Quarterly Report • May 5, 2022
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 Mart 2022 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolar
| Özet Konsolide Finansal Durum Tablosu |
1-2 | |
|---|---|---|
| Özet Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu | 3 | |
| Özet Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu |
4 | |
| Özet Konsolide Nakit Akış Tablosu | 5 | |
| Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar |
6-66 | |
| 1. | Grup'un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu |
6 |
| 2. | Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar | 7 |
| 3. | Nakit ve Nakit Benzerleri | 31 |
| 4. | Borçlanmalar | 32 |
| 5. | Ticari Alacaklar ve Borçlar | 34 |
| 6. | Diğer Alacaklar ve Borçlar ve Diğer Dönen Varlıklar ve Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 35 |
| 7. | Stoklar |
36 |
| 8. | Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler | 36 |
| 9. | Maddi Duran Varlıklar | 37 |
| 10. | Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 39 |
| 11. | Kullanım Hakkı Varlıkları | 40 |
| 12. | Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler | 40 |
| 13. | Çalışanlara Sağlanan Faydalar |
43 |
| 14. | Özkaynaklar | 46 |
| 15. | Hasılat ve Satışların Maliyeti |
48 |
| 16. | Faaliyet Giderleri | 49 |
| 17. | Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler | 50 |
| 18. | Finansman Gelirleri ve Giderleri | 50 |
| 19. | Vergi | 51 |
| 20. | Pay Başına Kazanç |
54 |
| 21. | İlişkili Taraf Açıklamaları |
54 |
| 22. | Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi | 56 |
| 23. | Finansal Araçlar |
64 |
| 24. | Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar |
66 |
31 Mart 2022 Tarihi İtibarıyla Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Durum Tablosu (Bilanço) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 64.724.733 | 94.541.789 |
| Ticari Alacaklar | 5 | 389.931.404 | 316.405.596 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar - |
5 | 389.931.404 | 316.405.596 |
| Diğer Alacaklar | 6 | 3.835.201 | 139.584 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar - |
6 | 3.835.201 | 139.584 |
| Stoklar | 7 | 255.235.801 | 216.502.935 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 43.660.565 | 31.141.438 |
| Türev Araçlar | 23 | 362.271 | -- |
| Diğer Dönen Varlıklar | 6 | 4.519.663 | 8.091.852 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 762.269.638 | 666.823.194 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Ticari Alacaklar | 5 | 2.837.838 | 3.803.000 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar - |
5 | 2.837.838 | 3.803.000 |
| Maddi Duran Varlıklar | 9 | 40.114.349 | 40.197.782 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 10 | 10.767.650 | 9.220.626 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 144.817 | 150.400 | |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 11 | 6.686.230 | 8.007.282 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 698.372 | 307.898 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 19 | 21.327.658 | 15.440.715 |
| Toplam Duran Varlıklar | 82.576.914 | 77.127.703 | |
| Toplam Varlıklar | 844.846.552 | 743.950.897 |
İlişikteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
31 Mart 2022 Tarihi İtibarıyla Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Durum Tablosu (Bilanço) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 4 | 280.194.602 | 237.283.547 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 4 | 20.004.983 | 15.013.776 |
| Ticari Borçlar | 5 | 216.405.482 | 227.053.220 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar - |
5 | 216.405.482 | 227.053.220 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 13 | 1.475.379 | 701.789 |
| Diğer Borçlar | -- | 60.790 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar - |
-- | 60.790 | |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | 6 | 53.529.066 | 33.521.120 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 19 | 21.909.841 | 469.163 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 11.743.279 | 13.861.129 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | 1 3 | 5.733.961 | 8.854.114 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 1 2 | 6.009.318 | 5.007.015 |
| Ertelenmiş Gelirler | 8 | 944.474 | 5.988.954 |
| Türev Araçlar | 23 | -- | 261.848 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 6 | 7.135.974 | 3.177.138 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 613.343.080 | 537.392.474 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 4 | 12.699.058 | 23.927.715 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 8.445.121 | 6.996.464 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | 1 3 | 3.946.880 | 3.565.508 |
| - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 1 2 | 4.498.241 | 3.430.956 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 21.144.179 | 30.924.179 | |
| Toplam Yükümlülükler | 634.487.259 | 568.316.653 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş Sermaye | 14 | 32.210.000 | 32.210.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 14 | 148.360 | 148.360 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Giderler | 14 | (2.705.557) | (2.369.487) |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden | |||
| Ölçüm Kayıpları | 1 4 | (2.705.557) | (2.369.487) |
| Pay İhraç Primleri | 14 | 18.635.298 | 18.635.298 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler | 14 | 8.501.858 | 7.297.611 |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | 1 4 | 8.501.858 | 7.297.611 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 14 | 8.797.501 | 8.797.501 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 14 | 110.914.961 | 60.784.842 |
| Dönem Net Karı | 33.856.872 | 50.130.119 | |
| Toplam Özkaynaklar | 210.359.293 | 175.634.244 | |
| Toplam Yükümlülük ve Özkaynaklar | 844.846.552 | 743.950.897 |
İlişikteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | |||
|---|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | |||
| Denetimden | Denetimden | |||
| Geçmemiş | Geçmemiş | |||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |||
| Dipnot | 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | ||
| Kar veya zarar kısmı | ||||
| Hasılat | 15 | 307.844.639 | 202.465.743 | |
| Satışların maliyeti (-) | 15 | (194.602.619) | (136.714.629) | |
| Brüt Kar | 113.242.020 | 65.751.114 | ||
| Satış, pazarlama ve dağıtım giderleri (-) | 16 | (43.368.175) | (26.588.500) | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 16 | (16.700.535) | (10.118.399) | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 17 | 6.090.575 | 11.994.815 | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 17 | (1.068.784) | (627.489) | |
| Esas faaliyet karı | 58.195.101 | 40.411.541 | ||
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı | 58.195.101 | 40.411.541 | ||
| Finansman gelirleri | 18 | 4.854.786 | 219.647 | |
| Finansman giderleri (-) | 18 | (16.301.548) | (4.621.399) | |
| Vergi öncesi kar | 46.748.339 | 36.009.789 | ||
| Vergi gideri | (12.891.467) | (10.152.662) | ||
| Dönem vergi gideri | 19 | (18.694.393) | (10.798.599) | |
| Ertelenmiş vergi geliri | 19 | 5.802.926 | 645.937 | |
| Dönem net karı | 33.856.872 | 25.857.127 | ||
| Dönem Karının Dağılımı | ||||
| Ana Ortaklık Payları | 33.856.872 | 25.857.127 | ||
| Adi / Sulandırılmış pay başına kazanç/kayıp (1 TL | ||||
| nominal karşılığı) | 1,0511 | 0,8028 | ||
| Diğer kapsamlı gelir | 868.177 | 811.511 | ||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | (336.070) | (212.774) | ||
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | 13 | (420.087) | (265.968) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer | ||||
| kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin ertelenmiş vergi gelirleri | 19 | 84.017 | 53.194 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar | 1.204.247 | 1.024.285 | ||
| Yabancı para çevrim farkları | 1.204.247 | 1.024.285 | ||
| Diğer kapsamlı gelir (vergi sonrası) | 868.177 | 811.511 | ||
| Toplam kapsamlı gelir | 34.725.049 | 26.668.638 |
İlişikteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Birikmiş karlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda | Yabancı para | Pay | Kardan ayrılan |
Net | Geçmiş | ||||||
| Ödenmiş | Sermaye düzeltme |
planları yeniden ölçüm | çevrim | ihraç | kısıtlanmış | Dönem | yıllar | ||||
| Dipnot | Sermaye | farkları | kayıpları | farkları | primleri | yedekler | karı | karları | Toplam | ||
| 1 Ocak 2021 itibarıyla bakiyeler | 14 | 32.210.000 | 148.360 | (1.955.961) | 1.386.894 | 18.635.298 | 6.401.154 | 36.467.200 | 38.483.735 | 131.776.680 | |
| Dönem karı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 25.857.127 | -- | 25.857.127 | ||
| Diğer kapsamlı gelir | -- | -- | (212.774) | 1.024.285 | -- | -- | -- | -- | 811.511 | ||
| Toplam kapsamlı gelir / (gider) | -- | -- | (212.774) | 1.024.285 | -- | -- | 25.857.127 | -- | 26.668.638 | ||
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (36.467.200) | 36.467.200 | -- | ||
| 31 Mart 2021 | 14 | 32.210.000 | 148.360 | (2.168.735) | 2.411.179 | 18.635.298 | 6.401.154 | 25.857.127 | 74.950.935 | 158.445.318 | |
| 1 Ocak 2022 itibarıyla bakiyeler | 14 | 32.210.000 | 148.360 | (2.369.487) | 7.297.611 | 18.635.298 | 8.797.501 | 50.130.119 | 60.784.842 | 175.634.244 | |
| Dönem karı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 33.856.872 | -- | 33.856.872 | ||
| Diğer kapsamlı gelir | -- | -- | (336.070) | 1.204.247 | -- | -- | -- | -- | 868.177 | ||
| Toplam kapsamlı gelir / (gider) | -- | -- | (336.070) | 1.204.247 | -- | -- | 33.856.872 | -- | 34.725.049 | ||
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (50.130.119) | 50.130.119 | -- | ||
| 31 Mart 2022 | 14 | 32.210.000 | 148.360 | (2.705.557) | 8.501.858 | 18.635.298 | 8.797.501 | 33.856.872 | 110.914.961 | 210.359.293 |
İlişikteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasını oluşturur.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Konsolide Nakit Akış Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
| Dipnot | 31 Mart 2022 31 Mart 2021 | ||
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Dönem karı | 33.856.872 | 25.857.127 | |
| Amortisman giderleri ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler | 9,10,11 | 3.541.095 | 2.498.878 |
| Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler | 19 | 12.891.467 | 10.152.662 |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 5.129.475 | 1.224.474 | |
| Stok değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 7 | 1.191.943 | 1.082.541 |
| Reeskont geliri ile ilgili düzeltmeler | (1.693.240) | -- | |
| Faiz gideri ile ilgili düzeltmeler, net | 13.554.128 | 3.094.895 | |
| Alacaklarda değer düşüklüğü(iptali) ve ilgili düzeltmeler | 5 | 2.555.333 | 366.798 |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından | |||
| kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler | 121.390 | (603.540) | |
| Türev işlemlerinden kaynaklanan kur farkları, (net) | (362.271) | 1.244.095 | |
| İzin karşılığı ile ilgili düzeltmeler | 13 | 1.088.129 | 512.276 |
| Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler | 13 | 292.517 | 331.228 |
| 72.166.838 | 45.761.434 | ||
| İşletme sermayesi değişim öncesi faaliyetlerden elde edilen | |||
| Ticari alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler | (75.115.979) | (28.218.505) | |
| Stoklardaki artış ile ilgili düzeltmeler | (39.924.809) | (29.999.217) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer artış/azalışlar | (15.373.493) | (12.436.632) | |
| Ticari borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler | (8.954.498) | 4.016.031 | |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerdeki artış ile ilgili düzeltmeler | 20.007.946 | (497.891) | |
| İşletme sermayesi değişim sonrası faaliyetlerde kullanılan | (47.193.994) | (21.374.780) | |
| Vergi iadeleri | 3.285.588 | 3.707.276 | |
| Ödenen kıdem tazminatları | 13 | (331.232) | (103.920) |
| Ödenen primler | 13 | (6.255.807) | (9.585.681) |
| A.İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit | (50.495.446) | (27.357.105) | |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 9,10 | (3.805.024) | (719.836) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışından kaynaklanan nakit girişleri | -- | 603.540 | |
| Alınan faiz | 18 | 333.690 | 219.647 |
| B.Yatırım faaliyetlerinde elde edilen / (kullanılan) net nakit | (3.471.334) | 103.351 | |
| FİNANSMAN FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 4 | 113.000.000 | 86.000.000 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 4 | (80.345.048) | (47.257.842) |
| Ödenen faizler | (8.081.636) | (1.306.853) | |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 4 | (1.336.992) | (935.654) |
| Kiralama işlemlerine ilişkin faiz ödemeleri | 4 | (290.847) | (249.973) |
| C.Finansman faaliyetlerinden elde edilen net nakit | 22.945.477 | 36.249.678 | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ(A+B+C) |
(31.021.303) | 8.995.924 | |
| D.YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT | 1.204.247 | 1.024.285 | |
| BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NET ARTIŞ(A+B+C+D) | (29.817.056) | 10.020.209 | |
| E.DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 3 | 94.541.789 | 29.735.846 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ(A+B+C+D+E) | 3 | 64.724.733 | 39.756.055 |
İlişikteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Arzum Elektrikli Ev Aletleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket"), 1977 yılında Güney İthalat Anonim Şirketi adıyla Kazım Kolbaşı, Kemal Kolbaşı, İbrahim Kolbaşı tarafından kurulmuştur. Daha sonra 1993 ve 2005 yıllarında sırasıyla Arzum Dış Ticaret Anonim Şirketi ("Arzum Dış") ve Felix Elektrikli Ev Aletleri Anonim Şirketi ("Felix"), Arzum Elektrikli Ev Aletleri Anonim Şirketi'nin ürünlerini pazarlamak amacıyla kurulmuştur. Her üç şirket de Kolbaşı ailesinin yönetimi ve kontrolü altında bulunmaktaydı. 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla Şirket, Arzum Dış ve Felix'in tüm hisselerini satın almıştır. 29 Aralık 2008'de Şirket ve diğer iki kuruluş tek bir yasal tüzel kişilik olarak Arzum Elektrikli Ev Aletleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi adı altında birleşmiştir. 14 Nisan 2008 ve 4 Mart 2009'da, Şirket'in sırasıyla, %38 ve %11 hisseleri Turkish Household Appliances BV ("Turkish Household")'a satılmıştır. 9 Aralık 2013'de Turkish Household Appliances BV ("Turkish Household")'nin %49 oranındaki hissesi SDA International S.a.r.l ("SDA International")'a satılmıştır. 2014 yılında, SDA International'ın %1,49'luk payı diğer ortaklara devredilmiştir. 2020 yılında ise, SDA International'ın %47,51'lik payı halka arz olmuştur.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 2020 yılı itibarıyla Borsa İstanbul A.Ş. ("BİST")'de işlem görmektedir. 31 Mart 2022 tarihi itibarıyla, Şirket'in BİST'e kayıtlı %49,00 oranında hissesi mevcuttur (Dipnot 14).
Şirket, toptancılar, perakendeciler, zincir mağazalar aracılığıyla ve e-ticaret üzerinden elektrikli ev aletleri ticareti faaliyetinde bulunmaktadır.
Şirket, 1 Haziran 2009 tarihinde Hong Kong'da kendi adına yurtdışı alımları yapması için Arzum Asia Pacific ("Arzum Asia Pacific") şirketini kurmuştur.
