Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.

(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Spis treści

Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej .......................................................................................... 3
Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów ...................................................................................... 5
Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ................................................................................... 6
Zestawienie zmian w jednostkowym kapitale własnym ................................................................................... 7
Informacje ogólne .................................................................................................................................... 8
5.1. Podstawowa działalność .......................................................................................................................... 8
5.2. Skład organów Spółki ............................................................................................................................. 8
5.3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego .................................................................................................. 8
5.4. Oświadczenia Zarządu ............................................................................................................................ 8
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie .................................. 9
Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości ........................................................................................... 10
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości ...................................................................................................... 10
Szczegółowe noty i objaśnienia ................................................................................................................. 11
Nota 1. Przychody z umów z klientami, salda dotyczące umów .................................................................. 11
Nota 2. Segmenty operacyjne oraz rynki zbytu ....................................................................................... 14
Nota 3. Koszty działalności operacyjnej .................................................................................................. 14
Nota 4. Płatności w formie akcji ............................................................................................................ 16
Nota 5. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ..................................................................................... 18
Nota 6. Przychody i koszty finansowe .................................................................................................... 19
Nota 7. Podatek dochodowy i odroczony podatek dochodowy .................................................................... 20
Nota 8. Zysk przypadający na jedną akcję .............................................................................................. 23
Nota 9. Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego ............. 23
Nota 10. Wartość godziwa ..................................................................................................................... 24
Nota 11. Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................................... 24
Nota 12. Wartości niematerialne ............................................................................................................. 27
Nota 13. Utrata wartości aktywów ........................................................................................................... 28
Nota 14. Inwestycje w jednostki podporządkowane ................................................................................... 29
Nota 15. Pozostałe aktywa finansowe ...................................................................................................... 31
Nota 16. Zapasy ................................................................................................................................... 32
Nota 17. Należności z tytułu dostaw i usług .............................................................................................. 33
Nota 18. Pozostałe należności ................................................................................................................ 35
Nota 19. Pozostałe aktywa ..................................................................................................................... 35
Nota 20. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................. 36
Nota 21. Kapitał zakładowy .................................................................................................................... 37
Nota 22. Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej wartości nominalnej ......................................................... 38
Nota 23. Kredyty i pożyczki .................................................................................................................... 38
Nota 24. Pozostałe zobowiązania finansowe .............................................................................................. 40
Nota 25. Zmiany zobowiązań wynikające z działalności finansowej .............................................................. 41
Nota 26. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ................................................. 43
Nota 27. Zobowiązania warunkowe oraz zabezpieczenia na aktywach .......................................................... 44
Nota 28. Leasing .................................................................................................................................. 45
Nota 29. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne ............................................................................ 48
Nota 30. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym .......................................................................... 50
Nota 31. Informacja o instrumentach finansowych .................................................................................... 53
Nota 32. Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................. 54
Nota 33. Informacje o podmiotach powiązanych ....................................................................................... 54
Nota 34. Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego Atende S.A. .................................................. 55
Nota 35. Zatrudnienie ........................................................................................................................... 56
Nota 36. Informacja dotycząca sezonowości lub cykliczności działalności ...................................................... 56
Nota 37. Sprawy sądowe ....................................................................................................................... 56
Nota 38. Rozliczenia podatkowe .............................................................................................................. 56
Nota 39. Zdarzenia po dacie bilansu ........................................................................................................ 56
Nota 40. Informacja o transakcjach z podmiotem dokonującym badania sprawozdania .................................. 57
Nota 41. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych ................................................................ 57

1. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej

(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

AKTYWA

	Nota	stan na 31.12.2022	stan na 31.12.2021
Aktywa trwałe		50 372	56 321
Rzeczowe aktywa trwałe	11	15 895	17 475
Wartości niematerialne	12	5 494	4 876
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	28	4 129	5 609
Inwestycje w jednostki podporządkowane	14	16 946	16 946
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody		80	80
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	7	1 264	1 646
Aktywa z tytułu umów z klientami	1	2 619	3 009
Pozostałe aktywa trwałe	19	3 945	6 680
Aktywa obrotowe		93 659	104 082
Zapasy	16	11 225	4 459
Aktywa z tytułu umów z klientami	1	7 554	9 589
Należności z tytułu dostaw i usług	17	47 910	58 663
Pozostałe należności	18	418	358
Pozostałe aktywa finansowe	15	2 108	2 029
Rozliczenia międzyokresowe	19	11 460	22 171
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	20	12 984	6 813
AKTYWA RAZEM		144 031	160 403

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 4 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys.# Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.

(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

PASYWA

Nota	stan na 31.12.2022	stan na 31.12.2021
Kapitał własny	70 018	69 240
Kapitał zakładowy	7 269	7 269
Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej wartości nominalnej	14 753	14 753
Zyski zatrzymane	47 996	47 218
Zobowiązania długoterminowe	8 255	12 244
Kredyty i pożyczki	5 558	1 303
Pozostałe zobowiązania finansowe	12	157
Zobowiązania z tytułu leasingu	1 733	3 484
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	838	971
Inne zobowiązania długoterminowe	-	85
Zobowiązania z tytułu umów z klientami	5 114	6 244
Zobowiązania krótkoterminowe	65 758	78 919
Kredyty i pożyczki	3 285	3 565
Pozostałe zobowiązania finansowe	523	434
Zobowiązania z tytułu leasingu	2 577	2 536
Zobowiązania z tytułu umów z klientami	11 925	21 497
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	32 874	36 965
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	100	133
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe	14 474	13 789
PASYWA RAZEM	144 031	160 403

Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów

Nota	2022	2021
Przychody ze sprzedaży 1,2	198 413	182 666
Koszt własny sprzedaży 3	160 148	148 254
Zysk brutto na sprzedaży	38 265	34 412
Pozostałe przychody operacyjne 5	139	153
Koszty ogólnego zarządu 3	36 890	34 160
Pozostałe koszty operacyjne 5	174	3 440
Zysk/(strata) na działalności operacyjnej	1 340	(3 035)
Przychody finansowe 6	927	141
Koszty finansowe 6	1 171	1 109
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem	1 096	(4 003)
Podatek dochodowy 7	381	93
Zysk/(strata) netto	715	(4 096)
Zysk/(strata) netto na jedną akcję (w zł) 8
Podstawowy za okres obrotowy	0,02	(0,11)
Rozwodniony za okres obrotowy	0,02	(0,11)
Zysk/(strata) netto	715	(4 096)
Inne całkowite dochody, które zostaną przekwalifikowane na zyski lub straty po spełnieniu określonych warunków	-	-
Inne całkowite dochody, które nie zostaną przekwalifikowane na zyski lub straty w kolejnych okresach	-	-
Suma dochodów całkowitych	715	(4 096)

Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych

	2022	2021
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk / Strata przed opodatkowaniem	1 096	(4 003)
Korekty razem:	10 966	(11 512)
Amortyzacja	6 676	6 722
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych	76	(30)
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)	263	207
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej	9	25
Inne korekty	(1 425)	(3 504)
Zmiana kapitału pracującego:	(8 142)	(19 308)
Zapasy	(6 942)	3 468
Należności	13 207	(1 115)
Zobowiązania i rezerwy	(14 407)	(21 661)
Zmiana stanu pozostałych aktywów	13 509	4 376
Przepływy z działalności operacyjnej	12 062	(15 515)
Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony	-	(11 878)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	12 062	(27 393)
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Wpływy:	300	1 875
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	46	14
Zbycie udziałów w jednostkach zależnych	-	1 200
Inne wpływy inwestycyjne	12	3
Spłata udzielonych pożyczek	242	658
Wydatki:	3 221	4 382
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	3 021	4 332
Inne wydatki inwestycyjne	200	50
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(2 921)	(2 507)
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Wpływy:	9 651	6 184
Kredyty i pożyczki	9 651	6 184
Inne wpływy finansowe	-	-
Wydatki:	12 622	55 792
Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli	-	36 343
Spłaty kredytów i pożyczek	8 759	15 308
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu	3 297	3 435
Odsetki	361	301
Inne wydatki finansowe	204	405
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	(2 970)	(49 608)
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM	6 171	(79 508)
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym:	6 171	(79 508)
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	-	-
Środki pieniężne na początek okresu	6 813	86 321
Środki pieniężne na koniec okresu	12 984	6 813

Dodatkowe objaśnienia do przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej przedstawiono w Nocie 41.

Zestawienie zmian w jednostkowym kapitale własnym

	Kapitał zakładowy	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	Zyski zatrzymane	Kapitały własne ogółem
2022
Kapitały własne na dzień 1.01.2022	7 269	14 753	47 218	69 240
Transakcje z właścicielami:	-	-	63	63
Płatności w formie akcji	-	-	63	63
Suma dochodów całkowitych	-	-	715	715
Wynik finansowy bieżącego okresu	-	-	715	715
Kapitały własne na dzień 31.12.2022	7 269	14 753	47 996	70 018
2021
Kapitały własne na dzień 1.01.2021	7 269	14 753	87 657	109 679
Transakcje z właścicielami:	-	-	(36 343)	(36 343)
Wypłata dywidendy	-	-	(36 343)	(36 343)
Suma dochodów całkowitych	-	-	(4 096)	(4 096)
Wynik finansowy bieżącego okresu	-	-	(4 096)	(4 096)
Kapitały własne na dzień 31.12.2021	7 269	14 753	47 218	69 240

5. Informacje ogólne

5.1. Podstawowa działalność

Atende S.A. („Spółka”, „Emitent”) z siedzibą w Warszawie przy Placu Konesera 10a, 03-736 Warszawa (do 25 listopada 2018 r. ul. Ostrobramska 86, 04-163 Warszawa), zarejestrowana w Sądzie Rejonowym dla m.st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy KRS, pod numerem KRS: 0000320991, Kapitał zakładowy: 7 268 668,80 zł w całości wpłacony, NIP: 954-23-57-358, REGON: 276930771, jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Atende („Grupa”, „Grupa Kapitałowa”, „Grupa Atende”). Spółka jest, od 28 maja 2012 r., notowana na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie.

Podstawowy przedmiot działalności Atende S.A. na dzień 31 grudnia 2022 r. to:

działalność związana z oprogramowaniem i doradztwem w zakresie informatyki,
naprawa, konserwacja i instalowanie maszyn i urządzeń,
roboty związane z budową obiektów inżynierii lądowej i wodnej,
sprzedaż komputerów, urządzeń peryferyjnych i oprogramowania,
pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna (działalność w zakresie specjalistycznego projektowania).

5.2. Skład organów Spółki

Na dzień 31 grudnia 2022 r. Spółką kierował trzyosobowy Zarząd w składzie:

Marcin Petrykowski – prezes Zarządu,
Iwona Bakuła – wiceprezes Zarządu,
Mariusz Stusiński – wiceprezes Zarządu.

Z dniem 22 czerwca 2021 r. Roman Szwed złożył rezygnację z pełnienia funkcji prezesa Zarządu Spółki oraz członkostwa w Zarządzie Spółki. 23 czerwca 2021 r. Rada Nadzorcza Spółki powołała Marcina Petrykowskiego na członka Zarządu Spółki w funkcji prezesa Zarządu. Dnia 3 września 2021 r. Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę o powołaniu z dniem 16 września 2021 r. Mariusza Stusińskiego na członka Zarządu Spółki w funkcji wiceprezesa Zarządu. Ponadto 3 września 2021 r. Jacek Forysiak, Szymon Stępczak i Jacek Szczepański złożyli rezygnacje z pełnienia funkcji wiceprezesów Zarządu Spółki oraz członkostwa w Zarządzie Spółki ze skutkiem na dzień 15 września 2021 r.

Na dzień 31 grudnia 2022 r. skład Rady Nadzorczej był następujący:

Roman Szwed – przewodniczący Rady Nadzorczej,
Patrycja Buchowicz – wiceprzewodnicząca Rady Nadzorczej,
Jan Madey – członek Rady Nadzorczej,
Maciej Matusiak – członek Rady Nadzorczej,
Häuser–Schöneich Elżbieta – członek Rady Nadzorczej.

W dniu 21 czerwca 2022 r. Zarząd Atende otrzymał od Pawła Małyski oświadczenie o rezygnacji z dniem 8 lipca 2022 r. z pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej Atende S.A. W dniu 19 lipca 2022 r. członkowie Rady Nadzorczej Spółki, powołali Elżbietę Häuser–Schöneich do pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej Emitenta.

5.3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki dominującej w dniu 28 marca 2023 r.

5.4. Oświadczenia Zarządu

Niniejsze sprawozdanie zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, zwanymi dalej „MSSF UE” oraz w zakresie wymaganym przez Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. 2018 r. poz. 757; Dz. U. 2021 r. poz. 217 z późniejszymi zmianami). Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. i okres porównawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r.

Do dnia sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego. Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości.# Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym.

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki winno być czytane łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zatwierdzonym do publikacji przez Zarząd i opublikowanym tego samego dnia co jednostkowe sprawozdanie finansowe, celem uzyskania pełnej informacji o sytuacji majątkowej i finansowej Grupy na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz wyniku finansowego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r., zgodnie z MSSF UE.

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe podlegało badaniu przez niezależnego biegłego rewidenta. Sprawozdanie biegłego rewidenta stanowi załącznik do niniejszego raportu.

6. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie

Szereg nowych Standardów, zmian do Standardów i Interpretacji nie jest jeszcze obowiązujący dla okresów rocznych kończących się 31 grudnia 2022 r. i nie zostały one zastosowane w niniejszym rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Następujące zmiany w obowiązujących standardach przyjęte przez Unię Europejską nie weszły jeszcze w życie (o ile nie wskazano inaczej będą one obowiązywać od 1 stycznia 2023 r.):

MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17,
Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Dane porównawcze
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – zmiany wymagają ujawnienia istotnych zasad rachunkowości zamiast znaczących zasad rachunkowości,
Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowej oraz wyjaśnienie jak rozróżnić zmianę polityki rachunkowości od zmian szacunków.
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony związany z aktywami i zobowiązaniami wynikającymi z pojedynczej transakcji.

Poniżej wskazane standardy oraz zmiany w obowiązujących standardach nie zostały jeszcze przyjęte przez Unię Europejską:

Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe; zobowiązania długoterminowe z kowenantami finansowymi (obowiązujące od 1 stycznia 2024 r. lub później),
Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania z tytułu leasingu wynikające z transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (obowiązujące od 1 stycznia 2024 r. lub później),
Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany (data wejścia w życie zmian została odroczona do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności).

W przypadku wejścia w życie powyższych standardów Spółka nie przewiduje, aby zmiany z tym związane miały istotny wpływ na jej sprawozdania.

Spółka zamierza przyjąć wymienione powyżej nowe standardy oraz zmiany standardów i interpretacji MSSF opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, lecz nieobowiązujące na dzień sprawozdawczy, zgodnie z datą ich wejścia w życie.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.
10
(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

7. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

Istotne polityki rachunkowości zostały opisane w Notach objaśniających do jednostkowego sprawozdania finansowego.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego za wyjątkiem wyceny instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

8. Zmiany zasad (polityki) rachunkowości

Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdziła do stosowania od 1 stycznia 2022 roku poniższe standardy i interpretacje:

Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF 3,
Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów trwałych do użytkowania,
Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – umowy rodzące obciążenia – koszt wypełnienia umowy,
Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)” – dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa.

Spółka zastosowała wyżej wymienione standardy w niniejszym jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym, jednakże wpływ tych standardów na prezentowane dane finansowe był nieistotny.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.
11
(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

9. Szczegółowe noty i objaśnienia

Nota 1. Przychody z umów z klientami, salda dotyczące umów

Polityka rachunkowości

Przychody

Przychody ze sprzedaży (przychody z umów z klientami) są ujmowane w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Ustalenie kwoty przychodów do rozpoznania w danym okresie dokonywane jest na poziomie umowy z klientem. Dla poszczególnych umów identyfikowane są zawarte w nich zobowiązania do wykonania świadczenia, będące przyrzeczeniami na rzecz klienta dóbr lub usług (bądź ich pakietów), które można wyodrębnić.

W przypadku umów wieloelementowych (np. umowa wdrożenia obejmująca stworzenie projektu, dostawę sprzętu, budowę infrastruktury, instalację, przeprowadzenie szkoleń dotyczących wdrożonego rozwiązania, wykonanie testów funkcjonalnych, serwis powdrożeniowy), przy ocenie możliwości uznania dobra lub usługi za odrębne brane są pod uwagę następujące okoliczności:

a) świadczenie przez Spółkę istotnych usług polegających na łączeniu dobra lub usługi z innymi dobrami lub usługami przyrzeczonymi w umowie w pakiety dóbr lub usług, które po połączeniu stanowią przedmiot umowy zawartej przez klienta (czy Spółka używa dobra lub usługi jako nakładu do produkcji lub dostarczenia łącznego przedmiotu umowy określonego przez klienta);
b) czy dobro lub usługa nie zmienia znacząco ani nie dostosowuje innych dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie;
c) czy dobro lub usługa nie jest w istotnym stopniu zależne od innych dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie, ani nie są z nimi w istotnym stopniu powiązane.

Jeśli przyrzeczone dobra lub usługi nie są odrębne, Spółka łączy je z innymi przyrzeczonymi dobrami lub usługami tak długo, aż będzie możliwe uznanie takiego pakietu dóbr lub usług za odrębny. W niektórych przypadkach może to prowadzić do tego, że Spółka ujmuje wszystkie dobra i usługi przyrzeczone w umowie jako pojedyncze zobowiązanie do wykonania świadczenia.

Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie, kiedy zostaje ustanowione prawo akcjonariuszy do otrzymania płatności.

Salda z tytułu umów z klientami (aktywa i zobowiązania)

W przypadku umów z klientami, jeżeli jedna ze stron umowy spełniła zobowiązanie, w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółka przedstawia umowę jako składnik aktywów z tytułu umowy lub zobowiązanie z tytułu umowy – w zależności od stosunku pomiędzy spełnieniem zobowiązania przez Spółkę a płatnością dokonywaną przez klienta.

Spółka przedstawia wszelkie bezwarunkowe prawa do otrzymania wynagrodzenia (kwoty zafakturowane) oddzielnie jako należność.

Jeżeli klient dokonuje płatności wynagrodzenia lub Spółka ma prawo do kwoty wynagrodzenia, które jest bezwarunkowe (tj. należność), zanim Spółka przekaże dobra lub usługi klientowi, Spółka przedstawia umowę jako zobowiązanie z tytułu umowy w chwili dokonania płatności lub gdy płatność staje się należna (w zależności od tego, co nastąpi wcześniej). Zobowiązanie z tytułu umowy to obowiązek jednostki do przekazania na rzecz klienta dóbr lub usług, w zamian za które Spółka otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta.

