Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej FAMUR za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2019 roku.

I.	SKONSOLIDOWANE ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY FAMUR	3
	Skonsolidowany śródroczny rachunek zysków i strat Grupy FAMUR	3
	Skonsolidowane śródroczne sprawozdanie z całkowitych dochodów Grupy FAMUR	4
	Skonsolidowane śródroczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Grupy FAMUR	5
	Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy FAMUR	6
	Skonsolidowane śródroczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych Grupy FAMUR	8
II.	ZASADY RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE	9
1.	Informacje ogólne	9
2.	Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego	9
3.	Szacunki i subiektywna ocena	9
4.	Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego	9
5.	Podstawy konsolidacji	10
6.	Istotne zasady (polityka) rachunkowości	10
7.	Schemat Grupy Kapitałowej Famur na dzień 30.06.2019r.	15
8.	Wykaz jednostek objętych konsolidacją na dzień 30.06.2019r.	16
9.	Segmenty działaności oraz działaność zaniechana	17
10.	Przychody z umów z klientami	20
11.	Zatrudnienie i koszty zatrudnienia	21
12.	Pozostałe przychody i koszty operacyjne	21
13.	Przychody i koszty finansowe	22
14.	Podatek dochodowy	23
15.	Zysk przypadający na jedną akcję	24
16.	Wartości niematerialne	24
17.	Rzeczowe aktywa trwałe	25
18.	Nieruchomości inwestycyjne	25
19.	Zapasy	25
20.	Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	26
21.	Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i związane z nimi zobowiązania	26
22.	Dywidenda	26
23.	Rezerwy	27
24.	Kredyty, pożyczki i obligacje	27
25.	Zabezpieczenia na majątku Grupy	30
26.	Zobowiązania warunkowe	30
27.	Obligacje	30
28.	Instrumenty Finansowe	31
29.	Transakcje z podmiotami powiązanymi	33
30.	Sprzedaż akcji Przedsiębiorstwa Budowy Szybów S.A.	34
31.	Wezwanie do zapisywania się na sprzedaż akcji Primetech	34
32.	Zdarzenia po dniu bilansowym	35

Katowice, 29 sierpnia 2019 r.

I. SKONSOLIDOWANE ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY FAMUR

Dane w tys. zł

Skonsolidowany śródroczny rachunek zysków i strat Grupy FAMUR

	od 01.01.2019	od 01.01.2018	od 01.04.2019	od 01.04.2018
	do	do	do	do
	30.06.2019	30.06.2018	30.06.2019	30.06.2018
I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym:	994 268	1 063 856	520 702	565 655
1. Przychody netto ze sprzedaży produktów	897 540	992 782	482 706	515 191
2. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów	96 728	71 074	37 996	50 464
II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym:	702 655	846 419	362 962	444 549
1. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów	661 256	786 524	348 077	406 696
2. Wartość sprzedanych towarów i materiałów	41 399	59 895	14 885	37 853
III. Zysk brutto ze sprzedaży	291 613	217 437	157 740	121 106
IV. Koszty sprzedaży	12 463	20 597	6 259	15 131
V. Koszty ogólnego zarządu	72 288	80 336	36 891	43 468
VI. Zysk na sprzedaży	206 862	116 504	114 590	62 507
VII. Pozostałe przychody operacyjne	39 576	33 994	27 796	19 265
1. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	975	3 961	-98	1 974
2. Dotacje	674	-	673	-
3. Inne przychody operacyjne, w tym	37 927	30 033	27 221	17 291
rozwiązane odpisy aktualizujące należności	2 778	2 637	1 317	569
VIII. Pozostałe koszty operacyjne	50 961	30 196	35 285	13 946
1. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych	19 217	570	17 379	586
2. Inne koszty operacyjne	31 744	29 626	17 906	13 360
IX. Zysk z działalności operacyjnej	195 477	120 302	107 101	67 826
X. Przychody finansowe	16 004	21 903	4 210	8 408
1. Dywidendy i udziały w zyskach	32	-	32	-
2. Odsetki	9 494	8 904	5 097	4 318
3. Zysk ze zbycia inwestycji	41	18	25	2
4. Aktualizacja wartości inwestycji	-	153	-	384
5. Inne	6 437	12 828	-944	3 704
XI. Koszty finansowe	25 650	25 647	11 243	6 232
1. Odsetki	13 004	12 688	5 540	5 723
2. Aktualizacja wartości inwestycji	5 668	-	5 668	-
3. Inne	6 978	12 959	35	509
XIII. Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów jednostek podpo
rządkowanych	140 958	-	140 958	-
XII. Udział w zyskach (stratach) netto jednostek podporządkowanych wycenia	177	351	98	13
nych metodą praw własności
XIV. Zysk brutto	326 966	116 909	241 124	70 015
XV. Podatek dochodowy	41 165	17 454	21 131	11 057
XVI. Zysk netto z działalności kontynuowanej	285 801	99 455	219 993	58 958
XVII. Działalność zaniechana	-1 687	-1 576	-1 585	-9
XVIII. Zysk netto, w tym przypadający:	284 114	97 879	218 408	58 949
XIX. akcjonariuszom podmiotu dominującego	283 931	89 637	218 408	56 849
XX. akcjonariuszom niekontrolującym	183	8 242	-	2 100
Zysk netto podstawowy na jedną akcję zwykłą	0,50	0,17	0,38	0,10
Zysk netto rozwodniony na jedną akcję zwykłą	0,50	0,17	0,38	0,10

