Armatura S.A.

Quarterly Report • May 16, 2025

ARMĀTURA SA

SITUAŢII FINANCIARE ANUALE

PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2024

ÎNTOCMITE ÎN CONFORMITATE CU STANDARDELE INTERNAŢIONALE DE RAPORTARE FINANCIARĂ ADOPTATE DE UNIUNEA EUROPEANĀ

CUPRINS PAGINA

SITUAŢIA POZIŢIEI FINANCIARE 3 - 4

SITUAŢIA REZULTATULUI GLOBAL 5 - 6

SITUAŢIA MODIFICĀRILOR CAPITALURILOR PROPRII 7

SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

8

NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE 9 – 47

ANEXA A – RAPORTUL ADMINISTRATORILOR

ARMĂTURA S.A. SITUAŢIA POZITIEI FINANCIARE PENTRU ANUL ȊNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2024 (în lei, dacă nu se specifică altfel)

	31 decembrie		31
decembrie	Nota	2023
2024
Activ
Active imobilizate
Imobilizări corporale 111.785	6	117.598
Imobilizări necorporale 0	7	0
Drept de utilizare a activelor In leasing 0	16	707.774
Total active imobilizate 111,785		825.372
Active circulante
Stocuri	11	0
1.422 Clienţi şi alte creanţe 554.756 Numerar si echivalente	10	508.558

de numerar 6.487.942	12		7.439.622
Active financiare pe termen scurt			0
	0
Total active circulante 7.044.120			7.948.180
Creante privind impozitul pe profit amanat	156.517	17	164.178
Total activ 7.312.422			8.937.730
Capitaluri proprii şi datorii
Capital social	13		18.110.957
18.110.957 Rezerve			1.304.075
1.304.075 Rezultatul reportat -12.469.372			-11.871.593
Total capitaluri proprii			7.543.439

6.945.660

Datorii pe termen lung

15	0
0
17	0
Datorii din operatiuni de leasing
	397.032
Furnizori şi alte datorii
	0
Total datorii pe termen lung
0	397.032
	Datorii aferente impozitului 0 16 0 0

Datorii curente

Furnizori şi alte datorii 182.221	14	389.056
Decontari cu actionarii privind
capitalul social 100		100
Imprumuturi 0	15	0
Datorii din operatiuni de leasing 13.856	16	401.019
Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli 170.586	18	207.084
Total datorii curente 366.762		997.259
Total datorii 366.762		1.394.291
Total capitaluri proprii şi datorii 7.312.422		8.937.730

Situaţiile financiare au fost semnate astǎzi

Administrator, Intocmit,

Ştefan Bogdan Ec. Rus Dana

Notele atașate fac parte integrantǎ din aceste situaţii financiare.

1

ARMĂTURA S.A. SITUAŢIA REZULTATULUI GLOBAL PENTRU ANUL ȊNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2024 (în lei, dacă nu se specifică altfel)

încheiat la 31 decembrie	Anul încheiat la Anul
	31 decembrie
	Nota 2023
2024

Venituri		1.821.867	1.727.563
Alte venituri din exploatare		42.601	277.089
Variaţia stocurilor de produse
finite
şi producţie în curs de execuţie		0	0
Materii prime şi materiale		-87.177	-81.432
Costul mărfurilor		-55.252	-11.058
Cheltuieli cu personalul	21	-806.189	-820.669
Cheltuieli cu utilitǎţi		-404.813	-182.569
Servicii prestate de către terţi		-476.291	-546.061
Amortizarea şi deprecierea
activelor imobilizate		-943.955	-525.440
Mişcarea netă în provizionul pentru alte
riscuri şi cheltuieli	18	-52.840	36.498
Alte cheltuieli operaţionale	20	-17.350	-109.189
Alte venituri / (pierderi), net	19	56.881	-5.573
Rezultat operaţional		-922.467	-240.841
Venituri financiare		421.953	265.448
Cheltuieli financiare		-14.382	-6.837
Profit/Pierdere financiară	22	407.571	258.611
netă
Profit/Pierdere înainte de impozitare		514.896	17.770
Venit / (Cheltuiala) cu
impozitul pe profit
curent și amânat	23	8.453	-4.947
Profit/Pierdere net aferent		-506.443	12.823
exerciţiului
Numǎr de acţiuni emise		40.000.000	40.000.000
Rezultatul pe acţiune de bază şi cel diluat		-0.012661	0,0003206

Notele atașate fac parte integrantǎ din aceste situaţii financiare.

1

ARMᾸTURA S.A. SITUAŢIA REZULTATULUI GLOBAL PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2024
(în lei, dacă nu se specifică altfel)	Anul încheiat la Anul
încheiat la 31 decembrie Nota 2024	31 decembrie 2023
Profit net aferent exerciţiului 12.823	-506.443
Alte elemente ale rezultatului global:
Câştig/(Pierdere) din reevaluarea clădirilor	-
- Impactul impozitului amânat asupra rezervelor din reevaluare -	-
Alte elemente ale rezultatului global aferente anului, net de impozit -	-
Rezultat global total aferent exerciţiului 12.823	-506.443

Situaţiile financiare au fost semnate astǎzi

Administrator, Intocmit, Ştefan Bogdan Ec. Rus Dana

Notele atașate fac parte integrantǎ din aceste situaţii financiare.

1

ARMĂTURA SA SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII

	PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2024		(în lei, dacă nu se specifică altfel)
			Capital social			Rezerve
din	Alte rezerve	Rezultat reportat		Total
				reevaluare
Sold la 1 ianuarie 2023			18.110.957		0
1.304.075	-11.365.151	8.049.881
Profit/Pierdere aferent anului 2022 -	-506.443	-506.443	-	-
Alte elemente ale rezultatului global			-	-
- Rezerve din reevaluare -	- -	- -	-	-
Rezultat global total	-506.443	-506.443	-	-	-
Sold la 31 decembrie 2023 1.304.075	--11.871.593	7.543.439	18.110.957		0
Sold la 1 ianuarie 2024 1.304.075	--11.871.593	7.543.439	18.110.957		0
Profit/Pierdere aferent anului 2024			-	-
- Alte elemente ale rezultatului global	12.823 -610.602	12.823 -610.602
Rezultat global total	- -597.779		- -597.779	-
Sold la 31 decembrie 2024 1.304.075	-12.469.372	6.945.660	18.110.957		-

Situaţiile financiare au fost semnate astǎzi

Administrator, Intocmit, Ştefan Bogdan

Ec. Rus Dana

Notele atașate fac parte integrantǎ din aceste situaţii financiare.

ARMĂTURA SA SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2024 (în lei, dacă nu se specifică altfel)

	Anul încheiat la	Anul încheiat la 31 decembrie
31 decembrie Nota 2024		2023
Fluxuri de numerar din activităţi de exploatare
Numerar generat din exploatare -679.934	24	-300.481
Dobânzi plătite -6.329		-
Numerar net generat din activităţi de exploatare -686.263		-300.481
Fluxuri de numerar din activităţi de investiţii Achiziţii de imobilizări corporale
Ȋncasări nete din vânzarea de -		2.435
imobilizări corporale Dobânzi încasate 265.417		113.896
Numerar net utilizat în activităţi de investiţii 265.417		113.896
Fluxuri de numerar din activităţi de finanţare
Rambursare imprumut -		-
Rambursare dobanda aferenta imprumutului -		-
Numerar net utilizat în activităţi de finanţare -		-
Modificarea netă a numerarului şi echivalentelor de numerar -951.680		-414.377
Numerar şi echivalente de numerar la începutul anului 7.439.622	12	7.853.999
Creșteri /- Diminuǎri -951.680		-414.377

Numerar şi echivalente de numerar la sfârşitul anului 12 7.439.622 6.487.942

Situaţiile financiare au fost semnate astǎzi

Administrator, Intocmit, Ştefan Bogdan Ec. Rus Dana

1

ARMᾸTURA SA NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2024 (în lei, dacă nu se specifică altfel)

1 INFORMAŢII GENERALE

ARMATURA SA ("Societatea'') s-a inregistrat la începutul anului 1991 la Registrul Comertului Cluj ca societate comerciala pe actiuni, iar la finele anului 1996 a incheiat procesul de privatizare, fiind in prezent societate comerciala cu capital integral privat. Societatea are sediul social in Cluj Napoca, strada Garii, nr. 19, unde isi desfasoara si activitatea de productie.

Societatea are ca obiect de activitate "Fabricarea de articole de robinetarie", cod CAEN 2814 si activeaza in domeniul armaturilor metalice cu o experienta in productia de armaturi pentru instalatii termice si de alimentare cu apa si gaz, ingloband azi in portofoliul de produse peste 1.500 de articole tipodimensionale. Clientii Societatii sunt companii nationale si internationale.

Actiunile Societatii sunt listate la categoria standard a Bursei de Valori Bucuresti din 1997, iar in anul 2021 principalul actionar este HERZ ARMATUREN Ges.m.b.H Austria.

Societatea nu are deschise filiale, nu este in asociere cu alte societati si nu detine titluri de participare.

Societatea are capital social subscris si varsat în valoare de 4.000.000 lei constând în 40.000.000 acţiuni cu o valoare nominală de 0,1 lei pe acţiune .

Incepand cu anul 2021, cand Societatea desfasoara activitate de subinchiriere a spatiilor, nu mai este aplicabil acest risc, clientii fiind preponderent interni.

2 SUMARUL POLITICILOR CONTABILE SEMNIFICATIVE

Principalele politici contabile aplicate la întocmirea acestor situaţii financiare sunt prezentate mai jos. Aceste politici au fost aplicate consecvent în toţi anii prezentaţi, dacă nu se specifică contrariul.

2.1 Bazele întocmirii

Situaţiile financiare ale Societăţii au fost întocmite în conformitate cu prevederile Ordinului Ministrului Finanţelor Publice nr. 2844/2016, pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile societăţilor comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacţionare pe o piaţă reglementată, cu modificările şi clarificările ulterioare.

Aceste prevederi corespund cerinţelor Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară (IFRS-uri), adoptate de către Uniunea Europeană (UE). Efectele modificării cursurilor de schimb valutar, în privinţa monedei funcţionale. În scopul întocmirii acestor situaţii financiare în conformitate cu cerinţele legislative din România, moneda funcţională a Societăţii este considerată a fi RON ("leu românesc").

Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2011 şi pentru toate exerciţiile financiare precedente, Societatea a întocmit situaţiile financiare în conformitate cu reglementările contabile româneşti (principiile contabile locale) reprezentate de OMF 3055/2009 pentru anii 2011 şi 2010. La 31 decembrie 2012 Societatea a întocmit primul set de situaţii financiare conform IFRS adoptate de către UE.

Întocmirea situaţiilor financiare în conformitate cu IFRS necesită utilizarea unor estimări contabile critice. De asemenea, solicită conducerii să folosească raţionamentul în procesul de aplicare a politicilor contabile ale Societatii. Domeniile care implică un grad mai ridicat de complexitate şi de aplicare a acestor raţionamente sau cele în care ipotezele şi estimările au un impact semnificativ asupra situaţiilor financiare sunt prezentate în nota 4.

2.1.1. Continuitatea activităţii

Prezentele situatii financiare au fost intocmite in baza principiului continuitatii activitatii, care presupune faptul ca Societatea isi va continua activitatea si in viitorul previzibil.

Natura activitatii Societatii poate aduce variatii imprevizibile in ceea ce priveste intrarile de numerar in viitor. Conducerea a analizat problema oportunitatii intocmirii situatiilor financiare avand la baza principiul continuitatii activitatii.

La 31 decembrie 2024, Societatea a inregistrat un profit 12.823 lei.

2.1.2 Noile reglementari contabile

Urmatoarele amendamente la standardele existente si interpretari noi emise de Consiliul pentru Standarde Internationale de Contabilitate (IASB) si adoptate de UE sunt in vigoare pentru perioada curenta:

Modificări la IFRS 9 Instrumente financiare, IAS 39 Instrumente financiare: recunoaștere și evaluare și IFRS 7 Instrumente financiare: informații de prezentat – Reforma indicelui de referinţă a ratei dobânzii – Faza 2. Au fost adoptate de UE în 15 ianuarie 2020, și sunt aplicabile pentru perioadele începând cu sau după 1 ianuarie 2021.

Modificări la IFRS 4 Contracte de asigurare – Prelungirea scutirii temporare de la aplicarea IFRS 9. Data expirării scutirii temporare de la aplicarea IFRS 9 a fost prelungită pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2024.

Modifcări la IFRS 16 Contracte de leasingeAdoptate de UE în 30 august 2021 și sunt aplicabile dupa data de 30 iunie 2021.

Incepand cu 1 ianuarie 2018, Societatea a aplicat standardul IFRS 15 Venituri din contractele cu clientii. IFRS 15 stabileste un model in cinci etape care se va aplica pentru recunoasterea veniturilor provenind dintr-un contract incheiat cu un client ( cu exceptii limitate ), indiferent de tipul tranzactiei sau de industrie. De asemenea, cerintele standardului se vor aplica pentru recunoasterea si evaluarea castigurilor si pierderilor din vanzarea anumitor active de alta natura decat cea operationala care nu sunt rezultatul activitatii obisnuite a entitatii(de ex.: vanzare de imobilizari corporale si necorporale).Va fi prevazuta prezentarea extinsa de informatii,inclusiv dezagregarea venitului total, informatii despre obligatiile de executie,modificari ale soldurilor contractuale ale conturilor de active si datorii intre perioade si rationamente si estimari cheie.

Societatea a obtinut in anul venituri din inchirierea unor spatii catre alte societati comerciale pana la data vanzarii imobilelor, iar veniturile sunt masurate la valoarea justa a sumelor incasate nete. Veniturile obtinute din inchirierea spatiilor sunt recunoscute in momentul in care exista obligativitatea inregistrari unui contract, respectiv daca au fost indeplinite conditiile urmatoare:

• Partile din contract au aprobat contractul in scris •
• Societatea poate identifica drepturile fiecarei parti in ceea ce priveste serviciile ce vor fi transferate •
• Societatea poate identifica termenii de plata pentru chirie •
• Contractul are continut comercial •
• Societate are la data de 31.12.2024 un numar de 33 de chiriasi •
• Societatea a prelungit contractele pe o perioada nedeterminata •
• Societatea percepe un nivel rezonabil a chiriilor •

Pe baza evaluarii interne a impactului posibil care rezulta din aplicarea IFRS 15 consideram ca este clara continuitatea activitatii sustinuta de cele doua aspecte mentionate mai sus si anume cresterea numarului de chiriasi si prelungirea contractelor existente ale acestora; nu a fost identificat niciun efect semnificativ in aceste situatii financiare.

Noi standarde, amendamente şi interpretări emise de IASB si adoptate de UE,, dar neaplicabile pentru exerciţiul financiar incheiat la 31 decembrie 2024, drept urmare neadoptate:

Amendamente la IFRS 3 Combinări de întreprinderi; IAS 16 Imobilizări corporale; IAS 37 Provizioane, datorii contingente și active contingente; și Îmbunătățiri Anuale 2018-2020 (toate emise la 14 mai 2020) – aplicabile pentru perioadele începând cu sau după 1 ianuarie 2022.

IFRS 17 Contracte de asigurare (emis la 18 mai 2017); inclusiv Amendamente la IFRS 17 (emis la 25 iunie 2020) – aplicabil pentru perioadele începând cu sau după 1 ianuarie 2023.

Amendamente la IAS 8 Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori: Definiția estimărilor contabile (publicat la 12 februarie 2021) – aplicabil pentru perioadele începând cu sau după 1 ianuarie 2023.

Amendamente la IAS 1 Prezentarea situațiilor financiare și Declarația de practică 2 IFRS: Prezentarea politicilor contabile (publicată la 12 februarie 2021) – aplicabil pentru perioadele începând cu sau după 1 ianuarie 2021.