Şirket, 11 Temmuz 2011 tarihinde kendi adına Avrupa'da satış yapması için, %50 hissesine kendisinin, diğer %50 hissesine ise Arzum Asia Pacific'in sahip olduğu Arzum Europe GMBH'ı ("Arzum Europe") kurmuştur. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, Şirket Arzum Europe'nin tamamına sahip olmuştur.
Şirket, 15 Haziran 2012 tarihinde, Arzum Elektrikli Ev Aletleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi İstanbul Endüstri ve Ticaret Serbest Bölge Şubesi'ni ("Arzum Serbest Bölge"), serbest ticaret bölgesinde faaliyet göstermek üzere kurmuştur.
Şirket, 31 Ocak 2019 tarihinde Ömer Halisdemir Üniversitesi Teknopark Şubesi'nin açılışını gerçekleştirmiştir.
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar, Şirket ve bağlı ortaklıklarından (bundan sonra "Grup" olarak bahsedilecektir) oluşmaktadır.
Şirket'in genel merkezi Otakçılar Caddesi No: 78 Kat: 1 B Blok No: B1b Eyüp, İstanbul adresindedir. Gebze ve Bayrampaşa'da olmak üzere iki ana deposu bulunmaktadır. Bölgesel ve yurtiçi satışlar ve dağıtımı için Gebze Deposu faaliyettedir.
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla Grup'un çalışan sayısı 153'tür (31 Aralık 2021: 160).
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK")'nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi. Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS"ler)'na uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 7 Haziran 2019 tarih ve 30794 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş finansal tablo örnekleri esas alınarak geliştirilen TFRS Taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 5 Mayıs 2022 tarihinde onaylanmıştır. Bu konsolide finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan türev finansal araçlar haricinde tarihi maliyet esasına göre düzenlemiştir. Tarihi maliyetin belirlenmesinde genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Grup'un konsolide finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Şirket'in bağlı ortaklıkları Arzum Asia Pacific ve Arzum Europe geçerli para birimleri sırasıyla ABD Doları ve Avro'dur.
KGK tarafından yapılan 20 Ocak 2022 tarihli duyuru uyarınca, Tüketici Fiyat Endeksi'ne ("TÜFE") göre son üç yılın genel satın alım gücündeki kümülatif değişiklik yüzde 74.41 olduğundan, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını ("TFRS") uygulayan işletmelerin Mart 2022 dönemine ait finansal tablolarında, Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı kapsamında herhangi bir düzeltme yapmalarına gerek bulunmayacağı belirtilmiştir. Bu sebeple, 31 Mart 2022 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.
SPK'nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardı ("TMS 29") uygulanmamıştır.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tablolar Şirket'in ve Şirket tarafından kontrol edilen bağlı ortaklıkların finansal tablolarını içermektedir. Şirket tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından bağlı ortaklıkların finansal tablolarında gerekli düzeltme ve sınıflamalar yapılmıştır. Konsolidasyona dahil olan şirketlerin finansal tabloları konsolide finansal tablolarla aynı tarih itibarıyla hazırlanmıştır.
Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Grup, bir işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrolün başladığı tarihten sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir.
Bağlı ortaklıkların muhasebe politikaları, gerek görüldüğünde Grup tarafından kabul görmüş politikalara uyum sağlamak adına değiştirilmiştir.
Aşağıdaki tablo, 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Grup'un sahip olduğu pay oranı ile birlikte bağlı ortaklığını göstermektedir:
| Arzum ve bağlı ortaklıklarının doğrudan ve dolaylı kontrol payları (%) |
||
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 |
31 Aralık 2021 | |
| Arzum Asia Pasific | 100 | 100 |
| Arzum Europe | 100 | 100 |
| Arzum Serbest Bölge (*) | 100 | 100 |
(*) Ayrı bir tüzel kişiliği bulunmamakla birlikte Arzum Elektrikli Ev Aletleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi İstanbul Endüstri ve Ticaret Serbest Bölge Şubesi de ilişikteki konsolide finansal tablolarda, konsolidasyona tabi bir bağlı ortaklık olarak kabul edilmektedir. Bu şube Ticaret Bakanlığı'nın serbest bölge şubeleri için düzenlemelere yer verdiği Faaliyet Ruhsat Müracaatlarının Değerlendirilmesi, Şube, Şube Adresli Firma başlıklı 1998/4 sayılı genelgesi uyarınca bir serbest bölge şubesidir ve merkeze bağlı olmakla birlikte kendine ait bir sermayesi vardır ve muhasebe kayıtları merkezden ayrı tutulmaktadır. Hukuki açıdan ayrı bir tüzel kişiliği olmasa da, kendine ait bir sermayesi olmasından dolayı, konsolidasyona tabi tutulmaktadır.
Grup'un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup'un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar veya zarar, i) alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bağlı ortaklığın varlıkların gerçeğe uygun değer ile veya yeniden değerlenmiş tutarları ile değerlenmesi ve buna ilişkin birikmiş kazancın/zararın diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilmesi ve özkaynakta toplanması durumunda, diğer kapsamlı gelir içinde önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Grup'un ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TFRS'ler uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıllar karlarına transfer).
Bağlı ortaklığın satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TFRS 9 Finansal Araçlar standardı kapsamında belirlenen başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında grup içi yapılan işlemler, grup içi bakiyeler ve grup içi işlemlerden dolayı oluşan gerçekleşmemiş gelirler ve giderler karşılıklı olarak silinmektedir. İştirakle ana ortaklık ve ana ortaklığın konsolidasyona tabi bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan karlar ve zararlar, ana ortaklığın iştirakteki payı oranında netleştirilmiştir. Gerçekleşmemiş zararlar değer düşüklüğüne dair kanıt olmadığı sürece gerçekleşmemiş kazançlarla aynı şekilde silinirler.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide nakit akış tablosunu imkân vermek üzere, Grup'un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 31 Mart 2022 tarihi itibarıyla konsolide bilançosunu 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 31 Mart 2022 tarihinde sona eren yıla ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosunu, 31 Mart 2021 tarihinde sona eren yıla ait ilgili konsolide finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olduğu takdirde ve net olarak ödenmesi ve/veya tahsili düşünüldüğünde veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesi aynı zamanda gerçekleştirilecek olduğunda bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Grup'un ara dönem özet konsolide finansal tablolarında uygulanan muhasebe politikaları, 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren yılda konsolide finansal tablolarda uygulanan muhasebe politikalarıyla aynıdır.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler
Raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmasına izin verilmekle birlikte Grup tarafından erken uygulanmayan bazı yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.
16 Şubat 2019'da, KGK tarafından TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri standardı yayımlanmıştır. Sigorta sözleşmeleri için uluslararası geçerlilikte ilk standart olan TFRS 17, yatırımcıların ve ilgili diğer kişilerin sigortacıların maruz kaldığı riskleri, kârlılıklarını ve finansal durumunu daha iyi anlamalarını kolaylaştıracaktır. TFRS 17, geçici bir standart olarak getirilen TFRS 4'ün yerini almıştır. TFRS 4, şirketlerin sigorta sözleşmelerinin yerel muhasebe standartlarını kullanarak muhasebeleştirmelerine izin verdiğinden uygulamalarda çok çeşitli muhasebe yaklaşımlarının kullanılmasına neden olmuştur. Bunun sonucu olarak, yatırımcıların benzer şirketlerin finansal performanslarını karşılaştırmaları güçleşmiştir. TFRS 17, tüm sigorta sözleşmelerinin tutarlı bir şekilde muhasebeleştirilmesini ve hem yatırımcılar hem de sigorta şirketleri açısından TFRS 4'ün yol açtığı karşılaştırılabilirlik sorununu çözmektedir. Yeni standarda göre, sigorta yükümlülükleri tarihi maliyet yerine güncel değerler kullanılarak muhasebeleştirilecektir. Bu bilgiler düzenli olarak güncelleneceğinden finansal tablo kullanıcılarına daha yararlı bilgiler sağlayacaktır. TFRS 17'nin yürürlük tarihi 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri olmakla birlikte, erken uygulanmasına izin verilmektedir.
TFRS 17'nin uygulanmasının, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
Aralık 2021'de UMSK, UFRS 17 ile UFRS 9'un İlk Uygulaması —Karşılaştırmalı Bilgiler (UFRS 17'ye İlişkin Değişiklikler)'i yayımlamıştır. İlgili değişiklikler KGK tarafından da TFRS 17'ye İlişkin Değişiklikler olarak 31 Aralık 2021 tarihinde yayımlanmıştır.
Değişiklik, TFRS 17'nin ilk uygulamasında finansal tablolarda sunulan finansal varlıklara yönelik karşılaştırmalı bilgiler bakımından geçiş hükümlerine ilişkindir. Değişiklik, işletmelerin finansal varlıklar ile sigorta sözleşme yükümlülükleri arasında geçici muhasebe uyumsuzluklarını gidermeyi ve dolayısıyla karşılaştırmalı bilgilerin finansal tablo kullanıcıları açısından faydasını arttırmaktadır. TFRS 17'ye İlişkin Değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir.
TFRS 17'de yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler (devamı)
UMSK tarafından 23 Ocak 2020 tarihinde UMS 1'e göre yükümlülüklerin kısa veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına yönelik finansal durum tablosundaki sunumunun daha açıklayıcı hale getirilmesi amacıyla yayımlanan, "Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması"na ilişkin değişiklikler, KGK tarafından da 12 Mart 2020 tarihinde "TMS 1'de Yapılan Değişiklikler - Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması" başlığıyla yayımlanmıştır.
Bu değişiklik, işletmenin en az on iki ay sonraya erteleyebildiği yükümlülüklerin uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına ilişkin ek açıklamalar ve yükümlülüklerin sınıflandırılmasıyla ilgili diğer hususlara açıklık getirmiştir.
TMS 1'de yapılan değişiklikler aşağıdaki hususları ele almaktadır:
a. Yükümlülüklerin sınıflandırılmasında işletmenin yükümlülüğü erteleme hakkının raporlama dönemi sonunda mevcut olması gerektiği hususuna açıkça yer verilmesi.
b. İşletmenin yükümlülüğü erteleme hakkını kullanmasına ilişkin işletme yönetiminin beklenti ve amaçlarının, yükümlülüğün uzun vadeli olarak sınıflandırılmasını etkilemeyeceğine yer verilmesi.
c. İşletmenin borçlanma koşullarının söz konusu sınıflandırmayı nasıl etkileyeceğinin açıklanması.
d. İşletmenin kendi özkaynak araçlarıyla ödeyebileceği yükümlülüklerin sınıflandırılmasına ilişkin hükümlerin açıklanması.
Şirket'in bu değişiklikleri 1 Ocak 2022 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulaması gerekmektedir. Bununla birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir. Son olarak,UMSK tarafından 15 Temmuz 2020 tarihinde yayımlanan değişiklikle UMS 1 değişikliğinin yürürlük tarihinin 1 Ocak 2023 tarihine kadar ertelenmesine karar verilmiş olup, söz konusu değişiklik KGK tarafından da 15 Ocak 2021 tarihinde yayımlanmarak ilgili erteleme yapılmıştır.
TMS 1'de yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir
Mayıs 2021'de UMSK tarafından, TMS 12 Gelir Vergileri'nde "Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Borçlara İlişkin Ertelenmiş Vergi" değişikliği yayımlanmıştır. İlgili değişiklikler KGK tarafından da TMS 12'e İlişkin Değişiklikler olarak 27 Ağustos 2021 tarihinde yayımlanmıştır.
TMS 12 Gelir Vergileri'nde yapılan bu değişiklikler, şirketlerin belirli işlemlerde, örneğin; kiralama ve hizmetten çekme (sökme, eski haline getirme, restorasyon vb.) karşılıklarına ilişkin ertelenmiş vergiyi nasıl muhasebeleştirmesi gerektiğini açıklığa kavuşturmaktadır.
Değişiklikle, ilk muhasebeleştirme muafiyetinin kapsamını daraltarak, eşit ve geçici farkları netleştirilen işlemlere uygulanmaması öngörülmektedir. Sonuç olarak, şirketlerin bir kiralamanın ilk defa finansal tablolara alınmasından kaynaklanan geçici farklar ve hizmetten çekme karşılıkları için ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcu muhasebeleştirmesi gerekecektir.
Değişiklikler, muafiyetin kiralama ve hizmetten çekme yükümlülükleri gibi işlemler için geçerli olmadığına açıklık getirmektedir. Bu işlemler eşit ve denkleştirici geçici farklar ortaya çıkaracaktır.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler (devamı)
Kiralamalar ve hizmetten çekme yükümlülükleri için, ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve borçlarının, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcından itibaren muhasebeleştirilmesi gerekecektir ve herhangi bir kümülatif etki önceki dönem dağıtılmamış kârlarında veya diğer özkaynak bileşenlerinde bir düzeltme olarak muhasebeleştirilecektir. Bir şirket daha önce net yaklaşım kapsamında kiralamalar ve hizmetten çekme yükümlülükleri üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmişse, geçiş üzerindeki etkinin ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcunun ayrı sunumuyla sınırlı olması muhtemel olacaktır.
Söz konusu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 12'de yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UMSK tarafından 12 Şubat 2021 tarihinde yayımlanan söz konusu değişiklikler, muhasebe tahminleri için yeni bir tanım getirmektedir: bunların finansal tablolarda ölçüm belirsizliğine neden olan parasal tutarlar olduklarına açıklık getirilmesi amaçlanmaktadır. İlgili değişiklikler KGK tarafından da TMS 8'e İlişkin Değişiklikler olarak 11 Ağustos 2021 tarihinde yayımlanmıştır.
Değişiklikler ayrıca, bir şirketin bir muhasebe politikası tarafından belirlenen amaca ulaşmak için bir muhasebe tahmini geliştirdiğini belirterek, muhasebe politikaları ile muhasebe tahminleri arasındaki ilişkiyi açıklığa kavuşturmuştur.
Bir muhasebe tahmini geliştirmek, aşağıdakilerin her ikisini de içermektedir:
• Bir ölçüm yöntemi seçme (tahmin veya değerlemeyöntemi ) – örneğin, TFRS 9 Finansal Araçlar uygulanırken beklenen kredi zararları için zarar karşılığını ölçmek için kullanılan bir tahmin tekniği ve
• Seçilen ölçüm yöntemi uygularken kullanılacak girdileri seçme - ör. TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar uygulanırken garanti yükümlülükleri için bir karşılık belirlemek için beklenen nakit çıkışları.
Bu tür girdilerdeki veya değerleme tekniklerindeki değişikliklerin etkileri, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerdir. Muhasebe politikalarının tanımında herhangi bir değişikliğe gidilmemiş olup aynı şekilde kalmıştır.
Söz konuşu değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir ve Şirketin bu değişiklikleri uyguladığı ilk yıllık raporlama döneminin başında veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahminlerindeki ve muhasebe politikalarındaki değişikliklere ileriye yönelik uygulanacaktır.
