Atrem S.A.

Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 4, 2023

Raport BYDGOSZCZ, 3 KWIETNIA 2023 ROKU SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2022 ROKU ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 37 stanowią jego integralną część 2 Spis treści Rachunek Zysków i strat .............................................................................................................................. 5 Sprawozdanie z całkowitych dochodów ...................................................................................................... 6 Sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................................................................ 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ................................................................................................... 8 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................................... 9 zasady (polityki) rachunkowości oraz Dodatkowe noty objaśniające ........................................................ 11 1. Informacje ogólne ............................................................................................................................... 11 2. Skład Zarządu Spółki .......................................................................................................................... 11 3. Zatwierdzanie sprawozdania finansowego .......................................................................................... 11 4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ........................................................ 11 4.1. Profesjonalny osąd ................................................................................................................... 11 4.2. Niepewność szacunków i założeń ............................................................................................ 12 5. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ............................................................................ 15 5.1. Oświadczenie o zgodności ....................................................................................................... 15 6. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ............... 15 7. Stosowane zasady rachunkowości ....................................................................................................... 16 8. Istotne zasady (polityka) rachunkowości ............................................................................................ 18 8.1. Wycena do wartości godziwej ................................................................................................. 18 8.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej .................................................................. 19 8.3. Rzeczowe aktywa trwałe .......................................................................................................... 19 8.3.1 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży.............................................................................. 20 8.4. Aktywa niematerialne .............................................................................................................. 20 8.5. Nieruchomość inwestycyjna .................................................................................................... 21 8.6. Leasing ..................................................................................................................................... 22 8.6.1 Spółka jako leasingobiorca ...................................................................................................... 22 8.6.2 Spółka jako leasingodawca ...................................................................................................... 23 8.7. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych................................................................. 23 8.8. Aktywa finansowe.................................................................................................................... 24 8.9. Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych ....................................... 25 8.10. Utrata wartości aktywów finansowych .................................................................................... 25 8.11. Zapasy ...................................................................................................................................... 25 8.12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................. 26 8.13. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ............................................................ 26 8.14. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne ................................................. 26 8.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ....................................... 26 8.16. Modyfikacja zobowiązań finansowych i zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych z zobowiązań finansowych ......................................................................................................... 27 8.17. Rezerwy ................................................................................................................................... 28 8.18. Świadczenia pracownicze ........................................................................................................ 28 8.19. Przychody ................................................................................................................................ 28 8.19.1 Przychody z umów z klientami ................................................................................................ 28 8.19.2 Odsetki ..................................................................................................................................... 31 8.19.3 Dotacje rządowe ....................................................................................................................... 31 8.20. Podatki ..................................................................................................................................... 31 8.20.1 Podatek bieżący ....................................................................................................................... 31 8.20.2 Podatek odroczony ................................................................................................................... 31 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 37 stanowią jego integralną część 3 8.20.3 Podatek od towarów i usług ..................................................................................................... 32 8.20.4 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego ................................................ 33 8.21. Zysk netto na akcję .................................................................................................................. 33 9. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ........................................................ 33 10. Sezonowość działalności ..................................................................................................................... 33 11. Przychody z umów z klientami ........................................................................................................... 34 11.1. Przychody w podziale na kategorie .......................................................................................... 34 11.2. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami ................................................................. 35 12. Segmenty operacyjne .......................................................................................................................... 35 13. Wspólne przedsięwzięcia .................................................................................................................... 38 14. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ......................................................................... 39 15. Przychody i koszty .............................................................................................................................. 39 15.1. Pozostałe przychody operacyjne .............................................................................................. 39 15.2. Pozostałe koszty operacyjne .................................................................................................... 40 15.3. Przychody finansowe ............................................................................................................... 40 15.4. Koszty finansowe ..................................................................................................................... 40 15.5. Koszty świadczeń pracowniczych ............................................................................................ 41 15.6. Koszty według rodzajów .......................................................................................................... 41 16. Podatek dochodowy ............................................................................................................................ 42 16.1. Obciążenie podatkowe ............................................................................................................. 42 16.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej ............................................................................ 42 16.3. Odroczony podatek dochodowy ............................................................................................... 43 17. Zysk przypadający na jedną akcję ....................................................................................................... 43 18. Rzeczowe aktywa trwałe ..................................................................................................................... 44 19. Utrata wartości aktywów ..................................................................................................................... 45 20. Nieruchomości inwestycyjne .............................................................................................................. 45 21. Leasing ................................................................................................................................................ 46 21.1. Spółka jako leasingobiorca ...................................................................................................... 46 21.2. Spółka jako leasingodawca ...................................................................................................... 47 22. Aktywa niematerialne ......................................................................................................................... 48 23. Pożyczki udzielone .............................................................................................................................. 48 24. Zapasy ................................................................................................................................................. 49 25. Należności z tytułu dostaw i usług, aktywa z tytułu umowy oraz pozostałe należności ..................... 49 25.1. Należności z tytułu dostaw i usług, aktywa z tytułu umowy oraz pozostałe należności .......... 49 25.2. Pozostałe aktywa niefinansowe ................................................................................................ 50 26. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ..................................................................................................... 50 27. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe / rezerwowe ....................................................................... 51 27.1. Kapitał podstawowy ................................................................................................................. 51 27.1.1 Wartość nominalna akcji ........................................................................... 52 27.1.2 Prawa akcjonariuszy ................................................................................. 52 27.1.3 Akcjonariusze o znaczącym udziale ......................................................... 52 27.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej .................................................. 52 27.3. Kapitał zapasowy ..................................................................................................................... 52 27.4. Pozostałe kapitały rezerwowe .................................................................................................. 52 27.5. Zyski / straty z lat ubiegłych .................................................................................................... 52 28. Zadłużenie ........................................................................................................................................... 53 29. Rezerwy............................................................................................................................................... 54 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 37 stanowią jego integralną część 4 29.1. Zmiany stanu rezerw ................................................................................................................ 54 30. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania i rozliczenie międzyokresowe ......... 55 30.1. Zobowiązania tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe ......................... 55 30.2. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ..................................................................................... 56 31. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych ....................................... 56 32. Inne istotne zmiany ............................................................................................................................. 56 32.1. Zobowiązania warunkowe ....................................................................................................... 56 32.2. Sprawy sądowe ........................................................................................................................ 60 32.3. Rozliczenia podatkowe ............................................................................................................ 61 33. Informacje o podmiotach powiązanych ............................................................................................... 61 33.1. Jednostka dominująca całej Grupy ........................................................................................... 62 33.2. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu .................................................................................. 62 33.3. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu......................................................................... 62 33.4. Wynagrodzenie głównej kadry kierowniczej ........................................................................... 62 33.5. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Rady Nadzorczej Spółki .......................... 63 34. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej ........................................... 63 35. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ............................................................................... 63 35.1. Ryzyko stopy procentowej ....................................................................................................... 64 35.2. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany ............................................................... 64 35.3. Ryzyko walutowe ..................................................................................................................... 64 35.4. Ryzyko kredytowe ................................................................................................................... 65 35.5. Ryzyko związane z płynnością ................................................................................................ 66 35.6. Ryzyka klimatyczne ................................................................................................................. 66 35.7. Reforma IBOR ......................................................................................................................... 67 36. Instrumenty finansowe ........................................................................................................................ 67 36.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych ....................................... 67 36.2. Zabezpieczenia ......................................................................................................................... 68 37. Zarządzanie kapitałem ......................................................................................................................... 68 38. Zatrudnienie ........................................................................................................................................ 69 39. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ........................................................................................ 69 39.1. Nowe znaczące umowy ............................................................................................................ 69 39.2. Pozostałe zdarzenia .................................................................................................................. 69 40. Wpływ czynników zewnętrznych na działalność Spółki ..................................................................... 