między poziomami. 33 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Nieruchomość inwestycyjna na dzień 31 grudnia 2024 Wartość w tys. PLN Metoda wyceny Istotne nieobserwowalne dane wejściowe Stopa dyskonta Przedział (średnia ważona) Nieruchomości gruntowe zabudowane położone w Złotnikach, gmina Suchy Las, ul. Czołgowa 4. Powierzchnia budynku 4006,5 m2 15 255 Podejście dochodowe, metoda inwestycyjna, technika kapitalizacji prostej dochodu netto Średnia miesięczna stawka czynszu (zł/m2) 8,50 % 40,00 zł / m2 Zabudowana nieruchomość gruntowa w Złotnikach, gmina Suchy Las objęta jest hipoteką umowną łączną do kwoty do kwoty 32 700 tys. PLN, ustanowioną w celu zabezpieczenia zawartej z mBank S.A. Umowy Ramowej nr 06/090/09/Z/GX z dnia 24 lipca 2009 r. (umowy o udzielenie linii na gwarancje). 20.Inwestycje w jednostkach zależnych W listopadzie 2024 roku Spółka założyła 2 spółki zależne: Nazwa Siedziba jednostki zależnej Udział w kapitale podstawowym 31.12.2024 Przedmiot działalności Kapitał podstawowy Wartość bilansowa Bioatrem 1 Spółka z o.o. Bydgoszcz 100,0% 5 000 5 000 Realizacja projektów budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków niemieszkalnych Bioatrem 2 Spółka z o.o. Bydgoszcz 100,0% 5 000 5 000 Realizacja projektów budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków niemieszkalnych Razem 10 000 . 21.Aktywa z tytułu prawa do użytkowania i leasing 21.1.Grupa jako leasingobiorca Grupa posiada umowy leasingu samochodów, a okres leasingu wynosi 3 lata. Grupa posiada również jedno prawo wieczystego użytkowania gruntów, a I kwartale 2021 roku rozpoczęła realizację długoterminowej umowy na najem powierzchni biurowej oraz zmieniła siedzibę Zarządu Spółki Dominującej. Jednocześnie część powierzchni biurowej objętej niniejszą umową została przeznaczona na wynajem spółce z Grupy Kapitałowej Immobile, stąd też wykazano ją w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w pozycji pozostałe należności. Grupa nie posiada umów leasingu, których okres leasingu wynosi krócej niż 12 miesięcy oraz umów leasingu środków o niskiej wartości. Zobowiązania Grupy z tytułu leasingu zabezpieczone są tytułem własności leasingodawcy do przedmiotu leasingu oraz gwarancją bankową. 34 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym: Rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Grunty Biura Samochody Razem Na dzień 1 stycznia 2024 roku 296 1 766 494 2 551 Zwiększenia (modyfikacja zawartych umów) 0 216 0 216 Zwiększenia (nowe leasingi) 0 322 2 822 3 144 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) -5 0 0 -5 Amortyzacja -2 -802 -718 -1 522 Na dzień 31 grudnia 2024 roku 289 1 502 2 598 4 389 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Grunty Biura Samochody Razem Na dzień 1 stycznia 2023 roku 300 1 878 855 3 033 Zwiększenia (modyfikacja zawartych umów) 0 483 0 483 Zwiększenia (nowe leasingi) 0 0 270 270 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) 0 0 0 0 Amortyzacja -4 -600 -631 -1 235 Na dzień 31 grudnia 2023 roku 296 1 766 494 2 551 * prawo wieczystego użytkowania gruntów Poniżej przedstawiono wartości bilansowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym. 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Na dzień 1 stycznia 3 707 4 148 Zwiększenia (modyfikacja zawartych umów) 332 743 Zwiększenia (nowe leasingi) 3 144 270 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) -38 0 Naliczenie odsetek 342 141 Płatności leasingowe -2 108 -1 595 Na koniec okresu 5 379 3 707 Krótkoterminowe 2 299 1 119 Długoterminowe 3 080 2 589 Poniżej przedstawiono kwoty przychodów, kosztów, zysków i strat wynikających z leasingu ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów: 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania -1 509 -1 230 Koszty finansowe -342 -141 Łączna kwota ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów -1 851 -1 371 35 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 21.2.Grupa jako leasingodawca Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa była leasingodawcą. Umowy leasingowe, zgodnie z którymi Grupa zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka stanowiącego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody z tytułu wynajmu. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym staną się należne. Grupa w ramach wynajmowanej nieruchomości w biurowcu PIXEL podnajmuje powierzchnię biurową podmiotowi trzeciemu. Przychód z tytułu leasingu ujęty przez Grupę w 2024 roku wyniósł 360 tys. PLN. Umowa leasingu została zawarta na okres 6 lat i dotyczy wynajmu powierzchni biurowej. Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku analiza terminów zapadalności opłat leasingu w wartościach niezdyskontowanych przedstawiała się następująco: 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 W 1 roku 359 320 W 2 roku 359 320 W 3 roku 60 320 W 4 roku 0 62 W 5 roku 0 0 Powyżej 5 roku 0 0 Razem 778 1 022 do 1 roku od 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat razem Przyszłe opłaty leasingowe 359 419 0 778 Przychody finansowe -32 -37 0 -69 Wartość bieżąca przyszłych opłat leasingowych 327 382 0 709 Wartość bilansowa należności z tytułu leasingu 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Na dzień 1 stycznia 952 1 011 Zwiększenia (modyfikacja zawartych umów) 116 260 Zwiększenia (nowe leasingi) 0 0 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) -360 -320 Na dzień 31 grudnia 708 952 Krótkoterminowe 302 302 Długoterminowe 406 650 . 36 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 22.Zapasy Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Materiały 15 98 Produkty gotowe 60 142 Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu wytworzenia) oraz wartości netto możliwej do uzyskania 75 240 Zmiany odpisów aktualizujących wartość zapasów: Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Odpisy aktualizujące zapasyna dzień 1 stycznia 260 260 Zwiększenie 0 0 Wykorzystanie 260 0 Odpisy aktualizujące zapasyna dzień 31 grudnia 0 260 Żadna kategoria zapasów nie stanowiła zabezpieczenia kredytów lub pożyczek, zarówno w roku zakończonym 31 grudnia 2024 roku jak i roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku. 23.Należności z tytułu dostaw i usług, aktywa z tytułu umowy oraz pozostałe należności Należności krótkoterminowe Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Należności finansowe: Należności z tytułu dostaw i usług 75 684 58 702 Kaucje i wadia 1 397 947 Należności z tyt. leasingu 302 302 Odpisy z tytułu utraty wartości -9 743 -9 688 Należności finansowe netto 67 640 50 263 Należności niefinansowe: Zaliczki na zapasy 2 037 2 939 Linie gwarancyjne 100 196 Ubezpieczenia 551 533 Inne 75 0 Odpisy z tytułu utraty wartości -174 -174 Należności niefinansowe netto 2 589 3 494 Należności krótkoterminowe razem 70 229 53 757 Należności długoterminowe Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Kaucje i wadia 935 1 564 Należności z tyt. leasingu 406 650 Ubezpieczenia 1 158 513 Należności długoterminowe razem 2 499 2 727 37 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 31. Informacje o podmiotach powiązanych. Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 30-dniowy termin płatności. Grupa dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości na dzień 31.12.2024 zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości. Zgodnie z MSSF9 w rachunku zysków i strat została wyodrębniona pozycja straty/zyski z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Pozycja ta obejmuje zmiany w ciągu roku dokonane na odpisach aktualizujących należności. W ramach odpisów z tyt. utraty wartości zaprezentowano historyczne odpisy aktualizujące, dla których w ocenie Zarządu szanse na ich odwrócenie są niskie. Grupa posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem z tytułu oczekiwanych strat kredytowych właściwym dla należności handlowych Grupy. Zmiany odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dotyczących należności, pożyczek oraz aktywów z tytułu umowy były następujące: Należności finansowe 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na dzień 1 stycznia 9 688 9 736 Zwiększenie 183 255 Rozwiązanie -127 -303 Wykorzystanie -1 0 Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na koniec okresu 9 743 9 688 Pożyczki, Aktywa z tytułu umów 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na dzień 1 stycznia 89 41 Zwiększenie 117 48 Rozwiązanie 0 0 Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na koniec okresu 206 89 . 24.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosi 2 315 tys. PLN (31 grudnia 2023 roku: 150 tys. PLN). Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji: Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Środki pieniężne w banku i w kasie 2 315 150 Lokaty krótkoterminowe 0 0 Ogółem 2 315 150 . 38 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 25.Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe / rezerwowe 25.1.Kapitał podstawowy Kapitał akcyjny zarejestrowany i w pełni opłacony na dzień 31.12.2024 r. Seria Rodzaj akcji Liczba akcji w szt. Wartość nominalna w PLN A Imienne 4 655 600 2 327 800,00 A na okaziciela 1 370 000 685 000,00 B na okaziciela 209 800 104 900,00 C na okaziciela 2 994 679 1 497 339,50 Razem 9 230 079 4 615 039,50 Zmiany liczby akcji w okresie sprawozdawczym (w sztukach): Akcje wyemitowane i w pełni opłacone Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Liczba akcji wyemitowana na początek okresu 9 230 079 9 230 079 Zwiększenia/zmniejszenia - - Liczba akcji wyemitowanych na koniec okresu 9 230 079 9 230 079 Na dzień przekazania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji następujący akcjonariusze mogli wykonywać ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Emitenta: Akcjonariusz Liczba akcji % udział w kapitale zakładowym % udział w liczbie głosów na WZA Liczba głosów na WZA Grupa Kapitałowa Immobile S.A. 6 618 184 71,7% 71,7% 6 618 184 Konrad Śniatała 513 000 5,56% 5,56% 513 000 Stan posiadania zgodnie z wygenerowanym przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. wykazem akcjonariuszy uprawnionych do udziału w Walnym Zgromadzeniu z tytułu posiadanych akcji zdematerializowanych w dniu rejestracji na WZA (tzw. record date) zgodnie z art. 406[3] ust. 6 ksh. Grupa Kapitałowa IMMOBILE S.A. posiadała bezpośrednio 6.091.852 akcji Spółki Dominującej, stanowiących 66% kapitału zakładowego tej Spółki i dających prawo do 6.091.852 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki Dominującej, co stanowiło 66% z ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki Dominującej. Po dokonaniu transakcji Grupa Kapitałowa IMMOBILE S.A. bezpośrednio posiada 6.618.184 akcji Spółki Dominującej, stanowiących 71,70% kapitału zakładowego i dających prawo do 6.618.184 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki Dominującej, co stanowi 71,70% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki Dominującej. 25.1.1Wartość nominalna akcji Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,5 PLN i zostały w pełni opłacone. 25.1.2Prawa akcjonariuszy Akcjom serii A, B i C przypada jeden głos na akcję. Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału. 39 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 25.1.3Akcjonariusze o znaczącym udziale 31grudnia 2024 31grudnia 2023 Grupa Kapitałowa Immobile S.A. udział w kapitale 71,7% 71,7% udział w głosach 71,7% 71,7% Konrad Śniatała udział w kapitale 5,56% 5,56% udział w głosach 5,56% 5,56% . 25.2.Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji ponad ich wartość nominalną w kwocie 19.457 tys. PLN powstał z nadwyżki wartości emisyjnej nad nominalną w kwocie 21.262 tys. PLN, która to nadwyżka została pomniejszona o koszty emisji akcji w kwocie 1.805 tys. PLN. 25.3.Kapitał zapasowy Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, Grupa jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w skonsolidowanym sprawozdaniu Grupy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie, jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym i nie podlega ona podziałowi na inne cele. 25.4.Pozostałe kapitały rezerwowe Zadaniem kapitału rezerwowego jest stabilizacja wysokości rocznej dywidendy w okresie wystąpienia gorszych wyników finansowych rezerwy na pokrycie wątpliwych należności, rezerwy na niedobory, itp. 25.5.Zyski / straty z lat ubiegłych Zgodnie z Uchwałą nr 06 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia dokonano podziału wypracowanego za rok 2023 zysku netto w kwocie 5 954 tys. PLN w następujący sposób: 4 523 tys. PLN (tj. 0,49 zł na jedną akcję) na wypłatę dywidendy, a w pozostałej części na kapitał zapasowy Spółki. 26.Zadłużenie ATREM posiada w mBanku S.A. linię na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej (linia FBD) w wysokości 10 000 tys. PLN. W ramach linii udzielane są elastyczne kredyty odnawialne na finansowanie wybranych kontraktów. Na dzień 31.12.2024 roku były podpisane 4 takie umowy na łączną kwotę 10 000 tys. PLN. Zabezpieczeniem linii FBD jest (na dzień publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego): hipoteka umowna łączna do kwoty 12 000 tys. PLN na nieruchomości w Ostrowie Wielkopolskim, cesja z polisy ubezpieczeniowej, poręczenie udzielone przez Grupę Kapitałową IMMOBILE S.A. w kwocie 10 000 tys. PLN, oświadczenie o poddaniu się egzekucji złożone przez ATREM S.A., oświadczenie o poddaniu się egzekucji złożone przez Grupę Kapitałową IMMOBILE S.A., zastaw finansowy na prawach do środków pieniężnych na wydzielonym rachunku pomocniczym Banku. 