Atrem S.A.

Raport SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2020 ROKU WRAZ ZE SPRAWOZDANIEM NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA BYDGOSZCZ, 19 MARCA 2021 ROKU ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 69 stanowią jego integralną część 2 Spis treści Rachunek zysków i strat .............................................................................................................................. 5 Sprawozdanie z całkowitych dochodów ...................................................................................................... 6 Sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................................................................ 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ................................................................................................... 8 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................................... 9 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające ........................................................ 11 1. Informacje ogólne ............................................................................................................................... 11 2. Skład Zarządu Spółki .......................................................................................................................... 11 3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego .......................................................................................... 11 4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ........................................................ 11 4.1. Profesjonalny osąd ................................................................................................................... 11 4.2. Niepewność szacunków i założeń ............................................................................................ 13 5. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ............................................................................ 15 5.1. Oświadczenie o zgodności ....................................................................................................... 16 6. Stosowane zasady rachunkowości ....................................................................................................... 16 7. Zmiany w prezentacji poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego ....................................... 17 8. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ............... 19 9. Istotne zasady (polityka) rachunkowości ............................................................................................ 20 9.1. Wycena do wartości godziwej ................................................................................................. 20 9.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej .................................................................. 21 9.3. Rzeczowe aktywa trwałe .......................................................................................................... 21 9.3.1 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży .............................................................. 22 9.4. Aktywa niematerialne .............................................................................................................. 22 9.5. Leasing ..................................................................................................................................... 23 9.6. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych................................................................. 23 9.7. Koszty finansowania zewnętrznego ......................................................................................... 24 9.8. Aktywa finansowe.................................................................................................................... 24 9.9. Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych ....................................... 25 9.10. Utrata wartości aktywów finansowych .................................................................................... 25 9.11. Zapasy ...................................................................................................................................... 25 9.12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................. 26 9.13. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ............................................................ 26 9.14. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne ................................................. 26 9.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ....................................... 26 9.16. Modyfikacja zobowiązań finansowych i zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych z zobowiązań finansowych ......................................................................................................... 27 9.17. Rezerwy ................................................................................................................................... 28 9.18. Świadczenia pracownicze ........................................................................................................ 28 9.19. Przychody ................................................................................................................................ 28 9.19.1 Przychody z umów z klientami ................................................................................. 28 9.19.2 Odsetki ...................................................................................................................... 31 9.19.3 Dotacje rządowe ....................................................................................................... 31 9.20. Podatki ..................................................................................................................................... 31 9.20.1 Podatek bieżący ........................................................................................................ 31 9.20.2 Podatek odroczony.................................................................................................... 31 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 69 stanowią jego integralną część 3 9.20.3 Podatek od towarów i usług ...................................................................................... 32 9.20.4 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego ................................. 32 9.21. Zysk netto na akcję .................................................................................................................. 32 10. Przychody z umów z klientami ........................................................................................................... 32 10.1. Przychody w podziale na kategorie .......................................................................................... 32 10.2. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami ................................................................. 33 11. Segmenty operacyjne .......................................................................................................................... 34 12. Przychody i koszty .............................................................................................................................. 35 12.1. Pozostałe przychody operacyjne .............................................................................................. 35 12.2. Pozostałe koszty operacyjne .................................................................................................... 36 12.3. Koszty finansowe ..................................................................................................................... 36 12.4. Przychody finansowe ............................................................................................................... 36 12.5. Koszty według rodzajów .......................................................................................................... 37 12.6. Koszty świadczeń pracowniczych ............................................................................................ 37 13. Podatek dochodowy ............................................................................................................................ 38 13.1. Obciążenie podatkowe ............................................................................................................. 38 13.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej ............................................................................ 38 13.3. Odroczony podatek dochodowy ............................................................................................... 39 14. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ..................................................... 40 15. Zorganizowana Część Przedsiębiorstwa ............................................................................................. 40 16. Zysk przypadający na jedną akcję ....................................................................................................... 41 17. Rzeczowe aktywa trwałe ..................................................................................................................... 42 18. Utrata wartości aktywów ..................................................................................................................... 43 19. Leasing ................................................................................................................................................ 45 20. Aktywa niematerialne ......................................................................................................................... 46 21. Pożyczki udzielone .............................................................................................................................. 46 22. Świadczenia emerytalne i inne świadczenia po okresie zatrudnienia .................................................. 46 23. Zapasy ................................................................................................................................................. 47 24. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności............................................................. 48 24.1. Należności z tytułu dostaw i usług, oraz pozostałe należności ................................................ 48 24.2. Pozostałe aktywa niefinansowe ................................................................................................ 48 25. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ..................................................................................................... 49 26. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/ rezerwowe ........................................................................ 49 26.1. Kapitał podstawowy ................................................................................................................. 49 26.1.1 Wartość nominalna akcji .......................................................................................... 50 26.1.2 Prawa akcjonariuszy ................................................................................................. 50 26.1.3 Akcjonariusze o znaczącym udziale ......................................................................... 50 26.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej .................................................. 50 26.3. Kapitał zapasowy ..................................................................................................................... 50 26.4. Pozostałe kapitały rezerwowe .................................................................................................. 50 26.5. Zyski / straty z lat ubiegłych .................................................................................................... 50 27. Zadłużenie ........................................................................................................................................... 51 28. Rezerwy............................................................................................................................................... 51 28.1. Zmiany stanu rezerw ................................................................................................................ 51 28.2. Rezerwa na naprawy gwarancyjne ........................................................................................... 52 28.3. Inne rezerwy ............................................................................................................................. 52 28.4. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ............................................................................ 52 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 69 stanowią jego integralną część 4 29. Zobowiązania tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ..................................................... 52 29.1. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ..................................................................................... 53 30. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych .................... 53 31. Zobowiązania warunkowe ................................................................................................................... 53 32. Sprawy sądowe .................................................................................................................................... 57 33. Rozliczenia podatkowe ....................................................................................................................... 59 34. Informacje o podmiotach powiązanych ............................................................................................... 59 34.1. Jednostka dominująca całej Grupy ........................................................................................... 61 34.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi ...................................................................... 61 34.3. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu .................................................................................. 61 34.4. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu......................................................................... 61 35. Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki ......................................................................................... 61 35.1. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu Spółki ......................................... 61 35.2. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Rady Nadzorczej Spółki .......................... 62 36. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej ........................................... 62 37. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ............................................................................... 62 37.1. Ryzyko stopy procentowej ....................................................................................................... 63 37.2. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany ............................................................... 63 37.3. Ryzyko walutowe ..................................................................................................................... 63 37.4. Ryzyko cen towarów ................................................................................................................ 64 37.5. Ryzyko kredytowe ................................................................................................................... 64 37.6. Ryzyko związane z płynnością ................................................................................................ 65 38. Instrumenty finansowe ........................................................................................................................ 66 38.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych ....................................... 66 38.2. Zabezpieczenia ......................................................................................................................... 66 39. Zarządzanie kapitałem ......................................................................................................................... 66 40. Struktura zatrudnienia ......................................................................................................................... 67 41. Wpływ pandemii na działalność Spółki .............................................................................................. 67 42. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ........................................................................................ 