Jeśli Spółka spełnia zobowiązanie, dokonując przekazania dóbr lub usług klientowi, zanim klient zapłaci wynagrodzenie lub przed terminem jego wymagalności, Spółka przedstawia umowę jako składnik aktywów z tytułu umowy, z wyłączeniem wszelkich kwot przedstawianych jako należności. Składnik aktywów z tytułu umowy to prawo Spółki do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które Spółka przekazała klientowi.

Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy

Charakter kosztów ponoszonych przez Spółkę w związku z doprowadzeniem do zawarcia umów nie pozwala na ich jednoznaczne przyporządkowanie do zawartych umów, a tym samym wiarygodne powiązanie ich z przychodami osiąganymi z zawartych umów. W związku z tym, koszty te ujmowane są w wyniku okresu w momencie ich poniesienia.

Ujęcie przychodów: rozliczanie kontraktów długoterminowych

Spółka stosuje metodę procentowego zaawansowania prac przy rozliczaniu kontraktów długoterminowych. Stosowanie tej metody wymaga od Spółki szacowania proporcji dotychczas wykonanych prac do całości usług do wykonania.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.
12
(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys.złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Ujęcie przychodów: określenie terminu spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia

W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia, które Spółka spełnia w miarę upływu czasu (usługi wdrożeniowe), stopień spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia jest określany w odniesieniu do budżetu prac projektowych, według proporcji kosztów poniesionych do dnia bilansowego do kosztów budżetowanych. Przyjęta metoda, w ocenie Spółki, najlepiej obrazuje wartość prac wykonanych na rzecz klienta na dzień bilansowy.

W przypadku usług polegających na gotowości do świadczenia wsparcia serwisowego, przychód ujmowany jest liniowo przez okres świadczenia usługi.

Dla zobowiązań do wykonania świadczenia spełnianych w określonym momencie czasu, Spółka ujmuje przychód w momencie przeniesienia kontroli, za który przyjmuje się moment uzyskania przez Spółkę bieżącego prawa do zapłaty z tytułu wykonania zobowiązania.

Ujęcie przychodów: określenie ceny transakcyjnej oraz kwot przypisanych do zobowiązań do wykonania świadczenia

Ze względu na specyficzny charakter świadczonych przez Spółkę usług wynagrodzenie otrzymywane za realizację umowy jest każdorazowo negocjowane indywidualnie, z uwzględnieniem budżetu projektu obejmującego koszty wewnętrzne i zewnętrzne, jakie Spółka będzie musiała ponieść w związku z realizacją projektu oraz oczekiwanej marży z tytułu wykonania umowy.

Istotnym wynagrodzeniem zmiennym w umowach zawieranych przez Spółkę jest wynagrodzenie zmienne oparte o czas pracy pracowników Spółki (wynagrodzenie według stawki godzinowej). W takich przypadkach Spółka ujmuje przychód w wysokości, którą ma prawo zafakturować po wyświadczeniu usługi.

Charakter umów i sposób ustalenia ceny transakcyjnej wpływa też na sposób określenia indywidualnych cen sprzedaży przyrzeczonych dóbr lub usług, wykorzystanych do przypisania ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia. W przypadku braku określenia odrębnych cen w umowie jakie należałoby przypisać do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, Spółka szacuje indywidualne ceny sprzedaży na podstawie oczekiwanych kosztów powiększonych o marżę lub w oparciu o wartość rezydualną.

Przychody ze sprzedaży i przychody ogółem

	2022	2021
Sprzedaż towarów i materiałów	108277	94673
Sprzedaż produktów i usług	90136	87993
Przychody ze sprzedaży	198413	182666
Pozostałe przychody operacyjne	139	153
Przychody finansowe	927	141
Przychody ogółem	199479	182960

Podział przychodów według linii produktowych

	2022	2021
Dostawy sprzętu	108276	94673
Usługi wdrożeniowe, integracyjne i pozostałe	12263	10344
Usługi serwisowe i utrzymaniowe	69307	66958
Usługi specjalistyczne	4794	7206
Usługi pozostałe	3773	3485
Przychody ze sprzedaży	198413	182666

Podział przychodów według sposobu spełniania zobowiązań do wykonania świadczeń

	2022	2021
Przychody ujmowane w momencie spełnienia	101342	84709
Przychody ujmowane w trakcie spełniania	97071	97957
Przychody ze sprzedaży	198413	182666

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 13

(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Dostawy sprzętu dotyczą wszystkich grup urządzeń IT – urządzeń do transmisji danych, urządzeń zabezpieczających dane podczas ich składowania, przetwarzania lub przesyłania, zabezpieczenia dostępu do systemów IT, serwerów, pamięci masowych, komputerów osobistych, urządzeń peryferyjnych i różnorakiego sprzętu pomocniczego. Obejmują również pasywne elementy sieciowe oraz elementy technicznej infrastruktury wspomagającej - systemów zasilania, klimatyzacji i wentylacji, bezpieczeństwa fizycznego i dozoru.

Przychody z tego tytułu traktowane są jako ujmowane w momencie, jeżeli stanowią one odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia. W przypadku, gdy dostawa sprzętu jest elementem zobowiązania do wykonania świadczenia, z tytułu którego przychody ujmowane są w miarę upływu czasu (usługi wdrożenia, integracji, serwisu) to przychody z tytułu jego dostawy również traktowane są jako przychody ujmowane w miarę upływu czasu. Wskazana w tej pozycji wartość zawiera przychody zarówno z tytułu sprzętu przekazywanego w ramach odrębnych umów jak i w ramach świadczenia pozostałych usług.

Usługi wdrożeniowe i integracyjne są kompleksowymi usługami IT, obejmującymi swoim zakresem różne elementy (np. dostawa sprzętu, budowa infrastruktury, instalacja, konfiguracja), które składają się na indywidulane rozwiązania IT dla poszczególnych klientów. Przychody z takich usług rozpoznawane są w miarę upływu czasu, według stopnia zaawansowania prac, szacowanego na podstawie poniesionych nakładów. Dla celów prezentacyjnych wartość sprzętu przekazywanego klientom w ramach tych usług została zaprezentowana w pozycji „dostawa sprzętu”.

Wartość przedstawiona w nocie obejmuje przychody z tytułu pozostałych prac o charakterze usługowym.

Usługi serwisowe i utrzymaniowe są usługami świadczonymi przez pracowników Spółki i dotyczą wsparcia przy utrzymaniu rozwiązań wdrożonych przez Spółkę lub innych wykorzystywanych przez klientów (gotowość Spółki do świadczenia wsparcia serwisowego). Przychody z tych usług rozpoznawane są, w zależności od charakteru świadczonej usługi, jednorazowo lub liniowo przez okres świadczenia usługi (świadczenie usług często na przestrzeni kilku lat). W przypadku rozliczeń opartych o liczbę faktycznie przepracowanych godzin, przychód rozpoznawany jest w oparciu o kwoty jakie Spółka ma prawo zafakturować.

Wartość zaprezentowana w nocie przedstawia przychody o charakterze czysto usługowym, zaś nie obejmuje ewentualnego sprzętu przekazywanego klientom w ramach świadczenia tych usług (znajduje się ona w pozycji „Dostawa sprzętu”).

Usługi specjalistyczne obejmują opracowywanie ekspertyz, projektów technicznych i doradztwo na wszystkich etapach przedsięwzięć inwestycyjnych klientów. Przychody z takich usług są rozpoznawane jednorazowo w momencie potwierdzenia ich należytego wykonania lub zgodnie ze stopniem zaawansowania prac. Wartość przychodów przedstawiona w nocie nie obejmuje przychodu z tytułu sprzętu przekazanego w ramach tych usług, który został przedstawiony w łącznej kwocie w linii „dostawy sprzętu”.

Warunki płatności dla każdej z wymienionych powyżej kategorii usług podlegają indywidualnym ustaleniom i stanowią zapisy umów z klientami.

W 2022 r., udział dwóch klientów przekroczył 10% przychodów ze sprzedaży Atende. Przychody uzyskane od P4 Sp. z o.o. wyniosły 24,8 mln zł, co oznacza 13% udziału w sprzedaży Spółki oraz przychody od Centrum Zasobów Cyberprzestrzeni Sił Zbrojnych, które wyniosły 20,8 mln zł, co oznacza 10,5% udziału w sprzedaży Spółki.

W 2021 r. udział jednego klienta przekroczył 10% przychodów ze sprzedaży. Przychody uzyskane od Centrum Zasobów Cyberprzestrzeni Sił Zbrojnych wyniosły 24,9 mln zł, co oznacza 14% udziału w sprzedaży Spółki.

Salda dotyczące umów z klientami

	31.12.2022	31.12.2021
Należności z tytułu dostaw i usług długo- i krótkoterminowe	47947	58789
Aktywa z tytułu umów z klientami	10173	12598
Zobowiązania z tytułu umów z klientami	17039	27741

Aktywa z tytułu umów z klientami reprezentują prawa Spółki do otrzymania wynagrodzenia z tytułu spełnionych zobowiązań do wykonania świadczenia, które na dzień bilansowy nie zostały jeszcze zafakturowane. Aktywa z tytułu umów z klientami stają się należnościami handlowymi, gdy prawo do wynagrodzenia staje się bezwarunkowe (w momencie zafakturowania). W działalności Spółki powstają w przypadku projektów, dla których przychód jest ustalany na podstawie stopnia zaawansowania prac oraz w przypadku projektów, dla których prawo do zafakturowania na podstawie umów powstaje później niż zostaje rozpoznany przychód.

Zobowiązania z tytułu umów z klientami stanowią wynagrodzenie otrzymane lub należne bezwarunkowo, z tytułu zobowiązań do wykonania świadczenia, które na dzień bilansowy nie zostały jeszcze spełnione (lub spełnione częściowo). W działalności Spółki powstają one przede wszystkim w przypadku projektów wdrożeniowych i serwisowych.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 14

(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Istotne zmiany dotyczące aktywów i zobowiązań z tytułu umów z klientami przedstawia tabela poniżej.

	2022	Zobowiązania z tytułu umów z klientami (2022)	2021	Zobowiązania z tytułu umów z klientami (2021)
Przychód ujęty w bieżącym okresie, który był uwzględniony w bilansie otwarcia zobowiązania z tytułu umowy.	-	(21 137)	-	(15 581)
Zwiększenie z tytułu przedpłat od Klientów za zobowiązanie do wykonania świadczenia	10437	-	14929	-
Zmiana aktywów z tytułu umowy na skutek uznania wynagrodzenia za bezwarunkowe	(7766)	-	(13301)	-
Zmiana wynikająca z ujęcia przychodów, dla których faktury nie zostały wystawione na dzień bilansowy	5340	-	5628	-

Nota 2. Segmenty operacyjne oraz rynki zbytu

Zgodnie z MSSF 8.4 Spółka prezentuje dane dotyczące segmentów operacyjnych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Atende za 2022 r.

Przychody ze sprzedaży - szczegółowa struktura geograficzna

	Wartość (2022)	Udział (2022)	Wartość (2021)	Udział (2021)
Kraj	193248	97,40%	177993	97,44%
Poza krajem, w tym:	5165	2,60%	4673	2,56%
Wielka Brytania	2284	1,15%	554	0,30%
Niemcy	1817	0,92%	2260	1,24%
Niderlandy	484	0,24%	1432	0,78%
Belgia	301	0,15%	175	0,10%
Czechy	112	0,06%	4	0,00%
Irlandia	106	0,05%	25	0,01%
Francja	59	0,03%	59	0,03%
Kanada	2	0,00%	-	0,00%
Łotwa	-	0,00%	146	0,08%
Szwecja	-	0,00%	18	0,01%
Razem	198413	100%	182666	100%

Nota 3.Koszty działalności operacyjnej

Polityka rachunkowości – koszty ogólnego zarządu

Koszty ogólnego zarządu obejmują wydatki związane z całokształtem działalności Spółki. Zalicza się do nich wynagrodzenia wraz z narzutami osób zarządzających Spółką oraz pracowników działów nie związanych bezpośrednio ze świadczeniem usług, koszty utrzymania biur, podatki i opłaty, koszty reklamy i reprezentacji, szkolenia pracowników, koszty związane z bezpieczeństwem i higieną pracy. Spółka nie wyodrębnia w sprawozdaniu z całkowitych dochodów kosztów sprzedaży ze względu na ich małą istotność. Część z nich – głównie koszty reklamy – ujęte są w kosztach ogólnego zarządu. Koszty związane bezpośrednio ze sprzedażą towarów i usług, takie jak koszty usług spedycyjnych, ubezpieczeń, opakowań ujęte są w koszcie sprzedanych produktów i usług, towarów i materiałów.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 15
(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Koszty według rodzaju
| Koszty według rodzaju | 2022 | 2021 |
| :------------------------------------- | :------ | :------ |
| Amortyzacja | 6 676 | 6 722 |
| Zużycie materiałów i energii | 2 263 | 2 036 |
| Usługi obce, w tym: | 63 362 | 58 608 |
| - koszty związane z leasingiem krótkoterminowym | 339 | 876 |
| - koszty związane z leasingiem aktywów niskocennych | 69 | 59 |
| Podatki i opłaty | 700 | 735 |
| Wynagrodzenia | 31 462 | 28 320 |
| Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | 5 837 | 4 899 |
| Pozostałe koszty rodzajowe | 1 921 | 1 758 |
| Koszty według rodzajów ogółem, w tym: | 112 221 | 103 078 |
| Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) | (36 890) | (34 160) |
| Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług | 75 331 | 68 918 |
| Wartość sprzedanych towarów i materiałów | 84 817 | 79 336 |
| Koszt własny sprzedaży | 160 148 | 148 254 |

W 2022 r. udział dwóch dostawców przekroczył 10% wartości zaopatrzenia. Zamówienia od Cisco International Limited osiągnęły wartość 74,4 mln zł, co stanowi 52% wartości zaopatrzenia, zaś zamówienia od ArrowECS Sp. z o.o. osiągnęły poziom 28,2 mln zł, co stanowi 20% ogółu rocznych zamówień. W 2021 r. udział dwóch dostawców przekroczył 10% wartości zaopatrzenia. Zamówienia od Cisco International Limited osiągnęły wartość 71,0 mln zł, co stanowi 54% wartości zaopatrzenia, zaś zamówienia od ArrowECS Sp. z o.o. osiągnęły poziom 17,3 mln zł, co stanowi 13% ogółu rocznych zamówień.

Amortyzacja

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego, składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Szacunkom takim towarzyszy niepewność co do przyszłych warunków prowadzenia działalności gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, które mogą wpłynąć na zmianę oceny okresu ekonomicznej przydatności aktywów z tytułu prawa do użytkowania. W latach 2022 i 2021 stawki amortyzacji nie zostały zmienione.

Wartości niematerialne

Amortyzacja wartości niematerialnych odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania. Spółka nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Dla celów amortyzacji wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników wartości niematerialnych są następujące:
* licencje na oprogramowanie 2 lata
* prace rozwojowe 3-5 lat
* znaki towarowe 5 lat
* prawa majątkowe 5 lat

Środki trwałe

Amortyzacja środków trwałych - w tym komponentów i specjalistycznych części zamiennych - odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania. Dla celów amortyzacji środków trwałych stosowana jest metoda amortyzacji degresywnej lub liniowej. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników środków trwałych są następujące:
* budynki i budowle od 10 do 40 lat
* maszyny i urządzenia od 4 do 10 lat
* środki transportu od 5 do 7 lat
* pozostałe środki trwałe od 4 do 10 lat

Grunty własne nie podlegają amortyzacji.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 16
(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Koszty amortyzacji i odpisów aktualizujących ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
| Koszty amortyzacji i odpisów aktualizujących ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów | 2022 | 2021 |
| :------------------------------------------------------------------------------------- | :--- | :--- |
| Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży: | 590 | 769 |
| Amortyzacja środków trwałych | 588 | 740 |
| Amortyzacja wartości niematerialnych | 2 | 29 |
| Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu: | 6 086 | 5 953 |
| Amortyzacja środków trwałych | 1 754 | 1 735 |
| Amortyzacja wartości niematerialnych | 1 654 | 1 580 |
| Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania | 2 678 | 2 638 |
| Amortyzacja razem | 6 676 | 6 722 |

Koszty zatrudnienia
| Koszty zatrudnienia | 2022 | 2021 |
| :------------------------------------------------------------------------------------- | :----- | :----- |
| Wynagrodzenia | 31 462 | 28 320 |
| Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | 5 774 | 4 899 |
| Płatności w formie akcji (warranty) przyznane członkom Zarządu i kadry kierowniczej | 63 | - |
| Suma kosztów świadczeń pracowniczych, w tym: | 37 299 | 33 219 |
| Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży | 18 100 | 16 226 |
| Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu | 19 199 | 16 993 |

Koszty wynagrodzeń obejmują wynagrodzenia płatne zgodnie z warunkami zawartych umów o pracę z poszczególnymi pracownikami. Koszty wynagrodzeń obejmują także wynagrodzenia premiowe oraz wynagrodzenia z tytułu urlopów. Koszty ubezpieczeń społecznych obejmują świadczenia z tytułu ubezpieczenia emerytalnego, rentowego, wypadkowego, składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych oraz Fundusz Pracy. W roku 2022, podobnie jak w roku 2021 wysokość ww. składek ustalona była na poziomie 19,48% podstawy wymiaru składek ustalonej zgodnie z obowiązującymi przepisami. Koszty świadczeń emerytalnych obejmują odprawy emerytalne wypłacone pracownikom zgodnie z przepisami prawa pracy. Spółka nie jest stroną żadnych programów emerytalnych jak i układów zbiorowych pracy, z których wynikałyby inne regulacje w tym zakresie. Świadczenia długoterminowe szacowane są na podstawie metod aktuarialnych. Spółka zobowiązana jest do tworzenia Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS). Odpisy na powyższy fundusz obciążają koszty działalności Spółki i powodują konieczność zablokowania środków funduszu na wydzielonym rachunku bankowym. W sprawozdaniu finansowym aktywa i zobowiązania funduszu wykazywane są w wartości netto. Z uwagi na charakter działania ww. funduszu, aktywa i zobowiązania funduszu są sobie równe. Stan Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosił 54 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2021 r. wynosił 23 tys. zł). Inne świadczenia na rzecz pracowników obejmują szkolenia związane z podnoszeniem kwalifikacji, opieki medycznej oraz inne świadczenie określone przepisami prawa pracy.