40 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Kredyt w rachunku bieżącym w wysokości 6 500 tys. PLN udzielony przez mBank S.A. zabezpieczony jest (na dzień publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego): wekslem in blanco, wystawionym przez Kredytobiorcę razem z deklaracją wekslową, hipoteką umowną łączną do kwoty 12 000 tys. PLN na nieruchomości w Ostrowie Wielkopolskim, cesja z polisy ubezpieczeniowej, poręczeniem udzielonym przez Grupę Kapitałową IMMOBILE S.A. do łącznej kwoty 7 800 tys. PLN, oświadczeniem o poddaniu się egzekucji złożone przez Grupę Kapitałową IMMOBILE S.A. Linia Wielocelowa w wysokości 11 850 tys. PLN (w tym: 9 470 tys. PLN dotyczy gwarancji) udzielona przez Bank Ochrony Środowiska S.A. zabezpieczona jest (na dzień publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego): wekslem in blanco wystawionym przez ATREM S.A. zaopatrzony w deklarację wekslową i poręczonym przez Grupę Kapitałową IMMOBILE S.A. do kwoty 8 720 tys. PLN, hipoteką umowna łączna do kwoty 30 000 tys. PLN na nieruchomości w Bydgoszczy, cesją z polisy ubezpieczeniowej, zastawem finansowym na prawach do środków pieniężnych na rachunkach Kredytobiorcy w Banku, oświadczeniem o poddaniu się egzekucji złożonym przez Grupę Kapitałową IMMOBILE S.A. Linia Wieloproduktowa w wysokości 30 000 tys. PLN (w tym: 25 344 tys. PLN dotyczy gwarancji) udzielona przez mBank S.A. zabezpieczona jest (na dzień publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego): nieodwołalną i płatną na pierwsze żądanie gwarancją kryzysową Banku Gospodarstwa Krajowego w wysokości 80% kwoty limitu z terminem obowiązywania do dnia 12 września 2026 roku, zastawem finansowym na prawach do środków pieniężnych na wydzielonym rachunku pomocniczym Banku, oświadczeniem o poddaniu się egzekucji złożonym przez ATREM S.A. Kredyt w rachunku bieżącym w wysokości 5 000 tys. PLN udzielony przez Santander Bank Polska S.A. (w ramach MultiLinii dla ATREM S.A. oraz innych spółek z Grupy Kapitałowej IMMOBILE) zabezpieczony jest (na dzień publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego): hipoteką umowną łączną do kwoty 51 300 tys. PLN na nieruchomości w Koronowie i w Bydgoszczy, cesja z polisy ubezpieczeniowej, hipoteką umowną łączną do kwoty 103 500 tys. PLN na nieruchomości w Szczecinie i w Łodzi, cesja z polisy ubezpieczeniowej, oświadczeniem o poddaniu się egzekucji złożonym przez ATREM S.A. 41 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Efektywna stopa procentowa % Wartość kredytu Termin spłaty 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Krótkoterminowe Kredyty w rachunku bieżącym - mBank WIBOR 1M plus marża banku 6 500 24.02.2025 0 1 980 Elastyczne kredyty odnawialne - mBank WIBOR 1M plus marża banku 10 000 31.01.2025 30.05.2025 01.09.2025 3 902 1 018 Kredyt odnawialny – Santander Bank Polska WIBOR 1M plus marża banku 5 000 21.02.2025 5 033 4 927 Kredyt odnawialny w rachunku bieżącym – Bank Ochrony Środowiska WIBOR 1M plus marża banku 2 380 31.12.2025 2 380 2 300 Długoterminowe Elastyczne kredyty odnawialne - mBank WIBOR 1M plus marża banku 10 000 31.01.2025 0 1 478 Kredyt odnawialny - mBank WIBOR 1M plus marża banku 4 656 12.06.2026 4 182 0 Razem 15 497 11 703 w związku z niespełnieniem jednego z kowenantów, zobowiązanie z tytułu tego kredytu zaprezentowane zostało w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zobowiązaniach krótkoterminowych W dniu 12 lutego 2024 roku podpisała z mBank S.A. aneks wydłużający kredyt w rachunku bieżącym o 1 rok tj. do dnia 24.02.2025 r. W dniu 14 lutego 2024 roku Spółka Dominująca podpisała z Bankiem Ochrony Środowiska S.A. aneks do umowy linii wielocelowej zwiększający zabezpieczenie spłaty wierzytelności w postaci hipoteki na nieruchomościach należących do spółek powiązanych. W dniu 19 lutego 2024 roku Spółka Dominująca wraz z PJP MAKRUM S.A., Projprzem Budownictwo Sp. z o.o., Promstahl Sp. z o.o., podpisała z Santander Bank Polska S.A. aneks wydłużający multilinię o 1 rok, tj. do dnia 21.02.2025 roku. W styczniu 2024 roku zostały spłacone kredyty w mBank S.A. z terminem spłaty w dniu 05.01.2024 r. w kwocie 1 019 tys. PLN. W dniu 17 kwietnia 2024 roku Spółka Dominująca podpisała z Bankiem Ochrony Środowiska S.A. aneks do umowy linii wielocelowej zmniejszający linię do kwoty 17 440 tys. PLN oraz wydłużający termin jej ważności do dnia 31.12.2024 r. W dniu 15 listopada 2024 roku Spółka Dominująca podpisała z mBank S.A. aneks do umowy ramowej wydłużający okres wykorzystania limitu na gwarancje o 1 rok tj. do dnia 05.01.2026 r. W dniu 12 grudnia 2024 roku Spółka Dominująca podpisała z Bankiem Ochrony Środowiska S.A. aneks do umowy linii wielocelowej zmniejszający linię do kwoty 11 850 tys. PLN oraz wydłużający termin jej ważności do dnia 31.12.2025 r. W dniu 20 grudnia 2024 roku Spółka Dominująca wraz z PJP MAKRUM S.A., Projprzem Budownictwo Sp. z o.o., Promstahl Sp. z o.o. podpisała z Bank Pekao S.A. umowę linii wielocelowej do kwoty 70 000 tys. PLN z terminem ważności 21.12.2026 r. W dniu 20 grudnia 2024 roku Spółka Dominująca wraz z PJP MAKRUM S.A., Projprzem Budownictwo Sp. z o.o., Promstahl Sp. z o.o., IPZ Sp. z o.o. podpisała z Santander Bank Polska S.A. aneks zmieniający strukturę wykorzystania istniejącej multilini. 42 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Spółka Dominująca nie dotrzymała jednego z warunków określonych w umowach kredytowych. W związku z tym w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie z tytułu kredytu długoterminowego zaprezentowane zostało w zobowiązaniach krótkoterminowych. Poniższa tabela przedstawia zmiany salda zadłużenia 31.12.2023 Przepływy Zmiany niebędące przepływem 31.12.2024 Spłata Zaciągnięcie Zawarcie Kompensaty Reklasyfikacja Długoterminowe Kredyty, pożyczki 1 478 -278 4 182 - - -5 382 0 Zobowiązania z tytułu leasingu 2 589 - - 3 451 - -2 959 3 080 Krótkoterminowe Kredyty, pożyczki 10 055 -7 498 14 388 - -7 000 5 552 15 497 Zobowiązania z tytułu leasingu 1 119 -1 779 - - - 2 960 2 299 Razem 15 241 -9 555 18 570 3 451 -7 000 171 20 876 . 27.Rezerwy Rezerwy na naprawy gwarancyjne Rezerwy na kary umowne Rezerwy a straty na kontraktach Rezerwy na odprawy emerytalne Ogółem Na dzień 1 stycznia 2024 roku 3 396 0 0 165 3 561 Utworzone w ciągu roku obrotowego 3 599 850 442 - 4 891 Wykorzystanie 580 - - - 580 Rozwiązane - 0 0 9 9 Na dzień 31 grudnia 2024 roku 6 415 850 442 156 7 863 krótkoterminowe 1 652 850 442 0 2 944 długoterminowe 4 763 0 0 156 4 919 Rezerwy na naprawy gwarancyjne Rezerwy na kary umowne Rezerwy na straty na kontraktach Rezerwy na odprawy emerytalne Ogółem Na dzień 1 stycznia 2023 roku 2 042 89 512 239 2 882 Utworzone w ciągu roku obrotowego 3 396 - - - 3 396 Wykorzystane 2 042 - - - 2 042 Rozwiązane - 89 512 74 675 Na dzień 31 grudnia 2023 roku 3 396 0 0 165 3 561 krótkoterminowe 1 687 0 0 0 1 687 długoterminowe 1 709 0 0 165 1 874 43 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Grupa tworzy rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych produktów sprzedanych w ciągu ostatniego roku obrotowego w oparciu o poziom napraw gwarancyjnych odnotowanych w latach ubiegłych. Przewiduje się, że część tych kosztów zostanie poniesiona w następnym roku obrotowym, a ich całość w ciągu 3 lat od dnia bilansowego. Założenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne oparte zostały na bieżących poziomach sprzedaży i 3 letnim okresie gwarancyjnym na wszystkie sprzedane produkty. Inne rezerwy obejmują rezerwy na kary umowne, straty na kontraktach oraz odprawy emerytalne. Jednostka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Kodeks Pracy. W związku z tym Grupa na podstawie wyceny dokonanej we własnym zakresie tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. 28.