Audit Report / Information • Mar 17, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)아톤 00260213 100000000000 20220325 1101111788566 100 94400 43192 37671 108 N N N Y N A Y 1
&cr
주식회사 아톤
&cr
&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
대성삼경회계법인
&cr
목 차
&cr&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| II. 재무제표································ | |
| 1. 재무상태표······························ | 7 |
| 2. 손익계산서······························ | 9 |
| 3. 포괄손익계산서···························· | 10 |
| 4. 자본변동표······························ | 11 |
| 5. 현금흐름표······························ | 12 |
| 6. 주석································· | 14 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견······················· | 96 |
| IV. 외부감사 실시내용··························· | 100 |
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 아톤 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 17일 |
&cr&cr 감사의견&cr우리는 주식회사 아톤(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
종속기업투자자산에 대한 손상검토 &cr&cr 해당 사항이 핵심감사사항으로 식별된 이유&cr재무제표에 대한 주석 8에서 설명하는 바와 같이, 회사의 재무제표 상 종속기업 투자자산 장부금액은 2,451,356천원입니다. 회사는 매년 종속기업투자자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후를 검토하고, 손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 회사는 손상이 필요한 투자자산과 관련한 손상금액을 투자주식의 사용가치와 공정가치 중 큰 금액과 장부금액의 차액으로 결정합니다. 투자자산의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 추정 현금흐름, 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 종속기업투자자산에 대한 손상검토를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr&cr 해당 사항이 감사에서 다루어진 방법&cr핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.
- 투자자산의 손상징후 검토, 손상평가 및 평가결과 검토와 관련된 내부통제 평가
- 경영진이 제시한 사업계획, 과거 실적 등의 비교를 통해 추정 매출성장률의 합리성 평가
- 투자자산의 손상평가에 사용한 할인율과 관측가능한 정보로 재계산한 할인율과의 비교를 통해 적용된 할인율의 적정성을 평가
- 평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인
- 경영진 추정의 정확성을 평가하기 위해 전년도의 현금흐름예측과 당기 실적 비교
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강윤수 입니다.&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로 333 |
| 대 성 삼 경 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 순 태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 17일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 아톤
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아톤 대표이사 김종서 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 영등포구 여의대로 108, 26층&cr(여의도동, 파크원타워1) |
| (전 화) | 02-786-4273 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제23(당)기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제22(전)기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 아톤 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 | ||
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 58,294,778,180 | 40,100,888,010 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,6 | 8,036,467,620 | 6,968,254,667 | ||
| 단기금융상품 | 3,5 | 14,300,000,000 | 22,000,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,4,5,11 | 21,043,268,307 | 6,522,678,188 | ||
| 매출채권및기타채권 | 3,5,7,36 | 13,237,005,081 | 4,092,033,834 | ||
| 재고자산 | 9 | 21,730,088 | 235,525,449 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 1,656,307,084 | 249,603,980 | ||
| 당기법인세자산 | - | 32,791,892 | |||
| II. 비유동자산 | 36,105,297,509 | 14,564,047,320 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,4,5,11 | 10,823,497,492 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,4,5,12 | 795,985,118 | 1,192,582,831 | ||
| 종속기업투자 | 8 | 2,451,355,685 | 1,951,355,685 | ||
| 관계기업투자 | 8 | 9,178,030,804 | 5,600,000,000 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 3,5,7 | 578,403,049 | 354,380,865 | ||
| 투자부동산 | 13 | 9,834,998,394 | - | ||
| 유형자산 | 14,16 | 638,061,501 | 3,710,218,310 | ||
| 무형자산 | 15 | 1,453,140,151 | 1,322,439,599 | ||
| 이연법인세자산 | 30 | 351,825,315 | 433,070,030 | ||
| 자 산 총 계 | 94,400,075,689 | 54,664,935,330 | |||
| 부 채 및 자 본 | |||||
| I. 유동부채 | 34,985,443,410 | 3,601,706,079 | |||
| 매입채무및기타채무 | 3,5,17,36 | 2,758,174,513 | 2,263,343,828 | ||
| 단기차입금 | 3,5,16,19 | 6,317,853,866 | 621,421,541 | ||
| 사채 | 5,20 | 11,035,654,314 | - | ||
| 파생상품부채 | 4,5,20 | 12,876,208,000 | - | ||
| 기타유동부채 | 18 | 818,672,933 | 716,940,710 | ||
| 당기법인세부채 | 1,178,879,784 | ||||
| II. 비유동부채 | 8,206,626,516 | 2,790,440,910 | |||
| 장기차입금 | 3,5,16,19 | 7,046,898,014 | 2,083,306,278 | ||
| 순확정급여채무 | 21 | 1,159,728,502 | 707,134,632 | ||
| 부 채 총 계 | 43,192,069,926 | 6,392,146,989 | |||
| I. 자본금 | 1,22 | 2,176,788,500 | 2,176,788,500 | ||
| II. 기타불입자본 | 23 | 50,942,764,396 | 48,857,955,476 | ||
| III. 기타자본구성요소 | 25 | 18,613,332 | 15,896,758 | ||
| IV. 이익잉여금(결손금) | 24 | (1,930,160,465) | (2,777,852,393) | ||
| 자 본 총 계 | 51,208,005,763 | 48,272,788,341 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 94,400,075,689 | 54,664,935,330 |
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."
| 손 익 계 산 서 | |
| 제23(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제22(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아톤 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23 (당)기 | 제 22 (전)기 | ||
| I. 매출액 | 35,36 | 37,671,097,605 | 24,287,265,819 | ||
| II. 매출원가 | 26 | 16,956,530,323 | 9,890,505,654 | ||
| III. 매출총이익 | 20,714,567,282 | 14,396,760,165 | |||
| IV. 판매비와 관리비 | 26,27,36 | 12,128,009,512 | 11,027,367,781 | ||
| V. 영업이익 | 8,586,557,770 | 3,369,392,384 | |||
| 금융수익 | 28 | 1,564,147,661 | 1,065,607,217 | ||
| 금융비용 | 28 | 8,008,623,329 | 17,940,387 | ||
| 기타수익 | 29 | 1,067,623,302 | 416,917,849 | ||
| 기타비용 | 29 | 803,222,125 | 2,714,613,233 | ||
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 2,406,483,279 | 2,119,363,830 | |||
| VII. 법인세비용 | 30 | 1,455,425,392 | 260,377,669 | ||
| VIII. 당기순이익 | 951,057,887 | 1,858,986,161 | |||
| IX. 주당손익 | 31 | ||||
| 기본주당이익 | 230 | 464 | |||
| 희석주당이익 | 230 | 455 |
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제23(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제22(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아톤 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23 (당)기 | 제 22 (전)기 | ||
| Ⅰ. 당기순이익 | 951,057,887 | 1,858,986,161 | ||
| Ⅱ. 기타포괄손익 | (100,649,385) | (441,214,448) | ||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (100,649,385) | (441,214,448) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (103,365,959) | (443,816,788) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 2,716,574 | 2,602,340 | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | - | - | ||
| Ⅲ. 당기총포괄이익(손실) | 850,408,502 | 1,417,771,713 |
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제23(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제22(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아톤 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타포괄손익&cr 누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(전기초) | 2,044,002,500 | 47,127,824,010 | 13,294,418 | (4,193,021,766) | 44,992,099,162 |
| I. 총포괄이익 | |||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | 1,858,986,161 | 1,858,986,161 |
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | 2,602,340 | - | 2,602,340 |
| 3. 순확정급여부채(자산) 재측정요소 | - | - | - | (443,816,788) | (443,816,788) |
| II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||
| 1. 자기주식 취득 | - | (4,929,761,710) | - | - | (4,929,761,710) |
| 2. 주식선택권 행사 | 18,500,000 | 91,757,900 | - | - | 110,257,900 |
| 3. 주식선택권 부여 | - | 46,351,783 | - | - | 46,351,783 |
| 4. 상환전환우선주의 보통주 전환 | 114,286,000 | 6,521,783,493 | - | - | 6,636,069,493 |
| 2020.12.31(전기말) | 2,176,788,500 | 48,857,955,476 | 15,896,758 | (2,777,852,393) | 48,272,788,341 |
| 2021.01.01(당기초) | 2,176,788,500 | 48,857,955,476 | 15,896,758 | (2,777,852,393) | 48,272,788,341 |
| I. 총포괄이익 | |||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | 951,057,887 | 951,057,887 |
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | 2,716,574 | - | 2,716,574 |
| 3. 순확정급여부채(자산) 재측정요소 | - | - | - | (103,365,959) | (103,365,959) |
| II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||
| 1. 자기주식 처분 | - | 2,104,203,393 | - | - | 2,104,203,393 |
| 2. 주식선택권 행사 | - | (79,296,760) | - | - | (79,296,760) |
| 3. 주식선택권 부여 | - | 59,902,287 | - | - | 59,902,287 |
| 2021.12.31(당기말) | 2,176,788,500 | 50,942,764,396 | 18,613,332 | (1,930,160,465) | 51,208,005,763 |
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제23(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제22(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아톤 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 6,118,708,094 | 5,656,479,459 | ||
| 1. 영업에서창출된현금(주34) | 5,982,756,563 | 5,465,459,095 | ||
| 가. 당기순이익 | 951,057,887 | 1,858,986,161 | ||
| 나. 조정 | 9,209,313,624 | 3,215,539,227 | ||
| 다. 순운전자본의변동 | (4,177,614,948) | 390,933,707 | ||
| 2. 이자수취 | 217,169,313 | 278,582,374 | ||
| 3. 이자지급 | (10,115,042) | - | ||
| 4. 법인세납부 | (71,102,740) | (87,562,010) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (34,080,770,461) | (8,048,101,059) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 105,146,699,335 | 63,042,161,361 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 47,500,000,000 | 22,500,000,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 1,350,000,000 | 610,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 56,296,426,608 | 39,923,459,181 | ||
| 유형자산의 감소 | 272,727 | 318,180 | ||
| 보증금의 감소 | - | 8,384,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (139,227,469,796) | (71,090,262,420) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 39,800,000,000 | 25,000,000,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | 6,348,238,210 | 690,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 79,400,181,218 | 34,664,692,121 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 599,999,500 | 1,000,080,000 | ||
| 관계기업투자의 증가 | 3,400,000,000 | 5,600,000,000 | ||
| 종속기업투자의 증가 | 500,000,000 | 2,120,000,000 | ||
| 투자부동산의 증가 | 7,265,764,694 | - | ||
| 유형자산의 증가 | 603,378,094 | 1,964,437,999 | ||
| 무형자산의 증가 | 294,252,080 | 20,702,300 | ||
| 보증금의 증가 | 1,015,656,000 | 30,350,000 | ||
| III.재무활동으로인한현금흐름 | 29,030,275,320 | (3,252,800,430) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 33,578,251,760 | 2,101,294,300 | ||
| 단기차입금의 증가 | 8,194,251,760 | - | ||
| 장기차입금의 증가 | 7,000,000,000 | 1,994,251,760 | ||
| 주식선택권의 행사 | - | 107,042,540 | ||
| 사채의 발행 | 16,000,000,000 | - | ||
| 임대보증금의 증가 | 400,000,000 | - | ||
