Asseco South Eastern Europe S.A.

YE'24 GASEE Consolidated Financial Statements 2594002WNMJDV73HRU662023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594002WNMJDV73HRU662024-01-012024-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594002WNMJDV73HRU662024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594002WNMJDV73HRU662024-01-012024-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594002WNMJDV73HRU662024-01-012024-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594002WNMJDV73HRU662024-01-012024-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember2594002WNMJDV73HRU662023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594002WNMJDV73HRU662022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594002WNMJDV73HRU662023-12-31ifrs-full:OtherEquityInterestMember2594002WNMJDV73HRU662022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594002WNMJDV73HRU662023-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember2594002WNMJDV73HRU662022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594002WNMJDV73HRU662023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherEquityInterestMember2594002WNMJDV73HRU662022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594002WNMJDV73HRU662022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594002WNMJDV73HRU662023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594002WNMJDV73HRU662022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594002WNMJDV73HRU662022-12-31ifrs-full:OtherEquityInterestMember2594002WNMJDV73HRU662022-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember2594002WNMJDV73HRU662023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594002WNMJDV73HRU662023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594002WNMJDV73HRU662023-01-012023-12-312594002WNMJDV73HRU662023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594002WNMJDV73HRU662023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594002WNMJDV73HRU662023-01-012023-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember2594002WNMJDV73HRU662023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594002WNMJDV73HRU662023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594002WNMJDV73HRU662024-12-312594002WNMJDV73HRU662022-12-312594002WNMJDV73HRU662023-12-312594002WNMJDV73HRU662023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594002WNMJDV73HRU662024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594002WNMJDV73HRU662024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594002WNMJDV73HRU662023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594002WNMJDV73HRU662024-01-012024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594002WNMJDV73HRU662024-01-012024-12-31ifrs-full:OtherEquityInterestMember2594002WNMJDV73HRU662024-01-012024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594002WNMJDV73HRU662024-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594002WNMJDV73HRU662024-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594002WNMJDV73HRU662023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594002WNMJDV73HRU662024-12-31ifrs-full:OtherEquityInterestMember2594002WNMJDV73HRU662024-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember2594002WNMJDV73HRU662024-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594002WNMJDV73HRU662024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594002WNMJDV73HRU662024-01-012024-12-31iso4217:PLNiso4217:PLNxbrli:shares Obecność w 27 krajach Uzyskana sprzedaż 1 708,2 mln PLN 4 181 osób pracujących na uzyskane wyniki Wypracowany wynik netto dla Akcjonariuszy Jednostki Dominującej 199,2 mln PLN Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Asseco South Eastern Europe Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Skonsolidowany rachunek z zysków i strat oraz sprawozdanie z pozostałych dochodów całkowitych Skonsolidowany bilans Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych Dodatkowe objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego I. Podstawowe informacje II. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego 2.1. Podstawa sporządzenia 2.2. Wpływ sytuacji geopolitycznej i makroekonomicznej na działalność Grupy 2.3. Oświadczenie o zgodności 2.4. Waluta funkcjonalna, waluta prezentacji i hiperinflacja 2.5. Profesjonalny osąd i szacunki 2.6. Stosowane zasady rachunkowości 2.7. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie 2.8. Zmiany stosowanych zasad prezentacji 2.9. Korekta błędu 2.10. Zmiany danych porównywalnych 2.11. Wpływ księgowy statusu Turcji jako gospodarki hiperinflacyjnej III. Organizacja i zmiany w strukturze Grupy Asseco South Eastern Europe, ze wskazaniem jednostek podlegających konsolidacji IV. Informacje dotyczące segmentów działalności V. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z zysków i strat 5.1. Struktura przychodów operacyjnych 5.2. Struktura kosztów operacyjnych 5.3. Pozostałe przychody i koszty operacyjne 5.4. Przychody i koszty finansowe 5.5. Podatek dochodowy 5.6. Zysk przypadający na jedną akcję 5.7. Informacja dotycząca wypłaconej dywidendy VI. Noty objaśniające do skonsolidowanego bilansu 6.1. Rzeczowe aktywa trwałe 6.2. Wartości niematerialne 6.3. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 6.4. Wartość firmy 6.5. Testy z tytułu utraty wartości 6.6. Pozostałe aktywa finansowe 6.7. Czynne rozliczenia międzyokresowe 6.8. Należności oraz aktywa z tytułu umów z klientami 6.9. Zapasy 6.10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 6.11. Aktywa przeznaczone do sprzedaży 6.12. Kapitały jednostki dominującej 6.13. Udziały niekontrolujące 6.14. Zobowiązania z tytułu leasingu 6.15. Kredyty bankowe i pożyczki 6.16. Pozostałe zobowiązania finansowe 6.17. Zobowiązania handlowe, zobowiązania budżetowe oraz pozostałe zobowiązania 6.18. Zobowiązania z tytułu umów z klientami 6.19. Rezerwy 6.20. Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów 6.21. Transakcje z podmiotami powiązanymi VII. Noty objaśniające do skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych 7.1. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej 7.2. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej 7.3. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej VIII. Noty objaśniające do celów i zasad zarządzania ryzykiem finansowym 8.1. Ryzyko zmian kursów walutowych 8.2. Ryzyko zmian stopy procentowej 8.3. Ryzyko kredytowe 8.4. Ryzyko związane z płynnością 8.5. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na pozycje bilansowe IX. Pozostałe noty objaśniające 9.1. Zobowiązania pozabilansowe 9.2. Sezonowość i cykliczność 9.3. Zatrudnienie 9.4. Informacje o wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych 9.5. Wynagrodzenie Zarządu oraz Rady Nadzorczej 9.6. Zarządzanie kapitałem 9.7. Klimat a działalność Grupy ASEE 9.8. Znaczące zdarzenia po dniu bilansowym 9.9. Znaczące zdarzenia dotyczące lat ubiegłych Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Asseco South Eastern Europe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Asseco South Eastern Europe S.A. w dniu 26 lutego 2025 roku. Zarząd: Piotr Jeleński Prezes Zarządu Miljan Mališ Członek Zarządu Michał Nitka Członek Zarządu Kostadin Slavkoski Członek Zarządu Wybrane dane finansowe Grupa Asseco South Eastern Europe W poniższej tabeli zaprezentowano wybrane dane finansowe Grupy Asseco South Eastern Europe: 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 tys. PLN tys. PLN tys. EUR tys. EUR Przychody ze sprzedaży 1 708 184 1 642 531 396 864 362 720 Zysk z działalności operacyjnej 226 750 225 469 52 681 49 790 Zysk brutto 251 260 254 887 58 376 56 287 Zysk za okres sprawozdawczy 204 686 207 903 47 555 45 911 Zysk za okres sprawozdawczy przypadający Akcjonariuszom Jednostki Dominującej 199 223 199 937 46 286 44 152 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 203 864 309 609 47 364 68 371 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (158 475) (119 957) (36 819) (26 490) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (83 638) (133 205) (19 432) (29 416) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 271 211 313 112 63 471 72 013 Zysk za okres sprawozdawczy na jedną akcję zwykłą przypisany Akcjonariuszom Jednostki Dominującej (w PLN/EUR) 3,84 3,85 0,89 0,85 Rozwodniony zysk za okres sprawozdawczy na jedną akcję zwykłą przypisany Akcjonariuszom Jednostki Dominującej (w PLN/EUR) 3,84 3,85 0,89 0,85 Wybrane dane finansowe prezentowane w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przeliczono na walutę EUR w następujący sposób:  pozycje dotyczące skonsolidowanego rachunku zysków i strat oraz skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca. Kurs ten wyniósł: o w okresie od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku 1 EUR: 4,3042 PLN o w okresie od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku 1 EUR: 4,5284 PLN  stan środków pieniężnych Grupy na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego i analogicznego w okresie poprzednim przeliczono według średnich kursów ogłoszonych przez NBP. Kurs ten wyniósł: o kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2024 roku 1 EUR: 4,2730 PLN o kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2023 roku 1 EUR: 4,3480 PLN Wszystkie kwoty w raporcie wyrażono w tysiącach złotych (PLN), chyba że stwierdzono inaczej. Skonsolidowany rachunek z zysków i strat oraz sprawozdanie z pozostałych dochodów całkowitych Grupa Asseco South Eastern Europe RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 (przekształcone) Noty tys. PLN tys. PLN Przychody operacyjne 5.1 1 708 184 1 642 531 Koszt własny sprzedaży 5.2 (1 259 667) (1 212 064) Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych 5.2 (6 449) (8 795) Zysk brutto ze sprzedaży 442 068 421 672 Koszty sprzedaży 5.2 (112 111) (101 308) Koszty ogólnego zarządu 5.2 (105 344) (95 994) Zysk netto ze sprzedaży 224 613 224 370 Pozostałe przychody operacyjne 5.3 3 610 3 672 Pozostałe koszty operacyjne 5.3 (1 546) (2 655) Udział w wynikach jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć 73 82 Zysk z działalności operacyjnej 226 750 225 469 Przychody finansowe 5.4 89 731 56 707 Koszty finansowe 5.4 (65 221) (27 289) Odpis z tytułu utraty wartości instrumentów finansowych - - Zysk przed opodatkowaniem 251 260 254 887 Podatek dochodowy (bieżące i odroczone obciążenie podatkowe) 5.5 (46 574) (46 984) Zysk za okres sprawozdawczy 204 686 207 903 Przypadający: - - Akcjonariuszom Jednostki Dominującej 199 223 199 937 Udziałowcom niekontrolującym 5 463 7 966 Podstawowy zysk na jedną akcję (w PLN) ze skonsolidowanego zysku za okres sprawozdawczy przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej 5.6 3,84 3,85 Rozwodniony zysk na jedną akcję (w PLN) ze skonsolidowanego zysku za okres sprawozdawczy przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej 5.6 3,84 3,85 POZOSTAŁE DOCHODY CAŁKOWITE Zysk za okres sprawozdawczy 204 686 207 903 Elementy, które mogą podlegać przeklasyfikowaniu do rachunku zysków i strat (25 877) (121 359) Zysk/strata netto z tytułu wyceny aktywów finansowych 158 152 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych (26 035) (121 511) Przekształcenie aktywów niepieniężnych na dzień 1 stycznia - wpływ hiperinflacji 2.11 - - Elementy, które nie podlegają przeklasyfikowaniu do rachunku zysków i strat - - Zyski/straty aktuarialne - - Razem pozostałe dochody całkowite: (25 877) (121 359) SUMA DOCHODÓW CAŁKOWITYCH przypadająca: 178 809 86 544 Akcjonariuszom Jednostki Dominującej 173 586 79 522 Udziałowcom niekontrolującym 5 223 7 022 Skonsolidowany bilans Grupa Asseco South Eastern Europe AKTYWA Noty 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 (przekształcone) tys. PLN tys. PLN Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 6.1 174 175 137 030 Wartości niematerialne 6.2 90 278 86 277 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 6.3 68 848 46 037 Nieruchomości inwestycyjne 436 474 Wartość firmy 6.4 1 018 670 875 434 Inwestycje wyceniane metodą praw własności 265 252 Pozostałe należności 6.8 5 850 7 274 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 5.5 11 711 12 375 Pozostałe aktywa finansowe 6.6 2 481 2 021 Rozliczenia międzyokresowe 6.7 3 090 3 088 1 375 804 1 170 262 Aktywa obrotowe Zapasy 6.9 109 968 97 872 Rozliczenia międzyokresowe 6.7 61 562 53 904 Należności handlowe 6.8 292 385 299 114 Aktywa z tytułu umów z klientami 6.8 87 249 95 104 Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych 6.8 4 662 2 693 Należności budżetowe 6.8 15 841 5 044 Pozostałe należności 6.8 71 917 79 663 Inne aktywa niefinansowe 4 924 2 952 Pozostałe aktywa finansowe 6.6 4 079 1 173 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 6.10 271 211 313 112 923 798 950 631 Aktywa przeznaczone do sprzedaży 6.11 15 320 - 939 118 950 631 SUMA AKTYWÓW 2 314 922 2 120 893 Skonsolidowany bilans Grupa Asseco South Eastern Europe PASYWA Noty 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 (przekształcone) tys. PLN tys. PLN Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominującej) Kapitał podstawowy 6.12 518 943 518 943 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 6.12 38 826 38 826 Transakcje na udziałach niekontrolujących 6.12 (162 161) (34 877) Pozostałe kapitały 1 580 717 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych (224 666) (198 871) Zyski zatrzymane 904 253 790 640 1 076 775 1 115 378 Udziały niekontrolujące 6.13 8 424 7 810 Kapitał własny ogółem 1 085 199 1 123 188 Zobowiązania długoterminowe Kredyty bankowe i pożyczki 6.15 85 820 54 124 Zobowiązania z tytułu leasingu 6.14 47 983 29 724 Pozostałe zobowiązania finansowe 6.16 394 195 174 055 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 5.5 14 575 9 745 Rezerwy 6.19 5 543 3 906 Rozliczenia międzyokresowe przychodów 6.20 1 045 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów 6.20 423 - Zobowiązania z tytułu umów z klientami 6.18 8 541 10 690 Pozostałe zobowiązania 6.17 54 47 558 179 282 291 Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty bankowe i pożyczki 6.15 76 912 51 610 Zobowiązania z tytułu leasingu 6.14 17 650 17 704 Pozostałe zobowiązania finansowe 6.16 46 849 58 928 Zobowiązania handlowe 6.17 195 073 214 561 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 6.18 127 737 158 114 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych 6.17 9 601 15 275 Zobowiązania budżetowe 6.17 45 151 50 849 Pozostałe zobowiązania 6.17 104 482 102 856 Rezerwy 6.19 3 086 6 688 Rozliczenia międzyokresowe przychodów 6.20 660 2 407 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 6.20 40 206 36 422 667 407 715 414 Zobowiązania bezpośrednio związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 6.11 4 137 - 671 544 715 414 SUMA ZOBOWIĄZAŃ 1 229 723 997 705 SUMA PASYWÓW 2 314 922 2 120 893 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Grupa Asseco South Eastern Europe Nota Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Transakcje na udziałach niekontrolujących Pozostałe kapitały Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych Zyski/straty z lat ubiegłych oraz zysk okresu bieżącego Kapitał własny Jednostki Dominującej Udziały niekontrolujące Kapitał własny ogółem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Na dzień 1 stycznia 2024 roku (przekształcone) 518 943 38 826 (34 877) 717 (198 871) 790 640 1 115 378 7 810 1 123 188 Zysk za okres sprawozdawczy - - - - - 199 223 199 223 5 463 204 686 Pozostałe dochody całkowite za okres sprawozdawczy - - - 158 (25 795) - (25 637) (240) (25 877) Suma dochodów całkowitych za okres sprawozdawczy - - - 158 (25 795) 199 223 173 586 5 223 178 809 Transakcje z pracownikami rozliczane w formie instrumentów kapitałowych - - - 705 - 16 721 13 734 Objęcie kontroli nad spółkami zależnymi - - - - - - - 15 093 15 093 Transakcje na udziałach niekontrolujących (w tym rozliczenie warunkowego zobowiązania finansowego wobec udziałowców niekontrolujących (opcje put)) 6.12 - - (127 284) - - - (127 284) (15 629) (142 913) Dywidenda 5.7 - - - - - (85 626) (85 626) (4 086) (89 712) Na dzień 31 grudnia 2024 roku 518 943 38 826 (162 161) 1 580 (224 666) 904 253 1 076 775 8 424 1 085 199 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Grupa Asseco South Eastern Europe Nota Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Transakcje na udziałach niekontrolujących Pozostałe kapitały Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych Zyski/straty z lat ubiegłych oraz zysk okresu bieżącego Kapitał własny Jednostki Dominującej Udziały niekontrolujące Kapitał własny ogółem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Na dzień 1 stycznia 2023 roku 518 943 38 826 (35 692) (77) (78 304) 666 469 1 110 165 8 515 1 118 680 Zysk za okres sprawozdawczy - - - - - 199 937 199 937 7 966 207 903 Pozostałe dochody całkowite za okres sprawozdawczy - - - 152 (120 567) - (120 415) (944) (121 359) Suma dochodów całkowitych za okres sprawozdawczy - - - 152 (120 567) 199 937 79 522 7 022 86 544 Transakcje z pracownikami rozliczane w formie instrumentów kapitałowych - - - 642 - - 642 - 642 Objęcie kontroli nad spółkami zależnymi - - - - - - - - - Transakcje na udziałach niekontrolujących (w tym rozliczenie warunkowego zobowiązania finansowego wobec udziałowców niekontrolujących (opcje put)) - - 815 - - - 815 1 371 2 186 Dywidenda 5.7 - - - - - (75 766) (75 766) (9 098) (84 864) Na dzień 31 grudnia 2023 roku (przekształcone) 518 943 38 826 (34 877) 717 (198 871) 790 640 1 115 378 7 810 1 123 188 Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych Grupa Asseco South Eastern Europe Nota 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 (przekształcone) tys. PLN tys. PLN Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk przed opodatkowaniem 251 260 254 887 Korekty o pozycje: 7 347 102 715 Amortyzacja 5.2 98 722 88 980 Zmiany stanu kapitału pracującego 7.1 (71 031) 32 163 Przychody/koszty z tytułu odsetek 8 872 5 296 Przychody/koszty z różnic kursowych 169 409 Przychody/koszty z tytułu aktywów finansowych (wycena, sprzedaż, itp.) (293) (905) Zysk/strata z tytułu sprzedaży jednostek zależnych - - Pozostałe przychody/koszty finansowe 24 (4 322) Zyski/straty na sprzedaży, likwidacji i utracie wartości rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania 2 742 1 452 Koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrumentów kapitałowych 721 642 Wpływ hiperinflacji (32 502) (20 907) Pozostałe korekty zysku brutto (77) (93) Środki pieniężne z działalności operacyjnej 258 607 357 602 Zapłacony podatek dochodowy (54 743) (47 993) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 203 864 309 609 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 1 926 1 014 Wpływy ze sprzedaży akcji / udziałów jednostek zależnych pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty w sprzedanych jednostkach zależnych - 721 Wpływy ze sprzedaży/rozliczenia aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 217 236 Wpływy ze sprzedaży/rozliczenia aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite 581 - Wpływy ze sprzedaży inwestycji w pozostałe instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie 2 347 - Pożyczki spłacone 14 558 511 Otrzymane odsetki 36 444 Dywidendy otrzymane 71 - Wypływy Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (w tym wydatki na R&D) 7.2 (93 230) (61 812) Wydatki z tytułu nabycia jednostek zależnych i stowarzyszonych pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty w nabytych jednostkach zależnych 7.2 (80 944) (60 062) Wydatki na nabycie/rozliczenia aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy (1) (41) Wydatki na nabycie/rozliczenia aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite (1 255) (525) Wydatki na nabycie/rozliczenia aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie (2 037) (116) Pożyczki udzielone (744) (327) Pozostałe przepływy z działalności inwestycyjnej - - Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności inwestycyjnej (158 475) (119 957) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy Wpływy od udziałowców niekontrolujących z tytułu emisji kapitału w jednostkach zależnych 1 011 - Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 7.3 110 484 32 216 Dotacje otrzymane do zakupu środków trwałych lub/i projektów rozwojowych - 903 Wpływy z tytułu sprzedaży udziałów jednostek zależnych do udziałowców niekontrolujących 2 169 - Wypływy Spłata kredytów i pożyczek 7.3 (59 785) (30 043) Spłata zobowiązań z tytułu leasingu 7.3 (21 677) (22 009) Zapłacone odsetki 7.3 (9 280) (5 340) Zakup udziałów niekontrolujących 7.3 (9 899) (22 454) Dywidendy wypłacone przez Jednostkę Dominującą 7.3 (85 626) (75 765) Dywidendy wypłacone dla udziałowców niekontrolujących 7.3 (11 035) (10 713) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (83 638) (133 205) Zwiększenie/Zmniejszenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (38 249) 56 447 Różnice kursowe netto (7 730) (35 914) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto na dzień 1 stycznia 285 297 264 764 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto na dzień 31 grudnia 6.10 239 318 285 297 Dodatkowe objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego I. Podstawowe informacje Grupa Kapitałowa Asseco South Eastern Europe („Grupa ASEE”, „Grupa”, „ASEE”) to grupa kapitałowa, której Jednostką Dominującą jest Asseco South Eastern Europe S.A. („Jednostka Dominująca”, „ASEE S.A.”, „Spółka”, „Emitent”) z siedzibą w Rzeszowie przy ul. Olchowej 14. Podstawowe informacje o Jednostce Dominującej Nazwa Asseco South Eastern Europe S.A. Siedziba 35-322 Rzeszów, ul. Olchowa 14, Polska KRS 0000284571 Regon 180248803 NIP 813-351-36-07 Podstawowy przedmiot działalności Działalność firm centralnych i holdingów, produkcja oprogramowania Jednostka Dominująca Asseco South Eastern Europe S.A. z siedzibą w Rzeszowie została utworzona 10 kwietnia 2007 roku jako spółka akcyjna pod nazwą Asseco Adria S.A. W dniu 11 lipca 2007 roku dokonano wpisu spółki w XII Wydziale Gospodarczym Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w Rzeszowie pod numerem 0000284571. Jednostce Dominującej nadano numer statystyczny REGON 180248803. W dniu 11 lutego 2008 roku została zarejestrowana zmiana nazwy Jednostki Dominującej z Asseco Adria Spółka Akcyjna na Asseco South Eastern Europe Spółka Akcyjna. Od dnia 28 października 2009 roku akcje Spółki notowane są na rynku podstawowym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. ASEE S.A. jest Jednostką Dominującą Grupy Asseco South Eastern Europe. Jednostka Dominująca może działać na obszarze Rzeczypospolitej Polskiej oraz poza jej granicami. Czas trwania Jednostki Dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy jest nieograniczony. Grupa dostarcza kompletne rozwiązania i produkty własne niezbędne do prowadzenia banku, jak również zaawansowane rozwiązania płatnicze pozwalające kształtować rynek płatności w regionie, a także świadczy usługi integracyjne i wdrożeniowe systemów i sprzętu informatycznego światowych liderów. Grupa prowadzi działalność na terenie krajów Europy Środkowej, Europy Południowo-Wschodniej, Półwyspu Iberyjskiego, a także w Turcji, Kolumbii, Peru i na Dominikanie oraz w Indiach i Zjednoczonych Emiratach Arabskich. Zakres podstawowej działalności Grupy Asseco South Eastern Europe w podziale na odpowiednie segmenty został opisany w punkcie IV niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jednostką dominującą w stosunku do ASEE S.A. jest Asseco International a.s. („AI”) z siedzibą w Bratysławie, należąca do grupy kapitałowej Asseco Poland. Na dzień 31 grudnia 2024 roku AI posiadała 26 407 081 akcji Spółki, stanowiących 50,89% kapitału zakładowego Spółki i uprawniających do 26 407 081 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki, co stanowi 50,89% ogólnej liczby głosów. Jednostką dominującą najwyższego szczebla całej Grupy Asseco Poland jest Asseco Poland S.A. z siedzibą w Rzeszowie. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku oraz zawiera dane porównywalne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku. II. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego 2.1. Podstawa sporządzenia Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem aktywów finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy lub pozostałe dochody całkowite, aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, a także zobowiązań finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy. Dodatkowo jednostki zależne działające w gospodarce uznanej za hiperinflacyjną (Turcja) dokonały przekształcenia danych finansowych z uwzględnieniem zmiany siły nabywczej w oparciu o ogólny indeks cen tak, aby były wyrażone w jednostkach miary obowiązujących na koniec okresu sprawozdawczego. Wpływ hiperinflacji na skonsolidowane sprawozdanie finansowe został opisany w nocie 2.11. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Grupę. Zakres skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest zgodny z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (tekst jednolity: Dz. U. 2018 r. poz.757 z późn.zm.) („Rozporządzenie”) i obejmuje roczny okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku i okres porównywalny od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku. 2.2. Wpływ sytuacji geopolitycznej i makroekonomicznej na działalność Grupy Na dzień publikacji niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd, na podstawie dotychczasowej analizy ryzyk geopolitycznych i makroekonomicznych, doszedł do wniosku, że kontynuacja działalności Grupy w okresie nie krótszym niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2024 roku nie jest zagrożona. W lutym 2022 roku wskutek rosyjskiej inwazji na Ukrainę istotnej zmianie uległa sytuacja geopolityczna regionu, w którym znajduje się Jednostka Dominująca i inne spółki z Grupy. W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku Grupa ASEE nie prowadziła istotnej działalności biznesowej w Rosji i Białorusi ani nie posiadała żadnych kwot na kontach w rosyjskich bankach. W dniu 29 lipca 2024 roku Grupa nabyła 100% udziałów w spółce Askepnet TOV z siedzibą we Lwowie. Szczegółowe rozliczenie nabycia zostało przedstawione w nocie 6.4 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Grupa ASEE konsoliduje wyniki Askepnet od 31 lipca 2024 roku i choć wpływ tej akwizycji na dane finansowe Grupy nie jest obecnie istotny, Zarząd ASEE S.A. wierzy, że inwestycja ta będzie miała pozytywny wpływ na dane finansowe Grupy. W 2022 roku Turcja została uznana za kraj z gospodarką hiperinflacyjną. Grupa konsoliduje dane finansowe kilku spółek zależnych działających w Turcji, tj.: ASEE Turcja, Payten Turcja, Paratika, Mobven, których walutą funkcjonalną jest waluta gospodarki ogarniętej hiperinflacją. W związku z tym, skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje dane finansowe spółek zależnych prowadzących działalność w Turcji skorygowane o inflację, tak aby były dostosowane do skutków zmian w odpowiednim indeksie cen. Efekt dostosowań związanych z hiperinflacją został opisany w punkcie 2.11 not objaśniających do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 2.3. Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Grupę działalność, w zakresie stosowanych przez Grupę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. Niektóre jednostki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określonymi przez przepisy lokalne. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy, wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF. 2.4. Waluta funkcjonalna, waluta prezentacji i hiperinflacja Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych. Ewentualne różnice w wysokości 1 tys. PLN przy sumowaniu wynikają z przyjętych zaokrągleń. Walutą funkcjonalną Jednostki Dominującej i zarazem walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski (PLN). Walutami funkcjonalnymi jednostek zależnych objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym są waluty podstawowych środowisk gospodarczych, w których jednostki te działają. Dla celów konsolidacji sprawozdania jednostek zagranicznych są przeliczane na PLN przy użyciu kursów wymiany kwotowanych dla tych walut przez Narodowy Bank Polski na koniec okresu sprawozdawczego dla pozycji bilansowych oraz kursu wyliczonego, jako średnia arytmetyczna kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca okresu objętego sprawozdaniem dla pozycji sprawozdania z dochodów całkowitych oraz rachunku przepływów pieniężnych, a skutki takich przeliczeń ujmowane są w kapitale własnym w pozycji Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych. W jednostkach zależnych działających w gospodarce ogarniętej hiperinflacją pozycje ze sprawozdania z dochodów całkowitych są natomiast przeliczane na PLN przy użyciu kursów wymiany walut ustalanych przez Narodowy Bank Polski na koniec okresu sprawozdawczego. Różnica wynikająca z przeliczenia sprawozdania z dochodów całkowitych kursem z dnia bilansowego, a kursem średniorocznym ujęta jest w pozycji Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych. 2.5. Profesjonalny osąd i szacunki Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy kierownictwa Grupy na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. W odpowiednich pozycjach not objaśniających przedstawiono główne obszary, w których w procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości oprócz szacunków księgowych, duże znaczenie miał także profesjonalny osąd kierownictwa, i co do których zmiana szacunków może mieć istotny wpływ na zaprezentowane w tych notach dane finansowe Grupy w przyszłości. W roku 2024 nie nastąpiły istotne zmiany w sposobie dokonywania szacunków w porównaniu z rokiem poprzednim. 2.6. Stosowane zasady rachunkowości W poniższej tabeli znajduje się zestawienie wybranych zasad rachunkowości wraz z przypisaniem do noty, w której zostały one przedstawione. Wybrane zasady rachunkowości Nota Numer strony Hiperinflacja 2.11 19 Przychody ze sprzedaży 5.1 31 Koszty operacyjne 5.2 35 Pozostała działalność operacyjna 5.3 38 Przychody i koszty finansowe 5.4 39 Podatek dochodowy 5.5 40 Zysk przypadający na jedną akcję 5.6 43 Rzeczowe aktywa trwałe 6.1 44 Wartości niematerialne 6.2 46 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 6.3 48 Wartość firmy 6.4 50 Testy na utratę wartości 6.5 58 Pozostałe aktywa finansowe 6.6 61 Czynne rozliczenia międzyokresowe 6.7 63 Należności i aktywa z tytułu umów z klientami 6.8 64 Zapasy 6.9 66 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 6.10 67 Kapitał podstawowy (zakładowy) 6.12 68 Udziały niekontrolujące 6.13 69 Zobowiązania z tytułu leasingu 6.14 70 Kredyty bankowe i pożyczki 6.15 71 Pozostałe zobowiązania finansowe 6.16 73 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania 6.17 74 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 6.18 75 Rezerwy 6.19 76 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 6.20 78 Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie uległy zmianom w stosunku do zasad, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku z wyjątkiem zmian w standardach obwiązujących od 1 stycznia 2024 roku. Nowe standardy lub zmiany obowiązujące od dnia 1 stycznia 2024 roku to:  Zmiany do MSSF 16 Leasing - Zobowiązanie leasingowe w ramach sprzedaży i leasingu zwrotnego;  Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 Instrumenty Finansowe: Ujawnienia: Umowy finansowe dostawców;  Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe, Zobowiązania długoterminowe z kowenantami. Zmienione standardy oraz interpretacje, które mają po raz pierwszy zastosowanie w 2024 roku, nie mają istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. 2.7. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:  MSSF 18 Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych (opublikowany 9 kwietnia 2024 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później;  MSSF 19 Spółki zależne bez publicznej odpowiedzialności: ujawnianie informacji (opublikowany 9 maja 2024) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później;  Zmiany do MSR 21 Skutki zmiany kursów walut obcych: Brak wymienialności (opublikowany 15 sierpnia 2023 roku) – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później;  Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7 Klasyfikacja i wycena instrumentów finansowych (wydany 30 maja 2024 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później;  Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7 Umowy odnoszące się do energii elektrycznej zależnej od natury (wydany 18 grudnia 2024 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później;  Tom 11 corocznych ulepszeń do MSR/MSSF (wydany 18 lipca 2024 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później. Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie. Grupa jest w trakcie analizy, jaki wpływ powyższe zmiany będą miały na jej sprawozdania finansowe. 2.8. Zmiany stosowanych zasad prezentacji W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zmiany zasad prezentacji. 2.9. Korekta błędu W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zdarzenia skutkujące koniecznością dokonania korekty błędu. 2.10. Zmiany danych porównywalnych Grupa zmieniła dane porównywalne na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku w związku z aktualizacją wartości nabywanych aktywów netto rozpoznanych w związku z alokacją ceny nabycia spółek zależnych. Szczegółowe informacje o nabytych aktywach i zobowiązaniach zostały przedstawione w punkcie 6.4. not objaśniających do niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. W tabelach poniżej zaprezentowano wpływ powyższych zmian na dane porównywalne. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 Rozliczenie nabycia spółek zależnych 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 (przekształcone) tys. PLN tys. PLN tys. PLN Przychody operacyjne 1 642 531 - 1 642 531 Koszt własny sprzedaży (1 211 525) (539) (1 212 064) Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych (8 795) - (8 795) Zysk brutto ze sprzedaży 422 211 (539) 421 672 Koszty sprzedaży (101 308) - (101 308) Koszty ogólnego zarządu (95 994) - (95 994) Zysk netto ze sprzedaży 224 909 (539) 224 370 Pozostałe przychody operacyjne 3 672 - 3 672 Pozostałe koszty operacyjne (2 655) - (2 655) Udział w wynikach jednostek stowarzyszonych 82 - 82 Zysk z działalności operacyjnej 226 008 (539) 225 469 Przychody finansowe 56 707 - 56 707 Koszty finansowe (27 289) - (27 289) Odpis z tytułu utraty wartości instrumentów finansowych - - - Zysk przed opodatkowaniem 255 426 (539) 254 887 Podatek dochodowy (bieżące i odroczone obciążenie podatkowe) (47 098) 114 (46 984) Zysk za okres sprawozdawczy 208 328 (425) 207 903 Przypadający: Akcjonariuszom Jednostki Dominującej 200 362 (425) 199 937 Udziałowcom niekontrolującym 7 966 - 7 966 Podstawowy i rozwodniony zysk na jedną akcję (w PLN) ze skonsolidowanego zysku za okres sprawozdawczy przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej 3,86 (0,01) 3,85 POZOSTAŁE DOCHODY CAŁKOWITE Zysk za okres sprawozdawczy 208 328 (425) 207 903 Elementy, które mogą podlegać przeklasyfikowaniu do rachunku zysków i strat (121 376) 17 (121 359) Zysk/strata netto z tytułu wyceny aktywów finansowych 152 - 152 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych (121 528) 17 (121 511) Elementy, które nie podlegają przeklasyfikowaniu do rachunku zysków i strat - - - Zyski/straty aktuarialne - - - Razem pozostałe dochody całkowite: (121 376) 17 (121 359) SUMA DOCHODÓW CAŁKOWITYCH przypadająca: 86 952 (408) 86 544 Akcjonariuszom Jednostki Dominującej 79 930 (408) 79 522 Udziałowcom niekontrolującym 7 022 - 7 022 AKTYWA 31 grudnia 2023 Rozliczenie nabycia spółek zależnych 31 grudnia 2023 (przekształcone) tys. PLN tys. PLN tys. PLN Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 137 030 - 137 030 Wartości niematerialne 43 450 42 827 86 277 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 46 309 (272) 46 037 Nieruchomości inwestycyjne 474 - 474 Wartość firmy 913 187 (37 753) 875 434 Inwestycje wyceniane metodą praw własności 252 - 252 Pozostałe należności 7 274 - 7 274 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 12 375 - 12 375 Pozostałe aktywa finansowe 2 021 - 2 021 Rozliczenia międzyokresowe 3 088 - 3 088 1 165 460 4 802 1 170 262 Aktywa obrotowe Zapasy 97 872 - 97 872 Rozliczenia międzyokresowe 53 904 - 53 904 Należności handlowe 299 114 - 299 114 Aktywa z tytułu umów z klientami 95 104 - 95 104 Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych 2 693 - 2 693 Należności budżetowe 5 044 - 5 044 Pozostałe należności 79 663 - 79 663 Inne aktywa niefinansowe 2 952 - 2 952 Pozostałe aktywa finansowe 1 173 - 1 173 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 313 112 - 313 112 950 631 - 950 631 SUMA AKTYWÓW 2 116 091 4 802 2 120 893 PASYWA 31 grudnia 2023 Rozliczenie nabycia spółek zależnych 31 grudnia 2023 (przekształcone) tys. PLN tys. PLN tys. PLN Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominującej) Kapitał podstawowy 518 943 - 518 943 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 38 826 - 38 826 Transakcje na udziałach niekontrolujących (34 877) - (34 877) Pozostałe kapitały 717 - 717 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych (198 888) 17 (198 871) Zyski zatrzymane 791 065 (425) 790 640 1 115 786 (408) 1 115 378 Udziały niekontrolujące 7 810 - 7 810 Kapitał własny ogółem 1 123 596 (408) 1 123 188 Zobowiązania długoterminowe Kredyty bankowe i pożyczki 54 124 - 54 124 Zobowiązania z tytułu leasingu 29 867 (143) 29 724 Pozostałe zobowiązania finansowe 174 055 - 174 055 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 4 263 5 482 9 745 Rezerwy 3 906 - 3 906 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 10 690 - 10 690 Pozostałe zobowiązania 47 - 47 276 952 5 339 282 291 Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty bankowe i pożyczki 51 610 - 51 610 Zobowiązania z tytułu leasingu 17 833 (129) 17 704 Pozostałe zobowiązania finansowe 58 928 - 58 928 Zobowiązania handlowe 214 561 - 214 561 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 158 114 - 158 114 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych 15 275 - 15 275 Zobowiązania budżetowe 50 849 - 50 849 Pozostałe zobowiązania 102 856 - 102 856 Rezerwy 6 688 - 6 688 Rozliczenia międzyokresowe przychodów 2 407 - 2 407 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 36 422 - 36 422 715 543 (129) 715 414 SUMA ZOBOWIĄZAŃ 992 495 5 210 997 705 SUMA PASYWÓW 2 116 091 4 802 2 120 893 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 roku Rozwiązania dla bankowości Rozwiązania płatnicze Rozwiązania dedykowane Zmiana - Rozwiązania dla bankowości Zmiana -Rozwiązania płatnicze Zmiana -Rozwiązania dedykowane Rozwiązania dla bankowości Rozwiązania płatnicze Rozwiązania dedykowane (przekształcone) tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 301 616 754 030 590 142 - - - 301 616 754 030 590 142 Zysk brutto ze sprzedaży 114 970 216 152 95 706 - (539) - 114 970 215 613 95 706 Koszty sprzedaży (16 584) (50 977) (34 925) - - - (16 584) (50 977) (34 925) Koszty zarządu (30 284) (42 324) (23 711) - - - (30 284) (42 324) (23 711) Zysk netto ze sprzedaży 68 102 122 851 37 070 - (539) - 68 102 122 312 37 070 Pozostała działalność operacyjna 256 282 724 - - - 256 282 724 Udział w wynikach jednostek stowarzyszonych - 82 - - - - - 82 - Zysk z działalności operacyjnej 68 358 123 215 37 794 - (539) - 68 358 122 676 37 794 Wartość firmy na dzień 31.12.2023 209 569 239 496 402 998 - (9 386) (28 367) 209 569 230 110 374 631 2.11. Wpływ księgowy statusu Turcji jako gospodarki hiperinflacyjnej Grupa posiada spółki zależne działające w gospodarce hiperinflacyjnej, w odniesieniu do których stosuje MSR 29 Sprawozdawczość finansowa w warunkach hiperinflacji. Grupa zidentyfikowała hiperinflację w Turcji na podstawie występujących w tym kraju czynników jakościowych i ilościowych, a przede wszystkim w związku z tym, że wskaźniki inflacji w skali trzech lat w ujęciu skumulowanym przekroczyły 100% w kwietniu 2022 roku i do dnia bilansowego nadal przekraczają 100% w skali trzech lat w ujęciu skumulowanym. Zgodnie z MSR 29 dane finansowe tureckich spółek zależnych zostały przekształcone w celu odzwierciedlenia siły nabywczej na koniec okresu sprawozdawczego w oparciu o wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych (CPI) publikowany przez Turecki Instytut Statystyczny. W związku z tym bilansowe pozycje niepieniężne oraz rachunek zysków i strat zostały przekształcone tak, aby odzwierciedlały siłę nabywczą na dzień bilansowy. Pozycje pieniężne, takie jak należności, zobowiązania, zadłużenie bankowe, itp. odzwierciedlają już siłę nabywczą na dzień zamknięcia, ponieważ pozycje te składają się z sald, należności lub zobowiązań w odpowiednich jednostkach pieniężnych. MSR 29, w połączeniu z MSR 21 dotyczącym przeliczania walut, wymaga również, aby wszystkie transakcje mające miejsce w walucie hiperinflacyjnej, tj. lirze tureckiej (TRY), były przeliczane na walutę prezentacji Grupy, tj. polski złoty (PLN), przy zastosowaniu kursu walutowego z dnia bilansowego. W związku z tym, w bieżącym okresie sprawozdawczym wszystkie transakcje w Turcji zostały przeliczone na PLN przy użyciu kursu walutowego z dnia 31 grudnia 2024 roku, a w roku ubiegłym wszystkie transakcje w Turcji zostały przeliczone na PLN przy użyciu kursu walutowego z dnia 31 grudnia 2023 roku, podczas gdy Grupa zwykle przelicza transakcje w rachunku zysków i strat po średnim kursie walutowym z danego okresu sprawozdawczego. Podstawa przekształceń związanych z hiperinflacją:  Wskaźnik cen: Hiperinflacyjne przekształcenia danych finansowych jednostek zależnych działających w Turcji opierają się na oficjalnie dostępnych danych dotyczących zmian wskaźnika cen konsumpcyjnych (CPI) publikowanych przez Turecki Instytut Statystyczny. Na podstawie tego indeksu inflacja za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 roku wynosiła 44% procent. Poszczególne wskaźniki inflacji przestawia poniższa tabela: Wskaźnik inflacji za poszczególne okresy grudzień 2024 - grudzień 2023 44% grudzień 2023 - grudzień 2022 65% Wskaźnik inflacji w skali 3 lat w ujęciu skumulowanym grudzień 2024 - grudzień 2021 291%  Kurs walutowy: Wszystkie dane finansowe dotyczące działalności jednostek zależnych w Turcji, zarówno w bilansie, jak i w rachunku zysków i strat, są przeliczane na walutę prezentacji grupy, tj. PLN, przy użyciu kursu wymiany TRY/PLN na dzień bilansowy, w przeciwieństwie do zwyczajowej praktyki Grupy polegającej na przeliczaniu rachunku zysków i strat przy użyciu średniego kursu wymiany za okres sprawozdawczy. Na dzień 31 grudnia 2024 roku kurs TRY wynosił 0,1161 PLN. Założenia dotyczące metody i czasu przekształcenia związanego z hiperinflacją:  Przekształcenia hiperinflacyjne w walucie lokalnej  Grupa przeanalizowała pozycje bilansowe jednostek zależnych w Turcji i podzieliła je na aktywa/zobowiązania pieniężne i niepieniężne. Pozycje pieniężne nie podlegały przekształceniu, ponieważ są one już wyrażane w jednostkach obowiązujących na koniec okresu sprawozdawczego.  Istotne pozycje niepieniężne występujące w tureckich jednostkach zależnych to: wartość firmy powstała na nabyciu tych spółek, rzeczowe aktywa trwałe, wartości niematerialne, aktywa z tytułu prawa do użytkowania, czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, zobowiązania z tytułu umów z klientami. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania nie zostały dodatkowo przeszacowane, ponieważ cyklicznie podlegają indeksacji o wskaźnik inflacji. Pozostałe pozycje niepieniężne zostały przekształcone w celu uwzględnienia skutków inflacji w oparciu o zmiany wskaźnika cen. Zmiany wynikające ze zmian wskaźnika cen w okresie od początkowego ujęcia do dnia 31 grudnia 2023 roku zostały ujęte w danych finansowych za poprzednie lata. Zmiany wynikające ze zmian wskaźnika cen w 2024 roku zostały ujęte w sprawozdaniu finansowym za bieżący okres sprawozdawczy. Przekształcenia zostały dokonane ze skutkiem na dzień początkowego ujęcia pozycji w bilansie, jednak nie wcześniej niż na dzień nabycia jednostek zależnych przez Grupę, gdyż uznaje się, że pozycje niepieniężne zostały wtedy przeliczone i ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w wartości godziwej, odzwierciedlającej siłę nabywczą na dzień nabycia. Przekształcenie znacząco zwiększyło wartość wartości firmy, rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych. Przekształcenie doprowadziło również do wyższych kosztów w rachunku zysków i strat w postaci wyższych odpisów amortyzacyjnych w związku z przekształconą wartością brutto rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, wyższych kosztów i przychodów pochodzących z rozliczania przekształconych wartości rozliczeń międzyokresowych kosztów i zobowiązań z tytułu umów z klientami.  W związku z przeszacowaniem aktywów i zobowiązań niepieniężnych, przeszacowaniu uległ także podatek odroczony liczony jako różnica między wartością podatkową i księgową.  Wszystkie transakcje rachunku zysków i strat w roku 2024 roku zostały przekształcone w celu odzwierciedlenia zmian wskaźnika cen w okresie od miesiąca ujęcia w rachunku zysków i strat do 31 grudnia, z wyjątkiem amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, które zostały przeliczone w oparciu o skorygowaną wartość brutto tych aktywów oraz kosztów i przychodów pochodzących z rozliczania przekształconych wartości rozliczeń międzyokresowych kosztów i zobowiązań z tytułu umów z klientami. Ponowne obliczenie amortyzacji opiera się na normalnych okresach użytkowania odpowiednich aktywów. Przekształcenie rachunku zysków i strat o wskaźnik inflacji spowodowało wzrost wartości poszczególnych pozycji rachunku zysków i strat w walucie lokalnej ze względu na zmiany wskaźnika cen od dnia ujęcia do 31 grudnia 2024 roku.  Skutki przekształcenia rachunku zysków i strat oraz bilansu o inflację w bieżącym okresie sprawozdawczym zostały ujęte drugostronnie w przychodach/kosztach finansowych w rachunku zysków i strat w pozycji: Zysk/strata z sytuacji pieniężnej netto. Przeszacowanie pozycji bilansowych o inflację od momentu ich początkowego ujęcia do końca 2021 roku zostało ujęte drugostronnie w odrębnej pozycji w innych dochodach całkowitych za 2022 rok oraz w kapitale własnym w pozycji Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych.  Przeliczenie danych finansowych na walutę prezentacji Grupy  Sprawozdania finansowe jednostek zależnych działających w Turcji po przekształceniach inflacyjnych w walucie lokalnej zostało przeliczone na PLN poprzez przeliczenie bilansu i wszystkich pozycji rachunku zysków i strat w okresie sprawozdawczym przy zastosowaniu kursu TRY/PLN na dzień bilansowy. Na dzień 31 grudnia 2024 roku kurs TRY wynosił 0,1161 PLN. Przeliczenie pozycji bilansu pozostaje bez zmian w porównaniu ze zwykłą praktyką Grupy, natomiast nowa zasada przeliczania pozycji rachunku zysków i strat ma znaczący wpływ na pozycje rachunku zysków i strat. Efekt przeliczenia sprawozdania z dochodów całkowitych kursem zamknięcia został drugostronnie ujęty w Różnicach z przeliczenia jednostek zależnych.  Czas rozpoznania  MSR 29 został wdrożony przez Grupę z dniem 1 stycznia 2022 roku, a przekształcenia z tytułu hiperinflacji zostały ujęte po raz pierwszy w śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2022 roku. Ponieważ wskaźniki inflacji w skali trzech lat w ujęciu skumulowanym przekroczyły 100% w kwietniu 2022 roku, opublikowane dane za pierwszy kwartał 2022 roku nie podlegały przekształceniu hiperinflacyjnemu. Wpływ zastosowania MSR 29 na skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2024 został podsumowany poniżej: RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 12 miesięcy do Wpływ hiperinflacji 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 31 grudnia 2024 bez wpływu MSR 29 zgodne z MSR/MSSF tys. PLN tys. PLN tys. PLN Przychody operacyjne 1 680 387 27 797 1 708 184 Koszt własny sprzedaży (1 240 307) (19 360) (1 259 667) Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych (6 449) - (6 449) Zysk brutto ze sprzedaży 433 631 8 437 442 068 Koszty sprzedaży (110 577) (1 534) (112 111) Koszty ogólnego zarządu (103 200) (2 144) (105 344) Zysk netto ze sprzedaży 219 854 4 759 224 613 Pozostałe przychody operacyjne 3 560 50 3 610 Pozostałe koszty operacyjne (1 545) (1) (1 546) Udział w wynikach jednostek stowarzyszonych 73 - 73 Zysk z działalności operacyjnej 221 942 4 808 226 750 Przychody finansowe 64 838 24 893 89 731 Koszty finansowe (49 104) (16 117) (65 221) Odpis z tytułu utraty wartości instrumentów finansowych - - - Zysk przed opodatkowaniem 237 676 13 584 251 260 Podatek dochodowy (bieżące i odroczone obciążenie podatkowe) (44 874) (1 700) (46 574) Zysk za okres sprawozdawczy 192 802 11 884 204 686 Przypadający: Akcjonariuszom Jednostki Dominującej 187 479 11 744 199 223 Udziałowcom niekontrolującym 5 323 140 5 463 POZOSTAŁE DOCHODY CAŁKOWITE Zysk za okres sprawozdawczy 192 802 11 884 204 686 Elementy, które mogą podlegać przeklasyfikowaniu do rachunku zysków i strat (19 663) (6 214) (25 877) Zysk/strata netto z tytułu wyceny aktywów finansowych 158 - 158 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych (19 821) (6 214) (26 035) Razem pozostałe dochody całkowite: (19 663) (6 214) (25 877) SUMA DOCHODÓW CAŁKOWITYCH przypadająca: 173 139 5 670 178 809 Akcjonariuszom Jednostki Dominującej 168 056 5 530 173 586 Udziałowcom niekontrolującym 5 083 140 5 223 AKTYWA 31 grudnia 2024 bez wpływu MSR 29 Wpływ hiperinflacji 31 grudnia 2024 zgodne z MSR/MSSF tys. PLN tys. PLN tys. PLN Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 168 458 5 717 174 175 Wartości niematerialne 89 481 797 90 278 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 68 848 - 68 848 Nieruchomości inwestycyjne 436 - 436 Wartość firmy 956 049 62 621 1 018 670 Inwestycje wyceniane metodą praw własności 265 - 265 Pozostałe należności 5 850 - 5 850 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 11 992 (281) 11 711 Pozostałe aktywa finansowe 2 481 - 2 481 Rozliczenia międzyokresowe 2 843 247 3 090 1 306 703 69 101 1 375 804 Aktywa obrotowe Zapasy 109 968 - 109 968 Rozliczenia międzyokresowe 59 664 1 898 61 562 Należności handlowe 292 385 - 292 385 Aktywa z tytułu umów z klientami 87 249 - 87 249 Należności z tytułu podatku dochod. od osób prawnych 4 662 - 4 662 Należności budżetowe 15 841 - 15 841 Pozostałe należności 71 917 - 71 917 Inne aktywa niefinansowe 4 924 - 4 924 Pozostałe aktywa finansowe 4 079 - 4 079 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 271 211 - 271 211 921 900 1 898 923 798 Aktywa przeznaczone do sprzedaży 11 978 3 342 15 320 933 878 5 240 939 118 SUMA AKTYWÓW 2 240 581 74 341 2 314 922 PASYWA 31 grudnia 2024 bez wpływu MSR 29 Wpływ hiperinflacji 31 grudnia 2024 zgodne z MSR/MSSF tys. PLN tys. PLN tys. PLN Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominującej) Kapitał podstawowy 518 943 - 518 943 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 38 826 - 38 826 Transakcje na udziałach niekontrolujących (162 161) - (162 161) Pozostałe kapitały 1 580 - 1 580 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych (237 396) 12 730 (224 666) Zyski zatrzymane 848 281 55 972 904 253 1 008 073 68 702 1 076 775 Udziały niekontrolujące 8 177 247 8 424 Kapitał własny ogółem 1 016 250 68 949 1 085 199 Zobowiązania długoterminowe Kredyty bankowe i pożyczki 85 820 - 85 820 Zobowiązania z tytułu leasingu 47 983 - 47 983 Pozostałe zobowiązania finansowe 394 195 - 394 195 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 13 770 805 14 575 Rezerwy 5 543 - 5 543 Rozliczenia międzyokresowe przychodów 1 045 - 1 045 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 423 - 423 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 7 067 1 474 8 541 Pozostałe zobowiązania 54 - 54 555 900 2 279 558 179 Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty bankowe i pożyczki 76 912 - 76 912 Zobowiązania z tytułu leasingu 17 650 - 17 650 Pozostałe zobowiązania finansowe 46 849 - 46 849 Zobowiązania handlowe 195 073 - 195 073 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 124 624 3 113 127 737 Zobowiązania z tytułu podatku dochod. od osób prawnych 9 601 - 9 601 Zobowiązania budżetowe 45 151 - 45 151 Pozostałe zobowiązania 104 482 - 104 482 Rezerwy 3 086 - 3 086 Rozliczenia międzyokresowe przychodów 660 - 660 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 40 206 - 40 206 664 294 3 113 667 407 Zobowiązania bezpośrednio związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 4 137 - 4 137 668 431 3 113 671 544 SUMA ZOBOWIĄZAŃ 1 224 331 5 392 1 229 723 SUMA PASYWÓW 2 240 581 74 341 2 314 922 W celu kompletnej prezentacji wpływu hiperinflacji na skonsolidowany bilans i rachunek zysków i strat uwzględniono także odpis aktywów przeznaczonych do sprzedaży wynikający z wcześniejszego przeszacowania hiperinflacyjnego. Jak zostało opisane w punkcie IV. Informacje dotyczące segmentów działalności, Zarząd analizuje działalność segmentów i ich dane finansowe bez wpływu przeszacowań hiperinflacyjnych. Dlatego w nocie o segmentach wpływ hiperinflacji został zaprezentowany w osobnej kolumnie celem uzgodnienia danych pochodzących z segmentów z danymi zaprezentowanymi w innych miejscach w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Natomiast poniżej zostały zaprezentowane dane finansowe segmentów w dwóch wariantach: bez wpływu MSR 29, a także zgodnie z MSF/MSSF. 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 Rozwiązania dla bankowości Rozwiązania płatnicze Rozwiązania dedykowane bez wpływu MSR 29 zgodne z MSR/MSSF bez wpływu MSR 29 zgodne z MSR/MSSF bez wpływu MSR 29 zgodne z MSR/MSSF tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 314 312 316 799 861 104 872 388 548 100 562 126 Zysk brutto ze sprzedaży 104 926 106 953 259 806 262 257 68 899 72 858 Koszty sprzedaży (17 511) (17 574) (59 677) (60 745) (33 389) (33 792) Koszty zarządu (27 131) (27 234) (48 943) (50 278) (27 126) (27 832) Zysk netto ze sprzedaży 60 284 62 145 151 186 151 234 8 384 11 234 Pozostała działalność operacyjna 78 83 660 692 1 277 1 289 Udział w wynikach jednostek stowarzyszonych - - 73 73 - - Zysk z działalności operacyjnej 60 362 62 228 151 919 151 999 9 661 12 523 Wartość firmy na dzień 31 grudnia 2024 207 037 214 091 389 906 414 765 359 105 389 813 III. Organizacja i zmiany w strukturze Grupy Asseco South Eastern Europe, ze wskazaniem jednostek podlegających konsolidacji Wybrane zasady rachunkowości Zasady konsolidacji Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy ASEE obejmuje aktywa, zobowiązania, kapitał własny, przychody, koszty oraz przepływy środków pieniężnych Jednostki Dominującej ASEE S.A. oraz jednostek przez nią kontrolowanych (zależnych). Sprawozdania finansowe jednostek zależnych po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie Jednostki Dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty. Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane chyba, że dowodzą wystąpienia utraty wartości. Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez Jednostkę Dominującą ma miejsce wtedy, gdy: (i) posiada władzę nad danym podmiotem, (ii) podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, (iii) ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów. W sytuacji, gdy Grupa posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią władzę. Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę do dnia ustania tej kontroli. W przypadku utraty kontroli nad jednostką zależną, skonsolidowane sprawozdanie finansowe uwzględnia wyniki za tę część roku objętego sprawozdaniem, w którym to okresie Grupa posiadała taką kontrolę. Nabycie jednostek zależnych rozliczane jest metodą pełną. Zmiany udziału w kapitałach/głosach, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej udziałów kontrolujących oraz udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny (transakcje na udziałach niekontrolujących) i przypisywane do właścicieli Jednostki Dominującej. Połączenia jednostek gospodarczych znajdujących się pod wspólną kontrolą Połączenie jednostek gospodarczych dotyczące jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w ramach którego wszystkie łączące się jednostki znajdują się ostatecznie pod kontrolą tej samej strony lub stron zarówno przed, jak i po połączeniu oraz kontrola ta nie jest tymczasowa. W szczególności, chodzi tu o takie transakcje, jak transfer spółek lub przedsięwzięć pomiędzy jednostkami Grupy lub połączenie Jednostki Dominującej z jej jednostką zależną. W przypadku przekształceń polegających na wniesieniu aportem inwestycji w jedną jednostkę zależną od drugiej jednostki zależnej lub połączenia dwóch jednostek zależnych od ASEE S.A., następuje jedynie przeksięgowanie wartości inwestycji w przejmowaną jednostkę zależną na poziomie jednostkowego sprawozdania finansowego. Tym samym przeniesienie jednej jednostki zależnej pod drugą jednostkę zależną nie ma wpływu na wynik finansowy Grupy. Do rozliczenia skutków połączeń pomiędzy jednostkami znajdującymi się pod wspólną kontrolą Grupa stosuje metodę łączenia udziałów, która zakłada, że:  aktywa i zobowiązania łączących się jednostek wycenione są w wartościach bilansowych pochodzących ze sprawozdań skonsolidowanych Grupy. Oznacza to, że wartość firmy rozpoznawana wcześniej w sprawozdaniu skonsolidowanym oraz wszystkie inne wartości niematerialne rozpoznane w ramach procesu rozliczania połączenia są przenoszone do sprawozdania jednostkowego, a na poziomie skonsolidowanym nie jest dokonywana ponowna wycena aktywów netto na moment transakcji do wartości godziwej,  koszty transakcyjne związane z połączeniem są odnoszone do rachunku zysków i strat (koszty finansowe);  wzajemne salda należności/zobowiązań są eliminowane;  jakakolwiek różnica pomiędzy kwotą zapłaconą lub przekazaną i objętymi aktywami netto (w wartościach pochodzących ze sprawozdań skonsolidowanych) jest odzwierciedlona w kapitałach własnych jednostki przejmującej (kwota osadzona w kapitale nie stanowi elementu kapitału zapasowego, stąd nie podlega podziałowi);  rachunek zysków i strat prezentuje wyniki połączonych jednostek od momentu, kiedy nastąpiło połączenie a dane za wcześniejsze okresy nie są przekształcane. W skład Grupy ASEE wchodzi ASEE S.A. jako jednostka dominująca oraz następujące spółki zależne i stowarzyszone: Nazwa jednostki Siedziba Procentowy udział Grupy w kapitale/głosach 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Spółki zależne ASEE Solutions d.o.o. Beograd Serbia 100/100 100/100 Things Solver d.o.o. Beograd Serbia 76,14/76,14 60/60 e-mon d.o.o., Podgorica Czarnogóra 75/75 75/75 ASEE d.o.o., Sarajevo Bośnia i Hercegowina 100/100 100/100 Dwelt d.o.o. Banja Luka Bośnia i Hercegowina 60/60 60/60 BS Telecom Solutions d.o.o. Sarajevo Bośnia i Hercegowina 60/60 60/60 ASEE EOOD Bułgaria 100/100 100/100 ASEE Solutions d.o.o. Chorwacja 100/100 100/100 IT Sistemi Nove Tehnologije d.o.o. Chorwacja n/d 100/100 Evision Informacijski Sustavi d.o.o. Chorwacja n/d 100/100 ASEE DOOEL, Skopje Macedonia 100/100 100/100 ASEE BSS DOOEL, Skopje Macedonia 100/100 n/d ASEE Sh.p.k. Kosowo 100/100 100/100 ASEE Albania Sh.p.k. Albania 100/100 100/100 Helius Systems Sh.p.k. Albania 70/70 70/70 ASEE Solutions S.R.L. Rumunia 100/100 100/100 ASEE Solutions S.R.L. Mołdawia 100/100 100/100 Bithat Solutions s.r.l. Rumunia 100/100 70/70 Askepnet TOV Ukraina 100/100 n/d ASEE Bilişim Teknolojileri A.Ş. Turcja 100/100 100/100 Payten Holding S.A. Polska 99,07/99,07 99,07/99,07 Necomplus, S.L. Hiszpania 84,97/84,97 84,97/84,97 Necomplus Serveis Andorra, S.L. Andora 33,33/33,33 33,33/33,33 Necomplus Portugal Lda Portugalia 100/100 100/100 Necomplus Dominicana Srl Dominikana 100/100 100/100 Necomplus Colombia SAS Kolumbia 100/100 100/100 Necomplus PERÚ SAC Peru 100/100 100/100 Monri Colombia SAS Kolumbia n/d 84,97/84,97 Ifthenpay Lda Portugalia 80/80 80/80 WEO Unipessoal Lda Portugalia 80/80 n/d Payten Teknoloji A.Ş. Turcja 100/100 100/100 Paratika Odeme Hizmetleri A. Ş. Turcja 100/100 100/100 Mobven Teknoloji A. Ş. Turcja 100/100 100/100 Payten Mobil Teknolojileri A.S. Turcja n/d 100/100 Payten d.o.o, Novi Beograd Serbia 100/100 100/100 Chip Card a.d., Beograd Serbia 92,51/92,51 92,51/92,51 Afusion d.o.o., Beograd Serbia 95/95 95/95 Monri Payments d.o.o., Beograd Serbia 100/100 100/100 Payten d.o.o. (Sarajewo) Bośnia i Hercegowina 100/100 100/100 Monri Payments d.o.o. Bośnia i Hercegowina 100/100 100/100 Payten d.o.o. (Zagrzeb) Chorwacja 100/100 100/100 Monri Payments d.o.o. Zagreb Chorwacja 100/100 100/100 Payten d.o.o., Podgorica Czarnogóra 100/100 100/100 Payten DOOEL, Skopje Macedonia 100/100 100/100 Payten d.o.o. (Lublana) Słowenia 100/100 100/100 Avera d.o.o. Słowenia 75/75 75/75 Payten Payment Solutions s.r.l. Rumunia 100/100 100/100 ContentSpeed s.r.l. Rumunia 80/80 80/80 SONET společnost s.r.o. Czechy 100/100 100/100 SONET Slovakia s.r.o. Słowacja 100/100 100/100 Payten Egypt LLC Egipt 80/80 80/80 Touras India Private Limited Indie 51/51 n/d Touras Tech Global Private Limited Indie 51/51 n/d Touras Technologies Limited Zjednoczone Emiraty Arabskie 51/51 n/d Safexpay Software Solutions L.L.C. Zjednoczone Emiraty Arabskie 51/51 n/d Paygate (Private) Limited Sri Lanka 51/51 n/d Spółki stowarzyszone: Clever Solutions Sh.p.k. Albania 45/45 45/45 * do rozliczenia nabycia przyjmujemy że mamy 100% ze względu na opcje put/call - stosowana metoda oczekiwanego nabycia (ang. present ownership) Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku wszystkie spółki zależne zostały objęte konsolidacją. Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku Grupa nie posiadała udziałów w jednostkach współkontrolowanych. W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie Grupy:  Połączenie spółek IT Sistemi Nove Tehnologije d.o.o. i Evision Informacijski Susteavi d.o.o. W dniu 16 stycznia 2024 roku zostało zarejestrowane połączenie spółek IT Sistemi Nove Tehnologije d.o.o. i Evision Informacijski Susteavi d.o.o., które działają od tego dnia jako spółka IT Sistemi Nove Tehnologije d.o.o. Transakcja ta nie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.  Zmiana nazwy spółki zależnej - ASEE Solutions d.o.o. Beograd W dniu 1 kwietnia 2024 roku została zarejestrowana zmiana nazwy spółki w Serbii z Asseco SEE d.o.o. Beograd na ASEE Solutions d.o.o. Beograd.  Połączenie spółek Payten Teknoloji A.Ş. i Payten Mobil Teknolojileri A.S. W dniu 29 kwietnia 2024 roku zostało zarejestrowane połączenie spółek Payten Teknoloji A.Ş. oraz Payten Mobil Teknolojileri A.S., które działają od tego dnia jako spółka Payten Teknoloji. Transakcja ta nie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.  Założenie spółki ASEE BSS DOOEL, Skopje W dniu 29 maja 2024 roku ASEE S.A. założyło spółkę w Macedonii o nazwie ASEE BSS DOOEL, Skopje obejmując jej 100% udziałów.  Połączenie spółek Asseco SEE d.o.o., i IT Sistemi Nove Tehnologije d.o.o. W dniu 5 czerwca 2024 roku zostało zarejestrowane połączenie spółek Asseco SEE d.o.o., oraz IT Sistemi Nove Tehnologije d.o.o., które działają od tego dnia jako spółka Asseco SEE d.o.o. Transakcja ta nie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.  Nabycie udziałów w spółkach Paygate India Private Limited w Indiach oraz Paygate Limited w Zjednoczonych Emiratach Arabskich W dniu 1 lipca 2024 roku spółka Payten Holding S.A. z siedzibą w Warszawie zawarła umowę ramową definiującą schemat nabycia 55% udziałów w spółce Paygate India Private Limited z siedzibą w Gurugram, Indie oraz 51% udziałów w Paygate Limited z siedzibą w Dubaju, Zjednoczone Emiraty Arabskie oraz indywidualne umowy zakupu udziałów obu spółek. Po objęciu kontroli nad spółkami obie spółki zmieniły swoje nazwy: Paygate India Private Limited w dniu 4 września 2024 roku zmieniła nazwę na Touras India Private Limited (dalej „Touras Indie”), a Paygate Limited w dniu 30 sierpnia 2024 roku zmieniła nazwę na Touras Technologies Limited (dalej „Touras Tech ZEA”). Dodatkowo każda ze spółek posiada spółki zależne:  spółka Touras India Private Limited jest 100% właścicielem spółki Touras Tech Global Private Limited (wcześniej: Safexpay Technologies Private Limited) z siedzibą w Thane West, Indie;  spółka Touras Technologies Limited jest 100% właścicielem spółki Safexpay Software Solutions L.L.C. z siedzibą w Dubaju oraz Paygate (Private) Limited z siedzibą w Kolombo, Sri Lanka. Szczegółowe, tymczasowe rozliczenie nabycia spółek zostało przedstawione w nocie 6.4 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.  Zawarcie umowy nabycia udziałów w spółce Askepnet TOV z siedzibą we Lwowie przez spółkę zależną ASEE Solutions S.R.L. z siedzibą w Bukareszcie. W dniu 29 lipca 2024 roku spółka zależna ASEE Solutions S.R.L. z siedzibą w Bukareszcie zawarła umowę nabycia 100% udziałów w spółce Askepnet TOV z siedzibą we Lwowie. Szczegółowe, tymczasowe rozliczenie nabycia spółki zostało przedstawione w nocie 6.4 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.  Podwyższenie kapitału w spółce Things Solver d.o.o. Beograd W dniu 9 sierpnia 2024 roku zostało zarejestrowane podwyższenie kapitału w spółce Things Solver d.o.o. Beograd. Kapitał został wniesiony przez ASEE Solutions d.o.o. Beograd, dzięki czemu udział ASEE Solutions d.o.o. Beograd w Things Solver wzrósł z 60% do 76,14%. Transakcja ta została ujęta jako transakcja z udziałowcami niekontrolującymi w kapitałach Grupy.  Zawarcie umowy nabycia udziałów w spółce WEO Unipessoal Lda W dniu 16 sierpnia 2024 roku Payten Holding S.A. z siedzibą w Warszawie zawarł umowę nabycia 80% udziałów w spółce WEO Unipessoal Lda z siedzibą w Armação de Pêra, Portugalia. Szczegółowe, tymczasowe rozliczenie nabycia spółki zostało przedstawione w nocie 6.4 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.  Zmiana nazwy spółki zależnej - ASEE Sh.p.k. W dniu 5 września 2024 roku została zarejestrowana zmiana nazwy spółki w Kosowie z Asseco SEE Sh.p.k. na ASEE Sh.p.k.  Wykup udziałów niekontrolujących w Bithat Solutions s.r.l. W dniu 10 września 2024 roku została podpisana przez ASEE Solutions s.r.l. (Rumunia) umowa wykupu 30% udziałów niekontrolujących w Bithat Solutions s.r.l. za cenę 0,9 mln EUR. Ponieważ udziały niekontrolujące były objęte opcją put/call, a pierwotne rozliczenie nabycia Bithat przeprowadzone było metodą oczekiwanego nabycia (ang. present ownership), różnica pomiędzy ostatnią wyceną zobowiązania a ceną nabycia w kwocie 1,1 mln EUR została rozpoznana w rachunku zysków i strat.  Zmiana nazwy spółki zależnej - ASEE Solutions d.o.o. W dniu 6 listopada 2024 roku została zarejestrowana zmiana nazwy spółki w Chorwacji z Asseco SEE d.o.o. na ASEE Solutions d.o.o.  Zmiana udziału w Touras India Private Limited W dniu 11 listopada 2024 roku nastąpiła emisja kapitału w spółce Touras India Private Limited w wyniku której wyemitowano po 886 055 sztuk udziałów klasy A i B, stanowiących 4% udziałów spółki Touras Indie. Wyemitowane udziały objął w całości udziałowiec mniejszościowy Touras Indie w związku z czym udział spółki Payten Holding S.A. spadł z 55% do 51%. Transakcja ta została ujęta jako transakcja z udziałowcami niekontrolującymi w kapitałach Grupy. IV. Informacje dotyczące segmentów działalności Zgodnie z MSSF 8, segmentem operacyjnym jest dająca się wyodrębnić część działalności Grupy, dla której są dostępne odrębne informacje finansowe podlegające regularnej ocenie przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych związanych ze sposobem alokowania zasobów oraz z oceną wyników działalności. Grupa Asseco South Eastern Europe wyodrębnia następujące segmenty sprawozdawcze, stanowiące odzwierciedlenie struktury prowadzonej działalności:  Rozwiązania dla bankowości,  Rozwiązania płatnicze,  Rozwiązania dedykowane. Segmenty sprawozdawcze odpowiadają segmentom operacyjnym. Segment Rozwiązania dla bankowości obejmuje kompletne rozwiązania i produkty niezbędne do prowadzenia banku, takie jak: wielokanałowe rozwiązania do dystrybucji produktów i usług bankowych, rozwiązania umożliwiające poprawę komunikacji z klientem, zintegrowane centralne systemy bankowe, rozwiązania uwierzytelniające, informatyczne systemy raportujące do sprawozdawczości obligatoryjnej i informacji zarządczej, a także systemy służące do zarządzania ryzykiem i przeciwdziałania oszustwom transakcyjnym. Ponadto w ramach segmentu Grupa oferuje swoim klientom usługi on-line 24x7 oraz doradztwo w obszarze bankowości mobilnej i elektronicznej oraz cyfrowej transformacji. Segment Rozwiązania płatnicze obejmuje kompletne rozwiązania obsługujące płatności w kanałach online i offline, przeznaczone zarówno dla instytucji finansowych jak i niefinansowych, oferowane w ramach Grupy Payten. Są to rozwiązania dla handlu elektronicznego (bramki płatności online, wsparcie dla alternatywnych metod płatności – kryptowalut, kodów QR, rozwiązania umożliwiające tokenizację kart, płatności subskrypcyjne), płatności mobilne (mPOS, vPOS, SoftPOS), przetwarzanie kart płatniczych oraz usługi związane z bankomatami i terminalami płatniczymi EFT POS. Grupa dostarcza oprogramowanie oraz usługi, a także bankomaty i terminale płatnicze, również w „modelu outsourcingowym“, umożliwiającym klientom wynajęcie urządzeń oraz skorzystanie z usług serwisowych i usług zarządzania infrastrukturą. W ramach segmentu prowadzona jest także działalność niezależnych sieci bankomatów operujących pod marką MoneyGet. Ponadto Grupa posiada sieć niezależnych terminali płatniczych EFT POS w punktach handlowych - usługa IPD pod marką Monri umożliwiająca handlowcom zastąpienie dwóch lub więcej terminali płatniczych EFT POS w punkcie sprzedaży za pomocą jednego urządzenia podłączonego bezpośrednio do wielu centrów rozliczeniowych (wydawców kart). Dodatkowo w ramach segmentu oferowane są komplementarne rozwiązania do tworzenia sklepów internetowych i mobilnych oraz platform typu „marketplace”, a dla punktów handlowych systemy zarządzania kasami fiskalnymi oraz wspomagające sprzedaż (ECR). W ramach segmentu Rozwiązania dedykowane Grupa świadczy usługi na rzecz następujących sektorów: użyteczności publicznej i telekomunikacji, sektora publicznego (w tym infrastruktury drogowej), rządowego oraz bankowości i finansów w ramach następujących linii biznesowych: zarządzanie procesami biznesowymi BPM, platforma obsługi klienta i wsparcia sprzedaży, rejestry danych, inteligentne miasto, AI&Machine Learning, e-tax, kontrola graniczna, uwierzytelnianie, rozwiązania dedykowane, BI oraz ERP. Spółka skupia się na sprzedaży własnych rozwiązań, ale oferuje również pełen wachlarz usług integracyjnych rozwiązań od czołowych światowych dostawców. Finansowanie Grupy oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Grupy, stąd pozycje te nie są przedmiotem alokacji do segmentów. Zarząd nie analizuje także aktywów i zobowiązań oraz przepływów pieniężnych w rozbiciu na segmenty. Poniższa tabela prezentuje kluczowe wielkości przeglądane przez główny organ decyzyjny w Spółce. Przychody od żadnego z klientów Grupy nie przekraczały 10% przychodów ze sprzedaży wypracowanych przez Grupę w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku. Wybrane dane finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku w podziale na segmenty operacyjne: 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 Rozwiązania dla bankowości Rozwiązania płatnicze Rozwiązania dedykowane Eliminacje Hiperinflacja Razem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Przychody ze sprzedaży: 314 312 861 104 548 100 (43 129) 27 797 1 708 184 Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 292 511 845 976 541 900 - 27 797 1 708 184 Sprzedaż między lub/i wewnątrz segmentu 21 801 15 128 6 200 (43 129) - - Zysk brutto ze sprzedaży 104 926 259 806 68 899 - 8 437 442 068 Koszty sprzedaży (17 511) (59 677) (33 389) - (1 534) (112 111) Koszty zarządu (27 131) (48 944) (27 125) - (2 144) (105 344) Zysk netto ze sprzedaży 60 284 151 185 8 385 - 4 759 224 613 Pozostała działalność operacyjna 78 660 1 277 - 49 2 064 Udział w wynikach jednostek stowarzyszonych - 73 - - - 73 Zysk z działalności operacyjnej 60 362 151 918 9 662 - 4 808 226 750 Pozycje niepieniężne Amortyzacja (12 664) (62 030) (20 590) - (3 438) (98 722) Odpis z tytułu utraty wartości aktywów segmentu ujmowany w działalności operacyjnej (1 016) (5 075) (4 256) - - (10 347) Odpis wartości firmy ujmowany w działalności finansowej - (15 482) (13 753) - - (29 235) Wartość firmy 207 037 389 907 359 105 - 62 621 1 018 670 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 Rozwiązania dla bankowości Rozwiązania płatnicze Rozwiązania dedykowane Eliminacje Hiperinflacja Razem tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR Przychody ze sprzedaży: 73 024 200 062 127 340 (10 020) 6 458 396 864 Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 67 959 196 547 125 900 - 6 458 396 864 Sprzedaż między lub/i wewnątrz segmentu 5 065 3 515 1 440 (10 020) - - Zysk brutto ze sprzedaży 24 378 60 361 16 007 - 1 960 102 706 Koszty sprzedaży (4 068) (13 865) (7 758) - (356) (26 047) Koszty zarządu (6 303) (11 371) (6 303) - (498) (24 475) Zysk netto ze sprzedaży 14 007 35 125 1 946 - 1 106 52 184 Pozostała działalność operacyjna 18 153 298 - 11 480 Udział w wynikach jednostek stowarzyszonych - 17 - - - 17 Zysk z działalności operacyjnej 14 025 35 295 2 244 - 1 117 52 681 - Pozycje niepieniężne Amortyzacja (2 942) (14 412) (4 784) - (800) (22 938) Odpis z tytułu utraty wartości aktywów segmentu ujmowany w działalności operacyjnej (236) (1 179) (989) - - (2 404) Odpis wartości firmy ujmowany w działalności finansowej - (3 597) (3 195) - - (6 792) Wartość firmy 48 452 91 249 84 040 - 14 655 238 396 Powyższe dane wynikowe zostały przeliczone według kursu średniego wynoszącego w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku: 1 EUR: 4,3042, a bilansowe wg kursu na dzień 31 grudnia 2024 roku wynoszącego: 1 EUR: 4,2730. W bieżącym okresie sprawozdawczym dane finansowe spółek zależnych działających w Turcji zostały przekształcone w związku z hiperinflacją. Zarząd analizuje działalność segmentów i ich dane finansowe bez wpływu przeszacowań hiperinflacyjnych. W związku z tym wpływ hiperinflacji został zaprezentowany w osobnej kolumnie celem uzgodnienia danych pochodzących z segmentów z danymi zaprezentowanymi w innych miejscach w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Wybrane dane finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku w podziale na segmenty operacyjne: 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 (przekształcone) Rozwiązania dla bankowości Rozwiązania płatnicze Rozwiązania dedykowane Eliminacje Hiperinflacja Razem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Przychody ze sprzedaży: 318 950 780 126 606 199 (59 487) (3 257) 1 642 531 Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 301 616 754 030 590 142 - (3 257) 1 642 531 Sprzedaż między lub/i wewnątrz segmentu 17 334 26 096 16 057 (59 487) - - Zysk brutto ze sprzedaży 114 970 215 613 95 706 - (4 617) 421 672 Koszty sprzedaży (16 584) (50 977) (34 925) - 1 178 (101 308) Koszty zarządu (30 284) (42 324) (23 711) - 325 (95 994) Zysk netto ze sprzedaży 68 102 122 312 37 070 - (3 114) 224 370 Pozostała działalność operacyjna 256 282 724 - (245) 1 017 Udział w wynikach jednostek stowarzyszonych - 82 - - - 82 Zysk z działalności operacyjnej 68 358 122 676 37 794 - (3 359) 225 469 Pozycje niepieniężne Amortyzacja (13 171) (59 334) (14 973) - (1 502) (88 980) Odpis z tytułu utraty wartości aktywów segmentu ujmowany w działalności operacyjnej 595 (1 317) (9 033) (16) - (9 771) Wartość firmy 209 569 230 110 374 631 - 61 124 875 434 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 (przekształcone) Rozwiązania dla bankowości Rozwiązania płatnicze Rozwiązania dedykowane Eliminacje Hiperinflacja Razem tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR Przychody ze sprzedaży: 70 434 172 276 133 866 (13 137) (719) 362 720 Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 66 606 166 513 130 320 - (719) 362 720 Sprzedaż między lub/i wewnątrz segmentu 3 828 5 763 3 546 (13 137) - - Zysk brutto ze sprzedaży 25 389 47 614 21 135 - (1 020) 93 118 Koszty sprzedaży (3 662) (11 257) (7 713) - 260 (22 372) Koszty zarządu (6 688) (9 346) (5 236) - 72 (21 198) Zysk netto ze sprzedaży 15 039 27 011 8 186 - (688) 49 548 Pozostała działalność operacyjna 57 62 159 - (54) 224 Udział w wynikach jednostek stowarzyszonych - 18 - - - 18 Zysk z działalności operacyjnej 15 096 27 091 8 345 - (742) 49 790 - Pozycje niepieniężne Amortyzacja (2 909) (13 103) (3 305) - (333) (19 650) Odpis z tytułu utraty wartości aktywów segmentu ujmowany w działalności operacyjnej 131 (290) (1 994) (4) - (2 157) Wartość firmy 48 199 52 923 86 162 - 14 058 201 342 Powyższe dane wynikowe zostały przeliczone według kursu średniego wynoszącego w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku: 1 EUR: 4,5284, a bilansowe wg kursu na dzień 31 grudnia 2023 roku wynoszącego: 1 EUR: 4,3480. V. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z zysków i strat 5.1. Struktura przychodów operacyjnych Wybrane zasady rachunkowości Grupa prowadzi działalność w obszarze sprzedaży licencji i szeroko pojętych usług IT i wyróżnia następujące rodzaje przychodów:  przychody ze sprzedaży licencji i/lub usług własnych,  przychody ze sprzedaży licencji i/lub usług obcych, oraz  przychody ze sprzedaży sprzętu. a) Sprzedaż licencji i usług własnych W ramach kategorii "Licencje i/lub usługi własne" prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami, których przedmiotem jest dostarczanie oprogramowania własnego i/lub świadczenie usług z nim związanych.  Kompleksowe projekty IT W przypadku tych przychodów znaczącą część stanowią przychody z kompleksowych projektów IT, w których Grupa zobowiązuje się do dostarczenia klientowi funkcjonalnego systemu IT. Dla klienta wartość ma bowiem dopiero dostarczony system, czyli finalny produkt, na który złożyły się dostarczone licencje własne i związane z nimi istotne usługi (np. modyfikacyjne czy wdrożeniowe). Praktycznie zawsze w przypadku takich umów Grupa jest zobowiązana do dostarczenia do klienta kompleksowych dóbr lub usług, na które składają się dostawy: licencji własnych i/lub własnych usług modyfikacyjnych i/lub własnych usług wdrożeniowych. Oznacza to, że z tzw. kompleksowych kontraktów IT wynika najczęściej odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu klientowi funkcjonalnego systemu IT. W przypadku zobowiązania do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu funkcjonalnego systemu IT szczególnej analizie poddawane jest przyrzeczenie udzielenia licencji z każdej umowy. Grupa dokonuje analizy pod kątem odrębności licencji od innych dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie. Co do zasady Grupa stwierdza, że samo zobowiązanie do sprzedaży licencji w ramach takiego zobowiązania do wykonania świadczenia nie spełnia warunków odrębności - przekazanie licencji jest jedynie częścią większego zobowiązania do wykonania świadczenia a sprzedawane wraz z licencją usługi mają na tyle istotną wartość, iż nie można stwierdzić, że sama licencja jest zobowiązaniem dominującym. Przychody z tytułu zobowiązania do dostarczenia funkcjonalnego systemu IT są w Grupie rozpoznawane w okresie, w którym budowany jest taki system. Zgodnie bowiem z MSSF 15 przychód może być rozpoznawany w okresie przekazywania kontroli nad świadczonymi dobrami/usługami, o ile w wyniku działań jednostki nie powstają składniki o alternatywnym zastosowaniu i jednocześnie przez cały okres trwania umowy jednostce przysługuje egzekwowalne prawo do uzyskania wynagrodzenia za dostarczone świadczenia. W ocenie Zarządu w przypadku dostarczania kompleksowych projektów IT nie można mówić o alternatywnym ich zastosowaniu z punktu widzenia dostawcy, ponieważ systemy te wraz z towarzyszącymi im usługami wdrożeniowymi są „szyte na miarę”. Jednocześnie przeprowadzona dotychczas analiza wykazała, że właściwie we wszystkich przypadkach dla umów zawieranych przez Grupę spełnione jest kryterium przysługiwania egzekwowalnego prawa do zapłaty za wykonane świadczenie przez cały okres trwania umowy. Oznacza to, że przychody z kompleksowych systemów IT, w których sprzedawane są licencje własne i usługi własne rozpoznawane są zgodnie ze stopniem zaawansowania (metodą bazującą na nakładach, opartą o procent zaawansowania kosztowego) w okresie, kiedy klient nabywa kontrolę nad sprzedawanym dobrem/usługą. Szczególnym przypadkiem są stosunkowo nieduże projekty IT, które zazwyczaj zamykają się w ciągu jednego roku lub z których przychód nie stanowi istotnej wartości w ocenie Zarządu Grupy - wówczas przychód z takich projektów rozpoznawany jest w kwocie, którą Grupa ma prawo zafakturować. Podstawową metodą rozpoznania przychodów dla tych projektów jest stopień zaawansowania kosztów na danym projekcie. W przypadku tych projektów, dla których jest to z operacyjnych względów niepraktyczne bądź zbyt kosztowne w porównaniu do wielkości projektu, Grupa stosuje podejście, w którym przychód ujmowany jest po potwierdzeniu przez klienta odbioru wykonanych prac. Rozpoznanie przychodu następuje na podstawie wystawionej na klienta faktury sprzedaży, chyba że na dzień bilansowy taka faktura nie została wystawiona. W takim przypadku przychód ujmowany jest poprzez polecenie księgowania. Czas realizacji przedmiotowych projektów IT może się różnić z uwagi na wiele czynników, zarówno wewnętrznych jak i zewnętrznych. W zakresie wewnętrznych czynników najważniejszym jest dostępność zasobów w szczególności z uwagi na realizowane w tym czasie duże projekty. Ze strony zewnętrznych czynników najistotniejszym jest dostępność zasobów po stronie klienta, bez udziału których czy to w fazie definicji zakresu i wymagań czy testów zbudowanego rozwiązania, nie da się przeprowadzić projektów. Mając powyższe na uwadze, można przyjąć, że zazwyczaj czas realizacji małych projektów zamyka się pomiędzy 1 a 3 miesiącami.  Sprzedaż licencji własnych bez istotnych usług towarzyszących W przypadku gdy licencje własne sprzedawane są odrębnie, tzn. nie towarzyszą tej sprzedaży istotne usługi modyfikacyjne i/lub wdrożeniowe i tym samym sprzedaż licencji własnej jest odrębnym zobowiązaniem do wykonania świadczenia, Grupa rozważa, czy przyrzeczenie udzielenia licencji ma na celu zapewnienie klientowi:  prawa do dostępu do własności intelektualnej jednostki w formie, w jakiej istnieje ona przez cały okres ważności licencji; czy  prawa do korzystania z własności intelektualnej jednostki w formie, w jakiej istnieje ona w momencie udzielenia licencji. Zdecydowana większość licencji własnych sprzedawanych w Grupie oddzielnie, i tym samym stanowiących odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia, ma charakter licencji z prawem do korzystania z własności intelektualnej, co oznacza, że przychód ze sprzedaży takich licencji rozpoznawany jest jednorazowo w momencie przekazania kontroli nad licencją klientowi. Jest to równoznaczne ze stwierdzeniem, że w przypadkach licencji własnych sprzedawanych bez istotnych usług towarzyszących niezależnie od okresu, na jaki sprzedawana jest licencja, momentem rozpoznania przychodu jest moment przekazania kontroli, co w konsekwencji powoduje jednorazowe rozpoznanie przychodu w tym właśnie momencie. W Grupie istnieją również jednak przypadki sprzedaży licencji, które mają naturę przyznania prawa do dostępu do własności intelektualnej. Licencje takie sprzedawane są co do zasady na czas określony. Na bazie MSSF 15 Grupa rozpoznaje przychód w oparciu o ocenę, czy licencja stanowi dla klienta prawo do dostępu, czy prawo do korzystania.  Usługi utrzymania i gwarancje W ramach kategorii licencje i usługi własne prezentowane są również przychody z własnych usług utrzymania, w tym także przychody z gwarancji. Usługi stanowią co do zasady odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia, w przypadku którego klient korzysta z dostarczanych dóbr/usług w miarę jak są one do niego dostarczane, co w konsekwencji powoduje rozpoznanie przychodu po stronie dostawcy w okresie świadczenia usługi. Grupa w wielu przypadkach udziela również gwarancji na sprzedawane dobra i usługi. W działalności Grupy przeważają gwarancje spełniające definicję usługi – tj. są to gwarancje, które mają zakres szerszy niż tylko zapewnienie klienta, że dany produkt/usługa jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją, tzw. gwarancje ponadstandardowe. Konkluzja o tym, że gwarancje mają charakter ponadstandardowy, jest podejmowana zawsze, gdy Grupa na mocy umów zobowiązuje się do naprawy błędów w dostarczonym oprogramowaniu w ściśle ustalonym rygorze czasowym i/lub gdy gwarancja taka ma wymiar szerszy niż wymagane przez prawo minimum. W kontekście MSSF 15 fakt, iż Grupa zobowiązała się do gwarancji ponadstandardowej oznacza, że de facto świadczy dodatkową usługę. W rozumieniu MSSF 15 oznacza to więc dla Grupy konieczność ujęcia rozszerzonej gwarancji jako zobowiązania do wykonania świadczenia i przypisania do takiej usługi części ceny transakcyjnej z umowy. We wszystkich przypadkach, w których jednocześnie z gwarancją rozszerzoną świadczona jest usługa utrzymania, która co do zasady stanowi kategorię jeszcze obszerniejszą niż gwarancja rozszerzona, przychód rozpoznawany jest w czasie, ponieważ klient korzysta ze świadczonej usługi w miarę jej świadczenia przez dostawcę. W takich przypadkach Grupa niezmiennie dokonuje alokacji części ceny z umowy do usługi utrzymaniowej. Analogicznie w przypadkach, w których usługa gwarancyjna świadczona jest po zakończeniu projektu, któremu nie towarzyszy usługa utrzymania część ceny transakcyjnej i tym samym rozpoznanie części przychodów z umowy jest odroczone do momentu faktycznego świadczenia usługi gwarancyjnej. Dla gwarancji, w przypadku których zakres gwarancji nie przekracza wymaganego prawem minimum polityka rachunkowości pozostała niezmienna – na takie przyszłe i niepewne zobowiązania tworzone są rezerwy na naprawy gwarancyjne, których odzwierciedleniem po stronie wynikowej są koszty operacyjne. b) Sprzedaż licencji i usług obcych W ramach kategorii "Licencje i/lub usługi obce" prezentowane są przychody z tytułu sprzedaży licencji obcych oraz ze świadczenia usług, które ze względów technologicznych lub prawnych muszą być realizowane przez podwykonawców (dotyczy to usług utrzymania sprzętu i licencji oraz outsourcingu świadczonych przez ich producentów). Przychody ze sprzedaży licencji obcych są co do zasady rozpoznawane jak przychody ze sprzedaży towarów, co oznacza, że w momencie przekazania kontroli nad licencją przychód ujmowany jest jednorazowo. Jednocześnie przychody z tytułu usług obcych, wśród których dominuje utrzymanie obce, rozpoznawane są przez okres świadczenia usługi do klienta. Każdorazowo w przypadku sprzedaży usług i licencji obcych Grupa rozważa zagadnienie zleceniodawca- pośrednik, w większości jednak przypadków konkluzja jest taka, że to Grupa jest głównym zobowiązanym do realizacji tego obowiązku świadczenia i tym samym przychód rozpoznawany jest w wartości brutto. c) Sprzedaż sprzętu W kategorii przychody ze sprzedaży sprzętu prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami na dostawę infrastruktury. Przychody w tej kategorii są zasadniczo rozpoznawane w momencie przekazania kontroli nad sprzętem. Nie dotyczy to jedynie przypadków, kiedy sprzęt nie stanowi świadczenia odrębnego od dostarczanych razem z nim usług, wówczas bowiem przychody z jego sprzedaży są elementem zobowiązania do wykonania świadczenia polegającego na dostawie kompleksowego systemu infrastrukturalnego. W Grupie takie kompleksowe projekty są jednak rzadkością - dominuje sprzedaż sprzętu na zasadzie dystrybucji. W przypadku umów zawierających w sobie element świadczenia usługi oraz udostępniania sprzętu, spółka rozważyła czy takie umowy zawierają w sobie element leasingu (tj. czy na ich mocy spółka przekazuje prawo do kontroli zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie). Grupa nie zidentyfikowała elementów leasingu finansowego w umowach zawieranych z klientami. Zmienne wynagrodzenie Zgodnie z MSSF 15, jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Grupa jest stroną wielu umów, w przypadku których przewidziano kary umowne za niewykonanie lub nieprawidłowe wykonanie zobowiązań umownych. Spodziewane kary umowne mogą więc powodować, że wynagrodzenie, które w umowie zakwotowano w kwocie stałej, będzie jednak podlegać zmianom właśnie ze względu na spodziewane kary. W ramach szacowania wysokości wynagrodzenia, do którego Grupa jest uprawniona na podstawie umowy szacuje się w Grupie wartość oczekiwaną zapłaty uwzględniając prawdopodobieństwo zapłacenia takich kar umownych i innych elementów, które mogłyby potencjalnie zmienić wynagrodzenie. Wpływa to więc na pomniejszenie wartości przychodów. Poza karami umownymi nie występują znaczące inne czynniki mogące wpływać na wysokość wynagrodzenia (jak na przykład rabaty czy upusty), w przypadku gdyby je jednak zidentyfikowano, również wpływałyby one na wysokość rozpoznawanych w Grupie przychodów. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Istotny element finansowania Ustalając cenę transakcyjną, Grupa koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o zmianę wartości pieniądza w czasie, jeśli rozkład w czasie płatności uzgodniony przez strony umowy (w sposób wyraźny lub domyślny) daje klientowi lub spółce z Grupy istotne korzyści z tytułu finansowania przekazania dóbr lub usług klientowi. W takich okolicznościach uznaje się, że umowa zawiera istotny element finansowania. Grupa stosuje wyjątek praktyczny i nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok. Istotny element finansowania nie występuje w umowie z klientem m.in. wtedy, gdy różnica między przyrzeczonym wynagrodzeniem a ceną sprzedaży gotówkowej dobra lub usługi wynika z powodów innych niż udostępnienie finansowania klientowi oraz różnica między tymi kwotami jest proporcjonalna do jej przyczyny. Zazwyczaj ma to miejsce, gdy poprzez umowne uzgodnienie warunków płatności ustanawia się zabezpieczenie przed brakiem właściwego wywiązania się z części lub całości zobowiązań umownych przez drugą stronę umowy. Koszty umów z klientami Koszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe (przyrostowe) koszty pozyskania umowy ponoszone przez Grupę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których Grupa nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Grupa ujmuje te koszty jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Okres amortyzacji aktywowanych kosztów z tytułu pozyskania umowy to okres, w którym Grupa wypełnia obowiązki świadczenia wynikające z tej umowy. Z praktycznego punktu widzenia Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, tylko, jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Grupę, wynosi jeden rok lub krócej. Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w związku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Grupa ujmuje te koszty jako składnik aktywów, gdy nie są objęte zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe lub MSR 38 Wartości niematerialne), oraz gdy spełniają one wszystkie następujące kryteria: (i) koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub z przewidywaną umową z klientem, (ii) koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Grupy, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości; oraz (iii) Grupa spodziewa się, że koszty te odzyska. Inne zastosowane w Grupie wyjątki praktyczne Grupa w uzasadnionych przypadkach stosuje również rozwiązanie praktyczne dozwolone przez MSSF 15 polegające na tym, że jeżeli Grupa ma prawo do otrzymania wynagrodzenia od klienta w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane przez Grupę (na przykład w przypadku umowy o świadczenie usług, w ramach której jednostka nalicza klientowi stałą kwotę za każdą godzinę wykonanej usługi), Grupa może ująć przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować. Przychody inne niż przychody z tytułu umówi z klientami (nieobjęte MSSF 15) Przychody inne niż przychody z tytułu umów z klientami Grupa uzyskuje przede wszystkim z usług outsourcingu sprzętu IT (np. bankomatów, serwerów i terminali płatniczych). Grupa za każdym razem rozstrzyga czy na klienta zostało przeniesione całe ryzyko i korzyści wynikające z korzystania z wynajętego sprzętu. Szacunki Tak jak zostało to opisane powyżej Grupa realizuje zobowiązania do wykonania świadczenia, wśród których znaczna część między innymi te polegające na dostarczeniu funkcjonalnego systemu IT podlegają wycenie zgodnie ze stopniem zaawansowania. Wycena taka wymaga oszacowania przyszłych przepływów operacyjnych w celu dokonania pomiaru stopnia zaawansowania prac na projekcie. Stopień zaawansowania prac ustala się jako stosunek poniesionych kosztów (zwiększających postęp realizacji prac) do kosztów planowanych lub stosunek przepracowanych roboczodni w stosunku do całkowitego czasu pracy. Dokonanie wyceny i co za tym idzie rozpoznanie przychodu każdorazowo wymaga zaangażowania profesjonalnego osądu oraz znaczącej dozy szacunków. Podobnie zaangażowania szacunków i profesjonalnego osądu wymaga określenie wartości oczekiwanej przychodów z tytułu umów z klientami, w przypadkach, gdy wynagrodzenie z umowy ma charakter zmienny, zazwyczaj polegający na określeniu w umowach kar za opóźnienia w dostawach systemów IT lub usług z nimi związanych. Szacunki w zakresie przychodów innych niż przychody z tytułu umów z klientami dotyczą oceny charakteru umów polegających na udostępnianiu składników majątku klientom (Grupa jako leasingodawca). Zważywszy na fakt, że okres leasingu jest w przeważającej ilości przypadków krótszy niż zasadnicza część okresu ekonomicznej użyteczności udostępnianych składników majątku oraz że istotne ryzyka i korzyści wynikające z prawa własności składników majątkowych będących przedmiotem niniejszych umów nie zostały przeniesione na klientów Grupy, Grupa doszła do wniosku, że umowy te mają charakter leasingu operacyjnego. Przychody operacyjne w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco: 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 tys. PLN tys. PLN Przychody operacyjne według rodzaju Oprogramowanie i usługi własne 1 274 639 1 139 979 Oprogramowanie i usługi obce 143 981 185 705 Sprzęt i infrastruktura 289 564 316 847 Razem 1 708 184 1 642 531 i. Struktura przychodów operacyjnych segmentów w rozbiciu na rodzaje przychodów Przychody operacyjne poszczególnych segmentów operacyjnych na rzecz klientów zewnętrznych w rozbiciu na rodzaj przychodów w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco: Rozwiązania dla bankowości Rozwiązania płatnicze Rozwiązania dedykowane Razem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 Oprogramowanie i usługi własne 288 033 660 388 326 218 1 274 639 Oprogramowanie i usługi obce 3 422 4 428 136 131 143 981 Sprzęt i infrastruktura 3 543 192 444 93 577 289 564 Razem przychody operacyjne 294 998 857 260 555 926 1 708 184 Rozwiązania dla bankowości Rozwiązania płatnicze Rozwiązania dedykowane Razem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 Oprogramowanie i usługi własne 290 667 548 847 300 465 1 139 979 Oprogramowanie i usługi obce 3 661 5 695 176 349 185 705 Sprzęt i infrastruktura 6 872 193 790 116 185 316 847 Razem przychody operacyjne 301 200 748 332 592 999 1 642 531 ii. Struktura przychodów operacyjnych w podziale na kraje, w których zostały wygenerowane 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 tys. PLN tys. PLN Przychody operacyjne w podziale na kraje Albania 20 211 18 028 Austria 20 142 23 095 Bośnia i Hercegowina 118 574 99 331 Bułgaria 19 322 18 117 Chorwacja 205 219 186 855 Czarnogóra 28 960 25 664 Czechy 22 110 27 036 Dominikana 16 491 4 096 Hiszpania 152 693 182 371 Indie 13 499 - Kolumbia 6 210 12 320 Kosowo 28 105 29 236 Macedonia 59 553 62 824 Malta 612 8 521 Niemcy 25 012 38 788 Peru 24 056 21 117 Polska 10 366 11 752 Portugalia 46 976 26 084 Rumunia 201 855 248 927 Serbia 397 311 372 932 Słowacja 10 089 9 411 Słowenia 29 449 24 439 Turcja 212 693 141 025 Włochy 8 896 18 833 Pozostałe kraje 29 780 31 729 Razem przychody operacyjne 1 708 184 1 642 531 iii. Przychody z tytułu umów z klientami w przychodach operacyjnych ogółem według metody ujęcia w rachunku zysków i strat 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 tys. PLN tys. PLN Przychody z umów z klientami rozpoznawane zgodnie z MSSF 15, w tym: 1 607 238 1 545 917 Z tytułu dóbr i usług przekazanych w określonym momencie 440 572 503 722 Z tytułu dóbr i usług przekazywanych w miarę upływu czasu 1 166 666 1 042 195 Pozostałe przychody operacyjne (gł. przychody z leasingu) 100 946 96 614 Razem przychody operacyjne 1 708 184 1 642 531 Przychody operacyjne, które nie są rozpoznawane zgodnie z MSSF 15 dotyczą głównie przychodów Grupy z tytułu usług outsourcingu bankomatów i terminali płatniczych. Umowy takie traktowane są jako umowy leasingu operacyjnego, a przychody z nich rozpoznawane zgodnie z przepisami MSSF 16. iv. Pozostałe zobowiązania do wykonania świadczenia Poniższa tabela zawiera przychody, które Grupa spodziewa się rozpoznać w przyszłości, związane ze zobowiązaniami do wykonania świadczenia, które są niezrealizowane lub częściowo niezrealizowane na datę bilansową: Cena transakcyjna przypisana do zobowiązań do wykonania świadczenia pozostałych do realizacji w ciągu: tys. PLN 1 roku 742 356 Powyżej 1 roku 245 488 Razem 987 844 W związku z tym, że Grupa w szczegółowy sposób monitoruje przychody tylko na najbliższe trzy lata, wartość wykazana w linii „Powyżej 1 roku” odpowiada przychodom zakontraktowanym na lata 2026-2027. v. Umowy outsourcingowe – Grupa jako leasingodawca Grupa realizuje szereg kontraktów dotyczących outsourcingu procesów w obszarze płatności. Szacunki dotyczące łącznych przyszłych minimalnych opłat należnych z tytułu tych umów zostały ustalone w następującej wysokości: 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 tys. PLN tys. PLN Minimalne przyszłe opłaty leasingowe (i) do roku 106 797 85 046 (ii) od roku do pięciu lat 49 870 41 278 (iii) powyżej pięciu lat 3 782 1 631 Razem 160 449 127 955 5.2. Struktura kosztów operacyjnych Wybrane zasady rachunkowości Grupa ujawnia koszty w układzie rodzajowym oraz w układzie kalkulacyjnym. Koszt własny sprzedaży obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem sprzedanych towarów i wytworzeniem sprzedanych usług. Koszty sprzedaży obejmują koszty handlowe i koszty marketingowe. Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty związane z kierowaniem spółkami z Grupy oraz koszty administracji. Wartość sprzedanych towarów, materiałów, usług (COGS) to koszty zakupu towarów lub usług podwykonawców (z wyłączeniem outsourcingu personalnego) wykorzystywanych do realizacji projektów. Koszty dotyczą zarówno przychodów prezentowanych jako przychody własne (dot. przychodów z usług, które są realizowane przez podwykonawców, jeśli wykorzystanie zasobów obcych wynika z decyzji Grupy, która traktuje zasoby obce jako substytut zasobów własnych), jak i przychodów obcych (usługi, które muszą być realizowane przez zasoby obce - najczęściej producentów oprogramowania lub sprzętu). Świadczenia na rzecz pracowników to wszystkie formy świadczeń spółek z Grupy oferowane w zamian za pracę wykonaną przez pracowników lub z tytułu rozwiązania stosunku pracy. W przypadku wykonywania przez pracownika pracy na rzecz spółek z Grupy, ujmuje się w wyniku przewidywaną niezdyskontowaną wartość świadczeń pracowniczych, które zostaną wypłacone w zamian za tę pracę. Poza wynagrodzeniem koszty świadczeń na rzecz pracowników obejmują wszystkie płatne nieobecności, świadczenia wynikające z systemów premiowych występujących w Grupie, a także świadczenia po okresie zatrudnienia i koszty transakcji z pracownikami rozliczane w formie instrumentów kapitałowych. Szacunki W związku z faktem, iż Grupa ujmuje koszty zgodnie z metodą memoriałową część kosztów ujętych w Rachunku zysków i strat, to koszty ujęte wskutek dokonania szacunków dotyczących na przykład spodziewanych kosztów związanych z systemem premiowym, którym objęta jest część pracowników spółek z Grupy. W poniższej tabeli przedstawiono strukturę kosztów operacyjnych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównywalnym: Koszty działalności operacyjnej 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 (przekształcone) tys. PLN tys. PLN Wartość odsprzedanych towarów, materiałów i usług obcych (COGS) (551 102) (589 023) Świadczenia na rzecz pracowników (623 507) (551 310) Usługi obce nieprojektowe i outsourcing pracowników (85 778) (73 172) Amortyzacja (98 722) (88 980) Koszty utrzymania majątku i samochodów służbowych (72 823) (63 987) Podróże służbowe (9 473) (9 238) Reklama (14 334) (11 713) Pozostałe koszty (podstawowe) (27 832) (30 738) Razem (1 483 571) (1 418 161) Koszt własny sprzedaży (1 259 667) (1 212 064) Koszty sprzedaży (112 111) (101 308) Koszty ogólnego zarządu (105 344) (95 994) Odpis (odwrócenie odpisu) z tytułu utraty wartości należności handlowych (6 449) (8 795) Razem (1 483 571) (1 418 161) Usługi obce nieprojektowe obejmują usługi doradcze niezwiązane z konkretnymi projektami oraz usługi audytorskie, prawne, bankowe, pocztowe, kurierskie i opłaty giełdowe. Koszty utrzymania majątku i samochodów służbowych obejmują koszty napraw sprzętu i zużytych części zamiennych w ramach prowadzonych projektów, koszty napraw i utrzymania środków trwałych (w tym w związku z utrzymaniem infrastruktury pod umowy outsourcingowe) oraz koszty utrzymania wartości niematerialnych, opłaty za wynajem i utrzymanie powierzchni biurowych oraz utrzymanie samochodów służbowych. Transakcje z pracownikami rozliczane w formie instrumentów kapitałowych Obecnie Grupa posiada dwa programy płatności na bazie akcji w rozumieniu MSSF 2, rozliczane w instrumentach kapitałowych. Program z 2021 roku W dniu 23 września 2021 roku Asseco International a.s. podpisała z menadżerami spółek Grupy ASEE umowy objęcia akcji ASEE S.A. Łącznie przedmiotem programu jest 547 550 akcji ASEE S.A., stanowiących 1,06% kapitału Spółki. Członkowie Zarządu ASEE S.A. oraz podmioty powiązane przez Członków Zarządu ASEE S.A. objęły łącznie 341 336 akcji. Umowy stanowią transakcję płatności na bazie akcji w rozumieniu MSSF 2, rozliczaną w instrumentach kapitałowych. Datą przyznania uprawnień był dzień 23 września 2021 roku. Cena objęcia akcji została ustalona na poziomie ceny rynkowej z dnia objęcia kontroli i wynosiła 40 PLN za akcję. Zgodnie z umowami menadżerom przysługują wszystkie prawa związane z nabytymi akcjami (prawo do dywidendy, prawa głosu, itd.) od momentu objęcia akcji, tj. od dnia 23 września 2021 roku. Płatność za akcje nastąpi w 9 ratach, pierwszej po podpisaniu umów oraz w kolejnych 8 rocznych ratach, płatnych od dnia 31 lipca 2023 roku. Od dnia objęcia akcji do momentu zapłaty ceny naliczane są odsetki w wysokości 1,5% + max (EURIBOR12M,0) rocznie. Wysokość części zmiennej będzie ustalana na początku każdego kolejnego rocznego okresu odsetkowego na dany okres. Narosłe odsetki będą spłacane co roku razem ze spłatami kolejnych transz nominału. Prawo do spłacania ceny w ratach przysługuje osobom uczestniczącym w programie, jeśli pozostają w Grupie w funkcji menadżera oraz nie naruszą istotnych warunków umowy (m.in. dokonują spłat zgodnie z harmonogramem, ustanowią zastaw na akcjach, nie dokonają sprzedaży akcji w okresie „lockup-u”, itd.). Możliwość sprzedaży akcji przez menadżerów została objęta 5 letnim okresem tzw. „lockup-u”. Menadżerom przysługuje prawo do wcześniejszej zapłaty za wszystkie nabyte akcje po ustalonej w umowie cenie 40 PLN za akcję, po upływie okresu 4-letniego tj. od 23 września 2025 roku. Nieopłacona część ceny sprzedaży zostanie zabezpieczona poprzez ustanowienie zastawu na akcjach każdego z kupujących. Umowy przewidują opcje put i call, które przyznają stronom umów prawo do odsprzedaży oraz odkupu nieopłaconych akcji. Wartość godziwa programu motywacyjnego została oszacowana w oparciu o model Black’a-Scholes’a Mertona. Do wyceny wartości uprawnień użyto technik symulacji Monte Carlo w połączeniu z zastosowaniem regresji liniowej metodą najmniejszych kwadratów, czyli tzw. metodę Longstaffa-Schwartza. Łączna wartość godziwa programu na moment przyznania uprawnień wynosiła 1 984 tys. PLN. Koszt programu będzie ujmowany wraz z odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału własnego jako koszt świadczeń na rzecz pracowników i rozliczany w wynikach Grupy ASEE w latach 2021-2029. Wartość godziwa przyznanych w ramach programu instrumentów kapitałowych została określona w oparciu o poniższe założenia: Cena rynkowa 1 akcji ASEE z dnia objęcia 40 PLN Cena objęcia 1 akcji 40 PLN Oczekiwana zmienność cen akcji 29% Oczekiwana zmienność EUR/PLN 6% Stopa procentowa PLN 1,5% do 1,7% Stopa procentowa EUR -0,54% do - 0,40% Oczekiwana zmienność 29% została wyliczona w oparciu o historyczną zmienność notowań z okresu sześciu miesięcy poprzedzających dzień zawarcia transakcji sprzedaży akcji na bazie średniej ceny akcji z kursów zamknięcia. Podczas wyceny uwzględniono ewentualne zmiany wartości aktywa wynikające z wypłat dywidend. Według stanu na dzień wyceny oczekiwane dywidendy w okresie życia uprawnień z akcji ASEE wynoszą 1,00 PLN rocznie. Czas trwania opcji został określony na 1 rok dla akcji, które zostaną opłacone w 2026 roku, 2 lata dla akcji, które zostaną opłacone w 2027 roku oraz 3 lata dla akcji, które zostaną opłacone w 2028 roku. Okresy te zostały powiązane z okresem „lockup-u” na sprzedaż akcji. W jednostkowym sprawozdaniu finansowym ujmowany jest koszt związany z nabyciem 316 425 akcji, w tym przez Prezesa ASEE S.A. Piotra Jeleńskiego 280 000 akcji oraz Członka Zarządu ASEE S.A. Michała Nitkę 25 000 akcji. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy ASEE za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ujęty został koszt z tytułu programu w wysokości 292 tys. PLN (291 tys. PLN w 2023 roku). Drugostronnie transakcja została ujęta w odrębnej pozycji kapitałów Grupy w tej samej kwocie, która została ujęta w kosztach wynagrodzeń. Program z 2022 roku W dniu 22 sierpnia 2022 roku ASEE S.A. podpisała z menadżerami spółek Grupy ASEE umowy sprzedaży akcji Payten Holding S.A. Łącznie przedmiotem programu jest 426 571 akcji spółki Payten Holding S.A. stanowiących 0,93% kapitału spółki. Umowy stanowią transakcję płatności na bazie akcji w rozumieniu MSSF 2, rozliczaną w instrumentach kapitałowych. Datą przyznania uprawnień był dzień 22 sierpnia 2022 roku. Cena objęcia akcji wynosiła 22,57 PLN za akcję. Zgodnie z umowami menadżerom przysługują wszystkie prawa związane z nabytymi akcjami (prawo do dywidendy, prawa głosu, itd.) od momentu objęcia akcji. Płatność za akcje nastąpi w 9 ratach, pierwszej po podpisaniu umów oraz w kolejnych 8 rocznych ratach, płatnych od dnia 31 grudnia 2024 roku. Od dnia objęcia akcji do momentu zapłaty ceny naliczane są odsetki w wysokości 1,5% + max (EURIBOR12M,0) rocznie. Wysokość części zmiennej będzie ustalana na początku każdego kolejnego rocznego okresu odsetkowego na dany okres. Narosłe odsetki będą spłacane co roku razem ze spłatami kolejnych transz nominału. Prawo do spłacania ceny w ratach przysługuje osobom uczestniczącym w programie, jeśli pozostają w Grupie w funkcji menadżera oraz nie naruszą istotnych warunków umowy (m.in. dokonują spłat zgodnie z harmonogramem, ustanowią zastaw na akcjach, nie dokonają sprzedaży akcji w okresie „lockup-u”, itd.). Możliwość sprzedaży akcji przez menadżerów została objęta 5 letnim okresem tzw. „lockup-u”. Menadżerom przysługuje prawo do wcześniejszej zapłaty za wszystkie nabyte akcje po ustalonej w umowie cenie 22,57 PLN za akcję, po upływie okresu 4-letniego tj. od 22 sierpnia 2026 roku. Nieopłacona część ceny sprzedaży zostanie zabezpieczona poprzez ustanowienie zastawu na akcjach każdego z kupujących. Umowy przewidują opcje put i call, które przyznają stronom umów prawo do odsprzedaży oraz odkupu nieopłaconych akcji. Wartość godziwa programu motywacyjnego została oszacowana w oparciu o model Black’a-Scholes’a Mertona. Do wyceny wartości uprawnień użyto technik symulacji Monte Carlo w połączeniu z zastosowaniem regresji liniowej metodą najmniejszych kwadratów, czyli tzw. metodę Longstaffa-Schwartza. Łączna wartość godziwa programu na moment przyznania uprawnień wynosiła 2 141 tys. PLN. Koszt programu będzie ujmowany wraz z odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału własnego jako koszt świadczeń na rzecz pracowników i rozliczany w wynikach Grupy ASEE w latach 2022-2030. Wartość godziwa przyznanych w ramach programu instrumentów kapitałowych została określona w oparciu o poniższe założenia: Cena rynkowa 1 akcji Payten Holding S.A. z dnia objęcia 26,06 PLN Cena objęcia 1 akcji 22,57 PLN Oczekiwana zmienność cen akcji 30-36% Oczekiwana zmienność EUR/PLN 6-8% Stopa procentowa PLN 5,6%-6,5% Stopa procentowa EUR 0,67%-1,26% Akcje Payten Holding nie są notowane, a ich cenę rynkową wyznacza się poprzez odniesienie do rynkowych cen akcji ASEE S.A. Oczekiwana zmienność akcji Payten Holding S.A. została skalibrowana na podstawie historycznych notowań spółki ASEE S.A. z okresu porównywalnego z zapadalnością danego uprawnienia. Podczas wyceny uwzględniono ewentualne zmiany wartości aktywa wynikające z wypłat dywidend. Według stanu na dzień wyceny oczekiwane dywidendy w okresie życia uprawnień z akcji Payten Holding wynoszą 0,73 PLN rocznie. Czas trwania opcji został określony na 4 miesiące dla akcji, które zostaną opłacone w 2027 roku, 1 rok i 4 miesiące dla akcji, które zostaną opłacone w 2028 roku, 2 lata i 4 miesiące dla akcji, które zostaną opłacone w 2029 roku oraz 3 lata i 4 miesiące dla akcji, które zostaną opłacone w 2030 roku. Okresy te zostały powiązane z okresem „lockup-u” na sprzedaż akcji. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy ASEE za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ujęty został koszt z tytułu tego programu w wysokości 413 tys. PLN (351 tys. PLN w 2023 roku). Drugostronnie transakcja została ujęta w odrębnej pozycji kapitałów Grupy w tej samej kwocie, która została ujęta w kosztach wynagrodzeń. i. Uzgodnienie kosztów amortyzacji Poniższa tabela prezentuje uzgodnienie odpisu amortyzacyjnego ujętego w rachunku zysków i strat z tabelami ruchu środków trwałych, wartości niematerialnych oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania: 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 (przekształcone) tys. PLN tys. PLN Odpis amortyzacyjny wynikający z tabeli ruchu środków trwałych (51 349) (49 274) Odpis amortyzacyjny wynikający z tabeli ruchu wartości niematerialnych (25 769) (18 454) Odpis amortyzacyjny wynikający z tabeli ruchu aktywów z tytułu prawa do użytkowania (22 237) (21 509) Odpis amortyzacyjny dotyczący nieruchomości inwestycyjnych (32) (34) Pomniejszenie kosztu amortyzacji z tytułu rozliczenia dotacji do wewnętrznie wytworzonych licencji 665 291 Razem odpis amortyzacyjny ujęty w rachunku zysków i strat oraz w rachunku przepływów pieniężnych (98 722) (88 980) 5.3. Pozostałe przychody i koszty operacyjne Wybrane zasady rachunkowości W pozostałej działalności Grupa ujmuje przede wszystkim przychody i koszty niezwiązane z podstawową działalnością operacyjną w obszarze IT. Pozostałe przychody i koszty operacyjne w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco: Pozostałe przychody operacyjne 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 tys. PLN tys. PLN Zysk na sprzedaży aktywów trwałych i aktywów z tytułu prawa do użytkowania 1 476 585 Przychody związane z wynajmem powierzchni biurowej 170 52 Rozwiązanie rezerwy na koszty spraw sądowych dotyczące pozostałej działalności 136 44 Otrzymane dotacje i granty 311 725 Zyski z tytułu modyfikacji umów leasingu 97 224 Pozostałe 1 420 2 042 Razem 3 610 3 672 Pozostałe koszty operacyjne 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 tys. PLN tys. PLN Strata na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych (97) (9) Darowizny przekazane podmiotom niepowiązanym (409) (1 025) Zawiązanie rezerw, w tym na koszty spraw sądowych dotyczące pozostałej działalności - (67) Odpis pozostałych należności (226) (682) Pozostałe (814) (872) Razem (1 546) (2 655) 5.4. Przychody i koszty finansowe Wybrane zasady rachunkowości Przychody z odsetek stanowią głównie odsetki od inwestycji w instrumenty dłużne (w tym udzielone pożyczki, depozyty, lokaty o terminie zapadalności powyżej trzech miesięcy). Przychody te naliczane są w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Pozostałe przychody odsetkowe stanowią odsetki od należności z tytułu dostaw i usług, odsetki od leasingu oraz rozliczane (odwijane) zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej dyskonto kosztów (zobowiązań). Koszty odsetek wynikających z uzyskanego przez Grupę finansowania są naliczane według zamortyzowanego kosztu. Struktura przychodów finansowych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowała się następująco: Przychody finansowe 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 tys. PLN tys. PLN Przychody odsetkowe z pożyczek udzielonych, depozytów bankowych i lokat 7 779 2 883 Dodatnie różnice kursowe 7 996 16 278 Zyski z realizacji i/lub wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 244 940 Zysk z tytułu przeszacowania płatności warunkowej w ramach transakcji objęcia kontroli 6 452 4 323 Zysk z przeszacowania zobowiązania z tytułu nabycia udziałów mniejszościowych (opcje put) 43 940 9 243 Zysk z sytuacji pieniężnej netto – hiperinflacja 23 282 22 992 Pozostałe przychody finansowe 38 48 Przychody finansowe ogółem 89 731 56 707 Pozycja zysk z sytuacji pieniężnej netto wynika z inflacyjnego przeszacowania niepieniężnych pozycji bilansu oraz pozycji rachunku zysków i strat jednostek zależnych działających w Turcji wskaźnikami inflacji za bieżący rok. Szczegóły przeszacowania zostały opisane w nocie 2.11. Struktura kosztów finansowych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowała się następująco: Koszty finansowe 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 tys. PLN tys. PLN Koszty odsetkowe od kredytów, pożyczek (6 897) (4 400) Koszty odsetkowe od leasingu (3 320) (2 081) Pozostałe koszty odsetkowe (702) (648) Ujemne różnice kursowe (3 660) (10 889) Strata z tytułu przeszacowania płatności warunkowej w ramach transakcji objęcia kontroli lub/i wykupu udziałów mniejszościowych (10 786) (2 216) Straty z przeszacowania zobowiązania z tytułu nabycia udziałów mniejszościowych (opcje put) (3 437) (5 142) Straty z realizacji i/lub wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy (188) (95) Koszty dywidend zadeklarowanych dla udziałowców mniejszościowych nabyć rozliczanych metodą oczekiwanego nabycia (ang. present ownership) (6 971) (1 794) Odpis aktywów przeznaczonych do sprzedaży wynikający z wcześniejszego przeszacowania hiperinflacyjnego (15 482) - Odpis wartości firmy z konsolidacji (13 753) - Pozostałe koszty finansowe (25) (24) Koszty finansowe ogółem (65 221) (27 289) Dodatnie i ujemne różnice kursowe prezentowane są netto (jako nadwyżka dodatnich nad ujemnymi lub odwrotnie) na poziomie poszczególnych spółek zależnych. Zyski/straty z przeszacowania warunkowej płatności za pakiet kontrolny w spółkach zależnych wynikają ze zmiany szacunków dotyczących odroczonych, warunkowych zobowiązań z tytułu nabycia pakietu kontrolnego akcji/udziałów w spółkach zależnych. Zyski/straty z przeszacowania zobowiązania z tytułu nabycia udziałów mniejszościowych (opcje put) wynikają ze zmiany szacunków będących podstawą do wyliczenia zobowiązań z tytułu opcji put w przypadku, gdy warunki kontraktu przewidują przeniesienie na spółkę dominującą korzyści wynikających z prawa własności instrumentu kapitałowego objętego opcją put (z ang. present ownership). Koszty dywidend zadeklarowanych dla udziałowców mniejszościowych nabyć rozliczanych metodą oczekiwanego nabycia (ang. present ownership) pochodzą ze spółek: BS Telecom, Ifthenpay, Avera, Helius i ContentSpeed. Odpis aktywów przeznaczonych do sprzedaży wynikający z wcześniejszego przeszacowania hiperinflacyjnego dotyczy odpisu rozpoznanego po przeklasyfikowaniu aktywów netto spółki Mobven do aktywów przeznaczonych do sprzedaży i ich wyceny do wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. Odpis został w całości zaalokowany do wartości firmy rozpoznanej na nabyciu spółki Mobven, powiększonej w kolejnych latach o przeszacowanie hiperinflacyjne zgodnie z MSR 29. Odpis wartości firmy z konsolidacji w kwocie 13 753 tys. PLN dotyczy utraty wartości wartości firmy przypisanej do segmentu Rozwiązania dedykowane. Kwota odpisu została oszacowana na podstawie przeprowadzonych testów na utratę wartości, co zostało szczegółowo opisane w punkcie 6.5 not objaśniających do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 5.5. Podatek dochodowy Wybrane zasady rachunkowości Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz odroczony. Szacunki Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy realizowalność aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Ocena ta wymaga zaangażowania profesjonalnego osądu i szacunków m.in. w zakresie przyszłych wyników podatkowych. Zgodnie z KIMSF 23, jeżeli w ocenie Grupy jest prawdopodobne, że podejście spółek z Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, każda spółka z Grupy określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, spółka przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich informacji. Jeżeli Grupa stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas spółka z Grupy odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Grupa ujmuje więc zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować:  Grupa określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub  Grupa ujmuje wartość oczekiwaną – jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników. Główne składniki obciążenia wyniku z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (bieżącego i odroczonego): 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 (przekształcone) tys. PLN tys. PLN Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych wykazane w rachunku zysków i strat, w tym: (48 110) (51 848) Bieżący podatek dochodowy (50 482) (53 440) Korekty deklaracji CIT dotyczące ubiegłych okresów 2 372 1 592 Odroczony podatek dochodowy 1 536 4 864 Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat (46 574) (46 984) Spółki z Grupy działają w różnych jurysdykcjach podatkowych i podlegają innym przepisom podatkowym, natomiast w każdym kraju przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych, czy składek na ubezpieczenia społeczne podlegają częstym zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonej linii orzecznictwa. Obowiązujące przepisy nie zawsze są jednoznaczne, co dodatkowo powoduje rozbieżności w ich interpretacji. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli organów podatkowych. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych, podatnik zobowiązany jest do uiszczenia kwoty zaległości wraz z należnymi odsetkami ustawowymi. Zapłata zaległych zobowiązań nie zawsze zwalnia z odpowiedzialności karno-skarbowej. Opisane zjawiska powodują, że rozliczenia podatkowe są obarczone stosunkowo wysokim ryzykiem. Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres kilku lat wstecz, w zależności od kraju w jakim działa spółka z Grupy. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organy skarbowe. Globalny Podatek Minimalny (tzw. Filar 2) W grudniu 2022 roku została przyjęta Dyrektywa Rady (UE) 2022/2523 w sprawie zapewnienia globalnego minimalnego poziomu opodatkowania dla wielonarodowych grup przedsiębiorstw i dużych grup krajowych w Unii Europejskiej, wprowadzająca na terenie UE rozwiązania wypracowane wcześniej przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) i zaakceptowane przez ponad 140 krajów w ramach projektu BEPS 2.0. (Base Erosion Profit Shifting). Wytyczne dla Filaru 2 mają na celu rozwiązanie problemu erozji podstawy opodatkowania i przenoszenia zysków (BEPS) poprzez wprowadzenie globalnej minimalnej stawki podatku wyrównawczego w wysokości 15 % i wdrożenie przepisów podatkowych dotyczących alokacji praw podatkowych. Przepisy Globalnego Podatku Minimalnego (Filaru 2) nakładają nowe obowiązki podatkowe oraz sprawozdawcze na spółki należące do grup kapitałowych (polskich i międzynarodowych) o przychodzie wynoszącym co najmniej 750 mln EUR - w związku z tym obejmują one Grupę Asseco Poland, a tym samym Grupę ASEE jako jej subgrupę. Celem Filaru 2 jest wyrównanie zasad opodatkowania i jest on realizowany poprzez nałożenie na grupy kapitałowe minimalnego podatku, gdzie uwzględniana jest efektywna stawka podatku, a nie stawka nominalna, a podatek liczony jest na poziomie poszczególnych krajów (jurysdykcji), tj. łącznie dla wszystkich spółek należących do grupy w danym kraju. W przypadku Polski przepisy dotyczące Filaru 2 i implementujące dyrektywę Rady (UE) 2022/2523 zostały opublikowane w Dzienniku Ustaw z dnia 19 listopada 2024 roku (Dz.U. 2024 poz. 1685). Przepisy te obowiązują efektywnie od 1 stycznia 2025 roku (na zasadzie nie dokonanego wyboru przez Asseco Poland S.A. nie obowiązuje retrospektywne działanie przedmiotowych przepisów od 1 stycznia 2024). Grupa ASEE na bieżąco monitoruje postęp prac legislacyjnych mających na celu wdrożenie zasad reformy Filaru 2 projektu BEPS 2.0. we wszystkich jurysdykcjach, w których działają spółki zależne Grupy i analizuje ich potencjalny wpływ na Grupę. Na dzień publikacji niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy, przepisy dotyczące globalnego podatku minimalnego zostały wdrożone w 9 krajach, w których działają spółki z Grupy (Bułgaria, Hiszpania, Portugalia, Chorwacja, Czechy, Słowacja, Słowenia, Rumunia, Turcja), w pozostałych jurysdykcjach, w których działają spółki z Grupy, prace nad wdrożeniem regulacji trwają lub nie zostały rozpoczęte. Grupa zebrała dane wstępne oraz przeanalizowała możliwe zastosowanie w okresie przejściowym mechanizmów tzw. tymczasowych bezpiecznych przystani, opierających się na danych finansowych wynikających z Country by Country Reporting (CbCR) oraz otrzymanych lokalnych pakietów finansowych. Przygotowana wstępna, wewnętrzna ocena wpływu Filaru 2 przy użyciu danych finansowych za 2024 rok (obejmujących wyłącznie dane spółek zależnych ASEE) nie wykazała materialnego potencjalnego zobowiązania podatkowego. W jurysdykcjach, w których Grupa jest obecna:  spełniony jest uproszczony test efektywnej stawki podatkowej (tj. sETR większy niż 15 procent) lub  ma zastosowanie odpowiedni test de minimis lub  zasada IIR/QDMTT nie obowiązuje w roku 2024, zatem nie powstanie materialny obowiązek podatkowy z tytułu tego podatku. W związku z tym niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zawiera żadnych kwot zobowiązań podatkowych wynikających z reformy międzynarodowego systemu podatkowego – Filaru 2. Grupa zastosowała obowiązkowy wyjątek dotyczący ujmowania i ujawniania informacji o aktywach i rezerwach z tytułu podatku odroczonego związanych z podatkiem dochodowym w ramach Filaru 2, zgodnie ze zmianami do MSR 12 wydanymi w maju 2023 roku. Uzgodnienie podatku dochodowego do wyniku przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Grupy, zaprezentowano w poniższej tabeli: 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 (przekształcone) tys. PLN tys. PLN Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem 251 260 254 887 Obowiązująca stawka podatku dochodowego od osób prawnych 19% 19% Podatek dochodowy według obowiązującej ustawowej stawki podatkowej 47 739 48 429 Różnica wynikająca z innej stawki podatku dochodowego odprowadzanego poza granicami Polski (196) (3 143) Zmiana szacunku rozpoznania podatku odroczonego związanego z tzw." zewnętrznymi różnicami przejściowymi" dotycząca transakcji wypłat dywidendy w grupie kapitałowej 6 634 6 466 Wykorzystanie ulg podatkowych oraz pozostałych odliczeń od podatku (1 095) (2 057) Przychody uzyskiwane w specjalnej strefie technologicznej, niepodlegające opodatkowaniu (12 608) (9 782) Koszty poniesione w strefie technologicznej, niepodlegające odliczeniu 9 036 6 227 Koszty reprezentacji 281 275 Koszty amortyzacji, różnice w stawkach amortyzacji 186 241 Odpisy należności/zapasy/środki trwałe/wartość firmy 6 182 1 337 Koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrumentów kapitałowych 132 122 Wynagrodzenie rady nadzorczej 100 101 Zmiany w kalkulacji podatku dochodowego dotyczące lat poprzednich (2 345) (1 643) Zysk/strata ze sprzedaży spółki zależnej - 48 Wykorzystanie strat podatkowych oraz zmiana aktywa na straty podatkowe (681) 832 Wpływ hiperinflacji (3 823) (3 863) Pozostałe różnice trwałe (2 968) 3 394 Według efektywnej stawki podatkowej wynoszącej: w 2024: 18,5%; w 2023: 18,4% 46 574 46 984 Efektywna stopa podatkowa w 2024 roku wyniosła 18,5%, co oznacza wzrost o 0,1 punktu procentowego w stosunku do roku poprzedniego. W poniższej tabeli zaprezentowano informację dotyczącą aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego: Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego Aktywo brutto z tytułu podatku odroczonego 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 (przekształcone) 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Rzeczowe aktywa trwałe 3 180 1 812 3 191 3 611 Wartości niematerialne 12 357 8 611 674 357 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 5 507 5 048 - - Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez wynik finansowy - 32 - 45 Pożyczki udzielone 213 129 - 177 Zapasy - - 1 853 1 743 Rozliczenia międzyokresowe 563 - 59 38 Należności handlowe - 2 1 660 1 263 Aktywa z tytułu umów z klientami 2 220 1 480 172 76 Pozostałe należności 1 396 1 268 - 9 Rezerwy - - 881 1 420 Zobowiązania handlowe 98 75 926 436 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 597 234 1 444 388 Zobowiązania finansowe, w tym z tyt. leasingu - - 6 235 5 823 Pozostałe zobowiązania - - 192 364 Rozliczenia międzyokresowe kosztów - 5 3 540 2 777 Rozliczenia międzyokresowe przychodów 19 224 - 151 Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do opodatkowania - - 2 459 2 872 Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego 26 150 18 920 Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego 23 286 21 550 Odpis dotyczący braku możliwości realizacji aktywa z tytułu podatku odroczonego - - - - Aktywa netto z tytułu podatku odroczonego 23 286 21 550 Rezerwa/Aktywo netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego 14 575 9 745 11 711 12 375 Grupa dokonała szacunków w zakresie planowanego do osiągnięcia w przyszłości dochodu do opodatkowania i uznała, że wartość aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, jest możliwa do odzyskania. 5.6. Zysk przypadający na jedną akcję Wybrane zasady rachunkowości Podstawowy zysk netto przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto z działalności kontynuowanej za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk netto przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej na jedną akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto z działalności kontynuowanej za dany okres przez sumę średniej ważonej liczby akcji w danym okresie sprawozdawczym i wszystkich potencjalnych akcji nowych emisji. W okresie sprawozdawczym jak i w okresie porównywalnym nie występowały elementy rozwadniające zysk przypadający na jedną akcję, wskutek czego zysk na akcję i rozwodniony zysk na akcję były sobie równe. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz liczby akcji, które posłużyły do wyliczenia zysku na jedną akcję. 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 (przekształcone) Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję (w sztukach) 51 894 251 51 894 251 Zysk netto przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej (w tysiącach PLN) za okres sprawozdawczy 199 223 199 937 Zysk na jedną akcję (w PLN) ze skonsolidowanego zysku netto za okres sprawozdawczy 3,84 3,85 5.7. Informacja dotycząca wypłaconej dywidendy Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki Asseco South Eastern Europe S.A. z siedzibą w Rzeszowie działając w oparciu o art. 395 § 2 pkt. 2) i art. 396 § 1 Kodeksu Spółek Handlowych oraz na podstawie §12 ust. 4 pkt. 2) Statutu Spółki, uchwałą z dnia 7 maja 2024 roku, postanowiło wypłacić dywidendę w wysokości 85 626 tys. PLN, przeznaczoną do podziału między wszystkich akcjonariuszy Spółki w kwocie 1,65 PLN na jedną akcję Spółki. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki określiło datę ustalenia prawa do dywidendy na dzień 13 czerwca 2024 roku. Dywidenda została wypłacona w dniu 20 czerwca 2024 roku. Liczba akcji objętych dywidendą wynosiła 51 894 251. W 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki Asseco South Eastern Europe S.A. z siedzibą w Rzeszowie działając w oparciu o art. 395 § 2 pkt. 2) Kodeksu Spółek Handlowych oraz na podstawie §12 ust. 4 pkt. 2) Statutu Spółki uchwałą z dnia 22 czerwca 2023 roku, postanowiło wypłacić dywidendę w wysokości 75 766 tys. PLN, przeznaczoną do podziału między wszystkich akcjonariuszy Spółki w kwocie 1,46 PLN na jedną akcję Spółki. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki określiło datę ustalenia prawa do dywidendy na dzień 30 czerwca 2023 roku. Dywidenda została wypłacona w dniu 13 lipca 2023 roku. Liczba akcji objętych dywidendą wynosiła 51 894 251. VI. Noty objaśniające do skonsolidowanego bilansu 6.1. Rzeczowe aktywa trwałe Wybrane zasady rachunkowości Początkowe ujęcie Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów. Wycena na każdy dzień bilansowy Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów. Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze środków trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów został przypisany. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się jako element kosztów operacyjnych. Usunięcie z bilansu Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat okresu, w którym dokonano takiego usunięcia. Szacunki Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika rzeczowych aktywów trwałych. Amortyzacja jest co do zasady naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów. Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego. W 2024 roku nie dokonano istotnych zmian w stosowanych przez Grupę stawkach amortyzacyjnych. Spółki z Grupy minimum corocznie dokonują weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Zmiana wartości netto rzeczowych aktywów trwałych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku wynikała z następujących ruchów: Grunty i budynki Sprzęt pod outsourcing i pozostały Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Wartość netto środków trwałych na dzień 1 stycznia 2024 roku 6 866 97 728 11 109 16 751 4 576 137 030 Zwiększenia stanu, z tytułu: 414 73 350 9 203 5 989 14 603 103 559 Zakupu i modernizacji 333 13 360 8 750 5 887 9 120 37 450 Objęcia kontroli nad spółkami zależnymi 81 893 164 9 - 1 147 Wykup aktywa z tytułu prawa do użytkowania - - 289 - - 289 Przeniesienia na środki trwałe ze środków trwałych w budowie - 12 947 - 93 - 13 040 Przeniesienia na środki trwałe z zapasów - 45 962 - - 5 480 51 442 Odwrócenie odpisów aktualizujących - 188 - - 3 191 Zmniejszenia stanu, z tytułu: (553) (43 093) (4 734) (6 468) (13 524) (68 372) Odpisu amortyzacyjnego (290) (40 325) (4 324) (6 410) - (51 349) Sprzedaży i likwidacji - (505) (197) (53) - (755) Utworzenie odpisów aktualizujących (263) (561) - - - (824) Przeniesienia ze środków trwałych w budowie - - - - (13 040) (13 040) Przeniesienia do zapasów - (919) - - (484) (1 403) Przeniesienia do aktywów przeznaczonych do sprzedaży - (783) (213) (5) - (1 001) Pozostałe - (892) 15 773 - (104) Wpływ hiperinflacji - 990 2 318 2 728 - 6 036 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (102) (1 992) (870) (994) (16) (3 974) Wartość netto środków trwałych na dzień 31 grudnia 2024 roku 6 625 126 091 17 041 18 779 5 639 174 175 Na dzień 1 stycznia 2024 roku Wartość brutto 11 218 371 531 22 674 47 972 4 582 457 977 Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości (4 352) (273 803) (11 565) (31 221) (6) (320 947) Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2024 roku 6 866 97 728 11 109 16 751 4 576 137 030 Na dzień 31 grudnia 2024 roku Wartość brutto 11 494 426 738 29 565 56 908 5 642 530 347 Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości (4 869) (300 647) (12 524) (38 129) (3) (356 172) Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2024 roku 6 625 126 091 17 041 18 779 5 639 174 175 Zmiana wartości netto rzeczowych aktywów trwałych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku wynikała z następujących ruchów: Grunty i budynki Sprzęt pod outsourcing i pozostały Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Wartość netto środków trwałych na dzień 1 stycznia 2023 roku 7 554 107 298 6 068 12 799 2 250 135 969 Zwiększenia stanu, z tytułu: 388 42 584 8 836 11 601 14 715 78 124 Zakupu i modernizacji 86 22 121 8 766 10 744 13 365 55 082 Objęcia kontroli nad spółkami zależnymi 302 623 70 12 - 1 007 Wykup aktywa z tytułu prawa do użytkowania - 158 - - - 158 Przeniesienia na środki trwałe ze środków trwałych w budowie - 9 831 - 837 - 10 668 Przeniesienia na środki trwałe z zapasów - 9 851 - 8 1 350 11 209 Zmniejszenia stanu, z tytułu: (520) (46 078) (2 357) (5 831) (11 951) (66 737) Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy (316) (41 249) (2 327) (5 382) - (49 274) Sprzedaży i likwidacji (204) (990) (30) (449) - (1 673) Utworzenie odpisów aktualizujących - (127) - - (1) (128) Przeniesienia ze środków trwałych w budowie - - - - (10 668) (10 668) Przeniesienia do zapasów - (3 712) - - (1 282) (4 994) Pozostałe - 1 802 (3) (1 608) (152) 39 Wpływ hiperinflacji - 1 743 772 4 008 - 6 523 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (556) (9 621) (2 207) (4 218) (286) (16 888) Wartość netto środków trwałych na dzień 31 grudnia 2023 roku 6 866 97 728 11 109 16 751 4 576 137 030 Na dzień 1 stycznia 2023 roku Wartość brutto 12 223 376 329 17 144 40 713 2 253 448 662 Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości (4 669) (269 031) (11 076) (27 914) (3) (312 693) Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2023 roku 7 554 107 298 6 068 12 799 2 250 135 969 Na dzień 31 grudnia 2023 roku Wartość brutto 11 218 371 531 22 674 47 972 4 582 457 977 Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości (4 352) (273 803) (11 565) (31 221) (6) (320 947) Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2023 roku 6 866 97 728 11 109 16 751 4 576 137 030 Przeniesienie z zapasów do środków trwałych związane jest z wykorzystaniem sprzętu w ramach umów outsourcingowych. Na dzień 31 grudnia 2024 roku rzeczowe aktywa trwałe w kwocie 15 612 tys. PLN stanowiły zabezpieczenie zaciągniętych kredytów bankowych oraz otwartych linii kredytowo-gwarancyjnych. Na dzień 31 grudnia 2023 roku rzeczowe aktywa trwałe w kwocie 18 350 tys. PLN stanowiły zabezpieczenie zaciągniętych kredytów bankowych. 6.2. Wartości niematerialne Wybrane zasady rachunkowości Nabyte wartości niematerialne Wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są ujmowane według ceny nabycia. Wartości niematerialne nabyte w ramach transakcji przejęcia jednostki gospodarczej są ujmowane według wartości godziwej na dzień przejęcia. Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie Grupa prezentuje w odrębnych kategoriach produkty końcowe projektów rozwojowych („oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie”) oraz produkty, których proces wytwórczy nie został jeszcze ukończony („koszty niezakończonych projektów rozwojowych”). Składnik wartości niematerialnych wytworzony we własnym zakresie w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) jest ujmowany wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie wykazać: (i) możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się on do użytkowania lub sprzedaży; (ii) zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych; (iii) zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych; (iv) sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne; (v) dostępność odpowiednich środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych; (vi) możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych. Koszt wytworzenia składnika wartości niematerialnych we własnym zakresie jest sumą nakładów poniesionych od dnia, w którym po raz pierwszy dany składnik wartości niematerialnych spełni wyżej wymienione kryteria ujmowania pozycji. Nie podlegają aktywowaniu wartości nakładów ujętych uprzednio w kosztach. Koszt wytworzenia składnika wartości niematerialnych we własnym zakresie obejmuje nakłady, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo. Okres użytkowania wartości niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania amortyzuje się metodą liniową w oparciu o ich szacowany okres użytkowania, a koszty amortyzacji są ujmowane w rachunku zysków i strat zgodnie z miejscem ich powstawania. W odniesieniu do wartości niematerialnych podlegających odpisom umorzeniowym, stosowana jest liniowa metoda amortyzacji. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są przynajmniej raz w roku oraz zawsze, gdy istnieją ku temu przesłanki poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość możliwą do odzyskania (wyższa z następujących dwóch wartości – ceny sprzedaży netto lub wartości użytkowej), wartość tych aktywów obniżana jest do poziomu wartości odzyskiwalnej. Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie jego wyksięgowania. Szacunki Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika wartości niematerialnych. Okres użytkowania wartości niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania amortyzuje się metodą liniową w oparciu o szacowany okres ich użytkowania, a koszty amortyzacji są ujmowane w rachunku zysków i strat zgodnie z miejscem ich powstawania. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Koszty wytworzenia składnika wartości niematerialnych we własnym zakresie są określane i kapitalizowane zgodnie z polityką rachunkowości Grupy. Określenie momentu rozpoczęcia kapitalizacji kosztów jest przedmiotem profesjonalnego osądu kierownictwa co do możliwości (technologicznej oraz ekonomicznej) ukończenia realizowanego projektu. Moment ten jest wyznaczany przez osiągnięcie etapu (kamienia milowego) projektu, w którym Grupa ma uzasadnioną pewność, że jest w stanie ukończyć dany składnik wartości niematerialnych tak, aby nadawał się on do użytkowania lub sprzedaży oraz że przyszłe korzyści ekonomiczne osiągnięte w wyniku użytkowania lub sprzedaży przekroczą koszt wytworzenia danego składnika wartości niematerialnych. Określając wartość kosztów, które mogą podlegać kapitalizacji, Zarząd dokonuje oszacowania wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych wygenerowanych przez dany składnik wartości niematerialnych. Zmiana wartości netto wartości niematerialnych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku wynikała z następujących ruchów: Oprogramowanie i licencje wytworzone we własnym zakresie Koszty niezakoń- czonych prac rozwojowych Zakupione oprogramowanie komputerowe, patenty, licencje i inne wartości niematerialne Wartości niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia połączenia Razem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Wartość netto wartości niematerialnych na dzień 1 stycznia 2024 roku (przekształcone) 70 549 - 14 512 1 216 86 277 Zwiększenia stanu, z tytułu: 29 979 - 3 439 - 33 418 Zakupu i modernizacji - - 3 438 - 3 438 Objęcia kontroli nad spółkami zależnymi 29 979 - 1 - 29 980 Kapitalizacji kosztów projektów rozwojowych - - - - - Przeniesienia z kosztów niezakończonych prac rozwojowych - - - - - Zmniejszenia stanu, z tytułu: (22 502) - (5 852) (710) (29 064) Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy (19 270) - (5 789) (710) (25 769) Sprzedaży i likwidacji - - (63) - (63) Przeniesienia do oprogramowania wytworzonego we własnym zakresie - - - - - Odpisu aktualizującego (3 232) - - - (3 232) Pozostałe - - 97 - 97 Wpływ hiperinflacji 136 - 490 - 626 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (688) - (352) (36) (1 076) Wartość netto wartości niematerialnych na dzień 31 grudnia 2024 roku 77 474 - 12 334 470 90 278 Na dzień 1 stycznia 2024 roku Wartość brutto 137 471 - 64 904 5 190 207 565 Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości (66 922) - (50 392) (3 974) (121 288) Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2024 roku (przekształcone) 70 549 - 14 512 1 216 86 277 Na dzień 31 grudnia 2024 roku Wartość brutto 165 112 - 68 402 5 013 238 527 Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości (87 638) - (56 068) (4 543) (148 249) Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2024 roku 77 474 - 12 334 470 90 278 Zmiana wartości netto wartości niematerialnych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku wynikała z następujących ruchów: Oprogramowanie i licencje wytworzone we własnym zakresie Koszty niezakoń- czonych prac rozwojowych Zakupione oprogramowanie komputerowe, patenty, licencje i inne wartości niematerialne Wartości niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia połączenia Razem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Wartość netto wartości niematerialnych na dzień 1 stycznia 2023 roku 36 972 4 012 16 486 2 146 59 616 Zwiększenia stanu, z tytułu: 49 772 634 5 411 - 55 817 Zakupu i modernizacji - - 5 332 - 5 332 Objęcia kontroli nad spółkami zależnymi 45 278 - 66 - 45 344 Kapitalizacji kosztów projektów rozwojowych - 634 - - 634 Przeniesienia z kosztów niezakończonych prac rozwojowych 4 494 - 13 - 4 507 Zmniejszenia stanu, z tytułu: (12 179) (4 507) (6 340) (783) (23 809) Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy (11 331) - (6 340) (783) (18 454) Sprzedaży i likwidacji - - - - - Przeniesienia do oprogramowania wytworzonego we własnym zakresie - (4 507) - - (4 507) Odpisu aktualizującego (848) - - - (848) Pozostałe - - (13) - (13) Wpływ hiperinflacji 269 - 773 - 1 042 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (4 285) (139) (1 805) (147) (6 376) Wartość netto wartości niematerialnych na dzień 31 grudnia 2023 roku (przekształcone) 70 549 - 14 512 1 216 86 277 Na dzień 1 stycznia 2023 roku Wartość brutto 97 020 4 012 63 812 5 729 170 573 Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości (60 048) - (47 326) (3 583) (110 957) Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2023 roku 36 972 4 012 16 486 2 146 59 616 Na dzień 31 grudnia 2023 roku Wartość brutto 137 471 - 64 904 5 190 207 565 Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości (66 922) - (50 392) (3 974) (121 288) Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2023 roku (przekształcone) 70 549 - 14 512 1 216 86 277 Na dzień 31 grudnia 2024 oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku wartości niematerialne nie stanowiły zabezpieczenia zaciągniętych kredytów bankowych. W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku Grupa ujęła koszty odpisów aktualizujących wartość wartości niematerialnych w kwocie 3 232 tys. PLN. Odpisy wynikały z dokonanej przez Zarząd oceny wielkości możliwych do zrealizowania przychodów. Na potrzeby testu z tytułu utraty wartości aktywów, wartości niematerialne są alokowane do poszczególnych ośrodków lub grup ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne. Szczegóły dotyczące corocznego testu z tytułu utraty wartości zostały opisane w punkcie 6.5 not objaśniających do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Projekty rozwojowe Grupa prowadzi projekty rozwojowe, których przedmiotem jest budowa nowego oprogramowania lub istotna modyfikacja/rozbudowa znajdujących się w ofercie Grupy aplikacji. Natomiast, w roku zakończonym 31 grudnia 2024 roku Grupa ani nie kapitalizowała prac rozwojowych, ani nie ukończyła prac z lat poprzednich. W roku 2023 roku łączna kwota kosztów, dla których spełnione zostały kryteria aktywowania wyniosła 634 tys. PLN i były poniesione w segmencie Rozwiązania dedykowane, a wartość ukończonych prac rozwojowych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku wyniosła 4 507 tys. PLN. Suma nakładów na prace badawcze i rozwojowe ujętych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku jako koszt wyniosła 22 443 tys. PLN (23 499 tys. PLN w okresie porównywalnym). 6.3. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Wybrane zasady rachunkowości Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do umów leasingu, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna. Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu. Początkowe ujęcie i wycena aktywa z tytułu prawa do użytkowania Dla umów zidentyfikowanych jako leasing Grupa ujmuje w swoim bilansie aktywa z tytułu prawa do użytkowania na dzień rozpoczęcia leasingu (tj. na datę, kiedy aktywo objęte umową leasingu jest dostępne dla Grupy do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są ujmowane początkowo po koszcie. Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje: kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia leasingu lub przed tą datą pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów. Późniejsza wycena aktywa z tytułu prawa do użytkowania Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania stosując model kosztu, tj. w pomniejszeniu o odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne straty z tytułu utraty wartości, ale także po odpowiednim skorygowaniu o dokonywane przeliczenia zobowiązania z tytułu leasingu (tj. modyfikacje nieskutkujące koniecznością ujęcia odrębnego leasingu). Amortyzacja prawa do użytkowania w Grupie dokonywana jest metodą liniową. Jeżeli w ramach umowy leasingu przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz Grupy pod koniec okresu leasingu lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Grupa skorzysta z opcji kupna, Grupa dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, począwszy od daty rozpoczęcia aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Do szacowania ewentualnej utraty wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania Grupa stosuje przepisy MSR 36 Utrata wartości aktywów. Szacunki W momencie zawarcia umowy Grupa ocenia, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, szacuje krańcową stopą procentową oraz okres leasingu. Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Amortyzacja jest co do zasady naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów. Zmiana wartości netto aktywów z tytułu prawa do użytkowania w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku wynikała z następujących ruchów: Grunty i budynki Środki transportu Pozostałe Razem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Wartość netto aktywa z tytułu prawa do użytkowania na dzień 1 stycznia 2024 (przekształcone) 36 640 8 255 1 142 46 037 Zwiększenia stanu, z tytułu: 35 779 11 343 - 47 122 Zawarcia nowej umowy leasingu 19 430 10 413 - 29 843 Modyfikacji bieżących umów 10 474 930 - 11 404 Objęcia kontroli nad spółkami zależnymi 5 875 - - 5 875 Zmniejszenia stanu, z tytułu: (17 267) (5 144) (829) (23 240) Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy (16 626) (4 815) (796) (22 237) Wykup aktywa z tytułu prawa do użytkowania - (17) - (17) Przedterminowego zakończenie umowy (638) (257) - (895) Modyfikacji bieżących umów (3) (40) (33) (76) Przeniesienia do aktywów przeznaczonych do sprzedaży - (15) - (15) Pozostałe 57 (22) (38) (3) Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (839) (200) (29) (1 068) Wartość netto prawa do użytkowania na dzień 31 grudnia 2024 roku 54 370 14 232 246 68 848 Na dzień 1 stycznia 2024 roku Wartość brutto 87 836 20 754 3 012 111 602 Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości (51 196) (12 499) (1 870) (65 565) Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2024 roku (przekształcone) 36 640 8 255 1 142 46 037 Na dzień 31 grudnia 2024 roku Wartość brutto 101 554 23 853 1 857 127 264 Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości (47 184) (9 621) (1 611) (58 416) Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2024 roku 54 370 14 232 246 68 848 Zmiana wartości netto aktywów z tytułu prawa do użytkowania w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku wynikała z następujących ruchów: Grunty i budynki Środki transportu Pozostałe Razem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Wartość netto aktywa z tytułu prawa do użytkowania na dzień 1 stycznia 2023 34 506 7 989 636 43 131 Zwiększenia stanu, z tytułu: 23 123 5 257 1 625 30 005 Zawarcia nowej umowy leasingu 16 014 4 872 1 566 22 452 Modyfikacji bieżących umów 5 504 157 59 5 720 Objęcia kontroli nad spółkami zależnymi 1 605 228 - 1 833 Zmniejszenia stanu, z tytułu: (17 330) (4 201) (891) (22 422) Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy (16 502) (4 117) (890) (21 509) Przedterminowego zakończenie umowy (693) (84) (1) (778) Modyfikacji bieżących umów (135) - - (135) Pozostałe (95) 55 (158) (198) Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (3 564) (845) (70) (4 479) Wartość netto prawa do użytkowania na dzień 31 grudnia 2023 roku (przekształcone) 36 640 8 255 1 142 46 037 Na dzień 1 stycznia 2023 roku Wartość brutto 88 181 19 513 2 912 110 606 Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości (53 675) (11 524) (2 276) (67 475) Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2023 roku 34 506 7 989 636 43 131 Na dzień 31 grudnia 2023 roku Wartość brutto 87 836 20 754 3 012 111 602 Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości (51 196) (12 499) (1 870) (65 565) Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2023 roku (przekształcone) 36 640 8 255 1 142 46 037 6.4. Wartość firmy Wybrane zasady rachunkowości Wartość firmy Wartość firmy to składnik aktywów reprezentujący przyszłe korzyści ekonomiczne powstające z aktywów nabytych w ramach przejęcia przedsięwzięć, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii powstałych na połączeniu. Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się na dzień 31 grudnia lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. Wartość firmy jest usuwana z bilansu w przypadku, gdy nastąpi utrata kontroli nad ośrodkiem, do którego była alokowana. W Grupie często zdarzają się przypadki transakcji, które zawierane są pod wspólną kontrolą, tj. w ramach których wszystkie podmioty znajdują się ostatecznie pod kontrolą tej samej strony lub stron zarówno przed, jak i po połączeniu oraz kontrola ta nie jest tymczasowa. W wyniku takich transakcji nie następuje ponowna wycena aktywów (w tym wartości niematerialnych) spółki będącej przedmiotem transakcji do wartości godziwej. W wyniku takich transakcji nie ulega również zmianie rozpoznana uprzednio w sprawozdaniu skonsolidowanym wartość firmy. Szacunki Corocznie oraz na każdy dzień bilansowy, na który występuje odpowiednia przesłanka, wartość firmy poddawana jest testowi na utratę wartości. Dokonanie takiego testu wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej ośrodka generującego przepływy pieniężne i dokonywane jest najczęściej poprzez metodę zdyskontowanych przepływów pieniężnych co wiąże się z potrzebą dokonania szacunków w zakresie przyszłych przepływów pieniężnych, zmian stanu kapitału obrotowego oraz średnioważonego kosztu kapitału. Szczegóły testów zostały przedstawione w punkcie 6.5 not objaśniających. Wartość firmy powstała na objęciu kontroli nad jednostkami zależnymi jest na potrzeby testu z tytułu utraty wartości alokowana przez Grupę do grupy ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne w postaci segmentów. W poniższej tabeli zaprezentowano wartość firmy na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku w podziale na segmenty operacyjne: Wartość firmy 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 (przekształcone) tys. PLN tys. PLN Wartość firmy na początek okresu 875 434 794 100 Rozwiązania dla bankowości 214 988 230 982 Rozwiązania płatnicze 262 127 223 101 Rozwiązania dedykowane 398 319 340 017 Zmiany wartości firmy z konsolidacji w wyniku nabycia udziałów (+/-) 170 826 140 382 Rozwiązania dla bankowości - - Rozwiązania płatnicze 167 166 57 446 Rozwiązania dedykowane 3 660 82 936 Zmiana wynikająca z hiperinflacji (+/-): 28 533 37 498 Rozwiązania dla bankowości 2 441 3 208 Rozwiązania płatnicze 15 550 20 436 Rozwiązania dedykowane 10 542 13 854 Różnice kursowe (+/-): (21 125) (96 546) Rozwiązania dla bankowości (3 338) (19 202) Rozwiązania płatnicze (8 832) (38 856) Rozwiązania dedykowane (8 955) (38 488) Odpis z tytułu utraty wartości (-): (13 753) - Rozwiązania dla bankowości - - Rozwiązania płatnicze - - Rozwiązania dedykowane (13 753) - Przeznaczenie aktywów do sprzedaży (-): (21 245) - Rozwiązania dla bankowości - - Rozwiązania płatnicze (21 245) - Rozwiązania dedykowane - - Razem wartość firmy 1 018 670 875 434 Rozwiązania dla bankowości 214 091 214 988 Rozwiązania płatnicze 414 766 262 127 Rozwiązania dedykowane 389 813 398 319 Razem na dzień 31 grudnia 1 018 670 875 434 W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku wpływ na saldo wartości firmy z konsolidacji miały następujące transakcje: i. Hiperinflacja w Turcji W związku z uznaniem gospodarki tureckiej za hiperinflacyjną zastosowano w Grupie MSR 29, który wymaga przekształcenia aktywów niepieniężnych, tak aby uwzględniały zmiany siły nabywczej w oparciu o ogólny indeks cen i aby były wyrażone w jednostkach miary obowiązujących na koniec okresu sprawozdawczego. Jednym z aktywów niepieniężnych jest wartość firmy rozpoznana na dzień objęcia kontroli nad tureckimi spółkami zależnymi. Wartość firmy pochodzi z lat 2010-2021. Całkowite przeszacowanie inflacyjne wartości firmy indeksami wzrostu cen za rok 2024, przeliczone po kursie z dnia 31 grudnia 2024 roku wynosiło 27 442 tys. PLN i zostało ujęte w przychodach z działalności finansowej w pozycji Zysk/strata z sytuacji pieniężnej netto za 2024 rok. Przeszacowanie inflacyjne wartości firmy od dnia objęcia kontroli do końca 2023 roku wynosiło łącznie 27 993 tys. PLN i zostało ujęte i dokładnie opisane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok 2023. Różnice kursowe powstałe na przeszacowaniu hiperinflacyjnym wartości firmy z roku ubiegłego, kursem z dnia 31 grudnia 2024 roku zostały ujęte drugostronnie w pozycji Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych. Wpływ hiperinflacji na skonsolidowane sprawozdanie finansowe został opisany w nocie 2.11. i. Nabycie udziałów w spółkach Touras India Private Limited (wcześniej: Paygate India Private Limited) w Indiach oraz Touras Technologies Limited (wcześniej: Paygate Limited) w Zjednoczonych Emiratach Arabskich W dniu 1 lipca 2024 roku spółka Payten Holding S.A. z siedzibą w Warszawie zawarła umowę ramową definiującą schemat nabycia udziałów w spółkach Paygate India Private Limited w Indiach oraz Paygate Limited w Zjednoczonych Emiratach Arabskich oraz indywidualne umowy zakupu udziałów obu spółek. Po objęciu kontroli nad spółkami obie spółki zmieniły swoje nazwy: Paygate India Private Limited na Touras India Private Limited (dalej „Touras Indie”), a Paygate Limited na Touras Technologies Limited (dalej „Touras Tech ZEA”). Nabycie udziałów w spółce Touras India Private Limited (wcześniej: Paygate India Private Limited) Spółka Payten Holding S.A. nabyła 55% udziałów w spółce Touras India Private Limited z siedzibą w Gurugram, Indie. Spółka Touras Indie jest 100% udziałowcem spółki Touras Tech Global Private Limited (India) (wcześniej: Safexpay Technologies Private Limited) z siedzibą w Thane West, Indie. Łączna cena nabycia 55% udziałów w grupie Touras Indie określona na dzień transakcji wynosiła 23,6 mln EUR i obejmowała: cenę zapłaconą w wysokości 6 mln EUR oraz wartość godziwą zobowiązania warunkowego zależnego od osiąganych przez spółkę i jej spółkę zależną wyników w wysokości 17,6 mln EUR. Udziały niekontrolujące zostały wycenione proporcjonalnie względem aktywów netto i rozpoznane na poziomie Grupy ASEE. Dodatkowo spółka Payten Holding zawarła także umowę z udziałowcami niekontrolującymi Touras Indie dotyczącą opcji put/call. Wartość zobowiązania z tytułu opcji put została ujawniona w punkcie 6.16 not objaśniających do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Na dzień 31 grudnia 2024 roku proces alokacji ceny nabycia nie został przez Grupę zakończony. Tym samym wartość firmy rozpoznana na nabyciu spółki Touras Indie zaprezentowana poniżej może ulec zmianie w okresie 12 miesięcy od dnia objęcia kontroli nad spółką. Wartość tymczasowa możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań spółki Touras Indie na dzień objęcia kontroli przedstawia się następująco: Wartości tymczasowe na dzień nabycia Wartości tymczasowe na dzień nabycia Poziom hierarchii wartości godziwej tys. INR tys. PLN Nabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwałe 21 693 1 049 3 Wartości niematerialne, w tym: 498 400 24 091 3 Aktywa niematerialne rozpoznane na dzień nabycia (PPA) 479 339 23 169 3 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 114 480 5 534 3 Należności handlowe 346 978 16 772 3 Należności budżetowe 248 162 11 995 3 Pozostałe należności 106 228 5 135 3 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 7 001 338 3 Pozostałe aktywa finansowe, w tym udzielone pożyczki 357 681 17 289 3 Pozostałe aktywa 5 994 290 3 Razem aktywa 1 706 617 82 493 Nabywane zobowiązania Kredyty i pożyczki 44 747 2 163 3 Zobowiązania z tytułu leasingu 6 931 335 3 Zobowiązania handlowe 50 357 2 434 3 Zobowiązania budżetowe 158 755 7 674 3 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego, w tym: 121 579 5 877 3 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego od aktywów niematerialnych rozpoznanych na dzień nabycia (PPA) 119 835 5 792 3 Pozostałe zobowiązania 749 070 36 207 3 Rezerwy 11 412 552 3 Razem zobowiązania 1 142 851 55 242 Wartość aktywów netto 563 766 27 251 Nabywany procent kapitału zakładowego 55% 55% Wartość udziałów niekontrolujących 253 695 12 263 Cena nabycia 2 108 619 101 922 Wartość firmy na dzień nabycia 1 798 548 86 934 Wartość w PLN przeliczona wg kursu INR z dnia 28 czerwca 2024 roku, tj.: 0,048336 PLN (ostatni kurs notowany przez NBP w czerwcu 2024 roku, stosowany do przeliczania danych na dzień 30 czerwca 2024 roku) Jako dane wejściowe przyjęto sprawozdanie finansowe spółki sporządzone na dzień 30 czerwca 2024 roku. Dane wejściowe zostały przygotowane zgodnie z obowiązującą w Grupie ASEE polityką rachunkowości. W efekcie przeprowadzonej alokacji ceny nabycia rozpoznany został w ramach wartości niematerialnych system służący do procesowania płatności. Wycena oprogramowania została przeprowadzona w oparciu o przewidywane w przyszłości przychody z tytułu sprzedaży, oczekiwaną rentowność na poziomie EBITDA oraz zwrot z aktywów zaangażowanych. Uzyskane przepływy zostały zdyskontowane stopą dyskonta zgodną ze średnioważonym kosztem kapitału ustalonym dla spółki. Po stronie zobowiązań rozpoznany został podatek odroczony związany z rozpoznanymi aktywami. Wartość firmy ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu Grupy ASEE w związku z nabyciem grupy Touras Indie zwiększyła wartość firmy w segmencie Rozwiązania płatnicze. Koszty związane z akwizycją zostały ujęte w rachunku zysków i strat. Nabycie udziałów w spółce Touras Technologies Limited (wcześniej: Paygate Limited) w Zjednoczonych Emiratach Arabskich Spółka Payten Holding S.A. nabyła 51% udziałów w spółce Touras Tech Limited z siedzibą w Dubaju. Spółka Touras Tech ZEA jest 100% udziałowcem spółki Safexpay Software Solutions LLC z siedzibą w Dubaju. Łączna cena nabycia 51% udziałów w grupie Touras Tech ZEA określona na dzień transakcji wynosiła 16 mln EUR i obejmowała: cenę zapłaconą w wysokości 2 mln EUR, odroczoną część ceny w kwocie 2 mln EUR oraz wartość godziwą zobowiązania warunkowego zależnego od osiąganych przez spółkę i jej spółkę zależną wyników w wysokości 12 mln EUR. Udziały niekontrolujące zostały wycenione proporcjonalnie względem aktywów netto i rozpoznane na poziomie Grupy ASEE. Dodatkowo spółka Payten Holding zawarła także umowę z udziałowcami niekontrolującymi Touras Tech ZEA dotyczącą opcji put/call. Wartość zobowiązania z tytułu opcji put została ujawniona w punkcie 6.16 not objaśniających do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Na dzień 31 grudnia 2024 roku proces alokacji ceny nabycia nie został przez Grupę zakończony. Tym samym wartość firmy rozpoznana na nabyciu grupy Touras Tech ZEA zaprezentowana poniżej może ulec zmianie w okresie 12 miesięcy od dnia objęcia kontroli nad spółką. Wartość tymczasowa możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań grupy Touras Tech ZEA na dzień objęcia kontroli przedstawia się następująco: Wartości tymczasowe na dzień nabycia Wartości tymczasowe na dzień nabycia Poziom hierarchii wartości godziwej tys. AED tys. PLN Nabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwałe 10 11 3 Należności handlowe 13 576 14 893 3 Należności budżetowe 74 81 3 Pozostałe należności 58 64 3 Zapasy 95 104 3 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 162 178 3 Pozostałe aktywa 45 49 3 Razem aktywa 14 020 15 380 Nabywane zobowiązania Zobowiązania handlowe 7 150 7 844 3 Zobowiązania budżetowe 678 744 3 Pozostałe zobowiązania 909 997 3 Rezerwy 17 19 3 Razem zobowiązania 8 754 9 604 Wartość aktywów netto 5 266 5 776 Nabywany procent kapitału zakładowego 51% 51% Wartość udziałów niekontrolujących 2 580 2 830 Cena nabycia 63 074 69 192 Wartość firmy na dzień nabycia 60 388 66 246 Wartość w PLN przeliczona wg kursu AED z dnia 26 czerwca 2024 roku, tj.: 1,0970 PLN (ostatni kurs notowany przez NBP w czerwcu 2024 roku, stosowany do przeliczania danych na dzień 30 czerwca 2024 roku) Jako dane wejściowe przyjęto sprawozdanie finansowe spółki sporządzone na dzień 30 czerwca 2024 roku. Dane wejściowe zostały przygotowane zgodnie z obowiązującą w Grupie ASEE polityką rachunkowości. Wartość firmy ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu Grupy ASEE w związku z nabyciem grupy Touras Tech ZEA zwiększyła wartość firmy w segmencie Rozwiązania płatnicze. Koszty związane z akwizycją zostały ujęte w rachunku zysków i strat. ii. Nabycie udziałów spółki Askepnet TOV W dniu 29 lipca 2024 roku spółka ASEE Solutions s.r.l. (Rumunia) nabyła 100% udziałów w spółce Askepnet TOV z siedzibą we Lwowie (Ukraina). Łączna cena nabycia określona na dzień transakcji wynosiła 1,7 mln USD i obejmowała: cenę zapłaconą w dniu transakcji w wysokości 0,8 mln USD oraz wartość godziwą zobowiązania warunkowego zależnego od osiąganych przez spółkę wyników w wysokości 0,8 mln USD. Na dzień 31 grudnia 2024 roku proces alokacji ceny nabycia nie został przez Grupę zakończony. Tym samym wartość firmy rozpoznana na nabyciu spółki Askepnet zaprezentowana poniżej może ulec zmianie w okresie 12 miesięcy od dnia objęcia kontroli nad spółką. Wartość tymczasowa możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań spółki Askepnet na dzień objęcia kontroli przedstawia się następująco: Wartości tymczasowe na dzień nabycia Wartości tymczasowe na dzień nabycia Poziom hierarchii wartości godziwej tys. UAH tys. PLN Nabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwałe 161 16 3 Wartości niematerialne, w tym: 45 933 4 446 3 Aktywa niematerialne rozpoznane na dzień nabycia (PPA) 45 916 4 445 3 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 2 566 248 3 Należności handlowe 2 115 205 3 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 229 119 3 Pozostałe aktywa 154 15 3 Razem aktywa 52 158 5 049 Nabywane zobowiązania Zobowiązania z tytułu leasingu 2 566 248 3 Zobowiązania handlowe 1 710 166 3 Zobowiązania z tyt. umów z klientami 8 641 836 3 Zobowiązania budżetowe 165 16 3 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego, w tym: 8 265 800 3 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego od aktywów niematerialnych rozpoznanych na dzień nabycia (PPA) 8 265 800 3 Razem zobowiązania 21 347 2 066 Wartość aktywów netto 30 811 2 983 Nabywany procent kapitału zakładowego 100% 100% Cena nabycia 68 619 6 642 Wartość firmy na dzień nabycia 37 808 3 659 Wartość w PLN przeliczona wg kursu UAH z dnia 31 lipca 2024 roku, tj.: 0,0968 PLN Jako dane wejściowe przyjęto sprawozdanie finansowe spółki sporządzone na dzień 31 lipca 2024 roku. Dane wejściowe zostały przygotowane zgodnie z obowiązującą w Grupie ASEE polityką rachunkowości. W efekcie przeprowadzonej alokacji ceny nabycia rozpoznany został w ramach wartości niematerialnych system służący do automatyzacji procesów pracy placówek medycznych. Wycena oprogramowania została przeprowadzona w oparciu o przewidywane w przyszłości przychody z tytułu sprzedaży, oczekiwaną rentowność na poziomie EBITDA oraz zwrot z aktywów zaangażowanych. Uzyskane przepływy zostały zdyskontowane stopą dyskonta zgodną ze średnioważonym kosztem kapitału ustalonym dla spółki. Po stronie zobowiązań rozpoznany został podatek odroczony związany z rozpoznanymi aktywami. Wartość firmy ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu Grupy ASEE w związku z nabyciem spółki Askepnet zwiększyła wartość firmy w segmencie Rozwiązania dedykowane. Koszty związane z akwizycją zostały ujęte w rachunku zysków i strat. iii. Nabycie udziałów spółki WEO Unipessoal Lda W dniu 16 sierpnia 2024 roku spółka Payten Holding S.A. nabyła 80% udziałów w spółce WEO Unipessoal Lda z siedzibą w Armação de Pêra (Portugalia). Całość udziałów niekontrolujących objęta jest opcją put/call i są one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia. W związku z powyższym Grupa rozlicza nabycie jakby zakupiła 100% udziałów w spółce WEO, w związku z czym nie rozpoznaje udziałów niekontrolujących. Łączna cena nabycia określona na dzień transakcji wynosiła 3,7 mln EUR i obejmowała: cenę zapłaconą w dniu transakcji w wysokości 1,2 mln EUR, wartość godziwą zobowiązania warunkowego zależnego od osiąganych przez spółkę wyników w wysokości 1,3 mln EUR oraz wartość godziwą zobowiązania z tytułu posiadanej przez udziałowców niekontrolujących opcji put w wysokości 1,2 mln EUR. W trakcie czwartego kwartału 2024 Grupa rozpoznała aktywa niematerialne występujące w spółce, natomiast na dzień 31 grudnia 2024 roku proces alokacji ceny nabycia nie został przez Grupę zakończony. Tym samym wartość firmy rozpoznana na nabyciu spółki WEO zaprezentowana poniżej może ulec zmianie w okresie 12 miesięcy od dnia objęcia kontroli nad spółką. Wartość tymczasowa możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań spółki WEO na dzień objęcia kontroli przedstawia się następująco: Wartości tymczasowe pierwotne na dzień nabycia Wartości tymczasowe pierwotne na dzień nabycia Wartości tymczasowe na dzień nabycia Wartości tymczasowe na dzień nabycia Poziom hierarchii wartości godziwej tys. EUR tys. PLN tys. EUR tys. PLN Nabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwałe 21 90 21 90 3 Wartości niematerialne, w tym: - - 400 1 712 3 Aktywa niematerialne rozpoznane na dzień nabycia (PPA) - - 400 1 712 3 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 41 175 41 175 3 Należności handlowe 1 4 1 4 3 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 271 1 160 271 1 160 3 Pozostałe aktywa 16 68 16 68 3 Razem aktywa 350 1 497 750 3 209 Nabywane zobowiązania Zobowiązania z tytułu leasingu 41 175 41 175 3 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 130 556 130 556 3 Zobowiązania budżetowe 25 107 25 107 3 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego, w tym: - - 84 360 3 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego od aktywów niematerialnych rozpoznanych na dzień nabycia (PPA) - - 84 360 3 Inne zobowiązania 13 56 13 56 3 Razem zobowiązania 209 894 293 1 254 Wartość aktywów netto 141 603 457 1 955 Nabywany procent kapitału zakładowego 100% 100% 100% 100% Cena nabycia 3 725 15 942 3 725 15 942 Wartość firmy na dzień nabycia 3 584 15 339 3 268 13 987 * Do rozliczenia nabycia zastosowano metodę oczekiwanego nabycia ze względu na zawarte w umowie nabycia spółki opcje put i call Wartość w PLN przeliczona wg kursu EUR z dnia 30 sierpnia 2024 roku, tj.: 4,2798 PLN (ostatni kurs notowany przez NBP w sierpniu 2024 roku, stosowany do przeliczania danych na dzień 31 sierpnia 2024 roku) Jako dane wejściowe przyjęto sprawozdanie finansowe spółki sporządzone na dzień 31 sierpnia 2024 roku. Dane wejściowe zostały przygotowane zgodnie z obowiązującą w Grupie ASEE polityką rachunkowości. W efekcie przeprowadzonej alokacji ceny nabycia rozpoznany został w ramach wartości niematerialnych system do fakturowania. Wycena oprogramowania została przeprowadzona w oparciu o przewidywane w przyszłości przychody z tytułu sprzedaży, oczekiwaną rentowność na poziomie EBITDA oraz zwrot z aktywów zaangażowanych. Uzyskane przepływy zostały zdyskontowane stopą dyskonta zgodną ze średnioważonym kosztem kapitału ustalonym dla spółki. Po stronie zobowiązań rozpoznany został podatek odroczony związany z rozpoznanymi aktywami. Wartość firmy ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu Grupy ASEE w związku z nabyciem spółki WEO zwiększyła wartość firmy w segmencie Rozwiązania płatnicze. Koszty związane z akwizycją zostały ujęte w rachunku zysków i strat iv. Alokacja ceny nabycia spółki Ifthenpay LDA W dniu 13 października 2023 roku spółka Payten Holding S.A. nabyła 80% udziałów w spółce Ifthenpay Lda z siedzibą w Santa Maria de Lamas (Portugalia). Całość udziałów niekontrolujących objęta jest opcją put/call i są one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia. W związku z powyższym Grupa rozlicza nabycie jakby zakupiła 100% udziałów w spółce Ifthenpay, w związku z czym nie rozpoznaje udziałów niekontrolujących. Łączna cena nabycia określona na dzień transakcji wynosiła 13,8 mln EUR i obejmowała: cenę zapłaconą w dniu transakcji w wysokości 8,3 mln EUR, wartość godziwą zobowiązania warunkowego zależnego od osiąganych przez spółkę wyników w wysokości 1,4 mln EUR oraz wartość godziwą zobowiązania z tytułu posiadanej przez udziałowców niekontrolujących opcji put w wysokości 4,1 mln EUR. Na dzień 30 września 2024 roku zakończono proces alokacji ceny nabycia. Wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań spółki Ifthenpay na dzień objęcia kontroli przedstawia się następująco (wartości przeliczone kursem PLN/EUR na dzień nabycia): Wartości tymczasowe pierwotne na dzień nabycia Wartości tymczasowe pierwotne na dzień nabycia Wartości godziwe na dzień nabycia Wartości godziwe na dzień nabycia Poziom hierarchii wartości godziwej tys. EUR tys. PLN tys. EUR tys. PLN Nabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwałe 119 540 119 540 3 Wartości niematerialne, w tym: - - 2 220 10 083 3 Aktywa niematerialne rozpoznane na dzień nabycia (PPA) - - 2 220 10 083 3 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 72 327 72 327 3 Pozostałe należności 8 972 40 748 8 972 40 748 3 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 684 7 648 1 684 7 648 3 Pozostałe aktywa 174 790 174 790 3 Razem aktywa 11 021 50 053 13 241 60 136 Nabywane zobowiązania Zobowiązania z tytułu leasingu 72 327 72 327 3 Zobowiązania handlowe 205 931 205 931 3 Zobowiązania z tyt. umów z klientami 8 981 40 789 8 981 40 789 3 Zobowiązania budżetowe 308 1 399 308 1 399 3 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego, w tym: - - 466 2 116 3 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego od aktywów niematerialnych rozpoznanych na dzień nabycia (PPA) - - 466 2 116 3 Inne zobowiązania 38 173 38 173 3 Razem zobowiązania 9 604 43 619 10 070 45 735 Wartość aktywów netto 1 417 6 434 3 171 14 401 Nabywany procent kapitału zakładowego 100% 100% 100% 100% Cena nabycia 13 825 62 789 13 825 62 789 Wartość firmy na dzień nabycia 12 408 56 355 10 654 48 388 * Do rozliczenia nabycia zastosowano metodę oczekiwanego nabycia ze względu na zawarte w umowie nabycia spółki opcje put i call Wartość w PLN przeliczona wg kursu EUR na dzień nabycia, tj. 13.10.2023, wynoszącego: 4,5417 PLN Jako dane wejściowe przyjęto sprawozdanie finansowe spółki sporządzone na dzień 30 września 2023 roku. Dane wejściowe zostały przygotowane zgodnie z obowiązującą w Grupie ASEE polityką rachunkowości. W efekcie przeprowadzonej alokacji ceny nabycia rozpoznany został w ramach wartości niematerialnych system do autoryzacji i procesowania płatności. Wycena oprogramowania została przeprowadzona w oparciu o przewidywane w przyszłości przychody z tytułu sprzedaży, oczekiwaną rentowność na poziomie EBITDA oraz zwrot z aktywów zaangażowanych. Uzyskane przepływy zostały zdyskontowane stopą dyskonta zgodną ze średnioważonym kosztem kapitału ustalonym dla spółki. Po stronie zobowiązań rozpoznany został podatek odroczony związany z rozpoznanymi aktywami. Wartość firmy ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu Grupy ASEE w związku z nabyciem spółki Ifthenpay zwiększyła wartość firmy w segmencie Rozwiązania płatnicze. Koszty związane z akwizycją zostały ujęte w rachunku zysków i strat. v. Alokacja ceny nabycia udziałów spółki Avera d.o.o. W dniu 28 listopada 2023 roku spółka Payten Holding S.A. nabyła 75% udziałów w spółce Avera d.o.o. z siedzibą w Pristava pri Mestinju (Słowenia). Całość udziałów niekontrolujących objęta jest opcją put/call i są one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia. W związku z powyższym Grupa rozlicza nabycie jakby zakupiła 100% udziałów w spółce Avera, w związku z czym nie rozpoznaje udziałów niekontrolujących. Łączna cena nabycia określona na dzień transakcji wynosiła 4,5 mln EUR i obejmowała: cenę zapłaconą w dniu transakcji w wysokości 2,7 mln EUR, wartość godziwą zobowiązania warunkowego zależnego od osiąganych przez spółkę wyników w wysokości 1,2 mln EUR oraz wartość godziwą zobowiązania z tytułu posiadanej przez udziałowców niekontrolujących opcji put w wysokości 0,6 mln EUR. Na dzień 31 grudnia 2024 roku zakończono proces alokacji ceny nabycia. Wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań spółki Avera d.o.o. na dzień objęcia kontroli przedstawia się następująco (wartości przeliczone kursem PLN/EUR na dzień nabycia): Wartości tymczasowe pierwotne na dzień nabycia Wartości tymczasowe pierwotne na dzień nabycia Wartości godziwe na dzień nabycia Wartości godziwe na dzień nabycia Poziom hierarchii wartości godziwej tys. EUR tys. PLN tys. EUR tys. PLN Nabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwałe 1 4 1 4 3 Wartości niematerialne, w tym: - - 500 2 177 3 Aktywa niematerialne rozpoznane na dzień nabycia (PPA) - - 500 2 177 3 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 56 244 56 244 3 Należności handlowe 689 3 000 689 3 000 3 Zapasy 144 627 144 627 3 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 484 6 462 1 484 6 462 3 Pozostałe aktywa 6 26 6 26 3 Razem aktywa 2 380 10 363 2 880 12 540 Nabywane zobowiązania Zobowiązania z tytułu leasingu 56 244 56 244 3 Zobowiązania handlowe 157 684 157 684 3 Zobowiązania budżetowe 148 644 148 644 3 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego, w tym: - - 99 431 3 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego od aktywów niematerialnych rozpoznanych na dzień nabycia (PPA) - - 95 414 3 Inne zobowiązania 21 91 17 74 3 Razem zobowiązania 382 1 663 477 2 077 Wartość aktywów netto 1 998 8 700 2 403 10 463 Nabywany procent kapitału zakładowego 100% 100% 100% 100% Cena nabycia 4 482 19 516 4 482 19 516 Wartość firmy na dzień nabycia 2 484 10 816 2 079 9 053 * Do rozliczenia nabycia zastosowano metodę oczekiwanego nabycia ze względu na zawarte w umowie nabycia spółki opcje put i call Wartość w PLN przeliczona wg kursu EUR na dzień nabycia, tj. 28.11.2023, wynoszącego: 4,3542 PLN Jako dane wejściowe przyjęto sprawozdanie finansowe spółki sporządzone na dzień 30 listopada 2023 roku. Dane wejściowe zostały przygotowane zgodnie z obowiązującą w Grupie ASEE polityką rachunkowości. W efekcie przeprowadzonej alokacji ceny nabycia rozpoznane zostało w ramach wartości niematerialnych oprogramowanie terminali płatniczych. Wycena oprogramowania została przeprowadzona w oparciu o przewidywane w przyszłości przychody z tytułu sprzedaży, oczekiwaną rentowność na poziomie EBITDA oraz zwrot z aktywów zaangażowanych. Uzyskane przepływy zostały zdyskontowane stopą dyskonta zgodną ze średnioważonym kosztem kapitału ustalonym dla spółki. Po stronie zobowiązań rozpoznany został podatek odroczony związany z rozpoznanymi aktywami. Wartość firmy ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu Grupy ASEE w związku z nabyciem spółki Avera zwiększyła wartość firmy w segmencie Rozwiązania płatnicze. Koszty związane z akwizycją zostały ujęte w rachunku zysków i strat. vi. Alokacja ceny nabycia udziałów spółki Dwelt d.o.o. Banja Luka W dniu 20 grudnia 2023 roku spółka ASEE d.o.o. Sarajevo nabyła 60% udziałów w spółce Dwelt d.o.o. z siedzibą w Banja Luka (Bośnia i Hercegowina). Całość udziałów niekontrolujących objęta jest opcją put/call i są one ujmowane przy zastosowaniu metody oczekiwanego nabycia. W związku z powyższym Grupa rozlicza nabycie jakby zakupiła 100% udziałów w spółce Dwelt, w związku z czym nie rozpoznaje udziałów niekontrolujących. Łączna cena nabycia określona na dzień transakcji wynosiła 51,1 mln BAM i obejmowała: cenę zapłaconą w dniu transakcji w wysokości 7,8 mln BAM, wartość godziwą zobowiązania warunkowego zależnego od osiąganych przez spółkę wyników w wysokości 11,6 mln BAM oraz wartość godziwą zobowiązania z tytułu posiadanej przez udziałowców niekontrolujących opcji put w wysokości 31,7 mln BAM. Na dzień 31 grudnia 2024 roku zakończono proces alokacji ceny nabycia. Wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań spółki Dwelt d.o.o. na dzień objęcia kontroli przedstawia się następująco (wartości przeliczone kursem PLN/BAM na dzień nabycia): Wartości tymczasowe pierwotne na dzień nabycia Wartości tymczasowe pierwotne na dzień nabycia Wartości godziwe na dzień nabycia Wartości godziwe na dzień nabycia Poziom hierarchii wartości godziwej tys. BAM tys. PLN tys. BAM tys. PLN Nabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwałe 210 464 210 464 3 Wartości niematerialne, w tym: 29 64 14 299 31 604 3 Aktywa niematerialne rozpoznane na dzień nabycia (PPA) - - 14 270 31 540 3 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 543 1 200 420 928 3 Należności handlowe 654 1 445 654 1 445 3 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 005 2 221 1 005 2 221 3 Pozostałe aktywa 13 29 13 29 3 Razem aktywa 2 454 5 423 16 601 36 691 Nabywane zobowiązania Zobowiązania z tytułu leasingu 543 1 200 420 928 3 Zobowiązania handlowe 50 111 50 111 3 Zobowiązania budżetowe 1 157 2 557 1 157 2 557 3 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego, w tym: - - 1 427 3 154 3 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego od aktywów niematerialnych rozpoznanych na dzień nabycia (PPA) - - 1 427 3 154 3 Razem zobowiązania 1 750 3 868 3 054 6 750 Wartość aktywów netto 704 1 555 13 547 29 941 Nabywany procent kapitału zakładowego 100% 100% 100% 100% Cena nabycia 51 071 112 877 51 071 112 877 Wartość firmy na dzień nabycia 50 367 111 322 37 524 82 936 * Do rozliczenia nabycia zastosowano metodę oczekiwanego nabycia ze względu na zawarte w umowie nabycia spółki opcje put i call Wartość w PLN przeliczona wg kursu BAM na dzień nabycia, tj. 20.12.2023, wynoszącego: 2,2102 PLN Jako dane wejściowe przyjęto sprawozdanie finansowe spółki sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku. Dane wejściowe zostały przygotowane zgodnie z obowiązującą w Grupie ASEE polityką rachunkowości. W efekcie przeprowadzonej alokacji ceny nabycia rozpoznane zostały w ramach wartości niematerialnych oprogramowania centralne obsługujące wszystkie procesy biznesowe i operacyjne dostawców energii elektrycznej, operatorów sieci dystrybucyjnych i komunalnych przedsiębiorstw użyteczności publicznej. Wycena oprogramowania została przeprowadzona w oparciu o przewidywane w przyszłości przychody z tytułu sprzedaży, oczekiwaną rentowność na poziomie EBITDA oraz zwrot z aktywów zaangażowanych. Uzyskane przepływy zostały zdyskontowane stopą dyskonta zgodną ze średnioważonym kosztem kapitału ustalonym dla spółki. Po stronie zobowiązań rozpoznany został podatek odroczony związany z rozpoznanymi aktywami. Wartość firmy ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu Grupy ASEE w związku z nabyciem spółki Dwelt zwiększyła wartość firmy w segmencie Rozwiązania dedykowane. Koszty związane z akwizycją zostały ujęte w rachunku zysków i strat. 6.5. Testy z tytułu utraty wartości Wybrane zasady rachunkowości Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów został przypisany. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub ośrodka, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba, że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie przepływów pieniężnych, a są one w większości niezależnie generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa od jego wartości odzyskiwalnej, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do wysokości oszacowanej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowania wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się jako element kosztów operacyjnych. Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako pomniejszenie kosztów operacyjnych. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. Wartość firmy – test na utratę wartości Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. Odwrócenie dokonanego uprzednio odpisu z tytułu utraty wartości firmy nie jest możliwe. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne, chyba że Grupa jest w stanie wykazać, że inna metoda lepiej odzwierciedla wartość firmy związaną ze sprzedawaną działalnością. Szacunki Każdorazowo, przeprowadzenie testu na utratę wartości wymaga oszacowania wartości użytkowych ośrodków lub grupy ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne, do których przypisana jest wartość firmy lub/i wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek lub ośrodki i ustaleniu stopy dyskontowej, która jest następnie wykorzystywana do obliczenia wartości bieżącej tych przepływów. Wartość firmy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym prezentowana jest w podziale odpowiadającym segmentom operacyjnym Grupy, tj. w podziale na Rozwiązania dla bankowości, Rozwiązania płatnicze oraz Rozwiązania dedykowane. Wartość firmy podlega corocznemu testowi na utratę wartości i została zbadana w tym zakresie na dzień 31 grudnia 2024 roku. Punktem wyjścia do ustalenia wartości ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których została alokowana wartość firmy była wartość odzyskiwalna inwestycji w spółki zależne w podziale na jednostki biznesowe reprezentujące segmenty operacyjne Grupy. Następnie wartość odzyskiwalna dla poszczególnych jednostek biznesowych z różnych spółek zależnych podlegała sumowaniu według segmentu operacyjnego do którego została przypisana, tworząc łącznie wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana wartość firmy. Odzyskiwalna wartość inwestycji w spółki zależne na dzień 31 grudnia 2024 roku ustalona została na podstawie wartości użytkowej przy wykorzystaniu prognoz wolnych przepływów środków pieniężnych (tzw. FCFF) opartych na zatwierdzonych przez kadrę kierowniczą prognozach finansowych. W wyliczeniach zostały przyjęte jednolite założenia:  analizowano budżet i prognozy poszczególnych jednostek zależnych w podziale na segmenty,  szczegółową prognozą objęto okres minimum 5 lat. Dane dla pierwszego roku przyjęto w oparciu o budżety natomiast w kolejnych latach przyjęte zostały prognozy zmiany przepływów,  zakładane zmiany przepływów zależą od strategii dla całej Grupy, planów poszczególnych jednostek oraz biorą pod uwagę uwarunkowania poszczególnych rynków geograficznych jak i sektorowych, jednocześnie odzwierciedlają obecny oraz potencjalny portfel zamówień. Potencjalny portfel zamówień zakłada utrzymanie bieżących oraz pozyskanie nowych klientów. Założone zmiany nie odbiegają znacząco od średniego wzrostu na danym rynku,  prognozy przepływów pieniężnych jednostek zagranicznych są określone w ich walutach funkcjonalnych. Następnie w celu określenia wartości odzyskiwalnej segmentów są one przeliczane na PLN kursem z dnia 31 grudnia 2024 roku. Dynamika wzrostu przychodów obliczona jako skumulowany roczny wskaźnik wzrostu (Compound Annual Growth Rate CAGR) w okresie szczegółowej prognozy wyniosła: dla segmentu Rozwiązania dla bankowości 3,82%, dla segmentu Rozwiązania płatnicze 6,73%, dla segmentu Rozwiązania dedykowane 7,92%,  zastosowana stopa dyskonta jest zgodna ze średnioważonym kosztem kapitału ustalonym dla poszczególnych spółek zależnych (jednolita stopa dyskonta dla różnych segmentów biznesowych w ramach tej samej spółki zależnej). Poszczególne składowe przyjętych stóp dyskonta zostały oszacowane na podstawie danych rynkowych o stopach wolnych od ryzyka, wartości współczynnika beta, która została zalewarowana w oparciu o rynkową strukturę dług/kapitał oraz wartości oczekiwanej stopy zwrotu z rynku. W zależności od rynku działania danej części segmentu stopa dyskonta waha się od 9,2% - 36,6%. Wysokość stóp dyskontowych w przedziałach wartości w podziale na kraje, w jakich działają jednostki zależne, przedstawia się następująco: Kraj siedziby spółki 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Albania / Kosowo 11,6% - 14,4% 13,1% - 16,9% Bośnia i Hercegowina 16,2% - 17,3% 16,7% - 18,7% Bułgaria 9,7% 10,1% Chorwacja 9,3% - 9,8% 9,1% - 9,9% Czechy / Słowacja 9,3% - 9,9% 9,0% - 9,4% Czarnogóra 13,5% - 14,4% 13,9% - 15,5% Hiszpania 9,2% 9,0% Portugalia 9,3% 9,1% Macedonia 12,5% - 13,2% 12,8% - 14,2% Rumunia / Mołdawia 14,3% - 14,9% 11,7% - 13,9% Serbia 10,5% - 10,9% 12,2% - 14,6% Słowenia 9,2% 9,3% Turcja 35,8% - 36,6% 46,1% - 67,8% Ukraina 33,3% Indie 12,8% Zjednoczone Emiraty Arabskie 9,8% W efekcie przeprowadzonych testów na utratę wartości na dzień 31 grudnia 2024 roku stwierdzono, że wystąpiła utrata wartości segmentu Rozwiązania dedykowane oraz konieczność utworzenia odpisu z tytułu utraty wartości wartości firmy zaalokowanej do tego segmentu w kwocie 13 753 tys. PLN. Odpis został ujęty w kosztach finansowych. Pozostałe testy nie wykazały konieczności tworzenie odpisów aktualizujących wartości firmy. W roku 2023 przeprowadzone testy nie wskazywały na utratę wartości wartości firmy. Analiza wrażliwości Dodatkowo Jednostka Dominująca przeprowadziła analizę wrażliwości utraty wartości wartości firmy. Analiza wrażliwości prezentuje o ile zmieni się wartość odzyskiwalna, jeśli stopa dyskonta wzrośnie o 1 p.p. przy innych założeniach niezmienionych oraz o ile zmieni się wartość odzyskiwalna, jeśli dynamika przychodów zmniejszy się o 1 p.p. przy innych założeniach niezmienionych. Wyniki przeprowadzonej analizy na dzień 31 grudnia 2024 roku zostały zaprezentowane w poniższej tabeli: Stopa dyskontowa Dynamika zmiany przychodów Zmiana o 1 p.p. Zmiana o 1 p.p. Rozwiązania dla bankowości (50 165) (112 018) Rozwiązania płatnicze (172 518) (250 756) Rozwiązania dedykowane (43 208) (88 459) W przypadku segmentu Rozwiązania dedykowane wzrost stóp dyskontowych lub spadek dynamiki przychodów może spowodować dalszy odpis wartości firmy. W przypadku pozostałych segmentów, tj. Rozwiązania dla bankowości oraz Rozwiązania płatnicze, żadna racjonalna zmiana kluczowych założeń modelu wyceny wartości firmy przypisanej tych segmentów nie powinna spowodować konieczności utworzenia odpisu z tytułu utraty wartości firmy. 