AI Terminal
ATAKULE GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
Audit Report / Information • Apr 25, 2024
9164_rns_2024-04-25_0236fd77-7d27-4cc2-a334-9a5f95e1faff.pdf
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
Atakule Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi Raporu
T + 90 212 373 00 00 F + 90 212 291 77 97 www.grantthornton.com.tr
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Atakule Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. Genel Kurulu'na;
A) Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi
1) Görüş
Atakule Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. ("Şirket") ile bağlı ortaklığının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar tablosu, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
2) Görüşün Dayanağı
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
3) Kilit Denetim Konuları
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
T + 90 212 373 00 00 F + 90 212 291 77 97 www.grantthornton.com.tr
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde bu konu nasıl ele alındı | ||
|---|---|---|---|
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Değerlemesi |
Prosedürlerimiz bunlarla sınırlı olmamak üzere aşağıdakileri içermektedir: |
||
| Grup, ilk muhasebeleştirme sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile muhasebeleştirmektedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarda 3.522.960.456 TL değer ile muhasebeleştirilen yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri bağımsız değerleme şirketi tarafından belirlenmiş olup, detaylar Not 7'de açıklanmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin Grup'un toplam varlıklarının önemli bir bölümünü oluşturması ve uygulanan değerleme metotlarının önemli tahmin ve varsayımlar içermesi sebebi ile yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlemesi tarafımızca bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmektedir. |
• Yönetim tarafından atanan gayrimenkul değerleme uzmanlarının, ehliyet, yetkinlik ve tarafsızlıklarının değerlendirilmesi; • Değerleme uzmanları ve Grup yönetimi ile yapılan toplantıda aşağıdaki hususların değerlendirilmesi; ➢ Yatırım amaçlı gayrimenkule ait değerleme raporunda değerleme uzmanlarınca kullanılan değerleme metotlarının uygunluğu, ➢ Değerleme uzmanlarının değerleme varsayımlarının uygunluğu, ➢ Grup yönetimi tarafından hazırlanmış alternatif değerleme yaklaşımında kullanılan; reel iskonto oranı, kira artış oranları, tahmini kira indirim oranları ve tahmini doluluk oranlarını içeren varsayımların uygunluğu. • Yukarıda bahsi geçen varsayımların duyarlılık analizleri ile tespit edilen değerin kabul edilebilir aralıkta olup olmadığının değerlendirilmesi; • Değerlemede baz olarak kullanılan verilerin gerçekleşmeler ile karşılaştırılması, mağazaların fiziki olarak gözlemlenmesi, ve kullanılan kira bedellerinin sözleşmeler ile kontrol edilmesi; • Yapılan hesaplamalarının matematiksel olarak kontrol edilmesi ve tespit edilen değerin ve meydana gelen değer artış/azalışının finansal tablolara doğru yansıtılıp yansıtılmadığının kontrol edilmesi. Ek olarak Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlemesine ilişkin sunmuş olduğu dipnot ve açıklamalarının uygunluğunu da değerlendirmiş bulunuyoruz. |
Member of Grant Thornton International Ltd
T + 90 212 373 00 00 F + 90 212 291 77 97 www.grantthornton.com.tr
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
||
|---|---|---|---|
| Enflasyon muhasebesinin uygulanması | |||
| 2.1 numaralı dipnotta açıklandığı üzere, Grup'un fonksiyonel para biriminin (Türk Lirası) 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebi ile Grup, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaya başlamıştır. TMS 29'a uygun olarak, konsolide finansal tablolar ve önceki dönemlere ait konsolide finansal bilgiler, Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerin yansıtılması için yeniden düzeltilmiş ve sonuç olarak, raporlama tarihine göre Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. TMS 29'un yönergelerine uygun olarak, Grup, enflasyona duyarlı konsolide finansal tabloları hazırlamak için Türkiye tüketici fiyat endekslerini kullanmıştır. Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensipler, 2.1 numaralı dipnotta açıklanmıştır. TMS 29'nun Grup'un raporlanan sonuçları ve konsolide finansal durumu üzerindeki önemli etkisi göz önüne alındığında, yüksek enflasyon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
Uygulanan denetim prosedürleri aşağıda açıklanmıştır; • Finansal raporlamadan sorumlu yönetimle görüşüp, TMS 29'un uygulanması sırasında dikkate alınan prensipler, parasal olmayan hesapların belirlenmesi ve tasarlanan TMS 29 modelleri üzerinde yapılan testler hakkında incemeler yapılmıştır, • Hesaplamaların tamlığı ve doğruluğunu sağlamak amacıyla kullanılan girişler ve endeksler test edilmiştir, • TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenen finansal tablo ve ilgili finansal bilgiler kontrol edilmiştir, • Enflasyon muhasebesi uygulanmış finansal tablolarda ve ilgili dipnot açıklamalarında verilen bilgilerin TMS 29 açısından yeterliliği değerlendirilmiştir. |
T + 90 212 373 00 00 F + 90 212 291 77 97 www.grantthornton.com.tr
4) Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
5) Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
- Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir (Hile; muvazaa, sahtekarlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir).
- Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
- Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
- Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
Member of Grant Thornton International Ltd
T + 90 212 373 00 00 F + 90 212 291 77 97 www.grantthornton.com.tr
• Finansal tabloların, açıklamalar dahil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
C) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor
- 1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 25 Nisan 2024 tarihinde Grup'un Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
- 2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Grup'un 1 Ocak 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tablolarının, TTK ile Grup esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
- 3) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Emir Taşar'dır.
Eren Bağımsız Denetim A.Ş. Member Firm of GRANT THORNTON International
Emir Taşar, SMMM Sorumlu Denetçi
Ankara, 25 Nisan 2024
Member of Grant Thornton International Ltd
| İÇİNDEKİLER | |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | 6-50 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla
konsolide finansal durum tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Notlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Dönen varlıklar | 75.310.215 | 62.461.617 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 7.204.891 | 21.633.854 |
| Finansal yatırımlar | 4 | 25.984.541 | - |
| Ticari alacaklar: | |||
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 6 | 19.322.792 | 15.961.330 |
| Diğer alacaklar: | |||
| -İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 11 | 1.348.659 | 905.244 |
| Peşin ödenmiş giderler | 12 | 8.641.896 | 16.043.529 |
| Diğer dönen varlıklar | 11 | 12.807.436 | 7.917.660 |
| Duran varlıklar | 3.561.577.891 | 2.926.117.958 | |
| Diğer alacaklar: | |||
| -İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 11 | 191.822 | 254.852 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 7 | 3.522.960.456 | 2.860.133.858 |
| Maddi duran varlıklar | 8 | 26.378.916 | 17.736.824 |
| Maddi olmayan duran varlıklar: | |||
| -Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 9 | 438.060 | 476.037 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 10 | 1.015.699 | 1.193.987 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 22 | 256.743 | 171.372 |
| Peşin ödenmiş giderler | 12 | 7.022.838 | 8.374.939 |
| Diğer duran varlıklar | 11 | 3.313.357 | 37.776.089 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 3.636.888.106 | 2.988.579.575 |
İlişikteki notlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla
konsolide finansal durum tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Notlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 14.261.239 | 10.704.596 | |
| Kısa vadeli borçlanmalar: | |||
| -Banka kredileri | 5 | 102.388 | 152.858 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | |||
| -Kiralama işlemlerinden borçlar | 5 | 1.153.020 | 1.145.363 |
| Ticari borçlar: | |||
| -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 6 | 8.817.345 | 5.699.281 |
| Diğer borçlar: | |||
| -İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 16.732 | 402 | |
| Ertelenmiş gelirler | 11 | 1.184.220 | 837.285 |
| Kısa vadeli karşılıklar: | |||
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 14 | 963.205 | 1.308.678 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 11 | 2.024.329 | 1.560.729 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 11.709.447 | 13.080.263 | |
| Uzun vadeli karşılıklar: | |||
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 14 | 2.588.001 | 3.526.874 |
| Diğer uzun vadeli yükümlülükler | 11 | 9.121.446 | 9.553.389 |
| ÖZKAYNAKLAR | 3.610.917.420 | 2.964.794.716 | |
| Ödenmiş sermaye | 15 | 263.340.000 | 263.340.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 15 | 1.519.265.636 | 1.519.265.636 |
| Hisse senetleri ihraç primleri | 815.448 | 815.448 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler: | |||
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden | |||
| ölçüm kayıpları | (2.308.231) | (1.805.674) | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 15 | 823.516.682 | 817.824.082 |
| Geçmiş yıllar karları/ (zararları) | 359.662.624 | (946.155.849) | |
| Net dönem karı | 646.625.261 | 1.311.511.073 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 3.610.917.420 | 2.964.794.716 | |
| Toplam özkaynaklar | 3.610.917.420 | 2.964.794.716 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 3.636.888.106 | 2.988.579.575 |
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır
1 Ocak 2023 - 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar tablosu ve diğer kapsamlı gelir tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | ||
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
| Notlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Hasılat | 16 | 200.217.643 | 144.131.725 |
| Satışların maliyeti (-) | 16 | (107.724.237) | (76.076.991) |
| Brüt kar | 92.493.406 | 68.054.734 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 17.1 | (43.056.712) | (33.734.530) |
| Pazarlama satış dağıtım giderleri (-) | 17.2 | (13.831.637) | (11.224.837) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 18 | 657.743.450 | 1.342.493.568 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 18 | (15.022.582) | (7.959.145) |
| Esas faaliyet karı | 678.325.925 | 1.357.629.790 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 1.154.184 | 53.281 | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | (4.918.245) | - | |
| Finansman gideri öncesi faaliyet kârı | 674.561.864 | 1.357.683.071 | |
| Finansal gelirler | 19 | 7.942.838 | 4.330.404 |
| Finansal giderler (-) | 19 | (773.633) | (388.792) |
| Parasal kayıp | (35.191.179) | (50.082.844) | |
| Vergi öncesi kâr | 646.539.890 | 1.311.541.839 | |
| - Dönem vergi gideri | 22 | - | (158.053) |
| - Ertelenmiş vergi geliri | 85.371 | 127.287 | |
| 22 | |||
| Sürdürülen faaliyetler dönem karı | 646.625.261 | 1.311.511.073 | |
| Dönem karının dağılımı: | |||
| Kontrol gücü olmayan paylar | |||
| Ana ortaklık payları | 646.625.261 | 1.311.511.073 | |
| Pay başına kazanç: | |||
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kar | 0,02456 | 0,04980 | |
