Atal S.A.

atal_2022-12-31_pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN259400RPKPMJK94SJA602021-01-012021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-012021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-012021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-012021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:OtherReservesMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:SharePremiumMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:OtherReservesMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:SharePremiumMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:OtherReservesMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:SharePremiumMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:OtherReservesMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:SharePremiumMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400RPKPMJK94SJA602022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400RPKPMJK94SJA602022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:OtherReservesMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:SharePremiumMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:OtherReservesMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:SharePremiumMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:OtherReservesMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:SharePremiumMember259400RPKPMJK94SJA602021-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400RPKPMJK94SJA602021-01-012021-12-31259400RPKPMJK94SJA602022-01-012022-12-31259400RPKPMJK94SJA602021-12-31259400RPKPMJK94SJA602022-12-31 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Spis treści Spis treści2 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ3 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM6 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH8 DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO10 1.Informacje ogólne10 2.Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej12 3.Stosowane zasady rachunkowości15 4.Rzeczowe aktywa trwałe34 5.Nieruchomości inwestycyjne36 6.Wartości niematerialne37 7.Badanie utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy i wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania38 8.Połączenie jednostek gospodarczych39 9.Pożyczki udzielone39 10.Zapasy39 11.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności40 12.Pochodne instrumenty finansowe42 13.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty42 14.Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej44 15.Kapitał podstawowy45 16.Kapitały rezerwowe, zapasowe, kapitały rezerwowe z aktualizacji wyceny47 17.Rezerwy48 18.Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek49 19.Leasing53 20.Pozostałe zobowiązania finansowe54 21.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania55 22.Otrzymane zaliczki na dostawy55 23.Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów56 24.Koszty rodzajowe58 25.Pozostałe przychody i koszty59 26.Przychody i koszty finansowe60 27.Podatek dochodowy60 28.Zysk przypadający na jedną akcję64 29.Dywidendy65 30.Informacje dotyczące segmentów operacyjnych65 31.Transakcje z podmiotami powiązanymi67 32.Świadczenia pracownicze69 33.Instrumenty finansowe69 34.Umowy gwarancji finansowej oraz zobowiązania warunkowe75 35.Udział udziałów niekontrolujących w działaniach grupy i przepływy pieniężne76 36.Wynagrodzenia biegłego rewidenta78 37.Zarządzanie kapitałem78 38.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym79 39.Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO80 40.Zatwierdzenie do publikacji81 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 2 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Nota stan na dzień: 31.12.2022 stan na dzień: 31.12.2021 Aktywa trwałe 202 030 203 002 Rzeczowe aktywa trwałe 4 13 830 13 422 Nieruchomości inwestycyjne 5 72 854 68 988 Wartości niematerialne 6,7 64 026 63 475 Długoterminowe pożyczki i należności - - Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności długoterminowe 447 556 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 27 50 873 56 561 Aktywa obrotowe 2 976 051 2 912 468 Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub do wydania właścicielom 2 976 051 2 912 468 Zapasy 10 2 494 816 2 323 594 Należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz inne należności krótkoterminowe 11 80 883 93 928 Należności z tytułu podatku dochodowego - - Pozostałe aktywa finansowe 12 1 892 - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 13 398 460 494 946 - w tym środki na rachunkach powierniczych 13 103 719 112 711 AKTYWA RAZEM 3 178 081 3 115 470 PASYWA Nota stan na dzień: 31.12.2022 stan na dzień: 31.12.2021 Kapitał własny 1 301 742 1 165 691 Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy / udziałowców jednostki dominującej 1 301 742 1 165 691 Kapitał podstawowy 15 193 573 193 573 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 106 549 106 549 Kapitały rezerwowe i zapasowe 16 614 851 514 164 Zyski zatrzymane: 386 769 351 405 Udziały niedające kontroli - - ZOBOWIĄZANIA 1 876 339 1 949 779 Zobowiązania długoterminowe 607 490 893 527 Rezerwy długoterminowe 8 931 13 428 Rezerwy 17 8 790 13 278 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 32 141 150 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 27 99 390 91 827 Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki 14,18 179 142 - Leasing 14,19 222 928 228 274 Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe 14,20 - 371 621 Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz inne zobowiązania długoterminowe 21 32 580 36 714 Otrzymane zaliczki na dostawy 22 64 519 151 663 Zobowiązania krótkoterminowe 1 268 849 1 056 252 Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży, zaklasyfikowanych jako utrzymywane z przeznaczeniem do sprzedaży 1 268 849 1 056 252 Rezerwy bieżące 10 544 9 892 Inne rezerwy 17 9 257 8 622 Rezerwy bieżące z tytułu świadczeń pracowniczych 32 1 287 1 270 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 32 3 380 2 886 Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki 14,18 - 45 120 Leasing krótkoterminowy 14,19 4 109 4 148 Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe 14,20 383 621 202 570 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 3 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz inne zobowiązania krótkoterminowe 21 123 395 117 593 Otrzymane zaliczki na dostawy 22 682 573 633 835 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 61 227 40 208 PASYWA RAZEM 3 178 081 3 115 470 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 4 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW WARIANT KALKULACYJNY Nota 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 23 1 657 823 1 679 193 Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 24 1 187 528 1 225 735 Zysk/strata brutto ze sprzedaży 470 295 453 458 Koszty sprzedaży 24 16 963 15 955 Koszty ogólnego zarządu 24 774 21 498 Pozostałe przychody operacyjne 25 11 454 6 578 Pozostałe koszty operacyjne 25 3 967 5 550 Zysk/strata z działalności operacyjnej 436 045 417 033 Przychody finansowe 26 30 521 6 457 Koszty finansowe 26 3 606 7 001 Zysk/strata brutto 462 960 416 489 Podatek dochodowy 27 94 716 85 300 Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej 368 244 331 189 Działalność zaniechana Zysk/strata za rok obrotowy na działalności zaniechanej - - Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy 368 244 331 189 Zysk/ strata netto przypadający/a na: Akcjonariuszy jednostki dominującej 368 244 331 162 Udziały niedające kontroli - 27 Pozostałe dochody całkowite 57 37 Pozostałe dochody całkowite przed opodatkowaniem 71 46 Inne całkowite dochody, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, przed opodatkowaniem (Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego) 71 46 Zyski/straty aktuarialne 71 46 Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych dochodów, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty 27 14 9 Inne całkowite dochody, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, przed opodatkowaniem (Pozycje przenoszone do wyniku finansowego) - - Dochody całkowite razem 368 301 331 226 Dochody całkowite przypadające na: Akcjonariuszy jednostki dominującej 368 301 331 199 Udziały niedające kontroli - 27 Zysk / strata na jedną akcję w zł: Z działalności kontynuowanej Podstawowy 28 9,51 8,55 Rozwodniony 28 9,51 8,55 Z działalności zaniechanej Podstawowy 0,00 0,00 Rozwodniony 0,00 0,00 Z działalności kontynuowanej i zaniechanej Podstawowy 28 9,51 8,55 Rozwodniony 28 9,51 8,55 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 5 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 01.01.2022 31.12.2022 Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitały rezerwowe i zapasowe Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego Razem Udziały niedające kontroli Kapitał własny ogółem Nota 15 16 Saldo na początek okresu przed przekształceniem 193 573 106 549 514 164 351 405 1 165 691 - 1 165 691 Zmiany zasad polityki rachunkowości - - - - - - - Inne - - - - - - - Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu) 193 573 106 549 514 164 351 405 1 165 691 - 1 165 691 Zwiększenie/zmniejszenie wartości kapitału własnego - - 100 687 35 364 136 051 - 136 051 Dochody całkowite razem - - 57 368 244 368 301 - 368 301 Inne całkowite dochody - - 57 - 57 - 57 Zysk/ strata za rok obrotowy - - - 368 244 368 244 - 368 244 Dywidendy - - - 232 288 232 288 - 232 288 Zmiana struktury grupy kapitałowej - - 38 - 38 - 38 Podział wyniku finansowego – przeznaczenie na kapitał - - 100 592 -100 592 - - - Saldo na koniec okresu 193 573 106 549 614 851 386 769 1 301 742 - 1 301 742 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 6 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 01.01.2021 31.12.2021 Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitały rezerwowe i zapasowe Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego Razem Udziały niedające kontroli Kapitał własny ogółem Nota 15 16 Saldo na początek okresu przed przekształceniem 193 573 106 549 485 769 170 275 956 166 -27 956 139 Zmiany zasad polityki rachunkowości - - - -4 351 -4 351 - -4 351 Inne - - - - - - - Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu) 193 573 106 549 485 769 165 924 951 815 -27 951 788 Zwiększenie/zmniejszenie wartości kapitału własnego - - 28 395 185 481 213 876 27 213 903 Dochody całkowite razem - - 37 331 162 331 199 27 331 226 Inne całkowite dochody - - 37 - 37 - 37 Zysk/ strata za rok obrotowy - - - 331 162 331 162 27 331 189 Dywidendy - - - 117 305 117 305 - 117 305 Zmiana struktury grupy kapitałowej - - -36 18 -18 - -18 Podział wyniku finansowego – przeznaczenie na kapitał - - 28 394 -28 394 - - - Saldo na koniec okresu 193 573 106 549 514 164 351 405 1 165 691 - 1 165 691 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 7 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH METODA POŚREDNIA Nota 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk/ strata 368 244 331 189 Korekty o pozycje: -85 736 389 973 Korekty wynikające z obciążeń z tytułu podatku dochodowego 94 716 85 300 Amortyzacja 3 044 3 018 Straty/zyski z tytułu zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych -3 866 754 Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych 3 335 - Koszty z tytułu odsetek 2 366 3 330 Przychody z tytułu odsetek 19 735 164 Przychody z tytułu dywidend - - Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej 15 299 Zmiana stanu rezerw -3 858 3 746 Zmiana stanu zapasów -139 330 108 093 Zmiana stanu należności 14 179 -57 397 Zmiana stanu innych aktywów -370 63 Zmiana stanu zobowiązań -36 232 242 931 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności 282 508 721 162 Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy 60 461 33 237 Inne korekty 101 -3 950 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej 222 148 683 975 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wydatki na nabycie wartości niematerialnych 883 436 Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych - - Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych 989 524 Wpływy ze sprzedaży środków trwałych 153 153 Wydatki na nabycie nieruchomości inwestycyjnych - - Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych - - Wydatki na nabycie podmiotów zależnych - - Wpływy ze sprzedaży podmiotów zależnych - 10 Otrzymane odsetki 17 761 78 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej 16 042 -719 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy z emisji akcji - - Wpływy z emisji obligacji, weksli, bonów 14 - 240 000 Wykup obligacji, weksli, bonów 14 200 000 384 050 Wpływy z kredytów i pożyczek 14 174 881 66 000 Spłata kredytów i pożyczek 14 45 000 199 500 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 14 3 804 6 258 Dywidendy wypłacone akcjonariuszom/udziałowcom posiadającym udziały niedające kontroli 29 232 288 117 305 Zapłacone odsetki 28 465 29 139 Inne wydatki - - Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej -334 676 -430 252 Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych przed skutkami zmian kursów wymiany -96 486 253 004 Zyski/straty z tytułu różnic kursowych dotyczące wyceny środków pieniężnych, ekwiwalentów środków pieniężnych oraz kredytów w rachunku bieżącym - - Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 8 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych -96 486 253 004 Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na początek okresu 494 946 241 942 Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na koniec okresu 13 398 460 494 946 W tym o ograniczonej możliwości dysponowania 106 596 112 821 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 9 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1.Informacje ogólne Jednostką sprawozdawczą jest ATAL S.A. Spółka sporządzająca Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe w imieniu Grupy. ( Spółka Akcyjna, ). Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej ATAL S.A. [dalej zwana „Grupą Kapitałową”, „Grupą”] jest ATAL S.A. [dalej zwana „Spółką”, „Spółką dominującą”]. Grupa Kapitałowa wchodzi w skład innej Grupy Kapitałowej, dla której podmiotem dominującym najwyższego szczebla jest JUROSZEK HOLDING Sp. z o.o., którego 100% udziałowcem jest Pan Zbigniew Juroszek. 1.1.Siedziba Siedziba Spółki dominującej mieści się: ul. Stawowa 27, Cieszyn (kod pocztowy: 43-400), Polska. Spółka dominująca posiada adres rejestracji: ul. Stawowa 27, Cieszyn (kod pocztowy: 43-400), Polska. Działalność gospodarcza Grupy jest prowadzona na terenie całej Polski w następujących miejscowościach: Cieszyn, Wrocław, Aglomeracja Śląska, Kraków, Warszawa, Łódź i Piotrków Trybunalski, Trójmiasto wraz z Redą, Poznań. Cieszyn, ul. Stawowa 27 – siedziba Spółki dominującej oraz podmiotów powiązanych i zależnych, Wrocław, Kraków, Cieszyn – wynajem powierzchni i obiektów należących do Spółki dominującej, Aglomeracja Śląska, Kraków, Warszawa, Wrocław, Łódź i Piotrków Trybunalski, Trójmiasto i Reda, Poznań – produkcja budowlana/sprzedaż mieszkań, 1.2.Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym Jednostka dominująca została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 17 lipca 2006 roku. Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w Bielsku - Białej, VIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000262397. 1.3.Numery identyfikacyjne Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON: 240415672 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP: 5482487278. 1.4.Podstawowy przedmiot działalności Podstawowym przedmiotem działalności Grupy Kapitałowej jest budowa i sprzedaż nieruchomości mieszkalnych oraz wynajem nieruchomości komercyjnych na własny rachunek. Działalność wszystkich podmiotów wchodzących w skład Grupy obejmuje terytorium Polski. Szerszy opis działalności prowadzonej przez Grupę Kapitałową został przedstawiony w nocie nr 30 dotyczącej segmentów operacyjnych. 1.5.Czas działalności Spółki Czas trwania Jednostki dominującej oraz wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jednostek objętych konsolidacją jest nieoznaczony. 1.6.Okres objęty skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalne dane finansowe Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało przygotowane za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku, natomiast dane porównywalne obejmują okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku. Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek podporządkowanych sporządzone zostały za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie finansowe jednostki dominującej, przy zastosowaniu spójnych zasad rachunkowości. 1.7.Skład osobowy Zarządu oraz Rady Nadzorczej Organem uprawnionym do reprezentowania Spółki dominującej jest Zarząd. W skład Zarządu Spółki dominującej na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji tj. 22 marca 2023 roku wchodzili: -Zbigniew Juroszek – Prezes Zarządu, -Mateusz Bromboszcz – Wiceprezes Zarządu -Angelika Kliś – Członek Zarządu -Urszula Juroszek – Członek Zarządu ds. Kadrowo-Płacowych -Andrzej Biedronka-Tetla – Członek Zarządu ds. Finansowych Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 10 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) W okresie od 1 stycznia 2022 roku do dnia 22 marca 2023 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie Zarządu Spółki dominującej: z dniem 1 stycznia 2023 roku na podstawie uchwały Rady Nadzorczej z dnia 16 grudnia 2022 roku na okres obecnej kadencji do pełnienia funkcji Członka Zarządu Spółki zostali powołani: Pani Urszula Juroszek oraz Pan Andrzej Biedronka-Tetla. Organem nadzoru Spółki dominującej jest Rada Nadzorcza w składzie: -Mateusz Juroszek – Przewodniczący Rady Nadzorczej, -Krzysztof Ciołek – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej, -Dawid Prysak – Członek Rady Nadzorczej, -Elżbieta Spyra – Członek Rady Nadzorczej, -Wiesław Smaza – Członek Rady Nadzorczej. W okresie od 1 stycznia 2022 roku do dnia 31 grudnia 2022 roku nie wystąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki dominującej. 1.8.Struktura akcjonariatu Według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku struktura akcjonariatu jednostki dominującej jest następująca: Podmiot Siedziba Ilość akcji % posiadanego kapitału % posiadanych praw głosów JUROSZEK HOLDING Sp. z o.o. ul. Porcelanowa 10, Katowice 31 936 991 82,49 83,15 Pozostali 6 777 619 17,51 16,85 Spółka w dniu 21 grudnia 2021 roku zmieniła nazwę na Juroszek Holding Sp. z o.o. (dawniej Juroszek Investments Sp. z o.o.) oraz siedzibę 1.9.Sprawozdanie finansowe zawierające dane łączne W okresie od 1 stycznia 2022 roku do dnia 31 grudnia 2022 roku w skład Grupy nie wchodziły wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielnie sprawozdania finansowe, dlatego Spółka nie sporządzała łącznego sprawozdania finansowego. 1.10.Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupa Kapitałowa ATAL S.A. wchodzi w skład Grupy Kapitałowej JUROSZEK HOLDING Sp. z o.o., która to jest podmiotem dominującym najwyższego szczebla. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. jest podmiotem dominującym niższego szczebla. Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej ATAL S.A. została objęta Spółka dominująca oraz następujące spółki zależne: Nazwa spółki zależnej Siedziba Zakres działalności Udział w kapitale (bezpośrednio i pośrednio) 31.12.2022 31.12.2021 ATAL Construction Sp. z o.o. ul. Stawowa 27, Cieszyn Usługi budowlane 100% 100% ATAL Construction Sp. z o.o. sp.k. ul. Stawowa 27, Cieszyn Budowa i sprzedaż nieruchomości 100% 100% Apartamenty Ostródzka Sp. z o.o. ul. Zabłocie 23/18, Kraków Budowa i sprzedaż nieruchomości mieszkalnych 100% 100% * dawniej Temisto 9 Sp. z o.o. W okresie 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku oraz w okresach wcześniejszych Grupa posiadała udziały Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 11 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) w spółce stowarzyszonej ATAL Development GmbH. Na dzień 31 grudnia 2022 roku wysokość udziałów wynosiła 49%. Grupa nie posiadała udziałów we wspólnych przedsięwzięciach. Spółka dominująca jest podmiotem zależnym spółki JUROSZEK HOLDING Sp. z o.o. (dawniej JUROSZEK INVESTMENTS Sp. z o.o.), która to jest podmiotem dominującym najwyższego szczebla. 