Atlantska Plovidba d.d.

Annual Report • Apr 30, 2024

GRUPA ATLANTSKA PLOVIDBA

DUBROVNIK

Konsolidirano godišnje izvješće s izvješćem neovisnog revizora 31.12.2023. godine

Dubrovnik, travanj 2024.

Ovaj PDF format godišnjeg izvješća ne predstavlja službeni format za objavu godišnjeg izvješća

SADRŽAJ

	Stranica
Izvješće poslovodstva	1 – 3
Izjava o primjeni kodeksa	4– 6
Odgovornost Izvršnih direktora	7
Izvješće neovisnog revizora	8 – 14
Konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobi�	15
Konsolidirani izvještaj o financijskom položaju	16
Konsolidirani izvještaj o promjenama na vlasničkoj glavnici	17
Konsolidirani izvještaj o novčanom toku	18
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje	19- 59

IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA ZA 2023. GODINU DIONIČARIMA ATLANTSKE PLOVIDBE D.D.

Početkom 2023. došlo je do pada vozarina za sve vrste brodova za prijevoz rasu�h tereta. Dugo očekivano post-COVID otvaranje Kine nastupilo je naglo na samom početku godine, a prije razdoblja proslave lunarne Nove godine. Navedeno ukidanje restrikcija se nije pozi�vno odrazilo na tržište. Upravo suprotno, smanjenje zastoja pred kineskim lukama, povećalo je raspoložive brodske kapacitete, dok su se nagomilane slabos� kineske ekonomije utjecale na potražnju za teretnim prostorom. Najveći utjecaj se osje�o uslijed usporavanja kineskog sektora stambene izgradnje u Kini.

Prestanak funkcioniranja koridora za prijevoz žita iz Crnog mora unio je neizvjesnost u izvoz žita iz Ukrajine, te je doveo do preusmjeravanja tereta na riječne i kopnene pravce. Suša u J. i S. Americi smanjila je izvoz žita, što je nadoknadio Brazil rekordnim izvozom soje, prije svega u Kinu. Rat u Ukrajini i sankcije Rusiji postale su dio svakodnevice i brodarsko poslovanje se tome prilagodilo.

Početak rata između Izraela i Hamasa donio je nove geopoli�čke okolnos�, a vrlo uskoro su započeli napadi naoružanih pripadnika plemena Hu� u Crvenom moru što je dovelo do ometanja jednog od najvažnijih svjetskih plovnih puteva, Sueskog kanala i preusmjeravanja velikog broja brodova oko rta Dobre nade. To je dovelo do daljnjeg povećanja potražnje za brodskim prostorom i porasta vozarina.

Iako je značajan dio zemalja smanjio uvoz ugljena, ukupna svjetska trgovina ovim energentom je porasla prije svega uslijed kineskog uvoza koji je nadoknadio i premašio smanjenja potražnje u drugim zemljama uvoznicama, najviše nakon otvaranja kineske ekonomije.

Suša u Americi je utjecala i na kapacitet panamskog kanala, te je došlo do preusmjeravanja značajnog broja brodova duljim rutama.

Tijekom 2023. godine uslijed propisa usvojenih od strane IMO-a, veliki dio brodova za rasu� teret morao je ugradi� uređaje za ograničavanje brzine, te je došlo do pada prosječne brzine svjetske flote za oko 0,5 čvorova.

Gore navedene okolnos� su, usprkos značajnom povećanju potrebnih tona milja, utjecale na rela�vno niske vozarine �jekom većeg dijela godine, dok su ozbiljniji pozi�vni pomaci na tržištu započeli u 4. kvartalu 2023, sa značajnim skokom �jekom prosinca.

Sve veći utjecaj na poslovanje Društva dolazi iz područja smanjenja utjecaja na okoliš. S početkom 2023. je započelo računanje Carbon Intensity Indicatora za brodove kojima upravlja Grupa. S druge strane na području EU se u 2023. godini završavaju pripreme za uvrštenje brodskog prijevoza u sustav trgovanja emisijskim jedinicama EU ETS. Obje navedene mjere vode penaliziranju manje efikasnih brodova već sada, a još više u skoroj budućnos�.

Cjelokupna pomorska industrija je trenutno u fazi tranzicije s upotrebe fosilnih goriva kao daleko prevladavajuće vrste pogonskog goriva, na druge vrste goriva koje ostavljaju ukupno manji karbonski o�sak, te istodobno povećanje efikasnos� bilo postojećih bilo novih brodova. Ovaj proces će u budućnos� snažno utjeca� na poslovanje Društva. Već sada možemo osje�� značajne premije na vozarine za efikasnije brodove, dok su manje efikasni brodovi penalizirani. Također, vidljivo je i raslojavanje tržišta polovnih brodova, gdje štedljiviji i efikasniji brodovi pos�žu značajno bolje cijene od manje efikasnih. Kod velikog dijela ugovora za nove brodove, kupci se opredjeljuju za neko od potencijalnih goriva za koje se predviđa da će bi� u širokoj upotrebi u budućnos�.

IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA ZA 2023. GODINU DIONIČARIMA ATLANTSKE PLOVIDBE D.D. (nastavak)

U tom smo smislu prilikom narudžbe novih brodova �pa Ultramax vodili računa da budu izgrađeni u skladu s notacijom klase "Methanolfuel-Prepared" pa se pokazuju opravdanim koraci koje Grupa poduzima u smislu obnove flote i nabave modernijih i efikasnijih brodova.

U 2023. godinu Atlantska plovidba je ušla s 11 brodova u flo�, te ugovorima za dvije novogradnje �pa kamsarmax s kineskim brodogradilištem Hantong.

U rujnu je kupcima predan brod AP Libertas, dok je u studenom preuzeta prva od dvije novogradnje iz brodogradilišta, brod AP Dubrovnik koji je u flotu ušao početkom studenog. Brod je nakon preuzimanja ušao u dugoročni najam. Nakon pregovora s potencijalnim kupcima, Atlantska plovidba je zaključila ugovor o kupoprodaji druge novogradnje, broda AP Lovrijenac. Brod je kupcima predan odmah nakon isporuke iz brodogradilišta, na samom početku 2024. Na ovom poslu je Grupa ostvarilo financijsku dobit i smanjilo rizik povećane zaduženos� u razdoblju visokih kamatnih stopa.

U lipnju je održana Glavna skupš�na na kojoj su usvojene sve odluke u potpunos� u skladu s pozivom na Glavnu skupš�nu Društva, te je slijedom tako donesenih odluka dioničarima isplaćena dividenda od 5 EUR po dionici.

U lipnju 2023. su Upravni odbor i Izvršni direktori društva donijeli odluku o povećanju temeljnog kapitala iz odobrenog temeljnog kapitala izdavanjem novih dionica. Nakon odobrenja prospekta od strane HANFA-e objavljen je javni poziv za sudjelovanje u povećanju temeljnog kapitala, te se javna ponuda održala u razdoblju od 28. rujna do 11. listopada 2023. Javna ponuda je uspješno provedena, te je upisan interes za maksimalnih 697.750 dionica po cijeni od 53,50 EUR, cijeni koja je sukladno upisanom interesu osigurala prikupljanje najveće svote kapitala za Grupu. Time je temeljni kapital Grupe povećan na 83.347.800,80 EUR, a za ostatak od 9.547.025,00 EUR je unesen u rezerve kapitala Grupe.

Nakon provedenog izdanja novih dionica dioničar Tankerska plovidba d.d. je prešao prag od 25% dionica Grupe, te je nastala obaveza davanja javne ponude za preuzimanje.

Tijekom 2023. godine Grupa je nastavila sa svojim ak�vnos�ma na op�miziranju financijske zaduženos�. 20. lipnja 2023. godine smo sklopili ugovor na rok od pet godina s Chailease Interna�onal Financial Services (Singapore) Pte. Ltd., za refinanciranja brodova AP Sve� Vlaho i AP Drzic. Refinancirali smo zaduženje za brod AP Revelin s Hudson Structured Capital Management Ltd. na rok od 5 godina, dok smo za brod AP Dubrovnik osigurali financiranje s China Huarong Shipping Financial Leasing na rok od 10 godina putem sale and leaseback aranžmana.

U ovom trenutku je ukupna zaduženost Grupe po pitanju financiranja brodova oko 88% realizirana kod financijskih kuća na dalekom istoku, prije svega u Kini, dok je ostatak u SAD-u. Kon�nuirano evaluirajući rizike i priIike koje nastaju na tržištu financiranja brodarstva u Europi i dalekom istoku, te značajno izmijenjenu bilancu Grupe, u narednom razdoblju planiramo nastavi� s naporima smanjenja troškova zaduženja i dugoročnog osnaženja pozicije Grupe. U prilog tome ide očekivano smanjenje inflatornih pri�saka, koje bi do kraja godine prema mnogim analizama moglo doves� do smanjenja referentnih kamatnih stopa koje su u ovom trenutku još uvijek na visokim razinama.

IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA ZA 2023. GODINU DIONIČARIMA ATLANTSKE PLOVIDBE D.D. (nastavak)

Izrazita vola�lnost vozarina može implicira� značajan cjenovni rizik, među�m s obzirom na provedenu dokapitalizaciju, te na zadovoljavajuću razinu vozarina na svjetskom tržištu, Grupa ne očekuje probleme likvidnos� i novčanog toka u 2024. godini.

Tijekom 2023. godine Grupa nije otkupljivalo vlas�te dionice.

Ostali segmen�

Najveće povezano društvo Laus CC u kojem Atlantska plovidba ima 96% vlasništva je u 2023. poslovalo pozi�vno, te su ostvareni rezulta� bili iznad planskih veličina.

I druga povezana društva (Atlant putnička agencija d.o.o. gdje Atlantska plovidba drži 80%, Adria�c global brokers d.o.o. gdje Atlantska plovidba drži 76%) su pos�gla rezultate bolje od planiranih, dok su rezulta� Atlant pomorske agencije d.o.o. nešto podbacili zbog gubitka značajnog klijenta.

Izvršni direktor Glavni izvršni direktor Vicenco Jerković Marko Domijan

Izvršni direktor Edo Taslaman

1. travnja 2024. godine

Atlantska plovidba d.d., Dubrovnik

Dr. Ante Starčevića 24 20 000 Dubrovnik

IZJAVA O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA

Temeljem članka 272.p Zakona o trgovačkim društvima ("Narodne novine" broj: 111/93, 34/99, 121/99, 52/00, 118/03, 107/07, 146/08, 137/09, 125/11, 152/11, 111/12, 68/13, 110/15, 40/19, 34/22, 114/22 i 18/23 - dalje u tekstu: ZTD), te sukladno članku 22. Zakona o računovodstvu ("Narodne novine" broj: 78/15, 134/15, 120/16, 116/18, 42/20, 47/20 i 114/22 – dalje u tekstu: ZOR), Glavni izvršni direktor i Izvršni direktori društva dalje u tekstu: Izvršni direktori) Atlantska plovidba d.d., Dubrovnik, Dr. Ante Starčevića 24 (dalje u tekstu Društvo), dana 30. travnja 2023. godine donose sljedeću

IZJAVU

o primjeni Kodeksa korpora�vnog upravljanja

Društvo dobrovoljno primjenjuje Kodeks korporativnog upravljanja kojeg su zajednički izradile HANFA i Zagrebačka burza d.d. Zagreb, koji je usvojen Odlukom HANFE 26. travnja 2007. godine, kl: 011-02/07-04/28, ur. br.: 326-01-07-2 ("Narodne novine" broj 46/07, dalje u tekstu: Kodeks), a koji je dostupan na internetskim stranicama Zagrebačke burze. ATLANTSKA PLOVIDBA d.d. pridržava se odredbi Kodeksa o čemu izvještava javnost kroz Godišnji upitnik o usklađenosti za izdavatelje dionica koje se objavljuje na internetskoj stranici Društva i ostalim regulatornim kanalima.

U 2023. poslovnoj godini Društvo je pratilo i primjenjivalo preporuke utvrđene Kodeksom, objavljujući sve informacije čija je objava predviđena pozitivnim propisima, te informacije koje su u interesu dioničara Društva. Takve informacije Društvo je tijekom protekle godine objavljivalo redom preko SRPI/HANFA-e, Zagrebačke burze, HINA-e, te na mrežnim stranicama Društva. Društvo u bitnome ne odstupa od Kodeksa korporativnog upravljanja.

Društvo je izradilo i usvojilo interni Kodeks korporativnog upravljanja, pravila poslovnog ponašanja i sprječavanja sukoba interesa. Izrađen je prema preporukama Kodeksa koji su zajednički pripremile HANFA i Zagrebačka burza. Svrha Kodeksa ATLANTSKE PLOVIDBE d.d. je uspostavljanje poslovne transparentnosti i snažnih standarda korporativnog upravljanja, te zaštita članova Društva njegovih zaposlenika kao i dioničara kroz odgovorno upravljanje Društvom i sigurno poslovanje svih upravljačkih struktura unutar Društva. Kodeks korporativnog upravljanja, pravila poslovnog ponašanja i sprječavanje sukoba interesa se može preuzeti na WEB stranicama Društva za investitore.

Unutarnje kontrole i upravljanje rizikom u odnosu na postupak financijskog izvještavanja

U skladu za zahtjevom Kodeksa, a sukladno odredbama ZTD-a, Upravni odbor provodi unutarnji nadzor Društva redovitim kontrolama predočenih izvještaja. Članovima Upravnog odbora redovito se dostavljaju detaljne informacije o upravljanju i radu Društva. Na sjednicama Upravnog odbora raspravlja se i odlučuje o svim pitanjima iz nadležnosti tog tijela propisane ZTD-om i Statutom Društva. Izvještaj Upravnog odbora o obavljenom nadzoru vođenja poslova dio je Godišnjeg izvještaja Društva koje se podnosi Glavnoj skupštini. Izvršni direktori dužni su pratiti da Društvo vodi poslovne i druge knjige i poslovnu dokumentaciju, sastavlja knjigovodstvene dokumente, realno procjenjuje imovinu i obveze, sastavlja financijska i druga izvješća u skladu s računovodstvenim propisima i standardima i važećim zakonima i propisima.

IZJAVA O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA (NASTAVAK)

Financijski izvještaj Društva s prihvatljivom točnošću predstavlja financijski položaj i rezultat Društva zahvaljujući implementiranim Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja, kao i razrađenom sustavu unutarnjih kontrola. Prilikom sastavljanja i financijskih izvještaja Društvo primjenjuje računovodstvene politike, te je značajni sažetak računovodstvenih politika objavljen u financijskim izvještajima Društva.

Značajni imatelji dionica

Temeljni kapital Društva iznosi : 83.347.800,80 eura i podijeljen je 2.093.270 redovnih dionica koje glase na ime. Na dan 31. prosinca 2023. godine značajni imatelji dionica su:

	Dioničari	Učešće u %
1.	TANKERSKA PLOVIDBA D.D.	39,10%
2.	IGOR BILBIJA	8,53%
3.	CERP / REPUBLIKA HRVATSKA	4,93%
4.	VLADOVIĆ-RELJA DUŠKO	2,69%
5.	ŠMOK DAMIR	1,58%
6.	PODRAVSKA BANKA D.D./ZBIRNI RAČUN ZA HRVATSKU - FIZIČKE OSOBE	0,75%
7.	OTP BANKA D.D./ OTP INDEKSNI	0,71%
8.	SUČIĆ DANE	0,61%
9.	PODRAVSKA BANKA D.D./ZBIRNI	0,48%
10.	INTERKAPITAL VRIJEDNOSNI PAPIRI	0,42%
	UKUPNO	59,80%

U skladu sa Statutom Društva, pravo glasa dioničara nije ograničeno na određeni postotak ili broj glasova. Svaka redovna dionica daje pravo na jedan glasa na Glavnoj skupštini.

Prava i obveze Društva koja proizlaze iz stjecanja vlastitih dionica ostvaruju se u skladu s odredbama ZTD-a.

Struktura upravljanja Društvom

Struktura korporativnog upravljanja Društva temelji se na monističkom sustavu koji se sastoji od Upravnog odbora. Svakodnevno upravljanje Društvom povjereno je Izvršnim direktorima koje imenuje i čije poslovanje nadzire Upravni odbor koji bira Skupština Društva.

Glavna Skupština

Glavna skupština Društva redovito se saziva, te ima sve ovlasti propisane ZTD-om i odredbama Statuta koji je objavljen na internetskim stranicama Društva.

Obzirom da je Skupština najveći organ Društva, putem nje dioničari donose i odobravaju osnovne korporativne odluke, kao što je i imenovanje članova Upravnog odbora. Odlučuje o statusnim promjenama u Društvu, o povećanju i smanjenju temeljnog kapitala, o upotrebi dobiti nakon što Upravni odbor i Izvršni direktori utvrde financijska izvješća i izvješća revizora, zatim odlučuje o izboru vanjskog revizora, kao i o drugim pitanjima utvrđenim Statutom Društva.

IZJAVA O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA (NASTAVAK)

Poziv na Glavnu skupštinu i prijedlozi odluka te donesene odluke javno se objavljuju sukladno odredbama ZTD-a, Zakona o tržištu kapitala ("Narodne novine" broj: 65/18, 17/20, 83/21 – dalje u tekstu: ZTK) i Pravilima Zagrebačke burze. Pravo sudjelovanja na Skupštini imaju dioničari koji se prijave za sudjelovanje najkasnije šest dana prije njezinog održavanja. Dioničari pod jednakim uvjetima imaju ista prava u Društvu i svaka dionica daje pravo na jedan glas.

Izvršni direktori

Izvršni direktori Društva na dan 31. prosinca 2023. godine su:

• Marko Domijan, glavni izvršni direktor
• Edo Taslaman, izvršni direktor
• Vicenco Jerković, izvršni direktor

Mandat izvršnih direktora obuhvaća razdoblje od 1.12.2019. do 1.12.2025.

Izvršni direktori vode poslove Društva sukladno Statutu Društva i zakonskim propisima. Izvršni direktori utvrđuju poslovnu politiku Društva, sazivaju Glavnu Skupštinu Društva, donose opće akte Društva, pripremaju prijedlog odluka iz nadležnosti Glavne Skupštine, pripremaju i podnose izvještaje Upravnom odboru kako je to određeno odredbama ZTD-a. Poslovnikom o radu na sjednicama Izvršnih direktora uređuje se način rada, prava i obveze Izvršnih direktora. Između ostalog, uređuju se i zadaci, odgovornost, organizacija i odlučivanje u radu Izvršnih direktora. Izvršne direktore Društva imenuje i opoziva Upravni odbor sukladno Statutu Društva i ZTD-u.