Skonsolidowane śródroczne sprawozdanie z całkowitych dochodów Grupy FAMUR

	od	od	od	od
	01.01.2019	01.01.2018	01.04.2019	01.04.2018
	do	do	do	do
	30.06.2019	30.06.2018	30.06.2019	30.06.2018
Zysk netto	284 114	97 879	218 408	58 949

Inne całkowite dochody podlegające przeklasyfikowaniu do wyniku	8 016	-7 067	2 732	-5 893
w kolejnych okresach sprawozdawczych:
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych	3 622	-2 990	3 200	-1 715
Różnice kursowe z przeliczenia	5 083	-5 229	140	-4 615
Zysk jednostek stowarzyszonych oraz pozostałe	-	445	-	-
Podatek dochodowy dotyczący innych pozostałych dochodów	-689	707	-608	437
Inne całkowite dochody nie podlegające przeklasyfikowaniu do wyniku	-470	-1 822	-342	333
w kolejnych okresach sprawozdawczych:
Zyski (straty) aktuarialne	-580	-2 249	-422	411
Przeszacowanie w związku z reklasyfikacją do nieruchomości inwestycyjnych
Podatek dochodowy dotyczący innych pozostałych dochodów	110	427	80	-78
Razem inne całkowite dochody po opodatkowaniu	7 546	-8 889	2 390	-5 560

Całkowite dochody ogółem	291 660	88 990	220 798	53 389
przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej	291 500	80 733	221 321	51 021
przypadające udziałowcom niekontrolujacym	160	8 257	-523	2 368

Skonsolidowane śródroczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Grupy FAMUR

	Kapitał akcyjny	Akcje własne	Kapitał zapasowy	Pozostałe kapitały rezerwowe	Różnice kursowe z przeliczenia jednostek	Kapitał z aktualizacji wyceny	Zyski zatrzymane	Kapitał przypadający akcjonariuszom niekontrolujacym	Kapitał własny razem
Stan na 01.01.2019	5 748	-3	796 512	114 502	-10 464	2 199	716 088	-37 222	1 587 360
Zysk netto	-	-	-	-	-	-	283 931	183	284 114
Inne całkowite dochody	-	-	-	-	5 082	1 701	787	-24	7 546
Podział zysku	-	-	81	-180	-	-	99	-	-
Utrata kontroli	-	-	-	-	-	-	-	-26 867	-26 867
Wezwanie do wykupu	-	-	-	-	-	-	-7 734	-	-7 734
Dywidenda	-	-	-151 186	-	-	-	-153 436	-	-304 622
Pozostałe	-	-	-	-	-	-	4 356	-	4 356
Stan na 30.06.2019	5 748	-3	645 407	114 322	-5 382	3 900	844 091	-63 930	1 544 153

Stan na 01.01.2018	5 594	-3	715 170	113 663	-82	2 130	599 195	114 316	1 549 983
Zysk netto	-	-	-	-	-	-	89 637	8 242	97 879
Inne całkowite dochody	-	-	-	-	-5 230	-2 428	-1 246	16	-8 888
Podział zysku			-10 564	954	-	-	9 610	-	-
Emisja akcji	154	-	-	-	-	-	-	-	154
Rozliczenie połączenia	-	-	81 195	-	-	-	163 127	-163 127	81 195
Dywidenda	-	-	-	-	-	-	-252 896	-	-252 896
Stan na 30.06.2018	5 748	-3	785 801	114 617	-5 312	-298	607 427	-40 553	1 467 427

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy FAMUR

A k t y w a

	Stan na	Stan na
	30.06.2019	31.12.2018
I. Aktywa trwałe	1 038 177	1 157 961
1. Wartości niematerialne, w tym:	265 639	272 202
- wartość firmy	222 006	222 038
2. Rzeczowe aktywa trwałe	581 567	600 959
2.1. Środki trwałe	546 835	562 547
2.2. Środki trwałe w budowie	34 732	38 412
3. Należności długoterminowe	25 620	61 766
4. Inwestycje długoterminowe	93 392	126 554
4.1. Nieruchomości	60 404	90 898
4.2. Długoterminowe aktywa finansowe	32 958	35 626
4.3. Inne inwestycje długoterminowe	30	30
5. Pozostałe aktywa długoterminowe (rozliczenia międzyokresowe)	1 446	2 113
6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	70 513	94 367
II. Aktywa obrotowe	2 092 271	1 721 593
1. Zapasy	401 780	352 484
2. Należności krótkoterminowe	851 438	1 010 929
2.1. Z tytułu leasingu	1 710	20 729
2.2. Z tytułu dostaw i usług	796 407	961 265
2.3. Z tytułu podatków, w tym:	26 583	17 921
2.3.1. Z tytułu bieżącego podatku dochodowego	2 702	5 079
2.4. Pozostałe należności	26 738	11 014
3. Krótkoterminowe aktywa przeznaczone do obrotu	10	5
4. Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe	20 396	30 264
4.1.Dotyczące jednostek w ramach grupy	14 016	22 263
4.2.Dotyczące pozostałych jednostek	6 380	8 001
5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	727 309	297 931
6. Pozostałe aktywa krótkoterminowe (rozliczenia międzyokresowe)	11 591	7 456
7. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży	79 747	22 524
A k t y w a r a z e m	3 130 448	2 879 554

P a s y w a

	Stan na	Stan na
	30.06.2019	31.12.2018

I. Kapitał własny	1 544 153	1 587 360
1. Kapitał zakładowy	5 748	5 748
2. Akcje własne	-3	-3
3. Kapitał zapasowy	645 407	796 512
4. Kapitał z aktualizacji wyceny	3 900	2 199
5. Pozostałe kapitały rezerwowe	114 322	114 502
6. Róźnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych	-5 382	-10 464
7. Zyski zatrzymane	844 091	716 088
A. Kapitał przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego	1 608 083	1 624 582
B. Kapitały przypadający akcjonariuszom niekontrolującycm	-63 930	-37 222
II. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania	1 566 870	1 274 263
1. Rezerwy na zobowiązania	111 931	147 391
1.1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	5 528	17 743
1.2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	42 690	50 976
a) długoterminowa	30 026	32 741
b) krótkoterminowa	12 664	18 235
1.3. Pozostałe rezerwy	63 713	78 672
a) długoterminowe	7 253	7 457
b) krótkoterminowe	56 460	71 215
2. Zobowiązania długoterminowe	463 788	519 942
2.1. Kredyty, pożyczki i obligacje	400 816	491 938
2.2. Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu	59 946	20 829
2.3. Inne zobowiązania długoterminowe	3 026	7 175
3. Zobowiązania krótkoterminowe	956 772	571 963
3.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług:	300 821	271 056
3.2. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	17 163	19 885
3.3. Zobowiązania z tytułu podatków, w tym:	59 255	88 842
3.3.1. Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego	16 743	34 311
3.4. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu	5 010	11 958
3.5. Kredyty, pożyczki i obligacje	131 563	51 640
3.6. Inne	442 960	128 582
4. Pozostałe zobowiązania (rozliczenia międzyokresowe)	34 379	34 967
III. Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami trwałymi klasyfikowane jako przeznaczone do zbycia		17 931
P a s y w a r a z e m	3 130 448	2 879 554

Skonsolidowane śródroczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych Grupy FAMUR

	od 01.01.2019	od 01.01.2018
	do 30.06.2019	do 30.06.2018
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej - metoda pośrednia
I. Zysk brutto	326 966	116 908
II. Korekty razem	62 045	-10 005
1. Amortyzacja	96 873	99 484
2. (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych	2 490	-2 380
3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)	16 658	8 757
4. (Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej	-142 532	-5 750
5. Zmiana stanu rezerw	-26 000	-4 660
6. Zmiana stanu zapasów	-18 155	-64 817
7. Zmiana stanu należności	214 528	-64 112
8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych	-22 565	22 378
9. Podatek dochodowy zapłacony	-42 409	-9 060
10. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych	-18 196	11 338
11. Inne korekty	1 353	-1 183
III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	389 011	106 903
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
I. Wpływy	198 350	74 092
1. Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	1 414	15 812
2. Z aktywów finansowych, w tym:	14 983	58 280
- zbycie aktywów finansowych	898	35 500
- dywidendy i udziały w zyskach	6 525	-
- spłata udzielonych pożyczek długoterminowych i krótkoterminowych	6 150	22 726
- odsetki	1 410	54
3. Inne wpływy inwestycyjne	181 953	-
II. Wydatki	129 212	88 413
1. Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	129 075	66 772
2. Na aktywa finansowe, w tym:	80	21 641
- nabycie aktywów finansowych	-	6 424
- udzielone pożyczki długoterminowe i krótkoterminowe	80	15 217
3. Inne wydatki inwestycyjne	57	-
III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	69 138	-14 321
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
I. Wpływy	200 145	1 974
1. Wpływy z emisji dłużnych papierów wartościowych	200 000	-
2. Kredyty i pożyczki	15	1687
3. Inne wpływy finansowe	130	287
II. Wydatki	227 814	205 291
1. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli	-	215
2. Spłaty kredytów i pożyczek	213 978	190 142
3. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu	5 876	8 286
4. Odsetki	6 619	6 342
5. Inne wydatki finansowe	1 341	306
III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-27 669	-203 317
Przepływy pieniężne netto, razem z działalności kontynuowanej	430 480	-110 735
Przepływy pieniężne z działaności zaniechanej, dla których aktywa nie stanowią aktywów zaklasy fikowanych jako przeznaczone do sprzedaży	-784	226
Przepływy pieniężne netto, razem	429 696	-110 509
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych	429 378	-110 419
- zmiana stanu środków pienięznych z tytułu różnic kursowych	-318	316
Środki pieniężne na początek okresu	297 931	681 762
Środki pieniężne na koniec okresu	727 309	571 343

II. ZASADY RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
1. Informacje ogólne

Skonsolidowane śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie jednostkowe Spółki FAMUR S.A. (jednostka dominująca) oraz sprawozdania spółek zależnych.

Okres objęty skonsolidowanym śródrocznym skróconym sprawozdaniem finansowym: 01.01.2019r.– 30.06.2019r.

Jednostką dominującą dla Famur S.A. jest TDJ Equity I sp. z o.o., a jednostką dominującą najwyższego szczebla TDJ S.A.

Śródroczne skonsolidowane skrócone sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2019 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2018 roku oraz na dzień 31 grudnia 2018 roku. Rachunek zysków i strat oraz noty do rachunku zysków i strat obejmujące dane za okres 3 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2019 roku oraz dane porównawcze za okres 3 miesięcy, zakończony dnia 30 czerwca 2018 roku, nie były przedmiotem przeglądu lub badania przez biegłego rewidenta.

2. Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 29.08.2019r.

3. Szacunki i subiektywna ocena
3.1. Szacunki

Sporządzenie skonsolidowane śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu jednostki dominującej dokonania szacunków. Zarząd weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. W I półroczu 2019 roku nie miały miejsca istotne zmiany wielkości szacunkowych oraz metodologii szacowania w stosunku do danych przedstawionych w Skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2018 rok, które miałyby wpływ na okres bieżący.

4. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 34 "Śródroczna Sprawozdawczość Finansowa" zatwierdzonym przez Unię Europejską ("MSR 34").

Skonsolidowane śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe nie obejmuje wszystkich informacji oraz ujawnień wymaganych w rocznym sprawozdaniu finansowym i należy je czytać łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2018 roku zatwierdzonym do publikacji w dniu 16 kwietnia 2019 roku.

Niniejsze skonsolidowane śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Grupę.

4.1. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdania finansowego

Skonsolidowane śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Grupy zostało przedstawione w polskich złotych PLN, które są również walutą funkcjonalną jednostki dominującej. Dla każdej z jednostek zależnych ustalana jest indywidualnie waluta funkcjonalna i aktywa oraz zobowiązania danej jednostki są mierzone w tej walucie funkcjonalnej. Dla celów sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego w walucie prezentacji Grupy tj. w PLN.

5. Podstawy konsolidacji

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie jednostki dominującej orazsprawozdania jednostek zależnych.

Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego jednostka dominująca łączy sprawozdania finansowe jednostki dominującej oraz jednostek zależnych poprzez zsumowanie poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów.

Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty pomiędzy podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją podlegają włączeniom konsolidacyjnym.

W celu zapewnienia prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym informacji finansowych na temat grupy kapitałowej w taki sposób jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą, dokonuje się:

wyłączenia wartości bilansowej inwestycji jednostki dominującej w każdej z jednostek zależnych oraz tej części kapitału własnego spółek zależnych, która odpowiada udziałowi jednostki dominującej,
identyfikacji niekontrolującego udziału w zyskach i stratach skonsolidowanych jednostek zależnych za dany okres sprawozdawczy,
identyfikacji niekontrolującego udziału w aktywach netto skonsolidowanych jednostek zależnych oddzielnie od udziału własnościowego jednostki dominującej w tych aktywach netto.

Udział niekontrolujący w aktywach netto obejmuje: wartość udziałów niekontrolujących z dnia pierwotnego objęcia kontroli, obliczoną zgodnie z MSSF 3, oraz zmiany w kapitale własnym przypadające na udział niekontrolujący począwszy od dnia objęcia kontroli.

6. Istotne zasady (polityka) rachunkowości

Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia skonsolidowanego śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2018 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2019 roku i później.

Grupa zastosowała po raz pierwszy MSSF 16 Leasing ("MSSF 16"). Zgodnie z wymogami MSR 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa Grupa ujawniła opis rodzaju oraz skutki zmiany zasad (polityki) rachunkowości w dalszej części tej noty.

Pozostałe nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2019 roku nie mają istotnego wpływu na skonsolidowane śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Grupy.

6.1. MSSF 16 - Leasing

MSSF 16 zastępuje MSR 17 Leasing ("MSR 17") oraz związane z nimi interpretacje. Standard określa zasady ujmowania, wyceny, prezentacji i ujawniania leasingu i wymaga, aby leasingobiorcy rozliczali większość umów leasingowych w ramach jednego modelu bilansowego.

Rachunkowość leasingodawcy zgodnie z MSSF 16 pozostaje zasadniczo niezmieniona w stosunku do MSR 17. Leasingodawcy będą nadal klasyfikować leasing jako operacyjny lub finansowy, stosując podobne zasady jak w MSR 17. Dlatego też MSSF 16 nie miał wpływu na leasing, w którym Grupa jest leasingodawcą.

Grupa posiada umowy leasingu (prawo wieczystego użytkowania gruntów, maszyny, pojazdy). Przed przyjęciem MSSF 16, Grupa klasyfikowała każdy z leasingów (jako leasingobiorca) na dzień rozpoczęcia okresu leasingu jako leasing finansowy lub operacyjny. Leasing był klasyfikowany jako finansowy, jeżeli zasadniczo całe ryzyko i korzyści wynikające z posiadania przedmiotu leasingu zostały przeniesione na Grupę. W przeciwnym razie leasing był klasyfikowany jako operacyjny. Leasing finansowy był kapitalizowany w wartości godziwej przedmiotu leasingu ustalonej na dzień rozpoczęcia okresu leasingu lub w kwotach równych wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych, jeżeli była ona niższa od wartości godziwej. Opłaty leasingowe były rozdzielane pomiędzy odsetki (ujęte jako koszty finansowe)

i zmniejszenie zobowiązania z tytułu leasingu. W leasingu operacyjnym przedmiot umowy nie był aktywowany, a opłaty leasingowe były ujmowane jako koszty najmu w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres leasingu.

Po przyjęciu MSSF 16 Grupa zastosowała jedno podejście do ujmowania i wyceny dla wszystkich umów leasingu, których jest leasingobiorcą, z wyjątkiem leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości. Grupa ujęła zobowiązania z tytułu leasingu oraz aktywa z tytułu prawa do użytkowania bazowego składnika aktywów.