1.11.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza Walutą sprawozdawczą niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). W skład Grupy Kapitałowej nie wchodziły sprawozdania spółek zagranicznych. 2.Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej 2.1.Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej. 2.2.Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Grupę po raz pierwszy Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2022 roku oraz ich wpływ na skonsolidowane sprawozdanie Grupy: Zmiany MSSF 1, MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020: MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z konsolidacji; MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane między dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie jest usunięte, należy je odnieść na wartość zobowiązania; MSSF 16: z przykładu 13 usunięto zagadnienie zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia kosztów fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne; MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów biologicznych. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później (z wyjątkiem zmiany przykładu do MSSF 16, która obowiązuje od momentu publikacji). Zmiany nie miały wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” Zmiana doprecyzowuje, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed rozpoczęciem użytkowania środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy nastąpi jego sprzedaż (a nie wpływać na wartość środka trwałego). Testowanie środka trwałego jest elementem jego kosztu, natomiast koszt produkcji jest ujmowany w wyniku w momencie ujęcia przychodu ze zbycia zapasu powstałego podczas testowania. Zmiana nie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 12 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” Zmiana precyzuje, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np. amortyzację. Zmiana nie miała wypływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji zobowiązań warunkowych z MSR 37. Zmiana nie miała wypływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiana MSSF 16 „Leasing” W 2020 roku Rada MSR opublikowała uproszczenia dla leasingobiorców otrzymujących ulgi ze względu na pandemię COVID-19. Jednym z warunków było by ulgi dotyczyły tylko płatności zapadających do końca czerwca 2021 roku. Wskutek zmiany przesunięto ten termin na czerwiec 2022 roku. Zmiana nie miała wypływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy, ponieważ Grupa nie skorzystała z uproszenia. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 roku z możliwością wcześniejszego zastosowania Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie. 2.3.Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie W niniejszym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji. 2.4.Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku i ich wpływ na sprawozdanie Grupy Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2022 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską. Nowy MSSF 17 „Insurance Contracts” Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4. Grupa szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana MSSF 4 „Umowy ubezpieczenia” Wydłużono zwolnienie ze stosowania MSSF 9 do 2023 roku. Grupa szacuje, że zmiana nie wpłynie na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 13 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach: doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy, intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. W związku z tym, że Grupa stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie będą miały wpływu na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych jest istotną informacją. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgoweto kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana MSR 12 „Podatek dochodowy” Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia” Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami. Grupa szacuje, że zmiana nie wpłynie na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 14 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Zmiana do MSSF 16 „Leasing” Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej skonsolidowane sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera transakcji, których dotyczyłaby zmiana. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Grupa zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje. 3.Stosowane zasady rachunkowości 3.1.Założenie kontynuacji działalności gospodarczej Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd jednostki dominującej nie zidentyfikował okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Grupę. 3.2.Wpływ konfliktu na Ukrainie Na działalność Grupy wpływ ma i będzie mieć w przyszłości rozpoczęty na szeroką skalę konflikt zbrojny pomiędzy Rosją i Ukrainą. Wojna może mieć poważne skutki dla polskiej gospodarki, a w szczególnie trudnej sytuacji może znaleźć się branża budowlana. Następujące czynniki mogą mieć negatywny wpływ na branżę: opóźnienia na budowach, związane z powrotem do Ukrainy pracowników budowlanych, jak również kierowców narodowości ukraińskiej, którzy pracują przy dostawach na budowy, wzrost kosztów paliw, gazu oraz energii elektrycznej, które spowodują wzrost kosztów wykonawstwa, jak również materiałów budowlanych, osłabienie kursu złotego, który przełoży się na dalszy wzrost kosztów importowanych surowców i materiałów możliwe zaburzenia łańcucha dostaw importowanych surowców i materiałów z terenu Rosji, Białorusi i Ukrainy, możliwość dalszych podwyżek stóp procentowych w celu powstrzymania inflacji wzrastającej z powodu konfliktu zbrojnego. Aktualnie nie ma możliwości precyzyjnego oszacowania ostatecznego wpływu wojny w Ukrainie na funkcjonowanie Grupy, choć powyżej wskazane ryzyka miały największą siłę oddziaływania w początkowej fazie wojny w Ukrainie. Rozwój sytuacji jest i będzie przez Zarząd spółki dominującej na bieżąco monitorowany. 3.3.Podstawa sporządzenia Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych, które są wyceniane według wartości godziwej. 3.4.Prezentacja sprawozdań finansowych Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Grupa Kapitałowa prezentuje „Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów”. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 15 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) „Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów” prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Grupa prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana. 3.5.Segmenty operacyjne Segment operacyjny jest częścią Grupy zaangażowaną w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody oraz ponosić koszty, w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami Grupy. Wyniki operacyjne każdego segmentu operacyjnego są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie, który decyduje o alokacji zasobów do segmentu i ocenia jego wyniki działalności, przy czym dostępne są oddzielne informacje finansowe o każdym segmencie. Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Spółki dominującej (główny organ decyzyjny w Grupie Kapitałowej). Wyniki operacyjne każdego segmentu, które są raportowane do organu odpowiedzialnego za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie, obejmują zarówno pozycje, które mogą zostać bezpośrednio przypisane do danego segmentu, jak i te mogące być przypisane pośrednio, na podstawie uzasadnionych przesłanek. Pozycje nieprzyporządkowane dotyczą głównie aktywów wspólnych (korporacyjnych) (głównie dotyczące zarządu jednostki), kosztów związanych z siedzibą jednostki, aktywów i zobowiązań z tytułu podatku dochodowego. Wydatki inwestycyjne segmentu to całkowite koszty poniesione w ciągu roku na zakup rzeczowych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z wyłączeniem wartości firmy. 3.6.Konsolidacja Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz sprawozdania finansowe spółek, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę tj. spółek zależnych, sporządzone na dzień 31 grudnia 2022 roku. Przez kontrolę rozumie się zdolność wpływania na politykę finansową i operacyjną spółki zależnej w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności. Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową. Wyłączeniu z obowiązku konsolidacji mogą podlegać spółki, których sprawozdania finansowe są nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej. Inwestycje w spółkach zależnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5. Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną. Na dzień 31 grudnia 2022 roku nie dokonano wyłączeń spółek z konsolidacji. Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą dokonuje się następujących wyłączeń: na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3, określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli, salda rozliczeń między spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości, wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów takich jak zapasy i środki trwałe. Straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy, Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 16 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej (zgodnie z MSR 12). Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż spółki Grupy Kapitałowej. Grupa alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności. Transakcje z podmiotami niekontrolującymi, które nie skutkują utratą kontroli przez Spółkę dominującą, Grupa traktuje jak transakcje kapitałowe: sprzedaż częściowa udziałów na rzecz podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną sprzedaży a wartością bilansową aktywów netto spółki zależnej, przypadających na udziały sprzedane podmiotom niekontrolującym, ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji Zyski/straty z lat ubiegłych. nabycie udziałów od podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną nabycia a wartością bilansową aktywów netto nabytych od podmiotów niekontrolujących ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji Zyski/straty z lat ubiegłych. 3.7.Połączenia jednostek gospodarczych Transakcje połączenia jednostek gospodarczych, w tym połączenia pod wspólną kontrolą, rozliczane są metodą przejęcia. Na dzień objęcia kontroli aktywa i pasywa jednostki przejmowanej są wyceniane zasadniczo według wartości godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane są aktywa i zobowiązania, bez względu na to czy były one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przejęciem. Zapłata przekazana w zamian za kontrolę obejmuje wydane aktywa, zaciągnięte zobowiązania oraz wyemitowane instrumenty kapitałowe, wycenione w wartości godziwej na dzień przejęcia. Elementem zapłaty jest również warunkowa zapłata, wyceniana w wartości godziwej na dzień przejęcia. Koszty powiązane z przejęciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowią zapłaty za przejęcie, lecz ujmowane są w dacie poniesienia jako koszt. Wartość firmy (zysk) kalkulowana jest jako różnica dwóch wartości: suma zapłaty przekazanej za kontrolę, udziałów niedających kontroli oraz wartości godziwej pakietów udziałów (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia oraz wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki. Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy z tytułu utraty wartości. W przypadku gdy w/w suma jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest niezwłocznie w wyniku. Grupa ujmuje zysk z przejęcia w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. Do dnia 1 stycznia 2010 roku Grupa stosowała do rozliczania połączeń metodę nabycia, w sposób określony w wersji MSSF 3 (2004). 3.8.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Jednostki stowarzyszone to takie jednostki, nad którymi Spółka dominująca nie sprawuje kontroli, ale na które wywiera znaczący wpływ, uczestnicząc w ustalaniu polityki finansowej i operacyjnej. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych są ujmowane początkowo w cenie nabycia, a następnie wyceniane z zastosowaniem metody praw własności. Na moment powstania znaczącego wpływu ustalana jest wartość firmy jako różnica pomiędzy ceną nabycia inwestycji a wartością godziwą aktywów netto przypadających na inwestora. Wartość firmy ujmowana jest w wartości bilansowej inwestycji w jednostkach stowarzyszonych. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 17 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Wartość bilansowa inwestycji w jednostkach stowarzyszonych jest powiększana lub pomniejszana o: udział Spółki dominującej w wyniku jednostki stowarzyszonej, udział Spółki dominującej w pozostałych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej, wynikających m.in. z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych oraz z tytułu różnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych. Kwoty te wykazuje się w korespondencji z odpowiednią pozycją „Skonsolidowanego sprawozdania z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów”, zyski i straty wynikające z transakcji pomiędzy Grupą a jednostką stowarzyszoną, które podlegają wyłączeniom do proporcji posiadanego udziału, otrzymane wypłaty z zysku wypracowanego przez jednostkę stowarzyszoną, które obniżają wartość bilansową inwestycji. Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek stowarzyszonych ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia. 3.9.Transakcje w walutach obcych Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (zł), który jest również walutą funkcjonalną Spółki dominującej. Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot) tj. według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego ustalonego dla danej waluty na dzień poprzedzający transakcję. Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Niepieniężne pozycje ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego). 3.10.Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów (gruntów i usług budowlanych), aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek. Koszty te są aktywowane do zakończenia produkcji. 3.11.Wartość firmy Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz wyżej podpunkt dotyczący połączeń jednostek gospodarczych). Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36 (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych). 3.12.Wartości niematerialne Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, licencje, oprogramowanie komputerowe oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie przygotowywania go do użycia). Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 18 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego. Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi: Grupa Okres Znaki towarowe i wartość firmy Nieokreślony okres użytkowania Licencje i oprogramowanie komputerowe 2 - 5 lat Pozostałe wartości niematerialne 5 lat Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie są poddawane testom na utratę wartości. Posiadane przez Grupę wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania obejmują Znak Towarowy „ATAL” oraz ujętą w pozostałych wartościach niematerialnych Wartość firmy powstałą w związku z rozliczeniem aportu Przedsiębiorstwa ATAL Zbigniew Juroszek do ATAL S.A. oraz znak towarowy „ATAL”. Przyjmuje się, iż wartości te będą wykorzystywane przez cały okres funkcjonowania Jednostki Dominującej. Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia. Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. 3.13.Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi: Grupa Okres Budynki i budowle 40 lat Maszyny i urządzenia 1,7 - 10 lat Środki transportu 3 - 7 lat Pozostałe środki trwałe 1 - 10 lat Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 19 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych aktywów trwałych jest weryfikowana na koniec każdego okresu sprawozdawczego i, w uzasadnionych przypadkach, korygowana. Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich poniesienia. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem rzeczowych aktywów trwałych zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt 3.23. „Przychody ze sprzedaży” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia składnika rzeczowych aktywów trwałych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej. 3.14.Leasing Grupa jako leasingobiorca Dla każdej umowy Grupa podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty: czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie, czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową, czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania. Dla umów zawierających leasing Grupa rozpoznaje następujące składniki aktywów spełniające kryteria standardu: prawo do użytkowania powierzchni biurowych, na podstawie umów najmu, prawa wieczystego użytkowania gruntów dotyczące nieruchomości inwestycyjnych, prawa wieczystego użytkowania gruntów dotyczące zapasów Dla ww. umów/praw, Grupa jako leasingobiorca ujęła zobowiązania z tytułu leasingu wycenione w wartości bieżącej pozostałych opłat leasingowych, zdyskontowanych według krańcowych stóp procentowych Grupy oraz ujęła składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania w kwocie równej zobowiązaniom z tytułu leasingu. W zależności od rodzaju leasingowanego aktywa, koszty leasingu są ujmowane w następujący sposób: prawo do użytkowania powierzchni biurowej oraz prawo wieczystego użytkowania gruntów dotyczące nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych - jest amortyzowane oraz rozpoznane zostają koszty finansowe z tytułu leasingu, prawo wieczystego użytkowania gruntów - tak jak dotychczas, wszystkie koszty i odsetki są odnoszone do zapasów (w pozycji Półprodukty i produkcja w toku) w trakcie realizacji projektu deweloperskiego. Powyższy sposób alokacji amortyzacji prawa wieczystego użytkowania gruntów wynika z faktu, że prawa te dotyczą nieruchomości, na których Grupa realizuje swoje projekty deweloperskie. Bieżące opłaty z tytułu wieczystego użytkowania stanowią spłatę zobowiązania leasingowego. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 20 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Wobec wejścia w życie ustawy z dnia 20 lipca 2018 roku o przekształceniu prawa wieczystego użytkowania gruntów zabudowanych na cele mieszkaniowe w prawo własności tych gruntów w odniesieniu do gruntów, na których zrealizowano budynki mieszkalne, a w stosunku do których wydane zostało Pozwolenie na Użytkowanie przed dniem 1 stycznia 2019 roku, następuje przekształcenie prawa użytkowania wieczystego gruntów zabudowanych na cele mieszkaniowe w prawo własności tych gruntów. W odniesieniu do gruntów zabudowanych budynkami mieszkalnymi wielorodzinnymi, które nie zostały oddane do użytkowania przed dniem 1 stycznia 2019 roku, dla takich nieruchomości dniem przekształcenia będzie dzień uprawomocnienia się decyzji zezwalającej na użytkowanie budynku. Grunty objęte wyżej opisanym przekształceniem Grupa traktuje analogicznie do tych, w stosunku do których była dotychczas użytkownikiem wieczystym, traktując opłaty przekształceniowe analogicznie do opłat z tytułu wieczystego użytkowania. W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36. Prawa, które są zaliczane do nieruchomości inwestycyjnych wyceniane są w wartości godziwej. Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Grupa prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych, zapasach lub nieruchomościach inwestycyjnych. Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Grupę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej. Grupa jako leasingobiorca Jako leasingodawca Grupa klasyfikuje umowy jako leasing operacyjny lub finansowy. Leasing jest ujmowany jako finansowy, jeśli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym wypadku leasing jest traktowany jako operacyjny. W przypadku subleasingu oceny dokonuje się w kontekście aktywa z tytułu prawa do użytkowania a nie bazowego składnika aktywów. 3.15.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów: Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 21 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie, wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania. W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkiem wypracowującym przepływy pieniężne jest ATAL S.A. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. Odpis z tytułu utraty wartości w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. 3.16.Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomość inwestycyjna jest utrzymywana w posiadaniu ze względu na przychody z czynszów lub przyrost jej wartości i jest wyceniana w oparciu o model wartości godziwej. Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnej następuje według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Na kolejne dni bilansowe nieruchomość inwestycyjna jest wyceniana w wartości godziwej, określonej przez niezależnego rzeczoznawcę z uwzględnieniem lokalizacji oraz charakteru nieruchomości i aktualnych warunków rynkowych. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w wyniku w okresie, w którym wystąpiły zmiany, w pozycji pozostałych przychodów lub kosztów operacyjnych. Nieruchomość inwestycyjną usuwa się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w momencie jej zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści ekonomicznych. Zyski lub straty wynikłe z tych transakcji są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową nieruchomości. Te zyski i straty ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w okresie, w którym dokonano likwidacji lub sprzedaży nieruchomości inwestycyjnej w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem aktywów zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt 3.24. „Przychody ze sprzedaży” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia nieruchomości inwestycyjnej ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej. Jeżeli zmienia się sposób wykorzystania nieruchomości i z nieruchomości inwestycyjnej staje się nieruchomością zajmowaną przez właściciela lub jest przeklasyfikowana do zapasów, jest ona przenoszona do rzeczowych aktywów trwałych lub do zapasów, a jej wartość godziwa na dzień przeniesienia staje się kosztem założonym dla celów przyszłego ujmowania zgodnie z MSR 16 lub MSR 2. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 22 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 3.17.Instrumenty finansowe Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot. Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej. Aktywa finansowe Na dzień nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Grupa wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15. Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Grupa klasyfikuje z podziałem na: aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych. Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik): składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza: pożyczki, należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9), dłużne papiery wartościowe, Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe.Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Z uwagi na nieistotne kwoty Grupa nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 23 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących jak również zyski i straty powstałe w związku z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej ze względu na nieistotne kwoty Grupa ujmuje w wyniku jako przychody lub koszty finansowe a nie w odrębnych pozycjach. „Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku”, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku. W okresie sprawozdawczym Grupa nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii wyceny. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Grupa zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9. Do tej kategorii zaliczane są: wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „Pochodne instrumenty finansowe”, za wyjątkiem pochodnych instrumentów zabezpieczających ujmowanych zgodnie z rachunkowością zabezpieczeń, przy czym w Grupie takie aktywa nie występują, akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone, jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje. Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Grupa dokonała nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów. Wyboru tego Grupa dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych. W tej kategorii Grupa ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”. Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych aktywów. Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w wyniku w pozycji „Przychodów finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 24 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych: Dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości. Odpisami aktualizującymi należności z tytułu dostaw i usług nie są objęte należności, które zostały przez nabywców przekazane na rachunki powiernicze, gdyż takie wpłaty gwarantują otrzymanie należności po zakończeniu określonego etapu inwestycji, bądź po przeniesieniu własności – w zależności od rodzaju rachunku powierniczego. W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Grupa zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Grupa przyjęła, że znaczny wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni. Grupa przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 180 dni, gdyż Grupa na bieżąco monitoruje należności, a w przypadku przekroczenia terminu płatności podejmuje we własnym zakresie działania windykacyjne. Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej: Kredyty bankowe i pożyczki, Pozostałe zobowiązania finansowe, Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe zobowiązania, Otrzymane zaliczki na dostawy. Na dzień nabycia Grupa wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej. Rachunkowość zabezpieczeń Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. 3.18.Zapasy Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego stanowią materiały, towary, produkcja w toku oraz wyroby gotowe. Grupa stosuje następujące zasady kwalifikacji zapasów do poszczególnych kategorii: Materiały – elementy składowane w miejscach magazynowania przeznaczone do wykorzystania w procesach produkcyjnych, zwłaszcza do zużycia w działalności budowlanej, Produkcja w toku – obejmuje koszty niezakończonych projektów deweloperskich, w tym gruntów, oraz składowane na terenach budów składniki zapasów o ogólnym przeznaczeniu, niskim stopniu przetworzenia, które mogą w prosty sposób oraz bez ponoszenia istotnych kosztów zostać wykorzystane Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 25 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) dla innych kontraktów lub sprzedane (w przypadku, gdy okażą się niepotrzebne do realizacji danego kontraktu), Towary – składniki zapasów nabyte w celu ich odsprzedaży, Wyroby gotowe – wyroby własnej produkcji, których proces przerobu został całkowicie zakończony oraz mieszkania, lokale użytkowe oraz budowle gotowe do sprzedaży. Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Koszt wytworzenia wyrobów gotowych i produkcji w toku obejmuje koszty bezpośrednie (głównie materiały i robociznę) powiększone o narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych. Rozchód wyrobów gotowych ujmowany jest z zastosowaniem metody średniej ważonej rzeczywistego kosztu wytworzenia. Rozchód materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło - pierwsze wyszło” (FIFO). Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. 3.19.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne w banku i w kasie wyceniane są według wartości nominalnej. Wykazana w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych pozycja „środki pieniężne i ich ekwiwalenty” składa się z gotówki w kasie oraz lokat bankowych o terminie zapadalności nie dłuższym niż 3 miesiące, które nie zostały potraktowane jako działalność inwestycyjna. Do środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania Grupa zalicza przede wszystkim środki: stanowiące zabezpieczenie gwarancji bankowych, zgromadzone na rachunkach powierniczych, zgromadzone na rachunkach VAT. Grupa wykazuje środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ramach środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w pozycji „Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania”. Grupa korzysta z Otwartych Mieszkaniowych Rachunków Powierniczych, z których środki są zwalniane etapami wraz z postępem prac. Środki zgromadzone na mieszkaniowych rachunkach powierniczych nie spełniają definicji środków pieniężnych wg MSR, natomiast są to środki, które wchodzą do masy upadłości dewelopera, odsetki należą do dewelopera, deweloper jest posiadaczem rachunku powierniczego. 3.20.Kapitał własny Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji. Pozostałe kapitały obejmują: kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów obejmujących: zyski/straty aktuarialne z tytułu rezerw pracowniczych po okresie zatrudnienia, kapitał powstały z połączenia spółek. W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych oraz wynik finansowy bieżącego roku. 3.21.Świadczenia pracownicze Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły: Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 26 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne, rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz programy określonych świadczeń po okresie zatrudnienia, do których Grupa zalicza odprawy emerytalne i rentowe. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty. Rezerwy na niewykorzystane urlopy Grupa tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu. Odprawy emerytalne i rentowe Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Grupie pracownicy Spółek Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych i rentowych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników. Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana przez niezależnego aktuariusza. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych. Grupa ujmuje zyski i straty aktuarialne w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Grupa nie tworzy odrębnego funduszu gromadzącego wpłaty na przyszłe świadczenia. 3.22.Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna. Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły: udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług, toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy. W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 27 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Informację o umowach gwarancji finansowej i zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego w nocie nr 34. Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Grupy, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających. 3.23.Rozliczenia międzyokresowe Grupa wykazuje w aktywach w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych. 3.24.Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15. Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, w tym zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki: identyfikacja umowy z klientem, identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia, określenie ceny transakcyjnej, przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia, ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu. Identyfikacja umowy z klientem Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy); oraz jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi. Dobro lub usługa są wyodrębnione, jeżeli spełniają oba następujące warunki: klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne oraz obowiązek Spółki do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innychobowiązków określonych w umowie. Ustalenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Grupy będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. W Grupie występują wyłącznie umowy obejmujące kwoty stałe. Komponenty finansowania - na podstawie zawartych umów przedwstępnych oraz deweloperskich na poczet sprzedaży lokali klienci dokonują wpłat w ustalonych harmonogramem terminach. Na moment przekazania kontroli Grupa posiada 100% wpłat. Płatność z góry nie oznacza komponentu finansowego, Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 28 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) gdyż nie chodzi o finansowanie się, tylko o zabezpieczenie ryzyka kredytowego klienta. W związku z powyższym umowy nie zawierają komponentów finansowania Gwarancje - gwarancje udzielone przez Grupę na sprzedane produkty/usługi ujmowane są zgodnie z MSR 37, ponieważ ich warunki odzwierciedlają wyłącznie zapewnienie, że produkty/usługi dostarczane przez Grupę będą działać zgodnie z zamierzeniem stron, wyrażonym w ustalonej specyfikacji. Gwarancje nie są odrębnym obowiązkiem Grupy. Grupa udziela gwarancji na sprzedawane lokale na zasadach wynikających z przepisów prawa Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Przypisanie takie jest dokonywane na podstawie zawartych poszczególnych umów na dostawę nieruchomości oraz umów na świadczone inne usługi. Ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu Grupa ujmuje przychody w momencie wypełniania zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Przychody uzyskiwane przez Grupę obejmują głównie sprzedaż lokali mieszkalnych i usługowych, sprzedaż domów (produkcja deweloperska) oraz najem nieruchomości Sprzedaż towarów i produktów Przychody ze sprzedaży produkcji deweloperskiej rozpoznawane są w momencie przekazania na finalnego odbiorcę kontroli nad nabywaną nieruchomością. Przesłanką wskazującą na przeniesienie kontroli jest przeniesienie wszystkich znaczących ryzyk oraz korzyści wynikających z posiadania nieruchomości. Grupa uznaje, że transfer ryzyk, i korzyści następuje po spełnieniu następujących warunków: zakończenia budowy, wcześniejszego z dwóch zdarzeń: odbioru lokalu protokołem przekazania lub sprzedaży w formie aktu notarialnego. Grupa nie ponosi istotnych dodatkowych kosztów doprowadzenia do zawarcia umowy. Świadczenie usług Przychody z tytułu sprzedaży usług, w tym wynajmu nieruchomości inwestycyjnych, ujmowane są w okresie, w którym usługa jest świadczona. Odsetki i dywidendy Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania 3.25.Koszty operacyjne Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania. 3.26.Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym) Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 29 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis. Polskie przepisy prawa podatkowego dotyczące między innymi rozliczeń w obszarze podatku od towarów i usług, podatku dochodowego czy też ubezpieczeń społecznych podlegają częstym modyfikacjom. Zmiany dotyczą nie tylko brzmienia poszczególnych regulacji, lecz również sposobu dokonywania ich wykładni przez organy podatkowe i sądy administracyjne. Na uwagę zasługuje dodatkowo również kwestia coraz częstszego posługiwania się przez ustawodawcę niejednoznacznymi pojęciami i nieostrymi definicjami, które finalnie mają fundamentalne znaczenie dla stosowania poszczególnych regulacji. Elementy te prowadza w praktyce do daleko idących trudności w stosowaniu regulacji prawa podatkowego, w szczególności niejednokrotnie braku możliwości uzyskania zarówno ze strony organów podatkowych, jak i doradców podatkowych jednoznacznych wytycznych co do sposobu postępowania, który zapewniłby pewność co do poprawności dokonywanych rozliczeń podatkowych. Rozliczenia podatkowe pozostają przy tym jednym z obszarów, które mogą być przedmiotem kontroli organów państwa, które to uprawnione są do nakładania kar i grzywien, a ewentualne dodatkowe zobowiązania podatkowe powstałe w ocenie takich organów kontrolnych musza być uregulowane wraz z odsetkami. Dodatkowym czynnikiem zwiększającym poziom niepewności co do dokonywanych rozliczeń podatkowych są obowiązujące od 15 lipca 2016 r. przepisy Ordynacji Podatkowej wprowadzające do polskiego systemu prawa Ogólną Klauzulę Zapobiegającą Nadużyciom (tzw. klauzula GAAR). Istotą tych regulacji pozostaje przyznanie organom podatkowym uprawnienia do oceny, czy dana czynność gospodarcza jest realizowana przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisu ustawy podatkowej. Wskazane czynniki powodują, iż finalnie ustalenie ostatecznego poziomu zobowiązań podatkowych w niektórych sytuacja może być uzależnione od subiektywnej oceny danego zdarzenia na tle ogólnych i nieprecyzyjnych zapisów w prawie podatkowych. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu podatkowego. 3.27.Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki dominującej kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej. Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych Zarząd Spółki dominującej dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień 31 grudnia 2020 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Grupę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 30 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w nocie nr 4. Odpisy aktualizujące wartość należności Grupa przyjęła następujące szacunki dla dokonania odpisów aktualizujących należności handlowych: Okres przeterminowania Przyjęty% odpisu aktualizującego Terminowe 2% Do 3 miesięcy 30% Od 3 do 6 miesięcy 50% Powyżej 6 miesięcy 100% Dla celów ustalenia podstawy dokonania odpisów aktualizujących należności handlowe nie są uwzględniane należności, które są zdeponowane na rachunkach powierniczych oraz należności od podmiotów powiązanych w których Grupa posiada udziały kontrolujące, jeśli podmioty te mają dobrą sytuację finansową i nie istnieje ryzyko odzyskania należności. Rezerwy Rezerwy na świadczenia pracownicze – odprawy emerytalne i rentowe – szacowane są przy zastosowaniu metod aktuarialnych. Wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym kwota rezerw na świadczenia pracownicze wynika z oszacowania dokonanego przez niezależnego aktuariusza. Na poziom rezerw wpływ mają założenia dotyczące stopy dyskonta oraz wskaźnika wzrostu wynagrodzeń. Grupa w 2022 roku przyjęła następujące szacunki dla ustalenia wysokości rezerw na naprawy gwarancyjne: Okres pozostały do upływu gwarancji Przyjęty% utworzenia rezerwy od wartości netto sprzedaży Do 12 miesięcy 0,278% Od 13 do 24 miesięcy 0,278% Od 25 do 36 miesięcy 0,278% Od 37 do 60 miesięcy 0,278% 0,100% Części wspólne do 60 miesięcy Aktywa na podatek odroczony Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach spółek Grupy zatwierdzonych przez Zarząd Spółki dominującej. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że spółki Grupy osiągną dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości. Utrata wartości aktywów niefinansowych W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Grupy. Okres leasingu Ustalając zobowiązanie z tytułu leasingu Grupa szacuje okres leasingu, który obejmuje: nieodwołalny okres leasingu, okresy, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, okresy, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 31 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Oceniając, czy Grupa skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, Grupa uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do skorzystania lub nieskorzystania z opcji. Rozważa się między innymi: warunki umowne dotyczące opłat leasingowych w okresach opcyjnych, istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, koszty związane z wypowiedzeniem umowy, znaczenie bazowego składnika aktywów dla działalności Spółki, warunki wykonania opcji. Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki co do okresu leasingu, jednak zmiana okoliczności w przyszłości może skutkować zwiększeniem lub zmniejszeniem zobowiązania z tytułu leasingu oraz ujęciem korespondującej korekty w aktywach z tytułu prawa do użytkowania. Środki pieniężne na rachunkach powierniczych Grupa w celu realizacji sprzedaży lokali musi prowadzić Mieszkaniowe Rachunki Powiernicze. Środkami z tych rachunków Grupa ma prawo dysponować po spełnieniu warunków określonych w umowie Mieszkaniowego Rachunku Powierniczego. Środki na rachunkach powierniczych spełniają definicję aktywa, gdyż wchodzą do masy upadłości spółek Grupy, odsetki należą do spółek Grupy, są one posiadaczami rachunku powierniczego. Grupa na chwilę obecną korzysta wyłącznie z otwartych mieszkaniowych rachunków powierniczych. Grupa ma prawo korzystać ze środków zgromadzonych na otwartych mieszkaniowych rachunkach powierniczych wg następujących zasad: I. Zdarzeniem umożliwiającym wypłatę z OMRP jest zakończenie realizacji danego etapu inwestycji lub całej inwestycji .Wypłata realizowana jest wg następujących zasad: Wraz z zakończeniem danego etapu realizacji Przedsięwzięcia deweloperskiego (inwestycji) spółki Grupy zawiadamiają o tym fakcie Bank prowadzący rachunek, poprzez złożenie stosownego zawiadomienia wraz z dyspozycją wypłaty środków z tegoż rachunku (wzór niniejszego zawiadomienia stanowi załącznik do umowy rachunku). W treści zawiadomienia spółki składają oświadczenie dotyczące m.in. sposobu wykorzystania środków wypłaconych z otwartego mieszkaniowego rachunku powierniczego. Spółki Grupy zobowiązują się, że zakończenie każdego kolejnego etapu realizacji Przedsięwzięcia deweloperskiego zostanie stwierdzone odrębnym wpisem kierownika budowy w dzienniku budowy. Po złożeniu zawiadomienia, Bank zleca wyspecjalizowanej firmie, kontrolę zakończenia danego etapu realizacji Przedsięwzięcia deweloperskiego. Bank dokonuje wypłaty z otwartego rachunku powierniczego w sytuacji kiedy kontrola potwierdzi stopień zaawansowania realizacji inwestycji. Kwota środków pieniężnych wypłacana spółkom Grupy z każdego odrębnego Zadania inwestycyjnego następuje na podstawie (wspomnianej wcześnie) dyspozycji oraz zgodnie z harmonogramem Przedsięwzięcia deweloperskiego II. Spółki Grupy zobowiązują się dysponować środkami wypłacanymi z otwartego mieszkaniowego rachunku powierniczego w celu finansowania/ refinansowania danego Przedsięwzięcia deweloperskiego. III. Bank odmawia realizacji dyspozycji Spółki dotyczącej wypłaty z rachunku powierniczego w przypadku: nie potwierdzenia w trakcie przeprowadzonej kontroli, deklarowanego stopnia zaawansowania/ realizacji inwestycji w przypadku kiedy spółki Grupy nieterminowo wywiązuje się ze swoich zobowiązań finansowych - w szczególności kiedy zalegają z płatnościami wobec podwykonawców w przypadku kiedy cofnięto lub wstrzymano pozwolenie na budowę przedmiotowej inwestycji – naruszenie warunków realizacji budowy lub projektu budowlanego. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 32 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) W związku z powyższym środki na rachunkach powierniczych są zwalniane w różnych terminach od daty ujęcia wpływu środków na rachunek powierniczy – zarówno w okresie krótszym jak i dłuższym niż 3 miesiące – w zależności od stopnia zaawansowania inwestycji oraz poszczególnych wpłat nabywców. Zarząd Spółki dominującej przyjmuje zatem, iż ze względu na brak możliwości dokładnego zaklasyfikowania poszczególnych kwot znajdujących się na rachunkach powierniczych, że prezentacja wszystkich środków zgromadzonych na rachunkach powierniczych w bilansie Grupy zostanie przypisana do pozycji „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty”, która to obejmuje wszystkie środki pieniężne na rachunkach bankowych, których właścicielem jest Grupa. W ramach tej pozycji została zaprezentowana podpozycja „-w tym środki na rachunkach powierniczych”, co dodatkowo szczegółowo zostało przedstawione w nocie nr 13. 3.28.Korekty błędów oraz zmiany zasad rachunkowości Nie wystąpiły błędy wymagające korekty. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 33 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 4.Rzeczowe aktywa trwałe za okres: od 01.01.2022 do 31.12.2022 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów Prawo do użytkowania powierzchni biurowych Budynki i budowle Maszyny i Urządzenia Środki transportu Pozostałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Wartość brutto na początek okresu 68 11 500 2 711 885 4 842 2 235 47 22 288 Zwiększenia - 1 140 324 576 1 153 135 1 3 329 nabycie - - 277 576 - 135 1 989 przemieszczenia wewnętrzne - - 47 - - - - 47 Inne - 1 140 - - 1 153 - - 2 293 Zmniejszenia - 37 191 66 524 346 47 1 211 zbycie - - 191 16 524 330 - 1 061 inne - 37 - 50 - 16 47 150 Wartość brutto na koniec okresu 68 12 603 2 844 1 395 5 471 2 024 1 24 406 Wartość umorzenia na początek okresu 0 2 724 905 387 2 848 2 002 - 8 866 amortyzacja za okres - 1 752 136 111 626 88 - 2 713 zmniejszenia - - 122 66 524 291 - 1 003 Wartość umorzenia na koniec okresu 0 4 476 919 432 2 950 1 799 - 10 576 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu 0 4 476 919 432 2 950 1 799 - 10 576 Wartość netto na koniec okresu 68 8 127 1 925 963 2 521 225 1 13 830 Na dzień 31 grudnia 2022 roku nie wystąpiły zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 34 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów Prawo do użytkowania powierzchni biurowych Budynki i budowle Maszyny i Urządzenia Środki transportu Pozostałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Wartość brutto na początek okresu 109 8 787 3 117 732 3 853 2 934 - 19 532 Zwiększenia - 3 968 - 248 1 179 229 47 5 671 nabycie - - - 248 - 229 47 524 przemieszczenia wewnętrzne - - - - - - - - Inne - 3 968 - - 1 179 - - 5 147 Zmniejszenia 41 1 255 406 95 190 928 - 2 915 zbycie 41 - 406 5 190 501 - 1 143 inne - 1 255 - 90 - 427 - 1 772 Wartość brutto na koniec okresu 68 11 500 2 711 885 4 842 2 235 47 22 288 Wartość umorzenia na początek okresu 7 2 087 831 400 2 436 2 538 - 8 299 amortyzacja za okres 2 1 554 128 78 596 301 - 2 659 zmniejszenia 9 917 54 91 184 837 - 2 092 Wartość umorzenia na koniec okresu 0 2 724 905 387 2 848 2 002 - 8 866 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu 0 2 724 905 387 2 848 2 002 - 8 866 Wartość netto na koniec okresu 68 8 776 1 806 498 1 994 233 47 13 422 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 35 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Zabezpieczenia Na dzień 31 grudnia 2022 roku rzeczowe aktywa trwałe o wartości bilansowej 3 778 tys. zł (2021 rok: 3 435 tys. zł) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Grupy. 5.Nieruchomości inwestycyjne NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Wartość brutto na początek okresu 68 988 69 742 Zmiana zasad rachunkowości * - - Wartość brutto na początek okresu po korekcie 68 988 69 742 Zwiększenia 5 138 218 nabycie - - przeszacowania do wartości godziwej 1 985 218 Inne 3 153 - Zmniejszenia 1 272 972 przeszacowania do wartości godziwej 1 272 972 zbycie - - inne - - Przemieszczenia wewnętrzne(+/-) - - Wartość brutto na koniec okresu 72 854 68 988 Wartość netto na koniec okresu 72 854 68 988 Jednostka Dominująca podjęła decyzję o zmianie sposobu użytkowania wybudowanych lokali, dla których podpisano umowy najmu poprzez ich przeniesienie z zapasów do nieruchomości inwestycyjnych. Ze względu na krótki okres pomiędzy zakończeniem budowy a przeniesieniem zapasu do nieruchomości inwestycyjnych wartość godziwa reklasyfikowanych z zapasów nieruchomości inwestycyjnych była równa wartości zapasu i wyniosła w 2022 roku 3 153 tys. zł, w 2021 roku takiej zmiany użytkowania było. W okresie sprawozdawczym Grupa Kapitałowa osiągnęła przychody z czynszów oraz ujęła w wyniku bezpośrednie koszty utrzymania nieruchomości w następującej wysokości: PRZYCHODY I KOSZTY DOTYCZĄCE NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNYCH 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Przychody z opłat czynszowych 10 706 6 821 Pozostałe przychody - - Przychody razem 10 706 6 821 Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące nieruchomości inwestycyjnych oddanych w najem 4 344 2 486 Koszty napraw i konserwacji 83 100 Koszty razem 4 427 2 586 Grupa posiada wysoki poziom najmu lokali. Nie ewidencjonuje odrębnie kosztów operacyjnych nieruchomości inwestycyjnych nie oddanych w najem. Wycena nieruchomości inwestycyjnych Wartość godziwa wszystkich pozostałych nieruchomości inwestycyjnych została ustalona na podstawie wycen niezależnych rzeczoznawców sporządzonych na 31 grudnia 2022 roku. Poszczególne nieruchomości zostały wycenione zgodnie z Krajowym Standardem Wyceny Podstawowej opracowanym przez Polską Federację Stowarzyszeń Rzeczoznawców Majątkowych w wartości rynkowej. Do wyceny poszczególnych elementów Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 36 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) nieruchomości zastosowano podejścia: porównawcze, metody korygowania ceny średniej (dla nieruchomości gruntowych), dochodowe, metody inwestycyjnej, techniki kapitalizacji prostej netto (dla budynków) oraz podejścia kosztowego, metody kosztów odtworzenia techniki wskaźnikowej (dla budowli). Wycena zawiera się w kategorii 3 zgodnie z pkt par.86 MSSF 13. Na dzień 31 grudnia 2022 roku nieruchomości inwestycyjne o wartości bilansowej 72 854 tys. zł (2021 rok: 54 558 tys. zł) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Grupy. Wysokość zabezpieczenia na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiła 72,8 mln zł. 6.Wartości niematerialne Grupa posiada wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania w postaci wartości firmy jednostki dominującej oraz znaku towarowego „ATAL”. Oba tytułu powstały w wyniku przejęcia przedsiębiorstwa osoby fizycznej „Przedsiębiorstwo ATAL Zbigniew Juroszek”. Wartości te są ściśle związane z funkcjonowaniem Grupy, przez co nie jest możliwe określenie okresu ich użytkowania. za okres: od 01.01.2022 do 31.12.2022 WARTOŚCI NIEMATERIALNE Nabyte wartości niematerialne Patenty, znaki firmowe Licencje i programy komputerowe Wartość firmy Razem Wartość brutto na początek okresu 6 551 1 465 56 508 64 524 Zwiększenia - 882 - 882 nabycie - 882 - 882 Zmniejszenia - 21 - 21 Wartość brutto na koniec okresu 6 551 2 326 56 508 65 385 Wartość umorzenia na początek okresu - 1 049 - 1 049 amortyzacja za okres - 331 - 331 Zmniejszenia - 21 - 21 Wartość umorzenia na koniec okresu - 1 359 - 1 359 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu - 1 359 - 1 359 Wartość netto na koniec okresu 6 551 967 56 508 64 026 za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 WARTOŚCI NIEMATERIALNE Nabyte wartości niematerialne Patenty, znaki firmowe Licencje i programy komputerowe Wartość firmy Razem Wartość brutto na początek okresu 6 551 1 029 56 508 64 088 Zwiększenia - 436 - 436 nabycie - 436 - 436 Zmniejszenia - - - - Wartość brutto na koniec okresu 6 551 1 465 56 508 64 524 Wartość umorzenia na początek okresu - 690 - 690 amortyzacja za okres - 359 - 359 Zmniejszenia - - - - Wartość umorzenia na koniec okresu - 1 049 - 1 049 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu - 1 049 - 1 049 Wartość netto na koniec okresu 6 551 416 56 508 63 475 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 37 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 7.Badanie utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy i wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania Zgodnie z MSR 36, bez względu na to czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż wystąpiła utrata wartości jednostka dominująca zobowiązana jest do przeprowadzenia corocznie testu na utratę wartości godziwej wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Nieokreślony okres użytkowania Grupa uzasadnia faktem, iż odnotowuje regularny wzrost sprzedaży, planuje dalszy rozwój, a wartości niematerialne tj. wartość firmy i znak towarowy „ATAL” są ściśle związane z funkcjonowaniem Grupy. ATAL S.A. zlecił wykonanie testu na utratę wartości posiadanych przez Grupę Kapitałową wartości niematerialnych i prawnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Testem została objęta wartość firmy będąca własnością Spółki dominującej oraz wartość użytkowa znaku towarowego ATAL. Test został sporządzony na dzień 31 grudnia 2022 roku przez niezależny podmiot. W wyniku testu określona została wartość odzyskiwalna testowanych wartości niematerialnych i prawnych. Na potrzeby testu jako wartość odzyskiwalną przyjęto wartość użytkową ustaloną w oparciu o następujące założenia: -przyszłe przepływy pieniężne na podstawie projekcji finansowych na lata 2023-2027, -stopa dyskontowa: stopa zwrotu wolna od ryzyka na poziomie rentowności obligacji wyemitowanych przez Skarb Państwa na poziomie 6,34%, stała premia za ryzyko związane z inwestowaniem w aktywa obarczone ryzykiem (7,40%), współczynnik beta będący miarą ryzyka systematycznego związanego z inwestycja w dany rodzaj aktywów jest obliczany na podstawie notowań giełdowych wskazując zmienność kursu danego papieru wartościowego w stosunku do indeksu rynkowego. Współczynnik odlewarowany beta przyjęto na poziomie 0,99 notowany dla spółek reprezentujących sektor Homebuilding zgodnie z podziałem sektorowym A.Damodarana. Następnie współczynnik ten został relewarowany uwzględniając strukturę D/E dla Spółki ATAL S.A. z dnia wyceny. Tak wyznaczony poziom współczynnika beta wynosi 1,35, dodatkowa premia za ryzyko (2,00%) -wartość rezydualna została oszacowana na podstawie przepływu środków pieniężnych z ostatniego roku szczegółowej prognozy zakładając stopę wzrostu generowanej nadwyżki pieniężnej na poziomie 2,5% rocznie, czyli na poziomie zbieżnym z długoterminową inflacją. Marka ATAL jest marką korporacyjną, której użytkownikami są podmioty wchodzące w skład Grupy Kapitałowej. Oszacowana wartość użytkowa ośrodka wypracowującego środki pieniężne (CGU) ATAL to jest znaku towarowego ATAL oraz pozycji „wartość firmy” określona zgodnie z MSR 36 wynosi 1 670 605 tys. zł. Wartość bilansowa znaku towarowego ATAL to 6 551 tys. zł, a „wartości firmy” 56 508 tys. zł zatem na dzień 31 grudnia 2022 roku nie stwierdzono utraty wartości. Zgodnie z punktem 81 MSR 36 „w wielu przypadkach przyporządkowanie wartości firmy do pojedynczych ośrodków wypracowujących środki pieniężne nie jest możliwe, istnieje natomiast możliwość przypisania wartości firmy do zespołów ośrodków”. Zgodnie z powyższym dla testu ośrodkiem wypracowującym środki pieniężne jest spółka ATAL S.A. Wartość pozycji wartości firmy oszacowano jako różnicę pomiędzy oszacowaną niematerialną wartością dodaną a wartością znaku towarowego i nie stwierdzono utraty wartości. WARTOŚĆ BILANSOWA WARTOŚCI FIRMY I WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH O NIEOKREŚLONYM OKRESIE UŻYTKOWANIA Nazwa jednostki Wartość bilansowa wartości firmy Wartość bilansowa wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania – znak towarowy ATAL 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 ATAL S.A. 56 508 56 508 6 551 6 551 Razem 56 508 56 508 6 551 6 551 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 38 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 8.Połączenie jednostek gospodarczych W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło połączenie jednostek gospodarczych. 9.Pożyczki udzielone Grupa nie udzielała pożyczek podmiotom spoza Grupy. 10.Zapasy stan na dzień: 31.12.2022 ZAPASY Materiały Produkty w toku Wyroby gotowe Towary RAZEM Wycena według ceny nabycia/kosztu wytworzenia 39 2 249 785 263 968 951 2 514 743 Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na początek okresu 9 - 18 123 - 18 132 Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów z nabycia spółki - - - - - Kwoty odwrócenia odpisów aktualizujących zapasy ujęte jako pomniejszenie tych odpisów w okresie - - 4 517 - 4 517 Kwoty odpisów aktualizujących wartości zapasów ujętych w okresie jako koszt - - 6 312 - 6 312 Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na koniec okresu 9 - 19 918 - 19 927 Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie - - 1 175 429 707 1 176 136 Wartość bilansowa zapasów 30 2 249 785 244 050 951 2 494 816 Wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań - - - - - w tym część długoterminowa - - - - - stan na dzień: 31.12.2021 ZAPASY Materiały Produkty w toku Wyroby gotowe Towary RAZEM Wycena według ceny nabycia/kosztu wytworzenia 9 2 011 390 329 904 423 2 341 726 Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na początek okresu 9 26 16 742 - 16 777 Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów z nabycia spółki - - - - - Kwoty odwrócenia odpisów aktualizujących zapasy ujęte jako pomniejszenie tych odpisów w okresie - 26 4 568 - 4 594 Kwoty odpisów aktualizujących wartości zapasów ujętych w okresie jako koszt - - 5 949 - 5 949 Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na koniec okresu 9 - 18 123 - 18 132 Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie - - 1 214 792 408 1 215 200 Wartość bilansowa zapasów - 2 011 390 311 781 423 2 323 594 Wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań - 58 971 - - 58 971 w tym część długoterminowa - 58 971 - - 58 971 Zabezpieczenie ustanowione na zapasach dotyczy kredytów przeznaczonych na finansowanie poszczególnych Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 39 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) przedsięwzięć deweloperskich. Stan zapasów wg lokalizacji geograficznej przedstawia się następująco: ZAPASY WG LOKALIZACJI GEOGRAFICZNEJ Stan na dzień 31.12.2022 Materiały Produkty w toku Wyroby gotowe Towary RAZEM Gdańsk (Trójmiasto) - 389 178 28 723 707 418 608 Katowice - 441 909 26 987 - 468 896 Kraków - 211 137 48 522 9 259 668 Łódź - 261 579 19 402 - 280 981 Warszawa - 158 187 8 208 - 166 395 Wrocław - 533 738 105 912 235 639 885 Poznań 30 254 057 6 296 - 260 383 Wartość bilansowa zapasów 30 2 249 785 244 050 951 2 494 816 ZAPASY WG LOKALIZACJI GEOGRAFICZNEJ Stan na dzień 31.12.2021 Materiały Produkty w toku Wyroby gotowe Towary RAZEM Gdańsk (Trójmiasto) - 278 114 45 446 333 323 893 Katowice - 259 274 62 382 - 321 656 Kraków - 340 309 113 558 - 453 867 Łódź - 152 607 30 898 - 183 505 Warszawa - 119 567 12 499 - 132 066 Wrocław - 512 780 30 249 54 543 083 Poznań - 348 739 16 749 36 365 524 Wartość bilansowa zapasów - 2 011 390 311 781 423 2 323 594 11.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE 31.12.2022 31.12.2021 Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów - - Kaucje wpłacone z innych tytułów - - Rozliczenia międzyokresowe 377 64 Pozostałe należności 70 492 Odpisy aktualizujące wartość należności (-) - - Należności długoterminowe 447 556 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 40 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa finansowe (MSSF 9): Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów pozostałych 28 906 65 530 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) -994 -2 933 Należności z tytułu dostaw i usług netto 27 912 62 597 Należności ze sprzedaży aktywów trwałych - - Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów 541 426 Kaucje wpłacone z innych tytułów - - Inne należności - - Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych(-) - - Pozostałe należności finansowe netto 541 426 Należności finansowe 28 453 63 023 Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9): Należności z tytułu podatków i innych świadczeń 32 487 21 326 Przedpłaty i zaliczki 18 006 8 621 Rozliczenia międzyokresowe 643 526 Pozostałe należności niefinansowe 1 294 432 Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych (-) - - Należności niefinansowe 52 430 30 905 Należności krótkoterminowe razem 80 883 93 928 ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Stan na początek okresu 2 933 2 434 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 715 522 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) -2 654 -23 Odpisy wykorzystane (-) - - Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) - - Stan na koniec okresu 994 2 933 STRUKTURA WIEKOWA NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW ROBÓT I USŁUG Wartość brutto Odpis aktualizujący Wartość brutto Odpis aktualizujący 31.12.2022 31.12.2021 terminowe 24 155 23 57 671 145 Przeterminowane do 3 m-cy 2 716 306 5 500 297 Przeterminowane od 3 do 6 m-cy 975 185 295 108 Przeterminowane powyżej 6 m-cy do 12 m-cy 672 50 256 141 Przeterminowane powyżej 1 roku 458 430 2 300 2 242 Razem 28 976 994 66 022 2 933 Odpisy aktualizujące wartość pozostałych pozycji należności finansowych (tj. poza należnościami z tytułu dostaw i usług) długoterminowych i krótkoterminowych nie wystąpiły Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 41 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 12.Pochodne instrumenty finansowe Grupa wykorzystuje instrumenty pochodne, by minimalizować ryzyko zmiany kursów walut, w których realizowana jest część transakcji sprzedaży i zakupu. Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń, zatem wszystkie instrumenty pochodne, pomimo iż od strony ekonomicznej zabezpieczają Grupę przed ryzykiem walutowym, nie stanowią formalnie zabezpieczenia w rozumieniu MSSF 9, w związku z tym traktowane są jako instrumenty przeznaczone do obrotu (instrumenty pochodne handlowe). Wszystkie instrumenty pochodne wyceniane są w wartości godziwej, ustalanej na podstawie danych pochodzących z rynku (kursy walut, stopy procentowe). INSTRUMENTY POCHODNE 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Aktywa trwałe: - - Instrumenty pochodne handlowe - - Aktywa obrotowe: 1 892 - Instrumenty pochodne handlowe 1 892 - Aktywa – instrumenty pochodne 1 892 - Zobowiązania długoterminowe: - - Instrumenty pochodne handlowe - - Zobowiązania krótkoterminowe - - Instrumenty pochodne handlowe - - Zobowiązania – instrumenty pochodne - - Instrumenty pochodne handlowe Poszczególne klasy instrumentów pochodnych handlowych prezentuje poniższa tabela: Nominał transakcji w walucie (w tys.) Wartość bilansowa instrumentów Termin realizacji Stan na 31.12.2022 Aktywa finansowe Zobowiązania finansowe Od do Kontrakty forward EUR 10 000 1 892 - 30.01.2023 30.01.2023 Instrumenty pochodne handlowe razem Stan na 31.12.2021 Kontrakty forward EUR - - - - - Instrumenty pochodne handlowe razem - - - wartość godziwa Wpływ instrumentów pochodnych handlowych na wynik finansowy zaprezentowano w nocie nr 33.5. 13.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY stan na dzień: 31.12.2022 stan na dzień: 31.12.2021 Środki pieniężne w banku i w kasie 199 850 42 931 Lokaty krótkoterminowe 92 027 339 304 Inne – środki na MRP 106 583 112 711 Razem, w tym: 398 460 494 946 -środki pieniężne w banku i w kasie, które nie są dostępne do użytku przez grupę 106 596 112 821 w tym środki na MRP 106 583 112 711 w tym środki na rachunkach VAT 13 110 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 42 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY WYKAZANE W RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Środki pieniężne w banku i w kasie 199 850 42 931 Lokaty krótkoterminowe 92 027 339 304 Inne – środki na MRP 106 583 112 711 Razem 398 460 494 946 Kwota niewykorzystanych limitów kredytowych dostępnych dla potrzeb przyszłej działalności operacyjnej wynosi: na dzień 31 grudnia 2022 roku 114 000 tys. zł w rachunkach bieżących oraz 245 000 tys. zł w rachunkach kredytowych (na dzień 31 grudnia 2020 roku 114 000 tys. zł w rachunkach bieżących oraz 252 000 tys. zł w rachunkach kredytowych). Limity wykorzystania kredytów w rachunkach bieżących nie podlegają ograniczeniu. Dla kredytów celowych ograniczeniem uruchomienia kolejnych transz jest w głównej mierze stopień zaawansowania inwestycji oraz analiza przez bank przekazanej dokumentacji dotyczącej uruchomienia transzy. Zmiana wartości zobowiązań, z których przepływy zostały w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowane w działalności finansowej, wynika z tytułów zaprezentowanych poniżej. W przypadku, gdy zobowiązania te są zabezpieczone instrumentami pochodnymi, zmiany wartości tych instrumentów również prezentowane są w tabeli niezależnie od tego, czy ich wartość jest dodatnia (aktywa) czy ujemna (zobowiązania). Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 43 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 14.Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej Wyszczególnienie Stan na 31.12.2021 Przepływ Zmiany bezgotówkowe Stan na 31.12.2022 Spłata Zaciągnięcie Nabycie kontroli Utrata kontroli Zmiana kursów walut Naliczenie odsetek Reklasyfikacja Długoterminowe Kredyty, pożyczki - - 179 142 - - - - - 179 142 Obligacje 371 621 - - - - - - -371 621 - Leasing 228 274 - - 27 637 28 316 - - -4 667 222 928 Krótkoterminowe Kredyty, pożyczki 45 120 45 120 - - - - - - - Obligacje 202 570 224 702 - - - - 34 132 371 621 383 621 Leasing 4 148 4 706 - - - - - 4 667 4 109 RAZEM 851 733 274 528 179 142 27 637 28 316 - 34 132 0 789 800 Wyszczególnienie Stan na 31.12.2020 Przepływ Zmiany bezgotówkowe Stan na 31.12.2021 Spłata Zaciągnięcie Nabycie kontroli Utrata kontroli Zmiana kursów walut Naliczenie odsetek Reklasyfikacja Długoterminowe Kredyty, pożyczki 44 205 44 205 - - - - - - - Obligacje 349 682 16 050 240 000 - - - - -202 011 371 621 Leasing 147 068 - - 112 174 26 598 - - -4 370 228 274 Krótkoterminowe Kredyty, pożyczki 133 184 127 211 35 000 - - - 4 147 - 45 120 Obligacje 375 582 368 000 - - - - -7 023 202 011 202 570 Leasing 3 288 3 510 - - - - - 4 370 4 148 RAZEM 1 053 009 558 976 275 000 112 174 26 598 -2 876 0 851 733 Zobowiązania leasingu, które przeszły na nabywców w związku ze sprzedażą lokali oraz rozwiązanie umów najmu ATAL S.A. 44 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 15.Kapitał podstawowy KAPITAŁ PODSTAWOWY stan na dzień: 31.12.2022 Seria / emisja Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania akcji Rodzaj ograniczenia praw do akcji Liczba akcji w sztukach Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej w tysiącach złotych Data rejestracji Prawo do dywidendy (od daty) Akcje serii A uprzywilejowane Uprzywilejowanie co do ilości głosów: 1 akcja = 2 głosy brak 1 500 000 7 500 22.08.2006 22.08.2006 Akcje serii B zwykłe brak brak 13 604 600 68 023 30.11.2006 30.11.2006 Akcje serii C zwykłe brak brak 17 110 000 85 550 22.06.2011 22.06.2011 Akcje serii D zwykłe brak brak 10 0 30.05.2014 30.05.2014 Akcje serii E zwykłe brak brak 6 500 000 32 500 23.06.2015 15.06.2015 Liczba akcji , razem 38 714 610 193 573 Kapitał zakładowy , razem 193 573 Wartość nominalna jednej akcji wynosi 5,00 Akcjonariusze : ilość akcji w sztukach % kapitału Liczba głosów na WZA % głosów na WZA Juroszek Holding Sp. z o.o. 31 936 991 82,49% 33 436 991 83,15% Pozostali 6 777 619 17,51% 6 777 619 16,85% 38 714 610 100,00% 40 214 610 100,00% Na dzień 31.12.2022r. Juroszek Holding Sp. z o.o. nabyło dodatkowe 6.610 sztuk akcji ATAL S.A. z czego 103 sztuk akcji ATAL S.A. zostały rozliczone na rachunku papierów wartościowych w dniu 02.01.2023r., natomiast w dniu 03.01.2023r. zostały rozliczone pozostałe 6.507 sztuk akcji ATAL S.A. KAPITAŁ PODSTAWOWY stan na dzień: 31.12.2021 Seria / emisja Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania akcji Rodzaj ograniczenia praw do akcji Liczba akcji w sztukach Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej w tysiącach złotych Data rejestracji Prawo do dywidendy (od daty) Akcje serii A uprzywilejowane Uprzywilejowanie co do ilości głosów: 1 akcja = 2 głosy brak 1 500 000 7 500 22.08.2006 22.08.2006 Akcje serii B zwykłe brak brak 13 604 600 68 023 30.11.2006 30.11.2006 Akcje serii C zwykłe brak brak 17 110 000 85 550 22.06.2011 22.06.2011 Akcje serii D zwykłe brak brak 10 0 30.05.2014 30.05.2014 Akcje serii E zwykłe brak brak 6 500 000 32 500 23.06.2015 15.06.2015 Liczba akcji , razem 38 714 610 193 573 Kapitał zakładowy , razem 193 573 Wartość nominalna jednej akcji wynosi 5,00 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 45 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Akcjonariusze : ilość akcji w sztukach % kapitału Liczba głosów na WZA % głosów na WZA Juroszek Holding Sp. z o.o. 31 914 610 82,44% 33 414 610 83,09% Pozostali 6 800 000 17,56% 6 800 000 16,91% 38 714 610 100,00% 40 214 610 100,00% LICZBA AKCJI SKŁADAJĄCYCH SIĘ NA KAPITAŁ PODSTAWOWY stan na dzień: 31.12.2022 stan na dzień: 31.12.2021 Akcje serii A uprzywilejowane co do prawa głosu o wartości nominalnej 5,00 zł 1 500 000 1 500 000 Akcje serii B zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł 13 604 600 13 604 600 Akcje seriiCzwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł 17 110 000 17 110 000 Akcje serii D zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł 10 10 Akcje serii E zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł 6 500 000 6 500 000 Razem 38 714 610 38 714 610 ZMIANY LICZBY AKCJI 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone Na początek okresu 37 214 610 37 214 610 - emisja akcji serii E - - Na koniec okresu 37 214 610 37 214 610 Akcje zwykłe wyemitowane i nie w pełni opłacone Na początek okresu - - Na koniec okresu - - Akcje własne Na początek okresu - - Wykup akcji własnych - - Sprzedaż akcji własnych - - Na koniec okresu - - Akcje uprzywilejowane Na początek okresu 1 500 000 1 500 000 Na koniec okresu 1 500 000 1 500 000 KAPITAŁ PODSTAWOWY stan na dzień: 31.12.2022 stan na dzień: 31.12.2021 Wartość nominalna 1 akcji (w złotych) 5,00 5,00 Wartość kapitału podstawowego (w złotych) 193 573 050,00 193 573 050,00 Akcje w posiadaniu członków Zarządu i Rady Nadzorczej Stan posiadania akcji spółki dominującej ATAL S.A. przez członków Zarządu spółki dominującej i spółek zależnych oraz Rady Nadzorczej spółki dominującej na dzień 31 grudnia 2022 roku przedstawiał się następująco: Właścicielem 31.936.991 akcji serii A, B, C, D był na dzień 31 grudnia 2022 roku Juroszek Holding Sp. z o.o., w której 100% udziałów posiada Pan Zbigniew Juroszek, Prezes Zarządu ATAL S.A. Pan Mateusz Juroszek - Przewodniczący Rady Nadzorczej posiada bezpośrednio oraz poprzez spółkę w całości kontrolowaną 245.515 akcji Spółki serii E, w tym: - 59.318 osobiście, - 186.197 poprzez MJ Investments Sp. z o.o. Pozostali Członkowie Rady Nadzorczej nie posiadają akcji ATAL S.A. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 46 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 16.Kapitały rezerwowe, zapasowe, kapitały rezerwowe z aktualizacji wyceny za okres: od 01.01.2022 do 31.12.2022 Kapitał zapasowy Kapitał powstały w wyniku połączenia Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny świadczeń emerytalnych Razem Saldo na początek okresu 514 105 44 15 514 164 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - - - - Saldo na początek okresu po korektach(po przekształceniu) 514 105 44 15 514 164 Podział zysku 100 592 - - 100 592 Zmiana struktury grupy 38 - - 38 Zyski/straty aktuarialne z tytuły rezerw na odprawy emerytalne - - 71 71 Inne - - - - Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych dochodach całkowitych - - -14 -14 Saldo na koniec okresu 614 735 44 72 614 851 za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 Kapitał zapasowy Kapitał powstały w wyniku połączenia Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny świadczeń emerytalnych Razem Saldo na początek okresu 485 747 44 -22 485 769 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - - - - Saldo na początek okresu po korektach(po przekształceniu) 485 747 44 -22 485 769 Podział zysku 28 394 - - 28 394 Zmiana struktury grupy -36 - - -36 Zyski/straty aktuarialne z tytuły rezerw na odprawy emerytalne - - 46 46 Inne - - - - Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych dochodach całkowitych - - -9 -9 Saldo na koniec okresu 514 105 44 15 514 164 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 47 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 17.Rezerwy REZERWY za okres: od 01.01.2022 do 31.12.2022 Rezerwy na naprawy gwarancyjne Pozostałe rezerwy Razem Wartość na początek okresu, w tym: 12 457 9 443 21 900 Krótkoterminowe na początek okresu 3 119 5 503 8 622 Długoterminowe na początek okresu 9 338 3 940 13 278 Zwiększenia 4 298 1 214 5 512 Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących 4 298 1 214 5 512 Zmniejszenia 4 676 4 689 9 365 Wykorzystane w ciągu roku - 4 326 4 326 Rozwiązane ale niewykorzystane 4 676 363 5 039 Wartość na koniec okresu w tym: 12 079 5 968 18 047 Krótkoterminowe na koniec okresu 3 936 5 321 9 257 Długoterminowe na koniec okresu 8 143 647 8 790 REZERWY za okres: od 01.01.2021 do 31.12.2021 Rezerwy na naprawy gwarancyjne Pozostałe rezerwy Razem Wartość na początek okresu, w tym: 10 255 7 887 18 142 Krótkoterminowe na początek okresu 2 323 3 945 6 268 Długoterminowe na początek okresu 7 932 3 942 11 874 Zwiększenia 4 347 2 042 6 389 Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących 4 347 2 042 6 389 Zmniejszenia 2 145 486 2 631 Wykorzystane w ciągu roku - 372 372 Rozwiązane ale niewykorzystane 2 145 114 2 259 Wartość na koniec okresu w tym: 12 457 9 443 21 900 Krótkoterminowe na koniec okresu 3 119 5 503 8 622 Długoterminowe na koniec okresu 9 338 3 940 13 278 Rezerwy na naprawy gwarancyjne są tworzone na koszty, które według szacunków Grupy nie zostaną pokryte z kaucji zatrzymanych od podwykonawców. Szacunki dokonywane są na podstawie przeszłych doświadczeń jako relacja kosztów napraw gwarancyjnych do przychodów w horyzoncie czasowym zgodnym z okresem odpowiedzialności Grupy . Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 48 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 18.Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI stan na dzień: 31.12.2022 Wyszczególnienie Efektywna stopa procentowa Termin spłaty Kwota kredytu Waluta Kwota zobowiązania (nominalna) Kwota zobowiązania (bilansowa) część krótkoterminowa część długoterminowa PKO BP S.A. (1) WIBOR 1M + MARŻA 2023-05-31 40 000 zł - - - - ING Bank Śląski S.A. (2) WIBOR 1M + MARŻA 2023-12-13 34 000 zł - - - - ING Bank Śląski S.A. (3) WIBOR 1M + MARŻA 2023-12-17 20 000 zł - - - - mBank S.A. (4) WIBOR 1M + MARŻA 2023-07-21 20 000 zł - - - - mBank S.A. (5) WIBOR 1M + MARŻA 2024-02-26 200 000 zł - - - - Bank Millennium S.A. (6) WIBOR 1M + MARŻA 2023-06-27 25 000 zł - - - - BNP Paribas Bank Polska S.A.(7) WIBOR 3M + MARŻA 2024-04-25 21 000 zł - - - - BNP Paribas Bank Polska S.A.(8) WIBOR 3M + MARŻA 2024-04-25 23 000 zł - - - - PKO BP S.A. (9) WIBOR 1M + MARŻA 2023-05-31 20 000 zł - - - - Razem - - - - Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 49 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Różnica pomiędzy kwotą zobowiązania bilansową a nominalną w odniesieniu do pożyczek dotyczy naliczonych, a nie zapłaconych odsetek. KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI stan na dzień: 31.12.2021 Wyszczególnienie Efektywna stopa procentowa Termin spłaty Kwota kredytu Waluta Kwota zobowiązania (nominalna) Kwota zobowiązania (bilansowa) część krótkoterminowa część długoterminowa SILESIA Bank (1) WIBOR 3M + MARŻA 2022-03-01 15 000 zł 10 000 10 024 10 024 - SILESIA Bank (2) WIBOR 1M + MARŻA 2022-06-23 10 000 zł 10 000 10 012 10 012 - Bank Millennium S.A. (3) WIBOR 1M + MARŻA 2022-07-08 25 000 zł 25 000 25 084 25 084 - BNP Paribas Bank Polska S.A.(4) WIBOR 3M + MARŻA 2024-04-25 21 000 zł - - - - BNP Paribas Bank Polska S.A.(5) WIBOR 3M + MARŻA 2024-04-25 23 000 zł - - - - mBank S.A. WIBOR 1M + MARŻA 2024-02-26 150 000 zł - - - - mBank S.A. WIBOR ON + MARŻA 2022-07-21 20 000 zł - - - - ING Bank Śląski S.A. WIBOR 1M + MARŻA 2022-12-21 20 000 zł - - - - ING Bank Śląski S.A. WIBOR 1M + MARŻA 2022-12-13 34 000 zł - - - - PKO BP S.A. WIBOR 1M + MARŻA 2023-03-31 29 000 zł - - - - PKO BP S.A. WIBOR 1M + MARŻA 2022-12-31 38 000 zł - - - - PKO BP S.A. WIBOR 1M + MARŻA 2022-04-27 40 000 zł - - - - Razem 45 000 45 120 45 120 0 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 50 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Poniżej przedstawiono pozostałe istotne informacje na temat kredytów i pożyczek zaciągniętych przez Grupę na dzień 31 grudnia 2022 roku: (1)Kredyt w rachunku bieżącym zaciągnięty w PKO BP S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki : a.Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. b.Hipoteka umowna do kwoty 60,0 mln zł na nieruchomości położonej w Łodzi obj. KW nr LD1M/00364883/6 c.Zastaw rejestrowy i finansowy do sumy zabezpieczenia 60,0 mln zł na rachunkach kredytobiorcy w banku (2)Kredyt w rachunku bieżącym zaciągnięty w ING Banku Śląskim S.A. w ramach funkcjonującej Umowy Wieloproduktowej z przeznaczeniem na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki, którego zabezpieczenie stanowi: a. Kaucje w łącznej wysokości 10,0 mln. zł. b.Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. poręczony przez Pana Zbigniewa Juroszek i Panią Urszulę Juroszek, ZJ-Invest Sp. z o.o. wraz z deklaracją wekslową. c.Hipoteka umowna do kwoty 8,7 mln zł na nieruchomości ZJ-Invest Sp. z o.o. położonej w Katowicach obj. KW nr KA1K/00052204/1. d.Hipoteka umowna do kwoty 29,0 mln zł na nieruchomości położonej w Cieszynie obj. KW nr BB1C/00052380/4. e.Hipoteka umowna łączna do kwoty 3,0 mln zł na nieruchomościach lokalowych ZJ-Invest Sp. z o.o. położonych w Łodzi obj. KW nr: LD1M/00098211/9, LD1M/00098212/6, LD1M/00098213/3, LD1M/00098844/5. f.Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej. (3)Kredyt zaciągnięty w ING Banku Śląskim S.A. na finansowanie bieżącej działalności spółki, którego zabezpieczenie stanowi: a.Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. b.Hipoteka umowna do kwoty 10,0 mln zł na nieruchomościach położonej we Wrocławiu obj. KW nr WR1K/00059655/4. c.Hipoteka umowna do kwoty 10,0 mln zł na nieruchomości położonej w Katowicach obj. KW nr KA1K/00034025/0. d.Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej. (4)Kredyt w rachunku bieżącym zaciągnięty w mBank S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki : a.Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. b.Hipoteka kaucyjna łączna do kwoty 30,0 mln zł na nieruchomościach położonych we Wrocławiu obj. KW nr WR1K/00142492/2 i WR1K/00142493/9. c.Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 51 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) (5)Kredyt obrotowy w mBank S.A. na finansowanie projektów deweloperskich zaciągnięty na podstawie umowy nr 17/014/21/Z/LI z dnia 26.02.2021r. do maksymalnej kwoty 200,0 mln zł na okres do dn. 26.02.2024r. Udzielony Kredyt jest podzielony na Transze przeznaczone na finansowanie wydatków netto związanych z realizacją poszczególnych Projektów. Na podstawie podpisanej umowy finansowane będą przedsięwzięcie deweloperskie: w Warszawie „Osiedle Poematu I”, w Katowicach „ATAL Olimpijska” a także Dodatkowe Projekty, czyli projekty zgłoszone przez Kredytobiorcę na podstawie Zgłoszenia i zaakceptowane przez Bank zgodnie z postanowieniami Umowy. Zabezpieczenie umowy stanowi: a.Hipoteka łączna do maksymalnej kwoty 300,0 mln zł na nieruchomościach stanowiących kredytowane w ramach tej umowy przedsięwzięcia deweloperskie, tj. w Warszawie „Osiedle Poematu I”, w Katowicach „ATAL Olimpijska”, a także ewentualnych Dodatkowych Projektach. b.Zastaw rejestrowy i finansowy na rachunkach bankowych Kredytobiorcy w mBanku S.A. oraz na prawach i wierzytelnościach przysługujących Kredytobiorcy z OMPR kredytowanych Projektów. c.Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. d.Poręczenie udzielone przez każdą spółkę Grupy w Polsce prowadzącą działalność deweloperską. (6)Kredyt zaciągnięty w Banku Millennium S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki, którego zabezpieczenie stanowi: a.Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. b.Gwarancja w kwocie 20,0 mln zł udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego w ramach Umowy portfelowej linii gwarancyjnej Funduszu Gwarancji Płynnościowych PLG-FGP. Gwarancja zabezpiecza 80 % kwoty kredytu (7)Kredyt zaciągnięty w BNP Paribas Bank Polska S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki : a.Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. b.Zastaw rejestrowy i finansowy do sumy zabezpieczenia 31,5 mln zł na rachunkach kredytobiorcy w banku. c.Hipoteka umowna łączna do kwoty 31,5 mln zł na nieruchomościach położonych w Łodzi obj. KW nr LD1M/00343673/8 oraz KW nr LD1M/00351809/0. d.Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej (8)Kredyt zaciągnięty w BNP Paribas Bank Polska S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki : a.Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. b.Zastaw rejestrowy i finansowy do sumy zabezpieczenia 34,5 mln zł na rachunkach kredytobiorcy w banku. c.Hipoteka umowna łączna do kwoty 34,5 mln zł na nieruchomości położonej w Poznaniu obj. KW nr PO1P/00272872/4. d.Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 52 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) (9)Kredyt w rachunku bieżącym zaciągnięty w PKO BP S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Atal Construction Sp. z o.o. : a.Weksel in blanco wystawiony przez ATAL Construction Sp. z o.o. wraz z deklaracją wekslową. b.Hipoteka umowna do kwoty 30,0 mln zł na nieruchomości będącej własnością ATAL S.A. położonej w Gliwicach obj. KW nr GL1G/00087592/6 c.Poręczenie na zasadach ogólnych przez Pana Zbigniewa Juroszek d.Zastaw rejestrowy i finansowy do sumy zabezpieczenia 30,0 mln zł na rachunkach kredytobiorcy w banku . 