ASIAINFO SECURITY TECHNOLOGIES CO.,LTD. — Audit Report / Information 2023

May 16, 2024

关于亚信安全科技股份有限公司 本次重大资产重组前发生"业绩变脸" 或本次重组存在拟置出资产情形中有关 财务会计问题的专项说明

致同会计师事务所(特殊普通合伙)

关于亚信安全科技股份有限公司

本次重大资产重组前发生"业绩变脸"

或本次重组存在拟置出资产情形中有关

财务会计问题的专项说明

致同专字(2024)第 110A012108 号

上海证券交易所:

致同会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称"致同"或"会计师")作为 亚信安全科技股份有限公司(以下简称"上市公司")重大资产购买暨关联交易 项目(以下简称"本次交易"或"本项目")的会计师,按照中国证券监督管理 委员会《监管规则适用指引——上市类第 1 号》的要求对上市公司相关事项进行 了专项核查。

核查事项:最近三年的业绩真实性和会计处理合规性,是否存在虚假交易、虚构 利润,是否存在关联方利益输送,是否存在调节会计利润以符合或规避监管要求 的情形,相关会计处理是否符合企业会计准则规定,是否存在滥用会计政策、会 计差错更正或会计估计变更等对上市公司进行"大洗澡"的情形,尤其关注应收账 款、存货、商誉大幅计提减值准备的情形等。

核查情况:

(一) 关于"是否存在虚假交易、虚构利润,是否存在调节会计利润以符合或规 避监管要求的情形,相关会计处理是否符合企业会计准则规定 "

上市公司 2021 年度、2022 年度及 2023 年度经审计的营业收入分别为 166,746.80 万元、172,095.20 万元和 160,808.84 万元,归属于母公司股东的净利润分别为 17,868.52 万元、9,848.31 万元和-29,107.58 万元。具体情况如下:

单位:万元

项目	年度 2023	年度 2022	年度 2021
营业收入	160,808.84	172,095.20	166,746.80
减:营业成本	83,906.84	81,254.47	77,794.54
税金及附加	1,384.62	1,297.94	1,016.86

项目	年度 2023	年度 2022	年度 2021
销售费用	48,004.88	48,170.51	37,533.64
管理费用	16,920.90	15,033.10	14,736.23
研发费用	44,672.56	32,244.68	23,216.84
财务费用	-155.61	-366.14	475.54
加:其他收益	9,938.13	10,441.66	7,768.37
投资收益	2,112.13	3,082.22	1,809.70
公允价值变动收益	497.71	5,069.58	4,358.05
信用减值损失	-6,326.84	-1,629.60	-1,195.23
资产减值损失	-1,524.44	-1,829.26	-3,490.30
资产处置收益	-24.92	-26.42	2.45
营业利润	-29,253.60	9,568.82	21,226.19
加:营业外收入	1.30	0.18	14.54
减:营业外支出	168.51	13.32	13.71
利润总额	-29,420.80	9,555.69	21,227.03
减:所得税费用	-268.02	-198.94	3,100.87
净利润	-29,152.79	9,754.63	18,126.15
其中:归属于母公司股东的净利润	-29,107.58	9,848.31	17,868.52
少数股东损益	-45.20	-93.68	257.63

会计师对上市公司最近三个会计年度财务报告出具了《审计报告》(致同审字 (2022)第 110A013817 号、致同审字(2023)第 110A015733 号及致同审字(2024) 第 110A015740 号),上述审计报告的类型均为标准无保留意见。

会计师查阅了上市公司最近三年财务报表、主要业务合同,了解上市公司收入成 本确认政策等,并核查了最近三年的重大交易及其会计处理。相关情况如下:

1、营业收入

2022 年,上市公司营业收入为 172,095.20 万元,比上年同期增加 3.21%,主要系 上市公司不断深化产品结构调整、提升安全服务能力、加大市场开拓力度所致; 2023 年,上市公司营业收入为 160,808.84 万元,比上年同期下降 6.56%,主要系 当年受外部环境不确定性、行业下游客户需求趋缓等因素的影响,导致上市公司 收入下降。

2、营业成本

2022 年,上市公司营业成本为 81,254.47 万元,比上年同期增加 4.45%,主要系当 年上市公司营业收入规模增加,营业成本与营业收入变动趋势一致;2023 年,上 市公司营业成本为 83,906.84 万元,比上年同期增加 3.26%,主要系为进一步提升 服务质量,上市公司增加网络安全服务业务人力投入,同时,受客户需求影响, 上市公司云网虚拟化软件业务外采成本增加所致。

3、销售费用

2022 年,上市公司销售费用为 48,170.51 万元,比上年同期增加 28.34%,主要系 上市公司持续调整并完善全国各地省办组织架构,深化渠道合作体系所致;2023 年,上市公司销售费用为 48,004.88 万元,比上年同期下降 0.34%,主要系上市公 司渠道合作体系已基本调整完毕,销售费用无明显波动。