| Diğer kapsamlı gider | (502.557) | (1.805.674) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | |||
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | (502.557) | (1.805.674) | |
| Toplam kapsamlı gelir | 646.122.704 | 1.309.705.399 | |
| Toplam kapsamlı gelirin dağılımı | |||
| Kontrol gücü olmayan paylar | - | - | |
| Ana ortaklık payları | 646.122.704 | 1.309.705.399 |
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
1 Ocak 2023 – 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide özkaynaklar değişim tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltmesi farkları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Hisse senetleri ihraç primleri |
Geçmiş yıllar karları |
Tanımlanmış fayda planları yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/ (kayıpları) |
Net dönem karı |
Özkaynak toplamı |
|
| 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla bakiye |
263.340.000 | 1.519.265.636 | 817.824.082 | 815.448 | (946.155.849) | - | - | 1.655.089.317 |
| Net dönem karı Toplam kapsamlı gelir/ (gider) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
(1.805.674) | 1.311.511.073 - |
1.311.511.073 (1.805.674) |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla bakiye |
263.340.000 | 1.519.265.636 | 817.824.082 | 815.448 | (946.155.849) | (1.805.674) | 1.311.511.073 | 2.964.794.716 |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiye |
263.340.000 | 1.519.265.636 | 817.824.082 | 815.448 | (946.155.849) | (1.805.674) | 1.311.511.073 | 2.964.794.716 |
| Transferler Net dönem karı Toplam kapsamlı gelir/ (gider) |
- - - |
- - - |
5.692.600 - - |
- - - |
1.305.818.473 - - |
- - (502.557) |
(1.311.511.073) 646.625.261 - |
- 646.625.261 (502.557) |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiye |
263.340.000 | 1.519.265.636 | 823.516.682 | 815.448 | 359.662.624 | (2.308.231) | 646.625.261 | 3.610.917.420 |
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
1 Ocak 2023 – 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren
hesap dönemine ait konsolide nakit akış tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden |
Bağımsız denetimden |
||
|---|---|---|---|
| geçmiş | geçmiş | ||
| Notlar | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
| A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları | 17.747.054 | 20.369.722 | |
| Dönem karı | 646.625.261 | 1.311.511.073 | |
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | (697.561.210) | (1.290.078.267) | |
| Alacaklardaki değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 6 | 27.668 | 2.265.481 |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer |
17 | 7.622.163 | 6.367.961 |
| kazançları ile ilgili düzeltmeler | 7, 18 | (646.578.895) | (1.339.619.172) |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 19 | (2.919.804) | (4.093.424) |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 19 | 344.766 | 351.556 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | |||
| karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 320.841 | 727.711 | |
| Vergi gideri/ (geliri) ile ilgili düzeltmeler | 22 | (85.371) | 30.766 |
| Finansal varlıkların gerçeğe uygun değer kazançları ile ilgili düzeltmeler |
4 | 4.099.018 | - |
| Parasal kayıp/ (kazanç) | (60.391.596) | 43.890.854 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: | 69.892.915 | (876.851) | |
| Finansal yatırımlardaki değişim | 30.083.559 | - | |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki değişim | (1.649.932) | (5.771.508) | |
| İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki değişim |
(380.386) | 3.858.992 | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki değişim | 8.753.733 | (2.629.297) | |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki değişim | 3.118.064 | 1.706.971 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki değişim | 29.620.942 | 1.957.991 | |
| Ertelenmiş gelirdeki değişim | 346.935 | - | |
| Faaliyetlerde kullanılan nakit akışları | 18.956.966 | 20.555.955 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | |||
| kapsamında yapılan ödemeler | 14 | (1.209.912) | (75.613) |
| Vergi ödemeleri Diğer nakit girişleri |
- - |
(290.127) 179.507 |
|
| B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | (31.614.553) | (23.502.839) | |
| Maddi duran ve maddi olmayan duran varlık alımından | 8,9 | ||
| kaynaklanan nakit çıkışları | (15.366.850) | (8.794.980) | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul harcamalarından | |||
| kaynaklanan nakit çıkışları | 7 | (16.247.703) | (14.707.859) |
| C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | (561.464) | 731.921 | |
| Kredi geri ödemelerinden nakit çıkışları | (1.334.691) | (1.398.859) | |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine | |||
| ilişkin nakit çıkışları Alınan faiz |
19 | (2.003.823) 2.887.009 |
(1.279.845) 3.491.777 |
| Ödenen faiz | (109.959) | (81.152) | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki azalış | (14.428.963) | (2.401.196) | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 3 | 21.633.854 | 24.035.050 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 3 | 7.204.891 | 21.633.854 |
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 - ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Atakule Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. ("Şirket"), Türk Ticaret Kanunu ve Sermaye Piyasası Kanunu hükümleri çerçevesinde 21 Ağustos 2000 tarihinde, Sermaye Piyasası Kurulu'nun Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına ilişkin düzenlemelerinde yazılı amaç ve konularla iştigal etmek üzere kurulmuştur.
Şirket'in yönetime, yatırımlara ve portföy yönetimine ilişkin esasları Sermaye Piyasası Kurulu'nun düzenlemelerine ve ilgili mevzuata tabidir. Şirket; 21 Haziran 2006 tarih ve 26205 no'lu Resmî Gazete'de yayınlanan 5520 no'lu Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. maddesinin 1. fıkrasının d bendi uyarınca Kurumlar Vergisinden istisnadır.
Şirket'in adresi, ticaret sicil kaydı ile vergi dairesi, vergi no'su ve iletişim araçları aşağıda açıklanmıştır.
| Merkez Adresi | : Çankaya Caddesi, No: 1B/ 68, Çankaya, Ankara |
|---|---|
| Kuruluş Yılı | : 21 Ağustos 2000 |
| Ticaret Sicil Numarası | : 156707 |
| Vergi Dairesi | : Ankara Kurumlar V.D. |
| Vergi Numarası | : 095 010 2875 |
| Telefon - Faks | : 0 312 447 6500 - 0312 447 6575 |
Şirket'in hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıda açıklanmıştır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pay (%) | Tutar | Pay (%) | Tutar | ||
| İsmail Tarman (*) | 51,00 | 134.303.420 | 51,00 | 134.303.420 | |
| Halka açık kısım | 49,00 | 129.036.580 | 49,00 | 129.036.580 | |
| Toplam | 100 | 263.340.000 | 100 | 263.340.000 | |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 1.519.265.636 | 1.519.265.636 | |||
| Toplam | 1.782.605.636 | 1.782.605.636 | |||
(*) Şirket'in 27 Mart 2023 tarihinde yapılan 2022 yılı Genel Kurulu'na ilişkin hazirun cetveline göre İsmail Tarman'ın Şirket sermayesi içindeki payı %81,69'dur.
Şirket'in hisse senetleri nama yazılı olan (A) ve (B) grubu ve hamiline yazılı olan (B) grubu olmak üzere 3 türdedir. (A) Grubu payların Yönetim Kurulu Üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı vardır. Yönetim Kurulu Üyelerinin 5 (beş) adedi (A) grubu pay sahiplerinin gösterdiği adaylar arasından seçilir. Diğer Yönetim Kurulu Üyeleri Genel Kurul tarafından belirlenir.
Şirket'in hisselerinin 49%'u 7-8 Şubat 2002 tarihlerinde halka arz edilmiştir ve hisseler 14 Şubat 2002 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmektedir.
Şirket'in tam konsolide edilen bağlı ortaklığının detayı aşağıda verilmektedir:
| Şirket'in sermayedeki pay oranı ve oy | kullanma hakkı oranı | |||
|---|---|---|---|---|
| Kuruluş yeri ve Faaliyet Konusu |
Geçerli Para Birimi |
31 Aralık 2023 % |
31 Aralık 2022 % |
|
| Atakule | ||||
| Organizasyon ve | Ankara, Alışveriş | |||
| İşletme Ticaret | Merkezi | |||
| Limited Şirketi | İşletmeciliği | TL | 100 | 100 |
6 Şubat 2020 tarihli yönetim kurulu kararı ile Şirket'in portföyünde yer alan gayrimenkullerin işletme ve yönetim faaliyetini yapmak amacıyla kurulacak olan Atakule İşletme ve Yönetim Ltd. Şti. ünvanlı şirkete 415.022 TL sermaye payı ile tek kurucu ortak olarak katılmış ve bağlı ortaklığın esas sözleşmesi 10 Şubat 2020 tescil edilip, 12 Şubat 2020 tarihinde ilan edilmiştir.
Bundan sonra, Şirket ve bağlı ortaklıkları hep birlikte "Grup" olarak belirtilecektir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un personel sayısı 38'dir (31 Aralık 2022: 33).
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
TFRS'ye uygunluk beyanı
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Seri II. 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
13 Haziran 2013 tarihli ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanmış olan II-14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği uyarınca finansal tablo hazırlama yükümlülüğü bulunan yatırım ortaklıkları yıllık ve ara dönem finansal tabloları ile birlikte yıllık ve ara dönem finansal tablolarını hazırlamak ve kamuya açıklamakla yükümlü olup, ilgili tebliğ 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal raporlarından itibaren yürürlüğe girmektedir.
Ayrıca konsolide finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar, yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerinden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tablolarının düzeltilmesi
Finansal tablolar, Grup'un finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tablolar bir önceki dönemle karşılaştırmalı sunulmuştur.
Önceki raporlama dönemine ait karşılaştırmalı bilgiler 31 Aralık 2023 satın alım gücünden ifade edilmiştir. Grup'un detayları Not 2.1'de açıklanan TMS 29 standardı uygulaması nedeniyle yapılan düzeltmeler dışında, 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolarında yaptığı herhangi bir düzeltme bulunmamaktadır.
Fonksiyonel ve raporlama para birimi
Grup'un konsolide finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için raporlama para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen finansal yatırımlar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine ("TÜFE") göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yıl sonu | Endeks | Endeks, % | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|---|
| 2004 | 113,86 | 13,86 | 16,33041 |
| 2005 | 122,65 | 7,72 | 15,16005 |
| 2006 | 134,49 | 9,65 | 13,82541 |
| 2007 | 145,77 | 8,39 | 12,75557 |
| 2008 | 160,44 | 10,06 | 11,58925 |
| 2009 | 170,91 | 6,53 | 10,87929 |
| 2010 | 181,85 | 6,40 | 10,22480 |
| 2011 | 200,85 | 10,45 | 9,25756 |
| 2012 | 213,23 | 6,16 | 8,72007 |
| 2013 | 229,01 | 7,40 | 8,11921 |
| 2014 | 247,72 | 8,17 | 7,50597 |
| 2015 | 269,54 | 8,81 | 6,89835 |
| 2016 | 292,54 | 8,53 | 6,35599 |
| 2017 | 327,41 | 11,92 | 5,67906 |
| 2018 | 393,88 | 20,30 | 4,72068 |
| 2019 | 440,50 | 11,84 | 4,22107 |
| 2020 | 504,81 | 14,60 | 3,68333 |
| 2021 | 686,95 | 36,08 | 2,70672 |
| 2022 | 1128,45 | 64,27 | 1,64773 |
| 2023 | 1859,38 | 64,77 | 1,00000 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2023 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2023 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama (devamı)
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2023 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2023 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2023 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarını yabancı para biriminden sunması durumunda, finansal tablolar çevrim işlemi yapılmadan önce TMS 29'a göre enflasyona göre düzeltilir. İşletmenin cari döneme ait finansal durum tablosu ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun çevriminde, tüm varlık, yükümlülük, özkaynak, gelir ve gider kalemleri için cari raporlama dönemi sonundaki döviz kuru kullanılır.
