Aroot Co., Ltd. - Audit Report / Information 2018

감사보고서 3.7 제이스테판(주) 00440396 100000000000 20190327 1341110095394 000 65974 1238 22056 129 Y Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

제이스테판 주식회사&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일


제 17 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

&cr

세 일 회 계 법 인

목 차



독립된 감사인의 감사보고서	........................................................	1

(첨부)재무제표

재무상태표	........................................................	6

포괄손익계산서	........................................................	8

자본변동표	........................................................	9

현금흐름표	........................................................	10

주석	........................................................	12

내부회계관리제도 검토의견	........................................................	83

외부감사 실시내용	........................................................	87

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서


제이스테판 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2019년 3월 8일

감사의견

우리는 제이스테판 주식회사(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

강조사항 &cr&cr 다음은 감사의견에 영향을 미치지 않지만, 감사보고서 이용자가 주의를 기울여야 할 필요가 있는 사항들입니다. &cr

(1) 전 대표이사 구속 및 검찰수사 등&cr&crNHT컨소시엄 조합을 통한 (주)마제스타의 유상증자 및 전환사채 납입과 서준성에게 215억을 지급한 거래와 관련하여 서준성과 당사의 대표이사 등이 배임혐의로 고발된사건에서 2017년 11월 22일자로 피의자 전원 무혐의 종결 처분되었으며, 당사의 소액주주들이 (주)마제스타 경영권 양수도에 따른 양수도대금으로 서준성에게 215억원을 지급한 거래와 관련하여 당사 전 대표이사 및 서준성 등을 배임혐의로 고발한 사건에서도 2017년 12월 11일자로 피의자 전원 무혐의 종결처분되었습니다. &cr&cr한편, (주)마제스타의 전직 임원이었던 당사의 전 대표이사는 2017년 9월 29일 및 11월 21일 과거 (주)마제스타의 (주)큐페이(舊 엠제이비) 인수 거래와 관련된 배임 혐의 등으로 기소되었고, 2017년 12월 27일 상장회사는 주요주주 및 그의 특수관계인을 상대방으로 하거나 그를 위하여 신용공여를 하여서는 아니 됨에도, (주)마제스타의 임원이었던 이준민(당사의 전 대표이사)은 상장회사인 (주)마제스타의 회사자금으로 NHT컨소시엄 조합과 특수관계에 있는 (주)세미콘라이트와 제이스테판(주)에게 각각 103억원과 200억원의 신용을 공여(계약이행보증금 지급)하여 상법을 위반한 혐의로 기소되었습니다.&cr&cr또한, 2017년 12월 27일 (주)마제스타가 엠제이아이에게 지급한 200억원 임차보증금에 대해 (주)마제스타에 동액 상당의 손해를 가하여 특정경제범죄가중처벌등에관한법률(이하 "특경법")을 위반(배임)한 혐의로 기소되었습니다. 또한, 2017년 12월 27일 사기적 부정거래와 관련하여 검찰에 기소되었으며, NHT컨소시엄 조합의 실질적인 경영자로서 당사가 자기자금으로 NHT컨소시엄 조합에 출자하는 돈은 60억원에 불과하며 (주)마제스타의 자금을 당사에 신용공여하는 방식으로 마치 당사가 NHT 컨소시엄 조합에 250억원을 출자하고, NHT컨소시엄 조합이 그 출자금으로 (주)마제스타의 유상증자금 및 전환사채금을 납입하여 유상증자금과 전환사채금이 정상적인 자금으로 납입된 것처럼 외양을 갖추어 자금을 순환시키는 방법을 사용하고 (주)마제스타의 중요사항 공시를 허위기재하고 제이스테판(주)의 일반공모 투자설명서를 허위기재하는 방법으로 NHT컨소시엄 조합으로 하여금 (주)마제스타 주식과 마제스타 전환사채를 취득하는 부당한 이익을 얻게 하고 제이스테판(주)으로 하여금 유상증자가 성공 하도록 하고 본인 소유 주식을 통한 미실현 이익을 취하였다는 혐의를 받고 있습니다. 또한, (주)마제스타의 전직 임원이었던 서준성은 2017년 9월 및 11월경 과거(주)마제스타의 (주)큐페이(舊 엠제이비) 인수 거래와 관련된 배임 혐의 등과 (주)마제스타 자금 180억원을 횡령한 혐의 등으로 기소되어 재판이 계류 중입니다.&cr

당사는 이러한 기소사항이 2018년 12월 31일 현재의 당사 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 관계기업의 감리 조치 및 상장폐지 사유 발생&cr

당사의 관계기업인 (주)마제스타는 2012년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지의 기간에 대해 증권선물위원회로부터 2017년 11월 15일자로 재무제표에 대한 조사 및감리결과 무형자산 과대계상 등의 사유로 과징금, 과태료, 증권발행제한, 감사인지정,담당임원해임권고, 검찰고발 등의 조치를 받았습니다. 이와 관련하여 거래소는 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정시행세칙 제29조 규정에 의거 회계처리위반으로 인한 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. 또한 2017년 11월 22일 한국거래소의 공시에 따르면, (주)마제스타의 前 최대주주이자 대표이사였던 서준성이 18,000백만원 횡령으로 기소되었으며, 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호나목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제2호의 규정에 의거하여 상장 적격성실질심사 사유가 추가되었습니다.

(주)마제스타는 2017년 12월 28일에 거래소에 개선계획서를 제출하였으며, 거래소는 동사에 대하여 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호의 종합적 요건에 의한 검토결과 및 2018년 1월 26일 기업심사위원회의 심의결과를 반영하여 개선기간 9개월을 부여하기로 결정하였습니다. (주)마제스타의 주권 매매거래는 2017년 11월 16일부터 개선기간 종료일인 2018년 10월 26일 이후 상장폐지여부 결정일까지 정지되었습니다. (주)마제스타는 2018년 11월 16일에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하였으며, 거래소는 기업심사위원회를 개최하여 2019년 7월 10일까지 개선기간을 추가 부여 하였습니다.

&cr또한, 2018년 1월 22일 (주)마제스타의 최대주주인 NHT컨소시엄 조합은 '경영안정성'을 위해 2018년 1월 22일에서 2021년 1월 21일까지 3년간 보유 중인 (주)마제스타 주식을 자진보호예수를 하였습니다.&cr&cr(3) 당사 채무자의 회생절차 진행&cr당사의 채무자인 감마누의 종속여행사(대명,보라,천계,신룡,대명국제여행사)는 2018년 9월 18일 회생절차 개시 결정을 받아 2018년 12월4일 서울회생법원으로부터 회생계획 인가결정을 받았으며, 2018년 12월 28일 회생절차 종료결정이 이루워졌습니다. 해당 채권의상환 시간은 회생절차에 따라 채권 상환기간이 2년에서 5년으로 연장되었습니다.&cr

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 4월 12일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로써 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr

상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr

재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr

경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr

공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김두헌 입니다.

&cr


서울특별시 강남구 테헤란로 8갈21,화인강남빌딩 6층
세일회계법인
대표이사 김 종 상

&cr

이 감사보고서는 감사보고서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

제이스테판 주식회사

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일


제 17 기
부터
까지

&cr


제 16 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr


"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
제이스테판 주식회사 대표이사 염승용


본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 오산시 가장산업동로 28-6
(전 화)	031-8077-5000


재 무 상 태 표
제 17 기 2018년 12월 31일 현재
제 16 기 2017년 12월 31일 현재
제이스테판 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제17기	제16기
자산
Ⅰ. 유동자산		29,316,621,015	60,741,883,696
현금및현금성자산	4,5,6	8,235,469,082	13,923,457,511
단기금융상품	4,5	4,851,812,437	1,500,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,10,28	585,825,618	-
당기손익인식금융자산	4,5,10,28	-	844,229,895
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,5,11	1,665,000	-
당기법인세자산	17	444,698,603	-
매출채권	4,5,7,15	2,189,167,501	4,882,608,618
단기대여금	4,5,28	8,030,885,358	31,075,042,898
전환채권	4,5,8	-	2,199,496,023
미수금	4,5	264,301,205	424,673,025
미수수익	4,5	261,825,136	439,973,098
선급금		111,526,168	400,444,949
보증금	4	209,214,150	437,810,000
선급비용		19,737,051	25,287,058
재고자산	9	4,110,493,706	4,588,860,621
Ⅱ. 비유동자산		36,657,613,218	31,714,756,014
장기금융상품	4,5	475,475,200	463,494,166
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,5,11	518,985,000	-
매도가능금융자산	4,5,11	-	3,545,000
신주인수권 부 채권	4,5,8,28	-	503,306,437
종속및관계기업투자	14	8,656,166,378	13,858,127,926
유형자산	12	9,730,814,489	10,393,819,593
무형자산	13	1,868,223,802	1,889,627,991
보증금	4,5	2,055,575,001	2,155,549,319
장기대여금	4,5,28	10,641,824,633	-
이연법인세자산	17	2,710,548,715	2,447,285,582
자산 총계		65,974,234,233	92,456,639,710
부채
Ⅰ. 유동부채		1,234,980,783	19,014,783,791
매입채무	4,5	382,984,884	747,035,302
미지급금	4,5,28	317,279,637	704,500,653
예수금		72,706,040	10,109,826,600
선수금		95,667,882	136,789,175
단기차입금	4,5,15	138,968,649	645,112,274
전환사채	4,5,15,28	3,357,197	6,349,672,683
당기법인세부채	17	14,271,584	60,291,161
미지급비용	4,5	209,744,910	261,555,943
Ⅱ. 비유동부채		3,242,300	7,428,600
임대보증금	4,5	3,242,300	7,428,600
부채 총계		1,238,223,083	19,022,212,391
자본
자본금	1,18	26,734,887,400	25,314,301,300
주식발행초과금	18	70,913,284,612	66,250,149,909
기타자본구성요소	19	(4,190,794,965)	(4,151,749,288)
기타포괄손익누계액		17,105,000	-
이익잉여금(결손금)	20	(28,738,470,897)	(13,978,274,602)
자본 총계		64,736,011,150	73,434,427,319
부채와 자본 총계		65,974,234,233	92,456,639,710

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.


포 괄 손 익 계 산 서
제 17 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 16 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제이스테판 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제 17 기	제 16 기
Ⅰ. 매출	28	22,056,403,236	36,423,752,933
제품매출		20,826,877,679	35,203,881,679
상품매출		899,405,636	1,071,922,401
기타매출		330,119,921	147,948,853
Ⅱ. 매출원가	22	18,626,336,851	26,513,732,754
Ⅲ. 매출총이익		3,430,066,385	9,910,020,179
Ⅳ. 판매비와관리비	21,22,28	7,375,644,878	10,057,204,799
Ⅴ. 영업이익(손실)		(3,945,578,493)	(147,184,620)
Ⅵ. 순금융손익	5,23,28	1,472,098,625	(398,123,599)
금융수익		1,594,035,239	566,797,809
금융비용		121,936,614	(964,921,408)
Ⅶ. 기타영업외손익	24	(12,505,028,717)	(14,529,741,028)
기타수익		4,573,531,880	8,993,120,653
기타비용		17,078,560,597	(23,522,861,681)
Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)		(14,978,508,585)	(15,075,049,247)
Ⅸ. 법인세비용(수익)	17	(218,312,290)	(1,073,281,396)
Ⅹ. 당기순이익(손실)		(14,760,196,295)	(14,001,767,851)
XI. 기타포괄손익		17,105,000	-
XII. 총포괄순이익(손실)		(14,743,091,295)	(14,001,767,851)
XIII. 주당이익(손실)	25
기본주당순손익		(58)	(57)
희석주당순손익		(58)	(57)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.


