Ascendio Co., Ltd. — Audit Report / Information 2018

Mar 29, 2019

감사보고서 3.7 주식회사 키위미디어그룹 00816298 100000000000 20190327 1101110253908 000 95676 36516 8399 78 Y Y N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 키위미디어그룹

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 42 기
부터
까지

&cr

제 41 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr

태율회계법인

목 차

&cr&cr&cr

독립된 감사인의 감사보고서 ………………………………………………… 1

&cr 재무제표

&cr 재무상태표 …………………………………………………… 6

&cr 포괄손익계산서 …………………………………………………… 8

&cr 자본변동표 ………………………………………………… 9

&cr 현금흐름표 ………………………………………………… 10

&cr 주석 …………………………………………………… 12

내부회계관리제도 검토의견 ………………………………………………… 67&cr &cr 외부감사 실시내용 ………………………………………………… 70&cr&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 키위미디어그룹
주주 및 이사회 귀중	2019년 03월 18일

&cr

재무제표감사에 대한 보고&cr&cr 감사의견&cr우리는 별첨된 주식회사 키위미디어그룹의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 주식회사 키위미디어그룹의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 계속기업 관련 중요한 불확실성&cr재무제표에 대한 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사의 당기 영업손실 및 순손실은 각각 11,296백만원 및 17,640백만원이며, 당기말 현재 누적결손금은 49,768백만원입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 따라서, 회사의 계속기업으로서의 존속여부는 동 주석에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사의 음악, 영화, IT분야의 문화콘텐츠 사업으로의 신규사업 개척 등 경영개선 계획의 성패에 따라 결정되는 불확실성이 존재하고 있습니다. &cr&cr만일 이러한 회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 위 재무제표에 반영되어 있지 않으며, 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

기타 법규의 요구사항에 대한 보고

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김대은입니다.

&cr

서울특별시 강남구 영동대로 86길 21
태 율 회 계 법 인
대표이사 이 희 동

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하 는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 키위미디어그룹

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 42 기
부터
까지

&cr

제 41 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 키위미디어그룹 대표이사 정철웅

&cr&cr&cr

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강남구 언주로 729, 8층(논현동, 마스터스빌딩)
(전 화)	1544-0332

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 42 기 2018년 12월 31일 현재
제 41 기 2017년 12월 31일 현재
&cr주식회사 키위미디어그룹	(단위 : 원)

과 목	주석	제42(당)기		제41(전)기
자산
유동자산			17,180,044,166		37,725,585,020
현금및현금성자산	4,5	1,921,122,418		445,413,688
기타금융자산	4,5,7,32,34	11,341,369,545		6,652,192,217
매출채권및기타채권	4,5,8,32	1,074,705,887		24,858,316,195
기타유동자산	9	2,811,332,723		5,372,448,738
재고자산	10	31,513,593		397,214,182
비유동자산			78,495,609,729		73,563,887,442
비유동금융자산	4,5,6	300,000,000		300,000,000
매도가능금융자산	4,5,11,32	4,307,202,345		21,474,534,946
관계기업투자	14	4,344,134,838		14,397,349,541
종속기업투자	13	40,838,934,080		7,132,984,000
유형자산	15	553,337,863		546,653,112
무형자산	16	91,717,399		104,865,992
기타비유동채권	4,5,17	2,521,155,364		4,068,372,011
매각예정비유동자산	12,34	25,539,127,840		25,539,127,840
자산총계			95,675,653,895		111,289,472,462
부채
유동부채			35,542,356,947		54,430,072,265
매입채무및기타채무	4,5	1,162,055,756		23,451,408,532
단기금융부채	4,5,18,32	2,467,086,000		5,677,929,095
기타금융부채	4,5,19	1,037,462,641		389,094,082
기타유동부채	20	15,219,515,488		9,890,808,771
유동성금융부채	4,5,21,32	15,656,237,062		15,020,831,785
비유동부채			974,037,461		4,644,881,814
장기금융부채	4,5,21	-		4,121,748,938
퇴직급여채무	22	974,037,461		523,132,876
부채총계			36,516,394,408		59,074,954,079
자본
자본금	1,23	98,642,325,000		78,359,856,000
자본잉여금	24	30,536,765,104		25,930,866,048
기타자본항목	25,27	(14,330,766,643)		(14,330,766,643)
기타포괄손익누계액	26	(5,921,561,370)		(721,535,699)
미처리결손금		(49,767,502,604)		(37,023,901,323)
자본총계			59,159,259,487		52,214,518,383
부채및자본총계			95,675,653,895		111,289,472,462

별첨 주석은 본 재무제표에 대한 일부 입니다.&cr

포 괄 손 익 계 산 서

제 42 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지
제 41 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일까지
&cr주식회사 키위미디어그룹	(단위 : 원)

과 목	주석	제 42(당) 기	제 41(전) 기
매출액	35	8,399,542,724	34,526,626,444
매출원가	29	11,833,959,123	30,885,544,205
매출총이익(손실)		(3,434,416,399)	3,641,082,239
판매비와관리비	29	7,861,464,048	6,400,325,941
영업손실		(11,295,880,447)	(2,759,243,702)
금융수익	30	1,894,005,003	232,022,834
금융원가	30	2,813,189,338	4,803,535,182
지분법손실	14	(377,508,694)	(7,382,585,256)
기타이익	31	8,327,066,589	1,792,181,497
기타손실	31	13,374,509,703	23,370,183,707
법인세차감전순손실		(17,640,016,590)	(36,291,343,516)
법인세비용	33	-	-
계속영업손실		(17,640,016,590)	(36,291,343,516)
중단영업손실	36	-	(832,099,157)
당기순손실		(17,640,016,590)	(37,123,442,673)
기타포괄손익		(303,610,362)	(1,460,597,693)
당기손익으로 재분류되는&cr 세후기타포괄손익		(609,403,428)	(1,560,139,043)
매도가능금융자산평가손익		(463,971,292)	(1,665,113,724)
지분법자본변동		(145,432,136)	104,974,681
당기손익으로 재분류되는 않는&cr 세후기타포괄손익		305,793,066	99,541,350
보험수리적손익		305,793,066	99,541,350
총포괄손익		(17,943,626,952)	(38,584,040,366)
주당이익	28	-	-
기본주당이익(손실)		(100)	(256)
희석주당이익(손실)		(100)	(256)

&cr 별첨 주석은 본 재무제표에 대한 일부 입니다.&cr

자 본 변 동 표

제 42 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지
제 41 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일까지
&cr주식회사 키위미디어그룹	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익&cr누계액	결손금	총계
2017년 1월 1일(전기초)	68,614,904,000	119,094,695,300	(14,330,766,643)	838,603,344	(102,614,645,736)	71,602,790,265
당기총포괄순손실
당기순손실	-	-	-	-	(37,123,442,673)	(37,123,442,673)
기타포괄손익:
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	99,541,350	99,541,350
매도가능증권평가손익	-	-	-	(1,665,113,724)	-	(1,665,113,724)
지분법자본변동	-	-	-	104,974,681	-	104,974,681
미처리결손금 보전	-	(102,614,645,736)	-	-	102,614,645,736	-
전환사채의 전환권행사	9,744,952,000	8,525,351,034	-	-	-	18,270,303,034
전환권대가	-	925,465,450	-	-	-	925,465,450
2017년 12월 31일(전기말)	78,359,856,000	25,930,866,048	(14,330,766,643)	(721,535,699)	(37,023,901,323)	52,214,518,383
2018년 1월 1일(당기초)	78,359,856,000	25,930,866,048	(14,330,766,643)	(721,535,699)	(37,023,901,323)	52,214,518,383
회계정책변경효과	-	-	-	(4,590,622,243)	4,590,622,243	-
당기총포괄순손실
당기순손실	-	-	-	-	(17,640,016,590)	(17,640,016,590)
기타포괄손익:
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	305,793,066	305,793,066
매도가능증권평가손익	-	-	-	(463,971,292)	-	(463,971,292)
지분법자본변동	-	-	-	(145,432,136)	-	(145,432,136)
전환사채의 전환권행사	20,282,469,000	1,774,304,776	-	-	-	22,056,773,776
전환권대가	-	2,831,594,280	-	-	-	2,831,594,280
2018년 12월 31일(당기말)	98,642,325,000	30,536,765,104	(14,330,766,643)	(5,921,561,370)	(49,767,502,604)	59,159,259,487

&cr 별첨 주석은 본 재무제표에 대한 일부 입니다.

