Audit Report / Information • Mar 3, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
Güney Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Maslak Mah. Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak İş Merkezi No: 27 Daire: 57 34485 Sarıyer İstanbul - Türkiye
Tel: +90 212 315 3000 Fax: +90 212 230 8291 ey.com Ticaret Sicil No : 479920 Mersis No: 0-4350-3032-6000017
Atakey Patates Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. Genel Kuruluna
Atakey Patates Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına (TFRS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konusu | Kilit denetim konusunun nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Maddi duran varlıkların yeniden değerleme metodu ile ölçümü |
|
| Şirket, finansal tablolarında arazi ve arsalarını, yeraltı ve yerüstü düzenlerini, binaları ve tesis, makine ve cihazlarının sonraki ölçümleri için yeniden değerleme modeli kullanmaktadır. Bahsi geçen varlıklar bağımsız bir değerleme kuruluşu tarafından hazırlanan değerleme raporları baz alınarak 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değeri üzerinden gösterilmiştir. |
Diğer prosedürlerin yanı sıra, maddi duran varlıkların yeniden değerleme metoduyla ölçülmesi ile ilgili olarak aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: - Maddi duran varlıkların yeniden değerlemesine yönelik Şirket'in muhasebe politikasının uygunluğu değerlendirilmiştir. |
| Söz konusu maddi duran varlıklara uygulanan değerleme metotlarının önemli muhakeme ve varsayımlar içermesi sebepleriyle tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
- Tarafımızca, yönetim tarafından atanan gayrimenkul ve makine değerleme uzmanlarının, ehliyetleri, yetkinlikleri ve tarafsızlıkları değerlendirilmiştir. |
| Maddi duran varlıklar ile ilgili detaylı açıklamalar Not 2 ve Not 10'da yer almaktadır. |
- Kuruluşumuzdan bağımsız değerleme uzmanları ile birlikte kuruluşumuzla aynı denetim ağına dahil olan bir başka kuruluşun değerleme uzmanları çalışmalara dahil edilmiştir. Bu çerçevede değerleme raporunda kullanılan tahminler ve varsayımlar ile değerleme metotlarının TFRS'ye göre uygun olup olmadığı değerlendirilmiştir. |
| - Gayrimenkuller için, değerleme şirketi tarafından metrekare başına hesaplanmış olan ortalama emsal değer hesabında kullanılan veriler piyasa şartları ile karşılaştırılmış ve toplam değer üzerinde duyarlılık analizi yapılmıştır. |
|
| - Ayrıca, Not 2 ve Not 10'da yer alan açıklamaların yeterliliği ve TFRS'ye uygunluğu değerlendirilmiştir. |
| Kilit denetim konusu | Kilit denetim konusunun nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Nakit akış riskinden korunma işlemleri | |
| Şirket, kullanmış olduğu yabancı para Nakit kredilerinden dolayı yabancı para riskine maruz kalmaktadır. Not 2.7 ve 28'de açıklandığı üzere, Şirket 7.682.775 Avro tutarındaki kredilerini, gerçekleşme olasılığı yüksek ihraç gelirleri nedeniyle maruz kalınan Avro spot kur riskine kredilerini karşı korunma aracı olarak kullanmakta ve bu kapsamda yapılan 'etkinlik testi' neticesinde nakit akış riskinden korunma muhasebesi yapılan uygulamaktadır. Şirket, etkin olarak nitelendirilen kredi işlemlere ilişkin kur farkı kazanç ve kayıplarını, özkaynaklarda "riskten korunma kazanç/(kayıpları)" olarak muhasebeleştirmektedir. 31 Aralık 2024 tarihi yıllara itibariyle özkaynaklar altındaki 'nakit akış riskinden koruma kazanç/kayıpları' hesabında vergi sonrası 43.041.329 TL tutarında kayıp bulunmaktadır. Denetim çalışmalarımızda bu konuya aşağıdaki nedenlerden dolayı odaklanmış bulunuyoruz: makullüğü - Son yıllarda makro-ekonomik koşullardan dolayı özellikle döviz kurlarındaki oynamalar, Şirket'in mali tablolarındaki kur riskini ve nakit akış riskinden korunma işlemlerinin önemli derecede etkileyebilmektedir. - Şirket'in nakit akış riskinden korunma işlemlerinin etkinlik testleri için yapılan İlgili hesaplamalar; ürün fiyatları ve ihracat bazlı satış miktarları gibi yönetimin önemli yargı ve tahminlerini içermektedir. - İlgili yönetim tahminlerinin doğası gereği, önemli belirsizlikler içermesi ve etkinlik testlerinin uzmanlık gerektiren yapısından |
akış riskinden korunma işlemleri için uyguladığımız denetim prosedürleri özetle; söz konusu işlemlerin muhasebeleştirmesi sürecinin anlaşılması, ilgili kredilerin finansal kuruluşlarla teyit edilmesi, ihraç gelirlerinin ilgili yabancı para karışılama olasılığının değerlendirilmesi, yönetim tarafından hazırlanan etkinlik testlerinin tamlığı ve doğruluğuna ilişkin detay testler ve söz konusu hesaplamalarda yer alan yönetim tahmin ve varsayımlarının uzman desteği ile değerlendirilmesi prosedürlerini içermektedir. Şirket'in ihraç gelirlerinin nakit akış riskinden korunmaya baz teşkil eden kredilerini karşılama olasılığı geçmiş yıllar performansları ve ileriki yönelik olarak incelenmiş ve ihracat gelirlerinin ilgili kredi ödemelerini karşılaması değerlendirilmiştir. Şirket tarafından hazırlanan riskten korunma muhasebesi dokümantasyonun uygunluğu, etkinlik testlerinin matematiksel doğruluğu ve söz konusu testte kullanılan önemli varsayımların ilgili uzmanlarımızın desteği ile değerlendirilmiştir. İlgili etkinlik testinde kullanılan ileriye dönük bütçe tahminlerinin temelinde yer alan ürün fiyatları ve ihracat satış miktarları geçmiş dönem performansları gibi önemli yönetim varsayımları ise bağımsız veri kaynakları ile karşılaştırılmıştır. krediler finansal kuruluşlardan alınan mutabakatlarla teyit edilmiş, cari yıla ait faiz ve kur farkı tahakkukları ilgili kredi sözleşmelerine uygun olarak yeniden hesaplamaları gerçekleştirilmiş ve matematiksel doğrulukları test edilmiştir. Ayrıca söz konusu 'nakit akış riskinden korunma işlemlerine ilişkin dipnot sunumlarının TMS'ye uygunluğu değerlendirilmiştir. |
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Enflasyon muhasebesinin uygulanması | |
| 2.1 numaralı dipnotta açıklandığı üzere, Şirket'in fonksiyonel para biriminin (Türk Lirası) 31 Aralık 2024 tarihi itibari ile yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebi ile Şirket, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaya başlamıştır. TMS 29'a uygun olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerin yansıtılması için yeniden düzeltilmiş ve sonuç olarak, raporlama tarihine göre Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. TMS 29'un yönergelerine uygun olarak, Şirket, enflasyona duyarlı finansal tabloları hazırlamak için Türkiye tüketici fiyat endekslerini kullanmıştır. Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensipler, 2.1 numaralı dipnotta açıklanmıştır. TMS 29'nun Şirket'in raporlanan sonuçları ve finansal durumu üzerindeki önemli etkisi göz önüne alındığında, yüksek enflasyon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
Uygulanan denetim prosedürleri aşağıda açıklanmıştır; • Finansal raporlamadan sorumlu yönetimle görüşüp, TMS 29'un uygulanması sırasında dikkate alınan prensipler, parasal olmayan hesapların belirlenmesi ve tasarlanan TMS 29 modelleri üzerinde yapılan testler hakkında incemeler yapılmıştır, • Hesaplamaların tamlığı ve doğruluğunu sağlamak amacıyla kullanılan girişler ve endeksler test edilmiştir, • TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenen finansal tablo ve ilgili finansal bilgiler kontrol edilmiştir, • Enflasyon muhasebesi uygulanmış finansal tablolarda ve ilgili dipnot açıklamalarında verilen bilgilerin TMS 29 açısından yeterliliği değerlendirilmiştir. |
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirketin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirketi tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirketin finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Zeynep Okuyan Özdemir'dir.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited
Zeynep Okuyan Özdemir, SMMM Sorumlu Denetçi
3 Mart 2025 İstanbul, Türkiye
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU |
1-2 | |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 | |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU |
4 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5-6 | |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 7-61 | |
| NOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 7 |
| NOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 7-26 |
| NOT 3 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 26-27 |
| NOT 4 | FİNANSAL YATIRIMLAR | 27 |
| NOT 5 | FİNANSAL BORÇLAR | 27-28 |
| NOT 6 | KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR | 29 |
| NOT 7 | TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR | 30 |
| NOT 8 | DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR | 31 |
| NOT 9 | STOKLAR | 31 |
| NOT 10 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 32-34 |
| NOT 11 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 35 |
| NOT 12 | KULLANIM HAKKI VARLIKLARI | 35-36 |
| NOT 13 | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 37-38 |
| NOT 14 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | 38-39 |
| NOT 15 | DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 39 |
| NOT 16 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE SÖZLEŞME YÜKÜMLÜLÜKLERİ | 40 |
| NOT 17 | ÖZKAYNAKLAR | 40-41 |
| NOT 18 | PAY BAŞINA KAZANÇ | 41 |
| NOT 19 | NET PARASAL POZİSYON KAYIP/(KAZANÇLARI) | 42 |
| NOT 20 | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 42-43 |
| NOT 21 | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ | 43 |
| NOT 22 | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | 44 |
| NOT 23 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 45 |
| NOT 24 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER | 45 |
| NOT 25 | FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ | 46 |
| NOT 26 | GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) | 46-48 |
| NOT 27 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 49-52 |
| NOT 28 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 52-59 |
| NOT 29 | TÜREV ARAÇLAR | 60 |
| NOT 30 | DENETİM ÜCRETLERİ | 61 |
| NOT 31 | BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 61 |
FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 223.633.540 | 1.264.523.422 |
| Finansal yatırımlar | 4 | 313.874.113 | - |
| Ticari alacaklar | |||
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 7-27 | 201.320.949 | 207.830.247 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 7 | 63.416.101 | 74.440.600 |
| Diğer alacaklar | |||
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar Stoklar |
8 9 |
415.141 1.639.850.988 |
2.364.383 1.513.705.573 |
| Peşin ödenmiş giderler | 16 | 13.768.347 | 7.230.740 |
| Diğer dönen varlıklar | 14 | 211.348.381 | 179.420.965 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 2.667.627.560 | 3.249.515.930 | |
| Finansal yatırımlar | 4 | 38.716.438 | - |
| Diğer alacaklar | |||
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 629.244 | 2.131.112 | |
| Maddi duran varlıklar | 10 | 2.670.557.647 | 2.295.794.920 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 11 | 2.497.343 | 1.498.167 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 12 | 8.421.145 | 9.176.697 |
| Peşin ödenmiş giderler | 16 | 41.399.862 | - |
| Ertelenmiş vergi varlıkları | 26 | 249.676.685 | 342.362.183 |
| Türev araçlar | 29 | 6.829.683 | 5.097.958 |
| Toplam Duran Varlıklar | 3.018.728.047 | 2.656.061.037 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 5.686.355.607 | 5.905.576.967 |
FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 5 | 23.224.926 | 536.796.120 |
| Uzun vadeli finansal borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 5 | 130.329.850 | 248.832.397 |
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 6 | 4.028.195 | 3.465.755 |
| Ticari borçlar | |||
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 7-27 | 16.504.536 | 6.315.806 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 7 | 505.123.801 | 516.858.171 |
| Diğer borçlar | |||
| İlişkili taraflara diğer borçlar | 8-27 | 154.399.276 | - |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 8 | 2.520.198 | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 14 | 6.569.002 | 6.250.075 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar ilişkin karşılıklar Diğer karşılıkları |
14 13 |
6.727.761 2.589.694 |
3.735.711 3.121.242 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 26 | 8.543.762 | 15.590.475 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 15 | 6.367.225 | 3.610.636 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 866.928.226 | 1.344.576.388 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 5 | 160.994.503 | 123.110.010 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar |
6 14 |
2.626.960 10.352.963 |
2.198.728 7.357.669 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 173.974.426 | 132.666.407 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Sermaye | 17 | 138.768.000 | 138.768.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 17 | 857.208.495 | 857.208.495 |
| Paylara ilişkin primler | 1.293.815.887 | 1.293.815.887 | |
| Geri alınmış paylar | 17 | (6.680.603) | - |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer | |||
| kapsamlı gelirler veya giderler | |||
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışı | 17 | 811.309.101 | 759.646.246 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları | 17 | 373.429 | 258.392 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer | |||
| kapsamlı gelirler veya giderler | |||
| Nakit akış riskinden korunma kayıpları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
17 17 |
(43.041.329) 185.835.117 |
(173.324.547) - |
| Geçmiş yıllar karları/zararları | 1.224.913.061 | 1.125.041.370 | |
| Net dönem karı | 182.951.797 | 426.920.329 | |
| Toplam Özkaynaklar | 4.645.452.955 | 4.428.334.172 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 5.686.355.607 | 5.905.576.967 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat Satışların maliyeti (-) |
20 20 |
3.254.186.073 (2.751.076.711) |
3.679.054.367 (2.751.726.529) |
| Brüt kar | 503.109.362 | 927.327.838 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 21 | (142.631.252) | (118.682.004) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 23 | 77.414.679 | 130.557.119 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 23 | (101.772.227) | (116.026.286) |