자 본 변 동 표
제 17 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 16 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제이스테판 주식회사	(단위: 원)

구 분	자 본 금	주식발행초과금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	합 계
2017년 1월 1일 잔액	23,002,856,000	58,168,485,920	(3,083,060,698)		23,493,249	78,111,774,471
총포괄손익
당기순이익(손실)	-	-	-		(14,001,767,851)	(14,001,767,851)
전환사채상환	-	-	(1,093,704,106)		-	(1,093,704,106)
전환사채발행	-	-	118,779,493		-	118,779,493
소유주와의 거래
전환청구	2,311,445,300	8,081,663,989	(93,763,977)		-	10,299,345,312
2017년 12월 31일 잔액	25,314,301,300	66,250,149,909	(4,151,749,288)		(13,978,274,602)	73,434,427,319
2018년 1월 1일 잔액	25,314,301,300	66,250,149,909	(4,151,749,288)		(13,978,274,602)	73,434,427,319
총포괄손익
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(14,760,196,295)	(14,760,196,295)
전환사채상환	-	-	(24,665,444)	-	-	(24,665,444)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	17,105,000	-	17,105,000
자본에 직접 반영하는 법인세효과	-	-	30,679,259	-	-	30,679,259
소유주와의 거래
유상증자	657,894,500	337,146,261	-	-	-	995,040,761
전환청구	762,691,600	4,325,988,442	(45,059,492)	-	-	5,043,620,550
2018년 12월 31일 잔액	26,734,887,400	70,913,284,612	(4,190,794,965)	17,105,000	(28,738,470,897)	64,736,011,150

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.


현 금 흐 름 표
제 17 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 16 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제이스테판 주식회사	(단위: 원)

구 분	제 17기	제 16기
영업활동 현금흐름	1,642,822,949	11,252,174,342
영업으로부터 창출된 현금흐름	473,746,810	11,189,488,372
이자수취	1,687,432,310	200,224,350
이자지급	(13,366,407)	(119,679,626)
법인세 납부	(504,989,764)	(17,858,754)
투자활동 현금흐름	(6,454,904,842)	(30,593,827,837)
단기금융상품의 감소	1,002,487,563	10,402,451,629
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분	-	200,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	3,579,142,111	-
당기손익인식금융자산의 처분	-	5,347,802,477
단기대여금의 감소	5,763,590,387	44,808,077,183
전환채권의처분	1,713,288,845	1,431,649,274
신주인수권부채권의 감소	503,584,519	-
종속및관계기업투자의 처분	449,550,000	1,300,000,000
유형자산의 처분	11,501,864	-
보증금의 감소	1,046,518,193	110,692,854
임대보증금의 증가	-	7,428,600
단기금융상품의 증가	(4,317,670,000)	(8,943,832,449)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득	(500,000,000)	-
매도가능금융자산의 취득	-	(501,000,000)
종속기업및관계기업투자의 취득	(1,498,985,221)	(2,339,383,370)
단기대여금의 증가	(12,979,421,600)	(79,587,940,183)
장기금융상품의 증가	(11,981,034)	(11,962,766)
유형자산의 취득	(484,098,144)	(645,951,041)
무형자산의 취득	(10,750,000)	(8,910,000)
보증금의 증가	(717,948,025)	(2,132,950,045)
임대보증금의 감소	(3,714,300)	(30,000,000)
재무활동 현금흐름	(897,933,288)	(7,460,669,532)
단기차입금의 차입	658,390,249	8,232,055,551
사채의 발행	-	3,743,000,000
주식의 발행	995,040,761	-
전환청구주식의 발행	(9,456,318)	(19,621,090)
단기차입금의 상환	(1,164,004,251)	(10,575,320,421)
사채의 상환	(1,377,903,729)	(8,840,783,572)
현금및현금성자산의 순증감	(5,710,015,181)	(26,802,323,027)
기초 현금및현금성자산	13,923,457,511	41,075,210,431
현금및현금성자산의 환율변동효과	22,026,752	(349,429,893)
기말 현금및현금성자산	8,235,469,082	13,923,457,511

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석


제 17 기 2018년 12월 31일 현재
제 16 기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 제이스테판 주식회사

1. 일반사항&cr&cr제이스테판 주식회사(이하 "당사")는 소형프린터의 제조 및 판매 등을 목적으로 2002년 4월 8일에 설립되었으며, 당사의 본사는 경기도 오산시 가장산업동로 28-6에 위치하고 있으며, 주 사업 이외의 다른 분야로 사업의 범위를 확장시키기 위해 전략적 투자를 진행하고 있습니다.&cr&cr당사는 보고기간말 현재 중소기업기술혁신촉진법 제15조의 규정에 의하여 중소기업청에 기술혁신형중소기업으로 등록되어 있으며, 2010년 12월 1일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였습니다. &cr&cr당사의 설립시 자본금은 500백만원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자 본금은 26,734백만원 입니다. &cr

보고기간말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)
제이스테판1호 투자조합	22,493,719	8.41
(주)제이스테판홀딩스&cr(구, 케이앤와이어소시에이션)	14,015,932	5.24
염승용	668,228	0.25
전병운 외 5명	18,556,389	6.94
자기주식	4,000,000	1.50
기타 소액주주	207,614,606	77.66
합 계	267,348,874	100.00

&cr

2. 재무제표 작성기준 &cr

(1) 회계기준의 적용

당사는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr &cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 별도재무제표입니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 &cr 당사는 2018년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 &cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 &cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr - 기준 서 제1109호 '금융상품' 제 정&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. &cr기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 다만, 당사의 경우 다음에서 기술하고 있는 금융자산의 재분류외에 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정 범주		당기초		당기말
기준서 &cr제1039호	기준서 &cr제1109호	기준서 &cr제1039호	기준서 &cr제1109호	기준서 &cr제1039호	기준서 &cr제1109호
---	---	---	---	---	---	---
유동금융자산
현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정&cr금융자산	13,922,097	13,922,097	8,235,352	8,235,352
단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가 측정&cr금융자산	1,500,000	1,500,000	4,851,812	4,851,812
당기손익인식금융자산	단기매매금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	844,230	844,230	585,826	585,826
매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,665	1,665
단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가 측정&cr금융자산	31,075,043	31,075,043	8,030,885	8,030,885
매출채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정&cr금융자산	4,882,609	4,882,609	2,189,168	2,189,168
미수금	대여금및수취채권	상각후원가 측정&cr금융자산	424,673	424,673	264,301	264,301
미수수익	대여금및수취채권	상각후원가 측정&cr금융자산	439,973	439,973	261,825	261,825
전환채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정&cr금융자산	2,199,496	2,199,496	-	-
보증금	대여금및수취채권	상각후원가 측정&cr금융자산	437,810	437,810	209,214	209,214
비유동금융자산
신주인수권부채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정&cr금융자산	503,306	503,306	-	-
매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,545	3,545	518,985	518,985
장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가 측정&cr금융자산	463,494	463,494	475,475	475,475
장기대여금	대여금및수취채권	상각후원가 측정&cr금융자산	-	-	10,641,825	10,641,825
보증금	대여금및수취채권	상각후원가 측정&cr금융자산	2,155,549	2,155,549	2,055,575	2,055,575

&cr - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1115호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr

가. 수행의무의 식별

&cr당사는 고객에게 특수 미니프린터인 P.O.S.(Point of Sales)용 프린터, Label 프린터와 Mobile 프린터 등의 재화를 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

재화 판매 외에 운송 및 보험 관련 용역을 제공하는 경우, 별도의 수행의무로 식별하였으며, 이로 인해 당사의 수익인식 금액 및 수익인식 시점이 변경되는 효과가 있습니다. 당기 중 재화 판매와 운송 및 보험 관련 용역 제공이 같이 제공되는 거래 금액은 163백만원으로 전체 수익의 약 1.36%에 해당합니다.

&cr나. 변동대가

&cr당사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.

&cr당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

다. 보증

&cr당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 국가별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 용역입니다.&cr &cr당사는 표준 보증기간을 초과하여 고객에게 약속한 보증은 없으므로, 재무제표에는 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.&cr&cr라. 당기말 현재 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
과목	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액
매출액	22,056,403	(6,694)	22,063,097
매출원가	18,626,337	-	18,626,337
매출총이익	3,430,066	(6,694)	3,436,760
판매비와관리비	7,375,645	(6,694)	7,382,339
영업이익	(3,945,579)	-	(3,945,579)
기타영업손익	(11,032,929)	-	(11,032,929)
법인세비용차감전순이익	(14,978,508)	-	(14,978,508)
법인세비용	(218,312)	-	(218,312)
당기순이익	(14,760,196)	-	(14,760,196)

&cr - 기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산' 개정&cr동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr &cr - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr 투자부동산의 계정대체 요건을 보다 명확히 하였습니다. 즉, 투 자부동산과 타 계정간계정대체 시 용도변경에 대한 경영진의 의도만으로 아니되며, 용도변경의 증거가 입증되어야만 가능합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr - 기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr 특정 조건을 충족하는 보험자(임의배당요소 포함하는 금융상품 발행자도 해당)는 기준서 제1109호에 대한 한시적 면제규정을 적용할 수 있으며, 면제관련 공시를 하여야 합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr (3) 제ㆍ개정 회계기준의 미적용(시행일 미도래) &cr

제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 분석 중에 있으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.&cr

-기준서 제1116호 리스(제정)&cr종전 기준서는 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 별도로 인식하지 않았으나, 개정 기준서에는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 운용리스 이용시 리스자산과 리스부채를 인식하고 관련 비용(리스자산상각비, 이자비용 등)을 인식하도록 하고 있습니다. 리스이용자는 의무적용일에 비교표시되는 각 과거기간에 소급하여 적용하거나, 누적효과를 의무적용일에 일괄조정할 수 있습니다. 기준서는 기준서 제1017호 리스 및 관련 해석서(2104호, 2015호,2027호)를 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. &cr&cr동 기준서 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

&cr - 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)&cr 발생원가 투입법으로 진행률을 측정하는 계약(용역계약 포함)이 있을 경우 공시여부 결정기준을 일반적인 회계단위인 '수행의무'가 아니라 '개별 계약'기준으로 개정함으로써 공시범위 축소를 막고, 기업간 비교가능성을 제고하였습니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다.&cr&cr - 기준서 제1109호 금융상품(개정) &cr부(-)의 보상을 수반할 수 있는 중도상환특성이 있는 '특정' 금융자산을 원리금 지급만으로 구성되어 있는 계약상 현금흐름 특성을 충족하는 것으로 보아, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류,측정합니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. &cr&cr- 기준서 제1019호 종업원 급여(개정)&cr순확정급여부채(자산)를 재측정할 때, 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가와 순이자를 갱신된 보험수리적가정을 사용하여 결정하도록 개정되었습니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도 이후에 발생한 제도의 개정, 축소,정산부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다.&cr&cr- 기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)&cr 법인세처리에 불확실성이 있을 경우 법인세 인식 및 측정 요구사항을 다루고 있습니다. 불확실성이 높지 않다면 기존 법인세 인식 및 측정처리와 일관되게 적용하며, 불확실성이 높다면 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 중 보다 확실한 예측금액을 사용합니다. 사실 및 상황이 달라지거나 새로운 정보가 입수되면 이 해석서에서 요구하는 판단이나 추정을 다시 검토하여야 하며, 그 영향을 회계추정의 변경으로 반영합니다. 동 기준해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준해석 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다.&cr

(4) 재무제표의 측정기준&cr당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr(5) 기능통화와 표시통화&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.&cr&cr(6) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 법인세비용&cr당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr

3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

&cr4) 확정급여부채&cr확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr &cr3. 유의적인 회계정책 &cr 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr

(1) 현금및현금성자산

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. &cr

(2) 금융자산

1) 분류&cr2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.