Upravni odbor

Upravni odbor Društva na dan 31. prosinca 2023. godine djeluje u sljedećem sastavu:

• Igor Bilbija, predsjednik upravnog odbora.
• Pero Kulaš, zamjenik predsjednika
• Marko Domijan, član

Mandat članova Upravnog odbora obuhvaća razdoblje od 1.12.2019. do 1.12.2025.

Sukladno Statutu Društva Upravni odbor ima tri člana koje bira Glavna Skupština Društva na mandatno razdoblje od šest godina uz mogućnost njihovog ponovnog izbora. Poslovnikom o radu Upravnog odbora uređen je način rada, odlučivanja kao i prava i obveza Upravnog odbora. Upravni odbor vodi Društvo, nadzire vođenje poslova Društva, podnosi Skupštini pisana izvješća o poslovima Društva, imenuje i opoziva imenovanje glavnog izvršnog direktora i ostalih izvršnih direktora te obavlja sve druge poslove koju su određeni Statutom Društva i ZTD-om.

Vanjski nadzor

Vanjski nadzor poslovanja Društva u prvom redu obuhvaća poslove revizije godišnjih financijskih izvješća. Predmetne poslove obavlja neovisno vanjsko revizorsko društvo u skladu s propisima koji uređuju računovodstvo i reviziju. Neovisni vanjski revizori dužni su, na što je moguće jasniji način i nedvojbeno, izraziti svoje mišljenje o tome odražavaju li financijski izvještaji adekvatno stanje kapitala i financijsko stanje Društva te rezultate za određeno vremensko razdoblje.

Odgovornost Izvršnih direktora za pripremu konsolidiranog godišnjeg izvješća

Sukladno odredbama čl. 250.a st 4. i 272.p ZTD-a, ova Izjava je poseban odjeljak i sastavni dio godišnjeg izvješća o stanju Društva za 2023. godinu.

Sukladno ZOR-u, lzvršni direktori Društva dužni su se pobrinuti da za svaku financijsku godinu budu sastavljeni nekonsolidirani financijski izvještaji u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koje je usvojila Europska unija (,,EU MSFI"), koji pružaju istinit i fer pregled stanja u Društvu, kao i njezine rezultate poslovanja za svako prezentirano razdoblje.

Nakon provedbe odgovarajućeg istraživanja, lzvršni direktori opravdano očekuju da će Društvo u dogledno vrijeme raspolagati odgovarajućim resursima, te stoga i dalje usvaja načelo vremenske neograničenosti poslovanja pri sastavljanju godišnjih financijskih izvještaja.

Odgovornosti lzvršnih direktora pri izradi godišnjih nekonsolidiranih financijskih izvještaja obuhvaćaju sljedeće:

• odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika
• davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena
• postupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavu i obrazloženje svih materijalno značajnih odstupanja u financijskim izvještajima i
• sastavljanje godišnjih nekonsolidiranih financijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja, osim ako pretpostavka da će Društvo nastaviti poslovanje nije primjerena.

lzvršni direktori odgovorni su za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku s opravdanom točnošću prikazuju financijski položaj Društva. Također, lzvršni direktori dužni su pobrinuti se da financijski izvještaji budu u skladu sa ZOR-om.

Pored toga, lzvršni direktori odgovorni su za čuvanje imovine Društva, te za poduzimanje opravdanih koraka za sprječavanje i otkrivanje prijevare i drugih nepravilnosti.

Za i u ime Izvršnih direktora, 30. travnja 2024. godine.

Izvršni direktor Glavni izvršni direktor Vicenco Jerković Marko Domijan

Izvršni direktor

Edo Taslaman

Izvješće o reviziji financijskih izvještaja

Mišljenje

Obavili smo reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja društva Atlantska plovidba d.d. ("Društvo") i njegovih ovisnih društava (zajedno "Grupa"), koji obuhvaćaju konsolidirani izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2023. godine te konsolidirane izvještaje o sveobuhvatnoj dobiti, promjenama na vlasničkoj glavnici i novčanom toku za tada završenu godinu, kao i bilješke koje sadrže značajne računovodstvene politike i ostala pojašnjenja (u nastavku "financijski izvještaji").

Prema našem mišljenju, priloženi financijski izvještaji istinito i fer prikazuju konsolidirani financijski položaj Grupe na dan 31. prosinca 2023. godine, njenu konsolidiranu financijsku uspješnost i njene konsolidirane novčane tokove za godinu koja je tada završila, sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenim od strane Europske unije ("EU MSFI").

Osnova za izražavanje mišljenja

Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima. Naše odgovornosti, u skladu s tim standardima, podrobnije su opisane u našem izvješću neovisnog revizora u odjeljku Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja. Neovisni smo od Grupe u skladu s etičkim zahtjevima koji su relevantni za našu reviziju financijskih izvještaja u Hrvatskoj i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima. Uvjereni smo da su nam pribavljeni revizijski dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za potrebe izražavanja našeg mišljenja.

Ključna revizijska pitanja

Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su, po našoj profesionalnoj prosudbi, bila od najveće važnosti za našu reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Ta smo pitanja razmatrali u kontekstu naše revizije financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima te ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima.

Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak)

Ključna revizijska pitanja (nastavak)

Umanjenje vrijednosti brodova

Knjigovodstveni iznos brodova i kapitaliziranih troškova dokovanja ("brodovi") na dan 31. prosinca 2023. godine iznosio je 174.773 tisuća eura (31. prosinca 2022.: 172.573 tisuće eura). U 2023. godini Grupa je priznala neto gubitak od umanjenja vrijednosti brodova u iznosu od 9.266 tisuća eura (2022.: gubitak od umanjenja vrijednosti brodova u iznosu od 16.830 tisuća eura).

Vidi računovodstvenu politiku 3e i objave u bilješkama 4. Ključne računovodstvene procjene i 14. Nekretnine, postrojenja i oprema uz konsolidirane financijske izvještaje.

Ključno revizijsko pitanje	Kako smo pristupili tom pitanju
Na dan 31. prosinca 2023., knjigovodstvena vrijednost brodova, iskazana po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti, predstavljala otprilike 70% ukupne imovine Grupe. Kao što je opisano u bilješci 4. financijskih izvještaja, Grupa je u tekućoj godini identificirala indikatore umanjenja vrijednosti kao što su ostvareni operativni gubitak, tržišna kapitalizacija Grupe ispod njene knjigovodstvene vrijednosti te neizvjesni izgledi na tržištu rasutog tereta. U skladu sa zahtjevima relevantnih standarda financijskog izvještavanja, brodovi za koje postoje indikatori umanjenja vrijednosti Grupa mora testirati na potencijalno umanjenje vrijednosti. Svako takvo umanjenje vrijednosti priznaje se u onoj mjeri u kojoj knjigovodstveni	Naše procedure u ovom području, provedene gdje je primjenjivo uz pomoć naših stručnjaka za procjenu, između ostalog su uključivale: • Evaluaciju, u odnosu na zahtjeve relevantnih standarda financijskog izvještavanja, računovodstvene politike Grupe za identifikaciju pokazatelja umanjenja vrijednosti te za mjerenje i priznavanje gubitaka od umanjenja vrijednosti u vezi s brodovima. Kao dio gore navedenog, identificirali smo relevantne metode, pretpostavke i izvore podataka te procijenili jesu li takve metode, pretpostavke, podaci i njihova primjena primjereni u kontekstu spomenutih zahtjeva; • Testiranje dizajna i implementacije odabranih internih kontrola koje se odnose na identifikaciju pokazatelja umanjenja, te na proces testiranja umanjenja, uključujući kontrole nad pretpostavkama i ishodima modela umanjenja; • Procjena primjerenosti grupiranja imovine u jedinice koje stvaraju novac, na temelju našeg razumijevanja poslovanja i poslovnih jedinica Grupe;
iznos broda (ili povezane JKGN) premašuje njegov nadoknadivi iznos. Procjena nadoknadivog iznosa brodova, čime se općenito smatra njihova vrijednost u upotrebi oslanja se na značajne prosudbe i pretpostavke o budućnosti, uključujući: vozarine, operativne dane, operativne troškove, kapitalne izdatke, rezidualnu vrijednost, inflaciju i najprikladniju diskontnu stopu. Navedene projekcije izložene su značajnim neizvjesnostima procjene zbog promjenjivih i nestalnih tržišnih uvjeta. S obzirom na gore navedene faktore, smatrali smo da je utvrđivanje nadoknadivog iznosa brodova povezano sa značajnim rizikom materijalno pogrešnih iskaza u financijskim izvještajima. Stoga je ovo područje bilo predmet našeg povećanog fokusa u reviziji te smo ga smatrali ključnim revizijskim pitanjem.	• Uvid u zapisnike sa sjednica Izvršnih direktora i Upravnog odbora radi utvrđivanja tržišnih kretanja ili promjena u operativnim planovima, s potencijalnim pozitivnim ili negativnim učincima na nadoknadivu vrijednost brodova. • Kritičku ocjenu pretpostavki Grupe unutar modela korištenog za određivanje nadoknadivih iznosa brodova. Navedeno je uključivalo: - testiranje relevantnosti i pouzdanosti podataka korištenih u modelu; - ocjenu razumnosti ključnih pretpostavki primijenjenih u modelu (kao što su vozarine, radni dani, operativni troškovi, kapitalni izdaci, rezidualne vrijednosti, inflacija i diskontna stopa), usporedbom s javno dostupnim izvještajima o tržištu, kao i internim dokumentima Grupe, kao što su planovi, ugovori s kupcima i izvještaji o prodaji; • Procjenu podložnosti modela umanjenja vrijednosti i njegovog ishoda na pristranost menadžmenta, kritičkim preispitivanjem modela putem analize osjetljivosti na promjene ključnih pretpostavki;
	• Ispitivanje adekvatnosti i cjelovitosti povezanih objava u financijskim izvještajima u skladu sa zahtjevima

primjenjivog okvira financijskog izvještavanja.

Ostale informacije

Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije uključuju Izvješće poslovodstva i Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja koji su sastavni dio Godišnjeg izvješća Grupe, ali ne uključuju financijske izvještaje niti naše izvješće o reviziji financijskih izvještaja.

Naše mišljenje na financijske izvještaje ne odnosi se na ostale informacije te ne izražavamo uvjerenje bilo koje vrste na ostale informacije, osim ako to nije izričito navedeno u našem izvješću.

U vezi s našom revizijom financijskih izvještaja, odgovornost nam je pročitati ostale informacije te pri tome razmotriti jesu li ostale informacije značajno nekonzistentne s financijskim izvještajima ili saznanjima koja smo prikupili tijekom revizije, kao i čine li se, na neki drugi način, značajno pogrešno iskazane.

Vezano za Izvješće poslovodstva te za Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, također smo proveli procedure koje su zahtijevane hrvatskim Zakonom o računovodstvu ("Zakon o računovodstvu"). Ove procedure uključuju razmatranje:

• je li Izvješće poslovodstva pripremljeno u skladu s člancima 21. i 24. Zakona o računovodstvu
• uključuje li Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja informacije koje su zahtijevane sukladno članku 22. Zakona o računovodstvu.

Na osnovi procedura čije je provođenje zahtijevano kao dio naše revizije financijskih izvještaja te gore navedenih procedura, prema našem mišljenju:

• Informacije sadržane u Izvješću poslovodstva te Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja za financijsku godinu za koji su pripremljeni financijski izvještaji, konzistentne su, u svim značajnim odrednicama, s financijskim izvještajima;
• Izvješće poslovodstva pripremljeno je, u svim značajnim odrednicama, u skladu s člancima 21. i 24. Zakona o računovodstvu;
• Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključuje informacije koje su zahtijevane člankom 22. Zakona o računovodstvu.

Nadalje, uzevši u obzir poznavanje i razumijevanje Grupe te okruženja u kojem ona posluje, a koje smo stekli tijekom naše revizije, dužnost nam je izvijestiti jesmo li identificirali značajno pogrešne iskaze u Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. U vezi s tim, nemamo ništa za izvijestiti.

Odgovornosti Uprave i onih koji su zaduženi za nadzor za financijske izvještaje

Uprava je odgovorna za sastavljanje financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu s EU MSFI te za one interne kontrole za koje Uprava odredi da su potrebne, kako bi se omogućilo sastavljanje financijskih izvještaja, bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške.

U sastavljanju financijskih izvještaja, Uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Grupe da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem te objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim u onim slučajevima kada Uprava namjerava likvidirati Grupu, prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini.

Oni koji su zaduženi za nadzor, odgovorni su za nadziranje procesa financijskog izvještavanja, uspostavljenog od strane Grupe.

Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak)

Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja

Naši su ciljevi steći razumno uvjerenje o tome jesu li financijski izvještaji, kao cjelina, bez značajno pogrešnog iskaza uslijed prijevare ili pogreške te izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima uvijek otkriti postojanje značajno pogrešnih iskaza. Pogrešni iskazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške, a smatraju se značajnim, ako se razumno može očekivati da bi, pojedinačno ili zbrojeni s drugim pogrešnim iskazima, utjecali na ekonomske odluke korisnika financijskih izvještaja, donesene na osnovi ovih financijskih izvještaja.

Kao sastavni dio revizije u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima, donosimo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također:

• prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajno pogrešnog iskaza financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške; oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao odgovor na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni kako bi osigurali osnovu za donošenje našeg mišljenja. Rizik neotkrivanja značajno pogrešnog iskaza nastalog uslijed prijevare, veći je od rizika neotkrivanja onog nastalog uslijed pogreške, budući da prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola.
• stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i u svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Grupe.
• ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava od strane Uprave.
• donosimo zaključak o primjerenosti korištenja pretpostavke vremenske neograničenosti poslovanja od strane Uprave te, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Grupe da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Ukoliko zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci temelje se na revizijskim dokazima pribavljenim do datuma izdavanja našeg izvješća neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Grupa ne bude u mogućnosti nastaviti s vremenski neograničenim poslovanjem.
• ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj financijskih izvještaja, uključujući i objave te razmatramo odražavaju li financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kako bi se postigla fer prezentacija.
• pribavljamo dovoljno prikladnih revizijskih dokaza u vezi financijskih informacija subjekata ili poslovnih aktivnosti unutar Grupe, kako bismo mogli izraziti mišljenje o konsolidiranim financijskim izvještajima. Mi smo odgovorni za usmjeravanje, nadzor i provedbu grupne revizije. Jedini smo odgovorni za izražavanje našeg mišljenja.

Izvješće o reviziji financijskih izvještaja (nastavak)

Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja (nastavak)

Komuniciramo s onima koji su zaduženi za nadzor u vezi s, između ostalog, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i one u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama, koji su otkriveni tijekom naše revizije.

Mi, također, dajemo izjavu onima koji su zaduženi za nadzor da smo postupali u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima vezanim za neovisnost i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, tamo gdje je to primjenjivo, o mjerama poduzetim kako bi se uklonile prijetnje ili primijenjenim mjerama zaštite.

Među pitanjima o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za nadzor, određujemo ona koja su od najveće važnosti za reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Ta pitanja opisujemo u našem izvješću neovisnog revizora, osim ukoliko zakon ili propisi sprječavaju javno objavljivanje tih pitanja ili, kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da ta pitanja ne trebamo komunicirati u našem izvješću neovisnog revizora, s obzirom da se razumno može očekivati da bi negativne posljedice njihove objave nadmašile dobrobiti javnog interesa.

Izvješće o ostalim zakonskim i regulatornim obvezama

Imenovani smo revizorima od strane onih zaduženih za nadzor na 9. lipnja 2023. da obavimo reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja Atlantska plovidba d.d. za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine. Ukupno neprekinuto razdoblje našeg angažmana iznosi 3 godine te se odnosi na razdoblja od 31. prosinca 2021. do 31. prosinca 2023. godine.

Potvrđujemo sljedeće:

• naše revizorsko mišljenje konzistentno je s dodatnim izvještajem prezentiranim Odboru za reviziju Društva na dan 30. travnja 2024. godine;
• tijekom razdoblja na koje se odnosi naša revizija zakonskih financijskih izvještaja nismo pružali nerevizijske usluge pa samim tim niti nedozvoljene nerevizijske usluge na koje se odnosi članak 44. Zakona o reviziji. Također, zadržali smo neovisnost od subjekta revizije tijekom provedbe revizije;

Angažirani partner u reviziji koja je rezultirala ovim izvješćem neovisnog revizora je Domagoj Hrkać.

Izvješće o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u

U skladu sa zahtjevima članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala, dužni smo izraziti mišljenje o usklađenosti konsolidiranih financijskih izvještaja Grupe za godinu koja je završila 31. prosinca 2023., sadržanih u priloženoj elektroničkoj datoteci "ATPL-KONS-2023-12-31-hr.zip", sa zahtjevima Delegirane uredbe Komisije (EU) 2019/815 od 17. prosinca 2018. o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje (dalje: "Uredba o ESEF-u").

Odgovornosti Uprave i onih zaduženih za nadzor

Uprava je odgovorna je za pripremu konsolidiranih financijskih izvještaja u elektroničkom obliku koji je u skladu s Uredbom o ESEF-u. Odgovornost Uprave podrazumijeva:

• pripremu konsolidiranih financijskih izvještaja u važećem xHTML formatu i njihovu objavu;
• odabir i primjenu prikladnih iXBRL poveznica, korištenjem procjena gdje je potrebno;
• osigurati dosljednost između digitaliziranih informacija i konsolidiranih financijskih izvještaja prezentiranih u ljudski čitljivom formatu; i
• dizajn, implementaciju i održavanje internih kontrola relevantnih za primjenu Uredbe o ESEF-u.

Oni koji su zaduženi za nadzor odgovorni su za nadziranje ESEF izvještavanja, kao dijela procesa financijskog izvještavanja Grupe.

Odgovornosti revizora

Naša je odgovornost izraziti mišljenje o tome jesu li konsolidirani financijski izvještaji u svim značajnim odrednicama usklađeni s Uredbom o ESEF-u, na temelju prikupljenih revizijskih dokaza. Proveli smo ovaj angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja 3000 (izmijenjeni), Angažmani s izražavanjem uvjerenja različitih od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija (MSIU 3000) kojeg je izdao Međunarodni odbor za standarde revidiranja i izražavanja uvjerenja.

Izvješće o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u (nastavak)

Odgovornosti revizora (nastavak)

Angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s MSIU 3000 uključuje provođenje postupaka za dobivanje dokaza o usklađenosti s Uredbom o ESEF-u. Priroda, vrijeme i opseg odabranih postupaka ovise o prosudbi revizora, uključujući procjenu rizika značajnih odstupanja od zahtjeva navedenih u Uredbi o ESEF-u, bilo zbog prijevare ili pogreške. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će opseg testiranja otkriti svaku značajnu neusklađenost s Uredbom o ESEF-u.