현 금 흐 름 표

제 42 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지
제 41 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일까지
&cr주식회사 키위미디어그룹	(단위 : 원)

과 목	주석	제42(당)기	제41(전)기
I.영업활동으로 인한 현금흐름		(2,562,580,093)	1,198,685,512
당기순손실		(17,640,016,590)	(37,123,442,673)
비현금항목 및 운전자본조정	37	14,829,885,923	39,796,328,365
이자의 수취		441,831,399	96,395,430
이자의 지급		(194,280,825)	(1,168,735,840)
법인세의 납부		-	(401,859,770)
II.투자활동으로 인한 현금흐름		(3,815,392,233)	(25,661,320,363)
기타금융자산의 감소		8,095,153,991	4,165,562,269
단기금융상품의 감소		-	2,000,000,000
관계기업투자주식의 처분		13,700,000,000	-
매도가능금융자산의 처분		29,995,040,368	6,418,321,620
종속기업투자주식의 처분		200,458,583	-
중단사업부의 매각		-	5,800,000,000
유형자산의 처분		-	20,909,091
기타비유동채권의 감소		702,376,613	40,000,000
기타금융자산의 증가		(13,730,000,000)	(9,393,000,000)
매도가능금융자산의 취득		(16,300,183,262)	(16,237,400,913)
종속기업투자주식의 취득		(25,465,945,080)	(7,132,984,000)
관계기업투자주식의 취득		-	(10,250,000,000)
기타비유동채권의 증가		(838,324,908)	(513,203,214)
유형자산의 취득		(168,538,938)	(533,066,624)
무형자산의 취득		(5,429,600)	(46,458,592)
III.재무활동으로 인한 현금흐름		7,863,949,229	23,711,046,705
단기금융부채의 차입		12,823,645,750	15,135,698,000
장기금융부채의 발행		11,500,000,000	18,700,000,000
유동성금융부채의 상환		(300,000,000)	(540,000,000)
단기금융부채의 상환		(16,037,293,431)	(9,522,053,355)
사채발행비		(4,199,960)	(2,331,480)
신주발행비		(118,203,130)	(60,266,460)
IV. 현금및현금성자산의 감소		1,485,976,903	(751,588,146)
V. 기초의 현금및현금성자산		445,413,688	1,188,055,441
VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		(10,268,173)	8,946,393
VII. 기말의 현금및현금성자산		1,921,122,418	445,413,688

&cr 별첨 주석은 본 재무제표에 대한 일부 입니다.

주석

제42기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지
제41기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지
주식회사 키위미디어그룹

1. 회사의 개요

주식회사 키위미디어그룹(구; 주식회사 키스톤글로벌)(이하 "당사"라 함)은 1977년 4월 21일에 설립되어, 1989년 12월 20일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.&cr&cr당사는 2016년 9월 7일자로 상호를 주식회사 키위미디어그룹으로 변경하였고, 석탄 판매사업, 연예 매니지먼트사업, 영화투자 및 배급사업, 엔터테인먼트 콘텐츠사업, 공연사업을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 98,642,325 천원 입니다. &cr&cr한편, 당기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수 (주)	지분율 (%)
(주)엘에이치(구.(주)키위컴퍼니)	4,400,000	2.23
정철웅	2,500,000	1.27
김형석	1,250,000	0.63
기타 소액주주	189,134,650	95.87
합계	197,284,650	100.00

&cr

2 . 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 &cr

2-1 재무제표 작성기준&cr&cr 당 사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성 되었습 니다. 당사의 재무제표는 2019년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr &cr 재무제표는 매 보고기간 말에 재 평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr 2-2 유의적인 회계정책&cr&cr 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

&cr2-2-1 현금및현금성자산&cr&cr당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. &cr&cr2-2-2 관계기업 및 종속기업 투자지분&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 각각 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법 및 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2-2-3 유형자산&cr

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며,아래의 추정 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정 내용연수
차량운반구	5년
기타의유형자산	5~7년

&cr2-2-4 무형자산&cr

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 또한, 전속계약금은 전속계약기간 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. &cr

구분	추정 내용연수
산업재산권	10년
기타의무형자산	3~5년

2-2-5 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다. 한편, 당사 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr&cr2-2-6 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2-2-7 종업원 급여&cr&cr확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식 과거근무원가를 조정한 금액입니다. &cr&cr확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 이자율로 기대 미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 이익잉여금에서 조정하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr

2-3 회계정책의 변경&cr

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.

2-3-1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익&cr

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 과거 기업회계기준서 제1018호 '수익'. 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 전환효과는 없으며, 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 없습니다.&cr

① 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 고객에게 영화 투자 및 배급, 음반 및 관련 콘텐츠의 제공, 소속사 연예인의 방송 및 행사출연, 공연 제작 등을 기간에 걸쳐 제공합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 받고 소비하거나, 기업이 자산을 만들거나 자산 가치를 높이는 대로 고객이 통제하게되는 자산을 만들거나 그 자산가치를 높이거나 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

② 변동대가

당사의 고객과의 계약에는 고객과 합의한 금액에 할인(discount), 위약금, 지체상금 등으로 인해 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 정합니다. 변동대가는 불확실성이 나중에 해소될 때에 누적수익인식금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2-3-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품&cr

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 규정은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'과는 유의적으로 변경되었습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 아래에서 설명하고 있습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라, 당사는 금융자산의 손상차손금액을 당기손익부분이나 손익계산서에 별도의 항목으로 표시하도록 요구하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항도 적용했습니다. 해당 회계정책 변경 이전에 당사는 매출채권의 손상차손금액을 판매관리비에 포함하였습니다. &cr

① 금융자산과 금융부채의 분류&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 다음과 같은 3개의 주요 분류 범주를 포함하고 있습니다.&cr- 상각후원가 측정&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정&cr- 당기손익-공정가치 측정&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 금융자산이 관리되는 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거해서 결정됩니다. 기업회계기준서 제 1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류인 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산으로의 분류를 삭제하였습니다. 또한, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융부채의 분류는 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

② 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산, 리스채권 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 손상은 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.&cr&cr③ 경과규정&cr아래에 기재된 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 회계정책의 변경은 소급 적용됩니다.&cr

- 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는2018년 1월 1일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 분류)에 인식됩니다. 따라서, 2017년에 표시된 정보는 일반적으로 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하지 않았습니다. 그러므로 2017년에 표시된 정보는 기업회계기준서 제1109호에 따라 표시된 정보와 비교가능하지 않습니다.

&cr- 다음 사항에 대한 판단은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거해서 이루어 졌습니다.&crㆍ보유하고 있는 금융자산이 포함되는 사업모형의 결정&crㆍ과거에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융자산과 금융부채의 지정과취소&crㆍ단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자의 기타포괄손익-공정가치 측정 항목지정&crㆍ기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 채무상품에 대한 투자가 낮은 신용위험을 가지고 있다면, 당사는 해당 자산의 신용위험이 최초 인식 후에 유의적으로증가하지 않은 것으로 가정하였습니다.&cr&cr2018년 1월 1일 기준 당사의 금융자산과 관련하여 기업회계기준서 제1039호에 따른측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 측정 범주는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	기업회계기준서&cr제1039호에 따른 분류	기업회계기준서&cr제1109호에 따른 분류	기업회계기준서&cr제1039호에 따른 금액	기업회계기준서&cr제1109호에 따른 금액
금융자산
현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	445,414	445,414
기타금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	6,652,192	6,652,192
매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	24,858,316	24,858,316
매도가능금융상품	매도가능금융상품	상각후원가 / 기타포괄손익-공정가치	21,474,535	21,474,535
합 계			53,430,457	53,430,457

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위:천원)
조정내역	주석	금액
---	---	---
기타포괄손익누계액		(721,536)
매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(*)	(4,590,622)
2018년 1월 1일 재작성금액		(5,312,158)
이익잉여금		(37,023,901)
매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(*)	4,590,622
2018년 1월 1일 재작성금액		(32,433,279)

&cr (*) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 지분증권 투자액 21,475백만원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 손상차손누계액 4,591백만원은 기타포괄손익누계액으로 재분류되었습니다. &cr

&cr2-4 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

&cr① 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. &cr

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별하여야 합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.&cr

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.&cr

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다.

&cr리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

한편, 다음의 제ㆍ개정 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되나, 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. &cr

구분	적용시기	주요 내용	조기적용 여부
K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리&cr- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지&cr- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리	조기적용 가능
K-IFRS 1109 '금융상품'&cr- 부(-)의 보상을 수반하는중도상환특성	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함	조기적용 가능
K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함&cr- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함	조기적용 가능
K-IFRS 1019 '종업원 급여'&cr- 제도개정, 축소 또는 정산	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함	조기적용 가능
K-IFRS 1103 '사업결합'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함&cr- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함	조기적용 가능
K-IFRS 1111 '공동영업'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함	조기적용 가능
K-IFRS 1012 '법인세'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함	조기적용 가능
K-IFRS 1023 '차입원가'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함	조기적용 가능
재무보고를 위한 개념체계	2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함&cr- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함&cr- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함	N/A
K-IFRS 1117 '보험계약'	2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함&cr- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함	K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능

&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정

3-1 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

&cr한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 2에서 설명하고 있는 K-IFRS 1115 와 K-IFRS 1109 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.&cr

3-2 공정가치 측정&cr&cr당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. &cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&crㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&crㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&crㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

&cr

4. 위험관리&cr&cr4-1 금융위험관리&cr

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

&cr4-1-1 외환위험&cr&cr당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 1USD, 1 JPY , 천원)

구분	통화	당기말			전기말
외화	환율(원)	원화환산액	외화	환율(원)	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---	---
외화금융자산	USD	3,813,820.69	1,118.10	4,264,233	4,447,638.03	1,071.40	4,765,199
JPY	38,130,000.00	1,013.18	386,326	38,000.00	949.11	361
외화금융부채	USD	201,045.00	1,118.10	224,788	201,045.00	1,071.40	215,400
JPY	110,000.00	1,013.18	1,114	-	-	-
순외화금융자산				4,424,657			4,550,160

&cr당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전 기말의 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	403,945	(403,945)	454,980	(454,980)
JPY	38,521	(38,521)	36	(36)
합계	442,466	(442,466)	455,016	(455,016)

&cr상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.&cr

4-1-2 이자율위험&cr&cr당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 차입금의 경우 고정금리부 차입금이며, 예금은 이자율변동이 미미한 보통예금 등 이므로 이자율 위험은 극히 낮습니다.&cr&cr4-1-3 가격위험 &cr&cr당사는 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.

