Arcplus Group Plc — Capital/Financing Update 2015

Apr 30, 2015

关于《上海棱光实业股份有限公司 重大资产置换及发行股份购买资产》 反馈意见之答复

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关于《上海棱光实业股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产》 反馈意见之答复

中国证券监督管理委员会：

贵会于 2015 年 1 月 19 日受理了上海棱光实业股份有限公司重大资产重组及发行股份 购买资产的申请，并于 2015 年 3 月 13 日出具了《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意 见通知书》（以下简称反馈意见）。对此，我们作了认真研究，并根据反馈意见的要求，结合 上海棱光实业股份有限公司（以下简称棱光实业）、上海现代建筑设计（集团）有限公司（以 下简称现代集团）及华东建筑设计研究院有限公司（以下简称华东设计院）的回复补充实施 了若干核查程序，现就相关事项答复如下：

反馈意见问题一：（ 2 ）与现代集团业务整合中合并的会计处理及对华东设计院报告期 营业收入、净利润和扣除非经常性损益净利润的影响。请会计师核查并发表明确意见。 答复：

2012 年华东设计院与现代集团业务整合中受让现代集团下属 11 家子公司，由于华东设 计院与被划转的 11 家公司最终控制方同为现代集团，此项股权划转构成同一控制下企业合 并。在编制合并财务报表时，华东设计院视同该 11 家公司自现代集团开始实施控制时一直 是一体化存续而将其纳入 2011 年合并范围。

另根据相关改制上市方案，为避免与华东设计院上市后构成同业竞争，现代集团与拟 上市主业相关的各业务分公司及职能部门的业务、合同、人员及其执业资质等于 2013 年 1 月 1 日整建制合并移入华东设计院于 2013 年新设的与现代集团原分公司对口各分公司。 根 据《企业会计准则第20 号—企业合并》应用指南“五、业务合并”的解释，业 务是指企业内部某些生产经营活动或资产的组合，该组合一般具有投入、加工 处理过程和产出能力，能够独立计算其成本费用或所产生的收入，但不构成独 立法人资格的部分。比如，企业的分公司、不具有独立法人资格的分部等。参

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照上述规定，现代集团独立核算分公司及技术中心、总承包事业部、海外事业 部和按同一口径拆分的原现代集团本部构成业务。

根据《企业会计准则第20 号—企业合并》“第二章 第五条 参与合并的企业 在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一 控制下的企业合并。”的规定 ，此项合并转移构成同一控制下的业务合并，根据 《企业会计准则第20 号—企业合并》“第一章 第三条 涉及业务的合并比照本 准则规定处理。”的规定 及其他相关准则的规定 参照同一控制下企业合并的会计 处理，即 视同华东设计院与被合并业务主体在以前年度即以目前的状态存在而将其纳入 2011 年及 2012 年合并范围。

上述同一控制下企业合并以及同一控制下业务合并对华东设计院报告期营业收入、净 利润和扣除非经常性损益净利润的影响数及影响比例如下：

金额单位：万元

项 目	2014 年度	2013 年度	2012 年度	2011 年度
11 家子公司企业合并 营业收入影响数	240,531.51	209,321.61	136,413.49	135,655.89
业务合并单位营业收 入影响数	94,456.50	93,382.54	144,363.38	118,200.76
营业收入影响数合计	334,988.01	302,704.15	280,776.87	253,856.65
合并营业收入	456,427.44	364,438.30	352,442.91	326,541.31
占 比	73.39%	83.06%	79.67%	77.74%
11 家子公司企业合并 净利润影响数	12,141.34	11,618.38	10,605.96	8,577.89
业务合并单位净利润 影响数	-4,572.71	-5,421.62	-1,901.24	-1,778.54
净利润影响数合计	7,568.63	6,196.76	8,704.72	6,799.35
合并净利润	13,403.95	10,833.73	12,246.71	11,273.57
占 比	56.47%	57.20%	71.08%	60.31%
11 家子公司企业合并 扣非净利润影响数	11,486.94	8,523.51	8,217.95	注
业务合并单位扣非净 利润影响数	-4,585.34	-5,481.37	注	注
扣非净利润	6,901.60	3,042.14	8,217.95	-

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影响数合计
合并扣非净利润	12,525.65	5,597.46	10,127.41	3,319.33
占 比	55.10%	54.35%	81.15%	-

注：按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1 号——非经常性损益》的有关规定在财务报表 附注非经常性损益中同一控制下企业合并的该些子公司2011 年全年的净利润以及同一控制下业务合并的 该些单位2011 年及2012 年全年的净亏损已作为非经常性损益全部扣除。

经核查，我们认为：华东设计院同一控制下企业合并及同一控制下业务合并会计处理符 合企业会计准则的规定，相应的影响数及影响比例计算正确。

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反馈意见问题二：申请材料显示，华东设计院 2011 年、 2012 年、 2013 年政府补贴分 别占华东设计院归属于母公司的净利润的 11.95% 、 43.91% 、 64.09% ，且自评估基准日（不 含当日）至 2015 年 12 月 31 日（含当日）财政补贴均归现代集团所有。请你公司补充披露 财政补贴具体内容以及是否符合《首次公开发行股票并上市管理办法》第三十七条规定。 请会计师核查并发表明确意见。

答复：

一、华东设计院财政补贴的具体内容

华东设计院报告期计入当期损益的政府补助具体内容如下表所示，其中除当期结转科 研经费外，主要为上海市黄浦区和静安区政府发放的政府产业扶持资金：

单位：元

				单位：元
项 目	2014 年度	2013 年度	2012 年度	2011 年度
政府产业扶持资金	78,000.00	57,383,585.34	54,088,472.24	38,596,005.10
营改增扶持资金	-	5,894,936.00	6,650,592.31	-
地方教育费附加返还	-	558,833.00	439,158.18	-
高新技术成果转化政 府补助	-	116,000.00	189,000.00	-
包河区政府楼宇经济 奖励	-	135,753.00	-	-
消防项目返税款	-	-	989,904.00	1,053,467.40
上海希望城经济发展 有限公司人才补贴	-	9,000.00	21,600.00	-
当期结转科研经费	8,818,200.80	5,334,355.21	1,980,277.51	4,924,194.46
合 计	8,896,200.80	69,432,462.55	64,359,004.24	44,573,666.96

注：根据交易协议的约定，华东设计院自评估基准日 2014 年 3 月 31 日起（不含当日）至 2015 年 12 月 31 日（含

当日）取得除当期科研经费结转外的财政补贴均归现代集团所有。

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二、华东设计院符合《首次公开发行股票并上市管理办法》第三十七条规定

1、华东设计院2011 年至2014 年的主营业务收入分别为326,140.95 万元、351,744.15 万元、361,645.01 万元和455,102.87 万元，主营业务收入持续增长。其中，工程设计收入 2011 年至2014 年占营业收入比例分别为67.49%、67.11%、67.78%和70.54%；工程承包收 入2011 年至2014 年占营业收入比例分别为20.49%、22.10%、20.12%和19.88%；工程技术 管理服务收入2011 年至2014 年占营业收入比例分别为11.12%、10.01%、10.67%和8.84%。 华东设计院不存在《首次公开发行股票并上市管理办法》第三十七条第（一）项规定的经 营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对华东设计院的持续盈利能 力构成重大不利影响的情形。

2、华东设计所处建筑设计行业市场规模近年来不断扩大，增长势头强劲，华东设计院 目前拥有包括工程总包一级、建筑工程设计甲级、工程咨询甲级、岩土工程甲级等在内的 各业务及专项领域最高资质，为建筑设计行业内业务资质最完整、拥有全过程全产业链一 体化服务能力的综合性建筑设计龙头之一，华东设计院不存在《首次公开发行股票并上市 管理办法》第三十七条第（二）项规定的行业地位或所处行业的经营环境已经或者将发生 重大变化，并对华东设计院的持续盈利能力构成重大不利影响的情形。

3、华东设计院最近1 个会计年度的营业收入或净利润主要来自于非关联方客户，且不 存在向单个客户的销售比例超过总额50%或严重依赖于少数客户的情况，华东设计院不存在 《首次公开发行股票并上市管理办法》第三十七条第（三）项规定的最近1 个会计年度的 营业收入或净利润对关联方或者存在重大不确定性的客户存在重大依赖的情形。

4、华东设计院最近1 个会计年度的净利润主要来自合并范围内的经营主业，最近1 年 合并财务报表范围以外的投资收益为300.74 万元，占利润总额比例为1.59%，占比较小， 华东设计院不存在《首次公开发行股票并上市管理办法》第三十七条第（四）项规定的最 近1 个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益的情形。

5、华东设计院的主要资产权属清晰，在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等 重要资产或技术的取得或者使用不存在重大不利变化的风险。因此，华东设计院不存在《首 次公开发行股票并上市管理办法》第三十七条第（五）项规定的情形。

6、关于华东设计院不存在其他可能对持续盈利能力构成重大不利影响的情形

（1）华东设计院的收入结构未发生重大不利变化

华东设计院2011 年至2014 年的主营业务收入分别为326,140.95 万元、351,744.15 万元、361,645.01 万元和455,102.87 万元，主营业务收入持续增长。其中，工程设计收入

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2011 年至2014 年占营业收入比例分别为67.49%、67.11%、67.78%和70.54%；工程承包收 入2011 年至2014 年占营业收入比例分别为20.49%、22.10%、20.12%和19.88%；工程技术 管理服务收入2011 年至2014 年占营业收入比例分别为11.12%、10.01%、10.67%和8.84%， 华东设计院的收入结构未发生重大不利变化。

（2）华东设计院的毛利润结构未发生重大不利变化

华东设计院2011 年至2014 年的毛利额分别为82,623.11 万元、82,206.14 万元、 90,621.88 万元和120,029.85 万元，华东设计院毛利主要来源于工程设计和工程技术管理 服务主营业务，两者贡献的毛利合计占比分别达到95.05%、96.61%、93.72%和94.50%，尤 其是工程设计项目，占比均稳定在80%以上，华东设计院的毛利润结构未发生重大不利变化。

（3）自评估基准日（不含当日）之后至2015 年12 月31 日（含当日）取得的政府扶 持补贴归现代集团所有不会对华东设计院的持续盈利能力构成重大不利影响

1） 华东设计院的盈利预测未考虑财政补贴收入

根据《盈利预测审核报告》，华东设计院 2014 年度盈利预测为实现归属于母公司净利 润 12,101 万元；根据《拟置入资产评估报告》预测华东设计院 2015 年度、2016 年度、2017 年度实现的归属于母公司所有者的净利润分别为人民币 14,800.69 万元、人民币 17,793.21 万元、人民币 19,593.19 万元；前述 2014~2017 年度的盈利预测均未考虑财政补贴收入。

2）华东设计院最近1 年对于财政补贴收入的依赖显著降低

根据《重组协议》及《重组协议之补充协议》，关于华东设计院在评估基准日（不含当 日）之后至2015 年12 月31 日（含当日）取得的政府扶持补贴资金，因本次拟置入资产的 评估中均未将该等财政扶持补贴资金所形成的权益计入评估值，鉴于华东设计院的盈利预 测未考虑财政补贴收入，交易双方确认，该等财政扶持补贴均归现代集团所有。由此，华 东设计院最近1 年财政补贴收入金额大幅减少，但是全年盈利水平没有下降，仍较上一年 度有所增长，说明华东设计院随着公司业务规模的扩大和经营管理水平的改善，其盈利能 力对于财政补贴收入等非经常性收益的依赖正在逐步降低。

• 3）华东设计院 2014 年度盈利预测已经实现

根据经众华会计师审计的华东设计院《2014 年度审计报告》（众会字 2015 第（3265） 号），2014 年度华东设计院实现归属于母公司净利润 13,403.95 万元，扣除非经常性损益后 归属于母公司净利润为 12,525.65 万元，完成了盈利预测目标；其中，财政补贴收入为 889.62 万元，占归属于母公司净利润的比例仅为 6.64%。

• 4）华东设计院 2014 年度新签合同订单金额及数量保持持续高增长

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据初步统计，2014 年公司新签合同总额 62.37 亿元，同比增长 16.54%。其中，设计核 心主业新签合同额 34.83 亿元，同比下降 3.2%；工程承包类合同额 14.54 亿元，同比增长 35.88％：

35.88％：	35.88％：
业务类型		合同金额(万元)		去年同期合同额 (万元)		增减额(万元)	增减幅%
核心主业 建筑工程设计		348,260		359,831		-11,571	-3.22%
战略新兴业务 工程总承包		145,366		106,982		38,384	35.88%
新签千万以上设计咨询类合同85项，千万以上工程承包类合同19项：
业务类别	合同个数		合同额（万元）		去年同期合同额(万 元）		平均合同额（万 元）
设计咨询类	85		222,539		251,919		2,618
工程承包类	19		120,914		92,576		6,364

2014 年度公司投标数为 641 个，开标数 499 个，中标数 263 个，中标率为 52.71%，高 于 2013 年同期的中标率 50.58%。公司总体经营情况良好，持续盈利有所保证，未来有能力 完成相关盈利预测。

5） 2015~2017 年度 现代集团 有明确可行的盈利预测补偿承诺

根据《盈利预测补偿协议》，现代集团承诺本次重组完成后连续三个会计年度（含完成 当年），即 2015~2017 年度，如华东设计院未能实现承诺净利润数，现代集团将对上市公司 以股份或现金的方式进行补偿。

综上所述， 华东设计院2014 年来自财政补贴的非经常性利润因《重组协议》及《重组 协议之补充协议》约定自评估基准日（不含当日）之后至2015 年12 月31 日（含当日）归 属现代集团所有而减少，但2014 年来自建筑设计主业的经常性利润随着公司业务规模的扩 大和经营管理水平的改善而有所增长，华东设计院在实现2014 年度盈利预测的基础上逐步 降低了对财政补贴等非经常性收益的依赖， 自评估基准日（不含当日）至 2015 年 12 月 31 日（含当日）期间，约定财政补贴归现代集团所有不会对华东设计院的持续盈利能力构成重 大不利影响， 华东设计院不存在《首次公开发行股票并上市管理办法》第三十七条第（六） 项规定的其他可能对持续盈利能力构成重大不利影响的情形 。 因此，华东设计院符合《首 次公开发行股票并上市管理办法》第三十七条的规定。

经核查，我们认为：华东设计院 2014~2017 年度的盈利预测均未考虑财政补贴收入，

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且 2014 年度实际取得的财政补贴占华东设计院实现的归属于母公司所有者的净利润的比例 仅为 6.64%，说明华东设计院的盈利能力对于财政补贴没有重大依赖，同时现代集团已对于 华东设计院 2015~2017 年度的盈利预测出具了切实可行的补偿承诺。因此，自评估基准日（不 含当日）至 2015 年 12 月 31 日（含当日）期间，约定财政补贴归现代集团所有不会对华东 设计院的持续盈利能力构成重大不利影响；华东设计院符合《首次公开发行股票并上市管理 办法》第三十七条的规定。

反馈意见问题三：申请材料显示，华东设计院报告期内应收账款增长幅度高于营业收 入增长幅度。请你公司补充披露：（ 1 ）应收账款增长幅度高于营业收入增长幅度的原因。（ 2 ） 结合应收账款应收方财务状况和经营情况、期后回款情况、向客户提供的信用政策等方面， 补充披露华东设计院应收账款坏账准备计提的充分性。请会计师核查并发表明确意见。 答复：

一、应收账款增长幅度高于营业收入增长幅度的原因

1、报告期内虽然营业收入和应收账款均呈现一定增长，但应收账款余额的基数较小

报告期内，受益于建筑设计行业整体发展以及国家产业政策的大力支持，如《关于加 强大型公共建筑工程建设管理的若干意见》、《工程勘察设计行业 2011-2015 年发展纲要》、 《“十二五”建筑节能专项规划》、《关于加快推动我国绿色建筑发展的实施意见》等政策的出 台，以及城镇化进程加速推进保障建筑设计行业长期稳定增长的趋势、绿色建筑助力建筑设 计行业可持续发展的诉求，而建筑设计处于工程建设产业链的前端，从而为华东设计院发展 前景提供了良好广阔的平台；华东设计院借助其深厚的综合实力，凭借其对设计行业发展趋 势的深刻理解，集成并提升各专业和专项技术高端核心竞争力，根据客户的差异化需求，度 身定制优秀设计产品，树立中国自主品牌标杆，从而实现高端市场占有率及客户美誉度的稳 步提升，并同步实现了报告期内营业收入与应收账款的上升。报告期内，从华东设计院补充 披露的 2014 年报审定数据来看，应收账款余额 2011 年末至 2014 年末三年平均增长 34,640 万，营业收入 2011 年度至 2014 年度三年平均增长 43,295 万，随华东设计院近年积极开拓 市场，其营业收入平均增长量高于应收账款余额平均增长量，但因应收账款余额的基数小于 营业收入，而导致应收账款增长幅度高于营业收入增长幅度。

2、报告期内宏观经济的走势对部分业主回款周期产生了一定影响

华东设计院所属建筑设计行业的发展与宏观经济形势密切相关，宏观经济形势的变化 将直接传导至建筑设计行业，影响建筑设计企业未来业务发展。随着目前社会固定资产总投

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资增速减缓，房地产及各类基础设施的开发建设规模呈下降趋势，进而在一定程度上影响了 建筑设计企业回款的速度，拉长了回款周期。

3、合并范围内新增境外子公司 Wilson & Associates Inc.的影响

2014 年合并范围增加 Wilson 公司导致 2014 年 12 月 31 日应收账款增加 10,636 万元， 占合并应收账款总额比例 8.77%，导致 2014 年度营业收入增加 22,562 万元，占合并营业收 入 4.94%，由于合并范围的增加所致的 Wilson 公司对合并应收账款的影响大于对合并营业 收入的影响，一定程度上致使 2014 年应收账款增长幅度高于营业收入增长幅度。

4、严格执行完工百分比法收入确认政策的客观结果

华东设计院于 2013 年发布了《集团主营业务收入确认成本配比会计核算暂行办法》（以 下简称“会计核算暂行办法”）用于取代原《会计制度》中关于收入、成本确认的条款，于 2012 年 1 月 1 日起实行并已追溯调整至 2011 年期初。按照会计核算暂行办法规定，华东设 计院主业工程设计业务由原开票收款确认收入改为按项目作为核算对象，在提供劳务交易成 果能够可靠估计的情况下，区分各设计业务阶段按完工百分比确认收入。由于严格按照完工 百分比法确认收入，在客观上导致了华东设计院报告期内确认收入与开票收款之间存在时间 性差异，从而导致报告期内应收账款和预收账款的余额均呈现逐年增长。

二、结合应收账款应收方财务状况和经营情况、期后回款情况、向客户提供的信用政 策等方面，补充披露华东设计院应收账款坏账准备计提的充分性

1、华东设计院所面对的客户主要系高端企业客户以及政府客户，且首次合作时华东设 计院对客户进行信用调查，包括主要管理人员的行业口碑、资金实力、管理风格、技术实力 等，对所签订合同分别进行业务审批和法务审批，并由承办公司（部门）主要负责人对合同 履行的全过程实施监督，特别要对双方约定的主要条款，如完成时间、进度计划、质量要求、 费用收（付）等重要环节履行情况严格监督，从而在事前和事中控制上尽量保证华东设计院 及业主方均如约履行合同义务。

2、华东设计院 2014 年 8 月 31 日应收账款前 5 名合计数为 28,285 万元，占应收账款比 例 22.24%，其中因 2013 年现代集团业务转移过程中产生的向华东设计院采购劳务而对现代 集团应收款 21,563 万元，占比 16.95%；剔除对现代集团的应收账款，对外部业主方应收账 款前 5 名合计占比为 6.04%；更新至 2014 年 12 月 31 日，剔除对现代集团应收账款，对外 部业主方应收账款前 5 名合计占比为 5.75%。由此可见，华东设计院业务量较大，客户较为 分散，不存在对单一客户严重依赖的情形。

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3、报告期内，华东设计院应收账款账龄结构整体上优于同行业可比上市公司平均水平， 与同行业可比上市公司应收账款账龄结构的对比情况如下：

2011 年末应收账款账龄结构（ % ）

项 目	1 年以内	1-2 年	2-3 年	3 年以上	合计
苏交科	64.03	27.94	3.95	4.08	100.00
建研集团	91.22	5.92	1.08	1.78	100.00
中国海诚	79.85	14.08	4.12	1.95	100.00
上海佳豪	93.32	5.69	0.00	0.99	100.00
设计股份	60.15	21.95	9.64	8.27	100.00
同行业平均	77.71	15.12	3.76	3.41	100.00
华东设计院	91.96	4.88	1.11	2.05	100.00

2012 年末应收账款账龄结构（ % ）

项 目	1 年以内	1-2 年	2-3 年	3 年以上	合计
苏交科	44.37	18.14	6.38	31.11	100.00
建研集团	92.91	5.95	0.45	0.69	100.00
中国海诚	90.46	5.49	0.93	3.12	100.00
上海佳豪	92.03	7.18	0.79	0.00	100.00
设计股份	53.89	25.54	11.26	9.31	100.00
同行业平均	74.73	12.46	3.96	8.85	100.00
华东设计院	87.44	10.14	1.36	1.06	100.00

2013 年末应收账款账龄结构（ % ）

项 目	1 年以内	1-2 年	2-3 年	3 年以上	合计
苏交科	56.87	21.40	14.64	7.09	100.00
建研集团	90.88	6.68	0.73	1.71	100.00
中国海诚	84.92	11.35	0.56	3.17	100.00
上海佳豪	58.00	29.45	10.81	1.74	100.00
设计股份	51.32	24.12	13.21	11.35	100.00
同行业平均	68.40	18.60	7.99	5.01	100.00
华东设计院	92.41	4.72	2.22	0.65	100.00

注：由于可比上市公司 3 年以上应收账款的披露程度不统一，为使分析具有可比性，故将华东设计院 及可比上市公司 3 年以上的应收账款不再细分账龄，统一汇总为“3 年以上”列示。

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4、华东设计院目前的坏账计提政策，除了其对母公司现代集团的应收账款归入单项金 额重大且确信可收回按余额 0.5%计提外，其余对外部业主应收账款均按账龄组合计提坏账 准备，其坏账计提比例与同行业 A 股上市公司比较如下：

单位：%

						单位：%
项 目	1年以内	1-2 年	2-3 年	3-4 年	4-5 年	5 年以上
苏交科	5.00	10.00	20.00	30.00	50.00	100.00
建研集团	5.00	10.00	30.00	100.00	100.00	100.00
中国海诚	5.00	10.00	30.00	50.00	80.00	100.00
上海佳豪	5.00	20.00	50.00	100.00	100.00	100.00
设计股份	5.00	10.00	15.00	25.00	50.00	100.00
同行业平均	5.00	12.00	29.00	61.00	76.00	100.00
华东设计院	10.00 注	20.00	40.00	70.00	70.00	100.00

注：华东设计院对于 6 个月以内（含 6 个月）的应收账款不计提坏账，对于 6 个月-1 年（含 1 年）的 应收账款按 10.00%计提坏账。

由上表可见，报告期内，华东设计院坏账准备计提政策与同行业 A 股可比上市公司相 比，在 1 年以内、1-2 年、2-3 年及 3-4 年账龄区间内的坏账计提比例均高于同行业，而华东 设计院该部分账龄的应收账款余额报告期内占比均在 98.5%以上；在 4-5 年账龄区间内的坏 账计提比例略低于同行业平均，但华东设计院该部分账龄的应收账款余额报告期内占比仅约 1%；在 5 年以上账龄区间内的坏账计提比例与同行业相同。因此，总体而言，华东设计院 的坏账政策相对较为谨慎。