| 자기주식의 처분 | 1,984,000,000 | - | ||
| 2. 재무동으로 인한 현금유출액 | (4,547,976,440) | (5,354,094,730) | ||
| 단기리스부채의 감소 | 559,472,920 | 424,333,020 | ||
| 단기차입금의 감소 | 1,994,251,760 | - | ||
| 유동성장기차입금의 감소 | 1,994,251,760 | - | ||
| 자기주식의 취득 | - | 4,929,761,710 | ||
| IV. 현금의증가(감소) (I+II+III) | 1,068,212,953 | (5,644,422,030) | ||
| V. 기초의현금 | 6,968,254,667 | 12,612,676,697 | ||
| VI. 기말의현금 | 8,036,467,620 | 6,968,254,667 |
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 23 (당) 기 : 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 22 (전) 기 : 2020년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 아톤 |
1. 회사의 개요&cr&cr회사는 1999년 10월 13일에 설립되어 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고모바일금융솔루션, 컨텐츠 및 금융서비스의 제공 및 운영 등의 사업을 주로 영위하고있으며, 2019년 10월 17일자로 코스닥에 상장하였습니다. &cr
회사의 설립시 자본금은 100백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 회사의납입자본금은 2,177백만원입니다.&cr
당기말 현재 회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김종서 | 1,153,632 | 26.50% |
| 자기주식 | 169,810 | 3.90% |
| 이성미 | 192,720 | 4.43% |
| 기타 | 2,837,415 | 65.17% |
| 합 계 | 4,353,577 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
2.1 재무제표 작성기준&cr&cr회사는 2012년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr한편, 회사의 재무제표는 2022년 3월 10일에 개최된 이사회에서 승인되었으며 2022년 3월 25일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.&cr
재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
2.2 회계정책&cr
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁&cr&cr개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정&cr&cr코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기도입이 가능합니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr
개정 기준서는 취득법 적용의 일환으로, 취득자산과 인수부채가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계(이하 '개념체계') '의 자산과 부채의 정의를 충족하는지 참조함에 있어, 참조하는 개념체계를 개념체계(2007)에서 개념체계(2018)로 변경하였습니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'과의 상충 문제는 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
&cr개정 기준서는 시험과정에서 생산된 재화의 순매각금액을 당해 원가에서 차감하도록한 문구를 삭제하고, 경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전 생산된 모든 재화의 매각금액과 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
개정 기준서는 '계약을 이행하기 위하여 필요한 원가'의 정의를 '증분원가와 공통원가 배분액' ('계약에 직접 관련되는 원가')로 명확히 하여 타 기준서와의 일관성을 제고하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류&cr
개정 기준서는 특정 조건을 준수해야만 부채의 결제를 연기할 수 있는 대출 약정은 채무자가 보고기간 말에 해당 조건을 준수한 경우에만 부채의 결제를 연기할 권리가 있으며, 채무자가 부채의 결제를 연기할 가능성 및 이에 대한 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다. 또한, 기업 자신의 지분상품으로 부채를 결제하는 경우도 부채의 유동성 분류판단 시 고려하도록 하되, 계약상대방에게 옵션을 행사할 권리가 있는 전환옵션이 기업회계기준서 제1032호에 따른 자본의 정의를 충족하고 부채와 분리하여 인식되는 경우에는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않도록 하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
1) 기업회계기준서 제1101호(최초채택)
종속기업이 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 경우, 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 자산부채를 측정 할 수 있도록 허용 하는 면제규정 적용범위에 누적환산차이를 추가하였습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)
기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되었는지 판단함에 있어, 새로운 조건에 따른 현금흐름에는 채권자와 채무자 간 수수한 수수료(서로를 대신하여 수수한 수수료 포함)만 포함 한다는 것을 명확히 하였습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
3) 기업회계기준서 제1116호(리스)
리스개량 변제액이 리스 인센티브에 해당하지 않는 이유를 설명하는 사실관계가 명확하게 기술되어 있지 않아, 리스개량 변제액에 관한 내용을 삭제하였습니다.
4) 기업회계기준서 제1041호(농림어업)
생물자산 등에 대한 공정가치 측정 시, '세금 관련 현금흐름’은 포함하지 않도록 하였습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업
&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.
&cr한편 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
2.5 현금및현금성자산&cr&cr회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 예금 및 기타 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
2.6 금융자산&cr
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
&cr회사는 보험계약자로서 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 해당 보험 계약을 해약환급금으로 평가하고 있습니다.&cr
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
2) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr&cr2.7 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr
2.8 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.9 재고자산&cr
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
2.10 유형자산&cr&cr유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추 정 내 용 연 수 |
|---|---|
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 추정 내용연수를 매 보고기간 종료일에 재검토 하고, 재검토 결과 변경하는 것이 타당한 경우 회계추정으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.11 무형자산&cr&cr무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있으며 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 상각방법 및 추정내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고, 재검토 결과변경하는 것이 타당할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 무형자산의 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 내용연수가 한정된 무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추 정 내 용 연 수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
무형자산 중 회원권은 계약 상 사용가능 연수가 제한적이지 않으며, 보유기간동안 동자산으로부터 경제적 효익이 계속적으로 발생할 것으로 예상되어 내용연수를 비한정으로 산정하였습니다. 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매 보고기간 종료일에 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr&cr2.12 투자부동산&cr
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15 ~ 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있으며 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. &cr
회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.
2.13 리스&cr
회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.&cr&cr(1) 회사가 리스제공자인 경우&cr&cr금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 회사가 리스이용자인 경우&cr&cr회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.&cr
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다.
&cr운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.
2.14 정부보조금&cr
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr&cr자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는&cr정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.15 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.16 매입채무와 기타 채무&cr
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.17 금융부채&cr&cr(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.&cr
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.&cr
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 퇴직급여비용&cr
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.&cr&cr회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr2.19 수익인식&cr
(1) 시스템 구축 용역
회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ①소프트웨어 판매 ②설치용역 ③소프트웨어 업데이트 ④유지보수 등과 같이 기술지원으로구별되는 수행의무를 식별합니다.
회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
(2) 재화의 판매&cr
회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른&cr수익을 인식하고 있습니다.
&cr2.20 당기법인세 및 이연법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr
(1) 당기법인세&cr
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
(2) 이연법인세&cr&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.&cr&cr그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr
회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr2.21 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr또한 재무보고목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr&cr(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수&cr(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
2.22 퇴직급여&cr&cr회사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr
3. 재무위험관리&cr&cr회사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리정책 및 프로그램을 운용하고있습니다. 또한 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.&cr&cr재무위험관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 종속기업과의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.&cr&cr회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 상각후원가금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 상환전환우선주부채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
3.1 시장위험 &cr&cr(1) 이자율 위험 &cr&cr변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.&cr&cr회사는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화함으로써 이자율변동위험의 발생을 최소화하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동위험을 관리하고 있습니다.&cr
(2) 가격 위험 &cr&cr회사는 지분증권 투자에 대해서는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 아니합니다.
&cr3.2 신용위험 &cr
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다.&cr&cr(1) 위험관리&cr&cr신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 현금및현금성 자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr
(2) 금융자산의 손상&cr
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 용역 제공에 따른 계약자산
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr&cr1) 매출채권과 계약자산&cr&cr회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.&cr
기대신용손실율은 2021년 12월 31일 및 2021년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.&cr
기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 정상 | 120일 초과 연체 | 180일 초과 연체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||
| 기대손실률 | 1.00% | - | 100.00% | 3.19% |
| 총 장부금액-매출채권 | 5,116,289 | - | 181,943 | 5,298,232 |
| 총 장부금액-계약자산 | 2,930,911 | - | - | 2,930,911 |
| 손실충당금 | 80,472 | - | 181,943 | 262,415 |
| 당기초 | ||||
| 기대손실률 | 1.00% | - | 100.00% | 7.56% |
| 총 장부금액-매출채권 | 3,107,803 | - | 281,943 | 3,389,746 |
| 총 장부금액-계약자산 | 864,611 | - | - | 864,611 |
| 손실충당금 | 39,724 | - | 281,943 | 321,667 |
&cr당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출채권 | 계약자산 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 313,021 | 132,327 | 8,646 | 3,139 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | (79,915) | 180,694 | 20,663 | 5,507 |
| 당기말 손실충당금 | 233,106 | 313,021 | 29,309 | 8,646 |
&cr2) 상각후원가 측정 기타 금융자산
&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 미수수익이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 미수금 | 미수수익 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 전기말 | 144,850 | 2,000 | 146,850 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | - | - | - |
| 종속회사의 지배력획득으로 인한 변동 | - | - | - |
| 당기말 손실충당금 | 144,850 | 2,000 | 146,850 |
&cr3) 손상 금융자산&cr&cr당기말 현재 손상된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 60~120일 | 120일~180일 | 180일 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | - | - | 181,943 | 181,943 |
| (-) 대손충당금 | - | - | (181,943) | (181,943) |
| 미수금 | - | - | 144,850 | 144,850 |
| (-) 대손충당금 | - | - | (144,850) | (144,850) |
| 미수수익 | - | - | 2,000 | 2,000 |
| (-) 대손충당금 | - | - | (2,000) | (2,000) |
| 합 계 | - | - | - | - |
&cr4) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연체현황 분석&cr&cr당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 내역 및 연체현황은 없습니다.