Societatea anticipează că adoptarea acestor standarde și amendamente la standardele existente nu va avea un impact semnificativ asupra situaţiilor financiare ale Societăţii în perioada de aplicare iniţială.

Nu există alte IFRS sau interpretări IFRIC care nu au intrat în vigoare încă şi care ar putea avea un impact semnificativ asupra situaţiilor financiare ale Societății.

2.2 Raportarea pe segmente

Un segment este o componenta distincta a Societatii care furnizeaza anumite produse sau servicii (segment de activitate) sau furnizeaza produse si servicii intr-un anumit mediu geografic (segment geografic) si care este supus la riscuri si beneficii diferite de cele ale celorlalte segmente. Din punct de vedere al segmentelor de activitate, Societatea nu identifica componente distincte din punct de vedere al riscurilor si beneficiilor.

IFRS 8 Segmente de activitate trebuie sa se aplice Situatiilor Financiare ale Societatii pentru ca instrumentele sale de capitaluri proprii sunt tranzactionate pe o piata publica (BVB).

Prezentarea de informatii privind produsele si serviciile, precum si zonele geografice in care activeaza societatea este obligatorie, chiar si pentru acele entitati care identifica un singur segment de activitate raportabil, luand in consideratie pragurile cantitative si criteriile de agregare prevazute de standard. Luand in considerare pragurile cantitative si criteriile de agregare prevazute de standard, din punct de vedere al segmentelor de activitate,

Societatea nu identifica componente distincte din perspectiva riscurilor si beneficiilor asociate.

Vanzari bunuri extern Vanzari servicii extern		- -	-
	Vanzari din activitati diverse	311.638	18.03 %
Vanzari marfuri		12.656	0.76 %
Veninuri chirii		1.137.884	65.86 %
Vanzari din lucrari executate		96.494	5.58 %
Vanzari produse reziduale		168.891	9.77 %
		Vanzari	Pondere in total vanzari

2.3 Conversia în monedă străină

(a) Moneda funcţională şi de prezentare

Situatiile financiare sunt prezentate in lei (RON), moneda nationala a Romaniei. Societatea tine evidenta contabila in lei, isi intocmeste si prezinta situatiile financiare in acord cu legislatia specifica in materie si cu Reglementarile privind contabilitatea si raportarile financiar-contabile emise de Ministerul Finantelor Publice.

(b) Tranzacţii şi solduri

Tranzacţiile în monedă străină sunt convertite în monedă funcţională folosind cursul de schimb valabil la data tranzacţiilor. Câştigurile şi pierderile rezultate din diferenţele de curs valutar în urma încheierii acestor tranzacţii şi din conversia la finalul exerciţiului financiar, la cursul de schimb de la sfârşitul anului a activelor monetare şi obligaţiilor denominate în monedă străină se reflectă în contul de profit şi pierdere.

Câştigurile şi pierderile din cursul de schimb care se referă la împrumuturi şi la numerar şi echivalente de numerar sunt prezentate în contul de profit şi pierdere în cadrul "veniturilor sau cheltuielilor financiare". Toate celelalte câştiguri şi pierderi din cursul de schimb sunt prezentate în contul de profit şi pierdere în cadrul " alte (pierderi)/câştiguri – net".

Activele şi pasivele monetare denominate în monedă străină sunt exprimate în lei la data bilanţului contabil. La 31 decembrie 2024, cursul de schimb utilizat la conversia soldurilor în monedă străină sunt 1 EUR = 4.9741 RON. Câştigurile şi pierderile rezultate din conversia activelor şi datoriilor monetare sunt reflectate în contul de profit şi pierdere în cursul anului.

2.4 Contabilizarea efectelor hiperinflaţiei

Economia românească a trecut prin perioade de inflaţie relativ ridicată şi a fost considerată hiperinflaţionistă conform IAS 29 "Raportarea financiară în economiile hiperinflaţioniste" ("IAS 29").

IAS 29 impune ca situaţiile financiare întocmite în moneda unei economii hiperinflaţioniste să fie retratate în termenii puterii de cumpărare de la data bilanţului. Sumele exprimate în termenii puterii de cumpărare la 31 decembrie 2004 (data de încetare a hiperinflaţiei) sunt tratate ca bază pentru valorile contabile din aceste situaţii financiare.

Societatea a decis reflectarea impactului aplicării IAS 29 în situaţiile financiare întocmite la 31 decembrie 2012. Impactul acestor ajustari a fost reflectat asupra valorii terenului, capitalului social si a rezultatului reportat.

2.5 Imobilizări corporale

Tipul	Număr de ani
Utilaje	2 - 12
Vehicule	3 - 15

Valoarea reziduală a unui activ este valoarea estimată ce ar putea fi obţinută de Societate din vânzarea activului respectiv minus costurile estimate ale vânzării, în cazul în care activul are deja vechimea şi corespunde condiţiilor aferente sfârşitului vieţii utile a acestuia. Valoarea reziduală a unui activ este zero în cazul în care Societatea estimează utilizarea activului până la sfârşitul vieţii fizice a acestuia. Valorile reziduale ale activelor şi duratele de viaţă utilă sunt revizuite, şi ajustate în mod corespunzător, la fiecare dată a bilanţului contabil.

Castigurile si pierderile din cedare sunt determinate prin compararea sumelor obtinute din cedare cu valoarea contabila, si sunt recunoscute la "Alte (pierderi)/castiguri-net" in situatia veniturilor si cheltuielilor.

La vanzarea de active reevaluate, sumele incluse la alte rezerve sunt transferate in rezultatul reportat.

2.6 Imobilizări necorporale

Programe informatice

Licenţele achiziţionate aferente drepturilor de utilizare a programelor informatice sunt capitalizate pe baza costurilor înregistrate cu achiziţionarea şi punerea în funcţiune a programelor informatice respective. Aceste costuri sunt amortizate pe durata de viaţă utilă estimată a acestora (trei ani). Costurile aferente dezvoltării sau întreţinerii programelor informatice sunt recunoscute drept cheltuieli în perioada în care sunt efectuate.

2.6 Imobilizări necorporale (continuare)

Alte imobilizări necorporale

În cadrul altor imobilizări necorporale se înregistrează programele informatice create de entitate sau achiziţionate de la terţi pentru necesităţile proprii de utilizare, precum şi alte imobilizări necorporale deţinute de Societate.

Cheltuielile care permit imobilizărilor necorporale să genereze beneficii economice viitoare peste performanţa prevăzută iniţial sunt adăugate la costul original al acestora. Aceste cheltuieli sunt capitalizate ca imobilizări necorporale, dacă nu sunt parte integrantă a imobilizărilor corporale.

2.7 Deprecierea activelor nefinanciare

Activele care sunt supuse amortizării sunt revizuite pentru identificarea pierderilor din depreciere ori de câte ori evenimente sau schimbări în circumstanţe indică faptul că valoarea contabilă nu mai poate fi recuperată. Pierderea din depreciere este reprezentată de diferenţa dintre valoarea contabilă şi valoarea recuperabilă a activului respectiv. Valoarea recuperabilă este maximul dintre valoarea justă a activului minus costurile de vânzare şi valoarea de utilizare.

2.8 Active financiare

Împrumuturi şi creanţe

Clasificare

Împrumuturile şi creanţele sunt active financiare nederivate cu plăţi fixe sau determinabile şi care nu sunt cotate pe o piaţă activă. Ele sunt incluse în activele circulante, cu excepţia celor care au o perioadă de maturitate mai mare de 12 luni de la data bilanţului contabil. Acestea sunt clasificate ca active imobilizate.

Recunoaştere şi evaluare

Achiziţiile şi vânzările regulate de active financiare sunt recunoscute la data tranzacţionării – data la care Societatea se angajează să cumpere sau să vândă respectivul activ. Activele financiare încetează să mai fie recunoscute în momentul în care dreptul de a încasa fluxuri de trezorerie din investiţii expiră sau este transferat, iar Societatea transferă toate riscurile şi beneficiile aferente dreptului de proprietate. Împrumuturile şi creanţele sunt înregistrate la cost amortizat pe baza metodei dobânzii efective. Împrumuturile şi creanţele Societatii sunt clasificate ca şi "numerar şi echivalente de numerar", respectiv ca şi "clienţi şi alte creanţe" în bilanţul contabil (notele 2.12 şi 2.15).

2.9 Compensarea instrumentelor financiare

Activele şi datoriile financiare sunt compensate, iar valoarea netă este raportată în bilanţul contabil numai atunci când există dreptul legal aplicabil

de a compensa sumele recunoscute şi există intenţia de a compensa pe bază netă sau de a valorifica activul şi de a compensa datoria în acelaşi timp.

2.10 Stocuri

La data de 31.12.2024 societatea nu mai detine stocuri de materiale consumabile si animale si pasari in suma de 1.422 lei.

2.11 Creanţe comerciale

Creanţele sunt înregistrate la valoarea nominală minus ajustările pentru deprecierea acestora.

Creanţele comerciale sunt sumele datorate de clienţi pentru produsele, mărfurile vândute sau serviciile prestate în cursul normal al activităţii

Provizionul pentru deprecierea creanţelor comerciale se constituie în momentul în care există dovezi obiective că Societatea nu va putea colecta toate sumele care îi sunt datorate conform condiţiilor iniţiale ale creanţelor. Dificultăţile semnificative cu care se confruntă debitorul, probabilitatea ca debitorul să intre în procedură de faliment sau reorganizare financiară, neplata sau nerespectarea condiţiilor de plată sunt considerate indicii ale deprecierii creanţelor comerciale.

Valoarea contabilă a activului se reduce prin utilizarea unui cont de provizion, iar valoarea pierderii este recunoscută în situaţia veniturilor şi cheltuielilor la "alte câştiguri/(pierderi) – net" în contul de profit şi pierdere. Atunci când o creanţă comercială nu poate fi recuperată, aceasta este trecută pe cheltuială, cu stornarea corespunzătoare a provizionului pentru creanţe comerciale. Recuperările ulterioare ale sumelor amortizate anterior sunt creditate în contul de profit şi pierdere.

2.12 Numerar şi echivalente de numerar

Pentru situaţia fluxului de numerar, numerarul şi echivalentele acestuia cuprind numerar în casă,conturi la banci, depozite bancare la vedere, alte investiţii financiare pe termen scurt facilităţi de descoperit de cont, şi partea pe termen scurt a conturilor bancare restricţionate.

2.13 Capital social şi rezerve

Capitalul social compus din actiuni comune este inregistrat la valoarea stabilita pe baza actelor de constituire si a actelor aditionale, dupa caz, ca si a documentelor justificative privind varsamintele de capital.

Actiunile proprii rascumparate, potrivit legii, sunt prezentate in situatia activelor, datoriilor si capitalurilor proprii ca o corectie a capitalului propriu.

Castigurile sau pierderile legate de emiterea, rascumpararea, vanzarea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii ale entitatii sunt recunoscute direct in capitalurile proprii in liniile de "Castiguri / sau Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii".

2.14 Datorii comerciale

Datoriile comerciale sunt recunoscute la valoarea justă.

Datoriile comerciale sunt obligaţiile de a plăti pentru bunurile sau serviciile care au fost achiziţionate în cursul normal al activităţii de la furnizori. Conturile furnizori sunt clasificate ca datorii curente dacă plata trebuie să se facă în termen de un an sau mai puţin de un an (sau mai târziu, în cursul normal al activităţii). În caz contrar, vor fi prezentate ca datorii pe termen lung.

2.15 Împrumuturi

La data 31.12.2024 societatea nu mai detine imprumuturi.

2.16 Impozit pe profit curent şi amânat

Societatea înregistrează impozit pe profit curent la o rată de 16% din profitul impozabil rezultat din situaţiile financiare statutare,prin ajustarea cheltuielilor care nu pot fi deduse şi a veniturilor neimpozabile, în conformitate cu Codul Fiscal din România şi cu reglementările conexe.

Cheltuiala cu impozitul aferentă perioadei include impozitul curent şi impozitul amânat. Impozitul este recunoscut în contul de profit şi pierdere, cu excepţia cazului în care se referă la elementele recunoscute în alte elemente ale rezultatului global sau direct în capitalurile proprii. În acest caz, şi impozitul aferent este recunoscut în alte elemente ale rezultatului global sau direct în capitalurile proprii.

Cheltuiala cu impozitul pe profit curent se calculează pe baza reglementărilor fiscale în vigoare la data bilanţului în România. Conducerea evaluează periodic poziţiile din declaraţiile fiscale în ceea ce priveşte situaţiile în care reglementările fiscale aplicabile sunt interpretabile. Aceasta constituie provizioane, acolo unde este cazul, pe baza sumelor estimate ca datorate autorităţilor fiscale.

Impozitul pe profit amânat este recunoscut pe baza metodei obligaţiei bilanţiere, pentru diferenţele temporare intervenite între bazele fiscale ale activelor şi datoriilor şi valorile contabile ale acestora din situaţiile financiare. Totuşi, impozitul pe profit amânat care rezultă în urma recunoaşterii iniţiale a unui activ sau pasiv dintr-o tranzacţie alta decât o combinare de întreprinderi, şi care la momentul tranzacţiei nu afectează profitul contabil şi nici cel impozabil nu este recunoscut. Impozitul pe profit amânat este determinat pe baza ratelor de impozitare (şi legilor) intrate în vigoare până la data bilanţului contabil şi care urmează să fie aplicate în perioada în care impozitul amânat de recuperat va fi valorificat sau impozitul amânat de plată va fi achitat.

Impozitul amânat de recuperat este recunoscut numai în măsura în care este probabil să se obţină în viitor un profit impozabil din care să fie deduse diferenţele temporare.

Creanţele şi datoriile privind impozitul amânat sunt compensate atunci când există dreptul legal aplicabil de a compensa creanţele fiscale curente cu datoriile fiscale curente, şi când creanţele şi datoriile privind impozitul amânat impuse de aceeaşi autoritate fiscală fie aceleiaşi entităţi impozabile, fie unor entităţi impozabile diferite, dacă există intenţia de a compensa soldurile pe o bază netă.

2.17 Poziţii fiscale incerte

Poziţiile fiscale incerte ale Societatii sunt analizate de către conducere la data fiecărui bilanţ. Se înregistrează datorii pentru poziţiile fiscale pentru care conducerea consideră că este probabil să fie aplicate taxe suplimentare dacă aceste poziţii ar fi verificate de autorităţile fiscale. Evaluarea se bazează pe interpretarea legilor fiscale care au fost adoptate la data bilanţului contabil. Datoriile aferente penalizărilor, dobânzilor şi impozitelor, altele decât impozitul pe venit, sunt recunoscute pe baza celor mai bune estimări ale conducerii necesare pentru stingerea obligaţiilor la data bilanţului contabil.

2.18 Beneficiile angajaţilor

Pe parcursul exercitiului financiar Societatea face plati catre bugetul Asigurarilor Sociale in contul angajatilor sai, deoarece toti acestia sunt inclusi in sistemul public de pensii.

Societatea nu contribuie la nici un alt plan de pensii sau beneficii dupa pensionare si nu are nici un fel de alte obligatii de genul celor mentionate , pentru angajatii sai.

Beneficii la încetarea activităţii

In contractul colectiv de munca al Societatii, valabil pentru perioada precedenta, era prevazut ca salariatii Societatii primesc cu ocazia pensionarii un premiu echivalent cu un/ doua salarii de bază avute în luna anterioră pensionarii. Societatea a facut o estimare a valorii actualizate a acestui beneficiu promis, in vederea constituirii provizionului necesar, dar care nu s-a concretizat deoarece nu se considera ca va avea un impact semnificativ asupra situatiilor financiare.

De asemenea, in contractul colectiv de munca al Societatii, valabil pentru perioada precedenta, era prevazut ca salariatii Societatii primesc plati compensatorii in cazul incetarii contractului individual de munca din cauze care tin de Societate. Societatea a facut o estimare a valorii actualizate a acestui beneficiu promis, si a constituit provizionul necesar asupra situatiilor financiare incheiate la 31 decembrie 2024.

