Annual Report • May 12, 2025
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
01 OCAK - 31 MART 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) | 1-2 | |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 | |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 4 | |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 | |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ DİPNOTLAR | 6-64 | |
| 1 | GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6 | |
| 2 | KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 8 | |
| 3 | İŞLETME BİRLEŞMELERİ 29 | |
| 4 | DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR 30 | |
| 5 | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 30 | |
| 6 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 | |
| 7 | FİNANSAL YATIRIMLAR 31 | |
| 8 | KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR VE UZUN VADELİ BORÇLANMALARIN KISA VADELİ KISIMLARI 32 | |
| 9 | DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 32 | |
| 10 | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 32 | |
| 11 12 |
DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 33 TÜREV ARAÇLAR 34 |
|
| 13 | STOKLAR 34 | |
| 14 | KULLANIM HAKKI VARLIKLARI 34 | |
| 15 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 35 | |
| 16 | ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 35 | |
| 17 | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 35 | |
| 18 | MADDİ DURAN VARLIKLAR 36 | |
| 19 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 37 | |
| 20 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 38 | |
| 21 | DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 38 | |
| 22 | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 38 | |
| 23 | TAAHHÜTLER 42 | |
| 24 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 42 | |
| 25 | CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR 42 | |
| 26 | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 43 | |
| 27 | ÖZKAYNAKLAR 43 | |
| 28 | SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 46 | |
| 29 | ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, 46 | |
| 30 | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 46 | |
| 31 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / GİDERLER 47 | |
| 32 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / GİDERLER 48 | |
| 33 | FİNANSMAN GELİRLERİ / GİDERLERİ 48 | |
| 34 | NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI/(KAYIPLARI)'NA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR 49 | |
| 35 | SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN DURAN VARLIKLAR 49 | |
| 36 | GELİR VERGİLERİ 49 | |
| 37 | PAY BAŞINA KAZANÇ / KAYIP 52 | |
| 38 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 52 | |
| 39 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 56 | |
| 40 | FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ | |
| ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) 61 | ||
| 41 | TFRS AÇIKLAMA ZORUNLULUKLARINA EK AÇIKLAMALAR 63 | |
| 42 | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 64 | |
| 43 | FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE | |
| ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR 64 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Geçmemiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Notlar 31.03.2025 31.12.2024 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 1.200.696.169 1.155.320.509 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 391.572.700 426.621.013 Finansal Yatırımlar 7 - - Ticari Alacaklar 10 695.687.107 614.887.518 İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 10 565.075.770 506.398.871 İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 10-38 130.611.337 108.488.647 Diğer Alacaklar 11 36.674.519 36.101.620 İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 11 4.964.233 4.391.334 İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 11-38 31.710.286 31.710.286 Türev Araçlar 12 - - Stoklar 13 32.913.982 35.462.323 Peşin Ödenmiş Giderler 15 40.765.533 39.517.921 İlişkili Olmayan Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler 15 40.765.533 39.517.921 İlişkili Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler 15-38 - - Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar 25 84.143 233.185 Diğer Dönen Varlıklar 26 2.998.185 2.496.929 Toplam 1.200.696.169 1.155.320.509 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 35 - - Duran Varlıklar 1.382.173.793 1.221.208.896 Ticari Alacaklar 10 - - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 10 - - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 10-38 - - Diğer Alacaklar 11 - - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 11 - - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 11-38 - - Finansal Yatırımlar 7 28.123.042 28.123.042 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 16 - - Maddi Duran Varlıklar 18 31.689.351 22.529.146 Kullanım Hakkı Varlıkları 14 77.587.820 66.077.268 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 1.134.342.705 1.004.613.799 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 1.134.342.705 1.004.613.799 Şerefiye 19 - - Peşin Ödenmiş Giderler 15 32.377.774 28.184.197 İlişkili Olmayan Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler 15 32.377.774 28.184.197 İlişkili Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler 15-38 - - Ertelenmiş Vergi Varlığı 36 78.053.101 71.681.444 Diğer Duran Varlıklar 26 - - TOPLAM VARLIKLAR 2.582.869.962 2.376.529.405 |
Sınırlı | Bağımsız | |
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde
31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Notlar | 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 572.628.675 | 486.809.896 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 8 | - | - |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 8 | 30.287.464 | 27.242.644 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 9 | - | - |
| Ticari Borçlar | 10 | 357.607.669 | 304.982.332 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 10 | 343.398.500 | 296.537.415 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 10-38 | 14.209.169 | 8.444.917 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 20 | 46.630.087 | 35.447.770 |
| Diğer Borçlar | 11 | 17.468.432 | 21.763.184 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 11 | 17.468.432 | 21.763.184 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 11-38 | - | - |
| Devlet Teşvik ve Yardımları | 21 | - | - |
| Ertelenmiş Gelirler | 15 | 79.738.779 | 55.588.722 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 15 | 19.588.782 | 14.341.258 |
| İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 15-38 | 60.149.997 | 41.247.464 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 36 | 6.564.312 | 8.062.955 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 22 | 34.331.932 | 33.722.289 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 22 | 769.536 | 846.973 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 22 | 33.562.396 | 32.875.316 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 26 | - | - |
| Toplam | 572.628.675 | 486.809.896 | |
| Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yük. | 35 | - | - |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 69.323.314 | 58.906.898 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 8 | 52.668.415 | 43.431.689 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 9 | - | - |
| Ticari Borçlar | 10 | - | - |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 10 | - | - |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 10-38 | - | - |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 22-24 | 16.654.899 | 15.475.209 |
| Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 22 | - | - |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 24 | 16.654.899 | 15.475.209 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 36 | - | - |
| Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler | 26 | - | - |
| Toplam Yükümlülükler | 641.951.989 | 545.716.794 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 1.940.917.973 | 1.830.812.611 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 1.875.695.575 | 1.773.873.412 | |
| Ödenmiş Sermaye | 27 | 93.750.000 | 93.750.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 27 | 307.871.615 | 307.871.615 |
| Geri Alınmış Paylar (-) | 27 | (35.782.998) | (37.035.277) |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 27 | 737.188.843 | 737.188.843 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 27 | (9.436.011) | (11.543.458) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 27 | 65.461.293 | 68.715.150 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 27 | 83.387.816 | 84.640.095 |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | 27 | 531.538.723 | 49.250.816 |
| Net Dönem Karı veya Zararı | 27 | 101.716.294 | 481.035.628 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 27 | 65.222.398 | 56.939.199 |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 2.582.869.962 | 2.376.529.405 |
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU ve DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | ||
| Notlar | 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Hasılat | 28 | 478.767.053 | 547.346.843 |
| Satışların Maliyeti (-) | 28 | (153.906.789) | (266.318.358) |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/(Zarar) | 324.860.264 | 281.028.485 | |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 324.860.264 | 281.028.485 | |
| Pazarlama Giderleri (-) | 29-30 | (6.868.926) | (5.493.278) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 29-30 | (173.732.495) | (145.992.255) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 29-30 | (56.120.886) | (40.950.153) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31 | 37.779.878 | 49.236.676 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 31 | (32.107.222) | (40.749.430) |
| ESAS FAALİYET KAR / (ZARARI) | 93.810.613 | 97.080.045 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 32 | 17.267.056 | 4.640.992 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 32 | - | - |
| FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KAR/(ZARARI) | 111.077.669 | 101.721.037 | |
| Finansman Gelirleri | 33 | 31.380.969 | 32.973.156 |
| Finansman Giderleri (-) | 33 | (8.156.647) | (14.951.073) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları / (Kayıpları) | 34 | (23.879.707) | (43.414.982) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) | 110.422.284 | 76.328.138 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) / Geliri | 36 | 346.148 | 96.734.474 |
| - Dönem Vergi (Gideri) / Geliri | (7.158.025) | (2.563.627) | |
| - Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri | 7.504.173 | 99.298.101 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) | 110.768.432 | 173.062.612 | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 110.768.432 | 173.062.612 | |
| Dönem Karının / (Zararının) Dağılımı | 110.768.432 | 173.062.612 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 9.052.138 | 2.984.634 | |
| Ana Ortaklık Payları | 101.716.294 | 170.077.978 | |
| Pay Başına Kazanç | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 1,0850 | 1,8142 | |
| Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | - | - | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER) KISMI | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 2.107.447 | 2.398.371 | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları) | 2.661.752 | 3.060.652 | |
| -Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | (554.305) | (662.281) | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları /(Kayıpları), Vergi Etkisi | (554.305) | (662.281) | |
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar | (4.022.796) | (35.054.732) | |
| -Yabancı Para Çevrim Farkı | (4.022.796) | (35.054.732) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) | (1.915.349) | (32.656.361) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 108.853.083 | 140.406.251 | |
| Toplam Kapsamlı Dönem Kar / (Zararının) Dağılımı | 108.853.083 | 140.406.251 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 8.283.199 | 343.332 | |
| Ana Ortaklık Payları | 100.569.884 | 140.062.919 |
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Kar veya | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Zararda | |||||||||||||
| Kar veya Zararda | Yeniden | ||||||||||||
| Yeniden Sınıflandırılmayacak |
Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer |
||||||||||||
| Birikmiş Diğer | Kapsamlı | ||||||||||||
| Kapsamlı Gelirler ve | Gelirler ve | ||||||||||||
| Giderler | Giderler | Birikmiş Karlar | |||||||||||
| Sermaye | Tanımlanmış Fayda | Kardan | Kontrol | ||||||||||
| Düzeltmesi | Pay İhraç | Planları Yeniden | Ayrılan | Ana | Gücü | ||||||||
| Ödenmiş | Olumlu | Geri Alınmış | Primleri / | Ölçüm | Yabancı Para | Kısıtlanmış | Geçmiş Yıllar | Net Dönem | Ortaklığa Ait | Olmayan | |||
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem | Notlar | Sermaye | Farkları | Paylar | İskontoları | Kazançları/Kayıpları | Çevrim Farkları | Yedekler | Kar/Zararları | Kar/Zararı | Özkaynaklar | Paylar | Özkaynaklar |
| 01.01.2024 (Dönem Başı) | 27 | 93.750.000 | 307.871.615 | (38.682.254) | 737.188.843 | (9.765.878) | 108.178.404 | 71.521.355 | (78.042.169) | 172.963.518 | 1.364.983.435 | 43.712.121 | 1.408.695.556 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | 172.963.518 | (172.963.518) | - | - | - | |
| Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle | |||||||||||||
| Meydana Gelen Artış/(Azalış) | - | - | 15.661 | - | - | - | (15.661) | 15.661 | - | 15.661 | - | 15.661 | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | 2.398.371 | (32.413.430) | - | - | 170.077.978 | 140.062.919 | 343.332 | 140.406.251 | |
| - Net Dönem Kar Zararı | - | - | - | - | - | - | - | - | 170.077.978 | 170.077.978 | 2.984.634 | 173.062.612 | |
| - Diğer Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | 2.398.371 | (32.413.430) | - | - | - | (30.015.059) | (2.641.302) | (32.656.361) | |
| 31.03.2024 (Dönem Sonu) | 27 | 93.750.000 | 307.871.615 | (38.666.593) | 737.188.843 | (7.367.507) | 75.764.974 | 71.505.694 | 94.937.010 | 170.077.978 | 1.505.062.015 | 44.055.453 | 1.549.117.468 |
| Kar veya | |||||||||||||
| Zararda | |||||||||||||
| Kar veya Zararda | Yeniden | ||||||||||||
| Yeniden | Sınıflandırılacak | ||||||||||||
| Sınıflandırılmayacak | Birikmiş Diğer | ||||||||||||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve |
Kapsamlı Gelirler ve |
||||||||||||
| Giderler | Giderler | Birikmiş Karlar | |||||||||||
| Sermaye | Tanımlanmış Fayda | Kardan | Kontrol | ||||||||||
| Düzeltmesi | Pay İhraç | Planları Yeniden | Ayrılan | Ana | Gücü | ||||||||
| Ödenmiş | Olumlu | Geri Alınmış | Primleri / | Ölçüm | Yabancı Para | Kısıtlanmış | Geçmiş Yıllar | Net Dönem | Ortaklığa Ait | Olmayan | |||
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş Cari Dönem | Notlar | Sermaye | Farkları | Paylar | İskontoları | Kazançları/Kayıpları | Çevrim Farkları | Yedekler | Kar/Zararları | Kar/Zararı | Özkaynaklar | Paylar | Özkaynaklar |
| 01.01.2025 (Dönem Başı) | 27 | 93.750.000 | 307.871.615 | (37.035.277) | 737.188.843 | (11.543.458) | 68.715.150 | 84.640.095 | 49.250.816 | 481.035.628 | 1.773.873.412 | 56.939.199 | 1.830.812.611 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | 481.035.628 | (481.035.628) | - | - | - | |
| Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle | |||||||||||||
| Meydana Gelen Artış/(Azalış) | - | - | 1.252.279 | - | - | - | (1.252.279) | 1.252.279 | - | 1.252.279 | - | 1.252.279 | |
| Diğer Değişiklikler Nedeni İle Artış (Azalış) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | 2.107.447 | (3.253.857) | - | - | 101.716.294 | 100.569.884 | 8.283.199 | 108.853.083 | |
| - Net Dönem Kar Zararı | - | - | - | - | - | - | 101.716.294 | 101.716.294 | 9.052.138 | 110.768.432 | |||
| - Diğer Kapsamlı Gelir 31.03.2025 (Dönem Sonu) |
27 | - 93.750.000 |
- 307.871.615 |
- (35.782.998) |
- 737.188.843 |
2.107.447 (9.436.011) |
(3.253.857) 65.461.293 |
- 83.387.816 |
- 531.538.723 |
- 101.716.294 |
(1.146.410) 1.875.695.575 |
(768.939) 65.222.398 |
(1.915.349) 1.940.917.973 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | ||
| Notlar | 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 223.139.736 | 79.573.018 | |
| Dönem Karı (Zararı) | 110.768.432 | 173.062.612 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 110.768.432 | 173.062.612 | |
| Durdurulan Faalyetlerden Dönem Karı (Zararı) | - | - | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 185.418.893 | 158.491.915 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 14,18,19 | 52.436.291 | 45.719.474 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 4.230.648 | 16.360.484 | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | 2.009.658 | 284.026 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Değer Düşüklüğü | 19 | 2.220.990 | 16.076.458 |
| (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | |||
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 22-24 | 11.271.981 | 12.419.563 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | |||
| (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 22-24 | 11.271.981 | 12.419.563 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 10,33 | (34.249.378) | (29.477.829) |
| Faiz Gelirleri/Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 33 | (30.211.880) | (29.776.875) |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 10 | (4.250.792) | (270.711) |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 10 | 213.294 | 569.757 |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 36 | (346.148) | (96.734.474) |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar | |||
| (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler | (157.519) | (657.226) | |
| Parasal Kayıp/ Kazanç ile ilgili düzeltmeler | 152.233.018 | 210.861.923 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (98.274.827) | (280.885.989) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | (171.281.725) | (171.852.474) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | (6.772.774) | (4.785.372) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 13 | (693.891) | (998.351) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | 84.759.909 | (131.408.527) |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | (2.304.998) | 15.132.778 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 15 | (11.631.026) | (22.965.643) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 15 | 6.558.710 | 36.210.649 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 20 | 3.692.789 | - |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış ( | |||
| Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (601.821) | (219.049) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 197.912.498 | 50.668.538 | |
| Alınan Faiz | 33 | 30.211.880 | 29.776.875 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 22 | (4.984.642) | (872.395) |
| Kapsamında Yapılan Ödemeler | |||
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (207.628.165) | (131.743.622) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından | |||
| Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14,18,19 | (205.573.433) | (129.146.549) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından | |||
| Kaynaklanan Nakit Girişleri | 14,18,19 | 516.489 | 655.576 |
| Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) | 7 | (2.571.221) | (3.252.649) |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (11.554.980) | 11.067.565 | |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit | 8 | (11.554.980) | 11.067.565 |
| Girişleri/Çıkışları | |||
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE | |||
| NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 3.956.591 | (41.103.039) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 3.956.591 | (41.103.039) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ PARASAL KAZANÇ | |||
| ETKİSİ | (39.004.904) | (63.705.038) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6 | 426.621.013 | 486.611.508 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6 | 391.572.700 | 381.803.431 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
ATP Yazılım ve Teknoloji Anonim Şirketi ("Şirket" veya ATP A.Ş.) 24 Şubat 1997 tarihinde kurulmuştur.
Şirket, İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu'na 365504 / 313086 sicil numarası ile kayıtlıdır.