69 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 69 stanowią jego integralną część 5 Rachunek zysków i strat za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku Nota Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 (przekształcone) Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 86 417 115 637 Koszt własny sprzedaży 12.5 (77 113) (110 684) Zysk/ (strata) brutto ze sprzedaży 9 304 4 953 Koszty sprzedaży 12.5 (2 249) (1 063) Koszty ogólnego zarządu 12.5 (8 229) (9 722) Pozostałe przychody operacyjne 12.1 3 694 996 Pozostałe koszty operacyjne 12.2 (844) (989) Zysk(strata) z tytułu oczekiwanych strat kredytowych 24.1 (657) (990) Odpis aktualizujący wartość firmy 0 0 Zysk/ (strata) z działalności operacyjnej 1 019 (6 815) Przychody finansowe 12.4 115 37 Koszty finansowe 12.3 (839) (839) Zysk/ (strata) przed opodatkowaniem 294 (7 617) Podatek dochodowy 13 2 086 251 Zysk/ (strata) netto z działalności kontynuowanej 2 380 (7 366) Zysk/ (strata) netto z działalności zaniechanej 15 (64) (580) Zysk/ (strata) netto 2 316 (7 946) Zysk/ (strata) na jedną akcję z działalności kontynuowanej – podstawowy z zysku za rok obrotowy 0,26 (0,80) – rozwodniony z zysku za rok obrotowy 0,26 (0,80) Zysk/ (strata) na jedną akcję z działalności zaniechanej – podstawowy z zysku za rok obrotowy (0,01) (0,06) – rozwodniony z zysku za rok obrotowy (0,01) (0,06) ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 69 stanowią jego integralną część 6 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 Zysk/ (strata) netto za okres 2 316 (7 946) Inne całkowite dochody 0 0 Pozycje, które mogą podlegać przeklasyfikowaniu do zysku/ (straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych: Zabezpieczenia przepływów pieniężnych 0 0 Zysk/ (strata) netto z wyceny instrumentów dłużnych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 0 0 Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów 0 0 Inne całkowite dochody netto, które mogą podlegać przeklasyfikowaniu do zysku/ (straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych 0 0 Pozycje niepodlegające przeklasyfikowaniu do zysku/ (straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych: 0 0 Zyski/ (straty) aktuarialne dotyczące programów określonych świadczeń 0 0 Zysk/ (strata) netto z wyceny instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 0 0 Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów 0 0 Inne całkowite dochody netto niepodlegające przeklasyfikowaniu do zysku/ (straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych 0 0 Inne całkowite dochody netto 0 0 CAŁKOWITY DOCHÓD ZA ROK 2 316 (7 946) ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 69 stanowią jego integralną część 7 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzień 31 grudnia 2020 roku Nota 31 grudnia 2020 31 grudnia 2019 (przekształcone) 1 stycznia 2019 (przekształcone) AKTYWA Aktywa trwałe Aktywa niematerialne 20 49 499 878 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 19 1 950 2 577 315 Rzeczowe aktywa trwałe 17 22 500 24 054 26 189 Pozostałe należności 24.1 1 732 1 690 1 048 Pozostałe aktywa niefinansowe 24.2 340 104 150 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 13.3 2 318 232 0 Aktywa trwałe 28 889 29 156 28 580 Aktywa obrotowe Zapasy 23 1 371 1 124 1 496 Aktywa z tytułu umowy 10.2 10 043 8 707 20 269 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 24.1 32 083 35 463 17 497 Pożyczki udzielone 21 5 984 1 261 10 Pozostałe aktywa niefinansowe 24.2 1 932 1 158 2 925 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 25 212 1 281 5 522 Aktywa obrotowe 51 625 48 994 47 719 Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 14 0 0 311 AKTYWA RAZEM 80 514 78 150 76 610 PASYWA Kapitał własny Kapitał podstawowy 26.1 4 615 4 615 4 615 Kapitał zapasowy płatny w formie akcji 26.2 1 466 1 466 1 466 Nadwyżka ze sprzedaży akcji własnych 26.3 19 457 19 457 19 457 Kapitał zapasowy 26.3 4 134 5 212 5 212 Pozostałe kapitały rezerwowe 26.4 4 811 11 679 16 162 Zyski / straty z lat ubiegłych 26.5 (4 811) (4 811) (4 811) Zysk strata okresu 2 316 (7 946) (4 482) Kapitał własny 31 988 29 672 37 619 Zobowiązania długoterminowe Pozostałe zobowiązania 29 462 672 587 Leasing 19 1 028 1 718 214 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 28 231 261 145 Pozostałe rezerwy długoterminowe 28 310 325 0 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 13.3 0 0 15 Zobowiązania długoterminowe 2 031 2 977 961 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 29 18 852 27 080 28 930 Zobowiązania z tytułu umów 10.2 7 235 2 207 1 784 Oprocentowane kredyty i pożyczki 27 11 995 11 316 2 865 Leasing 19 871 769 10 Rezerwy krótkoterminowe 28 7 543 4 130 4 443 Zobowiązania krótkoterminowe 46 495 45 501 38 033 Zobowiązania razem 48 526 48 478 38 993 PASYWA Razem 80 514 78 150 76 610 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 69 stanowią jego integralną część 8 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH na dzień 31 grudnia 2020 Nota Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 (przekształcone) Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej 294 (7 617) Zysk (strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej (64) (580) Zysk (strata) przed opodatkowaniem 230 (8 197) Korekty o pozycje: 2 013 (4 041) Korekty z tytułu umorzenia i amortyzacji 2 387 2 187 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych (4) 0 Przychody z tytułu odsetek (130) (232) Koszty z tytułu odsetek 315 326 Zmiana stanu zapasów 30 (977) 372 Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 30 5 137 (17 018) Zmiana stanu pozostałych aktywów (1 010) 75 Zmiana stanu zobowiązań (8 438) (1 517) Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu umów 3 692 11 562 Zmiana stanu rezerw 3 367 204 Wynik ze sprzedaży ZCP (2 326) 0 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 2 243 (12 238) Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych (211) (307) Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 189 1 301 Wydatki na ZCP (421) 0 Wpływy ze sprzedaży ZCP 2 200 0 Pożyczki udzielone (4 767) (1 251) Otrzymane odsetki 7 33 Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych 44 11 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (2 959) (213) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 782 8 451 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu (937) (24) Odsetki zapłacone (198) (302) Pozostałe 0 85 Środki pieniężne netto z działalności finansowej (353) 8 210 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (1 069) (4 241) Środki pieniężne na początek okresu 1 281 5 522 Środki pieniężne na koniec okresu 212 1 281 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 69 stanowią jego integralną część 9 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy płatny w formie akcji Nadwyżka ze sprzedaży akcji własnych Kapitał zapasowy Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski / straty z lat ubiegłych Zysk/strata okresu Kapitał własny ogółem Na dzień 1 stycznia 2020 roku 4 615 1 466 19 457 5 212 11 679 (12 757) 0 29 672 Zysk/(strata) netto za okres 0 0 0 0 0 0 2 316 2 316 Całkowity dochód za okres 0 0 0 0 0 0 2 316 2 316 - Podział wyniku finansowego 0 0 0 (1 078) (6 868) 7 946 0 0 Na dzień 31 grudnia 2020 roku 4 615 1 466 19 457 4 134 4 811 (4 811) 2 316 31 988 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 69 stanowią jego integralną część 10 za rok zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy płatny w formie akcji Nadwyżka ze sprzedaży akcji własnych Kapitał zapasowy Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski / straty z lat ubiegłych Zysk/strata okresu Kapitał własny ogółem Na dzień 1 stycznia 2019 roku 4 615 1 466 19 457 5 212 16 162 (9 293) 0 37 618 Zysk/(strata) netto za rok 0 0 0 0 0 0 (7 946) (7 946) Całkowity dochód za rok 0 0 0 0 (4 482) 4 482 0 0 - Podział wyniku finansowego 0 0 0 0 (4 482) 4 482 0 0 Na dzień 31 grudnia 2019 roku 4 615 1 466 19 457 5 212 11 679 (4 811) (7 946) 29 672 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 11 ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE 1. Informacje ogólne Sprawozdanie finansowe Spółki ATREM S.A obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku. W okresie porównawczym, w dniu 1 października 2019 roku nastąpiło połączenie Spółki z jedyną jednostką zależną Contrast Sp. z o.o., które zostało rozliczone poprzez odpowiednie sumowanie aktywów i zobowiązań oraz przychodów i kosztów łączących się jednostek, tak jakby połączenie miało miejsce na 1 stycznia 2018 roku. Poprzedniczka prawna spółki ATREM S.A. została utworzona aktem notarialnym z dnia 27 września 1999 r. sporządzonym przez notariusza Andrzeja Adamskiego w Kancelarii Notarialnej Piotr Kowandy, Andrzej Adamski w Poznaniu (Rep. A. nr. 10.634/1999) i zarejestrowana w dniu 24 listopada 1999 r. w Sądzie Rejonowym w Poznaniu w Wydziale XIV Gospodarczym - Rejestrowym pod numerem RHB 13313. Następnie w dniu 20 czerwca 2002 r. została wpisana do Rejestru Przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Poznaniu XXI Wydział Gospodarczy KRS, pod numerem KRS 0000118935. Rejestracja spółki ATREM S.A. nastąpiła w dniu 03 stycznia 2008 r. w Rejestrze Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000295677. Sądem właściwym dla Spółki jest Sąd Rejonowy w Bydgoszczy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Siedziba spółki ATREM S.A. mieści się w Bydgoszczy, przy pl. Kościeleckich 3, 85-033 Bydgoszcz. Spółce nadano numer statystyczny REGON 639688384. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Podstawowym przedmiotem działania Spółki jest świadczenie kompleksowych usług w zakresie szeroko rozumianego zaplecza inżynieryjnego dużych projektów infrastrukturalnych i budowlanych, tj. automatyki, telemetrii, regulacji, elektroniki, metrologii, teletechniki, informatyki oraz elektroenergetyki. Grupa Kapitałowa Immobile S.A. to podmiot dominujący dla ATREM S.A. 2. Skład Zarządu Spółki W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2020 roku wchodzili: ▪ Andrzej Goławski Prezes Zarządu ▪ Przemysław Szmyt Wiceprezes Zarządu Od 31 grudnia 2019 r. do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania skład Zarządu nie zmieniał się. 3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 19 marca 2021 roku. 4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 4.1. Profesjonalny osąd Sporządzenie sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu dokonania osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań: ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 12 Utrata wartości aktywów trwałych i obrotowych Spółka dokonuje oceny przesłanek utraty wartości aktywów trwałych i obrotowych w oparciu o posiadane wyceny niezależnych rzeczoznawców majątkowych oraz własny osąd zmiany warunków rynkowych i innych parametrów istotnie wypływających na wartość. W przypadku zaistnienia przesłanki utraty wartości w stosunku do wcześniejszych wycen lub kosztu nabycia dokonywane są odpisy aktualizujące wartość tych aktywów. Szczegóły dotyczące testu na utratę wartości aktywów trwałych i obrotowych zostały przedstawione w nocie 18. Utrata wartości aktywów. Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży Dokonując reklasyfikacji aktywów do kategorii aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży ATREM S.A ocenia stopień prawdopodobieństwa sprzedaży tych składników w okresie jednego roku od dnia reklasyfikacji. Reklasyfikacji dokonuje się jedynie w przypadkach, gdy sprzedaż jest wysoce prawdopodobna. Grupa sporządza plany sprzedaży własnego majątku nieoperacyjnego. Leasing Spółka dokonuje klasyfikacji leasingu w oparciu o ocenę, w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji. Odpis na oczekiwane straty kredytowe Należności ujmowane są i wykazywane w kwotach pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisów aktualizujących wartość należności. W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług, dla których odpisy aktualizujące szacuje się dla całego życia instrumentu, Spółka nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem. W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Spółka zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności, kaucji i aktywów z tytułu umów. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat. Odpis związany z aktualizacją należności został ujęty w nocie nr 24. Należności z tytułu dostaw i usług, aktywa z tytułu umowy oraz pozostałe należności. W obecnej sytuacji gospodarczej związanej z COVID-19 Spółka, w sposób szczególny analizuje należności, kucje oraz aktywa z tytułu umów pod kątem strat kredytowych. Prowadzona jest szybsza windykacja, a pozycje trudne w egzekwowaniu przenoszone są na ścieżkę postępowania sądowego. Na podstawie analiz i przyjętego parametru związanego z przyszłymi oczekiwanymi stratami kredytowymi z tytułu COVID-19, Spółka nie oszacowała dodatkowych strat kredytowych. Przychody z umów z klientami Zastosowana w MSSF 15 metoda pięciu kroków wymaga od Spółki zastosowania szeregu subiektywnych ocen wpływających na wielkość ujawnionych przychodów. Oceny te dotyczą zarówno terminu spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia jak i ceny transakcyjnej. W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia, które Spółka spełnia w miarę upływu czasu stosuje się metodę opartą na ponoszonych nakładach. Przychody w tym przypadku rozpatrywane są proporcjonalnie do ponoszonych nakładów, a Spółka dokonuje oceny zgodności poniesionych nakładów z przyjętym budżetem związanym z danym zobowiązaniem do wykonania świadczenia oraz ocenę prawdopodobieństwa osiągnięcia planowanego przychodu. Podstawą przyjęcia metody opartej na ponoszonych nakładach jest przeświadczenie Spółki, iż ta metoda najlepiej obrazuje przekazanie odbiorcom dóbr i usług z uwagi, iż prawo do dochodzenie wynagrodzenia za świadczone zobowiązanie i jego wysokości jest nierozerwalnie związana z udokumentowanymi nakładami. Jednocześnie odbiorca dóbr i usług otrzymuje korzyść związaną z poniesionymi nakładami. W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia spełnianych przez Spółkę w określonym momencie, przy ocenie momentu uzyskania przez klienta kontroli nad przyrzeczonymi dobrami i usługami kieruje się zarówno faktem fizycznego przekazania dobra lub wyświadczenia usługi jak i uwarunkowaniami prawnymi (np. momentem ustalenia prawa do zapłaty lub przejścia tytułu prawnego na nabywcę). ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 13 Przy określeniu cen transakcyjnych Spółka opiera się przede wszystkim na zapisach umów (umów indywidualnych, ogólnych warunków zamówienia itp.) z klientami i ich analizie ekonomiczno-prawnej, oceniając czynniki wpływające na ewentualną zmienność wynagrodzenia, prawo do wynagrodzenia dodatkowego lub uwzględnienie innych czynników, takich jak zmiana wartości pieniądza w czasie itp. Podział możliwej do uzyskania ceny transakcyjnej na poszczególne zobowiązania do wykonania świadczenia (jeżeli występuje więcej niż jedno zobowiązanie) dokonywany jest w oparciu o analizę cen rynkowych na podobne dobra i usługi, a w przypadku trudności w dokonaniu takiej oceny na podstawie poniesionych nakładów. To samo dotyczy także elementów wynagrodzenia zmiennego (np. upustów). 4.2. Niepewność szacunków i założeń Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Spółka przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian niebędących pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia. Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych Zarząd Spółki dokonuje analizy przesłanek utraty wartości aktywów trwałych na każdy dzień bilansowy. Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych. Wymagało to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego należą te środki trwałe. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka zidentyfikowała przesłanki utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych, aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz aktywów niematerialnych, z uwagi na kapitalizację giełdową (na dzień 30.12.2020 roku) znacząco poniżej wartości aktywów netto i przeprowadziła test na utratę wartości aktywów na dzień 31 grudnia 2020 roku. Szczegóły dotyczące dokonanych w roku poprzednim odpisów aktualizujących zostały przedstawione w nocie 24, a dotyczące przeprowadzonego testu na utratę wartości w nocie 18.Utrata wartości aktywów. Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu założenia oraz metodologia w roku 2020 zostały przedstawione w nocie 22. Świadczenia emerytalne i inne świadczenia po okresie zatrudnienia. Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Spółka dokładnie ocenia charakter i zakres dowodów uzasadniających wniosek, iż jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty przyszły dochód do opodatkowania wystarczający do odliczenia od niego nierozliczonych strat podatkowych. Przy ocenie, czy osiągnięcie przyszłych dochodów do opodatkowania jest prawdopodobne (prawdopodobieństwo powyżej 50%), Spółka uwzględnia wszystkie dostępne dowody, zarówno te potwierdzające istnienie prawdopodobieństwa, jak i te świadczące o jego braku. Utrata wartości pożyczek i należności od jednostek powiązanych Spółka dokonuje analizy ryzyka kredytowego związanego z pożyczkami i należnościami z jednostkami powiązanymi zgodnie z przyjęta polityką rachunkowości. Dla tych pożyczek i należności na dzień 31 grudnia 2020 roku w porównaniu do dnia, w którym pożyczki zostały udzielone, nie zmieniła się ocena ryzyka ich utraty wartości, która jest oceniana jako niska. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 14 Odpisy aktualizujące zapasy Na dzień bilansowy Spółka ustala, czy nie nastąpiła utrata wartości zapasów wskutek niemożliwości wykorzystania w procesie produkcji lub sprzedaży po cenie przewyższającej wartość księgową. W takich przypadkach Zarząd Spółki w oparciu o indywidualną analizę dokonuje kwantyfikacji odpisu aktualizującego mającego na celu doprowadzenie wyceny zapasów do wartości możliwej do uzyskania ze sprzedaży. Zarząd Spółki ponadto weryfikuje te zapasy niewykorzystane w procesie produkcji przez ponad 12 miesięcy. W takim przypadku nierotujące zapasy również podlegają aktualizacji do momentu ich ewentualnego zużycia w procesie produkcji. Odpisy aktualizujące zostały przedstawione w nocie 23. Zapasy. Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego, aktywów z tytułu prawa do użytkowania, których koszt uwzględnia opcję wykupu oraz aktywów niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Niepewność związana z utworzonymi rezerwami Spółka tworzy rezerwy na prawdopodobne zobowiązania, które jest w stanie w sposób wiarygodny oszacować w tym rezerwy na naprawy gwarancyjne, które są tworzone w następstwie oszacowania spodziewanych i możliwych do oszacowania kosztów napraw, prac i robót gwarancyjnych związanych ze sprzedanymi wyrobami i świadczonymi usługami. Informacje na temat utworzonych rezerw zostały zaprezentowane w nocie 28. Rezerwy. Spółka analizuje postępowania sądowe pod kątem rezerw na koszty do wypłacenia, w przypadku niekorzystnych rozstrzygnięć. Do każdego postępowania Spółka podchodzi indywidualnie, a zawiązane rezerwy poprzedzone są wnikliwą analizą Zarządu. Szczegóły rezerw na spory sądowe zaprezentowano w nocie 32. Sprawy sądowe. Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 15 organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja. Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności. 5. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. w okresie co najmniej dwunastu miesięcy od końca okresu sprawozdawczego. Założenie to Zarząd Spółki opiera na: ▪ posiadaniu przez Spółkę dodatniego kapitału pracującego netto (aktywa obrotowe minus zobowiązania krótkoterminowe) w wysokości ponad 5,1 mln PLN, w tym dostępnych środków pieniężnych na rachunkach bankowych oraz w dostępnej linii kredytowej, ▪ odnowieniu w lutym 2021 roku linii kredytowej do lutego 2022 roku oraz linii gwarancyjnych w mBank S.A., ▪ podpisaniu w lutym 2021 roku umowy kredytowej na finansowanie celowe z Bankiem Ochrony Środowiska S.A., ▪ posiadanych otwartych linii na gwarancje ubezpieczeniowe, ▪ portfelu rentownych zakontraktowanych zamówień zapewniających przychody Spółki na poziomie ponad 165 mln PLN, ▪ planach dotyczących zawierania kolejnych kontraktów na 2021 rok oraz kolejne lata, ▪ zmienionej sytuacji własnościowej – zwiększenie możliwości pozyskania dodatkowego finansowania bankowego z uwagi na obecność w większej Grupie Kapitałowej, w której jednostką dominująca jest Grupa Kapitałowa Immobile S.A. Z realizacją powyższych założeń wiąże się szereg ryzyk, do których najbardziej istotnych należy zaliczyć ryzyka związane z brakiem zakładanych efektów reorganizacji Spółki i ograniczeniem kosztów jej funkcjonowania co w konsekwencji miałoby wpływ na brak poprawy rentowności, ryzyko związane z negatywnym rozstrzygnięciem spraw spornych opisanych w nocie 32. Sprawy sądowe, ryzyko związane z dalszym rozprzestrzenianiem się pandemii koronawirusa mogące mieć potencjalny wpływ na działalność Spółki, o czym mowa poniżej. Mając na uwadze powyższe założenia oraz związane z nimi ryzyka ich realizacji Zarząd nie zidentyfikował istotnej niepewności związanej z kontynuacją działalności Spółki na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji i w związku z tym Zarząd Spółki ocenił, iż przyjęte przy jego sporządzeniu założenie kontynuowania działalności przez Spółkę jest właściwe. Koronawirus W 2020 roku największym zagrożeniem dla działalności było ryzyko rozprzestrzeniania się pandemii koronawirusa wywołującej chorobę COVID-19 w Polsce oraz w Europie. Mając na uwadze skalę i siłę oddziaływania oraz fakt, iż na działalność Spółki mogą mieć wpływ decyzje niezależne od jej samej (np. zamrożenie gospodarki ograniczające zakres prowadzonej działalności), Zarząd na bieżąco analizuje sytuację ze szczególnym uwzględnieniem ryzyka pogorszenia przepływów pieniężnych, które mogłyby mieć wpływ na kontynuację działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. W związku z powyższym Zarząd Spółki podjął szereg działań zmierzających do ograniczenia wpływu pandemii na sytuację finansową Spółki, w tym w szczególności na zabezpieczenie przyszłych przepływów pieniężnych jak również dostępność finansowania. Szczegółowe informacje zawarte zostały w nocie 41. Wpływ pandemii na działalność Spółki. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 16 5.1. Oświadczenie o zgodności Sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej proces wprowadzania MSSF, MSSF UE mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF. 6. Stosowane zasady rachunkowości Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2019 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2020 roku i później. Pozostałe nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2020 roku, nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. a) Zmiany do MSSF 3: Definicja przedsięwzięcia Zmiany do MSSF 3 precyzują, że aby zostać uznanym za przedsięwzięcie, zintegrowany zespół działań i aktywów musi obejmować co najmniej jeden wkład i jeden znaczący proces, które łącznie znacząco przyczyniają się do zdolności do tworzenia produktu. Zmiany te wyjaśniają również, że przedsięwzięcie może istnieć bez wszystkich wkładów i procesów niezbędnych do wytworzenia produktów. b) Zmiany do MSSF 7, MSSF 9 i MSR 39: Reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych Zmiany do MSSF 9 i MSR 39 wprowadzają szereg odstępstw w odniesieniu do wszystkich powiązań zabezpieczających, na które reforma IBOR wywiera bezpośredni wpływ. Reforma IBOR wywiera wpływ na powiązanie zabezpieczające, jeżeli prowadzi do powstania niepewności co do harmonogramu i/ lub kwoty przepływów pieniężnych opartych na wskaźniku referencyjnym stopy procentowej wynikających z pozycji zabezpieczanej lub instrumentu zabezpieczającego opartych na wskaźniku referencyjnym stopy procentowej. c) Zmiany do MSR 1 i MSR 8: Definicja pojęcia „istotne” Zmiany do MSR 1 i MSR 8 wprowadzają nową definicję pojęcia „istotne”, która stanowi, że „informacje są istotne, jeżeli w racjonalny sposób można oczekiwać, że ich pominięcie, zniekształcenie lub ich nieprzejrzystość może wpływać na decyzje głównych użytkowników sprawozdania finansowego ogólnego przeznaczenia podejmowane na podstawie takiego sprawozdania, zawierającego informacje finansowe dotyczące konkretnej jednostki sprawozdawczej”. Zmiany wyjaśniają, że istotność będzie zależeć od charakteru lub wielkości informacji, indywidualnie lub w połączeniu z innymi informacjami, w kontekście całości sprawozdania finansowego. d) Założenia koncepcyjne sprawozdawczości finansowej z dnia 29 marca 2018 roku Założenia koncepcyjne nie stanowią odrębnego standardu i żadne z zaprezentowanych w nich pojęć nie zastępuje i nie uchyla pojęć przedstawionych w jakimkolwiek standardzie, ani wymogów żadnego ze standardów. Celem Założeń koncepcyjnych jest wspieranie RMSR w tworzeniu standardów, pomoc osobom sporządzającym sprawozdania finansowe w opracowaniu spójnych zasad (polityki) rachunkowości tam, gdzie brak stosownego standardu, a także wspieranie wszystkich stron sprawozdawczości finansowej w rozumieniu i stosowaniu standardów. Zaktualizowane założenia koncepcyjne obejmują pewne nowe pojęcia, zawierają aktualizację definicji i kryteriów ujmowania składników aktywów i zobowiązań, a także doprecyzowują pewne ważne koncepcje. e) Zmiana do MSSF 16 Leasing: Ustępstwa czynszowe związane z Covid-19 z dnia 28 maja 2020 roku – mająca retrospektywne zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2020 roku lub później. Jako praktyczne rozwiązanie leasingobiorca może zdecydować o nieprzeprowadzaniu oceny, czy ulga w czynszu przyznawana bezpośrednio w związku pandemią Covid-19, która spełnia określone warunki, stanowi zmianę leasingu. Leasingobiorca, który podejmuje taką decyzję, ujmuje wszelkie zmiany opłat leasingowych wynikające z ulgi w czynszu w taki sam sposób, w jaki ująłby zmianę przy zastosowaniu MSSF 16, gdyby zmiana ta nie stanowiła zmiany leasingu. Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 17 7. Zmiany w prezentacji poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego W 2020 roku, w związku z ujednoliceniem sprawozdań finansowych wszystkich podmiotów z Grupy Kapitałowej Immobile Spółka wprowadziła szereg zmian w prezentacji wybranych pozycji niniejszego sprawozdania finansowego. W roku 2020 zastosowano częściowo nowe nazewnictwo, prezentację w sprawozdaniu finansowym oraz adekwatnie zmieniono nazewnictwo danych porównywalnych. Szczegółowe prezentację przedstawiono poniżej. ▪ Przychody z umów z klientami i Przychody ze sprzedaży materiałów zaprezentowano w jednej linii – Przychody ze sprzedaży, ▪ W aktywach trwałych: Pozostałe aktywa finansowe oraz pożyczki udzielone zostały zaprezentowane w pozycji Pozostałe należności, ▪ W aktywach obrotowych: Pozostałe aktywa finansowe zostały ujęte razem z pozostałymi należnościami w pozycji Należności z tytułu dostaw i usług oaz pozostałe należności, ▪ W zobowiązaniach długoterminowych wyodrębniono z pozycji Rezerw pozycję Rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych natomiast w pozycji Pozostałe rezerwy długoterminowe ujęto pozostałe rezerwy, Poza tym, w związku z zaniechaniem działalności informatycznej w 2020 roku, które zostało opisane w nocie 15. Zorganizowana Część Przedsiębiorstwa, dokonano przekształcenia danych porównawczych w postaci wydzielenia zysku z działalności zaniechanej z zysku netto. W poniższych tabelach zobrazowano wpływ zmian na poszczególne pozycje sprawozdania za rok obrotowy 2020 (w przypadku zmian w rachunku zysków i strat) i na dzień 31 grudnia 2019 roku (w przypadku zmian pozycji bilansowych). Rachunek Zysków i Strat 31 grudnia 2019 Dz. kontynuowana Zmiana prezentacji 31 grudnia 2019 (przekształcone) Dz. kontynuowana Przychody ze sprzedaży 0 115 637 115 637 Przychody z umów z klientami 115 637 (115 637) 0 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 0 0 0 Przychody ze sprzedaży 115 637 0 115 637 Rachunek Zysków i Strat 31 grudnia 2019 Dz. kontynuowana Zmiana prezentacji 31 grudnia 2019 (przekształcone) Dz. kontynuowana Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej 0 (7 366) (7 366) Zysk/strata netto z działalności zaniechanej 0 (580) (580) Zysk/strata netto (7 946) 7 946 0 Zysk/strata netto (7 946) 0 (7 946) Aktywa 31 grudnia 2019 Zmiana prezentacji 31 grudnia 2019 (przekształcone) Aktywa trwałe Aktywa niematerialne 499 0 499 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 2 577 0 2 577 Rzeczowe aktywa trwałe 24 054 0 24 054 Pozostałe aktywa finansowe długoterminowe 1 690 (1 690) 0 Pozostałe aktywa niefinansowe 104 0 104 Pozostałe należności 0 1 690 1 690 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 232 0 232 Aktywa trwałe 29 156 0 29 156 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 18 Aktywa 31 grudnia 2019 Zmiana prezentacji 31 grudnia 2019 (przekształcone) Aktywa obrotowe Zapasy 1 124 0 1 124 Aktywa z tytułu umowy 8 707 0 8 707 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 34 515 948 35 463 Pozostałe aktywa finansowe 948 (948) 0 Pożyczki udzielone 1 261 0 1 261 Pozostałe aktywa niefinansowe 1 158 0 1 158 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 281 0 1 281 Aktywa obrotowe 48 994 0 48 994 Aktywa 78 150 0 78 150 Pasywa 31 grudnia 2019 Zmiana prezentacji 31 grudnia 2019 (przekształcone) Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu leasingu 1 718 0 1 718 Pozostałe zobowiązania finansowe 672 0 672 Rezerwy 587 (587) 0 Rezerwa z tytułu świadczeń pracowniczych 0 231 231 Pozostałe rezerwy długoterminowe 0 327 325 Zobowiązania długoterminowe 2 977 0 2 977 W poniższych tabelach zobrazowano wpływ zmian na poszczególne pozycje sprawozdania na dzień 1 stycznia 2019 roku. Aktywa 1 stycznia 2019 Zmiana prezentacji 1 stycznia 2019 (przekształcone) Aktywa trwałe Aktywa niematerialne 878 0 878 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 315 0 315 Rzeczowe aktywa trwałe 26 189 0 26 189 Pożyczki udzielone 11 (11) 0 Pozostałe aktywa finansowe długoterminowe 1 037 (1 037) 0 Pozostałe aktywa niefinansowe 150 0 150 Pozostałe należności 0 1 048 1 048 Aktywa trwałe 28 580 0 28 580 Pasywa 1 stycznia 2019 Zmiana prezentacji 1 stycznia 2019 (przekształcone) Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu leasingu 214 0 214 Pozostałe zobowiązania finansowe 587 0 587 Rezerwy 145 (145) 0 Rezerwa z tytułu świadczeń pracowniczych 0 145 145 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 15 0 15 Zobowiązania długoterminowe 961 0 961 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 19 8. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie: ▪ MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później; ▪ Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony; ▪ MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano 25 czerwca 2020) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; ▪ Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; ▪ Zmiany do MSSF 3: Zmiany do odniesień do Założeń Koncepcyjnych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; ▪ Zmiany do MSR 16: Rzeczowe aktywa trwałe: przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; ▪ Zmiany do MSR 37: Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; ▪ Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później; ▪ Zmiany do MSSF 4: Umowy ubezpieczeniowe – odroczenie MSSF 9 (opublikowano dnia 25 czerwca 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później; ▪ Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 i MSSF 16: Reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych – Faza 2 (opublikowano dnia 27 sierpnia 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później; ▪ Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; ▪ Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później. Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 20 Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie zakończył jeszcze prac nad oceną wpływu wprowadzenia pozostałych standardów oraz interpretacji na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Spółki lub jej wyników finansowych. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie przewiduje, aby wprowadzenie pozostałych standardów oraz interpretacji miało istotny wpływ na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości. 9. Istotne zasady (polityka) rachunkowości 9.1. Wycena do wartości godziwej Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo: ▪ na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania, ▪ w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania. Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki. Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów. Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość: ▪ Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań, ▪ Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny, ▪ Poziom 3 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny. Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość. Zarząd Spółki określa zasady i procedury dotyczące zarówno systematycznego wyceniania do wartości godziwej np. nieruchomości inwestycyjnych oraz nienotowanych aktywów finansowych, jak i wycen jednorazowych np. w przypadku aktywów przeznaczonych do sprzedaży w działalności zaniechanej. Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Spółka ustaliła klasy aktywów i zobowiązań na podstawie rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązań oraz poziom w hierarchii wartości godziwej, jak opisano powyżej. Na dzień 31 grudnia 2020 roku ani 31 grudnia 2019 roku Spółka nie posiadała aktywów ani pasywów wycenianych w wartości godziwej. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 21 9.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające z przeliczenia aktywów i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie z ujęciem zysku lub straty z tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w zysku lub stracie w zależności od tego, gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej). Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej: 31 grudnia 2020 31 grudnia 2019 EUR 4,6148 4,2585 Średnie ważone kursy wymiany za poszczególne okresy obrotowe kształtowały się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 EUR 4,4576 4,3018 9.3. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia. Cena nabycia rzeczowych aktywów trwałych przekazanych przez klientów jest ustalana w wysokości ich wartości godziwej na dzień objęcia kontroli. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący: Typ Okres Budynki i budowle 5-50 lat Maszyny i urządzenia techniczne 1-15 lat Środki transportu 2-10 lat Pozostałe środki trwałe 2-10 lat Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie, i w razie konieczności – koryguje. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone, jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 22 wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. 9.3.1 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji, gdy ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten warunek może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Spółki do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą. 9.4. Aktywa niematerialne Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Spółka ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych. Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od okresu poprzedzającego bieżący okres obrachunkowy. Koszty prac badawczych i rozwojowych Koszty prac badawczych są ujmowane w zysku lub stracie w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych o umorzenie i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia. Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Spółki przedstawia się następująco: Patenty i licencje Koszty prac rozwojowych Oprogramowanie komputerowe Wewnętrznie wytworzone lub nabyte Nabyte Wewnętrznie wytworzone Nabyte ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 23 Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są kalkulowane jako różnica pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usunięcia z bilansu. 9.5. Leasing Dla każdej umowy zawartej 1 stycznia 2020 roku lub później Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty: ▪ czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce, ▪ czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową, ▪ czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania. W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36. Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Przewidywany okres użytkowania środków trwałych kształtuje się w przedziale 2-4 lat. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Spółkę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej. Jest prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji aktywa z tytułu prawa do użytkowania. 9.6. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych, w tym składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 24 Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. 9.7. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu nabycia środków trwałych, aktywów niematerialnych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek. 9.8. Aktywa finansowe Klasyfikacja aktywów finansowych Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny: ▪ wyceniane według zamortyzowanego kosztu, ▪ wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, ▪ wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami. Wycena na moment początkowego ujęcia Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 25 Zaprzestanie ujmowania Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy: ▪ prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub ▪ prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Wycena po początkowym ujęciu Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii: ▪ instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie, ▪ instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, ▪ instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, ▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Na dzień 31 grudnia 2020 roku i na dzień 31 grudnia 2019 roku Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikowanych do innych kategorii. 9.9. Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych W sytuacji, gdy Spółka: ▪ posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz ▪ zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto. 9.10. Utrata wartości aktywów finansowych Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Spółka ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 30 dni. Jednocześnie, Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 90 dni. 9.11. Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – i są ustalane w następujący sposób: ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 26 Materiały ▪ w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło” Produkty gotowe i produkty w toku ▪ koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego Towary ▪ w cenie nabycia w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło” Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. 9.12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe. Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję. 9.13. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących 9.14. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem. Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. 9.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 27 pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe, za wyjątkiem zmian z tytułu własnego ryzyka kredytowego dla zobowiązań finansowych pierwotnie zakwalifikowanych do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, które ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Na dzień 31 grudnia 2020 roku i na dzień 31 grudnia 2019 roku żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Inne zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. 9.16. Modyfikacja zobowiązań finansowych i zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych z zobowiązań finansowych Przepływy pieniężne dotyczące zobowiązania finansowego mogą ulec zmianie na skutek zmiany warunków umownych lub oczekiwań w zakresie szacowanych przepływów pieniężnych na potrzeby wyceny zobowiązania finansowego zamortyzowanym kosztem. A) Zmiana warunków umownych W przypadku zmiany warunków umownych zobowiązania finansowego Spółka analizuje, czy modyfikacja przepływów pieniężnych miała charakter istotny, czy też nie. Spółka stosuje zarówno kryterium ilościowe jak i jakościowe w celu zidentyfikowania istotnej modyfikacji prowadzącej do zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania finansowego. Za istotną modyfikację Spółka uznaje zmianę zdyskontowanej wartości bieżącej przepływów pieniężnych wynikających z nowych warunków, w tym wszelkich płatności dokonanych, pomniejszonych o płatności otrzymane i zdyskontowanych przy zastosowaniu pierwotnej efektywnej stopy procentowej, o nie mniej niż 10% od zdyskontowanej wartości bieżącej pozostałych przepływów pieniężnych z tytułu pierwotnego zobowiązania finansowego. Niezależnie od kryterium ilościowego, modyfikacja zostaje uznana za istotną w następujących przypadkach: a) przewalutowanie zobowiązania finansowego, o ile nie zostało to z góry określone w warunkach umowy, b) zamiana kredytodawcy, c) istotne wydłużenie okresu finansowania w stosunku do pierwotnego okresu finansowania, d) zmiana stopy procentowej ze zmiennej na stałą i na odwrót, e) zmiana formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego. Istotną modyfikację zobowiązania finansowego Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania. B) Zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych W przypadku zobowiązań finansowych o zmiennej stopie okresowe przeszacowanie przepływów pieniężnych mające odzwierciedlać zmiany rynkowych stóp procentowych skutkuje zmianą efektywnej stopy procentowej. W przypadku gdy Spółka zmienia oszacowania co do płatności z tytułu zobowiązania finansowego (z wyłączeniem zmian dotyczących modyfikacji umownych przepływów pieniężnych), dokonywana jest korekta wartości bilansowej zobowiązania finansowego tak, aby wartość ta odzwierciedlała rzeczywiste i zmienione oszacowane ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 28 przepływy pieniężne wynikające z umowy. Spółka ustala wartość bilansową zobowiązania finansowego według zamortyzowanego kosztu jako wartość bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych wynikających z umowy, które są dyskontowane według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu finansowego. Różnica w wycenie jest ujmowana jako przychody lub koszty w wyniku finansowym. 