Atal S.A.

Raport www.atal.pl SRAWOZDANIE FINANSOWE ATAL S.A. OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2020 ROKU Cieszyn, 18 marca 2021 r. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku ATAL S.A. 2 Spis treści SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ......................................................................................................................... 3 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................................................................................................................ 5 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ......................................................................................................... 6 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH................................................................................................................ 8 DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO .................................................... 10 1. Informacje ogólne ............................................................................................................................................................................ 10 2. Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej ........................................................ 12 3. Stosowane zasady rachunkowości ................................................................................................................................................. 14 4. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................................................. 38 5. Nieruchomości inwestycyjne ........................................................................................................................................................... 40 6. Wartości niematerialne.................................................................................................................................................................... 41 7. Badanie utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy i wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania ....... 42 8. Połączenia jednostek gospodarczych ............................................................................................................................................. 42 9. Pożyczki udzielone .......................................................................................................................................................................... 42 10. Zapasy ............................................................................................................................................................................................ 43 11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ........................................................................................................ 44 12. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .................................................................................................................................................. 46 13. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej ................................................................................................. 47 14. Kapitał podstawowy ........................................................................................................................................................................ 48 15. Kapitały rezerwowe, zapasowe, kapitały rezerwowe z aktualizacji wyceny ................................................................................... 49 16. Rezerwy .......................................................................................................................................................................................... 50 17. Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek ................................................................................................................. 51 18. Leasing ............................................................................................................................................................................................ 55 19. Pozostałe zobowiązania finansowe ................................................................................................................................................ 56 20. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania .............................................................................................. 58 21. Otrzymane zaliczki na dostawy ....................................................................................................................................................... 58 22. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ............................................................................................................ 59 23. Koszty rodzajowe ............................................................................................................................................................................ 61 24. Pozostałe przychody i koszty .......................................................................................................................................................... 61 25. Przychody i koszty finansowe ......................................................................................................................................................... 62 26. Podatek dochodowy ........................................................................................................................................................................ 63 27. Zysk przypadający na jedną akcję .................................................................................................................................................. 65 28. Dywidendy ....................................................................................................................................................................................... 65 29. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych ............................................................................................................................ 66 30. Transakcje z podmiotami powiązanymi .......................................................................................................................................... 67 31. Świadczenia pracownicze ............................................................................................................................................................... 69 32. Instrumenty finansowe .................................................................................................................................................................... 70 33. Umowy gwarancji finansowej oraz zobowiązania warunkowe ........................................................................................................ 75 34. Wynagrodzenia biegłego rewidenta ................................................................................................................................................ 76 35. Zarządzanie kapitałem .................................................................................................................................................................... 76 36. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ................................................................................................................................... 77 37. Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO ............................................................................................................................ 78 38. Zatwierdzenie do publikacji ............................................................................................................................................................. 79 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 3 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Nota stan na dzień: 31.12.2020 stan na dzień: 31.12.2019 Aktywa trwałe 202 771 166 740 Rzeczowe aktywa trwałe 4 11 142 12 310 Nieruchomości inwestycyjne 5 69 742 65 700 Wartości niematerialne 6,7 63 398 63 310 Udziały w spółkach zależnych 17 616 17 616 Długoterminowe pożyczki 9 3 804 461 Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności długoterminowe 11 799 595 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 26 36 270 6 748 Aktywa obrotowe 2 564 197 2 218 833 Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe lub grupy do zbycia Zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub do wydania Właścicielom 2 564 197 2 218 833 Zapasy 10 2 340 694 2 056 897 Należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz inne należności krótkoterminowe 11 29 020 18 397 Należności z tytułu podatku dochodowego 0 0 Pożyczki udzielone 9 236 311 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 12 194 247 143 228 - w tym środki na rachunkach powierniczych 67 316 134 650 AKTYWA RAZEM 2 766 968 2 385 573 PASYWA Nota stan na dzień: 31.12.2020 stan na dzień: 31.12.2019 Kapitał własny 924 981 779 385 Kapitał podstawowy 14 193 573 193 573 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 106 549 106 549 Kapitały rezerwowe i zapasowe 15 455 762 343 790 Zyski zatrzymane 169 097 135 473 ZOBOWIĄZANIA 1 841 987 1 606 188 Zobowiązania długoterminowe 686 411 913 000 Rezerwy długoterminowe 12 041 7 232 Rezerwy 16 11 874 7 097 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 31 167 135 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 26 66 425 29 817 Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki 17 44 205 106 829 Leasing 18 147 068 112 494 Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe 19 349 682 518 124 Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz inne Zobowiązania długoterminowe 20 15 452 4 598 Otrzymane zaliczki na dostawy 21 51 538 133 906 Zobowiązania krótkoterminowe 1 155 576 693 188 Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży, zaklasyfikowanych jako utrzymywane z przeznaczeniem do sprzedaży 1 155 576 693 188 Rezerwy bieżące 7 229 5 515 Inne rezerwy 16 6 268 4 732 Rezerwy bieżące z tytułu świadczeń pracowniczych 31 961 783 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 31 2 387 2 314 Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki 17 133 184 58 987 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 4 Leasing krótkoterminowy 18 3 288 5 731 Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe 19 375 582 129 536 Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz inne zobowiązania krótkoterminowe 20 145 395 145 042 Otrzymane zaliczki na dostawy 21 485 378 340 401 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 3 133 5 662 PASYWA RAZEM 2 766 968 2 385 573 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 5 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW WARIANT KALKULACYJNY Nota 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 22 1 056 939 711 418 Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 23 877 712 560 236 Zysk/strata brutto ze sprzedaży 179 227 151 182 Koszty sprzedaży 23 13 882 14 003 Koszty ogólnego zarządu 17 432 18 011 Pozostałe przychody operacyjne 24 10 869 9 555 Pozostałe koszty operacyjne 24 5 642 2 572 Zysk/strata z działalności operacyjnej 153 140 126 151 Przychody finansowe 25 30 938 17 758 Koszty finansowe 25 11 052 8 126 Zysk/strata brutto 173 026 135 783 Podatek dochodowy 26 27 327 23 810 Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej 145 699 111 973 Działalność zaniechana Zysk/strata za rok obrotowy na działalności zaniechanej - - Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy 145 699 111 973 Pozostałe dochody całkowite -1 -19 Pozostałe dochody całkowite przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty przed opodatkowaniem (Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego) -1 -19 Zyski/straty aktuarialne z tytułu rezerw na odprawy emerytalne -1 -23 Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych dochodów, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty - -4 Pozycje przenoszone do wyniku finansowego - - Inne całkowite dochody, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, przed opodatkowaniem Dochody całkowite razem 145 698 111 954 Zysk / strata na jedną akcję w zł: Z działalności kontynuowanej 27 Podstawowy 3,76 2,89 Rozwodniony 3,76 2,89 Z działalności zaniechanej Podstawowy - - Rozwodniony - - Z działalności kontynuowanej i zaniechanej Podstawowy 3,76 2,89 Rozwodniony 3,76 2,89 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 6 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM za okres Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy / udziałowców jednostki 01.01.2020 31.12.2020 Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitały rezerwowe i zapasowe Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego Razem Nota 14 15 Saldo na początek okresu przed przekształceniem 193 573 106 549 343 790 135 473 779 385 Zmiany zasad polityki rachunkowości - - - -102 -102 Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu) 193 573 106 549 343 790 135 371 779 283 Zwiększenie/zmniejszenie wartości kapitału własnego - - 111 972 33 726 145 698 Dochody całkowite razem - - -1 145 699 145 698 Inne całkowite dochody - - -1 - -1 Zysk/ strata za rok obrotowy - - - 145 699 145 699 Pozostałe zmiany w kapitale własnym - - 111 973 -111 973 - Emisja akcji - - - - - Dywidendy - - - - - Przekazanie wyniku finansowego na kapitał - - 111 973 -111 973 - Saldo na koniec okresu 193 573 106 549 455 762 169 097 924 981 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 7 za okres Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy / udziałowców jednostki 01.01.2019 31.12.2019 Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitały rezerwowe i zapasowe Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego Razem Nota 14 15 Saldo na początek okresu przed przekształceniem 193 573 106 549 343 437 207 080 850 639 Zmiany zasad polityki rachunkowości - - - -1 250 -1 250 Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu) 193 573 106 549 343 437 205 830 849 389 Zwiększenie/zmniejszenie wartości kapitału własnego - - 353 -70 357 -70 004 Dochody całkowite razem - - -18 111 973 111 955 Inne całkowite dochody - - -18 -18 Zysk/ strata za rok obrotowy - - - 111 973 111 973 Pozostałe zmiany w kapitale własnym - - 371 -182 330 -181 959 Emisja akcji - - - - - Dywidendy - - - -181 959 -181 959 Przekazanie wyniku finansowego na kapitał - - 371 -371 - Saldo na koniec okresu 193 573 106 549 343 790 135 473 779 385 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 8 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH METODA POŚREDNIA Nota 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk/ strata 145 699 111 973 Korekty o pozycje: -151 999 -217 099 Korekty wynikające z obciążeń z tytułu podatku dochodowego 27 327 23 810 Amortyzacja 2 248 2 420 Straty/zyski z tytułu zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych 1 352 -163 Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych 171 107 Koszty z tytułu odsetek 4 022 3 053 Przychody z tytułu odsetek 73 278 Przychody z tytułu dywidend 27 811 12 109 Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej -18 94 Zmiana stanu rezerw 6 345 2 053 Zmiana stanu zapasów -228 801 -445 720 Zmiana stanu należności -10 962 22 224 Zmiana stanu innych aktywów 135 -61 Zmiana stanu zobowiązań 74 066 187 471 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności -6 300 -105 126 Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy 22 766 51 570 Inne korekty -103 4 425 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej -29 169 -152 271 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wydatki na nabycie wartości niematerialnych 225 291 Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych - - Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych 323 390 Wpływy ze sprzedaży środków trwałych 1 628 11 Wydatki na nabycie nieruchomości inwestycyjnych - 5 Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych - 11 326 Wpływy z tytułu dywidend 27 811 12 109 Wydatki na nabycie podmiotów zależnych - 11 Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych 529 9 475 Pożyczki udzielone 3 800 451 Wpływy z tytułu odsetek 76 491 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej 25 696 32 264 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy z emisji obligacji, weksli, bonów 13 200 000 447 000 Wykup obligacji, weksli, bonów 13 122 150 242 650 Wpływy z kredytów i pożyczek 13 196 300 206 700 Spłata kredytów i pożyczek 13 183 249 125 427 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 13 7 223 6 074 Dywidendy wypłacone akcjonariuszom/udziałowcom posiadającym udziały niedające kontroli - 181 959 Zapłacone odsetki 29 186 23 217 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej 54 492 74 373 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 9 Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych przed skutkami zmian kursów wymiany 51 019 -45 634 Zyski/straty z tytułu różnic kursowych dotyczące wyceny środków pieniężnych, ekwiwalentów środków pieniężnych oraz kredytów w rachunku bieżącym Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych 51 019 -45 634 Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na początek okresu 143 228 188 862 Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na koniec okresu 12 194 247 143 228 W tym o ograniczonej możliwości dysponowania 67 525 134 650 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 10 DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1. Informacje ogólne 1.1. Siedziba Siedziba Spółki mieści się przy ul. Stawowej 27 w Cieszynie (kod pocztowy: 43-400). Działalność gospodarcza Spółki jest prowadzona w następujących miejscowościach: − Cieszyn, ul. Stawowa 27 – siedziba Spółki oraz podmiotów powiązanych i zależnych, − Wrocław, Kraków – wynajem powierzchni i obiektów należących do Spółki, − Katowice, Kraków, Warszawa, Wrocław, Łódź, Gdańsk, Poznań – produkcja budowalna/sprzedaż mieszkań, 1.2. Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym Spółka została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 17 lipca 2006 roku. Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla miasta Bielsko - Biała, VIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000262397. 1.3. Numery identyfikacyjne Spółce nadano numer statystyczny REGON: 240415672 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP: 5482487278. 1.4. Podstawowy przedmiot działalności Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest budowa i sprzedaż nieruchomości mieszkalnych oraz wynajem nieruchomości komercyjnych na własny rachunek. Działalność Spółki obejmuje terytorium Polski. Szerszy opis działalności prowadzonej przez Spółkę został przedstawiony w nocie nr 29 dotyczącej segmentów operacyjnych. 1.5. Czas działalności Spółki Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. 1.6. Okres objęty sprawozdaniem finansowym i porównywalne dane finansowe Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku, natomiast dane porównywalne obejmują okres od 1 stycznia 2019 roku do 31 grudnia 2019 roku. 1.7. Skład osobowy Zarządu oraz Rady Nadzorczej Organem uprawnionym do reprezentowania Spółki jest Zarząd w składzie: − Zbigniew Juroszek – Prezes Zarządu, − Mateusz Bromboszcz – Wiceprezes Zarządu − Angelika Kliś – Członek Zarządu W okresie od 1 stycznia 2020 roku do dnia 31 grudnia 2020 roku nastąpiły następujące zmiany w składzie Zarządu. W dniu 30 września 2020 roku Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę w sprawie powołania z dniem 1 stycznia 2021 roku na okres obecnej kadencji Pani Angeliki Kliś do pełnienia funkcji Członka Zarządu Spółki. Organem nadzoru Spółki jest Rada Nadzorcza w składzie: − Mateusz Juroszek – Przewodniczący Rady Nadzorczej, − Krzysztof Ciołek – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej, − Dawid Prysak – Członek Rady Nadzorczej, − Elżbieta Spyra – Członek Rady Nadzorczej, − Wiesław Smaza – Członek Rady Nadzorczej. W okresie od 1 stycznia 2020 roku do dnia 31 grudnia 2020 roku wystąpiły następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki: w dniu 3 czerwca 2020 roku kadencję zakończył Członek Rady Nadzorczej - Pan Piotr Gawłowski. W tym samym dniu w skład Rady Nadzorczej jako nowy Członek został powołany Pan Dawid Prysak. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 11 1.8. Struktura akcjonariatu Według stanu na dzień 31 grudnia 2020 roku struktura akcjonariatu Spółki jest następująca: Podmiot Siedziba Ilość akcji % posiadanego kapitału % posiadanych praw głosów JUROSZEK INVESTMENTS Sp. z o.o. ul. Stawowa 27, Cieszyn 32 214 610 83,21 83,84 Pozostali 6 500 000 16,79 16,16 1.9. Sprawozdanie finansowe zawierające dane łączne W okresie od 1 stycznia 2020 roku do dnia 31 grudnia 2020 roku w skład przedsiębiorstwa Spółki nie wchodziły wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielnie sprawozdania finansowe, dlatego Spółka nie sporządzała łącznego sprawozdania finansowego. 