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania i rozliczenie międzyokresowe Zobowiązania krótkoterminowe 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Zobowiązania finansowe: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 34 290 18 579 Kaucje 1 603 1 935 Inne zobowiązania finansowe 0 46 Zobowiązania finansowe razem 35 893 20 560 Zobowiązania niefinansowe: Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń 8 078 6 835 Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń 5 422 4 526 Zobowiązania pracownicze z tytułu urlopów wypoczynkowych 1 049 1 056 Pozostałe 127 139 Zobowiązania niefinansowe razem 14 676 12 556 Zobowiązania krótkoterminowe razem 50 570 33 116 Zobowiązania długoterminowe 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Kaucje otrzymane 2 919 865 Pozostałe zobowiązania długoterminowe razem 2 919 865 Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań finansowych: Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 31. Informacja o podmiotach powiązanych. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 30-dniowych. Kwota wynikająca z różnicy pomiędzy zobowiązaniami a należnościami z tytułu podatku od towarów i usług jest płacona właściwym władzom podatkowym w okresach miesięcznych. 44 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 29.Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi z skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi z skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi z skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi z skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych przedstawia poniższa tabela. 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Wyjaśnienie Bilansowa zmiana stanu: Pozostałe należności 2 499 2 727 228 Bilansowa zmiana stanu: Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 70 229 53 757 -16 472 Kompensanta należności z pożyczkami -7 000 Najem nieruchomości PIXEL -360 Aktualizacja należności leasingowych 90 (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności -23 514 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Wyjaśnienie Bilansowa zmiana stanu: Pozostałe zobowiązania 2 919 865 2 053 Bilansowa zmiana stanu: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 50 570 33 116 17 454 (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań 19 507 . 30.Inne istotne zmiany 30.1.Zobowiązania warunkowe W Spółce występują poniższe zobowiązania warunkowe. 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych udzielonych w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych 93 366 106 325 Poręczenie 70 000 - Weksli wystawionych pod zabezpieczenie 459 1 167 Razem zobowiązania warunkowe 163 825 107 492 Wykazane w powyższym zestawieniu poręczenie w łącznej kwocie 70 000 tys. PLN dotyczy maksymalnego zadłużenia w ramach umowy linii wielocelowej podpisanej przez Spółkę Dominującą wraz z PJP MAKRUM S.A., Projprzem Budownictwo Sp. z o.o., Promstahl Sp. z o.o. z Bank Pekao S.A. 45 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) W tabeli poniżej wyszczególniono zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych udzielonych w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych. Termin ważności gwarancji Gwarant 6 m-cy 12 m-cy 3 lata 5 lat dłużej suma mBank S.A. 747 0 28 236 13 884 0 42 867 Santander Bank Polska S.A. 6 086 0 0 788 0 6 874 Bank Ochrony Środowiska S.A. 7 853 0 0 0 0 7 853 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group 275 0 435 0 0 710 PZU SA 550 0 166 0 0 716 UNIQA TU SA 1 868 291 160 1 915 6 112 10 346 Bank Gospodarstwa Krajowego (BGK) 0 0 24 000 0 0 24 000 Łącznie 17 379 291 52 997 16 587 6 112 93 366 . 30.2.Sprawy sądowe i roszczenia w toku Sprawa przeciwko Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. W dniu 07 października 2016 r. Spółka Dominująca złożyła w Sądzie Okręgowym w Poznaniu pozew przeciwko spółce Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu o zapłatę kwoty 2.018.430 PLN (słownie: dwa miliony osiemnaście tysięcy czterysta trzydzieści złotych 00/100) tytułem wynagrodzenia za realizację umowy na wykonanie zamówienia pn.: „Zaprojektowanie, dostawa i wdrożenie zintegrowanego systemu bezpieczeństwa Portu Lotniczego Poznań - Ławica oraz wymiana fragmentu ogrodzenia Portu Lotniczego” (zwanej dalej Umową). W zakresie dochodzonej przez pozew kwoty Spółka ATREM S.A. otrzymała od spółki Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu oświadczenie o potrąceniu wierzytelności w łącznej kwocie 4.243.114 PLN (słownie: cztery miliony dwieście czterdzieści trzy tysiące sto czternaście złotych 26/100), które rzekomo miałyby przysługiwać spółce Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z przysługującą ATREM S.A. wierzytelnością dochodzoną pozwem. Spółka utworzyła odpis aktualizujący wartość należności na kwotę dochodzoną pozwem. W treści pozwu Spółka przedstawiła argumentację potwierdzającą bezzasadność roszczeń spółki Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu. Sprawa w toku w postępowaniu sądowym w I instancji po wydaniu częściowo korzystnej opinii biegłego. Spółka dokonała odpisu aktualizującego należność. Sprawa skierowana została do mediacji. Spółka dokonała odpisu aktualizującego wartość należności w poprzednich okresach. W dniu 30 listopada 2016 r. Spółka złożyła w Sądzie Okręgowym w Poznaniu pozew przeciwko spółce Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu o zapłatę kwoty 290.403 PLN (słownie: dwieście dziewięćdziesiąt tysięcy czterysta trzy złote 43/100) tytułem wynagrodzenia za wykonanie robót dodatkowych, w związku z realizacją umowy na wykonanie zamówienia pn.: „Zaprojektowanie, dostawa i wdrożenie zintegrowanego systemu bezpieczeństwa Portu Lotniczego Poznań - Ławica oraz wymiana fragmentu ogrodzenia Portu Lotniczego”. Wykonane przez Spółkę roboty dodatkowe obejmowały – prace związane z koniecznością zmiany przebiegu tras kablowych, w związku z brakiem zezwolenia przez Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. na skorzystanie z istniejącej kanalizacji oświetlenia nawigacyjnego, a także roboty wynikające z potrzeby usunięcia kolizji północno-wschodniej stopy fundamentowej z siecią podziemną (studnią kanalizacyjną) oraz roboty dodatkowe powstałe na skutek konieczności przeniesienia urządzeń klimatyzacji budynku CARGO. W ocenie spółki roszczenie ATREM S.A. objęte przedmiotowym sporem jest zasadne i zasługuje na uwzględnienie. Sprawa w toku w postępowaniu sądowym w I instancji po niekorzystnej dla Spółki opinii biegłego. Sąd I instancji oddalił powództwo Spółki w całości. Wyrok nie jest jednak prawomocny. Spółka złożyła bowiem apelację od wyroku Sądu I instancji zaskarżając go w całości. Sprawa w toku. Sprawa skierowana została do mediacji. 