Atende S.A. — Audit Report / Information 2017

Mar 27, 2018

Grupa Kapitałowa Atende S.A.

Sprawozdanie Niezależnego Biegłego Rewidenta z Badania

Rok obrotowy kończący się

31 grudnia 2017 r.

© 2018 KPMG Audyt Sp. z o o. jest polską spółką z ograniczoną odpowiedzialnością i członkiem sieci KPMG
składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative
("KPMG Internati

KPMG Audyt Sp. z o.o. ul. Inflancka 4A 00-189 Warszawa, Polska Tel. +48 (22) 528 11 00 Faks +48 (22) 528 10 09 kpmg@kpmg.pl

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ("SPRAWOZDANIE Z BADANIA")

Dla Walnego Zgromadzenia Atende S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej, której jednostka dominująca jest Atende S.A. z siedziba w Warszawie. ul. Ostrobramska 86 ("Grupa Kapitałowa"), na które składa się skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2017 r., skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pienieżnych oraz zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym za rok obrotowy kończący się tego dnia oraz informacje dodatkowe, zawierające opis istotnych zasad rachunkowości oraz inne informacje objaśniające ("skonsolidowane sprawozdanie finansowe").

Odpowiedzialność Kierownika oraz Rady Nadzorczej Jednostki Dominujacej za skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Kierownik Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowei, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską ("MSSF UE"), innymi obowiązującymi przepisami prawa, a także przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Kierownik Jednostki Dominującei jest odpowiedzialny również za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błedem.

Zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2018 r. poz. 395 z późniejszymi zmianami) ("ustawa o rachunkowości"), Kierownik oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w tej ustawie.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Naszym zadaniem jest, w oparciu o przeprowadzone badanie, wyrażenie opinii o tym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Nasze badanie przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:

ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2017 r. poz. 1089) ("ustawa o biegłych rewidentach").

KPMG Audyt Sp. z o.o., jest polską spółką z ograniczona
odpowiedzialnością i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich slowarzyszonych z KPMG International Cooperative ("KPMG International") podmiotem prawa szwajcarskiego.
Wszelkie prawa zastrzeźone. Wydrukowano w Polsce.

KPMG Audyt Sp. z o.o., a Polish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ("KPMG International"),
a Swiss entity.
All rights reserved. Printed in Poland.

Spółka zarejestrowana w Sadzie Dona zarejesnowana w Sądzie
Rejonowym dla m. st. Warszawy,
XII Wydział Gospodarczy Krajowego
Rejestru Sądowego. KRS 0000104753 KRS 0000 104753
Kapital zakładowy:
125 000 PLN
NIP 526-10-24-841 REGON 010939471

$\mathbf{1}$

• Kraiowych Standardów Rewizii Finansowei w brzmieniu Miedzynarodowych Standardów Badania, przyjetych uchwała Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 r.
• · rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającego decyzje Komisii 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str. 66) ("rozporzadzenie UE"), oraz
• · innych majacych zastosowanie przepisów prawa.

Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia. Racionalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi regulacjami zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błedu i są uważane za istotne, jeżeli można racionalnie oczekiwać, że każde z osobna lub łacznie mogłyby wpłynać na decyzie gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia powstałego na skutek oszustwa jest wyższe niż ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia powstałego na skutek błędu, ponieważ ryzyko oszustwa może obejmować zmowy, fałszerstwo, celowe pominiecia, wprowadzanie w błąd lub ominiecie systemu kontroli wewnetrznei.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy Kapitałowej, ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Kierownika Jednostki Dominującej. obecnie lub w przyszłości.

Nasze badanie polegało na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnego zniekształcenia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym spowodowanego oszustwem lub błędem. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawiającego rzetelny i jasny obraz, w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w Grupie Kapitałowej. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez Kierownika Jednostki Dominującej oraz ocene ogólnej prezentacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania sa wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii z badania.

Najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia

W trakcie przeprowadzonego badania zidentyfikowaliśmy poniżej opisane najbardziej znaczace ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia ("kluczowe sprawy badania"), w tym spowodowanego oszustwem oraz opracowaliśmy stosowne procedury badania dotyczące tych spraw. Do kluczowych spraw badania odnosimy się w kontekście naszego badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii na jego temat i nie wyrażamy osobnej opinii o tych sprawach.

1. Ujmowanie przychodów ze sprzedaży

Przychody ze sprzedaży w 2017 r.: 290.617 tysiecy złotych: Aktywa z tytułu umów z klientami długoterminowe na dzień 31 grudnia 2017 r.: 1.321 tysięcy złotych; Aktywa z tytułu umów z klientami krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2017 r.: 11.410 tysięcy złotych; Zobowiązania z tytułu umów z klientami długoterminowe na dzień 31 grudnia 2017 r.: 22.368 tysięcy złotych; Zobowiązania z tytułu umów z klientami krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2017 r.: 24.175 tysięcy złotych.

