Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 30, 2020
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
PAGINA
| SITUAȚIA POZIȚIEI FINANCIARE | $3 - 4$ |
|---|---|
| SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR | 5 |
| SITUAȚIA REZULTATULUI GLOBAL | 6 |
| SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII | 7 |
| SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE | 8 |
| NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE INDIVIDUALE | $9 - 52$ |
| ANEXA A – RAPORTUL ADMINISTRATORILOR |
| Nota | 31 decembrie 2019 |
31 decembrie 2018 |
|
|---|---|---|---|
| Activ | |||
| Active imobilizate | |||
| Imobilizări corporale Imobilizări necorporale |
6 $\overline{7}$ |
29.653.422 9.709 |
30.346.332 9.239 |
| Total active imobilizate | 29.663.131 | 30.355.571 | |
| Active circulante | |||
| Stocuri Clienți și alte creanțe Numerar si echivalente |
11 10 |
2.640.638 282.329 |
4.058.368 659.424 |
| de numerar | 12 | 335.922 | 458.044 |
| Active financiare pe termen scurt |
110.155 | ||
| Total active circulante | 3.369.044 | 5.175.836 | |
| Total activ | 33.032.175 | 35.531.407 | |
| Capitaluri proprii și datorii | |||
| Capital social Rezerve Rezultatul reportat |
13 | 18.110.957 21.335.091 $-44.288.947$ |
18.110.957 21.335.091 $-40.835.609$ |
| Total capitaluri proprii | $-4.842.899$ | $-1.389.561$ | |
| Datorii pe termen lung | |||
| Împrumuturi Datorii aferente impozitului amânat Furnizori și alte datorii |
16 | 2.666.568 2.666.568 |
3.006.772 3.006.7 |
Notele atașate fac parte integrantă din aceste situații financiare.
| Nota | 31 decembrie 2019 |
31 decembrie 2018 |
|
|---|---|---|---|
| Datorii curente | |||
| Furnizori și alte datorii Decontari cu actionarii privind |
14 | 9.829.821 | 9.597.502 |
| capitalul social | 100 | 100 | |
| Imprumuturi | 25.230.721 | 24.148.638 | |
| Provizioane pentru riscuri | |||
| și cheltuieli | 17 | 147.864 | 167.956 |
| Total datorii curente | 35.208.507 | 33.914.196 | |
| Total datorii | 37.875.074 | 36.920.968 | |
| Total capitaluri proprii și datorii | 33.032.175 | 35.531.407 |
Situațiile financiare au fost semnate astăzi
Administrator,
Akper Saryyev
expert contabil Fătăcean Gheorghe
atibe Cant H Eatacean Gheorghe
| Nota | Anul încheiat la 31 decembrie 2019 |
Anul încheiat la 31 decembrie 2018 |
|---|---|---|
| 8.283.671 | ||
| 105.325 | 5.987 | |
| 603.986 | 111.204 | |
| $-4.698.787$ | $-4.591.398$ | |
| $-59.940$ | $-246.769$ | |
| 20 | $-2.497.509$ | $-2.582.282$ |
| $-330.642$ | $-385.251$ | |
| $-465.593$ | ||
| $-776.287$ | $-973.354$ | |
| 17 | 20.092 | 2.031 |
| 19 | $-1.134.631$ | |
| 18 | $-1.171.753$ | 621.133 |
| $-2.466.417$ | $-1.355.252$ | |
| $-1.327.192$ | $-530.108$ | |
| 21 | $-1.327.123$ | $-530.108$ |
| $-1.885.360$ | ||
| 22 | 340.204 | $-26.153$ |
| $-1.911.513$ | ||
| 40.000.000 | 40.000.000 | |
| $-0,0863$ | $-0,0478$ | |
| Rezultatul pe acțiune de bază și cel diluat | 7.305.111 $-380.195$ $-585.818$ 69 $-3.793.540$ $-3.453.336$ |
Notele atașate fac parte integrantă din aceste situații financiare.
| Nota | Anul încheiat la 31 decembrie 2019 |
Anul încheiat la 31 decembrie 2018 |
|
|---|---|---|---|
| Pierderea aferentă exercițiului | $-3.453.336$ | $-1.911.513$ | |
| Alte elemente ale rezultatului global: | |||
| Câștig/(Pierdere) din reevaluarea clădirilor |
13.804.980 | ||
| Impactul impozitului amânat asupra Rezervelor din reevaluare |
$-2.208.797$ | ||
| Alte elemente ale rezultatului global aferente anului, net de impozit |
11.596.183 | ||
| Rezultat global total aferent exercitiului | $-3.453.336$ | 9.684.670 |
Situațiile financiare au fost semnate astăzi
Administrator,
Akper Saryyev
Intocmit,
expert contabil Fătăcean Gheorghe
$\overline{\mathcal{O}{\mathcal{U}}^{\text{unflal}}}= \overline{\mathcal{O}{\mathcal{U}}^{\text{unflal}}}=$ Fathevau Ghrorytie tile ve
SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2019 (în lei, dacă nu se specifică altfel) ARMÄTURA SA
| Capital social Rezerve din | Alte rezerve | Rezultat reportat | Total | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Sold la 1 ianuarie 2018 | 18.110.957 | reevaluare 8.787.961 |
950.947 | $-38.924.096$ | $-11.074.231$ |
| Alte elemente ale rezultatului global Profit/Pierdere aferent anului Rezerve din reevaluare |
13.804.980 $-2.208.797$ |
$-1.911.513$ | 13.804.980 $-1.911.513$ $-2.208.797$ |
||
| Rezultat global total | 11.596.183 | $-1.911.513$ | 9.684.670 | ||
| Sold la 31 decembrie 2018 | 18.110.957 | 20.384.144 | 950.947 | $-40.835.611$ | $-1.389.563$ |
| Alte elemente ale rezultatului global Profit/Pierdere aferent anului Sold la 31 decembrie 2019 Sold la 1 ianuarie 2019 Rezerve din reevaluare Rezultat global total |
18.110.957 18.110.957 |
20.384.144 20.384.144 |
950.947 950.947 |
$-3.453.336$ $-44.288.947$ $-3.453.336$ -40.835.611 |
$-3.453.336$ -4.842.899 $-3.453.336$ $-1.389.563$ |
Administrator,
Akper Saryyev
Situațiile financiare au fost semnate astăzi
expert contabil Fätăcean Gheorghe Intocmit,
Notele atașate fac parte integrantă din aceste situații financiare. $\overline{r}$
| Anul încheiat la | Anul încheiat la | ||
|---|---|---|---|
| 31 decembrie | 31 decembrie | ||
| Nota | 2019 | 2018 | |
| Fluxuri de numerar din activități de exploatare |
|||
| Numerar generat din exploatare | 24 | 76.630 | $-32.208$ |
| Dobânzi plătite | |||
| Numerar net generat din activități de exploatare | 76.630 | $-32.208$ | |
| Fluxuri de numerar din activități de investiții | |||
| Achiziții de imobilizări corporale | $-101.104$ | $-75.574$ | |
| Încasări nete din vânzarea de | |||
| imobilizări corporale | 12.438 | ||
| Dobânzi încasate | 69 | ||
| Numerar net utilizat în activități de investiții | $-88.597$ | $-75.574$ | |
| Fluxuri de numerar din activități de finanțare | |||
| Decontări de la asociați | |||
| Numerar net utilizat în activități de finanțare | |||
| Modificarea netă a numerarului și | |||
| echivalentelor de numerar | $-11.967$ | $-107.781$ | |
| Numerar și echivalente de numerar | |||
| la începutul anului | 12 | 458.044 | 565.825 |
| Creșteri /- Diminuări | $-11.967$ | $-107.781$ | |
| Numerar și echivalente de numerar | |||
| la sfârșitul anului | 12 | 446.077 | 458.044 |
Situațiile financiare au fost semnate astăzi
Intocmit,
expert contabil Fătăcean Gheorghe
'atacean Gheerighe Joban
$-417$
Akper Saryyev
8
ARMATURA SA ("Societatea") s-a inregistrat la începutul anului 1991 la Registrul Comertului Cluj ca societate comerciala pe actiuni, iar la finele anului 1996 a incheiat procesul de privatizare, fiind in prezent societate comerciala cu capital integral privat. Societatea are sediul social in Clui Napoca, strada Garii, nr. 19, unde isi desfasoara si activitatea de productie.
Societatea are ca obiect de activitate "Fabricarea de articole de robinetarie", cod CAEN 2814 si activeaza in domeniul armaturilor metalice cu o experienta in productia de armaturi pentru instalatii termice si de alimentare cu apa si gaz, ingloband azi in portofoliul de produse peste 1.500 de articole tipodimensionale. Clientii Societatii sunt companii nationale si internationale.
Actiunile Societatii sunt listate la categoria a doua a Bursei de Valori Bucuresti din 1997, iar in anul 2019 principalul actionar este HERZ ARMATUREN Ges.m.b.H Austria.
Societatea nu are deschise filiale, nu este in asociere cu alte societati si nu detine titluri de participare.
Societatea are capital social subscris si varsat în valoare de 4.000.000 lei constând în 40.000.000 acțiuni cu o valoare nominală de 0,1 lei pe acțiune.
Principalele politici contabile aplicate la întocmirea acestor situații financiare individuale sunt prezentate mai jos. Aceste politici au fost aplicate consecvent în toți anii prezentați, dacă nu se specifică contrariul.
Situațiile financiare individuale ale Societății au fost întocmite în conformitate cu prevederile Ordinului Ministrului Finantelor Publice nr. 2844/2016, pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzactionare pe o piată reglementată, cu modificările și clarificările ulterioare.
Aceste prevederi corespund cerintelor Standardelor Internationale de Raportare Financiară (IFRS-uri), adoptate de către Uniunea Europeană (UE). Efectele modificării cursurilor de schimb valutar, în privința monedei funcționale. În scopul întocmirii acestor situații financiare în conformitate cu cerințele legislative din România, moneda funcțională a Societății este considerată a fi RON ("leu românesc").
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2011 și pentru toate exercițiile financiare
precedente. Societatea a întocmit situatiile financiare individuale în conformitate cu reglementările contabile românești (principiile contabile locale) reprezentate de OMF 3055/2009 pentru anii 2011 si 2010. La 31 decembrie 2012 Societatea a întocmit primul set de situatii financiare individuale conform IFRS adoptate de către UE.
Întocmirea situatiilor financiare individuale în conformitate cu IFRS necesită utilizarea unor estimări contabile critice. De asemenea, solicită conducerii să folosească rationamentul în procesul de aplicare a politicilor contabile ale Societatii. Domeniile care implică un grad mai ridicat de complexitate și de aplicare a acestor raționamente sau cele în care ipotezele și estimările au un impact semnificativ asupra situatiilor financiare individuale sunt prezentate în nota 4.
Prezentele situatii financiare au fost intocmite in baza principiului continuitatii activitatii, care presupune faptul ca Societatea isi va continua activitatea si in viitorul previzibil.
Natura activitatii Societatii poate aduce variatii imprevizibile in ceea ce priveste intrarile de numerar in viitor. Conducerea a analizat problema oportunitatii intocmirii situatiilor financiare avand la baza principiul continuitatii activitatii.
La 31 decembrie 2019, Societatea a inregistrat pierderi totale in valoare de -3.453.336 RON (31 decembrie 2018: 1.911.513 RON), avand o pierdere reportata de -44.288.947 RON (31) decembrie 2018 :- 40.835.611 RON ).
În urma pierderilor inregistrate, activul net al Societatii s-a diminuat la mai putin de jumatate din valoarea capitalului social subscris. In anul 2011 Adunarea Generala Extraordinara a decis reducerea capitalul social cu un cuantum egal cu pierderile care nu au putut fi acoperite din rezerve, respectiv cu 16.000.000 lei la valoare istorica si astfel au fost acoperite pierderile din anii 2006-2008 integral si partial din anul 2009.
În data de 07 martie 2013 Adunarea Generala Extraordinara a Actionarilor a aprobat reducerea capitalului social al Societății la valoarea "zero" si concomitent majorarea acestuia la valoarea de 4.000.000 lei prin aport in numerar de catre actionarii acesteia. Finalizarea acestei operatiuni nu a fost posibilă deoarece actionarul Bugică Radu a contestat hotărârea la Tribunalul Comercial Clui, cerere ce a făcut obiectul dosarului nr. 817/1285/2013 iar Hotărârea AGEA a fost anulată de instantă prin hotărâre definitivă. Din punct de vedere financiar, societatea nu a fost afectată decât pentru faptul că nu s-a putut rezolva problema capitalurilor proprii, care la data de 31.12.2012 erau la valoare de sub 50% din valoarea capitalului social. Principalul motiv al anulării a fost acela că societatea nu a organizat anterior aprobării reducerii și majorării de capital social o AGEA în care să se discute dizolvarea si lichidarea societătii.
În data de 29.04.2014 a avut loc o AGEA în care s-a respins propunerea Consiliului de Administrație de dizolvare și lichidare a societății.
În data de 12.02.2015 Adunarea Generală Extraordinară a decis reducerea capitalului social al societății de la 4.000.000 lei la 400.000 lei prin reducerea numarului de acțiuni de la 40.000.000 la 4.000.000 actiuni nominative si concomitent majorarea capitalului social de la valoarea de 400.000 lei la valoarea de 4.000.000 lei prin aport de numerar. Rapunsul comunicat de ASF privind inregistrarea operatiunii de reducere a capitalului social a fost trimis Societății la data de 12.02.2016. In cadrul AGEA care a avut loc în luna aprilie 2016 s-a respins propunerea aprobata prin Hotararea AGEA 01/12.02.2015. In cadrul aceleiasi AGEA s-a aprobat mandatarea Consiliului de Administratie de a aproba si efectua o majorare de capital social pana la valoarea de 10.000.000 lei, in termen de un an de la data hotararii AGEA, dar pana la data prezentelor situatii financiare acest demers nu a fost $facut$
Pe parcursul anului 2017 Societatea a trecut printr-o perioada de reorganizare a activitatii inchizand sectiile :Turnatorie Fonta, Prelucrari Mecanice, Sectia Montaj dar si Magazinul de prezentare de la sediul social.
Societatea este dependentă de spriiinul financiar acordat de actionarul Herz Armaturen $Ges$ m $b$ H
In anul 2018 activitatea companiei o fost una restransa si a vizat in principal activitatea de montaj articole de robinetarie, dar si restul functiilor suport implicate in proces.
In data de 15.02.2018 s-a inchis sectia Turnatorie Alama in urma hotararii AGEA nr. 02 din 29.04.2014
În data de 25.04.2019 a avut loc o AGEA în care prin hotararea nr.3/25.04.2019, actionarii reprezentand 49.76% din capitalul social, nu aproba dizolvarea societatii si aproba vanzarea in tot sau in parte, simultan sau succesiv, catre unul sau mai multi cumparatori, a tuturor imobilelor detinute in proprietate de catre Societate. Sumele incasate din vanzarea imobilelor se preconizeaza ca vor fi utilizate la plata datoriilor societatii.
De asemenea, prin Decizia Consiliului de Administratie al societatii Armatura SA nr.957/10.12.2019, s-a aprobat desfiintarea din organigrama a 9 posturi, contractele individuale ale salariatilor de pe aceste posturi urmand sa inceteze in luna ianuarie 2020.
In luna ianuarie 2020, prin Decizia Consiliului de Administratie al societatii Armatura SA nr.89/23.01.2020, s-a aprobat casarea mijloacelor fixe si obiectelor de inventar din toate sectiile Armatura SA
Standarde noi și modificate adoptate de societate :
Standardul intra in vigoare pentru perioade incepand la sau dupa 1 ianuarie 2018. IFRS 15 stabileste un nou model in cinci etape care se va aplica pentru recunoasterea veniturilor provenind dintr-un contract incheiat cu un client (cu exceptii limitate), indiferent de tipul tranzactiei sau de industrie .De asemenea, cerintele standardului se vor aplica pentru recunoasterea si evaluarea castigurilor si pierderilor din vanzarea anumitor active de alta natura decat cea operationala care nu sunt rezultatul activitatii obisnuite a entitatii(de ex.: vanzare de imobilizari corporale si necorporale).Va fi prevazuta prezentarea extinsa de informatii, inclusiv dezagregarea venitului total, informatii despre obligatiile de executie, modificari ale soldurilor contractuale ale conturilor de active si datorii intre perioade si rationamente si estimari cheie.