46 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) W dniu 13 marca 2024r. otrzymała ze strony spółki Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu (dalej zwany Zamawiającym) pozew o zapłatę kwoty 13.314.909,90 PLN (słownie: trzynaście milionów trzysta czternaście tysięcy dziewięćset dziewięć złotych 90/100) tytułem kar umownych naliczonych Spółce zdaniem Zamawiającego za nienależyte wykonywanie obowiązków w okresie gwarancji i rękojmi na podstawie umowy z dnia 10 kwietnia 2015r, na wykonanie zamówienia pn.: „Zaprojektowanie, dostawa i wdrożenie zintegrowanego systemu bezpieczeństwa Portu Lotniczego Poznań - Ławica oraz wymiana fragmentu ogrodzenia Portu Lotniczego” (zwanej dalej Umową). Zamawiający wyliczył kary umowne jako iloczyn 0,1% wartości wynagrodzenie Spółki wynikającej z Umowy w wysokości łącznie 6.728.100,00 zł (słownie: sześć milionów siedemset dwadzieścia osiem tysięcy sto złotych 00/100) brutto za każdy dzień zwłoki oraz liczby dni w zwłoce w usunięciu kilkudziesięciu błędów i awarii przedmiotu Umowy. Zarząd Spółki stoi na stanowisku, że należycie wykonywał swoje obowiązki wynikające z Umowy w okresie gwarancji i rękojmi, tym samym w odpowiedzi na pozew wniosła o oddalenie powództwa w całości uznając roszczenia Zamawiającego za całkowicie bezzasadne. Sprawa skierowana została do mediacji. Sprawa toczy się w I instancji przed Sądem Okręgowym w Poznaniu. Zarząd ATREM S.A. zdecydował o nie zawiązywaniu rezerwy na dzień niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Sprawa przeciwko MCC S.A. ATREM S.A. złożyła pozew z dnia 30 stycznia 2020r. o zapłatę 486.367,53 PLN. tytułem zwrotu części (70%) wniesionego zabezpieczenia należytego wykonania umowy oraz zapłaty wynagrodzenia w zakresie, w jakim nie zostało dotychczas uregulowane przez MCC S.A. uzyskując w spawie nakaz zapłaty wydany prze Sąd Okręgowy w Toruniu w dniu 05 lutego 2020 r. Pozwany jednakże złożył sprzeciw od nakazu zapłaty wnosząc o oddalenie powództwa w całości uzasadniając swoje stanowisko dokonanym potrąceniem należności powoda z rzekomą należnością spółki pozwanej z tytułu kary umownej. W odpowiedzi na sprzeciw ATREM S.A. kwestionuje wszelkie twierdzenia i zarzuty spółki pozwanej podtrzymując swoje roszczenie w całości. Sprawa w toku w postępowaniu sądowym w I instancji. Wobec Pozwanej otworzono postępowanie układowe. W dniu 06 marca 2025 roku Sąd I instancji zasądził na rzecz ATREM S.A. całe roszczenie. Wyrok nie jest na chwilę obecna prawomocny. Sprawa przeciwko Tauron Dystrybucja S.A. Spółka ATREM S.A. w dniu 14 lipca 2020 r. otrzymała od Tauron Dystrybucja S.A. („Zamawiający”) oddział w Legnicy notę księgową z kwotą do zapłaty przez Spółkę na rzecz Zamawiającego w wysokości 8.134.714, 00 PLN tytułem kary umownej wynikającej z Umowy o roboty budowlane – Budowa „pod klucz” nowej stacji 110/20/6kV KALINÓWKA wraz z dowiązaniami liniowymi 110kV i 20kV, zawartą w dniu 8.06.2015 r. z łącznym wynagrodzeniem umownym Spółki w wysokości 16.877.000 PLN netto. ATREM S.A. nie zgadzając się z roszczeniem Zamawiającego odesłała powyższą notę księgową bez ujmowania rezerwy na otrzymaną notę. Zarząd ATREM S.A. stoi na stanowisku, że naliczenie przez Zamawiającego kary umownej jest bezzasadne, o czym poinformował Zamawiającego przedkładając uzasadnienie stanowiska. Ponadto zdaniem Zarządu Spółki, roszczenie Zamawiającego zostało zgłoszone wskutek zgłoszenia roszczenia ATREM S.A. i wobec Zamawiającego z tytułu niezapłaconego na rzecz ATREM S.A. wynagrodzenia z tytułu wykonania Umowy w wysokości 883.140,00 PLN brutto. W dniu 17 marca 2021r. Spółka otrzymała ze strony Zamawiającego pozew o zapłatę kary umownej w wysokości 7.251.574,00 zł. Spółka ATREM S.A. złożyła odpowiedź na pozew wnosząc o oddalenie powództwa w całości. W związku z powyższym roszczeniem Zamawiającego Zarząd ATREM S.A. zdecydował o nie zawiązywaniu rezerwy na dzień niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, ponieważ w ocenie Zarządu Spółki ATREM S.A. na podstawie obecnego stanu wiedzy prawdopodobieństwo oddalenia powództwa Spółki ATREM S.A. i zasądzenia powództwa Zamawiającego jest niskie. Sprawa na etapie postępowaniu sądowego w I instancji po wydaniu opinii biegłych korzystnych dla Spółki. 47 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 31.Informacje o podmiotach powiązanych Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach zawartych z podmiotami niepowiązanymi (realizowane są na warunkach rynkowych). W okresie sprawozdawczym nie ujęto kosztów z tytułu należności wątpliwych i zagrożonych wynikających z transakcji ze stronami powiązanymi. Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi w okresie zakończonym na dzień 31 grudnia 2024: Podmiot powiązany Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych Zakupy od podmiotów powiązanych Należności od podmiotów powiązanych Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych Pożyczki dla podmiotów powiązanych Przychody finansowe (odsetki) Podmiot dominujący: GK Immobile S.A. 62 2 333 6 7 56 452 3 713 Podmiot powiązany: PJP Makrum S.A. 56 147 14 66 0 15 Podmiot powiązany: Projprzem Budownictwo Sp. z o.o. 555 24 107 0 3 973 57 Podmiot powiązany: CDI Konsultanci Budowlani Sp. z o.o. ) 0 104 0 0 0 0 Podmiot powiązany: Focus Hotels. S.A. 0 62 0 2 21 40 Podmiot powiązany: Binkie Sp. z o.o. 0 47 0 0 0 0 Podmiot powiązany: PROMStahl Sp. z o.o. 0 20 0 0 0 0 Podmiot powiązany: Laurella Sp. z o.o. 147 0 185 0 0 0 Podmiot powiązany: PBH S.A. 0 4 0 0 1 1 Podmiot powiązany: CDI KB Sp. z o.o. 0 31 0 13 0 0 Podmiot powiązany: INICJATYWA PÓŁNOCNO-ZACHODNIA "PW" Sp. z o.o. 0 1 0 1 0 0 Podmiot powiązany: Bio Atrem 1 Sp. z o.o. 0 0 0 0 192 2 ) W IV kwartale 2024 roku spółka CDI Konsultanci Budowlani Sp. z o.o. połączyła się z GK Immobile S.A. Spółka Dominująca udzieliła pożyczek wraz z należnymi odsetkami na rzecz podmiotów powiązanych na łączną kwotę 60 457 tys. PLN (w tym część długoterminowa w kwocie 10 192 tys. PLN). Spółka Dominująca dokonała odpisu z tytułu utraty wartości pożyczek na łączną kwotę 182 tys. PLN. 31.1.Jednostka dominująca całej Grupy ATREM S.A funkcjonuje w ramach Grupy Kapitałowej Immobile S.A. Kontrolę nad Grupą Kapitałową Immobile S.A sprawuje główny akcjonariusz pan Rafał Jerzy osobiście oraz poprzez Fundację Rodziny Jerzych, Fundację Rodzinną. 48 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Na dzień bilansowy stan posiadania przez spółkę Grupa Kapitałowa Immobile S.A. akcji ATREM S.A. wynosi 71,70% kapitału zakładowego i dających prawo do 6.618.184 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki, co stanowi 71,70% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. 31.2.Pożyczka udzielona członkowi Zarządu Grupa nie udzielała pożyczek członkom Zarządu Spółki Dominującej. 31.3.Inne transakcje z udziałem członków Zarządu Grupa nie była stroną transakcji z udziałem członków Zarządu Spółki Dominującej. 31.4.Wynagrodzenie głównej kadry kierowniczej Wynagrodzenie wypłacone członkom Zarządu Spółki Dominującej Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Goławski Andrzej 1 392 1 253 Szmyt Przemysław 675 592 Dariusz Jarek 551 231 Razem 2 618 2 076 31.5.Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Rady Nadzorczej Spółki Dominującej Wynagrodzenie wypłacone członkom Rady Nadzorczej Spółki Dominującej przedstawiało się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Fortuna Piotr 48 48 Jankowski Tomasz 16 37 Jerzy Rafał 36 36 Mirski Paweł 0 11 Skrocki Dariusz 54 54 Winiecki Sławomir 21 36 Płókarz Rafał 37 37 Krukar Stanisław 20 0 Razem 232 259 W okresie sprawozdawczym nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki Dominującej. Rezygnację ze skutkiem na dzień 10.06.2024 roku złożył Pan Tomasz Jankowski i w tym samym dniu Walne Zgromadzenie Spółki powołało do Rady Nadzorczej Pana Stanisława Krukara. W następstwie powyższej zmiany w dniu 06.08.2024 Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę o składzie Komitetu Audytu, do którego dołączył Pan Stanisław Krukar. Pan Sławomir Winiecki złożył rezygnację z funkcji członka Rady Nadzorczej Spółki z dniem 29.07.2024 roku. 49 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 32.Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie firmy audytorskiej wypłacone lub należne za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku w podziale na rodzaje usług: Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 169 150 Badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 45 0 Przeglądy śródroczne 79 70 Razem 293 220 . 33.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym nie uległy zmianie w stosunku do tych zaprezentowanych na dzień 31 grudnia 2023 roku w sprawozdaniu jednostkowym Spółki Dominującej. Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe, umowy leasingu, środki pieniężne, pożyczki krótkoterminowe w ramach Grupy Kapitałowej Spółki Dominującej. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Grupa sporadycznie zawiera transakcje na instrumentach pochodnych. W 2024 roku zawarta została jedna transakcja walutowa, na której Spółka zyskała 27 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa nie posiada otwartych transakcji na instrumentach pochodnych. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. 33.1.Ryzyko stopy procentowej Narażenie Grupy na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych jest relatywnie niewysokie i dotyczy przede wszystkim krótkoterminowych zobowiązań finansowych (kredyt w rachunku bieżącym o zmiennej stopie procentowej opartej na WIBOR plus marża banku) oraz zobowiązań z tytułu leasingu. Grupa lokuje wolne środki pieniężne w aktywa finansowe o zmiennej stopie procentowej. Są to głównie pożyczki udzielone w ramach Grupy Kapitałowej. W Grupie nie występują istotne zagrożenia związane z ryzykiem stopy procentowej. W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Grupy narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe. Nie zidentyfikowano ryzyka wynikającego z oprocentowania stałego. 31 grudnia 2024 roku Oprocentowanie zmienne Do 1roku 2–5 lat Powyżej 5 lat Ogółem Pożyczka udzielone 50 265 10 192 0 60 457 Kredyty -15 497 0 0 -15 497 Leasing -2 299 -2 862 -218 -5 379 50 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 31 grudnia 2023 roku Oprocentowanie zmienne Do 1roku 2–5 lat Powyżej 5 lat Ogółem Pożyczka udzielone 25 077 0 0 25 077 Kredyty -10 055 -1 478 0 -11 533 Leasing -1 119 -2 372 -217 -3 708 Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Pozostałe instrumenty finansowe Grupy, które nie zostały ujęte w powyższych tabelach nie są oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej. 33.2.Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku / (straty) brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z należnościami i zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej). Wahania stopy Wpływ na wynik finansowy: 31.12.2024 31.12.2023 Wzrost stopy procentowej +2% +792 +197 Spadek stopy procentowej -2% -792 -197 . 33.3.Ryzyko walutowe Grupa dokonuje transakcji w walutach obcych, w związku z czym pojawia się ryzyko wahań/zmian kursu walut i jest narażona na ryzyko zmian kursu EUR/PLN oraz USD/PLN. Spółka zmierza do minimalizowania niniejszego ryzyka poprzez dążenie do optymalizacji liczby i wartości umów zawieranych w walucie obcej. Wobec powyższego należy uznać, iż ryzyko zmiany kursu walutowego może mieć wpływ na rentowność działalności Grupy. Z uwagi jednak na niewielki udział przychodów i kosztów denominowanych w walucie obcej w łącznych przychodach i kosztach Spółki, Emitent ocenia, że wpływ powyższego ryzyka na działalność jest niewielki. Grupa nie posiada instrumentów dłużnych w walutach obcych oraz nie zawierała transakcji zabezpieczających ryzyko walutowe. 33.4.Ryzyko kredytowe Grupa zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. W zakresie koncentracji ryzyka kredytowego w odniesienie do przychodów ze sprzedaży oraz powiązanych z nimi należnościami, Grupa stale analizuje udział zamówień od poszczególnych klientów w ogólnej liczbie zamówień pozyskiwanych, celem minimalizowania ryzyk związanych z ewentualnym uzależnieniem przychodów Grupy od jednego odbiorcy. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku Grupa posiada trzech głównych odbiorców, których udział w przychodach ze sprzedaży ogółem przekroczył 10%. Na wynik Grupy ma niewątpliwie wpływ liczba organizowanych przetargów oraz liczba zamawiających w zakresie branży elektroenergetycznej. Na dzień 51 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 31 grudnia 2024 roku Grupa wykazuje należności handlowe od jednego odbiorcy w wysokości 50 476 tys PLN, co stanowi 71,8% pozycji Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności. Grupa stosuje model uproszczony kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla należności z tytułu dostaw i usług oraz pożyczek (bez względu na termin zapadalności). Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej dla należności od odbiorców Grupa wykorzystuje macierz rezerw oszacowaną w oparciu o historyczne poziomy spłacalności należności od kontrahentów. Za zdarzenie niewypłacalności („default”) Grupa uznaje brak wywiązania się ze zobowiązania przez kontrahenta po upływie 90 dni od dnia wymagalności należności. Grupa uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. Oczekiwana strata kredytowa dla należności od odbiorców jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Ekspozycję Grupy na ryzyko kredytowe w odniesieniu do należności handlowych przedstawia poniższa tabela: 31 grudnia 2024 roku Razem Aktywa z tytułu umowy Należności handlowe Bieżące < 30 dni 31 – 90 dni 91 – 180 dni >181 dni Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania Wskaźnik odpisu 0,30% 0,30% 4,03% 10,21% 66,75% 100% Wartość brutto narażona na ryzyko 86 078 7 933 67 796 646 140 212 9 351 Odpis na oczekiwane straty kredytowe 9 766 24 210 26 14 141 9 351 31 grudnia 2023 roku Razem Aktywa z tytułu umowy Należności handlowe Bieżące < 30 dni 31 – 90 dni 91 – 180 dni >181 dni Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania Wskaźnik odpisu 0,30% 0,30% 0,30% 2,33% 14,20% 100% Wartość brutto narażona na ryzyko 65 747 4 548 51 548 70 29 12 9 554 Odpis na oczekiwane straty kredytowe 9 702 14 132 0 1 2 9 554 Ekspozycję Grupy na ryzyko kredytowe w odniesieniu do pożyczek prezentuje nota 19. Wartość pożyczek udzielonych 60 457 tys. PLN, odpis utworzony w wartości 182 tys. PLN. 33.5.Ryzyko związane z płynnością Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji, jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, umowy leasingu. 