-	당기손익-공정가치 측정 금융자산
-	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr &cr 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr <채무상품>

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

&cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr

<지분상품>

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr &cr 3) 손상&cr당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr &cr 4) 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도 된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식 하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. &cr &cr 5) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.&cr &cr(3) 매출채권&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(4) 재고자산&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(5) 종속기업 및 관계기업 투자&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표 입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 으로부터 수 취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr(6) 유형자산&cr 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

계 정 과 목	내 용 연 수
건물	20년
구축물	20년
기계장치	4년
차량운반구	4년
공구와기구	4년
비품	4년
시설장치	4년

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.&cr

(7) 무형자산&cr1) 개별 취득하는 무형자산 &cr개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.&cr&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 개발비&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.&cr개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다.&cr&cr- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다.&cr- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다.&cr- 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다.&cr- 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다.&cr- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.&cr- 개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있다.&cr&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다.&cr내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr &cr (8) 투자부동산&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr

(9) 비금융자산의 손상&cr영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

&cr자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.&cr&cr과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.&cr

(10) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr(11) 금융부채&cr

1) 분류

금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익 -공정가치 측정 금융부채&cr단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr &cr- 기타금융부채&cr 당기손익 -공정가치 측정 금융부채 로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.&cr

또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr2) 인식과 측정&cr 금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.&cr기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 금융부채의 최초인식 후 당기손익 -공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 자기신용위험 변동부분과 그 외의 변동부분으로 구분하여 그 외의 변동부분은 당기손익으로 인식하고, 자기신용위험 변동부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 자기신용위험에 따른 공정가치 변동부분은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 과거 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.

&cr3) 금융부채의 제거&cr금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr4) 금융보증계약&cr

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채 ' 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

&cr(12) 퇴직급여채무 &cr 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다.

&cr(13) 충당부채와 우발부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. &cr&cr(14) 외화환산&cr당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 리스&cr당사는 소유에 따른 실질적 위험과 효익을 모두 부담하고 있는 유형자산 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다.&cr&cr금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 중요 부분이 리스제공자에게 귀속되는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있으며 재무상태표에 자산으로 인식하지 아니합니다. 운용리스료는 리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 리스기간 동안 정액법으로 비용을 인식하고 있습니다.&cr&cr(16) 파생상품 &cr당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

&cr(17) 배당금&cr보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr(18) 보통주자본금&cr당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

&cr(19) 주식기준보상&cr당사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 당사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.&cr

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr당사는 소형프린트 제품의 생산 및 판매 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. &cr

1) 유의적인 금융요소&cr당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr2) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. &cr

(21) 법인세비용&cr법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

&cr(22) 주당이익&cr당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr&cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.&cr&cr희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr&cr(23) 영업부문&cr당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.&cr &cr(24) 재무제표의 승인&cr 당사의 재무제표는 2019년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr

&cr4. 재무위험관리&cr

4.1 재무위험관리요소

당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. &cr&cr재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 기타유동ㆍ비유동 금융자산, 매출채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

&cr4.1.1 시장위험 &cr

(1) 외환위험 &cr

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. &cr

당사의 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름(주로 수출 및 재고자산의 매입)에서 발생하는 환율변동위험의 75%에서 100%를 회피하는 것입니다. &cr

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산
USD	3,890,822	7,178,586
EUR	1,140,101	617,850
CNY	27,005	36,765
JPY	299,823	322,067
계	5,357,751	8,155,268
매출채권
USD	1,872,051	4,431,354
EUR	4,131	1,867
계	1,876,182	4,433,221
매입채무
USD	138,411	237,873
JPY	3,394	1,827
계	141,805	239,700
미지급금
USD	6,034	-
EUR	-	460
계	6,034	460
차입금
USD	138,969	606,192

&cr 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)


구 분	당기		전기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
미국달러/원	547,946	(547,946)	1,076,588	(1,076,588)
유로/원	114,423	(114,423)	61,926	(61,926)
엔/원	29,643	(29,643)	32,024	(32,024)
위안/원	2,701	(2,701)	3,677	(3,677)

&cr (2) 가격위험

당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(매도가능금융자산) 및 당기손익-공정가치측정금융자산(당기손익인식금융자산)으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr당사가 보유하는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다. KOSPI 주가지수의 상승 또는 하락이 당사의 세후이익과 자 본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 일정하게 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 변동한 경우를 분석하였습니다.

(단위: 천원)

지수		세전 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
KOSPI	상승시	59	5	46	4
하락시	(59)	(5)	(46)	(4)

&cr(3) 이자율 위험

당사는 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. &cr&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리 예금및 차입금으로부터 1년간 발생하는 이자비용 및 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당기		전기
100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
이자비용	392	(392)	10,737	(10,737)
이자수익	130,870	(130,870)	154,221	(154,221)

&cr4.1.2 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

&cr신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

&cr보고기간말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*1)	8,235,352	13,922,097
단기금융상품	4,851,812	1,500,000
당기손익-공정가치측정금융자산	585,826	-
당기손익인식금융자산	-	844,230
매출채권	2,189,168	4,882,609
단기대여금(*2)	8,030,885	31,075,043
미수금	2,478,301	424,673
미수수익	261,825	439,973
신주인수권부 채권	-	503,306
전환 채권	-	2,199,496
매도가능금융자산	518,985	3,545
장기금융상품	475,475	463,494
보증금	4,264,789	2,593,359
합계	31,892,418	58,851,825


(*1)	보고기간말 현재 당사 보유 현금시재액은 제외하였습니다.
(*2)	보고기간말 현재 당사는 단기대여금에 대해 16,075,277천원 대손충당금을 설정하고 있으며 대손충당금 상계후 잔액으로 표시하였습니다.

당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당기말	전기말
연체되었으나 손상되지 않은 채권
3개월 초과 6개월 이하	300,699	354,880
6개월초과 1년 이하	90,980	623,405
1년 초과	-	-
합계	391,679	978,285

&cr 4.1.3 유동성 위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

&cr당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위: 천원)


구분	장부금액	계약상&cr현금흐름	3개월 미만	3개월에서 &cr1년 이하	1년에서 &cr2년 이하	2년에서 &cr5년 이하	5년 초과
차입금	138,969	138,969	138,969	-	-	-	-
매입채무	382,985	382,985	382,985	-	-	-	-
미지급금	317,280	317,280	317,280	-	-	-	-
미지급비용	209,745	209,745	54,916	154,829	-	-	-
전환사채	3,357	3,000	-	3,000	-	-	-
임대보증금	3,242	3,242	3,242	-	-	-	-
합계	1,055,578	1,055,221	897,392	157,829	-	-	-

&cr② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상&cr현금흐름	3개월 미만	3개월에서 &cr1년 이하	1년에서 &cr2년 이하	2년에서 &cr5년 이하	5년 초과
차입금	645,112	645,112	645,112	-	-	-	-
매입채무	747,035	747,035	747,035	-	-	-	-
미지급금	704,501	704,501	704,501	-	-	-	-
미지급비용	261,556	261,556	95,295	166,261	-	-	-
전환사채	6,349,673	6,202,661	4,046,008	5,008	2,151,645	-	-
임대보증금	7,429	7,429	-	-	7,429	-	-
금융보증계약	-	20,000,000	20,000,000	-	-	-	-
합계	8,715,306	28,568,294	26,237,951	171,269	2,159,074	-	-

&cr당사의 재무상태표상 잔존계약만기는 상기 작성한 유동성 위험 분석내역의 예상만기와 일치하며 예상현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있습니다.&cr&cr4.1.4 자본위험관리

&cr당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. &cr

보고기간말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당기말	전기말
총차입금	142,326	6,994,785
차감: 현금및현금성자산	(8,235,469)	(13,923,458)
순부채	(8,093,143)	(6,928,673)
자본총계	64,736,011	73,434,427
순 자본	56,642,868	66,505,754
자본조달비율(*)	-	-


(*)	당기말과 전기말 현재 순부채금액이 부의금액으로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

&cr

5. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다 .&cr

① 당기말&cr&cr가. 금융자산

(단위: 천원)
재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 &cr금융자산	당기손익-공정가치&cr측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액 합계
---	---	---	---	---
유동
현금및현금성자산(*)	8,235,352	-	-	8,235,352
단기금융상품	4,851,812	-	-	4,851,812
당기손익-공정가치측정금융자산	-	585,826	-	585,826
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,665	1,665
단기대여금	8,030,885	-	-	8,030,885
매출채권	2,189,168	-	-	2,189,168
미수금	264,301	-	-	264,301
미수수익	261,825	-	-	261,825
보증금	209,214	-	-	209,214
소계	24,042,557	585,826	1,665	24,630,048
비유동
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	518,985	518,985
장기금융상품	475,475	-	-	475,475
장기대여금	10,641,825	-	-	10,641,825
보증금	2,055,575	-	-	2,055,575
소계	13,172,875	-	518,985	13,691,860
합계	37,215,432	585,826	520,650	38,321,908

(*) 현금시재액은 제외 하였습니다.&cr

나. 금융부채

(단위: 천원)
재무상태표 상 부채	상각후원가로 &cr측정하는 금융부채	기타금융부채	장부가액 합계
---	---	---	---
유동
단기차입금	-	138,969	138,969
매입채무	382,985	-	382,985
미지급금	317,280	-	317,280
미지급비용	209,745	-	209,745
전환사채	3,357	-	3,357
합계	913,367	138,969	1,052,336

② 전기말&cr&cr가. 금융자산

(단위: 천원)
재무상태표 상 자산	대여금 및 &cr수취채권	당기손익인식&cr금융자산	매도가능&cr금융자산	장부가액 합계
---	---	---	---	---
유동
현금및현금성자산(*)	13,922,097	-	-	13,922,097
단기금융상품	1,500,000	-	-	1,500,000
당기손익인식금융자산	-	844,230	-	844,230
단기대여금	31,075,043	-	-	31,075,043
매출채권	4,882,609	-	-	4,882,609
미수금	424,673	-	-	424,673
미수수익	439,973	-	-	439,973
전환채권	2,199,496	-	-	2,199,496
보증금	437,810	-	-	437,810
소계	54,881,701	844,230	-	55,725,931
비유동
신주인수권부채권	503,306	-	-	503,306
매도가능금융자산	-	-	3,545	3,545
장기금융상품	463,494	-	-	463,494
보증금	2,155,549	-	-	2,155,549
소계	3,122,349	-	3,545	3,125,894
합계	58,004,050	844,230	3,545	58,851,825

(*) 현금시재액은 제외 하였습니다.&cr &cr나. 금융부채

(단위: 천원)
재무상태표 상 부채	상각후원가로 &cr측정하는 금융부채	기타금융부채	장부가액 합계
---	---	---	---
유동
단기차입금	-	645,112	645,112
매입채무	747,035	-	747,035
미지급금	704,501	-	704,501
미지급비용	261,556	-	261,556
전환사채	6,349,673	-	6,349,673
합계	8,062,765	645,112	8,707,877

&cr (2) 당기 및 전기 중 금융자산 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr

① 당기

(단위: 천원)
구분	상각후원가 측정 &cr금융자산	당기손익-공정가치&cr측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계
---	---	---	---	---
수익
이자수익	1,512,428	-	-	1,512,428
평가이익	-	45,784	-	45,784
처분이익	-	1,925,290	-	1,925,290
대손충당금환입	1,520,559	-	-	1,520,559
합계	3,032,987	1,971,074	-	5,004,061
비용
평가손실	-	(180,147)	-	(180,147)
처분손실	(50,015)	-	-	(50,015)
기타의대손상각비	(13,352,723)	-	-	(13,352,723)
합계	(13,402,738)	(180,147)	-	(13,582,885)
순손익	(10,369,751)	1,790,927	-	(8,578,824)

② 전기

(단위: 천원)
구분	대여금 및 수취채권	당기손익인식&cr금융자산	매도가능금융자산	합계
---	---	---	---	---
수익
이자수익	553,174	-	-	553,174
평가이익	-	117,372	-	117,372
처분이익	233,483	12,901	-	246,384
대손충당금환입	2,296,100	-	-	2,296,100
합계	3,082,757	130,273	-	3,213,030
비용
평가손실	-	(104,842)	-	(104,842)
처분손실	(52,233)	(709,884)	(1,000)	(763,117)
기타의대손상각비	(12,389,576)	-	-	(12,389,576)
합계	(12,441,809)	(814,726)	(1,000)	(13,257,535)
순손익	(9,359,052)	(684,453)	(1,000)	(10,044,505)

&cr (3) 당기 및 전기 중 금융부채 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위: 천원)
구분	차입금및사채	합계
---	---	---
수익
사채상환이익	29,499	29,499
합계	29,499	29,499
비용
이자비용	(99,664)	(99,664)
사채상환손실	(101,915)	(101,915)
합계	(201,579)	(201,579)
순손익	(172,080)	(172,080)

