Atal S.A.

atal-2023-12-31-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN259400RPKPMJK94SJA602022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-012022-12-31atal:OtherReservesAndSupplementaryCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01atal:OtherReservesAndSupplementaryCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:SharePremiumMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberatal:OtherReservesAndSupplementaryCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:SharePremiumMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberatal:OtherReservesAndSupplementaryCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:SharePremiumMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberatal:OtherReservesAndSupplementaryCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:SharePremiumMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RPKPMJK94SJA602023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RPKPMJK94SJA602023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400RPKPMJK94SJA602023-12-31atal:OtherReservesAndSupplementaryCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400RPKPMJK94SJA602023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RPKPMJK94SJA602023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RPKPMJK94SJA602023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400RPKPMJK94SJA602023-01-012023-12-31atal:OtherReservesAndSupplementaryCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400RPKPMJK94SJA602023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31atal:OtherReservesAndSupplementaryCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberatal:OtherReservesAndSupplementaryCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:SharePremiumMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberatal:OtherReservesAndSupplementaryCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:SharePremiumMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberatal:OtherReservesAndSupplementaryCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:SharePremiumMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-012022-12-31259400RPKPMJK94SJA602023-01-012023-12-31259400RPKPMJK94SJA602022-12-31259400RPKPMJK94SJA602023-12-31 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Spis treści Spis treści2 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ3 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM6 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH8 DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO10 1.Informacje ogólne10 2.Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej12 3.Stosowane zasady rachunkowości15 4.Rzeczowe aktywa trwałe34 5.Nieruchomości inwestycyjne36 6.Wartości niematerialne37 7.Badanie utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy i wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania38 8.Połączenie jednostek gospodarczych39 9.Pożyczki udzielone39 10.Zapasy39 11.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności41 12.Pochodne instrumenty finansowe42 13.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty43 14.Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej44 15.Kapitał podstawowy45 16.Kapitały rezerwowe, zapasowe, kapitały rezerwowe z aktualizacji wyceny47 17.Rezerwy48 18.Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek50 19.Leasing53 20.Pozostałe zobowiązania finansowe55 21.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania56 22.Otrzymane zaliczki na dostawy56 23.Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów57 24.Koszty rodzajowe59 25.Pozostałe przychody i koszty60 26.Przychody i koszty finansowe61 27.Podatek dochodowy61 28.Zysk przypadający na jedną akcję65 29.Dywidendy66 30.Informacje dotyczące segmentów operacyjnych66 31.Transakcje z podmiotami powiązanymi68 32.Świadczenia pracownicze71 33.Instrumenty finansowe71 34.Umowy gwarancji finansowej oraz zobowiązania warunkowe77 35.Udział udziałów niekontrolujących w działaniach grupy i przepływy pieniężne78 36.Wynagrodzenia biegłego rewidenta80 37.Zarządzanie kapitałem80 38.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym81 39.Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO82 40.Zatwierdzenie do publikacji84 2Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Nota stan na dzień: 31.12.2023 stan na dzień: 31.12.2022 Aktywa trwałe 188 335 202 030 Rzeczowe aktywa trwałe 4 15 831 13 830 Nieruchomości inwestycyjne 5 72 732 72 854 Wartości niematerialne 6,7 64 763 64 026 Długoterminowe pożyczki i należności - - Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności długoterminowe 571 447 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 27 34 438 50 873 Aktywa obrotowe 3 351 366 2 976 051 Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub do wydania właścicielom 3 351 366 2 976 051 Zapasy 10 2 668 162 2 494 816 Należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz inne należności krótkoterminowe 11 63 136 80 883 Należności z tytułu podatku dochodowego - - Pozostałe aktywa finansowe 12 - 1 892 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 13 620 068 398 460 - w tym środki na rachunkach powierniczych 13 143 242 103 719 AKTYWA RAZEM 3 539 701 3 178 081 PASYWA Nota stan na dzień: 31.12.2023 stan na dzień: 31.12.2022 Kapitał własny 1 698 903 1 301 742 Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy / udziałowców jednostki dominującej 1 698 777 1 301 742 Kapitał podstawowy 15 216 073 193 573 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 333 476 106 549 Kapitały rezerwowe i zapasowe 16 780 652 614 851 Zyski zatrzymane: 368 576 386 769 Udziały niedające kontroli 126 - ZOBOWIĄZANIA 1 840 798 1 876 339 Zobowiązania długoterminowe 986 920 607 490 Rezerwy długoterminowe 10 831 8 931 Rezerwy 17 10 631 8 790 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 32 200 141 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 27 101 971 99 390 Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki 14,18 145 000 179 142 Leasing 14,19 130 836 222 928 Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe 14,20 431 457 - Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz inne zobowiązania długoterminowe 21 35 375 32 580 Otrzymane zaliczki na dostawy 22 131 450 64 519 Zobowiązania krótkoterminowe 853 878 1 268 849 Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży,zaklasyfikowanych jako utrzymywane z przeznaczeniem do sprzedaży 853 878 1 268 849 3Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Rezerwy bieżące 11 695 10 544 Inne rezerwy 17 10 272 9 257 Rezerwy bieżące z tytułu świadczeń pracowniczych 32 1 423 1 287 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 32 4 099 3 380 Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki 14,18 5 511 - Leasing krótkoterminowy 14,19 3 412 4 109 Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe 14,20 78 186 383 621 Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz inne zobowiązania krótkoterminowe 21 131 824 123 395 Otrzymane zaliczki na dostawy 22 617 294 682 573 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 1 857 61 227 PASYWA RAZEM 3 539 701 3 178 081 4Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW WARIANT KALKULACYJNY Nota 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 23 1 500 486 1 657 823 Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 24 1 051 864 1 187 528 Zysk/strata brutto ze sprzedaży 448 622 470 295 Koszty sprzedaży 24 18 529 16 963 Koszty ogólnego zarządu 27 451 24 774 Pozostałe przychody operacyjne 25 8 244 11 454 Pozostałe koszty operacyjne 25 9 270 3 967 Zysk/strata z działalności operacyjnej 401 616 436 045 Przychody finansowe 26 30 075 30 521 Koszty finansowe 26 8 577 3 606 Zysk/strata brutto 423 114 462 960 Podatek dochodowy 27 81 778 94 716 Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej 341 336 368 244 Działalność zaniechana Zysk/strata za rok obrotowy na działalności zaniechanej - - Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy 341 336 368 244 Zysk/ strata netto przypadający/a na: Akcjonariuszy jednostki dominującej 341 217 368 244 Udziały niedające kontroli 119 - Pozostałe dochody całkowite -36 57 Pozostałe dochody całkowite przed opodatkowaniem -45 71 Inne całkowite dochody, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, przed opodatkowaniem (Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego) -45 71 Zyski/straty aktuarialne -45 71 Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych dochodów, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty 27 -9 14 Inne całkowite dochody, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, przed opodatkowaniem (Pozycje przenoszone do wyniku finansowego) - - Dochody całkowite razem 341 300 368 301 Dochody całkowite przypadające na: Akcjonariuszy jednostki dominującej 341 181 368 301 Udziały niedające kontroli 119 - Zysk / strata na jedną akcję w zł: Z działalności kontynuowanej Podstawowy 28 8,42 9,51 Rozwodniony 28 8,42 9,51 Z działalności zaniechanej Podstawowy 0,00 0,00 Rozwodniony 0,00 0,00 Z działalności kontynuowanej i zaniechanej Podstawowy 28 8,42 9,51 Rozwodniony 28 8,42 9,51 5Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 01.01.2023 31.12.2023 Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitały rezerwowe i zapasowe Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego Razem Udziały niedające kontroli Kapitał własny ogółem Nota 15 16 Saldo na początek okresu przed przekształceniem 193 573 106 549 614 851 386 769 1 301 742 - 1 301 742 Zmiany zasad polityki rachunkowości - - - - - - - Inne - - - - - - - Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu) 193 573 106 549 614 851 386 769 1 301 742 - 1 301 742 Zwiększenie/zmniejszenie wartości kapitału własnego 22 500 226 927 165 801 -18 193 397 035 126 397 161 Dochody całkowite razem - - -36 341 217 341 181 119 341 300 Inne całkowite dochody - - -36 - -36 - -36 Zysk/ strata za rok obrotowy - - - 341 217 341 217 119 341 336 Emisja akcji 22 500 226 927 - - 249 427 - 249 427 Dywidendy - - - -193 573 -193 573 - -193 573 Zmiana struktury grupy kapitałowej - - - - - 7 7 Podział wyniku finansowego – przeznaczenie na kapitał - - 165 837 -165 837 - - - Saldo na koniec okresu 216 073 333 476 780 652 368 576 1 698 777 126 1 698 903 6Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 01.01.2022 31.12.2022 Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitały rezerwowe i zapasowe Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego Razem Udziały niedające kontroli Kapitał własny ogółem Nota 15 16 Saldo na początek okresu przed przekształceniem 193 573 106 549 514 164 351 405 1 165 691 - 1 165 691 Zmiany zasad polityki rachunkowości - - - - - - - Inne - - - - - - - Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu) 193 573 106 549 514 164 351 405 1 165 691 - 1 165 691 Zwiększenie/zmniejszenie wartości kapitału własnego - - 100 687 35 364 136 051 - 136 051 Dochody całkowite razem - - 57 368 244 368 301 - 368 301 Inne całkowite dochody - - 57 - 57 - 57 Zysk/ strata za rok obrotowy - - - 368 244 368 244 - 368 244 Emisja akcji - - - - - - - Dywidendy - - - -232 288 -232 288 - -232 288 Zmiana struktury grupy kapitałowej - - 38 - 38 - 38 Podział wyniku finansowego – przeznaczenie na kapitał - - 100 592 -100 592 - - - Saldo na koniec okresu 193 573 106 549 614 851 386 769 1 301 742 - 1 301 742 7Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH METODA POŚREDNIA Nota 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk/ strata netto 341 336 368 244 Korekty o pozycje: -106 478 -85 736 Korekty wynikające z obciążeń z tytułu podatku dochodowego 81 778 94 716 Amortyzacja 3 477 3 044 Straty/zyski z tytułu zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych 122 -3 866 Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych 3 501 3 335 Koszty z tytułu odsetek 5 129 2 366 Przychody z tytułu odsetek -9 309 -19 735 Przychody z tytułu dywidend - - Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej -190 15 Zmiana stanu rezerw 2 921 -3 858 Zmiana stanu zapasów -221 477 -139 330 Zmiana stanu należności 16 928 14 179 Zmiana stanu innych aktywów -516 -370 Zmiana stanu zobowiązań 11 158 -36 232 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności 234 858 282 508 Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy -122 121 -60 461 Inne korekty -52 101 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej 112 685 222 148 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wydatki na nabycie wartości niematerialnych -1 350 -883 Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych - - Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych -1 190 -989 Wpływy ze sprzedaży środków trwałych 274 153 Wydatki na nabycie nieruchomości inwestycyjnych - - Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych - - Wydatki na nabycie podmiotów zależnych - - Wpływy ze sprzedaży podmiotów zależnych - - Otrzymane odsetki 9 315 17 761 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej 7 049 16 042 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy z emisji akcji 252 000 - Wpływy z emisji obligacji, weksli, bonów 14 410 000 - Wykup obligacji, weksli, bonów 14 -280 250 -200 000 Wpływy z kredytów i pożyczek 14 185 000 174 881 Spłata kredytów i pożyczek 14 -221 718 -45 000 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 14 -5 555 -3 804 Dywidendy wypłacone akcjonariuszom/udziałowcom posiadającym udziały niedające kontroli 29 -193 573 -232 288 Zapłacone odsetki -44 030 -28 465 Inne wpływy / wypływy - - Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej 101 874 -334 676 8Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych przed skutkami zmian kursów wymiany 221 608 -96 486 Zyski/straty z tytułu różnic kursowych dotyczące wyceny środków pieniężnych, ekwiwalentów środków pieniężnych oraz kredytów w rachunku bieżącym - - Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych 221 608 -96 486 Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na początek okresu 398 460 494 946 Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na koniec okresu 13 620 068 398 460 W tym o ograniczonej możliwości dysponowania 145 029 106 596 9Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1.Informacje ogólne Jednostką sprawozdawczą jest ATAL S.A. Spółka sporządzająca Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe w imieniu Grupy.(Spółka Akcyjna, ). Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej ATAL S.A. [dalej zwana „Grupą Kapitałową”, „Grupą”] jest ATAL S.A. [dalej zwana „Spółką”, „Spółką dominującą”]. Grupa Kapitałowa wchodzi w skład innej Grupy Kapitałowej, dla której podmiotem dominującym najwyższego szczebla jest JUROSZEK HOLDING Sp. z o.o., której 100% udziałowcem jest Pan Zbigniew Juroszek. 1.1.Siedziba Siedziba Spółki dominującej mieści się: ul. Stawowa 27, Cieszyn (kod pocztowy: 43-400), Polska. Spółka dominująca posiada adres rejestracji: ul. Stawowa 27, Cieszyn (kod pocztowy: 43-400), Polska. Działalność gospodarcza Grupy jest prowadzona na terenie całej Polski w następujących miejscowościach: Cieszyn, Wrocław, Aglomeracja Śląska, Kraków, Warszawa, Łódź i Piotrków Trybunalski, Trójmiasto wraz z Redą, Poznań. Cieszyn, ul. Stawowa 27 – siedziba Spółki dominującej oraz podmiotów powiązanych i zależnych, Wrocław, Kraków, Cieszyn – wynajem powierzchni i obiektów komercyjnych należących do Spółki dominującej, Aglomeracja Śląska, Kraków, Warszawa, Wrocław, Łódź i Piotrków Trybunalski, Trójmiasto i Reda, Poznań – produkcja budowlana/sprzedaż mieszkań, 1.2.Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym Jednostka dominująca została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 17 lipca 2006 roku. Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w Bielsku - Białej, VIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000262397. 1.3.Numery identyfikacyjne Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON: 240415672 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP: 5482487278. 1.4.Podstawowy przedmiot działalności Podstawowym przedmiotem działalności Grupy Kapitałowej jest budowa i sprzedaż nieruchomości mieszkalnych oraz wynajem nieruchomości komercyjnych na własny rachunek. Działalność wszystkich podmiotów wchodzących w skład Grupy obejmuje terytorium Polski. Szerszy opis działalności prowadzonej przez Grupę Kapitałową został przedstawiony w nocie nr 30 dotyczącej segmentów operacyjnych. 1.5.Czas działalności Spółki Czas trwania Jednostki dominującej oraz wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jednostek objętych konsolidacją jest nieoznaczony. 1.6.Okres objęty skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalne dane finansowe Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało przygotowane za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku, natomiast dane porównywalne obejmują okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku. Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek podporządkowanych sporządzone zostały za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie finansowe jednostki dominującej, przy zastosowaniu spójnych zasad rachunkowości. 1.7.Skład osobowy Zarządu oraz Rady Nadzorczej Organem uprawnionym do reprezentowania Spółki dominującej jest Zarząd. W skład Zarządu Spółki dominującej na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji tj. 20 marca 2024 roku wchodzili: -Zbigniew Juroszek – Prezes Zarządu, -Mateusz Bromboszcz – Wiceprezes Zarządu -Angelika Kliś – Członek Zarządu -Urszula Juroszek – Członek Zarządu ds. Kadrowo-Płacowych -Andrzej Biedronka-Tetla – Członek Zarządu ds. Finansowych 10Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) W okresie od 1 stycznia 2023 roku do dnia 20 marca 2024 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie Zarządu Spółki dominującej: z dniem 1 stycznia 2023 roku na podstawie uchwały Rady Nadzorczej z dnia 16 grudnia 2022 roku na okres obecnej kadencji do pełnienia funkcji Członka Zarządu Spółki zostali powołani: Pani Urszula Juroszek oraz Pan Andrzej Biedronka-Tetla. W dniu 19 marca 2024 roku Rada Nadzorcza powołała w tym samym składzie Zarząd ATAL S.A. na nową kadencję. Organem nadzoru Spółki dominującej jest Rada Nadzorcza w składzie: -Mateusz Juroszek – Przewodniczący Rady Nadzorczej, -Krzysztof Ciołek – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej, -Dawid Prysak – Członek Rady Nadzorczej, -Elżbieta Spyra – Członek Rady Nadzorczej, -Wiesław Smaza – Członek Rady Nadzorczej. W okresie od 1 stycznia 2023 roku do dnia 31 grudnia 2023 roku nie wystąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki dominującej. 1.8.Struktura akcjonariatu Według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku struktura akcjonariatu jednostki dominującej jest następująca: Podmiot Siedziba Ilość akcji % posiadanego kapitału % posiadanych praw głosów JUROSZEK HOLDING Sp. z o.o. Katowice 32 265 418 74,66 75,51 Fundusze zarządzane przez Nationale-Nederlanden PTE S.A. Warszawa 3 708 523 8,58 8,29 Pozostali 7 240 669 16,76 16,20 Sprawozdanie finansowe zawierające dane łączne W okresie od 1 stycznia 2023 roku do dnia 31 grudnia 2023 roku w skład Grupy nie wchodziły wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielnie sprawozdania finansowe, dlatego Spółka nie sporządzała łącznego sprawozdania finansowego. 1.9.Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupa Kapitałowa ATAL S.A. wchodzi w skład Grupy Kapitałowej JUROSZEK HOLDING Sp. z o.o., która to jest podmiotem dominującym najwyższego szczebla. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. jest podmiotem dominującym niższego szczebla. Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej ATAL S.A. została objęta Spółka dominująca oraz następujące spółki zależne: Nazwa spółki zależnej Siedziba Zakres działalności Udział w kapitale (bezpośrednio i pośrednio) 31.12.2023 31.12.2022 ATAL Construction Sp. z o.o. ul. Stawowa 27, Cieszyn Usługi budowlane 100% 100% ATAL Construction Sp. z o.o. sp.k. ul. Stawowa 27, Cieszyn Budowa i sprzedaż nieruchomości 100% 100% Apartamenty Ostródzka Sp. z o.o. ul. Zabłocie 23/18, Kraków Budowa i sprzedaż nieruchomości mieszkalnych 100% 100% Juroszek Management Sp. z o.o. ul. Porcelanowa 10 Katowice Doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania 0% n/d * dawniej Temisto 9 Sp. z o.o. 11Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) W okresie 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku oraz w okresach wcześniejszych Grupa posiadała udziały w spółce stowarzyszonej ATAL Development GmbH. Na dzień 31 grudnia 2023 roku wysokość udziałów wynosiła 49%. W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym na reorganizację Grupy wpłynęło rozpoczęcie współpracy Spółek Grupy ze spółką Juroszek Management Sp. z o.o., w której 95% udziałów posiada Pan Zbigniew Juroszek. Współpraca polega na świadczeniu usług dla poszczególnych spółek Grupy ATAL S.A. w obszarze obsługi procesu inwestycyjno-budowlanego, jak również w obszarze administracyjnym przez jeden podmiot koordynujący i ma na celu usprawnienie funkcjonowania spółek w tych zakresach, a także osiągnięcie efektywnego kształtowania świadczonych usług. Ocenia się ze ATAL SA ma kontrole nad Juroszek Management - jest jedynym klientem spółki Juroszek Management, obie spółki mają tego samego prezesa , obydwie są kontrolowane przez tego samego wspólnika. Tym samym ATAL ocenia że ma władzę nad spółką i ma możliwość wykorzystania jej do wywierania wpływu na wysokość wyników. Grupa nie posiadała udziałów we wspólnych przedsięwzięciach. Spółka dominująca jest podmiotem zależnym spółki JUROSZEK HOLDING Sp. z o.o. (dawniej JUROSZEK INVESTMENTS Sp. z o.o.), która to jest podmiotem dominującym najwyższego szczebla. 