&cr4-1-4 신용위험&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다.

&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 당기말및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
유동
현금및현금성자산	1,921,122	445,414
기타금융자산	11,341,370	6,652,192
매출채권및기타채권	1,074,706	24,858,316
소계	14,337,198	31,955,922
비유동
비유동금융자산	300,000	300,000
매도가능금융자산(채무증권)	-	13,011,557
기타비유동채권	2,521,155	4,068,372
소계	2,821,155	17,379,929
합계	17,158,353	49,335,851

&cr4-1-5 유동성위험&cr

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

&cr 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr

<당기말>

(단위: 천원)

구분	장부금액	명목현금흐름	잔존만기
3개월 미만	3개월 ~ 1년미만	1년 ~ 5년미만
---	---	---	---	---	---
유동
매입채무및기타채무	1,162,056	1,162,056	-	1,162,056	-
단기금융부채	2,467,086	2,467,086	-	2,467,086	-
기타금융부채	1,037,463	1,037,463	-	1,037,463	-
유동성금융부채	15,656,237	20,900,000	100,000	20,800,000	-
합계	20,322,842	25,566,605	100,000	25,466,605	-

<전기말>

(단위: 천원)

구분	장부금액	명목현금흐름	잔존만기
3개월 미만	3개월 ~ 1년미만	1년 ~ 5년미만
---	---	---	---	---	---
유동
매입채무및기타채무	23,451,409	23,451,409	-	23,451,409	-
단기금융부채	5,677,929	5,677,929	-	5,677,929	-
기타금융부채	389,094	398,702	-	398,702	-
유동성금융부채	15,020,832	19,100,000	15,400,000	3,700,000	-
소계	44,539,264	48,628,040	15,400,000	33,228,040	-
비유동
장기금융부채	4,121,749	5,000,000	-	-	5,000,000
합계	48,661,013	53,628,040	15,400,000	33,228,040	5,000,000

&cr4-2 자본 위험 관리&cr

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

&cr최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.한편, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. &cr

당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. &cr

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
부채총계	36,516,394	59,074,954
차감: 현금및현금성자산	1,921,122	445,414
순부채(A)	34,595,272	58,629,540
자본총계(B)	59,159,259	52,214,518
부채비율(A/B)	58.48%	112.29%

&cr4-3 공정가치 추정&cr&cr활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품&cr

5-1 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
금융자산	대여금 및&cr 수취채권	매도가능&cr 금융자산	합계	대여금 및&cr 수취채권	매도가능&cr 금융자산	합계
---	---	---	---	---	---	---
유동자산
현금및현금성자산	1,921,122	-	1,921,122	445,414	-	445,414
기타금융자산	11,341,370	-	11,341,370	6,652,192	-	6,652,192
매출채권및기타채권	1,074,706	-	1,074,706	24,858,316	-	24,858,316
소계	14,337,198	-	14,337,198	31,955,922	-	31,955,922
비유동자산
비유동금융자산	300,000	-	300,000	300,000	-	300,000
매도가능금융자산	-	4,307,202	4,307,202	-	21,474,535	21,474,535
기타비유동채권	2,521,155	-	2,521,155	4,068,372	-	4,068,372
소계	2,821,155	4,307,202	7,128,357	4,368,372	21,474,535	25,842,907
합계	17,158,353	4,307,202	21,465,555	36,324,294	21,474,535	57,798,829

5-2 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
금융부채	상각후원가로&cr측정하는 금융부채	상각후원가로&cr측정하는 금융부채
유동부채
매입채무및기타채무	1,162,056	23,451,409
단기금융부채	2,467,086	5,677,929
기타금융부채	1,037,463	389,094
유동성금융부채	15,656,237	15,020,832
소계	20,322,842	44,539,264
비유동부채
장기금융부채	-	4,121,749
합계	20,322,842	48,661,013

5-3 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

&cr <당기>

(단위: 천원)

구분	금융자산		금융부채	합계
대여금 및&cr수취채권	매도가능&cr금융자산	상각후원가로 &cr 측정하는 금융부채
---	---	---	---	---
금융수익	1,817,180	-	76,825	1,894,005
금융원가	(2,775,271)	-	(37,918)	(2,813,189)
매도가능금융자산처분이익	-	17,050	-	17,050
매도가능금융자산처분손실	-	(3,025,554)	-	(3,025,554)
기타의대손상각비	(6,355,054)	-	-	(6,355,054)
합계	(7,313,145)	(3,008,504)	38,907	(10,282,742)

<전기>

(단위: 천원)

구분	금융자산		금융부채	합계
대여금 및&cr수취채권	매도가능&cr금융자산	상각후원가로 &cr 측정하는 금융부채
---	---	---	---	---
금융수익	180,588	-	51,435	232,023
금융원가	(4,649,002)	-	(154,533)	(4,803,535)
대손상각비환입	(411,300)	-	-	(411,300)
기타의대손상각비	(449,979)	-	-	(449,979)
합계	(5,329,693)	-	(103,098)	(5,432,791)

5-4 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.&cr&cr <당기말>

(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계
매도가능금융자산	827,100	214,500	-	1,041,600

<전기말>

(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계
매도가능금융자산	199,958	-	-	199,958

&cr공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&cr&cr ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격&cr ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치&cr (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)&cr ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

&cr금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

&cr나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.&cr&cr6. 사용이 제한된 현금및현금성자산 등&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	제한내용
비유동금융자산	신한은행	300,000	300,000	질권설정

&cr7. 기타금융자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말
미수수익	1,142,977	62,192
대손충당금	(819,953)	-
단기대여금	12,724,846	7,090,000
대손충당금	(1,706,500)	(500,000)
합계	11,341,370	6,652,192

8. 매출채권및기타채권&cr&cr8-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
매출채권	미수금	합계	매출채권	미수금	합계
---	---	---	---	---	---	---
채권가액	1,132,132	306,722	1,438,854	23,340,012	1,818,304	25,158,316
개별평가대손충당금	(58,809)	(305,340)	(364,149)	-	(300,000)	(300,000)
집합평가대손충당금	-	-	-	-	-	-
대손충당금합계	(58,809)	(305,340)	(364,149)	-	(300,000)	(300,000)
순장부가액	1,073,323	1,382	1,074,705	23,340,012	1,518,304	24,858,316

8-2 신용위험 및 대손충당금

&cr상기 매출채권및기타채권 등은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출거래처는 상대적으로 소수이며, 따라서 당사는 모든 매출채권에 대해서 개별적으로 손상여부를 판단하고 있습니다.

&cr8-2-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
매출채권	미수금	합계	매출채권	미수금	합계
---	---	---	---	---	---	---
1년미만	1,014,514	1,382	1,015,896	23,340,012	1,518,304	24,858,316
1년초과	58,809	-	58,809	-	-	-
합계	1,073,323	1,382	1,074,705	23,340,012	1,518,304	24,858,316

&cr 8-2-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
매출채권	미수금	합계	매출채권	미수금	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	-	(300,000)	(300,000)	-	-	-
손상차손 인식금액	(58,809)	(5,340)	(64,149)	-	(300,000)	(300,000)
채권제각	-	-	-	-	-	-
손상차손 환입	-	-	-	-	-	-
기말금액	(58,809)	(305,340)	(364,149)	-	(300,000)	(300,000)

&cr9. 기타유동자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
선급금	4,941,692	4,957,830
대손충당금	(2,346,186)	-
선급비용	8,643	6,793
선납법인세	146,507	407,826
부가세대급금	60,677	-
합계	2,811,333	5,372,449

10. 재고자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	406,238	(374,724)	31,514	397,214	-	397,214
합계	406,238	(374,724)	31,514	397,214	-	397,214

11. 매도가능금융자산&cr&cr11-1 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.&cr &cr<당기말>

(단위: 천원)

구분	종목	취득원가	장부금액	평가손익누계	손상차손누계
시장성 없는 &cr지분증권	AIRE Inc	2,000,000	-	-	(2,000,000)
㈜더파이브인터렉티브	1,700,000	-	-	(1,700,000)
지비홀딩스㈜	500,000	214,500	(285,500)	-
(주)스포츠아레나(구.㈜ 아이스온)	500,000	500,000	-	-
(주)씨위	1,100,000	-	(1,100,000)	-
㈜팍스넷경제티브이(상환우선주)	499,991	499,991	-	-
소계	6,299,991	1,214,491	(1,385,500)	(3,700,000)
시장성 있는 지분증권	㈜바이오빌	445,685	-	-	(445,685)
전진바이오팜 ㈜	1,125,000	827,100	(297,900)	-
기타투자자산	㈜비에이엔터테인먼트	80,000	80,000	-	-
(유)악인전문화산업전문회사	1,248,500	1,152,077	-	-
(유)버닝프로젝트	300,000	155,535	-	-
(유)유체이탈자문화산업전문회사	28,000	28,000	-	-
유니온글로벌익스페디션투자조합	450,000	450,000	-	-
캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합	400,000	400,000	-	-
합계		11,077,176	4,307,203	(1,683,400)	(4,145,685)