(3) 대손상각비&cr&cr당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 및 계약자산 | ||
| - 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동 | (59,252) | 186,201 |
| 기타 금융자산 | - | - |
| 대손상각비 환입 | - | - |
| 대손상각비 | (59,252) | 186,201 |
&cr회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.&cr
3.3 유동성 위험&cr
유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사의 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.
(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년미만 | 1년이상 2년미만 | 2년이상 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,758,175 | 2,758,175 | 2,758,175 | - | - |
| 차입금 및 리스부채 | 13,364,752 | 13,368,410 | 6,318,765 | 35,316 | 7,014,329 |
| 사채 | 11,035,654 | 16,000,000 | 16,000,000 | - | - |
| 합 계 | 27,158,581 | 32,126,585 | 25,076,940 | 35,316 | 7,014,329 |
&cr(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년미만 | 1년이상 2년미만 | 2년이상 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,263,344 | 2,263,344 | 2,263,344 | - | - |
| 차입금 및 리스부채 | 2,704,728 | 2,719,311 | 438,473 | 2,231,193 | 49,645 |
| 합 계 | 4,968,072 | 4,982,655 | 2,701,817 | 2,231,193 | 49,645 |
3.4 자본 위험 관리&cr&cr회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,%)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 48,526,870 | 6,392,147 |
| 자본 | 51,208,006 | 48,272,788 |
| 부채비율 | 95% | 13% |
4. 금융상품의 공정가치 &cr&cr(1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr
(2) 회사는 금융자산 및 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다. &cr
| - | 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 상장주식 등). |
| - | 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니 다. |
| - | (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. |
(3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 범주 | 내역(*) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 비상장주식 | 629,935 | 1,030,016 |
(*) 피투자회사의 경영성과 또는 영업에 중요한 변동이 없으며 투자규모 등이 유의적이지 않은 것으로 판단하여 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.
(4) 공정가치 서열체계&cr&cr회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1) | - | - | 31,866,766 | 31,866,766 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2) | - | - | 166,050 | 166,050 |
| 파생상품부채 | - | - | 12,876,208 | 12,876,208 |
| 합 계 | - | - | 44,909,024 | 44,909,024 |
(*1)당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 4,863,636천원은 뮤직카우 저작권료청구권으로 금융감독원이 합법성여부에 대해 검토중에 있습니다.&cr(*2)공정가치로 측정되는 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 포함되어 있지 않습니다.&cr(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 6,522,678 | 6,522,678 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (*) | - | - | 162,567 | 162,567 |
| 합 계 | - | - | 6,685,245 | 6,685,245 |
(*)공정가치로 측정되는 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 포함되어 있지 않습니다.
(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr&cr회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.
&cr각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역&cr&cr당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.&cr
2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역&cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 파생상품부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 6,522,678 | 162,567 | - |
| 증감 | 24,103,835 | - | 5,371,456 |
| 당기손익인식액 | 1,240,253 | - | 7,504,752 |
| 기타포괄인식액 | - | 3,483 | - |
| 기말 | 31,866,766 | 166,050 | 12,876,208 |
&cr(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 파생상품부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 11,545,262 | 159,231 | 3,173,549 |
| 증감 | (5,258,767) | - | (2,643,394) |
| 당기손익인식액 | 236,183 | - | (530,155) |
| 기타포괄인식액 | - | 3,336 | - |
| 기말 | 6,522,678 | 162,567 | - |
(6) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr
(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 수익증권 | 30,056,765 | 3 | 옵션모델 등 | 변동성 |
| 기초자산 주가지수 | ||||
| 지분증권 | 1,810,000 | 원가법 및 피투자사 순자산가치평가 | 피투자사 순자산가액 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 비상장주식 | 166,050 | 3 | 원가법 및 피투자사 순자산가치평가 | 피투자사 순자산가액 |
| 파생상품부채 | ||||
| 파생상품부채 | 12,876,208 | 3 | T-F모형, H-W모형&cr이항모형 | 기초자산, 무위험이자율, 주식변동성, 금리변동성, 신용등급에 따른 할인율 |
&cr(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 수익증권 | 6,522,678 | 3 | 옵션모델 등 | 변동성 |
| 기초자산 주가지수 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 비상장주식 | 162,567 | 3 | 원가법 및 피투자사 순자산가치평가 | 피투자사 순자산가액 |
5. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 31,866,766 | 6,522,678 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 795,985 | 1,192,583 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 매출채권 및 기타채권 | 13,237,005 | 4,092,034 |
| 장기매출채권 및 기타채권 | 578,403 | 354,381 |
| 단기금융상품 | 14,300,000 | 22,000,000 |
| 현금및현금성자산 | 8,036,468 | 6,968,255 |
| 합 계 | 68,814,627 | 41,129,931 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 | ||
| 매입채무및기타채무 | 2,758,175 | 2,263,344 |
| 예수금 | 65,570 | 100,838 |
| 단기차입금 | 6,317,854 | 621,422 |
| 장기차입금 | 7,046,898 | 2,083,306 |
| 전환사채 | 6,897,284 | - |
| 신주인수권부사채 | 4,138,370 | - |
| 파생상품부채 | 12,876,208 | - |
| 합 계 | 40,100,359 | 5,068,910 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익(법인세 효과 고려전)은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 평가손익 | 1,136,699 | 24,178 |
| 처분손익 | 103,554 | 212,005 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 평가손익(기타포괄손익) | 2,717 | 2,602 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 대손상각비 | 59,252 | (186,201) |
| 이자수익(*) | 277,614 | 286,248 |
| 파생상품 | ||
| 파생상품 평가손익 | (7,504,752) | 530,155 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (453,466) | (13,721) |
| 외환차손익 | (4,124) | (2,177) |
| 합 계 | (6,382,506) | 853,089 |
(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익을 포함하였습니다.
&cr&cr6. 현금및현금성자산&cr&cr회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 8,036,468 | 6,968,255 |
| 합계 | 8,036,468 | 6,968,255 |
7. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 및 기타채권 | ||||
| 매출채권 | 5,298,232 | - | 3,389,746 | - |
| 차감: 대손충당금 | (233,106) | - | (313,022) | - |
| 매출채권(순액) | 5,065,126 | - | 3,076,724 | - |
| 계약자산 | 2,930,911 | - | 864,611 | - |
| 대손충당금 | (29,309) | - | (8,646) | - |
| 계약자산(순액) | 2,901,602 | - | 855,965 | - |
| 미수금 | 258,461 | - | 192,384 | - |
| 차감: 대손충당금 | (144,850) | - | (144,850) | - |
| 미수금(순액) | 113,611 | - | 47,534 | - |
| 미수수익 | 80,428 | - | 33,810 | - |
| 차감: 대손충당금 | (2,000) | - | (2,000) | - |
| 미수수익(순액) | 78,428 | - | 31,810 | - |
| 단기대여금 | 5,078,238 | - | 80,000 | - |
| 차감: 대손충당금 | - | - | - | - |
| 단기대여금(순액) | 5,078,238 | - | 80,000 | - |
| 소 계 | 13,237,005 | - | 4,092,033 | - |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 582,350 | - | 367,474 |
| 차감:현재가치할인차금 | - | (3,947) | - | (13,093) |
| 장기매출채권및기타채권(순액) | - | 578,403 | - | 354,381 |
| 소 계 | - | 578,403 | - | 354,381 |
| 합 계 | 13,237,005 | 578,403 | 4,092,033 | 354,381 |
매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 해당 계정과목의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않습니다.
(2) 신용위험 및 손실충당금&cr&cr매출채권, 계약자산, 상각후원가 측정 기타 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 3.2를 참고하시기 바랍니다.
8. 종속회사 및 관계기업투자 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 종속회사 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 기업명 | 주된&cr사업장 | 사용&cr재무제표일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속회사(주1) | (주)아톤모빌리티 | 한국 | 12월31일 | 73.90% | 931,356 | 73.90% | 931,356 |
| 종속회사(주1) | (주)에이티애널리틱스 | 한국 | 12월31일 | 51.00% | 1,020,000 | 51.00% | 1,020,000 |
| 종속회사(주1) | (주)트랙체인 | 한국 | 12월31일 | 100.00% | 500,000 | - | - |
| 관계기업(주2) | (주)무빙 | 한국 | 12월31일 | 22.63% | 974,025 | 33.33% | - |
| 관계기업(주2) | 더시드에이큐사모투자합자회사 | 한국 | 12월31일 | 74.47% | 6,812,609 | 94.34% | 5,000,000 |
| 관계기업(주2) | 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드 | 한국 | 12월31일 | 20.00% | 1,351,397 | 20.00% | 600,000 |
| 관계기업(주2) | (주)위대한용기 | 한국 | 12월31일 | 40.00% | 40,000 | ||
| 합계 | 11,629,387 | 7,551,356 |
(주1) 종속회사투자주식은 원가법으로 평가하고 있습니다.&cr 당기 중 회사는 (주)트랙체인의 지분 100% (주식 500,000주)를 추가 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.&cr 전 기 중 회사는 (주)에이티애널리틱스의 지분 1% (주식 200주)를 추가 취득하여 종속회사로 편입하였으며, &cr (주)아톤모빌리티의 유상증자에 참여하여 지분 3.9%(주식 35,000주)를 추가 취득하였고, 종속기업투자주식 &cr 손상차손 2,419,894천원을 반영하였습니다. &cr&cr (주2) 관계기업투자주식은 지분법으로 평가하고 있습니다.&cr 당기 중 회사는 관계기업 ㈜무빙의 주식 112,000주, 더시드에이큐사모투자합자회사 주식 2,000,000,000좌, &cr 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드 800좌, (주)위대한 용기 40,000주를 취득하였습니다.&cr 전기 중 회사는 관계기업 더시드에이큐사모투자합자회사 주식 5,000,000,000좌,&cr 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드 주식 600좌를 취득하였습니다. &cr &cr 더시드에이큐사모투자합자회사의 지분율은 74.47%로 50%를 초과하나, 사원총회의 결의조건을 충족하기 &cr 위해서는 회사 및 다른사원 1인 이상의 찬성이 있어야 하므로, 회사는 50%를 초과하는 출자비율에도 불구&cr 하고 동 사모투자합자회사에 대하여 사실상 지배력을 행사할 수 없어 유의적 영향력을 행사하는 관계기업&cr 으로 처리하였습니다.&cr&cr(주3) 당기중 (주)무빙과 더시드에이큐사모투자합자회사 불균등 유상증자에 참여하였으며, 이로 인하여 지분율이 감소하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
(단위: 천원)
| 기업명 | 당기초 | 취득 및 처분 | 기타(*) | 지분법평가 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 기타포괄손익 | 지분법&cr이익잉여금변동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)무빙 | - | 560,000 | 869,996 | (455,971) | - | - | 974,025 |
| 더시드에이큐사모투자합자회사 | 5,000,000 | 2,000,000 | 20,826 | (208,217) | - | - | 6,812,609 |
| 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드 | 600,000 | 800,000 | - | (48,603) | - | - | 1,351,397 |
| (주)위대한용기 | - | 40,000 | - | - | - | - | 40,000 |
| 합계 | 5,600,000 | 3,400,000 | 890,822 | (712,791) | - | - | 9,178,031 |
(*) 관계기업의 자본변동에 따른 지분율 하락으로 인해 인식한 지분법처분이익입니다.&cr(전기)
(단위: 천원)
| 기업명 | 전기초 | 취득 및 처분 | 지분법평가 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 기타포괄손익 | 지분법&cr이익잉여금변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)무빙 | 228,128 | - | (228,128) | - | - | - |
| (주)에이티애널리틱스 | 652,072 | (652,072) | - | - | - | - |
| 더시드에이큐사모투자합자회사 | - | 5,000,000 | - | - | - | 5,000,000 |
| 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드 | - | 600,000 | - | - | - | 600,000 |
| 합계 | 880,200 | 4,947,928 | (228,128) | - | - | 5,600,000 |
(3) 당기와 전기 중 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
| 기업명 | 당기말 순자산 | 회사 지분율 | 순자산 지분금액 | 영업권 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (a) | (b) | (a×b) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)무빙 | 4,129,646 | 22.63% | 934,465 | 39,560 | 974,025 |
| 더시드에이큐사모투자합자회사 | 9,148,360 | 74.47% | 6,812,609 | - | 6,812,609 |
| 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드 | 6,756,984 | 20.00% | 1,351,397 | - | 1,351,397 |
| (주)위대한용기(*) | 21,643 | 40.00% | 8,657 | - | 40,000 |
| 합계 | 9,107,128 | 39,560 | 9,178,031 |
(*) (주)위대한 용기는 지분율이 20%를 초과하나 지분법 적용으로 인한 순자산 변동액이 중요하지 아니하여 지분법을 적용하지 아니하였습니다.