1.10.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza Walutą sprawozdawczą niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). W skład Grupy Kapitałowej nie wchodziły sprawozdania spółek zagranicznych. 2.Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej 2.1.Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej. 2.2.Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Grupę po raz pierwszy Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2023 roku oraz ich wpływ na skonsolidowane sprawozdanie Grupy: Nowy MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia” Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Nowy standard nie wpłynął na sprawozdania finansowe Grupy, ponieważ umowy, które zawiera nie spełniają definicji umów ubezpieczenia. Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia” Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana nie wpłynęła na sprawozdania finansowe Grupy Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na 12Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych będzie uznana za istotną informację. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Grupy. Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Grupy. Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy” Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Grupy. Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy” Zmiana wprowadza tymczasowe zwolnienie z ujmowania podatku odroczonego wynikającego z wdrożenia międzynarodowej reformy podatkowej (Filar II) i obowiązek wprowadzenia dodatkowych ujawnień z tym związanych. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Grupy. Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie. 2.3.Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie W niniejszym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji. 2.4.Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku i ich wpływ na sprawozdanie Grupy Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2023 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską. 13Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach: doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy, intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. W związku z tym, że Grupa stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe. Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Zmiana doprecyzowuje, że na dzień bilansowy jednostka nie bierze pod uwagę kowenantów, które będą musiały być spełnione w przyszłości, rozważając klasyfikację zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych. Jednostka powinna natomiast ujawnić informacje o tych kowenantach w notach objaśniających do sprawozdania finansowego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe. Zmiana do MSSF 16 „Leasing” Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Grupa nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe. Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 “Instrumenty finansowe – ujawnianie informacji” Zmiany doprecyzowują cechy umów finansowania zobowiązań wobec dostawców (tzw. umowy faktoringu odwrotnego) oraz wprowadzają obowiązek ujawniania informacji na temat umów zawartych z dostawcami, w tym ich warunki, kwoty tych zobowiązań, terminy płatności i informacje o ryzyku płynności. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Grupa szacuje, że zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera umów, których dotyczą zmiany. Zmiana do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” Zmiana wyjaśnia, w jaki sposób jednostka powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna i jak powinna ustalić kurs wymiany w przypadku braku wymienialności, a także wymaga ujawnienia informacji, które pozwolą użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć wpływ braku wymienialności waluty. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później. Grupa szacuje, że zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe. 14Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Grupa zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje. 3.Stosowane zasady rachunkowości 3.1.Założenie kontynuacji działalności gospodarczej Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd jednostki dominującej nie zidentyfikował okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Grupę. 3.2.Wpływ konfliktu na Ukrainie Na działalność Grupy wpływ ma i będzie mieć w przyszłości rozpoczęty na szeroką skalę konflikt zbrojny pomiędzy Rosją i Ukrainą. Wojna może mieć jeszcze poważne skutki dla polskiej gospodarki, a w szczególnie trudnej sytuacji może znaleźć się branża budowlana. Następujące czynniki mogą mieć negatywny wpływ na branżę: opóźnienia na budowach, związane z dalszym powrotem do Ukrainy pracowników budowlanych, jak również kierowców narodowości ukraińskiej, którzy pracują przy dostawach na budowy, wzrost kosztów paliw, gazu oraz energii elektrycznej, które spowodują wzrost kosztów wykonawstwa, jak również materiałów budowlanych, wzrost kosztów importowanych surowców i materiałów możliwe zaburzenia łańcucha dostaw importowanych surowców i materiałów Aktualnie nie ma możliwości precyzyjnego oszacowania ostatecznego wpływu wojny w Ukrainie na funkcjonowanie Grupy, choć powyżej wskazane ryzyka miały największą siłę oddziaływania w początkowej fazie wojny w Ukrainie. Rozwój sytuacji jest i będzie przez Zarząd spółki dominującej na bieżąco monitorowany. 3.3.Podstawa sporządzenia Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych, które są wyceniane według wartości godziwej. 3.4.Prezentacja sprawozdań finansowych Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Grupa Kapitałowa prezentuje „Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów”. „Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów” prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Grupa prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana. 3.5.Segmenty operacyjne Segment operacyjny jest częścią Grupy zaangażowaną w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody oraz ponosić koszty, w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami Grupy. Wyniki operacyjne każdego segmentu operacyjnego są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie, który decyduje o alokacji zasobów do segmentu i ocenia jego wyniki działalności, przy czym dostępne są oddzielne informacje finansowe o każdym segmencie. 15Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Spółki dominującej (główny organ decyzyjny w Grupie Kapitałowej). Wyniki operacyjne każdego segmentu, które są raportowane do organu odpowiedzialnego za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie, obejmują zarówno pozycje, które mogą zostać bezpośrednio przypisane do danego segmentu, jak i te mogące być przypisane pośrednio, na podstawie uzasadnionych przesłanek. Pozycje nieprzyporządkowane dotyczą głównie aktywów wspólnych (korporacyjnych) (głównie dotyczące zarządu jednostki), kosztów związanych z siedzibą jednostki, aktywów i zobowiązań z tytułu podatku dochodowego. Wydatki inwestycyjne segmentu to całkowite koszty poniesione w ciągu roku na zakup rzeczowych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z wyłączeniem wartości firmy. 3.6.Konsolidacja Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz sprawozdania finansowe spółek, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę tj. spółek zależnych, sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku. Przez kontrolę rozumie się zdolność wpływania na politykę finansową i operacyjną spółki zależnej w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności. Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach, gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową. Wyłączeniu z obowiązku konsolidacji mogą podlegać spółki, których sprawozdania finansowe są nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej. Inwestycje w spółkach zależnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5. Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną. Na dzień 31 grudnia 2023 roku nie dokonano wyłączeń spółek z konsolidacji. Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą dokonuje się następujących wyłączeń: na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3, określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli, salda rozliczeń między spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości, wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów takich jak zapasy i środki trwałe. Straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy, ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej (zgodnie z MSR 12). Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż spółki Grupy Kapitałowej. Grupa alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności. Transakcje z podmiotami niekontrolującymi, które nie skutkują utratą kontroli przez Spółkę dominującą, Grupa traktuje jak transakcje kapitałowe: sprzedaż częściowa udziałów na rzecz podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną sprzedaży a wartością bilansową aktywów netto spółki zależnej, przypadających na udziały sprzedane podmiotom niekontrolującym, ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji Zyski/straty z lat ubiegłych. nabycie udziałów od podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną nabycia a wartością bilansową aktywów netto nabytych od podmiotów niekontrolujących ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji Zyski/straty z lat ubiegłych. 16Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 3.7.Połączenia jednostek gospodarczych Transakcje połączenia jednostek gospodarczych, w tym połączenia pod wspólną kontrolą, rozliczane są metodą przejęcia. Na dzień objęcia kontroli aktywa i pasywa jednostki przejmowanej są wyceniane zasadniczo według wartości godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane są aktywa i zobowiązania, bez względu na to czy były one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przejęciem. Zapłata przekazana w zamian za kontrolę obejmuje wydane aktywa, zaciągnięte zobowiązania oraz wyemitowane instrumenty kapitałowe, wycenione w wartości godziwej na dzień przejęcia. Elementem zapłaty jest również warunkowa zapłata, wyceniana w wartości godziwej na dzień przejęcia. Koszty powiązane z przejęciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowią zapłaty za przejęcie, lecz ujmowane są w dacie poniesienia jako koszt. Wartość firmy (zysk) kalkulowana jest jako różnica dwóch wartości: suma zapłaty przekazanej za kontrolę, udziałów niedających kontroli oraz wartości godziwej pakietów udziałów (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia oraz wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki. Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy z tytułu utraty wartości. W przypadku gdy w/w suma jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest niezwłocznie w wyniku. Grupa ujmuje zysk z przejęcia w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. Do dnia 1 stycznia 2010 roku Grupa stosowała do rozliczania połączeń metodę nabycia, w sposób określony w wersji MSSF 3 (2004). 3.8.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Jednostki stowarzyszone to takie jednostki, nad którymi Spółka dominująca nie sprawuje kontroli, ale na które wywiera znaczący wpływ, uczestnicząc w ustalaniu polityki finansowej i operacyjnej. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych są ujmowane początkowo w cenie nabycia, a następnie wyceniane z zastosowaniem metody praw własności. Na moment powstania znaczącego wpływu ustalana jest wartość firmy jako różnica pomiędzy ceną nabycia inwestycji a wartością godziwą aktywów netto przypadających na inwestora. Wartość firmy ujmowana jest w wartości bilansowej inwestycji w jednostkach stowarzyszonych. Wartość bilansowa inwestycji w jednostkach stowarzyszonych jest powiększana lub pomniejszana o: udział Spółki dominującej w wyniku jednostki stowarzyszonej, udział Spółki dominującej w pozostałych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej, wynikających m.in. z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych oraz z tytułu różnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych. Kwoty te wykazuje się w korespondencji z odpowiednią pozycją „Skonsolidowanego sprawozdania z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów”, zyski i straty wynikające z transakcji pomiędzy Grupą a jednostką stowarzyszoną, które podlegają wyłączeniom do proporcji posiadanego udziału, otrzymane wypłaty z zysku wypracowanego przez jednostkę stowarzyszoną, które obniżają wartość bilansową inwestycji. Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek stowarzyszonych ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia. 17Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 3.9.Transakcje w walutach obcych Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (zł), który jest również walutą funkcjonalną Spółki dominującej. Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot) tj. według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego ustalonego dla danej waluty na dzień poprzedzający transakcję. Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Niepieniężne pozycje ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego). 3.10.Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów (gruntów i usług budowlanych), aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek. Koszty te są aktywowane do zakończenia produkcji. 3.11.Wartość firmy Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz wyżej podpunkt dotyczący połączeń jednostek gospodarczych). Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36 (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych). 3.12.Wartości niematerialne Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, licencje, oprogramowanie komputerowe oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie przygotowywania go do użycia). Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego. Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi: 18Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Grupa Okres Znaki towarowe i wartość firmy Nieokreślony okres użytkowania Licencje i oprogramowanie komputerowe 2 - 5 lat Pozostałe wartości niematerialne 5 lat Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie są poddawane testom na utratę wartości. Posiadane przez Grupę wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania obejmują Znak Towarowy „ATAL” oraz ujętą w pozostałych wartościach niematerialnych Wartość firmy powstałą w związku z rozliczeniem aportu Przedsiębiorstwa ATAL Zbigniew Juroszek do ATAL S.A. Przyjmuje się, iż wartości te będą wykorzystywane przez cały okres funkcjonowania Jednostki Dominującej. Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia. Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. 3.13.Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi: Grupa Okres Budynki i budowle 40 lat Maszyny i urządzenia 1,7 - 10 lat Środki transportu 3 - 7 lat Pozostałe środki trwałe 1 - 10 lat Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach. Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych aktywów trwałych jest weryfikowana na koniec każdego okresu sprawozdawczego i, w uzasadnionych przypadkach, korygowana. Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich poniesienia. 19Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem rzeczowych aktywów trwałych zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt 3.23. „Przychody ze sprzedaży” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia składnika rzeczowych aktywów trwałych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej. 3.14.Leasing Grupa jako leasingobiorca Dla każdej umowy Grupa podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty: czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie, czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową, czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania. Dla umów zawierających leasing Grupa rozpoznaje następujące składniki aktywów spełniające kryteria standardu: prawo do użytkowania powierzchni biurowych, na podstawie umów najmu, prawa wieczystego użytkowania gruntów dotyczące nieruchomości inwestycyjnych, prawa wieczystego użytkowania gruntów dotyczące zapasów Dla ww. umów/praw, Grupa jako leasingobiorca ujęła zobowiązania z tytułu leasingu wycenione w wartości bieżącej pozostałych opłat leasingowych, zdyskontowanych według krańcowych stóp procentowych Grupy oraz ujęła składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania w kwocie równej zobowiązaniom z tytułu leasingu. W zależności od rodzaju leasingowanego aktywa, koszty leasingu są ujmowane w następujący sposób: prawo do użytkowania powierzchni biurowej oraz prawo wieczystego użytkowania gruntów dotyczące nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych - jest amortyzowane oraz rozpoznane zostają koszty finansowe z tytułu leasingu, prawo wieczystego użytkowania gruntów - tak jak dotychczas, wszystkie koszty i odsetki są odnoszone do zapasów (w pozycji Półprodukty i produkcja w toku) w trakcie realizacji projektu deweloperskiego. Powyższy sposób alokacji amortyzacji prawa wieczystego użytkowania gruntów wynika z faktu, że prawa te dotyczą nieruchomości, na których Grupa realizuje swoje projekty deweloperskie. Bieżące opłaty z tytułu wieczystego użytkowania stanowią spłatę zobowiązania leasingowego. Wobec wejścia w życie ustawy z dnia 20 lipca 2018 roku o przekształceniu prawa wieczystego użytkowania gruntów zabudowanych na cele mieszkaniowe w prawo własności tych gruntów w odniesieniu do gruntów, na których zrealizowano budynki mieszkalne, a w stosunku do których wydane zostało Pozwolenie na Użytkowanie przed dniem 1 stycznia 2019 roku, następuje przekształcenie prawa użytkowania wieczystego gruntów zabudowanych na cele mieszkaniowe w prawo własności tych gruntów. W odniesieniu do gruntów zabudowanych budynkami mieszkalnymi wielorodzinnymi, które nie zostały oddane do użytkowania przed dniem 1 stycznia 2019 roku, dla takich nieruchomości dniem przekształcenia będzie dzień uprawomocnienia się decyzji zezwalającej na użytkowanie budynku. 20Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Grunty objęte wyżej opisanym przekształceniem Grupa traktuje analogicznie do tych, w stosunku do których była dotychczas użytkownikiem wieczystym, traktując opłaty przekształceniowe analogicznie do opłat z tytułu wieczystego użytkowania. W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36. Prawa, które są zaliczane do nieruchomości inwestycyjnych wyceniane są w wartości godziwej. Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Grupa prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych, zapasach lub nieruchomościach inwestycyjnych. Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Grupę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej. Grupa jako leasingodawca Jako leasingodawca Grupa klasyfikuje umowy jako leasing operacyjny lub finansowy. Leasing jest ujmowany jako finansowy, jeśli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym wypadku leasing jest traktowany jako operacyjny. W przypadku subleasingu oceny dokonuje się w kontekście aktywa z tytułu prawa do użytkowania a nie bazowego składnika aktywów. 3.15.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów: wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie, wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania. W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości. 21Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkiem wypracowującym przepływy pieniężne jest ATAL S.A. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. Odpis z tytułu utraty wartości w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. 3.16.Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomość inwestycyjna jest utrzymywana w posiadaniu ze względu na przychody z czynszów lub przyrost jej wartości i jest wyceniana w oparciu o model wartości godziwej. Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnej następuje według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Na kolejne dni bilansowe nieruchomość inwestycyjna jest wyceniana w wartości godziwej, określonej przez niezależnego rzeczoznawcę z uwzględnieniem lokalizacji oraz charakteru nieruchomości i aktualnych warunków rynkowych. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w wyniku w okresie, w którym wystąpiły zmiany, w pozycji pozostałych przychodów lub kosztów operacyjnych. Nieruchomość inwestycyjną usuwa się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w momencie jej zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści ekonomicznych. Zyski lub straty wynikłe z tych transakcji są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową nieruchomości. Te zyski i straty ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w okresie, w którym dokonano likwidacji lub sprzedaży nieruchomości inwestycyjnej w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem aktywów zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt 3.24. „Przychody ze sprzedaży” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia nieruchomości inwestycyjnej ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej. Jeżeli zmienia się sposób wykorzystania nieruchomości i z nieruchomości inwestycyjnej staje się nieruchomością zajmowaną przez właściciela lub jest przeklasyfikowana do zapasów, jest ona przenoszona do rzeczowych aktywów trwałych lub do zapasów, a jej wartość godziwa na dzień przeniesienia staje się kosztem założonym dla celów przyszłego ujmowania zgodnie z MSR 16 lub MSR 2. 3.17.Instrumenty finansowe Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. 22Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot. Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej. Aktywa finansowe Na dzień nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Grupa wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15. Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Grupa klasyfikuje z podziałem na: aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych. Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik): składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza: pożyczki, należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9), dłużne papiery wartościowe, Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe.Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Z uwagi na nieistotne kwoty Grupa nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych. Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących jak również zyski i straty powstałe w związku z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej ze 23Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) względu na nieistotne kwoty Grupa ujmuje w wyniku jako przychody lub koszty finansowe a nie w odrębnych pozycjach. „Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku”, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku. W okresie sprawozdawczym Grupa nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii wyceny. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Grupa zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9. Do tej kategorii zaliczane są: wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „Pochodne instrumenty finansowe”, za wyjątkiem pochodnych instrumentów zabezpieczających ujmowanych zgodnie z rachunkowością zabezpieczeń, przy czym w Grupie takie aktywa nie występują, akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone, jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje. Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Grupa dokonała nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów. Wyboru tego Grupa dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych. W tej kategorii Grupa ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”. Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych aktywów. Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w wyniku w pozycji „Przychodów finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji. Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, ze względu na model biznesowy i charakter 24Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) przepływów z nimi związanych, podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych: Dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości. Odpisami aktualizującymi należności z tytułu dostaw i usług nie są objęte należności, które zostały przez nabywców przekazane na rachunki powiernicze, gdyż takie wpłaty gwarantują otrzymanie należności po zakończeniu określonego etapu inwestycji, bądź po przeniesieniu własności – w zależności od rodzaju rachunku powierniczego. W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Grupa zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Grupa przyjęła, że znaczny wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni. Grupa przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 180 dni, gdyż Grupa na bieżąco monitoruje należności, a w przypadku przekroczenia terminu płatności podejmuje we własnym zakresie działania windykacyjne. Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej: Kredyty bankowe i pożyczki, Pozostałe zobowiązania finansowe, Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe zobowiązania, Otrzymane zaliczki na dostawy. Na dzień nabycia Grupa wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej. Rachunkowość zabezpieczeń Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. 3.18.Zapasy Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego stanowią materiały, towary, produkcja w toku oraz wyroby gotowe. Grupa stosuje następujące zasady kwalifikacji zapasów do poszczególnych kategorii: Materiały – elementy składowane w miejscach magazynowania przeznaczone do wykorzystania w procesach produkcyjnych, zwłaszcza do zużycia w działalności budowlanej, Produkcja w toku – obejmuje koszty niezakończonych projektów deweloperskich, w tym gruntów, oraz składowane na terenach budów składniki zapasów o ogólnym przeznaczeniu, niskim stopniu przetworzenia, które mogą w prosty sposób oraz bez ponoszenia istotnych kosztów zostać 25Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) wykorzystane dla innych kontraktów lub sprzedane (w przypadku, gdy okażą się niepotrzebne do realizacji danego kontraktu), Towary – składniki zapasów nabyte w celu ich odsprzedaży, Wyroby gotowe – wyroby własnej produkcji, których proces przerobu został całkowicie zakończony oraz mieszkania, lokale użytkowe oraz budowle gotowe do sprzedaży. Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Koszt wytworzenia wyrobów gotowych i produkcji w toku obejmuje koszty bezpośrednie (głównie materiały i robociznę) powiększone o narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych. Rozchód wyrobów gotowych ujmowany jest z zastosowaniem metody średniej ważonej rzeczywistego kosztu wytworzenia. Rozchód materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło - pierwsze wyszło” (FIFO). Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. 3.19.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne w banku i w kasie wyceniane są według wartości nominalnej. Wykazana w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych pozycja „środki pieniężne i ich ekwiwalenty” składa się z gotówki w kasie oraz lokat bankowych o terminie zapadalności nie dłuższym niż 3 miesiące, które nie zostały potraktowane jako działalność inwestycyjna. Do środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania Grupa zalicza przede wszystkim środki: stanowiące zabezpieczenie gwarancji bankowych, zgromadzone na rachunkach powierniczych, zgromadzone na rachunkach VAT. Grupa wykazuje środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ramach środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w pozycji „Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania”. Grupa korzysta z Otwartych Mieszkaniowych Rachunków Powierniczych, z których środki są zwalniane etapami wraz z postępem prac. Środki zgromadzone na mieszkaniowych rachunkach powierniczych nie spełniają definicji środków pieniężnych wg MSR, natomiast są to środki, które wchodzą do masy upadłości dewelopera, odsetki należą do dewelopera, deweloper jest posiadaczem rachunku powierniczego. 3.20.Kapitał własny Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji. Pozostałe kapitały obejmują: kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów obejmujących: zyski/straty aktuarialne z tytułu rezerw pracowniczych po okresie zatrudnienia, kapitał powstały z połączenia spółek. W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych oraz wynik finansowy bieżącego roku. 3.21.Świadczenia pracownicze Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły: 26Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne, rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz programy określonych świadczeń po okresie zatrudnienia, do których Grupa zalicza odprawy emerytalne i rentowe. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty. Rezerwy na niewykorzystane urlopy Grupa tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu. Odprawy emerytalne i rentowe Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Grupie pracownicy Spółek Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych i rentowych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników. Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana przez niezależnego aktuariusza. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych. Grupa ujmuje zyski i straty aktuarialne w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Grupa nie tworzy odrębnego funduszu gromadzącego wpłaty na przyszłe świadczenia. 3.22.Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna. Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły: udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług, toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowejodzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy. W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3. 27Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Informację o umowach gwarancji finansowej i zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego w nocie nr 34. Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Grupy, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających. 3.23.Rozliczenia międzyokresowe Grupa wykazuje w aktywach w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych. 3.24.Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15. Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, w tym zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki: identyfikacja umowy z klientem, identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia, określenie ceny transakcyjnej, przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia, ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu. Identyfikacja umowy z klientem Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy); oraz jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi. Dobro lub usługa są wyodrębnione, jeżeli spełniają oba następujące warunki: klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne oraz obowiązek Spółki do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innych obowiązków określonych w umowie. Ustalenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Grupy będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. W Grupie występują wyłącznie umowy obejmujące kwoty stałe. Komponenty finansowania - na podstawie zawartych umów przedwstępnych oraz deweloperskich na poczet sprzedaży lokali klienci dokonują wpłat w ustalonych harmonogramem terminach. Na moment przekazania kontroli Grupa posiada 100% wpłat. Płatność z góry nie oznacza komponentu 28Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) finansowego, gdyż nie chodzi o finansowanie się, tylko o zabezpieczenie ryzyka kredytowego klienta. W związku z powyższym umowy nie zawierają komponentów finansowania Gwarancje - gwarancje udzielone przez Grupę na sprzedane produkty/usługi ujmowane są zgodnie z MSR 37, ponieważ ich warunki odzwierciedlają wyłącznie zapewnienie, że produkty/usługi dostarczane przez Grupę będą działać zgodnie z zamierzeniem stron, wyrażonym w ustalonej specyfikacji. Gwarancje nie są odrębnym obowiązkiem Grupy. Grupa udziela gwarancji na sprzedawane lokale na zasadach wynikających z przepisów prawa Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Przypisanie takie jest dokonywane na podstawie zawartych poszczególnych umów na dostawę nieruchomości oraz umów na świadczone inne usługi. Ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu Grupa ujmuje przychody w momencie wypełniania zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Przychody uzyskiwane przez Grupę obejmują głównie sprzedaż lokali mieszkalnych i usługowych, sprzedaż domów (produkcja deweloperska) oraz najem nieruchomości Sprzedaż towarów i produktów Przychody ze sprzedaży produkcji deweloperskiej rozpoznawane są w momencie przekazania na finalnego odbiorcę kontroli nad nabywaną nieruchomością. Przesłanką wskazującą na przeniesienie kontroli jest przeniesienie wszystkich znaczących ryzyk oraz korzyści wynikających z posiadania nieruchomości. Grupa uznaje, że transfer ryzyk, i korzyści następuje po spełnieniu następujących warunków: zakończenia budowy, wcześniejszego z dwóch zdarzeń: odbioru lokalu protokołem przekazania lub sprzedaży w formie aktu notarialnego. Grupa nie ponosi istotnych dodatkowych kosztów doprowadzenia do zawarcia umowy. Świadczenie usług Przychody z tytułu sprzedaży usług, w tym wynajmu nieruchomości inwestycyjnych, ujmowane są w okresie, w którym usługa jest świadczona. Odsetki i dywidendy Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania 3.25.Koszty operacyjne Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania. 3.26.Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym) Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. 29Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis. Polskie przepisy prawa podatkowego dotyczące między innymi rozliczeń w obszarze podatku od towarów i usług, podatku dochodowego czy też ubezpieczeń społecznych podlegają częstym modyfikacjom. Zmiany dotyczą nie tylko brzmienia poszczególnych regulacji, lecz również sposobu dokonywania ich wykładni przez organy podatkowe i sądy administracyjne. Na uwagę zasługuje dodatkowo również kwestia coraz częstszego posługiwania się przez ustawodawcę niejednoznacznymi pojęciami i nieostrymi definicjami, które finalnie mają fundamentalne znaczenie dla stosowania poszczególnych regulacji. Elementy te prowadza w praktyce do daleko idących trudności w stosowaniu regulacji prawa podatkowego, w szczególności niejednokrotnie braku możliwości uzyskania zarówno ze strony organów podatkowych, jak i doradców podatkowych jednoznacznych wytycznych co do sposobu postępowania, który zapewniłby pewność co do poprawności dokonywanych rozliczeń podatkowych. Rozliczenia podatkowe pozostają przy tym jednym z obszarów, które mogą być przedmiotem kontroli organów państwa, które to uprawnione są do nakładania kar i grzywien, a ewentualne dodatkowe zobowiązania podatkowe powstałe w ocenie takich organów kontrolnych musza być uregulowane wraz z odsetkami. Dodatkowym czynnikiem zwiększającym poziom niepewności co do dokonywanych rozliczeń podatkowych są obowiązujące od 15 lipca 2016 r. przepisy Ordynacji Podatkowej wprowadzające do polskiego systemu prawa Ogólną Klauzulę Zapobiegającą Nadużyciom (tzw. klauzula GAAR). Istotą tych regulacji pozostaje przyznanie organom podatkowym uprawnienia do oceny, czy dana czynność gospodarcza jest realizowana przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisu ustawy podatkowej. Wskazane czynniki powodują, iż finalnie ustalenie ostatecznego poziomu zobowiązań podatkowych w niektórych sytuacja może być uzależnione od subiektywnej oceny danego zdarzenia na tle ogólnych i nieprecyzyjnych zapisów w prawie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu podatkowego. 3.27.Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki dominującej kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej. Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych Zarząd Spółki dominującej dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Grupę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w nocie nr 4. 30Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Odpisy aktualizujące wartość należności W oparciu o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat oraz z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości Grupa przyjęła następujące szacunki dla dokonania odpisów aktualizujących należności handlowych: Okres przeterminowania Przyjęty % odpisu aktualizującego Terminowe 2% Do 3 miesięcy 30% Od 3 do 6 miesięcy 50% Powyżej 6 miesięcy 100% Dla celów ustalenia podstawy dokonania odpisów aktualizujących należności handlowe nie są uwzględniane należności, które są zdeponowane na rachunkach powierniczych gdyż nie istnieje ryzyko odzyskania należności, natomiast dla należności od podmiotów powiązanych, w których Grupa posiada udziały kontrolujące, jeśli podmioty te mają dobrą sytuację finansową odpisy aktualizujące należności handlowe są nieistotne. Rezerwy Rezerwy na świadczenia pracownicze – odprawy emerytalne i rentowe – szacowane są przy zastosowaniu metod aktuarialnych. Wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym kwota rezerw na świadczenia pracownicze wynika z oszacowania dokonanego przez niezależnego aktuariusza. Na poziom rezerw wpływ mają założenia dotyczące stopy dyskonta oraz wskaźnika wzrostu wynagrodzeń. Grupa w 2023 roku przyjęła następujące szacunki dla ustalenia wysokości rezerw na naprawy gwarancyjne: Okres pozostały do upływu gwarancji Przyjęty % utworzenia rezerwy od wartości netto sprzedaży Do 12 miesięcy 0,328% Od 13 do 24 miesięcy 0,328% Od 25 do 36 miesięcy 0,328% Od 37 do 60 miesięcy 0,328% Części wspólne do 60 miesięcy 0,100% Aktywa na podatek odroczony Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach spółek Grupy zatwierdzonych przez Zarząd Spółki dominującej. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że spółki Grupy osiągną dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości. Utrata wartości aktywów niefinansowych W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Grupy. Okres leasingu Ustalając zobowiązanie z tytułu leasingu Grupa szacuje okres leasingu, który obejmuje: nieodwołalny okres leasingu, okresy, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, okresy, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji. Oceniając, czy Grupa skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, Grupa uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do skorzystania lub nieskorzystania z opcji. Rozważa się między innymi: warunki umowne dotyczące opłat leasingowych w okresach opcyjnych, istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, koszty związane z wypowiedzeniem umowy, 31Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) znaczenie bazowego składnika aktywów dla działalności Spółki, warunki wykonania opcji. Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki co do okresu leasingu, jednak zmiana okoliczności w przyszłości może skutkować zwiększeniem lub zmniejszeniem zobowiązania z tytułu leasingu oraz ujęciem korespondującej korekty w aktywach z tytułu prawa do użytkowania. Środki pieniężne na rachunkach powierniczych Grupa w celu realizacji sprzedaży lokali musi prowadzić Mieszkaniowe Rachunki Powiernicze. Środkami z tych rachunków Grupa ma prawo dysponować po spełnieniu warunków określonych w umowie Mieszkaniowego Rachunku Powierniczego. Środki na rachunkach powierniczych spełniają definicję aktywa, gdyż wchodzą do masy upadłości spółek Grupy, odsetki należą do spółek Grupy, są one posiadaczami rachunku powierniczego. Grupa na chwilę obecną korzysta wyłącznie z otwartych mieszkaniowych rachunków powierniczych. Grupa ma prawo korzystać ze środków zgromadzonych na otwartych mieszkaniowych rachunkach powierniczych wg następujących zasad: I. Zdarzeniem umożliwiającym wypłatę z OMRP jest zakończenie realizacji danego etapu inwestycji lub całej inwestycji .Wypłata realizowana jest wg następujących zasad: Wraz z zakończeniem danego etapu realizacji Przedsięwzięcia deweloperskiego (inwestycji) spółki Grupy zawiadamiają o tym fakcie Bank prowadzący rachunek, poprzez złożenie stosownego zawiadomienia wraz z dyspozycją wypłaty środków z tegoż rachunku (wzór niniejszego zawiadomienia stanowi załącznik do umowy rachunku). W treści zawiadomienia spółki składają oświadczenie dotyczące m.in. sposobu wykorzystania środków wypłaconych z otwartego mieszkaniowego rachunku powierniczego. Spółki Grupy zobowiązują się, że zakończenie każdego kolejnego etapu realizacji Przedsięwzięcia deweloperskiego zostanie stwierdzone odrębnym wpisem kierownika budowy w dzienniku budowy. Po złożeniu zawiadomienia, Bank zleca wyspecjalizowanej firmie, kontrolę zakończenia danego etapu realizacji Przedsięwzięcia deweloperskiego. Bank dokonuje wypłaty z otwartego rachunku powierniczego w sytuacji kiedy kontrola potwierdzi stopień zaawansowania realizacji inwestycji. Kwota środków pieniężnych wypłacana spółkom Grupy z każdego odrębnego Zadania inwestycyjnego następuje na podstawie (wspomnianej wcześnie) dyspozycji oraz zgodnie z harmonogramem Przedsięwzięcia deweloperskiego II. Spółki Grupy zobowiązują się dysponować środkami wypłacanymi z otwartego mieszkaniowego rachunku powierniczego w celu finansowania/ refinansowania danego Przedsięwzięcia deweloperskiego. III. Bank odmawia realizacji dyspozycji Spółki dotyczącej wypłaty z rachunku powierniczego w przypadku: nie potwierdzenia w trakcie przeprowadzonej kontroli, deklarowanego stopnia zaawansowania/ realizacji inwestycji w przypadku, kiedy spółki Grupy nieterminowo wywiązują się ze swoich zobowiązań finansowych - w szczególności, kiedy zalegają z płatnościami wobec podwykonawców w przypadku, kiedy cofnięto lub wstrzymano pozwolenie na budowę przedmiotowej inwestycji – naruszenie warunków realizacji budowy lub projektu budowlanego. W związku z powyższym środki na rachunkach powierniczych są zwalniane w różnych terminach od daty ujęcia wpływu środków na rachunek powierniczy – zarówno w okresie krótszym jak i dłuższym niż 3 miesiące – w zależności od stopnia zaawansowania inwestycji oraz poszczególnych wpłat nabywców. Zarząd Spółki dominującej przyjmuje zatem, iż ze względu na brak możliwości dokładnego zaklasyfikowania poszczególnych kwot znajdujących się na rachunkach powierniczych, prezentacja wszystkich środków zgromadzonych na rachunkach powierniczych w bilansie Grupy zostanie przypisana do pozycji „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty”, która to obejmuje wszystkie środki pieniężne na rachunkach bankowych, 32Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) których właścicielem jest Grupa. W ramach tej pozycji została zaprezentowana podpozycja „-w tym środki na rachunkach powierniczych”, co dodatkowo szczegółowo zostało przedstawione w nocie nr 13. 3.28.Korekty błędów oraz zmiany zasad rachunkowości Nie wystąpiły błędy wymagające korekty. 33Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 4.Rzeczowe aktywa trwałe za okres: od 01.01.2023 do 31.12.2023 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów Prawo do użytkowania powierzchni biurowych Budynki i budowle Maszyny i Urządzenia Środki transportu Pozostałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Wartość brutto na początek okresu 68 12 603 2 844 1 395 5 471 2 024 1 24 406 Zwiększenia - 3 499 5 485 693 269 -1 4 950 nabycie - - 5 484 432 269 - 1 190 przemieszczenia wewnętrzne - - - 1 - - -1 - Inne - 3 499 - - 261 - - 3 760 Zmniejszenia - 409 112 5 814 207 - 1 547 zbycie - - 112 5 814 207 - 1 138 inne - 409 - - - - - 409 Wartość brutto na koniec okresu 68 15 693 2 737 1 875 5 350 2 086 - 27 809 Wartość umorzenia na początek okresu - 4 476 919 432 2 950 1 799 - 10 576 amortyzacja za okres - 1 530 126 210 739 259 - 2 864 zmniejszenia - 409 29 5 812 207 - 1 462 Wartość umorzenia na koniec okresu - 5 597 1 016 637 2 877 1 851 - 11 978 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu - 5 597 1 016 637 2 877 1 851 - 11 978 Wartość netto na koniec okresu 68 10 096 1 721 1 238 2 473 235 - 15 831 Na dzień 31 grudnia 2023 roku nie wystąpiły zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych. 34Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) za okres: od 01.01.2022 do 31.12.2022 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów Prawo do użytkowania powierzchni biurowych Budynki i budowle Maszyny i Urządzenia Środki transportu Pozostałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Wartość brutto na początek okresu 68 11 500 2 711 885 4 842 2 235 47 22 288 Zwiększenia - 1 140 324 576 1 153 135 1 3 329 nabycie - - 277 576 - 135 1 989 przemieszczenia wewnętrzne - - 47 - - - - 47 Inne - 1 140 - - 1 153 - - 2 293 Zmniejszenia - 37 191 66 524 346 47 1 211 zbycie - - 191 16 524 330 - 1 061 inne - 37 - 50 - 16 47 150 Wartość brutto na koniec okresu 68 12 603 2 844 1 395 5 471 2 024 1 24 406 Wartość umorzenia na początek okresu 0 2 724 905 387 2 848 2 002 - 8 866 amortyzacja za okres - 1 752 136 111 626 88 - 2 713 zmniejszenia - - 122 66 524 291 - 1 003 Wartość umorzenia na koniec okresu 0 4 476 919 432 2 950 1 799 - 10 576 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu 0 4 476 919 432 2 950 1 799 - 10 576 Wartość netto na koniec okresu 68 8 127 1 925 963 2 521 225 1 13 830 35Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Zabezpieczenia Na dzień 31 grudnia 2023 roku rzeczowe aktywa trwałe o wartości bilansowej 4 520 tys. zł (2022 rok: 3 778 tys. zł) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Grupy. 5.Nieruchomości inwestycyjne NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Wartość brutto na początek okresu 72 854 68 988 Zmiana zasad rachunkowości * - - Wartość brutto na początek okresu po korekcie 72 854 68 988 Zwiększenia 795 5 138 nabycie - - przeszacowania do wartości godziwej 795 1 985 Inne - 3 153 Zmniejszenia 917 1 272 przeszacowania do wartości godziwej 917 1 272 zbycie - - inne - - Przemieszczenia wewnętrzne(+/-) - - Wartość brutto na koniec okresu 72 732 72 854 Wartość netto na koniec okresu 72 732 72 854 Jednostka Dominująca podjęła decyzję o zmianie sposobu użytkowania wybudowanych lokali, dla których podpisano umowy najmu poprzez ich przeniesienie z zapasów do nieruchomości inwestycyjnych. Ze względu na krótki okres pomiędzy zakończeniem budowy a przeniesieniem zapasu do nieruchomości inwestycyjnych wartość godziwa reklasyfikowanych z zapasów nieruchomości inwestycyjnych była równa wartości zapasu i wyniosła w 2022 roku 3 153 tys. zł, w 2023 takiej zmiany użytkowania nie było. W okresie sprawozdawczym Grupa Kapitałowa osiągnęła przychody z czynszów oraz ujęła w wyniku bezpośrednie koszty utrzymania nieruchomości w następującej wysokości: PRZYCHODY I KOSZTY DOTYCZĄCE NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNYCH 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Przychody z opłat czynszowych 14 235 10 706 Pozostałe przychody - - Przychody razem 14 235 10 706 Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące nieruchomości inwestycyjnych oddanych w najem 4 207 4 344 Koszty napraw i konserwacji 579 83 Koszty razem 4 786 4 427 Grupa posiada wysoki poziom najmu lokali. Nie ewidencjonuje odrębnie kosztów operacyjnych nieruchomości inwestycyjnych nie oddanych w najem. Wycena nieruchomości inwestycyjnych Wartość godziwa wszystkich pozostałych nieruchomości inwestycyjnych została ustalona na podstawie wycen niezależnych rzeczoznawców sporządzonych na 31 grudnia 2023 roku. Poszczególne nieruchomości zostały wycenione zgodnie z Krajowym Standardem Wyceny Podstawowej opracowanym przez Polską Federację Stowarzyszeń Rzeczoznawców Majątkowych w wartości rynkowej. Do wyceny poszczególnych elementów nieruchomości zastosowano podejścia: porównawcze, metody korygowania ceny średniej (dla 36Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) nieruchomości gruntowych), dochodowe, metody inwestycyjnej, techniki kapitalizacji prostej netto (dla budynków) oraz podejścia kosztowego, metody kosztów odtworzenia techniki wskaźnikowej (dla budowli). Wycena zawiera się w kategorii 3 zgodnie z par.86 MSSF 13. Na dzień 31 grudnia 2023 roku nieruchomości inwestycyjne o wartości bilansowej 55 863 tys. zł (2022 rok: 72 854 tys. zł) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Grupy. Wysokość zabezpieczenia na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosiła 44,2 mln zł. 6.Wartości niematerialne Grupa posiada wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania w postaci wartości firmy jednostki dominującej oraz znaku towarowego „ATAL”. Oba tytułu powstały w wyniku przejęcia przedsiębiorstwa osoby fizycznej „Przedsiębiorstwo ATAL Zbigniew Juroszek”. Wartości te są ściśle związane z funkcjonowaniem Grupy, przez co nie jest możliwe określenie okresu ich użytkowania. za okres: od 01.01.2023 do 31.12.2023 WARTOŚCI NIEMATERIALNE Nabyte wartości niematerialne Patenty, znaki firmowe Licencje i programy komputerowe Wartość firmy Razem Wartość brutto na początek okresu 6 551 2 326 56 508 65 385 Zwiększenia - 1 350 - 1 350 nabycie - 1 350 - 1 350 Zmniejszenia - 168 - 168 Wartość brutto na koniec okresu 6 551 3 508 56 508 66 567 Wartość umorzenia na początek okresu - 1 359 - 1 359 amortyzacja za okres - 613 - 613 Zmniejszenia - 168 - 168 Wartość umorzenia na koniec okresu - 1 804 - 1 804 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu - 1 804 - 1 804 Wartość netto na koniec okresu 6 551 1 704 56 508 64 763 za okres: od 01.01.2022 do 31.12.2022 WARTOŚCI NIEMATERIALNE Nabyte wartości niematerialne Patenty, znaki firmowe Licencje i programy komputerowe Wartość firmy Razem Wartość brutto na początek okresu 6 551 1 465 56 508 64 524 Zwiększenia - 882 - 882 nabycie - 882 - 882 Zmniejszenia - 21 - 21 Wartość brutto na koniec okresu 6 551 2 326 56 508 65 385 Wartość umorzenia na początek okresu - 1 049 - 1 049 amortyzacja za okres - 331 - 331 Zmniejszenia - 21 - 21 Wartość umorzenia na koniec okresu - 1 359 - 1 359 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu - 1 359 - 1 359 Wartość netto na koniec okresu 6 551 967 56 508 64 026 37Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 7.Badanie utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy i wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania Zgodnie z MSR 36, bez względu na to czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż wystąpiła utrata wartości jednostka dominująca zobowiązana jest do przeprowadzenia corocznie testu na utratę wartości godziwej wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Nieokreślony okres użytkowania Grupa uzasadnia faktem, iż odnotowuje regularny wzrost sprzedaży, planuje dalszy rozwój, a wartości niematerialne tj. wartość firmy i znak towarowy „ATAL” są ściśle związane z funkcjonowaniem Grupy. ATAL S.A. zlecił wykonanie testu na utratę wartości posiadanych przez Grupę Kapitałową wartości niematerialnych i prawnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Testem została objęta wartość firmy będąca własnością Spółki dominującej oraz wartość użytkowa znaku towarowego ATAL. Test został sporządzony na dzień 31 grudnia 2023 roku przez niezależny podmiot. W wyniku testu określona została wartość odzyskiwalna testowanych wartości niematerialnych i prawnych. Na potrzeby testu jako wartość odzyskiwalną przyjęto wartość użytkową ustaloną w oparciu o następujące założenia: -przyszłe przepływy pieniężne na podstawie projekcji finansowych na lata 2024-2028, -stopa dyskontowa: stopa zwrotu wolna od ryzyka na poziomie rentowności obligacji wyemitowanych przez Skarb Państwa na poziomie 5,25%, stała premia za ryzyko związane z inwestowaniem w aktywa obarczone ryzykiem (5,84%), współczynnik beta będący miarą ryzyka systematycznego związanego z inwestycja w dany rodzaj aktywów jest obliczany na podstawie notowań giełdowych wskazując zmienność kursu danego papieru wartościowego w stosunku do indeksu rynkowego. Współczynnik odlewarowany beta przyjęto na poziomie 0,99 notowany dla spółek reprezentujących sektor Homebuilding zgodnie z podziałem sektorowym A.Damodarana. Następnie współczynnik ten został relewarowany uwzględniając strukturę D/E dla Spółki ATAL S.A. z dnia wyceny. Tak wyznaczony poziom współczynnika beta wynosi 1,31, dodatkowa premia za ryzyko – odstąpiono od powiększania kosztu kapitału własnego o dodatkową premię z uwagi na ryzyko prognoz, gdyż prognozy nie odbiegają od historycznych poziomów skali działalności oraz rentowności osiąganej przez ATAL SA. Stąd zdaniem Doradcy biorąc pod uwagę pozycję rynkową Spółki oraz otoczenie rynkowe (np. perspektywa spadku stóp procentowych) ryzyko braku realizacji prognoz jest niskie -wartość rezydualna została oszacowana na podstawie przepływu środków pieniężnych z ostatniego roku szczegółowej prognozy zakładając stopę wzrostu generowanej nadwyżki pieniężnej na poziomie 2,5% rocznie, czyli na poziomie zbieżnym z długoterminową inflacją. Marka ATAL jest marką korporacyjną, której użytkownikami są podmioty wchodzące w skład Grupy Kapitałowej. Oszacowana wartość użytkowa ośrodka wypracowującego środki pieniężne (CGU) ATAL to jest znaku towarowego ATAL oraz pozycji „wartość firmy” określona zgodnie z MSR 36 wynosi 2 384 362 tys. zł. Wartość bilansowa znaku towarowego ATAL to 6 551 tys. zł, a „wartości firmy” 56 508 tys. zł zatem na dzień 31 grudnia 2023 roku nie stwierdzono utraty wartości. Zgodnie z punktem 81 MSR 36 „w wielu przypadkach przyporządkowanie wartości firmy do pojedynczych ośrodków wypracowujących środki pieniężne nie jest możliwe, istnieje natomiast możliwość przypisania wartości firmy do zespołów ośrodków”. Zgodnie z powyższym dla testu ośrodkiem wypracowującym środki pieniężne jest spółka ATAL S.A. Wartość pozycji wartości firmy oszacowano jako różnicę pomiędzy oszacowaną niematerialną wartością dodaną a wartością znaku towarowego i nie stwierdzono utraty wartości. 38Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) WARTOŚĆ BILANSOWA WARTOŚCI FIRMY I WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH O NIEOKREŚLONYM OKRESIE UŻYTKOWANIA Nazwa jednostki Wartość bilansowa wartości firmy Wartość bilansowa wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania – znak towarowy ATAL 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 ATAL S.A. 56 508 56 508 6 551 6 551 Razem 56 508 56 508 6 551 6 551 8.Połączenie jednostek gospodarczych W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło połączenie jednostek gospodarczych. 9.Pożyczki udzielone Grupa nie udzielała pożyczek podmiotom spoza Grupy. 10.Zapasy stan na dzień: 31.12.2023 ZAPASY Materiały Produkty w toku Wyroby gotowe Towary RAZEM Wycena według ceny nabycia/kosztu wytworzenia 67 2 389 207 297 468 1 018 2 687 760 Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na początek okresu 9 - 19 918 - 19 927 Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów z nabycia spółki - - - - - Kwoty odwrócenia odpisów aktualizujących zapasy ujęte jako pomniejszenie tych odpisów w okresie - - 3 642 - 3 642 Kwoty odpisów aktualizujących wartości zapasów ujętych w okresie jako koszt - - 3 313 - 3 313 Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na koniec okresu 9 - 19 589 - 19 598 Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie - - 1 034 934 2 292 1 037 226 Wartość bilansowa zapasów 58 2 389 207 277 879 1 018 2 668 162 Wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań - - - - - w tym część długoterminowa - - - - - 39Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) stan na dzień: 31.12.2022 ZAPASY Materiały Produkty w toku Wyroby gotowe Towary RAZEM Wycena według ceny nabycia/kosztu wytworzenia 39 2 249 785 263 968 951 2 514 743 Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na początek okresu 9 - 18 123 - 18 132 Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów z nabycia spółki - - - - - Kwoty odwrócenia odpisów aktualizujących zapasy ujęte jako pomniejszenie tych odpisów w okresie - - 4 517 - 4 517 Kwoty odpisów aktualizujących wartości zapasów ujętych w okresie jako koszt - - 6 312 - 6 312 Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na koniec okresu 9 - 19 918 - 19 927 Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie - - 1 175 429 707 1 176 136 Wartość bilansowa zapasów 30 2 249 785 244 050 951 2 494 816 Wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań - - - - - w tym część długoterminowa - - - - - Zabezpieczenie ustanowione na zapasach dotyczy kredytów przeznaczonych na finansowanie poszczególnych przedsięwzięć deweloperskich oraz finansowanie bieżącej działalności, przy czym na dzień bilansowy jak i na dzień 31.12.2022r. Spółka nie posiadała zobowiązań z tytułu uruchomionych kredytów, które były zabezpieczone na zapasach. Stan zapasów wg lokalizacji geograficznej przedstawia się następująco: ZAPASY WG LOKALIZACJI GEOGRAFICZNEJ Stan na dzień 31.12.2023 Materiały Produkty w toku Wyroby gotowe Towary RAZEM Gdańsk (Trójmiasto) - 320 829 62 743 25 383 597 Katowice - 564 482 48 168 147 612 797 Kraków - 320 636 14 975 155 335 766 Łódź - 277 521 60 052 81 337 654 Warszawa - 166 867 20 700 174 187 741 Wrocław - 434 070 54 669 255 488 994 Poznań 58 304 802 16 572 181 321 613 Wartość bilansowa zapasów 58 2 389 207 277 879 1 018 2 668 162 40Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ZAPASY WG LOKALIZACJI GEOGRAFICZNEJ Stan na dzień 31.12.2022 Materiały Produkty w toku Wyroby gotowe Towary RAZEM Gdańsk (Trójmiasto) - 389 178 28 723 707 418 608 Katowice - 441 909 26 987 - 468 896 Kraków - 211 137 48 522 9 259 668 Łódź - 261 579 19 402 - 280 981 Warszawa - 158 187 8 208 - 166 395 Wrocław - 533 738 105 912 235 639 885 Poznań 30 254 057 6 296 - 260 383 Wartość bilansowa zapasów 30 2 249 785 244 050 951 2 494 816 11.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE 31.12.2023 31.12.2022 Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów - - Kaucje wpłacone z innych tytułów - - Rozliczenia międzyokresowe 488 377 Pozostałe należności 83 70 Odpisy aktualizujące wartość należności (-) - - Należności długoterminowe 571 447 NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE 31.12.2023 31.12.2022 Aktywa finansowe (MSSF 9): Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów pozostałych 34 071 28 906 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) -3 845 -994 Należności z tytułu dostaw i usług netto 30 226 27 912 Należności ze sprzedaży aktywów trwałych - - Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów 728 541 Kaucje wpłacone z innych tytułów - - Inne należności - - Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych(-) - - Pozostałe należności finansowe netto 728 541 Należności finansowe 30 954 28 453 Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9): Należności z tytułu podatków i innych świadczeń 14 954 32 487 Przedpłaty i zaliczki 15 813 18 006 Rozliczenia międzyokresowe 1 047 643 Pozostałe należności niefinansowe 368 1 294 Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych (-) - - Należności niefinansowe 32 182 52 430 Należności krótkoterminowe razem 63 136 80 883 41Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Stan na początek okresu 994 2 933 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 2 851 715 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) - -2 654 Odpisy wykorzystane (-) - - Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) - - Stan na koniec okresu 3 845 994 STRUKTURA WIEKOWA NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW ROBÓT I USŁUG Wartość brutto Odpis aktualizujący Wartość brutto Odpis aktualizujący 31.12.2023 31.12.2022 terminowe 24 413 - 24 155 23 Przeterminowane do 3 m-cy 6 232 1 135 2 716 306 Przeterminowane od 3 do 6 m-cy 1 840 1 164 975 185 Przeterminowane powyżej 6 m-cy do 12 m-cy 1 272 1 166 672 50 Przeterminowane powyżej 1 roku 397 380 458 430 Razem 34 154 3 845 28 976 994 Odpisy aktualizujące wartość pozostałych pozycji należności finansowych (tj. poza należnościami z tytułu dostaw i usług) długoterminowych i krótkoterminowych nie wystąpiły 12.Pochodne instrumenty finansowe Grupa wykorzystuje instrumenty pochodne, by minimalizować ryzyko zmiany kursów walut, w których realizowana jest część transakcji sprzedaży i zakupu. Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń, zatem wszystkie instrumenty pochodne, pomimo iż od strony ekonomicznej zabezpieczają Grupę przed ryzykiem walutowym, nie stanowią formalnie zabezpieczenia w rozumieniu MSSF 9, w związku z tym traktowane są jako instrumenty przeznaczone do obrotu (instrumenty pochodne handlowe). Wszystkie instrumenty pochodne wyceniane są w wartości godziwej, ustalanej na podstawie danych pochodzących z rynku (kursy walut, stopy procentowe). INSTRUMENTY POCHODNE 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Aktywa trwałe: - - Instrumenty pochodne handlowe - - Aktywa obrotowe: - 1 892 Instrumenty pochodne handlowe - 1 892 Aktywa – instrumenty pochodne - 1 892 Zobowiązania długoterminowe: - - Instrumenty pochodne handlowe - - Zobowiązania krótkoterminowe - - Instrumenty pochodne handlowe - - Zobowiązania – instrumenty pochodne - - 42Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Instrumenty pochodne handlowe Poszczególne klasy instrumentów pochodnych handlowych prezentuje poniższa tabela: Nominał transakcji w walucie (w tys.) Wartość bilansowa instrumentów Termin realizacji Stan na 31.12.2023 Aktywa finansowe Zobowiązania finansowe Od do Kontrakty forward EUR - - - - - Instrumenty pochodne handlowe razem Stan na 31.12.2022 Kontrakty forward EUR 10 000 1 892 - 30.01.2023 30.01.2023 Instrumenty pochodne handlowe razem - - - wartość godziwa Wpływ instrumentów pochodnych handlowych na wynik finansowy zaprezentowano w nocie nr 33.5. 