Naši postupci su između ostalog uključivali:

• stjecanje razumijevanja procesa označavanja;
• ocjenjivanje dizajna i implementacije relevantnih kontrola nad procesom označavanja;
• uspoređivanje označenih podataka s konsolidiranim financijskim izvještajima Grupe prikazanim u ljudski čitljivom formatu;
• ocjenjivanje potpunosti označavanja konsolidiranih financijskih izvještaja Grupe;
• ocjenjivanje prikladnosti upotrebe iXBRL oznaka odabranih iz korištene taksonomije ESEF-a i stvaranje dodatnih oznaka (ekstenzija) ako nije identificirana odgovarajuća oznaka u taksonomiji ESEF-a;
• ocjenjivanje primjerenosti sidrenja vezano za dodatne oznake taksonomije; i
• ocjenjivanje prikladnosti formata konsolidiranih financijskih izvještaja.

Uvjereni smo da su nam pribavljeni dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za potrebe izražavanja našeg mišljenja.

Mišljenje

Prema našem mišljenju, na temelju provedenih postupaka i pribavljenih dokaza, konsolidirani financijski izvještaji Grupe na dan i za godinu koja je završila 31. prosinca 2023., prezentirani u ESEF formatu i sadržani u gore navedenoj elektroničkoj datoteci, sastavljeni su, u svim značajnim odrednicama, u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u.

Naše mišljenje ne predstavlja mišljenje o istinitosti i fer prikazu financijskih izvještaja, a koje je uključeno u naše Izvješće o reviziji financijskih izvještaja. Osim toga, ne izražavamo nikakav oblik uvjerenja vezano uz dokumente koji su uz godišnje izvješće uključeni u priloženu elektroničku datoteku.

KPMG Croatia d.o.o. za reviziju 30. travnja 2024. Hrvatski ovlašteni revizori Eurotower Ivana Lučića 2a

10000 Zagreb Domagoj Hrkać Hrvatska Direktor, Hrvatski ovlašteni revizor

Konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine

(Svi iznosi izraženi su u tisućama eura)

	Bilješka	2022.	2023.
Prihodi od prodaje	5	79.262	46.431
Ostali prihodi iz poslovanja	6	3.140	2.488
Ukupni poslovni prihodi		82.402	48.919
Materijalni troškovi	7	(17.429)	(15.095)
Trošak amortizacije	13,14,15	(11.298)	(10.654)
Vrijednosno usklađenje brodova, neto	8	(16.830)	(9.266)
Naknade osoblju	9	(9.425)	(9.311)
Ostali troškovi iz poslovanja	10	(16.309)	(9.128)
Ukupni troškovi iz poslovanja		(71.291)	(53.454)
Dobitak / (gubitak) iz poslovanja		11.111	(4.535)
Financijski prihodi	11	3.713	1.234
Financijski rashodi	11	(9.761)	(12.305)
Neto financijski rashodi		(6.048)	(11.071)
Udio u dobiti / (gubitku) pridruženih poduzetnika		72	28
Dobitak/ (gubitak) prije oporezivanja		5.135	(15.578)
Porez na dobit	12	(42)	(77)
Dobitak / (gubitak) za godinu		5.093	(15.655)
Namijenjena:
Dioničarima Grupe		4.992	(15.756)
Manjinskim interesima		101	101
Dobit/ (gubitak) za godinu		5.093	(15.655)
Ostala sveobuhvatna dobit/ (gubitak) Stavke koje se mogu naknadno reklasificirati u račun dobiti i gubitka
Tečajne razlike iz inozemnog poslovanja		7.322	(3.194)
Ostala sveobuhvatna dobit / (gubitak) za razdoblje		7.322	(3.194)
Ukupna sveobuhvatna dobit/ (gubitak) za razdoblje		12.415	(18.849)
Namijenjena:
Dioničarima Grupe		12.314	(18.950)
Manjinskim interesima		101	101
Ukupna sveobuhvatna dobit / (gubitak) za razdoblje		12.415	(18.849)
Zarada / (gubitak) po dionici – osnovna i razrijeđena	25	3,61	(10,56)

Konsolidirani izvještaj o financijskom položaju za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine

(Svi iznosi izraženi su u tisućama eura)

IMOVINA	Bilješka	31. prosinca 2022.	31. prosinca 2023.
Dugotrajna imovina
Nematerijalna imovina	13	693	577
Nekretnine, postrojenja i oprema	14	193.478	181.333
Ulaganje u nekretnine	15	3.724	3.211
Novčana sredstva i depoziti s ograničenom upotrebom	16	1.888	2.343
Ulaganja koja se vode po metodi udjela	17	201	176
Dani zajmovi I depoziti	18	223	576
		200.207	188.216
Kratkotrajna imovina
Zalihe	19	1.987	850
Imovina namijenjena prodaji	20	-	32.217
Nekretnina u gradnji	21	4.500	7.766
Novčana sredstva i depoziti s ograničenom upotrebom	16	42	32
Dani zajmovi I depoziti	18	-	15.075
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja	22	3.268	2.562
Novac i novčani ekvivalenti	23	23.133	2.893
		32.930	61.395
UKUPNO IMOVINA		233.137	249.611
GLAVNICA
Dionički kapital	24	55.565	83.348
Premija na emitirane dionice	24	-	9.547
Ostale rezerve	24	3.287	3.287
Rezerve iz preračuna tečaja		8.600	5.406
Zadržana dobit		68.935	46.808
		136.387	148.396
Manjinski udjeli	24	150	163
		136.537	148.559
Dugoročne obveze
Rezerviranja	26	822	1.015
Obveze po kreditima i zajmovima	27	58.697	71.253
		59.519	72.268
Kratkoročne obveze
Rezerviranja	26	430	451
Obveze po kreditima i zajmovima	27	25.973	21.164
Dobavljači i ostale obveze	28	10.238	6.881
Odgođeni prihodi	29	440	288
		37.081	28.784
Ukupno obveze		96.600	101.052
UKUPNO KAPITAL I OBVEZE		233.137	249.611

Konsolidirani izvještaj o promjenama na vlasničkoj glavnici za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine

(Svi iznosi izraženi su u tisućama eura)

	Dionički kapital	Premije na emitirane dionice	Trezorske dionice	Ostale rezerve	Zadržana dobit	Rezerve iz preračuna tečaja	Ukupno	Manjinski interes	Ukupno kapital
Stanje na dan 1. siječnja 2022. godine	55.565	-	(1.082)	1.710	70.632	1.278	128.103	115	128.218
Ostala sveobuhvatna dobit za godinu
Dobitak za godinu Rezerve iz preračuna tečaja	- -	- -	- -	- -	4.992 -	- 7.322	4.992 7.322	101 -	5.093 7.322
Ostala sveobuhvatna dobit za razdoblje	-	-	-	-	-	7.322	7.322	-	7.322
Ukupna sveobuhvatna dobit za godinu	-	-	-	-	4.992	7.322	12.314	101	12.415
Transakcije s vlasnicima Grupe
Prijenos na zakonske rezerve	-	-	-	2.659	(2.659)	-	-	-	-
Dividenda	-	-	-	-	(3.666)	-	(3.666)	(66)	(3.732)
Otpuštanje rezerve za vlastite dionice	-	-	-	(114)	114	-	-	-	-
Stjecanje vlastitih dionica	-	-	(470)	-	-	-	(470)	-	(470)
Kupnja manjinskog udjela bez promjena u
kontroli	-	-	-	-	(309)	-	(309)	-	(309)
Dodjela vlastitih dionica ključnom
poslovodstvu	-	-	584	-	(169)	-	415	-	415
Ukupno transakcije s vlasnicima Grupe	-	-	114	2.545	(6.689)	-	(4.030)	(66)	(4.096)
Stanje na dan 31. prosinca 2022. godine	55.565	-	(968)	4.255	68.935	8.600	136.387	150	136.537
Stanje na dan 1. siječnja 2023. godine	55.565	-	(968)	4.255	68.935	8.600	136.387	150	136.537
Ostala sveobuhvatni gubitak za godinu
Gubitak za godinu	-	-	-	-	(15.756)	-	(15.756)	101	(15.655)
Rezerve iz preračuna tečaja	-	-	-	-	-	(3.194)	(3.194)	-	(3.194)
Ostali sveobuhvatni gubitak za razdoblje	-	-	-	-	-	(3.194)	(3.194)	-	(3.194)
Ukupni sveobuhvatni gubitak za godinu	-	-	-	-	(15.756)	(3.194)	(18.950)	101	(18.849)
Transakcije s vlasnicima Grupe
Emisija novih dionica	27.783	9.547	-	-	-	-	37.330	-	37.330
Dividenda	-	-	-	-	(6.955)	-	(6.955)	(88)	(7.043)
Otpuštanje rezerve za vlastite dionice Dodjela vlastitih dionica ključnom	-	-	-	(672)	672	-	-	-	-
poslovodstvu	-	-	672	-	(88)	-	584	-	584
Ukupno transakcije s vlasnicima Grupe	27.783	9.547	672	(672)	(6.371)	-	30.959	(88)	30.871
Stanje na dan 31. prosinca 2023. godine	83.348	9.547	(296)	3.583	46.808	5.406	148.396	163	148.559

	Bilješka	2022.	2023.
Poslovne ak�vnos�
Dobit / (gubitak) prije oporezivanja		5.135	(15.578)
Usklađivanja za:
Amor�zaciju	13,14,15	11.297	10.654
Vrijednosno usklađenje brodova, neto	8	16.830	9.266
Kapilizirani vlas�� rad i usluge	13	(280)	(333)
Prihodi od kamata, dividendi i ostalih financijskih prihoda	11	(3)	(290)
Tečajne razlike, neto		168	184
Troškovi kamata	11	7.135	8.362
Dobit / (gubitak) od prodaje broda	6,10	6.021	(782)
Gubitak od prodaje ulaganja u nekretnine, neto od dobitka	6,10	220	156
Udio u dobi� od pridruženog društva		(72)	(28)
		46.451	11.611
Promjene obrtnog kapitala
Smanjenje / (povećanje) potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja		(604)	706
Povećanje zaliha i proizvodnje u �jeku		(3.997)	(2.129)
(Smanjenje) / povećanje obveza prema dobavljačima i ostalih obveza		1.516	(392)
Promjena u odgođenim prihodima		(1.528)	(152)
Promjena u rezerviranjima		(284)	214
Novac ostvaren poslovanjem		41.554	9.858
Plaćene kamate		(6.844)	(9.336)
Plaćeni porez na dobit		(58)	(59)
Neto novac ostvaren u poslovnim ak�vnos�ma		34.652	463
Inves�cijske ak�vnos�
Nabava nekretnine, postrojenja i opreme	27	(22.028)	(32.709)
Nabava nematerijalne imovine		(4)	(13)
Plasirani dani kredi� i zajmovi		(199)	(353)
Osnivanje pridruženog društva		(20)	-
Primici od prodaje broda	27	19.701	5.853
Primici od prodaje ulaganja u nekretnine		745	47
Primici od kamata		3	290
Primici od dividendi		95	55
Neto promjena u novčanim sredstvima i depozi�ma		1.275	(15.074)
Neto novac ostvaren korišten u inves�cijskim ak�vnos�ma		(432)	(41.904)
Financijske ak�vnos�
Novčani primici od emisije novih dionica	24	-	37.330
Primljeni kredi�	27	510	6.652
Otplata kredita	27	(22.234)	(15.247)
Otplata najmova	27	(1.432)	(542)
Isplata dividende		(3.596)	(6.992)
Stjecanje vlas��h dionica		(470)	-
Neto novac (korišten) / ostvaren u financijskim ak�vnos�ma		(27.222)	21.201
Neto povećanje / (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata		6.998	(20.240)
Novac i novčani ekvivalen� na početku godine		16.135	23.133
Novac i novčani ekvivalen� na kraju godine	23	23.133	2.893

1. OPĆI PODACI

Atlantska plovidba, dioničko društvo za međunarodni prijevoz robe i putnika osnovana je kao poduzeće u Dubrovniku 27. svibnja 1955. godine. Društvo je izlistano na Zagrebačkoj burzi. Temeljni kapital je podijeljen na 2.093.270 dionica nominalne vrijednosti od 39.82 eura za dionicu. Trezorirano je ukupno 4.429 dionica (31. prosinca 2022.: 14.472 dionica). Atlantska plovidba je društvo u pretežno privatnom vlasništvu. Po veličini sredstava i ukupnog prihoda, sukladno odredbama Zakona o računovodstvu, Atlantska plovidba je veliki poduzetnik. Atlantska plovidba d.d. Dubrovnik (Matica), držala je na koncu 2023. godine udjele sljedećih društava:

Ovisna Društva:

Pomorska djelatnost

• 1. Atlantic Conbulk Maritime Corporation, Monrovia, Liberia (100% u vlasništvu Matice),
• 1. Atlant Tramp Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice),
• 1. Atlant Handymax Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice),
• 1. Atlant Ice Panamax Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice),
• 1. Atlant Supramax Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice),
• 1. Atlant Drzic Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice),
• 1. Atlant Revelin Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice),
• 1. AP Shipping Company, Malta (100% u vlasništvu Matice),
• 1. Atlant Slano Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice),
• 1. Atlant Dubrava Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice),
• 1. Atlant Kamsaramax Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice),
• 1. Atlant Kamsaramax II Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice)
• 1. Atlant Kamsarmax III Co., Maršalovo otočje (100% u vlasništvu Matice)

Ostale djelatnosti

• 1. Atlant putnička agencija, Dubrovnik (80% u vlasništvu Matice), djelatnost: putnička agencija
• 1. Atlant poslovni centar d.o.o. (100% u vlasništvu Matice), djelatnost: upravljanje nekretninama
• 1. Atlant marina d.o.o. (100% u vlasništvu Matice), djelatnost: turizam
• 1. Adriatic Global Brokers d.o.o. (76% u vlasništvu Matice), djelatnost: posrednik u osiguranju
• 1. Laus d.o.o., Dubrovnik (96% u vlasništvu Matice) djelatnost: informatičke usluge
• 1. Atlant Batala centar d.o.o., Dubrovnik (100% u vlasništvu Matice), djelatnost: upravljanje nekretninama

Grupe pod zajedničkom kontrolom

• 1. Atlantagent d.o.o., Dubrovnik (50% u vlasništvu Matice), djelatnost: brodska i putnička agencija
• 1. Atlant kardio d.o.o. Dubrovnik (49% u vlasništvu Matice), djelatnost: savjetovanje u vezi s poslovanjem i ostalim upravljanjem

Atlant kardio d.o.o. Dubrovnik posjeduje 100% vlasništvo nad Atlant Poliklinikom. Ovaj subjekt se specijalizira za pružanje zdravstvenih usluga u području kardiologije.

Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine

(Svi iznosi izraženi su u tisućama eura)

1. OPĆI PODACI (NASTAVAK)

Glavna djelatnost Grupe je međunarodni promet robe, te najveći dio prihoda Grupa ostvaruje na međunarodnom tržištu.

Tijela Grupe na dan 31. prosinca 2023. godine

Glavna skupština Atlantske plovidbe d.d. donijela je Odluku o usvajanju Statuta Atlantske plovidbe d.d. dana 14. kolovoza 2019. godine, koja je stupila na snagu danom donošenja, a primjenjuje se od 1. prosinca 2019. godine. Predmetnim Statutom definirano je da su organi Grupe Upravni odbor i Glavna skupština.

Glavna skupština izabire svih troje članova Upravnog odbora na mandatno razdoblje od 6 godina.

Upravni odbor čine:

Igor Bilbija (predsjednik),

Pero Kulaš (zamjenik Predsjednika) i

Marko Domijan (član Upravnog odbora i Glavni izvršni direktor).

Izvršni direktori su:

Marko Domijan (Glavni izvršni direktor)

Vicenco Jerković (Izvršni direktor)

Edo Taslaman (Izvršni direktor)

Članovi Revizijskog odbora:

Duško Vladović Relja (do 31. prosinca 2023. godine)

Dragan Rudan (do 31. prosinca 2023. godine)

Josip Tomasović (do 31. prosinca 2023. godine)

2. OSNOVE PRIPREME

Izjava o usklađenos�

Grupa je sastavilo konsolidirane financijske izvještaje u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske unije (MSFI EU) koji su odobreni od strane Uprave na dan 30. travnja 2024. godine. U konsolidiranim financijskim izvještajima, ovisna društva Grupe – koje predstavljaju sva društva nad kojima Grupa, neposredno ili posredno, ima više od pola glasačkih prava ili na neki drugi način ima kontrolu nad poslovanjem – su u potpunosti konsolidirane.

Konsolidirani financijski izvještaji odobreni su od strane Izvršnih direktora na dan 30. travnja 2024. godine.

Osnove sastavljanja

Izvještaji su pripremljeni na temelju konvencije povijesnog troška, s iznimkom financijskih ulaganja koja se iskazuju po fer vrijednos� kroz ostalu sveobuhvatnu dobit.

Funkcionalna i izvještajna valuta

Funkcionalna valuta matice i ovisnih društava koje nisu vezane uz brodarstvo je euro (2022.: hrvatska kuna), dok je funkcionalna valuta ovisnih društava u kojima se nalaze brodovi američki dolar. Prezentacijska valuta konsolidiranih financijskih izvještaja je euro..

Obzirom da je Republika Hrvatska od 1. siječnja 2023. godine sukladno Zakonu o uvođenju eura kao službene valute u Republici Hrvatskoj, uvela euro kao službenu valutu, Grupa je za potrebe pripreme konsolidiranih financijskih izvještaja za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine, promijenilo prezentacijsku valutu iz kuna u eure, te su financijski izvještaji za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine prvi put pripremljeni u eurima, zaokruženo na najbližu �suću. Euro je od 1. siječnja 2023. godine također i funkcijska valuta ma�ce i ovisnih društava koje nisu vezane uz brodarstvo (do 1. siječnja 2023. godine to je bila kuna). S �m u vezi, za pretvorbu usporednih podataka korišten je tečaj 7,53450 kuna za euro.

Iako promjena prezentacijske valute u financijskim izvještajima predstavlja promjenu računovodstvene poli�ke koja zah�jeva retroak�vnu primjenu, Grupa nije objavilo treću bilancu u financijskim izvještajima za godinu završenu 31. prosinca 2023. godine sukladno Međunarodnom računovodstvenom standardu 8 Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i pogreške, obzirom da je utvrdilo da promjena prezentacijske valute nema značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva, zbog stabilnog tečaja HRK/EUR zadnjih nekoliko godina.