(전기)
(단위: 천원)
| 기업명 | 전기말 순자산 | 회사 지분율 | 순자산 지분금액 | 영업권 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (a) | (b) | (a×b) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)무빙 | (25,358) | 33.33% | (8,452) | - | - |
| 더시드에이큐사모투자합자회사 | 5,235,350 | 94.34% | 4,939,029 | - | 5,000,000 |
| 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드 | 2,999,982 | 20.00% | 599,996 | - | 600,000 |
| 합계 | 5,530,573 | - | 5,600,000 |
(4) 당기와 전기 중 관계기업 주요 재무정보는 다음과 같습니다.&cr(당기)
(단위 : 천원)
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 기 자 본 | 매 출 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)무빙 | 4,435,666 | 306,020 | 4,129,646 | 230,217 | (1,681,438) |
| 더시드에이큐사모투자합자회사 | 9,148,360 | - | 9,148,360 | - | (186,990) |
| 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드 | 6,821,424 | 64,441 | 6,756,984 | - | (242,998) |
| (주)위대한용기 | 199,459 | 177,816 | 21,643 | 63,579 | (78,357) |
&cr(전기)
(단위 : 천원)
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 기 자 본 | 매 출 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)무빙 | 203,919 | 229,277 | (25,358) | 96,000 | (787,876) |
| 더시드에이큐사모투자합자회사 | 5,235,350 | - | 5,235,350 | - | (64,650) |
| 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드 | 3,000,000 | 18 | 2,999,982 | - | (18) |
&cr(5) 당기말 현재 종속회사 및 관계기업투자 와 관련된 주요 약정 및 우발부채는 없습니다.&cr
9. 재고자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 192,755 | (192,755) | - | 192,755 | (192,755) | - |
| 원재료 | 89,388 | (67,658) | 21,730 | 303,183 | (67,658) | 235,525 |
| 제 품 | 253,025 | (253,025) | - | 253,025 | (253,025) | - |
| 합 계 | 535,168 | (513,438) | 21,730 | 748,963 | (513,438) | 235,525 |
회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액을 결정하고 있습니다.
&cr&cr10. 기타유동자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,484,744 | 92,041 |
| 선급비용 | 171,172 | 157,563 |
| 기타 | 391 | - |
| 합 계 | 1,656,307 | 249,604 |
11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 수익증권 | 21,043,268 | 6,522,678 |
| 비유동항목 | ||
| 지분증권 | 1,810,000 | - |
| 수익증권 | 9,013,497 | - |
| 합 계 | 31,866,765 | 6,522,678 |
&cr(2) 당기 및 전기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 순손익 | 1,240,253 | 236,183 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 수익증권 | |||
| (주)뮤직카우 | 상환전환우선주 | 3,649,860 | - |
| (주)뮤직카우(*) | 저작권료청구권 | 4,863,636 | - |
| 옥타코(주) | 전환우선주 | 500,001 | - |
| 소계 | 9,013,497 | - | |
| 지분증권 | |||
| 모아이 창업벤처전문사모투자합자회사 | 비상장주식 | 500,000 | - |
| 모아이3호 창업벤처전문사모투자합자회사 | 비상장주식 | 500,000 | - |
| 더시드핀테크조합1호 | 비상장주식 | 450,000 | - |
| 크로스로드두나무 창업벤처전문사모투자합자회사 | 비상장주식 | 360,000 | - |
| 소계 | 1,810,000 | - | |
| 합 계 | 10,823,497 | - |
(*) 수익증권 중 4,863,636천원은 뮤직카우 저작권료청구권으로 금융감독원이 합법성 여부에 대해 검토중에 있습니다.&cr&cr(4) 당기 중 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 및 처분 | 대체 | 평가 | 기말 |
| 수익증권 | |||||
| (주)뮤직카우 상환전환우선주 | - | 1,568,804 | 1,000,080 | 1,080,976 | 3,649,860 |
| (주)뮤직카우 저작권료청구권 | - | 4,863,636 | - | - | 4,863,636 |
| 옥타코(주) | - | 500,001 | - | - | 500,001 |
| 소계 | - | 6,932,441 | 1,000,080 | 1,080,976 | 9,013,497 |
| 지분증권 | |||||
| 모아이 창업벤처전문사모투자합자회사 | - | 500,000 | - | - | 500,000 |
| 모아이3호 창업벤처전문사모투자합자회사 | - | 500,000 | - | - | 500,000 |
| 더시드핀테크조합1호 | - | 450,000 | - | - | 450,000 |
| 크로스로드두나무 창업벤처전문사모투자합자회사 | - | 360,000 | - | - | 360,000 |
| 소계 | - | 1,810,000 | - | - | 1,810,000 |
| 합 계 | - | 8,742,441 | 1,000,080 | 1,080,976 | 10,823,497 |
&cr&cr12. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 비상장주식 | ||
| 주식회사 메사쿠어컴퍼니 | 499,999 | - |
| (주)뮤직카우 | - | 1,000,080 |
| 소프트웨어공제조합 | 166,050 | 162,567 |
| (주)카르도 | 100,000 | - |
| (주)티모넷 | 29,936 | 29,936 |
| 합 계 | 795,985 | 1,192,583 |
(2) 당기 및 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 변동은 다음과 같습니다.&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 및 처분 | 대체 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 메사쿠어컴퍼니 | - | 499,999 | - | - | 499,999 |
| (주)뮤직카우 | 1,000,080 | - | (1,000,080) | - | - |
| 소프트웨어공제조합 | 162,567 | - | - | 3,483 | 166,050 |
| (주)카르도 | - | 100,000 | - | - | 100,000 |
| (주)티모넷 | 29,936 | - | - | - | 29,936 |
| 합 계 | 1,192,583 | 599,999 | (1,000,080) | 3,483 | 795,985 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 및 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)뮤직카우 | - | 1,000,080 | - | 1,000,080 |
| 소프트웨어공제조합 | 159,230 | - | 3,337 | 162,567 |
| (주)티모넷 | 29,936 | - | - | 29,936 |
| 합 계 | 189,166 | 1,000,080 | 3,337 | 1,192,583 |
&cr(3) 기타포괄손익-공정가치 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
13. 투자부동산&cr&cr(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | - | 3,532,728 | 3,532,728 |
| 건물 | - | 6,302,270 | 6,302,270 |
| 합 계 | - | 9,834,998 | 9,834,998 |
&cr14. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 차량운반구 | 비품 | 기계장치 | 사용권자산 | 건설중인 자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 39,131 | 1,203,133 | 567,105 | 1,709,655 | 242,000 | 3,761,024 |
| 손상차손누계액 | - | (66,471) | - | - | - | (66,471) |
| 감가상각누계액 | (39,129) | (901,476) | (567,056) | (1,548,830) | - | (3,056,491) |
| 장부금액 | 2 | 235,186 | 49 | 160,825 | 242,000 | 638,062 |
&cr
(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 차량운반구 | 비품 | 기계장치 | 사용권자산 | 건설중인 자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 39,131 | 1,082,619 | 567,105 | 1,574,539 | 2,811,234 | 6,074,628 |
| 감가상각누계액 | (39,129) | (794,688) | (567,056) | (963,537) | - | (2,364,410) |
| 장부금액 | 2 | 287,931 | 49 | 611,002 | 2,811,234 | 3,710,218 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 차량운반구 | 비품 | 기계장치 | 사용권자산 | 건설중인 자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 2 | 287,931 | 49 | 611,002 | 2,811,234 | 3,710,218 |
| 취득 | - | 123,378 | - | - | 7,265,764 | 7,389,142 |
| 기타증감(*1) | - | - | - | 135,116 | - | 135,116 |
| 대체(*2) | - | - | - | - | (9,834,998) | (9,834,998) |
| 처분 | - | (1,582) | - | - | - | (1,582) |
| 손상차손 | - | (66,470) | - | - | - | (66,470) |
| 감가상각비 | - | (108,071) | - | (585,293) | - | (693,364) |
