AI Terminal
ATAKULE GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
Audit Report / Information • Apr 25, 2024
9164_rns_2024-04-25_2032e6eb-d6f9-47f1-9aba-daeb1f4f59b6.pdf
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
Atakule Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi Raporu
T + 90 212 373 00 00 F + 90 212 291 77 97 www.grantthornton.com.tr
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Atakule Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. Genel Kurulu'na;
A) Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi
1) Görüş
Atakule Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2023 tarihli bireysel finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; bireysel kar veya zarar tablosu, bireysel diğer kapsamlı gelir tablosu, bireysel özkaynak değişim tablosu ve bireysel nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
2) Görüşün Dayanağı
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
3) Kilit Denetim Konuları
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
T + 90 212 373 00 00 F + 90 212 291 77 97 www.grantthornton.com.tr
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde bu konu nasıl ele alındı | ||
|---|---|---|---|
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Değerlemesi |
Prosedürlerimiz bunlarla sınırlı olmamak üzere aşağıdakileri içermektedir: |
||
| Şirket, ilk muhasebeleştirme sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile muhasebeleştirmektedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarda 3.522.960.456 TL değer ile muhasebeleştirilen yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri bağımsız değerleme şirketi tarafından belirlenmiş olup, detaylar Not 7'de açıklanmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin Şirket'in toplam varlıklarının önemli bir bölümünü oluşturması ve uygulanan değerleme metotlarının önemli tahmin ve varsayımlar içermesi sebebi ile yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlemesi tarafımızca bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmektedir. |
• Yönetim tarafından atanan gayrimenkul değerleme uzmanlarının, ehliyet, yetkinlik ve tarafsızlıklarının değerlendirilmesi; • Değerleme uzmanları ve Şirket yönetimi ile yapılan toplantıda aşağıdaki hususların değerlendirilmesi; ➢ Yatırım amaçlı gayrimenkule ait değerleme raporunda değerleme uzmanlarınca kullanılan değerleme metotlarının uygunluğu, ➢ Değerleme uzmanlarının değerleme varsayımlarının uygunluğu, ➢ Şirket yönetimi tarafından hazırlanmış alternatif değerleme yaklaşımında kullanılan; reel iskonto oranı, kira artış oranları, tahmini kira indirim oranları ve tahmini doluluk oranlarını içeren varsayımların uygunluğu. • Yukarıda bahsi geçen varsayımların duyarlılık analizleri ile tespit edilen değerin kabul edilebilir aralıkta olup olmadığının değerlendirilmesi; • Değerlemede baz olarak kullanılan verilerin gerçekleşmeler ile karşılaştırılması, mağazaların fiziki olarak gözlemlenmesi, ve kullanılan kira bedellerinin sözleşmeler ile kontrol edilmesi; • Yapılan hesaplamalarının matematiksel olarak kontrol edilmesi ve tespit edilen değerin ve meydana gelen değer artış/azalışının finansal tablolara doğru yansıtılıp yansıtılmadığının kontrol edilmesi. Ek olarak Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlemesine ilişkin sunmuş olduğu dipnot ve açıklamalarının uygunluğunu da değerlendirmiş bulunuyoruz. |
T + 90 212 373 00 00 F + 90 212 291 77 97 www.grantthornton.com.tr
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
||
|---|---|---|---|
| Enflasyon muhasebesinin uygulanması | |||
| 2.1 numaralı dipnotta açıklandığı üzere, Şirket'in fonksiyonel para biriminin (Türk Lirası) 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebi ile Şirket, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaya başlamıştır. TMS 29'a uygun olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerin yansıtılması için yeniden düzeltilmiş ve sonuç olarak, raporlama tarihine göre Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. TMS 29'un yönergelerine uygun olarak, Şirket, enflasyona duyarlı finansal tabloları hazırlamak için Türkiye tüketici fiyat endekslerini kullanmıştır. Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensipler, 2.1 numaralı dipnotta açıklanmıştır. TMS 29'nun Şirket'in raporlanan sonuçları ve finansal durumu üzerindeki önemli etkisi göz önüne alındığında, yüksek enflasyon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
Uygulanan denetim prosedürleri aşağıda açıklanmıştır; • Finansal raporlamadan sorumlu yönetimle görüşüp, TMS 29'un uygulanması sırasında dikkate alınan prensipler, parasal olmayan hesapların belirlenmesi ve tasarlanan TMS 29 modelleri üzerinde yapılan testler hakkında incemeler yapılmıştır, • Hesaplamaların tamlığı ve doğruluğunu sağlamak amacıyla kullanılan girişler ve endeksler test edilmiştir, • TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenen finansal tablo ve ilgili finansal bilgiler kontrol edilmiştir, • Enflasyon muhasebesi uygulanmış finansal tablolarda ve ilgili dipnot açıklamalarında verilen bilgilerin TMS 29 açısından yeterliliği değerlendirilmiştir. |
T + 90 212 373 00 00 F + 90 212 291 77 97 www.grantthornton.com.tr
4) Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
5) Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
- Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir (Hile; muvazaa, sahtekarlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir).
- Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
- Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
- Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
T + 90 212 373 00 00 F + 90 212 291 77 97 www.grantthornton.com.tr
• Finansal tabloların, açıklamalar dahil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
C) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor
- 1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 25 Nisan 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
- 2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Şirket'in 1 Ocak 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
- 3) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Emir Taşar'dır.
Eren Bağımsız Denetim A.Ş. Member Firm of GRANT THORNTON International
Emir Taşar, SMMM Sorumlu Denetçi
Ankara, 25 Nisan 2024
| İÇİNDEKİLER | |
|---|---|
| BİREYSEL FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| BİREYSEL KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| BİREYSEL ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| BİREYSEL NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| BİREYSEL FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | 6-51 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Bireysel Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Notlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Dönen varlıklar | 77.034.607 | 61.143.333 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 6.810.684 | 21.487.921 |
| Finansal yatırımlar | 4 | 25.984.541 | - |
| Ticari alacaklar: | |||
| -İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 6, 21 | 2.976.753 | 909.184 |
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 6 | 18.840.072 | 14.375.302 |
| Diğer alacaklar: | |||
| -İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 11 | 1.162.225 | 687.108 |
| Peşin ödenmiş giderler | 12 | 8.452.896 | 15.983.551 |
| Diğer dönen varlıklar | 11 | 12.807.436 | 7.700.267 |
| Duran varlıklar | 3.560.973.646 | 2.926.006.928 | |
| Diğer alacaklar: | |||
| -İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 11 | 191.822 | 254.851 |
| İştirakler, iş ortaklıkları ve bağlı ortaklıklardaki | |||
| yatırımlar | 2 | 415.022 | 415.022 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 7 | 3.522.960.456 | 2.860.133.858 |
| Maddi duran varlıklar | 8 | 25.794.157 | 17.554.117 |
| Maddi olmayan duran varlıklar: | |||
| -Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 9 | 260.296 | 304.069 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 10 | 1.015.699 | 1.193.987 |
| Peşin ödenmiş giderler | 12 | 7.022.838 | 8.374.939 |
| Diğer duran varlıklar | 11 | 3.313.356 | 37.776.085 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 3.638.008.253 | 2.987.150.261 |
İlişikteki notlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Bireysel Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Notlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 12.618.902 | 9.915.409 | |
| Kısa vadeli borçlanmalar: | |||
| -Banka kredileri | 5 | 102.388 | 152.858 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | |||
| -Kiralama işlemlerinden borçlar | 5 | 1.153.020 | 1.145.363 |
| Ticari borçlar: | |||
| -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 6 | 8.212.605 | 5.321.694 |
| Diğer borçlar: | |||
| -İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 790 | 401 | |
| Ertelenmiş gelirler | 11 | 769.220 | 837.285 |
| Kısa vadeli karşılıklar: | |||
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 14 | 963.205 | 1.308.678 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 11 | 1.417.674 | 1.149.130 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 11.133.197 | 12.114.281 | |
| Uzun vadeli karşılıklar: | |||
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 14 | 2.011.751 | 2.560.892 |
| Diğer uzun vadeli yükümlülükler | 11 | 9.121.446 | 9.553.389 |
| ÖZKAYNAKLAR | 3.614.256.154 | 2.965.120.571 | |
| Ödenmiş sermaye | 15 | 263.340.000 | 263.340.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 15 | 1.519.265.636 | 1.519.265.636 |
| Hisse senetleri ihraç primleri | 815.448 | 815.448 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler: | |||
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden | |||
| ölçüm kayıpları | (1.554.317) | (1.160.071) | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 15 | 823.516.682 | 817.824.082 |
| Geçmiş yıllar karları/ (zararları) | 359.342.876 | (945.820.848) | |
| Net dönem karı | 649.529.829 | 1.310.856.324 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 3.614.256.154 | 2.965.120.571 | |
| Toplam özkaynaklar | 3.614.256.154 | 2.965.120.571 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 3.638.008.253 | 2.987.150.261 |
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır
1 Ocak 2023 - 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait bireysel kar veya zarar tablosu ve diğer kapsamlı gelir tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
| Hasılat Satışların maliyeti (-) |
16 16 |
189.551.721 (100.903.058) |
136.366.770 (75.184.988) |
| Brüt kar | 88.648.663 | 61.181.782 | |
| Genel yönetim giderleri (-) Pazarlama satış dağıtım giderleri (-) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) |
17.1 17.2 18 18 |
(33.260.586) (13.689.372) 657.718.515 (14.750.831) |
(26.649.235) (11.218.213) 1.342.461.185 (7.163.025) |
| Esas faaliyet karı | 684.666.389 | 1.358.612.494 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler |
1.134.796 (4.918.245) |
- - |
|
| Finansman gideri öncesi faaliyet kârı | 680.882.940 | 1.358.612.494 | |
| Finansal gelirler Finansal giderler (-) Parasal kayıp |
19 19 |
7.816.154 (708.366) (38.460.899) |
4.277.123 (364.056) (51.669.237) |
| Vergi öncesi kâr | 649.529.829 | 1.310.856.324 | |
| - Dönem vergi gideri - Ertelenmiş vergi |
- - |
- - |
|
| Sürdürülen faaliyetler dönem karı | 649.529.829 | 1.310.856.324 | |
| Dönem karının dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları |
20 | 649.529.829 | 1.310.856.324 |
| Pay başına kazanç: Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kar |
20 | 0,02467 | 0,04978 |
| Diğer kapsamlı gider | (394.246) | (1.160.071) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları |
(394.246) | (1.160.071) | |
| Toplam kapsamlı gelir | 649.135.583 | 1.309.696.253 | |
| Toplam kapsamlı gelirin dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları |
- 649.135.583 |
- 1.309.696.253 |
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
1 Ocak 2023 – 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait bireysel özkaynaklar değişim tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltmesi farkları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Hisse senetleri ihraç primleri |
Geçmiş yıllar karları/ (zararları) |