TMS 8'de yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
UMSK tarafından 12 Şubat 2021 tarihinde şirketlerin, muhasebe politikalarına ilişkin açıklamaların faydalı olacak şekilde yapmalarını sağlanmasına yardımcı olmak amacıyla UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu'nda değişiklikler ve UFRS Uygulama Standardı 2 Önemlilik Kararları Oluşturma'da güncelleme yayımlamıştır. Bu değişikliklerden UMS 1'e ilişkin olanları KGK tarafından da TMS 1'e İlişkin Değişiklikler olarak 11 Ağustos 2021 tarihinde yayımlanmıştır.
TMS 1'deki temel değişiklikler şunları içermektedir:
• Şirketlerden önemli muhasebe politikalarından ziyade önemlilik düzeyine bağlı olarak muhasebe politikalarını açıklamalarını istemek;
• Önemlilik düzeyi altında kalan işlemler, diğer olaylar veya koşullarla ilgili muhasebe politikalarının önemsiz olduğunu ve bu nedenle açıklanmalarına gerek olmadığını açıklığa kavuşturmak ve
• Önemlilik düzeyi üzerinde kalan işlemler, diğer olaylar veya koşullarla ilgili tüm muhasebe politikalarının bir şirketin finansal tabloları için önemlilik arz etmediğine açıklık getirmek.
Değişiklikler 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olmakla birlikte şirketler daha erken uygulayabilirler.
UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu'nda değişikliklerin uygulanmasının, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
1 Ocak 2023 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için yürürlüğe girmiş olan değişiklikler ise şu şekildedir:
Yeni uygulamaya konulmuş bu standart değişikliklerinin Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolara alır. Bir varlığın kontrolü müşteriye geçtiğinde veya geçtikçe varlık devredilmiş olur.
Grup, aşağıda yer alan 5 temel prensip doğrultusunda hasılatı finansal tablolara almaktadır:
Grup, aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Sözleşme başlangıcında Grup, müşteriyle yaptığı sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve müşteriye devretmek için verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak tanımlar. Grup ayrıca, sözleşme başlangıcında, her bir edim yükümlülüğünü zamanla ya da zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler.
Grup, performans sonuçları doğrultusunda müşterilerine ciro ve teşvik prim ödemeleri yapmaktadır. Bu ödemeler için bilanço tarihi itibariyla hesaplanan tutarlar bilançoda müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler hesabına, kar veya zarar tablosunda satış indirimleri olarak hasılat hesabına kaydedilmektedir.
Başka bir taraf mal veya hizmetin müşteriye sağlanmasına müdahil olduğunda, Grup, taahhüdünün niteliğinin belirlenen mal veya hizmetleri bizzat sağlamaya (asil) veya diğer tarafça sağlanan bu mal veya hizmetlere aracılık etmeye (vekil) yönelik bir edim yükümlülüğü olduğunu belirler. Grup, belirlenmiş mal veya hizmetleri, o mal veya hizmetleri müşteriye devretmeden önce kontrol ediyorsa asildir. Söz konusu durumda edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde (veya getirdikçe), devredilen belirlenmiş mal veya hizmetler karşılığında hak etmeyi beklediği bedelin brüt tutarı kadar hasılatı finansal tablolara alır. Grup, edim yükümlülüğü belirlenmiş mal veya hizmetlerin başka bir tarafça temin edilmesine aracılık etmekte ise vekil durumundadır ve söz konusu edim yükümlülüğü için hasılatı finansal tablolara yansıtmaz.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Maliyeti oluşturan faktörler, tüm satın alım maliyetlerini ve stokların şu andaki durum ve yerlerine getirilmeleri için katlanılan tüm masrafları kapsamaktadır. Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve dönem kar veya zararına dahil edilir.
Maddi duran varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir.
Cari ve karşılaştırmalı dönemde, maddi duran varlıkların ortalama faydalı ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıda belirtilmiştir:
| Faydalı ömrü | |
|---|---|
| Özel maliyetler | 5-10 yıl |
| Demirbaşlar içinde sunulan kalıplar | 15 yıl |
| Demirbaşlar | 3-10 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
Özel maliyetler, kira süreleri veya söz konusu özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden doğrusal amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payı ve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi olmayan duran varlıkların ortalama itfa süreleri 3-5 yıl arasında değişmektedir.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile kayıtlı değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Araştırma faaliyetleri kapsamında yapılan harcamalar gerçekleştikleri zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir. Geliştirme harcamaları, sadece söz konusu maliyetler güvenilir bir şekilde ölçülebiliyorsa, ürün veya sürecin geliştirilmesi teknik ve ticari olarak elverişli ise, gelecekte ekonomik fayda sağlanması muhtemel ve Grup'un bu varlığı satma veya kullanma amacıyla geliştirmeyi tamamlama niyeti ve yeterli kaynağı varsa aktifleştirilebilir. Aksi halde gerçekleştikleri zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmasını müteakip, geliştirme maliyetleri maliyetinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklükleri çıkarılarak ölçülür.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, bu amaçla elde tutulan arsa ve binalar "yatırım amaçlı gayrimenkuller" olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller maliyet bedelinden, amortisman (faydalı ömrü 50 yıl) ve eğer varsa değer düşüklüğü düşülerek gösterilmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir.
Grup, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içerir. Bir sözleşmenin tanımlanmış bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını sağlayıp sağlamadığını değerlendirmek için Grup, TFRS 16'daki kiralama tanımını kullanmaktadır.
Bu politika 1 Ocak 2019 tarihinde veya sonrasında yapılmış olan sözleşmelere uygulanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya kiralama bileşeni içeren sözleşmede değişiklik yapıldığı tarihte, kiralama bileşeninin nispi tek başına fiyatını ve kiralama niteliği taşımayan bileşenlerin toplam tek başına fiyatını esas alarak her bir kiralama bileşenine dağıtmaktadır.
Grup, kiralama niteliği taşımayan bileşenleri kiralama bileşenlerinden ayırmamayı, bunun yerine her bir kiralama bileşenini ve onunla ilişkili kiralama niteliği taşımayan bileşenleri tek bir kiralama bileşeni olarak muhasebeleştirmeyi tercih etmiştir.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına kullanım hakkı varlığı ve kira yükümlülüğü yansıtmıştır. Kullanım hakkı varlığının maliyeti yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ile tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetleri ve varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restore edilmesiyle ya da dayanak varlığın kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak ileride katlanılması öngörülen tahmini maliyetlerden oluşmaktadır.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kiralama işleminin, dayanak varlığın mülkiyetini kiralama süresi sonunda kiracıya devretmesi veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin, kiracının bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, kullanım hakkı varlığı kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutulur. Diğer durumlarda kullanım hakkı varlığı, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere, söz konusu varlığın yararlı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Ek olarak, kullanım hakkı varlığının değeri periyodik olarak varsa değer düşüklüğü zararları da düşülmek suretiyle azaltılır ve kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçümü doğrultusunda düzeltilir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçülür. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranı kullanılır.
Grup, alternatif borçlanma faiz oranını, çeşitli dış finansman kaynaklarından kullanacağı borçlar için ödeyeceği faiz oranlarını dikkate alarak belirlemektedir ve kira şartlarını ve kiralanan varlığın türünü yansıtacak şekilde bazı düzeltmeler yapmaktadır.
Kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
– Sabit ödemeler (özü itibarıyla sabit ödemeler dâhil);
– İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri;
– Kalıntı değer taahhütleri kapsamında kiracı tarafından ödenmesi beklenen tutarlar;
– Satın alma opsiyonunun kullanılacağından makul ölçüde emin olunması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kira yükümlülüğü, kira ödemelerinin bir iskonto oranı ile indirgenmesiyle ölçülür. Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişiklik sonucunda bu ödemelerde bir değişiklik olması ve kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda bir değişiklik olması durumlarında Grup yenileme, sonlandırma ve satın alma opsiyonlarını değerlendirir.
Grup, teknoloji ekipmanı da dahil olmak üzere düşük değerli varlık kiralamaları ve kısa vadeli kiralamalar için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını muhasebeleştirmemeyi seçmiştir. Grup, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal yöntem ile gider olarak muhasebeleştirir.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kiralama işlemleri (devamı)
Grup, sözleşmenin başlangıcında veya kiralama bileşeni içeren sözleşmedeki değişiklik yapıldığında, bir kiralama bileşeni ile bir veya daha fazla ilave kiralama bileşeni veya kiralama niteliği taşımayan bileşen içeren bir sözleşme için, sözleşmede yer alan bedeli nispi tek başına fiyatı esas alarak dağıtır. Grup kiraya veren konumunda olduğunda, kiralamaların her birini faaliyet kiralaması ya da finansal kiralama olarak sınıflandırır.
Her bir kiralama sözleşmesini sınıflandırmak için, kiralama sözleşmesinin esas olarak ilgili varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm riskleri ve getirileri önemli ölçüde devredip devretmediğine dair genel bir değerlendirme yapar. Risk ve getirileri devrettiği durumda, kiralama bir finansal kiralamadır; aksi durum söz konusuysa o zaman bir faaliyet kiralamasıdır. Bu değerlendirmenin bir parçası olarak, Grup, kiralama süresinin dayanak varlığın ekonomik ömrünün büyük bir kısmını kapsayıp kapsamadığı gibi bazı diğer göstergeleri dikkate almaktadır.
Grup, bir ara kiraya veren olduğunda, ana kiralamaya ve alt kiralamaya ayrı ayrı dikkate alır. Bir alt kiralamanın kira sınıflamasını, temel varlığa atıfta bulunarak değil, kira sözleşmesinden doğan kullanım hakkı varlığına atıfta bulunarak değerlendirir. Bir kira sözleşmesi, Grup'un yukarıda açıklanan muafiyeti uyguladığı kısa süreli bir kiralama ise, alt kiralamayı faaliyet kiralaması olarak sınıflandırır. Kiralama bir kiralama bileşeni ile bir veya daha fazla ilave kiralama bileşeni veya kiralama niteliği taşımayan bileşenleri içeriyorsa, Grup sözleşmede yer alan bedeli TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat'ı uygulayarak dağıtır.
Grup, net kiralama yatırımına TFRS 9'da yer alan finansal tablo dışı bırakma ve değer düşüklüğü hükümlerini uygulamaktadır. Grup, brüt kiralama yatırımının hesaplanmasında kullanılan tahmini taahhüt edilmemiş kalıntı değerleri düzenli olarak gözden geçirir. Grup, faaliyet kiralamalarından elde ettiği kira ödemelerini doğrusal olarak diğer gelirin bir parçası olarak finansal tablolarına yansıtmaktadır.
Genel olarak, karşılaştırmalı dönemde Grup'a kiraya veren olarak uygulanan muhasebe politikaları, bir finansal kiralama sınıflandırmasıyla sonuçlanan cari raporlama döneminde girilen alt kiralamanın sınıflandırılması haricinde, TFRS 16'dan farklı değildir.
Grup, ticari alacakları ve borçlanma araçlarını oluştukları tarihte kayıtlarına almaktadır. Grup, bütün diğer finansal varlık ve yükümlülükleri sadece ve sadece, ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf olduğu işlem tarihinde muhasebeleştirmektedir.
Gerçeğe uygun değer (GUD) değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ve finansal yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de GUD'e ilave edilerek ölçülür. Önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar, ilk muhasebeleştirmede işlem bedeli üzerinden ölçülür.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal araçlar (devamı)
İlk defa konsolide finansal tablolara alınırken, bir finansal araç belirtilen şekilde sınıflandırılır; itfa edilmiş maliyetinden ölçülenler; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler- borçlanma araçlarına yapılan yatırımlar, GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler- özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülenler.
Finansal araçlar ilk muhasebeleştirilmelerini müteakip, Grup, finansal varlıkların yönetimi için kullandığı işletme modelini değiştirmediği sürece yeniden sınıflandırılmaz.
Finansal varlıklar, finansal varlıkları yönetmek için işletme modelini değiştirmediği sürece ilk muhasebeleştirilmesinden sonra yeniden sınıflandırılmaz. Bu durumda, etkilenen tüm finansal varlıklar, işletme modelindeki değişikliği izleyen ilk raporlama döneminin ilk gününde yeniden sınıflandırılır.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
• Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
• Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Finansal varlıklar- İş modelinin değerlendirilmesi:
Grup, iş modelinin varlıkların yönetilme şeklini ve yönetime sağlanan bilgiyi en iyi şekilde yansıtması amacıyla bir finansal varlığın portföy düzeyinde elde tutulma amacını değerlendirmektedir. Ele alınan bilgiler şunları içerir:
• portföy için belirlenmiş politikalar ve hedefler ve bu politikaların uygulamada kullanılması. Bunlar, yönetimin stratejisinin, sözleşmeden kaynaklanan faiz gelirini elde etmeyi, belirli bir faiz oranından yararlanmayı devam ettirmeyi, finansal varlıkların vadesini bu varlıkları fonlayan borçların vadesiyle uyumlaştırmayı veya varlıkların satışı yoluyla nakit akışlarını gerçekleştirmeye odaklanıp odaklanmadığını içerir;
• işletme yöneticilerine verilen ilave ödemelerin nasıl belirlendiği (örneğin, ilave ödemelerin yönetilen varlıkların gerçeğe uygun değerine göre mi yoksa tahsil edilen sözleşmeye bağlı nakit akışlarına göre belirlendiği) ve
• önceki dönemlerin satışların sıklığı, değeri, zamanlaması ve nedeni ile gelecekteki satış beklentileri.
Finansal varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakılmaya uygun olmayan işlemlerde üçüncü taraflara devredilmesi, Grup'un varlıklarını konsolide finansal tablolarında sürekli olarak muhasebeleştirmesiyle tutarlı olarak bu amaçla satış olarak kabul edilmez.
Finansal varlıklar – Sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye bağlı nakit akışları olup olmadığının değerlendirilmesi:
Bu değerlendirme amacıyla, anapara, finansal varlığın ilk defa konsolide finansal tablolara alınması sırasındaki gerçeğe uygun değeridir. Faiz; paranın zaman değeri, belirli bir zaman dilimine ilişkin anapara bakiyesine ait kredi riski, diğer temel borç verme risk ve maliyetleri (örneğin, likidite riski ve yönetim maliyetleri) ile kar marjından oluşur.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal araçlar (devamı)
Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye bağlı nakit akışları olup olmadığının değerlendirilmesinde, Grup sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alır. Bu değerlendirme, finansal varlığın bu koşulu yerine getirmeyecek şekilde sözleşmeye bağlı nakit akışlarının zamanlamasını veya tutarını değiştiren sözleşme şartlarını içerip içermediğinin değerlendirilmesini gerektirir. Bu değerlendirmeyi yaparken, Grup aşağıdakileri dikkate alır:
• sözleşmeye bağlı nakit akışlarının zamanlamasını veya tutarını değiştirebilecek herhangi bir şarta bağlı olay (diğer bir ifadeyle tetikleyici olay);
• değişken oranlı özellikler de dahil olmak üzere, sözleşmeye bağlı kupon faiz oranını düzelten şartlar;
• erken ödeme ve vadesini uzatma imkanı sağlayan özellikleri; ve
• Grup'un belirli varlıklardan kaynaklanan nakit akışlarının elde edilmesini sağlayan sözleşmeye bağlı haklarını kısıtlayıcı şartlar (örneğin, rücu edilememe özelliği).
