ASM Group S.A. — Audit Report / Information 2020

Oct 1, 2020

budujemy zaufanie

Raport niezależnego biegłego rewidenta z przeglądu skróconego śródrocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

ASM GROUP S.A.

za okres od 1 stycznia 2020 r. do 30 czerwca 2020 r.

Wrocław, dnia 30 września 2020 r.

RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z PRZEGLĄDU SKRÓCONEGO ŚRÓDROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO OBEJMUJĄCEGO OKRES OD 1 STYCZNIA 2020 R. DO 30 CZERWCA 2020 R.

Dla Walnego Zgromadzenia oraz Rady Nadzorczej ASM GROUP S.A.

Wprowadzenie

Przeprowadziliśmy przegląd załączonego skróconego śródrocznego jednostkowego sprawozdania finansowego ASM GROUP S.A. ("Spółki", "Jednostki") z siedzibą w Warszawie przy ulicy Emilii Plater 53, za okres od 1 stycznia 2020 roku do 30 czerwca 2020 roku, będącego częścią przedstawionego do przeglądu skróconego śródrocznego skonsolidowanego oraz jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki i obejmującego:

• a. jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 30 czerwca 2020 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 77 748 tys. zł,
• b. jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od dnia 1 stycznia 2020 roku do dnia 30 czerwca 2020 roku wykazujące stratę netto w wysokości 28 731 tys. zł oraz całkowitą stratę w wysokości 28 731 tys. zł,
• c. jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od dnia 1 stycznia 2020 roku do dnia 30 czerwca 2020 roku wykazujące zmniejszenie stanu kapitału własnego o kwotę 28 731 tys. zł,
• d. jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od dnia 1 stycznia 2020 roku do dnia 30 czerwca 2020 roku wykazujące zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę 55 tys. zł,
• e. dodatkowe informacje i objaśnienia do skróconego śródrocznego skonsolidowanego i jednostkowego sprawozdania finansowego,

("załączone skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe").

Kierownik Jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie i przedstawienie skróconego śródrocznego sprawozdania finansowego zgodnie z wymogami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa ogłoszonego w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.

My jesteśmy odpowiedzialni za sformułowanie wniosku na temat skróconego śródrocznego sprawozdania finansowego na podstawie przeprowadzonego przez nas przeglądu.

Zakres przeglądu

Przegląd przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Przeglądu 2410 w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Przeglądu 2410 Przegląd śródrocznych informacji finansowych przeprowadzony przez niezależnego biegłego rewidenta jednostki przyjętym uchwałą nr 3436/52e/2019 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 8 kwietnia 2019 roku.

Przegląd skróconego śródrocznego sprawozdania finansowego polega na kierowaniu zapytań, przede wszystkim do osób odpowiedzialnych za kwestie finansowe i księgowe, przeprowadzaniu procedur analitycznych oraz innych procedur przeglądu.

Przegląd ma istotnie węższy zakres niż badanie przeprowadzane zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą nr 3430/52a/2019 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 21 marca 2019 roku (z późn. zm.) i w konsekwencji nie umożliwia nam uzyskania pewności, że wszystkie istotne kwestie, które zostałyby zidentyfikowane w trakcie badania, zostały ujawnione. W związku z tym nie wyrażamy opinii z badania na temat tego skróconego śródrocznego jednostkowego sprawozdania finansowego.

Wniosek

Na podstawie przeprowadzonego przeglądu stwierdzamy, że nic nie zwróciło naszej uwagi, co kazałoby nam sądzić, że załączone skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe nie zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa ogłoszonego w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.

Objaśnienia ze zwróceniem uwagi:

- utrata wartości inwestycji w jednostki zależne

Zwracamy uwagę na noty objaśniające nr 13.2.4 oraz nr 13.2.5 do skróconego śródrocznego jednostkowego sprawozdania finansowego, w których Zarząd Spółki przedstawił uzasadnienie utworzonych w 2020 roku odpisów aktualizujących wartość posiadanych inwestycji w jednostki zależne (28 045 tys. zł) oraz wartość udzielonych pożyczek jednostkom zależnym (2 229 tys. zł). Powyższa kwestia nie stanowi zastrzeżenia do sformułowanego powyżej wniosku.