13.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY stan na dzień: 31.12.2023 stan na dzień: 31.12.2022 Środki pieniężne w banku i w kasie 54 253 199 850 Lokaty krótkoterminowe 422 573 92 027 Inne – środki na MRP 143 242 106 583 Razem, w tym: 620 068 398 460 -środki pieniężne w banku i w kasie, które nie są dostępne do użytku przez grupę 145 029 106 596 w tym środki na MRP 143 242 106 583 w tym środki na rachunkach VAT 1 787 13 ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY WYKAZANE W RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Środki pieniężne w banku i w kasie 54 253 199 850 Lokaty krótkoterminowe 422 573 92 027 Inne – środki na MRP 143 242 106 583 Razem 620 068 398 460 Kwota niewykorzystanych limitów kredytowych dostępnych dla potrzeb przyszłej działalności operacyjnej wynosi: na dzień 31 grudnia 2023 roku 111 500 tys. zł w rachunkach bieżących oraz 235 000 tys. zł w rachunkach kredytowych (na dzień 31 grudnia 2022 roku 114 000 tys. zł w rachunkach bieżących oraz 245 000 tys. zł w rachunkach kredytowych). Limity wykorzystania kredytów w rachunkach bieżących nie podlegają ograniczeniu. Dla kredytów celowych ograniczeniem uruchomienia kolejnych transz jest w głównej mierze stopień zaawansowania inwestycji oraz analiza przez bank przekazanej dokumentacji dotyczącej uruchomienia transzy. Zmiana wartości zobowiązań, z których przepływy zostały w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowane w działalności finansowej, wynika z tytułów zaprezentowanych poniżej. W przypadku, gdy zobowiązania te są zabezpieczone instrumentami pochodnymi, zmiany wartości tych instrumentów również prezentowane są w tabeli niezależnie od tego, czy ich wartość jest dodatnia (aktywa) czy ujemna (zobowiązania). 43Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 14.Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej Wyszczególnienie Stan na 31.12.2022 Przepływ Zmiany bezgotówkowe Stan na 31.12.2023 Spłata Zaciągnięcie Nabycie kontroli Utrata kontroli Zmiana kursów walut Naliczenie odsetek Reklasyfikacja Długoterminowe Kredyty, pożyczki 179 142 179 142 145 000 - - - - - 145 000 Obligacje - - 431 457 - - - - - 431 457 Leasing 222 928 - - 18 135 106 562 - - -3 666 130 835 Krótkoterminowe Kredyty, pożyczki - - - - - - 5 511 - 5 511 Obligacje 383 621 313 722 - - - - 8 287 - 78 186 Leasing 4 109 4 363 - - - - - 3 666 3 412 RAZEM 789 800 497 227 576 457 18 135 106 562 - 13 798 - 794 401 Wyszczególnienie Stan na 31.12.2021 Przepływ Zmiany bezgotówkowe Stan na 31.12.2022 Spłata Zaciągnięcie Nabycie kontroli Utrata kontroli Zmiana kursów walut Naliczenie odsetek Reklasyfikacja Długoterminowe Kredyty, pożyczki - - 179 142 - - - - - 179 142 Obligacje 371 621 - - - - - - -371 621 - Leasing 228 274 - - 27 637 28 316 - - -4 667 222 928 Krótkoterminowe Kredyty, pożyczki 45 120 45 120 - - - - - - - Obligacje 202 570 224 702 - - - - 34 132 371 621 383 621 Leasing 4 148 4 706 - - - - - 4 667 4 109 RAZEM 851 733 274 528 179 142 27 637 28 316 - 34 132 - 789 800 Zobowiązania leasingu, które przeszły na nabywców w związku ze sprzedażą lokali oraz rozwiązanie umów najmu 44Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 15.Kapitał podstawowy KAPITAŁ PODSTAWOWY stan na dzień: 31.12.2023 Seria / emisja Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania akcji Rodzaj ograniczenia praw do akcji Liczba akcji w sztukach Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej w tysiącach złotych Data rejestracji Prawo do dywidendy (od daty) Akcje serii A uprzywilejowane Uprzywilejowanie co do ilości głosów: 1 akcja = 2 głosy brak 1 500 000 7 500 22.08.2006 22.08.2006 Akcje serii B zwykłe brak brak 13 604 600 68 023 30.11.2006 30.11.2006 Akcje serii C zwykłe brak brak 17 110 000 85 550 22.06.2011 22.06.2011 Akcje serii D zwykłe brak brak 10 0 30.05.2014 30.05.2014 Akcje serii E zwykłe brak brak 6 500 000 32 500 23.06.2015 15.06.2015 Akcje serii F zwykłe brak brak 4 500 000 22 500 08.08.2023 18.08.2023 Liczba akcji , razem 43 214 610 216 073 Kapitał zakładowy , razem 216 573 Wartość nominalna jednej akcji wynosi 5,00 Akcjonariusze : ilość akcji w sztukach % kapitału Liczba głosów na WZA % głosów na WZA Juroszek Holding Sp. z o.o. 32 265 418 74,66% 33 765 418 75,51% Fundusze zarządzane przez Nationale-Nederlanden PTE S.A. 3 708 523 8,58% 3 708 523 8,29% Pozostali 7 240 669 16,76% 7 240 669 16,20% 43 214 610 100,00% 44 714 610 100,00% zgodnie z zawiadomieniem z dn. 11.08.2023r. o zwiększeniu udziału w ogólnej liczbie głosów na WZA powyżej 5% KAPITAŁ PODSTAWOWY stan na dzień: 31.12.2022 Seria / emisja Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania akcji Rodzaj ograniczenia praw do akcji Liczba akcji w sztukach Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej w tysiącach złotych Data rejestracji Prawo do dywidendy (od daty) Akcje serii A uprzywilejowane Uprzywilejowanie co do ilości głosów: 1 akcja = 2 głosy brak 1 500 000 7 500 22.08.2006 22.08.2006 Akcje serii B zwykłe brak brak 13 604 600 68 023 30.11.2006 30.11.2006 Akcje serii C zwykłe brak brak 17 110 000 85 550 22.06.2011 22.06.2011 Akcje serii D zwykłe brak brak 10 0 30.05.2014 30.05.2014 Akcje serii E zwykłe brak brak 6 500 000 32 500 23.06.2015 15.06.2015 Liczba akcji , razem 38 714 610 193 573 Kapitał zakładowy , razem 193 573 Wartość nominalnajednej akcji wynosi 5,00 45Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Akcjonariusze : ilość akcji w sztukach % kapitału Liczba głosów na WZA % głosów na WZA Juroszek Holding Sp. z o.o. 31 936 991 82,49% 33 436 991 83,15% Pozostali 6 777 619 17,51% 6 777 619 16,85% 38 714 610 100,00% 40 214 610 100,00% *Na dzień 31.12.2023r. Juroszek Holding Sp. z o.o. nabyło dodatkowe 6.610 sztuk akcji ATAL S.A. z czego 103 sztuk akcji ATAL S.A. zostały rozliczone na rachunku papierów wartościowych w dniu 02.01.2023r., natomiast w dniu 03.01.2023r. zostały rozliczone pozostałe 6.507 sztuk akcji ATAL S.A. LICZBA AKCJI SKŁADAJĄCYCH SIĘ NA KAPITAŁ PODSTAWOWY stan na dzień: 31.12.2023 stan na dzień: 31.12.2022 Akcje serii A uprzywilejowane co do prawa głosu o wartości nominalnej 5,00 zł 1 500 000 1 500 000 Akcje serii B zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł 13 604 600 13 604 600 Akcje seriiCzwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł 17 110 000 17 110 000 Akcje serii D zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł 10 10 Akcje serii E zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł 6 500 000 6 500 000 Akcje serii F zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł 4 500 000 - Razem 43 214 610 38 714 610 ZMIANY LICZBY AKCJI 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone Na początek okresu 37 214 610 37 214 610 - emisja akcji serii F 4 500 000 - Na koniec okresu 41 714 610 37 214 610 Akcje zwykłe wyemitowane i nie w pełni opłacone Na początek okresu - - Na koniec okresu - - Akcje własne Na początek okresu - - Wykup akcji własnych - - Sprzedaż akcji własnych - - Na koniec okresu - - Akcje uprzywilejowane Na początek okresu 1 500 000 1 500 000 Na koniec okresu 1 500 000 1 500 000 KAPITAŁ PODSTAWOWY stan na dzień: 31.12.2023 stan na dzień: 31.12.2022 Wartość nominalna 1 akcji (w złotych) 5,00 5,00 Wartość kapitału podstawowego (w złotych) 216 073 050,00 193 573 050,00 Na podstawie upoważnienia udzielonego w uchwale nr 18 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy ATAL S.A. z dnia 14 czerwca 2023 r. w przedmiocie: zmiany Statutu Spółki i upoważnienia Zarządu Spółki do podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w ramach kapitału docelowego wraz z możliwością wyłączenia przez Zarząd prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy Spółki w całości lub w części za zgodą Rady Nadzorczej, oraz zgodnie z uchwałą nr 1 Zarządu Spółki z dnia 18 lipca 2023 r. w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki poprzez emisję akcji serii F w ramach kapitału docelowego z wyłączeniem prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy Spółki w całości za zgodą Rady Nadzorczej oraz zmiany Statutu Spółki, po zakończeniu w dniu 19 lipca 2023 r. procesu przyspieszonego budowania księgi popytu na Akcje Serii F, Spółka złożyła inwestorom oferty objęcia obejmujące łącznie 46Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 4.500.000 Akcji Serii F po cenie emisyjnej 56 PLN za każdą Akcję Serii F (Cena Emisyjna). Uchwałą nr 1 z dnia 19 lipca 2023 r. Rada Nadzorcza Spółki wyraziła zgodę na ustalenie wysokości Ceny Emisyjnej zgodnie z wymogami §3a pkt. 5 Statutu Spółki. ATAL S.A. zawarła z inwestorami umowy objęcia 4.500.000 akcji zwykłych na okaziciela serii F. Wymagane wkłady pieniężne na pokrycie wszystkich Akcji Serii F zostały wniesione w całości. Wartość oferty wyniosła 252.000.000,00 zł. W dniu 08.08.2023r. uzyskano informację o dokonaniu przez Sąd Rejonowy w Bielsku-Białej, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego wpisu w rejestrze przedsiębiorców w przedmiocie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki z kwoty 193.573.050,00 zł do kwoty 216.073.050,00 zł. Akcje w posiadaniu członków Zarządu i Rady Nadzorczej Stan posiadania akcji spółki dominującej ATAL S.A. przez członków Zarządu spółki dominującej i spółek zależnych oraz Rady Nadzorczej spółki dominującej na dzień 31 grudnia 2023 roku przedstawiał się następująco: Właścicielem 32.265.418 akcji serii A, B, C, D był na dzień 31 grudnia 2023 roku Juroszek Holding Sp. z o.o., w której 100% udziałów posiada Pan Zbigniew Juroszek, Prezes Zarządu ATAL S.A. Pan Mateusz Juroszek - Przewodniczący Rady Nadzorczej posiada poprzez MJ Foundation Fundacja Rodzinna 255.015 akcji (245.515 akcji Spółki serii E, oraz 9.500 akcji serii F nabytych w dniu 25 lipca 2023 roku). Pozostali Członkowie Rady Nadzorczej nie posiadają akcji ATAL S.A. 16.Kapitały rezerwowe, zapasowe, kapitały rezerwowe z aktualizacji wyceny za okres: od 01.01.2023 do 31.12.2023 Kapitał zapasowy Kapitał powstały w wyniku połączenia Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny świadczeń emerytalnych Razem Saldo na początek okresu 614 735 44 72 614 851 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - - - - Saldo na początek okresu po korektach(po przekształceniu) 614 735 44 72 614 851 Podział zysku 165 837 - - 165 837 Zmiana struktury grupy - - - - Zyski/straty aktuarialne z tytuły rezerw na odprawy emerytalne - - -45 -45 Inne - - - - Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych dochodach całkowitych - - 9 9 Saldo na koniec okresu 780 572 44 36 780 652 47Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) za okres: od 01.01.2022 do 31.12.2022 Kapitał zapasowy Kapitał powstały w wyniku połączenia Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny świadczeń emerytalnych Razem Saldo na początek okresu 514 105 44 15 514 164 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - - - - Saldo na początek okresu po korektach(po przekształceniu) 514 105 44 15 514 164 Podział zysku 100 592 - - 100 592 Zmiana struktury grupy 38 - - 38 Zyski/straty aktuarialne z tytuły rezerw na odprawy emerytalne - - 71 71 Inne - - - - Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych dochodach całkowitych - - -14 -14 Saldo na koniec okresu 614 735 44 72 614 851 17.Rezerwy REZERWY za okres: od 01.01.2023 do 31.12.2023 Rezerwy na naprawy gwarancyjne Pozostałe rezerwy Razem Wartość na początek okresu, w tym: 12 079 5 968 18 047 Krótkoterminowe na początek okresu 3 936 5 321 9 257 Długoterminowe na początek okresu 8 143 647 8 790 Zwiększenia 6 033 773 6 806 Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących 6 033 773 6 806 Zmniejszenia 2 497 1 454 3 951 Wykorzystane w ciągu roku 2 497 492 2 989 Rozwiązane ale niewykorzystane - 962 962 Wartość na koniec okresu w tym: 15 615 5 287 20 902 Krótkoterminowe na koniec okresu 5 632 4 640 10 272 Długoterminowe na koniec okresu 9 983 647 10 630 48Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) REZERWY za okres: od 01.01.2022 do 31.12.2022 Rezerwy na naprawy gwarancyjne Pozostałe rezerwy Razem Wartość na początek okresu, w tym: 12 457 9 443 21 900 Krótkoterminowe na początek okresu 3 119 5 503 8 622 Długoterminowe na początek okresu 9 338 3 940 13 278 Zwiększenia 4 298 1 214 5 512 Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących 4 298 1 214 5 512 Zmniejszenia 4 676 4 689 9 365 Wykorzystane w ciągu roku - 4 326 4 326 Rozwiązane ale niewykorzystane 4 676 363 5 039 Wartość na koniec okresu w tym: 12 079 5 968 18 047 Krótkoterminowe na koniec okresu 3 936 5 321 9 257 Długoterminowe na koniec okresu 8 143 647 8 790 Rezerwy na naprawy gwarancyjne są tworzone na koszty, które według szacunków Grupy nie zostaną pokryte z kaucji zatrzymanych od podwykonawców. Szacunki dokonywane są na podstawie przeszłych doświadczeń jako relacja kosztów napraw gwarancyjnych do przychodów w horyzoncie czasowym zgodnym z okresem odpowiedzialności Grupy . 49Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 18.Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI stan na dzień: 31.12.2023 Wyszczególnienie Efektywna stopa procentowa Termin spłaty Kwota kredytu Waluta Kwota zobowiązania (nominalna) Kwota zobowiązania (bilansowa) część krótkoterminowa część długoterminowa PKO BP S.A. (1) WIBOR 1M + MARŻA 2023-05-31 37 500 zł - - - - ING Bank Śląski S.A. (2) WIBOR 1M + MARŻA 2023-12-12 34 000 zł - - - - ING Bank Śląski S.A. (3) WIBOR 1M + MARŻA 2023-12-17 20 000 zł - - - - mBank S.A. (4) WIBOR 1M + MARŻA 2023-07-19 20 000 zł - - - - mBank S.A. (5) WIBOR 1M + MARŻA 2024-02-26 200 000 zł - - - - Bank Millennium S.A. (6) WIBOR 1M + MARŻA 2024-10-01 15 000 zł - - - - PKO BP S.A. (7) WIBOR 1M + MARŻA 2023-05-31 20 000 zł - - - - Juroszek Holding Sp. z o.o. (8) WIBOR 3M + MARŻA 2025-07-02 40 000 zł 40 000 41 766 1 766 40 000 Juroszek Holding Sp. z o.o. (9) WIBOR 3M + MARŻA 2025-07-02 60 000 zł 60 000 62 648 2 648 60 000 Juroszek Holding Sp. z o.o. (10) WIBOR 3M + MARŻA 2025-09-05 200 000 zł 45 000 46 097 1 097 45 000 Razem 145 000 150 511 5 511 145 000 50Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI stan na dzień: 31.12.2022 Wyszczególnienie Efektywna stopa procentowa Termin spłaty Kwota kredytu Waluta Kwota zobowiązania (nominalna) Kwota zobowiązania (bilansowa) część krótkoterminowa część długoterminowa PKO BP S.A. (1) WIBOR 1M + MARŻA 2023-05-31 40 000 zł - - - - ING Bank Śląski S.A. (2) WIBOR 1M + MARŻA 2023-12-12 34 000 zł - - - - ING Bank Śląski S.A. (3) WIBOR 1M + MARŻA 2023-12-17 20 000 zł - - - - mBank S.A. (4) WIBOR 1M + MARŻA 2023-07-19 20 000 zł - - - - mBank S.A. (5) WIBOR 1M + MARŻA 2024-02-26 200 000 zł - - - - Bank Millennium S.A. WIBOR 1M + MARŻA 2023-06-27 25 000 zł - - - - BNP Paribas Bank Polska S.A. WIBOR 3M + MARŻA 2024-04-25 21 000 zł - - - - BNP Paribas Bank Polska S.A. WIBOR 3M + MARŻA 2024-04-25 23 000 zł - - - - PKO BP S.A. (9) WIBOR 1M + MARŻA 2023-05-31 20 000 zł - - - - Juroszek Holding Sp. z o.o. EURIBOR 3M + MARŻA 2024-07-06 28 000 EUR 131 317 132 050 - 132 050 Juroszek Holding Sp. z o.o. EURIBOR 3M + MARŻA 2024-08-21 10 000 EUR 46 899 47 092 47 092 Razem 178 216 179 142 - 179 142 Różnica pomiędzy kwotą zobowiązania bilansową a nominalną w odniesieniu do pożyczek dotyczy naliczonych, a nie zapłaconych odsetek. 51Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Poniżej przedstawiono pozostałe istotne informacje na temat kredytów i pożyczek zaciągniętych przez Grupę na dzień 31 grudnia 2023 roku: (1)Kredyt w rachunku bieżącym zaciągnięty w PKO BP S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki dominującej: Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. Hipoteka umowna łączna do kwoty 60,0 mln zł na nieruchomości położonej w Łodzi obj. KW nr LD1M/00364883/6 oraz LD1M/00365104/9 Zastaw rejestrowy i finansowy do sumy zabezpieczenia 60,0 mln zł na rachunkach kredytobiorcy w banku (2)Kredyt w rachunku bieżącym zaciągnięty w ING Banku Śląskim S.A. w ramach funkcjonującej Umowy Wieloproduktowej z przeznaczeniem na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki dominującej, którego zabezpieczenie stanowi:  Kaucje w łącznej wysokości 10,0 mln zł. Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. poręczony przez Zbigniewa Juroszek, Urszulę Juroszek, ZJ-Invest Sp. z o.o. wraz z deklaracją wekslową. Hipoteka umowna do kwoty 8,7 mln zł na nieruchomości ZJ-Invest Sp. z o.o. położonej w Katowicach obj. KW nr KA1K/00052204/1. Hipoteka umowna do kwoty 29,0 mln zł na nieruchomości położonej w Cieszynie obj. KW nr BB1C/00052380/4. Hipoteka umowna łączna do kwoty 3,0 mln zł na nieruchomościach lokalowych ZJ-Invest Sp. z o.o. położonych w Łodzi obj. KW nr: LD1M/00098211/9, LD1M/00098212/6, LD1M/00098213/3, LD1M/00098844/5. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej. (3)Kredyt zaciągnięty w ING Banku Śląskim S.A. na finansowanie bieżącej działalności Spółki dominującej, którego zabezpieczenie stanowi: Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. Hipoteka umowna łączna do kwoty 10,0 mln zł na nieruchomościach położonych w Warszawie obj. KW nr WA3M/00501479/8 i WA3M/00449032/0 . Hipoteka umowna do kwoty 10,0 mln zł na nieruchomości położonej w Katowicach obj. KW nr KA1K/00034025/0. (4)Kredyt w rachunku bieżącym zaciągnięty w mBank S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki dominującej: Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. Hipoteka kaucyjna łączna do kwoty 30,0 mln zł na nieruchomościach położonych we Wrocławiu obj. KW nr WR1K/00142492/2 i WR1K/00142493/9. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej. (5)Kredyt obrotowy w mBank S.A. na finansowanie projektów deweloperskich Spółki dominującej zaciągnięty na podstawie umowy nr 17/014/21/Z/LI z dnia 26.02.2021r. do maksymalnej kwoty 200,0 mln zł na okres do dn. 23.01.2024r. Udzielony Kredyt jest podzielony na Transze przeznaczone na finansowanie wydatków netto związanych z realizacją poszczególnych Projektów. Na podstawie podpisanej umowy finansowane będą przedsięwzięcie deweloperskie: w Katowicach „ATAL Olimpijska” a także Dodatkowe Projekty, czyli projekty zgłoszone przez 52Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Kredytobiorcę na podstawie Zgłoszenia i zaakceptowane przez Bank zgodnie z postanowieniami Umowy. Zabezpieczenie umowy stanowi: Hipoteka łączna do maksymalnej kwoty 300,0 mln zł na nieruchomościach stanowiących kredytowane w ramach tej umowy przedsięwzięcia deweloperskie, tj. w Katowicach „ATAL Olimpijska” a także ewentualnych Dodatkowych Projektach. Zastaw rejestrowy i finansowy na rachunkach bankowych Kredytobiorcy w mBanku S.A. oraz na prawach i wierzytelnościach przysługujących Kredytobiorcy z OMPR kredytowanych Projektów. Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. Poręczenie udzielone przez każdą spółkę Grupy w Polsce prowadzącą działalność deweloperską. (6)Kredyt zaciągnięty w Banku Millennium S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki dominującej, którego zabezpieczenie stanowi: Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. Gwarancja w kwocie 12,0 mln zł udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego w ramach Umowy portfelowej linii gwarancyjnej Funduszu Gwarancji Kryzysowych PLG-FGK. Gwarancja zabezpiecza 80 % kwoty kredytu (7)Kredyt w rachunku bieżącym zaciągnięty w PKO BP S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Atal Construction Sp. z o.o. : Weksel in blanco wystawiony przez ATAL Construction Sp. z o.o. wraz z deklaracją wekslową. Hipoteka umowna łączna do kwoty 30,0 mln zł na nieruchomościach będącej własnością ATAL S.A. położonej w Krakowie, obj. KW nr KR1P/00608479/5, KR1P/00012815/8, KR1P/00644303/5 oraz KR1P/00189219/1, Poręczenie na zasadach ogólnych przez Pana Zbigniewa Juroszek Zastaw rejestrowy i finansowy do sumy zabezpieczenia 30,0 mln zł na rachunkach kredytobiorcy w banku (8)Pożyczka w kwocie 40 mln PLN otrzymana w dniu 03.07.023 roku od jednostki dominującej Juroszek Holding Sp. z o.o., oprocentowana wg zmiennej stopy procentowej WIBOR 3M + marża w wysokości 2,0%.Ostateczny termin spłaty: 02.07.2025 roku. Pożyczka nie jest zabezpieczona (9)Pożyczka w kwocie 60 mln PLN otrzymana w dniu 03.07.2023 roku od jednostki dominującej Juroszek Holding Sp. z o.o., oprocentowana wg zmiennej stopy procentowej WIBOR 3M + marża w wysokości 2,0%.Ostateczny termin spłaty: 02.07.2025 roku. Pożyczka nie jest zabezpieczona (10)Pożyczka z dnia 06.02.2023 roku zaciągnięta do maksymalnej kwoty limitu 200 mln PLN od jednostki dominującej Juroszek Holding Sp. z o.o., oprocentowana wg zmiennej stopy procentowej WIBOR 3M + marża w wysokości 2,0%.Ostateczny termin wykorzystania jak i spłaty: 05.09.2025 roku. Pożyczka nie jest zabezpieczona. 