Clarificarile se aplica pentru perioade anuale incepand la sau de la 1 ianuarie 2018 si aplicarea timpurie este permisa .Obiectul clarificarilor este de a preciza intentiile IASB atunci cand a elaborat cerintele standarului IFRS 15, in special contabilitatea identificarii obligatiilor de performanta modificand formularea principiului activelor "identificabile in mod distinct", a consideratiilor privind mandatarul si mandantul, inclusiv evaluarea faptului ca o entitatea actioneaza in calitate de mandatar sau de mandant, precum si aplicarea principiului de control si de licentiere furnizand indrumare suplimentara cu privire la contabilizarea proprietatii intelectuale si a redeventelor Clarificarile prevad solutii practice suplimentare aplicabile entitatilor care fie aplica IFRS 15 complet retrospectiv , fie aleg sa aplice abordarea retrospectiva modificata.
Obiectivul acestor modificari este sa clarifice cerintele referitoare la creantele privind impozitele amanate aferente pierderilor nerealizate ,pentru a aborda diversitatea existenta in practica in ceea ce priveste aplicarea IAS 12 Impozitul pe profit. Problema specifica a faptului ca ,in practica, exista diversitate in aplicare, se refera la existenta unei diferente temporare deductibile la reducerea unei valori juste, la recuperarea unui activ la o valoare mai mare decat valoarea sa contabila, la profituri impozabile viitoare probabile si la evaluarea combinata comparativ cu evaluarea separata.
Modificarea clarifica faptul ca cerintele de prezentare din IFRS 12 cu exceptia celor din informatiile financiare rezumate pentru filiale, asocieri in participatie si entitati asociate, se aplica intereselor unei entitati intr-o filiala, asociere in participatie si entitate asociata care sunt clasificate drept detinute in vederea vanzarii, detinute in vederea distributiei sau activitate intrerupta conform IFRS 5.
Standardul intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2018 si aplicarea timpurie este permisa . Versiunea completă a IFRS 9 a fost publicată în iulie 2016. Aceasta înlocuiește părțile din IAS 39 care se referă la clasificarea și evaluarea instrumentelor financiare. IFRS 9 păstrează, dar simplifică modelul de evaluare mixtă și stabileste trei categorii principale de evaluare a activelor financiare: cost amortizat. valoarea justă prin OCI (alte elemente ale rezultatului global) și valoarea justă prin P&L (situația contului de profit și pierderi). Baza clasificării depinde de modelul de afaceri al entității și de caracteristicile fluxului de numerar contractual ale activului financiar. Investițiile în instrumente de capitaluri proprii trebuie să fie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, cu optiunea irevocabilă la început de a prezenta schimbările în valoarea justă în OCI care nu se reciclează. Există acum un nou model de pierderi asteptate din credite care înlocuiește modelul de depreciere a pierderilor utilizat în IAS 39. Pentru datoriile financiare nu au existat schimbări în clasificare și evaluare, cu excepția recunoașterii schimbărilor riscului de credit propriu în alte elemente ale rezultatului global, pentru datorii desemnate la valoarea justă prin situația contului de profit și pierderi. IFRS 9 relaxează cerințele privind eficacitatea protecției prin înlocuirea criteriilor obiective de apreciere a eficacității protecției. Acesta impune o relație economică între articolul acoperit și instrumentul de acoperire și pentru 'indicele de acoperire' ca acesta să fie același ca și cel pe care conducerea îl folosește efectiv în scopul gestionării riscurilor.
Modificarile intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2018 in cazul IFRS 1 Adoptarea pentru prima data a Standardelor Internationale de Raportare Financiara si pentru IAS 28 Investitii in entitatile asociate si in asocierile in participatie.
Obiectivul acestor modificari este sa furnizeze informatii care sa permita utilizatorilor situatiilor financiare sa evalueze modificarile aparute in privinta datoriilor rezultate din activitati de finantare , incluzand modificari aparute atat in fluxuri de trezorerie cat si din elemente nemonetare .Modificarile precizeaza ca o modalitate de indeplinire a cerintelor de prezentare este aceea de a furniza o reconciliere tabelara intre soldurile initiale si cele finale in situatia pozitiei financiare in cazul datoriilor rezultate din activitati de finantare, incluzand modificari in fluxurile de trezorerie aferente activitatii de finantare , modificari rezultate din obtinerea sau pierderea controlului asupra filialelor sau a altor segmente, efectul modificarii cursurilor de schimb, modificari ale valorii juste sau alte tipuri de modificari.
Modificarile intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2018 si aplicarea timpurie este permisa. Modificarile prevad cerinte de contabilizare a efectelor
conditiilor necesare pentru a intra in drepturi si a efectelor conditiilor revocabile de intrare in drepturi asupra evaluarii platilor pe baza de actiuni decontate in numerar ,a tranzactiilor cu plata pe baza de actiuni cu caracteristica de decontare neta a obligatiilor de impozitare la sursa , precum si pentru modificarile aduse termenilor si conditiilor aplicabile unei plati pe baza de actiuni care schimba clasificarea tranzactiei din tranzactie cu decontare in numerar in tranzactie cu decontarea prin emiterea de instrumente de capitaluri proprii.
Interpretarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2018 si aplicarea timpurie este permisa. Interpretarea clarifica modul de contabilizarea a tranzactiilor care includ primirea sau plata unor sume in avans in valuta.Interpretarea acopera tranzactii in valuta pentru care entitatea recunoaste un activ nemonetar sau o datorie nemonetara rezultate din plata sau primirea unei sume in avans inainte ca entitatea sa recunoasca activul , cheltuiala sau venitul aferent . Interpretarea prevede ca pentru a determina cursul de achimb.data tranzactiei este data recunoasterii initiale a activului nemonetar platit in avans sau a datoriei din venitul amanat . In cazul in care exista mai multe plati sau incasari in avans , atunci entitatea trebuie sa determine o data a tranzactiei pentru fiecare plata sau incasare a sumei in avans.
Modificarile intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2018. Modificarile se refera la preocuparile generate de implementarea noului Standard privind instrumentele financiare IFRS 9.inainte de implementarea noului standard privind contractele de asigurare pe care Consiliul il dezvolta pentru a inlocui IFRS 4.
Modificarile intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2018 si aplicarea timpurie este permisa. Modificarile clarifica momentul in care o entitate trebuie sa transfere imobile, inclusiv imobile in curs de constructie sau dezvoltare, in sau din cadrul investitiilor imobiliare .Modificarea prevede ca o schimbare a utilizarii are loc atunci cand imobilul indeplineste sau nu mai indeplineste definitia investitiilor imobiliare si exista dovezi cu privire la modificarea de utilizare .O simpla schimare a intentiei conducerii cu privire la utilizarea unui imobil nu furnizeaza dovezi cu privire la la o modificare de utilizare.
Noi standarde, amendamente și interpretări emise, dar neaplicabile pentru exercitiul financiar începând cu 1 ianuarie 2018, drept urmare neadoptate:
Modificarile intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2019 si aplicarea timpurie este permisa. Modificarile solicita entitatilor sa utilizeze ipoteze actuariale actualizate pentru a determina costul serviciilor actuale si dobanda neta pentru restul perioadei de raportare dupa ce au avut loc modificari. Modificarile clarifica.de
asemenea, modul in care contabilizarea modificarii, reducerii sau decontarii unui plan afecteaza aplicarea cerintelor privind plafonul activului.
Investitii in entitatile asociate si asocierile in participatie : vanzare de sau contributie cu active intre un investitor si entitatea sa asociata (toate sumele sunt exprimate în Lei dacă nu se specifică altfel) 12 din 56 asocierea in participatie. Modificarile se refera la o inconsecventa identificata intre cerintele IFRS 10 si cele ale IAS 28, in legatura cu vanzarea de si contributia cu active intre un investitor si entitatea sa asociata sau asocierea in participatiune. Principala consecinta a modificarilor este aceea ca un castig sau o pierdere totala este recunoscuta atunci cand tranzactia implica o intreprindere (indiferent ca este sau nu sub forma de filiala). Un castig sau o pierdere partiala este recunoscuta atunci cand o tranzactie implica active care nu reprezinta o intreprindere, chiar daca acestea sunt sub forma de filiale. In luna decembrie 2015 IASB a amanat pe termen nedeterminat data intrarii in vigoare a acestei modificari.
-IFRS 16 Contracte de leasing : standardul a intrat in vigoare incepand cu 1 ianuarie 2019. Standardul stabileste principiile pentru recunoasterea.evaluarea prezentarea si descrierea/furnizarea informatiilor despre contractele de leasing ale celor doua parti la un contract, si anume, clientul (locatar) si furnizorul (locator). Noul standard prevede ca locatarii trebuie sa recunoasca majoritatea contractelor de leasing in cadrul situatiilor financiare . Locatarii vor dispune de un singur model contabil pentru toate contractele cu anumite exceptii .Contabilitatea locatorului ramane in mod semnificativ neschimbata.
Modificarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2019 si aplicarea timpurie este permisa. Modificarea permite ca activele financiare cu caracteristici de plati in avans, care permit sau necesita ca o parte la un contract fie sa plateasca fie sa primeasca o compensatie rezonabila pentru rezilierea timpurie a contractului (astfel incat din perspectiva detinatorului activului ,este posibil sa existe o "compensatie negativa") sa fie evaluate la cost
amortizat sau la valoarea justa prin alte elemente ale rezultatului global. Modificarile nu au fost inca adoptate de UE.
Modificarile intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2019 si aplicarea timpurie este permisa.Modificarile se refera la faptul daca evaluarea si ,in special, cerintele privind deprecierea intereselor pe termen scurt in asociati si asocieri in participatie care , in fond, fac parte din "investitia neta" in respectivul asociat sau asociere in participatie, ar trebui guvernate de IFRS 9, de IAS 28 sau de o combinare a acestor doua standarde. Modificarile clarifica faptul ca o entitate aplica IFRS 9 Instrumente financiare inainte sa aplice IAS 28, acelor interese pe termen lung carora nu li se aplica metoda punerii in echivalenta . In aplicarea IFRS 9 , entitatea nu tine cont de ajustarile valorii contabile a intereselor pe termen lung care sunt generate de aplicarea IAS 28.
Aceasta imbunatatire elimina exceptarile pe termen scurt cu privire la informatiile de furnizat cu privire la instrumentele financiare, beneficiile angajatilor si entitatile de investitii, aplicabile pentru societatile care adopta pentru prima data Standardele Internationale de Raportare Financiara.
Modificarea clarifica faptul ca alegerea de a evalua la valoarea justa prin contul de profit si pierdere o investitie intr-o entitate asociata sau intr-o asociere in participatie care este detinuta de o entitate care reprezinta o asociere in participatiune sau de o alta entitate care se califica, este disponibila pentru fiecare investitie investitie intr-o entitate asociata sau intr-o asociere in participatie pentru fiecare investitie in parte, la recunoasterea initiala.
Nu există alte IFRS sau interpretări IFRIC care nu au intrat în vigoare încă și care ar putea avea un impact semnificativ asupra situatiilor financiare individuale ale Societătii.
Un segment este o componenta distincta a Societatii care furnizeaza anumite produse sau servicii (segment de activitate) sau furnizeaza produse si servicii intr-un anumit mediu geografic (segment geografic) si care este supus la riscuri si beneficii diferite de cele ale celorlalte segmente. Din punct de vedere al segmentelor de activitate, Societatea nu identifica componente distincte din punct de vedere al riscurilor si beneficiilor.
IFRS 8 Segmente de activitate trebuie sa se aplice Situatiilor Financiare Individuale ale Societatii pentru ca instrumentele sale de capitaluri proprii sunt tranzactionate pe o piata publica (BVB).
Prezentarea de informatii privind produsele si serviciile, precum si zonele geografice in care activeaza societatea este obligatorie, chiar si pentru acele entitati care identifica un singur segment de activitate raportabil, luand in consideratie pragurile cantitative si criteriile de agregare prevazute de standard. Luand in considerare pragurile cantitative si criteriile de agregare prevazute de standard, din punct de vedere al segmentelor de activitate, societatea nu identicifca componente distincte din perspectiva riscurilor si beneficiilor asociate
| Vanzari | Pondere in total vanzari |
||
|---|---|---|---|
| Vanzari bunuri intern | 431.732 | 5.91 % | |
| Vanzari servicii intern | 649.995 | 8.90% | |
| Vanzari bunuri extern | 6.222.018 | 85.17 % | |
| Vanzari servicii extern | 1.366 | 0.02% | |
| Total | 7.305.111 | 100% |
Situatiile financiare sunt prezentate in lei (RON), moneda nationala a Romaniei. Societatea tine evidenta contabila in lei, isi intocmeste si prezinta situatiile financiare in acord cu legislatia specifica in materie si cu Reglementarile privind contabilitatea si raportarile financiar-contabile emise de Ministerul Finantelor Publice.
Tranzacțiile în monedă străină sunt convertite în monedă funcțională folosind cursul de schimb valabil la data tranzactiilor. Câstigurile și pierderile rezultate din diferențele de curs valutar în urma încheierii acestor tranzacții și din conversia la finalul exercițiului financiar. la cursul de schimb de la sfârsitul anului a activelor monetare și obligațiilor denominate în monedă străină se reflectă în contul de profit și pierdere.
Câstigurile si pierderile din cursul de schimb care se referă la împrumuturi și la numerar și echivalente de numerar sunt prezentate în contul de profit și pierdere în cadrul "veniturilor sau cheltuielilor financiare". Toate celelalte câștiguri și pierderi din cursul de schimb sunt prezentate în contul de profit și pierdere în cadrul "alte (pierderi)/câștiguri – net".
Activele si pasivele monetare denominate în monedă străină sunt exprimate în lei la data bilantului contabil. La 31 decembrie 2019, cursul de schimb utilizat la conversia soldurilor în monedă străină sunt 1 EUR = 4.7793 RON. Câstigurile și pierderile rezultate din conversia activelor și datoriilor monetare sunt reflectate în contul de profit și pierdere în cursul anului.
Economia românească a trecut prin perioade de inflație relativ ridicată și a fost considerată hiperinflaționistă conform IAS 29 "Raportarea financiară în economiile hiperinflationiste" ("IAS 29").
IAS 29 impune ca situațiile financiare întocmite în moneda unei economii hiperinflaționiste să fie retratate în termenii puterii de cumpărare de la data bilantului. Sumele exprimate în termenii puterii de cumpărare la 31 decembrie 2004 (data de încetare a hiperinflației) sunt tratate ca bază pentru valorile contabile din aceste situații financiare.
Societatea a decis reflectarea impactului aplicării IAS 29 în situațiile financiare întocmite la 31 decembrie 2012. Impactul acestor ajustari a fost reflectat asupra valorii terenului, capitalului social si a rezultatului reportat.
Clădirile si terenurile sunt prezentate la valoarea justă, pe baza evaluărilor periodice, cel puțin o dată la trei ani, efectuate de către evaluatori externi independenți, minus amortizarea si deprecierea ulterioare. Orice amortizare cumulată la data reevaluării este eliminată din valoarea contabilă brută a activului, iar valoarea netă este înregistrată ca valoare reevaluată a activului. Toate celelalte imobilizări corporale sunt înregistrate la cost istoric minus amortizarea. Costul istoric include cheltuielile care pot fi atribuite în mod direct achizitiei elementelor respective.
Cheltuielile ulterioare sunt incluse în valoarea contabilă a activului sau recunoscute ca activ separat, după caz, doar când intrarea de beneficii economice viitoare pentru societate asociate elementului este probabilă iar costul elementului respectiv poate fi evaluat în mod fiabil
Majorările valorii contabile rezultate din reevaluarea clădirilor sunt creditate la "rezerve din reevaluare" din capitalurile proprii.
Diminuările care compensează majorările aferente aceluiași activ sunt înregistrate alături de alte rezerve direct în capitalurile proprii; toate celelalte diminuări sunt înregistrate în contul de profit si pierdere. Sumele înregistrate în rezervele de reevaluare sunt transferate în rezultatul reportat la sfârsitul duratei de viată utilă a activului sau când activul este derecunoscut.