Societatea nu a platit in anul 2024 plati compensatorii.

Avand in vedere situatia generata de Covid-19 in cadrul Societatii au fost emise urmatoarele decizii in scopul prevenirii afectarii bunei desfasurari a activitatii:

Prin Decizia nr.20/01.09.2020 persoanele aflate in proximitatea celor infectati cu Covid-19 au beneficiati de decontarea de catre unitate a testului Covid-19.

Ca masura de protectie suplimentara pentru angajati au fost aleasa in unele cazuri modificarea contractului de munca, in contract de munca cu clauza de telemunca.

Salariatii au fost informati in permanenta asupra modificariilor legislative si actualizarilor aduse zonelor afectate de Covid-19.

2.19 Provizioane

Provizioanele sunt recunoscute atunci cand Societatea are o obligatie curenta (legala sau implicita) generata de un eveniment anterior, este probabil ca o iesire de resurse sa fie necesara pentru a onora obligatia, iar datoria poate fi estimata in mod credibil.

Provizioanele pentru impozite se constituie pentru sumele de plata datorate bugetului de stat, in conditiile in care sumele respective nu apar reflectate ca datorie in relatia cu statul.

Provizioanele sunt revizuite la data situatiilor financiare si ajustate pentru a reflecta cea mai buna estimare curenta a Conducerii in aceasta privinta. In cazul in care pentru stingerea unei obligatii nu mai este probabila o iesire de resurse, provizionul trebuie anulat prin reluare la venituri.

2.20 Recunoaşterea veniturilor

Veniturile sunt inregistrate in momentul in care riscurile semnificative si avantajele detinerii proprietatii asupra bunurilor sunt transferate clientului. Sumele reprezentand veniturile nu includ taxele de vanzare (TVA), dar includ discounturile comerciale acordate. Reducerile financiare acordate clientilor (sconturile) reduc valoarea veniturilor Societatii.

Societatea recunoaşte veniturile atunci când valoarea acestora poate fi evaluată în mod fiabil, când este probabil să producă beneficiile economice viitoare pentru entitate, şi când au fost îndeplinite criterii specifice pentru fiecare dintre activităţile Societatii aşa cum au fost descrise mai jos. Valoarea veniturilor nu este considerată evaluabilă în mod fiabil până nu au fost soluţionate toate contingenţele referitoare la vânzări. Societatea îşi bazează estimările pe rezultatele istorice, având în vedere tipul de client, tipul de tranzacţie şi elementele specifice fiecărui contract.

Veniturile din prestarea de servicii sunt recunoscute in perioada in care au fost prestate si in corespondenta cu stadiul de executie.

Veniturile din dobanzi se recunosc periodic, in mod proportional, pe masura generarii venitului respectiv, pe baza contabilitatii de angajamente.

Veniturile din incasarea de chirii si/sau drepturi de utilizare a activelor se recunosc pe baza contabilitatii de angajamente, conform contractului.

Dividendele repartizate detinatorilor de actiuni, propuse sau declarate dupa data situatiilor financiare, sunt recunoscute ca venituri din dividende atunci cand este stabilit dreptul actionarului de a le incasa.

2.21 Contracte de leasing

Leasingul reprezinta un contract, sau o parte a unui contract, care acorda societatii dreptul de a utiliza un activ (activul-suport) pentru o anumita perioada de timp in schimbul unei contravalori. Societatea, in calitate de locatar, obtine dreptul de a utiliza un activ-suport pentru o anumita perioada de timp in schimbul unei contravalori.

La data inceperii derularii, Societatea evalueaza la cost activul aferent dreptului de utilizare.

Costul activului aferent dreptului de utilizare include:

• Valoarea evaluarii initiale a datoriei care decurge din contractul de leasing;
• Orice plata de leasing efectuata la data inceperii derularii sau inainte de aceasta data, minus orice stimulente de leasing primite;
• Orice costuri directe initiale suportate de societate;
• O estimare a costurilor care urmeaza sa fie suportate de catre societate in calitate de locatar pentru demontarea si inlaturarea activului-suport, pentru restaurarea locului in care este situat acesta sau pentru aducerea activului suport la conditia impusa in termenele si conditiile contractului de leasing, cu exceptia cazului in care aceste costuri sunt suportate pentru producerea stocurilor.Locatarul isi asuma obligatia fata de aceste costuri fie la data inceperii derularii, fie ca urmare a folosirii activului-suport pe parcursul unei anumite perioade.

Societatea va alege sa nu aplice prevederile IFRS16 pentru contracte de leasing pe termen scurt (<12 luni) si pentru contracte de leasing pentru care activul suport are o valoare mica.

Amortizarea activului suport se determina astfel:

• Daca la finalul contractului de leasing are loc transferul dreptului de proprietate, atunci amortizarea va fi recunoscuta ca si cheltuiala pe durata de viata utila a activului.
• In caz contrar, amortizarea va fi recunoscuta pe cea mai mica durata dintre durata de viata utila a activului si perioada contractului de leasing.

In anul 2024 Societatea a avut in derulare un contract de leasing, anume cel pentru inchirierea cladrilor si terenurilor de la Koro Lando Real Estate SRL.

2.22 Distribuirea dividendelor

Distribuirea dividendelor este recunoscută ca datorie în situaţiile financiare ale Societatii în perioada în care dividendele sunt aprobate de către acţionarii Societăţii.

3 MANAGEMENTUL RISCULUI FINANCIAR

3.1 Factori de risc financiar

Prin natura activităţilor efectuate, Societatea este expus unor riscuri variate care includ: riscul de piaţă (inclusiv riscul monetar, riscul de rată a dobânzii privind valoarea justă, riscul de rată a dobânzii privind fluxul de numerar şi riscul de preţ), riscul de credit şi riscul de lichiditate. Programul Societatii privind managementul riscului se concentrează asupra imprevizibilităţii pieţelor financiare şi caută să minimalizeze potenţialele efecte adverse asupra performanţelor financiare ale Societatii. Societatea nu utilizează instrumente financiare derivate pentru a se proteja de anumite expuneri la risc.

Managementul riscului este responsabilitatea conducerii ARMATURA SA pe baza politicilor aprobate de consiliul de administraţie. Conducerea Societatii identifică şi evaluează riscurile financiare în strânsă cooperare cu unităţile operaţionale ale Societatii. Consiliul de administraţie furnizează principiile de bază pentru managementul riscului, precum şi recomandări pentru domenii specifice, cum ar fi riscul valutar, riscul ratei dobânzii riscul de credit şi investiţia de lichiditate excesivă.

• (a) Riscul de piaţă
• (i) Riscul valutar

Societatea funcţionează în principal în România şi este expusa riscului valutar rezultat din expunerea la diferite monede, în special legat de Euro. Riscul valutar rezultă în special din împrumuturile, creantele si datoriile comerciale ale Societatii.

Societatea nu este acoperita împotriva riscului valutar. Pentru că activităţile Societatii sunt derulate în special pe piaţa internă, acesta nu generează venituri în aceeaşi monedă cu împrumuturile. Totuşi, conducerea primeşte regulat previziuni referitoare la evoluţia cursului de schimb RON / EUR şi foloseşte informaţiile în strategia de stabilire a preţurilor. Conducerea va avea în vedere în viitor elaborarea de strategii de protejare a Societatii faţă de riscul valutar.

(ii) Riscul de rată a dobânzii privind fluxul de numerar şi valoarea justă

Societatea nu are active semnificative purtătoare de dobândă. Riscul de rată a dobânzii în cazul Societatii provine din împrumutul pe termen lung. Împrumutul contractat este cu dobândă variabilă si expune Societatea la riscul de rată a dobânzii privind fluxul de numerar, care este compensat parţial de numerarul deţinut la rate variabile. În 2021 şi 2020, împrumutul Societatii la o rată variabilă a fost denominate in Euro.

Societatea îşi analizează în mod dinamic expunerea la rata dobânzii. Sunt simulate diferite scenarii, ţinând seama de refinanţări, de reînnoirea poziţiilor existente şi de finanţările alternative. Pe baza acestor scenarii, Societatea calculează impactul asupra profitului şi pierderii al modificării ratei dobânzii. Pentru fiecare simulare, se foloseşte acelaşi procent de modificare a ratei dobânzii pentru toate monedele. Scenariile se aplică numai în cazul datoriilor care constituie poziţii majore purtătoare de dobândă.

(b) Riscul de credit

Riscul de credit rezultă din numerar şi echivalente de numerar, depozite la bănci şi instituţii financiare, precum şi din expunerile la credit ale clienţilor, incluzând creanţele restante şi tranzacţiile angajate. În cazul băncilor şi instituţiilor financiare, sunt acceptate numai cele evaluate independent cu un rating minim "BB". Pentru clienţi, nu există o evaluare independentă, managementul evaluează bonitatea financiară a clientului, ţinând cont de poziţia financiară, de experienţa trecută şi de alţi factori. Limitele de risc individuale se stabilesc pe baza calificativelor interne şi externe, conform limitelor stabilite de consiliul de administraţie. Utilizarea limitelor de credit este monitorizată în mod regulat. A se vedea nota 9 pentru prezentări suplimentare referitoare la riscul de credit.

(c) Riscul de lichiditate

Previziunile referitoare la fluxurile de trezorerie sunt efectuate de entităţile operaţionale ale Societatii şi agregate de conducerea Societatii. Conducerea Societatii monitorizează previziunile privind necesarul de lichidităţi al Societatii, pentru a se asigura că există numerar suficient pentru a răspunde cerinţelor operaţionale. Aceste previziuni ţin cont de planurile de finanţare a datoriei Societatii, de respectarea înţelegerilor, de respectarea obiectivelor interne privind indicatorii din bilanţul contabil.

Conducerea Societatii investeşte surplusul de numerar în conturile curente purtătoare de dobânzi şi depozitele la termen, selectând instrumentele cu maturităţi adecvate sau lichiditate suficientă pentru a oferi o marjă suficientă, aşa cum s-a stabilit pe baza previziunilor sus-menţionate.

În tabelul de mai jos sunt analizate datoriile financiare ale Societatii pe grupe de maturitate relevantă, în funcţie de perioada rămasă la data bilanţului contabil până la data maturităţii contractuale. Valorile prezentate în tabel reprezintă valorile brute respective la data bilanţului contabil.

La 31 decembrie 2023	sub 1 an	1 - 5 ani	peste 5 ani	Total
Ȋmprumuturi Datorii din leasing	401.019	397.032	-	798.051
	596.240	-	-	596.240

Furnizori şi alte datorii

Total	997.245	397.032	-	1.394.291
La 31 decembrie 2024	sub 1 an	1 - 5 ani	peste 5 ani	Total
Ȋmprumuturi	-	-	-	-
Datorii din leasing Furnizori şi alte	13.156	-		13.156
datorii	352.906	-	-	352.906
Total	366.762	-	-	366.762

3.2 Managementul riscului de capital

Obiectivele Societatii cu privire la administrarea capitalului vizează protejarea capacităţii Societatii de a-şi continua activitatea în viitor, astfel încât să aducă profit acţionarilor şi beneficii celorlalte părţi implicate, precum şi menţinerea unei structuri optime a capitalului pentru reducerea cheltuielilor de capital.

Pentru a menţine sau ajusta structura capitalului, Societatea poate ajusta valoarea dividendelor acordate acţionarilor, poate restitui capital către acţionari, emite noi acţiuni sau vinde active pentru reducerea datoriei.

Societatea monitorizează capitalul pe baza coeficientului gradului de îndatorare. Acest coeficient se calculează împărţind datoria netă la capitalul propriu. Datoria netă se calculează scăzând din totalul împrumuturilor (inclusiv "împrumuturile pe termen scurt şi lung" din bilanţul contabil) numerarul şi echivalentele de numerar. Capitalul total se calculează adunând la "capitalurile proprii" din bilanţul contabil datoria netă.

	31 decembrie 2023	31 decembrie 2024
Total împrumuturi (nota 15)	-	-
Mai puţin: numerar şi echivalent
numerar la dispozitia Societatii (nota 12) Datoria netă	- -	-
Total capitaluri proprii	-	-
Total capital	-
Gradul de îndatorare	-	-

3.3 Estimarea la valoarea justă

Societatea nu deţine instrumente financiare evaluate în bilanţul contabil la valoarea justă şi prin urmare nu se aplică prezentările de informaţii legate de evaluările la valoarea justă pe nivele.

Estimările şi raţionamentele sunt evaluate continuu şi au la bază experienţa istorică şi alţi factori, inclusiv anticipările privind evenimente viitoare care sunt considerate rezonabile în condiţiile date.

4 ESTIMARI SI RATIONAMENTE CONTABILE CRITICE

Estimări şi ipoteze contabile critice

Societatea elaborează estimări şi ipoteze referitoare la viitor. Estimările contabile rezultate vor fi, prin definiţie, rareori egale cu rezultatele actuale corespunzătoare. Estimările şi ipotezele care implică un grad ridicat de risc sau care determină ajustări semnificative ale valorilor contabile ale activului şi pasivului în anul financiar următor sunt prezentate în cele ce urmează.

(a) Impozit pe profit

Pentru stabilirea provizionului pentru impozitul pe profit sunt necesare aprecieri semnificative. Există mai multe tranzacţii şi calcule pentru care determinarea impozitului final este incertă. Societatea recunoaşte obligaţii pentru problemele anticipate a rezulta în urma verificărilor fiscale pe baza unor estimări privind achitarea unor impozite suplimentare. Dacă rezultatul fiscal final al acestor operaţiuni este diferit de sumele înregistrate iniţial, diferenţele vor influenţa creanţele şi datoriile privind impozitul pe profitul curent sau amânat în perioada în care se efectuează determinarea. Recunoasterea unui activ in ceea ce priveste impozitul pe profit amanat are in vedere o analiza detaliata in ceea ce priveste posibilitatea realizarii acestuia.

(b) Deprecierea estimată a activelor imobilizate

Determinarea pierderii din deprecierea echipamentelor necesită raţionamente semnificative, după cum este descris în nota 2.8. Când face această estimare, Societatea compară valoarea contabilă netă a acestor echipamente cu cea mai mare valoare dintre preţul de vânzare estimat şi valoarea netă actualizată a fluxurilor de numerar care vor fi generate de către echipamente de-a lungul duratei lor de viaţă rămase

5 REZULTATUL REPORTAT

La 31 decembrie 2024 Societatea are un rezultat reportat in valoare de 1.073.673 lei.

ARMᾸTURA SA NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2024 (în lei, dacă nu se specifică altfel)

IMOBILIZᾸRI CORPORALE 1.

	Terenuri şi Clǎdiri	Vehicule şi utilaje	Mobilier, dotǎri și echipamente
Exerciţiul financiar încheiat
la 31 decembrie 2023
Valoare contabilă netă
iniţială	-	108.577	557
Creşteri din reevaluare în
capitaluri proprii	-	-	-
Transferuri	-	-	-
Intrări	-	33.840	-
Ieşiri	-	-37.633	-
Cheltuiala cu amortizarea	-	-2153	-516
Amortizarea cumulata a
iesirilor	-	-23.223	-
Ajustari pentru depreciere	-	38.149	-
Cresteri din reevaluare in rezultatul global	-	-	-
Valoare contabilă netă finală	-	117.557	41
La 31 decembrie 2023
Cost sau evaluare	-	181.082	557
Amortizare cumulată	-	25.376	516
Ajustari pentru depreciere	-	38.149	0
Valoare contabilă netă	-	117.557	41

Investii imobiliare

Total

IMOBILIZᾸRI CORPORALE (continuare) 1.