| Esas faaliyet karı | 336.120.562 | 823.176.667 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 24 | 320.380.214 | 237.856.556 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 24 | (12.633.957) | (5.880.264) |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı | 643.866.819 | 1.055.152.959 | |
| Finansal giderler (-) | 25 | (216.944.003) | (523.449.335) |
| Parasal kazanç/(kayıp) | 19 | (170.485.731) | 44.156.704 |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı | 256.437.085 | 575.860.328 | |
| Vergi geliri/(gideri) | |||
| Dönem vergi gideri | 26 | (40.157.880) | (137.402.702) |
| Ertelenmiş vergi gideri | 26 | (33.327.408) | (11.537.297) |
| Net dönem karı | 182.951.797 | 426.920.329 | |
| Pay başına kazanç | 1,32 | 3,37 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar: | |||
| Tanımlanmış fayda planları yeniden değerleme ve | |||
| ölçüm kazançları | 14 | 153.383 | 60.789 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden değerleme ve ölçüm kayıpları vergi gideri |
26 | (38.348) | (16.185) |
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları | 10 | 67.554.860 | 448.387.992 |
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışlarına | |||
| ilişkin vergi gideri | 26 | (15.892.003) | (11.491.652) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar: | |||
| Nakit akış riskinden korunma kayıpları/(kazançları) | 173.710.957 | (31.136.359) | |
| Nakit akış riskinden korunma kayıpları vergi geliri/(gideri) |
(43.427.739) | 17.782.241 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) | 182.061.110 | 423.586.826 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 365.012.907 | 850.507.155 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler |
||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot referansları |
Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltmesi olumlu farkları |
Geri alınmış paylar |
Pay ihraç primleri |
Nakit akış riskinden korunma kayıpları |
Tanımlanmış fayda planları ölçüm kayıpları |
Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Net dönem karı | Geçmiş yıl karları |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar |
Toplam | |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler | 17 138.768.000 | 857.208.495 | - | 1.293.815.887 | (173.324.547) | 258.392 | 759.646.246 | - | 426.920.329 | 1.125.041.370 | 4.428.334.172 4.428.334.172 | ||
| Net dönem karı Diğer kapsamlı gelir |
- | - | - | - | 130.283.218 | 115.037 | 51.662.855 | - | 182.951.797 - |
- - |
182.951.797 182.061.110 |
182.951.797 182.061.110 |
|
| Toplam kapsamlı gelir Pay bazlı işlemler nedeniyle artış Kar payları Transferler |
- - - - |
- - - - |
- (6.680.603) - - |
- - - |
130.283.218 - - - |
115.037 - - |
51.662.855 - - - |
- - 185.835.117 - |
182.951.797 - - (426.920.329) |
- - (327.048.638) 426.920.329 |
365.012.907 (6.680.603) - |
365.012.907 (6.680.603) (141.213.521) (141.213.521) - |
|
| 31 Aralık 2024 itibarıyla bakiyeler | 17 138.768.000 | 857.208.495 | (6.680.603) | 1.293.815.887 | (43.041.329) | 373.429 | 811.309.101 | 185.835.117 | 182.951.797 | 1.224.913.061 | 4.645.452.955 4.645.452.955 | ||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler | 117.600.000 | 839.976.021 | - | - | (159.970.428) | 213.787 | 322.749.906 | - | 1.334.804.143 | (209.762.773) | 2.245.610.656 2.245.610.656 | ||
| Net dönem karı Diğer kapsamlı gelir |
17 | - - |
- - |
- - |
- - |
- (13.354.119) |
- 44.605 |
- 436.896.340 |
- - |
426.920.329 | - - |
426.920.329 423.586.826 |
426.920.329 423.586.826 |
| Toplam kapsamlır gelir Transferler |
- - |
- - |
- - |
- - |
(13.354.119) - |
44.605 - |
436.896.340 - |
- - |
426.920.329 (1.334.804.143) |
- 1.334.804.143 |
850.507.155 - |
850.507.155 - |
|
| Sermaye artırımı | 17 | 21.168.000 | 17.232.474 | 38.400.474 | 38.400.474 | ||||||||
| Pay bazlı işlemler nedeniyle meydana gelen artış |
17 | - | - | - | 1.293.815.887 | - | - | - | - | - | - | 1.293.815.887 1.293.815.887 | |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler | 17 138.768.000 | 857.208.495 | - | 1.293.815.887 | (173.324.547) | 258.392 | 759.646.246 | - | 426.920.329 | 1.125.041.370 | 4.428.334.172 4.428.334.172 |
(*) Atakey Patates Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") paylarının halka arzı, 19-21 Temmuz 2023 tarihleri arasında "Sabit Fiyatla Talep Toplama Yöntemi" ile Borsa İstanbul'da gerçekleştirmiştir. Atakey Patates Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. sermayesinin 117.600.000 TL'den 138.768.000 TL'ye çıkarılması nedeniyle artırılacak 21.168.000 TL nominal değerli 21.168.000 adet pay ve ana ortak TFI TAB Gıda Yatırımları A.Ş.'nin sahip olduğu 7.056.000 TL nominal değerli 7.056.000 adet pay olmak üzere toplam 28.224.000 TL nominal değerli 28.224.000 adet pay, halka arz edilmiştir. Şirket'in halka arz sürecinde elde ettiği işlemler neticesinde halka arz tarihi itibarıyla 1.176.640.786 TL tutarındaki emisyon primleri hisse senedi ihraç primlerine eklenmiştir. Halka arz süreci işlemlerinden kaynaklanan halka arz tarihi itibarıyla 53.352.419 TL tutarındaki işlem maliyetleri mahsup edilerek pay bazlı işlemler nedeniyle meydana gelen artışın net etkisi 31 Aralık 2024 tarihli satın alma esasına göre söz konusu tutar 1.293.815.887 TL'dir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 341.267.072 | 422.107.574 | |
| Net dönem karı | 182.951.797 | 426.920.329 | |
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 191.901.413 | 983.207.843 | |
| Amortisman ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler | 10-11-12 | 232.977.487 | 136.560.292 |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | |||
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 14 | 14.671.221 | 12.289.550 |
| Dava ve/veya ceza karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 21 | (531.548) | 2.738.122 |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 24 | (169.997.702) | (176.410.319) |
| Katılım kar payı ile ilgili düzeltmeler | 24 | (131.380.653) | (29.581.439) |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 25 | 31.199.574 | 125.648.612 |
| Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman gideri | 23 | 4.843.425 | 12.692.930 |
| Vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman geliri | 23 | (1.049.794) | (28.452.801) |
| Gerçekleşmemiş kur farkları ile ilgili düzeltmeler | 5 | 21.262.860 | 369.563.765 |
| Türev finansal araçların gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile | |||
| ilgili düzeltmeler | (1.731.723) | 3.365.284 | |
| Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 7 | 991.412 | 2.041.630 |
| Vergi (geliri) gideri ile llgili düzeltmeler | 26 | 73.485.288 | 148.940.000 |
| Parasal kazanç | 117.161.562 | 401.841.981 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 15.177.962 | 838.671.029 | |
| Ticari alacaklarıdaki azalış/(artış) ile ilgili düzeltmeler | |||
| İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki artış | 7-27 | 4.140.841 | (64.725.114) |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki artış/(azalış) | 7-27 | 5.189.662 | (2.562.707) |
| İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış | |||
| (artış) | 3.451.110 | - | |
| Diğer dönen varlıklardaki artış ile ilgili düzeltmeler | |||
| Stoklardaki artış ile ilgili düzeltmeler | 9 | (126.145.415) | (864.912.721) |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış | 16 | - | (2.248.938) |
| İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış | 8-27 | 10.188.730 | 7.569.739 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış | 8 | (10.684.576) | 376.300.209 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış (azalış) | 14 | 1.288.963 | - |
| İlişkili taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) | 15 | 154.399.276 | - |
| İlişkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış | |||
| (azalış) | 15 | 2.520.198 | 8.140.976 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan | |||
| Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) Artış (Azalış) | - | (176.036.640) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış (artış) | (31.927.416) | -120.195.833 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış (azalış) | 2.756.588 | - | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | (48.764.100) | (149.349.566) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan | 5.288.861 | ||
| ödemeler | 14 | (1.559.507) | |
| Vergi iadeleri (ödemeleri) | 26 | (47.204.593) | 1.095.825 |
| Davalara ilişkin ödemeler | - | 142.964.880 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|
| 109.842.177 | |
| (95.613.195) | |
| (536.386) | |
| - | |
| - | |
| 205.991.758 | |
| 853.049.121 | |
| 38.400.473 | |
| 711.119.544 | |
| (1.020.668.881) | |
| - | |
| (136.717.118) | |
| (5.849.738) | |
| 38.400.473 | |
| - | 1.293.815.887 |
| 208.976.945 | |
| 1.384.998.872 | |
| (330.212.888) | (329.452.395) |
| 1.264.523.422 | |
| Dipnot Referansları 10-12-16 11 17 4 24 5 5 5 6 3 3 |
1 Ocak - 31 Aralık 2024 (637.565.823) (578.018.287) (1.654.737) (6.680.603) (352.590.551) 301.378.355 (414.378.243) - 241.314.830 (605.557.512) (3.790.355) (39.482.343) (6.862.863) - 1.264.523.422 (710.676.994) 223.633.540 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Atakey Patates Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") 21 Eylül 2012 tarihinde kurulmuştur. Şirket'in ana faaliyeti TAB Gıda markaları, Çin'de faaliyet gösteren ilişkili kuruluşları ve üçüncü taraflar için patates üretimi ve tedarikini sağlamaktır.
TFI TAB Gıda Yatırımları A.Ş., 28 Haziran 2019 tarihinde Şirket'in %50 hissesini elinde bulunduran Özgörkey Gıda Ürünleri San. ve Tic. A.Ş.'den hisseleri satın almış ve 31 Aralık 2019 tarihi itibari ile Şirket'in ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraf olmuştur.
Şirket halka açılma planları çerçevesinde; Halka Arz İzahnamesi Sermaye Piyasası Kurul'u tarafından 13 Temmuz 2023 tarihinde onaylanmıştır. 13 Temmuz 2023 tarihindeki tutar itibarıyla Şirket, 19-21 Temmuz 2023 tarihleri arasında "Sabit Fiyatla Talep Toplama Yöntemi" ile beheri 39,50 TL ve 1.114.848.000 TL halka arz büyüklüğü ile halka arzını Borsa İstanbul A.Ş'de gerçekleştirmiştir. 27 Temmuz 2023 itibarıyla Şirket'in ödenmiş sermayesi 138.768.000 TL'ye ulaşmıştır. Halka arz edilen "B" Grubu paylar Borsa İstanbul A.Ş. "Yıldız Pazar"da 27 Temmuz 2023 günü işlem görmeye başlamıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 219 kişidir (31 Aralık 2023: 229 kişi).
Şirket genel merkez adresi Dikilitaş mah. Emirhan cad. No:109 Atakule K:11 Beşiktaş/İstanbul'dur.
Finansal tablolar 03 Mart 2025 tarihli Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Söz konusu finansal tablolar Genel Kurul'da onaylanması sonucunda kesinleşecektir.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") esas alınmıştır. Ayrıca KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal tablolar ise, Şirket'in kanuni kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, Şirket'in durumunu TFRS'ye uygun sunmak amacıyla TL'nin satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, TMS 16 uyarınca yeniden değerlenmiş tutarları ile ölçülen arazi, yer altı ve yerüstü düzenleri, binalar, tesis, makine ve cihazlar ve TFRS 9 uyarınca türev araçlara ilişkin varlık/yükümlülükleri haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Finansal tablolarda bulunan düzeltme ve sınıflamalar, TFRS mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlanmıştır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yıl sonu | Endeks | Endeks, % | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|---|
| 2004 | 113,86 | 13,86 | 23,5776 |
| 2005 | 122,65 | 7,72 | 21,8879 |
| 2006 | 134,49 | 9,65 | 19,9610 |
| 2007 | 145,77 | 8,39 | 18,4163 |
| 2008 | 160,44 | 10,06 | 16,7324 |
| 2009 | 170,91 | 6,53 | 15,7074 |
| 2010 | 181,85 | 6,40 | 14,7624 |
| 2011 | 200,85 | 10,45 | 13,3659 |
| 2012 | 213,23 | 6,16 | 12,5899 |
| 2013 | 229,01 | 7,40 | 11,7224 |
| 2014 | 247,72 | 8,17 | 10,8370 |
| 2015 | 269,54 | 8,81 | 9,9597 |
| 2016 | 292,54 | 8,53 | 9,1767 |
| 2017 | 327,41 | 11,92 | 8,1994 |
| 2018 | 393,88 | 20,30 | 6,8157 |
| 2019 | 440,50 | 11,84 | 6,0943 |
| 2020 | 504,81 | 14,60 | 5,3179 |
| 2021 | 686,95 | 36,08 | 3,9079 |
| 2022 | 1128,45 | 64,27 | 2,3790 |
| 2023 | 1859,38 | 64,77 | 1,4438 |
| 2024 | 2684,55 | 44,83 | 1,0000 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Şirket'in her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) cinsinde hazırlanmıştır. Şirket'in finansal tabloları Şirket'in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ("TL") ile sunulmuştur.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Ekli finansal tablolarda karşılaştırmalı döneme ilişkin herhangi bir yeniden sınıflandırma veya düzeltme yapılmamıştır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olduğu takdirde ve net olarak ödenmesi ve/veya tahsili düşünüldüğünde veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesi aynı zamanda gerçekleştirilecek olduğunda bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket cari yılda muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapmamıştır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde bir değişikliği olmamış ve önemli bir muhasebe hatası tespit edilmemiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemelerini belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkısağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2026 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Söz konusu değişiklik Şirket'in için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Söz konusu değişiklik Şirket'in için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
UMSK, Aralık 2024'te "Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler" değişikliğini (TFRS 9 ve TFRS 7'ye ilişkin) yayımlamıştır. Değişiklik, "kendi için kullanım" istisnasına yönelik hükümlerin uygulanmasını açıklığa kavuşturmakta ve bu tür sözleşmelerin korunma aracı olarak kullanılması durumunda korunma muhasebesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, bu sözleşmelerin işletmenin finansal performansı ve nakit akışları üzerindeki etkisinin yatırımcılar tarafından anlaşılmasını sağlamak amacıyla yeni açıklama hükümleri getirmektedir.