Tanımlanmış fayda planları yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/ (kayıpları) |
Net dönem karı |
Özkaynak toplamı |
|
| 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla bakiye |
263.340.000 | 1.519.265.636 | 817.824.082 | 815.448 | (945.820.848) | - | - | 1.655.424.318 |
| Net dönem karı Toplam kapsamlı gelir/ (gider) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
(1.160.071) | 1.310.856.324 - |
1.310.856.324 (1.160.071) |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla bakiye |
263.340.000 | 1.519.265.636 | 817.824.082 | 815.448 | (945.820.848) | (1.160.071) | 1.310.856.324 | 2.965.120.571 |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiye |
263.340.000 | 1.519.265.636 | 817.824.082 | 815.448 | (945.820.848) | (1.160.071) | 1.310.856.324 | 2.965.120.571 |
| Transferler Net dönem karı Toplam kapsamlı gelir/ (gider) |
- - - |
- - - |
5.692.600 - - |
- - - |
1.305.163.724 - - |
- - (394.246) |
(1.310.856.324) 649.529.829 - |
- 649.529.829 (394.246) |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiye |
263.340.000 | 1.519.265.636 | 823.516.682 | 815.448 | 359.342.876 | (1.554.317) | 649.529.829 | 3.614.256.154 |
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
1 Ocak 2023 – 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren
hesap dönemine ait bireysel nakit akış tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | ||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Notlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları | 17.054.816 | 18.810.215 | |
| Dönem karı | 649.529.829 | 1.310.856.324 | |
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | (697.517.273) | (1.291.353.678) | |
| Alacaklardaki değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 27.668 | 2.265.481 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 17 | 7.459.363 | 6.312.900 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer | |||
| kazançları ile ilgili düzeltmeler | 7, 18 | (646.578.895) | (1.339.619.172) |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 19 | (2.793.120) | (4.040.143) |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 280.454 | 326.820 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | |||
| karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | (202.133) | 662.166 | |
| Finansal varlıkların gerçeğe uygun değer kazançları ile | |||
| ilgili düzeltmeler | 4 | 4.099.018 | - |
| Parasal kazanç/ kayıp ile ilgili düzeltmeler | (59.809.628) | 42.738.270 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: | 65.748.814 | (718.293) | |
| Finansal yatırımlardaki değişim | 30.083.559 | - | |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki değişim | (2.753.241) | (4.892.028) | |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki değişim | (2.067.569) | (551.780) | |
| İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili | |||
| diğer alacaklardaki değişim | (412.088) | 3.971.240 | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki değişim | 8.882.756 | (2.615.866) | |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki değişim | 2.890.911 | 1.478.456 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki değişim | 29.124.486 | 1.891.685 | |
| Faaliyetlerde kullanılan nakit akışları | 17.761.370 | 18.784.353 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | |||
| kapsamında yapılan ödemeler | 14 | (706.554) | (75.613) |
| Diğer nakit girişleri/ (çıkışları) | - | 101.475 | |
| B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | (31.043.905) | (23.153.780) | |
| İştirakler sermaye ödemelerinden nakit çıkışları | |||
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 8 | (14.796.202) | (8.445.921) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul harcamalarından | |||
| kaynaklanan nakit çıkışları | 7 | (16.247.703) | (14.707.859) |
| C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | (688.148) | 2.009.094 | |
| Kredi geri ödemelerinden nakit çıkışları | (1.334.691) | (74.360) | |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine | |||
| ilişkin nakit çıkışları | (2.003.823) | (1.279.845) | |
| Alınan faiz | 2.760.325 | 3.444.451 | |
| Ödenen faiz | (109.959) | (81.152) | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki azalış | (14.677.237) | (2.334.471) | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 3 | 21.487.921 | 23.822.392 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 3 | 6.810.684 | 21.487.921 |
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 - ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Atakule Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. ("Şirket"), Türk Ticaret Kanunu ve Sermaye Piyasası Kanunu hükümleri çerçevesinde 21 Ağustos 2000 tarihinde, Sermaye Piyasası Kurulu'nun Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına ilişkin düzenlemelerinde yazılı amaç ve konularla iştigal etmek üzere kurulmuştur.
Şirket'in yönetime, yatırımlara ve portföy yönetimine ilişkin esasları Sermaye Piyasası Kurulu'nun düzenlemelerine ve ilgili mevzuata tabidir. Şirket; 21 Haziran 2006 tarih ve 26205 no'lu Resmî Gazete'de yayınlanan 5520 no'lu Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. maddesinin 1. fıkrasının d bendi uyarınca Kurumlar Vergisinden istisnadır.
Şirket'in adresi, ticaret sicil kaydı ile vergi dairesi, vergi no'su ve iletişim araçları aşağıda açıklanmıştır.
Merkez Adresi : Çankaya Caddesi, No: 1B/ 68, Çankaya, Ankara
| Kuruluş Yılı | : 21 Ağustos 2000 |
|---|---|
| Ticaret Sicil Numarası | : 156707 |
| Vergi Dairesi | : Ankara Kurumlar V.D. |
| Vergi Numarası | : 095 010 2875 |
| Telefon - Faks | : 0 312 447 6500 - 0 312 447 6575 |
Şirket'in hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıda açıklanmıştır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay (%) | Tutar | Pay (%) | Tutar | |
| İsmail Tarman (*) Halka açık kısım |
51,00 49,00 |
134.303.420 129.036.580 |
51,00 49,00 |
134.303.420 129.036.580 |
| Toplam | 100 | 263.340.000 | 100 | 263.340.000 |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 1.519.265.636 | 1.519.265.636 | ||
| Toplam | 1.782.605.636 | 1.782.605.636 |
(*) Şirket'in 27 Mart 2023 tarihinde yapılan 2022 yılı Genel Kurulu'na ilişkin hazirun cetveline göre İsmail Tarman'ın Şirket sermayesi içindeki payı %81,69'dur.
Şirket'in hisse senetleri nama yazılı olan (A) ve (B) grubu ve hamiline yazılı olan (B) grubu olmak üzere 3 türdedir. (A) Grubu payların Yönetim Kurulu Üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı vardır. Yönetim Kurulu Üyelerinin 5 (beş) adedi (A) grubu pay sahiplerinin gösterdiği adaylar arasından seçilir. Diğer Yönetim Kurulu Üyeleri Genel Kurul tarafından belirlenir.
Şirket'in hisselerinin %49'u 7-8 Şubat 2002 tarihlerinde halka arz edilmiştir ve hisseler 14 Şubat 2002 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmektedir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in personel sayısı 22'dır (31 Aralık 2022: 15).
Şirket'in bağlı ortaklığının detayı aşağıda verilmektedir:
| Şirket'in sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kuruluş yeri ve Faaliyet Konusu |
Geçerli Para Birimi | 31 Aralık 2023 % |
31 Aralık 2022 % |
||
| Atakule Organizasyon ve İşletme Ticaret Limited Şirketi |
Ankara, Alışveriş Merkezi İşletmeciliği |
TL | 100 | 100 |
6 Şubat 2020 tarihli yönetim kurulu kararı ile Şirket'in portföyünde yeralan gayrimenkullerin işletme ve yönetim faaliyetini yapmak amacıyla kurulacak olan Atakule İşletme ve Yönetim Ltd. Şti. ünvanlı şirkete 100.000 TL (sermaye düzeltmesi farkı ile 415.022 TL) sermaye payı ile tek kurucu ortak olarak katılmış ve bağlı ortaklığın esas sözleşmesi 10 Şubat 2020 tescil edilip, 12 Şubat 2020 tarihinde ilan edilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 - ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)
Bireysel finansal tabloların onaylanması
Bireysel finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 25 Nisan 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un bireysel finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
TFRS'ye uygunluk beyanı
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II. 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
13 Haziran 2013 tarihli ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanmış olan II-14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği uyarınca finansal tablo hazırlama yükümlülüğü bulunan yatırım ortaklıkları yıllık ve ara dönem finansal tabloları ile birlikte yıllık ve ara dönem finansal tablolarını hazırlamak ve kamuya açıklamakla yükümlü olup, ilgili tebliğ 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal raporlarından itibaren yürürlüğe girmektedir.
Bu kapsamda Şirket, ekli finansal tablolarda %100'üne sahip olduğu bağlı ortaklığı Atakule Organizasyon ve İşletme Ticaret Limited Şirketi'ni konsolide etmeyip bu şirketteki sermaye payı olan 100.000 TL'lik tutarı "Bağlı Ortaklıklardaki Paylar" başlığı altında Duran Varlıklar altında göstermiştir. Bu şirket ile yapılmış olan işlemler Not 19'da açıklanmıştır.
Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerinden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tablolarının düzeltilmesi
Finansal tablolar, Şirket'in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar bir önceki dönemle karşılaştırmalı sunulmuştur.
Önceki raporlama dönemine ait karşılaştırmalı bilgiler 31 Aralık 2023 satın alım gücünden ifade edilmiştir. Şirket'in detayları Not 2.1'de açıklanan TMS 29 standardı uygulaması nedeniyle yapılan düzeltmeler dışında, 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolarında yaptığı herhangi bir düzeltme bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı)
2.1. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Fonksiyonel ve raporlama para birimi
Şirket'in geçerli (fonksiyonel) para birimi Türk Lirası ("TL")'dir.
31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki finansal tablolar TL cinsinden hazırlanmıştır.
İşletmenin sürekliliği
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine uygun olarak hazırlamıştır.
Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen finansal yatırımlar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine ("TÜFE") göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yıl sonu | Endeks | Endeks, % | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|---|
| 2004 | 113,86 | 13,86 | 16,33041 |
| 2005 | 122,65 | 7,72 | 15,16005 |
| 2006 | 134,49 | 9,65 | 13,82541 |
| 2007 | 145,77 | 8,39 | 12,75557 |
| 2008 | 160,44 | 10,06 | 11,58925 |
| 2009 | 170,91 | 6,53 | 10,87929 |
| 2010 | 181,85 | 6,40 | 10,22480 |
| 2011 | 200,85 | 10,45 | 9,25756 |
| 2012 | 213,23 | 6,16 | 8,72007 |
| 2013 | 229,01 | 7,40 | 8,11921 |
| 2014 | 247,72 | 8,17 | 7,50597 |
| 2015 | 269,54 | 8,81 | 6,89835 |
| 2016 | 292,54 | 8,53 | 6,35599 |
| 2017 | 327,41 | 11,92 | 5,67906 |
| 2018 | 393,88 | 20,30 | 4,72068 |
| 2019 | 440,50 | 11,84 | 4,22107 |
| 2020 | 504,81 | 14,60 | 3,68333 |
| 2021 | 686,95 | 36,08 | 2,70672 |
| 2022 | 1128,45 | 64,27 | 1,64773 |
| 2023 | 1859,38 | 64,77 | 1,00000 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı)
2.1. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama (devamı)
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2023 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2023 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2023 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarını yabancı para biriminden sunması durumunda, finansal tablolar çevrim işlemi yapılmadan önce TMS 29'a göre enflasyona göre düzeltilir. İşletmenin cari döneme ait finansal durum tablosu ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun çevriminde, tüm varlık, yükümlülük, özkaynak, gelir ve gider kalemleri için cari raporlama dönemi sonundaki döviz kuru kullanılır.
Karşılaştırmalı finansal tabloların çevriminde, çevrimin yapıldığı para biriminin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olup olmadığı önem taşır. Çevrimin yapıldığı para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi değilse, karşılaştırmalı tutarlar önceki yılın finansal tablolarında cari yıl tutarları olarak sunulan tutarlar olur. Aksi halde, karşılaştırmalı tüm tutarlar da cari raporlama dönemi sonundaki döviz kuru kullanılarak çevrilir.