9.17. Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe. 9.18. Świadczenia pracownicze Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez Spółkę. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. 9.19. Przychody 9.19.1 Przychody z umów z klientami Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach. Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków: ▪ zidentyfikowano umowę z klientem, ▪ zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem, ▪ określono cenę transakcji, ▪ dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, ▪ ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Identyfikacja umowy z klientem Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: ▪ strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 29 ▪ Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; ▪ Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; ▪ umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz ▪ jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Umowy o usługę budowlaną Spółka posiada dwa rodzaje umów: na projekty wykonawcze oraz eksploatacyjne. W przypadku umów na projekty wykonawcze przychody są rozpoznawane w zależności od stopnia zaawansowania kosztów. Natomiast w przypadku umów eksploatacyjnych przychody ujmowane są w punkcie czasu.. Zgodnie z tą metodą Spółka ujmuje przychody w oparciu o nakłady poniesione przez nią przy spełnianiu zobowiązania do wykonania świadczenia (mierzone wartością poniesionych kosztów) w stosunku do całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki: ▪ klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, ▪ zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie. Wynagrodzenie zmienne Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich pozwoli Spółce dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do którego jest uprawniona: ▪ wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Spółka zawiera dużą liczbę podobnych umów. ▪ wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe wyniki (na przykład Spółka albo uzyskuje premię za wyniki, albo nie). Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Ustalenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 30 pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Istotny komponent finansowania Spółka zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok. Dlatego też, dla krótkoterminowych zaliczek Spółka nie wydzieliła istotnego elementu finansowania. Gwarancje Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe. Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone przez jednostkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których jednostka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ponoszone bez względu na to, czy umowa została zawarta, ujmuje się jako koszty w momencie ich poniesienia, chyba że koszty te wyraźnie obciążają klienta bez względu na to, czy umowa zostanie zawarta. Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia Aktywa z tytułu umowy W ramach aktywów z tytułu umowy Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład od przyszłych świadczeń jednostki). Spółka ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9. Należności W ramach należności Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Spółka ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Spółka ujmuje jako koszt (straty z tytułu utraty wartości należności handlowych i innych aktywów finansowych). Zobowiązania z tytułu umowy W ramach zobowiązań z tytułu umowy Spółka ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 31 9.19.2 Odsetki Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych. 9.19.3 Dotacje rządowe Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej. Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów. 9.20. Podatki 9.20.1 Podatek bieżący Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy. 9.20.2 Podatek odroczony Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych: ▪ z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz ▪ w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty: ▪ z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz ▪ w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 32 na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. 9.20.3 Podatek od towarów i usług Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: ▪ gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz ▪ należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług. Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań. 9.20.4 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Spółka przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich informacji. Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować: ▪ Spółka określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub ▪ Spółka ujmuje wartość oczekiwaną – jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników. 9.21. Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. 10. Przychody z umów z klientami 10.1. Przychody w podziale na kategorie Tabela poniżej przedstawia przychody z tytułu umów z klientami w podziale na kategorie, które odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin płatności oraz niepewność przychodów i przepływów pieniężnych: ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 33 Za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku Automatyka Elektroenergetyka Razem Działalność zaniechana Rodzaj dobra lub usługi Projekty wykonawcze 36 137 42 573 78 710 1 060 Projekty eksploatacyjne 7 144 539 7 683 4 278 Pozostałe 23 1 24 699 Przychody z umów z klientami ogółem 43 304 43 113 86 417 6 037 Region geograficzny Polska 43 304 43 113 86 417 6 037 Europa 0 0 0 0 Przychody z umów z klientami ogółem 43 304 43 113 86 417 6 037 Za rok zakończony 31 grudnia 2019 roku Automatyka Elektroenergetyka Razem Działalność zaniechana Rodzaj dobra lub usługi Projekty wykonawcze 36 523 71 510 108 033 1 577 Projekty eksploatacyjne 6 185 1 419 7 604 4 944 Pozostałe 0 0 0 1 113 Przychody z umów z klientami ogółem 42 708 72 929 115 637 7 634 Region geograficzny Polska 42 708 72 929 115 637 7 634 Europa 0 0 0 0 Przychody z umów z klientami ogółem 42 708 72 929 115 637 7 634 Przychody z tytułu projektów wykonawczych rozpoznawane są w miarę upływu czasu, natomiast przychody z tytułu projektów eksploatacyjnych oraz pozostałe rozpoznawane są w momencie czasu. 10.2. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami Przychody z realizacji umów z klientami są uznawane zgodnie ze stopniem ich zaawansowania. Umowy z tytułu długoterminowych kontraktów są ̨ finansowo rozliczane z zamawiającym w poniżej wskazany sposób: ▪ w trakcie realizacji robót – rozliczenia zgodnie z postępem robót na podstawie dokumentów rozliczeniowych potwierdzających wykonanie określonych prac (najczęściej w okresach miesięcznych) oraz innych zobowiązań́ umownych, ▪ po zakończeniu realizacji robót – na podstawie dokumentów końcowych potwierdzających zakończenie realizacji prac oraz wypełnienie zobowiązań́ kontraktowych wymaganych do rozliczenia końcowego. Terminy płatności za wykonane przez Spółkę usługi budowalne wynoszą ̨ najczęściej 30 dni. Aktywa z tytułu umów obejmują przede wszystkim wykonane usługi, przed zafakturowaniem na klienta i przed dokonaniem zapłaty wynagrodzenia, z wyłączeniem wszelkich kwot przedstawionych jako należności. Aktywa z tytułu umów wynikają z prowadzonych przez Spółkę umów z klientami w segmentach automatyki i elektroenergetyki. Kwoty aktywów z tytułu umów o usługę budowlaną, o łącznej wartości 10.043 tys. PLN (wobec 8.707 tys. PLN na dzień 31.12.2019 roku), zostały ustalone jako suma poniesionych kosztów z tytułu kontraktów budowlanych powiększona o zysk (lub pomniejszona o poniesione straty) oraz pomniejszona o faktury częściowe. Zobowiązania z tytułu umów wynikają z większego częściowego zafakturowania w stosunku do przychodów należnych wynikających wprost z kalkulacji budżetowej. Na dzień 31 grudnia 2020 roku zobowiązania wyniosły 7.235 tys. PLN (na dzień 31.12.2019 roku 2.207 tys. PLN). Kwoty ujęte w bilansie dotyczą umów o usługę budowlaną będących w trakcie realizacji na dzień bilansowy. Na koniec 2020 roku Spółka ujęła w sprawozdaniu przychody z tytułu umów o usługę budowlaną w wysokości 79.770 tys. PLN. Na koniec 2019 roku była to wartość 109.610 tys. PLN. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 34 31 grudnia 2020 31 grudnia 2019 Koszty umowy poniesione do dnia bilansowego 88 342 91 018 Zyski narastająco ujęte do dnia bilansowego [+] 88 430 94 974 Straty narastająco ujęte do dnia bilansowego [-] (88) (3 956) Przychody z umowy narastająco ujęte do dnia bilansowego 102 988 99 330 Prace zafakturowane do dnia bilansowego 100 180 92 830 Rozliczenie z tytułu umów na dzień bilansowy 2 808 6 500 Aktywa z tytułu umów z klientami 10 043 8 707 Zobowiązania z tytułu umów z klientami (7 235) (2 207) Poniżej przedstawiono łączną kwotę ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały niespełnione (lub częściowo niespełnione) na koniec okresu sprawozdawczego, a które dotyczą projektów wykonawczych. 31 grudnia 2020 31 grudnia 2019 Do 1 roku 111 153 109 301 Powyżej 1 roku 58 203 79 780 169 356 189 081 11. Segmenty operacyjne Dla celów zarządczych Spółka została podzielona na części w oparciu o wytwarzane produkty i świadczone usługi. Istnieją zatem następujące segmenty operacyjne: ▪ Segment automatyka - zajmujący się świadczeniem usług inżynieryjnych z zakresu automatyki przemysłowej, aparatury kontrolno-pomiarowej, informatyki, telemetrii, teletechniki, regulacji, elektroniki, metrologii oraz świadczy usługi z zakresu instalacji klimatyzacyjnych, wentylacji i ogrzewania, ▪ Segment elektroenergetyka – świadczący usługi z zakresu energetyki niskich, średnich i wysokich napięć dla klientów z branży energetycznej, budowlanej oraz przemysłowej. Żaden z segmentów operacyjnych Spółki nie został połączony z innym segmentem w celu stworzenia segmentów sprawozdawczych. Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest zysk lub strata na działalności operacyjnej. Finansowanie Spółki (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Spółki i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów. Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi. Za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku Działalność kontynuowana Działalność ogółem Automatyka Elektroenergetyka Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 43 304 43 113 86 417 Sprzedaż między segmentami 0 0 0 Przychody segmentu ogółem 43 304 43 113 86 417 Koszty segmentu (38 042) (47 356) (85 398) Zysk/(strata) segmentu z działalności operacyjnej 5 262 (4 243) 1 019 Przychody finansowe - - 115 Koszty finansowe - - (839) Zysk/(strata) brutto 295 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 35 Aktywa przypisane do segmentów 44 238 33 372 77 610 Aktywa niealokowane do segmentów - - 2 904 SUMA AKTYWÓW ` - 80 514 Zysk operacyjny segmentu nie uwzględnia przychodów i kosztów finansowych. Za rok zakończony 31 grudnia 2019 roku Działalność kontynuowana Działalność ogółem Automatyka Elektroenergetyka Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 42 727 73 076 115 803 Sprzedaż między segmentami (19) (147) (166) Przychody segmentu ogółem 42 708 72 929 115 637 Koszty segmentu (47 433) (75 020) (122 453) Zysk/(strata) segmentu z działalności operacyjnej (4 724) (2 091) (6 815) Przychody finansowe - - 37 Koszty finansowe - - (839) Zysk/(strata) brutto (7 617) Aktywa przypisane do segmentów 43 608 33 914 77 522 Aktywa niealokowane do segmentów - - 628 SUMA AKTYWÓW - - 78 150 W latach 2019-2020 Spółka generowała przychody tylko od klientów z rynku krajowego. 12. Przychody i koszty 12.1. Pozostałe przychody operacyjne Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 Rozwiązanie odpisu na zapasy 0 26 Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 0 355 Najem pomieszczeń 0 323 Dofinansowanie do wynagrodzeń z tyt. COVID-19 747 0 Pozostałe dofinansowanie z tytułu COVID-19 41 0 Zysk ze sprzedaży ZCP 2 326 0 Odszkodowania 43 154 Inne 592 138 Razem 3 749 996 Pozycje ujęte w działalności zaniechanej 55 0 W roku 2020 Spółka otrzymała z Powiatowego Urzędu Pracy środki na dofinansowanie do wynagrodzeń i utrzymanie miejsc pracy związku z pandemią koronawirusa oraz dofinansowanie z Urzędu Gminy Suchy Las do podatku od nieruchomości W pozycji sprzedaż pozostała zaprezentowano przychody z tytułu ugody związanej z roszczeniem ATREM o zapłatę zaległego wynagrodzenia związanego z realizacją umów z 2017 roku, celem kompleksowego i ostatecznego rozliczenia wzajemnych roszczeń. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 36 12.2. Pozostałe koszty operacyjne Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 Utworzenie odpisu na zapasy 0 70 Koszt sprzedaży pozostałej 0 64 Darowizny 90 0 Kary umowne 270 272 Inne 484 583 Razem 844 989 Pozycja kary umowne dotyczy zawiązanych przez Spółkę rezerw na potencjalne kary umowne związane z przekroczenie terminu realizacji prac związanych z umowami. 12.3. Koszty finansowe Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 Odsetki od kredytów i pożyczek 212 302 Odsetki od innych zobowiązań 130 93 Prowizje od kredytów i gwarancji 547 457 Ujemne różnice kursowe 0 4 Inne koszty finansowe 8 38 Koszty finansowe ogółem 897 894 Pozycje ujęte w działalności zaniechanej 59 55 12.4. Przychody finansowe Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 Odsetki od kredytów i pożyczek 103 0 Odsetki od innych zobowiązań 8 37 Dodatnie różnice kursowe 4 0 Przychody finansowe ogółem 115 37 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 37 12.5. Koszty według rodzajów Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 Amortyzacja 2 387 2 187 Zużycie materiałów i energii 28 234 54 540 Usługi obce w tym: 40 186 44 489 Usługi podwykonawców 24 252 36 398 Usługi informatyczne 951 585 Usługi prawne 130 308 Naprawa, eksploatacja samochodów 423 404 Projekty, testy, dokumentacja 3 926 1 557 Podatki i opłaty 651 372 Koszty świadczeń pracowniczych 21 320 26 848 Pozostałe koszty rodzajowe 1 572 1 613 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 327 763 Koszty według rodzajów ogółem, w tym: 94 667 130 051 Koszty działalności kontynuowanej 88 616 121 958 Koszty działalności zaniechanej 6 051 8 093 Koszty działalności kontynuowanej według rodzajów, w tym: 88 615 121 958 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 77 113 110 684 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży 2 249 1 063 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 8 229 9 722 Zmiana stanu produktów 1 025 488 12.6. Koszty świadczeń pracowniczych Działalność kontynuowana Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 Wynagrodzenia 16 419 21 409 Koszty ubezpieczeń społecznych 2 892 3 581 Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych 573 468 Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym 19 884 25 458 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 15 112 16 802 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży 1 193 764 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 3 579 7 892 Działalność zaniechana Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 Wynagrodzenia 1 205 1 171 Koszty ubezpieczeń społecznych 231 219 Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym 1 436 1 390 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 1 091 917 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży 86 42 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 259 431 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 38 13. Podatek dochodowy 13.1. Obciążenie podatkowe Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku i za rok zakończony 31 grudnia 2019 roku przedstawiają się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 Ujęte w zysku lub stracie Bieżący podatek dochodowy 0 0 Odroczony podatek dochodowy 2 086 251 Obciążenie podatkowe wykazane w zysku lub stracie 2 086 251 Sprawozdanie z całkowitych dochodów Odroczony podatek dochodowy 2 086 251 Korzyść podatkowa/(obciążenie podatkowe) ujęta/e w innych całkowitych dochodach 2 086 251 13.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku / (straty) brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku i 31 grudnia 2019 roku przedstawia się następująco: Podatek dochodowy Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2019 Podatek dochodowy część bieżąca 0 0 Podatek dochodowy część odroczona 2 086 (251) Inne podatkowe obciążenia wyniku finansowego 0 0 Korekty dotyczące lat poprzednich 0 0 Razem podatek dochodowy w rachunku wyników 2 086 (251) Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2019 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 230 (8 197) Stawka ustawowa podatku w % 19% 19% Podatek przy zastosowaniu stawki ustawowej (normatywny) 44 (1 557) Efekt rozliczenia strat z lat ubiegłych nieujętych w aktywach z tytułu podatku odroczonego (1 539) 0 Utworzenie podatku odroczonego od strat za lata 2016-2017, na który nie tworzono wcześniej aktywa (680) 0 Efekt podatkowy pozostałych przychodów i kosztów trwale niestanowiących przychodów i kosztów podatkowych 114 193 Inne (24) 1 113 Razem podatek dochodowy w rachunku wyników (2 086) (251) ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 39 13.3. Odroczony podatek dochodowy Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji: Bilans/ Sprawozdanie z sytuacji finansowej Rachunek zysków i strat/ Sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok zakończony 31 grudnia 2020 31 grudnia 2019 31 grudnia 2020 31 grudnia 2019 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Przyspieszona amortyzacja podatkowa 1 061 1 072 11 (79) Inne aktywa 22 6 (16) (5) Kontrakty budowlane 1 908 1 654 (254) (2 056) Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 2 991 2 732 (260) (2 140) Aktywa z tytułu podatku odroczonego Rezerwy z tytułu urlopów i odpraw emerytalnych 188 237 (50) 121 Odpis na zapasy 129 129 0 8 Odpis z tytułu strat kredytowych 714 608 106 222 Niewypłacone wynagrodzenie i ZUS 102 191 (89) 43 Rezerwa na naprawy gwarancyjne 146 172 (26) (38) Kontrakty budowlane 2 539 974 1 565 (2 829) Rezerwa na przewidywane koszty 145 555 (410) 494 Rezerwa na straty na kontraktach 578 48 530 48 Pozostałe pozycje bilansowe 61 19 41 13 Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do opodatkowania 707 27 680 27 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 5 309 2 960 2 346 (1 891) Odroczony podatek dochodowy (2 086) (251) Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego (2 086) (251) W 2020 roku Spółka osiągnęła zysk podatkowy w wysokości 8.103 tys. PLN Spółka na dzień 31.12 2020 roku przygotowała wieloletnie plany z których wynika, iż - przy spełnieniu założeń makroekonomicznych - Spółka ma potencjał w generowaniu zysków. W kilku ostatnich latach Spółka generowała straty, jednak w 2019 roku miała miejsce zmiana właściciela, a w ślad za nią powołano nowy Zarząd oraz trwale zrestrukturyzowano organizację. Oceniono, że działania, który poczyniono pozytywnie rokują na przyszłość. Mając na względzie solidny portfel zamówień (ponad 165 mln PLN), perspektywę podpisania nowych rentownych kontraktów, oraz współpracę z solidnymi kontrahentami uznano, że zachodzi prawdopodobieństwo poprawy kondycji finansowej, które potwierdzałoby utworzenie aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Niemniej, przez wzgląd na niepewność gospodarczą związaną z pandemią COVID-19 zdecydowano się przyjąć podejście ostrożnościowe, tzn. Spółka utworzyła na dzień 31 grudnia 2020 roku aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego od strat podatkowych za lata 2016-2017 w łącznej wysokości 680 tys. PLN (w oparciu o planowany dochód podatkowy na 2021 rok). Łączna wartość nieujętego aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego od strat podatkowych na dzień 31.12.2020 roku wyniosła 862 tys. PLN i wynika z niewykorzystanej straty za 2019 rok na którą nie utworzono podatku odroczonego. Ostateczne terminy rozliczenia strat, w tym strat od których utworzyliśmy aktywo: Rok 2021 2022 2024 Strata podatkowa 924 2 654 4 539 Podatek dochodowy 176 504 862 W powyższej tabeli pokazano rok, który jest ostatnim z możliwych do odliczenia straty i w jakiej wysokości, aby wygenerowana strata podatkowa nie przepadła. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 40 14. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży Na dzień 31.12.2020 oraz na dzień 31.12.2019 roku Spółka nie posiadała innych aktywów trwałe zaklasyfikowanych jako przeznaczonych do sprzedaży Na dzień 31.12.2018 roku Spółka prezentowała w aktywach dostępnych do sprzedaży lokal mieszkalny położony w miejscowości Plewiska pod Poznaniem, o wartości bilansowej 311 tys. PLN. Sprzedaż lokalu nastąpiła w IV kwartale 2019 roku. 15. Zorganizowana Część Przedsiębiorstwa W dniu 6 listopada 2020 roku Zarząd Spółki zawarł umowę sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa (dalej zwana Umową) obejmującej składniki materialne i niematerialne związane z prowadzoną przez Spółkę działalnością w zakresie IT oraz pracowników oraz osoby fizyczne współpracujące na podstawie umów cywilno- prawnych składających się na wyodrębniony ze struktury organizacyjnej Spółki Dział Informatyki (dalej zwany „ZCP”), na podstawie której Spółka dokonała sprzedaży ZCP na rzecz APATOR-ELKOMTECH S.A. z siedzibą w Łodzi za cenę w wysokości 3.999.000 PLN. Część ceny w wysokości 10% ceny tj. 399.900 PLN została zapłacona przez APATOR-ELKOMTECH S.A. przed zawarciem Umowy. Pozostała część ceny zostanie uregulowana w następujący sposób: ▪ I rata ceny sprzedaży w wysokości 45 % ceny sprzedaży tj. 1.799.550 PLN netto w terminie 3 dni od dnia zawarcia Umowy; ▪ II rata ceny sprzedaży w wysokości 45 % Ceny Sprzedaży tj. 1.799.550 PLN netto w terminie do 180 dni od dnia zawarcia Umowy. W związku z powyższym Spółka zaprezentowała dane dotyczące ZCP w pozycji działalność zaniechana. 6 listopada 2020 Aktywa niematerialne 282 Rzeczowe aktywa trwałe 240 Zapasy 730 Razem aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 1 252 Poniżej zaprezentowano kalkulację wyniku na sprzedaży ZCP. 6 listopada 2020 Przychody ze sprzedaży 3 999 Aktywa niematerialne (282) Rzeczowe aktywa trwałe (241) Zapasy (730) Koszty związane z transakcją (421) Razem wynik na sprzedaży ZCP 2 326 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 41 Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka wyodrębniła działalność zaniechaną, dotyczącą sprzedaży Zorganizowanej Części Przedsiębiorstwa. W poniższej tabeli przedstawiono rachunek zysków i strat z działalności zaniechanej: Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 Działalność zaniechana Przychody ze sprzedaży 6 037 7 634 Koszt własny sprzedaży (3 011) (4 587) Zysk/ (strata) brutto ze sprzedaży 3 026 3 047 Koszty sprzedaży (653) (346) Koszty ogólnego zarządu (2 388) (3 161) Pozostałe przychody operacyjne 55 0 Pozostałe koszty operacyjne 0 0 Zysk(strata) z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (46) (65) Zysk/ (strata) z działalności operacyjnej (6) (525) Przychody finansowe 0 0 Koszty finansowe (59) (55) Zysk/ (strata) przed opodatkowaniem (64) (580) Podatek dochodowy 0 0 Zysk/ (strata) netto z działalności zaniechanej (64) (580) Poniżej przestawiono skrócony rachunek przepływów pieniężnych dla działalności zaniechanej: Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 Działalność zaniechana Zysk/(strata) brutto (64) (580) Korekty 671 (730) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 607 (1 310) Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 459 0 Środki pieniężne netto z działalności finansowej 38 505 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z działalności zaniechanej 1 104 (805) 16. Zysk przypadający na jedną akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję: Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 Zysk netto z działalności kontynuowanej 2 380 (7 366) Zysk/ Strata na działalności zaniechanej (64) (580) Zysk netto 2 316 (7 946) Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję 2 316 (7 946) ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 42 Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję 9 230 079 9 230 079 Wpływ rozwodnienia: Opcje na akcje 0 0 Umarzalne akcje uprzywilejowane 0 0 Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję 9 230 079 9 230 079 Zysk netto z działalności kontynuowanej przypadający na jedną akcję podstawowy z zysku za rok obrotowy 0,26 (0,80) rozwodniony z zysku za rok obrotowy 0,26 (0,80) Zysk netto z działalności zaniechanej przypadający na jedną akcję podstawowy z zysku za rok obrotowy (0,01) (0,06) rozwodniony z zysku za rok obrotowy (0,01) (0,06) Zysk netto przypadający na jedną akcję podstawowy z zysku za rok obrotowy 0,25 (0,86) rozwodniony z zysku za rok obrotowy 0,25 (0,86) 17. Rzeczowe aktywa trwałe Rok zakończony 31 grudnia 2020 roku Grunty i budynki Maszyny i urządzenia Środki transportu Środki trwałe w budowie Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 roku 25 701 10 770 4 106 771 41 346 Nabycia 0 211 0 211 Sprzedaż i likwidacje (10) (1 869) (721) 0 (2 600) Sprzedaż ZCP 0 (240) 0 (240) Inne korekty 0 92 65 0 157 Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 roku 25 691 8 964 3 450 771 38 874 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2020 roku 5 491 8 680 2 486 636 17 293 Odpis amortyzacyjny za okres 557 577 265 0 1 399 Sprzedaż i likwidacja (10) (1 860) (541) 0 (2 411) Korekty 0 92 2 0 94 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2020 roku 6 038 7 489 2 212 636 16 375 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 roku 20 210 2 090 1 620 135 24 054 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 roku 19 652 1 475 1 238 135 22 500 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 43 Rok zakończony 31 grudnia 2019 roku Grunty i budynki Maszyny i urządzenia Środki transportu Środki trwałe w budowie Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2019 roku 25 772 11 530 9 937 769 48 008 Nabycia 0 247 55 29 332 Sprzedaż i likwidacje (71) (1 035) (5 886) 0 (6 992) Transfer ze środków trwałych w budowie 0 27 0 (27) 0 Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2019 roku 25 701 10 770 4 106 771 41 346 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2019 roku 4 999 8 873 7 311 636 21 819 Odpis amortyzacyjny za okres 572 760 563 0 1 894 Sprzedaż i likwidacja (80) (953) (5 388) 0 (6 420) Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2019 roku 5 491 8 680 2 486 636 17 292 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2019 roku 20 773 2 657 2 626 133 26 189 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2019 roku 20 210 2 090 1 620 135 24 054 Spółka w ciągu roku bilansowego dokonała sprzedaży środków transportu, sprzętu komputerowego oraz likwidacji niezdatnego do użytku majątku. Zabudowana nieruchomość gruntowa w Złotnikach, gmina Suchy Las objęta jest hipoteką umowną łączną do kwoty do kwoty 27.000 tys. PLN, ustanowioną w celu zabezpieczenia zawartej z mBank S.A. Umowy Ramowej nr 06/090/09/Z/GX z dnia 24 lipca 2009 r. (umowy o udzielenie linii na gwarancje). Zabudowana nieruchomość gruntowa w Ostrowie Wielkopolskim, gmina Otrów Wielkopolski, przy ulicy ks. Ignacego Jana Skorupki 1B została ustanowiona hipoteka umowna łączna do kwoty 4.800 tys. PLN – w celu zabezpieczenia umowy o kredyt w rachunku bieżącym Umbrella Facility nr 06/131/07/Z/VU z dnia 04 września 2007 roku wraz z późniejszymi zmianami. 18. Utrata wartości aktywów Zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości wynikającymi z MSR36 Spółka zidentyfikowała, z uwagi na wycenę akcji ATREM S.A. na 30.12.2020 r. na rynku regulowanym znacząco poniżej wartości księgowej aktywów netto (wycena rynkowa 20,8 mln PLN vs aktywa netto o wartości 31,7 mln PLN), przesłanki utraty wartości całości aktywów Spółki. Mając na uwadze powyższe Spółka przeprowadziła na 31.12.2020 r. test na utratę wartości aktywów Spółki. Dla testu przyjęto następujące założenia: ▪ Zastosowano model zdyskontowanych przepływów pieniężnych oparty na szczegółowej prognozie na lata 2021-2025 ATREM S.A. opracowanej przez Spółkę, ▪ Test został przeprowadzony dla dwóch ośrodków generujących przepływy pieniężne (CGU), to jest: segment automatyki oraz segment elektroenergetyki, ▪ Wyniki możliwe do wygenerowania przez Spółkę, z podziałem na segmenty działalności oszacowano na podstawie wyników historycznych, portfela zamówień, analizy popytu w segmentach działalności Spółki oraz planowanych efektach reorganizacji kosztowej dokonanej w roku 2020 oraz kolejnych działaniach zwiększających efektywność biznesu, ▪ Dla oszacowania wartość rezydualnej ATREM S.A. założono 2,0% stopę wzrostu po okresie szczegółowej prognozy, ▪ Stopa dyskontowa została oszacowana na podstawie średnioważonego kosztu kapitału i jest zgodna z modelem WACC (Weighted Average Cost of Capital), ▪ Koszt kapitału własnego został wyznaczony na podstawie oczekiwanej stopy zwrotu portfela zgodnie z CAMP (Capital Assets Pricing Model) przy założeniu: ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 44 ▪ Stopę wolna od ryzyka przyjęto na poziomie 1,40%, co odpowiada rentowności 10 letnich obligacji skarbowych na dzień 31.12.2020, ▪ Premię za ryzyko w całym okresie prognozy przyjęto na poziomie 5,54%, a wskaźnik beta na poziomie 0,74 bazując w obu przypadkach na między innymi na publikacjach A. Damodorana, ▪ Koszt kapitału obcego przyjęto na poziomie stopy wolnej od ryzyka powiększonej o marż 1,95%, ▪ Przy szacowaniu kosztu kapitału własnego uwzględniono dodatkowo premię za niską kapitalizację na poziomie 1,50% oraz premię za ryzyko specyficzne związane epidemią koronawirusa 2,00%, ▪ Przyjęto założenie, iż w perspektywie długoterminowej struktura finansowania będzie oparta odpowiadała wskaźnikowi D/E na poziomie 0,28, ▪ Dla powyższych założeń średni ważony koszt kapitału WACC wynosi 7,57%. Przy tych założeniach dokonano dodatkowej analizy, która wykazała, iż wzrost średniego ważonego kosztu kapitału WACC do wartości 10,00 p.p. nie powoduje konieczności dokonania odpisu. Przekroczenie poziomu 10,92 p.p. (przy pozostałych parametrach niezmiennych) powoduje konieczność odpisu aktywów w segmencie elektroenergetyka. Zmiana WACC Zmiana stopy wzrostu FCF po okresie szczegółowej prognozy (1.00%) (0.50%) 0.00% 0.50% 1.00% (1.00%) 82 241 90 217 99 940 112 053 127 563 (0.50%) 74 215 80 753 88 582 98 124 110 013 0.00% 67 442 72 882 79 299 86 983 96 349 0.50% 61 654 66 238 71 579 77 878 85 420 1.00% 56 655 60 561 65 062 70 304 76 488 Porównując wartość bieżącą ośrodków generujących przepływy pieniężne o łącznej wartości 44,5 mln PLN z wynikami testu, Spółka uznała, że nie ma podstaw do dokonania odpisu aktualizującego wartość. Poniżej przedstawiono założenia do testu na utratę wartości aktywów, przeprowadzonego na dzień 31.12.2019 roku: ▪ Zastosowano model zdyskontowanych przepływów pieniężnych oparty na szczegółowej prognozie na lata 2020-2024 ATREM S.A. opracowanej przez Spółkę, ▪ Test test został przeprowadzony dla dwóch ośrodków generujących przepływy pieniężne (CGU), to jest: segment automatyki oraz segment elektroenergetyki, ▪ Wyniki możliwe do wygenerowania przez Spółkę, z podziałem na segmenty działalności oszacowano na podstawie wyników historycznych, portfela zamówień, analizy popytu w segmentach działalności Spółki oraz planowanych efektach reorganizacji kosztowej dokonanej w roku 2019 oraz kolejnych działaniach oszczędnościowych wdrażanych w roku 2020 jak i procesowi zmiany modelu wyceny ofert i realizacji kluczowych kontraktów, ▪ Dla oszacowania wartość rezydualnej ATREM S.A. założono 1,9% stopę wzrostu po okresie szczegółowej prognozy, ▪ Stopa dyskontowa została oszacowana na podstawie średnioważonego kosztu kapitału i jest zgodna z modelem WACC (Weighted Average Cost of Capital), ▪ Koszt kapitału własnego został wyznaczony na podstawie oczekiwanej stopy zwrotu portfela zgodnie z modelem CAMP (Capital Assets Pricing Model) przy założeniu: ▪ Stopę wolna od ryzyka przyjęto na poziomie 2,11%, co odpowiada rentowności 10 letnich obligacji skarbowych na dzień 31.12.2019, ▪ Premię za ryzyko w całym okresie prognozy przyjęto na poziomie 5,86%, a wskaźnik beta na poziomie 0,70 bazując w obu przypadkach na między innymi na publikacjach A. Damodorana, ▪ Koszt kapitału obcego przyjęto na poziomie stopy wolnej od ryzyka powiększonej o marż 1,85%, ▪ Przy szacowaniu kosztu kapitału własnego uwzględniono dodatkowo premię za niską kapitalizację na poziomie 1,60% oraz premię za ryzyko specyficzne związane epidemią koronawirusa 1,00%, ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 45 ▪ Przyjęto założenie, iż w perspektywie długoterminowej struktura finansowania będzie oparta odpowiadała wskaźnikowi D/E na poziomie 0,36, ▪ Dla powyższych założeń średni ważony koszt kapitału WACC wynosi 8,64%. 19. Leasing Spółka posiada umowy leasingu samochodów. Okres leasingu wynosi: 3 lata. Spółka posiada również jedno prawo wieczystego użytkowania gruntów. Spółka nie posiada umów leasingu, których okres leasingu wynosi krócej niż 12 miesięcy oraz umów leasingu środków o niskiej wartości. Zobowiązania Spółki z tytułu leasingu zabezpieczone są tytułem własności leasingodawcy do przedmiotu leasingu. Zasadniczo Spółka nie jest uprawniona do przekazania leasingowanych aktywów w subleasing, ani też do cesji praw przysługujących jej na podstawie umów leasingu. Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym: Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku Grunty Maszyny i urządzenia Samochody Inne Razem Na dzień 1 stycznia 2020 roku 311 0 2 263 0 2 574 Zwiększenia (nowe leasingi) 0 0 268 0 268 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) 0 0 (23) 0 (23) Amortyzacja (4) 0 (865) 0 (869) Na dzień 31 grudnia 2020 roku 307 0 1 643 0 1 949 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku Grunty Maszyny i urządzenia Samochody Inne Razem Na dzień 1 stycznia 2019 roku 315 0 0 0 315 Zwiększenia (nowe leasingi) 0 0 2 365 0 2 365 Amortyzacja (4) 0 (103) 0 (107) Na dzień 31 grudnia 2019 roku 311 0 2 263 0 2 574 * prawo wieczystego użytkowania gruntów Poniżej przedstawiono wartości bilansowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym. 31 grudnia 2020 31 grudnia 2019 Na dzień 1 stycznia 2 487 227 Zwiększenia (nowe leasingi) 268 2 365 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (23) 0 Naliczenie odsetek 105 24 Płatności leasingowe (937) (130) Na dzień 31 grudnia 1 899 2 487 Krótkoterminowe 871 769 Długoterminowe 1 028 1 718 Poniżej przedstawiono kwoty przychodów, kosztów, zysków i strat wynikających z leasingu ujęte w rachunku zysków i strat: 31 grudnia 2020 31 grudnia 2019 Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania (869) (106) Koszty finansowe (105) (24) Łączna kwota ujęta w rachunku zysków i strat/ sprawozdaniu z całkowitych dochodów (974) (130) ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 46 20. Aktywa niematerialne Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku PWUG Koszty prac rozwojowych Inne Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 roku 0 743 2 277 3 020 Sprzedaż i likwidacja 0 (461) (2) (463) Sprzedaż ZCP (282) 0 (282) Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 roku 0 0 2 275 2 275 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2020 roku 0 287 2 233 2 520 Odpis amortyzacyjny za okres 0 124 (5) 119 Sprzedaż i likwidacja 0 (411) (2) (413) Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2020 roku 0 0 2 226 2 226 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 roku 0 455 44 499 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 roku 0 0 49 49 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku PWUG Koszty prac rozwojowych Inne Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2019 roku 104 1 519 4 433 6 059 Wpływ MSSF 16 na 1 stycznia 2019 (104) 0 0 (104) Sprzedaż i likwidacja 0 (776) (2 156) (2 932) Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2019 roku 0 743 2 277 3 020 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2019 roku 12 913 4 162 5 087 Wpływ MSSF 16 na 1 stycznia 2019 (12) 0 0 (12) Odpis amortyzacyjny za okres 0 177 112 291 Sprzedaż i likwidacja 0 (803) (2 041) (2 844) Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2019 roku 0 287 2 233 2 520 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2019 roku 92 606 271 877 Wpływ MSSF 16 na 1 stycznia 2019 (92) 0 0 (92) Wartość netto na dzień 31 grudnia 2019 roku 0 455 44 499 W pozycji inne zaprezentowano dane dotyczące licencji i oprogramowania do systemów komputerowych. Prezentowane powyżej wartości uwzględniają zmiany wynikające z MSSF16, zmniejszające aktywa niematerialne na dzień 1 stycznia 2019. Spółka nie wykorzystuje w swojej działalności wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. 21. Pożyczki udzielone Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 Pożyczki udzielone 5 984 1 261 Razem 5 984 1 261 Krótkoterminowe 5 984 1 261 Długoterminowe 0 0 Pożyczka została udzielona Spółce dominującej (Grupa Kapitałowa Immobile S.A.) na warunkach: WIBOR 1M + marża. 22. Świadczenia emerytalne i inne świadczenia po okresie zatrudnienia Jednostka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Kodeks Pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny dokonanej we własnym zakresie tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 47 Świadczenia emerytalne i rentowe Bilans otwarcia na 1 stycznia 2020 roku 261 Utworzone w ciągu okresu 5 Wykorzystane 0 Rozwiązane (35) Bilans zamknięcia na 31 grudnia 2020 roku 231 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych netto krótkoterminowe 0 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych netto długoterminowe 231 Świadczenia emerytalne i rentowe Bilans otwarcia na 1 stycznia 2019 roku 145 Utworzone w ciągu okresu 116 Wykorzystane 0 Rozwiązane 0 Bilans zamknięcia na 31 grudnia 2019 roku 261 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych netto krótkoterminowe 0 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych netto długoterminowe 261 Zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rezerwy na urlopy prezentowane są w bilansie w pozycji rezerwy. Główne założenia przyjęte do wyceny świadczeń pracowniczych na dzień sprawozdawczy są następujące: 31 grudnia 2020 31 grudnia 2019 Stopa dyskontowa 1,5% 3,7% Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń 2% 2% 23. Zapasy Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 Materiały (według ceny nabycia) 489 745 Produkcja w toku (według kosztu wytworzenia) 871 294 Produkty gotowe 11 85 Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu wytworzenia) oraz wartości netto możliwej do uzyskania 1 371 1 124 Zmiany odpisów aktualizujących zapasy były następujące: Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 Odpisy aktualizujące zapasy na dzień 1 stycznia 678 634 Zwiększenie 0 70 Wykorzystanie 0 (26) Odpisy aktualizujące zapasy na dzień 31 grudnia 678 678 Żadna kategoria zapasów nie stanowiła zabezpieczenia kredytów lub pożyczek w roku zakończonym 31 grudnia 2020 roku i w roku zakończonym 31 grudnia 2019 roku. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 48 24. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 24.1. Należności z tytułu dostaw i usług, oraz pozostałe należności Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 Należności z tytułu dostaw i usług 27 903 32 845 Kaucje i wadia 5 683 4 117 Pozostałe należności 229 191 Należności ogółem (netto) 33 815 37 153 Krótkoterminowe 32 083 35 463 Długoterminowe 1 732 1 690 Odpis z tytułu utraty wartości 11 394 8 550 Należności brutto 45 209 45 703 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 34. Informacje o podmiotach powiązanych. Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 30-dniowy termin płatności. Grupa dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości. Zgodnie z MSSF9 w sprawozdaniu z całkowitych dochodów została wyodrębniona pozycja straty/zyski z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Pozycja ta obejmuje zmiany w ciągu roku dokonane na odpisach aktualizujących należności Na należnościach długoterminowych Spółka zaprezentowała kaucje długoterminowe związane z realizacją kontraktów długoterminowych. Zmiany odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dotyczących należności oraz aktywów z tytułu umowy były następujące: Spółka nałożyła karę na jednego z podwykonawców i wystawiła notę obciążeniową na kwotę 2.140 tys. PLN. W związku z brakiem zapłaty dokonano odpisu aktualizującego należność wynikającą z noty. Wpływa to na wielkość odpisów dokonanych w 2020 roku. 24.2. Pozostałe aktywa niefinansowe Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 Należności budżetowe 1 012 456 Zaliczki na zapasy 487 172 Ubezpieczenia 502 287 Prowizje od kredytów 130 203 Inne 141 144 Należności ogółem (netto) 2 272 1 262 Krótkoterminowe 1 932 1 158 Długoterminowe 340 104 Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na dzień 1 stycznia 8 550 7 495 Zwiększenie 3 029 1 085 Wykorzystanie (185) (30) Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na dzień 31 grudnia 11 394 8 550 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 49 25. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosi 212 tys. PLN (31 grudnia 2019 roku: 1.281 tys. PLN). Wartość środków na rachunku VAT wynosiła 41 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi środkami kredytowymi w wysokości 505 tys. PLN (31 grudnia 2019 roku: 1 184 tysięcy PLN), w odniesieniu, do których wszystkie warunki zawieszające zostały spełnione. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji: Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 Środki pieniężne w banku i w kasie 212 1 152 Lokaty krótkoterminowe 0 129 Ogółem 212 1 281 26. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/ rezerwowe 26.1. Kapitał podstawowy Kapitał akcyjny zarejestrowany i w pełni opłacony na dzień 31.12.2020 r. Seria Rodzaj akcji Liczba akcji w szt. Wartość nominalna w PLN A Imienne 4 655 600 2 327 800,00 A na okaziciela 1 370 000 685 000,00 B na okaziciela 209 800 104 900,00 C na okaziciela 2 994 679 1 497 339,50 Razem 9 230 079 4 615 039,50 Zmiany liczby akcji w okresie sprawozdawczym (w sztukach): Akcje wyemitowane i w pełni opłacone Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2019 Liczba akcji wyemitowana na początek okresu 9 230 079 9 230 079 Zwiększenia/zmniejszenia – – Liczba akcji wyemitowanych na koniec okresu 9 230 079 9 230 079 Na dzień przekazania niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji następujący akcjonariusze mogli wykonywać ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Emitenta: Akcjonariusz Liczba akcji % udział w kapitale zakładowym % udział w liczbie głosów na WZA Liczba głosów na WZA Grupa Kapitałowa Immobile S.A. 6 091 852 66,0% 66,0% 6 091 852 Konrad Śniatała 513 000 5,56% 5,56% 513 000 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 50 Stan posiadania zgodnie z wygenerowanym przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. wykazem akcjonariuszy uprawnionych do udziału w Walnym Zgromadzeniu z tytułu posiadanych akcji zdematerializowanych w dniu rejestracji na WZA (tzw. record date) zgodnie z art. 406[3] ust. 6 ksh. Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Spółka nie otrzymała zawiadomienia o zmianie stanu posiadanych akcji przez znaczących akcjonariuszy. 26.1.1 Wartość nominalna akcji Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,5 PLN i zostały w pełni opłacone. 26.1.2 Prawa akcjonariuszy Akcjom serii A, B i C przypada jeden głos na akcję. Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału. 26.1.3 Akcjonariusze o znaczącym udziale 31 grudnia 2020 31 grudnia 2019 Grupa Kapitałowa Immobile S.A. udział w kapitale 66,0% 66,0% udział w głosach 66,0% 66,0% Nationale-Nederlanden OFE udział w kapitale <5% 8,96% udział w głosach <5% 8,96% Konrad Śniatała udział w kapitale 5,56% 5,56% udział w głosach 5,56% 5,56% Quercus Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. udział w kapitale <5% 5,45% udział w głosach <5% 5,45% 26.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji ponad ich wartość nominalną w kwocie 19.457 tys. PLN powstał z nadwyżki wartości emisyjnej nad nominalną w kwocie 21.262 tys. PLN, która to nadwyżka została pomniejszona o koszty emisji akcji w kwocie 1.805 tys. PLN. 26.3. Kapitał zapasowy Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, Spółka jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w sprawozdaniu Spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie, jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w sprawozdaniu finansowym i nie podlega ona podziałowi na inne cele. 26.4. Pozostałe kapitały rezerwowe Zadaniem kapitału rezerwowego jest stabilizacja wysokości rocznej dywidendy w okresie wystąpienia gorszych wyników finansowych rezerwy na pokrycie wątpliwych należności, rezerwy na niedobory, itp. 26.5. Zyski / straty z lat ubiegłych Niepodzielony wynik obejmuje również kwoty, które nie podlegają podziałowi to znaczy nie mogą zostać wypłacone w formie dywidendy. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 51 Strata za 2019 rok, zgodnie z uchwałą nr 06 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia ATREM z dnia 24 czerwca 2020 roku została pokryta: w kwocie 1.078 tys. PLN z kapitału zapasowego, w kwocie 6.868 tys. PLN z kapitału rezerwowego Spółki. Na dzień 31 grudnia 2020 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy. Zarząd będzie rekomendował Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu przeznaczenie wypracowanego zysku netto w kwocie 2.316 tys. PLN na zwiększenie kapitału zapasowego Spółki. 27. Zadłużenie W okresie sprawozdawczym marża realizowana przez kredytodawcę Spółki kształtowała się na poziomie około 2%. W 2020 r. Spółka nie wypowiedziała ani nie została jej wypowiedziana dotychczasowa umowa kredytowa. Kredyt w rachunku bieżącym udzielony przez mBank S.A. uprawniający ATREM S.A. do korzystania z linii zabezpieczony jest (na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego): ▪ weksel in blanco, wystawiony przez Spółkę, zaopatrzony w Deklarację wekslową, ▪ hipoteka umowna łączna do kwoty 4.800.000 PLN, na będącej w użytkowaniu wieczystym Spółki nieruchomości gruntowej położonej w Ostrowie Wielkopolskim, gmina Ostrów Wielkopolski, przy ulicy Ks. Ignacego Skorupki 1A, stanowiącej: działkę numer 5 oraz działkę numer 137/2 z obrębu Ostrów Wielkopolski oraz na nieruchomości budynkowej będącej własnością Spółki, posadowionej na tym gruncie, stanowiącej odrębną nieruchomość, dla których to nieruchomości gruntowej i budynkowej Sąd Rejonowy w Ostrowie Wielkopolskim, V Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi księgę wieczystą KW Nr KZ1W/00070553/0 oraz działkę numer 136/7 z obrębu Ostrów Wielkopolski oraz na nieruchomości budynkowej będącej własnością Spółki, posadowionej na tym gruncie, stanowiącej odrębną nieruchomość, dla których to nieruchomości gruntowej i budynkowej Sąd Rejonowy w Ostrowie Wielkopolskim, V Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi księgę wieczystą KW Nr KZ1W/00078835/7, ▪ poręczenie udzielone przez spółkę Grupa Kapitałowa IMMOBILE S.A. do kwoty 7.800.000 PLN. Efektywna stopa procentowa % Termin spłaty 31 grudnia 2020 31 grudnia 2019 Krótkoterminowe Kredyty w rachunku bieżącym oraz kredyty celowe - mBank WIBOR O/N plus marża banku 28.02.2021 11 995 11 316 W dniu 23 lutego 2021 roku Spółka podpisała aneks do umowy kredytowej oraz do umowy na linię gwarancyjną z mBank S.A. Na mocy aneksu nie uległ zmianie łączny limit kredytowy, a wydłużono termin spłaty kredytu do 25.02.2022 roku. 28. Rezerwy 28.1. Zmiany stanu rezerw Rezerwy na naprawy gwarancyjne Inne rezerwy Ogółem Na dzień 1 stycznia 2020 roku 591 4 215 4 806 Utworzone w ciągu roku obrotowego 851 5 080 5 931 Wykorzystane 0 (111) (111) Rozwiązane (673) (1 108) (1 781) Na dzień 31 grudnia 2020 roku 769 8 076 8 845 Krótkoterminowe 459 7 846 8 304 Długoterminowe 310 231 541 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 52 Rezerwy na naprawy gwarancyjne Inne rezerwy Ogółem Na dzień 1 stycznia 2019 roku 1 105 3 483 4 588 Utworzone w ciągu roku obrotowego 864 744 1 463 Wykorzystane (888) (12) (900) Rozwiązane (490) 0 (490) Na dzień 31 grudnia 2019 roku 591 4 215 4 806 Krótkoterminowe 266 3 954 4 220 Długoterminowe 325 261 586 28.2. Rezerwa na naprawy gwarancyjne Spółka tworzy rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych produktów sprzedanych w ciągu ostatniego roku obrotowego w oparciu o poziom napraw gwarancyjnych odnotowanych w latach ubiegłych. Przewiduje się, że część tych kosztów zostanie poniesiona w następnym roku obrotowym, a ich całość w ciągu 3 lat od dnia bilansowego. Założenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne oparte zostały na bieżących poziomach sprzedaży i 3 letnim okresie gwarancyjnym na wszystkie sprzedane produkty. 28.3. Inne rezerwy 31 grudnia 2020 31 grudnia 2019 Rezerwa na badanie sprawozdania finansowego 70 52 Rezerwa na kary umowne 3 973 3 703 Rezerwa na przewidywane straty na kontraktach 3 041 109 Razem 7 084 5 864 Główną pozycję stanowią rezerwy na kary umowne. Szerzej zdarzenie to opisano w nocie 32. Sprawy sądowe. Rezerwa na przewidywane straty na kontraktach została szczegółowo opisana w raporcie bieżącym nr 2/2021. 28.4. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 31 grudnia 2020 31 grudnia 2019 Rezerwa na odprawy emerytalne 231 261 Razem 231 261 29. Zobowiązania tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 31 grudnia 2020 31 grudnia 2019 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w tym: 12 937 19 767 Wobec jednostek powiązanych 358 37 Wobec jednostek pozostałych 12 579 19 735 Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń 1 143 1 100 Zobowiązania pracownicze z tytułu urlopów wypoczynkowych 758 587 Zabezpieczenie roszczeń w tym kaucje 1 466 1 476 Dotacje 212 212 Pozostałe 205 17 Razem 16 721 23 310 Krótkoterminowe 16 259 22 644 Długoterminowe 462 672 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 53 Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań finansowych: Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 34. Informacje o podmiotach powiązanych. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 30-dniowych. 29.1. Pozostałe zobowiązania niefinansowe 31 grudnia 2020 31 grudnia 2019 Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i innych Podatek VAT 1 494 3 032 Podatek dochodowy od osób fizycznych 281 329 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 818 1 067 Razem 2 593 4 436 Krótkoterminowe 2 593 4 436 Długoterminowe 0 0 Kwota wynikająca z różnicy pomiędzy zobowiązaniami a należnościami z tytułu podatku od towarów i usług jest płacona właściwym władzom podatkowym w okresach miesięcznych. 30. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych przedstawia poniższa tabela 31. Zobowiązania warunkowe W Spółce występują poniższe zobowiązania warunkowe. 31 grudnia 2020 31 grudnia 2019 Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych udzielonych w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych 24 772 28 353 Poręczeń wekslowych, poręczeń według prawa cywilnego 61 855 Weksli wystawionych pod zabezpieczenie 14 079 16 747 Razem zobowiązania warunkowe 38 912 45 955 31 grudnia 2020 31 grudnia 2019 Wyjaśnienie Bilansowa zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 33 815 37 153 (3 338) Należność z tytułu ZCP 2 200 0 2 200 (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności 5 538 Bilansowa zmiana stanu zapasów 1 371 1 124 247 Zmiana zapasów z tytułu ZCP 0 730 (730) (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności (977) ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 54 Na weksle wystawione przez Spółkę składają się głównie weksle pod zabezpieczenia bankowe. W tabeli poniżej wyszczególniono zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych udzielonych w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych. L.p. Gwarant Rodzaj zobowiązania Aktualna wartość zobowiązani a Data wystawieni a Termin ważności 1 mBank S.A. gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek 33 14.11.2016 26.04.2021 2 mBank S.A. gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek 91 13.02.2017 17.01.2022 3 mBank S.A. gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek 49 07.07.2018 15.06.2021 4 mBank S.A. gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek 585 30.08.2017 15.06.2021 5 mBank S.A. gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek 68 18.09.2017 14.09.2021 6 mBank S.A. z tytułu usunięcia wad i usterek 386 14.05.2018 20.12.2022 7 mBank S.A. z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 39 29.06.2018 05.11.2023 8 mBank S.A. gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek 57 02.07.2018 02.03.2023 9 mBank S.A. z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 72 14.08.2018 14.08.2023 10 mBank S.A. z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 54 27.08.2018 30.04.2024 11 mBank S.A. z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 192 03.09.2018 16.12.2022 12 mBank S.A. gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek 133 26.09.2018 08.05.2023 13 mBank S.A. z tytułu usunięcia wad i usterek 15 03.10.2018 14.01.2021 14 mBank S.A. gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek 87 22.10.2018 10.04.2022 15 mBank S.A. dobrego wykonania kontraktu 2 662 13.06.2019 30.04.2024 16 mBank S.A. gwarancja wykonania kontraktowych zobowiązań gwarancyjnych 337 15.10.2019 25.10.2022 17 mBank S.A. z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 810 20.11.2019 20.11.2024 18 mBank S.A. z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 8 04.12.2019 15.01.2023 19 mBank S.A. z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 20 17.12.2019 15.01.2022 20 mBank S.A. z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 131 17.12.2019 15.01.2022 21 mBank S.A. z tytułu należytego wykonania umowy 166 13.12.2019 12.01.2022 22 mBank S.A. z tytułu należytego wykonania umowy 22 13.12.2019 12.01.2022 23 mBank S.A. gwarancja dobrego wykonania kontraktu 203 13.01.2020 29.11.2024 24 mBank S.A. z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 329 05.02.2020 29.11.2024 25 mBank S.A. z tytułu należytego wykonania umowy 49 11.02.2020 30.01.2022 26 mBank S.A. gwarancja usunięcia wad lub usterek 504 09.11.2016 28.10.2021 27 mBank S.A. gwarancja należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad 2 876 02.02.2018 30.05.2025 28 mBank S.A. gwarancja usunięcia wad lub usterek 100 28.03.2018 30.11.2022 29 mBank S.A. gwarancja usunięcia wad lub usterek 116 02.07.2018 02.03.2023 30 mBank S.A. gwarancja należytego wykonania kontraktu 724 02.08.2018 02.08.2023 31 mBank S.A. gwarancja usunięcia wad lub usterek 131 09.08.2018 27.07.2023 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 55 32 mBank S.A. gwarancja należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad 34 28.08.2018 06.12.2023 33 mBank S.A. gwarancja należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad 633 02.10.2018 02.10.2023 34 mBank S.A. gwarancja usunięcia wad lub usterek 641 16.11.2018 11.04.2021 35 mBank S.A. gwarancja usunięcia wad lub usterek 67 11.01.2019 29.10.2023 36 mBank S.A. gwarancja należytego wykonania kontraktu 1 005 12.11.2019 14.11.2024 37 mBank S.A. gwarancja wykonania kontraktowych zobowiązań gwarancyjnych 313 03.01.2020 22.12.2022 38 mBank S.A. gwarancja dobrego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 184 21.04.2020 30.05.2025 39 mBank S.A. gwarancja dobrego wykonania umowy 50 25.06.2020 13.01.2025 40 mBank S.A. gwarancja dobrego wykonania umowy 15 15.07.2020 31.01.2021 41 mBank S.A. gwarancja dobrego wykonania umowy 29 17.07.2020 14.01.2024 42 mBank S.A. gwarancja dobrego wykonania umowy 27 27.07.2020 14.01.2024 43 mBank S.A. gwarancja dobrego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 1 000 28.09.2020 30.05.2025 44 mBank S.A. gwarancja płatności czynszu 305 28.10.2020 31.05.2025 45 mBank S.A. gwarancja wykonania kontraktowych zobowiązań gwarancyjnych 287 03.11.2020 21.11.2023 46 mBank S.A. gwarancja dobrego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek 22 17.12.2020 26.05.2021 Razem mBank 15 661 1 Gothaer TU SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy 11 18.09.2017 15.06.2021 2 Gothaer TU SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy 13 26.09.2017 05.01.2024 3 Gothaer TU SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy 57 31.10.2014 10.03.2021 4 Gothaer TU SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy 132 04.11.2014 17.02.2021 5 Gothaer TU SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy 92 01.09.2017 24.11.2023 6 Gothaer TU SA gwarancja ubezpieczeniowa właściwego usunięcia wad i/lub usterek 107 20.06.2017 21.05.2022 Razem GOTHAER TU 412 1 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek 66 05.11.2018 15.10.2022 2 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek 60 22.11.2018 30.08.2023 3 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek 6 01.04.2019 04.12.2022 4 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek 1 