| 기말금액 | 2 | 235,186 | 49 | 160,825 | 242,000 | 638,062 |
(*1) 당기중 사용권자산의 신규 계약 및 해지로 인한 증감입니다.&cr(*2) 당기중 투자부동산의 대체로 인한 증감입니다.&cr&cr(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 차량운반구 | 비품 | 기계장치 | 사용권자산 | 건설중인 자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 2 | 302,900 | 49 | 457,561 | 937,078 | 1,697,590 |
| 취득 | - | 90,282 | - | - | 1,874,156 | 1,964,438 |
| 기타증감(*) | - | - | - | 620,090 | - | 620,090 |
| 처분 | - | (1,380) | - | 1,379 | - | (1) |
| 감가상각비 | - | (103,871) | - | (468,028) | - | (571,899) |
| 기말금액 | 2 | 287,931 | 49 | 611,002 | 2,811,234 | 3,710,218 |
(*) 전기 중 사용권자산의 신규 계약 및 해지로 인한 증감입니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | - | - |
| 판매비와 관리비 등 | 693,364 | 571,899 |
| 합 계 | 693,364 | 571,899 |
15. 무형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 개발비 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 328,193 | 668,028 | 1,065,339 | 1,555,838 | 29,791 | 3,647,189 |
| 손상차손누계액 | - | - | 70,304 | (169,122) | - | (98,818) |
| 감가상각누계액 | (202,030) | (554,196) | - | (1,339,005) | - | (2,095,231) |
| 장부금액 | 126,163 | 113,832 | 1,135,643 | 47,711 | 29,791 | 1,453,140 |
&cr(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 개발비 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 324,705 | 561,464 | 896,639 | 1,555,838 | 14,291 | 3,352,937 |
| 손상차손누계액 | - | - | 21,904 | (169,122) | - | (147,218) |
| 감가상각누계액 | (173,355) | (476,133) | - | (1,233,791) | - | (1,883,279) |
| 장부금액 | 151,350 | 85,331 | 918,543 | 152,925 | 14,291 | 1,322,440 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 개발비 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 151,350 | 85,331 | 918,543 | 152,925 | 14,291 | 1,322,440 |
| 취득액 | - | 106,564 | 168,700 | - | 18,988 | 294,252 |
| 대체액 | 3,488 | - | - | - | (3,488) | - |
| 손상차손환입 | - | - | 48,400 | - | - | 48,400 |
| 상각 | (28,675) | (78,063) | - | (105,214) | - | (211,952) |
| 기말금액 | 126,163 | 113,832 | 1,135,643 | 47,711 | 29,791 | 1,453,140 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 개발비 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 179,974 | 150,380 | 910,210 | 357,365 | 11,864 | 1,609,793 |
| 취득액 | - | 13,161 | 3,927 | - | 3,614 | 20,702 |
| 대체액 | 1,187 | - | - | - | (1,187) | - |
| 손상차손환입 | - | - | 4,406 | - | - | 4,406 |
| 상각 | (29,811) | (78,210) | - | (204,440) | - | (312,461) |
| 기말금액 | 151,350 | 85,331 | 918,543 | 152,925 | 14,291 | 1,322,440 |
(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | - | - |
| 판매비와 관리비 등 | 211,951 | 312,462 |
| 합 계 | 211,951 | 312,462 |
16. 리스&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 건 물 | 1,482,147 | (1,409,619) | 72,528 |
| 차량운반구 | 227,508 | (139,211) | 88,297 |
| 합 계 | 1,709,655 | (1,548,830) | 160,825 |
&cr(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 건 물 | 1,347,031 | (888,857) | 458,174 |
| 차량운반구 | 227,508 | (74,680) | 152,828 |
| 합 계 | 1,574,539 | (963,537) | 611,002 |
&cr(2) 당기과 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각 | 기말 |
| 건 물 | 458,174 | 135,116 | - | (520,762) | 72,528 |
| 차량운반구 | 152,828 | - | - | (64,531) | 88,297 |
| 합 계 | 611,002 | 135,116 | - | (585,293) | 160,825 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각 | 기말 |
| 건 물 | 372,218 | 497,075 | - | (411,119) | 458,174 |
| 차량운반구 | 85,342 | 135,659 | (11,265) | (56,908) | 152,828 |
| 합 계 | 457,560 | 632,734 | (11,265) | (468,027) | 611,002 |
&cr(3) 당기과 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 지급 | 기말 |
| 건 물 | 555,776 | 140,073 | (130,508) | (492,622) | 72,719 |
| 차량운반구 | 154,700 | 4,183 | - | (66,851) | 92,032 |
| 합 계 | 710,476 | 144,256 | (130,508) | (559,473) | 164,751 |
&cr(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 지급 | 기말 |
| 건 물 | 426,716 | 495,434 | - | (366,374) | 555,776 |
| 차량운반구 | 88,423 | 136,880 | (12,644) | (57,959) | 154,700 |
| 합 계 | 515,139 | 632,314 | (12,644) | (424,333) | 710,476 |
(4) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
| 사용권자산의 상각비 | 585,293 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 13,820 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 42,138 |
| 합 계 | 641,251 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
| 사용권자산의 상각비 | 468,028 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 13,573 |
| 단기리스료 | 424,333 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 8,940 |
| 합 계 | 914,874 |
(5) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 559,473 |
| 단기리스 관련 비용 | 599,113 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 42,138 |
&cr(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 424,333 |
| 단기리스 관련 비용 | 481,601 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 8,940 |
&cr&cr17. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,637,637 | - | 977,658 | - |
| 미지급금 | 1,120,537 | - | 1,269,737 | - |
| 계약부채 | - | - | 15,948 | - |
| 합 계 | 2,758,174 | - | 2,263,343 | - |
18. 기타유동부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임대보증금 | 400,000 | - |
| 예수금 | 65,570 | 100,838 |
| 부가세예수금 | - | 340,483 |
| 미사용 연차 | 228,350 | 168,741 |
| 미지급비용 | 22,421 | - |
| 기타부채 | 102,332 | 106,878 |
| 합 계 | 818,673 | 716,940 |
&cr
19. 차입금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 신용보증대출 | 우리은행 | 2.76% | 2,200,000 | - |
| 운영자금 | 우리은행 | 3.24% | 1,000,000 | - | |
| 운영자금 | 국민은행 | 1.94% | 3,000,000 | - | |
| 리스부채(*2) | - | 3.22%~3.49% | 117,854 | 621,422 | |
| 소계 | 6,317,854 | 621,422 | |||
| 장기차입금 | 서울숲에이원센터2 &cr중도금대출(*1) | 신한은행 | 2.87% | - | 1,994,252 |
| 시설대출 | 국민은행 | 2.82% | 7,000,000 | - | |
| 리스부채(*2) | 3.22%~3.49% | 46,898 | 89,055 | ||
| 소계 | 7,046,898 | 2,083,307 | |||
| 합 계 | 13,364,752 | 2,704,729 |
(*1) 실제 차입계약상 이자율은 2.87%이나, 신한은행과 ㈜티비성수제이차(서울숲에이원센터2시행사)의 협약에 따라 해당 중도금 대출이자는 시행사에서 납부하기로 하여 실제부담하는 이자율을 0.00% 입니다.&cr(*2) 리스부채와 관련하여 당기 및 전기 중 발생한 이자비용은 13,820천원 및 13,573천원입니다. 또한 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다.