Terenuri		Mobilier,	Active în
şi	Vehicule	dotǎri și	curs de
Clǎdiri	şi utilaje	echipamente	construcţie

Exerciţiul financiar încheiat la
31 decembrie 2024 Valoare contabilă netă
iniţială	-	117.557	41
Creşteri din reevaluare în
capitaluri proprii	-	-	-
Transferuri	-	-	-
Intrări	-	17.905	3.212
Ieşiri	-	-2.525
Cheltuiala cu amortizarea	-	-23.516	-1.204
Amortizarea cumulata a
iesirilor	-	316
Ajustari pentru depreciere	-
Cresteri din reevaluare in
rezultatul global	-	-	-
Valoare contabilă netă
finală	-	109.737	2.048
La 31 decembrie 2024
Cost sau evaluare	-	2.236.391	52.514
Amortizare cumulată	-	-2.126.654	-50.466
Ajustari pentru depreciere	-	-	-
Valoare contabilă netă	-	109.737	2.048
	1

ARMᾸTURA SA NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2024 (în lei, dacă nu se specifică altfel)

6 IMOBILIZĂRI CORPORALE (continuare)

Metoda de amortizare a imobilizarilor corporale in exercitiul financiar 2024 a fost liniara. Pentru acestea nu a fost stabilita nicio valoare reziduala.

In CPP au fost recunoscute in anul 2021 venituri din chirii aferente investitiilor imobiliare in valoare de 665.769 lei, iar cheltuielile directe de exploatare rezultate din investitiile imobiliare au fost nesemnificative. Nu au existat castiguri sau pierderi nete rezultate din ajustarile de valoare justa.

La data de 14.12.2021 atat terenurile si cladirile aflate in folosinta Societatii cat si cele inchiriate tertilor (recunoscute la investitii imobiliare) au fost

vandute unei alte societati. Ca urmare, cladirile si terenurile vandute au fost derecunoscute la valoarea lor contabila la cedare, astfel la 31.12.2021 Societatea nu mai detine in proprietate nicio cladire si niciun teren.

Din derecunoasterea acestor elemente de imobilizari corporale a rezultat un castig in suma de 18.733.846 lei care a fost inclus in profitul Societatii. Conform contractului de vanzare-cumparare, pretul de vanzare a fost stabilit pe baza unui raport de evaluare intocmit de catre un evaluator independent, membru ANEVAR.

7. IMOBILIZĂRI NECORPORALE

	Active Luate in leasing	Avansuri şi alte imobilizari necorporale	Total
Exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie 2023 Valoare contabila neta
Sold iniţial	-	-	-
Intrări Iesiri	-	-	-
Cheltuiala cu amortizarea Amortizarea cumulata	- -	- -	- -
Sold final la 31 decembrie 2023	0	-	0
Cost	268.978	-	268.978
Amortizare cumulată şi depreciere	268.978	-	268.978
Valoare contabilă netă	0	-	0
	Programe	Avansuri şi alte imobilizari
	informatice	necorporale	Total
Exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie 2024 Valoare contabila neta
Sold iniţial	0	-	0
Intrări Cheltuiala cu amortizarea	0	- -	0
Iesiri	0	-	0
	0	-	0

Amortizarea cumulata aferenta iesirilor

Sold final la 31 decembrie 2024	0	-	0
Cost	268.978	-	268.978
Amortizare cumulată şi depreciere	268.978	-	268.978
Valoare contabilă netă	0	-	0

Imobilizarile necorporale constau in programe informatice. Acestea sunt evaluate la cost, mai putin amortizarea cumulata.

8 INSTRUMENTE FINANCIARE PE CATEGORII

Toate activele financiare ale Societatii sunt din categoria creanţelor. Valoarea lor contabilă este prezentată mai jos:

	31 decembrie 2023	31 decembrie 2024
Clienţi şi alte creanţe	508.558	554.756
Numerar şi echivalente de numerar (Nota 12)	7.439.622	6.487.942
Total	7.948.180	7.044.120

Toate datoriile financiare ale Societatii sunt datorii financiare contabilizate pe baza modelului costului amortizat.Valoarea lor contabila este prezentata mai jos:

	31 decembrie 2023	31 decembrie 2024
Împrumuturi Datorii comerciale şi alte datorii (excluzând obligaţiile statutare şi veniturile în avans)	- 997.259	- 366.762
Total	997.259	366.762

9 RISCUL DE CREDIT PENTRU ACTIVELE FINANCIARE

Riscul de credit aferent activelor financiare care nu sunt nici restante, nici depreciate, poate fi evaluat în raport cu datele istorice referitoare la rata de neplată pentru terţele părţi, întrucât nu există ratinguri externe independente pentru clienţii Societatii:

	2023	2024
Creanţe comerciale care nu sunt nici restante, nici depreciate:
Grupa 1	134.289	393.926
Din care parti afiliate	-	-
Grupa 2	-	-
Din care afiliate	-	-
Grupa 3	-	-
Din care parti afiliate	-	-
Grupa 4
134.289	393.926

Detalierea creanţelor comerciale în funcţie de riscul de credit s-a făcut pe baza datelor istorice din anul financiar 2024 şi, acolo unde a fost posibil, din anul financiar 2023, ţinând cont de următoarele criterii:

• Grupa 1: reprezintă debitori pentru care perioada medie istorică de încasare a fost între 1-60 zile; •
• Grupa 2: reprezintă debitori pentru care perioada medie istorică de încasare a fost între 61-90 zile; •
• Grupa 3: reprezintă debitori pentru care perioada medie istorică de încasare a fost între 91-180 zile; •
• Grupa 4: reprezintă debitori pentru care perioada medie istorică de încasare a fost între 180 - 360 zile. •

10 CLIENŢI ŞI ALTE CREANŢE

	31 decembrie 2023	31 decembrie 2024
Creanţe comerciale Minus: ajustare pentru deprecierea creanţelor	1.124.352	1.242.256
comerciale	-802.073	-802.073
Creanţe comerciale – net - din care în relaţie cu părţile afiliate	322.279	440.183
(note 26) TVA de încasat	0 140.861	0 0

Porţiunea curentă a creanţelor comerciale şi a altor creanţe	511.271	525.614
Alte creanţe	6.485	29.142
Debitori diverşi	7.000	48.900
avansurilor	-	-
Minus: ajustare pentru deprecierea
Avansuri acordate furnizorilor	22.626	45.809
Cheltuieli în avans	12.020	13.310

Analiza pe vechimi a creanţelor comerciale scadente dar nedepreciate este următoarea:

	31 decembrie 2023	31 decembrie 2024
Între 1 şi 3 luni	210.491	306.859
Între 3 şi 6 luni Peste 6 luni	68.678 845.183	127.751 807.646
Total	1.124.352	1.242.256

Valorile contabile ale clienţilor şi altor creanţe ale Societatii sunt exprimate în următoarele devize:

RON 322.279 434.610 EUR

Total 322.279 434.610

10 CLIENŢI ŞI ALTE CREANŢE (CONTINUARE)

Mişcările provizioanelor Societatii pentru deprecierea clienţilor şi altor creanţe sunt următoarele:

2023 2024

31

0

31

2024

decembrie

2023

decembrie

La 1 ianuarie 802.073 802.073 Ajustari pentru deprecierea creanţelor -

• Sume reluate în cursul perioadei -

-

La sfârşitul perioadei 802.073 802.073

11STOCURI

	31 decembrie 2023	31 decembrie 2024
Materii prime și materiale	-	1.022
Ajustari pentru materii prime și materiale	-	-
Producţia în curs de execuţie	-	-
Ajustari pentru produse in curs de	-
execuţie		-
Mărfuri	-	-
Ajustari pentru mǎrfuri	-	-
Produse finite	-	-
Ajustari pentru produse finite	-	-
Alte stocuri anmale si pasari	-	400
Ajustari pentru alte stocuri	-	-
Total	0	1.422

12 NUMERAR ŞI ECHIVALENTE DE NUMERAR

Pentru situaţia fluxului de numerar, numerarul şi echivalentele de numerar includ următoarele:

31 decembrie 2023	31 decembrie 2024
7.419.081	6.481.953
7.315.446	6.480.418
103.635	1.535

Conturi bancare restrictionate - pe termen scurt - lei - valuta	-	- - -
Numerar în casă	20.541	5.989
- sume în lei	20.515	5.963
- sume în altă monedă	26	26
Depozite bancare	-	-
- sume în lei	-	-
- sume în altă monedă	-	-
Total numerar sau echivalent de numerar la dispozitia Societatii	7.439.622	6.487.942
Conturi bancare restrictionate Pe termen scurt / lei		-
Total	7.439.622	6.487.942

1

ARMᾸTURA SA NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2024 (în lei, dacă nu se specifică altfel)

13 CAPITAL SOCIAL

Acţiuni

La 31 decembrie 2024 structura acţionariatului este după cum urmează:

	31 decembrie 2024 Număr de acţiuni	31 decembrie 2024	31 decembrie 2024
		Valoarea capitalului subscris si varsat (lei)	Procentaj deţinut (%)
Herz Armaturen Ges M.B.H AUT Viena	21.292.448	2.129.244	53.2311

Herz Armaturen loc.Viena	13.197.352	1.319.735	32.9934
Persoane Fizice Persoane Juridice	5008.900 501.300	500.891 50.130	12.5223 1.2532

Total	40.000.000	4.000.000	100.0000

Numărul total autorizat al acţiunilor este de 40.000.000 acţiuni având o valoare netă de 0,1 lei pe acţiune.

La 31 decembrie 2023 structura acţionariatului este după cum urmează:

	31 decembrie 2023 Număr de acţiuni	31 decembrie 2023 Valoarea capitalului subscris si varsat	31 decembrie 2023 Procentaj deţinut (%)
		(lei)
Herz Armaturen GesbH	13.197.352	1.319.735	32,9934
Hric Beteiligungs Ges.m.b.h	13.193.750	1.319.375	32,9844
Tridelta Heal Herz Beteiligungsgesellschaft	6.703.418	670.341	16,7585
Persoane Fizice	5.684.553	568.456	14,2114
Persoane Juridice	1.220.927	122.093	3,05232

	Total	40.000.000	4.000.000	100.0000
--	-------	------------	-----------	----------

Numărul total autorizat al acţiunilor este de 40.000.000 acţiuni având o valoare netă de 0,1 lei pe acţiune .

14 FURNIZORI ŞI ALTE DATORII

	31 decembrie 2023	31 decembrie 2024
Datorii comerciale - din care în relaţie cu părţile afiliate	170.105	23.328
(nota 27) Decontări cu asociatii privind capitalul	100	- 100

Porţiunea curentă a datoriilor comerciale şi altor datorii	389.056	182.321
Minus porţiunea pe termen lung:	-	-
	389.056	182.321
Alte datorii	97.231	95.972
Datorii privind impozitul pe profit (nota 17)		-
Taxa pe valoarea adaugata	-	-
Datorii cu personalul, contributii, asigurari sociale	121.620	62.911

15. ÎMPRUMUTURI

	31 decembrie 2023	31 decembrie 2024
Pe termen scurt Împrumuturi termen scurt	-	-
Pe termen lung Împrumuturi termen lung	-	-

In anul 2021 SC ARMATURA SA a primit o notificare de la Herz Armaturen Ges.m.b.H prin care se comunica faptul ca acestia au incheiat cu societatea Koro Lando Real Estate SRL, un contract care are ca obiect cesiunea intregii creante pe care Herz Armaturen Ges.m.b.H o are fata de subscrisa Armatura SA consecinţă Societatea a compensat datoria catre cesionarul Koro Lando Real Estate la sfarsitul lunii decembrie 2021 cu creanta fata de acesta rezultata din vanzarea cladirilor si a terenurilor, astfel ca la 31.12.2021 Societatea Armatura SA nu mai inregistreaza datorii din imprumuturi primite si nici dobanzi aferente.

Împrumuturile sunt garantate astfel:

31	31
decembrie	decembrie
2023	2024
-	-

LEASING SI DREPT DE UTILIZARE AL ACTIVELOR 1.

La 31 decembrie 2021 Societatea avea incheiat un contract de chirie cu societatea Koro Lando Real Estate SRL, pentru inchirierea unor cladiri si terenuri, incepand cu data de 16 decembrie 2021, pana la 30 iunie 2023. Pentru acest contract Societatea a aplicat tratamentul conform IFRS 16. Astfel, situatia dreptului de utilizare al activelor in leasing, la data de 31 decembrie 2024 este urmatoarea:

Drept de utilizare	Terenuri şi Clǎdiri	Total
Cost
Valoare la 1 ianuarie 2024	2.413.846	2.413.846
Transferuri	-207.054	-207.054
Intrări	-	-
Ieşiri	-	-
Valoare la 31 decembrie 2024	2.206.792	2.206.792
Amortizare
Valoare la 1 ianuarie 2024	1.706.072	1.706.072
Amortizare in an	500.720	500.720
Valoare la 31 decembrie 2024	2.206.792	2.206.792
Valoare contabilă netă	-	-
Astfel, situatia dreptului de utilizare al activelor in leasing, la data de 31
decembrie 2023 este urmatoarea:
	Terenuri şi
Drept de utilizare	Clǎdiri	Total
Cost
Valoare la 1 ianuarie 2023	1.222.711	1.222.711
Transferuri	-	-
Intrări	1.191.135	1.191.135
Ieşiri	-	-
Valoare la 31 decembrie 2023	2.413.846	2.413.846
Amortizare
Valoare la 1 ianuarie 2023	840.336	840.336
Amortizare in an	865.737	865.737
Valoare la 31 decembrie 2023	1.706.072	1.706.072
Valoare contabilă netă	707.774	707.774

LEASING SI DREPT DE UTILIZARE AL ACTIVELOR (continuare) 1.

Scadenta platilor de leasing la finalul anului 2024 este prezentata in tabelul urmator:

Scadenta platilor de leasing	Valoare totala	Dobanda	Valoare neta
An 31.12.2024	583.063	9.401	573.662
Total	583.063	9.401	573.662

IMPOZIT PE PROFIT CURENT ȘI AMÂNAT 1.

Analiza creanţelor şi datoriilor privind impozitul pe profit amânat se prezintă după cum urmează:

	31 decembrie 2023	31 decembrie 2024
Creanţe privind impozitul amânat:
– Creanţe privind impozitul amânat de recuperat în mai puţin de 12 luni Datorii privind impozitul amânat: – Datorii privind impozitul amânat de recuperat în mai mult de 12 luni de recuperat în mai puţin de 12 luni	161.464 -	156.517 -
	161.464	156.517

1

ARMᾸTURA SA NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2024 (în lei, dacă nu se specifică altfel)

17. IMPOZIT PE PROFIT CURENT ȘI AMÂNAT (continuare)

Modificarea în creanţele şi datoriile privind impozitul pe profit amânat în cursul anului, fără a lua în considerare compensarea soldurilor aferente aceleiaşi autorităţi fiscale, este următoarea:

	(Debitat) / creditat
	în
	contul de	Creditat
La 31	profit	in	La 31
decembrie	şi	rezultatul	decembrie
2023	pierdere	global	2024

- -

Datorii privind
impozitul amânat
Ajustari pentru
creante comerciale	-128.331 -	-4.947	- -	-123.384 -
Ajustari pentru
stocuri	-		-	-
Ajustari pentru
mijloace fixe	-			-
Provizione	-33.133	-		-33.133
Creanţe privind
impozitul amânat	-161.464	-8.452	-	-156.517
Efectul impozitului
amânat net	-161.464	-8.452	-	-156.517
	1

ARMᾸTURA SA NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023 (în lei, dacă nu se specifică altfel)

La stabilirea valorii contabile si fiscale a datoriilor si creanțelor am avut in vedere:

• la provizioane soldul creditor al contului 151 "provizioane" cu mențiunea că elementele reprezentand ajustări ale provizioanelor au fost luate in calcul la determinarea profitului impozabil;
• in ceea privește valoarea utilajelor in anul 2024 nu au existat "Cheltuieli de exploatare privind ajustarile pentru deprecierea imobilizarilor" (cont 6813);
• in stabilirea valorii contabile a creanțelor am utilizat Soldul final debitor al contului 4111 + Soldul final debitor al contului 418 – Sold final creditor al contului 491. La satbilirea Valorii fiscale la valoarea contabila am adunat sumele viitoare deductibile (sold creditor cont 491).