05.06.2019 02.07.2024 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 56 5 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek 3 28.08.2019 29.01.2021 6 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i usterek 2 06.09.2019 28.06.2024 7 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i usterek 3 06.09.2019 28.06.2024 8 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i usterek 206 29.06.2018 29.06.2023 9 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i usterek 124 12.02.2019 30.01.2024 10 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek 33 27.06.2018 30.04.2024 11 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek 349 16.07.2018 04.04.2024 12 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek 176 10.10.2018 01.01.2025 13 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek 170 06.03.2019 31.07.2022 14 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i usterek 95 06.05.2019 10.03.2026 15 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group Gwarancja usunięcia wad i usterek 100 14.06.2019 14.06.2025 16 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek 3 403 29.08.2019 25.04.2026 17 InterRisk TU SA Vienna Insurance Group gwarancja należytego wykonania umowy 1 176 20.09.2019 06.08.2021 Razem INTERRISK TU 5 973 1 PZU SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad 182 30.06.2014 20.01.2021 2 PZU SA gwarancja ubezpieczeniowa właściwego usunięcia wad lub usterek 16 20.10.2016 30.08.2021 3 PZU SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad 117 15.05.2017 29.11.2024 4 PZU SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad 171 15.01.2016 29.11.2022 5 PZU SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad 63 22.05.2015 30.03.2022 6 PZU SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad 311 29.05.2015 15.09.2022 7 PZU SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad 166 15.12.2016 05.05.2026 Razem PZU 1 026 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 57 1 STU ERGO Hestia SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad lub usterek 12 27.05.2015 08.06.2021 2 STU ERGO Hestia SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad lub usterek 35 18.06.2015 15.07.2021 3 STU ERGO Hestia SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad lub usterek 69 15.06.2016 16.07.2022 4 STU ERGO Hestia SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad lub usterek 26 13.07.2016 15.08.2022 5 STU ERGO Hestia SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego usunięcia wad lub usterek 32 14.09.2016 09.10.2021 6 STU ERGO Hestia SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad lub usterek 32 06.07.2017 04.08.2023 7 STU ERGO Hestia SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad lub usterek 527 16.07.2015 16.05.2021 8 STU ERGO Hestia SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania przedmiotu umowy i usunięcia wad i usterek 40 08.12.2016 01.05.2023 Razem STU ERGO HESTIA 773 1 UNIQA TU SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu oraz właściwego usunięcia wad i usterek 90 04.07.2018 25.11.2022 2 UNIQA TU SA gwarancja wadialna 300 08.09.2020 15.01.2021 3 UNIQA TU SA gwarancja wadialna 400 27.10.2020 26.02.2021 4 UNIQA TU SA gwarancja wadialna 130 17.12.2020 19.02.2021 Razem UNIQA TU 920 1 TUiR WARTA SA gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania i właściwego usunięcia wad 7 12.10.2017 27.01.2021 Razem WARTA 7 ŁĄCZNIE 24 772 32. Sprawy sądowe Sprawa przeciwko Operator Gazociągów Przesyłowych GAZ-SYSTEM S.A. W dniu 15 lutego 2016 r. Konsorcjum z udziałem Spółki ATREM S.A. w składzie: Techmadex S.A. (Lider Konsorcjum), ATREM S.A. (Partner Konsorcjum) oraz GP Energia Sp. o. o. (Partner Konsorcjum) złożyło w Sądzie Okręgowym w Warszawie pozew przeciwko spółce Operator Gazociągów Przesyłowych GAZ-SYSTEM S.A. z siedzibą w Warszawie o zapłatę kwoty 12.140.070 PLN tytułem należności wynikających z realizacji umowy na wykonanie zamówienia pn. „Budowa Laboratorium Wzorcowania Gazomierzy przy ciśnieniu roboczym na terenie TJE Hołowczyce w ramach realizacji projektu pn.: „Opracowanie i wdrożenie technologii wzorcowania gazomierzy na średnim i wysokim ciśnieniu w systemie otwartozamkniętym” (zwanej dalej Umową), odpowiadającą wartości nienależnego świadczenia. Spółki wchodzące w skład Konsorcjum, w ramach przedmiotowego postępowania, dochodzą od pozwanej osobnych roszczeń zgodnie z procentowym podziałem zakresu Zamówienia, odpowiadającym następującym wartościom: Techmadex S.A.: 40% wartości przedmiotu sporu, ATREM S.A.: 40% wartości przedmiotu sporu, GP Energia Sp. z o. o.: 20% wartości przedmiotu sporu. W ocenie ATREM S.A. roszczenie objęte przedmiotowym sporem jest zasadne i zasługuje na uwzględnienie. W trakcie realizacji Umowy, Konsorcjum Wykonawcy z udziałem Spółki zostało zmuszone do wykonania szeregu prac dodatkowych, nieprzewidzianych w SIWZ, z przyczyn spowodowanych wadami dokumentacji przetargowej oraz wystąpieniem okoliczności niemożliwych do przewidzenia przez strony na etapie zawierania Umowy. Sprawa w toku po sporządzeniu opinii biegłego sądowego. W dniu 22 lutego 2018 r. członkowie Konsorcjum z udziałem Spółki ATREM S.A.: Techmadex S.A. (Lider Konsorcjum) oraz ATREM S.A. (Partner Konsorcjum, dalej zwana także Spółka) złożyli w Sądzie Okręgowym w Warszawie pozew przeciwko spółce Operator Gazociągów Przesyłowych GAZ-SYSTEM S.A. z siedzibą w Warszawie (Zamawiający) o zapłatę kwoty 2.647.000 PLN (słownie złotych: dwa miliony sześćset czterdzieści siedem tysięcy złotych 00/100) tytułem zwrotu bezpodstawnego wzbogacenia uzyskanego kosztem członków Konsorcjum przez Zamawiającego bez podstawy prawnej, na skutek dokonania wypłaty wskazanej powyżej kwoty przez spółkę InterRisk Towarzystwo Ubezpieczeń S.A. Vienna Insurance Group (Gwarant) na rzecz Zamawiającego, z ubezpieczeniowej gwarancji należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 58 (Gwarancja) wniesionej przez Lidera Konsorcjum tj. Techmadex S.A. działającej w imieniu członków Konsorcjum w składzie Techmadex S.A., ATREM S.A. oraz GP Energia sp. o. o., zgodnie z żądaniem Zamawiającego, o którym Spółka informowała raportem bieżącym nr 11/2017. Spłata kwoty wypłaconej przez Gwaranta dokonana została przez Techmadex S.A. w części obejmującej 60% oraz przez ATREM S.A. w części obejmującej 40%. Zamawiający uzasadnił żądanie wypłaty środków z Gwarancji, nienależytym wykonaniem przez Konsorcjum zamówienia pn. „Budowa Laboratorium Wzorcowania Gazomierzy przy ciśnieniu roboczym na terenie TJE Hołowczyce“ w ramach realizacji projektu pn.: „Opracowanie i wdrożenie technologii wzorcowania gazomierzy na średnim i wysokim ciśnieniu w systemie otwarto-zamkniętym” i naliczeniem z tego powodu kary umownej w wysokości 9.767.430 PLN, o nałożeniu której Spółka informowała raportem bieżącym nr 28/2016. Wartość przedmiotu sporu wynosi 2.647.000 PLN (słownie: dwa miliony sześćset czterdzieści siedem tysięcy złotych 00/100). Żądanie pozwu dotyczy zasądzenia kwoty 1.588.200 PLN (słownie złotych: jeden milion pięćset osiemdziesiąt osiem tysięcy dwieście złotych 00/100) na rzecz Techmadex S.A. oraz kwoty 1.059.000 PLN Spółki, co odpowiada wysokości kwot uiszczonych przez tych Uczestników Konsorcjum na rzecz Gwaranta, tj. w następujących udziałach: Techmadex S.A.: 60%, ATREM S.A.: 40%. W ocenie Spółki roszczenie objęte przedmiotowym pozwem jest zasadne i zasługuje na uwzględnienie. Spółka kwestionuje w całości roszczenia Zamawiającego z tytułu kar umownych, uznając je za całkowicie bezpodstawne, w związku z czym domaga się zwrotu przypadającej na Spółkę części kwoty wypłaconej przez Gwaranta na rzecz Zamawiającego z Gwarancji. Celem postępowania jest odzyskanie kwoty uzyskanej przez Zamawiającego kosztem Powodów, w tym Spółki bez podstawy prawnej. Sprawa w toku w postepowaniu sądowym. Spółka zawiązała rezerwę na spór w wysokości 3.336 tys. PLN i dokonała odpisu aktualizującego należność na 1.059 tys. PLN. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd podtrzymuje zasadność rezerwy. Sprawa przeciwko Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. W dniu 07 października 2016 r. Spółka złożyła w Sądzie Okręgowym w Poznaniu pozew przeciwko spółce Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu o zapłatę kwoty 2.018.430 PLN (słownie: dwa miliony osiemnaście tysięcy czterysta trzydzieści złotych 00/100) tytułem wynagrodzenia za realizację umowy na wykonanie zamówienia pn.: „Zaprojektowanie, dostawa i wdrożenie zintegrowanego systemu bezpieczeństwa Portu Lotniczego Poznań - Ławica oraz wymiana fragmentu ogrodzenia Portu Lotniczego” (zwanej dalej Umową). W zakresie dochodzonej przez pozew kwoty Spółka ATREM S.A. otrzymała od spółki Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu oświadczenie o potrąceniu wierzytelności w łącznej kwocie 4.243.114 PLN (słownie: cztery miliony dwieście czterdzieści trzy tysiące sto czternaście złotych 26/100), które rzekomo miałyby przysługiwać spółce Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z przysługującą ATREM S.A. wierzytelnością dochodzoną pozwem. Spółka utworzyła odpis aktualizujący wartość należności na kwotę dochodzoną pozwem. W treści pozwu Spółka przedstawiła argumentację potwierdzającą bezzasadność roszczeń spółki Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu. Spawa w toku w postępowaniu sądowym. Spółka dokonała odpisu aktualizującego należność. W dniu 30 listopada 2016 r. Spółka złożyła w Sądzie Okręgowym w Poznaniu pozew przeciwko spółce Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu o zapłatę kwoty 290.403 PLN (słownie: dwieście dziewięćdziesiąt tysięcy czterysta trzy złote 43/100) tytułem wynagrodzenia za wykonanie robót dodatkowych, w związku z realizacją umowy na wykonanie zamówienia pn.: „Zaprojektowanie, dostawa i wdrożenie zintegrowanego systemu bezpieczeństwa Portu Lotniczego Poznań - Ławica oraz wymiana fragmentu ogrodzenia Portu Lotniczego”. Wykonane przez Spółkę roboty dodatkowe obejmowały – prace związane z koniecznością zmiany przebiegu tras kablowych, w związku z brakiem zezwolenia przez Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. na skorzystanie z istniejącej kanalizacji oświetlenia nawigacyjnego, a także roboty wynikające z potrzeby usunięcia kolizji północno-wschodniej stopy fundamentowej z siecią podziemną (studnią kanalizacyjną) oraz roboty dodatkowe powstałe na skutek konieczności przeniesienia urządzeń klimatyzacji budynku CARGO. W ocenie spółki roszczenie ATREM S.A. objęte przedmiotowym sporem jest zasadne i zasługuje na uwzględnienie. Sprawa w toku w postępowaniu sądowym. Sprawa przeciwko MCC S.A. ATREM S.A. złożyła pozew z dnia 30 stycznia 2020r. o zapłatę 486.367,53 PLN. tytułem zwrotu części (70%) wniesionego zabezpieczenia należytego wykonania umowy oraz zapłaty wynagrodzenia w zakresie, w jakim nie zostało dotychczas uregulowane przez MCC S.A. uzyskując w spawie nakaz zapłaty wydany prze Sąd Okręgowy w Toruniu w dniu 05 lutego 2020 r. Pozwany jednakże złożył sprzeciw od nakazu zapłaty wnosząc o oddalenie powództwa w całości uzasadniając swoje stanowisko dokonanym potrąceniem należności powoda z rzekomą należnością spółki pozwanej z tytułu kary umownej. W odpowiedzi na sprzeciw ATREM S.A. kwestionuje ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 59 wszelkie twierdzenia i zarzuty spółki pozwanej podtrzymując swoje roszczenie w całości. Sprawa w toku w postępowaniu sądowym. Sprawa przeciwko Tauron Dystrybucja S.A. Spółka w dniu 14 lipca 2020 r. otrzymała od Tauron Dystrybucja S.A. („Zamawiający”) oddział w Legnicy notę księgową z kwotą do zapłaty przez Spółkę na rzecz Zamawiającego w wysokości 8.134.714 PLN tytułem kary umownej wynikającej z Umowy o roboty budowlane – Budowa „pod klucz” nowej stacji 110/20/6kV KALINÓWKA wraz z dowiązaniami liniowymi 110kV i 20kV, zawartą w dniu 8.06.2015 r. z łącznym wynagrodzeniem umownym Spółki w wysokości 16.877.000 PLN netto. Spółka nie zgadzając się z roszczeniem Zamawiającego odesłała powyższą notę księgową bez ujmowania rezerwy na otrzymaną notę. Zarząd Spółki stoi na stanowisku, że naliczenie przez Zamawiającego kary umownej jest bezzasadne, o czym poinformował Zamawiającego przedkładając uzasadnienie stanowiska. Ponadto zdaniem Zarządu Spółki, roszczenie Zamawiającego zostało zgłoszone wskutek zgłoszenia roszczenia Spółki wobec Zamawiającego z tytułu niezapłaconego na rzecz Spółki wynagrodzenia z tytułu wykonania Umowy w wysokości 883.140 PLN brutto. Wobec braku zapłaty zaległej płatności ze strony Zamawiającego, Spółka skierowała wobec Zamawiającego pozew o wydanie nakazu zapłaty ww. wynagrodzenia. Po wydaniu nakazu zapłaty przez Sąd Okręgowy w Legnicy Zamawiający złożył sprzeciw od nakazu zapłaty domagając się oddalenia powództwa w całości. Sprawa toczy się przed Sądem I instancji. W dniu 17 marca 2021 r. Spółka otrzymała ze strony Zamawiającego pozew o zapłatę kary umownej w wysokości 7.251.574 PLN. Spółka zamierza złożyć odpowiedź na pozew wnosząc o oddalenie powództwa w całości. Na chwilę obecną w związku z powyższym roszczeniem Zamawiającego Zarząd Spółki zdecydował o nie zawiązywaniu rezerwy na dzień niniejszego rocznego sprawozdania finansowego, ponieważ w ocenie Zarządu Spółki na podstawie obecnego stanu wiedzy prawdopodobieństwo oddalenia powództwa Spółki i zasądzenia powództwa Zamawiającego jest niskie. Niemniej Spółka dokonała odpisu dotyczącego swojej należności wobec Zamawiającego w wysokości 442 tys. PLN zgodnie z oceną ryzyka dokonaną przez Zarząd. Pomimo otrzymanego pozwu ocena ryzyka przez Zarząd nie zmieniła się i zdecydowano o nie utworzeniu rezerwy. 33. Rozliczenia podatkowe Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie toczą się w Spółce żadne kontrole podatkowe. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. 34. Informacje o podmiotach powiązanych Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach zawartych z podmiotami niepowiązanymi (warunki rynkowe). W okresie sprawozdawczym nie ujęto kosztów z tytułu należności wątpliwych i zagrożonych wynikających z transakcji ze stronami powiązanymi. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 60 Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący i poprzedni rok obrotowy: Podmiot powiązany Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych Pożyczki Zakupy od podmiotów powiązanych Należności od podmiotów powiązanych Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych w tym zaległe, po upływie terminu płatności Podmiot dominujący: GK Immobile S.A 2020 46 5 974 1 697 6 75 17 Podmiot powiązany: Projprzem Budownictwo Sp. z o.o. 2020 168 0 223 68 271 0 Podmiot powiązany: CDI KB 2020 0 0 119 0 12 0 Podmiot powiązany: CDI 2 2020 0 0 11 0 0 0 Podmiot powiązany: PJP Makrum 2020 2 0 3 0 0 0 Podmiot powiązany: Focus Hotels. S.A. 2020 0 0 62 0 0 0 Podmiot powiązany Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych Pożyczki Zakupy od podmiotów powiązanych Należności od podmiotów powiązanych Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych w tym zaległe, po upływie terminu płatności Podmiot dominujący: GK Immobile S.A 2019 90 1 251 267 0 37 0 Podmiot powiązany: Projprzem Budownictwo Sp. z o.o. 2019 41 0 0 49 0 0 Podmiot powiązany: Focus Hotels. S.A. 2019 0 0 8 0 2 0 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 61 34.1. Jednostka dominująca całej Grupy ATREM S.A funkcjonuje w ramach Grupy Kapitałowej Immobile S.A. W dniu 09 maja 2019 roku, Spółka otrzymała zawiadomienie od spółki Grupa Kapitałowa Immobile S.A., na podstawie art. 6 § 1 w zw. z art. 4 § 1 pkt 4 kodeksu spółek handlowych, że w związku z nabyciem w dniu 09 maja 2019 r. w wyniku wezwania do zapisywania się na sprzedaż akcji ATREM S.A. z dnia 11.02.2019 r. łącznie 6.091.852 akcji spółki ATREM S.A. z siedzibą w Złotnikach, w tym 4.655.600 akcji imiennych które w wyniku nabycia utraciły uprzywilejowanie oraz 1.436.252 akcji zwykłych na okaziciela, stan posiadania przez spółkę Grupa Kapitałowa Immobile S.A. akcji spółki ATREM S.A. wynosi 66% w kapitale zakładowym ATREM S.A., co odpowiada 66% ogółu głosów na Walnym Zgromadzeniu ATREM S.A. Tym samym z dniem 09 maja 2019 r. doszło do powstania stosunku dominacji pomiędzy spółką Grupa Kapitałowa Immobile S.A., jako spółką dominującą, a ATREM S.A. jako spółką zależną. Grupa Kapitałowa Immobile S.A jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000033561. Nadano jej numer statystyczny REGON 090549380. W roku finansowym zakończonym 31 grudnia 2020 roku wystąpiły transakcje pomiędzy Spółką a Grupą Kapitałową Immobile S.A w wartości sprzedaż 216 tys. PLN, zakupy 2.115 tys. PLN (w roku finansowym zakończonym 31 grudnia 2019 wartość tych transakcji wyniosła sprzedaż 90 tys. PLN, a zakup 216 tys. PLN). Sprzedaż dotyczy sprzedaży środka trwałego, natomiast zakupy dotyczą usług doradczych, prawnych, najmu lokalu oraz refakturowania kosztów. 34.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi Warunki transakcji przeprowadzonych z podmiotami powiązanymi nie odbiegają od transakcji przeprowadzonych na zasadach rynkowych. 34.3. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu Spółka nie udzielała pożyczek członkom Zarządu. 34.4. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu Spółka nie była stroną transakcji z udziałem członków Zarządu. 35. Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki 35.1. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu Spółki Wynagrodzenie wypłacone członkom Zarządu Spółki przedstawiało się następująco: Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2020 31 grudnia 2019 Goławski Andrzej 1 098 475 Szmyt Przemysław 425 352 Korytowski Marek 0 382 Kalupa Łukasz 0 333 Śniatała Konrad 0 274 Razem 1 523 1 816 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 62 35.2. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Rady Nadzorczej Spółki Wynagrodzenie wypłacone członkom Rady Nadzorczej Spółki przedstawiało się następująco: Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2020 31 grudnia 2019 Będowska-Sójka Barbara 0 18 Grzybek Dariusz 0 26 Mrowiński Radosław 0 23 Śniatała Mikołaj 0 20 Śniatała Gabriela 0 23 Tański Piotr 0 18 Fortuna Piotr 48 31 Jankowski Tomasz 36 26 Jerzy Rafał 36 26 Mirski Paweł 42 30 Skrocki Dariusz 54 38 Śniatała Konrad 0 6 Winiecki Sławomir 36 19 Płókarz Rafał 19 0 Razem 271 304 36. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie firmy audytorskiej wypłacone lub należne za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku i 31 grudnia 2019 roku w podziale na rodzaje usług: Rodzaj usługi Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2020 31 grudnia 2019 Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego 115 130 Przeglądy śródroczne 60 80 Razem 175 210 37. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe, umowy leasingu, środki pieniężne, pożyczki krótkoterminowe w ramach Grupy Kapitałowej Spółki Dominującej. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Spółka nie zawiera transakcji na instrumentach pochodnych. Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 63 37.1. Ryzyko stopy procentowej Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych jest relatywnie niewysokie i dotyczy przede wszystkim krótkoterminowych zobowiązań finansowych (kredyt w rachunku bieżącym o zmiennej stopie procentowej opartej na WIBOR plus marża banku). Spółka lokuje wolne środki pieniężne w krótkoterminowe aktywa finansowe o zmiennej stopie procentowej. Wszystkie tego typu inwestycje mają zapadalność do jednego roku. W Spółce nie występują istotne zagrożenia związane z ryzykiem stopy procentowej. W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe. Nie zidentyfikowano ryzyka wynikającego z oprocentowania stałego. 