Transakcije u stranim valutama

Poslovni događaji i transakcije denominirane u stranim valutama preračunavaju se u euro primjenom tečaja koji je na snazi na datum događaja. Imovina i obveze denominirane u stranoj valu� preračunavaju se po tečaju na datum izvještavanja. Dobici i gubici nastali preračunavanjem s datuma transakcije na datum izvještavanja uključeni su u izvještaj o sveobuhvatnoj dobi�. Na dan 31. prosinca 2023. službeni tečajevi bili su sljedeći: 1 EUR 1,1050 za 1 USD.

Prilikom sastavljanja konsolidiranih financijskih izvještaja pojedinačnih subjekata unutar Grupe, transakcije u valutama koje nisu funkcionalna valuta subjekta priznaju se po tečaju važećem na datum transakcije. Monetarne stavke denominirane u stranim valutama na kraju svakog izvještajnog razdoblja ponovno se preračunavaju po tečaju važećem na taj datum. Nemonetarne stavke denominirane u fer vrijednos� koje su denominirane u stranim valutama ponovno se preračunavaju po tečaju važećem na datum utvrđivanja fer vrijednos�. Nemonetarne stavke denominirane u stranim valutama koje se vode po povijesnom trošku ne preračunavaju se ponovno.

2. OSNOVE PRIPREME (NASTAVAK)

Korištenje prosudbi i procjena

Sastavljanje financijskih izvještaja sukladno MSFI-jevima zah�jeva od Izvršnih direktora da daju procjene i izvode pretpostavke koje utječu na iskazane iznose imovine i obveza, kao i na iskazane prihode i rashode �jekom izvještajnog razdoblja. Procjene i povezane pretpostavke temelje se na povijesnom iskustvu i raznim drugim čimbenicima za koje se vjeruje da su razumni u da�m okolnos�ma, a čiji rezulta� čine osnovu za donošenje prosudbi o knjigovodstvenoj vrijednos� imovine i obveza koje nisu odmah vidljive iz drugih izvora. Stvarni rezulta� mogu se razlikova� od ovih procjena.

Procjene i temeljne pretpostavke se kon�nuirano pregledavaju. Izmjene računovodstvenih procjena priznaju se u razdoblju u kojem je procjena promijenjena ako izmjena utječe samo na to razdoblje ili u razdoblju promjene i budućim razdobljima ako izmjena utječe na tekuće i buduća razdoblja. Prosudbe izvršnih direktora u primjeni MSFI-jeva koje imaju značajan učinak na nekonsolidirane financijske izvještaje i procjene razmatrane su u bilješci 4.

Vremenska neograničenost poslovanja

Izvršni direktori razumno očekuje da Grupa ima odgovarajuća sredstva za nastavak poslovanja u doglednoj budućnos�. Stoga Grupa nastavlja primjenjiva� načelo vremenske neograničenos� poslovanja u pripremi svojih konsolidiranih financijskih izvještaja.

Usvajanje novih i izmijenjenih Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja

Objavljeni su određeni standardi, tumačenja i dopune postojećih standarda koji se mogu primjenjivati, ali nisu obvezni za razdoblje koje je završilo 31. prosinca 2023. godine, a nisu usvojeni prilikom pripreme ovih financijskih izvještaja. Ne očekuje se kako ti standardi imaju značajan utjecaj na financijske izvještaje Grupe.

3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

Slijedi prikaz značajnih računovodstvenih politika usvojenih za pripremu ovih financijskih izvještaja. Ove računovodstvene politike dosljedno su primjenjivane za sva razdoblja uključena u ove izvještaje, osim tamo gdje je drugačije navedeno.

a) Osnove konsolidacije

Konsolidirani financijski izvještaji uključuju financijske izvještaje Atlantska plovidba d.d. ("Grupa") i društva nad kojima Grupa ima kontrolu (ovisna društva) na dan i za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. Društvo i ovisna društva Grupe zajedno se nazivaju Grupa.

(i) Poslovne kombinacije

Grupa koristi računovodstvenu metodu kupnje za računovodstveni tretman poslovnih kombinacija. Naknada prenesena za stjecanje ovisnog Grupe je fer vrijednost prenesene imovine, nastalih obveza i vlasničkih udjela izdanih od strane Grupe. Prenesena naknada uključuje fer vrijednost bilo koje stavke imovine koja je prenijeta ili obveze koja je preuzeta. Troškovi povezani sa stjecanjem iskazuju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti kako nastanu. Stečena prepoznatljiva imovina, obveze i potencijalne obveze u poslovnom spajanju početno se mjere po fer vrijednosti na dan stjecanja. Grupa priznaje manjinske udjele u stečenom ovisnom društvu ili po fer vrijednosti ili po proporcionalnom udjelu manjinskog udjela u neto imovini stečenog ovisnog Grupe.

Višak prenesene naknade, iznos bilo kojeg manjinskog udjela u stečenom ovisnom društvu i fer vrijednost na dan stjecanja bilo kojeg ranijeg vlasničkog udjela u stečenom društvu iznad fer vrijednosti udjela Grupe u stečenoj prepoznatljivoj neto imovini iskazuje se kao goodwill. Ako je to manje od fer vrijednosti neto imovine stečenog ovisnog Grupe u slučaju kupnje po cijeni nižoj od prodajne, razlika se iskazuje izravno u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti.

(ii) Poslovna spajanja i transakcije s društvima pod zajedničkom kontrolom

Poslovna spajanja pod zajedničkom kontrolom računovodstveno se iskazuje koristeći knjigovodstvenu vrijednost. Prema ovoj metodi imovina i obveze prethodnika Grupe pod zajedničkom kontrolom prenose se po knjigovodstvenim vrijednostima u Grupa slijednika. Pripadajući goodwill koji se odnosi na prvotna stjecanja Grupe prethodnika također se iskazuje u ovim financijskim izvještajima. Razlika između knjigovodstvene vrijednosti neto imovine i plaćene naknade iskazuje se u ovim financijskim izvještajima kao usklađenje kapitala.

(iii) Ovisna društva

Ovisna društva su sva društva (uključujući i društva s posebnom namjenom) nad kojima Grupa ima kontrolu nad financijskim i poslovnim politikama, što u pravilu uključuje više od pola glasačkih prava. Postojanje i učinak potencijalnih prava glasa koja se mogu iskoristiti ili zamijeniti razmatraju se prilikom procjene ima li Grupa kontrolu nad drugim poslovnim subjektom. Ovisna društva u potpunosti su konsolidirana od datuma na koji je kontrola stvarno prenesena na Grupu te isključena iz konsolidacije od dana kad ta kontrola prestane.

(iv) Zajednički pothvati (ulaganja koja se vode po metodi udjela)

Zajednički pothvat je aranžman u kojem Grupa ima zajedničku kontrolu, pri čemu Grupa ima prava na neto imovinu, umjesto prava na svoju imovinu i obveze za svoje obveze. Ulaganja u zajednički pothvat Grupa obračunava metodom udjela. Početno se priznaje po trošku, koji uključuje troškove transakcije. Nakon početnog priznavanja, konsolidirani financijski izvještaji uključuju udio Grupe u dobiti ili gubitku i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti ulaganja koje se vodi po metodi udjela, do datuma prestanka zajedničke kontrole.

(v) Transakcije eliminirane u konsolidaciji

Stanja i transakcije među članicama Grupe te sva nerealizirana dobit iz transakcija među članicama Grupe, eliminirani su pri konsolidaciji financijskih izvještaja. Nerealizirani dobici proizašli iz transakcija sa zajedničkim pothvatima eliminiraju se do iznosa udjela Grupe u subjektu u koji je uloženo. Nerealizirani gubici eliminiraju se na isti način kao i nerealizirana dobit, ali samo ali samo u mjeri u kojoj nema dokaza o umanjenju.

3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

b) Nekretnine, postrojenja i oprema

Nekretnine, postrojenja i oprema iskazani su u izvještaju o financijskom položaju po povijesnom trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i rezerviranje za umanjenje vrijednosti, ako je potrebno. Povijesni trošak uključuje trošak koji je izravno povezan sa stjecanjem imovine.

Naknadni izdaci uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost imovine ili se, po potrebi, priznaju kao zasebna imovina samo ako će Grupa imati buduće ekonomske koristi od spomenute imovine te ako se trošak imovine može pouzdano mjeriti. Knjigovodstvena vrijednost zamijenjenog dijela prestaje se priznavati. Svi ostali troškovi investicijskog i tekućeg održavanja terete račun dobiti i gubitka u financijskom razdoblju u kojem su nastali.

Zemljište i investicije u tijeku se ne amortiziraju. Amortizacija ostale materijalne imovine obračunava se primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška do rezidualne vrijednosti sredstva tijekom njenog procijenjenog korisnog vijeka uporabe.

	Godina
Brodovi	25
Građevinski objek�	40
Postrojenja i oprema	5-10
Dokovanje	5

Rezidualna vrijednost imovine predstavlja procijenjeni iznos koji bi Grupa trenutno dobila od prodaje imovine umanjenog za procijenjeni trošak prodaje u slučaju da je imovina dosegla starost i stanje koje se očekuje na kraju vijeka trajanja imovine. Rezidualna vrijednost brodova određuje se na temelju tržišne cijene po lakoj toni po kojoj se brod može prodati u "scrap". Rezidualna vrijednost imovine i korisni vijek trajanja pregledavaju se i po potrebi prilagođavaju na svaki izvještajni datum.

Troškovi dokovanja priznaju se u knjigovodstvenu vrijednost brodova kada su nastali i amortiziraju se tijekom razdoblja do sljedećeg dokovanja.

Troškovi tekućeg održavanja brodova terete razdoblje u kojem su nastali, osim ako se takvim ulaganjem produžuje korisni vijek trajanja, mijenja kapacitet ili namjena nekretnina, postrojenja i opreme. Takvi izdaci imaju obilježje investicije i predstavljaju povećanje vrijednosti materijalne imovine.

Dobici i gubici nastali prodajom određuju se usporedbom prihoda i knjigovodstvene vrijednosti sredstva i priznaju se u račun dobiti i gubitka.

c) Nematerijalna imovina

Rashodi za istraživačke aktivnosti priznaju se u računu dobiti i gubitka u trenutku kada su nastali. Izdaci razvoja kapitaliziraju se samo ako se izdaci mogu pouzdano izmjeriti, ako je proizvod ili proces tehnički i komercijalno izvediv, buduće ekonomske koristi su vjerojatne i Grupa namjerava i ima dovoljna sredstva za dovršetak razvoja te korištenje ili prodaju imovine. Inače, priznaje se u računu dobiti i gubitka u trenutku nastanka. Nakon početnog priznavanja, izdaci razvoja mjere se po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i sve akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija se obračunava se primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška tijekom njihovog procijenjenog korisnog vijeka uporabe od 3 do 5 godina.

3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

d) Ulaganje u nekretnine

Ulaganja u nekretnine odnose se na nekretnine koje Grupa drži radi iznajmljivanja, a iskazuju se po povijesnom trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju. Naknadni izdaci kapitaliziraju se samo kad je vjerojatno da će Group od toga imati buduće ekonomske koristi i kada se trošak može pouzdano izmjeriti. Amortizacija građevinskih objekata obračunava se primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška tijekom njihovog procijenjenog korisnog vijeka uporabe od 40 godina. Ukoliko Grupa počne koristiti imovinu namijenjenu prodaji, ona se reklasificira u nekretnine, postrojenja i opremu te njena knjigovodstvena vrijednost na dan reklasifikacije postaje iznos pretpostavljenog troška koji će se naknadno amortizirati.

e) Umanjenje vrijednos� nefinancijske imovine

Umanjenje vrijednosti imovine priznaje se ako knjigovodstvena vrijednost imovine ili njezina jedinica koja stvara novac prelazi njezin nadoknadivi iznos. Jedinica koja stvara novac najmanja je skupina sredstava koja se može identificirati i stvara novčane tokove koji su nezavisni od ostale imovine i ostalih skupina sredstava.

Gubici od umanjenja vrijednosti imovine priznaju se unutar dobiti ili gubitka. Gubici od umanjenja vrijednosti koji se odnose na jedinice koje stvaraju novac, alociraju se kako bi smanjili stvarnu vrijednost goodwilla alociranog po jedinicama, a nakon toga kako bi smanjili knjigovodstvenu vrijednost stvarnog iznosa druge imovine te jedinice (grupe jedinica) u istom omjeru.

Nadoknadivi iznos imovine ili jedinice koja stvara novac priznaje su u višem iznosu od njezine vrijednosti u upotrebi i njezine fer vrijednosti umanjene za troškove prodaje. Prilikom procjene vrijednosti u upotrebi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontiraju se na njihovu sadašnju vrijednost koristeći kamatnu stopu prije poreza koja odražava tekuće tržišne procjene vremenske vrijednosti novca i posebnih rizika vezanih uz tu imovinu.

Gubici od umanjenja vrijednosti priznati u prethodnim razdobljima procjenjuju se na datum izvještavanja ukoliko postoje indikacije koje ukazuju da gubitak više ne postoji ili se smanjio. Gubitak od umanjenja vrijednosti ukida se ukoliko je došlo do promjene u procjenama koje su bile korištene za određivanje nadoknadivog iznosa. Gubitak od umanjenja vrijednosti ukida se samo ako knjigovodstvena vrijednost imovine ne prelazi knjigovodstvenu vrijednost imovine koja bi bila utvrđena, umanjenu za amortizaciju, a da gubici od umanjenja vrijednosti imovine nisu bili priznati.

3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

f) Financijska imovina

Grupa pri početnom priznavanju provodi alokaciju financijske imovine u poslovne modele te shodno tome provodi test ugovorenih novčanih tokova. Naknadno mjerenje ovisi o alokaciji i testu ugovorenih novčanih tokova. Klasifikacija ovisi o svrsi za koju je financijska imovina stečena. Izvršni direktori određuju klasifikaciju financijske imovine pri početnom priznavanju i vrednuje tu odluku na svaki datum izvještavanja.

(i) Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku

Grupa mjeri financijsku imovinu po amortiziranom trošku ako su ispunjena oba sljedeća uvjeta:

• Financijska imovina se drži unutar poslovnog modela s ciljem držanja financijske imovine radi naplate ugovornih novčanih tokova,
• Ugovorni uvjeti financijske imovine proizlaze na određene datume za novčane tokove koji su isključivo plaćanje glavnice i kamata na nepodmireni iznos glavnice.

Financijska imovina po amortiziranom trošku naknadno se mjeri metodom efektivne kamatne stope i podložna je umanjenju vrijednosti. Dobici i gubici priznaju se u računu dobiti i gubitka kada se imovina prestane priznavati, promijeni se ili se umanji. Financijska imovina po amortiziranom trošku uključuje potraživanja od kupaca i ostala potraživanja, novac i novčane ekvivalente te dane zajmove i depozite.

(ii) Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (OSD)

Grupa mjeri financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ako su oba sljedeća uvjeta zadovoljena:

• Financijska imovina se drži unutar poslovnog modela s ciljem držanja financijske imovine radi naplate ili prodaje ugovornih novčanih tokova.
• Ugovorni uvjeti financijske imovine proizlaze na određene datume za novčane tokove koji su isključivo plaćanje glavnice i kamata na nepodmireni iznos glavnice.

Financijska imovina po fer vrijednosti u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti uključena je u dugotrajnu imovinu, osim ako Izvršni direktori imaju namjeru prodati ulaganje unutar razdoblja od 12 mjeseci od datuma bilance.

Sva kupljena i prodana financijska imovina priznaje se na datum transakcije, odnosno na datum na koji se Grupa obvezala kupiti ili prodati sredstvo. Ulaganja se početno priznaju po fer vrijednosti uvećanoj za troškove transakcije za cjelokupnu financijsku imovinu koja nije iskazana po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka. Financijska imovina se prestaje priznavati kada isteknu ili su prenesena prava na primitak novčanih tokova od ulaganja ili kada je Grupa prenijela sve bitne rizike i koristi vlasništva.

Promjene u fer vrijednosti ulaganja po fer vrijednosti kroz OSD priznaju se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti.

3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

g) Umanjenje vrijednos� financijske imovine

Grupa priznaje rezerviranja za gubitke jednake očekivanim kreditnim gubicima (OKG-ovima) kroz čitavo trajanje ekonomskog vijeka imovine, osim u sljedećim slučajevima, kod kojih ih mjeri prema 12-mjesečnim OKG-ovima:

• kod dužničkih vrijednosnih papira za koje je utvrđeno da imaju niski kreditni rizik na datum izvještavanja
• kod ostalih dužničkih vrijednosnih papira i bankovnih računa za koje se kreditni rizik (tj. rizik neispunjavanja obveza tijekom očekivanog trajanja financijskog instrumenta) nije značajno povećao od početnog priznavanja.

Rezerviranja za OKG-ove vezano uz potraživanja od kupaca bez značajne financijske komponente uvijek se mjere u iznosu ukupnih OKG-ova kroz čitavo trajanje ekonomskog vijeka te imovine.

Prilikom utvrđivanja je li se kreditni rizik financijske imovine značajno povećao od početnog priznavanja i prilikom procjene OKG-ova, Grupa razmatra razumne i činjenične informacije koje su relevantne i dostupne bez dodatnih troškova ili napora. To uključuje kvantitativne i kvalitativne informacije i analize zasnovane na povijesnom iskustvu Grupe i informiranoj procjeni kreditne sposobnosti te uključuje informacije o budućnosti.

Grupa smatra da je kreditni rizik financijske imovine znatno porastao kad se aktiviraju pokazatelji ranog upozorenja sukladno politici Grupe ili ugovornim uvjetima instrumenata.

Grupa smatra da financijska imovina nije nadoknadiva djelomično ili u cijelosti ako:

• nije vjerojatno da će dužnik otplatiti svoje obveze prema Grupi treba pokrene radnje poput iskorištenja sredstava osiguranja (ako postoje); ili
• financijska imovina ostane nepodmirena duže od 360 dana od dana dospijeća.

Ukupni OKG-ovi koji se očekuju kroz čitavo trajanje ekonomskog vijeka imovine su OKG koji proizlaze iz svih mogućih nepredviđenih događaja tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta.

Dvanaestomjesečni OKG-ovi su dio OKG-ova koji proizlaze iz slučajeva neplaćanja koji su mogući unutar 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja (ili unutar kraćeg razdoblja ako je očekivani vijek trajanja instrumenta kraći od 12 mjeseci).

Maksimalno razdoblje koje se uzima u obzir prilikom procjene OKG-ova je maksimalno ugovoreno razdoblje tijekom kojega je Grupa izložena kreditnom riziku.

Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka

OKG-ovi predstavljaju procjenu kreditnih gubitaka koja je ponderirana vjerojatnostima. Kreditni gubici mjere se kao sadašnja vrijednost svih novčanih manjkova (tj. razlike između novčanih tijekova na koje Grupa ima pravo u skladu s ugovorom i novčanih tokova koje Grupa očekuje da će stvarno primiti). OKG-ovi se diskontiraju po efektivnoj kamatnoj stopi predmetne financijske imovine.

h) Zalihe

Zalihe se prvenstveno odnose na gorivo i ulja za podmazivanje koje se čuvaju na brodovima. Zalihe se iskazuju po trošku ili neto ostvarivoj vrijednosti, ovisno o tome što je niže. Trošak obuhvaća nabavnu vrijednost zaliha i ostale troškove povezane s dovođenjem zaliha do njihove sadašnje lokacije i u sadašnje stanje. Trošak se utvrđuje primjenom metode prosječnog ponderiranog troška. Sitan inventar uračunava se u trošak prilikom nabavke.

i) Potraživanja od kupaca

Potraživanja od kupaca početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno po amortiziranom trošku, ako nije drugačije navedeno.

3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

j) Imovina namijenjena prodaji

Dugotrajna imovina (i skupine za prodaju) svrstana u skupinu namijenjenu prodaji iskazuje se u iznosu knjigovodstvene vrijednosti ili fer vrijednosti umanjenoj za troškove prodaje ako je niža.

Dugotrajna imovina i skupine za prodaju razvrstavaju se u imovinu namijenjenu prodaji ako će njihov knjigovodstveni iznos povratiti prodajom, a ne nastavkom uporabe. Ovaj se uvjet smatra ispunjenim samo kad je predmetna imovina, odnosno skupina namijenjena prodaji, trenutačno dostupna za prodaju u postojećem stanju. Rukovodstvo mora pokazati svoju čvrstu odluku o prodaji, za koju očekuje da će steći uvjete za priznavanje kao okončana prodaja u roku od godinu dana od datuma klasifikacije u tu skupinu.

Kad je Grupa planom pokazala čvrstu odluku o prodaji kojom će doći do gubitka kontrole nad ovisnim društvom, sva imovine i sve obveze tog ovisnog društva klasificiraju se u portfelj namijenjen prodaji u trenutku kad su ispunjeni gore navedeni uvjeti, bez obzira na to hoće li Grupa nakon prodaje zadržati nekontrolirajući udio u ovisnom društvu ili ne.

k) Novac i novčani ekvivalen�, depozi� te novčana sredstva i depozi� s ograničenom upotrebom

Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju gotovinu, depozite kod banaka po viđenju i ostale kratkotrajne visoko likvidne instrumente s rokovima naplate do tri mjeseca ili kraće.

Depozi� se prikazuju kao novčani ekvivalen� ako imaju dospijeće tri mjeseca ili kraće od datuma stjecanja, daju se financijskoj ins�tuciji i napla�vi su unutar 24 sata od opoziva bez gubitka kamata. Ako ovi kriteriji nisu zadovoljeni, depozi� se klasificiraju kao ostala kratkotrajna ili dugotrajna imovina. Novčana sredstva i depoziti s ograničenom upotrebom su depoziti koji nisu dostupni za trenutnu upotrebu i objavljuju se odvojeno od novca i novčanih ekvivalenata.

l) Obveze prema dobavljačima

Obveze prema dobavljačima i ostale obveze se inicijalno iskazuju po fer vrijednosti, a naknadno po amortiziranom trošku, ako nije drugačije navedeno.

Obveze prema dobavljačima su iznosi koji se odnose na kupljenu robu, materijal i usluge u redovnom poslovanju. Ako se plaćanje očekuje unutar godine dana, obveza se prikazuje unutar kratkoročnih obveza, a ako ne, onda se prikazuje unutar dugoročnih obveza.

m) Zaduženja na koja se obračunavaju kamate

Zaduženja na koja se obračunavaju kamate se početno mjere po fer vrijednost primljenog novca, umanjeno za pripadajuće transakcijske troškove. U budućim razdobljima se iskazuju po amortizirajućem trošku, primjenom efektivne kamatne stope. Sve razlike između primitaka (umanjeno za troškove transakcije) i otkupne vrijednosti priznaju se u računu dobiti i gubitka tijekom trajanja zaduženja primjenom efektivne kamatne stope.

Posudbe se klasificiraju kao kratkoročne obveze, osim ako Grupa ima bezuvjetno pravo odgoditi podmirenje obveze najmanje 12 mjeseci nakon datuma bilance.

3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

n) Najmovi

Prilikom sklapanja ugovora Grupa procjenjuje ukoliko ugovor predstavlja, ili sadrži najam. Ugovor predstavlja najam, ili sadrži najam, ukoliko se njime prenosi pravo upravljanja nad upotrebom predmetne imovine u određenom razdoblju u zamjenu za naknadu.

Kako bi procijenila sadrži li ugovor prijenos prava upravljanja nad upotrebom predmetne imovine, Grupa primjenjuje definiciju najma propisanu MSFI-em 16 u okviru čega ocjenjuje da li:

• ugovor uključuje korištenje identificirane imovine što može biti utvrđeno eksplicitno ili implicitno, a koja treba biti fizički odvojena ili predstavljati pretežit dio kapaciteta fizičke odvojene imovine. Ukoliko dobavljač ima značajno pravo zamjene, tada imovina nije identificirana;
• Grupa ima pravo na suštinski sva ekonomska prava iz korištenja imovine u razdoblju uporabe; i
• Grupa ima pravo upravljati sa uporabom predmetne imovine. Grupa ima ovo pravo kada ostvaruje upravljačka prava koja su najrelevantnija u promjenama odluka kako i koju svrhu se imovina koristi. U rijetkim slučajevima gdje je odluka o tome kako se i u koju svrhu predmetna imovina koristi predodređena, Grupa ima pravo upravljati korištenjem imovine ukoliko:
  • Grupa ima pravo upravljati imovinom; ili
  • je Grupa dizajnirala imovinu na način koji unaprijed utvrđuje kako i u koju svrhu će biti korištena.

Grupa prepoznaje imovinu s pravom korištenja i obvezu po najmu na datum početka najma. Imovina s pravom korištenja početno se mjeri po trošku, koji se sastoji od početno izmjerenog iznosa obveze po najmu prilagođenom za sva plaćanja najma izvršena na datum početka najma ili prije, uvećanog za sve izravne početne troškove koji su nastali i procijenjene troškove demontaže i uklanjanja predmetne imovine ili obnove mjesta na kojem se imovina nalazi ili vraćanja predmetne imovine u stanje koje se zahtijeva na temelju uvjeta najma, umanjeno za sva primljena odobrenja vezano uz najam.

Imovina s pravom korištenja naknadno se amortizira koristeći linearnu metodu od datuma početka najma do isteka perioda najma, osim ako se po ugovoru o najmu do kraja razdoblja najma vlasništva nad odnosnom imovinom prenosi na Grupu ili ako trošak imovine s pravom korištenja odražava pretpostavku da će Grupa iskoristiti opciju kupnje. U tom slučaju imovina s pravom korištenja amortizira se od datuma početka najma do kraja njezina korisnog vijeka uporabe, a koji se utvrđuje na istoj osnovi kao i za slične nekretnine ili opremu. Dodatno, imovina s pravom korištenja redovito se umanjuje za gubitke od umanjenja vrijednosti, ukoliko ona postoje, ili se usklađuje uslijed određenih naknadnih mjerenja obveze za najam.

Obveza za najam početno se mjeri po sadašnjoj vrijednosti plaćanja po osnovi najma koja nisu plaćena do tog datuma, diskontirano primjenjujući kamatnu stopu sadržanu u ugovoru o najmu ili, ako se ta stopa ne može izravno utvrditi, primjenjujući graničnu stopa zaduživanja Grupe.

Plaćanja po osnovi najma uključena u mjerenje obveze po najmu uključuju slijedeće:

• fiksna plaćanja, uključujući i plaćanja koja su u suštini fiksna;
• varijabilna plaćanja najma koja ovise o indeksu ili stopi, a koja se početno mjere primjenom indeksa ili stopa koje vrijede na datum početka najma;
• iznose za koje se očekuje da će biti plaćeni na temelju jamstava za ostatak vrijednosti; i
• očekivanu cijenu izvršenja opcije kupnje za koju Grupa ima razumno uvjerenje da će je iskoristiti, plaćanja po osnovi najma u slučaju opcionalnog produljenja trajanja ako Grupa ima razumno uvjerenje da će opciju produljenja iskoristiti te kazne za prijevremeni raskid najma osim ako Grupa ima razumno uvjerenje da neće prijevremeno raskinuti najam.

3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

n) Najmovi (nastavak)

Obveza za najam mjeri se po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne stope. Ona se ponovo mjeri kada nastanu promjene u budućim plaćanjima za najam zbog promjena indeksa ili stopa, ako nastane promjena u procjeni očekivanog iznosa plaćanja na temelju jamstava za ostatak vrijednosti, ako Grupa promjeni svoju procjene vezano uz iskorištenje opcije kupnje, produljenja ili raskida ili ako nastane promjena u plaćanjima po osnovi koja su fiksna ili u suštini fiksna.

Kada se obveza za najam ponovno mjeri na navedeni način, odgovarajuće usklade provode se i na neto knjigovodstvenoj vrijednosti imovine s pravom korištenja.

Grupa prikazuje imovinu s pravom korištenja u sklopu materijalne imovine, te obveze po najmu u sklopu posudbi u izvještaju o financijskom položaju.

Kratkoročni najmovi i najmovi imovine niske vrijednosti

Grupa je odabrala da neće primjenjivati definiciju najma na imovinu s pravom korištenja i obvezu za najmove vezano uz najmove imovine niske vrijednosti i kratkoročne najmove. Grupa priznaje plaćanja po osnovi takvih najmova kao trošak po linearnoj osnovi tijekom razdoblja najma.

o) Dionički kapital

Dionički kapital sastoji se od redovnih dionica. Primici koji se iskazuju u glavnici pri izdavanju novih dionica ili opcija, iskazuju se umanjeni za pripadajuće troškove transakcije i porez na dobit.

Plaćena naknada za kupljene vlastite dionice, uključujući sve izravno pripadajuće troškove transakcije (umanjene za porez na dobit), umanjuje dioničku glavnicu koja se može pripisati dioničarima Grupe sve do povlačenja dionica ili njihovog ponovnog izdavanja. Kada se takve dionice ponovno izdaju, svaka primljena naknada, umanjena za sve izravno pripadajuće troškove transakcije kao i učinke poreza na dobit, uključena je u glavnicu koja se može pripisati dioničarima Grupe.

p) Primanja zaposlenih

Obveze za mirovine i ostale obveze nakon umirovljenja

U toku redovnog poslovanja prilikom isplata plaća Grupa u ime svojih zaposlenika koji su članovi obveznih mirovinskih fondova obavljaju redovita plaćanja doprinosa sukladno zakonu. Obvezni mirovinski doprinosi fondovima iskazuju se kao dio troška plaća kada se obračunaju.

Dugoročna primanja zaposlenih

Grupa priznaje obveze za dugoročna primanja zaposlenih (jubilarne nagrade) ravnomjerno tijekom razdoblja u kojem je nagrada ostvarena - na temelju stvarnog broja godina radnog staža. Obveza za dugoročna primanja zaposlenih određuje se na temelju pretpostavke o broju zaposlenika kojima navedena primanja treba isplatiti, procijenjenom trošku navedenih primanja te diskontnoj stopi.

Kratkoročna primanja zaposlenih

Grupa priznaje rezerviranje za bonuse kada postoji ugovorna obveza ili praksa iz prošlosti na temelju koje je nastala izvedena obveza. Nadalje, Grupa priznaje obvezu za neiskorištene dane godišnjeg odmora na datum izvještavanja.

Otpremnine

Obveze za otpremnine priznaju se kad Grupa prekine radni odnos zaposlenika prije normalnog datuma umirovljenja ili odlukom zaposlenika da prihvati prekid radnog odnosa u zamjenu za naknadu. Grupa priznaje obveze za otpremnine kada je dokazivo preuzelo obvezu da prekine radni odnos sa sadašnjim zaposlenicima, na osnovu detaljnog formalnog plana, bez mogućnosti da od njega odustane ili osigurava otpremnine, kao rezultat ponude da potakne raskidanje radnog odnosa. Otpremnine koje dospijevaju u razdoblju duljem od 12 mjeseci nakon datuma bilance, diskontiraju se na sadašnju vrijednost.

3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

q) Odgođeni prihodi

Odgođeni prihodi proizlaze iz plaćanja unaprijed za ugovore na vrijeme koji se obično plaćaju unaprijed na mjesečnoj ili polumjesečnoj bazi.

r) Zarada po dionici

Zarada po dionici izračunava se na način da se dobit ili gubitak dioničarima Grupe podijeli s ponderiranim prosječnim brojem sudjelujućih dionica koje su izdane tijekom godine, umanjene za vlastite dionice.

s) Prihodi

Prihodi od vozarina

Prihodi od vozarina ostvaruju se iz poslova prema brodarskim ugovorima na vrijeme (eng. time charter). Posao na temelju brodarskog ugovora na vrijeme sastoji se u tome što se brod stavlja naručitelju prijevoza na raspolaganje na određeno vrijeme i naručitelj ga koristi u zamjenu za plaćanje određene dnevne vozarine.

Obveza izvršenja u ugovoru zadovoljena je tijekom trajanja ugovora, počevši od trenutka kada je brod predan naručitelju do njegove ponovne reisporuke Grupi.

Brodarski ugovori na vrijeme smatraju se operativnim najmom i stoga ne spadaju u područje primjene MSFI-ja 15 jer (i) brod je prepoznatljiva imovina (ii) Grupa nema prava na zamjenu i (iii) unajmitelj ima pravo kontrolirati uporabu broda tijekom trajanja ugovora te stječe ekonomske koristi od takve uporabe.

Grupa priznaje uplate od najma povezane s ugovorima na vrijeme kao prihod na linearnoj osnovi tijekom trajanja najma.

Troškovi provizija priznaju se kao trošak kroz vrijeme trajanja ugovora o najmu. Troškovi povezani s balastom priznaju se u račun dobiti i gubitka kako nastaju.

Ostali prihodi

Prihod se mjeri na temelju naknade utvrđene u ugovoru s kupcem. Prijenos kontrole nad robom i uslugama odvija se kontinuirano (priznavanje prihoda tijekom vremena) ili u određenom trenutku (priznavanje po završetku). Prije priznavanja prihoda, Grupa identificira ugovor kao i različite obveze za činidbe koje su sadržane u ugovoru. Prihodi od izvršenih usluga priznaju se u računu dobiti i gubitka razmjerno stupnju dovršenosti transakcije na datum izvještavanja. Stupanj dovršenosti ocjenjuje se na temelju stvarno pružene usluge kao udjela u ukupnim uslugama koje treba pružiti. Prijenos kontrole nad uslugama obično se odvija tijekom vremena.

t) Neto financijski (rashodi)/prihodi

Neto troškovi financiranja sastoje se od rashoda za kamate po kreditima i najmovima, prihoda od kamata, ulaganja te dobitaka ili gubitaka po tečajnim razlikama i financijskoj imovini. Trošak kamata za zajmove priznat je u računu dobiti i gubitka po metodi efektivne kamatne stope. Prihod od kamata na potraživanja priznat je u računu dobiti i gubitka u razdoblju kada nastaje. Prihod od dividendi priznat je u računu dobiti i gubitka datumom objave isplate dividende.

3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

u) Porez

Nebrodarska djelatnost

Trošak poreza na dobit predstavlja zbirni iznos tekuće porezne obveze i odgođenih poreza. Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti iz nebrodarskih djelatnosti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti razdoblja iskazanoj u računu dobiti i gubitka jer ne uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive u drugim godinama, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obveza Grupe izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno važeće na datum bilance.

Odgođeni porez jest iznos za koji se očekuje da će biti plativ odnosno povrativ na temelju razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza u financijskim izvještajima i pripadajuće porezne osnovice koja se koristi za izračunavanje oporezive dobiti i obračunava se metodom bilančne obveze. Odgođene porezne obveze općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgođena porezna imovina se priznaje u onoj mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti privremene razlike koje se odbijaju.

Brodarska djelatnost – Porez po tonaži

Grupa ispunjava uvjete propisane Pomorskim zakonikom i u brodarskoj djelatnosti odabralo je opciju oporezivanja po tonaži. Porez po tonaži broda je porez koji se utvrđuje i plaća na pomorsko-plovidbeni dio poslova brodova u svom vlasništvu ili uzetih u zakup umjesto poreza na dobit bez obzira na stvarnu dobit ili gubitak ostvaren u poreznom razdoblju. Visina poreza se obračunava sukladno članku 429 e Pomorskog zakona, a prikazuje se u Ostalim troškovima iz poslovanja. Atlantskoj plovidbi d.d. rješenjem Ministarstva pomorstva, prometa i infrastrukture odobreno je sudjelovanje u sustavu poreza na tonažu na razdoblje od 10 godina, odnosno do 31. prosinca 2033. godine.

v) Rezerviranja

Rezervacije se priznaju kad Grupa ima sadašnju (zakonsku ili ugovornu) obvezu kao posljedicu prošlog događaja, i kad je vjerojatno da će biti potreban odljev sredstava koje sadrže ekonomske koristi radi podmirivanja obveze, a pouzdana procjena iznosa obveze može se odrediti ili kako se nalaže po zakonu.

Svota priznata kao rezervacije predstavlja najbolju procjenu svote potrebne za namiru postojeće obveze na kraju izvještajnog razdoblja, uzimajući u obzir rizike i neizvjesnosti koji okružuju obvezu. Kada se rezervacija mjeri koristeći procjene novčanih tokova za namiru postojeće obveze, nadoknadivi iznos je sadašnja vrijednost tih novčanih tokova (kada je efekt vremenske vrijednosti novca materijalan).

Rezervacija se otpušta samo za one troškove za koje je rezervacija izvorno priznata. Ako više ne postoji vjerojatnost odljeva ekonomskih koristi za namiru obveza, rezervacija se otpušta.