6.6. Pozostałe aktywa finansowe Wybrane zasady rachunkowości Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny określonych w MSSF 9:  wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite  wyceniane w zamortyzowanym koszcie  wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Grupa dokonuje klasyfikacji składników aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami. Na moment początkowego ujęcia Grupa klasyfikuje inwestycje w instrumenty kapitałowe (inne niż dotyczące inwestycji w spółki zależne i stowarzyszone), które nie są przeznaczone do obrotu oraz nie są notowane na aktywnym rynku, jako wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite. Grupa wycenia natomiast w wartości godziwej przez wynik finansowy instrumenty pochodne oraz inwestycje w instrumenty kapitałowe jednostek notowanych na aktywnym rynku. Wycena na moment początkowego ujęcia Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej. W przypadku składników aktywów finansowych, które nie są zaklasyfikowane do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy spółka może na moment początkowego ujęcia powiększyć ich wartość godziwą o koszty transakcyjne dające się bezpośrednio przypisać do ich nabycia. Wycena po początkowym ujęciu Wycena aktywów finansowych w zamortyzowanym koszcie Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje: środki pieniężne i ekwiwalenty, pożyczki udzielone (spełniające test klasyfikacyjny SPPI), aktywa z tytułu umów z klientami, należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności podlegające pod zakres MSSF 9. Należności z tytułu dostaw i usług z terminem zapadalności poniżej 12 miesięcy są wyceniane w kwocie wymaganej zapłaty, pomniejszone o odpis z tytułu oczekiwanej straty. Należności długoterminowe podlegające pod zakres MSSF 9 są dyskontowane na dzień bilansowy. Grupa wycenia aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Przychody z tytułu odsetek z inwestycji w instrumenty dłużne ujmowane są przez Grupę w wyniku finansowym. Na moment zbycia inwestycji w instrumenty dłużne Grupa ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym. Wycena aktywów finansowych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: (i) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz (ii) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite Grupa klasyfikuje: obligacje skarbowe i korporacyjne oraz inwestycje w instrumenty kapitałowe spółek nienotowanych na aktywnym rynku. Przychody z tytułu odsetek z inwestycji w instrumenty dłużne ujmowane są przez Grupę w wyniku finansowym. Dywidendy z instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, Grupa ujmuje jako przychód w wyniku finansowym. Na moment zbycia inwestycji w instrumenty dłużne Grupa ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym. Grupa na moment zaprzestania ujmowania inwestycji w instrumenty kapitałowe wycenianie w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite nie przenosi do wyniku finansowego skumulowanych zysków lub strat ujętych w pozostałych dochodach całkowitych związanych z wyceną tej inwestycji do wartości godziwej. Zyski i straty z wyceny mogą natomiast zostać przeniesione do innej pozycji w obrębie kapitału własnego, np. do zysków zatrzymanych. Wycena aktywów finansowych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa ujmuje w wyniku finansowym zmiany wartości godziwych aktywów finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii aktywów finansowych. W wyniku finansowym ujmowane są również przychody z tytułu odsetek oraz dywidend otrzymanych z instrumentów kapitałowych notowanych na aktywnym rynku. Zaprzestanie ujmowania Grupa wyłącza aktywa finansowe z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy: (i) prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub (ii) prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Utrata wartości aktywów finansowych Zgodnie z MSSF 9 utrata wartości aktywów finansowych jest szacowania w oparciu o model strat oczekiwanych. Model ten ma zastosowanie do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, z wyjątkiem inwestycji w instrumenty kapitałowe. Grupa do szacowania odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych stosuje następujące podejścia:  podejście ogólne,  podejście uproszczone. Grupa stosuje podejście ogólne do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite oraz do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, z wyjątkiem należności i aktywów z tytułu umów z klientami. W podejściu ogólnym Grupa szacuje odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych na bazie 3-stopniowego modelu bazującego na zmianie ryzyka kredytowego aktywów finansowych od momentu ich początkowego ujęcia. Jeżeli ryzyko kredytowe danych aktywów finansowych nie wzrosło znacznie od momentu początkowego ujęcia (stopień 1), Grupa szacuje odpis z tytułu utraty wartości w horyzoncie 12 miesięcy. W przypadku zidentyfikowania przez Grupę znacznego wzrostu ryzyka kredytowego aktywów finansowych (stopień 2 i 3), odpis z tytułu utraty wartości szacowany jest w horyzoncie życia aktywów finansowych. Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa analizuje, czy wystąpiły przesłanki wskazujące na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktywów finansowych. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umów z klientami, Grupa stosuje uproszczone podejście i w związku z tym nie monitoruje zmian ryzyka kredytowego w trakcie życia, a odpis z tytułu utraty wartości wycenia w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie życia należności. Szczegóły dotyczące szacowania wartości odpisu zostały opisane w punkcie 6.8. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku poza należnościami i środkami pieniężnymi opisanymi w innych notach Grupa posiadała również zaprezentowane w tabeli poniżej pozostałe aktywa finansowe. 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Długoterminowe Krótkoterminowe Długoterminowe Krótkoterminowe tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez wynik finansowy, w tym: Kontrakty forward na waluty - - - 167 Akcje spółek nienotowanych na aktywnym rynku - 166 - 167 Inne aktywa finansowe 358 - 338 - 358 166 338 334 Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez pozostałe dochody całkowite, w tym: Akcje spółek notowanych na aktywnym rynku - 1 29 1 Akcje spółek nienotowanych na aktywnym rynku 20 - 21 - Inne aktywa finansowe 874 822 491 575 894 823 541 576 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym: Pożyczki, w tym 105 61 3 57 udzielone podmiotom powiązanym 105 3 - - udzielone pracownikom - 58 3 57 udzielone pozostałym podmiotom - - - - Obligacje korporacyjne 110 - 110 - Lokaty terminowe 1 014 3 029 1 029 206 1 229 3 090 1 142 263 Razem pozostałe aktywa finansowe 2 481 4 079 2 021 1 173 W aktywach finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie na dzień 31 grudnia 2024 oraz 31 grudnia 2023 roku ujęte zostały lokaty terminowe, które stanowią zabezpieczenie zaciągniętych kredytów bankowych przeznaczonych na realizację kontaktów oraz gwarancji bankowych. Zmiany sposobu ustalania wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej oraz zmiany w klasyfikacji instrumentów finansowych W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku w Grupie nie dokonano zmian w sposobie ustalania wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej oraz nie wystąpiły przesunięcia instrumentów pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej. Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość godziwa aktywów finansowych nie odbiegała istotnie od ich wartości księgowej. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Wartość bilansowa Poziom 1i) Poziom 2 ii) Poziom 3 iii) tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez wynik finansowy Kontrakty forward na waluty - - - - Akcje spółek nienotowanych na aktywnym rynku 166 - - 166 Inne aktywa finansowe 358 - - 358 Razem 524 - - 524 Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez pozostałe dochody całkowite Akcje spółek notowanych na aktywnym rynku 1 1 - - Akcje spółek nienotowanych na aktywnym rynku 20 - - 20 Inne aktywa finansowe 1 696 - - 1 696 Razem 1 717 1 - 1 716 i. wartość godziwa określana na podstawie cen giełdowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych; ii. wartość godziwa określana przy użyciu modeli, dla których dane wsadowe są obserwowalne bezpośrednio lub pośrednio na rynkach aktywnych; iii. wartość godziwa określana przy użyciu modeli, dla których dane wsadowe nie są obserwowalne bezpośrednio lub pośrednio na rynkach aktywnych. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Wartość bilansowa Poziom 1i) Poziom 2 ii) Poziom 3 iii) tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez wynik finansowy Kontrakty forward na waluty 167 - 167 - Akcje spółek nienotowanych na aktywnym rynku 167 - - 167 Inne aktywa finansowe 338 - - 338 Razem 672 - 167 505 Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez pozostałe dochody całkowite Akcje spółek notowanych na aktywnym rynku 30 30 - - Akcje spółek nienotowanych na aktywnym rynku 21 - - 21 Inne aktywa finansowe 1 066 - - 1 066 Razem 1 117 30 - 1 087 Opisy poziomów wartości godziwej są identyczne jak ujawnione pod tabelą powyżej. 6.7. Czynne rozliczenia międzyokresowe Wybrane zasady rachunkowości W rozliczeniach międzyokresowych kosztów wykazywane są wydatki poniesione do dnia bilansowego, które dotyczą przyszłych okresów (czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów) lub są związane z przyszłymi przychodami. W szczególności do rozliczeń międzyokresowych zaliczane są: (i) z góry opłacone usługi obce (w tym usługi utrzymania), które będą świadczone w następnych okresach, (ii) z góry zapłacone ubezpieczenia, prenumeraty, czynsze itp. oraz (ii) pozostałe wydatki poniesione w okresie a dotyczące przyszłych okresów. Ponadto, Grupa ujmuje jako składnik aktywów koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem oraz koszty wykonania umowy z klientem, jeżeli Grupa spodziewa się, że te koszty odzyska. Koszty umów z klientami Koszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe (przyrostowe) koszty pozyskania umowy ponoszone przez Grupę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których Grupa nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Grupa ujmuje te koszty jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Okres amortyzacji aktywowanych kosztów z tytułu pozyskania umowy to okres, w którym Grupa wypełnia obowiązki świadczenia wynikające z tej umowy. Z praktycznego punktu widzenia Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, tylko jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Grupę, wynosi jeden rok lub krócej. Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w związku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Grupa ujmuje te koszty jako składnik aktywów, gdy nie są objęte zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe lub MSR 38 Wartości niematerialne), oraz gdy spełniają one wszystkie następujące kryteria:  koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub z przewidywaną umową z klientem,  koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Spółki, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości; oraz  Grupa spodziewa się, że koszty te odzyska. Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku na saldo czynnych rozliczeń międzyokresowych składały się następujące pozycje: 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Długoterminowe Krótkoterminowe Długoterminowe Krótkoterminowe tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Przedpłacone usługi, w tym: 2 979 59 794 2 799 51 828 usługi serwisowe, opłaty licencyjne i subskrypcyjne 2 638 53 543 1 827 44 481 ubezpieczenia - 2 213 - 2 661 czynsze oraz uśrednienie rat z tytułu leasingu operacyjnego - 331 106 427 przedpłacone usługi doradcze - 380 - 275 inne usługi 341 3 327 866 3 984 Wydatki związane z realizacją usług, dla których nie ujęto jeszcze przychodów - 703 - 694 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 111 1 065 289 1 382 Razem 3 090 61 562 3 088 53 904 6.8. Należności oraz aktywa z tytułu umów z klientami Wybrane zasady rachunkowości Aktywa z tytułu umów z klientami to prawo do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które jednostka przekazała klientowi. Aktywa z tytułu umów z klientami to należności z tytułu wyceny kontraktów IT oraz należności z tytułu dostaw niezafakturowanych. Należności z tytułu wyceny kontraktów IT wynikają z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontraktów wdrożeniowych w stosunku do wystawionych faktur. W przypadku tych aktywów Grupa spełniła swoje zobowiązanie do wykonania świadczenia, ale prawo do wynagrodzenia zależy od spełnienia warunków innych niż tylko upływ czasu, co odróżnia aktywa z tytułu umów od należności z tytułu dostaw i usług. Należności z tytułu dostaw niezafakturowanych to należności z tytułu usług, które zostały wykonane w okresie sprawozdawczym (Grupa spełniła swoje zobowiązanie do wykonania świadczenia), ale za które do dnia bilansowego nie została wystawiona faktura sprzedaży. Należności handlowe to należności z tytułu dostaw i usług oraz należności z tytułu leasingu operacyjnego. Należności handlowe, których termin zapadalności wynosi zazwyczaj od 14 do 30 dni, są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu aktualizującego. Należności o odległych terminach płatności są ujmowane według wartości bieżącej oczekiwanej zapłaty w pomniejszeniu o ewentualne odpisy z tytułu oczekiwanej straty kredytowej. Odpis z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług Do szacowania odpisu z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług, Grupa stosuje podejście uproszczone wyceniając odpis z tytułu utraty wartości w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie życia należności. Grupa do oszacowania wartości tego odpisu stosuje macierz rezerw opracowaną na podstawie danych historycznych dotyczących spłat należności przez kontrahentów, skorygowanych w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. W tym celu Grupa dzieli swoich klientów na homogeniczne zbiory i dokonuje statystycznej analizy wiekowej oraz analizy ściągalności należności w oparciu o dane z min. 2 lat wstecz. Odpis z tytułu utraty wartości jest aktualizowany na każdy dzień sprawozdawczy. Dla należności z tytułu dostaw i usług przeterminowanych powyżej 180 dni Grupa poza metodą statystyczną szacowania wartości odpisu z tytułu utraty wartości opartą o macierz rezerw stosuje także indywidualne podejście. Dla każdej należności z tytułu dostaw i usług, która jest przeterminowana o ponad 180 dni, a kwota tej należności jest istotna, kierownictwo stosuje profesjonalny osąd na podstawie analizy sytuacji finansowej kontrahenta oraz ogólnych warunków rynkowych. Odpisy z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umów z klientami zalicza się do działalności operacyjnej. W przypadku pozostałych należności i innych aktywów finansowych Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Odpisy wartości pozostałych należności zalicza się do pozostałej działalności operacyjnej lub do działalności finansowej, jeśli należność powstała wskutek transakcji sprzedaży inwestycji lub innej działalności, której koszty i przychody co do zasady obciążają działalność finansową. Odpisy salda należności wynikającego z naliczonych odsetek zalicza się do kosztów finansowych. W przypadku ustania przyczyny, dla której dokonano odpisu aktualizującego, całość lub odpowiednia część uprzednio dokonanego odpisu zwiększa wartość danego składnika aktywów. Szacunki Każdorazowo Grupa dokonuje profesjonalnego osądu polegającego na oszacowaniu stopnia zaawansowania realizacji kontraktów wdrożeniowych w stosunku do wystawionych faktur. Podobnie pewna doza szacunków i profesjonalnego osądu potrzebna jest przy dokonywaniu alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, co z kolei ma konsekwencję w rozpoznaniu należności/aktywów z tytułu umów z klientami. Grupa szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartości należności i aktywów z tytułu umów z klientami zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe. W podejściu uproszczonym wymaga to analizy statystycznej, która z zasady wiąże się z dokonywaniem pewnych założeń i stosowaniem profesjonalnego osądu. W tabeli poniżej zostały przedstawione salda należności na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku. 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Długoterminowe Krótkoterminowe Długoterminowe Krótkoterminowe tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Należności handlowe, w tym: - 292 385 - 299 114 Należności z tytułu dostaw i usług: - 305 820 - 301 306 od jednostek powiązanych - 550 - 744 od jednostek pozostałych - 305 270 - 300 562 Należności z tytułu leasingu operacyjnego - 10 204 - 8 291 Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych - (23 639) - (10 483) Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych - 4 662 - 2 693 Należności budżetowe - 15 841 - 5 044 Podatek VAT - 12 426 - 3 793 Pozostałe - 3 415 - 1 251 Pozostałe należności 5 850 71 917 7 274 79 663 Należności dot. rozliczanych transakcji płatniczych - 63 034 - 71 493 Należności z tytułu kaucji 971 1 972 682 1 199 Inne należności 4 879 9 183 6 592 7 764 Odpis aktualizujący inne należności - (2 272) - (793) Razem należności 5 850 384 805 7 274 386 514 Saldo pozostałych należności krótkoterminowych obejmuje m.in. zastrzeżone środki pieniężne służące rozliczaniu pozostałych zobowiązań pochodzących z transakcji płatniczych, należności z tytułu gwarancji dobrego wykonania umowy (tj. zabezpieczenie pieniężne przekazane klientom w celu pokrycia ewentualnych strat w przypadku niewywiązania się ze zobowiązań do realizacji kontraktów), należności z tytułu sprzedaży środków trwałych, należności z tytułu przekazanych kaucji, należności za sprzedaż akcji spółek zależnych oraz pozostałe. Saldo pozostałych należności długoterminowych związane jest z odroczonymi płatnościami za akcje Payten Holding S.A., które były sprzedane menadżerom spółek z Grupy ASEE w 2022 roku. Szczegóły transakcji zostały opisane w punkcie 5.2 not objaśniających. Poniższa tabela prezentuje aktywa z tytułu umów z klientami na dzień 31 grudnia 2024 oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku: Aktywa z tytułu umów z klientami 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Długoterminowe Krótkoterminowe Długoterminowe Krótkoterminowe Należności niezafakturowane - 35 163 - 27 329 od jednostek powiązanych - - - - od jednostek pozostałych - 35 163 - 27 329 Należności z wyceny bilansowej kontraktów IT - 52 512 - 73 811 od jednostek powiązanych - 2 020 - 462 od jednostek pozostałych - 50 492 - 73 349 Odpis z tytułu utraty wartości - (426) - (6 036) Razem aktywa z tytułu umów z klientami - 87 249 - 95 104 Zmiana wartości aktywa z tytułu umów z klientami w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównywalnym przedstawia się następująco: 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 tys. PLN tys. PLN Wartość aktywa z tytułu umów na dzień 1 stycznia 95 104 78 739 Przeklasyfikowanie składnika aktywów z tytułu umów z klientami w związku z nabyciem bezwarunkowego prawa do zapłaty (225 385) (162 665) Realizacja nowych obowiązków świadczeń bez wystawienia faktury; zmiana wartości szacunkowej ceny transakcyjnej, inne zmiany założeń 212 891 190 887 Zmiana odpisu z tytułu utraty wartości 5 610 (6 036) Objęcia kontroli nad podmiotami zależnymi - - Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych (971) (5 821) Wartość aktywa z tytułu umów z klientami na dzień 31 grudnia 87 249 95 104 Transakcje z podmiotami powiązanymi zostały przedstawione w punkcie 6.21 not objaśniających do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Grupa posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży zweryfikowanym klientom. Dzięki temu, zdaniem Zarządu, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe ponad poziom określony odpisem aktualizującym należności. W poniższej tabeli zaprezentowano strukturę wiekową należności na dzień 31 grudnia 2024 roku: 31 grudnia 2024 Kwota przed odpisem (brutto) Odpis Kwota po odpisie (netto) tys. PLN % tys. PLN % Należności niewymagalne 232 802 74% (299) 1% 232 503 80% Należności przeterminowane 83 222 26% (23 340) 99% 59 882 20% Należności przeterminowane do 3 miesięcy 40 105 13% (344) 1% 39 761 14% Należności przeterminowane od 3 do 6 miesięcy 13 889 4% (178) 1% 13 711 5% Należności przeterminowane od 6 do 12 miesięcy 18 366 6% (12 397) 52% 5 969 2% Należności przeterminowane pow. 12 miesięcy 10 862 3% (10 421) 44% 441 0% Wartość bilansowa należności handlowych 316 024 (23 639) 292 385 W poniższej tabeli zaprezentowano strukturę wiekową należności na dzień 31 grudnia 2023 roku: 31 grudnia 2023 Kwota przed odpisem (brutto) Odpis Kwota po odpisie (netto) tys. PLN % tys. PLN % Należności niewymagalne 254 410 82% (624) 6% 253 786 85% Należności przeterminowane 55 187 18% (9 859) 94% 45 328 15% Należności przeterminowane do 3 miesięcy 35 574 11% (643) 6% 34 931 12% Należności przeterminowane od 3 do 6 miesięcy 7 497 2% (417) 4% 7 080 2% Należności przeterminowane od 6 do 12 miesięcy 4 578 1% (2 367) 23% 2 211 1% Należności przeterminowane pow. 12 miesięcy 7 538 2% (6 432) 61% 1 106 0% Wartość bilansowa należności handlowych 309 597 (10 483) 299 114 Zmiany wartości odpisu aktualizującego należności handlowe oraz aktywa z tytułu umów z klientami w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównywalnym zostały przedstawione w tabeli poniżej: Odpis aktualizujący należności handlowe i aktywa z tytułu umów z klientami 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 tys. PLN tys. PLN Odpis na dzień 1 stycznia (16 519) (10 410) Utworzenie w trakcie okresu sprawozdawczego (14 007) (14 921) Wykorzystanie w trakcie okresu sprawozdawczego 7 429 1 311 Rozwiązanie w trakcie okresu sprawozdawczego 7 558 6 126 Objęcie kontroli nad spółkami zależnymi (8 769) (85) Utrata kontroli nad spółkami zależnymi 7 - Przeniesienie do aktywów przeznaczonych do sprzedaży 161 - Różnice kursowe 75 1 460 Odpis na dzień 31 grudnia (24 065) (16 519) 6.9. Zapasy Wybrane zasady rachunkowości Grupa dzieli zapasy na dwie kategorie: towary i części serwisowe (części zamienne oraz sprzęt komputerowy, który został nabyty w celu realizacji kontraktów na usługi utrzymania). Zapasy są wyceniane przez Grupę według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Wartość początkowa części serwisowych jest odnoszona w koszty liniowo na przestrzeni trwania kontraktu na usługi utrzymania, pod które części te zostały nabyte. Rozchód zapasów ujmowany jest za pomocą metody szczegółowej identyfikacji. Na każdy dzień bilansowy Grupa analizuje czy wartość bilansowa zapasów jest wyższa lub równa cenie sprzedaży możliwej do uzyskania. Odpisy z tytułu aktualizacji wartości zapasów ujmowane są w kosztach operacyjnych. W poniższej tabeli przedstawiono stan zapasów na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównywalnym: Zapasy 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 tys. PLN tys. PLN Sprzęt komputerowy, licencje obce oraz pozostałe towary do odsprzedaży 111 317 98 136 Sprzęt komputerowy, części zamienne oraz inne materiały utrzymywane w celu realizacji usług serwisowych/utrzymaniowych 17 977 17 527 Odpis aktualizujący wartość zapasów (19 326) (17 791) Razem 109 968 97 872 Zmiany wartości odpisu aktualizującego zapasy w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównywalnym zostały przedstawione w tabeli poniżej: Odpis aktualizujący wartość zapasów 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 tys. PLN tys. PLN Odpis na dzień 1 stycznia (17 791) (16 856) Utworzenie w trakcie okresu sprawozdawczego (5 804) (6 235) Wykorzystanie w trakcie okresu sprawozdawczego 264 455 Rozwiązanie w trakcie okresu sprawozdawczego 3 720 3 507 Objęcie kontroli nad jednostkami zależnymi - (24) Różnice kursowe 285 1 362 Odpis na dzień 31 grudnia (19 326) (17 791) 6.10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Wybrane zasady rachunkowości Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie, lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy oraz inne instrumenty o wysokim stopniu płynności. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Dla potrzeb rachunku przepływów pieniężnych Grupa przyjęła zasadę pomniejszania salda środków pieniężnych i ich ekwiwalentów o wartość kredytów w rachunkach bieżących stanowiących element finansowania bieżącej działalności. W tabeli poniżej zostały przedstawione salda środków pieniężnych na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównywalnym: 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 tys. PLN tys. PLN Środki pieniężne na rachunkach bankowych bieżących i w kasie 190 146 239 652 Lokaty krótkoterminowe (do 3 miesięcy) 80 216 70 022 Środki pieniężne w drodze i pozostałe ekwiwalenty środków pieniężnych 849 3 438 Razem saldo środków pieniężnych wykazanych w bilansie 271 211 313 112 Odsetki naliczone od środków pieniężnych (28) (43) Kredyty w rachunku bieżącym wykorzystywane do bieżącego zarządzania płynnością (35 455) (27 772) Środki pieniężne przeniesione do aktywów przeznaczonych do sprzedaży pomniejszone o kredyty w rachunku bieżącym wykorzystywane do bieżącego zarządzania płynnością 3 590 - Razem saldo środków pieniężnych wykazane w rachunku przepływów pieniężnych 239 318 285 297 Na dzień 31 grudnia 2024 roku środki pieniężne w wysokości 991 tys. PLN zgromadzone na rachunkach bankowych ASEE S.A. i Payten Holding S.A. są przedmiotem zastawu rejestrowego w związku z posiadanym kredytem bankowym. Na dzień bilansowy wartość zobowiązania z tytułu kredytu zabezpieczona tymi aktywami wynosiła 67 513 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2023 roku środki pieniężne w wysokości 10 096 tys. PLN zgromadzone na rachunkach bankowych ASEE S.A. i Payten Holding S.A. były przedmiotem zastawu rejestrowego w związku z posiadanym kredytem bankowym. Na dzień bilansowy wartość zobowiązania z tytułu kredytu zabezpieczona tymi aktywami wynosiła 33 914 tys. PLN. 6.11. Aktywa przeznaczone do sprzedaży W związku z podpisaną w dniu 11 lutego 2025 roku umową sprzedaży udziałów w spółce Mobven, Grupa przeklasyfikowała wszystkie aktywa i zobowiązania Mobven do aktywów i zobowiązań przeznaczonych do sprzedaży. Bezpośrednio przed początkową klasyfikacją aktywów jako przeznaczonych do sprzedaży, wartość bilansowa aktywów została zmierzona zgodnie z odpowiednimi MSSF. Po klasyfikacji jako przeznaczonych do sprzedaży. aktywa, które zostały zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży zostały ujęte w wartości niższej z: wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. Wartość godziwa aktywów pomniejszona o koszty sprzedaży była wyższa niż wartość bilansowa, w związku z czym Grupa rozpoznała koszty utraty wartości w kwocie 15 482 tys. PLN, które zaprezentowała w kosztach finansowych. Obniżeniu uległa wartość wartości firmy rozpoznanej na nabyciu spółki Mobven, która podlegała wcześniej przeszacowaniom hiperinflacyjnym zgodnie z MSR 29. Poniższa tabela przedstawia poszczególne kategorie aktywów i zobowiązań Mobven przeznaczonych do sprzedaży w wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży: 31 grudnia 2024 tys. PLN Aktywa przeznaczone do sprzedaży Rzeczowe aktywa trwałe 1 001 Wartości niematerialne - Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 15 Wartość firmy 6 356 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (13) Rozliczenia międzyokresowe 73 Należności handlowe 3 810 Pozostałe należności 130 Pozostałe aktywa finansowe 246 Środki pieniężne i depozyty 3 702 SUMA AKTYWÓW 15 320 Zobowiązania bezpośrednio związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży Kredyty bankowe, pożyczki, dłużne papiery wartościowe 112 Zobowiązania z tytułu leasingu 15 Zobowiązania handlowe 57 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 2 135 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 42 Pozostałe zobowiązania 900 Rezerwy 66 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 810 SUMA ZOBOWIĄZAŃ 4 137 AKTYWA NETTO 11 183 Operacje spółki Mobven nie spełniają definicji działalności zaniechanej zgodnie z MSSF 5. 6.12. Kapitały jednostki dominującej Kapitał podstawowy (zakładowy) Kapitał zakładowy Jednostki Dominującej na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównywalnym wynosił 518 942 510,00 PLN i był w całości opłacony. Na kapitał zakładowy składa się 51 894 251 sztuk akcji zwykłych o wartości nominalnej 10 PLN każda. Jednostka Dominująca nie wyemitowała akcji uprzywilejowanych. Kapitał docelowy Jednostki Dominującej jest równy kapitałowi zakładowemu. Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej W kapitałach ujęta została nadwyżka ceny emisyjnej nad ceną nominalną z emisji akcji serii L, M i N w wysokości 30 395 tys. PLN, pomniejszona o poniesione koszty emisji kapitału wynoszące 3 605 tys. PLN (ujęte w 2009 roku) oraz nadwyżka ceny emisyjnej nad ceną nominalną z emisji akcji serii P, R i S w wysokości 11 759 tys. PLN, pomniejszona o poniesione koszty emisji kapitału wynoszące 84 tys. PLN (ujęte w 2010 roku). Nadwyżka wartości emisyjnej nad ceną nominalną została dodatkowo powiększona o kwotę 396 tys. PLN rozwiązanej rezerwy na koszty emisji, ujętej uprzednio w nadwyżce ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej oraz pomniejszona o inne koszty w kwocie 35 tys. PLN. Transakcje na udziałach niekontrolujących Pozycja transakcje na udziałach niekontrolujących dotyczy:  transakcji kapitałowych w Grupie ASEE rozliczanych poprzez kapitał jednostki dominującej takich jak: zakupy, sprzedaże udziałów, emisje lub umorzenia kapitałów w jednostkach zależnych, które zmieniają udział procentowy Grupy w tych podmiotach, ale nie skutkują objęciem lub utratą kontroli a także  rozliczenia warunkowego zobowiązania finansowego wobec udziałowców niekontrolujących (opcji put) w przypadku gdy warunki kontraktu nie przewidują przeniesienia na spółkę dominującą korzyści wynikających z prawa własności instrumentu kapitałowego objętego opcją put. W takim przypadku na każdy dzień bilansowy następuje w Grupie reklasyfikacja udziału niekontrolującego, do którego nadal alokowana jest część wyniku finansowego przypadająca na udziały niekontrolujące, na zobowiązanie finansowe, tak jakby nabycie instrumentu kapitałowego objętego opcją put miało miejsce na ten dzień. W 2024 roku w kapitałach jednostki dominującej ujęto efekt następujących transakcji: podwyższenia kapitałów w spółce Things Solver w kwocie -1 264 tys. PLN, podwyższenia kapitału w Touras Indie w kwocie -694 tys. PLN, rozliczenia zobowiązania z tytułu opcji put dot. udziałów Necomplus Hiszpania w kwocie -471 tys. PLN oraz rozliczenia zobowiązania z tyt. opcji put dot. udziałów w Touras Indie i Touras ZEA w kwocie -124 855 tys. PLN. 6.13. Udziały niekontrolujące Wybrane zasady rachunkowości Dla każdego nabycia jednostki zależnej Grupa wycenia wartość udziałów niekontrolujących na dzień nabycia stosując metodę proporcjonalnego udziału w możliwych do zidentyfikowania aktywach netto jednostki przejmowanej lub metodę wartości godziwej. W poniższej tabeli przedstawione zostały ruchy na udziałach niekontrolujących: 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 tys. PLN tys. PLN Na dzień 1 stycznia 7 810 8 515 Udział w wyniku jednostek zależnych 5 463 7 966 Transakcje z pracownikami rozliczane w formie instrumentów kapitałowych 13 - Objęcie kontroli nad spółkami zależnymi 15 093 - Transakcje na udziałach niekontrolujących (w tym rozliczenie warunkowego zobowiązania finansowego wobec udziałowców niekontrolujących (opcje put)) (15 629) 1 371 Dywidenda wypłacona udziałowcom niekontrolującym (4 086) (9 098) Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (240) (944) Na dzień 31 grudnia 8 424 7 810 Pozycja Objęcie kontroli nad spółkami zależnymi dotyczy rozpoznania udziałów niekontrolujących w związku z zakupem spółek Touras Indie oraz Touras ZEA wraz z ich jednostkami zależnymi na bazie aktywów netto tych spółek. Szczegółowy opis nabycia został umieszczony w punkcie 6.4. not objaśniających do niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Pozycja Transakcje na udziałach niekontrolujących dotyczy zmian udziałów niekontrolujących wynikających z:  zmiany udziału w kapitałach/głosach jednostki zależnej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną. W 2024 roku w ramach tej pozycji zostały ujęte dwie transakcje. Pierwsza to emisja kapitału w Things Solver, który został objęty tylko przez ASEE Serbia, dzięki czemu udział Grupy w Things Solver wzrósł z 60% to 76,14%. Druga to emisja kapitału w spółce Touras Indie, który został objęty tylko przez udziałowca mniejszościowego, co spowodowało obniżenie udziału Grupy w Touras Indie z 55% to 51%. W 2023 roku pozycja ta dotyczyła zakupu części udziałów niekontrolujących w spółce Necomplus Hiszpania. Udział Grupy w Necomplus Hiszpania wzrósł z 67,659% do 84,969%.  rozliczenia warunkowego zobowiązania finansowego wobec udziałowców niekontrolujących (opcje put) gdy warunki kontraktu nie przewidują przeniesienia na spółkę dominującą korzyści wynikających z prawa własności instrumentu kapitałowego objętego opcją put. Na każdy dzień bilansowy następuje w Grupie reklasyfikacja udziału niekontrolującego, do którego nadal alokowana jest część wyniku finansowego przypadająca na udziały niekontrolujące, na zobowiązanie finansowe tak, jakby nabycie instrumentu kapitałowego objętego opcją put miało miejsce na ten dzień. Na dzień 31 grudnia 2024 roku pozycja ta dotyczyła reklasyfikacji udziału niekontrolującego w spółce Necomplus Hiszpania oraz udziału niekontrolującego w grupie spółek Touras, które objęte są opcjami put. 6.14. Zobowiązania z tytułu leasingu Wybrane zasady rachunkowości Zobowiązania z tytułu leasingu – początkowe ujęcie W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżących opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe Grupa dyskontuje z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej. Opłaty leasingowe obejmują stałe płatności (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, kwoty gwarantowanej wartości końcowej, ceny wykonania opcji kupna (jeżeli można z wystarczającą pewnością stwierdzić, że Grupa z tej opcji skorzysta) oraz kary pieniężne za wypowiedzenie umowy (jeżeli jest wystarczająca pewność, że Grupa skorzysta z tej opcji). Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane od razu jako koszt okresu, w którym zaistniało zdarzenie lub warunek powodujący konieczność uiszczenia opłaty. Zobowiązania z tytułu leasingu – późniejsza wycena W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu pomniejszane jest o dokonane spłaty i powiększane o naliczane odsetki. Do naliczania odsetek Grupa stosuje krańcową stopę leasingobiorcy, która jest sumą wartości stopy wolnej od ryzyka (dla jej określenia spółki z Grupy stosują kwotowania odpowiednich instrumentów pochodnych - IRS lub stawek oprocentowania obligacji rządowych dla odpowiednich walut) oraz premii za ryzyko kredytowe spółek z Grupy, które kwantyfikowane jest na bazie dostępnej dla spółek z Grupy oferty marż dla kredytów inwestycyjnych odpowiednio zabezpieczonych na aktywach spółek. W przypadku, gdy w umowie leasingowej dokonywana jest modyfikacja, zmianie ulega okres lub wysokość zasadniczo stałych opłat leasingowych lub następuje zmiana w zakresie osądu co do realizacji opcji kupna wynajmowanego aktywa, wówczas zobowiązanie z tytułu leasingu jest przeliczane, aby odzwierciedlić opisane zmiany. Aktualizacja wartości zobowiązania powoduje również konieczność odpowiedniej aktualizacji wartości aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Szacunki Opłaty leasingowe Grupa dyskontuje z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej, która wymaga oszacowania na bazie wartości stopy wolnej od ryzyka oraz premii za ryzyko kredytowe spółek z Grupy, które kwantyfikowane jest na bazie dostępnej dla spółek z Grupy oferty marż dla kredytów inwestycyjnych odpowiednio zabezpieczonych na aktywach spółek. Niektóre umowy leasingowe zawierają opcje przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu. Grupa zawiera także umowy na czas nieoznaczony. Zarząd dokonuje osądu, aby ustalić okres, co do którego można z wystarczającą pewnością założyć, że takie umowy będą trwać. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa posiadała umowy leasingu, w których Grupa jest leasingobiorcą. Przedmiotem tych umów są:  powierzchnie biurowe i magazynowe,  samochody,  sprzęt IT i pozostałe aktywa. W poniższej tabeli zaprezentowano saldo zobowiązań z tytułu leasingu na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku: 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 (przekształcone) Zobowiązania z tytułu leasingu Długoterminowe Krótkoterminowe Długoterminowe Krótkoterminowe tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Leasing nieruchomości 37 722 13 193 24 191 13 793 Leasing środków transportu 10 261 4 203 5 269 3 072 Leasing sprzętu IT i pozostałych aktywów - 254 264 839 47 983 17 650 29 724 17 704 Leasing nieruchomości Wartość netto budynków będących przedmiotem umów leasingu na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosiła 54 370 tys. PLN, a na dzień 31 grudnia 2023 roku 36 640 tys. PLN. Przyszłe minimalne przepływy pieniężne oraz zobowiązanie wynikające z umowy leasingu nieruchomości przedstawiają się następująco: 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 (przekształcone) tys. PLN tys. PLN Minimalne opłaty leasingowe w okresie krótszym niż 1 rok 16 090 15 781 w okresie 1-5 lat 41 443 26 105 w okresie dłuższym niż 5 lat 393 796 Przyszłe minimalne płatności leasingowe 57 926 42 682 Przyszłe koszty odsetkowe (7 011) (4 698) Wartość bieżąca zobowiązania leasingowego 50 915 37 984 w okresie krótszym niż 1 rok 13 193 13 793 w okresie 1-5 lat 37 340 23 447 w okresie dłuższym niż 5 lat 382 744 Zobowiązanie z tytułu leasingu 50 915 37 984 W Grupie średnia efektywna stopa procentowa z tytułu powyższego leasingu na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosi 6,5%. Leasing samochodów, sprzętu IT i pozostałych aktywów Wartość netto sprzętu IT, samochodów i pozostałych aktywów będących przedmiotem umów leasingu na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosiła 14 478 tys. PLN a na dzień 31 grudnia 2023 roku 9 397 tys. PLN. Łączne przyszłe przepływy pieniężne oraz zobowiązania wynikające z umów leasingu samochodów, sprzętu IT i pozostałych aktywów przedstawiają się następująco: 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 (przekształcone) tys. PLN tys. PLN Minimalne opłaty leasingowe w okresie krótszym niż 1 rok 5 045 4 285 w okresie 1-5 lat 10 987 5 830 w okresie dłuższym niż 5 lat - - Przyszłe minimalne płatności leasingowe 16 032 10 115 Przyszłe koszty odsetkowe (1 314) (671) Wartość bieżąca zobowiązania leasingowego 14 718 9 444 w okresie krótszym niż 1 rok 4 457 3 911 w okresie 1-5 lat 10 261 5 533 w okresie dłuższym niż 5 lat - - Zobowiązanie z tytułu leasingu 14 718 9 444 W Grupie średnia efektywna stopa procentowa z tytułu powyższego leasingu na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosi 4,5%. Poniżej przedstawiono kwoty przychodów, kosztów, zysków i strat wynikających z leasingu ujęte w skonsolidowanym rachunku zysków i strat/sprawozdaniu z całkowitych dochodów: 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 tys. PLN tys. PLN Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania (22 237) (21 509) Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu (3 320) (2 081) Koszty leasingów krótkoterminowych (16 917) (15 482) Koszty leasingu aktywów o niskiej wartości (1 921) (2 219) Łączna kwota ujęta w rachunku zysków i strat (44 395) (41 291) 6.15. Kredyty bankowe i pożyczki Wybrane zasady rachunkowości Grupa kwalifikuje zobowiązania finansowe do jednej z kategorii:  wyceniane według zamortyzowanego kosztu,  wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Według zamortyzowanego kosztu Grupa wycenia kredyty bankowe, pożyczki oraz papiery dłużne. Pozostałe zobowiązania finansowe Grupa wycenia w wartości godziwej przez wynik finansowy, poza wyceną zobowiązań z tytułu nabycia udziałów mniejszościowych w spółkach zależnych (opcje put), które rozliczone są zgodnie z MSSF 3. W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji zobowiązań finansowych. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty i pożyczki są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania. Grupa usuwa zobowiązania finansowe z bilansu wtedy, gdy zobowiązanie to przestało istnieć, tzn., gdy obowiązek wynikający z umowy został wypełniony, umorzony lub wygasł. Różnice pomiędzy wartością bilansową zobowiązania finansowego, które wygasło, a kwotą zapłaty z uwzględnieniem wszystkich przeniesionych aktywów niebędących środkami pieniężnymi ujmuje się w wyniku finansowym. Zadłużenie Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku zostało przedstawione w tabeli poniżej. 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Waluta Długoterminowe Krótkoterminowe Długoterminowe Krótkoterminowe tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Kredyty w rachunku bieżącym - 35 455 - 27 771 stała stopa procentowa BAM - 34 817 - 23 045 stała stopa procentowa COP - 2 - 13 stała stopa procentowa EUR - 131 - 56 stała stopa procentowa INR - 41 - - stała stopa procentowa MKD - 12 - 40 stała stopa procentowa TRY - 25 - 79 Euribor 6M + marża EUR - 427 - - Euribor 3M + marża EUR - - - 3 641 Euribor 1M + marża EUR - - - 897 Pozostałe kredyty 85 820 41 127 54 124 23 839 stała stopa procentowa BAM 14 057 6 944 12 369 3 108 stała stopa procentowa EUR 2 980 1 535 6 471 13 068 Euribor 6M + marża BAM - - 633 983 Euribor 6M + marża EUR 267 458 737 466 Euribor 3M + marża EUR 68 516 32 190 33 914 6 214 Pożyczki - 330 - - stała stopa procentowa BAM - 330 - - Razem 85 820 76 912 54 124 51 610 Łącznie zadłużenie Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosiło 162 732 tys. PLN (105 734 tys. PLN na dzień 31 grudnia 2023 roku). Wzrost zadłużenia wynika z zaciągnięcia nowych kredytów przeznaczonych na finansowanie projektów outsourcingu procesów płatniczych, akwizycje spółek zależnych oraz kredytów w rachunkach bankowych wykorzystywanych w bieżącej działalności. Łączne wpływy oraz spłaty kredytów ujęte w rachunku przepływów pieniężnych w 2024 roku wyniosły odpowiednio 110 484 tys. PLN (wpływy) oraz 59 785 tys. PLN (spłaty). Na dzień 31 grudnia 2024 roku środki trwałe o wartości 15 612 tys. PLN, należności handlowe o wartości 16 249 tys. PLN, środki pieniężne o wartości 991 tys. PLN oraz aktywa finansowe (depozyty) o wartości 3 946 tys. PLN stanowiły zabezpieczenie zaciągniętych kredytów bankowych oraz otwartych linii bankowo-gwarancyjnych. Kwota zobowiązania zabezpieczonego tymi aktywami wynosiła na dzień 31 grudnia 2024 roku 110 377 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2023 roku środki trwałe o wartości 18 350 tys. PLN, należności handlowe o wartości 31 882 tys. PLN, środki pieniężne o wartości 10 096 tys. PLN oraz aktywa finansowe (depozyty) o wartości 1 160 tys. PLN stanowiły zabezpieczenie zaciągniętych kredytów bankowych oraz otwartych linii bankowo-gwarancyjnych. Kwota zobowiązania zabezpieczonego tymi aktywami wynosiła na dzień 31 grudnia 2023 roku 53 915 tys. PLN. W okresie sprawozdawczym marża realizowana przez kredytodawców spółek Grupy ASEE kształtowała się w przedziale od 1,0 pkt proc. do 4,99 pkt proc. w skali roku. W okresie porównywalnym marże kształtowały się w przedziale od 1,0 pkt proc. do 5,7 pkt proc. w skali roku. Do części kredytów przypisano tzw. kowenanty, czyli obowiązek utrzymywania zdefiniowanych wskaźników finansowych na wymaganym przez banki poziomie. Wskaźniki dotyczą poziomu zadłużenia, np. stosunku zadłużenia do zysku EBITDA. Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku żadna ze spółek Grupy ASEE nie naruszyła wymogów zdefiniowanych w umowach kredytowych. Wartość godziwa zobowiązań finansowych W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku w Grupie nie wystąpiły przesunięcia w pozycjach zadłużenia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej. Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość godziwa kredytów nie odbiegała istotnie od ich wartości księgowej i została określona przy użyciu modeli, dla których dane wsadowe nie są obserwowalne bezpośrednio lub pośrednio na rynkach aktywnych (poziom 3). 6.16. Pozostałe zobowiązania finansowe Wybrane zasady rachunkowości Zobowiązania z tytułu opcji put to zobowiązania z tytułu umów zawartych z akcjonariuszami lub udziałowcami niekontrolującymi w spółkach zależnych. Na bazie takich umów powstaje obowiązek nabycia przez Grupę instrumentów kapitałowych ujmowany w wysokości szacunkowej wartości przyszłego zobowiązania nawet wtedy, gdy obowiązek ten jest uwarunkowany wykonaniem przez drugą stronę prawa przedstawienia do wykupienia (np. w sytuacji, w której udziałowcy niekontrolujący mają prawo przedłożyć jednostce dominującej do zakupu akcje jednostki zależnej). Jeśli warunki kontraktu nie przewidują przeniesienia na spółkę dominującą korzyści wynikających z prawa własności instrumentu kapitałowego objętego opcją put, na każdy dzień bilansowy następuje w Grupie reklasyfikacja udziału niekontrolującego, do którego nadal alokowana jest część wyniku finansowego przypadająca na udziały niekontrolujące na zobowiązanie finansowe, tak jakby nabycie instrumentu kapitałowego objętego opcją put miało miejsce na ten dzień. Zmiana reklasyfikowanej kwoty jest ujmowana bezpośrednio w kapitałach Grupy w pozycji „Transakcje na udziałach niekontrolujących”. Jeśli warunki kontraktu przewidują przeniesienie na spółkę dominującą korzyści wynikających z prawa własności instrumentu kapitałowego objętego opcją put (z ang. present ownership), na dzień objęcia kontroli oraz na każdy kolejny dzień bilansowy nie jest rozpoznawany udział niekontrolujący wynikający z instrumentów kapitałowych będących przedmiotem opcji. Tym samym połączenie jest rozliczane tak, jakby na dzień objęcia kontroli jednostka dominująca nabyła udział w kapitale jednostki zależnej powiększony o udział będący przedmiotem opcji put. Zobowiązanie wynikające z opcji put jest wycenione początkowo wg wartości godziwej i powiększa cenę nabycia spółki zależnej. Następnie na każdy dzień bilansowy wyceniane jest do wartości godziwej, a zmiany w szacunkach są odnoszone do rachunku zysków i strat (w działalności finansowej). Udział w wyniku przypadający na udział w kapitale będący przedmiotem opcji jest alokowany do jednostki dominującej, a wszelkie wypłaty dywidendy na rzecz podmiotów niekontrolujących ujmowane są w kosztach finansowych. Odroczone płatności za nabycie udziałów Zobowiązania z tytułu odroczonej płatności za nabycie udziałów ujmowane są w wartości bieżącej ustalonej zapłaty i powiększają wartość ceny nabycia pakietu kontrolnego. Warunkowe płatności za nabycie udziałów Zobowiązania z tytułu warunkowej płatności za nabycie udziałów ujmowane są w wartości oczekiwanej przewidywanej zapłaty i powiększają wartość ceny nabycia pakietu kontrolnego. W przeciwieństwie do płatności odroczonych ich wartość zmienia się na każdy dzień bilansowy ze względu na zmiany prawdopodobieństwa realizacji warunków ustalonych w umowie ze stroną sprzedającą. Zmiana wartości zobowiązań z tytułu warunkowych płatności za pakiet kontrolny ujmowana jest odpowiednio w przychodach lub kosztach finansowych. Instrumenty pochodne Instrumenty pochodne, z których korzysta Grupa w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami kursów wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe są wyceniane do wartości godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna. Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych są bezpośrednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego w części dotyczącej działalności finansowej. Wartość godziwa walutowych kontraktów forward jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów terminowych (forward) występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności. Szacunki Grupa posiada zobowiązania z tytułu przyszłych płatności warunkowych na rzecz strony sprzedającej pakiet kontrolny w spółkach zależnych oraz zobowiązania z tytułu opcji put przyznanych udziałowcom niekontrolującym. Ustalenie wartości tych zobowiązań wymagało oszacowania wartości przyszłych wyników finansowych spółek. Powyższe zobowiązania są dyskontowane do wartości bieżącej. 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Zobowiązania finansowe Długoterminowe Krótkoterminowe Długoterminowe Krótkoterminowe tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Zobowiązania z tytułu wypłaty dywidendy - 3 849 - 3 932 Zobowiązania z tytułu odroczonej i/lub warunkowej płatności za pakiet kontrolny/ wykup udziałów mniejszości 136 583 16 747 930 46 725 Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów mniejszościowych w spółkach zależnych (opcje put) 257 612 26 253 173 125 8 219 Walutowe kontrakty forward - - - 4 Pozostałe zobowiązania finansowe - - - 48 394 195 46 849 174 055 58 928 Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa ASEE ujęła zobowiązania z tytułu opcji put w wysokości 283 865 tys. PLN przyznanej udziałowcom niekontrolującym następujących spółek: Necomplus – 23 458 tys. PLN, ContentSpeed – 2 794 tys. PLN, BS Telecom – 35 595 tys. PLN, Ifthenpay – 19 403 tys. PLN, Helius Systems – 9 716 tys. PLN, Dwelt – 42 665 tys. PLN, Avera – 2 891 tys. PLN, Touras Indie – 100 063 tys. PLN, Touras Tech ZEA – 42 884 tys. PLN oraz WEO – 4 396 tys. PLN. Wartość zobowiązania została oszacowana z wykorzystaniem formuły liczenia ceny zdefiniowanej w umowie, tj. iloczynu zysku za wskazany w umowie okres i określonego w umowie współczynnika. Na dzień 31 grudnia 2024 roku zobowiązania z tytułu warunkowej płatności za pakiet kontrolny akcji w wysokości 144 574 tys. PLN dotyczyły nabycia następujących spółek: Smarttek – 978 tys. PLN, ContentSpeed – 705 tys. PLN, Helius Systems – 1 233 tys. PLN, Askepnet – 3 491 tys. PLN, WEO – 4 114 tys. PLN, Touras Indie – 85 836 tys. PLN oraz Touras Tech ZEA – 48 217 tys. PLN. Wartość zobowiązania została oszacowana z wykorzystaniem formuły liczenia ceny zdefiniowanej w umowie, tj. iloczynu zysku spółki za wskazany w umowie okres i określonego w umowie współczynnika. Na dzień 31 grudnia 2024 roku zobowiązania z tytułu odroczonej płatności za pakiet kontrolny akcji w wysokości 8 756 tys. PLN dotyczyły nabycia spółki Touras Tech ZEA. Wartość godziwa zobowiązań finansowych W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku w Grupie nie wystąpiły przesunięcia w pozycjach zobowiązań finansowych pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej. Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość godziwa zobowiązań finansowych nie odbiegała istotnie od ich wartości księgowej. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Wartość bilansowa Poziom 1i) Poziom 2 ii) Poziom 3 iii) tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Zobowiązania finansowe zobowiązania z tytułu wypłaty dywidendy 3 849 - - 3 849 zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów/akcji - płatności odroczone i warunkowe za pakiet kontrolny 153 330 - - 153 330 zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów mniejszościowych w spółkach zależnych (opcje put) 283 865 - - 283 865 Razem 441 044 - - 441 044 i. wartość godziwa określana na podstawie cen giełdowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych; ii. wartość godziwa określana przy użyciu modeli, dla których dane wsadowe są obserwowalne bezpośrednio lub pośrednio na rynkach aktywnych; iii. wartość godziwa określana przy użyciu modeli, dla których dane wsadowe nie są obserwowalne bezpośrednio lub pośrednio na rynkach aktywnych. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Wartość bilansowa Poziom 1i) Poziom 2 ii) Poziom 3 iii) tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Zobowiązania finansowe zobowiązania z tytułu wypłaty dywidendy 3 932 - - 3 932 zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów/akcji - płatności odroczone i warunkowe za pakiet kontrolny 47 655 - - 47 655 zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów mniejszościowych w spółkach zależnych (opcje put) 181 344 - - 181 344 Walutowe kontrakty forward 4 - 4 - Pozostałe zobowiązania finansowe 48 - - 48 Razem 232 983 - 4 232 979 Opisy poziomów wartości godziwej są identyczne jak ujawnione pod tabelą powyżej. 6.17. Zobowiązania handlowe, zobowiązania budżetowe oraz pozostałe zobowiązania Wybrane zasady rachunkowości Zobowiązania handlowe to zafakturowane zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz zobowiązania niezafakturowane. Zobowiązania handlowe dotyczące działalności operacyjnej są ujmowane i wykazywane według kwot wymaganej zapłaty. Zobowiązania te wynikają z dostaw i usług, na które spółki z Grupy otrzymały faktury oraz takich, które nie zostały zafakturowane, ale które w ocenie zarządów spółek są wysoce prawdopodobne i dla których możliwe było precyzyjne określenie ich wysokości. Zobowiązania budżetowe to zobowiązania z tytułu podatków i danin publicznych oraz ubezpieczeń społecznych i ceł. Zobowiązania te ustala się w kwocie wymaganej zapłaty zgodnie z przepisami obowiązującymi w krajach, w których działalność prowadzą spółki z Grupy. Pozostałe zobowiązania to zobowiązania względem punktów sprzedaży dotyczące rozliczanych transakcji płatniczych, zobowiązania wobec pracowników z tytułu niewypłaconych na dzień bilansowych wynagrodzeń, zobowiązania z tytułu zakupów środków trwałych i wartości niematerialnych oraz inne zobowiązania. Struktura zobowiązań Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku została przedstawiona w tabeli poniżej: 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Długoterminowe Krótkoterminowe Długoterminowe Krótkoterminowe tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Zobowiązania handlowe, w tym: - 195 073 - 214 561 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 179 426 - 195 547 od jednostek powiązanych - 845 - 648 od jednostek pozostałych - 178 581 - 194 899 Zobowiązania niezafakturowane - 14 649 - 16 751 od jednostek powiązanych - 54 - 44 od jednostek pozostałych - 14 595 - 16 707 Zobowiązania z tytułu kar umownych związanych z projektami - 998 - 2 263 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych - 9 601 - 15 275 Zobowiązania budżetowe - 45 151 - 50 849 Podatek od wartości dodanej (VAT) - 25 808 - 34 834 Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) - 5 144 - 4 302 Ubezpieczenia społeczne - 10 824 - 10 622 Podatek u źródła - 2 731 - 713 Pozostałe - 644 - 378 Pozostałe zobowiązania 54 104 482 47 102 856 Zobowiązania dot. rozliczanych transakcji płatniczych - 72 599 - 69 584 Zobowiązania wobec pracowników (w tym z tytułu wynagrodzeń) - 27 306 - 25 494 Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych oraz wartości niematerialnych - 708 - 1 504 Inne zobowiązania 54 3 869 47 6 274 Razem 54 354 307 47 383 541 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane. Transakcje z podmiotami powiązanymi przedstawione są w punkcie 6.21 not objaśniających do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 6.18. Zobowiązania z tytułu umów z klientami Wybrane zasady rachunkowości Zobowiązania z tytułu umów z klientami to obowiązki jednostki do przekazania na rzecz klienta dóbr i usług, w zamian za które Grupa otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta. W ramach zobowiązań z tytułu umów z klientami prezentowane są zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów IT oraz rozliczenia międzyokresowe przychodów z tytułu nierozliczonych na dzień bilansowy licencji z prawem do dostępu, przyszłe przychody z tytułu usług takich jak opieka informatyczna (utrzymanie), które są rozliczane w czasie oraz zaliczki na dostawy sprzętu. Ze względu na dużą różnorodność zobowiązań do wykonania świadczenia trudno jest określić jeden moment, w którym Grupa co do zasady spełnia swoje zobowiązania do wykonania świadczenia. Najczęściej w przypadku kontraktów na wdrożenie kompleksowego systemu IT oraz kontraktów utrzymaniowych Grupa spełnia swoje zobowiązania podczas świadczenia usług dla klientów. W przypadku świadczenia polegającego na dostarczeniu do klienta licencji na oprogramowanie (z prawem do korzystania) Grupa uznaje zobowiązanie do wykonania świadczenia za spełnione w momencie udzielenia licencji, ale nie wcześniej niż z początkiem okresu, w którym klient może zacząć korzystać z tego oprogramowania (najczęściej w momencie przekazania klucza licencyjnego), co w ocenie Grupy jest jednoznaczne z przekazaniem klientowi kontroli nad licencją. Szacunki Każdorazowo Grupa dokonuje profesjonalnego osądu i szacunku wartości stopnia zaawansowania realizacji kontraktów wdrożeniowych w stosunku do wystawionych faktur i alokacji ceny transakcyjnej. Na dzień 31 grudnia 2024 roku zobowiązania z tytułu umów z klientami Grupy wynikały z tytułów wyszczególnionych w tabeli poniżej: 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Długoterminowe Krótkoterminowe Długoterminowe Krótkoterminowe tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów IT, w tym: - 21 494 - 26 361 Od jednostek powiązanych - - - - Od jednostek pozostałych - 21 494 - 26 361 Rozliczenia międzyokresowe przychodów dot. projektów IT, w tym: 8 541 106 243 10 690 131 753 Usługi serwisowe, opłaty licencyjne i subskrypcyjne 8 513 83 462 10 690 82 305 Przedpłacone wdrożenia 28 6 249 - 13 418 Zobowiązania do dostawy sprzętu - 16 510 - 36 005 Pozostałe przedpłacone usługi - 22 - 25 Razem zobowiązania z tytułu umów z klientami 8 541 127 737 10 690 158 114 W tabeli poniżej wyjaśniono zmianę wartości zobowiązań z tytułu umów z klientami w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku oraz zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku: 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 tys. PLN tys. PLN Wartość zobowiązań z tytułu wyceny długoterminowych kontraktów IT oraz wartość rozliczeń międzyokresowych przychodów wynikająca z projektów IT na dzień 1 stycznia 168 803 156 815 Wystawienie faktur ponad zrealizowany obowiązek świadczenia 308 354 364 189 Realizacja nowych obowiązków świadczeń bez wystawienia faktury; zmiana wartości szacunkowej ceny transakcyjnej, inne zmiany założeń (335 936) (334 813) Objęcie kontroli nad podmiotami zależnymi 1 443 - Wpływ hiperinflacji 661 3 926 Przeniesienie do zobowiązań przeznaczonych do sprzedaży (2 135) - Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych (4 912) (21 313) Wartość zobowiązań z tytułu umów z klientami na dzień 31 grudnia 136 278 168 804 6.19. Rezerwy Wybrane zasady rachunkowości Kontrakty uciążliwe i rezerwy na straty Grupa rozpoznaje rezerwy na umowy rodzące obciążenia, jeżeli nieuniknione koszty wypełnienia obowiązków przewyższają możliwe do uzyskania korzyści. Weryfikacja stanu rezerwy na kontrakty uciążliwe dokonywana jest na każdy dzień bilansowy (na dany dzień bilansowy wartość rezerwy powinna być równa różnicy pomiędzy całą planowaną stratą na kontrakcie a stratą zrealizowaną do dnia bilansowego), w efekcie czego może nastąpić zwiększenie lub zmniejszenie rezerwy. Rezerwa na naprawy gwarancyjne Rezerwa na naprawy gwarancyjne tworzona jest na pokrycie przyszłych przewidywanych kosztów realizacji zobowiązań gwarancyjnych lub serwisowych wynikających z realizowanych kontraktów IT, o ile zobowiązania do świadczenia gwarancji spełniają, w rozumieniu MSSF 15, definicję gwarancji standardowej. Jeżeli gwarancja spełnia definicję usługi (jest gwarancją ponadstandardową w rozumieniu MSSF 15) tj. gwarancja ma zakres szerszy niż tylko zapewnienie klienta, że dany produkt/usługa jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją, nie są na nią tworzone rezerwy. Świadczenie gwarancji ponadstandardowej jest bowiem zobowiązaniem do wykonania usługi i jako takie powinno być ujęte w przychodach ze sprzedaży, nie zaś w kategorii rezerw. Rezerwa na naprawy gwarancyjne (dotycząca gwarancji standardowej) jest zawiązywana w następujących przypadkach: (i) z klientem nie została podpisana umowa na usługi utrzymaniowe, lub (ii) zakres umowy utrzymaniowej nie pokrywa całości oczekiwanych kosztów związanych z realizacją zobowiązań gwarancyjnych, lub (iii) zakres gwarancji producenta dla odsprzedawanego sprzętu jest węższy od gwarancji, do jakiej spółka z Grupy zobowiązała się w umowie z klientem. Wartość rezerwy rozpoznawana na dzień bilansowy jest współmierna ze stanem realizacji kontraktu IT. Koszty związane ze świadczeniem usług wynikających ze zobowiązania gwarancyjnego pomniejszają w momencie ich ponoszenia wartość zawiązanej rezerwy. Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje weryfikacji wysokości zawiązanych rezerw na naprawy gwarancyjne. Jeśli faktyczna realizacja zobowiązania lub przewidywane przyszłe koszty są niższe/wyższe niż zakładano w momencie początkowego ujęcia rezerwy, rezerwa jest odpowiednio obniżana/zwiększana tak, aby odzwierciedlić bieżące oczekiwania Grupy, co do kosztów realizacji zobowiązania gwarancyjnego w przyszłych okresach. Świadczenia po okresie zatrudnienia Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od przepisów prawa pracy, które obowiązuje w poszczególnych krajach, w których działają spółki z Grupy. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty. Rezerwa na kary umowne Rezerwy na kary umowne tworzone są na toczące się postępowania sądowe na bazie dostępnych informacji, w tym opinii niezależnych ekspertów. Zmiany stanu rezerw w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku zostały przedstawione w tabeli poniżej: Rezerwy Naprawy gwarancyjne oraz zwroty Rezerwy na kary umowne Rezerwa na straty na kontraktach Koszty związane z toczącymi się sprawami sądowym Świadczenia po okresie zatrudnienia Pozostałe rezerwy Razem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Na dzień 1 stycznia 2024 roku 890 73 5 377 367 3 747 140 10 594 Objęcie kontroli nad podmiotami zależnymi - - - - 561 - 561 Utworzone w trakcie okresu sprawozdawczego 724 400 1 286 - 1 774 537 4 721 Wykorzystane/rozwiązane (440) (12) (5 269) (139) (495) (485) (6 840) Przeniesienie do zobowiązań przeznaczonych do sprzedaży - - - - (66) - (66) Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (14) (4) (50) (17) (254) (2) (341) Na dzień 31 grudnia 2024 roku, w tym: 1 160 457 1 344 211 5 267 190 8 629 Krótkoterminowe 1 160 72 1 344 165 340 5 3 086 Długoterminowe - 385 - 46 4 927 185 5 543 Na dzień 1 stycznia 2024 roku, w tym: 890 73 5 377 367 3 747 140 10 594 Krótkoterminowe 890 73 5 377 234 104 10 6 688 Długoterminowe - - - 133 3 643 130 3 906 Zmiany stanu rezerw w okresie porównywalnym wyglądały następująco: Rezerwy Naprawy gwarancyjne oraz zwroty Rezerwy na kary umowne Rezerwa na straty na kontraktach Koszty związane z toczącymi się sprawami sądowym Świadczenia po okresie zatrudnienia Pozostałe rezerwy Razem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Na dzień 1 stycznia 2023 roku 1 013 - 2 743 411 4 363 645 9 175 Objęcie kontroli nad podmiotami zależnymi - - - - - - - Utworzone w trakcie okresu sprawozdawczego 671 146 5 889 83 3 209 618 10 616 Wykorzystane/rozwiązane (718) (69) (2 926) (35) (2 644) (1 004) (7 396) Zmiana prezentacji - - - 3 - (3) - Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (76) (4) (329) (95) (1 181) (116) (1 801) Na dzień 31 grudnia 2023 roku, w tym: 890 73 5 377 367 3 747 140 10 594 Krótkoterminowe 890 73 5 377 234 104 10 6 688 Długoterminowe - - - 133 3 643 130 3 906 Na dzień 1 stycznia 2023 roku, w tym: 1 013 - 2 743 411 4 363 645 9 175 Krótkoterminowe 1 013 - 2 743 286 713 534 5 289 Długoterminowe - - - 125 3 650 111 3 886 Rezerwa na koszty napraw gwarancyjnych dotyczy wynikających z postanowień umownych zobowiązań do wykonania objętych gwarancjami prac w zakresie napraw oprogramowania lub sprzętu dostarczonych do odbiorców. Kwota rozwiązanych rezerw dotyczy projektów, na które rezerwa została utworzona w okresach uprzednich w oparciu o dane historyczne i nie została wykorzystana w ramach tych projektów. Rezerwa na świadczenia po okresie zatrudnienia dotyczy świadczeń emerytalnych, które zostaną wypłacone pracownikom Grupy w momencie przechodzenia na emeryturę lub w momencie odejścia ze spółki jeśli nabyli takie uprawnienia wymagane przepisami obowiązującymi w danym kraju. 6.20. Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów Wybrane zasady rachunkowości Rezerwa na niewykorzystane urlopy Grupa tworzy „rezerwę” (ujmowaną jako element rozliczeń międzyokresowych biernych) na niewykorzystane urlopy, które dotyczą okresów poprzedzających datę bilansową, a będą wykorzystane w przyszłości, dla wszystkich pracowników z Grupy z krajów, w których niewykorzystane urlopy stanowią kumulowane płatne nieobecności (nieobecności, do których uprawnienia przechodzą na przyszłe okresy i można je wykorzystać, o ile nie zrobiono tego w bieżącym okresie). Wielkość rezerwy zależy od przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia oraz liczby niewykorzystanych, a przysługujących pracownikowi dni urlopu na datę bilansową. Grupa uznaje koszty z tytułu niewykorzystanych urlopów na bazie memoriałowej w oparciu o szacowane wartości i ujmuje je w rachunku zysków i strat w pozycji wynagrodzeń (zgodnie z miejscem ich powstawania). Rezerwa na premie Zobowiązanie dotyczące systemów premiowych wynika z pracy pracowników, a nie z transakcji przeprowadzonej z właścicielami Grupy. W związku z tym koszty takich programów (nawet, jeśli zakładają one wypłaty premii z zysku) stanowią zawsze koszty działalności Grupy, nie są zaś nigdy ujmowane jako podział zysku. Grupa ujmuje przewidywane koszty wypłat z zysku i premii wtedy i tylko wtedy, gdy:  ciąży na niej obecny prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek dokonania takich wypłat w wyniku zdarzeń przeszłych oraz  można dokonać wiarygodnej wyceny takiego zobowiązania. Bieżące zobowiązanie występuje wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa nie ma realnej możliwości wycofania się z dokonania płatności. Dotacje do budowy aktywów Dotacje do budowy aktywów to dotacje rządowe, których udzieleniu towarzyszy podstawowy warunek mówiący o tym, że jednostka kwalifikująca się do ich otrzymania powinna zakupić, wytworzyć lub w inny sposób pozyskać aktywa trwałe. Tego typu dotacjom najczęściej towarzyszą dodatkowe warunki wprowadzające ograniczenia co do rodzaju dotowanych aktywów, ich umiejscowienia lub też okresów, w których mają być one nabyte lub utrzymane przez spółki z Grupy. Dotacje ujmuje się w momencie, w którym zaistnieje uzasadnione przekonanie, że spółka z Grupy spełni warunki związane z dotacją oraz że dotacja zostanie otrzymana. Sposób, w jaki dotacja została otrzymana nie wpływa na metodę księgową, którą należy przyjąć w stosunku do dotacji. Kwestią istotną natomiast jest cel przeznaczenia otrzymanej dotacji. Dlatego też dotacja jest księgowana w ten sam sposób niezależnie od tego, czy została ona otrzymana w formie środków pieniężnych, czy też przybrała formę redukcji zobowiązań. W przypadku, gdy otrzymaną dotację stanowi dotacja do aktywów, jej wartość prezentowana jest w bilansie jako przychód przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, zostaje odnoszona na rachunek zysków i strat przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów, poprzez zmniejszenie kosztów odpisu amortyzacyjnego. Szacunki Grupa szacuje wysokość zobowiązań w oparciu o przyjęte założenia i metodologię oceniając prawdopodobieństwo wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne i za zobowiązania uznaje te kwoty, których prawdopodobieństwo i czas wydatkowania na dzień bilansowy jest wysokie. Rezerwa na premie uzależniona jest w znaczącej części przypadków od szacowań co do zrealizowanego przez Grupę lub spółki z Grupy wyniku na różnych poziomach. Grupa nie ujmuje dotacji, dopóki nie istnieje wystarczająca pewność, że Grupa spełnia warunki związane z dotacją oraz że dotacja zostanie otrzymana. Ocena spełnienia warunków wymaga profesjonalnego osądu i nierzadko wiąże się z dokonaniem szacunków 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Długoterminowe Krótkoterminowe Długoterminowe Krótkoterminowe tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: Rezerwa na niewykorzystane urlopy - 11 700 - 9 768 Rezerwa na premie dla pracowników i zarządu 423 28 506 - 26 654 423 40 206 - 36 422 Rozliczenia międzyokresowe przychodów, w tym Dotacje do budowy aktywów 1 045 660 - 2 407 1 045 660 - 2 407 Na saldo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów składają się: rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz rezerwy na wynagrodzenia danego okresu, a przeznaczone do wypłaty w okresach następnych wynikające z zasad systemów premiowych obowiązujących w Grupie. Saldo rozliczeń międzyokresowych przychodów dotyczy głównie dotacji do budowy aktywów otrzymanych przez Grupę w związku z realizacją projektów rozwojowych lub projektów związanych z tworzeniem centrów kompetencyjnych IT. 6.21. Transakcje z podmiotami powiązanymi Następująca tabela zawiera łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi, które zostały zawarte w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównywalnym, a także wartość sald należności i zobowiązań na dzień 31 grudnia 2024 roku i na dzień 31 grudnia 2023 roku. Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych Zakupy od podmiotów powiązanych Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe Zobowiązania z tytułu leasingu tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Transakcje z Asseco Poland S.A. 2024 - 1 768 47 766 - 2023 - 664 47 4 - Transakcje z pozostałymi jednostkami z grupy Asseco Poland 2024 2 460 528 2 543 8 - 2023 4 594 452 1 206 572 - Transakcje z podmiotami lub osobami powiązanymi osobowo przez Kadrę Zarządzającą Grupy 2024 - 1 969 26 129 5 031 2023 - 4 181 - 125 4 715 Transakcje z Członkami Zarządu, Członkami Rady Nadzorczej ASEE S.A. i spółek z Grupy ASEE 2024 - 193 4 877 1 225 181 2023 - 18 6 836 19 330 Saldo należności od podmiotów powiązanych na dzień 31 grudnia 2024 roku obejmuje saldo należności handlowych w wysokości 550 tys. PLN, saldo aktywów z tytułu umów z klientami w kwocie 2 020 tys. PLN oraz saldo pozostałych należności na kwotę 4 923 tys. PLN, z czego 4 876 tys. PLN to należności dotyczące sprzedaży akcji spółki Payten Holding S.A. do menadżerów spółek z Grupy ASEE, a 47 tys. PLN to depozyt zabezpieczający najem powierzchni biurowej. Saldo należności od podmiotów powiązanych na dzień 31 grudnia 2023 roku obejmuje saldo należności handlowych w wysokości 744 tys. PLN, saldo aktywów z tytułu umów z klientami w kwocie 462 tys. PLN oraz saldo pozostałych należności na kwotę 6 883 tys. PLN, z czego 6 836 tys. PLN to należności dotyczące sprzedaży akcji spółki Payten Holding S.A. do menadżerów spółek z Grupy ASEE, a 47 tys. PLN to depozyt zabezpieczający najem powierzchni biurowej. Saldo zobowiązań od podmiotów powiązanych na dzień 31 grudnia 2024 roku obejmuje saldo zobowiązań handlowych w kwocie 899 tys. PLN oraz saldo pozostałych zobowiązań w kwocie 1 229 tys. PLN. Saldo zobowiązań od podmiotów powiązanych na dzień 31 grudnia 2023 roku obejmuje saldo zobowiązań handlowych w kwocie 692 tys. PLN oraz saldo pozostałych zobowiązań w kwocie 28 tys. PLN. Zakupy i sprzedaż do podmiotów powiązanych zaprezentowane w powyższej tabeli dotyczą zakupu i sprzedaży sprzętu i usług dokonanych poprzez spółki z Grupy ASEE z podmiotami powiązanymi z Grupy Asseco Poland oraz z podmiotami powiązanymi poprzez Główną Kadrę Zarządzającą lub bezpośrednio z Główną Kadrą Zarządzającą. Grupa ponosi również koszty z tytułu najmu powierzchni od MHM d.o.o., Beograd[1], Miljana Mališ oraz Mini Invest d.o.o., Beograd[2], które spełniają definicję leasingu zgodnie z MSSF 16. W związku z powyższym Grupa zaprezentowała w bilansie aktywo z tytułu prawa do użytkowania, które jest amortyzowane oraz zobowiązanie finansowe z tytułu leasingu. Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu związane z najmem od jednostek powiązanych przez Kadrę Zarządzającą oraz bezpośrednio od Kadry Zarządzającej Grupą wynoszą na dzień 31 grudnia 2024 roku 5 212 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2023 roku saldo wynosiło 5 045 tys. PLN). Dodatkowo Asseco International a.s., jednostka dominująca, otrzymała dywidendy z zysku Spółki o wartości brutto 43 572 tys. PLN ( w 2023 roku – 38 554 tys. PLN). Transakcje z podmiotami powiązanymi są zawierane na warunkach rynkowych. W dniu 23 września 2021 roku Asseco International a.s. podpisała z menadżerami spółek Grupy ASEE umowy objęcia akcji ASEE S.A., a w dniu 22 sierpnia 2022 roku ASEE S.A. podpisała z menadżerami spółek Grupy ASEE umowy sprzedaży akcji Payten Holding S.A. Oba programy zostały szczegółowo opisane w nocie 5.2 niniejszego sprawozdania. Członkowie Zarządu ASEE S.A. bezpośrednio lub przez podmioty powiązane objęli w ramach tych umów następującą liczbę akcji: Członkowie Zarządu Liczba objętych akcji Piotr Jeleński 280 000 Miljan Mališ 30 621 Michał Nitka 25 000 Kostadin Slavkoski 5 715 Razem 341 336 W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 koszt z tytułu programu związany z akcjami nabytymi przez Członków Zarządu wyniósł 182 tys. PLN. Członkowie Zarządu oraz podmioty powiązane poprzez Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej ASEE S.A. otrzymały dywidendy z zysku Asseco South Eastern Europe S.A. o łącznej wartości brutto 2 741 tys. PLN (2 455 tys. PLN w 2023 roku). Wskazana kwota nie obejmuje wartości dywidendy należnej Asseco International a.s. Stan posiadania akcji przez osoby Zarządzające oraz podmioty z nimi powiązane został zaprezentowany w punkcie 5 Akcje i akcjonariat Sprawozdania Zarządu z Działalności Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku. Dywidenda została wypłacona w dniu 20 czerwca 2024 roku. Do dnia zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego ASEE S.A. nie otrzymała informacji o zaistnieniu w okresie sprawozdawczym transakcji z podmiotami powiązanymi, które zostałyby zawarte na innych warunkach niż rynkowe. VII. Noty objaśniające do skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych 7.1. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej W poniższej tabeli wyszczególniono pozycje, które zostały uwzględnione w linii „zmiany stanu kapitału pracującego”: 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 tys. PLN tys. PLN Zmiana stanu zapasów (12 154) (52 564) Zmiana stanu należności i aktywów niefinansowych 44 128 (90 884) Zmiana stanu zobowiązań (74 311) 146 420 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych (26 504) 25 970 Zmiana stanu rezerw (2 190) 3 221 Razem (71 031) 32 163 7.2. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku na saldo przepływów z działalności inwestycyjnej największy wpływ miały:  wydatki na nabycie środków trwałych (89 152 tys. PLN) i wartości niematerialnych (4 078 tys. PLN). Wydatki na nabycie środków trwałych to zakupy i modernizacje środków trwałych oraz wydatki na sprzęt pierwotnie ujęty w księgach jako zapas i przeniesiony na środki trwałe, zgodnie z długoterminowym przeznaczeniem sprzętu;  wydatki na nabycie jednostek zależnych pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty w nabytych jednostkach zależnych, co zostało zaprezentowane w tabeli poniżej: 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 Wydatki z tytułu nabycia jednostek zależnych Środki pieniężne w nabytych jednostkach zależnych Wydatki z tytułu nabycia jednostek zależnych Środki pieniężne w nabytych jednostkach zależnych tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Bithat - - (1 355) - Helius - - (7 609) - Smarttek - - (394) - Avera (5 104) - (11 610) 6 719 Ifthenpay (5 386) - (37 776) 7 626 Dwelt (25 777) - (17 984) 2 321 ContentSpeed (1 657) - - - Touras Indie (25 904) (1 795) - - Touras ZEA (8 365) 176 - - WEO (5 057) 1 167 - - Askepnet (3 364) 122 - - Razem (80 614) (330) (76 728) 16 666 7.3. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej W poniższej tabeli wyjaśniono zmiany stanu zobowiązań finansowych wynikające z działalności finansowej w podziale na zmiany wynikające z przepływów pieniężnych, jak i zmiany bezgotówkowe w 2024 roku: Zmiana stanu zobowiązań finansowych Kredyty bankowe i pożyczki Zobowiązania z tytułu leasingu Zobowiązania z tytułu dywidend Razem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Na dzień 1 stycznia 2024 roku (przekształcone) 77 963 47 428 3 932 129 323 Zmiany wynikające z przepływów pieniężnych 44 739 (24 997) (96 661) (76 919) Wpływy 110 484 - - 110 484 Spłata kapitału (59 785) (21 677) (96 661) (178 123) Spłata odsetek (5 960) (3 320) - (9 280) Zmiany bezgotówkowe 5 303 44 322 96 683 146 308 Naliczone odsetki 5 913 3 320 - 9 233 Bezgotówkowy wzrost zobowiązań - 41 247 96 683 137 930 Bezgotówkowe zmniejszenie zobowiązań - (1 007) - (1 007) Objęcia kontroli nad podmiotami zależnymi - 758 - 758 Różnice kursowe ujęte w przychodach / kosztach finansowych (610) 4 - (606) Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (728) (1 120) (105) (1 953) Na dzień 31 grudnia 2024 roku 127 277 65 633 3 849 196 759 W poniższej tabeli wyjaśniono zmiany stanu zobowiązań finansowych wynikające z działalności finansowej w podziale na zmiany wynikające z przepływów pieniężnych, jak i zmiany bezgotówkowe w 2023 roku: Zmiana stanu zobowiązań finansowych Kredyty bankowe i pożyczki Zobowiązania z tytułu leasingu Zobowiązania z tytułu dywidend Razem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Na dzień 1 stycznia 2023 roku 81 830 45 118 4 067 131 015 Zmiany wynikające z przepływów pieniężnych (1 086) (24 090) (86 478) (111 654) Wpływy 32 216 - - 32 216 Spłata kapitału (30 043) (22 009) (86 478) (138 530) Spłata odsetek (3 259) (2 081) - (5 340) Zmiany bezgotówkowe 565 30 743 86 658 117 966 Naliczone odsetki 3 237 2 081 - 5 318 Bezgotówkowy wzrost zobowiązań - 28 184 86 658 114 842 Bezgotówkowe zmniejszenie zobowiązań - (1 111) - (1 111) Objęcia kontroli nad podmiotami zależnymi - 1 833 - 1 833 Różnice kursowe ujęte w przychodach / kosztach finansowych (2 672) (244) - (2 916) Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (3 346) (4 343) (315) (8 004) Na dzień 31 grudnia 2023 roku (przekształcone) 77 963 47 428 3 932 129 323 Bezgotówkowy wzrost zobowiązań z tytułu leasingu dotyczył zawarcia nowych umów leasingowych oraz modyfikacji istniejących. Bezgotówkowy spadek zobowiązań z tytułu leasingu wynikał z modyfikacji umów leasingowych oraz z przedterminowego zakończenia umów leasingowych. Dywidendy wypłacone do udziałowców niekontrolujących dotyczą wypłat dywidend realizowanych do udziałowców mniejszościowych następujących spółek: 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 tys. PLN tys. PLN Avera (1 883) - Chip Card (648) (549) e-mon (337) (325) ContentSpeed (212) - Necomplus (2 447) (7 940) Payten Holding (640) (286) Helius - (662) BS Telecom (3 678) (951) Ifthenpay (1 190) - Razem (11 035) (10 713) W 2024 roku pozycja zakup udziałów niekontrolujących dotyczyła przede wszystkim częściowej realizacji opcji put przez akcjonariuszy mniejszościowych spółki IPS Chorwacja (połączona z Monri Chorwacja w 2023 roku) w kwocie 6 026 tys. PLN oraz wykupu udziałów niekontrolujących w Bithat w kwocie 3 873 tys. PLN. VIII. Noty objaśniające do celów i zasad zarządzania ryzykiem finansowym Grupa ASEE narażona jest na ryzyka mające źródła zarówno w sytuacji makroekonomicznej w krajach, w których działają spółki Grupy, jak i mikroekonomicznej w poszczególnych przedsiębiorstwach. Głównymi czynnikami rynkowymi mogącymi wywierać negatywny wpływ na wyniki Grupy są: (i) wahania kursów walut obcych względem walut funkcjonalnych spółek z Grupy oraz (ii) zmiany rynkowych stóp procentowych. W ramach prowadzonej działalności Grupa narażona jest również na ryzyko kredytowe oraz ryzyko związane z płynnością. 8.1. Ryzyko zmian kursów walutowych Wybrane zasady rachunkowości Walutą pomiaru Jednostki Dominującej oraz walutą sprawozdawczą niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski (PLN). Walutą funkcjonalną zagranicznych jednostek zależnych są między innymi: EUR (euro), RON (nowy lej rumuński), RSD (dinar serbski), MKD (denar macedoński) TRY (lira turecka), BGN (lewa bułgarska), BAM (wymienialna marka Bośnia i Hercegowina) czy CZK (korona czeska). Transakcje wyrażone w walutach obcych (tj. walutach innych niż waluta funkcjonalna) są przeliczane na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursu obowiązującego na dzień zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach obcych są przeliczane po kursie waluty funkcjonalnej obowiązującym na dzień bilansowy. Pozycje niepieniężne wyceniane według kosztów historycznych w walucie obcej są przeliczane po kursie wymiany z dnia początkowej transakcji. Pozycje niepieniężne wyceniane według wartości godziwej w walucie obcej są przeliczane po kursie wymiany z dnia ustalenia takiej wartości godziwej. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż złoty polski (dla jednostek, których walutą funkcjonalną jest PLN) są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych oraz w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Pozycje sprawozdań finansowych jednostek zagranicznych są przeliczane na walutę sprawozdawczą Grupy w następujący sposób:  aktywa i zobowiązania są przeliczane po kursie średnim Narodowego Banku Polski z dnia bilansowego,  przychody i koszty są przeliczane według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca,  wynikające z tego przeliczenia różnice kursowe są ujmowane w pozostałych dochodach całkowitych. Walutą, w której Grupa prezentuje wyniki jest polski złoty, jednak wiele spółek zależnych z Grupy posiada inną walutę funkcjonalną, w której prowadzi swoją działalność operacyjną. Grupa identyfikuje ryzyko walutowe w związku z transakcjami zawieranymi przez spółki z Grupy w walutach innych niż waluta funkcjonalna danej spółki. Z tego powodu Grupa narażona jest na straty wynikające ze zmian kursu waluty transakcji w stosunku do waluty funkcjonalnej danej spółki z Grupy w okresie od daty zawarcia denominowanej transakcji do daty wystawienia faktury, daty płatności lub rozliczenia transakcji na instrumencie finansowym. W ramach monitorowania ryzyka walutowego w Grupie, wszystkie transakcje denominowane w walutach innych niż waluta funkcjonalna danej spółki podlegają szczególnej ewidencji. Ponadto, obowiązujące procedury prowadzenia projektów informatycznych nakazują systematyczne aktualizowanie harmonogramów projektów oraz przepływów pieniężnych o zmiany wynikające z wahań kursów walutowych. W tabelach poniżej została przedstawiona struktura walutowa oraz ekspozycja Grupy na ryzyko transakcyjne zmiany kursów walutowych do polskiego złotego, dla walut, w których zawieranych jest najwięcej transakcji. Tabele przedstawiają strukturę walutową dla danych klas instrumentów finansowych na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku. Grupy/kategorie instrumentów finansowych Wartość bilansowa na dzień 31.12.2024 Ekspozycja walutowa na dzień 31.12.2024 EUR USD Pozostałe waluty tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Aktywa finansowe Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 271 211 245 685 123 064 26 140 96 481 Pożyczki i lokaty 4 319 4 318 50 107 4 161 Pozostałe aktywa finansowe 2 241 2 241 544 - 1 697 Należności handlowe oraz aktywa z tytułu umów z klientami 379 634 377 709 130 415 19 705 227 589 Zobowiązania finansowe Kredyty bankowe i pożyczki 162 732 162 732 106 504 - 56 228 Zobowiązania z tytułu leasingu 65 633 65 633 54 034 462 11 137 Pozostałe zobowiązania finansowe 441 044 441 044 389 354 - 51 690 Zobowiązania handlowe 195 073 193 388 92 914 17 211 83 263 Grupy / kategorie instrumentów finansowych Wartość bilansowa na dzień 31.12.2023 Ekspozycja walutowa na dzień 31.12.2023 EUR USD Pozostałe waluty tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Aktywa finansowe Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 313 112 311 275 194 900 27 872 88 503 Pożyczki i lokaty 1 405 1 393 47 - 1 346 Pozostałe aktywa finansowe 1 789 1 789 722 - 1 067 Należności handlowe oraz aktywa z tytułu umów z klientami 394 218 388 596 150 705 18 884 219 007 Zobowiązania finansowe Kredyty bankowe i pożyczki 105 734 105 734 65 464 - 40 270 Zobowiązania z tytułu leasingu 47 428 47 428 34 438 489 12 501 Pozostałe zobowiązania finansowe 232 983 232 983 232 911 - 72 Zobowiązania handlowe 214 561 213 003 133 580 17 656 61 767 W tabelach poniżej przedstawiono analizę wrażliwości dochodów całkowitych na zmiany kursów walutowych na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównywalnym: Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupy / kategorie instrumentów finansowych EUR USD +10% -10% +10% -10% Wpływ na dochody całkowite Wpływ na dochody całkowite tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Aktywa finansowe Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 12 306 (12 306) 2 614 (2 614) Pożyczki i lokaty 5 (5) 11 (11) Pozostałe aktywa finansowe 54 (54) - - Należności handlowe oraz aktywa z tytułu umów z klientami 13 042 (13 042) 1 971 (1 971) Zobowiązania finansowe Kredyty bankowe i pożyczki (10 650) 10 650 - - Zobowiązania z tytułu leasingu (5 403) 5 403 (46) 46 Pozostałe zobowiązania finansowe (38 935) 38 935 - - Zobowiązania handlowe (9 291) 9 291 (1 721) 1 721 Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na dzień 31 grudnia 2023 Grupy / kategorie instrumentów finansowych EUR USD +10% -10% +10% -10% Wpływ na dochody całkowite Wpływ na dochody całkowite tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Aktywa finansowe Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 19 490 (19 490) 2 787 (2 787) Pożyczki i lokaty 5 (5) - - Pozostałe aktywa finansowe 72 (72) - - Należności handlowe oraz aktywa z tytułu umów z klientami 15 071 (15 071) 1 888 (1 888) Zobowiązania finansowe Kredyty bankowe i pożyczki (6 546) 6 546 - - Zobowiązania z tytułu leasingu (3 444) 3 444 (49) 49 Pozostałe zobowiązania finansowe (23 291) 23 291 - - Zobowiązania handlowe (13 358) 13 358 (1 766) 1 766 8.2. Ryzyko zmian stopy procentowej Grupa na bieżąco identyfikuje i dokonuje pomiarów ryzyka stopy procentowej, a także podejmuje działania mające na celu minimalizację jego wpływu na sytuację finansową. Pozycje oprocentowane według stopy zmiennej narażają Grupę na ryzyko zmiany przepływów pieniężnych z danej pozycji w wyniku zmiany stóp procentowych wpływając na wysokość przychodów lub kosztów odsetkowych ujmowanych w wyniku finansowym. Zmiany rynkowych stóp procentowych mogą niekorzystnie oddziaływać na wynik finansowy Grupy. Grupa jest narażona na ryzyko zmiany tego czynnika rynkowego głównie poprzez zmiany wartości odsetek naliczonych od kredytów udzielonych przez zewnętrzne instytucje finansowe spółkom Grupy opartych na zmiennej stopie procentowej. Grupa identyfikuje ryzyko zmiany stopy procentowej w momencie zawarcia transakcji lub instrumentu finansowego narażonego na ryzyko. Wszystkie transakcje narażone na zmiany rynkowych stóp procentowych podlegają szczególnej ewidencji oraz kontroli ze strony odpowiedniego działu w każdej spółce z Grupy. Ekspozycja na ryzyko stopy procentowej jest sumą kwot wynikających ze wszystkich instrumentów finansowych narażonych na ryzyko związane ze zmianą stopy procentowej. Spółki Grupy mogą ograniczać ryzyko na dwa sposoby: (i) starają się unikać zaciągania kredytów opartych na zmiennej stopie procentowej, (ii) jeśli pierwsze rozwiązanie nie jest możliwe, jednostki Grupy mają możliwość zawarcia kontraktów terminowych na stopę procentową, jeżeli koszty tego rozwiązania są zasadne w stosunku do oczekiwanych korzyści. Szczegółowe informacje dotyczące zaciągniętych kredytów i pożyczek, w tym rodzaj oprocentowania, waluta oraz terminy zapadalności zostały zaprezentowane w nocie 6.15 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Analiza struktury instrumentów finansowych narażonych na ryzyko zmiany stóp procentowych w Grupie wskazała, że kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności za sprzedaż akcji Payten Holding do menedżerów Grupy są narażone na zmiany stopy procentowej, gdyż ich oprocentowanie jest oparte o EURIBOR. Wartość narażona na ryzyko oraz analiza wrażliwości została przedstawiona w tabeli poniżej: Wartość bilansowa Wartość narażona na ryzyko zmiany EURIBOR Założone odchylenia (w punktach procentowych) Wpływ na wynik finansowy tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Na dzień 31 grudnia 2024 roku Aktywa finansowe Pozostałe należności 4 877 4 877 + 1.0 p.p. - 1.0 p.p. 49 (49) Zobowiązania finansowe Kredyty bankowe i pożyczki 162 732 101 857 + 1.0 p.p. - 1.0 p.p. (1 019) 1 019 Na dzień 31 grudnia 2023 roku Aktywa finansowe Pozostałe należności 6 836 6 836 + 1.0 p.p. - 1.0 p.p. 68 (68) Zobowiązania finansowe Kredyty bankowe i pożyczki 105 734 47 485 + 1.0 p.p. - 1.0 p.p. (475) 475 Analiza wrażliwości została przeprowadzona na bazie stanu instrumentów posiadanych przez Grupę ASEE na dzień 31 grudnia 2024 roku i na dzień 31 grudnia 2023 roku. Wpływ zmian stóp procentowych zaprezentowano w skali rocznej. Wrażliwość instrumentów finansowych na ryzyko stóp procentowych została ustalona jako iloczyn salda pozycji narażonych na ryzyko oraz adekwatnego odchylenia stóp procentowych przyjętego do kalkulacji. 8.3. Ryzyko kredytowe Grupa identyfikuje ryzyko kredytowe związane z tym, że druga strona transakcji nie wywiąże się ze swoich zobowiązań względem spółki z Grupy i w ten sposób narazi Grupę na poniesienie strat finansowych. Polityka zarządzania ryzykiem kredytowym w Grupie została przedstawiona w punkcie 6.8 dotyczącym należności długo- i krótkoterminowych. Całkowita ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe wynika z faktu posiadania należności (nota 6.8) oraz pozostałych aktywów finansowych (nota 6.6). 8.4. Ryzyko związane z płynnością Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z różnych źródeł finansowania. Tabele poniżej przedstawiają wymagalność zobowiązań finansowych Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku według daty zapadalności: Wymagalność zobowiązań finansowych na dzień 31 grudnia 2024 Zobowiązania wymagalne do 3 miesięcy Zobowiązania wymagalne od 3 do 12 miesięcy Zobowiązania wymagalne od 1 roku do 5 lat Zobowiązania wymagalne powyżej 5 lat Razem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Zobowiązania handlowe 194 643 81 349 - 195 073 Kredyty bankowe i pożyczki 15 236 61 676 85 820 - 162 732 Zobowiązanie z tytułu leasingu * 5 343 15 792 52 430 393 73 958 Zobowiązania z tytułu wypłaty dywidendy 3 849 - - - 3 849 Wiekowanie zobowiązań z tytułu nieopłaconych akcji/udziałów - 8 756 - - 8 756 Wiekowanie zapłaty warunkowej rozpoznanej w związku z nabyciem jednostek gospodarczych 3 418 4 573 136 583 - 144 574 Wiekowanie zobowiązań wynikających z opcji put przyznanej udziałowcom niekontrolującym - 26 253 114 665 142 947 283 865 Razem 222 489 117 131 389 847 143 340 872 807 Wiekowana wartość uwzględnia tylko umowne przepływy niezdyskontowane, w przeciwieństwie do wartości prezentowanej w bilansie Wymagalność zobowiązań finansowych na dzień 31 grudnia 2023 Zobowiązania wymagalne do 3 miesięcy Zobowiązania wymagalne od 3 do 12 miesięcy Zobowiązania wymagalne od 1 roku do 5 lat Zobowiązania wymagalne powyżej 5 lat Razem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Zobowiązania handlowe 212 390 2 026 145 - 214 561 Kredyty bankowe i pożyczki 15 445 36 165 54 124 - 105 734 Zobowiązanie z tytułu leasingu * 5 737 14 329 31 949 782 52 797 Zobowiązania z tytułu wypłaty dywidendy 3 907 25 - - 3 932 Wiekowanie zapłaty warunkowej rozpoznanej w związku z nabyciem jednostek gospodarczych 4 197 42 528 930 - 47 655 Wiekowanie zobowiązań wynikających z opcji put przyznanej udziałowcom niekontrolującym - 8 219 173 125 - 181 344 Wiekowanie kontraktów typu forward/futures 4 - - - 4 Razem 241 680 103 292 260 273 782 606 027 Wiekowana wartość uwzględnia tylko umowne przepływy niezdyskontowane, w przeciwieństwie do wartości prezentowanej w bilansie 8.5. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na pozycje bilansowe Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa posiadała następujące pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na odpowiadające im pozycje bilansowe: Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat Kategoria zgodnie z MSSF 9 Przychody /(koszty) z tytułu odsetek Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących Zyski /(straty) z tytułu realizacji i wyceny Razem Za 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Aktywa finansowe 7 779 (6 470) (126) 1 183 Pożyczki udzielone WwgZK 30 (21) - 9 Lokaty i depozyty WwgZK 5 - - 5 Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez wynik finansowy WGpWF 234 - (126) 108 Należności handlowe WwgZK 599 (6 449) - (5 850) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty WGpWF 6 911 - - 6 911 Zobowiązania finansowe (10 219) - 36 372 26 153 Kontrakty typu forward/futures WGpWF - - 203 203 Zobowiązania z tytułu odroczonej i/lub warunkowej płatności za pakiet kontrolny WGpWF - - (4 334) (4 334) Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów mniejszościowych w spółkach zależnych (opcje put) WGpWF - - 40 503 40 503 Kredyty i pożyczki WwgZK (6 897) - - (6 897) Zobowiązania z tytułu leasingu WwgZK (3 320) - - (3 320) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług WwgZK (2) - - (2) Razem (2 440) (6 470) 36 246 27 336 Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa posiadała następujące pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na odpowiadające im pozycje bilansowe: Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat Kategoria zgodnie z MSSF 9 Przychody /(koszty) z tytułu odsetek Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących Zyski /(straty) z tytułu realizacji i wyceny Razem Za 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Aktywa finansowe 2 877 (8 829) 42 (5 910) Pożyczki udzielone WwgZK 29 (23) - 6 Lokaty i depozyty WwgZK 1 (11) - (10) Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez wynik finansowy WGgWF 48 - 42 90 Należności handlowe WwgZK 628 (8 795) - (8 167) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty WGpWF 2 171 - - 2 171 Zobowiązania finansowe (6 506) - 7 045 539 Kontrakty typu forward/futures WGpWF - - 837 837 Zobowiązania z tytułu odroczonej i/lub warunkowej płatności za pakiet kontrolny WGpWF - - 2 107 2 107 Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów mniejszościowych w spółkach zależnych (opcje put) WGpWF - - 4 101 4 101 Kredyty i pożyczki WwgZK (4 400) - - (4 400) Zobowiązania z tytułu leasingu WwgZK (2 081) - - (2 081) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług WwgZK (25) - - (25) Razem (3 629) (8 829) 7 087 (5 371) IX. Pozostałe noty objaśniające 9.1. Zobowiązania pozabilansowe Wybrane zasady rachunkowości Zobowiązania pozabilansowe to przede wszystkim zobowiązania warunkowe, przez które Grupa rozumie: możliwy obowiązek, który powstanie na skutek przeszłych zdarzeń, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub braku wystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Grupy, lub obecny obowiązek, który powstaje na skutek przeszłych zdarzeń, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu ponieważ: (i) nie jest prawdopodobne, aby wypełnienie obowiązku spowodowało konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne, bądź (ii) kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Zobowiązania warunkowe nie są wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jednakże ujawnia się informację o zobowiązaniu warunkowym, chyba, że prawdopodobieństwo wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne jest znikome. Leasing operacyjny - Grupa stosuje wyjątek praktyczny dotyczący umów najmu oraz umów o podobnym charakterze zawartych na okres krótszy niż 12 miesięcy od daty rozpoczęcia leasingu oraz wyjątek dotyczący wynajmu aktywów o niskiej wartości. Płatności leasingowe w przypadku obu wymienionych wyjątków rozpoznawane są w kosztach okresu, którego dotyczą, co do zasady metodą liniową. Ani aktywo z tytułu prawa do użytkowania ani odpowiadające mu zobowiązanie finansowe nie są w tym przypadku rozpoznawane. Zobowiązania z tytułu takiego leasingu operacyjnego ujmowane są jako zobowiązania pozabilansowe. W ramach działalności handlowej Grupa ASEE wykorzystuje dostępność gwarancji bankowych, jak również ubezpieczeniowych gwarancji kontraktowych, jako formy zabezpieczenia transakcji gospodarczych z różnymi organizacjami, firmami i podmiotami administracji. Potencjalne zobowiązania z tego tytułu na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosiły 76 374 tys. PLN, a na dzień 31 grudnia 2023 roku 95 239 tys. PLN. Aktywa zabezpieczające bankowe linie gwarancyjne: Kategoria aktywów Wartość netto aktywów Kwota wystawionej gwarancji zabezpieczonej aktywami 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Aktywa finansowe 452 - 383 - Należności handlowe 1 153 - 2 091 - Pozostałe należności 392 838 393 838 Razem 1 997 838 2 867 838 Żadne z opisanych wyżej zobowiązań gwarancyjnych nie spełniają definicji gwarancji finansowej zgodnie z MSSF 9, wskutek czego nie są one ujęte w zobowiązaniach bilansowych Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku. Grupa jest stroną umów najmu dotyczących:  powierzchni biurowych i magazynowych,  lokalizacji na bankomaty,  środków transportu,  sprzętu biurowego,  pozostałych aktywów, z których wynikały na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku następujące zobowiązania pozabilansowe do dokonania przyszłych płatności: 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 tys. PLN tys. PLN Zobowiązania z tytułu najmu powierzchni W okresie do 1 roku 3 906 4 058 W okresie od 1 roku do 5 lat 4 660 4 691 Powyżej 5 lat - - 8 566 8 749 Zobowiązania z tytułu umów leasingu operacyjnego sprzętu W okresie do 1 roku 188 269 W okresie od 1 roku do 5 lat - - Powyżej 5 lat - - 188 269 Powyższe umowy spełniają definicję leasingu według MSSF 16. Zobowiązania pozabilansowe zaprezentowane na dzień 31 grudnia 2024 roku dotyczą umów leasingu, które podlegały zwolnieniom przewidzianym przez MSSF 16 (najmy krótkoterminowe i aktywa niskocenne). Spory sądowe nierozstrzygnięte na datę bilansową W prezentowanym okresie sprawozdawczym przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej nie toczyły się istotne postępowania dotyczące zobowiązań albo wierzytelności spółek z Grupy ASEE. 9.2. Sezonowość i cykliczność Rozkład przychodów ze sprzedaży Grupy w poszczególnych kwartałach roku podlega niewielkiej sezonowości. Przychody w czwartym kwartale są zwykle wyższe niż w pozostałych kwartałach, ponieważ duża ich część generowana jest przez sprzedaż usług IT dla dużych przedsiębiorstw i instytucji państwowych. Podmioty te w ostatnich miesiącach roku dokonują często większych zakupów inwestycyjnych sprzętu i licencji. Natomiast dla przychodów z tytułu SaaS, w tym transakcji, oraz wyników w segmencie płatności charakterystyczne jest to, że najwyższe wartości osiągane są w trzecim kwartale. Jest to głównie związane z siecią bankomatów MoneyGet, nastawioną na ruch turystyczny oraz z kasami ECR i terminalami IPD, które są kierowane do sezonowych punktów sprzedaży. 9.3. Zatrudnienie Liczba osób zatrudnionych w spółkach Grupy na dzień 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Zarząd Jednostki Dominującej 4 4 Zarządy jednostek z Grupy 70 65 Działy produkcyjne 3 395 3 226 Działy handlowe 309 271 Działy administracyjne 403 354 Razem 4 181 3 920 Liczba osób zatrudnionych w spółkach Grupy na dzień: 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 ASEE S.A. 27 32 ASEE BSS Macedonia 181 - ASEE Bułgaria 19 18 ASEE Chorwacja 360 360 ASEE Macedonia 67 249 ASEE Turcja 100 100 Avera 6 7 BS Telecom Solutions 158 151 e-mon 6 6 Grupa ASEE BiH 157 156 Grupa ASEE Kosowo 156 158 Grupa ASEE Rumunia 180 186 Grupa ASEE Serbia 606 609 Grupa Necomplus 759 714 Grupa Payten B&H 78 69 Grupa Payten Rumunia 77 82 Grupa Payten Serbia 239 220 Grupa Payten Turcja 392 376 Grupa Sonet 91 88 Grupa Touras 146 - Ifthenpay 19 17 Monri Chorwacja 146 122 Monri Serbia 4 2 Payten Chorwacja 100 102 Payten Czarnogóra 23 20 Payten Egypt 9 9 Payten Macedonia 36 35 Payten Słowenia 32 32 Weo Portugalia 7 - Razem 4 181 3 920 Liczba osób zatrudnionych w krajach, w których działa Grupa 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Europa Południowo-Wschodnia: 2 374 2 316 Bośnia 393 376 Chorwacja 606 584 Macedonia 284 284 Serbia 849 831 Pozostałe 242 241 Europa Środkowa 375 388 Europa Zachodnia 467 433 Bliski Wschód 25 9 Turcja 492 476 Indie 130 - Ameryka Łacińska 318 298 Razem 4 181 3 920 9.4. Informacje o wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Spółki i Grupy wypłacone lub należne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku i dnia 31 grudnia 2023 roku w podziale na rodzaje usług: Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego 12 miesięcy do 31 grudnia 2024 12 miesięcy do 31 grudnia 2023 Badanie rocznego sprawozdania finansowego 288 269 Przegląd półrocznego sprawozdania finansowego 146 138 Inne usługi poświadczające 163 12 Razem 597 419 W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 oraz w roku ubiegłym podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych była spółka BDO sp. z o.o. s.k. Została ona wybrana uchwałą Rady Nadzorczej ASEE S.A. z dnia 7 lipca 2022 roku, a następnie 10 maja 2024 roku. Podmiotem uprawnionym do atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju była także spółka BDO sp. z o.o. s.k. Została ona wybrana uchwałą Rady Nadzorczej ASEE S.A. z dnia 6 września 2024 roku. Ponadto inne firmy z sieci BDO wykonywały w latach 2023-2024 roku badania rocznych i przeglądy śródrocznych sprawozdań finansowych oraz inne usługi poświadczające na rzecz spółek z Grupy ASEE w innych krajach niż Polska. Suma wynagrodzenia za te usługi wynosiła w 2024 roku 1 077 tys. PLN, a w 2023 roku wynosiła 1 001 tys. PLN. 9.5. Wynagrodzenie Zarządu oraz Rady Nadzorczej W poniższej tabeli zaprezentowano wynagrodzenie poszczególnych członków Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki z tytułu sprawowanej przez nich funkcji za rok 2024: Wynagrodzenie za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 roku Stałe wynagrodzenie (Wynagrodzenie podstawowe) Wynagrodzenie zmienne (Premia roczna) Świadczenia dodatkowe Pracownicze Plany Kapitałowe Całkowite wynagrodzenie Zarząd Piotr Jeleński 360 7 638 6 68 8 072 Michał Nitka 264 1 084 6 8 1 362 Miljan Mališ 244 774 - - 1 018 Kostadin Slavkoski 194 806 - - 1 000 1 062 10 302 12 76 11 452 Rada Nadzorcza Jozef Klein 84 - - - 84 Adam Góral 66 - - - 66 Jacek Duch 78 - - - 78 Artur Kucharski 108 - - - 108 Adam Pawłowicz 78 - - - 78 414 - - - 414 W poniższej tabeli zaprezentowano wynagrodzenie poszczególnych członków Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki z tytułu sprawowanej przez nich funkcji za rok 2023: Wynagrodzenie za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku Stałe wynagrodzenie (Wynagrodzenie podstawowe) Wynagrodzenie zmienne (Premia roczna) Świadczenia dodatkowe Pracownicze Plany Kapitałowe Całkowite wynagrodzenie Zarząd Piotr Jeleński 360 7 390 5 56 7 811 Michał Nitka 264 1 048 5 8 1 325 Miljan Mališ 197 736 - - 933 Kostadin Slavkoski 204 620 - - 824 1 025 9 794 10 64 10 893 Rada Nadzorcza Jozef Klein 84 - - - 84 Adam Góral 66 - - - 66 Jacek Duch 78 - - - 78 Artur Kucharski 108 - - - 108 Adam Pawłowicz 78 - - - 78 414 - - - 414 Powyższe tabele uwzględniają wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji we władzach ASEE S.A. jak również we władzach spółek zależnych. Dane zaprezentowane w tabeli powyżej odzwierciedlają wysokość kosztów wypłaconych wynagrodzeń oraz rezerw na część wynagrodzenia zmiennego, która nie została wypłacona do dnia bilansowego. Wynagrodzenia wypłacone i należne członkom zarządów i rad nadzorczych jednostek zależnych wchodzących w skład Grupy ASEE w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku wyniosły 34 604 tys. PLN (nie obejmują kwot podanych w tabelach powyżej). Wynagrodzenia wypłacone i należne członkom zarządów i rad nadzorczych jednostek zależnych wchodzących w skład Grupy ASEE w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku wyniosły 32 997 tys. PLN (nie obejmują kwot podanych w tabelach powyżej). 9.6. Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie wiarygodności kredytowej i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększałyby wartość dla jej akcjonariuszy. Grupa zarządza strukturą kapitałową i w odpowiedzi na zmiany warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić politykę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tyt. leasingu, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Kapitał obejmuje kapitał własny należny akcjonariuszom jednostki dominującej. Ponadto Zarząd monitoruje także:  wskaźnik Dług netto / EBITDA, który jest liczony jako stosunek długu netto do zysku operacyjnego powiększonego o amortyzację. W tym wypadku dług netto to suma zobowiązań odsetkowych z tytułu kredytów i leasingów pomniejszona o środki pieniężne i ich ekwiwalenty, oraz  wskaźnik Kredyty i pożyczki / EBITDA, który mierzy wielkość generowanego dochodu dostępnego na spłatę kredytów i pożyczek. Zarządzanie kapitałem 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Kredyty i pożyczki 162 732 105 734 Zobowiązania z tytułu leasingu 65 633 47 428 Zobowiązania handlowe, z tytułu umów z klientami, budżetowe oraz pozostałe 931 683 785 375 Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty (271 211) (313 112) Zadłużenie netto 888 837 625 425 Kapitał własny 1 085 199 1 123 188 Kapitał i zadłużenie netto 1 974 036 1 748 613 Wskaźnik dźwigni 45,03% 35,77% EBITDA 325 472 314 449 Dług netto / EBITDA (0,1) (0,5) Kredyty i pożyczki / EBITDA 0,5 0,3 9.7. Klimat a działalność Grupy ASEE Wpływ na środowisko Grupy ASEE jest dość ograniczony ze względu na branżę, w której działa Grupa oraz rodzaj prowadzonej działalności (produkcja oprogramowania i świadczenie usług informatycznych). Z tego samego powodu zmiany w środowisku, a także regulacje klimatyczne nie wpływają istotnie na działalność Grupy w perspektywie krótko- i średnioterminowej. Od 2021 roku Grupa ASEE wdrożyła politykę zarządzania ryzykiem klimatycznym, która ma na celu:  ograniczenie zużycia energii i zasobów naturalnych,  redukcję emisji gazów cieplarnianych / CO2,  zwiększenie proporcji zużytej energii pochodzącej ze źródeł odnawialnych,  troskę o lokalne środowisko. Zmiany klimatyczne mogą wpłynąć na funkcjonowanie Grupy w następujących obszarach:  globalne ocieplenie klimatu może wpłynąć na jednostki zależne w perspektywie długoterminowej, głównie ze względu na potencjalny wpływ na turystykę,  ekstremalne zdarzenia pogodowe mogą wpływać na podaż zakupionego sprzętu i ograniczać możliwość świadczenia usług wsparcia na miejscu,  nowe przepisy dotyczące klimatu mogą zostać wprowadzone wraz z nowymi obowiązkami dotyczącymi operacji ASEE,  wzrost kosztów energii elektrycznej może wpłynąć na koszty działalności ASEE. Funkcjonowanie Grupy może wpływać na zmiany klimatyczne poprzez:  transport zakupionego sprzętu na duże odległości,  zużycie paliwa przez samochody służbowe,  wykorzystanie energii, ogrzewania oraz klimatyzacji w biurach  podróże biznesowe,  gospodarowanie odpadami. Proces zarządzania ryzykiem w 2024 roku został zaktualizowany. Ramy zarządzania uwzględniają kwestie zrównoważonego rozwoju w procesach decyzyjnych, umożliwiając Grupie ASEE proaktywne reagowanie na zagrożenia i szanse związane z klimatem. Grupa określiła również cele strategiczne, które są zgodne z przejściem na zrównoważoną gospodarkę, koncentrując się na redukcji emisji gazów cieplarnianych (GHG), zwiększaniu efektywności energetycznej i promowaniu stosowania odnawialnych źródeł energii. Plan transformacji zostanie zatwierdzony przez organy zarządzające w roku 2025, a jego wdrożenie będzie następowało w latach kolejnych. Należy podkreślić, że biorąc pod uwagę model biznesowy Grupy ASEE, który nie obejmuje energochłonnych procesów produkcyjnych, bezpośredni istotny wpływ kwestii związanych z klimatem jest uważany za ograniczony. Grupa wzięła pod uwagę ryzyka klimatyczne i przeanalizowała wpływ zmian klimatu na sprawozdanie finansowe, a w szczególności skupiając się na następujących zagadnieniach:  okres życia aktywów,  oczekiwane straty kredytowe, w tym głównie odpisy na należności,  utrata wartości aktywów niefinansowych,  rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe,  wpływ na przychody danego okresu,  wpływ na koszty danego okresu (zwłaszcza energii). W wyniku przeprowadzonej analizy Grupa doszła do wniosku, że wpływ zmian klimatycznych na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy jest nieistotny. Wpływ klimatu na biznes Grupy ASEE został szczegółowo opisany w wyodrębnionej części Sprawozdania z działalności w rozdziale 7. Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju, przekazanym do publicznej wiadomości w dniu 26 lutego 2025 roku. 9.8. Znaczące zdarzenia po dniu bilansowym  Zakup spółki Fawaterk for E-payments L.L.C W dniu 15 stycznia 2025 roku spółka Payten Holding S.A. nabyła 51% udziałów w spółce Fawaterk for E-payments L.L.C. z siedzibą w Kairze.  Sprzedaż spółki Mobven Teknoloji Anonim Şirketi W dniu 11 lutego 2024 roku została podpisana umowa sprzedaży spółki Mobven Teknoloji Anonim Şirketi. Payten Teknoloji Anonim Şirketi sprzedała wszystkie posiadane przez siebie udziały (100%) w Mobven w związku z powyższym Grupa utraciła kontrolę nad spółką Mobven. Na dzień bilansowy Grupa przeklasyfikowała aktywa i zobowiązania Mobven do przeznaczonych do sprzedaży i wyceniła je do wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Jednakże w związku z rozliczeniem utraty kontroli nad spółką w lutym 2025 roku Grupa przeklasyfikuje do rachunku zysków i strat różnice kursowe z przeliczenia tej jednostki zależnej oraz inne dochody całkowite ujmowane wcześniej w pozostałych dochodach całkowitych. Grupa szacuje, że kwota kosztów rozpoznana w rachunku zysków i strat może wynosić około 7 mln PLN. W okresie od dnia 31 grudnia 2024 roku do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, tj. do dnia 26 lutego 2025 roku, nie wystąpiły inne istotne zdarzenia, których ujawnienie mogłoby w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji kadrowej, majątkowej oraz finansowej Grupy ASEE. 9.9. Znaczące zdarzenia dotyczące lat ubiegłych Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku, nie wystąpiły zdarzenia dotyczące lat ubiegłych, które nie zostały, a powinny być ujęte w niniejszym sprawozdaniu finansowym. Technology for business, solutions for people. Asseco South Eastern Europe S.A. ul. Olchowa 14, 35-322 Rzeszów Tel.: +48 22 574 86 30 Fax: +48 22 574 86 90 Email: [email protected] see.asseco.com [1] Prezes Zarządu ASEE S.A. jest pośrednio właścicielem 15% udziałów w MHM d o.o. poprzez 100% udział w spółce Kompania Petyhorska d.o.o [2] Miljan Mališ, członek Zarządu ASEE S.A. jest udziałowcem spółki Mini Invest d.o.o., akcjonariusza ASEE S.A. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Mini Invest d.o.o. posiadała 298 436 szt. akcji ASEE S.A.

AI Terminal

More from Asseco South Eastern Europe S.A.

Talk to a Data Expert