Şirket'in "ATP Ticari Bilgisayar Ağı ve Elektrik Güç Kaynakları Üretim Pazarlama ve Ticaret Anonim Şirketi" unvanı iletişimde kolaylık sağlaması ve faaliyet konusunu daha etkin bir şekilde ifade etmesi amacıyla kısaltılarak "ATP Yazılım ve Teknoloji Anonim Şirketi" olarak değiştirilmiş olup, 24.04.2023 tarihinde 10817 sayılı Ticaret Sicil Gazatesi ile tescil ve ilan olmuştur.
Şirket'nin ana faaliyet konusu ticari yazılımlar dahil, bilgisayar yazılımları ve bulut sistemleri üzerinden servis edilen yazılımları üretmek, pazarlamak, satışlarını gerçekleştirmek, gerektiğinde kurulumlarını yapmak, kullanıcı eğitimini destekleyecek dokümantasyonu sağlamak; bilgisayar ve altyapı donanım, 3. parti yazılımların ve çevre ünitelerinin alımı, satımı, ithali ve ihracatını yapmak, satış sonrası gereken destek hizmetlerini sunmak veya tedarik etmek, teknik servis ve hizmetler konusunda kullanıcılar tarafından iletilen düzeltme ve çözüm talepleri hakkında açılan vakaları değerlendirerek gerekli çözümleri yaratmak veya sağlamak; ve araç, tesisat, teçhizat, makine, mağaza, teşhir yerleri, satış mağazaları inşaa ve tesis etmek veya satın almak, kiralamak ve bunları işletmektir.
Şirket'in dönem sonları itibariyle sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| ATP Yazılım ve Teknoloji A.Ş. | 31.03.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Oranı | Oranı | ||||
| Ortaklar | Tutarı | (%) | Tutarı | (%) | |
| ATA HOLDİNG A.Ş. | 73.455.000 | 78,3520 | 73.455.000 | 78,3520 | |
| Halka Açık Kısım | 18.810.000 | 20,0640 | 18.810.000 | 20,0640 | |
| Ümit CİNALİ | 750.000 | 0,8000 | 750.000 | 0,8000 | |
| Korhan KURDOĞLU | 236.250 | 0,2520 | 236.250 | 0,2520 | |
| Erhan KURDOĞLU | 236.250 | 0,2520 | 236.250 | 0,2520 | |
| Tuna KURDOĞLU | 101.250 | 0,1080 | 101.250 | 0,1080 | |
| Yurdanur KURDOĞLU | 101.250 | 0,1080 | 101.250 | 0,1080 | |
| Seniha Ece KURDOĞLU | 60.000 | 0,0640 | 60.000 | 0,0640 | |
| Sermaye Toplamı | 93.750.000 | 100,00 | 93.750.000 | 100,00 | |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 307.871.615 | 307.871.615 | |||
| Toplam | 401.621.615 | 401.621.615 |
Şirket'in kayıtlı merkez adresi: Dikilitaş Mah. Emirhan Cad. No:109/A Atakule Beşiktaş / İstanbul'dur.
Teknokent Şube; Reşitpaşa Mah. Katar Cad. Arı Teknokent 2 Binası A Blok No:4/1 İç Kapı No: 801 Sarıyer/İstanbul
1 Kasım 2005 tarihinde Şube kuruluş kararı alınmasına ilişkin bildirim 5 Ağustos 2005 tarihli ve 6362 sayılı ticaret sicil gazetesinde yayınlanmıştır.
Şirket, 29.12.2020 tarihinde Halka Açılma amaçlı Esas Sözleşme Değişikliği ve Kayıtlı Sermaye sistemine geçiş için Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") başvuruda bulunmuş ve Şirket'in söz konusu başvurusu SPK'nın 25 Mart 2021 tarih ve 15/474 sayılı toplantısında olumlu karşılamıştır. Şirket, 4 Haziran 2021 tarihinde ATATP.E işlem koduyla Ana Pazar'da işlem görmeye başlamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in dönem sonları itibariyle bağlı ortaklıkları ("Bağlı Ortaklık"), bunların faaliyette bulunduğu ülkeler ve iştirak oranları aşağıdaki gibidir:
| İştirak Oranı |
İştirak Oranı |
|||
|---|---|---|---|---|
| Coğrafi | Kuruluş | 2025 | 2024 | |
| Bağlı Ortaklık Unvanı | Bölüm | Tarihi | (%) | (%) |
| Tradesoft (Shanghaı) It Co., Ltd. (Doğrudan) | Çin | 2014 | 51 | 51 |
| Zenia Technologies B.V. (Doğrudan) | Hollanda | 2019 | 100 | 100 |
| Konuk Ağırlama Teknolojileri ve Uygulamaları A.Ş.(Doğrudan) | Türkiye | 2021 | 100 | 100 |
| Zenia Limited (Dolaylı) | Malta | 2019 | 100 | 100 |
| ATP Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.(Doğrudan) | Türkiye | 2022 | 100 | 100 |
Bundan sonra Şirket ve Bağlı Ortaklıkları konsolide finansal tablolarda ve dipnotlarında "Grup" olarak ifade edilecektir.
Grup'un 31 Mart 2025 tarihi itibariyle bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 500 kişidir (31.12.2024 : 514 kişi).
Grup'un bağlı ortaklıklarına ilişkin faaliyet konuları hakkındaki özet bilgiler aşağıda açıklanmıştır:
Şirket, Ata Holding A.Ş. tarafından 18.09.2014 tarihinde kurulmuştur. Şirket, 31.12.2020 tarihinde ATP Yazılım ve Teknoloji A.Ş.'nin bağlı ortaklığı olmuştur.
Şirket'in %51'i ATP Yazılım ve Teknoloji A.Ş.kalan %49'u Ata Holding A.Ş.'ye aittir.
Şirket'in ana faaliyet konusu; bilgisayar ürünleri alanında teknoloji geliştirme transferi, teknik hizmetler, danışmanlık, bilgisayar donanımı ve çevre bilimleri, alet ve cihazların, elektronik ürünlerin ve iletişim ekipmanlarının toptan, perakende, ithalat ve ihracat işlerini yapmaktır.
Şirket'in merkez adresi; 1535 Hongmei Rd. Block:3, Floor 7 Xinglian Scientific Research Building Shanghai 200233, P.R.China'dir.
Şirket'in dönem sonu itibarıyla 41 çalışanı bulunmaktadır (31.12.2024: 44 kişi).
Şirket; 27 Eylül 2019 tarihinde Hollanda' da kurulmuş olup tamamı ATP Yazılım ve Teknoloji A.Ş.'ye aittir.
Şirket'in ana faaliyet konusu; holding faaliyetleri yürütmektir.
Şirket'in merkez adresi ; Zuidplein 116, 1077XV, Amsterdam, The Netherlands'dır.
Şirket'in çalışanı bulunmamaktadır (31.12.2024: Bulunmamaktadır).
Şirket; 24 Aralık 2019 tarihinde Malta'da kurulmuş olup tamamı Zenia Technologies B.V'ye aittir.
Şirket'in ana faaliyet konusu; yazılım satışı yapılmaktadır.
Şirket'in merkez adresi ; 6, Sqaq ix-Xatt Nru. 2, Pieta` PTA 1611, Malta' dır.
Şirket'in çalışanı bulunmamaktadır (31.12.2024: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket, 26 Kasım 2021 tarihinde Türkiye'de kurulmuş olup tamamı ATP Yazılım ve Teknoloji A.Ş.'ne aittir.
Şirket'in ana faaliyet konusu; konuk ağırlama sektörü için üretilen yazılımları, donanımları, süreçleri ve diğer uygulamaları kullanmak, test etmek, uygulamak, geliştirmek ve kullanılan teknolojileri yurtiçi/yurtdışı müşterilere sunmaktır.
Şirket'in kayıtlı merkez adresi: Dikilitaş Mah. Emirhan Cad. No:109 İçkapı No: 10 Atakule Beşiktaş / İstanbul'dur.
Şirket'in dönem sonu itibarıyla 42 çalışanı bulunmaktadır (31.12.2024: 31 kişi).
Şirket, 22 Nisan 2022 tarihinde İstanbul/Türkiye'de kurulmuş olup tamamı ATP Yazılım ve Teknoloji A.Ş.'ne aittir.
Şirket, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), Sermaye Piyasası Kanunu ("SPKn.") ve Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK")'nun düzenlemelerine tabi olup SPK'nın 9 Ekim 2013 tarihinde yürürlüğe giren "Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıkları'na İlişkin Esaslar Tebliği" (III-48.3) düzenlemelerine uygun olarak paylarını nitelikli yatırımcılara satmak üzere kurulmuştur.
Şirket, girişim sermayesi yatırımları, sermaye piyasası araçları ve T.C. Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı'nca belirlenecek diğer varlık ve işlemlerden oluşan portföyü işletmek amacıyla paylarını ihraç etmek üzere kurulan ve sermaye piyasası mevzuatında izin verilen diğer faaliyetlerde bulunabilen sermaye piyasası kurumu niteliğinde kayıtlı sermayeli anonim ortaklıktır.
Şirket'in kayıtlı merkez adresi: Dikilitaş Mah. Emirhan Cad. Ata Plaza No:109 İç Kapı No: 15 Beşiktaş / İstanbul'dur.
Şirket'in dönem sonu itibarıyla 9 çalışanı bulunmaktadır (31.12.2024: 9 kişi).
31 Mart 2025 tarihli konsolide finansal tablolar 12 Mayıs 2025 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Grup'un, Türkiye'deki merkezi ve bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Hazine ve Maliye Bakanlığı ("Hazine ve Maliye Bakanlığı") tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uygun olarak Türk Lirası ("TL") tutulmakta ve hazırlamaktadır. Yurtdışında faaliyet gösteren bağlı ortaklıkları ise ticari sicillerinin kayıtlı olduğu ülkelerde geçerli olan kanun ve mevzuat hükümleri çerçevesinde ve faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden muhasebe kayıtlarını tutmaktadırlar.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
SPK'nın ilgili tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede ara dönemlerde tam set finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu tam set finansal tablolarını KGK'nın finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlamıştır.
Konsolide finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Bağlı Ortaklıklar'ın finansal tablolarındaki her bir kalem, operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir ("fonksiyonel para birimi"). Konsolide finansal tablolar, ATP Yazılım ve Teknoloji A.Ş.'nin fonksiyonel ve sunum para birimi olan "TL" kullanılarak sunulmuştur. Grup'un konsolide finansal tablolarındaki rakamların kuruş haneleri tam sayıya yuvarlanmıştır.
Grup'un Çin'de faaliyet gösteren bağlı ortaklığının fonksiyonel para birimi Çin Yuanı (RMB) olup TMS 21 uyarınca, bilanço kalemleri TL olarak sunulurken ilgili bilanço tarihindeki RMB/TL kuruyla; gelir ve giderler ile nakit akımları ise işlemlerin gerçekleştiği tarihin kuruyla (tarihsel kur) veya ilgili dönemin ortalama kuruyla çevrilmiştir. Bu çevrimden oluşan kur farkları, özkaynaklar içerisinde, diğer kapsamlı gelirin ayrı bir unsuru olarak "Yabancı Para Çevrim Farkları" hesabında muhasebeleştirilmiştir.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Çin Yuanı (RMB) dönem sonu ve yıllık ortalama kurlar aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Çin Yuanı (RMB) Dönem sonu | 5,1705 | 4,8063 |
| Çin Yuanı (RMB) Ortalama | 4,9482 | 4,5327 |
Grup'un Hollanda'da faaliyet gösteren bağlı ortaklığının fonkisiyonel para birimi Euro (EUR) olup TMS 21 uyarınca, bilanço kalemleri TL olarak sunulurken ilgili bilanço tarihindeki EUR/TL kuruyla; gelir ve giderler ile nakit akımları ise işlemlerin gerçekleştiği tarihin kuruyla (tarihsel kur) veya ilgili dönemin ortalama kuruyla çevrilmiştir. Bu çevrimden oluşan kur farkları, özkaynaklar içerisinde, diğer kapsamlı gelirin ayrı bir unsuru olarak "Yabancı Para Çevrim Farkları" hesabında muhasebeleştirilmiştir.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Euro (EUR) dönem sonu ve yıllık ortalama kurlar aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Euro (EUR) Dönem sonu | 40,7019 | 36,7362 |
| Euro (EUR) Ortalama | 38,0984 | 35,4893 |
Grup'un Malta'da faaliyet gösteren bağlı ortaklığının fonsiyonel para birimi Amerikan Doları (USD) olup TMS 21 uyarınca, bilanço kalemleri TL olarak sunulurken ilgili bilanço tarihindeki USD/TL kuruyla; gelir ve giderler ile nakit akımları ise işlemlerin gerçekleştiği tarihin kuruyla (tarihsel kur) veya ilgili dönemin ortalama kuruyla çevrilmiştir. Bu çevrimden oluşan kur farkları, özkaynaklar altında, diğer kapsamlı gelirin ayrı bir unsuru olarak "Yabancı Para Çevrim Farkları" hesabında muhasebeleştirilmiştir.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Amerikan Doları (USD) dönem sonu ve yıllık ortalama kurlar aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Amerikan Doları (USD) Dönem sonu | 37,7656 | 35,2803 |
| Amerikan Doları (USD) Ortalama | 36,1994 | 32,7984 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2025 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 2954,69 | 1 | 250% |
| 31 Aralık 2024 | 2684,55 | 1,10063 | 291% |
| 31 Mart 2024 | 2139,47 | 1,38104 | 309% |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Bağlı Ortaklıklar, Ana Ortaklık'ın ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler ve/veya kontrol ettiği diğer şirketler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; ya da (b) oy kullanma hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili kontrolünü kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Ana Ortaklık'ın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Bağlı Ortaklıklara ait finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Ana Ortaklık'ın sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir. Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak elimine edilmektedir. Ana Ortaklık ve Bağlı Ortaklığın, Bağlı Ortaklıkta sahip olduğu hisselerin finansman maliyeti ile bu hisselere ait temettüler, sırasıyla, özkaynaktan ve ilgili dönem gelirinden çıkarılmıştır.
Aşağıda dönem sonları itibariyle Grup'un bağlı ortaklığındaki oy hakları, direkt ve dolaylı ortaklık oranları ve etkin ortaklık oranları gösterilmiştir:
| Ana Ortaklık Tarafından Sahip |
Toplam Sahip Olunan | |||
|---|---|---|---|---|
| Bağlı Ortaklığın Unvanı | Olunan Doğrudan Pay | Tarafından Sahip Olunan Dolaylı Pay |
Pay | |
| Tradesoft (Shanghai) It Co., Ltd.(*) | %51 | - | %51 | |
| Zenia Technologies B.V. | %100 | - | %100 | |
| Konuk Ağırlama Teknolojileri ve | ||||
| Uygulamaları A.Ş. | %100 | - | %100 | |
| Zenia Limited | - | %100 | %100 | |
| ATP Girişim Sermayesi Yatırım |
||||
| Ortaklığı A.Ş. | %100 | - | %100 |
(*) Grup'un, 30.12.2020 tarihli Yönetim Kurulu Kararına istinaden , ATP Yazılım ve Teknoloji A.Ş. (Şirket)'nin ana hissedarı olan Ata Holding A.Ş.'nin Tradesoft (Shangai) IT Co, Ltd.Şti'nde sahip olduğu payların %51'lik kısmının ATP Yazılım ve Teknoloji A.Ş. tarafından satın alınmasına karar verilmiştir. Söz konusu alım işleminden kaynaklanan "Ortak Kontrol Altındaki İşletme Birleşmeleri Etkisi"; SPK'nın 7 Mart 2024 tarihli ve 2024/14 nolu yayımladığı duyurusuna istinaden, "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları" hesabında sınıflandırılmıştır.
İştiraklerdeki yatırımlar; Özkaynaktan Pay Alma Yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Grup'un genel olarak oy hakkının %20 ile %50'sine sahip olduğu veya Grup'un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Grup ile İştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Grup'un İştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlarda, işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise düzeltilmiştir. Grup, İştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece İştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup'un önemli etkisinin sona ermesi durumunda Özkaynak yöntemine devam edilmemiştir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra makul değerinin güvenilir olarak ölçülebildiğinde makul değerinden aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir.
Özkaynak yöntemi, İştiraklerin başlangıçta elde etme maliyeti ile kaydedilerek, bu tutarın iştirakin özkaynağından ana ortaklığın payına düşen kısmı gösterecek şekilde artırılması veya azaltılması suretiyle konsolide finansal tablolara yansıtılması yöntemidir.
Grup'un doğrudan ve dolaylı pay toplamı % 20'nin altında olan veya % 20'nin üzerinde olmakla birlikte Grup'un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen, teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra, maliyet bedelleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Teşkilatlanmış piyasalarda işlem gören ve makul değeri güvenilir bir şekilde belirlenebilen gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarar tablosu ile muhasebeleştirilmektedirler (Not 7).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un finansal yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Ana Ortaklık Tarafından Ana Ortaklık Sahip Olunan Doğrudan Tarafından Sahip |
Toplam Sahip Olunan | ||
|---|---|---|---|
| Unvanı | Pay | Olunan Dolaylı Pay | Pay |
| Ata Ekspress Elektronik İletişim | |||
| Tanıtım Pazarlama Dağıtım A.Ş.(*) | - | %1 | %1 |
(*) ATP Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.' nin finansal yatırımıdır.
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır.
Gerektiği durumlarda cari dönem finansal tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem finansal tablolarına da uygulanır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. Grup, 31.03.2025 tarihi itibariyle konsolide finansal durum tablosunu, 31.12.2024 tarihi itibariyle hazırlanmış finansal durum tablosu ile; 01.01.2025-31.03.2025 hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablolarını, nakit akış ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 01.01.2024-31.03.2024 hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tabloları, nakit akış ve özkaynaklar değişim tabloları ile karşılıklı olarak düzenlemiştir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır (Not 2.02).
Konsolide Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Grup'un muhasebe politikaları ve açıklamaları finansal ve finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değer ile ölçülmesini gerektirmektedir.
Gerçeğe uygun değer, kullanılan değerleme tekniklerine göre aşağıdaki seviyeler şeklinde sınıflandırılmıştır:
1'inci seviye: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
2'nci seviye: 1'inci sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
3'üncü seviye: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını gerektirmektedir.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
Gerekli olması veya Grup'un finansal durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un cari ve önceki dönemde muhasebe politikalarında aşağıda açıklananlar dışında herhangi bir değişiklik olmamıştır.
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır. Cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi olması beklenen muhasebe tahmin değişikliği bulunmamaktadır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir:
Gelirler; "TMS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" standardı kapsamında Grup'un müşterilerine taahhüt ettiği mal veya hizmetlerin devri karşılığında hak kazanmayı beklediği bedeli yansıtan bir tutar üzerinden finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Bu amaçla TFRS 15 hükümleri çerçevesinde hasılatın kayda alınmasında 5 adımlık bir süreç uygulanmaktadır.
Grup; TFRS 15 uyarınca müşteri sözleşmelerinde taahhüt edilen edim yükümlülüklerini yerine getirdiğinde, bir başka değişle malların ve hizmetlerin kontrolü müşteriye devredildiğinde hasılatı finansal tablolara almaktadır. Grup edim yükümlülüklerini zamana yayılı veya belli bir anda kayıtlara almaktadır.
Sözleşmenin taraflarınca kararlaştırılan ödemelerin zamanlaması önemli bir finansal fayda sağlıyorsa, işlem bedeli belirlenirken taahhüt edilen bedelde paranın zaman değerinin etkisine göre düzeltme yapılmaktadır.
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, kolaylaştırıcı uygulamayı seçerek taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır.
Bazı önemli gelir grupları itibariyle ilave açıklamalar aşağıda yer almaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un ana faaliyet konusunu oluşturan yazılım geliştirme hizmetleri; adam saat üzerinden anlaşılıp müşteriye insan kaynağı sağlayarak verilen hizmetler ya da projelendirilmiş yazılım geliştirme hizmetlerden oluşmaktadır. Yazılım geliştirme hizmetlerinin kontrolü hizmet sağlandıkça müşteriye geçmekte ve müşteri bu edimden sağladığı faydayı aynı anda alıp tüketmektedir.
Sözleşmenin tamamlanma aşaması harcanan süreye bağlı olarak belirlenir ve sözleşmelerden elde edilen gelir, çalışma saatleri ve doğrudan giderler oluştukça sözleşme ücretleri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu tür hizmetlerden elde edilen gelirler sözleşme esaslarına bağlı olarak verilen hizmet saati üzerinden dönemsellik ilkesi uyarınca "zamana yayılı" olarak tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir.
Grup kısa süreli ve tek seferlik verdiği hizmetlerde ise geliri kontrol müşteriye geçtiğinde "zamanın belli bir anında" finansal tablolara almaktadır.
Sipariş usulü alınan veya Grup içi yeni bir fikir ile başlatılan bir yazılım projesının geliştirilmesi sonucunda aktifleştirilme kriterlerini sağlayan ve birden fazla müşteriye satılabilir nitelikte olan geliştirme faaliyetlerinden elde edilen hasılat; işin tamamlandığı tarihte yani kontrol müşteriye geçtiği anda tahsil hakkının da elde edilmesi nedeniyle gelir olarak kaydedilmektedir. Birden fazla döneme sarkan aktifleştirilen yazılım projelerinde ise; edim yükümlülüğünün tamamının ifasına yönelik ilerleme makul bir şekilde ölçülebildiğinden zamana yayılı olarak hasılat kaydedilmektedir. Kesilen faturalara bağlı olarak tahakkuk eden hasılat tutarı ile maliyetler eşleştirilemiyorsa kesilen faturalar gelecek aylara ait gelirler hesabına alınmak suretiyle projenin bitiş tarihinde gelir kaydedilmektedir.
Müşteri için özel olarak geliştirilen ve başka bir müşteriye satılmayacak nitelikte olan özel yazılım projelerinden elde edilen gelirler işin tamamlandığı tarih itibariyle kontrol hakkı müşteriye devredildiğinden tahsilata hak kazanılmasına bağlı olarak "zamanın belli, bir anında" gelir kaydedilmektedir.
Birden fazla döneme sarkan özel yazılım projelerinde ise; yapılan kısmi teslimlerle müşteri proje üzerinde kontrole sahip olduğundan kesilen faturaya bağlı olarak tahakkuk eden hasılat tutarı (projenin tamamlanan kısmına isabet eden giderlerle eşleştirilmek suretiyle) kısmi teslimin yapıldığı dönemde finansal tablolara alınmaktadır. Grup, kısmi teslim anına kadar tamamlanan edime karşılık müşteri ile mutabakata varılan ve/veya kesilen faturaya bağlı olarak hukuken tahsil hakkının bulunması dolayısıyla bu kısma isabet eden muhasebeleştirmekte olup; proje gelirinin tamamını "zamana yayılı "olarak hasılat kaydedilmiş olmaktadır.
Grup müşterilerinin beklentisi doğrultusunda satış sonrası bakım, destek ve danışmanlık hizmetleri vermektedir. Bakım ve destek hizmetlerinin kontrolü hizmet sağlandıkça müşteriye geçmekte ve müşteri bu edimden sağladığı faydayı aynı anda alıp tüketmektedir. Bu nedenle bu tür hizmetlerden elde edilen gelirler sözleşme esaslarına bağlı olarak ve ağırlıklı olarak verilen hizmet saati üzerinden dönemsellik ilkesi uyarınca "zamana yayılı" olarak tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir. Grup bu durumda bakım ve destek edim yükümlülüğünün ifasına yönelik ilerlemeyi makul biçimde ölçebildiği için faturalama ve tahsil hakkına sahip olduğu tutardaki hasılatı kayıtlarına almış olmaktadır.
Grup'un stoklarının önemli bir bölümü ticari mallardan oluşmaktadır.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Stokların maliyetinin hesaplanmasında ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Tarihi değerler, maddi duran varlığın iktisabı ile direkt olarak ilgili olan maliyetleri içermektedir. İktisap tarihinden sonraki maliyetler, sadece varlıkla ilgili gelecekteki ekonomik faydanın Grup'a akışının muhtemel olduğu ve varlığın maliyetinin güvenilir olarak ölçülebildiği durumlarda varlığın defter değerine ilave edilir veya ayrı bir varlık olarak kaydedilir. Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır.
Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur.
Yedek parçalar ve malzemelerin bir dönemden fazla ve sadece belli bir maddi duran varlık kalemi ile ilişkili olarak kullanılabileceğinin öngörüldüğü durumlarda, ilgili yedek parçalar ve malzemeler maddi duran varlık olarak değerlendirilmektedir. Yedek parçalar ve malzemeler elde etme maliyetlerinden, ilişkilendirildikleri maddi duran varlığın kalan faydalı ömürleri üzerinden hesaplanan birikmiş amortismanın düşülmesi ile net defter değerleri ile gösterilmektedir. Binalar, makine, tesis ve cihazlar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumlarda aktifleştirilir ve itfa edilmeye başlanırlar. Maddi duran varlıkların atık değerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmektedir.
Sabit kıymetlerin faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır:
| Cinsi | Oran Aralığı | ||
|---|---|---|---|
| (%) | |||
| Tesis, Makina ve Cihazlar | 7-33 | ||
| Demirbaşlar | 6-50 | ||
| Özel Maliyetler | 20 |
Beklenen faydalı ömür, artık değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini ileriye dönük olarak tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir. Arazi ve arsalar sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortismana tabi değildir.
Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yatırım faaliyetlerinden diğer gelirler ve giderler hesaplarına dahil edilir.
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın tahmini geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlar ile gösterilmektedirler. Kabul gören kriterlere uyması durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı gayrimenkulün herhangi bir kısmını değiştirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil değildir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortismanında doğrusal amortisman yöntemi kullanılmıştır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Grup'un Yatırım Amaçlı Gayrimenkulleri bulunmamaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, özellikle faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir.
Maddi olmayan varlıklar, maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler.
Beklenen faydalı ömür,kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişiklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Şirket içi yeni bir fikirle başlatılan bir projenin geliştirilmesi sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında aktifleştirilerek kayda alınırlar:
Müşteri için özel olarak geliştirilen ve başka bir müşteriye satılmayacak nitelikte olan özel yazılım proje harcamaları işin tamamlandığı tarih itibariyle hasılatın gerçekleşmesine bağlı olarak gider kaydedilmektedir. TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standartına uygun olarak tamamlanma yüzdesi yönetimi kullanılarak kayıt altına alınmaktadır.
İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar yukarıda belirtilen şartları sağlayamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın bilanço dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık bilanço dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup'un maddi olmayan duran varlıklar kalemi; iktisap edilmiş haklar ve bilgisayar programları ile işletme içinde yaratılan bilgisayar yazılımları ve programlarına ilişkin geliştirme maliyetlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Geliştirme maliyetleri, varlığın oluşturulmasında doğrudan görev alan personelin ücretleri ve maddi olmayan varlığın oluşturulmasıyla doğrudan ilişkilendirilebilir maliyetlerden oluşmaktadır. Geliştirme maliyetleri ile ilişkilendirilen devlet teşvikleri maddi olmayan varlıkların itfa süresine paralel gelir kaydedilmektedir.
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir.
| Cinsi | Ekonomik Ömür Aralığı (Yıl) |
|---|---|
| Haklar | 1-16 |
| Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri | 5-15 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1-5 |
Grup, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
(a)Sözleşmenin tanımlanan varlık içermesi; bir varlık genellikle sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanır.
(b)Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi. Tedarikçinin varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir.
(c)Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması
(d) Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Grup, varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması durumunda varlığın kullanım hakkına sahip olduğunu değerlendirmektedir. Grup varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlarda sahip olmaktadır:
i) Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
ii) Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
(a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
(c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler ve
(d) Dayanak varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restorasyonuyla ya da dayanak varlığın kiralama hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesine ilişkin restorasyonuyla ilgili olarak Grup tarafından katlanılacak tahmini maliyetler. Grup kiralamanın fiilen başladığı tarihte ya da dayanak varlığı belirli bir süre kullanmasının sonucu olarak bu maliyetlere ilişkin yükümlülüğe katlanmaktadır.
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar'da yer alan amortisman hükümlerini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Grup'a devretmesi durumunda veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin Grup'un bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Grup kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar. Diğer durumlarda, Grup kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar.
Grup kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü'nü uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranı, kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranıdır. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Grup, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Grup, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde, kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş bir iskonto oranı üzerinden indirgeyerek yeniden ölçer:
(a) Kiralama süresinde bir değişiklik olması. Grup, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş kiralama süresine dayalı olarak belirler.
(b) Dayanak varlığın satın alınmasına yönelik opsiyona ilişkin değerlendirmede değişiklik olması. Grup, revize edilmiş kira ödemelerini, satın alma opsiyonu kapsamında ödenecek tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
Grup, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirler.
Grup, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini indirgeyerek yeniden ölçer:
(a) Bir kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda değişiklik olması. Grup, revize edilmiş kira ödemelerini, kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
(b) Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişimin sonucu olarak bu ödemelerde bir değişiklik olması. Grup, kira yükümlülüğünü söz konusu revize edilmiş kira ödemelerini yansıtmak için yalnızca nakit akışlarında bir değişiklik olduğunda yeniden ölçer.
Grup, kalan kiralama süresine ilişkin revize edilmiş kira ödemelerini, revize edilmiş sözleşmeye bağlı ödemelere göre belirler. Grup, bu durumda değiştirilmemiş bir iskonto oranı kullanır.
Grup, kiralamanın yeniden yapılandırılmasını, aşağıdaki koşulların her ikisinin sağlanması durumunda ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirir:
(a) Yeniden yapılandırmanın, bir veya daha fazla dayanak varlığın kullanım hakkını ilave ederek, kiralamanın kapsamını genişletmesi ve
(b) Kiralama bedelinin, kapsamdaki artışın tek başına fiyatı ve ilgili sözleşmenin koşullarını yansıtmak için söz konusu tek başına fiyatta yapılan uygun düzeltmeler kadar artması.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, kiralamaların her birini operasyonel kiralama ya da finansal kiralama olarak sınıflandırır.
Bir kiralama, dayanak varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve getirilerin önemli ölçüde devredilmesi halinde finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Bir kiralama, dayanak varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm risk ve getirilerin önemli ölçüde devredilmemesi halinde, operasyonel kiralama olarak sınıflandırılır.
Grup, bir kiralama bileşeniyle birlikte bir ya da daha fazla ilave kiralama niteliği taşıyan veya taşımayan bileşen içeren bir sözleşme için, sözleşmede yer alan bedeli, TFRS 15, "Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat" standardını uygulayarak dağıtır.
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal bir varlık veya finansal bir yükümlülük, sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna alınmaktadır. Finansal araçların normal yoldan alımı veya satımı, işlem tarihinde ya da teslim tarihinde muhasebeleştirme yöntemlerinden biri kullanılarak finansal tablolara alınır veya finansal tablo dışı bırakılır. Menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihinde muhasebeleştirilmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilmesinde, sınıflandırması, sözleşmeye bağlı şartlara ve ilgili iş modeline bağlıdır. TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat kapsamında değerlendirilen varlıklar dışındaki bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk defa finansal tablolara alınırken gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlık ve yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte veya gerçeğe uygun değerden düşülmektedir.
Finansal araçların ilk muhasebeleştirilme esnasında hangi kategoride sınıflandırılacağı, sözleşmeye bağlı nakit akışların özelliklerine bağlıdır.
TFRS 9 kapsamında finansal varlıklar ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir.
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", "itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar " olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalışı için karşılık ayrılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılan faiz gelirleri dönem kar/zararında faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir.
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler ("repo") konsolide finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa olan yükümlülük müşterilere borçlar hesabına kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın etkin faiz yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Her raporlama tarihinde, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın temerrüt riskinde meydana gelen değişim dikkate alınır. Beklenen zarar karşılığı tahmini tarafsız, olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında desteklenebilir bilgiler içermektedir.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla kayıtlı değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler dönem kar zararında muhasebeleştirilir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte, yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Grup'un geleceğe dönük olarak nakit akış beklentisi içinde olmadığı ticari alacakları aktiften silinmektedir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Grup'un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup'un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Diğer finansal yükümlülükler, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler, sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde finansal durum tablosuna yansıtmaktadır. Grup, finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Grup finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Yabancı para ile yapılan işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kurları kullanılarak çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı ticari işlemlerden (ticari alacak ve borç) doğan kur farkı geliri veya gideri "esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler" hesabı içerisinde, yabancı paraya dayalı diğer parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya gideri ise "finansman gelirleri/giderleri" olarak konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır. Yabancı para cinsinden olan ve maliyet değeri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ilk işlem tarihindeki kurlardan fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ise gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihte geçerli olan kurlardan fonksiyonel para birimine çevrilmiştir.
Pay başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'de Şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Grup bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Grup'un, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşıık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur.
Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Grup şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Grup olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı gruplar, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla girilen işlemler piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir.
Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır.
Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Finansal tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Grup, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir.
Türkiye'de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki konsolide finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" Standartı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Ekli konsolide finansal tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak mali tablolara yansıtılmıştır. Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz maliyeti faaliyet sonuçlarında faiz gideri olarak gösterilmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerler konsolide finansal durum tablosunda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akım tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Hükümet teşvikleri, Grup'un bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşvikin alınacağı ile ilgili makul bir sebep oluşmadığı sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler karşılamaları beklenen maliyetlerle eşleşecek şekilde ilgili dönemde gelir olarak muhasebeleştirilir. Hükümetin sağladığı teşviklerden elde edilen gelir uygun bir gider kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
31 Mart 2025 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2025 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Genel anlamda, Grup konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Genel anlamda, Grup konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler – 11. Değişiklik
UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması – UFRS'leri ilk kez uygulayan bir işletme tarafından gerçekleştirilen korunma muhasebesi: Değişiklik, UFRS 1'de yer alan ifadeler ile UFRS 9'daki korunma muhasebesine ilişkin hükümler arasındaki tutarsızlığın yaratacağı muhtemel karışıklığın ortadan kaldırılması amacıyla gerçekleştirilmiştir.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal tablo dışı bırakmaya ilişkin kazanç ya da kayıplar: UFRS 7'de, gözlemlenemeyen girdilerin ifade edilişinde değişikliğe gidilmiş ve UFRS 13'e referans eklenmiştir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Kira yükümlülüğünün kiracı tarafından finansal tablo dışı bırakılması ile işlem fiyatı: Kiracı açısından kira yükümlülüğü ortadan kalktığında, kiracının UFRS 9'daki finansal tablo dışı bırakma hükümlerini uygulaması gerekliliği ile birlikte ortaya çıkan kazanç ya da kaybın kar veya zararda muhasebeleştirileceğini açıklığa kavuşturmak amacıyla UFRS 9'da değişikliğe gidilmiştir. Ayrıca, "işlem fiyatı"na yapılan referansın kaldırılması amacıyla UFRS 9'da değişiklik gerçekleştirilmiştir.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar – "Fiili vekilin" belirlenmesi: UFRS 10 paragraflarındaki tutarsızlıkların giderilmesi amacıyla Standartta değişiklik yapılmıştır.
UMS 7 Nakit Akış Tablosu – Maliyet yöntemi: Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası Standartta geçen söz konusu ifade silinmiştir.
Genel anlamda, Grup konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
UMSK, Aralık 2024'te "Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler" değişikliğini (TFRS 9 ve TFRS 7'ye ilişkin) yayımlamıştır. Değişiklik, "kendi için kullanım" istisnasına yönelik hükümlerin uygulanmasını açıklığa kavuşturmakta ve bu tür sözleşmelerin korunma aracı olarak kullanılması durumunda korunma muhasebesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, bu sözleşmelerin işletmenin finansal performansı ve nakit akışları üzerindeki etkisinin yatırımcılar tarafından anlaşılmasını sağlamak amacıyla yeni açıklama hükümleri getirmektedir.
Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler (Devamı)
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir. Söz konusu Standart Grup için geçerli değildir.
Ortak kontrole tabi olmayan işletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleştirilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alıma ilişkin maliyetler genellikle oluştukları anda gider olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilir.
Şerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan işletmedeki varsa kontrol gücü olmayan payların ve varsa, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan tutar olarak hesaplanır. Yeniden değerlendirme sonrasında satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarının, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan işletmedeki kontrol gücü
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
olmayan payların ve varsa, satın alma öncesinde satın alınan işletmedeki payların gerçeğe uygun değeri toplamını aşması durumunda, bu tutar pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir.
Hissedar paylarını temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda işletmenin net varlıklarının belli bir oranda pay hakkını veren kontrol gücü olmayan paylar, ilk olarak ya gerçeğe uygun değerleri üzerinden ya da satın alınan işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının kontrol gücü olmayan paylar oranında muhasebeleştirilen tutarları üzerinden ölçülür. Ölçüm esası, her bir işleme göre belirlenir. Diğer kontrol gücü olmayan pay türleri gerçeğe uygun değere göre ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir başka TFRS standardında belirtilen yöntemler uyarınca ölçülür.
Grup, 30.12.2020 tarihli Yönetim Kurulu Kararına istinaden , ATP Yazılım ve Teknoloji A.Ş. (Şirket)'nin ana hissedarı olan Ata Holding A.Ş.'nin Tradesoft (Shangai) IT Co, Ltd.Şti'nde sahip olduğu payların %51'lik kısmının ATP Yazılım ve Teknoloji A.Ş. tarafından satın alınmasına karar verilmiştir. Söz konusu alım işleminden kaynaklanan "Ortak Kontrol Altındaki İşletme Birleşmeleri Etkisi"; SPK'nın 7 Mart 2024 tarihli ve 2024/14 nolu yayımladığı duyurusuna istinaden, "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları" hesabında sınıflandırılmıştır.
Cari dönem ve önceki dönemde İşletme Birleşmeleri bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Diğer İşletmelerdeki Payları bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle bölümlere göre raporlama detayı aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2025-31.03.2025 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Konuk | Dijital ve | ||||
| Ağırlama | Finansal | ERP | Düzeltme | ||
| Açıklama | Hizmetleri | Çözümler | Çözümleri | Eleminasyon | Toplam |
| Hasılat | 346.548.605 | 108.335.804 | 72.097.007 | (48.214.363) | 478.767.053 |
| Satışların Maliyeti(-) | (171.878.592) | (12.459.477) | (17.783.083) | 48.214.363 | (153.906.789) |
| Brüt Kar / (Zarar) | 174.670.013 | 95.876.327 | 54.313.924 | 324.860.264 |
| 01.01.2024-31.03.2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Konuk | Dijital ve | ||||
| Ağırlama | Finansal | ERP | Düzeltme | ||
| Açıklama | Hizmetleri | Çözümler | Çözümleri | Eleminasyon | Toplam |
| Hasılat | 413.357.723 | 98.380.116 | 76.996.624 | (41.387.620) | 547.346.843 |
| Satışların Maliyeti(-) | (254.881.245) | (21.226.506) | (31.598.227) | 41.387.620 | (266.318.358) |
| Brüt Kar / (Zarar) | 158.476.478 | 77.153.610 | 45.398.397 | 281.028.485 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un dönem sonları itibariyle Nakit ve Nakit Benzeri Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Kasa | 483.779 | 121.955 |
| Bankalar | 73.649.141 | 62.197.308 |
| -Bankalar (Vadesiz Mevduat) | 43.649.141 | 62.197.308 |
| -Bankalar (Bloke Mevduat) (**) | 30.000.000 | - |
| Diğer Hazır Değerler (*) | 317.439.780 | 364.301.750 |
| Toplam | 391.572.700 | 426.621.013 |
(*) Cari dönemde diğer hazır değerlerin 314.313.699 TL'si Para Piyası Fonu, 2.746.936 TL'si Sekizinci Serbest Fon ve 379.145 TL'si diğer hazır değerlerden oluşmaktadır (31.12.2024 : 361.254.865 TL'si Para Piyası Fonu, 2.841.498 TL'si Sekizinci Serbest Fon ve 205.387 TL'si diğer hazır değerlerden oluşmaktadır).
(**) Grup'un 31.03.2025 dönemi itibarıyla bloke mevduatı, Şirket'in bağlı ortaklığı ATP GSYO A.Ş.'nin sermaye arttırımında kullanılacak sermaye avansından kaynaklanmaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle vadesiz ve vadeli mevduatlarının yabancı para ve Türk Lirası dağılımının TL karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| Para Birimi | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| TL | 38.956.341 | 14.332.641 |
| USD | 11.784.181 | 10.984.748 |
| EURO | 131.992 | 7.446 |
| RMB | 22.776.627 | 36.872.473 |
| Toplam | 73.649.141 | 62.197.308 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Finansal Yatırımları bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Finansal Yatırımları aşağıda açıklanmıştır.
Grup'un finansal yatırımları gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak tasniflenmiş yatırımlardan oluşmaktadır. Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Finansal Yatırımları aşağıdaki gibidir;
| Pay oranı | 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan | |||
| Finansal Varlık | |||
| Borsada işlem görmeyen: | |||
| Ata Ekspress Elektronik İletişim A.Ş. (*) | 1% | 28.123.042 | 28.123.042 |
| Toplam | 28.123.042 | 28.123.042 |
(*) Şirket, 12 Mayıs 2022 tarihinde TFI Tab Gıda Yatırımları A.Ş.'den Ata Ekspres Elektronik A.Ş.' nin %1'lik kısmını satın almıştır. Şirket'in finansal yatırımlarında yer alan Ata Ekspress Elektronik İletişim A.Ş.' nin gerçeğe uygun değeri, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yetkilendirilmiş olan SGD Bağımsız Denetim Hizmetleri A.Ş. tarafından 20 Şubat 2025 tarihli raporunda tespit edilmiştir. 31 Aralık 2024 itibarıyla oluşan gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen finansal yatırımlar olarak tasniflenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Finansal Borçları bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 30.287.464 | 27.242.644 |
| Toplam | 30.287.464 | 27.242.644 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 52.668.415 | 43.431.689 |
| Toplam | 52.668.415 | 43.431.689 |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle Finansal Borçlarını oluşturan kiralama işlemlerinden borçlarına ilişkin vadeler aşağıdaki gibidir:
| Vade Dağılımı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 7.174.925 | 5.647.695 |
| 4-12 ay | 23.112.539 | 21.594.949 |
| 1-5 yıl | 52.668.415 | 43.431.689 |
| Toplam | 82.955.879 | 70.674.333 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa ve Uzun Vadeli Diğer Finansal Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 565.075.770 | 506.398.871 |
| -Alıcılar | 567.645.810 | 508.992.771 |
| -Alacak Reeskontu (-) | (2.570.040) | (2.593.900) |
| -Şüpheli Ticari Alacaklar | 3.813.706 | 1.985.585 |
| -Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (3.813.706) | (1.985.585) |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not:38) | 130.611.337 | 108.488.647 |
| Toplam | 695.687.107 | 614.887.518 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır.
Grup'un 31 Mart 2025 dönem sonu itibarıyla şüpheli ticari alacakları toplamı 3.813.706 TL (31.12.2024: 1.985.585 TL) olup, tamamı için karşılık ayrılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi | 1.985.585 | 4.096.553 |
| Konusu Kalmayan Karşılık (-) | (998.655) | (2.533.497) |
| Dönem Gideri | 2.996.314 | 2.898.182 |
| Çevirim Farkı | (5.141) | - |
| Enflasyon Etkisi | (164.397) | (616.962) |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 3.813.706 | 3.844.276 |
Ticari alacakların tamamı teminatsızdır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 343.398.500 | 296.537.415 |
| -Satıcılar | 352.491.287 | 301.866.649 |
| -Borç Reeskontu (-) | (9.092.787) | (5.329.234) |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not:38) | 14.209.169 | 8.444.917 |
| Toplam | 357.607.669 | 304.982.332 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 4.964.233 | 4.391.334 |
| -Verilen Depozito ve Teminatlar | 885.025 | 903.570 |
| -Vergi Dairesinden Alacaklar | 1.382.380 | 1.521.486 |
| -Personelden Alacaklar | 36.343 | 5.401 |
| -Diğer Alacaklar | 2.660.485 | 1.960.877 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not:38) | 31.710.286 | 31.710.286 |
| Toplam | 36.674.519 | 36.101.620 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacakları bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 17.468.432 | 21.763.184 |
| -Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | 17.288.591 | 21.727.256 |
| -Diğer Borçlar | 179.841 | 35.928 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not:38) | - | - |
| Toplam | 17.468.432 | 21.763.184 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borçları bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un dönem sonları itibariyle Türev Araçları bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Stokları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 1.459.827 | 1.085.826 |
| Ticari Mallar | 31.454.155 | 34.376.497 |
| Toplam | 32.913.982 | 35.462.323 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla Kullanım Hakkı Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Yabancı | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Para | |||||
| Çevirim | |||||
| Maliyet | 01.01.2024 | İlave | Çıkışlar | Farkı | 31.03.2025 |
| Binalar | 114.208.420 | 2.073.742 | - | (25.501) | 116.256.661 |
| Taşıtlar | 23.919.172 | 21.835.086 | (2.181.173) | - | 43.573.085 |
| Toplam | 138.127.592 | 23.908.828 | (2.181.173) | (25.501) | 159.829.746 |
| Yabancı Para |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Dönem | Çevirim | ||||
| Birikmiş Amortisman | 01.01.2024 | Amortismanı | Çıkışlar | Farkı | 31.03.2025 |
| Binalar | (62.530.526) | (6.114.788) | - | 22.292 | (68.623.022) |
| Taşıtlar | (9.519.798) | (5.763.790) | 1.664.684 | - | (13.618.904) |
| Toplam | (72.050.324) | (11.878.578) | 1.664.684 | 22.292 | (82.241.926) |
| Net Defter Değeri | 66.077.268 | 77.587.820 |
| Yabancı Para | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | 01.01.2024 | İlave | Çıkışlar | Çevirim Farkı | 31.03.2024 |
| Binalar | 44.317.920 | 4.439.505 | - | (89.665) | 48.667.760 |
| Taşıtlar | 19.998.883 | 10.794.550 | (655.576) | - | 30.137.857 |
| Toplam | 64.316.803 | 15.234.055 | (655.576) | (89.665) | 78.805.617 |
| Dönem | Yabancı Para Çevirim |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş Amortisman | 01.01.2024 | Amortismanı | Çıkışlar | Farkı | 31.03.2024 |
| Binalar | (41.160.971) | (2.564.330) | - | 59.027 | (43.666.274) |
| Taşıtlar | (16.602.445) | (4.495.070) | - | - | (21.097.515) |
| Toplam | (57.763.416) | (7.059.400) | - | 59.027 | (64.763.789) |
| Net Defter Değeri | 6.553.387 | 14.041.828 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un dönem sonları itibariyle Peşin Ödenmiş Giderleri ve Ertelenmiş Gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 40.765.533 | 39.517.921 |
| -Gelecek Aylara Ait Giderler | 34.852.230 | 27.292.724 |
| -Verilen Sipariş Avansları | 5.913.303 | 12.225.197 |
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler (Not:38) | - | - |
| Toplam | 40.765.533 | 39.517.921 |
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 32.377.774 | 28.184.197 |
| -Gelecek Yıllara Ait Giderler | 32.377.774 | 28.184.197 |
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler (Not:38) | - | - |
| Toplam | 32.377.774 | 28.184.197 |
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 19.588.782 | 14.341.258 |
| -Gelecek Aylara Ait Gelirler | 3.278.154 | 7.354.115 |
| -Alınan Avanslar | 10.036.351 | 6.381.671 |
| -Alınan Diğer Avanslar | 6.274.277 | 605.472 |
| İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler (Not:38) | 60.149.997 | 41.247.464 |
| Toplam | 79.738.779 | 55.588.722 |
Bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımları bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Yatırım Amaçlı Gayrimenkulleri bulunmamaktadır
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un dönem sonları itibariyle Maddi Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Yabancı Para Çevirim |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Bedeli | 01.01.2025 | İlave | Çıkışlar | Farkı | 31.03.2025 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 9.480.277 | 7.230 | - | (10.771) | 9.476.736 |
| Demirbaşlar | 99.002.562 | 2.637.102 | - | (15.335) | 101.624.329 |
| Özel Maliyetler | 30.049.578 | 8.831.074 | - | - | 38.880.652 |
| Toplam | 138.532.417 | 11.475.406 | - | (26.106) | 149.981.717 |
| Yabancı Para |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş Amortisman(-) | 01.01.2025 | Dönem Amortismanı |
Çıkışlar | Çevirim Farkı |
31.03.2025 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (8.721.938) | (99.152) | - | 10.769 | (8.810.321) |
| Demirbaşlar | (79.832.880) | (2.049.622) | - | 12.962 | (81.869.540) |
| Özel Maliyetler | (27.448.453) | (164.052) | - | - | (27.612.505) |
| Toplam | (116.003.271) | (2.312.826) | - | 23.731 | (118.292.366) |
| Net Defter Değeri | 22.529.146 | 31.689.351 |
| Yabancı | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Para | |||||
| Çevirim | |||||
| Maliyet Bedeli | 01.01.2024 | İlave | Çıkışlar | Farkı | 31.03.2024 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 9.376.155 | - | - | (37.864) | 9.338.291 |
| Demirbaşlar | 93.072.615 | 1.355.430 | - | (53.102) | 94.374.943 |
| Özel Maliyetler | 27.611.071 | 246.906 | - | - | 27.857.977 |
| Toplam | 130.059.841 | 1.602.336 | - | (90.966) | 131.571.211 |
| Dönem | Yabancı Para Çevirim |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş Amortisman(-) | 01.01.2024 | Amortismanı | Çıkışlar | Farkı | 31.03.2024 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (8.117.719) | (122.352) | - | 29.961 | (8.210.110) |
| Demirbaşlar | (72.308.834) | (1.888.019) | - | 52.821 | (74.144.032) |
| Özel Maliyetler | (26.901.880) | (97.907) | - | - | (26.999.787) |
| Toplam | (107.328.433) | (2.108.278) | - | 82.782 | (109.353.929) |
| Net Defter Değeri | 22.731.408 | 22.217.282 |
Aktif değerler üzerindeki sigorta tutarı Not 22'de mevcuttur.
Maddi Duran Varlıkların amortisman gideri ve itfa paylarının gider yerlerine göre dağılımı Not 30'da verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un dönem sonları itibariyle Maddi Olmayan Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Yabancı Para Çevirim |
Değer Artışı |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Bedeli | 01.01.2025 | İlave | Çıkışlar | Farkı | /Azalışı | 31.03.2025 |
| Haklar | 308.479.979 | 37.581.873 | - | (3.749.233) | - | 342.312.619 |
| Geliştirme Gideri(*) | 1.245.320.569 | 133.218.804 | - | - | (2.220.990) | 1.376.318.383 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 4.668.112 | - | - | - | - | 4.668.112 |
| Kapanış Bakiyesi | 1.558.468.660 | 170.800.677 | - | (3.749.233) | (2.220.990) | 1.723.299.114 |
| Dönem | Yabancı Para Çevirim |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş Amortisman(-) | 01.01.2025 | Amortismanı | Çıkışlar | Farkı | 31.03.2025 |
| Haklar | (206.618.634) | (3.867.348) | - | 3.143.339 | (207.342.643) |
| Geliştirme Gideri(*) | (344.461.692) | (34.072.511) | - | - | (378.534.203) |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (2.774.535) | (305.028) | - | - | (3.079.563) |
| Kapanış Bakiyesi | (553.854.861) | (38.244.887) | - | 3.143.339 | (588.956.409) |
| Net Defter Değeri | 1.004.613.799 | 1.134.342.705 |
| Yabancı Para Çevirim |
Değer Artışı |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Bedeli | 01.01.2024 | İlave | Çıkışlar | Farkı | /Azalışı | 31.03.2024 |
| Haklar | 335.727.943 | 332.138 | - | (8.175.613) | - | 327.884.468 |
| Geliştirme Gideri(*) | 744.212.430 | 107.830.981 | - | - | (9.718.199) | 842.325.212 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 3.384.761 | 636.657 | - | - | - | 4.021.418 |
| Kapanış Bakiyesi | 1.083.325.134 | 108.799.776 | - | (8.175.613) | (9.718.199) | 1.174.231.098 |
| Dönem | Yabancı Para Çevirim |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş Amortisman(-) | 01.01.2024 | Amortismanı | Çıkışlar | Farkı | 31.03.2024 |
| Haklar | (198.799.149) | (11.698.531) | - | 6.023.782 | (204.473.898) |
| Geliştirme Gideri(*) | (245.307.840) | (24.601.137) | - | - | (269.908.977) |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (1.626.454) | (252.128) | - | - | (1.878.582) |
| Kapanış Bakiyesi | (445.733.443) | (36.551.796) | - | 6.023.782 | (476.261.457) |
| Net Defter Değeri | 637.591.691 | 697.969.641 |
(*) Şirket, sipariş usulü alınan veya şirket içi yeni bir fikirle başlatılan yazılım projelerinin aktifleştirme kriterlerini sağlayan ve birden fazla müşteriye satılabilir nitelikte olan projeler aktifleştirmiştir. Söz konusu geliştirme giderleri TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Standardı'na uygun olarak işletmenin ilgili varlıktan ortaya çıkan gelecekteki ekonomik yararları kullanabilme ve başkalarının bu yararlara erişimini kısıtlama gücüne sahiptir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un Şerefiyesi bulunmamaktadır.
Aktif değerler üzerindeki sigorta tutarı Not 22'de mevcuttur.
Maddi Olmayan Duran Varlıkların amortisman gideri ve itfa paylarının gider yerlerine göre dağılımı Not 30'da verilmiştir.
Grup'un dönem sonları itibariyle Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 5.998.742 | 9.385.550 |
| Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | 7.518.228 | 11.711.375 |
| Ödenecek SGK | 33.113.117 | 14.350.845 |
| Toplam | 46.630.087 | 35.447.770 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa ve Uzun Vadeli Devlet Teşvik ve Yardımları bulunmamaktadır.
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Dava Karşılığı | 769.536 | 846.973 |
| İzin Karşılıkları | 33.562.396 | 32.875.316 |
| Toplam | 34.331.932 | 33.722.289 |
Dönem sonları itibariyle dava karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
|---|---|---|
| Açılış | 846.973 | 1.068.527 |
| Dava Karşılık Giderleri | - | - |
| Konusu Kalmayan Karşılık | - | - |
| Enflasyon Etkisi | (77.437) | (139.886) |
| Toplam | 769.536 | 928.641 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Dönem sonları itibariyle izin karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
|---|---|---|
| Açılış | 32.875.316 | 26.293.345 |
| İzin Karşılığı Gideri | 3.692.789 | 9.976.317 |
| Konusu Kalmayan Karşılık | - | - |
| Enflasyon Etkisi | (3.005.709) | (3.526.885) |
| Toplam | 33.562.396 | 32.742.777 |
ii) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler;
Grup'un vadesi geçtiği halde tahsil edilemeyen ve/veya dava, icra aşamasına intikal eden alacakları için Şüpheli Alacak Karşılığı ayrılmaktadır. 31 Mart 2025 sonu itibariyle 3.813.706 TL (31.12.2024: 1.985.585 TL) Şüpheli Alacak Karşılığı ayırmış bulunmaktadır. Grup ayrıca aleyhine açılan ve devam eden davalarından, fon çıkışı yaratacağı muhtemel davalar için 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla 769.536 TL dava karşılığı ayırmıştır (31.12.2024: 846.973 TL).
| 31/03/2025 | 31/12/2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Orijinal | TL | Orijinal | TL | ||
| Para Birimi | Tutar | Karşılığı | Tutar | Karşılığı | |
| Verilen Teminat Mektupları | USD | 100.000 | 3.776.560 | 100.000 | 3.883.047 |
| Verilen Teminat Mektupları | TL | 108.000 | 108.000 | 118.868 | 118.868 |
| Toplam Verilen Teminat Mektupları | 3.884.560 | 4.001.915 | |||
| Alınan Kefaletler | USD | 500.000 | 18.882.800 | 500.000 | 19.415.237 |
| Alınan Kefaletler | TL | 2.728.000 | 2.728.000 | 3.002.512 | 3.002.512 |
| Toplam Alınan Kefaletler | 21.610.800 | 22.417.749 |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Grup'un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir.
| Grup tarafından verilen TRİ' ler | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı | 3.884.560 | 4.001.915 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | - | - |
| verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin | - | - |
| borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri | - | - |
| lehine verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş olan | ||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| Toplam | 3.884.560 | 4.001.915 |
31 Mart 2025 itibariyle Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ' lerin Grup özkaynaklarına oranı % 0'dır (31 Aralık 2024 : % 0).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Grup'un aktifler üzerindeki sigorta teminat tutarları aşağıdaki gibidir;
| Sigorta Konusu | Sigorta Teminatı | Teminat Tutarı | Başlangıç-Bitiş Tarihi |
|---|---|---|---|
| Demirbaş & Dekorasyon | 7.532.100 TL | 01.01.2025-31.12.2025 | |
| Sabit Elektronik Cihaz | Yangın, Ek Teminatlar + GLKHH, KNH, Terör, Deprem, Hırsızlık |
11.825.000 TL | 01.01.2025-31.12.2025 |
| Hareketli Elektronik | |||
| Cihaz | 20.457.000 TL | 01.01.2025-31.12.2025 | |
| Yangın, Ek Teminatlar + GLKHH, KNH, Terör | 7.532.100 TL | ||
| Demirbaş & Dekorasyon | Deprem | 7.532.100 TL | |
| Hırsızlık | 7.532.100 TL | 01.01.2025-31.12.2025 | |
| Cam ve Aynalar | Cam Kırılması | 22.000 TL | 01.01.2025-31.12.2025 |
| Kiracı Mali Mesuliyet | 5.000.000 TL | 01.01.2025-31.12.2025 | |
| Komşuluk Mali Mesuliyet | 5.000.000 TL | 01.01.2025-31.12.2025 | |
| Sabit Cihazlar | 11.825.000 TL | ||
| Elektronik Cihazlar | Hareketli Cihazlar | 20.457.000 TL | 01.01.2025-31.12.2025 |
| Olay Başına | 100.000 TL | ||
| Taşınan Para | Yıllık Toplam | 1.200.000 TL | 01.01.2025-31.12.2025 |
| Ferdi Kaza | Kişi Sayısı | 428 | |
| Vefat - Sürekli Sakatlık | 350.000 TL | 01.01.2025-31.12.2025 | |
| 3. Şahıs Mali Mesuliyet | Olay Başına ve Yıllık Toplam | 1.000.000 TL | |
| Tahmini Ciro | 450.000.000 TL | 01.01.2025-31.12.2025 | |
| Sahış Başına | 150.000 USD | ||
| Olay Başına | 450.000 USD | ||
| İşveren Mali Mesuliyet | Çalışan Sayısı | 428 | |
| Yıllık Ücretler | 17.380.815 USD | 01.01.2025-31.12.2025 | |
| Muhteviyat | 24.710.400 TL | 01.01.2025-31.12.2025 | |
| Emtea | 1.386.000 TL | 01.01.2025-31.12.2025 | |
| Kasa | 54.000 TL | 01.01.2025-31.12.2025 | |
| Cam Bedeli | 343.000 TL | 01.01.2025-31.12.2025 | |
| Kar Kaybı | 3.187.000 TL | 01.01.2025-31.12.2025 | |
| Makina Kırılması | 10.000.000 TL | 01.01.2025-31.12.2025 | |
| Sabit EC | 1.294.800 TL | 01.01.2025-31.12.2025 | |
| Seyyar EC | 429.000 TL | 01.01.2025-31.12.2025 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| MERKEZ - Ofis Yangın Demirbaş, Dekorasyon 5.153.000 TL Paket Cam Kırılması 14.000 TL 01.01.2024-01.01.2025 Taşınan Para Yıllık 1.200.000 TL Bilatefrik Tüm Adresler Kiracı Mali Mesuliyet 3.000.000 TL Komşuluk Mali Mesuliyet 3.000.000 TL TEKNOKENT - Ofis Demirbaş, Dekorasyon 244.000 TL 01.01.2024-01.01.2025 Yangın Paket Sabit Elektronik Cihaz 7.913.000 TL Elektronik Ekipman 01.01.2024-01.01.2025 Hareketli Elektronik Cihaz 12.144.000 TL Şahıs Başına 150.000,00 Olay Başına 450.000,00 İşveren Mali Mesuliyet 01.01.2024-01.01.2025 Çalışan Sayısı 318,00 Yıllık Ücretler 8.051.368,00 Vefat 250.000 TL Ferdi Kaza Sürekli Sakatlık 250.000 TL 01.01.2024-01.01.2025 Çalışan Sayısı 318,00 Olay Başına 1.000.000 TL 3. Şahıs Mali Mesuliyet Yıllık Toplam 1.000.000 TL 01.01.2024-01.01.2025 Yıllık Ciro 450.000.000 TL Olay Başına 2.500.000 TL Emniyeti Suistimal 01.01.2024-01.01.2025 Yıllık Toplam 25.000.000 TL Muhteviyat 7.778.000 TL Emtea 405.000 TL Kasa 18.000 TL Cam Kırılması 135.000 TL GALATAPORT Burger King 01.01.2024-01.01.2025 Kar Kaybı 1.215.000 TL Makine Kırılması 3.538.000 TL Sabit Elektronik Cihaz 561.000 TL Seyyar Elektronik Cihaz 300.000 TL Muhteviyat 5.950.000 TL Emtea 365.000 TL Kasa 12.000 TL Cam Kırılması 54.000 TL GALATAPORT 01.01.2024-01.01.2025 Popeyes Kar Kaybı 675.000 TL Makine Kırılması 2.200.000 TL Sabit Elektronik Cihaz 435.000 TL Seyyar Elektronik Cihaz 300.000 TL Taşınan Para 1.000.000 TL Bilatefrik Tüm Kiracı Mali Mesuliyet 25.000.000 TL 01.01.2024-01.01.2025 Adresler Komşuluk Mali Mesuliyet 25.000.000 TL Şahıs Başına 100.000,00 Olay Başına 600.000,00 İşveren Mali 01.01.2024-01.01.2025 Mesuliyet Çalışan Sayısı 28,00 Yıllık Ücretler 172.358,00 Vefat 200.000 TL Sürekli Sakatlık 200.000 TL Ferdi Kaza 01.01.2024-01.01.2025 Tedavi Masrafları 14.000 TL Çalışan Sayısı 28,00 Olay Başına 5.000.000 TL 3. Şahıs Mali Yıllık Toplam 5.000.000 TL 01.01.2024-01.01.2025 Mesuliyet Yıllık Ciro 32.000.000 TL Olay Başına 2.500.000 TL Emniyeti Suistimal 01.01.2024-01.01.2025 Yıllık Toplam 25.000.000 TL |
Sigorta Teminatı | Sigorta Konusu | Sigorta Bedeli | Başlangıç - Bitiş Tarihi | |
|---|---|---|---|---|---|
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa ve Uzun Vadeli Taahhütleri bulunmamaktadır.
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 16.654.899 | 15.475.209 |
| Toplam | 16.654.899 | 15.475.209 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Bu tazminatlar, işten ayrılma veya çıkarılma tarihindeki ücret esas alınarak çalışılan her yıl için 30 günlük ücret üzerinden hesaplanmaktadır. 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı 46.655 TL (31 Aralık 2023: 46.655 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup'un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Grup'un yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder.
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir.
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 15.475.209 | 12.700.797 |
| Dönem İçi Ödeme | (4.984.642) | (872.396) |
| Dönem ve Faiz Gideri | 3.747.504 | 3.017.357 |
| Cari Hizmet Maliyeti | 1.897.116 | 1.741.847 |
| Ödeme/Faydaların Kısılması/İşten Çıkarılma Dolaysıyla Oluşan Kayıp | 4.596.323 | 761.966 |
| Aktüeryal (Kazanç)/Kayıp | (2.661.751) | (282.513) |
| Enflasyon Etkisi | (1.414.860) | (2.710.734) |
| Kapanış | 16.654.899 | 14.356.324 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler | 84.143 | 233.185 |
| Toplam | 84.143 | 233.185 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un dönem sonları itibariyle Diğer Dönen Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 2.934.394 | 2.492.912 |
| İş Avansları | 63.791 | 4.017 |
| Toplam | 2.998.185 | 2.496.929 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Diğer Duran Varlıkları bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Diğer Kısa ve Uzun Vadeli Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda, "Kontrol Gücü Olmayan Pay" hesap grubu adıyla gösterilir. Grup'un 31 Mart 2025 tarihi itibariyle Kontrol Gücü Olmayan Payları 65.222.398 TL'dir (31.12.2024: 56.939.199 TL).
ii) Sermaye / Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi/ Geri Alınmış Paylar
31 Mart 2025 tarihi itibariyle, Şirket'in sermayesi 93.750.000 TL'dir (31 Aralık 2024 : 93.750.000 TL).
Bu sermaye her biri 1 TL nominal değerde 10.000.000 adedi (A) Grubu pay, 83.750.000 adedi ise (B) Grubu pay olmak üzere toplam 93.750.000 adet paya bölünmüştür. (A) Grubu Paylar nama yazılı, (B) Grubu Paylar hamiline yazılıdır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 25.03.2021 tarih ve 14/474 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 200.000.000 TL olup bu sermaye herbiri 1 TL nominal değerde 200.000.000 adet paya bölünmüştür. Söz konusu durum 4 Mayıs 2021 tarih ve 10322 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan ve tescil olmuştur.
