Audit Report / Information • Mar 21, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)에이루트 00260295 100000000000 20240329 1341110095394 000 157356 18674 45811 84 Y Y N Y N A Y 2 Y
주식회사 에이루트
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 .......................................... | 1 - 6 |
| 재 무 제 표 | 7 |
| 재 무 상 태 표 .............................................. | 8 - 9 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 ............................................. | 10 |
| 자 본 변 동 표 ............................................. | 11 |
| 현 금 흐 름 표 ............................................. | 12 |
| 주석 .................................................................... | 13 - 104 |
| 내부회계관리제도 감사의견 | 105 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ....................... | 106 - 109 |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ................... | 110 |
| 외부감사 실시내용 ........................................................ | 111 - 112 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에이루트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 주식회사 에이루트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 부적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
가. 종속기업투자주식 손상평가 - 핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표 주석 18에 기술되어 있는 바와 같이, 회사의 경영진은 종속기업인 (주)지오닉스 투자주식에 대하여 손상징후가 존재한다고 판단하여 독립적인 외부 전문가를 활용하여 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다.우리는 해당 종속기업투자주식의 장부금액(당기말 현재 7,666백만원)이 유의적이며,종속기업투자주식에 대한 손상검사 시 사용된 사용가치 추정에 포함된 다양한 가정은 추정 불확실성이 높은 항목에 해당하고 유의적인 경영진의 판단이 포함되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다. - 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ손상평가와 관련한 회계정책 및 내부통제의 이해ㆍ손상평가와 관련한 미래현금흐름 추정 및 유의적 가정에 대한 경영진의 검토 및 승인 등 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가
ㆍ경영진이 활용한 외부 전문가의 적격성 및 객관성 평가
ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델, 적용된 가정 및 기초가 되는 데이터에 대한 이해 및 검토
ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적합성 평가
ㆍ미래 현금흐름 추정이 경영진에 보고된 사업계획에 기초하여 합리적으로 반영되었는지 평가
ㆍ당기 추정치에 영향을 미칠 수 있는 경영진의 편의가 포함되는지를 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교
ㆍ경영진이 적용한 영구성장율과 경제 및 산업 예측의 장기 성장율을 비교 검토
ㆍ관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교
ㆍ주요 가정의 변경이 손상평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가
나. 현금창출단위 손상평가 - 핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표에 대한 주석 13에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 당기 중 프린터사업부의 현금창출단위의 실적 부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 해당 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 회사는 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 회수가능액을 해당 현금창출단위의 장부금액과 비교하였으며, 회수가능액이 장부금액을 초과함에 따라 손상을 인식하지 않았습니다. 회사의 경영진은 프린터사업부의 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다. 우리는 프린터사업부의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 재무예산의 예측, 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.
- 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ경영진의 손상평가와 관련된 절차 및 내부통제를 이해하고 평가 ㆍ사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가 ㆍ사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가 ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가 ㆍ미래현금흐름 추정이 이사회(경영진)에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인 ㆍ추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교 ㆍ 현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인 ㆍ 경제 및 산업 예측과 장기 성장률을 비교 ㆍ 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교 ㆍ주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가
전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항 등 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 39에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 39에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 파생상품자산 과소계상 15,929백만원 및 종속기업투자주식 과대계상 10,771백만원, 관계기업투자주식과소계상 894백만원 등에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 우리는 2023년 재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 39에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 동 조정사항에 대해 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다. 전임감사인은 전기오류수정에 동의하지 않았습니다. 기타사항 주식회사 에이루트의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 16일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 39에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2022년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2022년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2022년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 오병일입니다 .
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2024년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 에이루트
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 21 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에이루트 대표이사 서문동군 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 오산시 가장산업동로 28-6 |
| (전 화) | 031-8077-5000 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 22(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 21(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에이루트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기말 | 제 21(전) 기말 | 제 21(전) 기초 |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 46,546,203,533 | 114,728,171,956 | 98,725,060,027 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 10,235,597,759 | 35,406,963,465 | 39,469,102,921 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 14,005,439,190 | |
| 매출채권 | 4,5,7,37 | 10,943,783,885 | 8,892,471,489 | 5,898,694,144 |
| 기타수취채권 | 4,5,9,37 | 1,257,501,762 | 39,745,437,873 | 11,847,921,536 |
| 파생상품자산 | 8,39 | - | 15,929,280,000 | 10,820,520,000 |
| 기타유동자산 | 17 | 3,432,604,203 | 1,752,194,182 | 1,427,938,506 |
| 기타금융자산 | 12 | - | - | - |
| 당기법인세자산 | 24 | 60,609,190 | 61,486,495 | 1,268,738,660 |
| 재고자산 | 10 | 20,616,106,734 | 12,940,338,452 | 13,986,705,070 |
| Ⅱ. 매각예정비유동자산 | 38 | 27,953,678,154 | 30,000,000,000 | - |
| Ⅲ. 비유동자산 | 82,855,744,591 | 38,349,519,967 | 56,904,952,682 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,11 | 565,000,000 | 1,849,000,000 | 1,634,000,000 |
| 종속및관계기업투자 | 18,39 | 17,790,248,954 | 18,242,006,888 | 36,764,464,636 |
| 기타수취채권 | 4,5,9,37 | 47,025,603,201 | 379,344,140 | 1,321,430,186 |
| 유형자산 | 13,36 | 8,199,338,089 | 8,068,744,926 | 8,817,681,406 |
| 무형자산 | 15 | 1,863,756,744 | 2,457,423,568 | 1,098,939,361 |
| 투자부동산 | 14,36 | 6,913,655,674 | 7,002,612,417 | 7,091,569,160 |
| 사용권자산 | 16 | 498,141,929 | 350,388,028 | 176,867,933 |
| 자산 총계 | 157,355,626,278 | 183,077,691,923 | 155,630,012,709 | |
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 17,326,138,853 | 25,644,535,997 | 15,858,833,503 | |
| 매입채무 | 4,5,20 | 347,711,912 | 423,979,843 | 1,197,389,192 |
| 기타지급채무 | 4,5,20,37 | 669,914,656 | 433,365,240 | 671,114,129 |
| 기타유동부채 | 5,21 | 1,231,016,155 | 1,741,030,062 | 2,360,689,232 |
| 충당부채 | 22 | 204,097,565 | - | 2,530,000,000 |
| 단기차입금 | 4,5,19 | 14,600,000,000 | 13,000,000,000 | - |
| 전환사채 | 4,5,19,37 | - | 7,276,808,092 | 3,463,504,249 |
| 파생상품부채 | 4,5,8,19 | - | 2,583,590,000 | 5,525,293,900 |
| 리스부채 | 4,5,16 | 273,398,565 | 185,762,760 | 110,842,801 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,348,011,727 | 268,660,478 | 180,632,149 | |
| 기타지급채무 | 4,5,20,37 | 129,900,000 | 125,100,000 | 121,500,000 |
| 기타비유동부채 | 21 | 1,024,095,028 | - | - |
| 리스부채 | 4,5,16 | 194,016,699 | 143,560,478 | 59,132,149 |
| 부채 총계 | 18,674,150,580 | 25,913,196,475 | 16,039,465,652 | |
| 자 본 | ||||
| 자본금 | 1,26 | 83,692,974,000 | 80,491,974,000 | 79,244,875,000 |
| 자본잉여금 | 26 | 64,049,289,243 | 64,068,492,643 | 183,635,659,126 |
| 기타자본구성요소 | 27 | (3,012,313,472) | (3,518,562,537) | (3,518,562,537) |
| 기타포괄손익누계액 | 27 | (2,433,123,262) | (1,149,123,262) | (1,364,123,262) |
| 이익잉여금(결손금) | 28,39 | (3,615,350,811) | 17,271,714,604 | (118,407,301,270) |
| 자본 총계 | 138,681,475,698 | 157,164,495,448 | 139,590,547,057 | |
| 부채와 자본 총계 | 157,355,626,278 | 183,077,691,923 | 155,630,012,709 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제22(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제21(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이루트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 29,37 | 45,811,788,707 | 53,526,252,786 | ||
| 매출원가 | 31,37 | 40,005,792,383 | 43,627,392,248 | ||
| 매출총이익 | 5,805,996,324 | 9,898,860,538 | |||
| 판매비와관리비 | 30,31,37 | 10,915,890,767 | 8,045,836,610 | ||
| 영업이익(손실) | (5,109,894,443) | 1,853,023,928 | |||
| 순금융손익 | (12,540,580,959) | 2,627,176,199 | |||
| 금융수익 | 32,39 | 4,028,206,657 | 11,562,930,446 | ||
| 금융비용 | 32 | (16,568,787,616) | (8,935,754,247) | ||
| 기타영업외손익 | (3,236,590,013) | 11,492,614,233 | |||
| 기타수익 | 33,39 | 635,176,288 | 15,595,801,087 | ||
| 기타비용 | 343 | (3,871,766,301) | (4,103,186,854) | ||
| 법인세차감전순이익(손실) | (20,887,065,415) | 15,972,814,360 | |||
| 법인세비용 | 24 | - | - | ||
| 당기순이익(손실) | (20,887,065,415) | 15,972,814,360 | |||
| 기타포괄손익 | (1,284,000,000) | 215,000,000 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) | (1,284,000,000) | 215,000,000 | |||
| 총포괄손익 | (22,171,065,415) | 16,187,814,360 | |||
| 주당손익 | 34 | ||||
| 기본주당순손익 | (129) | 100 | |||
| 희석주당순손익 | (129) | 86 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제22(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제21(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이루트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 자본 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일 잔액(재작성전 전기초) | 79,244,875,000 | 183,635,659,126 | (3,518,562,537) | (119,264,531,514) | (1,364,123,262) | 138,733,316,813 |
| 재작성 금액 (주석 39) | - | - | - | 857,230,244 | - | 857,230,244 |
| 2022년 1월 1일 잔액(재작성후 전기초) | 79,244,875,000 | 183,635,659,126 | (3,518,562,537) | (118,407,301,270) | (1,364,123,262) | 139,590,547,057 |
| 1.총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 15,972,814,360 | - | 15,972,814,360 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | - | 215,000,000 | 215,000,000 |
| 2. 자본에 직접인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 전환권청구 | 1,247,099,000 | 139,035,031 | - | - | - | 1,386,134,031 |
| 이익잉여금전입 | - | (119,706,201,514) | - | 119,706,201,514 | - | - |
| 2022년 12월 31일 잔액(재작성후 전기말) | 80,491,974,000 | 64,068,492,643 | (3,518,562,537) | 17,271,714,604 | (1,149,123,262) | 157,164,495,448 |
| 2023년 1월 1일 잔액(당기초) | 80,491,974,000 | 64,068,492,643 | (3,518,562,537) | 17,271,714,604 | (1,149,123,262) | 157,164,495,448 |
| 1.총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (20,887,065,415) | - | (20,887,065,415) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | - | (1,284,000,000) | (1,284,000,000) |
| 2. 자본에 직접인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 주식보상비용 | - | - | 506,249,065 | - | - | 506,249,065 |
| 유상증자 | 3,201,000,000 | (19,203,400) | - | - | - | 3,181,796,600 |
| 2023년 12월 31일 잔액(당기말) | 83,692,974,000 | 64,049,289,243 | (3,012,313,472) | (3,615,350,811) | (2,433,123,262) | 138,681,475,698 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제22(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제21(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이루트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | (13,686,224,160) | 238,583,295 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 35 | (13,755,191,254) | (1,223,849,843) | ||
| 이자수취 | 395,573,630 | 302,013,610 | |||
| 이자지급 | (422,483,841) | (184,752,513) | |||
| 배당금수취 | 95,000,000 | 137,919,876 | |||
| 법인세환급 | 877,305 | 1,207,252,165 | |||
| 투자활동 현금흐름 | (6,015,561,174) | (24,115,243,206) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 400,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 17,305,387,512 | |||
| 기타금융자산의 감소 | 1,801,236,108 | - | |||
| 대여금의 감소 | 60,994,464 | 7,595,294,142 | |||
| 유형자산의 처분 | - | 26,251,204 | |||
| 무형자산의 처분 | 655,393,637 | - | |||
| 대여금의 증가 | (6,930,000,000) | (33,215,520,000) | |||
| 보증금의 감소 | 113,132,890 | 1,571,200,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | (12,673,763,045) | |||
| 종속및관계기업 투자자산의 처분 | 1,130,767 | - | |||
| 종속및관계기업 투자자산의 취득 | (188,600,000) | (2,999,020,110) | |||
| 보증금의 증가 | (321,867,785) | (494,652,105) | |||
| 유형자산의 취득 | (1,167,881,255) | (269,420,804) | |||
| 무형자산의 취득 | (39,100,000) | (1,361,000,000) | |||
| 재무활동 현금흐름 | (5,449,565,080) | 20,477,785,790 | |||
| 유상증자 | 26 | 3,181,796,600 | - | ||
| 임대보증금의 증가 | 4,800,000 | - | |||
| 단기차입금의 증가 | 14,600,000,000 | 13,000,000,000 | |||
| 전환사채의 발행 | - | 10,770,000,000 | |||
| 단가차입금의 상환 | (13,000,000,000) | - | |||
| 전환사채의 상환 | (10,000,000,000) | (3,050,000,000) | |||
| 리스부채의 지급 | (236,161,680) | (242,214,210) | |||
| 현금및현금성자산의 순증감 | (25,151,350,414) | (3,398,874,121) | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 35,406,963,465 | 39,469,102,921 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (20,015,292) | (663,265,335) | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 10,235,597,759 | 35,406,963,465 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 22 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 21 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 에이루트 |
1. 일반사항주식회사 에이루트(이하 "당사")는 소형프린터의 제조 및 판매 등을 목적으로 2002년4월 8일에 설립되었으며, 당사의 본사는 경기도 오산시 가장산업동로 28-6에 위치하고 있습니다.당사는 보고기간말 현재 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 기술보증기금에 벤처기업으로 등록되어 있으며, 2010년 12월 1일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 500백만원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 83,693백만원이며, 최대주주는 최정임외 4인(지분율 : 13.62%)입니다.