Nota 4. Płatności w formie akcji

Polityka rachunkowości

Koszt płatności rozliczanych w instrumentach kapitałowych ustalany jest w wartości godziwej określonej na dzień rozpoczęcia nabywania uprawnień, z wykorzystaniem odpowiedniego modelu wyceny. Warunki związane z koniecznością świadczenia pracy/usługi przez uczestnika programu oraz prawdopodobieństwo realizacji warunku programów o nierynkowym charakterze (np. uzależnionym od wyników finansowych Grupy) nie są uwzględniane przy wycenie wartości godziwej kosztu programu. Koszt płatności w formie akcji jest ujmowany jako koszt świadczeń na rzecz pracowników (koszty ogólnego zarządu), zaś drugostronnie jako zyski zatrzymane. Koszt ujmowany jest liniowo przez okres nabywania uprawnień czyli przez okres świadczenia pracy/usług na rzecz Grupy oraz, jeśli zasadne, spełnienie warunków programu. Skumulowana wartość kosztów ujęta w kapitale własnym jest wypadkową szacowanej przez Grupę ilości uprawnień jaka zostanie zrealizowana w związku ze spełnieniem warunków programu oraz okresu jaki minął od dnia rozpoczęcia programu. Koszt lub zmniejszenie kosztu w sprawozdaniu z całkowitych dochodów za dany okres sprawozdawczy, odpowiada zmianie pomiędzy oszacowanymi skumulowanymi wartościami kosztu na koniec i początek okresu sprawozdawczego.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 17
(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

W przypadku niespełnienia warunków nierynkowych lub innych warunków (związanych z koniecznością świadczenia pracy/usług na rzecz Grupy do dnia realizacji) Grupa nie ujmuje żadnych kosztów z tytułu programu. W przypadku kosztów ujętych w poprzednich okresach, zmiana szacunku powoduje pomniejszenie kosztów okresu, w którym zmiana nastąpiła. W przypadku anulowania programu przez Grupę, pozostała wartość godziwa płatności, jakie zgodnie z oczekiwaniami Grupy zostałyby zrealizowane, jest ujmowana jednorazowo jako koszt okresu.

Profesjonalny osąd

Oszacowanie wartości godziwej płatności w formie instrumentów kapitałowych na dzień zawarcia umów w ramach Programu motywacyjnego wymagało wyboru najbardziej adekwatnego modelu wyceny, który zależy od warunków i założeń świadczenia. Szacunek ten wymaga również określenia i przyjęcia w modelu jak najbardziej odpowiednich danych wejściowych, takich jak: okres nabywania uprawnień, oczekiwany okres realizacji opcji, zmienność kursu akcji, przyszła stopa dywidendy, stopa wolna od ryzyka. Dla celów wyceny wykorzystano model dwumianowy. Ponieważ cele wynikowe dotyczą kolejnych lat w okresie 2022-2024, przyjęto, że Program ma charakter „stopniowy” (trzyetapowy) i w rezultacie wartość godziwa instrumentu dla każdego etapu została oszacowana odrębnie. Przyjęte założenia zostały opisane poniżej.# Niepewność szacunków

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego szacowana jest ilość warrantów jakie będą mogły być zaoferowane uczestnikom Programu, biorąc pod uwagę planowaną realizację celów wynikowych Grupy oraz prawdopodobieństwo utrzymania statusu pracownika (bądź stałego współpracownika) przez uczestników. Zmiany prawdopodobieństwa realizacji celów mogą wpływać na wartość kosztu świadczeń (bądź jego zmniejszenie) w poszczególnych okresach sprawozdawczych. Dla celów oszacowania kosztów przyjęto założenie, że warunki w Etapie 1 nie zostaną zrealizowane w stopniu pozwalającym na przyznanie uczestnikom warrantów, zaś dla kolejnych okresów przyjęto założenie o stuprocentowej realizacji celów wynikowych.

Opis programu motywacyjnego

Walne Zgromadzenie Atende S.A. w dniu 23 czerwca 2022 r. przyjęło Uchwałę w sprawie ustanowienia w Spółce Programu Motywacyjnego na lata 2022-2024 („Program”). Na mocy powołanej powyżej Uchwały, Atende S.A. uchwaliło Regulamin Programu Motywacyjnego Spółki Atende S.A. na lata 2022-2024 („Regulamin”). Zgodnie z Regulaminem, Program będzie realizowany poprzez emisję warrantów uprawniających do objęcia akcji emitowanych w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Spółki. Dotychczasowi akcjonariusze będą pozbawieni prawa poboru akcji wyemitowanych w ramach Programu. Program realizowany jest w trzech etapach, rozumianych jako okres trzech lat trwania Programu (2022-2024). W ramach Programu Spółka wyemituje łącznie nie więcej niż 2.180.600 warrantów subskrypcyjnych, w tym:

1.090.300 Warrantów serii A – dla członków Zarządu
1.090.300 Warrantów serii B – dla Kluczowych Pracowników

Posiadacze Warrantów będą uprawnieni do objęcia Akcji wyemitowanych w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Spółki. Każdy warrant uprawniać będzie do objęcia jednej akcji po Cenie Emisyjnej. Wykonanie prawa z warrantów nastąpić może najwcześniej po 31 grudnia roku następującego po roku, w którym dokonano objęcia warrantów oraz nie później niż w terminie do dnia 31 grudnia kolejnego roku. Wykonanie prawa z warrantu w ramach Programu nie jest obowiązkowe. Akcje nie będą uprzywilejowane oraz nie będą z nimi związane żadne uprawnienia osobiste ani obowiązki w stosunku do Spółki.

Główne warunki

W Programie wskazano dwa warunki, jakie muszą zostać spełnione, aby uczestnicy mogli otrzymać ofertę objęcia Warrantów. Pierwszy warunek dotyczy konieczności posiadania statusu pracownika lub stałego współpracownika Spółki lub spółki od niej zależnej i niepozostawanie w okresie wypowiedzenia, zaś w przypadku Członków Zarządu – posiadanie statusu członka Zarządu, za wyjątkiem przypadków, w których utrata statusu nie wynikała z winy Członka Zarządu. Drugim warunkiem jest realizacja celów wynikowych w poszczególnych okresach. Celem Wynikowym jest osiągnięcie przez Grupę w danym etapie skonsolidowanego zysku, przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej, skorygowanego o wpływ zdarzeń jednorazowych (w tym o koszty wyceny Programu), w wysokości nie niższej niż:

a) 12 mln zł w roku 2022 r.– dla pierwszego etapu;
b) 15,2 mln zł, indeksowane wskaźnikiem inflacji – w roku 2023 r.– dla drugiego etapu;
c) 19 mln zł– indeksowane Wskaźnikiem Inflacji – w roku 2024 r. – dla trzeciego etapu.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 18 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Oferta może zostać złożona przy zrealizowaniu co najmniej 70% celu wynikowego danego etapu. Warranty niewyemitowana w ramach danego etapu w związku z niezrealizowanym celem mogą zostać wyemitowane w kolejnych etapach pod warunkiem realizacji w nich celu wynikowego na poziomie 100%.

Wycena

Wartość godziwa kosztu uprawnień wynikających z programu została wyceniona na dzień podpisania umowy przez każdego uczestnika z wykorzystaniem modelu dwumianowego. Nierynkowe warunki programu (świadczenie pracy/usług oraz osiągnięcie celów wynikowych) nie zostały uwzględnione w wycenie. Wszystkie umowy z uczestnikami zostały podpisane w dniu 10 listopada 2022 r., tak więc przyjęte do wyceny założenia są analogiczne dla wszystkich uczestników. Wartość oczekiwanego poziomu dywidendy została uwzględniona poprzez pomniejszenie ceny wykonania w związku z tym aby uniknąć powielenia wpływu nie została uwzględniona jako odrębne założenie modelu.

Podsumowanie wyceny oraz przyjętych założeń znajduje się w poniższej tabeli:

Etap Programu	Ilość instrumentów	Wartość godziwa na dzień przyznania (zł/warrant)	Wartość godziwa instrumentów (tys. zł)	Oczekiwana zmienność *	Cena wykonania **	Okres realizacji uprawnień	Stopa wolna od ryzyka ***
Etap 1	727 135	0,6457	469,5	39,0%	3,3130	1.01.2024 r. – 31.12.2025 r.	6,85%
Etap 2	727 135	0,8270	601,3	39,3%	3,3130	1.01.2025 r. – 31.12. 2026 r.	7,00%
Etap 3	727 135	0,9659	702,3	38,9%	3,3130	1.01.2026 r. – 31.12.2027 r.	7,00%

* Oczekiwana zmienność została ustalona na podstawie historycznej zmienności akcji Spółki w okresie analogicznym do okresu możliwości realizacji opcji w danym etapie
** W związku z faktem, że dywidendy, które będą wypłacone do zakończenia okresu realizacji uprawnień pomniejszą cenę wykonania, dla celów wyceny wartości godziwej cena ta nie została pomniejszona o szacowaną kwotę przyszłych dywidend.
*** Rentowność obligacji Skarbu Państwa o okresie zapadalności zbliżonym do okresu do realizacji uprawnień.

Na dzień 31 grudnia 2022 r. nie przyznano jeszcze żadnych warrantów. Wysokość kosztów płatności w formie akcji w 2022 roku, odniesiona na kapitał własny wyniosła 63 tys. zł.

Nota 5. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

Pozostałe przychody operacyjne	2022	2021
Uzyskane kary, grzywny i odszkodowania	48	110
Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość składników aktywów	-	8
Zysk ze zbycia majątku trwałego	23	7
Dotacje	38	-
Pozostałe	30	28
Razem	139	153

Pozostałe koszty operacyjne	2022	2021
Darowizny i sponsoring	144	202
Likwidacja majątku trwałego	28	33
Kary i grzywny	2	3
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość należności	-	3
Pozostałe	-	21
Razem	174	3 440

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 19 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Koszty kar i grzywien poniesione w 2021 r. dotyczyły przede wszystkim kar w wysokości 3,1 mln zł z tytułu umów wypowiedzianych przez Centrum Zasobów Cyberprzestrzeni Sił Zbrojnych na skutek utraty przez Atende świadectw bezpieczeństwa przemysłowego.

Nota 6. Przychody i koszty finansowe

Polityka rachunkowości

Przychody z tytułu odsetek ujmowane są narastająco, w odniesieniu do głównej kwoty należnej, zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Spółka nie rozpoznaje istotnego elementu finansowania, w przypadku gdy okres pomiędzy płatnością a wykonaniem zobowiązania wynikającego z umowy jest krótszy niż jeden rok. W pozostałych przypadkach istotny element finansowania nie jest wydzielany, jeżeli wpływ na poziom przychodów rozpoznawanych z tytułu umowy nie przekracza 5%.

Przychody finansowe	2022	2021
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych	791	-
Przychody z tytułu odsetek	136	94
- w tym odsetki od leasingu	-	15
Wycena instrumentów finansowych	-	47
Razem	927	141

Wynik na sprzedaży udziałów w jednostkach zależnych

W 2021 r. Spółka sprzedała udziały w Atende Medica, osiągając zerowy wynik na transakcji, na który złożyły się:

	2021
Przychód ze sprzedaży Atende Medica	1 200
Wartość udziałów Atende Medica w cenie nabycia	(6 971)
Odpisy aktualizujące wartość udziałów Atende Medica	5 771
Razem	-

Koszty finansowe	2022	2021
Prowizje bankowe	504	498
Koszty z tytułu odsetek:	408	301
- w tym odsetki od leasingu	169	200
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych	-	191
Wycena instrumentów finansowych	259	119
Razem	1 171	1 109

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 20 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Ujawnienia przychodów, kosztów, zysków lub strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych

	Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Razem
2022
Przychody/(koszty) z tytułu wyceny do wartości godziwej	-	(259)	-	(259)
Przychody/(koszty) z tytułu odsetek	136	-	(408)	(272)
Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych	791	-	-	791
Przychody/(koszty) z tytułu prowizji	-	-	(504)	(504)
Razem zysk/(strata)	927	(259)	(912)	(244)
2021
	Udziały i akcje w jednostkach zależnych	Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Przychody/(koszty) z tytułu wyceny do wartości godziwej	47	-	(119)	-
Przychody/(koszty) z tytułu odsetek	-	94	-	(301)
Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych	-	-	-	(191)
Przychody/(koszty) z tytułu prowizji	-	-	-	(498)
Razem zysk/(strata)	47	94	(119)	(990)

Nota 7. Podatek dochodowy i odroczony podatek dochodowy

Polityka rachunkowości – opodatkowanie

Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Dochód (strata) podatkowy różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.# Podatek odroczony

Podatek odroczony jest wyliczany jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości w oparciu o różnice pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe bądź ulgi podatkowe jakie Spółka może wykorzystać. Pozycja aktywów lub rezerwy z tytułu podatku odroczonego nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu pierwotnego ujęcia wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe dochody podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w zysku lub stracie bieżącego okresu, poza przypadkiem gdy dotyczy on pozycji w innych całkowitych dochodach albo w kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest również rozliczany bezpośrednio w kapitały własne. W bilansie podatek dochodowy wykazywany jest po dokonaniu kompensaty w zakresie w jakim wynika ze zobowiązania jakie płatne jest do tego samego urzędu podatkowego. Spółka dokonuje kompensaty aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego i prezentuje wynik tej kompensaty odpowiednio w aktywach lub pasywach bilansu.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 21
(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych. Zastosowanie tych przepisów różnicuje dochód (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Od 2004 r. obowiązującą, według znowelizowanych przepisów, jest stawka 19%. Obecne przepisy nie zakładają zróżnicowania stawek podatkowych dla przyszłych okresów. W zakresie podatku dochodowego Spółka podlega przepisom ogólnym. Rok podatkowy jak i bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym.

Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów

	2022	2021
Bieżący podatek dochodowy	-1	-1
Korekta dotycząca lat ubiegłych	-1	-1
Odroczony podatek dochodowy	381	92
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych	381	92
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	381	93

Wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów podatek odroczony stanowi różnicę między stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresów sprawozdawczych.

Różnice pomiędzy nominalną, a efektywną stawką podatkową

	2022	2021
Zysk przed opodatkowaniem	1 096	(4 003)
Ustawowa stawka podatkowa	19%	19%
Podatek według ustawowej stawki	208	(761)
Efekt nieutworzenia aktywa od strat podatkowych	-	1 121
Rozliczenie strat podatkowych i innych różnic przejściowych, od których nie było liczone aktywo	(1 121)	(1 121)
Pozostałe trwałe różnice podatkowe	173	854
Podatek wykazywany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	381	93
Efektywna stawka podatku	35%	(2,32)%

W 2021 r. Największy wpływ na efekt trwałych różnic podatkowych (0,6 mln zł) miały otrzymane kary i grzywny. W 2021 r. Spółka nie utworzyła aktywa z tytułu podatku odroczonego na wartość straty podatkowej, powstałej w wyniku sprzedaży udziałów Atende Medica w kwocie 5 898 tys. zł. Atende nie przewiduje odliczenia tej kwoty w czasie możliwym do jej odzyskania.

Odroczony podatek dochodowy na dzień 31 grudnia 2022 r. wynika z pozycji przedstawionych w tabeli poniżej.

Ujemne różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia aktywa z tytułu podatku odroczonego

	31.12.2021	Zwiększenia / (zmniejszenia)	31.12.2022
Rezerwa na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne	1 104	(166)	938
Rozliczenia międzyokresowe bierne	4 655	1 076	5 731
Przeszacowanie kontraktów walutowych (zabezpieczenia przepływów pieniężnych) do wartości godziwej	119	259	378
Zapasy	2 261	(82)	2 179
Należności	42	-	42
Zobowiązania z tytułu umów z klientami	23 685	(6 910)	16 775
Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów podatkowych	5 360	872	6 232
Naliczone odsetki od pożyczki	-	38	38
Suma ujemnych różnic przejściowych	37 226	(4 913)	32 313
Stawka podatkowa	19%	19%	19%
Aktywa z tytułu odroczonego podatku	7 073	(934)	6 139

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 22
(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Dodatnie różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia rezerwy z tytułu podatku odroczonego

	31.12.2021	Zwiększenia / (zmniejszenia)	31.12.2022
Rzeczowe aktywa trwałe, wartości niematerialne i rozliczenia z tytułu leasingu	12 536	1 071	13 607
Rozliczenia międzyokresowe	3 402	(1 593)	1 809
Przeszacowanie aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży do wartości godziwej	25	43	68
Aktywa z tytułu umów z klientami	12 599	(2 426)	10 173
Suma dodatnich różnic przejściowych	28 562	(2 905)	25 657
Stawka podatkowa	19%	19%	19%
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	5 427	(552)	4 875

Ujemne różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia aktywa z tytułu podatku odroczonego

	31.12.2020	Zwiększenia / (zmniejszenia)	31.12.2021
Rezerwa na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne	915	189	1 104
Rozliczenia międzyokresowe bierne	7 600	(2 945)	4 655
Przeszacowanie kontraktów walutowych (zabezpieczenia przepływów pieniężnych) do wartości godziwej	47	72	119
Zapasy	2 145	116	2 261
Należności	415	(373)	42
Zobowiązania z tytułu umów z klientami	28 205	(4 520)	23 685
Rozliczenia międzyokresowe	197	(197)	-
Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów podatkowych	-	5 360	5 360
Suma ujemnych różnic przejściowych	39 524	(2 298)	37 226
Stawka podatkowa	19%	19%	19%
Aktywa z tytułu odroczonego podatku	7 510	(437)	7 073

Dodatnie różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia rezerwy z tytułu podatku odroczonego

	31.12.2020	Zwiększenia / (zmniejszenia)	31.12.2021
Rzeczowe aktywa trwałe, wartości niematerialne i rozliczenia z tytułu leasingu	10 088	2 448	12 536
Rozliczenia międzyokresowe	-	3 402	3 402
Przeszacowanie aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży do wartości godziwej	20	5	25
Aktywa z tytułu umów z klientami	20 272	(7 673)	12 599
Suma dodatnich różnic przejściowych	30 380	(1 818)	28 562
Stawka podatkowa	19%	19%	19%
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	5 772	(345)	5 427

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

	31.12.2022	31.12.2021
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	6 139	7 073
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	4 875	5 427
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego	1 264	1 646

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 23
(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Ryzyko podatkowe

Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, fizycznych, czy składek na ubezpieczenia społeczne podlegają zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji bądź precedensów prawnych. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno między organami państwowymi, jak i między organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne (na przykład celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania istotnych kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowiązań muszą zostać wpłacone wraz z odsetkami. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres pięciu lat. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organy skarbowe.

Nota 8. Zysk przypadający na jedną akcję

Polityka rachunkowości

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).# Liczba wyemitowanych akcji

	2022	2021
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku na jedną akcję w szt.	36 343 344	36 343 344
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych	-	-
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt.	36 343 344	36 343 344

Wyliczenie zysku na jedną akcję - założenia

	2022	2021
Zysk (strata) netto	715	(4 096)
Zysk (strata) netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję	715	(4 096)
Efekt rozwodnienia	-	-
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję	715	(4 096)
Podstawowy/rozwodniony zysk (strata) przypadający(a) na jedną akcję (zł)	0,02	(0,11)

W okresie między dniem bilansowym a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły żadne inne transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych akcji zwykłych.