1.10. Jednostki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej Spółka ATAL S.A. wchodzi w skład Grupy Kapitałowej, w której jest jednostką dominującą niższego szczebla. W skład Grupy Kapitałowej wchodzą spółki zależne od ATAL S.A., a mianowicie: Nazwa spółki zależnej Siedziba Zakres działalności Udział w kapitale (bezpośrednio i pośrednio): 31.12.2020 31.12.2019 ATAL Construction Sp. z o.o. ul. Stawowa 27, Cieszyn Usługi budowlane 100% 100% JP Construct Sp. z o.o. S.K. Al. Jerozolimskie 142A, Warszawa Spółka zakończyła działalność n/d 0% ZJ Invest Sp. z o.o. S.K ul. Stawowa 27, Cieszyn Spółka zakończyła działalność 0% 0% ATAL Services Sp. z o.o. ul. Stawowa 27, Cieszyn Brak działalności operacyjnej 100% 100% ATAL Construction Sp. z o.o. Sp.K. ul. Stawowa 27, Cieszyn Budowa i sprzedaż nieruchomości mieszkalnych 100% 100% Temisto 9 Sp. z o.o. ul. Piastowska 44, Kraków Kupno i sprzedaż nieruchomości 100% 100% W okresie od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku oraz w okresach wcześniejszych Spółka posiadała udziały w spółce stowarzyszonej ATAL Development GmbH. Na dzień 31 grudnia 2020 roku wysokość udziałów wynosiła 49%. Spółka jest podmiotem zależnym spółki JUROSZEK INVESTMENTS Sp. z o.o., która to jest podmiotem dominującym najwyższego szczebla. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym przeprowadzono nie wystąpiły transakcje, które miałyby wpływ na reorganizację Grupy Kapitałowej. 1.11. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza Walutą sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 12 2. Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej 2.1. Oświadczenie o zgodności Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej. 2.2. Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Spółkę po raz pierwszy Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2020 roku oraz ich wpływ na sprawozdanie Spółki: • Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” Zmiana dotyczy definicji przedsięwzięcia i obejmuje przede wszystkim następujące kwestie: o precyzuje, że przejęty zespół aktywów i działań, aby być traktowanym jako przedsięwzięcie, musi obejmować również wkład i istotne procesy, które wspólnie w istotny sposób uczestniczyć będą w wypracowaniu zwrotu, o zawęża definicję zwrotu, a tym samym również przedsięwzięcia, skupiając się na dobrach i usługach dostarczanych odbiorcom, usuwając z definicji odniesienie do zwrotu w formie obniżenia kosztów, o dodaje wytyczne i przykłady ilustrujące w celu ułatwienia dokonywania oceny, czy w ramach połączenia został przejęty istotny proces, o pomija dokonywanie oceny, czy istnieje możliwość zastąpienia brakujących wkładu lub procesu i kontynuowania operowania przedsięwzięciem w celu uzyskiwania zwrotu oraz o dodaje opcjonalną możliwość przeprowadzenia uproszczonej oceny, mającej na celu wykluczenie, że przejęty zestaw działań i aktywów jest przedsięwzięciem. Zmiana obowiązuje dla połączeń przedsięwzięć dla których dzień przejęcia przypada w ciągu pierwszego rocznego okresu sprawozdawczego rozpoczynającego się 1 stycznia 2020 roku lub później oraz dla transakcji nabycia aktywów, które wystąpiły w tym okresie sprawozdawczym lub później. W związku z tym zmiana nie wpłynęła na dane wykazywane w dotychczasowych sprawozdaniach finansowych Spółki. W 2020 roku Spółka nie dokonywała transakcji objętych zakresem MSSF 3, stąd zmiana nie miała wpływu również na dane za rok bieżący. • Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” i MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” Zmiana polega na wprowadzeniu nowej definicji pojęcia „istotny” (w odniesieniu do pominięcia lub zniekształcenia w sprawozdaniu finansowym). Dotychczasowa definicja zawarta w MSR 1 i MSR 8 różniła się od zawartej w Założeniach Koncepcyjnych Sprawozdawczości Finansowej, co mogło powodować trudności w dokonywaniu osądów przez jednostki sporządzające sprawozdania finansowe. Zmiana spowoduje ujednolicenie definicji we wszystkich obowiązujących MSR i MSSF. Zmiany nie wpłynęły na sprawozdania finansowe Spółki, ponieważ dotychczas dokonywane osądy w zakresie istotności były zbieżne z tymi, jakie byłyby dokonywane przy zastosowaniu nowej definicji. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku lub później. • Zmiany odniesień do Założeń koncepcyjnych w MSSF Rada przygotowała nową wersję założeń koncepcyjnych sprawozdawczości finansowej. Dla spójności zostały zatem odpowiednio dostosowane referencje do założeń koncepcyjnych zamieszczone w poszczególnych standardach. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku lub później i nie wpłynęły na sprawozdania finansowe Spółki. • Zmiany do MSSF 9, MSR 39 i MSSF 7 Rada MSR wprowadziła zmiany do zasad rachunkowości zabezpieczeń w związku z planowaną reformą referencyjnych stóp procentowych (WIBOR, LIBOR itd.). Stopy te są często pozycją zabezpieczaną, na przykład w przypadku zabezpieczenia instrumentem IRS. Planowane zastąpienie dotychczasowych stóp nowymi stopami referencyjnymi budziło wątpliwości, co do tego, czy planowana transakcja jest nadal Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 13 wysoce prawdopodobna, czy nadal oczekuje się przyszłych zabezpieczanych przepływów lub czy istnieje powiązanie ekonomiczne między pozycją zabezpieczaną i zabezpieczającą. Zmiana do standardów określiła, że należy w szacunkach przyjąć, że zmiana stóp referencyjnych miałaby nie nastąpić i dlatego nie będzie ona miała wpływu na spełnienie wymogów rachunkowości zabezpieczeń. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku lub później. W związku z tym, że Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń, zmiana nie ma wpływu na jej sprawozdania finansowe. Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie. 2.3. Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie W niniejszym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji. 2.4. Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku i ich wpływ na sprawozdanie Spółki Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2020 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską. • Nowy MSSF 17 „Insurance Contracts” Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4. Spółka szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. • Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach: o doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy, o intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Spółka analizuje wpływ zmian na jej sprawozdania finansowe. • Zmiany MSSF 1, MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020: o MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z konsolidacji; o MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane między dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie jest usunięte, należy je odnieść na wartość zobowiązania; o MSSF 16: z przykładu 13 usunięto kwestię zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia kosztów fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne; o MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów biologicznych. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Spółka nie zakończyła analizy ich wpływu na sprawozdanie finansowe. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 14 • Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” Doprecyzowano, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed rozpoczęciem użytkowania środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy nastąpi jego sprzedaż. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. • Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” Doprecyzowano, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np. amortyzację. Spółka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. • Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji zobowiązań warunkowych z MSR 37. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. • Zmiana MSSF 16 „Leasing” W związku z pandemią COVID-19 Rada MSR wprowadziła uproszczenie zezwalające na nieocenianie, czy zmienione przyszłe przepływy wynikające z ulg otrzymanych od leasingodawców, spełniających warunki określone w standardzie, są „zmianą leasingu” w myśl MSSF 16. W związku z tym, że ulgi otrzymane przez Spółkę nie spełniają warunków określonych w standardzie, Spółka nie będzie stosować uproszczenia, zatem zmiana nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 czerwca 2020 roku (z możliwością wcześniejszego stosowania). • Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4, MSSF 16 W związku z planowaną reformą referencyjnych stóp procentowych (WIBOR, LIBOR itd.) Rada MSR wprowadziła kolejne zmiany do zasad rachunkowości instrumentów finansowych: o w przypadku wyceny w zamortyzowanym koszcie zmiany szacowanych przepływów wynikające bezpośrednio z reformy IBOR będą traktowane tak, jak zmiana zmiennej stopy procentowej, a więc bez ujęcia wyniku, o nie będzie konieczności zakończenia powiązania zabezpieczającego, jeżeli jedyną zmianą są skutki reformy IBOR, a pozostałe kryteria stosowania rachunkowości zabezpieczeń są spełnione; zmiana reguluje, jak należy uwzględnić alternatywną stopę w powiązaniu zabezpieczającym, o jednostka będzie zobligowana ujawnić informacje o ryzykach wynikających z reformy oraz o tym, jak zarządza przejściem na alternatywne stopy referencyjne. Spółka nie zakończyła jeszcze szacowania wpływu zmiany na jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później. Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje. 3. Stosowane zasady rachunkowości 3.1. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 15 Na bieżącą działalność Spółki wpływ miał, a w przyszłości może mieć nadal, wybuch w pierwszym kwartale 2020 roku pandemii koronawirusa COVID-19. Zamknięcie urzędów administracji publicznej, bądź praca zdalna urzędników może mieć znaczący wpływ na opóźnienia w wydawaniu decyzji administracyjnych, zarówno pozwoleń na budowę, jak i pozwoleń na użytkowanie. Może to skutkować opóźnieniami w rozpoczynaniu nowych budów, jak i opóźnieniami w przekazywaniu lokali finalnym nabywcom w inwestycjach zakończonych. Ponadto zakłócenia w funkcjonowaniu kancelarii notarialnych mogą spowodować duże opóźnienia w podpisywaniu umów deweloperskich już funkcjonujących przedsięwzięć. Jednocześnie potencjalne ryzyko wstrzymania, bądź spowolnienia prac budowlanych i wystąpienia utrudnień logistycznych mogą spowodować opóźnienia w realizacji budów i niekorzystne przesunięcia w czasie zakończenia poszczególnych przedsięwzięć deweloperskich. Czynniki te mają kluczowe znaczenie dla prawidłowego funkcjonowania firmy deweloperskiej, gdyż zgodna z harmonogramem realizacja prac determinuje możliwość zwalniania przez banki środków z rachunków powierniczych, jak również wywiązanie się z zawartych z nabywcami umów. Wprowadzenie stanu epidemicznego miało i może mieć dalszy wpływ na przychody i wyniki osiągnięte przez Spółkę. Wystąpienie opóźnień w wydawaniu pozwoleń na użytkowanie zakończonych projektów spowoduje przesunięcie wydań gotowych lokali na następne okresy. Ponadto możliwe ograniczenie kontraktacji nowych lokali w okresie pandemii może wpłynąć na przychody i wyniki osiągane w następnych okresach. W obliczu panującej na świecie pandemii wirusa COVID-19 Zarząd Spółki przeprowadził analizę aktualnej i potencjalnej sytuacji i jej wpływu na działalność Spółki szczegółowo opisaną w Sprawozdaniu Zarządu Grupy ATAL S.A. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie zidentyfikował okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. 3.2. Podstawa sporządzenia Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych, które są wyceniane według wartości godziwej. 3.3. Prezentacja sprawozdań finansowych Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje „Sprawozdanie z całkowitych dochodów”. „Sprawozdanie z całkowitych dochodów” prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Spółka prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana. 3.4. Segmenty operacyjne Segment operacyjny jest częścią Spółki zaangażowaną w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody oraz ponosić koszty, w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami Spółki. Wyniki operacyjne każdego segmentu operacyjnego są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Spółce, który decyduje o alokacji zasobów do segmentu i ocenia jego wyniki działalności, przy czym dostępne są oddzielne informacje finansowe o każdym segmencie. Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Spółki. Wyniki operacyjne każdego segmentu, które są raportowane do organu odpowiedzialnego za podejmowanie decyzji operacyjnych w Spółce, obejmują zarówno pozycje, które mogą zostać bezpośrednio przypisane do danego segmentu, jak i te mogące być przypisane pośrednio, na podstawie uzasadnionych przesłanek. Pozycje nieprzyporządkowane dotyczą głównie aktywów wspólnych (korporacyjnych) (głównie dotyczące zarządu jednostki), kosztów związanych z siedzibą jednostki, aktywów i zobowiązań z tytułu podatku dochodowego. Wydatki inwestycyjne segmentu to całkowite koszty poniesione w ciągu roku na zakup rzeczowych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z wyłączeniem wartości firmy. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 16 3.5. Połączenia jednostek gospodarczych Transakcje połączenia jednostek gospodarczych, w tym połączenia pod wspólną kontrolą, rozliczane są metodą przejęcia. Na dzień objęcia kontroli aktywa i pasywa jednostki przejmowanej są wyceniane zasadniczo według wartości godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane są aktywa i zobowiązania, bez względu na to czy były one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przejęciem. Zapłata przekazana w zamian za kontrolę obejmuje wydane aktywa, zaciągnięte zobowiązania oraz wyemitowane instrumenty kapitałowe, wycenione w wartości godziwej na dzień przejęcia. Elementem zapłaty jest również warunkowa zapłata, wyceniana w wartości godziwej na dzień przejęcia. Koszty powiązane z przejęciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowią zapłaty za przejęcie, lecz ujmowane są w dacie poniesienia jako koszt. Wartość firmy (zysk) kalkulowana jest jako różnica dwóch wartości: • suma zapłaty przekazanej za kontrolę, udziałów niedających kontroli oraz wartości godziwej pakietów udziałów (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia oraz • wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki. Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy z tytułu utraty wartości. W przypadku gdy w/w suma jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest niezwłocznie w wyniku. Spółka ujmuje zysk z przejęcia w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. 3.6. Transakcje w walutach obcych Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (zł), który jest również walutą funkcjonalną Spółki. Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot) tj. według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego ustalonego dla danej waluty na dzień poprzedzający transakcję. Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Niepieniężne pozycje ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego). 3.7. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów (gruntów i usług budowlanych), aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek. Koszty te są aktywowane do zakończenia produkcji. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 17 3.8. Wartość firmy Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz wyżej podpunkt dotyczący połączeń jednostek gospodarczych). Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36 (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych). 3.9. Wartości niematerialne Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, licencje, oprogramowanie komputerowe oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie przygotowywania go do użycia). Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego. Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi: Spółka Okres Znaki towarowe i Wartość firmy Nieokreślony okres użytkowania Licencje i oprogramowanie komputerowe 2 - 5 lat Pozostałe wartości niematerialne 5 lat Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie są poddawane testom na utratę wartości. Posiadane przez Spółkę wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania obejmują ujętą w pozostałych wartościach niematerialnych Wartość firmy powstałą w związku z rozliczeniem aportu Przedsiębiorstwa ATAL Zbigniew Juroszek do ATAL S.A. oraz znak towarowy „ATAL” Przyjmuje się, iż wartości ta będą wykorzystywane przez cały okres funkcjonowania Spółki. Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia. Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. 3.10. Inwestycje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach Akcje i udziały w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wykazywane są według kosztu historycznego po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty wartości. 3.11. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi: Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 18 Spółka Okres Budynki i budowle 40 lat Maszyny i urządzenia 1,7 - 10 lat Środki transportu 3 - 7 lat Pozostałe środki trwałe 1 - 10 lat Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach. Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych aktywów trwałych jest weryfikowana na koniec każdego okresu sprawozdawczego i, w uzasadnionych przypadkach, korygowana. Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich poniesienia. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem rzeczowych aktywów trwałych zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt 3.23. „Przychody ze sprzedaży” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia składnika rzeczowych aktywów trwałych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej. 3.12. Leasing Spółka jako leasingobiorca Dla każdej umowy Spółka podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty: • czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce, • czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową, • czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania. Dla umów zawierających leasing Spółka rozpoznaje następujące składniki aktywów spełniające kryteria standardu: o prawo do użytkowania powierzchni biurowych, na podstawie umów najmu, o prawa wieczystego użytkowania gruntów dotyczące nieruchomości inwestycyjnych, o prawa wieczystego użytkowania gruntów dotyczące zapasów Dla ww. umów/praw, Spółka jako leasingobiorca ujęła zobowiązania z tytułu leasingu wycenione w wartości bieżącej pozostałych opłat leasingowych, zdyskontowanych według krańcowych stóp procentowych Spółki oraz ujęła składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania w kwocie równej zobowiązaniom z tytułu leasingu. W zależności od rodzaju leasingowanego aktywa, koszty leasingu są ujmowane w następujący sposób: Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 19 o prawo do użytkowania powierzchni biurowej oraz prawo wieczystego użytkowania gruntów dotyczące nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych - jest amortyzowane oraz rozpoznane zostają koszty finansowe z tytułu leasingu, o prawo wieczystego użytkowania gruntów - tak jak dotychczas, wszystkie koszty i odsetki są odnoszone do zapasów (w pozycji Półprodukty i produkcja w toku) w trakcie realizacji projektu deweloperskiego. Powyższy sposób alokacji amortyzacji prawa wieczystego użytkowania gruntów wynika z faktu, że prawa te dotyczą nieruchomości, na których Spółka realizuje swoje projekty deweloperskie. Bieżące opłaty z tytułu wieczystego użytkowania stanowią spłatę zobowiązania leasingowego. Wobec wejścia w życie ustawy z dnia 20 lipca 2018 roku o przekształceniu prawa wieczystego użytkowania gruntów zabudowanych na cele mieszkaniowe w prawo własności tych gruntów w odniesieniu do gruntów, na których zrealizowano budynki mieszkalne, a w stosunku do których wydane zostało Pozwolenie na Użytkowanie przed dniem 1 stycznia 2019 roku, następuje przekształcenie prawa użytkowania wieczystego gruntów zabudowanych na cele mieszkaniowe w prawo własności tych gruntów. W odniesieniu do gruntów zabudowanych budynkami mieszkalnymi wielorodzinnymi, które nie zostały oddane do użytkowania przed dniem 1 stycznia 2019 roku, dla takich nieruchomości dniem przekształcenia będzie dzień uprawomocnienia się decyzji zezwalającej na użytkowanie budynku. Grunty objęte wyżej opisanym przekształceniem Spółka traktuje analogicznie do tych, w stosunku do których była dotychczas użytkownikiem wieczystym, traktując opłaty przekształceniowe analogicznie do opłat z tytułu wieczystego użytkowania. W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36. Prawa, które są zaliczane do nieruchomości inwestycyjnych wyceniane są w wartości godziwej. Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Spółka prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych, zapasach lub nieruchomościach inwestycyjnych. Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Spółkę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 20 Spółka jako leasingodawca Jako leasingodawca Spółka klasyfikuje umowy jako leasing operacyjny lub finansowy. Leasing jest ujmowany jako finansowy, jeśli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym wypadku leasing jest traktowany jako operacyjny. W przypadku subleasingu oceny dokonuje się w kontekście aktywa z tytułu prawa do użytkowania a nie bazowego składnika aktywów. 3.13. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów: • wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie, • wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania. W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkiem wypracowującym przepływy pieniężne jest ATAL S.A. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. Odpis z tytułu utraty wartości w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. 3.14. Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomość inwestycyjna jest utrzymywana w posiadaniu ze względu na przychody z czynszów lub przyrost jej wartości i jest wyceniana w oparciu o model wartości godziwej. Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnej następuje według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Na kolejne dni bilansowe nieruchomość inwestycyjna jest wyceniana w wartości godziwej, określonej przez niezależnego rzeczoznawcę z uwzględnieniem lokalizacji oraz charakteru nieruchomości i aktualnych warunków rynkowych. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w wyniku w okresie, w którym wystąpiły zmiany, w pozycji pozostałych przychodów lub kosztów operacyjnych. Nieruchomość inwestycyjną usuwa się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w momencie jej zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści ekonomicznych. Zyski lub straty wynikłe z tych transakcji są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową nieruchomości. Te zyski i straty ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w okresie, w którym dokonano likwidacji lub sprzedaży nieruchomości inwestycyjnej w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem aktywów zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 21 podpunkt 3.23. „Przychody ze sprzedaży” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia nieruchomości inwestycyjnej ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej. Jeżeli zmienia się sposób wykorzystania nieruchomości i z nieruchomości inwestycyjnej staje się nieruchomością zajmowaną przez właściciela lub jest przeklasyfikowana do zapasów, jest ona przenoszona do rzeczowych aktywów trwałych lub do zapasów, a jej wartość godziwa na dzień przeniesienia staje się kosztem założonym dla celów przyszłego ujmowania zgodnie z MSR 16 lub MSR 2. 3.15. Instrumenty finansowe Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot. Spółka wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej. Aktywa finansowe Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15. Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka klasyfikuje z podziałem na: • aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, • aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, • aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz • instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Spółce w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych. Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik): • składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, • warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza: • pożyczki, • należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9), • dłużne papiery wartościowe, Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 22 Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Z uwagi na nieistotne kwoty Spółka nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych. Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących jak również zyski i straty powstałe w związku z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej ze względu na nieistotne kwoty Spółka ujmuje w wyniku jako przychody lub koszty finansowe a nie w odrębnych pozycjach. „Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku”, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: • składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, • warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku. W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii wyceny. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Spółka zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9. Do tej kategorii zaliczane są: • wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „Pochodne instrumenty finansowe”, za wyjątkiem pochodnych instrumentów zabezpieczających ujmowanych zgodnie z rachunkowością zabezpieczeń, przy czym w Spółce takie aktywa nie występują, • akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone, • jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje. Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Spółka dokonała nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów. Wyboru tego Spółka dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych. W tej kategorii Spółka ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 23 Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych aktywów. Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w wyniku w pozycji „Przychodów finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji. Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych: • Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości. Odpisami aktualizującymi należności z tytułu dostaw i usług nie są objęte należności, które zostały przez nabywców przekazane na rachunki powiernicze, gdyż takie wpłaty gwarantują otrzymanie należności po zakończeniu określonego etapu inwestycji, bądź po przeniesieniu własności – w zależności od rodzaju rachunku powierniczego. • W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Spółka zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Spółka przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni. Spółka przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 180 dni, gdyż Spółka na bieżąco monitoruje należności, a w przypadku przekroczenia terminu płatności podejmuje we własnym zakresie działania windykacyjne. Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej: • Kredyty bankowe i pożyczki, • Pozostałe zobowiązania finansowe, • Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe zobowiązania, • Otrzymane zaliczki na dostawy. Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej. Rachunkowość zabezpieczeń Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 24 3.16. Zapasy Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego stanowią materiały, towary, produkcja w toku oraz wyroby gotowe. Spółka stosuje następujące zasady kwalifikacji zapasów do poszczególnych kategorii: • Materiały – elementy składowane w miejscach magazynowania przeznaczone do wykorzystania w procesach produkcyjnych, zwłaszcza do zużycia w działalności budowlanej, • Produkcja w toku – obejmuje koszty niezakończonych projektów deweloperskich, w tym gruntów, oraz składowane na terenach budów składniki zapasów o ogólnym przeznaczeniu, niskim stopniu przetworzenia, które mogą w prosty sposób oraz bez ponoszenia istotnych kosztów zostać wykorzystane dla innych kontraktów lub sprzedane (w przypadku, gdy okażą się niepotrzebne do realizacji danego kontraktu), • Towary – składniki zapasów nabyte w celu ich odsprzedaży, • Wyroby gotowe – wyroby własnej produkcji, których proces przerobu został całkowicie zakończony oraz mieszkania, lokale użytkowe oraz budowle gotowe do sprzedaży. Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Koszt wytworzenia wyrobów gotowych i produkcji w toku obejmuje koszty bezpośrednie (głównie materiały i robociznę) powiększone o narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych. Rozchód wyrobów gotowych ujmowany jest z zastosowaniem metody średniej ważonej rzeczywistego kosztu wytworzenia. Rozchód materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło - pierwsze wyszło” (FIFO). Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. 3.17. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne. Do środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania Spółka zalicza przede wszystkim środki: • stanowiące zabezpieczenie gwarancji bankowych, • zgromadzone na rachunkach powierniczych, • zgromadzone na rachunkach VAT. Spółka wykazuje środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ramach środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w pozycji „Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania”. Spółka korzysta z Otwartych Mieszkaniowych Rachunków Powierniczych, z których środki są zwalniane etapami wraz z postępem prac. Środki zgromadzone na mieszkaniowych rachunkach powierniczych nie spełniają definicji środków pieniężnych wg MSR, natomiast są to środki, które wchodzą do masy upadłości dewelopera, odsetki należą do dewelopera, deweloper jest posiadaczem rachunku powierniczego. 3.18. Kapitał własny Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji. Pozostałe kapitały obejmują: • kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów obejmujących: o zyski/straty aktuarialne z tytułu rezerw pracowniczych po okresie zatrudnienia, • kapitał powstały z połączenia spółek. W zyskach zatrzymanych wykazywane są niepodzielone wyniki z lat ubiegłych oraz wynik finansowy bieżącego roku. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 25 3.19. Świadczenia pracownicze Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły: • krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne, • rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz • programy określonych świadczeń po okresie zatrudnienia, do których Spółka zalicza odprawy emerytalne i rentowe. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty. Rezerwy na niewykorzystane urlopy Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu. Odprawy emerytalne i rentowe Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Spółce pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych i rentowych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników. Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana przez niezależnego aktuariusza. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych. Spółka ujmuje zyski i straty aktuarialne w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Spółka nie tworzy odrębnego funduszu gromadzącego wpłaty na przyszłe świadczenia. 3.20. Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna. Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły: • udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług, • toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy. W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 26 Informację o umowach gwarancji finansowej i zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej sprawozdania finansowego w nocie nr 34. Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających. 3.21. Rozliczenia międzyokresowe Spółka wykazuje w aktywach w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych. 3.22. Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15. Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży w sprawozdaniu finansowym Spółki, w tym zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki: • identyfikacja umowy z klientem, • identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia, • określenie ceny transakcyjnej, • przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia, • ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu. Identyfikacja umowy z klientem Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: • strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; • Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; • Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; • umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki); oraz • jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi. Dobro lub usługa są wyodrębnione, jeżeli spełniają oba następujące warunki: • klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne oraz • obowiązek Spółki do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innych obowiązków określonych w umowie. Ustalenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Spółki będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. W Spółce występują wyłącznie umowy obejmujące kwoty stałe. • Komponenty finansowania - na podstawie zawartych umów przedwstępnych oraz deweloperskich na poczet sprzedaży lokali klienci dokonują wpłat w ustalonych harmonogramem terminach. Na moment przekazania kontroli Spółka posiada 100% wpłat. Płatność z góry nie oznacza komponentu finansowego, gdyż nie chodzi o finansowanie się, tylko o zabezpieczenie ryzyka kredytowego klienta. W związku z powyższym umowy nie zawierają komponentów finansowania • Gwarancje - gwarancje udzielone przez Spółkę na sprzedane produkty/usługi ujmowane są zgodnie z MSR 37, ponieważ ich warunki odzwierciedlają wyłącznie zapewnienie, że produkty/usługi dostarczane Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 27 przez Spółkę będą działać zgodnie z zamierzeniem stron, wyrażonym w ustalonej specyfikacji. Gwarancje nie są odrębnym obowiązkiem Spółki. Spółka udziela gwarancji na sprzedawane lokale na zasadach wynikających z przepisów prawa. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Przypisanie takie jest dokonywane na podstawie zawartych poszczególnych umów na dostawę nieruchomości oraz umów na świadczone inne usługi. Ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu Spółka ujmuje przychody w momencie wypełniania zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Przychody uzyskiwane przez Spółkę obejmują głównie sprzedaż lokali mieszkalnych i usługowych, sprzedaż domów (produkcja deweloperska) oraz najem nieruchomości Sprzedaż towarów i produktów Przychody ze sprzedaży produkcji deweloperskiej rozpoznawane są w momencie przekazania na finalnego odbiorcę kontroli nad nabywaną nieruchomością. Przesłanką wskazującą na przeniesienie kontroli jest przeniesienie wszystkich znaczących ryzyk oraz korzyści wynikających z posiadania nieruchomości. Spółka uznaje, że transfer ryzyk, i korzyści następuje po spełnieniu następujących warunków: • zakończenia budowy, • wcześniejszego z dwóch zdarzeń: odbioru lokalu protokołem przekazania lub sprzedaży w formie aktu notarialnego. Świadczenie usług Przychody z tytułu sprzedaży usług, w tym wynajmu nieruchomości inwestycyjnych, ujmowane są w okresie, w którym usługa jest świadczona. Odsetki i dywidendy Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania Spółka nie ponosi istotnych dodatkowych kosztów doprowadzenia do zawarcia umowy. 3.23. Koszty operacyjne Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka prezentuje w sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania. 3.24. Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym) Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 28 Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis. Polskie przepisy prawa podatkowego dotyczące między innymi rozliczeń w obszarze podatku od towarów i usług, podatku dochodowego czy też ubezpieczeń społecznych podlegają częstym modyfikacjom. Zmiany dotyczą nie tylko brzmienia poszczególnych regulacji, lecz również sposobu dokonywania ich wykładni przez organy podatkowe i sądy administracyjne. Na uwagę zasługuje dodatkowo również kwestia coraz częstszego posługiwania się przez ustawodawcę niejednoznacznymi pojęciami i nieostrymi definicjami, które finalnie mają fundamentalne znaczenie dla stosowania poszczególnych regulacji. Elementy te prowadza w praktyce do daleko idących trudności w stosowaniu regulacji prawa podatkowego, w szczególności niejednokrotnie braku możliwości uzyskania zarówno ze strony organów podatkowych, jak i doradców podatkowych jednoznacznych wytycznych co do sposobu postępowania, który zapewniłby pewność co do poprawności dokonywanych rozliczeń podatkowych. Rozliczenia podatkowe pozostają przy tym jednym z obszarów, które mogą być przedmiotem kontroli organów państwa, które to uprawnione są do nakładania kar i grzywien, a ewentualne dodatkowe zobowiązania podatkowe powstałe w ocenie takich organów kontrolnych musza być uregulowane wraz z odsetkami. Dodatkowym czynnikiem zwiększającym poziom niepewności co do dokonywanych rozliczeń podatkowych są obowiązujące od 15 lipca 2016 r. przepisy Ordynacji Podatkowej wprowadzające do polskiego systemu prawa Ogólną Klauzulę Zapobiegającą Nadużyciom (tzw. klauzula GAAR). Istotą tych regulacji pozostaje przyznanie organom podatkowym uprawnienia do oceny, czy dana czynność gospodarcza jest realizowana przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisu ustawy podatkowej. Wskazane czynniki powodują, iż finalnie ustalenie ostatecznego poziomu zobowiązań podatkowych w niektórych sytuacja może być uzależnione od subiektywnej oceny danego zdarzenia na tle ogólnych i nieprecyzyjnych zapisów w prawie podatkowych. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniu finansowym mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu podatkowego. 3.25. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej. Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień 31 grudnia 2020 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w nocie nr 4. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 29 Odpisy aktualizujące wartość należności Spółka przyjęła następujące szacunki dla dokonania odpisów aktualizujących należności handlowych: Okres przeterminowania Przyjęty% odpisu aktualizującego Terminowe 2% Do 3 miesięcy 30% Od 3 do 6 miesięcy 50% Powyżej 6 miesięcy 100% Dla celów ustalenia podstawy dokonania odpisów aktualizujących należności handlowe nie są uwzględniane należności, które są zdeponowane na rachunkach powierniczych oraz należności od podmiotów powiązanych w których Spółka posiada udziały kontrolujące, jeśli podmioty te mają dobrą sytuację finansową i nie istnieje ryzyko odzyskania należności. Rezerwy Rezerwy na świadczenia pracownicze – odprawy emerytalne i rentowe – szacowane są przy zastosowaniu metod aktuarialnych. Wykazana w sprawozdaniu finansowym kwota rezerw na świadczenia pracownicze wynika z oszacowania dokonanego przez niezależnego aktuariusza. Na poziom rezerw wpływ mają założenia dotyczące stopy dyskonta oraz wskaźnika wzrostu wynagrodzeń. Spółka w 2020 roku przyjęła następujące szacunki dla ustalenia wysokości rezerw na naprawy gwarancyjne: Okres pozostały do upływu gwarancji Przyjęty% utworzenia rezerwy od wartości netto sprzedaży Do 12 miesięcy 0,278% Od 13 do 24 miesięcy 0,278% Od 25 do 36 miesięcy 0,278% Od 37 do 60 miesięcy Części wspólne do 60 miesięcy 0,278% 0,100% Aktywa na podatek odroczony Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach Spółki zatwierdzonych przez Zarząd. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że Spółka osiągnie dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości. Utrata wartości aktywów niefinansowych W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki. Okres leasingu Ustalając zobowiązanie z tytułu leasingu Spółka szacuje okres leasingu, który obejmuje: • nieodwołalny okres leasingu, • okresy, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, • okresy, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji. Oceniając, czy Spółka skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, Spółka uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do skorzystania lub nieskorzystania z opcji. Rozważa się między innymi: Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 30 • warunki umowne dotyczące opłat leasingowych w okresach opcyjnych, • istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, • koszty związane z wypowiedzeniem umowy, • znaczenie bazowego składnika aktywów dla działalności Spółki, • warunki wykonania opcji. Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki co do okresu leasingu, jednak zmiana okoliczności w przyszłości może skutkować zwiększeniem lub zmniejszeniem zobowiązania z tytułu leasingu oraz ujęciem korespondującej korekty w aktywach z tytułu prawa do użytkowania. Środki pieniężne na rachunkach powierniczych Spółka w celu realizacji sprzedaży lokali musi prowadzić Mieszkaniowe Rachunki Powiernicze. Środkami z tych rachunków Spółka ma prawo dysponować po spełnieniu warunków określonych w umowie Mieszkaniowego Rachunku Powierniczego. Środki na rachunkach powierniczych spełniają definicję aktywa, gdyż wchodzą do masy upadłości Spółki, odsetki należą do Spółki, Spółka jest posiadaczem rachunku powierniczego. Spółka na chwilę obecną korzysta wyłącznie z otwartych mieszkaniowych rachunków powierniczych. Spółka ma prawo korzystać ze środków zgromadzonych na otwartych mieszkaniowych rachunkach powierniczych wg następujących zasad: I. Zdarzeniem umożliwiającym wypłatę z OMRP jest zakończenie realizacji danego etapu inwestycji lub całej inwestycji .Wypłata realizowana jest wg następujących zasad: • Wraz z zakończeniem danego etapu realizacji Przedsięwzięcia deweloperskiego (inwestycji) Spółka zawiadamia o tym fakcie Bank prowadzący rachunek, poprzez złożenie stosownego zawiadomienia wraz z dyspozycją wypłaty środków z tegoż rachunku (wzór niniejszego zawiadomienia stanowi załącznik do umowy rachunku). W treści zawiadomienia Spółka składa oświadczenie dotyczące m.in. sposobu wykorzystania środków wypłaconych z otwartego mieszkaniowego rachunku powierniczego. • Spółka zobowiązuje się, że zakończenie każdego kolejnego etapu realizacji Przedsięwzięcia deweloperskiego zostanie stwierdzone odrębnym wpisem kierownika budowy w dzienniku budowy. • Po złożeniu zawiadomienia, Bank zleca wyspecjalizowanej firmie, kontrolę zakończenia danego etapu realizacji Przedsięwzięcia deweloperskiego. Bank dokonuje wypłaty z otwartego rachunku powierniczego w sytuacji kiedy kontrola potwierdzi stopień zaawansowania realizacji inwestycji. Kwota środków pieniężnych wypłacana Spółce z każdego odrębnego Zadania inwestycyjnego następuje na podstawie (wspomnianej wcześnie) dyspozycji oraz zgodnie z harmonogramem Przedsięwzięcia deweloperskiego II. Spółka zobowiązuje się dysponować środkami wypłacanymi z otwartego mieszkaniowego rachunku powierniczego w celu finansowania/ refinansowania danego Przedsięwzięcia deweloperskiego. III. Bank odmawia realizacji dyspozycji Spółki dotyczącej wypłaty z rachunku powierniczego w przypadku: • nie potwierdzenia w trakcie przeprowadzonej kontroli, deklarowanego stopnia zaawansowania/ realizacji inwestycji • w przypadku kiedy Spółka nieterminowo wywiązuje się ze swoich zobowiązań finansowych - w szczególności kiedy zalega z płatnościami wobec podwykonawców w przypadku kiedy cofnięto lub wstrzymano pozwolenie na budowę przedmiotowej inwestycji – naruszenie warunków realizacji budowy lub projektu budowlanego. W związku z powyższym środki na rachunkach powierniczych są zwalniane w różnych terminach od daty ujęcia wpływu środków na rachunek powierniczy – zarówno w okresie krótszym jak i dłuższym niż 3 miesiące – w zależności od stopnia zaawansowania inwestycji oraz poszczególnych wpłat nabywców. Zarząd Spółki przyjmuje zatem, iż ze względu na brak możliwości dokładnego zaklasyfikowania poszczególnych kwot znajdujących się na rachunkach powierniczych, że prezentacja wszystkich środków zgromadzonych na Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 31 rachunkach powierniczych w bilansie Spółki zostanie przypisana do pozycji „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty”, która to obejmuje wszystkie środki pieniężne na rachunkach bankowych, których właścicielem jest Spółka. W ramach tej pozycji została zaprezentowana podpozycja „-w tym środki na rachunkach powierniczych”, co dodatkowo szczegółowo zostało przedstawione w nocie nr 12. 3.26. Korekty błędów oraz zmiany zasad rachunkowości W sprawozdaniu finansowym nie dokonano zmian zasad rachunkowości. Nie wystąpiły błędy wymagające korekty. W celu zwiększenia przejrzystości sprawozdania finansowego oraz ułatwienia czytelnikom jego analizy Spółka zdecydowała się zmienić układ sprawozdania finansowego. Zmiana jest w znacznym stopniu skorelowana z podejściem do prezentacji sprawozdań finansowych preferowanym przez ESMA. Zestawienie zmian przedstawione zostało w notach poniżej: Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 32 Korekty w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej AKTYWA stan na dzień: 31.12.2019 Zmiana prezentacji AKTYWA stan na dzień: 31.12.2019 Aktywa trwałe 166 740 0 Aktywa trwałe 166 740 Rzeczowe aktywa trwałe 12 310 0 Rzeczowe aktywa trwałe 12 310 Nieruchomości inwestycyjne 65 700 0 Nieruchomości inwestycyjne 65 700 Wartości niematerialne 63 310 0 Wartości niematerialne 63 310 Udziały w spółkach zależnych 17 616 0 Udziały w spółkach zależnych 17 616 Pożyczki udzielone 461 0 Długoterminowe pożyczki 461 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 748 0 Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności długoterminowe 595 Długoterminowe pozostałe należności i rozliczenia międzyokresowe 595 0 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 748 Aktywa obrotowe 2 218 833 0 Aktywa obrotowe 2 218 833 2 218 833 Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub do wydania Właścicielom 2 218 833 Zapasy 2 056 897 0 Zapasy 2 056 897 Należności z tytułu dostaw, robót i usług 9 921 8 476 Należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz inne należności krótkoterminowe 18 397 Pozostałe należności krótkoterminowe i rozliczenia międzyokresowe 8 476 -8 476 Należności z tytułu podatku dochodowego 0 Pożyczki udzielone 311 0 Pożyczki udzielone 311 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 143 228 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 143 228 - w tym środki na rachunkach powierniczych 134 650 0 - w tym środki na rachunkach powierniczych 134 650 AKTYWA RAZEM 2 385 573 0 AKTYWA RAZEM 2 385 573 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 33 PASYWA stan na dzień: 31.12.2019 Zmiana prezentacji PASYWA stan na dzień: 31.12.2019 Kapitał własny 779 385 0 Kapitał własny 779 385 Kapitał podstawowy 193 573 0 Kapitał podstawowy 193 573 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 106 549 0 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 106 549 Kapitały rezerwowe i zapasowe 343 816 - 26 Kapitały rezerwowe i zapasowe 343 790 Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny -26 26 - - Zysk/strata z lat ubiegłych 23 500 111 973 Zyski zatrzymane 135 473 Zysk/strata z roku bieżącego 111 973 -111 973 - - ZOBOWIĄZANIA 1 606 188 0 ZOBOWIĄZANIA 1 606 188 Zobowiązania długoterminowe 913 000 0 Zobowiązania długoterminowe 913 000 Rezerwy 7 097 135 Rezerwy długoterminowe 7 232 - - - Rezerwy 7 097 - - - Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 135 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 29 817 0 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 29 817 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 135 -135 - - Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki 106 829 0 Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki 106 829 112 494 Leasing 112 494 Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe 630 618 -112 494 Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe 518 124 Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług 4 598 0 Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz Inne zobowiązania długoterminowe 4 598 Otrzymane zaliczki na dostawy 133 906 0 Otrzymane zaliczki na dostawy 133 906 Zobowiązania krótkoterminowe 693 188 0 Zobowiązania krótkoterminowe 693 188 - - 693 188 Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży, zaklasyfikowanych jako utrzymywane z przeznaczeniem do sprzedaż 693 188 Rezerwy 4 732 783 Rezerwy bieżące 5 515 - - - Inne rezerwy 4 732 - - - Rezerwy bieżące z tytułu świadczeń pracowniczych 783 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 3 097 -783 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 2 314 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 34 Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki - 58 987 Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki 58 987 Krótkoterminowa część długoterminowych kredytów bankowych i pożyczek 58 987 -58 987 - - - - 5 731 Leasing krótkoterminowy 5 731 Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe 135 267 -5 731 Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe 129 536 Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług 141 003 4 039 Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz inne zobowiązania krótkoterminowe 145 042 Otrzymane zaliczki na dostawy 340 401 0 Otrzymane zaliczki na dostawy 340 401 Krótkoterminowe pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe 4 039 -4 039 - - Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 5 662 0 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 5 662 PASYWA RAZEM 2 385 573 0 PASYWA RAZEM 2 385 573 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 35 Korekty w Sprawozdaniu ze Zmian w Kapitale Własnym za okres Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy / udziałowców jednostki 01.01.2019 31.12.2019 Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitały rezerwowe i zapasowe Kapitał powstały w wyniku połączenia Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego Razem Saldo na początek okresu przed przekształceniem 193 573 106 549 343 401 44 -8 207 080 850 639 Zmiana prezentacji - - 36 -44 8 - - Saldo na początek okresu przed przekształceniem (po zmianie prezentacji 193 573 106 549 343 437 - - 207 080 850 639 Zmiany zasad polityki rachunkowości - - - - - -1 250 -1 250 Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu) 193 573 106 549 343 401 44 -8 205 830 849 389 Zmiana prezentacji 36 -44 8 - - Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu) (po zmianie prezentacji) 193 573 106 549 343 437 - - 205 830 849 389 Dochody całkowite razem - - - - -18 111 973 111 955 Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych całkowitych dochodach - - - - 4 - 4 Zyski/straty aktuarialne z tytułu rezerw na odprawy emerytalne - - - - -22 - -22 Zysk/ strata za rok obrotowy - - - - - 111 973 111 973 Pozostałe zmiany w kapitale własnym - - 371 - - -182 330 -181 959 Emisja akcji - - - - - - - Dywidendy - - - - - -181 959 -181 959 Przekazanie wyniku finansowego na kapitał - - 371 - - -371 - Przejęcie spółki - - - - - - - Saldo na koniec okresu 193 573 106 549 343 772 44 -26 135 473 779 385 Zmiana prezentacji - - 18 -44 26 - - Saldo na koniec okresu (po zmianie prezentacji) 193 573 106 549 343 790 - - 135 473 779 385 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 36 Korekty w Sprawozdaniu z Przepływów Pieniężnych METODA POŚREDNIA 01.01.2019 31.12.2019 Zmiana prezentacji METODA POŚREDNIA 01.01.2019 31.12.2019 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk/ strata brutto 135 783 -23 810 Zysk/strata 111 973 Korekty o pozycje: -288 054 70 955 Korekty o pozycje: -217 099 - - 23 810 Korekty wynikające z obciążeń z tytułu podatku dochodowego 23 810 Amortyzacja 2 420 0 Amortyzacja 2 420 - - -163 Straty/zyski z tytułu zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych -163 Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych 107 0 Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych 107 Koszty i przychody z tytułu odsetek i dywidend -9 334 9 334 - - - - 3 053 Koszty z tytułu odsetek 3 053 - - -278 Przychody z tytułu odsetek -278 - - -12 109 Przychody z tytułu dywidend -12 109 Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej 94 0 Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej 94 Zmiana stanu rezerw 2 053 0 Zmiana stanu rezerw 2 053 Zmiana stanu zapasów -445 720 0 Zmiana stanu zapasów -445 720 Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych czynnych 22 163 61 Zmiana stanu należności 22 224 - - -61 Zmiana stanu innych aktywów -61 Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych 187 471 0 Zmiana stanu zobowiązań 187 471 - - 47 145 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności -105 126 Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy 51 570 0 Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy 51 570 Inne korekty 4 262 163 Inne korekty 4 425 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej -152 271 0 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej -152 271 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej - - 291 Wydatki na nabycie wartości niematerialnych 291 - - - Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych - - - 390 Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych 390 Wpływy ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych 11 -11 - - - - 11 Wpływy ze sprzedaży środków trwałych 11 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 37 - - 5 Wydatki na nabycie nieruchomości inwestycyjnych 5 Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych 11 326 0 Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych 11 326 Wpływy z tytułu odsetek 491 0 Wpływy z tytułu odsetek 491 Wpływy z tytułu dywidend 12 109 0 Wpływy z tytułu dywidend 12 109 Wpływy z tytułu spłat udzielonych pożyczek 9 475 0 Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych 9 475 Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 686 -686 - - Wydatki netto na nabycie podmiotów zależnych 11 0 Wydatki na nabycie podmiotów zależnych 11 Udzielone pożyczki 451 Pożyczki udzielone 451 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej 32 264 0 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej 32 264 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy z kredytów i pożyczek 206 700 0 Wpływy z kredytów i pożyczek 206 700 Wpływy z emisji obligacji, weksli, bonów 447 000 0 Wpływy z emisji obligacji, weksli, bonów 447 000 Wykup obligacji, weksli, bonów 242 650 0 Wykup obligacji, weksli, bonów 242 650 Spłata kredytów i pożyczek 125 427 0 Spłata kredytów i pożyczek 125 427 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu 6 074 0 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu 6 074 Dywidendy wypłacone akcjonariuszom/udziałowcom posiadającym udziały niedające kontroli 181 959 0 Dywidendy wypłacone akcjonariuszom/udziałowcom posiadającym udziały niedające kontroli 181 959 Zapłacone odsetki 23 217 0 Zapłacone odsetki 23 217 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej 74 373 0 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej 74 373 Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych przed skutkami zmian kursów wymiany -45 634 0 Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych przed skutkami zmian kursów wymiany -45 634 Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych -45 634 0 Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych -45 634 Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na początek okresu 188 862 0 Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na początek okresu 188 862 Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na koniec okresu 143 228 0 Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na koniec okresu 143 228 W tym o ograniczonej możliwości dysponowania 134 650 0 W tym o ograniczonej możliwości dysponowania 134 650 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 38 4. Rzeczowe aktywa trwałe RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów Prawo do użytkowania powierzchni biurowych Budynki i budowle Maszyny i Urządzenia Środki transportu Pozostałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Wartość brutto na początek okresu 326 7 374 4 125 542 4 930 2 997 - 20 294 Zwiększenia - 1 413 42 78 816 203 - 2 552 nabycie - - 42 78 - 203 - 323 przemieszczenia wewnętrzne - - - - - - - - inne - 1 413 - - 816 - - 2 229 Zmniejszenia 217 - 1 050 - 1 904 297 - 3 468 zbycie 217 - 1 050 - 1 904 297 - 3 468 inne - - - - - - - - Wartość brutto na koniec okresu 109 8 787 3 117 620 3 842 2 903 - 19 378 Wartość umorzenia na początek okresu 13 896 755 329 3 624 2 367 - 7 984 amortyzacja za okres 3 1 191 132 52 420 313 - 2 111 zmniejszenia 9 - 56 0 1 618 176 - 1 859 Wartość umorzenia na koniec okresu 7 2 087 831 381 2 426 2 504 - 8 236 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu 102 6 700 2 286 239 1 416 399 - 11 142 Wartość netto na koniec okresu 102 6 700 2 286 239 1 416 399 - 11 142 Na dzień 31 grudnia 2020 roku nie wystąpiły zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 39 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE za okres: od 01.01.2019 do 31.12.2019 Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów Prawo do użytkowania powierzchni biurowych Budynki i budowle Maszyny i Urządzenia Środki transportu Pozostałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Wartość brutto na początek okresu 231 - 4 115 535 4 709 2 768 3 12 361 Zmiana zasad rachunkowości * 135 1 795 - - - - - 1 930 Wartość brutto na początek okresu po zmianie zasad rachunkowości 366 1 795 4 115 535 4 709 2 768 3 14 291 Zwiększenia - 6 123 10 107 222 253 -3 6 712 nabycie - - 10 107 20 253 - 390 przemieszczenia wewnętrzne - - - - - - -3 -3 inne - 6 123 - - 202 - - 6 322 Zmniejszenia 40 544 - 100 1 24 - 709 zbycie - - - 100 1 18 - 119 inne 40 544 - - - 6 - 590 Wartość brutto na koniec okresu 326 7 374 4 125 542 4 930 2 997 - 20 294 Wartość umorzenia na początek okresu 5 - 603 377 2 791 2 011 - 5 787 amortyzacja za okres 8 944 152 44 834 380 - 2 362 zmniejszenia - 48 - 92 1 24 - 165 Wartość umorzenia na koniec okresu 13 896 755 329 3 624 2 367 - 7 984 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu 13 896 755 329 3 624 2 367 - 7 984 Wartość netto na koniec okresu 313 6 478 3 370 213 1 306 630 - 12 310 Spółka wdrożyła MSSF 16 Leasing od 1 stycznia 2019 roku. W wyniku zastosowania tego standardu na dzień 1 stycznia 2019 roku rozpoznano w bilansie aktywa w postaci Praw użytkowania gruntów oraz prawa do użytkowania powierzchni biurowych. Aktywa te są wykazane w bilansie w pozycji Rzeczowe aktywa trwałe. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 40 Zabezpieczenia Na dzień 31 grudnia 2020 roku rzeczowe aktywa trwałe o wartości bilansowej 2 909 tys. zł (2019 rok: 3 362 tys. zł) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Spółki. 5. Nieruchomości inwestycyjne NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 Wartość brutto na początek okresu 65 700 65 715 Zmiana zasad rachunkowości * - 4 266 Wartość brutto na początek okresu po korekcie 65 700 69 981 Zwiększenia 3 120 168 nabycie - 5 przeszacowania do wartości godziwej 48 163 inne 3 072 - Zmniejszenia 1 405 11 437 przeszacowania do wartości godziwej 1 400 - zbycie - 11 423 inne 5 14 Przemieszczenia wewnętrzne(+/-) 2 327 6 988 Wartość brutto na koniec okresu 69 742 65 700 Wartość netto na koniec okresu 69 742 65 700 * Spółka wdrożyła MSSF 16 Leasing od 1 stycznia 2019 roku. W wyniku zastosowania tego standardu na dzień 1 stycznia 2019 roku rozpoznano w bilansie aktywa w postaci Praw użytkowania gruntów. Aktywa te są wykazane w bilansie w pozycji Nieruchomości inwestycyjne. Spółka podjęła decyzję o zmianie sposobu użytkowania wybudowanych lokali, dla których podpisano umowy najmu poprzez ich przeniesienie z zapasów do nieruchomości inwestycyjnych. Ze względu na krótki okres pomiędzy zakończeniem budowy a przeniesieniem zapasu do nieruchomości inwestycyjnych wartość godziwa reklasyfikowanych z zapasów nieruchomości inwestycyjnych była równa wartości zapasu i wyniosła w 2020 roku 2 327 tys. zł, w 2019 roku 6 988 tys. zł. W okresie sprawozdawczym Spółka osiągnęła przychody z czynszów oraz ujęła w wyniku bezpośrednie koszty utrzymania nieruchomości w następującej wysokości: PRZYCHODY I KOSZTY DOTYCZĄCE NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNYCH 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 Przychody z opłat czynszowych 6 804 6 647 Pozostałe przychody - - Przychody razem 6 804 6 647 Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące nieruchomości inwestycyjnych oddanych w najem 2 766 3 103 Koszty napraw i konserwacji 173 176 Koszty razem 2 939 3 279 Spółka posiada wysoki poziom najmu lokali. Nie ewidencjonuje odrębnie kosztów operacyjnych nieruchomości inwestycyjnych nie oddanych w najem. Wycena nieruchomości inwestycyjnych Wartość godziwa wszystkich pozostałych nieruchomości inwestycyjnych została ustalona na podstawie wycen niezależnych rzeczoznawców sporządzonych na 31 grudnia 2020 roku. Poszczególne nieruchomości zostały wycenione zgodnie z Krajowym Standardem Wyceny Podstawowej opracowanym przez Polską Federację Stowarzyszeń Rzeczoznawców Majątkowych w wartości rynkowej. Do wyceny poszczególnych elementów nieruchomości zastosowano podejścia: porównawcze, metody korygowania ceny średniej (dla nieruchomości Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 41 gruntowych), dochodowe, metody inwestycyjnej, techniki kapitalizacji prostej netto (dla budynków) oraz podejścia kosztowego, metody kosztów odtworzenia techniki wskaźnikowej (dla budowli). Wycena zawiera się w kategorii 3 zgodnie z pkt par.86 MSSF 13. Na dzień 31 grudnia 2020 roku nieruchomości inwestycyjne o wartości bilansowej 54 507 tys. zł (2019 rok: 58 712 tys. zł) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Spółki. Wysokość zabezpieczenia na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosiła 30 mln zł. 6. Wartości niematerialne Spółka posiada wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania w postaci wartości firmy powstałej w wyniku przejęcia przedsiębiorstwa osoby fizycznej „Przedsiębiorstwo ATAL Zbigniew Juroszek”. Wartość ta jest ściśle związana z funkcjonowaniem Spółki, przez co nie jest możliwe określenie okresu jej użytkowania. WARTOŚCI NIEMATERIALNE za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 Nabyte wartości niematerialne Razem Patenty, znaki firmowe Licencje i programy komputerowe Wartość firmy Wartość brutto na początek okresu 6 551 804 56 508 63 863 Zwiększenia - 225 - 225 nabycie - 225 - 225 Zmniejszenia - - - - Wartość brutto na koniec okresu 6 551 1 029 56 508 64 088 Wartość umorzenia na początek okresu - 553 - 553 amortyzacja za okres - 137 - 137 Wartość umorzenia na koniec okresu - 690 - 690 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu - 690 - 690 Wartość netto na koniec okresu 6 551 339 56 508 63 398 WARTOŚCI NIEMATERIALNE za okres: od 01.01.2019 do 31.12.2019 Nabyte wartości niematerialne Razem Patenty, znaki firmowe Licencje i programy komputerowe Wartość firmy Wartość brutto na początek okresu 6 551 513 56 508 63 572 Zwiększenia - 291 - 291 nabycie - 291 - 291 Zmniejszenia - - - - Wartość brutto na koniec okresu 6 551 804 56 508 63 863 Wartość umorzenia na początek okresu - 495 - 495 amortyzacja za okres - 58 - 58 Wartość umorzenia na koniec okresu - 553 - 553 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu - 553 - 553 Wartość netto na koniec okresu 6 551 251 56 508 63 310 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 42 7. Badanie utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy i wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania Zgodnie z MSR 36, bez względu na to czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż wystąpiła utrata wartości Spółka zobowiązana jest do przeprowadzenia corocznie testu na utratę wartości godziwej wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Nieokreślony okres użytkowania Spółka uzasadnia faktem, iż odnotowuje regularny wzrost sprzedaży, planuje dalszy rozwój, a wartości niematerialne tj. wartość firmy są ściśle związane z funkcjonowaniem Spółki. ATAL S.A. zlecił wykonanie testu na utratę wartości posiadanych wartości niematerialnych i prawnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Testem został objęty ośrodek wypracowujący zyski.Test został sporządzony na dzień 31 grudnia 2020 roku przez niezależny podmiot. W wyniku testu określona została wartość odzyskiwalna testowanych wartości niematerialnych i prawnych. Na potrzeby testu jako wartość odzyskiwalną przyjęto wartość użytkową ustaloną w oparciu o następujące założenia: − przyszłe przepływy pieniężne na podstawie projekcji finansowych na lata 2021-2025, − stopa dyskontowa: • stopa zwrotu wolna od ryzyka na poziomie rentowności obligacji wyemitowanych przez Skarb Państwa na poziomie 1,25%, • stała premia za ryzyko związane z inwestowaniem w aktywa obarczone ryzykiem (5,54%), • współczynnik beta będący miarą ryzyka systematycznego związanego z inwestycja w dany rodzaj aktywów jest obliczany na podstawie notowań giełdowych wskazując zmienność kursu danego papieru wartościowego w stosunku do indeksu rynkowego. Współczynnik odlewarowany beta przyjęto na poziomie 1,01 notowany dla spółek reprezentujących sektor Homebuilding zgodnie z podziałem sektorowym A.Damodarana. Następnie współczynnik ten został relewarowany uwzględniając strukturę D/E dla Spółki ATAL S.A. z dnia wyceny. Tak wyznaczony poziom współczynnika beta wynosi 1,98, • dodatkowa premia za ryzyko (5,00%), jednocześnie od 2023 roku ujęto 2,00% premii za ryzyko prognoz; − wartość rezydualna została oszacowana na podstawie średniej wartości przepływów pieniężnych w okresie 2021-2025. W okresie rezydualnym założono wzrost nadwyżki finansowej na poziomie 2%. WARTOŚĆ BILANSOWA WARTOŚCI FIRMY I WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH O NIEOKREŚLONYM OKRESIE UŻYTKOWANIA Nazwa jednostki Wartość bilansowa wartości firmy Wartość bilansowa wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania - znak towarowy ATAL 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 ATAL S.A 56 508 56 508 6 551 6 551 Razem 56 508 56 508 6 551 6 551 8. Połączenia jednostek gospodarczych W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło połączenie jednostek gospodarczych. 