3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

w) Izvještavanje o poslovnim segmen�ma

Poslovni segment je sastavnica Grupe koja se bavi poslovnim djelatnostima od kojih može ostvariti prihod i u vezi s kojima snosi troškove (uključujući prihod i troškove povezane s transakcijama s drugim sastavnicama istoga subjekta), čije poslovne rezultate redovito pregledava glavni donositelj odluka subjekta kako bi donio odluke o resursima koje je potrebno rasporediti na segment i ocijenio njegove poslovne rezultate, i za koju su dostupni odvojeni financijski podaci.

x) Transakcije prodaje i povratnog najma (Sale and lease back aranžmani)

Kako bi utvrdila računovodstveni tretman koji se primjenjuje na transakcije prodaje i povratnog najma, Grupa procjenjuje je li prijenos imovine transakcija prodaje prema zahtjevima MSFI-ja 15 ili ne:

• Ako prijenos imovine od strane Grupe zadovoljava zahtjeve MSFI-a 15 da se obračunava kao prodaja imovine, Grupa će priznati imovinu s pravom upotrebe koja proizlazi iz povratnog najma u omjeru prethodne knjigovodstvene vrijednosti imovine koja se odnosi na pravo upotrebe zadržane od strane prodavateljazakupnika. Sukladno tome, Grupa priznaje samo iznos dobiti ili gubitka koji se odnosi na prenesena prava kupcunajmodavcu. Najam se obračunava primjenom MSFI-a 16.
• Ako prijenos imovine od strane prodavatelja-zakupnika ne zadovoljava zahtjeve MSFI-a 15 da se transakcija obračunava kao prodaja imovine, Grupa nastavlja priznavati prenesenu imovinu i priznaje financijsku obvezu koja odgovara primicima od transfera. Financijska obveza se u tom slučaju priznaje i obračunava u skladu s zahtijevima MSFI-a 9.

4. KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE

Procjene se kontinuirano vrednuju i zasnivaju se na iskustvu i drugim čimbenicima, uključujući očekivanja budućih događaja za koje se smatra da su prihvatljiva pod postojećim okolnostima. Grupa izrađuje procjene i stvara pretpostavke vezane za budućnost. Proizašle računovodstvene procjene su, po definiciji, u rijetkim slučajevima izjednačene sa stvarnim rezultatima. U nastavku se navode procjene i pretpostavke koje bi mogle uzrokovati značajan rizik usklađivanja knjigovodstvenih iznosa imovine i obveza u sljedećoj financijskoj godini.

(a) Vrednovanje brodova

Knjigovodstveni iznos brodova i kapitaliziranih troškova dokovanja ("brodovi") na dan 31. prosinca 2023. te 31. prosinca 2022. godine iznosio je 174.773 tisuća eura odnosno 172.573 tisuće eura (nakon gubitaka te ukidanja gubitaka od umanjenja vrijednosti brodova), dok je Grupa u 2023. godini priznala gubitak od umanjenja vrijednosti brodova u iznosu od 9.266 tisuća eura (2022.: gubitak od umanjenja vrijednosti brodova u iznosu od 16.830 tisuća eura).

Na dan 31. prosinca 2023. Grupa je identificirala pokazatelje na umanjenje vrijednosti koji se prvenstveno odnose na neizvjesno stanje na tržištu suhog terete, operativni gubitak ostvaren tijekom 2023. godine te tržišnu kapitalizaciju ispod knjigovodstvene vrijednosti kapitala Grupe. S obzirom na navedeno, Izvršni direktori su procijenili nadoknadive iznose brodova na datum izvještavanja.

Izvršni direktori procjenjuju da je svaki brod zasebna jedinica koja stvara novac (JKSN). Nadoknadivi iznos JKSN-a temelji se na sadašnjoj vrijednosti budućih novčanih tokova koji se očekuju od upotrebe JKSN (vrijednost u upotrebi) kroz preostali vijek trajanja svakog broda (10 do 25 godina).

Izračun vrijednosti u uporabi uključuje sljedeće ulazne podatke i pretpostavke: buduće vozarine, operativne dane, operativne troškove, kapitalne izdatke, rezidualne vrijednosti, inflaciju i diskontnu stopu. Ključne pretpostavke korištene u procjeni nadoknadivog iznosa navedene su procijenjene buduće vozarine te diskontna stopa prije poreza.

Američki dolar	2022.	2023.
Handymax	16.560	11.932
Supramax	14.924	14.699
Panamax	15.398	15.216

Procijenjene prosječne vozarine po danu tijekom preostalog vijeka trajanja korištene u modelu su:

Navedeni procijenjeni novčani tokovi diskontirani se na njihovu sadašnju vrijednost uz diskontnu stopu prije poreza od 9,37% (2022.: 8,51%) koja odražava rizik predmetne imovine. Procijenjena prosječna uposlenost brodova u modelu iznosi 95,09% (2022.: 95,5%) dok projicirani godišnji rast operativnih troškova po danu i troškova dokovanja iznosi prosječno 2%.

Analiza osjetljivosti pretpostavki ukazuje da bi u slučaju povećanja odnosno smanjenja diskontne stope za 0,5% (uz nepromijenjene ostale varijable) iznos rashoda od gubitaka od umanjenja bio veći za 1.890 tisuće eura odnosno manji za 1.979 tisuća eura. S druge strane, smanjenje odnosno povećanje procijenjene prosječne vozarine za 1.000 američkih dolara po danu (uz nepromijenjene ostale varijable) rezultiralo bi većim/manjim rashodima od gubitaka od umanjenja vrijednosti u iznosu 7.870 tisuća eura odnosno 8.410 tisuća eura.

5. PRIHODI IZ POSLOVANJA

	2022.	2023.
Prihod od prodaje – Pomorstvo	76.294	43.135
Prihod od prodaje – Ostale ak�vnos�	2.968	3.296
Ukupno	79.262	46.431

Prihod od prodaje - Ostale aktivnosti se najvećim dijelom odnose na pružanje informatičkih i brokerskih usluga u osiguranju.

Prihode od prodaje – Pomorstvo	2022.	2023.
Prihod od prodaje - brodarski ugovori na vrijeme	75.035	41.779
Ostali prihodi povezani s brodarstvom	1.259	1.356
Ukupni prihodi iz pomorstva	76.294	43.135

Ostali prihodi povezani s brodarstvom se najvećim dijelom odnose na dodatne prihode od nadoplate za oružanu pratnju i ratne rizike.

6. OSTALI PRIHODI IZ POSLOVANJA

	2022.	2023.
Dobit od prodaje od prodaje broda	-	782
Dobit od prodaje ulaganja u nekretnine	60	32
Prihodi od najma poslovnih prostora	187	197
Prihodi od parkinga	116	158
Prihodi po osnovi naplate šteta od osiguranja	1.936	1.276
Prihodi od goriva	647	27
Ostalo	194	16
Ukupno	3.140	2.488

Dobit od prodaje broda se odnosi na AP Libertas čija se prodaja realizirala u 2023. godini.

Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine

(Svi iznosi izraženi su u tisućama eura)

7. MATERIJALNI TROŠKOVI

	2022.	2023.
Materijal i rezervni dijelovi	4.327	3.703
Gorivo i mazivo	3.245	2.084
Popravci i održavanje	940	974
Troškovi posrednika, brokera i agencija	1.201	947
Lučki troškovi	531	502
Troškovi unajmljene posade	5.281	5.039
Troškovi vezani za zgradu (održavanje, komunalije i sl.)	380	365
Troškovi registra brodova	121	150
Troškovi dostave rezervnih dijelova i potrošnog materijala	609	520
Ostalo	794	811
Ukupno	17.429	15.095

8. VRIJEDNOSNO USKLAĐENJE BRODOVA, NETO

	2022.	2023.
Dobit od ukidanja gubitaka od vrijednosnog usklađenja brodova	-	1.246
Gubitak od vrijednosnog usklađenja brodova	(16.830)	(10.512)
Ukupno	(16.830)	(9.266)

9. NAKNADE OSOBLJU

	2022.	2023.
Neto plaće i nadnice uprave i zaposlenika	8.077	7.869
Porezi i doprinosi iz plaće	924	946
Porezi i doprinosi na plaće	424	496
Ukupno	9.425	9.311

Na dan 31. prosinca 2023. broj zaključenih ugovora o radnom odnosu bio je 105 (31. prosinca 2022.: 95) dok je pomoraca koji su potpisali ugovor s Grupom bio 82 (2022.: 71). U 2023. godini na brodovima Grupe plovilo je više stranih pomoraca, zbog sve izraženijih poteškoća sa pronalaženjem domaćih.

10. OSTALI TROŠKOVI IZ POSLOVANJA

	2022.	2023.
Bankarske provizije i slične usluge	79	105
Trošak posade na brodovima	705	605
Ostali porezi i doprinosi	23	103
Dnevnice i putni troškovi	1.069	991
Osiguranje	2.929	2.694
Odvjetničke usluge	79	350
Gubitak od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme	6.021	-
Otpisi potraživanja i predujmova	204	289
Gubitak od prodaje ulaganja u nekretnine	280	188
H&M i P&I štete	2.972	1.542
Troškovi klase i zastave	345	338
Ostali troškovi plaća	381	692
Naknade neizvršnim direktorima i članovima revizorskog odbora	721	538
Porez na tonažu	38	33
Ostalo	463	660
Ukupno	16.309	9.128

Gubitak od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme se najvećim dijelom odnosi na prodaju broda Ston u 2022. godini.

Otpisi potraživanja i predujmova podrazumijevaju troškove nastale uslijed izvanugovornih gubitaka iz tehničkih razloga, a koji se u najvećoj mjeri odnose na gubitke nastale zbog neispunjenja ugovornih brzina ili kvara na opremi brodova. Nakon što se iscrpe sve pravne mogućnos� naplate spornih iznosa, ta se potraživanja otpisuju. U stavci Ostalo nalaze se troškovi reprezentacije, sponzorstva i donacije, rezerviranja, revizora, članarine i franšize.

Naknada revizora

Ukupna ugovorena naknada za zakonom propisanu reviziju za 2023. godinu iznosila je 60 �suća EUR (2022. godina: 57 �suća EUR). Osim revizije nekonsolidiranih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja revizor je za 2023. godinu pružio usluge izražavanja uvjerenja o izvješću o primicima društva Atlantska plovidba d.d. za naknadu od 2 �suća EUR (2022. godina: 2 �suće EUR).

11. NETO FINANCIJSKI RASHODI

	2022.	2023.
Prihodi od kamata	3	290
Pozitivne tečajne razlike	3.710	944
Ukupno financijski prihodi	3.713	1.234
Troškovi kamata	(7.135)	(8.362)
Negativne tečajne razlike	(2.626)	(3.943)
Ukupno financijski rashodi	(9.761)	(12.305)
Neto financijski rashodi	(6.048)	(11.071)

12. POREZ NA DOBIT

Članice Grupe su porezni obveznici po zakonima i propisima Republike Hrvatske. Za Grupe koja obavljaju brodarsku djelatnost, odredbama članaka 429.a – 429.h Pomorskog Zakonika, uređena je mogućnost plaćanja poreza po tonaži umjesto poreza na dobit za određene gospodarske djelatnos� poslovanja brodovima. Sukladno tome, Grupa je provelo prijavu u sustav poreza po tonaži i dalo izjavu kako će umjesto poreza na dobit plaća� porez po tonaži broda. Na sve ostale djelatnos� kojima se bavi i od koje se ostvaruje prihod, Grupa treba plaća� porez na dobitak sukladno Zakonu o porezu na dobit.

Usklađenje poreznog troška Grupe prema izvještaju o sveobuhvatnoj dobi� i oporezivanju zakonskom stopom prikazano je u prethodnoj tablici.

	2022.	2023.
Dobit prije poreza	75	308
Porez na dobit uz stopu 18%	14	55
Učinak porezno nepriznatih rashoda	38	8
Učinak neoporezivih prihoda i poreznih poticaja	(17)	(9)
Porezni gubici za koje nije priznata odgođena porezna obveza	56	65
Iskorišteni porezni gubitak za koji nije priznata odgođena porezna imovina	(13)	(3)
Učinak različitih poreznih stopa	(36)	(39)
Porez na dobit	42	77
Efektivna porezna stopa	56,0%	25,0%

Neiskorišteni porezni gubici na datum izvještavanja bili su kako slijedi:

Godina isteka	Iznos
2027.	313
2028.	363
Ukupno	676

Grupa nije priznala odgođenu poreznu imovinu jer nije vjerojatno da će biti dovoljno oporezive dobiti za njeno iskorištenje.

Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine

(Svi iznosi izraženi su u tisućama eura)

13. NEMATERIJALNA IMOVINA

Trošak nabave	So�ver
Stanje 1. siječnja 2022.	5.719
Nabavke	284
Stanje 31. prosinca 2022.	6.003
Nabavke	346
Stanje 31. prosinca 2023.	6.349
Ispravak vrijednos�
Stanje 1. siječnja 2022.	4.670
Amor�zacija	640
Stanje 31. prosinca 2022.	5.310
Amor�zacija	462
Stanje 31. prosinca 2023.	5.772
Neto knjigovodstvena vrijednost
Stanje 1. siječnja 2023.	693
Stanje 31. prosinac 2023.	577

Iznos nabavki u 2023. godini koje se odnose na interno generirani razvoj iznose 333 tisuće eura (2022.:280 tisuća eura).

14. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

				Imovina s pravom	Kapital.	Strojevi,	Materijalna imovina u
Trošak nabave	Zemljišta	Građ. objekti	Brodovi	korištenja (brodovi)	troškovi dokovanja	postrojenja i oprema	pripremi i predujmovi	Ukupno
Stanje 1.siječnja 2022.	755	7.306	304.650	18.740	5.219	917	62	337.649
Nabavke	-	-	-	-	6.354	-	24.544	30.898
Transfer	-	-	1.911	827	(3.049)	38	(9.130)	(9.403)
Prodaja/otpisi	-	-	(44.385)	-	-	(74)	-	(44.459)
Tečajne razlike	-	-	22.562	1.128	(275)	-	(1.279)	22.136
Stanje 31. prosinca 2022.	755	7.306	284.738	20.695	8.249	881	14.197	336.821
Nabavke	-	-	-	-	3.147	-	53.485	56.632
Prijenos s brodova u najmu	-	-	20.172	(20.172)	-	-	-	-
Transfer	-	-	34.083	-	1.254	79	(35.416)	-
Prijenos na imovinu namijenjenu prodaji	-	-	-	-	-	-	(32.008)	(32.008)
Prodaja/otpisi	-	-	(11.745)	-	(2.704)	-	-	(14.449)
Tečajne razlike	-	-	(10.706)	(523)	(256)	-	(233)	(11.718)
Stanje 31. prosinca 2023.	755	7.306	316.542	-	9.690	960	25	335.278
Ispravak vrijednosti
Stanje 1. siječnja 2022.	-	1.370	120.239	3.341	3.886	695	-	129.531
Amortizacija	-	183	8.686	330	1.288	61	-	10.548
Prodaja/otpisi	-	-	(19.543)	-	(3.049)	(75)	-	(22.667)
Gubitak od umanjenja vrijednosti	-	-	16.830	-	-	-	-	16.830
Tečajne razlike	-	-	8.915	206	(20)	-	-	9.101
Stanje 31. prosinca 2022.	-	1.553	135.127	3.877	2.105	681	-	143.343
Amortizacija	-	183	6.831	194	2.826	69	-	10.103
Prijenosa s brodova u najmu	-	-	3.971	(3.971)	-	-	-	-
Prodaja/otpisi	-	-	(2.021)	-	(1.803)	-	-	(3.824)
Gubitak od umanjenja vrijednosti	-	-	9.266	-	-	-	-	9.266
Tečajne razlike	-	-	(4.807)	(100)	(36)	-	-	(4.943)
Stanje 31. prosinca 2023.	-	1.736	148.367	-	3.092	750	-	153.945
Neto knjigovodstvena vrijednost
Stanje 31. prosinca 2022.	755	5.753	149.611	16.818	6.144	200	14.197	193.478
Stanje 31. prosinca 2023.	755	5.570	168.175	-	6.598	210	25	181.333

Grupa je u 2023. godini kapitalizirala kamate za vrijeme gradnje brodova u iznosu od 1.283 �suće eura. Korištena stopa kapitalizacije iznosila je 9,77%.

14. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (NASTAVAK)

Devet brodova prodano je trećim stranama uz mogućnost ili obvezu otkupa pri čemu je Grupa u isto vrijeme sklopila ugovore o najmu. U skladu s računovodstvenom poli�kom 3 x) Grupa je nastavila priznava� brodove kao vlas�tu imovinu dok su primici od transfera prizna� kao ostali kamatonosni dug u skladu s zahtjevima MSFI-a 9.

Osiguranje kredita

Na teret nekretnina i brodova na dan 31. prosinca 2023. godine upisano je založno pravo ukupne neto vrijednos� od 176.152 �suće eura (31. prosinca 2022.: 162.263 �suće eura) sa svrhom osiguranja vraćanja kredita. Nekretnine založene za kredite Grupe odnose se na poslovne prostore u vlasništvu Grupe u Atlant Centru (zk.ul.br 2700 k.o. Gruž) i dvije čes�ce zemljišta na lokaciji Batala centra (zk.ul.br 1331 i 3870 obje k.o. Gruž).

R.B.	Brod	Klasa	Vrsta	Bruto tonaža	Masa praznog broda	Nosivost dwt	Snaga motora kw	Tone dizanja	Dužina u metrima	Širina u metrima	Dubina	Starost godina	Zastava
1.	AP Dubrava	DNV	Bulk carrier	25.494	10.163	38.703	6.100	36	179,95	32	10,6	8,56	Maršalovo otočje
2.	AP Zagreb	LR	Bulk carrier	43.717	13.108	79.898	11.620	-	229	32,26	20,25	15,26	Hrvatska
3.	AP Miho Pracat	LR	Bulk carrier	43.717	13.041	79.898	11.620	-	229	32,26	20,25	15,15	Hrvatska
4.	AP Argosy	LR	Bulk carrier	43.717	14.065	79.222	11.620	-	229	32,26	20,25	11.81	Malta
5.	AP Jadran	LR	Bulk carrier	43.717	14.065	79.222	11.620	-	229	32,26	20,25	11,21	Malta
6.	AP Astarea	BV	Bulk carrier	31.598	10.504	57.552	9.480	36	190	32,26	18,5	11,8	Maršalovo otočje
7.	AP Slano	BV	Bulk carrier	31.598	10.504	57.594	9.480	36	190	32,26	18,5	11,72	Maršalovo otočje
8.	AP Revelin	BV	Bulk carrier	25.494	10.070	38.795	6.100	36	179,95	32	10,6	8,07	Hrvatska
9.	AP Libertas *	BV	Bulk carrier	40.170	11.790	75.213	8.900	-	225	32,26	19,6	14,6	Malta
10.	AP Držić	BV	Bulk carrier	32.578	11.625	53.414	9.480	36	190	32,26	17,5	14,97	Maršalovo otočje
11.	AP Sveti Vlaho	BV	Bulk carrier	32.578	11.538	53.529	9.480	36	190	32,26	17,5	14,26	Maršalovo otočje
12.	AP Dubrovnik	BV	Bulk carrier	44.560	27.152	82.250	14.000	-	229	32,26	20,35	0,23	Malta
UKUPNO				438.938	157.625

Tehnički podaci brodova o floti grupe su sljedeći:

* Tijekom 2023. godine Grupa je prodala brod AP Libertas.