Nota 9. Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego

Polityka rachunkowości

Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie, kiedy zostaje ustanowione prawo akcjonariuszy do otrzymania płatności jako dywidendy finansowe.

Dnia 23 czerwca 2022 r. zwyczajne walne zgromadzenie Atende S.A. podjęło decyzję o pokryciu straty za 2021 rok wynoszącej 4 095 777,95 zł z kapitału zapasowego Spółki, zgodnie z rekomendacją Zarządu Atende S.A.

Do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego nie zostały zaproponowane ani uchwalone dywidendy za 2022 i 2021 rok.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 24 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Nota 10. Wartość godziwa

Na dni bilansowe dla lat 2022 i 2021 Spółka utrzymywała instrumenty finansowe wykazywane w wartości godziwej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Spółka stosuje poniższą hierarchię dla określania i wykazywania wartości godziwej instrumentów finansowych według metody wyceny:

Poziom 1 – ceny notowane (nieskorygowane) na aktywnym rynku dla identycznych aktywów oraz zobowiązań;
Poziom 2 – metody oparte na czynnikach mających istotny wpływ na wykazywaną wartość godziwą, które są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych.
Poziom 3 – metody oparte na czynnikach mających istotny wpływ na wykazywaną wartość godziwą, które nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych.

Poziom hierarchii wartości godziwej, do którego następuje klasyfikacja wyceny wartości godziwej, ustala się na podstawie danych wejściowych najniższego poziomu, które są istotne dla całości pomiaru wartości godziwej. W tym celu istotność danych wejściowych do wyceny ocenia się poprzez odniesienie do całości wyceny wartości godziwej. Jeżeli przy wycenie wartości godziwej wykorzystuje się obserwowalne dane wejściowe, które wymagają istotnych korekt na podstawie danych nieobserwowalnych, wycena taka ma charakter wyceny zaliczanej do Poziomu 3. Ocena tego, czy określone dane wejściowe przyjęte do wyceny mają istotne znaczenie dla całości wyceny wartości godziwej wymaga osądu uwzględniającego czynniki specyficzne dla danego składnika aktywów lub zobowiązań.

W latach 2022 i 2021 nie miały miejsca przesunięcia między poziomami 1 i 2 hierarchii wartości godziwej, ani też żaden z instrumentów nie został przesunięty z/ do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej.

Spółka nie wprowadza instrumentów pochodnych na dzień nabycia do ksiąg rachunkowych. Na dzień bilansowy wycenia je na podstawie otrzymanych od banków informacji o ich wartości godziwej.

Klasa aktywów / zobowiązań	Data wyceny	Razem	Ceny notowane na aktywnym rynku Poziom 1	Istotne dane obserwowalne Poziom 2	Istotne dane nie- obserwowalne Poziom 3
Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej Instrumenty pochodne - kontrakt walutowy forward – USD	31.12.2022	378	-	378	-
Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej Instrumenty pochodne - kontrakt walutowy forward – USD	31.12.2021	119	-	119	-

W ocenie Spółki wartość godziwa instrumentów finansowych innych niż wyceniane w wartości godziwej nie odbiega istotnie od ich wyceny księgowej.

Nota 11. Rzeczowe aktywa trwałe

Polityka rachunkowości

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki trwałe i nakłady na środki trwałe w budowie, które jednostka zamierza wykorzystywać w swojej działalności oraz na potrzeby administracyjne w okresie dłuższym niż jeden rok, które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do jednostki. Nakłady na środki trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne jak również poniesione wydatki na przyszłe dostawy maszyn, urządzeń i usług związanych z wytworzeniem środków trwałych (przekazane zaliczki).

Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie ujmowane są przy początkowym ujęciu w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Środki trwałe obejmują istotne specjalistyczne części zamienne, które funkcjonują jako element środka trwałego. Jako odrębne pozycje środków trwałych ujmowane są także istotne komponenty, także o charakterze niematerialnym.

Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie poddawane są testowi na utratę wartości, jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości, przy czym dla środków trwałych w budowie w okresie ich realizacji ewentualna utrata wartości określana jest na każdy dzień bilansowy. Skutki utraty wartości środków trwałych oraz środków trwałych w budowie odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne.

Na dzień bilansowy środki trwałe oraz środki trwałe w budowie wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 25 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Rzeczowe aktywa trwałe, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

Budynki o wartości bilansowej na dzień 31 grudnia 2022 r.: 11 066 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2021 r.: 11 484 tys. zł) objęte są hipoteką ustanowioną w celu zabezpieczenia kredytów bankowych Spółki.

Kwoty zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych

Brak.

Zmiany rzeczowych aktywów trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2022 - 31.12.2022 r.

	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022	19 215	13 874	99	1 120	6 34	314
Zwiększenia, z tytułu:	22 591	136	-	683	1 432	-
nabicia środków trwałych	-	-	-	-	507	507
przeniesienie ze środków trwałych w budowie	22 590	-	-	176	788	-
wykup z leasingu	-	1 136	-	-	137	-
Zmniejszenia, z tytułu:	19 888	40	-	615	1 562	-
zbycia	-	242	40	-	-	282
likwidacji	19 646	-	-	-	665	-
przeniesienia na środki trwałe	-	-	-	-	612	612
inne	-	-	-	-	3	3
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022	19 218	13 577	195	1 120	74	34 184
Umorzenie na dzień 01.01.2022	5 833	10 244	73	689	-	16 839
Zwiększenia, z tytułu:	957	1 291	8	86	-	2 342
amortyzacji	957	1 291	8	86	-	2 342
Zmniejszenia, z tytułu:	19 842	31	-	-	892	-
likwidacji	19 613	-	-	-	632	-
zbycia	-	229	31	-	-	260
Umorzenie na dzień 31.12.2022	6 771	10 693	50	775	-	18 289
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022	12 447	2 884	145	345	74	15 895

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości w 2022 r. Nie utworzono.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 26 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Zmiany rzeczowych aktywów trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2021 - 31.12.2021 r.

	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2021	19 320	12 163	101	1 130	718	33 432
Zwiększenia, z tytułu:	559	2 573	-	4	2 087	5 223
nabycia środków trwałych	122	-	-	-	2 061	2 183
przeniesienie ze środków trwałych w budowie	437	2 290	-	4	26	2 757
wykup z leasingu	-	283	-	-	-	283
Zmniejszenia, z tytułu:	664	862	2	14	2 799	4 341
zbycia	-	138	-	-	-	138
likwidacji	664	724	2	14	-	1 404
przeniesienia na środki trwałe	-	-	-	-	2 731	2 731
inne	-	-	-	-	68	68
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2021	19 215	13 874	99	1 120	6	34 314
Umorzenie na dzień 01.01.2021	5 569	9 633	70	596	-	15 868
Zwiększenia, z tytułu:	928	1 436	4	107	-	2 475
amortyzacji	928	1 436	4	107	-	2 475
Zmniejszenia, z tytułu:	664	825	1	14	-	1 504
likwidacji	664	690	1	14	-	1 369
zbycia	-	135	-	-	-	135
Umorzenie na dzień 31.12.2021	5 833	10 244	73	689	-	16 839
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021	13 382	3 630	26	431	6	17 475

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości w 2022 r. Nie utworzono.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości w 2021 r. Nie utworzono.

Środki trwałe w budowie

Rozliczenie nakładów	1.01.2022	Poniesione nakłady w roku obrotowym	Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Inne środki trwałe	Zbycie	Odpisy aktualizujące na BZ	31.12.2022
	6 683	22 590	-	-	-	-	3	-	74

Rozliczenie nakładów	1.01.2021	Poniesione nakłady w roku obrotowym	Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Inne środki trwałe	Zbycie	Odpisy aktualizujące na BZ	31.12.2021
	718	2 019	437	2 290	-	4	-	-	6

W latach 2022 i 2021 nie wystąpiły koszty finansowania zewnętrznego zwiększające wartość rzeczowych aktywów trwałych.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 27 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys.# Nota 12. Wartości niematerialne

Polityka rachunkowości

Wartości niematerialne obejmują aktywa, które nie posiadają postaci fizycznej, są identyfikowalne oraz które można wiarygodnie wycenić i które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do jednostki. Wartości niematerialne ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.

Wartości niematerialne powstałe na skutek prowadzenia prac rozwojowych, ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po spełnieniu następujących warunków:
* z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika wartości niematerialnych, tak aby nadawał się do sprzedaży lub użytkowania,
* istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jego użytkowania i sprzedaży,
* składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży,
* znany jest sposób w jaki składnik będzie wytwarzał przyszłe korzyści ekonomiczne,
* zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac rozwojowych oraz jego użytkowania i sprzedaży,
* istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych.

Nakłady poniesione w okresie prowadzenia prac badawczych oraz nakłady niespełniające ww. warunków ujmowane są jako koszty w jednostkowym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w dacie ich poniesienia, w pozycji kosztów ogólnego zarządu.

Wartości niematerialne poddawane są testowi na utratę wartości, jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości, przy czym dla wartości niematerialnych w budowie w okresie ich realizacji ewentualna utrata wartości określana jest na każdy dzień bilansowy.

Skutki utraty wartości niematerialnych odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne, zaś ich amortyzacja w koszty działalności podstawowej.

Na dzień bilansowy wartości niematerialne wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia po pomniejszeniu o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.

Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2022 - 31.12.2022 r.

	Koszty prac rozwojowych	Patenty i licencje	Oprogramowanie komputerowe	Inne	Wartości niematerialne w budowie	Ogółem
Wartość bilansowa brutto na dzień 1.01.2022	11 296	162	5 727	49	376	17 610
Zwiększenia, z tytułu:	2 630	-	-	-	2 426	5 056
- nabycia	-	-	-	-	324	324
- nakłady własne – reklasyfikacja	2 630	-	-	-	-	2 630
- inne (koszty wytworzenia we własnym zakresie)	-	-	-	-	2 102	2 102
Zmniejszenia, z tytułu:	491	-	-	-	2 782	3 273
- likwidacji	491	-	-	-	-	491
- nakłady własne – reklasyfikacja	-	-	-	-	2 630	2 630
- inne	-	-	-	-	152	152
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022	13 435	162	5 727	49	20	19 393
Umorzenie na dzień 1.01.2022	6 914	152	5 658	10	-	12 734
Zwiększenia, z tytułu:	1 580	4	47	25	-	1 656
- amortyzacji	1 580	4	47	25	-	1 656
Zmniejszenia, z tytułu:	491	-	-	-	-	491
- likwidacji	491	-	-	-	-	491
Umorzenie na dzień 31.12.2022	8 003	156	5 705	35	-	13 899
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2022	-	-	-	-	-	-
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022	5 432	6	22	14	20	5 494

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 28

(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2021 - 31.12.2021 r.

	Koszty prac rozwojowych	Patenty i licencje	Oprogramowanie komputerowe	Inne	Wartości niematerialne w budowie	Ogółem
Wartość bilansowa brutto na dzień 1.01.2021	9 318	163	5 928	-	1 224	16 633
Zwiększenia, z tytułu:	1 978	-	52	49	2 224	4 303
- nabycia	-	-	-	-	556	556
- nakłady własne – reklasyfikacja	1 978	-	52	49	-	2 079
- inne (koszty wytworzenia we własnym zakresie)	-	-	-	-	1 668	1 668
Zmniejszenia, z tytułu:	-	1 253	-	3 072	3 326	-
- likwidacji	-	1 253	-	988	1 242	-
- nakłady własne – reklasyfikacja	-	-	-	-	2 079	2 079
- inne	-	-	-	-	5	5
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2021	11 296	162	5 727	49	376	17 610
Umorzenie na dzień 1.01.2021	5 543	149	5 687	-	-	11 379
Zwiększenia, z tytułu:	1 371	4	22	4	10	1 609
- amortyzacji	1 371	4	22	4	10	1 609
Zmniejszenia, z tytułu:	-	1 253	-	-	254	-
- likwidacji	-	1 253	-	-	254	-
Umorzenie na dzień 31.12.2021	6 914	152	5 658	10	-	12 734
Odpisy aktualizujące na dzień 1.01.2021	-	-	-	-	988	988
Zmniejszenia, z tytułu:	-	-	-	-	988	988
- likwidacji	-	-	-	-	988	988
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2021	-	-	-	-	-	-
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021	4 382	10	69	39	376	4 876

Wartości niematerialne, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiące zabezpieczenie zobowiązań: Brak.
Kwoty zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości wartości niematerialnych: Brak.

Nota 13. Utrata wartości aktywów

Na każdy dzień bilansowy ocenia się, czy istnieją obiektywne przesłanki wskazujące na utratę wartości składnika bądź grupy aktywów. Jeśli takie przesłanki istnieją, ustala się szacowaną, możliwą do odzyskania wartość składnika aktywów i dokonuje się odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w kwocie równej różnicy między wartością możliwą do odzyskania i wartością bilansową. Strata wynikająca z utraty wartości jest ujmowana w zysku lub stracie bieżącego okresu.

Spółka dokonuje aktualizacji wartości należności uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty, poprzez dokonanie odpisu aktualizującego.
Spółka dokonuje aktualizacji wartości zapasów uwzględniając możliwe do uzyskania ceny sprzedaży netto, poprzez dokonanie odpisu aktualizującego.

Spółka posiada udziały w jednostkach zależnych, które corocznie poddaje testom na utratę wartości w momencie wystąpienia przesłanek. Testy przeprowadza się metodą zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych budżetowanych przez Zarządy poszczególnych spółek. Jako stopę dyskontową do obliczenia bieżącej wartości tych przepływów stosuje się średni ważony koszt kapitału wyliczony dla Spółki. Testy obarczone są dużym ryzykiem ze względu na konieczność przyjęcia wielu szacunkowych zmiennych (stopy dyskonta, przyszłe przepływy pieniężne).

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 29

(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Nota 14. Inwestycje w jednostki podporządkowane

Jednostki zależne

Jednostka zależna to jednostka kontrolowana przez jednostkę dominującą. Kontrola występuje w przypadku, gdy jednostka dominująca:
* posiada władzę nad jednostką, w której dokonała inwestycji,
* jest narażona na ekspozycję lub posiada prawo do zmiennych zwrotów z tytułu zaangażowania w dany podmiot inwestycji,
* posiada zdolność do sprawowania władzy nad jednostką, w której dokonała inwestycji w celu wpłynięcia na wysokość zwrotów przez nią wypracowywanych.

Udziały w jednostkach zależnych wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Udziały w jednostkach podporządkowanych

	31.12.2022	31.12.2021
Jednostek zależnych	16 946	16 946
Razem	16 946	16 946

Testy na utratę wartości

Polityka rachunkowości

Utrata wartości

Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje przeglądu wartości bilansowej składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów.

Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako kwota wyższa z dwóch wartości, a mianowicie: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej, która odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne, jeśli występuje, dla danego aktywa.

Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości księgowej netto składnika aktywów lub ich grupy, wartość księgowa jest pomniejszana do wartości odzyskanej. Strata z tego tytułu jest ujmowana jako koszt w okresie, w którym nastąpiła utrata wartości.

W sytuacji odwrócenia utraty wartości, wartość netto składnika aktywów zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskanej, nie wyższej jednak od wartości netto tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby utrata wartości nie została rozpoznana w poprzednich okresach. Odwrócenie utraty wartości ujmowane jest jako korekta kosztów okresu, w którym ustały przesłanki powodujące utratę wartości.

Profesjonalny osąd

Testy na utratę wartości inwestycji w jednostki podporządkowane przeprowadzane są w momencie wystąpienia przesłanek wskazujących na potencjalną utratę wartości. Ocena występowania przesłanek stanowi istotny osąd kierownictwa.

Ze względu na gorsze niż prognozowane wyniki finansowe spółki Codeshine Sp. z o.o., Zarząd Spółki ocenił, iż wystąpiły przesłanki wskazujące na możliwą utratę wartości udziałów w tej spółce na dzień 31 grudnia 2022 r. W związku z powyższym, Zarząd Spółki oszacował wartość odzyskiwalną inwestycji w spółkę na podstawie wartości użytkowej na dzień 31 grudnia 2022 r. Wartość odzyskiwalna została oszacowana przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych na podstawie prognoz finansowych na lata 2023 – 2027. Prognozy opierają się na zatwierdzonych przez Zarząd budżetach na lata 2023-2025. Prognozy na lata 2026-2027 zostały przyjęte na poziomie roku 2025, a stopa wzrostu po okresie prognozy na poziomie 0%.# Główne założenia przyjęte w teście na utratę wartości udziałów w spółce Codeshine Sp. z o.o.

o średnioważony koszt kapitału na poziomie 14%;
o wypracowanie pozytywnego EBIT w 2023 roku oraz utrzymanie stabilnego zysku z działalności operacyjnej w okresie prognozy.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.

30 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Wartości, o jakie muszą się zmienić podstawowe założenia, aby wartość odzyskiwalna inwestycji w spółkę była równa jej wartości księgowej netto wynoszą:

o WACC: + 3 p.p., lub
o realizacja prognozowanego EBIT na poziomie mniejszym niż 78% w całym okresie prognozy.

Jednostki powiązane na dzień 31.12.2022

W dniu 21 stycznia 2021 r. została zawarta umowa sprzedaży udziałów w Atende Medica Sp. z o.o., pomiędzy Atende S.A. a Konsultant IT Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu („Kupujący”). Spółka zbyła na rzecz Kupującego 13.981 udziałów w Atende Medica o łącznej wartości nominalnej 699 050 zł, stanowiących 69,91% udziałów za kwotę 1 200 tys. zł. W związku z dokonanymi w latach 2019 i 2020 odpisami zmniejszającymi wartość udziałów, wartość inwestycji w tejże spółce wynosiła na dzień 31 grudnia 2020 r. 1 200 tys. zł.

Na dzień 31 grudnia 2022 r. w skład Grupy Kapitałowej Atende wchodziły następujące spółki:

TrustIT Sp. z o.o.,
Phoenix Systems Sp. z o.o.,
OmniChip Sp. z o.o.,
Codeshine Sp. z o.o.,
A2 Customer Care Sp. z o.o.
Atende Industries Sp. z o.o.

Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści się siedziba zarządu	Wartość udziałów wg ceny nabycia	Wartość księgowa netto udziałów	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów
Spółki zależne bezpośrednio od Emitenta
TrustIT Sp. z o.o. Łódź, ul. Wróblewskiego 18/103	506	506	100%	100%
Codeshine Sp. z o.o. Warszawa, ul. Smolna 32 lok.17	2 001	2 001	75,3%	75,3%
A2 Customer Care Sp. z o.o. Wrocław, ul. Ostrowskiego 7	360	360	60%	60%
OmniChip Sp. z o.o. Warszawa, ul. Ostrobramska 86	1 232	1 232	55%	55%
Phoenix Systems Sp. z o.o. Warszawa, ul. Ostrobramska 86	2 006	2 006	51%	51%
Atende Industries Sp. z o.o. Warszawa, ul. Ostrobramska 86	10 841	10 841	100%	100%
Razem	16 946	16 946	-	-

Wyniki spółek powiązanych

	Kapitał własny	Kapitał zakładowy	Wartość aktywów	Aktywa trwałe	Aktywa obrotowe	Wartość zobowiązań	Przychody ze sprzedaży	Zysk (strata) netto
31.12.2022/2022¹
Phoenix Systems sp. z o.o.	4 043	242	9 676	6 096	3 580	5 633	5 172	777
OmniChip Sp. z o.o.	3 035	200	4 662	1 688	2 974	1 627	4 724	1 290
TrustIT Sp. z o.o.	1 607	100	2 128	135	1 993	521	7 129	418
Codeshine Sp. z o.o.	(464)	194	687	3 684	1 151	1 380	(108)
A2 Customer Care Sp. z o.o.	2 632	600	5 823	111	5 712	3 191	5 535	(1 110)
Atende Industries Sp. z o.o.	11 091	200	17 667	13 976	3 691	6 576	7 278	144
31.12.2021/2021¹
Phoenix Systems sp. z o.o.	3 332	242	8 872	6 080	2 792	5 539	4 515	490
OmniChip Sp. z o.o.	1 744	200	3 471	1 828	1 643	1 727	2 785	760
TrustIT Sp. z o.o.	1 187	100	1 511	171	1 340	324	6 071	391
Codeshine Sp. z o.o.	(356)	194	688	28	660	1 044	1 595	280
A2 Customer Care Sp. z o.o.	3 742	600	4 312	167	4 145	570	4 022	981
Atende Industries Sp. z o.o.	10 948	200	18 432	12 912	5 520	7 484	6 958	(373)

¹ Dane bilansowe na ostatni dzień danego roku obrotowego, dane wynikowe za cały dany rok obrotowy.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.

31 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Nota 15. Pozostałe aktywa finansowe

Polityka rachunkowości

Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii:

aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
instrumenty finansowe zabezpieczające.

Klasyfikacji aktywów dokonuje się na moment ich początkowego ujęcia. Aktywa finansowe zaliczane są do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania daną grupą aktywów oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.

Do aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu Spółka klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług (z wyjątkiem należności wynikających z zawartych umów faktoringowych), aktywa z tytułu umów z klientami, udzielone pożyczki, pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umów z klientami, są początkowo ujmowane według wartości godziwej powiększonej o dające się bezpośrednio przyporządkować koszty transakcyjne. Należności z tytułu dostaw i usług, których termin wymagalności nie przekracza 12 miesięcy od dnia powstania i nie sprzedane w ramach umów faktoringu nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. Na dzień bilansowy aktywa te wyceniane są w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody są początkowo ujmowane według wartości godziwej, powiększonej o dające się bezpośrednio przyporządkować koszty transakcyjne. Na dzień bilansowy aktywa te wyceniane są w wartości godziwej. Do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody zaliczane są instrumenty dłużne utrzymywane zarówno w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych z kapitału i odsetek, jak i z ich sprzedaży. Zyski i straty - zarówno z wyceny jak i realizacji - powstające na tych aktywach ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend oraz odpisów z tytułu utraty wartości. Do tej grupy aktywów Spółka zalicza akcje i udziały w jednostkach pozostałych.

Do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy kwalifikowane są wszystkie pozostałe aktywa finansowe (m.in. należności handlowe przekazywane do faktoringu oraz instrumenty pochodne). Zyski i straty na składniku aktywów finansowych zaliczonym do wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały (w tym przychody z tytułu odsetek oraz dywidend).

Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień ich rozliczenia. Wszystkie aktywa finansowe są usuwane z ksiąg, kiedy prawa do otrzymania korzyści z danego aktywa wygasły lub zostały przekazane, a Spółka przekazała praktycznie wszystkie korzyści i ryzyka związane z aktywem. Aktywa finansowe wykazywane są jako aktywa bieżące, chyba że ich wymagalność przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego, kiedy prezentowane są jako aktywa trwałe. Spółka ustala wysokość odpisów aktualizacyjnych aktywa finansowe według modelu oczekiwanej straty zgodnie z wymogami MSSF9.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.

32 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

	31.12.2022	31.12.2021
Należności z tytułu leasingu	-	44
Należności z tytułu pożyczek	2 108	1 985
Suma pozostałych aktywów finansowych, w tym:	2 108	2 029
- krótkoterminowe	2 108	2 029

Nota 16. Zapasy

Polityka rachunkowości

Zapasy są aktywami przeznaczonymi do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie produkcji przeznaczonej na sprzedaż oraz mające postać materiałów lub surowców zużywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług. Zapasy obejmują materiały, towary, produkty gotowe oraz produkcję w toku.

Materiały i towary wycenia się pierwotnie w cenach nabycia. Na dzień bilansowy wycena materiałów i towarów odbywa się z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny, tzn. kategorie te wyceniane są według ceny nabycia lub ceny sprzedaży możliwej do uzyskania w zależności od tego, która z nich jest niższa. Produkty gotowe oraz produkty w toku wycenia się pierwotnie na poziomie rzeczywistego kosztu wytworzenia lub w cenie nabycia. Na dzień bilansowy wycena produktów gotowych i produkcji w toku odbywa się z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny.

Rozchód zapasów odbywa się według zasad szczegółowej identyfikacji w zakresie pozycji przeznaczonych na świadczenie konkretnych przedsięwzięć lub według metody FIFO dla pozostałych zapasów i odnoszony jest w koszt własny sprzedaży. Odpisy aktualizujące dotyczące zapasów, wynikające z ostrożnej wyceny oraz odpisy aktualizujące dla pozycji zalegających, jak i ich odwrócenia, odnoszone są w koszt własny sprzedaży.

Zapasy wyceniane są według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto możliwej do uzyskania na dzień bilansowy. Wartość netto możliwa do uzyskania jest oszacowaną ceną sprzedaży dokonywanej w toku bieżącej działalności gospodarczej, pomniejszoną o szacowane koszty wykończenia oraz koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.

	31.12.2022	31.12.2021
Materiały na potrzeby świadczenia usług/realizacji umów z klientami	3 429	3 239
Towary	10 819	4 326
Zapasy brutto	14 248	7 565
Odpis aktualizujący wartość zapasów	3 023	3 106
Zapasy netto	11 225	4 459

Zapasy stanowiące zabezpieczenie Na zapasach ustanowiony jest zastaw rejestrowy do wysokości 9 000 tys.# Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.

(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Zmiany stanu odpisów aktualizujących zapasy

	Odpisy aktualizujące materiały	Odpisy aktualizujące towary	Razem odpisy aktualizujące zapasy
Stan na dzień 1.01.2022	2 758	349	3 107
Zwiększenia w tym:	217	29	246
- utworzenie odpisów	217	29	246
Zmniejszenia w tym:	330	-	330
- wykorzystanie odpisów	4	-	4
- rozwiązanie odpisów	326	-	326
Stan na dzień 31.12.2022	2 645	378	3 023
Stan na dzień 1.01.2021	2 876	137	3 013
Zwiększenia w tym:	365	226	591
- utworzenie odpisów	365	226	591
Zmniejszenia w tym:	484	14	498
- wykorzystanie odpisów	26	-	26
- rozwiązanie odpisów	458	14	472
Stan na dzień 31.12.2021	2 758	349	3 107

Odwrócenie odpisów aktualizujących zapasy następuje w momencie sprzedaży zapasów objętych odpisem lub ustania okoliczności, z powodu których dokonano przedmiotowego odpisu aktualizującego. Koszty odpisów aktualizujących zapasy jak i ich odwrócenie ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu jako element kosztu własnego.

Nota 17. Należności z tytułu dostaw i usług

Polityka rachunkowości

Należności ujmowane są pierwotnie w wysokości wynagrodzenia określonego w umowach z klientami. W przypadku stosowania normalnych terminów płatności, uznanych w praktyce na rynku w transakcjach o podobnym charakterze, za wartość godziwą uznaje się ich wartość nominalną powstałą w dniu rozpoznania przychodu. Na dzień bilansowy należności handlowe wycenia się według zamortyzowanego kosztu, uwzględniając odpisy z tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności powyżej 12 miesięcy (licząc od daty ich ujęcia) nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. Odpisy aktualizujące wartość należności jak i ich odwrócenia zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów i przychodów operacyjnych. Należności wyrażone w walutach obcych ujmuje się w księgach i wycenia na dzień bilansowy zgodnie z zasadami opisanymi w punkcie „Transakcje w walutach obcych”. Należności, dla których termin płatności jest dłuższy niż 12 miesięcy prezentowane są w bilansie w kategorii „pozostałe aktywa trwałe”.

Istotne szacunki i osądy

Kalkulacja odpisu z tytułu utraty wartości należności, zgodnie z MSSF 9, wymaga osądu w zakresie doboru metodologii, modeli, klasyfikacji grup odbiorców i innych danych wejściowych. Należności handlowe Spółki nie posiadają istotnego komponentu finansowania, z tego względu odpis na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. został obliczony na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności. Bazując na danych historycznych, Spółka przeprowadziła analizę prawdopodobieństwa spłaty należności handlowych i dla należności, dla których nie nastąpiła utrata wartości, kwota odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych nie jest istotna. Dla należności, dla których stwierdzono utratę wartości, kwota odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych wyniosła 43 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz 43 tys. zł na dzień 31 grudnia 2021 r. i obejmuje ona następujące należności:
* od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości – do wysokości należności nie objętej zabezpieczeniem,
* od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości – w wysokości 100% należności,
* kwestionowanych lub z których zapłatą dłużnik zalega a spłata należności nie jest prawdopodobna – do wysokości należności nie objętej zabezpieczeniem,
* stanowiących równowartość kwot podwyższających należności – do wysokości tych kwot,
* przeterminowanych powyżej 365 dni lub nie przeterminowanych o znacznym stopniu prawdopodobieństwa nieściągalności, w wysokości 100% należności.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 34

(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

	31.12.2022	31.12.2021
Należności z tytułu dostaw i usług	47 910	58 663
- od jednostek powiązanych	151	28
- od pozostałych jednostek	47 759	58 635
Odpisy aktualizujące	43	43
Należności z tytułu dostaw i usług brutto	47 953	58 706

Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności mieszczący się w okresie od 14 do 90 dni. Wartość godziwa należności z tytułu dostaw i usług i pozostałych nie różni się istotnie od ich wartości księgowych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Zdaniem kierownictwa, ogranicza to ryzyko kredytowe, do poziomu określonego odpisem aktualizującym.

Struktura wiekowa należności krótkoterminowych

31.12.2022

	Wartość brutto	Odpis aktualizujący	Utrata wartości ze względu na ryzyko kredytowe
Nieprzeterminowane	46 881	-	nie
Przeterminowane od 1 do 60 dni	637	-	nie
Przeterminowane od 60 do 90 dni	34	-	nie
Przeterminowane od 90 do 180 dni	211	-	nie
Przeterminowane od 180 do 360 dni	104	-	nie
Przeterminowane powyżej 360 dni	43	43	tak
Razem	47 910	43	x

31.12.2021

	Wartość brutto	Odpis aktualizujący	Utrata wartości ze względu na ryzyko kredytowe
Nieprzeterminowane	58 160	-	nie
Przeterminowane od 1 do 60 dni	503	-	nie
Przeterminowane powyżej 360 dni	43	43	tak
Razem	58 706	43	x

Na dzień 31 grudnia 2022 r. należności z tytułu dostaw i usług w kwocie 43 tys. zł (31 grudnia 2021 r.: 43 tys. zł) zostały uznane za zagrożone i w związku z tym objęte odpisem.

Zmiany odpisu aktualizującego należności były następujące:

Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług

	31.12.2022	31.12.2021
Stan odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług na początek okresu	43	472
Zwiększenia, w tym:	-	3
- dokonanie odpisów na należności przeterminowane i sporne	-	3
Zmniejszenia w tym:	-	432
- rozwiązanie odpisów aktualizujących w związku ze spłatą należności	-	8
- wykorzystanie odpisów	-	424
Stan odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług od jednostek pozostałych na koniec okresu	43	43
Stan odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług ogółem na koniec okresu	43	43

* w tym odpisy na należności dochodzone na drodze sądowej.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 35

(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

	31.12.2022	31.12.2021
Należności z tytułu dostaw i usług skierowane na drogę postępowania sądowego	43	43
Odpisy aktualizujące wartość należności spornych	43	43
Wartość netto należności z tytułu dostaw i usług dochodzonych na drodze sądowej	-	-

Nota 18. Pozostałe należności

Polityka rachunkowości

Pozostałe należności wyceniane są według zamortyzowanego kosztu i obejmują głównie należności z tytułu podatków (z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych), zaliczki na dostawy, należności z tytułu wpłaconych kaucji i wadiów oraz należności z niewypłaconych dotacji.

	31.12.2022	31.12.2021
Pozostałe należności, w tym:	418	358
- z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych	128	266
- zaliczki na dostawy	-	16
- kaucje	82	76
- z tytułu odwołań od wyroków	20	-
- z tytułu dotacji	188	-
Odpisy aktualizujące	-	-
Pozostałe należności brutto	418	358

Pozostałe należności skierowane na drogę postępowania sądowego nie wystąpiły.

Nota 19. Pozostałe aktywa

Polityka rachunkowości

Do pozostałych aktywów zaliczane są pozostałe aktywa trwałe oraz pozostałe aktywa obrotowe. Rozliczenia międzyokresowe czynne obejmują poniesione wydatki, które będą rozliczane w koszty przyszłych okresów. Ujmowane są pierwotnie w wartościach dokonanych wydatków, zaś na dzień bilansowy wyceniane z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny. Odpisy rozliczeń międzyokresowych czynnych następują stosowanie do upływu czasu lub wielkości świadczeń, w zależności od ich charakteru. Jeżeli rozliczenie wydatków nastąpi w terminie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, to część aktywów wykazywana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „pozostałe aktywa trwałe”.

Pozostałe aktywa trwałe

	31.12.2022	31.12.2021
Należności z tytułu dostaw i usług	37	126
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe	3 908	6 554
RAZEM	3 945	6 680

Pozostałe aktywa krótkoterminowe

Do pozostałych aktywów krótkoterminowych zaliczane są krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe.

	31.12.2022	31.12.2021
Ubezpieczenia majątkowe	174	99
Opłacone z góry koszty serwisu i szkoleń	6 556	18 783
Przedpłacone koszty nierozpoczętych kontraktów z klientami	4 450	3 030
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe	280	259
Rozliczenia międzyokresowe kosztów:	11 460	22 171

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 36

(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Nota 20. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Polityka rachunkowości

Środki pieniężne obejmują gotówkę w kasie oraz środki pieniężne na rachunkach bankowych, w tym utrzymywane w ramach lokat bankowych. Ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności, łatwo wymienialne na określone kwoty oraz narażone na nieznaczne ryzyko zmiany wartości, w tym należne odsetki od lokat bankowych. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wyceniane są według wartości nominalnych.# Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wyrażone w walutach obcych ujmuje się w księgach i wycenia na dzień bilansowy zgodnie z zasadami opisanymi w punkcie „Transakcje w walutach obcych”. Dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych środki pieniężne i ich ekwiwalenty zdefiniowane są w identyczny sposób jak dla celów ujmowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

	31.12.2022	31.12.2021
Środki pieniężne na rachunkach bankowych	10 556	5 370
Inne środki pieniężne- lokaty overnight	2 428	1 443
Razem	12 984	6 813

Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest równa ich wartości bilansowej.

Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS

Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty. Grupa tworzy taki fundusz i dokonuje okresowych odpisów w wysokości uzgodnionej z przedstawicielami załogi. Fundusz nie posiada rzeczowych aktywów trwałych. Celem Funduszu jest subsydiowanie działalności socjalnej Grupy, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów socjalnych. Grupa skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych aktywów Grupy.

Analityka aktywów, zobowiązań, kosztów Funduszu oraz saldo netto:

	31.12.2022	31.12.2021
Środki pieniężne	54	23
Zobowiązania z tytułu Funduszu	54	23
Saldo po skompensowaniu	-	-
Odpisy na Fundusz w okresie	154	135

Środki pieniężne podlegające ograniczeniom

Środki pieniężne przekazane, zgodnie z obowiązującymi przepisami na rachunki Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych nie mogą być wykorzystywane przez Spółkę w związku z czym nie ujmuje ona aktywów z tego tytułu w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Do środków o ograniczonej możliwości dysponowania zaliczane są również wartości środków na rachunkach bankowych dedykowanych do płatności z tytułu podatku VAT. Spółka na bieżąco dokonuje płatności z wykorzystaniem tych środków, w związku z tym są one prezentowane w pozycji środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Środki pieniężne do dyspozycji Spółki, nie wykazane w pozycji bilansowej:

	31.12.2022	31.12.2021
Środki pieniężne ZFŚS	54	23
Dostępne, niewykorzystane środki pieniężne w ramach kredytu obrotowego	31 512	32 509
Razem	31 566	32 532

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 37 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Nota 21. Kapitał zakładowy

	31.12.2022	31.12.2021
Liczba akcji	36 343 344	36 343 344
Wartość nominalna akcji (tys. zł)	0,20	0,20
Kapitał zakładowy	7 269	7 269

Kapitał zakładowy - struktura

Seria/emisja	rodzaj akcji	Rodzaj uprzywilejo- wania akcji	Rodzaj ograniczenia praw do akcji	Liczba akcji	Wartość nominalna (zł) serii/ emisji	Wartość wg wartości nominalnej	Sposób pokrycia kapitału	Data rejestracji
A	brak	brak	brak	1 524 000	0,20	304 800	udziały w KLK sp. z o.o.	5.01.2009
B	brak	brak	brak	1 143 000	0,20	228 600	udziały w KLK sp. z o.o.	5.01.2009
C	brak	brak	brak	2 266 865	0,20	453 373	przejęcie ATM Systemy Informatyczne sp. z o.o.	3.01.2011
D	brak	brak	brak	31 409 479	0,20	6 281 896	przeniesienie części majątku z ATM S.A w ramach Zorganizowanej Części Przedsięb.	25.04.2012
Razem				36 343 344		7 268 669

Akcjonariusze

Z zawiadomień otrzymanych w trybie art. 69 Ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej (…) wynika, że następujący akcjonariusze posiadają co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki:

	Liczba akcji	Udział w liczbie głosów na WZ
Roman Szwed wraz z podmiotem powiązanym Spinoza Investments Sp. z o.o. S.K.A.	11 956 958	32,90%
Nationale-Nederlanden OFE	6 103 000	16,79%
PKO BP Bankowy OFE	3 409 988	9,38%
Pozostali	14 873 398	40,93%
Razem	36 343 344	100%

Zmiana stanu kapitału zakładowego

W 2022 r. i 2021 r. nie wystąpiły zmiany w kapitale akcyjnym.