9. Pożyczki udzielone Udzielone pożyczki wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. Na dzień 31 grudnia 2020 roku pożyczki udzielone w złotówkach o wartości bilansowej 4 040 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2019 roku 772 tys. zł) oprocentowane były stałą stopą procentową pomiędzy 2,1% i 3,20%. Terminy spłaty wszystkich przypadają pomiędzy 2021 oraz 2022 rokiem. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 43 10. Zapasy ZAPASY Stan na dzień 31.12.2020 Materiały Produkty w toku Wyroby gotowe Towary RAZEM Wycena według ceny nabycia/kosztu wytworzenia 9 2 049 188 308 085 189 2 357 471 Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na początek okresu 9 2 938 14 124 - 17 071 Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów z nabycia spółki Kwoty odwrócenia odpisów aktualizujących zapasy ujęte jako pomniejszenie tych odpisów w okresie - 2 912 6 113 - 9 025 Kwoty odpisów aktualizujących wartości zapasów ujętych w okresie jako koszt - - 8 731 - 8 731 Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na koniec okresu 9 26 16 742 - 16 777 Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie - - 869 338 237 896 575 Wartość bilansowa zapasów - 2 049 162 291 343 189 2 340 694 Wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań - 508 058 - - 508 058 w tym część długoterminowa - 256 808 - - 256 808 ZAPASY Stan na dzień 31.12.2019 Materiały Produkty w toku Wyroby gotowe Towary RAZEM Wycena według ceny nabycia/kosztu wytworzenia 9 1 873 387 200 369 203 2 073 968 Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na początek okresu 135 - 5 381 - 5 516 Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów z nabycia spółki - - - - - Kwoty odwrócenia odpisów aktualizujących zapasy ujęte jako pomniejszenie tych odpisów w okresie 126 - 601 - 727 Kwoty odpisów aktualizujących wartości zapasów ujętych w okresie jako koszt - 2 938 9 344 - 12 282 Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na koniec okresu 9 2 938 14 124 - 17 071 Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie - - 553 784 375 554 159 Wartość bilansowa zapasów - 1 870 449 186 245 203 2 056 897 Wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań - 406 901 - - 406 901 w tym część długoterminowa - 190 583 - - 190 583 Zabezpieczenie ustanowione na zapasach dotyczy kredytów przeznaczonych na finansowanie poszczególnych przedsięwzięć deweloperskich. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 44 Stan zapasów wg lokalizacji geograficznej przedstawia się następująco: ZAPASY WG LOKALIZACJI GEOGRAFICZNEJ Stan na dzień 31.12.2020 Materiały Produkty w toku Wyroby gotowe Towary RAZEM Gdańsk (Trójmiasto) - 238 565 6 665 68 245 298 Katowice - 300 778 41 851 - 342 629 Kraków - 433 384 51 585 53 485 022 Łódź - 144 711 82 546 - 227 257 Warszawa - 229 083 50 762 12 279 857 Wrocław - 389 786 35 552 56 425 394 Poznań - 312 855 22 382 - 335 237 Wartość bilansowa zapasów - 2 049 162 291 343 189 2 340 694 ZAPASY WG LOKALIZACJI GEOGRAFICZNEJ Stan na dzień 31.12.2019 Materiały Produkty w toku Wyroby gotowe Towary RAZEM Gdańsk (Trójmiasto) - 194 547 25 687 203 220 437 Katowice - 246 106 927 - 247 033 Kraków - 338 587 74 549 - 413 136 Łódź - 179 113 59 501 - 238 614 Warszawa - 305 573 20 178 - 325 751 Wrocław - 312 411 5 359 - 317 770 Poznań - 294 112 44 - 294 156 Wartość bilansowa zapasów - 1 870 449 186 245 203 2 056 897 11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE 31.12.2020 31.12.2019 Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów - - Kaucje wpłacone z innych tytułów - - Rozliczenia międzyokresowe 74 97 Pozostałe należności 725 498 Odpisy aktualizujące wartość należności (-) 0 0 Należności długoterminowe 799 595 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 45 NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE 31.12.2020 31.12.2019 Aktywa finansowe (MSSF 9): Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów powiązanych 2 836 44 Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów pozostałych 13 099 11 231 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) -2 316 -1 354 Należności z tytułu dostaw i usług netto 13 619 9 921 Należności ze sprzedaży aktywów trwałych - - Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów 229 304 Kaucje wpłacone z innych tytułów - - Inne należności - - Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych(-) - - Pozostałe należności finansowe netto 229 304 Należności finansowe 13 848 10 225 Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9): Należności z tytułu podatków i innych świadczeń 7 419 3 643 Przedpłaty i zaliczki 6 938 3 960 Rozliczenia międzyokresowe 440 552 Pozostałe należności niefinansowe 375 17 Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych (-) - - Należności niefinansowe 15 172 8 172 Należności krótkoterminowe razem 29 020 18 397 Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 Stan na początek okresu 1 354 1 388 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 966 12 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) -4 -46 Odpisy wykorzystane (-) - - Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) - - Stan na koniec okresu 2 316 1 354 STRUKTURA WIEKOWA NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW ROBÓT I USŁUG Wartość brutto Odpis aktualizujący Wartość brutto Odpis aktualizujący 31.12.2020 31.12.2019 terminowe 11 753 213 3 766 1 Przeterminowane do 3 m-cy 1 891 143 3 626 358 Przeterminowane od 3 do 6 m-cy 1 090 135 409 57 Przeterminowane powyżej 6 m-cy do 12 m-cy 66 0 839 90 Przeterminowane powyżej 1 roku 1 860 1 825 2 635 848 Razem 16 660 2 316 11 275 1 354 Odpisy aktualizujące wartość pozostałych pozycji należności finansowych (tj. poza należnościami z tytułu dostaw i usług) długoterminowych i krótkoterminowych nie wystąpiły. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 46 12. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY stan na dzień: 31.12.2020 stan na dzień: 31.12.2019 Środki pieniężne w banku i w kasie 14 134 7 876 Lokaty krótkoterminowe 112 797 702 Inne – środki na MRP 67 316 134 650 Razem, w tym: 194 247 143 228 -środki pieniężne w banku i w kasie, które nie są dostępne do użytku 67 525 134 650 • w tym środki na MRP 67 316 134 650 • w tym środki na rachunkach VAT 209 - ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY WYKAZANE W RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 Środki pieniężne w banku i w kasie 14 134 7 876 Lokaty krótkoterminowe 112 797 702 Inne – środki na MRP 67 316 134 650 Razem 194 247 143 228 Kwota niewykorzystanych limitów kredytowych dostępnych dla potrzeb przyszłej działalności operacyjnej wynosi: na dzień 31 grudnia 2020 roku 114 000 tys. zł w rachunkach bieżących oraz 203 635 tys. zł w rachunkach kredytowych (na dzień 31 grudnia 2019 roku 84 000 tys. zł w rachunkach bieżących oraz 162 063 tys. zł w rachunkach kredytowych). Limity wykorzystania kredytów w rachunkach bieżących nie podlegają ograniczeniu. Dla kredytów celowych ograniczeniem uruchomienia kolejnych transz jest w głównej mierze stopień zaawansowania inwestycji oraz analiza przez bank przekazanej dokumentacji dotyczącej uruchomienia transzy. Zmiana wartości zobowiązań, z których przepływy zostały w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowane w działalności finansowej, wynika z tytułów zaprezentowanych poniżej. W przypadku, gdy zobowiązania te są zabezpieczone instrumentami pochodnymi, zmiany wartości tych instrumentów również prezentowane są w tabeli niezależnie od tego, czy ich wartość jest dodatnia (aktywa) czy ujemna (zobowiązania). Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 47 13. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej Wyszczególnienie Stan na 31.12.2019 Przepływ Zmiany bezgotówkowe Stan na 31.12.2020 Spłata Zaciągnięcie Nabycie kontroli Utrata kontroli Zmiana kursów walut Naliczenie odsetek Reklasyfikacja Długoterminowe Kredyty, pożyczki 106 829 5 000 156 300 171 950 -215 045 44 205 Obligacje 518 124 200 000 -368 442 349 682 Leasing 112 494 60 949 21 595 -4 780 147 068 Krótkoterminowe Kredyty, pożyczki 58 987 178 249 40 000 -2 599 215 045 133 184 Obligacje 129 536 122 150 -246 368 442 375 582 Leasing 5 731 7 223 4 780 3 288 RAZEM 931 701 312 622 396 300 60 949 21 595 171 -1 895 0 1 053 009 Wyszczególnienie Stan na 31.12.2018 Korekta MSSF 16 Stan na 01.01.2019 Przepływ Zmiany bezgotówkowe Stan na 31.12.2019 Spłata Zaciągnięcie Nabycie kontroli Utrata kontroli Zmiana kursów walut Naliczenie odsetek Reklasyfikacja Długoterminowe Kredyty, pożyczki 15 437 - 15 437 - 206 700 - - 108 1 022 -116 438 106 829 Obligacje 216 905 - 216 905 24 150 447 000 - - - - -121 631 518 124 Leasing 320 133 405 133 725 - - 7 374 -68 623 * - 46 090 -6 072 112 494 Krótkoterminowe Kredyty, pożyczki 67 975 - 67 975 125 426 - - - - 116 438 58 987 Obligacje 223 546 223 546 218 500 - - - 2 859 121 631 129 536 Leasing 647 5 660 6 307 6 074 - -574 * - - 6 072 5 731 RAZEM 524 830 139 065 660 895 374 150 653 700 7 374 69 197 108 49 971 0 931 701 Zobowiązania leasingu, które przeszły na nabywców w związku ze sprzedażą lokali oraz rozwiązanie umów najmu Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 48 14. Kapitał podstawowy Akcjonariusze : ilość akcji w sztukach % kapitału Liczba głosów na WZA % głosów na WZA Juroszek Investments Sp. z o.o. 32 214 610 83,21% 33 714 610 83,84% Pozostali 6 500 000 16,79% 6 500 000 16,16% 38 714 610 100,00% 40 214 610 100,00% Akcjonariusze : ilość akcji w sztukach % kapitału Liczba głosów na WZA % głosów na WZA Juroszek Investments Sp. z o.o. 32 214 610 83,21% 33 714 610 83,84% Pozostali 6 500 000 16,79% 6 500 000 16,16% 38 714 610 100,00% 40 214 610 100,00% KAPITAŁ PODSTAWOWY stan na dzień: 31.12.2020 Seria / emisja Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowa nia akcji Rodzaj ograniczenia praw do akcji Liczba akcji w sztukach Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej w tysiącach złotych Data rejestracji Prawo do dywidendy (od daty) Akcje serii A uprzywile jowane Uprzywilejowa nie co do ilości głosów: 1 akcja = 2 głosy brak 1 500 000 7 500 22.08.2006 22.08.2006 Akcje serii B zwykłe brak brak 13 604 600 68 023 30.11.2006 30.11.2006 Akcje serii C zwykłe brak brak 17 110 000 85 550 22.06.2011 22.06.2011 Akcje serii D zwykłe brak brak 10 0 30.05.2014 30.05.2014 Akcje serii E zwykłe brak brak 6 500 000 32 500 23.06.2015 15.06.2015 Liczba akcji, razem 38 714 610 193 573 Kapitał zakładowy, razem 193 573 Wartość nominalna jednej akcji wynosi 5,00 KAPITAŁ PODSTAWOWY stan na dzień: 31.12.2019 Seria / emisja Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowa nia akcji Rodzaj ograniczenia praw do akcji Liczba akcji w sztukach Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej w tysiącach złotych Data rejestracji Prawo do dywidendy (od daty) Akcje serii A uprzywile jowane Uprzywilejowa nie co do ilości głosów: 1 akcja = 2 głosy brak 1 500 000 7 500 22.08.2006 22.08.2006 Akcje serii B zwykłe brak brak 13 604 600 68 023 30.11.2006 30.11.2006 Akcje serii C zwykłe brak brak 17 110 000 85 550 22.06.2011 22.06.2011 Akcje serii D zwykłe brak brak 10 0 30.05.2014 30.05.2014 Akcje serii E zwykłe brak brak 6 500 000 32 500 23.06.2015 15.06.2015 Liczba akcji, razem 38 714 610 193 573 Kapitał zakładowy, razem 193 573 Wartość nominalna jednej akcji wynosi 5,00 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 49 LICZBA AKCJI SKŁADAJĄCYCH SIĘ NA KAPITAŁ PODSTAWOWY stan na dzień: 31.12.2020 stan na dzień: 31.12.2019 Akcje serii A uprzywilejowane co do prawa głosu o wartości nominalnej 5,00 zł 1 500 000 1 500 000 Akcje serii B zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł 13 604 600 13 604 600 Akcje serii C zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł 17 110 000 17 110 000 Akcje serii D zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł 10 10 Akcje serii E zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł 6 500 000 6 500 000 Razem 38 714 610 38 714 610 KAPITAŁ PODSTAWOWY stan na dzień: 31.12.2020 stan na dzień: 31.12.2019 Wartość nominalna 1 akcji 5,00 5,00 Wartość kapitału podstawowego 193 573 050 193 573 050 15. Kapitały rezerwowe, zapasowe, kapitały rezerwowe z aktualizacji wyceny za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 Kapitał zapasowy Kapitał powstały w wyniku połączenia Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Razem Saldo na początek okresu 343 772 44 -26 343 790 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - - - - Saldo na początek okresu po korektach(po przekształceniu) 343 772 44 -26 343 790 Podział zysku 111 973 111 973 Połączenie spółek - Zyski/straty aktuarialne z tytuły rezerw na odprawy emerytalne - - -1 -1 Inne Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych dochodach całkowitych Saldo na koniec okresu 455 745 44 -27 455 762 za okres: od 01.01.2019 do 31.12.2019 Kapitał zapasowy Kapitał powstały w wyniku połączenia Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Razem Saldo na początek okresu 343 401 44 -8 343 437 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - - - - Saldo na początek okresu po korektach(po przekształceniu) 343 401 44 -8 343 437 Podział zysku 371 - - 371 Połączenie spółek - - - - Zyski/straty aktuarialne z tytuły rezerw na odprawy emerytalne - - -22 -22 Inne - - - - Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych dochodach całkowitych - - 4 4 Saldo na koniec okresu 343 772 44 -26 343 790 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 50 16. Rezerwy REZERWY za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 Rezerwy na naprawy gwarancyjne Pozostałe rezerwy Razem Wartość na początek okresu, w tym: 7 227 4 602 11 829 Krótkoterminowe na początek okresu 1 750 2 982 4 732 Długoterminowe na początek okresu 5 477 1 620 7 097 Zwiększenia 3 709 4 534 8 243 Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących 3 709 4 534 8 243 Zmniejszenia 681 1 249 1 930 Wykorzystane w ciągu roku - 78 78 Rozwiązane ale niewykorzystane 681 1 171 1 852 Wartość na koniec okresu w tym: 10 255 7 887 18 142 Krótkoterminowe na koniec okresu 2 323 3 945 6 268 Długoterminowe na koniec okresu 7 932 3 942 11 874 REZERWY za okres: od 01.01.2019 do 31.12.2019 Rezerwy na naprawy gwarancyjne Pozostałe rezerwy Razem Wartość na początek okresu, w tym: 5 573 2 761 8 334 Krótkoterminowe na początek okresu 1 030 2 761 3 791 Długoterminowe na początek okresu 4 543 - 4 543 Zwiększenia 2 218 1 900 4 118 Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących 2 218 1 900 4 118 Zmniejszenia 564 59 623 Wykorzystane w ciągu roku - 48 48 Rozwiązane ale niewykorzystane 564 11 575 Wartość na koniec okresu w tym: 7 227 4 602 11 829 Krótkoterminowe na koniec okresu 1 750 2 982 4 732 Długoterminowe na koniec okresu 5 477 1 620 7 097 Rezerwy na naprawy gwarancyjne są tworzone na koszty, które według szacunków Spółki nie zostaną pokryte z kaucji zatrzymanych od podwykonawców. Szacunki dokonywane są na podstawie przeszłych doświadczeń jako relacja kosztów napraw gwarancyjnych do przychodów w horyzoncie czasowym zgodnym z okresem odpowiedzialności Spółki . Pozostałe rezerwy zostały utworzone na znane i prawdopodobne do poniesienia w przyszłości koszty. W 2019 roku w oparciu o KIMSF 23 utworzono również rezerwę na możliwy do zapłacenia podatek dochodowy wynikający z prowadzonych w Spółce kontroli podatkowych. Na dzień sprawozdawczy rezerwa z tego tytułu została rozwiązana, gdyż Decyzje w zakresie w zakresie kontroli podatku CIT za lata 2013-2015 zostały uchylone, natomiast w zakresie kontroli podatku CIT za rok 2016 Spółka otrzymała Decyzję Szefa KAS, od której złożyła odwołanie. Kwota wynikająca z otrzymanej decyzji została uregulowała. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 51 17. Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI Stan na dzień: 31.12.2020 Wyszczególnienie Efektywna stopa procentowa Termin spłaty Kwota kredytu Waluta Kwota zobowiązania (nominalna) Kwota zobowiązania (bilansowa) część krótkoterminowa część długoterminowa SILESIA Bank (1) WIBOR 3M + MARŻA 2022-03-01 20 000 zł 15 000 14 909 4 970 9 939 BNP Paribas Bank Polska S.A (2) WIBOR 3M + MARŻA 2022-04-24 19 635 zł 13 000 12 939 0 12 939 mBank S.A.(/BRE) (3) WIBOR 1M + MARŻA 2021-06-30 25 000 zł 11 000 10 918 10 918 0 mBank S.A.(/BRE) (4) WIBOR 1M + MARŻA 2022-03-31 16 000 zł 7 500 7 430 5 944 1 486 PKO BP S.A. (5) WIBOR 1M + MARŻA 2021-12-31 25 000 zł 7 000 6 910 6 910 0 PKO BP S.A. (6) WIBOR 1M + MARŻA 2021-12-31 25 000 zł 14 000 13 918 13 918 0 mBank S.A.(/BRE) (7) WIBOR 1M + MARŻA 2022-03-31 44 000 zł 32 000 31 746 11 905 19 841 PKO BP S.A. (8) WIBOR 1M + MARŻA 2021-12-31 19 000 zł 9 000 8 951 8 951 0 mBank S.A.(/BRE) (9) WIBOR 1M + MARŻA 2022-03-31 51 000 zł 28 000 27 742 27 742 0 mBank S.A.(/BRE) (10) WIBOR 1M + MARŻA 2021-09-30 33 500 zł 22 000 21 851 21 851 0 mBank S.A.(/BRE) (11) WIBOR 1M + MARŻA 2022-06-30 17 000 zł 0 0 0 0 PKO BP S.A. (12) WIBOR 1M + MARŻA 2022-12-31 38 000 zł 0 0 0 0 PKO BP S.A. (13) WIBOR 1M + MARŻA 2023-03-31 29 000 zł 0 0 0 0 Juroszek Investments Sp. z o.o. (14) 3,6% 2021-07-01 28 000 zł 20 000 20 075 20 075 0 Razem 178 500 177 389 133 184 44 205 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 52 KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI Stan na dzień 31.12.2019 Wyszczególnienie Efektywna stopa procentowa Termin spłaty Kwota kredytu Waluta Kwota zobowiązania (nominalna) Kwota zobowiązania (bilansowa) część krótkoterminowa część długoterminowa mBank S.A.(/BRE) (1) LIBOR 1M + MARŻA 2021-02-28 6 000 CHF 2 745 2 733 2 343 390 SILESIA Bank (2) WIBOR 3M + MARŻA 2021-01-29 15 000 zł 15 000 14 974 4 991 9 983 BNP Paribas Bank Polska S.A. (3)* WIBOR 1M + MARŻA 2019-12-31 27 500 zł 2 833 2 824 2 824 0,00 BNP Paribas Bank Polska S.A. (4) WIBOR 1M + MARŻA 2020-09-30 20 000 zł 14 500 14 470 14 470 0,00 PKO BP S.A. (5) WIBOR 1M + MARŻA 2020-09-30 40 000 zł 5 000 4 933 4 933 0,00 PKO BP S.A. (6) WIBOR 1M + MARŻA 2021-12-31 50 000 zł 7 000 6 951 0 6 951 mBank S.A.(/BRE) (7) WIBOR 1M + MARŻA 2022-03-31 44 000 zł 25 700 25 482 0 25 482 mBank S.A.(/BRE) (8) WIBOR 1M + MARŻA 2020-09-30 17 000 zł 17 000 16 928 16 928 0,00 mBank S.A.(/BRE) (9) WIBOR 1M + MARŻA 2021-06-30 10 000 zł 5 000 4 946 0,00 4 946 mBank S.A.