Cheltuielile cu reparații și întreținere sunt înregistrate în situația veniturilor și cheltuielilor în perioada financiară în care sunt efectuate. Costurile înlocuirii componentelor majore ale elementelor de imobilizări corporale și echipamentelor sunt capitalizate iar componentele înlocuite sunt scoase din uz.
Câstigurile si pierderile din eliminările determinate de compararea încasărilor cu valorile contabile sunt recunoscute în profit sau pierdere.
Terenurile nu se amortizează. Amortizarea altor elemente de imobilizări corporale este calculată pe baza metodei liniare în vederea alocării valorii reevaluate a fiecărui activ până la valoarea sa reziduală pe parcursul duratei sale de viață utilă, după cum urmează:
| Tipul | Număr de ani |
|---|---|
| Clădiri | $7 - 45$ |
| Utilaje | $2 - 12$ |
| Vehicule | $3 - 15$ |
Valoarea reziduală a unui activ este valoarea estimată ce ar putea fi obtinută de societate din vânzarea activului respectiv minus costurile estimate ale vânzării, în cazul în care activul are deja vechimea și corespunde condițiilor aferente sfârșitului vieții utile a
acestuia. Valoarea reziduală a unui activ este zero în cazul în care Societatea estimează utilizarea activului până la sfârșitul vieții fizice a acestuia. Valorile reziduale ale activelor și duratele de viată utilă sunt revizuite, și aiustate în mod corespunzător, la fiecare dată a bilantului contabil.
Castigurile si pierderile din cedare sunt determinate prin compararea sumelor obtinute din cedare cu valoarea contabila, si sunt recunoscute la "Alte (pierderi)/castiguri-net" in situatia veniturilor si cheltujelilor.
La vanzarea de active reevaluate, sumele incluse la alte rezerve sunt transferate in rezultatul reportat.
Investitiile imobiliare sunt proprietati imobiliare (cladiri) detinute de catre Societate in scopul inchirierii sau pentru cresterea valorii sau ambele, si nu pentru :
-a fi utilizate in productia sau furnizarea de bunuri sau servicii sau in scopuri administrative: sau
-a fi vandute pe parcursul desfasurarii normale a activitatii.
O investitie imobiliara este evaluata initial la valoare justa. Politica contabila a Societatii privind evaluarea ulterioara a investitiilor imobiliare este cea pe baza modelului valorii politica este aplicata uniform tuturor investitiilor imobiliare juste. Aceasta detinute. Evaluarea valorii juste a investitiilor imobiliare este efectuata de evaluatori membrii ai asociatiei Nationale a Evaluatorilor din Romania (ANEVAR). Astfel, cheltuiala cu amortizarea nu se mai recunoaste, iar investitia imobiliara este supusa reevaluarii cu suficienta regularitate in vederea recunoasterii la valoare justa. Castigurile sau pierderile rezultate in urma modificarii valorii juste a investitiilor imobiliare sunt recunoscute in contul de profit sau pierdere al perioadei in care acestea se produc.
Licentele achizitionate aferente drepturilor de utilizare a programelor informatice sunt capitalizate pe baza costurilor înregistrate cu achiziționarea și punerea în funcțiune a programelor informatice respective. Aceste costuri sunt amortizate pe durata de viată utilă estimată a acestora (trei ani).Costurile aferente dezvoltării sau întreținerii programelor informatice sunt recunoscute drept cheltuieli în perioada în care sunt efectuate.
În cadrul altor imobilizări necorporale se înregistrează programele informatice create de entitate sau achizitionate de la terți pentru necesitățile proprii de utilizare, precum și alte imobilizări necorporale deținute de Societate.
Cheltuielile care permit imobilizărilor necorporale să genereze beneficii economice viitoare peste performanța prevăzută inițial sunt adăugate la costul original al acestora. Aceste cheltuieli sunt capitalizate ca imobilizări necorporale, dacă nu sunt parte integrantă a imobilizărilor corporale.
Activele care sunt supuse amortizării sunt revizuite pentru identificarea pierderilor din depreciere ori de câte ori evenimente sau schimbări în circumstanțe indică faptul că valoarea contabilă nu mai poate fi recuperată. Pierderea din depreciere este reprezentată de diferenta dintre valoarea contabilă și valoarea recuperabilă a activului respectiv. Valoarea recuperabilă este maximul dintre valoarea justă a activului minus costurile de vânzare și valoarea de utilizare.
Împrumuturile și creanțele sunt active financiare nederivate cu plăți fixe sau determinabile si care nu sunt cotate pe o piată activă. Ele sunt incluse în activele circulante, cu excepția celor care au o perioadă de maturitate mai mare de 12 luni de la data bilanțului contabil. Acestea sunt clasificate ca active imobilizate.
Achizitiile si vânzările regulate de active financiare sunt recunoscute la data tranzactionării - data la care Societatea se angajează să cumpere sau să vândă respectivul activ. Activele financiare încetează să mai fie recunoscute în momentul în care dreptul de a încasa fluxuri de trezorerie din investitii expiră sau este transferat, iar Societatea transferă toate riscurile și beneficiile aferente dreptului de proprietate. Împrumuturile și creanțele sunt înregistrate la cost amortizat pe baza metodei dobânzii efective. Împrumuturile și creanțele Societatii sunt clasificate ca și "numerar și echivalente de numerar", respectiv ca și "clienți și alte creanțe" în bilanțul contabil (notele 2.12 și 2.13).
Activele și datoriile financiare sunt compensate, iar valoarea netă este raportată în bilanțul contabil numai atunci când există dreptul legal aplicabil de a compensa sumele recunoscute și există intenția de a compensa pe bază netă sau de a valorifica activul și de a compensa datoria în acelasi timp.
Stocurile sunt inregistrate la costul de achizitie sau de productie. Descarcarea de gestiune a stocurilor se face incepand cu anul 2019 prin medoda FIFO.
Produsele finite si produsele in curs de executie sunt înregistrate la cost de producție efectiv
Acolo unde este necesar, se fac provizioane pentru stocuri cu mișcare lentă, uzate fizic sau moral. Valoarea realizabilă netă este estimată pe baza prețului de vânzare diminuat cu costurile de finalizare și cheltuielile de vânzare.
Creantele sunt înregistrate la valoarea nominală minus ajustările pentru deprecierea acestora
Creantele comerciale sunt sumele datorate de clienți pentru produsele, mărfurile vândute sau serviciile prestate în cursul normal al activității
Provizionul pentru deprecierea creantelor comerciale se constituie în momentul în care există dovezi obiective că Societatea nu va putea colecta toate sumele care îi sunt datorate conform conditiilor initiale ale creantelor. Dificultățile semnificative cu care se confruntă debitorul, probabilitatea ca debitorul să intre în procedură de faliment sau reorganizare financiară, neplata sau nerespectarea condițiilor de plată sunt considerate indicii ale deprecierii creantelor comerciale.
Valoarea contabilă a activului se reduce prin utilizarea unui cont de provizion, iar valoarea pierderii este recunoscută în situatia veniturilor si cheltuielilor la "alte câstiguri/(pierderi) net" în contul de profit și pierdere. Atunci când o creanță comercială nu poate fi recuperată, aceasta este trecută pe cheltuială, cu stornarea corespunzătoare a provizionului pentru creante comerciale. Recuperările ulterioare ale sumelor amortizate anterior sunt creditate în contul de profit și pierdere.
Pentru situatia fluxului de numerar, numerarul și echivalentele acestuia cuprind numerar în casă conturi la banci, depozite bancare la vedere, alte investitii financiare pe termen scurt facilități de descoperit de cont, și partea pe termen scurt a conturilor bancare restrictionate.
Capitalul social compus din actiuni comune este inregistrat la valoarea stabilita pe baza actelor de constituire si a actelor aditionale, dupa caz, ca si a documentelor justificative privind varsamintele de capital.
Actiunile proprii rascumparate, potrivit legii, sunt prezentate in situatia activelor, datoriilor si capitalurilor proprii ca o corectie a capitalului propriu.
Castigurile sau pierderile legate de emiterea, rascumpararea, vanzarea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii ale entitatii sunt recunoscute direct in capitalurile proprii in liniile de "Castiguri / sau Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii".
Datoriile comerciale sunt recunoscute la valoarea justă.
Datoriile comerciale sunt obligatiile de a plăti pentru bunurile sau serviciile care au fost achiziționate în cursul normal al activității de la furnizori. Conturile furnizori sunt clasificate ca datorii curente dacă plata trebuie să se facă în termen de un an sau mai puțin de un an (sau mai târziu, în cursul normal al activității). În caz contrar, vor fi prezentate ca datorii pe termen lung.
Împrumuturile pe termen scurt și lung sunt înregistrate inițial la suma primită, net de costurile aferente obtinerii împrumuturilor. În perioadele următoare, împrumuturile sunt înregistrate la cost amortizat folosind metoda randamentului efectiv. diferentele dintre sumele primite (nete de costurile de obtinere) si valoarea normală de răscumpărare fiind recunoscute în contul de profit și pierderi pe durata contractului de împrumut.
Portiunea pe termen scurt a împrumuturilor pe termen lung este clasificată în "Datorii: Sumele care trebuie plătite într-o perioadă de până la un an" și inclusă împreună cu dobânda acumulată la data bilanțului contabil în "Sume datorate instituțiilor de credit" din cadrul datoriilor curente
Societatea înregistrează impozit pe profit curent la o rată de 16% din rezultatul fiscal net rezultat din situațiile financiare statutare, prin ajustarea cheltuielilor care nu pot fi deduse și a veniturilor neimpozabile, în conformitate cu Codul Fiscal din România și cu reglementările conexe.
Cheltuiala cu impozitul aferentă perioadei include impozitul curent și impozitul amânat. Impozitul este recunoscut în contul de profit și pierdere, cu exceptia cazului în care se referă la elementele recunoscute în alte elemente ale rezultatului global sau direct în capitalurile proprii. În acest caz, și impozitul aferent este recunoscut în alte elemente ale rezultatului global sau direct în capitalurile proprii.
Cheltuiala cu impozitul pe profit curent se calculează pe baza reglementărilor fiscale în vigoare la data bilanțului în România. Conducerea evaluează periodic pozițiile din declarațiile fiscale în ceea ce privește situațiile în care reglementările fiscale aplicabile sunt interpretabile. Aceasta constituie provizioane, acolo unde este cazul, pe baza sumelor estimate ca datorate autorităților fiscale.
Impozitul pe profit amânat este recunoscut pe baza metodei obligației bilanțiere, pentru diferentele temporare intervenite între bazele fiscale ale activelor si datoriilor și valorile contabile ale acestora din situatiile financiare individuale. Totusi, impozitul pe profit amânat care rezultă în urma recunoașterii inițiale a unui activ sau pasiv dintr-o tranzacție alta decât o combinare de întreprinderi, și care la momentul tranzacției nu afectează profitul contabil și nici cel impozabil nu este recunoscut. Impozitul pe profit amânat este determinat pe baza ratelor de impozitare (și legilor) intrate în vigoare până la data bilantului contabil si care urmează să fie aplicate în perioada în care impozitul amânat de recuperat va fi valorificat sau impozitul amânat de plată va fi achitat.
Impozitul amânat de recuperat este recunoscut numai în măsura în care este probabil să se obtină în viitor un profit impozabil din care să fie deduse diferentele temporare.
Creanțele și datoriile privind impozitul amânat sunt compensate atunci când există dreptul legal aplicabil de a compensa creantele fiscale curente cu datoriile fiscale curente, si când creantele și datoriile privind impozitul amânat impuse de aceeași autoritate fiscală fie aceleiasi entități impozabile, fie unor entități impozabile diferite, dacă există intenția de a compensa soldurile pe o bază netă.
Pozitiile fiscale incerte ale Societatii sunt analizate de către conducere la data fiecărui bilant. Se înregistrează datorii pentru pozițiile fiscale pentru care conducerea consideră că este probabil să fie aplicate taxe suplimentare dacă aceste pozitii ar fi verificate de autoritățile fiscale. Evaluarea se bazează pe interpretarea legilor fiscale care au fost adoptate la data bilantului contabil. Datoriile aferente penalizărilor, dobânzilor și impozitelor, altele decât impozitul pe venit, sunt recunoscute pe baza celor mai bune estimări ale conducerii necesare pentru stingerea obligațiilor la data bilanțului contabil.
Pe parcursul exercitiului financiar Societatea face plati catre bugetul Asigurarilor Sociale in contul angajatilor sai, deoarece toti acestia sunt inclusi in sistemul public de pensii.
Societatea nu contribuie la nici un alt plan de pensii sau beneficii dupa pensionare si nu are nici un fel de alte obligatii de genul celor mentionate, pentru angaiatii sai.
In contractul colectiv de munca al societatii este prevazut ca salariatii Societatii primesc cu ocazia pensionarii un premiu echivalent cu un doua salarii de bază avute în luna anterioră pensionarii. Societatea a facut o estimare a valorii actualizate a acestui beneficiu promis. in vederea constituirii provizionului necesar, dar care nu s-a concretizat deoarece nu se considera ca va avea un impact semnificativ asupra situatiilor financiare.
Provizioanele sunt recunoscute atunci cand Societatea are o obligatie curenta (legala sau implicita) generata de un eveniment anterior, este probabil ca o iesire de resurse sa fie necesara pentru a onora obligatia, iar datoria poate fi estimata in mod credibil.
Provizioanele pentru impozite se constituie pentru sumele de plata datorate bugetului de stat, in conditiile in care sumele respective nu apar reflectate ca datorie in relatia cu statul.
Provizioanele sunt revizuite la data situatiilor financiare si ajustate pentru a reflecta cea mai buna estimare curenta a Conducerii in aceasta privinta. In cazul in care pentru stingerea unei obligatii nu mai este probabila o iesire de resurse, provizionul trebuie anulat prin reluare la venituri.
Veniturile sunt inregistrate in momentul in care riscurile semnificative si avantajele detinerii proprietatii asupra bunurilor sunt transferate clientului. Sumele reprezentand veniturile nu includ taxele de vanzare (TVA), dar includ discounturile comerciale acordate. Reducerile financiare acordate clientilor (sconturile) reduc valoarea veniturilor Societatii.
Societatea recunoaste veniturile atunci când valoarea acestora poate fi evaluată în mod fiabil, când este probabil să producă beneficiile economice viitoare pentru entitate, și când au fost îndeplinite criterii specifice pentru fiecare dintre activitătile Societatii asa cum au fost descrise mai jos. Valoarea veniturilor nu este considerată evaluabilă în mod fiabil până nu au fost soluționate toate contingențele referitoare la vânzări. Societatea își bazează estimările pe rezultatele istorice, având în vedere tipul de client, tipul de tranzactie și elementele specifice fiecărui contract.
Veniturile din prestarea de servicii sunt recunoscute in perioada in care au fost prestate si in corespondenta cu stadiul de executie.
Veniturile din dobanzi se recunosc periodic, in mod proportional, pe masura generarii venitului respectiv, pe baza contabilitatii de angajamente.
Veniturile din incasarea de chirii si/sau drepturi de utilizare a activelor se recunosc pe baza contabilitatii de angajamente, conform contractului.
Dividendele repartizate detinatorilor de actiuni, propuse sau declarate dupa data situatiilor financiare, sunt recunoscute ca venituri din dividende atunci cand este stabilit dreptul actionarului de a le incasa.
Leasingul reprezinta un contract, sau o parte a unui contract, care acorda societatii dreptul
de a utiliza un activ (activul-suport) pentru o anumita perioada de timp in schimbul unei contravalori. Societatea, in calitate de locatar, obtine dreptul de a utiliza un activ-suport pentru o anumita perioada de timp in schimbul unei contravalori.
La data inceperii derularii, societatea evalueaza la cost activul aferent dreptului de utilizare
Costul activului aferent dreptului de utilizare include:
Societatea va alege sa nu aplice prevederile IFRS16 pentru contracte de leasing pe termen scurt (<12 luni) si pentru contracte de leasing pentru care activul suport are o valoare mica.
Amortizarea activului suport se determina astfel:
In anul 2019 societatea nu a avut in derulare contracte de leasing.