&cr활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 등은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 평가하고 매 보고기간종료일에 손상검사를 수행하고 있습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구분	종목		취득원가	장부금액	평가손익누계	손상차손누계
시장성 없는 &cr지분증권	AIRE Inc		2,000,000	-	-	(2,000,000)
㈜더파이브인터렉티브		1,700,000	-	-	(1,700,000)
전진바이오팜 ㈜		1,250,000	1,250,000	-	-
지비홀딩스㈜		1,000,000	1,000,000	-	-
(주)스포츠아레나(구.㈜ 아이스온)		500,000	500,000	-	-
㈜바이오빌		5,677,00 0	5,904,648	227,648	-
폴루스1호조합		5,000,000	3,096,389	(1,903,611)	-
(주)데코앤이(CB39회)		5,800,000	6,006,909	206,909	-
(주)씨위		1,100,000	1,100,000	-	-
소계		24,027,000	18,857,946	(1,469,054)	(3,700,000)
시장성 있는 지분증권	(주)이아이디(구.이필름)		1,286,640	199,958	(196,060)	(890,622)
기타투자자산	㈜엘에이치	영화 "기억의 밤"	1,000,000	1,000,000	-	-
(주)비에이엔터테인먼트		40,000	40,000	-	-
(유)범죄도시문화산업전문회사		1,076,631	1,076,631	-	-
(주)필름에이픽쳐스		300,000	300,000	-	-
합계			27,730,271	21,474,535	(1,665,114)	(4,590,622)

&cr한편, 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	처분이익	손상차손	기말
시장성 없는 지분증권	18,857,946	499,991	(16,757,946)	(1,385,500)	-	-	1,214,491
시장성 있는 지분증권	199,958	6,125,000	(4,771,323)	(297,900)	17,050	(445,685)	827,100
기타투자자산	2,416,631	2,866,500	(3,017,519)	-	-	-	2,265,612
합계	21,474,535	9,491,491	(24,546,788)	(1,683,400)	17,050	(445,685)	4,307,203

&cr<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	손상차손	기말
시장성 없는 지분증권	3,750,000	17,577,000	(1,000,000)	(1,469,054)	-	18,857,946
시장성 있는 지분증권	396,018	-	-	(196,060)	-	199,958
기타투자자산	5,950,000	4,611,084	(8,144,453)	-	-	2,416,631
합계	10,096,018	22,188,084	(9,144,453)	(1,665,114)	-	21,474,535

12. 매각예정비유동자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당기말			전기말
취득원가	장부금액	공정가액	취득원가	장부금액	공정가액
---	---	---	---	---	---	---	---
시장성 없는 지분증권	Keystone Properties, LLC(주1,2,3)	24,852,673	13,571,461	13,571,461	24,852,673	13,571,461	13,571,461
Keystone Investment, LLC(주1,2,3)	19,649,652	11,967,667	11,967,667	19,649,652	11,967,667	11,967,667
합계		44,502,325	25,539,128	25,539,128	44,502,325	25,539,128	25,539,128

(주1)	Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC 는 전기말 보유중인 지분 50%에 대하여 당기중 2017년 8월 31일자로 매각하기로 계약함에 &cr따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.
(주2)	당기말 Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC에 대한 공정가액은 지분매각 계약서 상 매각예정금액 중 미수취액(US$ 28,735,030) 현재가치의 원화환산금액입니다.
(주3)	당기말 현재 상기 Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC 발행주식은 Keystone Properties, LLC의 차입금과 관련하여 담보 제공되어 있습니다(주석 34참고).

13. 종속기업투자 &cr

13-1 종속기업투자에 대한 지분율 현황&cr&cr 당기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. &cr

<당기말>

(단위 : 천원)

회사명	구분	주식수	지분율	취득원가	순자산금액	장부금액
㈜팍스넷경제티브이(주1)	종속기업	676,811	59.70%	7,000,000	363,328	7,000,000
KIWI MEDIA GROUP USA INC. (주2)	종속기업	62,000	100.00%	344,909	20,983	344,909
악인전문화산업전문회사	종속기업	1,000	100.00%	10,000	3,184	10,000
유체이탈자전문화산업회사	종속기업	1,000	100.00%	10,000	4,519	10,000
(주)더스타아시아 (주3)	종속기업	30,000	75%	7,500,000	479,226	7,500,000
㈜피엑스엔홀딩스(주4)	종속기업	110,001	91.70%	25,050,005	26,865,772	25,050,005
㈜웰메이드스타이엔티(주5)	종속기업	20,000	100.00%	800,000	(103,983)	800,000
바디스네치문화산업전문회사	종속기업	1,000	100.00%	10,000	9,002	10,000
KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED (주6)	종속기업	100,000	100.00%	14,406	14,256	14,406
KIWI MEDIA JAPAN (주7)	종속기업	20,000	100.00%	99,614	120,010	99,614
합계				40,838,934	27,776,297	40,838,934

(주1)	당사는 2017년 3월 23일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 경제전문회사인 ㈜팍스넷경제티브이(구.(주)아시아경제티브이) 를 현금취득 방식으로 7,000백만원에 인수하였습니다.

(주2)	당사는 2017년 3월 28일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출 및 해외사업진출(다큐멘터리제작외)을 위하여 KIWI MEDIA GROUP USA INC.를 자본금 55,730천원에 설립하였습니다.
(주3)	당사는 2018년 6월 27일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 (주)더스타아시아를 당사의 전환사채 발행 방식으로 7,500백만원에 인수하였습니다
(주4)	당사는 2018년 7월 25일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 (주)피엑스엔홀딩스를 100백만원에 설립하였으며, 2018년 8월 7일 추가적으로 25,000백만원의 유상증자를 실시하였습니다..
(주5)	당사는 2018년 7월 31일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 (주)웰메이드이엔티를 당사의 전환사채 발행 방식으로 800백만원에 인수하였습니다.
(주6)	당사는 2018년 9월 17일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED를 14,406천원에 설립하였습니다.
(주7)	당사는 2018년 10월 5일자 이사회 결의에 의거 신규사업 및 해외사업진출(콘텐츠사업)을 위하여 KIWI MEDIA JAPAN을 JPY 10,000,000엔에 설립하였습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

회사명	구분	주식수	지분율	취득원가	순자산금액	장부금액
㈜팍스넷경제티브이 (주1,3)	종속기업	676,811	59.7%	7,000,000	956,635	7,000,000
KIWI MEDIA GROUP USA INC. (주2)	종속기업	22,000	100.0%	122,984	871	122,984
범죄도시문화산업전문회사	종속기업	1,000	100.0%	10,000	8,119	10,000
합계				7,132,984	965,625	7,132,984

(주1) 당사는 2017년 3월 23일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 경제전문회사인 (주)팍스넷경제티브이를 현금취득 방식으로 7,000백만원에 인수하였습니다.&cr(주2) 당사는 2017년 3월 28일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출 및 해외사업진출(다큐멘터리제작외)을 위하여 KIWI MEDIA GROUP USA INC.를 자본금 55,730천원에 설립하였습니다.&cr(주3) 전기 말 현재 상기 ㈜팍스넷경제티브이 발행주식수 676,811주는 전환사채 채무이행을 목적으로 담보제공되어 있습니다.&cr &cr13-2 피투자회사의 요약재무정보

(단위 : 천원)

회사명	구분	자산총액	부채총액	매출액	당기손익
(주)팍스넷경제티브이(구.㈜아시아경제티브이)	종속기업	2,672,153	2,308,825	6,719,802	(690,716)
KIWI MEDIA GROUP USA INC.	종속기업	41,982	20,999	-	(200,056)
악인전문화산업전문회사	종속기업	7,405,261	7,402,077	-	(6,816)
유체이탈자전문화산업회사	종속기업	2,032,519	2,028,000	-	(5,481)
(주)더스타아시아	종속기업	2,139,503	1,660,278	3,492,360	268,226
KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED	종속기업	14,285	29	-	(21)
㈜웰메이드스타이엔티	종속기업	434,096	538,079	1,580,526	131,492
㈜피엑스엔홀딩스	종속기업	50,175,895	23,310,124	-	(1,201,912)
바디스네치문화산업전문회사	종속기업	9,002	-	-	(998)
KIWI MEDIA JAPAN	종속기업	154,264	34,254	19,487	18,437

14. 관계기업투자&cr

14-1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 천원)

기업명	주요영업활동	소재지	당기말			전기말
지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
㈜사람엔터테인먼트(주1)	연예매니지먼트	대한민국	-	-	-	20%	2,700,000	2,414,293
(주)엘에이치(구.㈜키위컴퍼니)	연예매니지먼트	대한민국	12.1%	20,000,000	4,344,135	12.1%	20,000,000	8,875,556
㈜데코앤이(주2)	여성의류/판매	대한민국	-	-	-	5.99%	10,250,000	3,107,500
합계				20,000,000	4,344,135		32,950,000	14,397,349

(주1)	당사는 2018년 4월 주식매매계약서에 따라 (주)사람엔터테인먼트 보유지분 20%를 주식회사 너브 등에 27억원에 매각하였습니다.
(주2)	당사는 2018년 3월 자산양수도계약에 따라 ㈜데코앤이 보유지분 5.99%를 전제완외1인에게 110억원에 매각하였으며, 계약에 의거하여 ㈜데코앤이가 보유한 SIWY사업부에 대하여 2019년 6월 30일까지 자산재평가를 실사하여 양수하기로 하였습니다.

