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Arctech Solar Holding Co., Ltd. Interim / Quarterly Report 2021
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Interim / Quarterly Report
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立信会计师事务所(特殊普通合伙) 关于对江苏中信博新能源科技股份有限公司 2021年半年度报告的信息披露监管问询函回复
信会师函字[2021]第 ZF489 号
立信会计师事
上海证券交易所科创板公司监管部:
江苏中信博新能源科技股份有限公司(以下简称"公司"或"中信博")干 2021年9月17日收到贵部门《关于江苏中信博新能源科技股份有限公司2021年 半年度报告的信息披露监管问询函》(上证科创公函【2021】0093号, 以下简称 "问询函")。我们未对 2021 年半年报报告实施审计或审阅, 经与中信博管理层 沟通商定, 我们执行了以下会计师回复中的核杳程序。
本回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况, 均为四舍五入 所致。
问题 4:
关于存货。半年报显示, 截至报告期末, 公司存货共计 391,280,576.61 元, 较上年期末增长34.94%,其中原材料及库存商品变动幅度较大。公司表示存货 变动主要系应对原材料上涨、增加备货。请公司: (1) 分类型披露原材料、库 存商品的具体内容、各类原材料及库存商品发生变动的原因: (2) 结合在手及 预计订单覆盖情况, 说明库存商品跌价准备计提是否充分, 是否存在计提大额 跌价准备的风险。请会计师核查并发表意见。
一、公司回复:
(一) 分析披露原材料、库存商品的具体内容、各类原材料及库存商品发生变 动的原因
| 明细分类 | 2021年6月末 账而余额 |
2020年末 账面余额 |
波动比率 | 变动原因 |
|---|---|---|---|---|
| 原材料 | ||||
| 带钢卷板 | 4,001.01 | 2,824.65 | $41.65\%$ | 根据在手订单及预测下半年订单增加备货,且 |
| 预镀锌板 | 691.69 | 274.16 | 152.29% | 钢材价格呈上涨趋势, 提前采购 |
| 其他 | 968.89 | 447.38 | 116.57% |
$\mathbf{I}$
原材料、库存商品具体内容及变动原因见下:
单位: 万元
| 明细分类 | 2021年6月末 账面余额 |
2020年末 账面余额 |
波动比率 | 变动原因 |
|---|---|---|---|---|
| 库存商品 | ||||
| 电器元件【注】 | 3,586.58 | 2,869.47 | 24.99% | 2021 年 6 月末库存商品归属跟踪支架订单的 占比上升, 跟踪支架需要的电器元件相对较 多, 因此较上年有所增长。 |
| 主轴方管 | 2,494.11 | 1,317.64 | 89.29% | 跟踪支架使用主轴方管较多, 2021年6月末 库存商品归属跟踪支架订单的占比大幅上升, 因此主轴方管期末存货增长; 出口印度 ADANI 项目因国际海运集装箱紧张影响, 货 物(主要为方管)一直未能发出 |
| 立柱 | 1,465.01 | 1,720.52 | $-14.85%$ | 2021 年上半年以国内固定支架为主, 交付及 时, 6月末待交付的立柱比年初减少 |
| 檩条 | 1,288.09 | 2,719.50 | $-52.63%$ | 固定支架使用檩条较多,跟踪支架使用檩条比 例较低, 2021年6月末库存商品归属固定支 架订单的占比降低, 因此檩条期末存货减少 |
| 斜支撑 | 323.87 | 489.26 | $-33.80\%$ | 斜支撑多用于固定支架, 2021年上半年以国 内固定支架为主, 交付及时, 6月末待交付的 斜支撑比年初减少 |
| 其他 | 2,427.53 | 3,445.83 | $-29.55\%$ | 2021年上半年的总体订单交付量较 2020 下半 年减少,因此2020年末的库存商品余额大于 2021年6月末 |
注: 电器元件含未组装元器件和已组装元器件, 2020 年报在原材料列示, 2021 年半年报在库存商品列示。
(二)结合在手及预计订单覆盖情况,说明库存商品跌价准备计提是否充分, 是否存在计提大额跌价准备的风险
2021年6月末公司库存商品余额约1.16亿元,截止目前在手订单金额的待 执行收入约 22.39 亿元, 公司在手订单可覆盖库存商品。目前在手订单具体情况 见下表:
单位: 万元
| 项目 | 合同金额不含税 | 截至 2021.06.30 己确认收入 | |
|---|---|---|---|
| 待执行合同额 | |||
| 在执行订单 | 189, 166.87 | 144,392.94 | 44,773.93 |
| 在手未执行订单 | 179,081.13 | 179,081.13 | |
| 合计 | 368,248.01 | 144,392.94 | 223,855.07 |
$\sqrt{2}$
期末库存商品按订单执行情况分类统计如下:
单位: 万元
| 期末库存商品分订单 | 期末库存商品 余额 |
占比 | 有跌价风险的库存 商品金额 |
计提跌价 准备金额 |
计提比例 |
|---|---|---|---|---|---|
| 在执行订单 | 9,116.24 | 78.69% | |||
| 己完成订单 | 467.40 | $4.03\%$ | 71.22 | 45.34 | 63.66% |
| 备货 | 1,768.89 | $15.27\%$ | |||
| 无归属订单的通用件 | 32.76 | 0.28% | |||
| 其他 | 199.91 | $1.73\%$ | |||
| 合计 | 11,585.20 | $100.00\%$ | 71.22 | 45.34 | 63.66% |
由上表可知,公司的期末库存商品主要为在执行订单以及备货。其中备货主 要为很可能获取的订单提前准备且通用性较强的存货。
(1) 期末主要在执行订单的库存商品情况如下:
单位: 万元
| 合同号 | 项目名称 | 合同金额 | 待执行确认 | 期末库存 | 期末库存 |
|---|---|---|---|---|---|
| 不含税 | 收入 | 商品余额 | 商品占比 | ||
| 2020751 | 项目 1 | 38,027.93 | 4,307.54 | 1,365.56 | 11.79% |
| 2020768 | 项目 2 | 38,090.90 | 10,044.96 | 1,226.44 | 10.59% |
| 2021055 | 项目 3 | 5,255.75 | 3,896.51 | 1,151.16 | 9.94% |
| 2020774 | 项目 4 | 1,719.25 | 1,719.25 | 899.22 | 7.76% |
| 2021741 | 项目 5 | 3,111.96 | 3,111.96 | 709.70 | 6.13% |
| 2020125 | 项目 6 | 1,289.63 | 967.22 | 567.58 | 4.90% |
| 2021723 | 项目 7 | 461.97 | 461.97 | 374.65 | 3.23% |
| 2021012 | 项目 8 | 811.64 | 811.64 | 349.94 | 3.02% |
| 2021047 | 项目 9 | 7,225.77 | 7,225.77 | 236.15 | 2.04% |
| 2021046 | 项目 10 | 4,589.90 | 2,582.96 | 219.72 | 1.90% |
| 2021063 | 项目 11 | 4,046.07 | 4,046.07 | 209.64 | 1.81% |
| 2020155 | 项目 12 | 1,576.06 | 239.23 | 173.16 | 1.49% |
| 2021735 | 项目 13 | 176.19 | 176.19 | 113.38 | 0.98% |
| 2021038 | 项目 14 | 21,047.25 | 3,054.58 | 103.99 | 0.90% |
| 2021740 | 项目 15 | 185.80 | 185.80 | 93.50 | 0.81% |
| 2021731 | 项目 16 | 1,104.61 | 1,104.61 | 93.48 | 0.81% |
| 2020123 | 项目 17 | 1,898.78 | 130.16 | 92.34 | 0.80% |
| 合同号 | 项目名称 | 合同金额 不含税 |
待执行确认 收入 |
期末库存 商品余额 |
期末库存 商品占比 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021024 | 项目 18 | 1,100.35 | 306.08 | 91.43 | 0.79% |
| 2019757 | 项目 19 | 9,389.17 | 5,076.38 | 82.33 | 0.71% |
| 合计 | 141,109.00 | 49,448.90 | 8,153.37 | 70.38% |
对于公司在执行订单期末库存商品、备货及通用件,销售合同具有合理的利 润空间, 存在跌价可能性较低。
(2) 对于已完成订单的期末库存商品, 公司会根据后续订单匹配性直接领 用或者改材领用, 对于不易于改材使用的库存商品以废料回收价与账面价值差额, 计提跌价准备。
| 已完成订单库存商品 | 期末余额 (万元) | 占比 |
|---|---|---|
| 有归属订单的通用件 | 256.38 | 54.85% |
| 易于改材 | 139.80 | 29.91% |
| 不易干改材 | 71.22 | 15.24% |
| 合计 | 467.40 | 100.00% |
综上所述, 公司的库存商品跌价准备计提充分, 不存在计提大额跌价准备的 风险。
二、会计师回复:
(一) 核杳程序
针对上述事项, 会计师执行了以下核查程序:
1、获取公司的存货明细表,核实上述公司回复中的原材料、库存商品的具 体内容。访谈公司采购、销售人员,了解公司期初期末原材料及库存商品发 生变动的原因:
2、取得期末有订单支持的存货清单,复算各类存货订单支持情况:
3、对于期末正在执行的销售订单,获取成本分析表,检查归属于在执行订 单的期末库存商品跌价可能性:
4、按公司存货跌价计提政策,复算期末存货跌价准备计提是否准确。
(二) 核查意见
经核查,会计师认为,
1、原材料、库存商品期初期末变动原因合理;
2、未发现库存商品跌价准备计提不充分及未计提大额跌价准备的风险。
问题 8:
关于应收账款。半年报显示, 公司应收账款期末余额为 214.311,394.17 元, 计提坏账准备 89,808,130.72 元。请公司补充披露应收账款前五大客户名称及各 其账龄情况、坏账准备计提情况并说明计提是否充分。请会计师核查并发表意 见。
一、公司回复:
截至 2021年6月30日, 应收账款前五大客户名称及其账龄情况、坏账准备 情况如下:
| 甲 | |
|---|---|
and an
| 客户名称 | 期末余额 | 1年以内 | $1-2$ 年 | $2 - 3$ 年 | 3年以上 | 坏账准备 | 坏账准备计提 是否充分 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 中国电力建设集团有限公司 | 5,762.95 | 1,794.54 | 2,529.92 | 1,438.50 | 1,061.97 | 是 | |
| 国家电力投资集团有限公司 | 5,637.85 | 991.91 | 3,562.34 | 1,083.60 | 947.63 | 是 | |
| 中国能源建设集团有限公司 | 3,047.95 | 1,214.33 | 1,833.62 | 244.08 | 是 | ||
| 宁夏兴胜新能源有限公司 | 2,582.12 | 29.70 | 2,552.41 | 2,567.27 | 是 | ||
| 信义光能控股有限公司 | 1,708.36 | 911.81 | 263.98 | 155.35 | 377.22 | 526.88 | 是 |
| 以上小计 | 18,739.23 | 4,912.59 | 8,189.86 | 2,707.15 | 2,929.63 | 5,347.82 |
(1) 应收宁夏兴胜新能源有限公司款项
公司应收宁夏兴胜新能源有限公司款项 2,582.12 万元, 为及时催回货款, 公 司于 2019年向上海国际经济贸易仲裁委员会申请仲裁, 并于 2021年6月10日 裁决, 裁定宁夏兴胜支付全额货款、相关利息及相关费用。目前该款项尚在执行 阶段。 为此, 公司预计该款项收回存在较大不确定性, 公司已按账龄已计提坏账 准备金额 2,567.27 万元, 计提比例 99.42%, 坏账准备计提是充分的。
(2) 应收其他客户款项
中国电力建设集团有限公司、国家电力投资集团有限公司、中国能源建设集 团有限公司、信义光能控股有限公司都属于国有企业或知名上市企业, 财务状况 良好, 历史上公司的该类客户的应收账款也未发生坏账核销情况。未能及时回款 的原因主要是相关公司付款审批流程长。预计不存在款项无法收回的风险, 故公 司按账龄组合充分计提坏账准备。
综上所述, 对于存在坏账损失迹象的应收账款, 公司已谨慎评估应收账款的 可回收性, 2021 年 6 月末充分计提了坏账准备: 对于不存在坏账损失迹象的应 收账款, 2021年6月末按账龄组合计提了坏账准备, 坏账准备计提是充分的。
5
二、会计师回复:
(一) 核查程序
针对上述事项,会计师执行了以下核杳程序:
1、获取公司应收账款明细表,复核并与财务报表核对;
2、获取并查阅公司应收账款坏账准备计提政策及报告期末坏账准备计提明 细表:
3、对于宁夏兴胜新能源有限公司的应收账款, 获取了仲裁报告, 访谈公司 管理层于 2021年6月30日计提坏账准备的充分性,复核该应收账款计提坏账准 备的合理性:
4、对于上述根据账龄组合计提的坏账准备, 获取账龄统计明细表, 核杳账 龄统计是否正确,并依据账龄对坏账准备进行复算。
(二) 核查意见
基于上述核查程序,会计师认为,公司已按照坏账准备计提政策对应收账款 前五大客户计提了坏账准备, 未发现坏账准备计提不充分的情况。
(本页无正文,为《立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于对江苏中信博新能 源科技股份有限公司 2021 年半年度报告的信息披露监管问询函回复》之签署页)
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年度检验登记 Annual Renewal Registration
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ç $\mathbb{R}^2$
年度检验登记 Annual Renewal Registration
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$\tilde{\mathcal{L}}$
| 证书序号:0001247 | 畺 说 |
是证明持有人经财政 《会计师事务所执业证书》 |
部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的 | 凭证。 | 《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的, | 应当向财政部门申请换发。 | 丑 涂改、 《会计师事务所执业证书》不得伪造、 |
转让。 租、出借、 |
应当向财 会计师事务所终止或执业许可注销的, |
政部门交回《会计师事务所执业证书》 | 发证机关: | Æ | 中华人民共和国财政部制 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| -------------- | -------- | --------------------------- | ----------------------- | ----- | ------------------------ | -------------- | ------------------------------- | -------------- | --------------------------- | ------------------- | -- | ------- | -- | --- | ------------- |
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批准执业文号: 护财会〔2000〕26号(转制批文 沪财会(2010)82号)
组织形式: 特殊普通合伙制
执业证书编号: 31000006
批准执业日期: 2000年6月13日 (转制日期 2010年12月31日)
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