4、管理费用

2022 年,上市公司管理费用为 15,033.10 万元,比上年同期增加 2.01%,主要系当 年上市公司积极实施降本增效措施,管理费用增速较低;2023 年,上市公司管理 费用为 16,920.90 万元,比上年同期增加 12.56%,主要系当年上市公司不断优化 内部系统及流程,增加相关投入所致。

5、研发费用

2022 年,上市公司研发费用为 32,244.68 万元,比上年同期增加 38.88%,主要系 当年上市公司为保持产品核心竞争力及领先性,持续加大研发投入,加快产品业 务结构调整,同时探索创新商业模式,培育新的业务增长点所致;2023 年,上市 公司研发费用为 44,672.56 万元,比上年同期增加 38.54%,主要系当年上市公司为 保证产品技术的竞争优势,持续加大对核心产品的研发投入,研发人员由 2022 年 末的 747 人增加至 2023 年末的 924 人、同比增长 23.69%,且上市公司立足未来长 远发展,面对新应用场景的安全需求加强新产品的研发投入所致。

6、财务费用

2022 年,上市公司财务费用为-366.14 万元,主要系当年上市公司协定存款结息所 致;2023 年,上市公司财务费用为-155.61 万元,主要系存量资金有所下降,存款 利息减少所致。2021 年至 2023 年,上市公司各年度财务费用整体占比较低,对 最近三年业绩波动影响较小。

经核查,未发现上市公司最近三年存在虚假交易、虚构利润的情形、未发现上市 公司存在调节会计利润以符合或规避监管要求的情形,相关会计处理符合企业会

计准则规定。

(二) 关于"是否存在关联方利益输送"的说明

会计师出具了上市公司最近三个会计年度的《审计报告》(致同审字(2022)第 110A013817 号、致同审字(2023)第 110A015733 号及致同审字(2024)第 110A015740 号 ),查阅了上市公司相关关联事项公告、董事会决议以及独立董事意见,了解 和分析了上市公司关联方情况等。

经核查,会计师认为上市公司最近三年不存在通过关联方利益输送的情况。

(三) 关于"是否存在滥用会计政策、会计差错更正或会计估计变更等对上市公 司进行'大洗澡'的情形"

会计师查阅了上市公司首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书、最近三年 年度报告及相关财务报告公告,并出具了上市公司最近三个会计年度的《审计报 告》(致同审字(2022)第 110A013817 号、致同审字(2023)第 110A015733 号及致 同审字(2024)第 110A015740 号 ),其中包含有关会计差错更正及会计政策变更 的情况。查阅了上市公司相关会计差错更正及会计政策变更公告、董事会决议及 独立董事意见,了解并分析了上市公司前期会计差错更正及会计政策变更的原因 等。相关情况如下:

1、2021 年度主要会计政策变更情况及其对报表的影响

(1)会计政策变更

财政部于 2018 年 12 月修订发布了《关于修订印发企业会计准则第 21 号租赁的 通知》(财会〔2018〕35 号),修订后的《企业会计准则第 21 号租赁》(以下简称 "新租赁准则"),要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报 告准则或企业会计准则编制财务报表的企业,自 2019 年 1 月 1 日起施行;其他 执行企业会计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日起施行。

上市公司于 2022 年 4 月 28 日召开第一届董事会第十二次会议、第一届监事会第 十次会议审议通过了《关于会计政策变更的议案》,独立董事发表了明确同意的 独立意见。

上市公司自 2021 年 1 月 1 日开始按照新租赁准则要求进行会计报表披露,本次 会计政策变更是上市公司根据财政部和证监会发布的相关规定和要求进行的变 更,符合相关法律法规的规定和上市公司实际情况,本次会计政策变更采用未来 适用法处理,不涉及对上市公司以前年度的追溯调整,不会对上市公司财务状况、 经营成果和现金流量产生重大影响。

(2)重大会计差错更正

上市公司原对于渠道代理商下单时无法获取最终用户信息的标准化产品订单,由 于出厂前未对软件产品激活及设定激活起始日,该类订单中软件产品和软件产品 服务部分按照渠道代理商收到软件注册申请码后 12 个月开始确认软件产品及服 务收入。鉴于软件产品和服务期激活起始日为上市公司标准化产品收入确认的关 键因素,谨慎考虑后,上市公司对此类订单实际激活情况进行了统计,自实际激 活起始日开始确认软件产品和服务收入,并调整相应期间财务报表,形成会计差 错更正。