Karşılaştırmalı finansal tabloların çevriminde, çevrimin yapıldığı para biriminin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olup olmadığı önem taşır. Çevrimin yapıldığı para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi değilse, karşılaştırmalı tutarlar önceki yılın finansal tablolarında cari yıl tutarları olarak sunulan tutarlar olur. Aksi halde, karşılaştırmalı tüm tutarlar da cari raporlama dönemi sonundaki döviz kuru kullanılarak çevrilir.
Karşılaştırmalı rakamlar
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama döneminin sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulur.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Konsolide finansal tabloların onaylanması
Konsolide finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 25 Nisan 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Yabancı para işlemleri
Grup'un yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar raporlama dönemi sonunda geçerli olan kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Bu çevrimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kur farkı karları / zararları kar veya zarar tablosunda yer almaktadır.
Uygulanan değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları sunumu yapılan tüm dönem bilgilerinde tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
2.2 İşletmenin Sürekliliği
Finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
2.3 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait karşılaştırmalı bilgiler 31 Aralık 2023 satın alım gücünden ifade edilmiştir. Grup'un detayları Not 2.1'de açıklanan TMS 29 standardı uygulaması nedeniyle yapılan düzeltmeler dışında, 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolarında yaptığı herhangi bir düzeltme bulunmamaktadır.
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
- TMS 8 Değişiklikleri Muhasebe Tahminlerinin Tanımı
-
TMS 1 Değişiklikleri Muhasebe Politikalarının Açıklanması
-
TMS 12 Değişiklikleri - Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi
-
TMS 12 Değişiklikleri Uluslararası Vergi Reformu İkinci Sütun Modeli Kuralları
- Yıllık İyileştirmeler 2018-2020 Dönemi
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
-
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
-
TFRS 17 Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
- TMS 1 Değişiklikleri Yükümlülüklerin Kısa ve Uzun Vade Olarak Sınıflandırılması
- TMS 16 Değişiklikleri Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri
- TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış düzeltilmiş standartlar
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
- UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama: Söz konusu değişikliklerin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
İlişkili Taraflar
İlişkili taraflar, konsolide finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
- a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
- (i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
- (ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
- (iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
- (b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
- (i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
- (ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
- (iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
- (iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
- (v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
- (vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
- (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması
Grup'un, yönetim tarafından performanslarını değerlendirme ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içeren, proje bazında faaliyet bölümleri bulunmaktadır. Bu bölümler risk ve getiri açısından farklı ekonomik durumlardan ve farklı coğrafi konumlardan etkilendikleri için ayrı ayrı yönetilmektedir. Grup yönetimi, bölümlerin performansını değerlendirirken brüt karlılığı en uygun yöntem olarak belirlemiştir (Not 25).
Hasılat
Gayrimenkul Kiralamalarından Elde Edilen Kira Gelirleri:
Grup'un gelirlerinin büyük bir kısmı Atakule AVM, Obaköy ve Haşim İşcan İş Merkezleri kiracılarından elde edilen kira gelirlerinden oluşmaktadır. AVM kira gelirleri; sabit kira gelirlerinden ve ciro kira gelirlerinden oluşmaktadır. Sabit kira gelirleri asgari tahakkuk esasına göre kaydedilmekte olup, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal olarak muhasebeleştirilir. Ciro kira gelirleri ise kiracıların anlaşılan ciroları aştıkları tutarın belirlenen oranı kadar aylık kiralarına ek ciro gelirlerinden oluşmaktadır. Ayrıca, kiracının sadece cirosu üzerinden elde edilen kira gelirleri de mevcuttur. Gelir; bu işlemle ilgili oluşan ekonomik faydaların Grup'a girişi mümkün görülüyorsa ve bu gelirin miktarı güvenilir bir şekilde ölçülebiliyorsa gerçekleşir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerin ölçümünde gerçeğe uygun değer yöntemini kullanmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Peşin Ödenmiş Giderler
Grup'un peşin olarak yaptığı sigorta ödemeleri poliçe süreleri boyunca itfa edilir. Grup'un pazarlama faaliyetleri kapsamında yapmış olduğu giderler ise sözleşmenin başlangıç tarihinden itibaren sözleşmede belirtilen süre boyunca doğrusal olarak itfa edilir.
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bilgisayar yazılımı
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir.
Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Maddi Duran Varlıklar ve Şerefiye Haricinde Maddi Olmayan Duran Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde Grup varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Finansal Araçlar
Sınıflandırma
Grup, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır. Grup'un finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
Muhasebeleştirme ve Ölçümleme
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Grup'un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, konsolide finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Gayrimenkul yatırım ortaklığı yatırım portföyü kısıtlamaları
"Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı dipnotta yer verilen bilgiler, SPK'nın II-14.1 "Sermaye Piyasası'nda Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" uyarınca konsolide finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğindedir ve 23 Ocak 2014 tarihi itibarıyla SPK'nın 28891 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan III-48.1.a sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" nin portföy sınırlamalarına uyumunun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Söz konusu varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.
Grup, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa konsolide finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Finansal tablo dışı bırakma
Grup, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğü
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "beklenen kredi zararı" ("BKZ") modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır. Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir. Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir. Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Ticari alacaklar ve borçlar
Grup tarafından bir alıcıya ürün ya da hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar, tahakkuk etmemiş finansman gelirlerden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Grup, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Konsolide finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Ticari borçlar, satıcılardan doğrudan ürün ve hizmet almak suretiyle oluşan borçlardır. Ticari borçlar ve diğer yükümlülükler tahakkuk etmemiş finansman giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman giderleri sonrası ticari borçlar ve diğer yükümlülükler, orijinal fatura değerinden kayda alınan borçların izleyen dönemlerde ödenecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli borçlar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemler, eldeki nakit, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, nakde kolayca çevrilebilen ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Vadesi 3 aydan daha uzun, 1 yıldan kısa olan banka mevduatları kısa vadeli finansal yatırımlar altında sınıflandırılır (Not 3).
Finansal borçlar ve borçlanma maliyeti
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan finansal borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, takip eden tarihlerde, etkin faiz oranı ile hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile konsolide finansal tablolarda takip edilirler.
Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Kur değişiminin etkileri
Grup'un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) olan TL cinsinden sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirasına çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
- Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları.
- Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları.
- Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.
Pay Başına Kazanç ya da Kayıp
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç ya da kayıp, net karın veya zararın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur.
Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda konsolide finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akışlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akışlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ("KVK") madde 5/1(d) (4)'e göre, gayrimenkul yatırım ortaklığından elde edilen kazançlar Kurumlar Vergisi'nden istisna tutulmuştur. Bu istisna ayrıca gayrimenkul yatırım ortaklığı dönüşümü sonrasındaki ara dönem Geçici Vergi için de uygulanmaktadır.
KVK Madde 15/(3) gereği, gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançları dağıtılsın veya dağıtılmasın, kurum bünyesinde %15 oranında vergi kesintisine tabidir. KVK Madde 15/(34) kapsamındaki yetki çerçevesinde, Bakanlar Kurulu, 15'inci maddede belirtilen vergi kesintisi oranlarını, her bir ödeme ve gelir için ayrı ayrı sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar yükseltmeye ve aynı sınırlar dahilinde üçüncü fıkrada belirtilen kazançlar için fon veya ortaklık türlerine göre ya da portföylerindeki varlıkların nitelik ve dağılımına göre farklılaştırmaya yetkilidir. Bu kapsamda vergi kesintisine tabi tutulan kazançlar. KVK Madde 15/(2) hükmü gereği ayrıca temettü vergi kesintisine tabi değildir.
Yine KVK Geçici Madde (1)'de yapılan düzenlemeye göre, bu kanunla tanınan yetkiler çerçevesinde Bakanlar Kurulu tarafından yeni kararlar alınıncaya kadar, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ile 5422 sayılı Kanun kapsamında vergi oranlarına ve diğer hususlara ilişkin olarak yayınlanan Bakanlar Kurulu kararlarında yer alan düzenlemelerin, yeni KVK'da belirlenen yasal sınırları aşmamak üzere geçerliliğini koruyacağı belirtilmiştir.
Yukarıda belirtilen ve KVK Madde 15/(3) gereğince %15 olarak belirtilen vergi kesinti oranları hakkındaki 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı 3 Şubat 2009 tarih ve 27130 sayılı Resmi Gazete ile yayımlanarak %0 olarak belirlenmiş ve aynı tarihte yürürlüğe girmiştir. Bu nedenle, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5'inci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendinin (4) numaralı alt bendinde yazılı gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançları dağıtılsın veya dağıtılmasın %0 oranında vergi kesintisine tabi tutulacaktır.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Kıdem tazminatları:
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Finansal durum tablosunda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Kıdem tazminatına ilişkin tüm aktüeryal kar/(zarar) diğer kapsamlı gelir/(gider) hesapları altında yansıtılması gerekmektedir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Nakit Akış Tablosu
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
2.6 Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü
Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği'nde (Seri: VI. No: 11 sayılı Tebliğ) değişiklik yapan Seri: VI. No: 29 sayılı Tebliğ. 28 Temmuz 2011 tarih ve 2808 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girmiş; yapılan değişiklikle 30 Eylül 2011 tarihinden başlamak üzere, gayrimenkul yatırım ortaklıkları tarafından portföy tablosu hazırlanması uygulamasına son verilmiş, portföyle ilgili tüm bilgilerin Seri XI. No: 29 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" uyarınca halihazırda kamuya açıklanan finansal raporları aracılığıyla yatırımcılarla paylaşılması öngörülmüştür. Konuyla ilgili olarak, Seri: VI. No:11 sayılı Tebliğ'in 42. maddesinin ikinci fıkrasında finansal tablolar, alınan Tebliğ'de belirtilen portföy sınırlamalarının kontrolüne ilişkin bilgilere, konsolide olmayan finansal tablo hesap kalemleri kullanılmak suretiyle, Kurulca belirlenen şekilde yer verileceği hususu hükme bağlanmıştır. Bu kapsamda Kurul Karar Organı'nın 14 Ekim 2011 tarih ve 34/972 sayılı Kararı ile 30 Eylül 2011 tarihli finansal tablolardan itibaren geçerli olmak üzere, gayrimenkul yatırım ortaklıklarının finansal tablolarında, portföy sınırlamalarının kontrolüne ilişkin bilgilere yer verilmesine karar verilmiştir (Not 29).