Söz konusu değişiklik Şirket'in için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu Standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır.
Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Söz konusu Standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getirebileceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Şirket'in gelirleri, ilişkili taraf ve diğer üçüncü taraflara patates üretimi sağlamaktadır. Gelirler, indirimler dahil net sunulmaktadır. Müşterilerden alınan dolaylı vergi, gelirlerden hariç tutulur ve vergi yükümlülüğü ilgili makamlara ödenene kadar ödenecek vergiye dahil edilir.
Şirket, söz verilen malların veya hizmetlerin müşterilere transferini ve grubun bu mallar veya hizmetler karşılığında, gelir tanınmasına 5 adımlık bir yaklaşım kullanarak hak sahibi olmasını beklediği düşünceyi yansıtan adımlar aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Adım 1: Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması,
Adım 2: Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması,
Adım 3: Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi,
Adım 4: İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması,
Adım 5: Hasılatın muhasebeleştirilmesi.
Malların satışından elde edilen hasılat ürünün sahipliği ile ilgili kontrollerin müşteriye devredilmesiyle gerçekleşir.
Şirket, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Şirket, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Şirket, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.
İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Şirket, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır.
Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralama yükümlülüğü, finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır. Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri arttırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür.
Şirket, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar):
Şirket, finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür bir değişiklik yapmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.
Şirket bir kiralama varlığını demonte etmek ve ortadan kaldırmak, varlığın üzerinde bulunduğu alanı restore etmek ya da kiralama koşul ve şartlarına uygun olarak ana varlığı restore etmek için gerekli maliyetlere maruz kaldığı durumlarda TMS 37 uyarınca bir karşılık muhasebeleştirilir. Bu maliyetler, stok üretimi için katlanılmadıkları sürece ilgili kullanım hakkı varlığına dâhil edilir.
Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Şirket, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.
Kullanım hakkı varlıkları, finansal durum tablosunda ayrı bir kalemde sunulur.
Şirket, kullanım hakkı varlıklarının değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını belirlemek için TMS 36 standardını uygular ve tüm belirlenen değer düşüklüğü zararlarını, 'Maddi Duran Varlıklar' politikasında belirtildiği üzere muhasebeleştirir.
Bir endeks ya da orana bağlı olmayan değişken kiralar, kiralama yükümlülüğü ve kullanım hakkı varlığının ölçümüne dâhil edilmez. İlişkili ödemeler, bu ödemelere zemin hazırlayan durum veya olayların meydana geldiği dönemde gider olarak muhasebeleştirilir ve kar veya zarar tablosunda niteliklerine göre ilgili gider kalemlerine dâhil edilir. Kolaylaştırıcı uygulama olarak, TFRS 16 bir kiracıya, kirayla ilişkili olmayan kalemleri ayrı sunmaması ve tüm kiralamaları ve kirayla ilişkili olmayan kalemleri tek bir kiralama sözleşmesi olarak muhasebeleştirmesi konusunda izin vermektedir. Şirket, bu kolaylaştırıcı uygulamayı kullanmamıştır.
İşletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilenler hariç, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Şirket bir özellikli varlığa sahip olmadığı için, oluşan tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Stoklar, maliyet ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.
Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
31 Aralık 2019 tarihinden itibaren Şirket, finansal durum, performans veya nakit akımları ile ilgili işlemlerin daha doğru ve güvenilir bir şekilde sunulmasını dikkate alarak arazi ve arsalar, binalar, tesis, makina ve cihazlar üzerindeki muhasebe politikalarını değiştirmiştir. Şirket, arazi ve arsalar, binalar, tesis, makina ve cihazlar gerçeğe uygun değerindeki önemli dalgalanmalar nedeniyle 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ilgili kalemleri yeniden değerlemiştir. Şirket, arazi ve arsalar, binalar için yeniden değerleme yöntemiyle; taşıtlar, tesis,makine ve cihazlar ,demirbaşlar için ise 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki kalan değer üzerinden gösterilmiştir.
Mal veya hizmetlerin üretiminde veya tedariğinde veya idari amaçlarla kullanılmak üzere elde tutulan arazi ve arsalar, binalar, tesis, makina ve cihazlar, başlangıçta maliyet bedeli ile ölçülür ve sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değer ile finansal durum tablosunda yeniden değerlenir sonrasında birikmiş amortisman ve sonradan birikmiş değer düşüklüğü kayıpları düşülür. Yeniden değerleme işlemleri, raporlama döneminin sonlarında defter değerlerinin gerçeğe uygun değerler kullanılarak belirlenecek değerlerden önemli ölçüde farklı olmayacağı şekilde düzenli zaman aralığında yapılır. Söz konusu arazi, bina yeniden değerlemesinden kaynaklanan yeniden değerleme artışları, kar veya finansal tablolarda daha önce muhasebeleştirilmiş bir değer düşüklüğü tutarının tersine çevrilmesi haricinde, maddi duran varlıkların yeniden değerlenmesi kapsamında diğer kapsamlı gelirde ve özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan defter değerindeki azalış, varsa maddi duran varlıkların yeniden değerlemesinde tutulan bakiyeyi aştığı ölçüde kâr veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer kapsamlı gelire dahil edilen yeniden değerleme kazançları sonradan kar veya zarara geri dönüştürülmez.
Kiralama veya idari amaçlı ya da hâlihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dâhil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri Şirket'in muhasebe politikalarına uygun olarak aktifleştirilir. Bu varlıkların inşaatı bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmaz. Yeniden değerlenen binalar, tesis, makina ve cihazlar üzerindeki amortisman, kullanıma hazır olduğu ve faydalı ömürleri boyunca doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kar veya zarara yansıtıldığı zaman başlar. Yeniden değerlenmiş bir maddi duran varlık kaleminin müteakip satışında veya elden çıkarıldığında kazanç veya kayıp, satış gelirleri ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zararda muhasebeleştirilir; seçilen muhasebe politikası gereği maddi duran varlıklara ilişkin yeniden değerleme fonunda taşınan bedeller geçmiş yıl karlarına transfer edilmez. Taşıtlar, demirbaşlar ve mobilyalar, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşülerek ifade edilir.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Şirket'in muhasebe politikası seçimine göre, maddi duran varlık yeniden değerleme artışı fonundaki değerleme fazlası, geçmiş yıl karlarına transfer edilmez.
Satın alınan sınırlı faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir.
Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Ayrı ayrı elde edilen, sınırsız faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar maliyet değerinden birikmiş değer düşüklükleri düşülerek izlenir.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal tablo dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal tablo dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal tablo dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3-5 yıl) itfa edilir.
Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir (3 yılı geçmemek kaydıyla).
Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar için her bir raporlama tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir raporlama tarihinde tahmin edilir. Varlığın tek başına geri kazanılabilir tutarının hesaplanmasının mümkün olmadığı durumlarda, o varlığın ait olduğu nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı hesaplanır.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değer hesaplanırken, geleceğe ait tahmini nakit akımları, paranın zaman değeri ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi bir iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilir.
Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden daha az olması durumunda, varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir, ancak, ilgili varlığın yeniden değerlenmiş olması durumunda, değer düşüklüğü kaybı yeniden değerleme fonundan indirilirir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kar veya zarar tablosuna kaydedilir ancak ilgili varlığın yeniden değerlenmiş olması durumunda iptal edilen değer düşüklüğü kaybı yeniden değerleme fonuna ilave edilir.
Belirsiz ömrü olan varlıklar, örneğin şerefiye, itfaya tabi olmazlar ve değer düşüklüğü için yıllık olarak test edilirler. Amortismana tabi olan varlıklar ne zaman olay ya da koşullarda değişiklik olsa net defter değerinin geri kazanılamayabileceği değer düşüklüğü açısından gözden geçirilir.
Bir değer düşüklüğü zararı varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması halinde gerçekleşir. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır.
Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akışlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Gerçeğe uygun değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara yansıtılır. Devletten temin edilen feragat edilebilir borçlar, feragat koşullarının işletme tarafından yerine getirileceğine dair makul bir güvence oluşması durumunda devlet teşviki olarak kabul edilir.
Gelir vergisi gideri, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergi giderinin ve gelirinin toplamından oluşur.
Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her raporlama tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve raporlama tarihi itibarıyla yasalaşmış veya önemli ölçüde yasalaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in raporlama tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kapsamlı gelir/gider tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumlarında ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade
edilmiştir.)
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, belirlenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerini göstermektedir. Tanımlanan fayda planları ve diğer çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydaları sağlamaktan doğan maliyetler her bilanço tarihinde yapılan aktüeryal değerlendirmelerle, öngörülen tazminat yöntemi kullanılarak belirlenir. Geçmiş hizmet maliyeti faydaya hak kazanıldı ise hemen gider olarak kaydedilir, diğer koşulda ise faydaya hak kazanılıncaya kadar geçecek olan dönem süresince eşit olarak giderleştirilir. Bilançodaki çalışanlara sağlanan kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş hizmet maliyeti için düzeltmeye tabi tutulmuş tanımlanan fayda planlarının bugünkü değerini göstermektedir. Tanımlanan fayda planları için kaynak gereksinimi yoktur. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar özkaynaklarda yansıtılmıştır.
Önceden belirlenmiş katkı paylı emeklilik planları için yapılan ödemeler, katkı payının ilişkilendirildiği dönemde giderleştirilir. Sosyal Güvenlik Kurumu'na yapılan ödemeler de önceden belirlenmiş katkı paylı emeklilik planları için yapılan ödemeler gibi değerlendirilir ki; Şirket'in yükümlülükleri, katkı paylı emeklilik planlarındakine benzerlik gösterir. Sosyal Güvenlik Kurumu'na yapılan ödemeler zorunludur. Şirket'in bu ödemeleri yaptıktan sonra, başka bir ödeme yükümlülüğü bulunmamaktadır. Katkı payları hizmetin sağlandığı dönemde çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin giderler olarak kayıtlara alınır.
Şirket, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelirler altında muhasebeleştirilen finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların ve yükümlülüklerin yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın/borcun sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının ve yükümlülüklerinin sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, beklenen kredi zarar modeline göre hesaplanmaktadır. Ticari alacaklar üzerindeki beklenen kredi zarar modeli, borçlunun geçmiş tahsil edilememe tecrübesine ve borçlunun cari finansal pozisyonuna dayanarak oluşturulan bir karşılık matrisine dayanır.
Şirket, borçlunun ciddi finansal sıkıntı içinde olduğunu ve gerçekçi bir iyileşme olasılığı olmadığını gösteren bir bilgi olduğunda, örneğin, borçlunun tasfiye altına alınması veya iflas işlemlerine girmesi veya ticari alacakların vadesi iki yıldan fazla olması durumunda alacaklar için karşılık ayırır. Karşılık ayrılan ticari alacaklardan hiçbiri icra faaliyetlerine tabi değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar:
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyetinden veya gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmediği sürece, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablosunda "türev araçlar" kaleminde sunulmaktadır. Türev araçlar, gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak muhasebeleştirilmektedir. Şirket'in kar veya zarara yansıtılan türev araçları, faiz oranı sabitleme sözleşmelerinden oluşturmaktadır.
Finansman gelirleri grubun mevduat faiz geliri, esas faaliyetleriyle ilişkilendirilmeyen reeskont gelirleri, türev işlemler gelir/giderleri, kur farkı gelirleri ve akreditif prim gelirlerinden oluşmaktadır. Finansman giderleri banka masraflarından, kredilerin faiz giderlerinden, akreditif faiz giderlerinden, banka komisyon giderlerinden, kur farkı giderlerinden ve esas faaliyet ile ilişkilendirilmeyen reeskont giderlerinden oluşmaktadır.