(/BRE) (10) WIBOR 1M + MARŻA 2020-06-30 13 763 zł 8 000 7 969 7 969 0 mBank S.A.(/BRE) (11) WIBOR 1M + MARŻA 2022-03-31 51 000 zł 21 000 20 755 0,00 20 755 mBank S.A.(/BRE) (12) WIBOR 1M + MARŻA 2021-09-30 33 500 zł 13 500 13 322 0,00 13 322 mBank S.A.(/BRE) (13) WIBOR 1M + MARŻA 2021-06-30 15 000 zł 0 0 0 0 Juroszek Investments Sp. z o.o. (14) 3,6% 2021-07-01 28 000 zł 28 000 29 529 4 529 25 000 Razem 165 278 165 816 58 987 106 829 Różnica pomiędzy kwotą zobowiązania bilansową a nominalną w odniesieniu do pożyczek dotyczy naliczonych, a nie zapłaconych odsetek. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 53 Poniżej przedstawiono pozostałe istotne informacje na temat kredytów i pożyczek zaciągniętych przez Spółkę: (1) Kredyt zaciągnięty w Śląskim Banku Spółdzielczym SILESIA w Katowicach na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki : a. Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. b. Hipoteka łączna do kwoty 30,0 mln zł na nieruchomościach gruntowych, objętych KW nr KA1C/00051387/2, KA1C/00051384/1, KA1C/00051256/5, KA1C/00051386/5, GD1G/00235303/3 oraz GD1G/00079682/1. c. Pełnomocnictwo do rachunku bieżącego ATAL S.A. prowadzonym w Śląskim Banku Spółdzielczym „Silesia” w Katowicach. (2) Kredyt zaciągnięty w BNP Paribas Bank Polska S.A. na finansowanie osiedla mieszkaniowego w Łodzi pn.: „Nowe Miasto Polesie I”. Zabezpieczeniem jest: a. Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. b. Zastaw rejestrowy i finansowy do najwyższej sumy zabezpieczenia równej 29,45 mln zł na środkach pieniężnych zgromadzonych na Rachunku wpływów wydzielonych. c. Hipoteka umowna do kwoty 29,45 mln zł ustanowiona na nieruchomości objętej KW nr LD1M/00218924/8. d. Cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia. (3) Kredyt zaciągnięty w mBanku S.A. na finansowanie osiedla mieszkaniowego we Wrocławiu pn.: „Nowe Miasto Jagodno I”. Zabezpieczeniem jest: a. Weksel własny in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. b. Hipoteka umowna łączna do kwoty 37,5 mln zł, na nieruchomościach objętych KW nr WR1K/00207501/3, KW nr WR1K/00207503/7, KW nr WR1K/00051840/2, WR1K/00117594/3. c. Cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia. (4) Kredyt zaciągnięty w mBanku S.A. na finansowanie osiedla mieszkaniowego we Wrocławiu pn.: „Nowe Miasto Jagodno II”. Zabezpieczeniem jest: a. Weksel własny in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. b. Hipoteka umowna łączna do kwoty 24,0 mln zł, na nieruchomościach objętych KW nr WR1K/00207501/3, KW nr WR1K/00207503/7, KW nr WR1K/00051840/2, KW nr WR1K/00117594/3. c. Cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia. (5) Kredyt zaciągnięty w PKO BP S.A. na finansowanie osiedla mieszkaniowego w Katowicach pn.: „Sokolska 30 Towers”. Zabezpieczeniem jest: a. Hipoteka umowna do kwoty 75,0 mln zł ustanowiona na nieruchomości objętej KW nr KA1K/00041686/3. b. Weksel własny in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. c. Cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia. d. Zastaw rejestrowy i finansowy do najwyższej sumy zabezpieczenia równej 75,0 mln zł na środkach pieniężnych zgromadzonych na Rachunku wpływów wydzielonych. (6) Kredyt zaciągnięty w PKO BP S.A. na finansowanie osiedla mieszkaniowego w Gliwicach pn.: „Apartamenty Karolinki I”. Zabezpieczeniem jest: a. Hipoteka umowna łączna do kwoty 37,5 mln zł ustanowiona na nieruchomości objętej KW nr GL1G/00138247/6 i GL1G/00073353/8. b. Weksel własny in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. c. Cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia. d. Zastaw rejestrowy i finansowy do najwyższej sumy zabezpieczenia równej 37,5 mln zł na środkach pieniężnych zgromadzonych na Rachunku wpływów wydzielonych. (7) Kredyt zaciągnięty w mBanku S.A. na finansowanie osiedla mieszkaniowego w Krakowie pn.: „Apartamenty Przybyszewskiego 64”. Zabezpieczeniem jest: Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 54 a. Hipoteka umowna łączna do kwoty 66,0 mln zł, na nieruchomościach objętych KW nr KR1P/00345688/1 oraz KW nr KR1P/00595211/4. b. Weksel własny in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. c. Cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia. (8) Kredyt zaciągnięty w PKO BP S.A. na finansowanie osiedla mieszkaniowego w Warszawie pn.: „Apartamenty Ostródzka I”. Zabezpieczeniem jest: a. Hipoteka umowna do kwoty 28,5 mln zł ustanowiona na nieruchomości objętej KW nr WA3M/00476109/9 b. Weksel własny in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. c. Zastaw rejestrowy i finansowy do najwyższej sumy zabezpieczenia równej 28,5 mln zł na środkach pieniężnych zgromadzonych na Rachunku wpływów wydzielonych. d. Cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia. (9) Kredyt zaciągnięty w mBanku S.A. na finansowanie osiedla mieszkaniowego w Poznaniu pn.: „Atal Warta Towers”. Zabezpieczeniem jest: a. Hipoteka umowna do kwoty 76,5 mln zł, na nieruchomości objętej KW nr PO2P/00131524/7, KW nr PO2P/00128512/6, KW nr PO2P/00100633/8, KW nr PO2P/00223085/9, KW nr PO2P/00175325/2. b. Weksel własny in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. c. Cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia. (10) Kredyt zaciągnięty w mBanku S.A. na finansowanie osiedla mieszkaniowego w Poznaniu pn.: „Ptasia 20”. Zabezpieczeniem jest: a. Hipoteka umowna do kwoty 50,25 mln zł, na nieruchomości objętej KW nr PO1P/00119696/6. b. Weksel własny in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. c. Cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia. (11) Kredyt zaciągnięty w mBanku S.A. na finansowanie osiedla mieszkaniowego w Gdyni pn.: „ATAL Bosmańska”. Zabezpieczeniem jest: a. Hipoteka umowna do kwoty 25,5 mln zł, na nieruchomości objętej KW nr GD1Y/00114714/8. b. Weksel własny in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. c. Cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia. (12) Kredyt zaciągnięty w PKO BP S.A. na finansowanie osiedla mieszkaniowego we Wrocławiu pn.: „ATAL City Square I”. Zabezpieczeniem jest: a. Hipoteka umowna do kwoty 57,0 mln zł na nieruchomości objętej KW nr WR1K/00162878/8. b. Weksel własny in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. c. Cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia. d. Zastaw rejestrowy i finansowy do najwyższej sumy zabezpieczenia równej 57,0 mln zł na środkach pieniężnych zgromadzonych na Rachunku wpływów wydzielonych. (13) Kredyt zaciągnięty w PKO BP S.A. na finansowanie osiedla mieszkaniowego w Gliwicach pn.: „Apartamenty Karolinki II”. Zabezpieczeniem jest: a. Hipoteka umowna łączna do kwoty 43,5 mln zł, na nieruchomości objętej KW nr GL1G/00138247/6 i GL1G/00073353/8. b. Weksel własny in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową. c. Cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia. d. Zastaw rejestrowy i finansowy do najwyższej sumy zabezpieczenia równej 43,5 mln zł na środkach pieniężnych zgromadzonych na Rachunku wpływów wydzielonych. (14) Pożyczka zaciągnięta u podmiotu dominującego Juroszek Investments Sp. z o.o. Pożyczka nie jest zabezpieczona. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 55 18. Leasing W wartości rzeczowych aktywów trwałych, w wartości zapasów i nieruchomości inwestycyjnych uwzględniono aktywa z tytułu prawa do użytkowania o następującej wartości bilansowej, które dotyczą następujących klas aktywów bazowych i które podlegały następującym odpisom amortyzacyjnym: Wartość bilansowa prawa do użytkowania Umorzenie prawa do użytkowania Wartość bilansowa prawa do użytkowania Umorzenie prawa do użytkowania 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2020 31.12.2019 od 01.01 do 31.12.2019 Grunty - - 95 - Budynki i budowle 6 700 1 191 6 478 944 Środki transportu 832 416 468 829 Rzeczowe aktywa trwałe RAZEM 7 532 1 607 7 041 1 773 Zapasy 135 573 3 896 106 933 25 942 Nieruchomości inwestycyjne 7 251 0 4 251 154 RAZEM 150 356 5 503 118 225 27 869 Do najistotniejszych umów leasingu w trakcie realizacji w 2020 roku należy prawo użytkowania wieczystego gruntów, na których prowadzone są projekty deweloperskie o wartości bilansowej prawa 135 422 tys. zł na dzień bilansowy (na dzień 31.12.2019 wartość bilansowa wynosiła 106 927 tys. zł). Umowy leasingu są zawierane w dacie nabycia gruntu, a ich okres obowiązywania uzależniony jest od daty pierwotnego oddania nieruchomości w użytkowanie wieczyste. Raty leasingu ustalane są w wysokości decyzji administracyjnej. Umowa przewiduje możliwości sprzedania aktywów bazowych, są one sprzedawane wraz ze zbywanymi lokalami. Drugim istotnym rodzajem umów leasingu jest najem powierzchni biurowych o wartości bilansowej prawa do użytkowania 6 700 tys. zł na dzień bilansowy (na dzień 31.12.2019 wartość bilansowa wynosiła6 478 tys. zł). Umowy leasingu zawierane są na okresy 3-10 lat jak i bezterminowo. W przypadku umów bezterminowych Spółka szacuje przewidywany okres korzystania z umowy. Spółka nie ma prawa nabycia przedmiotów niniejszych leasingów na własność. W 2020 roku Spółka zmieniła oszacowanie okresu trwania umów leasingu najmu powierzchni biurowych. Spółka oszacowała, że wykorzysta opcje przedłużenia zawarte w umowach, czego wcześniej nie przewidywała. Wskutek tej zmiany wartość zobowiązań z tytułu leasingu oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania wzrosła o 794 tys. zł, co zaprezentowano w nocie 4 razem z informacją o wzroście praw do użytkowania wynikającym z zawarcia nowych umów leasingowych. Dla umów leasingu finansowego dotyczących samochodów raty leasingu oprocentowane są zmienną stopą procentową kalkulowaną w oparciu o WIBOR. Raty leasingu nie są dodatkowo zabezpieczone. Pozostające do spłaty przyszłe minimalne opłaty leasingowe według stanu na dzień bilansowy wynoszą: Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 56 Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie: Stan na 31.12.2020 do 1 roku od 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat razem Opłaty leasingowe 5 238 20 239 195 294 220 771 Koszty finansowe (-) -1 950 -7 389 -61 076 -70 415 Wartość bieżąca 3 288 12 850 134 218 150 356 Stan na 31.12.2019 do 1 roku od 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat razem Opłaty leasingowe 5 742 21 767 269 697 297 209 Koszty finansowe (-) -14 -4 266 -174 704 -178 984 Wartość bieżąca 5 731 17 501 94 993 118 225 Spółka nie ujmuje zobowiązań z tytułu leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Ponadto w wartości zobowiązań leasingowych nie ujmuje się warunkowych opłat leasingowych zależnych od czynników innych niż indeks lub stawka. Koszty odsetkowe związane z leasingiem zostały zaprezentowane w nocie 25. W 2020 roku nie wystąpiły dochody z tytułu subleasingu aktywów z tytułu prawa do użytkowania. 19. Pozostałe zobowiązania finansowe POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Długoterminowe Termin realizacji stan na dzień: 31.12.2020 stan na dzień: 31.12.2019 Oferta prywatna Obligacje seria AW (8) 2022-09-11 149 278 - Obligacje seria AH (1) 2021-04-26 - 69 722 Obligacje seria AW2 (9) 2022-09-11 49 760 - Obligacje seria AO (2) 2021-06-01 - 41 259 Obligacje seria AP (3) 2021-04-26 - 99 525 Obligacje seria AR (4) 2021-05-16 - 59 164 Obligacje seria AS (5) 2023-06-25 46 507 46 000 Obligacje seria AT (6) 2023-06-25 104 137 103 000 Obligacje seria AU (7) 2021-09-30 - 99 454 Razem 349 682 518 124 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 57 Krótkoterminowe Termin realizacji stan na dzień: 31.12.2020 stan na dzień: 31.12.2019 Oferta prywatna Obligacje seria AO (2) 2021-06-01 42 543 - Obligacje seria AR (4) 2021-05-16 61 026 - Obligacje seria AH (1) 2021-04-26 70 045 442 Obligacje seria AI 2020-07-04 - 2 253 Obligacje seria AJ 2020-07-10 - 10 473 Obligacje seria AK 2020-07-10 - 10 473 Obligacje seria AL. 2020-07-10 - 10 473 Obligacje seria AM 2020-10-26 - 70 201 Obligacje seria AN 2020-10-14 - 20 777 Obligacje seria AP (3) 2021-04-26 100 052 667 Obligacje seria AS (5) 2023-06-25 - 879 Obligacje seria AT (6) 2023-06-25 - 1 968 Obligacje seria AU (7) 2021-09-30 100 166 930 Obligacje seria AW (8) 2022-09-11 1 310 - Obligacje seria AW2 (9) 2022-09-11 440 - Razem 375 582 129 536 (1) Obligacje trzyletnie serii AH wyemitowane przez ATAL S.A. oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 1,70%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje są notowane na rynku Catalyst pod symbolem PLATAL000111. (2) Obligacje dwuletnie serii AO wyemitowane przez ATAL S.A. objęte w całości przez spółkę Juroszek Investments Sp. z o.o.. Oprocentowane wg stałej stopy procentowej 3,20%. Emisja nastąpiła w drodze oferty prywatnej. Obligacje nie są zabezpieczone. (3) Obligacje dwuletnie serii AP wyemitowane przez ATAL S.A. oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 1,90%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje są notowane na rynku Catalyst pod symbolem PLATAL000137. (4) Obligacje dwuletnie serii AR wyemitowane przez ATAL S.A. objęte w całości przez spółkę Juroszek Investments Sp. z o.o.. Oprocentowane wg stałej stopy procentowej 3,20%. Emisja nastąpiła w drodze oferty prywatnej. Obligacje nie są zabezpieczone. (5) Obligacje dwuletnie serii AS wyemitowane przez ATAL S.A. objęte w całości przez Pana Zbigniewa Juroszka. Oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 1,90%. Emisja nastąpiła w drodze oferty prywatnej. Obligacje nie są zabezpieczone. (6) Obligacje dwuletnie serii AT wyemitowane przez ATAL S.A. objęte w całości przez spółkę Juroszek Investments Sp. z o.o. Oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 1,90%. Emisja nastąpiła w drodze oferty prywatnej. Obligacje nie są zabezpieczone. (7) Obligacje dwuletnie serii AU wyemitowane przez ATAL S.A. oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 1,90%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje są notowane na rynku Catalyst pod symbolem PLATAL000145. (8) Obligacje dwuletnie serii AW wyemitowane przez ATAL S.A. oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 2,6%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje są notowane na rynku Catalyst pod symbolem PLATAL000152. (9) Obligacje dwuletnie serii AW2 wyemitowane przez ATAL S.A. oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej WIBOR6M+marża 2,6%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje są notowane na rynku Catalyst pod symbolem PLATAL000160. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 58 20. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania przedstawiają się następująco: ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE stan na dzień: 31.12.2020 stan na dzień: 31.12.2019 Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych - - Kaucje otrzymane 15 452 4 598 Inne zobowiązania finansowe - - Pozostałe zobowiązania długoterminowe razem 15 452 4 598 ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE stan na dzień: 31.12.2020 stan na dzień: 31.12.2019 Zobowiązania finansowe (MSSF 9): Zobowiązania z tytułu dostaw i usług dla jednostek powiązanych 71 293 71 019 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług dla jednostek pozostałych 73 678 69 984 Inne zobowiązania finansowe - - Zobowiązania finansowe 144 971 141 003 Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9): Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń 290 3 855 Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy - - Zaliczki otrzymane na usługi - - Inne zobowiązania niefinansowe 134 184 Zobowiązania niefinansowe 424 4 039 Zobowiązania krótkoterminowe razem 145 395 145 042 Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. 21. Otrzymane zaliczki na dostawy W wyniku podpisanych umów przedwstępnych sprzedaży lokali Spółka otrzymuje wpłaty zaliczkowe od klientów. Otrzymane środki, jeśli nie są objęte wymogiem rachunku powierniczego, są na bieżąco wykorzystywane w działalności do finansowania poszczególnych inwestycji. Środki zgromadzone na rachunkach powierniczych są zwalniane po spełnieniu warunków umów rachunków powierniczych. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ZALICZEK stan na dzień: 31.12.2020 Wartość bilansowa na początek okresu Wartość nominalna na koniec okresu Wartość bilansowa na koniec okresu Razem 474 307 537 804 536 916 - w tym część długoterminowa 133 906 52 426 51 538 - w tym część krótkoterminowa 340 401 485 378 485 378 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 59 ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ZALICZEK stan na dzień: 31.12.2019 Wartość bilansowa na początek okresu Wartość nominalna na koniec okresu Wartość bilansowa na koniec okresu Razem 341 323 478 761 474 307 - w tym część długoterminowa 116 832 138 360 133 906 - w tym część krótkoterminowa 224 492 340 401 340 401 22. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW Działalność kontynuowana 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 Przychody ze sprzedaży produktów 1 044 326 700 110 Przychody ze sprzedaży usług 12 333 10 831 Przychody ze sprzedaży towarów 280 477 RAZEM 1 056 939 711 418 Spółka analizuje przychody ze sprzedaży w podziale na kategorie reprezentujące regiony geograficzne, które odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin uzyskania oraz niepewność przychodów i przepływów pieniężnych. Podział przychodów ze sprzedaży Spółki na kategorie oraz ich przypisanie do segmentów operacyjnych objętych obowiązkiem sprawozdawczym przedstawia poniższa tabela: PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY WG KATEGORII I ICH PRZYPISANIE DO SEGMENTÓW za okres 01.01.2020-31.12.2020 Kategoria (region) Segment Działalność deweloperska Segment Działalność - usługi najmu Ogółem Cieszyn 517 511 1 028 Gdańsk (Trójmiasto) 87 669 4 87 673 Katowice 102 135 - 102 135 Kraków 173 544 830 174 374 Łódź 204 690 - 204 690 Warszawa 192 364 - 192 364 Wrocław 143 044 4 986 148 030 Poznań 146 172 473 146 645 Pozostałe - - - RAZEM 1 050 135 6 804 1 056 939 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 60 PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY WG KATEGORII I ICH PRZYPISANIE DO SEGMENTÓW za okres 01.01.2019-31.12.2019 Kategoria (region) Segment Działalność deweloperska Segment Działalność - usługi najmu Ogółem Cieszyn - 552 552 Gdańsk (Trójmiasto) 86 443 - 86 443 Katowice 52 991 121 53 112 Kraków 135 783 32 135 815 Łódź 89 622 - 86 622 Warszawa 162 089 - 162 089 Wrocław 175 598 4 538 180 136 Poznań 1 734 1 404 3 138 Pozostałe 511 - 511 RAZEM 704 771 6 647 711 418 Z tytułu zawartych umów na sprzedaż nieruchomości posiadane przez Spółkę aktywa w postaci środków zgromadzonych na rachunkach powierniczych i zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na dostawy jak również ich rozliczenie w roku 2020 przedstawia się następująco: 31.12.2020 31.12.2019 Aktywa - środki na rachunkach MRP 194 247 134 650 Zobowiązania - otrzymane zaliczki na dostawy (wartość nominalna) 537 804 478 761 • z tego odniesione w przychód roku następnego (2020) n/d 235 087 Po podpisaniu umowy na sprzedaż nieruchomości klient dokonuje wpłat wg ustalonego harmonogramu. Ostatnia wpłata dokonywana jest przed wydaniem lokalu to jest przed przekazaniem korzyści. Wpłaty osób fizycznych dotyczących umów na dostawę lokali mieszkalnych dokonywane są na Mieszkaniowe Rachunki Powiernicze (MRP), do których prowadzenia jest zobowiązana Spółka. Środki te są zwalniane przez bank po weryfikacji poszczególnych etapów danego przedsięwzięcia deweloperskiego – jeśli dla danej inwestycji jest prowadzony Otwarty MRP lub po przeniesieniu własności – jeśli dla danej inwestycji jest prowadzony Zamknięty MRP. Spółka zasadniczo korzysta z Otwartych Mieszkaniowych Rachunków Powierniczych. W związku z powyższym środki zgromadzone na MRP nie mogą być wykorzystane przez Spółkę na finansowanie inwestycji do czasu ich zwolnienia przez bank. Umowy nie objęte ustawą o ochronie praw nabywcy lokalu mieszkalnego lub domu jednorodzinnego dokonywane są przez klientów na rachunki bankowe Spółki i od razu są wykorzystywane na finansowanie inwestycji. Wszystkie wpłacone środki na poczet umów o sprzedaż nieruchomości, zarówno zgromadzone na MRP jak i zwolnione przez bank i wpłacone bezpośrednio na rachunki Spółki są ewidencjonowane jako zobowiązania w pozycjach „Otrzymane zaliczki na dostawy”. Otrzymane zaliczki, które wpłacane były przez klientów bezpośrednio na rachunki Spółki, lub które zostały już zwolnione z MRP są wykazywane w kwotach netto (bez podatku VAT), natomiast zaliczki, które znajdują się na MRP są wykazywane w wartościach brutto. Przychód z otrzymanych zaliczek netto ewidencjonowany jest w momencie przekazania ryzyk i korzyści. W tabeli poniżej przedstawiona została łączna kwota ceny transakcyjnej z podpisanych na dzień 31 grudnia 2020 roku umów deweloperskich i przedwstępnych oraz jej szacunkowe rozliczenie w przyszłych okresach. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 61 RAZEM wartość netto umów podpisanych do dnia 31.12.2020 - pozostałych do rozliczenia w latach następnych - w tym do rozliczenia: 1 453 592 • w roku 2021 1 227 000 • w latach 2022-2023 226 592 W Spółce nie wystąpiły istotne zmiany w aktywach i zobowiązaniach z tytułu umów w roku 2020. W Spółce nie występują rozliczenia międzyokresowe dotyczące przychodów. 