2. 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.당사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 별도재무제표입니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외 화환산 (1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
①채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
②지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).
(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당가사 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.
2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 계 정 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 4년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와기구 | 4년 |
| 비품 | 4년 |
| 시설장치 | 4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 무형자산(1) 개별 취득하는 무형자산 개별 취득하는 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 개발비연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다.- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다.- 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다.- 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다.- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.- 개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
| 계 정 과 목 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 4년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
2.11 차입원가자본화적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운 용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 계 정 과 목 | 내 용 연 수 | 상 각 방 법 |
| 소프트웨어 | 4년 | 정액법 |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정합니다.
2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 산을 인식대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
| ① | 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 |
| ② | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타유동부채'로 표시되었습니다.
2.18 충당부채와 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.19 당 기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수요할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기대값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식 됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.20 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상1) 주식결제형 주식기준보상거래종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.
(3) 기타장기종업원급여 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.21 수익인식 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수행의무의 식별당사는 소형프린트 제품의 생산 및 판매, 샤오미 제품 유통 사업을 영 위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.3) 변동대가
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
2.22 리스(1) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자당사는 부동산과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급될 리스료또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 공기구비품 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
2.23 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2024년 3월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 현금창출단위의 손상차손
현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. ( 주석 13 참조)
(2) 매각예정비유동자산의 손상차손
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)의 손상 여부를 검토하기 위한 매각예정비유동자산의 회수가능액은 자산의 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 자산의 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정됩니다. ( 주석 38 참조)
(3) 종속기업투자주식의 손상차손
당사는 종속기업 및 관계기업 투자자산에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업투자의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다(주석 18 참조).
(4) 법인세비용당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(5) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(6) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 기타유동ㆍ비유동 금융자산, 매출채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
당사의 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름(주로 수출 및 재고자산의 매입)에서 발생하는 환율변동위험의 75%에서 100%를 회피하는 것입니다.
금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | ||
| USD | 1,862,026 | 9,480,404 |
| EUR | 30,518 | 124,657 |
| JPY | - | 200,181 |
| CNY | 808,805 | 11,612 |
| 계 | 2,701,349 | 9,816,854 |
| 매출채권 | ||
| USD | 7,778,610 | 5,665,263 |
| EUR | 23,748 | 23,824 |
| 계 | 7,802,358 | 5,689,087 |
| 매입채무 | ||
| USD | 86,931 | 173,585 |
| 계 | 86,931 | 173,585 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국달러/원 | 955,371 | (955,371) | 1,497,208 | (1,497,208) |
| 유로/원 | 5,427 | (5,427) | 14,848 | (14,848) |
| 엔/원 | - | - | 20,018 | (20,018) |
| 위안/원 | 80,880 | (80,880) | 1,161 | (1,161) |
(2) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 위험에 노출된 금액은 없습니다. 4.1.2 신용위험
(1) 위험관리
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 10,235,598 | 35,406,963 |
| 매출채권 | 10,943,784 | 8,892,471 |
| 기타수취채권 | 48,283,106 | 40,124,782 |
| 합계 | 69,462,488 | 84,424,216 |
(2) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타수취채권
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권과 계약자산
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로하여 각 48개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다.
당기말과 전기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.- 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | ~3개월 | 4~6개월 | 7~9개월 | 10~12개월 | 12개월 초과 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 2.81% | 9.86% | 29.11% | 56.28% | 100% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 8,897,940 | 2,058,941 | 605,372 | 24,866 | 614,491 | 12,201,610 |
| 손실충당금 | 250,096 | 203,014 | 176,232 | 13,994 | 614,491 | 1,257,827 |
- 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | ~3개월 | 4~6개월 | 7~9개월 | 10~12개월 | 12개월 초과 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 3.24% | 5.58% | 80% | 80% | 100% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 6,890,412 | 2,264,003 | 215,234 | 223,957 | 117,852 | 9,711,458 |
| 손실충당금 | 223,346 | 126,436 | 172,187 | 179,166 | 117,852 | 818,987 |
(나) 상각후원가 측정 기타수취채권
상각후원가로 측정하는 기타수취채권에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
4.1.3 유동성 위험
당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
당사의 당기말 및 전기말 현재 유 동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 |
| 매입채무 | 347,712 | 347,712 | 347,712 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 556,349 | 556,349 | 556,349 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 113,566 | 113,566 | - | 113,566 | - | - | - |
| 리스부채 | 467,416 | 481,379 | 77,418 | 223,433 | 155,987 | 24,540 | - |
| 임대보증금 | 129,900 | 129,900 | 2,500 | 6,100 | 121,300 | - | - |
| 차입금 | 14,600,000 | 14,946,420 | 198,947 | 14,747,473 | - | - | - |
| 금융보증계약 | 389 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - | - | - |
| 합계 | 16,215,332 | 17,575,326 | 2,182,926 | 15,090,572 | 277,287 | 24,540 | - |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 |
| 매입채무 | 423,980 | 423,980 | 423,980 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 243,827 | 243,827 | 243,827 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 189,538 | 189,538 | 50,411 | 139,127 | - | - | - |
| 전환사채 | 7,276,808 | 10,000,000 | 10,000,000 | - | - | - | - |
| 리스부채 | 329,323 | 338,301 | 60,049 | 145,063 | 89,463 | 43,726 | - |
| 임대보증금 | 125,100 | 125,100 | 96,000 | 20,500 | 8,600 | - | - |
| 차입금 | 13,000,000 | 13,024,910 | 13,024,910 | - | - | - | - |
| 금융보증계약 | 490 | 1,000,000 | 1,000,000 | ||||
| 합계 | 21,589,066 | 25,345,656 | 24,899,177 | 304,690 | 98,063 | 43,726 | - |
당사의 재무상태표상 잔존계약만기는 상기 작성한 유동성 위험 분석내역의 예상만기와 일치하며 예상현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있습니다. 4.1.4 자본위험관리
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
보고기간말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 총차입금 | 14,600,000 | 20,276,808 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (10,235,598) | (35,406,963) |
| 순부채 | 4,364,402 | (15,130,155) |
| 자본총계 | 138,681,476 | 157,164,495 |
| 자본조달비율(*) | 3% | - |
| (*) | 전기말 순부채금액이 부의금액으로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다. |
5. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말가. 금융자산
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 장부가액 합계 |
|---|---|---|---|
| 유동 | |||
| 현금및현금성자산 | 10,235,598 | - | 10,235,598 |
| 매출채권 | 10,943,784 | - | 10,943,784 |
| 기타수취채권 | 1,257,502 | - | 1,257,502 |
| 소 계 | 22,436,884 | - | 22,436,884 |
| 비유동 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 565,000 | 565,000 |
| 기타수취채권 | 47,025,604 | - | 47,025,604 |
| 소 계 | 47,025,604 | 565,000 | 47,590,604 |
| 합 계 | 69,462,488 | 565,000 | 70,027,488 |
나. 금융부채
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 기타 | 장부가액 합계 |
|---|---|---|---|
| 유동 | |||
| 매입채무 | 347,712 | - | 347,712 |
| 기타지급채무 | 669,915 | - | 669,915 |
| 차입금 | 14,600,000 | - | 14,600,000 |
| 리스부채 | - | 273,399 | 273,399 |
| 금융보증부채 | - | 389 | 389 |
| 소 계 | 15,617,627 | 273,788 | 15,891,415 |
| 비유동 | |||
| 기타지급채무 | 129,900 | - | 129,900 |
| 리스부채 | - | 194,017 | 194,017 |
| 소 계 | 129,900 | 194,017 | 323,917 |
| 합 계 | 15,747,527 | 467,805 | 16,215,332 |
② 전기말가. 금융자산
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 장부가액 합계 |
| 유동 | ||||
| 현금및현금성자산 | 35,406,963 | - | - | 35,406,963 |
| 매출채권 | 8,892,471 | - | - | 8,892,471 |
| 기타수취채권 | 39,745,439 | - | - | 39,745,439 |
| 파생상품자산(주석9 참조) | - | 15,929,280 | - | 15,929,280 |
| 소 계 | 84,044,873 | 15,929,280 | - | 99,974,153 |
| 비유동 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,849,000 | 1,849,000 |
| 기타수취채권 | 379,344 | - | - | 379,344 |
| 소 계 | 379,344 | - | 1,849,000 | 2,228,344 |
| 합 계 | 84,424,217 | 15,929,280 | 1,849,000 | 102,202,497 |
나. 금융부채
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타 | 장부가액 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | ||||
| 매입채무 | 423,980 | - | - | 423,980 |
| 기타지급채무 | 433,365 | - | - | 433,365 |
| 단기차입금 | 13,000,000 | - | - | 13,000,000 |
| 리스부채 | - | - | 185,763 | 185,763 |
| 전환사채 | 7,276,808 | - | - | 7,276,808 |
| 금융보증부채 | - | - | 490 | 490 |
| 파생상품금융부채 | - | 2,583,590 | - | 2,583,590 |
| 소 계 | 21,134,153 | 2,583,590 | 186,253 | 23,903,996 |
| 비유동 | ||||
| 기타지급채무 | 125,100 | - | - | 125,100 |
| 리스부채 | - | - | 143,560 | 143,560 |
| 소 계 | 125,100 | - | 143,560 | 268,660 |
| 합 계 | 21,259,253 | 2,583,590 | 329,813 | 24,172,656 |
(2) 당기 및 전기 중 금융자산 등의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 수익 | ||||
| 이자수익 | 2,127,869 | - | - | 2,127,869 |
| 기타금융자산손상차손환입 | 1,600,000 | - | - | 1,600,000 |
| 기타금융자산처분이익 | 201,236 | - | - | 201,236 |
| 소 계 | 3,929,105 | - | - | 3,929,105 |
| 비용 | ||||
| 기타의대손상각비 | (627,606) | - | - | (627,606) |
| 파생상품평가손실 | - | (15,929,280) | - | (15,929,280) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | - | (1,284,000) | (1,284,000) |
| 소 계 | (627,606) | (15,929,280) | (1,284,000) | (17,840,886) |
| 순손익 | 3,301,499 | (15,929,280) | (1,284,000) | (13,911,781) |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 수익 | ||||
| 이자수익 | 1,135,366 | - | - | 1,135,366 |
| 배당금수익 | - | 42,944 | - | 42,944 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 1,442,297 | - | 1,442,297 |
| 파생상품평가이익 | - | 5,108,760 | - | 5,108,760 |
| 합계 | 1,135,366 | 6,594,001 | - | 7,729,367 |
| 비용 | ||||
| 기타의대손상각비 | (712,980) | - | - | (712,980) |
| 기타금융자산손상차손 | (4,600,000) | - | - | (4,600,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | (2,167,446) | - | (2,167,446) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | - | 215,000 | 215,000 |
| 합계 | (5,312,980) | (2,167,446) | 215,000 | (7,265,426) |
| 순손익 | (4,177,614) | 4,426,555 | 215,000 | 463,941 |
(3) 당기 및 전기 중 금융부채 등의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 수익 | ||||
| 리스해지이익 | - | - | 4,101 | 4,101 |
| 소 계 | - | - | 4,101 | 4,101 |
| 비용 | ||||
| 이자비용 | (482,920) | - | (36,242) | (519,162) |
| 외화환산손실 | (20,015) | - | - | (20,015) |
| 사채상환손실 | (100,330) | - | - | (100,330) |
| 소 계 | (603,265) | - | (36,242) | (639,507) |
| 순손익 | (603,265) | - | (32,141) | (635,406) |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타 | 합계 |
| 수익 | ||||
| 파생상품평가이익 | - | 3,710,629 | - | 3,710,629 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | - | 27,959 | - | 27,959 |
| 합계 | - | 3,738,588 | - | 3,738,588 |
| 비용 | ||||
| 이자비용 | (1,478,671) | - | (26,372) | (1,505,043) |
| 외화환산손실 | (663,265) | - | - | (663,265) |
| 합계 | (2,141,936) | - | (26,372) | (2,168,308) |
| 순손익 | (2,141,936) | 3,738,588 | (26,372) | 1,570,280 |
(4) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | ||
| 당기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계 | 565,000 | - | - | 565,000 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 소계 | - | - | - | - |
| 전기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 소계 | 15,929,280 | - | - | 15,929,280 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계 | 1,849,000 | - | - | 1,849,000 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 소계 | 2,583,590 | - | 2,583,590 | - |
(5) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | |||||
| 지분증권 | 565,000 | 3 | 현재가치기법 | 가중평균자본비용 | 17.00% |
* 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.
공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추 정하고 있습니다.