(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 상 환 기 간 | 상환금액 |
|---|---|
| 2023-01-01 ~ 2023-12-31 | 33,143 |
| 2024-01-01 ~ 2024-12-31 | 7,013,755 |
| 합 계 | 7,046,898 |
&cr
20. 사채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 차입처 | 발행일 | 만기일 | 보장수익률 | 당기말 | 전기말 |
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | BNK자산운용주식회사 | 2021-07-21 | 2026-07-21 | 0% | 10,000,000 | - |
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형신주인수권부사채 | 이베스트투자증권 외 1인 | 2021-07-21 | 2026-07-21 | 0% | 6,000,000 | - |
| 소 계 | 16,000,000 | - | ||||
| 조정 | (4,964,346) | - | ||||
| 기말 장부가액 | 11,035,654 | - | ||||
| 파생상품부채 | 12,876,208 | - |
(2) 당기말 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제1회 | 제2회 |
|---|---|---|
| 사채의종류 | 전환사채 | 신주인수권부사채 |
| 사채의 권면총액 | 10,000,000,000원 | 6,000,000,000원 |
| 사채의 표면이자율 | 0.00% | 0.00% |
| 사채의 만기이자율 | 0.00% | 0.00% |
| 만기일 | 2026-07-21 | 2026-07-21 |
| 원금상환방법 | 1) 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하기로 한다.&cr 2) 조기상환 : 회사의 조기상환권(Call Option) 및 사채권자의 조기상환권(Put Option) 있음 | 1) 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하기로 한다.&cr 2) 조기상환 : 회사의 조기상환권(Call Option) 및 사채권자의 조기상환권(Put Option) 있음 |
| 전환(행사)비율 | 100% | 100% |
| 전환(행사)가액 | 27,600 | 27,600 |
| 전환(행사)청구기간 | 2022.07.22 ~ 2026.06.21 | 2022.07.22 ~ 2026.06.21 |
| 전환(행사)가액 조정사항 | 전환가액 조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정 | 행사가액 조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정 |
| 투자자의 조기상환권&cr(Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2022년 07월 22일 및 2022년 07월 22일 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있다. | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2022년 07월 22일 및 2022년 07월 22일 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있다. |
| 발행자의 조기상환권&cr(call Option) | 발행회사는 본 사채 발행 후 1년이 되는 날의 익일인 2022년 07월 22일부터 발행일 이후 3년이 되는 날의 익일인 2024년 07월 22일까지 매 1개월에 해당하는 날에 발행가액의 45%이하로 청구할 수 있다. | 발행회사는 본 사채 발행 후 1년이 되는 날의 익일인 2022년 07월 22일부터 발행일 이후 3년이 되는 날의 익일인 2024년 07월 22일까지 매 1개월에 해당하는 날에 발행가액의 45%이하로 청구할 수 있다. |
&cr21. 순확정급여부채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 3,107,499 | 2,866,792 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,947,770) | (2,159,657) |
| 순확정급여부채 | 1,159,729 | 707,135 |
(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 692,693 | 591,226 |
| 순이자원가 | (6,964) | (1,636) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 685,729 | 589,590 |
&cr
(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 217,525 | 241,592 |
| 판매비와 관리비(*) | 468,204 | 347,998 |
| 합 계 | 685,729 | 589,590 |
(*) 당기와 전기 경상연구개발비로 인식한 퇴직급여 각각 156,431천원 및 112,035천원이 포함되어 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 2,866,792 | (2,159,657) | 707,135 |
| 당기근무원가 | 692,693 | - | 692,693 |
| 이자비용(이자수익) | 44,010 | (50,974) | (6,964) |
| 소 계 | 3,603,495 | (2,210,631) | 1,392,864 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | - | 47,799 | 47,799 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실 | 23,372 | - | 23,372 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손실 | 61,349 | - | 61,349 |
| 소 계 | 84,721 | 47,799 | 132,520 |
| 제도에서 지급한 금액 | (580,717) | 405,062 | (175,655) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (190,000) | (190,000) |
| 기말 | 3,107,499 | (1,947,770) | 1,159,729 |
&cr(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 2,500,917 | (1,599,145) | 901,772 |
| 당기근무원가 | 591,226 | - | 591,226 |
| 이자비용(이자수익) | 33,499 | (35,136) | (1,637) |
| 소 계 | 3,125,642 | (1,634,281) | 1,491,361 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | - | 30,382 | 30,382 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실 | 104,203 | - | 104,203 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손실 | 434,411 | - | 434,411 |
| 소 계 | 538,614 | 30,382 | 568,996 |
| 제도에서 지급한 금액 | (771,911) | 480,186 | (291,725) |
| 관계사전입(전출)으로 인한 영향 | (25,553) | - | (25,553) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,035,944) | (1,035,944) |
| 기말 | 2,866,792 | (2,159,657) | 707,135 |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.66% | 2.12% |
| 미래임금상승률(물가상승률 포함) | 6.22% | 5.56% |
(6) 당기말 및 전기말 현재 금융기관별 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관명 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| KB국민은행 | 정기예금 | 865,747 | 1,486,752 |
| 우리은행 | 정기예금 | 781,034 | 672,772 |
| 신한은행 | 정기예금 | 134 | 133 |
| 광주은행 | 정기예금 | 300,855 | - |
| 합 계 | 1,947,770 | 2,159,657 |
한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 3,175천원과 4,574원입니다&cr&cr(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1%p 변동 | (224,619) | 266,007 |
| 기대임금상승률의 1%p 변동 | 253,992 | (219,777) |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(8) 당기말 현재 확정급여채무의 만기 구성 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 확정급여지급액 | 933,220 | - | 9,240 | 2,165,039 | 3,107,499 |
&cr22. 자본금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 : 보통주 | 4,353,577주 | 4,353,577주 |
| 자본금 | 2,176,789천원 | 2,176,789천원 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 4,088,005 | 2,044,002 | 47,297,828 | 49,341,830 |
| 종업원주식선택권행사 | 37,000 | 18,500 | 146,481 | 164,981 |
| 상환전환우선주 전환 | 228,572 | 114,287 | 6,521,783 | 6,636,070 |
| 전기말 | 4,353,577 | 2,176,789 | 53,966,092 | 56,142,881 |
| 종업원주식선택권행사 | - | - | - | - |
| 상환전환우선주 전환 | - | - | - | - |
| 당기말 | 4,353,577 | 2,176,789 | 53,966,092 | 56,142,881 |
23. 기타불입자본과 주식선택권&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 53,966,092 | 53,966,092 |
| 기타자본잉여금 | 145,601 | 145,601 |
| 자기주식(*) | (3,080,219) | (5,329,455) |
| 자기주식처분손실 | (145,032) | - |
| 주식선택권 | 56,322 | 75,717 |
| 합 계 | 50,942,764 | 48,857,955 |
(*) 회사는 당기말 현재 자기주식 169,810주를 보유하고 있으며, 향후 처분할 예정입니다.
(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,329,455 | 399,693 |
| 취득 | - | 4,929,762 |
| 처분 | (2,249,236) | - |
| 기말 | 3,080,219 | 5,329,455 |
회사는 당기 중 자기주식 124,000주를 주식매수선택권행사로 처분하였습니다. 전기 중 자기주식 214,000주를 추가 취득하였습니다.
(3) 당기말 현재 회사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 5차 | 6차 |
|---|---|---|
| 권리부여일 | 2019년 03월 29일 | 2021년 03월 29일 |
| 부여된 주식선택권 | 135,000 주 | 16,000 주 |
| 부여방법(*) | 주식발행, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정 | 주식발행, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정 |
| 행사가격 | 16,000원 | 23,950원 |
| 행사가능기간 | 2021. 4. 1 ~ 2023. 12. 31 | 2023. 4. 1 ~ 2028. 3. 31 |
(*) 회사는 주식선택권의 결제방법을 신주발행교부, 자기주식교부, 차액현금교부 중 선택할 수 있으며, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 보아 회계처리하였습니다.&cr
(4) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 135,000 | 187,000 |
| 부여 | 17,000 | - |
| 행사 | (124,000) | (37,000) |
| 소멸 | (1,000) | (15,000) |
| 기말 잔여주 | 27,000 | 135,000 |
(5) 회사는 5차, 6차 주식선택권의 보상원가의 공정가치를 산정 하였으며 공정가치 평가방법 및 이를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 5차 내역 | 6차 내역 |
|---|---|---|
| 평가방법 | Coab, Ross and Rubinstein&cr(CRR) 이항모형 | LSMC&cr(Least Squares Monte Carlo) |
| 무위험이자율 | 1.72% | 1.80% |
| 기대행사기간 | 2년 | 5년 |
| 예상주가변동성 | 0.2589 | 0.2230 |
| 기대권리소멸율 | 0% | 0% |
(6) 보상원가의 내역&cr회사는 당기 및 전기 중 권리부여일 이후 가득기간까지의 기간동안 비용으로 인식하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기보상원가 | 406,484 | 360,133 |
| 당기 비용으로 인식한 보상비용 | 59,902 | 46,352 |
| 보상원가 합계 | 466,386 | 406,485 |
| 당기말까지 행사된 주식선택권 | (264,463) | (185,167) |
| 당기말까지 소멸된 주식선택권 | (145,601) | (145,601) |
| 당기말 주식선택권 | 56,322 | 75,717 |
&cr&cr24. 이익잉여금(결손금)&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 : | ||
| 이익준비금(*1) | 50,700 | 50,700 |
| 임의적립금 : | ||
| 미처분이익잉여금(미처리결손금): | (1,980,860) | (2,828,552) |
| 합 계 | (1,930,160) | (2,777,852) |
(*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 제 23 기 | 2021년 1월 1일 | 부터 | 제 22 기 | 2020년 1월 1일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 | 2020년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2022년 3 월 25일 | 처리확정일 | 2021년 3월 29일 |
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | - | (1,980,860,465) | (2,828,552,393) | |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금) | (2,828,552,393) | - | (4,243,721,766) | |
| 2. 회계정책의 변경 | - | - | - | |
| 3. 당기순이익(손실) | 951,057,887 | - | 1,858,986,161 | |
| 4. 확정급여제도의 재측정요소 | (103,365,959) | - | (443,816,788) | |
| 5. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 | - | - | - | |
| 6. 지분법이익잉여금 변동 | - | - | - | |
| II. 이익잉여금이입액 | - | - | - | |
| 1. 연구및인력개발준비금 | - | - | - | |
| III. 차기이월미처분이익잉여금&cr(차기이월미처리결손금) | (1,980,860,465) | (2,828,552,393) |
25. 기타자본항목&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 18,613 | 15,897 |
26. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. &cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 판매비와 관리비 | 매출원가 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 제품 및 원재료의 변동 | - | 213,677 | 213,677 |
| 제품 및 원재료의 사용 | - | 414,731 | 414,731 |
| 종업원급여 | 4,864,268 | 2,672,264 | 7,536,532 |
| 감가상각비 | 693,364 | - | 693,364 |
| 무형자산상각비 | 211,952 | - | 211,952 |
| 대손상각비 | (59,252) | - | (59,252) |
| 지급수수료 | 2,122,068 | 735,423 | 2,857,491 |
| 광고선전비 | 2,801,223 | - | 2,801,223 |
| 외주비 | - | 12,396,844 | 12,396,844 |
| 기타 | 1,494,387 | 523,591 | 2,017,978 |
| 합 계 | 12,128,010 | 16,956,530 | 29,084,540 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 판매비와 관리비 | 매출원가 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 제품 및 원재료의 변동 | - | (111,614) | (111,614) |
| 제품 및 원재료의 사용 | - | 1,636,228 | 1,636,228 |