19.Leasing W wartości rzeczowych aktywów trwałych, w wartości zapasów i nieruchomości inwestycyjnych uwzględniono aktywa z tytułu prawa do użytkowania o następującej wartości bilansowej, które dotyczą następujących klas aktywów bazowych i które podlegały następującym odpisom amortyzacyjnym w 2022 roku: Wartość bilansowa prawa do użytkowania Umorzenie prawa do użytkowania Wartość bilansowa prawa do użytkowania Umorzenie prawa do użytkowania 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2022 31.12.2021 od 01.01 do 31.12.2021 Grunty - - - - Budynki i budowle 8 127 1 752 8 776 1 554 Środki transportu 2 518 610 1 976 596 Rzeczowe aktywa trwałe RAZEM 10 645 2 362 10 752 2 150 Zapasy 207 328 3 317 212 870 2 674 Nieruchomości inwestycyjne 7 318 - 7 318 - RAZEM 225 291 5 679 230 940 4 824 Do najistotniejszych umów leasingu w trakcie realizacji w 2022 roku należy prawo użytkowania wieczystego gruntów, na których prowadzone są projekty deweloperskie o wartości bilansowej prawa 207 328 tys. zł na dzień bilansowy (na dzień 31.12.2021 wartość bilansowa wynosiła 212 870 tys. zł). Umowy leasingu są zawierane w dacie nabycia gruntu, a ich okres obowiązywania uzależniony jest od daty pierwotnego oddania nieruchomości w użytkowanie wieczyste. Raty leasingu ustalane są w wysokości decyzji administracyjnej. Umowa przewiduje możliwości sprzedania aktywów bazowych, są one sprzedawane wraz ze zbywanymi lokalami. Drugim istotnym rodzajem umów leasingu jest najem powierzchni biurowych o wartości bilansowej prawa do użytkowania 8 127 tys. zł na dzień bilansowy (na dzień 31.12.2021 wartość bilansowa wynosiła 8 776 tys. zł). Umowy leasingu zawierane są na okresy 3-10 lat jak i bezterminowo. W przypadku umów bezterminowych Grupa szacuje przewidywany okres korzystania z umowy. Grupa nie ma prawa nabycia przedmiotów niniejszych leasingów na własność. W 2022 roku Spółka zawarła nowe umowy leasingu najmu powierzchni biurowych na wartość 1 140 tys. zł, co zaprezentowano w nocie 4. W wyniku szacowania okresu trwania umów leasingu najmu powierzchni biurowych, Spółka oszacowała, że na razie nie wykorzysta opcji przedłużenia zawartych w umowach, co jednak może zmienić się w przyszłości. Dla umów leasingu finansowego dotyczących samochodów raty leasingu oprocentowane są zmienną stopą procentową kalkulowaną w oparciu o WIBOR. Raty leasingu nie są dodatkowo zabezpieczone. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 53 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Pozostające do spłaty przyszłe minimalne opłaty leasingowe według stanu na dzień bilansowy wynoszą: Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie: Stan na 31.12.2022 do 1 roku od 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Razem Opłaty leasingowe 7 025 24 976 299 094 331 095 Koszty finansowe (-) -2 916 -10 943 -90 199 -104 058 Wartość bieżąca 4 019 14 033 208 895 227 037 Stan na 31.12.2021 do 1 roku od 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat razem Opłaty leasingowe 7 131 26 758 309 305 343 194 Koszty finansowe (-) -2 983 -11 418 -96 371 -110 772 Wartość bieżąca 4 148 15 340 212 934 232 422 Grupa nie ujmuje zobowiązań z tytułu leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Ponadto w wartości zobowiązań leasingowych nie ujmuje się warunkowych opłat leasingowych zależnych od czynników innych niż indeks lub stawka. Koszty odsetkowe związane z leasingiem zostały zaprezentowane w nocie 26. W 2021 roku nie wystąpiły dochody z tytułu subleasingu aktywów z tytułu prawa do użytkowania. 20.Pozostałe zobowiązania finansowe POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Długoterminowe Termin realizacji stan na dzień: 31.12.2022 stan na dzień: 31.12.2021 Obligacje seria AS(1) 2023-06-25 - 40 250 Obligacje seria AT(2) 2023-06-25 - 92 700 Obligacje seria AX(4) 2023-04-21 - 119 235 Obligacje seria AY(5) 2023-10-05 - 119 436 Razem - 371 621 Krótkoterminowe Termin realizacji stan na dzień: 31.12.2022 stan na dzień: 31.12.2021 Obligacje seria AS(1) 2023-06-25 42 149 137 Obligacje seria AT(2) 2023-06-25 97 074 307 Obligacje seria AW(3) 2022-09-11 - 200 846 Obligacje seria AX(4) 2023-04-21 121 990 693 Obligacje seria AY(5) 2023-10-05 122 408 587 Razem 383 621 202 570 (1)Obligacje dwuletnie serii AS wyemitowane przez ATAL S.A. objęte w całości przez Pana Zbigniewa Juroszka. Oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 1,90%.Emisja nastąpiła w drodze oferty prywatnej. Obligacje nie są zabezpieczone. (2)Obligacje dwuletnie serii AT wyemitowane przez ATAL S.A. objęte w całości przez spółkę Juroszek Holding Sp. z o.o. Oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 1,90%. Emisja nastąpiła w drodze oferty prywatnej. Obligacje nie są zabezpieczone. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 54 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) (3)Obligacje dwuletnie serii AW wyemitowane przez ATAL S.A. oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 2,6%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje są notowane na rynku Catalyst pod symbolem PLATAL000152. (4)Obligacje dwuletnie serii AX wyemitowane przez ATAL S.A. oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 2,15%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje są notowane na rynku Catalyst pod symbolem PLATAL000186. (5)Obligacje dwuletnie serii AY wyemitowane przez ATAL S.A. oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 1,75%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje są notowane na rynku Catalyst pod PLATAL000194. 21.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania przedstawiają się następująco: ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE stan na dzień: 31.12.2022 stan na dzień: 31.12.2021 Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych Kaucje otrzymane 32 580 36 714 Inne zobowiązania finansowe Pozostałe zobowiązania długoterminowe razem 32 580 36 714 ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE stan na dzień: 31.12.2022 stan na dzień: 31.12.2021 Zobowiązania finansowe (MSSF 9): Zobowiązania z tytułu dostaw i usług dla jednostek pozostałych 122 739 112 382 Inne zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe 122 739 112 382 Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9): Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń 42 4 567 Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy Zaliczki otrzymane na usługi Inne zobowiązania niefinansowe 614 644 Zobowiązania niefinansowe 656 5 211 Zobowiązania krótkoterminowe razem 123 395 117 593 Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. 22.Otrzymane zaliczki na dostawy W wyniku podpisanych umów przedwstępnych sprzedaży lokali Grupa otrzymuje wpłaty zaliczkowe od klientów. Otrzymane środki, jeśli nie są objęte wymogiem rachunku powierniczego, są na bieżąco wykorzystywane w działalności do finansowania poszczególnych inwestycji. Środki zgromadzone na rachunkach powierniczych są zwalniane po spełnieniu warunków umów rachunków powierniczych. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 55 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ZALICZEK stan na dzień: 31.12.2022 Wartość bilansowa na początek okresu Wartość nominalna na koniec okresu Wartość bilansowa na koniec okresu Razem 785 498 755 491 747 092 - w tym część długoterminowa 151 663 72 918 64 519 - w tym część krótkoterminowa 633 835 682 573 682 573 ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ZALICZEK stan na dzień: 31.12.2021 Wartość bilansowa na początek okresu Wartość nominalna na koniec okresu Wartość bilansowa na koniec okresu Razem 556 688 788 988 785 498 - w tym część długoterminowa 51 538 155 153 151 663 - w tym część krótkoterminowa 505 150 633 835 633 835 23.Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW Działalność kontynuowana 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Przychody ze sprzedaży produktów 1 638 119 1 665 085 Przychody ze sprzedaży usług 18 349 13 764 Przychody ze sprzedaży towarów 1 355 344 RAZEM 1 657 823 1 679 193 Grupa analizuje przychody ze sprzedaży w podziale na kategorie reprezentujące regiony geograficzne, które odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin uzyskania oraz niepewność przychodów i przepływów pieniężnych. Podział przychodów ze sprzedaży Spółki na kategorie oraz ich przypisanie do segmentów operacyjnych objętych obowiązkiem sprawozdawczym przedstawia poniższa tabela: Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 56 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY WG KATEGORII I ICH PRZYPISANIE DO SEGMENTÓW za okres 01.01.2022-31.12.2022 Kategoria (region) Segment Działalność deweloperska Segment Działalność usługi najmu Ogółem Cieszyn 87 578 665 Gdańsk (Trójmiasto) 222 419 3 019 225 438 Katowice 144 551 - 144 551 Kraków 411 866 932 412 798 Łódź 164 919 - 164 919 Warszawa 73 285 - 73 285 Wrocław 339 762 6 007 345 769 Poznań 290 260 138 290 398 Pozostałe - - RAZEM 1 647 149 10 674 1 657 823 PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY WG KATEGORII I ICH PRZYPISANIE DO SEGMENTÓW za okres 01.01.2021-31.12.2021 Kategoria (region) Segment Działalność deweloperska Segment Działalność usługi najmu Ogółem Cieszyn - 569 569 Gdańsk (Trójmiasto) 107 380 - 107 380 Katowice 229 977 - 229 977 Kraków 468 135 776 468 911 Łódź 191 637 - 191 637 Warszawa 223 863 - 223 863 Wrocław 269 426 5 346 274 772 Poznań 181 964 120 182 084 Pozostałe - - RAZEM 1 672 382 6 811 1 679 193 Z tytułu zawartych umów na sprzedaż nieruchomości posiadane przez Grupę aktywa w postaci środków zgromadzonych na rachunkach powierniczych i zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na dostawy jak również ich rozliczenie w roku 2022 przedstawia się następująco: 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa - środki na rachunkach MRP 106 583 112 711 Zobowiązania - otrzymane zaliczki na dostawy (wartość nominalna) 755 491 788 988 z tego odniesione w przychód roku następnego (2020) n/d n/d Po podpisaniu umowy na sprzedaż nieruchomości klient dokonuje wpłat wg ustalonego harmonogramu. Ostatnia wpłata dokonywana jest przed wydaniem lokalu to jest przed przekazaniem korzyści, a dla rachunków MRP otwartych od 01.07.2022r. po przeniesieniu własności lokalu mieszkalnego zgodnie z Ustawą z 20.05.2021r. o ochronie praw nabywcy lokalu mieszkalnego lub domu jednorodzinnego oraz Deweloperskim Funduszu Gwarancyjnym. Wpłaty osób fizycznych dotyczących umów na dostawę lokali mieszkalnych dokonywane są na Mieszkaniowe Rachunki Powiernicze (MRP), do których prowadzenia jest zobowiązana Grupa. Środki te są zwalniane przez bank po weryfikacji poszczególnych etapów danego przedsięwzięcia deweloperskiego – jeśli dla Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 57 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) danej inwestycji jest prowadzony Otwarty MRP lub po przeniesieniu własności – jeśli dla danej inwestycji jest prowadzony Zamknięty MRP. Grupa zasadniczo korzysta z Otwartych Mieszkaniowych Rachunków Powierniczych. W związku z powyższym środki zgromadzone na MRP nie mogą być wykorzystane przez Grupę na finansowanie inwestycji do czasu ich zwolnienia przez bank. Umowy nie objęte ustawą o ochronie praw nabywcy lokalu mieszkalnego lub domu jednorodzinnego dokonywane są przez klientów na rachunki bankowe Grupy i od razu są wykorzystywane na finansowanie inwestycji. Wszystkie wpłacone środki na poczet umów o sprzedaż nieruchomości, zarówno zgromadzone na MRP jak i zwolnione przez bank i wpłacone bezpośrednio na rachunki Grupy są ewidencjonowane jako zobowiązania w pozycjach „Otrzymane zaliczki na dostawy”. Otrzymane zaliczki, które wpłacane były przez klientów bezpośrednio na rachunki Grupy, lub które zostały już zwolnione z MRP są wykazywane w kwotach netto (bez podatku VAT), natomiast zaliczki, które znajdują się na MRP są wykazywane w wartościach brutto. Przychód z otrzymanych zaliczek netto ewidencjonowany jest w momencie przekazania ryzyk i korzyści. W tabeli poniżej przedstawiona została łączna kwota ceny transakcyjnej z podpisanych na dzień 31 grudnia 2022 roku umów deweloperskich i przedwstępnych oraz jej szacunkowe rozliczenie w przyszłych okresach. RAZEM wartość netto umów podpisanych do dnia 31.12.2022 - pozostałych do rozliczenia w latach następnych - w tym do rozliczenia: 1 344 223 w roku 2023 1 042 060 w latach 2024-2026 302 163 W Grupie nie wystąpiły istotne zmiany w aktywach i zobowiązaniach z tytułu umów w roku 2022. W Grupie nie występują rozliczenia międzyokresowe dotyczące przychodów. 24.Koszty rodzajowe KOSZTY RODZAJOWE 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Amortyzacja środków trwałych 2 713 2 659 Amortyzacja wartości niematerialnych 331 359 Koszty świadczeń pracowniczych 33 522 28 436 Zużycie surowców i materiałów 187 685 156 094 Koszty usług obcych 753 310 941 214 Koszty podatków i opłat 11 003 11 262 Pozostałe koszty 6 381 1 208 Zmiana stanu produktów i produkcji w toku 233 614 121 548 Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby - - Wartość sprzedanych towarów 706 408 RAZEM 1 229 265 1 263 188 Koszty sprzedaży 16 963 15 955 Koszty ogólnego zarządu 24 774 21 498 Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 1 187 528 1 225 735 RAZEM 1 229 265 1 263 188 KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Koszty wynagrodzeń 27 557 23 332 Koszty ubezpieczeń społecznych 5 184 4 419 Inne świadczenia 781 685 RAZEM 33 522 28 436 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 58 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 25.Pozostałe przychody i koszty POZOSTAŁE PRZYCHODY 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych - - Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości należności 2 553 702 Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości zapasów - - Odpisanie przedawnionych zobowiązań 72 705 Rozwiązanie innych rezerw 1 396 485 Zysk na okazjonalnym nabyciu - - Refundacje odszkodowania - 12 Otrzymane darowizny kary odszkodowania 1 301 646 Otrzymane kwoty z wykonawstwa zastępczego 952 525 Otrzymane dofinansowanie COVID - 66 Przeszacowanie wartości nieruchomości 1 985 218 Sprzedaż infrastruktury 2 853 2 706 Zwrot kosztów sądowych - 1 Pozostałe 342 512 RAZEM 11 454 6 578 POZOSTAŁE KOSZTY 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Strata na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 13 297 Strata na sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych 19 - Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości należności 791 1 237 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości zapasów - - Przeszacowanie wartości nieruchomości - 972 Rezerwa na przewidywane straty - - Rezerwy na koszty 2 248 2 414 Koszty postępowania sądowego 284 193 Szkody i odszkodowania, kary 364 113 Darowizny 33 - Koszt sprzedanego majątku - - Odpisanie udziałów w spółce stowarzyszonej - - Pozostałe 215 324 RAZEM 3 967 5 550 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 59 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 26.Przychody i koszty finansowe PRZYCHODY FINANSOWE 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Przychody z tytułu odsetek 17 833 171 Naliczone odsetki od należności 1 788 373 Naliczone odsetki od aktywów finansowych 1 892 - Wycena zobowiązań z tytułu zaliczek 6 532 4 782 Zyski z tytułu różnic kursowych 1 834 - Zakończenie leasingu 635 1 115 Dochód ze zbycia aktywów finansowych - - Pozostałe 7 16 Tantiemy - - Dywidendy - - RAZEM 30 521 6 457 KOSZTY FINANSOWE 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Koszty odsetek, w tym dotyczące: 2 344 4 088 kredytów bankowych 2 073 2 850 pożyczek - - obligacji 31 237 innych zobowiązań 240 1 001 Koszty finansowe z tytułu umów leasingu 658 513 Straty z tytułu różnic kursowych - - Wycena zobowiązań z tytułu zaliczek 598 2 381 Pozostałe 6 19 RAZEM 3 606 7 001 27.Podatek dochodowy GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Bieżący podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat 81 479 66 077 - bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 81 479 66 077 - korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych - - Odroczony podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat 13 237 19 223 - obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące powstania i odwracania się różnic przejściowych 13 237 19 223 Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat, w tym: 94 716 85 300 - przypisane działalności kontynuowanej 94 716 85 300 Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych dochodach całkowitych -14 -9 - obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące zysków i strat aktuarialnych z tytułu rezerw na odprawy emerytalne -14 -9 Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów 94 702 85 291 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 60 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W ZESTAWIENIU ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Bieżący podatek dochodowy - - Odroczony podatek dochodowy -14 -9 - aktualizacja wyceny aktywów -14 -9 Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w zestawieniu zmian w kapitale własnym -14 -9 UZGODNIENIE PODATKU DOCHODOWEGO OD WYNIKU FINANSOWEGO BRUTTO PRZED OPODATKOWANIEM Z PODATKIEM DOCHODOWYM WYKAZANYM W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej i zaniechanej 462 960 416 489 Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności spółek osobowych - 4 149 Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej i zaniechanej stanowiący podstawę rozliczenia podatku dochodowego 462 960 412 349 Stawka podatkowa (w%) 19% 19% Obciążenie podatkowe według zastosowanej stawki podatkowej 87 962 78 345 Zmiana zasad opodatkowania - - Podatki odroczone nie utworzone w latach ubiegłych 108 - Rozliczone zyski/straty ze spółek osobowych - 4 919 Zmiana kwalifikacji różnicy przejściowej na trwałą - - Koszty i przychody trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodu i przychodów podatkowych 6 646 2 036 Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat 94 716 85 300 Efektywna stawka podatkowa 20,46% 20,69% Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 61 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY Sprawozdanie z sytuacji finansowej Rachunek zysków i strat Pozostałe całkowite dochody Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego stan na dzień: 31.12.2022 stan na dzień: 31.12.2021 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Wycena nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej 5 968 5 348 620 184 - - Różnica w wycenie projektów deweloperskich 47 879 42 237 5 642 18 854 - - Różnica dotycząca wartości niematerialnych i prawnych 1 966 - 1 966 - - - Naliczone odsetki, dyskonta od kredytów, pożyczek oraz obligacji 863 469 394 469 - - Różnice kursowe - - - -21 - - Przychody przyszłych okresów - - - - - - Pozostałe - - - -3 - - Aktywa z tytułu prawa do używania 42 714 43 773 -1 059 15 495 - - Rezerwa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego 99 390 91 827 7 563 34 978 - - Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 62 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY Sprawozdanie z sytuacji finansowej Rachunek zysków i strat Pozostałe całkowite dochody Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego stan na dzień: 31.12.2022 stan na dzień: 31.12.2021 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Różnica dotycząca wartości niematerialnych i prawnych - 4 214 -4 214 - - - Naliczone odsetki, dyskonta od kredytów, pożyczek oraz obligacji 344 344 - -1 156 - - Odpisy aktualizujące należności 219 551 -332 94 - - Odpisy aktualizujące wartość zapasów 3 786 3 445 341 257 - - Rezerwy na koszty 3 306 3 412 -106 714 - - Rezerwa na świadczenia pracownicze 271 270 15 43 -14 -9 Różnice kursowe 117 - 117 - - - Strata podatkowa do rozliczenia 13 3 10 2 - - Pozostałe 37 434 -397 322 - - Zobowiązania z tytułu prawa do używania 42 780 43 888 -1 108 15 479 - - Aktywa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego 50 873 56 561 - 5 674 15 755 -14 -9 