Nota 22. Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej wartości nominalnej

Kapitał zapasowy został utworzony z nadwyżki wartości emisyjnej nad nominalną w kwocie 15 741 tys. zł, która została pomniejszona o rezerwę na podatek odroczony w kwocie 988 tys. zł z tytułu różnicy wartości bilansowej i podatkowej aktywów trwałych wniesionych do Spółki w ramach Zorganizowanej Części Przedsiębiorstwa.

Nota 23. Kredyty i pożyczki

Polityka rachunkowości

Kredyty i pożyczki bankowe ujmowane są w zamortyzowanym koszcie opartym na efektywnej stopie procentowej. Wyjątkiem są kredyty udzielone w rachunku bieżącym, dla których nie są ustalone harmonogramy spłat. W przypadku tego rodzaju kredytów, koszty związane z jego uruchomieniem oraz inne opłaty obciążają koszty finansowe w okresie ich poniesienia. W pozostałych przypadkach koszty finansowe, łącznie z prowizjami płatnymi w momencie spłaty lub umorzenia oraz kosztami bezpośrednimi

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 38 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

zaciągnięcia kredytów, ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i zwiększają wartość księgową instrumentu z uwzględnieniem spłat dokonanych w bieżącym okresie.

	31.12.2022	31.12.2021
Pożyczki	3 843	4 868
- długoterminowe, płatne powyżej 1 roku do 3 lat	558	1 303
- krótkoterminowe	3 285	3 565

Wartość godziwa kredytów i pożyczek na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosi 3 820 tys. zł. (na dzień 31 grudnia 2021 r. wynosiła 4 657 tys. zł) i jest wyceniona według poziomu 2 hierarchii wartości godziwej.

Średnie stopy oprocentowania kredytów

	31.12.2022	31.12.2021
Kredyty bankowe w rachunku bieżącym	6,58%	1,49%
Kredyt rewolwingowy	-	1,79%

Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2022 r.

Wartość bazowa kredytu/ pożyczki	Wykorzystanie 31.12.2022 r.	Część krótko- terminowa	Część długo- terminowa	Oprocen- towanie	Termin spłaty	Zabezpieczenie
Santander Bank Polska S.A. (kredyt w rachunku bieżącym)	9 000*	-	-	WIBOR 1M plus marża banku	27.10.2023	zastaw rejestrowy do 9 000 tys. zł; ustanowiony na zapasach - przelew wierzytelności z tytułu umowy ubezpieczenia przedmiotu zastawu. - weksel In blanco z deklaracją wekslową;
mBank SA (kredyt w rachunku bieżącym)	30 000*	-	-	WIBOR O/N plus marża banku	05.07.2024	hipoteka umowna łączna na nieruchomościach do kwoty 37 500 tys. zł; - weksel in blanco z deklaracją wekslową.
ING Bank Śląski S.A. (kredyt w rachunku bieżącym)	2 000	-	-	WIBOR 1M plus marża banku	09.06.2023	weksel in blanco z deklaracją wekslową - pełnomocnictwo do dysponowania środkami na wszystkich rachunkach prowadzonych przez Bank
Pożyczka DLL	1 459	371	-	2,50%	25.07.2023	Weksel własny In blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL	1 101	275	-	-	25.07.2023	Weksel własny In blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL	370	93	-	-	25.07.2023	Weksel własny In blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL	280	70	-	-	25.08.2023	Weksel własny In blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL	200	50	-	-	20.01.2023	Weksel własny In blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL	1 200	206	-	3,74%	20.02.2023	Weksel własny In blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL	920	230	-	-	20.02.2023	Weksel własny In blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL	1 140	285	-	-	20.02.2023	Weksel własny In blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL	1 012	851	188	6,30%	20.06.2024	Weksel własny In blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL	1 106	360	370	5,00%	20.09.2024	Weksel własny In blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL	3 423	283	-	4,40%	05.02.2023	Weksel własny In blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL	1 314	110	-	-	05.02.2023	Weksel własny In blanco z deklaracją wekslową
Pożyczka DLL	1 210	101	-	-	05.02.2023	Weksel własny In blanco z deklaracją wekslową
RAZEM	43 045	3 285	558	x	x

Kredyt w rachunku bieżącym do wykorzystania przez Atende S.A. i spółki zależne

Kredyty i pożyczki w walutach obcych w 2022 r. nie wystąpiły.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 39 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2021 r.

	Wykorzystanie 31.12.2021 r.	Wartość bazowa kredytu	Część krótko- terminowa	Część długo- terminowa	Oprocen- towanie	Termin spłaty	Zabezpieczenie
Santander Bank Polska S.A. (kredyt w rachunku bieżącym)	6 000*	-	-	WIBOR 1M plus marża banku	31.07.2022	zastaw rejestrowy do 9 000 tys. zł; ustanowiony na zapasach - przelew wierzytelności z tytułu umowy ubezpieczenia przedmiotu zastawu. - weksel In blanco z deklaracją wekslową;
mBank SA (kredyt w rachunku bieżącym)	25 000*	-	-	WIBOR O/N plus marża banku	29.06.2022	hipoteka umowna łączna na nieruchomościach do kwoty 37 500 tys. zł; - weksel in blanco z deklaracją wekslową.
ING Bank Śląski S.A.							# Nota 24. Pozostałe zobowiązania finansowe

Polityka rachunkowości

Spółka klasyfikuje zobowiązania finansowego według następujących kategorii:
- zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy;
- zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu.

W momencie początkowego ujęcia zobowiązanie finansowe wycenia się w wartości godziwej, powiększonej, w przypadku zobowiązań finansowych niekwalifikowanych jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do składnika zobowiązania finansowego. Do zobowiązań wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka klasyfikuje instrumenty pochodne, których wartość wyceny jest ujemna.

Kategoria zobowiązań finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu obejmuje wszystkie pozostałe zobowiązania z wyjątkiem zobowiązań z tytułu wynagrodzeń, podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń. W momencie początkowego ujęcia, składniki tej grupy zobowiązań wyceniane są w wartości godziwej powiększonej o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub emisji składnika zobowiązania finansowego. Na dzień bilansowy, składniki tej grupy zobowiązań, wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu skorygowanej ceny nabycia uwzględniane są koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania. Różnica pomiędzy wpływami netto, a wartością wykupu jest wykazywana w przychodach lub kosztach finansowych w okresie wykorzystywania kredytu lub pożyczki.

	31.12.2022	31.12.2021
Leasing zwrotny	157	472
Zobowiązania z tytułu kontraktów forward	378	119
Razem zobowiązania finansowe	535	591
- długoterminowe	12	157
- krótkoterminowe	523	434

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 40
(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Nota 25. Zmiany zobowiązań wynikające z działalności finansowej

Zmiany kredytów i pożyczek oraz pozostałych zobowiązań finansowych

	2022	2021
Kredyty bankowe
Pożyczki otrzymane - jednostki niepowiązane
Zobowiązania z tytułu kontraktów forward
Zobowiązania z tytułu leasingu zwrotnego
Razem
Stan na dzień 1.01.2022	-	4 868
Zwiększenia z tytułu:	4 204	5 678
- zmiany salda kredytu w rachunku bieżącym	4 074	-
- wpływu środków z otrzymanego kredytu /pożyczki	-	5 577
- wyceny kontraktów forward	-	-
- naliczenia odsetek	130	101
Zmniejszenia z tytułu:	4 204	6 703
- zmiany salda kredytu w rachunku bieżącym	4 074	-
- spłaty kredytu/pożyczki (część kapitałowa)	-	4 685
- spłaty kredytu/pożyczki (część odsetkowa)	130	62
- spłaty zobowiązania z tytułu leasingu zwrotnego (część kapitałowa)	-	-
- spłaty zobowiązania z tytułu leasingu zwrotnego (część odsetkowa)	-	-
- rozliczenia cesji należności	-	1 956
Stan na dzień 31.12.2022	-	3 843

2021
Kredyty bankowe	4 093	11 827
Pożyczki otrzymane - jednostki niepowiązane
Zobowiązania z tytułu finansowania cesji należności
Zobowiązania z tytułu kontraktów forward
Zobowiązania z tytułu leasingu zwrotnego
Razem
Stan na dzień 1.01.2021	4 093	11 827
Zwiększenia z tytułu:	6 019	233
- wpływu środków z otrzymanego kredytu/ pożyczki	5 996	188
- wyceny kontraktów forward	-	-
- naliczenia odsetek	23	45
Zmniejszenia z tytułu:	10 112	7 192
- spłaty kredytu/ pożyczki (część kapitałowa)	10 088	5 220
- spłaty kredytu/ pożyczki (część odsetkowa)	24	45
- spłaty zobowiązania z tytułu leasingu zwrotnego (część kapitałowa)	-	-
- spłaty zobowiązania z tytułu leasingu zwrotnego (część odsetkowa)	-	-
- rozliczenie cesji należności	-	1 927
Stan na dzień 31.12.2021	-	4 868

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 41
(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Zmiany zobowiązań z tytułu leasingu

	2022	2021
Zobowiązania z tytułu leasingu
Stan na początek okresu	6 020	7 443
Zwiększenia, z tytułu:	1 567	1 791
- zawarcia nowych umów	612	1 460
- modyfikacji	623	16
- naliczenia odsetek	156	171
- różnic kursowych z wyceny	176	144
Zmniejszenia, z tytułu:	3 277	3 214
- spłaty części kapitałowej	2 982	2 866
- spłaty części odsetkowej	156	171
- zakończenia umowy przed końcem okresu leasingu	39	3
- różnic kursowych z wyceny	100	174
Stan na koniec okresu	4 310	6 020
- długoterminowe	1 733	3 484
- krótkoterminowe	2 577	2 536

Nota 26. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Polityka rachunkowości

Za zobowiązania uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów Spółki. Zobowiązania ujmowane są pierwotnie w wartościach godziwych. W przypadku stosowania normalnych terminów płatności, uznanych w praktyce na rynku w transakcjach o podobnym charakterze, za wartość godziwą uznaje się ich wartość nominalną powstałą w dniu rozpoznania zobowiązania. Na dzień bilansowy zobowiązania wycenia się w wartości zamortyzowanego kosztu i prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na część długo- i krótkoterminową. Do pozostałych zobowiązań klasyfikowane są bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów. Do pozycji tych zalicza się zobowiązania przypadające do zapłaty za towary lub usługi, które zostały otrzymane lub wykonane, ale nie zostały opłacone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą, łącznie z kwotami należnymi pracownikom, np. z tytułu zaległych urlopów lub premii. Pomimo, iż w tych konkretnych sytuacjach konieczne jest oszacowanie kwoty lub też terminu zapłaty ww. zobowiązań, stopień niepewności jest na ogół znacząco mniejszy niż w przypadku rezerw, stąd pozycje te klasyfikuje się jako zobowiązanie. Zobowiązania wyrażone w walutach obcych ujmuje się w księgach i wycenia na dzień bilansowy zgodnie z zasadami opisanymi w punkcie „Transakcje w walutach obcych”.

	31.12.2022	31.12.2021
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania handlowe	32 874	36 965
- wobec jednostek powiązanych	585	373
- wobec jednostek pozostałych	32 289	36 592

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 42
(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

	31.12.2022	31.12.2021
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych, w tym:	8 586	9 112
- podatek VAT	7 487	8 132
- podatek dochodowy od osób fizycznych	469	417
- składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS)	630	563
Pozostałe zobowiązania	157	101
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:	5 731	4 576
- z tytułu urlopów	1 511	1 537
- z tytułu premii	1 556	2 120
- z tytułu niezafakturowanych kosztów	2 664	919
Razem pozostałe zobowiązania krótkoterminowe	14 474	13 789
Pozostałe zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług długoterminowe	-	83
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów	-	2
Razem	-	85

Nota 27. Zobowiązania warunkowe oraz zabezpieczenia na aktywach

Polityka rachunkowości

Zobowiązanie warunkowe jest:
a) możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki; lub
b) obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ:
(i) nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub
(ii) kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.

W przypadku zobowiązań warunkowych, dla których Spółka ocenia prawdopodobieństwo wypływu środków jako znikome (poniżej 10%) informacje na ich temat nie są prezentowane w sprawozdaniu finansowym.

Zabezpieczenia na aktywach

Na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. zabezpieczenia na aktywach wynosiły 46 500 tys. zł. Na tę kwotę składają się:
37 500 tys. zł – hipoteka stanowiąca zabezpieczenie wierzytelności z tytułu kredytu w rachunku bieżącym oraz kredytu inwestycyjnego zaciągniętego przez Atende S.A. w mBank S.A.;
9 000 tys.# Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.

(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Udzielone gwarancje i poręczenia:

Na dzień 31 grudnia 2022 r.:
* 14 260 tys. zł – wartość gwarancji wadialnych i gwarancji należytego wykonania kontraktu, gdzie zleceniodawcą gwarancji jest Atende S.A.;
* 2 500 tys. zł – poręczenie kredytu w rachunku bieżącym dla spółki Codeshine Sp. z o.o., A2CC Sp. z o.o. i Omnichip Sp. z o.o.;
* 3 093 tys. zł – poręczenie przez Atende S.A. spłaty zobowiązań wynikających z zawartych przez TrustIT Sp. z.o.o. umów leasingowych.
* 600 tys. zł – poręczenie weksla in blanco stanowiącego zabezpieczenie spłaty kredytu bankowego, zaciągniętego przez Phoenix Systems Sp. z o.o.

Na dzień 31 grudnia 2021 r.:
* 11 322 tys. zł – wartość gwarancji wadialnych i gwarancji należytego wykonania kontraktu, gdzie zleceniodawcą gwarancji jest Atende S.A.;
* 2 000 tys. zł – poręczenie kredytu w rachunku bieżącym dla spółki Codeshine Sp. z o.o., A2CC Sp. z o.o. i Omnichip Sp. z o.o.;
* 2 942 tys. zł – poręczenie przez Atende S.A. spłaty zobowiązań wynikających z zawartych przez TrustIT Sp. z.o.o. umów leasingowych.
* 600 tys. zł – poręczenie weksla in blanco stanowiącego zabezpieczenie spłaty kredytu bankowego, zaciągniętego przez Phoenix Systems Sp. z o.o.

Nota 28. Leasing

Polityka rachunkowości

Spółka jako leasingobiorca

W przypadku umów, w przypadku których Spółka jest leasingobiorcą, ujmowane są aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu. Wycena aktywów z tytułu prawa do użytkowania w momencie początkowego ujęcia obejmuje: (i) kwotę początkowego zobowiązania z tytułu leasingu, (ii) opłaty leasingowe zapłacone do momentu daty rozpoczęcia leasingu, pomniejszone o ewentualne tzw. zachęty leasingowe, (iii) poniesione bezpośrednie koszty początkowe oraz (iv) szacunek kosztów, które będą poniesione w związku z przyszłym demontażem i usunięciem przedmiotu umowy leasingowej.

Zobowiązania z tytułu leasingu w momencie początkowego ujęcia wycenia się w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontowane są z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy.

Po początkowym ujęciu składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są przy zastosowaniu modelu kosztu, tzn. wartość prawa do użytkowania pomniejszana jest o odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Aktywa z tytułu praw do użytkowania amortyzowane są metodą liniową. Jeżeli w ramach leasingu przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz Spółki pod koniec okresu leasingu lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Spółka skorzysta z opcji kupna, Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania począwszy od daty rozpoczęcia aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza.

Po dacie rozpoczęcia umowy leasingu zobowiązania z tytułu leasingu wyceniane są poprzez: (i) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, (ii) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz (iii) ujęcie korekt wynikających z ewentualnych zmian umów leasingu i/lub ich ocen.

Spółka przyjęła również następujące uproszczenia dopuszczone przez standard:
* nieujmowanie aktywów i zobowiązań leasingowych dla aktywów niskocennych, dla których wartość jednostkowa nie przekracza równowartości 5 tys. USD,
* nieujmowanie aktywów i zobowiązań leasingowych dla leasingów o okresie poniżej 12 miesięcy.

Płatności wynikające z umów, o których mowa powyżej, ujmowane są jako koszty okresu, w którym zostały poniesione.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 44

(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu prezentowane są w osobnych pozycjach aktywów i zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane jest ponadto w podziale na część krótko- i długoterminową.

Sprzedaż i leasing zwrotny

W przypadku transakcji, w których Spółka przekazuje składnik aktywów innej jednostce (nabywcy-leasingodawcy) i z powrotem bierze w leasing ten składnik aktywów od nabywcy-leasingodawcy, to w zależności od tego czy transakcja może zostać zaklasyfikowana jako sprzedaż zgodnie z wymogami MSSF 15 czy też nie, Spółka ujmuje ją w sposób określony poniżej.

Jeżeli przeniesienie składnika aktywów spełnia wymogi MSSF 15 dotyczące ujęcia jako sprzedaż składnika aktywów, to jeżeli Spółka jest:
a) sprzedawcą-leasingobiorcą, to określa składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w ramach leasingu zwrotnego w proporcji do jego poprzedniej wartości bilansowej, która odnosi się do prawa do użytkowania zachowanego przez sprzedawcę-leasingobiorcę i uznaje jedynie kwotę wszelkich zysków lub strat, która odnosi się do praw przeniesionych na nabywcę-leasingodawcę,
b) nabywcą-leasingodawcą, to ujmuje zakup składnika aktywów stosując obowiązujące standardy oraz leasing stosując wymogi rachunkowości określone dla leasingodawcy wynikające z MSSF 16 i przedstawione poniżej.

Jeżeli wartość godziwa wynagrodzenia za sprzedaż składnika aktywów nie jest równa wartości godziwej składnika aktywów lub jeżeli opłaty z tytułu leasingu nie odpowiadają stawkom rynkowym, to Spółka wprowadza następujące korekty, aby wycenić przychody za sprzedaży w wartości godziwej:
a) wszelkie opłaty poniżej warunków rynkowych ujmuje się jako przedpłaty opłat leasingowych,
b) wszelkie opłaty powyżej warunków rynkowych ujmuje się jako dodatkowe finansowanie zapewnione przez nabywcę- leasingodawcę sprzedawcy-leasingobiorcy.

Wszelkie potencjalne korekty wyceniane są na podstawie łatwiejszej do ustalenia:
a) różnicy między wartością godziwą wynagrodzenia za sprzedaż a wartością godziwą składnika aktywów,
b) różnicy między wartością bieżącą opłat wynikających z leasingu a wartością bieżącą opłat z tytułu leasingu odpowiadających stawkom rynkowym.