19.Leasing W wartości rzeczowych aktywów trwałych, w wartości zapasów i nieruchomości inwestycyjnych uwzględniono aktywa z tytułu prawa do użytkowania o następującej wartości bilansowej, które dotyczą następujących klas aktywów bazowych i które podlegały następującym odpisom amortyzacyjnym w 2023 roku: 53Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Wartość bilansowa prawa do użytkowania Umorzenie prawa do użytkowania Wartość bilansowa prawa do użytkowania Umorzenie prawa do użytkowania 31.12.2023 od 01.01 do 31.12.2023 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2022 Grunty - - - - Budynki i budowle 10 096 1 530 8 127 1 752 Środki transportu 2 473 739 2 518 610 Rzeczowe aktywa trwałe RAZEM 12 569 2 269 10 645 2 362 Zapasy 111 566 3 647 207 328 3 317 Nieruchomości inwestycyjne 7 318 - 7 318 - RAZEM 131 453 5 916 225 291 5 679 Do najistotniejszych umów leasingu w trakcie realizacji w 2023 roku należy prawo użytkowania wieczystego gruntów, na których prowadzone są projekty deweloperskie o wartości bilansowej prawa 111 566 tys. zł na dzień bilansowy (na dzień 31.12.2022 wartość bilansowa wynosiła 207 328 tys. zł). Umowy leasingu są zawierane w dacie nabycia gruntu, a ich okres obowiązywania uzależniony jest od daty pierwotnego oddania nieruchomości w użytkowanie wieczyste. Raty leasingu ustalane są w wysokości decyzji administracyjnej. Umowa przewiduje możliwości sprzedania aktywów bazowych, są one sprzedawane wraz ze zbywanymi lokalami. Drugim istotnym rodzajem umów leasingu jest najem powierzchni biurowych o wartości bilansowej prawa do użytkowania 10 096 tys. zł na dzień bilansowy (na dzień 31.12.2022 wartość bilansowa wynosiła 8 127 tys. zł). Umowy leasingu zawierane są na okresy 3-10 lat jak i bezterminowo. W przypadku umów bezterminowych Grupa szacuje przewidywany okres korzystania z umowy. Grupa nie ma prawa nabycia przedmiotów niniejszych leasingów na własność. W 2023 roku Spółka nie zawarła nowych umów leasingu najmu powierzchni biurowych, jednak skorzystała z opcji przedłużenia zawartych już umów na wartość 3 499 tys. zł, co zaprezentowano w nocie 4. Dla umów leasingu finansowego dotyczących samochodów raty leasingu oprocentowane są zmienną stopą procentową kalkulowaną w oparciu o WIBOR. Raty leasingu nie są dodatkowo zabezpieczone. Pozostające do spłaty przyszłe minimalne opłaty leasingowe według stanu na dzień bilansowy wynoszą: Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie: Stan na 31.12.2023 do 1 roku od 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Razem Opłaty leasingowe 5 270 16 644 172 373 194 287 Koszty finansowe (-) -1 858 -6 040 -52 141 -60 039 Wartość bieżąca 3 412 10 604 120 232 134 248 Stan na 31.12.2022 do 1 roku od 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat razem Opłaty leasingowe 7 025 24 976 299 094 331 095 Koszty finansowe (-) -2 916 -10 943 -90 199 -104 058 Wartość bieżąca 4 109 14 033 208 895 227 037 Grupa nie ujmuje zobowiązań z tytułu leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Ponadto w wartości zobowiązań leasingowych nie ujmuje się warunkowych opłat leasingowych zależnych od czynników innych niż indeks lub stawka. Koszty odsetkowe związane z leasingiem zostały zaprezentowane w nocie 26. 54Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Całkowite wydatki z tytułu leasingu wyniosły: Stan na 31.12.2023 01 01.01.do 31.12.2023 01 01.01.do 31.12.2022 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu 6 703 7 504 Spłata odsetek 3 066 3 087 Leasing krótkoterminowy - - Leasing aktywów o niskiej wartości - - Zmienne opłaty leasingowe nieujęte w zobowiązaniach z tyt.leasingu - - Inne wydatki - - Razem wydatki 9 769 10 591 W 2023 roku nie wystąpiły dochody z tytułu subleasingu aktywów z tytułu prawa do użytkowania. 20.Pozostałe zobowiązania finansowe POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Długoterminowe Termin realizacji stan na dzień: 31.12.2023 stan na dzień: 31.12.2022 Obligacje seria AT(1) 2025-06-25 92 700 - Obligacje seria BA(3) 2025-05-15 79 704 - Obligacje seria BB(2) 2025-10-27 259 053 - Razem 431 457 - Krótkoterminowe Termin realizacji stan na dzień: 31.12.2023 stan na dzień: 31.12.2022 Obligacje seria AZ(4) 2024-05-15 70 533 - Obligacje seria AT(1) 2024-06-25 3 612 97 074 Obligacje seria BA(3) 2024-05-15 762 - Obligacje seria AX(6) 2023-04-21 - 121 990 Obligacje seria AY(7) 2023-10-05 - 122 408 obligacje seria BB (2) 2024-10-27 3 279 Obligacje seria AS(5) 2023-06-25 - 42 149 Razem 78 186 383 621 (1)Obligacje dwuletnie serii AT wyemitowane przez ATAL S.A. objęte w całości przez spółkę Juroszek Holding Sp. z o.o. Oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 1,90%. Emisja nastąpiła w drodze oferty prywatnej. Obligacje nie są zabezpieczone. (2)Obligacje dwuletnie serii BB wyemitowane przez ATAL S.A. o łącznej wartości nominalnej 260 mln zł, oprocentowanie WIBOR 6M plus marża 1,50%.Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje notowane na rynku Catalyst pod symbolem PLATAL000236 (3)Obligacje dwuletnie serii BA wyemitowane przez ATAL S.A. o łącznej wartości nominalnej 80 mln zł, oprocentowanie WIBOR 6M plus marża 2,00%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje notowane na rynku Catalyst pod symbolem PLATAL000210 (4)Obligacje serii AZ wyemitowane przez ATAL S.A. o łącznej wartości nominalnej 70 mln zł, oprocentowanie WIBOR 6M plus marża 1,65%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje notowane na rynku Catalyst pod symbolem PLATAL000202. 55Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) (5)Obligacje dwuletnie serii AS wyemitowane przez ATAL S.A. objęte w całości przez Pana Zbigniewa Juroszka. Oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 1,90%. Emisja nastąpiła w drodze oferty prywatnej. (6)Obligacje dwuletnie serii AX wyemitowane przez ATAL S.A. oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 2,15%. Obligacje były notowane na rynku Catalyst pod symbolem PLATAL000186. (7)Obligacje dwuletnie serii AY wyemitowane przez ATAL S.A. oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 1,75%. Obligacje były notowane na rynku Catalyst pod symbolem PLATAL000194. 21.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania przedstawiają się następująco: ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE stan na dzień: 31.12.2023 stan na dzień: 31.12.2022 Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych Kaucje otrzymane 35 375 32 580 Inne zobowiązania finansowe Pozostałe zobowiązania długoterminowe razem 35 375 32 580 ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE stan na dzień: 31.12.2023 stan na dzień: 31.12.2022 Zobowiązania finansowe (MSSF 9): Zobowiązania z tytułu dostaw i usług dla jednostek pozostałych 130 590 122 739 Inne zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe 130 590 122 739 Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9): Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń - 42 Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy - - Zaliczki otrzymane na usługi - - Inne zobowiązania niefinansowe 1 234 614 Zobowiązania niefinansowe 1 234 656 Zobowiązania krótkoterminowe razem 131 824 123 395 Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. 22.Otrzymane zaliczki na dostawy W wyniku podpisanych umów przedwstępnych sprzedaży lokali Grupa otrzymuje wpłaty zaliczkowe od klientów. Otrzymane środki, jeśli nie są objęte wymogiem rachunku powierniczego, są na bieżąco wykorzystywane w działalności do finansowania poszczególnych inwestycji. Środki zgromadzone na rachunkach powierniczych są zwalniane po spełnieniu warunków umów rachunków powierniczych. 56Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ZALICZEK stan na dzień: 31.12.2023 Wartość bilansowa na początek okresu Wartość nominalna na koniec okresu Wartość bilansowa na koniec okresu Razem 747 092 764 677 748 744 - w tym część długoterminowa 64 519 147 383 131 450 - w tym część krótkoterminowa 682 573 617 294 617 294 ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ZALICZEK stan na dzień: 31.12.2022 Wartość bilansowa na początek okresu Wartość nominalna na koniec okresu Wartość bilansowa na koniec okresu Razem 785 498 755 491 747 092 - w tym część długoterminowa 151 663 72 918 64 519 - w tym część krótkoterminowa 633 835 682 573 682 573 23.Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW Działalność kontynuowana 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży produktów 1 474 822 1 638 119 Przychody ze sprzedaży usług 22 899 18 349 Przychody ze sprzedaży towarów 2 765 1 355 RAZEM 1 500 486 1 657 823 Grupa analizuje przychody ze sprzedaży w podziale na kategorie reprezentujące regiony geograficzne, które odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin uzyskania oraz niepewność przychodów i przepływów pieniężnych. Podział przychodów ze sprzedaży Spółki na kategorie oraz ich przypisanie do segmentów operacyjnych objętych obowiązkiem sprawozdawczym przedstawia poniższa tabela: 57Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY WG KATEGORII I ICH PRZYPISANIE DO SEGMENTÓW za okres 01.01.2023-31.12.2023 Kategoria (region) Segment Działalność deweloperska Segment Działalność usługi najmu Ogółem Cieszyn 43 678 721 Gdańsk (Trójmiasto) 301 131 4 910 306 041 Katowice 216 724 53 216 777 Kraków 163 571 1 999 165 570 Łódź 98 008 - 98 008 Warszawa 113 256 - 113 256 Wrocław 415 374 6 432 421 806 Poznań 178 159 148 178 307 Pozostałe - - RAZEM 1 486 266 14 220 1 500 486 PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY WG KATEGORII I ICH PRZYPISANIE DO SEGMENTÓW za okres 01.01.2022-31.12.2022 Kategoria (region) Segment Działalność deweloperska Segment Działalność usługi najmu Ogółem Cieszyn 87 578 665 Gdańsk (Trójmiasto) 222 419 3 019 225 438 Katowice 144 551 - 144 551 Kraków 411 866 932 412 798 Łódź 164 919 - 164 919 Warszawa 73 285 - 73 285 Wrocław 339 762 6 007 345 769 Poznań 290 260 138 290 398 Pozostałe - - RAZEM 1 647 149 10 674 1 657 823 Z tytułu zawartych umów na sprzedaż nieruchomości posiadane przez Grupę aktywa w postaci środków zgromadzonych na rachunkach powierniczych i zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na dostawy jak również ich rozliczenie w roku 2023 przedstawia się następująco: 31.12.2023 31.12.2022 Aktywa - środki na rachunkach MRP 143 242 106 583 Zobowiązania - otrzymane zaliczki na dostawy (wartość nominalna) 764 677 755 491 z tego odniesione w przychód roku następnego (2024) n/d n/d Po podpisaniu umowy klient dokonuje wpłat wg ustalonego harmonogramu wynikającego z zaawansowania zrealizowanych prac budowlanych. Ostatnia wpłata dokonywana jest przed wydaniem lokalu to jest przed przekazaniem korzyści. Wpłaty osób fizycznych dotyczących umów na dostawę lokali mieszkalnych dokonywane są na Mieszkaniowe Rachunki Powiernicze (MRP), do których prowadzenia jest zobowiązana Spółka. Środki te są zwalniane przez bank po weryfikacji poszczególnych etapów danego 58Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) przedsięwzięcia deweloperskiego, z tym że zwolnienie ostatniej części płatność (co najmniej 10%) dla przedsięwzięć uruchomionych od 1 lipca 2022 roku dokonywane jest po przeniesieniu własności. Jeśli dla danej inwestycji jest prowadzony Zamknięty MRP środki zwalnianie są przez bank w całości dopiero po przeniesieniu własności. Grupa zasadniczo korzysta z Otwartych Mieszkaniowych Rachunków Powierniczych. W związku z powyższym środki zgromadzone na MRP nie mogą być wykorzystane przez Grupę na finansowanie inwestycji do czasu ich zwolnienia przez bank. Umowy nie objęte ustawą o ochronie praw nabywcy lokalu mieszkalnego lub domu jednorodzinnego dokonywane są przez klientów na rachunki bankowe Grupy i od razu są wykorzystywane na finansowanie inwestycji. Wszystkie wpłacone środki na poczet umów o sprzedaż nieruchomości, zarówno zgromadzone na MRP jak i zwolnione przez bank i wpłacone bezpośrednio na rachunki Grupy są ewidencjonowane jako zobowiązania w pozycjach „Otrzymane zaliczki na dostawy”. Otrzymane zaliczki, które wpłacane były przez klientów bezpośrednio na rachunki Grupy, lub które zostały już zwolnione z MRP są wykazywane w kwotach netto (bez podatku VAT), natomiast zaliczki, które znajdują się na MRP są wykazywane w wartościach brutto. Przychód z otrzymanych zaliczek netto ewidencjonowany jest w momencie przekazania ryzyk i korzyści. W tabeli poniżej przedstawiona została łączna kwota ceny transakcyjnej z podpisanych na dzień 31 grudnia 2023 roku umów deweloperskich i przedwstępnych oraz jej szacunkowe rozliczenie w przyszłych okresach. RAZEM wartość netto umów podpisanych do dnia 31.12.2023 - pozostałych do rozliczenia w latach następnych - w tym do rozliczenia: 1 730 455 w roku 2024 1 072 686 w latach 2025-2027 657 769 W Grupie nie wystąpiły istotne zmiany w aktywach i zobowiązaniach z tytułu umów w roku 2023. W Grupie nie występują rozliczenia międzyokresowe dotyczące przychodów. 24.Koszty rodzajowe KOSZTY RODZAJOWE 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Amortyzacja środków trwałych 2 864 2 713 Amortyzacja wartości niematerialnych 613 331 Koszty świadczeń pracowniczych 37 565 33 522 Zużycie surowców i materiałów 113 152 187 685 Koszty usług obcych 954 605 753 310 Koszty podatków i opłat 12 311 11 003 Pozostałe koszty 8 250 6 381 Zmiana stanu produktów i produkcji w toku -33 808 233 614 Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby - - Wartość sprzedanych towarów 2 292 706 RAZEM 1 097 844 1 229 265 Koszty sprzedaży 18 529 16 963 Koszty ogólnego zarządu 27 451 24 774 Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 1 051 864 1 187 528 RAZEM 1 097 844 1 229 265 KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Koszty wynagrodzeń 31 153 27 557 Koszty ubezpieczeń społecznych 5 455 5 184 Inne świadczenia 957 781 RAZEM 37 565 33 522 59Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 25.Pozostałe przychody i koszty POZOSTAŁE PRZYCHODY 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 192 - Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości należności 25 2 553 Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości zapasów - - Odpisanie przedawnionych zobowiązań 19 72 Rozwiązanie innych rezerw 1 454 1 396 Zysk na okazjonalnym nabyciu - - Refundacje odszkodowania - - Otrzymane darowizny kary odszkodowania 1 487 1 301 Otrzymane kwoty z wykonawstwa zastępczego 1 175 952 Otrzymane dofinansowanie COVID - - Przeszacowanie wartości nieruchomości 795 1 985 Sprzedaż infrastruktury 2 613 2 853 Zwrot kosztów sądowych - - Pozostałe 484 342 RAZEM 8 244 11 454 POZOSTAŁE KOSZTY 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Strata na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych - 13 Strata na sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych - 19 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości należności 2 915 791 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości zapasów - - Przeszacowanie wartości nieruchomości 917 - Rezerwa na przewidywane straty - - Rezerwy na koszty 1 301 2 248 Koszty postępowania sądowego 352 284 Szkody i odszkodowania, kary 3 260 364 Darowizny 17 33 Koszt sprzedanego majątku - - Odpisanie udziałów w spółce stowarzyszonej - - Pozostałe 508 215 RAZEM 9 270 3 967 60Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 26.Przychody i koszty finansowe PRZYCHODY FINANSOWE 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Przychody z tytułu odsetek 11 646 17 833 Naliczone odsetki od należności 202 1 788 Naliczone odsetki od aktywów finansowych - 1 892 Wycena zobowiązań z tytułu zaliczek 6 632 6 532 Zyski z tytułu różnic kursowych 11 096 1 834 Zakończenie leasingu 486 635 Dochód ze zbycia aktywów finansowych - - Pozostałe 13 7 Tantiemy - - Dywidendy - - RAZEM 30 075 30 521 KOSZTY FINANSOWE 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Koszty odsetek, w tym dotyczące: 7933 2 344 kredytów bankowych 4 238 2 073 pożyczek - - obligacji 26 31 Aktywów finansowych 1 892 - innych zobowiązań 1 777 240 Koszty finansowe z tytułu umów leasingu 596 658 Straty z tytułu różnic kursowych 38 - Wycena zobowiązań z tytułu zaliczek - 598 Pozostałe 10 6 RAZEM 8 577 3 606 27.Podatek dochodowy GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Bieżący podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat 62 753 81 479 - bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 62 753 81 479 - korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych - - Odroczony podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat 19 025 13 237 - obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące powstania i odwracania się różnic przejściowych 19 025 13 237 Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat, w tym: 81 778 94 716 - przypisane działalności kontynuowanej 81 778 94 716 Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych dochodach całkowitych 9 -14 - obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące zysków i strat aktuarialnych z tytułu rezerw na odprawy emerytalne 9 -14 Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów 81 787 94 702 61Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W ZESTAWIENIU ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Bieżący podatek dochodowy - - Odroczony podatek dochodowy 9 -14 - aktualizacja wyceny aktywów 9 -14 Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w zestawieniu zmian w kapitale własnym 9 -14 UZGODNIENIE PODATKU DOCHODOWEGO OD WYNIKU FINANSOWEGO BRUTTO PRZED OPODATKOWANIEM Z PODATKIEM DOCHODOWYM WYKAZANYM W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej i zaniechanej 423 112 462 960 Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności spółek osobowych - - Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej i zaniechanej stanowiący podstawę rozliczenia podatku dochodowego 423 112 462 960 Stawka podatkowa stosowana przez Spółkę dominującą (w%) 19% 19% Obciążenie podatkowe według zastosowanej stawki podatkowej Spółki dominującej 80 391 87 962 Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu: Stosowania innej stawki podatkowej w spółkach Grupy (+/-) -13 - Zmiana zasad opodatkowania - - Podatki odroczone nie utworzone w latach ubiegłych 119 108 Rozliczone zyski/straty ze spółek osobowych - - Zmiana kwalifikacji różnicy przejściowej na trwałą - - Koszty i przychody trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodu i przychodów podatkowych 1 281 6 646 Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat 81 778 94 716 Efektywna stawka podatkowa 19,33% 20,46% 62Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY Sprawozdanie z sytuacji finansowej Rachunek zysków i strat Pozostałe całkowite dochody Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego stan na dzień: 31.12.2023 stan na dzień: 31.12.2022 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Wycena nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej 5 944 5 968 -24 620 - - Różnica w wycenie projektów deweloperskich 67 508 47 879 19 629 5 642 - - Różnica dotycząca wartości niematerialnych i prawnych 1 966 1 966 - 1 966 - - Naliczone odsetki, dyskonta od kredytów, pożyczek oraz obligacji 1 531 863 668 394 - - Różnice kursowe 129 - 129 - - - Przychody przyszłych okresów - - - - - - Pozostałe - - - - - - Aktywa z tytułu prawa do używania 24 893 42 714 -17 821 -1 059 - - Rezerwa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego 101 971 99 390 2 581 7 563 - - 63Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY Sprawozdanie z sytuacji finansowej Rachunek zysków i strat Pozostałe całkowite dochody Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego stan na dzień: 31.12.2023 stan na dzień: 31.12.2022 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Różnica dotycząca wartości niematerialnych i prawnych - - - -4 214 - - Naliczone odsetki, dyskonta od kredytów, pożyczek oraz obligacji 344 344 - - - - Odpisy aktualizujące należności 768 219 549 -332 - - Odpisy aktualizujące wartość zapasów 3 724 3 786 -62 341 - - Rezerwy na koszty 3 848 3 306 542 -106 - - Rezerwa na świadczenia pracownicze 308 271 28 15 9 -14 Różnice kursowe - 117 -117 117 - - Strata podatkowa do rozliczenia 45 13 32 10 - - Pozostałe 232 37 195 -397 - - Zobowiązania z tytułu prawa do używania 25 169 42 780 -17 611 -1 108 - - Aktywa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego 34 438 50 873 -16 444 - 5 674 9 -14 64Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 28.Zysk przypadający na jedną akcję SKONSOLIDOWANY ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Skonsolidowany zysk netto za okres sprawozdawczy przypadający na: 341 217 368 244 Akcjonariuszy Jednostki Dominującej 341 217 368 244 Udziały niedające kontroli 119 - Skonsolidowany zysk netto akcjonariuszy zwykłych Jednostki Dominującej (podstawowy) Wyszczególnienie 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Działalność