&cr ② 전기

(단위: 천원)
구분	차입금및사채	합계
---	---	---
수익
사채상환이익	1,130,228	1,130,228
합계	1,130,228	1,130,228
비용
이자비용	(611,642)	(611,642)
합계	(611,642)	(611,642)
순손익	518,586	518,586

&cr (4) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
수준 1	수준 2	수준 3
---	---	---	---	---
당기말:
금융자산
―당기손익인식금융자산 소계	585,826	585,826	-	-
전기말:
금융자산
―당기손익인식금융자산 소계	844,230	206	154,808	689,216

&cr 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.&cr

(5) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
기초잔액	689,216	-
수준3으로의 이동		689,216
기타증감	(689,216)
기말잔액	-	689,216

&cr당사는 전기중 (주)마제스타의 상장 거래정지로 인해 거래가격이 존재하지 않아 수준3으로 분류하였습니다.&cr &cr

현금및현금성자산&cr&cr당사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
보유현금	117	1,361
요구불예금	8,235,352	13,922,097
재무상태표 상 현금및현금성자산	8,235,469	13,923,458
현금흐름표 상 현금및현금성자산	8,235,469	13,923,458

&cr

7. 매출채권및기타채권&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	당기말	전기말
---	---	---
매출채권
채권액(*)	2,324,262	4,920,924
(대손충당금)	(135,095)	(38,315)
소계	2,189,167	4,882,609
대여금
특수관계자대여금	36,703,405	42,042,619
(대손충당금)	(18,030,695)	(10,967,576)
소계	18,672,710	31,075,043
신주인수권부채권
특수관계자신주인수권부채권	-	503,306
소계	-	503,306
전환채권
특수관계자전환채권	-	2,199,496
소계	-	2,199,496
미수금
특수관계자미수금	963	7,429
기타미수금	2,477,338	417,244
(대손충당금)	(2,214,000)	-
소계	264,301	424,673
미수수익
특수관계자미수수익	91,766	284,313
기타미수수익	171,136	156,737
(대손충당금)	(1,077)	(1,077)
소계	261,825	439,973
보증금
기타보증금	4,264,789	4,593,359
(대손충당금)	(2,000,000)	(2,000,000)
소계	2,264,789	2,593,359
합계	23,652,792	42,118,459
유동	10,955,392	39,459,604
비유동	12,697,400	2,658,855


(*)	당사는 금융상품의 제거의 요건을 충족하지 아니한 매출채권의 양도와 관련해 담보부 차입거래로 회계처리 하였습니다 .

&cr (2) 당기와 전기의 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매출채권
기초금액	38,315	19,731
손상된 채권에 대한 대손상각비	97,489	41,456
당기 중 매출채권 제각	(709)	(22,872)
보고기간 말 금액	135,095	38,315
대여금
기초금액	10,967,576	2,874,098
손상된 채권에 대한 대손상각비	7,063,119	10,389,578
당기 중 매출채권 제각	-	(2,296,100)
보고기간 말 금액	18,030,695	10,967,576
미수금
기초금액	-
손상된 채권에 대한 대손상각비	2,214,000
보고기간 말 금액	2,214,000
미수수익
기초금액	1,077	1,077
손상된 채권에 대한 대손상각비	-	-
보고기간 말 금액	1,077	1,077
보증금
기초금액	2,000,000	-
손상된 채권에 대한 대손상각비	-	2,000,000
보고기간 말 금액	2,000,000	2,000,000

전환채권 및 신주인수권부채 권&cr&cr (1) 당기와 전기 중 전환채권의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기

(단위: 천원)
구분	기초	기타증감	처분	상각	당기말
---	---	---	---	---	---
(주)마제스타 5회차전환사채	1,713,289	-	(1,713,289)	-	-
(주)유지인트 전환사채(*)	486,207	(489,073)	-	2,866	-
합계	2,199,496	(489,073)	(1,713,289)	2,866	-


(*)	당기중 전환청구하였습니다.

&cr ② 전기

(단위: 천원)
구분	기초	기타증감	처분	상각	당기말
---	---	---	---	---	---
텔루스(구.온다엔터테인먼트) 1회차	711,759	-	(733,589)	21,830	-
텔루스(구.온다엔터테인먼트) 2회차	510,043	-	(516,810)	6,767	-
(주)마제스타 5회차전환사채	1,713,257	-	-	32	1,713,289
(주)유지인트 전환사채(*)	-	452,710	-	33,497	486,207
합계	2,935,059	452,710	(1,250,399)	62,126	2,199,496


(*)	매도가능금융자산에서 전환채권으로 대물인수 되었습니다.

&cr (2) 당기와 전기 중 신주인수권부채권의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 당기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	처분	상각	손상	당기말
---	---	---	---	---	---	---
(주)에버리치파트너스 1 회차	503,306	-	(503,585)	279	-	-

&cr② 전기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	처분	상각	손상	당기말
---	---	---	---	---	---	---
(주)에버리치파트너스 1 회차	500,795	-	-	2,511	-	503,306

&cr&cr 9. 재고 자산 &cr

당 기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
원재료	3,948,269	(532,597)	3,415,672	4,163,721	(341,535)	3,822,186
상품	165,927	(1,379)	164,548	6,982	(1,329)	5,653
제품	478,173	(12,245)	465,928	722,173	(107,109)	615,064
미착품	64,346	-	64,346	145,958	-	145,958
합계	4,656,715	(546,221)	4,110,494	5,038,834	(449,973)	4,588,861

&cr 당기 및 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실충당금 전입(환입) 금액은 각각 96,248천원, 41,350 천원 입니다. &cr &cr

10 . 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산( 당기손익인식금융자산)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말
당기손익-공정가치측정금융자산	상장주식	585,826
합 계		585,826
전기말
당기손익인식금융자산	파생금융상품	844,024
상장주식	206
합 계		844,230

&cr (2) 당기손익-공정가치측정금융자산(파 생상품) 의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위: 천원)
구분	기초	기타증감	처분	공정가치평가	손상	당기말
---	---	---	---	---	---	---
(주)마제스타 5회차 전환사채 전환권	689,216	-	(689,216)	-	-	-
(주)유지인트 2회차 전환사채 전환권	60,941	(60,941)	-	-	-	-
(주)에버리치파트너스 1회차 신주인수권부사채 신주인수권	93,867	(93,867)	-	-	-	-
합계	844,024	(154,808)	(689,216)	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)
구분	기초	기타증감	처분	공정가치평가	손상	당기말
---	---	---	---	---	---	---
텔루스(구.온다엔터테인먼트) 1회차 전환사채 전환권	24,978	-	(24,978)	-	-	-
텔루스(구.온다엔터테인먼트) 2회차 전환사채 전환권	50,530	-	(50,530)	-	-	-
(주)세미콘라이트 1회차 전환사채 매매예약권	265,955	-	-	-	(265,955)	-
(주)마제스타 5회차 전환사채 전환권(*1)	784,239	15	-	(95,038)	-	689,216
(주)유지인트 2회차 전환사채 전환권(*2)	-	47,290	-	13,651	-	60,941
(주)에버리치파트너스 1회차 신주인수권부사채 신주인수권	-	-	-	93,867	-	93,867
합계	1,125,702	47,305	(75,508)	12,480	(265,955)	844,024


(*1)	NHT 컨소시엄 조합의 (주)마제스타에 대한 지분율 변동으로 인하여 증가하였습니다.
(*2)	매도가능금융자산에서 파생금융상품으로 대물인수 되었습니다.

&cr( 3) 당기손익-공정가치측정금융자산(지 분상품)의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 당기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	평가손익	처분	기타증감(*)	당기말
---	---	---	---	---	---	---
대한해운(주)	206	-	-	(206)		-
㈜유지인트(*1)	-	-	(180,146)	-	500,000	319,854
텔루스(*2)	-	-	45,784	(964,429)	1,184,617	265,972
합계	206	-	(134,362)	(964,635)	1,684,617	585,826


(*1)	전환청구권 행사로 인한 취득
(*2)	이화투자조합 탈퇴에 따른 대물변제로 취득

&cr② 전기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	평가손익	처분	기타증감	당기말
---	---	---	---	---	---	---
대한해운(주)	155	-	51	-	-	206
(주)제이준(*)	-	-	-	(5,969,292)	5,969,292	-
합계	155	-	51	(5,969,292)	5,969,292	206


(*)	종속및관계기업투자에서 단기매매증권으로 대물인수되었습니다.

&cr 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산( 매 도가능금융자산)&cr&cr (1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산( 매 도가능금융자산) 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3)	기초가액	3,545
취득금액	500,000
평가금액	17,105
기말금액		520,650
전기
매도가능금융자산(*3)	기초가액	3,545
취득금액 (*1)	501,000
처분금액	(701,000)
기타증감(*2)	200,000
기말금액		3,545


(*1)	전기중 매도가능금융자산 501,000천원이 전환채권과 전환권으로 대물인수되었습니다. &cr(주석 8, 10)
(*2)	전기중 종속및관계기업투자에서 매도가능금융자산으로 200,000천원 계정재분류 되었습니다.
(*3)	당기 중 기준서 제1109호의 도입으로 매도가능금융자산이 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 재분류 되었습니다.

&cr (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산( 매 도가능금융자산) 의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	증권
지분증권	1,000
수익증권	517,105
공채
지역개발공채	2,545
합 계		520,650
전기말
매도가능금융자산	증권
지분증권	1,000
공채
지역개발공채	2,545
합 계		3,545

&cr &cr12 . 유 형자산 &cr &cr(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	당기말
---	---	---	---	---	---	---
토지	2,079,341	-	-	-	-	2,079,341
건물	6,505,845	-	-	(445,376)	-	6,060,469
구축물	194,697	-	-	(13,505)	-	181,192
기계장치	55,172	27,674	-	(29,953)	-	52,893
차량운반구	160,595	72,047	(36,068)	(77,586)	36,067	155,055
비품	49,041	27,292	-	(30,293)	-	46,040
공구와기구	1,218,181	191,827	-	(527,662)	166,146	1,048,492
시설장치	48,542	24,613	-	(22,727)	10,500	60,928
건설중인자산	82,406	140,644	-	-	(176,646)	46,404
합계	10,393,820	484,097	(36,068)	(1,147,102)	36,067	9,730,814

&cr (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감	전기말
---	---	---	---	---	---	---
토지	2,037,896	-	-	-	41,445	2,079,341
건물	6,620,538	-	-	(445,377)	330,684	6,505,845
구축물	208,202	-	-	(13,505)	-	194,697
기계장치	76,292	22,460	-	(43,580)	-	55,172
차량운반구	115,203	8,360	-	(83,915)	120,947	160,595
비품	74,660	4,005	-	(29,624)	-	49,041
공구와기구	894,545	292,780	-	(526,984)	557,840	1,218,181
시설장치	71,131	-	-	(22,589)	-	48,542
건설중인자산	442,847	318,346	-	-	(678,787)	82,406
합계	10,541,314	645,951	-	(1,165,574)	372,129	10,393,820

&cr (3) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, US$)
보험의 종류	보험가입자산	부보금액	보험회사명
---	---	---	---
패키지보험	오산-건물	8,260,000	에이스아메리칸&cr화재해상보험
오산-부속설비	900,000
오산-기계장치	400,000
오산-집기비품	800,000
오산-차량	20,000
오산-재고자산	6,000,000
서울-건물	1,500,000
서울-부속설비	100,000
서울-집기비품	50,000
기숙사-건물	900,000
기숙사-집기비품	120,000
가산-건물	950,000
가산-집기비품	50,000
PLI(ll) 제조물책임보험	국내	300,000	삼성화재해상보험
해외	$300,000.00
합계		20,350,000
$300,000.00

&cr&cr 13. 무형 자산 &cr

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	기초	취득	상각비	손상	기타증감	당기말
---	---	---	---	---	---	---
회원권	1,844,752	-	-	-	-	1,844,752
소프트웨어	44,876	10,750	(32,154)	-	-	23,472
합계	1,889,628	10,750	(32,154)	-	-	1,868,224

&cr(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	기초	취득	상각비	손상	기타증감	당기말
---	---	---	---	---	---	---
회원권	2,738,166	-	-	(521,285)	(372,129)	1,844,752
소프트웨어	71,103	8,910	(35,137)	-	-	44,876
합계	2,809,269	8,910	(35,137)	(521,285)	(372,129)	1,889,628

&cr &cr 14. 종 속 기 업, 관계기업투자 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종속기업명	소재지	주요 &cr영업활동	결산일	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
지분율	취득원가	장부금액	지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)엠제이아이(*1)	대한민국	부동산 개발	12.31	43.33%	130,000	-	43.33%	-
제이스테판피아이(주)(구,쏠레어인베스트먼트)	대한민국	창투사	12.31	100.00%	4,975,000	3,774,946	100.00%	4,018,776
글로벌바이오 투자조합&cr(*2)	대한민국	투자업	12.31	0.00%	-	-	0.00%	-
J.STEPHEN LAB.,INC.	미국	프린터판매업	12.31	100.00%	670,197	513,641	100.00%	190,232
(주)지원IST(*3)	대한민국	무인단말기	12.31	100.00%	300,000	300,000	-	-
합계					5,775,197	4,588,587		4,209,008


(*1)	당사의 지분율은 과반 미만이나 , (주)엠제이아이에 대한 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다. &cr전기 중 당사의 지분금액 (130,000 천원) 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*2)	당사는 전기이전 글로벌바이오 투자조합에 대한 대여금을 보유하고 있었으며, 동 대여금을 직접 투자로 보아 종속기업으로 분류하였으나, 당기말 현재 투자조합의 탈퇴 및 대여금 상환으로 종속기업에서 제외하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
관계기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
지분율	취득원가	장부금액	지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)에버리치파트너스(*1)	한국	자산운영업	12.31	48.39%	1,500,000	-	48.39%	1,500,000
(주)지트릭스(*2)	한국	게임소프트웨어개발업	12.31	28.57%	3,999,938	-	28.57%	-
(주)블루패드(*3)	한국	컴퓨터 주변기기 제조업	12.31	20.00%	50,000	-	20.00%	-
(주)세우테크(*4)	한국	경영컨설팅	12.31	100.00%	1,000	1,000	100.00%	1,000
(주)마제스타(*5)	한국	카지노사업	12.31	12.08%	12,492,791	4,066,579	12.08%	4,654,155
이화투자조합(*6)	한국	투자업	12.31	0.00%	-	-	32.73%	1,044,414
에스엘코리아(*7)	한국	투자업	12.31	0.00%	-	-	24.69%	2,000,000
(주)에스엠브이홀딩스(*8)	한국	서비스 경영컨설팅	12.31	0.00%	-	-	45.00%	449,550
합계					18,043,729	4,067,579		9,649,119


(*1)	(주)에버리치파트너스는 2016년 8월 27일 설립되어 경영컨설팅 및 투자사업을 영위하고 있으며, 당사를 제외한 주주들이 주주간 약정을 체결하여 의결권을 1인에게 위임하였습니다. 따라서 (주)에버리치파트너스는 51.61%를 보유하고 있는 당사자가 지배하고 있으므로, 당사는 (주)에버리치파트너스를 관계기업으로 분류하였습니다.
(*2)	(주)지트릭스는 2015년에 설립되어 웹게임 '판타지스타디움'을 2017 년 4월 중 출시한 후 2018년 1월 게임 서비스를 중단하였습니다. 따라서, 당사는 객관적인 손상사건이 발생한 것으로 판단하고 독립적인 평가인인 한영회계법인이 평가한 회수가능액을 기초로 지분금액 3,999,938천원 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*3)	2015년 중 폐업하였으며, 청산 진행중에 있습니다.
(*4)	(주)세우테크는 경영컨설팅을 주요 사업목적으로하는 법인으로 당사의 소형프린터에 대한 상표권 유지를 위해 투자하였으며, 당사가 지배력을 보유하고 있으나 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하였습니다.
(*5)	(주)마제스타는 NHT컨소시엄 조합(공동영업)을 통해 취득/보유하고 있으며, 위성방송통신기기를 주력으로 하여 제조 도소매 등을 영위할 목적으로 1998년 4월 15일 설립된 후 제주신라호텔에 위치한 마제스타 카지노와 2015년 2월 25일(합병기준일) 합병하여 상기 위성방송통신기기에서 카지노 사업을 주력으로 변경하여 영위하고 있는 1999년 11월에 코스닥시장 상장 등록된 회사입니다 . 전기말 7,851,352천원 당기말 711,613천원 손상차손 인식하였습니다.
(*6)	이화투자조합은 조합규약에 따라 주로 기업에 대한 투자 등의 사업을 영위하기 위하여 2016년 7월 11일에 관할 세무서에 등록하여 설립되었으며, 존속기간은 관할 세무서에 등록한 날로 부터 1년 6개월간이나 조합원총회의 특별결의에 의하여 1년이내의기간에 한하여 그 기간을 연장할 수 있습니다. 다만 당사는 당기중 동조합에서 탈퇴하였습니다.
(*7)	에스엘코리아는 2015년 11월 26일 결성총회를 통해 다빈치2호투자조합으로 설립된 후 조합원의 탈퇴요구에 따라 2016년 2월부터 2016년 8월까지 다빈치2호의 조합원 전원에 대하여 출자금 반환을 실시 및 완료하였으며, 2016년 7월 28일에 조합명을 에스엘코리아로 변경한 이후 새로운 조합원들로 부터 출자금을 받아 신규투자를 실행하였습니다. 당기말 현재 당사는 동 조합의 지분을 제3자에게 매각완료 하였습니다.
(*8)	당기중 제3자에게 지분을 매각완료 하였습니다.

&cr (3) 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하고 있다고 판단하는 경우 이를 공동영업으로 분류하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 공동약정은 다음과 같습니다.&cr


공동약정	소유지분율		주된사업장	사용재무제표일	공동약정 활동의&cr성격 등
당기말	전기말
NHT 컨소시엄 조합	50.00%	48.05%	한국	12월 31일	(*)


(*)	당사는 투자조합인 NHT 컨소시엄 조합을 결성하여 (주)세미콘라이트 등과 상장사인 (주)마제스타에 대한 투자를 공동으로 진행 중이며, 이를 공동영업으로 분류하였습니다. 당기말 현재 기타 조합원의 탈퇴로 당사 및 (주)세미콘라이트는 각각 NHT 컨소시엄 조합 의결권의 50%를 보유하고 있으며, 관련활동에 대한 결정을 위해서는 양사의 동의가 요구되므로 공동지배력을 보유하고있는 것으로 판단하였습니다.

&cr (4) 공동영업의 요약 재무정보 및 장부금액은 아래와 같습니다.&cr

① 당기말&cr가. 재무상태표

(단위: 천원)
과 목	NHT컨소시엄	회사지분 해당액
---	---	---
자 산
유동자산	128,367	64,183
기타의 유동자산	128,367	64,183
비유동자산	7,988,578	4,131,411
관계기업투자	7,988,578	4,131,411
자 산 총 계	8,116,945	4,195,594
부 채
유동부채	79,602	39,801
기타의 유동부채	79,602	39,801
부 채 총 계	79,602	39,801

&cr 나. 손익계산서

(단위: 천원)
과 목	NHT컨소시엄	회사지분 해당액
---	---	---
매출	-
판매비와관리비	149,023	74,512
지급수수료	147,905	73,953
기타	1,118	559
영업손실	149,023	74,512
금융수익	6,359	3,179
금융비용	61,479	30,739
기타수익	-	-
기타비용	1,697,469	711,613
당기순손실	1,901,612	813,685

&cr ② 전기말&cr가. 재무상태표

(단위: 천원)
과 목	NHT컨소시엄 조합	당사지분 해당액
---	---	---
자 산
유동자산	5,400,061	2,594,735
전환채권	3,565,630	1,713,289
파생상품	1,434,370	689,216
기타의 유동자산	400,061	192,230
비유동자산	9,686,047	4,654,155
관계기업투자	9,686,047	4,654,155
자 산 총 계	15,086,108	7,248,890
부 채
유동부채	1,317,152	632,893
차입금	1,162,000	558,342
기타의 유동부채	155,152	74,551
부 채 총 계	1,317,152	632,893

&cr 나. 손익계산서

(단위: 천원)
과 목	NHT컨소시엄 조합	당사지분 해당액
---	---	---
매출	-	-
판매비와관리비	273,090	131,220
지급수수료	239,545	115,102
기타	33,545	16,118
영업손실	273,090	131,220
금융수익	23,821	11,446
금융비용	74,112	35,611
기타수익	225,978	108,583
기타비용	16,537,718	7,946,585
당기순손실	16,635,121	7,993,387

&cr 15. 사채 및 차입금&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
사채종류	연이자율	당기말	전기말
---	---	---	---
제4회 전환사채	0.00%	3,000	1,986,000
제5회 전환사채	0.00%	-	1,493,205
제6회 전환사채	1.00%	-	2,716,778
소계		3,000	6,195,983
사채상환할증금		482	729,199
전환권조정		(125)	(575,509)
합계		3,357	6,349,673

&cr (*) 제1회차, 제2회차 전환사채는 아래와 같이 전환청구권 행사 되었습니다.


(단위: 천원)
일자	회차	전환사채금액	보통주	전환가격
2017-02-01	2회차	1,500,000	2,232,142주	672원
2017-02-02	2회차	3,500,000	5,208,333주	672원
2017-03-23	1회차	5,000,000	15,673,978주	319원
합계		10,000,000	23,114,453주

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 변동내역 및 발행조건은 다음과 같습니다&cr&cr① 제4회 전환사채

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격
2016.08.22	2019.08.22	0.00%	5.00%	2017.08.22~2019.07.22	171원


조기상환권 조항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2017년 8월 22일 및 이후 매월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액을 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다.
만기상환방법	본 사채의 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여 2019년 8월 22일에 원금의 116.0755%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가격 산정	(1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행&cr(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우&cr(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

② 제5회 전환사채

(단위: 천원)
발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격
---	---	---	---	---	---
2016.08.23	2019.08.23	0.00%	5.00%	2017.08.23 ~ 2019.07.23	171원


조기상환권 조항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2017년 8월 23일 및 이후 매월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액을 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다.
만기상환방법	본 사채의 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여 2019년 8월 22일에 원금의 116.0755%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가격 산정	(1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행&cr(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우&cr(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

③ 제6회 전환사채

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격
2016.08.25	2019.08.25	1.00%	3.00%	2017.08.25 ~ 2019.07.25	170원


조기상환권 조항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2017년 8월 25일 및 이후 3개월마다 해당되는 날에 본 사채의 권면금액을 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다.
만기상환방법	본 사채의 만기일이 도래한 경우 보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일 다음날로부터 만기일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가격 산정	(1) 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 및 신주인수권부사채 발행&cr(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액 조정이 필요한 경우&cr(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중산술평균주가를 산출하여 기존 전환가격보다 낮은 경우

&cr상기 전환사채에 부여된 전환권은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하므로 자본잉여금으로 계상하였습니다.&cr

(3) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)
차입금 종류	차입처	통화	이자율(%)	만기	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
담보부차입금	기업은행(*)	USD	4.59~5.46	2019-01-30	USD124,290.00	-
우리은행(*)	USD	3.40~4.15	2018-02-02	-	USD565,794.00
소계				USD124,290.00	USD565,794.00
일반차입금	(주)세미콘라이트	KRW	4.6	2018-05-23	-	KRW38,920
소계				-	KRW38,920
합계					USD124,290.00	USD565,794.00
KRW-	KRW38,920


(*)	당사는 당기 중 은행에 138,969천원(전기말: 606,192천원)에 상당하는 매출채권을 담보로 제공하고 현금을 수령하였으며, 이 거래는 담보부 차입으로 회계처리하였습니다 . 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있습니다 .

(4) 당기 중 신규로 차입되거나 상환된 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	기초금액	신규 차입	상환	기타증감	당기말
---	---	---	---	---	---
단기차입금:
담보부차입금	606,192	139,498	(606,192)	(530)	138,968
일반차입금	38,920	-	-	(38,920)	-
단기차입금 소계	645,112	139,498	(606,192)	(39,450)	138,968
사채:
전환사채(*)	6,195,983	-	(1,302,121)	(4,890,862)	3,000
사채 소계	6,195,983	-	(1,302,121)	(4,890,862)	3,000
합계	6,841,095	139,498	(1,908,313)	(4,930,312)	141,968


(*)	기타 증감은 당기 중 전환 청구된 것입니다.

&cr (5) 당사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처 리했습니다 .

(단위: 천원)


구 분	당기말	전기말
자산의 장부금액	138,968	606,192
관련 부채의 장부금액	(138,968)	(606,192)
양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 :
자산의 공정가치	138,968	606,192
관련 부채의 공정가치	(138,968)	(606,192)
순포지션	-	-

&cr&cr 16. 퇴직연금제도&cr&cr당사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 당기 비용의 퇴직급여 과목으로 인식하고 있으며, 당기 중 인 식한 퇴직급여는 454백만 원( 전기: 582백만원 )입니다 .&cr &cr

법인세비용&cr

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	14,272	96,959
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	53,556
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(263,263)	(487,365)
이월세액공제 변동 효과	-	(714,375)
자본에 직접 반영된 법인세	30,679	(22,056)
법인세비용(수익)	(218,312)	(1,073,281)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
구 분	당기		전기
법인세비용차감전순손실		(14,978,509)		(15,075,049)
적용세율에 따른 법인세		(3,295,272)		(3,316,511)
조정사항		3,076,960		2,243,230
비공제비용	753,768		245,260
비과세수익	(2,462,519)		-
세액공제	(142,696)		(969,586)
이월세액공제변동효과	-		(714,375)
이연법인세 미인식효과	5,080,927		3,714,068
기타	(152,520)		(32,137)
법인세비용(수익)		(218,312)		(1,073,281)
유효세율(*)		-		-

(*) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

&cr(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다 .&cr &cr① 당기

(단위: 천원)
관련계정과목	가산할(차감할)일시적차이				이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---	---	---
기초잔액	기초조정	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---	---
미수수익	(439,973)	(7,141)	184,212	(262,902)	(96,794)	38,956	(57,838)
미수금(대손)	7,681	-	-	7,681	1,690	-	1,690
신주인수권부채권 미수수익	215,802	-	-	215,802	47,476	-	47,476
매출채권(대손)	534,905	-	710	535,615	117,679	156	117,835
원재료평가손실충당금	341,535	-	191,062	532,597	75,138	42,033	117,171
단기매매증권평가손실	18,649	-	134,362	153,011	4,103	29,559	33,662
미지급비용	166,261	-	(11,432)	154,829	36,577	(2,515)	34,062
기계장치	(2,542)	-	(2,550)	(5,092)	(559)	(561)	(1,120)
차량운반구	(4,811)	-	(13,834)	(18,645)	(1,058)	(3,044)	(4,102)
공구와기구	(336,772)	-	(99,086)	(435,858)	(74,090)	(21,799)	(95,889)
비품	(36,420)	-	17,957	(18,463)	(8,012)	3,950	(4,062)
시설장치	(20,261)	-	3,160	(17,101)	(4,457)	695	(3,762)
신주인수권부채권	1,136,542	-	-	1,136,542	250,039	-	250,039
파생상품평가손실	363,458	-	-	363,458	79,961	-	79,961
관계기업주식	50,000	-	-	50,000	11,000	-	11,000
제품재고자산평가손실	107,109	-	(94,863)	12,246	23,564	(20,870)	2,694
상품재고자산평가손실	1,329	-	50	1,379	292	11	303
파생금융상품평가	142,484	95,036	(237,520)	-	31,346	(31,346)	-
전환사채	(33,497)	33,497	-	-	(7,369)	7,369	-
사채상환할증금	729,199	-	(728,717)	482	160,424	(160,318)	106
전환권조정	(575,509)	159,467	415,917	(125)	(126,612)	126,584	(28)
업무용승용차 감가상각비 한도초과	65,450	(22,680)	40,592	83,362	14,399	3,941	18,340
대손충당금한도초과액	1,929,572	8,093,478	12,259,595	22,282,645	424,506	4,477,676	4,902,182
관계 및 종속기업 투자주식	24,406,485	(6,377,963)	7,303,999	25,332,521	5,369,427	203,728	5,573,155
조합투자	421,378	(3,479,209)	3,057,831	-	92,703	(92,703)	-
신주인수권부사채	-	(414,117)	11,495,210	11,081,093	-	2,437,840	2,437,840
전환사채	-	(33,497)	33,497	-	-	-	-
무형자산	-	521,285	-	521,285	-	114,683	114,683
매도가능증권	-	-	(17,105)	(17,105)	-	(3,763)	(3,763)
소 계	29,188,054	(1,431,844)	33,933,047	61,689,257	6,421,373	7,150,262	13,571,635
이월세액공제	-	-	-	-	1,806,073	501,861	2,307,934
이연법인세자산 제외	-	-	-	-	-	-	-
- 일시적차이	-	-	-	-	(5,780,160)	(5,080,927)	(10,861,087)
- 이월세액공제	-	-	-	-	-	(2,307,933)	(2,307,933)
합 계	29,188,054	(1,431,844)	33,933,047	61,689,257	2,447,286	263,263	2,710,549

&cr② 전기

(단위: 천원)
관련계정과목	가산할(차감할)일시적차이			이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---	---
기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
미수수익	(158,922)	(281,051)	(439,973)	(34,963)	(61,831)	(96,794)
미수금(대손)	7,681	-	7,681	1,690	-	1,690
신주인수권부채권 미수수익	215,802	-	215,802	47,476	-	47,476
매출채권(대손)	529,887	5,018	534,905	116,575	1,104	117,679
원재료평가손실충당금	207,917	133,618	341,535	45,742	29,396	75,138
단기매매증권평가손실	18,699	(50)	18,649	4,114	(11)	4,103
미지급비용	145,806	20,455	166,261	32,077	4,500	36,577
기계장치	(13,385)	10,843	(2,542)	(2,945)	2,386	(559)
차량운반구	(35,338)	30,527	(4,811)	(7,774)	6,716	(1,058)
공구와기구	(255,362)	(81,410)	(336,772)	(56,179)	(17,911)	(74,090)
비품	(43,781)	7,361	(36,420)	(9,632)	1,620	(8,012)
시설장치	(11,236)	(9,025)	(20,261)	(2,472)	(1,985)	(4,457)
신주인수권부채권	1,136,542	-	1,136,542	250,039	-	250,039
파생상품평가손실	363,458	-	363,458	79,961	-	79,961
관계기업주식	50,000	-	50,000	11,000	-	11,000
제품재고자산평가손실	55,100	52,009	107,109	12,122	11,442	23,564
상품재고자산평가손실	573	756	1,329	126	166	292
파생금융상품평가	151,236	(8,752)	142,484	33,272	(1,926)	31,346
전환사채	(49,537)	16,040	(33,497)	(10,898)	3,529	(7,369)
사채상환할증금	2,461,021	(1,731,822)	729,199	541,425	(381,001)	160,424
전환권조정	(2,299,488)	1,723,979	(575,509)	(505,887)	379,275	(126,612)
업무용승용차 감가상각비 한도초과	23,932	41,518	65,450	5,265	9,134	14,399
대손충당금한도초과액	-	1,929,572	1,929,572	-	424,506	424,506
관계 및 종속기업 투자주식	15,264,056	9,142,429	24,406,485	3,358,092	2,011,335	5,369,427
조합투자	414,433	6,945	421,378	91,176	1,527	92,703
소 계	18,179,094	11,008,960	29,188,054	3,999,402	2,421,971	6,421,373
이월세액공제	-	-	-	1,855,177	(49,104)	1,806,073
이연법인세자산 제외
- 일시적차이	-	-	-	(3,746,569)	(2,033,591)	(5,780,160)
- 이월세액공제	-	-	-	(862,464)	862,464	-
합 계	18,179,094	11,008,960	29,188,054	1,245,546	1,201,740	2,447,286

&cr (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기	제 외 사 유
---	---	---	---
관계기업 투자지분	4,456,494	5,757,903	예측가능한 미래 소멸 가능성 낮음
기타 일시적 차이	-	22,257	소멸시효의 도과
기타 일시적 차이	6,404,593	-	과세소득의 불확실
이월세액공제	2,307,933	-	과세소득의 불확실
합 계	13,169,020	5,780,160

&cr

18. 자 본금과 주식발행초과금&cr&cr당기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금
---	---	---	---
기초	253,143,013	25,314,301	66,250,150
전환사채 전환청구	7,626,916	762,692	4,325,988
유상증자	6,578,945	657,895	337,147
기말	267,348,874	26,734,888	70,913,285

&cr

19 . 기타자본항목&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
자기주식처분이익	138,049	138,049
전환권대가	21	41,589
자기주식	(3,369,428)	(3,369,428)
기타자본잉여금	(959,437)	(961,960)
합 계	(4,190,795)	(4,151,750)

&cr

결 손금 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 결손금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
법정적립금(*)	441,670	441,670
미처분이익잉여금(결손금)	(29,180,141)	(14,419,945)
합 계	(28,738,471)	(13,978,275)


(*)	대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.


결손금 처리 계산서
제16(당)기	2018년 01월 01일 부터&cr2018년 12월 31일 까지	제15(전)기	2017년 01월 01일 부터&cr2017년 12월 31일 까지
처리예정일	2019년 3월 29일	처리확정일	2018년 3월 30일
제이스테판 주식회사


(단위: 천원)
과 목	제17(당)기		제16(전)기
Ⅰ.미처리결손금		29,180,140		14,419,945
1.전기이월미처리결손금	14,419,945		418,177
2.당기순손실	14,760,195		14,001,768
II.결손금처리액		-		-
III.차기이월미처리결손금		29,180,140		14,419,945

&cr 21. 판매 비와관리비 &cr&cr당기 및 전기 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계 정 과 목	당기	전기
---	---	---
급여	2,883,872	3,466,807
퇴직급여	240,632	296,730
복리후생비	341,285	389,843
여비교통비	356,846	297,969
접대비	34,460	89,485
통신비	20,021	21,559
수도광열비	3,075	3,186
전력비	48,831	46,423
세금과공과	159,323	185,404
감가상각비	365,452	368,998
지급임차료	177,964	196,867
수선비	4,894	1,520
보험료	96,648	98,400
차량유지비	107,832	102,756
운반비	209,829	248,412
교육훈련비	2,734	2,882
도서인쇄비	5,651	3,344
사무용품비	1,641	981
소모품비	23,848	31,917
지급수수료	1,328,725	3,358,013
광고선전비	41,638	69,591
대손상각비	97,489	41,456
건물관리비	56,940	57,169
무형자산상각비	32,154	35,138
해외시장개척비	732,454	642,171
잡비	1,407	184
합계	7,375,645	10,057,205

&cr&cr 22 . 비용의 성격별 분류 &cr&cr 당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
원재료 사용	9,040,602	16,631,252
제품 및 재공품의 변동	847,652	254,049
종업원급여	5,296,558	6,393,436
상각비	1,179,256	1,200,712
물류비	210,695	251,854
지급수수료	485,497	674,978
경상연구개발비	2,290,966	2,465,839
외주가공비	1,194,142	1,933,049
해외시장개척비	732,454	642,171
복리후생비	556,779	637,169
기타비용	4,167,381	5,486,429
합 계(*)	26,001,982	36,570,938

&cr&cr 23. 순금융손익&cr&cr당기와 전기 중 당사의 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계 정 과 목	당기	전기
---	---	---
기타수익:
이자수익	1,512,428	553,174
외화환산이익	81,607	13,623
소계	1,594,035	566,797
기타비용:
이자비용	99,664	611,642
외화환산손실	22,273	353,279
소계	121,937	964,921
순손익	1,472,098	(398,124)

&cr&cr 24 . 기타영업외손익&cr&cr당기와 전기 중 당사의 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계 정 과 목	당기	전기
---	---	---
기타수익:
외환차익	359,646	235,267
외화환산이익	5,538	3,069
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	45,784	-
단기매매증권평가이익	-	51
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	1,925,290	-
단기매매증권처분이익	-	4,951
관계기업투자처분이익	644,015	4,463,963
유형자산처분이익	11,501	-
파생상품평가이익	-	117,322
파생금융상품처분이익	-	7,950
단기대여금대손충당금환입	1,520,559	2,296,100
관계기업투자손상차손환입	-	410,816
사채상환이익	29,499	1,130,228
전환채권처분이익	-	233,483
잡이익	31,700	89,921
소계	4,573,532	8,993,121
기타비용:
기부금	680	1,280
외환차손	109,956	682,347
외화환산손실	9,965	124,436
단기매매증권평가손실	180,147	-
단기매매증권처분손실	-	704,777
파생상품평가손실	-	104,842
파생상품처분손실	-	5,107
파생상품손상차손	-	265,955
관계기업투자손상차손	3,266,793	8,666,251
기타의대손상각비	13,352,723	12,389,576
매도가능금융자산처분손실	-	1,000
전환채권처분손실	-	52,233
무형자산손상차손	-	521,285
사채상환손실	101,915	-
전환손실	50,015	-
잡손실	6,367	3,773
소계	17,078,561	23,522,862
순손익	(12,505,029)	(14,529,741)

&cr&cr 25. 주 당순이익 &cr

(1) 기본주당순이익(손실)&cr&cr기본주당이익(손실)은 당사의 당기순이익(손실)을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr&cr당기와 전기 중 당사의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	당기	전기
---	---	---
가. 보통주당기순손익	(14,760,196,295)	(14,001,767,851)
나. 가중평균 유통보통주식수(*)	256,061,277	245,018,477
다. 기본주당순손익(가÷나)	(58)원	(57)원

(*) 당기 및 전기 가중평 균유통보통주식수의 산정내역

&cr① 당기

구 분	주식수	가중치	적수
기초	249,143,013	365	90,937,199,745
전환사채의전환	5,194,666	341	1,771,381,106
전환사채의전환	354,327	340	120,471,180
전환사채의전환	732,168	305	223,311,240
전환사채의전환	1,345,755	246	331,055,730
전환사채의전환	6,578,945	12	78,947,340
기말	263,348,874		93,462,366,341
가중평균유통보통주식수			256,061,277

&cr② 전기

구 분	주식수	가중치	적수
기초	226,028,560	365	82,500,424,400
전환사채의전환	2,232,142	334	745,535,428
전환사채의전환	5,208,333	333	1,734,374,889
전환사채의전환	15,673,978	284	4,451,409,752
기말	249,143,013		89,431,744,469
가중평균유통보통주식수			245,018,477

&cr(2) 희석주당이익(손실)&cr&cr잠재적보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr&cr

영업으 로부터 창출된 현금흐름 &cr&cr(1) 당기 및 전기 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기순이익	(14,760,196)	(14,001,768)
조정:
이자비용(IS)	99,664	611,642
법인세비용(IS)	(218,312)	(1,073,281)
감가상각비	1,147,102	1,165,574
무형자산상각비	32,154	35,138
재고자산감모손실	303,102	6,496
재고자산평가손실	96,248	41,350
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	180,147	-
단기매매증권처분손실	-	704,777
매도가능금융자산처분손실	-	1,000
무형자산손상차손	-	521,285
대손상각비	97,489	41,456
기타의대손상각비	13,352,723	12,389,576
파생상품평가손실	-	104,842
파생상품처분손실	-	5,107
파생상품손상차손	-	265,955
관계기업투자손상차손	3,266,793	8,666,251
사채상환손실	101,915	-
전환손실	50,015	-
전환채권처분손실	-	52,233
외화환산손실	32,238	477,716
이자수익(IS)	(1,512,428)	(553,174)
외화환산이익	(87,145)	(16,692)
유형자산처분이익	(11,501)	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(45,784)	-
단기매매증권평가이익	-	(51)
단기매매증권처분이익	-	(4,951)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(1,925,290)	-
관계기업투자처분이익	(644,015)	(4,463,963)
매도가능금융자산처분이익	-	-
파생금융상품평가이익	-	(117,322)
파생금융상품처분이익	-	(7,950)
사채상환이익	(29,499)	(1,130,228)
전환채권처분이익	-	(233,483)
단기대여금대손충당금환입	(1,520,559)	(2,296,100)
관계기업투자손상차손환입	-	(410,816)
순운전자본의 변동 :
매출채권의 감소(증가)	2,591,426	1,053,837
미수금의 감소(증가)	389,900	1,510,398
선급금의 감소(증가)	288,919	116,360
선급비용의 감소(증가)	4,846	(3,454)
재고자산의 감소(증가)	79,017	(1,170,234)
매입채무의 증가(감소)	(363,874)	(129,510)
미지급금의 증가(감소)	(387,151)	(1,143,591)
선수금의 증가(감소)	(41,121)	157,325
예수금의 증가(감소)	(48,112)	10,006,265
미지급비용의 증가(감소)	(44,964)	11,473
영업으로부터 창출된 현금	473,747	11,189,488

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
전환청구권행사	5,098,136	11,409,907
매도가능금융자산에서 전환채권으로 대체	-	452,710
매도가능금융자산에서 파생상품으로 대체	-	47,290
관계기업투자주식에서 단기매매증권으로 대체	1,184,618	5,941,480
관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 대체	-	200,000
관계기업투자주식에서 미수금으로 대체	2,444,000	1,515,000
건설중인자산의 본계정대체	176,646	678,787

&cr

약정사항&cr &cr(1) 당기말 현재 금융기관 약정사 항 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, US$)
거래처	한도금액	실행금액	약정사항
---	---	---	---
기업은행	KRW40,000	KRW3,426	무역금융
USD200,000	USD75,440.00	무신용장매입
USD240,000	USD11,600.00	일람불
USD48,850.00	USD48,850.00	Usance
우리은행	USD475,000	-	매입외환(D/A)
USD475,000	-	일람불
USD285,000	-	무역금융

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공자	한도액	내용
---	---	---
서울보증보험	10,236	계약보증보험 등

(3) 보고기간종료일 현재 소송사건 등 현황은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
사건명	원고	피고	소송가액	진행사항 혹은 계류법원
손해배상(지) (1),(2)	(주)신흥정밀	당사	2,000,000	서울중앙지방법원 진행중


(*1)	당사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.
(*2)	(주)신흥정밀과의 손해배상소송과 관련하여 서울중앙지방법원에 2,000백만원을 공탁하였으며, 동 금액은 보증금으로 계상되었습니다.

&cr(4) 타인에 대한 채무 보증 결정&cr&cr당사는 2017년 2월 17일에 종속기업인 (주)엠제이아이가 (주)마제스타로부터 수취한 임대차 계약이행보증금 20,000백만원에 대해 채무보증계약을 체결하였습니다. 당기중 (주)엠제이아이가 (주)마제스타에게 계약이행보증금 전액 상환함에 따라 2018년 11월 21일 채무보증계약이 해지되었습니다.&cr&cr (5) NHT컨소시엄 조합과 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr

당사는 전기 중 주식회사 세미콘라이트(코스닥 상장사), 유한회사 뉴화청국제여행사(국내법인)와 함께 '카지노리조트공동개발협약'을 체결하고 NHT컨소시엄 조합(舊 베네시안홀딩스투자조합)을 설립하였으며, 25,000백만원을 출자하여 동 조합의 지분 48.05%를 취득하였습니다. 당기중 조합의 총회를 통해 기타 조합원의 탈퇴로 지분율이 50.00%로 변경되었습니다.&cr

동 조합은 전기 중 26,000백만원 규모의 제3자 배정 유상증자 참여를 통해 (주)마제스타의 지분 25.2%를 취득하였으며, (주)마제스타가 발행한 5회차 전환사채 5,000백만원을 인수하였으며, 2016년 12월 14일 개최된 임시주주총회를 통해 조합이 지정하는 사내이사와 사외이사를 선임하였습니다.

한편 유한회사 뉴화청국제여행사는 상기 '카지노리조트공동개발협약'에 따라 조합에50,000백만원을 출자하기로 약정하였으나 의무적으로 출자를 해야 할 약정된 일자가 없으며, 보고기간 종료일 현재까지 출자가 이루어지지 않았습니다.&cr&cr 28. 특수관계자 거래 &cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
최대주주	제이스테판1호투자조합	제이스테판1호투자조합
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)제이스테판홀딩스	(주)케이앤와이어소시에이션
종속기업	제이스테판피아이(주)(구,쏠레어인베스트먼트)&cr(주)엠제이아이&crJ.STEPHEN LAB.,INC.&cr(주)지원IST	쏠레어인베스트먼트(주)&cr(주)엠제이아이&cr글로벌바이오투자조합(*1)&crJ.STEPHEN LAB.,INC.
관계기업(*2)	(주)에버리치파트너스&cr(주)지트릭스&cr(주)블루패드&cr(주)세우테크&cr(주)마제스타&cr	(주)에버리치파트너스&cr(주)지트릭스&cr(주)블루패드&cr(주)세우테크&cr(주)마제스타&cr오양2호투자조합&cr가치성장제1호조합&cr에스엘코리아&cr이화투자조합&cr(주)에스엠브이홀딩스&cr(주)천계국제여행사&cr(유)신룡국제여행사&cr(주)해피고&cr(주)감마누&cr(주)보라국제여행사&cr(유)새한국제여행사
공동영업	NHT컨소시엄	NHT컨소시엄
기타의특수관계자 등&cr(*3)	(주)세미콘라이트&cr(주)지트릭스 주요경영진등&cr	(주)밸런서즈&cr(주)세미콘라이트&cr(주)비덴트&cr(주)유지인트&cr(주)텔루스&cr(구.온다엔터테인먼트)&cr주요경영진 등&cr(주)제이준&cr조호걸&cr(주)지트릭스 주요경영진등&cr쏠레어인베스트먼트(주)의 &cr전 주요경영진&cr갤럭시인베스트먼트


(*1)	글로벌바이오투자조합은 바이오 관련 상장사 투자를 위해 2016년 10월 12일 결성되었으며, 전기 및 당 3분기까지 NHT컨소시엄에 2,000백만원(지분 3.8%)을 투자하고 있었으나,당기말 현재 조합의 탈퇴로 종속기업에서 제외 하였습니다.


(*2)	당기중 현재 제3자에게 (주)에스엠브이홀딩스의 지분을 처분하여 관련 여행사등(천계,신룡, 해피고, 감마누,보라, 새한)을 관계기업에서 제외 하였습니다.


(*3)	기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당사는 전기말 및 당기말 중 당사와의 거래가 있으며, 당사의 자금 조달 및 자금운용 과정에 관련되어 있는 다음의 실체를 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.

거래처 명	당사와의 관계
(주)밸런서즈	전전기중 당사의 제5회 전환사채를 인수하였으며, 전기중에 상환하여 당기말 현재 보유 사채는 없음
(주)세미콘라이트	당사는 전전기중 에스엘코리아 조합을 통하여 (주)세미콘라이트 지분을 인수하여 당기말 현재 조합지분을 제3자에게 양도 하였였음.
(주)비덴트	당사는 전전기중 가치성장제1호조합을 통하여 (주)비덴트의 전환사채를 인수하였으나, 전기중 조합 해산 후 전환사채를 상환하여 당기말 현재 보유 사채는 없음
(주)유지인트	당사는 전전기중 엔케이2호투자조합을 통하여 (주)유지인트의 지분을 취득및 처분함. 전기에 별도로 취득한 전환사채를 당기중 주식으로 전환하였음
엔케이2호투자조합
(주)텔루스&cr(구.온다엔터테인먼트)	당사는 전전기중 이화투자조합을 통해 텔루스(구.온다엔터테인먼트)의 지분을 취득하고, 별도로 전환사채를 취득하였음. 전기중 전환사채를 매각하였고, 당기중 이화투자조합 탈퇴를 통해 지분을 직접 보유함
(주)제이준	당사는 전전기에 오양2호 투자조합을 통하여 (주)제이준의 지분을 인수하였으며, 전기중 조합 해산 후 (주)제이준의 지분을 매각하였음
조호걸	텔루스(구.온다엔터테인먼트)의 전 대표이사이며 NHT컨소시엄 조합의 출자자로서, 전기말 현재 당사는 NHT컨소시엄을 통해 조호걸에 대한 대여금 보유하였으나, 당기말 현재 전액 상환되었음.
(주)지트릭스 주요경영진 등	전기 및 당기말 현재 당사의 제4회 전환사채와 대여금을 보유.
제이스테판피아이(주)(구,쏠레어인베스트먼트)&cr의 전 주요경영진	전전기말 현재 당사의 대여금을 보유하였으나, 전기중 전액 상환.
갤럭시인베스트먼트	전전기에 NHT컨소시엄 조합이 차입 및 상환.

&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 별도)은 다음과 같습니다.&cr &cr① 당기

(단위: 천원)
특수관계구분	회사명	매출	매입	자산매각	이자수익	이자비용
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	제이스테판피아이(주)&cr(구,쏠레어인베스트먼트)	3,895	-		-	-
(주)엠제이아이	4,757	-		-	-
글로벌바이오투자조합	-	-		2,324	-
J.STEPHEN LAB.,INC	172,445	-		-	-
(주)지원IST	101,380	-		-	-
관계기업	(주)에버리치파트너스	-	-		1,168	-
(주)마제스타	-	-		31,542	-
(유)천계국제여행사(*1)	-	-	4,599,081	-	-
(유)신룡국제여행사(*1)	-	-	4,599,081	-	-
(유)새한국제여행사(*1)	-	-	4,599,081	-	-
(주)해피고(*1)	-	-	4,599,081	-	-
(주)보라국제여행사(*1)	-	-	4,599,081	-	-
기타의특수관계자	(주)세미콘라이트(*3)	-	-		30,240	1,051
(주)유지인트(*2)	-	-	-	2,866	-
조호걸(2)(3)	-	-		702	-


(*1)	당사는 전기말 보유중인 에스엠브이홀딩스 단기대여금 25,550백만원을 당기중 천계국제여행사 등 5개 여행사에 22,995백만원에 매각하였습니다. 에스엠브이홀딩스의 지분매각시점까지의 회수된 금액은 2,000백만원입니다.


(*2)	당사는 당기중 특수관계자에서 제외 하였으며. 제외 시점까지의 거래금액입니다.


(*3)	공동영업 회계처리에서 발생된 금액입니다.

&cr② 전기

(단위: 천원)
특수관계구분	회사명	매출	매입	이자수익
---	---	---	---	---
종속 기업	쏠레어인베스트먼트(주)	16,214	-	-
(주)엠제이아이	1,301	97,331	3,245
글로벌바이오조합	-	-	2,616
관계기업	(주)에버리치파트너스	-	-	7,512
(주)에스엠브이	-	-	931,133
(주)마제스타	-	1,673	125,700
(주)천계국제여행사	-	-	56,032
(유)신룡국제여행사	-	-	7,587
(유)새한국제여행사	1,097	-	-
기타의특수관계자	(주)유지인트	-	-	33,497
(주)온다엔터테인먼트	-	-	43,200
(주)제이준		12,089
(주)세미콘라이트	-	-	32,716
(주)지트릭스 주요경영진 등	-	-	5,482
쏠레어인베스트먼트(주)전 주요경영진	-	-	9,141
조호걸	-	-	8,590

&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위: 천원)
특수관계구분	회사명	채권				채무
---	---	---	---	---	---	---	---	---
대여금	전환채권	당기손익-공정가치측정금융자산	기타채권	차입금	전환사채	기타채무
---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속 기업	제이스테판피아이(주)(구,쏠레어인베스트먼트)	-	-	-	-	-	-	-
(주)엠제이아이(*1)	15,530,000	-	-	1,480	-	-	3,242
J.STEPHEN LAB.,INC	-	-	-	-	-	-	-
(주)지원IST	-	-	-	101,557	-	-	-
기타의특수관계자	(주)지트릭스&cr주요경영진 등(*2)	178,000	-	-	-	-	3,000	-
합 계		15,708,000	-	-	103,037	-	3,000	3,242


(*1)	(주)엠제이아이에 대한 단기대여금 총 15,530백만원 중 15,530백만원에 대해 대손충당금 인식하였습니다. 또한 당사는 당기중 (주)마제스타에게 대여한 총 10,000백만원의 대여금이 있었으나 당사, (주)엠제이아이 및 (주)마제스타의 채권채무양수도 합의를 통해 동 대여금은 (주)엠제이아이에 대한 대여금으로 변경되었습니다.


(*2)	(주)지트릭스 주요경영진 대여금 178백만원을 전전기에 대손충당금 인식하였습니다.

&cr② 전기말

(단위: 천원)
특수관계구분	회사명	채권					채무
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
대여금	신주인수권 부 채권	전환채권	당기손익&cr인식금융자산	기타채권	차입금	전환사채	기타채무
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속 기업	쏠레어인베스트먼트(주)	-	-	-	-	6,524	-	-	105,941
(주)엠제이아이(*1)	4,180,000	-	-	-	5,146	-	-	10,110,778
글로벌바이오투자조합(*2)	2,042,110	-	-	-	2,739	-	-	-
관계기업	(주)에버리치파트너스	-	503,306	-	93,867	489	-	-	-
(주)에스엠브이홀딩스(*3)	25,550,450	-	-	-	931,133	-	-	-
(주)마제스타(*4)	9,476,490	-	1,713,289	701,863	113,451	-	-	-
(주)천계국제여행사	-	-	-	-	56,032	-	-	-
(유)신룡국제여행사	-	-	-	-	7,587	-	-	-
기타의특수관계자	(주)세미콘라이트	519,422	-	-	-	34,257	38,921	-	1,029
(주)유지인트	-	-	486,207	60,942	-	-	-	-
(주)지트릭스 &cr주요경영진 등(*5)	178,000	-	-	-	-	-	866,797	-
조호걸(*6)	96,147	-	-	-	6,333	-	-	-
합 계		42,042,619	503,306	2,199,496	856,672	1,163,691	38,921	866,797	10,217,748


(*1)	단기대여금 전액 대손충당금 인식하였습니다.


(*2)	단기대여금 중 42백만원, 기타채권 3백만원은 공동영업 회계처리로 인한 증가액입니다.


(*3)	단기대여금 중 5,139백만원을 대손충당금 인식하였습니다.


(*4)	단기대여금 중 86백만원, 기타채권 3백만원은 공동영업 회계처리로 인한 증가액입니다.


(*5)	(주)지트릭스 주요경영진 대여금 178백만원을 전기에 대손충당금 인식하였습니다.


(*6)	기타채권 6백만원은 공동영업 회계처리로 인한 증가액입니다.

&cr(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위: 천원)
특수관계구분	회사명	자금대여거래				자금차입거래
---	---	---	---	---	---	---	---
대여	회수	전환채권 상환	기타증감	차입	상환
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)엠제이아이(*1)	11,200,000	-	-		-	-
관계기업	(주)마제스타(*1)	1,110,000	10,586,490	1,713,289		-	-
(주)에스엠브이홀딩스(*2)	-	-	-	25,550,450	-	-
기타의특수관계자	(주)유지인트	-	-	500,000		-	-
조호걸	-	96,100	-		-	-
합 계		12,310,000	10,682,590	2,213,289	25,550,450	-	-


(*1)	당사는 당기중 (주)마제스타에게 대여한 총 10,000백만원의 대여금을, 당사, (주)엠제이아이 및 (주)마제스타의 채권채무양수도 합의를 통해 동 대여금은 (주)엠제이아이에 대한 대여금으로 변경되었습니다. 동 금액은 (주)엠제이아이와 (주)마제스타에 대한 대여금의 대여 및 회수로 반영하였습니다. 자금회수중 86,490천원은 공동영업에 따른 회수 금액입니다.


(*2)	당사는 전기말 보유중인 에스엠브이홀딩스 단기대여금 25,550백만원을 당기중 천계국제여행사 등 5개 여행사에 22,995백만원에매각하였으며, 당기중 에스엠브이홀딩스의 지분 매각시점까지의 거래내역입니다.

&cr② 전기

(단위: 천원)
특수관계구분	회사명	자금대여거래			자금차입거래
---	---	---	---	---	---	---
대여	회수	전환채권	차입	상환
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)엠제이아이(*1)	13,880,000	12,300,000	-	-	-
글로벌바이오투자조합	3,112	1,700,000	-	-	-
관계기업	(주)마제스타	15,576,490	6,100,000	-	-	-
(주)에스엠브이홀딩스(*1)	36,900,450	11,350,000	-	-	-
(주)천계국제여행사(*1)	7,200,000	7,200,000	-	-	-
(유)신룡국제여행사(*1)	1,000,000	1,000,000	-	-	-
기타의특수관계자	(주)유지인트(*2)	-	-	500,000
(주)세미콘라이트	38,921	-	-	38,921	-
(주)지트릭스 &cr주요경영진 등	-	116,000	-	-	-
쏠레어인베스트먼트&cr(주) 주요경영진	-	250,000	-	-	-
조호걸	47	240,246	-	-	-
합 계		74,599,020	40,256,246	500,000	38,921	-


(*1)	(주)엠제이아이 대여금 중 10,100백만원, (주)천계국제여행사 대여금 7,200백만원, (유)신룡국제여행사 대여금 1,000백만원을 (주)에스엠브이홀딩스에서 양수하였습니다.


(*2)	채권ㆍ채무의 주요잔액과의 차이는 현재가치할인차금으로 인한 차이입니다.

&cr(5) 당사는 기업활동의계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에대한보상 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
단기종업원급여	666,567	1,009,247
퇴직급여	45,206	122,484
합 계	711,773	1,131,731

&cr29. 우발사항&cr

당사는 이러한 기소사항이 2018년 12월 31일 현재의 당사 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 관계기업의 감리 조치 및 상장폐지 사유 발생&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 제이스테판 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr

제이스테판 주식회사&cr대표이사 귀하&cr 2019년 3월 8일&cr &cr

우리는 첨부된 제이스테판 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 이엔에프테크놀로지의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.&cr

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

세 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 종 상

내부회계관리자 평가보고서.jpg 내부회계관리자 평가보고서

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 제이스테판 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일


회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1-1-3-------5-16-48-144-------208-16-196-452-------664-32-244-596-------872-


감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.05.09, 07.23, 11.123회사의 이해 및 위험의 예비적 평가2018/7/23~26441계정과목에 대한 분석적절차 및 질문(반기검토)2018/11/27~30441내부통제 이해 및 평가, 기말 입증절차계획(중간감사)2019/2/14~17, 26~28731계정과목에 대한 분석적절차 및 입증절차(기말감사)2018.12.311경기도 오산시 가장산업동로 28-6원재료, 제품, 상품2018.12.311경기도 오산시 가장산업동로 28-6현금, 유가증권, 회원권OOX보관 재고자산 조회32018/7/26, 2018/11/16, 2019/02/14---


구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 07월 26일감사, 담당이사서면보고중간감사 결과보고22018년 11월 30일감사, 담당이사서면보고반기검토 결과보고32019년 02월 28일감사, 담당이사서면보고기말감사 결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl

AI assistant

Aroot Co., Ltd. Audit Report / Information 2018

15615_rns_2019-04-01_812bd92f-401f-4ce0-9043-f7120c34ed69.html

AI assistant

Aroot Co., Ltd. — Audit Report / Information 2018

15615_rns_2019-04-01_812bd92f-401f-4ce0-9043-f7120c34ed69.html

More from Aroot Co., Ltd.

Aroot Co., Ltd. Audit Report / Information 2018