Şirket, türev sözleşmesi yapıldığı tarihte, kayıtlı bir varlığın, yükümlülüğün veya belirli bir riskle ilişkisi kurulabilen ve gerçekleşmesi muhtemel olan işlemlerin nakit akışlarında belirli bir riskten kaynaklanan ve kar/zararı etkileyebilecek değişmelere karşı korunmayı sağlayan işlemleri nakit akış riskinden korunma olarak belirlemektedir.
Şirket, etkin olarak nitelendirilen nakit akış finansal riskten korunma işlemlerine ilişkin kazanç ve kayıplarını özkaynaklarda "Nakit akış riskinden korunma kazanç/(kayıpları)" olarak göstermektedir. Etkin olmayan kısım ise dönem karında kar veya zarar olarak tanımlanır. Finansal riskten korunan taahhüdün veya gelecekteki muhtemel işlemin bir finansal olmayan varlık veya yükümlülük haline gelmesi durumunda özkaynak kalemleri arasında izlenen bu işlemlerle ilgili kazanç ya da kayıplar bu kalemlerden alınarak söz konusu varlık veya yükümlülüğün elde etme maliyetine veya defter değerine dahil edilmektedir. Aksi durumda, özkaynak kalemleri altında muhasebeleştirilmiş tutarlar, finansal riskten korunan gelecekteki muhtemel işlemin kar veya zarar tablosunu etkilediği dönemde kar veya zarar tablosuna transfer edilerek gelir veya gider olarak yansıtılır.
Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlemin, gerçekleşmesi artık beklenmiyorsa, önceden özkaynaklar altında muhasebeleştirilen birikmiş kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosuna transfer edilir. Finansal riskten korunma aracının, yerine belgelenmiş finansal riskten korunma stratejisine uygun olarak başka bir araç tanımlanmadan veya uzatılmadan, vadesinin dolması, satılması, sona erdirilmesi veya kullanılması veya finansal riskten korunma tanımının iptal edilmesi durumunda, önceden diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar, kesin taahhüt veya tahmini işlem kar veya zarar tablosunu etkileyene kadar özkaynaklar altında sınıflandırılmaya devam edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Şirket, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
(a) Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dahil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
(b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Şirket, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
(c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
Şirket, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Şirket finansal yükümlülükleri yalnızca Şirket'in yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal yükümlülükler, borçlanmalar, ticari borçlar, türev araçlardan kaynaklanan varlık/ (yükümlülükler), gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Nakit ve nakit benzerleri, işletmedeki nakit, finansal kuruluşlarda tutulan vadesiz mevduat, orijinal vadeleri üç ay veya üç aydan kısa tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen diğer kısa vadeli yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımları ve bankalar nezdindeki cari hesapları kapsar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir. Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Ticari borçlar, Şirket'in olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödenmesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde, uzun vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar.
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilirler ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, raporlama tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Faaliyet bölümleri, Şirket'in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Şirket'in faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Şirket'in üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Şirket yönetimi tarafından takip edilen farklı coğrafi bölgeler ve farklı türde faaliyet bölümü olmaması sebebiyle bölümlere göre finansal bilgiler raporlamamaktadır. Bu nedenle, TFRS 8, "Faaliyet Bölümleri"ndeki ilgili hükümler doğrultusunda, Şirket'in, tek bir raporlanabilecek faaliyet bölümü bulunmakta olup, finansal bilgiler faaliyet bölümlerine göre raporlanmamıştır.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü dağıtım kararı alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek temettü yükümlülüğü olarak sınıflandırılır.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç/(kayıp), net dönem karının ilgili dönem içerisinde varsa Şirket'in geri alınan payları da dikkate alınarak tespit edilen piyasada mevcut bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, mevcut hissedarlarına geçmiş yıl karlarından, sermayedeki payları oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisse) sermayelerini arttırabilirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, pay başına kazanç/(kayıp) hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi ihraçlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine göre sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in faaliyetlerinde kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki yorumları yapmıştır:
Şirket, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla arazi ve arsalar, binalar için yeniden değerleme yöntemini uygulamıştır ve bağımsız değerleme uzmanları atamıştır. Arazi ve arsaların gerçeğe uygun değeri Pazar yaklaşımına göre belirlenmiştir. Yer altı ve yer üstü düzenleri ve binaların gerçeğe uygun değeri maliyet yaklaşımı esas alınarak belirlenmiştir. Yeniden değerleme tarihinde gerçeğe uygun değerin belirlenmesi, söz konusu yeniden değerleme sırasında piyasa koşullarına göre tahminler ve varsayımlar gerektirmektedir. Şirket'in tahminlerinde, varsayımlarında veya yeniden değerleme sonrasında piyasa koşullarında gerçekleşecek değişiklikler arazi ve arsalar, binalar gerçeğe uygun değerlerinde değişikliklere neden olabilir. Ayrıntılar için Not 10'a bakınız.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, maddi duran varlıklarının faydalı ömürlerinin belirlenmesinde önemli değerlendirmeler yapmaktadır. Değerlendirmeler, yönetimin önceki deneyimlerine dayanmaktadır. Şirket, amortisman ve itfa tutarlarını belirlenen faydalı ömürler üzerinden hesaplar. Bu nedenle faydalı ömürdeki değişiklikler gelecekteki amortisman ve itfa paylarında değişikliklere neden olacaktır. Ayrıntılar için lütfen Not 10'a bakınız.
Şirket, alacak tutarının tamamını tahsil etmenin şüpheli olduğuna inandığı durumlarda, şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Şirket tahsili mümkün tutarı, müşteri ve alınan teminatlar düzeyinde alacaklarının beklenen tahsil edilebilirliğine dayanarak hesaplamaktadır. Ayrıntılar için lütfen Not 7'ye bakınız.
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Şirket'in gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Ayrıntılar için Not 26'e bakınız.
Not 28'de açıklandığı üzere, Şirket, 7.682.775 Avro tutarındaki kredilerini, gerçekleşme olasılığı yüksek ihraç gelirleri nedeniyle maruz kalınan Avro spot kur riskine karşı korunma aracı olarak kullanmakta ve bu kapsamda yapılan 'etkinlik testi' neticesinde nakit akış riskinden korunma muhasebesi uygulamaktadır. Söz konusu etkinlik testlerinde kullanılan ihracat gelirlerine ilişkin yapılan bütçe tahminlerinin temelinde satış miktarları, fiyatları ve kur beklentileri gibi önemli tahmin ve varsayımlar bulunmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 1.952 | 10.782 |
| Vadesiz mevduatlar | 34.480.689 | 3.642.432 |
| Vadeli mevduatlar | 189.150.899 | 1.260.870.208 |
| 223.633.540 | 1.264.523.422 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bankada bulunan vadeli mevduatların detayları aşağıdaki gibidir:
| Para birimi | Faiz Oranı (%) | Vade | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|
| TL | %47,25-50 | 02.01.2025 | 189.150.899 |
| 189.150.899 | |||
| Para birimi | Faiz Oranı (%) | Vade | 31 Aralık 2023 |
| TL | %30-46,5 | 29.03.2024 | 1.260.870.208 |
| 1.260.870.208 |
Dönem sonu itibarıyla, grubun banka hesaplarında herhangi bir kullanım kısıtı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli finansal yatırımlar | ||
| Vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetler | 313.874.113 | - |
| 313.874.113 | - | |
| Uzun vadeli finansal yatırımlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetler | 38.716.438 | - |
| 38.716.438 | - |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | - | 536.796.120 |
| Akreditif borçlanmalar | 23.224.926 | - |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 130.329.850 | 248.832.397 |
| Toplam kısa vadeli finansal borçlar | 153.554.776 | 785.628.517 |
| Uzun vadeli banka kredileri | 160.994.503 | 123.110.010 |
| Toplam uzun vadeli finansal borçlar | 160.994.503 | 123.110.010 |
| Toplam finansal borçlar | 314.549.279 | 908.738.527 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içinde ödenecekler | 153.554.776 | 785.628.517 |
| 1-2 yıl içinde ödenecekler | 69.199.876 | 93.631.168 |
| 2-3 yıl içinde ödenecekler | 39.949.873 | 29.478.842 |
| 3-4 yıl içinde ödenecekler | 35.556.909 | - |
| 4-5 yıl içinde ödenecekler | 16.287.845 | - |
| 314.549.279 | 908.738.527 |
Banka kredilerinin detayları aşağıdaki gibidir:
| Ağırlıklı ortalama | 31 Aralık 2024 | ||
|---|---|---|---|
| Para birimi | etkin faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| ABD doları | %10,10 | 9.088.381 | - |
| Avro | %7,56 | 144.466.395 | 160.994.503 |
| 153.554.776 | 160.994.503 |
| Ağırlıklı ortalama | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Para birimi | etkin faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL | %20,3 | 85.281.648 | - |
| Avro | %6,9 | 406.905.318 | 113.204.897 |
| ABD Doları | %8,3 | 293.441.551 | 9.905.113 |
| 785.628.517 | 123.110.010 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçlarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 908.738.527 | 1.309.838.275 |
| Alımlar | 241.314.830 | 711.119.544 |
| Ödemeler | (605.557.512) | (1.020.668.881) |
| Kur farkları | 21.262.860 | 369.563.765 |
| Teminat mektubu komisyon ödemeleri | (3.790.355) | (27.051.046) |
| Faiz ödemeleri | (39.482.343) | (136.717.118) |
| Faiz giderleri (Not 25) | 29.925.451 | 125.648.612 |
| Parasal kazanç | (237.862.179) | (422.994.624) |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | 314.549.279 | 908.738.527 |
31 Aralık 2024 itibarıyla, 33.643.924 TL (914.177 AVRO) tutarındaki (2023: 148.153.137 TL, 4.540.035 AVRO), 7 Şubat 2025 vadeli krediye ilişkin kredi raporlama tarihinde kapanmıştır.
31 Aralık 2024 itibarıyla, 187.011.914 (5.081.514 AVRO) tutarındaki, 25 Haziran 2029 vadeli krediye ilişkin kredi sözleşmesindeki finansal taahhütler aşağıdaki gibidir:
(i) Max 3x Net Borçluluk / FAVÖK oranı
31 Aralık 2024 itibarıyla, Şirket kredi sözleşmesi kapsamındaki finansal taahhütünü sağlamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | (4.028.195) | (3.465.755) |
| Toplam kısa vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler |
(4.028.195) | (3.465.755) |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | (2.626.960) | (2.198.728) |
| Toplam uzun vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler |
(2.626.960) | (2.198.728) |
| Toplam kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | (6.655.155) | (5.664.483) |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| 1 yıl içinde ödenecekler | (4.028.195) | (3.465.755) |
| 1-2 yıl içinde ödenecekler | (2.626.960) | (2.049.262) |
| 2-3 yıl içinde ödenecekler | - | (149.466) |
| (6.655.155) | (5.664.483) |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla finansal kiralama işlemlerinden olan borçlarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 5.664.483 | 7.728.731 |
| Alımlar | 9.211.717 | 7.076.339 |
| Ödemeler (-) | (6.862.863) | (5.849.738) |
| Faiz giderleri (Not 25) | 1.274.123 | 507.881 |
| Parasal kazanç | (2.632.305) | (3.798.730) |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | 6.655.155 | 5.664.483 |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 69.889.708 | 82.291.252 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 27) | 201.320.949 | 207.830.247 |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) | (6.473.607) | (7.850.652) |
| 264.737.050 | 282.270.847 |
İlişkili şirketler hariç ticari alacaklar için ortalama vade süresi 45 gündür (31 Aralık 2023: 34 gün). İlişkili taraflardan ticari alacaklar için ortalama vade süresi 72 gündür. (31 Aralık 2023: 52 gün).
Ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | (7.850.652) | (9.883.306) |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | (1.628.842) | (1.940.256) |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 637.430 | 70.214 |
| Parasal kayıp | 2.368.457 | 3.902.696 |
| (6.473.607) | (7.850.652) | |
| b) Ticari Borçlar | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ticari borçlar | 505.123.801 | 516.858.171 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 27) | 16.504.536 | 6.315.806 |
| 521.628.337 | 523.173.977 |
İlişkili şirketler hariç ticari borçlar için ortalama vade süresi 83 gündür (31 Aralık 2023: 74 gün).