Astfel, soldul debitor final al contului 4412 reprezentand creanță din impozit pe profit amanat este 156.517 lei, urmand ca in contabilitate se se inregistreze suma de 4.947 .90 lei (SF – SI) prin nota contabila:

692=441.02 4.947 .90 Componența soldului debitor al contului 4412 la 31.12.2024 este :

• Creanță din Provizioane = 27.294 lei
• Creanță din clienți = 129.223 lei.

17 IMPOZIT PE PROFIT CURENT ȘI AMÂNAT (continuare)

31 decembrie 31 decembrie

	2023	2024
Sold initial	-	-
Impozit pe profit aferent anului Plati de impozit pe profit in cursul anului	- -	- -
Sold la finalul anului	-	-

PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELI 1.

	Provizioane pentru garanţii acordate clienţilor	Provizioane pentru restructurare	Alte provizioane	Total
La 1 ianuarie
2023	0	177.888	29.196	207.084
La 31 decembrie		145.216
2024	0		25.370	170.586
ARMᾸTURA SA NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023 (în lei, dacă nu se specifică altfel)

(a) Alte provizioane

La sfârşitul fiecărei perioade, Societatea constituie provizioane pentru valoarea concediilor de odihna neefectuate de angajaţii săi. De asemenea, societatea a constituit provizioane si pentru posibile penalitati de la furnizori datorate intarzierilor la plata a datoriilor comerciale scadente.

(b) Provizioane pentru restructurare

Ca urmare a incetarii activitatii de productie, Societatea a procedat la constituirea unui provizion pentru plati compensatorii aferente tuturor salariatiilor in valoare de 288.656 ron conform contractului colectiv de munca valabil in anul precedent de la nivelul Societatii.

ALTE (PIERDERI) / CÂŞTIGURI - NET 1.

	2023	2024
(Pierdere)/câştig din cedarea imobilizărilor corporale (Cheltuială) / Reluare provizion pentru stocuri	- -	- -
(Cheltuială) / Reluare provizion pentru creanţe Alte cheltuieli/castiguri nete	28.373	5.573
Total	28.373	5.573
1. ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE	2023	2024
Cheltuieli de deplasare şi diurnă	36.838	15.885
Chirii	69	26
Asigurări	8.985	3.308
Reparaţii şi întreţinere	40.815	34.799
Transport	12.891	10.406
Taxe şi cheltuieli similare	30.418	34.475
Publicitate si protocol	26.867	21.264
Comisioane si onorarii	2.058	66.144
Altele	317.299	359.754
Total	476.240	546.061

CHELTUIELI CU PERSONALUL 1.

ARMᾸTURA SA NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023 (în lei, dacă nu se specifică altfel)

	2023	2024
Salarii şi indemnizaţii	785.026	801.051
Cheltuieli cu asigurări sociale	21.163	19.618
Subventii din exploatare pentru plata personalului	-	-
Total	806.189	820.669

21 CHELTUIELI CU PERSONALUL (continuare)

Număr de angajaţi

	2023	2024
Număr de angajaţi	8	6
Personal din conducere	1	1
Personal administrativ	4	2
Personal din productie	3	3

22 VENITURI ŞI CHELTUIELI FINANCIARE

Cheltuieli cu dobânda: - Împrumuturi contractate de la actionari - - Cheltuiala cu diferenţe de curs valutar 1.762 31 Venituri din diferenţe de curs valutar 2.322 508

Venituri si cheltuieli cu diferentele de curs valutar net 561 -477 -Cheltuieli cu dobanzile

• Venituri din dobânzi la depozite bancare pe termen scurt 419.631 6.329

Venituri si cheltuieli cu dobanda net 407.011 259.088

Venituri si cheltuieli financiare , net 407.572 258.611

ARMᾸTURA SA NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023 (în lei, dacă nu se specifică altfel)

23. CHELTUIALA CU IMPOZITUL PE PROFIT

2023 2024

• -

2023 2024

12.620 265.417

Impozit curent: Impozit curent asupra profitului aferent anului - -

Total impozit curent

Impozit amânat (nota 16): Apariţia şi reluarea diferenţelor temporare	- -	-
Total impozit amânat	-	-
Cheltuiala cu impozitul pe profit	-	-

VENITURI PE CATEGORII 1.

Analiza veniturilor pe categorii	31 decembrie 2023	31 decembrie 2024
Vanzari de bunuri	1.821.867	12.656
Venituri din servicii	-	1.714.907
	1.821.867	1.727.563

Analiza veniturilor pe zone geografice	31 decembrie 2023	2024
Vanzari intracomunitare - Europa Venituri intern	- 1.821.867	- 1.727.563
	1.821.867	1.727.563

CONTINGENŢE 1.

(a) Litigii

ARMᾸTURA SA NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023 (în lei, dacă nu se specifică altfel)

Societatea are litigii cu partenerii comerciali, rezultate în cursul normal al desfăşurării

activităţii si cu fostii angajati. Conducerea Societatii consideră că aceste acţiuni nu vor avea un efect advers semnificativ asupra rezultatelor economice şi a poziţiei financiare a Societatii.

Majoritatea litigiilor se referă la recuperarea unor creanţe de la societaţii care se află în procedura insolvenţei şi pentru care societatea a creat deja provizioane în anii anteriori.

b) Impozitare

Toate sumele datorate Statului pentru taxe si impozite au fost platite sau inregistrate la data situatiilor financiare. Sistemul fiscal din Romania este in curs de consolidare si armonizare cu legislatia europeana, putand exista interpretari diferite ale autoritatilor in legatura cu legislatia fiscala, care pot da nastere la impozite, taxe si penalitati suplimentare. In cazul in care autoritatile statului descopera incalcari ale prevederilor legale din Romania, acestea pot determina dupa caz: confiscarea sumelor in cauza, impunerea obligatiilor fiscale suplimentare, aplicarea unor amenzi, aplicarea unor majorari de intarziere aplicate la sumele de plata efectiv ramase). Prin urmare, sanctiunile fiscale rezultate din incalcari ale prevederilor legale pot ajunge la sume importante de platit catre Stat. Societatea considera ca si-a achitat la timp si in totalitate toate taxele, impozitele, penalitatile si dobanzile penalizatoare, in masura in care este cazul.

Autoritatile fiscale romane au efectuat controale referitor la calculul impozitului pe profit pana la data de 31.12.2008. In perioada 15.12.2020-19.01.2021 Autoritatile Fiscale au efectuat un control inopinat in vedera indeplinirii masurilor stabilite de catre Curtea de Conturi pentru perioada de prescriptie 2015-2019 in baza listei privind societatile care au inregistrat o pierdere fiscala intr-o perioada de 5 ani consecutivi. La terminarea controlului nu au fost mentionate incalcari legale sau masuri de luat in privinta modului de calcul al impozitului pe profit.

Preţul de transfer

In conformitate cu legislatia fiscala relevanta, evaluarea fiscala a unei tranzactii realizate cu partile afiliate are la baza conceptul de pret de piata aferent respectivei tranzactii. In baza acestui concept, preturile de transfer trebuie sa fie ajustate astfel incat sa reflecte preturile de piata care ar fi fost stabilite intre entitatile intre care nu exista o relatie de afiliere si care actioneaza independent, pe baza "conditiilor normale de piata".

În luna octombrie 2021 societatea a întocmit documentaţia privind preţurile de transfer în relaţia cu părţile afiliate pentru anii financiari 2016-2020.

(b) Criza financiară

ARMᾸTURA SA NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023 (în lei, dacă nu se specifică altfel)

Volatilitatea recentă a pieţelor financiare internaţionale şi româneşti:

Actuala criză globală de lichidităţi care a început la jumătatea anului 2007 a avut ca rezultat, printre altele, un nivel scăzut al finanţării pieţei de capital, nivele scăzute de lichiditate în sectorul bancar şi ocazional, rate mai mari la împrumuturile interbancare şi o volatilitate foarte ridicată a burselor de valori.

În prezent, întregul impact al actualei crize financiare este imposibil de anticipat şi de prevenit în totalitate.

Conducerea nu poate estima în mod fiabil efectele asupra poziţiei financiare a Societatii a scăderii în continuare a lichidităţii pieţelor financiare şi a creşterii volatilităţii cursului de schimb al monedei naţionale şi a indicilor pieţelor de capital. Conducerea consideră că a luat toate măsurile necesare pentru a asigura continuitatea Societatii în condiţiile actuale.

Impactul asupra lichidităţii:

Volumul finanţărilor din economie s-a redus semnificativ în ultima vreme. Aceasta poate afecta capacitatea Societatii de a obţine noi împrumuturi şi/ sau de a refinanţa împrumuturile existente în termeni şi condiţii similare cu finanţările precedente.

Impactul asupra clienţilor/ împrumutătorilor:

Clienţii şi alţi debitori ai Societatii pot fi afectaţi de condiţiile de piaţă, ceea ce poate afecta capacitatea acestora de a rambursa sumele datorate. Aceasta poate avea impact şi asupra previziunilor conducerii Societatii cu privire la fluxurile de numerar şi asupra evaluării deprecierii activelor financiare şi nefinanciare. În măsura în care există informaţii disponibile, conducerea a reflectat în mod adecvat estimările revizuite ale fluxurilor de numerar viitoare în evaluarea deprecierii.

26.TRANZACTII CU PARTI AFILIATE

Societatea nu a desfasurat tranzactii cu urmatoarele parti afiliate:

Herz Armaturen Ges.m.b.H – actionar;

Herz d.o.o – entitate sub control comun

Koro Lando Real Estate SRL - entitate sub control comun

Herz Armatura i Systemy Grzenwcze sp. Z. O.o - entitate sub control comun Herz Industries G.m.b.H - entitate sub control comun

Vânzări de bunuri şi servicii

	2023	2024
Vânzări de bunuri	-	-
Acţionar	-	-
Entităţi sub control comun cu acţionarul	-	-
Vânzări de servicii	-	-
Acţionar	-	-
Entităţi sub control comun cu acţionarul	-	-

ARMᾸTURA SA NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2024 (în lei, dacă nu se specifică altfel)

26.TRANZACTII CU PARTI AFILIATE (continuare)

Achiziţii de bunuri şi servicii

	2023	2024
Achiziţii de bunuri	-	-
Acţionar	-	-
Entităţi sub control comun cu acţionarul	-	-
Achiziţii de servicii	-	-
Acţionar semnificativ	-	-
Entitati sub control comun cu actionarul	-	-
Achizitii de mijloace fixe	-	-
Actionar semnificativ	-	-
Entităţi sub control comun cu acţionarul		-
Total	-	-

Compensaţii acordate personalului cheie din conducere

Personalul-cheie din conducere include directori (executivi şi neexecutivi) şi membri ai Consiliului de Administraţie. Compensaţiile plătite in 2022 şi 2023 către personalul - cheie din conducere pentru serviciile lor ca şi angajaţi sunt prezentate în continuare:

	2023	2024
Membrii CA	-	-
Personal conducere	214.422	216.453

Solduri la sfârşit de an ce rezultata din vânzări /cumpărări de bunuri/servicii

	2023	2024
Creante comerciale de la actionar Creanţe comerciale de la entităţile	-	-
sub control comun cu acţionarul	-	-
	- -	- -

Datorii comerciale către acţionar
Datorii comerciale către entităţile sub control
comun cu acţionarul	-	-
Avansuri incasate de la acţionar	-
	-	-

ARMᾸTURA SA NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2024 (în lei, dacă nu se specifică altfel)

	2023	2024
Ȋmprumuturi de la acţionar	-	-
Dobândă aferentă anului	-	-
Dobanda de platit la finalul perioadei	-	-

Creanţele de la părţi afiliate rezultă în principal din tranzacţiile de vânzare şi sunt scadente intre 30 – 90 de zile de la data vânzării, in functie de conditiile contractuale negociate. Creanţele nu sunt garantate şi nu sunt purtătoare de dobândă. Creanta fata de Koro Lando Real Estate SRL, dobandita in urma vanzarii imobilelor pe care Societatea de detinea, este scadenta la data de 31 decembrie 2022.

La 31 decembrie 2024 şi la 31 decembrie 2023 nu s-au creat provizioane pentru creanţele de la părţile afiliate.

Pe data de 14 decembrie 2021 s-a încheiat contractul de vânzarecumpărare autentificat cu numărul 9617/14.12.2021 de Societatea Profesională Notarială Gorun&Asociații, prin care ARMĂTURA SA a vândut imobilele pe care le deținea, situate în Cluj-Napoca, str. Gării, nr. 19, județul Cluj, către societatea KORO LANDO REAL ESTATE SRL.

Vânzarea s-a realizat în baza Hotărârii Adunării Generale Extraordinare a Acționarilor societății Armatura S.A. nr. 3/25.04.2019, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea a IV-a, nr. 2351/05.06.2019.

Prețul de vânzare este echivalentul în lei al sumei de 9.500.000 EURO, la cursul BNR din ziua plății. Creanta rezultata din vanzarea imobilelor a fost compensata partial cu datoriile Societatii catre societatea cesionara Koro Lando Real Estate SRL, iar restul de creanta in valoare de 2.149.114.50 EURO a fost incasat in luna octombrie 2022.

Societatea noastra a intocmit situatiile financiare la 31/12/2024 in formatul electronic xhtml in conformitate cu cerintele Regulamentului ESEF.

27.CONFLICTUL MILITAR RUSO-UCRAINEAN

In contexul invaziei Ucrainei de catre Federatia Rusa, societatea noastra nu are nicio expunere directa fata de Rusia respectiv Ucraina si nici nu are client, furnizori sau operatiuni in aceste tari.

Societatea noastra monitorizeaza indeaproape evenimentele din interiorul Ucrainei, iar declansarea acestui razboi a generat in mod firesc o corectie bursiera importanta care s-a raspandit la nivel global. La data intocmirii acestor situatii financiare societatea nu este in masura sa estimeze in mod credibil impactul, deoarece evenimentele sunt intr-o continua schimbare de la o zi la alta.

ARMᾸTURA SA NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2024 (în lei, dacă nu se specifică altfel)

28 EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI BILANŢULUI

Nu au fost alte evenimente ulterioare datei bilantului de raportat.

Situaţiile financiare au fost semnate astǎzi

Administrator,
Intocmit,
Ştefan Bogdan	Ec.Rus
Dana

ARMᾸTURA SA ANEXA A : RAPORTUL ADMINISTRATORILOR

RAPORT DE GESTIUNE 2024

Date despre societate:

Sediul social: 400267 Cluj-Napoca. Str. Gării. Nr. 19 Telefon: +40 264 435 360 Fax: +40 264 435 368 Email: office@armatura.ro Website: www.armatura.ro Codul unic de înregistrare: RO 199001 Număr de ordine în Registrul Comertului: J 12/13/1991 Capitalul social subscris si vărsat: 4.000.000 RON Societatea nu are sucursale.

Date despre actionari si actiuni emise:

Structura sintetica consolidata a actionarilor la data de 31.12.2024, conform informatiilor furnizate de catre Depozitarul Central:

	Procent
Denumire detinator	%
Herz Armaturen Ges.M.B.H
Viena	53.2311
Herz Armaturen Loc Viena Aut	32.9934
Persoane Fizice	12.5223
Persoane Juridice	1.2534
Total	100.00

Piata reglementată pe care se tranzactionează valorile mobiliare emise: Bursa de Valori Bucuresti.