70 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 37 stanowią jego integralną część 5 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Nota Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 110 740 100 561 Koszt własny sprzedaży 15.6 (95 367) (88 361) Zysk/ (strata) brutto ze sprzedaży 15 373 12 200 Koszty sprzedaży 15.6 (1 872) (1 928) Koszty ogólnego zarządu 15.6 (10 023) (8 951) Pozostałe przychody operacyjne 15.1 1 055 4 105 Pozostałe koszty operacyjne 15.2 (467) (299) Zysk/ (strata) z tytułu oczekiwanych strat kredytowych 25.1 570 1 384 Zysk/ (strata) z działalności operacyjnej 4 636 6 511 Przychody finansowe 15.3 957 544 Koszty finansowe 15.4 (2 373) (1 027) Zysk/ (strata) przed opodatkowaniem 3 220 6 028 Podatek dochodowy 16 (690) 148 Zysk/ (strata) netto z działalności kontynuowanej 2 530 6 176 Zysk/ (strata) netto z działalności zaniechanej 0 0 Zysk/ (strata) netto 2 530 6 176 Zysk/ (strata) na jedną akcję z działalności kontynuowanej – podstawowy z zysku za rok obrotowy 0,27 0,67 – rozwodniony z zysku za rok obrotowy 0,27 0,67 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 37 stanowią jego integralną część 6 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Zysk/ (strata) netto za okres 2 530 6 176 Inne całkowite dochody 0 0 Inne całkowite dochody netto, które mogą podlegać przeklasyfikowaniu do zysku/ (straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych 0 0 Inne całkowite dochody netto niepodlegające przeklasyfikowaniu do zysku/ (straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych 0 0 Reklasyfikacja nieruchomości z rzeczowych aktywów trwałych na nieruchomości inwestycyjne i przeszacowanie do wartości godziwej 0 706 Podatek dochodowy z innych całkowitych dochodów 0 (134) Inne całkowite dochody netto 0 572 CAŁKOWITY DOCHÓD ZA ROK 2 530 6 748 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 37 stanowią jego integralną część 7 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzień 31 grudnia 2022 roku Nota Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 AKTYWA Aktywa trwałe Aktywa niematerialne 22 2 10 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 21 .1 3 033 3 432 Rzeczowe aktywa trwałe 18 8 361 8 989 Pozostałe należności 25 .1 2 409 2 771 Nieruchomość inwestycyjna 20 13 022 13 083 Pozostałe aktywa niefinansowe 25 .2 285 234 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 16.3 1 642 2 332 Aktywa trwałe 2 8 75 4 30 851 Aktywa obrotowe Zapasy 24 314 338 Aktywa z tytułu umowy 11.2 6 787 17 270 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 25 .1 3 9 000 40 896 Pożyczki udzielone 2 3 8 490 7 704 Pozostałe aktywa niefinansowe 25.2 3033 1 275 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 26 66 2 698 Aktywa obrotowe 5 7 690 70 181 AKTYWA RAZEM 86 444 101 032 PASYWA Kapitał własny Kapitał podstawowy 27.1 4 615 4 615 Kapitał zapasowy płatny w formie akcji 27. 4 1 466 1 466 Nadwyżka ze sprzedaży akcji własnych 27.2 19 457 19 457 Kapitał zapasowy 27.3 6 535 6 450 Zyski / straty z lat ubiegłych 27.5 572 572 Zysk strata okresu 2 530 6 176 Kapitał własny 3 5 17 5 38 736 Zobowiązania długoterminowe Pozostałe zobowiązania 30 .1 649 596 Leasing 21.1 2 939 3 316 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 2 9 239 228 Pozostałe rezerwy długoterminowe 29 563 979 Zobowiązania długoterminowe 4 390 5 119 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 30 .1 27 421 42 803 Zobowiązania z tytułu umów 11.2 8 300 1 182 Oprocentowane kredyty i pożyczki 2 8 7 870 6 329 Leasing 21.1 1 208 1 507 Rezerwy krótkoterminowe 2 9 . 1 2 080 5 356 Zobowiązania krótkoterminowe 4 6 879 57 177 Zobowiązania razem 5 1 269 62 296 P ASYWA RAZEM 86 444 101 032 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 37 stanowią jego integralną część 8 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH na dzień 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej 3 220 6 028 Zysk (strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej 0 0 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 3 220 6 028 Korekty o pozycje: 158 2 740 Korekty z tytułu umorzenia i amortyzacji 2 276 2 479 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 0 (3) Zysk (strata) ze sprzedaży aktywów trwałych (53) (13) Inne korekty – likwidacja środków trwałych 0 101 Zyski / straty z tytułu odsetek (949) (24) Zmiana stanu zapasów 24 1 033 Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 2 017 (11 075) Zmiana stanu pozostałych aktywów oraz rozliczeń międzyokresowych (1 809) 657 Zmiana stanu zobowiązań (15 329) 24 386 Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu umów 17 601 (13 280) Zmiana stanu rezerw (3 681) (1 521) Wycena nieruchomości inwestycyjnej 62 0 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 3 378 8 768 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych (485) 0 Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 256 18 Wpływy spółka jako leasingodawca 242 264 Wpływy ze sprzedaży Zorganizowanej Części Przedsiębiorstwa 0 2 213 Pożyczki udzielone (4 300) (6 626) Otrzymane odsetki 62 373 Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych 4 398 4 881 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 173 1 123 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy/wypływ z tytułu kredytów i pożyczek 2 300 (5 666) Spłata zobowiązań z tytułu leasingu (1 632) (1 390) Wypłacone dywidendy (6 092) 0 Odsetki (759) (349) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (6 183) (7 405) Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (2 632) 2 486 Środki pieniężne na początek okresu 2 698 212 Środki pieniężne na koniec okresu 66 2 698 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 37 stanowią jego integralną część 9 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy płatny w formie akcji Nadwyżka ze sprzedaży akcji własnych Kapitał zapasowy Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski / straty z lat ubiegłych Zysk/strata okresu Kapitał własny ogółem Na dzień 1 stycznia 2022 roku 4 615 1 466 19 457 6 450 0 6 748 0 38 736 Zysk/(strata) netto za okres 0 0 0 0 0 0 2 530 2 530 Całkowity dochód za okres 0 0 0 0 0 0 2 530 2 530 Podział wyniku finansowego: 0 0 0 85 0 (6 176) 0 (6 091) - Wypłata dywidendy 0 0 0 0 0 (6 091) 0 (6 091) - Przeniesienie na kapitał zapasowy 0 0 0 85 0 (85) 0 0 Na dzień 31 grudnia 2022 roku 4 615 1 466 19 457 6 535 0 572 2 530 35 175 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 37 stanowią jego integralną część 10 za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy płatny w formie akcji Nadwyżka ze sprzedaży akcji własnych Kapitał zapasowy Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski / straty z lat ubiegłych Zysk/strata okresu Kapitał własny ogółem Na dzień 1 stycznia 2021 roku 4 615 1 466 19 457 4 134 4 811 (4 811) 2 316 31 988 Zysk/(strata) netto za rok 0 0 0 0 0 0 6 176 6 176 Całkowity dochód za rok 0 0 0 0 0 0 6 176 6 176 - Podział wyniku finansowego 0 0 0 2 316 (4 811) 4 811 (2 316) 0 Reklasyfikacja nieruchomości z rzeczowych aktywów trwałych na nieruchomości inwestycyjne i przeszacowanie do wartości godziwej 0 0 0 0 0 572 0 572 Na dzień 31 grudnia 2021 roku 4 615 1 466 19 457 6 450 0 572 6 176 38 736 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 11 ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE 1. Informacje ogólne Sprawozdanie finansowe Spółki ATREM S.A obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku. Poprzedniczka prawna spółki ATREM S.A. została utworzona aktem notarialnym z dnia 27 września 1999 r. sporządzonym przez notariusza Andrzeja Adamskiego w Kancelarii Notarialnej Piotr Kowandy, Andrzej Adamski w Poznaniu (Rep. A. nr. 10.634/1999) i zarejestrowana w dniu 24 listopada 1999 r. w Sądzie Rejonowym w Poznaniu w Wydziale XIV Gospodarczym - Rejestrowym pod numerem RHB 13313. Następnie w dniu 20 czerwca 2002 r. została wpisana do Rejestru Przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Poznaniu XXI Wydział Gospodarczy KRS, pod numerem KRS 0000118935. Rejestracja spółki ATREM S.A. nastąpiła w dniu 03 stycznia 2008 r. w Rejestrze Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000295677. Sądem właściwym dla Spółki jest Sąd Rejonowy w Bydgoszczy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Siedziba spółki ATREM S.A. mieści się w Bydgoszczy, przy pl. Kościeleckich 3, 85-033 Bydgoszcz. Spółce nadano numer statystyczny REGON 639688384. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Podstawowym przedmiotem działania Spółki jest świadczenie kompleksowych usług w zakresie szeroko rozumianego zaplecza inżynieryjnego dużych projektów infrastrukturalnych i budowlanych, tj. automatyki, telemetrii, regulacji, elektroniki, metrologii, teletechniki oraz elektroenergetyki. Grupa Kapitałowa Immobile S.A. to podmiot dominujący dla ATREM S.A. 2. Skład Zarządu Spółki W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku wchodzili:  Andrzej Goławski Prezes Zarządu  Przemysław Szmyt Wiceprezes Zarządu Od 31 grudnia 2021 r. do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania skład Zarządu nie zmienił się. 3. Zatwierdzanie sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 3 kwietnia 2023 roku. 4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 4.1. Profesjonalny osąd Sporządzenie sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu dokonania osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań: Utrata wartości aktywów trwałych Spółka dokonuje oceny przesłanek utraty wartości aktywów trwałych w oparciu o posiadane wyceny niezależnych rzeczoznawców majątkowych oraz własny osąd zmiany warunków rynkowych i innych parametrów istotnie ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 12 wypływających na wartość. W przypadku zaistnienia przesłanki utraty wartości w stosunku do wcześniejszych wycen lub kosztu nabycia dokonywane są odpisy aktualizujące wartość tych aktywów. Szczegóły dotyczące testu na utratę wartości aktywów trwałych i obrotowych zostały przedstawione w nocie 19. Utrata wartości aktywów. Klasyfikacja umów leasingowych (Spółka jako leasingodawca) Spółka jako leasingodawca dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę, w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji. Spółka jako leasingobiorca Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Spółka stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Przychody z umów z klientami Zastosowana w MSSF 15 metoda pięciu kroków wymaga od Spółki zastosowania szeregu subiektywnych ocen wpływających na wielkość ujawnionych przychodów. Oceny te dotyczą zarówno terminu spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia jak i ceny transakcyjnej. W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia, które Spółka spełnia w miarę upływu czasu stosuje się metodę opartą na ponoszonych nakładach. Przychody w tym przypadku rozpatrywane są proporcjonalnie do ponoszonych nakładów, a Spółka dokonuje oceny zgodności poniesionych nakładów z przyjętym budżetem związanym z danym zobowiązaniem do wykonania świadczenia oraz ocenę prawdopodobieństwa osiągnięcia planowanego przychodu. Podstawą przyjęcia metody opartej na ponoszonych nakładach jest przeświadczenie Spółki, iż ta metoda najlepiej obrazuje przekazanie odbiorcom dóbr i usług z uwagi, iż prawo do dochodzenie wynagrodzenia za świadczone zobowiązanie i jego wysokości jest nierozerwalnie związana z udokumentowanymi nakładami. Jednocześnie odbiorca dóbr i usług otrzymuje korzyść związaną z poniesionymi nakładami. W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia spełnianych przez Spółkę w określonym momencie, przy ocenie momentu uzyskania przez klienta kontroli nad przyrzeczonymi dobrami i usługami kieruje się zarówno faktem fizycznego przekazania dobra lub wyświadczenia usługi jak i uwarunkowaniami prawnymi (np. momentem ustalenia prawa do zapłaty lub przejścia tytułu prawnego na nabywcę). Przy określeniu cen transakcyjnych Spółka opiera się przede wszystkim na zapisach umów (umów indywidualnych, ogólnych warunków zamówienia itp.) z klientami i ich analizie ekonomiczno-prawnej, oceniając czynniki wpływające na ewentualną zmienność wynagrodzenia, prawo do wynagrodzenia dodatkowego lub uwzględnienie innych czynników, takich jak zmiana wartości pieniądza w czasie itp. Podział możliwej do uzyskania ceny transakcyjnej na poszczególne zobowiązania do wykonania świadczenia (jeżeli występuje więcej niż jedno zobowiązanie) dokonywany jest w oparciu o analizę cen rynkowych na podobne dobra i usługi, a w przypadku trudności w dokonaniu takiej oceny na podstawie poniesionych nakładów. To samo dotyczy także elementów wynagrodzenia zmiennego (np. upustów). 4.2. Niepewność szacunków i założeń Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Spółka przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 13 mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian niebędących pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia. Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka zidentyfikowała przesłanki utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych, aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz aktywów niematerialnych, biorąc pod uwagę kapitalizację giełdową (na dzień 30.12.2022 roku), która wyniosła na dzień bilansowy 33 413 tys. PLN i jest niższa o 1 762 tys. PLN od wartości aktywów netto na ten dzień. Duża część aktywów to nieruchomości inwestycyjne wyceniane do wartości godziwej na podstawie operatów sporządzonych przez niezależną instytucję na dzień bilansowy. Dodatkowo wyniki osiągnięte przez Spółkę w 2022 roku oraz zrealizowane przepływy pieniężne pokrywają się z przyjętymi prognozami. Na dzień poprzedzający dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego, tj. 2 kwietnia 2023 kapitalizacja rynkowa wyniosła 66 272 tys. PLN. Ponadto wycena giełdowa (kurs akcji) w ocenie Zarządu nie odzwierciedla wartości rynkowej Spółki, w szczególności z uwagi na niski wolumen transakcji. Ze względu na powyższe czynniki nie przeprowadzono testu na utratę wartości niefinansowych aktywów trwałych. Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu założenia oraz metodologia w roku 2022 zostały przedstawione w nocie 29 Świadczenia emerytalne i inne świadczenia po okresie zatrudnienia. Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Spółka dokładnie ocenia charakter i zakres dowodów uzasadniających wniosek, iż jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty przyszły dochód do opodatkowania wystarczający do odliczenia od niego nierozliczonych strat podatkowych. Przy ocenie, czy osiągnięcie przyszłych dochodów do opodatkowania jest prawdopodobne Spółka uwzględnia wszystkie dostępne dowody, zarówno te potwierdzające istnienie prawdopodobieństwa, jak i te świadczące o jego braku. Odpis na oczekiwane straty kredytowe Należności ujmowane są i wykazywane w kwotach pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisów aktualizujących wartość należności. W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług, dla których odpisy aktualizujące szacuje się dla całego życia instrumentu, Spółka nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem. W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Spółka zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności, kaucji i aktywów z tytułu umów. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat. Odpis związany z aktualizacją należności został ujęty w nocie nr 25.1. Należności z tytułu dostaw i usług, aktywa z tytułu umowy oraz pozostałe należności. Spółka, w sposób szczególny analizuje należności, kucje oraz aktywa z tytułu umów pod kątem strat kredytowych. Prowadzona jest szybsza windykacja, a pozycje trudne w egzekwowaniu przenoszone są na ścieżkę postępowania sądowego. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 14 Utrata wartości pożyczek i należności od jednostek powiązanych Spółka dokonuje analizy ryzyka kredytowego związanego z pożyczkami i należnościami z jednostkami powiązanymi zgodnie z przyjęta polityką rachunkowości. Dla tych pożyczek i należności na dzień 31 grudnia 2022 roku w porównaniu do dnia, w którym pożyczki zostały udzielone, nie zmieniła się ocena ryzyka ich utraty wartości, która jest oceniana jako niska. Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego, aktywów z tytułu prawa do użytkowania, których koszt uwzględnia opcję wykupu oraz aktywów niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Niepewność związana z utworzonymi rezerwami Spółka tworzy rezerwy na prawdopodobne zobowiązania, które jest w stanie w sposób wiarygodny oszacować w tym rezerwy na naprawy gwarancyjne, które są tworzone w następstwie oszacowania spodziewanych i możliwych do oszacowania kosztów napraw, prac i robót gwarancyjnych związanych ze sprzedanymi wyrobami i świadczonymi usługami. Informacje na temat utworzonych rezerw zostały zaprezentowane w nocie 29. Rezerwy. Spółka analizuje postępowania sądowe pod kątem rezerw na koszty do wypłacenia, w przypadku niekorzystnych rozstrzygnięć. Do każdego postępowania Spółka podchodzi indywidualnie, a zawiązane rezerwy poprzedzone są wnikliwą analizą Zarządu. Szczegóły rezerw na spory sądowe zaprezentowano w nocie 32.2 Sprawy sądowe. Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 15 klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja. Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności. Wycena wartości nieruchomości inwestycyjnych Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych w oparciu o posiadane wyceny niezależnych rzeczoznawców majątkowych oraz w oparciu własny osąd zmiany warunków rynkowych i innych parametrów istotnie wpływających na wartość, zgodnie z przyjętą polityką wyceny nieruchomości inwestycyjnych. Wartość nieruchomości inwestycyjnych według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku została przedstawiona w nocie 20. Nieruchomości inwestycyjne. 5. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych, które są wyceniane według wartości godziwej. Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. w okresie co najmniej dwunastu miesięcy od daty zatwierdzenia niniejszego sprawozdania. Zarząd nie zidentyfikował istotnej niepewności związanej z kontynuacją działalności Spółki na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji i w związku z tym Zarząd Spółki ocenił, iż przyjęte przy jego sporządzeniu założenie kontynuowania działalności przez Spółkę jest właściwe. 5.1. Oświadczenie o zgodności Sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej proces wprowadzania MSSF, MSSF UE mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF. 6. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie  MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później;  Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 16 prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony;  MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano dnia 25 czerwca 2020) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;  Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;  Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;  Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;  Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;  Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie oraz Zobowiązania długoterminowe zawierające klauzule umowne (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku oraz 31 października 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;  Zmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później; Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. Pozostałe nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2023 roku, nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. 7. Stosowane zasady rachunkowości Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2022 roku i później. Zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku, nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki 1. Zmiany do MSR 16: Rzeczowe aktywa trwałe: przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania W ramach zmian usunięto zapis dotyczący pomniejszania ceny nabycia lub kosztu wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych o przychody netto ze sprzedaży wyrobów wytworzonych w trakcie doprowadzania składnika aktywów do pożądanego miejsca i stanu (na przykład próbna produkcja wytworzona w trakcie testowania). Jednocześnie doprecyzowano, że Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży takich pozycji oraz ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 17 koszty tych pozycji w rachunku zysków i strat zgodnie ze standardami mającymi zastosowanie. Spółka wycenia koszty tych pozycji, stosując wymogi dotyczące wyceny zawarte w MSR 2. Spółka stosuje te zmiany retrospektywnie, ale tylko w odniesieniu do rzeczowych aktywów trwałych, które są dostosowane do miejsca i warunków niezbędnych do umożliwienia im działania w sposób zamierzony przez kierownictwo w dniu lub po dniu rozpoczęcia najwcześniejszego okresu przedstawionego w sprawozdaniu finansowym, w którym Spółka po raz pierwszy zastosowała te zmiany. 2. Zmiany do MSR 37: Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych W ramach zmian wyjaśniono, że w przypadku umów rodzących obciążenia koszty wypełnienia umowy obejmują zarówno przyrostowe koszty wypełnienia tej umowy np. robocizna i materiały, jak i przypisanie innych kosztów, które odnoszą się bezpośrednio do wypełnienia umów – na przykład przypisanie odpisów amortyzacji składnika rzeczowych aktywów trwałych wykorzystywanego między innymi do wypełnienia tej umowy. Spółka zastosowała te zmiany do umów, w odniesieniu do których nie wypełniła jeszcze wszystkich zobowiązań, w dniu rozpoczęcia rocznego okresu sprawozdawczego, w którym stosuje te zmiany po raz pierwszy (1 stycznia 2022 roku). 3. Zmiany do MSSF 3: Połączenia jednostek - Odniesienie do Założeń koncepcyjnych Zmiany mają zastąpić odniesienie do poprzedniej wersji Założeń koncepcyjnych wydanych przez RMSR (Założenia koncepcyjne z 1989 r.) odniesieniem do aktualnej wersji opublikowanej w marcu 2018 r. (Założenia koncepcyjne), nie zmieniając znacząco zawartych w nich wymogów. Zmiany wprowadzają wyjątek od zasady ujmowania wynikającej z MSSF 3, celem uniknięcia kwestii potencjalnych zysków i strat ‘dnia drugiego’ w odniesieniu do zobowiązań i zobowiązań warunkowych, które wchodziłyby w zakres MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe czy KIMSF 21 Opłaty, jeśli wystąpiły oddzielnie. Wyjątek wymaga od Spółki stosowania kryteriów wynikających odpowiednio z MSR 37 lub KIMSF 21 (zamiast wymogów wynikających z Założeń koncepcyjnych) w celu ustalenia, czy na dzień przejęcia występuje obecny obowiązek. Jednocześnie zmiany wprowadzają nowy paragraf do MSSF 3 wyjaśniający, że aktywa warunkowe nie kwalifikują się do ujęcia na dzień przejęcia. Zmiany mają zastosowanie prospektywne. Wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone, jeżeli jednocześnie lub wcześniej Jednostka zastosuje również wszystkie zmiany zawarte w Zmianach do Odniesień do Założeń koncepcyjnych w MSSF (marzec 2018). 4. Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020: a) MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy: Jednostka zależna stosująca MSSF po raz pierwszy Zmiana pozwala jednostce zależnej, która podejmuje decyzję o zastosowaniu paragrafu D16 (a) MSSF 1, na wycenę skumulowanych różnic kursowych z tytułu przeliczenia przy wykorzystaniu kwot wykazywanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jednostki dominującej, w oparciu o datę przejścia jednostki dominującej na MSSF, jeżeli nie dokonano żadnych korekt z tytułu procedur konsolidacyjnych oraz skutków połączenia jednostek gospodarczych, w ramach których jednostka dominująca nabyła jednostkę zależną. Zmiana ta ma zastosowanie również do jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia, które decydują się na zastosowanie paragrafu D16 (a) MSSF 1. b) MSSF 9 Instrumenty finansowe: Opłaty w ramach testu 10 % przy zaprzestaniu ujmowania zobowiązań finansowych Zmiana precyzuje opłaty, które Spółka uwzględnia przy ocenie, czy warunki nowego lub zmodyfikowanego zobowiązania finansowego różnią się znacznie od warunków pierwotnego zobowiązania finansowego. Opłaty te obejmują wyłącznie opłaty zapłacone lub otrzymane między pożyczkobiorcą a kredytodawcą, w tym opłaty zapłacone lub otrzymane przez pożyczkobiorcę lub kredytodawcę w imieniu drugiej strony. W odniesieniu do MSR 39 nie proponuje się podobnej zmiany. Spółka stosuje zmianę do zobowiązań finansowych, które uległy modyfikacji lub wymianie w dniu lub po rozpoczęciu rocznego okresu sprawozdawczego, w którym Spółka po raz pierwszy tę zmianę stosuje. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 18 c) Przykłady ilustracyjne do MSSF 16 Leasing: Zachęty leasingowe Zmiana uchyla przykład ilustracyjny nr 13 dotyczący płatności od leasingodawcy związanych inwestycjami w przedmiocie leasingu. Pozwoli to na uniknięcie niejasności w zakresie podejścia do zachęt leasingowych przy stosowaniu MSSF 16 d) MSR 41 Rolnictwo: Uwzględnienie opodatkowania w wycenie do wartości godziwej Zmiana uchyla wynikający z par. 22 MSR 41 wymóg, zgodnie z którym Spółka wyłączają płatności z tytułu podatków przy ustalaniu wartości godziwej składników aktywów wchodzących w zakres MSR 41. Spółka stosuje zmianę w odniesieniu do ustalania wartości godziwej na początku pierwszego rocznego okresu sprawozdawczego rozpoczynającego się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie. Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. 8. Istotne zasady (polityka) rachunkowości 8.1. Wycena do wartości godziwej Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:  na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,  w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania. Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki. Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów. Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:  Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań,  Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,  Poziom 3 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 19 Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość. Zarząd Spółki określa zasady i procedury dotyczące zarówno systematycznego wyceniania do wartości godziwej np. nieruchomości inwestycyjnych oraz nienotowanych aktywów finansowych, jak i wycen jednorazowych np. w przypadku aktywów przeznaczonych do sprzedaży w działalności zaniechanej. Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Spółka ustaliła klasy aktywów i zobowiązań na podstawie rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązań oraz poziom w hierarchii wartości godziwej, jak opisano powyżej. 8.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające z przeliczenia aktywów i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie z ujęciem zysku lub straty z tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w zysku lub stracie w zależności od tego, gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej). Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 EUR 4,6899 4,5994 Średnie ważone kursy wymiany za poszczególne okresy obrotowe kształtowały się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 EUR 4,6814 4,5804 8.3. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 20 Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący: Typ Okres Budynki i budowle 5 – 50 lat Maszyny i urządzenia techniczne 1 – 15 lat Środki transportu 2 – 10 lat Pozostałe środki trwałe 2 – 10 lat Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie, i w razie konieczności – koryguje. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone, jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto, a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. 8.3.1 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji, gdy ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten warunek może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Spółki do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą. 8.4. Aktywa niematerialne Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Spółka ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 21 testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych. Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od okresu poprzedzającego bieżący okres obrachunkowy. Koszty prac badawczych i rozwojowych Koszty prac badawczych są ujmowane w zysku lub stracie w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych o umorzenie i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia. Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Spółki przedstawia się następująco: Patenty i licencje Koszty prac rozwojowych Oprogramowanie komputerowe Wewnętrznie wytworzone lub nabyte Nabyte Wewnętrznie wytworzone Nabyte Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są kalkulowane jako różnica pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usunięcia z bilansu. 8.5. Nieruchomość inwestycyjna Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów transakcyjnych. Wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany części składowej nieruchomości inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania, i nie obejmuje kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości. Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym powstały, z uwzględnieniem powiązanego wpływu na podatek odroczony. Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 22 Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli nieruchomość zajmowana przez właściciela staje się nieruchomością inwestycyjną, która będzie wykazywana w wartości godziwej, jednostka stosuje MSR 16 do nieruchomości objętej prawem własności i MSSF 16 do nieruchomości posiadanej przez leasingobiorcę w formie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości. Jakąkolwiek ustaloną na ten dzień różnicę między wartością bilansową tej nieruchomości określoną zgodnie z MSR 16 lub MSSF 16 a jej wartością godziwą jednostka traktuje w taki sam sposób jak aktualizację wyceny zgodnie z MSR 16. 8.6. Leasing 8.6.1 Spółka jako leasingobiorca Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:  czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,  czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,  czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania. W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36. Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Przewidywany okres użytkowania środków trwałych kształtuje się w przedziale 2-4 lat. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 23 Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Spółkę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej. Jest prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy 8.6.2 Spółka jako leasingodawca Spółka jako leasingodawca dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę, w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji. W swoim portfelu nieruchomości inwestycyjnych, Spółka zawarła umowy leasingu nieruchomości komercyjnych. Spółka zachowuje wszystkie istotne ryzyka i pożytki wynikające z prawa własności tych nieruchomości, dotyczące między innymi tego, że okres umowy nie obejmuje znaczącej części okresu użyteczności nieruchomości, które zostały oddane w leasing operacyjny. 8.7. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych, w tym składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 24 okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. 8.8. Aktywa finansowe Klasyfikacja aktywów finansowych Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:  wyceniane według zamortyzowanego kosztu,  wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,  wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami. Wycena na moment początkowego ujęcia Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych. Zaprzestanie ujmowania Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy:  prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub  prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Wycena po początkowym ujęciu Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:  instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,  instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,  instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,  aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Spółka klasyfikuje:  należności handlowe, ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 25  udzielone pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,  środki pieniężne i ekwiwalenty Na dzień 31 grudnia 2022 roku i na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikowanych do innych kategorii. 8.9. Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych W sytuacji, gdy Spółka:  posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz  zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto. 8.10. Utrata wartości aktywów finansowych Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. W przypadku aktywów z tytułu umowy, kaucji i należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Spółka ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 30 dni. Jednocześnie, Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 90 dni. 8.11. Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – i są ustalane w następujący sposób: Materiały  w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło” Produkty gotowe i produkty w toku  koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego Towary  w cenie nabycia w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło” ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 26 Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. 8.12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe. Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję. 8.13. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących 8.14. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem. Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. 8.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 27 Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe, za wyjątkiem zmian z tytułu własnego ryzyka kredytowego dla zobowiązań finansowych pierwotnie zakwalifikowanych do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, które ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Na dzień 31 grudnia 2021 roku i na dzień 31 grudnia 2020 roku żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Inne zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. 8.16. Modyfikacja zobowiązań finansowych i zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych z zobowiązań finansowych Przepływy pieniężne dotyczące zobowiązania finansowego mogą ulec zmianie na skutek zmiany warunków umownych lub oczekiwań w zakresie szacowanych przepływów pieniężnych na potrzeby wyceny zobowiązania finansowego zamortyzowanym kosztem. A) Zmiana warunków umownych W przypadku zmiany warunków umownych zobowiązania finansowego Spółka analizuje, czy modyfikacja przepływów pieniężnych miała charakter istotny, czy też nie. Spółka stosuje zarówno kryterium ilościowe jak i jakościowe w celu zidentyfikowania istotnej modyfikacji prowadzącej do zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania finansowego. Za istotną modyfikację Spółka uznaje zmianę zdyskontowanej wartości bieżącej przepływów pieniężnych wynikających z nowych warunków, w tym wszelkich płatności dokonanych, pomniejszonych o płatności otrzymane i zdyskontowanych przy zastosowaniu pierwotnej efektywnej stopy procentowej, o nie mniej niż 10% od zdyskontowanej wartości bieżącej pozostałych przepływów pieniężnych z tytułu pierwotnego zobowiązania finansowego. Niezależnie od kryterium ilościowego, modyfikacja zostaje uznana za istotną w następujących przypadkach: a) przewalutowanie zobowiązania finansowego, o ile nie zostało to z góry określone w warunkach umowy, b) zamiana kredytodawcy, c) istotne wydłużenie okresu finansowania w stosunku do pierwotnego okresu finansowania, d) zmiana stopy procentowej ze zmiennej na stałą i na odwrót, e) zmiana formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego. Istotną modyfikację zobowiązania finansowego Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 28 B) Zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych W przypadku zobowiązań finansowych o zmiennej stopie okresowe przeszacowanie przepływów pieniężnych mające odzwierciedlać zmiany rynkowych stóp procentowych skutkuje zmianą efektywnej stopy procentowej. W przypadku gdy Spółka zmienia oszacowania co do płatności z tytułu zobowiązania finansowego (z wyłączeniem zmian dotyczących modyfikacji umownych przepływów pieniężnych), dokonywana jest korekta wartości bilansowej zobowiązania finansowego tak, aby wartość ta odzwierciedlała rzeczywiste i zmienione oszacowane przepływy pieniężne wynikające z umowy. Spółka ustala wartość bilansową zobowiązania finansowego według zamortyzowanego kosztu jako wartość bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych wynikających z umowy, które są dyskontowane według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu finansowego. Różnica w wycenie jest ujmowana jako przychody lub koszty w wyniku finansowym. 