Grupa wdrożyła MSSF 16 z zastosowaniem zmodyfikowanej metody retrospektywnej, tj. z łącznym efektem pierwszego zastosowania standardu ujętym w dniu pierwszego zastosowania. Grupa zdecydowała się skorzystać z praktycznego rozwiązania pozwalającego na stosowanie standardu tylko w odniesieniu do umów, które zostały wcześniej zidentyfikowane jako umowy leasingu zgodnie z MSR 17 w dniu pierwszego zastosowania. Grupa zdecydowała się również skorzystać ze zwolnień z tytułu ujęcia umów leasingowych, których okres leasingu w dniu rozpoczęcia wynosi 12 miesięcy lub krócej i które nie zawierają opcji zakupu ("leasing krótkoterminowy") oraz umów leasingowych, dla których bazowy składnik aktywów ma niską wartość ("aktywa o niskiej wartości"). Ponadto Grupa skorzystała z następujących dopuszczalnych praktycznych rozwiązań w odniesieniu do leasingów uprzednio sklasyfikowanych jako leasingi operacyjne zgodnie z MSR 17:

• Grupa zastosowała jedną stopę dyskonta dla portfela leasingów o podobnych cechach,

• Grupa zastosowała uproszczone podejście w odniesieniu do umów leasingu, których okres kończy się po upływie 12 miesięcy od dnia pierwszego zastosowania, polegające na ujęciu tych leasingów zgodnie z wymogami dotyczącymi krótkoterminowych umów leasingu oraz przedstawieniu kosztów z nimi związanych w ujawnieniu obejmującym poniesione koszty krótkoterminowych umów leasingowych,

• Grupa wyłączyła początkowe koszty bezpośrednie z wyceny składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w dniu pierwszego zastosowania.

W wyniku wdrożenia MSSF 16 Grupa rozpoznała aktywa z tytułu prawa do użytkowania w wartości równej zobowiązaniom z tytułu leasingu. Średnioważona stopa dyskontowa przyjęta na moment pierwszego zastosowania standardu wyniosła 3,2%.

Wpływ MSSF 16 na sprawozdanie z sytuacji finansowej (zwiększenie) na dzień pierwszego zastosowania, tj. 1 stycznia 2019 roku:

Rzeczowe aktywa trwałe: + 35 mln zł

Nieruchomości inwestycyjne: + 24 mln zł

Zobowiązania z tytułu leasingu: +59 mln zł

Poniżej przedstawiono nowe zasady rachunkowości Spółki po przyjęciu MSSF 16:

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. w dniu, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Grupa nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają utracie wartości.

Zobowiązania z tytułu leasingu

W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe,

zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stopy, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność.

Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych.

Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości

Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości w odniesieniu do leasingu o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu.

Istotne osądy i szacunki przy określaniu okresu leasingu umów z opcjami przedłużenia

Spółka ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana.

6.2. Pozostałe

Interpretacja KIMSF 23 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego

Interpretacja wyjaśnia sposoby ujmowania i wyceny podatku dochodowego zgodnie z MSR 12, jeżeli istnieje niepewność związana z jego ujęciem. Nie dotyczy ona podatków ani opłat nieobjętych zakresem MSR 12, ani też nie obejmuje wymogów dotyczących odsetek i kar związanych z niepewnym ujmowaniem podatku dochodowego. Interpretacja dotyczy w szczególności:

odrębnego uwzględniania przez jednostkę przypadków niepewnego traktowania podatkowego;
założeń czynionych przez jednostkę co do kontroli ujęcia podatku przez organy podatkowe;
sposobu, w jaki jednostka ustala dochód podlegający opodatkowaniu (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe;
sposobu, w jaki jednostka uwzględnia zmiany faktów i okoliczności.

Jednostka musi ustalić, czy rozpatruje każde niepewne ujęcie podatkowe osobno, czy też łącznie z jednym lub większą liczbą innych niepewnych ujęć. Należy postępować zgodnie z podejściem, które lepiej przewiduje rozwiązanie niepewności.

Interpretacja nie ma istotnego wpływu na skonsoldiowane śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe Grupy.

Zmiany do MSSF 9: Wcześniejsze spłaty z ujemną rekompensatą

Zgodnie z MSSF 9 instrument dłużny może być wyceniony według zamortyzowanego kosztu lub według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, pod warunkiem, że umowne przepływy pieniężne to wyłącznie spłaty kapitału i odsetki od niespłaconej kwoty głównej (kryterium SPPI), a instrument jest utrzymywany w ramach odpowiedniego modelu biznesowego dla tej klasyfikacji. Zmiany do MSSF 9 precyzują, że składnik aktywów finansowych spełnia kryterium SPPI bez względu na zdarzenie lub okoliczność, która powoduje przedterminowe rozwiązanie umowy i niezależnie od tego, która strona płaci lub otrzymuje uzasadnioną rekompensatę za wcześniejsze rozwiązanie umowy.