Jeżeli przeniesienie składnika aktywów nie spełnia wymogów MSSF 15 dotyczących ujęcia jako sprzedaż składnika aktywów, to Spółka będąca:
a) sprzedawcą-leasingobiorcą w dalszym ciągu ujmuje przeniesiony składnik aktywów oraz pozostałe zobowiązania finansowe z tytułu leasingu zwrotnego,
b) nabywcą-leasingodawcą nie ujmuje przeniesionego składnika aktywów, natomiast ujmuje składnik aktywów finansowych odpowiadający wpływom z przeniesienia.

Składnik aktywów finansowych Spółka ujmuje zgodnie z MSSF 9.

Spółka jako leasingodawca

Umowy leasingu, w przypadku których Spółka jest leasingodawcą klasyfikowane są jako leasing operacyjny lub finansowy, w zależności od treści ekonomicznej zawartej umowy leasingu. Leasing uznawany jest za finansowy, jeżeli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania przedmiotu leasingu.

Aktywa wynikające z umów zaklasyfikowanych jako leasing finansowy ujmowane są w sprawozdaniu z pozycji finansowej jako należności w kwocie stanowiącej bieżącą wartość należnych opłat leasingowych (stałych lub zmiennych zależnych od indeksu lub składki), zdyskontowanych stopą procentową właściwą dla danej umowy leasingu. Należności te pomniejszane są o ewentualne tzw. zachęty leasingowe przypadające do zapłaty.

Aktywa będące przedmiotem umowy leasingu finansowego prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na część krótko- i długoterminową. Opłaty z tytułu leasingu dzielone są na część kapitałową i część odsetkową tak, aby uzyskać stałą stopę zwrotu z inwestycji. Część odsetkowa opłat jest ujmowana w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako przychód finansowy.

W przypadku umów leasingu operacyjnego opłaty leasingowe ujmowane są jako przychód metodą liniową.

Profesjonalny osąd

Stosowanie MSSF 16 wymaga stosowania osądów związanych między innymi z ustaleniem okresu leasingu, który może różnić się od okresu umownego umowy leasingu oraz kwestii związanych z wykupem przedmiotu leasingu, jeżeli taka możliwość występuje. Stosowanie MSSF 16 wymaga również zastosowania szacunków związanych m.in. z ustaleniem stopy dyskontowej stosowanej do wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Szacunkom tym towarzyszy niepewność i ryzyko korekty wartości bilansowej aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązań z tytułu leasingu w kolejnym roku obrotowym. Z uwagi na brak ekonomicznych przesłanek wskazujących na korzystanie z opcji przedłużania leasingu Spółka przyjęła jako okres leasingu okres wynikający z umowy.

Stosowanie MSSF 16 wymaga stosowania szacunków związanych m.in. z ustaleniem stóp dyskontowych stosowanych do wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Szacunkom tym towarzyszy niepewność i ryzyko korekty wartości bilansowej aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązań z tytułu leasingu w kolejnym roku obrotowym.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 45

(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys.(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Zmiany aktywów z tytułu praw do użytkowania (wg klas bazowych składników aktywów) oraz odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości za okres 1.01.2022 – 31.12.2022

	Prawo wieczystego użytkowania gruntów	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 1.01.2022	556 7	123	- 4 127	11 806
Zwiększenia, z tytułu:
- zawartych umów leasingu	-	281	- 952	1 233
- modyfikacji trwających umów	-	184	- 428	612
Zmniejszenia, z tytułu:		97	- 524	621
- zakończenia umowy	-	-	-	402	402
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022	-	-	-	402	402
Umorzenie na dzień 1.01.2022	556 7	404	- 4 677	12 637
Zwiększenia, z tytułu:	24 3	924	- 2 249	6 197
- amortyzacji	8 1	338	- 1 332	2 678
Zmniejszenia, z tytułu:	8 1	338	- 1 332	2 678
- zakończenia umowy	-	-	-	367	367
Umorzenie na dzień 31.12.2022	-	-	-	367	367
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022	32 5	262	- 3 214	8 508
	524 2	142	- 1 463	4 129

Zmiany aktywów z tytułu praw do użytkowania (wg klas bazowych składników aktywów) oraz odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości za okres 1.01.2021 – 31.12.2021

	Prawo wieczystego użytkowania gruntów	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 1.01.2021	556 7	107 526	3 534	11 723
Zwiększenia, z tytułu:
- zawartych umów leasingu	-	- 16	- 1 460	1 476
- modyfikacji trwających umów	-	-	-	1 460
Zmniejszenia, z tytułu:		16	-	16
- zakończenia umowy	-	-	526	867	1 393
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2021	-	-	526	867	1 393
Umorzenie na dzień 1.01.2021	556 7	123	- 4 127	11 806
Zwiększenia, z tytułu:	15 2	609	219	1 823	4 666
- amortyzacji	9 1	315	24	1 290	2 638
Zmniejszenia, z tytułu:	9 1	315	24	1 290	2 638
- zakończenia umowy	-	-	243	864	1 107
Umorzenie na dzień 31.12.2021	-	-	243	864	1 107
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021	24 3	924	- 2 249	6 197
	532 3	199	- 1 878	5 609

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

Tytuł zobowiązania / ograniczenia w dysponowaniu	31.12.2022	31.12.2021
Prawo wieczystego użytkowania gruntów	524	532
Razem	524	532

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 46
(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Należności z tytułu leasingu

Na dzień 31 grudnia 2022 r. w Atende nie występowały należności z tytułu umów leasingu.
Na dzień 31 grudnia 2021 r. należności z tytułu umów leasingu wynosiły 44 tys. zł i były to należności krótkoterminowe.

Zobowiązania z tytułu umów leasingu

	31.12.2022		31.12.2021
	Opłaty minimalne	Wartość bieżąca opłat	Opłaty minimalne	Wartość bieżąca opłat
W okresie 1 roku	2 681	2 577	2 662	2 536
W okresie od 1 do 5 lat	1 544	1 427	3 304	3 177
W okresie powyżej 5 lat	846	306	860	307
Minimalne opłaty leasingowe ogółem	5 071		6 826
Przyszły koszt odsetkowy	761	x	806	x
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych, w tym:	4 310	4 310	6 020	6 020
- krótkoterminowe	2 681	2 577	2 662	2 536
- długoterminowe	2 390	1 733	4 164	3 484

Umowy nie przewidują warunkowych opłat leasingowych, jak również żadnego rodzaju subleasingu. W większości umów znajduje się klauzula co do opcji zakupu, po cenie umownej niższej od wartości godziwej przedmiotu leasingu. Umowy nie nakładają na leasingobiorcę żadnych restrykcji, za wyjątkiem płatności zobowiązań wynikających z rat leasingowych oraz ogólnych warunków właściwego użytkowania przedmiotu leasingu. Umowy leasingu zawarte zostały w PLN na okres 36-65 miesięcy, użytkowanie wieczyste na 99 lat.

Nota 29. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne

Polityka rachunkowości

Rezerwy tworzone są w przypadku, kiedy na Spółce ciąży istniejący obowiązek prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania, przy czym kwoty tego zobowiązania lub termin jego wymagalności nie są pewne. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza oraz ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Zwiększenia rezerw, opartych na metodzie dyskontowania, w związku z upływem czasu są ujmowane jako koszty finansowania zewnętrznego. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną w jakikolwiek sposób zwrócone, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy istnieje pewność, że zwrot ten nastąpi. Rezerwy na ryzyka specyficzne tworzone są jedynie w przypadkach, kiedy prawdopodobny jest wypływ korzyści ekonomicznych z jednostki, a szacunek może zostać przeprowadzony w sposób wiarygodny. Spółka ujmuje rezerwy gdy:
o ciąży na niej obowiązek świadczenia wynikający ze zdarzeń przeszłych,
o jest prawdopodobne, że wypełnienie obowiązku spowoduje wykorzystanie jej przyszłych aktywów,
o możliwe jest wiarygodne oszacowanie kwoty wykonania obowiązku.

Wartość rezerw na świadczenia emerytalne, rentowe i nagrody jubileuszowe zależy od szeregu czynników, które są ustalane metodami aktuarialnymi na podstawie szeregu założeń m.in. takich, jak:
o prognozowany wzrost wynagrodzeń stanowiących podstawę wymiaru przyszłych świadczeń,
o prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do nagrody jubileuszowej, jednorazowej odprawy emerytalnej lub rentowej,
o stopa dyskontowa.
Wszelkie zmiany tych założeń będą miały wpływ na wartość rezerwy. W zakresie świadczeń pracowniczych Spółka nie jest stroną żadnych porozumień płacowych ani zbiorowych układów pracy. Spółka nie posiada także programów emerytalnych zarządzanych bezpośrednio przez Spółkę lub przez fundusze zewnętrzne. Koszty świadczeń pracowniczych obejmują wynagrodzenia płatne zgodnie z warunkami zawartych umów o pracę z poszczególnymi pracownikami oraz koszty świadczeń emerytalnych (odprawa emerytalna) wypłacone pracownikom zgodnie z przepisami prawa pracy, po okresie zatrudnienia. Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych wyceniane są na zasadach ogólnych. Świadczenia długoterminowe szacowane są na podstawie metod aktuarialnych.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 47
(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

	31.12.2022	31.12.2021
Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne	938	1 104
- na świadczenia emerytalne i rentowe	293	374
- na nagrody jubileuszowe	299	376
- odprawy pośmiertne	346	354
Razem, w tym:	938	1 104
- długoterminowe	838	971
- krótkoterminowe	100	133

Wyszczególnienie	Nagrody jubileuszowe	Odprawy emerytalne i rentowe	Odprawy pośmiertne	Razem
Stan na dzień 01.01.2022	376	374	354	1 104
Koszty bieżącego zatrudnienia	35	34	35	104
Koszty odsetek	14	12	14	40
Świadczenia wypłacone	(80)	(23)	-	(103)
(Zyski)/straty aktuarialne, w tym:	(46)	(104)	(57)	(207)
- inne	(46)	(104)	(57)	(207)
Stan na dzień 31.12.2022	299	293	346	938

Wyszczególnienie	Nagrody jubileuszowe	Odprawy emerytalne i rentowe	Odprawy pośmiertne	Razem
Stan na dzień 01.01.2021	491	424	-	915
Koszty bieżącego zatrudnienia	50	43	-	92
Koszty odsetek	7	6	-	13
Świadczenia wypłacone	(72)	(14)	-	(86)
(Zyski)/straty aktuarialne, w tym:	(100)	(85)	-	(185)
- z tytułu zmian założeń finansowych	(50)	(83)	-	(133)
- inne	(50)	(2)	-	(52)
Koszty przyszłego zatrudnienia	-	-	354	354
Stan na dzień 31.12.2021	376	374	354	1 104

Istotne szacunki i osądy

Do wyznaczenia zobowiązań została wykorzystana metoda prognozowanych świadczeń jednostkowych. Wartość przyszłych zobowiązań obliczona została jako nagromadzona część przyszłych świadczeń z uwzględnieniem prognozowanego wzrostu wynagrodzenia stanowiącego podstawę wymiaru przyszłych świadczeń. Uwzględniono również prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do nagrody jubileuszowej, jednorazowej odprawy emerytalnej lub rentowej, odprawy pośmiertnej. Przyjęto stopę dyskontową na poziomie 6,70% oraz długookresową roczną stopę wzrostu wynagrodzeń na poziomie 2,00% w latach 2023-2024 oraz 4,5% w latach 2025 i dalej. Zmienność tych prawdopodobieństw, a także zastosowanej stopy dyskontowej o +/-0,25% spowodowałyby łącznie zmianę rezerwy o +/- 16 tys. zł.

Nota 30. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe, pożyczki, umowy leasingu finansowego i środki pieniężne. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Spółka zawiera również transakcje z udziałem instrumentów pochodnych, przede wszystkim walutowe kontrakty terminowe typu forward. Celem tych transakcji jest zarządzanie ryzykiem walutowym powstającym w toku działalności Spółki oraz wynikających z używanych przez nią źródeł finansowania. Zasadą stosowaną przez Spółkę jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Spółka monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych.# Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.

(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Ryzyko stopy procentowej

Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczyło przede wszystkim kredytu w rachunku bieżącym. Oprocentowanie kredytu w rachunku bieżącym oparte jest o zmienną stopę WIBOR O/N lub WIBOR 1M. W 2022 r. średnia stopa procentowa wyniosła 6,58% (w 2021 r.: 1,49%).

W tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych na ryzyko stopy procentowej.

	31.12.2022	31.12.2021
Oprocentowanie zmienne
Środki na rachunkach bieżących	8 432	4 928
Środki na lokatach bankowych	2 428	1 443
Razem	10 860	6 371
Oprocentowanie stałe
Oprocentowane kredyty i pożyczki	(3 843)	(4 868)
Zobowiązania z tytułu leasingu	(4 310)	(6 020)
Pozostałe zobowiązania finansowe – leasing zwrotny	(157)	(472)
Należności z tytułu leasingu finansowego	–	44
Udzielone pożyczki	2 108	1 985
Razem	(6 202)	(9 331)

Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Odsetki od instrumentów finansowych o stałym oprocentowaniu są stałe przez cały okres do upływu terminu zapadalności/ wymagalności tych instrumentów.

Pozostałe instrumenty finansowe Spółki, które nie zostały ujęte w powyższych tabelach, nie są oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej.

Ryzyko walutowe

Polityka rachunkowości – Transakcje w walutach obcych

Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w sprawozdaniu finansowym na dzień ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie:
* o faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji – w przypadku operacji sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,
* o średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień, chyba że w zgłoszeniu celnym lub w innym wiążącym jednostkę dokumencie ustalony został inny kurs – w przypadku pozostałych operacji.

Pozycje aktywów i zobowiązań wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy według kursu średniego publikowanego na dzień bilansowy przez Narodowy Bank Polski dla danej waluty. Różnice kursowe powstałe w wyniku rozliczenia transakcji wyrażonych w walutach obcych, jak również powstałe z wyceny bilansowej pozycji aktywów i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych i dotyczących działalności podstawowej (operacyjnej) Spółki odnosi się w koszty i przychody finansowe. W sprawozdaniu finansowym koszty i przychody z tytułu różnic kursowych wykazuje się po ich uprzednim skompensowaniu.

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

a) Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną jednostki dominującej i walutą prezentacji Spółki.

b) Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu, o ile nie odracza się ich w kapitale własnym, gdy kwalifikują się do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych i zabezpieczenie udziałów w aktywach netto.

Średnie kursy walut użyte do wyceny pozycji walutowych posiadanych przez Spółkę w okresach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym były następujące:

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 49
(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Waluta	Kurs średni NBP na 31.12.2022	Kurs średni NBP na 31.12.2021
EUR	4,6899	4,5994
USD	4,4018	4,0600

Spółka jest narażona na ryzyko zmiany kursów walutowych, ponieważ w swojej działalności korzysta między innymi z dostaw sprzętu teleinformatycznego sprowadzanego do kraju z zagranicy. Koszty zakupów sprzętu są uzależnione od kursów walut obcych w stosunku do złotego, w szczególności kursu euro i dolara. W celu ograniczenia ryzyka Spółka korzysta z instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kursowym np. transakcji terminowych forward. Zgodnie z polityką firmy zabezpieczane jest co najmniej 90% transakcji walutowych. Różnorodność stosowanych działań zabezpieczających powoduje dywersyfikację ryzyka kursowego. W ocenie Emitenta powyższe działania powodują, iż ewentualny wpływ niekorzystnych zmian kursu walut na wyniki finansowe Emitenta jest znacznie ograniczony.

Wartość bilansowa aktywów oraz zobowiązań finansowych Spółki w walutach obcych na dzień bilansowy dotyczy należności i zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz środków pieniężnych. Wartości te przedstawiają się następująco:

| | 31.12.2022 | | | | | | | | | |
| :------------------------ | :--------- | :--------- | :--------- | :--------- | :--------- | :--------- | :--------- | :--------- | :--------- | :--------- | :--------- |
| | Zobowiązania handlowe | Należności handlowe | Środki pieniężne | Zobowiązania z tytułu leasingu |
| | WAL | PLN | WAL | PLN | WAL | PLN | WAL | PLN |
| Waluta – EURO | (6) | (28) | 288 | 1 350 | 141 | 661 | (495) | (2 322) |
| Waluta – USD | (4 072) | (17 924) | 664 | 2 923 | 244 | 1 074 | - | - |

Gdyby kurs w stosunku do kursu z wyceny bilansowej dla walut EURO, USD wzrósł o 10% przy utrzymaniu wszystkich innych zmiennych na stałym poziomie, wynik netto Spółki za okres 12 miesięcy kończący się 31 grudnia 2022 r. byłby niższy o 1 426 tys. zł z tytułu aktywów i zobowiązań wyrażonych w EUR i USD.

| | 31.12.2021 | | | | | | | | | |
| :------------------------ | :--------- | :--------- | :--------- | :--------- | :--------- | :--------- | :--------- | :--------- | :--------- | :--------- | :--------- |
| | Zobowiązania handlowe | Należności handlowe | Środki pieniężne | Zobowiązania z tytułu leasingu |
| | WAL | PLN | WAL | PLN | WAL | PLN | WAL | PLN |
| Waluta – EURO | (13) | (59) | 499 | 2 294 | 134 | 615 | (820) | (3 770) |
| Waluta – USD | (4 149) | (16 845) | 667 | 2 707 | 456 | 1 850 | - | - |

Gdyby kurs w stosunku do kursu z wyceny bilansowej dla walut EURO, USD wzrósł o 10% przy utrzymaniu wszystkich innych zmiennych na stałym poziomie, wynik netto Spółki za okres 12 miesięcy kończący się 31 grudnia 2021 r. byłby niższy o 1 321 tys. zł z tytułu aktywów i zobowiązań wyrażonych w EUR i USD.

Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań, co narazi Spółkę na straty finansowe. Ryzyko kredytowe ograniczane jest przez Spółkę poprzez zawieranie transakcji wyłącznie z podmiotami o dobrej zdolności kredytowej, z którymi współpraca poprzedzona jest wewnętrznymi procedurami wstępnej weryfikacji. Ponadto poprzez bieżące monitorowanie stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalności należności nie jest znaczące.

W odniesieniu do aktywów finansowych Spółki, w tym środków pieniężnych, lokat oraz inwestycji w aktywa dostępne do sprzedaży, ryzyko Spółki wiąże się bezpośrednio z niemożnością dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja tego ryzyka równa jest wartości bilansowej danego instrumentu.

Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wynoszą na dzień 31 grudnia 2022 r. 43 tys. zł (43 tys. zł na dzień 31 grudnia 2021 r.). Na dzień 31 grudnia 2022 r. odpisy te dotyczą należności, dochodzonych przez Spółkę na drodze sądowej. Na 31 grudnia 2022 r. i na 31 grudnia 2021 r. nie występowały pozycje aktywów finansowych, które objęte zostały renegocjacją warunków spłaty. Na rzecz Spółki nie zostały poczynione żadne istotne zabezpieczenia z tytułu posiadanych przez nią aktywów finansowych.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 50
(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Struktura wiekowa aktywów finansowych

	Przeterminowane w dniach	Razem
	Nieprzeter- minowane	< 60 dni
31.12.2022
Należności z tytułu dostaw i usług	47 984	46 955
Odpisy aktualizujące	(43)	-
Aktywa z tytułu umów z klientami	10 173	10 173
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	12 984	12 984
Udzielone pożyczki	2 108	2 108
31.12.2021
Należności z tytułu dostaw i usług	58 832	58 286
Odpisy aktualizujące	(43)	-
Aktywa z tytułu umów z klientami	12 598	12 598
Należności z tytułu leasingu	44	44
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	6 813	6 813
Udzielone pożyczki	1 985	1 985

Ryzyko związane z płynnością

Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, pożyczki oraz umowy leasingu.

W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych na ryzyko płynności, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe, na podstawie umownych, niedyskontowanych płatności.

	Razem	Do 3 miesięcy	Od 3 do 12 miesięcy	Od 1 do 5 lat	> 5 lat
31.12.2022
Oprocentowane kredyty i pożyczki	4 001	1 602	1 799	600	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	32 874	32 856	-	18	-
Zobowiązania z tytułu finansowania cesji wierzytelności	-	-	-	-	-
Pozostałe zobowiązania	8 276	3 894	1 978	1 556	846
- rozliczenia międzyokresowe z tytułu niezafakturowanych kosztów	2 664	2 664	-	-	-
- leasing	5 071	810	1 871	1 544	846
- leasing zwrotny	161	42	107	12	-
instrumenty pochodne *	378	378	-	-	-
wpływy	11 040	11 040	-	-	-
wypływy	11 418	11 418	-	-	-

przepływy dotyczą instrumentów o wycenie ujemnej

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.# Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.

(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Nota 31. Informacja o instrumentach finansowych

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek wycenia się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń spółki Grupy kierują się profesjonalnym osądem.

Aktywa i zobowiązania finansowe w podziale na kategorie

	31.12.2022	31.12.2021
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:
- należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywa z tytułu umów z klientami	58 120	71 387
- środki pieniężne i ich ekwiwalenty	12 984	6 813
- udzielone pożyczki	2 108	1 985
- należności z tytułu leasingu	-	44
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody	80	80
Aktywa finansowe razem	73 292	80 309

	31.12.2022	31.12.2021
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:
- zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek	3 843	4 868
- zobowiązania z tytułu dostaw i usług	32 874	37 048
- bierne rozliczenia międzyokresowe z tytułu niezafakturowanych kosztów	2 664	921
- zobowiązania z tytułu leasingu	4 310	6 020
- zobowiązania z tytułu leasingu zwrotnego	157	472
- pozostałe zobowiązania (nakłady na środki trwałe i wartości niematerialne)	86	38
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	378	119
Zobowiązania finansowe razem	44 312	49 486

Zabezpieczenia

W latach 2022 i 2021 Spółka nie stosowała rachunkowości zabezpieczeń.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.

52 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Nota 32. Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W latach 2022 i 2021 nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Spółka korzysta z kapitałów obcych (zobowiązań oprocentowanych) w celu optymalizacji struktury i kosztu pozyskiwania kapitału. Kapitał własny Spółki na 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. wyniósł odpowiednio 70 018 tys. zł oraz 69 240 tys. zł, tzn. 49,0% oraz 43,0% pasywów ogółem. Spółka nie wypłaciła dywidendy za rok 2021, wypłaciła dywidendę w wysokości 36 343 tys. zł. w 2021 r. Wskaźniki stosowane przez Spółkę do zarządzania kapitałem to: zadłużenie netto / EBITDA, wskaźnik zadłużenia kapitału własnego. Dług netto to zobowiązania oprocentowane minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego to zobowiązania oprocentowane / kapitał własny. Spółka spełnia wymogi minimalnej wysokości kapitału, zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych.

	31.12.2022	31.12.2021
Oprocentowane kredyty i pożyczki	3 843	4 868
Zobowiązania z tytułu leasingu	4 310	6 020
Zobowiązania z tytułu leasingu zwrotnego	157	472
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	(12 984)	(6 813)
Zadłużenie netto	(4 674)	4 547
EBITDA*	8 016	3 687
Kapitał własny	70 018	69 240
Zadłużenie netto / EBITDA	(0,58)	1,23
Zadłużenie kapitału własnego	0,12	0,16

* EBIDTA=zysk na działalności operacyjnej +amortyzacja

Nota 33. Informacje o podmiotach powiązanych

	Jednostki zależne
	2022	2021	2022	2021	2022	2021	2022	2021
	Sprzedaż towarów na rzecz podmiotów powiązanych	Sprzedaż usług na rzecz podmiotów powiązanych	Zakupy towarów od podmiotów powiązanych	Zakupy usług od podmiotów powiązanych
Atende Medica sp. z o.o.	*	-	-	-	3	-	-	-
TrustIT sp. z o.o.	-	30	-	106	58	-	41	2 583
Phoenix Systems sp. z o.o.	-	-	5	5	-	-	9	3
Codeshine sp. z o.o.	-	-	20	13	-	-	399	49
A2 Customer Care sp. z o.o.	-	-	388	48	-	-	-	10
OmniChip sp. z o.o.	-	-	27	16	-	-	-	-
Atende Industries Sp. z o.o.	26	-	68	48	-	-	5	9
Razem	56	-	614	191	-	41	2 996	2 785

* Od dnia 21.01.2021 r. Atende Medica sp. z o.o. nie jest podmiotem powiązanym z Atende S.A.

	Należności od podmiotów powiązanych	Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych	Pożyczki udzielone podmiotom powiązanym
Jednostki zależne:	31.12.2022	31.12.2021	31.12.2022
Atende Medica sp. z o.o.	-	-	-
TrustIT sp. z o.o.	21	4	388
Phoenix Systems sp. z o.o.	3	1	4
Codeshine sp. z o.o.	2	2	193
A2 Customer Care sp. z o.o.	102	12	-
OmniChip sp. z o.o.	8	2	-
Atende Industries Sp. z o.o.	15	7	-
Razem	151	28	585

* Od dnia 21.01.2021 r. Atende Medica sp. z o.o. nie jest podmiotem powiązanym z Atende S.A.

Transakcje pomiędzy spółkami powiązanymi polegają przede wszystkim na świadczeniu wzajemnych usług, takich jak usługi księgowe, usługi IT. W ramach transakcji z podmiotami powiązanymi w 2022 r. i w 2021 r. nie zostały utworzone odpisy aktualizujące, nie zostały spisane żadne należności, nie wystąpiły należności przeterminowane. Spółka udziela również poręczeń podmiotom powiązanym opisanych w nocie 25. Podmiotem powiązanym z Emitentem jest ponadto Spinoza Investments Sp. z o.o. S.K.A., która jest podmiotem w 100% kontrolowanym, bezpośrednio i pośrednio (poprzez Spinoza Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych), przez Romana Szweda. W latach 2022 i 2021 pomiędzy Emitentem a Spinoza Investments Sp. z o.o. S.K.A. nie miały miejsca żadne operacje gospodarcze. Innymi podmiotami powiązanymi Spółki są członkowie organów zarządzających i nadzorczych, oraz osoby będące bliskimi członkami rodziny tych osób (tzn. partner życiowy i dzieci, dzieci partnera życiowego oraz osoby pozostające na utrzymaniu osoby lub jego partnera życiowego), oraz inne podmioty gospodarcze, w których członkowie zarządu podmiotu dominującego pełnią funkcje zarządcze lub są ich udziałowcami. W okresie, w którym członkowie organów zarządzających i nadzorczych pełnią swoje funkcje, nie miały miejsca żadne transakcje gospodarcze z tymi podmiotami.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.

53 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Nota 34. Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego

Za kluczowy personel kierowniczy w Atende S.A. są uznawani członkowie Rozszerzonego Zarządu i Rady Nadzorczej. W skład Rozszerzonego Zarządu wchodzą członkowie Zarządu oraz osoby z wyższej kadry kierowniczej Spółki, wybierane przez Zarząd w drodze podejmowanych uchwał. W dniu 30 listopada 2022 r. Zarząd Spółki podjął Uchwałę, iż w skład rozszerzonego Zarządu nie wchodzą inne osoby niż członkowie Zarządu Spółki.

Wynagrodzenia zasadnicze i pozostałe

Wynagrodzenia członków Zarządu oraz Rozszerzonego Zarządu Atende S.A.	2022	2021
Marcin Petrykowski, Prezes Zarządu od 23.06.2021 r.	1 011	490
Iwona Bakuła, Wiceprezes Zarządu	655	485
Mariusz Stusiński, Wiceprezes Zarządu od 16.09.2021 r.	657	177
Roman Szwed, Prezes Zarządu do 22.06.2021 r.	-	366
Jacek Forysiak, Wiceprezes Zarządu do 15.09.2021 r.	-	311
Szymon Stępczak, Wiceprezes Zarządu do 15.09.2021 r.	-	310
Jacek Szczepański, Wiceprezes Zarządu do 15.09.2021 r.	-	318
Razem Wynagrodzenia Zarządu	2 323	2 457
Wynagrodzenia pozostałych członków Rozszerzonego Zarządu do 30.11.2022 r.	1 251	1 146
Razem wynagrodzenia kluczowego personelu kierowniczego	3 574	3 603

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.

54 (Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Wynagrodzenia zasadnicze i pozostałe

Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej	2022	2021
Roman Szwed, Przewodniczący od 23.06.2021 r.	93	40
Patrycja Buchowicz, Wiceprzewodnicząca	93	62
Jan Madey, Członek	70	53
Paweł Małyska, Członek do 08.07.2022 r.	37	53
Monika Mizielińska-Chmielewska, Członek do 19.03.2021 r.	-	11
Maciej Matusiak, Członek	70	53
Paweł Woźniak, Członek od 30.03. 2021 r. do 22.06.2021 r.	-	12
Elżbieta H ä user-Sch ö neich, Członek od 19.07.2022 r.	31	-
RAZEM	425	284

Powyższe wynagrodzenia stanowią krótkoterminowe świadczenia pracownicze.

Nota 35. Zatrudnienie

Przeciętne zatrudnienie	2022	2021
Zarząd	3	4
Administracja	34	36
Dział sprzedaży	49	54
Pion produkcji	126	118
Pozostali	14	11
Razem	226	223

Rotacja zatrudnienia *	2022	2021
Liczba pracowników przyjętych	17	27
Liczba pracowników zwolnionych	26	23
Razem	(9)	4

* Rotacja zatrudnienia obejmuje wyłącznie pracowników zatrudnionych na umowę o pracę.

Nota 36. Informacja dotycząca sezonowości lub cykliczności działalności

Cechą charakterystyczną branży teleinformatycznej, w której działa Emitent jest występująca sezonowość sprzedaży. Głównym okresem zwiększonych przychodów jest IV kwartał roku kalendarzowego. Wiąże się to ze wzrostem w tym okresie wydatków przedsiębiorstw na modernizację infrastruktury technicznej.

Nota 37.# Sprawy sądowe

Spółka nie jest stroną żadnych istotnych spraw sądowych.

Nota 38. Rozliczenia podatkowe

Na dzień 31 grudnia 2022 r. (oraz 31 grudnia 2021 r.) nie toczą i nie toczyły się wobec Spółki żadne kontrole ani postępowania podatkowe.

Nota 39. Zdarzenia po dacie bilansu

Nie wystąpiły.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.

(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Nota 40. Informacja o transakcjach z podmiotem dokonującym badania sprawozdania

	2022	2021
badanie rocznego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego	241	237
inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego	105	102
ocena sprawozdań o wynagrodzeniach członków Zarządu i Rady Nadzorczej	13	13
RAZEM	359	352

Nota 41. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych

Prezentacja przepływów pieniężnych wybranych kategorii w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych. Wpływy z tytułu odsetek od aktywów finansowych prezentowane są w działalności inwestycyjnej natomiast wydatki z tytułu odsetek od zobowiązań finansowych prezentowane są w działalności finansowej. Wpływy i płatności z tytułu odsetek dotyczących transakcji handlowych prezentowane są w działalności operacyjnej. Wpływy z tytułu dywidend prezentowane są w działalności inwestycyjnej zaś wydatki z tytułu wypłaconych dywidend prezentowane są w działalności finansowej. Wpływy i wydatki z tytułu podatku dochodowego prezentowane są w działalności operacyjnej. Wpływy z tytułu dotacji otrzymanych na wytworzenie składnika aktywów prezentowane są w działalności inwestycyjnej zaś z tytułu dotacji do przychodów w działalności operacyjnej. Wpływy i wydatki z tytułu kredytów w rachunku bieżącym prezentowane są w kwocie netto, jako suma zmian sald zadłużenia na poszczególnych rachunkach w kolejnych okresach śródrocznych (kwartałach).

	31.12.2022	31.12.2021
Środki pieniężne w sprawozdaniu z sytuacji finansowej	12 984	6 813
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ogółem wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych	12 984	6 813

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.

(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

	2022	2021
Amortyzacja:	6 676	6 772
amortyzacja wartości niematerialnych	1 656	1 609
amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych	2 342	2 475
amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania	2 678	2 638
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) składają się z:	263	207
odsetki zapłacone od umów leasingu finansowego	169	200
odsetki zapłacone od kredytów	130	24
odsetki zapłacone od udzielonych pożyczek	100	77
odsetki otrzymane	(136)	(94)
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej wynika z:	9	25
przychody ze sprzedaży wartości niematerialnych	-	-
przychody ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych	(46)	(14)
wartość netto sprzedanych rzeczowych aktywów trwałych	22	4
wartość netto zlikwidowanych aktywów trwałych	33	35
Zmiana stanu zapasów wynika z następujących pozycji:	(6 942)	3 468
bilansowa zmiana stanu zapasów	(6 942)	3 468
Zmiana należności wynika z następujących pozycji:	13 207	(1 115)
zmiana stanu należności krótkoterminowych wynikająca z bilansu:	12 728	(5 322)
należności z tytułu dostaw i usług	10 753	(10 259)
aktywa z tytułu umów z klientami	2 035	3 522
pozostałe należności	(60)	1 415
zmiana stanu należności długoterminowych wynikająca z bilansu	479	4 207
należności z tytułu dostaw i usług	89	56
aktywa z tytułu umów z klientami	390	4 151
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem zobowiązań finansowych, wynika z następujących pozycji:	(14 407)	(21 661)
zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych wynikająca z bilansu	(13 161)	(39 288)
zmiana stanu zobowiązań długoterminowych wynikająca z bilansu	(3 989)	(9 248)
korekta o zmianę stanu zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek	1 025	11 052
korekta o zmianę stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych	(48)	(29)
korekta o zmianę stanu zobowiązań leasingowych	1 710	1 423
korekta o zmianę stanu zobowiązań z tytułu finansowania cesji wierzytelności	-	2 101
korekta o zmianę stanu zobowiązań z tytułu leasingu zwrotnego	315	569
korekta o wycenę forwardów	(259)	(119)
korekta o zmianę stanu zobowiązań z tytułu bieżącego podatku dochodowego	-	11 878
Na wartość pozycji "inne korekty" składają się:	(1 425)	(3 504)
rozliczona część cesji wierzytelności	(1 956)	(4 027)
zapłacone prowizje od kredytów i gwarancji	207	404
wycena forwardów	259	119
koszty świadczeń z tytułu programu motywacyjnego	65	-

Warszawa, 28 marca 2023 r.

Marcin Petrykowski
Prezes Zarządu

Iwona Bakuła
Wiceprezes Zarządu

Mariusz Stusiński
Wiceprezes Zarządu

Magdalena Zielińska
Osoba sporządzająca sprawozdanie finansowe

AI assistant

Atende S.A. — Audit Report / Information 2022

5516_rns_2023-03-29_f7a26e2a-58bb-41a1-a81f-f5b0af3530cc.xhtml

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.

Spis treści

1. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej

AKTYWA

PASYWA

Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów

Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Zestawienie zmian w jednostkowym kapitale własnym

5. Informacje ogólne

5.1. Podstawowa działalność

5.2. Skład organów Spółki

5.3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

5.4. Oświadczenia Zarządu

6. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie

7. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

8. Zmiany zasad (polityki) rachunkowości

9. Szczegółowe noty i objaśnienia

Nota 1. Przychody z umów z klientami, salda dotyczące umów

Polityka rachunkowości

Przychody

Salda z tytułu umów z klientami (aktywa i zobowiązania)

Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy

Ujęcie przychodów: rozliczanie kontraktów długoterminowych

Ujęcie przychodów: określenie terminu spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia

Ujęcie przychodów: określenie ceny transakcyjnej oraz kwot przypisanych do zobowiązań do wykonania świadczenia

Przychody ze sprzedaży i przychody ogółem

Podział przychodów według linii produktowych

Podział przychodów według sposobu spełniania zobowiązań do wykonania świadczeń

Salda dotyczące umów z klientami

Nota 2. Segmenty operacyjne oraz rynki zbytu

Przychody ze sprzedaży - szczegółowa struktura geograficzna

Nota 3.Koszty działalności operacyjnej

Opis programu motywacyjnego

Główne warunki

Wycena

Nota 5. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

Nota 6. Przychody i koszty finansowe

Polityka rachunkowości

Wynik na sprzedaży udziałów w jednostkach zależnych

Ujawnienia przychodów, kosztów, zysków lub strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych

Nota 7. Podatek dochodowy i odroczony podatek dochodowy

Polityka rachunkowości – opodatkowanie

Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów

Różnice pomiędzy nominalną, a efektywną stawką podatkową

Ujemne różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia aktywa z tytułu podatku odroczonego

Dodatnie różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia rezerwy z tytułu podatku odroczonego

Ujemne różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia aktywa z tytułu podatku odroczonego

Dodatnie różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia rezerwy z tytułu podatku odroczonego

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Ryzyko podatkowe

Nota 8. Zysk przypadający na jedną akcję

Polityka rachunkowości

Wyliczenie zysku na jedną akcję - założenia

Nota 9. Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego

Polityka rachunkowości

Nota 10. Wartość godziwa

Nota 11. Rzeczowe aktywa trwałe

Polityka rachunkowości

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

Kwoty zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych

Zmiany rzeczowych aktywów trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2022 - 31.12.2022 r.

Zmiany rzeczowych aktywów trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2021 - 31.12.2021 r.

Środki trwałe w budowie

Polityka rachunkowości

Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2022 - 31.12.2022 r.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 28

Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2021 - 31.12.2021 r.

Nota 13. Utrata wartości aktywów

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Atende S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. 29

Nota 14. Inwestycje w jednostki podporządkowane

Jednostki zależne

Udziały w jednostkach podporządkowanych

Testy na utratę wartości

Polityka rachunkowości

Utrata wartości

Profesjonalny osąd

Atende S.A. Audit Report / Information 2022