23 Ocak 2014 tarihli ve 28891 sayılı Resmî Gazete'de "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (III-48.1a)" yayımlanmış olup, bu Tebliğ yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir. Bu kapsamda Not 29'da yer verilen bilgiler; finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup Seri:VI. No: 11 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği'nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
2.7 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Grup'un muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar
Muhasebe tahminleri
Konsolide finansal tabloların TFRS'ye göre hazırlanması sırasında Yönetim'in, bilanço tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerlerini, bilanço dışı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunması gerekmektedir. Gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer tespiti
Grup, ilk muhasebeleştirme sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile değerlemektedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarda gösterilen 3.522.960.456 TL değerindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri bağımsız değerleme şirketi tarafından belirlenmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin gerçeğe uygun değer, gelir indirgeme ve emsal karşılaştırma yaklaşımına göre tespit edilmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, bağımsız değerleme uzmanları tarafından çeşitli tahmin ve varsayımlar kullanılarak belirlenmektedir. Bu tahmin ve varsayımlarda gelecekte ortaya çıkabilecek değişiklikler Grup'un konsolide finansal tablolarında önemli ölçüde etkiye neden olabilir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayına aşağıda yer verilmiştir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 7.297 | 15.235 |
| Bankadaki nakit: | ||
| -Vadeli mevduat | 1.532.795 | 18.390.948 |
| -Vadesiz mevduatlar | 715.618 | 90.344 |
| Diğer nakit ve nakit benzerleri (*) | 4.949.181 | 3.137.327 |
| Finansal durum tablosuna esas nakit ve nakit benzerleri | 7.204.891 | 21.633.854 |
(*) İçerisinde hisse senedi fonu barındırmayan para piyasası fonlarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla bankalardaki vadeli ve vadesiz mevduatların dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Para cinsi | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| TL | 1.537.932 | 12.953.808 |
| ABD Doları | 706.517 | 5.526.115 |
| Avro | 3.964 | 1.369 |
| Toplam | 2.248.413 | 18.481.292 |
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vadeli mevduatlarının etkin faiz oranı TL mevduatlar için %42'dir (31 Aralık 2022: %24,80, ABD Doları: %2,75'dir).
Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 23'te açıklanmıştır.
NOT 4 - FİNANSAL YATIRIMLAR
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla bankalardaki finansal yatırımları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Hisse senetleri | 25.984.541 | - |
| Toplam | 25.984.541 | - |
(*) İçerisinde borsada işlem gören alım satım amaçlı hisse senetleri bulunmaktadır. Hisse senetleri gerçeğe uygun değerinde sunulmuştur. 31 Aralık 2023 itibarıyla Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş., Halk Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. ve Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş. hisselerinden oluşmaktadır.
| Nominal değer |
Gerçeğe uygun değer kazançları/ (kayıpları) |
Gerçeğe uygun değer |
|
|---|---|---|---|
| Hisse senetleri | 30.083.559 | (4.099.018) | 25.984.541 |
| Toplam | 30.083.559 | (4.099.018) | 25.984.541 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 5 - FİNANSAL BORÇLANMALAR
a) Banka Kredileri
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | 102.388 | 152.858 |
| Kısa vadeli banka kredileri | 102.388 | 152.858 |
| b) Kiralama Borçları |
||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları: | ||
| Kiralama yükümlülükleri | 1.153.020 | 1.145.363 |
| Toplam | 1.153.020 | 1.145.363 |
| 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kiralama yükümlülüklerinin vadeleri bir yıldan azdır. | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| 1 yıla kadar | 1.206.983 | 1.195.049 |
| Kiralama yükümlülüklerinin bugünkü değeri | 1.153.020 | 1.145.363 |
|---|---|---|
Kiralama yükümlülükleri finansman gideri (53.963) (49.686)
Kiralama yükümlülüklerinin 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| TL | %10,75 | %10,75 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 6 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
a) Ticari alacaklar:
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) |
23.363.487 (4.040.695) |
22.573.712 (6.612.382) |
| Toplam | 19.322.792 | 15.961.330 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ticari alacakların toplamda 4.040.695 TL (31 Aralık 2022: 6.612.382 TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır.
Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir.
Grup'un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | (6.612.382) | (5.050.300) |
| Yıl içerisinde iptaller veya tahsiller (Not 18) | 1.683.861 | 1.085.947 |
| Dönem gideri (Not 18) | (1.711.529) | (3.351.428) |
| Parasal kazanç | 2.599.355 | 703.399 |
| 31 Aralık | (4.040.695) | (6.612.382) |
b) Ticari borçlar
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 8.817.345 | 5.699.281 |
| Toplam | 8.817.345 | 5.699.281 |
Belirli mal ve hizmetlerin satın alınmasına ilişkin ortalama ödeme vadesi 30 gündür. Grup'un, tüm borçlarının kredilendirme süresi içerisinde ödenmesini temin etmek üzere uygulamaya koyduğu finansal risk yönetimi politikaları bulunmaktadır. Satıcılar cari hesabının önemli bir bölümü dekorasyon destek, avm yönetim danışmanlığı ve güvenlik hizmeti gibi ticari borçlardan oluşmaktadır.
Ticari alacaklar ve borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 23' de verilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 7 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
| 1 Ocak 2023 tarihi | 31 Aralık 2023 tarihi | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe Gerçeğe uygun |
Gerçeğe | |||||
| Gayrimenkulün cinsi | uygun değer | İlaveler | Çıkışlar | değerdeki artış/ (azalış) | Eks. rapor tarihi | uygun değer |
| Faal olan yatırım amaçlı gayrimenkuller |
||||||
| Obaköy İş Merkezi | 419.627.192 | 142.529 | - | 114.225.279 | 29.12.2023 | 533.995.000 |
| Haşim İşcan İş Merkezi | 167.483.433 | 3.722.986 | - | 19.343.581 | 29.12.2023 | 190.550.000 |
| Kuleli Caddesi No:5 | 23.982.698 | - | - | 5.567.302 | 29.12.2023 | 29.550.000 |
| Kocaeli Dilovası Arsası | 22.854.004 | - | - | (1.454.004) | 29.12.2023 | 21.400.000 |
| Farabi Sok. No:27 | 30.079.296 | - | - | 6.665.704 | 29.12.2023 | 36.745.000 |
| Beykoz Riva Arsa Parsel 1978-1979 | 91.267.719 | 185.817 | - | 27.779.664 | 29.12.2023 | 119.233.200 |
| Beykoz Riva Arsa parsel 1672 | 233.516.180 | - | - | (6.766.180) | 29.12.2023 | 226.750.000 |
| Beykoz Riva Arsa Parsel 2037-2038 | 33.564.244 | - | - | 6.275.506 | 29.12.2023 | 39.839.750 |
| Beykoz Riva 25 adet arsa | 244.234.659 | - | - | 93.482.741 | 29.12.2023 | 337.717.400 |
| Mühye parsel 1, 4 | 36.766.375 | - | - | 13.248.731 | 29.12.2023 | 50.015.106 |
| Atakule AVM | 1.482.758.541 | 12.196.371 | - | 351.230.088 | 29.12.2023 | 1.846.185.000 |
| Borazan Sokak Konut-Ofis projesi | 48.459.715 | - | - | 11.100.285 | 29.12.2023 | 59.560.000 |
| Arjantin Caddesi | 25.539.802 | - | - | 5.880.198 | 29.12.2023 | 31.420.000 |
| Toplam | 2.860.133.858 | 16.247.703 | - | 646.578.895 | 3.522.960.456 |
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Grup ile ilişkisi olmayan SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir ekspertiz kuruluşu olan TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından gerçekleştirilen değerlemelere göre elde edilmiştir.
2023 yılı içerisindeki ilaveler, temel olarak bakım-onarım harcamalarını içermektedir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 7 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (devamı)
| 1 Ocak 2022 tarihi | 31 Aralık 2022 tarihi | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe | Gerçeğe uygun değerdeki | Gerçeğe | ||||
| Gayrimenkulün cinsi | uygun değer | İlaveler | Çıkışlar | artış/ (azalış) | Eks. rapor tarihi | uygun değer |
| Faal olan yatırım amaçlı gayrimenkuller |
||||||
| Obaköy İş Merkezi | 168.774.701 | 359.602 | - | 250.492.889 | 30.12.2022 | 419.627.192 |
| Haşim İşcan İş Merkezi | 79.385.335 | - | - | 88.098.098 | 30.12.2022 | 167.483.433 |
| Kuleli Caddesi No:5 | 15.127.847 | - | - | 8.854.851 | 30.12.2022 | 23.982.698 |
| Kocaeli Dilovası Arsası | 9.554.715 | - | - | 13.299.289 | 30.12.2022 | 22.854.004 |
| Farabi Sok. No:27 | 18.947.027 | - | - | 11.132.269 | 30.12.2022 | 30.079.296 |
| Beykoz Riva Arsa Parsel 1978-1979 | 45.088.510 | - | - | 46.179.209 | 30.12.2022 | 91.267.719 |
| Beykoz Riva Arsa parsel 1672 | 103.572.568 | - | - | 129.943.612 | 30.12.2022 | 233.516.180 |
| Beykoz Riva Arsa Parsel 2037-2038 | 14.941.084 | - | - | 18.623.160 | 30.12.2022 | 33.564.244 |
| Beykoz Riva 25 adet arsa | 114.892.063 | - | - | 129.342.596 | 30.12.2022 | 244.234.659 |
| Mühye parsel 1, 4 | 32.226.186 | - | - | 4.540.189 | 30.12.2022 | 36.766.375 |
| Atakule AVM | 855.599.005 | 14.348.257 | - | 612.811.279 | 30.12.2022 | 1.482.758.541 |
| Borazan Sokak Konut-Ofis projesi | 32.932.639 | - | - | 15.527.076 | 30.12.2022 | 48.459.715 |
| Arjantin Caddesi | 14.765.147 | - | - | 10.774.655 | 30.12.2022 | 25.539.802 |
| Toplam | 1.505.806.827 | 14.707.859 | - | 1.339.619.172 | 2.860.133.858 |
Grup'un 31 Aralık 2022 tarihindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Grup ile ilişkisi olmayan SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir ekspertiz kuruluşu olan TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından gerçekleştirilen değerlemelere göre elde edilmiştir.