52 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Stan na 31.12.2024 Krótkoterminowe: Długoterminowe: Przepływy razem przed zdyskontowaniem do 6 m-cy 6 do 12 m-cy 1 do 3 lat 3 do 5 lat powyżej 5 lat Oprocentowane kredyty i pożyczki 7 639 9 078 0 0 0 16 717 Leasing finansowy 1 419 1 135 1 723 1 378 626 6 281 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe 35 767 126 2 919 0 0 38 812 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 44 825 10 339 4 642 1 378 626 61 810 Stan na 31.12.2023 Krótkoterminowe: Długoterminowe: Przepływy razem przed zdyskontowaniem do 6 m-cy 6 do 12 m-cy 1 do 3 lat 3 do 5 lat powyżej 5 lat Oprocentowane kredyty i pożyczki 10 479 55 1 487 - - 12 021 Leasing finansowy 607 607 2 459 1 246 635 5 554 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe 20 514 0 865 - - 21 379 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 31 600 662 4 811 1 246 635 38 954 . 33.6.Ryzyka klimatyczne Na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2024, zagadnienia klimatyczne z uwagi na ich specyfikę oraz charakter, nie miały wpływu na: zaprezentowane w bilansie stany zapasów, wykazane przychody ze sprzedaży, prezentację instrumentów finansowych, informacje i szacunki związane z aktywami trwałymi (nie zidentyfikowano aktywów trwałych, których okres użyteczności lub wartość rezydualna miałyby ulec zmianie w związku z powyższymi zagadnieniami), na szacowane przepływy pieniężne oraz inne założenia przyjęte dla szacowania utraty wartości aktywów zgodnie z MSR 36, konieczność tworzenia rezerw, w tym rezerw na rekultywacje, na szacowane straty kredytowe dla ustalenia odpisów na należności (z uwagi na szybki okres rotacji należności), na założenie kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości tj. w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego, w założeniach do testów nie przyjmowano alternatywnych scenariuszy przepływów w związku ze zmianami klimatycznymi. Nie występują także istotne umowy, których warunki oparte byłyby o zagadnienia związane z klimatem. 53 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 33.7.Reforma IBOR W dniu 1 stycznia 2018 roku weszło w życie Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 z dnia 8 czerwca 2016 roku w sprawie indeksów stosowanych jako wskaźniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych („Reforma IBOR”). W lutym 2021 roku została wydana nowelizacja rozporządzenia. Rozporządzenie wprowadziło nowy standard wyznaczania i stosowania stawek referencyjnych wykorzystywanych na rynku finansowym. Narodowa Grupa Robocza ds. reformy wskaźników referencyjnych (NGR) została powołana w związku z planowaną reformą wskaźników referencyjnych w Polsce, zakładającą m.in. wprowadzenie nowego wskaźnika referencyjnego stopy procentowej, którego danymi wejściowymi są informacje reprezentujące transakcje ON (overnight). Prace NGR mają na celu zapewnienie wiarygodności, przejrzystości i rzetelności opracowywania i stosowania nowego wskaźnika referencyjnej stopy procentowej. Spółka dokonała przeglądu wpływu Reformy IBOR na poszczególne obszary działalności pod kątem zarządzania ryzykiem, tj. ryzykiem operacyjnym i płynności. Grupa dokonała przeglądu istniejących umów handlowych i finansowych i nie zidentyfikowała ryzyka zerwania istotnych dla kontynuacji działalności Grupy umów, opartych o wskaźniki referencyjne podlegające Reformie IBOR. Grupa nie zidentyfikowała również ryzyka poniesienia dodatkowych kosztów lub poniesienia strat czy utraconych korzyści w związku z brakiem odpowiednich zapisów w istniejących umowach handlowych i finansowych określających zasady kontynuowania tych umów w przypadku, gdy wskaźnik referencyjny nie będzie publikowany („klauzul fallback”). Obecne stawki IBOR oraz alternatywne wskaźniki referencyjne, które zostaną przyjęte przez Spółkę, istotnie się od siebie różnią. Stawki IBOR są stawkami dotyczącymi przyszłych okresów wyznaczanymi na określony okres (np. trzy miesiące) na początku takiego okresu i uwzględniają spread kredytowy na rynku międzybankowym. Alternatywne wskaźniki referencyjne to zazwyczaj wolne od ryzyka stawki overnight publikowane na koniec dnia, które nie zawierają spreadu kredytowego. Różnice te będą powodować dodatkową niepewność co do płatności odsetek według zmiennego oprocentowania, jednak w ocenie Grupy nie będą miały istotnego wpływu na zarządzanie płynnością. Ekspozycja kredytowa na dzień 31 grudnia 2024 roku na ryzyko związane ze wskaźnikiem WIBOR to 39 581 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2023 roku była to kwota 9 836 tys. PLN), zgodnie z ujawnieniem w nocie 33.1.Ryzyko stopy procentowej. 34.Instrumenty finansowe 34.1.Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych Według oceny Grupy wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności z tytułu dostaw i usług, pożyczek, zobowiązań z tytułu dostaw i usług, kredytów w rachunku bieżącym oraz pozostałych aktywów i zobowiązań finansowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin zapadalności. Poniższa tabela przedstawia wartości bilansowe wszystkich instrumentów finansowych Grupy, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań. Wartość bilansowa 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 68 273 52 477 Środki pieniężne 2 315 150 Pożyczki udzielone 60 457 25 077 Razem 131 045 77 704 Długoterminowe 11 124 2 727 Krótkoterminowe 119 918 74 977 54 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Wartość bilansowa 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 34 290 18 579 Oprocentowane kredyty i pożyczki 15 497 11 533 Zabezpieczenie roszczeń w tym kaucje 4 522 2 800 Inne zobowiązania finansowe 0 46 Razem 54 309 32 958 Długoterminowe 2 919 2 343 Krótkoterminowe 51 390 30 615 . 34.2.Zabezpieczenia Grupa na dzień 31 grudnia 2024 roku nie posiadała żadnych instrumentów zabezpieczających. 35.Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka Dominująca może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Kapitał: Kapitał własny 51 202 40 114 Źródła finansowania ogółem: Kapitał własny 51 202 40 114 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 15 497 11 533 Leasing 5 380 3 708 Źródła finansowania ogółem 72 079 55 355 Wskaźnik długu do EBITDA EBITDA Zysk (strata) z działalności operacyjnej 19 661 8 829 Amortyzacja 2 020 2 080 EBITDA 21 681 10 909 Dług: Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 15 497 11 533 Leasing 5 380 3 708 Dług 20 877 15 241 Wskaźnik długu do EBITDA 0,96 1,40 * EBITDA nie jest miarą regulowaną przez MSSF, lecz jest powszechnie stosowana w analizach finansowych 55 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 36.Zatrudnienie Na dzień 31 grudnia 2024 roku zatrudnienie w Grupie ATREM wynosiło: 134 osób (na dzień 31 grudnia 2023 roku zatrudnienie wynosiło 133 osób). Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Zarząd 3 3 Pion Techniczny 67 67 Pion Budownictwa Energetycznego 38 40 Pion Przygotowania Produkcji 8 8 Pion Przygotowania Kontraktów 2 2 Pion Administracyjno-Handlowy 11 9 Personel Ekonomiczno-Administracyjny 5 4 Razem 134 133 * Zarząd sprawuje swoje funkcje na podstawie powołania 37.