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 63 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 28.Zysk przypadający na jedną akcję SKONSOLIDOWANY ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Skonsolidowany zysk netto za okres sprawozdawczy przypadający na: 368 244 331 189 Akcjonariuszy Jednostki Dominującej 368 244 331 162 Udziały niedające kontroli - 27 Skonsolidowany zysk netto akcjonariuszy zwykłych Jednostki Dominującej (podstawowy) Wyszczególnienie 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Działalność kontynuowana Działalność kontynuowana Skonsolidowany zysk/strata netto za okres sprawozdawczy akcjonariuszy Jednostki Dominującej 368 244 331 162 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 w tysiącach akcji Średnioważona liczba akcji zwykłych na koniec okresu 38 715 38 715 Skonsolidowany zysk netto podstawowy na 1 akcję (w złotych) 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 na działalności kontynuowanej i zaniechanej 9,51 8,55 na działalności kontynuowanej 9,51 8,55 Skonsolidowany zysk netto akcjonariuszy zwykłych Jednostki Dominującej (rozwodniony) 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Działalność kontynuowana Działalność kontynuowana Skonsolidowany zysk/strata netto Akcjonariuszy zwykłych Jednostki Dominującej (rozwodniony) 368 244 331 162 Średnia ważona liczba akcji zwykłych (rozwodniona) 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 w tysiącach akcji Średnia ważona liczba akcji zwykłych na koniec okresu (rozwodniona) 38 715 38 715 Skonsolidowany zysk netto rozwodniony na 1 akcję (w złotych) 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 na działalności kontynuowanej i zaniechanej 9,51 8,55 na działalności kontynuowanej 9,51 8,55 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 64 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 29.Dywidendy W dniu 14 czerwca 2022 roku odbyło się Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki, na którym została podjęta uchwała o wypłacie dywidendy z zysku za 2021 rok w wysokości 232.287.660,00 zł, co w przeliczeniu na jedną akcję daje kwotę 6,00 zł. Dzień dywidendy ustalono na dzień 23 czerwca 2022 roku, natomiast termin wypłaty dywidendy na dzień 4 lipca 2022 roku. Dywidenda została wypłacona w ustalonym uchwałą terminie Ponadto wypłacono dywidendy w spółkach zależnych: W spółce zależnej ATAL Construction Sp. z o.o. Zgromadzenie Wspólników podjęło uchwałę w dniu 28 kwietnia 2022 roku o przeznaczeniu zysku netto za rok 2021 w kwocie 113.867,37 zł w całości na wypłatę dywidendy jedynemu udziałowcowi jakim jest podmiot dominujący ATAL S.A., co nastąpiło w dniu 5 maja 2022 roku. 30.Informacje dotyczące segmentów operacyjnych Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki dominującej kieruje się zróżnicowaniem produktów i usług, które reprezentują główne usługi oraz wyroby dostarczane przez Grupę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie, z uwagi na specyfikę świadczonych usług oraz wytwarzanych wyrobów wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji. Grupa Kapitałowa dzieli działalność na następujące segmenty operacyjne: - segment działalności deweloperskiej - segment usług najmu Grupa nie wyodrębnia innych rodzajów działalności będących źródłem przychodów. Segmenty operacyjne nie podlegały łączeniu. Grupa dokonuje oceny wyników segmentów operacyjnych na podstawie przychodów ze sprzedaży oraz wyniku brutto ze sprzedaży. W okresie sprawozdawczym 2022 roku nie wystąpiły inne zmiany w polityce rachunkowości Grupy w zakresie wyodrębniania segmentów operacyjnych oraz zasad wyceny przychodów, wyników oraz aktywów segmentów, które zostały zaprezentowane w ostatnim rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy. Działalność kontynuowana SEGMENTY OPERACYJNE Działalność deweloperska Działalność usługi najmu Działalność ogółem Rok zakończony 31 grudnia 2022 Przychody ze sprzedaży segmentu sprawozdawczego razem 1 647 149 10 674 1 657 823 w tym: - przychody uzyskiwane od zewnętrznych klientów 1 647 149 10 674 1 657 823 - przychody uzyskiwane z tytułu transakcji z innymi segmentami operacyjnymi tej samej jednostki Zysk/strata z działalności operacyjnej segmentu sprawozdawczego 429 785 6 260 436 045 Stan na dzień 31 grudnia 2022 Aktywa segmentu sprawozdawczego 3 104 655 73 426 3 178 081 Zobowiązania segmentu sprawozdawczego 1 866 790 9 549 1 876 339 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 65 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Działalność kontynuowana SEGMENTY OPERACYJNE Działalność deweloperska Działalność usługi najmu Działalność ogółem Rok zakończony 31 grudnia 2021 Przychody ze sprzedaży segmentu sprawozdawczego razem 1 672 382 6 811 1 679 193 w tym: - przychody uzyskiwane od zewnętrznych klientów 1 672 382 6 811 1 679 193 - przychody uzyskiwane z tytułu transakcji z innymi segmentami operacyjnymi tej samej jednostki Zysk/strata z działalności operacyjnej segmentu sprawozdawczego 412 808 4 225 417 033 Stan na dzień 31 grudnia 2021 Aktywa segmentu sprawozdawczego 3 045 402 70 068 3 115 470 Zobowiązania segmentu sprawozdawczego 1 940 847 8 932 1 949 779 Grupa prócz podstawowej działalności jaką jest działalność deweloperska prowadzi również działalność w zakresie usług najmu nieruchomości komercyjnych. Przychody osiągane przez Grupę ze sprzedaży poszczególnych grup produktów, usług oraz towarów i materiałów przedstawiają się następująco: PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Produkty - Mieszkania 1 639 474 1 665 085 Przychody ze sprzedaży produktów 1 639 474 1 665 085 Usługi - Najem nieruchomości komercyjnych 10 674 6 811 - Pozostałe 7 675 6 953 Przychody ze sprzedaży usług 18 349 13 764 Towary i materiały - Grunty i mieszkania - - - Pozostałe 1 354 344 Przychody ze sprzedaży towarów 1 354 344 RAZEM 1 657 823 1 679 193 Sprzedaż Grupy jest dokonywana do rozproszonych klientów, głównie indywidualnych, zatem Grupa nie posiada znaczących klientów, od których jest zależna. Uzgodnienie wyników segmentów operacyjnych z wynikiem z działalności operacyjnej Grupy, zaprezentowanym w sprawozdaniu z wyniku, ujawnione zostało poniżej w tabeli: Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 66 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Wynik operacyjny segmentów 435 045 417 033 Korekty: - - Pozostałe przychody nie przypisane do segmentów - - Pozostałe koszty nie przypisane do segmentów (-) - - Wyłączenie wyniku z transakcji pomiędzy segmentami - - Korekty razem - - Zysk/strata z działalności operacyjnej 436 045 417 033 Przychody finansowe 30 521 6 457 Koszty finansowe (-) 3 606 7 001 Udział w wyniku finansowym jednostek wycenianych metodą praw własności (+/-) - - Zysk/strata przed opodatkowaniem 462 960 416 489 31.Transakcje z podmiotami powiązanymi TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI 01.01.2022 31.12.2022 stan na dzień: 31.12.2022 Strony transakcji Sprzedaż Zakupy Należności Zobowiązania Jednostki dominującej 1 271 969 1 279 071 Kluczowi członkowie kadry kierowniczej - 2 - 42 149 Pozostałe podmioty z udziałem kluczowych członków kierownictwa 755 1 249 - 5 055 Razem 2 026 2 220 1 326 275 TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI 01.01.2021 31.12.2021 stan na dzień: 31.12.2021 Strony transakcji Sprzedaż Zakupy Należności Zobowiązania Jednostki dominującej 15 877 - 96 800 Kluczowi członkowie kadry kierowniczej - - - 40 387 Pozostałe podmioty z udziałem kluczowych członków kierownictwa 3 625 746 - 5 053 Razem 3 640 1 623 - 142 240 Wszystkie transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi są przeprowadzane na warunkach rynkowych. Pomiędzy podmiotami powiązanymi występują następujące rodzaje transakcji: -usługowe prowadzenie ksiąg, usługi administracyjne, usługi wynajmu majątku oraz usługi wynajmu powierzchni na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej świadczone przez ATAL S.A., -usługi generalnego wykonawstwa świadczone przez ATAL-Construction Sp. z o.o., -sprzedaż nieruchomości na rzecz podmiotów z udziałem kluczowych członków kierownictwa -emisja i objęcie obligacji -udzielanie pożyczek podmiotom w Grupie Kapitałowej Zobowiązania wobec kluczowych członków kadry kierowniczej to zobowiązania z tytułu wyemitowanych obligacji. Zobowiązania wobec podmiotów z udziałem kluczowych członków kierownictwa dotyczą zobowiązań z tytułu otrzymanych zaliczek na dostawy oraz z tytułu wyemitowanych obligacji. Spółka dominująca nie tworzyła rezerw na należności nieściągalne lub wątpliwe wobec jednostek powiązanych. Nie wystąpiły koszty dotyczące należności nieściągalnych lub wątpliwych należnych od tych podmiotów. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 67 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Transakcje z pozostałymi podmiotami z udziałem kluczowych członków kierownictwa dotyczą MJ Investments Sp. z o.o. , ZJ Invest Sp. z o.o., STS S.A. oraz Betplay Capital Sp. z o.o., które nie spełniają warunków objęcia konsolidacją. Są to transakcje dotyczące wynajmu pomieszczeń, usługowego prowadzenia ksiąg, sprzedaży produktów. W dniu 07.07.2022r. Spółka ATAL S.A. zaciągnęła pożyczkę w kwocie 28 mln EUR od jednostki dominującej najwyższego szczebla Juroszek Holding Sp. z o.o., stopa procentowa: EURIBOR 3M + marża w wysokości 1,15%; ostateczny termin spłaty: 06.07.2024r. W dniu 22.08.2022r. Spółka ATAL S.A. zaciągnęła pożyczkę w kwocie 10 mln EUR od jednostki dominującej najwyższego szczebla Juroszek Holding Sp. z o.o., stopa procentowa: EURIBOR 3M + marża w wysokości 1,15%; ostateczny termin spłaty: 21.08.2024r. W dniu 09.12.2022 r. zawarto aneks zmieniający termin spłaty pożyczki w kwocie 3,8 mln zł. udzielonej przez ATAL S.A. dla Apartamenty Ostródzka Sp. z o.o. (poprzednia nazwa Temisto 9 Sp. z o.o.). Nowy termin spłaty został ustalony na dzień 30.09.2024r. Nie istnieją ograniczenia w zdolności jednostek zależnych do przekazywania funduszy jednostce dominującej w postaci dywidend w środkach pieniężnych lub do spłaty pożyczek lub zaliczek. W roku 2022 spółki zależne wypłacały dywidendy opisane w nocie nr 29. WYNAGRODZENIA KLUCZOWYCH CZŁONKÓW KADRY KIEROWNICZEJ 01.01.2022 31.12.2022 01.01.2021 31.12.2021 Wynagrodzenia Zarządu Jednostki Dominującej 333 262 - Zbigniew Juroszek - Prezes Zarządu 244 173 - Mateusz Bromboszcz – Wiceprezes Zarządu 29 29 - Angelika Kliś – Członek Zarządu 60 60 Wynagrodzenia Zarządów Spółek Zależnych 16 14 - Zbigniew Juroszek - Prezes ATAL Construction Sp. z o.o. 0 0 - Urszula Juroszek - Wiceprezes ATAL Construction Sp. z o.o. 16 14 Razem wynagrodzenia Zarządu w Grupie ATAL 349 276 Wynagrodzenia Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej 144 112 - Mateusz Juroszek 30 25 - Krzysztof Ciołek 24 19 - Wiesław Smaza 30 23 - Elżbieta Spyra 30 22 - Dawid Prysak 30 23 W prezentowanych okresach dla żadnego z kluczowych członków kadry kierowniczej występowały świadczenia z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych oraz świadczeń długoterminowych. Nie występowały świadczenia po okresie zatrudnienia, świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy czy też płatności w formie akcji. Ponadto Panu Zbigniewowi Juroszek zostały wypłacone odsetki z tytułu objętych obligacji w kwocie 1 914 tys. zł za rok 2022, natomiast w roku 2021 w kocie 1 515 tys. zł. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 68 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 32.Świadczenia pracownicze Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe Zobowiązania i rezerwy długoterminowe stan na dzień: 31.12.2022 stan na dzień: 31.12.2021 stan na dzień: 31.12.2022 stan na dzień: 31.12.2021 Świadczenia pracownicze: Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 1 731 1 494 - - Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 1 649 1 392 - - Rezerwy na niewykorzystane urlopy 1 274 1 235 - - Rezerwy na odprawy emerytalne 13 35 141 150 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych razem 4 667 4 156 141 150 PODSTAWOWE ZAŁOŻENIA AKTUARIALNE ZASTOSOWANE PRZY USTALANIU WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH stan na dzień: 31.12.2022 stan na dzień: 31.12.2021 Stopa dyskontowa 6,70% 3,90% Przyszły wzrost wynagrodzeń 4,50% 3,50% Rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe oraz rezerwy na niewykorzystane urlopy. Spółki Grupy wypłacają pracownikom kwoty odpraw emerytalnych i rentowych w wysokości określonej przez Kodeks Pracy. Spółki Grupy nie wydzielają aktywów, które w przyszłości służyłyby regulowaniu zobowiązań z tytułu odpraw emerytalnych. Spółki Grupy tworzą rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Rezerwy te są aktualizowane raz w roku – na koniec danego roku obrotowego przez aktuariuszy. Spółki Grupy nie prowadzą programu akcji pracowniczych. 33.Instrumenty finansowe Głównymi instrumentami finansowymi, z których korzysta Grupa są kredyty bankowe, pożyczki i obligacje. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Przejściowe nadwyżki finansowe Grupa deponuje w bankach jako lokaty krótkoterminowe. Grupa posiada również inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają w wyniku prowadzonej działalności. Grupa nie prowadzi obrotu instrumentami finansowymi. Grupa nie prowadzi rachunkowości zabezpieczeń. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe oraz ryzyko związane z płynnością. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. 33.1.Ryzyko stopy procentowej Grupa posiada zobowiązania z tytułu kredytów i obligacji, dla których odsetki liczone są na bazie zmiennej stopy procentowej. W związku z wysoką inflacją i podnoszeniem stóp procentowych przez Radę Polityki Pieniężnej aktualnie istnieje ryzyko wzrostu tych stóp w stosunku do momentu zawarcia umowy. Grupa nie stosowała zabezpieczeń stóp procentowych uznając, że ryzyko stopy procentowej jest niewielkie. Niezależnie od obecnej sytuacji Grupa monitoruje stopień narażenia na ryzyko stopy procentowej oraz prognozy stóp procentowych i nie wyklucza podjęcia działań zabezpieczających w przyszłości. Poniżej została przedstawiona wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalne możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników. Wpływ na wynik przedstawiony jest przy założeniu, że koszty finansowe nie byłyby aktywowane do Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 69 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) produkcji w toku. Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz kapitału własnego w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową. INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI stan na dzień: 31.12.2022 Wartość bilansowa Zwiększenie/ zmniejszenie w procentach Wpływ na wynik finansowy netto i na kapitał własny + / - Aktywa finansowe 426 983 36 518 Środki pieniężne 398 460 10% 33 666 Pozostałe aktywa finansowe 28 523 10% 2 852 Zobowiązania finansowe 789 800 79 429 Kredyty bankowe i pożyczki 179 142 10% 1 462 Zobowiązania z tytułu leasingu 227 037 10% 24 965 Obligacje 383 621 10% 53 002 INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI stan na dzień: 31.12.2021 Wartość bilansowa Zwiększenie/ zmniejszenie w procentach Wpływ na wynik finansowy netto i na kapitał własny + / - Aktywa finansowe 558 461 23 139 Środki pieniężne 494 946 10% 16 788 Pozostałe aktywa finansowe 63 515 10% 6 351 Zobowiązania finansowe 851 733 95 856 Kredyty bankowe i pożyczki 45 120 10% 13 693 Zobowiązania z tytułu leasingu 232 422 10% 16 705 Obligacje 574 191 10% 65 458 33.2.Ryzyko walutowe Na dzień bilansowy Grupa posiadała zobowiązania finansowe z tytułu otrzymanych pożyczek w łącznej kwocie 38 mln EUR. Nie lokowała natomiast środków w walutach obcych. Pozostałe instrumenty finansowe obciążone ryzykiem walutowym dotyczą należności i zobowiązań w związku z nielicznymi transakcjami w walucie obcej oraz środków na rachunkach bankowych. Ryzyko walutowe dla tych instrumentów finansowych jest nieistotne. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 70 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) INSTRUMENTY FINANSOWE – RYZYKO WALUTOWE – ANALIZA WRAŻLIWOŚCI stan na dzień: 31.12.2022 Wartość bilansowa Zwiększenie/ zmniejszenie kursu w procentach Wpływ na wynik finansowy netto i na kapitał własny + / - Aktywa finansowe 88 476 Środki pieniężne w EUR 82 10% 475 Środki pieniężne w USD 6 10% 1 Środki pieniężne w CHF - 10% - Zobowiązania finansowe 179 142 8 600 Pożyczka w EUR 179 142 10% 8 600 INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO WALUTOWE - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI stan na dzień: 31.12.2021 Wartość bilansowa Zwiększenie/ zmniejszenie kursu w procentach Wpływ na wynik finansowy netto i na kapitał własny + / - Aktywa finansowe 2 572 5 Środki pieniężne w EUR 2 566 10% 5 Środki pieniężne w USD 6 10% - Środki pieniężne w CHF - 10% - Zobowiązania finansowe - - Pożyczka w EUR - 10% - Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji Grupy na ryzyko walutowe na dzień bilansowy. 33.3.Ryzyko kredytowe Grupa jest narażona na ryzyko kredytowe rozumiane jako ryzyko niewywiązania się przez klientów lub kontrahentów ze swoich zobowiązań i tym samym spowodują poniesienie strat przez Grupę. Dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W zakresie sprzedaży lokali mieszkalnych, usługowych oraz domów ryzyko nieściągalnych należności nie występuje, gdyż ich sprzedaż dokonywana jest zaliczkowo. Należności z tytułu najmu zabezpieczone są wpłaconymi kaucjami oraz gwarancjami bankowymi lub ubezpieczeniowymi. Grupa zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności oraz aktywów z tytułu umowy. Dla należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umowy zastosowano uproszczoną wersję modelu zakładającą kalkulację straty dla całego życia instrumentu. Model dotyczący pozostałych aktywów zakłada dla instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Dla udzielonych pożyczek Grupa uznaje, że mają one niskie ryzyko kredytowe, jeżeli nie są przeterminowane na dzień oceny, a pożyczkobiorca potwierdził saldo wierzytelności. W odniesieniu do dłużnych papierów wartościowych notowanych, dla których dostępne są dane finansowe emitentów tych papierów, Grupa przyjmuje, że ryzyko kredytowe jest niskie, jeżeli sytuacja finansowa emitentów tych papierów, oceniona na podstawie dostępnych sprawozdań finansowych, nie budzi obaw. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 71 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Grupa przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje m.in. gdy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Grupa przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 180 dni lub wystąpiły inne okoliczności na to wskazujące, takie jak postawienie dłużnika w stan upadłości lub rozpoczęcie likwidacji dłużnika. Pozycje, dla których stwierdzono niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Grupa traktuje jako aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, a także w przypadku aktywów z tytułu umowy, Grupa nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem. W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat. Ponadto w modelu uwzględniono informacje dotyczące wpłaconych przez klienta środków na rachunki powiernicze. Na dzień 31 grudnia 2022 roku należności netto z tytułu dostaw i usług wynosiły 27 912 tys. zł, w tym 19 244 tys. zł to należności z tytułu sprzedanych lokali, na pokrycie których środki znajdowały się na rachunkach powierniczych oraz 2 774 tys. z tyt. zaliczek na poczet zakupu gruntów. Na dzień 31 grudnia 2021 roku należności netto z tytułu dostaw i usług wynosiły 62 597 tys. zł w tym 1 044 tys. zł na rachunkach powierniczych. Analizę wymagalności należności z tytułu dostaw i usług przedstawiono w nocie nr 11. W ramach prowadzonej działalności Grupa nie nabywa aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe W ocenie Zarządu Spółki dominującej, ryzyko kredytowe zostało ujęte w sprawozdaniu finansowym poprzez utworzenie odpisów aktualizujących, a wartość bilansowa wszystkich składników aktywów finansowych, a także aktywów z tytułu umowy najlepiej odzwierciedla maksymalne narażenie Grupy na ryzyko kredytowe. Ryzyko kredytowe związane z depozytami bankowymi uznaje się za nieistotne, ponieważ Grupa lokuje środki w bankach o dobrej, stabilnej sytuacji finansowej. 