Ticari alacaklar ve borçlar etkin faiz yöntemiyle iskonto edilerek gösterilmiştir. Ticari alacakların ve borçların değerinin tespitinde etkin faiz oranı olarak %40 (31 Aralık 2023: %37,2) esas alınmıştır. Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilmeme tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Teşvik tahakkukları (*) | 415.141 | 2.364.383 |
| 415.141 | 2.364.383 | |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 146.324 | - |
| Diğer alacaklar | 482.920 | 2.131.112 |
| 629.244 | 2.131.112 |
(*) Teşvik tahakkukları, Merkez Bankası İhracat Teşvik alacaklarından oluşmaktadır.
| Kısa vadeli diğer borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Not 27) | 154.399.276 | - |
| Diğer borçlar | 2.520.198 | - |
| 156.919.474 | - |
Diğer alacaklar ve borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 28'de yapılmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Mamul | 1.028.316.613 | 942.718.123 |
| İlk madde ve malzeme | 562.704.947 | 534.943.610 |
| Yarı mamuller | 33.988.133 | 19.646.399 |
| Ticari mallar | 13.580.100 | 14.648.946 |
| Diğer stoklar | 1.261.195 | 1.748.495 |
| 1.639.850.988 | 1.513.705.573 |
Satışların maliyeti içinde giderleştirilen stok maliyeti 2.012.721.729TL'dir (31 Aralık 2023: 2.129.606.117TL'dir).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Arazi ve | Yer altı ve yerüstü |
Tesis makine ve |
Yapılmakta olan |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| arsalar | düzenleri | Binalar | cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | yatırımlar | Toplam | |
| Maliyet Değeri: | ||||||||
| 1 Ocak 2024 itibariyla açılış bakiyesi |
610.791.505 | 92.972.275 | 928.509.913 | 2.034.221.928 | 24.635.158 | 97.905.913 | 2.091.817 | 3.791.128.509 |
| Alımlar | - | 2.389.425 | - | 146.070.572 | 10.602.927 | 2.409.997 | 368.089.603 | 529.562.524 |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler | - | - | 121.896.756 | 226.843.072 | 725.987 | 20.650.076 | (370.115.891) | - |
| Yeniden değerleme artışları | 15.947.395 | 22.347.967 | 43.035.266 | - | - | - | - | 81.330.628 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 626.738.900 | 117.709.667 | 1.093.441.935 | 2.407.135.572 | 35.964.072 | 120.965.986 | 65.529 | 4.402.021.661 |
| Birikmiş Amortismanlar: | ||||||||
| 1 Ocak 2024 itibariyla açılış bakiyesi | - | (50.622.854) | (347.219.767) | (1.014.127.502) | (22.620.668) | (60.742.798) | - | (1.495.333.589) |
| Dönem gideri | - | (14.067.140) | (19.511.073) | (182.622.770) | (2.903.984) | (3.249.690) | - | (222.354.657) |
| Yeniden değerleme artışları | - | (12.659.673) | (1.116.095) | - | - | - | - | (13.775.768) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | (77.349.667) | (367.846.935) | (1.196.750.272) | (25.524.652) | (63.992.488) | - | (1.731.464.014) |
| Net Defter Değeri | 626.738.900 | 40.360.000 | 725.595.000 | 1.210.385.300 | 10.439.420 | 56.973.498 | 65.529 | 2.670.557.647 |
Amortisman ve itfa giderlerinin 188.519.298 TL'si satışların maliyetine, 2.493.582 TL'si genel yönetim giderlerine ve 31.341.780 TL'si esas faaliyetlerden diğer giderlere dahil edilmiştir.
31 Aralık 2024 itibarıyla sabit kıymetler üzerinde aktifleştirilmiş finansman gideri bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 20234 itibarıyla alınan kredilere ilişkin ipoteke konu olan arsa, arazi, yer altı ve yer üstü düzenleri ve binaların net defter değeri 1.392.693.900 TL'dir (2023: 1.234.431.072 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Yer altı ve | Tesis | Yapılmakta | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar |
yerüstü düzenleri |
Binalar | makine ve cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | olan yatırımlar |
Toplam | |
| Maliyet Değeri: | ||||||||
| 1 Ocak 2023 itibariyla açılış bakiyesi | 369.368.578 | 83.920.382 | 740.888.636 | 1.768.750.173 | 23.843.972 | 92.938.677 | 1.575.484 | 3.081.285.902 |
| Alımlar | - | 2.303.214 | 3.620.488 | 83.414.738 | 791.186 | 4.967.236 | 516.333 | 95.613.195 |
| Yeniden değerleme artışları | 241.422.927 | 6.748.679 | 184.000.789 | 182.057.017 | - | - | - | 614.229.412 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 610.791.505 | 92.972.275 | 928.509.913 | 2.034.221.928 | 24.635.158 | 97.905.913 | 2.091.817 | 3.791.128.509 |
| Birikmiş Amortismanlar: | ||||||||
| 1 Ocak 2023 itibariyla açılış bakiyesi | - | (40.639.758) | (267.608.978) | (813.119.708) | (21.758.516) | (57.462.612) | - | (1.200.589.572) |
| Dönem gideri | - | (6.536.420) | (11.258.193) | (106.965.646) | (862.152) | (3.280.186) | - | (128.902.597) |
| Yeniden değerleme artışları | - | (3.446.676) | (68.352.596) | (94.042.148) | - | - | - | (165.841.420) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (50.622.854) | (347.219.767) | (1.014.127.502) | (22.620.668) | (60.742.798) | - | (1.495.333.589) | |
| Net Defter Değeri | 610.791.505 | 42.349.421 | 581.290.146 | 1.020.094.426 | 2.014.490 | 37.163.115 | 2.091.817 | 2.295.794.920 |
Amortisman ve itfa giderlerinin 102.732.542 TL'si satışların maliyetine, 1.523.393 TL'si genel yönetim giderlerine ve 24.646.662 TL'si esas faaliyetlerden diğer giderlere
dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Yer altı ve yerüstü düzenleri | 5-50 yıl |
| Binalar | 50 yıl |
| Tesis makine ve cihazlar | 2-21 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 2-20 yıl |
Şirket, arazi ve arsalarının, yeraltı ve yerüstü düzenlerinin, binalarının gerçeğe uygun değerleriyle gösterilmesi hususunda TMS 16'da yer alan uygulama yöntemlerinden yeniden değerleme modelini seçmiştir. İlgili varlıklar, 31 Aralık 2024 tarihinde ''emsal karşılaştırma yöntemi'' ve "maliyet yöntemi" ile yeniden değerlemeye tabi tutulmuş olup, çalışmalar SPK'nın yetkilendirdiği değerleme şirketi olan Kale Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yürütülmüştür. Arazi ve arsaların, yeraltı ve yerüstü düzenlerinin ve binalarının yapılan değerlemelerde belirtilen gerçeğe uygun değerleri esas alınarak 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolara yansıtılmıştır.
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
|---|---|---|---|
| Arsa ve araziler | - | 626.738.900 | - |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | - | 40.360.000 | - |
| Binalar | - | 725.595.000 | - |
| - | 1.392.693.900 | - |
| Maddi Duran Varlıklar |
Değerleme Methodu |
Önemli ölçülemez faktör | Duyarlılık Analizi |
|---|---|---|---|
| Araziler | Pazar Yaklaşımı Yöntemi |
Değerleme uzmanlarının, değerleme konusu alanların özelliklerini göz önünde bulundurarak, son yapılan işlemlerin metre kare başına fiyat ayarlamaları kullanılmıştır. |
Değerleme uzmanlarının düzeltme yapma hakkındaki kararı, taşınmazın gerçeğe uygun değerini etkilemektedir. Arsaların metre kare başına fiyatında önemli bir artış, gerçeğe uygun değerde önemli bir artışla ya da azalışla sonuçlanacaktır. |
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri |
Maliyet Yöntemi |
Değerleme uzmanlarının tahminleri ve binaların yeniden inşasının maliyeti ve değerlemede kullanılan amortisman oranları ile ilgili geçmiş deneyimleri kullanılmıştır. |
Değerleme uzmanlarının geçmiş deneyime dayalı kararı, gayrimenkulün gerçeğe uygun değerini etkilemektedir. Yeniden yapılanma maliyetindeki artış, gerçeğe uygun değerin artmasına neden olmaktadır. |
Binalar, gerçeğe uygun değerleri maliyet yaklaşımı yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Değerlemeler, binalar için değerlemeciler tarafından benzer yapı, konum ve şartlardaki taşınmazların tescil edilmiş veri tabanlarındaki fiyatları baz alınarak yapılmıştır. Arsa, arazi, yeraltı ve yerüstü düzenleri ve binalar için 2024 yılı içerisinde 67.554.860 TL tutarındaki değer artışı diğer kapsamlı gelir içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Özkaynaklar içerisinde bulunan maddi duran varlıkların yeniden değerleme fonu yasal açıdan dağıtıma konu edilemez.
Yeniden değerlenmiş arsalar için gerçeğe uygun değer hesaplamaları için;
Metrekare fiyatı 4.000 TL
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Haklar, Lisanlar ve Bilgisayar Yazılımları |
||
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Maliyet Değeri: | ||
| 1 Ocak itibariyla açılış bakiyesi | 7.691.357 | 7.154.971 |
| Alımlar | 1.654.737 | 536.386 |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | 9.346.094 | 7.691.357 |
| Birikmiş İtfa Payları: | ||
| 1 Ocak itibariyla açılış bakiyesi | (6.193.190) | (5.767.828) |
| Dönem gideri | (655.561) | (425.362) |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | (6.848.751) | (6.193.190) |
| Net Defter Değeri | 2.497.343 | 1.498.167 |
Maddi olmayan duran varlıkların itfa giderlerinin 557.450 TL'si (2023: 340.127 TL) satılan malın maliyetine, 7.373 TL'si (2023: 5.044 TL) genel yönetim giderlerine ve 90.739 TL'si (2023: 80.191 TL) esas faaliyetlerden diğer giderlere dahil edilmiştir.
Hakların ekonomik ömrü 15 yıl, bilgisayar yazılımlarının ve lisansların 3 yıldır. Maddi olmayan duran varlık kalemleri doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde itfaya tabi tutulmuştur.
| Taşıtlar | Toplam | |
|---|---|---|
| Maliyet Değeri: | ||
| 1 Ocak 2024 itibariyla açılış bakiyesi | 19.201.486 | 19.201.486 |
| Alımlar | 9.211.717 | 9.211.717 |
| Çıkışlar | (9.231.668) | (9.231.668) |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | 19.181.535 | 19.181.535 |
| Birikmiş Amortismanlar: | ||
| 1 Ocak 2024 itibariyla açılış bakiyesi | (10.024.789) | (10.024.789) |
| Dönem gideri | (9.967.269) | (9.967.269) |
| Çıkışlar | 9.231.668 | 9.231.668 |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | (10.760.390) | (10.760.390) |
| Net Defter Değeri | 8.421.145 | 8.421.145 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Taşıtlar | Toplam | |
|---|---|---|
| Maliyet Değeri: | ||
| 1 Ocak 2023 itibariyla açılış bakiyesi | 16.299.955 | 16.299.955 |
| Alımlar | 7.076.339 | 7.076.339 |
| Çıkışlar | (4.174.808) | (4.174.808) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 19.201.486 | 19.201.486 |
| Birikmiş Amortismanlar: | ||
| 1 Ocak 2023 itibariyla açılış bakiyesi | (6.627.939) | (6.627.939) |
| Dönem gideri | (7.149.814) | (7.149.814) |
| Çıkışlar | 3.752.964 | 3.752.964 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (10.024.789) | (10.024.789) |
| Net Defter Değeri | 9.176.697 | 9.176.697 |
Taşıt kira sözleşmeleri için ortalama süre 24 aydır (2023: 32).
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Kar veya zararda muhasebeleştirilen | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kullanım hakkı varlıklarının amortisman tutarı | (9.967.269) | (7.149.814) |
| Kiralama yükümlülükleri faiz gideri | (1.274.123) | (507.881) |
| Kira yükümlülüklerinin ölçülmesine dahil edilmeyen değişken | ||
| kira ödemelerine ilişkin gideler | (10.294.377) | (3.014.706) |
| Toplam | (21.535.769) | (10.672.401) |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Sabit ödemeler | 6.862.863 | 5.849.738 |
| Değişken ödemeler | 10.294.377 | 3.014.706 |
| Toplam | 17.157.240 | 8.864.444 |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava karşılıkları | 2.589.694 | 3.121.242 |
| Toplam | 2.589.694 | 3.121.242 |
Dava karşılıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 3.121.242 | 3.181.720 |
| İlaveler | 1.002.375 | 2.738.122 |
| Çıkışlar (-) | (563.887) | (1.095.825) |
| Parasal kazanç | (970.036) | (1.702.775) |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | 2.589.694 | 3.121.242 |
| Şirket tarafından verilen TRİ'ler | Toplam TL | |||
|---|---|---|---|---|
| (Teminat – Rehin – İpotekler) | Karşılığı | ABD Doları | Avro | TL |
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | ||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | 1.996.690.264 | 8.083.000 | 42.939.618 | 132.873.675 |
| -Teminat | 277.187.664 | 1.083.000 | 2.939.618 | 132.873.675 |
| -İpotek | 1.719.502.600 | 7.000.000 | 40.000.000 | - |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | ||||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu Vermiş | ||||
| Olduğu Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi | ||||
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | ||||
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | ||||
| Tutarı | - | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| Toplam | 1.996.690.264 | 8.083.000 | 42.939.618 | 132.873.675 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Şirket tarafından verilen TRİ'ler (Teminat – Rehin – İpotekler) |
Toplam TL Karşılığı |
ABD Doları | Avro | TL |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | ||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | 3.230.590.297 | 15.108.000 | 50.662.451 | 200.365.670 |
| -Teminat | 1.047.954.182 | 8.108.000 | 10.662.451 | 200.365.670 |
| -İpotek | 2.182.636.115 | 7.000.000 | 40.000.000 | - |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil | ||||
| Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu | ||||
| Vermiş Olduğu Olduğu TRİ'lerin Toplam | ||||
| Tutarı | - | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi | ||||
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | ||||
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | ||||
| Tutarı | - | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| Toplam | 3.230.590.297 | 15.108.000 | 50.662.451 | 200.365.670 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek SGK primleri | 5.786.629 | 5.802.756 |
| Personele borçlar | 782.373 | 447.319 |
| 6.569.002 | 6.250.075 | |
| b) Karşılıklar: |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 6.727.761 | 3.735.711 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 10.352.963 | 7.357.669 |
| 17.080.724 | 11.093.380 | |
| c) Kullanılmamış izin karşılığı: |
||
| 2024 | 2023 | |
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 3.735.711 | 2.766.869 |
| Dönem içindeki artış | 6.958.632 | 4.613.847 |
| Dönem içinde kullanılan (-) | (2.206.271) | (1.926.034) |
| Parasal kazanç | (1.760.311) | (1.718.971) |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | 6.727.761 | 3.735.711 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. Emeklilik öncesi hizmet süresine ilişkin bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihi itibarıyla değişmesi nedeniyle kanun dışı bırakılmıştır. Buna göre Şirket'in emeklilik tarihinde istihdam ettiği veya işten çıkarılan kişilere kıdem tazminatı ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Ödeme, bireyin Şirket tarafından istihdam edildiği yılların sayısına bağlıdır
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, bir şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili raporlama tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %20,82 enflasyon ve %25,05 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %3,50 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2023: %3,50). Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan 46.655,43 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2024: 35.058,58 TL).
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 7.357.669 | 6.762.778 |
| Hizmet maliyeti | 7.503.162 | 7.487.897 |
| Faiz maliyeti | 209.427 | 187.805 |
| Aktüeryal kazanç | (153.383) | (60.789) |
| Ödenen kıdem tazminatı (-) | (1.559.507) | (3.362.827) |
| Parasal kazanç | (3.004.405) | (3.657.195) |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | 10.352.963 | 7.357.669 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 210.260.738 | 179.386.851 |
| Diğer | 1.087.643 | 34.114 |
| 211.348.381 | 179.420.965 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 6.367.225 | 3.610.636 |
| 6.367.225 | 3.610.636 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 7.111.300 | 4.878.371 |
| Verilen sipariş avansları | 6.572.507 | 2.321.258 |
| Verilen iş avansları | 84.540 | 31.111 |
| 13.768.347 | 7.230.740 | |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Maddi duran varlık alımı için verilen sipariş avansları | 41.399.862 | - |
| 41.399.862 | - |
Şirket'in ödenmiş sermaye yapısı 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pay (%) | TL | Pay (%) | TL | ||
| TFI TAB Gıda Yatırımları A.Ş. Halka açık kısım |
79,7 20,3 |
110.544.000 28.224.000 |
79,7 20,3 |
110.544.000 28.224.000 |
|
| Nominal sermaye | 100 | 138.768.000 | 100 | 138.768.000 | |
| Enflasyon düzeltmesi | 857.208.495 | 857.208.495 | |||
| Düzeltilmiş sermaye | 995.976.495 | 995.976.495 | |||
| b) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Kanuni yedek akçe |
31 Aralık 2024 185.835.117 |
31 Aralık 2023 - |
|||
| 185.835.117 | - | ||||
| c) Geri alınan paylar |
31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| Geri alınan paylara ilişkin ödemeler(*) | (6.680.603) | - | |||
| (6.680.603) | - |
(*)Şirket, 2024 yılı içerisinde 131.000 adet kendi payını toplam 6.680.603 TL bedelle geri almıştır. Önceki dönemlerde geri alınan pay bulunmamaktadır. Geri alınan paylar, TMS 32 "Finansal Araçlar: Sunum" standardı uyarınca özkaynaklardan indirilmiş ve herhangi bir finansal varlık olarak muhasebeleştirilmemiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 itibarıyla diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen TMS 16 uyarınca yeniden değerleme ölçüm kazançları ve TMS 19 uyarınca hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplardan ertelenmiş vergi etkisinden arındırılmış tablosu aşağıdaki gibidir:
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları | 811.309.101 | 759.646.246 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | 373.429 | 258.392 |
| 811.682.530 | 759.904.638 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Nakit akış riskinden korunma kayıpları | (43.041.329) | (173.324.547) |
| (43.041.329) | (173.324.547) |
Şirket'in 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırladığı TMS 29 uyarınca düzeltilmiş özsermaye hesapları ile ilgili açıklama aşağıdaki gibidir:
| Özsermaye | ÜFE Endeksli Yasal Kayıtlar |
TÜFE Endeksli Kayıtlar |
Geçmiş Yıllar Karlarında Takip Edilecek Farklar |
|---|---|---|---|
| Sermaye düzeltme farklar | 867.532.093 | 857.208.495 | 10.323.598 |
Şirket'in 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırladığı TMS 29 uyarıınca düzeltilmiş geçmiş yıl karları hesapları ile ilgili açıklama aşağıdaki gibidir:
| Geçmiş Yıl Karları | Enflasyon Muhasebesi Öncesi Tutar |
Enflasyon Muhasebesi Sonrası Tutar |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | 602.882.671 | 1.224.913.059 |
| 1 Ocak 2023 | 386.290.104 | 1.125.041.368 |
Ana şirket hissedarlarına ait pay başına kazanç ve sulandırılmış pay başına kazanç hesaplanması aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı | 182.951.797 | 426.920.327 |
| Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı | 138.741.750 | 126.705.240 |
| Pay başına ve sulandırılmış pay başına kazanç | 1,32 | 3,37 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla TMS 29 uyarınca net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) detayı aşağıdaki gibidir :
| 1 Ocak – | |
|---|---|
| Parasal olmayan kalemler | 31 Aralık 2024 |
| Finansal durum tablosu kalemleri | (603.996.194) |
| Peşin ödenen giderler | 7.391.797 |
| Stoklar | 143.378.366 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 1.938.914 |
| Maddi duran varlıklar | 739.165.051 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 303.701 |
| Ertelenmiş vergi | 186.068.970 |
| Ödenmiş sermaye | (61.583.534) |
| Hisse senedi ihraç primleri | (345.273.458) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları) | (702.540.989) |
| Geçmiş yıllar karları/zararları | (558.901.453) |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | 419.566.904 |
| Hasılat | (493.192.394) |
| Satışların maliyeti (-) | 874.159.040 |
| Genel yönetim giderleri (-) | 22.067.078 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | (11.106.217) |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 34.857.203 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | (47.468.797) |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 1.319.364 |
| Finansman giderleri (-) | 32.250.602 |
| Dönem vergi gideri (-) | 6.681.025 |
| Net parasal pozisyon kayıpları | (170.485.731) |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Satışlar | 3.278.293.688 | 3.700.904.460 |
| Satıştan iadeler (-) | (24.107.615) | (21.850.093) |
| 3.254.186.073 | 3.679.054.367 | |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
| Türkiye satışları İhracat satışları |
2.780.008.116 474.177.957 |
3.107.073.826 571.980.541 |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade
edilmiştir.)
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme giderleri | (2.012.721.729) | (2.129.606.117) |
| Genel üretim giderleri | (202.067.662) | (242.263.755) |
| Personel giderleri | (190.613.547) | (120.289.761) |
| Amortisman giderleri (Not 10,11) | (189.076.748) | (103.072.669) |
| Nakliye giderleri | (69.394.018) | (89.727.819) |
| Kiralama işlemlerinden amortisman giderleri ve itfa payları | (9.439.577) | (6.920.617) |
| Sigorta giderleri | (8.736.699) | (4.036.765) |
| Bakım ve onarım giderleri | (3.820.134) | (2.366.254) |
| Kira giderleri | (9.836.749) | (2.635.409) |
| Yakıt giderleri | (3.063.110) | (2.828.994) |
| Resim, harç ve diğer vergi giderleri | (1.773.297) | (1.555.166) |
| Diğer | (50.533.441) | (46.423.203) |
| (2.751.076.711) | (2.751.726.529) |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Danışmanlık giderleri | (66.679.108) | (57.319.153) |
| Personel giderleri | (54.018.777) | (41.206.983) |
| Sigorta giderleri | (3.470.666) | (2.018.812) |
| Ofis ve genel yönetim giderleri | (3.454.004) | (4.160.796) |
| Amortisman giderleri (Not 10,11) | (2.500.955) | (1.528.437) |
| Elektrik ve yakıt giderleri | (2.311.261) | (2.773.531) |
| Şüpheli alacak karşılığı | (1.628.842) | (1.940.256) |
| Resim, harç ve vergi giderleri | (562.204) | (655.571) |
| Kiralama işlemlerinden amortisman giderleri ve itfa payları | (527.692) | (229.197) |
| Kira giderleri | (457.628) | (379.297) |
| Dava karşılıkları (Not 13) | (438.488) | (1.642.297) |
| Diğer | (6.581.627) | (4.827.674) |
| (142.631.252) | (118.682.004) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Amortisman giderleri, itfa ve tükenme paylarının gider hesapları bazında detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Satışların maliyeti | (189.076.748) | (103.072.669) |
| Genel yönetim giderleri | (2.500.955) | (1.528.437) |
| Diğer giderler | (31.432.519) | (24.726.853) |
| (223.010.222) | (129.327.959) |
Kullanım hakları ile ilgili amortisman giderlerinin gider hesapları bazında detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Satışların maliyeti | (9.439.577) | (6.920.617) |
| Genel yönetim giderleri | (527.692) | (229.197) |
| (9.967.269) | (7.149.814) |
Personel giderlerinin gider hesapları bazında detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Satışların maliyeti | (190.613.547) | (120.289.761) |
| Genel yönetim giderleri | (54.018.777) | (41.206.983) |
| (244.632.324) | (161.496.744) | |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ticari alacakların kur farkı gelirleri | 62.916.074 | 87.407.289 |
| Reeskont gelirleri | 1.049.794 | 28.452.801 |
| Devlet ihracat teşvikleri | 1.677.957 | 2.374.055 |
| Konusu kalmayan şüpheli alacak karşılığı (Not 7) | 637.430 | 70.214 |
| Diğer | 11.133.424 | 12.252.760 |
| 77.414.679 | 130.557.119 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ticari borçların kur farkı gelirleri | (41.177.813) | (36.405.725) |
| Çalışmayan kısım giderleri | (21.727.852) | (33.037.670) |
| Çalışmayan kısım amortisman giderleri | (31.432.519) | (24.726.853) |
| Reeskont giderleri | (4.843.425) | (12.692.930) |
| Diğer | (2.590.618) | (9.163.108) |
| (101.772.227) | (116.026.286) |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 169.997.702 | 176.410.319 |
| Yatırım faaliyetleri ile ilgili kur farkı gelirleri | 19.001.859 | 31.864.798 |
| Katılım payı gelirleri | 131.380.653 | 29.581.439 |
| 320.380.214 | 237.856.556 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Yatırım faaliyetleri ile ilgili kur farkı giderleri Diğer |
(12.633.957) - |
(5.714.437) (165.827) |
| (12.633.957) | (5.880.264) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Finansal borçlardan kaynaklanan kur farkı giderleri | (176.518.442) | (369.563.765) |
| Faiz gideri | (29.925.451) | (125.648.612) |
| Teminat mektubu komisyonu | (4.032.633) | (27.051.046) |
| Kiralama yükümlülüklerine ilişkin faiz giderleri | (1.274.123) | (507.881) |
| Diğer finansman giderleri | (5.193.354) | (678.031) |
| (216.944.003) | (523.449.335) |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem vergi gideri | (40.157.880) | (137.402.702) |
| Ertelenmiş vergi gideri | (33.327.408) | (11.537.297) |
| (73.485.288) | (148.939.999) |
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve elde edilen tutarın yurt içinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla uygulanan yasal vergi oranı %25'tir (31 Aralık 2023: %25).
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla ödenmektedir. Vergiler yasal kurumlar vergi oranı üzerinden ödenir.
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in teşvik belgesine bağlanan yatırımlarından elde ettiği kazançlar, yatırımın kısmen veya tamamen işletilmesine başlanılan hesap döneminden itibaren yatırıma katkı tutarına ulaşıncaya kadar indirimli oranlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulur. Bu kapsamda, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in öngörülebilir gelecekte faydalanacağı 242.870.064 TL (31 Aralık 2023: 214.281.158 TL) tutarında vergi avantajı, ertelenmiş vergi varlığı olarak finansal tablolara yansıtılmıştır. Söz konusu vergi avantajının 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla muhasebeleştirilmesi neticesinde 1 Ocak – 31 Aralık 2024 dönemine ilişkin kar veya zarar tablosunda 28.588.906 TL tutarında ertelenmiş vergi geliri oluşmuştur.
Ertelenmiş vergi varlıkları gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farklar, mali zararlar ve indirimli kurumlar vergisi ödemesine imkan sağlayan sınırsız ömre sahip yatırım indirimleri nedeniyle hak kazanılan vergi avantajları üzerinden hesaplanmaktadır.
Bu kapsamda Şirket yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının finansal tablolara yansıtılmasını uzun süreli planlara dayandırmakta olup, söz konusu yatırım indirimlerine ilişkin ertelenmiş vergi varlıklarının geri kazanılabilirliğini, vergilendirilebilir kar tahminlerini içeren iş modellerini baz alarak her bilanço tarihi itibarıyla değerlendirmektedir. Söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarının bilanço tarihinden itibaren 5 yıl içerisinde geri kazanılması öngörülmektedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla gerçekleştirilen duyarlılık analizinde, iş planlarını oluşturan temel makroekonomik ve sektörel varsayımlarda yer alan girdiler %10 artırılarak/azaltılarak yapıldığında yatırım teşviklerine ilişkin ertelenmiş vergi varlıklarının 5 yıl olarak öngörülen geri kazanım sürelerinde bir değişiklik olmamıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı | (40.157.880) | (48.605.568) |
| Deprem vergisi | - | (63.464.920) |
| Matrah artırımından doğan vergi | - | (25.332.214) |
| Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar | 31.614.118 | 121.812.227 |
| Cari dönem vergi yükümlülüğü | (8.543.762) | (15.590.475) |
Kurumlar vergisi mükellefleri tarafından 2022 yılına ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinde gösterilmek suretiyle, kurum kazancından indirim konusu yapılan istisna ve indirim tutarları ile indirimli kurumlar vergisine tabi matrahları üzerinden, dönem kazancı ile ilişkilendirilmeksizin %10 oranında bir defaya mahsus olmak üzere ek vergi getirilmiştir. Söz konusu kanun neticesinde; Şirket 63.464.920 TL tutarında bir defaya mahsus deprem vergisini gelir tablosunda muhasebeleştirmiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödemesini gerçekleştirmiştir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Türkiye'de gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmış, daha sonra %15'e çıkmıştır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğünü KGK'nın finansal raporlama standartları altında raporlanan finansal tablolar ile Vergi Usul Kanunu finansal tabloları arasında oluşan geçici farkları muhasebeleştirir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında vergi oranı olarak %25 kullanılmıştır. 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla tersine dönmesi beklenen geçici farklar üzerinden %25 kullanılmıştır.
Ertelenmiş vergi (varlık) ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yatırım teşvikleri | (242.870.064) | (214.281.158) |
| Yeniden değerleme ve maddi duran varlıkların amortisman/ maddi | ||
| olmayan varlıkların itfa farkları | (41.581.761) | (156.200.639) |
| Şüpheli alacak karşılığı | (1.618.401) | (1.962.663) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (2.588.240) | (1.839.417) |
| Kullanılmamış izin karşlığı | (1.681.940) | (933.927) |
| Ticari alacak / borç reeskontu (net) | 5.251.452 | 7.293.935 |
| Stok düzeltmesi | 33.097.983 | 25.869.781 |
| Diğer | 2.314.286 | (308.095) |
| (249.676.685) | (342.362.183) |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla sona eren dönemler için ertelenmiş vergi (varlığı)/yükümlülüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | (342.362.183) | (347.625.080) |
| Gelir tablosundan muhasebeleştirilen | 33.327.408 | 11.537.299 |
| Özkaynak altında muhasebeleştirilen | 59.358.090 | (6.274.402) |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | (249.676.685) | (342.362.183) |
Dönem toplam vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar | 256.437.085 | 575.860.327 |
| Hesaplanan vergi | (64.109.271) | (143.965.082) |
| kanunen kabul edilmeyen giderler | (1.129.054) | (40.128.976) |
| nakit akış riskinden korunma muhasebesine ilişkin vergi etkisi | (43.427.739) | 17.782.241 |
| deprem vergisi | - | (63.464.920) |
| matrah artırımından doğan vergi etkisi | - | (25.332.214) |
| zarar dahi olsa indirilecek istisnalar | 4.848.172 | - |
| diğer | 10.873.448 | (1.811.574) |
| yatırım teşvik etkisi | 94.454.089 | 118.392.693 |
| Parasal kayıp | (74.994.933) | (10.412.167) |
| Gelir tablosundaki vergi karşılığı gideri | (73.485.288) | (148.939.999) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, olağan ticari operasyonları içerisinde ilişkili taraflarla çeşitli işlemler yapmaktadır. Şirket hissedarları ve hissedarlarının sahip olduğu şirketlerle bir dizi operasyonel ve finansal ilişkiler içerisindedir. İlişkili taraflardan operasyonel faaliyetler sonucu oluşan alacaklar ve borçlar genellikle olağan ticari faaliyetlerden kaynaklanmaktadır. Bu işlemler aşağıdaki gibidir:
İlişkili taraflardan alacak ve ilişkili taraflara borç bakiyeleri nakit olarak kapatılacak olup teminat alınmamış veya verilmemiştir. İlişkili taraflardan alacaklar için cari yılda şüpheli alacaklar karşılık gideri ayrılmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | Kısa vadeli ticari |
Kısa vadeli ticari |
Kısa vadeli ticari olmayan |
Ertelenmiş |
|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflara olan bakiyeler | alacaklar | borçlar | borçlar | Gelir |
| Ana ortak | ||||
| TFI TAB Gıda Yatırımları A.Ş. | - | (5.875.141) | - | - |
| Diğer şirketler | ||||
| Pangea Foods (China) Holdings Ltd. | 195.758.880 | - | - | - |
| Fasdat Gıda Dağıtım San. ve Tic. A.Ş. | - | - | (154.399.276) | - |
| Atasancak Acıpayam Tarım İşletmesi San.ve Tic. A.Ş. | 1.923.327 | - | - | - |
| Ekur Et Entegre San. ve Tic. A.Ş. | 3.463.511 | - | - | - |
| Atp Ticari Bilgi Elk. Güç Kaynakları A.Ş. | - | (1.375.687) | - | - |
| Arbeta Turizm Org. ve Tic A.Ş. | - | (53.113) | - | - |
| Ekur İnşaat San. Ve Tic. A.Ş. | 175.231 | (9.192.547) | - | - |
| Tab Gıda A.Ş. | - | (8.048) | - | - |
| 201.320.949 | (16.504.536) | (154.399.276) | - | |
| Kısa vadeli | Kısa vadeli | Kısa vadeli | ||
| 31 Aralık 2023 | ticari | ticari | ticari olmayan | Ertelenmiş |
| İlişkili taraflara olan bakiyeler | alacaklar | borçlar | borçlar | Gelir |
| Ana ortak | ||||
| TFI TAB Gıda Yatırımları A.Ş. | - | (5.628.526) | - | - |
| Diğer şirketler | ||||
| Fasdat Gıda Dağıtım San. ve Tic. A.Ş. | 5.439.121 | - | - | - |
| Pangea Foods (China) Holdings Ltd. | 196.362.706 | - | - | - |
| Atasancak Acıpayam Tarım İşletmesi San.ve Tic. A.Ş. | 3.496.282 | - | - | - |
| Ekur Et Entegre San. ve Tic. A.Ş. | 2.532.138 | - | - | - |
| Arbeta Turizm Org. ve Tic A.Ş. | - | (156.434) | - | - |
| Atp Ticari Bilgi Elk. Güç Kaynakları A.Ş. | - | (530.846) | - | - |
| 207.830.247 | (6.315.806) | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflarla Olan İşlemler | Alımlar | Satışlar | Faiz Giderleri | Diğer Giderler | Diğer Gelirler |
| Ana ortak | |||||
| TFI TAB Gıda Yatırımları A.Ş. | (52.760.677) | - | - | - | - |
| Diğer şirketler | |||||
| Fasdat Gıda Dağıtım Sanayi ve Ticaret A.Ş. | - | 1.936.720.693 | - | - | 52.003 |
| Arbeta Turizm Org.ve Tic.A.Ş. | (790.862) | - | - | - | - |
| Atp Ticari Bilgi.Elk.Güç Kaynakları A.Ş. | (1.811.076) | - | - | - | - |
| Ekur İnşaat San.Tic.A.Ş. | (67.278.611) | - | - | (421.412) | 1.323 |
| Ekur Et Entegre San. ve Tic. A.Ş. | (1.445.984) | 2.367.167 | - | - | - |
| Mes Mutfak Ekip San. Ve Serv. Hiz. Tic. A.Ş. | (5.590) | - | - | - | - |
| Pangea Foods (China) Holdings Ltd. | - | 443.660.270 | - | - | - |
| Atasancak Acıpayam Tarım İşletmesi San.ve Tic. A.Ş. | - | 15.546.854 | - | - | - |
| TAB Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. | (7.961) | - | - | - | - |
| (124.100.761) | 2.398.294.984 | - | (421.412) | 53.326 | |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|||||
| İlişkili Taraflarla Olan İşlemler | Alımlar | Satışlar | Faiz Giderleri | Diğer Giderler | Diğer Gelirler |
| Ana ortak | |||||
| TFI TAB Gıda Yatırımları A.Ş. | (39.880.885) | - | - | - | - |
| Diğer şirketler | |||||
| TAB Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. | - | - | (545.052) | - | - |
| Fasdat Gıda Dağıtım Sanayi ve Ticaret A.Ş. | - | 1.691.651.376 | (921.615) | - | 63.693 |
| Arbeta Turizm Org.ve Tic.A.Ş. | (1.595.923) | - | - | (119.795) | - |
| Atp Ticari Bilgi.Elk.Güç Kaynakları A.Ş. | (637.072) | - | - | (784.319) | - |
| Ekur İnşaat San.Tic.A.Ş. | (312.021) | - | - | - | - |
| Ekur Et Entegre San. ve Tic. A.Ş. | (169.430) | 2.356.324 | - | - | - |
| Pangaea Foods (China) Holdings Ltd. | (128.033) | 516.749.401 | - | - | - |
| Atasancak Acıpayam Tarım İşletmesi San.ve Tic. A.Ş. | - | 21.838.588 | - | - | - |
| (42.723.364) | 2.232.595.689 | (1.466.667) | (904.114) | 63.693 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ücret ve diğer kısa vadeli faydalar | 12.869.577 | 5.946.767 |
| 12.869.577 | 5.946.767 |
Şirket, üst düzey yönetim kadrosu ve Yönetim Kurulu üyeleri üyelerinden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücret, prim, sağlık sigortası gibi faydaları içermektedir.
İş faaliyetlerinin olağan akışı içinde, Şirket kendi kontrolü dışında döviz kurlarında, faiz oranlarında ve ürün hammadde fiyatlarında dalgalanmalar gibi çeşitli piyasa risklerine maruz kalmaktadır ve bu dalgalanmalar finansal varlık ve yükümlülükler, gelecekteki nakit akımları ve kar üzerinde olumsuz bir etkiye sebep olabilir. Şirket'in risk yönetimi programı genellikle Şirket'in finansal performansı üzerindeki finansal piyasaların belirsizliğinin etkilerini minimize etmeyi amaçlamaktadır.
Şirket'in temel finansal araçları banka kredileri, nakit ve kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Bu finansal araçların temel amacı Şirket'in faaliyetleri için finansman yaratmaktır. Şirket'in, ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi doğrudan faaliyetlerinden kaynaklanan diğer çeşitli finansal araçları da bulunmaktadır.
Şirket'in finansal araçlarından kaynaklanan temel riskler faiz oranı riski, yabancı para riski, kredi riski ve likidite riskidir. Yönetim bu riskleri yönetebilmek için uygulama politikalarını geliştirip onaylamaktadır.
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye yapısı Not 5'te açıklanan kredileri de içeren borçlar, ve sırasıyla 3. Not'ta açıklanan nakit ve nakit benzerleri, Not 17'de açıklanan çıkarılmış sermaye, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri üst yönetim tarafından değerlendirir. Şirket, üst yönetimin yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı ve hisselerin geri satın alımı yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
Şirket'in net borç ve sermaye pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 314.549.279 | 908.738.527 |
| Eksi: nakit ve nakit benzerleri | 223.633.540 | 1.264.523.422 |
| Net borç | 90.915.739 | (355.784.895) |
| Toplam özkaynaklar | 4.645.452.955 | 4.428.334.172 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Risk yönetimi programı genel olarak finansal piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Şirket'in risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir finans bölümü tarafından yürütülmektedir. Şirket'in finans bölümü, ticari faaliyetler ile ilgili hizmet verirken, aynı zamanda yerli ve yabancı finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket'in faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesini ve büyüklüğünü takip etmekten sorumludur.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Şirket'in maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| İlişkili taraf | İlişkili olmayan | İlişkili olmayan | ||
|---|---|---|---|---|
| 2024 | ticari alacaklar |
taraf ticari alacaklar |
taraf diğer alacaklar |
Bankadaki hazır değerler |
| Maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | 201.320.949 | 63.416.101 | 415.141 | 576.222.139 |
| - Teminat ile güvence altına alınan kısmı |
- | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | 201.320.949 | 63.416.101 | 415.141 | 576.222.139 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | - | - | - | - |
| - Teminat ile güvence altına alınan kısmı |
||||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | - | - | - | - |
| - Brüt kayıtlı değeri |
6.473.607 | |||
| - Değer düşüklüğü |
- | (6.473.607) | - | - |
| - Teminat ile güvence altına alınan kısmı |
- | - | - | |
| E. Toplu olarak ayrılan değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - |
| İlişkili taraf | İlişkili olmayan | İlişkili olmayan | ||
| ticari | taraf ticari | taraf diğer | Bankadaki | |
| 2023 | alacaklar | alacaklar | alacaklar | hazır değerler |
| Maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | 207.830.247 | 74.440.600 | 2.364.383 | 1.264.512.640 |
| - Teminat ile güvence altına alınan kısmı |
||||
| - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | 207.830.247 | 74.440.600 | 2.364.383 | 1.264.512.640 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | - | - | - | - |
| - Teminat ile güvence altına alınan kısmı |
||||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | - | - | - | - |
| - Brüt kayıtlı değeri |
||||
| - Değer düşüklüğü |
- | 7.850.652 | - | - |
| - Teminat ile güvence altına alınan kısmı |
- | (7.850.652) | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Likidite riski, Şirket' in net fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Likidite riski, kredi kuruluşlarıyla önceden belirlenmiş kredi limitleri kapsamında dengelenen nakit giriş ve çıkışları aracılığı ile yönetilmektedir. Finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre kırılımı bilanço tarihinden vade tarihine kadar geçen süre dikkate alınarak gösterilmiştir.