2-3-12

5、以华东设计院报告各期应收账款为基准，剔除其对母公司现代集团应收账款，其各 年度收回情况如下：

年度收回情况如下：
	应收账款 账面金额	截止2015年3月 31日回款金额	回款比例
2011年12月31日	164,067,382.54	154,909,234.76	94.42%
2012年12月31日	353,157,583.15	293,393,553.72	83.08%
2013年12月31日	531,743,619.25	298,921,171.46	56.22%
2014年12月31日	1,099,640,844.05	355,619,675.61	32.34%

以 2011 年 12 月 31 日为基准日，截止 2015 年 3 月 31 日累计回款率为 94.42%，谨慎假 设未回款金额均不再收回则测算综合坏账率为 5.58%。2014 年 8 月 31 日华东设计院剔除对 现代集团应收账款及坏账准备后，剩余应收账款原值金额为 1,056,421,829.00 元，坏账准备 金额为 55,658,142.89 元，综合坏账准备金计提比例为 5.27%；更新至 2014 年 12 月 31 日， 华东设计院剔除对现代集团应收账款及坏账准备后，剩余应收账款原值金额为 1,099,640,854.05 元，坏账准备金额为 68,067,913.48 元，综合坏账准备金计提比例为 6.19%。 随应收账款账龄变动，华东设计院严格按照公司会计政策计提相应账龄段的坏账准备。

综上所述，华东设计院总体回款情况良好，相应坏账金额得到较好控制，且坏账准备严 格按照公司既定的政策足额计提，各报告期末计提的金额是充分和谨慎的。

经核查，我们认为：华东设计院报告期内应收账款增长幅度高于营业收入增长幅度有 其客观合理的原因，华东设计院历史上的应收账款回款情况良好，且已按照较同行业更为谨 慎的坏账计提政策充分计提了应收账款的坏账准备。

2-3-13

反馈意见问题四：申请材料显示，华东设计院报告期内存在应收款项核销的情形。请 你公司补充披露华东设计院应收款项的管理制度及制度执行情况。请会计师核查并发表明 确意见。

答复：

一、华东设计院应收款项管理制度中关于核销程序的规定

华东设计院及其分、子公司应当在对资产损失组织认真清理调查、取得合法证据的基 础上进行资产减值准备财务核销。所谓合法证据，包括具有法律效力的相关证据，社会中介 机构的法律鉴证或公证证明以及特定事项的企业内部证据等。并需履行如下资产减值准备的 核销程序：

（一）公司认定

• 1.公司及其分、子公司内部相关部门提出核销报告，说明资产损失原因和清理、追索及

• 责任追究等情况，逐笔逐项提供符合规定的证据并提出初步处理意见；

• 2.公司内部审计、监察、法律或其他相关部门对该项资产损失发生原因及处理情况进行

• 审核，提出审核意见；

• 3.公司及其分、子公司财务部门对核销申请和核销证据材料进行复核，并提出复核意见；

• 4.设立董事会的子公司由董事会核批；未设立董事会的由类似权力机构核批，并形成核

• 批意见；

5.对核销资产减值准备所对应的单笔资产原价或资金 50 万元以下的资产减值准备财务 核销事项，由集团核准，按季报国资委备案；对核销资产减值准备所对应的单笔资产原价或 资金超过 50 万元的资产减值准备财务核销事项，由集团以正式文件的方式向国资委提出书 面申请；

• 6.根据资产损失的核销申请和相关证据，董事会的核批意见，以及集团公司的核准文件

• （较大资产损失取得国资委核准文件），由主管财务负责人，公司负责人签字确认后，进行 相关资产核销的账务处理；

7.公司应将经过核准程序的资产损失财务核销事项，积极和税务、财政协调，按照上海 国家税务局印发的《企业财产损失所得税前扣除审批事项操作规程》通知，申请所得税前列 支资产损失。

（二）会计师事务所审计

按照不同的核准权限，由集团或国资委委托会计师事务所对资产减值准备财务核销事 项进行专项审计。

2-3-14

二、华东设计院应收款项管理制度中关于核销程序规定的执行情况

华东设计院报告期内 2014 年存在应收账款核销，除子公司民港国际核销的应收账款 25 万外，其余 1,764,656.10 美元折合人民币 10,797,930.69 元均系 2014 年新收购子公司 Wilson & Associates Inc.账面带入并核销的应收账款。

Wilson 公司经营场所主要位于境外，其对账面应收款项采用个别认定法确定坏账准备， 对期末账龄超过 30 天的应收账款管理层根据相关经营风险，结合现行经济环境的恶化或其 他能够可靠计量的造成应收账款损失的事项进行估计逐一分析可回收性，对估计不可收回的 应收账款计提坏账准备，对确定无法收回并已计提坏账准备的应收账款进行核销。

民港国际核销的应收账款系 1998 年 11 月与上海渝龙实业股份有限公司签订的《新重庆 大厦》设计合同，于 2001 年 10 月 31 日按合同约定开票 45 万元，于 2001 年 11 月 13 日收 款 20 万元，此后因上海渝龙实业股份有限公司发生重大不利变化导致剩余款项至今未予支 付，同时该公司已于 2005 年 4 月 14 日被吊销营业执照。民港国际公司至 2006 年已累计对 此项应收账款全额计提坏账准备，并于 2014 年 4 月 22 日通过民港国际公司董事会决议对该 笔应收账款 25 万元进行核销。

综上所述，华东设计院报告期内核销的应收账款均已按照应收款项管理制度的规定执 行，并均通过董事会决议批准。

经核查，我们认为：华东设计院制定了相应的应收款项管理制度并有效执行。

2-3-15

反馈意见问题五：申请材料显示，华东设计院存在对成都文旅龙门山旅游投资有限公 司其他应收款，且账龄在 2 年以上。请你公司补充披露：（ 1 ）上述其他应收款项的形成原 因。（ 2 ）结合成都文旅龙门山旅游投资有限公司财务状况和经营情况，说明还款计划及可 实现性。请会计师核查并发表明确意见。

答复：

一、华东设计院对成都文旅龙门山旅游投资有限公司其他应收款项的形成原因

现代集团于 2012 年 6 月 6 日与成都文旅龙门山旅游投资有限公司签署了《邛崃市平乐 古镇旅游基础设计项目二期平沙落雁二期建设工程勘察设计施工一体化工程总承包合同》， 分为 A、B 区共 33 栋独立单体仿古商业建筑，合同价格暂定为 19,310 万元，根据合同条款 “4.2.1 履约担保”中约定，现代集团支付了合同金额 10%的履约保证金 1,931 万元，计入其他 应收款；同时根据合同条款“17.2 预付款”中约定，成都文旅龙门山旅游投资有限公司支付了 1,905 万元项目预付款以及 189 万元安全文明措施费，共计 2,094 万元，现代集团计入预收 账款。截至 2014 年 12 月 31 日，已施工的 A 区部分共 13 栋商业建筑，其形象进度分别如 下：5 号楼主体结构及仿古装修基本完成；4、7、8、11、12 号楼主体结构基本完成，仿古 装修完成 40%；2、3、9、10 号楼主体结构完成 80%，仿古装修完成 20%；13 号楼主体结 构完成 90%；1、6 号楼基础施工基本完成。目前正与业主方按合同约定办理第一阶段结算 款事宜。由于华东设计院上市平台的组织架构整合而于 2013 年 1 月 1 日发生的同一控制下 业务合并，按照会计准则的要求参照同一控制下企业合并处理而将现代集团总承包事业部纳 入业务合并范围，从而上述资产负债在华东设计院合并报表体现列示。

2-3-16

二、结合成都文旅龙门山旅游投资有限公司财务状况和经营情况，说明还款计划及可 实现性

成都文旅龙门山旅游投资有限公司注册资本为人民币 22,000 万，由成都市琉璃旅游投 资开发有限责任公司、成都投资控股集团有限公司、成都文化旅游发展集团有限责任公司、 大邑县国有资产投资管理公司、都江堰市阳光旅游发展有限责任公司、四川龙门山旅游发展 有限公司、四川省蒲江兴城投资有限公司、邛崃市建设投资集团有限公司于 2011 年 6 月 10 日共同出资成立，于 2014 年 5 月 27 日通过成都市成华工商局核查仍处于正常经营存续状态。 上述该笔计入其他应收款的履约保证金 1,931 万元有相应计入预收款的项目预付款以及安全 文明措施费 2,094 万元作足额保障，且项目正常进行中，只因项目性质而历时较久，实质该 笔其他应收款不存在任何坏账风险，鉴于此，华东设计院将该笔其他应收款归入确信可收回 款项组合而按余额 0.5%计提坏账准备。

经核查，我们认为：华东设计院账务处理如实反映了经济事实，且其他应收款不存在 实质性坏账风险。

2-3-17

反馈意见问题六：申请材料显示，华东设计院 2013 年净利润和扣除非经常性损益的净 利润较 2012 年下降 11.54% 、 44.73% ，请你公司量化分析并补充披露 2013 年较 2012 年下 降的原因及其合理性。请会计师核查并发表明确意见。

答复：

一、华东设计院 2013 年净利润较 2012 年下降 11.54%的原因及其合理性 华东设计院 2013 年较 2012 年净利润下降的主要分公司及原因如下表所示：

				金额单位：万元	金额单位：万元
项 目	2013年净利润	2012年净利润	变动金额	变动比例	对合并归属母 公司影响数
合并归属母公司	10,833.73	12,246.71	-1,412.98	-11.54%	-1,412.98
其中利润减少的主要分公司：
都市院 注	2,527.16	3,393.88	-866.72	-25.54%	-866.72
规划院 注	198.59	716.57	-517.98	-72.29%	-517.98
市政院 注	-39.18	200.49	-239.67	-119.54%	-239.67
历保院 注	-232.98	-285.55	52.57	18.41%	52.57
合计影响数	2,453.59	4,025.39	-1,571.80	-39.05%	-1,571.80

注：上述都市院、规划院、市政院、历保院分别对应 2013 年华东设计院新设分公司以及 2012 年通过

业务合并纳入华东设计院合并范围的现代集团分公司。

上述华东院各分公司分别于 2013 年 3~4 月间新设，其专业人员及业务资质自 2013 年 1 月 1 日从其前身现代集团各分公司平移至华东设计院，其尚未执行完毕的业务合同重新通过 业主方、现代集团以及华东设计院三方协议而陆续由华东设计院各分公司继续履行，其中少 部分业主未予同意重新签订三方合同而导致该部分业务 2013 年继续留在现代集团分公司履 行至项目结束，时值现代集团各分公司已无资质和专业人员，遂采用分包的形式转由华东设 计院各分公司执行。基于辖区税管要求及履约催款等日常工作成本所必要的开支需要，现代 集团各分公司在该等转分包项目中按标的额的 5%保留了项目毛利合计 1,243 万元，以及按 财政补贴拨款对口公司而未能同口径转移至华东设计院各分公司的政府补助金额合计 760 万 元，致华东设计院分公司 2013 年净利润较 2012 年同比出现下降。

上述净利润变动主要系华东设计院上市平台组织架构整合特殊背景下的偶发事项，属客 观因素造成并具有其合理性。随着继续留在现代集团各分公司的业务项目大部分已于 2013 年度内完成，上述业务整合对华东设计院后续年度损益的影响已经很小。

2-3-18

二、华东设计院 2013 年扣除非经常性损益的净利润较 2012 年下降 44.73%的原因及其 合理性

金额单位：万元

				金额单位：万元
项 目	2013年净利润	2012年净利润	变动金额	变动比例
合并归属母公司	10,833.73	12,246.71	-1,412.98	-11.54%
非经常性损益	5,236.28	2,119.30	3,116.97	147.08%
扣除非经常性损 益后净利润	5,597.45	10,127.41	-4,529.95	-44.73%
其中：财政补贴	6,943.25	5,377.16	1,566.09	29.12%
同一控制下业务 合并影响	-	-2,136.05	2,136.05	-100.00%
上述两项 合计影响数	6,943.25	3,241.11	3,702.14	114.22%

华东设计院 2013 年、2012 年作为非经常性损益扣除的主要系当期计入营业外收入的财

政补贴金额，因 2013 年实际收到的补贴较 2012 年上升而扣除数增加。同时，如上所述华东 设计院上市平台的组织架构整合而发生的同一控制下业务合并，按照会计准则的规定参照同 一控制下企业合并处理，另按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常 性损益》的有关规定所有业务合并单位 2012 年实现的净利润作为非经常性损益扣除，由于 业务合并单位 2012 年经审定经营成果系亏损，从而减少了非经常性损益。

综上所述，扣除非经常性损益前 2013 年比 2012 年净利润下降 1,412.98 万元主要由于 2013 年现代集团各分公司业务转移至华东设计院各分公司的过程中部分毛利及财政补贴款 因客观原因未能转移 导致；另由于按照非经常性损益定义计算扣除的 2012 年度业务合并单 位净亏损以及 2013 年度补贴收入的增加，导致 2013 年非经常性损益的金额较 2012 年增加 3,116.97 万元；两者影响合计导致 2013 年扣除非经常性损益的净利润较 2012 年下降了 4,529.95 万元。

经核查，我们认为：华东设计院 2013 年及 2012 年非经常性损益的认定符合相关规定 并计算正确，2013 年净利润和扣除非经常性损益的净利润较 2012 年下降的原因是合理的。

2-3-19

反馈意见问题七：请你公司补充披露华东设计院 2012 年、 2013 年和 2014 年 1-8 月经 营活动产生的现金流量净额变化较大的原因及其合理性。请会计师核查并发表明确意见。 答复：

一、华东设计院 2012 年、2013 年和 2014 年 1-8 月经营活动产生的现金流量净额变化 较大的原因及其合理性

华东设计院 2012 年、2013 年和 2014 年 1-8 月并补充至 2014 年经营活动现金流摘录如 下：

下：
			金额单位：万元
项 目	2014 年	2014 年1-8 月	2013 年	2012 年
销售商品、提供劳务收到的现金	419,680	227,631	404,785	332,506
收到其他与经营活动有关的现金	22,326	10,396	12,508	8,220
经营活动现金流入小计	442,006	238,027	417,293	340,726
购买商品、接受劳务支付的现金	153,973	97,661	178,554	145,305
支付给职工以及为职工支付的现金	189,522	126,060	148,585	143,956
支付的各项税费	27,581	20,374	22,449	28,104
支付其他与经营活动有关的现金	65,463	38,695	38,751	22,976
经营活动现金流出小计	436,539	282,790	388,339	340,341
经营活动产生的现金流量净额	5,467	-44,763	28,954	385

其中 2014 年 1-8 月经营活动现金流为负数以及 2014 年全年较 2013 年经营活动净现金 流大幅下降，主要原因如下：

（1）由于建筑设计行业收款规律趋同于房地产建筑业，主要集中在年末对业主方进行 项目款项的催收，前三季度并非主要收款期，导致 2014 年 1-8 月销售商品、提供劳务收到 的现金仅为 2013 年收款的 56.24%，占 2014 年全年收款的 54.24%，而企业人工成本及费用 支出仍随自然月而平均发生，且随着人员工资成本的上升以及新收购 Wilson 公司引起的费 用增加，导致 2014 年 1-8 月经营性现金净流出。

（2）华东设计院自 2012 年起为提升自身品牌影响力及综合实力，加大了 EPC 项目（设 计施工总承包一体化）的开拓力度，同时借助上海世博会等一系列市场发展机遇，承接了如 世博村 D 地块二次装修、消防局综合训练基地、曹杨二中改扩建等大型工程项目，并随着 工程的推进而逐渐在 2013 年、2014 年收款。由于收讫业主方项目款与支付分包单位项目款 时间的不同步，而造成 2013 年及 2014 年的经营活动现金流净额差异。华东设计院主要由现 代建设咨询公司完成工程承包项目，其统计的 2013 年度及 2014 年度工程项目收款及支付的 分包款总体情况及收支因时间差对现金流影响较大的项目情况如下表所示：

2-3-20

金额单位：万元

项 目		2014 年			2013 年
	收取工程款	支付分包款	现金流净额	收取工程款	支付分包款	现金流净额
工程项目合计	49,800	57,900	-8,100	42,500	22,000	20,500
其中：消防局综合 训练基地项目	1,530	6,042	-4,512	8,245	2,099	6,146
世博村D 地块二 次装修项目	10,219	10,917	-698	1,166	330	836
曹杨第二中学改 扩建工程	1,644	4,232	-2,588	4,987	-	4,987
中海集运船研航 运大厦项目	2,949	3,706	-757	1,734	-	1,734
武汉万达广场总 承包项目	5,494	13,001	-7,507	7,023	3,061	3,962
上述项目合计	21,836	37,898	-16,062	23,155	5,490	17,665

由上表可以看出，工程承包项目由于数量较少（2013 年 12 月 31 日在执行项目为 155

个，2014 年 8 月 31 日在执行项目为 140 个），但标的金额很大，其大额项目期末收款及付 款时间性差异将对两期现金流的波动产生影响。而工程设计及工程技术管理服务项目数量众 多（2013 年 12 月 31 日在执行项目为 4,850 个，2014 年 8 月 31 日在执行项目为 4,916 个）， 虽然也有项目收付款时间性差异，但由于巨大的项目数量足以覆盖报告期各期初期末而使得 该部分时间性差异得以互相抵消，从而不对经营现金净流量波动产生较大影响。

2013 年较 2012 年经营活动净现金流大幅上升，主要系上述（1）中所述 2013 年 EPC 项目逐渐达到收款权利而有较大的项目款流入以及（2）中所述因收款及支付分包款的时间 性差异所致。

经核查，我们认为：华东设计院直接法下编制的现金流量表经营活动产生的现金流量 净额是准确的；经检查各子公司报告期单体现金流量表变动，华东设计院合并层面经营活动 现金流量净额变动主要由现代建设咨询公司经营活动现金流的波动引起；经检查了上述工程 项目的合同和报告各期收款及付款的记账凭证及原始凭证，认为华东设计院对 2012 年、2013 年、2014 年 1-8 月和 2014 年经营活动产生的现金流量净额波动原因的解释是合理的。

2-3-21

反馈意见问题八：申请材料显示， Wilson2014 年 1-8 月发生亏损，请你公司结合 Wilson 经营情况，补充披露 2014 年对 Wilson 商誉减值测试情况及其合理性。请会计师核查并发 表明确意见。

答复：

一、2014 年对 Wilson 商誉减值测试情况及其合理性

华东设计院通过其全资子公司上海艺卡迪投资发展有限公司于 2014 年 2 月 28 日全资 收购了非同一控制下位于美国的 Wilson & Associates Inc.公司及其下属子公司。

Wilson 公司系全球酒店餐饮室内设计领域前三甲公司，长期在世界室内设计百强综合 排行榜位居前列，尤其在酒店业室内设计领域享有盛誉，近五年稳定在该领域全球前三，业 务量及规模稳定增长。Wilson 公司总部设在美国达拉斯，并在纽约洛杉矶、新加坡、中国、 阿联酋和印度设有分支机构或驻当地办公室，鉴于 Wilson 公司业务的快速扩张，2014 年其 在迪拜新设立了分支机构，因设立初期而发生较大的一次性支出如新办公室装修费、广告宣 传费等；且 Wilson 公司为了本次跨国并购发生了较大的非经常性中介机构服务费。由于收 购日至 2014 年 8 月 31 日时间较短，Wilson 公司正常经营利润尚不足以弥补前述的非经常 性费用支出，导致 Wilson 公司 1-8 月发生亏损。但 2014 年全年经审定的经营成果为盈利， 如下表所示：

金额单位：美元

			金额单位：美元
项 目	2014年1-2月	2014年3-8月	2014年3-12月
营业收入	7,781,209.00	22,163,720.00	36,865,057.00
净利润	22,712.00	-208,142.00	1,720,429.00
其中：非经常性费用	-	1,862,000.00	1,862,000.00
合并时摊销收购时确认 的在手合同	-	-659,708.00	-974,514.00
调整后净利润	22,712.00	-867,850.00	745,915.00
		2014年8月31日	2014年12月31日
该时点测算的未来净现 金流现值		58,713,830.63	59,592,984.21
该时点净资产		25,605,133.00	27,218,897.00
商誉		32,266,466.00	32,266,466.00
未来净现金流现值超过 净资产及商誉的金额		842,231.63	107,621.21

2-3-22

合并时摊销在手合同系 Wilson 公司收购日按公允价值计量的已签订尚未完全提供设计 服务合同所对应的净收益现值，为可辨认资产并按该些设计合同预计在 2.5 年内完成而平均 摊销调整。

华东设计院以 Wilson 公司用于合并调整后的财务报表，并谨慎的采用并购时估值模型 其未来 5 年复合增长率及加权平均资本成本均未变化，再扣减 2014 年所发生的上述非经常 性费用的基础上计算未来净现金流现值，经测算 2014 年 8 月 31 日及 2014 年 12 月 31 日未 来净现金流现值均超过该时点 Wilson 公司净资产与商誉的合计数，从而商誉未发生减值。

综上所述，鉴于 2014 年 1-8 月发生较多的非经常性费用支出，且基于公司管理层对于 借助华东设计院收购 Wilson 公司而产生的协同效应对 Wilson 公司未来打开中国市场的广阔 前景而做出的业绩预测，尚未发现存在 Wilson 公司商誉减值的不利因素。

经核查，我们认为：Wilson 公司 2014 年度相关财务数据以及华东设计院计算商誉减值 测试的模型及相关假设数据合理，2014 年 8 月 31 日及 2014 年 12 月 31 日 Wilson 公司商誉 在上述假设的基础上，尚不存在减值情况。

2-3-23

反馈意见问题九：请你公司补充披露华东设计院 2014 年预测营业收入和净利润的实现 情况。请会计师核查并发表意见。

答复：

一、华东设计院 2014 年预测营业收入和净利润的实现情况

华东设计院 2014 年营业收入和净利润实现情况如下表所示：

金额单位：万元

			金额单位：万元
项 目	2014年实现数	2014年预测数	完成率
营业收入	456,427.44	417,808.00	109.24%
归属于母公司净利润	13,403.95	12,101.00	110.77%
扣除非经常性损益后归属 于母公司净利润	12,525.65	12,101.00	103.51%

经核查，我们认为：上述华东设计院补充披露的 2014 年实现数中相关数据已经本所审 计，并于 2015 年 3 月 30 日出具了众会字（2015）第 3265 号标准无保留意见的审计报告。 华东设计院 2014 年营业收入、归属于母公司净利润及扣除非经常性损益后归属于母公司净 利润均实现了盈利预测目标。

2-3-24

反馈意见问题十四：申请材料显示，华东设计院截至 2014 年 8 月 31 日资产负债率 84.41% 。请你公司结合华东设计院的资金使用情况、未来盈利能力、融资能力及借款到期 时间，补充披露财务风险应对的具体措施，并提示风险。请会计师核查并发表明确意见。 答复：

一、华东设计院的资金情况及借款情况

华东设计院报告期末并更新至 2014 年 12 月 31 日资产负债表主要项目如下表所示：

		单位：元
项目	2014年12月31日	2014年8月31日
资产总额	3,883,908,637.93	3,322,502,839.19
负债总额	3,285,503,916.82	2,804,449,843.25
资产负债率	84.59%	84.41%
其中：预收账款	1,012,460,070.84	1,130,503,598.61
扣除预收账款后的负债总额	2,273,043,845.98	1,673,946,244.64
扣除预收账款后的资产负债率	58.52%	50.38%
货币资金	1,009,950,266.58	584,338,487.05
短期借款	6,119,000.00	6,164,700.00
一年内到期的长期借款	11,119,000.00	11,164,700.00
长期借款	177,922,940.00	184,214,422.00

由上表可见，华东设计院负债总额中预收账款占比较高，扣除在未来将形成收入的预 收账款后其资产负债率显著降低并保持在合理水平。

2-3-25

华东设计院的长期借款主要包括：

1、子公司艺卡迪公司为收购 wilson 公司而借入的美元专项用途款项。其合同约定的还 款计划如下表所示：

金额单位：美元

			金额单位：美元
日 期	计划还款金额	剩余本金金额	说明
2014年2月27日		29,360,000.00	借入
2014年8月25日	100,000.00	29,260,000.00	已归还
2015年2月25日	900,000.00	28,360,000.00	重分类至一年内 到期的长期借款
2015年8月25日	100,000.00	28,260,000.00	重分类至一年内 到期的长期借款
2016年2月25日	900,000.00	27,360,000.00	长期借款
2016年8月25日	1,000,000.00	26,360,000.00
2017年2月25日	4,000,000.00	22,360,000.00
2017年8月25日	1,000,000.00	21,360,000.00
2018年2月25日	4,000,000.00	17,360,000.00
2018年8月25日	8,000,000.00	9,360,000.00
2019年2月25日	9,360,000.00	-

其中按还款计划应于 2015 年 2 月 25 日归还的 90 万美元借款已如约归还。

2、子公司水利院向上海市水务局的委托贷款。其按合同约定的还款计划如下表所示：

日 期	计划还款金额	剩余本金金额	说明
2009年6月1日		20,000,000.00	借入
2012年12月22日	2,000,000.00	18,000,000.00	已归还
2013年12月26日	3,000,000.00	15,000,000.00	已归还
2014年12月21日	5,000,000.00	10,000,000.00	已归还
2015年12月21日	5,000,000.00	5,000,000.00	重分类至一年内 到期的长期借款
2016年12月21日	5,000,000.00	-	长期借款

2-3-26

二、华东设计院财务风险应对的具体措施

华东设计院账面借款中，未来一年内将偿付的借款主要为收购 Wilson 公司的短期借款 美元 100 万元、子公司水利院一年内到期的长期借款 500 万元和子公司艺卡迪公司为收购 Wilson 公司而借入的美元长期借款 2,926 万元中按合同约定应于未来一年内偿还的 100 万美 元。华东设计院各报告期末账面均拥有充足的货币资金，且华东设计院每年初均对当年的利 润及现金流编制预算并针对现金流盈余及短缺提前作出相应安排，从而能充分防范并应对相 关财务风险。

经核查，我们认为：华东设计院的负债总额中将在未来形成收入的预收账款占比较高， 扣除预收账款后公司的资产负债率显著降低并保持在合理水平，且其拥有充足的货币资金以 应对短期借款及一年内到期的长期借款，相关财务风险可控。

2-3-27

反馈意见问题十五：申请材料显示，华东设计院报告期内存在关联采购、关联销售、 关联租赁和固定资产转让。请你公司补充披露上述关联交易的必要性、作价依据，并结合 对第三方的交易价格及可比市场价格，补充披露交易价格的公允性。请会计师核查并发表 明确意见。

答复：

一、华东设计院报告期内存在关联采购、关联销售、关联租赁和固定资产转让交易的 必要性、作价依据及公允性

华东设计院报告期内发生的关联交易按交易性质可分为经常性关联交易与非经常性关 联交易，分别说明如下：

（一）经常性关联交易

1、关联采购、关联租赁

报告期内发生的经常性关联采购及关联租赁系华东设计院及其子分公司承租现代集团 及上海现代建筑设计集团置业有限公司（以下简称“置业公司”）办公楼并接受上海现代建 筑设计集团物业管理有限公司（以下简称“物业公司”）提供的物业服务。由于华东设计院 除了子公司水利院和现代国际外，其余均无自有房屋建筑物，故需要承租现代集团办公楼用 于办公，一并接受现代集团整体委托物业公司的物业服务。随着华东设计院业务规模的扩大， 相应业务人员增加，华东总院、都市院、华盖院、均已搬出现代集团拥有的现代集团大厦并 向独立第三方承租办公楼场所。

现代集团、物业公司对华东设计院及其子分公司收取的房租、物业单价以及根据仲量 联行企业评估及咨询有限公司于 2013 年 7 月 24 日出具的《关于上海现代建筑设计（集团） 有限公司及其附属公司持有的位于中国上海市的四处房地产市场租金及物业管理费水平之 评估咨询报告》中针对现代集团周边楼宇租金与物业管理费的市场调研数据，如下表所示：

2-3-28

名 称		租金（元/天/平方米）	租金（元/天/平方米）
	2010年	2011年	2012年	2013年至今
东展商业大厦	不适用	3.41	3.95	未涵盖
本本大厦	4.33	4.68	4.95	未涵盖
国旅大厦	3.73	3.83	4.63	未涵盖
绅士大厦	4.45	3.5	4.38	未涵盖
晶彩世纪大厦	5.03	4.75	5.00	未涵盖
静安中华大厦	4.63	4.68	4.95	未涵盖
上述平均数	4.43	4.14	4.64	未涵盖
咨询报告估计 的合理租金区 间	3.00~3.50	3.30~3.90	3.30~3.80	未涵盖
现代建筑大厦	3.20	3.20	3.20	3.40

名称		物业管理费（元/月/平方米）	物业管理费（元/月/平方米）
	2010年	2011年	2012年	2013年至今
东展商业大厦	不适用	27.00	27.00	未涵盖
本本大厦	25.00	25.00	26.00	未涵盖
国旅大厦	30.21	33.25	30.00	未涵盖
绅士大厦	25.50	25.50	24.00	未涵盖
晶彩世纪大厦	27.60	27.30	30.00	未涵盖
静安中华大厦	24.50	24.00	25.00	未涵盖
上述平均数	26.56	27.01	27.00	未涵盖
咨询报告估计 的合理租金区 间	24.00~30.00	24.00~30.00	24.00~30.00	未涵盖
现代建筑大厦	24.00	24.00	24.00	27.00

由上表比较可见，现代集团及物业公司收取的房租及物业管理费单价均处于或略低于 咨询报告的价格区间，略低于周边市场价格，系因为可比对象是纯对外出租商业物业，停车 等配套设施完善，而现代集团大厦于 1999 年竣工，至今已有 16 年房龄较老，当初建造的目 的是办公自用，地下车库狭小车位很少，地面基本无停车位，配套不是很完善，故现在的关 联交易价格仍是较为合理的。

2-3-29

（二）非经常性关联交易

1、关联采购

华东设计院仅在 2013 年发生少量向现代集团的劳务采购 617 万元，系上市整合过程中 因相关业务人员转移的时间性问题所产生。华东设计院向现代集团尚未完成劳动关系转移的 业务人员采购劳务，现代集团按该部分人员实际人工成本上浮 5%比例定价，收取合理的利 润部分。该部分关联采购仅在 2013 年上半年存在，待相关业务人员全部转移至华东设计院 之后即不再发生上述关联采购交易，2014 年 1-8 月及 2014 年度经审计财务报告关联交易中 亦无上述关联采购事项。

2、关联销售

主要集中在 2013 年度发生的对现代集团的提供劳务服务 21,575 万元，系上市整合过程 中，因业主方原因无法与现代集团、华东设计院签订三方协议而导致无法转移至华东设计院 的现代集团尚未执行完毕的项目；由于相关业务人员于 2013 年均已转移至华东设计院导致 现代集团无继续执行项目的业务人员，故而现代集团通过全额分包的方式向华东设计院采购 劳务。华东设计院上市平台整合完毕后，所有设计主业相关新项目均由华东设计院承接，现 代集团主营业务范围中已不再包含华东设计院的营业范围，因此上述关联销售事宜将随该部 分项目的执行完毕而不再发生。由于现代集团在该部分项目承接及后续维护协调方面仍按合 同约定承担相应义务，故分包给华东设计院时按合同额的 5%留取部分利润。

2013 年及 2014 年 1-8 月华东设计院对现代集团分别收取的人员服务费 1,570 万元及 981 万元，系上市整合过程中现代集团为实现整体上市而将其行政管理及后勤人员全部转入华东 设计院，导致现代集团无行政管理及后勤人员所致。为增强上市主体的独立性，2014 年 11 月 1 日华东设计院及现代集团按行政管理及后勤人员实际服务对象区分，重新签署了人员转 移协议，将部分行政管理及后勤人员（共计 40 人）的劳动关系重新转回现代集团。在此项 人员劳动关系转移办理完毕之前，华东设计院按实际承担该部分人员的人工成本以及该部分 人员按使用面积应分摊的房租、物业等其他管理费用向现代集团收取人员服务费。该部分人 员已于 2014 年 9 月 1 日及 2014 年 11 月 1 日分批全部转回现代集团，至此该类关联交易事 项将不再发生。

2-3-30

2011 及 2012 年对置业公司的关联销售 1,514 万元及 2,267 万元，系现代集团总承包事 业部为置业公司提供申都大厦装修工程而发生的关联交易，申都大厦装修完毕投入使用后该 笔关联交易事项即结束不再发生，现代集团总承包事业部按市场价与置业公司签订合同并提 供劳务。华东设计院上市整合过程中通过业务合并将现代集团总承包事业部纳入上市主体， 因而在 2011 及 2012 年合并范围内将上述交易事项作为关联交易披露。

3、关联方之间固定资产转让

2012 年度发生的现代集团与华东设计院之间的固定资产及无形资产转让合计 2,192 万 元，系华东设计院上市整合过程中，现代集团及其分公司将与建筑设计主业相关的经营性资 产按经审计的账面净值（基准日为 2012 年 11 月 30 日）转让给华东设计院及其对应分公司， 转让后现代集团及其分公司不再拥有和新置与建筑设计主业相关的专用性资产及软件，从而 避免与华东设计院产生同业竞争行为。

综上所述，报告期华东设计院与现代集团及其他关联方发生的非经常性关联交易均系 华东设计院上市整合背景下所发生的特殊性交易事项，随着华东设计院上市组织架构整合完 成并正常运营后将不再发生，且关联交易的定价无明显不合理之处。

经核查，我们认为：上述各类关联交易披露完整，经常性关联交易具有商业合理性且 定价公允，非经常性关联交易发生在华东设计院上市整合的特殊背景下且定价无明显不公允 之处。

2-3-31

反馈意见问题二十五：请你公司结合华东设计院各纳税申报主体报告期内主要税种、 享受税收优惠、当期实现收入与纳税税种及税额之间的关系、实际缴纳税额等情况，分年 度逐项披露资产负债表、现金流量表与税项相关科目的变动情况、列表披露纳税申报表、 申报财务报表、原始财务报表之间的勾稽关系。请会计师核查并发表明确意见。

答复：

一、华东设计院合并范围内各纳税申报主体清单

华东设计院报告期内纳入合并范围的纳税申报主体清单如下：

子公司名称	简称	级次	报告期存续情况说明（无 特别说明系报告期均纳 入合并范围）
华东设计院	华东设计院	母公司
现代集团原独立核算分公司及技术中心、总承 包事业部、海外事业部及按同一口径拆分的现 代集团本部	业务合并单位	注	2011年及2012年参照同 一控制下企业合并处理 纳入合并范围
上海建筑设计研究院有限公司	上海院	一级子公司
上海民港国际建筑设计有限公司	民港国际	二级子公司
上海现代建筑设计集团工程建设咨询有限公司	现代建设咨询	一级子公司	2012年新设
上海筑京现代建筑技术信息咨询有限公司	筑京咨询	二级子公司
上海现咨建设工程审图有限公司	工程审图	二级子公司	2013年新设
上海现代申都建筑监理咨询有限公司	申都监理	二级子公司
上海现代工程咨询有限公司	现代咨询	一级子公司	2014年被子公司现代建 设咨询吸收合并
上海现代建筑设计集团建设工程有限公司	现代建设	一级子公司
上海现代建筑装饰环境设计研究院有限公司	环境院	一级子公司
上海现代境源环艺设计工程有限公司	境源设计	二级子公司
上海申元工程投资咨询有限公司	申元咨询	一级子公司
上海申元岩土工程有限公司	申元岩土	一级子公司
上海市水利工程设计研究院有限公司	水利院	一级子公司
上海鑫圆建设咨询监理有限公司	鑫圆监理	二级子公司
上海现代华盖建筑设计有限公司	华盖院	一级子公司
上海华瀛建筑科技有限公司	华瀛科技	一级子公司
上海新特思建筑设计咨询有限公司	新特思	一级子公司	2014年清算注销
上海现代建筑设计集团云南有限公司	云南公司	一级子公司	2012年新设
华东建筑设计研究院河南有限公司	河南公司	一级子公司	2013年新设
上海现代建筑设计集团（国际）有限公司	现代国际	一级子公司
上海艺卡迪投资发展有限公司	艺卡迪	一级子公司	2014年新设
Wilson & Associates Inc.	Wilson	二级子公司	2014年非同一控制下 企业合并购入

2-3-32

注：根据相关改制上市方案原现代集团与拟上市主业相关的各业务分公司及职能部门的业务、合同、人员及 其执业资质等于 2013 年 1 月 1 日整建制合并移入华东设计院，由华东设计院及其于 2013 年 4 月新设的对应分公司 承接，此项并移构成同一控制下的业务合并。根据《企业会计准则第 20 号——企业合并》及其他相关准则的规定， 华东设计院将原各独立核算现代集团分公司及技术中心、总承包部、海外事业部主要财务数据及按同一口径拆分的 原现代集团本部财务数据视同其自有分公司而纳入 2011 年及 2012 年母公司汇总范围，但上述分公司及各部门的税 金在 2011 年和 2012 年由现代集团统一对外申报缴纳。

二、资产负债表、现金流量表与税项相关科目分年度的变动情况 1.1、华东设计院

2011 年度

2011年度
税种	2011年1月1日	2011年增加	2011年减少	2011年12月31日
企业所得税	5,447,266.20	27,406,573.28	8,256,820.12	24,597,019.36
营业税	1,925,381.93	32,445,942.32	31,066,517.44	3,304,806.81
其他税费	940,581.66	7,333,379.64	6,501,404.51	1,772,556.79
合计	8,313,229.79	67,185,895.24	45,824,742.07	29,674,382.96
现金流量表经营活动支付的各项税费			43,745,973.07
差异			2,078,769.00

2012 年度

2012年度
税种	2012年1月1日	2012年增加	2012年减少	2012年12月31日
企业所得税	24,597,019.36	13,060,406.60	8,347,912.13	29,309,513.83
增值税	-	33,922,619.10	37,218,025.91	-3,295,406.81
营业税	3,304,806.81	1,811,701.62	4,510,817.55	605,690.88
其他税费	1,772,556.79	5,136,036.63	6,822,773.38	85,820.04
合计	29,674,382.96	53,930,763.95	56,899,528.97	26,705,617.94
现金流量表经营活动支付的各项税费			57,539,753.08
差异			-640,224.11

2-3-33

2013 年度

2013年度
税种	2013年1月1日	2013年增加	2013年减少	2013年12月31日
企业所得税	29,309,513.83	28,911,593.99	8,269,436.35	49,951,671.47
增值税	-3,295,406.81	67,997,849.30	56,581,935.83	8,120,506.66
营业税	605,690.88	1,313,234.08	1,378,673.35	540,251.61
其他税费	85,820.04	11,371,424.49	9,833,029.01	1,624,215.52
合计	26,705,617.94	109,594,101.86	76,063,074.54	60,236,645.26
现金流量表经营活动支付的各项税费			72,207,353.02
差异			3,855,721.52

2014 年

2014年
税种	2014年1月1日	2014年增加	2014年减少	2014年12月31日
企业所得税	49,951,671.47	16,525,371.49	38,349,934.70	28,127,108.26
增值税	8,120,506.66	81,137,834.73	80,335,331.12	8,923,010.27
营业税	540,251.61	1,024,414.05	767,848.91	796,816.75
其他税费	1,624,215.52	10,806,456.23	10,767,967.06	1,662,704.69
合计	60,236,645.26	109,494,076.50	130,221,081.79	39,509,639.97
现金流量表经营活动支付的各项税费			131,437,737.07
差异			-1,216,655.28

华东设计院报告期各纳税年度应交税费减少金额基本与现金流量表经营活动支付的各 项税费勾稽一致，其差异正差主要系华东设计院应交税费中列支的其他代扣代缴税费金额在 编制现金流量表时作为购买商品接受劳务支付的现金；负差主要系直接列支费用的印花税及 其他税费在编制现金流量表时作为支付的税费金额。

2-3-34

1.2、业务合并单位

2011 年度

2011年度
税种	2011年1月1日	2011年增加	2011年减少	2011年12月31日
企业所得税	20,790,881.09	16,974,073.55	6,070,730.71	31,694,223.93
营业税	-300,484.36	31,320,822.36	31,210,125.13	-189,787.13
个调税	1,158,302.68	34,601,499.28	30,102,267.27	5,657,534.69
其他税费	-	12,766,684.09	8,869,534.70	3,897,149.39
合计	21,648,699.41	95,663,079.28	76,252,657.81	41,059,120.88
现金流量表经营活动支付的各项税费			78,062,619.35
差异			-1,809,961.54

2012 年度

2012年度
税种	2012年1月1日	2012年增加	2012年减少	2012年12月31日
企业所得税	31,694,223.93	1,713,181.11	1,088,688.70	32,318,716.34
增值税	-	36,293,031.12	42,567,929.14	-6,274,898.02
营业税	-189,787.13	18,203,831.13	15,967,699.23	2,046,344.77
个调税	5,657,534.69	21,297,442.74	26,298,583.29	656,394.14
其他税费	3,897,149.39	22,707,215.94	15,794,041.98	10,810,323.35
合计	41,059,120.88	100,214,702.04	101,716,942.34	39,556,880.58
现金流量表经营活动支付的各项税费			90,009,948.41
差异			11,706,993.93

业务合并单位 2011 年差异系直接列支费用的印花税及其他税费在编制现金流量表时作 为支付的税费金额，2012 年差异系应交税费中代扣代缴税费金额在编制现金流量表时作为 购买商品接受劳务支付的现金所致。

2-3-35

2、上海院

2011 年度

2011年度
税种	2011年1月1日	2011年增加	2011年减少	2011年12月31日
企业所得税	9,925,614.07	7,421,195.87	13,253,214.22	4,093,595.72
营业税	5,842,011.57	22,774,019.91	22,923,153.40	5,692,878.08
其他税费	654,651.35	2,978,616.73	2,886,704.78	746,563.30
合计	16,422,276.99	33,173,832.51	39,063,072.40	10,533,037.10
现金流量表经营活动支付的各项税费			39,063,072.40
差异			-

2012 年度

2012年度
税种	2012年1月1日	2012年增加	2012年减少	2012年12月31日
企业所得税	4,093,595.72	18,771,736.53	7,783,102.54	15,082,229.71
增值税	-	24,865,671.79	25,288,871.38	-423,199.59
营业税	5,692,878.08	3,661,236.06	9,371,370.44	-17,256.30
其他税费	746,563.30	4,085,938.50	4,890,658.01	-58,156.21
合计	10,533,037.10	51,384,582.88	47,334,002.37	14,583,617.61
现金流量表经营活动支付的各项税费			47,334,002.37
差异			-

2013 年度

2013年度
税种	2013年1月1日	2013年增加	2013年减少	2013年12月31日
企业所得税	15,082,229.71	10,006,484.20	18,000,343.23	7,088,370.68
增值税	-423,199.59	29,034,491.81	25,078,264.12	3,533,028.10
营业税	-17,256.30	1,973,991.20	1,902,244.15	54,490.75
其他税费	-58,156.21	4,734,432.41	4,191,188.27	485,087.93
合计	14,583,617.61	45,749,399.62	49,172,039.77	11,160,977.46
现金流量表经营活动支付的各项税费			49,172,039.77
差异			-

2-3-36

2014 年

2014年
税种	2014年1月1日	2014年增加	2014年减少	2014年12月31日
企业所得税	7,088,370.68	24,922,732.91	7,115,005.43	24,896,098.16
增值税	3,533,028.10	41,944,960.00	30,179,955.39	15,298,032.71
营业税	54,490.75	17,000.00	71,490.80	-0.05
其他税费	485,087.93	5,318,368.89	3,944,600.92	1,858,855.90
合计	11,160,977.46	72,203,061.80	41,311,052.54	42,052,986.72
现金流量表经营活动支付的各项税费			41,310,853.50
差异			199.04

上海院 2014 年差异系应交税费中列支的其他代扣代缴税费金额，编制现金流量表时作 为购买商品接受劳务支付的现金。

3、民港国际

2011 年度

2011年度
税种	2011年1月1日	2011年增加	2011年减少	2011年12月31日
企业所得税	270,680.96	307,885.30	438,302.01	140,264.25
营业税	517,005.95	489,265.85	675,628.80	330,643.00
其他税费	46,530.54	53,819.25	63,979.06	36,370.73
合计	834,217.45	850,970.40	1,177,909.87	507,277.98
现金流量表经营活动支付的各项税费			1,177,909.87
差异			-

2012 年度

2012年度
税种	2012年1月1日	2012年增加	2012年减少	2012年12月31日
企业所得税	140,264.25	332,795.16	375,696.15	97,363.26
增值税	-	994,097.47	931,800.96	62,296.51
营业税	330,643.00	90,000.00	420,643.00	-
其他税费	36,370.73	145,941.55	176,068.83	6,243.45
合计	507,277.98	1,562,834.18	1,904,208.94	165,903.22
现金流量表经营活动支付的各项税费			1,904,208.94
差异			-

2-3-37

2013 年度

2013年度
税种	2013年1月1日	2013年增加	2013年减少	2013年12月31日
企业所得税	97,363.26	288,031.92	97,363.26	288,031.92
增值税	62,296.51	1,061,042.46	867,269.79	256,069.18
其他税费	6,243.45	140,427.20	118,559.72	28,110.93
合计	165,903.22	1,489,501.58	1,083,192.77	572,212.03
现金流量表经营活动支付的各项税费			1,083,192.77
差异			-

2014 年

2014年
税种	2014年1月1日	2014年增加	2014年减少	2014年12月31日
企业所得税	288,031.92	446,653.78	288,031.92	446,653.78
增值税	256,069.18	1,169,215.42	605,593.65	819,690.95
其他税费	28,110.93	125,363.47	65,430.48	88,043.92
合计	572,212.03	1,741,232.67	959,056.05	1,354,388.65
现金流量表经营活动支付的各项税费			959,056.05
差异			-

民港国际报告各期应交税费减少金额与现金流量表经营活动支付的各项税费勾稽一

致。

4、现代建设咨询

2012 年度

2012年度
税种	2012年1月1日	2012年增加	2012年减少	2012年12月31日
企业所得税	-	4,739,548.94	-	4,739,548.94
增值税	-	9,300,468.06	7,137,168.45	2,163,299.61
其他税费	-	1,209,060.84	927,831.89	281,228.95
合计	-	15,249,077.84	8,065,000.34	7,184,077.50
现金流量表经营活动支付的各项税费			8,065,000.34
差异			-

2-3-38

2013 年度

2013年度
税种	2013年1月1日	2013年增加	2013年减少	2013年12月31日
企业所得税	4,739,548.94	7,701,404.53	5,291,135.02	7,149,818.45
增值税	2,163,299.61	10,111,518.29	8,953,646.23	3,321,171.67
营业税	-	5,746,045.74	6,865,038.51	-1,118,992.77
其他税费	281,228.95	2,096,130.33	325,622.87	2,051,736.41
合计	7,184,077.50	25,655,098.89	21,435,442.63	11,403,733.76
现金流量表经营活动支付的各项税费			21,435,442.63
差异			-

2014 年

2014年
税种	2014年1月1日	2014年增加	2014年减少	2014年12月31日
企业所得税	8,417,762.33	7,513,977.08	9,381,924.81	6,549,814.60
增值税	3,715,173.92	11,646,637.89	13,219,940.76	2,141,871.05
营业税	-867,461.84	5,621,229.29	5,219,463.29	-465,695.84
其他税费	2,177,865.11	2,545,523.66	2,455,110.64	2,268,278.13
合计	13,443,339.52	27,327,367.92	30,276,439.50	10,494,267.94
现金流量表经营活动支付的各项税费			30,276,439.50
差异			-

现代建设咨询报告各期应交税费减少金额与现金流量表经营活动支付的各项税费勾稽

一致。

5、筑京咨询

2011 年度

2011年度
税种	2011年1月1日	2011年增加	2011年减少	2011年12月31日
营业税	65,631.00	416,479.25	470,655.90	11,454.35
其他税费	7,219.42	52,272.83	58,003.19	1,489.06
合计	72,850.42	468,752.08	528,659.09	12,943.41
现金流量表经营活动支付的各项税费			325,547.09
差异			203,112.00

2-3-39

2012 年度

2012年度
税种	2012年1月1日	2012年增加	2012年减少	2012年12月31日
企业所得税	-	111,601.96	60,599.38	51,002.58
增值税	-	314,294.10	250,954.83	63,339.27
营业税	11,454.35	-	11,454.35	-
其他税费	1,489.06	40,950.24	34,113.21	8,326.09
合计	12,943.41	466,846.30	357,121.77	122,667.94
现金流量表经营活动支付的各项税费			357,121.77
差异			-

2013 年度

2013年度
税种	2013年1月1日	2013年增加	2013年减少	2013年12月31日
企业所得税	51,002.58	26,643.62	51,002.58	26,643.62
增值税	63,339.27	373,378.58	383,522.01	53,195.84
其他税费	8,326.09	48,447.24	49,857.86	6,915.47
合计	122,667.94	448,469.44	484,382.45	86,754.93
现金流量表经营活动支付的各项税费			484,382.45
差异			-

2014 年度

2014年度
税种	2014年1月1日	2014年增加	2014年减少	2014年12月31日
企业所得税	26,643.62	170,946.35	26,643.62	170,946.35
增值税	53,195.84	439,689.87	413,989.91	78,895.80
其他税费	6,915.47	79,059.70	53,818.71	32,156.46
合计	86,754.93	689,695.92	494,452.24	281,998.61
现金流量表经营活动支付的各项税费			494,452.24
差异			-

筑京咨询 2011 年差异主要系应交税费中代扣代缴税费金额在编制现金流量表时作为购 买商品接受劳务支付的现金。

2-3-40

6、工程审图

2013 年

2013年
税种	2013年1月1日	2013年增加	2013年减少	2013年12月31日
增值税	-	-1,484.44	-	-1,484.44
合计	-	-1,484.44	-	-1,484.44
现金流量表经营活动支付的各项税费			-
差异			-

2014 年

2014年
税种	2014年1月1日	2014年增加	2014年减少	2014年12月31日
企业所得税	-	1,622,949.04	688,700.07	934,248.97
增值税	-1,484.44	1,744,825.73	1,743,341.29	-
其他税费	-	226,634.37	226,634.37	-
合计	-1,484.44	3,594,409.14	2,658,675.73	934,248.97
现金流量表经营活动支付的各项税费			2,658,675.73
差异			-

工程审图各报告期应交税费减少金额与现金流量表经营活动支付的各项税费勾稽一

致。

7、申都监理

2011 年

2011年
税种	2011年1月1日	2011年增加	2011年减少	2011年12月31日
企业所得税	326,840.23	1,438,669.75	1,037,539.25	727,970.73
营业税	416,744.50	2,876,882.46	2,006,537.26	1,287,089.70
其他税费	45,841.91	373,994.74	252,514.99	167,321.66
合计	789,426.64	4,689,546.95	3,296,591.50	2,182,382.09
现金流量表经营活动支付的各项税费			3,296,591.50
差异			-

2-3-41

2012 年

2012年
税种	2012年1月1日	2012年增加	2012年减少	2012年12月31日
企业所得税	727,970.73	404,453.22	950,216.49	182,207.46
增值税	-	284,327.03	17,825.27	266,501.76
营业税	1,287,089.70	556,610.29	1,843,699.99	-
其他税费	167,321.66	109,321.87	241,998.30	34,645.23
合计	2,182,382.09	1,354,712.41	3,053,740.05	483,354.45
现金流量表经营活动支付的各项税费			3,053,740.05
差异			-

2013 年

2013年
税种	2013年1月1日	2013年增加	2013年减少	2013年12月31日
企业所得税	182,207.46	1,245,232.22	321,025.39	1,106,414.29
增值税	266,501.76	706,445.47	928,912.10	44,035.13
其他税费	34,645.23	91,837.93	120,758.58	5,724.58
合计	483,354.45	2,043,515.62	1,370,696.07	1,156,174.00
现金流量表经营活动支付的各项税费			1,513,459.65
差异			-142,763.58

2014 年

2014年
税种	2014年1月1日	2014年增加	2014年减少	2014年12月31日
企业所得税	1,106,414.29	686,972.85	1,440,143.93	353,243.21
增值税	44,035.13	1,304,556.43	1,279,099.27	69,492.29
其他税费	5,724.58	170,349.50	166,282.89	9,791.19
合计	1,156,174.00	2,161,878.78	2,885,526.09	432,526.69
现金流量表经营活动支付的各项税费			2,885,526.09
差异			-

申都监理 2013 年差异系直接列支费用的印花税及其他税费在编制现金流量表时作为支 付的税费金额。

2-3-42

8、现代咨询

2011 年

2011年
税种	2011年1月1日	2011年增加	2011年减少	2011年12月31日
企业所得税	1,731,571.26	5,937,275.30	4,218,652.99	3,450,193.57
营业税	2,250,917.25	8,573,595.06	8,755,171.18	2,069,341.13
其他税费	248,360.90	1,135,597.04	1,114,183.60	269,774.34
合计	4,230,849.41	15,646,467.40	14,088,007.77	5,789,309.04
现金流量表经营活动支付的各项税费			14,088,007.77
差异			-

2012 年

2012年
税种	2012年1月1日	2012年增加	2012年减少	2012年12月31日
企业所得税	3,450,193.57	3,345,533.14	4,185,226.15	2,610,500.56
增值税	-	1,679,315.45	1,774,330.31	-95,014.86
营业税	2,069,341.13	3,653,202.15	5,722,543.28	-
其他税费	269,774.34	705,579.23	974,593.57	760.00
合计	5,789,309.04	9,383,629.97	12,656,693.31	2,516,245.70
现金流量表经营活动支付的各项税费			12,656,693.31
差异			-

2013 年

2013年
税种	2013年1月1日	2013年增加	2013年减少	2013年12月31日
企业所得税	2,610,500.56	1,450,918.03	3,498,437.85	562,980.74
增值税	-95,014.86	6,252,012.24	5,767,193.43	389,803.95
营业税	-	12,923.20	11,453.20	1,470.00
其他税费	760.00	802,089.69	751,224.07	51,625.62
合计	2,516,245.70	8,517,943.16	10,028,308.55	1,005,880.31
现金流量表经营活动支付的各项税费			9,935,003.69
差异			93,304.86

现代咨询 2013 年差异系应交税费中列支的其他代扣代缴税费金额在编制现金流量表时 作为购买商品接受劳务支付的现金。

2-3-43

9、现代建设

2011 年

2011年
税种	2011年1月1日	2011年增加	2011年减少	2011年12月31日
企业所得税	1,160,460.27	3,206,533.92	3,177,585.13	1,189,409.06
营业税	723,689.69	3,917,911.45	3,059,286.83	1,582,314.31
其他税费	101,629.09	530,632.36	398,625.14	233,636.31
合计	1,985,779.05	7,655,077.73	6,635,497.10	3,005,359.68
现金流量表经营活动支付的各项税费			6,635,497.10
差异			-

2012 年

2012年
税种	2012年1月1日	2012年增加	2012年减少	2012年12月31日
企业所得税	1,189,409.06	1,239,476.68	1,119,401.40	1,309,484.34
增值税	-	1,278,581.36	568,198.94	710,382.42
营业税	1,582,314.31	-121,241.89	1,211,011.49	250,060.93
其他税费	233,636.31	163,968.05	231,297.35	166,307.01
合计	3,005,359.68	2,560,784.20	3,129,909.18	2,436,234.70
现金流量表经营活动支付的各项税费			3,128,209.94
差异			1,699.24

2013 年

2013年
税种	2013年1月1日	2013年增加	2013年减少	2013年12月31日
企业所得税	1,309,484.34	1,270,586.09	1,875,107.29	704,963.14
增值税	710,382.42	477,847.68	1,184,031.80	4,198.30
营业税	250,060.93	-	-	250,060.93
其他税费	166,307.01	62,120.20	153,924.13	74,503.08
合计	2,436,234.70	1,810,553.97	3,213,063.22	1,033,725.45
现金流量表经营活动支付的各项税费			3,779,228.32
差异			-566,165.10

现代建设 2012 年差异较小，2013 年差异系直接列支费用的印花税及其他税费在编制现 金流量表时作为支付的税费金额。

2-3-44

10、环境院

2011 年

2011年
税种	2011年1月1日	2011年增加	2011年减少	2011年12月31日
企业所得税	1,084,355.00	3,871,566.58	2,437,826.66	2,518,094.92
营业税	-44,894.43	7,633,090.85	7,220,719.02	367,477.40
其他税费	-4,938.39	990,773.94	938,063.48	47,772.07
合计	1,034,522.18	12,495,431.37	10,596,609.16	2,933,344.39
现金流量表经营活动支付的各项税费			10,596,609.16
差异			-

2012 年

2012年
税种	2012年1月1日	2012年增加	2012年减少	2012年12月31日
企业所得税	2,518,094.92	4,852,070.05	3,776,730.51	3,593,434.46
增值税	-	9,988,234.32	9,204,023.83	784,210.49
营业税	367,477.40	376,484.64	689,524.36	54,437.68
其他税费	47,772.07	1,347,399.99	1,286,011.28	109,160.78
合计	2,933,344.39	16,564,189.00	14,956,289.98	4,541,243.41
现金流量表经营活动支付的各项税费			14,956,289.98
差异			-

2013 年

2013年
税种	2013年1月1日	2013年增加	2013年减少	2013年12月31日
企业所得税	3,593,434.46	3,177,693.37	4,757,819.54	2,013,308.29
增值税	784,210.49	8,893,172.94	8,974,819.47	702,563.96
营业税	54,437.68	2,617,957.59	2,097,401.62	574,993.65
其他税费	109,160.78	1,495,628.40	1,438,662.33	166,126.85
合计	4,541,243.41	16,184,452.30	17,268,702.96	3,456,992.75
现金流量表经营活动支付的各项税费			17,268,702.96
差异			-

2-3-45

2014 年

2014年
税种	2014年1月1日	2014年增加	2014年减少	2014年12月31日
企业所得税	2,013,308.29	3,842,653.91	3,280,116.83	2,575,845.37
增值税	702,563.96	10,655,443.61	10,070,060.83	1,287,946.74
营业税	574,993.65	3,588,810.07	3,912,448.51	251,355.21
其他税费	166,126.85	1,863,150.26	1,824,783.01	204,494.10
合计	3,456,992.75	19,950,057.85	19,087,409.18	4,319,641.42
现金流量表经营活动支付的各项税费			19,087,409.18
差异			-

环境院报告各期应交税费减少金额与现金流量表经营活动支付的各项税费勾稽一致。

11、境源设计

2011 年

2011年
税种	2011年1月1日	2011年增加	2011年减少	2011年12月31日
营业税	-	167,022.00	7,521.50	159,500.50
其他税费	-	21,712.88	977.81	20,735.07
合计	-	188,734.88	8,499.31	180,235.57
现金流量表经营活动支付的各项税费			8,499.31
差异			-

2012 年

2012年
税种	2012年1月1日	2012年增加	2012年减少	2012年12月31日
增值税	-	190,523.83	109,840.08	80,683.75
营业税	159,500.50	18,902.88	178,403.38	-
其他税费	20,735.07	27,362.02	37,471.70	10,625.39
合计	180,235.57	236,788.73	325,715.16	91,309.14
现金流量表经营活动支付的各项税费			325,715.16
差异			-

2-3-46

2013 年

2013年
税种	2013年1月1日	2013年增加	2013年减少	2013年12月31日
增值税	80,683.75	199,755.82	244,244.13	36,195.44
营业税	-	30,111.69	30,111.69	-
其他税费	10,625.39	29,746.26	35,666.25	4,705.40
合计	91,309.14	259,613.77	310,022.07	40,900.84
现金流量表经营活动支付的各项税费			310,022.07
差异			-

2014 年

2014年
税种	2014年1月1日	2014年增加	2014年减少	2014年12月31日
增值税	36,195.44	316,401.37	324,049.78	28,547.03
营业税	-	15,391.87	21,391.87	-6,000.00
其他税费	4,705.40	43,133.12	44,907.42	2,931.10
合计	40,900.84	374,926.36	390,349.07	25,478.13
现金流量表经营活动支付的各项税费			390,349.07
差异			-

境源设计各报告期应交税费减少金额与现金流量表经营活动支付的各项税费勾稽一致。

12、申元咨询

2011 年

2011年
税种	2011年1月1日	2011年增加	2011年减少	2011年12月31日
企业所得税	698,679.95	2,652,488.75	2,336,796.66	1,014,372.04
营业税	342,891.08	3,015,685.03	3,348,078.15	10,497.96
其他税费	38,538.35	394,583.57	431,279.37	1,842.55
合计	1,080,109.38	6,062,757.35	6,116,154.18	1,026,712.55
现金流量表经营活动支付的各项税费			6,116,154.18
差异			-

2-3-47

2012 年

2012年
税种	2012年1月1日	2012年增加	2012年减少	2012年12月31日
企业所得税	1,014,372.04	3,134,766.47	2,446,521.76	1,702,616.75
增值税	-	4,380,875.80	4,107,479.89	273,395.91
营业税	10,497.96	118,282.04	48,512.50	80,267.50
其他税费	1,842.55	581,138.75	541,091.81	41,889.49
合计	1,026,712.55	8,215,063.06	7,143,605.96	2,098,169.65
现金流量表经营活动支付的各项税费			7,143,605.96
差异			-

2013 年

2013年
税种	2013年1月1日	2013年增加	2013年减少	2013年12月31日
企业所得税	1,702,616.75	5,573,121.33	4,247,463.94	3,028,274.14
增值税	273,395.91	7,122,494.13	6,410,758.70	985,131.34
营业税	80,267.50	187,025.90	188,905.50	78,387.90
其他税费	41,889.49	936,848.79	860,342.28	118,396.00
合计	2,098,169.65	13,819,490.15	11,707,470.42	4,210,189.38
现金流量表经营活动支付的各项税费			11,707,470.42
差异			-

2014 年

2014年
税种	2014年1月1日	2014年增加	2014年减少	2014年12月31日
企业所得税	3,028,274.14	5,444,705.01	5,345,536.51	3,127,442.64
增值税	985,131.34	5,674,478.91	5,733,372.89	926,237.36
营业税	78,387.90	294,300.81	180,523.06	192,165.65
其他税费	118,396.00	790,360.78	770,611.74	138,145.04
合计	4,210,189.38	12,203,845.51	12,030,044.20	4,383,990.69
现金流量表经营活动支付的各项税费			12,119,962.20
差异			-89,918.00

申元咨询 2014 年差异系直接列支费用的印花税及其他税费在编制现金流量表时作为支

付的税费金额。

2-3-48

13、申元岩土

2011 年

2011年
税种	2011年1月1日	2011年增加	2011年减少	2011年12月31日
企业所得税	311,627.98	844,582.71	612,165.74	544,044.95
营业税	-48,193.06	6,340,496.51	6,329,936.22	-37,632.77
其他税费	-5,301.22	806,523.93	806,114.91	-4,892.20
合计	258,133.70	7,991,603.15	7,748,216.87	501,519.98
现金流量表经营活动支付的各项税费			7,748,216.87
差异			-

2012 年

2012年
税种	2012年1月1日	2012年增加	2012年减少	2012年12月31日
企业所得税	544,044.95	1,127,055.80	896,130.24	774,970.51
增值税	-	5,176,414.06	5,166,029.13	10,384.93
营业税	-37,632.77	1,506,661.43	1,471,644.58	-2,615.92
其他税费	-4,892.20	855,521.06	849,618.90	1,009.96
合计	501,519.98	8,665,652.35	8,383,422.85	783,749.48
现金流量表经营活动支付的各项税费			8,383,422.85
差异			-

2013 年

2013年
税种	2013年1月1日	2013年增加	2013年减少	2013年12月31日
企业所得税	774,970.51	1,613,640.42	1,501,996.22	886,614.71
增值税	10,384.93	4,941,276.42	5,541,351.91	-589,690.56
营业税	-2,615.92	1,503,417.10	1,744,868.26	-244,067.08
其他税费	1,009.96	891,317.30	937,419.92	-45,092.66
合计	783,749.48	8,949,651.24	9,725,636.31	7,764.41
现金流量表经营活动支付的各项税费			9,725,636.31
差异			-

2-3-49

2014 年

2014年
税种	2014年1月1日	2014年增加	2014年减少	2014年12月31日
企业所得税	886,614.71	3,161,105.35	4,515,944.05	-468,223.99
增值税	-589,690.56	6,452,504.37	5,229,467.77	633,346.04
营业税	-244,067.08	2,404,549.29	1,938,773.18	221,709.03
其他税费	-45,092.66	1,071,396.61	915,146.79	111,157.16
合计	7,764.41	13,089,555.62	12,599,331.79	497,988.24
现金流量表经营活动支付的各项税费			12,419,633.02
差异			179,698.77

申元岩土 2014 年差异系应交税费中列支的其他代扣代缴税费金额在编制现金流量表时 作为购买商品接受劳务支付的现金。

14、水利院

2011 年

2011年
税种	2011年1月1日	2011年增加	2011年减少	2011年12月31日
企业所得税	2,010,443.23	1,710,867.33	4,135,076.86	-413,766.30
营业税	1,249,788.85	4,937,855.25	5,795,274.60	392,369.50
其他税费	137,476.78	1,437,344.01	1,523,812.74	51,008.05
合计	3,397,708.86	8,086,066.59	11,454,164.20	29,611.25
现金流量表经营活动支付的各项税费			11,454,164.20
差异			-

2012 年

2012年
税种	2012年1月1日	2012年增加	2012年减少	2012年12月31日
企业所得税	-413,766.30	3,078,569.50	1,038,746.78	1,626,056.42
增值税	-	5,468,467.24	5,532,489.39	-64,022.15
营业税	392,369.50	-	392,369.50	-
其他税费	51,008.05	1,516,492.06	1,567,500.11	-
合计	29,611.25	10,063,528.80	8,531,105.78	1,562,034.27
现金流量表经营活动支付的各项税费			8,531,105.78
差异			-

2-3-50

2013 年

2013年
税种	2013年1月1日	2013年增加	2013年减少	2013年12月31日
企业所得税	1,626,056.42	3,231,181.61	3,948,722.55	908,515.48
增值税	-64,022.15	6,091,692.15	5,426,471.65	601,198.35
营业税	-	175,000.00	175,000.00	-
其他税费	-	1,601,865.52	1,523,709.74	78,155.78
合计	1,562,034.27	11,099,739.28	11,073,903.94	1,587,869.61
现金流量表经营活动支付的各项税费			11,073,903.94
差异			-

2014 年

2014年
税种	2014年1月1日	2014年增加	2014年减少	2014年12月31日
企业所得税	908,515.48	3,993,192.77	2,832,771.79	2,068,936.46
增值税	601,198.35	6,692,643.35	5,731,444.01	1,562,397.69
营业税	-	33,645.00	33,645.00	-
其他税费	78,155.78	1,997,909.62	1,872,953.70	203,111.70
合计	1,587,869.61	12,717,390.74	10,470,814.50	3,834,445.85
现金流量表经营活动支付的各项税费			10,807,550.52
差异			-336,736.02

水利院 2014 年差异系直接列支费用的印花税及其他税费在编制现金流量表时作为支付 的税费金额。

15、鑫圆监理

2011 年

2011年
税种	2011年1月1日	2011年增加	2011年减少	2011年12月31日
企业所得税	62,145.57	110,609.05	55,415.10	117,339.52
营业税	50,340.89	202,320.52	236,770.08	15,891.33
其他税费	2,517.05	14,162.43	15,567.08	1,112.40
合计	115,003.51	327,092.00	307,752.26	134,343.25
现金流量表经营活动支付的各项税费			307,752.26
差异			-

2-3-51

2012 年

2012年
税种	2012年1月1日	2012年增加	2012年减少	2012年12月31日
企业所得税	117,339.52	51,666.30	159,081.61	9,924.21
营业税	15,891.33	164,783.90	58,011.73	122,663.50
其他税费	1,112.40	11,534.90	4,060.84	8,586.46
合计	134,343.25	227,985.10	221,154.18	141,174.17
现金流量表经营活动支付的各项税费			221,154.18
差异			-

2013 年

2013年
税种	2013年1月1日	2013年增加	2013年减少	2013年12月31日
企业所得税	9,924.21	2,788.76	-	12,712.97
营业税	122,663.50	183,488.12	233,906.01	72,245.61
其他税费	8,586.46	12,844.17	16,373.43	5,057.20
合计	141,174.17	199,121.05	250,279.44	90,015.78
现金流量表经营活动支付的各项税费			250,279.44
差异			-

2014 年

2014年
税种	2014年1月1日	2014年增加	2014年减少	2014年12月31日
企业所得税	12,712.97	6,594.96	18,892.70	415.23
增值税	-	1,653.85	1,653.85	-
营业税	72,245.61	201,378.32	270,004.59	3,619.34
其他税费	5,057.20	14,212.28	19,016.13	253.35
合计	90,015.78	223,839.41	309,567.27	4,287.92
现金流量表经营活动支付的各项税费			313,407.77
差异			-3,840.50

鑫圆监理 2014 年差异系直接列支费用的印花税及其他税费在编制现金流量表时作为支 付的税费金额。

2-3-52

16、华盖院

2011 年

2011年
税种	2011年1月1日	2011年增加	2011年减少	2011年12月31日
企业所得税	2,572,785.70	3,452,380.28	2,572,785.70	3,452,380.28
营业税	1,563,011.18	5,474,155.17	6,348,308.86	688,857.49
其他税费	78,150.57	383,190.86	413,121.41	48,220.02
合计	4,213,947.45	9,309,726.31	9,334,215.97	4,189,457.79
现金流量表经营活动支付的各项税费			9,472,215.97
差异			-138,000.00

2012 年

2012年
税种	2012年1月1日	2012年增加	2012年减少	2012年12月31日
企业所得税	3,452,380.28	4,175,639.23	5,281,652.16	2,346,367.35
增值税	-	7,242,180.82	6,584,240.42	657,940.40
营业税	688,857.49	344,629.63	1,033,487.12	-
其他税费	48,220.02	556,522.62	530,982.40	73,760.24
合计	4,189,457.79	12,318,972.30	13,430,362.10	3,078,067.99
现金流量表经营活动支付的各项税费			13,580,362.10
差异			-150,000.00

2013 年

2013年
税种	2013年1月1日	2013年增加	2013年减少	2013年12月31日
企业所得税	2,346,367.35	2,766,722.08	2,369,987.40	2,743,102.03
增值税	657,940.40	5,886,907.72	4,738,901.48	1,805,946.64
营业税	-	3,658.81	3,658.81	-
其他税费	73,760.24	389,086.14	331,979.24	130,867.14
合计	3,078,067.99	9,046,374.75	7,444,526.93	4,679,915.81
现金流量表经营活动支付的各项税费			7,444,526.93
差异			-

2-3-53

2014 年

2014年
税种	2014年1月1日	2014年增加	2014年减少	2014年12月31日
企业所得税	2,743,102.03	1,318,614.53	2,766,722.08	1,294,994.48
增值税	1,805,946.64	3,536,789.70	4,098,612.96	1,244,123.38
其他税费	130,867.14	247,575.29	291,419.90	87,022.53
合计	4,679,915.81	5,102,979.52	7,156,754.94	2,626,140.39
现金流量表经营活动支付的各项税费			7,222,849.96
差异			-66,095.02

华盖院报告期差异均系直接列支费用的印花税及其他税费在编制现金流量表时作为支 付的税费金额。

17、华瀛科技

2011 年

2011年
税种	2011年1月1日	2011年增加	2011年减少	2011年12月31日
企业所得税	116,678.11	131,324.23	161,601.35	86,400.99
营业税	10,000.00	2,066,423.30	2,066,423.30	10,000.00
其他税费	1,100.00	268,635.06	268,435.06	1,300.00
合计	127,778.11	2,466,382.59	2,496,459.71	97,700.99
现金流量表经营活动支付的各项税费			2,527,404.80
差异			-30,945.09

2012 年

2012年
税种	2012年1月1日	2012年增加	2012年减少	2012年12月31日
企业所得税	86,400.99	466,730.79	103,559.83	449,571.95
增值税	-	3,253,367.79	2,162,325.84	1,091,041.95
营业税	10,000.00	-	10,000.00	-
其他税费	1,300.00	422,937.86	282,402.37	141,835.49
合计	97,700.99	4,143,036.44	2,558,288.04	1,682,449.39
现金流量表经营活动支付的各项税费			2,598,248.96
差异			-39,960.92

2-3-54

2013 年

2013年
税种	2013年1月1日	2013年增加	2013年减少	2013年12月31日
企业所得税	449,571.95	1,051,763.17	459,841.45	1,041,493.67
增值税	1,091,041.95	2,610,022.85	2,911,388.15	789,676.65
其他税费	141,835.49	339,302.97	378,480.48	102,657.98
合计	1,682,449.39	4,001,088.99	3,749,710.08	1,933,828.30
现金流量表经营活动支付的各项税费			3,782,799.08
差异			-33,089.00

2014 年

2014年
税种	2014年1月1日	2014年增加	2014年减少	2014年12月31日
企业所得税	1,041,493.67	7,223.09	271,496.04	777,220.72
增值税	789,676.65	1,555,765.37	1,457,067.79	888,374.23
其他税费	102,657.98	202,249.52	189,418.81	115,488.69
合计	1,933,828.30	1,765,237.98	1,917,982.64	1,781,083.64
现金流量表经营活动支付的各项税费			1,951,071.64
差异			-33,089.00

华瀛科技报告期差异均系直接列支费用的印花税及其他税费在编制现金流量表时作为 支付的税费金额。

18、新特思

2011 年

2011年
税种	2011年1月1日	2011年增加	2011年减少	2011年12月31日
企业所得税	412,556.44	538,679.48	400,748.98	550,486.94
营业税	-	716,261.14	716,261.14	-
其他税费	-	93,113.96	93,113.96	-
合计	412,556.44	1,348,054.58	1,210,124.08	550,486.94
现金流量表经营活动支付的各项税费			1,235,220.18
差异			-25,096.10

2-3-55

2012 年

2012年
税种	2012年1月1日	2012年增加	2012年减少	2012年12月31日
企业所得税	550,486.94	784,682.26	525,459.79	809,709.41
增值税	-	840,762.28	630,879.99	209,882.29
其他税费	-	109,299.08	82,014.40	27,284.68
合计	550,486.94	1,734,743.62	1,238,354.18	1,046,876.38
现金流量表经营活动支付的各项税费			1,238,354.18
差异			-

2013 年

2013年
税种	2013年1月1日	2013年增加	2013年减少	2013年12月31日
企业所得税	809,709.41	-352,893.58	398,671.88	58,143.95
增值税	209,882.29	183,114.73	390,191.25	2,805.77
其他税费	27,284.68	23,804.92	50,724.85	364.75
合计	1,046,876.38	-145,973.93	839,587.98	61,314.47
现金流量表经营活动支付的各项税费			839,587.98
差异			-

2014 年

2014年
税种	2014年1月1日	2014年增加	2014年减少	2014年12月31日
企业所得税	58,143.95	-	58,143.95	-
增值税	2,805.77	-	2,805.77	-
其他税费	364.75	-	364.75	-
合计	61,314.47	-	61,314.47	-
现金流量表经营活动支付的各项税费			58,143.95
差异			3,170.52

新特思 2011 年差异系直接列支费用的印花税及其他税费在编制现金流量表时作为支付

的税费金额；2014 年差异系处置固定资产缴纳的税费直接冲减投资活动处置固定资产、无 形资产和其他长期资产收回的现金净额。

2-3-56

19、云南公司

2012 年

2012年
税种	2012年1月1日	2012年增加	2012年减少	2012年12月31日
其他税费	-	1,500.00	1,500.00	-
合计	-	1,500.00	1,500.00	-
现金流量表经营活动支付的各项税费			1,500.00
差异			-

2013 年

2013年
税种	2013年1月1日	2013年增加	2013年减少	2013年12月31日
企业所得税	-	10,106.11	-	10,106.11
营业税	-	68,500.00	7,500.00	61,000.00
其他税费	-	8,220.00	900.00	7,320.00
合计	-	86,826.11	8,400.00	78,426.11
现金流量表经营活动支付的各项税费			8,400.00
差异			-

2014 年

2014年
税种	2014年1月1日	2014年增加	2014年减少	2014年12月31日
企业所得税	10,106.11	-	10,106.11	-
增值税	-	4,194.17	4,194.17	-
营业税	61,000.00	-	61,000.00	-
其他税费	7,320.00	1,283.30	8,603.30	-
合计	78,426.11	5,477.47	83,903.58	-
现金流量表经营活动支付的各项税费			84,513.58
差异			-610.00

云南公司 2014 年差异系直接列支费用的印花税及其他税费在编制现金流量表时作为支 付的税费金额。

2-3-57

20、河南公司

2013 年

2013年
税种	2013年1月1日	2013年增加	2013年减少	2013年12月31日
企业所得税	-	6,522.45	-	6,522.45
增值税	-	15,728.16	-	15,728.16
其他税费	-	1,887.37	-	1,887.37
合计	-	24,137.98	-	24,137.98
现金流量表经营活动支付的各项税费			-
差异			-

2014 年

2014年
税种	2014年1月1日	2014年增加	2014年减少	2014年12月31日
企业所得税	6,522.45	70,914.81	52,526.34	24,910.92
增值税	15,728.16	58,788.35	74,516.51	-
其他税费	1,887.37	7,054.60	8,941.97	-
合计	24,137.98	136,757.76	135,984.82	24,910.92
现金流量表经营活动支付的各项税费			135,984.82
差异			-

河南公司各报告期应交税费减少金额与现金流量表经营活动支付的各项税费勾稽一致。

21、现代国际

2011 年

2011年
税种	2011年1月1日	2011年增加	2011年减少	2011年12月31日
企业所得税	-13,773.35	81,712.49	-	67,939.14
其他税费	-	661,409.60	-	661,409.60
合计	-13,773.35	743,122.09	-	729,348.74
现金流量表经营活动支付的各项税费			-
差异			-

2-3-58

2012 年

2012年
税种	2012年1月1日	2012年增加	2012年减少	2012年12月31日
企业所得税	67,939.14	12.58	-	67,951.72
其他税费	661,409.60	122.37	-	661,531.97
合计	729,348.74	134.95	-	729,483.69
现金流量表经营活动支付的各项税费			-
差异			-

2013 年

2013年
税种	2013年1月1日	2013年增加	2013年减少	2013年12月31日
企业所得税	67,951.72	-	67,951.72	-
其他税费	661,531.97	-	661,531.97	-
合计	729,483.69	-	729,483.69	-
现金流量表经营活动支付的各项税费			729,483.69
差异			-

现代国际 2014 年无应交税费发生额，其余各报告期应交税费减少金额与现金流量表经 营活动支付的各项税费勾稽一致。

22、艺卡迪

艺卡迪公司于 2014 年成立用于收购 Wilson 公司，其本身并无经营活动，亦无其他涉税 事项而应交税费无发生额。

23、Wilson

2014 年

2014年
税种	2014年2月28日	2014年增加	2014年减少	2014年12月31日
企业所得税	945,307.73	2,364,024.92	1,194,000.47	2,115,332.18
增值税	-19,511.20	406,839.31	288,702.07	98,626.04
营业税	71,226.89	56,721.35	124,607.27	3,340.97
合计	997,023.42	2,827,585.58	1,607,309.81	2,217,319.19
现金流量表经营活动支付的各项税费			1,607,309.81
差异			-

Wilson 公司报告期应交税费减少金额与现金流量表经营活动支付的各项税费勾稽一致。

2-3-59

三、收入、纳税税种及税额在纳税申报表、申报财务报表、原始财务报表之间的勾稽 关系

1.1、华东设计院

华东设计院分别于 2011 年和 2014 年内取得由上海科学技术委员会、上海市财政局、上 海市国家税务局和上海市地方税务局共同颁发的 GF201131001309 号和 GF201431000592 号 高新技术企业资格证书，报告期内企业所得税税率为 15%。

1.1.1 企业所得税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	53,776,496.59	66,269,286.35	66,269,286.35
纳税调整金额	121,245,067.32	-8,650,174.71	-3,355,004.68
调整后应纳税所得额	175,021,563.91	57,619,111.64	62,914,281.67
税率	15%	15%	15%
应纳所得税额	26,253,234.59	8,642,866.75	9,437,142.25

2011 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异系按税法相关规定对工资薪金支 出追溯至报告期初即进行纳税调增所致。

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	47,869,214.88	71,386,471.07	71,386,471.07
纳税调整金额	40,950,969.55	16,793,339.29	14,982,792.46
调整后应纳税所得额	88,820,184.43	88,179,810.36	86,369,263.53
适用所得税率	15%	15%	15%
应纳所得税额	13,323,027.66	13,226,971.55	12,955,389.53

2012 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异原因同 2011 年所述。

2-3-60

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	差异
利润总额	77,289,343.73	61,270,451.83	61,270,451.83
纳税调整金额	117,246,196.55	206,884,972.96	165,516,468.10
调整后应纳税所得额	194,535,540.28	268,155,424.79	226,786,919.93
适用所得税率	15%	15%	15%
应纳所得税额	29,180,331.04	40,223,313.72	34,018,037.99

2013 年应纳税所得额申报财务报表与纳税申报表差异原因同 2011 年所述。

2014 年

2014年
项目	申报财务报表
利润总额	140,756,838.45
纳税调整金额	-24,487,315.75
调整后应纳税所得额	116,269,522.70
适用所得税率	15%
应纳所得税额	17,440,428.41
扣除当期代扣代缴所得税额	-4,967,188.20
当期所得税费用	12,473,240.21

2-3-61

1.1.2 增值税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	682,403,397.88	751,293,704.17	739,999,483.82
预收账款中已开票金额本期增加额	70,907,625.56	-	13,311,539.62
扣除应收账款中未开票金额 本期增加额	-2,017,319.27	-	-2,017,319.27
调整后劳务销售额	751,293,704.17	751,293,704.17	751,293,704.17
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	45,077,622.25	45,077,622.25	45,077,622.25
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	45,077,622.25	45,077,622.25	45,077,622.25
账面销项税额/申报销项税额	45,077,622.25	45,077,622.25	45,077,622.25
差异	-	-	-

2012 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	1,542,246,394.84	1,746,949,506.50	1,480,270,728.33
预收账款中已开票金额本期增加额	295,468,737.95	-	357,444,404.46
扣除应收账款中未开票金额 本期增加额	-67,061,810.62	-	-67,061,810.62
调整后劳务销售额	1,770,653,322.17	1,746,949,506.50	1,770,653,322.17
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	106,239,199.33	104,816,970.39	106,239,199.33
按简易征收办法计算的销项税额	28,114.84	28,114.84	28,114.84
测算销项税额合计	106,267,314.17	104,845,085.23	106,267,314.17
账面销项税额/申报销项税额	106,267,314.17	104,845,085.23	106,267,314.17
差异	-	-	-

2013 年增值税销项税申报财务报表比纳税申报表多 1,422,228.94 元，系已确认收入但 尚未开票的时间性差异。

2-3-62

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
3%税率营业收入	12,856,289.89	6,223,326.70
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-
调整后劳务销售额	12,856,289.89	6,223,326.70
税率	3%	3%
测算销项税额	385,688.69	186,699.80
6%税率营业收入	1,927,262,599.42	1,923,124,571.67
预收账款中已开票金额本期增加额	11,170,568.01	-
以前年度应收账款中未开票金额	100,353,952.40	-
调整后劳务销售额	2,038,787,119.83	1,923,124,571.67
税率	6%	6%
测算销项税额	122,327,227.19	115,387,474.30
按简易征收办法计算的销项税额	42,380.37	42,380.37
测算销项税额合计	122,755,296.25	115,616,554.47
账面销项税额/申报销项税额	122,755,296.25	115,616,554.47
差异	-	-

2014 年增值税销项税申报财务报表比纳税申报表多 7,138,741.78 元，系以前年度确认 收入于本期补开票的时间性差异以及累计已确认收入但尚未开票的时间性差异。

1.1.3 营业税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下： 2011 年

2011年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	726,940,156.70	805,620,741.62	741,586,433.24
预收账款中已开票金额本期增加额	78,680,584.92	-	64,034,308.38
扣除应税减除项目金额	-156,701,895.22	-156,701,895.22	-156,701,895.22
应税营业收入	648,918,846.40	648,918,846.40	648,918,846.40
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	32,445,942.32	32,445,942.32	32,445,942.32
账面营业税额/申报营业税额	32,445,942.32	32,445,942.32	32,445,942.32
差异	-	-	-

2011 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2-3-63

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	34,242,897.60	36,943,852.40	34,242,897.60
预收账款中已开票金额本期增加额	2,700,954.80	-	2,700,954.80
扣除应税减除项目金额	-709,820.00	-709,820.00	-709,820.00
应税营业收入	36,234,032.40	36,234,032.40	36,234,032.40
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	1,811,701.62	1,811,701.62	1,811,701.62
账面营业税额/申报营业税额	1,811,701.62	1,811,701.62	1,811,701.62
差异	-	-	-

2012 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	27,842,681.62	27,842,681.62	27,842,681.62
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
扣除应税减除项目金额	-1,578,000.00	-1,578,000.00	-1,578,000.00
应税营业收入	26,264,681.62	26,264,681.62	26,264,681.62
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	1,313,234.08	1,313,234.08	1,313,234.08
账面营业税额/申报营业税额	1,313,234.08	1,313,234.08	1,313,234.08
差异	-	-	-

2013 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
营业收入	25,665,815.15	25,665,815.15
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-
扣除应税减除项目金额	-5,177,534.00	-5,177,534.00
应税营业收入	20,488,281.15	20,488,281.15
税率	5%	5%
测算营业税额	1,024,414.05	1,024,414.05
账面营业税额/申报营业税额	1,024,414.05	1,024,414.05
差异	-	-

2014 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2-3-64

1.2、业务合并单位

业务合并单位均系现代集团分公司或分部，并非单独纳税主体，其税费均通过现代集 团汇总后对外申报缴纳，故无对应的纳税申报金额，其报告期内同现代集团企业所得税率为 15%。

1.2.1 企业所得税申报财务报表与原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	原始财务报表
利润总额	-20,662,664.94	-24,943,938.90
纳税调整金额	133,823,155.29	35,988,958.37
调整后应纳税所得额	113,160,490.35	11,045,019.47
税率	15%	15%
应纳所得税额	16,974,073.55	1,656,752.92

2011 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异系按税法相关规定对工资薪金支 出追溯至报告期初即进行纳税调增所致。

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	原始财务报表
利润总额	-22,497,955.78	-20,368,619.40
纳税调整金额	17,485,856.16	98,218,787.33
调整后应纳税所得额	-5,012,099.62	77,850,167.93
适用所得税率	15%	15%
应纳所得税额	-751,814.94	11,677,525.19

2012 年应纳所得税额申报财务报表与原始财务报表差异同 2011 年所述，原始财务报表

自 2012 年末开始对工资薪金进行纳税调增。

2-3-65

1.2.2 增值税申报财务报表与原始财务报表列表披露如下：

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	原始财务报表
营业收入	743,203,605.43	743,695,618.81
预收账款中已开票金额本期增加额	24,012,142.44	23,520,129.06
扣除应收账款中未开票金额 本期增加额	-28,325,135.04	-28,325,135.04
调整后劳务销售额	738,890,612.83	738,890,612.83
税率	6%	6%
测算销项税额	44,333,436.77	44,333,436.77
按简易征收办法计算的销项税额	-	-
测算销项税额合计	44,333,436.77	44,333,436.77
账面销项税额/申报销项税额	44,333,436.77	44,333,436.77
差异	-	-

2012 年增值税销项税申报财务报表与原始财务报表一致。

1.2.3 营业税申报财务报表与原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	原始财务报表
3%税率营业收入	471,091,034.72	471,091,034.72
扣除应税减除项目金额	-196,086,049.05	-196,086,049.05
应税营业收入	275,004,985.67	275,004,985.67
税率	3%	3%
测算营业税额	8,250,149.57	8,250,149.57
5%税率营业收入	749,204,816.83	751,799,515.47
预收账款中已开票金额本期增加额	17,017,302.58	14,422,603.94
扣除应税减除项目金额	-304,808,663.61	-304,808,663.61
应税营业收入	461,413,455.80	461,413,455.80
税率	5%	5%
测算营业税额	23,070,672.79	23,070,672.79
测算营业税额合计	31,320,822.36	31,320,822.36
账面营业税额/申报营业税额	31,320,822.36	31,320,822.36
差异	-	-

2011 年营业税申报财务报表与原始财务报表一致。

2-3-66

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	原始财务报表
3%税率营业收入	434,800,635.91	434,800,635.91
扣除应税减除项目金额	-209,037,442.33	-209,037,442.33
应税营业收入	225,763,193.58	225,763,193.58
税率	3%	3%
测算营业税额	6,772,895.81	6,772,895.81
5%税率营业收入	313,995,386.38	314,487,399.76
预收账款中已开票金额本期增加额	-54,326,551.93	-54,818,565.31
扣除应税减除项目金额	-31,050,128.00	-31,050,128.00
应税营业收入	228,618,706.45	228,618,706.45
税率	5%	5%
测算营业税额	11,430,935.32	11,430,935.32
测算营业税额合计	18,203,831.13	18,203,831.13
账面营业税额/申报营业税额	18,203,831.13	18,203,831.13
差异	-	-

2012 年营业税申报财务报表与原始财务报表一致。

2、上海院

上海院分别于 2011 年和 2014 年内取得由上海科学技术委员会、上海市财政局、上海市 国家税务局和上海市地方税务局共同颁发的 GR201131000438 号和 GR201431000880 号高新 技术企业资格证书，报告期内企业所得税税率为 15%。

2.1 企业所得税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	50,986,940.81	45,214,617.56	46,538,665.80
纳税调整金额	-4,952,206.06	-4,980,756.89	-4,980,756.89
调整后应纳税所得额	46,034,734.75	40,233,860.67	41,557,908.91
税率	15%	15%	15%
应纳所得税额	6,905,210.21	6,035,079.10	6,233,686.34

2011 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异系按调整后利润总额计提当期所

得税所致。

2-3-67

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	62,060,684.35	49,412,045.65	51,958,922.79
纳税调整金额	61,901,416.83	61,881,754.46	61,881,754.46
调整后应纳税所得额	123,962,101.18	111,293,800.11	113,840,677.25
适用所得税率	15%	15%	15%
应纳所得税额	18,594,315.18	16,694,070.02	17,076,101.59

2012 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异原因同 2011 年差异原因。

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	66,530,861.54	66,872,719.35	66,872,719.35
纳税调整金额	-5,140,461.85	-5,047,586.89	-5,047,586.89
调整后应纳税所得额	61,390,399.69	61,825,132.46	61,825,132.46
适用所得税率	15%	15%	15%
应纳所得税额	9,208,559.95	9,273,769.87	9,273,769.87

2013 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异原因同 2011 年差异原因。

2014 年

2014年
项目	申报财务报表
利润总额	65,448,751.98
纳税调整金额	102,824,626.83
调整后应纳税所得额	168,273,378.81
适用所得税率	15%
应纳所得税额	25,241,006.82
扣除当期代扣代缴所得税额	-
当期所得税费用	25,241,006.82

2-3-68

2.2 增值税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下： 2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	467,122,844.98	545,470,030.50	467,411,452.76
预收账款中已开票金额本期增加额	25,378,876.31	-	25,378,876.31
扣除应收账款中未开票金额 本期增加额	-7,006,095.70	-	-7,294,703.40
调整后劳务销售额	485,495,625.59	545,470,030.50	485,495,625.67
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	29,129,737.54	32,728,201.83	29,129,737.54
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	29,129,737.54	32,728,201.83	29,129,737.54
账面销项税额/申报销项税额	29,129,737.54	32,728,201.83	29,129,737.54
差异	-	-	-

2012 年增值税销项税申报财务报表比纳税申报表少 3,598,464.29 元，系已开票尚未确 认收入的时间性差异。

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	593,897,208.00	578,388,697.67	589,697,287.22
预收账款中已开票金额本期增加额	68,868,978.62	-	68,868,978.62
扣除应收账款中未开票金额 本期增加额	-33,900,853.78	-	-29,700,933.00
调整后劳务销售额	628,865,332.84	578,388,697.67	628,865,332.84
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	37,731,919.97	34,703,321.86	37,731,919.97
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	37,731,919.97	34,703,321.86	37,731,919.97
账面销项税额/申报销项税额	37,731,919.97	34,703,321.86	37,731,919.97
差异	-	-	-

2013 年增值税销项税申报财务报表比纳税申报表多 3,028,598.11 元，系以前年度已开票 于本期确认收入的时间性差异。

2-3-69

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
营业收入	704,713,554.37	694,719,817.15
预收账款中已开票金额本期增加额	102,990,581.78	-
以前年度应收账款中未开票金额	40,906,949.48	-
调整后劳务销售额	848,611,085.63	694,719,817.15
税率	6%	6%
测算销项税额	50,916,665.13	41,683,189.03
按简易征收办法计算的销项税额	-	-
测算销项税额合计	50,916,665.13	41,683,189.03
账面销项税额/申报销项税额	50,916,665.13	41,683,189.03
差异	-	-

2014 年增值税销项税申报财务报表比纳税申报表多 9,233,476.10 元，系以前年度已开 票于本期确认收入的时间性差异以及累计已确认收入尚未开票的时间性差异。

2.3 营业税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	553,942,914.25	553,882,915.25	553,942,914.25
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
扣除应税减除项目金额	-98,462,516.05	-98,462,516.05	-98,462,516.05
应税营业收入	455,480,398.20	455,420,399.20	455,480,398.20
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	22,774,019.91	22,771,019.96	22,774,019.91
账面营业税额/申报营业税额	22,774,019.91	22,771,019.96	22,774,019.91
差异	-	-	-

2011 年营业税申报财务报表比纳税申报表多 2,999.95 元，系已确认收入但尚未开票的 时间性差异。

2-3-70

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	99,552,079.25	73,224,721.20	73,224,721.20
扣除应税减除项目金额	-26,327,358.05	-	-26,327,358.05
应税营业收入	73,224,721.20	73,224,721.20	73,224,721.20
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	3,661,236.06	3,661,236.06	3,661,236.06
账面营业税额/申报营业税额	3,661,236.06	3,661,236.06	3,661,236.06
差异	-	-	-

2012 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	39,479,824.00	38,390,008.00	39,479,824.00
扣除应税减除项目金额	-	-	-
应税营业收入	39,479,824.00	38,390,008.00	39,479,824.00
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	1,973,991.20	1,919,500.40	1,973,991.20
测算营业税额合计	1,973,991.20	1,919,500.40	1,973,991.20
账面营业税额/申报营业税额	1,973,991.20	1,919,500.40	1,973,991.20
差异	-	-	-

2013 年营业税申报财务报表比纳税申报表多 54,490.80 元，系已确认收入但尚未开票的 时间性差异。

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
营业收入	340,000.00	1,489,816.00
税率	5%	5%
测算营业税额	17,000.00	74,490.80
测算营业税额合计	17,000.00	74,490.80
账面营业税额/申报营业税额	17,000.00	74,490.80
差异	-	-

2014 年营业税申报财务报表比纳税申报表少 57,490.80 元，系以前已确认收入但尚未开 票于本期开票的时间性差异。

2-3-71

3、民港国际

民港国际报告期内企业所得税税率为 25%。

3.1 企业所得税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	1,188,433.34	1,188,433.34	1,188,433.34
纳税调整金额	43,107.86	43,107.86	43,107.86
调整后应纳税所得额	1,231,541.20	1,231,541.20	1,231,541.20
税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	307,885.30	307,885.30	307,885.30

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	1,282,701.52	1,282,701.52	1,282,701.52
纳税调整金额	48,479.12	48,479.12	48,479.12
调整后应纳税所得额	1,331,180.64	1,331,180.64	1,331,180.64
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	332,795.16	332,795.16	332,795.16

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	807,156.83	1,109,006.26	1,109,006.26
纳税调整金额	344,970.85	43,121.42	43,121.42
调整后应纳税所得额	1,152,127.68	1,152,127.68	1,152,127.68
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	288,031.92	288,031.92	288,031.92

2-3-72

2014 年

2014年
项目	申报财务报表
利润总额	1,598,849.94
纳税调整金额	187,765.16
调整后应纳税所得额	1,786,615.10
适用所得税率	25%
应纳所得税额	446,653.78
扣除当期代扣代缴所得税额	-
当期所得税费用	446,653.78

3.2 增值税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下： 2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	22,310,918.00	20,742,940.50	22,310,918.00
预收账款中已开票金额本期增加额	-862,044.36	-	-862,044.36
扣除应收账款中未开票金额 本期增加额	-705,933.14	-	-705,933.14
调整后劳务销售额	20,742,940.50	20,742,940.50	20,742,940.50
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	1,244,576.43	1,244,576.43	1,244,576.43
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	1,244,576.43	1,244,576.43	1,244,576.43
账面销项税额/申报销项税额	1,244,576.43	1,244,576.43	1,244,576.43
差异	-	-	-

2012 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2-3-73

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	25,084,630.64	24,076,359.33	25,084,630.64
预收账款中已开票金额本期增加额	797,855.47	-	797,855.47
扣除应收账款中未开票金额 本期增加额	-1,806,126.78	-	-1,806,126.78
调整后劳务销售额	24,076,359.33	24,076,359.33	24,076,359.33
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	1,444,581.56	1,444,581.56	1,444,581.56
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	1,444,581.56	1,444,581.56	1,444,581.56
账面销项税额/申报销项税额	1,444,581.56	1,444,581.56	1,444,581.56
差异	-	-	-

2013 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
营业收入	20,561,666.22	19,117,160.17
预收账款中已开票金额本期增加额	-797,855.47	-
以前年度应收账款中未开票金额	2,512,059.92	-
调整后劳务销售额	22,275,870.67	19,117,160.17
税率	6%	6%
测算销项税额	1,336,552.24	1,147,029.61
按简易征收办法计算的销项税额	-	-
测算销项税额合计	1,336,552.24	1,147,029.61
账面销项税额/申报销项税额	1,336,552.24	1,147,029.61
差异	-	-

2014 年增值税销项税申报财务报表比纳税申报表多 189,522.63 元，系累计已确认收入 但尚未开票的时间性差异。

2-3-74

3.3 营业税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	22,310,918.00	22,310,918.00	22,310,918.00
扣除应税减除项目金额	12,525,601.00	12,525,601.00	12,525,601.00
应税营业收入	9,785,317.00	9,785,317.00	9,785,317.00
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	489,265.85	489,265.85	489,265.85
账面营业税额/申报营业税额	489,265.85	489,265.85	489,265.85
差异	-	-	-

2011 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	2,728,657.44	2,728,657.44	2,728,657.44
扣除应税减除项目金额	928,657.44	928,657.44	928,657.44
应税营业收入	1,800,000.00	1,800,000.00	1,800,000.00
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	90,000.00	90,000.00	90,000.00
账面营业税额/申报营业税额	90,000.00	90,000.00	90,000.00
差异	-	-	-

2012 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2013 年、2014 年无营业税应税收入。

2-3-75

4、现代建设咨询

现代建设咨询报告期内企业所得税税率为 25%。

4.1 企业所得税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	-1,547,959.39	-1,547,959.39	-1,547,959.39
纳税调整金额	-	-	-
调整后应纳税所得额	-1,547,959.39	-1,547,959.39	-1,547,959.39
税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	-	-	-

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	17,141,623.27	17,141,623.27	17,141,623.27
纳税调整金额	3,364,531.88	4,978,379.68	3,364,531.88
弥补以前年度亏损	-1,547,959.39	-1,547,959.39	-1,547,959.39
调整后应纳税所得额	18,958,195.76	20,572,043.56	18,958,195.76
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	4,739,548.94	5,143,010.89	4,739,548.94

2012 年应纳税所得额申报财务报表与纳税申报表差异系纳税调整所致，差异部分计入 2013 年当期所得税费用。

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	25,935,709.43	25,451,314.45	25,935,709.43
纳税调整金额	2,661,863.98	3,569,414.76	2,661,863.98
调整后应纳税所得额	28,597,573.41	29,020,729.21	28,597,573.41
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	7,149,393.35	7,255,182.30	7,149,393.35

2013 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异系纳税调整所致，差异部分计入

2014 年当期所得税费用。

2-3-76

2014 年

2014年
项目	申报财务报表
利润总额	15,429,401.54
纳税调整金额	3,266,720.03
调整后应纳税所得额	18,696,121.57
适用所得税率	25%
应纳所得税额	4,674,030.39
2013年清算差额	105,788.95
当期所得税费用	4,779,819.34

4.2 增值税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下： 2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	187,575,077.43	187,575,077.43	187,575,077.43
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
调整后劳务销售额	187,575,077.43	187,575,077.43	187,575,077.43
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	11,254,504.20	11,254,504.20	11,254,504.20
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	11,254,504.20	11,254,504.20	11,254,504.20
账面销项税额/申报销项税额	11,254,504.20	11,254,504.20	11,254,504.20
差异	-	-	-

2012 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2-3-77

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
6%税率营业收入	142,124,245.90	156,445,251.16	142,124,245.90
预收账款中已开票金额本期增加额	14,321,005.26	-	14,321,005.26
调整后劳务销售额	156,445,251.16	156,445,251.16	156,445,251.16
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	9,386,715.07	9,386,715.07	9,386,715.07
17%税率营业收入	38,397,682.05	33,451,782.76	38,397,682.05
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
扣除应收账款中未开票金额 本期增加额	-4,945,899.29	-	-4,945,899.29
调整后销售额	33,451,782.76	33,451,782.76	33,451,782.76
税率	17%	17%	17%
测算销项税额	5,686,803.01	5,686,803.01	5,686,803.01
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	15,073,518.08	15,073,518.08	15,073,518.08
账面销项税额/申报销项税额	15,073,518.08	15,073,518.08	15,073,518.08
差异	-	-	-

2013 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2-3-78

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
6%税率营业收入	193,307,808.42	192,348,312.88
预收账款中已开票金额本期增加额	5,814,863.61	-
调整后劳务销售额	199,122,672.03	192,348,312.88
税率	6%	6%
测算销项税额	11,947,360.32	11,540,898.77
17%税率营业收入	28,830,973.84	28,830,973.84
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-
调整后劳务销售额	28,830,973.84	28,830,973.84
税率	17%	17%
测算销项税额	4,901,265.15	4,901,265.15
按简易征收办法计算的销项税额	-	-
测算销项税额合计	16,848,625.47	16,442,163.92
账面销项税额/申报销项税额	16,848,625.47	16,442,163.92
差异	-	-

2014 年增值税销项税申报财务报表比纳税申报表多 406,461.55 元，系累计已确认收入 但尚未开票的时间性差异。

4.3 营业税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下： 2012 年无营业税应税收入。

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	512,590,927.81	428,714,882.94	512,590,927.81
扣除应税减除项目金额	-321,056,069.81	-199,880,265.89	-321,056,069.81
应税营业收入	191,534,858.00	228,834,617.05	191,534,858.00
税率	3%	3%	3%
测算营业税额	5,746,045.74	6,865,038.51	5,746,045.74
账面营业税额/申报营业税额	5,746,045.74	6,865,038.51	5,746,045.74
差异	-	-	-

2013 年营业税申报财务报表比纳税申报表少 1,118,992.77 元，系已开票但尚不具备收入

确认条件的时间性差异。

2-3-79

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
营业收入	624,952,896.44	529,074,533.26
扣除应税减除项目金额	-429,306,222.44	-355,141,423.59
应税营业收入	195,646,674.00	173,933,109.67
税率	3%	3%
测算营业税额	5,869,400.22	5,217,993.29
账面营业税额/申报营业税额	5,869,400.22	5,217,993.29
差异	-	-

2014 年营业税申报财务报表比纳税申报表多 651,406.93 元，系上期已开票但尚不具备 收入确认条件于本期确认收入的时间性差异。

5、筑京咨询

筑京咨询于 2014 年取得由上海科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局和 上海市地方税务局共同颁发的 GR201431000610 号高新技术企业资格证书，报告期 2014 年 度起适用的企业所得税税率为 15%；2011 年至 2013 年根据财税（2008）1 号文，经上海市 静安区国家税务局同意享受企业所得税两免三减半优惠而适用的企业所得税税率为 12.5%。 5.1 企业所得税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	126,447.08	126,447.08	126,447.08
纳税调整金额	939,581.99	939,581.99	939,581.99
弥补以前年度亏损	-581,234.05	-581,234.05	-581,234.05
调整后应纳税所得额	484,795.02	484,795.02	484,795.02
税率	12.5%	12.5%	12.5%
应纳所得税额	60,599.38	60,599.38	60,599.38

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	203,126.58	203,126.58	203,126.58
纳税调整金额	204,894.02	204,894.02	204,894.02
调整后应纳税所得额	408,020.60	408,020.60	408,020.60
适用所得税率	12.5%	12.5%	12.5%
应纳所得税额	51,002.58	51,002.58	51,002.58

2-3-80

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	392,312.92	392,312.92	392,312.92
纳税调整金额	-179,163.98	-179,163.98	-179,163.98
调整后应纳税所得额	213,148.94	213,148.94	213,148.94
适用所得税率	12.5%	12.5%	12.5%
应纳所得税额	26,643.62	26,643.62	26,643.62

2014 年

2014年
项目	申报财务报表
利润总额	944,332.09
纳税调整金额	195,310.21
调整后应纳税所得额	1,139,642.30
适用所得税率	15%
应纳所得税额	170,946.35
扣除当期代扣代缴所得税额	-
当期所得税费用	170,946.35

5.2 增值税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	5,391,400.91	5,850,400.91	5,391,400.91
预收账款中已开票金额本期增加额	459,000.00	-	459,000.00
调整后劳务销售额	5,850,400.91	5,850,400.91	5,850,400.91
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	351,024.09	351,024.09	351,024.09
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	351,024.09	351,024.09	351,024.09
账面销项税额/申报销项税额	351,024.09	351,024.09	351,024.09
差异	-	-	-

2012 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2-3-81

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	8,193,632.09	8,193,632.09	8,193,632.09
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
调整后劳务销售额	8,193,632.09	8,193,632.09	8,193,632.09
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	491,617.93	491,617.93	491,617.93
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	491,617.93	491,617.93	491,617.93
账面销项税额/申报销项税额	491,617.93	491,617.93	491,617.93
差异	-	-	-

2013 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
营业收入	8,416,510.59	8,426,906.59
预收账款中已开票金额本期增加额	10,396.00	-
调整后劳务销售额	8,426,906.59	8,426,906.59
税率	6%	6%
测算销项税额	505,614.41	505,614.41
按简易征收办法计算的销项税额	-	-
测算销项税额合计	505,614.41	505,614.41
账面销项税额/申报销项税额	505,614.41	505,614.41
差异	-	-

2014 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2-3-82

5.3 营业税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	4,888,585.00	8,515,585.00	4,888,585.00
预收账款中已开票金额本期增加额	3,627,000.00	-	3,627,000.00
扣除应税减除项目金额	-186,000.00	-186,000.00	-186,000.00
应税营业收入	8,329,585.00	8,329,585.00	8,329,585.00
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	416,479.25	416,479.25	416,479.25
账面营业税额/申报营业税额	416,479.25	416,479.25	416,479.25
差异	-	-	-

2011 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

自 2012 年起筑京咨询无营业税应税收入。

6、工程审图

工程审图报告期内企业所得税税率为 25%。

6.1 企业所得税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	-105,193.34	-105,193.34	-105,193.34
纳税调整金额	-	-	-
调整后应纳税所得额	-105,193.34	-105,193.34	-105,193.34
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	-	-	-

2-3-83

2014 年

2014年
项目	申报财务报表
利润总额	6,537,500.31
纳税调整金额	59,489.20
弥补以前年度亏损	-105,193.34
调整后应纳税所得额	6,491,796.17
适用所得税率	25%
应纳所得税额	1,622,949.04
扣除当期代扣代缴所得税额	-
当期所得税费用	1,622,949.04

6.2 增值税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下： 工程审图 2013 年无增值税应税收入。

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
营业收入	32,350,277.88	33,069,428.79
预收账款中已开票金额本期增加额	719,150.91	-
调整后劳务销售额	33,069,428.79	33,069,428.79
税率	6%	6%
测算销项税额	1,984,166.72	1,984,166.72
按简易征收办法计算的销项税额	-	-
测算销项税额合计	1,984,166.72	1,984,166.72
账面销项税额/申报销项税额	1,984,166.72	1,984,166.72
差异	-	-

2014 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

• 6.3 工程审图 2013 年、2014 年无营业税应税收入。

2-3-84

7、申都监理

申都监理报告期内的 2011 年按收入 10%核定应纳税所得额，2012-2014 年企业所得税 税率为 25%。

7.1 企业所得税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
营业收入	57,537,649.27	57,546,790.00	57,537,649.27
核定应税所得率	10%	10%	10%
应纳税所得额	5,753,764.93	5,754,679.00	5,753,764.93
税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	1,438,441.23	1,438,669.75	1,438,441.23

2011 年所得税按收入核定征收，申报财务报表与纳税申报表基本一致。

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	1,148,148.02	1,148,148.02	1,148,148.02
纳税调整金额	469,664.86	693,810.86	469,664.86
调整后应纳税所得额	1,617,812.88	1,841,958.88	1,617,812.88
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	404,453.22	460,489.72	404,453.22

2012 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异系纳税调整所致，差异部分计入 2013 年当期所得税费用。

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	4,555,848.83	4,555,848.83	4,555,848.83
纳税调整金额	200,934.05	200,934.05	200,934.05
调整后应纳税所得额	4,756,782.88	4,756,782.88	4,756,782.88
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	1,189,195.72	1,189,195.72	1,189,195.72

2-3-85

2014 年

2014年
项目	申报财务报表
利润总额	1,975,629.87
纳税调整金额	772,261.53
调整后应纳税所得额	2,747,891.40
适用所得税率	25%
应纳所得税额	686,972.85
扣除当期代扣代缴所得税额	-100,745.50
当期所得税费用	586,227.35

7.2 增值税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下： 2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	4,756,283.78	4,756,283.78	4,756,283.78
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
调整后劳务销售额	4,756,283.78	4,756,283.78	4,756,283.78
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	285,377.03	285,377.03	285,377.03
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	285,377.03	285,377.03	285,377.03
账面销项税额/申报销项税额	285,377.03	285,377.03	285,377.03
差异	-	-	-

2012 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2-3-86

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	11,969,607.09	11,969,607.09	11,969,607.09
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
调整后劳务销售额	11,969,607.09	11,969,607.09	11,969,607.09
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	718,176.66	718,176.66	718,176.66
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	718,176.66	718,176.66	718,176.66
账面销项税额/申报销项税额	718,176.66	718,176.66	718,176.66
差异	-	-	-

2013 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
营业收入	21,242,393.14	24,005,180.11
预收账款中已开票金额本期增加额	2,762,786.97	-
调整后劳务销售额	24,005,180.11	24,005,180.11
税率	6%	6%
测算销项税额	1,440,311.34	1,440,311.34
按简易征收办法计算的销项税额	-	-
测算销项税额合计	1,440,311.34	1,440,311.34
账面销项税额/申报销项税额	1,440,311.34	1,440,311.34
差异	-	-

2014 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2-3-87

7.3 营业税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	57,537,649.27	57,537,649.27	57,537,649.27
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
应税营业收入	57,537,649.27	57,537,649.27	57,537,649.27
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	2,876,882.46	2,876,882.46	2,876,882.46
账面营业税额/申报营业税额	2,876,882.46	2,876,882.46	2,876,882.46
差异	-	-	-

2011 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	11,132,205.88	11,132,205.88	11,132,205.88
预收账款中已开票金额本期增加额
应税营业收入	11,132,205.88	11,132,205.88	11,132,205.88
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	556,610.29	556,610.29	556,610.29
账面营业税额/申报营业税额	556,610.29	556,610.29	556,610.29
差异	-	-	-

2012 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2013 年、2014 年无营业税应税收入。

2-3-88

8、现代咨询

现代咨询报告期内企业所得税税率为 25%。

8.1 企业所得税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	23,749,720.88	23,994,404.88	23,994,404.88
纳税调整金额	-619.69	398,309.93	-245,303.69
调整后应纳税所得额	23,749,101.19	24,392,714.81	23,749,101.19
税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	5,937,275.30	6,098,178.70	5,937,275.30

2011 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异系纳税调整，差异部分计入 2012

年当期所得税费用。

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	14,664,431.14	15,867,077.65	15,867,077.65
纳税调整金额	-1,822,428.93	-2,011,811.72	-3,025,075.44
调整后应纳税所得额	12,842,002.21	13,855,265.93	12,842,002.21
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	3,210,500.56	3,463,816.49	3,210,500.56

2012 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异原因同 2011 年所述，差异部分计 入 2013 年当期所得税费用。

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	6,988,288.25	3,841,315.34	3,841,315.34
纳税调整金额	-2,197,879.86	-357,906.63	-364,706.63
调整后应纳税所得额	4,790,408.39	3,483,408.71	3,476,608.71
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	1,197,602.10	870,852.18	869,152.18

2013 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异系按对 2011 至 2013 年利润总额 累计调整与原始财务报表利润总额差额部分补计当期所得税所致。

2014 年该公司已被另一子公司现代建设咨询吸收合并。

2-3-89

8.2 增值税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	109,743,710.98	112,504,841.17	110,833,256.17
预收账款中已开票金额本期增加额	2,761,130.19	-	1,671,585.00
调整后劳务销售额	112,504,841.17	112,504,841.17	112,504,841.17
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	6,750,289.46	6,750,289.46	6,750,289.46
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	6,750,289.46	6,750,289.46	6,750,289.46
账面销项税额/申报销项税额	6,750,289.46	6,750,289.46	6,750,289.46
差异	-	-	-

2012 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	126,837,840.19	142,353,465.15	124,076,710.00
预收账款中已开票金额本期增加额	15,515,624.96	-	18,276,755.15
调整后劳务销售额	142,353,465.15	142,353,465.15	142,353,465.15
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	8,541,207.91	8,541,207.91	8,541,207.91
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	8,541,207.91	8,541,207.91	8,541,207.91
账面销项税额/申报销项税额	8,541,207.91	8,541,207.91	8,541,207.91
差异	-	-	-

2013 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2014 年该公司已被另一子公司现代建设咨询吸收合并。

2-3-90

8.3 营业税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	169,500,316.17	171,471,901.27	169,500,316.17
预收账款中已开票金额本期增加额	1,971,585.10	-	1,971,585.10
应税营业收入	171,471,901.27	171,471,901.27	171,471,901.27
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	8,573,595.06	8,573,595.06	8,573,595.06
账面营业税额/申报营业税额	8,573,595.06	8,573,595.06	8,573,595.06
差异	-	-	-

2011 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	74,735,627.69	73,064,043.00	74,735,627.69
预收账款中已开票金额本期增加额	-1,671,584.69	-	-1,671,584.69
应税营业收入	73,064,043.00	73,064,043.00	73,064,043.00
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	3,653,202.15	3,653,202.15	3,653,202.15
账面营业税额/申报营业税额	3,653,202.15	3,653,202.15	3,653,202.15
差异	-	-	-

2012 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	258,464.00	258,464.00	258,464.00
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
应税营业收入	258,464.00	258,464.00	258,464.00
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	12,923.20	12,923.20	12,923.20
账面营业税额/申报营业税额	12,923.20	12,923.20	12,923.20
差异	-	-	-

2013 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2014 年该公司已被另一子公司现代建设咨询吸收合并。

2-3-91

9、现代建设

现代建设报告期内企业所得税税率为 25%。

9.1 企业所得税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	11,820,374.93	11,820,374.93	11,820,374.93
纳税调整金额	1,005,760.75	1,004,165.32	1,005,760.75
调整后应纳税所得额	12,826,135.68	12,824,540.25	12,826,135.68
税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	3,206,533.92	3,206,135.06	3,206,533.92

2011 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异系纳税调整所致，差异部分计入 2012 年当期所得税费用。

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	4,940,077.35	4,940,077.35	4,940,077.35
纳税调整金额	19,424.75	380,072.75	19,424.75
调整后应纳税所得额	4,959,502.10	5,320,150.10	4,959,502.10
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	1,239,875.53	1,330,037.53	1,239,875.53

2012 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异原因同 2011 年所述，差异部分计 入 2013 年当期所得税费用。

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	5,434,371.23	5,434,371.23	5,434,371.23
纳税调整金额	-434,239.66	-379,133.52	-434,239.66
调整后应纳税所得额	5,000,131.57	5,055,237.71	5,000,131.57
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	1,250,032.90	1,263,809.43	1,250,032.90

2013 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异原因同 2011 年所述。

2014 年该公司已被另一子公司现代建设咨询吸收合并。

2-3-92

9.2 增值税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	21,569,573.95	21,569,573.95	21,569,573.95
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
调整后劳务销售额	21,569,573.95	21,569,573.95	21,569,573.95
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	1,294,174.42	1,294,174.42	1,294,174.42
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	1,294,174.42	1,294,174.42	1,294,174.42
账面销项税额/申报销项税额	1,294,174.42	1,294,174.42	1,294,174.42
差异	-	-	-

2012 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	8,201,959.36	9,015,703.78	8,201,959.36
预收账款中已开票金额本期增加额	813,744.42	-	813,744.42
调整后劳务销售额	9,015,703.78	9,015,703.78	9,015,703.78
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	540,942.22	540,942.22	540,942.22
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	540,942.22	540,942.22	540,942.22
账面销项税额/申报销项税额	540,942.22	540,942.22	540,942.22
差异	-	-	-

2013 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2014 年该公司已被另一子公司现代建设咨询吸收合并。

2-3-93

9.3 营业税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
3%税率营业收入	663,519.46	344,432.21	663,519.46
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
扣除应税减除项目金额	-200,000.00	-200,000.00	-200,000.00
应税营业收入	463,519.46	144,432.21	463,519.46
税率	3%	3%	3%
测算营业税额	13,905.58	4,332.97	13,905.58
5%税率营业收入	86,047,186.76	78,633,117.16	86,047,186.76
预收账款中已开票金额本期增加额	-7,414,069.60	-	-7,414,069.60
扣除应税减除项目金额	-553,000.00	-553,000.00	-553,000.00
应税营业收入	78,080,117.16	78,080,117.16	78,080,117.16
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	3,904,005.87	3,904,005.86	3,904,005.87
测算营业税额合计	3,917,911.45	3,908,338.83	3,917,911.45
账面营业税额/申报营业税额	3,917,911.45	3,908,338.83	3,917,911.45
差异	-	-	-

2011 年营业税申报财务报表比纳税申报表多 9,572.62 元，系已确认收入但尚未开票的 时间性差异。

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	791,000.00	275,000.00	791,000.00
预收账款中已开票金额本期增加额	-516,000.00	-	-516,000.00
应税营业收入	275,000.00	275,000.00	275,000.00
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	13,750.00	13,750.00	13,750.00
账面营业税额/申报营业税额	-121,241.89	13,750.00	-121,241.89
差异	134,991.89	-	134,991.89

2012 年营业税申报财务报表比按营业收入测算数及申报数少 134,991.89 元，系 2011 年

以前年度营业税差异于本期调整所致。

2013 年无营业税应税收入。

2014 年该公司已被另一子公司现代建设咨询吸收合并。

2-3-94

10、环境院

环境院 2011 年及 2012 年企业所得税率为 25%，其于 2013 年取得由上海科学技术委员 会、上海市财政局、上海市国家税务局和上海市地方税务局共同颁发的 GR201331000598 号 高新技术企业证书，报告期内 2013 年及 2014 年企业所得税税率为 15%。

10.1 企业所得税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	16,244,240.57	13,175,186.96	13,175,186.96
纳税调整金额	13,147.57	13,147.57	13,147.57
调整后应纳税所得额	16,257,388.14	13,188,334.53	13,188,334.53
税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	4,064,347.04	3,297,083.63	3,297,083.63

2011 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异系按审定利润总额调整当期所得 税所致。

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	18,639,444.55	18,986,956.93	18,986,956.93
纳税调整金额	667,464.33	667,464.33	667,464.33
调整后应纳税所得额	19,306,908.88	19,654,421.26	19,654,421.26
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	4,826,727.22	4,913,605.32	4,913,605.32

2012 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异原因同 2011 年所述。

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	21,229,435.01	23,375,659.27	23,375,659.27
纳税调整金额	339,175.18	339,175.18	339,175.18
调整后应纳税所得额	21,568,610.19	23,714,834.45	23,714,834.45
适用所得税率	15%	15%	15%
应纳所得税额	3,235,291.53	3,557,225.17	3,557,225.17

2013 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异原因同 2011 年所述。

2-3-95

2014 年

2014年
项目	申报财务报表
利润总额	20,336,741.82
纳税调整金额	5,280,950.91
调整后应纳税所得额	25,617,692.73
适用所得税率	15%
应纳所得税额	3,842,653.91
扣除当期代扣代缴所得税额	-413,085.60
当期所得税费用	3,429,568.31

10.2 增值税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下： 2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	179,569,255.56	188,965,011.17	180,915,846.67
预收账款中已开票金额本期增加额	9,546,156.42	-	8,199,565.31
扣除应收账款中未开票金额 本期增加额	-52,625.48	-	-52,625.48
调整后劳务销售额	189,062,786.50	188,965,011.17	189,062,786.50
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	11,343,767.19	11,337,900.67	11,343,767.19
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	11,343,767.19	11,337,900.67	11,343,767.19
账面销项税额/申报销项税额	11,343,767.19	11,337,900.67	11,343,767.19
差异	-	-	-

2012 年增值税销项税申报财务报表比纳税申报表多 5,866.52 元，系已确认收入但尚未

开票的时间性差异。

2-3-96

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	183,936,187.31	196,219,554.33	183,936,187.31
预收账款中已开票金额本期增加额	14,442,915.48	-	14,442,915.48
扣除应收账款中未开票金额 本期增加额	-2,184,508.29	-	-2,184,508.29
调整后劳务销售额	196,194,594.50	196,219,554.33	196,194,594.50
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	11,771,675.67	11,773,173.26	11,771,675.67
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	11,771,675.67	11,773,173.26	11,771,675.67
账面销项税额/申报销项税额	11,771,675.67	11,773,173.26	11,771,675.67
差异	-	-	-

2013 年增值税销项税申报财务报表比纳税申报表少 1,497.59 元，系以前年度确认收入 于本期开票的时间性差异。

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
营业收入	201,437,687.87	215,699,965.00
预收账款中已开票金额本期增加额	12,322,522.93	-
以前年度应收账款中未开票金额	9,678,655.29	-
调整后劳务销售额	223,438,866.09	215,699,965.00
税率	6%	6%
测算销项税额	13,406,331.97	12,941,997.90
按简易征收办法计算的销项税额	-	-
测算销项税额合计	13,406,331.97	12,941,997.90
账面销项税额/申报销项税额	13,406,331.97	12,941,997.90
差异	-	-

2014 年增值税销项税申报财务报表比纳税申报表多 464,334.07 元，系累计确认收入但 尚未开票的时间性差异。

2-3-97

10.3 营业税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	143,170,027.64	152,661,816.96	143,745,496.94
预收账款中已开票金额本期增加额	9,491,789.32	-	8,916,320.02
扣除应税减除项目金额	-	-708,500.00	-
应税营业收入	152,661,816.96	151,953,316.96	152,661,816.96
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	7,633,090.85	7,597,665.85	7,633,090.85
账面营业税额/申报营业税额	7,633,090.85	7,597,665.85	7,633,090.85
差异	-	-	-

2011 年营业税申报财务报表比纳税申报表多 35,425.00 元，系已确认收入但尚未开票的 时间性差异。

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	12,549,488.00	12,549,488.00	12,549,488.00
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
应税营业收入	12,549,488.00	12,549,488.00	12,549,488.00
税率	3%	3%	3%
测算营业税额	376,484.64	376,484.64	376,484.64
账面营业税额/申报营业税额	376,484.64	376,484.64	376,484.64
差异	-	-	-

2012 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2-3-98

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
3%税率营业收入	87,148,586.33	78,271,274.00	87,148,586.33
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
应税营业收入	87,148,586.33	78,271,274.00	87,148,586.33
税率	3%	3%	3%
测算营业税额	2,614,457.59	2,348,138.22	2,614,457.59
5%税率营业收入	70,000.00	70,000.00	70,000.00
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
应税营业收入	70,000.00	70,000.00	70,000.00
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	3,500.00	3,500.00	3,500.00
测算营业税额合计	2,617,957.59	2,351,638.22	2,617,957.59
账面营业税额/申报营业税额	2,617,957.59	2,351,638.24	2,617,957.59
差异	-	-	-

2013 年营业税申报财务报表比纳税申报表多 266,319.37 元，系已确认收入但尚未开票 的时间性差异。

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
3%税率营业收入	119,627,002.39	122,027,002.39
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-
应税营业收入	119,627,002.39	122,027,002.39
税率	3%	3%
测算营业税额	3,588,810.07	3,660,810.07
账面营业税额/申报营业税额	3,588,810.07	3,660,810.07
差异	-	-

2014 年营业税申报财务报表比纳税申报表少 72,000.00 元，系上期已确认收入但尚未开 票于本期开票的时间性差异。

2-3-99

11、境源设计

境源设计报告期内企业所得税税率为 25%。

11.1 企业所得税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	-13,318.47	-13,318.47	-13,318.47
纳税调整金额	2,140.93	2,140.93	2,140.93
调整后应纳税所得额	-11,177.54	-11,177.54	-11,177.54
税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	-	-	-

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	-2,313,752.11	-2,313,752.11	-2,313,752.11
纳税调整金额	10,054.90	10,054.90	10,054.90
调整后应纳税所得额	-2,303,697.21	-2,303,697.21	-2,303,697.21
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	-	-	-

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	-389,529.35	-355,359.78	-355,359.78
纳税调整金额	76,861.76	42,692.19	42,692.19
调整后应纳税所得额	-312,667.59	-312,667.59	-312,667.59
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	-	-	-

2-3-100

2014 年

2014年
项目	申报财务报表
利润总额	1,375,131.61
纳税调整金额	181,279.60
弥补以前年度亏损	-2,627,542.34
调整后应纳税所得额	-1,071,131.13
适用所得税率	25%
应纳所得税额	-
扣除当期代扣代缴所得税额	-
当期所得税费用	-

11.2 增值税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下： 2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	3,303,793.50	3,303,793.50	3,303,793.50
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
调整后劳务销售额	3,303,793.50	3,303,793.50	3,303,793.50
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	198,227.61	198,227.61	198,227.61
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	198,227.61	198,227.61	198,227.61
账面销项税额/申报销项税额	198,227.61	198,227.61	198,227.61
差异	-	-	-

2012 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2-3-101

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	4,537,757.83	4,537,757.83	4,537,757.83
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
调整后劳务销售额	4,537,757.83	4,537,757.83	4,537,757.83
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	272,265.47	272,265.47	272,265.47
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	272,265.47	272,265.47	272,265.47
账面销项税额/申报销项税额	272,265.47	272,265.47	272,265.47
差异	-	-	-

2013 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
营业收入	6,719,334.36	6,719,334.36
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-
调整后劳务销售额	6,719,334.36	6,719,334.36
税率	6%	6%
测算销项税额	403,160.06	403,160.06
按简易征收办法计算的销项税额	-	-
测算销项税额合计	403,160.06	403,160.06
账面销项税额/申报销项税额	403,160.06	403,160.06
差异	-	-

2014 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2-3-102

11.3 营业税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
3%税率营业收入	53,550.00	53,550.00	53,550.00
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
应税营业收入	53,550.00	53,550.00	53,550.00
税率	3%	3%	3%
测算营业税额	1,606.50	1,606.50	1,606.50
5%税率营业收入	3,308,310.00	3,308,310.00	3,308,310.00
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
应税营业收入	3,308,310.00	3,308,310.00	3,308,310.00
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	165,415.50	165,415.50	165,415.50
测算营业税额合计	167,022.00	167,022.00	167,022.00
账面营业税额/申报营业税额	167,022.00	167,022.00	167,022.00
差异	-	-	-

2011 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	630,096.00	630,096.00	630,096.00
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
应税营业收入	630,096.00	630,096.00	630,096.00
税率	3%	3%	3%
测算营业税额	18,902.88	18,902.88	18,902.88
账面营业税额/申报营业税额	18,902.88	18,902.88	18,902.88
差异	-	-	-

2012 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2-3-103

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	1,003,723.00	1,003,723.00	1,003,723.00
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
应税营业收入	1,003,723.00	1,003,723.00	1,003,723.00
税率	3%	3%	3%
测算营业税额	30,111.69	30,111.69	30,111.69
账面营业税额/申报营业税额	30,111.69	30,111.69	30,111.69
差异	-	-	-

2013 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
营业收入	513,062.40	513,062.40
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-
应税营业收入	513,062.40	513,062.40
税率	3%	3%
测算营业税额	15,391.87	15,391.87
账面营业税额/申报营业税额	15,391.87	15,391.87
差异	-	-

2014 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

12、申元投资

申元投资报告期内企业所得税税率为 25%。

12.1 企业所得税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	7,791,561.99	8,373,640.45	7,644,911.02
纳税调整金额	2,818,393.01	2,089,663.58	2,818,393.01
调整后应纳税所得额	10,609,955.00	10,463,304.03	10,463,304.03
税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	2,652,488.75	2,615,826.01	2,615,826.01

2011 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异系按审定利润总额调整当期所得

税及对纳税调整所致。

2-3-104

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	9,428,483.42	9,390,020.71	9,591,944.06
纳税调整金额	3,110,582.47	3,312,505.82	3,110,582.47
调整后应纳税所得额	12,539,065.89	12,702,526.53	12,702,526.53
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	3,134,766.47	3,175,631.63	3,175,631.63

2012 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异原因同 2011 年所述。

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	16,360,245.88	15,831,491.49	16,710,699.85
纳税调整金额	5,932,239.42	6,444,184.14	4,402,845.47
调整后应纳税所得额	22,292,485.30	22,275,675.63	21,113,545.32
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	5,573,121.33	5,568,918.91	5,278,386.33

2013 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异原因同 2011 年所述。

2014 年

2014年
项目	申报财务报表
利润总额	14,963,254.13
纳税调整金额	6,815,565.91
调整后应纳税所得额	21,778,820.04
适用所得税率	25%
应纳所得税额	5,444,705.01
扣除当期代扣代缴所得税额	-477,171.00
当期所得税费用	4,967,534.01

2-3-105

12.2 增值税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	99,387,950.98	100,427,643.43	99,387,950.98
预收账款中已开票金额本期增加额	1,039,692.45	-	1,039,692.45
调整后劳务销售额	100,427,643.43	100,427,643.43	100,427,643.43
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	6,025,658.61	6,025,658.61	6,025,658.61
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	6,025,658.61	6,025,658.61	6,025,658.61
账面销项税额/申报销项税额	6,025,658.61	6,025,658.61	6,025,658.61
差异	-	-	-

2012 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	127,479,431.70	148,997,828.53	127,479,431.70
预收账款中已开票金额本期增加额	21,518,396.83	-	21,518,396.83
调整后劳务销售额	148,997,828.53	148,997,828.53	148,997,828.53
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	8,939,869.71	8,939,869.71	8,939,869.71
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	8,939,869.71	8,939,869.71	8,939,869.71
账面销项税额/申报销项税额	8,939,869.71	8,939,869.71	8,939,869.71
差异	-	-	-

2013 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2-3-106

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
营业收入	140,274,432.86	138,378,893.39
预收账款中已开票金额本期增加额	-1,895,539.47	-
调整后劳务销售额	138,378,893.39	138,378,893.39
税率	6%	6%
测算销项税额	8,302,733.60	8,302,733.60
按简易征收办法计算的销项税额	-	-
测算销项税额合计	8,302,733.60	8,302,733.60
账面销项税额/申报销项税额	8,302,733.60	8,302,733.60
差异	-	-

2014 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

12.3 营业税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	89,911,238.49	90,399,938.49	89,911,238.49
预收账款中已开票金额本期增加额	488,700.00	-	488,700.00
扣除应税减除项目金额	-30,086,237.89	-30,086,237.89	-30,086,237.89
应税营业收入	60,313,700.60	60,313,700.60	60,313,700.60
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	3,015,685.03	3,015,685.03	3,015,685.03
账面营业税额/申报营业税额	3,015,685.03	3,015,685.03	3,015,685.03
差异	-	-	-

2011 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2-3-107

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	2,365,600.00	2,365,600.00	2,365,600.00
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
应税营业收入	2,365,600.00	2,365,600.00	2,365,600.00
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	118,280.00	118,280.00	118,280.00
账面营业税额/申报营业税额	118,280.00	118,280.00	118,280.00
差异	-	-	-

2012 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	3,740,518.00	3,712,627.00	3,740,518.00
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
应税营业收入	3,740,518.00	3,712,627.00	3,740,518.00
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	187,025.90	185,631.35	187,025.90
账面营业税额/申报营业税额	187,025.90	185,631.35	187,025.90
差异	-	-	-

2013 年营业税申报财务报表比纳税申报表多 1,394.55 元，系已确认收入但尚未开票的 时间性差异。

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
营业收入	5,886,016.16	5,886,016.16
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-
应税营业收入	5,886,016.16	5,886,016.16
税率	5%	5%
测算营业税额	294,300.81	294,300.81
账面营业税额/申报营业税额	294,300.81	294,300.81
差异	-	-

2014 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2-3-108

13、申元岩土

申元岩土报告期内企业所得税税率为 25%。

13.1 企业所得税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	2,693,296.18	2,470,108.09	2,470,108.09
纳税调整金额	1,006,924.74	1,006,924.74	1,006,924.74
调整后应纳税所得额	3,700,220.92	3,477,032.83	3,477,032.83
税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	925,055.23	869,258.21	869,258.21

2011 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异系按审定利润总额调整当期所得 税所致。

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	2,662,662.71	2,885,850.80	2,885,850.80
纳税调整金额	1,622,372.32	1,622,372.32	1,622,372.32
调整后应纳税所得额	4,285,035.03	4,508,223.12	4,508,223.12
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	1,071,258.76	1,127,055.78	1,127,055.78

2012 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异原因同 2011 年所述。

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	4,382,177.42	9,120,744.27	9,120,744.27
纳税调整金额	1,754,926.80	1,754,926.80	1,769,813.50
调整后应纳税所得额	6,137,104.22	10,875,671.07	10,890,557.77
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	1,534,276.06	2,718,917.77	2,722,639.44

2013 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异原因同 2011 年所述。

2-3-109

2014 年

2014年
项目	申报财务报表
利润总额	10,101,057.84
纳税调整金额	3,141,275.80
调整后应纳税所得额	13,242,333.64
适用所得税率	25%
应纳所得税额	3,310,583.41
扣除当期代扣代缴所得税额	-
当期所得税费用	3,310,583.41

13.2 增值税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下 2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	89,737,632.37	90,548,642.83	89,737,632.37
预收账款中已开票金额本期增加额	540,495.26	-	540,495.26
调整后劳务销售额	90,278,127.63	90,548,642.83	90,278,127.63
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	5,416,687.66	5,432,918.57	5,416,687.66
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	5,416,687.66	5,432,918.57	5,416,687.66
账面销项税额/申报销项税额	5,432,918.57	5,432,918.57	5,432,918.57
差异	-16,230.91	-	-16,230.91

2012 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致，测算数与账面数差异较小。

2-3-110

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	99,609,763.27	101,368,068.54	99,609,763.27
预收账款中已开票金额本期增加额	1,758,305.27	-	1,758,305.27
调整后劳务销售额	101,368,068.54	101,368,068.54	101,368,068.54
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	6,082,084.11	6,082,084.11	6,082,084.11
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	6,082,084.11	6,082,084.11	6,082,084.11
账面销项税额/申报销项税额	6,082,084.11	6,082,084.11	6,082,084.11
差异	-	-	-

2013 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
营业收入	115,778,604.40	118,796,971.05
预收账款中已开票金额本期增加额	3,018,366.65	-
调整后劳务销售额	118,796,971.05	118,796,971.05
税率	6%	6%
测算销项税额	7,127,818.26	7,127,818.26
按简易征收办法计算的销项税额	-	-
测算销项税额合计	7,127,818.26	7,127,818.26
账面销项税额/申报销项税额	7,127,818.26	7,127,818.26
差异	-	-

2014 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2-3-111

13.3 营业税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
3%税率营业收入	79,991,742.80	79,991,742.80	79,991,742.80
预收账款中已开票金额本期增加额	305,077.62	305,077.62	305,077.62
应税营业收入	80,296,820.42	80,296,820.42	80,296,820.42
税率	3%	3%	3%
测算营业税额	2,408,904.61	2,408,904.61	2,408,904.61
5%税率营业收入	78,631,837.29	78,631,837.29	78,631,837.29
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
应税营业收入	78,631,837.29	78,631,837.29	78,631,837.29
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	3,931,591.90	3,931,591.90	3,931,591.90
测算营业税额合计	6,340,496.51	6,340,496.51	6,340,496.51
账面营业税额/申报营业税额	6,340,496.51	6,340,496.51	6,340,496.51
差异	-	-	-

2011 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	50,527,127.23	50,222,049.61	50,527,127.23
预收账款中已开票金额本期增加额	-305,077.62	-	-305,077.62
应税营业收入	50,222,049.61	50,222,049.61	50,222,049.61
税率	3%	3%	3%
测算营业税额	1,506,661.49	1,506,661.49	1,506,661.49
账面营业税额/申报营业税额	1,506,661.49	1,506,661.49	1,506,661.49
差异	-	-	-

2012 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2-3-112

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	50,113,902.97	50,113,902.97	50,113,902.97
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
应税营业收入	50,113,902.97	50,113,902.97	50,113,902.97
税率	3%	3%	3%
测算营业税额	1,503,417.09	1,503,417.09	1,503,417.09
账面营业税额/申报营业税额	1,503,417.09	1,503,417.09	1,503,417.09
差异	-	-	-

2013 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
营业收入	80,151,643.23	80,151,643.23
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-
应税营业收入	80,151,643.23	80,151,643.23
税率	3%	3%
测算营业税额	2,404,549.30	2,404,549.30
账面营业税额/申报营业税额	2,404,549.30	2,404,549.30
差异	-	-

2014 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

14、水利院

水利院分别于 2011 年和 2014 年内取得由上海科学技术委员会、上海市财政局、上海市 国家税务局和上海市地方税务局共同颁发的 GR201131001060 号和 GR201431000282 号高新 技术企业资格证书，报告期内企业所得税税率为 15%。

14.1 企业所得税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下： 2011 年

2011年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	11,459,086.62	15,604,658.36	15,604,658.36
纳税调整金额	477,869.26	-3,667,702.48	-3,667,702.48
调整后应纳税所得额	11,936,955.88	11,936,955.88	11,936,955.88
税率	15%	15%	15%
应纳所得税额	1,790,543.38	1,790,543.38	1,790,543.38

2-3-113

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	13,833,927.05	13,833,927.05	13,833,927.05
纳税调整金额	5,886,059.47	5,886,059.47	5,886,059.47
调整后应纳税所得额	19,719,986.52	19,719,986.52	19,719,986.52
适用所得税率	15%	15%	15%
应纳所得税额	2,957,997.98	2,957,997.98	2,957,997.98

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	16,714,110.62	16,538,522.25	16,538,522.25
纳税调整金额	3,911,323.51	4,086,911.88	4,086,911.88
调整后应纳税所得额	20,625,434.13	20,625,434.13	20,625,434.13
适用所得税率	15%	15%	15%
应纳所得税额	3,093,815.12	3,093,815.12	3,093,815.12

2014 年

2014年
项目	申报财务报表
利润总额	14,356,058.73
纳税调整金额	12,368,888.74
调整后应纳税所得额	26,724,947.47
适用所得税率	15%
应纳所得税额	4,008,742.12
扣除当期代扣代缴所得税额	-652,593.60
当期所得税费用	3,356,148.52

2-3-114

14.2 增值税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	109,327,531.40	109,094,624.01	109,327,531.40
预收账款中已开票金额本期增加额	162,119.92		162,119.92
扣除应税减除项目金额	-6,664,730.66	-6,664,730.66	-6,664,730.66
调整后劳务销售额	102,824,920.66	102,429,893.35	102,824,920.66
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	6,169,495.24	6,145,793.71	6,169,495.24
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	6,169,495.24	6,145,793.71	6,169,495.24
账面销项税额/申报销项税额	6,145,793.71	6,145,793.71	6,145,793.71
差异	23,701.54	-	23,701.54

2012 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致，测算数与账面数差异较小。

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	123,808,472.24	119,297,998.17	123,808,472.24
预收账款中已开票金额本期增加额	4,845,144.10		4,845,144.10
扣除应收账款中未开票金额 本期增加额	-9,096,341.81		-9,096,341.81
扣除应税减除项目金额	-4,707,398.67	-4,707,398.67	-4,707,398.67
调整后劳务销售额	114,849,875.86	114,590,599.50	114,849,875.86
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	6,890,992.55	6,875,435.97	6,890,992.55
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	6,890,992.55	6,875,435.97	6,890,992.55
账面销项税额/申报销项税额	6,875,435.97	6,875,435.97	6,875,435.97
差异	15,556.59	-	15,556.59

2013 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致，测算数与账面数差异较小。

2-3-115

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
营业收入	149,311,331.42	116,689,018.27
预收账款中已开票金额本期增加额	-32,796,200.32
以前年度应收账款中未开票金额	13,463,923.69
调整后劳务销售额	129,979,054.79	116,689,018.27
税率	6%	6%
测算销项税额	7,798,743.29	7,001,340.70
按简易征收办法计算的销项税额	1,415.76	1,415.76
测算销项税额合计	7,800,159.05	7,002,756.46
账面销项税额/申报销项税额	7,800,159.05	7,002,756.46
差异	-	-

2014 年增值税销项税申报财务报表比纳税申报表多 797,402.59 元，系累计确认收入但 尚未开票的时间性差异。

14.3 营业税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	212,935,650.00	233,088,910.00	212,935,650.00
预收账款中已开票金额本期增加额	20,153,260.00		20,153,260.00
扣除应税减除项目金额	-134,331,805.00	-134,331,805.00	-134,331,805.00
应税营业收入	98,757,105.00	98,757,105.00	98,757,105.00
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	4,937,855.25	4,937,855.25	4,937,855.25
账面营业税额/申报营业税额	4,937,855.25	4,937,855.25	4,937,855.25
差异	-	-	-

2011 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2-3-116

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	90,825,200.00	90,825,200.00	90,825,200.00
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
扣除应税减除项目金额	-90,825,200.00	-90,825,200.00	-90,825,200.00
应税营业收入	-	-	-
税率	3%	3%	3%
测算营业税额	-		-
账面营业税额/申报营业税额	-	-	-
差异	-		-

2012 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	19,389,000.00	19,389,000.00	19,389,000.00
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
扣除应税减除项目金额	-15,889,000.00	-15,889,000.00	-15,889,000.00
应税营业收入	3,500,000.00	3,500,000.00	3,500,000.00
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	175,000.00	175,000.00	175,000.00
账面营业税额/申报营业税额	175,000.00	175,000.00	175,000.00
差异	-	-	-

2013 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2-3-117

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
3%税率营业收入	30,978,000.00	30,978,000.00
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-
扣除应税减除项目金额	-29,956,500.00	-29,956,500.00
应税营业收入	1,021,500.00	1,021,500.00
税率	3%	3%
测算营业税额	30,645.00	30,645.00
5%税率营业收入	60,000.00	60,000.00
税率	5%	5%
测算营业税额	3,000.00	3,000.00
测算营业税额合计	33,645.00	33,645.00
账面营业税额/申报营业税额	33,645.00	33,645.00
差异	-	-

2014 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

15、鑫圆监理

鑫圆监理报告期内企业所得税税率为 25%。

15.1 企业所得税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	577,964.64	577,964.64	577,964.64
纳税调整金额	58,361.79	58,361.79	58,361.79
调整后应纳税所得额	636,326.43	636,326.43	636,326.43
税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	159,081.61	159,081.61	159,081.61

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	-103,175.64	-103,175.64	-103,175.64
纳税调整金额	54,532.95	54,532.95	54,532.95
调整后应纳税所得额	-48,642.69	-48,642.69	-48,642.69
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	-	-	-

2-3-118

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	-869,243.91	-869,243.91	-869,243.91
纳税调整金额	133,264.53	133,264.53	133,264.53
调整后应纳税所得额	-735,979.38	-735,979.38	-735,979.38
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	-	-	-

2014 年度鑫圆监理公司继续亏损，按注册地嘉定区税务局要求对业务招待费纳税调增 申报缴纳当期所得税 6,594.96 元。

15.2 增值税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

鑫圆监理公司报告期内仅 2014 年发生按简易征收办法计算的销项税额 1,653.85 元，与 纳税申报表金额一致。

15.3 营业税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	4,095,210.31	4,095,210.31	4,095,210.31
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
扣除应税减除项目金额	-48,800.00	-48,800.00	-48,800.00
应税营业收入	4,046,410.31	4,046,410.31	4,046,410.31
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	202,320.52	202,320.52	202,320.52
账面营业税额/申报营业税额	202,320.52	202,320.52	202,320.52
差异	-	-	-

2011 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2-3-119

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	3,295,678.05	3,295,678.05	3,295,678.05
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
应税营业收入	3,295,678.05	3,295,678.05	3,295,678.05
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	164,783.90	164,783.90	164,783.90
账面营业税额/申报营业税额	164,783.90	164,783.90	164,783.90
差异	-	-	-

2012 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	3,669,762.47	3,669,762.47	3,669,762.47
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
应税营业收入	3,669,762.47	3,669,762.47	3,669,762.47
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	183,488.12	183,488.12	183,488.12
账面营业税额/申报营业税额	183,488.12	183,488.12	183,488.12
差异	-	-	-

2013 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
营业收入	4,236,502.30	4,236,502.30
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-
扣除应税减除项目金额	-208,936.00	-208,936.00
应税营业收入	4,027,566.30	4,027,566.30
税率	5%	5%
测算营业税额	201,378.32	201,378.32
账面营业税额/申报营业税额	201,378.32	201,378.32
差异	-	-

2014 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2-3-120

16、华盖院

华盖院报告期内企业所得税税率为 25%。

16.1 企业所得税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	13,870,638.34	13,622,101.11	13,622,101.11
纳税调整金额	-61,117.21	187,420.02	187,420.02
调整后应纳税所得额	13,809,521.13	13,809,521.13	13,809,521.13
税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	3,452,380.28	3,452,380.28	3,452,380.28

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	15,279,277.96	15,566,001.23	15,566,001.23
纳税调整金额	1,423,278.97	1,136,555.70	1,136,555.70
调整后应纳税所得额	16,702,556.93	16,702,556.93	16,702,556.93
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	4,175,639.23	4,175,639.23	4,175,639.23

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	6,062,491.83	8,467,171.19	8,467,171.19
纳税调整金额	5,004,396.49	2,599,717.13	2,599,717.13
调整后应纳税所得额	11,066,888.32	11,066,888.32	11,066,888.32
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	2,766,722.08	2,766,722.08	2,766,722.08

2-3-121

2014 年

2014年
项目	申报财务报表
利润总额	853,652.30
纳税调整金额	4,489,902.28
调整后应纳税所得额	5,343,554.58
适用所得税率	25%
应纳所得税额	1,335,888.65
扣除当期代扣代缴所得税额	-318,007.25
当期所得税费用	1,017,881.40

16.2 增值税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下： 2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	134,436,773.24	140,794,856.48	137,277,288.91
预收账款中已开票金额本期增加额	6,411,453.58	-	3,570,937.91
扣除应税减除项目金额	-3,026,950.31	-3,026,950.31	-3,026,950.31
调整后劳务销售额	137,821,276.51	137,767,906.17	137,821,276.51
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	8,269,276.59	8,266,074.37	8,269,276.59
按简易征收办法计算的销项税额	673.08	673.08	673.08
测算销项税额合计	8,269,949.67	8,266,747.45	8,269,949.67
账面销项税额/申报销项税额	8,266,747.45	8,266,747.45	8,266,747.45
差异	3,202.22	-	3,202.22

2012 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致，测算数与账面数差异较小。

2-3-122

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	88,358,414.65	113,602,480.85	85,737,383.14
预收账款中已开票金额本期增加额	25,244,072.68	-	27,865,104.19
扣除应税减除项目金额	-1,596,163.18	-1,596,163.18	-1,596,163.18
调整后劳务销售额	112,006,324.15	112,006,317.67	112,006,324.15
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	6,720,379.06	6,720,379.06	6,720,379.06
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	6,720,379.06	6,720,379.06	6,720,379.06
账面销项税额/申报销项税额	6,720,379.06	6,720,379.06	6,720,379.06
差异	-	-	-

2013 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
营业收入	89,790,626.50	55,856,744.04
预收账款中已开票金额本期增加额	-17,482,343.64	-
调整后劳务销售额	72,308,282.86	55,856,744.04
税率	6%	6%
测算销项税额	4,338,496.97	3,351,404.64
按简易征收办法计算的销项税额	35,305.27	35,305.27
测算销项税额合计	4,373,802.24	3,386,709.91
账面销项税额/申报销项税额	4,373,802.24	3,386,709.91
差异	-	-

2014 年增值税销项税申报财务报表比纳税申报表多 987,092.33 元，系累计已确认收入 但尚未开票的时间性差异。

2-3-123

16.3 营业税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	135,748,773.47	142,568,422.40	137,138,441.00
预收账款中已开票金额本期增加额	888,795.93	-	-500,871.60
扣除应税减除项目金额	-27,154,466.00	-27,154,466.00	-27,154,466.00
应税营业收入	109,483,103.40	115,413,956.40	109,483,103.40
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	5,474,155.17	5,770,697.82	5,474,155.17
账面营业税额/申报营业税额	5,474,155.17	5,770,697.82	5,474,155.17
差异	-	-	-

2011 年营业税申报财务报表比纳税申报表少 296,542.65 元，系已开票尚未确认收入的 时间性差异。

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	6,892,592.60	961,739.80	6,892,592.60
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
应税营业收入	6,892,592.60	961,739.80	6,892,592.60
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	344,629.63	48,086.99	344,629.63
账面营业税额/申报营业税额	344,629.63	48,086.99	344,629.63
差异	-	-	-

2012 年营业税申报财务报表比纳税申报表多 296,542.64 元，系 2011 年已开票尚未确认 收入于 2012 年确认所致。

2-3-124

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	73,176.20	73,176.20	73,176.20
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
应税营业收入	73,176.20	73,176.20	73,176.20
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	3,658.81	3,658.81	3,658.81
账面营业税额/申报营业税额	3,658.81	3,658.81	3,658.81
差异	-	-	-

2013 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2014 年无营业税应税收入。

17、华瀛科技

华瀛科技报告期内企业所得税税率为 25%。

17.1 企业所得税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	313,418.77	338,410.05	338,410.05
纳税调整金额	211,878.17	186,886.89	186,886.89
调整后应纳税所得额	525,296.94	525,296.94	525,296.94
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	131,324.24	131,324.24	131,324.24

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	602,671.08	602,671.08	602,671.08
纳税调整金额	1,305,330.06	1,305,330.06	1,305,330.06
调整后应纳税所得额	1,908,001.14	1,908,001.14	1,908,001.14
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	477,000.29	477,000.29	477,000.29

2-3-125

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	3,876,945.81	771,964.01	771,964.01
纳税调整金额	289,028.87	307,900.15	326,205.80
调整后应纳税所得额	4,165,974.68	1,079,864.16	1,098,169.81
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	1,041,493.67	269,966.04	274,542.45

2013 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异系按审定利润总额调整当期所得 税所致。

2014 年

2014年
项目	申报财务报表
利润总额	-4,008,284.85
纳税调整金额	107,572.24
调整后应纳税所得额	-3,900,712.61
适用所得税率	25%
应纳所得税额	-
扣除当期代扣代缴所得税额	-
当期所得税费用	-

17.2 增值税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下： 2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	56,159,131.18	56,393,287.61	56,159,131.18
预收账款中已开票金额本期增加额	234,184.32	-	234,184.32
调整后劳务销售额	56,393,315.50	56,393,287.61	56,393,315.50
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	3,383,598.93	3,383,597.26	3,383,598.93
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	3,383,598.93	3,383,597.26	3,383,598.93
账面销项税额/申报销项税额	3,383,598.93	3,383,597.26	3,383,598.93
差异	-	-	-

2012 年增值税销项税申报财务报表比纳税申报表多 1.67 元系尾差所致。

2-3-126

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	56,839,241.82	45,577,549.03	54,880,029.64
预收账款中已开票金额本期增加额	2,903,601.46	-	4,862,813.64
扣除应收账款中未开票金额 本期增加额	-14,165,294.28	-	-14,165,294.28
调整后劳务销售额	45,577,549.00	45,577,549.03	45,577,549.00
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	2,734,652.94	2,734,652.94	2,734,652.94
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	2,734,652.94	2,734,652.94	2,734,652.94
账面销项税额/申报销项税额	2,734,652.94	2,734,652.94	2,734,652.94
差异	-	-	-

2013 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
营业收入	15,641,060.74	25,311,495.67
预收账款中已开票金额本期增加额	-2,982,776.86	-
以前年度应收账款中未开票金额	13,916,832.95	-
调整后劳务销售额	26,575,116.83	25,311,495.67
税率	6%	6%
测算销项税额	1,594,507.01	1,518,689.74
按简易征收办法计算的销项税额	-	-
测算销项税额合计	1,594,507.01	1,518,689.74
账面销项税额/申报销项税额	1,594,507.01	1,518,689.74
差异	-	-

2014 年增值税销项税申报财务报表比纳税申报表多 75,817.27 元，系累计已确认收入但 尚未开具发票的时间性差异。

2-3-127

17.3 营业税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	58,521,484.42	58,614,976.58	58,614,976.58
预收账款中已开票金额本期增加额	93,492.16	-	-
扣除应税减除项目金额	-17,286,510.58	-17,286,510.58	-17,286,510.58
应税营业收入	41,328,466.00	41,328,466.00	41,328,466.00
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	2,066,423.30	2,066,423.30	2,066,423.30
账面营业税额/申报营业税额	2,066,423.30	2,066,423.30	2,066,423.30
差异	-	-	-

2011 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

自 2012 年起华瀛科技无营业税应税收入。

18、新特思

新特思报告期内企业所得税税率为 25%。

18.1 企业所得税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	1,723,445.45	1,723,445.45	1,723,445.45
纳税调整金额	431,272.47	11,272.47	11,272.47
调整后应纳税所得额	2,154,717.92	1,734,717.92	1,734,717.92
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	538,679.48	433,679.48	433,679.48

2011 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异系按税法相关规定对工资薪金支

出追溯至报告期初即进行纳税调增所致。

2-3-128

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	1,858,290.34	1,858,290.34	1,858,290.34
纳税调整金额	1,280,438.70	103,518.42	30,438.70
调整后应纳税所得额	3,138,729.04	1,961,808.76	1,888,729.04
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	784,682.26	490,452.19	472,182.26

2012 年应纳所得税额申报财务报表与纳税申报表差异原因同 2011 年所述。

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	227,808.46	227,808.46	227,808.46
纳税调整金额	4,767.35	4,767.35	4,767.35
调整后应纳税所得额	232,575.81	232,575.81	232,575.81
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	58,143.95	58,143.95	58,143.95

该公司 2014 年无生产经营活动并已歇业注销。

18.2 增值税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下： 2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	14,962,160.51	15,280,140.33	14,962,160.51
预收账款中已开票金额本期增加额	317,979.82	-	317,979.82
调整后劳务销售额	15,280,140.33	15,280,140.33	15,280,140.33
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	916,808.42	916,808.42	916,808.42
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	916,808.42	916,808.42	916,808.42
账面销项税额/申报销项税额	916,808.42	916,808.42	916,808.42
差异	-	-	-

2012 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2-3-129

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	3,796,852.44	3,478,880.26	3,796,852.44
预收账款中已开票金额本期增加额	-317,972.18	-	-317,972.18
调整后劳务销售额	3,478,880.26	3,478,880.26	3,478,880.26
税率	6%	6%	6%
测算销项税额	208,732.82	208,732.82	208,732.82
按简易征收办法计算的销项税额	2,805.77	2,805.77	2,805.77
测算销项税额合计	211,538.59	211,538.59	211,538.59
账面销项税额/申报销项税额	211,538.59	211,538.59	211,538.59
差异	-	-	-

2013 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

该公司 2014 年无生产经营活动并已歇业注销。

18.3 营业税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	14,325,222.89	14,325,222.89	14,325,222.89
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
应税营业收入	14,325,222.89	14,325,222.89	14,325,222.89
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	716,261.14	716,261.14	716,261.14
账面营业税额/申报营业税额	716,261.14	716,261.14	716,261.14
差异	-	-	-

2011 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

自 2012 年起新特思无营业税应税收入。

2-3-130

19、云南公司

云南公司报告期内企业所得税税率为 25%。

19.1 企业所得税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	-361,981.31	-361,981.31	-361,981.31
纳税调整金额	-	-	-
调整后应纳税所得额	-361,981.31	-361,981.31	-361,981.31
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	-	-	-

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	395,431.93	399,153.76	399,153.76
纳税调整金额	6,973.83	3,252.00	3,252.00
弥补以前年度亏损	-361,981.31	-361,981.31	-361,981.31
调整后应纳税所得额	40,424.45	40,424.45	40,424.45
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	10,106.11	10,106.11	10,106.11

2014 年

2014年
项目	申报财务报表
利润总额	-175,370.98
纳税调整金额	8,790.95
调整后应纳税所得额	-166,580.03
适用所得税率	25%
应纳所得税额	-
扣除当期代扣代缴所得税额	-
当期所得税费用	-

2-3-131

19.2 增值税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

云南公司 2012 年及 2013 年尚未营改增，申报缴纳营业税，2014 年起按小规模纳税人 适用增值税征收率为 3%。

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
营业收入	139,805.83	139,805.83
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-
调整后劳务销售额	139,805.83	139,805.83
税率	3%	3%
测算销项税额	4,194.17	4,194.17
按简易征收办法计算的销项税额	-	-
测算销项税额合计	4,194.17	4,194.17
账面销项税额/申报销项税额	4,194.17	4,194.17
差异	-	-

2014 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

19.3 营业税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	1,370,000.00	1,370,000.00	1,370,000.00
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
应税营业收入	1,370,000.00	1,370,000.00	1,370,000.00
税率	5%	5%	5%
测算营业税额	68,500.00	68,500.00	68,500.00
账面营业税额/申报营业税额	68,500.00	68,500.00	68,500.00
差异	-	-	-

2012 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

2013 年及 2014 年无营业税应税收入。

2-3-132

20、河南公司

河南公司报告期内企业所得税税率为 25%。

20.1 企业所得税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	6,177.31	6,177.31	6,177.31
纳税调整金额	19,912.49	19,912.49	19,912.49
调整后应纳税所得额	26,089.80	26,089.80	26,089.80
适用所得税率	25%	25%	25%
应纳所得税额	6,522.45	6,522.45	6,522.45

2014 年

2014年
项目	申报财务报表
利润总额	177,125.49
纳税调整金额	106,533.73
调整后应纳税所得额	283,659.22
适用所得税率	25%
应纳所得税额	70,914.81
扣除当期代扣代缴所得税额	-
当期所得税费用	70,914.81

2-3-133

20.2 增值税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

河南公司系小规模纳税人适用增值税征收率为 3%。

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	纳税申报表	原始财务报表
营业收入	524,271.84	524,271.84	524,271.84
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-	-
调整后劳务销售额	524,271.84	524,271.84	524,271.84
税率	3%	3%	3%
测算销项税额	15,728.16	15,728.16	15,728.16
按简易征收办法计算的销项税额	-	-	-
测算销项税额合计	15,728.16	15,728.16	15,728.16
账面销项税额/申报销项税额	15,728.16	15,728.16	15,728.16
差异	-	-	-

2013 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
营业收入	1,823,689.32	1,823,689.32
预收账款中已开票金额本期增加额	-	-
调整后劳务销售额	1,823,689.32	1,823,689.32
税率	3%	3%
测算销项税额	54,710.68	54,710.68
按简易征收办法计算的销项税额	-	-
测算销项税额合计	54,710.68	54,710.68
账面销项税额/申报销项税额	54,710.68	54,710.68
差异	-	-

2014 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

20.3 2013 年、2014 年无营业税应税收入。

2-3-134

21、 Lineage Wa, Inc.及 Wilson& Associates LLC

21.1 Lineage Wa, Inc.2014 年 2 月 28 日至 2014 年 12 月 31 日无应税收入及应税所得， 无应交税费发生额。

21.2 Wilson & Associates LLC

Wilson 按照美国税法是一个税务穿透体，自身不是一个纳税主体，其取得的所有收入 由其股东按合伙方式分配收入和费用并各自分别计缴税收，其各分公司主要税种及发生额如 下：新加坡分公司按应税收入缴纳增值税及企业所得税，其适用的税率分别为 7%和 17%； 位于纽约、洛杉矶、德克萨斯州的分公司按应税收入缴纳营业税，其适用的税率分别为 8.875%、9%和 8.25%。

21.2.1 新加坡分公司企业所得税申报财务报表列表披露如下：

2014 年

2014年
项目	申报财务报表
利润总额	8,591,242.99
纳税调整金额	87,226.36
调整后应纳税所得额	8,678,469.35
适用所得税率	17%
应纳所得税额	1,475,339.79
扣除当期代扣代缴所得税额	-
当期所得税费用	1,475,339.79

21.2.2 新加坡分公司增值税申报财务报表及纳税申报表列表披露如下：

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
营业收入	5,811,990.14	5,811,990.14
税率	7%	7%
测算销项税额	406,839.31	406,839.31
按简易征收办法计算的销项税额	-	-
测算销项税额合计	406,839.31	406,839.31
账面销项税额/申报销项税额	406,839.31	406,839.31
差异	-	-

2014 年增值税销项税申报财务报表与纳税申报表一致。

2-3-135

21.2.3 营业税申报财务报表及纳税申报表列表披露如下：

2014 年

2014年
项目	申报财务报表	纳税申报表
纽约分公司应税营业收入	377,686.48	377,686.48
税率	8.875%	8.875%
测算营业税额	33,519.67	33,519.67
洛杉矶分公司应税营业收入	92,551.02	92,551.02
税率	9%	9%
测算营业税额	8,329.59	8,329.59
德克萨斯分公司应税营业收入	180,267.71	180,267.71
税率	8.25%	8.25%
测算营业税额	14,872.09	14,872.09
营业税额合计	56,721.35	56,721.35
账面营业税额/申报营业税额	56,721.35	56,721.35
差异	-	-

2014 年营业税申报财务报表与纳税申报表一致。

21.3 Wilson Purchasing, LLC

Wilson Purchasing, LLC 2014 年 2 月 28 日至 2014 年 12 月 31 日无应税收入及应税所得， 无应交税费发生额。

2-3-136

21.4 Wilson Shanghai Company Limited

Wilson Shanghai Company Limited2014 年 2 月 28 日至 2014 年 12 月 31 日无营业收入，

按利润总额缴纳企业所得税。

21.4.1 企业所得税申报财务报表列表披露如下：

2014 年

2014年
项目	申报财务报表
利润总额	2,376,173.77
纳税调整金额	1,178,566.75
调整后应纳税所得额	3,554,740.52
适用所得税率	25%
应纳所得税额	888,685.13
扣除当期代扣代缴所得税额	-
当期所得税费用	888,685.13

21.5 Wilson Associates Interior Architectural Design Private Limited

Wilson Associates Interior Architectural Design Private Limited 2014 年 2 月 28 日至 2014 年 12 月 31 日无应税收入及应税所得，无应交税费发生额。

21.6 Wilson Asia Interior Architectural Design Company Limited

Wilson Asia Interior Architectural Design Company Limited 2014 年 2 月 28 日至 2014 年 12 月 31 日无应税收入及应税所得，无应交税费发生额。

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22、现代国际

现代国际注册于香港，报告期内适用香港利得税 16.5%税率，无其他流转税。 22.1 企业所得税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2011 年

2011年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	479,458.88	491,320.91	491,320.91
纳税调整金额	11,862.03	-	-
调整后应纳税所得额	491,320.91	491,320.91	491,320.91
适用所得税率	16.5%	16.5%	16.5%
应纳所得税额	81,067.95	81,067.95	81,067.95

2012 年

2012年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	-1,340,080.22	-18,867.19	-18,867.19
纳税调整金额	-	-	-
调整后应纳税所得额	-1,340,080.22	-18,867.19	-18,867.19
适用所得税率	16.5%	16.5%	16.5%
应纳所得税额	-	-	-

2013 年

2013年
项目	申报财务报表	汇算清缴申报表	原始财务报表
利润总额	-4,330,922.65	-6,048,221.61	-6,048,221.61
纳税调整金额	-	-	-
调整后应纳税所得额	-4,330,922.65	-6,048,221.61	-6,048,221.61
适用所得税率	16.5%	16.5%	16.5%
应纳所得税额	-	-	-

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2014 年

2014年
项目	申报财务报表
利润总额	53,930.17
纳税调整金额	-
弥补以前年度亏损	-6,067,088.80
调整后应纳税所得额	-6,013,158.63
适用所得税率	16.5%
应纳所得税额	-
扣除当期代扣代缴所得税额	-
当期所得税费用	-

23、艺卡迪

艺卡迪公司报告期内企业所得税税率为 25%。

23.1 企业所得税申报财务报表、纳税申报表及原始财务报表列表披露如下：

2014 年

2014年
项目	申报财务报表
利润总额	-4,771,776.99
纳税调整金额	-
调整后应纳税所得额	-4,771,776.99
适用所得税率	25%
应纳所得税额	-
扣除当期代扣代缴所得税额	-
当期所得税费用	-

23.2 艺卡迪公司 2014 年无增值税、营业税应税收入。

经核查，我们认为：上述公司披露属实，差异原因合理，在所有重要方面与申报财务 报表及纳税申报表一致。

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（以下无正文）

本页无正文，为众华会计师事务所（特殊普通合伙）关于《上海棱光实业股份有限公

司重大资产置换及发行股份购买资产》反馈意见之答复的盖章页。

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众华会计师事务所（特殊普通合伙）
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2015 年 4 月 17 日

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