Ascendio Co., Ltd. — Annual Report 2019

Mar 30, 2020

연결감사보고서 3.4 주식회사 키위미디어그룹 00816298 100000000000 56810 66304 31358 130 N Y N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 키위미디어그룹과 그 종속회사

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 43 기
부터
까지

&cr

제 42 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

태율회계법인

목 차

&cr&cr&cr

독립된 감사인의 감사보고서 …………………………………………………… 1

&cr&cr 연결재무제표

&cr 연결재무상태표 ……………………………………………… 6

&cr 연결포괄손익계산서 ……………………………………………… 8

&cr 연결자본변동표 ……………………………………………… 10

&cr 연결현금흐름표 …………………………………………… 11

&cr 연결재무제표에 대한 주석 ………………………………………… 13

&cr

외부감사 실시내용 ………………………………………………………… 76&cr

&cr&cr&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 키위미디어그룹
주주 및 이사회 귀중	2020년 3월 26일

&cr

감사의견

우리는 주식회사 키위미디어그룹와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.&cr

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 키위미디어그룹와 그 종속기업들의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr&cr 강조사항&cr 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음의 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr (1) 계속기업 관련 중요한 불확실성&cr 연결회사의 당기 당기순손실은 64,545백만원이며, 당기말 현재 누적결손금은 119,979백만원입니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기하고 있습니다. 또한 연결회사는 2020년 3월 회생계획인가 결정에 따라 유상증자 및 출자전환 등이 예정되어 있으며 향후 추가적인 유상증자 등을 계획하고 있습니다.&cr&cr연결회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 불확실성이 존재하는 상황하에서는 상기 계획된 경영개선계획의 여부에 따라 그 타당성이 좌우될 것으로 판단되고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr &cr(2) 회생계획의 인가&cr 주석 38에서 언급된 바와 같이 연결회사는 2020년 3월 3일 서울회생법원으로부터 (주)퍼시픽산업 컨소시엄의 152억원 유상증자 납입을 조건으로 회생계획 인가결정을 받았습니다.&cr&cr이에 따르면 회생채권 25,688백만원 중 12,127백만원 및 13,521백만원은 각각 현금 변제 및 출자전환될 예정이며 이후 추가적인 자본감소 및 유상증자를 거쳐 연결회사의 발행주식총수 및 자본금은 각각 37,018,597주 및 18,509백만원이 될 예정입니다.&cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. &cr

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

&crㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

&crㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

&crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

&crㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김대은입니다.&cr&cr

서울특별시 강남구 영동대로 86길 21
태 율 회 계 법 인&cr대표이사 이희동

&cr

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 26일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 감사보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 키위미디어그룹과 그 종속기업

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 43 기
부터
까지

&cr

제 42 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr &cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 키위미디어그룹 공동관리인 이현태, 정철웅

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강남구 언주로 729, 8층(논현동, 마스터스빌딩)
(전 화)	1544-0332

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표

제 43 (당)기 2019년 12월 31일 현재
제 42 (전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 키위미디어그룹과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제43(당)기말		제42(전)기말
자산
I. 유동자산			26,931,706,247		54,920,059,824
현금및현금성자산	3,4	2,508,737,689		4,585,452,347
기타금융자산	3,4,6,32,34	20,618,761,112		36,530,694,185
매출채권및기타채권	3,4,7,32	2,971,470,300		3,510,300,008
기타유동자산	8	732,796,414		2,981,367,803
재고자산	9	99,940,732		7,312,245,481
II. 비유동자산			29,877,986,797		69,236,516,358
비유동금융자산	3,4,5	-		300,000,000
매도가능금융자산	4,10,32	4,150,553,770		2,737,134,751
관계기업투자주식	12,34	1,055,386,645		28,991,648,114
유형자산	13	2,550,386,178		982,256,378
무형자산	14	489,805,763		6,245,518,444
기타비유동채권	3,4,15	1,804,625,072		2,945,115,764
이연법인세자산	33	386,474,828		821,669,070
장기금융자산	6	-		674,045,997
매각예정비유동자산	11,34	19,440,754,541		25,539,127,840
자산총계			56,809,693,044		124,156,576,182
부채
I. 유동부채			63,654,940,892		69,017,059,172
매입채무및기타채무	3,4	8,401,584,504		2,077,250,313
단기금융부채	3,4,16,32	3,357,431,928		2,993,113,221
기타금융부채	3,4,17,32	2,591,856,010		1,408,098,475
기타유동부채	18	16,254,689,848		24,500,379,696
상환우선주부채	21	231,619,986		-
유동성금융부채	3,4,19,32,34	32,817,758,616		37,992,376,995
당기법인세부채		-		45,840,472
II. 비유동부채			2,648,584,574		2,900,559,062
퇴직급여채무	20	1,495,855,498		1,386,158,795
기타비유동채무	3,4	602,791,066		16,561,404
상환우선주부채	21	-		263,582,671
비유동충당부채	22	149,938,010		149,938,010
기타비유동부채	18	400,000,000		400,000,000
이연법인세부채	33	-		684,318,182
부채총계			66,303,525,466		71,917,618,234
자본
I. 지배지분			(7,259,766,331)		51,805,291,521
자본금	23	98,642,325,000		98,642,325,000
자본잉여금	24	33,838,871,910		33,277,878,173
기타자본항목	25	(14,330,766,643)		(14,330,766,643)
기타포괄손익누계액	26	(5,430,904,578)		(5,940,278,161)
미처리결손금		(119,979,292,020)		(59,843,866,848)
II. 비지배지분			(2,234,066,091)		433,666,427
자본총계			(9,493,832,422)		52,238,957,948
부채및자본총계			56,809,693,044		124,156,576,182

별첨 주석은 본 연결재무제표에 대한 일부 입니다.&cr&cr

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 43 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 42 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 키위미디어그룹과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제43(당) 기	제42(전) 기
I. 매출액	36	31,358,063,663	18,081,554,760
II. 매출원가		25,655,684,788	15,302,089,707
III. 매출총이익		5,702,378,875	2,779,465,053
IV. 판매비와관리비	29	16,534,447,728	15,930,118,862
V. 영업손실		(10,832,068,853)	(13,150,653,809)
금융수익	30	2,038,927,389	2,418,247,277
금융원가	30	5,653,818,204	4,060,616,632
지분법손실	12	(4,388,897,159)	(1,001,463,235)
관계기업투자주식처분이익		-	8,154,256,119
관계기업투자주식처분손실		13,153,051,484	-
관계기업투자주식손상차손		4,611,856,990	3,538,844,976
종속기업처분이익		-	140,463,583
종속기업처분손실		137,308,695	-
기타이익	31	373,865,702	79,606,148
기타비용	31	28,427,647,967	16,381,934,823
VI. 법인세비용차감전순손익		(64,791,856,261)	(27,340,940,348)
법인세비용	33	(246,516,356)	(254,679,534)
VII. 계속영업손실		(64,545,339,905)	(27,086,260,814)
VIII. 중단영업손실		-	-
IX. 당기순손실		(64,545,339,905)	(27,086,260,814)
지배기업 소유주지분		(60,722,615,438)	(26,541,604,401)
계속영업손실		(60,722,615,438)	(26,541,604,401)
중단영업손실		-	-
비지배기업 소유주지분		(3,822,724,467)	(544,656,413)
계속영업손실		(3,822,724,467)	(544,656,413)
중단영업손실		-	-
X. 기타포괄손익		1,082,355,977	(318,385,546)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		511,143,853	(630,657,638)
매도가능금융자산평가손익		304,392,600	(463,971,292)
해외사업환산손익		23,073,677	74,342
지분법자본변동		183,677,576	(166,760,688)
당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익		571,212,124	312,272,092
보험수리적손익		584,772,648	313,198,643
지분법이익잉여금변동		(13,560,524)	(926,551)
XI. 총포괄손실		(63,462,983,928)	(27,404,646,360)
지배기업 소유주지분		(59,626,051,589)	(26,861,127,220)
계속영업손실		(59,626,051,589)	(26,861,127,220)
중단영업손실		-	-
비지배기업 소유주지분		(3,836,932,339)	(543,519,140)
계속영업손실		(3,836,932,339)	(543,519,140)
중단영업손실		-	-
XII. 주당손실	28
기본주당손실		(308)	(151)
희석주당손실		(308)	(151)

&cr 별첨 주석은 본 연결재무제표에 대한 일부 입니다.&cr

연 결 자 본 변 동 표

제 43 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 42 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 키위미디어그룹과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본&cr잉여금	기타자본 항목	기타포괄손익&cr누계액	결손금	비지배지분	총계
2018년 1월 1일(전기초)	78,359,856,000	25,930,866,048	(14,330,766,643)	(720,768,550)	(38,202,249,239)	385,525,116	51,422,462,732
회계정책변경효과	-	-	-	(4,590,622,243)	4,590,622,243	-	-
당기총포괄순손실
당기순손실	-	-	-	-	(26,541,604,401)	(544,656,413)	(27,086,260,814)
기타포괄손익:
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	310,214,196	2,984,447	313,198,643
매도가능증권평가손익	-	-	-	(463,971,292)	-	-	(463,971,292)
해외사업환산손익	-	-	-	74,342	-	-	74,342
지분법자본변동	-	-	-	(164,990,418)	-	(1,770,270)	(166,760,688)
지분법이익잉여금변동	-	-	-	-	(849,647)	(76,904)	(926,551)
신주발행비	-	(7,961,000)	-	-	-	-	(7,961,000)
전환사채의 전환권행사	20,282,469,000	1,774,304,776	-	-	-	-	22,056,773,776
전환사채의 발행	-	5,580,668,349	-	-	-	248,825,679	5,829,494,028
연결실체의 변동	-	-	-	-	-	342,834,772	342,834,772
2018년 12월 31일(전기말)	98,642,325,000	33,277,878,173	(14,330,766,643)	(5,940,278,161)	(59,843,866,848)	433,666,427	52,238,957,948
2019년 1월 1일(당기초)	98,642,325,000	33,277,878,173	(14,330,766,643)	(5,940,278,161)	(59,843,866,848)	433,666,427	52,238,957,948
당기총포괄순손실
당기순손실	-	-	-	-	(60,722,615,438)	(3,822,724,467)	(64,545,339,905)
기타포괄손익:
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	599,625,267	(14,852,619)	584,772,648
매도가능증권평가손익	-	-	-	304,392,600	-	-	304,392,600
해외사업환산손익	-	-	-	23,073,677	-	-	23,073,677
지분법자본변동	-	-	-	181,907,306	-	1,770,270	183,677,576
지분법이익잉여금변동	-	-	-	-	(12,435,001)	(1,125,523)	(13,560,524)
유상증자	-	(858,240)	-	-	-	1,756,463,070	1,755,604,830
연결실체의 변동	-	561,851,977				(587,263,249)	(25,411,272)
2019년 12월 31일(당기말)	98,642,325,000	33,838,871,910	(14,330,766,643)	(5,430,904,578)	(119,979,292,020)	(2,234,066,091)	(9,493,832,422)