Pregled minimalnih ugovorenih prihoda od najma

Grupa prilikom obavljanja svoje osnovne djelatnos� daje brodove u najam različi�m unajmiteljima. Budući i ugovoreni minimalni najmovi po postojećim ugovorima za brodove dane u najam na izvještajni datum iznose:

	31. prosinca	31. prosinca
	2022.	2023.
Do jedne godine	18.901	16.699
Od jedne do pet godina	11.898	1.793
Ukupno	30.799	18.492

14. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (NASTAVAK)

Imovina s pravom korištenja

Brodovi

Predmetni brodarski najmovi bili su ugovoreni sa obvezom otkupa brodova u lipnju 2023. godine ili opcijom produženja predmeta najma za dodatne dvije godine najma, do lipnja 2025. godine. Tijekom 2023. godine, opcije otkupa su ak�virane te su predmetni brodovi postali vlasništvo Grupe.

Ostala imovina u najmu

Imovina u najmu odnosi se na tri automobila u najmu na period od če�ri godine koja su nabavljena �jekom 2021. godine za iznos od 114 �suća eura. Neto knjigovodstvena vrijednost ostale imovine u najmu na 31. prosinca 2023. godine iznosi 73 �suće eura (31. prosinca 2022.: 88 �suća eura). Iznos obračunate amor�zacije za 2023. godinu iznosi 15 �suća eura (2022.: 15 �suća eura).

Izravni troškovi priznati u dobiti ili gubitku vezani za najmove:

	2022.	2023.
Amor�zacija najmova	345	209
Rashod od kamata	1.030	389
Najmovi male vrijednos� i kratkoročni najmovi	75	69
Ukupno	1.450	667

15. ULAGANJE U NEKRETNINE

	Poslovni prostori
Trošak nabave
Stanje 1. siječnja 2022.	5.581
Prodaja/otpisi	(1.030)
Stanje 31. prosinca 2022.	4.551
Prodaja/otpisi	(541)
Stanje 31. prosinca 2023.	4.010
Ispravak vrijednos�
Stanje 1. siječnja 2022.	921
Amor�zacija	109
Prodaja / otpisi	(203)
Stanje 31. prosinca 2022.	827
Amor�zacija	99
Prodaja/otpisi	(127)
Stanje 31. prosinca 2023.	799
Neto knjigovodstvena vrijednost
Stanje 31. prosinca 2022.	3.724
Stanje 31. prosinca 2023.	3.211

Na dan 31. prosinca 2023. godine knjigovodstvena vrijednost ulaganja u nekretnine u iznosu od 1.802 �suće eura (31. prosinca 2022.: 2.214 �suća eura) založena je kao osiguranje za primljene kredite i zajmove. Fer vrijednost ulaganja u nekretnine u 2023. godini iznosi 5.313 �suća eura (2022.: 5.565 �suća eura).

Ostvareni prihodi od davanja imovine u najam kategorizirane kao Ulaganja u nekretnine iznosi 143 �suće eura (2022.: 187 �suća eura). Grupa daje u najam imovinu karakteriziranu kao Ulaganja u nekretnine koje drži pod opera�vnim najmovima koji su potpisani na rok od 3 do 5 godina uz uglavnom fleksibilne uvjete raskida najma, te su primici po neotkazivim najmovima iz tog razloga minimalni.

16. NOVČANA SREDSTVA I DEPOZITI S OGRANIČENOM UPOTREBOM

	31. prosinca 2022.	31. prosinca 2023.
Novčana sredstva i depozi� s ograničenom upotrebom - dugotrajni	1.888	2.343
Novčana sredstva i depozi� s ograničenom upotrebom – kratkotrajni	42	32
Ukupno	1.930	2.375

Depozi� s ograničenom upotrebom većinom se odnose na novčana sredstva na računima banaka i financijskih ins�tucija denominirana u američkom dolaru. Ova sredstva su po svojoj prirodi ograničene dostupnos�, pri čemu je slobodno raspolaganje �m sredstvima uvjetovano ispunjenjem određenih ugovornih obveza s financijskim ins�tucijama.

17. ULAGANJA KOJA SE VODE PO METODI UDJELA

Trošak nabave	Djelatnost	Vrsta ulaganja	31. prosinca 2022.	31. prosinca 2023.
Atlantagent d.o.o.	Pomorska i putnička agencija	Zajednički pothvat	182	176
Atlant kardio d.o.o.	Zdravstvene usluge	Pridruženo društvo	19	-
Ukupno			201	176

Ulaganja koje se vodi po metodi udjela odnosi se na 50% ulaganje u Grupa Atlantagent d.o.o. i Atlant kardio 49%. Atlant Kardio d.o.o. posjeduje 100% vlasništvo nad Atlant Poliklinikom. Ovaj subjekt se specijalizira za pružanje zdravstvenih usluga u području kardiologije.

Kretanje ulaganja koja se vode po metodi udjela je kako slijedi:

	2022.	2023.
Početno stanje	204	201
Osnivanje društva	20	-
Pripis rezultata	72	28
Dividenda	(95)	(53)
Završno stanje	201	176

Osnovne financijske informacije o navedenim društvima na datum izvještavanja su kako slijedi:

	2022.	2023.
Imovina	1.130	1.247
Obveze	(729)	(1.004)
Kapital	401	243
Prihodi	339	393
Dobit/ (gubitak) za godinu	144	(52)

18. DANI ZAJMOVI I DEPOZITI

	31. prosinca 2022.	31. prosinca 2023.
Dani zajmovi	223	576
Depozi� s dospijećem do 3 mjeseca	-	15.075
Ukupno	223	15.651

Dani zajmovi se najvećim dijelom odnose na zajmove prema Atlant kardio d.o.o. koji su ugovoreni u eurima, uz kamatnu stopu u od 2,40% (2022: 2,68% ) te su neosigurani. Dospijeće zajmova je u 2025. godini.

Depozi� s dospijećem do 3 mjeseca ugovoreni su uz kamatnu stopu u rasponu od 3,80% do 4,80%. Od toga, 13.514 �suće je ugovoreno u američkim dolarima, dok je ostatak u eurima.

19. ZALIHE

	31. prosinca 2022.	31. prosinca 2023.
Gorivo i ulje	1.836	675
Materijal na brodovima	151	175
Ukupno	1.987	850

20. IMOVINA NAMIJENJENA PRODAJI

	31. prosinca 2022.	31. prosinca 2023.
Imovina namijenjena prodaji – Brod AP Lovrijenac	-	32.008
Imovina namijenjena prodaji – Ulaganje u nekretnine (APC)	-	209
Ukupno	-	32.217

Brod AP Lovrijenac je prodan u siječnju 2024. godine. Za više detalja molimo pogleda� bilješku Događaji nakon datuma bilance.

21. NEKRETNINA U GRADNJI

	31. prosinca 2022.	31. prosinca 2023.
Inves�cija Batala	4.500	7.766
Ukupno	4.500	7.766

Grupa je započela s gradnjom stambeno-poslovnog objekta u prosincu 2019. godine temeljem pravomoćne građevinske dozvole. Među�m, zbog pandemije i neizvjesne situacije na tržištu nekretnina, projekt je bio privremeno zaustavljen �jekom 2020. i 2021. godine. Gradnja je nastavljena u prvom kvartalu 2022. godine, trenutno su u �jeku završni armiranobetonski radovi, a namjera Grupe je prodaja nekretnine na tržištu. Očekivani rok završetka radova je �jekom 2025. godine.

22. POTRAŽIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŽIVANJA

	31. prosinca 2022.	31. prosinca 2023.
Potraživanja od kupaca	1.189	1.580
Potraživanja od države	32	80
Ostala potraživanja	2.009	864
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja	38	38
Ukupno	3.268	2.562

Starosna struktura potraživanja iskazana po amor�zacijskom trošku:

	31. prosinca 2022.	31. prosinca 2023.
0 - 90 dana	1.000	1.026
91-180 dana	164	90
181-360 dana	15	218
Preko 365 dana	10	246
Ukupno	1.189	1.580

23. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI

	31. prosinca 2022.	31. prosinca 2023.
Devizni računi u bankama	17.536	673
Žiro računi	5.491	2.115
Gotovina u blagajni	106	105
Ukupno	23.133	2.893

24. KAPITAL I REZERVE

Dionički kapital i vlastite dionice

	Broj izdanih		Broj trezorskih
	dionica	Ukupno	dionica
		Tisuća eura
Stanje 1. siječnja 2023.	1.395.520	55.565	14.472
Stanje 31. prosinca 2023.	2.093.270	83.348	4.429

Dionički kapital Društva sastoji se od 2.093.270 redovnih dionica (2022.: 1.395.520) bez nominalne vrijednos�.

Na zajedničkoj sjednici Upravnog odbora i izvršnih direktora Atlantske plovidbe d.d. održanoj 27. lipnja 2023. godine donesena je odluka o povećanju temeljnog kapitala iz odobrenog temeljnog kapitala izdavanjem novih redovi�h dionica Društva. Nakon ishođenja Rješenja o odobrenju pojednostavljenog prospekta u vezi s izdanjem i uvrštenjem do najviše 697.760 dionica na uređeno tržište Zagrebačke burze d.d. od strane Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga, 26. rujna 2023. godine, na zajedničkoj sjednici Upravnog odbora i izvršnih direktora Atlantske plovidbe d.d., donesena je Odluka o objavi Javnog poziva za sudjelovanje u povećanju temeljnog kapitala. Javna ponuda novih dionica kojom se povećava temeljni kapital Društva provodila se od 28. rujna 2023. godine do, i uključivši 11. listopada 2023. godine. Agent izdanja bio je Privredna Banka Zagreb d.d., a cijena nove dionice bila je definirana u rasponu 53,50 eura do 60,00 eura.

Izvršni direktori i Upravni odbor Atlantske plovidbe utvrdili su cijenu od 53,50 eura po dionici kao cijenu po kojoj su se upisivale nove dionice i dana 16. listopada 2023. godine donijeli Odluku o povećanju temeljnog kapitala iz odobrenog temeljnog kapitala kojom se is� povećao s iznosa 55.565.200,08 eura na iznos od 83.347.800,08 eura, izdavanjem 697.750 novih redovnih dionica Društva, koje su se po okončanju Javne ponude uvrs�le na Redovito tržište Zagrebačke burze d.d.

Sukladno Zakonu o preuzimanju dioničkih društava, Tankerska plovidba d.d. 3. studenog 2023. dostavila je obavijest o nastanku obveze objavljivanja ponude za preuzimanje, budući je �jekom Javne ponude upisala i upla�la ukupno 683.501 novih dionica što predstavlja 32,65% temeljnog kapitala Atlantske plovidbe d.d.

Imatelji redovnih dionica imaju pravo primi� dividende, te imaju pravo jednog glasa po dionici na skupš�nama Društva. Najveći dioničar Društva na dan 31. prosinca 2023. godine je Tankerska plovidba d.d. s udjelom od 39,10 % (31. prosinca 2022. gosp. Igor Bilbija s udjelom 12,65%).

Premija na emitirane dionice

Grupa emi�ranjem novih 697.750 dionica ostvaruje premiju na novoemi�rane dionice u iznosu od 9.547 �suća eura. Navedena premija obračunata je kao umnožak broja novih 697.750 dionica, te razlike cijene po kojoj su upisane nove dionice i inicijalne nominalne cijene dionice Atlantske plovidbe d.d.

Dividenda

Tijekom 2023. godine izglasana je dividenda u ukupnom iznosu od 6.955 �suća eura (u 2022. godini 3.666 �suća eura). Dividenda po dionici u 2023. godini iznosila je 5 eura (u 2022. godini 2,65 eura). Tijekom 2023. godine dioničarima je isplaćeno ukupno 6.904 �suće eura na osnovu dividende izglasane 2023. i 2022. godine (u 2022. godini isplaćeno je 3.530 �suća eura).

24. KAPITAL I REZERVE (NASTAVAK)

Ostale rezerve

	Rezerve za vlas�te dionice	Rezerve fer vrijednos�	Zakonske rezerve	Ukupno
Stanje na 31. prosinca 2022.	968	508	2.779	4.255
Smanjenje	(672)	-	-	(672)
Stanje na 31. prosinca 2023.	296	508	2.779	3.583

a) Rezerve za vlastite dionice

Grupa je �jekom 2023. godine ključnom poslovodstvu Društva dodijelilo 10.043 vlas��h dionica ukupne knjigovodstvene vrijednos� od 672 �suća eura. Fer vrijednost dodijeljenih dionica iznosila je 584 �suća eura. Na dan 31. prosinca 2023. godine Grupa je posjedovala 4.429 dionice (31. prosinca 2022.: 14.472 dionice).

b) Rezerve fer vrijednosti

Rezerve fer vrijednos� uključuju kumula�v promjene fer vrijednos� ulaganja koja se vode po fer vrijednos� kroz OSD.

c) Zakonske rezerve

Zakonske rezerve formiraju se sukladno hrvatskim propisima prema kojima je Društvo dužno u zakonske pričuve unosi� dvadese� dio (5%) dobi� tekuće godine, sve dok te pričuve zajedno s kapitalnom dobi� ne dosegnu visinu od pet posto (5%) temeljnog kapitala. Zakonske pričuve nisu raspodjeljive.

Manjinski udjeli

Kretanje manjinskog udjela �jekom godine bilo je kako slijedi:

	2022.	2023.
Stanje na dan 1. siječnja	115	150
Dividende plaćene vlasnicima nevladajućih udjela	(66)	(88)
Udio u dobi� tekuće godine	101	101
Stanje na dan 31. prosinca	150	163

24. KAPITAL I REZERVE (NASTAVAK)

Manjinski interes (nastavak)

U nastavku su sažete financijske informacije društava Laus d.o.o., Atlant Travel d.o.o. i Adria�c global brokers d.o.o. prilagođene grupnim računovodstvenim poli�kama. Navedene sažete informacije su prezen�rane prije eliminacija međukompanijskih transakcija s ostalim društvima u Grupi.

	2022.	2023.
Prihodi iz poslovanja	3.066	3.251
Dobit nakon oporezivanja	439	558
Za raspodjelu vlasnicima manjinskih udjela	101	101
Dugotrajna imovina	862	764
Kratkotrajna imovina	2.277	2.676
Kratkoročne obveze	(896)	(987)
Neto imovina	2.243	2.453
Za raspodjelu vlasnicima manjinskih udjela	150	163

25. ZARADA / (GUBITAK) PO DIONICI

Osnovna zarada/(gubitak) po dionici izračunava se na način da se neto dobit/(gubitak) Grupe podijeli s ponderiranim prosječnim brojem redovnih dionica koje su izdane �jekom godine, koji ne uključuje prosječan broj redovnih dionica koje je Grupa kupila i koje drži kao vlas�te dionice.

Izračun zarade/ gubitka po dionici prikazuje se prema sljedećem:

	2022.	2023.
Neto dobit / (gubitak) za godinu	4.992	(15.756)
Prosječni broj izdanih dionica	1.381.256	1.491.746
Zarada / (gubitak) po dionici
- osnovna zarada / (gubitak) po dionici (u eurima i centima)	3,61	(10,56)
- razrijeđena zarada / (gubitak) po dionici (u eurima i centima)	3,61	(10,56)

Osnovna i razrijeđena zarada/ gubitak po dionici su jednake iz razloga što Grupa nije izdala nikakve instrumente s potencijalom razrjeđivanja.

26. REZERVIRANJA

	31. prosinca 2022.	31. prosinca 2023.
Dugoročni dio	822	1.015
Kratkoročni dio	430	451
Ukupno	1.252	1.466

	Primanja zaposlenih	Sudski sporovi i ostale rezervacije	Ukupno
Stanje 1. siječnja 2023.	934	318	1.252
Povećanje	165	49	214
Stanje 31. prosinca 2023.	1.099	367	1.466

Rezerviranja za primanja zaposlenih se najvećim dijelom odnose na rezervacije za jubilarne nagrade i otpremnine koje se isplaćuju sukladno pravilniku o radu. Ključne pretpostavke korištene pri izračunu potrebi�h rezervacija su diskontna stopa od 2,393% (2022.: 4,151%) te stopa fluktuacije od 30,06% (2022.: 36,04%).

27. OBVEZE PO KREDITIMA I ZAJMOVIMA

	31. prosinca 2022.	31. prosinca 2023.
Obveze po najmovima	64	39
Bankovni krediti i ostali kamatonosni dug	58.633	71.214
Ukupno dugoročne posudbe	58.697	71.253
Obveze po najmovima	12.724	12
Bankovni krediti i ostali kamatonosni dug	13.249	21.152
Ukupno kratkoročne posudbe	25.973	21.164
Ukupno obveze po najmovima	12.788	51
Ukupno bankovni krediti i ostali kamatonosni dug	71.882	92.366
Ukupno	84.670	92.417

Kamata i uvje� otplate na dan izvještavanja su kako slijedi:

				2022.		2023.
Bankovni krediti i ostali kamatonosni dug		Valuta Kam. stopa	Dospijeće	Nominalna vrijednost	Knjigovodstvena vrijednost	Nominalna vrijednost	Knjigovodstvena vrijednost
Zaduženja osigurana zalogom na imovini	USD	SOFR+3,00%- 4,55%	2024.-33.	67.663	65.815	77.711	75.822
Zaduženja osigurana zalogom na imovini	USD	Fiksna 9,75%	2028.	-	-	10.362	10.211
Zaduženja osigurana zalogom na imovini	EUR	3MEuribor + 1,60%-2,45%	2026.	2.160	2.151	3.882	3.778
Zaduženja osigurana zalogom na imovini	EUR	Fiksna - 1,95%	2025.	3.982	3.883	2.655	2.555
Krediti bez čvrstih instrumenata osiguranja	EUR	3,9%+NRS	2023.	33	33	-	-
UKUPNO				73.838	71.882	94.610	92.366

Po primljenim posudbama, a sve sukladno potpisanim ugovorima, Grupa �jekom otplatnog razdoblja mora poštova� sljedeće pokazatelje: minimalno stanje novčanih sredstava na bankovnom računu, minimalno stanje novčanih sredstava po svim računima Grupe, omjer ukupnih obveza i vrijednos� imovine i LTV omjer. Na izvještajni datum Grupa u potpunos� ispunjava sve ugovorne kovenante.

