Ascendio Co., Ltd. — Audit Report / Information 2024

Mar 21, 2025

연결감사보고서 6.0 (주)아센디오 00469045 100000000000 23296 4021 13466 25 N N N Y P

주식회사 아센디오와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 48(당) 기
부터
까지

정 동 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서	1
연결재무제표
연결재무상태표 ........................................................................	8
연결포괄손익계산서 ...................................................................	10
연결자본변동표 .........................................................................	11
연결현금흐름표 ........................................................................	12
연결재무제표에 대한 주석 ...........................................................	14
외부감사 실시내용 .......................................................................	97

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아센디오
주주 및 이사회 귀중	2025년 03월 21일

감사의견 우리는 주식회사 아센디오와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인감사사항들입니다. 해당 사항들은 전체 연결재무제표감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.- 수익인식의 적정성연결회사는 영화사업, 드라마사업, 매니지먼트사업, 솔루션사업 등을 운영하고 있으며, 각각의 매출 형태별로 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재합니다. 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 가정을 하였으며, 이에 따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ·주요 매출 거래유형의 식별 및 계약서를 통한 회계처리 검토 ·매출수익인식에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토 ·회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행 ·보고기간말 전후의 매출에 대한 증빙과 수익인식시점의 적정성 확인 ·보고기간말 이후에 취소 처리된 매출이 있는지 확인하고, 이에 대해 매출원장에 전기되기까지의 과정을 추적하여 매출의 기간귀속의 적정성 확인

기타사항

회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 20일자 연결감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다·그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강판헌입니다.

서울시 강남구 언주로 651(논현동) 삼원빌딩 7층
정동회계법인
대표이사 공인회계사 김 지 환

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 아센디오와 그 종속회사

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 48 기
부터
까지

제 47 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 아센디오 대표이사 한승일

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 언주로 729, 8층
(전 화)	1544-0332

연 결 재 무 상 태 표
제 48(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 47(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 아센디오와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 48(당) 기		제 47(전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산			7,658,777,801		18,384,895,502
현금및현금성자산	3,4	184,211,292		424,795,931
매출채권및기타채권	3,4,7	777,516,826		1,840,766,520
기타유동금융자산	3,4,6,32	4,512,485,229		14,403,934,954
기타유동자산	8	609,219,812		1,715,398,097
매각예정비유동자산	36	1,575,344,642		-
Ⅱ. 비유동자산			15,637,590,469		30,149,734,152
당기손익-공정가치측정금융자산	3,4,9	10,798,139,921		6,444,507,485
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,4,10	212,222,455		1,274,703,428
기타비유동금융자산	3,4,5,6	655,620,829		877,195,762
유형자산	11	1,431,285,398		521,709,855
무형자산	12	542,567,113		465,688,631
투자부동산	13,32	-		17,418,870,000
기타비유동자산	8,18	1,997,754,753		3,147,058,991
자산총계			23,296,368,270		48,534,629,654
부 채
Ⅰ. 유동부채			3,786,335,591		22,072,971,496
매입채무및기타채무	3,4,	1,034,325,218		1,932,805,221
단기차입금	3,4,14,32	160,700,000		16,460,700,000
기타유동금융부채	3,4,16	1,069,250,903		1,207,606,614
기타유동부채	17	89,190,748		2,269,964,786
파생상품부채	3,4,15	-		201,894,875
매각예정비유동자산관련부채	36	1,432,868,722		-	-
Ⅱ. 비유동부채			235,089,764		90,704,496
퇴직급여채무	18	-		-
기타비유동금융부채	3,4,16	235,089,764		90,704,496
부채총계			4,021,425,355		22,163,675,992
자 본
Ⅰ. 지배지분			19,498,178,357		26,370,953,662
자본금	1,19	51,784,744,000		51,784,744,000
자본잉여금	20	46,697,919,771		46,105,292,851
기타자본항목	21,23	(13,775,244,419)		(14,346,410,998)
기타포괄손익누계액	22	(3,087,777,545)		(4,099,115,864)
미처리결손금	24	(62,121,463,450)		(53,073,556,327)
Ⅱ. 비지배지분			(223,235,442)		-
자본총계			19,274,942,915		26,370,953,662
부채및자본총계			23,296,368,270		48,534,629,654

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서
제 48(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일 까지
제 47 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일 까지
주식회사 아센디오와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 48(당) 기	제 47(전) 기
Ⅰ. 매출액	33,34	13,465,653,938	5,398,781,608
Ⅱ. 매출원가	26	12,689,305,686	5,975,034,639
Ⅲ. 매출총이익(손실)		776,348,252	(576,253,031)
Ⅳ. 판매비와관리비	26	4,897,874,591	9,924,007,187
Ⅴ. 영업이익(손실)		(4,121,526,339)	(10,500,260,218)
금융수익	4,27,29	2,053,479,521	472,111,300
금융비용	4,27,29	3,014,915,790	6,426,410,192
지분법이익(손실)		-	(103,364,366)
기타이익	28	219,723,232	719,128,430
기타손실	28	1,653,620,364	9,688,943,444
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)		(6,516,859,740)	(25,527,738,490)
법인세비용	30	-	-
Ⅶ. 계속영업이익(손실)		(6,516,859,740)	(25,527,738,490)
Ⅷ. 중단영업이익(손실)	36	(1,332,539,262)	(393,348,542)
IX. 당기순손실		(7,849,399,002)	(25,921,087,032)
지배기업 소유주지분		(7,475,880,787)	(26,165,084,623)
계속영업이익(손실)		(6,516,859,740)	(25,771,736,081)
중단영업이익(손실)		(959,021,047)	(393,348,542)
비지배기업 소유주지분		(373,518,215)	243,997,591
계속영업이익(손실)		-	243,997,591
중단영업이익(손실)		(373,518,215)	-
X. 기타포괄손익		(563,262,288)	1,047,039,411
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		(1,180,708)	78,182
해외사업환산손익		-	78,182
기타 연결범위 변동으로 인한 포괄손익		(1,180,708)	-
당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(562,081,580)	1,046,961,229
확정급여제도의 재측정요소		60,472,243	169,896,790
지분법자본변동		-	79,301,112
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익		(622,553,823)	797,763,327
XI. 총포괄이익(손실)		(8,412,661,290)	(24,874,047,621)
지배기업 소유주지분		(8,039,143,075)	(25,118,045,212)
비지배기업 소유주지분		(373,518,215)	243,997,591
XII. 주당이익(단위:원)	25
기본및희석주당이익(손실)		(76)	(292)
계속영업기본및희석주당이익(손실)		(63)	(288)
중단영업기본및희석주당이익(손실)		(13)	(4)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 48(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일 까지
제 47(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일 까지
주식회사 아센디오와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익누계액	이익잉여금	비지배지분	총 계
2023년 01월 01일(전기초)	42,295,414,000	36,528,348,009	(14,346,410,998)	(4,885,305,835)	(27,078,368,494)	(243,997,591)	32,269,679,091
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(26,165,084,623)	243,997,591	(25,921,087,032)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	169,896,790	-	169,896,790
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익	-	-	-	797,763,327	-	-	797,763,327
해외사업환산손익	-	-	-	78,182	-	-	78,182
지분법자본변동	-	-	-	79,301,112	-	-	79,301,112
전환사채의 전환	3,566,330,000	4,159,021,911	-	-	-	-	7,725,351,911
유상증자	5,923,000,000	6,076,997,661	-	-	-	-	11,999,997,661
주식발행비용의 지급	-	(659,074,730)	-	-	-	-	(659,074,730)
해외사업환산손익 재분류조정	-	-	-	(90,952,650)	-	-	(90,952,650)
2023년 12월 31일(전기말)	51,784,744,000	46,105,292,851	(14,346,410,998)	(4,099,115,864)	(53,073,556,327)	-	26,370,953,662
2024년 01월 01일(당기초)	51,784,744,000	46,105,292,851	(14,346,410,998)	(4,099,115,864)	(53,073,556,327)	-	26,370,953,662
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(7,475,880,787)	(373,518,215)	(7,849,399,002)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	60,472,243	-	60,472,243
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익	-	-	-	(622,553,823)	-	-	(622,553,823)
연결범위의 변경	-	-		(1,180,708)	2,574,271	150,282,773	151,676,336
주식선택권	-	-	571,166,579	-	-	-	571,166,579
등록면허세의 환급	-	592,626,920	-	-	-	-	592,626,920
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익의 대체	-	-	-	1,635,072,850	(1,635,072,850)	-	-
2024년 12월 31일(당기말)	51,784,744,000	46,697,919,771	(13,775,244,419)	(3,087,777,545)	(62,121,463,450)	(223,235,442)	19,274,942,915