8.17. Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe. 8.18. Świadczenia pracownicze Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez Spółkę. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. 8.19. Przychody 8.19.1 Przychody z umów z klientami Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach. Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków: ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 29  zidentyfikowano umowę z klientem,  zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,  określono cenę transakcji,  dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,  ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Identyfikacja umowy z klientem Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:  strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;  Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;  Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;  umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz  jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Umowy z klientami dotyczące realizacji usług budowlanych Spółka posiada dwa rodzaje umów: wykonawcze oraz eksploatacyjne. W przypadku umów wykonawczych (np. umowy na usługę budowlaną) przychody są rozpoznawane w zależności od stopnia zaawansowania kosztów. Zgodnie z tą metodą Spółka ujmuje przychody w oparciu o nakłady poniesione przez nią przy spełnianiu zobowiązania do wykonania świadczenia (mierzone wartością poniesionych kosztów) w stosunku do całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Natomiast w przypadku umów eksploatacyjnych (np. umowy na przeglądy instalacji, obsługa serwisowa) przychody ujmowane są w punkcie czasu, na koniec świadczonej usługi. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:  klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne,  zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie. Wynagrodzenie zmienne Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Spółka ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 30 szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich pozwoli Spółce dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do którego jest uprawniona:  wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Spółka zawiera dużą liczbę podobnych umów.  wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe wyniki (na przykład Spółka albo uzyskuje premię za wyniki, albo nie). Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Ustalenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Istotny komponent finansowania Spółka zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok. Dlatego też, dla krótkoterminowych zaliczek Spółka nie wydzieliła istotnego elementu finansowania. Gwarancje Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe. Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone przez jednostkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których jednostka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ponoszone bez względu na to, czy umowa została zawarta, ujmuje się jako koszty w momencie ich poniesienia, chyba że koszty te wyraźnie obciążają klienta bez względu na to, czy umowa zostanie zawarta. Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 31 Aktywa z tytułu umowy W ramach aktywów z tytułu umowy Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład od przyszłych świadczeń jednostki). Spółka ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9. Należności W ramach należności Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Spółka ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Spółka ujmuje jako koszt (straty z tytułu utraty wartości należności handlowych i innych aktywów finansowych). Zobowiązania z tytułu umowy W ramach zobowiązań z tytułu umowy Spółka ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług. 8.19.2 Odsetki Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych. 8.19.3 Dotacje rządowe Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej. Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów. 8.20. Podatki 8.20.1 Podatek bieżący Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy. 8.20.2 Podatek odroczony Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych: ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 32  z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz  w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:  z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz  w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. 8.20.3 Podatek od towarów i usług Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:  gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 33  należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług. Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań. 8.20.4 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Spółka przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich informacji. Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować:  Spółka określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub  Spółka ujmuje wartość oczekiwaną – jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników. 8.21. Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. 9. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Sporządzenie sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu dokonania osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. W stosunku do sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku zasady (polityki) rachunkowości nie uległy zmianie. 10. Sezonowość działalności Działalność Spółki nie ma charakteru sezonowego, niemniej realizacja przychodów kształtuje się nieproporcjonalnie w trakcie trwania roku. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 34 11. Przychody z umów z klientami 11.1. Przychody w podziale na kategorie Tabela poniżej przedstawia przychody z tytułu umów z klientami w podziale na kategorie, które odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin płatności oraz niepewność przychodów i przepływów pieniężnych. Za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Automatyka Elektroenergetyka Razem Rodzaj dobra lub usługi Projekty wykonawcze 42 698 61 628 104 326 Projekty eksploatacyjne 5 563 575 6 138 Pozostałe 105 171 276 Przychody z umów z klientami ogółem 48 366 62 374 110 740 Region geograficzny Polska 48 366 62 374 110 740 Europa 0 0 0 Przychody z umów z klientami ogółem 48 366 62 374 110 740 Za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Automatyka Elektroenergetyka Razem Rodzaj dobra lub usługi Projekty wykonawcze 53 287 40 022 93 310 Projekty eksploatacyjne 6 470 733 7 203 Pozostałe 6 44 49 Przychody z umów z klientami ogółem 59 763 40 798 100 561 Region geograficzny Polska 59 763 40 798 100 561 Europa 0 0 0 Przychody z umów z klientami ogółem 59 763 40 798 100 561 Przychody z tytułu projektów wykonawczych rozpoznawane są w miarę upływu czasu, natomiast przychody z tytułu projektów eksploatacyjnych oraz pozostałe rozpoznawane są w momencie czasu. Wpływ na to mają m.in.: warunki atmosferyczne, specyfika realizowanych kontraktów, terminów umownych oraz fazy realizacji, w jakiej się znajdują budowy. Przychody z umów z klientami w kwocie 110 740 tys. PLN (100 561 tys. PLN za 2021 rok) są prezentowane w segmentach automatyki i elektroenergetyki. W 2022 roku odbiorcami, którzy przekroczyli 10% udział w sprzedaży Spółki są: - Enea Operator S.A. w wartości 41 085 tys. PLN, co stanowi 37% udziału w sprzedaży Spółki - Gaz System S.A. w wartości 34 329 tys. PLN, co stanowi 31% udziału w sprzedaży Spółki. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 35 11.2. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami Przychody z realizacji umów z klientami są uznawane zgodnie ze stopniem ich zaawansowania. Umowy z tytułu długoterminowych kontraktów są ̨ finansowo rozliczane z zamawiającym w poniżej wskazany sposób:  w trakcie realizacji robót – rozliczenia zgodnie z postępem robót na podstawie dokumentów rozliczeniowych potwierdzających wykonanie określonych prac (najczęściej w okresach miesięcznych) oraz innych zobowiązań́ umownych,  po zakończeniu realizacji robót – na podstawie dokumentów końcowych potwierdzających zakończenie realizacji prac oraz wypełnienie zobowiązań́ kontraktowych wymaganych do rozliczenia końcowego. Terminy płatności za wykonane przez Spółkę usługi budowalne wynoszą ̨ najczęściej 30 dni. 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Aktywa z tytułu umowy brutto 6 806 17 277 Odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu umowy ( - ) - 19 - 7 Aktywa z tytułu umowy 6 787 17 270 Zobowiązania z tytułu umowy 8 300 1 182 w tym zaliczki 7 970 0 Aktywa z tytułu umów obejmują przede wszystkim wykonane usługi, przed zafakturowaniem na klienta i przed dokonaniem zapłaty wynagrodzenia, z wyłączeniem wszelkich kwot przedstawionych jako należności. Aktywa z tytułu umów wynikają z prowadzonych przez Spółkę umów z klientami w segmentach automatyki i elektroenergetyki. Kwoty aktywów z tytułu umów o usługę budowlaną, o łącznej wartości 6 787 tys. PLN (wobec 17 270 tys. PLN na dzień 31.12.2021 roku), zostały ustalone jako suma poniesionych kosztów z tytułu kontraktów budowlanych powiększona o zysk (lub pomniejszona o poniesione straty) oraz pomniejszona o faktury częściowe. Zobowiązania z tytułu umów wynikają z większego częściowego zafakturowania w stosunku do przychodów należnych wynikających wprost z kalkulacji budżetowej. Na dzień 31 grudnia 2022 roku zobowiązania wyniosły 8 300 tys. PLN (na dzień 31.12.2021 roku 1 182 tys. PLN). Kwoty ujęte w bilansie dotyczą umów o usługę budowlaną będących w trakcie realizacji na dzień bilansowy. Na koniec 2022 roku Spółka ujęła w sprawozdaniu przychody z tytułu umów o usługę budowlaną w wysokości 110 740 tys. PLN. Na koniec 2021 roku była to wartość 100 561 tys. PLN. Poniżej przedstawiono łączną kwotę ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały niespełnione (lub częściowo niespełnione) na koniec okresu sprawozdawczego, a które dotyczą projektów wykonawczych. 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Do 1 roku 127 120 87 523 Powyżej 1 roku 44 485 19 394 171 605 106 917 12. Segmenty operacyjne Dla celów zarządczych Spółka została podzielona na części w oparciu o wytwarzane produkty i świadczone usługi. Istnieją zatem następujące segmenty operacyjne:  Segment automatyka - zajmujący się świadczeniem usług inżynieryjnych z zakresu automatyki przemysłowej, aparatury kontrolno-pomiarowej, telemetrii, teletechniki, regulacji, elektroniki, metrologii oraz świadczy usługi z zakresu instalacji klimatyzacyjnych, wentylacji i ogrzewania, ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 36  Segment elektroenergetyka – świadczący usługi z zakresu energetyki niskich, średnich i wysokich napięć dla klientów z branży energetycznej, budowlanej oraz przemysłowej. Żaden z segmentów operacyjnych Spółki nie został połączony z innym segmentem w celu stworzenia segmentów sprawozdawczych. Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest poziom przychodów z tytułu realizowanych umów oraz zysk (lub strata) na działalności operacyjnej. Finansowanie Spółki (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Spółki i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów. Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi. Za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Działalność kontynuowana Razem Automatyka Elektroenergetyka Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 48 366 62 374 110 740 Transakcje między segmentami 0 0 0 Przychody segmentu ogółem 48 366 62 374 110 740 Koszt własny sprzedaży (38 594) (56 774) (95 367) Wynik segmentu /zysk brutto ze sprzedaży 9 773 5 600 15 373 Koszty sprzedaży 818 1 055 1 872 Koszty zarządu 4 377 5 645 10 023 Zysk/(strata) segmentu z działalności operacyjnej 4 577 (1 100) 3 477 Przychody finansowe - - 957 Koszty finansowe - - (2 373) Zysk/(strata) brutto 3 220 Aktywa przypisane do segmentów 44 674 20 192 64 866 Aktywa niealokowane do segmentów - - 21 578 SUMA AKTYWÓW 86 444 Zysk operacyjny segmentu nie uwzględnia przychodów i kosztów finansowych. Za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Działalność kontynuowana Razem Automatyka Elektroenergetyka Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 69 460 31 101 100 561 Sprzedaż między segmentami (9 697) 9 697 0 Przychody segmentu ogółem 59 763 40 798 100 561 Koszt własny sprzedaży (44 159) (39 012) (83 171) ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 37 Wynik segmentu /zysk brutto ze sprzedaży 15 604 1 786 17 390 Koszty sprzedaży 1 146 782 1 928 Koszty zarządu 5 320 3 631 8 951 Zysk/(strata) segmentu z działalności operacyjnej 9 139 (2 628) 6 511 Przychody finansowe - - 544 Koszty finansowe - - (1 027) Zysk/(strata) brutto 6 028 Aktywa przypisane do segmentów 61 849 15 928 77 777 Aktywa niealokowane do segmentów - - 23 255 SUMA AKTYWÓW - - 101 032 Przychody ze sprzedaży w 2022 roku wyniosły 110 740 tys. PLN i były wyższe o 10 178 tys. PLN (tj. 10%) w stosunku do przychodów osiągniętych w 2021 roku. Wzrost przychodów odnotowano w segmencie elektroenergetyki o 21 576 tys. PLN, tj. 53%. Wzrost w tym segmencie przychodów jest przede wszystkim w wyniku realizacji dużych kontraktów jak GPZ Wronki, Rozbudowa Tłoczni Gazu Odolanów czy realizacja Przebudowy stacji 110/15kV Międzyrzecz. Jednocześnie Spółka odnotowała spadek przychodów w segmencie automatyki o 11 397 tys. PLN, tj. 19%. Główną przyczyną spadku przychodów w tym segmencie jest mniejsze zaawansowanie kontraktów, które były w początkowej fazie realizacji jak kontrakt dla warszawskiego Metra – realizowana była głównie faza projektowa a nie realizacyjna, a duży kontrakt dla PGW Wody Polskie, był w początkowej fazie, który zazwyczaj charakteryzuje się mniejszymi przychodami. Na wyniki segmentów w tym roku miały wpływ takie czynniki jak rosnące koszty komponentów, surowców i pracy oraz zakłócenie łańcucha dostaw, co przełożyło się na zwiększenie presji rosnących cen ze strony partnerów. Wysoka inflacja dodatkowo potęguje wzrost kosztów materiałów i wynagrodzeń. Niemniej Spółka osiągnęła na każdym poziomie wyniki dodatnie, poza wynikiem operacyjnym w segmencie elektroenergetyki w wartości 1 100 tys. PLN Wynika to z faktu realizacji kilku kontraktów, które były zawarte w okresie przed gwałtownym wzrostem kosztów. Należy przy tym zwrócić uwagę, że Spółka wnosi o waloryzację kontraktów – dotyczy to na przykład GPZ Wronki czy Smart Grid Gorzów. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 38 13. Wspólne przedsięwzięcia Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka była stroną umów konsorcjalnych zawartych w celu realizacji kontraktów budowlanych. Przychody i koszty oraz aktywa i zobowiązania związane z realizacją tych kontraktów w części przypadającej Atrem S.A. zostały odpowiednio uwzględnione w księgach rachunkowych. Zobowiązania warunkowe związane z opisanymi przedsięwzięciami na dzień 31 grudnia2022 roku obejmują gwarancje dobrego wykonania oraz gwarancje zwrotu otrzymanych zaliczek kontraktowych i zostały ujęte w ogólnej kwocie zobowiązań warunkowych przedstawionych w sprawozdaniu finansowym. Nie występują przyszłe zobowiązania inwestycyjne dotyczące tych kontraktów. W poniższej tabeli przedstawiono udziały Spółki we wspólnie realizowanych kontraktach, które znajdowały się w realizacji w 2022 roku. Nazwa kontraktu Wartość kontraktu netto według umowy Udział Spółki w konsorcjum Rozbudowa Tłoczni Gazu Odolanów 357 395 14,75% Centralny system sterowania procesem produkcji wody stacji wodociągowych MPWiK w Lublinie - projekt wraz z pracami budowlanymi 40 313 58,7% Modernizacja ujęć infiltracyjnych PU-3 i PU-4 Czerniakowska 58 115 16,2% Budowa sieci inteligentnej na terenie południowej Wielkopolski (Oddział Poznań Płd.) poprzez modernizację i przebudowę linii i stacji SN i nn, automatyzację linii i stacji w wyniku zastosowania sterowania i elektroenergetycznej automatyki zabezpieczeniowej, w tym wskaźników przepływu prądów zwarciowych 37 285 35,64% Modernizacja i wdrożenie systemów pomiarów hydrologicznych, sterowania i teletechnicznych na obiektach hydrotechnicznych RZGW Kraków i RZGW Wrocław 157 598 50,2% Łączna wartość kontraktów realizowanych w konsorcjum 650 706 W tym wartość kontraktów realizowanych w konsorcjum, w której Spółka wystąpiła w roli lidera konsorcjum 357 284 W tym wartość kontraktów realizowanych w konsorcjum, w której Spółka wystąpiła w roli partnera konsorcjum 293 422 Na dzień 31 grudnia 2022 roku łączna wartość kontraktów wg umowy, które realizowane były w formie konsorcjum wyniosła 651 mln PLN, w tym dla których Spółka była liderem konsorcjum 357,3 mln PLN. Spółka rozpoznaje w księgach proporcjonalny udział obrotów z nich wynikających. W każdym przypadku Spółka odpowiada solidarnie za zakończenie kontraktu wraz z partnerami konsorcjum. W rachunku zysków i strat wykazano przychody i koszty oczyszczone o udział partnerów konsorcjum (wykazano tylko wielkości odpowiadające przerobom ATREM S.A.). W bilansie - w należnościach i zobowiązaniach - wykazano pozycje w wartości brutto, czyli uwzględniające przeroby całego konsorcjum (gdy liderem jest ATREM, a fakturowanie za cały zakres robót odbywa się przez lidera konsorcjum), albo wartości netto, czyli przypadające tylko ATREM (gdy Spółka uczestniczy w konsorcjum jako partner). ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 39 Poniżej zaprezentowane zostały wybrane dane finansowe ujęte w księgach Spółki dotyczące kontraktów realizowanych w ramach konsorcjów na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku. Sprawozdanie z zysków lub strat Okres zakończony 31 grudnia 2022 Okres zakończony 31 grudnia 2021 Przychody ze sprzedaży 51 950 52 339 Koszt własny sprzedaży 42 241 46 189 Sprawozdanie z sytuacji finansowej 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Aktywa z tytułu umów 3 616 11 491 Zobowiązania z tytułu umów 0 0 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności - od zamawiającego albo konsorcjantów 20 511 30 276 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania - na rzecz konsorcjantów 11 561 19 642 14. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty Dywidenda za 2021 rok została wypłacona w wysokości 6.091 tysięcy PLN w dniu 21 września 2022 roku, zgodnie z uchwałą Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia ATREM S.A. z dnia 13 czerwca 2022 roku. Pozostała część wypracowanego wyniku za 2021 rok (w wysokości 85 tys. PLN) została przeznaczona na podwyższenie kapitału zapasowego Spółki. Spółka nie wypłaciła zaliczki na poczet dywidendy za 2022 rok. Na dzień 31 grudnia 2022 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy. Zarząd będzie rekomendował Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu przeznaczenie wypracowanego zysku netto w kwocie 2 530 tys. PLN na kapitał zapasowy. 15. Przychody i koszty 15.1. Pozostałe przychody operacyjne Rok zakończenia 31 grudnia 2022 Rok zakończenia 31 grudnia 2021 Rozwiązanie rezerwy na sprawę sadową Gaz - System 0 3 336 Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw 187 80 Dotacja 212 0 Odszkodowania 0 33 Zawarte ugody 351 0 Zysk ze sprzedaży środków trwałych 53 13 Inne 252 643 Razem 1 055 4 105 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 40 15.2. Pozostałe koszty operacyjne Rok zakończenia 31 grudnia 2022 Rok zakończenia 31 grudnia 2021 Koszt sprzedaży pozostałej 0 37 Likwidacja środków trwałych 0 101 Darowizny 90 60 Aktualizacja wyceny nieruchomości 62 0 Niedobory 73 0 Kary umowne 50 0 Inne 192 101 Razem 467 299 15.3. Przychody finansowe Rok zakończenia 31 grudnia 2022 Rok zakończenia 31 grudnia 2021 Odsetki od pożyczek 947 373 Odsetki od pozostałych rachunków 6 167 Dodatnie różnice kursowe 0 3 Pozostałe przychody finansowe 4 1 Razem 957 544 15.4. Koszty finansowe Rok zakończenia 31 grudnia 2022 Rok zakończenia 31 grudnia 2021 Odsetki od kredytów i pożyczek 759 223 Odsetki od wadiów i zabezpieczeń 0 231 Odsetki od leasingu 143 126 Odsetki od zobowiązań handlowych 17 1 Prowizje od kredytów 425 280 Odsetki budżetowe 39 0 Ujemne różnice kursowe 71 0 Dyskonto - kaucje 101 101 Prowizja od gwarancji zabezpieczającej 251 64 Poręczenia 557 0 Pozostałe 10 1 Razem 2 373 1 027 Wzrost kosztów finansowych jest spowodowany wyższymi kosztami poręczeń, prowizji bankowych związanymi z prowadzonymi projektami. Także na wzrost kosztów finansowych miał wzrost WIBOR, co odzwierciedliło się w wyższych odsetkach. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 41 15.5. Koszty świadczeń pracowniczych Koszty z działalności kontynuowanej i zaniechanej Rok zakończenia 31 grudnia 2022 Rok zakończenia 31 grudnia 2021 Wynagrodzenia 18 003 17 015 Koszty ubezpieczeń społecznych 2 923 2 903 Koszty PPK 76 0 Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych 635 571 Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym 21 637 20 489 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 18 916 17 826 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży 662 409 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 2 061 2 254 15.6. Koszty według rodzajów Pozycja usługi obce pozostałe dotyczy głównie kosztów obsługi księgowej, usług marketingowych, porządkowych, najmu oraz napraw i konserwacji urządzeń, audytu oraz innych umów B2B. Pomimo istotnie większego obrotu wygenerowanego za rok 2022 względem 2021 roku, Spółka zanotowała spadek wartości usług obcych, i jednocześnie wzrost wartości zużycia materiałów i energii. Wpływ na taki stan miał specyfika kontraktów i faza realizacji, w której znajdowały się poszczególne budowy oraz wzrost kosztów energii spowodowany wysoką inflacją. Koszty z działalności kontynuowanej i zaniechanej Rok zakończenia 31 grudnia 2022 Rok zakończenia 31 grudnia 2021 Amortyzacja 2 276 2 479 Zużycie materiałów i energii 55 615 37 653 Usługi obce z tego: 24 921 35 680 Usługi podwykonawców 21 405 24 687 Usługi informatyczne 448 755 Usługi prawne 191 227 Naprawa, eksploatacja samochodów 185 248 Projekty, testy, dokumentacja 1 375 1 157 Pozostałe 1 317 8 606 Podatki i opłaty 495 463 Koszty świadczeń pracowniczych 21 637 20 489 Pozostałe koszty rodzajowe 2 318 2 429 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 131 47 Koszty według rodzajów ogółem, w tym: 107 262 99 240 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 95 367 88 361 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży 1 872 1 928 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 10 023 8 951 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 42 16. Podatek dochodowy 16.1. Obciążenie podatkowe Główne składniki obciążenia podatkowego za okres zakończony 31 grudnia 2022 roku i za okres zakończony 31 grudnia 2021 roku przedstawiają się następująco: Rok zakończenia 31 grudnia 2022 Rok zakończenia 31 grudnia 2021 Ujęte w zysku lub stracie Bieżący podatek dochodowy 0 0 Odroczony podatek dochodowy 690 (148) Obciążenie podatkowe wykazane w zysku lub stracie 690 (148) Sprawozdanie z całkowitych dochodów Odroczony podatek dochodowy 690 (148) Korzyść podatkowa/(obciążenie podatkowe) ujęta/e w innych całkowitych dochodach 690 (148) 16.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku / (straty) brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za okres zakończony 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku przedstawia się następująco: Podatek dochodowy Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 Podatek dochodowy część bieżąca 0 0 Podatek dochodowy część odroczona 690 (148) Inne podatkowe obciążenia wyniku finansowego 0 0 Korekty dotyczące lat poprzednich 0 0 Razem podatek dochodowy w rachunku wyników 690 (148) Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 3 220 6 028 Stawka ustawowa podatku w % 19% 19% Podatek przy zastosowaniu stawki ustawowej (normatywny) 612 1 145 Efekt rozliczenia strat z lat ubiegłych nieujętych w aktywach z tytułu podatku odroczonego 0 (187) Efekt rozwiązania rezerwy na którą nie tworzono aktywów na podatek odroczony 0 (634) Utworzenie aktywów z tytułu podatku odroczonego od strat, na który nie tworzono wcześniej aktywów 0 (675) Efekt podatkowy pozostałych przychodów i kosztów trwale niestanowiących przychodów i kosztów podatkowych 110 215 Inne (32) (12) Razem podatek dochodowy w rachunku wyników 690 (148) ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 43 16.3. Odroczony podatek dochodowy Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji: Bilans/ Sprawozdanie z sytuacji finansowej Rachunek zysków i strat/ Sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Przyspieszona amortyzacja podatkowa 954 1 026 (72) 35 Inne aktywa 150 207 (57) (185) Kontrakty budowlane 1 290 3 283 (1 993) (1 375) Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 2 394 4 516 (2 122) (1 525) Aktywa z tytułu podatku odroczonego Rezerwy z tytułu urlopów i odpraw emerytalnych 210 192 18 4 Odpis na zapasy 50 50 0 (79) Odpis z tytułu strat kredytowych 443 450 (7) (264) Odpis statystyczny pożyczki i aktywa z tyt. umów 5 6 (1) 6 Niewypłacone wynagrodzenie i ZUS 100 110 (10) 8 Rezerwa na naprawy gwarancyjne 388 236 152 90 Kontrakty budowlane 1 646 3 480 (1 834) 941 Rezerwa na przewidywane koszty 635 667 (32) 522 Rezerwa na straty na kontraktach 97 886 (789) 308 Pozostałe pozycje bilansowe 78 96 (18) 36 Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do opodatkowania 384 675 (291) (32) Aktywa z tytułu podatku odroczonego 4 036 6 848 (2 812) 1 540 Odroczony podatek dochodowy - - 690 (148) Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego - - 690 (148) W 2022 roku Spółka osiągnęła dochód podatkowy w wysokości 1 536 tys. PLN. Zysk został skompensowany z rozliczeniem strat z lat ubiegłych w wysokości 3 556 tys. PLN. Spółka na dzień 31.12 2022 roku przygotowała wieloletnie plany z których wynika, iż - przy spełnieniu założeń makroekonomicznych - ma potencjał w generowaniu zysków w przyszłych okresach (mając na względzie solidny portfel zamówień, perspektywę podpisania nowych rentownych kontraktów, oraz współpracę z solidnymi kontrahentami). Wartość aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego od strat podatkowych na dzień 31.12.2022 roku wyniosła 384 tys. PLN i wynika z niewykorzystanej straty za 2019 rok. Ostateczne terminy rozliczenia strat, w tym strat od których utworzyliśmy aktywo: Rok 2024 Strata podatkowa 2 020 Podatek dochodowy 0 W powyższej tabeli pokazano rok, który jest ostatnim z możliwych do odliczenia straty i w jakiej wysokości, aby wygenerowana strata podatkowa nie przepadła. 17. Zysk przypadający na jedną akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 44 Poniżej przedstawione zostały dane, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję: Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję 9 230 079 9 230 079 Wpływ rozwodnienia: Opcje na akcje 0 0 Umarzalne akcje uprzywilejowane 0 0 Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję 9 230 079 9 230 079 Zysk netto przypadający na jedną akcję podstawowy z zysku za rok obrotowy 0, 27 0,67 rozwodniony z zysku za rok obrotowy 0, 27 0,67 18. Rzeczowe aktywa trwałe Okres zakończony 31 grudnia 2022 roku Grunty i budynki Maszyny i urządzenia Środki transportu Środki trwałe w budowie Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku 9 994 7 353 2 931 841 21 119 Nabycia 0 35 1 134 0 48 5 Sprzedaż i likwidacja 0 (43) ( 276 ) 0 ( 319 ) Reklasyfikacja 0 110 0 ( 110 ) 0 Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku 9 994 7 771 2 789 731 21 285 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 roku 3 277 6 226 1 991 636 12 130 Odpis amortyzacyjny za okres 278 429 203 0 910 Sprzedaż i likwidacja 0 (18) (98) 0 (116) Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 3 1 grudnia 2022 roku 3 555 6 637 2 096 636 12 924 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku 6 717 1 127 940 205 8 989 Wartość netto na dzień 3 1 grudnia 2022 roku 6 439 1 134 693 95 8 361 jest to odpis na środki trwałe w budowie utworzony w poprzednich latach Rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Grunty i budynki Maszyny i urządzenia Środki transportu Środki trwałe w budowie Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku 25 689 8 964 3 450 771 38 872 Nabycia 0 93 0 71 164 Sprzedaż i likwidacje 0 ( 1 703) (519) 0 (2 222) Transfer do nieruchomości inwestycyjnej * (15 695) 0 0 0 (15 695) Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku 9 994 7 353 2 931 841 21 119 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 roku 6 038 7 489 2 212 636 16 375 Odpis amortyzacyjny za okres 557 408 232 0 1 197 Sprzedaż i likwidacja 0 (1 671) (453) 0 (2 124) Transfer do nieruchomości inwestycyjnej * (3 318) 0 0 0 (3 318) ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 45 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 roku 3 277 6 226 1 991 636 12 130 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku 19 652 1 475 1 238 135 22 500 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku 6 717 1 127 940 205 8 989 Szczegóły dotyczące transferu środków trwałych do nieruchomości inwestycyjnej zostały szczegółowo opisane w nocie 20. Nieruchomość inwestycyjna. Zabudowana nieruchomość gruntowa w Ostrowie Wielkopolskim, gmina Otrów Wielkopolski, przy ulicy ks. Ignacego Jana Skorupki 1B została ustanowiona hipoteka umowna łączna do kwoty 12.000 tys. PLN – w celu zabezpieczenia umowy o kredyt w rachunku bieżącym Umbrella Facility nr 06/131/07/Z/VU z dnia 4 września 2007 roku wraz z późniejszymi zmianami oraz umowy ramowej FBD nr 15/002/22/Z/PX z dnia 3 stycznia 2022 roku. 19. Utrata wartości aktywów Spółka na każdy dzień bilansowy dokonuje oceny przesłanek utraty wartości rzeczowych składników trwałych i aktywów niematerialnych i prawnych. Kurs akcji Spółki na zamknięcie sesji na rynku regulowanym w dniu 30 grudnia 2022 roku wynosił 3,62 PLN za jedna akcją co odpowiada kapitalizacji Spółki na poziomie 33,4 mln PLN. Tymczasem aktywa netto na dzień bilansowy mają wartość 35,2 mln PLN. Na podstawie analizy kursu, a także z uwagi na strukturę majątkową oraz realizację wewnętrznych założeń budżetowych i średnioterminowych planów finansowych, Zarząd Spółki nie zidentyfikował przesłanek utraty wartości aktywów na dzień 31 grudnia 2022 roku. 20. Nieruchomości inwestycyjne W skład nieruchomości inwestycyjnych wchodzi nieruchomość gruntowa zabudowana położona w Złotnikach przy ul. Czołgowej 4, która została przekwalifikowana częściowo z rzeczowych środków trwałych do nieruchomości inwestycyjnej celem uzyskiwania dodatkowych dochodów z czynszów najmu lub dzierżawy. 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 13 083 0 Zmiany stanu, w tym: (61) 13 083 zyski/ straty z tytułu wyceny wartości godziwej (61) 706 transfery ze środków trwałych 0 12 377 Bilans zamknięcia 13 022 13 083 Przekwalifikowania dokonano na dzień 31.12.2021 roku, na skutek podjętej decyzji o tym, by aktywa te utrzymywać w celu pobierania korzyści ekonomicznych. Zarząd podjął decyzję, iż nieruchomość ta będzie w części ok. 90% przeznaczona na wynajem, co zostało potwierdzone w przeprowadzonej wycenie, a w przypadku otrzymania w przyszłości korzystnej oferty Zarząd Spółki będzie rozważał zbycie całej nieruchomości. Decyzja o przekwalifikowaniu wynika również z reorganizacji struktury aktywów trwałych Spółki. Zarząd dokonał na dzień 31 grudnia 2022 ponownej wyceny nieruchomości. Stwierdzono utratę jej wartości w wysokości 61 tys. PLN. Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są do wartości godziwej i kwalifikowane do 3 poziomu hierarchii wartości godziwej. W roku 2022 nie miały miejsca przesunięcia między poziomami. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 46 Nieruchomość inwestycyjna na dzień 31 grudnia 2022 Wartość w tys. PLN Metoda wyceny Istotne nieobserwowalne dane wejściowe Przedział (średnia ważona) Stopa dyskonta Nieruchomości gruntowe zabudowane położone w Złotnikach, gmina Suchy Las, ul. Czołgowa 4. Powierzchnia budynku 4006,5 m 2 13 022 Podejście dochodowe, metoda inwestycyjna, technika kapitalizacji prostej dochodu netto Średnia miesięczna stawka czynszu (zł/m 2 ) 38,92 zł / m 2 Zabudowana nieruchomość gruntowa w Złotnikach, gmina Suchy Las objęta jest hipoteką umowną łączną do kwoty do kwoty 32.000 tys. PLN, ustanowioną w celu zabezpieczenia zawartej z mBank S.A. Umowy Ramowej nr 06/090/09/Z/GX z dnia 24 lipca 2009 r. (umowy o udzielenie linii na gwarancje). 21. Leasing 21.1. Spółka jako leasingobiorca Spółka posiada umowy leasingu samochodów, a okres leasingu wynosi 3 lata. Spółka posiada również jedno prawo wieczystego użytkowania gruntów, a I kwartale 2021 roku rozpoczęła realizację długoterminowej umowy na najem powierzchni biurowej oraz zmieniła siedzibę Zarządu Spółki. Jednocześnie część powierzchni biurowej objętej niniejszą umową została przeznaczona na wynajem Spółce z Grupy Kapitałowej Immobile, stąd też wykazano ją w sprawozdaniu finansowym w pozycji pozostałe należności. Spółka nie posiada umów leasingu, których okres leasingu wynosi krócej niż 12 miesięcy oraz umów leasingu środków o niskiej wartości. Zobowiązania Spółki z tytułu leasingu zabezpieczone są tytułem własności leasingodawcy do przedmiotu leasingu oraz gwarancją bankową. Zasadniczo Spółka nie jest uprawniona do przekazania leasingowanych aktywów w subleasing, ani też do cesji praw przysługujących jej na podstawie umów leasingu. Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym: Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Grunty Biura Samochody Razem Na dzień 1 stycznia 2022 roku 304 2 329 799 3 432 Zwiększenia (modyfikacja zawartych umów) 0 0 409 409 Zwiększenia (nowe leasingi) 0 0 557 557 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) 0 0 (7) (7) Amortyzacja (4) (451) (903) (1 358) Na dzień 31 grudnia 2022 roku 300 1 878 855 3 033 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Grunty Biura Samochody Razem Na dzień 1 stycznia 2021 roku 307 0 1643 1 950 Zwiększenia (nowe leasingi) 0 4 161 27 4 188 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) 0 0 0 0 Transfer z tytułu leasingu finansowego (subleasing) 0 (1 456) 0 (1 456) Amortyzacja (3) (376) (871) (1 250) Na dzień 31 grudnia 2021 roku 304 2 329 799 3 432 * prawo wieczystego użytkowania gruntów ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 47 Poniżej przedstawiono wartości bilansowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym. 