(6) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | |
|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||
| 비상장주식(*1) | 617,260 | 517,220 |
| (*1) | 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1.0~1.0%)과 할인율 (16.0~17.0%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였음. |
6. 현금및현금성자산당사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 은행예금 및 보유현금(*) | 10,235,598 | 35,406,963 |
(*) 전기말 현재 은행예금에는 사용제한예금 15,000백만원이 포함되어 있습니다. 7. 매출채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | ||
| 채권액 | 12,201,611 | 9,711,458 |
| (손실충당금) | (1,257,827) | (818,986) |
| 합 계 | 10,943,784 | 8,892,472 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권 | ||
| 기초금액 | 818,986 | 741,589 |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비 | 460,198 | 99,965 |
| 매출채권 제각 | (21,358) | (22,567) |
| 보고기간 말 금액 | 1,257,827 | 818,986 |
8. 파생금융상품
(1) 당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동항목 | ||||
| 콜옵션(*1) | - | - | 15,929,280 | - |
| 전환권 등 | - | - | - | 2,583,590 |
| 소 계 | - | - | 15,929,280 | 2,583,590 |
(*) 당사는 2020년 12월 24일에 종속기업투자주식 취득 거래와 관련하여 추가적으로 에이루트 및 에이루트가 지정한 자가 전환사채의 투자자로부터 전환사채를 인수할 수 있는 권리인 콜옵션을 부여 받았습니다(주석 18 참조). 당사는 콜옵션 부여시점부터 당사의 재무적 상황 및 기타 여건 등을 고려 시 동 전환사채를 인수 또는 지정한자가 인수하게 할 능력이 없다 라고 판단하여, 동 콜옵션의 행사가능성이 없다고 판단되어 이와 관련한 파생상품자산을 인식하지 아니한 회계처리를 당기에 오류수정하여전기재무제표를 재작성하였습니다(주석 39 참조). 한편, 동 콜옵션은 당기말 현재 행사기간이 종료되어 소멸됨에 따라 파생상품자산 평가손실 15,929,280천원을 금융비용으로 인식 하였습니다.
(2) 당기 및 전기의 파생금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 15,929,280 | 10,820,520 |
| 평가이익(손실)(*) | (15,929,280) | 5,108,760 |
| 기말 | - | 15,929,280 |
(*) 당기중 콜옵션 행사기간내에 콜옵션이 행사되지 못하고 소멸됨에 따라 재무상태표에서 제거하였습니다.
(3) 당기 및 전기의 파생금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,583,590 | 5,525,294 |
| 평가손실(이익) | - | (3,710,629) |
| 발행 등으로 인한 증가 | - | 768,925 |
| 상환 등으로 인한 감소 | (2,583,590) | - |
| 기말 | - | 2,583,590 |
9. 기타수취채권
(1) 당사의 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 | 금액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | ||||||||
| 미수금 | 233,421 | - | - | 233,421 | 219,965 | - | - | 219,965 |
| 미수수익 | 14,058 | (1,077) | - | 12,981 | 1,615,136 | (712,927) | - | 902,209 |
| 대여금 | 1,189,100 | (178,000) | - | 1,011,100 | 38,793,000 | (178,000) | - | 38,615,000 |
| 보증금 | - | - | - | - | 8,264 | - | - | 8,264 |
| 소 계 | 1,436,579 | (179,077) | - | 1,257,502 | 40,636,365 | (890,927) | - | 39,745,438 |
| 비유동 | ||||||||
| 미수수익 | 3,311,388 | (711,850) | - | 2,599,538 | - | - | - | - |
| 대여금 | 60,022,906 | (16,177,606) | - | 43,845,300 | 15,550,000 | (15,550,000) | - | - |
| 보증금 | 631,953 | - | (51,187) | 580,766 | 414,954 | - | (35,610) | 379,344 |
| 소 계 | 63,966,247 | (16,889,456) | (51,187) | 47,025,604 | 15,964,954 | (15,550,000) | (35,610) | 379,344 |
| 합 계 | 65,402,826 | (17,068,533) | (51,187) | 48,283,106 | 56,601,319 | (16,440,927) | (35,610) | 40,124,782 |
(2) 당기 및 전기 중 기타수취채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타수취채권 | ||
| 유동 | ||
| 기초금액 | 890,927 | 1,360,848 |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비 | - | 711,850 |
| 대손상각비 환입 | - | (469,921) |
| 대체 | (711,850) | - |
| 보고기간 말 금액 | 179,077 | 890,927 |
| 비유동 | ||
| 기초금액 | 15,550,000 | 16,414,584 |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비 | 627,606 | - |
| 대손상각비 환입 | - | (864,584) |
| 대체 | 711,850 | - |
| 보고기간 말 금액 | 16,889,456 | 15,550,000 |
10. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 5,524,841 | (772,024) | 4,752,817 | 5,431,271 | (702,243) | 4,729,028 |
| 상품 | 8,609,364 | (262,007) | 8,347,357 | 1,720,265 | (106,012) | 1,614,253 |
| 제품 | 955,044 | (78,670) | 876,374 | 1,176,578 | (59,713) | 1,116,865 |
| 미착품 | 818,527 | - | 818,527 | 167,741 | - | 167,741 |
| 용지 | 5,731,671 | - | 5,731,671 | 4,623,949 | - | 4,623,949 |
| 미완성공사(분양) | 89,360 | - | 89,360 | 688,502 | - | 688,502 |
| 합계 | 21,728,807 | (1,112,701) | 20,616,106 | 13,808,306 | (867,968) | 12,940,338 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 40, 005,792천원(전기:43,627,392천원) 입니다.당기 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 전입 275,658천원, 환입 30,926천원 (전기 : 전입 212,405천원, 환입 1,097,976천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.당기 취득원가에는 자본화된 차입원가가 포함되어있습니다.(주석 32 참조)
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 종류 | 당기말 | 전기말 |
| 지분증권(주식/출자금) | 지분상품 | 565,000 | 1,849,000 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 평가손익 | 처분 | 당기말 |
| 바이로큐어(주) | 1,849,000 | - | (1,284,000) | - | 565,000 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 평가손익 | 처분 | 전기말 |
| 바이로큐어(주) | 1,634,000 | - | 215,000 | - | 1,849,000 |
12. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 종류 | 당기말 | 전기말 |
| 스마트솔루션즈(구, 에디슨EV) (*1) | 신주인수권부채권 | - | 1,600,000 |
| 어반오일 (*2) | 전환사채 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 소 계 | 3,000,000 | 4,600,000 | |
| 대손충당금 | (3,000,000) | (4,600,000) | |
| 합 계 | - | - |
(*1) 기한이익 상실사유 발생후 채권 회수절차를 진행하였으나, 발행자의 재무적 어려움으로 인하여 회수 가능성이 낮다고 판단되어 전기 이전에 전액 손상처리 하였습니다. 당기 중 현금회수금액 1,811,669천원에서 전기 채권회수절차를 위해 납부한 공탁보증금 10,433천원을 제외한 201,236천원을 기타금융자산처분이익을 인식하였으며, 1,600백만원전액 회수 되었습니다.(*2) 전기 전환사채 조기상환 요청하였으나 상환되지 않아 기타금융자산으로 계정 재분류 후 전액 손상 처리하였습니다.
13. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 2,667,625 | - | 2,667,625 |
| 건물 | 8,991,402 | (5,088,982) | 3,902,420 |
| 구축물 | 278,276 | (157,827) | 120,449 |
| 기계장치 | 667,652 | (666,261) | 1,391 |
| 차량운반구 | 265,097 | (255,177) | 9,920 |
| 공구와기구 | 9,994,279 | (9,614,152) | 380,127 |
| 비품 | 793,969 | (655,845) | 138,124 |
| 건설중인자산 | 760,586 | - | 760,586 |
| 시설장치 | 918,633 | (699,938) | 218,695 |
| 합 계 | 25,337,519 | (17,138,182) | 8,199,337 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 2,667,625 | - | 2,667,625 |
| 건물 | 8,991,402 | (4,639,412) | 4,351,990 |
| 구축물 | 278,276 | (143,914) | 134,362 |
| 기계장치 | 667,652 | (665,118) | 2,534 |
| 차량운반구 | 265,097 | (209,226) | 55,871 |
| 공구와기구 | 9,773,162 | (9,344,703) | 428,459 |
| 비품 | 679,210 | (583,036) | 96,174 |
| 시설장치 | 779,788 | (572,185) | 207,603 |
| 건설중인자산 | 124,126 | - | 124,126 |
| 합 계 | 24,226,338 | (16,157,594) | 8,068,744 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(*) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,667,625 | - | - | - | - | 2,667,625 |
| 건물 | 4,351,990 | - | - | (449,570) | - | 3,902,420 |
| 구축물 | 134,362 | - | - | (13,914) | - | 120,449 |
| 기계장치 | 2,534 | - | - | (1,143) | - | 1,391 |
| 차량운반구 | 55,871 | - | - | (45,951) | - | 9,920 |
| 비품 | 96,174 | 114,759 | - | (72,809) | - | 138,124 |
| 공구와기구 | 428,458 | 153,691 | - | (269,449) | 67,426 | 380,127 |
| 시설장치 | 207,603 | 138,845 | - | (127,753) | - | 218,695 |
| 건설중인자산 | 124,126 | 760,586 | - | - | (124,126) | 760,586 |
| 합계 | 8,068,743 | 1,167,881 | - | (980,589) | (56,700) | 8,199,337 |
(*) 당기중 건설중인자산에서 무형자산으로 56,700천원이 대체되었습니다(주석 15 참조).
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 전기말 |
| 토지 | 2,667,625 | - | - | - | - | 2,667,625 |
| 건물 | 4,801,560 | - | - | (449,570) | - | 4,351,990 |
| 구축물 | 148,276 | - | - | (13,914) | - | 134,362 |
| 기계장치 | 7,849 | - | - | (5,315) | - | 2,534 |
| 차량운반구 | 123,223 | - | (186,044) | (62,241) | 180,934 | 55,872 |
| 비품 | 122,369 | 26,130 | - | (52,325) | - | 96,174 |
| 공구와기구 | 616,311 | 112,865 | - | (300,717) | - | 428,459 |
| 시설장치 | 308,868 | 6,300 | - | (107,565) | - | 207,603 |
| 건설중인자산 | 21,600 | 124,126 | - | - | (21,600) | 124,126 |
| 합계 | 8,817,681 | 269,421 | (186,044) | (991,647) | 159,334 | 8,068,745 |
(3) 당기 및 전기의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 498,928 | 537,869 |
| 판매비와관리비 | 481,660 | 453,778 |
| 합계 | 980,588 | 991,647 |
(4) 당기말 현재 유형자산 중 토지 및 건물 일부는 부동산담보신탁의 방법으로 당사의 차입금을 위하여 신탁계약 되어 있습니다(주석 36 참조).
(5) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원, US$)
| 보험의 종류 | 보험가입자산 | 부보금액 | 보험회사명 |
|---|---|---|---|
| 패키지보험 | 건물 | 15,660,000 | 에이스아메리칸화재해상보험 |
| 부속설비 | 1,500,000 | ||
| 기계장치 | 400,000 | ||
| 집기비품 | 770,000 | ||
| 재고자산 | 7,500,000 | ||
| PLI(ll) 제조물책임보험 | 국내 | 300,000 | 에이스아메리칸화재해상보험 |
| 해외 | $300,000.00 | ||
| 합계 | 26,130,000 | ||
| $300,000.00 |
(6) 현금창출단위 손상검사당사는 주석2에서 설명하는 바와 같이 손상징후가 식별된 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치 혹은 처분부대원가를 뺀 공정가치인 순공정가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다.
당사는 당기 중 손상차손 징후가 식별된 프린터 부문 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하였으며 사용가치에 근거한 회수가능가액이 장부금액을 초과하였습니다.회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| 구분 | 프린터 사업 |
|---|---|
| 영구성장률 | 1.00% |
| 세후할인율 | 11.93% |
14. 투자부동산
(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| 당기초 | 5,411,392 | 1,591,221 | 7,002,613 |
| 감가상각 | - | (88,957) | (88,957) |
| 당기말 | 5,411,392 | 1,502,264 | 6,913,656 |
| 취득원가 | 5,411,392 | 1,779,138 | 7,190,530 |
| 감가상각누계액 | - | (276,874) | (276,874) |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| 전기초 | 5,411,392 | 1,680,178 | 7,091,570 |
| 감가상각 | - | (88,957) | (88,957) |
| 전기말 | 5,411,392 | 1,591,221 | 7,002,613 |
| 취득원가 | 5,411,392 | 1,779,138 | 7,190,530 |
| 감가상각누계액 | - | (187,917) | (187,917) |
(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 204,330천원(전기: 202,500천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 98,973천원(전기: 103,400천원)입니다. 임대수익이 발생하지 않는투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 19,629천원(전기: 42,331천원)입니다. (3) 운용리스 제공 내역
투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 당사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI 증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 당사는 신용위험을 줄이기위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.
당사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.
한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 204,860 | 89,850 |
| 1년 초과 2년 이내 | 86,280 | 4,100 |
| 합계 | 291,140 | 93,950 |
(4) 질권설정 및 보험가입내역 당사는 투자부동산(토지 및 건물) 중 일부를 종속기업인 지오닉스 기업은행 차입금 담보 제공(설정 2,205,000천원) 및 구매품에 대한 대리점 계약 관련하여 버티브코리아 주식회사에 담보로 제공(채권최고액 300,000천원)하고 있습니다.
또한 당기 중 당사 (주)신한은행 차입금에 대해 신규로 담보를 제공(설정 4,200,000천원)하였습니다.종속기업인 (주)지오닉스에서 동 투자부동산에 가입한 한화손해보험(주) 화재보험 수익증권 건물분은 중소기업은행에 질권설정 되어 있습니다(주석 36, 37 참조). (5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같으며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
| 토지 | 5,411,392 | 8,081,264 |
| 건물 | 1,502,264 | 1,742,757 |
| 합계 | 6,913,656 | 9,824,021 |
(*) 당기말 현재 일부 토지 및 건물(장부금액: 1,130,164천원)의 경우 공정가치 평가가 이루어지지 않았으며, 동 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하고 있습니다.
15. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 회원권 | 1,738,249 | - | 1,738,249 |
| 소프트웨어 | 743,712 | (618,204) | 125,508 |
| 합 계 | 2,481,961 | (618,204) | 1,863,757 |
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 회원권 | 2,307,912 | - | 2,307,912 |
| 소프트웨어 | 647,912 | (573,500) | 74,412 |
| 기타무형자산 | 75,100 | - | 75,100 |
| 합 계 | 3,030,924 | (573,500) | 2,457,424 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 대체(*1) | 기타(*2) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 2,307,912 | - | (569,663) | - | - | - | 1,738,249 |
| 소프트웨어 | 74,412 | 39,100 | - | (44,704) | 56,700 | - | 125,508 |
| 기타무형자산 | 75,100 | - | - | - | - | (75,100) | - |
| 합계 | 2,457,424 | 39,100 | (569,663) | (44,704) | 56,700 | (75,100) | 1,863,757 |
(*1) 당기에 유형자산 중 건설중인자산으로부터 56,700천원이 대체되었습니다(주석 13 참조).(*2) 당기에 기타무형자 산이 재고자산으로 75,100천원 대체되었습니다.
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 처분 | 대체 | 기타 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 979,312 | 1,328,600 | - | - | - | - | 2,307,912 |
| 소프트웨어 | 44,528 | 32,400 | (24,116) | - | 21,600 | - | 74,412 |
| 기타무형자산 | 75,100 | - | - | - | - | - | 75,100 |
| 합계 | 1,098,940 | 1,361,000 | (24,116) | - | 21,600 | - | 2,457,424 |
(3) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함됐습니다.
16. 사용권자산과 리스부채
(1) 사용권자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 350,388 | 176,868 |
| 취득 | 519,061 | 188,002 |
| 감가상각 | (268,165) | (239,548) |
| 처분 | (103,143) | - |
| 기타 | - | 225,066 |
| 기말 | 498,142 | 350,388 |
| 취득원가 | 819,323 | 664,436 |
| 감가상각누계액 | (321,181) | (314,048) |
(2) 리스와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 268,165 | 239,548 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 36,242 | 26,372 |
| 단기리스료 및 소액자산리스료 | 30,214 | 30,214 |
| 리스해지이익 | 4,101 | - |
(3) 리스부채의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동리스부채 | 273,399 | 185,763 |
| 비유동리스부채 | 194,017 | 143,560 |
| 합계 | 467,416 | 329,323 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 302,617천원 (전기 : 298,800천원)입니다.
17. 기타자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선급금 | 2,925,718 | 1,725,298 |
| 부가세 대급금 | 82,800 | - |
| 선급비용 | 424,086 | 26,896 |
| 소계 | 3,432,604 | 1,752,194 |
18. 종속 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종속기업명 | 소재지 | 주요영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| (주)에이루트호텔앤리조트(*1)(구,(주)엠제이아이)) | 대한민국 | 부동산 개발 | 12.31 | 100.00% | 1,102,458 | - | 100.00% | 1,102,458 | - |
| (주)세우테크 | 대한민국 | 프린터제조 | 12.31 | 100.00% | 5,276,000 | - | 100.00% | 5,276,000 | - |
| AROOT USA, INC.(*2)(구,J.STEPHEN LAB.,INC.) | 미국 | 프린터판매업 | 12.31 | 100.00% | 1,994,997 | 309,158 | 100.00% | 1,994,997 | 505,646 |
| 지오닉스(*3) | 대한민국 | 전기기기제조 | 12.31 | 100.00% | 28,639,523 | 7,665,954 | 99.97% | 28,633,153 | 8,103,211 |
| 큐리어스솔루션제이차기업재무안정사모투자(합)(*4)(*5) | 대한민국 | 투자 | 12.31 | 94.95% | 8,228,620 | 8,228,620 | 94.95% | 8,228,620 | 8,228,620 |
| (주)에이루트에너지(*6) | 대한민국 | 투자 | 12.31 | - | - | - | 100.00% | 300,000 | - |
| (주)에이루트개발 | 대한민국 | 건설 | 12.31 | 50.51% | 500,000 | 500,000 | 50.51% | 500,000 | 500,000 |
| (주)동래온천자산개발(*7) | 대한민국 | 투자 | 12.31 | 100.00% | 10,000 | 10,000 | 100.00% | 10,000 | 10,000 |
| (주)에이루트에코(*8) | 대한민국 | 환경분야컨설팅 | 12.31 | 100.00% | 50,000 | 50,000 | - | - | - |
| Aroot Holdings Mongolia LLC(*9) | 몽골 | 투자 | 12.31 | 100.00% | 132,230 | 132,230 | - | - | - |
| 합계 | 45,933,828 | 16,895,962 | 46,045,228 | 17,347,477 |
(*1) 전기 중 (주)엠제이아이에서 (주)에이루트호텔앤리조트로 상호 변경하였습니다.당사는 전기 중 지분 23.33%를 추가취득 하였으며, 297백만원 감자후 500백만원을 유상증자 하였습니다.(*2) 전기 중 USD 1,000,000을 유상증자 하였습니다.(*3) 당기 중 6,370천원 지분 취득하였습니다. 전기 중 1,000백만원을 유상증자하였습니다. (*4) 2020년 큐리어스솔루션제이차기업 재무안정사모투자 합자회사 지분 출자하였고, 2021년에 추가 취득하였습니다.(*5) 당사는 2020년 12월 24일에 우진홀딩스가 발행한 전환사채에 큐리어스솔루션제2차PEF를 통해 후순위 출자하였으며, 동 거래와 관련하여 추가적으로 에이루트 및 에이루트가 지정한 자가 전환사채의 투자자로부터 전환사채를 인수할 수 있는 권리인 콜옵션을 부여 받았습니다. 당사는 콜옵션 부여시점부터 당사의 재무적 상황 및 기타 여건 등을 고려 시 동 전환사채를 인수 또는 지정한자가 인수하게 할 능력이 없다 라고 판단하여, 동 콜옵션의 행사가능성이 없다고 판단되어 이와 관련한 파생상품자산을 인식하지 아니한 회계처리를 당기에 오류수정하여 전기재무제표를 재작성하였습니다(주석 39 참조).한편, 동 콜옵션은 당기말 현재 행사기간이 종료되어 소멸됨에 따라 파생상품자산 평가손실을 인식 하였습니다(주석 8 참조)(*6) 전기 중 청산하였습니다.(*7) 전기 중 설립 출자하였습니다.(*8) 당기 중 설립 출자하였습니다.(*9) 당기 중 설립 출자하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 관계기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 수정장부금액 | ||||
| (주)에버리치파트너스(*1) | 한국 | 자산운영업 | 12.31 | 23.75% | 894,530 | 894,287 | 23.75% | 894,530 | 894,530 |
| (주)지트릭스(*2) | 한국 | 게임소프트웨어개발업 | 12.31 | 28.57% | 3,999,938 | - | 28.57% | 3,999,938 | - |
| (주)블루패드(*3) | 한국 | 컴퓨터 주변기기 제조업 | 12.31 | 20.00% | 50,000 | - | 20.00% | 50,000 | - |
| 합계 | 4,944,468 | 894,287 | 4,944,468 | 894,530 |
(*1) (주)에버리치파트너스는 2016년 8월 27일 설립되어 경영컨설팅 및 투자사업을 영위하고 있으며, 당사를 제외한 주주들이 주주간 약정을 체결하여 의결권을 1인에게 위임하였습니다. 회사는 관계기업투자주식에 대하여 과거에 인식했던 손상차손 인식 이후 손상차손환입 징후에 해당되지 않는다고 판단하여, 관계기업투자주식손상차손환입을 인식하지 아니한 회계처리를 당기에 오류수정하여 전기재무제표를 재작성하였습니다(주석 39 참조). (*2) (주)지트릭스는 2015년에 설립되어 웹게임 '판타지스타디움'을 2017 년 4월 중 출시한 후 2018년 1월 게임 서비스를 중단하였습니다. 따라서, 당사는 객관적인 손상사건이 발생한 것으로 판단하고 독립적인 평가인인 한영회계법인이 평가한 회수가능액을 기초로 지분금액 3,999,938천원 전액을 전기이전에 손상차손으로 인식하였습니다. 2019년 4월 15일 현재 세무당국으로부터 직권폐업 되었습니다.(*3) 2016년 중 폐업하였으며, 청산 진행 중에 있습니다.
(3) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | 18,242,007 | 36,764,465 |
| 취득 | 188,600 | 2,999,020 |
| 처분 | - | (60,821) |
| 손상차손 | (640,358) | (1,816,096) |
| 손상차손환입 | - | 10,355,439 |
| 매각예정자산 대체 | - | (30,000,000) |
| 기말 장부금액 | 17,790,249 | 18,242,007 |
(4) 종속기업투자주식 손상평가 당사는 당기 중 손상차손 징후가 식별된 지오닉스 종속기업투자주식에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 종속기업투자주식에 대한 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 전망에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| 구 분 | 세후할인율 | 영구성장율 |
| 지오닉스 종속기업투자주식 | 15.04% | 1.00% |
손상평가 수행결과, 당기말 현재 지오닉스 종속기업투자주식 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 미달할 것으로 추정되어 손상차손 443,627천원이 인식되었습니다.한편, 사용가치는 주요 가정의 변동으로부터 영향을 받습니다. 주요 가정의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 할인율 | 명목영구성장율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지오닉스 종속기업투자주식 | (203,000) | 217,000 | 110,000 | (102,000) |
당사는 이 외 AROOT USA, INC 종속기업투자주식 및 에버리지파트너스 관계기업투자주식에 대하여 각각 196,488천원 및 243천원의 손상차손을 인식하였습니다.
19. 사채 및 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 사채종류 | 당기말연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 제17회 전환사채(*1) | - | - | 10,000,000 |
| 소계 | - | 10,000,000 | |
| 전환권조정(*2) | - | (2,723,192) | |
| 전환사채 합계 | - | 7,276,808 |
(*1) 전기말 전환사채 조기상환청구권이 행사되어 당기 2023년 1월 16일 상환되었습니다.(*2) 전환권조정 금액 중 전환권대가 등에 대해서는 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 평가하고있습니다.
(2) 당기말 현재 발행잔액이 남아 있거나, 자기사채로 보유중인 전환사채내역은 없습니다.
(3) 당기 중 신규로 차입되거나 상환된 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 신규 | 상환 | 전환 | 당기말 |
| 사채: | |||||
| 전환사채 | 10,000,000 | - | (10,000,000) | - | - |
| 합계 | 10,000,000 | - | (10,000,000) | - | - |
(4) 파생상품부채
① 당사는 전환사채의 조기상환청구권과 전환권을 파생상품부채로 인식하였으며, 전기말 현재 그 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 회차 | 조기상환청구권 | 전환권 | 합계 |
| 전환사채 | 제17회 | 1,389,470 | 1,194,120 | 2,583,590 |
| 합계 | 1,389,470 | 1,194,120 | 2,583,590 |
② 당사는 전기 중 (주)스마트솔루션즈(구, 에디슨EV)가 발행한 신주인수권부사채(액면가액 20억)에 기한이익 상실사유 발생으로 콜옵션 부여한 계약해지 및 조기상환 청구하였습니다. 이에 대하여 공정가치 평가를 BW 액면가액으로 처리하고 기타금융자산으로 계정분류하였습니다. 당기 전액 상환 되었습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 기간 | 당기말연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금(*) | 국민은행 강남타운 | 2022.12.29~2023.01.11 | - | - | 13,000,000 |
| 단기차입금 | 국민은행 서정동지점 | 2023.04.11~2024.01.11 | 5.99% | 1,500,000 | - |
| 단기차입금 | 국민은행 서정동지점 | 2023.04.11~2024.01.11 | 6.08% | 500,000 | - |
| 단기차입금 | 국민은행 서정동지점 | 2023.04.18~2024.04.15 | 5.62% | 8,000,000 | - |
| 단기차입금 | 신한은행 평촌역지점 | 2023.05.11~2024.05.11 | 4.86% | 3,500,000 | - |
| 단기차입금 | 신한은행 평촌역지점 | 2023.06.27~2024.06.27 | 5.19% | 1,100,000 | - |
| 합계 | 14,600,000 | 13,000,000 |
(*) 전기 신규차입 및 당기 상환 하였습니다.
20. 매입채무 및 기타지급채무
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 347,712 | 423,980 |
| 기타지급채무(유동) | ||
| 미지급금 | 556,349 | 243,827 |
| 미지급비용 | 113,566 | 189,538 |
| 기타지급채무(유동) 계 | 669,915 | 433,365 |
| 기타지급채무(비유동) | ||
| 임대보증금 | 129,900 | 125,100 |
| 기타지급채무(비유동) 계 | 129,900 | 125,100 |
| 합 계 | 1,147,527 | 982,445 |
21. 기타유동부채
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 993,397 | 1,681,504 |
| 예수금 | 76,514 | 59,036 |
| 금융보증부채 | 389 | 490 |
| 종업원급여부채 | 160,716 | - |
| 기타유동부채 계 | 1,231,016 | 1,741,030 |
| 기타비유동부채 | ||
| 분양선수금 | 826,224 | - |
| 주식매수선택권부채 | 197,871 | - |
| 기타비유동부채 계 | 1,024,095 | - |
| 합 계 | 2,255,111 | 1,741,030 |
22. 충당부채 (1) 당사는 보고기간말 현재 무상품질보증수리와 관련하여 향후 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. (2) 당사의 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 충당부채 전입 | 204,098 | - |
| 보고기간말 | 204,098 | - |
| 유동항목 | 204,098 | - |
23. 퇴직급여 당사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 당기 비용의 퇴직급여 과목으로 인식하고 있으며, 당기 중 인식한 퇴직급여는 530백만원(전기: 471백만원 ) 중 165백만원은 매출원가에, 365백만원은 판매비와관리비에 포함됐습니다.
24. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | - | - |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 법인세비용(수익) | - | - |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (20,887,065) | 15,972,814 | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | (2,067,819) | 3,492,019 | ||
| 조정사항 | 2,067,819 | (3,492,019) | ||
| 비공제비용 | 1,005,515 | 446,512 | ||
| 비과세수익 | (1,247,200) | (286,074) | ||
| 이연법인세 미인식효과 | 2,309,504 | (3,943,800) | ||
| 기타 | - | 291,343 | ||
| 법인세비용(수익) | - | - | ||
| 유효세율 | (*) | (*) |
(*) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기
(단위: 천원)
| 관련계정과목 | 이연법인세자산(부채) | ||
| 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | |
| 미수수익 | (339,179) | 144,406 | (194,773) |
| 이자수익의제(1년경과분) | - | (135,438) | (135,438) |
| 미수수익(대손) | 149,489 | (79,016) | 70,473 |
| 미수금(대손) | 1,613 | (853) | 760 |
| 신주인수권부채권 미수수익 | 45,318 | (23,953) | 21,365 |
| 매출채권(대손) | 92,603 | (46,833) | 45,770 |
| 원재료평가손실충당금 | 147,471 | (71,041) | 76,430 |
| 미지급비용 | 28,009 | (12,099) | 15,910 |
| 선급금 | 53,414 | (28,232) | 25,182 |
| 기계장치 | 815 | (690) | 125 |
| 차량운반구 | 6,966 | (3,726) | 3,240 |
| 공구와기구 | 8,214 | (2,297) | 5,917 |
| 비품 | 452 | 107 | 559 |
| 시설장치 | 729 | (406) | 323 |
| 사용권자산 | (73,581) | 24,265 | (49,316) |
| 사용권부채 | 69,157 | (22,883) | 46,274 |
| 현재가치할인차금 | 7,479 | (2,411) | 5,068 |
| 신주인수권부채권 | 238,674 | (126,156) | 112,518 |
| 파생상품평가손실 | 76,326 | (40,344) | 35,982 |
| 관계기업주식 | 10,500 | (5,550) | 4,950 |
| 제품재고자산평가손실 | 12,540 | (4,752) | 7,788 |
| 상품재고자산평가손실 | 22,262 | 3,676 | 25,938 |
| 파생금융상품평가 | (2,802,595) | 2,802,595 | - |
| 전환권조정 | (571,870) | 571,870 | - |
| 업무용승용차 감가상각비 한도초과 | 20,824 | (7,985) | 12,839 |
| 대손충당금한도초과액 | 149,007 | 1,650,692 | 1,799,699 |
| 매각예정비유동자산 | 6,510 | 199,145 | 205,655 |
| 관계 및 종속기업 투자주식 | 8,693,571 | (4,531,778) | 4,161,793 |
| 인정이자(종속기업) | 8,196 | (4,332) | 3,864 |
| 신주인수권부사채 | 2,327,030 | (1,230,002) | 1,097,028 |
| 유형자산손상차손 | 283,191 | (149,686) | 133,505 |
| 재고자산손상차손 | 261,381 | (139,094) | 122,287 |
| 판매보증충당부채 | - | 20,206 | 20,206 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 256,441 | (2,789) | 253,652 |
| 기타금융자산 | 970,621 | (671,442) | 299,179 |
| 장기미지급비용(주식매수선택권) | - | 19,589 | 19,589 |
| 소 계 | 10,161,578 | (1,907,237) | 8,254,341 |
| 이월결손금 | 2,380,302 | (1,802,032) | 578,270 |
| 이월세액공제 | 3,207,851 | 347,050 | 3,554,901 |
| 이연법인세자산 제외 | - | - | - |
| - 일시적차이 | (10,161,578) | 1,907,237 | (8,254,341) |
| - 이월결손금 | (2,380,302) | 1,802,032 | (578,270) |
| - 이월세액공제 | (3,207,851) | (347,050) | (3,554,901) |
| 합 계 | - | - | - |
② 전기
(단위: 천원)
| 관련계정과목 | 이연법인세자산(부채) | |||
| 기초잔액 | 기초조정 | 증감 | 기말잔액 | |
| 미수수익 | (175,513) | 7,978 | (171,644) | (339,179) |
| 미수수익(대손) | - | - | 149,489 | 149,489 |
| 미수금(대손) | 1,690 | (77) | - | 1,613 |
| 신주인수권부채권 미수수익 | 47,476 | (2,158) | - | 45,318 |
| 매출채권(대손) | 97,013 | (4,410) | - | 92,603 |
| 원재료평가손실충당금 | 119,843 | (5,447) | 33,075 | 147,471 |
| 미지급비용 | 21,646 | (984) | 7,347 | 28,009 |
| 선급금 | 55,958 | (2,544) | - | 53,414 |
| 기계장치 | 1,215 | (55) | (345) | 815 |
| 차량운반구 | 6,373 | (290) | 883 | 6,966 |
| 공구와기구 | 10,733 | (488) | (2,031) | 8,214 |
| 비품 | 4,853 | (221) | (4,180) | 452 |
| 시설장치 | 162 | (7) | 574 | 729 |
| 사용권자산 | (38,911) | 1,769 | (36,439) | (73,581) |
| 사용권부채 | 37,394 | (1,700) | 33,463 | 69,157 |
| 현재가치할인차금 | 3,022 | (137) | 4,594 | 7,479 |
| 신주인수권부채권 | 250,039 | (11,365) | - | 238,674 |
| 파생상품평가손실 | 79,961 | (3,635) | - | 76,326 |
| 관계기업주식 | 11,000 | (500) | - | 10,500 |
| 제품재고자산평가손실 | 5,906 | (268) | 6,902 | 12,540 |
| 상품재고자산평가손실 | 260,029 | (11,820) | (225,947) | 22,262 |
| 파생금융상품평가 | (1,164,950) | (134,448) | (1,503,197) | (2,802,595) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 6,151 | (280) | (5,871) | - |
| 기타충당부채 | 556,600 | (25,300) | (531,300) | - |
| 사채상환할증금 | 47,600 | (2,164) | (45,436) | - |
| 전환권조정 | (55,629) | 2,529 | (518,770) | (571,870) |
| 업무용승용차 감가상각비 한도초과 | 36,327 | (1,651) | (13,852) | 20,824 |
| 대손충당금한도초과액 | 333,109 | (15,141) | (168,961) | 149,007 |
| 매각예정비유동자산 | 2,266,000 | (408,171) | (1,851,319) | 6,510 |
| 관계 및 종속기업 투자주식 | 8,779,646 | (15,549) | (70,526) | 8,693,571 |
| 인정이자(종속기업) | - | - | 8,196 | 8,196 |
| 신주인수권부사채 | 2,437,840 | (110,810) | - | 2,327,030 |
| 유형자산손상차손 | 340,137 | (15,461) | (41,485) | 283,191 |
| 재고자산손상차손 | 275,391 | (12,518) | (1,492) | 261,381 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 315,952 | (14,361) | (45,150) | 256,441 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (1,096,537) | 49,843 | 2,017,315 | 970,621 |
| 소 계 | 13,877,526 | (739,841) | (2,976,107) | 10,161,578 |
| 이월결손금 | 2,936,042 | (133,456) | (422,284) | 2,380,302 |
| 이월세액공제 | 2,879,962 | - | 327,889 | 3,207,851 |
| 이연법인세자산 제외 | ||||
| - 일시적차이 | (13,877,526) | 739,841 | 2,976,107 | (10,161,578) |
| - 이월결손금 | (2,936,042) | 133,456 | 422,284 | (2,380,302) |
| - 이월세액공제 | (2,879,962) | (327,889) | (3,207,851) | |
| 합 계 | - | - | - | - |
(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | 제 외 사 유 |
|---|---|---|---|
| 기타 일시적 차이 | 83,377,179 | 48,388,465 | 과세소득의 불확실 |
| 이월결손금(*) | 5,841,109 | 11,334,770 | 과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제(*) | 3,554,901 | 3,207,851 | 과세소득의 불확실 |
(*) 당기말 현재 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 보고기간 종료일부터의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 이월결손금 | 이월세액공제 |
| 1년 이내 | - | - |
| 1년 초과 2년 이내 | - | 223,832 |
| 2년 초과 3년 이내 | - | 574,651 |
| 3년 초과 | 5,841,109 | 2,756,418 |
| 합 계 | 5,841,109 | 3,554,901 |
25. 주식기준보상가. 주식결제형 주식매수선택권(1) 당사는 주주총회 결의를 통해 당사의 임원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 부여일 | 2023년 03월 24일 |
| 부여대상자 | 임원 |
| 부여주식의 종류와 수량 | 기명식보통주 4,732,925주 |
| 가득조건 및 행사조건 | 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 |
| 부여방법 | 주식결제형 |
| 행사가격(*1) | 505원/주당 |
| 행사가능기간 | 2025년 3월 25일부터 2030년 3월 24일까지 |
(*1) 행사가격보다 낮은 발행가격으로 유상증자를 하여 행사가격 조정 사유가 발생하였으나, 소수점이하의 변동사항으로 절상하여 행사가격은 변동되지 않았습니다.(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | - | - |
| 부여 | 4,732,925 | 505 |
| 기말 잔여주 | 4,732,925 | 505 |
| 기말 행사가능한 주식수 | - | - |
보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 6.23년이며, 행사가격은 505원입니다.
(3) 당사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 평가기준일 | 2023-03-23 |
| 당기 중 부여된 선택권의 공정가치(원/주) | 277.27 |
| 부여일의 주가(원/주) | 527 |
| 주가변동성(*1) | 45.31% |
| 기대만기 | 7년 |
| 무위험수익률 | 3.30% |
(*1) 주가변동성은 지난 180영업일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다. (4) 당기 중 비용으로 인식한 주식결제형 주식기준보상금액은 506,249천원 입니다.
나. 현금결제형 주식매수선택권
(1) 당사는 주주총회 결의를 통해 당사의 임원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 부여일 | 2023년 03월 24일 |
| 부여대상자 | 임원 |
| 부여주식의 종류와 수량 | 기명식보통주 2,028,398주 |
| 가득조건 및 행사조건 | 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 |
| 부여방법 | 현금결제형 |
| 행사가격 | 505원/주당 |
| 행사가능기간 | 2025년 3월 25일부터 2030년 3월 24일까지 |
(*1) 행사가격보다 낮은 발행가격으로 유상증자를 하여 행사가격 조정 사유가 발행하였으나, 소수점이하의 변동사항으로 절상하여 행사가격은 변동되지 않았습니다. 또한 부여된 선택권의 주당 행사가격은 505원으로 보고기간말 현재 가중평균 주가인506원보다 0.2% 낮은 금액입니다.
(2) 가중평균 주가와 주식매수선택 수량의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 수량 | 가중평균 주가(*1) | |
| --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | - | - |
| 부여 | 2,028,398 | 505 |
| 기말 잔여주(*2) | 2,028,398 | 505 |
(*1) 비교기준일 전일로부터 과거 2월, 과거 1월, 과거 1주일간 유가증권시장에서 거래된 최종 시장 가격을 거래량을 가중치로 하여 산출한 가중평균 가격의 산술평균입니다.(*2) 보고기간말 현재 가득일이 도래 하지 않아 전량 행사 가능하지 않습니다.
(3) 당사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.
| 구 분 | 당기 | 부여시 |
|---|---|---|
| 평가기준일 | 2023-12-31 | 2023-03-23 |
| 가중평균공정가치(원/주) | 252.87 | 277.27 |
| 가중평균주가(원/주) | 504 | 527 |
| 주가변동성(*1) | 47.61% | 45.31% |
| 기대만기 | 6.23년 | 7년 |
| 무위험수익률 | 3.19% | 3.30% |
(*1) 주가변동성은 지난 180영업일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다. (4) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액 및 내재가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 부채 장부금액(*) | 197,871 |
| 내재가치 | 98원/주 |
(*)보고기간말 현재 기타비유동부채로 계상되어 있습니다(주석 21 참조)
26. 자본금과 주식발행초과금 ( 1 ) 당 사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 167,385,948 주(전기말: 160,983,948주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
단위: 천원)
| 구 분 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 |
| 전기초 | 158,489,750 | 79,244,875 | 183,635,659 |
| 주식발행초과금 결손금보전 | - | - | (119,706,201) |
| 전환사채 전환청구 | 2,494,198 | 1,247,099 | 139,035 |
| 전기말 | 160,983,948 | 80,491,974 | 64,068,493 |
| 당기초 | 160,983,948 | 80,491,974 | 64,068,493 |
| 3자배정 유상증자 | 6,402,000 | 3,201,000 | (19,204) |
| 당기말 | 167,385,948 | 83,692,974 | 64,049,289 |
27. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환권대가 | 21 | 21 |
| 자기주식 | (19,768) | (19,768) |
| 기타자본잉여금 | (959,437) | (959,437) |
| 자기주식처분손실 | (2,539,379) | (2,539,379) |
| 주식매수선택권 | 506,249 | - |
| 합 계 | (3,012,314) | (3,518,563) |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | (2,433,123) | (1,149,123) |
28. 이익잉여금(결손금 ) (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 결손금 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 441,670 | 441,670 |
| 미처리결손금 | (4,057,021) | 16,830,045 |
| 합 계 | (3,615,351) | 17,271,715 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) | |||
| 제22기 | 2023년 01월 01일 부터2023년 12월 31일 까지 | 제21기 | 2022년 01월 01일 부터2022년 12월 31일 까지 |
| 처리예정일 | 2024년 3월 29일 | 처분확정일 | 2023년 3월 24일 |
| 주식회사 에이루트 |
(단위: 천원)
| 과 목 | 제22기 | 제21기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.미처분이익잉여금(미처리결손금) | (3,615,351) | 17,271,714 | ||
| 1.전기이월미처분이익잉여금 | 17,271,714 | (119,264,532) | ||
| 2.전기재무제표 재작성(주석 39) | - | 857,230 | ||
| 2.당기순이익(손실) | (20,887,065) | 15,972,814 | ||
| II.이익잉여금처분액(결손금처리액) | - | 119,706,202 | ||
| III.차기이월미처분이익잉여금(차기이월미처리결손금) | (3,615,350) | 17,271,714 |
29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
29.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에서 다음과 같은 금액을 인식하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 45,607,459 | 53,323,753 |
| 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 | 204,330 | 202,500 |
| 총 수익 | 45,811,789 | 53,526,253 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
(단위: 천원)
| 당기 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 국내 | 수출 | 합계 | 국내 | 수출 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고객의 유형 | ||||||
| 외부고객으로부터 수익 | 22,602,031 | 23,005,428 | 45,607,459 | 19,678,461 | 33,645,292 | 53,323,753 |
| 수익인식 시점 | ||||||
| 한 시점에 인식 | 22,602,031 | 23,005,428 | 45,607,459 | 19,678,461 | 33,645,292 | 53,323,753 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | - | - | - |
당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.