Svi brodarski kredi� Grupe osigurani su novčanim depozi�ma i zalozima na brodovima koji su predmet financiranja. Ostali kredi� osigurani su zalozima na nekretninama u vlasništvu Grupe, te zadužnicama i mjenicama Grupe.

27. OBVEZE PO KREDITIMA I ZAJMOVIMA (NASTAVAK)

NAJMOVI	Valuta	Kam. stopa	Dospijeće	2022.	2023.
Najmovi brodova	USD	7,64%	2023.	12.724	-
Najmovi vozila	EUR	5,38%	2025.	64	51
Ukupno				12.788	51

Dospijeće bankovnih kredita i ostalog kamatonosnog duga prikazano je u sljedećoj tablici:

	31. prosinca 2022.	31. prosinca 2023.
Do 1 godine	13.249	21.164
Od 1 do 2 godine	19.404	12.325
Od 2 do 5 godina	37.101	43.587
Preko 5 godina	4.084	17.534
Ukupno	73.838	94.610

Dospijeće najmova prikazano je u sljedećoj tablici:

	31. prosinca 2022.	31. prosinca 2023.
Do 1 godine	12.724	12
Od 1 do 2 godine	15	39
Od 2 do 5 godina	49	-
Ukupno	12.788	51

Kretanje po bankovnim kreditima i ostalom kamatonosnom dugu je kako slijedi:

		2022.
	Glavnica	Kamata	Ukupno
Stanje na 1. siječnja	86.704	(65)	86.639
Promjene financijskih novčanih tokova
Primici od posudbi	510	-	510
Otplate primljenih posudbi	(22.234)	-	(22.234)
Ukupno promjene financijskih novčanih tokova	(21.724)	-	(21.724)
Ostale promjene
Efekti reprograma kredita - Prijenos na novac i depozite s ograničenom upotrebom	1.533	-	1.533
Efekti reprograma – nenovčano zatvaranje kredita	52	(52)	-
Trošak kamata i naknada	756	5.348	6.104
Plaćene kamate i naknade	(727)	(5.086)	(5.813)
Tečajne razlike	5.288	61	5.349
Ukupno ostale promjene	6.902	271	7.173
Stanje na 31. prosinca	71.882	206	72.088

27. OBVEZE PO KREDITIMA I ZAJMOVIMA (NASTAVAK)

		2023.
	Glavnica	Kamata	Ukupno
Stanje na 1. siječnja	71.882	206	72.088
Promjene financijskih novčanih tokova
Primici od posudbi	6.652	-	6.652
Otplate primljenih posudbi	(15.247)	-	(15.247)
Ukupno promjene financijskih novčanih tokova	(8.595)	-	(8.595)
Ostale promjene
Nenovčano povećanje kredita kao rezultat kupnje dijela imovine Grupe pri čemu su novčana sredstva uplaćena direktno dobavljaču	24.857	-	24.857
Refinanciranje najmova novim kreditom	11.902	-	11.902
Efekti reprograma kredita – prijenos sa / na novac i depozite s ograničenom upotrebom, neto	451	-	451
Efekti reprograma kredita – nenovačno zatvaranje kamate	21	(21)	-
Nenovčano smanjenje kredita kao rezultat prodaje dijela imovine Grupe pri čemu su novčana sredstva uplaćena direktno banci	(5.853)	-	(5.853)
Efekti reprograma kredita – ostali plaćeni troškovi	644	-	644
Trošak kamata i naknada	2.408	5.567	7.975
Plaćene kamate i naknade	(2.364)	(6.585)	(8.949)
Kapitalizacija kamata	-	1.283	1.283
Tečajne razlike	(2.987)	(46)	(3.033)
Ukupno ostale promjene	29.079	198	29.277
Stanje na 31. prosinca	92.366	404	92.770

Objašnjenje značajnih nenovčanih transakcija

Nenovčano povećanje kredita kao rezultat kupnje dijela imovine se najvećim dijelom odnosi na financiranje izgradnje brodova pri čemu je banka izravno plaćala dobavljača.

Nenovčano smanjenje kredita kao rezultat prodaje dijela imovine se najvećim dijelom odnosi na prodaju broda AP Libertas pri čemu je kupac dio transakcije u iznosu od 5.853 �suće eura izravno proslijedio banci za zatvaranje kredita, dok je ostatak uplaćen Društvu.

Kretanje po najmovima je kako slijedi:

	2022.	2023.
Obveza po najmovima na 1. siječnja	13.360	12.788
Otplate najmova	(1.432)	(542)
Rashodi od kamata	1.030	387
Plaćene kamate	(1.030)	(387)
Tečajne razlike	860	(293)
Refinanciranje najmova novim kreditom	-	(11.902)
Obveza po najmovima na 31. prosinca	12.788	51

28. DOBAVLJAČI I OSTALE OBVEZE

	31. prosinca 2022.	31. prosinca 2023.
Dobavljači	6.888	4.111
Primljeni predujmovi	13	22
Obveze prema zaposlenima	272	303
Porezi i doprinosi	263	315
Obračuna� troškovi i ostale obveze	2.596	1.726
Ukalkulirane kamate	206	404
Ukupno	10.238	6.881

29. ODGOĐENI PRIHODI

Prihodi budućeg razdoblja odnosi se na primitke od vozarina koji su primljeni u izvještajnoj godini za usluge koje će bi� izvršene u sljedećoj godini.

30. INFORMACIJE O SEGMETNIMA

Poslovni prihodi Grupe uglavnom se ostvaruju na međunarodnom tržištu tako da izvještajni segmen� nisu bazirani na zemljopisnim regijama.

Izvještajni segmen� Grupe podijeljeni su na sljedeće: Pomorstvo i Ostalo. Segment Ostalo se najvećim dijelom odnose na upravljanje nekretninama te pružanje informa�čkih te usluga posredovanja u osiguranju.

	Pomorstvo		Ostalo		Grupa
SEGMENTI	2022.	2023.	2022.	2023.	2022.	2023.
Prihodi	79.131	45.396	3.271	3.523	82.402	48.919
Rezultat iz poslovanja	10.712	(5.143)	399	608	11.111	(4.535)
Financijski prihodi / (rashodi)	(5.977)	(10.960)	(71)	(111)	(6.048)	(11.071)
Udio u dobi�	-	-	72	28	72	28
Dobit/ (gubitak) prije oporezivanja	4.735	(16.103)	400	525	5.135	(15.578)
Porez na dobit	-	-	(42)	(77)	(42)	(77)
Dobit / (gubitak) nakon oporezivanja	4.735	(16.103)	358	448	5.093	(15.655)

Na dan 31. prosinca:

		Ukupna imovina segmenta		Ukupne obveze segmenta
	2022.	2023.	2022.	2023.
Pomorstvo	221.807	234.725	93.702	96.325
Ostalo	11.330	14.886	2.898	4.727
Grupa	233.137	249.611	96.600	101.052

Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine

(Svi iznosi izraženi su u tisućama eura)

31. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM

Računovodstvene politike za financijske instrumente primjenjivane su na sljedeće stavke:

	31. prosinca 2022.	31. prosinca 2023.
Novčana sredstva i depozi� s ograničenom upotrebom	1.930	2.375
Dani zajmovi i depozi�	223	15.651
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja	1.189	1.580
Novac i novčani ekvivalen�	23.133	2.893
Ukupno	26.475	22.499
Financijske obveze
Bankovni kredi� i ostali kamatonosni dug	71.882	92.366
Obveze po najmovima	12.788	51
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze	9.690	6.241
Ukupno	94.360	98.658

Fer vrijednost financijskih instrumenata

Fer vrijednost financijske imovine i financijskih obveza se određuje kako slijedi:

• fer vrijednost financijske imovine i financijskih obveza kojima se trguje na aktivnim likvidnim tržištima, pod standardnim uvjetima, određuje se prema cijenama koje kotiraju na tržištu;
• fer vrijednost ostale financijske imovine i ostalih financijskih obveza određuje se u skladu s modelima za određivanje cijena, a na temelju analize diskontiranih novčanih tokova koristeći cijene iz poznatih transakcija na tržištu i cijene koje se nude za slične instrumente.

Fer vrijednost je određena kao iznos po kojem se financijski instrument može proda� trgovanjem između dobrovoljnih pozna�h stranaka po tržišnim uvje�ma, osim u slučaju prodaje pod prisilom ili radi likvidacije. Fer vrijednost financijskog instrumenta je ona koja je ko�rana na tržištu vrijednosnica ili ona koja je dobivena korištenjem metode diskon�ranog novčanog toka.

Na dan 31. prosinca 2023. godine iskazani iznosi novca, depozita, potraživanja, kratkoročnih obveza, pozajmica i ostalih financijskih instrumenata odgovaraju njihovoj tržišnoj vrijednos�, zbog kratkoročne prirode ove imovine i obveza i zbog toga što većina kratkoročnih obveza nosi varijabilne kamatne stope ili fiksne kamatne stope koje su približno jednake trenutnim tržišnim kamatnim stopama.

Na izvještajne datume, knjigovodstvena vrijednost kredita banaka i ostalog kamatonosnog duga približna je njihovoj fer vrijednos� budući da većina �h zajmova nosi ili varijabilnu kamatnu stopu ili fiksne kamatne stope kod kojih je dospijeće kredita najvećim dijelom kratkoročno.

31. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (NASTAVAK)

Financijski rizici

Ak�vnos� koje Grupa obavlja izlaže ju raznim financijskim rizicima: tržišnom riziku (valutnom riziku i kamatnom riziku novčanog toka), kreditnom riziku i riziku likvidnos�.

(a) Tržišni rizik

(i) Valutni rizik

Grupa je izložena transakcijskom valutnom riziku u mjeri u kojoj postoji neusklađenost između valuta u kojima su denominirane transakcije prodaje, nabave, potraživanja i posudbe te odgovarajućih funkcionalnih valuta društava Grupe. Funkcionalna valuta ma�ce je euro, dok je funkcionalna valuta ovisnih društava u kojima se nalaze brodovi američki dolar.

U ovisnim društvima se gotovo sve transakcije odvijaju u američkom dolaru dok u ma�ci i ovisnim društvima povezanim s kopnom u eurima. Sukladno navedenome, transakcije u valu� koja nije funkcionalna su neznačajne te je izloženost valutnom riziku minimalna.

(ii) Kamatni rizik

Kamatni rizik Grupe proizlazi iz dugoročnih posudbi. Posudbe odobrene po promjenjivim stopama izlažu Grupu riziku kamatne stope novčanog toka. Kredi� odobreni po fiksnim stopama izlažu Grupu riziku fer vrijednos� kamatne stope.

Izloženost kamatnom riziku kroz posudbe s varijabilnom kamatnom stopom je kako slijedi:

Nominalna vrijednost	31. prosinca 2022.	31. prosinca 2023.
Posudbe s varijabilnom kamatnom stopom	69.856	81.593

Povećanje/ smanjenje kamatne stope za kredite sa varijabilnom kamatnom stopom za 1% na dan izvještavanja smanjilo bi/ povećalo dobit prije poreza za 757 �suća eura (2022.: 764 �suća eura). Izračun je rađen pod pretpostavkom da sve ostale varijable, posebno tečajevi, ostanu jednake.

Grupa ne koriste deriva�vne instrumente za ak�vnu zaš�tu od izloženos� kamatnog rizika novčanog toka i rizika fer vrijednos� kamatne stope.

31. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (NASTAVAK)

(b) Kreditni rizik

Imovina Grupe koja može doves� do kreditnog rizika sastoji se uglavnom od novca i novčanih ekvivalenata, depozita te potraživanja od kupaca. Novac i novčani ekvivalen� Grupe nalaze se na računima renomiranih poslovnih banaka i financijskih ins�tucija (Chailease Interna�onal Financial Services, Huarong, ABN AMRO Bank N.V., M.M Warburg bank, Zagrebačka banka, PBZ, OTP te RBA) a s obzirom na prirodu poslovanja prema kojem se većina potraživanja naplaćuje unaprijed, izloženost Grupe kreditnom riziku nije značajna.

(c) Rizik likvidnosti

Razborito upravljanje rizikom likvidnos� podrazumijeva održavanje dostatne količine novca, osiguravanje raspoloživos� financijskih sredstava adekvatnim iznosom ugovorenih kreditnih linija i sposobnost podmirenja svih obveza.

Tablica u nastavku prikazuje analizu financijskih obveza Grupe prema ugovorenim rokovima dospijeća. Navedeni iznosi predstavljaju nediskon�rane novčane tokove glavnica i kamata.

	Knjigovodstvena vrijednost	Ugovoreni novčani tokovi	do 1 godine	od 1 do 5 godina	više od 5 godina
31. prosinca 2023.
Najmovi	51	54	13	41	-
Bankovni kredi� i ostali kamatonosni dug	92.366	124.956	28.783	72.689	23.484
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze	6.241	6.241	6.241	-	-
Ukupno	98.658	131.251	35.037	72.730	23.484
31. prosinca 2022.
Najmovi	12.788	13.182	13.130	52	-
Bankovni kredi� i ostali kamatonosni dug	71.882	90.558	18.982	67.096	4.480
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze	9.690	9.690	9.690	-	-
Ukupno	94.360	113.430	41.802	67.148	4.480

Financijska imovina Grupe u iznosu od 22.499 �suća eura se uglavnom odnosi na depozite, novac i potraživanja koji su većinom kratkoročnog dospijeća. Grupa je u siječnju 2024. godine prodala brod AP Lovrijenac koji je na 31. prosinca 2023. godine bio klasificiran kao imovina namijenjena prodaji (vidi događaje nakon datuma bilance). Navedeno ukazuje da Grupa ima dostatnu likvidnost u kratkoročnom razdoblju.

31. UPRAVLJANJE RIZIKOM KAPITALA (NASTAVAK)

Grupa nadzire kapital u skladu sa zakonima i propisima država u kojima posluje. U Republici Hrvatskoj zah�jeva se minimalni uplaćeni kapital od 26.545 eura za dionička društva. Vlasnici ne zah�jevaju nikakve posebne mjere u pogledu upravljanja kapitalom.

Izvršni direktori prate strukturu izvora financiranja. Izvori financiranja redovnog poslovanja, inves�ranja i otplate dugoročnih zajmova koji su bili iskorišteni prilikom izgradnje brodova, jednim su dijelom vlas�ta novčana sredstva, a drugim dijelom sredstva bankovnih kredita.

Koeficijent zaduženos� na kraju godine može se prikaza� kako slijedi:

	31. prosinca 2022.	31. prosinca 2023.
Obveze po kredi�ma i zajmovima	84.670	92.417
Novac i novčani ekvivalen�	(23.133)	(2.893)
Novčana sredstva i depozi� s ograničenom upotrebom	(1.930)	(2.375)
Dani depozi�	-	(15.074)
Neto dug	59.607	72.075
Kapital	136.537	148.559
Omjer neto duga i kapitala	44%	49%

32. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA

Strane se smatraju povezanim ako jedna strana ima sposobnost kontrole nad drugom stranom, ako je pod zajedničkom kontrolom ili ima značajan utjecaj na poslovanje druge strane.

Transakcije s pridruženim društvima i društvima pod zajedničkom kontrolom

U 2022. i 2023. godini Grupa je pridruženom društvu dala zajam u iznosu od 576 �suća eura koji na 31. prosinca 2023. godine nije naplaćen (31. prosinca 2022.: 199 �suća eura). Tijekom 2022. i 2023. godine nije bilo drugih transakcija s navedenim društvima.

Naknade ključnog managementa

Ključni management se sastoji od 3 člana koji su ujedno i Izvršni direktori Društva (2022.: 3). Isplaćene naknade ključnog managementa u 2023. godini iznosile su 1.099 �suća eura (2022.: 808 �suća eura).

Upravni odbor

Upravni odbor sastoji se od 3 člana (2022.: 3). Isplaćene naknade Upravnom odboru u 2023. godini iznosile su 700 �suća eura (2022.: 566 �suća eura). Jedan član Upravnog odbora je istovremeno i Izvršni direktor te ne prima naknadu kao član Upravnog odbora.

Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2023. godine

(Svi iznosi izraženi su u tisućama eura)

33. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE

Preuzimanje i predaja AP Lovrijenca novim vlasnicima

Grupa je 4. siječnja 2024. godine u kineskom brodogradilištu Jiangsu Hantong Ship Heavy Industry Co. Ltd. preuzelo novogradnju HT82-278 i istog je dana predalo novim vlasnicima. Ukupna naknada iznosila je 34.351 �suću eura.

Ponuda za preuzimanje

Društvo Tankerska plovidba d.d. je dana 11. siječnja 2024. godine objavilo ponudu za preuzimanje u kojoj je svim dioničarima ponudio kupnju dionica Društva Atlantska plovidba d.d. po cijeni 53,60 EUR po dionici. U izvješću o preuzimanju objavljenom 20. veljače 2024. godine, Tankerska plovidba d.d. je obavijes�la da je ponudu za preuzimanje prihva�lo ukupno 1.748 dioničara, te da je u postupku preuzimanja Ponuditelj ispla�o i preuzeo ukupno 523.534 redovne dionice Atlantske plovidbe d.d. što predstavlja 25,01% temeljnog kapitala Društva. Nakon provedene ponude za preuzimanje, Tankerska plovidba brodarsko dioničko društvo drži ukupno 1.342.097 redovnih dionica u Atlantskoj plovidbi d.d. što predstavlja 64,11% temeljnog kapitala Društva.

Zaključenje ugovora o gradnji novih brodova

S ciljem daljnje modernizacije flote, na sjednici Upravnog odbora Atlantske plovidbe d.d., održanoj 27. veljače 2024. godine dana je suglasnost na zaključenje ugovora o gradnji dvaju brodova za prijevoz rasu�h terete �pa Ultramax, nosivos� 63.500 DWT s brodogradilištem Jiangsu Hantong Ship Heavy Industry Co., Ltd.

Dana 12. travnja 2024. godine Upravni odbor Atlantske plovidbe d.d. dao je suglasnost na ak�viranje opcijskog ugovora i za treći brod istog �pa sa is�m brodogradilištem.

Ukupna vrijednost inves�cije je približno 97 milijuna USD, a isporuka brodova predviđena je u 2026. i 2027. godini.

34. ODOBRENJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Financijski izvještaji na stranicama 1 do 59 odobreni su dana 30. travnja 2024. godine.

Vicenco Jerković Marko Domijan

Izvršni direktor

Edo Taslaman

Izvršni direktor Glavni izvršni direktor