Erken ödeme özelliği, sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir bedel içeren peşin ödenen tutarları büyük ölçüde anaparanın ve anapara bakiyesine ilişkin faizlerin ödenmemiş tutarını yansıtıyorsa sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemeleri kriteriyle tutarlıdır.
Ayrıca, (i) finansal varlık sözleşmeye bağlı nominal değeri üzerinden primli veya iskontolu olarak alınmışsa, (ii) sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir ek bedel ödemesini içeren peşin ödenen tutarlar büyük ölçüde sözleşmeye bağlı nominal değeri ve tahakkuk eden (ancak ödenmemiş) faizi yansıtıyorsa ve (iii) ilk muhasebeleştirmede erken ödeme özelliğinin GUD'inin önemsiz olması durumunda, bu kritere uygun olduğu kabul edilir.
| GUD farkı kar/zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde GUD'leri üzerinden ölçülür. Herhangi bir faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Riskten korunma aracı olarak tanımlanan türevler için aşağıdaki (v) bölümüne bakınız. |
|---|---|
| İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır. Faiz gelirleri yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
Finansal varlıklar – Sonraki ölçümden kaynaklanan kazanç veya kayıplar
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal araçlar (devamı)
Finansal yükümlülükler – Sınıflama, sonraki ölçüm ve kazanç ve kayıplar
Finansal yükümlülükler itfa edilmiş maliyetinden ölçülen ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır.
Bir finansal yükümlülük, alım satım amaçlı elde tutulan tanımını karşılaması durumunda GUD farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır. Finansal yükümlülük, türev araç olması ya da ilk kez kayda alınması sırasında bu şekilde tanımlanması durumunda alım satım amaçlı elde tutulan finansal yükümlülük olarak sınıflandırılır. GUD'i kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlükler, GUD'leri ile ölçülürler ve faiz giderleri de dahil olmak üzere, net kazanç ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler, ilk kayıtlara alınmalarını takiben gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları ile itfa edilmiş maliyet değerleri üzerinden değer düşüklükleri indirilerek ölçülür. Faiz giderleri ve kur fakları kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bu yükümlülükler kayıtlardan çıkarılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar, kar veya zararda muhasebeleştirilir. Riskten korunma aracı olarak tanımlanan türevler için aşağıdaki (v) bölümüne bakınız.
Grup, finansal varlıklarla ilgili nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve getirilerinin sahipliğini önemli ölçüde devrettiğinde veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları ne önemli ölçüde devretmiş ne de önemli ölçüde elinde bulundurmakta olması durumunda, ilgili finansal varlık üzerinde kontrol sahibi olmaya devam etmiyorsa söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup, bir finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları önemli ölçüde elinde bulundurmaya devam etmesi durumunda, ilgili finansal varlığı finansal durum tablosuna kayıtlara almaya devam eder.
Grup, bir finansal yükümlülük sadece ve sadece, ilgili yükümlülüğe ilişkin borç ortadan kalktığı veya iptal edildiği zaman finansal durum tablosundan çıkarır. Ayrıca, mevcut bir finansal yükümlülüğün koşullarında veya nakit akışlarında önemli bir değişiklik yapılması durumunda da Grup bir finansal yükümlülüğü finansal durum tablosundan çıkarır. Bunun yerine, değiştirilmiş şartlara dayanarak GUD'i üzerinden yeni bir finansal yükümlülük muhasebeleştirilmesini gerektirir. Finansal yükümlülüğün kayıtlarından çıkartılmasında, defter değeri ile bu yükümlülüğe ilişkin olarak ödenen tutar (devredilen her türlü nakit dışı varlık veya üstlenilen her türlü yükümlülük de dâhil) arasındaki fark, kar veya zarar olarak konsolide finansal tablolara alınır.
Grup, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek veya varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapma niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı finansal tablolarında göstermektedir.
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Grup'un yabancı para cinsinden korunma amaçlı türev finansal araçları bulunmaktadır.
Türev araçlar ilk muhasebeleştirilmesinde, GUD'inden muhasebeleştirilir. Türev araçlar özellikli riskten korunma muhasebesi kriterlerini karşılamamaları nedeni ile ilk muhasebeleştirilmelerini müteakip GUD'lerindeki değişimler konsolide kar veya zararda muhasebeleştirilir.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzerleri, gerçeğe uygun değerlerinde değişim riskinin çok az olduğu, nakit bakiyeler ve alındığı gün vadesi üç ay veya daha kısa süreli mevduat hesaplarından oluşur ve Grup tarafından kısa vadeli yükümlülüklerin finansmanı için kullanılır.
Nakit ve nakit benzerler, nakit ve banka mevduatlarını kapsar.
Grup sermaye benzeri yükümlülüklerini oluştukları tarih itibarıyla muhasebeleştirmektedir. Bütün diğer finansal yükümlülükler, ilk olarak Grup'un ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf durumuna geldiği işlem tarihinde kayıtlara alınır.
Sözleşmeye dayalı yükümlülüklerinin yerine getirildiği, iptal veya feshedildiği durumlarda; Grup, söz konusu finansal yükümlülüğü kayıtlarından çıkarır.
Grup, türev olmayan finansal yükümlülüklerini diğer finansal yükümlülükler kategorisine sınıflamaktadır. Bu tür finansal yükümlülükler, ilk olarak, gerçeğe uygun değerleri ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetlerinin çıkarılmasıyla muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmalarını takiben finansal yükümlülükler, gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları kullanılarak itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilmektedir.
Diğer finansal yükümlülükler finansal borçlar, kiralama işlemlerinden borçlar, banka nezdindeki cari hesaplar, ticari ve diğer borçlardan ve ilişkili taraflara borçlardan oluşmaktadır.
Eğer bir finansal araç Grup'un bir parçası üzerinde nakit çıkışı, herhangi bir varlık çıkışı veya başka bir finansal araç çıkışına sebebiyet veriyorsa, bu finansal araç finansal yükümlülük olarak sınıflandırılır. Finansal araç ancak aşağıdaki koşulları içeriyorsa, bir sermaye aracı olarak tanımlanabilir:
Adi pay senetleri özkaynak olarak sınıflanır. Adi hisse senetleri ihracı ile doğrudan ilişkillendirilebilen ek maliyetler, vergi etkisi düşüldükten sonra özkaynaklarda azalış olarak muhasebeleştirir.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflar, konsolide finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) taraf, Grup'un bir iştirakidir;
(e) taraf, (a) veya (d)'de belirtilen herhangi bir bireyin ailesinin yakın bir üyesiyse;
(f) taraf, (d) veya (e)'de atıfta bulunulan herhangi bir kişiden kontrol edilen veya önemli ölçüde etkilenen veya bu kuruluştaki önemli oy hakkının doğrudan veya dolaylı olarak bulunduğu bir kuruluşsa;
(g) Tarafın, Grup'un veya Grup'un ilişkili tarafı olan herhangi bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planı olması.
İlişkili taraf işlemi, bir bedelin tahsil edilip edilmediğine bakılmaksızın ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin veya yükümlülüklerin transferidir.
Normal iş akışı içinde ilişkili taraflarla bir dizi işlem yapılır.
Grup aşağıda belirtilenler için beklenen kredi zararları için zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir:
• itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar;
Grup aşağıdaki belirtilen, zarar karşılığını ömür boyu BKZ'lere eşit olan tutar üzerinde ölçer:
• Raporlama tarihinde düşük kredi riskine sahip olduğu belirlenen borçlanma araçları ve
• Diğer borçlanma araçları ve ilk muhasebeleştirmeden itibaren kredi riskinin (yani, finansal aracın beklenen ömrü boyunca ortaya çıkan temerrüt riski) önemli ölçüde artmadığı banka bakiyeleri.
Grup, ticari alacaklarına ilişkin değer düşüklüğünün hesaplanmasında ömür boyu BKZ'leri seçmiştir.
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'lerinin tahmin edilmesinde, beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Grup'un geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.
Bir finansal aracın düşük kredi riskine sahip olup olmadığını belirlemek amacıyla düşük kredi riskinin küresel olarak kabul gören bir tanımıyla uyumlu olan ve değerlendirilen finansal araçların türünü ve risklerini dikkate alan diğer metodolojileri kullanabilir. BKZ'lerinin ölçüleceği azami süre, Grup'un kredi riskine maruz kaldığı azami sözleşme süresidir.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Varlıklarda değer düşüklüğü (devamı)
Grup, bir finansal varlık üzerindeki kredi riskinin, vadesinin 30 gün geçmesi durumunda önemli ölçüde arttığını varsaymaktadır.
Grup, bir finansal varlığı aşağıdaki durumlarda temerrüde düşmüş olarak dikkate alır:
• Grup tarafından teminatın kullanılması (eğer varsa) gibi işlemlere başvurmaksızın borçlunun kredi yükümlülüğünü tam olarak yerine getirmemesi, veya
• Finansal aracın vadesinin 90 gün geçmiş olması.
Ömür boyu BKZ'lar finansal aracın beklenen ömrü boyunca gerçekleşmesi muhtemel tüm temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarıdır.
12 aylık BKZ'lar raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde finansal araca ilişkin gerçekleşmesi muhtemel temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarını temsil eden kısmıdır.
BKZ'larının ölçüleceği azami süre, Grup'un kredi riskine maruz kaldığı azami sözleşme süresidir
BKZ'lar finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Diğer bir ifadeyle tüm nakit açıklarının bugünkü değeri üzerinden ölçülen kredi zararlarıdır (örneğin, sözleşmeye istinaden işletmeye yapılan nakit girişleri ile işletmenin tahsil etmeyi beklediği nakit akışları arasındaki farktır).
Nakit açığı, sözleşmeye göre işletmeye yapılması gereken nakit akışları ile işletmenin almayı beklediği nakit akışları arasındaki farktır. Beklenen kredi zararlarında ödemelerin tutarı ve zamanlaması dikkate alındığından, işletmenin ödemenin tamamını, sözleşmede belirlenen vadeden geç almayı beklemesi durumunda dahi bir kredi zararı oluşur. BKZ'lar finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilir.
Her raporlama dönemi sonunda, Grup itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan borçlanma varlıkların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya birden fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi değer düşüklüğüne uğramıştır.
Bir finansal varlığın kredi değer düşüklüğüne uğradığının kanıtı aşağıdaki gözlemlenebilir verileri içerir:
• Grup'un aksini dikkate alamayacağı koşullara bağlı olarak bir kredinin ya da avansın yeniden yapılandırılmasını
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ilişkin zarar karşılıkları, varlıkların brüt defter değerinden düşülür.
GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için oluşan zarar karşılığı, finansal varlığın finansal durum tablosundaki defter değerini azaltmak yerine konsolide diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bir finansal varlığın değerinin kısmen ya da tamamen geri kazanılmasına ilişkin makul beklentilerin bulunmaması durumunda işletme, finansal varlığın brüt defter değerini doğrudan düşürür. Kayıttan düşme, bir finansal tablo dışı bırakma sebebidir.
Bireysel müşteriler için, Grup'un benzer varlıkların geri kazanılmasına ilişkin tarihsel deneyimine dayanarak uyguladığı, finansal bir varlığın vadesinin 180 gün geçmiş olması durumunda, ilgili finansal varlığın brüt defter değeri üzerinden kayıttan düşme politikası vardır. Kurumsal müşteriler içinse, Grup, bireysel olarak makul bir geri kazanım beklentisinin olup olmadığına dayanarak, zamanlama ve kayıttan düşülecek tutarına ilişkin bir değerlendirme yapar. Grup kayıttan düşen tutara ilişkin önemli bir geri kazanım beklememektedir.
Ancak, kayıttan düşülen finansal varlıklar, Grup'un vadesi gelen tutarların geri kazanılmasına ilişkin prosedürlerine uymak için halen uygulama faaliyetlerine tabi olabilir.
Her raporama döneminde, Grup herhangi bir değer düşüklüğü belirtisi olup olmadığını belirlemek için finansal olmayan varlıklarının (yatırım amaçlı gayrimenkuller, stoklar ve ertelenmiş vergi varlıkları hariç) defter değerlerini gözden geçirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Değer düşüklüğü testi için, varlıklar, sürekli kullanımdan, diğer varlıkların veya NYB'ların nakit girişlerinden bağımsız olarak, nakit girişi oluşturan en küçük varlık grubuna göre gruplanır. Bir işletme birleşmesinden doğan şerefiye, birleşme sinerjisinden faydalanması beklenen NYB'lere veya NYB gruplarına tahsis edilir.
Bir varlığın veya NYB'lerin geri kazanılabilir tutarı, kullanımdaki değerinden yüksek olanı ve GUD'isi daha düşük maliyetlerle satılmasıdır. Kullanım değeri, paranın zaman değeri ve varlığa veya NYB'ye özgü risklerin mevcut piyasa değerlendirmelerini yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilen tahmini gelecekteki nakit akışlarına dayanmaktadır.
Bir varlığın veya NYB'nin geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olması durumunda, söz konusu varlığın veya NYB'nin defter değeri geri kazanılabilir tutarına indirgenir.
Değer düşüklüğü zararları kar veya zararda muhasebeleştirilir. Önce, NYB'ye dağıtılmış olan herhangi bir şerefiyenin defter değerini azaltacak ve daha sonra NYB'deki diğer varlıkların defter değerleri oranında azaltılarak dağıtılır.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un finansal tabloları Ana Şirket'in faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup'un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan döviz cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama dönemi sonunda geçerli olan kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Yurtdışı faaliyetlerdeki varlık ve yükümlülükler raporlama tarihindeki kurdan TL'na çevrilir. Yüksek enflasyonlu ekonomilerde faaliyet gösteren yurtdışı faaliyetler hariç diğer yurtdışı faaliyetlerden doğan tüm gelir ve giderler yıllık ortalama döviz alış kurularından TL'na çevrilir. Yabancı para çevrim farkları diğer kapsamlı gelirde kayıtlara alınmakta ve özkaynaklar altında yabancı para çevrim farkları yedeğinde gösterilmektedir.
Kar veya zarar tablosunda sunulan hisse başına kazanç, net karın dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur (Dipnot 20).
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda konsolide finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, raporlama dönemi sonu itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akışlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın kayıtlı değeri, ilgili nakit akışlarının bugünkü değerine eşittir.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Garanti kapsamındaki ürün veya hizmet satıldığında ilgili garanti için karşılık ayrılır. Ayrılacak karşılık tarihi garanti bilgilerine dayanılarak ve ortaya çıkabilecek tüm sonuçlarının muhtemel olasılıklarının ağırlıklandırılması yoluyla bulunur. Garanti giderleri satışların maliyeti hesabında muhasebeleştirilir.
Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Dönemin vergi gideri, işletme birleşmeleri ve diğer kapsamlı gelir ve giderde kayıtlara alınan kalemlerin diğer kapsamlı gelir ve giderde kayıtlara alınan vergileri haricinde kar veya zarara kaydedilir.
Dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, dönem karından farklılık gösterir. Grup'un dönem vergi yükümlülüğü raporlama dönemi sonu itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki vergiye konu olacak geçici farklılıkların üzerinden yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa konsolide finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklıklardaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Henüz kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları, vergi avantajları ve indirilebilir geçici farklar için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir gelir elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her raporlama dönemi sonu itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, dönem kar veya zararında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri ile ertelenmiş vergi gideri tutarları belirlenirken, Grup belirsiz vergi pozisyonlarını ve ödenmesi gerekecek ek vergi ve faiz yükümlülüğü olup olmadığını dikkate almaktadır. Grup, vergi kanunu ve geçmiş tecrübelerine dayanarak yaptığı değerlendirmelerde vergi incelemesinden geçmemiş dönemler için vergi karşılıklarının yeterli olduğuna inanmaktadır. Bu değerlendirme gelecekteki olaylarla ile ilgili birçok mesleki kanaat içerebilir ve tahmin ve varsayımlara dayanmaktadır. Grup'un mevcut vergi yükümlülüğünün yeterliliği ile ilgili mesleki kanaatini değiştirecek yeni bilgiler ortaya çıkması durumunda vergi yükümlülüğündeki bu değişim, bu durumun belirlendiği döneme ait vergi giderini etkileyecektir.
Türkiye'de mevcut kanunlara göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı" ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Konsolide finansal durum tablosunda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosunda kayıtlara alınmıştır.
Diğer kısa vadeli faydalar kullanılmayan izin karşılıklarını içermektedir. Türkiye'de mevcut iş kanunu gereğince, işveren personelin izin hak edip işten ayrılması durumunda kullanılmayan izin günleri için ödeme yapmakla yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı, çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır.
Grup, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansman gelirleri yatırım yapılan fonlardan elde edilen faiz gelirlerinden, finansal varlık ve yükümlülüklerin (ticari alacaklar ve borçlar dışındaki) üzerindeki kur farkı gelirlerinden oluşmaktadır. Faiz geliri etkin faiz yöntemiyle tahakkuk edilerek kaydedilir.
Finansman giderleri, borçlanmaların faiz giderlerinden, finansal varlık ve yükümlülüklerin (ticari alacaklar ve borçlar dışındaki) üzerindeki kur farkı giderlerinden oluşmaktadır. Kur farkı gelir veya giderleri kur farkı hareketlerinin net gelir ya da net gider durumunda olmasına göre finansman gelirleri veya finansman giderleri içerisinde net olarak gösterilir.
Esas faaliyetlerden diğer gelirler, maddi duran varlık satış kazançları, ertelenmiş finansman gelirleri, türev ürünleri kur farkı gelirleri ve borçlanma araçları dışında kalan parasal finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur farkı gelirleri, konusu kalmayan karşılıklar ve diğer faaliyetlerle ilgili gelirlerden oluşmaktadır.
Esas faaliyetlerden diğer giderler, borçlanma araçları dışında kalan parasal finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur farkı giderleri, karşılık giderleri ve diğer faaliyetlerle ilgili giderlerden oluşmaktadır.
Grup sadece bir tek alanda. küçük ev aletleri satışı ve pazarlaması konusunda faaliyet göstermektedir. Grup'un, yönetim tarafından performanslarını değerlendirme ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içeren ayrı raporlanabilir faaliyet bölümleri bulunmamaktadır.
Grup araştırma ve geliştirme ile ilgili koşulsuz devlet teşvikleri, bu teşviklerin alacak durumuna gelmesi halinde kar veya zarar altında muhasebeleştirilir. Diğer devlet teşvikleri, Grup'un teşvikle ilgili gerekli koşulları sağlayacağı ve bu teşvikin alınacağı hakkında yeterli güvencenin bulunması durumunda gerçeğe uygun değerleri ile kaydedilirler ve daha sonra varlığın faydalı ömrü boyunca sistematik olarak kar veya zarar altında muhasebeleştirilir.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal TFRS'lere uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
Konsolide finansal tablolarda kayıtlara alınan tutarlar üzerinde önemli etkisi olan tahminlere ilişkin bilgiler aşağıda açıklanmıştır:
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Banka | 64.724.733 | 94.541.789 |
| - Vadesiz mevduatlar | 41.764.733 | 59.541.789 |
| - Vadeli mevduatlar | 22.960.000 | 35.000.000 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 64.724.733 | 94.541.789 |
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla, Grup'un vadeli mevduatlarına ilişkin vade tarihi ve faiz oranı detayları aşağıdaki gibidir:
| Para Birimi | Faiz Oranı (%) | Vade | 31 Mart 2022 |
|---|---|---|---|
| TL | 14,00 | 1 Nisan 2022 | 22.960.000 |
| Toplam | 22.960.000 |
31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla Grup'un vadeli mevduatlarına ilişkin vade tarihi ve faiz oranı detayları aşağıdaki gibidir:
| Para Birimi | Faiz Oranı (%) | Vade | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| TL | 21,00 | 3 Ocak 2022 | 20.000.000 |
| TL | 20,25 | 3 Ocak 2022 | 15.000.000 |
| Toplam | 35.000.000 |
Bankalardaki mevduatlar üzerinde 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla, herhangi bir blokaj veya kısıtlama bulunmamaktadır.
Grup'un finansal varlıkları ve yükümlülükleri için kur, faiz oranı riskleri ve duyarlılık analizleri Dipnot 22'de açıklanmıştır.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla, Grup'un finansal borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Banka Kredileri | 275.684.240 | 232.669.635 |
| Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kısımları | 20.004.983 | 15.013.776 |
| Kısa Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar |
4.510.362 | 4.613.912 |
| Toplam Kısa Vadeli Borçlanmalar | 300.199.585 | 252.297.323 |
| Uzun Vadeli Banka Kredileri | 10.022.859 | 20.018.074 |
| Uzun Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar |
2.676.199 | 3.909.641 |
| Toplam Uzun Vadeli Borçlanmalar | 12.699.058 | 23.927.715 |
| Toplam Borçlanmalar | 312.898.643 | 276.225.038 |
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla borçlanmaların faiz oranı, nominal değeri, vadesi ve para birimi detayları aşağıdaki gibidir
| 31 Mart 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Nominal Faiz Oranı % |
Vade | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | Nominal Değer |
| TL krediler | %14,75 - %22,50 | 2022-2023 | 295.689.223 | 10.022.859 | 300.200.000 |
| 295.689.223 | 10.022.859 | 300.200.000 | |||
| 31 Aralık 2021 | |||||
| Para Birimi | Nominal Faiz Oranı % |
Vade | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | Nominal Değer |
| TL krediler | %16,50 - %27,00 | 2022-2023 | 247.683.411 | 20.018.074 | 258.200.000 |
| 247.683.411 | 20.018.074 | 258.200.000 |
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla Grup'un banka kredileri üzerinde çek teminatı bulunmamakta olup, 30.027.625 TL tutarında ihracat taahhüdü olarak verilmiş teminat bulunmaktadır (31 Aralık 2021: 35.031.850 TL ihracat taahhüdü). Grup'un finansal varlıkları ve yükümlülükleri için kur, faiz oranı riskleri ve duyarlılık analizleri Dipnot 22'de açıklanmıştır.
31 Mart 2022 ve 2021 tarihinde sona eren dönemlere ait borçlanmalara ait hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | ||
| Dönem Başı Bakiye | 267.701.485 | 110.144.113 | |
| Girişler | 113.000.000 | 86.000.000 | |
| Faiz Tahakkuku | 5.355.645 | 3.064.569 | |
| Borçlanmalara İlişkin Ödemeler |
(80.345.048) | (47.257.842) | |
| Dönem Sonu Bakiye | 305.712.082 | 151.950.840 |
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerinden borçlara ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar |
31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar |
4.510.362 | 4.613.912 |
| - Kiralama Yükümlülükleri | 4.510.362 | 4.613.912 |
| Uzun Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar |
31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar |
2.676.199 | 3.909.641 |
| - Kiralama Yükümlülükleri | 2.676.199 | 3.909.641 |
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla kiralama yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Bir Yıl İçinde | 5.257.457 | 5.495.055 |
| Eksi: Geleceğe Ait Finansal Giderler | (747.095) | (881.143) |
| Kiralama Yükümlülüğünün Bugünkü Değeri | 4.510.362 | 4.613.912 |
| İki Yıl ve Üzeri |
2.854.075 | 4.204.290 |
| Eksi: Geleceğe Ait Finansal Giderler | (177.876) | (294.649) |
| Kiralama Yükümlülüğünün Bugünkü Değeri | 2.676.199 | 3.909.641 |
Grup'un kiralama yükümlülükleri, varlığın faydalı ömrü boyunca üçüncü taraflardan kiralamış olduğu taşıt, bina, gelecekte ödenecek borçlarının bugünkü değerini ifade etmektedir. Kiralama yükümlülükleri alternatif borçlanma faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiş, binalar için %18,20, taşıtlar için %13,76 olarak kullanılmıştır.
31 Mart 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla Grup'un kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülüklerine ait mutabakat aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
| 1 Ocak İtibarıyla Kiralama İşlemlerinden Borçlar |
8.523.553 | 7.097.719 |
| Dönem İçi Kiralama Yükümlülüğü Artışı (Dipnot: 11) |
-- | 1.764.724 |
| Dönem İçi Kiralama Ödemesi |
(1.336.992) | (935.654) |
| Dönem İçi Faiz Gideri |
290.847 | 249.973 |
| Dönem İçi Faiz Ödemesi |
(290.847) | (249.973) |
| Kiralama Yükümlülüklerinin Bugünkü Değeri | 7.186.561 | 7.926.789 |
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Grup'un kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Alıcılar | 299.029.864 | 240.881.544 |
| Alınan Çekler | 80.297.145 | 70.995.257 |
| Kredi Kartı Alacakları | 9.744.395 | 3.328.795 |
| Alacak Senetleri | 860.000 | 1.200.000 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 19.872.817 | 17.317.484 |
| Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | (19.872.817) | (17.317.484) |
| Toplam | 389.931.404 | 316.405.596 |
Grup'un ticari alacakları ile ilgili ortalama vadesi 125 gündür (31 Aralık 2021: 107 gün). Ortalama vade hesaplaması ilgili dönem sonu ticari alacak bakiyesi ile son 12 ay içinde gerçekleşen hasılat rakamları dikkate alınarak yapılmıştır.
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla, Grup'un şüpheli ticari alacakları için 19.872.817 TL tutarında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır (31 Aralık 2021: 17.317.484 TL).
31 Mart 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemlerine ilişkin değer düşüklüğü karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | ||
| 1 Ocak Bakiyesi | 17.317.484 | 14.622.161 | |
| Dönem içinde ayrılan karşılık(*) | 2.601.350 | 366.798 | |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | (46.017) | -- | |
| 31 Mart Bakiyesi | 19.872.817 | 14.988.959 |
(*) Grup, bilanço tarihi itibari ile alacaklarını gözden geçirmekte; yasal takibe girmeyen ancak tahsil kabiliyeti şüpheli duruma düşen ve tahsil edilemeyeceğini öngördüğü ticari alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır.
Grup'un 2.837.838 TL uzun vadeli ilişkili olmayan taraflardan ticari alacakları, alınan çeklerden oluşmaktadır (31 Aralık 2021: 3.803.000 TL).
Grup'un ticari alacaklara ilişkin maruz kaldığı kredi ve kur riski Dipnot 22'de açıklanmıştır.
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Grup'un kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Satıcılar | 216.996.339 | 223.902.039 |
| Gider Tahakkukları | 5.262.029 | 7.310.827 |
| Borç Senetleri Reeskontu | (5.852.886) | (4.159.646) |
| 216.405.482 | 227.053.220 |
Grup'un ticari borçlara ilişkin maruz kaldığı kredi ve kur riski Dipnot 22'de dipnotta gösterilmiştir.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Grup'un kısa vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Vergi Dairesinden Alacaklar | 3.309.764 | -- |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 525.437 | 139.584 |
| Toplam | 3.835.201 | 139.584 |
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Grup'un müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler (*) | 53.529.066 | 33.521.120 |
| Toplam | 53.529.066 | 33.521.120 |
(*) Grup, performans sonuçları doğrultusunda müşterilerine ciro ve teşvik prim ödemeleri yapmaktadır. Bu ödemeler için bilanço tarihi itibarıyla hesaplanan tutarlar bilançoda müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler hesabına, kar veya zarar tablosunda satış indirimleri olarak hasılat hesabında netleştirilerek kaydedilmektedir.
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Grup'un diğer dönen varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 2.515.309 | 7.679.354 |
| İş Avansları |
1.367.325 | 199.510 |
| Diğer | 637.029 | 212.988 |
| Toplam | 4.519.663 | 8.091.852 |
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Grup'un diğer kısa vadeli yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar |
6.665.714 | 3.177.138 |
| Hesaplanan KDV | 470.260 | - |
| Toplam | 7.135.974 | 3.177.138 |
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Grup'un stoklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Ticari Mallar | 257.700.681 | 217.750.411 |
| Diğer Stoklar | 7.412 | 32.873 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | (2.472.292) | (1.280.349) |
| Toplam | 255.235.801 | 216.502.935 |
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla tüm stoklar üzerindeki sigorta tutarı 253.361.499 TL olup, kayıtlı değerler sigorta altındadır (31 Aralık 2021: 191.728.384 TL).
31 Mart 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin stoklar üzerindeki değer düşüklüğü karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
| 1 Ocak Bakiyesi | (1.280.349) | (858.700) |
| Dönem İçinde Ayrılan Karşılıklar |
(1.191.943) | (1.082.541) |
| 31 Mart Bakiyesi | (2.472.292) | (1.941.241) |
(*) Dönem içinde ayrılan karşılıklar stokların maliyetinde muhasebeleştirilmiştir.
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Grup'un peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli | ||
| Verilen Avanslar (*) | 36.423.586 | 27.950.994 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 7.236.979 | 3.190.444 |
| Toplam Kısa Vadeli | 43.660.565 | 31.141.438 |
| Uzun Vadeli | ||
| Verilen Avanslar (*) | 571.186 | 66.646 |
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | 127.186 | 241.252 |
| Toplam Uzun Vadeli | 698.372 | 307.898 |
(*) Raporlama dönemleri sonu itibarıyla verilen avanslar tedarikçilere yapılan ön ödemelerden oluşmaktadır.