Şirket'in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
| ATP Yazılım ve Teknoloji A.Ş. | 31.03.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Oranı | Oranı | ||||
| Ortaklar | Tutarı | (%) | Tutarı | (%) | |
| ATA HOLDİNG A.Ş. | 73.455.000 | 78,3520 | 73.455.000 | 78,3520 | |
| Halka Açık Kısım | 18.810.000 | 20,0640 | 18.810.000 | 20,0640 | |
| Ümit CİNALİ | 750.000 | 0,8000 | 750.000 | 0,8000 | |
| Korhan KURDOĞLU | 236.250 | 0,2520 | 236.250 | 0,2520 | |
| Erhan KURDOĞLU | 236.250 | 0,2520 | 236.250 | 0,2520 | |
| Tuna KURDOĞLU | 101.250 | 0,1080 | 101.250 | 0,1080 | |
| Yurdanur KURDOĞLU | 101.250 | 0,1080 | 101.250 | 0,1080 | |
| Seniha Ece KURDOĞLU | 60.000 | 0,0640 | 60.000 | 0,0640 | |
| Sermaye Toplamı | 93.750.000 | 100,00 | 93.750.000 | 100,00 | |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 307.871.615 | 307.871.615 | |||
| Toplam | 401.621.615 | 401.621.615 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Geri Alınmış Paylar
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Geri Alınmış Paylar (-) | (35.782.998) | (37.035.277) |
| Toplam | (35.782.998) | (37.035.277) |
Şirket'in halen elinde bulundurduğu kendine ait pay senetlerinin nominal tutarı 35.782.998 TL (31.12.2024: 37.035.277 TL) olup, bu tutar özkaynaklar altında geri alınan paylar hesabında yer almaktadır.
Dönem içinde yapılan sermaye artışı bulunmamaktadır (31.12.2024: Bulunmamaktadır).
Ortaklık Yapısında Önemli Değişmeler:
Bulunmamaktadır.
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 83.387.816 | 84.640.095 |
| Toplam | 83.387.816 | 84.640.095 |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net kârın %5'i olarak ayrılır.
İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan kârın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Geçmiş Yıl Kâr/Zararları, Olağanüstü Yedekler ve Diğer Geçmiş Yıl Kar/Zararlarından oluşmaktadır. 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle Grup'un geçmiş yıl karları / (zararları) detayı aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) | 531.538.723 | 49.250.816 |
| Toplam | 531.538.723 | 49.250.816 |
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Hisse Senedi İhraç Primi | 737.188.843 | 737.188.843 |
| Toplam | 737.188.843 | 737.188.843 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
vi) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Özkaynaklar altında muhasebeleştirilen Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderlerine ilişkin detay tablo aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Yabancı Para Çevrim Farkları | 65.461.293 | 68.715.151 |
| Toplam | 65.461.293 | 68.715.151 |
vii) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Özkaynaklar altında muhasebeleştirilen Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderlerine ilişkin detay tablo aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | (9.436.011) | (11.543.458) |
| Toplam | (9.436.011) | (11.543.458) |
Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle özkaynak kalemleri aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 93.750.000 | 93.750.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 307.871.615 | 307.871.615 |
| Geri Alınmış Paylar (-) | (35.782.998) | (37.035.277) |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 737.188.843 | 737.188.843 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | ||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (9.436.011) | (11.543.458) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | ||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 65.461.293 | 68.715.150 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 83.387.816 | 84.640.095 |
| Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) | 531.538.723 | 49.250.816 |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | 101.716.294 | 481.035.628 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplamı | 1.875.695.575 | 1.773.873.412 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 65.222.398 | 56.939.199 |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 1.940.917.973 | 1.830.812.611 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un dönemler itibariyle Hasılat ve Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 01.01.2025 31.03.2025 |
01.01.2024 31.03.2024 |
|---|---|---|
| Yurtiçi Satışlar | 341.308.774 | 391.172.330 |
| Yurtdışı Satışlar | 149.145.159 | 156.174.513 |
| Satıştan İadeler (-) | (11.686.880) | - |
| Net Satışlar | 478.767.053 | 547.346.843 |
| Satışların Maliyeti (-) | (153.906.789) | (266.318.358) |
| Ticari Faal. Brüt Kar / (Zarar) | 324.860.264 | 281.028.485 |
Grup'un dönemler itibariyle Faaliyet Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 01.01.2025 31.03.2025 |
01.01.2024 31.03.2024 |
|---|---|---|
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (6.868.926) | (5.493.278) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (173.732.495) | (145.992.255) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | (56.120.886) | (40.950.153) |
| Toplam Faaliyet Giderleri (-) | (236.722.307) | (192.435.686) |
Grup'un dönemler itibariyle Niteliklerine Göre Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.03.2024 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (6.868.926) | (5.493.278) |
| Personel Giderleri | (4.906.491) | (3.960.373) |
| Reklam ve İlan Giderleri | (1.922.093) | (1.063.538) |
| Diğer Giderler | (40.342) | (469.367) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (173.732.495) | (145.992.255) |
| Personel Giderleri | (107.894.417) | (89.715.778) |
| Danışmanlık Giderleri | (21.703.298) | (17.077.751) |
| Ofis Giderleri | (1.981.099) | (1.682.241) |
| Amortisman ve İtfa Payları Giderleri | (17.591.254) | (12.941.376) |
| İletişim Giderleri | (563.842) | (371.547) |
| Vergi, Resim ve Harç Giderleri | (1.022.199) | (115.466) |
| Sigorta Giderleri | (915.319) | (1.876.808) |
| Temsil ve Ağırlama Giderleri | (1.948.342) | (975.201) |
| Dışarıdan Sağlanan Hizmetler | (9.050.349) | (7.414.426) |
| Yakıt Giderleri | (310.320) | (168.092) |
| Bakım Onarım Giderleri | (973.820) | (925.811) |
| Tanıtım Gideri | (957.533) | (966.814) |
| Seyahat, Konaklama ve Toplantı Giderleri | (1.728.795) | (1.373.837) |
| Noter Gideri | (38.596) | (7.320) |
| Ortak Katılım Gideri | (453.580) | (570.144) |
| Diğer Giderler | (6.599.732) | (9.809.643) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Hesap Adı | 01.01.2025 31.03.2025 |
01.01.2024 31.03.2024 |
|---|---|---|
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | (56.120.886) | (40.950.153) |
| Personel Giderleri | (17.194.280) | (12.852.158) |
| Danışmanlık Giderleri | (1.239.997) | (418.725) |
| Ofis Giderleri | (50.184) | (117.652) |
| Amortisman ve İtfa Payları Giderleri | (34.072.511) | (24.601.137) |
| İletişim Giderleri | (41.217) | (19.083) |
| Vergi, Resim ve Harç Giderleri | (1.834) | (28.284) |
| Sigorta Giderleri | (2.092.624) | (1.027.472) |
| Temsil ve Ağırlama Giderleri | (120.862) | (74.561) |
| Dışarıdan Sağlanan Hizmetler | (548.358) | (683.531) |
| Yakıt Giderleri | (81.654) | (105.567) |
| Bakım Onarım Giderleri | (11.573) | (5.321) |
| Seyahat, Konaklama ve Toplantı Giderleri | (337.444) | (141.012) |
| Diğer Giderler | (328.348) | (875.650) |
| Toplam Faaliyet Giderleri (-) | (236.722.307) | (192.435.686) |
Amortisman giderleri ve itfa paylarının kar veya zarar tablosu hesaplarına kaydedildiği tutarlar aşağıda belirtilmiştir:
| Hesap Adı | 01.01.2025 31.03.2025 |
01.01.2024 31.03.2024 |
|---|---|---|
| Satışların Maliyeti (-) | (772.526) | (8.176.961) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (17.591.254) | (12.941.376) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | (34.072.511) | (24.601.137) |
| Toplam | (52.436.291) | (45.719.474) |
Grup'un dönemler itibariyle Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir ve Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 01.01.2025 31.03.2025 |
01.01.2024 31.03.2024 |
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 37.779.878 | 49.236.676 |
| Konusu Kalmayan Karşılık Geliri | 998.655 | 2.533.497 |
| Satışlardan Elimine Edilen Faiz | 13.540.525 | 12.249.299 |
| Komisyon Geliri | 1.684.177 | 8.911.819 |
| Kur Farkı Gelirleri | 6.784.315 | 12.019.522 |
| Reeskont Geliri | 13.562.071 | 6.991.066 |
| Diğer | 1.210.135 | 6.531.473 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (32.107.222) | (40.749.430) |
| Şüpheli Alacak Karşılık Giderleri | (2.996.314) | (2.898.182) |
| Reeskont Gideri | (10.478.337) | (8.858.018) |
| Alışlardan Elimine Edilen Faiz | (9.146.836) | (9.090.558) |
| Kur Farkı Giderleri | (7.155.723) | (16.712.208) |
| Komisyon Giderleri (-) | (2.321.224) | (1.902.252) |
| Diğer | (8.788) | (1.288.212) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/(Giderler).(Net) | 5.672.656 | 8.487.246 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un dönemler itibariyle Yatırım Faaliyetlerden Gelir ve Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 01.01.2025 31.03.2025 |
01.01.2024 31.03.2024 |
|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 17.267.056 | 4.640.992 |
| Menkul Kıymet Satış Karları | 17.109.537 | 3.932.745 |
| Duran Varlık Satış Karı | 157.519 | 657.226 |
| KKMH Faiz Geliri (*) | - | 1.635 |
| KKMH Kur Farkı Geliri (*) | - | 49.386 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | - | - |
| Yatırım Faaliyetlerden Diğer Gelirler/(Giderler),(Net) | 17.267.056 | 4.640.992 |
(*) KKMH: Kur korumalı vadeli mevduat hesabı.
Grup'un dönemler itibariyle Finansman Gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 01.01.2024 | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Finansman Faaliyetlerinden Faiz Geliri | 30.218.753 | 29.775.240 |
| Finansman Faaliyetlerinden Kur Farkı Geliri | 1.162.216 | 3.197.916 |
| Toplam | 31.380.969 | 32.973.156 |
Grup'un dönemler itibariyle Finansman Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.03.2024 |
| Kur Farkı Gideri | (2.337.269) | (10.292.760) |
| Faiz Gideri | (6.873) | - |
| TFRS 16 Kapsamında Faiz | (3.615.966) | (3.531.152) |
| TFRS 16 Kapsamında Kur Farkı | (1.884.624) | - |
| Banka Komisyon ve Masraf Giderleri | (307.342) | (346.589) |
| Teminat Mektubu Giderleri | (4.573) | (47.208) |
| Diğer Giderler | - | (733.364) |
| Toplam | (8.156.647) | (14.951.073) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un dönemler itibariyle net parasal pozisyon kazanç ve (kayıplarına) ilişkin tutarlar aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | ||
| Stoklar | (3.106.758) | (2.712.032) |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 6.666.235 | 5.819.264 |
| Finansal Yatırımlar, Bağlı Ortaklıklar | 2.571.220 | 3.252.650 |
| Maddi Duran Varlıklar | 2.713.207 | 2.368.484 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 8.592.506 | 7.500.794 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 116.185.682 | 101.423.840 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 6.428.177 | 5.611.452 |
| Ödenmiş Sermaye | (36.719.271) | (52.578.535) |
| Geri Alınmış Paylar (-) | 3.386.044 | 5.064.110 |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | (67.399.353) | (96.509.520) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | (1.055.390) | (921.299) |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | ||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (1.055.390) | (921.299) |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (7.738.435) | (9.363.261) |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları | (48.482.778) | (12.426.686) |
| Diğer Varlık ve Yükümlülükler | (1.114.774) | |
| Kâr veya Zarar Tablosu Kalemleri | ||
| Hasılat | (8.282.410) | (12.044.683) |
| Satışların Maliyeti | 261.053 | 7.189.341 |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | 393.451 | 408.441 |
| Pazarlama Giderleri | 182.822 | - |
| Genel Yönetim Giderleri | 2.773.732 | 3.222.065 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir/Giderler | (189.676) | (337.617) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelir/Giderler | - | (146.829) |
| Finansman Gelir/Giderleri | 55.008 | 130.150 |
| NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI /(KAYIPLARI) | (23.879.707) | (43.414.982) |
Grup'un dönem sonları itibariyle Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıkları bulunmamaktadır.
Grup'un vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır.
| Hesap Adı | 01.01.2025 31.03.2025 |
01.01.2024 31.03.2024 |
|---|---|---|
| Dönem Vergi Gelir / (Gideri) | (7.158.025) | (2.563.627) |
| Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) | 7.504.173 | 99.298.101 |
| Toplam Vergi Gelir / (Gideri) | 346.148 | 96.734.474 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla; 7394 sayılı kanunun 25 inci maddesiyle değişen fıkra; yürürlük 2025 yılı vergilendirme dönemi kurum kazançlarına uygulanmak üzere kurumlar vergisi, kurum kazancı üzerinden % 25 oranında alınır (2024 yılında %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi,vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu yıl sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar ödenmektedir.
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Vergi Karşılığı | 7.158.025 | 21.096.050 |
| Peşin Ödenen Vergiler (-) | (593.713) | (13.033.085) |
| Toplam | 6.564.312 | 8.062.955 |
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Türkiye'de geçerli olan Kurumlar Vergisi oranı %25'dir (31 Aralık 2024: %25). 7256 sayılı Kanun'un 35 inci maddesiyle Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32 nci maddesine eklenen altıncı fıkrada yer alan düzenlemeyle payları Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların paylarının ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemine ait kurum kazançlarına kurumlar vergisi oranının 2 puan indirimli olarak uygulanacağı hüküm altına alınmıştır.
Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 20. maddesi uyarınca, kurumlar vergisi; mükellefin beyanı üzerine tarh olunur.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler. Kurumlar Vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (Ar-Ge indirimi vb.) tenzili sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Grup'un cari dönem vergi karşılığı aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır:
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Yasal Kayıtlardaki Ticari Kar / (Zarar) | 109.597.193 | 113.053.666 |
| Matraha İlaveler | 9.741.216 | 15.284.478 |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | 9.741.216 | 15.284.478 |
| Matrahtan İndirimler (-) | (51.980.836) | (57.068.702) |
| Diğer | (51.980.836) | (57.068.702) |
| Mahsup Edilecek Geçmiş Yıl Zararları | - | - |
| Kazancın Bulunması Halinde İndirilecek İndirim ve İstisna | (175.910.343) | (150.577.005) |
| Geçici Vergi Matrahı,net | - | - |
| Hesaplanan Geçici Vergi | - | - |
| Yurtdışı Bağlı Ortaklık Mali Kar /(Zarar) | 51.517.584 | 30.030.736 |
| Yurtdışı Bağlı Ortaklık Vergi Karşılığı | (7.158.025) | (2.563.627) |
| Toplam Vergi Karşılığı | (7.158.025) | (2.563.627) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tüm mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. 23 Temmuz 2006 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Gelir vergisi stopaj oranı %10' dan %15'e çıkarılmıştır.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile Türkiye Muhasebe Standartlarına göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile Türkiye Muhasebe Standartları'na göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır.