Odniesienie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego:

Punkt 8 "Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów"; Punkt 9 "Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach"; Punkt 11 "Szczegółowe noty i objaśnienia": Nota 1 "Przychody z umów z klientami, salda dotyczące umów".

Kluczowa sprawa badania	Podejście do badania
Grupa Kapitałowa realizuje przychody ze sprzedaży z kilku głównych źródeł, które obejmują m.in. dostawę sprzętu, świadczenie usług wdrożeniowych (integracyjnych i pozostałych), usług serwisowych i utrzymaniowych oraz usług specjalistycznych. Znaczna część umów z klientami to umowy wieloelementowe, które zawierać elementy każdego moga z powyższych źródeł przychodów. Ujmowanie przychodu z umów wieloelementowych jest czynnością złożoną, wymagającą znacznego poziomu osądu odnośnie identyfikacji odrębnych zobowiązań do wykonania świadczenia, wynagrodzenia do alokacji każdego odrębnego zobowiązania, a także określenia spełnienia zobowiązania terminu do wykonania świadczenia, czyli prawidłowego ujmowania przychodu. momentu	Nasze podejście do badania obejmowało, między innymi: · ocenę zgodności stosowanej przez Grupę Kapitałową polityki rachunkowości Napharona dotyczącej ujmowania przychodów z odpowiednimi standardami sprawozdawczości finansowej; · testy zaprojektowania i wdrożenia kontroli wewnętrznych dotyczących wyodrębniania poszczególnych elementów $\mathsf{z}$ umów z klientami, alokacji wynagrodzenia do elementów, poszczególnych momentu ujmowania przychodów ze sprzedaży oraz wdrożonego przez Zarząd podziału obowiązków osób zaangażowanych w ujmowanie przychodów ze sprzedaży w zmniejszenia ryzyka celu manipulacji sprawozdaniem finansowym;
W szczególności umowy z klientami mogą zawierać zobowiązania do świadczenia usług serwisowych i utrzymaniowych, które Spółka realizuje w okresie obejmującym dwa lub więcej lat obrotowych. Dostawa sprzętu oraz usługi wdrożeniowe są zasadniczo całkowicie realizowane i rozliczane w trakcie jednego roku obrotowego.	· dla wybranych spółek Grupy Kapitałowej: porównanie przychodów zrealizowanych przez spółkę w 2017 roku z kwotą przychodów oczekiwaną przez nas na podstawie płatności otrzymanych od kontrahentów w 2017 roku; · uzgodnienie wybranej próby transakcji
Ujmowanie przychodów sprzedaży ze stanowi kluczową sprawę badania ze względu na:	sprzedaży do dokumentacji źródłowej, obejmującej umowy z klientami, budżety realizowanych projektów, wystawione faktury sprzedaży i/lub dokumentacje potwierdzającą przekazanie towaru/ wykonanie usługi;

$000$

wieloelementowy charakter umów podpisywanych spółki Grupy przez Kapitałowej z klientami; - konieczność dokonywania przez Zarząd znacznych osądów księgowych; - fakt, że przychody są jednym z głównych działalności wskaźników oceny spółek z Grupy Kapitałowej, a także systemu premiowego dla Zarządu, co zwiększa ryzyko manipulacji sprawozdaniami finansowymi.	· analizę istotnych faktur korygujących przychody ze sprzedaży wystawionych po zakończeniu roku pod kątem oceny prawidłowości ujęcia przychodów w badanym roku obrotowym; analizę wybranych transakcji sprzedaży $\bullet$ ujętych na przełomie roku pod kątem przypisania przychodów do właściwego okresu poprzez porównanie do dokumentów źródłowych takich jak faktury sprzedaży oraz dokumenty potwierdzające dostawę towaru lub wykonanie usługi;
	analiza przychodów sprzedaży $\bullet$ ze zrealizowanych w bieżącym roku obrotowym w celu identyfikacji istotnych, nietypowych transakcji lub nieoczekiwanych trendów porównanie poprzez przychodów ze sprzedaży do poprzedniego roku, oraz porównanie listy kontrahentów spółek z Grupy Kapitałowej bieżącym W i poprzednim roku obrotowym; analiza zidentyfikowanych istotnych poprawności nietypowych transakcji na podstawie dokumentacji źródłowej/ potwierdzeń zewnętrznych;
	· analiza ręcznych poleceń księgowania na kontach przychodów ze sprzedaży, w tym w szczególności ręcznych poleceń księgowania przychodów ujmowanych w korespondencji z kontami, na których spółki z Grupy Kapitałowej zwykle nie ujmują przychodów ze sprzedaży oraz uzgodnienie księgowań do dokumentacji wybranych źródłowej;
	· uzyskanie potwierdzeń wybranej próby niezapłaconych na dzień 31 grudnia 2017 r. faktur sprzedażowych wystawionych do kontrahentów niepowiązanych, a w odniesieniu do jednostek powiązanych wszystkich istotnych sald na dzień 31 grudnia 2017 r.;
	rozważenie adekwatności ujawnień w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w odniesieniu do istotnych zasad rachunkowości oraz istotnych osądów, dotyczących ujmowania przychodów ze sprzedaży.