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Grup'un ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları | 944.474 | 5.988.954 |
| Toplam | 944.474 | 5.988.954 |
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet Değeri | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel Maliyetler | Yapılmakta Olan Yatırımlar |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2022 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | 3.016.804 | 47.017.474 | 3.505.059 | 6.130.292 | 59.669.629 |
| Alımlar | 49.576 | 669.059 | -- | 719.178 | 1.437.813 |
| Çıkış | -- | (3.358) | -- | (121.390) | (124.748) |
| Transferler (*) | -- | 916.115 | -- | (920.326) | (4.211) |
| 31 Mart 2022 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi | 3.066.380 | 48.599.290 | 3.505.059 | 5.807.754 | 60.978.483 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||
| 1 Ocak 2022 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | (706.340) | (15.812.468) | (2.953.039) | -- | (19.471.847) |
| Dönem Gideri | (125.398) | (1.244.063) | (26.184) | -- | (1.395.645) |
| Çıkış | -- | 3.358 | -- | -- | 3.358 |
| 31 Mart 2022 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi | (831.738) | (17.053.173) | (2.979.223) | -- | (20.864.134) |
| 1 Ocak 2022 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri | 2.310.464 | 31.205.006 | 552.020 | 6.130.292 | 40.197.782 |
| 31 Mart 2022 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri | 2.234.642 | 31.546.117 | 525.836 | 5.807.754 | 40.114.349 |
(*) Demirbaşlara ve maddi olmayan duran varlıklara transfer edilmiştir.
31 Mart 2022 tarihinde sona eren ara döneme ait, satışların maliyeti, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ve genel yönetim giderleri içerisinde muhasebeleştirilen amortisman giderlerinin toplam tutarları sırasıyla 758.809 TL, 37.619 TL ve 599.217 TL'dir (31 Mart 2021: 532.783 TL, 163.076 TL ve 380.510 TL).
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta teminat tutarı 7.578.068 TL'dir (31 Aralık 2021: 8.007.576 TL).
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.).
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2021 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Yapılmakta Olan | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel Maliyetler | Yatırımlar | Toplam |
| 1 Ocak 2021 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | 2.068.503 | 38.284.900 | 2.883.320 | 1.518.251 | 44.754.974 |
| Alımlar | 16.429 | 448.098 | -- | -- | 464.527 |
| Çıkış | -- | (942.250) | -- | -- | (942.250) |
| Transferler (*) | -- | -- | -- | (18.108) | (18.108) |
| 31 Mart 2021 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi | 2.084.932 | 37.790.748 | 2.883.320 | 1.500.143 | 44.259.143 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||
| 1 Ocak 2021 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | (364.393) | (12.339.946) | (2.881.996) | -- | (15.586.335) |
| Dönem Gideri | (106.443) | (968.674) | (1.252) | -- | (1.076.369) |
| Çıkış | -- | 338.710 | -- | -- | 338.710 |
| 31 Mart 2021 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi | (470.836) | (12.969.910) | (2.883.248) | -- | (16.323.994) |
| 1 Ocak 2021 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri | 1.704.110 | 25.944.954 | 1.324 | 1.518.251 | 29.168.639 |
| 31 Mart 2021 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri | 1.614.096 | 24.820.838 | 72 | 1.500.143 | 27.935.149 |
(*) Maddi olmayan duran varlıklara transfer edilmiştir.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet Değeri | Haklar | Araştırma Geliştirme Giderleri |
Toplam |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2022 İtibarıyla Açılış Bakiyesi |
17.673.330 | 3.682.131 | 21.355.461 |
| Alımlar | 2.367.211 | -- | 2.367.211 |
| Transferler (*) | -- | 4.211 | 4.211 |
| 31 Mart 2022 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi |
20.040.541 | 3.686.342 | 23.726.883 |
| Birikmiş İtfa Payları |
|||
| 1 Ocak 2022 İtibarıyla Açılış Bakiyesi |
(9.535.636) | (2.599.199) | (12.134.835) |
| Dönem Gideri | (740.712) | (83.686) | (824.398) |
| 31 Mart 2022 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi |
(10.276.348) | (2.682.885) | (12.959.233) |
| 1 Ocak 2022 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri |
8.137.694 | 1.082.932 | 9.220.626 |
| 31 Mart 2022 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri |
9.764.193 | 1.003.457 | 10.767.650 |
31 Mart 2021 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Araştırma | |||
|---|---|---|---|
| Geliştirme | |||
| Maliyet Değeri | Haklar | Giderleri | Toplam |
| 1 Ocak 2021 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | 11.832.423 | 2.935.111 | 14.767.534 |
| Alımlar | 858.849 | -- | 858.849 |
| Transferler (*) | 18.108 | -- | 18.108 |
| 31 Mart 2021 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi | 12.709.380 | 2.935.111 | 15.644.491 |
| Birikmiş İtfa Payları | |||
| 1 Ocak 2021 İtibarıyla Açılış Bakiyesi | (7.508.039) | (2.329.361) | (9.837.400) |
| Dönem Gideri | (394.558) | (59.227) | (453.785) |
| 31 Mart 2021 İtibarıyla Kapanış Bakiyesi | (7.902.597) | (2.388.588) | (10.291.185) |
| 1 Ocak 2021 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri | 4.324.384 | 605.750 | 4.930.134 |
| 31 Mart 2021 İtibarıyla Net Kayıtlı Değeri | 4.806.783 | 546.523 | 5.353.306 |
(*) Maddi duran varlıklarda muhasebeleştirilen yapılmakta olan yatırımlardan transfer edilmiştir.
31 Mart 2022 tarihinde sona eren ara döneme ait pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ve genel yönetim giderleri içerisinde muhasebeleştirilen itfa paylarının tutarı sırasıyla 247.320 TL ve 577.079 TL'dir (31 Mart 2021: 241.609 TL ve 212.176 TL).
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren ara döneme ilişkin kullanım hakkı varlıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Binalar | Taşıtlar | Toplam | |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2022 Açılış Bakiyesi | 2.758.702 | 5.248.580 | 8.007.282 |
| Dönem İçi Girişler (Dipnot: 4) |
-- | -- | -- |
| Dönem Amortismanı | (434.237) | (886.815) | (1.321.052) |
| 31 Mart 2022 itibarıyla net kayıtlı değer | 2.324.465 | 4.361.765 | 6.686.230 |
| Binalar | Taşıtlar | Toplam | |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2021 Açılış Bakiyesi | 370.677 | 6.406.059 | 6.776.736 |
| Dönem İçi Girişler (Dipnot: 4) |
-- | 1.764.724 | 1.764.724 |
| Dönem Amortismanı | (149.056) | (819.668) | (968.724) |
| 31 Mart 2021 itibarıyla net kayıtlı değer | 221.621 | 7.351.115 | 7.572.736 |
31 Mart 2022 tarihinde sona eren ara döneme ait pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ve genel yönetim giderleri içerisinde muhasebeleştirilen itfa paylarının tutarı sırasıyla 462.373 TL ve 858.679 TL'dir (31 Mart 2021: 968.724 TL ve 0 TL). Grup'un 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla kredi ve finansal kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan yerine getirmekle yükümlü olduğu bir şart bulunmamaktadır.
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla. uzun ve kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Garanti Gider Karşılığı | 5.195.127 | 4.027.584 |
| Satış Prim Karşılığı | 414.191 | 232.947 |
| Dava Karşılığı | -- | 97.931 |
| Diğer | 400.000 | 648.553 |
| Toplam Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 6.009.318 | 5.007.015 |
| Garanti Gider Karşılığı | 4.498.241 | 3.430.956 |
| Toplam Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 4.498.241 | 3.430.956 |
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren ara döneme ilişkin garanti karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | ||
| 1 Ocak Bakiyesi | 7.458.540 | 7.219.849 | |
| Dönem İçerisinde Ayrılan Karşılık |
5.195.127 | 2.824.901 | |
| Dönem İçerisinde Kullanılan |
(2.960.299) | (2.005.247) | |
| 31 Mart Bakiyesi | 9.693.368 | 8.039.503 |
31 Mart 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren ara döneme ilişkin satış prim karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | ||
| 1 Ocak Bakiyesi | 232.947 | 388.414 | |
| Dönem İçerisinde Ayrılan Karşılık |
414.191 | 450.813 | |
| Dönem İçerisinde Ödenen |
(232.947) | (388.414) | |
| 31 Mart Bakiyesi | 414.191 | 450.813 |
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat, rehin ve ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| Orijinal Bakiyeler | Orijinal Bakiyeler | |||
| Toplam TL | TL | Toplam TL | TL | |
| A.Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin | 7.522.500 | 7.522.500 | 7.522.500 | 7.522.500 |
| toplam tutarı (*) | ||||
| B.Konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- | -- | -- |
| C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer | ||||
| 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu | -- | -- | -- | -- |
| TRİ'lerin toplam tutarı |
||||
| D.Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- | -- | -- |
| i.Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- | -- | -- |
| ii.B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup | ||||
| şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- | -- | -- |
| iii.C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş | ||||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- | -- | -- |
| Toplam TRİ | 7.522.500 7.522.500 | 7.522.500 7.522.500 |
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 31 Mart 2022 itibarıyla %0'dır (31 Aralık 2021: %0).
Krediler için verilen teminatlar Dipnot 4'te açıklanmıştır.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla, alınan TRİ'leri aşağıdaki gibidir:
| Türü | 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Alacak Sigortası | 111.600.078 | 89.854.122 |
| Direkt Borçlanma Sistemi ("DBS), Direkt Teminat Sistemi ("DTS") | 23.139.595 | 6.828.019 |
| İpotek | 13.827.835 | 12.255.000 |
| Teminat Mektupları | 12.770.548 | 10.766.556 |
| Exim Bank | 3.807.663 | 2.031.865 |
| Toplam | 165.145.719 | 121.735.562 |
Grup'un 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla, akreditif bilgileri aşağıdaki gibidir:
| Türü | 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | ||
|---|---|---|---|---|
| ABD Doları | TL | ABD Doları | TL | |
| İthalat Akreditifleri |
93.046 | 1.361.924 | 218.064 | 2.906.575 |
| Toplam | 1.361.924 | 2.906.575 |
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla Grup'un gelecek dönemlerdeki satışları ile ilgili teminat niteliğinde alınan çeklerinin toplamı 24.142.668 TL'dir (31 Aralık 2021: 21.356.729 TL).
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Ödenecek SGK Kesintileri ve Vergiler |
1.475.379 | 651.728 |
| Personele Borçlar | -- | 50.061 |
| Toplam | 1.475.379 | 701.789 |
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli | ||
| Personel Prim Karşılığı | 2.047.525 | 6.255.807 |
| Personel İzin Karşılığı |
3.686.436 | 2.598.307 |
| Toplam Kısa Vadeli Karşılıklar | 5.733.961 | 8.854.114 |
| Uzun Vadeli | ||
| İzin karşılıkları |
-- | -- |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 3.946.880 | 3.565.508 |
| Toplam Uzun Vadeli Karşılıklar | 3.946.880 | 3.565.508 |
Kıdem tazminatı karşılığının, 31 Mart 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren ara döneme ilişkin hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
| 1 Ocak İtibarıyla Karşılık |
3.565.508 | 2.505.772 |
| Hizmet Maliyeti | 132.827 | 185.741 |
| Faiz maliyeti | 159.690 | 145.487 |
| Aktüeryal Fark | 420.087 | 265.968 |
| Ödenen Kıdem Tazminatları |
(331.232) | (103.920) |
| 31 Mart Bakiyesi | 3.946.880 | 2.999.048 |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket ve Türkiye'deki bağlı ortaklık ve müşterek anlaşmalarda bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ve emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personele kıdem tazminatı ödemesi yapılmak zorundadır. Mevzuatın 8 Eylül 1999 tarihi itibariyle değişmesinden dolayı emekliliğe bağlı hizmet süresi ile ilgili belirli geçiş yükümlülükleri vardır.
Grup'un belirli fayda planlarından doğan yükümlülüklerini tahmin etmek için istatistiksel değerleme yöntemleri geliştirilmiştir. Toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıdaki istatistiksel varsayımlar kullanılmıştır:
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| % | % | |
| İskonto oranı | 3.74 | 3.74 |
| Faiz oranı | 19.3 | 19.3 |
| Enflasyon Oranı | 15 | 15 |
Kıdem tazminatı karşılığı hesaplaması. Hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanı baz alınarak yapılmıştır. Kıdem tazminatı tavanı 31 Mart 2022 tarihi itibariyle 10.848.59 TL (tam TL tutarı ile gösterilmiştir) tutarındadır (31 Aralık 2021 tarihi itibariyle 10.848.59 TL (tam TL tutarı ile gösterilmiştir)).
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren ara döneme ilişkin personel prim karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | ||
| 1 Ocak İtibarıyla Bakiyesi |
6.255.807 | 9.585.681 | |
| Dönem İçerisinde Ayrılan Karşılık |
2.047.525 | 1.198.861 | |
| Dönem İçerisinde Ödenen |
(6.255.807) | (9.585.681) | |
| 31 Mart Bakiyesi | 2.047.525 | 1.198.861 |
31 Mart 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin personel izin karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
| 1 Ocak Bakiyesi | 2.598.307 | 1.488.869 |
| Dönem Karşılık Gideri / (Geri Çevrilmesi), net | 1.088.129 | 512.276 |
| 31 Mart Bakiyesi | 3.686.436 | 2.001.145 |
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
Şirket'in 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla. ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Grup | Hisse Tutarı | % Grup | Hisse Tutarı | % | |
| Talip Murat Kolbaşı | A | 3.449.692 | 10,71% | A | 3.449.692 | 10,71% |
| Ali Osman Kolbaşı | A | 3.066.392 | 9,52% | A | 3.066.392 | 9,52% |
| Yasemin Rezan Kolbaşı | A | 2.710.472 | 8,42% | A | 2.710.472 | 8,42% |
| Zeynep Figen Peker | A | 2.710.472 | 8,42% | A | 2.710.472 | 8,42% |
| Aliye Kolbaşı | A | 1.971.250 | 6,12% | A | 1.971.250 | 6,12% |
| Rengin Yağan | A | 1.259.411 | 3,91% | A | 1.259.411 | 3,91% |
| Filiz Kolbaşı (*) | A | 314.852 | 0,98% | A | 1.259.411 | 3,91% |
| Bora Kolbaşı (*) | A | 314.853 | 0,98% | - | -- | 0,00% |
| İbrahim Buğra Kolbaşı (*) |
A | 314.853 | 0,98% | - | -- | 0,00% |
| Kayra Kolbaşı (*) | A | 314.853 | 0,98% | - | -- | 0,00% |
| Halka Açık Kısım (**) | B | 15.782.900 | 49,00% | B | 15.782.900 | 49,00% |
| Ödenmiş Sermaye |
32.210.000 | 100% | 32.210.000 | |||
| Sermaye Düzeltme Farkları | 148.360 | 148.360 |
(*) Şirket ortaklarından Merhum Oktay Kolbaşı'ndan miras kalan paylar nezdinde, Türk Medeni Kanunu uyarınca vefat tarihinde mirasçı üç çocuğunun reşit olmaması nedeniyle mahkeme kararı ile 11.01.2022 tarihinde kayyum atanmasına karar verilmiştir. Bu nedenle, 31.12.2021 tarihinde tamamı eşi Filiz Kolbaşı üzerinde yer alan paylar 31.03.2022 mali tablolarında eşi ve üç çocuğu arasında eşit şekilde paylaştırılarak mali tablolarda yer almıştır.