Distribuirea dividendelor este recunoscută ca datorie în situațiile financiare ale Societații în perioada în care dividendele sunt aprobate de către actionarii Societății.
Prin natura activitătilor efectuate. Societatea este expus unor riscuri variate care includ: riscul de piață (inclusiv riscul monetar, riscul de rată a dobânzii privind valoarea justă, riscul de rată a dobânzii privind fluxul de numerar si riscul de pret), riscul de credit și riscul de lichiditate. Programul Societatii privind managementul riscului se concentrează asupra imprevizibilității piețelor financiare și caută să minimalizeze potențialele efecte adverse asupra performantelor financiare ale Societatii. Societatea nu utilizează instrumente financiare derivate pentru a se proteja de anumite expuneri la risc.
Managementul riscului este responsabilitatea conducerii ARMATURA SA pe baza politicilor aprobate de consiliul de administratie. Conducerea Societatii identifică și evaluează riscurile financiare în strânsă cooperare cu unitățile operaționale ale Societatii. Consiliul de administrație furnizează principiile de bază pentru managementul riscului. precum si recomandări pentru domenii specifice, cum ar fi riscul valutar, riscul ratei dobânzii riscul de credit și investiția de lichiditate excesivă.
Riscul de piață $(a)$
$(i)$ Riscul valutar
Societatea functionează în principal în România și este expusa riscului valutar rezultat din expunerea la diferite monede, în special legat de Euro. Riscul valutar rezultă în special din împrumuturile, creantele si datoriile comerciale ale Societatii.
Societatea nu este acoperita împotriva riscului valutar. Pentru că activitătile Societatii sunt derulate în special pe piata internă, acesta nu generează venituri în aceeași monedă cu împrumuturile. Totuși, conducerea primește regulat previziuni referitoare la evoluția cursului de schimb RON / EUR și folosește informațiile în strategia de stabilire a prețurilor. Conducerea va avea în vedere în viitor elaborarea de strategii de protejare a Societatii față de riscul valutar.
Societatea nu are active semnificative purtătoare de dobândă. Riscul de rată a dobânzii în cazul Societatii provine din împrumutul pe termen lung. Împrumutul contractat este cu dobândă variabilă si expune Societatea la riscul de rată a dobânzii privind fluxul de numerar, care este compensat partial de numerarul detinut la rate variabile. În 2019 si 2018, împrumutul Societatii la o rată variabilă a fost denominate in Euro.
Societatea îsi analizează în mod dinamic expunerea la rata dobânzii. Sunt simulate diferite scenarii, ținând seama de refinanțări, de reînnoirea pozițiilor existente și de
finantările alternative. Pe baza acestor scenarii. Societatea calculează impactul asupra profitului si pierderii al modificării ratei dobânzii. Pentru fiecare simulare, se folosește acelasi procent de modificare a ratei dobânzii pentru toate monedele. Scenariile se aplică numai în cazul datoriilor care constituie poziții majore purtătoare de dobândă.
Riscul de credit rezultă din numerar și echivalente de numerar, depozite la bănci și instituții financiare, precum și din expunerile la credit ale clienților, incluzând creanțele restante si tranzactiile angaiate. În cazul băncilor și instituțiilor financiare, sunt acceptate numai cele evaluate independent cu un rating minim "BB". Pentru clienți, nu există o evaluare independentă, managementul evaluează bonitatea financiară a clientului, ținând cont de pozitia financiară, de experiența trecută și de alți factori. Limitele de risc individuale se stabilesc pe baza calificativelor interne si externe, conform limitelor stabilite de consiliul de administratie. Utilizarea limitelor de credit este monitorizată în mod regulat. A se vedea nota 9 pentru prezentări suplimentare referitoare la riscul de credit.
Previziunile referitoare la fluxurile de trezorerie sunt efectuate de entitătile operationale ale Societatii și agregate de conducerea Societatii. Conducerea Societatii monitorizează previziunile privind necesarul de lichidități al Societatii, pentru a se asigura că există numerar suficient pentru a răspunde cerințelor operaționale. Aceste previziuni țin cont de planurile de finantare a datoriei Societatii, de respectarea întelegerilor, de respectarea obiectivelor interne privind indicatorii din bilantul contabil.
Conducerea Societatii investeste surplusul de numerar în conturile curente purtătoare de dobânzi și depozitele la termen, selectând instrumentele cu maturități adecvate sau lichiditate suficientă pentru a oferi o marjă suficientă, așa cum s-a stabilit pe baza previziunilor sus-mentionate.
În tabelul de mai jos sunt analizate datoriile financiare ale Societatii pe grupe de maturitate relevantă, în functie de perioada rămasă la data bilanțului contabil până la data maturității contractuale. Valorile prezentate în tabel reprezintă valorile brute respective la data bilantului contabil.
| La 31 decembrie 2019 | peste | |||
|---|---|---|---|---|
| sub 1 an | $1 - 5$ ani | 5 ani | Total | |
| Împrumuturi | 23.896.500 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 23.896.500 |
| Furnizori și alte datorii | 9.829.821 | $\qquad \qquad \blacksquare$ | $\qquad \qquad \blacksquare$ | 9.586.380 |
|---|---|---|---|---|
| Total | 33.726.321 | ۰ | ٠ | 33.482.880 |
| La 31 decembrie 2018 | sub 1 an | $1 - 5$ ani | peste 5 ani |
Total |
|---|---|---|---|---|
| Împrumuturi | 23.319.500 | i. | $\overline{\phantom{0}}$ | 23.319.500 |
| Furnizori și alte datorii | 9.597.502 | $\qquad \qquad$ | 9.597.502 | |
| Total | 32.917.002 | $\blacksquare$ | 31.917.002 | |
Obiectivele Societatii cu privire la administrarea capitalului vizează proteiarea capacitătii Societatii de a-si continua activitatea în viitor, astfel încât să aducă profit actionarilor și beneficii celorlalte părți implicate, precum și menținerea unei structuri optime a capitalului pentru reducerea cheltuielilor de capital.
Pentru a mentine sau ajusta structura capitalului. Societatea poate ajusta valoarea dividendelor acordate acționarilor, poate restitui capital către acționari, emite noi acțiuni sau vinde active pentru reducerea datoriei.
Societatea monitorizează capitalul pe baza coeficientului gradului de îndatorare. Acest coeficient se calculează împărțind datoria netă la capitalul propriil. Datoria netă se calculează scăzând din totalul împrumuturilor (inclusiv "împrumuturile pe termen scurt și lung" din bilanțul contabil) numerarul și echivalentele de numerar. Capitalul total se calculează adunând la "capitalurile proprii" din bilantul contabil datoria netă.
| 31 decembrie 2019 |
31 decembrie 2018 |
|
|---|---|---|
| Total împrumuturi (nota 15) | 23.896.500 | 23.319.500 |
| Mai puțin: numerar și echivalent numerar la dispozitia Societatii (nota 12) |
$-445.977$ | $-457.944$ |
| Datoria netă Total capitaluri proprii |
23.450.523 $-4.842.899$ |
22.861.556 $-1.389.561$ |
|---|---|---|
| Total capital | 18.607.626 | 21.471.995 |
| Gradul de îndatorare | $-4.84$ | $-16.45$ |
Societatea nu detine instrumente financiare evaluate în bilanțul contabil la valoarea justă si prin urmare nu se aplică prezentările de informații legate de evaluările la valoarea justă pe nivele.
Estimările și rationamentele sunt evaluate continuu și au la bază experienta istorică și alti factori, inclusiv anticipările privind evenimente viitoare care sunt considerate rezonabile în conditiile date.
Societatea elaborează estimări și ipoteze referitoare la viitor. Estimările contabile rezultate vor fi, prin definiție, rareori egale cu rezultatele actuale corespunzătoare. Estimările și ipotezele care implică un grad ridicat de risc sau care determină ajustări semnificative ale valorilor contabile ale activului și pasivului în anul financiar următor sunt prezentate în cele ce urmează.
Pentru stabilirea provizionului pentru impozitul pe profit sunt necesare aprecieri semnificative. Există mai multe tranzacții și calcule pentru care determinarea impozitului final este incertă. Societatea recunoaște obligații pentru problemele anticipate a rezulta în urma verificărilor fiscale pe baza unor estimări privind achitarea unor impozite suplimentare. Dacă rezultatul fiscal final al acestor operațiuni este diferit de sumele înregistrate inițial, diferențele vor influența creanțele și datoriile privind impozitul pe profitul curent sau amânat în perioada în care se efectuează determinarea. Recunoasterea unui activ in ceea ce priveste impozitul pe profit amanat are in vedere o analiza detaliata in ceea ce priveste posibilitatea realizarii acestuia.
Deprecierea estimată a activelor imobilizate $(b)$
Determinarea pierderii din deprecierea echipamentelor necesită raționamente semnificative, după cum este descris în nota 2.8. Când face această estimare, Societatea compară valoarea contabilă netă a acestor echipamente cu cea mai mare valoare dintre prețul de vânzare estimat și valoarea netă actualizată a fluxurilor de numerar care vor fi generate de către echipamente de-a lungul duratei lor de viață rămase
IMOBILIZĂRI CORPORALE
$\bullet$
| Clădiri Terenuri și |
Vehicule și utilaje |
echipamente Mobilier, dotări și |
de construcție Active în curs |
Total | |
|---|---|---|---|---|---|
| Creșteri din reevaluare în capitaluri proprii Cresteri din reevaluare in rezultatul global Exercitiul financiar încheiat la Valoare contabilă netă inițială Cheltuiala cu amortizarea 31 decembrie 2017 Transferuri Transferun Intrări leşiri |
335 $-577.149$ $-193.160$ 980 836 16.539. 13.804. $\overline{0}$ |
$-69.870$ 69.870 461.858 61.802 861.661 268.277 |
40.262 5.558 $-14.210$ |
80.706 $-80.706$ |
$-69.870$ 61.802 17.521.963 $-193160$ 13.804.980 $-1.053.217$ 273.835 |
| Valoare contabilă netă finală | 841 29.584. |
729.881 | 31.610 | 30.346.332 | |
| La 31 decembrie 2018 | |||||
| Amortizare cumulată Cost sau evaluare |
841 29.584 |
8.227.653 7.497.772 |
105.735 74.125 |
37.918.229 9.571.897 |
|
| Valoare contabilă netă | .841 29.584. |
729.881 | 31.610 | 30.346.332 |
$31$
MOBILIZÁRI CORPORALE
| Clădiri Terenuri și |
și utilaje Vehicule |
Mobilier, dotări și echipamente |
de construcție Active în curs |
imobiliare Investii |
Total | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Creșteri din reevaluare în capitaluri proprii Cresteri din reevaluare in rezultatul global Exercițiul financiar încheiat la Valoare contabilă netă inițială Cheltuiala cu amortizarea 31 decembrie 2018 Transferuri Transferuri Intrări leşiri |
6.900 -4.742.938 -579.737 29.584.841 |
52.438 29.232 $-2.179.520$ 1.979.447 729.881 |
31.610 1.192 4.950 $-9.787$ |
62.505 $-60.530$ |
4.742.938 | ī 1.389.924 4.839.625 $-6.922.458$ 30.346.332 |
| Valoare contabilă netă finală | 24.269.066 | 611.479 | 27.965 | 1.975 | 4.742.938 | 29.653.423 |
| La 31 decembrie 2019 Amortizare cumulată Cost sau evaluare |
24.848.803 579.737 |
5.518.325 6.129.804 |
111.876 83.911 |
1975 | 4.742.938 | 6.181.974 31.092.458 |
| Valoare contabilă netă | 24.269.066 | 611.479 | 27.965 | 1975 | 4.742.938 | 29.653.423 |
32
Clădirile Societății au fost reevaluate la 31 decembrie 2018 de către un evaluator independent, membru ANEVAR. Ultima reevaluare a fost făcută la 31 decembrie 2018 Surplusul din reevaluare a fost creditat în "Rezervele din reevaluare", mai putin impozitul amanat calculat pentru acest surplus, iar scaderile de valoare pentru care nu existau diferente din reevaluare acoperitoare au fost inregistrate in cheltuielile perioadei.
În anul 2014 s-a decis modificarea politicii contabile in ceea ce priveste terenurile societatii, prin trecerea la modelul valorii juste. Astfel s-a efectuat o reevaluare a valorii terenului detinut de Societate la 31 decembrie 2014. Surplusul din reevaluare a fost creditat în contul de rezerve din reevaluare în cadrul capitalurilor proprii. Terenul Societatii a fost reevaluat la 31 decembrie 2014 de către un evaluator independent membru ANEVAR. Ultima reevaluare a terenului detinut de societate s-a efectuat la 31.12.2018.
Imobilizările corporale formate din terenuri și construcții, prezentate la nota 6, constituie garanție pentru creditul angajat de Societate de la acționarul semnificativ Herz Armaturen Ges.m.b.H.
Metoda de amortizare a imobilizarilor corporale in exercitiul financiar 2019 a fost liniara. Pentru acestea nu a fost stabilita nicio valoare reziduala.
In cursul exercitiului financiar 2019, societatea a transferat din categoria proprietatilor imobiliare utilizate de posesor la investitii imobiliare cladiri si terenul aferent in valoare de 4.742.938 intrucat acestea sunt detinute pentru a obtine venituri din chirii. Transferul s-a efectuat la valoarea justa a cladirilor stabilita la data de 31.12.2018 de catre un evaluator independent.
Investitiile imobiliare sunt recunoscute utilizand modelul bazat pe valoarea justa. Incepand cu data transferului, acestea nu au mai fost amortizate.
In CPP au fost recunoscute venituri din chirii aferente investitiilor imobiliare in valoare de 496.695. iar cheltuielile directe de exploatare rezultate din investitiile imobiliare au fost nesemnificate.
Nu au existat castiguri sau pierderi nete rezultate din ajustarile de valoare justa.
| Programe informatice |
Avansuri și alte imobilizari necorporale |
Total | |
|---|---|---|---|
| Exercitiul financiar încheiat la 31 decembrie 2017 |
|||
| Sold initial | 445 | 445 | |
| Intrări | 9.605 | 9.605 | |
| Cheltuiala cu amortizarea | $-811$ | $-811$ | |
| Transferuri | |||
| Sold final la | |||
| 31 decembrie 2018 | 9.239 | 9.239 | |
| Cost | 275.851 | 275.851 | |
| Amortizare cumulată și depreciere |
266.612 | 266.612 | |
| Valoare contabilă netă | 9.239 | 9.239 |
| Programe informatice |
Avansuri și alte imobilizari necorporale |
Total | |
|---|---|---|---|
| Exercitiul financiar încheiat la 31 decembrie 2018 |
|||
| Sold initial | 9.239 | 9.239 | |
| Intrări | 4.417 | 4.417 | |
| Cheltuiala cu amortizarea | $-3.947$ | $-3.947$ | |
| Transferuri | |||
| Sold final la | |||
| 31 decembrie 2019 | 9.709 | 9.709 | |
| Cost | 280.268 | 280.268 | |
| Amortizare cumulată și | |||
| depreciere | 270.559 | 270.559 | |
| Valoare contabilă netă | 9.709 | 9.709 |
Imob necorporale constau in programe informatice. Acestea sunt evaluate la cost, mai putin amortizarea cumulata.
Metoda de amortizare in cursul anului 2019 a imobilizarilor necorporale a fost liniara.