Aşağıdaki tablo Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımı göstermektedir. Tablo yükümlülükler üzerinden ödenecek faiz ve anapara tutarlarını içermektedir:
| Sözleşme | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Defter | uyarınca | 3 aydan | 3-12 ay | 1 yıl | |
| 2024 | değeri | nakit akışı | kısa | arası | üzeri |
| Banka kredileri | 314.549.279 | 343.030.659 | 33.842.692 | 90.940.188 218.247.779 | |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 6.655.155 | 7.618.661 | 1.465.372 | 3.526.329 | 2.626.960 |
| Ticari borçlar (İlişkili taraflar dahil) | 521.628.337 | 545.170.896 | 545.078.826 | 92.070 | - |
| Diğer borçlar (İlişkili taraflar dahil) | 156.919.474 | 156.919.474 | 156.919.474 | - | - |
| 999.752.245 | 1.052.739.690 | 737.306.364 | 94.558.587 220.874.739 | ||
| Sözleşme | |||||
| 2023 | Defter değeri |
uyarınca nakit akışı |
3 aydan kısa |
3-12 ay arası |
1 yıl üzeri |
| Banka kredileri | 908.738.527 | 940.211.344 | 443.591.060 373.510.274 123.110.010 | ||
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 5.664.483 | 6.484.564 | 1.280.052 | 3.005.784 | 2.198.728 |
| Ticari borçlar (İlişkili taraflar dahil) | 523.173.977 | 556.409.309 | 556.409.309 | - | - |
| Diğer borçlar (İlişkili taraflar dahil) | - | - | - | - | - |
| 1.437.576.987 | 1.503.105.217 1.001.280.421 376.516.058 125.308.738 |
b.3) Piyasa riski yönetimi
Şirket faaliyetleri nedeniyle, döviz kurundaki (b.3.1), faiz oranındaki (b.3.2) değişiklikler fiyat riski (b.3.3) ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket'in bu piyasa risklerine karşı politikası, yaşanabilecek potansiyel kayıpları ve bunların etkisini değerlendirmek ve Şirket'in piyasa risklerini azaltmaktır. Şirket'in genel risk yönetim planı finansal piyasaların belirsizliğine odaklanıp ve Şirket'in finansal performansının üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerini minimize edilmesini amaçlamaktadır. Şirket yönetimi sürekli olarak döviz kurlarındaki ve faiz oranlarındaki dalgalanmaları bedellerini değerlendirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, ağırlıklı olarak ABD Doları ve Avro kurlarındaki dalgalanma nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır. Kur farkı riski öncelikle banka kredileri ve döviz cinsinden alacaklar ve borçlar ile ilgilidir. Şirket'in uzun dönem borçlarının büyük bir kısmı ABD Doları iken, gelirlerini ve operasyonlarından nakitini TL olarak elde etmektedir.
Şirket Yönetimi periyodik olarak piyasa koşullarını değerlendirir ve kur beklentilerine dayalı bir yabancı para stratejisi oluşturur. Şirket, TL ve yabancı para cinsinden kredi kullanır ve genel yabancı para stratejisine dayalı oranını belirler. Parasal ve parasal olmayan kalemlerin yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Toplam | |||
| TL karşılığı | ABD Doları | Avro | |
| 1. Ticari Alacaklar | 196.083.923 | - | 5.328.020 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 30.943.111 | 62.307 | 780.953 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 40.539.901 | 40.549 | 1.062.614 |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar | 267.566.935 | 102.856 | 7.171.587 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 267.566.935 | 102.856 | 7.171.587 |
| 10. Ticari Borçlar | 133.666.656 | 2.789.059 | 960.028 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 153.554.776 | 257.605 | 3.932.535 |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler | 287.221.432 | 3.046.664 | 4.892.563 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 160.994.503 | - | 4.382.448 |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | 160.994.503 | - | 4.382.448 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 448.215.935 | 3.046.664 | 9.275.011 |
| 19. Nakit Akış Riskinden Korunma | |||
| Muhasebesine Konu Tutarlar | 282.235.975 | - | 7.682.775 |
| 20. Nakit Akış Riskinden Korunma Sonrası Net | |||
| Yabancı Para Varlık / Yükümlülük Pozisyonu | |||
| (9-18+19) | 101.586.975 | (2.943.808) | 5.579.351 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / | |||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18) | (180.649.000) | (2.943.808) | (2.103.424) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Toplam | ||||
| TL karşılığı | ABD Doları | Avro | ||
| 1. Ticari Alacaklar | 196.371.176 | - | 4.175.463 | |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 179.418 | 1.039 | 2.876 | |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 2.254.561 | - | 47.939 | |
| 3. Diğer | - | - | - | |
| 4. Dönen Varlıklar | 198.805.155 | 1.039 | 4.226.278 | |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | |
| 7. Diğer | - | - | - | |
| 8. Duran Varlıklar | - | - | - | |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 198.805.155 | 1.039 | 4.226.278 | |
| 10. Ticari Borçlar | 149.296.963 | 3.344.114 | 152.323 | |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 700.346.875 | 6.904.099 | 8.652.075 | |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler | 849.643.838 | 10.248.213 | 8.804.398 | |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 123.109.984 | 233.048 | 2.407.088 | |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | 123.109.984 | 233.048 | 2.407.088 | |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 972.753.822 | 10.481.261 | 11.211.486 | |
| 19. Nakit Akış Riskinden Korunma Muhasebesine | ||||
| Konu Tutarlar | 520.598.826 | - | 11.069.553 | |
| 20. Nakit Akış Riskinden Korunma Sonrası Net | ||||
| Yabancı Para Varlık / Yükümlülük Pozisyonu | ||||
| (9-18+19) | (253.349.841) | (10.480.222) | 4.084.345 | |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / | ||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18) | (773.948.667) | (10.480.222) | (6.985.208) | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| paranın değer |
paranın değer |
paranın değer |
paranın değer |
|
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| USD'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde (10.385.187) | 10.385.187 | (30.851.887) | 30.851.887 | |
| EUR'un TL karşısında %10 değişmesi halinde | 20.543.890 | (20.543.890) | 13.304.305 | (13.304.305) |
| Toplam | (10.158.703) | 10.158.703 | (17.547.582) | 17.547.582 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yukarıdaki tablo Şirket'in ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk (2023: %10) artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk (2023: %10) oran, Şirket'in üst yönetimine kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk (2023: %10) kur değişiminin etkilerini gösterir. Negatif değer, ABD Doları ve Avro'nun TL karşısındaki %10'luk (2023: %10) artışından kaynaklanan vergi öncesi gelirdeki azalışı ifade eder.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler için Şirket'in gerçekleştirmiş olduğu ithalat ve ihracat tutarları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Toplam ihracat tutarı | 474.177.957 | 571.980.541 |
| Toplam ithalat tutarı | 169.477.824 | 5.700.516 |
Şirket'in değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket'i potansiyel faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Şirket faiz oranlarında meydana gelebilecek değişimlerden kaynaklanabilecek risklerden korunmak amacıyla genellikle sabit oranlı faiz sözleşmeleri düzenlemektedir. Risk yönetim stratejileri, piyasa koşulları ve faiz oranı beklentisine göre düzenli olarak değerlendirilmektedir. Risk yönetim stratejisi, bilanço pozisyonu ve faiz giderlerine ilişkin en uygun faiz riski yönetimini geliştirmeyi amaçlamaktadır.
Şirket'in türevsel olmayan sabit ve değişken faizli finansal yükümlülüklerinin dağılımı aşağıdaki verilmiştir:
| Sabit faizli finansal araçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 118.213.962 | 829.565.152 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 6.655.155 | 5.664.483 |
| Ticari borçlar (ilişkili taraflar dahil) | 521.628.337 | 523.173.977 |
| Diğer borçlar (ilişkili taraflar dahil) | 156.919.474 | - |
| Değişken faizli finansal araçlar | ||
| Banka kredileri | 196.335.317 | 79.173.375 |
31 Aralık 2024 itibarıyla, diğer tüm değişkenler sabitken değişken faizli banka kredilerinin faiz oranında %1 artış olması durumunda değişken faizli banka kredilerine ilişkin gerçeğe uygun değer 9.706.787 TL tutarında artacaktır (31 Aralık 2023: 3.914.319 TL).
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değeri (*) |
Not |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 223.633.540 | - | 223.633.540 | 3 |
| Finansal yatırımlar Ticari alacaklar (ilişkili taraflardan alacaklar dahil) Diğer alacaklar (ilişkili taraflardan alacaklar dahil) |
352.590.551 262.268.132 1.044.385 |
- - |
352.590.551 264.737.050 1.044.385 |
4 7 7 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Banka Kredileri Ticari borçlar (ilişkili taraflara alacaklar dahil) Diğer borçlar (ilişkili taraflara alacaklar dahil) Kiralama işlemlerinden borçlar |
- - - - |
343.030.659 498.085.778 156.919.474 6.655.155 |
314.549.279 521.628.337 156.919.474 6.655.155 |
5 7 8 6 |
| 31 Aralık 2023 | İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değeri (*) |
Not |
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar (ilişkili taraflardan alacaklar dahil) Diğer alacaklar (ilişkili taraflardan alacaklar dahil) |
1.264.523.422 282.270.847 4.495.495 |
- - - |
1.264.523.422 282.270.847 4.495.495 |
3 7 7 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Banka kredileri Ticari borçlar (ilişkili taraflara alacaklar dahil) Diğer borçlar (ilişkili taraflara alacaklar dahil) |
- - - |
908.738.527 523.173.977 - |
899.233.177 523.173.977 - |
5 7 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | - | 5.664.483 | 5.664.483 | 6 |
(*) Şirket'in finansal araçlarının gerçeğe uygun değeri, söz konusu finansal araçların defter değerine yaklaşmaktadır.
Şirket'in, kullanmış olduğu Avro cinsinden ve 31 Ağustos 2026 tarihi itibarıyla vadesi sona erecek olan kredileri, gerçekleşme olasılığı yüksek Avro cinsinden ihracat gelirleri nedeniyle maruz kalınan EUR/TL spot kur riskine karşı korunma aracı olarak tanımlanmış olup; bu kapsamda, 1 Şubat 2022 tarihinden itibaren nakit akış riskinden korunma muhasebesi uygulanmaktadır. Söz konusu yatırım kredilerinin kur farkı gelir/gideri, ilgili riskten korunma konusu olan kalemin nakit akışları gerçekleşene kadar özkaynaklar altında "Nakit akış riskinden korunma kazanç/(kayıpları)" içerisinde muhasebeleştirilmektedir. Bu kapsamda ilişkilendirilen kredilerin 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla tutarı 7.682.775 Avro'dur (282.235.975 TL). Özkaynaklarda muhasebeleştirilen kur farkı gideri vergi sonrası (43.041.329) TL'dir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla türev araçlardan kaynaklanan varlıklar ve yükümlükler faiz oranı takas işlemlerinden oluşmaktadır. Detayları aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Türev araçlardan kaynaklanan varlıklar | 6.829.683 | 5.097.958 | |
| 6.829.683 | 5.097.958 | ||
| 31 Aralık 2024 Döviz cinsi |
Para birimi | Orjinal Sözleşme değeri |
Varlık |
| Türev varlıklar | EUR | 7.729.679 | 6.829.683 |
| EUR | 7.729.679 | 6.829.683 | |
| 31 Aralık 2023 Döviz cinsi |
Para birimi | Orjinal Sözleşme değeri |
Varlık |
| Türev varlıklar | EUR | 6.537.650 | 5.097.958 |
| EUR | 6.537.650 | 5.097.958 |
Aşağıda yer alan tablo gerçeğe uygun değer ile ölçülen ve değerleme yöntemiyle belirlenen finansal araçların analizini içermektedir. Gerçeğe uygun değer hesaplamaları aşağıda açıklanan aşamalar baz alınarak yapılmıştır:
| 31 Aralık 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Türev araçlardan doğan finansal varlıklar | - | 6.829.683 | - |
| - | 6.829.683 | - | |
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Türev araçlardan doğan finansal varlıklar | - | 5.097.958 | - |
| - | 5.097.958 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bağımsız denetçi/bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 2.925.000 | 4.785.840 |
| 2.925.000 | 4.785.840 |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.