| 종업원급여 | 4,367,219 | 2,563,353 | 6,930,572 |
| 감가상각비 | 571,899 | - | 571,899 |
| 무형자산상각비 | 312,462 | - | 312,462 |
| 대손상각비 | 186,201 | - | 186,201 |
| 지급수수료 | 2,308,708 | 624,499 | 2,933,207 |
| 광고선전비 | 1,932,276 | - | 1,932,276 |
| 외주비 | - | 4,694,412 | 4,694,412 |
| 기타 | 1,348,602 | 483,628 | 1,832,230 |
| 합 계 | 11,027,367 | 9,890,506 | 20,917,873 |
&cr
27. 판매비와 관리비&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 광고선전비 | 2,801,223 | 1,932,276 |
| 운반비및보관료 | 6,168 | 3,663 |
| 지급수수료 | 2,122,068 | 2,308,708 |
| 합 계 | 4,929,459 | 4,244,647 |
(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,078,926 | 2,591,981 |
| 퇴직급여 | 311,773 | 235,963 |
| 복리후생비 | 419,051 | 499,563 |
| 여비교통비 | 57,858 | 71,545 |
| 접대비 | 392,231 | 260,989 |
| 통신비 | 44,635 | 43,931 |
| 세금과공과금 | 135,165 | 110,252 |
| 감가상각비 | 693,364 | 571,899 |
| 보험료 | 62,656 | 29,387 |
| 차량유지비 | 56,418 | 62,318 |
| 경상개발비 | 1,591,494 | 1,672,362 |
| 교육훈련비 | 48,499 | 32,092 |
| 도서인쇄비 | 7,881 | 13,773 |
| 소모품비 | 43,860 | 32,711 |
| 대손상각비 | (59,252) | 186,201 |
| 건물관리비 | 42,138 | 8,940 |
| 무형자산상각비 | 211,952 | 312,462 |
| 주식보상비용 | 59,902 | 46,352 |
| 합 계 | 7,198,551 | 6,782,721 |
28. 금융수익 및 금융비용&cr&cr회사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 금융수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 277,614 | 286,248 |
| 외환차익 | 334 | 2,041 |
| 파생상품 평가이익 | - | 530,155 |
| 금융보증 부채환입 | - | 10,980 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 1,136,699 | 24,178 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 149,501 | 212,006 |
| 합 계 | 1,564,148 | 1,065,608 |
(2) 금융비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 453,466 | 13,721 |
| 외환차손 | 4,458 | 4,219 |
| 파생상품평가손실 | 7,504,752 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | 45,947 | - |
| 합 계 | 8,008,623 | 17,940 |
29. 기타수익과 기타비용&cr
당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 사용권계약해지이익 | 119,508 | 1,639 |
| 지분법투자주식처분이익 | 890,822 | 347,928 |
| 무형자산손상차손환입 | 48,400 | 59,833 |
| 잡이익 | 8,894 | 7,518 |
| 합 계 | 1,067,624 | 416,918 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 1,309 | 1,061 |
| 유형자산손상차손 | 66,471 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 55,427 |
| 기부금 | 19,476 | - |
| 종속회사투자주식손상차손 | 2,419,894 | |
| 지분법손실 | 712,791 | 228,128 |
| 잡손실 | 3,175 | 10,103 |
| 합 계 | 803,222 | 2,714,613 |
&cr
30. 법인세비용&cr
회사의 당기 및 전기 중 법인세비용과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | 1,249,983 | 54,770 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 81,245 | 52,806 |
| 총법인세효과 | 1,331,228 | 107,576 |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 | 69,295 | 124,445 |
| 법인세비추납액 | 54,902 | 28,357 |
| 법인세비용(수익) | 1,455,425 | 260,378 |
| 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 | 351,825 | 433,070 |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 | 433,070 | 485,876 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (81,245) | (52,806) |
(2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 2,406,483 | 2,119,364 |
| 적용세율(당기:21.12%, 전기: 20.96%)에 따른 법인세비용 | 507,426 | 444,260 |
| 조정사항: | - | |
| 비공제비용(당기: 7,780,109천원, 전기: 15,366,801천원) | 1,711,624 | 34,446 |
| 전기 미인식 이연법인세자산 당기사용분 | - | - |
| 세액공제 | (745,141) | (903,847) |
| 기타(세율차이 등) (*1) | (18,484) | 685,519 |
| 법인세비용(수익) | 1,455,425 | 260,378 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) (*2) | 60.48% | 12.29% |
(*1) 비과세수익과 비공제비용 등의 순금액에 대한 적용세율과 과세소득 2억원 초과분에 대해 적용하는 세율차이로 인한 차이금액 등으로 구성되어 있습니다.&cr (*2) 전기 법인세비용차감전순손실에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 회사의 일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이 | |||
| 미수수익 | (33,810) | (46,618) | (80,428) |
| 미지급비용 | - | 22,421 | 22,421 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,866,792 | 240,707 | 3,107,499 |
| 퇴직연금운용자산 | (2,159,657) | 211,887 | (1,947,770) |
| 무형자산손상차손 | 238,515 | (121,636) | 116,879 |
| 투자자산(회원권) | 166,096 | (48,400) | 117,696 |
| 미지급연차 | 168,741 | 59,609 | 228,350 |
| 대손충당금 | 423,712 | (100,127) | 323,585 |
| 매도가능증권손상차손 | 75,064 | - | 75,064 |
| 재고자산평가손실 | 513,438 | - | 513,438 |
| 잡손실 | 6,717 | - | 6,717 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | (24,178) | (31,545) | (55,723) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (20,380) | (3,483) | (23,863) |
| 지분법투자주식 | (650,000) | (178,031) | (828,031) |
| 기타의대손상각비 | 4,500 | - | 4,500 |
| 현재가치할인차금 | 13,093 | (9,146) | 3,947 |
| 리스부채 | 710,476 | (534,724) | 175,752 |
| 사용권자산 | (611,003) | 450,176 | (160,827) |
| 계 | 1,688,116 | (88,910) | 1,599,206 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 | - | - | - |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 | 1,688,116 | (88,910) | 1,599,206 |
| 세율 | 22.00% | 22.00% | 22.00% |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세자산 | 371,386 | (19,561) | 351,825 |
| 연구및인력개발비 세액공제 | 61,684 | (61,684) | - |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 | - | - | - |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 | 61,684 | (61,684) | - |
| 이연법인세자산 합계 | 433,070 | (81,245) | 351,825 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이 | |||
| 미수수익 | (36,885) | 3,075 | (33,810) |
| 퇴직급여충당부채 | 2,500,916 | 365,875 | 2,866,792 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,599,145) | (560,512) | (2,159,657) |
| 무형자산손상차손 | 448,698 | (210,183) | 238,515 |
| 투자자산(회원권) | 170,502 | (4,406) | 166,096 |
| 미지급연차 | 137,348 | 31,393 | 168,741 |
| 대손충당금 | 224,720 | 198,992 | 423,712 |
| 매도가능증권손상차손 | 75,064 | - | 75,064 |
| 재고자산평가손실 | 518,445 | (5,007) | 513,438 |
| 잡손실 | 6,717 | - | 6,717 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | (50,762) | 26,584 | (24,178) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (17,044) | (3,336) | (20,380) |
| 지분법투자주식 | (530,201) | (119,799) | (650,000) |
| 기타의대손상각비 | 4,500 | - | 4,500 |
| 금융보증비용 | 10,980 | (10,980) | - |
| 현재가치할인차금 | 10,101 | 2,992 | 13,093 |
| 리스부채 | 515,139 | 195,337 | 710,476 |
| 사용권자산 | (457,561) | (153,441) | (611,003) |
| 계 | 1,931,532 | (243,416) | 1,688,116 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 | - | - | - |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 | 1,931,532 | (243,416) | 1,688,116 |
| 세율 | 22.00% | 22.00% | 22.00% |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세자산 | 424,937 | (53,551) | 371,386 |
| 연구및인력개발비 세액공제 | 60,939 | 745 | 61,684 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 | - | - | - |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 | 60,939 | 745 | 61,684 |
| 이연법인세자산 합계 | 485,876 | (52,806) | 433,070 |
(4) 당기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
|---|---|---|---|
| 자본에 직접 가감된 이연법인세: | - | - | - |
| 보험수리적손익 | (132,520) | 29,154 | (103,366) |
| 자기주식처분손실 | (185,939) | 40,907 | (145,032) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 3,483 | (766) | 2,717 |
| 합 계 | (314,976) | 69,295 | (245,681) |
&cr
31. 주당이익&cr&cr(1) 회사의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원,주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | 951,057,887 | 1,858,986,161 |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,127,551 | 4,005,177 |
| 기본주당순이익(손실) | 230 | 464 |
(2) 회사의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| 구 분 | 당기 | 주식수 | 유통보통주 | |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2021-01-01 | 365 | 4,353,577 | 4,353,577 |
| 자기주식 | 2021-01-01 | 365 | (293,810) | (293,810) |
| 자기주식 | 2021년 당기 처분 | 124,000 | 67,784 | |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,127,551 |
&cr(전기)
| 구 분 | 전기 | 주식수 | 유통보통주 | |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2020-01-01 | 366 | 4,088,005 | 4,088,005 |
| 자기주식 | 2020-01-01 | 366 | (79,810) | (79,810) |
| 주식선택권 행사 | 2020-04-08 | 268 | 37,000 | 27,093 |
| 상환전환우선주 전환 | 2020-04-17 | 259 | 57,143 | 40,437 |
| 상환전환우선주 전환 | 2020-05-22 | 224 | 171,429 | 104,918 |
| 자기주식 | 2020년 당기 취득 | (214,000) | (175,466) | |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,005,177 |
(3) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기에는 잠재적 보통주식의 희석효과가 없습니다.
32. 특수관계자거래&cr&cr(1) 당기말 현재 회사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명칭 |
|---|---|
| 임직원 | 대표이사 등 |
| 관계기업 | (주)무빙, 더시드에이큐사모투자합자회사, &cr스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드,(주)위대한용기 |
| 종속기업 | (주)아톤모빌리티, (주)에이티애널리틱스, (주)트랙체인 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. &cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출 | 매입 | 이자수익 | 자금 대여 | 자금 회수 | 기타(*1) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)에이티애널리틱스 | 1,002,608 | - | - | - | - | - |
| (주)아톤모빌리티 | 3,705 | 143,519 | - | - | - | - |
| (주)트랙체인 | - | - | - | - | - | 500,000 |
| (주)무빙 | - | - | - | - | - | 560,000 |
| 더시드에이큐사모투자합자회사 | - | - | - | - | - | 2,000,000 |
| 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드 | - | - | - | - | - | 800,000 |
| (주)위대한 용기(*2) | - | - | 1,286 | 122,238 | - | 40,000 |
| 임직원 | - | - | 2,122 | 276,000 | 50,000 | - |
| 합 계 | 1,006,313 | 143,519 | 3,408 | 398,238 | 50,000 | 3,900,000 |
(*1) 회사는 당기 중 관계기업인 더시드에이큐사모투자합자회사 2,000,000,000좌, (주)무빙의 주식 112,000주, 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드 800좌를 추가 취득하였으며 (주)위대한 용기 40,000주를 신규 취득하였습니다. &cr회사는 당기 중 종속기업인 (주)트랙체인을 설립하여 주식 500,000주를 신규 취득하였습니다.&cr(*2) 회사는 당기 중 ㈜위대한용기 대여금에 대해 ㈜위대한용기 대표이사의 주식 15,000주를 질권으로 설정하였습니다.