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym W dniu 22 stycznia 2025 roku Zarząd Spółki Dominującej otrzymał informację o wyborze dokonanym przez ENEA Operator sp. z o.o. w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na przebudowę stacji WN/SN Poznań HCP. Zamówienie realizowane jest w systemie pod klucz tj. obejmuje projekt, dostawy, kompleksową przebudowę i uruchomienie stacji transformatorowej wraz z nowym budynkiem i infrastrukturą towarzyszącą. Wynagrodzenie Emitenta ujęte w ofercie wynosi 28 694 670 zł brutto. Umowa na realizację zadania podpisana została przez Strony w dniu 18 lutego 2025 roku. Strony ustaliły w Umowie, że termin zakończenia robót wynosi 100 tygodni od dnia zawarcia Umowy. Łączna wysokość kar umownych naliczona przez którąkolwiek ze stron nie może przekroczyć 20% ceny kontraktowej brutto. W dniu 7 lutego 2025 roku Zarząd Spółki Dominującej otrzymał informację o wyborze dokonanym przez Polskie Sieci Elektroenergetyczne S.A. w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na modernizację stacji przekształtnikowej 400 kV AC / 450 kV DC Słupsk - modernizacja SOT oraz budowę ogrodzenia i drogi dojazdowej do bramy. Wynagrodzenie Emitenta ujęte w ofercie wynosi 14 244 630 zł brutto. Termin realizacji: 22 miesiące od daty zawarcia Umowy. Całkowita łączna odpowiedzialność Emitenta z tytułu wszystkich kar umownych zastrzeżonych w Umowie ograniczona jest do równowartości 20% wynagrodzenia. Umowa na realizację zadania podpisana została przez Strony w dniu 3 marca 2025 roku. W dniu 7 lutego 2025 roku Zarząd Spółki Dominującej otrzymał informację o wyborze dokonanym przez ORLEN Technologie S.A. w postępowaniu na wykonanie robót budowlano montażowych branży elektrycznej w ramach zadania pn.: Rozbudowa PMG Wierzchowice do pojemności czynnej 2,1 mld Nm3. Wynagrodzenie Emitenta ujęte w ofercie wynosi 23 971 470 zł brutto. Całkowita łączna odpowiedzialność Wykonawcy z tytułu wszystkich kar umownych zastrzeżonych w Umowie ograniczona jest do równowartości 40% Wynagrodzenia. Umowa na realizację zadania podpisana została przez Strony w dniu 21 lutego 2025 roku. Strony ustaliły w Umowie, że termin zakończenia robót wynosi 100 tygodni od dnia zawarcia Umowy. Końcowy termin odbioru przedmiotu umowy ustalony został na dzień 30.03.2026 r. Łączna wysokość kar umownych naliczona przez którąkolwiek ze stron nie może przekroczyć 20% ceny kontraktowej brutto. W dniu 7 lutego 2025 roku Zarząd Spółki Dominującej otrzymał informację o wyborze dokonanym przez Enea Operator sp. z o.o. w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na Przebudowę stacji 110/15 kV 56 GRUPA KAPITAŁOWA ATREM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Chociwel. Zamówienie realizowane jest w systemie pod klucz tj. obejmuje projekt, dostawy, kompleksową przebudowę i uruchomienie stacji transformatorowej wraz z budową nowego budynku oraz nowych zespołów uziemiających i infrastrukturą towarzyszącą, w tym nowego węzła sanitarnego. Wynagrodzenie Emitenta ujęte w ofercie wynosi 13 649 000 zł brutto. Umowa na realizację zadania podpisana została przez Strony w dniu 5 marca 2025 roku. Strony ustaliły termin realizacji przedmiotu umowy na 18 miesięcy od dnia zawarcia umowy. Łączna wysokość kar umownych naliczona przez którąkolwiek ze Stron nie może przekroczyć 20% wartości ceny kontraktowej brutto. W dniu 7 lutego 2025 roku Zarząd Spółki Dominującej otrzymał informację o wyborze dokonanym przez Enea Operator sp. z o.o. w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na Przebudowę stacji 110/15 kV Gryfino. Zamówienie realizowane jest w systemie pod klucz tj. obejmuje projekt, dostawy, kompleksową przebudowę i uruchomienie stacji transformatorowej wraz z kompleksową modernizacją budynku, budową infrastruktury towarzyszącej, w tym nowego węzła sanitarnego. Wynagrodzenie Emitenta ujęte w ofercie wynosi 29 170 000 brutto. Umowa na realizację zadania podpisana została przez Strony w dniu 5 marca 2025 roku. Strony ustaliły termin realizacji przedmiotu umowy na 18 miesięcy od dnia zawarcia umowy. Łączna wysokość kar umownych naliczona przez którąkolwiek ze Stron nie może przekroczyć 20% wartości ceny kontraktowej brutto. W dniu 28 lutego 2025 roku Zarząd Spółki Dominującej zawarł umowę z ENERGA-OPERATOR S.A. Oddział w Koszalinie w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na rozbudowę wraz z przebudową stacji elektroenergetycznej 110/15kV GPZ Białogard w zakresie obwodów pierwotnych i wtórnych rozdzielni 110 kV wraz z infrastrukturą towarzyszącą (nowy budynek nastawni wraz z rozdzielnią 15kV), skablowaniem mostów 15 kV z transformatorów mocy, dostosowaniem stanowisk potrzeb własnych oraz zakup i montaż transformatorów mocy - 25MVA*2. Wynagrodzenie Emitenta ujęte w umowie wynosi 44 016 780,00 zł brutto. Strony ustaliły w Umowie, że termin zakończenia robót wynosi 27 miesięcy od dnia zawarcia umowy. Maksymalna wartość naliczonych kar umownych może wynieść do 50% łącznego wynagrodzenia netto określonego w Umowie. Bydgoszcz, 24 marca 2025 r. Podpisy Zarządu: Członek Zarządu Wiceprezes Zarządu Prezes Zarządu Dariusz Jarek Przemysław Szmyt Andrzej Goławski Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych: Joanna Synowiec 57 WYBRANE DANE FINANSOWE Dla celów ustalenia podstawowych wielkości w EUR zastosowano następujące kursy: dla skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej: średni kurs NBP z dnia 31 grudnia 2024 r.: 1 EUR = 4,2730 PLN, średni kurs NBP z dnia 31 grudnia 2023 r.: 1 EUR = 4,3480 PLN dla pozycji skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz pozycji skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych kurs stanowiący średnią arytmetyczną ze średnich kursów NBP, obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca, objętego prezentowanym okresem: za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.: 4,3075 PLN, za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.: 4,5408 PLN. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 w tys. PLN w tys. EUR Przychody za sprzedaży 187 418 142 405 43 510 31 361 Zysk z działalności operacyjnej 19 661 8 829 4 564 1 944 Zysk brutto 20 313 7 667 4 716 1 688 Zysk netto 15 611 5 954 3 624 1 311 Zysk na jedną akcję 1,69 0,65 0,39 0,15 Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję 1,69 0,65 0,39 0,15 Średni kurs PLN / EUR w okresie - - 4,3075 4,5408 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 32 026 15 878 7 435 3 497 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -31 447 -15 339 -7 301 -3 378 Środki pieniężne netto z działalności finansowej 1 586 -455 368 -100 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 2 165 84 503 19 Średni kurs PLN / EUR w okresie - - 4,3075 4,5408 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 w tys. PLN w tys. EUR Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Aktywa 177 417 110 362 41 520 25 382 Zobowiązania długoterminowe 10 918 6 805 2 555 1 565 Zobowiązania krótkoterminowe 115 297 63 443 26 983 14 591 Kapitał własny 51 202 40 114 11 983 9 226 Kurs PLN / EUR na koniec okresu - - 4,2730 4,3480 58

AI Terminal

More from Atrem S.A.

Talk to a Data Expert