29.2 계약부채당사는 거래처 매출선수금에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.
당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약부채 | ||
| 선수금(*)(주석 21) | 236,378 | 156,020 |
| 분양선수금(유동)(*)(주석 21) | 757,020 | 1,525,484 |
| 분양선수금(비유동) | 826,224 | - |
| 계약부채 합계 | 1,819,622 | 1,681,504 |
(*) 전기말 계약부채로 계상된 선수금 중 123,695천원 이 당기에 수익으로 인식 되었습니다.
30. 판매비와관리비 당기 및 전기 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,064,619 | 2,360,038 |
| 퇴직급여 | 364,962 | 350,899 |
| 복리후생비 | 263,137 | 265,173 |
| 여비교통비 | 190,810 | 189,646 |
| 접대비 | 375,360 | 253,490 |
| 통신비 | 17,421 | 12,480 |
| 수도광열비 | 5,971 | 5,680 |
| 전력비 | 79,264 | 61,680 |
| 세금과공과 | 152,625 | 171,012 |
| 감가상각비 | 481,660 | 453,778 |
| 지급임차료 | 30,214 | 500 |
| 수선비 | 22,167 | 56,990 |
| 보험료 | 43,831 | 60,542 |
| 차량유지비 | 87,119 | 80,154 |
| 운반비 | 315,517 | 394,512 |
| 교육훈련비 | 3,968 | 7,654 |
| 도서인쇄비 | 1,728 | 1,101 |
| 소모품비 | 48,915 | 75,895 |
| 지급수수료 | 1,643,186 | 1,287,812 |
| 광고선전비 | 308,101 | 413,474 |
| 대손상각비 | 460,198 | 99,966 |
| 건물관리비 | 34,117 | 6,531 |
| 사용권자산감가상각비 | 268,165 | 239,548 |
| 무형자산 감가상각비 | 44,704 | 24,116 |
| 투자부동산감가상각비 | 88,957 | 88,957 |
| 주식보상비 | 704,120 | 156,386 |
| 해외시장개척비 | 1,033,946 | 554,520 |
| 포장비 | 577,011 | 373,303 |
| 판매보증비용 | 204,097 | - |
| 합계 | 10,915,890 | 8,045,837 |
31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료 사용 | 7,831,920 | 12,435,862 |
| 제품 및 재공품의 변동 | 6,396,174 | 5,624,465 |
| 상품매출원가 | 18,706,450 | 17,976,058 |
| 분양매출원가 | 511,706 | - |
| 종업원급여 | 3,632,831 | 2,927,701 |
| 상각비 | 1,382,414 | 991,648 |
| 물류비 | 315,594 | 394,986 |
| 지급수수료 | 1,941,982 | 1,559,765 |
| 경상연구개발비 | 2,170,168 | 1,918,662 |
| 외주가공비 | 2,427,366 | 3,598,679 |
| 해외시장개척비 | 1,033,946 | 554,520 |
| 복리후생비 | 363,045 | 361,771 |
| 포장비 | 577,011 | 373,303 |
| 광고선전비 | 308,101 | 413,474 |
| 주식보상비 | 704,120 | 156,386 |
| 기타비용 | 2,618,855 | 2,385,949 |
| 합 계 | 50,921,683 | 51,673,229 |
32. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 당사의 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 2,127,869 | 1,135,366 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 1,442,296 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | - | 27,959 |
| 리스해지이익 | 4,101 | - |
| 배당금수익 | 95,000 | 137,920 |
| 기타금융자산손상차손환입 | 1,600,000 | - |
| 기타금융자산처분이익 | 201,236 | - |
| 파생상품평가이익(주석 37) | - | 8,819,389 |
| 소계 | 4,028,206 | 11,562,930 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 633,452 | 1,505,043 |
| 사채상환손실 | 100,330 | - |
| 외화환산손실 | 20,015 | 663,265 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 2,167,446 |
| 파생상품평가손실 | 15,929,280 | - |
| 기타금융자산손상차손 | - | 4,600,000 |
| 소계 | 16,683,077 | 8,935,754 |
| 차감 : 재고자산에 대한 자본화 금액 | (114,289) | - |
| 순손익 | (12,540,582) | 2,627,176 |
33. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 당사의 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 외환차익 | 490,550 | 1,402,717 |
| 외화환산이익 | 21,757 | 27,354 |
| 재고자산손상차손환입 | - | 7,105 |
| 유형자산처분이익 | - | 33,617 |
| 무형자산처분이익 | 87,004 | - |
| 대여금대손충당금환입 | - | 1,496,355 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 550,000 |
| 기타충당부채전입액환입 | - | 1,531,970 |
| 종속관계기업투자손상차손환입(주석 39) | - | 10,355,440 |
| 잡이익 | 35,866 | 191,243 |
| 소계 | 635,177 | 15,595,801 |
| 기타비용: | ||
| 기부금 | 10,000 | 20,000 |
| 외환차손 | 297,808 | 346,069 |
| 외화환산손실 | 134,991 | 420,254 |
| 종속관계기업투자손상차손 | 640,358 | 1,816,096 |
| 기타의대손상각비(*) | 627,606 | 712,980 |
| 종속관계기업투자처분손실 | - | 59,691 |
| 매각예정비유동자산손상차손(주석 38) | 2,046,322 | - |
| 무형자산처분손실 | 1,273 | - |
| 잡손실 | 113,409 | 728,097 |
| 소계 | 3,871,767 | 4,103,187 |
| 순손익 | (3,236,590) | 11,492,614 |
(*) 전기 기타의대손상각비에는 1,130천원 기타대손처리 금액이 포함됐습니다.
34. 주당순이익
(1) 기본주당순이익(손실)기본주당이익(손실)은 당사의 당기순이익(손실)을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기 중 당사의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.
(단위: 원,주)
| 구 분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 가. 보통주당기순손익 | (20,887,065,415) | 15,972,814,360 |
| 나. 가중평균 유통보통주식수 | 161,540,125 | 159,933,340 |
| 다. 기본주당순손익(가÷나) | (129) | 100 |
(*) 전기 재작성 반영 하였습니다(주석 39참조). ① 당기
(단위: 일,주)
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
| 기초 | 160,978,854 | 365 | 58,757,281,710 |
| 유상증자 | 6,402,000 | 32 | 204,864,000 |
| 기말 | 167,380,854 | 58,962,145,710 | |
| 가중평균유통보통주식수 | 161,540,125 |
② 전기
(단위: 일,주)
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
| 기초 | 158,484,656 | 365 | 57,846,899,440 |
| 전환사채의 전환(제9회차 전환사채) | 954,198 | 212 | 202,289,976 |
| 전환사채의 전환(제14회차 전환사채) | 940,000 | 212 | 199,280,000 |
| 전환사채의 전환(제14회차 전환사채) | 600,000 | 212 | 127,200,000 |
| 기말 | 160,978,854 | 58,375,669,416 | |
| 가중평균유통보통주식수 | 159,933,340 |
(2) 희석주당이익(손실) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 당기말 현재, 당기 보통주의 평균시장가격이 주식선택권 행사가격을 미달하여 잠재적보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 전기의 경우, 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
당기와 전기의 희석주당손익 산정내역은 다음과 같 습니다.
(단위: 원,주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손익 | (20,887,065,415) | 15,972,814,360 |
| 전환사채에 대한 이자비용(법인세효과 차감후) | - | (569,685,550) |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | (20,887,065,415) | 15,403,128,810 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 161,540,125 | 159,933,340 |
| 조정내역 | ||
| 전환사채의 전환가정 | - | 20,000,000 |
| 주식선택권(*) | - | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 161,540,125 | 179,933,340 |
| 희석주당순이익 | (129) | 86 |
(*) 당기 보통주의 평균시장가격 477원이 주식선택권 행사가격 505원에 미달하 여 평균시장가격으로 발행되었을 경우의 가중평균보통주식수가 옵션이 행사될 경우 발행될 가중평균보통주식수를 초과하여 반희석효과가 나타납니다.
35. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | (20,887,065) | 15,972,815 |
| 조정: | ||
| 이자비용(IS) | 519,162 | 1,505,043 |
| 외화환산손실 | 155,006 | 1,083,519 |
| 재고자산평가손실 | 244,731 | - |
| 매각예정비유동자산손상차손 | 2,046,322 | - |
| 감가상각비 | 980,588 | 991,647 |
| 무형자산상각비 | 44,704 | 24,116 |
| 사용권자산감가상각비 | 268,165 | 239,548 |
| 투자부동산감가상각비 | 88,957 | 88,957 |
| 무형자산처분손실 | 1,273 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | 2,167,446 |
| 기타금융자산평가손실 | - | 4,600,000 |
| 대손상각비 | 460,198 | 99,966 |
| 기타의대손상각비 | 627,606 | 712,980 |
| 파생상품평가손실 | 15,929,280 | - |
| 관계기업투자손상차손 | 640,357 | 1,816,096 |
| 사채상환손실 | 100,330 | - |
| 관계기업투자처분손실 | - | 59,690 |
| 주식보상비 | 704,120 | 156,386 |
| 판매보증비 | 204,098 | - |
| 잡손실 | - | 625,544 |
| 이자수익(IS) | (2,127,869) | (1,135,366) |
| 외화환산이익 | (21,757) | (27,354) |
| 배당금수익 | (95,000) | (137,920) |
| 무형자산처분이익 | (87,004) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | - | (1,442,297) |
| 기타금융자산손상차손환입 | (1,600,000) | - |
| 기타금융자산처분이익 | (201,236) | - |
| 리스해지이익 | (4,101) | - |
| 파생금융상품평가이익 | - | (8,819,389) |
| 단기대여금대손충당금환입 | - | (1,496,355) |
| 관계기업투자손상차손환입 | - | (10,355,440) |
| 기타의대손상각비환입 | - | (550,000) |
| 유형자산처분이익 | - | (33,617) |
| 기타충당부채전입액환입 | - | (1,531,970) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 | - | (27,959) |
| 순운전자본의 변동 : | ||
| 매출채권의 증가 | (2,624,813) | (4,217,104) |
| 미수금의 감소(증가) | (14,587) | 453,820 |
| 선급금의 증가 | (1,200,420) | (341,119) |
| 선급비용의 감소(증가) | (397,291) | 261 |
| 부가세대급금의 증가 | (82,800) | - |
| 재고자산의 감소(증가) | (7,845,401) | 1,046,367 |
| 매입채무의 증가(감소) | (76,201) | (761,334) |
| 미지급금의 증가(감소) | 312,522 | (321,619) |
| 예수금의 증가(감소) | 17,478 | (65,888) |
| 선수금의 감소 | (688,105) | (4,191) |
| 분양선수금의 증가 | 826,224 | - |
| 미지급비용의 증가(감소) | 27,338 | (116,390) |
| 예수보증금의 감소 | - | (484,709) |
| 기타충당부채의 감소 | - | (998,030) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (13,755,191) | (1,223,850) |
(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 124,126 | - |
| 사용권자산의 취득 | 519,061 | - |
| 전환사채 상환에 따른 파생상품부채 잔액 감소분 | 2,583,590 | - |
| 단기대여금의 장기대여금 대체 | 38,603,900 | - |
| 유동미수수익 비유동미수수익 대체 | 2,308,013 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 165,923 | - |
| 파생상품자산의 소멸 | 15,929,280 | - |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 56,700 | - |
| 전환청구권행사 | - | 1,270,000 |
| 매각예정비유동자산 대체 | - | 30,000,000 |
| 기타금융자산 대체 | - | 5,000,000 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 현금흐름 | 리스(순증감) | 기타 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유입 | 유출 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 13,000,000 | 14,600,000 | (13,000,000) | - | - | 14,600,000 |
| 임대보증금(*1) | 125,100 | 4,800 | - | - | - | 129,900 |
| 전환사채(*2) | 7,276,808 | - | (10,000,000) | - | 2,723,192 | - |
| 파생상품부채(*2) | 2,583,590 | - | - | - | (2,583,590) | - |
| 리스부채 | 329,323 | - | (236,162) | 374,255 | - | 467,416 |
| 합계 | 23,314,821 | 14,604,800 | (23,236,162) | 374,255 | 139,602 | 15,197,316 |
(*1) 당기 중 임대보증금 4,800천원 유입 되었습니다.(*2) 당기 중 전환사채 조기상환 관련하여 사채상환손실 등 100,330천원의 비용이 발생하였습니다.
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기초 | 현금흐름 | 리스(순증감) | 기타 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유입 | 유출 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 13,000,000 | - | - | - | 13,000,000 |
| 임대보증금 | 121,500 | 8,600 | (5,000) | - | - | 125,100 |
| 전환사채 | 3,463,504 | 10,770,000 | (3,050,000) | - | (3,906,696) | 7,276,808 |
| 파생상품부채 | 5,525,294 | - | - | - | (2,941,704) | 2,583,590 |
| 리스부채 | 169,975 | - | (242,214) | 375,191 | 26,371 | 329,323 |
| 합 계 | 9,280,273 | 23,778,600 | (3,297,214) | 375,191 | (6,822,029) | 23,314,821 |
36. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 천원)
| 금융기관 | 구 분 | 한도액 | 실행액 |
| 국민은행 | 운영자금 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 신한은행 | 운영자금 | 4,600,000 | 4,600,000 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 금융기관 | 구 분 | 한도액 | 실행액 |
| 국민은행 | 운영자금 | 13,000,000 | 13,000,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 천원)
| 거래처 | 보증처 | 보증금액 | 내용 |
|---|---|---|---|
| (주)지오닉스 | 기업은행 | 2,205,000 | 차입금 담보 |
| 버티브코리아(주) | 300,000 | 담보 | |
| (주)에이루트호텔앤리조트 | (주)상상인저축은행 | 1,950,000 | 차입금 지급보증 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 거래처 | 보증처 | 보증금액 | 내용 |
|---|---|---|---|
| (주)지오닉스 | 기업은행 | 2,205,000 | 차입금 담보 |
| 버티브코리아(주) | 300,000 | 담보 | |
| (주)에이루트호텔앤리조트 | (주)상상인저축은행 | 1,200,000 | 차입금 지급보증 |
(3) 당기말 현재 당사는 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,006,319천원(전기 6,224,251천원)의 지급보증을 제공 받고 있습니다.
(4) (주)에이루트호텔앤리조트(구,(주)엠제이아이))와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.(주)에이루트호텔앤리조트(구:(주)엠제이아이)는 당사의 종속기업로, 제주도 제주시 애월읍 평화로 2477 주변에 카지노호텔리조트 사업을 진행중이었습니다.
당사는 (주)에이루트호텔앤리조트(구:(주)엠제이아이)의 지분 100% 및 대여금 채권을 보유하고있고, 해당 법인의 매각 전까지 (주)에이루트호텔앤리조트(구:(주)엠제이아이)의 운영자금 및 채무지급에 필요한 자금을 조달할 의무를 부담하고, 자금조달의무 이행기간은 (주)에이루트호텔앤리조트(구:(주)엠제이아이) 부동산을 매도하여 더이상 카지노호텔리조트 사업을 진행하지 않게 되어 자금조달이 필요하지 않은 시점까지 하는 약정사항을 체결하였습니다.
(5) 당사는 당기말 현재 특허침해금지 등 청구의 건으로 중국회사인 샤오미 커뮤니케이션즈와 공동 피고로 계류중인 소송(소송가액 300,000천원) 관련하여, 서울중앙지방법원에서 1심 계류중 입니다. 당기말 현재 소송결과는 예측할 수 없습니다.
(6) 담보제공자산1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 천원)
| 담보제공자산계정과목 | 담보제공자산장부금액 | 담보설정금액 | 담보제공처 | 제공이유 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 투자부동산(*1) | 토지 및 건물 | 5,783,490 | 4,200,000 | 신한은행 | 당사의 차입금담보 |
| 2,205,000 | 기업은행 | 특수관계자의 차입금담보 | |||
| 300,000 | 버티브코리아(주) | 특수관계자의 차입금담보 | |||
| 유형자산(*2) | 토지 및 건물 | 5,140,795 | 12,000,000 | 국민은행 | 당사의 차입금담보 |
(*1) 종속기업인 (주)지오닉스에서 동 투자부동산에 가입한 한화손해보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어 있습니다.(*2) 당기 중 KB부동산신탁에 국민은행을 우선수익자로 하는 담보신탁계약을 체결하였습니다.
② 전기말
(단위: 천원)
| 담보제공자산계정과목 | 담보제공자산장부금액 | 담보설정금액 | 담보제공처 | 제공이유 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 투자부동산(*1) | 토지 및 건물 | 5,844,537 | 2,205,000 | 기업은행 | 특수관계자의 차입금담보 |
| 300,000 | 버티브코리아(주) | 특수관계자의 차입금담보 |
(*1) 종속기업인 (주)지오닉스에서 동 투자부동산에 가입한 한화손해보험 화재보험 수익증권 건물분은 기업은행에 질권설정 되어있습니다.
(7) 부동산담보신탁계약부동산담보신탁계약에 따라 신탁사로 소유권이 이전되어 있으며, 신탁자산의 수익권증서는 차입금의 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 신탁자산은 관련된 차입금을 상환하기 전까지 처분이 제한되어 있습니다. 신탁계약의 주요내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 신탁사 | 순위 | 신탁원본의 우선수익자 | 관련채무 | 차입금액 | 담보제공자산 | 담보설정금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 케이비부동산신탁(주) | 1순위 | 국민은행 | 단기차입금 | 1,500,000 | 토지 및 건물 | 12,000,000 |
| 500,000 | ||||||
| 8,000,000 | ||||||
| 합 계 | 10,000,000 | 12,000,000 |
(8) 당사 채무자의 회생절차 진행당사의 채무자인 감마누의 종속여행사(대명,보라,천계,신룡,대명국제여행사)는 2018년 9월 18일 회생절차 개시 결정을 받아 2018년 12월 4일 서울회생법원으로부터 회생계획 인가결정을 받았으며, 2018년 12월 28일 회생절차 종료결정이 이루어졌습니다. 해당 채권의 상환 시간은 회생절차에 따라 채권 상환기간이 2년에서 5년으로 연장되었습니다.
감마누의 종속여행사(대명,보라,천계,신룡,대명국제여행사)는 전기중 감마누와 합병하여 채권이 이관되었고, 합병에 따라 상환 후 잔여 채권을 2021년 01월 18일 감마누가 이행하기로 공증하였습니다.감마누는 2021년 03월 30일 (주)더에이치큐로 단순 상호 변경 하였습니다. 해당 채무는 2022년 07월 29일 전액 회수 완료되었습니다.
37. 특수관계자 등 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 최대주주 | 최정임 외 4인 | 최정임 외 4인 |
| 당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업 | - | - |
| 종속기업 | (주)세우테크 | (주)세우테크 |
| (주)에이루트호텔앤리조트(*5) | (주)에이루트호텔앤리조트(구,(주)엠제이아이)(*5) | |
| AROOT USA, INC | AROOT USA, INC | |
| (주)지오닉스 | (주)지오닉스 | |
| 큐리어스솔루션 제이차 기업재무안정 사모투자 합자회사 | 큐리어스솔루션 제이차 기업재무안정 사모투자 합자회사 | |
| - | (주)에이루트 에너지(*7) | |
| (주)에이루트 개발 | (주)에이루트 개발 | |
| (주)동래온천자산개발(*6) | (주)동래온천자산개발(*6) | |
| (주)에이루트에코(*8) | - | |
| Aroot Holdings Mongolia LLC(*9) | - | |
| 관계기업 | (주)에버리치파트너스 | (주)에버리치파트너스 |
| (주)블루패드(*1) | (주)블루패드(*1) | |
| (주)우진홀딩스(*2)(*3) | (주)우진홀딩스(*2)(*3) | |
| 큐리어스솔루션유한회사(*4) | 큐리어스솔루션유한회사(*4) | |
| 기타의특수관계자 등 | (주)우진기전 | (주)우진기전 |
| 대표이사 | 대표이사 | |
| 개인주주 | 개인주주 |
(*1) 2016년 중 폐업하였으며, 청산 진행중에 있습니다.(*2) 전전기 종속기업 지오닉스등으로부터 지분 취득하였습니다.(*3) 전기 중 (주)우진홀딩스 매각을 위한 이사회결의 및 주관사 계약으로 전기말 매각예정자산으로 재분류하였습니다.(*4) 종속기업인 큐리어스솔루션 제이차 기업재무안정 사모투자 합자회사의 관계기업입니다.(*5) 전기 상호 변경하였습니다.(*6) 전기 설립 출자하였습니다.(*7) 전기 청산하였습니다.(*8) 당기 설립 출자하였습니다.(*9) 당기 설립 출자하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 별도)은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 이자수익 | 배당금수익 |
| 종속기업 | (주)세우테크 | 58,800 | 1,618,130 | - | - |
| (주)지오닉스 | 115,200 | - | 32,692 | - | |
| (주)에이루트개발 | - | - | 599,500 | - | |
| (주)동래온천자산개발 | - | - | 1,311,137 | - | |
| 큐리어스솔루션 제이차기업재무안정 사모투자합자회사 | - | - | - | 95,000 | |
| (주)에이루트에코 | - | - | 12,981 | - |
② 전기
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 배당수익 | 이자수익 |
| 종속기업 | (주)세우테크 | 58,800 | 2,170,489 | - | 22,767 |
| (주)지오닉스 | 115,200 | - | - | - | |
| (주)에이루트개발 | - | - | - | 543,386 | |
| (주)에이루트에너지 | - | - | - | 10 | |
| (주)동래온천자산개발 | - | - | - | 10,274 | |
| 큐리어스솔루션 제이차 기업재무안정 사모투자(합) | - | - | 94,976 | - |
(*) 제 17회 전환사채의 매도청구권(Call Option)과 관련하여 대표이사에게 부여된 것과 관련한 비용 156,386천원, 최대주주 등에게 부여된 것과 관련한 비용 625,544천원이 발생하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| 대여금 | 매출채권 | 기타채권(*2) | 기타채무 | ||
| 종속기업 | (주)세우테크(*1) | 597,606 | 5,390 | 121 | - |
| (주)에이루트호텔앤리조트(*2)(*3) | 15,580,000 | - | - | - | |
| (주)지오닉스(*4) | 1,400,000 | 10,560 | 634,678 | 96,000 | |
| (주)에이루트개발 | 13,640,000 | - | 1,245,435 | - | |
| (주)동래온천자산개발 | 28,760,000 | - | 1,321,411 | - | |
| (주)에이루트에코(*5) | 1,000,000 | - | 12,981 | - | |
| 합 계 | 60,977,606 | 15,950 | 3,214,626 | 96,000 |
(*1) 대여금 전액(598백만원)에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다. 또한, 기타채권 중 109,864천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 당기 중 30백만원 신규 대여 있으며, 대여금 전액(15,580백만원)에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*3) 전기 중 (주)엠제이아이에서 (주)에이루트호텔앤리조트로 상호 변경하였습니다. (*4) 당기 중 (주)지오닉스에 1,400백만원 신규 대여하였습니다. 또한, 기타채권 중 601,986천원 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*5) 당기 중 (주)에이루트에코에 1,000백만원 신규 대여하였습니다.
② 전기말
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| 대여금 | 매출채권 | 기타채권(*2) | 기타채무 | ||
| 종속기업 | (주)세우테크(*2) | 200,000 | 5,390 | 109,985 | - |
| (주)에이루트호텔앤리조트(구,(주)엠제이아이)(*1) | 15,550,000 | - | - | - | |
| (주)지오닉스(*2) | - | 10,560 | 601,986 | 96,000 | |
| (주)에이루트개발 | 11,225,747 | - | 645,935 | - | |
| (주)동래온천자산개발 | 27,174,253 | - | 10,274 | - | |
| 합 계 | 54,150,000 | 15,950 | 1,368,180 | 96,000 |
(*1) 단기대여금에 15,550백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. 전기 상호 변경하였습니다.(*2) 기타채권에 109,985천원, 601,986천원 각각 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 자금대여거래 | 출자거래 | 자금차입거래 | ||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| 종속기업 | (주)세우테크 | 450,000 | 52,394 | - | - | - |
| (주)에이루트호텔앤리조트 | 30,000 | - | - | - | - | |
| (주)지오닉스 | 1,400,000 | - | - | - | - | |
| (주)에이루트개발 | 2,414,253 | - | - | - | - | |
| (주)동래온천자산개발 | 1,585,747 | - | - | - | - | |
| (주)에이루트에코 | 1,000,000 | - | 50,000 | - | - | |
| Aroot Holdings Mongolia LLC | - | - | 132,230 | - | - | |
| 합 계 | 6,880,000 | 52,394 | 182,230 | - | - |
② 전기
단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 자금대여거래 | 유상증자 | 자금차입거래 | ||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| 종속기업 | AROOT USA, INC. | 718,385 | 1,582,969 | 1,324,800 | - | - |
| (주)세우테크 | 200,000 | 1,000,000 | - | - | - | |
| (주)에이루트호텔앤리조트 | - | - | 664,009 | - | - | |
| (주)지오닉스 | - | - | 1,000,211 | - | - | |
| (주)에이루트에너지 | 520 | 520 | - | - | - | |
| (주)에이루트개발 | 9,900,000 | 4,074,253 | - | - | - | |
| (주)동래온천자산개발 | 27,174,253 | - | 10,000 | - | - | |
| 합 계 | 37,993,158 | 6,657,742 | 2,999,020 | - | - |
(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
1) 제공한 지급보증
(단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증기간 | 비 고 |
| 종속기업 | (주)에이루트호텔앤리조트 | 상상인저축은행 | 1,950,000 | 2023.01.18 ~ 2024.01.18 | 자금차입 |
| (주)지오닉스 | 기업은행 | 2,205,000 | 2023.01.18 ~ 2024.04.06 | 자금차입 | |
| 버티브코리아(주) | 300,000 | 2023.02.06 ~ 2026.02.27 | 상거래채무 |
2) 담보제공자산
(단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 | 제공처 |
| 종속기업 | (주)지오닉스 | 토지 및 건물 | 5,783,490 | 2,205,000 | 기업은행 |
| 300,000 | 버티브코리아(주) |
(6) 당사는 기업활동의계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기종업원급여 | 1,155,913 | 795,033 |
| 퇴직급여 | 219,610 | 182,652 |
| 주식보상비 | 704,120 | 156,386 |
| 합 계 | 2,079,643 | 1,134,071 |
38. 매각예정비유동자산당기말 현재 매각예정비유동자산 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 관계기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산일 | 당기말 | ||
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| (주)우진홀딩스(*1)(*2)(*3) | 한국 | 금융 투자업 | 12.31 | 62.69% | 30,000,000 | 27,953,678 |
(*1) 전전기 종속기업 지오닉스 등으로부터 지분 취득하였습니다. 보유중인 (주)우진홀딩스 지분은 (주)우진홀딩스가 발행한 전환사채와 관련하여 사채권자인 큐리어스솔루션 유한회사에 근질권 설정되어 있고, 우리은행등에 전질권이 설정되어 있습니다.(*2) (주)우진홀딩스 의결권, 처분권한, 이사회 구성권한이 큐리어스솔루션 유한회사에 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 (주)우진홀딩스 매각을 위한 이사회결의 및 주관사 계약으로 전기말 매각예정자산으로 재분류하였고, 손상차손 환입 10,269,000천원을 인식하였습니다.당기중 매각될 것으로 예상되는 해당 관계기업은 매각예정비유동자산으로 분류되었으며, 재무상태표상 별도로 표시되고 있습니다.