2022 yılı içerisindeki ilaveler, temel olarak bakım-onarım harcamalarını içermektedir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 7 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (devamı)
Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkullerinin değerlemesinde kullanılan yöntemler aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kullanılan yöntem | Seviye | Kullanılan yöntem | Seviye | |
| Obaköy İş Merkezi | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| Haşim İşcan İş Merkezi | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| Kuleli Caddesi No:5 | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| Kocaeli Dilovası Arsası | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| Farabi Sok. No:27 | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| Beykoz Riva Arsa Parsel 1978-1979 | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| Beykoz Riva Arsa parsel 1672 | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| Beykoz Riva Arsa Parsel 2037-2038 | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| Beykoz Riva 25 adet arsa | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| Mühye parsel 1 | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| Mühye parsel 4 | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| Atakule AVM Projesi (*) | Gelir indirgeme | 3 | Gelir indirgeme | 3 |
| Borazan Sokak Konut-Ofis projesi | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| Arjantin Caddesi | Emsal karşılaştırma | 2 | Emsal karşılaştırma | 2 |
| 2023 | 2022 | |||
| 1 Ocak | 2.860.133.858 | 1.505.806.827 | ||
| İlaveler | 16.247.703 | 14.707.859 | ||
| Makul değer değişikliğinden kaynaklanan | ||||
| kazanç farklılığı, net (Not 18) | 646.578.895 | 1.339.619.172 | ||
| 31 Aralık | 3.522.960.456 | 2.860.133.858 |
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Grup ile ilişkisi olmayan SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız ekspertiz kuruluşu olan TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından gerçekleştirilen değerlemelere göre elde edilmiştir. Uluslararası Değerleme Standartları'na göre yapılan değerlemede, emsal karşılaştırma ve gelir indirgeme yöntemleri dikkate alınmıştır.
Atakule AVM'nin 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri 1.846.185.000 TL olup 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yaptırılan değerleme hesaplamasında kullanılan, indirgeme oranı ortalama %23,5, 10 yıl vadeli devlet tahvilinin son 5 yıllık ortalama faizi oranı yaklaşık %16,45 ve Atakule AVM'nin konumu, niteliği gibi unsurlar değerlendirilerek belirlenen risk primi ise %7,05'dir. Bunların yanında gelir indirgeme yöntemi uygulanan mülke dair gelir ve harcama tahminleri yapılmıştır. Bu tahminlerde ise m² başına aylık kira geliri belirlenmiştir. Yapılan incelemeler neticesinde depo kira gelirleri, ciro kira gelirleri ve kiosk&stand gelirlerinin toplam kira gelirlerine oranı %7 olarak alınmıştır. Projeksiyonda dönem sonu kapitalizasyon oranı %8 kabul edilmiştir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Atakule AVM'nin gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılan indirgeme oranının duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
| Iskonto oranı | ||||
|---|---|---|---|---|
| Duyarlılık seviyesi | %0,5 azalış | %0,5 artış | ||
| Oran | %23 | %24 | ||
| Gerçeğe uygun değerdeki değişim | 56.745.000 | (54.535.000) |
Yatırım amaçlı gayrimenkullerden 31 Aralık 2023 tarihinde biten yıl içerisinde 138.648.011 TL kira geliri elde edilmiştir (31 Aralık 2022: 100.823.187 TL). Söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin dönem içerisinde kiracılara yansıtılmayan 28.661.240 TL işletme giderine katlanılmıştır (31 Aralık 2022: 22.518.014 TL).
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Tesis, makine ve cihazlar | 6.531.168 | - | - | 6.531.168 |
| Taşıtlar | 16.482.530 | 14.796.202 | (1.763.577) | 29.515.155 |
| Demirbaşlar | 35.370.119 | 471.520 | - | 35.841.639 |
| Toplam | 58.383.817 | 15.267.722 | (1.763.577) | 71.887.962 |
| Birikmiş amortisman: | ||||
| Tesis, makine ve cihazlar | (2.213.340) | (435.411) | - | (2.648.751) |
| Taşıtlar | (8.133.455) | (2.895.597) | 440.894 | (10.588.158) |
| Demirbaşlar | (30.300.198) | (1.971.939) | - | (32.272.137) |
| Toplam | (40.646.993) | (5.302.947) | 440.894 | (45.509.046) |
| Net defter değeri | 17.736.824 | 26.378.916 |
Amortisman giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla halen kullanımda olan ancak tamamen amorti olmuş maddi duran varlıkların maliyet değeri 32.722.699 TL'dir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Tesis, makine ve cihazlar | 6.531.168 | - | - | 6.531.168 |
| Taşıtlar | 8.059.649 | 8.422.881 | - | 16.482.530 |
| Demirbaşlar | 35.203.677 | 166.442 | - | 35.370.119 |
| Toplam | 49.794.494 | 8.589.323 | - | 58.383.817 |
| Birikmiş amortisman: | ||||
| Tesis, makine ve cihazlar | (1.777.929) | (435.411) | - | (2.213.340) |
| Taşıtlar | (7.030.644) | (1.102.811) | (8.133.455) | |
| Demirbaşlar | (27.694.768) | (2.605.430) | (30.300.198) | |
| Toplam | (36.503.341) | (4.143.652) | (40.646.993) | |
| Net defter değeri | 13.291.153 | 17.736.824 |
Amortisman giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla halen kullanımda olan ancak tamamen amorti olmuş maddi duran varlıkların maliyet değeri 27.119.983 TL'dir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yılda kullanım hakkı varlıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Haklar | 6.008.084 | 99.128 | - | 6.107.212 |
| Toplam | 6.008.084 | 99.128 | - | 6.107.212 |
| Birikmiş itfa payları: | ||||
| Haklar | (5.532.047) | (137.105) | - | (5.669.152) |
| Toplam | (5.532.047) | (137.105) | - | (5.669.152) |
| Net defter değeri | 476.037 | 438.060 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, amortisman giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerinde muhasebeleştirilmiştir.
31 Aralık 2022 tarihinde sona eren yılda kullanım hakkı varlıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Haklar | 5.802.427 | 205.657 | - | 6.008.084 |
| Toplam | 5.802.427 | 205.657 | - | 6.008.084 |
| Birikmiş itfa payları: | ||||
| Haklar | (5.400.229) | (131.818) | - | (5.532.047) |
| Toplam | (5.400.229) | (131.818) | - | (5.532.047) |
| Net defter değeri | 402.198 | 476.037 |
31 Aralık 2022 itibarıyla, amortisman giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerinde muhasebeleştirilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 10 – KULLANIM HAKKI VARLIKLARI
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yılda kullanım hakkı varlıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Binalar Taşıtlar |
1.279.845 655.452 |
1.218.838 784.985 |
(1.279.845) (655.453) |
1.218.838 784.984 |
| Toplam | 1.935.297 | 2.003.823 | (1.935.298) | 2.003.822 |
| Birikmiş amortisman: | ||||
| Binalar Taşıtlar |
(213.306) (528.004) |
(1.269.677) (912.434) |
1.279.845 655.453 |
(203.138) (784.985) |
| Toplam | (741.310) | (2.182.111) | 1.935.298 | (988.123) |
| Net defter değeri | 1.193.987 | 1.015.699 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, amortisman giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerinde muhasebeleştirilmiştir.
31 Aralık 2022 tarihinde sona eren yılda kullanım hakkı varlıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Binalar Taşıtlar |
2.291.189 4.206.040 |
1.279.845 - |
(2.291.189) (3.550.588) |
1.279.845 655.452 |
| Toplam | 6.497.229 | 1.279.845 | (5.841.777) | 1.935.297 |
| Birikmiş amortisman: | ||||
| Binalar Taşıtlar |
(1.493.587) (2.997.009) |
(1.010.908) (1.081.583) |
2.291.189 3.550.588 |
(213.306) (528.004) |
| Toplam | (4.490.596) | (2.092.491) | 5.841.777 | (741.310) |
| Net defter değeri | 2.006.633 | 1.193.987 |
31 Aralık 2022 itibarıyla, amortisman giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerinde muhasebeleştirilmiştir.
NOT 11 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a) Diğer alacaklar
Kısa vadeli diğer alacaklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Diğer çeşitli alacaklar | 1.348.659 | 905.244 |
| Toplam | 1.348.659 | 905.244 |
Diğer çeşitli alacaklar hesabının bakiyesi personelden olan sigorta alacaklarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 11 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
Uzun vadeli diğer alacaklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 191.822 | 254.852 |
| Toplam | 191.822 | 254.852 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla verilen depozito ve teminatlar hesabının bakiyesi gayrimenkullerin elektrik ve yakıt giderleri için verilen teminatlardan oluşmaktadır.
b) Diğer dönen varlıklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
|---|---|---|---|
| Diğer | Devreden Katma Değer Vergisi ("KDV") alacakları | 12.807.436 - |
7.767.211 150.449 |
| Toplam | 12.807.436 | 7.917.660 | |
| c) | Diğer duran varlıklar | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Devreden Katma Değer Vergisi ("KDV") alacakları | 3.313.357 | 37.776.089 | |
| Toplam | 3.313.357 | 37.776.089 | |
| d) | Ertelenmiş gelirler | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Alınan avanslar | 1.184.220 | 837.285 | |
| Toplam | 1.184.220 | 837.285 | |
| e) | Diğer kısa vadeli yükümlülükler | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Ödenecek vergi ve fonlar | 2.024.329 | 1.560.729 | |
| Toplam | 2.024.329 | 1.560.729 | |
| f) | Diğer uzun vadeli yükümlülükler | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Alınan depozito ve teminatlar | 9.121.446 | 9.553.389 | |
| Toplam | 9.121.446 | 9.553.389 |
Kiracılardan alınan kira depozitoları ve teminatlarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 12 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
a) Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler (*) Verilen avanslar |
8.219.643 422.253 |
15.164.442 879.087 |
| Toplam | 8.641.896 | 16.043.529 |
(*) Grup tarafından Atakule AVM kiracılarına dekorasyon için verilen destek ve Atakule AVM yönetim danışmanlığı nedeniyle peşin ödenen giderlerden oluşmaktadır. Tutarlar, sözleşme süresi boyunca giderleştirilecektir.
b) Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait giderler (*) | 7.022.838 | 8.374.939 |
| Toplam | 7.022.838 | 8.374.939 |
(*) Grup tarafından Atakule AVM kiracılarına dekorasyon için verilen destek tutarlarından oluşmaktadır. Tutarlar, sözleşme süresi boyunca giderleştirilecektir.
NOT 13 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a) Koşula bağlı varlıklar
Grup'un teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alınan teminatlar (*) | 4.519.845 | 7.552.774 |
| Toplam | 4.519.845 | 7.552.774 |
(*) Alınan teminatlar; Atakule AVM ve Obaköy İş Merkezi kiracılarından alınan teminat mektuplarından oluşmaktadır.
b) Grup tarafından verilen TRİ'ler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
1.258.000 | 1.248.979 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'ler |
- | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu |
||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - |
| Toplam | 1.258.000 | 1.248.979 |
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı %0 seviyesindedir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 13 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup tarafından açılmış biri istinaf aşamasında olan beş adet dava, Grup aleyhine açılmış olan biri devam eden, üçü istinaf aşamasında olan dört adet dava bulunmaktadır. Grup yönetimi, avukatlarından alınan görüş doğrultusunda, devam eden davaların Grup aleyhine maddi bir kayıp yaratmayacağı öngörüsü sonucu herhangi bir karşılık muhasebeleştirmemiştir.