| Birikmiş Geçici Farklar | Ertelenmiş Vergi Varlığı /(Yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.03.2025 | 31.12.2024 | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
| Sabit Kıymet / Amortisman | 191.500.197 | 209.880.683 | 43.908.764 | 48.145.480 |
| Alacak Reeskontu | 5.611.625 | 4.871.876 | 1.290.674 | 1.120.531 |
| Prekont (Borç Reeskontu) | 9.135.619 | 5.356.438 | (2.101.192) | (1.231.981) |
| Kıdem Tazminatı | 16.112.489 | 14.926.642 | 3.708.871 | 3.435.882 |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | 252.103 | 210.167 | 57.984 | 48.338 |
| Dava Karşılığı | 769.536 | 846.973 | 177.629 | 195.503 |
| TFRS 9 | 715.726 | 888.980 | 164.617 | 204.466 |
| İzin Karşılığı | 33.217.924 | 32.532.118 | 7.643.274 | 7.484.804 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları/Yükümlülükleri | 5.502.678 | 5.118.105 | 1.350.955 | 1.177.164 |
| Devreden ARGE | 102.923.092 | 45.412.370 | 23.672.311 | 10.444.845 |
| Kur Farkı Düzeltmesi | 107.515 | 15.334 | 24.728 | (3.528) |
| Diğer | 8.447.661 | 2.869.293 | (1.845.514) | 659.940 |
| Toplam | 78.053.101 | 71.681.444 |
| 01.01.2025 | 01.01.2024 | |
|---|---|---|
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
| Dönem Başı Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) | 71.681.444 | 69.056.329 |
| Sürdürülen Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 7.504.173 | 99.298.101 |
| Yabancı Para Çevrim Farkı | 94.480 | 178.777 |
| Aktüeryal Kazanç / Kayıp Ertelenmiş Vergi Etkisi | (554.305) | (662.281) |
| Enflasyon Etkisi | (672.691) | (23.322.452) |
| Dönem Sonu Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) | 78.053.101 | 144.548.474 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Vergi Karşılığının Mutabakatı: | 01.01.2025 31.03.2025 |
01.01.2024 31.03.2024 |
|---|---|---|
| Sürdürülen Faaliyetlerden Elde Edilen Kar | 110.422.284 | 76.328.138 |
| Geçerli Vergi Oranı | 23% | 23% |
| Vergi Etkisi: | (25.397.125) | (17.555.472) |
| - Teknoloji Geliştirme Bölgesi Kazanç İstisnası | 11.955.592 | 23.138.690 |
| - ArGe İndirimi | 40.459.379 | 35.171.621 |
| - Diğer İndirimler | - | 3.160.877 |
| - Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | 2.218.204 | (2.801.646) |
| -Diğer | (28.889.902) | 55.620.404 |
| Gelir Tablosundaki Vergi Karşılığı Gideri | 346.148 | 96.734.474 |
Pay başına kar miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Grup'un Hisse Başına Kazanç / Kayıp hesaplaması aşağıdaki gibidir.
| Pay Başına Kazanç | 01.01.2025 31.03.2025 |
01.01.2024 31.03.2024 |
|---|---|---|
| Dönem Karı / (Zararı) | 101.716.294 | 170.077.978 |
| Ağırlıklı Ortalama Pay Adedi | 93.750.000 | 93.750.000 |
| Pay Başına Kazanç / (Kayıp) | 1,0850 | 1,8142 |
a) İlişkili Taraflarla Borç ve Alacak bakiyeleri:
| Alacaklar | Borçlar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari | Ticari | ||||
| Ticari | Olmayan | Ticari | Olmayan | Ertelenmiş | |
| 31.03.2025 | Alacaklar | Alacaklar | Borçlar | Borçlar | Gelirler |
| Arbeta Turizm Organizasyon Ve Tic.A.Ş. | - | - | 82.652 | - | - |
| Ata Express Elektronik İletişim Tanıtım | 14.162.387 | - | - | - | - |
| Ata Gayrimenkul Geliştirme Yat.Ve İnş.A.Ş. | 589.693 | - | - | - | - |
| Ata Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı | 49.350 | - | - | - | - |
| Ata Holding A.Ş. | 4.971.630 | 31.710.286 | - | - | - |
| Ata Portföy Yönetimi A.Ş. | 897.125 | - | - | - | - |
| Ata Sancak Tarım İşl.San.Ve Tic.A.Ş. | 1.887.028 | - | - | - | - |
| Ata Yatırım A.Ş. | 12.967.152 | - | - | - | - |
| Atakey Patates Gıda San.Ve Tic.A.Ş. | 1.675.401 | - | - | - | - |
| Donna Giyim San Ve Tic.A.Ş. | 540.001 | - | - | - | - |
| Ekmek Unlu Gıda San.Ve Tic.A.Ş. | 2.698.772 | - | - | - | - |
| Ekur Et Entegre San.Ve Tic.A.Ş. | 5.038.974 | - | - | - | - |
| Ekur İnşaat San.Ve Tic.A.Ş. | 964.397 | - | - | - | - |
| Entegre Harç San.Ve Tic.A.Ş. | 3.768.220 | - | - | - | - |
| Fasdat Gıda Dağ.San. Ve A.Ş-Kıbrıs | 226.809 | - | - | - | - |
| Fasdat Gıda Dağıtım San.Tic.A.Ş. | 18.685.536 | - | 5.758.581 | - | - |
| Fasdat Sebze Doğrama Pak.San.Ve Tic.A.Ş. | 653.589 | - | - | - | - |
| Keba Gıda Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | 111.299 | - | - | - | - |
| Kınık Maden Suları A.Ş. | 177.296 | - | - | - | - |
| Mes Mutfak Ekipmanları San.A.Ş. | 904.574 | - | 459.788 | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | Borçlar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari | Ticari | ||||
| Ticari | Olmayan | Ticari | Olmayan | Ertelenmiş | |
| 31.03.2025 | Alacaklar | Alacaklar | Borçlar | Borçlar | Gelirler |
| Reklam Üssü Reklam Ajansı Prodüksiyon | 5.506.797 | - | - | - | - |
| Seraş Servis Organizasyonları Ve Tic.A.Ş. | - | - | 406.340 | - | - |
| Tab Georgıa Llc | 1.047.958 | - | - | - | - |
| Tab Gıda San.Tic.A.Ş. Kıbrıs Şubesi | 315.142 | - | - | - | - |
| Tab Gıda Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | 48.882.814 | - | 7.532.245 | - | 60.149.997 |
| Tab Limited Makedonıja Dooel Petrovec | 1.920.237 | - | - | - | - |
| Tfı Tab Gıda Yatırımları A.Ş. | 5.010.741 | - | 12.395 | - | - |
| Alacak / Borç Reeskontu | (3.041.585) | - | (42.832) | - | - |
| Toplam | 130.611.337 | 31.710.286 | 14.209.169 | - | 60.149.997 |
| Alacaklar | Borçlar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari | Ticari | ||||
| Ticari | Olmayan | Ticari | Olmayan | Ertelenmiş | |
| 31.12.2024 | Alacaklar | Alacaklar | Borçlar | Borçlar | Gelirler |
| Arbeta Turizm Organizasyon Ve Tic.A.Ş. | 56.426 | - | 20.861 | - | - |
| Ata Express Elektronik İletişim Tanıtım | 15.594.323 | - | - | - | - |
| Ata Gayrimenkul Geliştirme Yat.Ve İnş.A.Ş. | 448.045 | - | - | - | - |
| Ata Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı | 45.349 | - | - | - | - |
| Ata Holding A.Ş. | 4.202.729 | 31.710.286 | - | - | - |
| Ata Portföy Yönetimi A.Ş. | 399.376 | - | - | - | - |
| Ata Sancak Tarım İşl.San.Ve Tic.A.Ş. | 1.780.799 | - | - | - | - |
| Ata Yatırım A.Ş. | 8.745.164 | - | - | - | - |
| Atakey Patates Gıda San.Ve Tic.A.Ş. | 1.542.091 | - | - | - | - |
| Donna Giyim San Ve Tic.A.Ş. | 670.470 | - | - | - | - |
| Ekmek Unlu Gıda San.Ve Tic.A.Ş. | 2.605.572 | - | - | - | - |
| Ekur Et Entegre San.Ve Tic.A.Ş. | 2.720.469 | - | - | - | - |
| Ekur İnşaat San.Ve Tic.A.Ş. | 353.814 | - | - | - | - |
| Entegre Harç San.Ve Tic.A.Ş. | 2.484.613 | - | - | - | - |
| Fasdat Gıda Dağ.San. Ve A.Ş-Kıbrıs | 232.828 | - | - | - | - |
| Fasdat Gıda Dağıtım San.Tic.A.Ş. | 12.962.741 | - | 4.731.679 | - | - |
| Fasdat Sebze Doğrama Pak.San.Ve Tic.A.Ş. | 322.880 | - | - | - | - |
| Keba Gıda Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | 114.253 | - | - | - | - |
| Kınık Maden Suları A.Ş. | 357.553 | - | - | - | - |
| Mes Mutfak Ekipmanları San.A.Ş. | 948.300 | - | 624.602 | - | - |
| Reklam Üssü Reklam Ajansı Prodüksiyon | 7.945.209 | - | - | - | - |
| Seraş Servis Organizasyonları Ve Tic.A.Ş. | - | - | 388.214 | - | - |
| Tab Georgıa Llc | 982.760 | - | - | - | - |
| Tab Gıda San.Tic.A.Ş. Kıbrıs Şubesi | 269.004 | - | - | - | - |
| Tab Gıda Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | 39.361.209 | - | 2.693.124 | - | 41.247.464 |
| Tab Limited Makedonıja Dooel Petrovec | 1.745.309 | - | - | - | - |
| Tfı Tab Gıda Yatırımları A.Ş. | 3.816.542 | - | 13.642 | - | - |
| TMS 21 | 58.792 | - | - | - | - |
| Alacak / Borç Reeskontu | (2.277.973) | - | (27.205) | - | - |
| Toplam | 108.488.647 | 31.710.286 | 8.444.917 | - | 41.247.464 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
b) İlişkili Taraflardan Alımlar ve İlişkili Taraflara Satışlar:
| Ticari | Gayri | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Satışlar | Mal | Maddi Hak | Hizmet | Diğer | Toplam |
| Arbeta Turizm Organizasyon ve Tic.A.Ş. | - | 9.890 | 5.918 | - | 15.808 |
| Ata Express Elektronik İletişim Tanıtım A.Ş. | 67.932 | 8.584.848 | 9.503.286 | - | 18.156.066 |
| Ata Gayrimenkul Geliştirme Yat.ve İnş.A.Ş. | - | - | 149.212 | - | 149.212 |
| Ata Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı | - | - | 125.761 | - | 125.761 |
| Ata Holding A.Ş. | - | 56.106 | 1.547.673 | 30.069.863 | 31.673.642 |
| Ata Portföy Yönetimi A.Ş. | - | 20.456 | 1.129.938 | - | 1.150.394 |
| Ata Sancak Tarım İşl.San.ve Tic.A.Ş. | - | 4.182 | 908.301 | - | 912.483 |
| Ata Yatırım A.Ş. | 1.253.174 | 2.521.767 | 8.970.423 | 131.493 | 12.876.857 |
| Atakey Patates Gıda San.ve Tic.A.Ş. | - | 176.353 | 193.555 | - | 369.908 |
| Donna Giyim San ve Tic.A.Ş. | - | - | 164.772 | - | 164.772 |
| Ekmek Unlu Gıda San.ve Tic.A.Ş. | - | 11.965 | 189.941 | - | 201.906 |
| Ekur Et Entegre San.ve Tic.A.Ş. | 1.454.024 | 13.973 | 660.512 | - | 2.128.509 |
| Ekur İnşaat San.ve Tic.A.Ş. | 93.896 | 361.538 | 277.277 | - | 732.711 |
| Entegre Harç San.ve Tic.A.Ş. | - | 170.930 | 1.800.945 | - | 1.971.875 |
| Fasdat Gıda Dağ.San. ve A.Ş - Kıbrıs | - | - | 15.837 | - | 15.837 |
| Fasdat Gıda Dağıtım San.Tic.A.Ş. | - | 401.127 | 17.749.189 | - | 18.150.316 |
| Fasdat Sebze Doğrama Pak.San.ve Tic.A.Ş. | - | - | 80.625 | - | 80.625 |
| Kınık Maden Suları A.Ş. | - | - | 141.174 | - | 141.174 |
| Mes Mutfak Ekipmanları San.A.Ş. | - | 656.860 | 288.638 | - | 945.498 |
| Reklam Üssü Reklam Ajansı Prodüksiyon A.Ş. | 366.833 | 71.106 | 6.761.576 | - | 7.199.515 |
| Seraş Servis Organizasyonları ve Tic.A.Ş. | - | - | 344.709 | - | 344.709 |
| Tab Georgia Llc | - | - | 351.590 | - | 351.590 |
| Tab Gıda San.Tic.A.Ş. Kıbrıs Şubesi | - | - | 676.013 | - | 676.013 |
| Tab Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 4.665.572 | 1.740.260 | 156.977.670 | - | 163.383.502 |
| Tab Limited Makedonija Dooel Petrovec | - | - | 926.396 | - | 926.396 |
| TFI Tab Gıda Yatırımları A.Ş. | 25.234 | 793.718 | 4.730.616 | - | 5.549.568 |
| Toplam | 7.926.665 | 15.595.079 | 214.671.547 | 30.201.356 | 268.394.647 |
| İlişkili Taraflardan Alışlar | Ticari Mal | Kira | Hizmet | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Arbeta Turizm Organizasyon ve Tic.A.Ş. | - | - | 5.266.325 | 5.266.325 |
| Ata Holding A.Ş. | - | 25.466 | 9.086.956 | 9.112.422 |
| Bedela İnşaat ve Ticaret A.Ş. | - | 2.335.451 | - | 2.335.451 |
| Fasdat Gıda Dağıtım San.Tic.A.Ş. | 2.898.665 | - | - | 2.898.665 |
| Mes Mutfak Ekipmanları San.A.Ş. | - | - | 334.136 | 334.136 |
| Seraş Servis Organizasyonları ve Tic.A.Ş. | - | - | 1.362.981 | 1.362.981 |
| Tab Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. | - | 4.983.961 | 3.824.903 | 8.808.864 |
| TFI Tab Gıda Yatırımları A.Ş. | - | 38.204 | - | 38.204 |
| Toplam | 2.898.665 | 7.383.082 | 19.875.301 | 30.157.048 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Ticari | Gayri | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Satışlar | Mal | Maddi Hak | Hizmet | Diğer | Toplam |
| Arbeta Turizm Org.Ve Tic.A.Ş. | - | 8.804 | 4.537 | - | 13.341 |
| Ata Express Elektronik İletişim Tanıtım | 1.180.324 | 422.060 | 6.666.518 | - | 8.268.902 |
| Ata Gayrimenkul Geliştirme Yat.Ve İnş.A.Ş. | - | - | 120.665 | - | 120.665 |
| Ata Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 94.083 | - | 101.808 | - | 195.891 |
| Ata Holding A.Ş. | 220.820 | 25.247 | 634.488 | 23.933.356 | 24.813.911 |
| Ata Portföy Yönetimi A.Ş. | - | 19.891 | 728.608 | - | 748.499 |
| Ata Sancak Tarım İşl.San.Ve Tic.A.Ş. | - | - | 262.310 | - | 262.310 |
| Ata Yatırım A.Ş. | - | 848.625 | 5.545.713 | - | 6.394.338 |
| Atakey Patates Gıda Sanayi Tic. A.Ş | - | 11.668 | 723.579 | - | 735.247 |
| Donna Giyim San Ve Tic.A.Ş. | - | - | 63.002 | - | 63.002 |
| Ekur Et Entegre San.Ve Tic.A.Ş. | 203.954 | 13.626 | 934.229 | - | 1.151.809 |
| Ekur İnşaat San.Ve Tic.A.Ş. | - | - | 47.109 | - | 47.109 |
| Entegre Harç San.Ve Tic.A.Ş. | - | 1.305.742 | 968.940 | - | 2.274.682 |
| Ekmek Unlu Gıda San.Tic.A.Ş. | - | - | 575.869 | - | 575.869 |
| Fasdat Gıda Dağıtım San.Tic.A.Ş. | 86.807 | 4.801.434 | 8.143.837 | - | 13.032.078 |
| Fasdat Sebze Doğrama Pak.San.Ve Tic.A.Ş. | - | - | 106.686 | - | 106.686 |
| Kınık Maden Suları A.Ş. | 225.618 | - | 69.895 | - | 295.513 |
| Mes Mutfak Ekipmanları San.A.Ş. | - | - | 21.366 | - | 21.366 |
| Reklam Üssü Reklam Ajansı Prodüksiyon | - | 55.789 | 6.221.163 | - | 6.276.952 |
| Seraş Servis Org. Ve Tic.A.Ş. | - | - | 164.829 | - | 164.829 |
| Tab Gıda San.Tic.A.Ş. | 77.425.130 | 380.670 | 73.310.357 | - | 151.116.157 |
| Tab Georgia Llc | - | - | 82.568 | - | 82.568 |
| Tab Gida San.Tic.A.Ş. Kıbrıs Şubesi | - | - | 163.288 | - | 163.288 |
| Tab Lımıted Makedonıja Dooel Petrovec | - | - | 174.311 | - | 174.311 |
| Tfı Tab Gıda Yatırımları A.Ş. | 224.119 | 116.687 | 2.827.560 | - | 3.168.366 |
| Toplam | 79.660.855 | 8.010.243 | 108.663.235 | 23.933.356 | 220.267.689 |
| İlişkili Taraflardan Alışlar | Ticari Mal | Kira | Hizmet | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Arbeta Turizm Org.Ve Tic.A.Ş. | - | - | 1.147.250 | 1.147.250 |
| Ata Holding A.Ş. | - | 19.811 | 5.952.865 | 5.972.676 |
| Bedela İnşaat ve Ticaret A.Ş. | - | 1.842.868 | - | 1.842.868 |
| Fasdat Gıda Dağıtım San.Tic.A.Ş. | 5.520.964 | - | - | 5.520.964 |
| Mes Mutfak Ekipmanları San.A.Ş. | - | - | 148.595 | 148.595 |
| Seraş Servis Org. Ve Tic.A.Ş. | - | - | 819.313 | 819.313 |
| Tab Gıda San.Tic.A.Ş. | - | 2.967.688 | 3.033.159 | 6.000.847 |
| Tfı Tab Gıda A.Ş. | - | - | 28.976 | 28.976 |
| Toplam | 5.520.964 | 4.830.367 | 11.130.158 | 21.481.489 |
c) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve ücretler toplamı 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla 19.209.314 TL'dir (31 Aralık 2024 : 57.241.489 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un sermaye yapısı Not 8'de açıklanan kredileri de içeren borçlar, Not 6'da açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla Not 27'de açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. Grup'un özkaynaklara dayalı genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir. Grup risk yönetim politikası esas olarak mali piyasaların öngörülemezliğine ve değişkenliğine odaklanmakta olup uygulanan politikalarla olası olumsuz etkilerin en aza indirgenmesi amaçlanmıştır.