kontynuowana Działalność kontynuowana Skonsolidowany zysk/strata netto za okres sprawozdawczy akcjonariuszy Jednostki Dominującej 341 217 368 244 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 w tysiącach akcji Średnioważona liczba akcji zwykłych na koniec okresu 40 502 38 715 Skonsolidowany zysk netto podstawowy na 1 akcję (w złotych) 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 na działalności kontynuowanej i zaniechanej 8,42 9,51 na działalności kontynuowanej 8,42 9,51 Skonsolidowany zysk netto akcjonariuszy zwykłych Jednostki Dominującej (rozwodniony) 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Działalność kontynuowana Działalność kontynuowana Skonsolidowany zysk/strata netto Akcjonariuszy zwykłych Jednostki Dominującej (rozwodniony) 341 217 368 244 Średnia ważona liczba akcji zwykłych (rozwodniona) 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 w tysiącach akcji Średnia ważona liczba akcji zwykłych na koniec okresu (rozwodniona) 40 502 38 715 Skonsolidowany zysk netto rozwodniony na 1 akcję (w złotych) 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 na działalności kontynuowanej i zaniechanej 8,42 9,51 na działalności kontynuowanej 8,42 9,51 65Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 29.Dywidendy W dniu 14 czerwca 2023 roku odbyło się Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki, na którym została podjęta uchwała o wypłacie dywidendy z zysku za 2022 rok w wysokości 193.573.050,00 zł, co w przeliczeniu na jedną akcję daje kwotę 5,00 zł. Dzień dywidendy ustalono na dzień 22 czerwca 2023 roku, natomiast termin wypłaty dywidendy na dzień 3 lipca 2023 roku. Dywidenda została wypłacona w ustalonym uchwałą terminie Ponadto wypłacono dywidendy w spółkach zależnych: W spółce zależnej ATAL Construction Sp. z o.o. Zgromadzenie Wspólników podjęło uchwałę w dniu 14 czerwca 2023 roku o przeznaczeniu zysku netto za rok 2022 w kwocie 2.351.498,53 zł w całości na wypłatę dywidendy jedynemu udziałowcowi jakim jest podmiot dominujący ATAL S.A., co nastąpiło w dniu 15 czerwca 2023 roku. W spółce zależnej ATAL Construction Sp. z o.o. Sp.k w dniu 17 luty 2023 roku wspólnicy Spółki podjęli uchwała w sprawie podziału zysku netto za rok 2021 w kwocie 2.673.241,06 zł przeznaczając kwotę 1.710.191,22 zł na wypłatę z zysku na rzecz wspólników ATAL S.A. (1.693.089,31 zł) i ATAL Construction sp. z o.o. (17.101,91 zł) Dywidendy: rok bieżący rok poprzedni Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję 5,00 6,00 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji - - Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań finansowych do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję - - 30.Informacje dotyczące segmentów operacyjnych Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki dominującej kieruje się zróżnicowaniem produktów i usług, które reprezentują główne usługi oraz wyroby dostarczane przez Grupę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie, z uwagi na specyfikę świadczonych usług oraz wytwarzanych wyrobów wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji. Grupa Kapitałowa dzieli działalność na następujące segmenty operacyjne: - segment działalności deweloperskiej - segment usług najmu Grupa nie wyodrębnia innych rodzajów działalności będących źródłem przychodów. Segmenty operacyjne nie podlegały łączeniu. Grupa dokonuje oceny wyników segmentów operacyjnych na podstawie przychodów ze sprzedaży oraz wyniku brutto ze sprzedaży. W okresie sprawozdawczym 2023 roku nie wystąpiły inne zmiany w polityce rachunkowości Grupy w zakresie wyodrębniania segmentów operacyjnych oraz zasad wyceny przychodów, wyników oraz aktywów segmentów, które zostały zaprezentowane w ostatnim rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy. 66Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Działalność kontynuowana SEGMENTY OPERACYJNE Działalność deweloperska Działalność usługi najmu Działalność ogółem Rok zakończony 31 grudnia 2023 Przychody ze sprzedaży segmentu sprawozdawczego razem 1 486 266 14 220 1 500 486 w tym: - przychody uzyskiwane od zewnętrznych klientów 1 486 266 14 220 1 500 486 - przychody uzyskiwane z tytułu transakcji z innymi segmentami operacyjnymi tej samej jednostki Zysk/strata z działalności operacyjnej segmentu sprawozdawczego 392 182 9 434 401 616 Stan na dzień 31 grudnia 2023 Aktywa segmentu sprawozdawczego 3 466 289 73 412 3 539 701 Zobowiązania segmentu sprawozdawczego 1 831 370 9 428 1 840 798 Działalność kontynuowana SEGMENTY OPERACYJNE Działalność deweloperska Działalność usługi najmu Działalność ogółem Rok zakończony 31 grudnia 2022 Przychody ze sprzedaży segmentu sprawozdawczego razem 1 647 149 10 674 1 657 823 w tym: - przychody uzyskiwane od zewnętrznych klientów 1 647 149 10 674 1 657 823 - przychody uzyskiwane z tytułu transakcji z innymi segmentami operacyjnymi tej samej jednostki Zysk/strata z działalności operacyjnej segmentu sprawozdawczego 429 785 6 260 436 045 Stan na dzień 31 grudnia 2022 Aktywa segmentu sprawozdawczego 3 104 655 73 426 3 178 081 Zobowiązania segmentu sprawozdawczego 1 866 790 9 549 1 876 339 Grupa prócz podstawowej działalności jaką jest działalność deweloperska prowadzi również działalność w zakresie usług najmu nieruchomości komercyjnych. Przychody osiągane przez Grupę ze sprzedaży poszczególnych grup produktów, usług oraz towarów i materiałów przedstawiają się następująco: 67Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Produkty - Mieszkania 1 474 823 1 638 120 Przychody ze sprzedaży produktów 1 474 823 1 638 120 Usługi - Najem nieruchomości komercyjnych 14 220 10 674 - Pozostałe 8 678 7 675 Przychody ze sprzedaży usług 22 898 18 349 Towary i materiały - Grunty i mieszkania - - - Pozostałe 2 765 1 354 Przychody ze sprzedaży towarów 2 765 1 354 RAZEM 1 500 486 1 657 823 Sprzedaż Grupy jest dokonywana do rozproszonych klientów, głównie indywidualnych, zatem Grupa nie posiada znaczących klientów, od których jest zależna. Uzgodnienie wyników segmentów operacyjnych z wynikiem z działalności operacyjnej Grupy, zaprezentowanym w sprawozdaniu z wyniku, ujawnione zostało poniżej w tabeli: od 01.01 do 31.12.2023 od 01.01 do 31.12.2022 Wynik operacyjny segmentów 401 616 436 045 Korekty: - - Pozostałe przychody nie przypisane do segmentów - - Pozostałe koszty nie przypisane do segmentów (-) - - Wyłączenie wyniku z transakcji pomiędzy segmentami - - Korekty razem - - Zysk/strata z działalności operacyjnej 401 616 436 045 Przychody finansowe 30 075 30 521 Koszty finansowe (-) 8 579 3 606 Udział w wyniku finansowym jednostek wycenianych metodą praw własności (+/-) - - Zysk/strata przed opodatkowaniem 423 112 462 960 31.Transakcje z podmiotami powiązanymi TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI 01.01.2023 31.12.2023 stan na dzień: 31.12.2023 Strony transakcji Sprzedaż Zakupy Należności Zobowiązania Jednostki dominującej 499 1 098 5 250 865 Kluczowi członkowie kadry kierowniczej - 1 - 1 Pozostałe podmioty z udziałem kluczowych członków kierownictwa 111 1 483 - - Razem 610 2 582 5 250 866 68Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI 01.01.2022 31.12.2022 stan na dzień: 31.12.2022 Strony transakcji Sprzedaż Zakupy Należności Zobowiązania Jednostki dominującej 1 271 969 1 279 071 Kluczowi członkowie kadry kierowniczej - 2 - 42 149 Pozostałe podmioty z udziałem kluczowych członków kierownictwa 755 1 249 - 5 055 Razem 2 026 2 220 1 326 275 Wszystkie transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi są przeprowadzane na warunkach rynkowych. Pomiędzy podmiotami powiązanymi występują następujące rodzaje transakcji: -usługowe prowadzenie ksiąg, usługi administracyjne, usługi wynajmu majątku oraz usługi wynajmu powierzchni na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej świadczone przez ATAL S.A., -usługi generalnego wykonawstwa świadczone przez ATAL-Construction Sp. z o.o., -usługi doradcze w zakresie inwestycji -sprzedaż nieruchomości na rzecz podmiotów z udziałem kluczowych członków kierownictwa -emisja i objęcie obligacji -udzielanie pożyczek podmiotom w Grupie Kapitałowej Zobowiązania wobec kluczowych członków kadry kierowniczej to zobowiązania z tytułu wyemitowanych obligacji. Zobowiązania wobec podmiotów z udziałem kluczowych członków kierownictwa dotyczą zobowiązań z tytułu otrzymanych zaliczek na dostawy oraz z tytułu wyemitowanych obligacji. Spółka dominująca nie tworzyła rezerw na należności nieściągalne lub wątpliwe wobec jednostek powiązanych. Nie wystąpiły koszty dotyczące należności nieściągalnych lub wątpliwych należnych od tych podmiotów. Transakcje z pozostałymi podmiotami z udziałem kluczowych członków kierownictwa dotyczą MJ Investments Sp. z o.o. , ZJ Invest Sp. z o.o., oraz Betplay Capital Sp. z o.o., które nie spełniają warunków objęcia konsolidacją. Są to transakcje dotyczące wynajmu pomieszczeń, usługowego prowadzenia ksiąg, sprzedaży produktów. W dniu 10.08.2023r. Spółka ATAL S.A. całkowicie spłaciła pożyczkę w kwocie 10 mln EUR od jednostki dominującej najwyższego szczebla Juroszek Holding Sp. z o.o., która była udzielona na okres do dnia 21.08.2024r. W dniu 11.08.2023r. Spółka ATAL S.A.A całkowicie spłaciła pożyczkę w kwocie 28 mln EUR od jednostki dominującej najwyższego szczebla Juroszek Holding Sp. z o.o., która była udzielona na okres do dnia 06.07.2024r. W dniu 03.07.2023r. Spółka zaciągnęła pożyczkę w kwocie 60 mln PLN od jednostki dominującej Juroszek Holding Sp. z o.o., stopa procentowa: WIBOR 3M + marża w wysokości 2,0%; ostateczny termin spłaty: 02.07.2025r. W dniu 06.09.2023r. Spółka zaciągnęła pożyczkę do maksymalnej kwoty limitu 200 mln PLN od jednostki dominującej Juroszek Holding Sp. z o.o., stopa procentowa: WIBOR 3M + marża w wysokości 2,0%; ostateczny termin wykorzystania, jak i również spłaty: 05.09.2025r. W dniu 09.12.2022 r. zawarto aneks zmieniający termin spłaty pożyczki w kwocie 3,8 mln zł. udzielonej przez ATAL S.A. dla Apartamenty Ostródzka Sp. z o.o. (poprzednia nazwa Temisto 9 Sp. z o.o.). Nowy termin spłaty został ustalony na dzień 30.09.2024r. Pożyczkę tę spłacono całkowicie w dniu 29.12.2023r. W dniu 03.04.2023r. zawarto aneks zmieniający termin spłaty pożyczki w kwocie 0,35 mln zł udzielonej dla Apartamenty Ostródzka Sp. z o.o. (poprzednia nazwa Temisto 9 Sp. z o.o.). Nowy termin spłaty został ustalony na dzień 06.04.2024r. Pożyczkę tę spłacono całkowicie w dniu 29.12.2023r. 69Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Nie istnieją ograniczenia w zdolności jednostek zależnych do przekazywania funduszy jednostce dominującej w postaci dywidend w środkach pieniężnych lub do spłaty pożyczek lub zaliczek. W roku 2023 spółki zależne wypłacały dywidendy opisane w nocie nr 29 . WYNAGRODZENIA KLUCZOWYCH CZŁONKÓW KADRY KIEROWNICZEJ 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2022 31.12.2022 Wynagrodzenia Zarządu Jednostki Dominującej 661 333 - Zbigniew Juroszek - Prezes Zarządu 245 244 - Mateusz Bromboszcz – Wiceprezes Zarządu 29 29 - Angelika Kliś – Członek Zarządu 60 60 - Urszula Juroszek – Członek Zarządu 156 n/d - Andrzej Biedronka-Tetla – Członek Zarządu 171 n/d Wynagrodzenia Zarządów Spółek Zależnych 14 16 - Zbigniew Juroszek - Prezes ATAL Construction Sp. z o.o. 0 0 - Urszula Juroszek - Wiceprezes ATAL Construction Sp. z o.o. 14 16 - Zbigniew Juroszek – Prezes Juroszek Management Sp. z o.o. 0 n/d - Tomasz Juroszek - Wiceprezes Juroszek Management Sp. z o.o. 0 n/d Razem wynagrodzenia Zarządu w Grupie ATAL 675 349 Wynagrodzenia Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej 144 144 - Mateusz Juroszek 30 30 - Krzysztof Ciołek 24 24 - Wiesław Smaza 30 30 - Elżbieta Spyra 30 30 - Dawid Prysak 30 30 W prezentowanych okresach dla członków kadry kierowniczej występowały świadczenia z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych oraz świadczeń długoterminowych. Nie występowały świadczenia po okresie zatrudnienia, świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy czy też płatności w formie akcji. W dniu 23 czerwca 2023r Spółka terminowo wykupiła obligacje serii AS objęte przez kluczowego członka kierownictwa Pana Zbigniewa Juroszek, o wartości 40 250 tys. zł oraz zostały wypłacone odsetki w wysokości 3 588 tys. zł. 70Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 32.Świadczenia pracownicze Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe Zobowiązania i rezerwy długoterminowe stan na dzień: 31.12.2023 stan na dzień: 31.12.2022 stan na dzień: 31.12.2023 stan na dzień: 31.12.2022 Świadczenia pracownicze: Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 2 086 1 731 - - Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 2 013 1 649 - - Rezerwy na niewykorzystane urlopy 1 395 1 274 - - Rezerwy na odprawy emerytalne 28 13 200 141 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych razem 5 522 4 667 200 141 PODSTAWOWE ZAŁOŻENIA AKTUARIALNE ZASTOSOWANE PRZY USTALANIU WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH stan na dzień: 31.12.2023 stan na dzień: 31.12.2022 Stopa dyskontowa 5,10% 6,70% Przyszły wzrost wynagrodzeń 4,50% 4,50% Rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe oraz rezerwy na niewykorzystane urlopy. Spółki Grupy wypłacają pracownikom kwoty odpraw emerytalnych i rentowych w wysokości określonej przez Kodeks Pracy. Spółki Grupy nie wydzielają aktywów, które w przyszłości służyłyby regulowaniu zobowiązań z tytułu odpraw emerytalnych. Spółki Grupy tworzą rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Rezerwy te są aktualizowane raz w roku – na koniec danego roku obrotowego przez aktuariuszy. Spółki Grupy nie prowadzą programu akcji pracowniczych. 33.Instrumenty finansowe Głównymi instrumentami finansowymi, z których korzysta Grupa są kredyty bankowe, pożyczki i obligacje. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Przejściowe nadwyżki finansowe Grupa deponuje w bankach jako lokaty krótkoterminowe. Grupa posiada również inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają w wyniku prowadzonej działalności. Grupa nie prowadzi obrotu instrumentami finansowymi. Grupa nie prowadzi rachunkowości zabezpieczeń. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe oraz ryzyko związane z płynnością. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. 33.1.Ryzyko stopy procentowej Grupa posiada zobowiązania z tytułu kredytów i obligacji, dla których odsetki liczone są na bazie zmiennej stopy procentowej. W związku z utrzymującą się wysoką inflacją i podnoszeniem w ubiegłych latach stóp procentowych przez bank centralny istniało istotne ryzyko wzrostu tych stóp w stosunku do momentu 71Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) zawarcia umowy. Grupa nie stosowała w poprzednich okresach zabezpieczeń stóp procentowych. Niezależnie od obecnej sytuacji obniżania inflacji i spodziewanych obniżek stóp procentowych w przyszłości Grupa monitoruje stopień narażenia na ryzyko stopy procentowej oraz prognozy stóp procentowych i nie wyklucza podjęcia działań zabezpieczających w przyszłości. Poniżej została przedstawiona wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalne możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników. Wpływ na wynik przedstawiony jest przy założeniu, że koszty finansowe nie byłyby aktywowane do produkcji w toku. Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz kapitału własnego w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową. INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI stan na dzień: 31.12.2023 Wartość bilansowa Zwiększenie/ zmniejszenie w procentach Wpływ na wynik finansowy netto i na kapitał własny + / - Aktywa finansowe 620 068 11 023 Środki pieniężne 620 068 10% 11 023 Pozostałe aktywa finansowe - 10% - Zobowiązania finansowe 794 402 61 999 Kredyty bankowe i pożyczki 150 511 10% 753 Zobowiązania z tytułu leasingu 134 248 10% 21 799 Obligacje 509 643 10% 39 447 INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI stan na dzień: 31.12.2022 Wartość bilansowa Zwiększenie/ zmniejszenie w procentach Wpływ na wynik finansowy netto i na kapitał własny + / - Aktywa finansowe 426 983 36 518 Środki pieniężne 398 460 10% 33 666 Pozostałe aktywa finansowe 28 523 10% 2 852 Zobowiązania finansowe 789 800 79 429 Kredyty bankowe i pożyczki 179 142 10% 1 462 Zobowiązania z tytułu leasingu 227 037 10% 24 965 Obligacje 383 621 10% 53 002 33.2.Ryzyko walutowe Na dzień bilansowy Grupa nie posiadała zobowiązań finansowych ani nie lokowała środków w walutach obcych. Pozostałe instrumenty finansowe obciążone ryzykiem walutowym dotyczą należności i zobowiązań w związku z nielicznymi transakcjami w walucie obcej oraz środków na rachunkach bankowych. Ryzyko walutowe dla tych instrumentów finansowych jest nieistotne. 72Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) INSTRUMENTY FINANSOWE – RYZYKO WALUTOWE – ANALIZA WRAŻLIWOŚCI stan na dzień: 31.12.2023 Wartość bilansowa Zwiększenie/ zmniejszenie kursu w procentach Wpływ na wynik finansowy netto i na kapitał własny + / - Aktywa finansowe 241 25 Środki pieniężne w EUR 235 10% 24 Środki pieniężne w USD 6 10% 1 Środki pieniężne w CHF - 10% - Zobowiązania finansowe - - Pożyczka w EUR - 10% - INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO WALUTOWE - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI stan na dzień: 31.12.2022 Wartość bilansowa Zwiększenie/ zmniejszenie kursu w procentach Wpływ na wynik finansowy netto i na kapitał własny + / - Aktywa finansowe 88 476 Środki pieniężne w EUR 82 10% 475 Środki pieniężne w USD 6 10% 1 Środki pieniężne w CHF - 10% - Zobowiązania finansowe 179 142 8 600 Pożyczka w EUR 179 142 10% 8 600 Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji Grupy na ryzyko walutowe na dzień bilansowy. 33.3.Ryzyko kredytowe Grupa jest narażona na ryzyko kredytowe rozumiane jako ryzyko niewywiązania się przez klientów lub kontrahentów ze swoich zobowiązań i tym samym spowodują poniesienie strat przez Grupę. Dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W zakresie sprzedaży lokali mieszkalnych, usługowych oraz domów ryzyko nieściągalnych należności nie występuje, gdyż ich sprzedaż dokonywana jest zaliczkowo. Należności z tytułu najmu zabezpieczone są wpłaconymi kaucjami oraz gwarancjami bankowymi lub ubezpieczeniowymi. Grupa zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności oraz aktywów z tytułu umowy. Dla należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umowy zastosowano uproszczoną wersję modelu zakładającą kalkulację straty dla całego życia instrumentu. Model dotyczący pozostałych aktywów zakłada dla instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Dla udzielonych pożyczek Grupa uznaje, że mają one niskie ryzyko kredytowe, jeżeli nie są przeterminowane na dzień oceny, a pożyczkobiorca potwierdził saldo wierzytelności. W odniesieniu do dłużnych papierów wartościowych notowanych, dla których dostępne są dane finansowe emitentów tych papierów, Grupa przyjmuje, że ryzyko kredytowe jest niskie, jeżeli sytuacja finansowa emitentów tych papierów, oceniona na podstawie dostępnych sprawozdań finansowych, nie budzi obaw. 73Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Grupa przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje m.in. gdy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Grupa przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 180 dni lub wystąpiły inne okoliczności na to wskazujące, takie jak postawienie dłużnika w stan upadłości lub rozpoczęcie likwidacji dłużnika. Pozycje, dla których stwierdzono niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Grupa traktuje jako aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, a także w przypadku aktywów z tytułu umowy, Grupa nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem. W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat. Ponadto w modelu uwzględniono informacje dotyczące wpłaconych przez klienta środków na rachunki powiernicze. Na dzień 31 grudnia 2023 roku należności netto z tytułu dostaw i usług wynosiły 30 309 tys. zł, w tym 4 322 tys. zł to należności z tytułu sprzedanych lokali, na pokrycie których środki znajdowały się na rachunkach powierniczych oraz 22 032 tys. z tyt. zaliczek na poczet zakupu gruntów. Na dzień 31 grudnia 2022 roku należności netto z tytułu dostaw i usług wynosiły 27 912 tys. zł w tym 19 244 tys. zł na rachunkach powierniczych. Analizę wymagalności należności z tytułu dostaw i usług przedstawiono w nocie nr 11. W ramach prowadzonej działalności Grupa nie nabywa aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe W ocenie Zarządu Spółki dominującej, ryzyko kredytowe zostało ujęte w sprawozdaniu finansowym poprzez utworzenie odpisów aktualizujących, a wartość bilansowa wszystkich składników aktywów finansowych, a także aktywów z tytułu umowy najlepiej odzwierciedla maksymalne narażenie Grupy na ryzyko kredytowe. Ryzyko kredytowe związane z depozytami bankowymi uznaje się za nieistotne, ponieważ Grupa lokuje środki w bankach o dobrej, stabilnej sytuacji finansowej. 