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 48(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일 까지
제 47(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일 까지
주식회사 아센디오와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 48(당) 기	제 47(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	(4,962,463,592)	(10,679,620,576)
1. 당기순이익(손실)	(7,849,399,002)	(25,921,087,032)
2. 비현금항목 및 운전자본조정	2,589,729,543	16,049,566,249
3. 이자의 수취	297,205,867	96,658,107
4. 이자의 지급	-	(904,757,900)
5. 법인세의 납부	-	-
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	4,405,102,902	(7,195,159,589)
기타금융자산의 감소	6,393,676,544	5,439,000,000
단기대여금의 감소	7,012,143,336	-
장기금융상품의 감소	-	123,058,488
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	4,919,230,769	250,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분	439,927,150	-
장기프로젝트투자의 회수	235,000,000	-
보증금의 감소	811,108,723	-
관계기업투자주식의 처분	-	6,550,000,000
유형자산의 처분	76,818,182	683,763,635
무형자산의 처분	-	45,000,000
단기대여금의 증가	(3,519,757,660)	-
기타유동자산의 감소	-	13,292,107
기타비유동자산의 감소	-	39,663,328
매각예정비유동자산의 처분	-	1,340,368,422
단기금융상품의 증가	-	(9,860,105,108)
기타비유동금융자산의 증가	-	(202,000,000)
기타금융자산의 증가	-	(8,730,000,000)
기타비유동자산의 증가	-	(39,342,400)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	(10,225,000,000)	(1,575,000,000)
장기프로젝트투자의 증가	(200,000,000)	-
보증금의 증가	(738,750,000)	-
유형자산의 취득	(796,324,142)	(227,115,932)
무형자산의 취득	(2,970,000)	(1,036,562,518)
종속기업의 청산	-	(9,179,611)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	316,216,320	(2,480,276,031)
유상증자	-	11,999,997,661
단기금융부채의 차입	-	13,181,145,030
단기금융부채의 상환	-	(2,915,580,103)
장기차입금의 조기상환	-	(18,500,000,000)
전환사채의 조기상환	-	(3,775,781,262)
파생상품부채의 조기상환	-	(1,277,355,998)
리스부채의 상환	(276,410,600)	(533,626,629)
등록면허세의 환급	592,626,920	-
주식발행비용의 지급	-	(659,074,730)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(241,144,370)	(20,355,056,196)
Ⅴ. 연결실체의 변동으로 인한 현금의 증감	-	(1,142,653)
Ⅵ. 환율변동으로인한차이	-	14,118,924
Ⅶ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	677,292	(22,066)
Ⅷ. 기초의 현금및현금성자산	424,678,370	20,766,897,922
Ⅸ. 기말의 현금및현금성자산(주석35)	184,211,292	424,795,931

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 48(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 47(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 아센디오와 그 종속회사

1. 일반 사항지배기업인 주식회사 아센디오(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 히어로랩(이하 "종속기업", 이하 지배기업와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1977년 4월 21일에 설립되어, 1989년 12월 20일에 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.지배기업은 영화투자 및 배급, 제작, 드라마제작 등 엔터테인먼트사업을 주영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 51,784,744천원입니다.한편, 당기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수 (주)	지분율 (%)
디티엠투자조합2호	11,846,001	11.4%
(주)퍼시픽산업	10,269,609	9.9%
기타소액주주	81,453,878	78.6%
합 계	103,569,488	100.0%

주석-계속

(2) 종속기업의 개요당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.<당기말>

종속기업	업 종	소유지분율(%)	주식수	소재지
주식회사 히어로랩 (*)	의류 판매	73.96%	1,000,000	서울특별시 용산구

(*) 연결실체는 당기중 (주)히어로랩 제3자 유상증자에 참여하여 최대주주가 되었으며, 당기말 현재 매각예정에 따라 관련 종속기업의 자산 및 부채를 매각예정비유동자산으로 분류하고 관련 종속기업의 손익을 중단사업손익으로 분류하였습니다.

<전기말>

종속기업	업 종	소유지분율(%)	주식수	소재지
KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED(*1)	엔터테인먼트 콘텐츠 외	100	100,000주	홍 콩
안성스튜디오컴플렉스(주)(*2)	영화, 드라마 스튜디오 임대	100	60,000주	한 국

(*1) 연결실체는 2018년 9월 17일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED를 14,406천원에 설립하였으며, 2024년 2월 5일에 매각하였습니다.(*2) 동사는 2023년 11월 30일자로 폐업하였으며, 2024년 2월 5일 청산하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익
㈜히어로랩	1,114,469	1,966,240	(851,772)	60,307	(1,436,617)	(1,436,617)

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익
KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED	118	1,511	(1,393)	-	(3,944)	(3,944)
안성스튜디오컴플렉스(주)	-	-	-	-	(288,526)	(288,526)

주석-계속

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.한편, 연결기업은 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다.이러한 계정과목의 재분류가 전기에 보고된 순자산가액 및 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.

주석-계속

(3) 연 결연결기업은 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 지배기업이 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배기업이 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.

주석-계속

사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업이 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본 내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결기업이 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 경우 영업권으로 인식하고 있으며, 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계를 초과할 때에는 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다.이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결기업이 발행한 지분 취득일의 공정가치 합계로 산정하며, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

주석-계속

2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.3) 종속기업의 처분연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.4) 관계기업관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결기업의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

주석-계속

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결기업의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결기업은 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결기업은 매 보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결기업은 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결기업의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결기업의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 기능통화와 표시통화연결기업은 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

주석-계속

(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준하며, 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 둔 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있으며, 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미칩니다.한편, 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 금융상품의 공정가치활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 임대차보증금)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 연결기업은 대여금 및 수취채권으로 분류되는 보증금 자산과 기타 금융부채로 분류되는 보증금 부채의 최초 인식시 적절한 할인율을 적용한 현재가치 할인방법에 의해 최초 인식금액을 산정하였습니다. 보증금 자산의 현재가치 계산에 사용할 할인율은 거래상대방에 대한 신용위험 등을 고려하여 유사한 상품에 적용한 이자율을 할인율로 적용하였습니다.

주석-계속

2) 퇴직급여제도연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(6) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호'리스' - 판매후리스에서 생기는 부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

주석-계속

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우 및 발행하는 경우에 가상자산 보유 발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(7) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 교환가능성 교환가능성의 정의, 교환가능성의 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

주석-계속

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(8) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

주석-계속

(9) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (10) 금융상품① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

주석-계속

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

주석-계속

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

주석-계속

② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

주석-계속

③ 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

주석-계속

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 금융부채의 상계 당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

주석-계속

(11) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석-계속

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수
건 물	40년
차량운반구	5년
비 품	5년
사용권자산	2년 ~ 5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석-계속

(13) 무형자산 ① 개별 취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정 내용연수(소프트웨어: 5년, 산업재산권: 10년, 기타의무형자산: 3~5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

주석-계속

③ 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ④ 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

주석-계속

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용 부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용 부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석-계속

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다. (16) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (17) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한, 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다.

주석-계속

다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

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(18) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날때 또는 당사가 관련 구조조정 원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

주석-계속

(19) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

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(20) 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 당사는 영화극장매출과 영화배급매출의 경우 극장개봉 이후 극장부금이 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 그리고 회사는 고객과의 계약에 따라 TV판권 및 케이블판권을 제공하고 있고, TV판권 및 케이블판권의 경우 판권사용계약 체결 후 판권의 사용이 가능한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한 드라마, 콘텐츠 제작, 아티스트 매니지먼트 사업은 일반적인 경우 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다. 다만, 사전제작의 경우 고객이 통제하고 있는 자산을 당사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 당사가 제작한 영화, 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며, 고객에게 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 사용하는 라이선스의 경우 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다.