Grup'un dönem sonları itibarıyla net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 641.951.989 | 545.716.794 |
| Eksi: Hazır değerler | (391.572.700) | (426.621.013) |
| Net borç | 250.379.289 | 119.095.781 |
| Toplam öz sermaye | 1.940.917.973 | 1.830.812.611 |
| Toplam sermaye | 2.191.297.262 | 1.949.908.392 |
| Net Borç / Toplam Sermaye Oranı | 11,43% | 6,11% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Grup, döviz cinsinden kredileri, alacak ve borçları nedeniyle net yabancı para açık pozisyonu taşımaktadır. Bu çerçevede, Grup, kur riskini döviz bakiyeleri pozisyonu analizi ile izlemektedir.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem (31.03.2025) | ||||||||
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |||||
| paranın değer | paranın değer | paranın değer | paranın değer | |||||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |||||
| ABD Doları'nın % 10 Değişmesi halinde: | ||||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (1.994.019) | 1.994.019 | (1.994.019) | 1.994.019 | ||||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (1.994.019) | 1.994.019 | (1.994.019) | 1.994.019 | ||||
| EURO'nun % 10 Değişmesi halinde: | ||||||||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | 48.556 | (48.556) | 48.556 | (48.556) | ||||
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||||
| 6- Euro Net Etki (4+5) | 48.556 | (48.556) | 48.556 | (48.556) | ||||
| Diğer Yabancı Paraların % 10 Değişmesi halinde: | ||||||||
| 7- Diğer net varlık/yükümlülüğü | 2.277.663 | (2.277.663) | 2.277.663 | (2.277.663) | ||||
| 8- Diğer riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||||
| 9- Diğer Net Etki (7+8) | 2.277.663 | (2.277.663) | 2.277.663 | (2.277.663) | ||||
| TOPLAM (3+6+9) | 332.200 | (332.200) | 332.200 | (332.200) |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Önceki Dönem (31.12.2024) | ||||||||
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|||||
| ABD Doları'nın % 10 Değişmesi halinde: | ||||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 1.963.199 | (1.963.199) | 1.963.199 | (1.963.199) | ||||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - - - - |
|||||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 1.963.199 | (1.963.199) | 1.963.199 | (1.963.199) | ||||
| EURO'nun % 10 Değişmesi halinde: | ||||||||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | 53.442 | (53.442) | 53.442 | (53.442) | ||||
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||||
| 6- Euro Net Etki (4+5) | 53.442 | (53.442) | 53.442 | (53.442) | ||||
| Diğer Yabancı Paraların % 10 Değişmesi halinde: | ||||||||
| 7- Diğer net varlık/yükümlülüğü | 3.687.247 | (3.687.247) | 3.687.247 | (3.687.247) | ||||
| 8- Diğer riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||||
| 9- Diğer Net Etki (7+8) | 3.687.247 | (3.687.247) | 3.687.247 | (3.687.247) | ||||
| TOPLAM (3+6+9) | 5.703.889 | (5.703.889) | 5.703.889 | (5.703.889) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Döviz Pozisyonu Tablosu | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2025 31.12.2024 |
||||||||
| TL Karşılığı | Usd | Euro | Rmb | TL Karşılığı | Usd | Euro | Rmb | |
| 1. Ticari Alacaklar | 35.419.433 | 920.624 | 16.007 | - | 45.343.904 | 1.162.034 | 5.480 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 34.815.286 | 315.278 | 3.243 | 4.405.111 | 48.016.028 | 286.788 | 184 | 6.970.292 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 2.231.623 | 41.680 | 16.155 | - | 2.810.711 | 55.563 | 16.155 | - |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) |
72.466.342 | 1.277.582 | 35.405 | 4.405.111 | 96.170.643 | 1.504.385 | 21.819 | 6.970.292 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 72.466.342 | 1.277.582 | 35.405 | 4.405.111 | 96.170.643 | 1.504.385 | 21.819 | 6.970.292 |
| 10. Ticari Borçlar | 59.731.276 | 1.553.530 | 23.433 | - | 36.401.339 | 926.818 | 8.586 | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 9.413.062 | 248.801 | - | - | 2.730.416 | 70.190 | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | 69.144.338 | 1.802.331 | 23.433 | - | 39.131.756 | 997.008 | 8.586 | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 69.144.338 | 1.802.331 | 23.433 | - | 39.131.756 | 997.008 | 8.586 | - |
| 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ | ||||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) | 3.322.004 | (524.749) | 11.972 | 4.405.111 | 57.038.887 | 507.377 | 13.233 | 6.970.292 |
| Pozisyonu (9-18+19) | ||||||||
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / | ||||||||
| (Yükümlülük) pozisyonu (1+2a+3+5+6a-10-11-12a | 3.322.004 | (524.749) | 11.972 | 4.405.111 | 57.038.887 | 507.377 | 13.233 | 6.970.292 |
| 14-15-16a) | ||||||||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | ||||||||
| 23. İhracat | 7.656.471 | 176.871 | 24.000 | - | 14.767.320 | 367.058 | 12.719 | - |
| 24. İthalat | 38.665.495 | 995.237 | 26.528 | - | 92.954.760 | 2.364.554 | 28.145 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup'un tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir (Not 10).
| 31.03.2025 | Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Dip Not |
Bankalardaki Mevduat |
Dip Not |
|
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
130.611.337 | 565.075.770 | 31.710.286 | 4.964.233 | 10-11 | 73.649.141 | 6 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
130.611.337 | 565.075.770 | 31.710.286 | 4.964.233 | 10-11 | 73.649.141 | 6 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak |
- | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| finasal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) | - | 3.813.706 | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | (3.813.706) | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| 31.12.2024 | Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Dip Not |
Bankalardaki Mevduat |
Dip Not |
|
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
108.488.647 | 506.398.871 | 31.710.286 | 4.391.334 | 10-11 | 62.197.308 | 6 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
108.488.647 506.398.871 31.710.286 | 4.391.334 | 10-11 | 62.197.308 | 6 | ||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finasal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) | - | 1.985.585 | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | (1.985.585) | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmeye çalışmaktadır.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo, sözleşme uyarınca gelecek dönemlerde nakit olarak ödenecek, Grup'un türev niteliğinde olan ve olmayan finansal yükümlülüklerinin TL bazında vade dağılımını göstermektedir.
| Sözleşme | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Uyarınca | |||||
| Nakit | |||||
| Defter | Çıkışlar | ||||
| Sözleşme Vadeleri | Değeri | Toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası |
| Türev Olmayan Finansal Yüküm. | 458.031.980 | 521.078.448 | 391.145.633 | 50.564.132 | 79.368.682 |
| Kira Yükümlülükleri | 82.955.879 | 146.002.347 | 16.069.532 | 50.564.132 | 79.368.682 |
| Ticari Borçlar | 357.607.669 | 357.607.669 | 357.607.669 | - | - |
| Diğer Borçlar | 17.468.432 | 17.468.432 | 17.468.432 | - | - |
| Sözleşme Uyarınca Nakit |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Vadeleri | Defter Değeri |
Çıkışlar Toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası |
| Türev Olmayan Finansal Yüküm. | 397.419.849 | 458.535.081 | 342.248.040 | 44.644.603 | 71.642.438 |
| Kira Yükümlülükleri | 70.674.333 | 131.789.565 | 15.502.524 | 44.644.603 | 71.642.438 |
| Ticari Borçlar | 304.982.332 | 304.982.332 | 304.982.332 | - | - |
| Diğer Borçlar | 21.763.184 | 21.763.184 | 21.763.184 | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Faiz oranlarındaki değişimler, faize duyarlı varlık ve yükümlülükler üzerinde yaptığı etkiyle finansal sonuçlar açısından önemli bir risk oluşturmaktadır. Bu risk, faize duyarlı kalemlerin miktar ve vadelerini dengeleyerek yönetilmektedir.
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | 31.03.2025 | 31.12.2024 |
|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | 317.439.780 | 364.301.750 |
| Finansal Yükümlülükler | - | - |
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal Varlıklar |
Finansal Yükümlülükler
Rayiç değer, bir varlığın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satımına konu olan fiyatını ifade eder. Yabancı para cinsinden olan finansal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki piyasa fiyatlarına yaklaşan döviz kurlarından çevrilmiştir.Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit benzeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Grup, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Grup'un finansman bölümü finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Grup'un faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır. Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Finansal borçlar ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
| İtfa edilmiş değerlerden gösterilen diğer finansal |
Krediler ve |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal |
Gerçeğe uygun değer farkları gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar / |
İtfa edilmiş Değerlerden gösterilen diğer finansal |
Kayıtlı | Gerçeğe uygun |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2025 | varlıklar | alacaklar | varlıklar | (yükümlülükler) | yükümlülükler | değer | değer | Dipnot |
| Finansal varlıklar | ||||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 391.572.700 | - | - | - | - | 391.572.700 | 391.572.700 | 6 |
| Ticari alacaklar | 695.687.107 | - | - | - | - | 695.687.107 | 695.687.107 | 10 |
| Diğer alacaklar | 36.674.519 | - | - | - | - | 36.674.519 | 36.674.519 | 11 |
| Finansal yatırımlar | - | - | - | 28.123.042 | - | 28.123.042 | 28.123.042 | 7 |
| Finansal yükümlülükler | ||||||||
| Finansal borçlar | - | - | - | - | 82.955.879 | 82.955.879 | 82.955.879 | 8 |
| Ticari borçlar | - | - | - | - | 357.607.669 | 357.607.669 | 357.607.669 | 10 |
| Diğer finansal yükümlülükler | - | - | - | - | 17.468.432 | 17.468.432 | 17.468.432 | 11 |
| Gerçeğe uygun değer |
||||||||
| 31.12.2024 | İtfa edilmiş değerlerden gösterilen diğer finansal varlıklar |
Krediler ve alacaklar |
farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkları gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar / (yükümlülükler) |
İtfa edilmiş Değerlerden gösterilen diğer finansal yükümlülükler |
Kayıtlı değer |
Gerçeğe uygun değer |
Dipnot |
| Finansal varlıklar | ||||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 426.621.013 | - | - | - | - | 426.621.013 | 426.621.013 | 6 |
| Ticari alacaklar | 614.887.518 | - | - | - | - | 614.887.518 | 614.887.518 | 10 |
| Diğer alacaklar | 36.101.620 | - | - | - | - | 36.101.620 | 36.101.620 | 11 |
| Finansal yatırımlar | - | - | 28.123.042 | - | 28.123.042 | 28.123.042 | 7 | |
| Finansal yükümlülükler | ||||||||
| Finansal borçlar Ticari borçlar |
- - |
- - |
- - |
- - |
70.674.333 304.982.332 |
70.674.333 304.982.332 |
70.674.333 304.982.332 |
8 10 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Rayiç değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Grup, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Grup'un cari bir işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Nakit ve nakit benzeri değerlerle diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Seviye 1: Finansal varlık ve yükümlülükler birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
Seviye 2: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık yada yükümlülüğün 1. Kategoride belirtilen borsa fiyatından başka direkt yada endirekt olarak piyasada gözlemlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Seviye 3: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık yada yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
Faiz, Vergi ve Amortisman Öncesi Kar ("FAVÖK"), TFRS tarafından tanımlanmamaktadır. FAVÖK, Grup tarafından, net dönem karından/ (zararından), finansman gelirleri çıkarılarak ve vergi geliri/(gideri), amortisman ve itfa payları, finansman giderleri, kıdem tazminatı ve izin gider karşılığı eklenerek hesaplanmaktadır. Açıklanan FAVÖK tutarları Grup yönetimi tarafından Grup'un faaliyet performansının daha iyi anlaşılması ve ölçülmesi için ayrı olarak gösterilmiştir.
| 31.03.2025 | 31.03.2024 | |
|---|---|---|
| Net Dönem Karı / (Zararı) | 110.768.432 | 173.062.612 |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) | (346.148) | (96.734.474) |
| Finansman Gelirleri | (31.380.969) | (32.973.156) |
| Finansman Giderleri (-) | 8.156.647 | 14.951.073 |
| Amortisman ve İtfa Payları Giderleri (Dipnot 30) | 52.436.291 | 45.719.474 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları /(Kayıpları) | 23.879.707 | 43.414.982 |
| FAVOK | 163.513.960 | 147.440.511 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Sermaye Piyasası mevzuatı gereğince geçerlilik süresi 31.12.2025 tarihinde dolan Ortaklık kayıtlı sermaye tavanının 2025-2029 yılları için 450.000.0000.-TL'ye yükseltilmesi ve bu çerçevede Ortaklık Esas Sözleşmesi'nin "Sermaye" başlıklı 7'nci maddesinin tadiline karar vermiştir. Kurul Sermaye Piyasası mevzuatı gereğince geçerlilik süresi 31.12.2025 tarihinde dolan Ortaklık kayıtlı sermaye tavanının 2025-2029 yılları için 450.000.000.-TL'ye yükseltilmesi ve bu çerçevede Ortaklık Esas Sözleşmesi'nin "Sermaye" başlıklı 7'nci maddesinin tadiline karar vermiştir. Karar ile ilgili uygun görüş alınabilmesi için Sermaye Piyasası Kurulu'na 19.02.2025 tarihinde başvuruda bulunulmuştur. Şirket'in kayıtlı sermaye tavanının 450.000.000 TL'ye artırılmasına ve geçerlilik süresinin 2029 yılının sonuna kadar uzatılmasına ilişkin esas sözleşme değişiklik tasarısı Sermaye Piyasası Kurulu'nun 21.02.2025 tarih ve E-29833736-110.04.04-68236 sayılı yazısı ile onaylanmıştır.
Şirket Genel Kurulu 9 Mayıs 2025 tarihinde gerçekleşen Olağan Genel Kurul Toplantısı'nda Şirket'in Esas Sözleşmesi'nin Sermaye Piyasası Kurulu'nun onayı ve Ticaret Bakanlığı'nın 04.03.2025 tarihli ve E-50035491- 431.02-00106896454 sayılı izin yazısı doğrultusunda bu kurumların onaylamış olduğu şekliyle, Sermaye Piyasası Kurulu'nca verilen kayıtlı sermaye tavanı izni geçerlilik süresinin uzatılması ve kayıtlı sermaye tavanının artırılması amacıyla; ekli tadil tasarısında yer alan şekilde tadil edilmesine katılanların oybirliği ile karar verilmiştir. Aynı toplantıda Kurul 01.01.2024 – 31.12.2024 hesap dönemine ilişkin Şirket'in çıkarılmış sermayesinin %69,92'sine ve net dağıtılabilir dönem karının %15'ine tekabül eden 65.550.475,89 TL nakit brüt kar payı dağıtılmasına, 1 TL nominal değerli bir paya nakit olarak brüt %69,92 vergi kanunlarında yer alan stopaj oranları düşüldükten sonra bulunan net oranda temettünün 20 Haziran 2025 tarihinde tam mükellef gerçek kişi ortaklar ile dar mükellef gerçek ve tüzel kişi ortaklara ödenmesine karar verilmiştir.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.