- niepewność dotycząca kontynuacji działalności

Zwracamy uwagę, iż Spółka poniosła w przeglądanym okresie całkowitą stratę netto w wysokości 28 731 tys. zł. Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2019 rok wykazało całkowitą stratę netto w wysokości 23 596 tys. zł. Główną przyczyną poniesionych strat w obu okresach były dokonane odpisy aktualizujące wartość inwestycji w jednostki zależne oraz wartość udzielonych pożyczek jednostkom zależnym. Zarząd Spółki w nocie objaśniającej nr 4.5 do skróconego śródrocznego jednostkowego sprawozdania finansowego ujawnił czynniki, na podstawie których przyjął założenie o kontynuacji działalności w okresie 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy. W naszej ocenie przedstawione wyżej okoliczności świadczą o istnieniu niepewności, która może budzić wątpliwości, co do zdolności Spółki do kontynuacji działalności w niezmienionym istotnie zakresie. Powyższa kwestia nie stanowi zastrzeżenia do sformułowanego powyżej wniosku.

- niedopełnienie przez Spółkę obowiązków określonych w art. 397 Kodeksu Spółek Handlowych

Zwracamy uwagę, iż Spółka nie dochowała wymogów wynikających z art. 397 Kodeksu Spółek Handlowych, co do wysokości kapitału własnego w związku z czym Zarząd Spółki zobowiązany jest do zwołania Zgromadzenia Akcjonariuszy celem podjęcia uchwały o dalszym istnieniu Spółki. Powyższa kwestia nie stanowi zastrzeżenia do sformułowanego powyżej wniosku.

- wycena opcji

Zwracamy uwagę na punkt skróconego śródrocznego jednostkowego sprawozdania finansowego o nazwie "Inne informacje, które zdaniem emitenta są istotne dla oceny jego sytuacji kadrowej, majątkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian, oraz informacje, które są istotne dla oceny możliwości realizacji zobowiązań przez emitenta", w którym Zarząd Spółki zawarł opis instrumentu pochodnego, stanowiącego

opcję sprzedaży, której Spółka jest stroną. W przypadku realizacji opcji Spółka będzie zobowiązana do odkupu udziałów spółki zależnej ASM Germany GmbH od dotychczasowego udziałowca mniejszościowego, po cenie oznaczonej w tym kontrakcie. Zarząd Spółki wskazał na brak ujęcia wyceny opcji w skróconym śródrocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym z uwagi na brak możliwości wiarygodnej wyceny opcji, między innymi ze względu na odległy termin zapadalności daty wykonania opcji. Powyższa kwestia nie stanowi zastrzeżenia do sformułowanego powyżej wniosku.

Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym

Krzysztof Pierścionek

Kluczowy biegły rewident Numer ewidencyjny 11150

działający w imieniu:

4AUDYT sp. z o.o. 60-846 Poznań, ul. Kochanowskiego 24/1 Firma audytorska wpisana na listę firm audytorskich pod numerem ewidencyjnym 3363

Wrocław, dnia 30 września 2020 r.

budujemy zaufanie

w audycie

think global · think tgs

4AUDYT sp. z o.o. Biuro Poznań Biuro Warszawa 60-846 Poznań 60-779 Poznań 00-695 Warszawa

Biuro Wrocław Biuro Katowice Biuro Gdańsk

w. www.4audyt.pl t. +48 61 816 27 81 t. +48 61 816 27 81 f. +48 61 855 10 39 f. +48 61 855 10 39

ul. Wałbrzyska 6-8 ul. Kościuszki 38 lok. 20 al. Jana Pawła II 20

52-314 Wrocław 40-048 Katowice 80-462 Gdańsk e. wroclaw@4audyt.pl e. katowice@4audyt.pl e. gdansk@4audyt.pl

t. +48 519 351 027 t. +48 32 253 75 10 t. +48 519 351 036 f. +48 61 855 10 39 f. +48 32 253 08 67 f. +48 61 855 10 39

NIP: 7811817052 KRS 0000304558 Sąd Rejonowy w Poznaniu REGON: 300821905 Kapitał zakładowy 100 000 PLN VIII Wydział Gospodarczy KRS

ul. Kochanowskiego 24/1 ul. Skryta 7/1 ul. Nowogrodzka 42/19

e. biuro@4audyt.pl e. poznan@4audyt.pl e. warszawa@4audyt.pl

5/5