Toate activele financiare ale Societatii sunt din categoria împrumuturilor și creanțelor. Valoarea lor contabilă este prezentată mai jos:
| 31 decembrie 2019 |
31 decembrie 2018 |
|
|---|---|---|
| Clienți și alte creanțe (cu excepția cheltuielilor în avans, avansurilor la furnizori și TVA de încasat) Numerar și echivalente de numerar (Nota 12) |
207.635 446.077 |
644.853 458.044 |
| Total | 653.712 | 1.102.897 |
Toate datoriile financiare ale Societatii sunt datorii financiar contabilizate pe baza modelului costului amortizat. Valoarea lor contabila este prezentata mai jos:
| 31 decembrie 2019 |
31 decembrie 2018 |
|
|---|---|---|
| Împrumuturi Datorii comerciale și alte datorii |
23.896.500 | 23.319.500 |
| (excluzând obligațiile statutare și veniturile în avans) |
9.775.164 | 9.363.146 |
| Total | 33.671.664 | 32.682.646 |
Riscul de credit aferent activelor financiare care nu sunt nici restante, nici depreciate, poate fi evaluat în raport cu datele istorice referitoare la rata de neplată pentru terțele părti, întrucât nu există ratinguri externe independente pentru clienții Societatii:
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Creanțe comerciale care nu sunt nici restante, nici depreciate: | ||
| Grupa 1 | 49.419 | 37.115 |
| Din care parti afiliate | ||
| Grupa 2 | ||
| Din care afiliate | ||
| Grupa 3 | $\qquad \qquad \blacksquare$ | |
| Din care parti afiliate | $\qquad \qquad \blacksquare$ | |
| Grupa 4 | ||
| 49.419 | 37.115 |
Detalierea creantelor comerciale în funcție de riscul de credit s-a făcut pe baza datelor istorice din anul financiar 2019 si, acolo unde a fost posibil, din anul financiar 2018, tinând cont de următoarele criterii:
| 31 decembrie 2019 |
31 decembrie 2018 |
|
|---|---|---|
| Creanțe comerciale | 866.155 | 843.834 |
| Minus: provizion pentru deprecierea creanțelor Comerciale |
$-743.225$ | $-727.666$ |
| Creanțe comerciale - net | 122,930 | 116.168 |
| - din care în relație cu părțile afiliate (note 26) | ||
| TVA de încasat | 56.797 | |
| Cheltuieli în avans | 16.985 | 14.217 |
| Avansuri acordate furnizorilor | 913 | 353 |
| Minus: provizion pentru deprecierea avansurilor | ||
| Debitori diversi | 7.000 | 7.304 |
| Alte creanțe | 77.704 | 521.382 |
| Portiunea curentă a creanțelor comerciale și a altor creanțe |
282.329 | 659.423 |
Analiza pe vechimi a creanțelor comerciale scadente dar nedepreciate este următoarea:
| 31 decembrie 2019 |
31 decembrie 2018 |
|
|---|---|---|
| Între 1 și 3 luni | 62.082 | 50.211 |
| Între 3 și 6 luni | 7.932 | 26.772 |
| Peste 6 Iuni | 3.497 | 2.071 |
| Total | 73.511 | 79.054 |
Valorile contabile ale clienților și altor creanțe ale Societatii sunt exprimate în următoarele devize:
| 31 decembrie 2019 |
31 decembrie 2018 |
|
|---|---|---|
| RON | 122.205 | 115.460 |
| EUR | 725 | 708 |
| 122.930 | 116.168 |
Mișcările provizioanelor Societatii pentru deprecierea clienților și altor creanțe sunt următoarele:
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| La 1 ianuarie | 727.666 | 726.455 |
| Provizion pentru deprecierea creantelor | 15.559 | 1 2 1 1 |
| Sume reluate în cursul perioadei | ||
| La sfârșitul perioadei | 743.225 | 727.666 |
| 31 decembrie 2019 |
31 decembrie 2018 |
|
|---|---|---|
| Materii prime și materiale | 1.848.032 | 2.713.596 $-328.283$ |
| Provizioane pentru materii prime și materiale Producția în curs de execuție |
$-861.087$ 1.404.731 |
1.086.107 |
| Provizioane pentru produse in curs de executie Mărfuri |
$-601.980$ 160.456 |
$-428.345$ 162.898 |
| Provizioane pentru mărfuri | $-160.456$ | $-161.475$ |
| Produse finite Provizioane pentru produse finite |
2.010.124 $-1.232.219$ |
1.725.601 $-815.105$ |
| Alte stocuri Provizioane pentru alte stocuri |
110.549 $-37.512$ |
112.044 $-8.670$ |
| Total | 2.640.638 | 4.058.368 |
Pentru situația fluxului de numerar, numerarul și echivalentele de numerar includ următoarele:
| 31 decembrie 2019 |
31 decembrie 2018 |
|
|---|---|---|
| Numerar în bancă | 320.101 | 439.906 |
| - sume în lei | 290.626 | 312.363 |
| - sume în altă monedă | 29.475 | 127.543 |
| Conturi bancare restrictionate | 100 | 100 |
| - pe termen scurt | ||
| - lei | 100 | 100 |
| - valuta | ||
| Numerar în casă | 15.721 | 18.037 |
| - sume în lei | 15.696 | 15.425 |
| - sume în altă monedă | 25 | 2.613 |
| Depozite bancare | 110.155 | |
| - sume în lei | 110.155 | |
| - sume în altă monedă | ||
| Total numerar sau echivalent de numerar la | ||
| dispozitia Societatii | 445.977 | 457.944 |
| Conturi bancare restrictionate | ||
| Pe termen scurt / lei | 100 | 100 |
| Total | 446.077 | 458.044 |
La 31 decembrie 2018 structura acționariatului este după cum urmează:
| 31 decembrie 2018 |
31 decembrie 2018 31 decembrie | 2018 | |
|---|---|---|---|
| Număr de acțiuni |
Valoarea capitalului subscris si varsat (1ei) |
Procentaj deținut (%) |
|
| Hric Beteiligungs Ges.m.b.h Tridelta Heal Herz Beteiligungsgesellschaft |
10.400.000 6.703.418 |
1.040.000 670.342 |
26.0000 16,7585 |
| S.A.I Swiss Capital Asset Management SA Herz Armaturen GesbH |
4.180.618 2.797.352 |
418.062 279.735 |
10.4515 6.9934 |
| Broadhurst Investments Limited |
2.730.881 | 273.088 | 6,8273 |
| FDI Active Dinamic/SAI Swiss Capital |
2.791.735 | 279.174 | 6.9793 |
| Persoane Fizice Persoane Juridice |
7.851.339 2.544.657 |
785.134 254.466 |
19.6283 6.3616 |
| Total | 40.000.000 | 4.000.000 | 100.0000 |
Numărul total autorizat al acțiunilor este de 40.000.000 acțiuni având o valoare netă de 0,1 lei pe acțiune.
La 31 decembrie 2019 structura acționariatului este după cum urmează:
| 31 decembrie 2019 |
31 decembrie 2019 |
31 decembrie 2019 |
|
|---|---|---|---|
| Număr de actiuni |
Valoarea capitalului subscris si varsat (lei) |
Procentaj detinut (%) |
|
| Herz Armaturen GesbH Hric Beteiligungs Ges.m.b.h. |
13.197.352 10.400.000 |
1.319.735 1.040.000 |
32,9934 26,0000 |
| Tridelta Heal Herz Beteiligungsgesellschaft |
6.703.418 | 670.341 | 16,7585 |
| Persoane Fizice | 5.816.220 | 581.622 | 14,5406 |
| Persoane Juridice | 3.883.010 | 388.301 | 9,7075 |
| Total | 40.000.000 | 4.000.000 | 100.0000 |
Numărul total autorizat al acțiunilor este de 40.000.000 acțiuni având o valoare netă de 0,1 lei pe acțiune.
| 31 decembrie 2019 |
31 decembrie 2018 |
|
|---|---|---|
| Datorii comerciale -din care în relație cu părțile afiliate (nota 26) |
9.586.380 | 9.363.146 |
| 9.280.702 | 8.781.856 | |
| Datorii cu personalul, contributii, asigurari sociale | 188.685 | 182.943 |
| Taxa pe valoarea adaugata | ||
| Alte datorii | 54.757 | 51.413 |
| 9.829.821 | 9.597.502 | |
| Minus porțiunea pe termen lung: subventii | ||
| Porțiunea curentă a datoriilor comerciale și | ||
| altor datorii | 9.829.821 | 9.597.502 |
| 31 decembrie 2019 |
31 decembrie 2018 |
|
|---|---|---|
| Pe termen scurt Împrumuturi termen scurt |
23.896.500 | 23.319.500 |
| Pe termen lung Împrumuturi termen lung |
In luna aprilie 2010 s-a contractat un imprumut pe o perioada de 5 ani de la actionarul majoritar Herz Armaturen Ges.m.b.H, in valoare de 5 milioane de Euro, respectiv 23.896.500 lei, cu o rata a dobanzii variabile Euribor+2p.p care se va achita integral la scadenta. In urma unei hotarari AGEA din anul 2015 s-a prelungit scadenta creditului cu inca 1 an, si anume pana la 15.04.2016. Pana in prezent nu s-a actualizat aceasta scadenta.
Împrumuturile sunt garantate astfel:
| 31 decembrie 2019 |
31 decembrie 2018 |
|
|---|---|---|
| Imobilizări corporale | 29.012.004 | 29.584.841 |
Valorile contabile ale împrumuturilor aproximează valorile juste ale acestora. Societatea nu are facilități de împrumut neutilizate la 31 decembrie 2019 si 31 decembrie 2018.
Analiza creantelor si datoriilor privind impozitul pe profit amânat se prezintă după cum urmează:
| 31 decembrie 2019 |
31 decembrie 2018 |
|
|---|---|---|
| Creanțe privind impozitul amânat: | ||
| - Creanțe privind impozitul amânat de recuperat în mai puțin de 12 luni Datorii privind impozitul amânat: - Datorii privind impozitul amânat |
605.495 | 422.000 |
| de recuperat în mai mult de 12 luni de recuperat în mai puțin de 12 luni |
$-3.272.063$ | $-3.428.772$ |
| $-2.666.568$ | $-3.006.772$ |
Modificarea brută aferentă impozitului pe profit amânat este următoarea:
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| La 1 ianuarie | $-3.006.772$ | $-771.822$ |
| (Cheltuiala) / Reluare în contul de profit și pierdere (Constituire) / Reluare în situația rezultatului |
340.204 | $-26.153$ |
| global | $-2.208.797$ | |
| La 31 decembrie: active / (datorie) | $-2.666.568$ | $-3.006.772$ |
Modificarea în creanțele și datoriile privind impozitul pe profit amânat în cursul anului, fără a lua în considerare compensarea soldurilor aferente aceleiași autorități fiscale, este următoarea:
| contul de creditat în (Debitat) |
creditat în (Debitat) |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| La 1 | profit | Creditat in | La 31 | contul de | Creditat in | La 31 | |
| ianuarie 2018 |
pierdere ġ, |
rezultatul global |
decembrie 2018 |
profit și pierdere |
rezultatul global |
2019 decembrie |
|
| Reevaluarea | $-156.709$ | 3.272.063 | |||||
| imobilizărilor corporale | 1.286.829 | $-66.854$ $2.208.797$ | 3.428.772 | $\mathbf{1}$ | |||
| Datorii privind impozitul | |||||||
| amânat | 1.286.829 | $-66.854$ | 2.208.797 | 3.428.772 | $-156.709$ | ï | 3.272.063 |
| Provizion pentru creante | |||||||
| comerciale | $-116.233$ | $-194$ | $-116.427$ | $-2.489$ | $-118.916$ | ||
| rovizion pentru penalitati | |||||||
| runizori, litigii si garantii | |||||||
| materiale | $-24.509$ | $-2.364$ 95.565 |
$-26.873$ | 24.154 | $-2.719$ | ||
| Provizion pentru stocuri | $-374.265$ | $-278.700$ | $-184.221$ | $-462.921$ | |||
| Provizion pentru concedii | $-20.939$ | $-20.939$ | |||||
| neefectuate, provizion | |||||||
| estructurare | |||||||
| Creanțe privind impozitul | |||||||
| amânat | $-515.007$ | $-93.007$ | -422.000 | $-183.495$ | $-605.495$ | ||
| Efectul impozitului amânat | 2.208.797 | 3.006.772 | $-340.204$ | 2.666.568 | |||
| net | 771.822 | 26.153 |
44
| Garantii acordate clientilor |
Litigii | Alte provizioane | Total | |
|---|---|---|---|---|
| La 1 ianuarie 2019 | 11.014 | 156.942 | 167.956 | |
| Înregistrat în contul de profit și pierdere Sume reluate neutilizate |
16.955 | $-11.014$ $-$ |
$-26.033$ | $-20.092$ |
| La 31 decembrie 2019 | 16.955 | 130.909 | 147.864 |
La sfârsitul fiecărei perioade, Societatea constituie provizioane pentru valoarea concediilor neefectuate de angajații săi.
Societatea a constituit provizioane pentru posibile penalitati de la furnizori datorate intarzierilor la plata a datoriilor comerciale scadente.
Societatea a constituit provizioane pentru restructurarea activitatii in valoare de 107,732 lei reprezentand compensatii datorate pt 9 salariati ale caror posturi au fost desfiintate si pentru care CIM va inceta in luna ianuarie 2020. Compensatiile reprezinta echivalentul a 4 salarii lunare brute si vor fi platite la incheierea CIM.
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| (Pierdere)/câștig din cedarea imobilizărilor corporale (Cheltuială) / Reluare provizion pentru stocuri (Cheltuială) / Reluare provizion pentru creante Alte cheltuieli/castiguri nete |
$-4.818$ $-1.151.376$ $-15.559$ |
25.065 596.068 |
| Total | $-1.171.753$ | 621.133 |
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Cheltuieli de deplasare și diurnă | 10.383 | 3.566 |
| Chirii | 100.327 | 189.184 |
| Asigurări | 36.986 | 38.323 |
| Reparații și întreținere | 83.055 | 57.163 |
| Transport | 37.629 | 23.341 |
| Taxe și cheltuieli similare | 151.166 | 243.952 |
| Publicitate si protocol | 29.536 | 19.809 |
| Comisioane si onorarii | 73.093 | 470.540 |
| Altele | 63.641 | 88.753 |
| Total | 585.818 | 1.134.631 |
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Salarii și indemnizații Cheltuieli cu asigurări sociale |
2.440.637 56.872 |
2.512.038 70.244 |
| 2.497.509 | 2.582.282 |
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Număr de angajați | 42 | 45 |
| Personal din conducere | ||
| Personal administrativ | 13 | 14 |
| Personal din productie | 28 | 30 |
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Cheltuieli cu dobânda: - Împrumuturi contractate de la actionari Cheltuiala cu diferențe de curs valutar Venituri din diferențe de curs valutar |
481.352 1.156.300 $-310.460$ |
471.716 564.925 $-506.533$ |
| Cheltuieli financiare nete | 1.327.192 | 530.108 |
| - Venituri din dobânzi la depozite bancare pe termen scurt |
$-69$ | |
| Venituri financiare | $-69$ | |
| Costuri financiare, net | 1.327.123 | 530.108 |
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Impozit curent: Impozit curent asupra profitul aferent anului |
||
| Total impozit curent | ||
| Impozit amânat (nota 16): Apariția și reluarea diferențelor temporare |
$-340.204$ | 26.153 |
| Total impozit amânat | $-340.204$ | 26.153 |
| Cheltuiala cu impozitul pe profit | $-340.204$ | 26.153 |
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Profit net Ajustări pentru: |
$-3.453.336$ | $-1.911.513$ |
| - Cheltuieli cu deprecierea (nota 6) - (Profit) / pierdere din vânzarea imobilizărilor |
776.287 | 1.047.391 |
| corporale (nota 18) | 4.818 | |
| - Venituri din dobânzi (nota 21) | $-69$ | |
| - Cheltuiala cu dobânda (nota 21) | 481.496 | 471.716 |
| - Impozit pe profit (nota 22) | $-340.204$ | 26.153 |
| - Provizioane pentru stocuri și creanțe | ||
| comerciale (nota 18) | 1.166.935 | 596.068 |
| $-20.092$ | ||
| - Provizioane pentru riscuri și cheltuieli (nota 17) | $-2.031$ | |
| -Pierderi din diferențe de curs valutar Modificări ale capitalului circulant: |
600.587 | 21.000 |
| - Stocuri | 266.354 | $-141.901$ |
| - Clienți și alte creanțe | 361.536 | 128.218 |
| - Furnizori și alte datorii | 232.318 | 924.828 |
| Numerar generat din exploatare | 76.630 | $-32.208$ |
Principala tranzacție nemonetară constau in compensari intre datoriile si creantele comerciale catre diferiti parteneri interni si externi.
| 31 decembrie 2019 |
31 decembrie 2018 |
|
|---|---|---|
| Vanzari de bunuri | 6.653.750 | 7.798.681 |
| Venituri din servicii | 651.361 | 484.990 |
| 7.305.111 | 8.283.671 | |
| Analiza veniturilor pe zone geografice | 31 decembrie 2019 |
31 decembrie 2018 |
| Vanzari intracomunitare - Europa | 6.223.384 | 7.350.379 |
| Venituri intern | 1.081.727 | 933.292 |
| 7.305.111 | 8.283.671 |
Societatea are litigii cu partenerii comerciali, rezultate în cursul normal al desfășurării activității si cu fostii angajati. Conducerea Societatii consideră că aceste acțiuni nu vor avea un efect advers semnificativ asupra rezultatelor economice și a poziției financiare a Societatii.