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Na dzień 1 stycznia 4 823 1 899 Zwiększenia (modyfikacja zawartych umów) 433 0 Zwiększenia (nowe leasingi) 557 4 188 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (10) 0 Naliczenie odsetek 143 126 Płatności leasingowe (1 775) (1 390) Na koniec okresu 4 147 4 823 Krótkoterminowe 1 208 1 507 Długoterminowe 2 939 3 316 Poniżej przedstawiono kwoty przychodów, kosztów, zysków i strat wynikających z leasingu ujęte w rachunku zysków i strat: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania (1 358) (1 250) Koszty finansowe (143) (126) Łączna kwota ujęta w rachunku zysków i strat/ sprawozdaniu z całkowitych dochodów (1 501) (1 376) 21.2. Spółka jako leasingodawca Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku była leasingodawcą. Umowy leasingowe, zgodnie z którymi Spółka zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka stanowiącego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody z tytułu wynajmu. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym staną się należne. Spółka w ramach wynajmowanej nieruchomości w biurowcu PIXEL podnajmuje powierzchnię biurową podmiotowi trzeciemu. Przychód z tytułu leasingu ujęty przez Spółkę w okresie do 31 grudnia 2022 roku wyniósł 243 tys. PLN. Umowa leasingu została zawarta na okres 6 lat i dotyczy wynajmu powierzchni biurowej. 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Na dzień 1 stycznia 1 254 1 497 Zwiększenia (modyfikacja zawartych umów) 0 0 Zwiększenia (nowe leasingi) 0 0 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) 243 243 Na dzień 31 grudnia 1 011 1 254 Krótkoterminowe 252 243 Długoterminowe 759 1 011 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 48 do 1 roku od 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat razem Przyszłe opłaty leasingowe 252 798 0 1 050 Przychody finansowe -16 -23 0 -39 Wartość bieżąca przyszłych opłat leasingowych 236 776 0 1 011 22. Aktywa niematerialne Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku 2 039 Sprzedaż i likwidacja 0 Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku 2 039 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 roku 2 029 Odpis amortyzacyjny za okres 8 Sprzedaż i likwidacja 0 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku 2 037 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku 10 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku 2 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku 2 275 Sprzedaż i likwidacja (236) Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku 2 039 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 roku 2 226 Odpis amortyzacyjny za okres 32 Sprzedaż i likwidacja (229) Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 roku 2 029 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku 49 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku 10 W pozycji inne zaprezentowano dane dotyczące licencji i oprogramowania do systemów komputerowych. 23. Pożyczki udzielone Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Pożyczki udzielone 8 513 7 728 Odpis z tytułu utraty wartości 23 24 Razem 8 490 7 704 Krótkoterminowe 8 490 7 704 Długoterminowe 0 0 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 49 Główną część pożyczek stanowią te udzielone Spółce dominującej (Grupa Kapitałowa Immobile S.A.) na warunkach: WIBOR 1M + marża. Wszystkie pożyczki przypadają do spłaty w terminie poniżej 12 miesięcy. Poniżej przedstawiono zestawienie wszystkich umów pożyczek z terminami ich planowanej spłaty. Pożyczkobiorca Pożyczkodawca Rodzaj Kwota Data spłaty Oprocentowanie GK IMMOBILE S.A. Atrem S.A. Pożyczka krótkoterminowa 8 513 31.12.2023 WIBOR 1M + marża 3% 8 513 24. Zapasy Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Materiały 121 179 Materiały w drodze 33 0 Produkty gotowe 160 159 Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu wytworzenia) oraz wartości netto możliwej do uzyskania 314 338 W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku odpisy aktualizujące zapasy nie uległy zmianie. Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Odpisy aktualizujące zapasy na dzień 1 stycznia 260 678 Zwiększenie 0 260 Wykorzystanie 0 678 Odpisy aktualizujące zapasy na dzień 31 grudnia 260 260 Żadna kategoria zapasów nie stanowiła zabezpieczenia kredytów lub pożyczek w okresie zakończonym 31 grudnia 2022 roku i w roku zakończonym 31 grudnia 2021 roku. 25. Należności z tytułu dostaw i usług, aktywa z tytułu umowy oraz pozostałe należności 25.1. Należności z tytułu dostaw i usług, aktywa z tytułu umowy oraz pozostałe należności Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Należności z tytułu dostaw i usług 38 058 38 628 Kaucje i wadia 2 307 3 752 Należności z tyt. leasingu 1 011 1 254 Pozostałe należności 33 33 Należności ogółem (netto) 41 409 43 667 Krótkoterminowe 39 000 40 896 Długoterminowe 2 409 2 771 Odpis z tytułu utraty wartości 9 652 9 802 Należności brutto 51 061 53 473 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 50 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 33 Informacje o podmiotach powiązanych. Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 30-dniowy termin płatności. Grupa dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości na dzień 31.12.2022 zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości. Zgodnie z MSSF9 w rachunku zysków i strat została wyodrębniona pozycja straty/zyski z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Pozycja ta obejmuje zmiany w ciągu roku dokonane na odpisach aktualizujących należności. W ramach odpisów z tyt. utraty wartości zaprezentowano historyczne odpisy aktualizujące, dla których w ocenie Zarządu szanse na ich odwrócenie są niskie. Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem z tytułu oczekiwanych strat kredytowych właściwym dla należności handlowych Spółki. Zmiany odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dotyczących należności, pożyczek oraz aktywów z tytułu umowy były następujące: Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na dzień 1 stycznia 10 010 11 394 Zwiększenie 348 341 Rozwiązanie (706) (1 725) Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na koniec okresu 9 654 10 010 25.2. Pozostałe aktywa niefinansowe Wzrost zaliczek na zapasy jest spowodowany zamówieniami na koniec roku związanymi nowym kontraktem budowlanym. 26. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 66 tys. PLN (31 grudnia 2021 roku: 2 698 tys. PLN). Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji: Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Środki pieniężne w banku i w kasie 66 2 698 Lokaty krótkoterminowe 0 0 Ogółem 66 2 698 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Należności budżetowe 14 20 Zaliczki na zapasy 2 478 680 Ubezpieczenia 461 446 Inne 364 363 Należności ogółem (netto) 3 318 1 509 k rótkoterminowe 3033 1 275 długoterminowe 285 234 Odpis z tytułu utraty wartości 174 174 Należności brutto 3 492 1 449 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 51 27. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe / rezerwowe 27.1. Kapitał podstawowy Kapitał akcyjny zarejestrowany i w pełni opłacony na dzień 31.12.2022 r. Seria Rodzaj akcji Liczba akcji w szt. Wartość nominalna w PLN A Imienne 4 655 600 2 327 800,00 A na okaziciela 1 370 000 685 000,00 B na okaziciela 209 800 104 900,00 C na okaziciela 2 994 679 1 497 339,50 Razem 9 230 079 4 615 039,50 Zmiany liczby akcji w okresie sprawozdawczym (w sztukach): Akcje wyemitowane i w pełni opłacone Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 Liczba akcji wyemitowana na początek okresu 9 230 079 9 230 079 Zwiększenia/zmniejszenia - - Liczba akcji wyemitowanych na koniec okresu 9 230 079 9 230 079 Na dzień przekazania niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji następujący akcjonariusze mogli wykonywać ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Emitenta: Akcjonariusz Liczba akcji % udział w kapitale zakładowym % udział w liczbie głosów na WZA Liczba głosów na WZA Grupa Kapitałowa Immobile S.A. 6 618 184 71,7% 71,7% 6 618 184 Konrad Śniatała 513 000 5,56% 5,56% 513 000 Stan posiadania zgodnie z wygenerowanym przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. wykazem akcjonariuszy uprawnionych do udziału w Walnym Zgromadzeniu z tytułu posiadanych akcji zdematerializowanych w dniu rejestracji na WZA (tzw. record date) zgodnie z art. 406[3] ust. 6 ksh. W dniu 8 grudnia 2021 r. Grupa Kapitałowa IMMOBILE S.A. z siedzibą w Bydgoszczy, wezwała do zapisywania się na sprzedaż 3.138.227 akcji Spółki, uprawniających do wykonywania 3.138.227 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki, stanowiących 34% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki i 34% kapitału zakładowego Spółki. Jedynym podmiotem nabywającym akcje w ramach wezwania był wzywający. W wezwaniu zaproponował on cenę 2,30 zł za jedną akcję. Zamiarem wzywającego było uzyskanie 100% akcji Spółki oraz 100% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. W dniu 4 lutego 2022 roku Zarząd otrzymał informację o zawarciu transakcji sprzedaży akcji Spółki na podstawie której wzywający nabył 526 332 sztuk akcji Spółki, co stanowi 5,70% kapitału zakładowego Spółki i 5,70% ogółu głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. Rozliczenie transakcji sprzedaży akcji nastąpiło w dniu 9 lutego 2022 r. Przed dokonaniem transakcji Grupa Kapitałowa IMMOBILE S.A. posiadała bezpośrednio 6.091.852 akcji Spółki, stanowiących 66% kapitału zakładowego tej Spółki i dających prawo do 6.091.852 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki, co stanowiło 66% z ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 52 Po dokonaniu transakcji Grupa Kapitałowa IMMOBILE S.A. bezpośrednio posiada 6.618.184 akcji Spółki, stanowiących 71,70% kapitału zakładowego i dających prawo do 6.618.184 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki, co stanowi 71,70% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. 27.1.1 Wartość nominalna akcji Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,5 PLN i zostały w pełni opłacone. 27.1.2 Prawa akcjonariuszy Akcjom serii A, B i C przypada jeden głos na akcję. Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału. 27.1.3 Akcjonariusze o znaczącym udziale 31grudnia 2022 31grudnia 2021 Grupa Kapitałowa Immobile S.A. udział w kapitale 71,7% 66,0% udział w głosach 71,7% 66,0% Konrad Śniatała udział w kapitale 5,56% 5,56% udział w głosach 5,56% 5,56% 27.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji ponad ich wartość nominalną w kwocie 19.457 tys. PLN powstał z nadwyżki wartości emisyjnej nad nominalną w kwocie 21.262 tys. PLN, która to nadwyżka została pomniejszona o koszty emisji akcji w kwocie 1.805 tys. PLN. 27.3. Kapitał zapasowy Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, Spółka jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w sprawozdaniu Spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie, jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w sprawozdaniu finansowym i nie podlega ona podziałowi na inne cele. 27.4. Pozostałe kapitały rezerwowe Zadaniem kapitału rezerwowego jest stabilizacja wysokości rocznej dywidendy w okresie wystąpienia gorszych wyników finansowych rezerwy na pokrycie wątpliwych należności, rezerwy na niedobory, itp. 27.5. Zyski / straty z lat ubiegłych Zysk za rok 2021, zgodnie z uchwałą nr 06 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia ATREM z dnia 13 czerwca 2022 roku, w kwocie 6.176 tys. PLN został w części tj. w kwocie 6 091 tys. PLN wypłacony w formie dywidendy zaś pozostała część tj. 85 tys. PLN przeznaczono na kapitał zapasowy. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 53 28. Zadłużenie ATREM posiada w mBanku S.A. linię na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej (linia FBD) w wysokości 10.000 tys. PLN. W ramach linii udzielane są elastyczne kredyty odnawialne na finansowanie wybranych kontraktów. Na dzień 31.12.2022 roku były podpisane 3 takie umowy na łączną kwotę 8.200 tys. PLN. Zabezpieczeniem linii FBD jest (na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego):  hipoteka umowna łączna do kwoty 12.000 tys. PLN na nieruchomości w Ostrowie Wielkopolskim, cesja z polisy ubezpieczeniowej,  poręczenie udzielone przez Grupę Kapitałową Immobile S.A. w kwocie 10.000 tys. PLN,  oświadczenie o poddaniu się egzekucji złożone przez ATREM S.A.,  oświadczenie o poddaniu się egzekucji złożone przez Grupę Kapitałową IMMOBILE S.A.,  zastaw finansowy na prawach do środków pieniężnych na wydzielonym rachunku pomocniczym Banku. Kredyt w rachunku bieżącym w wysokości 6.500 tys. PLN udzielony przez mBank S.A. zabezpieczony jest (na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego):  wekslem in blanco, wystawionym przez Kredytobiorcę razem z deklaracją wekslową,  hipoteką umowną łączną do kwoty 12.000 tys. PLN na nieruchomości w Ostrowie Wielkopolskim, cesja z polisy ubezpieczeniowej,  poręczeniem udzielonym przez Grupę Kapitałową Immobile S.A. do łącznej kwoty 7.800 tys. PLN,  oświadczenie o poddaniu się egzekucji złożone przez Grupę Kapitałową IMMOBILE S.A. Linia Wielocelowa w wysokości 20.000 tys. PLN udzielona przez Bank Ochrony Środowiska S.A. zabezpieczona jest (na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego):  wekslem in blanco wystawionym przez ATREM S.A. zaopatrzony w deklarację wekslową i poręczonym przez Grupę Kapitałową Immobile S.A. do wysokości 20% linii wielocelowej,  nieodwołalną i płatną na pierwsze żądanie gwarancją PLG FGP Banku Gospodarstwa Krajowego w wysokości 80% kwoty limitu z terminem obowiązywania do dnia 26 sierpnia 2024 roku,  zastawem finansowym na prawach do środków pieniężnych na rachunkach Kredytobiorcy w Banku. Efektywna stopa procentowa % Dostępny limit kredytowy na dzień 31 grudnia 2022 Termin spłaty Wykorzystanie na dzień 31 grudnia 2022 Wykorzystanie na dzień 31 grudnia 2021 Krótkoterminowe Kredyty w rachunku bieżącym - mBank WIBOR 1M plus marża banku 6 500 24.02.2023 5 394 700 Elastyczne kredyty odnawialne - mBank WIBOR 1M plus marża banku 8 200 31.01.2023 2 463 5 629 Długoterminowe Kredyt odnawialny w rachunku bieżącym – Bank Ochrony Środowiska WIBOR 1M plus marża banku 2 330 26.05.2024 13 0 Razem 7 870 6 329 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 54 W dniu 3 stycznia 2022 roku Spółka podpisała z mBank S.A. umowę ramowaną na linię kredytową umożliwiającą finansowanie działalności do wysokości 10,0 mln PLN. Umowa kredytowa ważna do dnia 3 stycznia 2025 roku. W dniu 1 lutego 2022 roku Spółka podpisała aneks do umowy kredytowej (kredyt w rachunku bieżącym) z mBank S.A. Na mocy aneksu nie uległ zmianie łączny limit kredytowy, a wydłużono termin spłaty kredytu do 23.02.2023 roku. W dniu 27 maja 2022 roku Spółka podpisała z Bankiem Ochrony Środowiska S.A. umowę linii wielocelowej jak i produktów wchodzących w skład linii wielocelowej na łączną kwotę 20,0 mln PLN. W ramach linii uruchomiono kredyt odnawialny w rachunku bieżącym w wysokości 2,3 mln PLN. W dniu 12 października 2022 roku podpisała z mBank aneks wydłużający linię na gwarancje bankowe do dnia 03.01.2024 roku. W dniu 7 grudnia 2022 roku Spółka ATREM S.A. wraz z PJP MAKRUM S.A., Projprzem Budownictwo Sp. z o.o., Promstahl Sp. z o.o., podpisała z Santander aneks o zwiększenie multilinii o 5 mln (do kwoty 45 mln) oraz wydłużenie terminu spłaty do 21.02.2024 r. W dniu 6 lutego 2023 roku Spółka podpisała z mBank aneks o wydłużenie linii na finansowanie kontraktów o 1,5 roku tj. do dnia 30 czerwca 2026 r. W dniu 21 lutego 2023 roku podpisała z mBank aneks wydłużający kredyt w rachunku bieżącym o 1 rok tj. do dnia 23.02.2024 r. 29. Rezerwy 29.1. Zmiany stanu rezerw Rezerwy na naprawy gwarancyjne Rezerwy na kary umowne Rezerwy a straty na kontraktach Rezerwy na odprawy emerytalne Ogółem Na dzień 1 stycznia 2022 roku 1 244 426 4 665 228 6 563 Utworzone w ciągu roku obrotowego 1 865 50 148 43 2 106 Wykorzystane (472) 0 0 0 (472) Transfer ze zobowiązań 21 490 0 0 511 Rozwiązane (616) (877) (4 301) (32) (5 826) Na dzień 31 grudnia 2022 roku 2 042 89 512 239 2 882 krótkoterminowe 1 479 89 512 0 2 080 długoterminowe 563 0 0 239 802 Rezerwy na naprawy gwarancyjne Rezerwy na kary umowne Rezerwy na straty na kontraktach Rezerwy na odprawy emerytalne Ogółem Na dzień 1 stycznia 2021 roku 769 3 973 3 041 231 8 014 Utworzone w ciągu roku obrotowego 974 205 2 108 5 3 292 Wykorzystane (499) 0 0 0 (499) Rozwiązane 0 (3 752) (484) (8) (4 244) Na dzień 31 grudnia 2021 roku 1 244 426 4 665 228 6 563 krótkoterminowe 265 426 4 665 0 5 356 długoterminowe 979 0 0 228 1 207 Rozwiązanie rezerw na 31.12.2022 dotyczy rozwiązania rezerw na straty na kontraktach. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 55 Spółka tworzy rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych produktów sprzedanych w ciągu ostatniego roku obrotowego w oparciu o poziom napraw gwarancyjnych odnotowanych w latach ubiegłych. Przewiduje się, że część tych kosztów zostanie poniesiona w następnym roku obrotowym, a ich całość w ciągu 3 lat od dnia bilansowego. Założenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne oparte zostały na bieżących poziomach sprzedaży i 3 letnim okresie gwarancyjnym na wszystkie sprzedane produkty. Inne rezerwy obejmują rezerwy na kary umowne, straty na kontraktach oraz odprawy emerytalne. Główną pozycję stanowią rezerwy na przewidywane straty na kontraktach. Zarząd Spółki podjął decyzję o zawiązaniu rezerwy na kontrakcie: „Przebudowa stacji 110/15 kV Wronki w celu umożliwienia rozwoju energetyki odnawialnej”, realizowanym w Segmencie Elektroenergetyka. Zarząd ustalił, że zaistniały okoliczności mające wpływ na wydłużenie terminu realizacji umowy m.in. z powodów: zmiany lokalizacji stacji 110/15 kV (spowodowało to konieczność uchwalenia MPZP zamiast decyzji lokalizacyjnej), długotrwałego procedowania dokumentów przez organy administracyjne (zarówno w trakcie uchwalania MPZP jak i decyzji środowiskowych). Przedstawione okoliczności, a w szczególności te, które zostały wprowadzone do zakresu prac związanych ze zmianą lokalizacji działki, na której ma zostać posadowiona stacja spowodowały, że termin realizacji zadania uległ znacznemu wydłużeniu. Rezerwa obejmuje całość strat poniesionych i prognozowanych do zakończenia kontraktu. Jednostka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Kodeks Pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny dokonanej we własnym zakresie tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Główne założenia przyjęte do wyceny świadczeń pracowniczych na dzień sprawozdawczy są następujące: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Stopa dyskontowa 2,6% 1,95% Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (powyżej poziomu inflacji) 1% 2% Wartość rezerwy na odprawy emerytalne na koniec okresu 239 228 30. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania i rozliczenie międzyokresowe 30.1. Zobowiązania tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w tym: 18 573 34 202 Wobec jednostek powiązanych 2 793 2 729 Wobec jednostek pozostałych 15 780 31 473 Zabezpieczenie roszczeń 1 674 1 749 Pozostałe 197 311 Razem 20 444 36 262 krótkoterminowe 19 795 35 666 długoterminowe 649 596 Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań finansowych: Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 33. Informacja o podmiotach powiązanych. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 30-dniowych. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 56 30.2. Pozostałe zobowiązania niefinansowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i innych Podatek VAT 2 579 2 861 Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń 887 786 Zobowiązania pracownicze z tytułu urlopów wypoczynkowych 864 780 Zobowiązania pracownicze z tytułu przyszłych premii i bonusów 2 204 1 361 Dotacje 0 212 Podatek dochodowy od osób fizycznych 257 255 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 835 881 Razem 7 626 7 136 krótkoterminowe 7 626 7 136 długoterminowe 0 0 Kwota wynikająca z różnicy pomiędzy zobowiązaniami a należnościami z tytułu podatku od towarów i usług jest płacona właściwym władzom podatkowym w okresach miesięcznych. 31. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych przedstawia poniższa tabela. 32. Inne istotne zmiany 32.1. Zobowiązania warunkowe W Spółce występują poniższe zobowiązania warunkowe. 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych udzielonych w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych 53 511 25 824 Poręczeń wekslowych, poręczeń według prawa cywilnego 0 61 Weksli wystawionych pod zabezpieczenie 4 609 4 652 Razem zobowiązania warunkowe 58 120 30 537 Na weksle wystawione przez Spółkę składają się głównie weksle pod zabezpieczenia bankowe. W tabeli poniżej wyszczególniono zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych udzielonych w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych. 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Wyjaśnienie Bilansowa zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 41 409 43 667 (2 258) Najem nieruchomości PIXEL 242 242 Pozostałe (1) (1) (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności - - (2 017) ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 57 L.p. Gwarant Rodzaj zobowiązania Aktualna wartość zobowiązania Data wystawienia Termin ważności 1 mBank S.A. z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 34 29.06.2018 05.01.2024 2 mBank S.A. gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek 57 02.07.2018 02.03.2023 3 mBank S.A. z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 72 14.08.2018 12.01.2024 4 mBank S.A. z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 54 27.08.2018 30.04.2024 5 mBank S.A. gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek 133 26.09.2018 08.05.2023 6 mBank S.A. z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 245 19.11.2019 30.05.2026 7 mBank S.A. z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 8 04.12.2019 15.01.2023 8 mBank S.A. gwarancja dobrego wykonania kontraktu 63 13.01.2020 10.02.2026 9 mBank S.A. z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 99 05.02.2020 09.06.2026 10 mBank S.A. gwarancja należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad 2 946 02.02.2018 30.06.2027 11 mBank S.A. gwarancja usunięcia wad lub usterek 116 02.07.2018 02.03.2023 12 mBank S.A. gwarancja należytego wykonania kontraktu 663 02.08.2018 30.06.2027 13 mBank S.A. gwarancja usunięcia wad lub usterek 131 09.08.2018 27.07.2023 14 mBank S.A. gwarancja należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad 34 28.08.2018 05.01.2024 15 mBank S.A. gwarancja należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad 63 02.10.2018 31.05.2026 16 mBank S.A. gwarancja usunięcia wad lub usterek 67 11.01.2019 29.10.2023 17 mBank S.A. gwarancja należytego wykonania kontraktu 100 12.11.2019 30.05.2025 18 mBank S.A. gwarancja dobrego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 55 21.04.2020 30.05.2026 19 mBank S.A. gwarancja dobrego wykonania umowy 50 25.06.2020 31.07.2026 20 mBank S.A. gwarancja dobrego wykonania umowy 9 17.07.2020 14.01.2024 21 mBank S.A. gwarancja dobrego wykonania umowy 5 27.07.2020 14.01.2024 22 mBank S.A. gwarancja dobrego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 1 159 28.09.2020 22.09.2026 23 mBank S.A. gwarancja płatności czynszu 343 28.10.2020 31.05.2025 24 mBank S.A. gwarancja wykonania kontraktowych zobowiązań gwarancyjnych 287 03.11.2020 21.11.2023 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 58 25 mBank S.A. gwarancja dobrego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 7 17.12.2020 11.05.2024 26 mBank S.A. gwarancja wykonania zobowiązań z tytułu rękojmi 489 27.01.2021 29.01.2024 27 mBank S.A. gwarancja usunięcia wad i usterek 20 22.04.2021 02.03.2023 28 mBank S.A. gwarancja usunięcia wad i usterek 1 473 10.08.2022 28.02.2027 29 mBank S.A. gwarancja przetargowa 450 11.08.2022 21.02.2023 30 mBank S.A. gwarancja usunięcia wad lub usterek 781 12.09.2022 22.06.2027 31 mBank S.A. gwarancja dobrego wykonania kontraktu 2 590 13.10.2022 14.10.2027 32 mBank S.A. gwarancja przetargowa 65 18.10.2022 20.01.2023 33 mBank S.A. gwarancja przetargowa 200 30.11.2022 03.02.2023 34 mBank S.A. gwarancja przetargowa 950 08.12.2022 14.03.2023 Razem mBank 13 820 1 Bank Ochrony Środowiska S.A. regwarancja - gwarancja zwrotu zaliczki 9 817 13.06.2022 07.08.2023 2 Bank Ochrony Środowiska S.A. gwarancja krajowa dobrego wykonania umowy 7 853 25.07.2022 28.02.2024 Razem Bank Ochrony Środowiska S.A. 17 670 1 Gothaer TU SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy 13 26.09.2017 05.01.2024 2 Gothaer TU SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy 92 01.09.2017 24.11.2023 Razem GOTHAER TU 105 1 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek 60 22.11.2018 30.08.2023 2 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek 1 05.06.2019 02.07.2024 3 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i usterek 2 06.09.2019 28.06.2024 4 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i usterek 3 06.09.2019 28.06.2024 5 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i usterek 206 29.06.2018 29.06.2023 6 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i usterek 124 12.02.2019 30.01.2024 7 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek 33 27.06.2018 30.04.2024 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 59 8 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek 349 16.07.2018 04.04.2024 9 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek 176 10.10.2018 01.01.2025 10 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i usterek 95 06.05.2019 10.03.2026 11 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group Gwarancja usunięcia wad i usterek 100 14.06.2019 14.06.2025 12 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek 340 29.08.2019 25.04.2026 13 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu 1 176 01.09.2021 31.12.2022 Razem INTERRISK TU 2 665 1 PZU SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad 117 15.05.2017 29.11.2024 2 PZU SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad 166 15.12.2016 05.05.2026 Razem PZU 283 1 STU ERGO Hestia SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad lub usterek 32 06.07.2017 04.08.2023 2 STU ERGO Hestia SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania przedmiotu umowy i usunięcia wad i usterek 40 08.12.2016 01.05.2023 Razem STU ERGO HESTIA 72 1 UNIQA TU SA gwarancja należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 14 11.03.2021 17.03.2027 2 UNIQA TU SA gwarancja należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 29 06.04.2021 26.02.2025 3 UNIQA TU SA z tytułu należytego wykonania 17 26.05.2021 30.01.2023 4 UNIQA TU SA gwarancja należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 70 16.07.2021 25.07.2025 5 UNIQA TU SA gwarancja należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 49 16.07.2021 04.06.2025 6 UNIQA TU SA gwarancja należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 221 16.11.2021 15.11.2025 7 UNIQA TU SA gwarancja należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 70 10.12.2021 29.01.2026 8 UNIQA TU SA gwarancja należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 1 045 15.12.2021 05.04.2028 9 UNIQA TU SA gwarancja należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 4 28.12.2021 01.12.2024 10 UNIQA TU SA gwarancja należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 529 12.04.2022 29.01.2030 11 UNIQA TU SA gwarancja wadialna 150 30.11.2022 06.02.2023 12 UNIQA TU SA gwarancja wadialna 350 15.12.2022 21.02.2023 13 UNIQA TU SA. gwarancja wadialna 350 15.12.2022 20.02.2023 Razem UNIQA TU 2 897 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 60 1 Bank Gospodarstwa Krajowego gwarancja płynnościowa 16 000 27.05.2022 26.08.2024 Razem BGK 16 000 ŁĄCZNIE 53 511 32.2. Sprawy sądowe Sprawa przeciwko Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. W dniu 07 października 2016 r. Spółka złożyła w Sądzie Okręgowym w Poznaniu pozew przeciwko spółce Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu o zapłatę kwoty 2.018.430 PLN (słownie: dwa miliony osiemnaście tysięcy czterysta trzydzieści złotych 00/100) tytułem wynagrodzenia za realizację umowy na wykonanie zamówienia pn.: „Zaprojektowanie, dostawa i wdrożenie zintegrowanego systemu bezpieczeństwa Portu Lotniczego Poznań - Ławica oraz wymiana fragmentu ogrodzenia Portu Lotniczego” (zwanej dalej Umową). W zakresie dochodzonej przez pozew kwoty Spółka ATREM S.A. otrzymała od spółki Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu oświadczenie o potrąceniu wierzytelności w łącznej kwocie 4.243.114 PLN (słownie: cztery miliony dwieście czterdzieści trzy tysiące sto czternaście złotych 26/100), które rzekomo miałyby przysługiwać spółce Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z przysługującą ATREM S.A. wierzytelnością dochodzoną pozwem. Spółka utworzyła odpis aktualizujący wartość należności na kwotę dochodzoną pozwem. W treści pozwu Spółka przedstawiła argumentację potwierdzającą bezzasadność roszczeń spółki Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu. Sprawa w toku w postępowaniu sądowym w I instancji. Spółka dokonała odpisu aktualizującego należność. W dniu 30 listopada 2016 r. Spółka złożyła w Sądzie Okręgowym w Poznaniu pozew przeciwko spółce Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu o zapłatę kwoty 290.403 PLN (słownie: dwieście dziewięćdziesiąt tysięcy czterysta trzy złote 43/100) tytułem wynagrodzenia za wykonanie robót dodatkowych, w związku z realizacją umowy na wykonanie zamówienia pn.: „Zaprojektowanie, dostawa i wdrożenie zintegrowanego systemu bezpieczeństwa Portu Lotniczego Poznań - Ławica oraz wymiana fragmentu ogrodzenia Portu Lotniczego”. Wykonane przez Spółkę roboty dodatkowe obejmowały – prace związane z koniecznością zmiany przebiegu tras kablowych, w związku z brakiem zezwolenia przez Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. na skorzystanie z istniejącej kanalizacji oświetlenia nawigacyjnego, a także roboty wynikające z potrzeby usunięcia kolizji północno-wschodniej stopy fundamentowej z siecią podziemną (studnią kanalizacyjną) oraz roboty dodatkowe powstałe na skutek konieczności przeniesienia urządzeń klimatyzacji budynku CARGO. W ocenie spółki roszczenie ATREM S.A. objęte przedmiotowym sporem jest zasadne i zasługuje na uwzględnienie. Sprawa w toku w postępowaniu sądowym w I instancji. Sprawa przeciwko MCC S.A. ATREM S.A. złożyła pozew z dnia 30 stycznia 2020r. o zapłatę 486.367,53 PLN. tytułem zwrotu części (70%) wniesionego zabezpieczenia należytego wykonania umowy oraz zapłaty wynagrodzenia w zakresie, w jakim nie zostało dotychczas uregulowane przez MCC S.A. uzyskując w spawie nakaz zapłaty wydany prze Sąd Okręgowy w Toruniu w dniu 05 lutego 2020 r. Pozwany jednakże złożył sprzeciw od nakazu zapłaty wnosząc o oddalenie powództwa w całości uzasadniając swoje stanowisko dokonanym potrąceniem należności powoda z rzekomą należnością spółki pozwanej z tytułu kary umownej. W odpowiedzi na sprzeciw ATREM S.A. kwestionuje wszelkie twierdzenia i zarzuty spółki pozwanej podtrzymując swoje roszczenie w całości. Sprawa w toku w postępowaniu sądowym w I instancji. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 61 Sprawa przeciwko Tauron Dystrybucja S.A. Spółka ATREM S.A. w dniu 14 lipca 2020 r. otrzymała od Tauron Dystrybucja S.A. („Zamawiający”) oddział w Legnicy notę księgową z kwotą do zapłaty przez Spółkę na rzecz Zamawiającego w wysokości 8.134.714, 00 PLN tytułem kary umownej wynikającej z Umowy o roboty budowlane – Budowa „pod klucz” nowej stacji 110/20/6kV KALINÓWKA wraz z dowiązaniami liniowymi 110kV i 20kV, zawartą w dniu 8.06.2015 r. z łącznym wynagrodzeniem umownym Spółki w wysokości 16.877.000 PLN netto. ATREM S.A. nie zgadzając się z roszczeniem Zamawiającego odesłała powyższą notę księgową bez ujmowania rezerwy na otrzymaną notę. Zarząd ATREM S.A. stoi na stanowisku, że naliczenie przez Zamawiającego kary umownej jest bezzasadne, o czym poinformował Zamawiającego przedkładając uzasadnienie stanowiska. Ponadto zdaniem Zarządu Spółki, roszczenie Zamawiającego zostało zgłoszone wskutek zgłoszenia roszczenia ATREM S.A. i wobec Zamawiającego z tytułu niezapłaconego na rzecz ATREM S.A. wynagrodzenia z tytułu wykonania Umowy w wysokości 883.140,00 PLN brutto. W dniu 17 marca 2021r. Spółka otrzymała ze strony Zamawiającego pozew o zapłatę kary umownej w wysokości 7.251.574,00 zł. Spółka ATREM S.A. złożyła odpowiedź na pozew wnosząc o oddalenie powództwa w całości. W związku z powyższym roszczeniem Zamawiającego Zarząd ATREM S.A. zdecydował o nie zawiązywaniu rezerwy na dzień niniejszego rocznego sprawozdania finansowego, ponieważ w ocenie Zarządu Spółki ATREM S.A. na podstawie obecnego stanu wiedzy prawdopodobieństwo oddalenia powództwa Spółki ATREM S.A. i zasądzenia powództwa Zamawiającego jest niskie. Sprawa na etapie sporządzania postępowaniu sądowego w I instancji po wydaniu opinii biegłego korzystnej dla Spółki. 32.3. Rozliczenia podatkowe Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie toczą się w Spółce żadne kontrole podatkowe. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. 33. Informacje o podmiotach powiązanych Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach zawartych z podmiotami niepowiązanymi (realizowane są na warunkach rynkowych). W okresie sprawozdawczym nie ujęto kosztów z tytułu należności wątpliwych i zagrożonych wynikających z transakcji ze stronami powiązanymi. Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi w okresie zakończonym i na dzień 31 grudnia 2022: Podmiot powiązany Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych Zakupy od podmiotów powiązanych Należności od podmiotów powiązanych Pożyczki dla podmiotów powiązanych Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych w tym zaległe, po upływie terminu płatności Podmiot dominujący: GK Immobile S.A. 55 1 725 6 8 513 10 0 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 62 Podmiot powiązany: PJP Makrum S.A. 0 12 0 0 0 0 Podmiot powiązany: Projprzem Budownictwo Sp. z o.o. 497 50 441 76 0 2 769 0 Podmiot powiązany: CDI 2 Sp. z o.o. 0 4 0 0 0 0 Podmiot powiązany: CDI Konsultanci Budowlani Sp. z o.o. 0 119 0 0 13 0 Podmiot powiązany: Focus Hotels. S.A. 23 27 0 0 1 0 Spółka udzieliła pożyczki krótkoterminowe na rzecz GK Immobile S.A. Spółka dokonała odpisu z tytułu pożyczek na kwotę 23 tys. PLN. 33.1. Jednostka dominująca całej Grupy ATREM S.A funkcjonuje w ramach Grupy Kapitałowej Immobile S.A. W dniu 9 maja 2019 roku, Spółka otrzymała zawiadomienie od spółki Grupa Kapitałowa Immobile S.A., na podstawie art. 6 § 1 w zw. z art. 4 § 1 pkt 4 kodeksu spółek handlowych, że w związku z nabyciem w dniu 9 maja 2019 r. w wyniku wezwania do zapisywania się na sprzedaż akcji ATREM S.A. z dnia 11.02.2019 r. łącznie 6.091.852 akcji spółki ATREM S.A. z siedzibą w Złotnikach, w tym 4.655.600 akcji imiennych które w wyniku nabycia utraciły uprzywilejowanie oraz 1.436.252 akcji zwykłych na okaziciela. Tym samym z dniem 9 maja 2019 r. doszło do powstania stosunku dominacji pomiędzy spółką Grupa Kapitałowa Immobile S.A., jako spółką dominującą, a ATREM S.A. jako spółką zależną. Grupa Kapitałowa Immobile S.A jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000033561. Nadano jej numer statystyczny REGON 090549380. Na dzień bilansowy stan posiadania przez spółkę Grupa Kapitałowa Immobile S.A. akcji ATREM S.A. wynosi 71,70% kapitału zakładowego i dających prawo do 6.618.184 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki, co stanowi 71,70% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku wystąpiły następujące transakcje: pomiędzy Spółką a Grupą Kapitałową Immobile S.A. - zakupy 52 328 tys. PLN, sprzedaż usług 575 tys. PLN oraz pożyczki 8 513 tys. PLN. (w roku finansowym zakończonym 31 grudnia 2021 wartość tych transakcji wyniosła sprzedaż 481 tys. PLN, a zakup 44 534 tys. PLN, pożyczki 7 719 tys. PLN). 