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출 | 매입 | 이자수익 | 자금 대여 | 자금 회수 | 기타 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)에이티애널리틱스 | 654,833 | - | - | - | - | 20,000 |
| (주)무빙 | 80,000 | - | - | - | - | - |
| (주)아톤모빌리티(구:(주)비즈인포그룹) | 255,935 | - | 2,870 | 500,000 | 500,000 | 2,100,000 |
| 더시드에이큐사모투자합자회사 | - | - | - | - | - | 5,000,000 |
| 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드 | - | - | - | - | - | 600,000 |
| 임직원 | - | - | 597 | 190,000 | 110,000 | - |
| 합 계 | 990,768 | - | 3,467 | 690,000 | 610,000 | 7,720,000 |
(*) 회사는 전기 중 종속회사 (주)아톤모빌리티(구:(주)비즈인포그룹)의 주식 35,000주, 에이티애널리틱스 200주, 관계기업인 더시드에이큐사모투자합자회사 5,000,000,000좌, 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드 600좌를 신규 취득하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에이티애널리틱스 | 372,853 | 150,295 | 599,541 | 125,924 |
| (주)아톤모빌리티 | 1,551 | 21,566 | - | - |
| (주)위대한 용기 | 123,524 | - | - | - |
| 임직원 | 306,000 | - | 80,000 | - |
| 합 계 | 803,928 | 171,861 | 679,541 | 125,924 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요경영진급여 | 949,683 | 646,338 |
| 퇴직급여 | 173,414 | 367,270 |
| 주식기준보상 | 27,593 | 17,906 |
| 합 계 | 1,150,690 | 1,031,514 |
&cr상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.&cr&cr33. 우발채무와 주요 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 회사가 맺고 있는 약정한도의 내용은 없습니다.&cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 소프트웨어 공제조합 | 입찰이행보증 | 319,770 | - |
| 계약이행보증 | 3,798,508 | 920,417 | |
| 기타보증 | 2,512,253 | - | |
| 서울보증보험 | 계약이행보증 | 4,939,760 | 267,227 |
| 신용보증기금 | 신용보증 | 1,980,000 | - |
| 대표이사 | 연대보증 | 1,200,000 | - |
| 합 계 | 14,750,291 | 1,187,644 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 회사가 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 소프트웨어공제조합 출자금 | 166,050 | 162,566 |
| 서울숲에이원센터(*) | 8,400,000 | - |
(*) 상기 서울숲에이원센터는 서울특별시 성동구 상원12길 34에 소재한 토지 및 건물이며, 국민은행 장기차입금 70억원에 대해 120%를 담보로 설정하였습니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.
34. 영업으로부터 창출된 현금&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가. 당기순이익 | 951,058 | 1,858,986 |
| 나. 조정 | 9,209,313 | 3,215,539 |
| (1) 비용의 가산 | 11,831,856 | 4,693,512 |
| 퇴직급여 | 685,729 | 589,590 |
| 감가상각비 | 693,364 | 571,899 |
| 대손상각비 | (59,252) | 186,201 |
| 법인세비용 | 1,455,425 | 260,378 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 45,947 | - |
| 유형자산처분손실 | 1,309 | 1,061 |
| 유형자산손상차손 | 66,471 | - |
| 무형자산상각비 | 211,952 | 312,462 |
| 무형자산손상차손 | - | 55,427 |
| 중소기업투자주식손상차손 | - | 2,419,894 |
| 주식보상비용 | 59,902 | 46,352 |
| 이자비용 | 453,466 | 13,721 |
| 지분법손실 | 712,791 | 228,128 |
| 파생상품평가손실 | 7,504,752 | - |
| 잡손실 | - | 8,399 |
| (2) 수익의 차감 | (2,622,543) | (1,477,973) |
| 재고자산손상차손환입 | - | 5,007 |
| 무형자산손상차손환입 | 48,400 | 59,833 |
| 금융보증부채환입 | - | 10,980 |
| 이자수익 | 277,614 | 286,248 |
| 파생상품평가이익 | - | 530,155 |
| 사용권계약해지이익 | 119,507 | 1,639 |
| 지분법투자주식처분이익 | 890,822 | 347,928 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 1,136,699 | 24,178 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 149,501 | 212,005 |
| 다. 운전자본의 변동 | (4,177,614) | 390,935 |
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | (3,823,694) | 1,554,589 |
| 재고자산의 감소(증가) | 213,795 | (106,602) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (343,092) | (309,895) |
| 당기법인세 자산의 감소(증가) | 103,895 | 54,770 |
| 이연법인세자산의 감소(증가) | - | (83,126) |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | 494,831 | 601,344 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (331,688) | 86,697 |
| 당기법인세부채의 증가(감소) | (126,006) | (53,620) |
| 확정급여채무의 증가(감소) | (580,717) | (762,328) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 215,062 | (590,894) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 5,982,757 | 5,465,459 |
(2) 당기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 건설중인자산에서 무형자산으로 대체 | 3,488 |
| 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체 | 9,834,998 |
| 장기차입금에서 유동성장기부채로 대체 | 1,994,252 |
| FVOCI에서 FVPL로 대체 | 1,000,080 |
| 주식매수선택권으로 인한 자본내 재분류 | 79,297 |
(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 현재가치할인차금&cr상각 | 비현금거래 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기리스부채 | 621,422 | (559,473) | 13,820 | 42,085 | 117,854 |
| 단기차입금 | - | 6,200,000 | - | - | 6,200,000 |
| 유동성장기차입금 | - | (1,994,252) | - | 1,994,252 | - |
| 사채 | - | 16,000,000 | 407,110 | (5,371,456) | 11,035,654 |
| 임대보증금 | - | 400,000 | - | - | 400,000 |
| 장기리스부채 | 89,054 | - | - | (42,156) | 46,898 |
| 장기차입금 | 1,994,252 | 7,000,000 | - | (1,994,252) | 7,000,000 |
| 합계 | 2,704,728 | 27,046,275 | 420,930 | (5,371,527) | 24,800,406 |
(4) 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 559,473천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 13,820천원입니다.&cr
35. 영업부문 정보&cr
(1) 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr
회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진(이사회)에서 사업부문 별 본부를 구분하여 운영하고 있으며, 경영진에게 보고되는 사업단위를 기준으로 보고 부문을 결정하고 있습니다. 회사 매출의 대분분은 용역매출로 구성되어 있으며, T-Money교통카드 칩 관련매출이 제품매출로 구분됩니다. 보고기간 종료일 현재 보고 부문은 서비스사업, 솔루션사업으로 구성되어 있습니다. 당기의 부문별정보는 매출액과 영업이익이 내부조정이 배분된 후로 작성되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위 : 천원)
| 구분 | 서비스부문 | 솔루션부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 14,694,499 | 22,976,599 | 37,671,098 |
| 내부매출액 | - | - | - |
| 순매출액 | 14,694,499 | 22,976,599 | 37,671,098 |
| 영업이익 | 3,155,831 | 5,430,727 | 8,586,558 |
| 감가상각비 | 270,463 | 422,901 | 693,364 |
| 무형자산상각비 | 41,636 | 170,316 | 211,952 |
| 당기순이익 | 349,544 | 601,514 | 951,058 |
| 보고부문자산(*) | 38,903,938 | 60,830,938 | 99,734,876 |
| 보고부문부채(*) | 18,929,049 | 29,597,821 | 48,526,870 |
(전기)
(단위 : 천원)
| 구분 | 서비스부문 | 솔루션부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 12,975,848 | 11,311,418 | 24,287,266 |
| 내부매출액 | - | - | - |
| 순매출액 | 12,975,848 | 11,311,418 | 24,287,266 |
| 영업이익 | 2,703,936 | 665,456 | 3,369,392 |
| 감가상각비 | 305,546 | 266,353 | 571,899 |
| 무형자산상각비 | 129,364 | 183,098 | 312,462 |
| 당기순이익 | 1,491,836 | 367,150 | 1,858,986 |
| 보고부문자산(*) | 29,205,589 | 25,459,346 | 54,664,935 |
| 보고부문부채(*) | 3,415,104 | 2,977,043 | 6,392,147 |
(*) 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부 되었습니다. &cr&cr
36. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 &cr&cr36.1 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr(1) 당기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 37,671,098 |
&cr(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 회사는 다음의 주요 부문별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 서비스 부문 | 솔루션 부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 수익인식시점 | |||
| 한 시점에 인식 | 14,215,270 | 5,584,188 | 19,799,458 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 479,229 | 17,392,411 | 17,871,640 |
| 합계 | 14,694,499 | 22,976,599 | 37,671,098 |
&cr2) 당기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객과 매출금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 | 비 율 |
|---|---|---|
| A사 | 6,311,191 | 16.75% |
| B사 | 5,610,227 | 14.89% |
| C사 | 3,278,285 | 8.70% |
36.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계약자산-IT컨설팅계약 | 2,901,602 | 855,965 |
| 계약자산 합계(*) | 2,901,602 | 855,965 |
| 계약부채-IT컨설팅계약 | - | 15,948 |
| 계약부채 합계(*) | - | 15,948 |
(*) 계약자산은 재무상태표 상 매출채권및기타채권으로 계상하고 있으며, 계약부채는 매입채무 및 기타채무로 계상하고 있습니다.&cr
(2) 당기에 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 발생하지 않았습니다.&cr&cr(3) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 없습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 아톤의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr
| 첨부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr========================================= |
| 주식회사 아톤 |
| 대표이사 귀하 2022년 3월 17일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 아톤의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 대 성 삼 경 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 순 태 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 (2021년).jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 (2021년) 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 아톤2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111135------57465640116112------1761582910225187483550------7377473316281227599662------913905
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021-04-16 ~ 2021-04-1722021년 연간 감사 일정 및 계정과목별 감사 절차 수립2020년11월 12일~&cr11월 17일441통제검토 및 조기입증감사2021년2월14일~&cr2월16일341계정별 입증감사2022년 1월 3일1서울시 마포구 성암로 189 본사원재료, 제품, 상품----OOX거래사실확인조회서22021-11-17, 2022-03-13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 17일회사측: 내부감사 1인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인서면중간감사 발견사항&cr핵심감사사항 협의22022년 03월 13일회사측: 내부감사 1인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인서면감사에서의 발견사항, &cr핵심감사사항 협의&cr감사 마무리 단계 회사의 책임
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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