당사는 2022년 7월 25일에 관계기업인 (주)우진홀딩스 매각을 위한 이사회결의 및 동일자에 매각주관사 계약을 체결한 이후 매각을 위한 절차를 진행하였으며, 보고서일 현재 잠정 매수자와 매각 협상이 취소 되었습니다.당사는 재매각협상자를 선정 진행중에 있어, 매각예정비유동자산으로 분류하였으며,재무상태표상 별도로 표시되고 있습니다. 당기말 기준 진행중인 매각 협상으로 인해 회수될 것으로 예상되는 매각가액 배분금액을 기초로 추정한 회수가능액이 매각예정비유동자산 장부금액에 미달 될 것으로 예상되어 당기 중 매각예정비유동자산손상차손 2,046,322천원을 인식하였습니다. 39. 재무제표 재작성당사는 당기 중 전환사채 매도청구권(콜옵션)에 대한 파생상품자산 미인식, 관계기업투자주식 손상차손환입 미인식의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 ‘이전 보고금액’은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 16일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)(1) 전기오류의 성격
| (가) | ① 오류 계정과목 | 파생상품자산, 관계기업투자주식 |
| ② 발생 경위 | 제 3자 콜옵션 배경으로 당사자 콜옵션 행사 가능성 및 능력이 없어 파생상품 자산 인식하지 아니함 | |
| ③ 오류의 내용 | 전환사채 매도청구권(콜옵션) 회계처리- (재무상태표) 제19기 파생상품자산, 관계기업투자주식 10,771백만원 계정 재분류- (재무상태표) 제19기 파생상품자산 36백만원 계정 과소계상- (손익계산서) 제19기 파생상품평가이익 36백만원 과소계상- (재무상태표) 제20기 파생상품자산 13백만원 과소계상- (손익계산서) 제20기 파생상품평가이익 13백만원 과소계상- (재무상태표) 제21기 재무상태표 파생상품자산 5,109백만원 과소계상- (손익계산서) 제21기 파생상품평가이익 5,109 백만원 과소계상 | |
| ④ 관련 기준서 | 기준서 1109호 금융상품, 기준서 1113호 공정가치 측정 | |
| (나) | ① 오류 계정과목 | 관계기업투자주식 |
| ② 발생 경위 | 관계기업투자주식 순자산가액 회복이 일시적이라 보고 손상차손환입징후 없다고 판단하여 손상차손환입 인식하지 아님함 | |
| ③ 오류의 내용 | 별도재무제표상 관계기업투자주식 손상차손 환입 회계처리- (재무상태표) 제20기 관계기업투자주식 808백만원 과소계상- (손익계산서) 제20기 관계기업투자주식손상차손 환입 808백만원 과소계상- (재무상태표) 제21기 관계기업투자주식 91백만원 과소계상- (손익계산서) 제21기 관계기업투자주식손상차손 환입 91백만원 과소계상 | |
| ④ 관련 기준서 | 기준서 1036호 자산손상 |
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표2-1) 재무상태표
(단위: 천원)
| 구 분 | 관련주석 | 2022년말(전기말) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | (가)관련수정금액 | (나)관련수정금액 | 재작성 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 98,798,892 | 15,929,280 | - | 114,728,172 | |
| 파생상품자산 | 9 | - | 15,929,280 | - | 15,929,280 |
| 비유동자산 | 48,226,370 | (10,771,380) | 894,530 | 38,349,520 | |
| 종속및관계기업투자 | 18 | 28,118,857 | (10,771,380) | 894,530 | 18,242,007 |
| 자산 총계 | 177,025,262 | 5,157,900 | 894,530 | 183,077,692 | |
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 25,644,536 | - | - | 25,644,536 | |
| 비유동부채 | 268,660 | - | - | 268,660 | |
| 부채 총계 | 25,913,197 | - | - | 25,913,197 | |
| 자 본 | |||||
| 이익잉여금 | 28 | 11,219,285 | 5,157,900 | 894,530 | 17,271,715 |
| 자본 총계 | 151,112,065 | 5,157,900 | 894,530 | 157,164,495 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 관련주석 | 2021년말(전기초) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | (가)관련수정금액 | (나)관련수정금액 | 재작성 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 87,904,540 | 10,820,520 | - | 98,725,060 | |
| 파생상품자산 | 9 | - | 10,820,520 | - | 10,820,520 |
| 비유동자산 | 66,868,243 | (10,771,380) | 808,090 | 56,904,953 | |
| 종속및관계기업투자 | 18 | 46,727,755 | (10,771,380) | 808,090 | 36,764,465 |
| 자산 총계 | 154,772,783 | 49,140 | 808,090 | 155,630,013 | |
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 15,858,834 | - | - | 15,858,834 | |
| 비유동부채 | 180,632 | - | - | 180,632 | |
| 부채 총계 | 16,039,466 | - | - | 16,039,466 | |
| 자 본 | |||||
| 이익잉여금(결손금) | 28 | (119,264,531) | 49,140 | 808,090 | (118,407,301) |
| 자본 총계 | 138,733,317 | 49,140 | 808,090 | 139,590,547 |
2-2) 손익계산서 및 포괄손익계산서
(단위: 천원)
| 구 분 | 관련주석 | 2022년(전기) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | (가)관련수정금액 | (나)관련수정금액 | 재작성 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 53,526,253 | - | - | 53,526,253 | |
| 매출원가 | 43,627,392 | - | - | 43,627,392 | |
| 매출총이익 | 9,898,861 | - | - | 9,898,861 | |
| 판매비와관리비 | 8,045,837 | - | - | 8,045,837 | |
| 영업이익 | 1,853,024 | - | - | 1,853,024 | |
| 금융수익 | 32 | 6,454,170 | 5,108,760 | - | 11,562,930 |
| 기타수익 | 33 | 15,509,361 | - | 86,440 | 15,595,801 |
| 법인세차감전순이익 | 24 | 10,777,614 | 5,108,760 | 86,440 | 15,972,814 |
| 당기순이익 | 10,777,614 | 5,108,760 | 86,440 | 15,972,814 | |
| 총포괄손익 | 10,992,614 | 5,108,760 | 86,440 | 16,187,814 | |
| 주당이익 | 34 | ||||
| 기본주당순손익(단위:원) | 67 | 32 | 1 | 100 | |
| 희석주당순손익(단위:원) | 56 | 29 | 1 | 86 |
2-3) 자본변동표
(단위: 천원)
| 구 분 | 2022년(전기) | |||
|---|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | (가)관련수정금액 | (나)관련수정금액 | 재작성 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022년 1월 1일 잔액(전기초) | 138,733,317 | 49,140 | 808,090 | 139,590,547 |
| 당기순이익 | 10,777,614 | 5,108,760 | 86,440 | 15,972,814 |
| 총포괄손익 | 10,992,614 | 5,108,760 | 86,440 | 16,187,814 |
| 2022년 12월 31일 잔액(전기말) | 151,112,065 | 5,157,900 | 894,530 | 157,164,495 |
2-4) 현금흐름표전환사채 매도청구권(콜옵션) 미인식 회계처리와 관계기업투자주식 손상차손환입 미인식 등의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 35이 수정되었습니다.
40. 보고기간 후 사건(1) 타법인 주식 취득 결정 당사는 보고기간말 이후인 2024년 1월 19일에 주식회사 앤에스알시 지분 70%를 16,800백만원에 매수하는 이사회결의 및 매매계약을 체결하였고, 2024년 2월 23일 취득을 완료하였습니다. 한편, 당사는 보고기간말 현재 취득일에 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채의 공정가치 측정이 완료되 지 않음에 따라 상기 사업 결합에 대한 정보를 공시하지 않습니다. (2) 사모집합투자기구 출자금 납입 결정 당사는 보고기간말 이후인 2024년 1월 16일에 큐리어스칸기 관전용사모투자 합자회사의 출자금 2,000백만원(10.87%)을 납입하는 이사회 결의하였으며, 2024년 1월 30일에 출자금 납입을 완료하였습니다. (3) 주식(액면)병합 결정당사는 2024년 3월 14일 주주총회소집 결의를 통해 하기와 같은 주식(액면) 병합 승인의 건을 상정할 예정입니다. 주식 병합의 방법은 액면가 500원의 보통주식 5주를 액면가 2,500원의 보통주식 1주로 병합 하는 것으로 2024년 3월 29일 개최되는 주주총회에서 상기 안건 가결시 당사의 주식병합 전, 후의 발행주식 총수는 아래와 같습니다.
| 구분 | 병합 前 | 병합 後 |
|---|---|---|
| 주식의 종류 | 보통주식 | 보통주식 |
| 주당 액면가액(원) | 500원 | 2,500원 |
| 발행주식총수(주) | 167,385,948주 | 33,477,189주 |
| 자본금 | 83,692,974,000원 | 83,692,972,500원 |
(4) 종속기업의 자금대여 및 증자 당사는 보고기간말 이후에 종속기업들에 대한 자금 대여 결정을 이사회에서 결의하였으며, (주)동래온천자산개발에 50백만원, (주)에이루트에코에 2,050백만원, (주)세우테크에 200백만원, (주)지오닉스에 $770,000(원화 : 1,000백만원) 총 3,300백만원의 자금을 대여하였습니다. 또한 당사는 보고기간말 이후인 2024년 2월 21일에 종속기업인 (주)에이루트에코에 200백만원 증자하기로 이사회 결의 하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 에이루트독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 에이루트의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 | |
| 주식회사 에이루트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 부적정의견
우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 에이루트(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 내부회계관리제도 부적정의견근거 단락에 기술된「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」의 목적을 달성하기 위한 중요한 취약점의 영향 때문에 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 효과적으로 설계 및 운영되고 있지 않습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
우리는 우리의 2023년 재무제표 감사에 적용된 감사절차의 성격, 시기 및 범위를 결정하는데 있어 식별된 중요한 취약점을 고려하였으며, 이 감사보고서는 그러한 재무제표 감사보고서에 영향을 미치지 아니합니다.
내부회계관리제도 부적정의견근 거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 부적정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
중요한 취약점은 내부회계관리제도 미비점 혹은 미비점들의 결합으로, 회사의 재무제표의 중요한 왜곡표시가 적시에 예방되거나 발견ㆍ수정되지 못할 가능성이 낮지 않은 경우에 존재합니다. 다음의 중요한 취약점이 식별되었으며, 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함되지 않았습니다. (1) 회사는 파생상품 회계처리와 관련하여, 금융상품인식 기준을 검토하는 내부통제의 미비로 전기 재무제표의 수정을 요하는 중요한 수정사항이 발견되었습니다. 이러한 미비점은 파생상품의 재무상태표 계정과 파생상품평가손익 등 포괄손익계산서 계정이 적절히 기록되지 않을 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.(2) 회사는 관계기업투자주식 손상차손환입 회계처리와 관련하여 자산손상환입의 회계처리를 검토하는 내부통제의 미비로 감사 중 전기 재무제표의 수정을 요하는 중요한 수정사항이 발견되었습니다. 이러한 미비점은 관계기업투자주식 등 주요 계정이적절히 기록되지 않을 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다. 기타사항
우리는 내부회계관리제도 운영실태보고서에 기술된 중요한 취약점의 공시가 중요성의 관점에서 공정하게 표시되지 아니하였다고 결정하였습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에는 필수적으로 포함되어야 하는 중요한 취약점에 대한 시정조치 계획이 포함되어 있지 않았습니다. 우리는 경영진에게 내부회계관리제도 운영실태보고서를 수정하도록 요청하였으나, 경영진은 이를 수정하지 아니하였습니다.내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 오병일 입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2024년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 내부회계운영실태보고서(2023).jpg 내부회계운영실태보고서(2023) 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 에이루트2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
13 1 1 1 17 3 10 - 4 - - - 45 5 27 5 28 100 347 258 139 - 14 - - - 555 363 115 10 113 301 1,379 868 551 - 57 - - - 2,215 1,179 142 15 141 401 1,726 1,126 690 - 71 - - - 2,770 1,542
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2023.08.29 ~ 2023.09.2710 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.06.12 ~ 2023.06.14336기초잔액에 대한 검토, 회사 및 산업에 대한 이해2023.10.10 ~ 2023.10.13456내부통제 감사 (자동통제 이해 및 평가)2023.11.20 ~ 2023.11.23456내부통제 감사 (수동통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대해 조기 표본점검2023.12.11 ~ 2023.12.13356내부통제 감사 (수동통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대해 조기 표본점검2024.02.13 ~ 2024.2.29876내부통제 감사(update 등), 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.01.02, 2024.01.252오산본사, 충주, 안성, 부천원재료, 제품, 상품2024.01.021본사회원권OOOO22023.12.29, 2024.03.21---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 29일회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의연간 회계감사 수행계획, 감사인의 독립성,핵심감사사항,감사전략 등22024년 03월 21일회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의핵심감사사항, 그룹감사와 관련한 사항, 감사인의 독립성, 서면진술 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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