&cr14-2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr

<당기>

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익 등	지분법자본변동	기말
㈜사람엔터테인먼트	2,414,292	-	(2,414,292)	-	-	-
㈜엘에이치	8,875,556	-	-	(4,385,989)	(145,432)	4,344,135
㈜데코앤이	3,107,500	-	(3,107,500)	-	-	-
합계	14,397,348	-	(5,521,792)	(4,385,989)	(145,432)	4,344,135

&cr<전기>

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익 등	지분법자본변동	매각예정	기말
㈜사람엔터테인먼트	2,558,118	-	(143,826)	-	-	2,414,292
㈜엘에이치 (주1)	18,819,489	-	(9,937,089)	(6,844)	-	8,875,556
㈜데코앤이	-	10,250,000	(7,254,319)	111,819	-	3,107,500
합계	21,377,607	10,250,000	(17,335,234)	104,975	-	14,397,348

(주1)	상기 엘에이치(구.키위컴퍼니)의 당기 지분법손익 등에는 지분법투자주식처분손실액 9,952,647천원이 포함되어 있습니다(주석 31참고).

14-3 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업투자의 요약재무상태는 다음과 같습니다.&cr

<당기말>

(단위: 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본
㈜엘에이치	6,768,428	11,638,689	11,159,448	3,544,536	3,703,133

&cr <전기말>

(단위: 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본
㈜사람엔터테인먼트	3,141,930	3,014,916	3,471,105	78,122	2,607,619
㈜엘에이치	10,329,921	15,664,891	15,585,696	5,624,611	4,784,505
㈜데코앤이	30,911,009	25,128,757	26,333,633	870,375	28,835,758

14-4 당기 및 전기 중 주요 관계기업투자의 요약경영성과는 다음과 같습니다.&cr

< 당기 >

(단위: 천원)

구분	매출	계속영업손익	당기순손익	총포괄손익
㈜엘에이치	30,549,794	449,043	285,267	285,267

&cr <전기>

(단위: 천원)

구분	매출	계속영업손익	당기순손익	총포괄손익
㈜사람엔터테인먼트	9,441,977	79,801	(26,171)	(26,171)
㈜엘에이치	23,618,973	834,254	173,048	173,048
㈜데코앤이	46,847,589	(9,783,131)	(21,293,120)	(21,003,354)

14-5 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. &cr

<당기말>

(단위: 천원)
기 업 명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	영업권	식별된 &cr유무형자산	상호주	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
㈜엘에이치	3,703,133	12.1	447,960	3,984,530	337,984	(426,339)	4,344,135

<전기말>

(단위: 천원)
기 업 명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	영업권	식별된 유무형자산	상호주	추가&cr유상증자	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
㈜사람엔터테인먼트	1,186,497	20.0	237,299	2,005,137	171,857	-	-	2,414,293
㈜엘에이치	4,784,505	12.1	578,771	7,969,060	712,016	(384,290)	-	8,875,556
㈜데코앤이	28,835,758	5.9	1,727,142	1,112,916	17,442	-	250,000	3,107,500
합계	34,806,760		2,543,212	11,087,113	901,315	(384,290)	250,000	14,397,349

&cr 14-6 당기 및 전기 중 관계기업의 당기순손익에서 관계기업에 대한 지분법손익으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. &cr

<당기>

(단위: 천원)
기 업 명	당기순손익	지분율(%)	지분해당 순손익	식별된 유무형자산의 상각금액	처분손실	지분법손익
---	---	---	---	---	---	---
(주)엘에이치	285,267	12.1	34,508	(435,968)	-	(401,460)

<전기>

(단위: 천원)
기 업 명	당기순손익	지분율(%)	지분해당 순손익	식별된 유무형자산의 &cr상각금액	처분손실	지분법손익 등
---	---	---	---	---	---	---
(주)사람엔터테인먼트	(26,171)	20.0	(94,724)	(49,102)	-	(143,826)
(주)엘에이치	173,048	25.0/12.1	(19,509)	(550,633)	(9,366,946)	(9,937,089)
(주)데코앤이	(11,972,334)	6.8/5.9	(817,687)	(5,850,931)	(585,702)	(7,254,319)
합계	11,825,457		(931,920)	(6,450,666)	(9,952,648)	(17,335,234)

15. 유형자산&cr &cr 15-1 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준&cr&cr당사의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr

15-2 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	손상차손	기말
차량운반구	110,608	19,896	-	(43,987)	-	86,516
기타의유형자산	436,045	148,643	-	(117,866)	-	466,822
합계	546,653	168,539	-	(161,853)	-	553,338

&cr<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	손상차손	기말
차량운반구	177,302	-	(24,446)	(42,248)	-	110,608
기타의유형자산	397,043	532,797	(360,468)	(133,596)	-	436,045
합계	574,345	532,797	(384,914)	(175,844)	-	546,653

&cr

16. 무형자산 &cr &cr 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	기말
전속계약금	36,894	-	-	(7,490)	(4,654)	24,750
소프트웨어	16,972	250	-	(1,511)	(4,708)	11,003
기타의무형자산	50,999	5,180	-	(215)	-	55,964
합계	104,865	5,430	-	(9,216)	(9,362)	91,717

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	기말
전속계약금	24,164	34,221	-	(5,661)	(15,830)	36,894
소프트웨어	6,209	12,237	-	(1,474)	-	16,972
기타의무형자산	116,333	-	(53,667)	(11,667)	-	50,999
합계	146,706	46,458	(53,667)	(18,802)	(15,830)	104,865

&cr

17. 기타비유동채권 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
계약보증금	7,028,251	6,734,700
임차보증금	766,496	565,390
기타보증금	17,684	82,482
대손충당금	(5,291,275)	(3,314,200)
합계	2,521,156	4,068,372

&cr

18. 단기금융부채 &cr &cr 당기말 및 전기말 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	이자율	당기말	전기말
일반대출	Key Energy & Mineral CO Inc	-	67,086	64,284
일반대출	김경희	4.6%	-	1,650,000
일반대출	정철웅	4.6%	900,000	772,000
일반대출	기업은행	3.307%	1,000,000	591,645
일반대출	지티투자조합1호	6.5%	-	2,600,000
일반대출	서민호	4.6%	500,000	-
합계		-	2,467,086	5,677,929

&cr 19. 기타금융부채 &cr &cr 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
미지급비용	1,037,463	389,094

&cr 20. 기타유동부채 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
선수금(주1)	14,676,621	9,066,368
예수금	42,895	41,430
투자예수금	500,000	240,000
부가세예수금	-	543,010
합계	15,219,516	9,890,808

(주1)	Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC에 대한 지분 각각 50%를 매각하기로 약정하고 받은 계약금 등 US $12,337,720 포 함되어 있습니다.

21. 장기금융부채&cr &cr21-1 당기말 및 전기말 현재 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
신주인수권부&cr사채	전환사채	합계	신주인수권부&cr사채	전환사채	합계
---	---	---	---	---	---	---
발행가액	100,000	20,800,000	20,900,000	400,000	23,700,000	24,100,000
전환권/신주인수권조정	-	(5,303,297)	(5,303,297)	-	(5,904,818)	(5,904,818)
사채할인발행차금	-	(3,766)	(3,766)	-	(2,101)	(2,101)
사채상환할증금	-	63,300	63,300	-	949,500	949,500
총 장부가액	100,000	15,556,237	15,656,237	400,000	18,742,581	19,142,581
유동성대체	(100,000)	(15,556,237)	(15,656,237)	(400,000)	(14,620,832)	(15,020,832)
대체후 장기금융부채	-	-	-	-	4,121,749	4,121,749

21-2 당기말 현재 당사의 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr

구분		제16회
1) 사채의 종류		제16회 무기명식 무보증 사모 분리형&cr 신주인수권부사채
2) 발행일		2012년 3월 29일
3) 만기일(주3)		2019년 3월 14일
4) 액면가액		7,000,000천원
5) 발행가액		6,999,998천원
6) 표면이자율		7.25%
7) 보장수익률		7.25%
8) 이자지급시기		매 3개월이 지나는 날에 연 7.25%의 이율을 4로 나눈 금액을 지급
9) 상환방법		만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시상환
10) 행사시 발행할 주식수 및 종류구분		기명식 보통주 10,215,646주&cr(액면가액 500원)
11) 행사가격(주1)		500원
12) 권리행사기간		2013년 4월 6일부터 2015년 2월 28일까지
13) 행사	액면가액	7,000,000천원
주식수	10,215,646주
14) 미행사	액면가액	-
주식수	-
15) 상환		6,900,000천원
16) 조기상환청구권(주2)		발행일로부터 1년 9일이 경과되는 날과 그 이후사채권자의 요청이 있는 경우, 원금과 이자를 보장수익률(연간3%)로 계산한 금액을 일시상환

(주1)	상기 신주인수권부사채의 행사가격은 발행일로부터 3개월마다 아래의 조건에 따라 변경되었습니다.&cr(i) 코스피 시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 종가의 거래량가중평균 (ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 거래량가중평균 (iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가 (i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 조정일 당시의 행사가격보다 낮은 경우, 행사가격을 조정함.