根据上市公司 2021 年 7 月 6 日第一届董事会第七次会议审议通过的《关于公司 会计差错更正及修改申报财务报表的议案》,上市公司调整了对于渠道代理商下 单时无法获取最终用户信息的标准化产品订单收入确认金额并修改了 IPO 申报 财务报表,不影响上市公司 2021 年度/末相关财务数据。

(3)重要会计估计变更

2021 年度,上市公司不存在重要会计估计变更。

2、2022 年度主要会计政策变更情况及其对报表的影响

(1)会计政策变更

财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》(财会〔2021〕 35 号)(以下简称"解释第 15 号"),规定了"关于企业将固定资产达到预定可使用 状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理"、"关于亏损合 同的判断"的相关内容,并要求自 2022 年 1 月 1 日起施行。财政部于 2022 年 11 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 16 号》(财会〔2022〕31 号)(以下简称"解释 第 16 号"),其中"关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始 确认豁免的会计处理"的相关内容,自 2023 年 1 月 1 日起施行,并允许企业自发 布之日年度提前执行;"关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得 税影响的会计处理"、"关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股 份支付的会计处理"的相关内容自发布之日起施行。

上市公司于 2023 年 4 月 27 日召开第一届董事会第十九次会议、第一届监事会第 十七次会议审议通过了《关于会计政策变更的议案》,独立董事发表了明确同意 的独立意见。

上市公司自 2022 年 1 月 1 日起执行解释第 15 号"关于企业将固定资产达到预定可 使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理"的规定, 进行追溯调整。上市公司自 2022 年 1 月 1 日起执行解释第 15 号"关于亏损合同的

判断"的规定,追溯调整 2022 年 1 月 1 日留存收益,不调整前期比较财务报表数 据。采用解释第 15 号未对上市公司财务状况和经营成果产生重大影响。

上市公司对分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在 2022 年度的,涉及 所得税影响按照上述解释第 16 号的规定进行会计处理,对发生在 2022 年 1 月 1 日之前且相关金融工具在 2022 年 1 月 1 日尚未终止确认的,涉及所得税影响进 行追溯调整。上市公司 2022 年度发生的以现金结算的股份支付修改为以权益结 算的股份支付,按照上述解释第 16 号的规定进行会计处理,对于 2022 年 1 月 1 日之前发生的该类交易调整2022年1月1日留存收益及其他相关财务报表项目, 对可比期间信息不予调整。采用解释第 16 号未对上市公司财务状况和经营成果 产生重大影响。

(2)重大会计差错更正

2022 年度,上市公司不存在重大会计差错更正。

(3)重要会计估计变更

2022 年度,上市公司不存在重要会计估计变更。

3、2023 年度主要会计政策变更情况及其对报表的影响

(1)会计政策变更

财政部于 2022 年 11 月 30 日发布了解释第 16 号,规定了对于不是企业合并、交 易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确 认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交 易,因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异, 应当根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规定,在交易发生时分别确 认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报 表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易,企业应当按照上述 规定,将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务 报表项目。上述会计处理规定自 2023 年 1 月 1 日起施行。

上市公司于 2024 年 4 月 26 日召开第二届董事会第八次会议、第二届监事会第六 次会议审议通过了《关于会计政策变更的议案》,独立董事发表了明确同意的独 立意见。

执行上述会计政策对公司合并资产负债表和合并利润表的影响如下:

单位:万元

会计政策变更的内容 和原因	受重要影响的报表项目名称	影响金额
	递延所得税资产	166.65
	递延所得税负债	-16.59
	盈余公积	8.03
上市公司对租赁业务 确认的租赁负债和使	未分配利润	175.22
用权资产,产生应纳	减:所得税费用	-70.68
税暂时性差异和可抵	净利润(净亏损以"-"号填列)	70.68
扣暂时性差异的,按 照解释第 号的规 16	其中:持续经营净利润(净亏 损以"-"号填列)	70.68
定进行调整	其中:归属于母公司股东的净 利润(净亏损以"-"号填列)	70.68
	综合收益总额	70.68
	归属于母公司股东的综合收 益总额	70.68

本次会计政策变更是上市公司根据财政部发布的相关规定进行的合理变更,本次 对以前报告期披露的财务报表数据进行追溯调整符合国家颁布的《企业会计准则》 的相关规定及上市公司实际情况,不会对上市公司财务状况、经营成果和现金流 量产生重大影响。

(2)重大会计差错更正

2023 年度,上市公司不存在重大会计差错更正。

(3)重要会计估计变更

2023 年度,上市公司不存在重要会计估计变更。

(四) 应收账款、存货、商誉大幅计提减值准备的情形 "

会计师出具了上市公司最近三个会计年度的《审计报告》(致同审字(2022)第 110A013817 号、致同审字(2023)第 110A015733 号及致同审字(2024)第 110A015740 号 )。其中对于应收账款、存货、商誉计提减值准备的情况,我们了解了预期信 用损失确认及存货跌价准备计提相关的内部控制设计,了解并复核了公司有关应 收款项、存货和商誉计提减值准备的相关会计政策及执行情况,公司按照既定的 会计政策计提各项资产减值准备。上市公司最近三年减值损失情况如下:

1、应收账款减值准备情况

单位:万元

	年 2023	月 日 12 31	年 2022 12	月 日 31	年 2021 12	月 日 31
项目	账面余额	减值准备	账面余额	减值准备	账面余额	减值准备
按单项计提坏账准备	1,856.31	1,856.31	375.21	375.21	589.62	589.62
按组合计提坏账准备	94,455.61	9,105.11	51,085.27	3,474.40	29,715.13	1,754.07
合计	96,311.92	10,961.43	51,460.48	3,849.61	30,304.75	2,343.68

报告期各期末,上市公司应收账款坏账准备计提金额分别为 2,343.68 万元、 3,849.61 万元和 10,961.43 万元,坏账准备计提比例分别为 7.73%、7.48%和 11.38%。 报告期各期末,上市公司对应收账款按照单项及风险组合的方式分别计提坏账准 备,其中按单项计提的坏账比例分别为 100.00%、100.00%、100.00%,按组合计提 的坏账比例分别为 5.90%、6.80%、9.64%。

报告期各期末,上市公司应收账款余额按账龄分布情况如下:

单位:万元

	2023	年	2022	年	2021	年
账龄	金额	比例	金额	比例	金额	比例
年以内 1	59,056.93	61.32%	37,198.07	72.28%	24,462.91	80.72%
至 年 1 2	23,916.97	24.83%	11,707.47	22.75%	3,992.60	13.17%
至 年 2 3	10,688.06	11.10%	1,533.85	2.98%	1,566.46	5.17%
至 年 3 4	1,498.88	1.56%	807.54	1.57%	264.53	0.87%
至 年 4 5	885.14	0.92%	209.30	0.41%	18.25	0.06%
年以上 5	265.94	0.28%	4.25	0.01%	-	-
合计	96,311.92	100.00%	51,460.48	100.00%	30,304.75	100.00%

报告期各期末,上市公司应收账款账龄以 1 年以内、1 至 2 年为主,其中 1 年以 内应收账款账面价值占比分别为 80.72%、72.28%、61.32%,1 至 2 年应收账款账 面价值占比分别为 13.17%、22.75%、24.83%,2 年以内应收账款账面价值合计占 比分别为 93.90%、95.04%、86.15%。

2、存货减值准备情况

单位:万元

项目	年 2023 12	月 日 31	年 2022 12	月 日 31	年 2021 12	月 日 31
	账面余额	减值准备	账面余额	减值准备	账面余额	减值准备
库存商品	10,284.98	170.35	7,745.67	20.06	4,702.15	10.31
合同履约成本	28,026.39	2,283.63	25,185.75	1,485.63	24,600.65	3,013.04
合计	38,311.37	2,453.98	32,931.42	1,505.70	29,302.80	3,023.34

3、商誉减值准备情况

单位:万元

	年 2023 12	月 日 31	年 2022 12	月 日 31	年 2021 12	月 日 31
项目	账面余额	减值准备	账面余额	减值准备	账面余额	减值准备
厦门服云信息科 技有限公司	26,834.64	-	-	-	-	-
合计	26,834.64	-	-	-	-	-

经核查,会计师认为,上市公司最近三年应收账款、存货、商誉均按照上市公 司会计政策进行减值测试和计提,近三年的会计政策保持一致,减值测试和计提符 合企业会计准则。

拟置出资产的评估(估值)作价情况(如有),相关评估(估值)方法、 $(E)$ 评估(估值)假设、评估(估值)参数预测是否合理,是否符合资产实际 经营情况,是否履行必要的决策程序等

经核查,本次交易系上市公司重大资产购买暨关联交易,不涉及拟置出资产 情形。

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		《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政
公计师事务	写	58条当他为了在了这个学校、 计算法 化单位
$\frac{1}{\sqrt{2}}$ NO		凭证。
	$\sim$	《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的,
		应当向财政部门申请换发。
称。	$\infty$ (特殊普通合伙) 志	旧 涂改、 《会计师事务所执业证书》不得伪造、
		转让。 当信 润
合伙人: 旗	4,	应当向财 会计师事务所终止或执业许可注销的,
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所 易 顿	北京市朝阳区建国门外大街22号赛特广场5
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		Hić 北京市财政 发证机关:
特殊普通合伙 $\ddot{\vec{\pi}}$ 形 织
11010156 执业证书编号:		$\mathbb{F}$ H $\frac{1}{1}$
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2011年12月13日 批准执业日期:		中华人民共和国财政部制