33.4.Ryzyko związane z płynnością Grupa jest narażona na ryzyko utraty płynności rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania zobowiązań w określonych terminach. Ryzyko wynika z potencjalnego ograniczenia dostępu do rynków finansowych, co może skutkować brakiem możliwości pozyskania nowego finansowania lub refinansowania swojego zadłużenia. Grupa zawiera umowy kredytowe w celu finansowania inwestycji z różnymi bankami. Terminy spłat kolejnych rat dostosowywane są do przewidywanych wpływów ze sprzedaży poszczególnych inwestycji. Ponadto Grupa emituje obligacje. Grupa zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach kwartalnych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów i obligacji, możliwością zwolnienia środków z rachunków powierniczych) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków. Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Grupy, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności: Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 72 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Krótkoterminowe: Długotermi nowe: Przepływy razem przed zdyskontowaniem do 6 m-cy 6 do 12 m-cy 1 do 3 lat 3 do 5 lat powyżej 5 lat Stan na 31.12.2022 Kredyty w rachunku kredytowym - - - - - - Kredyty w rachunku bieżącym - - - - - - Pożyczki - - 179 142 - - 179 142 Dłużne papiery wartościowe 122 407 261 214 - - - 383 621 Leasing 3 494 3 531 12 763 12 210 299 096 331 094 Zobowiązania DiU oraz pozostałe zobowiązania 508 086 317 105 64 836 22 178 177 912 382 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 633 987 581 850 256 741 34 388 299 273 1 806 239 Stan na 31.12.2021 Kredyty w rachunku kredytowym 20 000 25 000 - - - 45 000 Kredyty w rachunku bieżącym 120 - - - - 120 Pożyczki - - - - - - Dłużne papiery wartościowe - 202 570 371 621 - - 574 191 Leasing 3 494 3 637 13 733 13 025 309 305 343 194 Zobowiązania DiU oraz pozostałe zobowiązania 543 671 201 671 179 645 9 437 166 934 590 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 567 285 432 878 564 999 22 462 309 471 1 897 095 33.5.Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych Wartość aktywów finansowych i zobowiązań finansowych prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9: aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK), aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W), aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – obowiązkowo wyceniane w ten sposób zgodnie z MSSF 9 (AWGW-O), zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK), Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 73 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) WARTOŚCI GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KATEGORII INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH Kategoria zgodnie z: MSSF 9 Wartość bilansowa Wartość godziwa stan na dzień: 31.12.2022 stan na dzień: 31.12.2021 stan na dzień: 31.12.2022 stan na dzień: 31.12.2021 Aktywa finansowe 428 764 558 461 428 764 558 461 Środki pieniężne AZK 398 460 494 946 398 460 494 946 Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności AZK 28 412 63 515 28 412 63 513 Pozostałe aktywa finansowe AWGW-O 1 892 - 1 892 - Zobowiązania finansowe 1 465 174 1 553 901 1 465 174 1 553 901 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania ZZK 902 411 934 590 902 411 934 590 Kredyty bankowe ZZK 179 142 45 120 179 142 45 120 Obligacje ZZK 383 621 574 191 383 621 574 191 POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH za okres: od 01.01.2022 do 31.12.2022 Kategoria zgodnie z MSSF 9 Przychody/ (-)koszty z tytułu odsetek Zyski/ (-)straty z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ (-)utworzenie odpisów aktualizujących Aktywa finansowe 20 700 - 1 762 Środki pieniężne AZK 18 572 -1 375 - Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności AZK 236 - 1 762 Pozostałe aktywa finansowe AWGW-O 1 892 - - Zobowiązania finansowe 2 600 -293 - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania ZZK 4 507 -293 - Kredyty bankowe ZZK -1 888 - - Pożyczki otrzymane ZZK - - - Obligacje ZZK -19 - - za okres: od 01.01.2022 do 31.12.2022 Kategoria zgodnie z MSSF 9 Przychody/ (-)koszty z tytułu odsetek Zyski/ (-)straty z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ (-)utworzenie odpisów aktualizujących Aktywa finansowe 234 - -499 Środki pieniężne AZK 71 1 - Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności AZK 163 -1 -499 Zobowiązania finansowe -455 - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania ZZK 2 452 - - Kredyty bankowe ZZK -2 670 - - Pożyczki otrzymane ZZK - - - Obligacje ZZK -237 - - Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 74 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 34.Umowy gwarancji finansowej oraz zobowiązania warunkowe Grupa zawarła następujące umowy gwarancji finansowej, w których zobowiązuje się pokryć straty wierzyciela w przypadku niewywiązania się z płatności przez podmioty, za które udzielono gwarancji: 1)W dniu 29 grudnia 2021 roku ustanowiona została hipoteka umowna w kwocie 6,62 mln. zł. (wraz z późniejszymi aneksami) na nieruchomości stanowiącej własność Spółki dominującej oraz cesja praw z umowy ubezpieczenia niniejszej nieruchomości jako zabezpieczenie zobowiązań STS S.A. z siedzibą w Katowicach, która to Spółka nie jest spółką zależną 2)W dniu 20 grudnia 2019 roku ATAL S.A. udzieliła poręczenia do kwoty 15 mln EUR za zobowiązania spółki stowarzyszonej ATAL Development GmbH z siedzibą w Niemczech wobec Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego S.A. z siedzibą w Warszawie, działającej przez Oddział w Republice Federalnej Niemiec z siedzibą we Frankfurcie nad Menem z tytułu umowy kredytu inwestycyjnego z dnia 20 grudnia 2019 roku w kwocie 10 mln EUR finansującego projekt deweloperski „ATAL MIKA I” w Dreźnie, której dłużnikami solidarnymi są ATAL Development GmbH oraz Juroszek Holding Sp. z o.o. W dniu 30 marca 2021r. podwyższono kwotę kredytu do 20 mln EUR, pod warunkiem min. zwiększenia kwoty poręczenia przez ATAL S.A. do 22 mln EUR, co nastąpiło w dniu 9 kwietnia 2021r. oraz ustanowienia dodatkowego zabezpieczenia w postaci hipoteki w kwocie 30 mln EUR na nieruchomości o wartości co najmniej 40 mln zł., co nastąpiło w dniu 29.07.2021r. W dniu 31 marca 2022 roku kredyt udzielony ATAL Development GmbH został podwyższony o kwotę 5 mln EUR w wyniku czego kwota poręczenia ATAL S.A. wzrosła na podstawie oświadczenia ATAL S.A. z dnia 9 maja 2022 roku do kwoty 27,5 mln EUR. Jednocześnie przedłużono okres kredytowania do dnia 31 grudnia 2022 roku. Na podstawie zawartej umowy ustanowiono dodatkowe zabezpieczenie w postaci hipoteki łącznej w wysokości 37,5 mln EUR, między innymi na przysługującym ATAL S.A. udziale w prawie użytkowania gruntu oraz prawie własności budynku o przybliżonej wartości 10,5 mln zł. W związku z dokonaną przez ATAL Debvelopment GmbH całkowitą spłatą kredytu w dniu 30.12.2022r. poręczenie ATAL S.A. wygasło, a Bank wydał zgodę na wykreślenie z ksiąg wieczystych hipotek o których mowa powyżej. Hipoteki zostały wykreślone po dniu bilansowym. 3)W dniu 7 sierpnia 2020 roku na majątku ATAL S.A. ustanowiona została hipoteka umowna do kwoty 363,72 tys. EUR na rzecz Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego Spółki Akcyjnej na zabezpieczenie wierzytelności z tytułu gwarancji w wysokości 242,48 tys. EUR zabezpieczającej roszczenia miasta Drezno wobec ATAL Development GmbH z porozumienia o przejęciu umowy urbanistycznej z dnia 21 września 2018 roku dotyczącej planu zagospodarowania przestrzennego. Zobowiązania warunkowe nie występują. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 75 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 35.Udział udziałów niekontrolujących w działaniach grupy i przepływy pieniężne Nazwa jednostki zależnej Okres sprawozdawczy zakończony dnia: ATAL- Construction Sp. z o.o. SK ATAL- Construction Sp. z o.o. Apartamenty Ostródzka Sp. z o.o. główne miejsce prowadzenia działalności Teren kraju - Warszawa Teren kraju - Cieszyn, Kraków, Warszawa Teren kraju proporcja udziałów własnościowych posiadanych przez udziały niekontrolujące 31.12.2022 0% 0% 0% 31.12.2021 0% 0% 0% proporcja praw głosów posiadanych przez udziały niekontrolujące 31.12.2022 0% 0% 0% 31.12.2021 0% 0% 0% wynik finansowy przypisany udziałom niekontrolującym jednostki zależnej w trakcie okresu sprawozdawczego 31.12.2022 0 0 0 31.12.2021 0 0 0 łączne udziały niekontrolujące jednostki zależnej na koniec okresu sprawozdawczego 31.12.2022 0 0 0 31.12.2021 0 0 0 skrócone informacje finansowe na temat jednostki zależnej: 1. dywidendy wypłacone udziałom niekontrolującym 31.12.2022 0 0 0 31.12.2021 0 0 0 2. aktywa obrotowe 31.12.2022 3 701 83 503 21 340 31.12.2021 3 446 73 517 4 913 3. aktywa trwałe 31.12.2022 0 23 492 46 31.12.2021 0 31 451 20 4. zobowiązania krótkoterminowe 31.12.2022 19 19 912 13 632 31.12.2021 24 19 057 3 885 5. zobowiązania długoterminowe 31.12.2022 0 17 901 7 166 31.12.2021 0 19 301 355 6. przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 31.12.2022 0 156 661 1 31.12.2021 32 177 188 097 0 7. wynik finansowy i całkowite dochody ogółem 31.12.2022 261 2 694 -105 31.12.2021 2 685 4 878 -83 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. 76 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Wszystkie inwestycje Grupy w jednostki stowarzyszone wyceniane są metodą praw własności (patrz nota nr 3 „Stosowane zasady rachunkowości”). Poniżej zaprezentowano informacje dotyczące jednostek stowarzyszonych indywidualnie istotnych dla Grupy: Nazwa jednostki stowarzyszonej Główne miejsce prowadzenia działalności Charakter relacji z Grupą / rodzaj działalności Udział w kapitale podstawowym Udział w prawach glosu 31.12.2022 31.12.2021 Wartość bilansowa Wartość bilansowa ATAL Development GmbH Drezno - Niemcy Budowa i sprzedaż nieruchomości 49% 49% -14 877 tys. zł -3 389 tys. zł Podstawowe dane finansowe jednostki stowarzyszonej przedstawiają się następująco (dane w tys. zł): ATAL Development GmbH 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa trwałe 72 64 Aktywa obrotowe 205 477 339 951 Aktywa razem 205 549 340 015 Zobowiązania długoterminowe 3 723 222 353 Zobowiązania krótkoterminowe 217 074 121 051 Zobowiązania razem 220 797 343 404 od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Przychody ze sprzedaży 270 973 - Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej -11 861 -2 038 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej po opodatkowaniu -11 861 -2 038 Zysk (strata) netto -11 861 -2 038 Pozostałe całkowite dochody - - Całkowite dochody -11 861 -2 038 Dywidendy wypłacone Grupie - - Skumulowana strata ATAL Development GmbH przyczyniła się do powstania ujemnych kapitałów własnych tej spółki, w związku z tym Grupa zaprzestała ujmowania swojego udziału w stratach spółki stowarzyszonej. Wartość udziału Grupy w nieujętych stratach ATAL Development GmbH za 2021 rok wynosi 998 tys. zł, natomiast skumulowana wartość udziału w stratach nieujętych przez Grupę do dnia 31.12.2022 roku wynosi 1 740 tys. zł Uzgodnienie danych finansowych indywidualnie istotnych jednostek stowarzyszonych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy: ATAL Development GmbH 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa netto -15 248 -3 389 Udział Grupy 49% 49% Wartość bilansowa inwestycji -7 472 -1 661 Wypłata dywidendy przez ATAL Development GmbH ograniczona jest spełnieniem warunków określonych umową kredytową zawartą z PKO Bank Polski Niederlassung Deutchland, tj. uprzednim uzyskaniem zgody tego Banku na wypłatę dywidendy albo obniżenie kapitału. W 2022 roku Grupa nie uzyskała dywidendy od ATAL Development GmbH, gdyż spółka prowadziła inwestycję deweloperską rozpoczętą w 2019 roku. Grupa Kapitałowa ATAL S.A.77 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Zobowiązania warunkowe Grupy za całość lub część zobowiązań jednostek stowarzyszonych zaprezentowano w nocie nr 34. Grupa nie posiada inwestycji w jednostkach strukturyzowanych. 36.Wynagrodzenia biegłego rewidenta Wynagrodzenie za przegląd śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej, przeglądu sprawozdań jednostek zależnych na potrzeby konsolidacji za okres od 1 stycznia 2022 roku do 30 czerwca 2022 roku i sporządzenia raportu z przeglądu wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku wyniosło 64,5 tys. zł. Wynagrodzenie za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej, badania i przeglądu sprawozdań jednostek zależnych na potrzeby konsolidacji za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku, wyrażenia o nich opinii i sporządzenia raportu z badania wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku wyniosło 130,8 tys. zł. Powyższe wynagrodzenie nie uwzględnia opłat z tytułu nadzoru i zostanie powiększone o procent wynikający z obwieszczenia Ministerstwa Finansów na dany rok. 37.Zarządzanie kapitałem Grupa Kapitałowa zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Grupę oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową Grupy. Grupa monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych powiększonych o pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela oraz pomniejszonych o kapitał z wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających przepływy pieniężne. Na podstawie tak określonej kwoty kapitału, Grupa oblicza wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem. Ponadto by monitorować zdolność obsługi długu, Grupa oblicza wskaźnik długu (tj. zobowiązań z tytułu leasingu, kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych) do EBITDA (wynik z działalności operacyjnej skorygowany o koszty amortyzacji). Powyższe cele Grupy pozostają w zgodzie z wymogami narzuconymi przez umowy kredytowe, które zostały szczegółowo przedstawione w nocie nr 18. Zarówno Grupa jak i Spółka dominująca nie podlegają zewnętrznym wymogom kapitałowym. W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie: Grupa Kapitałowa ATAL S.A.78 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) 31.12.2022 31.12.2021 Kapitał: Kapitał własny 1 301 742 1 165 691 Pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela - - Kapitał z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy (-) - - Kapitał 1 301 742 1 165 691 Źródła finansowania ogółem: Kapitał własny 1 301 742 1 165 691 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 562 763 619 311 Leasing 227 037 232 422 Źródła finansowania ogółem 2 091 542 2 017 424 Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem 0,62 0,58 EBITDA Zysk (strata) z działalności operacyjnej 436 045 417 033 Amortyzacja 3 044 3 018 EBITDA 439 089 420 051 Dług: Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 562 763 619 311 Leasing 227 037 232 422 Dług 789 800 851 733 Wskaźnik długu do EBITDA 1,80 2,03 We wszystkich okresach wskaźniki mieściły się na zakładanych przez Grupę poziomach. 38.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym 1)Grupa zakupiła nowe grunty pod kolejne inwestycje na kwotę 37.975 tys. zł 2)Spółka dominująca wypłaciła terminowo odsetki od obligacji serii AS objętymi przez kluczowego członka kierownictwa Pana Zbigniewa Juroszek o wartości 1.538 tys zł 3)Spółka dominująca wypłaciła terminowo odsetki od obligacji serii AT objętymi przez jednostkę dominującą najwyższego szczebla Juroszek Holding sp. z o.o. o wartości 4.374 tys zł 4)W dniu 02.02.2023 roku spółka dominująca podpisała umowę leasingu finansowego z BPS Leasing SA na kwotę 56 tys. zł 5)W dniu 17.02.2023 roku Wspólnicy Atal Construction Sp. z o.o. sp. komandytowej podjęli uchwałę o podziale zysku tej Spółki za 2021r. w kwocie 2.673 tys. zł przeznaczając kwotę 963 tys. zł na pokrycie straty z lat ubiegłych, a kwotę 1.710 tys. zł na wypłatę Wspólnikom 6)W dniu 24.02.2023 roku spółka dominująca podpisała umowę leasingu finansowego z BPS Leasing SA na kwotę 104 tys. zł 7)W dniu 02.01.2023r. ATAL S.A. otrzymała zawiadomienie od Juroszek Holding Sp. z o.o. o nabyciu w dniu 28.12.2022r. 17 sztuk akcji ATAL S.A. 29.12.2022r. 103 sztuk akcji ATAL S.A. 30.12.2022r. 6.507 sztuk akcji ATAL S.A. Na dzień 30.12.2022r. rozliczono na rachunku papierów wartościowych Juroszek Holding Sp. z o.o. 17 sztuk akcji ATAL S.A., na dzień 02.01.2023r. rozliczono kolejne 103 sztuki akcji ATAL S.A., natomiast w dniu 03.01.2023r. rozliczono pozostałe 6.507 sztuk akcji ATAL S.A. W dniu 13.01.2023r. ATAL S.A. otrzymała zawiadomienie od Juroszek Holding Sp. z o.o. o nabyciu w dniu 12.01.2023r. 21.817 sztuk akcji ATAL S.A. W wyniku tych nabyć aktualna struktura akcjonariatu ATAL S.A. kształtuje się następująco: Grupa Kapitałowa ATAL S.A.79 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Akcjonariusze : ilość akcji w sztukach % kapitału Liczba głosów na WZA % głosów na WZA Juroszek Holding Sp. z o.o. 31 965 418 82,57% 33 465 418 83,22% Pozostali 6 749 192 17,43% 6 749 192 16,78% 38 714 610 100,00% 40 214 610 100,00% 39.Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO Poniżej przedstawiono podstawowe pozycje Skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, Skonsolidowanego sprawozdania z wyniku, oraz Skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych w przeliczeniu na EURO. Zasady przeliczeń sprawozdań finansowych: -poszczególne pozycje aktywów i pasywów Skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według kursów obowiązujących na ostatni dzień okresu sprawozdawczego, a mianowicie: 31.12.2022 4,6899 zł/EUR, 31.12.2021 4,5994 zł/EUR -poszczególne pozycje Skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływu środków pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EURO, obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym, a mianowicie: 01.01 – 31.12.2022 4,6883 zł/EUR, 01.01 – 31.12.2021 4,5775 zł/EUR WYBRANE DANE FINANSOWE (tys. zł/EUR) 31.12.2022 31.12.2021 zł EUR zł EUR Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów I. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 1 657 823 353 609 1 679 193 366 836 II. Zysk/strata z działalności operacyjnej 436 045 93 007 417 033 91 705 III. Zysk/strata brutto 462 960 98 748 416 489 90 986 IV. Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy 368 244 78 545 331 189 72 352 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych V. Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej 222 148 47 383 683 975 149 421 VI. Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej 16 042 3 422 -719 -157 VII. Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej -334 676 -71 385 -430 252 -93 993 VIII. Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych -96 486 -20 580 253 004 55 271 31.12.2022 31.12.2021 zł EUR zł EUR Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej IX. AKTYWA RAZEM 3 178 081 677 644 3 115 470 677 364 X. Aktywa trwałe 202 030 43 078 203 002 44 137 XI. Aktywa obrotowe 2 976 051 634 566 2 912 468 633 228 XII. ZOBOWIĄZANIA 1 876 339 400 081 1 949 779 423 920 XIII. Zobowiązania długoterminowe 607 490 129 532 893 527 194 270 XIV. Zobowiązania krótkoterminowe 1 268 849 270 549 1 056 252 229 650 XV. Kapitał własny 1 301 742 277 563 1 165 691 253 444 XVI. Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej 1 301 742 277 563 1 165 691 253 444 XVII. Kapitał podstawowy 193 573 41 274 193 573 42 087 Grupa Kapitałowa ATAL S.A.80 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) Pozostałe dane XVII. Średnia ważona liczba akcji zwykłych 38 715,00 38 715,00 38 715,00 38 715,00 XVIII. Skonsolidowany zysk netto podstawowy na 1 akcję (w zł/EUR) 9,51 2,03 8,55 1,87 XIX. Średnia ważona liczba akcji zwykłych (rozwodniona) 38 715,00 38 715,00 38 715,00 38 715,00 XX. Skonsolidowany zysk netto rozwodniony na 1 akcję (w zł/EUR) 9,51 2,03 8,55 1,87 40.Zatwierdzenie do publikacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dominującej w dniu 22 marca 2023 roku. Cieszyn, 22 marca 2023 roku Zbigniew Juroszek, Prezes ZarząduMateusz Bromboszcz, Wiceprezes Zarządu Angelika Kliś, Członek ZarząduUrszula Juroszek, Członek Zarządu ds. Kadrowo-Płacowych Andrzej Biedronka-Tetla, Członek ZarząduAleksandra Michalska, Sporządzający sprawozdanie ds. Finansowych(Główny Księgowy) Grupa Kapitałowa ATAL S.A.81

AI Terminal

More from Atal S.A.

Talk to a Data Expert