Majoritatea litigiilor se referă la recuperarea unor creanțe de la societații care se află în procedura insolvenței și pentru care societatea a creat deja provizioane în anii anteriori.
La data de 31.12.2019 pe rolul instantelor exista un litigiu in care un fost angajat solicita societatii Armatura suma de 500.000 euro cu titlu de despagubiri, in vederea acoperirii prejudiciului suferit in urma unui accident de munca. In prima instanta societatea Armatura a obtinut o sentinta favorabila, in sensul respingerii pretentiilor fostului angajat. In data de 12.03.2020 Curtea de Apel Cluj a respins apelul declarat, sens in care societatea nu este obligata sa plateasca nici o suma de bani fostului angajat. Hotararea instantei este definitiva.
Toate sumele datorate Statului pentru taxe si impozite au fost platite sau inregistrate la
data situatiilor financiare. Sistemul fiscal din Romania este in curs de consolidare si armonizare cu legislatia europeana, putand exista interpretari diferite ale autoritatilor in legatura cu legislatia fiscala, care pot da nastere la impozite, taxe si penalitati suplimentare. In cazul in care autoritatile statului descopera incalcari ale prevederilor legale din Romania, acestea pot determina dupa caz: confiscarea sumelor in cauza, impunerea obligatiilor fiscale suplimentare, aplicarea unor amenzi, aplicarea unor majorari de intarziere aplicate la sumele de plata efectiv ramase). Prin urmare, sanctiunile fiscale rezultate din incalcari ale prevederilor legale pot ajunge la sume importante de platit catre Stat. Societatea considera ca si-a achitat la timp si in totalitate toate taxele, impozitele, penalitatile si dobanzile penalizatoare, in masura in care este cazul.
Autoritatile fiscale romane au efectuat controale referitor la calculul impozitului pe profit pana la data de 31.12.2008.
In conformitate cu legislatia fiscala relevanta, evaluarea fiscala a unei tranzactii realizate cu partile afiliate are la baza conceptul de pret de piata aferent respectivei tranzactii. In baza acestui concept, preturile de transfer trebuie sa fie ajustate astfel incat sa reflecte preturile de piata care ar fi fost stabilite intre entitatile intre care nu exista o relatie de afiliere si care actioneaza independent, pe baza "conditiilor normale de piata".
In luna septembrie 2011 a fost initiat un proces de verificare a relatiilor comerciale dintre Armatura SA si societatile afiliate din cadrul grupului Herz, perioada supusa analizei fiind anii financiari 2009 - 2010. Deoarece Sociertatea nu detinea la acea data un Dosar al preturilor de transfer, acesteia i s-a permis intocmirea documentatiei in termenele prevazute de legislatia in vigoare.
Societatea a intocmit si depus Dosarul preturilor de transfer pentru perioada mentionata la termenul legal, adica la data de 17 februarie 2013. Pana la data prezentelor situatii financiare Serviciul Inspectiei Fiscale din cadrul ANAF Clui nu a verificat si nu a concluzionat cu privire la respectarea principiului "conditiilor normale de piata" si ca baza impozabila a contribuabilului nu este distorsionata. Conducerea Societatii nu poate estima finalitatea acestei verificari.
Pentru anii financiari 2012 - 2017 Societatea a intocmit documentatia privind preturile de transfer practicate in relatia cu partile afiliate.
Actuala criză globală de lichidități care a început la jumătatea anului 2007 a avut ca rezultat, printre altele, un nivel scăzut al finanțării pieței de capital, nivele scăzute de lichiditate în sectorul bancar și ocazional, rate mai mari la împrumuturile interbancare și o volatilitate foarte ridicată a burselor de valori.
În prezent, întregul impact al actualei crize financiare este imposibil de anticipat și de prevenit în totalitate.
Conducerea nu poate estima în mod fiabil efectele asupra pozitiei financiare a Societatii a scăderii în continuare a lichidității piețelor financiare și a creșterii volatilității cursului de schimb al monedei naționale și a indicilor pietelor de capital. Conducerea consideră că a
luat toate măsurile necesare pentru a asigura continuitatea Societatii în condițiile actuale.
Volumul finanțărilor din economie s-a redus semnificativ în ultima vreme. Aceasta poate afecta capacitatea Societatii de a obține noi împrumuturi și/sau de a refinanța împrumuturile existente în termeni și condiții similare cu finanțările precedente.
Clienții și alți debitori ai Societatii pot fi afectați de condițiile de piață, ceea ce poate afecta capacitatea acestora de a rambursa sumele datorate. Aceasta poate avea impact și asupra previziunilor conducerii Societatii cu privire la fluxurile de numerar și asupra evaluării deprecierii activelor financiare și nefinanciare. În măsura în care există informații disponibile, conducerea a reflectat în mod adecvat estimările revizuite ale fluxurilor de numerar viitoare în evaluarea deprecierii.
Societatea a desfasurat tranzactii cu urmatoarele parti afiliate:
Herz Armaturen Ges.m.b.H - actionar; Herz d.o.o - entitate sub control comun
Vânzări de bunuri și servicii
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Vânzări de bunuri | 6.222.018 | 7.342.117 |
| Actionar | 6.211.740 | 7.341.417 |
| Entități sub control comun cu acționarul | 10.278 | 700 |
| Vânzări de servicii | 1.366 | |
| Actionar | 1.366 | |
| Entități sub control comun cu acționarul | ||
| 6.223.384 | 7.342.117 |
Achiziții de bunuri și servicii
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Achiziții de bunuri | 3.476.587 | 4.169.075 |
| Actionar | 3.476.587 | 4.169.075 |
| Entități sub control comun cu acționarul | ||
| Achiziții de servicii | 109.413 | 203.054 |
| Actionar semnificativ | 109.413 | 302.054 |
| Entitati sub control comun cu actionarul | ||
| Achizitii de mijloace fixe | 9.307 | |
| Actionar semnificativ | 9.307 | |
| Entități sub control comun cu acționarul | ||
| 3.586.000 | 4.381.436 |
Compensații acordate personalului cheie din conducere
Personalul-cheie din conducere include directori (executivi și neexecutivi) și membri ai Consiliului de Administrație. Compensațiile plătite in 2019 și 2018 către personalul - cheie din conducere pentru serviciile lor ca și angajați sunt prezentate în continuare:
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Membrii CA | $\blacksquare$ | $\blacksquare$ |
| Personal conducere | 172.599 | 161.992 |
Solduri la sfârșit de an ce rezultata din vânzări /cumpărări de bunuri/servicii
| 2019 | 2018 | |
|---|---|---|
| Creante comerciale de la entitățile sub control comun cu actionarul |
||
| Datorii comerciale către acționar | 9.266.729 | 8.781.856 |
| Datorii comerciale către entitățile sub control comun cu actionarul Avansuri incasate de la acționar |
205.087 | 363.318 |
| 9.471.816 | 9.145.174 | |
| 2019 | 2018 | |
| $\hat{\phantom{a}}$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ |
00.000 FOO | 33.310 E00 |
| 23.896.500 | 23.319.500 |
|---|---|
| 1.334.221 | 829.138 |
Creanțele de la părți afiliate rezultă în principal din tranzacțiile de vânzare și sunt scadente intre 30 - 90 de zile de la data vânzării, in functie de conditiile contractuale Creanțele nu sunt garantate și nu sunt purtătoare de dobândă. La negociate. 31 decembrie 2019 și la 31 decembrie 2018 nu s-au creat provizioane pentru creanțele de la părțile afiliate.
Datoriile către părți afiliate rezultă în principal din tranzacțiile de achiziție și sunt scadente la o luna de la data achiziției. Datoriile nu sunt purtătoare de dobândă.
Nu au fost evenimente ulterioare datei bilantului de raportat.
Situațiile financiare au fost semnate astăzi
Administrator,
Akper Saryyev
Intocmit,
expert contabil Fătăcean Gheorghe
spettive Cour Fatacean Ghcorghe
Sediul social: 400267 Clui-Napoca, Str. Gării, Nr. 19 Telefon: +40 264 435 367 Fax: +40 264 435 368 Email: [email protected] Website: www.armatura.ro Codul unic de înregistrare: RO 199001 Număr de ordine în Registrul Comertului: J 12/13/1991 Capitalul social subscris si vărsat: 4.000.000 RON Societatea nu are sucursale.
Structura sintetica consolidata a actionarilor la data de 31.12.2019, conform informatiilor furnizate de catre Depozitarul Central:
| Denumire detinator | Procent % |
|---|---|
| Herz Armaturen | 32.99 |
| Hric Beteiligungs | 26 |
| Tridelta Heal Beteiligungsgesellschaft | 16.76 |
| Persoane Fizice | 14.54 |
| Persoane Juridice | 9.71 |
| Total | 100.00 |
Piata reglementată pe care se tranzactionează valorile mobiliare emise: Bursa de Valori Bucuresti.
Principalele caracteristici ale valorilor mobiliare emise de companie:
Societatea are actiuni listate la BVB Bucuresti. Ca urmare societatea aplica toate prevederile legale in vigoare: Legea 31/1990 actualizata, OMFP 2844/2016 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conform Standardelor internationale de Raportare Financiara, regulamentul ASF 05 / 2018 privind raportarile, legea 297/2004 privind piata de capital, reglementarile BVB si altele. Toate aceste acte sunt publice. Pana la data intocmirii prezentului raport, Societatea nu a aderat la Codul de Guvernanta Corporativa emis de Bursa de valori Bucuresti in anul 2015 .Societatea a implementat un Regulament de Organizare si Functionare precum si un Regulament de Ordine Interioara care sunt menite sa asigure functionarea in parametrii de siguranta si sa contribuie la indeplinirea objectivelor societatii. Sistemul de control intern isi indeplineste objectivele propuse si nu au fost constatate deficiente semnificative in functionarea sistemului intern. Principiile sistemului de control intern implementate sunt separarea deciziilor, existenta unor controale automate incorporate in aplicatia informatica, limite de autorizare, raportari periodice, etc. Societatea are desemnat un auditor intern dar nu si un comitet de audit. Nu exista un department distict de relatii cu investittorii. Societatea are un contract cu un auditor financiar autorizat, conform cerintelor legale, care verifica situatiile financiare conform prevederilor legale in vigoare. Adunarea Generala are atributiile prevazute de Legea 31/1990 cu modificarile aferente si de actul constitutiv al societatii in vigoare la data tinerii adunarii generale. Modul de desfasurare a adunarii generale a actionarilor si atributiile cheie ale acesteia sunt conforme cu legislatia in vigoare si cu Statutul societatii. Drepturile actionarilor si modul cum acestea pot fi exercitate sunt prevazute in legislatia aplicabila.
Obiectul principal de activitate al SC Armatura SA: "Fabricarea de articole de robinetarie".
Compania dezvoltă, produce si comercializează următoarele produse:
Produsele societatii sunt vandute atat pe piata interna cat si pe pietele externe.
Documentele privind operatiunile economico-financiare aferente perioadei de raportare. au fost corect inregistrate, respectandu-se principiile contabilitatii, regulile si metodele contabile prevazute de reglementarile in vigoare.
Au fost respectate regulile de intocmire a situatiilor financiare, prevazute in Legea nr. 82/1991 si Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr. 2844/2016, datele inscrise in Situatia pozitiei financiare corespund cu datele inregistrate in contabilitate si sunt puse de acord cu situatia reala a elementelor patrimoniale.
Situatia rezultatului global reflecta fidel veniturile, cheltuielile si rezultatele financiare ale perioadei de raportare.
| Nr. | Sold la | ||
|---|---|---|---|
| Rd. | Denumire indicator | 01.01.2019 | 31.12.2019 |
| ACTIVE IMOBILIZATE | |||
| 1 | Imobilizari necorporale | 9.239 | 9.709 |
| $\overline{2}$ | Imobilizari corporale | 30.346.332 | 29.653.422 |
| 3 | Imobilizari financiare | $\Omega$ | 0 |
| 4 | ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03) | 30.355.571 | 29.663.131 |
| ACTIVE CIRCULANTE | |||
| 5 | Stocuri | 4.058.368 | 2.640.638 |
| 6 | Creante | 659.424 | 282.329 |
| $\overline{7}$ | Active financiare pe termen scurt | 110.155 | |
| 8 | Casa si conturi la banci | 458.044 | 335.922 |
| 9 | ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08) | 5.175.836 | 3.369.044 |
| 10 | TOTAL ACTIVE(rd 4 + rd 9) | 35.531.407 | 33.032.175 |
| CAPITALURI PROPRII SI DATORII |
| CAPITALURI PROPRII | |||
|---|---|---|---|
| 11 | Capital Social | 18.110.957 | 18.110.957 |
| 12 | Rezerve | 21.335.091 | 21.335.091 |
| 13 | Rezultatul reportat | $-40.835.609$ | $-44.288.947$ |
| 14 | CAPITALURI PROPRII - TOTAL(rd 11 la 13) | $-1.389.561$ | $-4.842.899$ |
| DATORII | |||
| 15 | DATORII PE TERMEN LUNG | 3.006.772 | 2.666.568 |
| 16 | DATORII PE TERMEN SCURT și PROVIZIOANE |
33.914.196 | 35.208.507 |
| 17 | TOTAL DATORII (rd 15 + rd 16) | 36.920.968 | 37.875.074 |
| 18 | TOTAL CAPITALURI PROPRII SI DATORII $(rd 14 + rd 17)$ |
35.531.407 | 33.032.175 |
Stocurile societatii au inregistrat o scadere fata inceputul 2019 in valoare de 1.417.730 lei.
Structura stocurilor la 31.12.2019 este urmatoarea:
| % in total stocuri | ||
|---|---|---|
| produse finite si marfuri | 29.46 % | |
| $\overline{a}$ | productia in curs de executie | 30.40% |
| materii prime si materiale | 40.14 % | |
Durata medie de rotatie a stocurilor calculata ca raport intre stocul mediu si cifra de afaceri se prezinta astfel:
materii prime. materiale
DMRmp = stoc mediu mp / CA * 360 zile
2018: DMRmp = [(2.068.322+2.486.030) / 2] / 8.283.671 * 360 zile = 99 zile 2019: DMRmp = [(2.486.030+1.059.982) / 2] / 7.305.111* 360 zile = 87 zile
semifabricate
DMRpn = stoc mediu pn / CA * 360 zile
2018: DMRpn = [(1.233.634+657.762) / 2] / 8.283.671 * 360 zile = 41 zile 2019: DMRpn = [(657.762+802.751) / 2] / 7.305.111 * 360 zile = 36 zile
produse finite $\equiv$
DMRpf = stoc mediu pf / $CA * 360$ zile
DMRpf = [(18.443 + 914.576) / 2] / 8.283.671 * 360 zile = 20 zile 2018:
2019: DMRpf = [(914.576+777.905) / 2] /7.305.111 * 360 zile = 42 zile
Viteza de rotatie a stocurilor calculata ca raport intre cifra de afaceri si stocul mediu este urmatoarea:
VRmp = CA / stoc mediu mp
2018: VRmp = 8.283.671 / [(2.068.322 + 2.486.030 / 2] = 4 ori 2019: VRmp = 7.305.111 / [(2.486.030 + 1.059.982 / 2] = 4 ori
$VRpn = CA / stoc mediu pn$
2018: VRpn = 8.283.671 / [(1.233.634+657.762) / 2] = 9 ori 2019: VRpn = 7.305.111 / [(657.762+802.751) / 2] = 10 ori
produse finite
$VRpf = CA / stoc mediu pf$
VRpf = 8.283.671 / [(18.443 + 914.576) / 2] = 18 ori 2018: 2019: VRpf = 7.305.111 / [(914.576+777.905) / 2] = 9 ori
La data de 31.12.2019 creantele societatii in suma de 282.329 RON aveau urmatoarea structura:
| Valoare | % in total | |
|---|---|---|
| lei | ||
| Creante comerciale: | 122.930 | 43.54% |
| Alte creante | 159.399 | 56.46% |
Soldul creantelor comerciale si a altor creante au scazut in cursul anului 2019 cu 377.095 lei.