(주2)	발행일로부터 1년이 되는 날에 행사할 수 있는 조기상환권이 사채권자에게 부여되었으므로 전액 유동성금융부채로 분류하였습니다.

(주3)	제16회 신주인수권부사채는 만기일이 발행일로부터 3년이 되는 날이었으나, 재계약을 통하여 만기일이 2019년3월 14일로 연장되었습니다.

2 1-3 당기말 현재 당사의 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr

구분		제37회	제39회
1) 사채의 종류		제37회 무기명식 무보증 사모&cr전환사채	제39회 무기명식 무보증 사모&cr전환사채
2) 발행일		2017년 3월 23일	2018년 6월 27일
3) 만기일		2020년 3월 23일	2021년 6월 27일
4) 액면가액		15,000,000천원	7,500,000천원
5) 발행가액		15,000,000천원	7,500,000천원
6) 표면이자율		3%	3%
7) 보장수익률		5%	5%
8) 이자지급시기		발행일 익일부터 원금상환기일까지 계산하며 이자 지급기일에 매 3개월분의 이자를 후급	발행이로부터 원금상환기일 전일까지 이자를 계산하며, 발행일로부터 매 1년이 되는 날 지급
9) 상환방법		만기까지 보유한 사채 원금에 대하여는 만기일이 도래하는 시점에 발행일로부터 만기일까지 사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환	만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환
10) 전환시 발행할 주식수 및 종류구분		기명식 보통주 13,145,539주&cr(액면가액 500원)	기명식 보통주 14,792,899주&cr (액면가액 500원)
11) 전환가격(주1)		500(최초 1,065)원	500(최초 507)원
12) 전환청구기간		2018년 3월 23일&cr2020년 3월 23일	2019년 6월 27일&cr2021년 6월 26일
13) 전환	액면가액	14,000,000천원	-
주식수	23,439,893주	-
14) 미전환	액면가액	1,000,000천원	7,500,000천원
주식수	2,000,000주	15,000,000주
15) 상환		-	-
16) 조기상환청구권		발행일로부터 1년이 되는 날(2018년 03월 23일)부터 만기상환일 1개월 전일(2020년 02월 23일) 까지	사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 6월 27일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날

구분		제40회	제41회
1) 사채의 종류		제40회 무기명식 무보증 사모&cr전환사채	제41회 무기명식 무보증 사모&cr전환사채
2) 발행일		2018년 7월 31일	2018년 8월 6일
3) 만기일		2021년 7월 31일	2021년 8월 6일
4) 액면가액		5,800,000천원	5,000,000천원
5) 발행가액		5,800,000천원	5,000,000천원
6) 표면이자율		3%	3%
7) 보장수익률		3%	3%
8) 이자지급시기		발행일로부터 원금상환기일 전일까지 이자를 계산하며, 발행일로부터 매 1년이 되는 날 지급	발행일로부터 원금상환기일 전일까지 이자를 계산하며, 발행일로부터 매 1년이 되는 날 지급
9) 상환방법		만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환
10) 전환시 발행할 주식수 및 종류구분		기명식 보통주 11,439,842주&cr(액면가액 500원)	기명식 보통주 10,000,000주&cr(액면가액 500원)
11) 전환가격(주1)		500(최초 507)원	500(최초 500)원
12) 전환청구기간		2019년 7월 31일부터&cr2021년 7월 30일까지	2019년 8월 6일부터&cr2021년 8월 5일까지
13) 전환	액면가액	-	-
주식수	-	-
14) 미전환	액면가액	5,800,000천원	5,000,000천원
주식수	11,600,000주	10,000,000주
15) 상환		-	-
16) 조기상환청구권		사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 7월 31일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날	사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 8월 6일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날

구분		제42회
1) 사채의 종류		제42회 무기명식 무보증 사모&cr전환사채
2) 발행일		2018년 9월 28일
3) 만기일		2021년 9월 28일
4) 액면가액		1,500,000천원
5) 발행가액		1,500,000천원
6) 표면이자율		3%
7) 보장수익률		3%
8) 이자지급시기		발행일로부터 원금상환기일 전일까지 이자를 계산하며, 발행일로부터 매 1년이 되는 날 지급
9) 상환방법		만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환
10) 전환시 발행할 주식수 및 종류구분		기명식 보통주 3,000,000주&cr(액면가액 500원)
11) 전환가격(주1)		500(최초 500)원
12) 전환청구기간		2019년 09월 28일&cr2021년 09월 27일
13) 전환	액면가액	-
주식수	-
14) 미전환	액면가액	1,500,000천원
주식수	3,000,000주
15) 상환		-
16) 조기상환청구권		사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 9월 28일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날

(주1)	상기 전환사채의 전환가격은 발행일로부터 1개월마다 아래의 조건에 따라 변경되었습니다.&cr(i) 코스피 시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 종가의 거래량가중평균 (ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 거래량가중평균 (iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가 (i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 조정일 당시의 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격을 조정함.

&cr 22. 퇴직급여채무 &cr&cr22-1 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	1,298,834	832,583
사외적립자산의 공정가치	(324,797)	(309,450)
퇴직급여채무	974,037	523,133

22-2 당기 및 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	832,584	432,943
퇴직급여 :
당기근무원가	901,752	579,055
이자원가	19,295	10,245
과거근무원가	-	-
재측정요소 :
인구통계적가정의변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	7,509
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	50,084	(26,276)
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(369,348)	(93,010)
퇴직금의 지급	(135,533)	(77,882)
기말금액	1,298,834	832,584

&cr22-3 당기 및 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	309,450	334,425
퇴직급여 :
사외적립자산의 기대수익	16,908	14,800
재측정요소 :
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	(13,471)	(14,800)
기여금의 납입	100,000	-
퇴직금의 지급	(88,090)	(24,975)
기말금액	324,797	309,450

&cr22-4 당기 및 전기의 포괄손익계산서상 퇴직급여에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	901,752	579,055
이자원가	19,295	10,245
사외적립자산의 기대수익	(16,908)	(14,800)
과거근무원가	-	-
종업원 급여에 포함된 총 비용	904,139	574,500

22-5 당기말 및 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
할인율	2.82%	3.35%
사외적립자산의 기대수익률	2.82%	3.35%
미래임금상승률	6.50%	6.50%

23 . 자본금 &cr&cr23-1 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식의 수	197,284,650주	156,719,712주
자본금	98,642,325천원	78,359,856천원

&cr23-2 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	보통주 자본금	주식발행초과금
I. 2017년 1월 1일(전기초)	137,229,808	68,614,904	88,358,731
전환권행사	19,489,904	9,744,952	9,681,473
결손금보전액(주1)	-	-	(83,588,940)
II. 2017년 12월 31일(전기말)	156,719,712	78,359,856	14,451,264
III. 2018년 1월 1일(당기초)	156,719,712	78,359,856	14,451,264
전환권행사	40,564,938	20,282,469	5,365,120
IV. 2018년 12월 31일(당기말)	197,284,650	98,642,325	19,816,384

(주1)	2017년 3월 24일 주주총회 결의에 의거하여 결손금 보전에 충당하였습니다.

&cr 24. 자본잉여금 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	19,816,384	14,451,264
신주인수권대가	3,692,155	3,692,155
전환권대가	7,028,226	7,787,447
합계	30,536,765	25,930,866

25. 기타자본항목 &cr &cr25-1 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
자기주식	(20,694)	(20,694)
주식선택권	5,289,958	5,289,958
자기주식처분손실	(19,600,031)	(19,600,031)
합계	(14,330,766)	(14,330,766)

25-1 당기말 및 전기말 현재 자기주식 보유 수량은 4,069주이며, 당기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.&cr

26. 기타포괄손익누계액&cr

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매도가능금융자산평가손익	(6,719,707)	(1,665,114)
지분법자본변동	798,146	943,578
합계	(5,921,561)	(721,536)

2 7. 주식기준보상제도 &cr

27-1 당기말 현재 주식선택권 관련 중요사항은 다음과 같습니다.