31 grudnia 2020 roku Oprocentowanie zmienne <1rok 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Ogółem Aktywa gotówkowe 212 0 0 0 0 0 212 Kredyty w rachunku bieżącym 11 995 0 0 0 0 0 11 995 Pożyczka 5 984 0 0 0 0 0 5 984 31 grudnia 2019 roku Oprocentowanie zmienne <1rok 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Ogółem Aktywa gotówkowe 1 298 0 0 0 0 0 1 298 Kredyty w rachunku bieżącym 11 316 0 0 0 0 0 11 316 Pożyczka 1 250 0 0 0 0 0 1 250 Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Pozostałe instrumenty finansowe Spółki, które nie zostały ujęte w powyższych tabelach nie są oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej. 37.2. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku / (straty) brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej). Zwiększenie o punkty procentowe Wpływ na zysk lub stratę brutto Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 +1% (60) Rok zakończony dnia 31 grudnia 2019 +1% (113) Zwiększenie/zmniejszenie stopy procentowej o 1% dla pożyczek udzielonych ma marginalny wpływ na wynik Spółki. 37.3. Ryzyko walutowe Spółka dokonuje transakcji w walutach obcych, w związku z czym pojawia się ryzyko wahań/zmian kursu walut i jest narażona na ryzyko zmian kursu EUR/PLN oraz USD/PLN. Spółka zmierza do minimalizowania niniejszego ryzyka poprzez dążenie do optymalizacji liczby i wartości umów zawieranych w walucie obcej. Wobec powyższego należy uznać, iż ryzyko zmiany kursu walutowego może mieć wpływ na rentowność działalności Spółki. Z uwagi jednak na niewielki udział przychodów i kosztów denominowanych w walucie obcej w łącznych przychodach i kosztach Spółki, Emitent ocenia, że wpływ powyższego ryzyka na działalność jest ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 64 niewielki. Spółka nie posiada instrumentów dłużnych w walutach obcych oraz nie zawierała transakcji zabezpieczających ryzyko walutowe. 37.4. Ryzyko cen towarów Ryzyko zmiany cen związane jest z zagrożeniem wzrostu cen dostaw materiałów i usług podwykonawców w trakcie realizacji kontraktów długoterminowych w stosunku do poziomu kosztów ustalonych w budżecie danego projektu. Spółka minimalizuje ryzyko zmian cen dotyczące realizowanych kontraktów długoterminowych poprzez zawieranie kontraktów w cenach stałych, stosowanie etapowości dostaw oraz wnioskowanie o przedstawianie ofert z długim okresem związania ofertą. Spółka monitoruje przepływy pieniężne na każdym kontrakcie i dopasowuje strumienie wpływów i wydatków w czasie. Każdy kontrakt ma własną wycenę kosztową wraz z utworzonym rachunkiem analitycznym kontraktu, na którym ewidencjonuje się wszystkie poniesione koszty, porównuje się odchylenia od założonego budżetu, analizuje rentowność. 37.5. Ryzyko kredytowe Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. W Spółce nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego. Spółka stosuje model uproszczony kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla należności z tytułu dostaw i usług (bez względu na termin zapadalności). Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej dla należności od odbiorców Spółka wykorzystuje macierz rezerw oszacowaną w oparciu o historyczne poziomy spłacalności należności od kontrahentów. Za zdarzenie niewypłacalności („default”) Spółka uznaje brak wywiązania się ze zobowiązania przez kontrahenta po upływie 90 dni od dnia wymagalności należności. Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. Oczekiwana strata kredytowa dla należności od odbiorców jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe w odniesieniu do należności handlowych przedstawia poniższa tabela: 31 grudnia 2020 roku Razem Aktywa z tytułu umowy Należności handlowe Bieżące < 30 dni 31 – 90 dni 91 – 180 dni >181 dni Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania Wskaźnik odpisu - 0,0% 0,0% 0,5% 3,2% 37,5% 100,0% Wartość brutto narażona na ryzyko 39 687 10 043 17 863 8 079 2 021 696 11 028 Odpis na oczekiwane straty kredytowe 11 394 0 0 40 65 261 11 028 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 65 31 grudnia 2019 roku Razem Aktywa z tytułu umowy Należności handlowe Bieżące < 30 dni 31 – 90 dni 91 – 180 dni >181 dni Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania Wskaźnik odpisu - 0,0% 0,0% 0,3% 2,5% 34,9% 100,0% Wartość brutto narażona na ryzyko 43 065 8 707 26 434 4 170 3 457 855 8 149 Odpis na oczekiwane straty kredytowe 8 550 0 0 14 88 299 8 149 37.6. Ryzyko związane z płynnością Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji, jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, umowy leasingu. 31 grudnia 2020 roku Bieżące < 30 dni 31-90 dni 91-180 dni >181 dni Razem Oprocentowane kredyty i pożyczki 0 0 11 995 0 0 11 995 Zobowiązania z tytułu leasingu 0 73 145 218 1 463 1 899 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe 8 760 2 271 742 73 330 12 176 Razem 8 760 2 344 12 882 291 1 793 26 070 31 grudnia 2019 roku Bieżące < 30 dni 31-90 dni 91-180 dni >181 dni Razem Oprocentowane kredyty i pożyczki 0 0 11 316 0 0 11 316 Zobowiązania z tytułu leasingu 0 64 128 192 2013 2 487 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe 9 708 8 567 965 257 182 19 857 Razem 9 708 8 631 12 409 449 2 195 33 660 W dniu 23 lutego 2021 roku Spółka podpisała aneks do umowy kredytowej oraz do umowy na linię gwarancyjną z mBank S.A. Na mocy aneksu nie uległ zmianie łączny limit kredytowy, a wydłużono termin spłaty kredytu do 25.02.2022 roku. ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 66 38. Instrumenty finansowe 38.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności z tytułu dostaw i usług, pożyczek, zobowiązań z tytułu dostaw i usług, kredytów w rachunku bieżącym oraz pozostałych aktywów i zobowiązań finansowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin zapadalności. Poniższa tabela przedstawia wartości bilansowe wszystkich instrumentów finansowych Spółki, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań. Wartość bilansowa 31 grudnia 2020 31 grudnia 2019 Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 28 293 35 919 Pożyczki udzielone 5 934 1 260 Razem 34 227 37 179 Długoterminowe 0 10 Krótkoterminowe 34 227 37 169 Wartość bilansowa 31 grudnia 2020 31 grudnia 2019 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 12 176 19 677 Bieżąca część oprocentowanych kredytów i pożyczek 11 995 11 316 Zabezpieczenie roszczeń w tym kaucje 1 466 1 476 Razem 25 637 32 469 Długoterminowe 462 672 Krótkoterminowe 25 175 31 797 38.2. Zabezpieczenia Spółka na dzień 31 grudnia 2020 roku nie posiadała żadnych instrumentów zabezpieczających. 39. Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku i 31 grudnia 2019 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 Kapitał: Kapitał własny 31 787 29 672 Źródła finansowania ogółem: Kapitał własny 31 787 29 672 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 11 945 11 316 Leasing 1 899 2 487 Źródła finansowania ogółem 45 631 43 745 ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 67 Wskaźnik długu do EBITDA EBITDA Zysk (strata) z działalności operacyjnej 1 019 (6 815) Amortyzacja 2 387 2 187 EBITDA 3 406 (4 628) Dług: Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 11 995 11 316 Leasing 1 899 2 487 Dług 13 894 13 803 Wskaźnik długu do EBITDA 4,08 (2,98) EBITDA nie jest miarą regulowaną przez MSSF, lecz jest powszechnie stosowana w analizach finansowych 40. Struktura zatrudnienia Przeciętne zatrudnienie w Spółce w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz 31 grudnia 2019 roku kształtowało się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 Zarząd* 2 2 Pion Techniczny 61 62 Pion Informatyki i Nowych Technologii 2 15 Pion Budownictwa Energetycznego 77 85 Pion Przygotowania Produkcji 4 4 Pion Przygotowania Kontraktów 4 4 Pion Administracyjno-Handlowy 4 9 Personel Ekonomiczno-Administracyjny 11 20 Razem 165 201 * Zarząd sprawuje swoje funkcje na podstawie powołania 41. Wpływ pandemii na działalność Spółki W ostatnich kilku miesiącach wiele firm musiało się zmierzyć z dynamicznie zmieniającą się sytuacją wywołaną pandemią koronawirusa. Od pierwszych sygnałów o rozprzestrzenianiu się wirusa, Zarząd analizuje sytuację pod kątem działalności Spółki i wprowadza działania (głównie prewencyjne) zające na celu zminimalizowanie zagrożenia zarażenia się naszych klientów, pracowników i członków ich rodzin. Pierwsze obostrzenia, które bezpośrednio uderzyły w działalność Spółki – czyli m.in. wstrzymanie na 2 miesiące robót budowlanych na jednym z kontraktów, na którym prace toczyły się w bezpośrednim sąsiedztwie ujęcia wody – miały miejsce w I półroczu. W obu segmentach, na wybranych kontraktach odnotowano opóźnienia w uzgodnieniach dokumentacji, pełnej dostępności do placu budowy, spowolnienia w działaniach organów administracji publicznej, w szczególności w zakresie wydawania decyzji w procesach administracyjnych. Niepewność co do rozwoju pandemii przełożyła się także na ostrożniejsze podejście zamawiających do realizacji kontraktów zleconych w formule zaprojektuj i zbuduj. Zamawiający powściągliwiej dysponują swoimi budżetami inwestycyjnymi, przesuwając środki finansowe na realizację prac na kolejne lata. Decyzje zamawiających o zmianie sposobu prowadzenia działań inwestycyjnych miały swój wydźwięk także w niższym poziomie kontraktacji nowych zamówień. Mimo, iż Spółka złożyła najkorzystniejsze oferty w kilku postępowaniach, zamawiający kierując się przesłankami przekroczenia budżetu na realizację zadania, unieważniali przetargi i nie rozpisywali nowych. Pomimo sporego portfela zamówień, Zarząd Spółki zakłada dalsze pozyskanie nowych projektów, które są obecnie na etapie ofertowania. Obawy o globalne spowolnienie mogą wiązać się z ograniczeniem aktywności zamawiających w sferze inwestycji w krótkim i średnim okresie. Niemniej Zarząd z ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 68 nadzieją odbiera zapowiedzi rządowe, w których to szeroko rozumiana branża budowlana miałaby być jednym z kół zamachowych, które wyciągną gospodarkę z przestoju. Z zebranych informacji wynika, że koronawirus może wpłynąć na następujące aspekty funkcjonowania przedsiębiorstwa: ▪ Operacyjne – przestój na budowach, ograniczenie dostaw materiałów i półproduktów, ▪ Finansowe – ograniczenie płynności finansowej z tytułu nieterminowych płatności kontrahentów, konieczności wykonywania przedpłat na poczet przyszłych dostaw, ▪ Prawne – możliwe spory o roszczenia wynikające z konieczności pokrycia zwiększonych kosztów stałych z tytułu wstrzymania budów. W momencie publikacji niniejszego sprawozdania finansowego recesja oraz globalne spowolnienie gospodarcze są już faktem. Wachlarz oceny skutków jest jednak tak szeroki, że trudno precyzyjnie określić kierunek i siłę dalszego rozwoju sytuacji i wpływu na sektor działalności Spółki. Bezpośrednie powody, dla których należy szczegółowo analizować sytuację związaną z rozwojem pandemii związane są m.in. ze zmianami w łańcuchu dostaw (wydłużone oczekiwanie na materiał, zaburzony łańcuch dostaw poprzez bankructwa firm, wycofanie się kontrahentów z ustalonych wcześniej warunków dostaw, a spowodowanych niepewną sytuacją w gospodarce i na rynku finansowym). Niepewność gospodarcza przyczyniła się do nasilenia presji inflacyjnej, w szczególności jeśli chodzi o ceny materiałów. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego nie ma jednak innych negatywnych informacji w kontekście dostępności materiałów budowlanych jak i usług podwykonawców. Spółka śledzi zmiany jakie zachodzą na rynku i które mogą odbić się na wyniku finansowym. Ze względu na nieznaną skalę oddziaływania, trudno w dniu dzisiejszym sparametryzować wpływ wszystkich tych zmian. Bez wątpienia na dzień dzisiejszy są to jednak: ▪ Czasowo wstrzymana budowa realizowana dla MPWiK w Lublinie, ▪ Zwiększona ilość przedpłat za materiały, ▪ Wstrzymanie budów realizowanych dla kontrahentów, z którymi Spółka współpracuje, a które realizowane są w innych krajach (obawa o wstrzymanie prac również w Polsce). Zarząd Spółki nie tylko monitoruje sytuację, lecz również w sposób aktywny stara się przeciwdziałać zmianom w otoczeniu. Nadrzędnym celem wszystkich prowadzonych działań jest ochrona pracowników Spółki oraz ochrona biznesu. Wszelkie podejmowane działania są uwarunkowane utrzymaniem procesów biznesowych oraz dotrzymaniem obowiązujących harmonogramów i budżetów. W związku z tym Spółka zachęcamy naszych pracowników do dystansowania społecznego oraz do stosowania się do zaleceń służb medycznych. Jeśli to możliwe, wykorzystujemy wideokonferencje i telekonferencje do kontaktów z naszymi partnerami. Ograniczamy podróże, kiedy i gdzie jest to praktyczne. Poniżej przedstawiono zakres wybranych działań podjętych przez Zarząd: ▪ Ochrona pracowników: o Zlecenie pracy zdalnej pracownikom, którzy mają do tego możliwości, o Zakaz podróży służbowych oraz zgłaszanie podróży krajowych (na kontrakty), o Konieczność przekazywania informacji o kontakcie z osobami chorymi i informacja o pobycie bliskich pracowników w regionach zagrożonych, o Zwiększona higiena w zakładzie pracy, ▪ Ochrona biznesu: o Monitoring wszystkich płatności, o Szybsza windykacja należności, o Monitoring rynku, o Konwersja zabezpieczeń (kaucje wniesione w pieniądzu na gwarancje bankowe/ubezpieczeniowe), o Przegląd podpisanych umów, o Złożenie wniosku o dopłatę do wynagrodzeń pracowników - Spółka otrzymała z Powiatowego Urzędu Pracy dofinansowanie do wynagrodzeń pracowników i utrzymania miejsc pracy w wysokości 747 tys. PLN, ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 69 o Złożenie wniosku o zmniejszenie obciążeń z tytułów publicznoprawnych – Spółka została objęta częściowym zwolnieniem z podatku od nieruchomości przez Gminę Suchy Las w wysokości 41 tys. PLN. Zarząd nie wyklucza wprowadzenia dalszych obostrzeń celem zabezpieczenia interesów Spółki. Sytuacja biznesowa Spółki jest dobra, a sytuacja finansowa i płynnościowa stabilna. Spółka posiada portfel zamówień w wysokości ponad 165 mln PLN. Bazę klientów stanowią głównie spółki publiczne lub uznane spółki prywatne. Aktualne saldo środków pieniężnych liczone wraz z limitami kredytowymi zapewnia odpowiedni poziom płynności finansowej. Zarząd jest świadomy, że mimo podjętych działań celem wyeliminowania bezpośrednich czynników wewnątrz Spółki, nadal pozostaje wiele czynników pośrednich i zewnętrznych, które mogą rzutować na działalność i wyniki osiągane przez Spółkę w kolejnych okresach. 42. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym W dniu 23 lutego 2021 r. Spółka zawarła aneksy do: ▪ umowy ramowej (dalej zwana Umową ramową) z mBank Spółką Akcyjną z siedzibą w Warszawie (dalej zwanym „Bankiem”), na mocy którego Spółka ma prawo do składania zleceń udzielenia gwarancji Banku, w ramach limitu linii na gwarancje do maksymalnej kwoty 22.250.000 PLN do dnia 25 lutego 2022 r., ▪ umowy kredytu w rachunku bieżącym (dalej Umowa kredytu), na mocy której Bank udzielił kredytu Spółce w wysokości 5.500.000 PLN do dnia 25 lutego 2022 r. W dniu 25 lutego 2021 r. Spółka podpisała umowę kredytu z Bankiem Ochrony Środowiska S.A. z siedzibą w Warszawie do w wysokości 7 mln PLN. Celem kredytu jest finansowanie bieżących potrzeb związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą, w szczególności na finansowanie/refinansowanie kosztów realizacji zadania inwestycyjnego polegającego na rozbudowie tłoczni gazu Odolanów, na zlecenie spółki Operator Gazociągów Przesyłowych GAZ-SYSTEM S.A., zgodnie z Umową o Kompleksową Realizację Inwestycji pn. „Rozbudowa Tłoczni Gazu Odolanów”, zawartą ze spółką pod firmą Operator Gazociągów Przesyłowych GAZ- SYSTEM S.A., z siedzibą w Warszawie oraz wypłatę wynagrodzeń dla pracowników zatrudnionych przy realizacji kontraktu. W dniu 17 marca 2021 r. Spółka otrzymała z Sądu Okręgowego w Legnicy pozew o zapłatę skierowany przez Tauron Dystrybucja S.A. (dalej Zamawiający), w którym Zamawiający domaga się od Spółki zapłaty kwoty 7.251.574 PLN tytułem kary umownej wynikającej z Umowy o roboty budowlane – Budowa „pod klucz” nowej stacji 110/20/6kV KALINÓWKA wraz z dowiązaniami liniowymi 110kV i 20kV z 8.06.2015 r. (dalej zwana Umową), w której łączne wynagrodzenie umowne Spółki wynosiło 16.877.000 PLN netto. Spółka nie zgadza się z roszczeniem Zamawiającego. Sprawa toczy się na etapie postępowania przed Sądem I instancji. Bydgoszcz, dnia 19 marca 2021 roku Podpisy Zarządu: Wiceprezes Zarządu Prezes Zarządu Przemysław Szmyt Andrzej Goławski Osoba, której powierzono sporządzenie Sprawozdania Finansowego: Prezes Zarządu Joanna Liszkowska inLAND Audit Sp. z o.o. ATREM S.A. 70 WYBRANE DANE FINANSOWE Sprawozdanie z całkowitych dochodów Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 w tys. PLN w tys. EUR Działalność kontynuowana Przychody za sprzedaży 86 417 115 637 19 386 26 881 Zysk/ (strata) z działalności operacyjnej 1 019 (6 815) 229 (1 584) Zysk/ (strata) brutto 294 (7 617) 66 (1 771) Zysk/ (strata) netto z działalności kontynuowanej 2 380 (7 366) 534 (1 712) Zysk/ (strata) netto z działalności zaniechanej (64) (580) (14) (135) Zysk/ (strata) netto 2 316 (7 946) 520 (1 847) Zysk/ (strata) na jedną akcję z działalności kontynuowanej 0,26 (0,80) 0,06 (0,19) Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję z działalności kontynuowanej 0,26 (0,80) 0,06 (0,19) Zysk/ (strata) na jedną akcję z działalności zaniechanej (0,01) (0,06) (0,00) (0,01) Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję z działalności zaniechanej (0,01) (0,06) (0,00) (0,01) Średni kurs PLN / EUR w okresie - - 4,4576 4,3018 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Działalność kontynuowana Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 2 243 (12 238) 503 (2 845) Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (2 959) (213) (664) (50) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (353) 8 210 (79) 1 909 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (1 069) (4 241) (240) (986) Średni kurs PLN / EUR w okresie - - 4,4576 4,3018 Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 Rok zakończony 31 grudnia 2020 Rok zakończony 31 grudnia 2019 w tys. PLN w tys. EUR Sprawozdanie z sytuacji finansowej Aktywa 80 514 78 150 17 447 18 352 Zobowiązania długoterminowe 2 031 2 977 440 699 Zobowiązania krótkoterminowe 46 495 45 501 10 075 10 685 Kapitał własny 31 988 29 672 6 932 6 968 Kurs PLN / EUR na koniec okresu - - 4,6148 4,2585 Walutą funkcjonalną Spółki i walutą sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest PLN. Dla celów ustalenia podstawowych wielkości w EUR zastosowano następujące kursy: dla jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej: ▪ średni kurs NBP z dnia 31.12.2020 r.: 1 EUR= 4,6148 PLN, ▪ średni kurs NBP z dnia 31.12.2019 r.: 1 EUR= 4,2585 PLN, dla pozycji jednostkowego rachunku zysków i strat oraz pozycji sprawozdania z przepływów pieniężnych kurs stanowiący średnią arytmetyczną ze średnich kursów NBP, obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca, objętego prezentowanym okresem: ▪ na 31 grudnia 2020 r. wyniósł: 4,4576 PLN, ▪ na 31 grudnia 2019 r. wyniósł: 4,3018 PLN.

AI Terminal

5521_rns_2021-03-22_07426e7f-84b1-4928-91f8-0d934587957f.xhtml

More from Atrem S.A.

Talk to a Data Expert