23. Koszty rodzajowe KOSZTY RODZAJOWE 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 Amortyzacja środków trwałych 2 111 2 362 Amortyzacja wartości niematerialnych 137 58 Koszty świadczeń pracowniczych 23 308 22 003 Zużycie surowców i materiałów 130 964 151 036 Koszty usług obcych 911 408 756 052 Koszty podatków i opłat 9 562 10 120 Pozostałe koszty 4 439 4 945 Zmiana stanu produktów i produkcji w toku -171 038 -348 428 Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby -2 102 -6 273 Wartość sprzedanych towarów 237 375 RAZEM 909 026 592 250 Koszty sprzedaży 13 882 14 003 Koszty ogólnego zarządu 17 432 18 011 Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 877 712 560 236 RAZEM 909 026 592 250 KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 Koszty wynagrodzeń 19 097 18 039 Koszty ubezpieczeń społecznych 3 639 3 434 Inne świadczenia 572 530 RAZEM 23 308 22 003 24. Pozostałe przychody i koszty POZOSTAŁE PRZYCHODY 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 112 - Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości należności 1 282 1 713 Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości zapasów - 15 Rozwiązanie innych rezerw 600 11 Otrzymane darowizny kary odszkodowania 1 226 638 Otrzymane kwoty z wykonawstwa zastępczego 221 11 Otrzymane dofinansowanie COVID 1 626 - Przeszacowanie wartości nieruchomości 48 163 Sprzedaż infrastruktury 5 597 6 732 Zwrot kosztów sądowych 9 - Pozostałe 148 272 RAZEM 10 869 9 555 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 62 POZOSTAŁE KOSZTY 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 Strata na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych - 94 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości należności 2 520 1 684 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości zapasów - - Przeszacowanie wartości nieruchomości 1 400 - Rezerwy na koszty 1 593 280 Koszty postępowania sądowego 21 128 Szkody i odszkodowania, kary 108 147 Darowizny - 39 Pozostałe - 200 RAZEM 5 642 2 572 25. Przychody i koszty finansowe PRZYCHODY FINANSOWE 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 Przychody z tytułu odsetek 698 284 Naliczone odsetki od należności 210 102 Zwrot wniesionych dopłat - - Wycena zobowiązań z tytułu zaliczek 2 056 5 095 Zyski z tytułu różnic kursowych - - Dochód ze zbycia aktywów finansowych - - Pozostałe 163 168 Tantiemy - - Dywidendy 27 811 12 109 RAZEM 30 938 17 758 KOSZTY FINANSOWE 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 Koszty odsetek, w tym dotyczące: 4 321 4 200 kredytów bankowych 1 740 2 041 pożyczek 1 - obligacji 1 799 1 017 innych zobowiązań 781 1 142 Koszty finansowe z tytułu umów leasingu 769 25 Straty z tytułu różnic kursowych 167 70 Wycena zobowiązań z tytułu zaliczek 5 623 3 826 Pozostałe 172 5 RAZEM 11 052 8 126 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 63 26. Podatek dochodowy GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 Bieżący podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat 20 243 24 371 - bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 20 243 24 371 - korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych - - Odroczony podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat 7 084 -561 - obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące powstania i odwracania się różnic przejściowych 7 084 - 561 Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat, w tym: 27 327 23 810 - przypisane działalności kontynuowanej 27 327 23 810 Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych dochodach całkowitych - 4 - obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące zysków i strat aktuarialnych z tytułu rezerw na odprawy emerytalne - 4 Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów 27 327 23 814 GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W ZESTAWIENIU ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 Bieżący podatek dochodowy - - Odroczony podatek dochodowy - 4 - aktualizacja wyceny aktywów - 4 Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w zestawieniu zmian w kapitale własnym - 4 UZGODNIENIE PODATKU DOCHODOWEGO OD WYNIKU FINANSOWEGO BRUTTO PRZED OPODATKOWANIEM Z PODATKIEM DOCHODOWYM WYKAZANYM W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej i zaniechanej 173 026 135 783 Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności spółek osobowych - - Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej i zaniechanej stanowiący podstawę rozliczenia podatku dochodowego 173 026 135 783 Stawka podatkowa (w%) 19% 19% Obciążenie podatkowe według zastosowanej stawki podatkowej 32 875 25 799 Zmiana zasad opodatkowania - - Podatki odroczone nie utworzone w latach ubiegłych - - Rozliczona strata ze spółki osobowej -420 -33 Zmiana kwalifikacji różnicy przejściowej na trwałą - - Podatki odroczone rozliczone z przejęcia spółek - - Koszty i przychody trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodu i przychodów podatkowych -5 128 -1 956 Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat 27 327 23 810 Efektywna stawka podatkowa 15,79% 17,53% Na wysokość efektywnej stawki podatkowej miała wpływ między innymi otrzymana dywidenda ze spółki zależnej, która zgodnie z przepisami podatkowymi podlega zwolnieniu z opodatkowania (Spółka spełniła warunki do zwolnienia z opodatkowania otrzymanych dywidend). Na wysokość efektywnej stawki podatkowej miał również wpływ posiadany udział w spółce osobowej, która generowała nadwyżkę kosztów podatkowych nad przychodami. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 64 ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY Sprawozdanie z sytuacji finansowej Rachunek zysków i strat Powstałe w wyniku połączenia spółek Pozostałe całkowite dochody Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego stan na dzień: 31.12.2020 stan na dzień: 31.12.2019 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 Wycena nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej 5 164 5 132 32 -1 133 - - - - Różnica w wycenie projektów deweloperskich 31 733 23 431 8 302 3 834 - - - - Różnica dotycząca wartości niematerialnych i prawnych 1 245 1 245 - - - - - - Pożyczki udzielone 5 4 -1 -39 - - - - Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania 28 278 - 28 278 Pozostałe - 5 -5 -16 - - - - Rezerwa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego 66 425 29 817 36 606 2 646 - - - - ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY Sprawozdanie z sytuacji finansowej Rachunek zysków i strat Powstałe w wyniku połączenia spółek Pozostałe całkowite dochody Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego stan na dzień: 31.12.2020 stan na dzień: 31.12.2019 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 Naliczone odsetki, dyskonta od kredytów, pożyczek oraz obligacji 1 232 916 316 497 - - - Odpisy aktualizujące należności 440 205 235 -6 - - - Odpisy aktualizujące wartość zapasów 3 188 3 244 -56 2 217 - - - Rezerwy na koszty 2 698 1 939 759 365 - - - Rezerwa na świadczenia pracownicze 214 175 39 39 - - 4 Różnice kursowe - 110 -110 -64 - - - Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 28 409 - 28 409 - - - - - Pozostałe 89 159 -70 159 - - - Aktywa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego 36 270 6 748 29 522 3 207 - - 4 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 65 27. Zysk przypadający na jedną akcję Zysk netto (podstawowy) Wyszczególnienie 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 Działalność kontynuowana Działalność kontynuowana Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy Akcjonariuszy zwykłych 145 699 111 973 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 w tysiącach akcji Średnioważona liczba akcji zwykłych na koniec okresu 38 715 38 715 Zysk netto podstawowy na 1 akcję 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 na działalności kontynuowanej i zaniechanej 3,76 2,89 na działalności kontynuowanej 3,76 2,89 Zysk netto (rozwodniony) 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 Działalność kontynuowana Działalność kontynuowana Zysk/strata netto Akcjonariuszy zwykłych (rozwodniony) 145 699 111 973 Średnia ważona liczba akcji zwykłych (rozwodniona) 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 w tysiącach akcji Średnia ważona liczba akcji zwykłych na koniec okresu (rozwodniona) 38 715 38 715 Zysk netto rozwodniony na 1 akcję 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 na działalności kontynuowanej i zaniechanej 3,76 2,89 na działalności kontynuowanej 3,76 2,89 28. Dywidendy W 2020 roku Spółka nie wypłacała dywidend. 19 marca 2020 roku Zarząd Spółki podjął uchwałę w przedmiocie jednorazowej zmiany założeń Polityki Dywidend Spółki, która będzie miała zastosowanie wyłącznie do wypłaty dywidendy z zysku netto za rok obrotowy zakończony w dniu 31 grudnia 2019 roku. Zarząd zarekomendował Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu Akcjonariuszy rezygnację z wypłaty dywidendy i przeznaczenie całego zysku za rok 2019 na kapitał zapasowy. Rekomendacja ta została dokonana w związku z pojawieniem się pandemii koronawirusa COVID-19 i trudnymi w związku z tym do przewidzenia skutkami dla gospodarki. W dniu 3 czerwca Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę w sprawie przeznaczenia zysku netto ATAL S.A. za rok 2019 zgodnie z rekomendacją Zarządu Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 66 29. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki kieruje się zróżnicowaniem produktów i usług, które reprezentują główne usługi oraz wyroby dostarczane przez Spółkę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie, z uwagi na specyfikę świadczonych usług oraz wytwarzanych wyrobów wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji. Spółka dzieli działalność na następujące segmenty operacyjne: - segment działalności deweloperskiej - segment usług najmu Spółka nie wyodrębnia innych rodzajów działalności będących źródłem przychodów. Segmenty operacyjne nie podlegały łączeniu. Spółka dokonuje oceny wyników segmentów operacyjnych na podstawie przychodów ze sprzedaży oraz wyniku brutto ze sprzedaży. SEGMENTY OPERACYJNE Działalność kontynuowana Działalność deweloperska Działalność - usługi najmu Działalność ogółem Rok zakończony 31 grudnia 2020 Przychody ze sprzedaży segmentu sprawozdawczego razem 1 050 135 6 804 1 056 939 w tym: - przychody uzyskiwane od zewnętrznych klientów 1 050 135 6 804 1 056 939 - przychody uzyskiwane z tytułu transakcji z innymi segmentami operacyjnymi tej samej jednostki Zysk/strata z działalności operacyjnej segmentu sprawozdawczego 149 275 3 865 153 140 Stan na dzień 31 grudnia 2020 Aktywa segmentu sprawozdawczego 2 696 901 70 067 2 766 968 Zobowiązania segmentu sprawozdawczego 1 833 245 8 742 1 841 987 SEGMENTY OPERACYJNE Działalność kontynuowana Działalność deweloperska Działalność - usługi najmu Działalność ogółem Rok zakończony 31 grudnia 2019 Przychody ze sprzedaży segmentu sprawozdawczego razem 704 771 6 647 711 418 w tym: - przychody uzyskiwane od zewnętrznych klientów 704 771 6 647 711 418 - przychody uzyskiwane z tytułu transakcji z innymi segmentami operacyjnymi tej samej jednostki Zysk/strata z działalności operacyjnej segmentu sprawozdawczego 122 783 3 368 126 151 Stan na dzień 31 grudnia 2019 Aktywa segmentu sprawozdawczego 2 319 599 65 974 2 385 573 Zobowiązania segmentu sprawozdawczego 1 596 026 10 162 1 606 188 Spółka prócz podstawowej działalności jaką jest działalność deweloperska prowadzi również działalność w zakresie usług najmu nieruchomości komercyjnych. Przychody osiągane przez Spółkę ze sprzedaży poszczególnych grup produktów, usług oraz towarów i materiałów przedstawiają się następująco: Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 67 PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 Produkty - Mieszkania 1 044 326 700 110 - Pozostałe - Przychody ze sprzedaży produktów 1 044 326 700 110 Usługi - Najem nieruchomości komercyjnych 6 804 6 647 - Pozostałe 5 529 4 184 Przychody ze sprzedaży usług 12 333 10 831 Towary i materiały - Grunty i mieszkania - - pozostałe 280 477 Przychody ze sprzedaży towarów 280 477 RAZEM 1 056 939 711 418 Sprzedaż jest dokonywana do rozproszonych klientów, głównie indywidualnych, zatem Spółka nie posiada znaczących klientów, od których jest zależna. Uzgodnienie wyników segmentów operacyjnych z wynikiem z działalności operacyjnej Spółki, zaprezentowanym w sprawozdaniu z wyniku, ujawnione zostało poniżej w tabeli: od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Wynik operacyjny segmentów 153 140 126 151 Korekty: - - Pozostałe przychody nie przypisane do segmentów - - Pozostałe koszty nie przypisane do segmentów (-) - - Wyłączenie wyniku z transakcji pomiędzy segmentami - - Korekty razem - - Zysk/strata z działalności operacyjnej 153 140 126 151 Przychody finansowe 30 938 17 758 Koszty finansowe (-) 11 052 8 126 Udział w wyniku finansowym jednostek wycenianych metodą praw własności (+/-) - - Zysk/strata przed opodatkowaniem 173 026 135 783 30. Transakcje z podmiotami powiązanymi TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI 01.01.2020 31.12.2020 stan na dzień: 31.12.2020 Strony transakcji Sprzedaż do: Zakupy od: Należności Zobowiązania Jednostki dominującej 2 560 725 - 231 510 Jednostki zależnej 8 718 289 098 2 836 71 293 Kluczowi członkowie kadry kierowniczej - - - 46 507 Pozostałe podmioty z udziałem kluczowych członków kierownictwa 36 537 0 2 612 Razem 11 314 290 360 2 836 351 922 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 68 TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI 01.01.2019 31.12.2019 stan na dzień: 31.12.2019 Strony transakcji Sprzedaż do: Zakupy od: Należności Zobowiązania Jednostki dominującej 4 594 71 19 287 117 Jednostki zależnej 2 970 286 182 817 71 019 Kluczowi członkowie kadry kierowniczej - 129 - 46 879 Pozostałe podmioty z udziałem kluczowych członków kierownictwa 14 039 409 1 3 026 Razem 21 603 286 791 837 408 041 Wszystkie transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi są przeprowadzane na warunkach rynkowych. Pomiędzy podmiotami powiązanymi występują następujące rodzaje transakcji: − usługowe prowadzenie ksiąg, usługi administracyjne, usługi wynajmu majątku oraz usługi wynajmu powierzchni na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej świadczone przez Spółkę na rzecz spółek Grupy Kapitałowej, − usługi generalnego wykonawstwa świadczone przez ATAL-Construction Sp. z o.o. − sprzedaż nieruchomości na rzecz podmiotów z udziałem kluczowych członków kierownictwa − emisja i objęcie obligacji − udzielanie pożyczek podmiotom w Grupie Kapitałowej Zakupy od kluczowych członków kadry kierowniczej dotyczą usług obsługi budów świadczonych na rzecz Spółki. Zobowiązania wobec kluczowych członków kadry kierowniczej obejmują zobowiązania z tytułu wyemitowanych obligacji. Zobowiązania wobec podmiotów z udziałem kluczowych członków kierownictwa dotyczą zobowiązań z tytułu otrzymanych zaliczek na dostawy oraz z tytułu wyemitowanych obligacji. Spółka nie tworzyła rezerw na należności nieściągalne lub wątpliwe wobec jednostek powiązanych. Nie wystąpiły koszty dotyczące należności nieściągalnych lub wątpliwych należnych od tych podmiotów. Transakcje z pozostałymi podmiotami z udziałem kluczowych członków kierownictwa dotyczą MJ Investments Sp. z o.o. , STS S.A. (dawniej STAR-TYP-SPORT Zakłady Wzajemne Sp. z o.o.), Betplay International Sp. z o.o. oraz Juroszek Apartments sp.j., które nie spełniają warunków objęcia konsolidacją. Są to transakcje dotyczące wynajmu pomieszczeń, usługowego prowadzenia ksiąg, sprzedaży produktów oraz nieruchomości inwestycyjnych. W okresie sprawozdawczym Spółka zaciągnęła zobowiązanie z tytułu pożyczki wobec Spółki z udziałem kluczowego członka kierownictwa Betplay International Sp. z o.o. w kwocie 20 mln zł oraz wobec Spółki dominującej najwyższego szczebla JUROSZEK INVESTMENTS Sp. z o.o. w kwocie 20 mln zł. Spółka w okresie sprawozdawczym spłaciła zobowiązanie z tytułu pożyczek wobec Spółki dominującej najwyższego szczebla JUROSZEK INVESTMENTS Sp. z o.o. w łącznej kwocie 28 mln zł oraz wobec Spółki z udziałem kluczowego członka kierownictwa Betplay International Sp. z o.o. w kwocie 20 mln zł. W grudniu 2020 roku Spółka otrzymała spłatę części pożyczki od spółki zależnej ATAL Construction Sp. z o.o. SK. W grudniu 2020 roku Spółka udzieliła pożyczki spółce zależnej TEMISTO 9 Sp. z o.o. w wysokości 3,8 mln zł. Ponadto Spółka wykupiła obligacje: W okresie sprawozdawczym zostały również wykupione obligacje serii AN wraz z należnymi odsetkami, które objęte były przez spółkę dominującą najwyższego szczebla JUROSZEK INVESTMENTS Sp. z o.o. oraz obligacje serii AI wraz z należnymi odsetkami, które objęte były przez spółkę z udziałem kluczowych członków kierownictw to jest spółkę ZJ-INVEST Sp. z o.o. Nie istnieją ograniczenia w zdolności jednostek zależnych do przekazywania funduszy jednostce dominującej w postaci dywidend w środkach pieniężnych lub do spłaty pożyczek lub zaliczek. W roku 2020 Spółka otrzymała dywidendy od spółek zależnych, a mianowicie: • ze spółki zależnej Atal Construction Sp. z o.o. otrzymana w okresie 1 styczeń 2020 do 31 grudzień 2020 roku w kwocie 27 811 tys. zł (w okresie 1 styczeń 2019 do 31 grudzień 2019 roku w kwocie 12 109 tys. zł). Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 69 WYNAGRODZENIA KLUCZOWYCH CZŁONKÓW KADRY KIEROWNICZEJ 01.01.2020 31.12.2020 01.01.2019 31.12.2019 Wynagrodzenia Zarządu 198 209 - Zbigniew Juroszek - Prezes Zarządu 169 173 - Mateusz Bromboszcz – Wiceprezes Zarządu 29 36 Wynagrodzenia Rady Nadzorczej 78 73 - Mateusz Juroszek 20 8 - Grzegorz Minczanowski n/d 11 - Piotr Gawłowski 6 13 - Krzysztof Ciołek 13 13 - Wiesław Smaza 15 14 - Elżbieta Spyra 15 14 - Dawid Prysak 9 n/d W prezentowanych okresach dla członków kadry kierowniczej występowały bieżące świadczenia z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych oraz pozostałych świadczeń długoterminowych. Nie występowały świadczenia po okresie zatrudnienia, świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy czy też płatności w formie akcji. Ponadto Panu Zbigniewowi Juroszek zostały wypłacone odsetki z tytułu objętych obligacji w kwocie 1 382 tys. zł za rok 2020, natomiast w roku 2019 nie były wypłacane odsetki. 31. Świadczenia pracownicze Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe Zobowiązania i rezerwy długoterminowe stan na dzień: 31.12.2020 stan na dzień: 31.12.2019 stan na dzień: 31.12.2020 stan na dzień: 31.12.2019 Świadczenia pracownicze: Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 1 249 1 215 - - Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 1 138 1 099 - - Rezerwy na niewykorzystane urlopy 948 777 - - Rezerwy na odprawy emerytalne 13 6 167 135 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych razem 3 348 3 097 167 135 Rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe oraz rezerwy na niewykorzystane urlopy. Spółka wypłaca pracownikom kwoty odpraw emerytalnych i rentowych w wysokości określonej przez Kodeks Pracy. Spółka nie wydziela aktywów, które w przyszłości służyłyby regulowaniu zobowiązań z tytułu odpraw emerytalnych. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Rezerwy te są aktualizowane raz w roku – na koniec danego roku obrotowego przez aktuariuszy. Spółka nie prowadzi programu akcji pracowniczych. PODSTAWOWE ZAŁOŻENIA AKTUARIALNE ZASTOSOWANE PRZY USTALANIU WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH stan na dzień: 31.12.2020 stan na dzień: 31.12.2019 Stopa dyskontowa 1,50% 2,00% Przyszły wzrost wynagrodzeń 3,50% 3,50% Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 70 32. Instrumenty finansowe Głównymi instrumentami finansowymi, z których korzysta Spółka są kredyty bankowe, pożyczki i obligacje. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Przejściowe nadwyżki finansowe Spółka deponuje w bankach jako lokaty krótkoterminowe. Spółka posiada również inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają w wyniku prowadzonej działalności. Spółka nie prowadzi obrotu instrumentami finansowymi. Spółka nie prowadzi rachunkowości zabezpieczeń. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe oraz ryzyko związane z płynnością. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. 32.1. Ryzyko stopy procentowej Spółka posiada zobowiązania z tytułu kredytów i obligacji, dla których odsetki liczone są na bazie zmiennej stopy procentowej, w związku z czym następuje ryzyko wzrostu tych stóp w stosunku do momentu zawarcia umowy. W związku z nieznaczącymi wahaniami stóp procentowych w poprzednich okresach oraz brakiem przewidywań gwałtownych zmian stóp procentowych w kolejnych okresach sprawozdawczych Spółka nie stosowała zabezpieczeń stóp procentowych uznając, że ryzyko stopy procentowej jest niewielkie. Niezależnie od obecnej sytuacji Spółka monitoruje stopień narażenia na ryzyko stopy procentowej oraz prognozy stóp procentowych i nie wyklucza podjęcia działań zabezpieczających w przyszłości. Poniżej została przedstawiona wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalne możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników. Wpływ na wynik przedstawiony jest przy założeniu, że koszty finansowe nie byłyby aktywowane do produkcji w toku. Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz kapitału własnego w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową. INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI stan na dzień: 31.12.2020 Wartość bilansowa Zwiększenie/ zmniejszenie w procentach Wpływ na wynik finansowy netto i na kapitał własny + / - Aktywa finansowe 212 861 62 Środki pieniężne 194 247 0,1% 47 Pożyczki udzielone 4 041 0,1% 1 Pozostałe aktywa finansowe 14 573 0,1% 14 Zobowiązania finansowe 1 053 009 12 596 Kredyty bankowe i pożyczki 177 389 1% 2 773 Zobowiązania z tytułu leasingu 150 356 1% 2 532 Obligacje 725 264 1% 7 291 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 71 INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI stan na dzień: 31.12.2019 Wartość bilansowa Zwiększenie/ zmniejszenie w procentach Wpływ na wynik finansowy netto i na kapitał własny + / - Aktywa finansowe 158 265 33 Środki pieniężne 143 228 0,1% 17 Pożyczki udzielone 311 0,1% 2 Pozostałe aktywa finansowe 14 726 0,1% 14 Zobowiązania finansowe 928 701 12 249 Kredyty bankowe i pożyczki 162 816 1% 1 803 Zobowiązania z tytułu leasingu 118 225 1% 3 705 Obligacje 647 660 1% 6 741 32.2. Ryzyko walutowe Ryzyko walutowe wynikało głównie z obsługi kredytu walutowego we franku szwajcarskim. Na dzień bilansowy kredyt walutowy został spłacony. Pozostałe instrumenty finansowe obciążone ryzykiem walutowym dotyczą należności i zobowiązań w związku z nielicznymi transakcjami w walucie obcej oraz środków na rachunkach bankowych. Ryzyko walutowe dla tych instrumentów finansowych jest nieistotne. INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO WALUTOWE - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI stan na dzień: 31.12.2020 Wartość bilansowa Zwiększenie/ zmniejszenie kursu w procentach Wpływ na wynik finansowy netto i na kapitał własny + / - Aktywa finansowe 3 Środki pieniężne w EUR 61 10% 1 Środki pieniężne w USD 5 10% - Środki pieniężne w CHF - 10% 2 Zobowiązania finansowe Kredyty w CHF - 10% - INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO WALUTOWE - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI stan na dzień: 31.12.2019 Wartość bilansowa Zwiększenie/ zmniejszenie kursu w procentach Wpływ na wynik finansowy netto i na kapitał własny + / - Aktywa finansowe 9 Środki pieniężne w EUR 17 10% 4 Środki pieniężne w USD 1 10% 1 Środki pieniężne w CHF - 10% 4 Zobowiązania finansowe 171 Kredyty w CHF 700 10% 385 Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji Spółki na ryzyko walutowe na dzień bilansowy 32.3. Ryzyko kredytowe Spółka jest narażona na ryzyko kredytowe rozumiane jako ryzyko, że wierzyciele nie wywiążą się ze swoich zobowiązań i tym samym spowodują poniesienie strat przez Spółkę. Dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W zakresie sprzedaży lokali mieszkalnych, usługowych oraz domów ryzyko nieściągalnych należności nie występuje, gdyż ich sprzedaż Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 72 dokonywana jest zaliczkowo, w tym wpłatami na rachunki powiernicze. Należności z tytułu najmu zabezpieczone są wpłaconymi kaucjami oraz gwarancjami bankowymi lub ubezpieczeniowymi. Spółka zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności oraz aktywów z tytułu umowy. Dla należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umowy zastosowano uproszczoną wersję modelu zakładającą kalkulację straty dla całego życia instrumentu. Model dotyczący pozostałych aktywów zakłada dla instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Dla udzielonych pożyczek Spółka uznaje, że mają one niskie ryzyko kredytowe, jeżeli nie są przeterminowane na dzień oceny, a pożyczkobiorca potwierdził saldo wierzytelności. W odniesieniu do dłużnych papierów wartościowych notowanych, dla których dostępne są dane finansowe emitentów tych papierów, Spółka przyjmuje, że ryzyko kredytowe jest niskie, jeżeli sytuacja finansowa emitentów tych papierów, oceniona na podstawie dostępnych sprawozdań finansowych, nie budzi obaw. Spółka przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje m.in. gdy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Spółka przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 180 dni lub wystąpiły inne okoliczności na to wskazujące, takie jak postawienie dłużnika w stan upadłości lub rozpoczęcie likwidacji dłużnika. Pozycje, dla których stwierdzono niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Spółka traktuje jako aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, a także w przypadku aktywów z tytułu umowy, Spółka nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem. W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat. Ponadto w modelu uwzględniono informacje dotyczące wpłaconych przez klienta środków na rachunki powiernicze. Na dzień 31 grudnia 2020 roku należności netto z tytułu dostaw i usług wynosiły 13 619 tys. zł, w tym 916 tys. zł to należności z tytułu sprzedanych lokali, na pokrycie których środki znajdowały się na rachunkach powierniczych, Na dzień 31 grudnia 2019 roku należności netto z tytułu dostaw i usług wynosiły 9 921 tys. zł w tym 4 755 tys. zł na rachunkach powierniczych. Analizę wymagalności należności z tytułu dostaw i usług przedstawiono w nocie nr 11. W ramach prowadzonej działalności Spółka nie nabywa aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe W ocenie Zarządu Spółki, ryzyko kredytowe zostało ujęte w sprawozdaniu finansowym poprzez utworzenie odpisów aktualizujących, a wartość bilansowa wszystkich składników aktywów finansowych, a także aktywów z tytułu umowy najlepiej odzwierciedla maksymalne narażenie Spółki na ryzyko kredytowe. Ryzyko kredytowe związane z depozytami bankowymi uznaje się za nieistotne, ponieważ Spółka lokuje środki w bankach o dobrej, stabilnej sytuacji finansowej. 32.4. Ryzyko związane z płynnością Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania zobowiązań w określonych terminach. Ryzyko wynika z potencjalnego ograniczenia dostępu do rynków finansowych, co może skutkować brakiem możliwości pozyskania nowego finansowania lub refinansowania swojego zadłużenia. Spółka zawiera umowy kredytowe w celu finansowania inwestycji z różnymi bankami. Terminy spłat kolejnych rat dostosowywane są do przewidywanych wpływów ze sprzedaży poszczególnych inwestycji. Ponadto Spółka emituje obligacje. Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach kwartalnych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 73 (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów i obligacji, możliwością zwolnienia środków z rachunków powierniczych) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków. Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności: Krótkoterminowe: Długoterminowe: Przepływy razem przed zdyskontowaniem do 6 m-cy 6 do 12 m-cy 1 do 3 lat 3 do 5 lat powyżej 5 lat Stan na 31.12.2020 Kredyty w rachunku kredytowym 33 000 81 000 44 500 0 0 158 500 Kredyty w rachunku bieżącym 18 970 0 0 0 0 18 970 Pożyczki 0 20 075 0 0 0 20 075 Dłużne papiery wartościowe 275 417 100 165 349 682 0 0 725 264 Leasing 2 278 2 822 12 388 7 259 196 023 220 770 Zobowiązania DiU oraz pozostałe zobowiązania 332 265 188 398 173 135 7 194 526 701 518 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 661 930 392 460 579 705 14 453 196 549 1 845 097 Stan na 31.12.2019 Kredyty w rachunku kredytowym 45 510 9 176 82 592 0 0 137 278 Kredyty w rachunku bieżącym 0 0 0 0 0 0 Pożyczki 4 529 0 25 000 0 0 29 529 Dłużne papiery wartościowe 5 832 123 974 519 423 0 0 649 229 Leasing finansowy 2 870 2 875 10 967 10 800 269 697 297 209 Zobowiązania DiU oraz pozostałe zobowiązania 406 195 84 656 143 229 0 0 634 080 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 464 936 220 681 781 211 10 800 269 697 1 747 325 32.5. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych Wartość aktywów finansowych i zobowiązań finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9: • aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK), • aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W), • zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK), Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 74 WARTOŚCI GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KATEGORII INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH Wartość bilansowa Wartość godziwa Kategoria zgodnie z: MSSF 9 stan na dzień: 31.12.2020 stan na dzień: 31.12.2019 stan na dzień: 31.12.2020 stan na dzień: 31.12.2019 Aktywa finansowe 212 861 158 265 212 861 158 265 Środki pieniężne AZK 194 247 143 228 194 247 143 228 Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności AZK 14 573 14 726 14 573 14 729 Pożyczki udzielone AZK 4 041 311 4 041 311 Zobowiązania finansowe 1 599 992 1 433 568 1 599 992 1 433 568 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania ZZK 697 339 620 092 697 339 620 092 Kredyty bankowe i pożyczki ZZK 177 389 165 816 177 389 165 816 Obligacje ZZK 725 264 647 660 725 264 647 660 POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH za okres: od 01.01.2020 do 31.12.2020 Kategoria zgodnie z: MSSF 9 Przychody/ (-)koszty Zyski/ (-)straty z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ (-)utworzenie odpisów aktualizujących Aktywa finansowe 593 -756 -962 Środki pieniężne AZK 48 -754 - Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności AZK 517 -2 -962 Pożyczki udzielone AZK 28 - - Zobowiązania finansowe -8 342 589 - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania ZZK -5 039 - - Kredyty bankowe ZZK -1 600 589 - Pożyczki otrzymane ZZK 1 - - Obligacje ZZK -1 704 - - Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 75 POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH za okres: od 01.01.2019 do 31.12.2019 Kategoria zgodnie z: MSSF 9 Przychody/ (-)koszty Zyski/ (-)straty z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ (-)utworzenie odpisów aktualizujących Aktywa finansowe 385 -4 34 Środki pieniężne AZK 219 -4 - Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności AZK 102 - 34 Pożyczki udzielone AZK 64 - - Zobowiązania finansowe -4 200 -66 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania ZZK -1 142 41 - Kredyty bankowe ZZK -2 041 -107 - Pożyczki otrzymane ZZK - - - Obligacje ZZK -1 017 - - 33. Umowy gwarancji finansowej oraz zobowiązania warunkowe Spółka zawarła następujące umowy gwarancji finansowej, w których zobowiązuje się pokryć straty wierzyciela w przypadku niewywiązania się z płatności przez podmioty, za które udzielono gwarancji: 1) W dniu 3 września 2013 roku ustanowiona została hipoteka umowna (wraz z późniejszymi aneksami) na nieruchomości stanowiącej własność Spółki oraz cesja praw z umowy ubezpieczenia tej nieruchomości jako zabezpieczenie zobowiązań Spółki STS S.A. (dawniej Star-Typ-Sport Zakłady Wzajemne Sp. z o.o) z siedzibą w Katowicach, która to Spółka nie jest Spółką zależną. Na dzień sprawozdawczy kwota hipoteki wynosi 6,62 mln zł. Spółka oczekuje, że obowiązek odpowiedzialności solidarnej zostanie wypełniony przez stronę trzecią i nie dojdzie do wypływu środków. W związku z powyższym nie utworzono z tego tytułu rezerwy. 2) udzieliła poręczenia do kwoty 15 mln EUR za zobowiązania spółki stowarzyszonej ATAL Development GmbH z siedzibą w Berlinie wobec Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego S.A. z siedzibą w Warszawie, działającej przez Oddział w Republice Federalnej Niemiec z siedzibą we Frankfurcie nad Menem z tytułu umowy kredytu inwestycyjnego z dnia 20 grudnia 2019 roku w kwocie 10 mln EUR finansującego projekt deweloperski „ATAL MIKA I” w Dreźnie, której dłużnikami solidarnymi są ATAL Development GmbH oraz Juroszek Investments Sp. z o.o. 3) W dniu 7 sierpnia 2020 roku na majątku Spółki ustanowiona została hipoteka umowna do kwoty 363,72 tys. EUR na rzecz Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego Spółki Akcyjnej na zabezpieczenie wierzytelności z tytułu gwarancji w wysokości 242,48 tys. EUR zabezpieczającej roszczenia miasta Drezno wobec ATAL Development GmbH z porozumienia o przejęciu umowy urbanistycznej z dnia 21 września 2018 roku dotyczącej planu zagospodarowania przestrzennego. 4) W dniu 27 kwietnia 2020 roku na majątku Spółki ustanowiona została hipoteka umowna do kwoty 30 mln PLN na rzecz Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego Spółki Akcyjnej na zabezpieczenie wierzytelności z tytułu kredytu w kwocie 20 mln PLN udzielonego ATAL CONSTRUCTION Spółką z ograniczoną odpowiedzialnością na podstawie umowy kredytu w rachunku bieżącym z dnia 29 kwietnia 2016 roku z późń. zm. Zobowiązania warunkowe nie występują. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 76 34. Wynagrodzenia biegłego rewidenta Wynagrodzenie za przegląd śródrocznego sprawozdania finansowego Spółki za okres od 1 stycznia 2020 roku do 30 czerwca 2020 roku i sporządzenia raportu z przeglądu wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 roku wyniosło 25 tys. zł. Wynagrodzenie za badanie sprawozdania finansowego Spółki za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku, wyrażenia o nim opinii i sporządzenia raportu z badania wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 roku wyniosło 60 tys. zł. Wynagrodzenie za przegląd śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej za okres od 1 stycznia 2020 roku do 30 czerwca 2020 roku i sporządzenia raportu z przeglądu wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 roku wyniosło 19 tys. zł. Wynagrodzenie za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku, wyrażenia o nim opinii i sporządzenia raportu z badania wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 roku wyniosło 27 tys. zł. Powyższe wynagrodzenie nie uwzględnia opłat z tytułu nadzoru i zostanie powiększone o procent wynikający z obwieszczenia Ministerstwa Finansów na dany rok. 35. Zarządzanie kapitałem Spółka Kapitałowa zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Spółkę oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową Spółki. Spółka monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych powiększonych o pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela oraz pomniejszonych o kapitał z wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających przepływy pieniężne. Na podstawie tak określonej kwoty kapitału, Spółka oblicza wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem. Ponadto by monitorować zdolność obsługi długu, Spółka oblicza wskaźnik długu (tj. zobowiązań z tytułu leasingu, kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych) do EBITDA (wynik z działalności operacyjnej skorygowany o koszty amortyzacji). Powyższe cele Spółki pozostają w zgodzie z wymogami narzuconymi przez umowy kredytowe, które zostały szczegółowo przedstawione w nocie nr 17. Spółka nie podlegają zewnętrznym wymogom kapitałowym. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie: Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 77 31.12.2020 31.12.2019 Kapitał: Kapitał własny 924 981 779 385 Pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela - - Kapitał z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy (-) - - Kapitał 924 981 779 385 Źródła finansowania ogółem: Kapitał własny 924 981 779 385 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 902 653 813 476 Leasing 150 356 118 225 Źródła finansowania ogółem 1 977 990 1 711 085 Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem 0,47 0,46 EBITDA Zysk (strata) z działalności operacyjnej 153 140 126 151 Amortyzacja 2 248 2 420 EBITDA 155 388 128 571 Dług: Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 902 653 813 476 Leasing 150 356 118 225 Dług 1 053 009 931 071 Wskaźnik długu do EBITDA 6,78 7,25 We wszystkich okresach wskaźniki mieściły się na zakładanych przez Spółkę poziomach. 36. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym 1) Spółka zakupiła nowe grunty pod kolejne inwestycje na kwotę 52 316 tys. zł. 2) Spółka podpisała następujące umowy kredytowe: • umowa Wieloproduktowa zawarta z ING Bank Śląski S.A. w ramach której udostępniane są kredyty obrotowe w rachunkach kredytowych o charakterze odnawialnym do wysokości limitu 20,0 mln zł z przeznaczeniem na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej, w tym finansowanie i refinansowanie zakupu nieruchomości zakupionych po 01.12.2020r. • umowa o kredyt obrotowy z mBank S.A. na finansowanie projektów deweloperskich nr 17/014/21/Z/LI z dnia 26.02.2021r. do maksymalnej kwoty 200,0 mln zł przyznany na okres do dn. 23.01.2024r., z tym że do dnia 01.01.2022r. („Przejściowa Data Dostępności”), Kredytobiorca nie może złożyć żadnego zlecenia płatniczego, na skutek realizacji którego udostępniona i pozostająca do spłaty kwota Kredytu przekroczyłaby 150,0 mln zł. Kredytobiorca jest upoważniony do złożenia jednostronnego oświadczenia o zmianie Przejściowej Daty Dostępności, które dla swojej skuteczności musi zostać dostarczone do Banku. Udzielony Kredyt jest podzielony na Transze przeznaczone na finansowanie wydatków netto związanych z realizacją poszczególnych Projektów. Na podstawie podpisanej umowy finansowane będą przedsięwzięcie deweloperskie: w Gdańsku „Przystań Letnica II” oraz we Wrocławiu „Nowe Miasto Jagodno III” a także Dodatkowe Projekty, czyli projekty zgłoszone przez Kredytobiorcę na podstawie Zgłoszenia i zaakceptowane przez Bank zgodnie z postanowieniami Umowy. • ING Bank Śląski S.A. wystawił na zlecenie ATAL S.A. gwarancję bankową należytego wykonania umowy w kwocie 450.000 zł na rzecz jednostki samorządu terytorialnego z terminem ważności do 01.03.2023r. Gwarancja funkcjonuje w ramach określonego w Umowie Wieloproduktowej sublimitu na gwarancje bankowe. 3) Spółka terminowo wykupiła obligacje serii AO objętymi przez jednostkę dominującą Juroszek Investments sp. z o.o. o wartości nominalnej 40 mln zł wraz z należnymi odsetkami 4) Spółka wypłaciła terminowo odsetki od obligacji serii AS objętych przez kluczowego członka kierownictwa Pana Zbigniewa Juroszek o wartości 499 tys. zł oraz odsetki od obligacji serii AT objętych przez jednostkę dominującą Juroszek Investments sp. z o.o. w kwocie 1.116 tys. zł. Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 78 37. Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO Poniżej przedstawiono podstawowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z wyniku, oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych w przeliczeniu na EURO. Zasady przeliczeń sprawozdań finansowych: − poszczególne pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według kursów obowiązujących na ostatni dzień okresu sprawozdawczego, a mianowicie: 31.12.2020 4,6148 zł/EUR, 31.12.2019 4,2585 zł/EUR − poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływu środków pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EURO, obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym, a mianowicie: 01.01 – 31.12.2020 4,4742 zł/EUR, 01.01 – 31.12.2019 4,3018 zł/EUR WYBRANE DANE FINANSOWE (tys. zł/EUR) 31.12.2020 31.12.2019 zł EUR zł EUR Sprawozdanie z całkowitych dochodów I. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 1 056 939 236 230 711 418 165 377 II. Zysk/strata z działalności operacyjnej 153 140 34 227 126 151 29 325 III. Zysk/strata brutto 173 026 38 672 135 783 31 564 IV. Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy 145 699 32 564 111 973 26 029 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych V. Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej -29 169 -6 519 -152 271 -35 397 VI. Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej 25 696 5 743 32 264 7 500 VII. Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej 54 492 12 179 74 373 17 289 VIII. Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych 51 019 11 403 -45 634 -10 608 31.12.2020 31.12.2019 zł EUR zł EUR Sprawozdanie z sytuacji finansowej IX. AKTYWA RAZEM 2 766 968 599 586 2 385 573 560 191 X. Aktywa trwałe 202 771 43 939 166 740 39 155 XI. Aktywa obrotowe 2 564 197 555 646 2 218 833 521 036 XII. ZOBOWIĄZANIA 1 841 987 399 148 1 606 188 377 172 XIII. Zobowiązania długoterminowe 686 411 148 741 913 000 214 395 XIV. Zobowiązania krótkoterminowe 1 155 576 250 407 693 188 162 778 XV. Kapitał własny 924 981 200 438 779 385 183 019 XVI. Kapitał podstawowy 193 573 41 946 193 573 45 456 Pozostałe dane XVII. Średnia ważona liczba akcji zwykłych 38 715,00 38 715,00 38 715,00 38 715,00 XVIII. Zysk netto podstawowy na 1 akcję (w zł/EUR) 3,76 0,84 2,89 0,67 XIX. Średnia ważona liczba akcji zwykłych (rozwodniona) 38 715,00 38 715,00 38 715,00 38 715,00 XX. Zysk netto rozwodniony na 1 akcję (w zł/EUR) 3,76 0,84 2,89 0,67 Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) ATAL S.A. 79 38. Zatwierdzenie do publikacji Sprawozdanie finansowe sporządzone za okres od 1 stycznia 2020 do 31 grudnia 2020 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 18 marca 2021 roku. Cieszyn, 18 marca 2021 roku Zbigniew Juroszek, Prezes Zarządu Mateusz Bromboszcz, Wiceprezes Zarządu Angelika Kliś, Członek Zarządu Aleksandra Michalska, Sporządzający sprawozdanie (Główny Księgowy)

AI Terminal

5515_rns_2021-03-19_226a471e-b6e5-4ab3-b890-f6f6350d6938.xhtml

More from Atal S.A.

Talk to a Data Expert