주석-계속

3. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 1USD,1HKD,천원)

구 분	통 화	당기말			전기말
외 화	환율(원)	원화환산액	외 화	환율(원)	원화환산액
외화금융자산	USD	5,686	1,470.0	8,358	1,522	1,305.4	1,987
HKD	-	-	-	712	166.8	119
소 계		5,686	-	8,358	2,234	-	2,106
순외화금융자산		5,686	-	8,358	2,234	-	2,106

주석-계속

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	836	(836)	211	(211)

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 경우 고정금리부 차입금이며, 예금은 이자율변동이 미미한 보통예금 등 이므로 이자율 위험은 극히 낮습니다. 3) 가격위험 연결실체의 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.

주석-계속

4) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유 동
현금및현금성자산	184,211	424,796
매출채권및기타채권	777,517	1,840,767
기타유동금융자산	4,512,485	14,403,935
소 계	5,474,213	16,669,498
비유동
당기손익-공정가치측정금융자산	10,798,140	6,444,507
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	212,222	1,274,703
기타비유동금융자산	655,621	877,196
소 계	11,665,983	8,596,406
합 계	17,140,197	25,265,904

주석-계속

5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

구 분	장부금액	명목현금흐름	잔존만기
3개월 미만	3개월~1년	1년~5년미만
유 동
매입채무및기타채무	1,034,325	1,034,325	1,034,325	-	-
단기차입금	160,700	160,700	-	160,700	-
기타유동금융부채	1,069,251	1,069,251	789,986	279,265	-
소 계	2,264,276	2,264,276	1,824,311	439,965	-
비유동
기타비유동금융부채	235,090	235,090	-	-	235,090
합 계	2,499,366	2,499,366	1,824,311	439,965	235,090

주석-계속

<전기말>	(단위:천원)

구 분	장부금액	명목현금흐름	잔존만기
3개월 미만	3개월~1년	1년~5년미만
유 동
매입채무및기타채무	1,932,805	1,932,805	1,932,805	-	-
단기차입금	16,460,700	16,460,700	-	16,460,700	-
기타유동금융부채	1,207,607	1,207,607	1,008,685	198,921	-
파생금융부채	201,895	201,895	-	201,895	-
소 계	19,803,007	19,803,007	2,941,490	16,861,516	-
비유동
기타비유동금융부채	90,704	90,704	-	-	90,704
소 계	90,704	90,704	-	-	90,704
합 계	19,893,711	19,694,789	2,941,490	16,662,595	90,704

(2) 자본 위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.한편, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

주석-계속

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
부채총계	4,021,425	22,163,676
차감: 현금및현금성자산	184,211	424,796
순부채(A)	3,837,214	21,738,880
자본총계(B)	19,274,943	26,370,954
부채비율(A/B)	19.9%	82.4%

(3) 공정가치 추정 활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

주석-계속

4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계
유동자산
현금및현금성자산	184,211	-	-	184,211
매출채권및기타채권	777,517	-	-	777,517
기타유동금융자산	4,512,485	-	-	4,512,485
소 계	5,474,213	-	-	5,474,213
비유동자산
당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	10,798,140	10,798,140
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	212,222	-	212,222
기타비유동금융자산	655,621	-	-	655,621
소 계	655,621	212,222	10,798,140	11,665,983
합 계	6,129,834	212,222	10,798,140	17,140,197

주석-계속

<전기말>	(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계
유동자산
현금및현금성자산	424,796	-	-	424,796
매출채권및기타채권	1,840,767	-	-	1,840,767
기타유동금융자산	14,403,935	-	-	14,403,935
소 계	16,669,498	-	-	16,669,498
비유동자산
당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	6,444,507	6,444,507
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	1,274,703	-	1,274,703
기타비유동금융자산	877,196	-	-	877,196
소 계	877,196	1,274,703	6,444,507	8,596,406
합 계	17,546,694	1,274,703	6,444,507	25,265,904

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채
유동부채
매입채무및기타채무	-	1,034,325	-	1,932,805
단기차입금	-	160,700	-	16,460,700
기타금융부채	-	1,069,251	-	1,207,607
파생금융부채	-	-	201,895	-
소 계	-	2,264,276	201,895	19,601,112
비유동부채
기타비유동금융부채	-	235,090	-	90,704
소 계	-	235,090	-	90,704
합 계	-	2,499,366	201,895	19,691,816

주석-계속

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계
이자수익(비용)	309,309	-	-	(515,688)	(206,379)
외환차익(차손)	108	-	-	-	108
외화환산이익(손실)	677	-	-	-	677
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	(376,975)	-	-	(376,975)
당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	(373,870)	-	-	(373,870)
대손상각비(환입)	(229,924)	-	-	-	(229,924)
리스조정손실	(18,642)	-	-	-	(18,642)
단기금융상품평가이익	13,741	-	-	-	13,741
합 계	75,269	(750,845)	-	(515,688)	(1,191,264)

주석-계속

<전기>	(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계
이자수익(비용)	111,699	-	-	-	(1,644,969)	(1,533,270)
외환차익(차손)	137	-	-	-	(11,313)	(11,176)
외화환산이익(손실)	-	-	-	-	(22)	(22)
채무면제이익	60,065	-	-	-	-	60,065
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	268,150	-	-	-	268,150
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(3,935)	-	-	-	(3,935)
기타포괄-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	(1,100,000)	-	-	(1,100,000)
단기금융상품평가이익	8,148	-	-	-	-	8,148
대손상각비	-	(259,824)	-	-	-	(259,824)
기타의대손상각비	(608,048)	-	-	-	-	(608,048)
대손충당금환입	15,490	-	-	-	-	15,490
전환사채상환손실	-	-	-	-	(731,347)	(731,347)
파생상품부채평가이익	-	-	-	2,441	-	2,441
파생상품부채평가손실	-	-	-	(2,048,117)	-	(2,048,117)
합 계	(412,509)	4,391	(1,100,000)	(2,045,676)	(2,387,651)	(5,941,445)

(4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,413,284	9,384,856	10,798,140
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	212,222	212,222
소 계	-	1,413,284	9,597,078	11,010,362
금융부채
소 계	-	-	-	-
합 계	-	1,413,284	9,597,078	11,010,362

주석-계속

<전기말>	(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,444,507	6,444,507
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,274,703	1,274,703
소 계	-	-	7,719,210	7,719,210
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	201,895	201,895
소 계	-	-	201,895	201,895
합 계	-	-	7,921,105	7,921,105

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 :	동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍLevel 2 :	시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)
ㆍLevel 3 :	관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

주석-계속

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (5) 가치평가기법 및 투입 변수 1) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

	(단위:천원)

구 분	공정가치		수 준	투입변수	가치평가기법
당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산
상환우선주	-	725,184	3	할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성	DCF 모형-이항 모형
투자전환사채	6,202,240	1,472,485	3	할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성	DCF 모형-이항 모형
투자조합 등	3,182,616	4,246,838	3	-	자산접근법/이익접근법
소 계	9,384,856	6,444,507
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
비상장주식	-	1,047,703	3	할인율, 성장률	DCF 모형
비상장주식	212,222	227,000	3	-	자산접근법
소 계	212,222	1,274,703
당기손익-공정가치측정금융부채
매도청구권	-	201,895	3	할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성	DCF 모형-이항 모형
소 계	-	201,895
합 계	9,597,078	7,921,105

주석-계속

2) 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.3) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말
금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산	6,444,507	8,225,000	(5,494,393)	209,741	9,384,856
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	1,274,703	-	(723,198)	(339,283)	212,222
금융부채
당기손익-공정가치 측정금융부채	201,895	-	(201,895)	-	-

<전기>	(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	전 환	기 말
금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산	4,650,957	1,779,336	(250,000)	264,215	-	6,444,508
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	1,576,940	-	-	(302,237)	-	1,274,703
금융부채
당기손익-공정가치 측정금융부채	2,855,406	204,336	(1,277,356)	2,045,676	(3,626,167)	201,895

주석-계속

5. 사용이 제한된 기타비유동금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	사용제한사유
장기금융상품	국민은행	200,000	200,000	법인카드 질권설정

6. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

계정과목	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
장단기금융상품	3,488,318	200,000	9,868,253	200,000
미수수익	412,475	-	360,695	-
미수수익대손충당금	(355,013)	-	(355,013)	-
단기대여금	5,330,106	-	8,951,156	-
단기대여금대손충당금	(4,363,400)	-	(4,421,156)	-
장기프로젝트투자	-	300,000	-	300,000
평가충당금	-	(100,000)	-	(100,000)
임차보증금	-	253,509	-	494,842
기타보증금	-	145,675	-	1,272
현재가치할인차금	-	(143,564)	-	(18,919)
합 계	4,512,485	655,621	14,403,935	877,195