del

2. Wartość odzyskiwalna wartości firmy

Wartość ksiegowa netto wartości firmy na dzień 31 grudnia 2017 r.: 11.921 tysiecy złotych.

Odniesienie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego: Punkt 8 "Opis przyjetych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów"; Punkt 9 "Istotne wartości oparte na profesjonalnym osadzie i szacunkach"; Punkt 11 "Szczegółowe noty i objaśnienia": Nota 13 "Wartość firmy".

Kluczowa sprawa badania

Grupa Kapitałowa wykazuje wartość firmy powstałą na nabyciu spółek zależnych zajmujących się integracją systemów teleinformatycznych, opartych głównie na oprogramowaniu własnym oraz realizujących dostawe towarów i świadczenie usług w innych obszarach rynku IT, w tym dla sektora publicznego (administracia samorzadowa, szpitale) oraz dla sektora energetycznego z dominującym udziałem Skarbu Państwa. Poszczególne spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej stanowią odrębne ośrodki generujące środki pieniężne i wartość firmy powstała na przejęciu kontroli nad tymi spółkami została alokowana do poszczególnych ośrodków generujących środki pieniężne i jest monitorowana przez Grupę Kapitałową na poziomie tych ośrodków.

Z uwagi na silne uzależnienie wyników niektórych ośrodków generujących środki pieniężne od inwestycji publicznych, których poziom w ostatnich latach uległ istotnemu zmniejszeniu, Grupa Kapitałowa odnotowała obniżenie tempa wzrostu wyników finansowych przez niektóre ośrodki generujące środki pieniężne względem prognoz przyjętych w poprzednim roku obrotowym.

Ponadto. zgodnie wymogami $\mathsf Z$ odpowiedniego standardu rachunkowości Grupa Kapitałowa jest zobowiązana do przeprowadzania corocznego testu na utratę wartości przez wartość firmy.

Wartość odzyskiwalna wartości firmy została uznana przez nas za kluczową sprawę badania z uwagi na:

Podejście do badania

Nasze procedury badania obejmowały między innymi:

· ocenę zgodności stosowanej przez Grupę polityki rachunkowości Kapitałowa dotyczącej testowania utraty wartości przez wartość firmy z odpowiednimi standardami sprawozdawczości finansowej;

· testowanie zaprojektowania i wdrożenia kontroli wewnetrznej W zakresie sporządzania testu na utratę wartości przez wartość firmy, w tym identyfikację i ocenę kluczowych założeń;

· zaangażowanie naszych wewnętrznych specjalistów z zakresu wycen, którzy wsparli nas w ocenie poprawności oraz wewnętrznej spójności modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych ze względu na zastosowaną metodykę, $\mathsf{a}$ także w porównaniu zastosowanego modelu testu na utrate wartości do powszechnie stosowanych modeli testowania utraty wartości:

· ocene przyjetych przez Grupe Kapitałowa kluczowych założeń $\mathbf{i}$ dokonanych szacunków poprzez:

o ocenę kompletności kluczowych założeń zidentyfikowanych przez Zarząd w modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych poprzez porównanie do wyników naszej niezależnej analizy wrażliwości testów na utratę wartości na zmianę założeń;

ocenę racjonalności przyjętych $\circ$ kluczowych założeń dotyczących stopy wzrostu zysku operacyjnego porównanie poprzez do rzeczywistych danych

• zidentyfikowane ryzyko utraty wartości wynikające silnego uzależnienia $\mathsf Z$ wyników niektórych ośrodków generujących środki pienieżne od inwestycji publicznych, które w ostatnich latach uległy widocznemu zmniejszeniu,
• · fakt, że test na utratę wartości oparty jest w dużej mierze na istotnych szacunkach i subiektywnych założeniach Zarządu, w szczególności w odniesieniu do wysokości przyszłych przepływów pienieżnych oraz przyjętej stopy dyskonta. Prognozy przyszłych przepływów pieniężnych obarczone są dużym ryzykiem zmian ze względu na zmieniające się warunki rynkowe.

pochodzących Z historycznych informacji finansowych Grupy Kapitałowej oraz poprzez analizę działań podjętych przez Grupę do dnia naszego badania;

ocenę poprawności zastosowanej $\circ$ stopy dyskonta poprzez porównanie do źródeł zewnętrznych (przy wsparciu naszych specjalistów z zakresu wycen);

adekwatności ocene ujawnień w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dotyczących kluczowych założeń, wyników przeprowadzonych testów na utrate wartości przez wartość firmy oraz informacji temat wrażliwości na zastosowanego modelu zmiane na w kluczowych założeniach.