Durata medie de incasare a creantelor
DM ic = [(creante la inceput de perioada + creante la sfarsit de perioada) / 2] / CA * 360 zile
2018: DM ic = [(753.287 + 645.206) / 2] / 8.283.671* 360 zile = 30 zile 2019: DM ic = [(645.206 + 265.344) / 2] /7.305.111* 360 zile = 22 zile
La sfarsitul anului 2019 societatea are constituite provizioane, din anii anteriori, pentru deprecierea creantelor comerciale in valoare de 743.224 lei.
Obligațiile de plată ale societății la 31.12.2019 au urmatoarea structură:
| Categoria | Sold in lei |
|---|---|
| Furnizori (inclusiv parti afiliate) | 9.586.380 |
| Decontari cu asociatii privind capitalul | 100 |
| Datorii cu personalul si contrbutiile sociale aferente | 188.685 |
| Taxa pe valoarea adaugata | |
| Sume datorate asociatilor (inclusiv dobanzi) | 25.230.721 |
| Alte datorii | 54.757 |
| TOTAL | 35.060.643 |
La data de 31.12.2019, societatea avea angajat un imprumut de la actionarul Herz Armaturen Ges.m.b.H in valoare de 5 milioane Euro pentru plata datoriilor societatii (23.896.500lei)
Garantarea creditelor s-a efectuat prin ipotecarea activelor din patrimoniul societatii.
Situatia rezultatului global la 31.12.2019 cuprinde: cifra de afaceri neta, veniturile si cheltuielile exercitiului, grupate dupa natura lor, precum si rezultatul exercitiului.
| Nr. | Exercitiu financiar: | |||
|---|---|---|---|---|
| Crt. | Denumire indicator | 31.12.2019 | 31.12.2018 | |
| Cifra de afaceri neta | 7.305.111 | 8.283.671 | ||
| $\mathcal{P}$ | Rezultatul din exploatare | Profit | ||
| Pierdere | 2.466.417 | 1.355.252 | ||
| 3 | Rezultatul financiar | Profit | ||
| Pierdere | 1.327.123 | 530.108 |
| Rezultatul brut | Profit | |||
|---|---|---|---|---|
| Pierdere | 3.793.540 | 1.885.360 | ||
| 5 | Impozit pe profit amanat | 340,204 | $-26.153$ | |
| 6 | Rezultatul net | Profit | $\blacksquare$ | |
| Pierdere | 3.453.336 | 1.911.513 |
Conducerea societatii identifica, analizeaza si elaboreaza in mod constant strategii de combatere a riscurilor la care se expune societatea in derularea activitatii sale.
Avand in vedere ca o portiune semnficativa din vanzarile societatii sunt adresate exporturilor, un risc al societatii care este atent monitorizat este reprezentat de riscul valutar
Datorita mediului economic general, riscul de lichiditate si riscul de flux de trezorerie a constituit o tematica de interes sporit pentru conducerea societatii si s-a incercat gasirea de solutii optime pentru combaterea acestor risc care au inclus printre altele: analize ale scadentelor obligatiilor, eforturi in recuperarea creantelor, folosirea optima a resurselor bancare, etc.
În data de 07 martie 2013 Adunarea Generala Extraordinara a Actionarilor a aprobat reducerea capitalului social al Societatii la valoarea "zero" si concomitent majorarea acestuia la valoarea de 4.000.000 lei prin aport in numerar de catre actionarii acesteia. Finalizarea acestei operațiuni nu a fost posibilă deoarece acționarul Bugică Radu a contestat hotărârea la Tribunalul Comercial Cluj, cerere de a făcut obiectul dosarului nr. 817/1285/2013 iar Hotărârea AGEA a fost anulată de instanță prin hotărâre definitivă. Din punct de vedere financiar, societatea nu a fost afectată decât pentru faptul că nu s-a putut rezolva problema capitalurilor proprii, care la data de 31.12.2015 erau la valoare de sub 50% din valoarea capitalului social. Principalul motiv al anulării a fost acela că societatea nu a organizat anterior aprobării reducerii și majorării de capital social o AGEA în care să se discute dizolvarea și lichidarea societății.
În data de 29.04.2014 a avut loc o AGEA în care s-a respins propunerea Consiliului de Administratie de dizolvare și lichidare a societății, iar societatea avea termen de un an de a veni cu o propunere către acționari pentru a rezolva problema capitalurilior proprii negative la sfârșitul anului 2014.
În data de 12.02.2015 Adunarea Generala Extraordinara a decis reducerea capitalul social al societatii de la 4.000.000 lei la 400.000 lei prin reducerea numarului de actiuni de la 40.000.000 la 4.000.000 actiuni nominative si concomitent majorarea capitalului social de la valoarea de 400.000 lei la valoarea de 4.000.000 lei prin aport de numerar. Rapunsul comunicat de ASF privind inregistrarea operatiunii de reducere a capitalului social a fost trimis Societății la data de 12.02.2016. In cadrul AGEA care a avut loc în luna aprilie 2016 sa respins propunerea aprobata prin Hotararea AGEA 01/12.02.2015. In cadrul aceleiasi
AGEA s-a aprobat mandatarea Consiliului de Administratie de a aproba si efectua o majorare de capital social pana la valoarea de 10.000.000 lei, in termen de un an de la data hotararii AGEA, dar pana la data prezentelor situatii financiare acest demers nu a fost facut.
În data de 25.04.2019 a avut loc o AGEA în care prin hotararea nr.3/25.04.2019, actionarii reprezentand 49,76% din capitalul social, nu aproba dizolvarea societatii si aproba vanzarea in tot sau in parte, simultan sau succesiv, catre unul sau mai multi cumparatori, a tuturor imobilelor detinute in proprietate de catre Societate. Sumele incasate din vanzarea imobilelor se preconizeaza ca vor fi utilizate la plata datoriilor societatii.
De asemenea, prin Decizia Consiliului de Administratie al societatii Armatura SA nr.957/10.12.2019, s-a aprobat desfiintarea din organigrama a 9 posturi, contractele individuale ale salariatilor de pe aceste posturi urmand sa inceteze in luna ianuarie 2020.
In luna januarie 2020, prin Decizia Consiliului de Administratie al societatii Armatura SA nr.89/23.01.2020, s-a aprobat casarea mijloacelor fixe si obiectelor de inventar din toate sectiile Armatura SA.
Termenul de rambursare al creditului de 5 miloane de euro contract de la actionarul Herz Armaturen Ges.b.h nu a fost prelungit pe parcursul anului 2019, scadenta ramanand 15.04.2016.
Nu au fost evenimente ulterioare de raportat.
Cluj Napoca
Administrator,
Akper Saryyev
| Prevederile Codului | Respectă | Nu respectă sau respectă partial |
Motivul pentru neconformitate |
|---|---|---|---|
| Toate societățile trebuie să aibă un A.1 regulament intern al Consiliului care include referință/responsabilitățile de termenii Consiliului și funcțiile cheie de conducere ale societății, și care aplică, printre altele, Principiile Generale din Sectiunea A |
Nu | Urmeaza sa fie adoptat de consiliul de administratie |
|
| A.2 Prevederi pentru gestionarea conflictelor de incluse în regulamentul interese trebuie Consiliului În orice caz, membrii Consiliului trebuie să notifice Consiliul cu privire la orice conflicte de interese care au survenit sau pot surveni și să se abțină de la participarea la discuții (inclusiv prin neprezentare, cu excepția cazului în care impiedica formarea neprezentarea ar cvorumului) și de la votul pentru adoptarea unei hotărârı privind chestiunea care dă naștere conflictului de interese respectiv |
Nu | Nu există încă regulament, el urmeaza sa fie adoptat după alegerea consiliului |
|
| A.3 Consiliul de Administrație sau Consiliul de Supraveghere trebuie să fie format dın cel puțin cinci membri |
Da | ||
| A.4 Majoritatea membrilor Consiliului de Administrație trebuie să nu aibă funcție executivă În cazul societăților din Categoria Standard, cel puțin un membru al Consiliului de Administrație trebuie să fie independent |
Da | ||
| A4. Fiecare membru independent al Consiliului de Administrație trebuie să depună o declarație la momentul nominalizării sale în vederea alegerii sau realegeru, precum și atunci când survine orice schimbare a statutului s ău, indicând elementele în baza carora se consideră că este independent din punct de vedere al caracterului |
Nu | Până la acest moment nu există regulamentul de la A1 |
| și judecății sale și după urmatoarele criterii: A4 1- A4.9 |
||
|---|---|---|
| A.5 Alte angajamente și obligații profesionale permanente ale unui membru al relativ Consiliului, inclusiv poziții executive şi neexecutive în Consiliul unor societăți si non-profit, trebuie dezvăluite instituții actionarilor și investitorilor potențiali inainte de nominalizare și în cursul mandatului său |
Nu | Urmeaza sa fie implementata |
| A.6 Orice membru al Consiliului trebuie să prezinte Consiliului informații privind orice raport cu un actionar care deține direct sau indirect acțiuni reprezentând peste 5% din toate drepturile de vot Aceasta obligație se referă la orice fel de raport care poate afecta poziția membrului cu privire la chestiuni decise de Consiliu |
Nu | Urmeaza sa fie implementata |
| Societatea trebuie să desemneze A.7 un Consiliului de secretariat al responsabil sprijinirea activității Consiliului |
Nu | Urmeaza sa fie implementata |
| A.8 Declarația privind guvernanța corporativă va informa daçã a avut loc o evaluare a Consiliului sub conducerea Președintelui sau a comitetului de nominalizare și, în caz afirmativ, va iezuma măsurile cheie și schimbările rezultate în urma aibă trebuie să Societatea acesteia $\overline{0}$ Consiliului politică/ghid privind evaluarea cuprinzând scopul, $c$ riteriile $\mathfrak{g}_1$ frecvența procesului de evaluare |
Nu | Urmeaza sa fie implementata |
| A.10 Declarația privind guvernanța corporativă trebuie să cuprindă informații referitoare la numărul exact de membri independenți din Consiliul de Administrație sau din Consiliul de Supraveghere. |
Nu | Pana la acest moment nu au existat informatii referitoare la numarul de membri independenti, dar pe site-ul publicate societatii sunt hotararile AGA prin care au fost alesi membrii. |
| B.1 Consiliul trebuie să înființeze un comitet de audit/risc în care cel puțin un membru trebuie să administrator neexecutiv independent fie Majoritatea membrilor, incluzând pre ședintele, trebuie să fi dovedit că au calificare adecvată relevantă pentru funcțiile și responsabilitățile comitetului. Cel puțin un membru al comitetului de audit trebuie să aibă experiența de audit sau contabilitate dovedită și corespunzatoare |
Nu | Nu avem comitet de audit societatea va demara procedura de implemetrae a comitetului de audit intern |
| B.2 Președintele comitetului de audit/risc trebuie | Nu | Nu avem comitet de audit |
| să fie un membru neexecutiv independent | |||
|---|---|---|---|
| B.3 În cadrul responsabilităților sale, comitetul | Nu | Nu avem comitet de audit. | |
| de audit/risc trebuie să efectueze o evaluare | |||
| anuală a sistemului de control intern | |||
| B.4 Evaluarea trebuie să aibă în vedere | Nu | Nu avem comitet de audit | |
| eficacitatea și cuprinderea funcției de audit | |||
| intern, gradul de adecvare al rapoartelor de | |||
| gestiune a riscului și de control intern prezentate | |||
| comitetul de audit al către Consiliului, |
|||
| eficacitatea promptitudinea cu care \$1 |
|||
| conducerea executivă solutionează deficiențele | |||
| sau slăbiciunile identificate în urma controlului | |||
| intern și prezentarea de rapoarte relevante în | |||
| atenția Consiliului | |||
| B.5 Comitetul de audit trebuie să evalueze | Nu | Nu avem comitet de audit | |
| conflictele de interese în legatură cu tranzacțiile | |||
| societății și ale filialelor acesteia cu părțile afiliate |
|||
| B.6 Comitetul de audit trebuie să evalueze | Nu | Nu avem comitet de audit | |
| eficiența sistemului de control intern și a | |||
| sistemului de gestiune a riscului | |||
| B.7 Comitetul de audit trebuie să monitorizeze | Nu | Nu avem comitet de audit. | |
| aplicarea standardelor legale și a standardelor de | |||
| audit intern general acceptate Comitetul de audit | |||
| trebuie să primească și să evalueze rapoartele | |||
| echipei de audit intern | |||
| B.8 Ori de câte ori Codul menționează rapoarte | Nu | Nu avem comitet de audit | |
| sau analize inițiate de Comitetul de Audit, | |||
| acestea trebuie urmate de raportări periodice (cel | |||
| puțin anual) sau ad-hoc care trebuie înaintate | |||
| ulterior Consiliului | |||
| B.9 Niciunui acționar nu i se poate acorda | Da | ||
| tratament preferențial față de alți acționari în | |||
| legatură cu tranzacții și acorduri încheiate de | |||
| societate cu acționari și afiliații acestora | |||
| B.10 Consiliul trebuie să adopte o politică prin | Nu | Nu avem comitet de audit. | |
| care să se asigure că orice tranzacție a societății | |||
| cu oricare dintre societățile cu care are relații | |||
| strânse a cărei valoare este egală cu /sau mai | |||
| mare de 5% din activele nete ale societății | |||
| ultimului raport financiar) (conform) este |
|||
| aprobată de Consiliu în urma unei opinii | |||
| obligatorii a comitetului de audit al Consiliului și | |||
| dezvăluită în mod corect acționarilor \$1 |
|||
| potențialilor investitori, în măsura în care aceste încadrează în se categoria |
|||
| tranzacții evenimentelor care fac obiectul cerințelor de |
|||
| raportare | |||
| B.11 Auditurile interne trebuie efectuate de către | Nu | Nu avem comitet de audit. | |
| o divizie separată structural (departamentul de | |||
| audit intern) din cadrul societății sau prin | |||
| angajarea unei entitați terțe independente |
| B.12 În scopul asigurării îndeplinirii funcțiilor principale ale departamentului de audit intern, acesta trebuie să raporteze din punct de vedere funcțional către Consiliu prin intermediul comitetului de audit În scopuri administrative și în cadrul obligațulor conducerii de a monitoriza și reduce riscurile, acesta trebuie să raporteze direct directorului general. |
Nu Nu |
Nu avem comitet de audit Nu, urmeaza sa implementeze |
|
|---|---|---|---|
| C.1 Societatea trebuie să publice pe pagina sa de internet politica de remunerare și să includă în raportul anual o declarație privind implementarea politicii de remunerare în cursul perioadei anuale care face objectul analizei. |
o politica de Renumerare pentru a ne conforma Codului BVB |
||
| D.1 Societatea trebuie să organizeze un serviciu de Relații cu Investitorii -indicându-se publicului larg persoanele responsabi le sau unitatea organizatorică În afară de informațiile impuse de prevederile legale, societatea trebuie să includă pe pagina sa de internet o secțiune dedicată Relațulor cu Investitoru, în limbile română și engleză, cu toate informațiile relevante de interes pentru investitori, inclusiv: |
Nu | pe site-ul societății Exista rubrici speciale în care sunt diferite incluse informatu referitoare la investitori, in functie de natura informațiior respective, însa nu exista o rubrica distincta- Relatii cu Investitorii. |
|
| D.1.2 CV-urile profesionale ale membrilor organelor de conducere ale societății, alte angajamente profesionale ale membrilor Consiliului, inclusiv poziții executive \$1 neexecutive în consılıı de admınıstrație din societăți sau din instituții non-profit, |
Nu | Urmează să facem demersuri în sensul conformării la Codul BVB |
|
| D.1.3 Rapoartele curente și rapoartele periodice (trimestriale, semestriale și anuale) - cel puțin cele prevăzute la punctul D 8 - inclusiv rapoartele curente cu informații detaliate referitoare la neconformitatea cu prezentul Cod, |
Da | ||
| D.1.4 Informații referitoare la adunările generale ale actionarilor ordinea de zi și materialele informative; procedura de alegere a membrilor Consiliului; argumentele care sustin propunerile de candidați pentru alegerea în Consiliu, împreună cu CV -urile profesionale ale acestora, întrebările acționarilor cu privire la punctele de pe ordinea de zi și răspunsurile societății, inclusiv hotărârile adoptate; |
Da | Nu | Există publicatti site pe informatu referitoare la AGA Urmează să facem demersuri în sensul conformaru la Codul BVB |
| D.1.6 Numele și datele de contact ale unei persoane care va putea să furnizeze, la cerere, informații relevante, |
Nu | Urmează să facem demersuri în sensul conformarii la Codul BVB |
|
| D.2 Societatea va avea o politică privind distribuția anuală de dividende sau alte beneficii către acționarı, propusă de Directorul General și adoptată de Consiliu, sub forma unui set de linii directoare pe care societatea intenționează să le urmeze cu privire la distribuirea profitului net Principule politicii anuale de distribuție către |
Nu | Urmează să facem demersuri în sensul conformarii la Codul BVB |
| acționari va fi publicată pe pagina de internet a | |||
|---|---|---|---|
| societății | |||
| D.3 Societatea va adopta o politică în legatură cu previziunile, fie că acestea sunt făcute publice |
Nu | Nu am implementat până la politica moment $\circ$ acest |
|
| sau nu Previziunile se referă la concluzii | privind previziunile Urmează | ||
| cuantificate ale unor studii ce vizează stabilirea | să facem demersuri în sensul | ||
| impactului global al unui număr de factori | conformarii la Codul BVB | ||
| privind o perioadă viitoare (așa numitele | |||
| ipoteze) prin natura sa, aceasta proiecție are un | |||
| nivel ridicat de incertitudine, rezultatele efective | |||
| putând difer 1 în mod semnificativ de | |||
| previziunile prezentate inițial Politica privind | |||
| previziunile va stabili frecvența, perioada avută | |||
| în vedere și conținutul previziunilor Dacă sunt | |||
| publicate, previziunile pot fi incluse numai în | |||
| rapoartele anuale, semestriale sau trimestriale | |||
| Politica privind previziunile va fi publicată pe pagina de internet a societății |
|||
| D.4 Regulile adunărilor generale ale acționarilor | Da | ||
| nu trebuie să limiteze participarea acționarilor la | |||
| adunarile generale și exercitarea drepturilor | |||
| acestora | |||
| Modificările regulilor vor intra în vigoare, cel | |||
| mai devreme, începând cu urmatoarea adunare a | |||
| actionarilor. | |||
| D.5 Auditorii externi vor fi prezenți la adunarea | Da | ||
| generală a acționarilor atunci când rapoartele lor | |||
| sunt prezentate în cadrul acest or adunări | |||
| D.6 Consiliul va prezenta adunării generale | |||
| anuale a acționarilor o scurtă apreciere asupra | |||
| sistemelor de control intern și de gestiune a | |||
| riscurilor semnificative, precum și opinii asupra unor chestiuni supuse deciziei adunării generale |
|||
| D.7 Orice specialist, consultant, expert sau | Nu | Urmează să se adopte o decizie | |
| analist financiar poate participa la adunarea | în acest sens | ||
| actionarilor în baza unei invitații prealabile din | |||
| partea Consiliului | |||
| Jurnalistii acreditați pot, de asemenea, să |
|||
| participe la adunarea generală a acționarılor, cu | |||
| excepția cazului în care Președintele Consiliului | |||
| hotărăște în alt sens | |||
| D.8 Rapoartele financiare trimestriale \$1 |
Da | ||
| semestriale vor include informații atât în limba | |||
| română, cât și în limba engleză referitoare la | |||
| factorii cheie care influențează modificări în | |||
| nivelul vânzărilor, al profitului operațional, | |||
| profitului net și al altor indicatori financiari | |||
| relevanți, atât de la un trimestru la altul, cât și de | |||
| la un an la altul | Nu | ||
| D.10 In cazul în care o societate sustine diferite forme de expresie artistică și culturală, activități |
Nu sustinem | ||
| sportive, activități educative sau științifice și | |||
| dezvoltare, va publica politica cu privire la activitatea sa in acest domeniu. |
consideră că impactul acestora asupra caracterului inovator și competitivității societății fac parte din misiunea și strategia sa de |
|
|---|---|---|
| ----------------------------------------------------------------------------------- | -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | -- |
Președinte al Consiliului de Administrație,
Akper Saryyey
$\overline{\partial}$
in conformitate cu prevederile art. 30 din Legea contabilitatii nr. 82/1991
S-au intocmit situatiile financiare anuale la 31.12.2019 pentru: SC Armatura SA. Judetul: 12 - Clui Adresa: Cluj Napoca, Str. Garii, Nr. 19 Numar din Registrul Comertului : J12/13/1991 Forma de proprietate: 34 - Societati comerciale pe actiuni Activitatea preponderenta (cod si denumire clasa CAEN): 2814 - Fabricarea de articole de robinetarie Cod de identificare fiscala: RO 199001
Subsemnatii Matthias Haider si Akper Saryyev, in calitate de Administratori ai SC Armatura SA, isi asuma raspunderea pentru intocmirea situatiilor financiare anuale la 31.12.2019 si confirma ca:
Semnături,
Raport de audit financiar -2019
Nr. 355/18.03.2020
Actionarii si conducerea ARMATURA S.A.
si
Ceilalți utilizatori legali ai informațiilor din situațiile financiare individuale si prezentul Raport
1.1. Am auditat situatiile financiare individuale întocmite de conducerea ARMATURA S.A. Cluj Napoca (Societatea) și anexate prezentului, pentru exercițiul financiar încheiat la 31,12.2019, compuse din
1.2. Situatiile financiare individuale auditate au fost întocmite de către conducerea Societății și nu au fost încă aprobate de către Adunarea Generală a Actionarilor (AGA).
1.3. Principalele valori de referintă ale situațiilor financiare individuale la 31.12.2019 sunt următoarele:
| • total active | 33.032.175 lei |
|---|---|
| $\bullet$ cifra de afaceri | 7.305.111 lei |
| · rezultatul exercitiului (piedere) | 3.453.336 lei |
1.4. În opinia noastră, cu excepția celor prezentate la punctele 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3, 5, 3.6 și 3.7 de mai jos, situațiile financiare individuale ale ARMATURA S.A. Cluj Napoca pentru exercițiul financiar încheiat la 31.12.2019, anexate prezentului, prezintă fidel sub toate aspectele semnificative, poziția financiară si modificările acesteia, rezultatul global, fluxurile de trezorerie și alte informații prezentate în Notele explicative, în conformitate cu cerințele cadrului general de raportare financiar-contabilă ( IFRS/IAS), așa cum este definit la punctul 2.7. de mai jos.
2.2. Obiectivul unei misiuni de audit financiar este de a da o asigurare rezonabilă prin reducerea riscurilor privind derularea acesteia la un nivel acceptabil de scăzut, astfel încât probele colectate să poată reprezenta o bază a concluziilor (opiniei) auditorului și, în acest fel să sporeaseă gradul de încredere al utilizatorilor raportului de audit și ai situațiilor financiare auditate, în calitatea și continutul acestora.
2.3. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel ridicat de asigurare, dar nu este o garanție a faptului că un audit desfăsurat în conformitate cu ISA va detecta întotdeauna o denaturare semnificativă, dacă aceasta există
2.4. Riscul de nedetectare a unei denaturări semnificative cauzată de fraudă este mai ridicat decât cel de nedetectare a unei denaturări semnificative cauzată de eroare, deoarece frauda poate presupune înțelegeri secrete, omisiuni intenționate, documente și declarații false, evitarea sistemelor de controlul intern, etc.
2.5. Conform standardelor ISA, responsabilitatea noastră este descrisă în secțiunea VII -Responsabilitățile auditorului din prezentul Raport. Misiunea noastra a fost efectuata conform contractului 105/01.08.2019 si a termenilor standard pentru audit, prin care am fost numiti de catre conducerea societatii in calitate de auditor financiar independent.
2.6. Standardele ISA precum și celelalte reglementări legale incidente cer ca auditorul să respecte Codul Etic al IFAC și ca misiunea de audit să fie astfel planificată și efectuată încât să-i permită acestuia obținerea unei asigurări rezonabile că situațiile financiare nu conțin denaturări semnificative sau, dacă este cazul, că sunt afectate de astfel de denaturări (erori) urmând ca raportul acestuia să fie întocmit, respectiv opinia sa să fie formulată, în consecință.
2.7. Situațiile financiare individuale ale Societății au fost întocmite avându-se în vedere reglementările legale aplicabile în România :
Celelalte reglementări legale și / sau standarde profesionale aplicabile. 2.8. Probele de audit obtinute pe parcursul misiunii, ca urmare a aplicării standardelor profesionale, a testelor si procedurilor specifice, considerăm că sunt suficiente si adecvate pentru a fundamenta opinia noastră cu rezerve privind situațiile financiare individuale, asa cum rezultă din cele prezentate în continuare la sectiunea III -- Bazele opiniei contrare.
3.1. Având în vedere cele mentionate la sectiunea II- Referinte privind misiunea de audit" si normele legale specifice aplicabile precum si sectiunea VII-"Responsabilitatea auditorului "- care coroborate cu rezultatele activității noastre si cu probele de audit obținute pe parcursul misiunii, noi considerăm că am putut obtine probe de audit suficiente si adecvate pentru a ne fundamenta opinia de audit contrară privind situațiile financiare individuale intocmite la 31.12.2019 de catre Armatura SA
3.2. Pierderile inregistrate de catre societate la data de 31.12.2019 sunt in suma de 3.453.336 lei si pierderile cumulate reportate care sunt reflectate in contul 117 in suma de 44.288.947 lei la data de 31.12.2019 si reducerea semnificativa a activitatii societatii.
3.3. Avand in vedere hotararea nr.3/25.04.2019 prin care AGEA, actionarii reprezentand 49,76% din capitalul social, au aprobat vanzarea in totalitate sau in parte a activelor societatii din care sa fie achitate datoriile societatii precum si Decizia Consiliului de Administratie nr.89/23.01.2020 prin care s-a aprobat casarea millocelor fixe si a objectelor de inventar din toate sectiile Armatura SA.
3.4. Prin Hotararea Consiliului de Administratie 957/10.12.2019 s-a aprobat reducerea numarului de personal prin desființarea din organigrama a unui numar de 9 posturi, pune sub semnul intrebarii desfasurarea activitatii in conditii de continuitate
3.5. Gradul de indatorare a scazut in exercitiul financiar 2019 fata de exercitiul financiar precedent, dar nu a fost prelungit, pe parcursul anului 2019, creditul de 5,000,000 euro contractat de la actionarul Herz Armaturen Ges b.h. scadența acestuia fiind depasita inca din anul 2016.
3.6. Nerespectarea, foarte probabila, a principiului continuitatii activitatii in urmatoarele 12 luni incepand cu 01.01.2020, asa cum este sustinuta de catre conducere in notele explicative la pag 10- punctul 2.1.1., este de natura sa afecteze semnificativ activele societatii ce nu pot fi realizate in condiții de exploatare normala, situație ce determina o afectare semnificativa a rezultatului global.
3.7. Avand in vedere toate aspectele mentionate mai sus, sunt suficiente condiții, informații și aspecte de natura sa susțina ca principiul continuitații activitatii societații nu va putea fi respectat de catre Societate.
4.1. In afara opiniei contrare prezentate mai sus, atragem totuși atenția beneficiarilor (utilizatorilor) informațiilor din acestea și din prezentul raport, ca societatea trebuie sa intocmeasca Dosarul preturilor de transfer avand in vedere tranzactiile semnificative realizate cu partile afiliate, în conditiile în care Societatea a realizat tranzactii importante (ca număr si valoare) cu părți afiliate, existând astfel un risc fiscal ca ANAF să ajusteze toate aceste tranzactii
la prețul de piață și să genereze taxe și impozite suplimentare de plată către Bugetul de Stat, în cazul în care nu s-ar prezenta la solicitarea acestora astfel de dosare pentru perioada de prescripție de 5 ani.
| Aspecte cheie de audit | Abordarea auditorului cu privire la aspectele cheic. |
|---|---|
| 1. Aspecte legate de datoriile societatii si a modului de lichidare a acestora. |
Documentarea si discutarea cu conducerea clientului privind situatia datoriilor si valorificarea garantiilor precum si stadiul executarii acestora. Riseul legat de executarea si/sau vanzarea activelor pentru care exista o Hotararea AGEA in acest sens din 25.04.2019 (AGEA nr.3/25.04.2019 |
| 2. Imprumutul de la o societate afiliata de 5.000.000 curo cu scadenta depasita din anul 2016. |
Solicitarea confirmarii soldului cu afiliatii si a posibilitatilor de prelungire a contractului. Discutii cu conducerea privind garantiile acordate pentru imprumutul primit (acestea fiind bunurile imobile ale acesteia) |
| 3. Riscul de legat nerespectarea principiului continuarii activitatii. |
Avand in vedere scaderea cifrei de afaceri nete si a pierderilor inregistrate, coroborate cu decizia Consiliului de Administratie n 957/10.12.2019 prin care aprobat $S - \alpha$ desfiintarea unui numar de 9 posturi , contractele individuale urmand sa inceteze in luna Ianuarie 2020 ne conduce catre un risc legat de nerespectarea principiului continuarii acrivitatii in conditii de continuitate. |
6.1. Conducerea Societății este responsabilă de
6.2. Conducerea Societății este responsabilă pentru întocmirea situațiilor financiare individuale și a evaluării capacității Societății de a-și desfășura activitatea în condiții de continuitate și de a aplica principiul continuității activității ca bază de raportare.
6.3. Avand in vedere aspectele si concluziile auditorului, care in opinia sa a constatat ca sunt suficiente conditii si informatii prin care se poate identifica ca principiul continuitatii activitatii nu va putea fi respectat, si care potrivit reglementarilor contabile, situatiile financiare individuale ar fi trebuit intocmite conform unui set de politici contabile speciale aprobate de catre conducerea Societatii
7.1. În timpul unei misiuni de audit în conformitate cu ISA, auditorul financiar utilizează rationamentul profesional si este obligat să mențină pe tot parcursul acesteia scepticismul profesional, respectiv
7.2. Responsabilitatea noastră în calitate de auditor financiar independent a fost să respectăm cele mentionate la punctul 7.1, de mai sus și să exprimăm o opinie asupra situațiilor financiare individuale întocmite de Societate, pe baza auditului efectuat.
7.3. Objectivul nostru a constat în obtinerea unei asigurări rezonabile privind măsura în care situatiile financiare individuale, în ansamblu, sunt lipsite de denaturări semnificative, cauzate fie de fraudă, fie de croare, precum și în emiterea prezentului Raport care include opinia noastră.
8.1. Raportul Administratorilor prezentat în anexa A nu face parte din situatiile financiare individuale chiar daçă a fost prezentat împreună cu acestea, iar opinia noastră asupra situatiilor financiare nu acoperă și acest raport.
8.2. Responsabilitatea noastră este să analizăm Raportul Administratorilor, să apreciem dacă există neconcordante semnificative între aceasta și situatiile financiare individuale. Noi nu am identificat erori și nici alte informații eronate semnificativ.
8.3. În ceea ce privește datele și alte informații cuprinse în Raportul Administratorilor și activitatea Societății din anul 2019, auditorul nu a identificat nici un aspect care să pună la îndoială conformitatea acestora cu datele prezentate în situațiile financiare individuale.
8.4. În baza cunoștințelor noastre și a informațiilor dobandite pe parcursul misiunii de audit cu privire la activitatea Societății, inclusiv a mediului economic în care aceasta își desfășoară activitatea, nu am identificat informații denaturate semnificativ în afara celor prezentate în prezentul Raport de audit.
Înregistrată la Camera Auditorilor Financiari din România sub numărul 740/2007
prin
auditor financiar
Înregistrat la Camera Auditorilor Financiari din România cu numărul 2134/2007
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.