Principalele caracteristici ale valorilor mobiliare emise de companie:

• Numărul de actiuni: 40.000.000; •
• Valoarea nominală: 0.1 RON/actiune; •
• Actiunile nominative, emise în formă dematerializată, sunt înregistrate în registrul independent SC Depozitarul Central SA; •
• Societatea nu a achizitionat actiuni proprii in cursul anului financiar 2024; •
• Nu exista restricţii legate de transferul de valori mobiliare emise de catre societate; •

ARMᾸTURA SA

ANEXA A : RAPORTUL ADMINISTRATORILOR

• Nu exista deţinători de valori mobiliare emise de societate care sa aiba drepturi speciale de control şi o descriere a acestor drepturi; •
• Nu exista scheme de acordare de actiuni salariatilor; •
• Nu exista restricţii privind drepturile de vot; •
• Nu se cunosc acorduri dintre acţionari care sunt cunoscute de către entitate şi care pot avea ca rezultat restricţii referitoare la transferul valorilor mobiliare şi/sau la drepturile de vot; •
• Numirea sau înlocuirea membrilor consiliului de administraţie şi modificarea actelor constitutive ale entităţii se face cu aprobarea AGA. •

Guvernanta corporativa:

Societatea are actiuni listate la BVB Bucuresti. Ca urmare societatea aplica toate prevederile legale in vigoare: Legea 31/1990 actualizata, OMFP 2844/2016 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conform Standardelor internationale de Raportare Financiara, regulamentul ASF 05 / 2018 privind raportarile, legea 297/2004 privind piata de capital, reglementarile BVB si altele. Toate aceste acte sunt publice. Pana la data intocmirii prezentului raport, Societatea nu a aderat la Codul de Guvernanta

Corporativa emis de Bursa de valori Bucuresti in anul 2015. Societatea a implementat un Regulament de Organizare si Functionare precum si un Regulament de Ordine Interioara care sunt menite sa asigure functionarea in parametrii de siguranta si sa contribuie la indeplinirea obiectivelor societatii. Sistemul de control intern isi indeplineste obiectivele propuse si nu au fost constatate deficiente semnificative in functionarea sistemului intern. Principiile sistemului de control intern implementate sunt separarea deciziilor, existenta unor controale automate incorporate in aplicatia informatica, limite de autorizare, raportari periodice, etc. Societatea are desemnat un auditor intern dar nu si un comitet de audit. Nu exista un department distict de relatii cu investitorii. Societatea are un contract cu un auditor financiar autorizat, conform cerintelor legale, care verifica situatiile financiare conform prevederilor legale in vigoare. Adunarea Generala are atributiile prevazute de Legea 31/1990 cu modificarile aferente si de actul constitutiv al societatii in vigoare la data tinerii adunarii generale. Modul de desfasurare a adunarii generale a actionarilor si atributiile cheie ale acesteia sunt conforme cu legislatia in vigoare si cu Statutul societatii. Drepturile actionarilor si modul cum acestea pot fi exercitate sunt prevazute in legislatia aplicabila.

Componenta Consiliului de Administratie :

• Stefan Bogdan- presedinte consiliu de administratie
• Damir Rutar membru
• Walter Simmel membru
• Zoran Bankovic membru

ARMᾸTURA SA

ANEXA A : RAPORTUL ADMINISTRATORILOR

Date despre activitate:

Obiectul de activitate al SC Armatura SA: "Fabricarea de articole de robinetarie".

Obiectul principal al companiei incepand cu anul 2021 este subinchirerea spatiilor comerciale si industriale.

Prezentarea situaţiilor financiare:

Documentele privind operatiunile economico-financiare aferente perioadei de raportare, au fost corect inregistrate, respectandu-se principiile contabilitatii, regulile si metodele contabile prevazute de reglementarile in vigoare.

Au fost respectate regulile de intocmire a situatiilor financiare, prevazute in Legea nr. 82/1991 si Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr. 2844/2016, datele inscrise in Situatia pozitiei financiare corespund cu datele inregistrate in contabilitate si sunt puse de acord cu situatia reala a elementelor patrimoniale.

Situatia rezultatului global reflecta fidel veniturile, cheltuielile si rezultatele financiare ale perioadei de raportare.

			Sold la
Nr. Rd.	Denumire indicator	31.12.2023	31.12.2024
	ACTIVE IMOBILIZATE
1	Imobilizari necorporale	0	0
2	Imobilizari corporale	117.598	111.785
3	Drep de utilizare a activelor in leasing	707.774	0
4	Imobilizari financiare	-	-
5	ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 04)	825.372	111.785
	ACTIVE CIRCULANTE
6	Stocuri	0	1.422
7	Creante	499.251	541.445
8	Chelt in avans	12.020	13.310
9	Casa si conturi la banci	7.439.622	6.487.942
10	ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 06 la 09)	7.950.893	7.044.120
	Creante privind impozitul pe profit
11	amanat	161.464	156.517
12	TOTAL ACTIVE(rd 5 + rd 10 + rd. 11)	8.937.729	7.312.422
	CAPITALURI PROPRII SI DATORII
	CAPITALURI PROPRII
13	Capital Social	18.110.957	18.110.957
14	Rezerve	1.304.075	1.304.075
15	Rezultatul reportat	-11.871.593	-11.408.522
16	CAPITALURI PROPRII – TOTAL( rd 13 la 15)	7.543.439	6.945.660
	DATORII
17	DATORII PE TERMEN LUNG	397.032	0
18	DATORII PE TERMEN SCURT si PROVIZIOANE	997.258	366.762
19	TOTAL DATORII (rd 17 + rd 18)	1.394.290	366.762

Elemente ale Situaţiei poziţiei financiare:

		TOTAL CAPITALURI PROPRII SI
20	DATORII	(rd 16 + rd 19)		8.937.729	7.312.422

Analiza stocurilor:

La 31.12.2024 societatea are stocuri in valoare de 1.422 lei. Materii prime si materiale 1022 lei Animale si pasari 400 lei

Durata medie de rotatie a stocurilor calculata ca raport intre stocul mediu si cifra de afaceri se prezinta astfel:

• materii prime. materiale 1.022 lei

DMRmp = stoc mediu mp / CA * 360 zile

• 2022: DMRmp = -nu se calculeaza
• 2023: DMRmp -nu se calculeaza
• 2024: DMRmp = (0+1.022)/2/1.727.563 *360 zile=0.106 zile

Analiza creanţelor:

ARMᾸTURA SA

ANEXA A : RAPORTUL ADMINISTRATORILOR

La data de 31.12.2024 creantele societatii in suma de 541.445 RON aveau urmatoarea structura:

% in total	Valoare
	lei
Creanţe comerciale:	440.183
81.30 %
Alte creanţe	101.262
18.70 %

Durata medie de incasare a creantelor :

DM ic = [(creante la inceput de perioada + creante la sfarsit de perioada) / 2] / CA * 360 zile

2023: DM ic = [(391.502 + 322.279) / 2] /1.821.867 * 360 zile = 70.52 zile 2024: DM ic = [(322.279+ 440.183) / 2] /1.727.563 * 360 zile = 79.44 zile

La sfarsitul anului 2024 societatea are constituite provizioane, din anii anteriori, pentru deprecierea creantelor comerciale in valoare de 802.072 lei.

Analiza obligaţiilor de platǎ:

Obligaţiile de platǎ ale societǎţii la 31.12.2024 au urmatoarea structurǎ:

Categoria Sold in lei

Furnizori 182.221 Decontari cu asociatii privind capitalul 100 Datorii cu personalul si contrbutiile sociale aferente 62.911 Taxa pe valoarea adaugata - Impozit pe profit curent -

Alte datorii 121.530 TOTAL 366.762

ARMᾸTURA SA

ANEXA A : RAPORTUL ADMINISTRATORILOR

Analiza creditelor și a altor împrumuturi:

Societatea nu mai detine imprumuturi.

Situaţia rezultatului global la 31.12.2024

Situatia rezultatului global la 31.12.2024 cuprinde: cifra de afaceri neta, veniturile si cheltuielile exercitiului, grupate dupa natura lor, precum si rezultatul exercitiului.

	Exercitiu financiar :
	31.12.2023
Cifra de afaceri neta	1.821.867
	Denumire indicator

2	Rezultatul din exploatare	Profit
		Pierdere	922.467
3	Rezultatul financiar	Profit	407.571
		Pierdere
4	Rezultatul brut	Profit	514.896
		Pierdere
5	Impozit pe profit curent si amanat		8.452
6	Rezultatul net	Profit
	Pierdere		506.443

Riscuri și incertitudini:

Conducerea societatii identifica, analizeaza si elaboreaza in mod constant strategii de combatere a riscurilor la care se expune societatea in derularea activitatii sale.

Avand in vedere ca o portiune semnficativa din vanzarile societatii erau adresate exporturilor, un risc al Societatii care era atent monitorizat era reprezentat de riscul valutar. Incepand cu anul 2021, cand Societatea desfasoara activitate de sub-inchiriere a spatiilor, nu mai este aplicabil acest risc, clientii fiind preponderent interni.

Datorita mediului economic general, riscul de lichiditate si riscul de flux de trezorerie a constituit o tematica de interes sporit pentru conducerea societatii si s-a incercat gasirea de solutii optime pentru combaterea acestor risc care au inclus printre altele: analize ale scadentelor obligatiilor, eforturi in recuperarea creantelor, folosirea optima a resurselor bancare, etc.

ARMᾸTURA SA

ANEXA A : RAPORTUL ADMINISTRATORILOR

Pe data de 14 decembrie 2021 s-a încheiat contractul de vânzarecumpărare autentificat cu numărul 9617/14.12.2021 de Societatea Profesională Notarială Gorun&Asociații, prin care ARMĂTURA SA a vândut imobilele pe care le deținea, situate în Cluj-Napoca, str. Gării, nr. 19, județul Cluj, către societatea KORO LANDO REAL ESTATE SRL.

Vânzarea s-a realizat în baza Hotărârii Adunării Generale Extraordinare a Acționarilor societății Armatura S.A. nr. 3/25.04.2019, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea a IV-a, nr. 2351/05.06.2019.

Prețul de vânzare este echivalentul în lei al sumei de 9.500.000 EURO, la cursul BNR din ziua plății. Ca urmare vanzarii imobilelor, societatea Armatura SA a compensat integral imprumutul in valoare de 5.000.000 euro datorat catre cesionarul Koro Lando Real Estate si dobanda aferenta, cu creanta rezultata din vanzarea imobilelor.

Evenimente importante apǎrute dupǎ sfârșitul exerciţiului financiar

Nu au fost alte evenimente ulterioare datei bilantului de raportat.

Cluj Napoca

Administrator, Ştefan Bogdan

S.C ARMĂTURA S.A 400267 Cluj-Napoca, str. Gării, nr.19 Tel : +40 371 784 884, Fax +40 0371 784 881 E-maill: office@armatura.ro, web: www.armatura.ro RC J12/13/1991 CUI RO199001 IBAN RO46 RZBR 0000 0600 0719 0369 RAIFFEISEN BANK Cluj-Napoca Capital social 4.000.000 ron

Declaraţie

in conformitate cu prevederile art. 30 din Legea contabilitatii nr. 82/1991

S-au intocmit situatiile financiare anuale la 31.12.2024 pentru: SC Armatura SA,

Judetul: 12 – Cluj Adresa: Cluj Napoca, Str. Garii, Nr. 19 Numar din Registrul Comertului : J12/13/1991 Forma de proprietate: 34 – Societati comerciale pe actiuni Activitatea preponderenta (cod si denumire clasa CAEN): 2814 – Fabricarea de articole de robinetarie Cod de identificare fiscala: RO 199001

Subsemnatul Stefan Bogdan in calitate de Administrator al SC Armatura SA, isi asuma raspunderea pentru intocmirea situatiilor financiare anuale la 31.12.2024 si confirma ca:

• a) Situatiile financiare anuale la 31.12.2024 au fost intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara (IFRS) si cu OMF 2844/2016.
• b) Politicile contabile utilizate la intocmirea situatiilor financiare anuale sunt in conformitate cu reglementarile contabile aplicabile.
  • c) Situatiile financiare anuale ofera o imagine fidela a pozitiei financiare, performantei financiare si a celorlalte informatii referitoare la activitatea desfasurata.
    • d) Persoana juridica isi desfasoara activitatea in conditii de continuitate.

Semnătura,

Stefan Bogdan

Catre: BURSA DE VALORI BUCURESTI Autoritatea de Supraveghere Financiara

DECLARAŢIA DE CONFORMITATE CU CODUL DE GUVERNANŢĂ CORPORATIVĂ AL BURSEI DE VALORI BUCUREŞTI

31.12.2024

Prevederile Codului	Respectă Nu		pentru Motivul
		respectă	neconformitate
		sau
		respectă partial
Toate societăţile A.1			Urmeaza sa fie adoptat
să trebuie aibă un		Nu	consiliul de de
intern al regulament			administratie
care include Consiliului
de referinţă/ termenii
responsabilităţile
şi funcţiile Consiliului
cheie de conducere ale
societăţii, şi care aplică,
printre altele, Principiile
Generale din Sectiunea A.
Prevederi pentru A.2		Partial	Membrii Consiliului au
gestionarea conflictelor de			cunostinta de obligatia de a notifica existenta
interese trebuie incluse în			unui conflict de interese
Consiliului. regulamentul
orice caz, membrii În trebuie să			există încă Nu
Consiliului			regulament, el urmeaza
notifice Consiliul cu privire la orice			sa fie adoptat
conflicte de interese care
au survenit sau pot surveni
şi să se abţină de la
la discuţii participarea
(inclusiv prin
neprezentare, cu excepţia
cazului în care
neprezentarea ar
impiedica formarea
cvorumului) şi de la votul
adoptarea unei pentru
hotărâri privind chestiunea
care dă naştere conflictului
de interese respectiv.
Consiliul de A.3	Da
Administraţie sau Consiliul
de Supraveghere trebuie
să fie format din cel puţin
cinci membri.
A.4 Majoritatea membrilor		Nu
Consiliului de
Administraţie trebuie să nu
aibă funcţie executivă. În societăţilor din
cazul Categoria Standard, cel
un membru al puţin

Consiliului de Administraţie trebuie să fie independent.
Fiecare membru A4. independent al Consiliului de Administraţie trebuie să depună o declaraţie la nominalizării momentul sale în vederea alegerii sau realegerii, precum şi atunci când survine orice schimbare a statutului său, elementele în indicând baza carora se consideră că este independent din de vedere al punct caracterului şi judecăţii sale şi după urmatoarele criteriiA4.1-A4.9	Nu
Alte angajamente A.5 şi profesionale obligaţii permanente ale relativ membru al unui Consiliului, inclusiv poziţii executive şi neexecutive în Consiliul unor societăţi şi instituţii non-profit, trebuie dezvăluite acţionarilor şi potenţiali investitorilor inainte de nominalizare şi în cursul mandatului său.	Nu	sa Urmeaza implementata	fie
Orice membru al A.6 trebuie să Consiliului prezinte Consiliului privind orice informaţii raport cu un acţionar care deţine direct sau indirect acţiuni reprezentând peste 5% din toate drepturile de vot. Aceasta obligaţie se referă la orice fel de raport care poate afecta membrului cu poziţia privire la chestiuni decise de Consiliu.	Nu	sa Urmeaza implementata	fie
A.7 Societatea trebuie să desemneze un secretariat	Nu	sa Urmeaza implementata	fie

al Consiliului responsabil de sprijinirea activităţii Consiliului.
Declaraţia privind A.8 guvernanţa corporativă va informa dacă a avut loc o evaluare a Consiliului sub conducerea Preşedintelui a comitetului de sau nominalizare şi, în caz va rezuma afirmativ, cheie şi măsurile schimbările rezultate în urma acesteia. Societatea trebuie să aibă o politică/ privind evaluarea ghid cuprinzând Consiliului criteriile şi scopul, frecvenţa procesului de evaluare.	Nu	sa fie Urmeaza implementata
Declaraţia privind A.10 corporativă guvernanţa să trebuie cuprindă informaţii referitoare la numărul exact de membri independenţi din Consiliul de Administraţie sau din Consiliul de Supraveghere.	Nu	Pana la acest moment nu existat informatii au referitoare la numarul de independenti, membri dar pe site-ul societatii sunt publicate hotararile AGA prin care au fost alesi membrii.
Consiliul trebuie să B.1 înfiinţeze un comitet de audit/risc în care cel puţin un membru trebuie să fie neexecutiv administrator independent. Majoritatea membrilor, incluzând pre şedintele, trebuie să fi dovedit că au calificare adecvată relevantă pentru funcţiile şi responsabilităţile comitetului. Cel puţin un membru al comitetului de trebuie să aibă audit experienţa de audit sau contabilitate dovedită şi corespunzatoare.	Nu	Nu avem comitet de Societatea va audit demara procedura de implemetrae a de audit comitetului intern.
Preşedintele B.2 comitetului de audit/risc	Nu	Nu avem comitet de audit .

trebuie să fie un membru neexecutiv independent.
În B.3 cadrul sale, responsabilităţilor de audit/risc comitetul trebuie să efectueze o anuală a evaluare de control sistemului intern.	Nu	Nu avem comitet de audit .
B.4 Evaluarea trebuie să aibă în vedere eficacitatea şi cuprinderea funcţiei de audit intern, gradul de adecvare al rapoartelor de gestiune a riscului şi de control intern prezentate către comitetul de audit al Consiliului, promptitudinea si cu care eficacitatea executivă conducerea deficienţele solutionează sau slăbiciunile în urma identificate intern şi controlului prezentarea de rapoarte în atenţia relevante Consiliului.	Nu	Nu avem comitet de audit .
Comitetul de audit B.5 să trebuie evalueze conflictele de interese în cu tranzacţiile legatură societăţii şi ale filialelor acesteia cu părţile afiliate	Nu	Nu avem comitet de audit .
Comitetul de audit B.6 să trebuie evalueze sistemului de eficienţa intern a control şi sistemului de gestiune a riscului.	Nu	Nu avem comitet de audit .
Comitetul de audit B.7 trebuie să monitorizeze standardelor aplicarea legale şi a standardelor de intern general audit acceptate. Comitetul de audit trebuie să primească şi să evalueze rapoartele echipei de audit intern.	Nu	Nu avem comitet de audit.
B.8 Ori de câte ori Codul menţionează rapoarte sau	Nu	Nu avem comitet de audit.

iniţiate de analize de Audit, Comitetul acestea trebuie urmate de periodice (cel raportări puţin anual) sau ad-hoc trebuie înaintate care ulterior Consiliului.
B.9 Niciunui acţionar nu i	Da
se poate acorda tratament preferenţial faţă de alţi acţionari în legatură cu şi acorduri tranzacţii încheiate de societate cu şi afiliaţii acţionari acestora.
B.10 Consiliul trebuie să		Nu	Nu avem comitet de
adopte o politică prin care se asigure că să orice tranzacţie a societăţii cu oricare dintre societăţile cu care are relaţii strânse a cărei valoare este egală cu /sau mai mare de 5% activele nete ale din societăţii (conform ultimului raport financiar) este aprobată de Consiliu urma unei opinii în obligatorii a comitetului de al Consiliului şi audit dezvăluită în mod corect acţionarilor şi potenţialilor investitori, în măsura în care aceste tranzacţii se încadrează în categoria care fac evenimentelor cerinţelor de obiectul raportare.			audit.
Auditurile interne B.11 trebuie efectuate de către divizie separată o structural (departamentul de audit intern) din cadrul sau prin societăţii unei entitaţi angajarea terţe independente.		Nu	Nu avem comitet de audit.
B.12 În scopul asigurării îndeplinirii funcţiilor principale ale departamentului de audit intern, acesta trebuie să raporteze din punct de		Nu	Nu avem comitet de audit.

funcţional către vedere Consiliu prin intermediul comitetului de audit. În scopuri administrative şi cadrul obligaţiilor în conducerii de a monitoriza şi reduce riscurile, acesta trebuie să raporteze direct directorului general.
C.1 Societatea trebuie să publice pe pagina sa de politica de internet şi să includă remunerare raportul anual o în declaraţie privind implementarea politicii de în cursul remunerare perioadei anuale care face obiectul analizei.	Da
D.1 Societatea trebuie să organizeze un serviciu de Relaţii cu Investitorii - publicului indicându-se larg persoanele responsabile sau unitatea organizatorică. În afară de impuse de informaţiile prevederile legale, trebuie să societatea includă pe pagina sa de o secţiune internet Relaţiilor cu dedicată în limbile Investitorii, română şi engleză, cu toate informaţiile de interes relevante pentru investitori, inclusiv:		Nu	pe site-ul Exista societăţii rubrici speciale care sunt incluse în diferite informaţii referitoare la investitori, in functie de natura informaţiior respective, însa nu exista o rubrica Relatii cu distincta- Investitorii.
CV-urile D.1.2 profesionale ale membrilor organelor de conducere societăţii, alte ale angajamente profesionale ale membrilor Consiliului, inclusiv poziţii executive şi neexecutive în consilii de administraţie din societăţi din instituţii non sau profit;	Da		Sunt publicate pe site CV-urile membrilor consiliului de administrație
D.1.3 Rapoartele curente rapoartele periodice şi (trimestriale, semestriale şi anuale) - cel puţin cele	Da

prevăzute la punctul D.8 - inclusiv rapoartele curente informaţii detaliate cu referitoare la neconformitatea cu prezentul Cod;
lnformaţii D.1.4 referitoare la adunările generale ale acţionarilor: de zi ordinea şi informative; materialele procedura de alegere a Consiliului; membrilor argumentele care susţin propunerile de candidaţi alegerea în pentru Consiliu, împreună cu CV - profesionale ale urile acestora; întrebările acţionarilor cu privire la punctele de pe ordinea de şi răspunsurile zi societăţii, inclusiv hotărârile adoptate;	Da		Există publicate pe site informatii referitoare la AGA
D.1.6 Numele şi datele de contact ale unei persoane care va putea să furnizeze, cerere, informaţii la relevante;		Nu	să facem Urmează în sensul demersuri la Codul conformarii BVB
D.2 Societatea va avea o politică privind distribuţia de dividende sau anuală beneficii către alte propusă de acţionari, General şi Directorul adoptată de Consiliu, sub forma unui set de linii pe care directoare societatea intenţionează să le urmeze cu privire la distribuirea profitului net. Principiile politicii anuale distribuţie către de acţionari va fi publicată pe de internet a pagina societăţii.		Nu	să facem Urmează în sensul demersuri la Codul conformarii BVB
D.3 Societatea va adopta o în legatură politică cu previziunile, fie că acestea sunt făcute publice sau nu. Previziunile se referă la concluzii cuantificate ale		Nu	am implementat Nu până la acest moment o politica privind previziunile. Urmează să demersuri în facem conformarii la sensul Codul BVB.

unor studii ce vizează stabilirea impactului global al unui număr de factori privind o perioadă (aşa numitele viitoare ipoteze): prin natura sa, aceasta proiecţie are un ridicat de nivel rezultatele incertitudine, efective putând difer i în semnificativ de mod prezentate previziunile Politica privind iniţial. va stabili previziunile frecvenţa, perioada avută în vedere şi conţinutul previziunilor. Dacă sunt publicate, previziunile pot incluse numai în fi rapoartele anuale, semestriale sau trimestriale. Politica privind previziunile va fi publicată pe pagina de internet a societăţii. Regulile adunărilor D.4 generale ale acţionarilor nu trebuie să limiteze participarea acţionarilor la generale şi adunarile	Da
drepturilor exercitarea acestora. Modificările regulilor vor intra în vigoare, cel mai începând cu devreme, adunare a urmatoarea acţionarilor.
D.5 Auditorii externi vor fi la adunarea prezenţi acţionarilor generală a atunci când rapoartele lor sunt prezentate în cadrul acest or adunări.	Da
D.6 Consiliul va prezenta adunării generale anuale a o scurtă acţionarilor apreciere asupra de control sistemelor intern şi de gestiune a semnificative, riscurilor precum şi opinii asupra		Nu	Urmează demersuri conformarii BVB.	să în la	facem sensul Codul

chestiuni supuse unor deciziei adunării generale.
Orice specialist, D.7 expert sau consultant, financiar poate analist la adunarea participa acţionarilor în baza unei prealabile din invitaţii partea Consiliului. Jurnaliştii acreditaţi pot, de asemenea, să participe la adunarea generală a acţionarilor, cu excepţia cazului în care Consiliului Preşedintele hotărăşte în alt sens.		Nu	Urmează să se adopte o decizie în acest sens.
D.8 Rapoartele financiare	Da
trimestriale şi semestriale vor include informaţii atât în limba română, cât şi în limba engleză referitoare factorii cheie care la influenţează modificări în vânzărilor, al nivelul operaţional, profitului profitului net şi al altor indicatori financiari relevanţi, atât de la un trimestru la altul, cât şi de la un an la altul.
D.10 În cazul în care o societate susţine diferite forme de expresie artistică culturală, activităţi şi sportive, activităţi educative sau ştiinţifice şi că impactul consideră acestora asupra inovator şi caracterului societăţii competitivităţii fac parte din misiunea şi strategia sa de dezvoltare, publica politica cu va privire la activitatea sa in acest domeniu.		Nu	Nu susţinem

Preşedinte al Consiliului de Administraţie,

Stefan Bogdan

PREMIER CLASS AUDIT SRL

J12/2994/2013, C.I.F: RO 32310697 Cluj Napoca, Judeţ Cluj

RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT

Către, ACŢIONARII SOCIETĂŢII ARMATURA SA

Raport asupra situaţiilor financiare

Opinie

Am auditat situaţiile financiare individuale anexate ale societății ARMĂTURA S.A., cu sediu, în Cluj - Napoca, Str. Gării nr. 19, înregistrată la Registrul Comerţului sub nr. J12/13/1991, cod de înregistrare fiscală RO 199001, întocmite în conformitate cu Ordinul Ministrului Finanţelor Publice nr. 2844/2016 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară ("OMFP nr.2844/2016") cu modificările și clarificările ulterioare, care cuprind situația poziției financiare la data de 31 decembrie 2024, situația rezultatului global, situația fluxurilor de trezorerie, situația modificărilor capitalului propriu pentru exercițiul financiar încheiat la această dată şi un sumar al politicilor contabile semnificative precum și alte Note explicative.

Situaţiile financiare menţionate se referă la:

Activ net/Total capitaluri	7.312.422 lei
Rezultatul exerciţiului financiar/Pierdere	12.823 lei

În opinia noastră, situaţiile financiare ale ARMĂTURA S.A prezintă cu fidelitate sub toate aspectele semnificative poziţia financiară a societăţii la data de 31 decembrie 2024, performanța sa financiară și fluxurile de trezorerie pentru exerciţiul încheiat la această dată, în conformitate cu Ordinul Ministrului Finanţelor Publice nr. 2844/2016 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportarea Financiară ("OMFP nr. 2844/2016") cu modificările și clarificările ulterioare.

Baza pentru opinie

Am desfășurat auditul nostru în conformitate cu Standardele Internaționale de Audit ("ISA"), Regulamentul UE nr.537/2014 al Parlamentului și al Consiliului European din 16 aprilie 2014 (în cele ce urmează "Regulamentul") și Legea nr.162/2017 ("Legea''). Responsabilitățile noastre în baza acestor standarde sunt descrise detaliat în secțiunea "Responsabilitățile auditorului într-un audit al situațiilor financiare" din raportul nostru.

Suntem independenți față de Societate, conform Codului Etic International pentru Profesioniștii Contabili emis de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Etica pentru Contabili inclusiv standardele internaționale de independență (toate împreună denumite Codul IESBA), conform cerințelor etice care sunt relevante pentru auditul situațiilor financiare în România, inclusiv Legea, și ne-am îndeplinit responsabilitățile etice conform acestor cerințe și conform Codului IESBA.

Considerăm că probele de audit pe care le-am obținut sunt suficiente și adecvate pentru a furniza o bază pentru opinia noastră.

Evidențierea unor aspecte

Climatul economic cu incertitudinile generate de contextul geopolitic din Ucraina, de restricțiile impuse la nivel internațional Federației Ruse, respectiv Belarusului, și criza energetică determină implicit existența unui risc referitor la posibilitatea unor evoluții imprevizibile cu privire la nivelul indicatorilor economico-financiari bugetați de Societate, respectiv reconsiderarea aspectelor care au stat la baza estimării valorilor de inventar pentru activele Societății.

Gestionarea situației financiare a Societății depinde de modul în care managementul abordează evenimentele și condițiile socio-economice viitoare prezentate în mediul dificil în care aceasta operează.

Societatea a întreprins deja măsuri specifice pentru a asigura sănătatea și siguranța angajaților săi. Pe lângă riscul uman, pandemia prezintă și un risc economic pentru operațiunile viitoare ale societății. La data raportului de audit, societatea a luat măsuri specifice pentru ca activitatea companiei să se desfășoare fără sincope și în condiții normale.

Opinia noastră de audit nu conține o rezervă în legătură cu aspectul menționat.

Aspecte cheie de audit

Aspectele cheie de audit sunt acele aspecte care în baza raționamentului profesional, au avut cea mai mare importanță în efectuarea auditului situațiilor financiare și au fost abordate în contextul auditului situațiilor financiare în ansamblul lor și în formarea opiniei noastre asupra acestora și nu oferim o opinie separată cu privire la aceste aspecte cheie.

AS

Aspecte cheie de audit	Modul de abordare in cadrul misiunii de audit
Veniturile cuprind în principal din	Procedurile noastre de audit pentru
subînchirierea spaţiilor comerciale şi	evaluarea recunoaşterii veniturilor au
industriale.	inclus următoarele:
Am identificat recunoașterea veniturilor	•
ca aspect cheie de audit, deoarece	--Testarea eficacității principalelor
veniturile reprezintă unul dintre indicatorii	controale ale Societății pentru a
cheie de performanță ai Societății și prin	preveni și detecta frauda și erorile
urmare există un risc inerent în legătură	în recunoașterea veniturilor.
cu recunoașterea lor de către conducere	Această procedură a inclus testarea
pentru îndeplinirea unor obiective sau	controalelor pentru recunoașterea
așteptări specifice.	veniturilor pe baza prestărilor

Societatea are acțiuni listate la BVB București. Ca urmare societatea aplică toate prevederile legale în vigoare:

Legea 31/1990 actualizată;

• --OMFP nr.2844/2016 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conform Standardelor internaționale de raportarea Financiară; •
• --Regulammentul ASF 05/2018 privind raportările; •
• --Legea 297/2004 privind piața de capital; •
• --Reglementările BVB, etc. •

efectuate prin referire la un eșantion de tranzacții;

• --Inspectarea contractelor cu clienții, pe bază de eșantion, pentru a înțelege termenii tranzacțiilor de subînchiriere, pentru a evalua dacă criteriile de recunoaștere a veniturilor societății au fost în conformitate cu cerințele standardelor contabile în vigoare; •
• --Evaluarea, pe bază de eșantion, a recunoașterii în perioada financiară corespunzătoare veniturilor înregistrate aproape de sfârșitul exercițiului financiar, prin compararea tranzacțiilor selectate cu documentația relevantă; •
• --Obținerea de confirmări ale soldurilor clienților la sfârșitul anului, pe bază de eșantion: •
• --Examinarea registrului de vânzări după încheierea exercițiului financiar pentru a identifica note de credit semnificative emise și inspectarea documentației relevante pentru a evalua dacă veniturile aferente au fost contabilizate în perioada financiară corespunzătoare; •
• --In exercițiul financiar 2024, activitatea economică a societății în ansamblu este mai redusă decât în anii anteriori, fapt ce a impus realizarea unor diligențe de audit suplimentare pentru a emite opinia de audit; •
• --Emiterea unei opinii de audit a presupus identificarea unor valori și sume ce influențează în mod semnificativ valorile din situațiile financiare anuale și care sunt în categoria valorilor ce presupun din partea auditorului proceduri suplimentare pentru diminuarea riscului de audit; •
• --Obținerea și evaluarea răspunsurilor primite de la conducerea Societății și discutarea cu conducerea societății a potențialelor expuneri. In acest sens, o atenție specială a fost acordată analizei strategiei de •

Responsabilitățile conducerii pentru situaţiile financiare

Conducerea societăţii este responsabilă pentru întocmirea şi prezentarea fidelă a acestor situaţii financiare în conformitate cu Ordinul Ministrului Finanţelor Publice nr. 2844/2016 și cu politicile descrise în notele la situațiile financiare.

Această responsabilitate include: proiectarea, implementarea şi menţinerea unui control intern relevant pentru întocmirea şi prezentarea fidelă a situaţiilor financiare care să nu conţină denaturări semnificative datorate fraudei sau erorii; selectarea si aplicarea politicilor contabile adecvate; elaborarea unor estimări contabile rezonabile în circumstanţele date.

În întocmirea situațiilor financiare, conducerea este responsabilă pentru evaluarea capacității Societății de a-și continua activitatea, pentru prezentarea, dacă este cazul, a aspectelor referitoare la continuitatea activității și pentru utilizarea contabilității pe baza continuității activității, cu excepția cazului în care conducerea fie intentionează să lichideze Societatea sau să oprească operațiunile, fie nu are nicio altă alternativă realistă în afara acestora.

Persoanele responsabile cu guvernanța sunt responsabile pentru supravegherea procesului de raportare financiară al Societății.

Responsabilitățile auditorului într-un audit al situațiilor financiare

Responsabilitatea noastră este de a exprima o opinie cu privire la aceste situaţii financiare, în baza auditului efectuat. Noi am efectuat auditul conform Standardelor Internaționale de Audit adoptate de Camera Auditorilor Financiari din România. Aceste standarde cer ca noi să respectăm cerinţele etice ale Camerei, să planificăm şi să efectuăm auditul în vederea obţinerii unei asigurări rezonabile că situaţiile financiare nu cuprind denaturări semnificative.

Obiectivele noastre constau în obținerea unei asigurări rezonabile privind măsura în care situațiile financiare, în ansamblu, sunt lipsite de denaturări semnificative, cauzate fie de fraudă, fie de eroare, precum și în emiterea unui raport al auditorului care include opinia noastră. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel ridicat de asigurare, dar nu este o garanție a faptului că un audit desfășurat în conformitate cu ISA va detecta întotdeauna o denaturare semnificativă, dacă aceasta există. Denaturarile pot fi cauzate fie de fraudă, fie de eroare și sunt considerate semnificative dacă se poate preconiza, în mod rezonabil, ca acestea, individual sau cumulat, vor influența deciziile economice ale utilizatorilor, luate în baza acestor situații financiare.

Ca parte a unui audit în conformitate cu ISA, exercităm raționamentul profesional și menținem scepticismul profesional pe parcursul auditului. De asemenea:

--Identificăm și evaluăm riscurile de denaturare semnificativă a situațiilor financiare, cauzate fie de fraudă, fie de eroare, proiectam și executăm proceduri de audit ca răspuns la respectivele riscuri și obținem probe de audit suficiente și adecvate pentru a furniza o bază pentru opinia noastră. Riscul de nedetectare a unei denaturări •

semnificative cauzate de fraudă este mai ridicat decât cel de nedetectare a unei denaturări semnificative cauzate de eroare, deoarece frauda poate presupune înțelegeri secrete, fals, omisiuni intenționate, declarații false și evitarea controlului intern.

• --Ințelegem controlul intern relevant pentru audit, în vederea proiectării de proceduri de audit adecvate circumstanțelor, dar fără a avea scopul de a exprima o opinie asupra eficacității controlului intern al Societății. •
• --Evaluăm gradul de adecvare a politicilor contabile utilizate și caracterul rezonabil al estimărilor contabile și al prezentărilor aferente de informații realizate de către conducere •
• --Formulăm o concluzie cu privire la gradul de adecvare a utilizării de către conducere a contabilității pe baza continuității activității și determinăm, pe baza probelor de audit obținute, dacă există o incertitudine semnificativă cu privire la evenimente sau condiții care ar putea genera îndoieli semnificative privind capacitatea Societății de ași continua activitatea. În cazul în care concluzionăm că există o incertitudine semnificativă, trebuie să atragem atenția în raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situațiile financiare sau, în cazul în care aceste prezentări sunt neadecvate, să ne modificam opinia. Concluziile noastre se bazează pe probele de audit obținute până la data raportului auditorului. Cu toate acestea, evenimente sau condiții viitoare pot determina Societatea să nu își mai desfășoare activitatea în baza principiului continuității activității •
• --Evaluăm prezentarea, structura și conținutul situațiilor financiare, inclusiv al prezentărilor de informații, și măsura în care situațiile financiare reflectă tranzacțiile și evenimentele care stau la baza acestora într-o manieră care să rezulte într-o prezentare fidelă. •

Comunicăm persoanelor responsabile cu guvernanța, printre alte aspecte, aria planificată și programarea în timp a auditului, precum și principalele constatări ale auditului, inclusiv orice deficiențe semnificative ale controlului intern, pe care le identificăm pe parcursul auditului.

Alte dispoziții legale și de reglementare

Am fost numiți de Adunarea Generală a Acționarilor să audităm situațiile financiare ale societății pentru exercițiul financiar încheiat la data de 31.12.2024 Durata totală neîntreruptă a angajamentului nostru este de un an, acoperind exercițiul financiar încheiat la data de 31.12.2024.

Nu am furnizat pentru societate servicii non-audit interzise, menționate la art.5 alin.(1) din Regulamentul UR nr.537/2014 al Parlamentului European și al Consiliului și rămânem independenți față de societate pe durata auditului.

Alte aspecte

Acest raport al auditorului independent este adresat exclusiv acționarilor societăţii în ansamblu. Auditul nostru a fost efectuat pentru a putea raporta acționarilor societății acele aspecte pe care trebuyie să le raportăm într-un raport de Audit financiar, şi nu în alte scopuri. În măsura permisă de lege, nu acceptăm şi nu ne asumăm responsabilitatea decât faţă de societate şi de acționarii acesteia, în ansamblu, pentru auditul nostru, pentru acest raport sau pentru opinia formată.

Situaţiile financiare anexate nu sunt menite să prezinte poziţia financiară, rezultatele operaţiunilor şi fluxurile de numerar ale societăţii în conformitate cu Cerinţele Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară. De aceea, situaţiile financiare anexate nu sunt întocmite pentru uzul persoanelor care nu cunosc Reglementările contabile şi legale din Romania, inclusiv O.M.F.P. nr. 2844/2016 .

Partenerul misiunii de audit in baza careia s-a întocmit prezentul raport este Sergiu Cobîrzan.

Alte informații – Raportul Administratorilor

Administratorii sunt responsabili pentru întocmirea și prezentarea Raportului administratorilor în conformitate cu cerințele O.M.F.P. nr.2844/2016, punctele 15 – 19, care să nu conțină denaturări semnificative și pentru acel control intern pe care conducerea îl consideră necesar pentru a permite întocmirea raportului administratorilor care să nu conțină denaturări semnificative, datorate fraudei sau erorii.

În conformitate cu Ordinul Ministrului Finanţelor Publice nr. 2844/2016, noi am examinat Raportul administratorilor, ataşat situaţiilor financiare. Raportul administratorilor nu face parte din situaţiile financiare individuale.

Opinia noastră asupra situațiilor financiare individuale nu acoperă raportul administratorilor.

În legătură cu auditul nostru privind situațiile financiare pentru exercițiul financiar încheiat, noi am citit Raportul administratorilor anexat situațiilor financiare și precizăm că:

• --În raportul administratorilor nu am identificat informații care să nu fie consecvente, în toate aspectele semnificative, cu informațiile prezentate în situațiile financiare individuale anexate; •
• --Raportul administratorilor identificat mai sus include, în toate aspectele semnificative, informațiile cerute de O.M.F.P. nr. 2844/2016, punctele 15-19; •
• --În baza cunoștințelor și înțelegerii noastre dobândite în cursul auditului situațiilor financiare pentru exercițiul financiar încheiat la data de 31.12.2024 cu privire la Societate și la mediul acesteia, nu am identificat informații incluse în Raportul administratorilor care să fie eronate semnificativ. •

In ceea ce priveşte Raportul de remunerare, in baza cunoştinţelor si înţelegerii noastre cu privire la Societate si mediul acesteia, dobândite in cursul auditului situaţiilor financiare individuale pentru exerciţiul financiar incheiat la data de 31 decembrie 2024, raportam ca acesta a fost intocmit, in toate aspectele semnificative, in conformitate cu prevederile Legii 24/2017, paragrafele 106-107, si nu am identificat denaturări semnificative in modalitatea de întocmire a acestuia.

ec. Sergiu COBIRZAN – Auditor financiar

Înregistrat în Registrul Public al auditorilor

financiari și firmelor de audit cu numărul AF 4517

În numele:

PREMIER CLASS AUDIT S.R.L.

Înregistrată în Registrul Public al auditorilor financiari și firmelor de audit cu numărul FA 1195

Cluj Napoca, 07.03.2025

RAPORT ASUPRA CONFORMITĂȚII CU CERINȚELE REGULAMENTULUI ESEF

și a formantului electronic al situațiilor financiare (XHTML) incluse în raportul anual

• --Am efectuat un angajament de asigurare rezonabilă asupra conformității situațiilor financiare prezentate în format XHTML ale societății ARMĂTURA S.A. (Societatea) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2024, cu cerințele Regulamentul delegat (UE) 2018/815 al Comisiei din 17 decembrie 2018 în ceea ce privește standardele – tehnice de regelementare privind specificarea unui format de raportare electronic unic ("Regulamentul ESEF"). •
• --Aceste proceduri se referă la testarea formatului și a consecvenței formatului electronic al situațiilor financiare (XHTML) cu situațiile financiare auditate și exprimarea unei opinii asupra conformității formatului electronic al situațiilor financiare ale Societății pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2024 cu cerințele Regulamentului ESEF. In conformitate cu aceste cerințe, formatul electronic al situațiilor financiare incluse în raportul anual trebuie să fie prezentat în format XHTML. •

Responsabilitățile conducerii și a persoanelor responsabile cu guvernanța Societății pentru fișierele digitale întocmite în conformitate cu ESEF.

• --Conducerea societăţii este responsabilă de conformitatea cu cerințele Regulamentului ESEF la întocmirea formatului electronic XHTML al situațiilor financiare și de asigurarea consecvenței între formatul electronic al situațiilor financiare și situațiilor financiare auditate. •
• --Responsabilitatea conducerii include: proiectarea, implementarea şi menţinerea controalelor inte rne pe care le consideră necesare pentru a permite întocmirea de situații financiare în format ESEF care să fie lipsite de denaturări semnificative raportate la Regulamentul ESEF. •
• --Personele responsabile cu guvernanța au responsabilitatea supravegherii procesului de raportare financiară în ceea ce privește întocmirea situațiilor financiare, inclusiv aplicarea Regulamentului ESEF. •

Responsabilitățile auditorului cu privire la auditul Fișierelor Digitale

• --Responsabilitatea noastră este de a exprima o opinie cu privire la asigurare rezonabilă cu privire la confromitatea formatului electronic al situațiilor financiare cu cerințele ESEF. •
• --Am desfășurat o misiune de asigurare rezonabilă în conformitate cu ISAE 300 (revizuit) "Misiunile de asigurare, altele decât auditul sau revizuirea informațiilor financiare istorice" (ISAE 3000 (revizuit)). Acest standard prevede ca noi să respectăm standardele etice, să planificăm și să ne desfășurăm misiunea astfel încât să obținem o asigurare rezonabilă privind măsura în care formatul electronic al situațiilor financiare ale Societății este întocmit, sub toate aspectele semnificative în conformitate cu Regulamentul ESEF. Natura, plasarea îm timp și extinderea procedurilor selectate depind de raționamentul nostru, incluzând o evaluare a riscului de denaturări semnificative raportate la cerințele Regulamentului ESEF cauzate fie de fraudă, fie de eroare. •
• --Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel ridicat de asigurare, însă nu este o garanție că misiunea de asigurare desfășurată în conformitate cu ISAE 3000 (revizuit) va detecta întotdeauna o denaturare semnificativă raportată la cerințe, dacă aceasta există. •
• --Aplicăm Standardul Internațional privind Controlul Calității 1,"Controlul calității pentru firmele care efectuează audituri și revuzuiri ale situațiilor financiare, precum și alte misiuni de asigurare și servicii conexe" și menținem în consecință, un sistema solid de control al calității, care include politici și proceduri documentate privind conformitatea cu cerințele de etică, standardele profesionale și dispozițiile legale și de reglementare aplicable auditorilor înregistrați în România •
• --Ne-am menținut independența și confirmăm că am respectat cerințele privind etica și independența impuse de Codul Internațional de etică al profesioniștilor contabili (inclusiv standardele internaționale de independență) emis de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Etică pentru Contabili (codul IESBA). •

Proceduri efectuate

--Obiectivul procedurilor pe care le-am planificat și le-am desfășurat a constat în obținerea unei asigurări rezonabile că formatul electronic al situațiilor financiare este întocmit, sub toate aspectele semnificative, în conformitate cu cerințele Regulamentului ESEF. •

În desfășurarea evaluării noastre asupra conformității cu cerințele Regulamentului ESEF a formatului electronic (XHTML) de raportare al situațiilor financiare ale Societății, ne-am menținut scepticismul profesional și am aplicat raționamentul profesional. De asemenea:

--am obținut o înțelegere a controlului intern și procesele legate de aplicarea Regulamentului ESEF în ceea ce privește situațiile financiare ale Societății, inclusiv întocmirea situațiilor financiare ale Societății în format XHTML; •

• --am verificat dacă formatul electronic al situațiilor financiare (XHTML) corespunde situațiilor financiare auditate ale Societății pentru anul financiar încheiat la 31 decembrie 2024; •
• --am evaluat dacă situațiile financiare care sunt incluse în raportul financiar anual 2024 sunt întocmite într-un format XHTML valabil. •

CONCLUZIA

--Pe baza procedurilor pe care le-am desfășurat, în opinia noastră, formatul electronic al situațiilor financiare (XHTML) este întocmit, sub toate aspectele semnificative, în conformitate cu cerințele Regulamentului ESEF. •

Alte aspecte

• --Raportul nostru are exclusiv scopul stabilit în primul paragraf al acestui raport, este întocmit pentru informarea Acționarilor Societății și a depunerii la Autoritatea de Supraveghere financiară și Bursa de Valori București. Raportul nostru nu trebuie să fie considerat ca fiind adecvat pentru a fi folosit de orice parte care dorește să dobândească drepturi față de noi altele decât Societatea, pentru orice scop sau în orice context. Orice parte, alta decât Societatea care obține acces la raportul nostru sau o copie a acestuia și alege să se bazeze pe raportul nostru ( sau o parte a acestuia), va face acest lucru pe propia răspundere. •
• --Angajamentul nostru a fost efectuat pentru a putea raporta Acționarilor Societății acele aspecte pe care trebuie să le raportăm într-un raport independent de asigurare limitată și nu în alte scopuri •

ec. Sergiu COBIRZAN - Partener

Înregistrat în Registrul Public al auditorilor financiari și firmelor de audit cu numărul AF 4517

În numele:

PREMIER CLASS AUDIT S.R.L.

Înregistrată în Registrul Public al auditorilor financiari și firmelor de audit cu numărul FA 1195

Cluj Napoca 07.03.2025