33.2. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu Spółka nie udzielała pożyczek członkom Zarządu. 33.3. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu Spółka nie była stroną transakcji z udziałem członków Zarządu. 33.4. Wynagrodzenie głównej kadry kierowniczej Wynagrodzenie wypłacone członkom Zarządu Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Goławski Andrzej 1 142 826 Szmyt Przemysław 507 475 Razem 1 649 1 301 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 63 33.5. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Rady Nadzorczej Spółki Wynagrodzenie wypłacone członkom Rady Nadzorczej Spółki przedstawiało się następująco: Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Fortuna Piotr 48 48 Jankowski Tomasz 37 36 Jerzy Rafał 36 36 Mirski Paweł 42 42 Skrocki Dariusz 55 54 Winiecki Sławomir 36 36 Płókarz Rafał 37 36 Razem 291 288 Z dniem 3 kwietnia 2023 złożona została rezygnacja przez Pawła Mirskiego z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej Spółki Atrem S.A 34. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie firmy audytorskiej wypłacone lub należne za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku w podziale na rodzaje usług: Rodzaj usługi Rok zakoń czony Rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego 140 125 Przeglądy śródroczne 85 65 Razem 225 190 35. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym nie uległy zmianie w stosunku do tych zaprezentowanych na dzień 31 grudnia 2021 roku. Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe, umowy leasingu, środki pieniężne, pożyczki krótkoterminowe w ramach Grupy Kapitałowej Spółki Dominującej. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Spółka nie zawiera transakcji na instrumentach pochodnych. Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 64 35.1. Ryzyko stopy procentowej Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych jest relatywnie niewysokie i dotyczy przede wszystkim krótkoterminowych zobowiązań finansowych (kredyt w rachunku bieżącym o zmiennej stopie procentowej opartej na WIBOR plus marża banku). Spółka lokuje wolne środki pieniężne w krótkoterminowe aktywa finansowe o zmiennej stopie procentowej. Wszystkie tego typu inwestycje mają zapadalność do jednego roku. W Spółce nie występują istotne zagrożenia związane z ryzykiem stopy procentowej. W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe. Nie zidentyfikowano ryzyka wynikającego z oprocentowania stałego. 31 grudnia 2022 roku Oprocentowanie zmienne <1rok 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Ogółem Aktywa gotówkowe 66 0 0 0 0 0 66 Kredyty 7 870 0 0 0 0 0 7 870 Pożyczka 8 490 0 0 0 0 0 8 490 31 grudnia 2021 roku Oprocentowanie zmienne <1rok 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Ogółem Aktywa gotówkowe 2 698 0 0 0 0 0 2 698 Kredyty 6 329 0 0 0 0 0 6 329 Pożyczka 7 704 0 0 0 0 0 7 704 Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Pozostałe instrumenty finansowe Spółki, które nie zostały ujęte w powyższych tabelach nie są oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej. 35.2. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku / (straty) brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej). Zwiększenie o punkty procentowe Wpływ na zysk lub stratę brutto Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 +5% 31 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 +5% 205 35.3. Ryzyko walutowe Spółka dokonuje transakcji w walutach obcych, w związku z czym pojawia się ryzyko wahań/zmian kursu walut i jest narażona na ryzyko zmian kursu EUR/PLN oraz USD/PLN. Spółka zmierza do minimalizowania niniejszego ryzyka poprzez dążenie do optymalizacji liczby i wartości umów zawieranych w walucie obcej. Wobec powyższego należy uznać, iż ryzyko zmiany kursu walutowego może mieć wpływ na rentowność działalności Spółki. Z uwagi jednak na niewielki udział przychodów i kosztów denominowanych w walucie obcej w łącznych przychodach i kosztach Spółki, Emitent ocenia, że wpływ powyższego ryzyka na działalność jest ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 65 niewielki. Spółka nie posiada instrumentów dłużnych w walutach obcych oraz nie zawierała transakcji zabezpieczających ryzyko walutowe. 35.4. Ryzyko kredytowe Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. W Spółce nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego. Spółka stosuje model uproszczony kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla należności z tytułu dostaw i usług (bez względu na termin zapadalności). Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej dla należności od odbiorców Spółka wykorzystuje macierz rezerw oszacowaną w oparciu o historyczne poziomy spłacalności należności od kontrahentów. Za zdarzenie niewypłacalności („default”) Spółka uznaje brak wywiązania się ze zobowiązania przez kontrahenta po upływie 90 dni od dnia wymagalności należności. Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. Oczekiwana strata kredytowa dla należności od odbiorców jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe w odniesieniu do należności handlowych przedstawia poniższa tabela: 31 grudnia 2022 roku Razem Aktywa z tytułu umowy Należności handlowe Bieżące < 30 dni 31 – 90 dni 91 – 180 dni >181 dni Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania Wskaźnik odpisu 0,30% 0,30% 0,30% 2,54% 33,97% 100,0% Wartość brutto narażona na ryzyko 56 663 6 787 39 924 229 139 115 9 470 Odpis na oczekiwane straty kredytowe 9 652 19 120 1 4 39 9 470 31 grudnia 2021 roku Razem Aktywa z tytułu umowy Należności handlowe Bieżące < 30 dni 31 – 90 dni 91 – 180 dni >181 dni Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania Wskaźnik odpisu - 0,0% 0,0% 0,6% 3,4% 38,5% 100,0% Wartość brutto narażona na ryzyko 46 946 17 277 36 774 131 45 30 9 966 Odpis na oczekiwane straty kredytowe 9 987 7 0 1 2 12 9 966 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 66 35.5. Ryzyko związane z płynnością Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji, jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, umowy leasingu. 31 grudnia 2022 roku Bieżące < 30 dni 31-90 dni 91-180 dni >181 dni Przepływy razem przed zdyskontowaniem Oprocentowane kredyty i pożyczki 0 57 114 171 8 283 8 625 Zobowiązania z tytułu leasingu 0 101 201 302 4 256 4 860 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 17 878 194 19 1 481 18 573 Przepływy razem przed zdyskontowaniem 17 878 352 334 474 13 020 32 058 31 grudnia 2021 roku Bieżące < 30 dni 31-90 dni 91-180 dni >181 dni Przepływy razem przed zdyskontowaniem Oprocentowane kredyty i pożyczki 0 21 42 64 6 456 6 583 Zobowiązania z tytułu leasingu 0 126 251 377 4 928 5 682 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 31 837 1 982 152 52 180 34 203 Razem 31 837 2 129 445 493 11 564 46 468 35.6. Ryzyka klimatyczne Na dzień sporządzenia sprawozdań finansowych za rok 2022, zagadnienia klimatyczne z uwagi na ich specyfikę oraz charakter, nie miały wpływu na:  zaprezentowane w bilansie stany zapasów,  wykazane przychody ze sprzedaży,  prezentację instrumentów finansowych,  informacje i szacunki związane z aktywami trwałymi (nie zidentyfikowano aktywów trwałych, których okres użyteczności lub wartość rezydualna miałyby ulec zmianie w związku z powyższymi zagadnieniami), na szacowane przepływy pieniężne oraz inne założenia przyjęte dla szacowania utraty wartości aktywów zgodnie z MSR 36,  konieczność tworzenia rezerw, w tym rezerw na rekultywacje,  na szacowane straty kredytowe dla ustalenia odpisów na należności (z uwagi na szybki okres rotacji należności), ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 67  na założenie kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości tj. w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego,  w założeniach do testów nie przyjmowano alternatywnych scenariuszy przepływów w związku ze zmianami klimatycznymi. Nie występują także istotne umowy, których warunki oparte byłyby o zagadnienia związane z klimatem. 35.7. Reforma IBOR W dniu 1 stycznia 2018 roku weszło w życie Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 z dnia 8 czerwca 2016 roku w sprawie indeksów stosowanych jako wskaźniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych („Reforma IBOR”). W lutym 2021 roku została wydana nowelizacja rozporządzenia. Rozporządzenie wprowadziło nowy standard wyznaczania i stosowania stawek referencyjnych wykorzystywanych na rynku finansowym. Narodowa Grupa Robocza ds. reformy wskaźników referencyjnych (NGR) została powołana w związku z planowaną reformą wskaźników referencyjnych w Polsce, zakładającą m.in. wprowadzenie nowego wskaźnika referencyjnego stopy procentowej, którego danymi wejściowymi są informacje reprezentujące transakcje ON (overnight). Prace NGR mają na celu zapewnienie wiarygodności, przejrzystości i rzetelności opracowywania i stosowania nowego wskaźnika referencyjnej stopy procentowej. Spółka dokonała przeglądu wpływu Reformy IBOR na poszczególne obszary działalności pod kątem zarządzania ryzykiem, tj. ryzykiem operacyjnym i płynności. Spółka dokonała przeglądu istniejących umów handlowych i finansowych i nie zidentyfikowała ryzyka zerwania istotnych dla kontynuacji działalności Spółki umów, opartych o wskaźniki referencyjne podlegające Reformie IBOR. Spółka nie zidentyfikowała również ryzyka poniesienia dodatkowych kosztów lub poniesienia strat czy utraconych korzyści w związku z brakiem odpowiednich zapisów w istniejących umowach handlowych i finansowych określających zasady kontynuowania tych umów w przypadku, gdy wskaźnik referencyjny nie będzie publikowany („klauzul fallback”). Obecne stawki IBOR oraz alternatywne wskaźniki referencyjne, które zostaną przyjęte przez Spółkę, istotnie się od siebie różnią. Stawki IBOR są stawkami dotyczącymi przyszłych okresów wyznaczanymi na określony okres (np. trzy miesiące) na początku takiego okresu i uwzględniają spread kredytowy na rynku międzybankowym. Alternatywne wskaźniki referencyjne to zazwyczaj wolne od ryzyka stawki overnight publikowane na koniec dnia, które nie zawierają spreadu kredytowego. Różnice te będą powodować dodatkową niepewność co do płatności odsetek według zmiennego oprocentowania, jednak w ocenie Spółki nie będą miały istotnego wpływu na zarządzanie płynnością. Ekspozycja kredytowa na dzień 31 grudnia 2022 roku na ryzyko związane ze wskaźnikiem WIBOR to 616 tys. PLN ( na dzień 31 grudnia 2021 roku była to kwota 4 097 tys. PLN), zgodnie z ujawnieniem w nocie 35.1. 36. Instrumenty finansowe 36.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności z tytułu dostaw i usług, pożyczek, zobowiązań z tytułu dostaw i usług, kredytów w rachunku bieżącym oraz pozostałych aktywów i zobowiązań finansowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin zapadalności. Poniższa tabela przedstawia wartości bilansowe wszystkich instrumentów finansowych Spółki, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 68 Wartość bilansowa 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 41 409 41 899 Środki pieniężne 66 2 698 Pożyczki udzielone 8 490 7 704 Razem 49 965 52 301 Długoterminowe 2 409 2 771 Krótkoterminowe 47 556 49 530 Wartość bilansowa 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 18 573 4 1 650 Bieżąca część oprocentowanych kredytów i pożyczek 7 870 6 329 Zabezpieczenie roszczeń w tym kaucje 1 674 1 749 Razem 28 117 4 9 728 Długoterminowe 649 596 Krótkoterminowe 27 468 49 132 36.2. Zabezpieczenia Spółka na dzień 31 grudnia 2022 roku nie posiadała żadnych instrumentów zabezpieczających. 37. Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Kapitał: Kapitał własny 35 175 38 736 Źródła finansowania ogółem: Kapitał własny 35 175 38 736 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 7 870 6 329 Leasing 4 147 4 823 Źródła finansowania ogółem 46 029 49 888 Wskaźnik długu do EBITDA EBITDA Zysk (strata) z działalności operacyjnej 4 636 6 511 Amortyzacja 2 276 2 479 EBITDA 6 912 8 990 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 69 Dług: Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 7 870 6 329 Leasing 4 147 4 823 Dług 12 017 11 152 Wskaźnik długu do EBITDA 1,73 1,24 * EBITDA nie jest miarą regulowaną przez MSSF, lecz jest powszechnie stosowana w analizach finansowych 38. Zatrudnienie Na dzień 31 grudnia 2022 roku zatrudnienie w Spółce ATREM wynosiło: 133 osób (na dzień 31 grudnia 2021 roku zatrudnienie wynosiło 148 osób). Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Zarząd* 2 2 Pion Techniczny 69 76 Pion Informatyki i Nowych Technologii 0 2 Pion Budownictwa Energetycznego 42 45 Pion Przygotowania Produkcji 6 6 Pion Przygotowania Kontraktów 2 2 Pion Administracyjno-Handlowy 9 9 Personel Ekonomiczno-Administracyjny 3 6 Razem 133 148 * Zarząd sprawuje swoje funkcje na podstawie powołania 39. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym 39.1. Nowe znaczące umowy Zarząd Spółki w dniu 29 marca 2023 roku w Konsorcjum z udziałem Emitenta w składzie: SEEN Technologie Sp. z o.o. - Lider Konsorcjum oraz Atrem S.A. - Partner Konsorcjum, zawarło umowę ze spółką Polskim Koncernem Naftowym ORLEN Spółka Akcyjna z siedzibą w Płocku, na wykonanie w formule "pod klucz" - EPC kompletny i nowoczesny zespół Instalacji, w tym Instalację Wody Zdekarbonizowanej oraz Instalację Wydzielania Osadu, Stację Demineralizacji Wody, Stację Uzdatniania Kondensatu, na terenie Zakładu Produkcyjnego w Płocku, na potrzeby realizacji projektów rozwojowych w Zakładzie Produkcyjnym w Płocku. Wartość wynagrodzenia Spółki w ramach Konsorcjum wynosi 253 437 tys. PLN netto. Wartość wynagrodzenia całego w/w Konsorcjum wynosi 1 270 361 tys. PLN netto. 39.2. Pozostałe zdarzenia Brak pozostałych istotnych zdarzeń do dniu bilansowym. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 70 40. Wpływ czynników zewnętrznych na działalność Spółki W ostatnich latach wiele firm musiało się zmierzyć z dynamicznie zmieniającą się sytuacją wywołaną pandemią koronawirusa. Zarząd Spółki w sposób aktywny starał się przeciwdziałać zmianom w otoczeniu. Nadrzędnym celem wszystkich prowadzonych działań była ochrona pracowników Spółki oraz ochrona biznesu. Na dzień dzisiejszy można stwierdzić, że pandemia nie wpłynęła w bezpośrednim stopniu na sytuację finansową przedsiębiorstwa. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego, trwa wojna za naszą wschodnią granicą. Konsekwencje napaści Federacji Rosyjskiej na Ukrainę nie powodują bezpośredniego wpływu na sytuację ekonomiczną ATREM, ani zagrożenia kontynuacji działalności. Spółka nie prowadziła i nie prowadzi aktywności na rynkach wschodnich. Wojna wpłynęła jednak w sposób pośredni na Spółkę i całą branżę. Notujemy w ostatnich kilku miesiącach wzrost i utrzymanie wysokiego poziomu cen paliw kopanych i energii, a także zakłócenie łańcuchów dostaw i gwałtowne skoki cen surowców (np. stali, kabli i komponentów). W związku z tymi wydarzeniami Zarząd na bieżąco monitoruje biznes i potencjalny wpływ czynników zewnętrznych na poszczególne segmenty operacyjne i całą działalność Spółki. Bydgoszcz, 03 kwietnia 2023 r. Podpisy Zarządu: Wiceprezes Zarządu Prezes Zarządu Przemysław Szmyt Andrzej Goławski Osoba, której powierzono sporządzenie Sprawozdania Finansowego: Prezes inLAND Audit Sp. z o.o. Joanna Liszkowska 71 WYBRANE DANE FINANSOWE Dla celów ustalenia podstawowych wielkości w EUR zastosowano następujące kursy: dla jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej:  średni kurs NBP z dnia 31 grudnia 2022 r.: 1 EUR = 4,6899 PLN,  średni kurs NBP z dnia 31 grudnia 2021 r.: 1 EUR = 4,5994 PLN, dla pozycji jednostkowego rachunku zysków i strat oraz pozycji sprawozdania z przepływów pieniężnych kurs stanowiący średnią arytmetyczną ze średnich kursów NBP, obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca, objętego prezentowanym okresem:  za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.: 4,6814 PLN,  za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.: 4,5804 PLN. Sprawozdanie z całkowitych dochodów Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 w tys. PLN w tys. EUR Działalność kontynuowana Przychody za sprzedaży 110 740 100 561 23 655 21 955 Zysk/ (strata) z działalności operacyjnej 4 636 6 511 990 1 421 Zysk/ (strata) brutto 3 220 6 028 688 1 316 Zysk/ (strata) netto z działalności kontynuowanej 2 530 6 176 540 1 348 Zysk/ (strata) netto z działalności zaniechanej 0 0 0 0 Zysk/ (strata) netto 2 530 6 176 540 1 348 Zysk/ (strata) na jedną akcję z działalności kontynuowanej 0,27 0,67 0,05 0,14 Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję z działalności kontynuowanej 0,27 0,67 0,05 0,14 Zysk/ (strata) na jedną akcję z działalności zaniechanej - - - - Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję z działalności zaniechanej - - - - Średni kurs PLN / EUR w okresie 4, 6814 4,5804 Działalność kontynuowana Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 3 378 8 768 722 1 914 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 173 1 123 37 245 Środki pieniężne netto z działalności finansowej (6 183) (7 405) (1 320) (1 617) Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (2 632) 2 486 (562) 543 Średni kurs PLN / EUR w okresie - - 4,6814 4,5804 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 w tys. PLN w tys. EUR Sprawozdanie z sytuacji finansowej Aktywa 86 444 101 032 18 431 21 966 Zobowiązania długoterminowe 4 390 5 119 936 1 113 Zobowiązania krótkoterminowe 46 879 57 177 9 995 12 431 Kapitał własny 35 175 38 736 7 500 8 422 Kurs PLN / EUR na koniec okresu - 4,6899 4,5994