부여일	부여방법	발행주식수	권리부여일&cr현재주가	행사가격	행사가능기간	비고
2012-3-09	선택형	1,648,000주	6,920원	1,270원	2014-3-10 ~ 2019- 3-9	공정가액접근법
2014-4-25	선택형	1,500,000주	428원	500원	2016-4-25 ~ 2021- 4-25	공정가액접근법

27-2 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기
기초 수량	3,618,000	3,618,000
부여수량	-	-
취소수량	(470,000)	-
기말 수량	3,148,000	3,618,000

27-3 당 사는 이사회 결의에 의하여 현금이나 지분증권의 발행으로 결제할 수 있는 선택권을 보유하고 있으나, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다. 이에 따 라 당기 및 전기의 기타자본항목으로 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초 주식선택권	5,289,958	5,289,958
비용 인식분	-	-
행사 및 소멸분	-	-
기말 주식선택권	5,289,958	5,289,958

&cr27-4 당사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.&cr

부여일자	2012-3-9&cr(2차)	2014-4-25&cr(4차)
무위험이자율&cr (3년만기 국고채 유통수익률)	3.55%	3.18%
기대행사기간	3년	5.5년
예상주가변동성	41.96%	213.72%

28. 주당손익 &cr

당기 및 전 기의 기본 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr

28-1 주당순손실

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기
당기순손실	(17,640,016,590)	(37,123,442,673)
기본가중평균유통보통주식수	175,647,841	144,904,104
기본주당순손실	(100)	(256)
희석가중평균유통보통주식수	175,647,841	144,904,104
희석주당순손실(주1)	(100)	(256)

(주1)	당기 및 전기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 기본주당순손실과 동일합니다.

28-2 가중평균 유통보통주식수의 계산 &cr &cr < 당기 >

일시	구분	증감	유통보통주식수	일수	적수
2018-01-01	전기이월(주1)	-	156,715,643	86	13,477,545,298
2018-03-28	CB전환청구행사	5,582,136	162,297,779	26	4,219,742,254
2018-04-23	CB전환청구행사	9,136,211	171,433,990	18	3,085,811,820
2018-05-11	CB전환청구행사	3,322,259	174,756,249	45	7,864,031,205
2018-06-25	CB전환청구행사	3,442,340	178,198,589	23	4,098,567,547
2018-07-18	CB전환청구행사	3,525,045	181,723,634	20	3,634,472,680
2018-08-07	CB전환청구행사	1,000,000	182,723,634	15	2,740,854,510
2018-08-22	CB전환청구행사	3,956,947	186,680,581	1	186,680,581
2018-08-23	CB전환청구행사	600,000	187,280,581	104	19,477,180,424
2018-12-05	CB전환청구행사	10,000,000	197,280,581	27	5,326,575,687
합계				365	64,111,462,006
가중평균유통주식수					175,647,841

(주1)	자기주식 4,069주를 차감 반영하여 산정하였습니다.

< 전기 >

일시	구분	증감	유통보통주식수	일수	적수
2017-01-01	전기이월(주1)	-	137,225,739	117	16,055,411,463
2017-04-28	CB전환청구행사	3,576,156	140,801,895	80	11,264,151,600
2017-07-17	CB전환청구행사	4,863,811	145,665,706	49	7,137,619,594
2017-09-04	CB전환청구행사	5,040,322	150,706,028	36	5,425,417,008
2017-10-10	CB전환청구행사	6,009,615	156,715,643	83	13,007,398,369
합계				365	52,889,998,034
가중평균유통주식수					144,904,104

(주1)	자기주식 4,069주를 차감 반영하여 산정하였습니다.

29. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비&cr&cr29-1 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
상품의 변동	11,833,959	30,885,544
종업원급여	3,922,159	3,323,548
감가상각비 및 무형자산상각비	162,366	186,310
광고선전비	67,651	15,553
지급수수료	1,408,127	1,071,657
운반비	3,927	3,654
기타	2,297,235	1,799,604
합계	19,695,424	37,285,870

&cr29-2 당기 와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	3,018,020	2,749,048
퇴직급여	904,139	574,500
복리후생비	323,790	240,838
여비교통비	292,176	173,265
차량유지비	97,119	85,738
통신비	22,762	17,780
세금과공과	256,118	182,765
보험료	15,106	14,781
지급임차료	484,163	374,014
지급수수료	1,408,127	1,071,657
소모품비	22,052	35,275
도서인쇄비	15,464	18,476
수선비	499	3,130
수도광열비	26,720	17,232
교육훈련비	53,118	28,474
감가상각비	153,149	167,508
샘플비	378	1,459
접대비	306,695	306,532
신인개발비	238,746	235,679
운반비	3,927	3,654
광고선전비	67,651	15,553
무형자산상각비	9,216	18,802
대손상각비	58,809	-
건물관리비	83,520	64,166
합계	7,861,464	6,400,326

30. 금융수익 및 금융원가&cr&cr30-1 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익	1,522,616	153,024
외환차익	76,825	51,435
외화환산이익	294,564	27,563
합계	1,894,005	232,022

30-2 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자비용	2,758,950	3,735,685
외환차손	37,918	154,533
외화환산손실	16,321	913,317
합계	2,813,189	4,803,535

&cr30-3 당기 및 전기의 금융상품 범주별로 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>

(단위: 천원)

구분	금융수익	금융비용	순금융수익
[금융자산]
대여금및수취채권	1,817,180	(2,775,271)	(958,091)
[금융부채]
기타금융부채	76,825	(37,918)	38,907
합계	1,894,005	(2,813,189)	(919,184)

&cr<전기>

(단위: 천원)

구분	금융수익	금융비용	순금융수익
[금융자산]
대여금및수취채권	180,587	(4,649,002)	(4,468,415)
[금융부채]
기타금융부채	51,435	(154,533)	(103,098)
합계	232,022	(4,803,535)	(4,571,513)

31. 기타이익 및 기타손실&cr&cr 당기 및 전기 중 당사의 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
[기타이익]
대손충당금환입	-	411,300
매도가능증권처분이익	17,050	-
매각예정비유동자산처분이익	-	1,177,000
관계기업투자주식처분이익	8,154,256	-
종속기업투자주식처분이익	140,464	-
잡이익	15,297	13,304
전기오류수정이익	-	190,577
합계	8,327,067	1,792,181
[기타손실]
유형자산처분손실	-	3,537
투자자산처분손실	-	1,856,132
관계기업투자주식처분손실	-	9,952,647
매도가능증권처분손실	3,025,554	-
투자자산손상차손	3,984,530	-
전속계약해지손실	4,654	53,456
무형자산손상차손	4,708	-
매각예정비유동자산손상차손	-	11,053,432
기부금	-	1,000
기타의대손상각비	6,355,054	449,979
잡손실	9	-
합계	13,374,509	23,370,183

32. 특수관계자와의 거래&cr&cr32-1 당기말 현재 당사의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자	관계
정철웅	주요주주
김형석	주요주주
㈜엘에이치(구.키위컴퍼니 )	관계기업
(주)팍스넷경제TV(구.㈜아시아경제티브이)&cr KIWI MEDIA GROUP USA INC&cr 범죄도시문화산업전문회사&cr 악인전문화산업전문회사&cr 유체이탈자전문화산업회사&cr 바디스네치전문화산업회사&cr (주)더스타아시아&cr KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED&cr ㈜웰메이드스타이엔티&cr ㈜피엑스엔홀딩스&cr KIWI MEDIA JAPAN	종속기업
(주)진토컴퍼니	기타특수관계사

&cr32-2 특수관계자와의 주요거래

(단위: 천원)

특수관계자	관계	거래내용	당기말	전기말
㈜엘에이치(구.㈜키위컴퍼니)	최대주주	영화제작 투자분배금	832,977	-
자금의 대여	1,000,000	4,300,000
자금의 회수	2,227,254	500,000
매출거래	2,500	4,500
M/V제작대	110,000	27,000
전환사채발행	1,500,000	2,500,000
미수수익	122,640	-
정철웅	주요 주주	자금의 차입	900,000	2,308,000
자금의 상환	772,000	-
전환사채발행	-	400,000
㈜ 팍스넷경제티브이&cr(구.㈜아시아경제티브이)	종속기업	자금의 차입	-	700,000
자금의 상환	-	700,000
자금의 대여	500,000	-
자금의 회수	500,000	-
물품구입	5,000	-
매도가능증권의 취득	499,991	-
범죄도시문화산업전문회사	종속기업	영화제작외 투자금	527,785	4,091,084
매출거래	8,993	2,000,000
악인전문화산업전문회사	종속기업	영화제작 투자금	1,152,077	-
유체이탈자문화산업전문회사	종속기업	영화제작 투자금	28,000
㈜더스타아시아	종속기업	자금의 회수	1,200,000	-
자금의 대여	-	1,200,000
지급수수료	12,773	-
㈜웰메이드스타이엔티	종속기업	자금의 대여	220,000	-
미수수익	1,372	-
㈜피엑스엔홀딩스	종속기업	유상증자참여	25,000,000	-
㈜데코앤이	관계기업	상품매입	8,988	124,383
지분취득	-	10,250,000
전환사채인수	-	5,800,000
자금의 차입	1,000,000
자금의 상환	1,000,000
자금의 대여	1,700,000
자금의 회수	1,700,000
이자비용	11,468	-
이자수익	113,140	-
(주)진토컴퍼니	기타특수관계사	자금의 대여	1,550,000	1,000,000
자금의 회수	1,887,000	-
미수수익	137,031	1,781
이자수익	1,247	-

&cr32-3 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액

(단위: 1USD, 천원)