Opinia

Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowei Atende S.A.:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej sytuacji majątkowej i finansowej Grupy Kapitałowej na dzień 31 grudnia 2017 r., skonsolidowanych finansowych wyników działalności oraz skonsolidowanych przepływów pieniężnych za rok obrotowy kończący się tego dnia, zgodnie z MSSF UE, a także przyjetymi zasadami (polityka) rachunkowości, oraz
• jest zgodne, we wszystkich istotnych aspektach, co do formy i treści z przepisami prawa i postanowieniami statutu Jednostki Dominującej.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat sprawozdania z działalności

Nasza opinia o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie obejmuje sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej Atende i Atende S.A. w 2017 r. ("sprawozdanie z działalności").

Za sporządzenie sprawozdania z działalności zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa odpowiedzialny jest Kierownik Jednostki Dominującej. Ponadto Kierownik oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie z działalności spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Naszym zadaniem, zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach, było wyrażenie opinii, czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa, oraz czy jest ono zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Naszym zadaniem było także złożenie oświadczenia, czy w świetle naszej wiedzy Grupie Kapitałowej i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotne zniekształcenia oraz wskazanie, na czym polega każde istotne zniekształcenie.

6

Na podstawie naszych procedur przeprowadzonych w ramach badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego, naszym zdaniem, sprawozdanie z działalności we wszystkich istotnych aspektach:

• zostało sporządzone zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa, oraz
• jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto oświadczamy, iż w świetle wiedzy o Grupie Kapitałowej i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego, nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego

Kierownik oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są odpowiedzialni za sporządzenie oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego zgodnie z przepisami prawa.

W związku z przeprowadzonym badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego, naszym zadaniem, zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach, było wyrażenie opinii. czy emitent zobowiązany do złożenia oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego, stanowiącego wyodrębnioną część sprawozdania z działalności, zawarł w tym oświadczeniu informacje wymagane przepisami prawa oraz w odniesieniu do określonych informacji wskazanych w tych przepisach stwierdzenie, czy są one zgodne z mającymi zastosowanie przepisami prawa oraz informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Naszym zdaniem, w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego, stanowiącego wyodrebniona cześć sprawozdania z działalności. Grupa Kapitałowa zawarła informacje określone w paragrafie 91 ust. 5 punkt 4 lit. a, b, j, k oraz lit. I rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebedacego państwem członkowskim (Dz. U. z 2014 r. poz. 133 z późniejszymi zmianami) ("rozporządzenie").

Ponadto stwierdzamy, że informacje określone w paragrafie 91 ust. 5 punkt 4 lit. c-f, h oraz lit. i rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego, we wszystkich istotnych aspektach:

• · zostały sporządzone zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa, oraz
• są zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

$\overline{7}$

Niezależność i wybór firmy audytorskiej

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest spójna z naszym sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu.

W trakcie przeprowadzania badania kluczowi biegli rewidenci i firma audytorska pozostawali niezależni od Grupy Kapitałowej zgodnie z przepisami ustawy o biegłych rewidentach,
rozporządzenia UE oraz "Kodeksem Etyki Zawodowych Księgowych Międzynarodowej Federacji Księgowych (IFAC)" przyjętym uchwałami Krajowej Rady Biegłych Rewidentów.

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy zabronionych usług niebędących badaniem, o których mowa w art. 5 ust. 1 akapit drugi rozporządzenia UE oraz art. 136, z uwzględnieniem przepisów przejściowych, określonych w art. 285, ustawy o biegłych rewidentach.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2016 r. zostało zbadane przez KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. na podstawie uchwały Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej z dnia 11 maja 2016 r. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2017 r. zostało zbadane przez KPMG Audyt Sp. z o.o. na podstawie uchwały Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej z dnia 25 kwietnia 2017 r.

Całkowity nieprzerwany okres zaangażowania firm z sieci KPMG w badanie sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej wynosi 2 lata i obejmuje okresy zakończone 31 grudnia 2016 r. oraz 31 grudnia 2017 r.

W imieniu firmy audytorskiej KPMG Audyt Sp. z o.o. Nr na liście 458 ul. Inflancka 4A 00-189 Warszawa

enour

Małgorzata Kochanowska Kluczowy biegły rewident Nr w rejestrze 11777

27 marca 2018 r.