Quarterly Report • May 12, 2025
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 Mart 2025 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolar
12 Mayıs 2025 Bu rapor, 62 sayfa özet konsolide finansal tablolar ve tamamlayıcı dipnotlarından oluşmaktadır.
| İçindekiler | Sayfa | |
|---|---|---|
| Konsolide Finansal Durum Tablosu | 1-2 | |
| Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu |
3 | |
| Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu |
4 | |
| Konsolide Nakit Akış Tablosu |
5 | |
| Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar |
6-62 | |
| 1. | Grup'un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu | 6 |
| 2. | Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar | 7 |
| 3. | Nakit ve Nakit Benzerleri | 29 |
| 4. | Borçlanmalar | 30 |
| 5. | Ticari Alacaklar ve Borçlar | 33 |
| 6. | Diğer Alacaklar ve Borçlar ve Diğer Dönen Varlıklar ve Diğer Kısa Vadeli | |
| Yükümlülükler | 34 | |
| 7. | Stoklar | 35 |
| 8. | Peşin Ödenmiş Giderler | 35 |
| 9. | Maddi Duran Varlıklar | 36 |
| 10. | Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 38 |
| 11. | Kullanım Hakkı Varlıkları | 39 |
| 12. | Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler | 39 |
| 13. | Çalışanlara Sağlanan Faydalar | 41 |
| 14. | Özkaynaklar | 43 |
| 15. | Hasılat ve Satışların Maliyeti | 45 |
| 16. | Faaliyet Giderleri | 46 |
| 17. | Niteliklerine Göre Giderler | 47 |
| 18. | Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / Giderler | 47 |
| 19. | Finansman Gelirleri ve Giderleri | 48 |
| 20. | Net Parasal pozisyon Kazançları/(Kayıpları)'na İlişkin Açıklamalar | 49 |
| 21. | Vergi | 50 |
| 22. | Pay Başına Kazanç/ (Kayıp) | 54 |
| 23. | İlişkili Taraf Açıklamaları | 54 |
| 24. | Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi | 55 |
| 25. | Finansal Araçlar | 60 |
| 26. | Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar | 62 |
31 Mart 2025 Tarihi İtibarıyla Özet Konsolide Finansal Durum Tablosu (Bilanço)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem |
Geçmiş Dönem |
||
|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
| VARLIKLAR | Dipnot | 31 Mart 2025 |
31 Aralık 2024 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 246.799.508 | 170.581.065 |
| Ticari Alacaklar | 5 | 1.959.344.141 | 1.658.094.812 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
5 | 1.959.344.141 | 1.658.094.812 |
| Diğer Alacaklar | 6 | 86.563.895 | 5.067.441 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
6 | 86.563.895 | 5.067.441 |
| Stoklar | 7 | 813.587.403 | 972.893.298 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 104.490.949 | 161.790.281 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 21 | 1.159.765 | 79.254.595 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 6 | 10.125.486 | 61.314.411 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 3.222.071.147 | 3.108.995.903 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Maddi Duran Varlıklar | 9 | 227.537.396 | 238.757.538 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 10 | 72.776.120 | 74.097.756 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 841.469 | 824.159 | |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 11 | 117.923.909 | 74.019.333 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 118.745 | 130.694 |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları | 21 | 90.139.500 | 101.436.197 |
| Toplam Duran Varlıklar | 509.337.139 | 489.265.677 | |
| Toplam Varlıklar | 3.731.408.286 | 3.598.261.580 |
İlişikteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
31 Mart 2025 Tarihi İtibarıyla Özet Konsolide Finansal Durum Tablosu (Bilanço)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Cari | Geçmiş | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 4 | 1.972.183.657 | 1.842.604.888 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli | 70.669.387 | 97.782.387 | |
| Kısımları | 4 | ||
| Ticari Borçlar | 5 | 1.307.937.848 | 1.228.959.387 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar |
5 | 1.307.937.848 | 1.228.959.387 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında | 22.628.326 | 4.855.718 | |
| Borçlar | 13 | ||
| Diğer Borçlar | 6 | -- | 330.241 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar |
6 | -- | 330.241 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 41.857.881 | 24.041.418 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin |
13 | 25.847.049 | 8.445.190 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar |
12 | 16.010.832 | 15.596.228 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 6 | 30.804.058 | 19.373.332 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 3.446.081.157 | 3.217.947.371 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 4 | 34.940.800 | 53.767.824 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 29.278.884 | 27.857.787 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin |
13 | 15.768.642 | 15.120.526 |
| - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar |
12 | 13.510.242 | 12.737.261 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 64.219.684 | 81.625.611 | |
| Toplam Yükümlülükler | 3.510.300.841 | 3.299.572.983 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş Sermaye | 14 | 300.000.000 | 32.210.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 14 | 372.768.410 | 640.558.410 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Giderler | (32.942.368) | (32.697.198) | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden |
|||
| Ölçüm Kayıpları | 14 | (32.942.368) | (32.697.198) |
| Pay İhraç Primleri | 14 | 336.662.585 | 336.662.585 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler | 27.014.578 | 27.880.920 | |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları |
14 | 27.014.578 | 27.880.920 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 14 | 88.347.487 | 88.347.487 |
| Geçmiş Yıllar Zararları | 14 | (794.273.607) | (354.062.021) |
| Dönem Net Zararı | (76.469.640) | (440.211.586) | |
| Toplam Özkaynaklar | 221.107.445 | 298.688.597 | |
| Toplam Yükümlülük ve Özkaynaklar | 3.731.408.286 | 3.598.261.580 |
İlişikteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştur
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmemiş 1 Ocak- 1 Ocak Dipnot 31 Mart 2025 31 Mart 2024 Kar veya zarar kısmı Hasılat 15 1.500.554.935 1.416.677.333 Satışların maliyeti (-) 15 (1.006.456.173) (948.522.408) Brüt kar 494.098.762 468.154.925 Satış. pazarlama ve dağıtım giderleri (-) 16 (205.518.595) (240.254.880) Genel yönetim giderleri (-) 16 (139.556.008) (114.164.119) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 18 20.985.966 48.469.744 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 18 (60.797.071) (21.357.974) Esas faaliyet karı 109.213.054 140.847.696 Finansman gider öncesi faaliyet karı 109.213.054 140.847.696 Finansman gelirleri 19 37.626.132 16.958.366 Finansman giderleri (-) 19 (307.783.974) (228.635.152) Net parasal pozisyon kazançları 20 95.851.020 8.731.745 Vergi öncesi zarar (65.093.768) (62.097.345) Vergi gideri (11.375.872) (12.863.834) - Dönem vergi gideri / (geliri) 21 -- (37.134.407) - Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) 21 (11.375.872) 24.270.573 Dönem net zararı (76.469.640) (74.961.179) Dönem net zararının dağılımı Ana ortaklık payları (76.469.640) (74.961.179) Adi/ Sulandırılmış pay başına kazanç/kayıp (1 TL nominal (0,255) (2,327) karşılığı) 22 Diğer kapsamlı gider (1.111.512) (1.439.844) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar (245.170) (523.268) (324.345) (633.217) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları 13 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer 79.175 109.949 kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin ertelenmiş vergi gelirleri (866.342) (916.576) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar Yabancı para çevrim farkları (866.342) (916.576) Diğer kapsamlı gider (vergi sonrası) (1.111.512) (1.439.844) Toplam kapsamlı gider (77.581.152) (76.401.023) |
Cari Dönem | Geçmiş Dönem | |
|---|---|---|---|
İlişikteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Birikmiş karlar/(zararlar) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sermaye | Tanımlanmış fayda | Yabancı para | Pay | Kardan ayrılan | Net | |||||
| Ödenmiş | düzeltme | planları yeniden | çevrim | ihraç | kısıtlanmış | Dönem | Geçmiş yıllar |
|||
| Dipnot | Sermaye | farkları | ölçüm kayıpları | farkları | primleri | yedekler | karı/ (zararı) | zararları | Toplam | |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler | 14 | 32.210.000 | 640.558.410 | (31.417.534) | 34.020.440 | 336.662.585 | 88.347.487 | 84.188.584 | (438.250.605) | 746.319.367 |
| Dönem zararı Diğer kapsamlı gider Toplam kapsamlı gider |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- (523.268) (523.268) |
-- (916.576) (916.576) |
-- -- -- |
-- -- -- |
(74.961.179) -- (74.961.179) |
-- -- -- |
(74.961.179) (1.439.844) (76.401.023) |
|
| Transferler 31 Mart 2024 |
14 | -- 32.210.000 |
-- 640.558.410 |
-- (31.940.802) |
-- 33.103.864 |
-- 336.662.585 |
88.347.487 | (84.188.584) (74.961.179) |
84.188.584 (354.062.021) |
-- 669.918.344 |
| 1 Ocak 2025 itibarıyla bakiyeler |
14 | 32.210.000 | 640.558.410 | (32.697.198) | 27.880.920 | 336.662.585 | 88.347.487 | (440.211.586) | (354.062.021) | 298.688.597 |
| Dönem zararı Diğer kapsamlı gider Toplam kapsamlı gider |
-- -- -- |
-- -- -- |
-- (245.170) (245.170) |
-- (866.342) (866.342) |
-- -- -- |
-- -- -- |
(76.469.640) -- (76.469.640) |
-- -- -- |
(76.469.640) (1.111.512) (77.581.152) |
|
| Transferler Bedelsiz Sermaye Artırımı 31 Mart 2025 |
14 | -- 267.790.000 300.000.000 |
-- (267.790.000) 372.768.410 |
-- (32.942.368) |
-- 27.014.578 |
-- 336.662.585 |
-- 88.347.487 |
440.211.586 -- (76.469.640) |
(440.211.586) -- (794.273.607) |
-- -- 221.107.445 |
İlişikteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasını oluşturur.
Özet Konsolide Nakit Akış Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Geçmemiş Geçmemiş 1 Ocak 1 Ocak Dipnot 31 Mart 2025 31 Mart 2024 İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem zararı (76.469.640) (74.961.179) Amortisman giderleri ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler 9,10,11 39.919.126 30.843.857 Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 19 11.375.872 12.863.834 Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 32.721.340 38.788.205 Stok değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler 7 7.797.823 9.560.325 Reeskont geliri ile ilgili düzeltmeler 5 24.196.414 (13.050.744) Faiz gideri ile ilgili düzeltmeler, net 19 252.438.237 163.713.454 Alacaklarda değer düşüklüğü(iptali) ve ilgili düzeltmeler 5 1.027.978 1.562.044 Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler 1.435.588 -- Gerçekleşmemiş türev işlemlerinden kaynaklanan kur farkları, (net) 25 -- 571.697 Parasal (kazanç) / kayıp ile ilgili düzeltmeler (256.360.887) (227.546.482) Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler 13 817.844 1.627.870 İşletme sermayesi değişim öncesi faaliyetlerden elde edilen 38.899.695 (56.027.121) Ticari alacaklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler (329.947.627) (63.487.091) Stoklardaki artış / azalış ile ilgili düzeltmeler 151.508.072 (129.496.952) Faaliyetlerle ilgili diğer artış/azalışlar 123.738.257 (27.239.971) Ticari borçlardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler 82.452.367 201.183.451 İşletme sermayesi değişim sonrası faaliyetlerden elde edilen 66.650.764 (75.067.684) Ödenen vergiler 21 (1.159.765) -- Ödenen kıdem tazminatları 13 (414.898) (1.119.964) Ödenen primler 13 (2.835.199) (35.011.608) A.İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit 62.240.901 (111.199.255) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları 9,10 (9.467.371) (6.585.308) Kullanım hakkı 11 (63.250.143) -- B.Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (72.717.514) (6.585.308) FİNANSMAN FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 4 379.926.144 100.713.682 Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları 4 (700.914.391) (475.740.538) İhraç edilen tahviller / bonolar 4 571.775.486 784.509.161 Ödenen faizler (201.060.851) (143.260.490) Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları 4 (20.202.615) (11.278.467) Kiralama işlemlerine ilişkin faiz ödemeleri 4 (6.594.937) (5.937.774) Alınan faiz 19 37.626.132 10.918.449 C.Finansman faaliyetlerinden elde edilen net nakit 60.554.968 259.924.021 D.Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kayıp /kazanç etkisi (15.595.805) (11.396.786) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE 34.482.550 130.742.672 NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C+D) E.YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (866.342) (916.576) ÜZERİNDEKİ ETKİSİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NET ARTIŞ (A+B+C+D+E) 33.616.208 129.826.096 F.DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 3 170.581.065 377.298.680 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ(A+B+C+D+E+F) 3 204.197.273 507.124.776 |
Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
|
|---|---|---|---|
İlişikteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Arzum Elektrikli Ev Aletleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket"), 1977 yılında Güney İthalat Anonim Şirketi adıyla Kazım Kolbaşı, Kemal Kolbaşı, İbrahim Kolbaşı tarafından kurulmuştur. Daha sonra 1993 ve 2005 yıllarında sırasıyla Arzum Dış Ticaret Anonim Şirketi ("Arzum Dış") ve Felix Elektrikli Ev Aletleri Anonim Şirketi ("Felix"), Arzum Elektrikli Ev Aletleri Anonim Şirketi'nin ürünlerini pazarlamak amacıyla kurulmuştur. Her üç şirket de Kolbaşı ailesinin yönetimi ve kontrolü altında bulunmaktaydı. 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla Şirket, Arzum Dış ve Felix'in tüm hisselerini satın almıştır. 29 Aralık 2008'de Şirket ve diğer iki kuruluş tek bir yasal tüzel kişilik olarak Arzum Elektrikli Ev Aletleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi adı altında birleşmiştir. 14 Nisan 2008 ve 4 Mart 2009'da, Şirket'in sırasıyla, %38 ve %11 hisseleri Turkish Household Appliances BV ("Turkish Household")'a satılmıştır. 9 Aralık 2013'te Turkish Household Appliances BV ("Turkish Household")'nin %49 oranındaki hissesi SDA International S.a.r.l ("SDA International")'a satılmıştır. 2014 yılında, SDA International'ın %1,49'luk payı diğer ortaklara devredilmiştir. 2020 yılında ise, SDA International'ın %47,51'lik payı halka arz olmuştur.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 2020 yılı itibarıyla Borsa İstanbul A.Ş. ("BİST")'de işlem görmektedir. 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, Şirket'in BİST'e kayıtlı %49,00 oranında hissesi mevcuttur (Dipnot 14).
Şirket, toptancılar, perakendeciler, zincir mağazalar aracılığıyla ve e-ticaret üzerinden elektrikli ev aletleri ticareti faaliyetinde bulunmaktadır.
Şirket, 1 Haziran 2009 tarihinde Hong Kong'da kendi adına yurtdışı alımları yapması için Arzum Asia Pacific ("Arzum Asia Pacific") şirketini kurmuştur.
Şirket, 11 Temmuz 2011 tarihinde kendi adına Avrupa'da satış yapması için, %50 hissesine kendisinin, diğer %50 hissesine ise Arzum Asia Pacific'in sahip olduğu Arzum Europe GMBH'ı ("Arzum Europe") kurmuştur. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, Şirket Arzum Europe'nin tamamına sahip olmuştur.
Şirket, 15 Haziran 2012 tarihinde, Arzum Elektrikli Ev Aletleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi İstanbul Endüstri ve Ticaret Serbest Bölge Şubesi'ni ("Arzum Serbest Bölge"), serbest ticaret bölgesinde faaliyet göstermek üzere kurmuştur.
Şirket, 31 Ocak 2019 tarihinde Ömer Halisdemir Üniversitesi Teknopark Şubesi'nin açılışını gerçekleştirmiştir.
Şirket, 17 Ocak 2024 tarihinde Çin Halk Cumhuriyeti'nde iş modelinin yurt dışına taşınması amacıyla %100 hissesine Arzum Asia Pacific'in sahip olduğu Arzum Shangai Limited ("Arzum Shangai") şirketini kurmuştur.
Şirket, 8 Kasım 2022 tarihinde, Grup'un Amerika pazarındaki mevcut operasyonlarının daha yukarı taşınması amacıyla, Arzum USA ("Arzum USA") şirketi Delaware eyaletinde fiilen kurulmuş olup, 12 Nisan 2024 tarihi itibarıyla, Şirketin sermaye işlemleri tamamlanmıştır.
Yine aynı amaçla; 21 Mayıs 2024 tarihinde Dubai'nin Jebel Ali Serbest Bölgesinde "Arzum FZE" şirketi %100 bağlı ortaklık şeklinde fiilen kurulmuş ve sermaye işlemleri tamamlanmıştır.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren döneme ait konsolide finansal tablolar, Şirket ve bağlı ortaklıklarından (bundan sonra "Grup" olarak bahsedilecektir) oluşmaktadır.
Şirket'in genel merkezi Defterdar Mah. Otakçılar Cad. Sinpaş Flatofis No: 78 İç Kapı No: 34 Eyüpsultan, İstanbul adresindedir.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Grup'un çalışan sayısı 157'dir (31 Aralık 2024: 166).
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca SPK tarafından kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"ler) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.31 Mart 2025 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolar Türkiye Muhasebe Standardı No.34 Ara Dönem Finansal Raporlama' ya uygun olarak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tablolar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 12 Mayıs 2025 tarihinde onaylanmıştır. Bu konsolide finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan türev finansal araçlar haricinde tarihi maliyet esasına göre düzenlemiştir. Söz konusu finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, geçerli para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiş ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un konsolide finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Şirket'in bağlı ortaklıkları Arzum Asia Pacific ve Arzum USA için geçerli para birimleri ABD Doları, Arzum Europe için Avro, Arzum FZE için ise Birleşik Arap Emirlikleri Dirhemi'dir.
Kamu Gözetim Kurumu, 23 Kasım 2024 tarihinde TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2024 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Bu çerçevede 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir. Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 |
2.954,69 | 1,00000 |
| 31 Aralık 2024 |
2.684,55 | 1,10063 |
| 31 Mart 2024 |
2.139,47 | 1,38104 |
Önceki döneme ait karşılaştırmalı rakamlar aynı güncel ölçüm birimine göre yeniden düzenlenmiştir.
Yukarıda belirtilen yeniden düzenleme için uygulanan temel prosedürler aşağıdaki gibidir:
• Raporlama tarihindeki cari tutarları ile taşınan parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda raporlama tarihindeki cari para birimi cinsinden ifade edildiğinden, yeniden düzenlenmemiştir.
• Bilanço tarihindeki cari tutarları ile taşınmayan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, işlem tarihinden veya varsa raporlama tarihine kadar olan en son yeniden değerleme tarihinden itibaren ilgili düzeltme katsayıları uygulanarak düzeltilmiştir.
• Enflasyonun Şirket'in net parasal pozisyonu üzerindeki etkileri, konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda "parasal kazanç/(kayıp)" olarak gösterilmektedir.
• Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama tarihindeki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Bu amaçla, nakit akış tablosundaki tüm kalemler, işlem tarihinden itibaren ilgili düzeltme katsayıları uygulanarak düzeltilmiştir.
Grup'un ağırlıkla kullanılan para biriminin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olduğunu tespit ettiği ve önceki dönemde yüksek enflasyon olmadığı raporlama döneminde, Grup, sanki ekonomi her zaman yüksek enflasyonluymuş gibi TMS 29 gerekliliklerini uygular. Bu nedenle, tarihi maliyet üzerinden ölçülen parasal olmayan kalemlerle ilgili olarak, Grup'un konsolide finansal tablolarında sunulan en erken dönemin başındaki açılış finansal durum tablosu, varlıkların elde edildiği tarihten ve yükümlülüklerin kabul edildiği veya üstlenildiği tarihten itibaren enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. Açılış konsolide finansal durum tablosunda cari tutarları üzerinden gösterilen parasal olmayan kalemler için bu düzeltme, cari değerlerinin belirlendiği tarihten raporlama dönemi sonuna kadar olan enflasyonun etkisini yansıtmaktadır.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tablolar Şirket'in ve Şirket tarafından kontrol edilen bağlı ortaklıkların finansal tablolarını içermektedir. Şirket tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından bağlı ortaklıkların finansal tablolarında gerekli düzeltme ve sınıflamalar yapılmıştır. Konsolidasyona dahil olan şirketlerin finansal tabloları konsolide finansal tablolarla aynı tarih itibarıyla hazırlanmıştır.
Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Grup, bir işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrolün başladığı tarihten sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir.
Bağlı ortaklıkların muhasebe politikaları, gerek görüldüğünde Grup tarafından kabul görmüş politikalara uyum sağlamak adına değiştirilmiştir.
Aşağıdaki tablo, 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Grup'un sahip olduğu pay oranı ile birlikte bağlı ortaklığını göstermektedir:
| Arzum ve bağlı ortaklıklarının doğrudan ve dolaylı kontrol payları (%) |
||
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Arzum Asia Pasific | 100 | 100 |
| Arzum Europe | 100 | 100 |
| Arzum Serbest Bölge (*) | 100 | 100 |
| Arzum USA | 100 | 100 |
| Arzum Shangai | 100 | 100 |
| Arzum FZE | 100 | 100 |
(*) Ayrı bir tüzel kişiliği bulunmamakla birlikte Arzum Elektrikli Ev Aletleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi İstanbul Endüstri ve Ticaret Serbest Bölge Şubesi de ilişikteki konsolide finansal tablolarda, konsolidasyona tabi bir bağlı ortaklık olarak kabul edilmektedir. Bu şube Ticaret Bakanlığı'nın serbest bölge şubeleri için düzenlemelere yer verdiği Faaliyet Ruhsat Müracaatlarının Değerlendirilmesi, Şube, Şube Adresli Firma başlıklı 1998/4 sayılı genelgesi uyarınca bir serbest bölge şubesidir ve merkeze bağlı olmakla birlikte kendine ait bir sermayesi vardır ve muhasebe kayıtları merkezden ayrı tutulmaktadır. Hukuki açıdan ayrı bir tüzel kişiliği olmasa da, kendine ait bir sermayesi olmasından dolayı, konsolidasyona tabi tutulmaktadır.
Grup'un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup'un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar veya zarar, i) alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bağlı ortaklığın varlıkların gerçeğe uygun değer ile veya yeniden değerlenmiş tutarları ile değerlenmesi ve buna ilişkin birikmiş kazancın/zararın diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilmesi ve özkaynakta toplanması durumunda, diğer kapsamlı gelir içinde önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Grup'un ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TFRS'ler uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıllar karlarına transfer).
Bağlı ortaklığın satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TFRS 9 Finansal Araçlar standardı kapsamında belirlenen başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında grup içi yapılan işlemler, grup içi bakiyeler ve grup içi işlemlerden dolayı oluşan gerçekleşmemiş gelirler ve giderler karşılıklı olarak silinmektedir. İştirakle ana ortaklık ve ana ortaklığın konsolidasyona tabi bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan karlar ve zararlar, ana ortaklığın iştirakteki payı oranında netleştirilmiştir. Gerçekleşmemiş zararlar değer düşüklüğüne dair kanıt olmadığı sürece gerçekleşmemiş kazançlarla aynı şekilde silinirler.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide nakit akış tablosunu imkân vermek üzere, Grup'un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla konsolide bilançosunu 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 31 Mart 2025 tarihinde sona eren döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosunu, 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait ilgili konsolide finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olduğu takdirde ve net olarak ödenmesi ve/veya tahsili düşünüldüğünde veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesi aynı zamanda gerçekleştirilecek olduğunda bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe politikaları finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde, Grup tarafından tutarlı bir şekilde uygulanmıştır.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın
alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
-TMS 21 Değişiklikleri – Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
Söz konusu değişikliklerin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
-TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
Grup söz konusu değişikliğin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir
-TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
Söz konusu standart, Grup için geçerli değildir.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
-UFRS 9 ve UFRS 7 Değişiklikleri – Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü
-UFRS 9 ve UFRS 7 Değişiklikleri – Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler -UFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı
-UFRS 19 – Yeni Kamuya Hesap Verilebilirliği Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar Standardı
Söz konusu Standart Grup için geçerli değildir.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolara alır. Bir varlığın kontrolü müşteriye geçtiğinde veya geçtikçe varlık devredilmiş olur.
Grup, aşağıda yer alan 5 temel prensip doğrultusunda hasılatı finansal tablolara almaktadır:
Grup, aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Sözleşme başlangıcında Grup, müşteriyle yaptığı sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve müşteriye devretmek için verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak tanımlar. Grup ayrıca, sözleşme başlangıcında, her bir edim yükümlülüğünü zamanla ya da zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler.
Grup, performans sonuçları doğrultusunda müşterilerine ciro ve teşvik prim ödemeleri yapmaktadır. Bu ödemeler için bilanço tarihi itibariyla hesaplanan tutarlar bilançoda netlenerek ticari alacaklar hesabına, kar veya zarar tablosunda satış indirimleri olarak hasılat hesabına kaydedilmektedir.
Başka bir taraf mal veya hizmetin müşteriye sağlanmasına müdahil olduğunda, Grup, taahhüdünün niteliğinin belirlenen mal veya hizmetleri bizzat sağlamaya (asil) veya diğer tarafça sağlanan bu mal veya hizmetlere aracılık etmeye (vekil) yönelik bir edim yükümlülüğü olduğunu belirler. Grup, belirlenmiş mal veya hizmetleri, o mal veya hizmetleri müşteriye devretmeden önce kontrol ediyorsa asildir. Söz konusu durumda edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde (veya getirdikçe), devredilen belirlenmiş mal veya hizmetler karşılığında hak etmeyi beklediği bedelin brüt tutarı kadar hasılatı finansal tablolara alır. Grup, edim yükümlülüğü belirlenmiş mal veya hizmetlerin başka bir tarafça temin edilmesine aracılık etmekte ise vekil durumundadır ve söz konusu edim yükümlülüğü için hasılatı finansal tablolara yansıtmaz.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Maliyeti oluşturan faktörler, tüm satın alım maliyetlerini ve stokların şu andaki durum ve yerlerine getirilmeleri için katlanılan tüm masrafları kapsamaktadır. Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve dönem kar veya zararına dahil edilir.
Maddi duran varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir.
Cari ve karşılaştırmalı dönemde, maddi duran varlıkların ortalama faydalı ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıda belirtilmiştir:
| Faydalı ömrü | |
|---|---|
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 3-15 yıl |
| Özel maliyetler | 5-10 yıl |
Özel maliyetler, kira süreleri veya söz konusu özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden doğrusal amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payı ve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi olmayan duran varlıkların ortalama itfa süreleri 3-5 yıl arasında değişmektedir.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile kayıtlı değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Araştırma faaliyetleri kapsamında yapılan harcamalar gerçekleştikleri zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir. Geliştirme harcamaları, sadece söz konusu maliyetler güvenilir bir şekilde ölçülebiliyorsa, ürün veya sürecin geliştirilmesi teknik ve ticari olarak elverişli ise, gelecekte ekonomik fayda sağlanması muhtemel ve Grup'un bu varlığı satma veya kullanma amacıyla geliştirmeyi tamamlama niyeti ve yeterli kaynağı varsa aktifleştirilebilir. Aksi halde gerçekleştikleri zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmasını müteakip, geliştirme maliyetleri maliyetinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklükleri çıkarılarak ölçülür. Cari dönemde, geliştirme maliyetlerinin ortalama faydalı ömürlerini yansıtan amortisman süreleri 3-5 yıldır. (2024: 3-5 yıl)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, bu amaçla elde tutulan arsa ve binalar "yatırım amaçlı gayrimenkuller" olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller maliyet bedelinden, amortisman (faydalı ömrü 50 yıl) ve eğer varsa değer düşüklüğü düşülerek gösterilmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir.
Grup, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içerir. Bir sözleşmenin tanımlanmış bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını sağlayıp sağlamadığını değerlendirmek için Grup, TFRS 16'daki kiralama tanımını kullanmaktadır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya kiralama bileşeni içeren sözleşmede değişiklik yapıldığı tarihte, kiralama bileşeninin nispi tek başına fiyatını ve kiralama niteliği taşımayan bileşenlerin toplam tek başına fiyatını esas alarak her bir kiralama bileşenine dağıtmaktadır.
Grup, kiralama niteliği taşımayan bileşenleri kiralama bileşenlerinden ayırmamayı, bunun yerine her bir kiralama bileşenini ve onunla ilişkili kiralama niteliği taşımayan bileşenleri tek bir kiralama bileşeni olarak muhasebeleştirmeyi tercih etmiştir.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına kullanım hakkı varlığı ve kira yükümlülüğü yansıtmıştır. Kullanım hakkı varlığının maliyeti yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ile tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetleri ve varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restore edilmesiyle ya da dayanak varlığın kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak ileride katlanılması öngörülen tahmini maliyetlerden oluşmaktadır.
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Kiralama işleminin, dayanak varlığın mülkiyetini kiralama süresi sonunda kiracıya devretmesi veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin, kiracının bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, kullanım hakkı varlığı kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutulur. Diğer durumlarda kullanım hakkı varlığı, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere, söz konusu varlığın yararlı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Ek olarak, kullanım hakkı varlığının değeri periyodik olarak varsa değer düşüklüğü zararları da düşülmek suretiyle azaltılır ve kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçümü doğrultusunda düzeltilir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçülür. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranı kullanılır.
Grup, alternatif borçlanma faiz oranını, çeşitli dış finansman kaynaklarından kullanacağı borçlar için ödeyeceği faiz oranlarını dikkate alarak belirlemektedir ve kira şartlarını ve kiralanan varlığın türünü yansıtacak şekilde bazı düzeltmeler yapmaktadır.
Kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
– Sabit ödemeler (özü itibarıyla sabit ödemeler dâhil);
– İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri;
– Kalıntı değer taahhütleri kapsamında kiracı tarafından ödenmesi beklenen tutarlar;
– Satın alma opsiyonunun kullanılacağından makul ölçüde emin olunması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kira yükümlülüğü, kira ödemelerinin bir iskonto oranı ile indirgenmesiyle ölçülür. Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişiklik sonucunda bu ödemelerde bir değişiklik olması ve kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda bir değişiklik olması durumlarında Grup yenileme, sonlandırma ve satın alma opsiyonlarını değerlendirir.
Grup, teknoloji ekipmanı da dahil olmak üzere düşük değerli varlık kiralamaları ve kısa vadeli kiralamalar için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını muhasebeleştirmemeyi seçmiştir. Grup, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal yöntem ile gider olarak muhasebeleştirir.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, ticari alacakları ve borçlanma araçlarını oluştukları tarihte kayıtlarına almaktadır. Grup, bütün diğer finansal varlık ve yükümlülükleri sadece ve sadece, ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf olduğu işlem tarihinde muhasebeleştirmektedir.
Gerçeğe uygun değer (GUD) değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ve finansal yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de GUD'e ilave edilerek ölçülür. Önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar, ilk muhasebeleştirmede işlem bedeli üzerinden ölçülür.
İlk defa konsolide finansal tablolara alınırken, bir finansal araç belirtilen şekilde sınıflandırılır; itfa edilmiş maliyetinden ölçülenler; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler- borçlanma araçlarına yapılan yatırımlar, GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler- özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülenler.
Finansal araçlar ilk muhasebeleştirilmelerini müteakip, Grup, finansal varlıkların yönetimi için kullandığı işletme modelini değiştirmediği sürece yeniden sınıflandırılmaz.
Finansal varlıklar, finansal varlıkları yönetmek için işletme modelini değiştirmediği sürece ilk muhasebeleştirilmesinden sonra yeniden sınıflandırılmaz. Bu durumda, etkilenen tüm finansal varlıklar, işletme modelindeki değişikliği izleyen ilk raporlama döneminin ilk gününde yeniden sınıflandırılır.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
• Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
• Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Grup, iş modelinin varlıkların yönetilme şeklini ve yönetime sağlanan bilgiyi en iyi şekilde yansıtması amacıyla bir finansal varlığın portföy düzeyinde elde tutulma amacını değerlendirmektedir. Ele alınan bilgiler şunları içerir:
• portföy için belirlenmiş politikalar ve hedefler ve bu politikaların uygulamada kullanılması. Bunlar, yönetimin stratejisinin, sözleşmeden kaynaklanan faiz gelirini elde etmeyi, belirli bir faiz oranından yararlanmayı devam ettirmeyi, finansal varlıkların vadesini bu varlıkları fonlayan borçların vadesiyle uyumlaştırmayı veya varlıkların satışı yoluyla nakit akışlarını gerçekleştirmeye odaklanıp odaklanmadığını içerir;
• işletme yöneticilerine verilen ilave ödemelerin nasıl belirlendiği (örneğin, ilave ödemelerin yönetilen varlıkların gerçeğe uygun değerine göre mi yoksa tahsil edilen sözleşmeye bağlı nakit akışlarına göre belirlendiği) ve
• önceki dönemlerin satışların sıklığı, değeri, zamanlaması ve nedeni ile gelecekteki satış beklentileri.
Finansal varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakılmaya uygun olmayan işlemlerde üçüncü taraflara devredilmesi, Grup'un varlıklarını konsolide finansal tablolarında sürekli olarak muhasebeleştirmesiyle tutarlı olarak bu amaçla satış olarak kabul edilmez.
Finansal varlıklar – Sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye bağlı nakit akışları olup olmadığının değerlendirilmesi:
Bu değerlendirme amacıyla, anapara, finansal varlığın ilk defa konsolide finansal tablolara alınması sırasındaki gerçeğe uygun değeridir. Faiz; paranın zaman değeri, belirli bir zaman dilimine ilişkin anapara bakiyesine ait kredi riski, diğer temel borç verme risk ve maliyetleri (örneğin, likidite riski ve yönetim maliyetleri) ile kar marjından oluşur.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye bağlı nakit akışları olup olmadığının değerlendirilmesinde, Grup sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alır. Bu değerlendirme, finansal varlığın bu koşulu yerine getirmeyecek şekilde sözleşmeye bağlı nakit akışlarının zamanlamasını veya tutarını değiştiren sözleşme şartlarını içerip içermediğinin değerlendirilmesini gerektirir. Bu değerlendirmeyi yaparken, Grup aşağıdakileri dikkate alır:
• sözleşmeye bağlı nakit akışlarının zamanlamasını veya tutarını değiştirebilecek herhangi bir şarta bağlı olay (diğer bir ifadeyle tetikleyici olay);
• değişken oranlı özellikler de dahil olmak üzere, sözleşmeye bağlı kupon faiz oranını düzelten şartlar;
• erken ödeme ve vadesini uzatma imkânı sağlayan özellikleri; ve
• Grup'un belirli varlıklardan kaynaklanan nakit akışlarının elde edilmesini sağlayan sözleşmeye bağlı haklarını kısıtlayıcı şartlar (örneğin, rücu edilememe özelliği).
Erken ödeme özelliği, sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir bedel içeren peşin ödenen tutarları büyük ölçüde anaparanın ve anapara bakiyesine ilişkin faizlerin ödenmemiş tutarını yansıtıyorsa sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemeleri kriteriyle tutarlıdır.
Ayrıca, (i) finansal varlık sözleşmeye bağlı nominal değeri üzerinden primli veya iskontolu olarak alınmışsa, (ii) sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir ek bedel ödemesini içeren peşin ödenen tutarlar büyük ölçüde sözleşmeye bağlı nominal değeri ve tahakkuk eden (ancak ödenmemiş) faizi yansıtıyorsa ve (iii) ilk muhasebeleştirmede erken ödeme özelliğinin GUD'inin önemsiz olması durumunda, bu kritere uygun olduğu kabul edilir.
| GUD farkı | Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde GUD'leri üzerinden ölçülür. Herhangi |
|---|---|
| kar/zarara | bir faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar |
| yansıtılarak ölçülen | ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Türevler için aşağıdaki |
| finansal varlıklar | (v) bölümüne bakınız. |
| İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır. Faiz gelirleri yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
Finansal varlıklar – Sonraki ölçümden kaynaklanan kazanç veya kayıplar
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal araçlar (devamı)
Finansal yükümlülükler – Sınıflama, sonraki ölçüm ve kazanç ve kayıplar
Finansal yükümlülükler itfa edilmiş maliyetinden ölçülen ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır.
Bir finansal yükümlülük, alım satım amaçlı elde tutulan tanımını karşılaması durumunda GUD farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır. Finansal yükümlülük, türev araç olması ya da ilk kez kayda alınması sırasında bu şekilde tanımlanması durumunda alım satım amaçlı elde tutulan finansal yükümlülük olarak sınıflandırılır. GUD'i kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlükler, GUD'leri ile ölçülürler ve faiz giderleri de dahil olmak üzere, net kazanç ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler, ilk kayıtlara alınmalarını takiben gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları ile itfa edilmiş maliyet değerleri üzerinden değer düşüklükleri indirilerek ölçülür. Faiz giderleri ve kur fakları kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bu yükümlülükler kayıtlardan çıkarılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar, kar veya zararda muhasebeleştirilir. Riskten korunma aracı olarak tanımlanan türevler için aşağıdaki (v) bölümüne bakınız.
Grup, finansal varlıklarla ilgili nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve getirilerinin sahipliğini önemli ölçüde devrettiğinde veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları ne önemli ölçüde devretmiş ne de önemli ölçüde elinde bulundurmakta olması durumunda, ilgili finansal varlık üzerinde kontrol sahibi olmaya devam etmiyorsa söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup, bir finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları önemli ölçüde elinde bulundurmaya devam etmesi durumunda, ilgili finansal varlığı finansal durum tablosuna kayıtlara almaya devam eder.
Grup, bir finansal yükümlülük sadece ve sadece, ilgili yükümlülüğe ilişkin borç ortadan kalktığı veya iptal edildiği zaman finansal durum tablosundan çıkarır. Ayrıca, mevcut bir finansal yükümlülüğün koşullarında veya nakit akışlarında önemli bir değişiklik yapılması durumunda da Grup bir finansal yükümlülüğü finansal durum tablosundan çıkarır. Bunun yerine, değiştirilmiş şartlara dayanarak GUD'i üzerinden yeni bir finansal yükümlülük muhasebeleştirilmesini gerektirir. Finansal yükümlülüğün kayıtlarından çıkartılmasında, defter değeri ile bu yükümlülüğe ilişkin olarak ödenen tutar (devredilen her türlü nakit dışı varlık veya üstlenilen her türlü yükümlülük de dâhil) arasındaki fark, kar veya zarar olarak konsolide finansal tablolara alınır.
Grup, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek veya varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapma niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı finansal tablolarında göstermektedir.
Türev araçlar ilk muhasebeleştirilmesinde, GUD'inden muhasebeleştirilir. Türev araçlar özellikli riskten korunma muhasebesi kriterlerini karşılamamaları nedeni ile ilk muhasebeleştirilmelerini müteakip GUD'lerindeki değişimler konsolide kar veya zararda muhasebeleştirilir.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal araçlar (devamı)
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Grup'un yabancı para cinsinden korunma amaçlı türev finansal araçları bulunmaktadır. Türev araçlar ilk muhasebeleştirilmesinde, GUD'inden muhasebeleştirilir. Türev araçlar özellikli riskten korunma muhasebesi kriterlerini karşılamamaları nedeni ile ilk muhasebeleştirilmelerini müteakip GUD'lerindeki değişimler konsolide kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzerleri, gerçeğe uygun değerlerinde değişim riskinin çok az olduğu, nakit bakiyeler ve alındığı gün vadesi üç ay veya daha kısa süreli mevduat hesaplarından oluşur ve Grup tarafından kısa vadeli yükümlülüklerin finansmanı için kullanılır.
Nakit ve nakit benzerler, nakit ve banka mevduatlarını kapsar.
Grup sermaye benzeri yükümlülüklerini oluştukları tarih itibarıyla muhasebeleştirmektedir. Bütün diğer finansal yükümlülükler, ilk olarak Grup'un ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf durumuna geldiği işlem tarihinde kayıtlara alınır.
Sözleşmeye dayalı yükümlülüklerinin yerine getirildiği, iptal veya feshedildiği durumlarda; Grup, söz konusu finansal yükümlülüğü kayıtlarından çıkarır.
Grup, türev olmayan finansal yükümlülüklerini diğer finansal yükümlülükler kategorisine sınıflamaktadır. Bu tür finansal yükümlülükler, ilk olarak, gerçeğe uygun değerleri ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetlerinin çıkarılmasıyla muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmalarını takiben finansal yükümlülükler, gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları kullanılarak itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilmektedir.
Diğer finansal yükümlülükler finansal borçlar, kiralama işlemlerinden borçlar, banka nezdindeki cari hesaplar, ticari ve diğer borçlardan ve ilişkili taraflara borçlardan oluşmaktadır.
Eğer bir finansal araç Grup'un bir parçası üzerinde nakit çıkışı, herhangi bir varlık çıkışı veya başka bir finansal araç çıkışına sebebiyet veriyorsa, bu finansal araç finansal yükümlülük olarak sınıflandırılır. Finansal araç ancak aşağıdaki koşulları içeriyorsa, bir sermaye aracı olarak tanımlanabilir:
Adi pay senetleri özkaynak olarak sınıflanır. Adi hisse senetleri ihracı ile doğrudan ilişkilendirilebilen ek maliyetler, vergi etkisi düşüldükten sonra özkaynaklarda azalış olarak muhasebeleştirir.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflar, konsolide finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Taraf, Grup'un bir iştirakidir;
(e) taraf, (a) veya (d)'de belirtilen herhangi bir bireyin ailesinin yakın bir üyesiyse;
(f) taraf, (d) veya (e)'de atıfta bulunulan herhangi bir kişiden kontrol edilen veya önemli ölçüde etkilenen veya bu kuruluştaki önemli oy hakkının doğrudan veya dolaylı olarak bulunduğu bir kuruluşsa;
(g) Tarafın, Grup'un veya Grup'un ilişkili tarafı olan herhangi bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planı olması.
Normal iş akışı içinde ilişkili taraflarla bir dizi işlem yapılır.
Finansal araçlar ve sözleşme varlıkları
Grup aşağıda belirtilenler için beklenen kredi zararları için zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir:
• itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar;
Grup aşağıdaki belirtilen, zarar karşılığını ömür boyu BKZ'lere eşit olan tutar üzerinde ölçer:
• Raporlama tarihinde düşük kredi riskine sahip olduğu belirlenen borçlanma araçları ve
• Diğer borçlanma araçları ve ilk muhasebeleştirmeden itibaren kredi riskinin (yani, finansal aracın beklenen ömrü boyunca ortaya çıkan temerrüt riski) önemli ölçüde artmadığı banka bakiyeleri.
Grup, ticari alacaklarına ilişkin değer düşüklüğünün hesaplanmasında ömür boyu BKZ'leri seçmiştir.
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'lerinin tahmin edilmesinde, beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Grup'un geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.
Bir finansal aracın düşük kredi riskine sahip olup olmadığını belirlemek amacıyla düşük kredi riskinin küresel olarak kabul gören bir tanımıyla uyumlu olan ve değerlendirilen finansal araçların türünü ve risklerini dikkate alan diğer metodolojileri kullanabilir. BKZ'lerinin ölçüleceği azami süre, Grup'un kredi riskine maruz kaldığı azami sözleşme süresidir.
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın
alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, bir finansal varlık üzerindeki kredi riskinin, vadesinin 30 gün geçmesi durumunda önemli ölçüde arttığını varsaymaktadır.
Grup, bir finansal varlığı aşağıdaki durumlarda temerrüde düşmüş olarak dikkate alır:
• Grup tarafından teminatın kullanılması (eğer varsa) gibi işlemlere başvurmaksızın borçlunun kredi yükümlülüğünü tam olarak yerine getirmemesi, veya
• Finansal aracın vadesinin 90 gün geçmiş olması.
Ömür boyu BKZ'lar finansal aracın beklenen ömrü boyunca gerçekleşmesi muhtemel tüm temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarıdır.
12 aylık BKZ'lar raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde finansal araca ilişkin gerçekleşmesi muhtemel temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarını temsil eden kısmıdır.
BKZ'larının ölçüleceği azami süre, Grup'un kredi riskine maruz kaldığı azami sözleşme süresidir
BKZ'lar finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Diğer bir ifadeyle tüm nakit açıklarının bugünkü değeri üzerinden ölçülen kredi zararlarıdır (örneğin, sözleşmeye istinaden işletmeye yapılan nakit girişleri ile işletmenin tahsil etmeyi beklediği nakit akışları arasındaki farktır).
Nakit açığı, sözleşmeye göre işletmeye yapılması gereken nakit akışları ile işletmenin almayı beklediği nakit akışları arasındaki farktır. Beklenen kredi zararlarında ödemelerin tutarı ve zamanlaması dikkate alındığından, işletmenin ödemenin tamamını, sözleşmede belirlenen vadeden geç almayı beklemesi durumunda dahi bir kredi zararı oluşur. BKZ'lar finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilir.
Her raporlama dönemi sonunda, Grup itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan borçlanma varlıkların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya birden fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi değer düşüklüğüne uğramıştır.
Bir finansal varlığın kredi değer düşüklüğüne uğradığının kanıtı aşağıdaki gözlemlenebilir verileri içerir:
• Grup'un aksini dikkate alamayacağı koşullara bağlı olarak bir kredinin ya da avansın yeniden yapılandırılmasını
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ilişkin zarar karşılıkları, varlıkların brüt defter değerinden düşülür.
GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için oluşan zarar karşılığı, finansal varlığın finansal durum tablosundaki defter değerini azaltmak yerine konsolide diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Bir finansal varlığın değerinin kısmen ya da tamamen geri kazanılmasına ilişkin makul beklentilerin bulunmaması durumunda işletme, finansal varlığın brüt defter değerini doğrudan düşürür. Kayıttan düşme, bir finansal tablo dışı bırakma sebebidir.
Bireysel müşteriler için, Grup'un benzer varlıkların geri kazanılmasına ilişkin tarihsel deneyimine dayanarak uyguladığı, finansal bir varlığın vadesinin 180 gün geçmiş olması durumunda, ilgili finansal varlığın brüt defter değeri üzerinden kayıttan düşme politikası vardır. Kurumsal müşteriler içinse, Grup, bireysel olarak makul bir geri kazanım beklentisinin olup olmadığına dayanarak, zamanlama ve kayıttan düşülecek tutarına ilişkin bir değerlendirme yapar. Grup kayıttan düşen tutara ilişkin önemli bir geri kazanım beklememektedir.
Ancak, kayıttan düşülen finansal varlıklar, Grup'un vadesi gelen tutarların geri kazanılmasına ilişkin prosedürlerine uymak için halen uygulama faaliyetlerine tabi olabilir.
Her raporlama döneminde, Grup herhangi bir değer düşüklüğü belirtisi olup olmadığını belirlemek için finansal olmayan varlıklarının (yatırım amaçlı gayrimenkuller, stoklar ve ertelenmiş vergi varlıkları hariç) defter değerlerini gözden geçirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Değer düşüklüğü testi için, varlıklar, sürekli kullanımdan, diğer varlıkların veya NYB'ların nakit girişlerinden bağımsız olarak, nakit girişi oluşturan en küçük varlık grubuna göre gruplanır. Bir işletme birleşmesinden doğan şerefiye, birleşme sinerjisinden faydalanması beklenen NYB'lere veya NYB gruplarına tahsis edilir.
Bir varlığın veya NYB'lerin geri kazanılabilir tutarı, kullanımdaki değerinden yüksek olanı ve GUD'isi daha düşük maliyetlerle satılmasıdır. Kullanım değeri, paranın zaman değeri ve varlığa veya NYB'ye özgü risklerin mevcut piyasa değerlendirmelerini yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilen tahmini gelecekteki nakit akışlarına dayanmaktadır.
Bir varlığın veya NYB'nin geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olması durumunda, söz konusu varlığın veya NYB'nin defter değeri geri kazanılabilir tutarına indirgenir.
Değer düşüklüğü zararları kar veya zararda muhasebeleştirilir. Önce, NYB'ye dağıtılmış olan herhangi bir şerefiyenin defter değerini azaltacak ve daha sonra NYB'deki diğer varlıkların defter değerleri oranında azaltılarak dağıtılır.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un finansal tabloları Ana Şirket'in faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup'un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan döviz cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama dönemi sonunda geçerli olan kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Yurtdışı faaliyetlerdeki varlık ve yükümlülükler raporlama tarihindeki kurdan TL'na çevrilir. Yüksek enflasyonlu ekonomilerde faaliyet gösteren yurtdışı faaliyetler hariç diğer yurtdışı faaliyetlerden doğan tüm gelir ve giderler yıllık ortalama döviz alış kurularından TL'na çevrilir. Yabancı para çevrim farkları diğer kapsamlı gelirde kayıtlara alınmakta ve özkaynaklar altında yabancı para çevrim farkları yedeğinde gösterilmektedir.
Kar veya zarar tablosunda sunulan hisse başına kazanç, net karın dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur (Dipnot 21).
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda konsolide finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, raporlama dönemi sonu itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akışlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın kayıtlı değeri, ilgili nakit akışlarının bugünkü değerine eşittir.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Garanti kapsamındaki ürün veya hizmet satıldığında ilgili garanti için karşılık ayrılır. Ayrılacak karşılık tarihi garanti bilgilerine dayanılarak ve ortaya çıkabilecek tüm sonuçlarının muhtemel olasılıklarının ağırlıklandırılması yoluyla bulunur. Garanti giderleri satışların maliyeti hesabında muhasebeleştirilir.
Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Dönemin vergi gideri, işletme birleşmeleri ve diğer kapsamlı gelir ve giderde kayıtlara alınan kalemlerin diğer kapsamlı gelir ve giderde kayıtlara alınan vergileri haricinde kar veya zarara kaydedilir.
Dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, dönem karından farklılık gösterir. Grup'un dönem vergi yükümlülüğü raporlama dönemi sonu itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki vergiye konu olacak geçici farklılıkların üzerinden yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa konsolide finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklıklardaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Henüz kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları, vergi avantajları ve indirilebilir geçici farklar için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir gelir elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her raporlama dönemi sonu itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, dönem kar veya zararında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri ile ertelenmiş vergi gideri tutarları belirlenirken, Grup belirsiz vergi pozisyonlarını ve ödenmesi gerekecek ek vergi ve faiz yükümlülüğü olup olmadığını dikkate almaktadır. Grup, vergi kanunu ve geçmiş tecrübelerine dayanarak yaptığı değerlendirmelerde vergi incelemesinden geçmemiş dönemler için vergi karşılıklarının yeterli olduğuna inanmaktadır. Bu değerlendirme gelecekteki olaylarla ile ilgili birçok mesleki kanaat içerebilir ve tahmin ve varsayımlara dayanmaktadır. Grup'un mevcut vergi yükümlülüğünün yeterliliği ile ilgili mesleki kanaatini değiştirecek yeni bilgiler ortaya çıkması durumunda vergi yükümlülüğündeki bu değişim, bu durumun belirlendiği döneme ait vergi giderini etkileyecektir.
Türkiye'de mevcut kanunlara göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı" ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Konsolide finansal durum tablosunda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosunda kayıtlara alınmıştır.
Diğer kısa vadeli faydalar kullanılmayan izin karşılıklarını içermektedir. Türkiye'de mevcut iş kanunu gereğince, işveren personelin izin hak edip işten ayrılması durumunda kullanılmayan izin günleri için ödeme yapmakla yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı, çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır.
Grup, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansman gelirleri yatırım yapılan fonlardan elde edilen faiz gelirlerinden, finansal varlık ve yükümlülüklerin (ticari alacaklar ve borçlar dışındaki) üzerindeki kur farkı gelirlerinden oluşmaktadır. Faiz geliri etkin faiz yöntemiyle tahakkuk edilerek kaydedilir. Finansman giderleri, borçlanmaların faiz giderlerinden, finansal varlık ve yükümlülüklerin (ticari alacaklar ve borçlar dışındaki) üzerindeki kur farkı giderlerinden oluşmaktadır. Kur farkı gelir veya giderleri kur farkı hareketlerinin net gelir ya da net gider durumunda olmasına göre finansman gelirleri veya finansman giderleri içerisinde net olarak gösterilir.
Esas faaliyetlerden diğer gelirler, maddi duran varlık satış kazançları, ertelenmiş finansman gelirleri, türev ürünleri kur farkı gelirleri ve borçlanma araçları dışında kalan parasal finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur farkı gelirleri, konusu kalmayan karşılıklar ve diğer faaliyetlerle ilgili gelirlerden oluşmaktadır. Esas faaliyetlerden diğer giderler, borçlanma araçları dışında kalan parasal finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur farkı giderleri, karşılık giderleri ve diğer faaliyetlerle ilgili giderlerden oluşmaktadır.
Grup sadece bir tek alanda. Küçük ev aletleri satışı ve pazarlaması konusunda faaliyet göstermektedir. Grup'un, yönetim tarafından performanslarını değerlendirme ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içeren ayrı raporlanabilir faaliyet bölümleri bulunmamaktadır.
Grup araştırma ve geliştirme ile ilgili koşulsuz devlet teşvikleri, bu teşviklerin alacak durumuna gelmesi halinde kar veya zarar altında muhasebeleştirilir. Diğer devlet teşvikleri, Grup'un teşvikle ilgili gerekli koşulları sağlayacağı ve bu teşvikin alınacağı hakkında yeterli güvencenin bulunması durumunda gerçeğe uygun değerleri ile kaydedilirler ve daha sonra varlığın faydalı ömrü boyunca sistematik olarak kar veya zarar altında muhasebeleştirilir.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal TFRS'lere uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
Konsolide finansal tablolarda kayıtlara alınan tutarlar üzerinde önemli etkisi olan tahminlere ilişkin bilgiler aşağıda açıklanmıştır:
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 |
31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| Banka | 238.212.167 | 169.959.363 |
| - Vadesiz Mevduat (*) |
84.635.329 | 114.385.602 |
| - Vadeli Mevduat |
153.576.838 | 55.573.761 |
| Diğer nakit ve nakit benzerleri (**) | 8.587.341 | 621.702 |
| Toplam | 246.799.508 | 170.581.065 |
(*) 31 Aralık itibariyle vadesiz mevduat tutarının içerisindeki Türk Lirası tutarı 18.122.007 olup; kalan bakiye Şirket ve bağlı ortaklıklarında bulunan döviz cinsinden vadesiz mevduatlardır. (31 Aralık 2024: 33.423.633).
(**) Diğer nakit ve nakit benzerlerinin tamamı vadesi 3 aydan kısa olan B tipi likit fonlardan oluşmaktadır.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, Grup'un vadeli mevduatlarına ilişkin vade tarihi ve faiz oranı detayları aşağıdaki gibidir:
| Para Birimi | Faiz Oranı (%) | Vade | 31 Mart 2025 |
|---|---|---|---|
| TL | 43,72 | 2 Nisan 2025 |
153.576.838 |
| Toplam | 153.576.838 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un vadeli mevduatlarına ilişkin vade tarihi ve faiz oranı detayları aşağıdaki gibidir:
| Para Birimi | Faiz Oranı (%) | Vade | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|
| TL | 43,00 | 2 Ocak 2025 | 55.573.761 |
| Toplam | 55.573.761 |
Bankalardaki mevduatlar üzerinde 31 Mart 2025 tarihi itibariyle 42.602.235 TL blokeli mevduat bulunmaktadır (31 Aralık 2024: Yoktur).
Özet konsolide nakit akış tablolarında yer alan nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 31 Mart 2025 |
1 Ocak 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri Eksi: Blokeli mevduatlar |
246.799.508 (42.602.235) |
170.581.065 -- |
| 204.197.273 | 170.581.065 |
Grup'un finansal varlıkları ve yükümlülükleri için kur, faiz oranı riskleri ve duyarlılık analizleri Dipnot 24'te açıklanmıştır.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, Grup'un finansal borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Banka Kredileri | 750.073.387 | 791.593.417 |
| Kısa Vadeli Tahvil İhraçları | 777.345.499 | 785.878.755 |
| Varlığa Dayalı Menkul Kıymet İhraçları |
158.285.016 | -- |
| Kısa Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 66.479.755 | 22.994.630 |
| Diğer Kısa Vadeli Finansal Borçlar | 220.000.000 | 242.138.086 |
| Toplam Kısa Vadeli Borçlanmalar | 1.972.183.657 | 1.842.604.888 |
| Uzun vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 70.669.387 | 97.782.387 |
| Toplam Uzun vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli | ||
| Kısımları | 70.669.387 | 97.782.387 |
| Uzun Vadeli Banka Kredileri | 28.862.833 | 41.871.491 |
| Uzun Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 6.077.967 | 11.896.333 |
| Toplam Uzun Vadeli Borçlanmalar | 34.940.800 | 53.767.824 |
| Toplam Borçlanmalar | 2.077.793.844 | 1.994.155.099 |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla borçlanmaların faiz oranı, nominal değeri, vadesi ve para birimi detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Para birimi | Nominal faiz oranı % |
Vade | Kısa vadeli | Uzun vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları |
Uzun vadeli | Nominal değer |
| TL krediler | 44,00-60,00 | 2025-2027 | 750.073.387 | 70.669.387 | 28.862.833 | 807.208.995 |
| Toplam | 750.073.387 | 70.669.387 | 28.862.833 | 807.208.995 | ||
| 31 Aralık 2024 | ||||||
| Nominal | Uzun vadeli Borçlanmaların |
|||||
| Para birimi | faiz oranı % |
Vade | Kısa vadeli | Kısa Vadeli Kısımları |
Uzun vadeli | Nominal değer |
| TL krediler | 42,76-60,00 | 2025-2027 | 791.593.417 | 97.782.387 | 41.871.491 | 893.249.429 |
| Toplam | 791.593.417 | 97.782.387 | 41.871.491 | 893.249.429 |
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Grup'un banka kredileri üzerinde, 38.164.000 TL'si ihracat taahhüdü olmak üzere toplamda 140.010.200 TL tutarında teminat bulunmaktadır. (31 Aralık 2024: 19.800.292 TL ihracat taahhüdü). Grup'un finansal varlıkları ve yükümlülükleri için kur, faiz oranı riskleri ve duyarlılık analizleri Dipnot 24'te açıklanmıştır.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 2024 tarihinde sona eren dönemlere ait borçlanmalara ait hareket tabloları aşağıdadır:
| 1 Ocak – 31 Mart 2025 |
1 Ocak – 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiye | 931.247.295 | 657.790.405 |
| Girişler | 361.459.284 | 98.166.266 |
| Faiz Tahakkuku | 43.421.089 | 24.507.060 |
| Borçlanmalara İlişkin Ödemeler | (330.914.391) | (107.624.489) |
| Parasal (Kazanç) / Kayıp | (155.607.670) | (110.277.723) |
| Dönem Sonu Bakiye | 849.605.607 | 562.561.519 |
Grup, 7 Haziran 2024 tarihinde 214.000.000 TL tutarında değişken faizli 3 ayda bir kupon ödemeli, 9 Eylül 2024 tarihinde 100.000.000 TL tutarında değişken faizli 3 ayda bir kupon ödemeli, 10 Ocak 2025 tarihinde 400.000.000 TL tutarında sabit faizli vade sonunda faiz ödemeli olmak üzere toplam 714.000.000 TL tutarında İstanbul Borsası'na kote finansman bonoları ihraç etmiştir. Finansman bonolarının itfa tarihi sırasıyla 30 Mayıs 2025, 8 Eylül 2025 ve 11 Temmuz 2025 olup, faiz oranları sırasıyla TLREF+ %4, TLREF + %4 ve sabit faizli %53 şeklindedir.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerinden borçlara ilişkin detaylar aşağıdadır:
| Kısa Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 66.479.755 | 22.994.630 |
| - Kiralama Yükümlülükleri |
66.479.755 | 22.994.630 |
| Uzun Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 6.077.967 | 11.896.333 |
| - Kiralama Yükümlülükleri |
6.077.967 | 11.896.333 |
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kiralama yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Bir Yıl İçinde | 73.909.425 | 31.540.180 |
| Eksi: Geleceğe Ait Finansal Giderler | (7.429.670) | (8.545.550) |
| 66.479.755 | 22.994.630 | |
| İki Yıl ve Üzeri | 6.566.850 | 13.220.080 |
| Eksi: Geleceğe ait Finansal Giderler | (488.883) | (1.323.747) |
| Kiralama Yükümlülüklerinin Bugünkü Değeri | 6.077.967 | 11.896.333 |
Grup'un kiralama yükümlülükleri, varlığın faydalı ömrü boyunca üçüncü taraflardan kiralamış olduğu taşıt, bina, gelecekte ödenecek borçlarının bugünkü değerini ifade etmektedir. Kiralama yükümlülükleri alternatif borçlanma faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiş, binalar ve taşıtlar için 42,50% olarak kullanılmıştır.
31 Mart 2025 ve 2024 tarihleri itibarıyla Grup'un kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülüklerine ait mutabakat aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Mart 2025 |
1 Ocak – 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak İtibarıyla Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 34.890.964 | 65.260.688 |
| Dönem İçi Kiralama Yükümlülük Artışı | 61.069.096 | 13.329.956 |
| Dönem İçi Kiralama Ödemesi | (20.202.615) | (11.278.468) |
| Dönem İçi Faiz Gideri | 6.594.937 | 5.937.774 |
| Dönem içi Faiz Ödemesi | (6.594.937) | (5.937.774) |
| Parasal (Kazanç) / Kayıp | (3.199.723) | (8.662.653) |
| Kiralama Yükümlülüklerinin Bugünkü Değeri | 72.557.722 | 58.649.523 |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Grup'un ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Alıcılar | 1.521.497.869 | 1.349.119.866 |
| Alınan Çekler | 435.322.717 | 306.389.661 |
| Kredi Kartları Alacakları | 2.523.556 | 2.585.285 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 19.795.052 | 20.682.254 |
| Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | (19.795.052) | (20.682.254) |
| Toplam | 1.959.344.141 | 1.658.094.812 |
Grup'un ticari alacakları ile ilgili ortalama vadesi 93 gündür (31 Aralık 2024: 91 gün). Ortalama vade hesaplaması ilgili dönem sonu ticari alacak bakiyelerinin vade yaşlandırmalarına göre hesaplanan ortalama tahsilat gün sayısı dikkate alınarak yapılmıştır.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, Grup'un şüpheli ticari alacakları için 19.795.052 TL tutarında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır (31 Aralık 2024: 20.682.254 TL).
a) Ticari Alacaklar (devamı)
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin değer düşüklüğü karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Mart 2025 |
1 Ocak – 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi Dönem içinde ayrılan karşılık(*) |
20.682.254 1.027.978 |
24.193.589 1.562.044 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | -- | -- |
| Parasal kazanç / (kayıp) | (1.915.180) | 101.285 |
| 31 Mart Bakiyesi | 19.795.052 | 25.856.918 |
(*) Grup, bilanço tarihi itibari ile alacaklarını gözden geçirmekte; yasal takibe girmeyen ancak tahsil kabiliyeti şüpheli duruma düşen ve tahsil edilemeyeceğini öngördüğü ticari alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır.
31 Mart 2025 itibarıyla Grup'un uzun vadeli ilişkili olmayan taraflardan ticari alacağı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024: Yoktur).
Grup'un ticari alacaklara ilişkin maruz kaldığı kredi ve kur riski Dipnot 24'te açıklanmıştır.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Grup'un kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Satıcılar Gider Tahakkukları |
1.263.048.616 44.889.232 |
1.219.664.272 9.295.114 |
| Toplam | 1.307.937.848 | 1.228.959.387 |
Grup'un ticari borçlara ilişkin maruz kaldığı kredi ve kur riski Dipnot 24'te gösterilmiştir.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Grup'un kısa vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| Vergi Dairesinden Alacaklar | 80.076.433 | -- |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 3.081.254 | 3.653.727 |
| Diğer Alacaklar | 3.406.208 | 1.413.714 |
| Toplam | 86.563.895 | 5.067.441 |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Grup'un kısa vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Diğer Borçlar | -- | 330.241 |
| Toplam | -- | 330.241 |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Grup'un diğer dönen varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İş Avansları | 7.302.858 | 9.291.368 |
| Devreden KDV | 2.634.594 | 51.082.229 |
| Diğer | 188.034 | 940.814 |
| Toplam | 10.125.486 | 61.314.411 |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Grup'un diğer kısa vadeli yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 30.804.058 | 19.373.332 |
| Toplam | 30.804.058 | 19.373.332 |
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Grup'un stoklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Ticari Mallar | 820.606.606 | 977.781.952 |
| Diğer Stoklar | 778.620 | 931.079 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | (7.797.823) | (5.819.733) |
| Toplam | 813.587.403 | 972.893.298 |
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla tüm stoklar üzerindeki sigorta tutarı 766.622.460 TL olup, kayıtlı değerler sigorta altındadır (31 Aralık 2024: 993.943.529TL).
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin stoklar üzerindeki değer düşüklüğü karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
|
| 1 Ocak Bakiyesi | (5.819.733) | (7.654.063) |
| Dönem İçinde Ayrılan Karşılıklar | (1.978.090) | (1.906.262) |
| 31 Mart Bakiyesi | (7.797.823) | (9.560.325) |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Grup'un peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli | ||
| Verilen Avanslar(*) | 5.571.551 | 69.859.091 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 98.919.398 | 91.931.190 |
| Toplam Kısa Vadeli | 104.490.949 | 161.790.281 |
| Uzun Vadeli | ||
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 118.745 | 130.694 |
| Toplam Uzun Vadeli | 118.745 | 130.694 |
(*) Raporlama dönemleri sonu itibarıyla verilen avanslar tedarikçilere yapılan ön ödemelerden oluşmaktadır.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 tarihinde sona eren yıllara ilişkin maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Yapılmakta Olan | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel Maliyetler | Yatırımlar | Toplam |
| 1 Ocak 2025 İtibarıyla Açılış Bakiyesi |
14.791.310 | 514.527.918 | 66.941.823 | 24.451.730 | 620.712.781 |
| Alımlar | 515.737 | 3.544.074 | 195.956 | 2.670.707 | 6.926.474 |
| Çıkış | -- | (7.730.310) | -- | -- | (7.730.310) |
| 31 Mart 2025 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi |
15.307.047 | 510.341.682 | 67.137.779 | 27.122.437 | 619.908.945 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||
| 1 Ocak 2025 İtibarıyla Açılış Bakiyesi |
(11.456.926) | (313.470.446) | (57.027.872) | -- | (381.955.244) |
| Dönem Gideri | (1.229.227) | (14.790.649) | (691.151) | -- | (16.711.027) |
| Çıkış | -- | 6.294.722 | -- | -- | 6.294.722 |
| 31 Mart 2025 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi |
(12.686.153) | (321.966.373) | (57.719.023) | -- | (392.371.549) |
| 1 Ocak 2025 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri |
3.334.384 | 201.057.473 | 9.913.951 | 24.451.730 | 238.757.538 |
| 31 Mart 2025 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri |
2.620.895 | 188.375.309 | 9.418.756 | 27.122.437 | 227.537.396 |
31 Mart 2025 tarihinde sona eren yıla ait, satışların maliyeti, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ve genel yönetim giderleri içerisinde muhasebeleştirilen amortisman giderlerinin toplam tutarları sırasıyla 8.860.643 TL, 368.768 TL ve 7.481.616 TL'dir.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta teminat tutarı 173.771.450 TL'dir (31 Aralık 2024: 52.365.362 TL).
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır.).
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıllara ilişkin maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Yapılmakta Olan | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel Maliyetler | Yatırımlar | Toplam |
| 1 Ocak 2024 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | 24.679.962 | 460.605.076 | 58.512.941 | 44.705.614 | 588.503.593 |
| Alımlar | 26.773 | 4.110.885 | -- | 866.580 | 5.004.238 |
| Çıkış | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31 Mart 2024 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi |
24.706.735 | 464.715.961 | 58.512.941 | 45.572.194 | 593.507.831 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||
| 1 Ocak 2024 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | (15.188.324) | (262.452.762) | (55.125.780) | -- | (332.766.866) |
| Dönem Gideri | (1.316.258) | (12.493.489) | (156.072) | -- | (13.965.819) |
| Çıkış | -- | -- | -- | -- | -- |
| 31 Mart 2024 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi |
(16.504.582) | (274.946.251) | (55.281.852) | -- | (346.732.685) |
| 1 Ocak 2024 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri | 9.491.638 | 198.152.315 | 3.387.161 | 44.705.613 | 255.736.727 |
| 31 Mart 2024 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri |
8.202.153 | 189.769.710 | 3.231.089 | 45.572.194 | 246.775.146 |
(*) Maddi olmayan duran varlıklara transfer edilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait, satışların maliyeti, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ve genel yönetim giderleri içerisinde muhasebeleştirilen amortisman giderlerinin toplam tutarları sırasıyla 7.635.045 TL, 394.878 TL ve 5.935.896 TL'dir.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 tarihinde sona eren yıllara ilişkin maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Araştırma | |||
|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | Haklar | Geliştirme Giderleri |
Toplam |
| 1 Ocak 2024 İtibarıyla Açılış Bakiyesi Alımlar |
227.779.463 2.540.897 |
55.479.766 0 |
283.259.229 2.540.897 |
| 31 Mart 2025 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi | 230.320.360 | 55.479.766 | 285.800.126 |
| Birikmiş İtfa Payları | |||
| 1 Ocak 2024 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | (164.059.123) | (45.102.350) | (209.161.473) |
| Dönem Gideri | (3.263.619) | (598.914) | (3.862.533) |
| 31 Mart 2025 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi | (167.322.742) | (45.701.264) | (213.024.006) |
| 1 Ocak 2025 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri | 63.720.340 | 10.377.416 | 74.097.756 |
| 31 Mart 2025 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri | 62.997.618 | 9.778.502 | 72.776.120 |
31 Mart 2024 tarihinde sona eren yıllara ilişkin maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Araştırma | |||
|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | Haklar | Geliştirme Giderleri |
Toplam |
| 1 Ocak 2024 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | 198.322.690 | 47.487.700 | 245.810.390 |
| Alımlar | 1.581.071 | -- | 1.581.071 |
| 31 Mart 2024 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi | 199.903.761 | 47.487.700 | 247.391.461 |
| -- | -- | -- | |
| Birikmiş İtfa Payları | -- | -- | -- |
| 1 Ocak 2024 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | (150.571.773) | (42.897.344) | (193.469.117) |
| Dönem Gideri | (3.095.877) | (542.497) | (3.638.374) |
| 31 Mart 2024 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi | (153.667.651) | (43.439.841) | (197.107.492) |
| 1 Ocak 2024 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri | 47.750.917 | 4.590.355 | 52.341.272 |
| 31 Mart 2024 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri | 46.236.111 | 4.047.858 | 50.283.969 |
(*) Maddi duran varlıklarda muhasebeleştirilen yapılmakta olan yatırımlardan transfer edilmiştir.
31 Mart 2025 tarihinde sona eren yıla ait pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ve genel yönetim giderleri içerisinde muhasebeleştirilen itfa paylarının tutarı sırasıyla 1.158.760 ve 2.703.773 TL'dir (31 Mart 2024: 1.091.512 TL ve 2.546.862 TL).
Grup'un başlıca araştırma ve geliştirme giderleri; satışı gerçekleştirilen veya gerçekleştirilecek ürünlerin prototip ve tasarımına ilişkin maliyetlerden oluşmakta olup, Grup geliştirilen her bir ürün için yatırım getirisini hesaplamakta ve değer düşüklüğü olup olmadığını tespit etmektedir. 31 Mart 2025 itibariyle herhangi bir değer düşüklüğü bulunmamaktadır. (31 Mart 2024: Bulunmamaktadır.)
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin kullanım hakkı varlıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Binalar | Taşıtlar | Toplam | |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2025 Açılış Bakiyesi | 10.988.903 | 63.030.430 | 74.019.333 |
| Dönem İçi Girişler (Dipnot: 4) | 119.142.799 | 101.722.082 | 220.864.881 |
| Birikmiş Amortisman | (76.573.502) | (100.386.803) | (176.960.305) |
| 31 Mart 2025 itibarıyla net kayıtlı değer | 53.558.200 | 64.365.709 | 117.923.909 |
| Binalar | Taşıtlar | Toplam | |
| 1 Ocak 2024 Açılış Bakiyesi | 10.945.397 | 86.078.064 | 97.023.461 |
| Dönem İçi Girişler (Dipnot: 4) | 22.579.878 | 64.861.433 | 87.441.311 |
| Birikmiş Amortisman | (27.394.770) | (82.159.212) | (109.553.982) |
| 31 Mart 2024 itibarıyla net kayıtlı değer | 6.130.505 | 68.780.285 | 74.910.790 |
31 Mart 2025 tarihinde sona eren yıla ait pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ve genel yönetim giderleri içerisinde muhasebeleştirilen amortisman giderlerinin tutarı sırasıyla 11.257.657 TL ve 8.087.908 TL'dir (31 Mart 2024: 5.304.756TL ve 7.934.906 TL). Grup'un 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kredi ve finansal kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan yerine getirmekle yükümlü olduğu bir şart bulunmamaktadır.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, uzun ve kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Garanti Gider Karşılığı | 15.765.457 | 14.718.454 |
| Satış Prim Karşılığı | 245.375 | 877.774 |
| Toplam Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 16.010.832 | 15.596.228 |
| Garanti Gider Karşılığı | 13.510.242 | 12.737.261 |
| Toplam Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 13.510.242 | 12.737.261 |
| Toplam Diğer Karşılıklar | 29.521.074 | 28.333.489 |
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin garanti karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Mart 2025 |
1 Ocak – 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 27.455.714 | 25.853.385 |
| Dönem İçerisinde Ayrılan Karşılık | 12.468.940 | 13.556.551 |
| Dönem İçerisinde Kullanılan | (8.034.111) | (8.668.630) |
| Parasal (Kazanç) / Kayıp | (2.614.844) | (3.557.462) |
| 31 Mart Bakiyesi | 29.275.699 | 27.183.844 |
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin satış prim karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Mart 2025 |
1 Ocak – 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 877.774 | 3.142.703 |
| Dönem İçerisinde Ayrılan Karşılık | 2.208.729 | 3.426.611 |
| Dönem İçerisinde Ödenen | (2.835.199) | (3.142.703) |
| Parasal (Kazanç) / Kayıp | (5.929) | (121.175) |
| 31 Mart Bakiyesi | 245.375 | 3.305.436 |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat, rehin ve ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Orijinal Bakiyeler | Orijinal Bakiyeler | |||
| Toplam TL | TL | Toplam TL | TL | |
| A.Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı (*) | 149.773.515 | 149.773.515 | 83.763.409 | 83.763.409 |
| B.Konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş | ||||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | -- | -- |
| C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin | ||||
| borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | -- | -- |
| D.Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | -- | -- |
| i.Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | -- | -- |
| ii.B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine | ||||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | -- | -- |
| iii.C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş olduğu | ||||
| TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | -- | -- |
| Toplam TRİ | 149.773.515 | 149.773.515 | 83.763.409 | 83.763.409 |
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 31 Mart 2025 itibarıyla %0'dır (31 Aralık 2024: %0). Verilen teminatlar, Şirket'in ödediği komisyonlar karşılığında ilgili tedarikçilere ve şirketin kullandığı krediler için Eximbank'a verilen teminat mektuplarıdır.
(*)31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Grup'un teminat olarak verilen müşteri çeki bulunmamaktadır (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır.). Krediler için verilen teminatlar Dipnot 4'te açıklanmıştır.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Ödenecek SGK Kesintileri ve Vergiler | 7.045.165 | 4.855.718 |
| Personele Borçlar | 15.583.161 | -- |
| Toplam | 22.628.326 | 4.855.718 |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli | ||
| Personel Prim Karşılığı | 14.039.748 | -- |
| Personel İzin Karşılığı | 11.807.301 | 8.445.190 |
| Toplam Kısa Vadeli Karşılıklar | 25.847.049 | 8.445.190 |
| Uzun Vadeli | ||
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 15.768.642 | 15.120.526 |
| Toplam Uzun Vadeli Karşılıklar | 15.768.642 | 15.120.526 |
| Toplam Karşılıklar | 41.615.691 | 23.565.716 |
Kıdem tazminatı karşılığının, 31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| 1 Ocak İtibarıyla Karşılık | 15.120.526 | 17.745.256 |
| Hizmet Maliyeti | 1.479.788 | 736.519 |
| Faiz Maliyeti | 648.967 | 891.351 |
| Ödenen Kıdem Tazminatları | (414.898) | (1.119.964) |
| Aktüeryal Fark | 324.345 | 633.217 |
| Parasal (Kazanç) / Kayıp | (1.390.086) | (2.035.606) |
| 31 Mart Bakiyesi | 15.768.642 | 16.850.773 |
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket ve Türkiye'deki bağlı ortaklık ve müşterek anlaşmalarda bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ve emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personele kıdem tazminatı ödemesi yapılmak zorundadır. Mevzuatın 8 Eylül 1999 tarihi itibariyle değişmesinden dolayı emekliliğe bağlı hizmet süresi ile ilgili belirli geçiş yükümlülükleri vardır.
Grup'un belirli fayda planlarından doğan yükümlülüklerini tahmin etmek için istatistiksel değerleme yöntemleri geliştirilmiştir. Toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıdaki istatistiksel varsayımlar kullanılmıştır:
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| % | % | |
| İskonto oranı | 2,00 | 2,00 |
| Faiz oranı | 27,0 | 27,0 |
| Enflasyon Oranı | 23,3 | 23,3 |
Kıdem tazminatı karşılığı hesaplaması, Hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanı baz alınarak yapılmıştır. Kıdem tazminatı tavanı 31 Mart 2025 tarihi itibariyle 46.655,43 TL (tam TL tutarı ile gösterilmiştir) tutarındadır (31 Aralık 2024 tarihi itibariyle 41.828,42 TL (tam TL tutarı ile gösterilmiştir)).
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin personel izin karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| 1 Ocak Bakiyesi | 8.445.190 | 7.350.052 |
| Dönem Karşılık Gideri, net | 4.234.135 | 1.708.877 |
| Enflasyon Etkisi | (872.024) | (1.022.667) |
| 31 Mart Bakiyesi | 11.807.301 | 8.036.262 |
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla, ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Grup | Hisse Tutarı | % | Grup | Hisse Tutarı | % |
| Talip Murat Kolbaşı | A | 32.130.009 | 10,71 | A | 3.449.692 | 10,71 |
| Ali Osman Kolbaşı | A | 28.560.000 | 9,52 | A | 3.066.392 | 9,52 |
| Yasemin Rezan Kolbaşı | A | 25.245.005 | 8,42 | A | 2.710.472 | 8,42 |
| Zeynep Figen Peker | A | 25.245.005 | 8,42 | A | 2.710.472 | 8,42 |
| Aliye Kolbaşı | A | 18.359.982 | 6,12 | A | 1.971.250 | 6,12 |
| Rengin Yağan | A | 11.730.000 | 3,91 | A | 1.259.411 | 3,91 |
| Filiz Kolbaşı | A | 2.932.493 | 0,98 | A | 314.852 | 0,98 |
| Bora Kolbaşı | A | 2.932.502 | 0,98 | A | 314.853 | 0,98 |
| İbrahim Buğra Kolbaşı | A | 2.932.502 | 0,98 | A | 314.853 | 0,98 |
| Kayra Kolbaşı | A | 2.932.502 | 0,98 | A | 314.853 | 0,98 |
| Halka Açık Kısım (*) | B | 147.000.000 | 49,00 | B | 15.782.900 | 49,00 |
| Ödenmiş Sermaye | 300.000.000 | 32.210.000 | ||||
| Sermaye Düzeltme Farkları | 372.768.410 | 640.558.410 |
(*)Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 2020 yılı itibarıyla Borsa İstanbul A.Ş.'de ("BİST") işlem görmektedir. B Grubu paylardan BİST'de işlem görmeyen paylardan kalan %1,49'luk kısım, 6 Temmuz 2021 tarihi itibariyle kaydileştirilerek BİST'de alınıp satılabilir hale gelmiştir. 6 Temmuz 2021 tarihi itibarıyla, payların %51'i halka açık olmayan paylardan, %49'u ise halka açık paylardan oluşmaktadır. Aynı tarih itibarıyla Şirket'in hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları yukarıdaki gibidir.
Şirket Sermaye Piyasası Kurulu'nun 20.02.2025 tarihli ve 10/355 sayılı kararı ile sermayesini 267.790.000 TL'nın tamamının sermaye düzeltme farklarından karşılanmak üzere 32.210.000 TL'den 300.000.000 TL'ye çıkartmıştır.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Şirket'in resmi ve nominal sermayesi 300.000.000 TL'dir (31 Aralık 2024: 32.210.000 TL). Bu sermaye her biri 1 TL itibari değerde 300.000.000 adet nama yazılı paya bölünmüştür (31 Aralık 2024: 32.210.000 adet). Paylar 153.000.000 adet A grubu ve 147.00.000 adet B grubu hisselerden oluşmaktadır. (31 Aralık 2024: 6.427.100 adet A grubu ve 15.782.900 adet B grubu)
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Şirket'in sermaye düzeltme farkı 372.768.410 TL'dir (31 Aralık 2024: 640.588.410 TL).
Şirket Esas Sözleşmesi kapsamında, en az beş kişiden oluşacak yönetim kurulunda, Yönetim Kurulu üyelerinin yarısı A Grubu pay sahiplerinin aralarında oy çoğunluğu ile belirlediği adaylar arasından seçilecektir. A Grubu pay sahiplerinin oy çoğunluğuyla ile belirleyeceği adaylar arasından seçilecek Yönetim Kurulu üye sayısı hiçbir zaman Yönetim Kurulu üyelerinin toplam sayısının yarısını geçemez. Yönetim Kurulu'nun üye tam sayısının tek sayı olması ve dolayısıyla yarısının küsuratlı olması halinde A Grubu pay sahipleri tarafından atanacak Yönetim kurulu üyelerinin sayısı, aşağıya yuvarlanır, söz konusu payların oy hakkında imtiyazı bulunmamaktadır.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
14 Nisan 2008 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul toplantısında 111.008.654 TL değerindeki Şirket hisselerinin Turkish Household Appliances'a satışı onaylanmıştır. Turkish Household Appliances satılan hisseler için 231.821.751 TL ödemiştir ve bunun 187.971.933 TL'si pay ihraç primi olarak kayda geçmiştir.
Mart 2009 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul toplantısında 45.581.041 TL değerindeki Şirket hisselerinin Turkish Household'a satışı onaylanmıştır. Turkish Household tarafından satılan hisseler için 290.896.636 TL ödenmiştir ve bunun 148.690.652 TL'si pay ihraç primi olarak kayda geçmiştir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Grup'un kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabı içinde yer alan yasal yedekleri 88.347.487 TL'dir (31 Aralık 2024: 88.347.487 TL).
Yabancı para çevrim farkları, geçerli para birimi ABD Doları olan Arzum Asia Pacific ve Arzum USA, Avro olan Arzum Europe ve Birleşik Arap Emirlikleri Dirhemi olan Arzum FZE'nin finansal tablolarının raporlama para birimi olan TL'ye çevrilmesinden kaynaklanan farklardan oluşmaktadır. 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Grup'un yabancı para çevrim farkları toplamı 27.014.578TL'dir (31 Aralık 2024: 27.880.920 TL).
Grup'un 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla 794.273.607 TL tutarındaki birikmiş geçmiş yıllar zararı bulunmaktadır (31 Aralık 2024: 354.062.020 TL birikmiş zarar).
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla hasılat ve satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| Yurtiçi Modern Kanal Satışları | 1.788.827.522 | 1.850.375.126 |
| Yurtiçi Geleneksel Kanal Satışları | 784.125.337 | 793.950.255 |
| Yurtiçi Diğer Satışlar (*) | 40.907.530 | 67.011.030 |
| Yurtdışı Satışlar | 154.643.214 | 101.998.411 |
| Brüt Hasılat | 2.768.503.603 | 2.813.334.822 |
| Satış İadeleri | (21.049.629) | (12.136.844) |
| Satış İskontoları | (1.246.899.038) | (1.384.520.645) |
| Net Hasılat | 1.500.554.935 | 1.416.677.333 |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti | (982.443.376) | (922.523.371) |
| Garanti Giderleri | (15.152.154) | (18.363.992) |
| Amortisman Giderleri ve İtfa Payları | (8.860.643) | (7.635.045) |
| Satışların Maliyeti (-) | (1.006.456.173) | (948.522.408) |
| Brüt Kar | 494.098.762 | 468.154.925 |
(*) Grup'un satış sonrası hizmet operasyonları kapsamında yedek parça satış ve hizmet gelirlerinden oluşmaktadır.
Grup, gıda hazırlama, pişirme ve kızartma, sıcak içecek hazırlama, temizlik, kişisel bakım ve ütü olmak üzere altı ürün kategorisinde küçük ev aletleri satışlarını gerçekleştirmektedir.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla satış, pazarlama ve dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Mart 2025 |
1 Ocak - 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Reklam ve Pazarlama Giderleri | 76.356.059 | 105.470.943 |
| Personel Giderleri | 48.512.530 | 54.908.713 |
| Depolama Giderleri | 16.824.090 | 18.806.044 |
| Amortisman ve İtfa Payı Giderleri | 15.989.441 | 6.791.147 |
| Dağıtım Giderleri | 26.386.636 | 25.951.196 |
| Sergi ve Fuar Giderleri | 6.872.426 | 11.050.466 |
| Navlun Gideri | 3.280.785 | 4.288.488 |
| Seyahat Giderleri | 1.966.512 | 2.925.171 |
| Haberleşme Giderleri | 1.360.267 | 61.035 |
| Motorlu Taşıt Giderleri | 1.192.368 | 1.937.663 |
| Sigorta Giderleri | 528.020 | 489.824 |
| Pazar Araştırma Giderleri | 356.973 | -- |
| Diğer | 5.892.488 | 7.574.190 |
| Toplam | 205.518.595 | 240.254.880 |
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| Personel Giderleri | 72.128.985 | 59.660.682 |
| Danışmanlık Gideri | 24.745.388 | 11.430.328 |
| Amortisman ve İtfa Payı Giderleri | 15.069.042 | 16.417.665 |
| Yazılım Giderleri | 12.631.929 | 11.140.962 |
| Sigorta Giderleri | 2.178.358 | 1.926.389 |
| Ofis Giderleri | 2.038.516 | 2.114.595 |
| Seyahat Giderleri | 1.941.205 | 2.279.317 |
| Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | 1.754.225 | 1.511.309 |
| Vergi, Resim ve Harçlar | 1.729.903 | 3.349.348 |
| Motorlu Taşıt Giderleri | 1.672.263 | 1.282.794 |
| Tamir ve Bakım Onarım Giderleri | 1.338.885 | 925.717 |
| Haberleşme Gideri | 279.851 | 121.675 |
| Diğer | 2.047.458 | 2.003.337 |
| Toplam | 139.556.008 | 114.164.119 |
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla niteliklerine göre giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti | 982.443.376 | 922.523.371 |
| Personel Giderleri | 120.641.515 | 114.569.395 |
| Reklam ve Pazarlama Giderleri | 76.356.059 | 105.470.943 |
| Dağıtım Gideri | 26.386.636 | 25.951.196 |
| Amortisman ve İtfa Payı Giderleri | 39.919.126 | 30.843.856 |
| Garanti Giderleri | 15.152.154 | 18.363.992 |
| Depolama Gideri |
16.824.090 | 18.806.044 |
| Danışmanlık Gideri | 24.745.388 | 11.140.962 |
| Sergi ve Fuar Giderleri |
6.872.426 | 11.050.466 |
| Yazılım Giderleri |
12.631.929 | 11.430.328 |
| Seyahat Giderleri | 3.696.415 | 5.204.488 |
| Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | 1.754.225 | 1.511.309 |
| Motorlu Taşıt Giderleri | 2.864.631 | 3.220.457 |
| Sigorta Giderleri | 2.706.378 | 2.416.213 |
| Vergi, Resim ve Harçlar | 2.038.516 | 3.349.348 |
| Ofis Giderleri | 1.941.205 | 2.114.595 |
| Haberleşme Gideri | 1.640.118 | 182.711 |
| Pazar Araştırma Giderleri | 356.973 | 0 |
| Tamir ve Bakım Onarım Giderleri | 1.338.885 | 925.717 |
| Navlun Gideri | 3.280.785 | 4.288.488 |
| Diğer | 7.939.946 | 9.577.527 |
| Toplam | 1.351.530.776 | 1.302.941.407 |
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren yıllar itibarıyla esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Mart 2025 |
1 Ocak - 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Kur Farkı Gelirleri, net | 8.077.420 | 11.516.574 |
| Ertelenmiş Finansman Gelirleri | 3.473.906 | 33.457.049 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | -- | 975.219 |
| Diğer | 9.434.640 | 2.520.902 |
| Toplam | 20.985.966 | 48.469.744 |
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren yıllar itibarıyla esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| Ertelenmiş Finansman Giderleri | 48.598.650 | 20.406.305 |
| Diğer (*) |
12.198.421 | 951.669 |
| Toplam | 60.797.071 | 21.357.974 |
(*) 10.03.2025 tarihli KAP açıklamamızda, Rekabet Kurulu tarafından, 4054 sayılı Rekabetin Korunması Hakkında Kanun'un 4 numaralı maddesini ihlal edip etmediğinin tespitine yönelik olarak Şirketimiz hakkında soruşturma açılmasına karar verildiği hususunun Şirketimize bildirildiği duyurulmuştu. Soruşturma kapsamındaki iddialar hakkında yürütülen uzlaşma süreci neticesinde, Rekabet Kurulu 24.04.2025 tarihli ara kararında belirtilen uzlaşma metni tarafımızca kabul edilmiştir. Rekabet Kurulu tarafından uzlaşma metninin kabul etmemiz sonrasında verdiği karar uyarınca hesaplanan idari para cezasında %25 oranında indirim yaparak Şirketimiz aleyhine 11.402.467,87 TL tutarında idari para cezası uygulanmasına karar vermiştir. Söz konusu idari para cezası, gerekçeli karar Şirketimize tebliğ edildikten sonra 5326 sayılı Kabahatler Kanunu'nun 17'nci maddesinin kapsamında ödenecektir. Söz konusu tutara ilişkin esas faaliyetlerden diğer giderler altında karşılık ayrılmıştır.
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla finansman gelir ve giderleri aşağıdadır.
| Finansman gelirleri | 1 Ocak - 31 Mart 2025 |
1 Ocak - 31 Mart 2024 |
|---|---|---|
| Faiz Gelirleri | 37.626.132 | 10.918.449 |
| Kur Farkı Gelirleri, net | -- | 1.604.153 |
| Türev İşlem Karı, net | -- | 4.435.764 |
| Toplam | 37.626.132 | 16.958.366 |
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren yıllar itibarıyla finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| Finansman giderleri | 1 Ocak - 31 Mart 2025 |
1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Bono Faiz Giderleri | 129.279.534 | 93.984.211 |
| Kredi Faiz Giderleri | 111.143.844 | 74.709.918 |
| Komisyon ve Pos Giderleri | 51.802.847 | 53.079.221 |
| Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri | 6.594.937 | 5.937.774 |
| Kur Farkı Gideri, net | 8.298.164 | -- |
| Kıdem Faiz Gideri | 664.648 | 924.028 |
| Toplam | 307.783.974 | 228.635.152 |
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Parasal olmayan kalemler | 31 Mart 2025 |
|---|---|
| Finansal durum tablosu kalemleri | 15.171.341 |
| Stoklar | 5.178.656 |
| Diğer Alacaklar | 16.461.527 |
| Peşin ödenmiş giderler | (20.565.816) |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar, finansal yatırımlar, bağlı | |
| ortaklıklar | 1.693.728 |
| Maddi duran varlıklar | 11.302.309 |
| Maddi olmayan duran varlık | 4.304.979 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul | 90.262 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 9.888.520 |
| Sermaye | (30.188.300) |
| Sermaye düzeltme farkları | (31.321.252) |
| Hisse senedi ihraç primi | (30.780.228) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı | |
| gelirler ve giderler | 2.997.076 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler | |
| ve giderler | (879.077) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (8.077.392) |
| Geçmiş yıllar karları | 73.462.604 |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | 80.679.679s |
| Hasılat | (22.299.396) |
| Satışların maliyeti | 73.383.275 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 130.785 |
| Pazarlama giderleri | 4.391.770 |
| Genel yönetim giderleri | 3.963.831 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler | 6.281.948 |
| Finansman gelir/giderleri | 5.553.403 |
| Ertelenmiş vergi gideri | 9.274.063 |
| Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) | 95.851.020 |
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla vergi giderinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Vergi Gideri | 1 Ocak – 31 Mart 2025 |
1 Ocak – 31 Mart 2024 |
|---|---|---|
| Kurumlar Vergisine İlişkin Düzeltmeler Ertelenmiş Vergi Geliri /(Gideri) |
-- (11.375.872) |
(37.134.407) 24.270.573 |
| Toplam | (11.375.872) | (12.863.834) |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla cari dönem vergi varlığı ve yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| Cari dönem vergi yükümlülüğü/(varlığı) | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Kurumlar Vergisi Karşılığı | -- | -- |
| Peşin Ödenen Vergiler (-) | (1.159.765) | (79.254.595) |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | (1.159.765) | (79.254.595) |
Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Kurumların üçer aylık dönemlerde gerçekleşen mali kârları üzerinden cari oran ile geçici vergi hesaplayarak dönemi izleyen ikinci ayın 17'nci gününe kadar beyan edip 17'nci günün akşamına kadar ödemeleri gerekmektedir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilmektedir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi diğer mali borçlara mahsup da edilebilmektedir.
Türkiye'de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi genel oranı 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla %20 olarak uygulanmaktaydı. Ancak, 15 Temmuz 2024 tarihli ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "6/2/2024 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda Ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun"un 21. Maddesi uyarınca, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun kurumlar vergisi oranını düzenleyen 32. maddesinde yapılan değişikliklerle; 1 Ekim 2024 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere kurumlar vergisinde uygulanan genel oran %20'den %25'e çıkarılmıştır. Dolayısıyla Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları 2024 yılına ait dönem vergisi hesaplamasında % 25 vergi oranını kullanmıştır.
Söz konusu değişiklik kapsamında, 31 Mart 2025 tarihi itibariyle ertelenmiş vergi hesaplamasında kullanılan vergi oranı % 25'dir. (31 Aralık 2024: %23).
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesi kapsamında, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulması için gerekli koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 29 Ocak 2022 tarih ve 31734 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7352 sayılı "Vergi Usul Kanunu İle Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesi uyarınca:
Geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 298'inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2024 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde mükerrer mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı,
31 Aralık 2024 tarihli mali tabloların ise kurumlar vergisi matrahına etkisi olmayacak şekilde enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı, hüküm altına alınmıştır.
30 Aralık 2024 tarihli ve 32415 sayılı 2. mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan "555 Sıra Numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ ve 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 298 inci maddesi uyarınca Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 2024 hesap dönemine ilişkin mali tablolarının enflasyon düzeltmesine tabi tutulması esastır. Söz konusu enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolar 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bir açılış bilançosu bazı teşkil edecek olup 2024 yılına ait dönem vergisi hesaplamasında enflasyon etkileri dikkate alınmayacaktır.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Hong Kong kurumlar vergisi oranı %8,25'tir (31 Aralık 2024: %8,25)
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Almanya kurumlar vergisi oranı %30'dur (31 Aralık 2024: %30).
Türkiye'de vergi mevzuatı, Şirket ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu yüzden finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirket bazında ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca kârın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca, kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları gayrimenkullerinin (taşınmazlarının) kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı kurumlar vergisinden istisnadır. Bununla birlikte, 7061 sayılı kanunla yapılan değişiklikle bu oran taşınmazlar açısından %75'ten %50'ye indirilmiş ve 2018 yılından itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bu oran %50 olarak kullanılmaktadır. Ayrıca yapılan değişiklikle, 15 Temmuz 2024 itibarıyla; 5520 sayılı Kanunda taşınmaz satış kazançları için öngörülen %50 oranındaki vergi istisnası kaldırılmıştır. Bununla birlikte bu istisna 15 Temmuz 2024 tarihinden önce işletmelerin aktifinde yer alan taşınmazların satışlarında %25 olarak uygulanacaktır.
İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettünün nakden veya hesaben ödemesinin yapıldığı dönemde beyan edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri 22 Aralık 2021 tarihine kadar %15 oranında stopaja tabii idi. Ancak, 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca 193 numaralı Gelir Vergisi Kanunu ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa göre %15 olan temettü stopaj oranı %10'a indirilmiştir.
Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kâr dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar kârlarının sermayeye eklenmesi, kâr dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir.
Türkiye'de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13 üncü maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ uygulama ile ilgili detayları düzenlemektedir.
Vergi mükellefi, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, vergiye esas finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Şirket'in ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren 5 yıl için geçerli vergi oranı üzerinden iki puan indirilerek uygulanacağı için, 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasında, 31 Aralık 2025 tarihine kadar gerçekleşmesi veya kapanması beklenen geçici farklar için iki puan indirilerek vergi oranı kullanılmıştır. Söz konusu oran 2023, 2024 ve 2025 yılları için geçerli olacaktır.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Kümülatif Geçici Farklar | Ertelenmiş Vergi | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar | (27.575.943) | (23.565.717) | 6.893.986 | 5.420.116 |
| Ticari ve Diğer Alacaklar | (148.924.978) | (373.553.033) | 37.231.245 | 85.917.197 |
| Garanti Karşılıkları | (29.275.700) | (27.455.714) | 7.318.925 | 6.314.814 |
| Devreden Vergi Zararları | (355.688.027) | (314.276.737) | 88.975.555 | 72.479.064 |
| Değer Düşüklüğü Karşılıkları | (703.438) | (774.223) | 175.860 | 178.072 |
| Stoklar | 35.905.131 | 122.881.551 | (8.976.283) | (28.262.757) |
| Kullanım Hakkı Varlık ve | ||||
| Yükümlülükleri, net | 45.366.188 | 39.128.369 | (11.341.547) | (8.999.525) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran | (12.742.332) | (8.195.891) | ||
| Varlıklar | 49.166.176 | 35.634.308 | ||
| Krediler | 1.242.280 | (1.740.350) | (310.569) | 400.280 |
| Ticari Borçlar ve Diğer Yükümlülükler | 50.195.923 | 51.423.543 | (12.548.981) | (11.827.415) |
| Diğer Varlık ve Yükümlülükler, net | 18.055.171 | 52.120.688 | (4.536.359) | (11.987.758) |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı, Net | (362.237.217) | (440.177.315) | 90.139.500 | 101.436.197 |
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin ertelenmiş vergi varlığının / (yükümlülüğünün) hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Mart 2025 |
1 Ocak – 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak İtibarıyla Açılış Bakiyesi Kar veya Zararda Kayıtlara Alınan Ertelenmiş Vergi Geliri |
101.436.197 (11.375.872) |
82.330.465 24.270.573 |
| Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Geliri | 79.175 | 109.949 |
| Dönem Sonu İtibarıyla Kapanış Bakiyesi | 90.139.500 | 106.710.987 |
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Mart 2025 ve 2024 sona eren dönemlere ait, Grup hisselerinin ağırlıklı ortalama adedi ve birim hisse başına kar hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Pay Başına Kar | ||
| Dönem Boyunca Mevcut Olan Adi Hisselerin Ortalama | 300.000.000 | 32.210.000 |
| Sayısı(Tam Değeri) | ||
| Toplam | 300.000.000 | 32.210.000 |
| Ana ortaklığa ait net dönem zararı | (76.469.640) | (74.961.179) |
| Adi Pay Başına Kazanç (1 TL Nominal Karşılığı) | (0,2549) | (2,3273) |
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibari ile Grup'un ilişkili taraflara ticari borç veya alacağı bulunmamaktadır.
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla Grup'un ilişkili taraflarla herhangi mal ve hizmet alım veya satışı bulunmamaktadır.
Grup'un üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyeleri ve İcra Kurulu üyelerinden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ücret, kıdem tazminatı, prim, bireysel emeklilik, sağlık sigortası, hayat sigortası kapsamında yapılan ödemelerden ve kıdem tazminatı ile diğer karşılık tutarlarından oluşmaktadır.
31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Mart 2025 |
1 Ocak – 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Ücretler ve Diğer Faydalar | 25.678.065 | 17.766.711 |
| Toplam | 25.678.065 | 17.766.711 |
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un fonlama yapısı Dipnot 4 açıklanan kredi de içeren borçlar ve sırasıyla çıkarılmış sermaye, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. 31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla net borç/özkaynak oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlanmalar | 2.077.793.844 | 1.994.155.099 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (246.799.508) | (170.581.065) |
| Net borç | 1.830.994.336 | 1.823.574.034 |
| Toplam özkaynak | 221.107.445 | 298.688.598 |
| Toplam sermaye | 300.000.000 | 32.210.000 |
| Borç / özkaynak oranı | 8,2810 | 6,1053 |
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak finansal piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için sigorta poliçesi ve Grup yönetimi tarafından incelenen ve onaylanan sınırlar ile kontrol edilmektedir.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk üst yönetimdedir. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akışlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir. Aşağıdaki tablo, Grup'un finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
| Sözleşmeli | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2025 itibariyle | Kayıtlı | nakit akışı | 6 Aydan Kısa | 6 - 12 Ay | 1 Yıldan |
| sözleşmeye bağlı vadeler | Değer | (I+II+III) | (I) | arası (II) | uzun (III) |
| Türev araçlar ve Türev | |||||
| olmayan finansal | |||||
| yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlanmalar | 2.005.236.122 | 1.848.524.039 | 1.129.645.437 | 672.627.841 | 46.250.761 |
| Kiralama işlemlerinden | |||||
| borçlar | 72.557.722 | 80.476.275 | 36.954.712 | 36.954.712 | 6.566.851 |
| Ticari ve diğer borçlar | 1.307.937.848 | 1.358.133.771 | 1.358.133.771 | -- | -- |
| Toplam finansal | |||||
| yükümlülükler | 3.385.731.692 | 3.287.134.085 | 2.524.733.920 | 709.582.553 | 52.817.612 |
| Sözleşmeli | |||||
| 31 Aralık 2024 itibariyle | Kayıtlı | nakit akışı | 6 Aydan Kısa | 6 - 12 Ay | 1 Yıldan |
| sözleşmeye bağlı vadeler | Değer | (I+II+III) | (I) | arası (II) | uzun (III) |
| Türev araçlar ve Türev | |||||
| olmayan finansal | |||||
| yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlanmalar | 1.959.264.136 | 2.066.270.165 | 1.071.571.304 | 994.698.861 | -- |
| Kiralama işlemlerinden | |||||
| borçlar | 34.890.964 | 69.266.615 | 15.770.090 | 15.770.090 | 37.726.435 |
| Ticari ve diğer borçlar | 1.229.289.628 | 1.280.713.171 | 1.280.713.171 | -- | -- |
| Toplam finansal | |||||
| yükümlülükler | 3.223.444.727 | 3.416.249.951 | 2.368.054.565 | 1.010.468.951 | 37.726.435 |
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari dönemde Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki döneme göre bir değişiklik olmamıştır.
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup, faaliyetlerinin ve finansman anlaşmalarının nakit akışlarının sonucunda ortaya çıkan kur riskinden korunmak amacıyla türev finansal araçlardan yararlanmaktadır. Grup'un yabancı para cinsinden parasal varlıklarının ve parasal yükümlülüklerin yabancı para dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı (fonksiyonel para |
|||||
| birimi) | ABD Doları | Avro | Çin Yuanı | ||
| 1. Ticari Alacaklar | 193.548.297 | 2.137.194 | 2.772.251 | -- | |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 30.620.456 | 665.291 | 413 | 1.059.575 | |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- | |
| 4. Dönen Varlıklar | 224.168.753 | 2.802.485 | 2.772.664 | 1.059.575 | |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | |
| 8. Duran Varlıklar | -- | -- | -- | -- | |
| 9. Toplam Varlıklar | 224.168.753 | 2.802.485 | 2.772.664 | 1.059.575 | |
| 10. Ticari Borçlar | 265.658.177 | 3.392.314 | 138.903 | 25.508.517 | |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler | 265.658.177 | 3.392.314 | 138.903 | 25.508.517 | |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 18. Toplam Yükümlülükler | 265.658.177 | 3.392.314 | 138.903 | 25.508.517 | |
| 19. Finansal Durum Tablosu Dışı Türev | |||||
| Araçların Net Varlık Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b) |
-- | -- | -- | -- | |
| 19a. Aktif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
-- | -- | -- | -- | |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı | -- | -- | |||
| Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | |||||
| 20. Net Yabancı Para Varlık Yükümlülük Pozisyonu |
(41.489.424) | (589.829) | 2.633.761 | (24.448.942) | |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / Yükümlülük Pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a 14-15-16a) |
(41.489.424) | (589.829) | 2.633.761 | (24.448.942) | |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri (*) |
-- | -- | -- | ||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
-- | -- | -- | ||
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen | |||||
| Kısmının Tutarı | -- | -- | -- |
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ||||
| (fonksiyonel | ||||
| para birimi) | ABD Doları | Avro | Çin Yuanı | |
| 1. Ticari Alacaklar | 50.126.912 | 1.422.441 | 649 | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 38.387.522 | 581.317 | 208.319 | 2.137.621 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar | 88.514.434 | 2.003.758 | 208.968 | 2.137.621 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar | 88.514.434 | 2.003.758 | 208.968 | 2.137.621 |
| 10. Ticari Borçlar | 152.261.929 | 1.560.504 | 226.421 | 18.542.558 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler | 152.261.929 | 1.560.504 | 226.421 | 18.542.558 |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | -- | -- | -- | |
| 18. Toplam Yükümlülükler | 152.261.929 | 1.560.504 | 226.421 | 18.542.558 |
| 19. Finansal Durum Tablosu Dışı Türev Araçların | ||||
| Net Varlık | ||||
| Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | |
| 19a. Aktif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz | ||||
| Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz | ||||
| Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | |||
| 20. Net Yabancı Para Varlık Yükümlülük Pozisyonu | (63.747.495) | 443.254 | (17.453) | (16.404.937) |
| 22. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık |
||||
| / Yükümlülük | ||||
| Pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (63.747.495) | 443.254 | (17.453) | (16.404.937) |
| 23. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların |
||||
| 24. Toplam Gerçeğe Uygun Değeri (*) |
-- | -- | -- | |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- |
31 Mart 2025 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Mart 2025tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Grup'un faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Grup'un faiz oranı riskine duyarlılığı varlık ve yükümlülüklerin vadelerindeki uyumsuzluğu ile ilgilidir.
31 Mart 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Grup'un faiz pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| Faiz Pozisyonu Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | ||||
| Finansal Varlıklar | 162.164.179 | 56.195.463 | ||
| Finansal Borçlar | (1.518.649.493) | (1.208.276.345) | ||
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | ||||
| Finansal Borçlar | (486.586.629) | (785.878.755) |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini, ulaşılabilen mevcut piyasa bilgilerini ve uygun değerleme metotlarını kullanarak hesaplamıştır. Ancak, gerçeğe uygun değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, gerçeğe uygun değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Grup yönetimi tarafından, kasa ve bankalardan alacaklar, diğer finansal varlıklar ve kısa vadeli finansal borçlar da dahil olmak üzere etkin faizle iskonto edilmiş maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların ve borçların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yakın olduğu kabul edilmiştir. Kısa vadeli krediler ve kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçlar vadelerinin kısa olması nedeniyle taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değeri yansıttığı varsayılmaktadır.
| İtfa Edilmiş | Gerçeğe Uygun | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | Değer Farkları Kar | İtfa Edilmiş | ||||
| 31 Mart 2025 | Değerinden | veya Zarara | Değerinden | Gerçeğe | ||
| Gösterilen Finansal | Yansıtılan | Gösterilen Finansal | Kayıtlı | Uygun | ||
| Varlıklar | Finansal Araçlar | Yükümlülükler | Değeri | Değeri | Dipnot | |
| Finansal Varlıklar | ||||||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 246.799.508 | -- | -- | 246.799.508 | 246.799.508 | 3 |
| Ticari Alacaklar | 1.959.344.141 | -- | -- | 1.959.344.141 | 1.959.344.141 | 5 |
| Diğer Alacaklar | 86.563.895 | -- | -- | 86.563.895 | 86.563.895 | 6 |
| Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Finansal Borçlar | -- | -- | 2.077.793.844 | 2.077.793.844 | 2.077.793.844 | 4 |
| Ticari Borçlar | -- | -- | 1.307.937.848 | 1.307.937.848 | 1.307.937.848 | 5 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| İtfa Edilmiş | Gerçeğe Uygun | İtfa Edilmiş | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değerinden |
Değer Farkları Kar veya Zarara |
Değerinden Gösterilen |
||||
| Gösterilen Finansal | Yansıtılan | Finansal | Gerçeğe | |||
| 31 Aralık 2024 | Varlıklar | Finansal Araçlar | Yükümlülükler | Kayıtlı Değeri | Uygun Değeri | Dipnot |
| Finansal Varlıklar | ||||||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 170.581.065 | -- | -- | 170.581.065 | 170.581.065 | 3 |
| Ticari Alacaklar | 1.658.094.812 | -- | -- | 1.658.094.812 | 1.658.094.812 | 5 |
| Diğer Alacaklar | 5.067.441 | -- | -- | 5.067.441 | 5.067.441 | 6 |
| Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Finansal Borçlar | -- | -- | 1.994.155.099 | 1.994.155.099 | 1.994.155.099 | 4 |
| Ticari Borçlar | -- | -- | 1.228.959.387 | 1.228.959.387 | 1.228.959.387 | 5 |
| Diğer Borçlar | -- | -- | 330.241 | 330.241 | 330.241 | 6 |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, finansal enstrümanların gerçeğe uygun değer ile ölçümüne ilişkin sınıflandırmayı finansal enstrümanların kaynağına göre aşağıdaki gibi üç seviyede yapmaktadır:
1 inci sıra: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar.
2 nci sıra: 1 inci sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler.
3 üncü sıra: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerini maliyet bedelinden, amortisman ve eğer varsa değer düşüklüğü düşülerek gösterilmektedir. Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkullerinin 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla değerleme çalışmaları Grup yönetimi tarafından yapılmıştır. Değerleme yöntemi olarak emsal karşılaştırma analizi yöntemleri kullanılmıştır.
15 Nisan 2025 tarihinde Şirket esas sözleşmesinin "Şirketin Sermayesi " başlıklı 6'nci maddesinin vermiş olduğu yetkiye dayanarak; 2.000.000.000 TL (İki Milyar Türk Lirası) kayıtlı sermaye tavanı içerisinde, 300.000.000 TL (Üç Yüz Milyon Türk Lirası) olan çıkarılmış sermayesinin tamamı nakden karşılanmak suretiyle % 100 oranında 300.000.000 TL (Üç Yüz Milyon Türk Lirası) tutarında nakit (bedelli) olarak arttırılarak 600.000.000 TL (Altı Yüz Milyon Türk Lirası)'na çıkarılmasına ilişkin hazırlanan Fon Kullanım Raporu ve İzahname'nin onaylanması amacı ile Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunulmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun 23.08.2024 tarih ve 47/1312 sayılı kararıyla uygun görülen ihraç limiti kapsamında, Şirket'in yurt içinde halka arz edilmeksizin nitelikli yatırımcılara satılmak üzere 181 gün vadeli, tek kupon ödemeli, 16.10.2025 itfa tarihli, TRFAZEVE2516 ISIN kodlu finansman bonosu için Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş.'nin aracılık ettiği satış işlemi sonucunda, ihraç tutarı toplam 140.500.000 TL olarak kesinleşmiştir.
8 Mayıs 2025 tarihinde Şirket'in Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onaylanmış Esas Sözleşmesi'nin "Şirketin Sermayesi" başlıklı 6. maddesinin tadiline ilişkin metnin, Ticaret Bakanlığı İç Ticaret Genel Müdürlüğü tarafından onaylanması amacıyla gerekli başvuru yapılmıştır.
Şirket Yönetim Kurulu'nun aldığı karar doğrultusunda, 8.052.500 adet A grubu payın B grubu paya dönüştürülmesi için Esas Sözleşme'nin "Şirketin Sermayesi" başlıklı 6.maddesinin tadili amacıyla Sermaye Piyasası Kurulu'na 6 Mart 2023 tarihinde başvurulmuş idi. Söz konusu başvurumuzun olumlu karşılandığı bilgisi 10.02.2025 tarih E-29833736-110.03.03-67627 sayılı yazısı ile tarafımıza iletilmiş olup, Ticaret Bakanlığı İç Ticaret Genel Müdürlüğü tarafından onaylanması amacıyla gerekli başvuru yapılmıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.