Karşılaştırmalı rakamlar
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemin sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulur.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı)
2.2. Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi
Finansal tablolar, Şirket'in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar bir önceki dönemle karşılaştırmalı sunulmuştur.
Önceki raporlama dönemine ait karşılaştırmalı bilgiler 31 Aralık 2023 satın alım gücünden ifade edilmiştir. Şirket'in detayları Not 2.1'de açıklanan TMS 29 standardı uygulaması nedeniyle yapılan düzeltmeler dışında, 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolarında yaptığı herhangi bir düzeltme bulunmamaktadır.
2.3 İşletmenin Sürekliliği
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
2.4 Yeni ve revize edilmiş finansal raporlama standartları
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
- TMS 8 Değişiklikleri Muhasebe Tahminlerinin Tanımı
-
TMS 1 Değişiklikleri Muhasebe Politikalarının Açıklanması
-
TMS 12 Değişiklikleri - Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi
-
TMS 12 Değişiklikleri Uluslararası Vergi Reformu İkinci Sütun Modeli Kuralları
- Yıllık İyileştirmeler 2018-2020 Dönemi
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.4 Yeni ve revize edilmiş finansal raporlama standartları (devamı)
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
-
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
-
TFRS 17 Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
- TMS 1 Değişiklikleri Yükümlülüklerin Kısa ve Uzun Vade Olarak Sınıflandırılması
- TMS 16 Değişiklikleri Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri
- TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış düzeltilmiş standartlar
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
- UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama: Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti
İlişkili taraflar
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin:
- i. Raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
- ii. Raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
- iii. Raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
- b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
- i. İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde.
- ii. İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
- iii. Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
- iv. İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
- v. İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
- vi. İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
İlişkili taraflar (devamı)
vii. (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
Ticari alacaklar
Ticari alacaklar fatura tutarları üzerinden kayıtlara alınmakta ve sonrasında ertelenmiş vade farkı gelirinden netleştirilmiş olarak şüpheli ticari alacak karşılıkları düşüldükten sonra taşınmaktadır. Ertelenmiş vade farkı geliri netleştirilmiş ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarların etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasına takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari borçlar
Ticari borçlar, makul değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş tutarlardan muhasebeleştirilir. Ticari borçlarla ilgili vade farkları esas faaliyetlerinden diğer gelirler ve giderler kaleminde gösterilir.
Peşin ödenmiş giderler
Peşin ödenmiş giderler, genellikle tedarikçilere yapılan ve daha sonraki bir dönemde veya dönemlerde gider ve maliyet hesaplarına aktarılacak tutarlardır.
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da finansal durum tabloları tarihindeki maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlendirilir. Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından stokları hazır hale getirebilmek için yapılan pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Birim maliyet, aylık ortalama maliyet yöntemiyle değerlenmektedir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları(devamı)
2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti(devamı)
İşletme birleşmeleri ve şerefiye
İşletme birleşmeleri, ayrı tüzel kişiliklerin veya işletmelerin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, TFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir.
İktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla ilişkilendirilebilecek maliyetleri içerir. İşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda edinen işletme, birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu düzeltmeleri dâhil eder. Alıma ilişkin maliyetler oluştukları dönemde giderleştirilir. Bağlı ortaklık alımı, iştirak edinimi ve iş ortaklıklarının kurulmasından ortaya çıkan şerefiye ödenen bedelin Şirket'in edinilen işletmedeki net tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerinin oranı ve edinilen işletmedeki kontrol gücü olmayan pay tutarını aşan kısmıdır.
Değer düşüklüğü testi için şerefiye, nakit üreten birimlere dağıtılır. Dağıtım, şerefiyenin oluştuğu işletme birleşmesinden fayda sağlaması beklenen nakit üreten birimlere veya nakit üreten birim Şirketlarına yapılır. Şerefiye 'nin dağıtıldığı her bir birim veya birim grubu işletme içi yönetsel amaçlarla, şerefiyenin izlendiği işletmenin en küçük varlık grubudur. Şerefiye faaliyet bölümleri bazında takip edilir.
Şerefiyedeki değer düşüklüğü gözden geçirmeleri yılda bir kez veya olay veya şartlardaki değişikliklerin değer düşüklüğü ihtimalini işaret ettiği durumlarda daha sık yapılmaktadır.
Şerefiyenin defter değeri kullanım değeri ve satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değerinin büyük olanı olan geri kazanılabilir değer ile karşılaştırılır. Herhangi bir değer düşüklüğü durumunda zarar derhal muhasebeleştirilir ve takip eden dönemde geri çevrilmez.
Şirket tarafından kontrol edilen işletmeler arasında gerçekleşen yasal birleşmeler TFRS 3 kapsamında değerlendirilmemektedir. Dolayısıyla, bu tür birleşmelerde şerefiye hesaplanmamaktadır. Ayrıca, yasal birleşmelerde taraflar arasında ortaya çıkan işlemler finansal tabloların hazırlanması esnasında düzeltme işlemlerine tabi tutulur.
Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde Şirket'in satın alınan işletmede önceden sahip olduğu özkaynak payı gerçeğe uygun değere getirmek için satın alım tarihinde (yani Şirket'in kontrolü ele aldığı tarihte) yeniden ölçülür ve, varsa, ortaya çıkan kazanç/zarar kâr /zarar içinde muhasebeleştirilir. Satın alım tarihi öncesinde diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilen satın alınan işletmenin payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu payların elden çıkarıldığı varsayımı altında kâr/zarara aktarılır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları(devamı)
2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti(devamı)
Finansal varlıklar
Sınıflandırma
Şirket, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır. Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
Muhasebeleştirme ve ölçümleme
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Söz konusu varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl kârlarına sınıflandırılır. Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları(devamı)
2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti(devamı)
Finansal tablo dışı bırakma
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğü
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "beklenen kredi zararı" ("BKZ") modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır. Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir. Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir. Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, borçlanma aracının itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Diğer hazır değerler, Şirket'in raporlama tarihi itibariye kullanımına açık olmayan fakat kısa vadede Şirket'in kullanımına açılacak yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan kredi kartı satışlarından kaynaklanan Pos alacaklarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları(devamı)
2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Finansal yükümlülükler
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Finansal yükümlülükler özkaynağa dayalı finansal araçlar ve diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi; finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Netleştirme/ mahsup
Finansal varlık ve borçların netleştirilmesi, sadece hukuken mümkün olması ve işletmenin bu yönde bir niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda mümkündür.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan arsa ve binalar "yatırım amaçlı gayrimenkuller" olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller maliyet esasına bağlı olarak gösterilmektedir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları(devamı)
2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti(devamı)
Maddi duran varlıklar ve ilgili amortismanlar
Şirket, amortisman, maddi duran varlıkların elde etme maliyeti/ rayiç bedeli üzerinden faydalı ömürleri dikkate alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Yıllar | |
|---|---|
| Tesis, makine ve cihazlar | 1 – 25 |
| Taşıtlar | 1 - 5 |
| Demirbaşlar | 1 - 50 |
Maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.
Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek nakit akışları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kâbul edilir.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması sonucu oluşan kâr veya zarar cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar başlıca bilgisayar yazılımları, lisanslar, haklar ve imtiyaz bedellerinden (hava parası ve depozitolar dahil) oluşan varlıklar olup ilk olarak alış fiyatından değerlenmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar gelecekte ekonomik fayda elde edilebilmesi ve maliyetin doğru bir şekilde belirlenebilmesi durumunda aktifleştirilirler. İlk kayıt sonrasında maddi olmayan duran varlıklar, maliyetten birikmiş, itfa payı ve birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonraki değerleriyle gösterilmektedir.
Maddi olmayan duran varlıklar tahmin edilen ekonomik ömürleri üzerinden, doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Belirli süreli ekonomik ömrü olan maddi olmayan duran varlıklar için itfa periyodu ve itfa metodu her yıl en az bir kere incelenmektedir.
Maddi olmayan duran varlıkların taşınan değerleri, olayların ya da koşullardaki değişikliklerin, taşınan değerin gerçekleşebilir durumda olmadığına işaret etmesi durumunda değer düşüklüğü açısından incelenir.
Yıllar
Haklar 1 - 15
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları(devamı)
2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti(devamı)
Kullanım hakkı varlıkları
Şirket, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
- a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
- b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ve
- c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır.
Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Kira Yükümlülükleri
Şirket kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
- a) Sabit ödemeler,
- b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
- c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Şirket tarafından ödenmesi beklenen tutarlar,
- d) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
- e) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Şirket kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
- a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır ve
- b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır.
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları(devamı)
2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti(devamı)
Kullanım hakkı varlıkları(devamı)
Kısa vadeli kiralamalar ve dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalar
Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
Varlıklarda değer düşüklüğü
Varlıkların kayıtlı değerlerinin, geri kazanılabilir değerlerinden fazla olduğu durumlarda, değer düşüklüğü karşılığı ayırmak suretiyle, varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarına indirilir ve karşılık kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Diğer taraftan; nakit üreten varlıkların geri kazanılabilir tutarı, net satış fiyatları ile kullanım değerlerinden yüksek olanıdır. Bahse konu varlıkların kullanım değeri, bu varlıkların sürekli kullanımından ve satışlarından elde edilecek net nakit girişlerinin, uygun bir iskonto oranı ile iskonto edilmiş net bugünkü değerlerini ifade eder.
Dönem vergi gideri ve ertelenmiş vergi
Dönem kârı veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem kârının vergiye tabi kısmı üzerinden finansal durum tabloları tarihi itibarıyla geçerli olan vergi oranı ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca finansal durum tabloları tarihi itibarıyla yürürlükteki vergi oranları kullanılmaktadır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için muhasebeleştirilirken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kâr elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla muhasebeleştirilmektedir.
Şirket'in kurum kazancı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. maddesi gereğince kurumlar vergisinden istisna olduğundan ertelenmiş vergi hesaplanmamıştır.
Borç karşılıkları
Karşılıklar bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olası ise ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin finansal durum tabloları tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. Karşılıklar her finansal durum tablosu hazırlanış tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır. Geçmiş yıllarda garanti kapsamı içerisinde gerçekleşen iadelerin bir yıl sonra satışlar ile orantılı olarak tahmini yükümlülüğü hesaplanarak garanti karşılığı ayırılmaktadır. Karşılıklar, iadelerin brüt kâr marjı üzerinden hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları(devamı)
2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti(devamı)
Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir. Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolara yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp, ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu taktirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
Çalışanlara sağlanan faydalar
Kıdem tazminatı karşılığı
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Şirket, finansal tablolarındaki kıdem tazminatı karşılığını "Projeksiyon metodu"nu kullanarak ve Şirket'in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve finansal durum tabloları tarihi itibarıyla iskonto edilmiş değerini kayıtlara almıştır. Hesaplanan aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir olarak yansıtılmıştır.
Kullanılmamış izin karşılığı
Şirket, finansal tablolarındaki kullanılmamış izin karşılığını Şirket personelinin kullanmadığı izin günü ile günlük brüt üzerinden tahakkuk ettirip finansal durum tablosu tarihi itibarıyla personel giderleri hesaplarına yansıtılmaktadır.
Dövizli işlemler
Dönem içindeki yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler finansal durum tabloları tarihinde geçerli olan Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası alış kurundan TL'ye çevrilmiştir.
Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevriminden doğan kur farkı gelir ve giderleri, dönemin kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır. Esas faaliyet konusuyla ilgili, ticari alacak ve borçlardan kaynaklanan kur farkı geliri/ gideri esas faaliyet gelirleri/giderleri kaleminde bunların haricindekiler ise finansman gelir/ giderleri hesabında gösterilir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları(devamı)
2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti(devamı)
Gelirlerin kaydedilmesi
Şirket, iç ve dış pazara sünger ve yatak üretimi yapmaktadır. Satışlar genellikle çek, senet ve bayi Pos tahsilat sistemi ile yapılmaktadır. Bunların haricinde perakende ticari mal satışı için farklı lokasyonlarda bayileri ve de kendi açmış olduğu münferit mağazalar ile alışveriş merkezlerinde açmış olduğu mağazalar aracılığıyla faaliyet göstermektedir. Perakende satışlar genellikle nakit, kredi kart ve diğer banka kartları karşılığında yapılmaktadır.
Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetleri müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdikçe muhasebeleştirilir. Mal satışında, varlığın kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde varlık devredilmiş olur ve hasılat muhasebeleştirilir. Bu genellikle, varlık müşteriye teslim edildiğinde gerçekleşir. Ancak, Şirket için alternatif kullanımı olan bir varlık oluşturulmadığı ve Şirket'in o güne kadar tamamlanan edime karşılık yapılacak ödeme üzerinde hukuken icra edilebilir bir tahsil hakkının bulunduğu durumlarda, Şirket malın kontrolünü zamana yayılı olarak devreder ve hasılatı zamana yayılı olarak, üretim gerçekleştikçe, kaydeder.
Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
- a) Şirket'in mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
- b) Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
- c) Mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
- d) Müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,
- e) Müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, bedel tahsis edilmesi gereken farklı edim yükümlülükleri olup olmadığını değerlendir. Şirket'in müşteri sözleşmelerinde tespit edilen önemli bir hizmet bileşeni bulunmamaktadır.
Önemli finansman bileşeni
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Diğer gelirler
Şirket tarafından elde edilen diğer gelirler, kira gelirleri ve bayilerden elde edilen yansıtma gelirlerinden oluşmakta olup, dönemsel tahakkuk esasına göre yansıtılır.
Krediler
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden taşınır. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
Borçlanma maliyetleri
Özellikli varlıkla ilişkili borçlanma maliyetleri doğrudan ilgili bulunduğu özellikli varlığın maliyetine dahil edilir. Özellikli bir varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Bunun dışındaki borçlanma maliyetleri gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir. İlgili dönemler boyunca aktifleştirilen borçlanma maliyeti yoktur.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları(devamı)
2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, finansal durum tabloları tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminleri düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Ancak, gerçekleşen sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tabloları tarihinde varolan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
- a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir.
- b) Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "beklenen kredi zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet ile ölçülen finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır. Şirket, ticari alacakların beklenen kredi zararlarını hesaplamak için TFRS 9'daki basitleştirilmiş yaklaşımı kullanmaktadır. Bu yöntem tüm ticari alacaklar için ömür boyu beklenen kredi zararlarının muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir.
- c) Dava karşılıkları her dönem, yönetimin finansal durum tablo hazırlanış tarihi itibarıyla devam eden davaların nakit çıkışına yol açabileceğini düşündüğü muhtemel sonuçları hakkında Şirket'in hukuk müşavirlerinin de görüşleri alınarak yönetim tarafından belirlenmektedir.
- d) Şirket yönetimi özellikle bina ve makina ekipmanların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde teknik ekibinin tecrübeleri doğrultusunda önemli varsayımlarda bulunmuştur.
- e) Şirket, gelişen olaylar veya değişen koşullar doğrultusunda, varlıkların defter değerleriyle satılamayabileceği ortaya çıktığında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmak üzere varlıklarını gözden geçirir. Böyle bir belirti olduğu takdirde ve varlıkların defter değeri tahmini elde edilebilir değerini aştığı takdirde, aktifler ve nakit sağlayan birimler tahmini elde edilebilir değerinden gösterilir. Varlıkların elde edilebilir değeri net satış fiyatı veya kullanım değerinden büyük olanıdır.
- f) Şirket'in stok değer düşüklüğü karşılığı, ortalama stok maliyetleri yılsonu satış fiyatlarından yüksek değerde olan ticari mallar için hesaplanmıştır ve finansal durum tablolarındaki stok değerinden düşülmüştür.
- g) Şirket, yönetimin finansal durum tablo hazırlanış tarihi itibarıyla garanti kapsamında gerçekleşen satışlarından iadeleri için geçmiş yıllarda gerçekleşmiş fiili değerleri gözönünde bulundurarak ilgili ürünlerin brüt kâr marjı ve garanti kapsamında iade alınıp hurdaya ayrılan malların maliyetleri üzerinden garanti karşılığı ayırmaktadır.
- h) Maddi duran varlıklar altındaki arsalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile binalar yeniden değerleme modeli uyarınca gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülmektedir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayına aşağıda yer verilmiştir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 4.866 | 8.736 |
| Bankadaki nakit: | ||
| -Vadeli mevduat | 1.532.795 | 18.390.948 |
| -Vadesiz mevduatlar | 715.073 | 5.209 |
| Diğer nakit ve nakit benzerleri (*) | 4.557.950 | 3.083.028 |
| Finansal durum tablosuna esas nakit ve nakit benzerleri | 6.810.684 | 21.487.921 |
(*) İçerisinde hisse senedi fonu barındırmayan para piyasası fonlarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla bankalardaki vadeli ve vadesiz mevduatların dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Para cinsi | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| TL | 1.537.387 | 12.868.673 |
| ABD Doları | 706.517 | 5.526.115 |
| Avro | 3.964 | 1.369 |
| Toplam | 2.247.868 | 18.396.157 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vadeli mevduatlarının etkin faiz oranı TL mevduatlar için %42'dir.(31 Aralık 2022: TL: %24,80, ABD Doları: 2,75).
Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 23'te açıklanmıştır.
NOT 4 - FİNANSAL YATIRIMLAR
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla bankalardaki finansal yatırımları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Hisse senetleri | 25.984.541 | - |
| Toplam | 25.984.541 | - |
(*) İçerisinde borsada işlem gören alım satım amaçlı hisse senetleri bulunmaktadır. Hisse senetleri gerçeğe uygun değerinde sunulmuştur. 31 Aralık 2023 itibarıyla Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş., Halk Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş ve Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş hisselerinden oluşmaktadır.
| Nominal değer |
Gerçeğe uygun değer kazançları/ (kayıpları) |
Gerçeğe uygun değer |
|
|---|---|---|---|
| Hisse senetleri | 30.083.559 | (4.099.018) | 25.984.541 |
| Toplam | 30.083.559 | (4.099.018) | 25.984.541 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 5 - FİNANSAL BORÇLANMALAR
a) Banka kredileri
| 102.388 102.388 |
152.858 |
|---|---|
| 152.858 | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| 1.153.020 | 1.145.363 |
| 1.153.020 | 1.145.363 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kiralama yükümlülüklerinin vadeleri bir yıldan azdır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 1 yıla kadar Kiralama yükümlülükleri finansman gideri |
1.206.983 (53.963) |
1.195.049 (49.686) |
| Kiralama yükümlülüklerinin bugünkü değeri | 1.153.020 | 1.145.363 |
Kiralama yükümlülüklerinin 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| TL | %10,75 | %10,75 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 6 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
a) Ticari alacaklar:
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 21) | 2.976.753 | 909.184 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 22.880.767 | 20.987.684 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (4.040.695) | (6.612.382) |
| Toplam | 21.816.825 | 15.284.486 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ticari alacakların toplamda 4.040.695 TL (31 Aralık 2022: 6.612.382 TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır.
Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir.
Şirket'in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | (6.612.382) | (5.050.300) |
| Yıl içerisinde iptaller veya tahsiller (Not 18) | 1.683.861 | 1.085.947 |
| Dönem gideri (Not 18) | (1.711.529) | (3.351.428) |
| Parasal kazanç | 2.599.355 | 703.399 |
| 31 Aralık | (4.040.695) | (6.612.382) |
b) Ticari borçlar
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 8.212.605 | 5.321.694 |
| Toplam | 8.212.605 | 5.321.694 |
Belirli mal ve hizmetlerin satın alınmasına ilişkin ortalama ödeme vadesi 30 gündür. Şirket'in, tüm borçlarının kredilendirme süresi içerisinde ödenmesini temin etmek üzere uygulamaya koyduğu finansal risk yönetimi politikaları bulunmaktadır. Satıcılar cari hesabının önemli bir bölümü dekorasyon destek, avm yönetim danışmanlığı ve güvenlik hizmeti gibi ticari borçlardan oluşmaktadır.
Ticari alacaklar ve borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 23'de verilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 7 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
| 1 Ocak 2023 tarihi | 31 Aralık 2023 tarihi | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Gayrimenkulün cinsi | Gerçeğe uygun değer |
İlaveler | Çıkışlar | Gerçeğe uygun değerdeki artış/ (azalış) |
Eks. rapor tarihi | Gerçeğe uygun değer |
| Faal olan yatırım amaçlı gayrimenkuller |
||||||
| Obaköy İş Merkezi | 419.627.192 | 142.529 | - | 114.225.279 | 29.12.2023 | 533.995.000 |
| Haşim İşcan İş Merkezi | 167.483.433 | 3.722.986 | - | 19.343.581 | 29.12.2023 | 190.550.000 |
| Kuleli Caddesi No:5 | 23.982.698 | - | - | 5.567.302 | 29.12.2023 | 29.550.000 |
| Kocaeli Dilovası Arsası | 22.854.004 | - | - | (1.454.004) | 29.12.2023 | 21.400.000 |
| Farabi Sok. No:27 | 30.079.296 | - | - | 6.665.704 | 29.12.2023 | 36.745.000 |
| Beykoz Riva Arsa Parsel 1978-1979 | 91.267.719 | 185.817 | - | 27.779.664 | 29.12.2023 | 119.233.200 |
| Beykoz Riva Arsa parsel 1672 | 233.516.180 | - | - | (6.766.180) | 29.12.2023 | 226.750.000 |
| Beykoz Riva Arsa Parsel 2037-2038 | 33.564.244 | - | - | 6.275.506 | 29.12.2023 | 39.839.750 |
| Beykoz Riva 25 adet arsa | 244.234.659 | - | - | 93.482.741 | 29.12.2023 | 337.717.400 |
| Mühye parsel 1, 4 | 36.766.375 | - | - | 13.248.731 | 29.12.2023 | 50.015.106 |
| Atakule AVM | 1.482.758.541 | 12.196.371 | - | 351.230.088 | 29.12.2023 | 1.846.185.000 |
| Borazan Sokak Konut-Ofis projesi | 48.459.715 | - | - | 11.100.285 | 29.12.2023 | 59.560.000 |
| Arjantin Caddesi | 25.539.802 | - | - | 5.880.198 | 29.12.2023 | 31.420.000 |
| Toplam | 2.860.133.858 | 16.247.703 | - | 646.578.895 | 3.522.960.456 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Şirket ile ilişkisi olmayan SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir ekspertiz kuruluşu olan TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından gerçekleştirilen değerlemelere göre elde edilmiştir.
2023 yılı içerisindeki ilaveler, temel olarak bakım-onarım harcamalarını içermektedir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 7 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (devamı)
| 1 Ocak 2022 tarihi |
31 Aralık 2022 tarihi |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Gayrimenkulün cinsi | Gerçeğe uygun değer |
İlaveler | Çıkışlar | Gerçeğe uygun değerdeki artış/ (azalış) |
Eks. rapor tarihi | Gerçeğe uygun değer |
| Faal olan yatırım amaçlı gayrimenkuller |
||||||
| Obaköy İş Merkezi | 168.774.701 | 359.602 | - | 250.492.889 | 30.12.2022 | 419.627.192 |
| Haşim İşcan İş Merkezi | 79.385.335 | - | - | 88.098.098 | 30.12.2022 | 167.483.433 |
| Kuleli Caddesi No:5 | 15.127.847 | - | - | 8.854.851 | 30.12.2022 | 23.982.698 |
| Kocaeli Dilovası Arsası | 9.554.715 | - | - | 13.299.289 | 30.12.2022 | 22.854.004 |
| Farabi Sok. No:27 | 18.947.027 | - | - | 11.132.269 | 30.12.2022 | 30.079.296 |
| Beykoz Riva Arsa Parsel 1978-1979 | 45.088.510 | - | - | 46.179.209 | 30.12.2022 | 91.267.719 |
| Beykoz Riva Arsa parsel 1672 | 103.572.568 | - | - | 129.943.612 | 30.12.2022 | 233.516.180 |
| Beykoz Riva Arsa Parsel 2037-2038 | 14.941.084 | - | - | 18.623.160 | 30.12.2022 | 33.564.244 |
| Beykoz Riva 25 adet arsa | 114.892.063 | - | - | 129.342.596 | 30.12.2022 | 244.234.659 |
| Mühye parsel 1, 4 | 32.226.186 | - | - | 4.540.189 | 30.12.2022 | 36.766.375 |
| Atakule AVM | 855.599.005 | 14.348.257 | - | 612.811.279 | 30.12.2022 | 1.482.758.541 |
| Borazan Sokak Konut-Ofis projesi | 32.932.639 | - | - | 15.527.076 | 30.12.2022 | 48.459.715 |
| Arjantin Caddesi | 14.765.147 | - | - | 10.774.655 | 30.12.2022 | 25.539.802 |
| Toplam | 1.505.806.827 | 14.707.859 | - | 1.339.619.172 | 2.860.133.858 |
Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Şirket ile ilişkisi olmayan SPK tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız ekspertiz kuruluşu olan TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından gerçekleştirilen değerlemelere göre elde edilmiştir.
2022 yılı içerisindeki ilaveler, temel olarak bakım-onarım harcamalarını içermektedir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 7 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (devamı)
Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin değerlemesinde kullanılan yöntemler aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kullanılan yöntem | Seviye | Kullanılan yöntem | Seviye | |
| Obaköy İş Merkezi | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| Haşim İşcan İş Merkezi | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| Kuleli Caddesi No:5 | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| Kocaeli Dilovası Arsası | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| Farabi Sok. No: 27 | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| Beykoz Riva Arsa Parsel 1978-1979 | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| Beykoz Riva Arsa parsel 1672 | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| Beykoz Riva Arsa Parsel 2037-2038 | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| Beykoz Riva 25 adet arsa | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| Mühye parsel 1 | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| Mühye parsel 4 | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| Atakule AVM Projesi (*) | Gelir indirgeme | 3 | Gelir indirgeme | 3 |
| Borazan Sokak Konut-Ofis projesi | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| Arjantin Caddesi | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| 2023 | 2022 | |||
| 1 Ocak | 2.860.133.858 | 1.505.806.827 | ||
| İlaveler | 16.247.703 | 14.707.859 | ||
| Makul değer değişikliğinden kaynaklanan | ||||
| Kazanç/ (kayıp) farklılığı, net (Not 18) | 646.578.895 | 1.339.619.172 | ||
| 31 Aralık | 3.522.960.456 | 2.860.133.858 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Şirket ile ilişkisi olmayan SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız ekspertiz kuruluşu olan TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından gerçekleştirilen değerlemelere göre elde edilmiştir. Uluslararası Değerleme Standartları'na göre yapılan değerlemede, emsal karşılaştırma ve gelir indirgeme yöntemleri dikkate alınmıştır.
Atakule AVM'nin 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri 1.846.185.000 TL olup 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yaptırılan değerleme hesaplamasında kullanılan, indirgeme oranı ortalama %23,5, 10 yıl vadeli devlet tahvilinin son 5 yıllık ortalama faizi oranı yaklaşık %16,45 ve Atakule AVM'nin konumu, niteliği gibi unsurlar değerlendirilerek belirlenen risk primi ise %7,05'dir. Bunların yanında gelir indirgeme yöntemi uygulanan mülke dair gelir ve harcama tahminleri yapılmıştır. Bu tahminlerde ise m² başına aylık kira geliri belirlenmiştir. Yapılan incelemeler neticesinde depo kira gelirleri, ciro kira gelirleri ve kiosk&stand gelirlerinin toplam kira gelirlerine oranı %7 olarak alınmıştır. Projeksiyonda dönem sonu kapitalizasyon oranı %8 kabul edilmiştir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Atakule AVM'nin gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılan indirgeme oranının duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
| Iskonto oranı | |||
|---|---|---|---|
| Duyarlılık seviyesi | %0,5 azalış | %0,5 artış | |
| Oran | %23 | %24 | |
| Gerçeğe uygun değerdeki değişim | 56.745.000 | (54.535.000) |
Yatırım amaçlı gayrimenkullerden 31 Aralık 2023 tarihinde biten yıl içerisinde 149.259.103 TL kira geliri elde edilmiştir (31 Aralık 2022: 108.314.309 TL). Söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin dönem içerisinde kiracılara yansıtılmayan 28.661.240 TL işletme giderine katlanılmıştır (31 Aralık 2022: 22.518.014 TL).
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Tesis, makine ve cihazlar | 6.531.168 | - | - | 6.531.168 |
| Taşıtlar | 16.482.530 | 14.796.202 | (1.763.577) | 29.515.155 |
| Demirbaşlar | 35.161.127 | - | - | 35.161.127 |
| Toplam | 58.174.825 | 14.796.202 | (1.763.577) | 71.207.450 |
| Birikmiş amortisman: | ||||
| Tesis, makine ve cihazlar | (2.213.340) | (435.411) | - | (2.648.751) |
| Taşıtlar | (8.133.455) | (2.895.597) | 440.894 | (10.588.158) |
| Demirbaşlar | (30.273.913) | (1.902.471) | - | (32.176.384) |
| Toplam | (40.620.708) | (5.233.479) | 440.894 | (45.413.293) |
| Net defter değeri | 17.554.117 | 25.794.157 |
Amortisman giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla halen kullanımda olan ancak tamamen amorti olmuş maddi duran varlıkların maliyet değeri 32.722.699 TL'dir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Tesis, makine ve cihazlar | 6.531.168 | - | - | 6.531.168 |
| Taşıtlar | 8.059.649 | 8.422.881 | - | 16.482.530 |
| Demirbaşlar | 35.138.087 | 23.040 | - | 35.161.127 |
| Toplam | 49.728.904 | 8.445.921 | - | 58.174.825 |
| Birikmiş amortisman: | ||||
| Tesis, makine ve cihazlar | (1.777.929) | (435.411) | - | (2.213.340) |
| Taşıtlar | (7.030.644) | (1.102.811) | (8.133.455) | |
| Demirbaşlar | (27.689.857) | (2.584.056) | (30.273.913) | |
| Toplam | (36.498.430) | (4.122.278) | (40.620.708) | |
| Net defter değeri | 13.230.474 | 17.554.117 |
Amortisman giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla halen kullanımda olan ancak tamamen amorti olmuş maddi duran varlıkların maliyet değeri 27.119.983 TL'dir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yılda kullanım hakkı varlıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Haklar | 5.802.427 | - | - | 5.802.427 |
| Toplam | 5.802.427 | - | - | 5.802.427 |
| Birikmiş itfa payları: | ||||
| Haklar | (5.498.358) | (43.773) | - | (5.542.131) |
| Toplam | (5.498.358) | (43.773) | - | (5.542.131) |
| Net defter değeri | 304.069 | 260.296 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, amortisman giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerinde muhasebeleştirilmiştir.
31 Aralık 2022 tarihinde sona eren yılda kullanım hakkı varlıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Haklar | 5.802.427 | - | - | 5.802.427 |
| Toplam | 5.802.427 | - | - | 5.802.427 |
| Birikmiş itfa payları: | ||||
| Haklar | (5.400.227) | (98.131) | - | (5.498.358) |
| Toplam | (5.400.227) | (98.131) | - | (5.498.358) |
| Net defter değeri | 402.200 | 304.069 |
31 Aralık 2022 itibarıyla, amortisman giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerinde muhasebeleştirilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 10 – KULLANIM HAKKI VARLIKLARI
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yılda kullanım hakkı varlıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Binalar Taşıtlar |
1.279.845 655.452 |
1.218.838 784.985 |
(1.279.845) (655.453) |
1.218.838 784.984 |
| Toplam | 1.935.297 | 2.003.823 | (1.935.298) | 2.003.822 |
| Birikmiş amortisman: | ||||
| Binalar Taşıtlar |
(213.306) (528.004) |
(1.269.677) (912.434) |
1.279.845 655.453 |
(203.138) (784.985) |
| Toplam | (741.310) | (2.182.111) | 1.935.298 | (988.123) |
| Net defter değeri | 1.193.987 | 1.015.699 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, amortisman giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerinde muhasebeleştirilmiştir.
31 Aralık 2022 tarihinde sona eren yılda kullanım hakkı varlıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Binalar Taşıtlar |
2.291.189 4.206.040 |
1.279.845 - |
(2.291.189) (3.550.588) |
1.279.845 655.452 |
| Toplam | 6.497.229 | 1.279.845 | (5.841.777) | 1.935.297 |
| Birikmiş amortisman: | ||||
| Binalar Taşıtlar |
(1.493.587) (2.997.009) |
(1.010.908) (1.081.583) |
2.291.189 3.550.588 |
(213.306) (528.004) |
| Toplam | (4.490.596) | (2.092.491) | 5.841.777 | (741.310) |
| Net defter değeri | 2.006.633 | 1.193.987 |
31 Aralık 2022 itibarıyla, amortisman giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerinde muhasebeleştirilmiştir.
NOT 11 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a) Diğer alacaklar
Kısa vadeli diğer alacaklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Diğer çeşitli alacaklar | 1.162.225 | 687.108 |
| Toplam | 1.162.225 | 687.108 |
Diğer çeşitli alacaklar hesabının bakiyesi personelden olan sigorta alacaklarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 11 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
Uzun vadeli diğer alacaklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 191.822 | 254.851 |
| Toplam | 191.822 | 254.851 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla verilen depozito ve teminatlar hesabının bakiyesi gayrimenkullerin elektrik ve yakıt giderleri için verilen teminatlardan oluşmaktadır.
b) Diğer dönen varlıklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
|---|---|---|---|
| Diğer | Devreden Katma Değer Vergisi ("KDV") alacakları | 12.740.228 67.208 |
7.569.076 131.191 |
| Toplam | 12.807.436 | 7.700.267 | |
| c) | Diğer duran varlıklar | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Devreden Katma Değer Vergisi ("KDV") alacakları | 3.313.356 | 37.776.085 | |
| Toplam | 3.313.356 | 37.776.085 | |
| d) | Ertelenmiş gelirler | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Alınan avanslar | 769.220 | 837.285 | |
| Toplam | 769.220 | 837.285 | |
| e) | Diğer kısa vadeli yükümlülükler | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Ödenecek vergi ve fonlar | 1.417.674 | 1.149.130 | |
| Toplam | 1.417.674 | 1.149.130 | |
| f) | Diğer uzun vadeli yükümlülükler | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Alınan depozito ve teminatlar | 9.121.446 | 9.553.389 | |
| Toplam | 9.121.446 | 9.553.389 |
Kiracılardan alınan kira depozitoları ve teminatlarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 12 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
a) Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler (*) Verilen avanslar |
8.202.243 250.653 |
15.164.442 819.109 |
| Toplam | 8.452.896 | 15.983.551 |
(*) Şirket tarafından Atakule AVM kiracılarına dekorasyon için verilen destek ve Atakule AVM yönetim danışmanlığı nedeniyle peşin ödenen giderlerden oluşmaktadır. Tutarlar, sözleşme süresi boyunca giderleştirilecektir.
b) Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait giderler (*) | 7.022.838 | 8.374.939 |
| Toplam | 7.022.838 | 8.374.939 |
(*) Şirket tarafından Atakule AVM kiracılarına dekorasyon için verilen destek tutarlarından oluşmaktadır. Tutarlar, sözleşme süresi boyunca giderleştirilecektir.
NOT 13 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a) Koşula bağlı varlıklar
Şirket'in teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alınan teminatlar (*) | 4.509.845 | 7.552.774 |
| Toplam | 4.509.845 | 7.552.774 |
(*) Alınan teminatlar; Atakule AVM ve Obaköy İş Merkezi kiracılarından alınan teminat mektuplarından oluşmaktadır.
b) Şirket tarafından verilen TRİ'ler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
|---|---|---|---|
| A. | Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
1.258.000 | 1.248.979 |
| B. | Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'ler |
- | - |
| C. | Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - |
| D. | Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| Toplam | 1.258.000 | 1.248.979 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı %0 seviyesindedir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 13 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket tarafından açılmış üçü istinaf aşamasında olan yedi adet dava, Şirket aleyhine açılmış olan üç adet devam eden dava bulunmaktadır. Şirket yönetimi, avukatlarından alınan görüş doğrultusunda, devam eden davaların Şirket aleyhine maddi bir kayıp yaratmayacağı öngörüsü sonucu herhangi bir karşılık muhasebeleştirmemiştir.
NOT 14 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Devreden izin yükümlülüğü | 963.205 | 1.308.678 |
| Toplam | 963.205 | 1.308.678 |
Çalışanlara Sağlanan Uzun Vadeli Faydalar
Kıdem Tazminatı Karşılığı
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 2.011.751 | 2.560.892 |
| Toplam | 2.011.751 | 2.560.892 |
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 1 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 35.058,58 TL (1 Ocak 2022: 19.982,83 TL) ile sınırlandırılmıştır. TMS 19- Çalışanlara Sağlanan Faydalar'a uygun olarak Şirket'in yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüeryal hesaplama yapılması gerekmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | %3,69 | %2,32 |
| Emeklilik ihtimaline ilişkin kullanılan oran | %95,89 | %96,18 |
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 2.560.892 | 1.822.325 |
| Hizmet maliyeti | 143.340 | 128.574 |
| Faiz maliyeti | 170.495 | 238.510 |
| Ödenen kıdem tazminatı | (706.554) | (75.613) |
| Aktüeryal kayıp | 394.246 | 1.160.071 |
| Parasal kazanç | (550.668) | (712.975) |
| 31 Aralık | 2.011.751 | 2.560.892 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 15 - ÖZKAYNAKLAR
a) Sermaye
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay (%) | Tutar | Pay (%) | Tutar | |
| İsmail Tarman Halka açık kısım |
51,00 49,00 |
134.303.420 129.036.580 |
51,00 49,00 |
134.303.420 129.036.580 |
| Toplam | 100,00 | 263.340.000 | 100,00 | 263.340.000 |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları (*) | 1.519.265.636 | 1.519.265.636 | ||
| Toplam | 1.782.605.636 | 1.782.605.636 |
(*) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin TMS'ye göre düzeltmiş toplam tutarlarını ifade eder.
Şirket'in hisse senetleri nama yazılı olan (A) ve (B) grubu ve hamiline yazılı olan (B) grubu olmak üzere 3 türdedir. (A) Grubu payların Yönetim Kurulu Üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı vardır. Yönetim Kurulu Üyelerinin 5 (beş) adedi (A) grubu pay sahiplerinin gösterdiği adaylar arasından seçilir. Diğer Yönetim Kurulu Üyeleri Genel Kurul tarafından belirlenir.
b) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 823.516.682 | 817.824.082 |
| Toplam | 823.516.682 | 817.824.082 |
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin %20'sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5'i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
SPK'nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve "geçmiş yıllar zararı"nda izlenen tutarı, SPK'nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, "Geçmiş yıllar zararları"nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden "Sermaye, emisyon primi, yasal yedekler, statü yedekleri, özel yedekler ve olağanüstü yedek" kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde "Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları" hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin "Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları" sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibarıyla yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre "Ödenmiş sermaye", "Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" ve "Hisse senedi ihraç primleri"'nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi):
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 15 – ÖZKAYNAKLAR (devamı)
"Ödenmiş sermaye"den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, "Ödenmiş sermaye" kaleminden sonra gelmek üzere açılacak "Sermaye düzeltmesi farkları" kalemiyle;
"Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" ve "Hisse senedi ihraç primleri"nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa "Geçmiş yıllar kar / zararıyla", ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise Türkiye Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Kar Dağıtımı:
TTK'nın Geçici 13. Maddesi'ne göre sermaye şirketlerinde, 30 Eylül 2021 tarihine kadar 2019 yılı net dönem kârının yalnızca yüzde yirmi beşine kadarının dağıtımına karar verilebilir, geçmiş yıl kârları ve serbest yedek akçeler dağıtıma konu edilemez, genel kurulca yönetim kuruluna kâr payı avansı dağıtımı yetkisi verilemez. 2948 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararı ile kar dağıtım kısıtlamasının uygulama süresi 30 Eylül 2021 tarihinden 3 ay daha uzatılarak 31 Aralık 2022 tarihine uzatılmıştır.
Cumhurbaşkanına söz konusu uygulamanın yeniden uzatılması konusunda yetki tanınmamış ve konuya ilişkin olarak yeni bir yasal düzenleme yapılmamış olması nedeniyle, sermaye şirketlerine yönelik kâr payı sınırlamasının 1 Aralık 2021 tarihi itibariyle sona erdiği ortaya çıkmaktadır.
NOT 16 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Hasılat | ||
| Kira gelirleri (*) | 149.259.103 | 108.314.309 |
| Ortak alan katılım payı gelirleri | 40.292.618 | 28.052.461 |
| Toplam | 189.551.721 | 136.366.770 |
| Satışların maliyeti | ||
| Atakule AVM ortak alan giderleri (**) | (72.276.258) | (53.968.608) |
| Obaköy İş Merkezi ortak alan giderleri (**) | (11.417.457) | (8.732.463) |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | (6.575.468) | (5.643.134) |
| Vergi resim ve harçlar | (5.101.335) | (2.396.528) |
| Personel ücret ve giderleri | (3.352.200) | (2.540.045) |
| Haşim İşcan ortak alan giderleri (**) | (2.180.340) | (1.904.210) |
| Toplam | (100.903.058) | (75.184.988) |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in kira gelirleri ağırlıklı olarak Atakule AVM'den gelen kiralardan oluşmaktadır.
(**) Ortak alan giderleri ağırlıklı olarak güvenlik, temizlik ve teknik işler için alınan hizmetlerden oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 17 - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA, SATIŞ, DAĞITIM GİDERLERİ
Genel yönetim giderleri
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Personel ücret giderleri | 19.322.354 | 14.958.666 |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 7.459.363 | 6.312.900 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 2.298.289 | 2.011.497 |
| Vergi resim ve harçlar | 1.858.306 | 1.203.990 |
| Seyahat, temsil, ağırlama giderleri | 1.216.693 | 1.061.092 |
| Avukatlık ve danışmanlık giderleri | 816.994 | 710.394 |
| Diğer | 288.587 | 390.696 |
| Toplam | 33.260.586 | 26.649.235 |
Pazarlama, satış, dağıtım giderleri
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Dekorasyon destek giderleri Reklam giderleri |
9.641.242 4.048.130 |
7.772.687 3.445.526 |
| Toplam | 13.689.372 | 11.218.213 |
NOT 18 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/ GİDERLER
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | ||
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerdeki değer artışı (Not 7) | 654.799.079 | 1.339.619.172 |
| Konusu kalmayan karşılıklar (Not 6) | 1.683.861 | 1.085.947 |
| Kur farkı gelirleri | 325.033 | 301.371 |
| Diğer | 910.542 | 1.454.695 |
| Toplam | 657.718.515 | 1.342.461.185 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | ||
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerdeki değer azalışı (Not 7) | 8.220.184 | - |
| Kur farkı gideri | 4.083.775 | 3.176.324 |
| Karşılık giderleri (Not 6) | 1.711.529 | 3.351.428 |
| Diğer | 735.343 | 635.273 |
| Toplam | 14.750.831 | 7.163.025 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 19 - FİNANSAL GELİRLER/ GİDERLER
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Finansal gelirler | ||
| Kambiyo karları | 5.023.034 | 236.980 |
| Mevduat faiz geliri | 1.657.293 | 3.269.902 |
| Fon kazançları | 1.135.827 | 770.241 |
| Toplam | 7.816.154 | 4.277.123 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
| Finansal giderler | ||
| Kambiyo zararı | 427.912 | 37.236 |
| Kıdem tazminatı faiz maliyeti (Not 14) | 170.495 | 238.510 |
| Faiz giderleri | 109.959 | 88.310 |
| Toplam | 708.366 | 364.056 |
NOT 20 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ/ (KAYIP)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllar için Şirket hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına kar ya da zarar hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Tedavüldeki hisse senedinin ağırlıklı ortalama adedi Net dönem karı |
26.334.000.000 649.529.829 |
26.334.000.000 1.310.856.324 |
| Hisse başına kar | 0,02467 | 0,04978 |
NOT 21 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Şirket ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
a) İlişkili taraflardan ticari alacaklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Atakule Organizasyon ve İşletme Ticaret Ltd. Şti. | ||
| Kısa vadeli ticari alacak (Not 6) | 2.976.753 | 909.184 |
| Toplam | 2.976.753 | 909.184 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 21 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
b) İlişkili taraflara yapılan satışlar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Atakule Organizasyon ve İşletme Ticaret Ltd. Şti. | ||
| Satışlar (*) | 12.664.513 | 8.814.980 |
| Toplam | 12.664.513 | 8.814.980 |
| (*) Satışlar genel olarak Şirket'in kestiği kira faturalarından oluşmaktadır. |
c) İlişkili taraflardan yapılan alımlar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Atakule Organizasyon ve İşletme Ticaret Ltd. Şti. | ||
| Alımlar (*) | 10.611.092 | 8.266.402 |
| Toplam | 10.611.092 | 8.266.402 |
(*) Alımlar genel olarak Atakule Organizasyon ve İşletme Ticaret Ltd. Şti.'nin yansıttığı personel giderlerinden oluşmaktadır.
d) Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar
Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar (*) | 12.073.387 | 10.088.772 |
| Toplam | 12.073.387 | 10.088.772 |
(*) Şirket'in Yönetim Kurulu Üyeleri, İcra Kurulu Üyeleri ve Genel Müdürü için sağlanan diğer faydalar ve maaş ödemelerinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
bireysel finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 22 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı statüsünü kazanmış olan Şirket'in gayrimenkul yatırım ortaklığı faaliyetlerinden elde edilen kazancı, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) Madde 5/(1) (d) (4)'e göre kurumlar vergisinden istisnadır. KVK Madde 15/(3)'e göre kurumlar vergisinden istisna edilen söz konusu kazanç üzerinden %15 oranında vergi kesintisi yapılır. Bakanlar Kurulu, 15 inci maddede belirtilen vergi kesintisi oranlarını, her bir ödeme ve gelir için ayrı ayrı sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar yükseltmeye ve aynı sınırlar dahilinde üçüncü fıkrada belirtilen kazançlar için fon veya ortaklık türlerine göre ya da portföylerindeki varlıkların nitelik ve dağılımına göre farklılaştırmaya yetkilidir. Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarının kurumlar vergisinden istisna edilen portföy işletmeciliği kazançları üzerinden 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı gereği %0 oranında vergi tevkifatı yapılmaktadır. Bu kapsamda vergi kesintisine tabi tutulan kazançlar, KVK Madde 15/(2) hükmü gereği ayrıca temettü stopajına tabi değildir.
Kurumlar vergisinden istisna olduğundan ertelenmiş vergi hesaplanmamıştır.
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
a) Sermaye yönetimi
Şirket, sermayesini portföy çeşitlemesiyle yatırım riskini en düşük seviyeye indirerek yönetmeye çalışmaktadır. Şirket'in amacı; gelir getiren bir işletme olarak devamlılığını sağlamak, hissedar ve kurumsal ortakların faydasını gözetmek aynı zamanda sermayenin maliyetini azaltarak ve piyasa ortalamalarında net yükümlülük/özkaynak oranını devam ettirerek verimli sermaye yapısının sürekliliğini sağlamaktır.
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri ortaklarına getiri diğer paydaşlarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket'in faaliyette bulunabilirliğinin devamını korumaktır.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenecek temettü tutarını belirlemekte yeni hisseler çıkarabilmekte ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilmektedir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla net yükümlülük/yatırılan sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Toplam yükümlülükler | 20.007.923 | 17.322.835 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Not 3) | (6.810.684) | (21.487.921) |
| Net borç/ (nakit) | 13.197.239 | (4.165.086) |
| Toplam özkaynaklar | 3.614.256.154 | 2.965.120.571 |
| Borç/ özkaynak dengesi | (3.601.058.915) | (2.969.285.657) |
| Net finansal borç/ özkaynak oranı | %0 | %0 |
b) Finansal risk faktörleri
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski ve fiyat riski) ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Şirket'in finans departmanı tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b.1) Kredi riski
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri
31 Aralık 2023
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | Türev | |
| taraf | taraf | taraf | taraf | mevduat | araçlar | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | 2.976.753 | 18.840.072 | - | 1.354.047 | 6.805.818 | - |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) |
- | 2.281.451 | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defteri değeri | 2.976.753 | 15.195.568 | - | 1.354.047 | 6.805.818 | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| -Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 3.644.504 | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 4.040.695 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (4.040.695) | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b.1) Kredi riski (devamı)
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri
31 Aralık 2022
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraf |
Diğer taraf |
İlişkili taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki mevduat |
Türev araçlar |
|
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski () - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (*) |
909.184 - |
14.375.302 3.097.340 |
- - |
941.959 - |
21.479.185 - |
- - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defteri değeri | 909.184 | 13.377.643 | - | 941.959 | 21.479.185 | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | 997.659 | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | 9.071 | - | - | - | - |
| -Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 6.612.382 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (6.612.382) | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Şirket'in maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin finansal durumları devamlı olarak izlenmektedir.
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların yaşlandırma tablosu:
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar |
|---|---|
| - | |
| - | |
| - | |
| - | |
| - | - |
| 1.550.000 1.823.608 270.896 - |
Toplam vadesi geçen alacaklar 3.644.504 -
Teminat sonucu güvence altına alınmış kısmı - -
| 31 Aralık 2022 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar |
|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 577.015 | - |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 259.450 | - |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 161.194 | - |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | - | - |
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | - | - |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 997.659 | - |
| Teminat sonucu güvence altına alınmış kısmı | 9.071 | - |
b.2) Likidite risk yönetimi
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Şirket yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Şirket, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların devamını sağlamak suretiyle, yönetir.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dâhil edilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Likidite riski tablosu:
31 Aralık 2023
| Sözleşme | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kayıtlı | uyarınca | 3 aydan | 3-12 ay | 1 yıl - | 5 yıl | |
| değeri | nakit akışı | kısa | arası | 5 yıl arası | ve üzeri | |
| Finansal yükümlülükler (Türev olmayan): |
||||||
| Finansal borçlar (Not 5) Kiralama yükümlülükleri |
102.388 | 102.388 | 102.388 | - | - | - |
| (Not 5) | 1.153.020 | 1.206.983 | 301.746 | 905.237 | - | - |
| Ticari borçlar (Not 6) | 8.212.605 | 8.212.605 | 8.212.605 | - | - | - |
| Diğer borçlar (Not 11) | 10.539.910 | 10.539.910 | 1.418.464 | - | 9.121.446 | - |
| Toplam yükümlülük | 20.007.923 | 20.061.886 | 10.035.203 | 905.237 | 9.121.446 | - |
| 31 Aralık 2022 | ||||||
| Sözleşme | ||||||
| Kayıtlı | uyarınca | 3 aydan | 3-12 ay | 1 yıl - | 5 yıl | |
| değeri | nakit akışı | kısa | arası | 5 yıl arası | ve üzeri | |
| Finansal yükümlülükler (Türev olmayan): |
||||||
| Finansal borçlar (Not 5) | 152.858 | 152.858 | 152.858 | - | - | - |
| Kiralama yükümlülükleri | ||||||
| (Not 5) Ticari borçlar (Not 6) |
1.145.363 5.321.694 |
1.195.048 5.321.694 |
398.350 5.321.694 |
796.698 - |
- - |
- - |
| Diğer borçlar (Not 11) | 10.702.920 | 10.702.920 | 1.149.531 | - | 9.553.389 | - |
| Toplam yükümlülük | 17.322.835 | 17.372.520 | 7.022.433 | 796.698 | 9.553.389 | - |
b.3) Piyasa riski yönetimi
Şirket'in faaliyetleri döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
b.3.1) Kur riski yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket, 2023 ve 2022 yıllarında ihracat ve ithalat yapmamıştır. Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| A. Döviz cinsinden varlıklar | 710.481 | 5.527.484 |
| B. Döviz cinsinden yükümlülükler | (7.797.850) | (8.366.876) |
| Net döviz pozisyonu (A+B) | (7.087.369) | (2.839.392) |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
| ABD | TL | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Avro | Doları | karşılığı |
| Dönen varlıklar | 122 | 24.000 | 710.481 |
| Parasal finansal varlıklar | 122 | 24.000 | 710.481 |
| Toplam varlıklar | 122 | 24.000 | 710.481 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | (98.533) | (155.860) | (7.797.850) |
| Parasal olan diğer yükümlülükler | (98.533) | (155.860) | (7.797.850) |
| Toplam yükümlülükler | (98.533) | (155.860) | (7.797.850) |
| Net bilanço pozisyonu | (98.411) | (131.860) | (7.087.369) |
| Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu | (98.411) | (131.860) | (7.087.369) |
| ABD | TL | ||
| 31 Aralık 2022 | Avro | Doları | karşılığı |
| Dönen varlıklar | 69 | 295.541 | 5.527.484 |
| Parasal finansal varlıklar | 69 | 295.541 | 5.527.484 |
| Toplam varlıklar | 69 | 295.541 | 5.527.484 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | (163.216) | (273.457) | (8.366.876) |
| Parasal olan diğer yükümlülükler | (163.216) | (273.457) | (8.366.876) |
| Toplam yükümlülükler | (163.216) | (273.457) | (8.366.876) |
| Net bilanço pozisyonu | (163.147) | 22.084 | (2.839.392) |
| Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu | (163.147) | 22.084 | (2.839.392) |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Kur riskine duyarlılık
Şirket, başlıca ABD Doları ve AVRO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo. Şirket'in ABD Doları, Avro ve diğer kurlardaki %10'luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Bu tutarlar ABD Doları'nın ve Avro'nun TL karşısında %10 oranında değer artışının/azalışının kapsamlı gelir tablosundaki etkisini ifade eder. Bu analiz sırasında tüm değişkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit kalacağı varsayılmıştır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla döviz kuru duyarlılık analizi tabloları aşağıda gösterilmiştir:
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Kar/ (zarar) | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||
| 1- 2- |
ABD Doları net varlık/yükümlülüğü ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
(388.173) - |
388.173 - |
| 3- | ABD Doları net etki (1+2) | (388.173) | 388.173 |
| Avro'nun TL karşısında %10 değer kazanması/ kaybetmesi halinde | |||
| 4- | Avro net varlık/yükümlülüğü | (320.564) | 320.564 |
| 5- | Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- | Avro net etki (4+5) | (320.564) | 320.564 |
| Toplam (3+6) | (708.737) | 708.737 | |
| 31 Aralık 2022 | |||
| Kar/ (zarar) |
| Kar/ (zarar) | |||
|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı | ||
| değer | paranın değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||
| 1- | ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 41.293 | (41.293) |
| 2- | ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3- | ABD Doları net etki (1+2) | 41.293 | (41.293) |
| Avro'nun TL karşısında %10 değer kazanması/ kaybetmesi halinde | |||
| 4- | Avro net varlık/yükümlülüğü | (325.232) | 325.232 |
| 5- | Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- | Avro net etki (4+5) | (325.232) | 325.232 |
| Toplam (3+6) | (283.939) | 283.939 |
b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi
Faiz oranı riski, faiz oranında meydana gelen dalgalanmaların Şirket'in faize duyarlı varlıkları üzerinde meydana getirebileceği değer düşüşü olarak tanımlanır. Şirket'in faize duyarlı yükümlülüğü bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri
| 31 Aralık 2023 | İtfa edilmiş maliyet ile değerlenen finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı kar/ zarara yansıtılan finansal varlıklar |
İtfa edilmiş maliyet ile değerlenen finansal yükümlülükler |
Not |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar |
6.810.684 21.816.825 |
- - |
- - |
3 6 |
| Finansal yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar |
- - |
- - |
1.255.408 8.212.605 |
5 6 |
| 31 Aralık 2022 | İtfa edilmiş maliyet ile değerlenen finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı kar/ zarara yansıtılan finansal varlıklar |
İtfa edilmiş maliyet ile değerlenen finansal yükümlülükler |
Not |
| Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar |
21.487.921 15.284.486 |
- - |
- - |
3 6 |
| Finansal yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar |
- - |
- - |
1.298.221 5.321.694 |
5 6 |
Şirket yönetimi, finansal yatırımlar dışındaki finansal enstrümanların defter değerlerinin gerçeğe uygun değerlerinin göstergesi olduğunu düşünmektedir.
NOT 25- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Atakule GYO'nun raporlanabilir bölümleri yönetim tarafından fiili olarak kira geliri elde edilen AVM, iş merkezleri ve bina yatırımlarından elde edilen değer artışları bazında takip edilmektedir. Kaynakların tahsisi ve kullanımı ile ilgili karar alma mekanizması da aynı baza dayanmaktadır. Atakule GYO'nun her bir faaliyet bölümü tarafından uygulanan muhasebe politikaları Şirket'in finansal tablolarında kullanılan TFRS ile aynıdır. Yönetim, Şirket'in faaliyetlerini aşağıdaki tabloda belirtilen brüt karlılık bazında takip etmektedir. Şirket'in finansman faaliyetlerini oluşturan kiralama ve mevduatların tamamı projeler ile eşlendirilemediği ve genellikle karma projeler ile ilgili oldukları için Yönetim finansman faaliyetlerini bölümlere göre dağıtarak bir değerlendirme yapmamaktadır. Buna ek olarak Yönetim, toplam varlık ve yükümlülüklerini de bölümlere göre dağıtarak bir değerlendirme yapmamaktadır. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sona eren yıllar için, raporlanabilir bölümler itibarıyla sunulan bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Toplam bölüm geliri |
Brüt kar/ (zarar) |
Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer artışı ya da azalışı (*) |
Yatırım harcamaları (**) |
|---|---|---|---|---|
| Kiralık ofis ve alışveriş merkezi gelirleri | ||||
| Atakule AVM Obaköy İş Merkezi |
149.599.072 29.151.593 |
72.034.762 10.313.033 |
351.230.088 114.225.279 |
12.196.371 142.529 |
| Haşim İşcan İş Merkezi | 6.947.918 | 4.130.154 | 19.343.581 | 3.722.986 |
| Farabi Sok. No: 27 | 705.060 | 477.619 | 6.665.704 | - |
| Kuleli Caddesi No: 5 | 1.295.752 | 1.195.447 | 5.567.302 | - |
| Arjantin Caddesi | 1.822.617 | 1.657.673 | 5.880.198 | - |
| Borazan Sokak | 29.709 | (302.111) | 11.100.285 | - |
| Toplam | 189.551.721 | 89.506.577 | 514.012.437 | 16.061.886 |
Kiralık ofis ve alışveriş merkez gelirlerinin detayı Not 16'da açıklanmıştır.
Şirket'in boş arazi olarak duran Dilovası, Beykoz Riva ve Mühye arsalarının yeniden değerlenmesinden kaynaklı nette 132.566.458 TL değer artışı bulunmaktadır ve söz konusu tutar esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabında muhasebeleştirilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 25- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)
| 31 Aralık 2022 | Toplam bölüm geliri |
Brüt kar/ (zarar) |
gayrimenkuller değer artışı ya da azalışı (*) |
Yatırım harcamaları (**) |
|---|---|---|---|---|
| Kiralık ofis ve alışveriş merkezi | ||||
| Atakule AVM | 104.217.745 | 50.075.895 | 612.811.279 | 14.348.257 |
| Obaköy İş Merkezi | 22.657.651 | 6.723.981 | 250.492.889 | 359.602 |
| Haşim İşcan İş Merkezi | 6.325.710 | 2.837.681 | 88.098.098 | - |
| Farabi Sok. No: 27 | - | (136.245) | 11.132.270 | - |
| Kuleli Caddesi No: 5 | 1.267.567 | 1.131.968 | 8.854.851 | - |
| Arjantin Caddesi | 1.873.501 | 1.660.089 | 10.774.655 | - |
| Borazan Sokak | 24.595 | (382.087) | 15.527.076 | - |
| Toplam | 136.366.769 | 61.911.282 | 997.691.118 | 14.707.859 |
Şirket'in boş arazi olarak duran Dilovası, Beykoz Riva ve Mühye arsalarının yeniden değerlenmesinden kaynaklı 341.928.055 TL değer artışı bulunmaktadır ve söz konusu tutar esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabında muhasebeleştirilmiştir.
(*) Yatırım amaçlı gayrimenkullerden kaynaklanan değer artışlarını ifade etmektedir
(**) Yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılan kiralık ofisler ve alışveriş merkezi için yapılan yatırım harcamalarını içermektedir.
NOT 26- FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
NOT 27- BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur.
NOT 28- BAĞIMSIZ DENETÇİ/ BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER
Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
||
|---|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 500.000 | 201.023 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 - EK DİPNOT: PORTFÖY SINIRLAMALARINA UYUMUN KONTROLÜ
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla "Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı dipnotta yer verilen bilgiler; SPK Seri: II, No: 14.1 "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16. maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup 28 Mayıs 2013 tarihinde 28660 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" ve 23 Ocak 2014 tarihinde 28891 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1a sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği"nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
Bu kapsamda, aktif toplamı, portföy toplamı ve portföy sınırlamalarına ilişkin bilgiler, 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ilişikteki gibidir ve bu sınırlamalara ilişkin oranlar tabloda gösterilmiştir:
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 - EK DİPNOT: PORTFÖY SINIRLAMALARINA UYUMUN KONTROLÜ (devamı)
| Cari Dönem (TL) | Önceki Dönem (TL) | |||
|---|---|---|---|---|
| Konsolide Olmayan (Bireysel) Finansal Tablo Ana Hesap Kalemleri | İlgili Düzenleme | 31/12/2023 | 31/12/2022 | |
| A | Para ve Sermaye Piyasası Araçları | III-48.1. Md. 24 / (b) | 32.795.225 | 21.487.921 |
| B | Gayrimenkuller, gayrimenkule dayalı projeler, gayrimenkule dayalı haklar, gayrimenkul yatırım fonu katılma | |||
| payları ve sermayesine %100 oranında iştirak ettikleri 28 inci maddenin birincifıkrasının (ç) bendi kapsamındaki şirketler | III-48.1. Md. 24 / (a) | 3.522.960.456 | 2.860.133.858 | |
| C | İştirakler | III-48.1. Md. 24 / (b) | 415.022 | 415.022 |
| İlişkili Taraflardan Alacaklar (Ticari Olmayan) | III-48.1. Md. 23 / (f) | - | - | |
| Diğer Varlıklar | 81.837.550 | 105.113.460 | ||
| D | Toplam Varlıklar (Aktif Toplamı) | III-48.1. Md. 3 / (p) | 3.638.008.253 | 2.987.150.261 |
| E | Finansal Borçlar | III-48.1. Md. 31 | 102.388 | 152.858 |
| F | Diğer Finansal Yükümlülükler | III-48.1. Md. 31 | - | - |
| G | Kiralama Borçları | III-48.1. Md. 31 | 1.153.020 | 695.116 |
| H | İlişkili Taraflara Borçlar (Ticari Olmayan) | III-48.1. Md. 23 / (f) | - | - |
| I | Özkaynaklar | III-48.1. Md. 31 | 3.614.256.154 | 2.965.120.571 |
| Diğer Kaynaklar | 22.496.691 | 21.181.716 | ||
| D | Toplam Kaynaklar | III-48.1. Md. 3 / (p) | 3.638.008.253 | 2.987.150.261 |
| Cari Dönem (TL) | Önceki Dönem (TL) | |||
|---|---|---|---|---|
| Konsolide Olmayan (Bireysel) Diğer Finansal Bilgiler | İlgili Düzenleme | 31/12/2023 | 31/12/2022 | |
| A1 | Para ve Sermaye Piyasası Araçlarının 3 Yıllık Gayrimenkul Ödemeleri için Tutulan Kısmı | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(b) | - | - |
| A2 | Döviz cinsinden vadeli-vadesiz mevduat /özel cari-katılma hesabı ve TL cinsinden vadeli mevduat / katılma hesabı | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(b) | 2.243.276 | 23.918.432 |
| A3 | Yabancı Sermaye Piyasası Araçları | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(d) | - | - |
| B1 | Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(d) | - | - |
| B2 | Atıl Tutulan Arsa/Araziler | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(c) | 794.955.456 | 662.203.180 |
| C1 | Yabancı İştirakler | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(d) | - | - |
| C2 | İşletmeci Şirkete İştirak | III- 48.1 sayılı Tebliğ,Md.28/1(a) | 415.022 | 415.022 |
| J | Gayrinakdi Krediler | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.31 | 1.258.000 | 1.248.979 |
| K | Üzerinde Proje Geliştirilecek Mülkiyeti Ortaklığa Ait Olmayan İpotekli Arsaların İpotek Bedelleri | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.22/(e) | - | - |
| L | Tek bir Şirketteki para ve sermaye piyasası araçları yatırımlarının toplamı | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.22/(l) | 30.542.491 | 3.083.028 |
| - | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem (TL) | Önceki Dönem (TL) | Asgari / Azami | |||
| Portföy Sınırlamaları | İlgili Düzenleme | 31/12/2023 | 31/12/2022 | Oran | |
| 1 | Üzerinde proje geliştirilecek mülkiyeti ortaklığa ait olmayan ipotekli arsaların ipotek bedelleri (K/D) | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.22/(e) | - | - | <%10 |
| 2 | Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule | III- 48.1 sayılı Tebliğ, |
|||
| Dayalı Haklar (B+A1)/D | Md.24/(a),(b) | %97 | %96 | >%51 | |
| 3 | Para ve Sermaye Piyasası Araçları ile İştirakler (A+C-A1)/D | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(b) | %1 | %1 | <%49 |
| 4 | Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar, İştirakler, Sermaye | ||||
| Piyasası Araçları (A3+B1+C1)/D | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(d) | - | - | <%49 | |
| 5 | Atıl Tutulan Arsa / Araziler (B2/D) | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.22/(c) | %22 | %22 | <%20 |
| 6 | İşletmeci Şirkete İştirak (C2/D) | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.28/1(a) | %0 | %0 | <%10 |
| 7 | Borçlanma Sınırı (E+F+G+H+J)/I | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.31 | %0 | %0 | <%500 |
| 8 | Vadeli / Vadesiz TL / Döviz (A2-A1)/D | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md. 24/(b) | %0 | %1 | <%10 |
| 9 | Tek bir şirketteki para ve sermaye piyasası araçları yatırımlarının toplamı (L/D) | III-48.1 Tebliğ Md. 22/(1) | %1 | %0 | <%10 |
(*) Şirket'in, gayrimenkul yatırım fonu katılma paylarına ve belirli gayrimenkullerin ya da gayrimenkule dayalı hakların portföye alınması amacıyla sınırlı olarak faaliyet konusu yalnızca gayrimenkul olan yurt dışında kurulu şirketlere iştiraki bulunmadığı için tabloda değişiklik olmamaktadır.
(**) Atıl tutulan arsa oranı asgari düzeyin üzerinde olup, Şirket Yönetimi ve SPK arasında görüşmeler sürmektedir.