NOT 14- ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|
| 963.205 | 1.308.678 |
| 963.205 | 1.308.678 |
Çalışanlara Sağlanan Uzun Vadeli Faydalar
Kıdem Tazminatı Karşılığı
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 2.588.001 | 3.526.874 |
| Toplam | 2.588.001 | 3.526.874 |
Grup, mevcut iş kanunu gereğince en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla 23.489,83 TL (1 Ocak 2022: 19.982,83 TL) ile sınırlandırılmıştır. TMS 19 - Çalışanlara Sağlanan Faydalar'a uygun olarak Grup'un yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüeryal hesaplama yapılması gerekmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | %3,69 | %2,32 |
| Emeklilik ihtimaline ilişkin kullanılan oran | %95,89 | %96,18 |
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 3.526.874 | 2.200.305 |
| Hizmet maliyeti | 210.286 | 194.119 |
| Faiz maliyeti | 234.807 | 263.246 |
| Ödenen kıdem tazminatı | (1.209.912) | (75.613) |
| Aktüeryal kayıp | 502.557 | 1.805.674 |
| Parasal kazanç | (676.611) | (860.857) |
| 31 Aralık | 2.588.001 | 3.526.874 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 15 - ÖZKAYNAKLAR
a) Sermaye
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 2021 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay (%) | Tutar | Pay (%) | Tutar | |
| İsmail Tarman Halka açık kısım |
51,00 49,00 |
134.303.420 129.036.580 |
51,00 49,00 |
134.303.420 129.036.580 |
| Toplam | 100,00 | 263.340.000 | 100,00 | 263.340.000 |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları (*) | 1.519.265.636 | 1.519.265.636 | ||
| Toplam | 1.782.605.636 | 1.782.605.636 |
(*) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin TMS'ye göre düzeltmiş toplam tutarlarını ifade eder.
Şirket'in hisse senetleri nama yazılı olan (A) ve (B) grubu ve hamiline yazılı olan (B) grubu olmak üzere 3 türdedir (A) Grubu payların Yönetim Kurulu Üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı vardır. Yönetim Kurulu Üyelerinin 5 (beş) adedi (A) grubu pay sahiplerinin gösterdiği adaylar arasından seçilir. Diğer Yönetim Kurulu Üyeleri Genel Kurul tarafından belirlenir.
b) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 823.516.682 | 817.824.082 |
| Toplam | 823.516.682 | 817.824.082 |
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin %20'sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5'i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
SPK'nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve "geçmiş yıllar zararı"nda izlenen tutarı, SPK'nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, "Geçmiş yıllar zararları"nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden "Sermaye, emisyon primi, yasal yedekler, statü yedekleri, özel yedekler ve olağanüstü yedek" kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde "Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları" hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin "Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları" sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibarıyla yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre "Ödenmiş sermaye", "Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" ve "Hisse senedi ihraç primleri"'nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi):
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 15 – ÖZKAYNAKLAR (devamı)
"Ödenmiş sermaye"den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, "Ödenmiş sermaye" kaleminden sonra gelmek üzere açılacak "Sermaye düzeltmesi farkları" kalemiyle;
"Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" ve "Hisse senedi ihraç primleri"nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa "Geçmiş yıllar kar / zararıyla", ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise Türkiye Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Kar Dağıtımı:
TTK'nın geçici 13.maddesi'ne göre sermaye şirketlerinde, 30 Eylül 2021 tarihine kadar 2019 yılı net dönem kârının yalnızca yüzde yirmi beşine kadarının dağıtımına karar verilebilir, geçmiş yıl kârları ve serbest yedek akçeler dağıtıma konu edilemez, genel kurulca yönetim kuruluna kâr payı avansı dağıtımı yetkisi verilemez. 2948 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararı ile kar dağıtım kısıtlamasının uygulama süresi 30 Eylül 2021 tarihinden 3 ay daha uzatılarak 31 Aralık 2022 tarihine uzatılmıştır.
Cumhurbaşkanına söz konusu uygulamanın yeniden uzatılması konusunda yetki tanınmamış ve konuya ilişkin olarak yeni bir yasal düzenleme yapılmamış olması nedeniyle, sermaye şirketlerine yönelik kâr payı sınırlamasının 1 Aralık 2021 tarihi itibarıyla sona erdiği ortaya çıkmaktadır.
NOT 16 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Hasılat | ||
| Kira gelirleri (*) | 138.648.011 | 100.823.187 |
| Ortak alan katılım payı gelirleri | 38.795.621 | 26.726.312 |
| Diğer gelirler (**) | 22.774.011 | 16.582.226 |
| Toplam | 200.217.643 | 144.131.725 |
| Satışların maliyeti | ||
| Atakule AVM ortak alan giderleri (***) | (79.356.301) | (54.025.721) |
| Obaköy İş Merkezi ortak alan giderleri (***) | (11.417.457) | (8.732.463) |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | (6.575.468) | (5.643.134) |
| Vergi resim ve harçlar | (4.842.471) | (3.231.418) |
| Personel ücret ve giderleri | (3.352.200) | (2.540.045) |
| Haşim İşcan ortak alan giderleri (**) | (2.180.340) | (1.904.210) |
| Toplam | (107.724.237) | (76.076.991) |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un kira gelirleri ağırlıklı olarak Atakule AVM'den gelen kiralardan oluşmaktadır.
(**) Diğer gelirler ağırlıklı olarak Atakule AVM'de yer alan kule çıkışlarından ve organizasyonlardan elde edilen gelirlerden oluşmaktadır.
(***) Ortak alan giderleri ağırlıklı olarak güvenlik, temizlik ve teknik işler için alınan hizmetlerden oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 17 - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA, SATIŞ, DAĞITIM GİDERLERİ
Genel yönetim giderleri
| 1 Ocak – | |
|---|---|
| 31 Aralık 2022 | |
| 21.405.075 | |
| 6.367.961 | |
| 1.693.944 | |
| 2.101.957 | |
| 1.061.092 | |
| 710.394 | |
| 756.991 | 394.107 |
| 33.734.530 | |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 27.733.808 7.622.163 2.559.213 2.350.850 1.216.693 816.994 43.056.712 |
Pazarlama, satış, dağıtım giderleri
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Dekorasyon destek giderleri Reklam giderleri |
9.641.242 4.190.395 |
7.772.687 3.452.150 |
| Toplam | 13.831.637 | 11.224.837 |
NOT 18 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/ GİDERLER
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | ||
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerdeki değer artışı (Not 7) | 654.799.079 | 1.339.619.172 |
| Konusu kalmayan karşılıklar (Not 6) | 1.683.861 | 1.085.947 |
| Kur farkı gelirleri | 325.033 | 301.371 |
| Diğer | 935.477 | 1.487.078 |
| Toplam | 657.743.450 | 1.342.493.568 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | ||
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerdeki değer azalışı (Not 7) | 8.220.184 | - |
| Kur farkı giderleri | 4.083.775 | 3.176.324 |
| Karşılık giderleri (Not 6) | 1.711.529 | 3.351.428 |
| Diğer | 1.007.094 | 1.431.393 |
| Toplam | 15.022.582 | 7.959.145 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 19 - FİNANSAL GELİRLER/ GİDERLER
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Finansal gelirler | ||
| Kambiyo karları | 5.023.034 | 236.980 |
| Mevduat faiz geliri | 1.783.977 | 3.323.183 |
| Fon kazançları | 1.135.827 | 770.241 |
| Toplam | 7.942.838 | 4.330.404 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Finansal giderler | ||
| Kambiyo zararı | 428.867 | 37.236 |
| Faiz gideri | 344.766 | 351.556 |
| Toplam | 773.633 | 388.792 |
NOT 20 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ/ (KAYIP)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllar için Grup hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına kar ya da zarar hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Tedavüldeki hisse senedinin ağırlıklı ortalama adedi Net dönem karı |
26.334.000.000 646.625.261 |
26.334.000.000 1.311.511.073 |
| Hisse başına kar | 0,02456 | 0,04980 |
NOT 21 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar (*) | 12.768.719 | 11.221.790 |
| Toplam | 12.768.719 | 11.221.790 |
(*) Grup'un Yönetim Kurulu Üyeleri, İcra Kurulu Üyeleri ve Genel Müdürü için sağlanan diğer faydalar ve maaş ödemelerinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 22 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı statüsünü kazanmış olan Grup'un gayrimenkul yatırım ortaklığı faaliyetlerinden elde edilen kazancı, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) Madde 5/(1) (d) (4)'e göre kurumlar vergisinden istisnadır. KVK Madde 15/(3)'e göre kurumlar vergisinden istisna edilen söz konusu kazanç üzerinden %15 oranında vergi kesintisi yapılır. Bakanlar Kurulu, 15 inci maddede belirtilen vergi kesintisi oranlarını, her bir ödeme ve gelir için ayrı ayrı sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar yükseltmeye ve aynı sınırlar dahilinde üçüncü fıkrada belirtilen kazançlar için fon veya ortaklık türlerine göre ya da portföylerindeki varlıkların nitelik ve dağılımına göre farklılaştırmaya yetkilidir. Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarının kurumlar vergisinden istisna edilen portföy işletmeciliği kazançları üzerinden 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı gereği %0 oranında vergi tevkifatı yapılmaktadır. Bu kapsamda vergi kesintisine tabi tutulan kazançlar, KVK Madde 15/(2) hükmü gereği ayrıca temettü stopajına tabi değildir.
Şirket'in bağlı ortaklığı olan Atakule Organizasyon ve İşletme Ticaret Limited Şirketi Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir ve bu nedenle Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli konsolide finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır.
2023 yılında Atakule Organizasyon ve İşletme Ticaret Limited Şirket'i için uygulanan efektif vergi oranı %25'dir (31 Aralık 2022: %23).
Ertelenmiş Vergi
Şirket'in bağlı ortaklığı Atakule Organizasyon ve İşletme Ticaret Limited Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar takip eden sayfada belirtilmektedir.