&cr 별첨 주석은 본 연결재무제표에 대한 일부 입니다.&cr&cr

연 결 현 금 흐 름 표

제 43 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 42 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 키위미디어그룹과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제43(당) 기	제42(전) 기
I.영업활동으로 인한 현금흐름	(8,791,239,557)	(3,357,320,452)
1.당기순손실	(64,545,339,905)	(27,086,260,814)
2.비현금항목 및 운전자본조정	55,390,570,710	25,199,555,826
3. 이자의 수취	971,587,877	453,258,118
4. 이자의 지급	(710,781,727)	(1,926,642,752)
5. 법인세의 환급	102,723,488	2,769,170
II.투자활동으로 인한 현금흐름	13,640,219,997	(27,126,971,411)
기타금융자산의 감소	16,911,528,081	8,102,942,852
매도가능금융자산의 처분	3,439,026,230	29,995,040,368
관계기업투자주식의 처분	7,966,349,968	13,700,000,000
종속기업투자주식의 처분	40,000,000	200,458,583
유형자산의 처분	5,000,000	2,463,828
기타비유동채권의 감소	75,110,284	785,376,613
기타금융자산의 증가	(1,746,990,000)	(38,362,559,694)
매도가능금융자산의 취득	(5,138,434,050)	(15,130,106,212)
관계기업투자주식의 취득	(2,007,500,000)	(25,300,000,000)
기타비유동채권의 증가	(4,925,326,700)	(862,797,308)
유형자산의 취득	(907,097,665)	(241,116,458)
무형자산의 취득	(71,446,151)	(16,673,983)
III.재무활동으로 인한 현금흐름	(8,893,566,967)	33,414,087,170
출자금상환	-	(10,000,000)
유상증자	1,756,463,070	-
단기금융부채의 차입	5,265,422,191	13,001,744,691
장기금융부채의 발행	2,770,000,000	36,800,000,000
유동성금융부채의 상환	(13,200,000,000)	(300,000,000)
단기금융부채의 상환	(4,903,385,204)	(16,037,293,431)
리스부채의 상환	(581,208,784)	-
사채발행비	-	(4,199,960)
신주발행비	(858,240)	(126,164,130)
연결실체의 변동	-	90,000,000
IV.현금및현금성자산의 순증가(감소)	(4,044,586,527)	2,929,795,307
V. 연결실체의 변동으로 인한 현금의 증가(감소)	1,953,578,908	583,341,413
Ⅵ.환율변동으로인한차이	23,040,189	74,342
VII. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(8,747,228)	(19,587,703)
Ⅷ. 기초의 현금및현금성자산	4,585,452,347	1,091,828,988
Ⅸ.기말의 현금및현금성자산	2,508,737,689	4,585,452,347

&cr 별첨 주석은 본 연결재무제표에 대한 일부 입니다.&cr

주석

제43기 2019년 1월 1일부터 2019년 12 월 31일 까지
제42기 2018년 1월 1일부터 2018년 12 월 31일 까지
주식회사 키위미디어그룹과 그 종속기업

&cr1. 일반 사항&cr&cr지배기업인 주식회사 키위미디어그룹(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 팍스넷경제티브이(구. 주식회사 아시아경제티브이) 등(이하 "종속기업", 이하 지배기업와 종속기업을 일괄하여 "연결기업" )의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr

(1) 지배기업의 개요

주식회사 키위미디어그룹 은 1977년 4월 21일에 설립되어, 1989년 12월 20일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.&cr&cr 지배기업은 석탄 판매사업, 연예 매니지먼트사업, 영화투자 및 배급사업, 엔터테인먼트 콘텐츠사업, 공연사업을 주 영업목적으로 하고 있으며, 지배기업의 당기말 현재 자본 금은 98,642,325 천원 입니다 &cr&cr한편, 당기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수 (주)	지분율 (%)
(주)키위컴퍼니	4,400,000	2.23
정철웅	2,500,000	1.27
김형석	1,250,000	0.63
기타 소액주주	189,134,650	95.87
합계	197,284,650	100.00

&cr(2) 종속기업의 개요&cr

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>

종속기업	업종	소유지분율	주식수/출자좌수	소재지
(주)팍스넷경제티브이	방송	37.08%	676,811주	한국
KIWI MEDIA GROUP USA INC.	엔터테인먼트 콘텐츠 외	100%	196,000주	미국
(주)더스타아시아	공연기획,도서출판업 외	75%	30,000주	한국
㈜피엑스엔홀딩스	경영컨설팅업	99.92%	120,000주	한국
㈜웰메이드스타이엔티	매니지먼트,엔터테인먼트	100%	20,000주	한국
KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED	엔터테인먼트 콘텐츠 외	100%	100,000주	홍콩
KIWI MEDIA JAPAN	엔터테인먼트 콘텐츠 외	100%	20,000주	일본

<전기말>

종속기업	업종	소유지분율	주식수/출자좌수	소재지
(주)팍스넷경제티브이(구.아시아경제티브이)	방송	59.7%	676,811주	한국
KIWI MEDIA GROUP USA INC.	엔터테인먼트 콘텐츠 외	100%	62,000주	미국
악인전문화산업전문회사	영화 투자 및 배급	100%	1,000주	한국
유체이탈자전문화산업회사	영화 투자 및 배급	100%	1,000주	한국
(주)더스타아시아	공연기획,도서출판업 외	75%	30,000주	한국
㈜피엑스엔홀딩스	경영컨설팅업	91.7%	110,001주	한국
㈜웰메이드스타이엔티	매니지먼트,엔터테인먼트	100%	20,000주	한국
바디스내치문화산업전문회사	영화 투자 및 배급	100%	1,000주	한국
KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED	엔터테인먼트 콘텐츠 외	100%	100,000주	홍콩
KIWI MEDIA JAPAN	엔터테인먼트 콘텐츠 외	100%	20,000주	일본

&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다&cr&cr<당기말> (단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실
(주)팍스넷경제티브이	3,014,123	3,110,205	(96,082)	6,134,475	(2,193,602)	(2,230,457)
KIWI MEDIA GROUP USA INC.	915,850	416,992	498,859	1,748	(300,620)	(284,311)
(주)더스타아시아	1,755,546	2,552,702	(797,156)	3,191,579	(1,281,570)	(1,276,382)
㈜피엑스엔홀딩스	21,367,928	18,545,539	2,822,389	-	(24,060,292)	(24,052,524)
㈜웰메이드스타이엔티	268,519	467,462	(198,943)	894,877	(94,960)	(94,960)
KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED	13,731	30	13,702	-	(1,144)	(555)
KIWI MEDIA JAPAN	93,018	3,952	89,066	41,116	(37,119)	(30,944)

<전기 말> (단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실
(주)팍스넷경제티브이(구.아시아경제티브이)	2,672,153	2,308,825	363,328	6,719,802	(690,716)	(683,310)
KIWI MEDIA GROUP USA INC.	41,982	20,999	20,983	-	(200,056)	(201,812)
악인전문화산업전문회사	7,405,261	7,402,077	3,184	-	(6,816)	(6,816)
유체이탈자전문화산업회사	2,032,519	2,028,000	4,519	-	(5,481)	(5,481)
(주)더스타아시아	2,139,504	1,660,278	479,226	3,492,360	268,226	268,226
㈜피엑스엔홀딩스	50,175,895	23,310,124	26,865,771	-	(1,201,912)	(1,228,241)
㈜웰메이드스타이엔티	434,096	538,079	(103,983)	1,580,526	131,492	131,492
바디스내치문화산업전문회사	9,002	-	9,002	-	(998)	(998)
KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED	14,285	29	14,256	-	(21)	(150)
KIWI MEDIA JAPAN	154,264	34,254	120,010	19,487	18,437	20,396

&cr

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 &cr

(1) 회계기준의 적용&cr&cr연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사 등에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr(2) 측정기준&cr&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다. &cr

(3) 연결&cr&cr연결기업은 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배기업이 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. &cr

종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

&cr연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.&cr&cr취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. &cr&cr사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr연결기업이 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되&cr지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본 내에서 회계처리 됩니다.

&cr이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결기업이 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 경우 영업권으로 인식하고 있으며, 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결기업이 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계를 초과할 때에는 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다. &cr&cr이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결기업이 발행한 지분 취득일의 공정가치 합계로 산정하며, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr

연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

&cr2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.&cr&cr3) 종속기업의 처분&cr연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

&cr4) 관계기업

관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결기업의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

&cr관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. &cr

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결기업의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결기업은 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

&cr연결기업은 매 보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결기업은 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다. &cr

연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결기업의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결기업의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(4) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결기업은 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

&cr(5) 추정과 판단&cr

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준하며, 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 둔 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있으며, 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미칩니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr&cr1) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 임대차보증금)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 연결기업은 대여금 및 수취채권으로 분류되는 보증금 자산과 기타 금융부채로 분류되는 보증금 부채의 최초 인식시 적절한 할인율을 적용한 현재가치 할인방법에 의해 최초 인식금액을 산정하였습니다. 보증금 자산의 현재가치 계산에 사용할 할인율은 거래상대방에 대한 신용위험 등을 고려하여 유사한 상품에 적용한 이자율을 할인율로 적용하였습니다.&cr&cr2) 퇴직급여제도&cr&cr연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr

(6) 회계정책의 변경&cr

연결기업은 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였 으 며, 당기 에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

&cr당기에 연결기업은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '(2) 리스' 에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

연결기업의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.&cr&cr연결기업은 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr&crㆍ 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함&crㆍ 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음&cr&cr ① 리스의 새로운 정의의 영향&cr&cr연결기업은 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다. &cr&cr리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.&cr&cr연결기업은 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다. &cr&cr② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향&cr&cr(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스&cr

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.

연결기업은 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.&cr&crㆍ 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함&crㆍ포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함&crㆍ현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

&cr리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.&cr &cr사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.&cr&cr연결기업은 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.&cr&cr연결기업은 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr&crㆍ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

ㆍ 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함

ㆍ 연결기업은 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함

ㆍ 연결기업은 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

ㆍ 연결기업은 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스&cr&cr연결기업이 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.&cr&cr사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.&cr

③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.&cr

하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.&cr&cr이러한 변경 때문에 연결기업은 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향&cr

2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.6%입니다.&cr

아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.

(단위: 천원)
구 분	당기
---	---
2018년 12월 31일 현재 운용리스약정	2,486,330
단기리스와 소액 기초자산 리스	390,383
현재가치 할인 효과	182,763
2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채	-
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치	-
종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스기간에 포함된 연장선택권의 대상 기간에 대한 리스료의 현재가치	-
2019년 1월 1일 현재 리스부채	1,913,184

&cr- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)&cr&cr동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)&cr&cr동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. &cr&cr- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.&cr&cr① 기업회계기준서 제1012호 법인세&cr동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.&cr

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가&cr동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합&cr동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.&cr&cr④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정&cr동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)&cr&cr동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결기업은 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)&cr&cr동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. &cr&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)&cr&cr동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.&cr&cr① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.&cr② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

&cr기업회계기준서 제1116호 리스(제정)를 제외한 상기 제ㆍ개정사항들이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(7) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

&cr- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)&cr&cr동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.&cr&cr동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.&cr&cr동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.&cr&cr동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr&cr3. 위험관리&cr&cr(1) 금융위험관리&cr

연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1)-1 외환위험&cr&cr연결기업은 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 1USD, 1CNY, 1JPY, 천원)

구분	통화	당기말			전기말
외화	환율(원)	원화환산액	외화	환율(원)	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---	---
외화금융자산	USD	374,194.50	1,157.80	433,242	3,813,820.90	1,118.10	4,264,233
CNY	6,000.00	165.74	994	-	-	-
JPY	6,500,800.00	1,063.47	69,134	58,154,100.00	1,013.18	589,206
외화금융부채	USD	265,659.02	1,157.80	307,580	201,045.00	1,118.10	224,788
JPY	1,287,311.00	1,063.47	13,690	110,000.00	1,013.18	111,450
순외화금융자산				182,100			4,517,201

&cr연결기업은 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	12,566	(12,566)	403,945	(403,945)
CNY	99	(99)
JPY	5,545	(5,545)	47,776	(47,776)
합계	18,210	(18,210)	451,721	(451,721)

&cr상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.&cr

(1)-2 이자율위험&cr&cr연결기업은 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 차입금의 경우 고정금리부 차입금이며, 예금은 이자율변동이 미미한 보통예금 등 이므로 이자율 위험은 극히 낮습니다.&cr&cr(1)-3 가격위험 &cr&cr연결기업의 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결기업은 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.

&cr(1)-4 신용위험&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결기업은 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다.

&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
유동
현금및현금성자산	2,508,738	4,585,452
기타금융자산	20,618,761	36,530,694
매출채권및기타채권	2,971,470	3,510,300
소계	26,098,969	44,626,446
비유동
비유동금융자산	-	300,000
기타비유동채권	1,804,625	2,945,116
소계	1,804,625	3,245,116
합계	27,903,594	47,871,562

&cr(1)-5 유동성위험&cr

연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

&cr 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기말>

(단위: 천원)

구분	장부금액	명목현금흐름	잔존만기
3개월 미만	3개월 ~ 1년미만	1년 ~ 5년미만
---	---	---	---	---	---
유동
매입채무및기타채무	8,401,585	8,416,696	189,268	8,227,428	-
단기금융부채	3,357,432	3,357,432	-	3,357,432	-
기타금융부채	2,591,856	2,591,856	-	2,591,856	-
유동성금융부채	32,817,759	34,385,800	-	34,385,800	-
소계	47,168,632	48,751,784	189,268	48,562,516	-
비유동
기타비유동채무	602,791	672,851	-	-	672,851
소계	602,791	672,851	-	-	672,851
합계	47,771,423	49,424,635	189,268	48,562,516	672,851

<전기말>

(단위: 천원)

구분	장부금액	명목현금흐름	잔존만기
3개월 미만	3개월 ~ 1년미만	1년 ~ 5년미만
---	---	---	---	---	---
유동
매입채무및기타채무	2,077,250	2,077,250	-	2,077,250	-
단기금융부채	2,993,113	2,993,113	-	2,993,113	-
기타금융부채	1,408,098	1,408,098	-	1,408,098	-
유동성금융부채	37,992,377	46,200,000	100,000	46,100,000	-
소계	44,470,838	52,678,461	100,000	52,578,461	-
비유동
기타비유동채무	16,561	16,561		-	16,561
소계	16,561	16,561	-	-	16,561
합계	44,487,399	52,695,022	100,000	52,578,461	16,561

&cr(2) 자본 위험 관리&cr

연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결기업은 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

&cr최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.한편, 연결기업의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
부채총계	66,303,525	71,917,618
차감: 현금및현금성자산	2,508,738	4,585,452
순부채(A)	63,794,787	67,332,166
자본총계(B)	(9,493,832)	52,238,958
부채비율(A/B)	(671.96%)	128.89%

&cr(3) 공정가치 추정&cr&cr활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결기업이 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

&cr&cr4. 범주별 금융상품&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
금융자산	대여금 및&cr 수취채권	매도가능&cr 금융자산	합계	대여금 및&cr 수취채권	매도가능&cr 금융자산	합계
---	---	---	---	---	---	---
유동자산
현금및현금성자산	2,508,738	-	2,508,738	4,585,452	-	4,585,452
기타금융자산	20,618,761	-	20,618,761	36,530,694	-	36,530,694
매출채권및기타채권	2,971,470	-	2,971,470	3,510,300	-	3,510,300
소계	26,098,969	-	26,098,969	44,626,446	-	44,626,446
비유동자산
비유동금융자산	-	-	-	300,000	-	300,000
매도가능금융자산	-	4,150,554	4,150,554	-	2,737,135	2,737,135
기타비유동채권	1,804,625	-	1,804,625	2,945,116	-	2,945,116
소계	1,804,625	4,150,554	5,955,179	3,245,116	2,737,135	5,982,251
합계	27,903,594	4,150,554	32,054,148	47,871,562	2,737,135	50,608,697

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
금융부채	상각후원가로&cr측정하는 금융부채	상각후원가로&cr측정하는 금융부채
유동부채
매입채무및기타채무	8,401,585	2,077,250
단기금융부채	3,357,432	2,993,113
기타금융부채	2,591,856	1,408,098
유동성금융부채	32,817,759	37,992,377
소계	47,168,632	44,470,838
비유동부채
기타비유동채무	602,791	16,561
소계	602,791	16,561
합계	47,771,423	44,487,399

(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

&cr <당기>

(단위: 천원)

구분	금융자산		금융부채	합계
대여금 및&cr수취채권	매도가능&cr금융자산	상각후원가로 &cr 측정하는 금융부채
---	---	---	---	---
금융수익	1,981,744	-	57,183	2,038,927
금융원가	(5,626,248)	-	(27,570)	(5,653,818)
매도가능금융자산처분이익	-	59,468	-	59,468
매도가능금융자산손상차손	-	(649,850)	-	(649,850)
채무면제이익	-	-	19,000	19,000
사채상환손실	-	-	(1,514,266)	(1,514,266)
기타의대손상각비	(14,592,663)	-	-	(14,592,663)
합계	(18,237,167)	(590,382)	(1,465,653)	(20,293,202)

&cr<전기>

(단위: 천원)

구분	금융자산		금융부채	합계
대여금 및&cr수취채권	매도가능&cr금융자산	상각후원가로 &cr 측정하는 금융부채
---	---	---	---	---
금융수익	2,328,403	-	89,845	2,418,248
금융원가	(4,013,046)	-	(47,571)	(4,060,617)
매도가능금융자산처분이익	-	17,050	-	17,050
매도가능금융자산처분손실	-	(3,025,554)	-	(3,025,554)
기타의대손상각비	(6,355,054)	-	-	(6,355,054)
합계	(8,039,697)	(3,008,504)	42,274	(11,005,927)

&cr (4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결기업 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.&cr&cr <당기말>

(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계
매도가능금융자산	331,000	2,200,493	214,500	2,745,993

<전기말>

(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계
매도가능금융자산	987,100	214,500	-	1,201,600

&cr공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&cr&cr ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격&cr ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치&cr (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)&cr ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

&cr금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

&cr나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.&cr&cr

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산 등&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	제한내용
비유동금융자산	신한은행	-	300,000	질권설정

&cr6. 기타금융자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 및 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기금융상품	1,320,000	-	-	-
미수수익	3,186,539	-	1,661,038	-
- 대손충당금	(1,478,775)	-	(819,953)	-
단기대여금	22,194,581	-	37,396,109	674,046
- 대손충당금	(4,603,584)	-	(1,706,500)	-
합계	20,618,761	-	36,530,694	674,046

&cr&cr7. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
매출채권	미수금	합계	매출채권	미수금	합계
---	---	---	---	---	---	---
채권가액	1,944,295	3,438,131	5,382,426	2,932,825	1,104,888	4,037,713
개별평가대손충당금	(255,616)	(2,155,340)	(2,410,956)	(122,074)	(405,340)	(527,414)
집합평가대손충당금	-	-	-	-	-	-
대손충당금합계	(255,616)	(2,155,340)	(2,410,956)	(122,074)	(405,340)	(527,414)
순장부가액	1,688,679	1,282,791	2,971,470	2,810,751	699,548	3,510,299

(2) 신용위험 및 대손충당금

&cr상기 매출채권및기타채권 등은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결기업의 매출거래처는 상대적으로 소수이며, 따라서 연결기업은 모든 매출채권에 대해서 개별적으로 손상여부를 판단하고 있습니다.

&cr(2)-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
매출채권	미수금	합계	매출채권	미수금	합계
---	---	---	---	---	---	---
1년미만	1,629,870	1,282,791	2,912,661	2,751,942	699,548	3,451,490
1년초과	58,809	-	58,809	58,809	-	58,809
합계	1,688,679	1,282,791	2,971,470	2,810,751	699,548	3,510,299

&cr (2)-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
매출채권	미수금	합계	매출채권	미수금	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	(122,074)	(405,340)	(527,414)	(16,450)	(300,000)	(316,450)
손상차손 인식금액	(133,542)	(1,750,000)	(1,883,542)	(105,624)	(105,340)	(210,964)
채권제각	-	-	-	-	-	-
손상차손 환입	-	-	-	-	-	-
기말금액	(255,616)	(2,155,340)	(2,410,956)	(122,074)	(405,340)	(527,414)

&cr&cr8. 기타유동자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
선급금	489,844	2,758,885
선급비용	7,772	9,516
선납법인세	228,490	147,342
부가세대급금	6,691	65,625
합계	732,797	2,981,368

&cr

9. 재고자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	74,846	-	74,846	406,238	(374,724)	31,514
도서	25,095	-	25,095	7,082	-	7,082
미완성영화	-	-	-	7,273,650	-	7,273,650
합계	99,941	-	99,941	7,686,970	(374,724)	7,312,246

&cr&cr 10. 매도가능금융자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.&cr

<당기말>

(단위: 천원)

구분	종목	취득원가	장부금액	평가손익누계	손상차손누계
시장성 없는 &cr지분증권	AIRE Inc	2,000,000	-	-	(2,000,000)
㈜더파이브인터렉티브	1,700,000	-	-	(1,700,000)
지비홀딩스㈜	500,000	214,500	(285,500)	-
(주)스포츠아레나	500,000	-	-	(500,000)
(주)씨위	1,100,000	-	(1,100,000)	-
뉴프라이드 CB	1,900,000	2,200,493	300,493	-
(주)한업	50,000	50,000	-	-
소계	7,750,000	2,464,993	(1,085,007)	(4,200,000)
시장성 있는 지분증권	(주)바이오빌	445,685	-	-	(445,685)
(주)전진바이오팜	660,000	331,000	(329,000)	-
소계	1,105,685	331,000	(329,000)	(445,685)
기타투자자산	파인하우스필름㈜	300,000	-	-	(149,850)
유니온글로벌익스페디션투자조합	450,000	450,000	-	-
캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합	400,000	400,000	-	-
㈜영진크리에이티브	50,000	50,000	-	-
㈜콘텐츠몬스터	10,000	10,000	-	-
영화투자금(유체이탈자)	100,000	100,000	-	-
영화투자금(미궁)	220,000	220,000	-	-
(유)악인전문화산업전문회사	14,561	14,561	-	-
바디스내치문화산업전문회사(유)	110,000	110,000	-	-
소계	1,654,561	1,354,561	-	(149,850)
합계		10,510,246	4,150,554	(1,414,007)	(4,795,535)

&cr활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 등은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 평가하고 매 보고기간종료일에 손상검사를 수행하고 있습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구분	종목	취득원가	장부금액	평가손익누계	손상차손누계
시장성 없는 &cr지분증권	AIRE Inc	2,000,000	-	-	(2,000,000)
㈜더파이브인터렉티브	1,700,000	-	-	(1,700,000)
지비홀딩스㈜	500,000	214,500	(285,500)	-
(주)스포츠아레나	500,000	500,000	-	-
(주)씨위	1,100,000	-	(1,100,000)	-
(주)한업	50,000	50,000	-	-
소계	5,850,000	764,500	(1,385,500)	(3,700,000)
시장성 있는 지분증권	(주)바이오빌	445,685	-	-	(445,685)
(주)전진바이오팜	1,125,000	827,100	(297,900)	-
기타투자자산	㈜비에이엔터테인먼트	80,000	80,000	-	-
(유)버닝프로젝트	300,000	155,535	-	-
유니온글로벌익스페디션투자조합	450,000	450,000	-	-
캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합	400,000	400,000	-	-
㈜영진크리에이티브	50,000	50,000	-	-
㈜콘텐츠몬스터	10,000	10,000	-	-
합계		8,710,685	2,737,135	(1,683,400)	(4,145,685)

한편, 당기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	취득	연결범위 변동	처분	평가손익	손상차손	기말
시장성 없는 지분증권	764,500	1,900,000	-	-	300,493	(500,000)	2,464,993
시장성 있는 지분증권	827,100	-	-	(500,000)	3,900	-	331,000
기타투자자산	1,145,535	3,238,434	-	(2,879,558)	-	(149,850)	1,354,561
합계	2,737,135	5,138,434	-	(3,379,558)	304,393	(649,850)	4,150,554

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	취득	연결범위 변동	처분	평가손익	처분이익	손상차손	기말
시장성 없는 지분증권	18,857,946	-	50,000	(16,757,946)	(1,385,500)	-	-	764,500
시장성 있는 지분증권	199,958	6,125,000	-	(4,771,323)	(297,900)	17,050	(445,685)	827,100
기타투자자산	1,340,000	1,590,000	60,000	(1,844,465)	-	-	-	1,145,535
합계	20,397,904	7,715,000	110,000	(23,373,734)	(1,683,400)	17,050	(445,685)	2,737,135

&cr

11. 매각예정비유동자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당기말			전기말
취득원가	장부금액	공정가액	취득원가	장부금액	공정가액
---	---	---	---	---	---	---	---
시장성 없는 지분증권	Keystone Properties, LLC(주1)	24,852,673	10,330,793	10,330,793	24,852,673	13,571,461	13,571,461
Keystone Investment, LLC(주1)	19,649,652	9,109,961	9,109,961	19,649,652	11,967,667	11,967,667
합계		44,502,325	19,440,754	19,440,754	44,502,325	25,539,128	25,539,128

(주1)	당기말 현재 상기 Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC 발행주식은 Keystone Properties, LLC의 차입금과 관련하여 담보 제공되어 있습니다(주석 34참고).

&cr

12. 관계기업투자&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	주요영업활동	소재지	당기말			전기말
지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
㈜엘에이치	연예매니지먼트	대한민국	8.33%	20,000,000	-	12.1%	20,000,000	4,344,135
㈜팍스넷(주1)	온라인정보 제공업	대한민국	-	-	-	15.31%	25,300,000	24,647,513
트랜짓에셋㈜	서비스업	대한민국	50.00%	2,000,000	1,046,679	-	-	-
㈜엠케이이	서비스업	대한민국	25.0%	7,500	8,708	-	-	-
합계				22,007,500	1,055,387		45,300,000	28,991,648

(주1)	당사의 종속회사인 (주)피엑스엔홀딩스는 2018년 8월 (주)팍스넷 1,696,068주 보유지분 15.31%를 (주)아시아경제로 부터 취득하였으나, 당기 12월에 반대매매로 전부 매각하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익 등	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기말
㈜엘에이치	4,344,135	-	(19,767)	(4,486,731)	162,363	-	-
㈜팍스넷	24,647,513	-	(20,947,358)	(3,561,924)	(124,932)	(13,299)	-
트랜짓에셋㈜	-	2,000,000	-	(953,307)	(14)	-	1,046,679
㈜엠케이이	-	7,500	-	1,208	-	-	8,708
합계	28,991,648	2,007,500	(20,967,125)	(9,000,754)	37,417	(13,299)	1,055,387

&cr <전기>

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익 등	지분법자본변동	기말
㈜사람엔터테인먼트	2,414,292	-	(2,414,292)	-	-	-
㈜엘에이치	8,875,556	-	-	(4,385,989)	(145,432)	4,344,135
㈜데코앤이	3,107,500	-	(3,107,500)	-	-	-
㈜팍스넷	-	25,300,000	-	(631,158)	(21,329)	24,647,513
합계	14,397,348	25,300,000	(5,521,792)	(5,017,147)	(166,761)	28,991,648

(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업투자의 요약재무상태는 다음과 같습니다.&cr

<당기말>

(단위: 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본
㈜엘에이치	5,626,483	9,086,930	11,770,801	1,643,215	1,299,397
트랜짓에셋㈜	1,833,770	134,350	92,922	-	1,875,198
㈜엠케이이	34,832	-	-	-	34,832

&cr<전기말>

(단위: 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본
㈜엘에이치	6,768,428	11,638,689	11,159,448	3,544,536	3,703,133
㈜팍스넷	41,490,551	21,354,300	20,143,984	185,167	42,515,700

(4) 당기 및 전기 중 주요 관계기업투자의 요약경영성과는 다음과 같습니다.&cr

< 당기 >

(단위: 천원)

구분	매출	계속영업손익	당기순손익	총포괄손익
㈜엘에이치	19,098,452	(1,973,035)	(4,894,679)	(4,894,679)
트랜짓에셋㈜	297,273	(548,010)	(673,482)	(673,482)
㈜엠케이이	54,545	4,806	4,832	4,832

<전기>

(단위: 천원)

구분	매출	계속영업손익	당기순손익	총포괄손익
㈜엘에이치	30,549,794	449,043	285,267	285,267
㈜팍스넷	17,881,553	(35,475)	(1,946,807)	(1,529,743)

(5) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>

(단위: 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산 지분금액	영업권	식별된&cr유무형자산	상호주	장부금액
㈜엘에이치	1,299,397	8%	103,675	-	38,298	(281,202)	-
트랜짓에셋㈜	1,875,198	50%	937,612	-	109,067	-	1,046,679
㈜엠케이이	34,832	25%	8,708	-	-	-	8,708

&cr<전기말>

(단위: 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산 지분금액	영업권	식별된&cr유무형자산	상호주	장부금액
㈜엘에이치	3,703,133	12.1%	447,960	3,984,530	337,984	(426,339)	4,344,135
㈜팍스넷	42,115,700	15.31%	6,448,292	18,124,776	74,445	-	24,647,513

&cr (6) 당기 및 전기 중 관계기업의 당기순손익에서 관계기업에 대한 지분법손익으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위: 천원)

기업명	당기순손익	지분율	지분상당액	식별된 유무형&cr자산의 상각금액	지분법손익
㈜엘에이치	(4,894,679)	8%	(222,281)	(279,919)	(502,200)
트랜짓에셋㈜	(643,872)	50%	(321,940)	(4,041)	(325,981)
㈜엠케이이	4,832	25%	1,208	-	1,208

&cr<전기>

(단위: 천원)

기업명	당기순손익	지분율	지분상당액	식별된 유무형&cr자산의 상각금액	지분법손익
㈜엘에이치	285,267	12.1%	34,508	(435,968)	(401,460)
㈜팍스넷	(3,784,608)	15.31%	(579,458)	(44,497)	(623,955)

13. 유형자산&cr &cr (1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준&cr&cr연결기업의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr

(2) 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	회계기준변경(주1)	취득	처분	감가상각	기말
차량운반구	102,892	-	-	(14,272)	(38,359)	50,261
기타의유형자산	879,364	(207,458)	906,528	-	(384,653)	1,193,781
사용권자산	-	2,212,674	7,270	(146,995)	(766,604)	1,306,345
합계	982,256	2,005,216	913,798	(161,267)	(1,189,616)	2,550,387

(주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라, 리스요소를 포함하는 계약에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 리스부채와 동일한 금액을 사용권자산으로 측정하였습니다.&cr&cr<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	취득	연결범위 변동	처분	감가상각	손상차손	기말
차량운반구	110,608	19,895	17,911	-	(45,522)	-	102,892
기타의유형자산	997,848	221,220	16,473	(2,464)	(353,712)	-	879,365
합계	1,108,456	241,115	34,384	(2,464)	(399,234)	-	982,257

&cr(3) 사용권자산 등&cr

(3)-1 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
건물	1,854,897	(605,594)	1,249,303
차량운반구	140,294	(83,252)	57,042
합 계	1,995,191	(688,846)	1,306,345

&cr(3)-2 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	기 초	회계기준변경&cr(주1)	취 득	감가상각비	처분	기 말
건물	-	2,072,380	7,270	(683,352)	(146,995)	1,249,303
차량운반구	-	140,294	-	(83,252)	-	57,042
합 계	-	2,212,674	7,270	(766,604)	(146,995)	1,306,345

(주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라, 리스요소를 포함하는 계약에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 리스부채와 동일한 금액을 사용권자산으로 측정하였습니다.&cr &cr(3)-3 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	합계
사용권자산 감가상각비	766,605
리스부채 이자비용	89,939
단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	397,500

(3)-4 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말
최소리스료	최소리스료의 현재가치
---	---	---
1년 이내	570,292	555,181
1년 초과 5년 이내	654,683	584,622
합 계	1,224,975	1,139,803

&cr(3)-5 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	기 초	회계기준변경&cr(주1)	증 가	이자비용	지 급	처분	기 말
리스부채	-	1,913,183	6,700	89,939	(730,271)	(139,748)	1,139,803

(주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라, 리스요소를 포함하는 계약에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였습니다.

14. 무형자산 &cr &cr 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	연결범위 변동	상각비	손상차손	기말
영업권	5,488,703	-	-	-	-	(5,488,703)	-
전속계약금	25,728	21,000	-	-	(10,163)	-	36,565
소프트웨어	13,053	34,157	-	-	(8,064)	-	39,146
기타의무형자산	718,034	16,289	-	-	(320,229)	-	414,094
합계	6,245,518	71,446	-	-	(338,456)	(5,488,703)	489,805

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	연결범위 변동	상각비	손상차손	기말
영업권	5,375,300	-	-	6,610,486	-	(6,497,083)	5,488,703
전속계약금	36,894	-	-	11,668	(18,180)	(4,654)	25,728
소프트웨어	34,930	2,370	-	-	(19,539)	(4,708)	13,053
기타의무형자산	51,000	14,303	-	985,510	(332,779)	-	718,034
합계	5,498,124	16,673	-	7,607,664	(370,498)	(6,506,445)	6,245,518

&cr

15. 기타비유동채권 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
계약보증금	11,878,800	7,028,251
임차보증금	1,425,696	1,163,968
현재가치할인차금	(54,191)	-
기타보증금	32,121	44,172
대손충당금	(11,477,801)	(5,291,275)
합계	1,804,625	2,945,116

&cr

16. 단기금융부채 &cr &cr 당기말 및 전기말 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	이자율	당기말	전기말
일반대출	Key Energy & Mineral CO Inc	-	72,941	67,086
일반대출	김경희	-	-	150,000
일반대출	정철웅	4.6%	30	900,028
일반대출	기업은행	4.655%	946,607	1,000,000
일반대출	차민성	-	62,404	20,999
일반대출	타임커뮤니케이션	4.6%	53,350	25,000
일반대출	국민은행	4.57%	430,000	80,000
일반대출	(주)엘에이치	4.6%	250,000	250,000
기타	서민호	-	-	500,000
기타	김선화	4.6%	400,000	-
기타	홍순정	4.6%	150,000	-
기타	㈜미스포츠	24.00%	992,100	-
합계			3,357,432	2,993,113

&cr

17. 기타금융부채 &cr &cr 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
미지급비용	2,591,856	1,408,908

&cr

18. 기타유동부채 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선수금(주1)	14,628,453	-	15,098,959	-
선수수익	140,000	-	216,020	-
예수금	62,123	-	71,402	-
예수보증금	1,320,000	-	-	-
투자예수금	-	400,000	8,950,000	400,000
부가세예수금	104,113	-	163,999	-
합계	16,254,689	400,000	24,500,380	400,000

(주1)	Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC에 대한 지분 각각 50%를 매각하기로 약정하고 받은 계약금 등 US $12,337,720포 함.

&cr&cr19. 장기금융부채&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
사채	전환사채	합계	신주인수권부&cr사채	전환사채	합계
---	---	---	---	---	---	---
발행가액	2,600,000	33,600,000	36,200,000	100,000	46,100,000	46,200,000
전환권/신주인수권조정	-	(3,774,653)	(3,774,653)	-	(9,329,657)	(9,329,657)
사채할인발행차금	(391,112)	(2,277)	(393,389)	-	(3,766)	(3,766)
사채상환할증금	-	785,800	785,800	-	1,125,800	1,125,800
총 장부가액	2,208,888	30,608,870	32,817,758	100,000	37,892,377	37,992,377
유동성대체	(2,208,888)	(30,608,870)	(32,817,758)	(100,000)	(37,892,377)	(37,992,377)
대체후 장기금융부채	-	-	-	-	-	-

(2) 당기말 현재 지배기업의 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr

구분		제37회	제39회
1) 사채의 종류		제37회 무기명식 무보증 사모&cr전환사채	제39회 무기명식 무보증 사모&cr전환사채
2) 발행일		2017년 3월 23일	2018년 6월 27일
3) 만기일		2020년 3월 23일	2021년 6월 27일
4) 액면가액		15,000,000천원	7,500,000천원
5) 발행가액		15,000,000천원	7,500,000천원
6) 표면이자율		3%	3%
7) 보장수익률		5%	5%
8) 이자지급시기		발행일 익일부터 원금상환기일까지 계산하며 이자 지급기일에 매 3개월분의 이자를 후급	발행이로부터 원금상환기일 전일까지 이자를 계산하며, 발행일로부터 매 1년이 되는 날 지급
9) 상환방법		만기까지 보유한 사채 원금에 대하여는 만기일이 도래하는 시점에 발행일로부터 만기일까지 사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환	만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환
10) 전환시 발행할 주식수 및 종류구분		기명식 보통주 13,145,539주&cr(액면가액 500원)	기명식 보통주 14,792,899주&cr(액면가액 500원)
11) 전환가격 (*1)		500(최초 1,065)원	500(최초 507)원
12) 전환청구기간		2018년 3월 23일&cr2020년 3월 23일	2019년 6월 27일&cr2021년 6월 26일
13) 전환	액면가액	14,000,000천원	-
주식수	23,439,893주	-
14) 미전환	액면가액	1,000,000천원	5,700,000천원
주식수	2,000,000주	11,400,000주
15) 상환		-	1,800,000천원
16) 조기상환청구권		발행일로부터 1년이 되는 날(2018년 03월 23일)부터 만기상환일 1개월 전일(2020년 02월 23일) 까지	사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 6월 27일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날

구분		제40회	제41회
1) 사채의 종류		제40회 무기명식 무보증 사모&cr전환사채	제41회 무기명식 무보증 사모&cr전환사채
2) 발행일		2018년 7월 31일	2018년 8월 6일
3) 만기일		2021년 7월 31일	2021년 8월 6일
4) 액면가액		5,800,000천원	5,000,000천원
5) 발행가액		5,800,000천원	5,000,000천원
6) 표면이자율		3%	3%
7) 보장수익률		3%	3%
8) 이자지급시기		발행일로부터 원금상환기일 전일까지 이자를 계산하며, 발행일로부터 매 1년이 되는 날 지급	발행일로부터 원금상환기일 전일까지 이자를 계산하며, 발행일로부터 매 1년이 되는 날 지급
9) 상환방법		만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환
10) 전환시 발행할 주식수 및 종류구분		기명식 보통주 11,439,842주&cr(액면가액 500원)	기명식 보통주 10,000,000주&cr(액면가액 500원)
11) 전환가격 (*1)		500(최초 507)원	500(최초 500)원
12) 전환청구기간		2019년 7월 31일부터&cr2021년 7월 30일까지	2019년 8월 6일부터&cr2021년 8월 5일까지
13) 전환	액면가액	-	-
주식수	-	-
14) 미전환	액면가액	4,700,000천원	3,700,000천원
주식수	9,400,000주	7,400,000주
15) 상환		1,100,000천원	1,300,000천원
16) 조기상환청구권		사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 7월 31일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날	사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 8월 6일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날

구분		제42회
1) 사채의 종류		제42회 무기명식 무보증 사모&cr전환사채
2) 발행일		2018년 9월 28일
3) 만기일		2021년 9월 28일
4) 액면가액		1,500,000천원
5) 발행가액		1,500,000천원
6) 표면이자율		3%
7) 보장수익률		3%
8) 이자지급시기		발행일로부터 원금상환기일 전일까지 이자를 계산하며, 발행일로부터 매 1년이 되는 날 지급
9) 상환방법		만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환
10) 전환시 발행할 주식수 및 종류구분		기명식 보통주 3,000,000주&cr(액면가액 500원)
11) 전환가격(*1)		500(최초 500)원
12) 전환청구기간		2019년 09월 28일&cr2021년 09월 27일
13) 전환	액면가액	-
주식수	-
14) 미전환	액면가액	1,500,000천원
주식수	3,000,000주
15) 상환		-
16) 조기상환청구권		사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 9월 28일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날

(*1)	상기 전환사채의 전환가격은 발행일로부터 1개월마다 아래의 조건에 따라 변경되었습니다.&cr(i) 코스피 시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 종가의 거래량가중평균 (ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 거래량가중평균 (iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가 (i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 조정일 당시의 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격을 조정함.

&cr상기 전환사채 중 제39회 전환사채 12억원, 제40회 전환사채 1억원, 제41회 전환사채 13억원은 상환 후 재발행되어 일반사채로 분류하였습니다.&cr

(3) 당기말 현재 종속기업의 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr

구분	제2회
1) 사채의 종류	제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2) 발행일	2019-08-13
3) 만기일	2020-08-13
4) 액면가액	25,000,000,000원
5) 발행가액	25,000,000,000원
6) 표면이자율	3%
7) 보장수익률	5%
8) 이자지급시기	발행일 익일부터 원금상환기일까지 계산하며 이자 지급기일에 매 1년분의 이자를 후급
9) 상환방법	만기일이 도래하는 시점에 발행일로부터 만기일까지의 만기보장수익률을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다
10) 전환시 발행할 주식수 및 종류구분	사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%(100,000주)/ 기명식 보통주
11) 전환가격(주1)	250,000원
12) 전환청구기간	2018년 9월 13일 ~ 2020년 7월 13일
13) 전환&cr	-원
-주
14) 미전환&cr	17,000,000,000원
100,000주
15) 상환	8,000,000,000원
16) 조기상환청구권	발행일로부터 1년이 되는 날(2018년 09월 13일)부터 만기상환일 1개월 전일(2020년 07월 13일) 까지

&cr

20. 퇴직급여채무 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	1,615,675	1,810,715
사외적립자산의 공정가치	(119,820)	(424,556)
퇴직급여채무	1,495,855	1,386,159

(2) 당기 및 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	1,810,715	1,135,767
퇴직급여 :
당기근무원가	946,321	1,082,457
이자원가	24,677	27,929
재측정요소 :
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	32,267	-
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	59,210	64,597
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(678,796)	(395,641)
퇴직금의 지급	(578,718)	(191,617)
연결범위의 변동	-	87,223
기말금액	1,615,675	1,810,715

&cr(3) 당기 및 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	424,556	417,257
퇴직급여 :
사외적립자산의 기대수익	14,949	19,633
재측정요소 :
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	(11,477)	(15,757)
기여금의 납입	14,863	100,000
퇴직금의 지급	(323,071)	(96,577)
기말금액	119,820	424,556

&cr(4) 당기 및 전기의 포괄손익계산서상 퇴직급여에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	946,321	1,088,193
이자원가	24,677	27,929
사외적립자산의 기대수익	(14,949)	(19,633)
종업원 급여에 포함된 총 비용	956,049	1,096,489

(5) 당기말 및 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
할인율	2.57%	2.85%
사외적립자산의 기대수익률	2.57%	-
미래임금상승률	6.50%	5.02%

&cr

21. 상환우선주부채&cr

(1) 연결 기업이 발행한 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr

구 분	내 역
가. 발행주식수	65,000 주
나. 주당액면가	500 원
다. 주당발행가	10,768 원
라. 총발행금액	699,920,000 원
마. 의결권	없음
바. 배당률	액면가액의 1%
사. 전환비율	상환전환우선주 1주당 보통주 1주
아. 상환이자율	발행금액의 6%

&cr연결기업은 보유자의 청구에 따라 상환전환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 연결기업의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 상환전환우선주를 금융부채로 분류하였습니다. 우선주 주주는 우선주 발행일 1년 후부터 10년이되는 날까지 우선주를 보통주로 전환하거나 상환 받을 수 있습니다. 연결기업은 투자자에게 매년 1%의 배당금을 지급하며, 상환일에 연복리 6%의 상환할증금과 액면금액을 지급하여야 합니다. 연결기업은 상환할증금에 대한 금액을 이자비용으로 계상하고 있습니다.

&cr (2) 당기 및 전기말 현재 상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
상환우선주부채	699,920	699,920
상환할증금	553,530	553,530
사채할인발행차금	(442,587)	(489,877)
연결실체의 변동	(579,243)	(499,991)
유동성대체	(231,620)	-
장부금액	-	263,583

&cr

22. 비유동충당부채&cr

연결기업은 임차시설에 대한 복구의무가 있는 범위 내에서 사후처리원가와 관련된 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초	149,938	149,474
증가	-	464
기말	149,938	149,938

&cr

23 . 자본금 &cr &cr(1) 연결기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식의 수	197,284,650주	197,284,650주
자본금	98,642,325천원	98,642,325천원

&cr(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	보통주 자본금	주식발행초과금
I. 2018년 1월 1일(전기초)	156,719,712	78,359,856	14,451,264
신주발행비	-	-	(7,961)
전환권행사	40,564,938	20,282,469	5,365,120
II. 2018년 12월 31일(전기말)	197,284,650	98,642,325	19,808,423
III. 2019년 01월 01일(당기초)	197,284,650	98,642,325	19,808,423
신주발행비	-	-	(858)
IV.2019년 12월 31일(당기말)	197,284,650	98,642,325	19,807,565

&cr

24. 자본잉여금 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	19,807,565	19,808,423
신주인수권대가	3,692,155	3,692,155
전환권대가	9,777,300	9,777,301
기타자본잉여금	561,852	-
합계	33,838,872	33,277,879

&cr

25. 기타자본항목 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
자기주식	(20,694)	(20,694)
주식선택권	5,289,958	5,289,958
자기주식처분손실	(19,600,031)	(19,600,031)
합계	(14,330,767)	(14,330,767)

(2) 당기 및 전기말 현재 자기주식 보유수량은 4,069주이며 당기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.&cr&cr&cr 26. 기타포괄손익누계액&cr

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매도가능금융자산평가손익	(6,415,315)	(6,719,707)
지분법자본변동	960,495	778,588
해외사업환산손익	23,915	841
합계	(5,430,905)	(5,940,278)

27. 주식기준보상제도 &cr

(1) 당기말 현재 주식선택권 관련 중요사항은 다음과 같습니다.

부여일	부여방법	발행주식수	권리부여일&cr현재주가	행사가격	행사가능기간	비고
2014-4-25	선택형	1,500,000주	428원	500원	2016-4-25 ~ 2021-4-25	공정가액접근법

&cr (2) 당기 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기
기초 수량	3,148,000	3,618,000
부여수량	-	-
취소수량	(1,648,000)	(470,000)
기말 수량	1,500,000	3,148,000

(3) 연 결기업은 이사회 결의에 의하여 현금이나 지분증권의 발행으로 결제할 수 있는 선택권을 갖고 있으나, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상 거래로 회계처리하였습니다. 이에 따 라 당기 및 전기말의 기타자본항목으로 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초 주식선택권	5,289,958	5,289,958
비용 인식분	-	-
행사 및 소멸분	-	-
기말 주식선택권	5,289,958	5,289,958

&cr (4) 연결기업은 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.

부여일자	2014-4-25&cr(4차)
무위험이자율&cr (3년만기 국고채 유통수익률)	3.18%
기대행사기간	5.5년
예상주가변동성	213.72%

&cr

28. 주당손실 &cr

당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 주당순손실

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기
지배기업지분 당기순손실	60,722,615,438	26,541,604,401
- 계속영업	60,722,615,438	26,541,604,401
- 중단영업	-	-
기본가중평균유통보통주식수	197,280,581	175,647,841
기본주당순손실	308	151
- 계속영업	308	151
- 중단영업	-	-
희석주당순손실(주1)	308	151
- 계속영업	308	151
- 중단영업	-	-

(주1)	당기 및 전기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 기본주당순손실과 동일합니다.

(2) 가중평균 유통보통주식수의 계산 &cr &cr < 당기 말>

일시	구분	증감	유통보통주식수	일수	적수
2019-01-01	전기이월	-	197,280,581		-
2019-12-31		-	197,280,581	365	72,007,412,065
합계				365	72,007,412,065
가중평균유통주식수					197,280,581

(주1)	자기주식 4,069주를 차감 반영하여 산정하였습니다.

&cr< 전기말 >

일시	구분	증감	유통보통주식수	일수	적수
2018-01-01	전기이월(주1)	-	156,715,643	86	13,477,545,298
2018-03-28	CB전환청구행사	5,582,136	162,297,779	26	4,219,742,254
2018-04-23	CB전환청구행사	9,136,211	171,433,990	18	3,085,811,820
2018-05-11	CB전환청구행사	3,322,259	174,756,249	45	7,864,031,205
2018-06-25	CB전환청구행사	3,442,340	178,198,589	23	4,098,567,547
2018-07-18	CB전환청구행사	3,525,045	181,723,634	20	3,634,472,680
2018-08-07	CB전환청구행사	1,000,000	182,723,634	15	2,740,854,510
2018-08-22	CB전환청구행사	3,956,947	186,680,581	1	186,680,581
2018-08-23	CB전환청구행사	600,000	187,280,581	104	19,477,180,424
2018-12-05	CB전환청구행사	10,000,000	197,280,581	27	5,326,575,687
합계				365	64,111,462,006
가중평균유통주식수					175,647,841

(주1)	자기주식 4,069주를 차감 반영하여 산정하였습니다.

&cr

29. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
상품의 변동	25,655,685	15,302,090
종업원급여	5,658,374	5,627,354
감가상각비 및 무형자산상각비	1,361,317	751,628
광고선전비	98,895	69,660
지급수수료	2,549,190	1,929,145
운반비	10,892	8,509
기타	6,855,780	7,543,823
합계	42,190,133	31,232,209

&cr(2) 당기 와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	5,658,374	5,627,354
제수당	8,785	6,545
퇴직급여	885,743	1,154,295
복리후생비	508,759	510,021
교육훈련비	30,293	66,117
여비교통비	336,255	470,802
차량유지비	113,886	147,961
통신비	635,322	609,027
세금과공과	430,309	413,798
보험료	54,110	50,292
지급임차료	854,537	1,157,208
지급수수료	2,549,190	1,929,145
광고선전비	98,895	69,660
판매촉진비	41,034	48,006
소모품비	41,158	62,007
외주가공비	974,747	419,566
방송제작비	1,090,892	1,318,657
도서인쇄비	17,453	29,889
수선비	979	506
수도광열비	32,972	28,542
감가상각비	1,022,423	390,559
대손상각비	133,542	105,624
샘플비	4,342	378
접대비	371,227	517,301
신인개발비	266,401	238,746
운반비	10,892	8,509
복구충당부채전입액	-	464
무형자산상각비	338,894	361,069
관리비	-	83,671
사무용품비	1,872	35
회의비	18,728	-
기대신용손실	-	100,000
기타	2,433	4,365
합계	16,534,448	15,930,119

&cr

30. 금융수익 및 금융원가&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익	1,727,337	2,046,423
외환차익	57,182	89,845
외화환산이익	254,408	281,979
합계	2,038,927	2,418,247

&cr(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자비용	5,611,160	3,996,530
외환차손	27,571	47,571
외화환산손실	15,087	16,516
합계	5,653,818	4,060,617

&cr(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별로 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>

(단위: 천원)

구분	금융수익	금융비용	순금융수익
[금융자산]
대여금및수취채권	1,981,744	(5,626,247)	(3,644,503)
[금융부채]
기타금융부채	57,183	(27,571)	29,612
합계	2,038,927	(5,653,818)	(3,614,891)

<전기>

(단위: 천원)

구분	금융수익	금융비용	순금융수익
[금융자산]
대여금및수취채권	2,328,402	(4,013,046)	(1,684,644)
[금융부채]
기타금융부채	89,845	(47,571)	42,274
합계	2,418,247	(4,060,617)	(1,642,370)

&cr

31. 기타이익 및 기타손실&cr&cr 당기 및 전기 중 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
[기타이익]
채무면제이익	19,000	-
매도가능금융자산처분이익	59,468	17,050
자산부채처분이익	-	24,473
잡이익	295,397	38,083
합계	373,865	79,606
[기타손실]
재고자산평가손실	6,145	-
유형자산처분손실	9,272	848
재고자산처분손실	-	7,800
전속계약해지손실	-	14,154
매도가능금융자산처분손실	-	3,025,554
매도가능금융자산손상차손	649,850	445,685
기타의대손상각비	14,592,663	6,355,054
사채상환손실	1,514,266	-
무형자산손상차손	5,488,702	6,501,791
매각예정비유동자산손상차손	6,098,373	-
잡손실	68,376	31,049
합계	28,427,647	16,381,935

&cr&cr32. 특수관계자와의 거래&cr&cr(1) 당기말 현재 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자	관계
정철웅	주요주주
김형석	주요주주
㈜엘에이치(구.키위컴퍼니 )	관계기업
(주)진토컴퍼니 외	기타특수관계

&cr

32-2 특수관계자와의 주요거래

(단위: 천원)

특수관계자	관계	거래내용	당기말	전기말
㈜엘에이치	최대주주	영화제작 투자분배금	-	832,977
자금의 대여	100,000	1,000,000
자금의 회수	100,000	3,127,254
자금의 차입	-	250,000
매출거래	118,400	83,035
MV제작대	-	110,000
전환사채의 발행	-	1,500,000
영화정산	78,112	-
매입거래	-	15,912
미수수익	118,346	122,640
이자비용	11,302	-
외주비	214,545	-
정철웅	주요 주주	자금의 차입	-	906,151
자금의 상환	900,000	772,000
매출거래	-	6,434
㈜데코앤이	관계기업	상품매입	-	8,988
자금의 차입	-	1,000,000
자금의 상환	-	1,000,000
자금의 대여	-	1,700,000
자금의 회수	-	1,700,000
이자비용	-	11,468
이자수익	-	113,140
보증금 이전	4,100,000	-
(주)진토컴퍼니	기타특수관계	자금의 대여	-	1,550,000
자금의 회수	-	1,887,000
미수수익	132,600	137,031
이자수익	-	1,247
(주)조이월드아카데미	기타	지급수수료	-	23,800
서상욱	기타	이자수익	-	3,875
추준호	기타	지급수수료	-	22,000
이자수익	-	1,147
악인전문화산업전문회사	기타특수관계사	영화제작 투자금	562,484	-
영화제작 투자금 회수	1,700,000	-
영화매출	14,151,633	-
영화정산	797,102	-
P&A매출	2,393,247	-
유체이탈자문화산업전문회사	기타특수관계사	영화제작 투자금	172,000	-
매출거래	149,718	-
바디스내치문화산업전문회사	기타특수관계사	영화제작 투자금	110,000	-

&cr (3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액

(단위: 1USD, 천원)

특수관계자	관 계	계정과목	당기말	전기말
임직원	임직원	단기대여금	25,500	19,100
정철웅	주요주주	단기금융부채	-	900,000
단기대여금	-	146,312
㈜ 엘에이치	최대주주	단기대여금	2,572,746	2,577,003
미지급금	28,325	287,580
미지급비용	35,857	-
단기차입금	250,000	-
유동성금융부채	1,500,000	1,500,000
미수수익	240,986	122,640
㈜데코앤이	관계기업	미지급금	4,100,000	-
(주)진토컴퍼니	기타특수관계사	단기대여금	663,000	663,000
미수수익	270,165	137,565
(주)조이월드아카데미	기타	단기대여금	-	6,497
서상욱	기타	단기대여금	-	119,946
미수수익	-	3,875
미수금	-	4
미지급비용	-	249
추준호	기타	단기대여금	-	25,000
미수수익	-	1,147
악인전문화산업전문회사	기타특수관계사	영화제작 투자금	14,561	-
유체이탈자문화산업전문회사	기타특수관계사	영화제작 투자금	172,000	-
바디스내치문화산업전문회사	기타특수관계사	영화제작 투자금	110,000	-

&cr(4) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기 업활동의 계획·운영·통제 에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
급여	1,018,726	1,111,450

&cr

33. 법인세비용&cr&cr

(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
법인세부담액(환급액 포함)	2,608	48,799
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(249,124)	537,895
자본에가감하는법인세비용	-	(841,373)
법인세비용	(246,516)	(254,679)

(2) 연결 기업의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순이익(*)	(64,791,856)	(1,747,590)
적용세율에 따른 법인세비용(*)	(14,254,208)	(372,224)
조정사항
세무상 과세되지 않는 수익	-	-
세무상 차감되지 않는 비용	-	40,225
이연법인세자산 미인식 세무상결손금	14,007,692
이월결손금	-	(13,943)
세액공제	-	(34,878)
기타	-	126,141
법인세수익	(246,516)	(254,679)

(*) 이연법인세 대상 연결기업의 법인세비용차감전순이익이며 보고기간 종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr &cr

34. 담보제공자산&cr

당기말 현재 연결기업이 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	항목	담보제공금액	설정권자	내용
매각예정&cr비유동자산	Keystone Properties, LLC	50좌	ING CAPITAL, LLC	Keystone Properties, LLC&cr차입금 담보
Keystone Investment, LLC	50좌
매출채권	(주)인터파크 매출채권	1,000,000	중소기업은행	뮤지컬 썬앤문 매출채권 담보제공

35. 우발상황 및 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 연결기업의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

원고	피고	내용	소송가액
㈜데코앤이	㈜키위미디어그룹	매매대금 반환의 소	5,187,579
양동주 외 2인	㈜키위미디어그룹	주총결의 부존재 확인의 소	-
최윤종	㈜키위미디어그룹	약정이행 청구	3,720,000
최윤종	㈜키위미디어그룹	손해배상 청구	1,400,000
구본환 외48인	㈜키위미디어그룹	감자무효의 소	-
김세희	㈜키위미디어그룹	용역비 청구의 소	71,500
김미영 외 (*)	㈜키위미디어그룹	증권(주식)청구의 소	-

(*) 2020년 3월 소 취하&cr &cr 2) 당기말 현재 특수관계자가 아닌 타인으로부터 제공받은 주요 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	보증내용	보증금액
---	---	---
서울보증보험(주)	이행지급	697,000

&cr 3) 당기말 현재 연결실체는 국민은행에 한도 300백만원 대출 약정이 있습니다. &cr

36. 부문별 보고&cr

당기 및 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. &cr&cr < 당기 >

(단위: 천원)

구분	미국	일본	독일	싱가포르	베트남	인도네시아	아일랜드	국내	합계
상품매출액 (주1)	-	21,751	-	-	-	-	-	153,766	175,517
용역매출	-	-	-	-	-	-	-	195,000	195,000
콘텐츠매출	1,513	1,168,700	2,142	17,152	58,174	20,000	9,175	2,526,674	3,803,530
영화매출	-	-	-	-	-	-	-	19,430,741	19,430,741
방송출연매출	-	-	-	-	-	-	-	748,900	748,900
광고매출	-	-	-	-	-	-	-	1,596,742	1,596,742
협찬매출	-	-	-	-	-	-	-	2,633,707	2,633,707
기타	-	-	-	-	-	-	-	2,773,927	2,773,927
합계	1,513	1,190,451	2,142	17,152	58,174	20,000	9,175	30,059,457	31,358,064

&cr<전기>

(단위: 천원)

구분	터키	중국	일본	대만	싱가포르	미국	국내	합계
상품매출액 (주1)	2,464,327	18,489	10,749	-	-	-	113,116	2,606,681
용역매출	-	404,663	-	-	-	-	38,664	443,327
콘텐츠매출	-	-	1,143,569	56,235	111,820	12,189	942,377	2,266,190
영화매출	-	-	-	-	-	-	4,729,252	4,729,252
방송출연매출	-	-	-	-	-	-	1,051,468	1,051,468
광고매출	-	-	-	-	-	-	1,854,772	1,854,772
협찬매출	-	-	-	-	-	-	3,536,962	3,536,962
기타	-	-	-	-	-	-	1,592,903	1,592,903
합계	2,464,327	423,152	1,154,318	56,235	111,820	12,189	13,859,514	18,081,555

(주1)	당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 총 1곳이며, 석탄판매부문에 속한 이 고객에 대한 수익은 &cr 2,464,327천원 입니다.

&cr

37. 현금흐름에 관한 정보 &cr

(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구분	당기	전기
비현금항목 조정	56,185,179	16,436,953
운전자본 조정	(794,608)	8,762,603
합계	55,390,571	25,199,556

&cr<비현금항목 조정내역>

(단위: 천원)

구분	당기	전기
금융원가	5,653,818	4,057,793
금융수익	(2,038,927)	(2,413,989)
법인세비용	(246,516)	(263,928)
퇴직급여원가	860,510	1,145,256
감가상각비	1,189,616	399,234
무형자산상각비	338,456	360,999
대손상각비	133,542	105,624
대손충당금환입	(77,758)	-
재고자산평가손실	6,145	374,724
투자유가증권처분손실	-	3,025,554
기타의대손상각비	14,592,663	6,355,054
종속기업투자주식처분손익	137,309	(140,464)
관계기업투자주식처분손익	13,153,051	(8,154,256)
매도가능금융자산손상차손	649,850	-
관계기업투자주식손상차손	4,611,857	3,984,530
무형자산손상차손	5,488,703	6,501,791
매각예정비유동자산손상차손	6,098,373	-
매도가능금융자산처분이익	(59,468)	(17,050)
기대신용손실	-	100,000
계약해지손실	-	14,154
유형자산처분손실	9,272	-
채무면제이익	(19,000)	-
사채상환손실	1,514,266	-
복구충당부채전입액	-	464
지분법손익	4,388,897	1,001,463
잡이익	(199,480)	-
합계	56,185,179	16,436,953

&cr<운전자본 조정내역>

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 변동	820,472	34,952,641
기타유동채권의 변동	(2,617,949)	914,722
당기법인세자산의 변동	-	6,315
재고자산의 변동	(2,241,911)	(7,182,459)
기타금융자산의 변동	(1,860,789)	(9,442)
기타유동자산의 변동	(293,174)	344,068
기타비유동자산의 변동	300,000	-
매입채무의 변동	(262,011)	50,528
미지급금의 변동	6,032,204	(22,116,059)
장기미지급금의 변동	1,608	4,799
기타유동부채의 변동	(355,935)	6,788,051
기타금융부채의 변동	(187,957)	(4,691,489)
기타비금융부채의 변동	45,964	-
기타비유동부채의 변동	(159)	(121,979)
퇴직금지급	(483,179)	(170,946)
사외적립자산의 변동	308,208	(6,148)
합계	(794,608)	8,762,602

&cr(2) 현금의 유출입이 없는 주요거래

(단위: 천원)

구분	당기	전기
전환사채의 전환	-	22,700,000
전환사채 발행에 의한 종속기업투자주식 취득	-	8,300,000
사용권자산의 인식	2,219,374	-
리스부채의 인식	1,919,883	-
단기대여금 회수에 따른 매도가능증권의 취득	3,900,000	-
전환사채를 통한 지분법적용투자주식의 취득	2,000,000	-

&cr

38. 보고기간 종료 후 사건&cr

연결회사는 주주총회 감자결의에 따른 소송 등으로 신규자금 및 운전자금의 조달 어려움을 겪게되었으며 이에 따라 2019년 10월 7일 서울회생법원에 회생절차 개시신청을 하는 상황에 이르게 되었습니다.&cr&cr2019년 12월 2일에 회생절차 개시결정을, 2020년 3월 3일 서울회생법원으로부터 (주)퍼시픽산업 컨소시엄이 152억원을 유상증자 납입 조건으로 회생계획 인가결정을 받았습니다.&cr&cr인가된 회생계획안의 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr

구분	변제방법
회생담보권(대여금채권)&cr회생담보권(구상채권)	▶ 원금 및 개시전 이자 100% 현금 변제&cr▶ 개시후 이자는 면제
회생채권(대여금채권)&cr회생채권(상거래채권)&cr회생채권(구상채권)&cr회생채권(미발생구상채권)	▶ 원금 및 개시전 이자 41.99%출자전환하고&cr 58.01%는 현금 변제&cr▶ 개시후 이자는 면제
회생채권(차임채권)	▶ 임차보증금에서 대등액을 공제하는 방법으로 변제 &cr▶ 개시후 이자는 면제
회생채권(특수관계자)	[종속기업]&cr▶ 원금 및 개시전 이자 100% 출자전환&cr▶ 개시후 이자는 면제&cr[임원]&cr▶ 원금 및 개시전 이자 75.08% 출자전환하고&cr 24.92%는 현금 변제&cr▶ 개시후 이자는 면제

&cr 상기에 따른 변제채권의 내역 및 이의 자금조달내역은 다음과 같습니다.&cr

구분		금액
변제할 채권의 내역	시인된 채권액	25,687,553,821원
출자전환	13,520,776,769원
미발생구상채권	39,422,570원
변제할 채권액	12,127,354,482원
변제 재원	인수대금(유상증자)	15,200,000,000원
차감 : 유보액(매각주간사 용역수수료 등)	450,400,000원
차감: 유보액(미확정채권등 관련 유보액)	2,622,245,518원
현금 변제 재원		12,127,354,482원

&cr 이에 따른 주주의 권리변경 내역은 다음과 같습니다.&cr

구분	권리변경	변경후 주식수
1차 주식 병합에 의한 자본의 감소	회생인가전 발행한 보통주 197,284,650주에 대하여 4:1로 병합	감소주식 (147,963,488주)&cr변경후 주식 49,321,162주
출자전환에 의한 신주 발행	회생담보권 및 회생채권에 대하여 출자전환 채권액을 발행가액 500원의 보통주 1주로 발행	출자전환 주식 27,041,481주&cr 변경후 주식 76,362,643주&cr
주식소각에 의한 자본의 감소	출자전환에 따라 발행되는 특수관계인의 신주는 전부 무상 소각	감소주식 (10,175,988주)&cr 변경후 주식 66,186,655주
2차 주식 병합에 의한 자본의 감소	1차주식병합 후 구주 및 출자전환에 따라 발행되는 신주에 대하여 10:1로 병합	감소주식 (59,568,058주)&cr변경후 주식 6,618,597주&cr
유상증자에 의한 신주의 발행	퍼시픽컨소시엄을 인수할 자로 하여 발행가액 500원의 보통주 1주로 신주 발행	유상증자 주식 30,400,000주&cr 변경후 주식 37,018,597주&cr

&cr &cr39. 계 속기업의 불확실성&cr&cr 연결회사의 당기 당기순손실은 64,545백만원이며, 당기말 현재 누적결손금은 119,979백만원입니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기하고 있습니다. 또한 연결회사는 2020년 3월 회생계획인가 결정에 따라 유상증자 및 출자전환 등이 예정되어 있으며 향후 추가적인 유상증자 등을 계획하고 있습니다.&cr&cr연결회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 불확실성이 존재하는 상황하에서는 상기 계획된 경영개선계획의 여부에 따라 그 타당성이 좌우될 것으로 판단되고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결기업의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 키위미디어그룹2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111133------55884036242242------29028632329072448420------5705244040130108690662------860810

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019년 5월 3일1감사위험평가 및 감사절차의 성격/시기/범위 결정2019년 8월 5일~9일53-반기재무제표 검토2019년12월16일~20일53-내부통제의 이해 및 평가 등2020년2월24일~3월4일83-주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검 등2020년 1월 6일1대구상품2020년 1월 6일1본사현금 및 유가증권 등OO--42019년 5월 3일 / 8월 9일 / 12월 20일 / 2020년 3월 4일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 05월 03일김대은회계사 및 김준식상무/서필봉감사대면회의2019 회계년도 회계감사 계획의 수립 등22019년 08월 09일김대은회계사 및 김준식상무/서필봉감사대면회의반기검토결과 보고32019년 12월 20일김대은회계사 및 김준식상무/정철웅관리인대면회의회생계획에 대한 진행사항 및 검토 외42020년 03월 04일김대은회계사 및 김준식상무/정철웅및이현태관리인대면회의최종 감사결과의 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl