Quarterly Report • Nov 8, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
30 Eylül 2024 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolar
8 Kasım 2024 Bu rapor, 65 sayfa konsolide finansal tablolar ve tamamlayıcı dipnotlarından oluşmaktadır.
| İçindekiler | Sayfa | |
|---|---|---|
| Konsolide Finansal Durum Tablosu | 1-2 | |
| Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu |
3 | |
| Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu |
4 | |
| Konsolide Nakit Akış Tablosu |
5 | |
| Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar |
6-65 | |
| 1. | Grup'un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 6 |
|
| 2. | Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar | 7 |
| 3. | Nakit ve Nakit Benzerleri | 32 |
| 4. | Borçlanmalar | 33 |
| 5. | Ticari Alacaklar ve Borçlar | 35 |
| 6. | Diğer Alacaklar ve Borçlar ve Diğer Dönen Varlıklar ve Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 36 |
| 7. | Stoklar |
37 |
| 8. | Peşin Ödenmiş Giderler | 37 |
| 9. | Maddi Duran Varlıklar | 38 |
| 10. | Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 40 |
| 11. | Kullanım Hakkı Varlıkları | 41 |
| 12. | Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler | 41 |
| 13. | Çalışanlara Sağlanan Faydalar 43 |
|
| 14. | Özkaynaklar | 45 |
| 15. | Hasılat ve Satışların Maliyeti 47 |
|
| 16. | Faaliyet Giderleri | 48 |
| 17. | Niteliklerine Göre Giderler 49 |
|
| 18. | Finansman Gelirleri ve Giderleri | 49 |
| 19. | Vergi | 50 |
| 20. | Pay Başına Kazanç |
54 |
| 21. | İlişkili Taraf Açıklamaları 54 |
|
| 22. | Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi | 55 |
| 23. | Finansal Araçlar |
62 |
| 24. | Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar 64 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Durum Tablosu (Bilanço)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem |
Geçmiş Dönem |
||
|---|---|---|---|
| Sınırlı | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 120.294.841 | 322.577.608 |
| Ticari Alacaklar | 5 | 1.351.033.356 | 1.461.507.686 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
5 | 1.351.033.356 | 1.461.507.686 |
| Diğer Alacaklar | 6 | 5.452.048 | 4.902.082 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
6 | 5.452.048 | 4.902.082 |
| Stoklar | 7 | 890.542.892 | 561.531.017 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 113.837.792 | 193.439.522 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 19 | 26.988.906 | 17.489.993 |
| Türev Araçlar | 23 | -- | 32.541 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 6 | 11.291.677 | 1.337.121 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 2.519.441.512 | 2.562.817.570 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Ticari Alacaklar | 5 | 4.485.000 | 27.582.366 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
5 | 4.485.000 | 27.582.366 |
| Maddi Duran Varlıklar | 9 | 215.992.816 | 218.646.251 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 10 | 44.225.928 | 44.750.017 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 709.561 | 724.361 | |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 11 | 68.288.844 | 75.367.701 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 1.330.043 | 1.768.220 |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları | 19 | 59.026.338 | 70.389.759 |
| Toplam Duran Varlıklar | 394.058.530 | 439.228.675 | |
| Toplam Varlıklar | 2.913.500.042 | 3.002.046.245 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibarıyla Özet Konsolide Finansal Durum Tablosu (Bilanço)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Cari | Geçmiş | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| Sınırlı | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 4 | 1.577.967.010 | 1.232.347.785 |
| Ticari Borçlar | 5 | 834.206.931 | 995.331.133 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar |
5 | 834.206.931 | 995.331.133 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 13 | 4.532.377 | 4.018.954 |
| Diğer Borçlar | 6 | -- | 642.090 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar |
6 | -- | 642.090 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 23.203.427 | 48.763.019 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin |
13 | 8.829.947 | 33.530.882 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar |
12 | 14.373.480 | 15.232.137 |
| Türev Araçlar | 23 | 12.696.654 | -- |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 6 | 42.939.656 | 20.579.200 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2.495.546.055 | 2.301.682.181 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 4 | 61.595.483 | 37.012.680 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 23.210.428 | 25.273.572 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin |
13 | 11.776.761 | 15.171.594 |
| - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar |
12 | 11.433.667 | 10.101.978 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 84.805.911 | 62.286.252 | |
| Toplam Yükümlülükler | 2.580.351.966 | 2.363.968.433 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş Sermaye | 14 | 32.210.000 | 32.210.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 14 | 542.984.233 | 542.984.233 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Giderler | 14 | (25.954.313) | (26.860.929) |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden |
|||
| Ölçüm Kayıpları | 14 | (25.954.313) | (26.860.929) |
| Pay İhraç Primleri | 14 | 287.835.121 | 287.835.121 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler | 14 | 29.751.246 | 29.086.324 |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları |
14 | 29.751.246 | 29.086.324 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 14 | 75.534.113 | 75.534.113 |
| Geçmiş Yıllar Zararları | 14 | (302.711.050) | (374.689.441) |
| Dönem Net Karı / (Zararı) | (306.501.274) | 71.978.391 | |
| Toplam Özkaynaklar | 333.148.076 | 638.077.812 | |
| Toplam Yükümlülük ve Özkaynaklar | 2.913.500.042 | 3.002.046.245 |
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Cari | Cari | Geçmiş | Geçmiş | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | Dönem | Dönem | ||
| Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | ||
| Denetimden | Denetimden | Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Dipnot | 1 Ocak- 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak- 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
| Kar veya zarar kısmı | |||||
| Hasılat | 15 | 3.815.030.073 | 1.193.182.945 | 3.547.294.274 | 1.054.150.439 |
| Satışların maliyeti (-) | 15 | (2.601.165.484) | (829.402.673) | (2.426.511.488) | (729.378.638) |
| Brüt kar | 1.213.864.589 | 363.780.272 | 1.120.782.786 | 324.771.801 | |
| Satış. pazarlama ve dağıtım giderleri (-) | 16 | (575.678.685) | (145.848.915) | (587.043.367) | (218.141.312) |
| Genel yönetim giderleri (-) | 16 | (304.286.515) | (105.336.707) | (230.910.623) | (80.662.881) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) |
17.553.575 (9.944.754) |
3.577.810 17.632.750 |
117.575.005 (83.934.604) |
29.402.240 (19.380.775) |
|
| Esas faaliyet karı | 341.508.210 | 133.805.210 | 336.469.197 | 35.989.073 | |
| Finansman gider öncesi faaliyet karı | 341.508.210 | 133.805.210 | 336.469.197 | 35.989.073 | |
| Finansman gelirleri | 18 | 47.100.056 | 7.003.346 | 83.511.601 | 15.453.400 |
| Finansman giderleri (-) | 18 | (760.414.458) | (301.677.231) | (305.771.979) | (124.760.828) |
| Net parasal pozisyon kazançları/ (kayıpları) | 97.733.688 | (4.127.415) | 131.880.909 | 102.313.695 | |
| Vergi öncesi kar / (zarar) | (274.072.504) | (164.996.090) | 246.089.728 | 28.995.340 | |
| Vergi gideri - Dönem vergi gideri |
19 | (32.428.770) (21.325.289) |
18.709.115 26.952.180 |
(167.679.790) (120.196.382) |
(77.393.659) (50.371.115) |
| - Ertelenmiş vergi geliri | 19 | (11.103.481) | (8.243.065) | (47.483.408) | (27.022.544) |
| Dönem net karı / (zararı) | (306.501.274) | (146.286.975) | 78.409.938 | (48.398.319) | |
| Dönem net karının/ (zararının) dağılımı | |||||
| Ana ortaklık payları | (306.501.274) | (146.286.975) | 78.409.938 | (48.398.319) | |
| Adi/ Sulandırılmış pay başına kazanç/kayıp ( | 20 | (9,5157) | (4,5417) | 2,4343 | (1,5026) |
| 1 TL nominal karşılığı) | |||||
| 1.571.538 | 5.761.149 | 5.083.540 | 594.612 | ||
| Diğer kapsamlı gelir | |||||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar |
906.616 | 2.767.309 | (2.004.616) | 2.225.677 | |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm | |||||
| kayıpları | 13 | 1.166.556 | 3.592.419 | (2.345.677) | 2.750.686 |
| Kar veya zararda yeniden | |||||
| sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir | 19 | (259.940) | (825.109) | 341.061 | (525.009) |
| kalemlerine ilişkin ertelenmiş vergi gelirleri / | |||||
| (giderleri) | |||||
| Kar veya zararda yeniden | 664.922 | 2.993.840 | 7.088.156 | (1.631.065) | |
| sınıflandırılacaklar Yabancı para çevrim farkları |
664.922 | 2.993.840 | 7.088.156 | (1.631.065) | |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) (vergi | |||||
| sonrası) | 1.571.538 | 5.761.149 | 5.083.540 | 594.612 | |
| Toplam kapsamlı gelir / (gider) | (304.929.736) | (140.525.826) | 83.493.480 | (47.803.707) |
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Birikmiş karlar/(zararlar) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Geçmiş | ||||||||||
| Tanımlanmış fayda | Yabancı para | Pay | Kardan ayrılan | Net | yıllar | |||||
| Ödenmiş | Sermaye düzeltme | planları yeniden ölçüm | çevrim | ihraç | kısıtlanmış | Dönem | karları/ | |||
| Dipnot | Sermaye | farkları | kayıpları | farkları | primleri | yedekler | karı/ (zararı) | (zararları) | Toplam | |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler | 14 | 32.210.000 | 542.984.233 | (19.190.995) | 20.911.801 | 287.835.120 | 73.248.459 | (214.396.127) | (132.401.920) | 591.200.571 |
| Dönem karı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 78.409.938 | -- | 78.409.938 | |
| Diğer kapsamlı gelir / (gider) | -- | -- | (2.004.616) | 7.088.158 | -- | -- | -- | -- | 5.083.542 | |
| Toplam kapsamlı gelir / (gider) | -- | -- | (2.004.616) | 7.008.158 | - | - | 78.409.938 | - | 83.493.480 | |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | - | 214.396.127 | (214.396.127) | -- | |
| Temmettü Ödemesi | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (25.605.741) | (25.605.741) | |
| 30 Eylül 2023 | 14 | 32.210.000 | 542.984.233 | (21.195.611) | 27.999.959 | 287.835.120 | 73.248.459 | 78.409.938 | (372.403.788) | 649.088.310 |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler | 14 | 32.210.000 | 542.984.233 | (26.860.929) | 29.086.324 | 287.835.121 | 75.534.113 | 71.978.391 | (374.689.441) | 638.077.812 |
| Dönem zararı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (306.501.274) | -- | (306.501.274) | |
| Diğer kapsamlı gelir / (gider) | -- | -- | 906.616 | 664.922 | -- | -- | -- | -- | 1.571.538 | |
| Toplam kapsamlı gelir / (gider) | -- | -- | 906.616 | 664.922 | -- | -- | (306.501.274) | -- | (304.929.736) | |
| Transferler Temettü Ödemesi |
14 | -- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
(71.978.391) -- |
71.978.391 -- |
-- -- |
| 30 Eylül 2024 | 14 | 32.210.000 | 542.984.233 | (25.954.313) | 29.751.246 | 287.835.121 | 75.534.113 | (306.501.274) | (302.711.050) | 333.148.076 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Dipnot | 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Dönem karı / (zararı) | (306.501.274) | 78.409.938 | |
| Amortisman giderleri ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler | 9,10,11 | 56.055.191 | 67.535.717 |
| Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler | 19 | 32.428.770 | 167.679.790 |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 42.860.918 | 38.662.005 | |
| Stok değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 7 | 3.775.489 | 6.327.039 |
| Reeskont geliri ile ilgili düzeltmeler | 5 | 283.797 | 26.348.613 |
| Faiz gideri ile ilgili düzeltmeler, net | 19 | 540.836.255 | 211.345.744 |
| Alacaklarda değer düşüklüğü(iptali) ve ilgili düzeltmeler | 5 | 2.015.191 | (6.954.000) |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından | 351.472 | 3.727.124 | |
| kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler | |||
| Gerçekleşmemiş türev işlemlerinden kaynaklanan kur farkları, (net) | 23 | 12.729.195 | 3.639.122 |
| Parasal (kazanç) / kayıp ile ilgili düzeltmeler | (263.169.506) | 67.556.015 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler | 13 | 5.250.868 | (3.339.137) |
| İşletme sermayesi değişim öncesi faaliyetlerden elde edilen | 126.916.366 | 660.937.970 | |
| Ticari alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler | (261.064.760) | (603.150.011) | |
| Stoklardaki artış ile ilgili düzeltmeler | (481.003.491) | (409.054.442) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer artış/azalışlar | 115.184.921 | (43.151.449) | |
| Ticari borçlardaki artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler | (166.474.678) | 354.824.981 | |
| İşletme sermayesi değişim sonrası faaliyetlerden elde edilen | (666.441.642) | (39.592.951) | |
| Ödenen vergiler | 19 | (67.719.343) | (82.101.843) |
| Ödenen kıdem tazminatları | 13 | (3.605.087) | (8.890.417) |
| Ödenen primler | 13 | (29.933.741) | (39.469.868) |
| A.İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit | (767.699.813) | (170.055.079) | |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 9,10 | (43.809.520) | (38.429.094) |
| Kullanım hakkı | 11 | (13.340.796) | (106.833.627) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışından kaynaklanan nakit girişleri | 3.155.140 | -- | |
| B.Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit | (53.995.176) | (145.262.721) | |
| FİNANSMAN FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 4 | 642.969.802 | 429.408.051 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 4 | (745.767.655) | (1.203.699.069) |
| İhraç edilen tahviller / bonolar / kira sertifikaları Ödenen faizler |
4 | 1.097.623.065 (492.170.602) |
1.063.354.459 (205.472.019) |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 4 | (28.524.557) | (23.348.578) |
| Kiralama işlemlerine ilişkin faiz ödemeleri | 4 | (12.524.113) | (3.074.583) |
| Ödenen temettüler | 14 | -- | (25.605.741) |
| Alınan faiz | 18 | 40.002.960 | 41.095.286 |
| C.Finansman faaliyetlerinden elde edilen net nakit | 501.608.900 | 72.657.806 | |
| D.Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kayıp /kazanç etkisi | 117.138.399 | (104.389.729) | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT | (202.947.690) | (347.049.723) | |
| VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / (AZALIŞ) (A+B+C+D) | |||
| E.YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ |
664.922 | 7.088.158 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NET ARTIŞ / (AZALIŞ) (A+B+C+D+E) | (202.282.768) | (399.961.565) | |
| F.DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 3 | 322.577.608 | 708.084.757 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ(A+B+C+D+E+F) | 3 | 120.294.841 | 368.123.189 |
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Arzum Elektrikli Ev Aletleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket"), 1977 yılında Güney İthalat Anonim Şirketi adıyla Kazım Kolbaşı, Kemal Kolbaşı, İbrahim Kolbaşı tarafından kurulmuştur. Daha sonra 1993 ve 2005 yıllarında sırasıyla Arzum Dış Ticaret Anonim Şirketi ("Arzum Dış") ve Felix Elektrikli Ev Aletleri Anonim Şirketi ("Felix"), Arzum Elektrikli Ev Aletleri Anonim Şirketi'nin ürünlerini pazarlamak amacıyla kurulmuştur. Her üç şirket de Kolbaşı ailesinin yönetimi ve kontrolü altında bulunmaktaydı. 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla Şirket, Arzum Dış ve Felix'in tüm hisselerini satın almıştır. 29 Aralık 2008'de Şirket ve diğer iki kuruluş tek bir yasal tüzel kişilik olarak Arzum Elektrikli Ev Aletleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi adı altında birleşmiştir. 14 Nisan 2008 ve 4 Mart 2009'da, Şirket'in sırasıyla, %38 ve %11 hisseleri Turkish Household Appliances BV ("Turkish Household")'a satılmıştır. 9 Aralık 2013'de Turkish Household Appliances BV ("Turkish Household")'nin %49 oranındaki hissesi SDA International S.a.r.l ("SDA International")'a satılmıştır. 2014 yılında, SDA International'ın %1,49'luk payı diğer ortaklara devredilmiştir. 2020 yılında ise, SDA International'ın %47,51'lik payı halka arz olmuştur.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 2020 yılı itibarıyla Borsa İstanbul A.Ş. ("BİST")'de işlem görmektedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in BİST'e kayıtlı %49,00 oranında hissesi mevcuttur (Dipnot 14).
Şirket, toptancılar, perakendeciler, zincir mağazalar aracılığıyla ve e-ticaret üzerinden elektrikli ev aletleri ticareti faaliyetinde bulunmaktadır.
Şirket, 1 Haziran 2009 tarihinde Hong Kong'da kendi adına yurtdışı alımları yapması için Arzum Asia Pacific ("Arzum Asia Pacific") şirketini kurmuştur.
Şirket, 11 Temmuz 2011 tarihinde kendi adına Avrupa'da satış yapması için, %50 hissesine kendisinin, diğer %50 hissesine ise Arzum Asia Pacific'in sahip olduğu Arzum Europe GMBH'ı ("Arzum Europe") kurmuştur. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, Şirket Arzum Europe'nin tamamına sahip olmuştur.
Şirket, 15 Haziran 2012 tarihinde, Arzum Elektrikli Ev Aletleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi İstanbul Endüstri ve Ticaret Serbest Bölge Şubesi'ni ("Arzum Serbest Bölge"), serbest ticaret bölgesinde faaliyet göstermek üzere kurmuştur.
Şirket, 31 Ocak 2019 tarihinde Ömer Halisdemir Üniversitesi Teknopark Şubesi'nin açılışını gerçekleştirmiştir.
Şirket, 17 Ocak 2023 tarihinde Çin Halk Cumhuriyeti'nde iş modelinin yurt dışına taşınması amacıyla %100 hissesine Arzum Asia Pacific'in sahip olduğu Arzum Shangai Limited ("Arzum Shangai") şirketini kurmuştur.
Şirket, 8 Kasım 2022 tarihinde, Grup'un Amerika pazarındaki mevcut operasyonlarının daha yukarı taşınması amacıyla, Arzum USA ("Arzum USA") şirketi Delaware eyaletinde fiilen kurulmuş olup, 12 Nisan 2023 tarihi itibarıyla, Şirketin sermaye işlemleri tamamlanmıştır.
Yine aynı amaçla; 21 Mayıs 2024 tarihinde Dubai'nin Jebel Ali Serbest Bölgesinde "Arzum FZE" şirketi %100 bağlı ortaklık şeklinde fiilen kurulmuş ve sermaye işlemleri tamamlanmıştır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar, Şirket ve bağlı ortaklıklarından (bundan sonra "Grup" olarak bahsedilecektir) oluşmaktadır.
Şirket'in genel merkezi Defterdar Mah. Otakçılar Cad. Sinpaş Flatofis No: 78 İç Kapı No: 34 Eyüpsultan, İstanbul adresindedir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup'un çalışan sayısı 176'dır (31 Aralık 2023: 178).
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca SPK tarafından kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"ler) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak SPK'nın finansal tablo ve dipnot formatları esas alınarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 8 Kasım 2024 tarihinde onaylanmıştır. Bu konsolide finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan türev finansal araçlar haricinde tarihi maliyet esasına göre düzenlemiştir. Söz konusu finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, geçerli para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiş ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un konsolide finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Şirket'in bağlı ortaklıkları Arzum Asia Pacific ve Arzum USA için geçerli para birimleri ABD Doları, Arzum Europe için Avro, Arzum FZE için ise Birleşik Arap Emirlikleri Dirhemi'dir.
Kamu Gözetim Kurumu, 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Bu çerçevede 30 Eylül 2024, 31 Aralık 2023 ve 30 Eylül 2023 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir. Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 2.526,16 | 1,0000 |
| 31 Aralık 2023 |
1.859,38 | 1,3600 |
| 30 Eylül 2023 |
1.691,04 | 1,4900 |
Önceki döneme ait karşılaştırmalı rakamlar aynı güncel ölçüm birimine göre yeniden düzenlenmiştir.
Yukarıda belirtilen yeniden düzenleme için uygulanan temel prosedürler aşağıdaki gibidir:
• Raporlama tarihindeki cari tutarları ile taşınan parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda raporlama tarihindeki cari para birimi cinsinden ifade edildiğinden, yeniden düzenlenmemiştir.
• Bilanço tarihindeki cari tutarları ile taşınmayan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, işlem tarihinden veya varsa raporlama tarihine kadar olan en son yeniden değerleme tarihinden itibaren ilgili düzeltme katsayıları uygulanarak düzeltilmiştir.
• Enflasyonun Şirket'in net parasal pozisyonu üzerindeki etkileri, konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda "parasal kazanç/(kayıp)" olarak gösterilmektedir.
• Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama tarihindeki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Bu amaçla, nakit akış tablosundaki tüm kalemler, işlem tarihinden itibaren ilgili düzeltme katsayıları uygulanarak düzeltilmiştir.
Grup'un ağırlıkla kullanılan para biriminin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olduğunu tespit ettiği ve önceki dönemde yüksek enflasyon olmadığı raporlama döneminde, Grup, sanki ekonomi her zaman yüksek enflasyonluymuş gibi TMS 29 gerekliliklerini uygular. Bu nedenle, tarihi maliyet üzerinden ölçülen parasal olmayan kalemlerle ilgili olarak, Grup'un konsolide finansal tablolarında sunulan en erken dönemin başındaki açılış finansal durum tablosu, varlıkların elde edildiği tarihten ve yükümlülüklerin kabul edildiği veya üstlenildiği tarihten itibaren enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. Açılış konsolide finansal durum tablosunda cari tutarları üzerinden gösterilen parasal olmayan kalemler için bu düzeltme, cari değerlerinin belirlendiği tarihten raporlama dönemi sonuna kadar olan enflasyonun etkisini yansıtmaktadır.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tablolar Şirket'in ve Şirket tarafından kontrol edilen bağlı ortaklıkların finansal tablolarını içermektedir. Şirket tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından bağlı ortaklıkların finansal tablolarında gerekli düzeltme ve sınıflamalar yapılmıştır. Konsolidasyona dahil olan şirketlerin finansal tabloları konsolide finansal tablolarla aynı tarih itibarıyla hazırlanmıştır.
Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Grup, bir işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrolün başladığı tarihten sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir.
Bağlı ortaklıkların muhasebe politikaları, gerek görüldüğünde Grup tarafından kabul görmüş politikalara uyum sağlamak adına değiştirilmiştir.
Aşağıdaki tablo, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un sahip olduğu pay oranı ile birlikte bağlı ortaklığını göstermektedir:
| Arzum ve bağlı ortaklıklarının doğrudan ve dolaylı kontrol payları (%) |
||
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
| Arzum Asia Pasific | 100 | 100 |
| Arzum Europe | 100 | 100 |
| Arzum Serbest Bölge (*) | 100 | 100 |
| Arzum USA | 100 | 100 |
| Arzum Shangai | 100 | 100 |
| Arzum FZE (**) |
100 | -- |
Grup'un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup'un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar veya zarar, i) alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bağlı ortaklığın varlıkların gerçeğe uygun değer ile veya yeniden değerlenmiş tutarları ile değerlenmesi ve buna ilişkin birikmiş kazancın/zararın diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilmesi ve özkaynakta toplanması durumunda, diğer kapsamlı gelir içinde önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Grup'un ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TFRS'ler uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıllar karlarına transfer).
Bağlı ortaklığın satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TFRS 9 Finansal Araçlar standardı kapsamında belirlenen başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında grup içi yapılan işlemler, grup içi bakiyeler ve grup içi işlemlerden dolayı oluşan gerçekleşmemiş gelirler ve giderler karşılıklı olarak silinmektedir. İştirakle ana ortaklık ve ana ortaklığın konsolidasyona tabi bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan karlar ve zararlar, ana ortaklığın iştirakteki payı oranında netleştirilmiştir. Gerçekleşmemiş zararlar değer düşüklüğüne dair kanıt olmadığı sürece gerçekleşmemiş kazançlarla aynı şekilde silinirler.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide nakit akış tablosunu imkân vermek üzere, Grup'un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla konsolide bilançosunu 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren yıla ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosunu, 30 Eylül 2023 tarihinde sona eren yıla ait ilgili konsolide finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olduğu takdirde ve net olarak ödenmesi ve/veya tahsili düşünüldüğünde veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesi aynı zamanda gerçekleştirilecek olduğunda bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe politikaları finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde, Grup tarafından tutarlı bir şekilde uygulanmıştır.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve
değişiklikler:
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") tarafından yayımlanmış fakat Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar
Ağustos 2023'te Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") aşağıdakilere açıklık getirmek için TMS 21'i değiştirmiştir:
• bir para birimi başka bir para birimine dönüştürülebildiğinde; ve
• Bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığında bir şirketin geçerli(spot) kuru nasıl tahmin ettiği.
İlgili değişiklikler Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 5 Haziran 2024 tarihinde yayımlanmıştır.
Bir şirket ölçüm tarihinde ve belirli bir sebeple herhangi bir para birimini başka bir para birimiyle takas edebildiği durumlarda söz konusu para birimleri şirket için takas edilebilir kabul edilmektedir. Ancak şirket için para birimlerinin takas edilebilir olmadığı durumlarda şirketin bir spot döviz kuru tahmin etmesi gerekmektedir.
Bir şirket spot döviz kuru tahmini yaparken amacı yalnızca söz konusu döviz kurunun mevcut ekonomik koşullar altında piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde gerçekleşecek düzenli döviz işlemlerindeki kuru yansıtmasıdır. Standartta yapılan bu değişiklik spot döviz kurunun tahmin edilmesine ilişkin özel şartlar içermemektedir.
Bu nedenle, bir şirket spot döviz kurunu tahmin ederken şunları kullanabilir:
Değişikliklere göre şirketlerin, tahmini döviz kuru kullanımının finansal tablolar üzerindeki etkisini değerlendirmelerine yardımcı olmak için şirketlerin yeni açıklamalar sunması gerekecektir. Bu açıklamalar şunları içerebilir:
Değişiklikler 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Takas Edilebilirliğin ortadan kalkması – TMS 21'deki Değişiklikler Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkilerinde yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Muhasebe ve Raporlama Standartları (devamı)
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") tarafından yayımlanmış fakat Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
Finansal Araçların Sınıflandırma ve Ölçümüne İlişkin Değişiklikler - UFRS 9 Finansal Araçlar ve UFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar standartlarındaki değişiklikler
Değişiklikler, temel kredi riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilgili olmayan koşullu özelliklere sahip finansal varlıkların sınıflandırılmasının netleştirilebilmesi için ek bir SPPI (yalnızca anapara ve faiz ödemesi) testi gerekliliği getirmektedir - örneğin, nakit akışlarının borçlunun kredi sözleşmesinde belirtilen bir ESG (çevresel, sosyal ve yönetişim) hedefini karşılayıp karşılamadığına bağlı olarak değiştiği durumlarda, bu koşullu finansal varlığın sınıflandırılması, SPPI testi ile yapılacaktır. SPPI testi, varlığın itfa edilmiş maliyeti ya da gereceğe uygun değerinden hangisi ile muhasebeleştirileceğini belirler.
Değişiklikler kapsamında, ESG ile bağlantılı özelliklere sahip olanlar da dahil olmak üzere belirli finansal varlıklar, nakit akışlarının böyle bir özelliği olmayan özdeş bir finansal varlıktan önemli ölçüde farklı olmaması koşuluyla SPPI kriterini artık karşılayabilir. Ancak şirketlerin bunu kanıtlamak için yargılama gerektirecek ek çalışmalar yapması gerekecektir.
Değişiklikler ayrıca, aşağıdaki belirli koşullu özelliklere sahip tüm finansal varlıklar ve finansal yükümlülükler için ek açıklamaları da içermektedir:
Temel kredilendirme riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilişkili olmayan; ve
gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılarak ölçülmeyen.
Ticari borcunu elektronik bir ödeme sistemi kullanarak kapatan bir şirket, genellikle ticari borcunu ödeme tarihinde kayıtlarından çıkarır. Değişiklikler, bu tür finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılmasına ilişkin bir istisna getirmektedir. Bu istisna, şirketin aşağıdaki kriterlerin tamamını karşılayan bir elektronik ödeme sistemi kullanması durumunda, ticari borcunu ödeme tarihinden önce finansal durum tablosu dışı bırakmasına izin vermektedir:
Ödeme talimatının geri çekilmesi, durdurulması veya iptal edilmesinin mümkün olmaması;
Ödeme talimatının bir sonucu olarak ödeme için kullanılacak nakde erişme olanağının bulunmaması; ve
elektronik ödeme sistemi ile ilişkili takas riskinin önemsiz olması.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Sözleşmeye bağlı araçlar (CLI'ler) ve rücu edilemeyen özellikler
Değişiklikler, sözleşmeye bağlı araçların temel özelliklerini ve bu araçların rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklardan nasıl farklılaştığını netleştirmektedir. Değişiklikler ayrıca, bir şirketin rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklarını oluşturan nakit akışlarını değerlendirirken göz önünde bulundurması gereken faktörleri de belirlemiştir ('gözden geçirme' testi).
Özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlara ilişkin açıklamalar
Değişiklikler, gerçeğe uygun değerinden ölçülen ve kazanç ya da kayıpları diğer kapsamlı gelirde (GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan) gösterilen özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için ek açıklamalar gerektirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketler, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal durum tablosu dışı bırakılmasına ilişkin değişikliklerden ayrı olarak, bu değişiklikleri (ilgili açıklama gereklilikleri de dahil olmak üzere) erken uygulamayı seçebilirler.
UFRS 9 ve UFRS 7'de yapılan bu değişikliklerin uygulanmasının, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UFRS Muhasebe Standartları'nı kullanan şirketlerin bağlı ortaklıkları, UFRS 19'un yayınlanmasının ardından açıklamalarını önemli ölçüde azaltabilir ve kullanıcıların ihtiyaçlarına daha fazla odaklanabilir.
Bir bağlı ortaklık, aşağıdaki kriterleri karşılıyorsa, konsolide, bireysel ya da münferit finansal tablolarında yeni standardı uygulamayı seçebilir:
-kamuya hesap verebilirliğinin olmaması
-Ana ortaklığının UFRS Muhasebe Standartları'na göre konsolide finansal tablo hazırlaması.
UFRS 19'a göre azaltılmış açıklama standartlarını uygulayan bir bağlı ortaklık, UFRS'lerdeki tanıma, ölçme ve sunum gerekliliklerini tamamen yerine getirecektir ancak açıklamaları azaltacaktır ve UFRS Muhasebe Standartları'na uygunluk beyanında UFRS 19'u uyguladığını açık ve net bir şekilde belirtmesi gerekmektedir.
Değişiklikler 1 Ocak 2027 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Grup, UFRS 19 uygulamasının, konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olmasını beklenmemektedir.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
UMSK, 9 Nisan 2024 tarihinde UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardının yerine geçecek olan UFRS 18 Finansal Tabloların Sunuluşu ve Açıklamaları standardını yayınlamıştır. UMS 1'de yer alan birçok hükmü değiştirmeden ileriye taşımaktadır.
UFRS 18'in amacı, bir işletmenin varlıklarını, yükümlülüklerini, özkaynaklarını, gelir ve giderlerini gerçeğe uygun bir şekilde yansıtan ilgili bilgileri sağlamaya yardımcı olmak için genel amaçlı finansal tablolardaki (finansal tablolar) bilgilerin sunumu ve açıklanmasına ilişkin gereklilikleri ortaya koymaktır.
UFRS 18, kar veya zarar tablosunun yapısını iyileştirmek için gelir ve giderler için üç tanımlı kategori (faaliyet, yatırım ve finansman) getirmekte ve tüm şirketlerin faaliyet karı da dahil olmak üzere yeni tanımlanmış alt toplamlar sunmasını gerektirmektedir.
UFRS 18, 1 Ocak 2027 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
UFRS 18 uygulamasının, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
1 Ocak 2024 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için yürürlüğe girmiş olan değişiklikler ise şu şekildedir:
Yeni uygulamaya konulmuş bu standart değişiklikleri Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolara alır. Bir varlığın kontrolü müşteriye geçtiğinde veya geçtikçe varlık devredilmiş olur.
Grup, aşağıda yer alan 5 temel prensip doğrultusunda hasılatı finansal tablolara almaktadır:
Grup, aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Sözleşme başlangıcında Grup, müşteriyle yaptığı sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve müşteriye devretmek için verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak tanımlar. Grup ayrıca, sözleşme başlangıcında, her bir edim yükümlülüğünü zamanla ya da zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler.
Grup, performans sonuçları doğrultusunda müşterilerine ciro ve teşvik prim ödemeleri yapmaktadır. Bu ödemeler için bilanço tarihi itibariyla hesaplanan tutarlar bilançoda netlenerek ticari alacaklar hesabına, kar veya zarar tablosunda satış indirimleri olarak hasılat hesabına kaydedilmektedir.
Başka bir taraf mal veya hizmetin müşteriye sağlanmasına müdahil olduğunda, Grup, taahhüdünün niteliğinin belirlenen mal veya hizmetleri bizzat sağlamaya (asil) veya diğer tarafça sağlanan bu mal veya hizmetlere aracılık etmeye (vekil) yönelik bir edim yükümlülüğü olduğunu belirler. Grup, belirlenmiş mal veya hizmetleri, o mal veya hizmetleri müşteriye devretmeden önce kontrol ediyorsa asildir. Söz konusu durumda edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde (veya getirdikçe), devredilen belirlenmiş mal veya hizmetler karşılığında hak etmeyi beklediği bedelin brüt tutarı kadar hasılatı finansal tablolara alır. Grup, edim yükümlülüğü belirlenmiş mal veya hizmetlerin başka bir tarafça temin edilmesine aracılık etmekte ise vekil durumundadır ve söz konusu edim yükümlülüğü için hasılatı finansal tablolara yansıtmaz.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Maliyeti oluşturan faktörler, tüm satın alım maliyetlerini ve stokların şu andaki durum ve yerlerine getirilmeleri için katlanılan tüm masrafları kapsamaktadır. Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve dönem kar veya zararına dahil edilir.
Maddi duran varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir.
Cari ve karşılaştırmalı dönemde, maddi duran varlıkların ortalama faydalı ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıda belirtilmiştir:
| Faydalı ömrü | |
|---|---|
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 3-15 yıl |
| Özel maliyetler | 5-10 yıl |
Özel maliyetler, kira süreleri veya söz konusu özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden doğrusal amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payı ve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi olmayan duran varlıkların ortalama itfa süreleri 3-5 yıl arasında değişmektedir.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile kayıtlı değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Araştırma faaliyetleri kapsamında yapılan harcamalar gerçekleştikleri zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir. Geliştirme harcamaları, sadece söz konusu maliyetler güvenilir bir şekilde ölçülebiliyorsa, ürün veya sürecin geliştirilmesi teknik ve ticari olarak elverişli ise, gelecekte ekonomik fayda sağlanması muhtemel ve Grup'un bu varlığı satma veya kullanma amacıyla geliştirmeyi tamamlama niyeti ve yeterli kaynağı varsa aktifleştirilebilir. Aksi halde gerçekleştikleri zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmasını müteakip, geliştirme maliyetleri maliyetinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklükleri çıkarılarak ölçülür. Cari dönemde, geliştirme maliyetlerinin ortalama faydalı ömürlerini yansıtan amortisman süreleri 3-5 yıldır. (2023: 3-5 yıl)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, bu amaçla elde tutulan arsa ve binalar "yatırım amaçlı gayrimenkuller" olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller maliyet bedelinden, amortisman (faydalı ömrü 50 yıl) ve eğer varsa değer düşüklüğü düşülerek gösterilmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir.
Grup, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içerir. Bir sözleşmenin tanımlanmış bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını sağlayıp sağlamadığını değerlendirmek için Grup, TFRS 16'daki kiralama tanımını kullanmaktadır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya kiralama bileşeni içeren sözleşmede değişiklik yapıldığı tarihte, kiralama bileşeninin nispi tek başına fiyatını ve kiralama niteliği taşımayan bileşenlerin toplam tek başına fiyatını esas alarak her bir kiralama bileşenine dağıtmaktadır.
Grup, kiralama niteliği taşımayan bileşenleri kiralama bileşenlerinden ayırmamayı, bunun yerine her bir kiralama bileşenini ve onunla ilişkili kiralama niteliği taşımayan bileşenleri tek bir kiralama bileşeni olarak muhasebeleştirmeyi tercih etmiştir.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına kullanım hakkı varlığı ve kira yükümlülüğü yansıtmıştır. Kullanım hakkı varlığının maliyeti yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ile tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetleri ve varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restore edilmesiyle ya da dayanak varlığın kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak ileride katlanılması öngörülen tahmini maliyetlerden oluşmaktadır.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Kiralama işlemleri (devamı)
Kiralama işleminin, dayanak varlığın mülkiyetini kiralama süresi sonunda kiracıya devretmesi veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin, kiracının bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, kullanım hakkı varlığı kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutulur. Diğer durumlarda kullanım hakkı varlığı, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere, söz konusu varlığın yararlı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Ek olarak, kullanım hakkı varlığının değeri periyodik olarak varsa değer düşüklüğü zararları da düşülmek suretiyle azaltılır ve kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçümü doğrultusunda düzeltilir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçülür. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranı kullanılır.
Grup, alternatif borçlanma faiz oranını, çeşitli dış finansman kaynaklarından kullanacağı borçlar için ödeyeceği faiz oranlarını dikkate alarak belirlemektedir ve kira şartlarını ve kiralanan varlığın türünü yansıtacak şekilde bazı düzeltmeler yapmaktadır.
Kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
– Sabit ödemeler (özü itibarıyla sabit ödemeler dâhil);
– İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri;
– Kalıntı değer taahhütleri kapsamında kiracı tarafından ödenmesi beklenen tutarlar;
– Satın alma opsiyonunun kullanılacağından makul ölçüde emin olunması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kira yükümlülüğü, kira ödemelerinin bir iskonto oranı ile indirgenmesiyle ölçülür. Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişiklik sonucunda bu ödemelerde bir değişiklik olması ve kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda bir değişiklik olması durumlarında Grup yenileme, sonlandırma ve satın alma opsiyonlarını değerlendirir.
Grup, teknoloji ekipmanı da dahil olmak üzere düşük değerli varlık kiralamaları ve kısa vadeli kiralamalar için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını muhasebeleştirmemeyi seçmiştir. Grup, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal yöntem ile gider olarak muhasebeleştirir.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Kiralama işlemleri (devamı)
Grup, ticari alacakları ve borçlanma araçlarını oluştukları tarihte kayıtlarına almaktadır. Grup, bütün diğer finansal varlık ve yükümlülükleri sadece ve sadece, ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf olduğu işlem tarihinde muhasebeleştirmektedir.
Gerçeğe uygun değer (GUD) değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ve finansal yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de GUD'e ilave edilerek ölçülür. Önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar, ilk muhasebeleştirmede işlem bedeli üzerinden ölçülür.
İlk defa konsolide finansal tablolara alınırken, bir finansal araç belirtilen şekilde sınıflandırılır; itfa edilmiş maliyetinden ölçülenler; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler- borçlanma araçlarına yapılan yatırımlar, GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler- özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülenler.
Finansal araçlar ilk muhasebeleştirilmelerini müteakip, Grup, finansal varlıkların yönetimi için kullandığı işletme modelini değiştirmediği sürece yeniden sınıflandırılmaz.
Finansal varlıklar, finansal varlıkları yönetmek için işletme modelini değiştirmediği sürece ilk muhasebeleştirilmesinden sonra yeniden sınıflandırılmaz. Bu durumda, etkilenen tüm finansal varlıklar, işletme modelindeki değişikliği izleyen ilk raporlama döneminin ilk gününde yeniden sınıflandırılır.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
• Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
• Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal araçlar (devamı)
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Grup, iş modelinin varlıkların yönetilme şeklini ve yönetime sağlanan bilgiyi en iyi şekilde yansıtması amacıyla bir finansal varlığın portföy düzeyinde elde tutulma amacını değerlendirmektedir. Ele alınan bilgiler şunları içerir:
• portföy için belirlenmiş politikalar ve hedefler ve bu politikaların uygulamada kullanılması. Bunlar, yönetimin stratejisinin, sözleşmeden kaynaklanan faiz gelirini elde etmeyi, belirli bir faiz oranından yararlanmayı devam ettirmeyi, finansal varlıkların vadesini bu varlıkları fonlayan borçların vadesiyle uyumlaştırmayı veya varlıkların satışı yoluyla nakit akışlarını gerçekleştirmeye odaklanıp odaklanmadığını içerir;
• işletme yöneticilerine verilen ilave ödemelerin nasıl belirlendiği (örneğin, ilave ödemelerin yönetilen varlıkların gerçeğe uygun değerine göre mi yoksa tahsil edilen sözleşmeye bağlı nakit akışlarına göre belirlendiği) ve
• önceki dönemlerin satışların sıklığı, değeri, zamanlaması ve nedeni ile gelecekteki satış beklentileri.
Finansal varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakılmaya uygun olmayan işlemlerde üçüncü taraflara devredilmesi, Grup'un varlıklarını konsolide finansal tablolarında sürekli olarak muhasebeleştirmesiyle tutarlı olarak bu amaçla satış olarak kabul edilmez.
Finansal varlıklar – Sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye bağlı nakit akışları olup olmadığının değerlendirilmesi:
Bu değerlendirme amacıyla, anapara, finansal varlığın ilk defa konsolide finansal tablolara alınması sırasındaki gerçeğe uygun değeridir. Faiz; paranın zaman değeri, belirli bir zaman dilimine ilişkin anapara bakiyesine ait kredi riski, diğer temel borç verme risk ve maliyetleri (örneğin, likidite riski ve yönetim maliyetleri) ile kar marjından oluşur.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye bağlı nakit akışları olup olmadığının değerlendirilmesinde, Grup sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alır. Bu değerlendirme, finansal varlığın bu koşulu yerine getirmeyecek şekilde sözleşmeye bağlı nakit akışlarının zamanlamasını veya tutarını değiştiren sözleşme şartlarını içerip içermediğinin değerlendirilmesini gerektirir. Bu değerlendirmeyi yaparken, Grup aşağıdakileri dikkate alır:
• sözleşmeye bağlı nakit akışlarının zamanlamasını veya tutarını değiştirebilecek herhangi bir şarta bağlı olay (diğer bir ifadeyle tetikleyici olay);
• değişken oranlı özellikler de dahil olmak üzere, sözleşmeye bağlı kupon faiz oranını düzelten şartlar;
• erken ödeme ve vadesini uzatma imkanı sağlayan özellikleri; ve
• Grup'un belirli varlıklardan kaynaklanan nakit akışlarının elde edilmesini sağlayan sözleşmeye bağlı haklarını kısıtlayıcı şartlar (örneğin, rücu edilememe özelliği).
Erken ödeme özelliği, sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir bedel içeren peşin ödenen tutarları büyük ölçüde anaparanın ve anapara bakiyesine ilişkin faizlerin ödenmemiş tutarını yansıtıyorsa sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemeleri kriteriyle tutarlıdır.
Ayrıca, (i) finansal varlık sözleşmeye bağlı nominal değeri üzerinden primli veya iskontolu olarak alınmışsa, (ii) sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir ek bedel ödemesini içeren peşin ödenen tutarlar büyük ölçüde sözleşmeye bağlı nominal değeri ve tahakkuk eden (ancak ödenmemiş) faizi yansıtıyorsa ve (iii) ilk muhasebeleştirmede erken ödeme özelliğinin GUD'inin önemsiz olması durumunda, bu kritere uygun olduğu kabul edilir.
| GUD farkı | Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde GUD'leri üzerinden ölçülür. Herhangi |
|---|---|
| kar/zarara | bir faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar |
| yansıtılarak ölçülen | ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Türevler için aşağıdaki |
| finansal varlıklar | (v) bölümüne bakınız. |
| İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır. Faiz gelirleri yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
| Finansal varlıklar – | Sonraki ölçümden kaynaklanan kazanç veya kayıplar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| -- | ---------------------- | --------------------------------------------------- | -- | -- | -- | -- | -- |
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal yükümlülükler itfa edilmiş maliyetinden ölçülen ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır.
Bir finansal yükümlülük, alım satım amaçlı elde tutulan tanımını karşılaması durumunda GUD farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır. Finansal yükümlülük, türev araç olması ya da ilk kez kayda alınması sırasında bu şekilde tanımlanması durumunda alım satım amaçlı elde tutulan finansal yükümlülük olarak sınıflandırılır. GUD'i kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlükler, GUD'leri ile ölçülürler ve faiz giderleri de dahil olmak üzere, net kazanç ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler, ilk kayıtlara alınmalarını takiben gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları ile itfa edilmiş maliyet değerleri üzerinden değer düşüklükleri indirilerek ölçülür. Faiz giderleri ve kur fakları kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bu yükümlülükler kayıtlardan çıkarılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar, kar veya zararda muhasebeleştirilir. Riskten korunma aracı olarak tanımlanan türevler için aşağıdaki (v) bölümüne bakınız.
Grup, finansal varlıklarla ilgili nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve getirilerinin sahipliğini önemli ölçüde devrettiğinde veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları ne önemli ölçüde devretmiş ne de önemli ölçüde elinde bulundurmakta olması durumunda, ilgili finansal varlık üzerinde kontrol sahibi olmaya devam etmiyorsa söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup, bir finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları önemli ölçüde elinde bulundurmaya devam etmesi durumunda, ilgili finansal varlığı finansal durum tablosuna kayıtlara almaya devam eder.
Grup, bir finansal yükümlülük sadece ve sadece, ilgili yükümlülüğe ilişkin borç ortadan kalktığı veya iptal edildiği zaman finansal durum tablosundan çıkarır. Ayrıca, mevcut bir finansal yükümlülüğün koşullarında veya nakit akışlarında önemli bir değişiklik yapılması durumunda da Grup bir finansal yükümlülüğü finansal durum tablosundan çıkarır. Bunun yerine, değiştirilmiş şartlara dayanarak GUD'i üzerinden yeni bir finansal yükümlülük muhasebeleştirilmesini gerektirir. Finansal yükümlülüğün kayıtlarından çıkartılmasında, defter değeri ile bu yükümlülüğe ilişkin olarak ödenen tutar (devredilen her türlü nakit dışı varlık veya üstlenilen her türlü yükümlülük de dâhil) arasındaki fark, kar veya zarar olarak konsolide finansal tablolara alınır.
Grup, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek veya varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapma niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı finansal tablolarında göstermektedir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un yabancı para cinsinden korunma amaçlı türev finansal araçları bulunmaktadır.
Türev araçlar ilk muhasebeleştirilmesinde, GUD'inden muhasebeleştirilir. Türev araçlar özellikli riskten korunma muhasebesi kriterlerini karşılamamaları nedeni ile ilk muhasebeleştirilmelerini müteakip GUD'lerindeki değişimler konsolide kar veya zararda muhasebeleştirilir.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzerleri, gerçeğe uygun değerlerinde değişim riskinin çok az olduğu, nakit bakiyeler ve alındığı gün vadesi üç ay veya daha kısa süreli mevduat hesaplarından oluşur ve Grup tarafından kısa vadeli yükümlülüklerin finansmanı için kullanılır.
Nakit ve nakit benzerler, nakit ve banka mevduatlarını kapsar.
Grup sermaye benzeri yükümlülüklerini oluştukları tarih itibarıyla muhasebeleştirmektedir. Bütün diğer finansal yükümlülükler, ilk olarak Grup'un ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf durumuna geldiği işlem tarihinde kayıtlara alınır.
Sözleşmeye dayalı yükümlülüklerinin yerine getirildiği, iptal veya feshedildiği durumlarda; Grup, söz konusu finansal yükümlülüğü kayıtlarından çıkarır.
Grup, türev olmayan finansal yükümlülüklerini diğer finansal yükümlülükler kategorisine sınıflamaktadır. Bu tür finansal yükümlülükler, ilk olarak, gerçeğe uygun değerleri ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetlerinin çıkarılmasıyla muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmalarını takiben finansal yükümlülükler, gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları kullanılarak itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilmektedir.
Diğer finansal yükümlülükler finansal borçlar, kiralama işlemlerinden borçlar, banka nezdindeki cari hesaplar, ticari ve diğer borçlardan ve ilişkili taraflara borçlardan oluşmaktadır.
Eğer bir finansal araç Grup'un bir parçası üzerinde nakit çıkışı, herhangi bir varlık çıkışı veya başka bir finansal araç çıkışına sebebiyet veriyorsa, bu finansal araç finansal yükümlülük olarak sınıflandırılır. Finansal araç ancak aşağıdaki koşulları içeriyorsa, bir sermaye aracı olarak tanımlanabilir:
Adi pay senetleri özkaynak olarak sınıflanır. Adi hisse senetleri ihracı ile doğrudan ilişkilendirilebilen ek maliyetler, vergi etkisi düşüldükten sonra özkaynaklarda azalış olarak muhasebeleştirir.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflar, konsolide finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Taraf, Grup'un bir iştirakidir;
(e) taraf, (a) veya (d)'de belirtilen herhangi bir bireyin ailesinin yakın bir üyesiyse;
(f) taraf, (d) veya (e)'de atıfta bulunulan herhangi bir kişiden kontrol edilen veya önemli ölçüde etkilenen veya bu kuruluştaki önemli oy hakkının doğrudan veya dolaylı olarak bulunduğu bir kuruluşsa;
(g) Tarafın, Grup'un veya Grup'un ilişkili tarafı olan herhangi bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planı olması.
Normal iş akışı içinde ilişkili taraflarla bir dizi işlem yapılır.
Finansal araçlar ve sözleşme varlıkları
Grup aşağıda belirtilenler için beklenen kredi zararları için zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir:
• itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar;
Grup aşağıdaki belirtilen, zarar karşılığını ömür boyu BKZ'lere eşit olan tutar üzerinde ölçer:
• Raporlama tarihinde düşük kredi riskine sahip olduğu belirlenen borçlanma araçları ve
• Diğer borçlanma araçları ve ilk muhasebeleştirmeden itibaren kredi riskinin (yani, finansal aracın beklenen ömrü boyunca ortaya çıkan temerrüt riski) önemli ölçüde artmadığı banka bakiyeleri.
Grup, ticari alacaklarına ilişkin değer düşüklüğünün hesaplanmasında ömür boyu BKZ'leri seçmiştir.
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'lerinin tahmin edilmesinde, beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Grup'un geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.
Bir finansal aracın düşük kredi riskine sahip olup olmadığını belirlemek amacıyla düşük kredi riskinin küresel olarak kabul gören bir tanımıyla uyumlu olan ve değerlendirilen finansal araçların türünü ve risklerini dikkate alan diğer metodolojileri kullanabilir. BKZ'lerinin ölçüleceği azami süre, Grup'un kredi riskine maruz kaldığı azami sözleşme süresidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, bir finansal varlık üzerindeki kredi riskinin, vadesinin 30 gün geçmesi durumunda önemli ölçüde arttığını varsaymaktadır.
Grup, bir finansal varlığı aşağıdaki durumlarda temerrüde düşmüş olarak dikkate alır:
• Grup tarafından teminatın kullanılması (eğer varsa) gibi işlemlere başvurmaksızın borçlunun kredi yükümlülüğünü tam olarak yerine getirmemesi, veya
• Finansal aracın vadesinin 90 gün geçmiş olması.
Ömür boyu BKZ'lar finansal aracın beklenen ömrü boyunca gerçekleşmesi muhtemel tüm temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarıdır.
12 aylık BKZ'lar raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde finansal araca ilişkin gerçekleşmesi muhtemel temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarını temsil eden kısmıdır.
BKZ'larının ölçüleceği azami süre, Grup'un kredi riskine maruz kaldığı azami sözleşme süresidir
BKZ'lar finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Diğer bir ifadeyle tüm nakit açıklarının bugünkü değeri üzerinden ölçülen kredi zararlarıdır (örneğin, sözleşmeye istinaden işletmeye yapılan nakit girişleri ile işletmenin tahsil etmeyi beklediği nakit akışları arasındaki farktır).
Nakit açığı, sözleşmeye göre işletmeye yapılması gereken nakit akışları ile işletmenin almayı beklediği nakit akışları arasındaki farktır. Beklenen kredi zararlarında ödemelerin tutarı ve zamanlaması dikkate alındığından, işletmenin ödemenin tamamını, sözleşmede belirlenen vadeden geç almayı beklemesi durumunda dahi bir kredi zararı oluşur. BKZ'lar finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilir.
Her raporlama dönemi sonunda, Grup itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan borçlanma varlıkların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya birden fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi değer düşüklüğüne uğramıştır.
Bir finansal varlığın kredi değer düşüklüğüne uğradığının kanıtı aşağıdaki gözlemlenebilir verileri içerir:
• Grup'un aksini dikkate alamayacağı koşullara bağlı olarak bir kredinin ya da avansın yeniden yapılandırılmasını
Değer düşüklüğünün sunumu
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ilişkin zarar karşılıkları, varlıkların brüt defter değerinden düşülür.
GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için oluşan zarar karşılığı, finansal varlığın finansal durum tablosundaki defter değerini azaltmak yerine konsolide diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Bir finansal varlığın değerinin kısmen ya da tamamen geri kazanılmasına ilişkin makul beklentilerin bulunmaması durumunda işletme, finansal varlığın brüt defter değerini doğrudan düşürür. Kayıttan düşme, bir finansal tablo dışı bırakma sebebidir.
Bireysel müşteriler için, Grup'un benzer varlıkların geri kazanılmasına ilişkin tarihsel deneyimine dayanarak uyguladığı, finansal bir varlığın vadesinin 180 gün geçmiş olması durumunda, ilgili finansal varlığın brüt defter değeri üzerinden kayıttan düşme politikası vardır. Kurumsal müşteriler içinse, Grup, bireysel olarak makul bir geri kazanım beklentisinin olup olmadığına dayanarak, zamanlama ve kayıttan düşülecek tutarına ilişkin bir değerlendirme yapar. Grup kayıttan düşen tutara ilişkin önemli bir geri kazanım beklememektedir.
Ancak, kayıttan düşülen finansal varlıklar, Grup'un vadesi gelen tutarların geri kazanılmasına ilişkin prosedürlerine uymak için halen uygulama faaliyetlerine tabi olabilir.
Her raporlama döneminde, Grup herhangi bir değer düşüklüğü belirtisi olup olmadığını belirlemek için finansal olmayan varlıklarının (yatırım amaçlı gayrimenkuller, stoklar ve ertelenmiş vergi varlıkları hariç) defter değerlerini gözden geçirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Değer düşüklüğü testi için, varlıklar, sürekli kullanımdan, diğer varlıkların veya NYB'ların nakit girişlerinden bağımsız olarak, nakit girişi oluşturan en küçük varlık grubuna göre gruplanır. Bir işletme birleşmesinden doğan şerefiye, birleşme sinerjisinden faydalanması beklenen NYB'lere veya NYB gruplarına tahsis edilir.
Bir varlığın veya NYB'lerin geri kazanılabilir tutarı, kullanımdaki değerinden yüksek olanı ve GUD'isi daha düşük maliyetlerle satılmasıdır. Kullanım değeri, paranın zaman değeri ve varlığa veya NYB'ye özgü risklerin mevcut piyasa değerlendirmelerini yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilen tahmini gelecekteki nakit akışlarına dayanmaktadır.
Bir varlığın veya NYB'nin geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olması durumunda, söz konusu varlığın veya NYB'nin defter değeri geri kazanılabilir tutarına indirgenir.
Değer düşüklüğü zararları kar veya zararda muhasebeleştirilir. Önce, NYB'ye dağıtılmış olan herhangi bir şerefiyenin defter değerini azaltacak ve daha sonra NYB'deki diğer varlıkların defter değerleri oranında azaltılarak dağıtılır.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un finansal tabloları Ana Şirket'in faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup'un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan döviz cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama dönemi sonunda geçerli olan kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Yurtdışı faaliyetlerdeki varlık ve yükümlülükler raporlama tarihindeki kurdan TL'na çevrilir. Yüksek enflasyonlu ekonomilerde faaliyet gösteren yurtdışı faaliyetler hariç diğer yurtdışı faaliyetlerden doğan tüm gelir ve giderler yıllık ortalama döviz alış kurularından TL'na çevrilir. Yabancı para çevrim farkları diğer kapsamlı gelirde kayıtlara alınmakta ve özkaynaklar altında yabancı para çevrim farkları yedeğinde gösterilmektedir.
Kar veya zarar tablosunda sunulan hisse başına kazanç, net karın dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur (Dipnot 21).
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda konsolide finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, raporlama dönemi sonu itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akışlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın kayıtlı değeri, ilgili nakit akışlarının bugünkü değerine eşittir.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Garanti kapsamındaki ürün veya hizmet satıldığında ilgili garanti için karşılık ayrılır. Ayrılacak karşılık tarihi garanti bilgilerine dayanılarak ve ortaya çıkabilecek tüm sonuçlarının muhtemel olasılıklarının ağırlıklandırılması yoluyla bulunur. Garanti giderleri satışların maliyeti hesabında muhasebeleştirilir.
Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Dönemin vergi gideri, işletme birleşmeleri ve diğer kapsamlı gelir ve giderde kayıtlara alınan kalemlerin diğer kapsamlı gelir ve giderde kayıtlara alınan vergileri haricinde kar veya zarara kaydedilir.
Dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, dönem karından farklılık gösterir. Grup'un dönem vergi yükümlülüğü raporlama dönemi sonu itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki vergiye konu olacak geçici farklılıkların üzerinden yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa konsolide finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklıklardaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Henüz kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları, vergi avantajları ve indirilebilir geçici farklar için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir gelir elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her raporlama dönemi sonu itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, dönem kar veya zararında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri ile ertelenmiş vergi gideri tutarları belirlenirken, Grup belirsiz vergi pozisyonlarını ve ödenmesi gerekecek ek vergi ve faiz yükümlülüğü olup olmadığını dikkate almaktadır. Grup, vergi kanunu ve geçmiş tecrübelerine dayanarak yaptığı değerlendirmelerde vergi incelemesinden geçmemiş dönemler için vergi karşılıklarının yeterli olduğuna inanmaktadır. Bu değerlendirme gelecekteki olaylarla ile ilgili birçok mesleki kanaat içerebilir ve tahmin ve varsayımlara dayanmaktadır. Grup'un mevcut vergi yükümlülüğünün yeterliliği ile ilgili mesleki kanaatini değiştirecek yeni bilgiler ortaya çıkması durumunda vergi yükümlülüğündeki bu değişim, bu durumun belirlendiği döneme ait vergi giderini etkileyecektir.
Türkiye'de mevcut kanunlara göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı" ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Konsolide finansal durum tablosunda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosunda kayıtlara alınmıştır.
Diğer kısa vadeli faydalar kullanılmayan izin karşılıklarını içermektedir. Türkiye'de mevcut iş kanunu gereğince, işveren personelin izin hak edip işten ayrılması durumunda kullanılmayan izin günleri için ödeme yapmakla yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı, çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır.
Grup, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansman gelirleri yatırım yapılan fonlardan elde edilen faiz gelirlerinden, finansal varlık ve yükümlülüklerin (ticari alacaklar ve borçlar dışındaki) üzerindeki kur farkı gelirlerinden oluşmaktadır. Faiz geliri etkin faiz yöntemiyle tahakkuk edilerek kaydedilir.
Finansman giderleri, borçlanmaların faiz giderlerinden, finansal varlık ve yükümlülüklerin (ticari alacaklar ve borçlar dışındaki) üzerindeki kur farkı giderlerinden oluşmaktadır. Kur farkı gelir veya giderleri kur farkı hareketlerinin net gelir ya da net gider durumunda olmasına göre finansman gelirleri veya finansman giderleri içerisinde net olarak gösterilir.
Esas faaliyetlerden diğer gelirler, maddi duran varlık satış kazançları, ertelenmiş finansman gelirleri, türev ürünleri kur farkı gelirleri ve borçlanma araçları dışında kalan parasal finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur farkı gelirleri, konusu kalmayan karşılıklar ve diğer faaliyetlerle ilgili gelirlerden oluşmaktadır.
Esas faaliyetlerden diğer giderler, borçlanma araçları dışında kalan parasal finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur farkı giderleri, karşılık giderleri ve diğer faaliyetlerle ilgili giderlerden oluşmaktadır.
Grup sadece bir tek alanda. küçük ev aletleri satışı ve pazarlaması konusunda faaliyet göstermektedir. Grup'un, yönetim tarafından performanslarını değerlendirme ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içeren ayrı raporlanabilir faaliyet bölümleri bulunmamaktadır.
Grup araştırma ve geliştirme ile ilgili koşulsuz devlet teşvikleri, bu teşviklerin alacak durumuna gelmesi halinde kar veya zarar altında muhasebeleştirilir. Diğer devlet teşvikleri, Grup'un teşvikle ilgili gerekli koşulları sağlayacağı ve bu teşvikin alınacağı hakkında yeterli güvencenin bulunması durumunda gerçeğe uygun değerleri ile kaydedilirler ve daha sonra varlığın faydalı ömrü boyunca sistematik olarak kar veya zarar altında muhasebeleştirilir.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal TFRS'lere uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
Konsolide finansal tablolarda kayıtlara alınan tutarlar üzerinde önemli etkisi olan tahminlere ilişkin bilgiler aşağıda açıklanmıştır:
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka | 80.074.537 | 322.162.439 |
| - Vadesiz Mevduat (*) |
77.565.413 | 232.688.956 |
| - Vadeli Mevduat |
2.509.124 | 89.473.483 |
| Diğer nakit ve nakit benzerleri (**) | 40.220.304 | 415.169 |
| Toplam | 120.294.841 | 322.577.608 |
(*) 30 Eylül itibariyle vadesiz mevduat tutarının içerisindeki Türk Lirası tutarı 7.847.752 olup; kalan bakiye Şirket ve bağlı ortaklıklarında bulunan döviz cinsinden vadesiz mevduatlardır. (31 Aralık 2023: 32.537.090).
(**) Diğer nakit ve nakit benzerlerinin tamamı vadesi 3 aydan kısa olan B tipi likit fonlardan oluşmaktadır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Grup'un vadeli mevduatlarına ilişkin vade tarihi ve faiz oranı detayları aşağıdaki gibidir:
| Para Birimi | Faiz Oranı (%) | Vade | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|
| TL | 42,00 | 1 Ekim 2024 |
2.509.124 |
| Toplam | 2.509.124 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un vadeli mevduatlarına ilişkin vade tarihi ve faiz oranı detayları aşağıdaki gibidir:
| Para Birimi | Faiz Oranı (%) | Vade | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| TL | 34,00 | 2 Ocak 2024 | 67.930.170 |
| TL | 40,00 | 2 Ocak 2024 | 21.058.353 |
| TL | 24,00 | 2 Ocak 2024 | 484.960 |
| Toplam | 89.473.483 |
Bankalardaki mevduatlar üzerinde 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, herhangi bir blokaj veya kısıtlama bulunmamaktadır.
Grup'un finansal varlıkları ve yükümlülükleri için kur, faiz oranı riskleri ve duyarlılık analizleri Dipnot 22'de açıklanmıştır.
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Grup'un finansal borçları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Banka Kredileri | 694.835.380 | 562.388.544 |
| Kısa Vadeli Tahvil İhraçları (*) |
707.924.324 | 576.453.107 |
| Kısa Vadeli Kira Sertifikası İhraçları (**) | 116.119.233 | -- |
| Kısa Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 59.088.073 | 18.783.002 |
| Diğer Kısa Vadeli Finansal Borçlar | -- | 74.723.132 |
| Toplam Kısa Vadeli Borçlanmalar | 1.577.967.010 | 1.232.347.785 |
| Uzun Vadeli Banka Kredileri |
45.449.955 | -- |
| Uzun Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 16.145.528 | 37.012.680 |
| Toplam Uzun Vadeli Borçlanmalar | 61.595.483 | 37.012.680 |
| Toplam Borçlanmalar | 1.639.562.493 | 1.269.360.465 |
(*) Grup, 13 Mart 2024 tarihinde 120.000.000 TL tutarında değişken faizli 3 ayda bir kupon ödemeli, 27 Mart 2024 tarihinde 250.000.000 TL tutarında değişken faizli 3 ayda bir kupon ödemeli, 7 Haziran 2024 tarihinde 214.000.000 TL tutarında değişken faizli 3 ayda bir kupon ödemeli, 9 Eylül 2024 tarihinde 100.000.000 TL tutarında değişken faizli 3 ayda bir kupon ödemeli olmak üzere toplam 684.000.000 TL tutarında İstanbul Borsası'na kote finansman bonoları ihraç etmiştir. Finansman bonolarının itfa tarihi sırasıyla 12 Mart 2025, 26 Mart 2025, 30 Mayıs 2025 ve 8 Eylül 2025 olup, faiz oranları sırasıyla TLREF + %4, TLREF + %6, TLREF+ %4 ve TLREF + %4 şeklindedir.
(**) Grup, 6 Ağustos 2024 tarihinde kurucunun ZKB Varlık Kiralama A.Ş. olduğu 108.000.000 TL tutarında sabit kar payı oranlı tek kupon ödemeli yönetim sözleşmesine dayalı kira sertifikası ihracı gerçekleşmiştir. Grup'un fon kullanıcısı ve kaynak kuruluş olduğu kira sertifikasının itfa tarihi 14 Kasım 2024 olup, yıllık sabit kar payı oranı %49'dur.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla borçlanmaların faiz oranı, nominal değeri, vadesi ve para birimi detayları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Nominal | |||||
| Para birimi | faiz oranı % | Vade | Kısa vadeli | Uzun vadeli | Nominal değer |
| TL krediler | 44,00-57,50 | 2024-2027 | 694.835.380 | 45.449.955 | 722.390.393 |
| Toplam | 694.835.380 | 45.449.955 | 722.390.393 | ||
| 31 Aralık 2023 | |||||
| Nominal | |||||
| Para birimi | faiz oranı % | Vade | Kısa vadeli | Uzun vadeli | Nominal değer |
| TL krediler | 17,52-54,00 | 2024 | 562.388.544 | -- | 539.141.893 |
| Toplam | 562.388.544 | -- | 539.141.893 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup'un banka kredileri üzerinde herhangi verilmiş teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 14.300.001 TL ihracat taahhüdü). Grup'un finansal varlıkları ve yükümlülükleri için kur, faiz oranı riskleri ve duyarlılık analizleri Dipnot 22'de açıklanmıştır.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihinde sona eren dönemlere ait borçlanmalara ait hareket tabloları aşağıdadır:
| 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiye | 562.388.544 | 812.846.102 |
| Girişler | 619.566.856 | 304.375.645 |
| Faiz Tahakkuku | 56.625.057 | 8.439.894 |
| Borçlanmalara İlişkin Ödemeler | (254.310.901) | (509.512.526) |
| Parasal (Kazanç) / Kayıp |
(243.984.221) | (272.925.377) |
| Dönem Sonu Bakiye | 740.285.335 | 343.223.738 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerinden borçlara ilişkin detaylar aşağıdadır:
| Kısa Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 59.088.073 | 18.783.002 |
| - Kiralama Yükümlülükleri |
59.088.073 | 18.783.002 |
| Uzun Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 16.145.528 | 37.012.680 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kiralama yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Bir Yıl İçinde | 69.149.376 | 34.997.501 |
| Eksi: Geleceğe Ait Finansal Giderler | (10.061.303) | (16.214.499) |
| 59.088.073 | 18.783.002 | |
| İki Yıl ve Üzeri | 18.667.600 | 46.569.122 |
| Eksi: Geleceğe ait Finansal Giderler | (2.522.072) | (9.556.442) |
| Kiralama Yükümlülüklerinin Bugünkü Değeri | 16.145.528 | 37.012.680 |
Grup'un kiralama yükümlülükleri, varlığın faydalı ömrü boyunca üçüncü taraflardan kiralamış olduğu taşıt, bina, gelecekte ödenecek borçlarının bugünkü değerini ifade etmektedir. Kiralama yükümlülükleri alternatif borçlanma faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiş, binalar ve taşıtlar için 50,00% olarak kullanılmıştır.
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülüklerine ait mutabakat aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak İtibarıyla Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 55.795.682 | 6.737.752 |
| Dönem İçi Kiralama Yükümlülük Artışı (Dipnot: 11) | 23.402.946 | 125.032.406 |
| Dönem İçi Kiralama Ödemesi | (28.524.557) | (23.348.578) |
| Dönem İçi Faiz Gideri | 12.524.113 | 3.074.583 |
| Dönem içi Faiz Ödemesi | (12.524.113) | (3.074.583) |
| Parasal (Kazanç) / Kayıp |
24.559.530 | (28.066.426) |
| Kiralama Yükümlülüklerinin Bugünkü Değeri | 75.233.601 | 80.355.154 |
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alıcılar | 1.052.989.946 | 1.180.055.969 |
| Alınan Çekler | 290.705.998 | 277.218.861 |
| Kredi Kartları Alacakları | 7.337.412 | 4.232.856 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 18.812.123 | 20.684.700 |
| Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | (18.812.123) | (20.684.700) |
| Toplam | 1.351.033.356 | 1.461.507.686 |
Grup'un ticari alacakları ile ilgili ortalama vadesi 91 gündür (31 Aralık 2023: 87 gün). Ortalama vade hesaplaması ilgili dönem sonu ticari alacak bakiyelerinin vade yaşlandırmalarına göre hesaplanan ortalama tahsilat gün sayısı dikkate alınarak yapılmıştır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Grup'un şüpheli ticari alacakları için 18.812.123 TL tutarında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır (31 Aralık 2023: 20.684.700 TL).
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin değer düşüklüğü karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 20.684.700 | 44.708.199 |
| Dönem içinde ayrılan karşılık(*) | 2.030.294 | -- |
| Konusu kalmayan karşılıklar | (15.102) | (6.954.000) |
| Parasal kazanç / (kayıp) | (3.887.769) | (7.400.211) |
| 30 Eylül Bakiyesi |
18.812.123 | 30.353.988 |
(*) 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari alacakların vadeleri firma ve sektör bazında değişiklik göstermekle birlikte, ortalama vadesi üç ayın altındadır. Grup, alacaklarının tahsil edilip edilemeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk oluştuğu tarihten bilanço tarihine kadar bir değişiklik olup olmadığını değerlendirir. Çok sayıda müşteriyle çalışılması sebebiyle Şirket'in kredi riski dağılmış durumdadır ve önemli bir kredi riski yoğunlaşması yoktur.
Grup'un 4.485.000 TL uzun vadeli ilişkili olmayan taraflardan ticari alacakları, alınan çeklerden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 27.582.366 TL).
Grup'un ticari alacaklara ilişkin maruz kaldığı kredi ve kur riski Dipnot 22'de açıklanmıştır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Satıcılar Gider Tahakkukları |
830.098.557 4.108.374 |
990.228.067 5.103.066 |
| Toplam | 834.206.931 | 995.331.133 |
Grup'un ticari borçlara ilişkin maruz kaldığı kredi ve kur riski Dipnot 22'de gösterilmiştir.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un kısa vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar Diğer Alacaklar |
3.234.866 2.217.182 |
3.797.559 1.104.523 |
| Toplam | 5.452.048 | 4.902.082 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un kısa vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer Borçlar | - | 642.090 |
| Toplam | - | 642.090 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un diğer dönen varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İş Avansları | 10.748.373 | 518.487 |
| Diğer | 543.304 | 818.634 |
| Toplam | 11.291.677 | 1.337.121 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un diğer kısa vadeli yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 42.939.656 | 20.579.200 |
| Toplam | 42.939.656 | 20.579.200 |
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un stoklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari Mallar | 893.466.113 | 567.537.585 |
| Diğer Stoklar | 852.268 | 537.397 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | (3.775.489) | (6.543.965) |
| Toplam | 890.542.892 | 561.531.017 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla tüm stoklar üzerindeki sigorta tutarı 632.808.885 TL olup, kayıtlı değerler sigorta altındadır (31 Aralık 2023: 510.692.875 TL).
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin stoklar üzerindeki değer düşüklüğü karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
|
| 1 Ocak Bakiyesi | (6.543.965) | (7.480.503) |
| Dönem İçinde İptal Edilen Karşılıklar | 2.768.476 | 1.153.464 |
| 30 Eylül Bakiyesi |
(3.775.489) | (6.327.039) |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli | ||
| Verilen Avanslar(*) | 82.602.321 | 153.830.987 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 31.235.471 | 39.608.535 |
| Toplam Kısa Vadeli | 113.837.792 | 193.439.522 |
| Uzun Vadeli | ||
| Verilen Avanslar (*) | 1.211.298 | 1.606.892 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 118.745 | 161.328 |
| Toplam Uzun Vadeli | 1.330.043 | 1.768.220 |
(*) Raporlama dönemleri sonu itibarıyla verilen avanslar tedarikçilere yapılan ön ödemelerden oluşmaktadır.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren yıllara ilişkin maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Yapılmakta Olan | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel Maliyetler | Yatırımlar | Toplam |
| 1 Ocak 2024 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | 21.100.533 | 405.139.705 | 50.285.333 | 26.625.094 | 503.150.665 |
| Alımlar | 356.245 | 23.506.559 | 6.947.662 | 4.597.581 | 35.408.047 |
| Çıkış | (9.276.362) | (482.461) | -- | -- | (9.758.823) |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 30 Eylül 2024 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi |
12.180.416 | 428.163.803 | 57.232.995 | 31.222.675 | 528.799.889 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||
| 1 Ocak 2024 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | (12.985.503) | (224.388.233) | (47.130.678) | -- | (284.504.414) |
| Dönem Gideri | (2.440.855) | (31.070.325) | (1.043.690) | -- | (34.554.870) |
| Çıkış | 5.969.723 | 282.488 | -- | -- | 6.252.211 |
| 30 Eylül 2024 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi |
(9.456.635) | (255.176.070) | (48.174.368) | -- | (312.807.073) |
| 1 Ocak 2024 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri | 8.115.030 | 180.751.472 | 3.154.655 | 26.625.094 | 218.646.251 |
| 30 Eylül 2024 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri |
2.723.781 | 172.987.733 | 9.058.627 | 31.222.675 | 215.992.816 |
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren yıla ait, satışların maliyeti, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ve genel yönetim giderleri içerisinde muhasebeleştirilen amortisman giderlerinin toplam tutarları sırasıyla 20.169.324 TL, 732.256 TL ve 13.653.289 TL'dir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta teminat tutarı 40.461.285 TL'dir (31 Aralık 2023: 52.485.933 TL).
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.).
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2023 tarihinde sona eren yıllara ilişkin maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Yapılmakta Olan | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel Maliyetler | Yatırımlar | Toplam |
| 1 Ocak 2023 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | 20.537.027 | 369.974.335 | 49.646.902 | 34.864.994 | 475.023.258 |
| Alımlar | 134.458 | 2.758.211 | 449.651 | 25.889.526 | 29.231.846 |
| Çıkış | -- | -- | -- | (3.727.124) | (3.727.124) |
| Transferler (*) | -- | 23.540.773 | -- | (29.658.303) | (6.117.530) |
| 30 Eylül 2023 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi |
20.671.485 | 396.273.319 | 50.096.553 | 27.369.093 | 494.410.450 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||
| 1 Ocak 2023 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | (8.470.957) | (187.141.489) | (46.243.718) | -- | (241.856.164) |
| Dönem Gideri | (3.387.149) | (28.196.842) | (645.512) | -- | (32.229.503) |
| Çıkış | -- | -- | -- | -- | -- |
| 30 Eylül 2023 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi |
(11.858.106) | (215.338.331) | (46.889.230) | -- | (274.085.667) |
| 1 Ocak 2023 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri | 12.066.070 | 182.832.846 | 3.403.184 | 34.864.994 | 233.167.094 |
| 30 Eylül 2023 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri |
8.813.379 | 180.934.988 | 3.207.323 | 27.369.093 | 220.324.783 |
(*) Maddi olmayan duran varlıklara transfer edilmiştir.
30 Eylül 2023 tarihinde sona eren yıla ait, satışların maliyeti, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ve genel yönetim giderleri içerisinde muhasebeleştirilen amortisman giderlerinin toplam tutarları sırasıyla 17.378.014 TL, 1.016.145 TL ve 13.835.344 TL'dir.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren yıllara ilişkin maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Araştırma | |||
|---|---|---|---|
| Geliştirme | |||
| Maliyet Değeri | Haklar | Giderleri | Toplam |
| 1 Ocak 2024 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | 169.559.190 | 40.600.378 | 210.159.568 |
| Alımlar | 6.610.476 | 1.790.997 | 8.401.473 |
| Transferler (*) | -- | -- | -- |
| 30 Eylül 2024 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi | 176.169.666 | 42.391.375 | 218.561.041 |
| Birikmiş İtfa Payları | |||
| 1 Ocak 2024 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | (128.733.773) | (36.675.777) | (165.409.550) |
| Dönem Gideri | (7.561.835) | (1.363.727) | (8.925.562) |
| 30 Eylül 2024 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi | (136.295.608) | (38.039.504) | (174.335.112) |
| 1 Ocak 2024 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri | 40.825.417 | 3.924.601 | 44.750.017 |
| 30 Eylül 2024 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri | 39.874.058 | 4.351.870 | 44.225.928 |
30 Eylül 2023 tarihinde sona eren yıllara ilişkin maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Araştırma | |||
|---|---|---|---|
| Geliştirme | |||
| Maliyet Değeri | Haklar | Giderleri | Toplam |
| 1 Ocak 2023 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | 155.581.364 | 39.444.759 | 195.026.123 |
| Alımlar | 8.475.352 | 721.897 | 9.197.249 |
| Transferler (*) | 4.031.614 | 2.085.915 | 6.117.529 |
| 30 Eylül 2023 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi |
168.088.330 | 42.252.571 | 210.340.901 |
| Birikmiş İtfa Payları | |||
| 1 Ocak 2023 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | (116.220.112) | (34.487.362) | (150.707.474) |
| Dönem Gideri | (9.491.529) | (1.718.905) | (11.210.434) |
| 30 Eylül2023 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi | (125.711.641) | (36.206.267) | (161.917.908) |
| 1 Ocak 2023 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri | 39.361.252 | 4.957.397 | 44.318.649 |
| 30 Eylül 2023 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri |
42.376.688 | 6.046.305 | 48.422.993 |
(*) Maddi duran varlıklarda muhasebeleştirilen yapılmakta olan yatırımlardan transfer edilmiştir.
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren yıla ait pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ve genel yönetim giderleri içerisinde muhasebeleştirilen itfa paylarının tutarı sırasıyla 2.677.669 TL ve 6.247.894 TL'dir (30 Eylül 2023: 3.363.130 TL ve 7.847.304 TL).
Grup'un başlıca araştırma ve geliştirme giderleri; satışı gerçekleştirilen veya gerçekleştirilecek ürünlerin prototip ve tasarımına ilişkin maliyetlerden oluşmakta olup, Grup geliştirilen her bir ürün için yatırım getirisini hesaplamakta ve değer düşüklüğü olup olmadığını tespit etmektedir. 30 Eylül 2024 itibariyle herhangi bir değer düşüklüğü bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.)
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin kullanım hakkı varlıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Binalar | Taşıtlar | Toplam | |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 Açılış Bakiyesi | 28.662.976 | 129.048.165 | 157.711.141 |
| Dönem İçi Girişler (Dipnot: 4) | 7.655.710 | 5.685.086 | 13.340.796 |
| Birikmiş Amortisman | (25.442.476) | (77.320.617) | (102.763.093) |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla net kayıtlı değer | 10.876.210 | 57.412.634 | 68.288.844 |
| Binalar | Taşıtlar | Toplam | |
| 1 Ocak 2023 Açılış Bakiyesi | 22.434.416 | 45.736.590 | 68.171.006 |
| Dönem İçi Girişler (Dipnot: 4) | 2.188.547 | 104.645.081 | 106.833.628 |
| Birikmiş Amortisman | (15.114.813) | (54.764.646) | (69.879.459) |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla net kayıtlı değer | 9.508.150 | 95.617.025 | 105.125.175 |
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren yıla ait pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ve genel yönetim giderleri içerisinde muhasebeleştirilen amortisman giderlerinin tutarı sırasıyla 5.038.348 TL ve 7.536.411 TL'dir (30 Eylül 2023: 6.023.945 TL ve 18.071.835 TL). Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kredi ve finansal kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan yerine getirmekle yükümlü olduğu bir şart bulunmamaktadır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, uzun ve kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Garanti Gider Karşılığı | 12.983.205 | 12.001.791 |
| Satış Prim Karşılığı | 1.090.275 | 2.686.905 |
| Diğer | 300.000 | 543.441 |
| Toplam Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 14.373.480 | 15.232.137 |
| Garanti Gider Karşılığı | 11.433.667 | 10.101.978 |
| Toplam Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 11.433.667 | 10.101.978 |
| Toplam Diğer Karşılıklar | 25.807.147 | 25.334.115 |
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin garanti karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 22.103.770 | 26.305.075 |
| Dönem İçerisinde Ayrılan Karşılık | 30.730.901 | 26.841.710 |
| Dönem İçerisinde Kullanılan | (21.589.946) | (21.141.923) |
| Parasal (Kazanç) / Kayıp | (6.827.853) | (8.678.941) |
| 30 Eylül Bakiyesi |
24.416.872 | 23.325.921 |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin satış prim karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 2.686.905 | 3.341.142 |
| Dönem İçerisinde Ayrılan Karşılık | 1.223.232 | 1.291.372 |
| Dönem İçerisinde Ödenen | (2.686.905) | (3.341.142) |
| Parasal (Kazanç) / Kayıp |
(132.957) | 16.417 |
| 30 Eylül Bakiyesi |
1.090.275 | 1.307.789 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat, rehin ve ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Orijinal Bakiyeler | Orijinal Bakiyeler | |||
| Toplam TL | TL Toplam TL | TL | ||
| A.Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı (*) | 10.115.128 | 10.115.128 | 13.970.652 | 13.970.652 |
| B.Konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş | ||||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | -- | -- |
| C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin | -- | -- | -- | -- |
| borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | ||||
| D.Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | -- | -- |
| i.Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | -- | -- |
| ii.B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine | -- | -- | -- | -- |
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | ||||
| iii.C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu | -- | -- | -- | -- |
| TRİ'lerin toplam tutarı | ||||
| Toplam TRİ | 10.115.128 | 10.115.128 | 13.970.652 | 13.970.652 |
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2024 itibarıyla %0'dır (31 Aralık 2023: %0).
(*)30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup'un teminat olarak verilen müşteri çeki bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.).
Krediler için verilen teminatlar Dipnot 4'te açıklanmıştır.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ticari alacaklara ilişkin alınan TRİ'leri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Türü | 2024 | 2023 |
| Alacak Sigortası | 865.971.828 | 730.838.270 |
| Teminat Mektupları | 143.288.289 | 166.187.801 |
| Direkt Borçlanma Sistemi("DBS"),Direkt Teminat Sistemi("DTS") | 125.000.820 | 165.564.311 |
| İpotek | 21.178.636 | 44.537.136 |
| Exim Bank | 32.129.802 | 12.496.354 |
| Toplam | 1.187.569.375 | 1.119.623.872 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek SGK Kesintileri ve Vergiler | 4.522.418 | 3.947.482 |
| Personele Borçlar | 9.959 | 71.472 |
| Toplam | 4.532.377 | 4.018.954 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli | ||
| Personel İzin Karşılığı | 7.739.672 | 6.284.046 |
| Diğer Karşılıklar | 1.090.275 | 27.246.836 |
| Toplam Kısa Vadeli Karşılıklar | 8.829.947 | 33.530.882 |
| Uzun Vadeli | ||
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 11.776.761 | 15.171.594 |
| Toplam Uzun Vadeli Karşılıklar | 11.776.761 | 15.171.594 |
| Toplam Karşılıklar | 20.606.708 | 48.702.476 |
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığının, 30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
||
| 1 Ocak İtibarıyla Karşılık | 15.171.594 | 19.939.451 | |
| Hizmet Maliyeti | 3.330.452 | 4.146.321 | |
| Faiz Maliyeti | 2.180.343 | 1.063.893 | |
| Ödenen Kıdem Tazminatları | (3.605.087) | (8.890.417) | |
| Aktüeryal Fark | (1.166.556) | 2.345.677 | |
| Parasal (Kazanç) / Kayıp | (4.133.985) | (4.249.699) | |
| 30 Eylül Bakiyesi | 11.776.761 | 14.355.226 |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket ve Türkiye'deki bağlı ortaklık ve müşterek anlaşmalarda bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ve emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personele kıdem tazminatı ödemesi yapılmak zorundadır. Mevzuatın 8 Eylül 1999 tarihi itibariyle değişmesinden dolayı emekliliğe bağlı hizmet süresi ile ilgili belirli geçiş yükümlülükleri vardır.
Grup'un belirli fayda planlarından doğan yükümlülüklerini tahmin etmek için istatistiksel değerleme yöntemleri geliştirilmiştir. Toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıdaki istatistiksel varsayımlar kullanılmıştır:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| % | % | |
| İskonto oranı | 2,00 | 2,00 |
| Faiz oranı | 26,1 | 29,5 |
| Enflasyon Oranı | 23 | 27 |
Kıdem tazminatı karşılığı hesaplaması, Hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanı baz alınarak yapılmıştır. Kıdem tazminatı tavanı 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle 41.828,42 TL (tam TL tutarı ile gösterilmiştir) tutarındadır (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle 23.489,83 TL (tam TL tutarı ile gösterilmiştir).
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin personel izin karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 6.284.046 | 6.636.938 |
| Dönem Karşılık Gideri, net Enflasyon Etkisi |
3.494.084 (2.038.458) |
1.359.955 (732.539) |
| 30 Eylül Bakiyesi |
7.739.672 | 7.264.354 |
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Grup | Hisse Tutarı | % | Grup | Hisse Tutarı | % |
| Talip Murat Kolbaşı | A | 3.449.692 | 10,71 | A | 3.449.692 | 10,71 |
| Ali Osman Kolbaşı | A | 3.066.392 | 9,52 | A | 3.066.392 | 9,52 |
| Yasemin Rezan Kolbaşı | A | 2.710.472 | 8,42 | A | 2.710.472 | 8,42 |
| Zeynep Figen Peker | A | 2.710.472 | 8,42 | A | 2.710.472 | 8,42 |
| Aliye Kolbaşı | A | 1.971.250 | 6,12 | A | 1.971.250 | 6,12 |
| Rengin Yağan | A | 1.259.411 | 3,91 | A | 1.259.411 | 3,91 |
| Filiz Kolbaşı | A | 314.852 | 0,98 | A | 314.852 | 0,98 |
| Bora Kolbaşı | A | 314.853 | 0,98 | A | 314.853 | 0,98 |
| İbrahim Buğra Kolbaşı | A | 314.853 | 0,98 | A | 314.853 | 0,98 |
| Kayra Kolbaşı | A | 314.853 | 0,98 | A | 314.853 | 0,98 |
| Halka Açık Kısım (*) | B | 15.782.900 | 49,00 | B | 15.782.900 | 49,00 |
| Ödenmiş Sermaye | 32.210.000 | 32.210.000 | ||||
| Sermaye Düzeltme Farkları | 542.984.233 | 542.984.233 |
(*)Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 2020 yılı itibarıyla Borsa İstanbul A.Ş.'de ("BİST") işlem görmektedir. B Grubu paylardan BİST'de işlem görmeyen paylardan kalan %1,49'luk kısım, 6 Temmuz 2021 tarihi itibariyle kaydileştirilerek BİST'de alınıp satılabilir hale gelmiştir. 6 Temmuz 2021 tarihi itibarıyla, payların %51'i halka açık olmayan paylardan, %49'u ise halka açık paylardan oluşmaktadır. Aynı tarih itibarıyla Şirket'in hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları yukarıdaki gibidir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in resmi ve nominal sermayesi 32.210.000 TL'dir (31 Aralık 2023: 32.210.000 TL). Bu sermaye her biri 1 TL itibari değerde 32.210.000 adet nama yazılı paya bölünmüştür (31 Aralık 2023: 32.210.000 adet). Paylar 16.427.100 adet A grubu ve 15.782.900 adet B grubu hisselerden oluşmaktadır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in sermaye düzeltme farkı 542.984.233 TL'dir (31 Aralık 2023: 542.984.233 TL).
Şirket Esas Sözleşmesi kapsamında, en az beş kişiden oluşacak yönetim kurulunda, Yönetim Kurulu üyelerinin yarısı A Grubu pay sahiplerinin aralarında oy çoğunluğu ile belirlediği adaylar arasından seçilecektir. A Grubu pay sahiplerinin oy çoğunluğuyla ile belirleyeceği adaylar arasından seçilecek Yönetim Kurulu üye sayısı hiçbir zaman Yönetim Kurulu üyelerinin toplam sayısının yarısını geçemez. Yönetim Kurulu'nun üye tam sayısının tek sayı olması ve dolayısıyla yarısının küsuratlı olması halinde A Grubu pay sahipleri tarafından atanacak Yönetim kurulu üyelerinin sayısı, aşağıya yuvarlanır, söz konusu payların oy hakkında imtiyazı bulunmamaktadır.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
14 Nisan 2008 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul toplantısında 94.908.643 TL değerindeki Şirket hisselerinin Turkish Household Appliances'a satışı onaylanmıştır. Turkish Household Appliances satılan hisseler için 198.199.756 TL ödemiştir ve bunun 127.125.478 TL'si pay ihraç primi olarak kayda geçmiştir.
4 Mart 2009 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul toplantısında 38.970.248 TL değerindeki Şirket hisselerinin Turkish Household'a satışı onaylanmıştır. Turkish Household tarafından satılan hisseler için 199.388.786 TL ödenmiştir ve bunun 160.709.643 TL'si pay ihraç primi olarak kayda geçmiştir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup'un kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabı içinde yer alan yasal yedekleri 75.534.113 TL'dir (31 Aralık 2023: 75.534.113 TL).
Yabancı para çevrim farkları, geçerli para birimi ABD Doları olan Arzum Asia Pacific ve Arzum USA, Avro olan Arzum Europe ve Birleşik Arap Emirlikleri Dirhemi olan Arzum FZE'nin finansal tablolarının raporlama para birimi olan TL'ye çevrilmesinden kaynaklanan farklardan oluşmaktadır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup'un yabancı para çevrim farkları toplamı 29.751.246 TL'dir (31 Aralık 2023: 29.086.324 TL).
Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 302.711.050 TL tutarındaki birikmiş geçmiş yıllar zararı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 374.689.441 TL birikmiş zarar).
Grup'un özkaynaklar altında yer alan aşağıdaki hesapların tarihi değerleri ve enflasyon düzeltme etkileri TFRS ve VUK finansal tablo uyarında 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 (TFRS) | Tarihi Değer | Enflasyon Düzeltmesi | Endekslenmiş |
|---|---|---|---|
| Etkisi | Değer | ||
| Sermaye | 32.210.000 | 542.984.233 | 575.194.233 |
| Pay İhraç Primi | 18.635.298 | 269.199.823 | 287.835.121 |
| Yasal Yedekler | 10.136.451 | 65.397.662 | 75.534.113 |
| Tarihi Değer | Enflasyon Düzeltmesi | Endekslenmiş | |
| 30 Eylül 2024 (VUK) | Etkisi | Değer | |
| Sermaye | 32.210.000 | 776.726.823 | 808.936.823 |
| Pay İhraç Primi | 18.635.298 | 409.333.803 | 427.969.101 |
| Yasal Yedekler | 10.136.451 | 92.751.751 | 102.888.202 |
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla hasılat ve satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yurtiçi Modern Kanal Satışları | 4.864.979.809 | 1.351.301.604 | 4.565.912.917 | 1.374.368.379 |
| Yurtiçi Geleneksel Kanal Satışları | 1.938.879.853 | 566.627.760 | 1.868.126.766 | 582.312.843 |
| Yurtiçi Diğer Satışlar (*) | 453.932.993 | 340.929.421 | 91.532.267 | 30.544.197 |
| Yurtdışı Satışlar | 303.292.631 | 113.001.751 | 332.172.469 | 89.288.819 |
| Brüt Hasılat | 7.561.085.285 | 2.371.860.536 | 6.857.744.419 | 2.076.514.238 |
| Satış İadeleri | (81.026.211) | (49.819.782) | (59.408.166) | (26.024.389) |
| Satış İskontoları | (3.665.029.001) | (1.128.857.809) | (3.251.041.979) | (996.339.408) |
| Net Hasılat | 3.815.030.073 | 1.193.182.945 | 3.547.294.274 | 1.054.150.439 |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti | (2.538.173.410) | (816.342.707) | (2.368.773.871) | (715.219.955) |
| Garanti Giderleri | (42.822.750) | (6.165.220) | (40.359.602) | (11.177.964) |
| Amortisman Giderleri ve İtfa Payları | (20.169.324) | (6.894.746) | (17.378.014) | (2.980.719) |
| Satışların Maliyeti (-) | (2.601.165.484) | (829.402.673) | (2.426.511.488) | (729.378.638) |
| Brüt Kar | 1.213.864.589 | 363.780.272 | 1.120.782.786 | 324.771.801 |
(*) Grup'un satış sonrası hizmet operasyonları kapsamında yedek parça satış ve hizmet gelirlerinden oluşmaktadır.
Grup, gıda hazırlama, pişirme ve kızartma, sıcak içecek hazırlama, temizlik, kişisel bakım ve ütü olmak üzere altı ürün kategorisinde küçük ev aletleri satışlarını gerçekleştirmektedir.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla satış, pazarlama ve dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Temmuz - |
1 Ocak - | 1 Temmuz - |
|
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
30 Eylül 2023 |
|
| Reklam ve Pazarlama Giderleri | 258.371.852 | 56.615.554 | 187.536.680 | 63.503.508 |
| Personel Giderleri | 124.612.495 | 32.576.144 | 180.507.563 | 70.755.589 |
| Dağıtım Giderleri | 73.665.701 | 20.518.843 | 76.098.055 | 28.101.809 |
| Depolama Giderleri | 56.098.666 | 19.866.515 | 35.057.331 | 14.669.847 |
| Sergi ve Fuar Giderleri | 26.135.403 | 6.699.254 | 47.679.328 | 12.050.574 |
| Amortisman ve İtfa Payı Giderleri | 8.448.274 | 606.854 | 10.403.220 | 2.661.074 |
| Seyahat Giderleri | 7.343.997 | 2.390.769 | 11.863.678 | 4.888.039 |
| Motorlu Taşıt Giderleri | 4.917.951 | 1.573.474 | 4.320.811 | 1.788.019 |
| Haberleşme Giderleri | 1.881.320 | 524.545 | 4.250.711 | 2.482.845 |
| Sigorta Giderleri | 1.115.195 | 483.869 | 1.158.037 | 233.788 |
| Diğer | 13.087.831 | 3.993.093 | 28.167.954 | 17.006.220 |
| Toplam | 575.678.685 | 145.848.915 | 587.043.367 | 218.141.312 |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Temmuz - |
1 Ocak - | 1 Temmuz - |
|
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
30 Eylül 2023 |
|
| Personel Giderleri | 140.563.982 | 34.135.697 | 99.128.188 | 33.989.879 |
| Danışmanlık Giderleri | 37.309.341 | 14.185.903 | 23.972.782 | 15.648.410 |
| Amortisman ve İtfa Payı Giderleri | 27.437.593 | 6.099.578 | 39.754.483 | 2.260.844 |
| Yazılım Giderleri | 35.310.006 | 18.435.532 | 21.202.605 | 9.493.417 |
| Sigorta Giderleri | 7.332.406 | 2.705.090 | 5.835.159 | 1.681.214 |
| Vergi, Resim ve Harçlar | 5.171.870 | 1.008.990 | 7.646.843 | 2.993.644 |
| Seyahat Giderleri | 5.673.531 | 1.871.044 | 9.503.678 | 3.759.890 |
| Ofis Giderleri | 3.656.235 | 1.286.729 | 8.638.275 | 5.811.531 |
| Motorlu Taşıt Giderleri | 3.552.832 | 1.251.125 | 1.792.868 | 749.241 |
| Tamir ve Bakım Onarım Giderleri | 2.230.703 | 722.782 | 2.997.621 | 1.314.774 |
| Haberleşme Giderleri | 957.760 | 486.983 | 516.536 | 302.109 |
| Diğer | 35.090.256 | 23.147.252 | 9.921.585 | 2.657.928 |
| Toplam | 304.286.515 | 105.336.707 | 230.910.623 | 80.662.881 |
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla niteliklerine göre giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Temmuz - | 1 Ocak - | 1 Temmuz - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 |
|
| Satılan Ticari Mal Maliyeti | 2.538.173.410 | 816.342.707 | 2.306.736.901 | 715.219.955 |
| Personel Giderleri | 265.176.478 | 66.711.841 | 279.635.751 | 104.745.468 |
| Reklam ve Pazarlama Giderleri | 258.371.852 | 56.615.554 | 187.536.680 | 63.503.508 |
| Dağıtım Giderleri | 73.665.701 | 20.518.843 | 76.098.055 | 28.101.809 |
| Amortisman ve İtfa Payı Giderleri | 56.055.191 | 13.601.179 | 67.535.717 | 7.902.636 |
| Garanti Giderleri | 42.822.750 | 6.165.220 | 40.359.602 | 11.177.964 |
| Depolama Giderleri | 56.098.666 | 19.866.515 | 35.057.331 | 14.669.847 |
| Danışmanlık Giderleri | 37.309.341 | 14.185.903 | 23.972.782 | 15.648.410 |
| Sergi ve Fuar Giderleri | 26.135.403 | 6.699.254 | 47.679.328 | 12.050.574 |
| Yazılım Giderleri | 35.310.006 | 18.435.532 | 21.202.605 | 9.493.417 |
| Seyahat Giderleri | 13.017.528 | 4.261.813 | 21.367.355 | 8.647.929 |
| Motorlu Taşıt Giderleri | 8.470.782 | 2.824.599 | 6.113.680 | 2.537.260 |
| Sigorta Giderleri | 8.447.601 | 3.188.959 | 6.993.196 | 1.915.002 |
| Vergi, Resim ve Harçlar | 5.171.870 | 1.008.990 | 7.646.843 | 2.993.644 |
| Ofis Giderleri | 3.656.235 | 1.286.729 | 8.638.275 | 5.811.531 |
| Haberleşme Giderleri | 2.839.080 | 1.011.528 | 4.767.247 | 2.784.954 |
| Tamir ve Bakım Onarım Giderleri | 2.230.703 | 722.782 | 2.997.621 | 1.314.774 |
| Diğer | 48.178.087 | 27.140.345 | 38.089.540 | 19.664.150 |
| Toplam | 3.481.130.684 | 1.080.588.295 | 3.244.465.478 | 1.028.182.831 |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla finansman gelir ve giderleri aşağıdadır.
| Finansman gelirleri | 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Faiz Gelirleri | 40.002.960 | 8.418.845 | 41.095.286 | 12.133.700 |
| Kur Farkı Gelirleri, net | 7.097.096 | (1.415.499) | 21.197.313 | 7.842.546 |
| Türev İşlem Karı, net | - | -- | 21.219.002 | (4.522.846) |
| Toplam | 47.100.056 | 7.003.346 | 83.511.601 | 15.453.400 |
| Finansman giderleri | 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Bono Faiz Gideri | 309.117.185 | 107.631.123 | 129.014.606 | 57.303.228 |
| Kredi Faiz Giderleri | 263.928.198 | 120.643.381 | 91.776.657 | 22.969.653 |
| Banka Komisyon ve Pos Giderleri | 145.406.658 | 60.384.317 | 68.648.260 | 31.638.215 |
| Türev İşlem Zararı, net | 27.257.961 | 9.272.195 | 6.170.691 | 6.170.691 |
| Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri | 12.524.113 | 3.074.583 | 8.827.975 | 6.291.896 |
| Kıdem Faiz Gideri | 2.180.343 | 671.630 | 1.333.790 | 387.144 |
| Toplam | 760.414.458 | 301.677.231 | 305.771.979 | 124.760.828 |
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla vergi giderinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| Vergi Gideri | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Kurumlar Vergisi Gideri | (21.325.289) | (120.196.382) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri /(Gideri) |
(11.103.481) | (47.483.408) |
| Toplam | (32.428.770) | (167.679.790) |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla cari dönem vergi varlığı ve yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| Cari dönem vergi yükümlülüğü/(varlığı) | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kurumlar Vergisi Karşılığı | 40.730.437 | 105.530.900 |
| Peşin Ödenen Vergiler (-) | (67.719.343) | (123.020.894) |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | (26.988.906) | (17.489.993) |
Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Kurumların üçer aylık dönemlerde gerçekleşen mali kârları üzerinden cari oran ile geçici vergi hesaplayarak dönemi izleyen ikinci ayın 17'nci gününe kadar beyan edip 17'nci günün akşamına kadar ödemeleri gerekmektedir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilmektedir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi diğer mali borçlara mahsup da edilebilmektedir.
Türkiye'de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi genel oranı 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla %20 olarak uygulanmaktaydı. Ancak, 15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda Ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun"un 21. Maddesi uyarınca, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun kurumlar vergisi oranını düzenleyen 32. maddesinde yapılan değişikliklerle; 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere kurumlar vergisinde uygulanan genel oran %20'den %25'e çıkarılmıştır. Dolayısıyla Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları 2024 yılına ait dönem vergisi hesaplamasında % 25 vergi oranını kullanmıştır.
Söz konusu değişiklik kapsamında, 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle ertelenmiş vergi hesaplamasında kullanılan vergi oranı % 25'dir. (31 Aralık 2023: %25).
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesi kapsamında, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulması için gerekli koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 29 Ocak 2022 tarih ve 31734 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7352 sayılı "Vergi Usul Kanunu İle Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesi uyarınca:
Geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 298'inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde mükerrer mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı,
31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların ise kurumlar vergisi matrahına etkisi olmayacak şekilde enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı, hüküm altına alınmıştır.
30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 sayılı 2. mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan "555 Sıra Numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ ve 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 298 inci maddesi uyarınca Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 2023 hesap dönemine ilişkin mali tablolarının enflasyon düzeltmesine tabi tutulması esastır. Söz konusu enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolar 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bir açılış bilançosu bazı teşkil edecek olup 2023 yılına ait dönem vergisi hesaplamasında enflasyon etkileri dikkate alınmayacaktır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Hong Kong kurumlar vergisi oranı %8,25'tir (31 Aralık 2023: %8,25)
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Almanya kurumlar vergisi oranı %30'dur (31 Aralık 2023: %30).
Türkiye'de vergi mevzuatı, Şirket ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu yüzden finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirket bazında ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca kârın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca, kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları gayrimenkullerinin (taşınmazlarının) kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı kurumlar vergisinden istisnadır. Bununla birlikte, 7061 sayılı kanunla yapılan değişiklikle bu oran taşınmazlar açısından %75'ten %50'ye indirilmiş ve 2018 yılından itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bu oran %50 olarak kullanılmaktadır. Ayrıca yapılan değişiklikle, 15 Temmuz 2023 itibarıyla; 5520 sayılı Kanunda taşınmaz satış kazançları için öngörülen %50 oranındaki vergi istisnası kaldırılmıştır. Bununla birlikte bu istisna 15 Temmuz 2023 tarihinden önce işletmelerin aktifinde yer alan taşınmazların satışlarında %25 olarak uygulanacaktır.
İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettünün nakden veya hesaben ödemesinin yapıldığı dönemde beyan edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri 22 Aralık 2021 tarihine kadar %15 oranında stopaja tabii idi. Ancak, 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca 193 numaralı Gelir Vergisi Kanunu ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa göre %15 olan temettü stopaj oranı %10'a indirilmiştir.
Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kâr dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar kârlarının sermayeye eklenmesi, kâr dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir.
Türkiye'de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13 üncü maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ uygulama ile ilgili detayları düzenlemektedir.
Vergi mükellefi, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, vergiye esas finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Şirket'in ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren 5 yıl için geçerli vergi oranı üzerinden iki puan indirilerek uygulanacağı için, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasında, 31 Aralık 2025 tarihine kadar gerçekleşmesi veya kapanması beklenen geçici farklar için iki puan indirilerek vergi oranı kullanılmıştır. Söz konusu oran 2023, 2024 ve 2025 yılları için geçerli olacaktır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Kümülatif Geçici Farklar | Ertelenmiş Vergi | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | (360.397.704) | (170.720.922) | 82.891.472 | 39.265.812 |
| Ticari ve Diğer Alacaklar | (19.516.433) | (51.389.379) | 4.488.780 | 11.819.557 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar | (135.297.945) | (149.560.231) | 31.118.528 | 34.398.852 |
| Garanti Karşılıkları | (24.416.872) | (22.103.770) | 5.615.881 | 5.083.867 |
| Devreden Vergi Zararları | (6.463.188) | (10.813.092) | 1.938.956 | 3.243.928 |
| Değer Düşüklüğü Karşılıkları | (716.600) | (6.043.437) | 164.818 | 1.389.991 |
| Stoklar | 48.580.459 | 11.256.211 | (11.173.506) | (2.588.927) |
| Türev Araçlar | (12.696.654) | 32.542 | 2.920.230 | (7.485) |
| Kullanım Hakkı Varlık ve Yükümlülükleri, net | 31.785.356 | 19.572.019 | (7.310.632) | (4.501.565) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 183.355.321 | 35.975.509 | (42.171.724) | (8.274.367) |
| Krediler | (18.172.778) | 599.032 | 4.179.740 | (137.777) |
| Ticari Borçlar ve Diğer Yükümlülükler | 36.908.996 | 42.875.513 | (8.489.069) | (9.861.368) |
| Diğer Varlık ve Yükümlülükler, net | 22.378.844 | (2.431.488) | (5.147.136) | 559.241 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı, Net | (254.669.198) | (302.751.493) | 59.026.338 | 70.389.759 |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin ertelenmiş vergi varlığının / (yükümlülüğünün) hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak İtibarıyla Açılış Bakiyesi | 70.389.759 | 27.516.869 |
| Kar veya Zararda Kayıtlara Alınan Ertelenmiş Vergi Geliri Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Geliri |
(11.103.481) (259.940) |
(47.483.408) 341.061 |
| Dönem Sonu İtibarıyla Kapanış Bakiyesi | 59.026.338 | (19.625.478) |
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 2023 sona eren dönemlere ait, Grup hisselerinin ağırlıklı ortalama adedi ve birim hisse başına kar hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Temmuz - |
1 Ocak - | 1 Temmuz - |
|
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
30 Eylül 2023 |
|
| Pay Başına Kar |
||||
| Dönem Boyunca Mevcut Olan Adi Hisselerin Ortalama Sayısı(Tam Değeri) |
32.210.000 | 32.210.000 | 32.210.000 | 32.210.000 |
| Toplam | 32.210.000 | 32.210.000 | 32.210.000 | 32.210.000 |
| Ana ortaklığa ait net dönem karı | (306.501.274) | (146.286.975) | 78.409.938 | (48.398.319) |
| Adi Pay Başına Kazanç (1 TL Nominal | ||||
| Karşılığı) | (9,5157) | (4,5417) | 2,4343 | (1,5026) |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibari ile Grup'un ilişkili taraflara ticari borç veya alacağı bulunmamaktadır.
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla Grup'un ilişkili taraflarla herhangi mal ve hizmet alım veya satışı bulunmamaktadır.
Grup'un üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyeleri ve İcra Kurulu üyelerinden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ücret, kıdem tazminatı, prim, bireysel emeklilik, sağlık sigortası, hayat sigortası, yabancı personele ödenen kira, yurt dışı taşınma masrafları, binek araç kiraları, yakıt ve cep telefonu vb. diğer masraflar kapsamında yapılan ödemelerden ve kıdem tazminatı ile diğer karşılık tutarlarından oluşmaktadır.
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak –30 Eylül 2024 |
1 Ocak –30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Ücretler ve Diğer Faydalar | 34.459.249 | 41.069.725 |
| Toplam | 34.459.249 | 41.069.725 |
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un fonlama yapısı Dipnot 4 açıklanan kredi de içeren borçlar ve sırasıyla çıkarılmış sermaye, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net borç/özkaynak oranı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlanmalar | 1.639.562.493 | 1.269.360.465 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (120.294.841) | (322.577.608) |
| Net borç | 1.519.267.652 | 946.782.857 |
| Toplam özkaynak | 333.148.076 | 638.077.812 |
| Toplam sermaye | 32.210.000 | 32.210.000 |
| Borç / özkaynak oranı | 4,5603 | 1,4838 |
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak finansal piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için sigorta poliçesi ve Grup yönetimi tarafından incelenen ve onaylanan sınırlar ile kontrol edilmektedir.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların kayıtlı değerleri maruz kalınan azami kredi riskini gösterir. Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | ||||
| 30 Eylül 2024 | Nakit Ve | ||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Nakit | |
| Taraf | Taraf | Taraf | Taraf (2) | Benzeri (3) | |
| Raporlama dönemi sonu itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (1) | -- | 1.355.518.356 | -- | -- | 120.294.841 |
| - Azami riskin teminat,vs ile güvence altına alınmış kısmı (4) | -- | 1.187.569.375 | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 1.236.245.227 | -- | -- | 120.294.841 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | 119.273.129 | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | 115.822.611 | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 18.812.123 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (18.812.123) | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | ||||
| 31 Aralık 2023 | Nakit Ve | ||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Nakit | |
| Taraf | Taraf | Taraf | Taraf (2) | Benzeri (3) | |
| Raporlama dönemi sonu itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (1) | -- | 1.489.090.052 | -- | -- | 322.577.608 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (4) | -- | 1.119.623.870 | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 1.412.880.501 | -- | -- | 322.577.608 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | 76.209.551 | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | 60.283.324 | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 20.684.700 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (20.684.700) | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat. vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) KDV tutarlarını ve verilen depozito ve teminat tutarlarını içermemektedir.
(3) Kasadaki nakit tutarları içermemektedir.
(4) Teminat mektıupları, İpotek, Alacak Sigortası, DBS/DTS ve Eximbank bakiyelerinden oluşmaktadır (Not 12 c).
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların kredi kalitesine ilişkin açıklamalar
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıklar içerisinde yer alan nakit ve nakit benzerlerinin bulundurulduğu bankalar çoğunlukla yüksek kredi derecelendirme notuna sahip olup, ticari alacaklar içerisinde yer alan taraflar ise uzun zamandır çalışılan ve herhangi önemli tahsilat sıkıntısı yaşanmamış müşteriler / ilişkili taraflardan oluşmaktadır.
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| Ticari Alacaklar |
Diğer Alacaklar |
Toplam |
|---|---|---|
| 99.118.846 | ||
| 17.973.063 | ||
| 2.181.220 | ||
| -- | ||
| 119.273.129 | ||
| 115.822.611 | -- | 115.822.611 |
| 99.118.846 17.973.063 2.181.220 -- 119.273.129 |
-- -- -- -- -- |
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar |
Diğer Alacaklar |
Toplam |
|---|---|---|---|
| Vadesi Üzerinden 1-30 Gün Geçmiş | 61.184.473 | -- | 61.184.473 |
| Vadesi Üzerinden 1-3 Ay Geçmiş | 13.023.958 | -- | 13.023.958 |
| Vadesi Üzerinden 3-12 Ay Geçmiş | 2.001.120 | -- | 2.001.120 |
| Vadesi Üzerinden 1-5 Yıl Geçmiş | -- | -- | -- |
| Toplam Vadesi Geçen Alacaklar | 76.209.551 | -- | 76.209.551 |
| Teminat, vs ile Güvence Altına Alınmış Kısmı | 60.283.324 | -- | 60.283.324 |
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk üst yönetimdedir. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akışlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir. Aşağıdaki tablo, Grup'un finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
| 30 Eylül 2024 itibariyle sözleşmeye bağlı vadeler |
Kayıtlı Değer |
Sözleşmeli nakit akışı (I+II+III) |
6 Aydan Kısa (I) |
6 - 12 Ay arası (II) |
1 Yıldan uzun (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev araçlar ve Türev | |||||
| olmayan finansal | |||||
| yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlanmalar | 1.564.328.892 | 2.175.789.177 | 955.521.747 | 1.098.747.000 | 121.520.430 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 75.233.601 | 87.816.976 | 34.574.688 | 34.574.688 | 18.667.600 |
| Ticari ve diğer borçlar | 834.206.931 | 871.115.927 | 871.115.927 | -- | -- |
| Türev araçlar | 12.696.654 | 88.493.900 | 88.493.900 | -- | -- |
| Toplam finansal yükümlülükler |
2.486.466.078 | 3.223.215.980 | 1.949.706.262 | 1.133.321.688 | 140.188.030 |
| 31 Aralık 2023 itibariyle sözleşmeye bağlı vadeler |
Kayıtlı Değer |
Sözleşmeli nakit akışı (I+II+III) |
6 Aydan Kısa (I) |
6 - 12 Ay arası (II) |
1 Yıldan uzun (III) |
| Türev araçlar ve Türev | |||||
| olmayan finansal | |||||
| yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlanmalar | 1.213.564.783 | 1.345.650.210 | 917.651.482 | 427.998.728 | -- |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 55.795.682 | 81.566.619 | 17.498.749 | 17.498.749 | 46.569.121 |
| Ticari ve diğer borçlar Türev araçlar |
995.973.223 (32.541) |
1.038.848.736 520.494.890 |
1.038.848.736 386.439.794 |
-- 134.055.096 |
-- -- |
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari dönemde Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki döneme göre bir değişiklik olmamıştır.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup, faaliyetlerinin ve finansman anlaşmalarının nakit akışlarının sonucunda ortaya çıkan kur riskinden korunmak amacıyla türev finansal araçlardan yararlanmaktadır.
Grup'un yabancı para cinsinden parasal varlıklarının ve parasal yükümlülüklerin yabancı para dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 TL karşılığı (fonksiyonel ABD Doları Avro para birimi) 1. Ticari Alacaklar 61.224.587 1.535.688 233.389 2a. Parasal Finansal Varlıklar 13.789.836 403.045 1.316 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar -- -- -- 3. Diğer -- -- -- 4. Dönen Varlıklar 75.014.423 1.938.733 234.705 |
|---|
| 5. Ticari Alacaklar -- -- -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar -- -- -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar -- -- -- |
| 7. Diğer -- -- -- |
| 8. Duran Varlıklar -- -- -- |
| 9. Toplam Varlıklar 75.014.423 1.938.733 234.705 |
| 10. Ticari Borçlar 49.905.785 1.389.212 67.009 |
| 11. Finansal Yükümlülükler -- -- -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler -- -- -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler -- -- -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler 49.905.785 1.389.212 67.009 |
| 14. Ticari Borçlar -- -- -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler -- -- -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler -- -- -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler -- -- -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler -- -- -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler 49.905.785 1.389.212 67.009 |
| 19. Finansal Durum Tablosu Dışı Türev Araçların Net Varlık |
| 75.168.450 2.205.000 -- Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b) |
| 19a. Aktif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev 75.168.450 2.205.000 -- |
| Ürünlerin Tutarı |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev -- |
| Ürünlerin Tutarı |
| 20. Net Yabancı Para Varlık Yükümlülük Pozisyonu 100.277.088 2.754.521 167.696 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / Yükümlülük Pozisyonu 25.108.638 549.521 167.696 (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe -- -- -- Uygun Değeri (*) |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı -- -- -- |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı -- -- -- |
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 TL karşılığı (fonksiyonel ABD Doları Avro para birimi) 1. Ticari Alacaklar 152.107.626 1.464.239 2.113.786 100.897.962 2a. Parasal Finansal Varlıklar 2.281.890 217.696 -- 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar -- -- 3. Diğer -- -- -- 4. Dönen Varlıklar 253.005.588 3.746.129 2.331.482 |
|---|
| -- 5. Ticari Alacaklar -- -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar -- -- -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar -- -- -- |
| 7. Diğer -- -- -- |
| -- 8. Duran Varlıklar -- -- |
| 9. Toplam Varlıklar 253.005.588 3.746.129 2.331.482 |
| 10. Ticari Borçlar 35.332.238 819.295 57.952 |
| 11. Finansal Yükümlülükler -- -- -- |
| -- 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler -- -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler -- -- -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler 35.332.238 819.295 57.952 |
| -- 14. Ticari Borçlar -- -- |
| -- 15. Finansal Yükümlülükler -- -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler -- -- -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler -- -- -- |
| -- 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler -- -- |
| 35.332.238 18. Toplam Yükümlülükler 819.295 57.952 |
| 19. Finansal Durum Tablosu Dışı Türev Araçların Net Varlık 461.140.491 |
| 11.530.000 -- Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b) |
| 19a. Aktif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev 461.140.491 11.530.000 -- |
| Ürünlerin Tutarı |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev -- -- -- |
| Ürünlerin Tutarı |
| 20. Net Yabancı Para Varlık Yükümlülük Pozisyonu 678.813.841 14.456.834 2.273.530 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / Yükümlülük Pozisyonu 217.673.350 2.926.834 2.273.530 (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe -- -- -- Uygun Değeri |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı -- -- -- |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı -- -- -- |
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Grup'un faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Grup'un faiz oranı riskine duyarlılığı varlık ve yükümlülüklerin vadelerindeki uyumsuzluğu ile ilgilidir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un faiz pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| Faiz Pozisyonu Tablosu | ||
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal Varlıklar | 42.729.428 | 89.888.652 |
| Finansal Borçlar | (932.140.673) | (1.269.360.465) |
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal Borçlar | (707.421.820) | -- |
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini, ulaşılabilen mevcut piyasa bilgilerini ve uygun değerleme metotlarını kullanarak hesaplamıştır. Ancak, gerçeğe uygun değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, gerçeğe uygun değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Grup yönetimi tarafından, kasa ve bankalardan alacaklar, diğer finansal varlıklar ve kısa vadeli finansal borçlar da dahil olmak üzere etkin faizle iskonto edilmiş maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların ve borçların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yakın olduğu kabul edilmiştir. Kısa vadeli krediler ve kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçlar vadelerinin kısa olması nedeniyle taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değeri yansıttığı varsayılmaktadır.
| İtfa Edilmiş | Gerçeğe Uygun | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | Değer Farkları | |||||
| Değerinden | Kar | |||||
| 30 Eylül 2024 | Gösterilen | veya Zarara | İtfa Edilmiş | Gerçeğe | ||
| Finansal | Yansıtılan | Değerinden Gösterilen Finansal | Kayıtlı | Uygun | ||
| Varlıklar | Finansal Araçlar | Yükümlülükler | Değeri | Değeri | Dipnot | |
| Finansal Varlıklar | ||||||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 120.294.841 | -- | -- | 120.294.841 | 120.294.841 | 3 |
| Ticari Alacaklar | 1.355.518.356 | -- | -- | 1.355.518.356 | 1.355.518.356 | 5 |
| Diğer Alacaklar | 5.452.048 | -- | -- | 5.452.048 | 5.452.048 | 6 |
| Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Finansal Borçlar | -- | -- | 1.639.562.493 | 1.639.562.493 | 1.639.562.493 | 4 |
| Ticari Borçlar | -- | -- | 834.206.931 | 834.206.931 | 834.206.931 | 5 |
| Türev Araçlar | -- | 12.696.654 | -- | 12.696.654 | 12.696.654 | 23 |
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| İtfa Edilmiş Maliyet Değerinden Gösterilen Finansal |
Gerçeğe Uygun Değer Farkları Kar veya Zarara Yansıtılan |
İtfa Edilmiş Değerinden Gösterilen Finansal |
Gerçeğe | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Varlıklar | Finansal Araçlar | Yükümlülükler | Kayıtlı Değeri | Uygun Değeri | Dipnot |
| Finansal Varlıklar | ||||||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 322.577.608 | -- | -- | 322.577.608 | 322.577.608 | 3 |
| Ticari Alacaklar | 1.489.090.052 | -- | -- | 1.489.090.052 | 1.489.090.052 | 5 |
| Türev Araçlar | -- | 32.541 | -- | 32.541 | 32.541 | 23 |
| Diğer Alacaklar | 4.902.0822 | -- | -- | 4.902.082 | 4.902.082 | 6 |
| Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Finansal Borçlar | -- | -- | 1.269.360.465 | 1.269.360.465 | 1.269.360.465 | 4 |
| Ticari Borçlar | -- | -- | 995.331.133 | 995.331.133 | 995.331.133 | 5 |
| Diğer Borçlar | -- | -- | 642.090 | 642.090 | 642.090 | 6 |
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, finansal enstrümanların gerçeğe uygun değer ile ölçümüne ilişkin sınıflandırmayı finansal enstrümanların kaynağına göre aşağıdaki gibi üç seviyede yapmaktadır:
1 inci sıra: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar.
2 nci sıra: 1 inci sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler.
3 üncü sıra: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer sınıflandırması aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| (*) Türev Araçlar |
-- | 12.696.654 | -- |
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| (*) Türev Araçlar |
-- | (32.541) | -- |
(*) 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla türev finansal varlıklar ve yükümlülükler vadesi Ekim 2024 – Kasım 2024 arası olan ve nominal tutarı 88.493.900 TL olan ABD Doları forward işlemleridir (31 Aralık 2023: 518.550.875 TL).
Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerini maliyet bedelinden, amortisman ve eğer varsa değer düşüklüğü düşülerek gösterilmektedir. Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkullerinin 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla değerleme çalışmaları Grup yönetimi tarafından yapılmıştır. Değerleme yöntemi olarak emsal karşılaştırma analizi yöntemleri kullanılmıştır.
Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkullerinin değeri 1.500.000 TL'dir. Emsal karşılaştırma yöntemi ile yakın dönemde çıkarılmış ve satılmış benzer gayrimenkuller dikkate alınarak, pazar değerini etkileyebilecek kriterler çerçevesinde fiyat ayarlaması yapıldıktan sonra konu taşınmazlar için mevcut durumlarıyla arsa payları dahil metrekare ve toplam pazar değerleri belirlenmektedir ve bulunan emsaller, konum ve büyüklük gibi kriterler dahilinde karşılaştırılıp, emlak pazarının güncel değerlendirmesi için emlak pazarlama firmaları ile görüşülerek belirlenmektedir.
9 Ekim 2024 tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile Arzum Elektrikli Ev Aletleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (III-58.1) sayılı Varlığa ve İpoteğe Dayalı Menkul Kıymetler (VDMK) Tebliği kapsamında Birleşik İpotek Finansmanı AŞ (Türkiye Menkul Kıymetleştirme Şirketi-TMKŞ) tarafından kurulan TMKŞ Arzum Birinci Varlık Finansmanı Fonu'nun (Fon) ihraç edeceği VDMK için Sermaye Piyasası Kuruluna yapılacak başvuruda belirtilmek üzere VDMK ihraç tavanının 1.500.000.000 TL olarak belirlenmesine karar verilmiştir.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satın
alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
24. Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar (devamı)
14 Ekim 2024 tarihinde Şirket'imizin kayıtlı sermaye tavanının 2.000.000.000 TL'ye artırılmasına karar verilmiş olup, 16 Ekim 2024 tarihinde SPK'ya başvuru yapılmıştır.
14 Ekim 2024 tarihinde Şirket'imiz sermayesinin tamamının sermaye düzeltme farklarından olmak üzere 267.790.000 TL artırılarak, 32.210.000 TL'den 300.000.000 TL'ye yükseltilmesine karar verilmiş olup 18 Ekim 2024 tarihinde SPK'ya başvuru yapılmıştır.
4 Kasım 2024 tarihinde alınan Yönetim Kurulu kararı ile Sn. Evren Albaş Genel Müdür olarak atanmıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.