주석-계속

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말			전기말
매출채권	미수금	합 계	매출채권	미수금	합 계
채권가액	1,039,334	441,779	1,481,114	2,473,708	300,582	2,774,290
대손충당금	(468,096)	(235,501)	(703,597)	(698,020)	(235,503)	(933,523)
순장부가액	571,238	206,279	777,517	1,775,688	65,079	1,840,767

(2) 신용위험 및 대손충당금1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말			전기말
매출채권	미수금	합 계	매출채권	미수금	합 계
1년 미만	571,874	441,779	1,013,653	1,798,988	300,582	2,099,570
1년 초과	467,461	-	467,461	674,721	-	674,721
합 계	1,039,334	441,779	1,481,114	2,473,709	300,582	2,774,291

주석-계속

2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당 기			전 기
매출채권	미수금	합 계	매출채권	미수금	합 계
기초금액	(698,020)	(235,503)	(933,524)	(582,380)	(640,843)	(1,223,223)
손상인식	-	-	-	(259,824)	-	(259,824)
제 각	-	-	-	28,009	305,340	333,349
분할로 인한 감소	-	-	-	42,341	-	42,341
기 타	229,924	-	229,927	73,833	100,000	173,833
기말금액	(468,096)	(235,501)	(703,597)	(698,021)	(235,503)	(933,524)

8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
선급금	1,101,260	-	2,260,356	-
대손충당금	(590,000)	-	(590,000)	-
선급비용	45,658	-	22,145	-
당기법인세자산	52,302	-	22,897	-
장기선급금	-	3,399,160	-	4,139,181
대손충당금	-	(1,449,160)	-	(1,074,160)
순확정급여자산	-	47,755	-	82,037
합 계	609,220	1,997,755	1,715,398	3,147,058

주석-계속

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	장부금액
취득원가	지분율(%)	당기말	전기말
㈜팍스넷경제티브이 우선주	-	-	-	725,184
㈜ 쎌마테라퓨틱스 전환사채	492,268	-	-	-
유니온글로벌익스페디션투자조합	135,000	0.5%	43,968	71,838
캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합	750,000	10.0%	367,020	750,000
미시간한국영화메인투자조합	500,000	1.7%	407,959	425,000
ISU-글로벌콘텐츠코리아펀드	1,000,000	6.6%	920,942	1,000,000
유니온슈퍼아이피2호투자조합	1,730,769	7.7%	1,442,727	2,000,000
㈜ 이엔플러스 전환사채	-	-	-	1,472,485
㈜유토피아게임즈 전환사채	650,000	-	-	-
㈜퀀텀포트 전환사채	4,500,000	-	6,202,240	-
시스코바이오투자조합	2,000,000	29.6%	1,413,284	-
합 계	11,758,037	-	10,798,140	6,444,507

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

<당기>	(단위:천원)

기 초	취 득	처 분	평 가	기 말
6,444,508	10,225,000	(5,494,392)	(376,975)	10,798,140

<전기>	(단위:천원)

기 초	취 득	처 분	평 가	기 말
4,650,957	1,779,336	(250,000)	264,215	6,444,508

주석-계속

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	장부금액
취득원가	지분율(%)	당기말	전기말
AIRE Inc	2,000,000	8.5%	-	-
지비홀딩스 ㈜	500,000	2.9%	212,222	227,000
㈜ 스포츠아레나	500,000	2.3%	-	-
㈜ 팍스넷경제티브이 보통주	-	-	-	1,047,703
㈜ 유씨매니지먼트	300,000	13.1%	-	-
합 계	3,300,000		212,222	1,274,703

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

기 초	취 득	처분	평 가	기 말
1,274,703	-	(439,927)	(622,554)	212,222

<전기>	(단위:천원)

기 초	취 득	처분	평 가	기 말
1,576,940	-	-	(302,237)	1,274,703

주석-계속

11. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준연결실체의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.(2) 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말
토지	-	25,714	-	-	25,714
건물	-	331,263	-	(3,451)	327,813
차량운반구	204,790	429,254	(60,480)	(94,129)	479,436
비 품	23,713	10,093	-	(8,767)	25,038
사용권자산	293,207	637,768	(82,263)	(275,427)	573,285
합 계	521,710	1,434,092	(142,743)	(381,774)	1,431,285

<전기>	(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	분할에 의한감소	기 말
차량운반구	138,844	124,570	(4,946)	(53,678)	-	204,790
비 품	38,386	17,546	-	(18,600)	(13,620)	23,713
금 형	130,876	85,000	-	(46,387)	(169,489)	-
시설장치	6,826	-	-	(3,654)	(3,172)	-
사용권자산	1,110,886	79,489	(112,890)	(507,767)	(276,511)	293,207
건설중인자산	677,400	-	(677,400)	-	-	-
합 계	2,103,218	306,605	(795,236)	(630,086)	(462,792)	521,710

주석-계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
건 물	552,272	(92,045)	460,227
차량운반구	174,153	(61,095)	113,058
합 계	726,425	(153,140)	573,285

<전기말>	(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
건 물	532,886	(389,710)	143,176
차량운반구	267,343	(117,312)	150,031
합 계	800,229	(507,022)	293,207

(4) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	처 분	기 말
건 물	143,176	552,272	(235,222)	-	460,227
차량운반구	150,030	85,496	(40,205)	(82,263)	113,058
합 계	293,207	637,768	(275,427)	(82,263)	573,285

<전기>	(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	처 분	분할에 의한감소	기 말
건 물	604,460	18,651	(350,132)	-	(129,803)	143,176
차량운반구	506,426	60,838	(157,635)	(112,890)	(146,708)	150,031
합 계	1,110,886	79,489	(507,767)	(112,890)	(276,511)	293,207

주석-계속

(5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구 분	금 액
사용권자산 감가상각비	275,427
리스부채 이자비용	18,844
단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	25,461

<전기>	(단위:천원)

구 분	금 액
사용권자산 감가상각비	507,767
리스부채 이자비용	66,213
단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	289,417

(6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치
1년 이내	302,833	279,265	225,799	198,921
1년 초과 5년 이내	243,113	235,090	98,077	90,704
합 계	545,946	514,355	323,876	289,625

주석-계속

(7) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	지 급	처 분	기 말
리스부채	289,626	561,982	18,844	(276,411)	(79,687)	514,355

<전기>	(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	지 급	처 분	분할에 의한감소	기 말
리스부채	1,083,498	282,610	66,213	(533,627)	(335,639)	(273,429)	289,626

12. 무형자산당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구 분	기 초	취득	처분	상각비	손상	기말
영업권	-	73,060	-	-	(73,060)	-
소프트웨어	56,394	-	-	(21,209)	-	35,185
기타의무형자산	409,295	125,658		(27,571)	-	507,382
합 계	465,689	198,719	-	(48,780)	(73,060)	542,567

<전기>	(단위:천원)

구 분	기 초	취득	처분	상각비	대체(*1)	손상차손	분할로인한 감소	기타(*2)	기 말
소프트웨어	95,889	1,428	-	(27,407)	-	-	(2,600)	(10,916)	56,394
기타의무형자산	533,291	1,035,134	(45,000)	(73,737)	950,000	(1,730,402)	(259,991)	-	409,295
합 계	629,180	1,036,562	(45,000)	(101,144)	950,000	(1,730,402)	(262,591)	(10,916)	465,689

(*1) 전기 중 선급금에서 대체된 금액입니다(*2) 전기 중 더스타아시아(주)의 청산으로 인하여 감소한 금액입니다.

주석-계속

13. 투자부동산<당기>당기 중 처분되어 당기말 현재 금액은 존재하지 않습니다.<전기> 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	취득원가	손상차손누계액	장부금액
용 지(*)	18,149,723	(730,853)	17,418,870

(*) 용지에 대하여 별내지식산업센터 시행과 관련하여 신한자산신탁(주)에 신탁되어 있으며, (주)퍼시픽산업 및 (주)퍼시픽개발을 우선수익자로 21,190백만원이 담보로 제공되어 있습니다14. 차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

종 류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
일반대출	(주)퍼시픽산업	4.6%	-	8,300,000
일반대출	(주)퍼시픽개발	4.6%	-	8,000,000
일반대출	(유)리엔리파트너스	-	145,000	145,000
일반대출	(주)이에스에이	-	15,700	15,700
합 계			160,700	16,460,700

주석-계속

15. 파생상품부채(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말	전기말
매도청구권(투자사채)	-	201,895

(2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구분	기 초	증 감	평가손익	당기말
매도청구권(투자사채)	201,895	(201,895)	-	-

<전기>	(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 환	전 환	평가손익	전기말
전환권 및 조기상환청구권
제43회 전환사채	1,277,356	-	(1,277,356)	-	-	-
제44회 전환사채	1,578,050	-	-	(3,626,167)	2,048,117	-
매도청구권
투자사채	-	204,336	-	-	(2,441)	201,895
합계	2,855,406	204,336	(1,277,356)	(3,626,167)	2,045,676	201,895

주석-계속

16. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
미지급비용	789,986	-	1,008,685	-
리스부채	279,265	235,090	198,921	90,704
합 계	1,069,251	235,090	1,207,606	90,704

17. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
선수금	20,938	2,235,104
예수금	13,957	34,861
복구충당부채	54,296	-
합 계	89,191	2,269,965

주석-계속

18. 퇴직급여채무(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	297,786	216,372
사외적립자산의 공정가치	(345,541)	(298,410)
퇴직급여채무(*)	(47,755)	(82,037)

(*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립 자산은 기타비유동자산으로 분류되어 있습니다.(2) 당기 및 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	216,373	1,466,965
퇴직급여 :
당기근무원가	165,526	478,847
이자원가	4,334	38,712
과거근무원가	-	(176,024)
재측정요소 :
인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	342	-
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	6,660	25
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	3,372	(216,655)
퇴직금의 지급	(98,819)	(464,932)
사업결합과 사업처분의 영향	-	(910,565)
기말금액	297,786	216,373

주석-계속

(3) 당기 및 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	216,372	788,290
퇴직급여 :
사외적립자산의 기대수익	20,222	58,987
재측정요소 :
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	70,846	(46,733)
기여금의 납입	83,511	149,344
퇴직금의 지급	(45,410)	(193,692)
사업결합과 사업처분의 영향	-	(457,786)
기말금액	345,541	298,410

(4) 당기 및 전기의 포괄손익계산서상 퇴직급여에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	165,526	478,847
이자원가	4,334	38,712
사외적립자산의 기대수익	(20,222)	(58,987)
과거근무원가	-	(176,024)
종업원 급여에 포함된 총 비용	149,638	282,548

(5) 당기말 및 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
할인율	5.07%	5.65%
사외적립자산의 기대수익률	5.07%	5.65%
미래임금상승률	5.00%	5.00%

주석-계속

19. 자본금(1) 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	1.000,000,000주	1.000,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식의 수	103,569,488주	103,569,488주
자본금	51,784,744천원	51,784,744천원

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:주,천원)

구 분	주식수	보통주 자본금	주식발행초과금
Ⅰ. 2023년 01월 01일(전기초)	84,590,828	42,295,414	36,528,348
전환사채의 전환	7,132,659	3,566,330	4,159,022
유상증자	-	-	6,076,998
주식발행비용의 지급	-	-	(659,075)
유상증자	11,846,001	5,923,000	5,484,371
Ⅱ. 2023년 12월 31일(전기말)	103,569,488	51,784,744	46,105,293
등록면허세의 환급	-	-	592,627
Ⅲ. 2024년 12월 31일(당기말)	103,569,488	51,784,744	46,697,920

20. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	46,697,920	46,105,293

주석-계속

21. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(51)	(51)
주식선택권	5,861,125	5,289,959
자기주식처분손실	(19,600,031)	(19,600,031)
기타자본조정	(36,288)	(36,288)
합 계	(13,775,244)	(14,346,411)

(2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식 보유 수량은 각각 102주입니다.22. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(3,087,778)	(4,100,297)
해외사업환산손익	-	1,181
합 계	(3,087,778)	(4,099,116)

주석-계속

23. 주식기준보상제도 (1) 연결실체의 주식매수선택권에 대한 내역은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법: 신주발행 ㆍ 가득조건 및 행사가능시점 - 행사가능기간 : 2년 경과 시점부터 7년 이내 (2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 부여 수량 현황은 다음과 같습니다.

부여일	주당행사가격(원)	기초수량	증가	감소	당기말수량
2024.03.13	1,439	-	2,800,000	500,000	2,300,000

(3) 연결실체는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	금액
부여일의 공정가치	616
부여일의 가중평균 주가	1,299
주가변동성(*1)	71.87%
배당수익률	0%
무위험수익률(*2)	3.28%

(*1) 주가변동성은 최근 3년의 주간 주가변동성을 사용하였습니다.(*2) 무위험수익율은 기대행사기간과 가장 유사한 만기의 국공채유통수익률입니다.(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 571백만원입니다.

주석-계속

24. 결손금(1) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	제 48 기		제 47 기
(처리예정일 : 2025년 3월 31일)		(처리확정일 : 2024년 3월 28일)
Ⅰ.미처리결손금		62,121,463		53,073,556
전기이월미처리결손금	53,073,556		27,078,368
확정급여제도의 재측정요소	(60,472)		(169,897)
연결범위의 변동	(2,574)		-
당기순손실	7,475,881		26,165,085
기타포괄손익대체	1,635,073		-
Ⅱ.결손금처리액		-		-
Ⅲ.차기이월미처리결손금		62,121,463		53,073,556

주석-계속

25. 주당손익당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 주당순손익

	(단위:원,주)

구 분	당기	전기
당기순손실	(7,849,399,002)	(25,921,087,032)
- 계속영업	(6,516,859,740)	(25,527,738,490)
- 중단영업	(1,332,539,262)	(393,348,542)
기본가중평균유통보통주식수	103,569,386	88,753,131
기본주당순손실
- 계속영업	(63)	(288)
- 중단영업	(13)	(4)
희석가중평균유통보통주식수	103,569,386	88,753,131
희석주당순손실 (*)
- 계속영업	(63)	(288)
- 중단영업	(13)	(4)

(*) 당기 및 전기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 기본주당순손실과 동일합니다.

주석-계속

(2) 가중평균 유통보통주식수의 계산당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

<당기>

일시	구 분	증 감	유통보통주식수	일 수	적 수
2024-01-01	전기이월		103,569,386	366	37,906,395,276
가중평균유통주식수					103,569,386

※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다.

<전기>

일시	구 분	증 감	유통보통주식수	일 수	적 수
2023-01-01	전기이월	-	84,590,726	143	12,096,473,818
2023-05-24	전환청구	713,266	85,303,992	21	1,791,383,832
2023-06-14	전환청구	713,266	86,017,258	19	1,634,327,902
2023-07-03	전환청구	713,266	86,730,524	64	5,550,753,536
2023-09-05	전환청구	427,960	87,158,484	15	1,307,377,260
2023-09-20	전환청구	427,960	87,586,444	1	87,586,444
2023-09-21	전환청구	713,266	88,299,710	5	441,498,550
2023-09-26	전환청구	713,266	89,012,976	1	89,012,976
2023-09-27	전환청구	713,266	89,726,242	7	628,083,694
2023-10-04	전환청구	570,612	90,296,854	16	1,444,749,664
2023-10-20	전환청구	1,426,533	91,723,387	20	1,834,467,740
2023-11-09	전환청구	11,846,001	103,569,388	53	5,489,177,564
합 계				365	32,394,892,980
가중평균유통주식수					88,753,131

※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다.

주석-계속

26. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	-	647,577
종업원급여	1,643,138	1,654,771
감가상각비 및 무형자산상각비	430,554	459,360
광고선전비	-	485,127
지급수수료	1,223,284	5,908,767
운반비	1,881	5,106
기 타	14,288,324	8,075,140
합 계	17,587,180	17,235,848

주석-계속

(2) 당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
급 여	1,643,138	1,654,771
퇴직급여	231,675	148,064
복리후생비	311,047	268,154
교육훈련비	10,825	12,003
여비교통비	112,088	61,852
차량유지비	61,351	73,872
통신비	10,009	11,124
세금과공과	131,657	205,275
보험료	12,504	20,497
지급임차료	25,461	284,008
지급수수료	1,223,284	5,732,389
광고선전비	-	472,696
감가상각비	378,323	361,946
무형자산상각비	48,780	61,239
수선비	1,074	420
접대비	298,767	209,079
도서인쇄비	1,389	1,981
운반비	1,881	2,016
소모품비	11,607	22,288
관리비	22,839	27,272
수도광열비	18,673	16,736
대손상각비(환입)	(229,924)	259,824
용역비	260	16,500
주식보상비용	571,167	-
합 계	4,897,875	9,924,006

주석-계속

27. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
이자수익	309,211	111,699
외환차익	117	137
외화환산이익	677	-
단기금융상품평가이익	13,741	8,148
당기손익-공정가치금융자산 평가이익	1,729,732	268,150
리스조정이익	-	5,981
대손상각비환입	-	15,490
채무면제이익	-	60,065
파생상품부채평가이익	-	2,441
합 계	2,053,480	472,111

주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
이자비용	515,688	1,644,969
외환차손	9	11,313
외화환산손실	-	22
전환사채상환손실	-	731,347
당기손익-공정가치금융자산 평가손실	2,106,707	3,935
파생상품부채평가손실	-	2,048,117
투자자산처분손실	-	886,708
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	1,100,000
리스조정손실	18,642	-
당기손익-공정가치금융자산 처분손실	373,870	-
합 계	3,014,916	6,426,411

28. 기타이익 및 기타손실(1) 당기 및 전기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분이익	31,235	1,418
잡이익	188,488	510,085
기타의대손충당금환입	-	10,000
관계기업투자주식처분이익	-	106,673
해외사업장환산외환이익	-	90,953
합 계	219,723	719,129

주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
기부금	5,000	-
재고자산평가손실	-	730,853
관계기업투자주식처분손실	-	3,262,759
기타의대손상각비	1,115,019	2,122,208
유형자산처분손실	14,897	55,635
무형자산손상차손	73,060	1,730,402
손해배상금	-	1,412,040
잡손실	26,774	33,451
종속기업투자주식처분손실	-	341,596
투자부동산처분손실	418,870	-
합 계	1,653,620	9,688,944

29. 특수관계자와의 거래보고기간 종료일 현재 연결실체의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.(1) 당기말 현재 연결실체의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자	관 계
디티엠투자조합2호	최대주주
(주)퍼시픽산업(주)	주요주주
(주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업(주)	대규모 기업집단 계열회사 등
(주)퍼시픽개발(주)	주요주주의 종속기업
기타특수관계자	임직원

(주) 당기 중 (주)퍼시픽산업의 일부 지분매각으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다.

주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구 분	특수관계자명	매 출	매 입	이자수익	이자비용	자산매각(주2)
주요주주	(주)퍼시픽산업(주1)	-	-	-	252,447	8,656,442
주요주주의 종속기업	(주)퍼시픽개발(주1)	-	-	-	243,322	8,343,558
합 계		-	-	-	495,769	17,000,000

(주1)당기 중 (주)퍼시픽산업의 일부 지분매각으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다.(주2) 당기 중 특수관계자에게 투자부동산을 17,000백만원에 처분하였으며, 이에 따라 처분손실 419백만원이 발생하였습니다. 또한, 투자부동산 매각에 따라 해당 특수관계자로부터 차입한 단기차입금 16,300백만원을 상환하였습니다.

<전기>	(단위:천원)

구 분	특수관계자명	매 출	매 입	이자수익등	이자비용
주요주주	(주)퍼시픽산업	-	-	89,700	341,635
주요주주의 종속기업	(주)퍼시픽개발	-	-	-	313,052
합 계		-	-	89,700	654,687

주석-계속

(3) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 특수관계자에 대한 대여거래내역

<당기>	(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말
임직원	단기대여금	1,229,659	69,758	(200,808)	1,098,609
손실충당금	(799,659)	-	57,756	(741,903)
합 계		430,000	69,758	(143,052)	356,706

(*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.

주석-계속

<전기>	(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말
관계기업
(주)아이엠포텐	단기대여금	750,000	-	(750,000)	-
기 타
임직원	단기대여금	949,659	610,000	(330,000)	1,229,659
손실충당금	(809,659)	(250,000)	260,000	(799,659)
합 계		1,320,000	(31,000)	(859,000)	430,000

(*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.2) 특수관계자에 대한 차입거래내역

<당기>	(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말
(주)퍼시픽산업(주)	단기차입금	8,300,000	-	(8,300,000)	-
(주)퍼시픽개발(주)	단기차입금	8,000,000	-	(8,000,000)	-
합 계		16,300,000	-	(16,300,000)	-

(주)당기 중 (주)퍼시픽산업의 일부 지분매각으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다.

<전기>	(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말
(주)퍼시픽산업	단기차입금	6,000,000	2,300,000	-	8,300,000
(주)퍼시픽개발	단기차입금	-	8,000,000	-	8,000,000
합 계		6,000,000	10,300,000	-	16,300,000

주석-계속

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

특수관계자구분	회사명	채 권			채 무
매출채권	대여금	미수수익	단기차입금	미지급비용
주요주주	㈜퍼시픽산업(주)	-	-	-	-	513,640
주요주주의 종속기업	㈜퍼시픽개발(주)	-	-	-	-	212,816
임직원	임직원	-	-	18,210	-	-
합 계		-	-	18,210	-	726,457

(주)당기 중 (주)퍼시픽산업의 일부 지분매각으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다.

<전기말>	(단위:천원)

특수관계자구분	회사명	채 권			채 무
매출채권	대여금	미수수익	단기차입금	미지급비용
주요주주	㈜퍼시픽산업	-	-	-	8,300,000	617,635
임직원	임직원	-	430,000	1,248	-	-
주요주주의 종속기업	㈜퍼시픽개발	-	-	-	8,000,000	313,052
합 계		-	430,000	1,248	16,300,000	930,687

(5) 주요 경영진에 대한 보상연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
급 여	667,758	136,472
주식보상비용	571,167	-

주석-계속

30. 법인세비용(1) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 법인세비용은 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 조정내용은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손실	(7,849,399)	(25,379,864)
적용세율에 따른 법인세	(1,640,524)	(5,304,392)
조정사항
- 비공제비용 및 비과세수익	(248,117)	277,269
- 미인식 일시적차이	124,246	(2,984,794)
- 이월결손금	437,913	8,075,033
- 기타	1,326,483	(63,116)
법인세비용	-	-
유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율은 계산하지 않았습니다

주석-계속

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

내 역	차감할(가산할)일시적차이			이연법인세
기 초	증 감	당기말	자산(부채)
---	---	---	---	---
감가상각비	80,923	55,441	136,364	28,500
미지급비용	72,263	(12,957)	59,306	12,395
장기투자증권	9,284,500	(5,704,455)	3,580,045	748,229
무형자산손상차손(회원권)	102,760	-	102,760	21,477
보증금 현할차	18,919	124,645	143,564	30,005
복구충당부채	-	54,296	54,296	11,348
장기프로젝트투자	100,000	-	100,000	20,900
당기손익공정가치측정금융상품	-	404,467	404,467	84,534
대손충당금	1,409,125	4,526,634	5,935,759	1,240,574
미수수익	(5,682)	(1,244)	(6,926)	(1,448)
지분법적용투자주식	20,000,000	-	20,000,000	4,180,000
퇴직급여충당부채	216,372	81,414	297,786	62,237
퇴직연금운용자산	(298,410)	(47,131)	(345,541)	(72,218)
리스부채	289,626	224,729	514,355	107,500
사용권자산	(293,207)	(280,078)	(573,285)	(119,817)
무형자산손상차손(회원권)	-	73,060	73,060	15,270
투자금	173,162	-	173,162	36,191
선급금	(45,940)	-	(45,940)	(9,601)
투자부동산	730,853	(730,853)	-	-
단기매매증권	(8,148)	(5,594)	(13,741)	(2,872)
투자전환사채	(268,150)	268,150	-	-
장기선급금	1,074,160	375,000	1,449,160	302,874
이월결손금	179,986,901	2,095,275	182,082,177	38,055,175
합 계				44,751,253
이연법인세에 대한 실현가능성 평가(*)				(44,751,253)
이연법인세자산				-

(*) 연결실체의 과거 납세 이력 등을 고려하여 가산할 일시적 차이를 상회하는 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

주석-계속

<전기>	(단위:천원)

내 역	차감할(가산할)일시적차이			이연법인세
기 초	증 감	당기말	자산(부채)
---	---	---	---	---
감가상각비	66,025	13,489	79,514	16,618
미지급비용	128,680	(56,417)	72,263	15,103
장기투자증권	10,086,199	(801,699)	9,284,500	1,940,461
무형자산손상차손(회원권)	102,760	-	102,760	21,477
보증금 현할차	61,175	(42,256)	18,919	3,954
상환할증금(CB)	621,105	(621,105)	-	-
장기프로젝트투자	-	100,000	100,000	20,900
재고자산평가손실	232	(232)	-	-
전환권조정(CB)	(4,188,225)	4,188,225	-	-
대손충당금	5,370,802	(4,165,997)	1,204,805	251,804
미수수익	(12,647)	6,965	(5,682)	(1,188)
지분법적용투자주식	22,477,782	(2,477,782)	20,000,000	4,180,000
퇴직급여충당부채	1,466,965	(1,250,593)	216,372	45,222
퇴직연금운용자산	(788,290)	489,881	(298,409)	(62,367)
리스부채	1,083,498	(793,872)	289,626	60,532
사용권자산	(1,110,886)	817,679	(293,207)	(61,280)
종속기업투자주식	8,360,912	(8,360,912)	-	-
투자금	173,162	-	173,162	36,191
파생상품부채	2,855,406	(2,855,406)	-	-
선급금	(45,940)	-	(45,940)	(9,601)
투자부동산	-	730,853	730,853	152,748
단기매매증권	-	(8,148)	(8,148)	(1,703)
투자전환사채	-	(268,150)	(268,150)	(56,043)
장기선급금	-	1,074,160	1,074,160	224,499
이월결손금	117,098,325	38,636,523	155,734,848	32,548,583
합 계				39,325,909
이연법인세에 대한 실현가능성 평가(*)				(39,325,909)
이연법인세자산				-

(*) 연결실체의 과거 납세 이력 등을 고려하여 가산할 일시적 차이를 상회하는 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.31. 담보제공자산 및 지급보증(1) 당기 담보로 제공되어 있는 자산은 없으며, 전기 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

<전기말>	(단위:천원)

특수관계자명	담보물	담보금액	차입금액	변경 내용
(주)퍼시픽산업	남양주시 별내동892-7번지	10,790,000	8,300,000	공동 1순위로 우선수익자 변경
(주)퍼시픽개발	10,400,000	8,000,000

(2) 계류중인 소송현황당기말 및 전기말 현재 연결실체가 계류중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같으며,현재 이러한 소송사건의 최종 승패는 예측할수 없습니다.

<당기말>	(단위:천원)

원고	피고	내용	소송가액
김보영	지배회사	용역비 청구	80,000
이영대	지배회사	음원폐기등 청구	6,000

주석-계속

<전기말>	(단위:천원)

원고	피고	내용	소송가액
변종은	지배회사	대여금 청구	759,000
이영대	지배회사	음원폐기 등 청구	6,000

한편, 연결실체는 미국 시민권자인 Kris Park과의 Siwy 계약 위반 손해배상 청구 소송과 관련하여 2023년 7월 31일 미국 캘리포니아 법원에서 계약 위반 손해배상을 일부 인정하는 배심원단의 평결이 있었으며, 2023년 9월 20일 당사가 Kris Park에게 USD1,050,000을 지급하고 모든 청구권을 소멸하는 것으로 합의서를 작성하였으며,합의금을 지급 완료하였습니다. 이후 미국 법원은 2023년 10월9일 당사자들의 모든 청구를 기각하여 종결하였습니다. 또한, 육경삼과의 용역비 청구 소송과 관련하여 판결 결과에 따라 2023년 9월 27일 11,604천원을 지급하여 소송을 종결하였습니다. (3) 당기말 현재 연결실체는 장기미회수상태인 어음 38매에 대하여 제권판결절차를 진행 중에 있습니다. 32. 주요 약정사항 연결실체는 전기에 대여금 계약을 체결하였고 당기 거래내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	전기 대여금액	회수금액	당기대여금	잔액	이자율	대여일	만 기	상환방법	제공받은 담보
일상홀딩스	2,100,000	2,100,000	-	-	8.0%	2023.12.27	2024.03.11	만기일시상환	(주)율호 보통주식(일백만주)
포퓨쳐개발 유한회사(*)	2,000,000	1,740,000	350,000	610,000	4.6%~12%	2023.12.26	2024.03.12	만기일시상환	에스유홀딩스㈜ 보통주식(525만주)

(*) 당기 잔액에 대하여 만기 연장합의서를 작성하여 연장이자율을 적용하고 있으며, 당기 중 대여금에 대하여 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다

주석-계속

33. 수 익(1) 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
제작매출액	13,109,236	4,930,459
영화매출액	43,001	102,098
부가매출액	307,040	366,224
임대매출액	6,377	-
합 계	13,465,654	5,398,781

(2) 연결실체의 수행의무별 구분에 따라 인식한 당기의 수익은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당 기	전기
일시에 인식하는 수익	2,913,051	6,880,535
기간에 걸쳐 인식하는 수익	10,552,603	2,926
합 계	13,465,654	6,883,461

(3) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
계약자산	119,948	-
계약부채	-	545

주석-계속

34. 영업부문별 보고(1) 당사의 사업부문 및 주요업무 유형은 다음과 같습니다.

구 분		주요업무
엔터테인먼트 사업부	드라마사업부문	드라마/영화/콘텐츠 제작 등
매니지먼트사업부문(주1)	연예인 매니지먼트
수호사업본부(주2)	솔루션사업부문	CCTV 제조 및 설치, 소프트웨어 개발
의류사업부(주3)	의류사업부문	의류 매출

(주1) 당기에 사업을 중단하였습니다.(주2) 전기에 사업을 중단하였습니다(주3) 당기중 취득한 (주)히어로랩 사업부문으로, 당기말 현재 사업을 중단하고 관련 자산 및 부채를 매각예정비유동자산 등으로 분류하였습니다.(2) 당기 및 전기의 영업부문별 매출에 대한 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
엔터테인먼트 사업부(주)	13,465,654	5,398,781

(주) 엔터테인먼트 사업부 중 당기 사업 중단한 매니지먼트 사업부문을 제외한 매출액입니다.(3) 당기 및 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
국 내	13,388,175	5,372,483
기타 국외	77,479	26,299
합 계	13,465,654	5,398,782

주석-계속

(4) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
거래처 A	10,426,277	-
거래처 B	-	2,761,376
거래처 C	1,856,412	1,948,149
합 계	12,282,689	4,709,525

35. 현금흐름에 관한 정보(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
비현금항목 조정	3,455,276	15,379,776
운전자본 조정	(865,547)	669,790
합 계	2,589,729	16,049,566

주석-계속

<비현금항목 조정내역>

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
이자비용	515,688	1,691,388
이자수익	(309,211)	(122,226)
외화환산이익	(677)	(4,500)
외화환산손실	-	12,346
퇴직급여원가	231,675	282,548
감가상각비	381,774	630,085
무형자산상각비	48,780	101,144
무형자산손상차손	73,060	1,730,402
대손상각비	(229,924)	259,824
대손상각비환입	-	(15,490)
기타의대손상각비	1,115,019	2,108,168
기타의대손충당금환입	-	(10,000)
단기금융상품평가이익	(13,741)	(8,148)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(1,729,732)	(268,150)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	2,106,707	3,935
관계기업투자주식처분손익	-	3,156,086
투자자산처분손실	-	886,708
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	1,100,000
재고자산폐기처분손실	-	154
재고자산평가손실	-	730,853
유형자산처분손실	14,897	55,635
유형자산처분이익	(31,235)	(1,418)
지분법손익	-	103,364
파생상품부채평가손익	-	2,045,676
종속기업투자주식처분손실	-	341,596
리스조정손실	18,642	(5,981)
채무면제이익	-	(60,065)
전환사채상환손실	-	731,347
주식보상비용	571,167	-
투자부동산처분손실	418,870	-
해외사업장환산외환이익	-	(90,953)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	373,870	-
중단사업손실	(65,350)	-
잡이익	(35,000)	(4,552)
합 계	3,455,276	15,379,775

<운전자본 조정내역>

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
매출채권의 변동	1,156,514	111,896
기타채권의 변동	(141,198)	636,956
당기법인세자산의변동	(29,405)	2,420
대손충당금의변동	-	(28,009)
미수수익의변동	(52,382)	(9,177)
재고자산의 변동	-	(637,428)
기타유동자산의 변동	-	(531,473)
기타비유동자산의 변동	-	(166,085)
매입채무의 변동	-	293,418
미지급금의 변동	(820,620)	(425,611)
장기미지급금의변동	-	(2,875)
기타유동부채의 변동	(2,035,070)	(132,239)
기타금융부채의 변동	(12,957)	407,596
기타비금융부채의 변동	-	1,570,987
퇴직금지급	(18,880)	(464,932)
사외적립자산의 변동	(47,131)	44,348
합 계	(865,547)	669,790

주석-계속

(2) 현금의 유출입이 없는 주요거래

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 인식	637,768	33,401
장기선급금의 기타무형자산 대체	-	930,000
파생상품부채의 인식	-	204,336
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	302,237
관계기업투자주식의 지분법자본변동	-	79,301
전환사채의 전환	-	9,095,197
장기선급금의 대체	-	1,523,936
순확정급여자산으로의 대체	-	82,037
리스부채 유동성대체	37,519	393,960
분할에 의한 감소	-	(1,451,386)
용지의 투자부동산 대체	-	18,149,723
매출채권과 미지급금의 상계	277,860	-
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실	324,505	-
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분에 따른 파생상품부채의 제거	201,895	-
리스계약 해지에 따른 사용권자산의 감소	82,263	-
리스계약 해지에 따른 리스부채의 감소	79,687	-
보증금의 현재가치 평가에 따른 무형자산 인식	122,688	-
종업원 퇴직시 대여금 상계	70,909	-
투자부동산 처분에 따른 단기차입금 및 미지급이자의 감소	17,000,000	-
단기대여금의 제각	57,756	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 이익잉여금 대체	1,635,073	-
중단사업에 따른 매각예정비유동자산 대체	1,575,345
중단사업에 따른 매각예정비유동자산관련부채 대체	1,432,869	-

주석-계속

(3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름 에서 발생한 변동	비현금 변동			기 말
리스부채의순증감	이자비용	자산상계
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	16,460,700	-	-	-	(16,300,000)	160,700
리스부채	289,626	(276,411)	482,295	18,844	-	514,355
파생상품부채	201,895	-	-	-	(201,895)	-
합 계	16,952,221	(276,411)	482,295	18,844	(16,501,895)	675,055

<전기말>	(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름 에서 발생한 변동	비현금 변동								기 말
리스부채의 증가	이자비용	전환사채의 전환	전환사채상환손실	파생상품부채평가손실	파생상품인식	분할에 의한 감소	기 타
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	6,493,700	10,298,232	-	-	-	-	-	-	(331,232)	-	16,460,700
리스부채	1,083,499	(533,627)	(47,048)	66,213	-	-	-	-	(273,429)	(5,981)	289,626
전환사채	6,432,880	(3,775,781)	-	720,417	(4,099,190)	731,347	-	-	-	(9,673)	-
파생상품부채	2,855,406	(1,277,356)	-	-	(3,626,167)	-	2,048,117	204,336	-	(2,441)	201,895
장기차입금	18,500,000	(18,500,000)	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계	35,365,485	(13,788,532)	(47,048)	786,630	(7,725,357)	731,347	2,048,117	204,336	(604,661)	(18,095)	16,952,221

주석-계속

36. 중단사업손익 및 매각예정비유동자산(1) 당기 중 매니지먼트사업부문의 중단사업손익은 다음과 같습니다.연결실체는 경영진의 전략적 결정에 따라 소속배우의 계약해지로 2024년 03월 31 일 매니지먼트사업부문 영업이 종료되었습니다.

당기에 중단사업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 중단사업영업손익은 재표시 되었습니다.당기 및 전기의 중단사업 영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출액	499,524	1,484,680
매출원가	397,413	1,336,805
매출총이익	102,110	147,874
영업이익	102,110	147,874
중단영업 당기순이익	102,110	147,874

당기 및 전기 중 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
영업활동으로 인한 현금흐름	102,110	147,874

주석-계속

(2) 전기 중 솔루션사업부문의 물적분할로 인한 중단사업손익은 다음과 같습니다.1) (주)수호이미지랩스 물적분할연결실체는 각 사업부분의 독립적 의사결정 및 경영효율 증대를 위하여, 2023년 10월26일 이사회 결의를 통해 솔루션사업부문을 분할하여 분할신설회사((주)수호이미지랩스)를 설립하는 물적분할(분할기일: 2023년 12월 14일)을 결정하였으며, 2023년12월 29일 당 회사를 처분하였습니다.2) 중단영업이익의 분석당기에 중단사업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 중단사업영업손익은 재표시 되었습니다.전기 중단사업 영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	전기
매출액	5,238,373
매출원가	3,624,035
매출총이익	1,614,338
판매비와관리비	2,111,664
영업손실	(497,327)
영업외손익	(43,896)
중단영업 당기순손실	(541,223)

주석-계속

전기 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	전기
영업활동으로 인한 현금흐름	179,174
투자활동으로 인한 현금흐름	(90,114)
재무활등으로 인한 현금흐름	(167,395)

(3) 당기 중 의류사업부문인 종속기업의 매각결정으로인한 중단사업손익 및 매각예정자산의 분류는 다음과 같습니다.당사는 경영진의 전략적 결정에 따라 종속기업인 (주)히어로랩을 매각 예정에 따라 당기말 현재 (주)히어로랩의 자산 및 부채를 각각 매각예정비유동자산 및 매각예정비유동자산 관련부채로 분류하였습니다.당기말 현재 매각예정자산 및 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액	구 분	금 액
유동자산	720,053	유동부채	1,199,253
비유동자산	855,292	비유동부채	233,615
매각예정비유동자산 계	1,575,345	매각예정비유동자산 관련부채 계	1,432,869

주석-계속

당기 중 중단사업 영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기(주)
매출액	60,307
매출원가	386,634
매출총이익(손실)	(326,328)
판매비와관리비	1,083,777
영업손실	(1,410,105)
영업외손익	(24,545)
중단영업 당기순손실	(1,434,650)

(주) 당기 종속기업 취득일 이후 손익입니다.당기 중 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기(주)
영업활동으로 인한 현금흐름	(1,696,562)
투자활동으로 인한 현금흐름	(45,751)
재무활등으로 인한 현금흐름	1,742,559

(주) 당기 종속기업 취득일 이후 현금흐름입니다.

주석-계속

37. 보고기간 후 사건연결실체는 2025년 1월 13일 지배회사의 이사회에서 결손금 보전을 통한 재무구조개선을 위하여 하기와 같은 내용의 지배회사의 감자를 결의하였습니다.

구분		내용
감자주식의 종류와 수	보통주식 (주)	93,212,540
1주당 액면가액 (원)		500
감자전후 자본금		감자전 (원)	감자후 (원)
51,784,744,000	5,178,474,000
감자전후 발행주식수	구 분	감자전 (주)	감자후 (주)
보통주식(주)	103,569,488	10,356,948
감자비율	보통주식 (%)	90
감자기준일		2025년 02월 17일
감자방법		액면가액 500원의 기명식 보통주식 10주를 같은 액면주식 1주로 병합하는 무상감자
감자사유		결손금 보전을 통한 재무구조 개선

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 아센디오2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

251143------7992150214150228------2094631037200807600368------8101,21219582501,021750596------10191,675

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025.04.08~124전반적인 감사계획 수립2024.07.25~2024.12.31164-연중감사2024.08.01~2024.08.0754-반기감사업무2024.11.18~2024.11.2364-중간감사업무2025.02.10~2025.02.1454-기말감사업무----2025.01.021본사금융실사 및 금융거래조회서 발송준비 등OOX-22024.11.23,2025.02.14---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 11월 23일 회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인 대면및서면회의핵심감사사항 선정 및 주요 감사절차22025년 02월 14일 회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인 대면및서면회의감사인의 독립성, 연간감사 종결 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용