Şirket, Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı statüsünde olduğu için, Şirket'in yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü hesaplanmamıştır. Atakule Organizasyon ve İşletme Ticaret Limited Şirket'inin ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı olarak %25 kullanılmıştır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi gideri | - | 158.053 |
| Eksi: peşin ödenen vergiler | - | (308.502) |
| Toplam | - | (150.449) |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Cari yıl kurumlar vergisi gideri (-) | - | (158.053) |
| Ertelenmiş vergi geliri | 85.371 | 127.287 |
| Toplam | 85.371 | (30.766) |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 22- VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Grup'un ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| (yükümlülüğü) 31 Aralık 2023 |
(yükümlülüğü) 31 Aralık 2022 |
|---|---|
| 119.750 | 193.197 |
| 136.993 | - |
| 256.743 | 193.197 |
| - | (21.825) |
| - | (21.825) |
| 256.743 | 171.372 |
Ertelenen vergi varlığının yıl içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Gelir tablosuna kaydedilen ertelenmiş vergi gideri |
171.372 85.371 |
44.085 127.287 |
| 31 Aralık | 256.743 | 171.372 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait gerçekleşen vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar | 646.472.523 | 1.311.541.839 |
| Yürürlükteki vergi oranı üzerinden hesaplanan vergi | (161.618.131) | (301.654.623) |
| Gayrimenkul yatırım ortaklığı vergi istisnası | 162.382.457 | 301.496.955 |
| Üzerinden vergi yaratılmayan mali zararın etkisi | (654.197) | - |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler ("KKEG") | (371.137) | (152.560) |
| Üzerinden ertelenmiş vergi yaratılmayan düzeltmelerin etkisi VUK hükümlerine göre enflasyon muhasebesinden |
(72.210) | (7.200) |
| kaynaklanan geçici farklara ilişkin hesaplanan ertelenmiş | ||
| vergi etkisi (*) | 142.740 | - |
| Diğer | 275.849 | 286.662 |
| Kapsamlı gelir tablosundaki vergi geliri | 85.371 | (30.766) |
(*) Vergi Usul Kanunu'nun 30/12/2023 tarihli ve 32415 (2. Mükerrer) sayılı tebliği ile, enflasyon muhasebesine ilişkin yapılan düzeltmelerin yaratmış olduğu geçici farkların ertelenmiş vergi etkisinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
a) Sermaye yönetimi
Grup, sermayesini portföy çeşitlemesiyle yatırım riskini en düşük seviyeye indirerek yönetmeye çalışmaktadır. Grup'un amacı; gelir getiren bir işletme olarak devamlılığını sağlamak, hissedar ve kurumsal ortakların faydasını gözetmek aynı zamanda sermayenin maliyetini azaltarak ve piyasa ortalamalarında net yükümlülük/özkaynak oranını devam ettirerek verimli sermaye yapısının sürekliliğini sağlamaktır.
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri ortaklarına getiri diğer paydaşlarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Grup'un faaliyette bulunabilirliğinin devamını korumaktır.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenecek temettü tutarını belirlemekte yeni hisseler çıkarabilmekte ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilmektedir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla net yükümlülük/yatırılan sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Toplam yükümlülükler | 21.235.260 | 18.112.022 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Not 3) | (7.204.891) | (21.633.854) |
| Net borç/ (nakit) | 14.030.369 | (3.521.832) |
| Toplam özkaynaklar | 3.610.917.420 | 2.964.794.716 |
| Borç/ özkaynak dengesi | (3.596.887.051) | (2.968.316.548) |
| Net finansal borç/ özkaynak oranı | %0 | %0 |
b) Finansal risk faktörleri
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski ve fiyat riski) ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Grup'un finans departmanı tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır.
Atakule Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b.1) Kredi riski
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri
31 Aralık 2023
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | Türev | |
| taraf | taraf | taraf | taraf | mevduat | araçlar | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | - | 19.322.792 | - | 1.540.480 | 7.197.594 | - |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) |
- | 2.281.451 | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defteri değeri | - | 15.678.288 | - | 1.540.480 | 7.197.594 | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| -Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 3.644.504 | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 4.040.695 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (4.040.695) | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
Atakule Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b.1) Kredi riski (devamı)
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri
31 Aralık 2022
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | Türev | |
| taraf | taraf | taraf | taraf | mevduat | araçlar | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | - | 15.961.330 | - | 1.160.095 | 21.618.619 | - |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) |
- | 3.097.340 | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defteri değeri | - | 15.952.259 | - | 1.160.095 | 21.618.619 | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | 9.071 | - | - | - | - |
| -Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 6.612.382 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (6.612.382) | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
Atakule Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin finansal durumları devamlı olarak izlenmektedir.
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların yaşlandırma tablosu:
| 31 Aralık 2023 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |
|---|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 1.550.000 | - | |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 1.823.608 | - | |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 270.896 | - | |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | - | - | |
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | - | - | |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 3.644.504 | - |
Teminat sonucu güvence altına alınmış kısmı
| 31 Aralık 2022 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar |
|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 577.015 | - |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 259.450 | - |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 161.194 | - |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | - | - |
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | - | - |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 997.659 | - |
| Teminat sonucu güvence altına alınmış kısmı | 9.071 | - |
b.2) Likidite risk yönetimi
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Grup yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların devamını sağlamak suretiyle, yönetir.
Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dâhil edilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Likidite riski tablosu:
31 Aralık 2023
| Kayıtlı değeri |
uyarınca nakit akışı |
3 aydan kısa |
3-12 ay arası |
1 yıl - 5 yıl arası |
5 yıl ve üzeri |
|---|---|---|---|---|---|
| - | |||||
| 1.153.020 | 1.206.983 | 301.746 | 905.237 | - | - |
| - | |||||
| 11.162.507 | 11.162.507 | 2.041.061 | - | 9.121.446 | - |
| 21.235.260 | 21.289.223 | ||||
| 102.388 8.817.345 |
Sözleşme 102.388 8.817.345 |
102.388 8.817.345 |
- - |
- - 11.262.540 905.237 9.121.446 |
31 Aralık 2022
| Sözleşme | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kayıtlı | uyarınca | 3 aydan | 3-12 ay | 1 yıl - | 5 yıl | |
| değeri | nakit akışı | kısa | arası | 5 yıl arası | ve üzeri | |
| Finansal yükümlülükler (Türev olmayan): |
||||||
| Finansal borçlar (Not 5) | 152.858 | 152.858 | 152.858 | - | - | - |
| Kiralama yükümlülükleri (Not 5) |
1.145.363 | 1.195.048 | 398.350 | 796.698 | - | - |
| Ticari borçlar (Not 6) | 5.699.281 | 5.699.281 | 5.699.281 | - | - | - |
| Diğer borçlar (Not 11) | 11.114.520 | 11.114.520 | 1.561.131 | - | 9.553.389 | - |
| Toplam yükümlülük | 18.112.022 | 18.161.707 | 7.811.620 | 796.698 | 9.553.389 | - |
b.3) Piyasa riski yönetimi
Grup'un faaliyetleri döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
b.3.1) Kur riski yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup, 2023 ve 2022 yıllarında ihracat ve ithalat yapmamıştır. Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| A. Döviz cinsinden varlıklar | 710.481 | 5.527.484 |
| B. Döviz cinsinden yükümlülükler | (7.797.850) | (8.366.876) |
| Net döviz pozisyonu (A+B) | (7.087.369) | (2.839.392) |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
| ABD | TL | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Avro | Doları | karşılığı |
| Dönen varlıklar | 122 | 24.000 | 710.481 |
| Parasal finansal varlıklar | 122 | 24.000 | 710.481 |
| Toplam varlıklar | 122 | 24.000 | 710.481 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | (98.533) | (155.860) | (7.797.850) |
| Parasal olan diğer yükümlülükler | (98.533) | (155.860) | (7.797.850) |
| Toplam yükümlülükler | (98.533) | (155.860) | (7.797.850) |
| Net bilanço pozisyonu | (98.411) | (131.860) | (7.087.369) |
| Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu | (98.411) | (131.860) | (7.087.369) |
| ABD | TL | ||
| 31 Aralık 2022 | Avro | Doları | karşılığı |
| Dönen varlıklar | 69 | 295.541 | 5.527.484 |
| Parasal finansal varlıklar | 69 | 295.541 | 5.527.484 |
| Toplam varlıklar | 69 | 295.541 | 5.527.484 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Parasal olan diğer yükümlülükler | (163.216) | (273.457) | (8.366.876) |
| (163.216) | (273.457) | (8.366.876) | |
| Toplam yükümlülükler | |||
| (163.216) | (273.457) | (8.366.876) | |
| Net bilanço pozisyonu | (163.147) | 22.084 | (2.839.392) |
| Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu | |||
| (163.147) | 22.084 | (2.839.392) |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Kur riskine duyarlılık
Grup, başlıca ABD Doları ve AVRO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo. Grup'un ABD Doları, Avro ve diğer kurlardaki %10'luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Bu tutarlar ABD Doları'nın ve Avro'nun TL karşısında %10 oranında değer artışının/azalışının kapsamlı gelir tablosundaki etkisini ifade eder. Bu analiz sırasında tüm değişkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit kalacağı varsayılmıştır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla döviz kuru duyarlılık analizi tabloları aşağıda gösterilmiştir:
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Kar/ (zarar) | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||
| 1- | ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (388.173) | 388.173 |
| 2- | ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3- | ABD Doları net etki (1+2) | (388.173) | 388.173 |
| Avro'nun TL karşısında %10 değer kazanması/ kaybetmesi halinde | |||
| 4- | Avro net varlık/yükümlülüğü | (320.564) | 320.564 |
| 5- | Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- | Avro net etki (4+5) | (320.564) | 320.564 |
| Toplam (3+6) | (708.737) | 708.737 | |
| 31 Aralık 2022 | |||
| Kar/ (zarar) | |||
|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı | ||
| değer | paranın değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||
| 1- | ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 41.293 | (41.293) |
| 2- | ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3- | ABD Doları net etki (1+2) | 41.293 | (41.293) |
| Avro'nun TL karşısında %10 değer kazanması/ kaybetmesi halinde | |||
| 4- | Avro net varlık/yükümlülüğü | (325.232) | 325.232 |
| 5- | Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- | Avro net etki (4+5) | (325.232) | 325.232 |
| Toplam (3+6) | (283.939) | 283.939 |
b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi
Faiz oranı riski, faiz oranında meydana gelen dalgalanmaların Grup'un faize duyarlı varlıkları üzerinde meydana getirebileceği değer düşüşü olarak tanımlanır. Grup'un faize duyarlı yükümlülüğü bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri
| 31 Aralık 2023 | İtfa edilmiş maliyet ile değerlenen finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı kar/ zarara yansıtılan finansal varlıklar |
İtfa edilmiş maliyet ile değerlenen finansal yükümlülükler |
Not |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar |
7.204.891 19.322.792 |
- - |
- - |
3 6 |
| Finansal yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar |
- - |
- - |
1.255.408 8.817.345 |
5 6 |
| 31 Aralık 2022 | İtfa edilmiş maliyet ile değerlenen finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı kar/ zarara yansıtılan finansal varlıklar |
İtfa edilmiş maliyet ile değerlenen finansal yükümlülükler |
Not |
| Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar |
21.633.854 15.961.330 |
- - |
- - |
3 6 |
| Finansal yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar |
- - |
- - |
1.298.221 5.699.281 |
5 6 |
Grup yönetimi, finansal yatırımlar dışındaki finansal enstrümanların defter değerlerinin gerçeğe uygun değerlerinin göstergesi olduğunu düşünmektedir.