(**)Şirket. Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 2020 yılı itibarıyla Borsa İstanbul A.Ş.'de ("BİST") işlem görmektedir. B Grubu paylardan BİST'de işlem görmeyen paylardan kalan %1,49'luk kısım, 6 Temmuz 2021 tarihi itibariyle kaydileştirilerek BİST'de alınıp satılabilir hale gelmiştir. 6 Temmuz 2021 tarihi itibarıyla, payların %51'i halka açık olmayan paylardan, %49'u ise halka açık paylardan oluşmaktadır. Aynı tarih itibarıyla Şirket'in hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları yukarıdaki gibidir.
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla Şirket'in resmi ve nominal sermayesi 32.210.000 TL'dir (31 Aralık 2021: 32.210.000 TL). Bu sermaye her biri 1 TL itibari değerde 32.210.000 adet nama yazılı paya bölünmüştür (31 Aralık 2021: 32.210.000 adet). Paylar 16.427.100 adet A grubu ve 15.782.900 adet B grubu hisselerden oluşmaktadır.
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla Şirket'in sermaye düzeltme farkı 148.360 TL'dir (31 Aralık 2021: 148.360 TL).
Şirket Esas Sözleşmesi kapsamında. en az beş kişiden oluşacak yönetim kurulunda, Yönetim Kurulu üyelerinin yarısı A Grubu pay sahiplerinin aralarında oy çoğunluğu ile belirlediği adaylar arasından seçilecektir. A Grubu pay sahiplerinin oy çoğunluğuyla ile belirleyeceği adaylar arasından seçilecek Yönetim Kurulu üye sayısı hiçbir zaman Yönetim Kurulu üyelerinin toplam sayısının yarısını geçemez. Yönetim Kurulu'nun üye tam sayısının tek sayı olması ve dolayısıyla yarısının küsuratlı olması halinde A Grubu pay sahipleri tarafından atanacak Yönetim kurulu üyelerinin sayısı, aşağıya yuvarlanır, söz konusu payların oy hakkında imtiyazı bulunmamaktadır.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
14 Nisan 2008 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul toplantısında 4.608.000 TL değerindeki Şirket hisselerinin Turkish Household Appliances'a satışı onaylanmıştır. Turkish Household Appliances satılan hisseler için 12.850.000 TL ödemiştir ve bunun 8.242.000 TL'si pay ihraç primi olarak kayda geçmiştir.
4 Mart 2009 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul toplantısında 2.500.980 TL değerindeki Şirket hisselerinin Turkish Household'a satışı onaylanmıştır. Turkish Household tarafından satılan hisseler için 12.894.728 TL ödenmiştir ve bunun 10.393.298 TL'si pay ihraç primi olarak kayda geçmiştir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre. yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar. kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. 31 Mart 2022 tarihi itibarıyla Grup'un kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabı içinde yer alan yasal yedekleri 8.797.501 TL'dir (31 Aralık 2021: 8.797.501 TL).
Yabancı para çevrim farkları, geçerli para birimi ABD Doları olan Arzum Asia Pacific ve Avro olan Arzum Europe'un finansal tablolarının raporlama para birimi olan TL'ye çevrilmesinden kaynaklanan farklardan oluşmaktadır. 31 Mart 2022 itibarıyla Grup'un yabancı para çevrim farkları toplamı 8.501.858 TL'dir (31 Aralık 2021: 7.297.611 TL).
Grup'un 31 Mart 2022 tarihi itibarıyla 110.914.961 TL tutarındaki birikmiş geçmiş yıllar karı bulunmaktadır (31 Aralık 2021: 60.784.842 TL).
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren ara dönemler itibarıyla hasılat ve satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
| Yurtiçi Satışlar | 669.881.660 | 412.890.535 |
| Yurtdışı Satışlar | 48.064.293 | 20.670.281 |
| Brüt Satışlar | 717.945.953 | 433.560.816 |
| Satış İadeleri | (7.432.245) | (10.603.468) |
| Satış İskontoları | (402.669.069) | (220.491.605) |
| Net Satışlar | 307.844.639 | 202.465.743 |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti | (191.608.982) | (133.356.945) |
| Garanti Giderleri | (2.234.828) | (2.824.901) |
| Amortisman Giderleri ve İtfa Payları |
(758.809) | (532.783) |
| Satışların Maliyeti (-) | (194.602.619) | (136.714.629) |
| Brüt Kar | 113.242.020 | 65.751.114 |
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren ara dönem itibarıyla satış, pazarlama ve dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Personel Giderleri | 14.146.727 | 7.794.192 |
| Reklam ve Pazarlama Giderleri | 12.534.524 | 8.516.305 |
| Dağıtım Gideri | 5.370.047 | 3.403.375 |
| Depolama Gideri | 3.398.860 | 2.304.473 |
| Sergi ve Fuar Giderleri | 3.006.741 | 1.015.081 |
| Seyahat Giderleri | 921.714 | 176.152 |
| Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | 806.182 | 166.601 |
| Amortisman ve İtfa Payı Giderleri | 747.312 | 1.373.409 |
| Motorlu Taşıt Giderleri | 496.360 | 158.017 |
| Haberleşme Gideri | 339.965 | 246.058 |
| Navlun Gideri | 136.949 | 76.947 |
| Pazar Araştırma Giderleri | 24.480 | 21670 |
| Diğer | 1.438.314 | 1.336.220 |
| Toplam | 43.368.175 | 26.588.500 |
31 Mart 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren ara dönemler itibarıyla genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
| Personel Giderleri | 9.201.725 | 6.779.064 |
| Amortisman ve İtfa Payı Giderleri |
2.034.974 | 592.686 |
| Danışmanlık Gideri | 2.102.563 | 681.570 |
| Sigorta Giderleri | 337.322 | 202.070 |
| Seyahat Gierleri | 313.998 | 79.380 |
| Ofis Giderleri | 946.967 | 407.041 |
| Tamir ve Bakım Onarım Giderleri | 80.818 | 36.909 |
| Vergi, Resim ve Harçlar | 91.666 | 10.740 |
| Yazılım Giderleri | 918.568 | 392.548 |
| Diğer | 671.934 | 936.391 |
| Toplam | 16.700.535 | 10.118.399 |
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren ara dönemler itibarıyla esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 |
| Kur farkı gelirleri, net | 4.184.866 | 5.166.758 |
| Reeskont faiz geliri | 1.693.240 | 5.513.284 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 45.877 | -- |
| Sabit kıymet satış kazancı | 2.609 | 852.892 |
| Diğer | 163.983 | 461.881 |
| Toplam | 6.090.575 | 11.994.815 |
31 Mart 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | 641.786 | 236.428 |
| Şüpheli alacak karşılık gideri | 418.099 | 366.798 |
| Diğer | 8.899 | 24.263 |
| Toplam | 1.068.784 | 627.489 |
31 Mart 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren ara dönemler itibarıyla finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| Finansman Gelirleri | 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Mart 2021 |
|---|---|---|
| Kur farkı gelirleri, net | 4.521.096 | -- |
| Faiz gelirleri | 333.690 | 219.647 |
| Toplam | 4.854.786 | 219.647 |
31 Mart 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren ara dönemler itibarıyla finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Finansman Giderleri | 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 |
| Kredi faiz giderleri | 13.437.281 | 3.064.573 |
| Banka komisyon ve pos giderleri | 2.413.729 | 1.306.853 |
| Kıdem faiz gideri | 159.690 | -- |
| Kiralama işlemlerine ilişkin faiz giderleri | 290.847 | 249.973 |
| Toplam | 16.301.548 | 4.621.399 |
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren ara dönemler itibarıyla vergi giderinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Vergi gideri | 1 Ocak – 31 Mart 2022 |
1 Ocak – 31 Mart 2021 |
|---|---|---|
| Kurumlar Vergisi Gideri Ertelenmiş Vergi Geliri |
(18.694.393) 5.802.926 |
(10.798.599) 645.937 |
| Toplam | (12.891.467) | (10.152.662) |
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla cari dönem vergi varlığı ve yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| Cari dönem vergi yükümlülüğü/(varlığı) | 31 Mart 2022 |
31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Kurumlar Vergisi Karşılığı | 22.037.930 | 17.564.997 |
| Peşin Ödenen Vergiler (-) | (128.089) | (17.095.834) |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Yükümlülükler/(Varlıklar) | 21.909.841 | 469.163 |
Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar Vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.
Türkiye'de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek. vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi oranı 1 Ocak 2021 tarihinden sonra % 20 olarak uygulanmaktaydı (2020: %20). Ancak, 22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11 inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen Geçici 13 üncü madde ile kurumlar vergisi oranı 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanacak şekilde düzenlenmiştir. Bu değişiklik 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren başlayan dönemlere ait kurum kazançlarının vergilendirilmesinde geçerli olmuştur.
Söz konusu değişiklik kapsamında, 31 Mart 2022 tarihli konsolide finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2022 ve sonraki dönemlerde vergi etkisi oluşturacak kısımları için sırasıyla %23 ve %20 oranları ile hesaplanmıştır.
Türkiye'de vergi mevzuatı, Şirket ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu yüzden finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirket bazında ayrı ayrı hesaplanmıştır.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca, kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları gayrimenkullerinin (taşınmazlarının) kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı, 31 Aralık 2017 itibarıyla kurumlar vergisinden istisnadır. Bununla birlikte, 7061 sayılı kanunla yapılan değişiklikle bu oran taşınmazlar açısından %75'ten %50'ye indirilmiş ve 2018 yılından itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bu oran %50 olarak kullanılmaktadır.
İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla Hong Kong kurumlar vergisi oranı %8,25'tir (31 Aralık 2021: %8,25)
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla Almanya kurumlar vergisi oranı %30'dur (31 Aralık 2021: %30).
Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar karlarının sermayeye eklenmesi, kar dağıtımı sayılmamaktadır. Dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13 üncü maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ uygulama ile ilgili detayları düzenlemektedir.
Vergi mükellefi, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır.
Grup, vergiye esas finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Şirket'in ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren 5 yıl için geçerli vergi oranı üzerinden iki puan indirilerek uygulanacağı için, 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasında, 31 Aralık 2025 tarihine kadar gerçekleşmesi veya kapanması beklenen geçici farklar için iki puan indirilerek vergi oranı kullanılmıştır. Söz konusu oran 2021, 2022, 2023, 2024 ve 2025 yılları için geçerli olacaktır.
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Kümülatif Geçici Farklar | Ertelenmiş Vergi | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları | 31 Mart | 31 Aralık | 31 Mart | 31 Aralık |
| 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (21.044.539) | (21.221.804) | 4.840.244 | 4.881.015 |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | (40.465.442) | (20.046.477) | 10.116.361 | 5.011.619 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar | (9.680.841) | (12.419.622) | 2.341.272 | 3.033.596 |
| Garanti Karşılıkları | (9.693.368) | (7.458.540) | 2.423.342 | 1.864.635 |
| Değer Düşüklüğü Karşılıkları | (3.626.750) | (3.072.017) | 906.687 | 768.004 |
| Ticari ve Diğer Alacaklar | (8.669.874) | (2.004.089) | 2.167.469 | 501.022 |
| Krediler | (156.437) | (1.196.476) | 39.110 | 299.119 |
| Kullanım Hakkı Varlık ve Yükümlülükleri, net | (500.331) | (516.271) | 125.083 | 129.067 |
| Türev Araçlar | 362.271 | (261.848) | (90.568) | 65.462 |
| Stoklar | (175.466) | 200.284 | 43.867 | (50.071) |
| Ticari Borçlar ve Diğer Yükümlülükler | 5.852.886 | 3.593.298 | (1.463.222) | (898.325) |
| Diğer Varlık ve Yükümlülükler, net | 497.454 | 667.203 | (121.987) | (164.428) |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı. Net | (87.300.437) | (63.736.359) | 21.327.658 | 15.440.715 |
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren ara döneme ilişkin ertelenmiş vergi varlığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Mart 2022 |
1 Ocak – 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 15.440.715 | 9.819.334 |
| Kar veya Zararda Kayıtlara Alınan Ertelenmiş Vergi Geliri | 5.802.926 | 645.937 |
| Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi (Gideri)/Geliri | 84.017 | 53.194 |
| 31 Mart Bakiyesi |
21.327.658 | 10.518.465 |
31 Mart 2022 ve 2021 sona eren ara döneme ait Grup hisselerinin ağırlıklı ortalama adedi ve birim hisse başına kar hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Mart | 31 Mart | |
| 2022 | 2021 | |
| Pay Başına Kar | ||
| Dönem Boyunca Mevcut Olan Adi Hisselerin | 32.210.000 | 32.210.000 |
| Ortalama Sayısı(Tam Değeri) | ||
| Toplam | 32.210.000 | 32.210.000 |
| Ana ortaklığa ait net dönem karı | 33.856.872 | 25.857.127 |
| Adi Pay Başına Kazanç (1 TL Nominal Karşılığı) | 1,0511 | 0,8028 |
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibari ile Grup'un ilişkili taraflara ticari borç veya alacağı bulunmamaktadır.
31 Mart 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri itibarıyla Grup'un ilişkili taraflardan yapılan mal ve hizmet alımları aşağıdaki gibidir:
| Ilişkili Taraflardan Mal ve Hizmet Alımları | 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|---|
| Kolbaşı Gayrimenkul Değerleme İnş. İç ve Dış Ticaret A.Ş. |
-- | 35.640 | |
| Toplam | -- | 35.640 |
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyeleri ve İcra Kurulu üyelerinden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ücret, kıdem tazminatı, prim, bireysel emeklilik, sağlık sigortası, hayat sigortası, yabancı personele ödenen kira, yurt dışı taşınma masrafları, binek araç kiraları, yakıt ve cep telefonu vb. diğer masraflar kapsamında yapılan ödemelerden ve kıdem tazminatı ile diğer karşılık tutarlarından oluşmaktadır.