33.4.Ryzyko związane z płynnością Grupa jest narażona na ryzyko utraty płynności rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania zobowiązań w określonych terminach. Ryzyko wynika z potencjalnego ograniczenia dostępu do rynków finansowych, co może skutkować brakiem możliwości pozyskania nowego finansowania lub refinansowania swojego zadłużenia. Grupa zawiera umowy kredytowe w celu finansowania inwestycji z różnymi bankami. Terminy spłat kolejnych rat dostosowywane są do przewidywanych wpływów ze sprzedaży poszczególnych inwestycji. Ponadto Grupa emituje obligacje. Grupa zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach kwartalnych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów i obligacji, możliwością zwolnienia środków z rachunków powierniczych) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków. Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Grupy, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności: 74Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Krótkoterminowe: Długotermi nowe: Przepływy razem przed zdyskontowaniem do 6 m-cy 6 do 12 m-cy 1 do 3 lat 3 do 5 lat powyżej 5 lat Stan na 31.12.2023 Kredyty w rachunku kredytowym - - - - - - Kredyty w rachunku bieżącym - - - - - - Pożyczki - - 145 000 - - 145 000 Dłużne papiery wartościowe 78 186 - 431 457 - - 509 643 Leasing 2 527 2 684 13 146 12 970 162 873 194 200 Zobowiązania DiU oraz pozostałe zobowiązania 557 889 242 313 166 925 9 151 1 009 977 287 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 638 602 244 997 756 528 22 121 163 882 1 826 130 Stan na 31.12.2022 Kredyty w rachunku kredytowym - - - - - - Kredyty w rachunku bieżącym - - - - - - Pożyczki - - 179 142 - - 179 142 Dłużne papiery wartościowe 122 407 261 214 - - - 383 621 Leasing 3 494 3 531 12 763 12 210 299 096 331 094 Zobowiązania DiU oraz pozostałe zobowiązania 508 086 317 105 64 836 22 178 177 912 382 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 633 987 581 850 256 741 34 388 299 273 1 806 239 33.5.Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych Wartość aktywów finansowych i zobowiązań finansowych prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9: aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK), aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W), aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – obowiązkowo wyceniane w ten sposób zgodnie z MSSF 9 (AWGW-O), zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK), 75Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) WARTOŚCI GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KATEGORII INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH Kategoria zgodnie z: MSSF 9 Wartość bilansowa Wartość godziwa stan na dzień: 31.12.2023 stan na dzień: 31.12.2022 stan na dzień: 31.12.2023 stan na dzień: 31.12.2022 Aktywa finansowe 651 039 428 764 651 039 428 764 Środki pieniężne AZK 620 068 398 460 620 068 398 460 Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności AZK 30 971 28 412 30 971 28 412 Pozostałe aktywa finansowe AWGW-O - 1 892 - 1 892 Zobowiązania finansowe 825 527 1 465 174 825 527 1 465 174 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania ZZK 165 373 902 411 165 373 902 411 Kredyty bankowe ZZK 150 511 179 142 150 511 179 142 Obligacje ZZK 509 643 383 621 509 643 383 621 POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH za okres: od 01.01.2023 do 31.12.2023 Kategoria zgodnie z MSSF 9 Przychody/ (-) koszty z tytułu odsetek Zyski/ (-) straty z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ (-) utworzenie odpisów aktualizujących Aktywa finansowe 11 227 1 908 -2 926 Środki pieniężne AZK 12 930 1 951 - Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności AZK 189 -43 -2 926 Pozostałe aktywa finansowe AWGW-O -1 892 - - Zobowiązania finansowe 235 9 119 - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania ZZK 4 500 -32 - Kredyty bankowe ZZK -4 239 - - Pożyczki otrzymane ZZK - 9 151 - Obligacje ZZK -26 - - za okres: od 01.01.2022 do 31.12.2022 Kategoria zgodnie z MSSF 9 Przychody/ (-) koszty z tytułu odsetek Zyski/ (-) straty z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ (-) utworzenie odpisów aktualizujących Aktywa finansowe 20 700 - 1 762 Środki pieniężne AZK 18 572 -1 375 - Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności AZK 236 - 1 762 Pozostałe aktywa finansowe AWGW-O 1 892 - - Zobowiązania finansowe 2 600 -293 - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania ZZK 4 507 -293 - Kredyty bankowe ZZK -1 888 - - Pożyczki otrzymane ZZK - - - Obligacje ZZK -19 - - 76Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 34.Umowy gwarancji finansowej oraz zobowiązania warunkowe Grupa zawarła następujące umowy gwarancji finansowej, w których zobowiązuje się pokryć straty wierzyciela w przypadku niewywiązania się z płatności przez podmioty, za które udzielono gwarancji: 1)W dniu 29 grudnia 2021 roku ustanowiona została hipoteka umowna w kwocie 6,62 mln. zł. (wraz z późniejszymi aneksami) na nieruchomości stanowiącej własność Spółki dominującej oraz cesja praw z umowy ubezpieczenia niniejszej nieruchomości jako zabezpieczenie zobowiązań STS S.A. z siedzibą w Katowicach, która to Spółka nie jest spółką zależną. Pod dniu bilansowym otrzymano od wierzyciela hipotecznego zgodę na wykreślenie przedmiotowej hipoteki. 2)W dniu 7 sierpnia 2020 roku na majątku Spółki dominującej ATAL S.A. ustanowiona została hipoteka umowna do kwoty 363,72 tys. EUR na rzecz Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego Spółki Akcyjnej na zabezpieczenie wierzytelności z tytułu gwarancji w wysokości 242,48 tys. EUR zabezpieczającej roszczenia Miasta Drezno wobec ATAL Development GmbH z porozumienia o przejęciu umowy urbanistycznej z dnia 21 września 2018 roku dotyczącej planu zagospodarowania przestrzennego. Zobowiązania warunkowe nie występują. 77Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 35.Udział udziałów niekontrolujących w działaniach grupy i przepływy pieniężne Nazwa jednostki zależnej Okres sprawozdawczy zakończony dnia: ATAL- Construction Sp. z o.o. SK ATAL- Construction Sp. z o.o. Apartamenty Ostródzka Sp. z o.o. Juroszek Management Sp. z o.o. główne miejsce prowadzenia działalności Teren kraju - Warszawa Teren kraju - Cieszyn, Kraków, Warszawa Teren kraju Teren kraju proporcja udziałów własnościowych posiadanych przez udziały niekontrolujące 31.12.2023 0% 0% 0% 100% 31.12.2022 0% 0% 0% n/d proporcja praw głosów posiadanych przez udziały niekontrolujące 31.12.2023 0% 0% 0% 100% 31.12.2022 0% 0% 0% n/d wynik finansowy przypisany udziałom niekontrolującym jednostki zależnej w trakcie okresu sprawozdawczego 31.12.2023 0 0 0 119 31.12.2022 0 0 0 n/d łączne udziały niekontrolujące jednostki zależnej na koniec okresu sprawozdawczego 31.12.2023 0 0 0 126 31.12.2022 0 0 0 n/d skrócone informacje finansowe na temat jednostki zależnej: 1. dywidendy wypłacone udziałom niekontrolującym 31.12.2023 0 0 0 0 31.12.2022 0 0 0 n/d 2. aktywa obrotowe 31.12.2023 406 86 990 35 544 320 31.12.2022 3 701 83 503 21 340 n/d 3. aktywa trwałe 31.12.2023 0 15 436 45 0 31.12.2022 0 23 492 46 n/d 4. zobowiązania krótkoterminowe 31.12.2023 22 20 418 35 059 194 31.12.2022 19 19 912 13 632 n/d 5. zobowiązania długoterminowe 31.12.2023 0 17 018 0 0 31.12.2022 0 17 901 7 166 n/d 6. przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 31.12.2023 0 141 403 0 0 31.12.2022 0 156 661 1 n/d 7. wynik finansowy i całkowite dochody ogółem 31.12.2023 -1 590 -1 841 -58 119 31.12.2022 261 2 694 -105 n/d 78Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Wszystkie inwestycje Grupy w jednostki stowarzyszone wyceniane są metodą praw własności (patrz nota nr 3 „Stosowane zasady rachunkowości”). Poniżej zaprezentowano informacje dotyczące jednostek stowarzyszonych indywidualnie istotnych dla Grupy: Nazwa jednostki stowarzyszonej Główne miejsce prowadzenia działalności Charakter relacji z Grupą / rodzaj działalności Udział w kapitale podstawowym Udział w prawach glosu 31.12.2023 31.12.2022 Wartość bilansowa Wartość bilansowa ATAL Development GmbH Drezno - Niemcy Budowa i sprzedaż nieruchomości 49% 49% -18 167 tys. zł -14 887 tys. zł Podstawowe dane finansowe jednostki stowarzyszonej przedstawiają się następująco (dane w tys. zł): ATAL Development GmbH 31.12.2023 31.12.2022 Aktywa trwałe 67 72 Aktywa obrotowe 179 720 205 477 Aktywa razem 179 787 205 549 Zobowiązania długoterminowe 3 321 3 723 Zobowiązania krótkoterminowe 194 633 217 074 Zobowiązania razem 197 954 220 797 od 01.01 do 31.12.2023 od 01.01 do 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży 255 270 973 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej -4 582 -11 861 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej po opodatkowaniu -4 582 -11 861 Zysk (strata) netto -4 582 -11 861 Pozostałe całkowite dochody - - Całkowite dochody -4 582 -11 861 Dywidendy wypłacone Grupie - - Skumulowana strata ATAL Development GmbH przyczyniła się do powstania ujemnych kapitałów własnych tej spółki, w związku z tym Grupa zaprzestała ujmowania swojego udziału w stratach spółki stowarzyszonej. Wartość udziału Grupy w nieujętych stratach ATAL Development GmbH za 2022 rok wynosi 1 740 tys. zł, natomiast skumulowana wartość udziału w stratach nieujętych przez Grupę do dnia 31.12.2023 roku wynosi 3 170 tys. zł Uzgodnienie danych finansowych indywidualnie istotnych jednostek stowarzyszonych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy: ATAL Development GmbH 31.12.2023 31.12.2022 Aktywa netto -18 167 -15 248 Udział Grupy 49% 49% Wartość bilansowa inwestycji -8 902 -7 472 79Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) W 2023 roku Grupa nie uzyskała dywidendy od ATAL Development GmbH, gdyż spółka prowadziła inwestycję deweloperską rozpoczętą w 2019 roku. Zobowiązania warunkowe Grupy za całość lub część zobowiązań jednostek stowarzyszonych zaprezentowano w nocie nr 34. Grupa nie posiada inwestycji w jednostkach strukturyzowanych. 36.Wynagrodzenia biegłego rewidenta Firmą audytorską dokonującą badania oraz przeglądu sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej za rok 2023 jest Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna, która należy do sieci Grant Thornton International. Wynagrodzenie audytora Grant Thornton Polska PSA zostało opisane poniżej, nie korzystaliśmy z usług innych firmy z sieci GT International. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych za przegląd śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej, przegląd sprawozdań jednostek zależnych na potrzeby konsolidacji za okres od 1 stycznia 2023 roku do 30 czerwca 2023 roku i sporządzenie raportu z przeglądu wypłacone lub należne za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 roku wyniosło 96,5 tys. zł. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej, badanie i przegląd sprawozdań jednostek zależnych na potrzeby konsolidacji za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku, wyrażenie o nich opinii i sporządzenie raportu z badania wypłacone lub należne za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 roku wyniosło 135,0 tys. zł. Powyższe wynagrodzenie nie uwzględnia opłat z tytułu nadzoru i zostanie powiększone o procent wynikający z obwieszczenia Ministerstwa Finansów na dany rok. 37.Zarządzanie kapitałem Grupa Kapitałowa zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Grupę oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową Grupy. Grupa monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych powiększonych o pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela oraz pomniejszonych o kapitał z wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających przepływy pieniężne. Na podstawie tak określonej kwoty kapitału, Grupa oblicza wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem. Ponadto by monitorować zdolność obsługi długu, Grupa oblicza wskaźnik długu (tj. zobowiązań z tytułu leasingu, kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych) do EBITDA (wynik z działalności operacyjnej skorygowany o koszty amortyzacji). Powyższe cele Grupy pozostają w zgodzie z wymogami narzuconymi przez umowy kredytowe, które zostały szczegółowo przedstawione w nocie nr 18. Zarówno Grupa jak i Spółka dominująca nie podlegają zewnętrznym wymogom kapitałowym. W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie: 80Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 31.12.2023 31.12.2022 Kapitał: Kapitał własny 1 698 903 1 301 742 Pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela - - Kapitał z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy (-) - - Kapitał 1 698 903 1 301 742 Źródła finansowania ogółem: Kapitał własny 1 698 903 1 301 742 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 660 154 562 763 Leasing 134 248 227 037 Źródła finansowania ogółem 2 493 305 2 091 542 Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem 0,68 0,62 EBITDA Zysk (strata) z działalności operacyjnej 401 616 436 045 Amortyzacja 3 477 3 044 EBITDA 405 093 439 089 Dług: Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 660 154 562 763 Leasing 134 248 227 037 Dług 794 402 789 800 Wskaźnik długu do EBITDA 1,96 1,80 We wszystkich okresach wskaźniki mieściły się na zakładanych przez Grupę poziomach. 38.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym 1)Grupa zakupiła nowe grunty pod kolejne inwestycje na kwotę 76,0 mln zł 2)W dniu 4 stycznia 2024 roku Spółka dominująca wypłaciła terminowo odsetki od obligacji serii AT objęte przez jednostkę dominującą najwyższego szczebla Juroszek Holding sp. z o.o. o wartości 3.612 tys zł 3)W dniu 26 lutego 2024 roku Spółka dominująca wypłaciła terminowo odsetki od obligacji serii AT objęte przez jednostkę dominującą najwyższego szczebla Juroszek Holding sp. z o.o. o wartości 1.102 tys zł 4)W dniu 26 lutego 2024 roku Spółka dominująca terminowo wykupiła obligacje własne serii AT o łącznej wartości 92.700 tys. zł 5)W dniu 1 lutego 2024 roku spółka dominująca podpisała umowę leasingu finansowego z BPS Leasing SA na kwotę 77,6 tys. zł 6)W dniu 12 lutego 2024 roku spółka dominująca podpisała umowę leasingu finansowego z BPS Leasing SA na kwotę 32,9 tys. zł 7)W dniu 4 stycznia 2024 roku Spółka dominująca otrzymała zawiadomienie od jednostki dominującej najwyższego szczebla Juroszek Holding Sp. z o.o. o nabyciu w dniu 2 stycznia 2024 roku 34.078 sztuk akcji ATAL S.A. 8)W dniu 16 lutego 2024 roku Spółka dominująca otrzymała zawiadomienie od jednostki dominującej najwyższego szczebla Juroszek Holding Sp. z o.o. o nabyciu w dniach 14 i 15 lutego 2024 roku 22.863 sztuk akcji ATAL S.A. 81Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) W wyniku tych nabyć aktualna struktura akcjonariatu ATAL S.A. kształtuje się następująco: Akcjonariusze : ilość akcji w sztukach % kapitału Liczba głosów na WZA % głosów na WZA Juroszek Holding Sp. z o.o. 32 322 359 74,79% 33 822 359 75,64% Fundusze zarządzane przez Nationale-Nederlanden PTE S.A. 3 708 523 8,58% 3 708 523 8,29% Pozostali 7 183 728 16,63% 7 183 728 16,07% 43 214 610 100,00% 44 714 610 100,00% 9)W dniu 19.03.2024 roku Rada Nadzorcza ATAL SA powołała Zarząd Spółki w dotychczasowym składzie na kolejną kadencję 10)Na podstawie Uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia ATAL S.A. z dnia 19 grudnia 2023 roku w przedmiocie wprowadzenia programu motywacyjnego dla kluczowych pracowników i członków zarządu Grupy ATAL S.A. ustanowiono w Grupie program motywacyjny („Program Motywacyjny”), realizowany w oparciu o wyniki finansowe i operacyjne Spółki osiągnięte w poszczególnych latach obrotowych, począwszy od roku obrotowego kończącego się w dniu 31 grudnia 2024 roku do roku obrotowego kończącego się w dniu 31 grudnia 2025 roku. Celem realizacji Programu Motywacyjnego uchwałą nr 6 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia ATAL S.A. z dnia 19 grudnia 2023 roku w drodze zmiany paragrafu 3a Statutu Spółki, zarejestrowanej w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 17 stycznia 2024 roku, upoważniono Zarząd ATAL S.A. do podwyższenia kapitału zakładowego Spółki o kwotę nie wyższą niż 750.000 zł poprzez jednokrotną lub wielokrotne emisje nie więcej niż 150.000 akcji na okaziciela o wartości nominalnej 5 zł. Uchwałą Zarządu z dnia 28 grudnia 2023 roku określono listę uczestników Programu Motywacyjnego, innych niż członkowie zarządu ATAL S.A., oraz maksymalną liczbę akcji premiowych, do których uprawniony będzie taki uczestnik za realizację określonych dla niego celów w każdym z okresów wyników. W celu udziału w Programie Motywacyjnym każdy Uczestnik musi podpisać List w sprawie Uczestnictwa w Programie, w którym Uczestnik wyrazi zgodę na otrzymanie akcji premiowych zgodnie z warunkami Programu Motywacyjnego. Poszczególni uczestnicy otrzymywali listy w sprawie uczestnictwa w Programie począwszy od dnia 4 stycznia 2024 roku. Jednocześnie w dniu 26 stycznia 2024 roku Rada Nadzorcza ATAL S.A. określiła listę uczestników Programu Motywacyjnego, będących członkami zarządu ATAL S.A. w osobach Mateusz Bromboszcz, Urszula Juroszek, Angelika Kliś i Andrzej Biedronka-Tetla, oraz maksymalnej liczby akcji premiowych, do których uprawniony będzie taki uczestnik za realizację celów w każdym z okresów wyników. Uczestnicy Ci otrzymali listy w sprawie uczestnictwa w Programie w dniu 26 stycznia 2024 roku. 39.Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO Poniżej przedstawiono podstawowe pozycje Skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, Skonsolidowanego sprawozdania z wyniku oraz Skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych w przeliczeniu na EURO. Zasady przeliczeń sprawozdań finansowych: -poszczególne pozycje aktywów i pasywów Skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według kursów obowiązujących na ostatni dzień okresu sprawozdawczego, a mianowicie: 31.12.2023 4,3480 zł/EUR, 31.12.2022 4,6899 zł/EUR -poszczególne pozycje Skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływu środków pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EURO, obowiązujących na ostatni dzień 82Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym, a mianowicie: 01.01 – 31.12.2023 4,5284 zł/EUR, 01.01 – 31.12.2022 4,6883 zł/EUR WYBRANE DANE FINANSOWE (tys. zł/EUR) 31.12.2023 31.12.2022 zł EUR zł EUR Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów I. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 1 500 486 331 350 1 657 823 353 609 II. Zysk/strata z działalności operacyjnej 401 616 88 688 436 045 93 007 III. Zysk/strata brutto 423 114 93 436 462 960 98 748 IV. Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy 341 336 75 377 368 244 78 545 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych V. Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej 112 685 24 884 222 148 47 383 VI. Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej 7 049 1 557 16 042 3 422 VII. Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej 101 874 22 497 -334 676 -71 385 VIII. Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych 221 608 48 937 -96 486 -20 580 31.12.2023 31.12.2022 zł EUR zł EUR Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej IX. AKTYWA RAZEM 3 539 701 814 099 3 178 081 677 644 X. Aktywa trwałe 188 335 43 35 202 030 43 078 XI. Aktywa obrotowe 3 351 366 770 783 2 976 051 634 566 XII. ZOBOWIĄZANIA 1 840 798 423 367 1 876 339 400 081 XIII. Zobowiązania długoterminowe 986 920 226 983 607 490 129 532 XIV. Zobowiązania krótkoterminowe 853 878 196 384 1 268 849 270 549 XV. Kapitał własny 1 698 903 390 732 1 301 742 277 563 XVI. Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej 1 698 777 390 703 1 301 742 277 563 XVII. Kapitał podstawowy 216 073 49 695 193 573 41 274 Pozostałe dane XVII. Średnia ważona liczba akcji zwykłych 40 502,00 40 502,00 38 715,00 38 715,00 XVIII. Skonsolidowany zysk netto podstawowy na 1 akcję (w zł/EUR) 8,42 1,86 9,51 2,03 XIX. Średnia ważona liczba akcji zwykłych (rozwodniona) 40 502,00 40 502,00 38 715,00 38 715,00 XX. Skonsolidowany zysk netto rozwodniony na 1 akcję (w zł/EUR) 8,42 1,86 9,51 2,03 83Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 40.Zatwierdzenie do publikacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dominującej w dniu 20 marca 2024 roku. Cieszyn, 20 marca 2024 roku Zbigniew Juroszek, Prezes ZarząduMateusz Bromboszcz, Wiceprezes Zarządu Angelika Kliś, Członek ZarząduUrszula Juroszek, Członek Zarządu ds. Kadrowo-Płacowych Andrzej Biedronka-Tetla, Członek ZarząduAleksandra Michalska, Sporządzający sprawozdanie ds. Finansowych(Główny Księgowy) 84Grupa Kapitałowa ATAL S.A.

AI Terminal

More from Atal S.A.

Talk to a Data Expert