NOT 25- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Atakule GYO'nun raporlanabilir bölümleri yönetim tarafından fiili olarak kira geliri elde edilen AVM, iş merkezleri ve bina yatırımlarından elde edilen değer artışları bazında takip edilmektedir. Kaynakların tahsisi ve kullanımı ile ilgili karar alma mekanizması da aynı baza dayanmaktadır. Atakule GYO'nun her bir faaliyet bölümü tarafından uygulanan muhasebe politikaları Grup'un konsolide finansal tablolarında kullanılan TFRS ile aynıdır. Yönetim, Grup'un faaliyetlerini aşağıdaki tabloda belirtilen brüt karlılık bazında takip etmektedir. Grup'un finansman faaliyetlerini oluşturan kiralama ve mevduatların tamamı projeler ile eşlendirilemediği ve genellikle karma projeler ile ilgili oldukları için Yönetim finansman faaliyetlerini bölümlere göre dağıtarak bir değerlendirme yapmamaktadır. Buna ek olarak Yönetim, toplam varlık ve yükümlülüklerini de bölümlere göre dağıtarak bir değerlendirme yapmamaktadır. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sona eren yıllar için, raporlanabilir bölümler itibarıyla sunulan bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Toplam bölüm geliri |
Brüt kar/ (zarar) |
Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer artışı ya da azalışı (*) |
Yatırım harcamaları (**) |
|---|---|---|---|---|
| Kiralık ofis ve alışveriş merkezi gelirleri | ||||
| Atakule AVM | 160.264.994 | 75.879.505 | 351.230.088 | 12.196.371 |
| Obaköy İş Merkezi | 29.151.593 | 10.313.033 | 114.225.279 | 142.529 |
| Haşim İşcan İş Merkezi | 6.947.918 | 4.130.154 | 19.343.581 | 3.722.986 |
| Farabi Sok. No:27 | 705.060 | 477.619 | 6.665.704 | - |
| Kuleli Caddesi No:5 | 1.295.752 | 1.195.447 | 5.567.302 | - |
| Arjantin Caddesi | 1.822.617 | 1.657.673 | 5.880.198 | - |
| Borazan Sokak | 29.709 | (302.111) | 11.100.285 | - |
| Toplam | 200.217.643 | 93.351.320 | 514.012.437 | 16.061.886 |
Kiralık ofis ve alışveriş merkez gelirlerinin detayı Not 15'te açıklanmıştır.
Grup'un boş arazi olarak duran Dilovası, Beykoz Riva ve Mühye arsalarının yeniden değerlenmesinden kaynaklı 132.566.458 TL değer artışı bulunmaktadır ve söz konusu tutar esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabında muhasebeleştirilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 25- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)
| Yatırım amaçlı | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | Toplam bölüm geliri |
Brüt kar/ (zarar) |
gayrimenkuller değer artışı ya da azalışı (*) |
Yatırım harcamaları (**) |
| Kiralık ofis ve alışveriş merkezi | ||||
| Atakule AVM | 111.982.701 | 56.948.848 | 612.811.279 | 14.348.257 |
| Obaköy İş Merkezi | 22.657.651 | 6.723.981 | 250.492.889 | 359.602 |
| Haşim İşcan İş Merkezi | 6.325.710 | 2.837.681 | 88.098.098 | - |
| Farabi Sok. No:27 | - | (136.245) | 11.132.270 | - |
| Kuleli Caddesi No:5 | 1.267.567 | 1.131.968 | 8.854.851 | - |
| Arjantin Caddesi | 1.873.501 | 1.660.089 | 10.774.655 | - |
| Borazan Sokak | 24.595 | (382.087) | 15.527.076 | - |
| Toplam | 144.131.725 | 68.784.235 | 997.691.118 | 14.707.859 |
Grup'un boş arazi olarak duran Dilovası, Beykoz Riva ve Mühye arsalarının yeniden değerlenmesinden kaynaklı 341.928.055 TL değer artışı bulunmaktadır ve söz konusu tutar esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabında muhasebeleştirilmiştir.
(*) Yatırım amaçlı gayrimenkullerden kaynaklanan değer artışlarını ifade etmektedir
(**) Yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılan kiralık ofisler ve alışveriş merkezi için yapılan yatırım harcamalarını içermektedir.
NOT 26- FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
NOT 27- BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur.
NOT 28- BAĞIMSIZ DENETÇİ/ BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER
Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2023 tarihinde mükerrer Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 500.000 | 201.023 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 - EK DİPNOT: PORTFÖY SINIRLAMALARINA UYUMUN KONTROLÜ
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla "Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı dipnotta yer verilen bilgiler; SPK Seri: II, No: 14.1 "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16. maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup 28 Mayıs 2013 tarihinde 28660 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" ve 23 Ocak 2014 tarihinde 28891 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1a sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği"nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
Bu kapsamda, aktif toplamı, portföy toplamı ve portföy sınırlamalarına ilişkin bilgiler, 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ilişikteki gibidir ve bu sınırlamalara ilişkin oranlar tabloda gösterilmiştir:
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 - EK DİPNOT: PORTFÖY SINIRLAMALARINA UYUMUN KONTROLÜ (devamı)
| Cari Dönem (TL) | Önceki Dönem (TL) | |||
|---|---|---|---|---|
| Konsolide Olmayan (Bireysel) Finansal Tablo Ana Hesap Kalemleri | İlgili Düzenleme | 31/12/2023 | 31/12/2022 | |
| A | Para ve Sermaye Piyasası Araçları | III-48.1. Md. 24 / (b) | 32.795.225 | 21.487.921 |
| B | Gayrimenkuller, gayrimenkule dayalı projeler, gayrimenkule dayalı haklar, gayrimenkul yatırım fonu katılma | |||
| payları ve sermayesine %100 oranında iştirak ettikleri 28 inci maddenin birinci fıkrasının (ç) bendi kapsamındaki şirketler | III-48.1. Md. 24 / (a) | 3.522.960.456 | 2.860.133.858 | |
| C | İştirakler | III-48.1. Md. 24 / (b) | 415.022 | 415.022 |
| İlişkili Taraflardan Alacaklar (Ticari Olmayan) | III-48.1. Md. 23 / (f) | - | - | |
| Diğer Varlıklar | 81.837.550 | 105.113.460 | ||
| D | Toplam Varlıklar (Aktif Toplamı) | III-48.1. Md. 3 / (p) | 3.638.008.253 | 2.987.150.261 |
| E | Finansal Borçlar | III-48.1. Md. 31 | 102.388 | 152.858 |
| F | Diğer Finansal Yükümlülükler | III-48.1. Md. 31 | - | - |
| G | Kiralama Borçları | III-48.1. Md. 31 | 1.153.020 | 695.116 |
| H | İlişkili Taraflara Borçlar (Ticari Olmayan) | III-48.1. Md. 23 / (f) | - | - |
| I | Özkaynaklar | III-48.1. Md. 31 | 3.614.256.154 | 2.965.120.571 |
| Diğer Kaynaklar | 22.496.691 | 21.181.716 | ||
| D | Toplam Kaynaklar | III-48.1. Md. 3 / (p) | 3.638.008.253 | 2.987.150.261 |
| Cari Dönem (TL) | Önceki Dönem (TL) | |||
|---|---|---|---|---|
| Konsolide Olmayan (Bireysel) Diğer Finansal Bilgiler | İlgili Düzenleme | 31/12/2023 | 31/12/2022 | |
| A1 | Para ve Sermaye Piyasası Araçlarının 3 Yıllık Gayrimenkul Ödemeleri için Tutulan Kısmı | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(b) | - | - |
| A2 | Döviz cinsinden vadeli-vadesiz mevduat /özel cari-katılma hesabı ve TL cinsinden vadeli mevduat / katılma hesabı | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(b) | 2.243.276 | 23.918.432 |
| A3 | Yabancı Sermaye Piyasası Araçları | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(d) | - | - |
| B1 | Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(d) | - | - |
| B2 | Atıl Tutulan Arsa/Araziler | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(c) | 794.955.456 | 662.203.180 |
| C1 | Yabancı İştirakler | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(d) | - | - |
| C2 | İşletmeci Şirkete İştirak | III- 48.1 sayılı Tebliğ,Md.28/1(a) | 415.022 | 415.022 |
| J | Gayrinakdi Krediler | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.31 | 1.258.000 | 1.248.979 |
| K | Üzerinde Proje Geliştirilecek Mülkiyeti Ortaklığa Ait Olmayan İpotekli Arsaların İpotek Bedelleri | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.22/(e) | - | - |
| L | Tek bir Şirketteki para ve sermaye piyasası araçları yatırımlarının toplamı | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.22/(l) | 30.542.491 | 3.083.028 |
| - |
| Cari Dönem (TL) | Önceki Dönem (TL) | Asgari / Azami | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Portföy Sınırlamaları | İlgili Düzenleme | 31/12/2023 | 31/12/2022 | Oran | |
| 1 | Üzerinde proje geliştirilecek mülkiyeti ortaklığa ait olmayan ipotekli arsaların ipotek bedelleri (K/D) | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.22/(e) | - | - | <%10 |
| 2 | Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule | III- 48.1 sayılı Tebliğ, |
|||
| Dayalı Haklar (B+A1)/D | Md.24/(a),(b) | %97 | %96 | >%51 | |
| 3 | Para ve Sermaye Piyasası Araçları ile İştirakler (A+C-A1)/D | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(b) | %1 | %1 | <%49 |
| 4 | Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar, İştirakler, Sermaye | ||||
| Piyasası Araçları (A3+B1+C1)/D | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(d) | - | - | <%49 | |
| 5 | Atıl Tutulan Arsa / Araziler (B2/D) | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.22/(c) | %22 | %22 | <%20 |
| 6 | İşletmeci Şirkete İştirak (C2/D) | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.28/1(a) | %0 | %0 | <%10 |
| 7 | Borçlanma Sınırı (E+F+G+H+J)/I | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.31 | %0 | %0 | <%500 |
| 8 | Vadeli / Vadesiz TL / Döviz (A2-A1)/D | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md. 24/(b) | %0 | %1 | <%10 |
| 9 | Tek bir şirketteki para ve sermaye piyasası araçları yatırımlarının toplamı (L/D) | III-48.1 Tebliğ Md. 22/(1) | %1 | %0 | <%10 |
(*) Şirketin, gayrimenkul yatırım fonu katılma paylarına ve belirli gayrimenkullerin ya da gayrimenkule dayalı hakların portföye alınması amacıyla sınırlı olarak faaliyet konusu yalnızca gayrimenkul olan yurt dışında kurulu şirketlere iştiraki bulunmadığı için tabloda değişiklik olmamaktadır.
(**) Atıl tutulan arsa oranı asgari düzeyin üzerinde olup, Şirket Yönetimi ve SPK arasında görüşmeler sürmektedir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla "Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı dipnotta yer verilen bilgiler; SPK Seri: II, No: 14.1 "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16. maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup 28 Mayıs 2013 tarihinde 28660 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" ve 23 Ocak 2014 tarihinde 28891 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1a sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği" nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır. Ayrıca tablodaki bilgiler konsolide olmayan veriler olduğundan dolayı konsolide tablolarda yer alan bilgilerle örtüşmeyebilir.