31 Mart 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren yıllar itibarıyla üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Mart 2021 |
|||
|---|---|---|---|---|
| Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar |
6.066.698 | 5.233.471 |
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ücret, ikramiye, sigorta ve benzeri faydaları kapsamaktadır.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un fonlama yapısı Dipnot 4 açıklanan kredi de içeren borçlar ve sırasıyla çıkarılmış sermaye, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla net borç/özkaynak oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | ||
|---|---|---|---|
| Toplam Borçlar |
312.898.643 | 276.225.038 | |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (64.724.733) | (94.541.789) | |
| Net Borç | 248.173.910 | 181.683.249 | |
| Toplam özkaynak |
210.359.293 | 175.634.244 | |
| Toplam sermaye | 32.210.000 | 32.210.000 | |
| Borç / özkaynak oranı | 1,1798 | 1,0344 |
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak finansal piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için sigorta poliçesi ve Grup yönetimi tarafından incelenen ve onaylanan sınırlar ile kontrol edilmektedir.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların kayıtlı değerleri maruz kalınan azami kredi riskini gösterir. Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalar | ||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Mevduat | |
| Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) |
-- 392.769.242 | -- | -- | 64.724.733 | |
| - Azami riskin teminat,vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | 165.145.719 | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 370.082.533 | -- | -- | 64.724.733 |
| B . Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | 22.686.709 | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | 12.474.551 | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 19.872.817 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (19.872.817) | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Nakit ve | |||
| 31 Aralık 2021 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Nakit Benzerleri |
| Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi | -- 320.208.596 | -- | -- | 94.541.789 | |
| riski (A+B+C+D+E) (*) | |||||
| - Azami riskin teminat,vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | 71.623.984 | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 289.456.610 | -- | -- | 94.541.789 |
| B . Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | 30.751.986 | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | 27.374.554 | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 17.317.484 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (17.317.484) | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) KDV tutarlarını ve verilen depozito ve teminat tutarlarını içermemektedir.
(3) Kasadaki nakit tutarları içermemektedir.
(4) Teminat mektıupları, İpotek, Alacak Sigortası, DBS/DTS ve Eximbank bakiyelerinden oluşmaktadır (Dipnot 12 c).
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | Ticari Alacaklar |
Diğer Alacaklar |
|
|---|---|---|---|
| Toplam | |||
| Vadesi Üzerinden 1-30 Gün Geçmiş |
18.520.099 | -- | 18.520.099 |
| Vadesi Üzerinden 1-3 Ay Geçmiş |
1.783.034 | -- | 1.783.034 |
| Vadesi Üzerinden 3-12 Ay Geçmiş |
88.979 | -- | 88.979 |
| Vadesi Üzerinden 1-5 Yıl Geçmiş |
2.294.598 | -- | 2.294.598 |
| Toplam Vadesi Geçen Alacaklar | 22.686.709 | -- | 22.686.709 |
| Teminat, vs ile Güvence Altına Alınmış Kısmı | 12.474.551 | -- | 12.474.551 |
| Ticari | Diğer | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | Alacaklar | Alacaklar | Toplam |
| Vadesi Üzerinden 1-30 Gün Geçmiş |
10.722.275 | -- | 10.722.275 |
| Vadesi Üzerinden 1-3 Ay Geçmiş |
13.909.473 | -- | 13.909.473 |
| Vadesi Üzerinden 3-12 Ay Geçmiş |
718.566 | -- | 718.566 |
| Vadesi Üzerinden 1-5 Yıl Geçmiş |
5.401.672 | -- | 5.401.672 |
| Toplam Vadesi Geçen Alacaklar | 30.751.986 | -- | 30.751.986 |
| Teminat, vs ile Güvence Altına Alınmış Kısmı | 27.374.554 | 27.374.554 |
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk üst yönetimdedir. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akışlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir. Aşağıdaki tablo, Grup'un finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
| 31 Mart 2022 itibariyle sözleşmeye bağlı vadeler |
Kayıtlı Değer |
Sözleşmeli nakit akışı (I+II+III |
6 Aydan Kısa (I) |
6 - 12 Ay arası (II) |
1 Yıldan uzun (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev araçlar ve Türev olmayan finansal yükümlülükler |
|||||
| Finansal borçlanmalar ve kiralama | |||||
| işlemlerinden borçlar | 312.898.643 | 337.203.811 | 251.887.544 | 44.017.008 | 41.299.259 |
| Ticari ve diğer borçlar | 216.405.482 | 222.258.369 | 222.258.369 | -- | -- |
| Toplam finansal yükümlülükler | 529.304.125 | 559.462.179 | 474.145.912 | 44.017.008 | 41.299.259 |
| 31 Aralık 2021 itibariyle sözleşmeye bağlı vadeler |
Kayıtlı Değer |
Sözleşmeli nakit akışı (I+II+III |
6 Aydan Kısa (I) |
6 - 12 Ay arası (II) |
1 Yıldan uzun (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev araçlar ve Türev olmayan finansal yükümlülükler |
|||||
| Finansal borçlanmalar ve kiralama | |||||
| işlemlerinden borçlar | 276.225.038 | 312.804.178 | 198.295.873 | 63.889.208 | 50.619.097 |
| Ticari ve diğer borçlar | 227.114.011 | 231.273.657 | 231.273.657 | -- | -- |
| Türev araçlar | 261.848 | 82.921.840 | 82.921.840 | -- | -- |
| Toplam finansal yükümlülükler | 503.600.897 | 626.999.675 | 512.491.370 | 63.889.208 | 50.619.097 |
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari dönemde Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki döneme göre bir değişiklik olmamıştır.
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup, faaliyetlerinin ve finansman anlaşmalarının nakit akışlarının sonucunda ortaya çıkan kur riskinden korunmak amacıyla türev finansal araçlardan yararlanmaktadır.
Grup'un yabancı para cinsinden parasal varlıklarının ve parasal yükümlülüklerin yabancı para dağılımı aşağıdaki gibidir:
| TL Karşılığı ABD Doları Avro 1. Ticari alacaklar 41.764.222 1.877.159 877.349 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa. Banka Hesapları dahil) 21.299.373 1.385.073 62.996 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar -- -- -- Diğer -- -- -- 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 63.063.595 3.262.232 940.345 5. Ticari Alacaklar -- -- -- 6a. Parasal Finansal Varlıklar -- -- -- 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar -- -- -- 7. Diğer -- -- -- 8. Duran Varlıklar (5+6+7) -- -- -- 9. Toplam Varlıklar (4+8) 63.063.595 3.262.232 940.345 10. Ticari Borçlar 18.946.083 1.280.885 12.136 11. Finansal Yükümlülükler -- -- -- 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler -- -- -- 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler -- -- -- 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) 18.946.083 1.280.885 12.136 14. Ticari Borçlar -- -- -- 15. Finansal Yükümlülükler -- -- -- 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler -- -- -- 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler -- -- -- 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) -- -- -- 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 18.946.083 1.280.885 12.136 19. Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz cinsinden Türev Araçların Net 29.583.980 2.021.164 -- Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu(19a-19b) 19 a Aktif Karakterli Finansal durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev 29.583.980 2.021.164 -- Ürünlerin Tutarı 19 b Pasif Karakterli Finansal durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev -- -- -- Ürünlerin Tutarı 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) 73.701.492 4.002.511 928.209 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu 44.117.512 1.981.347 928.209 (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun -- -- -- Değeri 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı -- -- -- |
31 Mart 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| -- -- -- |
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2021 | |||
|---|---|---|---|
| TL karşılığı | |||
| (fonksiyonel | ABD Doları | Avro | |
| para birimi) | |||
| 1. Ticari Alacaklar | 20.373.164 | 1.230.650 | 263.135 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 33.935.540 | 2.119.065 | 377.188 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar | 54.308.704 | 3.349.715 | 640.323 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar | 54.308.704 | 3.349.715 | 640.323 |
| 10. Ticari Borçlar | 25.472.368 | 1.828.867 | 72.607 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler | 25.472.368 | 1.828.867 | 72.607 |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler | 25.472.368 | 1.828.867 | 72.607 |
| 19. Finansal Durum Tablosu Dışı Türev Araçların Net Varlık | 82.826.406 | 6.214.000 | -- |
| Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b) | |||
| 19a. Aktif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
82.826.406 | 6.214.000 | -- |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden | -- | -- | -- |
| Türev Ürünlerin Tutarı | |||
| 20. Net Yabancı Para Varlık Yükümlülük Pozisyonu | 111.662.742 | 7.734.848 | 567.716 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / Yükümlülük | 28.836.336 | 1.520.848 | 567.716 |
| Pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | |||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe | -- | -- | -- |
| Uygun Değeri (*) | |||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- |
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un kur riski genel olarak TL'nin Avro ve ABD Doları karşısındaki değer değişikliklerinden oluşmaktadır.
Kur riskinin ölçülebilmesi için yapılan duyarlılık analizinin temeli, kurum genelinde yapılan toplam para birimi açıklamasını yapmaktır. Toplam yabancı para pozisyonu, yabancı para birimi bazlı tüm kısa vadeli ve uzun vadeli satın alım sözleşmeleri ile tüm varlıklar ve yükümlülükleri içermektedir. Analiz net yabancı para yatırımlarını içermemektedir.
Grup orta ve uzun vadeli kredilerini, elde ettiği proje gelirlerinin para birimi cinsinden gerçekleştirmektedir. Kısa vadeli krediler için ise borçlanmalar havuz/portföy modeli altında dengeli olarak TL, Avro ve ABD Doları olarak gerçekleştirilmektedir.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | |||||
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 2.900.117 | (2.900.117) | |||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | 2.958.398 | (2.958.398) | |||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 5.858.515 | (5.858.515) | -- | -- | |
| Avro kurunun % 10 değişmesi halinde | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 1.511.634 | (1.511.634) | -- | -- | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 1.511.634 | (1.511.634) | -- | -- | |
| TOPLAM (3+6) | 7.370.149 | (7.370.149) | -- | -- |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | |||||
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 2.027.138 | (2.027.138) | |||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | 8.282.641 | (8.282.641) | |||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 10.309.779 | (10.309.779) | -- | -- | |
| Avro kurunun % 10 değişmesi halinde | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 856.496 | (856.496) | |||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | |||||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 856.496 | (856.496) | -- | -- | |
| TOPLAM (3+6) | 11.166.275 | (11.166.275) | -- | -- |
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Grup'un faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Grup'un faiz oranı riskine duyarlılığı varlık ve yükümlülüklerin vadelerindeki uyumsuzluğu ile ilgilidir.
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Grup'un faiz pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| Faiz Pozisyonu Tablosu | ||
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal Varlıklar - Vadeli Mevduat | 22.960.000 | 35.000.000 |
| Finansal Borçlar | (312.898.643) | (276.225.038) |
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal Borçlar | -- | -- |
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Yıllara Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini, ulaşılabilen mevcut piyasa bilgilerini ve uygun değerleme metotlarını kullanarak hesaplamıştır. Ancak, gerçeğe uygun değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, gerçeğe uygun değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Grup yönetimi tarafından, kasa ve bankalardan alacaklar, diğer finansal varlıklar ve kısa vadeli finansal borçlar da dahil olmak üzere etkin faizle iskonto edilmiş maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların ve borçların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yakın olduğu kabul edilmiştir. Kısa vadeli krediler ve kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçlar vadelerinin kısa olması nedeniyle taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değeri yansıttığı varsayılmaktadır.
| 31 2022 Mart |
İtfa Edilmiş Maliyet Değerinden Gösterilen Finansal Varlıklar |
Gerçeğe Uygun Değer Farkları Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Araçlar |
İtfa Edilmiş Değerinden Gösterilen Finansal Yükümlülükler |
Değeri Kayıtlı |
Gerçeğe Değeri Uygun |
Dipnot |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar |
||||||
| Nakit ve Nakit Benzerleri |
64 724 733 |
-- | -- | 64 724 733 |
64 724 733 |
3 |
| Ticari Alacaklar |
392 769 242 |
-- | -- | 392 769 242 |
392 769 242 |
5 |
| Araçlar Türev |
362 271 |
362 271 |
362 271 |
23 | ||
| Diğer Alacaklar |
3 835 201 |
-- | -- | 3 835 201 |
3 835 201 |
6 |
| Finansal Yükümlülükler |
||||||
| Finansal Borçlar |
-- | -- | 312 898 643 |
312 898 643 |
312 898 643 |
4 |
| Ticari Borçlar |
-- | -- | 216 405 482 |
216 405 482 |
216 405 482 |
5 |
| Araçlar Türev |
-- | 0 | -- | 0 | 0 | 23 |
| Diğer Borçlar |
-- | -- | -- | -- | -- | 6 |
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Yıllara Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2021 | İtfa Edilmiş Maliyet Değerinden Gösterilen Finansal Varlıklar |
Gerçeğe Uygun Değer Farkları Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Araçlar |
İtfa Edilmiş Değerinden Gösterilen Finansal Yükümlülükler |
Kayıtlı Değeri |
Gerçeğe Uygun Değeri |
Dipnot |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | ||||||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 94.541.789 | -- | -- | 94.541.789 | 94.541.789 | 3 |
| Ticari Alacaklar | 320.208.596 | -- | -- | 320.208.596 | 320.208.596 | 5 |
| Diğer Alacaklar | 139.584 | -- | -- | 139.584 | 139.584 | 6 |
| Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Finansal Borçlar | -- | -- | 276.225.038 | 276.225.038 | 276.225.038 | 4 |
| Ticari Borçlar | -- | -- | 227.053.220 | 227.053.220 | 227.053.220 | 5 |
| Türev Araçlar | -- | 261.848 | -- | 261.848 | 261.848 | 23 |
| Diğer Borçlar | -- | -- | 60.790 | 60.790 | 60.790 | 6 |
31 Mart 2022 Tarihinde Sona Eren Yıllara Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, finansal enstrümanların gerçeğe uygun değer ile ölçümüne ilişkin sınıflandırmayı finansal enstrümanların kaynağına göre aşağıdaki gibi dokuz seviyede yapmaktadır:
1 inci sıra: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar.
2 nci sıra: 1 inci sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler.
3 üncü sıra: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer sınıflandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 |
Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| (Varlıklar)(*) Türev Araçlar |
-- | 362.271 | -- |
| 31 Aralık 2021 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| (Yükümlülükler)(*) Türev Araçlar |
-- | 261.848 | -- |
(*) 31 Mart 2021 tarihi itibarıyla türev finansal varlıklar ve yükümlülükler vadesi Nisan 2022 – Haziran 2022 arası olan ve nominal tutarı 2.021.164 USD olan USD forward işlemleridir (31 Aralık 2021: Ocak 2022 – Haziran 2022, 6.214.000 USD).
Şirketin 21 Nisan 2022 tarihinde yapılan 2021 yılına ilişkin Olağan Genel Kurul Toplantısı'nda, 1 Ocak 2021- 31 Aralık 2021 hesap dönemine ait finansal tablolarına göre oluşan 50.130.119 TL konsolide net dönem karının brüt 15.000.000 TL'lik kısmının nakit kâr payı olarak ortaklara dağıtılması görüşülmüş olup, ilgili temettü kararı Genel Kurul'da onaylanmıştır. Onaylanan temettü kararı çerçevesinde, pay sahiplerine yapılacak nakit kâr payı dağıtımının 14 Haziran 2022'den itibaren, tek seferde yapılması planlanmaktadır.
Sürdürülebilirlik stratejisi, politika ve hedeflerinin belirlenmesi, buna yönelik planlamanın yapılarak gerekli adımların belirlenmesinde Yönetim Kurulu'na tavsiye ve önerilerde bulunmak üzere kurulan Sürdürülebilirlik Komitesi, görev ve çalışma esasları ile birlikte Şirketin 21 Nisan 2022 tarihinde yapılan 2021 yılına ilişkin Olağan Genel Kurul Toplantısı'nda onaylanmıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.