특수관계자	관 계	계정과목	당기말	전기말
임직원	임직원	단기대여금	19,100	10,000
정철웅	주요주주	단기금융부채	900,000	772,000
전환사채	-	5,400,000
㈜ 엘에이치&cr (구.㈜키위컴퍼니)	최대주주	단기대여금	2,572,746	3,800,000
영화제작 투자금	-	1,000,000
프로그램제작 선수금	-	200,000
영화정산미수금	-	293,868
미지급금	10,000	651,900
유동성금융부채	1,500,000	2,500,000
미수수익	122,640	-
범죄도시문화산업전문회사	종속기업	영화제작 투자금	-	1,076,631
미수금	-	1,196,628
악인전문화산업전문회사	종속기업	영화제작 투자금	1,152,077	-
유체이탈자문화산업전문회사	종속기업	영화제작 투자금	28,000	-
㈜더스타아시아	종속기업	단기대여금	-	1,200,000
㈜웰메이드더스타이엔티	종속기업	단기대여금	220,000	-
미수수익	1,372
㈜데코앤이	관계기업	매도가능금융자산	-	6,006,909
미수금	-	22,218
(주)진토컴퍼니	기타특수관계사	단기대여금	663,000	1,000,000
미수수익	137,565	1,781

&cr32-4 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제 에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	607,972	656,601

&cr33. 법인세비용&cr&cr 당기 순손실의 발생 및 이월결손금의 누적으로 인하여 당기 부담할 법인세비용은 없으며, 당기말 현재 누적일시적차이로 인한 법인세 효과와 이월결손금으로 인한 법인세 효과는 과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이에 대한 이연법인세자산을계상하지 않았습니다. &cr

34. 담보제공자산 및 지급보증&cr

34-1 당기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	항 목	담보제공금액	설정권자	내용
매각예정&cr비유동자산	Keystone Properties, LLC	50좌	ING CAPITAL, LLC	Keystone Properties, LLC차입금 담보
Keystone Investment, LLC	50좌

34-2 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 담보자산	담보제공금액	제공자	내용
제22회 뉴프라이드 전환사채	1,900,000	유정옥외 2인	단기대여금 담보제공

&cr 34-3 당사는 당기 중 관계회사 주식회사 데코앤이 발행주식 5,500,000주를 11,000백만원에 매각한 바 있으며 동 계약의 특약사항에 따르면 당사는 2019년 6월 30일까지 과거 당사가 주식회사 데코앤이에 매각한 의류사업부(SIWY)를 재평가하여 양수하여야 합니다. &cr

34-4 계류중인 소송현황&cr당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같으며, 당사는&cr이러한 소송의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 당기말 현재 이러한 소송사건의 최종 승패는 예측할수 없습니다.

원고	피고	내용	소송가액	비고
(주)키위미디어그룹	㈜케이씨케이그룹	대여금 청구의 소	400,000,000	-

&cr

35. 부문별 보고&cr

당기 및 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. &cr

< 당기 >

(단위: 천원)

구분	터키	중국	일본	미국	국내	합계
상품매출	2,464,327	18,489	10,749	-	113,116	2,606,681
용역매출	-	404,662	-	-	38,664	443,326
음반매출	-	-	20,835	12,189	307,501	340,525
영화매출	-	-	-	-	4,729,252	4,729,252
공연매출	-	-	-	-	279,759	279,759
합계	2,464,327	423,151	31,584	12,189	5,468,292	8,399,543

&cr<전기>

(단위: 천원)

구분	터키	국내	합계
상품매출액(주1)	5,162,174	1,327,770	6,489,944
용역매출	-	832,973	832,973
음반매출	-	202,097	202,097
영화매출	-	28,048,697	28,048,697
공연매출	-	28,035	28,035
기타	-	137,822	137,822
합계	5,162,174	30,577,394	35,739,569

(주1) 상기 매출액에는 중단사업매출 1,213백만원이 포함되어 있습니다.&cr

36. 중단사업손익&cr

(1) 브랜드사업부문 매각

2017년 10월 11일에 당사가 영위하던 Siwy브랜드를 (주)데코앤이에 매각하기 위한 매각계약을 체결하였습니다. 매각대금은 (주)데코앤이가 발행한 제39회 전환사채 58억원이며 이는 문화콘텐츠 시장에 집중하고자 하는 장기적인 정책에 따른 것입니다.

(2) 중단영업이익의 분석

포괄손익계산서에 포함된 중단사업(브랜드유통사업본부)의 통합실적은 다음과 같습니다. 당기에 중단사업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 중단사업 영업손익은 재표시 되었습니다. &cr

당기와 전기의 중단사업 영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출액	-	1,212,943
매출원가	-	761,693
매출총이익	-	451,250
판매비와 관리비	-	965,394
중단영업손실	-	(514,144)
중단영업매각손실	-	(317,955)
중단영업손실	-	(832,099)

37. 현금흐름에 관한 정보 &cr

37-1 당기 및 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
비현금항목 조정	7 ,868,167	34,631,506
운전자본 조정	6,961,719	5,164,822
합계	14,829,886	39,796,328

&cr37-1-1 비현금항목 조정 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
금융원가	2,813,189	4,803,536
금융수익	(1,894,005)	(232,023)
퇴직급여원가	904,140	574,500
감가상각비	161,854	175,844
무형자산상각비	9,216	18,802
투자자산처분손실	-	1,856,132
유형자산처분손실	-	3,537
무형자산손상차손	4,708	-
투자자산손상차손	3,984,530	-
중단사업부매각손실	-	317,956
재고자산평가손실	374,724	-
대손상각비	58,809	-
기타의대손상각비	6,355,054	449,979
투자유가증권처분손실	3,025,554	-
계약해지손실	4,654	53,456
지분법적용투자주식처분손실	-	9,952,648
매각예정자산손상차손	-	11,053,432
대손충당금환입	-	(411,300)
지분법손익	377,509	7,382,585
매각예정자산처분이익	-	(1,177,000)
투자유가증권처분이익	(17,050)	-
종속기업투자주식처분이익	(140,463)	-
관계기업투자주식처분이익	(8,154,256)	-
전기오류수정이익	-	(190,578)
합계	7 ,868,167	34,631,506

&cr37-1-2 운전자본 조정 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 변동	22,270,440	(22,081,078)
기타유동채권의 변동	1,510,672	(918,034)
재고자산의 변동	(9,023)	(867,769)
기타유동자산의 변동	214,930	(118,473)
매입채무의 변동	(202,057)	(437,485)
미지급금의 변동	(22,113,544)	22,610,546
기타유동부채의 변동	5,437,743	7,027,459
퇴직금지급	(135,532)	(77,882)
사외적립자산의 변동	(11,910)	27,538
합계	6,961,719	5,164,822

&cr37-2 현금의 유출입이 없는 주요거래&cr&cr 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
전환사채의 전환	22,700,000	18,270,303
전환사채 발행에 의한 종속기업투자주식 취득	8,300,000	-
매각예정자산 매각 등으로 인한 매도가능금융자산 취득	-	11,477,000
매각예정비유동자산 대체	-	41,092,560

&cr 38. 계속기업의 불확실성&cr

당사의 당기 영업손실 및 순손실은 각각 11,296백만원 및 17,640백만원이며, 당기말현재 누적결손금은 49,768백만원입니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 이러한 계속기업으로의 불확실에 대처하기 위하여 당사는 최대주주 변경 및 경영진 교체 등으로 영업환경을 개선하였고, 음악, 영화, IT분야의 문화콘텐츠 사업으로의 신규사업 개척 등 경영개선 전략을 입안하여 실행하고자 합니다.&cr&cr당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 의문이 제기되는 상황하에서는 상기 경영계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와관련 손익항목에 대한 수정사항은 위 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. &cr&cr&cr39. 보고기간 종료 후 사건&cr&cr당사는 보고기간 종료 후 감사보고서 발행일 전인 2019년 3월 12일자에 SIWY브랜드 매각과 관련한 5,188백만원의 매매대금 반환청구 소송의 피고로 통지되어 소송 진행중에 있습니다. &cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 키위미디어그룹의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제8조의7에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서&cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr

주식회사 키위미디어그룹
주주 및 이사회 귀중	2019년 03월 18일

&cr

우리는 첨부된 주식회사 키위미디어그룹의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 키위미디어그룹의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

&cr&cr

서울특별시 강남구 영동대로 86길 21
태 율 회 계 법 인&cr대표이사 이희동

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 키위미디어그룹2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111133------55883624242186------28621832167236420360------524412402410860662546------810630

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018년 5월1감사위험평가 및 감사절차의 성격/시기/범위 결정2018년 8월 6일~10일53-재무제표의 검토2018년 11월 12일~16일53-내부통제의 이해 및 평가2019년 2월 18일~2월22일53-주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검 등2018년 1월1대구상품2018년 1일1본사현금 및 유가증권 등OOX-42018년 5월 14일 / 2018년 8월 10일 / 2018년 11월 16일 / 2019년 2월 22일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 05월 14일태율회계법인 김대은 회계사&cr키위미디어그룹 김준식상무 및 서필봉감사대면회의2018년 회계감사 수행계획22018년 08월 10일태율회계법인 김대은 회계사&cr키위미디어그룹 김준식상무 및 서필봉감사대면회의반기검토결과 보고32019년 02월 22일태율회계법인 김대은 회계사&cr키위미디어그룹 김준식상무 및 서필봉감사대면회의최종감사 결과보고4----

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl