Audit Report / Information • Jan 31, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Güney Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Maslak Mah. Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak İş Merkezi No: 27 Daire: 57 34485 Sarıyer İstanbul - Türkiye
Tel: +90 212 315 3000 Fax: +90 212 230 8291 ey.com Ticaret Sicil No : 479920 Mersis No: 0-4350-3032-6000017
Arçelik A.Ş. ("Şirket") ile bağlı ortaklıklarının ("Grup") 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
İlişikteki finansal tablolarda karşılaştırmalı bilgi olarak sunulan 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ilişkin kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu ve özkaynaklar değişim tablosunda yapılan yeniden düzenlemelerin nedenlerini ve etkilerini açıklayan 2.1 numaralı dipnota dikkat çekeriz. Bu husus tarafımızca verilen görüşü etkilememektedir.
Grup'un KGK tarafından yayımlanan TFRS'lere uygun olarak 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle düzenlenmiş konsolide finansal tabloları bir başka denetim şirketi tarafından denetlenmiş ve söz konusu şirket 1 Mart 2024 tarihli raporunda söz konusu konsolide finansal tablolar üzerinde olumlu görüş beyan etmiştir.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu | Kilit Denetim Konusunun Denetimde Nasıl Ele |
|---|---|
| Alındığı | |
| Enflasyon muhasebesinin uygulanması | |
| 2.1 numaralı dipnotta açıklandığı üzere, Grup'un fonksiyonel para biriminin 31 Aralık 2024 tarihi itibari ile yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebi ile Grup, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaya devam |
Uygulanan denetim prosedürleri aşağıda açıklanmıştır; - Finansal raporlamadan sorumlu yönetimle görüşüp, TMS 29'un uygulanması sırasında |
| etmektedir. TMS 29'a uygun olarak, konsolide finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki |
dikkate alınan prensipler, parasal olmayan hesapların belirlenmesi ve tasarlanan TMS 29 modelleri üzerinde yapılan testler hakkında incemeler yapılması, |
| değişikliklerin yansıtılması için yeniden düzeltilmiş ve sonuç olarak, raporlama tarihine göre Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. |
- Hesaplamaların tamlığı ve doğruluğunu sağlamak amacıyla kullanılan girişler ve endekslerin test edilmesi, - TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenen |
| TMS 29'a uygun olarak, Grup, enflasyona duyarlı finansal tabloları hazırlamak için Türkiye tüketici fiyat endekslerini kullanmıştır. Enflasyon |
finansal tablo ve ilgili finansal bilgilerin kontrol edilmesi, |
| düzeltmesi için uygulanan prensipler, 2.1 numaralı dipnotta açıklanmıştır. |
- Enflasyon muhasebesi uygulanmış konsolide finansal tablolarda ve ilgili dipnot açıklamalarında verilen bilgilerin TMS 29 |
| TMS 29'un Grup'un raporlanan sonuçları ve finansal durumu üzerindeki önemli etkisi göz önüne alındığında, yüksek enflasyon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
açısından yeterliliğinin değerlendirilmesi. |
| Müşteri sözleşmelerinden hasılat | |
|---|---|
| Hasılatın denetimi ile ilgili aşağıdaki prosedürler | |
| Hasılat, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden | uygulanmıştır: |
| Hasılat" hükümleri uyarınca, işlem bedeli üzerinden finansal tablolara yansıtılmaktadır. |
- Satış süreçlerinin anlaşılması, |
| İşlem bedeli, işletmenin, üçüncü şahıslar adına tahsil edilen tutarlar hariç, taahhüt ettiği malı müşteriye devretmesi karşılığında hak etmeyi beklediği bedeldir. Grup'un hasılatının önemli bir |
- Satış süreçlerine ilişkin kontrollerin tespit edilerek bu kontrollerin etkinliğine ilişkin testlerin gerçekleştirilmesi, |
| kısmı belirli bir anda yerine getirilen edim yükümlülükleri kaynaklıdır. Grup, dayanıklı tüketim ve tüketici ürünleri üretip satışını yaparak hasılat elde etmektedir. |
- Hasılatın muhasebeleştirilmesine yönelik Grup yönetiminin uyguladığı muhasebe politikalarının TFRS'ye uygunluğunun değerlendirilmesi, |
| Grup'un performansının değerlendirilmesinde, hasılat en önemli göstergedir. Hasılat, yıl içinde uygulanmış olan stratejilerin sonuçlarının değerlendirilmesi ve performans takibi açısından ciddi öneme sahip olup, 31 Aralık 2024 tarihinde |
- Finansal tablolara kaydedilen hasılatın beklenen seviyelerde olup olmadığına ilişkin olarak analitik prosedürlerin uygulanması, |
| sona eren hesap dönemine ait kar veya zarar ve kapsamlı gelir tablosu açısından en önemli finansal tablo kalemi olması nedeniyle denetimimiz açısından kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
- Satış faturalarının doğruluğuna ilişkin örnekleme yöntemiyle testlerin yapılması ve bu faturaların sevk irsaliyeleri ile eşleştirilmesi, |
| Grup'un müşteri sözleşmelerinden hasılatla ilgili uyguladığı muhasebe politikaları ve ilgili açıklamalar Not 2.3 ve 25'te yer almaktadır. |
- Örnekleme yöntemiyle seçilmiş olan faturalardaki ürünlere ilişkin kontrolün müşteriye devir olduğunun test edilmesi, |
| - Sevkiyat belgelerinden örnekleme yoluyla yapılan seçimlerin muhasebe kayıtları ve ilgili faturalar ile eşleştirilerek hasılatın tamlığının test edilmesi, |
|
| - Örnekleme yöntemi seçilen ticari alacak bakiyeleri için müşterilerden doğrulama mektupları alınması ve alınan cevapların muhasebe kayıtları ile uyumunun kontrol edilmesi. |
| Kilit Denetim Konusu | Kilit Denetim Konusunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İşletme birleşmeleri Grup'un Avrupa bölgesindeki büyüme hedefine katkı sağlaması amacıyla, Arçelik A.Ş. ile Whirlpool Corporation'ın Avrupa'da faaliyet gösteren üretim, satış ve pazarlama iştiraklerinin tamamının, Arçelik'in %75 hisse oranı ile kontrol edeceği, Whirlpool Corporation'ın %25 hisse oranı ile kontrol gücü olmayan paya sahip olduğu yeni bir şirket olan Beko Europe BV altında birleştirilmesi amacıyla taraflar arasında iştirak sözleşmesi imzalanmıştır. Söz konusu satın alma işleminin muhasebeleştirmesi sırasında ortaya çıkan tanımlanabilir varlık ve yükümlülüklerin değerleri ve pazarlıklı satın alım sonucu elde edilen kazanç konsolide finansal tablolar açısından önemli tutarlardır. Bununla birlikte, satın alma fiyatının dağıtılması çalışmalarında, Grup Yönetimi değerleme uzmanları da kullanarak, bugüne indirgeme oranı ve büyüme oranları gibi önemli tahmin ve varsayımlarda bulunmuştur. Kullanılan bu tahmin ve varsayımlar sonucu hesaplanan gerçeğe uygun değerlerin Grup'un konsolide finansal durum tablosuna önemli etkileri olmuştur. Bu sebepler dikkate alındığında işletme birleşmesinin muhasebeleştirilmesi denetimimiz için önemli bir konudur. Grup'un işletme birleşmesinin muhasebeleştirilmesine ilişkin muhasebe politikaları ve ilgili açıklamalar Not 2.3 ve 3'te yer almaktadır. |
Denetimimiz sırasında, söz konusu işletme birleşmesinin muhasebesine ilişkin aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: - İştirak sözleşmesinin incelenmesi ve işlemin muhasebeleştirilmesine ilişkin etkilerin değerlendirilmesi, İşleme dair satın alma fiyatının - dağıtılması çalışmasına temel olan bilançosunun denetimine ilişkin ilgili bağımsız denetim standartları kapsamında prosedürlerin gerçekleştirilmesi, - Değerleme uzmanlarımızı da dahil ederek, satın alma fiyatının dağıtılması çalışması esnasında dikkate alınan maddi ve maddi olmayan duran varlıkların tamlığına, ölçüm metoduna ve doğruluğuna yönelik sorgulamalar yapılması, - Değerleme uzmanlarımızı da dahil ederek Grup'un satın alma fiyatının dağıtılmasına yönelik yaptığı değerleme çalışmalarında kullanılan indirgeme oranı ve büyüme oranları gibi önemli varsayımların uygunluğunun değerlendirilmesi, - Grup yönetimi ile görüşmeler yapılarak bu çalışmalarda kullanılan geleceğe yönelik planların ve açıklamaların makroekonomik veriler çerçevesinde değerlendirilmesi, - İşletme birleşmesine yönelik konsolide finansal tablo dipnotlarında yer alan açıklamaların yeterliliğinin |
|||||
| değerlendirilmesi. | ||||||
| Marka ve şerefiye değer düşüklüğü 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarda sınırsız ömürlü maddi olmayan duran varlıklar olarak muhasebeleştirilen sırasıyla 11.285.864 bin TL ve 8.546.899 bin TL uygulanmıştır: tutarlarında marka ve şerefiye bedelleri yer almaktadır. TFRS gereği, söz konusu sınırsız - İlgili nakit yaratan birimlerin yönetim ömürlü maddi olmayan duran varlıkların yıllık tarafından doğru belirlendiğinden emin olarak değer düşüklüğü testlerine tabi tutulması olunması, gerekmektedir. - Grup yönetimi ile görüşmeler yapılarak ilgili Marka ve şerefiye bedelleri konsolide finansal nakit yaratan birimler özelinde geleceğe tablolar açısından önemli tutarlardır. Bununla yönelik planların anlaşılması ve yapılan birlikte, yönetim tarafından gerçekleştirilen değer açıklamaların makroekonomik veriler düşüklüğü testleri sırasında önemli tahmin ve çerçevesinde değerlendirilmesi, varsayımlar kullanılmıştır. Bu varsayımlar şerefiye değer düşüklüğü testi için faiz vergi - Gelecekteki nakit akışlarının, yönetim amortisman öncesi kar ("FVAÖK") büyüme tarafından hazırlanan stratejik plana beklentisi, uzun vadeli büyüme oranları, nakit dayanıp dayanmadığının değerlendirilmesi, akışlarının bugüne indirgeme oranları; marka |
Kilit Denetim Konusu | Kilit Denetim Konusunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
|---|---|---|
| Denetimimiz sırasında, marka ve şerefiye değer düşüklüğü ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri |
||
| değer düşüklüğü testleri için ise bunlara ilave | - Değerleme uzmanlarımızı da dahil ederek, |
|
| Sınırsız ömürlü maddi olmayan duran varlıkların ölçülmesine ilişkin muhasebe politikaları ve duyarlılık analizlerini de içeren ilgili açıklamalar Not 2.3, 2.4, 14 ve 15'te yer almaktadır. |
- İndirgenmiş nakit akışları hesaplama modelinin kurgusu ve matematiksel doğruluğunun kontrol edilmesi, |
|
| - Kullanılan varsayımların piyasa şartlarına duyarlılığına ilişkin yönetim analizlerinin kontrol edilmesi, |
||
| - Sınırsız ömürlü maddi olmayan duran varlıklar değer düşüklüğü testleri ve sonuçlarına ilişkin konsolide finansal tablo notlarında yer alan açıklamaların incelenmesi ve bu notlarda yer verilen bilgilerin yeterliliğinin TFRS'ler açısından değerlendirilmesi. |
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Mehmet Can Altıntaş'tır.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited
Mehmet Can Altıntaş, SMMM Sorumlu Denetçi
31 Ocak 2025 İstanbul, Türkiye
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-3 |
|---|---|
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 6 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 7 |
| NOT 1 - GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 8 | |
|---|---|
| NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 10 | |
| NOT 3 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ 31 | |
| NOT 4 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 35 | |
| NOT 5 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 36 | |
| NOT 6 - FİNANSAL YATIRIMLAR 36 | |
| NOT 7 - KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR 37 | |
| NOT 8 - TÜREV ARAÇLAR 42 | |
| NOT 9 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 43 | |
| NOT 10 - DİĞER BORÇLAR 44 | |
| NOT 11 - STOKLAR 44 | |
| NOT 12 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 45 | |
| NOT 13 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 46 | |
| NOT 14 - DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 49 | |
| NOT 15 - ŞEREFİYE 51 | |
| NOT 16 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 54 | |
| NOT 17 - TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 55 | |
| NOT 18 - DİĞER KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR 56 | |
| NOT 19 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN UZUN VADELİ KARŞILIKLAR 57 | |
| NOT 20 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 59 | |
| NOT 21 - CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR 59 | |
| NOT 22 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 59 | |
| NOT 23 - DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER 60 | |
| NOT 24 - ÖZKAYNAKLAR 61 | |
| NOT 25 - SATIŞLAR 63 | |
| NOT 26 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 64 | |
| NOT 27 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER 65 | |
| NOT 28 - YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİR VE GİDERLER 66 | |
| NOT 29 - FİNANSMAN GELİRLERİ 67 | |
| NOT 30 - FİNANSMAN GİDERLERİ 67 | |
| NOT 31 - PARASAL KAYIP KAZANÇ 68 | |
| NOT 32 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 68 | |
| NOT 33 - PAY BAŞINA KAZANÇ 71 | |
| NOT 34 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 72 | |
| NOT 35 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 74 | |
| NOT 36 - FİNANSAL ARAÇLAR 85 | |
| NOT 37 - NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN EK BİLGİLER 87 | |
| NOT 38 - BİLANÇO SONRASI OLAYLAR 87 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Notlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
| VARLIKLAR | ||||||
| Dönen varlıklar: | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 5 | 50.815.825 | 70.444.978 | |||
| Ticari alacaklar | ||||||
| -İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 34 | 644.961 | 831.119 | |||
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 9 | 92.282.011 | 95.210.184 | |||
| Diğer alacaklar | ||||||
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 1.020.468 | 472.804 | ||||
| Türev araçlar | 8 | 409.385 | 654.525 | |||
| Stoklar | 11 | 71.723.427 | 68.505.830 | |||
| Peşin ödenmiş giderler | 20 | 4.828.169 | 3.452.320 | |||
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 21 | 1.847.481 | 2.492.387 | |||
| Diğer dönen varlıklar | 23 | 5.894.443 | 5.288.389 | |||
| Toplam dönen varlıklar | 229.466.170 | 247.352.536 | ||||
| Duran varlıklar: | ||||||
| Finansal yatırımlar | 6 | 234.939 | 204.642 | |||
| Ticari alacaklar | ||||||
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 9 | 34.849 | 49.265 | |||
| Türev araçlar | 8 | 34.852 | - | |||
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar | 12 | 2.497.349 | 2.102.324 | |||
| Maddi duran varlıklar | 13 | 90.815.813 | 64.379.591 | |||
| Maddi olmayan duran varlıklar | ||||||
| -Şerefiye | 15 | 8.546.899 | 10.495.331 | |||
| -Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 14 | 36.313.562 | 28.730.516 | |||
| Peşin ödenmiş giderler | 20 | 5.511.914 | 7.241.025 | |||
| Ertelenmiş vergi varlıkları | 32 | 23.029.198 | 11.883.905 | |||
| Diğer duran varlıklar | 1.240.529 | 257.250 | ||||
| Toplam duran varlıklar | 168.259.904 | 125.343.849 | ||||
| Toplam varlıklar | 397.726.074 | 372.696.385 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Notlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
| KAYNAKLAR | ||||||
| Kısa vadeli yükümlülükler: | ||||||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 7 | 51.378.198 | 74.336.432 | |||
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 7 | 10.888.592 | 8.606.858 | |||
| Ticari borçlar | ||||||
| -İlişkili taraflara ticari borçlar | 34 | 5.627.766 | 7.545.626 | |||
| -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 9 | 96.761.843 | 70.714.624 | |||
| Türev araçlar | 8 | 327.081 | 185.485 | |||
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 22 | 17.111.283 | 6.144.648 | |||
| Diğer borçlar | ||||||
| -İlişkili taraflara diğer borçlar | 1.205 | 351.807 | ||||
| -İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 10 | 5.829.813 | 5.776.656 | |||
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 32 | 274.585 | 609.044 | |||
| Kısa vadeli karşılıklar | ||||||
| -Diğer kısa vadeli karşılıklar | 18 | 13.573.681 | 9.165.340 | |||
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 23 | 19.463.402 | 15.519.038 | |||
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 221.237.449 | 198.955.558 | ||||
| Uzun vadeli yükümlülükler: | ||||||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 7 | 75.776.290 | 64.192.475 | |||
| Uzun vadeli karşılıklar | ||||||
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun | ||||||
| vadeli karşılıklar | 19 | 7.422.998 | 4.909.333 | |||
| -Diğer uzun vadeli karşılıklar | 18 | 2.910.702 | 1.800.363 | |||
| Türev araçlar | 8 | - | 1.122.413 | |||
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 32 | 4.683.062 | 4.891.662 | |||
| Diğer uzun vadeli yükümlülükler | 23 | 10.631.980 | 10.827.752 | |||
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 101.425.032 | 87.743.998 | ||||
| Toplam yükümlülükler | 322.662.481 | 286.699.556 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Notlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
| Özkaynaklar: | ||||||
| Ödenmiş sermaye | 24 | 675.728 | 675.728 | |||
| Sermaye düzeltme farkları | 24 | 22.871.352 | 22.871.352 | |||
| Geri alınmış paylar | 24 | (11.522.557) | (11.522.557) | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | ||||||
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler | ||||||
| Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/(kayıpları) | ||||||
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm | ||||||
| kazanç/(kayıpları) | (4.063.228) | (3.369.800) | ||||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş | ||||||
| diğer kapsamlı gelirler ve giderler | ||||||
| Yurtdışındaki işletmelerin çevirimine ilişkin | ||||||
| yabancı para çevirim farkları | 11.523.929 | 25.876.113 | ||||
| Riskten korunma kazanç/(kayıpları) | ||||||
| -Yurt dışındaki işletmeye ilişkin yatırım | ||||||
| riskinden korunma kazanç/(kayıpları) | (14.864.268) | (13.391.066) | ||||
| -Nakit akış riskinden korunma | ||||||
| kazanç/ (kayıpları) | (77.372) | (864.714) | ||||
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire | ||||||
| yansıtılan finansal varlıklardan | ||||||
| kazançlar/(kayıplar) | 3.394 | 23.513 | ||||
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 24 | 18.236.862 | 18.236.862 | |||
| Geçmiş yıllar karları | 42.697.900 | 23.192.418 | ||||
| Net dönem karı | 1.689.082 | 19.505.482 | ||||
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 67.170.822 | 81.233.331 | ||||
| Kontrol gücü olmayan paylar | 7.892.771 | 4.763.498 | ||||
| Toplam özkaynaklar | 75.063.593 | 85.996.829 | ||||
| Toplam kaynaklar | 397.726.074 | 372.696.385 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Notlar | 2024 | 2023 | |||
| Hasılat | 4,25 | 428.548.223 | 371.203.268 | ||
| Satışların maliyeti | 26 | (310.446.187) | (262.373.433) | ||
| Brüt kar | 4 | 118.102.036 | 108.829.835 | ||
| Genel yönetim giderleri | 26 | (24.780.382) | (21.338.368) | ||
| Pazarlama giderleri | 26 | (82.725.672) | (67.914.137) | ||
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 26 | (4.848.640) | (2.806.443) | ||
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 27 | 28.667.185 | 19.400.312 | ||
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 27 | (27.292.101) | (21.505.695) | ||
| Esas faaliyet karı | 7.122.426 | 14.665.504 | |||
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 28 | 1.219.527 | 73.391 | ||
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | 28 | (338.091) | (147.999) | ||
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen | |||||
| yatırımların kar/zararlarından paylar (net) | 12 | (176.070) | (695.070) | ||
| Finansman gelir/(gideri) öncesi faaliyet karı | 7.827.792 | 13.895.826 | |||
| Finansman gelirleri | 29 | 22.050.502 | 32.620.625 | ||
| Finansman giderleri | 30 | (47.298.830) | (50.457.758) | ||
| Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) | 31 | 15.810.124 | 22.712.078 | ||
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar/(zarar) | (1.610.412) | 18.770.771 | |||
| Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/(gideri) | |||||
| - Dönem vergi gideri | 32 | (1.409.767) | (2.759.020) | ||
| - Ertelenmiş vergi geliri | 32 | 812.891 | 4.544.916 | ||
| Net dönem karı/(zararı) | (2.207.288) | 20.556.667 | |||
| Dönem karının/(zararının) dağılımı | |||||
| Kontrol gücü olmayan paylar | (3.896.370) | 1.051.185 | |||
| Ana ortaklık payları | 1.689.082 | 19.505.482 | |||
| Pay başına kazanç (kuruş) | 33 | 2,783 | 32,142 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş |
|||
|---|---|---|---|
| Dönem karı/(zararı) | 2024 (2.207.288) |
2023 20.556.667 |
|
| Diğer kapsamlı gelir: | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | (901.562) | (1.332.699) | |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/(kayıpları) Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirlerinden kar veya |
(895.412) | (1.298.976) | |
| zararda sınıflandırılmayacak paylar | (6.150) | (33.723) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin | |||
| vergiler | 208.134 | 285.560 | |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/(kayıpları), vergi etkisi | 208.134 | 285.560 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar | (17.026.973) | (14.371.594) | |
| Yurtdışındaki işletmelerin çevrimine ilişkin yabancı | |||
| para çevrim farkları | (16.208.496) | (7.004.179) | |
| Yurt dışındaki işletmeye ilişkin yatırım riskinden | |||
| korunma ile ilgili diğer kapsamlı gider | (1.964.271) | (6.029.294) | |
| Nakit akış riskinden korunmaya ilişkin diğer kapsamlı gelir/(gider) | 1.048.811 | (1.192.580) | |
| Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirlerinden kar veya | |||
| (zararda) sınıflandırılacak paylar | 117.605 | (124.044) | |
| - Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların yabancı para çevrim farkları | 117.605 | (124.756) | |
| - Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların nakit akış riskinden korunma kazanç / (kayıpları) |
- | 712 | |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklara | |||
| ilişkin diğer kapsamlı gider | (20.622) | (21.497) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelire ilişkin | |||
| vergiler | 230.103 | 1.723.845 | |
| Yurt dışındaki işletmeye ilişkin yatırım riskinden | |||
| korunma ile ilgili diğer kapsamlı gelir, vergi etkisi | 491.069 | 1.429.969 | |
| Nakit akış riskinden korunmaya ilişkin diğer kapsamlı gelir, vergi etkisi | (261.469) | 293.797 | |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklara | |||
| ilişkin diğer kapsamlı gelir, vergi etkisi | 503 | 79 | |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) (vergi sonrası) | (17.490.298) | (13.694.888) | |
| Toplam kapsamlı gelir /(gider) | (19.697.586) | 6.861.779 | |
| Toplam kapsamlı gelirin/(giderin) dağılımı: | |||
| Kontrol gücü olmayan paylar | (5.635.077) | 878.141 | |
| Ana ortaklık payları | (14.062.509) | 5.983.638 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar/zararda yeniden sınıflandırılmayacak |
Kar/zararda yeniden sınıflandırılacak | Birikmiş karlar | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltme farkları |
Geri alınmış paylar |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/ (kayıpları) |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklardan kazançlar / (kayıplar) |
Riskten korunma kazanç/ (kayıpları) |
Yabancı para çevrim farkları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları |
Net dönem karı |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Toplam özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla | |||||||||||||
| bakiyeler – önceden raporlanan | 675.728 22.871.352 (11.522.557) | (2.322.661) | 44.931 | (8.758.384) | 37.033.653 | 18.799.093 | 19.395.295 | - | 76.216.450 | 7.580.147 | 83.796.597 | ||
| Yeniden düzenleme etkisi (Not 2.1) 1 Ocak 2023 itibarıyla |
- | - | - | - | - | - | (4.201.649) | - | 6.652.610 | - | 2.450.961 | (2.450.961) | - |
| bakiyeler - yeniden düzenlenmiş | 675.728 22.871.352 (11.522.557) | (2.322.661) | 44.931 | (8.758.384) | 32.832.004 | 18.799.093 | 26.047.905 | - | 78.667.411 | 5.129.186 | 83.796.597 | ||
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | 373.420 | (373.420) | - | - | - | - |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | (1.047.139) | (21.418) | (5.497.396) | (6.955.891) | - | - | 19.505.482 | 5.983.638 | 878.141 | 6.861.779 |
| Net dönem karı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 19.505.482 | 19.505.482 | 1.051.185 | 20.556.667 |
| Diğer kapsamlı gelir | - | - | - | (1.047.139) | (21.418) | (5.497.396) | (6.955.891) | - | - | - | (13.521.844) | (173.044) | (13.694.888) |
| Kar payları | - | - | - | - | - | - | - | (935.651) | (2.482.067) | - | (3.417.718) | (1.243.829) | (4.661.547) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler | 675.728 22.871.352 (11.522.557) | (3.369.800) | 23.513 (14.255.780) | 25.876.113 | 18.236.862 | 23.192.418 | 19.505.482 | 81.233.331 | 4.763.498 | 85.996.829 | |||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler | 675.728 22.871.352 (11.522.557) | (3.369.800) | 23.513 (14.255.780) | 25.876.113 | 18.236.862 | 23.192.418 | 19.505.482 | 81.233.331 | 4.763.498 | 85.996.829 | |||
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | - | 19.505.482 | (19.505.482) | - | - | - |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | (693.428) | (20.119) | (685.860) (14.352.184) | - | - | 1.689.082 | (14.062.509) | (5.635.077) | (19.697.586) | |
| Net dönem karı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1.689.082 | 1.689.082 | (3.896.370) | (2.207.288) |
| Diğer kapsamlı gelir | - | - | - | (693.428) | (20.119) | (685.860) (14.352.184) | - | - | - | (15.751.591) | (1.738.707) | (17.490.298) | |
| Kar payları Bağlı ortaklık edinimi (Not 3) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
(1.128.046) 5.064.800 |
(1.128.046) 5.064.800 |
| Kontrol gücü olmayan paylarla yapılan işlemler (Not 3) |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 4.827.596 | 4.827.596 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla bakiyeler | 675.728 22.871.352 (11.522.557) | (4.063.228) | 3.394 (14.941.640) | 11.523.929 | 18.236.862 | 42.697.900 | 1.689.082 | 67.170.822 | 7.892.771 | 75.063.593 |
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş | |||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak - 31 Aralık | 1 Ocak - 31 Aralık | ||
| Notlar | 2024 | 2023 | |
| İşletme faaliyetlerinden nakit akışları: | |||
| Dönem karı | (2.207.288) | 20.556.667 | |
| İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakdin vergi sonrası | |||
| net dönem karı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler: | |||
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 26 | 16.549.997 | 12.582.692 |
| Değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 37 | (285.174) | 447.932 |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 37 | 5.555.336 | 5.679.175 |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 29 | (2.949.159) | (2.707.300) |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 30 | 16.024.137 | 11.458.009 |
| Devlet teşviklerinden elde edilen gelirler ile ilgili düzeltmeler Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkı ile ilgili düzeltmeler |
27 | (769.618) 997.936 |
(538.245) 7.732.590 |
| Türev finansal araçların gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler | 29,30 | 4.489.194 | (6.159.996) |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dağıtılmamış karları ile ilgili düzeltmeler | 12 | 176.070 | 695.070 |
| Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler | 32 | 596.876 | (1.785.896) |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler | 28 | 145.022 | 75.044 |
| Pazarlıklı satın alım sonucu kazanç ile ilgili düzeltmeler | 27 | (17.023.034) | - |
| İştirak, İş ortaklığı ve Finansal Yatırımların Elden Çıkarılmasından veya Paylarındaki Değişim Sebebi ile Oluşan Kayıplar | |||
| (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | 28 | (13.164) | - |
| Yeniden yapılanma karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 27 | 11.840.803 | - |
| Finansal varlıkların gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler | 28 | 112.546 | - |
| Kar (zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler | 29,30 | 2.486.003 | 99.843 |
| Kar payı (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler | 28 | (2.626) | (436) |
| Koşullu yükümlülükler ile ilgili düzeltmeler Parasal kayıp / kazanç |
28,30 | (629.232) (28.272.629) |
754.474 (37.563.193) |
| İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik | |||
| öncesi işletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit | 6.821.996 | 11.326.430 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: | |||
| Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | 29.477.855 | (14.831.415) | |
| Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler | 16.655.526 | 5.747.171 | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) | (399.786) | (978.663) | |
| Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | (25.819.599) | 3.934.492 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış (azalış) | (4.524.519) | 572.635 | |
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | (975.662) | 2.392.648 | |
| Devlet teşvik ve yardımlarındaki artış (azalış) | 463.484 | 322.484 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler Vergi iadeleri (ödemeleri) |
(6.414.024) (895.570) |
(7.793.364) (1.173.249) |
|
| İşletme faaliyetlerinden nakit akışları | 14.389.701 | (480.831) | |
| Yatırım faaliyetlerinden nakit akışları: | |||
| Bağlı ortaklıkların kontrolünün elde edilmesine yönelik alışlara ilişkin nakit girişleri (çıkışları) | 3 | 9.016.012 | (1.851.493) |
| İştiraklar ve/veya iş ortaklıkları pay alımı veya sermaye artırımı sebebiyle oluşan nakit çıkışları | 12 | (526.203) | - |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 13,14 | (23.796.042) | (18.533.286) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 674.980 | 932.893 | |
| Alınan temettüler | 12,28 | 58.192 | 35.849 |
| Başka işletmelerin veya fonların paylarının edinimi için yapılan nakit çıkışları | 6 | (167.966) | (16.936) |
| Başka işletmelerin veya fonların paylarının veya borçlanma araçlarının satılması sonucu elde edilen nakit girişleri | 22.514 | - | |
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | (14.718.513) | (19.432.973) | |
| Finansman faaliyetlerinden nakit akışları: | |||
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 7 | 139.009.053 | 169.700.299 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 7 | (121.092.117) | (146.861.447) |
| İhraç edilen tahviller | 7 | 7.575.890 | 30.385.163 |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 7 | (4.383.374) | (2.790.664) |
| Ödenen temettüler | (1.128.046) | (4.661.547) | |
| Türev araçlardan nakit girişleri/çıkışları (net) | (4.158.393) | 5.745.325 | |
| Ödenen faiz | (15.170.927) | (11.640.263) | |
| Alınan faiz | 2.891.896 | 2.807.182 | |
| Diğer nakit girişleri (çıkışları) | 29,30 | (2.486.003) | (99.843) |
| Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | 1.057.979 | 42.584.205 | |
| Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki enflasyon etkisi Yabancı para çevirim farklarının etkisinden önce |
(9.245.971) | (15.710.319) | |
| nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış) | (8.516.804) | 6.960.082 | |
| Yabancı para çevirim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi | (11.169.612) | 5.230.463 | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış) | (19.686.416) | 12.190.545 | |
| 1 Ocak itibarıyla nakit ve nakit benzeri değerler | 5 | 70.423.031 | 58.232.486 |
| 31 Aralık itibarıyla nakit ve nakit benzeri değerler | 5 | 50.736.615 | 70.423.031 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Arçelik Anonim Şirketi ("Arçelik" veya "Şirket") ve bağlı ortaklıkları (hepsi birlikte "Grup" olarak adlandırılmaktadır), dayanıklı tüketim ve tüketici elektroniği alanlarında üretim, pazarlama, satış ve satış sonrası müşteri hizmetleri, ihracat ve ithalat ile ilgili tüm ticari ve endüstriyel faaliyetleri yürütmektedir. Grup, Türkiye, Romanya, Rusya, Çin, Güney Afrika Cumhuriyeti, Polonya, Slovakya, İtalya, Tayland, Hindistan, Pakistan, Bangladeş ve Mısır'da toplam kırk beş fabrikada üretim faaliyetlerini gerçekleştirmektedir. Şirket ana ortağı Koç Holding A.Ş. ve Koç Ailesi tarafından sahip olunan şirketler tarafından kontrol edilmektedir (Not 24). Şirket merkezi, Karaağaç Caddesi No: 2-6 Sütlüce 34445 Beyoğlu-İstanbul / Türkiye'dir.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 1986 yılından beri Borsa İstanbul'da ("BİST") işlem görmektedir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in halka açıklık oranı %25,15'tir (31 Aralık 2023: %25,15). (31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla %10,19 oranındaki geri alınmış payları da içermektedir).
Grup'un bünyesinde dönem içinde istihdam edilen ortalama personel sayısı kategorileri itibarıyla 13.213 aylık ücretli (1 Ocak - 31 Aralık 2023: 9.992) ve 38.230 saat ücretli (1 Ocak - 31 Aralık 2023: 31.050) olmak üzere toplam 51.443'dir (1 Ocak - 31 Aralık 2023: 41.042).
| Bilanço tarihi itibarıyla faaliyetleri devam edenler: Arcelik Hitachi Home Appliances B.V. (Arçelik Hitachi) Hollanda Yatırım Arcelik Hitachi Home Appliances IBC Co. Ltd. Tayland Hizmet Arcelik Hitachi Home Appliances Sales (Hong Kong) Limited Hong Kong,Çin Satış Dayanıklı tüketim Arcelik Hitachi Home Appliances Sales (Malaysia) Sdn. Bhd. Malezya Satış Dayanıklı tüketim Arcelik Hitachi Home Appliances Sales (Middle East) Fze Birleşik Arap Emirlikleri Satış Dayanıklı tüketim |
Holding Hizmet Dayanıklı tüketim |
|---|---|
| Arcelik Hitachi Home Appliances (Shanghai) Co., Ltd. Çin Üretim/Satış |
|
| Arcelik Hitachi Home Appliances Sales (Singapore) Pte. Ltd Singapur Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Arcelik Hitachi Home Appliances Sales (Thailand) Ltd. Tayland Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Arcelik Hitachi Home Appliances (Thailand) Ltd. Tayland Üretim/Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Arcelik Hitachi Home Appliances Sales (Vietnam) Co., Ltd. Vietnam Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Arcelik Hitachi Taiwan Home Appliances Sales Ltd. Tayvan Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Arch R&D Co. Ltd. ("Arch R&D") Çin Ar-Ge Teknoloji üretimi ve tasarım |
|
| Arctic Foundation ("Arctic Foundation") Romanya Vakıf |
Vakıf |
| Arcwaste Collection SRL ("Arcwaste") (*) Romanya Hizmet |
Hizmet |
| Arçelik Pazarlama A.Ş. ("Pazarlama A.Ş.") Türkiye Hizmet/Satış/Pazarlama Dayanıklı tüketim/Elektronik |
|
| Bauknecht AG ("Bauknecht") (2) İsviçre Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Bauknecht Hausgeräte Gmbh ("Bauknecht Hausgeräte") (2) Almanya Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Beko A and NZ Pty Ltd. ("Beko Australia") Avustralya Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Beko A and NZ Pty Ltd. New Zealand Branch ("Beko New Zealand") (*) Yeni Zelanda Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Beko AE LLC (Beko AE) (2) Birleşik Arap Emirlikleri Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Beko Algeria EURL ("Beko Algeria") Cezayir Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Beko APAC IBC Co. ("Beko APAC") Tayland Hizmet |
Hizmet |
| Beko Appliances Malaysia Sdn. Bhd. ("Beko Malaysia") Malezya Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Beko Austria AG ("Beko Austria") Avusturya Satış Dayanıklı tüketim/Elektronik |
|
| Beko Azerbaycan MMC ("Beko Azerbaycan") Azerbaycan Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Beko B.V. ("Beko B.V.") Hollanda Yatırım |
Holding |
| Beko Balkans D.O.O ("Beko Balkans") Sırbistan Satış Dayanıklı tüketim/Elektronik |
|
| Beko Bangladesh B.V ("Beko Bangladesh") Hollanda Yatırım |
Holding |
| Beko Belgium N.V. ("Beko Belgium") Belçika Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Beko Canada INC ("Beko Canada") (2) Kanada Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Beko Central Asia LLC ("Beko Central Asia") Kazakistan Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Beko Croatia d.o.o ("Beko Croatia") (1) Hırvatistan Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Beko Egypt Home Appliances Industries LLC ("Beko Egypt LLC") Mısır Üretim/Satış Dayanıklı tüketim/Elektronik |
|
| Beko Egypt Trading LLC ("Beko Egypt") Mısır Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Beko Electrical Appliances Co. Ltd. ("Beko China") Çin Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Beko Europe Austria GmbH (Beko Europe Austria") (2) Avusturya Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Beko Europe B.V. ("Beko Europe") Hollanda Yatırım |
Holding |
| Beko Europe Bulgaria EOOD ("Beko Bulgaria") (2) Bulgaristan Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Beko Europe Denmark A/S ("Beko Europe Denmark") (2) Danimarka Hizmet |
Hizmet |
| Beko Europe Estonia OÜ ("Beko Estonia") (2) Estonya Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Beko Europe Holdings BV ("Beko Holdings") (2) Hollanda Yatırım |
Holding |
| Beko Europe Iberia, S.A. ("Beko Iberia") (2) Portekiz Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Beko Europe Latvia SIA ("Beko Latvia") (2) Letonya Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Beko Europe Lithuania UAB ("Beko Lithuania") (2) Litvanya Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Beko Europe Management SRL ("Beko Europe Management") (2) İtalya Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Beko Europe R&D SRL ("Beko R&D") (2) İtalya Ar-Ge Teknoloji üretimi ve tasarım |
|
| Beko France S.A.S. ("Beko France") Fransa Satış Dayanıklı tüketim/Elektronik |
|
| Beko Germany GmbH ("Beko Germany") Almanya Satış Dayanıklı tüketim/Elektronik |
|
| Beko Greece Single Member SA ("Beko Greece") (1) Yunanistan Satış Dayanıklı tüketim |
|
| Beko Gulf DMCC ("Beko Gulf DMCC ") (2) Birleşik Arap Emirlikleri Satış Dayanıklı tüketim |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağlı Ortaklıklar ve şubeleri (devamı) | Ülke | Ana faaliyeti | Faaliyet konusu |
|---|---|---|---|
| Bilanço tarihi itibarıyla faaliyetleri devam edenler: (devamı) | |||
| Beko Gulf FZE ("Beko Gulf") | Birleşik Arap Emirlikleri | Satış | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| Beko Hong Kong Ltd. ("Beko Hong Kong") | Hong Kong, Çin | Satın alma | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| Beko Hungary Kft ("Beko Hungary") | Macaristan | Satış | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| Beko Ireland (Beko PLC Branch) ("Beko Ireland") (*) | İrlanda Cumhuriyeti | Satış | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| Beko Israel Household Appliances Ltd. ("Beko Israel") | İsrail | Pazarlama | Dayanıklı tüketim |
| Beko Italy Manufacturing SRL (Beko Italy Manufacturing") (2) | İtalya | Üretim/Satış | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| Beko Italy SRL ("Beko Italy") | İtalya | Satış | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| Beko LLC. ("Beko Russia") | Rusya | Üretim/Satış | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| Beko Maghreb Sarl ("Beko Maghreb") (2) | Fas | Satış | Dayanıklı tüketim |
| Beko Manufacturing Slovakia spol. S.R.O. ("Beko Manufacturing Slovakia ") (2) | Slovakya | Üretim | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| Beko Morocco Household Appliances SARL ("Beko Morocco") Beko Netherlands B.V. ("Beko Netherlands") |
Fas Hollanda |
Satış Satış |
Dayanıklı tüketim/Elektronik Dayanıklı tüketim |
| Beko Nordic AB, Finland Rep Office of Beko Nordic AB ("Beko Finland") (*) (1) | Finlandiya | Satış | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| Beko Nordic AB. ("Beko Sweden") | İsveç | Satış | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| Beko Nordic AS ("Beko Norway") | Norveç | Satış | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| Beko Nordic DK, Denmark Branch of Beko Nordic AS ("Beko Denmark") (*) (1) | Danimarka | Satış | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| Beko Pilipinas Corporation ("Beko Philippines") | Filipinler Cumhuriyeti | Satış | Dayanıklı tüketim |
| Beko Plc. ("Beko UK") | İngiltere | Satış | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| Beko Poland Manufacturing Sp. Z O.O. ("Beko Poland Manufacturing") (2) | Polonya | Üretim | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| Beko Portugal, Unipessoal LDA ("Beko Portugal") | Portekiz | Satış | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| Beko Romania SA ("Arctic") (1) | Romanya | Üretim/Satış | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| Beko S.A. ("Beko Polska") | Polonya | Satış | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| Beko S.A., Czech Branch of Beko S.A. ("Beko Czech") | Çekya | Satış | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| Beko Shanghai Trading Co Ltd. ("Beko Shanghai") | Çin | Satış | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| Beko Slovakia S.R.O. ("Beko Slovakia") Beko Spain Electronics S.L. ("Beko Spain") (1) |
Slovakya | Satış | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| Beko Switzerland GmbH ("Beko Switzerland") | İspanya İsviçre |
Satış Satış |
Dayanıklı tüketim/Elektronik Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| Beko Thai Co. Ltd. ("Beko Thailand") | Tayland | Üretim/Satış | Dayanıklı tüketim |
| Beko Ukraine LLC. ("Beko Ukraine") | Ukrayna | Satış | Dayanıklı tüketim |
| Beko US INC. ("Beko US") | ABD | Satış | Dayanıklı tüketim |
| Dawlance ( Private) Ltd. ("Dawlance") | Pakistan | Üretim/Satış | Dayanıklı tüketim |
| Defy Appliances (Proprietary) Ltd. ("Defy") | Güney Afrika Cumhuriyeti | Üretim/Satış | Dayanıklı tüketim |
| Defy (Botswana) (Proprietary) Ltd. ("Defy Botswana") | Botsvana | Satış | Dayanıklı tüketim |
| Defy (Namibia) (Proprietary) Ltd. ("Defy Namibia") | Namibya | Satış | Dayanıklı tüketim |
| Defy Sales East Africa Limited ("Defy Kenya") | Kenya | Satış | Dayanıklı tüketim |
| Defy (Swaziland) (Proprietary) Ltd. ("Defy Swaziland") | Svaziland | Satış | Dayanıklı tüketim |
| DEL Electronics (Private) Ltd. ("DEL") | Pakistan | Satış | Dayanıklı tüketim |
| European Appliances Balkans d.o.o. Beograd ("European Balkans") (2) | Sırbistan | Hizmet | Hizmet |
| European Appliances Belgium NV ("European Belgium") (2) European Appliances Croatia d.o.o. ("European Croatia") (2) |
Belçika Hırvatistan |
Satış Satış |
Dayanıklı tüketim Dayanıklı tüketim |
| European Appliances Czech spol. S.R.O. ("European Czech") (2) | Çekya | Satış | Dayanıklı tüketim |
| European Appliances Finland OY ("European Finland") (2) | Finlandiya | Hizmet | Hizmet |
| European Appliances France Holdings SAS ("European France Holdings") (2) | Fransa | Yatırım | Holding |
| European Appliances France SAS ("European France") (2) | Fransa | Satış | Dayanıklı tüketim |
| European Appliances Greece SA("European Greece") (2) | Yunanistan | Satış | Dayanıklı tüketim |
| European Appliances Hungary KFT ("European Hungary") (2) | Macaristan | Satış | Dayanıklı tüketim |
| European Appliances Italy SRL ("Eurapean Italy") (2) | İtalya | Satış | Dayanıklı tüketim |
| European Appliances Netherlands BV ("European Netherlands") (2) | Hollanda | Satış | Dayanıklı tüketim |
| European Appliances Nordic AB ("European Nordic") (2) | İsveç | Satış | Dayanıklı tüketim |
| European Appliances Norway AS ("European Norway ") (2) | Norveç | Hizmet | Hizmet |
| European Appliances Poland Sp. Z.O.O.("European Poland") (2) European Appliances Romania SRL ("European Romania") (2) |
Polonya | Satış | Dayanıklı tüketim |
| European Appliances Slovakia spol. S.R.O. ("European Slovakia") (2) | Romanya Slovakya |
Satış Satış |
Dayanıklı tüketim Dayanıklı tüketim |
| European Appliances Ukraine LLC ("European Ukraine") (2) | Ukrayna | Satış | Dayanıklı tüketim |
| European Home Appliances Spain S.A. ("European Spain") (2) | İspanya | Satış | Dayanıklı tüketim |
| General Domestic Appliances Holdings LTD ("General Appliances") (2) | İngiltere | Yatırım | Holding |
| Grundig Multimedia A.G. ("Grundig Switzerland") | İsviçre | Satış | Elektronik |
| Hotpoint Ireland Ltd ("Hotpoint Ireland") (2) | İrlanda Cumhuriyeti | Satış | Dayanıklı tüketim |
| Hotpoint UK Appliances Limited ("Hotpoint UK") (2) | İngiltere | Üretim/Satış | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| IHP Appliances LLC ("IHP Appliances") | Rusya | Üretim/Satış | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| IHP Appliances Sales LLC ("IHP Appliances Sales") | Rusya | Satış | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| IHP Kazakhstan LLP ("IHP Kazakhstan") | Kazakistan | Satış | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| Indesit Company International Business SA ("Indesit International") (2) | İsviçre | Hazine | Hazine |
| Indesit Company UK Holdings LTD ("Indesit UK ") (2) | İngiltere | Yatırım | Holding |
| IRE Beteiligungs GmbH ("IRE Beteiligungs") (2) Pan Asia Private Equity Ltd. ("Pan Asia") |
Almanya Britanya Virjin Adaları |
Satış Yatırım |
Elektronik Holding |
| PT Beko Appliances Indonesia ("PT Indonesia") | Endonezya | Satış | Dayanıklı tüketim |
| PT Home Appliances IND ("PT IND") | Endonezya | Satış | Dayanıklı tüketim |
| PT. Arcelik Hitachi Home Appliances Sales Indonesia (Arçelik Hitachi Indonesia) Endonezya | Satış | Dayanıklı tüketim | |
| Singer Bangladesh Limited ("Singer Bangladesh") | Bangladeş | Üretim/Satış | Dayanıklı tüketim/Elektronik |
| United Refrigeration Industries Ltd. ("URIL") | Pakistan | Üretim/Satış | Dayanıklı tüketim |
| Vietbeko LLC. ("Vietbeko") | Vietnam | Satış | Dayanıklı tüketim |
(*) Bağlı ortaklığın, farklı ülkede faaliyet gösteren şubesi ayrıca belirtilmiştir.
(1) İlgili şirketlerin ticari ünvanları dönem içerisinde güncellenmiştir ve değişikliğe ilişkin tescil işlemleri ilgili ülke sicillerinde gerçekleşmiştir.
(2) İlgili şirketler, 1 Nisan 2024 tarihinde gerçekleşen işletme birleşmesiyle birlikte Grup bünyesine dahil olmuştur (Not 3). Yönetim kurulu ve isim değişikliğine ilişkin tescil işlemleri ilgili ülke sicillerinde tamamlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bilanço tarihi itibarıyla faaliyetleri bulunmayanlar: Beko Cesko ("Beko Cesko") |
Ülke Çekya |
Ana faaliyeti - |
Faaliyet konusu - |
|---|---|---|---|
| Grundig Intermedia Ges.m.b.H ("Grundig Austria") | Avusturya | - | - |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar | |||
| İştirakler | |||
| Koç Finansman A.Ş. ("Koç Finansman") | Türkiye | Finans | Tüketici finansmanı |
| Ram Dış Ticaret A.Ş. ("Ram Dış Ticaret") | Türkiye | Satış | Dış ticaret |
| İş Ortaklıkları | |||
| Arçelik-LG Klima Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Arçelik-LG") | Türkiye | Üretim/Satış | Dayanıklı tüketim |
| VoltBek Home Appliances Private Limited ("VoltBek") | Hindistan | Üretim/Satış | Dayanıklı tüketim |
1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 31 Ocak 2025 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır. Konsolide finansal tablolar, Genel Kurul'da onaylanması sonucu kesinleşecektir.
Grup'un konsolide finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlamışlardır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen türev araçlar ve finansal yatırımlardan kaynaklanan yeniden değerlemeler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır.
TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Düzeltme | Üç Yıllık Bileşik | ||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Katsayısı | Enflasyon Oranı |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 | %291 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 | %156 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
Söz konusu standart, Grup için geçerli değildir.
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
Aşağıda belirtilen TFRS 9 ve TFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve TFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile TFRS 18 ve TFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Söz konusu standart, Grup için geçerli değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup bünyesinde yer alan şirketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem, şirketlerin operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda fonksiyonel olan para birimi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir ("geçerli para birimi"). Konsolide finansal tablolar, Arçelik'in geçerli, Grup'un finansal tablo sunum para birimi olan Türk Lirası kullanılarak sunulmuştur.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar'ın finansal tabloları, KGK tarafından yayımlanmış TMS/TFRS'ler uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. İlgili yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların dönem başı net varlıklarının enflasyon muhasebesi nedeniyle sunum amaçlı olarak cari dönem sonu satın alma gücüne getirilmesi ve gelir ve giderlerinin endekslenmesinden kaynaklı etki yabancı para çevrim farklarına yansıtılmıştır.
Bağlı Ortaklıklar'ın, finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Arçelik'in sahip olduğu Bağlı Ortaklıklar'ın kayıtlı değerleri ile özkaynakları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Şirket'in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynak ve kar veya zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla konsolidasyon kapsamında yer alan Bağlı Ortaklıklar'daki Arçelik'in doğrudan ve dolaylı oy hakları ile etkin ortaklık oranları (%) ve faaliyet gösterilen ülkelere göre geçerli para birimleri aşağıda gösterilmiştir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Geçerli | Etkin | Etkin | |||
| para | ortaklık | ortaklık | |||
| birimi | Oy hakkı | oranı | Oy hakkı | oranı | |
| Bilanço tarihi itibarıyla faaliyetleri devam edenler: | |||||
| Arçelik Hitachi | ABD Doları | 60,00 | 60,00 | 60,00 | 60,00 |
| Arçelik Hitachi Dubai | Dirhem | 60,00 | 60,00 | 60,00 | 60,00 |
| Arçelik Hitachi Hong Kong Arçelik Hitachi Indonesia |
Hong Kong Doları Endonezya Rupisi |
60,00 40,50 |
60,00 40,50 |
60,00 40,50 |
60,00 40,50 |
| Arçelik Hitachi Malaysia | Malezya Ringiti | 60,00 | 60,00 | 60,00 | 60,00 |
| Arçelik Hitachi Sales Thailand | Tayland Bahtı | 60,00 | 60,00 | 60,00 | 60,00 |
| Arçelik Hitachi Shangai | Çin Yuanı | 57,00 | 57,00 | 57,00 | 57,00 |
| Arçelik Hitachi Singapore | Singapur Doları | 60,00 | 60,00 | 60,00 | 60,00 |
| Arçelik Hitachi Taiwan | Tayvan Doları | 60,00 | 60,00 | 60,00 | 60,00 |
| Arçelik Hitachi Thailand | Tayland Bahtı | 50,40 | 50,40 | 50,40 | 50,40 |
| Arçelik Hitachi Thailand IBC | Tayland Bahtı | 60,00 | 60,00 | 60,00 | 60,00 |
| Arçelik Hitachi Vietnam | Vietnam Dongu | 60,00 | 60,00 | 60,00 | 60,00 |
| Arch R&D | Çin Yuanı | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Arctic Foundation (*) | Rumen Leyi | 72,54 | 72,54 | 96,72 | 96,72 |
| Arcwaste () Bauknecht (*) |
Rumen Leyi İsviçre Frangı |
72,54 75,00 |
72,54 75,00 |
96,72 - |
96,72 - |
| Bauknecht Hausgeräte (**) | Avro | 75,00 | 75,00 | - | - |
| Beko AE (**) | Dirhem | 100,00 | 100,00 | - | - |
| Beko Algeria | Cezayir Dinarı | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko APAC | Tayland Bahtı | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Australia | Avustralya Doları, | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Austria (*) | Avro | 75,00 | 75,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Azerbaycan | Azerbaycan Manatı | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko B.V. | Avro | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Balkans (*) | Sırp Dinarı | 75,00 | 75,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Bangladesh | Avro | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Belgium (*) | Avro | 75,00 | 75,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Bulgaria (**) | Bulgar Levası | 75,00 | 75,00 | - | - |
| Beko Canada (**) | Kanada Doları | 100,00 | 100,00 | - | - |
| Beko Central Asia | Kazakistan Tengesi | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko China | Çin Yuanı | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Croatia (*) | Hırvatistan Kunası | 75,00 | 75,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Czech () Beko Denmark () |
Çek Korunası | 75,00 | 75,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Egypt | Danimarka Kronu Mısır Lirası |
75,00 100,00 |
75,00 100,00 |
100,00 100,00 |
100,00 100,00 |
| Beko Egypt LLC | Mısır Lirası | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Estonia (**) | Avro | 75,00 | 75,00 | - | - |
| Beko Europe (*) | Avro | 75,00 | 75,00 | - | - |
| Beko Europe Austria (**) | Avro | 75,00 | 75,00 | - | - |
| Beko Europe Denmark (**) | Danimarka Kronu | 75,00 | 75,00 | - | - |
| Beko Europe Management (**) | Avro | 75,00 | 75,00 | - | - |
| Beko Finland (*) | Avro | 75,00 | 75,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko France (*) | Avro | 75,00 | 75,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Germany (*) | Avro | 75,00 | 75,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Greece (*) | Avro | 75,00 | 75,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Gulf | Dirhem | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Gulf DMCC (**) | Dirhem | 100,00 | 100,00 | - | - |
| Beko Holdings (**) | Avro | 75,00 | 75,00 | - | - |
| Beko Hong Kong | ABD Doları | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Hungary () Beko Iberia (*) |
Macar Forinti | 75,00 | 75,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Ireland (*) | Avro Avro |
75,00 75,00 |
75,00 75,00 |
- 100,00 |
- 100,00 |
| Beko Israel | Yeni İsrail Şekeli | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Italy (*) | Avro | 75,00 | 75,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Italy Manufacturing (**) | Avro | 75,00 | 75,00 | - | - |
| Beko Latvia (**) | Avro | 75,00 | 75,00 | - | - |
| Beko Lithuania (**) | Avro | 75,00 | 75,00 | - | - |
| Beko Maghreb (**) | Fas Dirhemi | 100,00 | 100,00 | - | - |
| Beko Malaysia | Malezya Ringiti | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Manufacturing Slovakia (**) | Avro | 75,00 | 75,00 | - | - |
| Beko Morocco | Fas Dirhemi | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Netherlands (*) | Avro | 75,00 | 75,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko New Zealand | Y.Zelanda Doları | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Norway (*) | Norveç Kronu | 75,00 | 75,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Philippines | Filipinler Pesosu | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Poland Manufacturing (**) | Avro | 75,00 | 75,00 | - | - |
| Beko Polska (*) | Polonya Zlotisi | 75,00 | 75,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Portugal (*) | Avro | 75,00 | 75,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Romania (*) | Rumen Leyi | 72,54 | 72,54 | 96,72 | 96,72 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Geçerli | Etkin | Etkin | |||
| para | ortaklık | ortaklık | |||
| birimi | Oy hakkı | oranı | Oy hakkı | oranı | |
| Bilanço tarihi itibarıyla faaliyetleri devam edenler: | |||||
| Beko Russia | Rus Rublesi | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Shanghai | Çin Yuanı | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Slovakia (*) | Avro | 75,00 | 75,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Spain (*) | Avro | 75,00 | 75,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Sweden (*) | İsveç Kronu | 75,00 | 75,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Switzerland (*) | İsviçre Frangı | 75,00 | 75,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Thailand | Tayland Bahtı | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko UK (*) | İngiliz Sterlini | 75,00 | 75,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko Ukraine (*) | Ukrayna Grivnası | 75,00 | 75,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko US | ABD Doları | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Beko R&D (**) | Avro | 75,00 | 75,00 | 100,00 | 100,00 |
| Dawlance | Pakistan Rupisi | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Defy | Güney Afrika Randı | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Defy Botswana | Botsvana Pulası | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Defy Kenya | Kenya Şilini | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Defy Namibia | Namibya Doları | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Defy Swaziland | Svaziland Lilangenisi | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| DEL | Pakistan Rupisi | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| European Balkans (**) | Sırp Dinarı | 75,00 | 75,00 | - | - |
| European Belgium (**) | Avro | 75,00 | 75,00 | - | - |
| European Croatia (**) | Avro | 75,00 | 75,00 | - | - |
| European Czech (**) | Çek Korunası | 75,00 | 75,00 | - | - |
| European Finland (**) | Avro | 75,00 | 75,00 | - | - |
| European France (**) | Avro | 75,00 | 75,00 | - | - |
| European France Holdings (**) | Avro | 75,00 | 75,00 | - | - |
| European Greece (**) | Avro | 75,00 | 75,00 | - | - |
| European Hungary (**) | Macar Forinti | 75,00 | 75,00 | - | - |
| European Italy (**) | Avro | 75,00 | 75,00 | - | - |
| European Netherlands (**) | Avro | 75,00 | 75,00 | - | - |
| European Nordic (**) | İsveç Kronu | 75,00 | 75,00 | - | - |
| European Norway (**) | Norveç Kronu | 75,00 | 75,00 | - | - |
| European Poland (**) | Polonya Zlotisi | 75,00 | 75,00 | - | - |
| European Romania (**) | Rumen Leyi | 75,00 | 75,00 | - | - |
| European Slovakia (**) | Avro | 75,00 | 75,00 | - | - |
| European Spain (**) | Avro | 75,00 | 75,00 | - | - |
| European Ukraine (**) | Ukrayna Grivnası | 75,00 | 75,00 | - | - |
| General Appliances (**) | İngiliz Sterlini | 75,00 | 75,00 | - | - |
| Grundig Switzerland | İsviçre Frangı | 75,00 | 75,00 | - | - |
| Hotpoint Ireland (**) | Avro | 75,00 | 75,00 | - | - |
| Hotpoint UK (**) | İngiliz Sterlini | 75,00 | 75,00 | - | - |
| IHP Appliances | Rus Rublesi | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| IHP Appliances Sales | Rus Rublesi | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| IHP Kazakhstan | Kazakistan Tengesi | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Indesit International (**) | İsviçre Frangı | 75,00 | 75,00 | - | - |
| Indesit UK (**) | İngiliz Sterlini | 75,00 | 75,00 | - | - |
| Ire Beteiligungs (**) | Avro | 75,00 | 75,00 | - | - |
| Pan Asia Pazarlama A.Ş. |
ABD Doları Türk Lirası |
100,00 100,00 |
100,00 100,00 |
100,00 100,00 |
100,00 100,00 |
| PT Home Appliances IND | Endonezya Rupisi | 67,00 | 67,00 | 67,00 | 67,00 |
| PT Beko Appliances Indonesia | Endonezya Rupisi | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Singer Bangladesh | Bangladeş Takası | 56,99 | 56,99 | 56,99 | 56,99 |
| United Refrigeration Industries | Pakistan Rupisi | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Vietbeko | Vietnam Dongu | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Bilanço tarihi itibarıyla faaliyetleri bulunmayanlar: | |||||
| Beko Cesko | 75,00 | 75,00 | 100,00 | 100,00 | |
| Grundig Austria | 75,00 | 75,00 | 100,00 | 100,00 |
(*) İlgili şirketlerin işletme birleşmeleri kapsamında oy hakkı ve etkin ortaklık oranlarında 1 Nisan 2024 tarihi itibarıyla değişiklik meydana gelmiştir. Detay açıklama için Not 3'e bakınız.
(**) İlgili şirketler, 1 Nisan 2024 tarihinde gerçekleşen işletme birleşmesiyle birlikte Grup bünyesine dahil olmuştur (Not 3). Yönetim kurulu ve isim değişikliğine ilişkin tescil işlemleri ilgili ülke sicillerinde tamamlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
(d) İştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Grup'un genel olarak oy hakkının %20 ile %50'sine sahip olduğu veya Grup'un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye ya da müştereken kontrole sahip olduğu kuruluşlardır.
Grup ile İştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar ve zararlar Grup'un İştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiştir. Grup, İştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece İştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup'un önemli etkisinin sona ermesi durumunda özkaynak yöntemine devam edilmemiştir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebildiğinde gerçeğe uygun değerinden gösterilir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla iştirakler ve iş ortaklıklarındaki Arçelik'in doğrudan ve dolaylı oy hakları aşağıda gösterilmiştir (%):
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Arçelik - LG | 45,00 | 45,00 |
| Koç Finansman | 47,00 | 47,00 |
| Ram Dış Ticaret | 33,50 | 33,50 |
| VoltBek | 49,00 | 49,00 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Aşağıdaki paragrafta belirtilen değişiklikler dışında, Grup sunulan dönemlere ilişkin konsolide finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup cari dönem içerisinde muhasebe politika ve tahminlerinde gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosunda "Maddi Duran Varlıklar" hesabında sınıflandırılan 3.488.797 TL tutarındaki verilen sabit kıymet avansları, Duran Varlıklar altında "Peşin Ödenmiş Giderler" hesabına sınıflandırılmıştır.
Yurt dışında faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların hisse payının ana şirket tarafından endekslenmesi sonucu oluşan net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları)'nda yapılan yeniden düzenleme sebebiyle, 1 Ocak 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla özkaynaklar değişim tablosu içerisinde konsolide net dönem karı, konsolide geçmiş yıl karları ve konsolide yabancı para çevrim farkları hesap kalemleri arasında sınıflandırma yapılmıştır. İlgili sınıflamaların 2024 satın alım gücüne getirilmiş tutarları sırasıyla belirtilmiştir.
1 Ocak 2023 itibarıyla, yabancı para çevirim farklarında (4.201.649) TL, kontrol gücü olmayan paylarda (2.450.961) TL, geçmiş yıl karında 6.652.610 TL sınıflama gerçekleşmiştir.
31 Aralık 2023 itibarıyla ise, geçmiş yıl karlarında 6.652.610 TL, yabancı para çevirim farklarında (10.620.820) TL, kontrol gücü olmayan paylarda (4.467.266) TL, net dönem karında ise 8.435.476 TL'dir. Gerçekleştirilen sınıflandırmalar karşılaştırmalı dönemin finansal durum tablosu ve kar veya zarar tablosunda da raporlanmıştır.
İlgili değişikliklerin Grup'un toplam özkaynakları üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetici ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ile Koç Holding ve Koç Holding tarafından kontrol edilen şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Not 34).
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir (Not 9).
Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Grup fatura alacaklarının bir kısmını faktoring yoluyla tahsil etmektedir. Faktoring işlemine konu olan alacaklardan, Faktoring şirketinin tahsilat riskini üstlendiği tutarlar ilgili alacak hesaplarından düşülmektedir. Grup'un tahsilat riskinin devam ettiği tutarlar ise konsolide finansal tablolarda taşınmaya devam etmekte, bu alacaklar karşılığında faktoring şirketinden alınan avans, konsolide finansal tablolarda "Borçlanmalar" hesabı altında faktoring işlemlerinden borçlar olarak gösterilmektedir.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dahil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır (Not 11).
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir. Bunlarla birlikte ticari alacaklar içerisinde yer alan, kabili rücu faktoring işlemleri kapsamında faktoring şirketlerinden tahsil edilen ticari alacaklar, söz konusu alacaklara ilişkin tahsilat riski devredilmediğinden itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılmıştır.
Grup, stoklarını TMS 2, ticari alacaklarını TFRS 9 ve maddi duran varlıklarını TMS 36 kapsamında değer düşüklüğü açısından değerlendirir; gerekli görülen durumlarda karşılık ayırarak finansal tablolara yansıtır.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Grup özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar:
Gerçeğe uygun değeri riskten korunma muhasebesine konu edilenler hariç, kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablosunda "türev araçlar" kalemlerini içermektedir. Türev araçlar, gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak muhasebeleştirilmektedir. Grup'un türev araçlarını vadeli yabancı para işlemleri, yabancı para swap işlemleri ve çapraz kur sabit faiz swap işlemleri oluşturmaktadır.
Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablosunda "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. Grup, söz konusu varlıklarını gerçeğe uygun bedelinden ölçer. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkı geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan finansal borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, takip eden tarihlerde, etkin faiz oranı ile hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile konsolide finansal tablolarda takip edilirler. Alınan finansal borç tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, konsolide kar veya zarar tablosunda finansal borç süresince tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir (Not 7). Grup'un bilanço tarihinden itibaren 12 ay için yükümlülüğü geri ödemeyi erteleme gibi koşulsuz hakkı bulunmuyorsa finansal borçlar, kısa vadeli yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir.
Bütün finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup'un varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.
Bir finansal varlık (ya da finansal varlığın veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir kısmı);
Grup'un varlıktan nakit akımı elde etmesi hakkını devretmesi bununla birlikte tüm risk ya da menfaatlerin transfer edilmemesi veya üzerindeki kontrolü devretmemesi durumunda, varlık, Grup'un varlık ile devam eden ilişkisine bağlı olarak konsolide finansal tablolarda taşınır.
Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır.
Grup, yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarında bulunan net yatırımlara ilişkin finansal riskten korunma aracından kaynaklanan kazanç veya kaybın etkin olduğu tespit edilen kısmı doğrudan özkaynaklarda, etkin olmayan kısmı ise kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Yurt dışındaki bağlı ortaklığın elden çıkarılması durumunda finansal riskten korunma aracına ilişkin özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş bulunan tutar kar veya zarar olarak muhasebeleştirilir (Not 35).
Nakit ve nakit benzeri değerler, kasada tutulan nakit, bankalarda tutulan mevduatlar, vadeleri 3 ay veya daha kısa olan diğer likit yatırımları içerir (Not 5). Konsolide nakit akış raporlamasında kullanılan nakit ve nakit benzerleri, tahakkuk eden faiz geliri hariç 3 aydan kısa vadeli nakit ve nakit benzerlerini içermektedir. Grup, nakit ve nakit benzerleri belirli sebeple değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda beklenen kredi zararı modelini kullanarak değer düşüklüğü hesaplaması yapmaktadır. Beklenen kredi zararı hesaplamasında geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklar, endekslenmiş elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman veya üretim birimi yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 10 - 50 yıl |
|---|---|
| Binalar | 30 - 50 yıl |
| Makine, tesis, cihazlar ve kalıplar | 2 - 25 yıl |
| Taşıt araçları ve demirbaşlar | 4 - 10 yıl |
| Özel maliyetler | 3 - 10 yıl |
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar, yatırım faaliyetlerinden gelirler/ giderler kalemleri altında muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler (Not 13). Tüm diğer giderler oluştukça kar veya zarar tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
Diğer maddi olmayan duran varlıklar marka, ticari marka lisansları, patentler, geliştirme maliyetleri, bilgisayar yazılımlarını ve müşteri ilişkilerini içermektedir (Not 14).
İşletme birleşmeleriyle edinilen markalar gerçeğe uygun değeriyle finansal tablolara yansıtılmakta olup Türk Lirası bazlı markalar endekse göre, döviz bazlı markalar ise kur değişimine göre değerlenmektedir.
Markaların Grup'a net nakit girişi sağlaması beklenilen süre için öngörülebilir bir sınır olmaması nedeniyle, Grup, markaları sınırsız faydalı ömre sahip olarak değerlendirmiştir. Markalar, her yıl ya da değer düşüklüğünün varlığını işaret eden şartların olduğu durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda markaların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir. (Not 14)
Yeni ürünlerin geliştirilmesi veya geliştirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik bakımdan başarılı bir şekilde uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebilmesi halinde maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilirler. Diğer geliştirme giderleri ve araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme gideri sonraki dönemde aktifleştirilemez. Aktifleştirilen geliştirme giderleri, ürünün ticari üretiminin başlaması ile 2-10 yıl içerisinde doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak itfa edilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Bilgisayar yazılımları ve haklar, endekslenmiş elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir, tahmini sınırlı faydalı ömürleri üzerinden doğrusal yöntem ile itfaya tabi tutulur ve elde etme maliyetinden birikmiş itfa payının düşülmesi ile bulunan değer üzerinden taşınırlar. Tahmin edilen faydalı ömürleri 4 ile 15 yıl arasındadır.
Ayrı olarak elde edilen ticari marka lisansları ve patentler endekslenmiş maliyet değerleriyle gösterilmektedir. İşletme birleşmelerinin bir parçası olarak elde edilen ticari marka lisansları ve patentler, iktisap tarihindeki endekslenmiş ve kur değişimine göre değerlenmiş gerçeğe uygun değerleri ile finansal tablolara yansıtılır. Ticari marka lisansları ve patentlerin sınırlı faydalı ömürleri vardır ve maliyetten birikmiş itfa payları düşüldükten sonraki değerleri ile takip edilirler. Ticari marka lisansları ve patentlerin itfa payları, tahmini faydalı ömürleri boyunca (5 ile 10 yıl) maliyet değerleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanır.
İşletme birleşmelerinin bir parçası olarak elde edilen müşteri ilişkileri iktisap tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile finansal tablolara yansıtılır. Müşteri ilişkilerinin sınırlı faydalı ömürleri vardır ve maliyetten birikmiş itfa payları düşüldükten sonraki değerleri ile takip edilirler. Müşteri ilişkilerinin itfa payları, tahmini faydalı ömürleri boyunca (5 ile 50 yıl arasında) doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanır.
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
i. Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
ii. Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16, "Maddi Duran Varlıklar" standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.
Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36, "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardını uygular. Grup, kullanım hakkı varlıklarının sunumunu "Maddi Duran Varlıklar", kiralama yükümlülüklerinin sunumunu ise "Borçlanmalar" notu içerisinde gerçekleştirmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Alternarif borçlanma oranı, Grup şirketlerinin kontrat tarihlerindeki borçlanma oranları dikkate alınarak belirlenmiştir.
Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan kira ödemeleri,
c) Kiralama süresinin kiracının kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
c) Defter değerini, varsa yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un kira yükümlülüğünü oluşturan kontratların süresi 1 ile 5 yıl arasında değişmektedir.
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Grup ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Grup kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Grup'un, makul derecede kesin olmadığı için kiralama yükümlülüğüne dahil edilmeyen uzatma ve erken sonlandırma opsiyonu içeren önemli seviyede kira kontratı bulunmamaktadır.
Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme yönetim tarafından gözden geçirilmektedir. Cari dönemde yapılan değerlendirmeler sonucunda, uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının kiralama süresine dahil edilmesi nedeniyle oluşan kiralama yükümlülüğü veya varlık kullanım hakkı bulunmamaktadır.
Grup'un kiralama sözleşmelerinin bir kısmından kaynaklanan kira ödemeleri değişken kira ödemelerinden oluşmaktadır. TFRS 16 standardı kapsamında yer almayan söz konusu değişken kira ödemeleri, ilgili dönemde gelir tablosuna kira gideri olarak kaydedilmektedir.
Grup'un kiralayan olarak önemli bir faaliyeti bulunmamaktadır.
İşletme birleşmeleri, iktisap eden işletmenin, bir veya daha fazla işletmenin kontrolünü eline geçirdiği vaka veya işlemdir.
Grup tarafından gerçekleştirilen işletme birleşmeleri, TFRS 3 "İşletme Birleşmeleri" standardı kapsamında satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bu yöntemde, transfer edilen bedel, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükleri içerir. İşletme birleşmesi sözleşmesi, gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, birleşme tarihinde transfer edilen bedele koşullu bedeller de dahil edilir. İşletme birleşme işlemleri sonucunda oluşan koşullu satın alma bedelleri gerçeğe uygun değerleri üzerinden konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilmektedir.
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan transfer edilen bedel ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinden işletmenin payına düşen tutar arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir.
İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye itfaya tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (31 Aralık tarihi itibarıyla) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur (Not 15). Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilmez. Şerefiye, değer düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir. İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide kar veya zarar tablosuyla ilişkilendirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Amaçlanan kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman gerektiren özellikli varlıkların edinimi, inşaası ve üretimi ile ilgili olan genel ve özellikli borçlanma maliyetleri, ilgili varlıkların amaçlanan kullanıma veya satışa hazır olmasına kadar geçen süre boyunca bu varlıkların maliyetlerine eklenir (Not 14). Diğer borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılır (Not 30).
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, bilanço tarihi itibarıyla Grup'un bağlı ortaklıklarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır (Not 32).
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Ertelenmiş vergi, aynı veya farklı bir dönemde doğrudan öz sermaye ile ilişkilendirilen işlemlerle ilgili ise doğrudan öz sermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir.
Şirket, bağlı ortaklıklarındaki paylarından kaynaklanan bütün indirilebilir geçici farklar için yalnız ve yalnız aşağıdaki durumlarla sınırlı olarak ve her iki durumun da muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirir:
Şirket, bağlı ortaklıklarındaki payları ile ilgili tüm vergilendirilebilir geçici farklar için, aşağıdaki her iki koşulun da mevcut olduğu durumlar hariç, ertelenmiş vergi borcu muhasebeleştirir:
İndirimli kurumlar vergisi ödemesine imkan sağlayan devlet teşvikleri TMS 12 Gelir Vergileri standardı kapsamında değerlendirilerek; hak kazanılan vergi avantajı tutarı üzerinden, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu avantajdan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla, ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, Türk İş Kanunu ve bağlı ortaklıkların faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanunlar uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanunu uyarınca, Grup, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteği ile işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tüm aktüeryal kazanç ve kayıplar oluştukları dönem içinde diğer kapsamlı gelir/gider olarak özkaynaklara yansıtılır (Not 19).
Emeklilik yükümlülükleri karşılıklarının muhasebeleştirilmesi, gelecekteki faydaların maliyetlerinin tahmin edilmesini ve maliyetin çalışanın beklenen çalışma süresine yayılmasını içerir. Bu maliyetlere ilişkin yükümlülüğün ve giderin belirlenmesi, belirli varsayımların kullanılmasını gerektirir. Bu temel varsayımlar arasında iskonto oranı, plan varlıkları üzerinden beklenen uzun vadeli getiri oranı, yaşam beklentisi ve sağlık hizmetleri maliyet artış oranları yer alır. Bu varsayımlar, yüksek kaliteli tahvillerdeki ve hisse senetlerindeki faiz oranlarına ve tıbbi maliyet enflasyonuna bağlı olarak değişebilir. Gerçekleşen sonuçların varsayımlardan farklı olması durumunda, bu farklar birikir ve gelecekteki dönemlere yayılır (amortize edilir) ve bu nedenle genellikle bu tür gelecekteki dönemlerde kaydedilen gideri ve tahakkuk eden yükümlülüğü etkiler. Varsayımların mevcut ekonomik koşullar ve fiili deneyim göz önüne alındığında uygun olduğuna inanmakla birlikte, sonuçlardaki önemli farklılıklar veya varsayımlardaki önemli değişiklikler, emeklilik ve diğer emeklilik sonrası fayda yükümlülüklerini ve ilgili gelecekteki giderleri önemli ölçüde etkileyebilir. (Not 19).
31 Aralık 2024 tarihindeki emeklilik yükümlülükleri karşılığı ve 2024 yılına ait ön emeklilik fayda maliyetleri, 31 Aralık 2024 itibarıyla belirlenen varsayımlar kullanılarak hazırlanmıştır.
Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı gelir ve giderleri, yurt dışındaki işletmede bulunan net yatırım riskinden korunma aracı olarak tanımlanan yükümlülüklere ilişkin kur farklarının etkin kısmı hariç, konsolide kar veya zarar tablosunda finansman gelirler/giderleri ve esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler altında muhasebeleştirilir.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Grup, beyaz eşya, tüketici elektroniği, klima ve küçük ev aletleri ürünleri üreterek ve satarak hasılat elde etmektedir. Hasılat, ürünlerin kontrolü müşteriye devredildiğinde kaydedilir. Ayrıca, ürünler ile birlikte Grup'un müşterilerine verdiği, satılan ürüne ve satış yapılan ülkeye göre süreleri 1-5 yıl arası değişen yasal garanti taahhütleri vardır. Bu yasal garanti taahhütleri kanunlar tarafından zorunlu kılınan, üründen bağımsız olarak bir fiyatı olmayan ve bağımsız olarak satılamayan taahhütler olup ürün satışından ayrı bir ürün veya hizmet olarak değerlendirilmemektedir.
Grup, ürettiği ürünler için kanunlar tarafından zorunlu kılınan yasal sürelerin bitişinden başlayan dönemler için garanti taahhüdü satışı yapmaktadır. Verilen ek garanti taahhütlerinin fiyatı, satılan ürünlerden ayrı olarak belirlenmekte ve sözleşme içerisinde taahhüt edilen farklı bir hizmet olarak değerlendirilmektedir. Bu nedenle Grup, uzatılmış garanti satışları nedeniyle verilecek hizmeti ayrı bir edim yükümlülüğü olarak muhasebeleştirmektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için Grup, sözleşme başlangıcında edim yükümlülüğünü zamanla yerine getirip getirmediğini ya da edim yükümlülüğünün zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler. Grup, uzatılmış garanti satışlarında hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla söz konusu satışlarına ilişkin edim yükümlülüklerini zamanla yerine getirir ve bu edim yükümlülüğünün tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek zamanla hasılatı konsolide finansal tablolara alır (Not 25). Grup, ürün satışlarından kaynaklanan hasılatı kontrolün müşteriye devrini takiben konsolide finansal tablolarına kaydeder.
Grup, başka bir taraf mal veya hizmetin müşteriye sağlanmasına müdahil olduğunda, taahhüdünün niteliğinin belirlenen mal veya hizmetleri bizzat sağlamaya (asil) veya diğer tarafça sağlanan bu mal veya hizmetlere aracılık etmeye (vekil) yönelik bir edim yükümlülüğü olduğunu belirler. Grup, belirlenmiş mal veya hizmetleri, o mal veya hizmetleri müşteriye devretmeden önce kontrol ediyorsa asildir. Söz konusu durumda edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde (veya getirdikçe), devredilen belirlenmiş mal veya hizmetler karşılığında hak etmeyi beklediği bedelin brüt tutarı kadar hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Grup, edim yükümlülüğü belirlenmiş mal veya hizmetlerin başka bir tarafça temin edilmesine aracılık etmekte ise vekil durumundadır ve söz konusu edim yükümlülüğü için hasılatı finansal tablolara yansıtmaz.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, müşterilerinden tamamlanan ediminin müşteri açısından değerine doğrudan karşılık gelen bir bedelin tahsiline hak kazanması durumunda (ürünlerin tesliminde), faturalama hakkına sahip olduğu tutar kadar hasılatı finansal tablolara almaktadır. Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi sebebiyle taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi olmayacağı için düzeltme yapmamaktadır.
İşlem bedeli; indirimler ve müşterilere verilen performans primleri gibi nedenler ile değişkenlik göstermektedir. İşlem bedeli, ürünün satışının belirli bir hedefe ulaşması durumunda belirli bir performans priminin taahhüt edildiği durumlarda en muhtemel tutar yöntemi ile belirlenmektedir.
Grup, yıllık satış performans sonuçları doğrultusunda bayilerine kota ve teşvik prim ödemeleri yapmaktadır. Bu ödemeler için bilanço tarihi itibarıyla hesaplanan tutarlar finansal durum tablosunda diğer kısa vadeli yükümlülükler hesabına, konsolide kar veya zarar tablosunda satış indirimleri olarak hasılat hesabına kaydedilmektedir.
Grup'un müşterileri ile yapılan sözleşmelerinden doğan kontrat varlıkları ve söz konusu kontratlara ilişkin aktifleştirilecek kontrat maliyetleri bulunmamaktadır.
Devlet teşvikleri ile birlikte yatırım, araştırma ve geliştirme teşvikleri; Grup'un teşvik talepleri ile ilgili olarak yetkililer tarafından onaylandığı zaman tahakkuk esasına göre gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Grup'un giderlerle ilişkili olarak hak kazanılmış devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemin kar veya zarar tablosuna ve yatırım harcamalarına ilişkin devlet teşvikleri, bilançoda ertelenmiş gelir olarak gösterilir ve varlığın tahmini faydalı ömrü boyunca doğrusal olarak konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilir.
Temettü alacakları beyan edildiği dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılırlar. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Karşılıklar, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Gelecek dönemlerde oluşması beklenen faaliyet zararları için karşılık ayrılmaz.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Garanti giderleri, satışı gerçekleştirilen mallar için garanti kapsamında yapılan tamir-bakım masrafları, yetkili servislerin garanti kapsamında müşteriden bedel almaksızın yaptıkları işçilik ve malzeme giderlerini içerir. Cari döneme hasılat olarak kaydedilen ürünlere ilişkin müteakip yıllarda söz konusu olabilecek geri dönüş ve tamir seviyelerinin geçmiş verilerden kaynaklanan tahminleri sonucu, garanti giderleri cari dönemde muhasebeleştirilir (Not 18).
Montaj giderleri karşılıkları, pazarlama faaliyetleri kapsamında nihai müşterilere sağlanacak montaj masraflarına ilişkin karşılıklardan oluşmaktadır. Bu karşılıklar geçmiş yıllardaki deneyimler ve geleceğe ilişkin beklentilere dayanan tahminler sonucu hesaplanır (Not 18).
Grup, yeniden yapılandırma karşılıklarını TMS 37 Karşılıklar Standardı uyarınca muhasebeleştirmektedir. Bu karşılıklar, geri dönülemez bir yükümlülüğün oluştuğu, detaylı bir planın hazırlandığı ve ilgili taraflara duyurulduğu durumlarda ayrılmaktadır.
Karşılıklar, yapılandırma sürecinde oluşacak fesih maliyetleri, tazminatlar ve diğer yükümlülükleri kapsar. Gelecekteki operasyonel kayıplar için karşılık ayrılmaz. Ölçüm, gerçekleşmesi muhtemel en iyi tahmin üzerinden yapılır. Karşılıklar düzenli olarak gözden geçirilir ve yükümlülük tutarı en iyi tahmin ile yeniden ölçümlenir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve koşullu yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 17).
Koşullu yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin uzak olduğu durumlar hariç, finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Kaynak aktarımını gerektiren durumun muhtemel olması halinde ise koşullu yükümlülükler mali tablolara yansıtılır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde notlarda açıklanır.
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, ana ortaklık payına düşen konsolide net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ("bedelsiz hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket tarafından geri alımı yapılan hisseler bu hesaplamaya dahil edilmektedir (Not 33).
Faaliyet bölümleri raporlaması işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan raporlamayla yeknesaklığı sağlayacak biçimde düzenlenmiştir. İşletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve bölümün performansının değerlendirilmesinden sorumludur. Yönetim kurulu, işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii olarak belirlenmiştir (Not 4).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Grup geleceğe yönelik tahmin ve varsayımlarda bulunmaktadır. Muhasebe tahminleri doğası gereği gerçekleşen sonuçlarla birebir aynı tutarlarda neticelenmeyebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek bazı tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Not 2.3'de belirtilen sınırsız faydalı ömre sahip olan maddi olmayan duran varlıklar ve şerefiye ile ilgili muhasebe politikaları gereğince, söz konusu tutarlar Grup tarafından her yıl ya da değer düşüklüğünün varlığını işaret eden şartların olduğu durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri, kullanım değeri hesaplamaları temel alınarak belirlenmiştir. Bu hesaplamalar için belirli tahminler yapılmıştır (Not 14 ve 15). Söz konusu çalışmalar neticesinde değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.
Grup, kıdem tazminatı karşılığının hesaplamasında çalışan devir hızı, iskonto oranları ve maaş artışları gibi aktüeryal varsayımlar kullanmaktadır. Hesaplamaya ilişkin detaylar çalışanlara sağlanan faydalar dipnotunda belirtilmiştir (Not 19).
Grup, emeklilik yükümlülükleri karşılığının hesaplamasında iskonto oranları ve ölüm oranları gibi aktüeryal varsayımlar kullanmaktadır. Hesaplamaya ilişkin detaylar çalışanlara sağlanan faydalar dipnotunda belirtilmiştir (Not 19).
Grup, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için aktifleştirilen varlığın niteliğini TMS 16 ve TMS 38 standartları kapsamında değerlendirmekte ve buna istinaden ilgili varlıklar kullanıma hazır hale geldiğinde aktifleştirilmektedir.
Maddi duran varlıklar ile şerefiye haricindeki maddi olmayan duran varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca itfaya tabi tutulmuştur. Şirket, bir varlığın faydalı ömrünü o varlığın tahmini faydasını göz önünde bulundurarak belirlemektedir. Yönetim tarafından belirlenen faydalı ömürler Not 2.3'de açıklanmıştır.
Grup, cari döneme hasılat olarak kaydedilen ürünlere ilişkin müteakip yıllarda söz konusu olabilecek geri dönüşlerini karşılayacak garanti karşılıklarını muhasebeleştirir ve bu karşılıkları hesaplarken, geçmiş verilerden kaynaklanan tahminleri kullanır (Not 18).
31 ARALIK 2024 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
i) Grup'un Avrupa bölgesindeki büyüme hedefine katkı sağlaması amacıyla, 17 Ocak 2023 tarihli özel durum açıklamasında belirtildiği üzere, Arçelik'in büyüme stratejisine paralel olarak, Arçelik ile Whirlpool Corporation'ın Avrupa'da faaliyet gösteren üretim, satış ve pazarlama iştiraklerinin tamamının, Arçelik'in %75 hisse oranı ile kontrol edeceği, Whirlpool Corporation'ın %25 hisse oranı ile kontrol gücü olmayan paya sahip olduğu yeni bir şirket olan Beko Europe BV altında birleştirilmesi amacıyla taraflar arasında İştirak Sözleşmesi imzalanmıştır. 1 Nisan 2024 tarihi itibarıyla ayrıca, 17 Ocak 2023 tarihli özel durum açıklamasında belirtilen esaslara uygun olarak Ortaklık Sözleşmesi, Marka Lisans Sözleşmeleri ile faaliyet ve tedarik esasları gibi diğer konularda ilgili sözleşmeler imzalanmıştır. Böylelikle, 1 Nisan 2024 tarihinden itibaren Whirlpool Corporation'ın Avrupa'da faaliyet gösteren üretim, satış ve pazarlama iştiraklerinin tamamının kontrolü Arçelik'e geçmiştir.
Bu işleme dair satın alım bedeli, Arçelik'in devir öncesinde Avrupa'da faaliyet gösteren üretim, satış ve pazarlama iştiraklerinin tamamının gerçeğe uygun değerlerinin %25'dir. Bağımsız danışman firma tarafından gerçekleştirilen satın alma fiyatının dağıtılması çalışmaları kapsamında 4.827.596 TL'si satın alma bedeli olarak özkaynaklar altında, 1.476.296 TL'si ise koşullu yükümlülük olarak belirlenmiş olup uzun vadeli yükümlülükler altında raporlanmıştır. Toplam satın alma bedeli 6.303.892 TL'dir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Satın alma bedeli, iktisap edilen varlık ve yükümlülüklerin TFRS 3 kapsamında kullanılan gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
| 1 Nisan 2024 | |
|---|---|
| Satın alma bedeli | 4.827.596 |
| (*) Koşullu satın alma bedeli |
1.476.296 |
| Toplam satın alma bedeli | 6.303.892 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 9.263.057 |
| Ticari alacaklar | 26.754.638 |
| Beklenen kredi zararı karşılığı (Not 9) |
(1.072.961) |
| Türev araçlar | 52.520 |
| Stoklar | 20.204.646 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (Not 11) |
(1.171.989) |
| Diğer dönen varlıklar | 4.728.740 |
| Maddi duran varlıklar (Not 13) |
32.980.874 |
| Maddi olmayan duran varlıklar (Not 14) | 8.014.549 |
| Ertelenmiş vergi varlıkları (Not 32) |
13.771.811 |
| Diğer duran varlıklar | 1.265.279 |
| Ticari borçlar ve diğer borçlar | (55.663.004) |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri (Not 32) |
(2.258.554) |
| Kira yükümlükleri (Not 7) |
(6.368.974) |
| Emeklilik yükümlülükleri karşılığı (Not 19) |
(6.072.261) |
| Diğer yükümlülükler | (16.312.222) |
| Toplam tanımlanabilir net varlıkların değeri (%100) | 28.116.149 |
| Satın alınan %75'lik paya karşılık gelen net varlıklar | 21.087.112 |
| gerçeğe uygun değer farkı (**) Kontrol gücü olmayan payların |
1.964.237 |
| Satın alınan %75'lik paya karşılık gelen gerçeğe uygun değeri | 23.051.349 |
| (***) Pazarlıklı satın alım sonucu elde edilen kazanç (Not 27) |
(16.747.457) |
| Toplam satın alma bedeli | 6.303.892 |
(*) Koşullu satınalma bedeli, Beko Europe B.V.'nin İtalya ve Polonya'da bulunan kullanılmamış mali zararlar ve vergi teşviklerinden faydalanması durumunda ödenmesi gereken tutarları ifade etmektedir. İlgili ödenmesi muhtemel tutar işletme birleşmeleri kapsamında koşullu yükümlülük olarak kayıtlara alınmıştır.
(**) TFRS 3 uyarınca kontrol gücü olmayan paylar, net varlıkların oransal tutarı veya gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülebilir. Bu satın alma sonucu ortaya çıkan kontrol gücü olmayan paylar, gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayıtlara alınmış olup gerçeğe uygun değer, indirgenmiş nakit akımları yöntemi ile hesaplanmıştır. Net varlıkların oransal tutarı ve gerçeğe uygun değeri arasındaki fark pazarlıklı satın alım bedeli hesaplamasına dahil edilmiştir
(***) Pazarlıklı satın alımı sonucu elde edilen 16.747.457 TL tutarındaki kazanç esas faaliyerlerden diğer gelirler kalemi altında raporlanmıştır. (Not 27)
31 ARALIK 2024 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Arçelik Grubu konsolide kar veya zarar tablosunda genel yönetim giderlerine dahil edilen ve Whirlpool (MENA (*) ve Avrupa) satın alması ile ilişkilendirilen maliyetlerin toplamı 629.193 TL'dir (31 Aralık 2023: 1.232.738 TL).
(*) Whirlpool MEEA DMCC ve Whirlpool Maroc S.a r.l. unvanlı iki bağlı ortaklığını ifade etmektedir.
Eğer Whirlpool Euro Holdings BV, 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren konsolidasyona dahil edilmiş olsaydı, Grup'un konsolide kar veya zarar tablosunda hasılat ve net dönem karına etkileri sırasıyla 32.271.517 TL ve (2.299.586) TL tutarında olacaktı.
Konsolide kar veya zarar tablosunda, satın alma tarihinden sonra elde edilen satış gelirlerinde Whirlpool Euro Holdings B.V.'nin payı 88.003.227 TL, net dönem karına katkısı ise (17.246.067) TL olarak gerçekleşmiştir.
Satın alımdan kaynaklanan nakit girişinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Satın almadan kaynaklanan nakit girişi (net) | 9.263.057 |
|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri - iktisap edilen |
9.263.057 |
| Toplam satın alma bedeli - nakit |
- |
31 ARALIK 2024 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
ii) Grup'un Orta Doğu ve Kuzey Afrika bölgesindeki büyüme hedefine katkı sağlaması amacıyla, 17 Ocak 2023 ve 23 Haziran 2023 tarihli açıklamalarda belirtilen, Whirlpool'un Birleşik Arap Emirlikleri ve Fas'ta kurulu, Orta Doğu ve Kuzey Afrika ("MENA") pazarında faaliyette bulunan Whirlpool MEEA DMCC ve Whirlpool Maroc S.a r.l. unvanlı iki bağlı ortaklığına ait hisselerin tamamı ile Whirlpool'un MENA bölgesindeki faaliyetleri, MENA pay alım satım sözleşmesinde düzenlenen kapanış işlemlerini takiben, 1 Nisan 2024 tarihinde Beko B.V. tarafından devralınmıştır.
31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolarda TFRS 3 "İşletme Birleşmeleri Standardı" hükümleri kapsamında Whirlpool MENA satın almasına ilişkin işletmelerin net varlıkları, bağımsız danışman firma tarafından gerçekleştirilen satın alma fiyatının dağıtılması çalışmaları kapsamında muhasebeleştirilmiştir.
Beko B.V. ve Whirlpool Corporation arasında 1 Nisan 2024 itibarıyla ayrıca, 17 Ocak 2023 tarihli özel durum açıklamasında belirtilen esaslara uygun olarak Ortaklık Sözleşmesi, Marka Lisans Sözleşmeleri ile faaliyet ve tedarik esasları gibi diğer konularda ilgili sözleşmeler imzalanmıştır.
Satın alma bedeli, iktisap edilen varlık ve yükümlülüklerin TFRS 3 kapsamında kullanılan gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
| 1 Nisan 2024 | |
|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 723.650 |
| Ticari alacaklar | 619.075 |
| Beklenen kredi zararı karşılığı (Not 9) |
(43.871) |
| Stoklar | 454.152 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (Not 11) |
(3.616) |
| Diğer dönen varlıklar | 35.357 |
| Maddi duran varlıklar (Not 13) |
13.135 |
| Maddi olmayan duran varlıklar (Not 14) | 409.719 |
| Ertelenmiş vergi varlıkları (Not 32) | 37.147 |
| Ticari borçlar ve diğer borçlar | (698.945) |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri (Not 32) |
(93.055) |
| Diğer yükümlülükler | (206.476) |
| Toplam tanımlanabilir net varlıkların değeri (%100) | 1.246.272 |
| (*) Pazarlıklı satın alım sonucu elde edilen kazanç (Not 27) |
(275.577) |
| Toplam satın alma bedeli | 970.695 |
(*) Net varlıkların tamamına isabet eden tutar ile satın alma bedeli arasındaki fark hesaplanmıştır ve buna bağlı olarak negatif şerefiye oluşmuştur
Eğer ilgili şirketler, 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren konsolidasyona dahil edilmiş olsaydı, Grup'un konsolide kar veya zarar tablosunda hasılat ve net dönem karına etkileri sırasıyla 1.379.456 TL ve (56.111) TL tutarında olacaktı.
Konsolide kar veya zarar tablosunda, satın alma tarihinden sonra elde edilen satış gelirlerinde Whirlpool MENA payı 3.019.239 TL, net dönem karına katkısı ise 47.611 TL olarak gerçekleşmiştir.
Satın alımdan kaynaklanan nakit çıkışının detayı aşağıdaki gibidir:
| Toplam satın alma bedeli - nakit |
(970.695) |
|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri - iktisap edilen |
723.650 |
| Satın almadan kaynaklanan nakit çıkışı (net) | (247.045) |
31 ARALIK 2024 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup yönetimi, Arçelik'in raporlanabilir bölümlerini, beyaz eşya ve tüketici elektroniği olarak organize etmiştir. Beyaz eşya grubu, çamaşır makinesi, çamaşır kurutma makinesi, bulaşık makinesi, buzdolabı, fırın, pişirici cihazlar ürünlerini ve bu ürünlerle ilgili hizmetleri içermektedir. Tüketici elektroniği ise, başta yassı ekranlı televizyon olmak üzere televizyon, bilgisayar, yazarkasa ve diğer çeşitli elektronik aletleri ve bu ürünlerle ilgili hizmetleri kapsamaktadır. Diğer bölümü ise beyaz eşya ve tüketici elektroniği dışındaki klima, ev aletleri ve benzeri diğer satışları içermektedir.
Arçelik'in raporlanabilir bölümleri farklı ürün ve hizmetler sunan stratejik iş birimleridir. Her biri farklı teknoloji ve pazarlama stratejileri gerektirdiği için ayrı olarak yönetilmektedir.
Her bir bölüm ile ilgili bilgiler aşağıda yer almaktadır. Bölümlerin performansında brüt karlılık dikkate alınmaktadır.
a) 1 Ocak - 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemi için, raporlanabilir bölümler itibarıyla endüstriyel bölümlere göre gruplanmış bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Beyaz | Tüketici | |||
|---|---|---|---|---|
| Eşya | Elektroniği | Diğer | Toplam | |
| Net satışlar (*) | 329.738.883 | 22.155.743 | 76.653.597 | 428.548.223 |
| Brüt kar | 89.246.167 | 3.255.155 | 25.600.714 | 118.102.036 |
| Amortisman ve itfa payları | 15.445.408 | 616.992 | 582.760 | 16.645.160 |
| Yatırım harcamaları | 21.852.689 | 1.292.754 | 745.762 | 23.891.205 |
(*) Grup, 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemi için, yerine getirilmesi zamanın belli bir anında gerçekleşen edim yükümlülüklerine ilişkin 422.697.955 TL tutarında net satış muhasebeleştirmiştir (2023: 370.791.912 TL).
b) 1 Ocak - 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemi için, raporlanabilir bölümler itibarıyla endüstriyel bölümlere göre gruplanmış bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Beyaz | Tüketici | |||
|---|---|---|---|---|
| Eşya | Elektroniği | Diğer | Toplam | |
| Net satışlar | 284.676.671 | 27.322.635 | 59.203.962 | 371.203.268 |
| Brüt kar | 87.826.700 | 3.716.103 | 17.287.032 | 108.829.835 |
| Amortisman ve itfa payları | 11.552.698 | 633.229 | 492.472 | 12.678.399 |
| Yatırım harcamaları | 16.981.716 | 1.254.768 | 392.509 | 18.628.993 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 95.252 | 32.375 |
| Banka | ||
| - vadeli mevduat |
39.649.344 | 53.095.485 |
| - vadesiz mevduat |
9.527.714 | 15.466.677 |
| Çek ve senetler | 341.017 | 513.590 |
| (*) Diğer |
1.123.288 | 1.314.904 |
| Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri | 50.736.615 | 70.423.031 |
| Faiz geliri tahakkuku | 79.210 | 21.947 |
| 50.815.825 | 70.444.978 |
(*) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 1.017.231 TL'si 3 aydan kısa vadeli kredi kartı alacaklarından oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 1.230.006 TL).
Nakit ve nakit benzerlerinin vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 50.815.825 | 70.444.978 | |
|---|---|---|
| 30-90 gün arası | 4.956.498 | 1.529.032 |
| 30 güne kadar | 45.859.327 | 68.915.946 |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer | ||
| kapsamlı gelire kaydedilen varlıklar |
234.939 | 204.642 |
| Toplam | 234.939 | 204.642 |
31 Aralık tarihinde sona eren hesap dönemleri için gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 204.642 | 209.067 |
| Girişler | 167.966 | 16.936 |
| Çıkışlar | (22.590) | - |
| Gerçeğe uygun değer değişimi | 1.268 | (21.497) |
| Yabancı para çevrim farkı | (3.801) | 136 |
| Değer düşüklüğü (Not 28) | (112.546) | - |
| 31 Aralık itibarıyla | 234.939 | 204.642 |
31 ARALIK 2024 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli krediler | 34.798.002 | 56.688.390 |
| Kısa vadeli kira yükümlülükleri | 2.442.191 | 1.369.371 |
| Faktoring işlemlerinden borçlar | 1.051.923 | 1.005.371 |
| Diğer kısa vadeli borçlanmalar (*) | 13.086.082 | 15.273.300 |
| Toplam kısa vadeli borçlanmalar | 51.378.198 | 74.336.432 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı ve faiz tahakkukları | 5.764.070 | 6.858.961 |
| Uzun vadeli tahvil ihraçlarının kısa vadeli kısmı ve faiz | ||
| tahakkukları | 5.124.522 | 1.747.897 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli | ||
| kısımları | 10.888.592 | 8.606.858 |
(*) Diğer kısa vadeli borçlanmalar kredi kartı kullanımı kaynaklı oluşan finansal yükümlülükleri içermektedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kısa vadeli kredi ve kredi kartı borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Ortalama etkin yıllık | Orijinal | TL | |
|---|---|---|---|
| Para birimi | faiz oranı (%) | tutar | Tutar |
| TL | 30,9 | 17.655.884.032 | 17.655.884 |
| ABD Doları | 5,8 | 260.185.306 | 9.164.585 |
| Avro | 5,9 | 235.394.118 | 8.649.063 |
| Bangladeş Takası | 12,5 | 11.904.831.347 | 3.512.163 |
| Pakistan Rupisi | 15,5 | 20.693.307.319 | 2.602.804 |
| Rus Rublesi | 23,2 | 4.821.907.104 | 1.614.471 |
| Tayland Bahtı | 5,6 | 1.168.318.571 | 1.208.976 |
| Avusturalya Doları | 9,0 | 32.215.764 | 705.651 |
| Rumen Leyi | 7,6 | 70.195.921 | 515.336 |
| Norveç Kronu | 6,1 | 161.416.770 | 499.365 |
| Çin Yuanı | 3,7 | 81.638.785 | 391.743 |
| İsveç Kronu | 4,0 | 112.270.896 | 358.032 |
| Fas Dirhemi | 6,0 | 100.604.843 | 351.312 |
| Malezya Ringgiti | 6,6 | 31.436.518 | 248.220 |
| Endonezya Rupisi | 9,3 | 99.606.224.859 | 218.138 |
| Çek Korunası | 8,8 | 127.492.393 | 186.241 |
| İsviçre Frangı | 5,8 | 53.902 | 2.100 |
| 47.884.084 |
31 ARALIK 2024 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kısa vadeli kredi ve kredi kartı borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Ortalama etkin yıllık | Orijinal | TL | |
|---|---|---|---|
| Para birimi | faiz oranı (%) | tutar | Tutar |
| Avro | 5,9 | 879.714.494 | 41.372.799 |
| Türk Lirası | 40,1 | 10.442.233.226 | 15.076.370 |
| Bangladeş Takası | 9,3 | 8.290.029.471 | 3.213.329 |
| ABD Doları | 5,8 | 66.381.706 | 2.821.390 |
| Polonya Zlotisi | 7,1 | 200.344.769 | 2.174.824 |
| Pakistan Rupisi | 23,2 | 14.095.040.024 | 2.137.794 |
| Rus Rublesi | 18,2 | 2.162.570.308 | 1.018.211 |
| İsveç Kronu | 4,0 | 225.086.040 | 952.149 |
| İngiliz Sterlini | 6,2 | 16.617.394 | 898.300 |
| Avusturalya Doları | 6,1 | 30.321.067 | 876.476 |
| Tayland Bahtı | 5,5 | 326.982.692 | 405.603 |
| Malezya Ringgiti | 6 | 31.999.012 | 296.252 |
| Endonezya Rupisi | 9,5 | 91.260.500.000 | 251.664 |
| Norveç Kronu | 6,1 | 48.905.999 | 203.773 |
| Çek Korunası | 5,8 | 77.724.132 | 148.172 |
| Rumen Leyi | 8,7 | 10.100.000 | 94.949 |
| Çin Yuanı | 4,7 | 3.300.036 | 19.635 |
| 71.961.690 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla faktöring işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Ortalama etkin yıllık | Orijinal | TL | |
|---|---|---|---|
| Para birimi | faiz oranı (%) | Tutar | Tutar |
| Avro | 4,6 | 15.313.406 | 562.659 |
| Polonya Zlotisi | 6,8 | 35.080.673 | 303.122 |
| İngiliz Sterlini | 6,3 | 4.206.883 | 186.137 |
| Rusya Rublesi | 21,5 | 15.588 | 5 |
| 1.051.923 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla faktöring işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Para birimi | Ortalama etkin yıllık faiz oranı (%) |
Orijinal Tutar |
TL Tutar |
|---|---|---|---|
| İngiliz Sterlini | 6,2 | 4.778.851 | 487.577 |
| Polonya Zlotisi | 6,8 | 44.915.601 | 258.334 |
| Avro | 5,1 | 5.406.677 | 254.276 |
| Rusya Rublesi | 14,5 | 2.482.398 | 4.015 |
| İsviçre Frangı | 7,0 | 79.532 | 1.169 |
| 1.005.371 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Uzun vadeli krediler | 37.031.512 | 22.443.407 |
| Uzun vadeli tahvil ihraçları (*) | 32.275.420 | 37.616.035 |
| Uzun vadeli kira yükümlülükleri | 6.469.358 | 4.133.033 |
| 75.776.290 | 64.192.475 |
Grup, 23 Ocak 2024 tarihinde 2.000.000 bin TL nominal değerde, Borsa İstanbul'a kote, 3 ayda bir sabit faizli kupon ödemeli finansman bonosu ihraç etmiştir. Tahvilin vadesi 21 Ocak 2025 olup, kupon faiz oranı %44'tür.
Grup, 16 Şubat 2024 tarihinde 2.000.000 bin TL nominal değerde, Borsa İstanbul'a kote, 3 ayda bir sabit faizli kupon ödemeli finansman bonosu ihraç etmiştir. Tahvilin vadesi 14 Şubat 2025 olup, kupon faiz oranı %47'dir.
Grup, 8 Nisan 2024 tarihinde toplam 1.875.500 bin TL nominal değerde, Borsa İstanbul'a kote, 3 ayda bir sabit faiz ödemeli tahvil ihraç etmiştir. Tahvilin vadesi 6 Nisan 2026 olup, kupon faiz oranı %46,5'tir.
Grup, 25 Eylül 2023 tarihinde 400 milyon ABD Doları ve 17 Kasım 2023 tarihinde 100 milyon ABD Doları olmak üzere toplamda 500 milyon ABD Doları tutarında, Euronext Dublin Borsası'na kote, 6 ayda bir sabit faizli kupon ödemeli tahvil ihraç etmiştir. Tahvilin vadesi 25 Eylül 2028 olup, kupon faiz oranı %8,5'dir.
Grup, 27 Mayıs 2021 tarihinde toplam 350 milyon Avro tutarında, İrlanda Borsası'na kote, yılda bir sabit faiz ödemeli yeşil tahvil ihraç etmiştir. Tahvilin vadesi 27 Mayıs 2026 olup, kupon faiz oranı %3'tür. Grup'un söz konusu yeşil tahvil ihracından sağlanan fon ile sürdürülebilirlik stratejisini temel alarak oluşturduğu Yeşil Finansman Çerçevesi kapsamında yer alan projelerini finanse etme taahhüdü bulunmaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla uzun vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Ortalama etkin yıllık | Orijinal | TL | |
|---|---|---|---|
| Para birimi | faiz oranı (%) | tutar | Tutar |
| Avro | 4,6 | 939.668.862 | 34.524.270 |
| Güney Afrika Randı | 9,5 | 1.764.874.728 | 3.317.612 |
| ABD Doları | 8,4 | 50.843.606 | 1.790.880 |
| Pakistan Rupisi | 17,2 | 7.716.524.926 | 970.584 |
| Bangladeş Takası | 12,5 | 2.669.510.290 | 787.560 |
| Rumen Leyi | 7,5 | 103.261.941 | 758.087 |
| İngiliz Sterlini | 7,4 | 10.000.000 | 442.458 |
| TL | 37,4 | 204.130.933 | 204.131 |
| 42.795.582 | |||
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı ve faiz tahakkukları | (5.764.070) | ||
| 37.031.512 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla uzun vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Ortalama etkin | Orijinal | TL | |
|---|---|---|---|
| Para birimi | yıllık faiz oranı (%) |
tutar | Tutar |
| Avro | 4,8 | 441.113.604 | 20.745.485 |
| Güney Afrika Randı | 9,5 | 1.446.071.562 | 3.333.230 |
| ABD Doları | 9,2 | 50.928.713 | 2.164.599 |
| Pakistan Rupisi | 22,6 | 7.991.914.521 | 1.212.134 |
| Rumen Leyi | 7,4 | 77.703.397 | 730.484 |
| İngiliz Sterlini | 7,5 | 10.000.000 | 540.579 |
| TL | 39,8 | 312.972.830 | 451.867 |
| Rus Rublesi | 18,0 | 263.340.822 | 123.990 |
| 29.302.368 | |||
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı ve faiz tahakkukları | (6.858.961) | ||
| 22.443.407 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla iskonto edilmiş değer üzerinden toplam tahvil ihraçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Ortalama etkin yıllık | Orijinal | TL | |
|---|---|---|---|
| Para birimi | faiz oranı (%) | Tutar | Tutar |
| ABD Doları | 8,5 | 511.505.525 | 17.952.711 |
| Avro | 3 | 356.271.233 | 13.088.626 |
| TL | 46,4 | 6.358.605.127 | 6.358.605 |
| 37.399.942 | |||
| Uzun vadeli tahvil ihraçlarının faiz tahakkukları | (5.124.522) | ||
| 32.275.420 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla iskonto edilmiş değer üzerinden toplam uzun vadeli tahvil ihraçları ve kısa vadeye düşen kısımlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Ortalama etkin yıllık | Orijinal | TL | |
|---|---|---|---|
| Para birimi | faiz oranı (%) | Tutar | Tutar |
| ABD Doları | 8,5 | 508.493.572 | 21.612.257 |
| Avro | 3 | 356.202.655 | 16.752.141 |
| TL | 28,3 | 692.300.000 | 999.534 |
| 39.363.932 | |||
| Uzun vadeli tahvil ihraçlarının faiz tahakkukları | (1.747.897) | ||
| 37.616.035 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Uzun vadeli banka kredilerinin ve tahvillerin anaparalarının vadesine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 2025 | - | 4.808.117 |
| 2026 | 19.828.945 | 20.996.848 |
| 2027 ve 2034 arası | 49.477.987 | 34.254.477 |
| 69.306.932 | 60.059.442 |
Kredi ve ihraç edilen tahvillerin yeniden fiyatlandırmaya kalan sürelerine ilişkin faize duyarlılık dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 3 aya kadar | 28.858.482 | 54.212.582 |
| 3-12 ay arası | 26.892.505 | 24.272.052 |
| 1-5 yıl | 68.719.708 | 54.958.646 |
| 5 yıl üzeri | 1.369.508 | 4.948.379 |
| 125.840.203 | 138.391.659 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borç hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Borçlanma | Borçlanma | |||
|---|---|---|---|---|
| Kira | ve tahviller | ve tahviller | ||
| 2024 | yükümlülükleri | 1 yıla kadar | 1 yıldan uzun | Toplam |
| 1 Ocak itibarıyla finansal borç | 5.502.404 | 81.573.919 | 60.059.442 | 147.135.765 |
| Nakit akış etkisi | (4.383.374) | 510.130 | 24.982.696 | 21.109.452 |
| Transferler | - | 3.150.063 | (3.150.063) | - |
| Faiz tahakkukları değişimi | 804.075 | 49.135 | - | 853.210 |
| Faktoring borçlarından değişimler | - | 46.552 | - | 46.552 |
| Kira yükümlülüklerindeki değişimler | 2.799.960 | - | - | 2.799.960 |
| İktisaplar (Not 3) | 6.368.974 | - | - | 6.368.974 |
| Yabancı para değişimleri | (1.962.172) | (7.066.366) | 3.930.471 | (5.098.067) |
| Enflasyon düzeltmesi | (218.318) | (18.438.834) | (16.515.614) | (35.172.766) |
| 31 Aralık itibarıyla finansal borç | 8.911.549 | 59.824.599 | 69.306.932 | 138.043.080 |
| Borçlanma | Borçlanma | |||
|---|---|---|---|---|
| Kira | ve tahviller | ve tahviller | ||
| 2023 | yükümlülükleri | 1 yıla kadar | 1 yıldan uzun | Toplam |
| 1 Ocak itibarıyla finansal borç | 5.456.524 | 82.383.078 | 34.532.653 | 122.372.255 |
| Nakit akış etkisi | (2.790.664) | 22.297.159 | 30.926.856 | 50.433.351 |
| Transferler | - | 1.601.621 | (1.601.621) | - |
| Faiz tahakkukları değişimi | 473.675 | (655.929) | - | (182.254) |
| Faktoring borçlarından değişimler | - | (321.622) | - | (321.622) |
| Kira yükümlülüklerindeki değişimler | 2.769.908 | - | - | 2.769.908 |
| Yabancı para değişimleri | (213.611) | 8.374.213 | 12.578.742 | 20.739.344 |
| Enflasyon düzeltmesi | (193.428) | (32.104.601) | (16.377.188) | (48.675.217) |
| 31 Aralık itibarıyla finansal borç | 5.502.404 | 81.573.919 | 60.059.442 | 147.135.765 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un kur ve faiz risklerini yönetmek adına yaptığı türev işlemlerin değerlemesi, değerleme tarihinde henüz vadesi gelmemiş olan işlemler için piyasa rayiçleri baz alınarak yapılmakta ve gerçeğe uygun değerleri finansal durum tablosunda varlık veya yükümlülük olarak gösterilmektedir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kontrat | Gerçeğe uygun değer | Kontrat | Gerçeğe uygun değer | |||
| Tutarı | varlık /(yükümlülük) | tutarı | varlık /(yükümlülük) | |||
| Kısa vadeli türev araçlar | ||||||
| Alım satım amaçlı muhasebeleştirilen: | ||||||
| Vadeli yabancı para işlemleri |
57.764.427 | 236.892 | (249.530) | 72.432.973 | 526.776 | (131.819) |
| Yabancı para swap | ||||||
| işlemleri | 68.241.179 | 172.493 | (77.551) | 32.959.549 | 127.749 | (53.666) |
| Kısa vadeli türev araçlar, net | 409.385 | (327.081) | 654.525 | (185.485) | ||
| Uzun vadeli türev araçlar | ||||||
| Nakit akış riskinden korunma amaçlı muhasebeleştirilen: |
||||||
| Çapraz kur swap işlemleri (*) |
13.755.094 | 34.852 | 19.859.435 | (1.122.413) | ||
| Uzun vadeli türev araçlar, net | 34.852 | (1.122.413) |
(*) 25 Eylül 2023 tarihinde yurtdışında ihraç edilen ve itfa tarihi 25 Eylül 2028 olan 400 milyon ABD Doları tutarlı tahvilin, parite riskinden korunma amacıyla Avro ile takasından oluşan swap işlemidir.
Grup, ABD Doları cinsinden 400 milyon ABD Doları nominal değerle ihraç ettiği tahvili yabancı para swap işlemi ile Avro'ya çevirmiştir. Yabancı para swap işlemi gerçekleşme olasılığı yüksek tahmini Avro bazlı satış gelirleri nedeniyle maruz kalınan parite riskine karşı korunma aracı olarak kullanılmakta ve bu kapsamda nakit akış riskinden korunma muhasebesi uygulanmaktadır. Bu kapsamda ilişkilendirilen ihracın tahvil borcunun 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla tutarı 14.089.320 TL'dir. Bu işleme ilişkin olarak 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren dönemde, diğer kapsamlı gelir tablosunda "nakit akış riskinden kazançları/(kayıpları)" hesabında muhasebeleştirilen etki vergi sonrası 787.342 TL'dir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar: | ||
| Ticari alacaklar | 90.598.112 | 92.234.994 |
| Alınan vadeli senetler | 2.559.521 | 4.157.709 |
| Alınan vadeli çekler | 3.194.548 | 1.728.744 |
| Kısa vadeli ticari alacaklar (brüt) | 96.352.181 | 98.121.447 |
| Beklenen kredi zararı karşılığı | (1.720.065) | (1.091.857) |
| Ertelenen finansman geliri | (2.350.105) | (1.819.406) |
| Kısa vadeli ticari alacaklar (net) | 92.282.011 | 95.210.184 |
Grup, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla gayri kabili rücu faktoring kapsamında faktoring şirketlerinden tahsil etmiş olduğu 9.669.577 TL'yi (31 Aralık 2023: 9.426.270 TL) ticari alacaklardan düşmüştür.
Pakistan finans piyasası teamüllerine uygun olarak, Dawlance bağlı ortaklığının yerel bankalardan yapmış olduğu borçlanmalar için 776.214 TL tutarında ticari alacak teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 522.113 TL).
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllar için beklenen kredi zararı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 1.091.857 | 1.813.029 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar (Not 27) | 307.613 | 299.528 |
| Konusu kalmayan karşılıklar (Not 27) | (121.671) | (48.738) |
| İktisaplar (Not 3) |
1.116.832 | 5.341 |
| Kayıtlardan düşülenler (*) | (184.081) | (700.208) |
| Yabancı para çevrim farkı | (430.123) | (141.076) |
| Enflasyon düzeltmesi | (60.362) | (136.019) |
| 31 Aralık itibarıyla | 1.720.065 | 1.091.857 |
(*) Tahsil kabiliyeti kalmamış ve ilave nakit sağlanması beklenmeyen şüpheli ticari alacaklar, karşılıkları ile beraber kayıtlardan düşülmektedir.
| Uzun vadeli ticari alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 40.991 | 85.475 |
| Ertelenen finansman geliri | (6.142) | (36.210) |
| 34.849 | 49.265 | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kısa vadeli ticari borçlar: | ||
| Ticari borçlar | 91.606.359 | 67.090.692 |
| Borç tahakkukları | 6.564.860 | 4.965.708 |
| Ertelenen finansman gideri | (1.409.376) | (1.341.776) |
| 96.761.843 | 70.714.624 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler | 5.039.129 | 5.074.847 |
| Pay sahiplerine temettü borçları | 41.586 | 51.516 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 40.851 | 50.476 |
| Diğer | 708.247 | 599.817 |
| 5.829.813 | 5.776.656 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 31.694.764 | 27.696.441 |
| Yarı mamuller | 2.386.110 | 2.278.004 |
| Mamuller | 31.295.159 | 37.957.626 |
| Ticari mallar | 7.696.910 | 1.496.953 |
| Stoklar (brüt) | 73.072.943 | 69.429.024 |
| Değer düşüklüğü karşılığı | (1.349.516) | (923.194) |
| Stoklar (net) | 71.723.427 | 68.505.830 |
Pakistan finans piyasası teamüllerine uygun olarak, Dawlance bağlı ortaklığının yerel bankalardan yapmış olduğu borçlanmalar için 730.042 TL tutarında stok teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 574.257 TL).
Stok değer düşüklüğü karşılığının stok kalemi bazında dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | (461.014) | (375.418) |
| Mamuller | (768.158) | (382.977) |
| Ticari mallar | (120.344) | (164.799) |
| (1.349.516) | (923.194) |
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllar için stok değer düşüklüğü karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 923.194 | 919.006 |
| (*) Dönem içinde ayrılan karşılıklar (Not 26, 27) |
322.140 | 527.617 |
| (*) Envanterin satışından dolayı gerçekleşen tutar (Not 26, 27) |
(793.256) | (330.475) |
| İktisaplar (Not 3) |
1.175.605 | - |
| Yabancı para çevrim farkı | (278.167) | (192.954) |
| 31 Aralık itibarıyla | 1.349.516 | 923.194 |
(*) Dönem içinde ayrılan karşılıklar içerisinde yeniden yapılandırma giderlerine ilişkin 92.184 TL değer düşüklüğü karşılığı bulunmaktadır. Detaylı bilgi için Not 27'ye başvurulabilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| (%) | TL | (%) | TL | |
| Koç Finansman | 47,0 | 1.044.390 | 47,0 | 902.688 |
| Arçelik – LG |
45,0 | 902.121 | 45,0 | 796.469 |
| VoltBek | 49,0 | 433.682 | 49,0 | 291.667 |
| Ram Dış Ticaret | 33,5 | 117.156 | 33,5 | 111.500 |
| 2.497.349 | 2.102.324 |
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllar için özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 2.102.324 | 2.959.673 |
| Kar/zararlarından paylar | (176.070) | (695.070) |
| Diğer kapsamlı gelirlerinden/giderlerinden paylar | (6.150) | (33.011) |
| Stoklar üzerindeki brüt kar eliminasyonu | (10.997) | 30.901 |
| İştirak sermaye payı katılımı | 526.203 | - |
| İştiraklerden alınan nakit temettü | (55.566) | (35.413) |
| Yabancı para çevrim farkı | 117.605 | (124.756) |
| 31 Aralık itibarıyla | 2.497.349 | 2.102.324 |
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Koç Finansman | 169.709 | 38.807 |
| Arçelik – LG |
122.124 | (106.323) |
| Ram Dış Ticaret | 33.880 | 48.067 |
| VoltBek | (501.783) | (675.621) |
| (176.070) | (695.070) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak | Yabancı para | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler (*) | İktisaplar (**) | çevrim farkları | 31 Aralık 2024 | |
| Maliyet: | |||||||
| Arazi ve arsalar | 3.401.380 | 9.638 | (1.895) | 7.599 | 3.318.444 | (897.617) | 5.837.549 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 1.024.432 | 88.938 | (54) | 3.347 | - | (12.071) | 1.104.592 |
| Binalar | 30.748.117 | 3.745.079 | (2.541.528) | 2.452.719 | 15.236.342 | (7.814.649) | 41.826.080 |
| Makine, tesis, cihaz ve | |||||||
| kalıplar | 90.134.220 | 4.629.572 | (1.616.045) | 8.151.570 | 11.054.782 | (13.355.023) | 98.999.076 |
| Taşıtlar ve demirbaşlar | 19.447.134 | 1.700.200 | (618.297) | (1.836.959) | 510.284 | (1.364.571) | 17.837.791 |
| Özel maliyetler | 1.625.819 | 69.649 | (40.518) | 21.385 | 164.366 | (220.198) | 1.620.503 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 8.959.246 | 10.906.539 | - | (9.561.000) | 2.709.791 | (1.696.782) | 11.317.794 |
| Toplam | 155.340.348 | 21.149.615 | (4.818.337) | (761.339) | 32.994.009 | (25.360.911) | 178.543.385 |
| Birikmiş amortisman: | |||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | (755.278) | (22.559) | 54 | - | - | 2.487 | (775.296) |
| Binalar | (12.215.800) | (3.889.025) | 1.759.411 | (60.914) | - | 2.899.745 | (11.506.583) |
| Makine, tesis, cihaz ve | |||||||
| kalıplar | (63.829.612) | (7.119.556) | 1.264.652 | (2.219.394) | - | 9.291.242 | (62.612.668) |
| Taşıtlar ve demirbaşlar | (12.983.280) | (1.886.588) | 483.250 | 2.025.717 | - | 681.824 | (11.679.077) |
| Özel maliyetler | (1.176.787) | (121.012) | 14.112 | (16.471) | - | 146.210 | (1.153.948) |
| Toplam | (90.960.757) | (13.038.740) | 3.521.479 | (271.062) | - | 13.021.508 | (87.727.572) |
| Net kayıtlı değer | 64.379.591 | 8.110.875 | (1.296.858) | (1.032.401) | 32.994.009 | (12.339.403) | 90.815.813 |
(*) Maddi duran varlıklardan, diğer maddi olmayan duran varlıklara 1.032.401 TL transfer edilmiştir (Not 14).
(**) Söz konusu girişler 1 Nisan 2024 tarihinde gerçekleşen Whirlpool EMEA ve Whirlpool MENA hisselerinin iktisap edilmesine ilişkindir (Not 3).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla aktifleştirilen borçlanma maliyeti 327.482 TL'dir (31 Aralık 2023: 134.855 TL).
2024 yılı içerisinde aktifleştirilen amortisman giderleri toplamı 95.163 TL'dir (2023: 95.707 TL).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilen kullanım hakkı varlıklarının, varlık grupları bazında detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Arazi ve arsalar | 14.260 | 17.308 |
| Binalar | 8.238.749 | 5.168.400 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 198.441 | 168.838 |
| Taşıtlar | 819.903 | 609.242 |
| Toplam varlık kullanım hakkı | 9.271.353 | 5.963.788 |
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait kullanım hakkı varlıklarına ilaveler 3.311.321 TL (2023: 3.359.676 TL), amortisman giderleri 3.949.570 TL'dir (2023:2.519.040 TL). İşletme birleşmeleri kapsamında oluşan iktisap tutarı ise 6.368.974 TL'dir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak | Yabancı para | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler (*) | İktisaplar (**) | çevrim farkları | 31 Aralık 2023 | |
| Maliyet: | |||||||
| Arazi ve arsalar | 3.545.708 | 87.687 | (4.479) | - | - | (227.536) | 3.401.380 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 1.015.458 | 16.651 | (6.624) | 35 | - | (1.088) | 1.024.432 |
| Binalar | 31.797.303 | 3.044.676 | (2.400.153) | 120.114 | 53.113 | (1.866.936) | 30.748.117 |
| Makine, tesis, cihaz ve | |||||||
| Kalıplar | 92.366.470 | 3.241.515 | (4.323.690) | 2.156.580 | 11.924 | (3.318.579) | 90.134.220 |
| Taşıtlar ve demirbaşlar | 18.507.491 | 2.212.326 | (1.220.076) | 394.775 | 30.799 | (478.181) | 19.447.134 |
| Özel maliyetler | 1.590.540 | 138.557 | (41.558) | (23.606) | - | (38.114) | 1.625.819 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 3.889.321 | 8.205.675 | - | (2.776.904) | - | (358.846) | 8.959.246 |
| Toplam | 152.712.291 | 16.947.087 | (7.996.580) | (129.006) | 95.836 | (6.289.280) | 155.340.348 |
| Birikmiş amortisman: | |||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | (732.377) | (28.743) | 5.612 | - | - | 230 | (755.278) |
| Binalar | (12.080.136) | (2.485.706) | 1.799.202 | - | - | 550.840 | (12.215.800) |
| Makine, tesis, cihaz ve | |||||||
| Kalıplar | (64.612.453) | (5.308.759) | 3.906.751 | - | - | 2.184.849 | (63.829.612) |
| Taşıtlar ve demirbaşlar | (12.239.219) | (1.882.582) | 835.341 | - | - | 303.180 | (12.983.280) |
| Özel maliyetler | (1.164.988) | (74.043) | 37.544 | - | - | 24.700 | (1.176.787) |
| Toplam | (90.829.173) | (9.779.833) | 6.584.450 | - | - | 3.063.799 | (90.960.757) |
| Net kayıtlı değer | 61.883.118 | 7.167.254 | (1.412.130) | (129.006) | 95.836 | (3.225.481) | 64.379.591 |
(*) Maddi duran varlıklardan, diğer maddi olmayan duran varlıklara 129.006 TL transfer edilmiştir (Not 14).
(**) Söz konusu girişler 2 Ocak 2023 tarihinde gerçekleşen Asogem N.V. ve Asogem Nederland B.V. hisselerinin iktisap edilmesine ilişkindir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Yabancı para | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Transferler (*) |
İktisaplar (**) |
çevrim | 31 Aralık | ||||
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | farkları | 2024 | |||
| Maliyet: | |||||||
| Marka | 9.304.407 | - | - | - | 4.085.783 | (2.104.326) | 11.285.864 |
| Geliştirme maliyetleri | 24.398.754 | 5.476.865 | - | (29.223) | - | (158.030) | 29.688.366 |
| Bilgisayar yazılımları ve haklar | 7.866.289 | 576.046 | (34.613) | 1.061.624 | 3.942.239 | (3.777.167) | 9.634.418 |
| Marka lisansları, patentler, marka kullanım hakları | 415.092 | - | (546) | - | - | (97.305) | 317.241 |
| Müşteri ilişkileri | 9.860.613 | - | - | - | 396.246 | (1.814.664) | 8.442.195 |
| Toplam | 51.845.155 | 6.052.911 | (35.159) | 1.032.401 | 8.424.268 | (7.951.492) | 59.368.084 |
| Birikmiş itfa payı: | |||||||
| Geliştirme maliyetleri | (15.346.635) | (1.495.729) | - | - | - | 5.140 | (16.837.224) |
| Bilgisayar yazılımları ve haklar | (4.885.318) | (1.260.360) | 31.873 | - | - | 3.041.884 | (3.071.921) |
| Marka lisansları, patentler, marka kullanım hakları | (164.391) | (32.584) | 546 | - | - | 42.667 | (153.762) |
| Müşteri ilişkileri | (2.718.295) | (817.747) | - | - | - | 544.427 | (2.991.615) |
| Toplam | (23.114.639) | (3.606.420) | 32.419 | - | - | 3.634.118 | (23.054.522) |
| Net kayıtlı değer | 28.730.516 | 2.446.491 | (2.740) | 1.032.401 | 8.424.268 | (4.317.374) | 36.313.562 |
(*) Maddi duran varlıklardan, diğer maddi olmayan duran varlıklara 1.032.401 TL transfer edilmiştir (Not 13).
(**) Söz konusu girişler 1 Nisan 2024 tarihinde gerçekleşen Whirlpool EMEA ve Whirlpool MENA hisselerinin iktisap edilmesine ilişkindir (Not 3).
Amortisman ve itfa paylarının fonksiyonel gider kırılımı Not 26 içerisinde tablo şeklinde özetlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Yabancı para | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler (*) |
İktisaplar (**) |
çevrim farkları |
31 Aralık 2023 |
|
| Maliyet: | |||||||
| Marka | 9.909.616 | - | - | - | - | (605.209) | 9.304.407 |
| Geliştirme maliyetleri | 20.498.257 | 4.364.122 | (576.715) | 122.092 | - | (9.002) | 24.398.754 |
| Bilgisayar yazılımları ve haklar | 7.446.967 | 671.493 | (147.053) | 6.914 | 1.955 | (113.987) | 7.866.289 |
| Marka lisansları, patentler, marka kullanım hakları | 564.930 | 5.967 | (2.870) | - | - | (152.935) | 415.092 |
| Müşteri ilişkileri | 9.775.534 | - | - | - | 944.933 | (859.854) | 9.860.613 |
| Toplam | 48.195.304 | 5.041.582 | (726.638) | 129.006 | 946.888 | (1.740.987) | 51.845.155 |
| Birikmiş itfa payı: | |||||||
| Geliştirme maliyetleri | (13.931.763) | (1.426.907) | 11.572 | - | - | 463 | (15.346.635) |
| Bilgisayar yazılımları ve haklar | (4.538.810) | (514.585) | 141.428 | - | - | 26.649 | (4.885.318) |
| Marka lisansları, patentler, marka kullanım hakları | (137.733) | (42.533) | 2.639 | - | - | 13.236 | (164.391) |
| Müşteri ilişkileri | (2.017.344) | (914.541) | -- | - | - | 213.590 | (2.718.295) |
| Toplam | (20.625.650) | (2.898.566) | 155.639 | - | - | 253.938 | (23.114.639) |
| Net kayıtlı değer | 27.569.654 | 2.143.016 | (570.999) | 129.006 | 946.888 | (1.487.049) | 28.730.516 |
(*) Maddi duran varlıklardan, diğer maddi olmayan duran varlıklara 129.006 TL transfer edilmiştir (Not 13).
(**) Söz konusu girişler 2 Ocak 2023 tarihinde gerçekleşen Asogem N.V. ve Asogem Nederland B.V. hisselerinin iktisap edilmesine ilişkindir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un markalarının isim detayında kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Grundig (*) | 3.162.172 | 4.058.548 |
| Defy (*) | 1.959.137 | 2.330.598 |
| (**) Hotpoint |
1.619.272 | - |
| Beko | 1.617.622 | 1.617.622 |
| (**) Indesit |
903.185 | - |
| Dawlance (*) | 896.267 | 1.038.582 |
| (**) Bauknecht |
847.432 | - |
| Leisure | 135.336 | 181.503 |
| Bloomberg | 77.528 | 77.528 |
| Privileg (**) | 67.871 | - |
| Diğer | 42 | 26 |
| 11.285.864 | 9.304.407 |
(*) Markaların orijinal para birimi tutarları eşit olup, yıllar arasındaki değişiklik sadece yabancı para çevrim farkı ve endeks etkisinden kaynaklanmaktadır.
(*) İlgili markalar, 1 Nisan 2024 tarihli işletme birleşmesi kapsamında eklenmiştir.
Marka değer düşüklüğü testi
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla markalar, gelir yöntemi kullanılarak değer düşüklüğü testine tabi tutulmuştur. Markaların değeri tespit edilirken, yönetim tarafından uygun görülen, beş yıllık dönemleri kapsayan finansal planları temel alan satış tahminleri esas alınmıştır. Beş yıllık dönemlerden sonraki satış tahminleri %3,0 ile 6,5% aralığındaki beklenen büyüme oranı kullanılarak hesaplanmıştır. Tahmini royalti gelirleri, satış tahminlerine %2,0 ile %3,0 arasında değişen royalti oranları uygulanarak tespit edilmiştir. Söz konusu yöntemle hesaplanan royalti gelirleri vergi sonrası %8,3 ile %14,9 aralığında oranlar kullanılarak iskonto edilmiştir.
Markaların hesaplanan toplam gerçeğe uygun değeri, taşınan değer toplamının 7,1 katı mertebesindedir. Makul değer hesabında kullanılan vergi sonrası iskonto oranının %1,0 daha yüksek alınması durumunda, makul değer taşınan değerin 6 kat üzerindedir. Yapılan duyarlılık analizlerinde herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 10.495.331 | 10.902.685 |
| İktisaplar | - | 498.326 |
| Yabancı para çevirim farkları | (1.948.432) | (905.680) |
| 31 Aralık itibarıyla | 8.546.899 | 10.495.331 |
Şerefiyenin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hitachi | 4.800.183 | 5.792.184 |
| Defy | 1.527.779 | 1.873.360 |
| Singer | 1.119.355 | 1.470.671 |
| Dawlance | 654.267 | 788.938 |
| Asogem | 405.591 | 519.143 |
| Grundig | 39.724 | 51.035 |
| 8.546.899 | 10.495.331 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şerefiye değer düşüklüğü testi
Grup, her yıl şerefiye tutarını değer düşüklüğü testine tabi tutar. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir tutarları, kullanımdaki değer hesaplamalarına göre belirlenmiştir.
Kullanım değeri, birimin sürekli kullanımından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının iskonto edilmesi suretiyle hesaplanmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kullanım değeri hesaplanırken aşağıdaki varsayımlar kullanılmıştır:
Şerefiye değer düşüklüğü testi, 1 Ocak 2025 ve 31 Aralık 2029 tarihleri aralığındaki yönetim tarafından onaylanmış 5 yıllık projeksiyonlar üzerinden yapılmıştır.
Gelecek dönemlerde oluşacak nakit akımlarını (sonsuz) tahmin edebilmek için sabit büyüme oranı olarak, ülke ekonomisinin tahmini ortalama büyüme oranını geçmeyen %1,0- %6,5 kullanılmıştır.
Birimin geri kazanılabilir değerini hesaplayabilmek için vergi sonrası iskonto oranı olarak ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti oranı %11,0 ile %14,9 aralığında kullanılmıştır.
Vergi sonrası oran, vergi sebebiyle oluşacak nakit çıkışları, gelecekteki diğer vergisel nakit akımları ve varlıkların maliyeti ile vergi matrahları arasındaki farklar göz önünde bulundurularak düzeltilmiştir.
Nakit üreten birim olarak Defy Grubu faaliyetleri üzerindeki şerefiyenin değer düşüklüğü testinde kullanılan varsayımlardaki değişikliklere duyarlılığı
Nakit üreten birimin geri kazanılabilir değeri, şerefiye dahil edilmiş ilgili nakit üreten birimin defter değerinin %18,2 üzerindedir. Gelecekteki nakit akımlarının net bugünkü değeri hesaplanırken, faiz vergi amortisman öncesi kar ("FVAÖK")'deki büyüme beklentisi, uzun vadedeki büyüme oranı ve reeskont oranları tahminleri dikkate alınmıştır.
FVAÖK büyüme beklentisi
Orijinal varsayımda, FVAÖK tutarına ait beş yıllık bileşik ortalama büyüme oranı %13,1'dir. Bahse konu FVAÖK tutarına ait beş yıllık bileşik ortalama büyüme oranının %12,1 gerçekleşeceği varsayıldığında, geri kazanılabilir değer, şerefiye dahil edilmiş nakit üreten birimin defter değerinin %4,5 üzerinde hesaplanmakta, değer düşüklüğü karşılığı gerekmemektedir.
Uzun vadeli büyüme oranı
Orijinal varsayımda, %6,5 olarak alınan uzun vadeli büyüme oranının %5,5 olarak kabul edilmesi durumunda, geri kazanılabilir değer, şerefiye dahil edilmiş nakit üreten birimin defter değerinin %4,5 üzerinde kalmakta, değer düşüklüğü karşılığı gerekmemektedir.
Orijinal varsayımda, %13,9 olarak alınan indirgeme oranının %14,9 olarak kabul edilmesi durumunda, geri kazanılabilir değer, şerefiye dahil edilmiş nakit üreten birimin defter değerinin %2,7 üzerinde kalmakta, değer düşüklüğü karşılığı gerekmemektedir.
Nakit üreten birimin geri kazanılabilir değeri, şerefiye dahil edilmiş ilgili nakit üreten birimin defter değerinin %47,7 üzerindedir. Gelecekteki nakit akımlarının net bugünkü değeri hesaplanırken, faiz vergi amortisman öncesi kar ("FVAÖK")'deki büyüme beklentisi, uzun vadedeki büyüme oranı ve reeskont oranları tahminleri dikkate alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Orijinal varsayımda, FVAÖK tutarına ait beş yıllık bileşik ortalama büyüme oranı %25,8'dir. Bahse konu FVAÖK tutarına ait beş yıllık bileşik ortalama büyüme oranı %24,8 gerçekleşeceği varsayıldığında, geri kazanılabilir değer, şerefiye dahil edilmiş nakit üreten birimin defter değerinin %56,0 üzerinde hesaplanmakta, değer düşüklüğü karşılığı gerekmemektedir.
Orijinal varsayımda, %4,5 olarak alınan uzun vadeli büyüme oranının %3,5 olarak kabul edilmesi durumunda, geri kazanılabilir değer, şerefiye dahil edilmiş nakit üreten birimin defter değerinin %37,8 üzerinde kalmakta, değer düşüklüğü karşılığı gerekmemektedir.
Orijinal varsayımda, %14,9 olarak alınan indirgeme oranının %15,9 olarak kabul edilmesi durumunda, geri kazanılabilir değer, şerefiye dahil edilmiş nakit üreten birimin defter değerinin %57,1 üzerinde kalmakta, değer düşüklüğü karşılığı gerekmemektedir.
Nakit üreten birimin geri kazanılabilir değeri, şerefiye dahil edilmiş ilgili nakit üreten birimin defter değerinin %78,4 üzerindedir. Gelecekteki nakit akımlarının net bugünkü değeri hesaplanırken, faiz vergi amortisman öncesi kar ("FVAÖK")'deki büyüme beklentisi, uzun vadedeki büyüme oranı ve reeskont oranları tahminleri dikkate alınmıştır.
Orijinal varsayımda, FVAÖK tutarına ait beş yıllık bileşik ortalama büyüme oranı %11,0'dir. Bahse konu FVAÖK tutarına ait beş yıllık bileşik ortalama büyüme oranı %10 gerçekleşeceği varsayıldığında, geri kazanılabilir değer, şerefiye dahil edilmiş nakit üreten birimin defter değerinin %85,9 üzerinde hesaplanmakta, değer düşüklüğü karşılığı gerekmemektedir.
Orijinal varsayımda, %1 olarak alınan uzun vadeli büyüme oranının %0 olarak kabul edilmesi durumunda, geri kazanılabilir değer, şerefiye dahil edilmiş nakit üreten birimin defter değerinin %30,5 üzerinde kalmakta, değer düşüklüğü karşılığı gerekmemektedir.
Orijinal varsayımda, %11 olarak alınan indirgeme oranının %12 olarak kabul edilmesi durumunda, geri kazanılabilir değer, şerefiye dahil edilmiş nakit üreten birimin defter değerinin %31,7 üzerinde kalmakta, değer düşüklüğü karşılığı gerekmemektedir.
Grup, halka açık iştiraki Singer'in satın alımı sırasında oluşan şerefiyeyi değer düşüklüğü testine tabi tutmak için, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Singer'in Bangladeş Borsasında işlem gören hisse bedeli üzerinden hesaplanan piyasa değerini kullanmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla şirketin piyasa değeri, şerefiye ve defter değeri toplamının %24,9 üzerinde kalmakta ve değer düşüklüğü karşılığı gerekmemektedir. Söz konusu hisselerin değerinin %20 azalması durumunda şirketin piyasa değeri şerefiye ve defter değeri toplamının %16,2 üzerinde kalmakta ve değer düşüklüğü karşılığı gerekmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in yatırım harcamaları ile ilgili Resmi Daireler tarafından verilmesi uygun görülmüş yatırım teşvik belgeleri bulunmaktadır. Bu teşvikler sebebiyle Grup'un sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir:
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait esas faaliyetlerden diğer gelirler altında muhasebeleştirdiği teşvik ve hibeler aşağıdaki şekildedir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, dahilde işleme izin belgeleri kapsamında, Grup'un gerçekleştireceği 1.812.803.260 ABD Doları ihracat taahhüdü bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 619.260.838 ABD Doları). İlgili vergi avantajının kullanılmadığı durumlarda, belge ihracat taahhüdünün müeyyide uygulanmaksızın kapatılması imkân dahilindedir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan teminatlar | 40.682.261 | 37.181.093 |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla teminat/rehin/ipotek/kefalet ("TRİK") pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| Grup Tarafından Verilen TRİK'ler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'lerin toplam | ||
| tutarı | 6.426.121 | 7.061.417 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | ||
| vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | 32.132.213 | 14.084.610 |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. | ||
| kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK'lerin | ||
| toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen TRİK'lerin toplam tutarı | - | - |
| i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | - | - |
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup | ||
| şirketleri lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | - | - |
| iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | ||
| vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | - | - |
| Toplam | 38.558.334 | 21.146.027 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla verilen TRİK'lerin döviz cinsinden TL karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| Grup Tarafından Verilen TRİK'ler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Avro cinsinden | 24.539.422 | 4.597.179 |
| ABD Doları cinsinden | 5.302.939 | 9.551.946 |
| Türk Lirası cinsinden | 1.339.241 | 863.382 |
| Diğer para birimleri cinsinden | 7.376.732 | 6.133.520 |
| 38.558.334 | 21.146.027 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer kısa vadeli karşılıklar | ||
| Garanti gider karşılıkları | 4.317.111 | 3.650.043 |
| Dava karşılıkları(*) | 3.249.837 | 134.495 |
| Montaj gider karşılıkları | 1.831.866 | 1.732.960 |
| Nakliye gider karşılıkları |
1.464.758 | 1.631.418 |
| Yeniden yapılandırmaya ilişkin karşılıklar | 966.338 | - |
| Diğer | 1.743.771 | 2.016.424 |
| 13.573.681 | 9.165.340 | |
| Diğer uzun vadeli karşılıklar | ||
| Garanti gider karşılıkları | 2.582.014 | 1.614.501 |
| Dava karşılıkları (*) | 89.181 | 796 |
| Diğer | 239.507 | 185.066 |
| 2.910.702 | 1.800.363 |
(*) Whirlpool Euro Holdings B.V. birleşmesi kapsamında ilgili şirketin taşıdığı dava risklerinden kaynaklı olarak karşılaştırmalı dönemde artış görünmektedir.
31 Aralık tarihinde sona eren hesap dönemleri için, garanti, montaj ve yeniden yapılandırmaya ilişkin gider karşılıklarının hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| Garanti gider karşılıkları | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 5.264.544 | 5.309.877 |
| İlaveler (Not 26) | 10.846.026 | 9.059.651 |
| Çıkışlar | (10.569.810) | (8.351.372) |
| İktisaplar | 3.226.514 | 176.251 |
| Yabancı para çevrim farkları | (1.310.223) | (159.715) |
| Enflasyon etkisi | (557.926) | (770.148) |
| 31 Aralık itibarıyla | 6.899.125 | 5.264.544 |
| Montaj gider karşılıkları | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 1.732.960 | 1.596.532 |
| İlaveler (Not 26) | 6.046.632 | 4.838.449 |
| Çıkışlar | (5.289.346) | (3.870.857) |
| Yabancı para çevrim farkları | (20.739) | 34.335 |
| Enflasyon etkisi | (637.641) | (865.499) |
| 31 Aralık itibarıyla | 1.831.866 | 1.732.960 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Yeniden yapılandırmaya ilişkin gider karşılıkları | 2024 |
|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | - |
| İlaveler | 990.518 |
| Yabancı para çevrim farkları | (24.180) |
| 31 Aralık itibarıyla | 966.338 |
Grup'un Kamuya Aydınlatma Platformu'nda belirttiği üzere, Türkiye, İngiltere, İtalya ve Polonya'da verimlilik ve sinerji yaratma hedefiyle yeniden yapılandırma süreçlerine başlanmıştır. Bu kapsamda, esas faaliyetlerden diğer giderler kalemi altında yeniden yapılandırmaya ilişkin 11.840.803 TL tutarında gider raporlanmıştır. Söz konusu giderlere ilişkin finansal durum tablosu karşılıkları ise finansal durum tablosunda Stoklar, Kısa Vadeli Karşılıklar ve Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar kalemleri altında sınıflandırılmıştır. Yeniden yapılandırma işlemlerine ilişkin detaylı bilgi için Not 27'ye başvurulabilir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 3.474.858 | 4.909.049 |
| Emeklilik yükümlülükleri karşılığı |
3.947.854 | - |
| (*) İzin karşılığı |
286 | 284 |
| 7.422.998 | 4.909.333 |
(*) 31 Aralık 2024 dönemi itibarıyla 1.081.354 TL tutarındaki kısa vadeli izin karşılığı, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar içerisinde gösterilmiştir.
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
Ödenecek tazminat, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, tam 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: tam 23.489,83 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
TFRS, belirli fayda planları dahilinde muhtemel tazminat yükümlülüğünün tahmin edilebilmesi için aktüeryal değerleme öngörülerinin geliştirilmesini gerektirir. Konsolide finansal tablolarda, Grup öngörülen yükümlülük yöntemini uygulayarak ve geçmiş yıllardaki deneyimlerine dayanarak, hizmet süresini sonlandırdığı tarih itibarıyla kıdem tazminatı almaya hak kazananları temel alarak bir yükümlülük hesaplamaktadır. Bu karşılık, gelecekte çalışanların emekliliklerinden doğacak muhtemel yükümlüklerin bugünkü değerinin tahmin edilmesiyle bulunmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Buna göre toplam karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki finansal ve demografik aktüeryal varsayımlar yapılmıştır:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Net iskonto oranı (%) | 3,38 | 2,90 |
| Emekli olma olasılığına ilişkin devir hızı (%) | 95,33 | 95,33 |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı, enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir düzenlendiği için, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan tam 46.655,43 TL tavan tutarı (1 Ocak 2024: tam 35.058,58 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Yıl içerisindeki kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | ||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 4.909.049 | 6.228.294 | |
| Faiz gideri | 398.969 | 211.057 | |
| Aktüeryal zararlar | 928.702 | 1.298.976 | |
| İktisaplar | 25.629 | 1.068 | |
| Hizmet maliyeti | 477.779 | 555.795 | |
| Yıl içerisindeki ödemeler | (2.062.381) | (1.659.779) | |
| Yabancı para çevrim farkları | (393.342) | (85.289) | |
| Enflasyon etkisi | (809.547) | (1.641.073) | |
| 31 Aralık itibarıyla | 3.474.858 | 4.909.049 |
Şirket'in yurt dışı bağlı ortaklıklarındaki kıdem tazminatı niteliğinde tanımlanan faydalar bulunmakta olup, kıdem tazminatı karşılığının coğrafi dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Türkiye | 1.854.332 | 2.993.797 |
|---|---|---|
| Türkiye dışı | 1.620.526 | 1.915.252 |
| 3.474.858 | 4.909.049 |
Yıl içerisindeki emeklilik yükümlülükleri karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | |
|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | - |
| Faiz gideri | 84.052 |
| Aktüeryal zararlar | (33.290) |
| İktisaplar (Not 3) |
6.072.261 |
| Hizmet maliyeti | 34.034 |
| Yıl içerisindeki ödemeler | (1.366.955) |
| Yabancı para çevrim farkları | (842.248) |
| 31 Aralık itibarıyla | 3.947.854 |
Emeklilik yükümlülüğü karşılığı hesaplamasında kullanılan iskonto oranları ve mortalite tabloları ülkeler bazında farklılık göstermektedir. İskonto oranları %0,9 - %5,5 aralığındadır.
Ölüm oranı hesaplamalarında Fransa için TH TF 18-20 mortalite tablosu, Almanya için Heubeck 2018 G mortalite tablosu, Irlanda için ILT17 mortalite tablosu, Italya için ISTAT 2023 mortalite tablosu, Isviçre için BVG 2020 CMI %1,5 mortalite tablosu, İngiltere için CMI 2023 mortalite tablosu kullanılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 3.855.613 | 2.303.517 |
| Verilen stok sipariş avansları | 972.556 | 1.148.803 |
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 4.828.169 | 3.452.320 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Verilen sabit kıymet avansları | 4.851.012 | 6.850.238 |
| Diğer | 660.902 | 390.787 |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | 5.511.914 | 7.241.025 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergi ve fonlar | 1.847.481 | 2.492.387 |
| 1.847.481 | 2.492.387 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| (*) Personele borçlar |
13.621.693 | 4.011.827 |
| Sosyal güvenlik katkıları | 2.012.468 | 1.601.057 |
| İkramiye ve prim tahakkuku | 1.477.122 | 531.764 |
| 17.111.283 | 6.144.648 |
(*) Personele borçlar kaleminde, Grup'un yeniden yapılandırma süreci kapsamında çalışanlara ödeyeceği 9.632.885 TL tazminat tutarları nedeniyle bir artış kaydedilmiştir. Detaylı bilgi için Not 27'ye başvurulabilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer dönen varlıklar: | ||
| Devreden ve tecil edilen | ||
| Katma Değer Vergisi - Özel Tüketim Vergisi |
2.852.479 | 3.239.042 |
| Mahsup ve iade edilecek vergi ve fonlar | 1.205.611 | 876.750 |
| Verilen avanslar | 383.473 | 424.920 |
| Gelir tahakkukları | 274.821 | 288.989 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 274.628 | 214.490 |
| Diğer | 903.431 | 244.198 |
| 5.894.443 | 5.288.389 | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler: | ||
| Kota ve teşvik primleri tahakkuku | 15.258.082 | 12.095.782 |
| Alınan avanslar | 2.563.532 | 2.420.537 |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan ertelenmiş gelirler (Not 25) |
703.978 | 518.787 |
| Ödenenecek katma değer vergisi ve ÖTV | 480.532 | 73 |
| Diğer ertelenmiş gelirler |
457.278 | 483.859 |
| 19.463.402 | 15.519.038 | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Diğer uzun vadeli yükümlülükler: | ||
| Müşteri sözleşmelerinden doğan ertelenmiş gelirler (Not 25) | 4.155.192 | 3.437.568 |
| İktisaplara ilişkin yükümlülükler (*) | 3.455.625 | 5.580.907 |
| (**) Diğer |
3.021.163 | 1.809.277 |
| 10.631.980 | 10.827.752 |
(*) Grup'un 31 Ağustos 2022 işlem tarihli IHP Appliances JSC ve IHP Appliances Sales LLC hisselerinin tamamının alımı kapsamında belirlenen hisse alım bedelinin 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değerini yansıtmaktadır. (Not 28, 30)
(**) Diğer kaleminin içerisinde yer alan 1.242.149 TL, işletme birleşmeleri kapsamında ödenmesi gereken koşullu satın alma bedelini ifade etmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, SPK'da kayıtlı olan şirketlere tanınan kayıtlı sermaye sistemini uygulamakta olup, 1 Kr nominal değere sahip kayıtlı hisselerini temsil eden kayıtlı sermayesi için bir tavan belirlemiştir. Şirket'in kayıtlı sermayesi ile çıkarılmış sermayesi aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kayıtlı sermaye tavanı | 1.500.000 | 1.500.000 |
| Onaylanmış ve ödenmiş sermaye | 675.728 | 675.728 |
Türkiye'deki şirketler, hissedarlarına bedelsiz hisse dağıtarak kayıtlı sermaye tavanını aşabilirler.
Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay (%) | Tutar | Pay (%) | Tutar | |
| Hissedarlar: | ||||
| Koç Holding A.Ş. | 41,43 | 279.929 | 41,43 | 279.929 |
| Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş. | 2,75 | 18.577 | 2,75 | 18.577 |
| Koç Ailesi Üyeleri | 8,67 | 58.590 | 8,67 | 58.590 |
| Koç Ailesi Üyeleri ve Koç Ailesi Üyeleri | ||||
| tarafından sahip olunan şirketler toplamı | 52,85 | 357.096 | 52,85 | 357.096 |
| Teknosan Büro Makine ve | ||||
| Levazımı Ticaret ve Sanayi A.Ş. | 12,05 | 81.428 | 12,05 | 81.428 |
| Burla Ticaret ve Yatırım A.Ş. | 5,56 | 37.572 | 5,56 | 37.572 |
| Koç Holding Emekli ve | ||||
| Yardım Sandığı Vakfı | 4,27 | 28.863 | 4,27 | 28.863 |
| Vehbi Koç Vakfı | 0,12 | 809 | 0,12 | 809 |
| Geri alınmış paylar (*) | 10,19 | 68.876 | 10,19 | 68.876 |
| Diğer | 14,96 | 101.084 | 14,96 | 101.084 |
| Ödenmiş sermaye toplamı | 100,00 | 675.728 | 100,00 | 675.728 |
| Sermaye düzeltme farkları (**) | 22.871.352 | 22.871.352 | ||
| Toplam sermaye | 23.547.080 | 23.547.080 |
(*) Şirket tarafından geri alımı yapılan ve halka açık nitelikte olan hisseleri ifade etmektedir.
(**) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Şirketin tüm hisse sahipleri aynı eşit haklara sahip olup herhangi bir hisse sahibine bir imtiyaz tanınmamıştır.
31 ARALIK 2024 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in özkaynaklar altında yer alan aşağıdaki hesapların tarihi değerleri ve enflasyon düzeltme etkileri TFRS ve VUK finansal tabloları uyarınca 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| Enflasyon | |||
|---|---|---|---|
| Tarihi | düzeltmesi | Endekslenmiş | |
| 31 Aralık 2024 (TFRS) | Değer | etkisi | değer |
| Sermaye | 675.728 | 22.871.352 | 23.547.080 |
| Geri alınan paylar | 3.095.543 | 8.427.014 | 11.522.557 |
| Yasal yedekler | 887.707 | 5.795.258 | 6.682.965 |
| Özel yedekler | 10.687 | 20.653 | 31.340 |
| 31 Aralık 2024 (VUK) | Tarihi Değer |
Enflasyon düzeltmesi etkisi |
Endekslenmiş değer |
|---|---|---|---|
| Sermaye | 675.728 | 19.408.822 | 20.084.550 |
| Geri alınan paylara ilişkin yedekler | 3.095.543 | 8.131.791 | 11.227.334 |
| Yasal yedekler | 887.707 | 9.356.296 | 10.244.003 |
| Özel yedekler | 10.687 | 22.082 | 32.769 |
1 Temmuz 2021 tarihli yönetim kurulu kararıyla başlatılan ve 24 Mayıs 2022 tarihli yönetim kurulu kararıyla devam edilmesine karar verilen pay geri alım işlemleri kapsamında 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla takası tamamlanan işlemler esas alındığında, şirket sermayesinin %10,19'una denk gelen toplam 68.876 TL nominal değerli pay işlem maliyetleri dahil, 31 Aralık 2024 satın alım gücüne göre toplam 11.522.557 TL bedel ödenerek geri alınmıştır (31 Aralık 2023: 11.522.557 TL). Rapor tarihi itibarıyla geri alınan hisselerin satışı olmamıştır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre kanuni yedek akçe, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Geri alınan paylara ilişkin yedekler | 11.522.557 | 11.522.557 |
| Kanuni yedek akçe | 6.682.965 | 6.682.965 |
| Özel yedekler |
31.340 | 31.340 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kar payı avansı dağıtılabilecektir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllar için, satışın yapıldığı müşterinin konumu esas alınarak coğrafi gruplanmış satış gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
Türkiye | Avrupa | Asya Pasifik | Afrika | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Net Satışlar | 138.873.152 | 208.278.726 | 45.041.172 | 18.363.541 | 17.991.632 | 428.548.223 |
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
Türkiye | Avrupa | Asya Pasifik | Afrika | Diğer | Toplam |
| Net Satışlar | 138.822.613 | 144.224.823 | 52.362.328 | 17.553.143 | 18.240.361 | 371.203.268 |
Grup, 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemi için, yerine getirilmesi zamanın belli bir anında gerçekleşen edim yükümlülüklerine ilişkin 422.697.955 TL tutarında net satış muhasebeleştirmiştir (31 Aralık 2023: 370.791.912 TL).
Grup'un devam eden sözleşmelerinde kalan edim yükümlülüklerinden gelecekte muhasebeleştirmeye hak kazanacağı tutar 4.859.170 TL'dir (31 Aralık 2023: 3.956.355 TL).
Dönem içinde gerçekleşen edim yükümlülüklerindeki önemli değişimler aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 3.956.355 | 3.431.973 |
| Dönem içinde hasılat olarak muhasebeleştirilen tutarlar hariç nakit artışı | (5.850.268) | (411.355) |
| İlerleme ölçümlerindeki değişikliklerden kaynaklanan artışlar | 6.753.083 | 935.737 |
| 31 Aralık itibarıyla | 4.859.170 | 3.956.355 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Niteliklerine göre giderler satışların maliyeti, pazarlama giderleri, genel yönetim giderleri ve araştırma geliştirme giderlerini içermektedir.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Hammadde, malzeme ve ticari mallar | 263.751.436 | 228.036.724 |
| Personel giderleri | 63.800.201 | 45.114.444 |
| Nakliye, dağıtım ve depolama giderleri | 22.110.897 | 19.600.621 |
| Garanti ve montaj giderleri (Not 18) | 16.892.658 | 13.898.100 |
| Amortisman ve itfa payları (Not 13, 14) |
16.549.997 | 12.582.692 |
| Reklam, tanıtım ve promosyon giderleri | 10.994.328 | 10.483.617 |
| Dava takip, danışmanlık ve denetim giderleri | 3.565.087 | 2.747.522 |
| Sigorta giderleri | 2.118.872 | 1.623.092 |
| Mamul, yarı mamul ve ticari mallardaki değişim | 354.404 | 1.582.002 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (Not 11) | (563.300) | 197.142 |
| Diğer | 23.226.301 | 18.566.425 |
| 422.800.881 | 354.432.381 |
Amortisman ve itfa payları ile personel giderlerinin fonksiyonel kırılımı aşağıdaki gibidir:
| Amortisman ve itfa payları | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Satışların maliyeti | 7.560.665 | 5.719.543 |
| Pazarlama giderleri | 4.777.309 | 3.869.334 |
| Genel yönetim giderleri | 2.384.111 | 1.322.466 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 1.827.912 | 1.671.349 |
| 16.549.997 | 12.582.692 |
2024 yılı içerisinde aktifleştirilen amortisman giderleri toplamı 95.163 TL'dir (2023: 95.707 TL).
| Personel giderleri | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Satışların maliyeti | 32.519.373 | 21.303.215 |
| Pazarlama giderleri | 17.581.031 | 12.115.987 |
| Genel yönetim giderleri | 12.388.556 | 10.929.975 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 1.311.241 | 765.267 |
| 63.800.201 | 45.114.444 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla amortisman hariç, gerçekleşen araştırma ve geliştirme harcamalarının toplamı 8.154.808 TL tutarındadır (2023: 4.958.638 TL).
31 ARALIK 2024 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hesaplanmış ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 2024(*) | 2023(*) | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 295.295 | 77.207 |
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler | 52.493 | 79.719 |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti | 38.342 | 21.244 |
| Bağımsız denetim dışı diğer hizmetlerin ücreti | 9.395 | 1.642 |
| 395.525 | 179.812 |
(*) Yukarıdaki ücretler tüm bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi ortaklıkların yasal denetim ve ilgili diğer hizmet ücretleri dahil edilerek belirlenmiş olup, yurtdışı bağlı ortaklık ve iştiraklerin yabancı para cinsinden olan ücretleri ilgili yılların yıllık ortalama kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler: | ||
| (*) Pazarlıklı satın alma işlemi sonucu elde edilen kazanç (Not 3) |
17.023.034 | - |
| Ticari işlemlere ilişkin kur farkı gelirleri | 9.964.105 | 18.434.143 |
| Tazminat ve teşvik gelirleri | 769.618 | 538.245 |
| Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri | 649.801 | 311.472 |
| Konusu kalmayan şüpheli alacak karşılıkları (Not 9) |
121.671 | 48.738 |
| Diğer | 138.956 | 67.714 |
| 28.667.185 | 19.400.312 |
(*) Söz konusu tutar Whirlpool MENA ve Whirlpool EMEA şirketlerinin iktisap edilmesine ilişkindir.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer giderler: | ||
| Yeniden yapılandırmaya ilişkin giderler (*) | (11.840.803) | - |
| Ticari işlemlere ilişkin kur farkı giderleri | (9.310.768) | (17.026.225) |
| Ticari işlemlere ilişkin vade farkı giderleri | (4.789.559) | (3.532.256) |
| Şüpheli alacak karşılığı gideri (Not 9) | (307.613) | (299.528) |
| Diğer | (1.043.358) | (647.686) |
| (27.292.101) | (21.505.695) |
(*) Grup'un yeniden yapılandırma çalışmaları kapsamındaki giderler, "yeniden yapılandırma giderleri" başlığı altında raporlanmış olup detayı aşağıda verilmiştir;
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| İtalya | Polonya | Türkiye | İngiltere | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|
| Yeniden yapılandırmaya ilişkin giderler: | |||||
| Çalışanlara ilişkin tazminat ödemeleri | (7.962.778) | (1.529.698) | (894.370) | (259.033) | (10.645.879) |
| Varlık elden çıkarılmasına ilişkin giderler | - | (321.940) | - | (74.009) | (395.949) |
| Tedarikçilere ilişkin tazminat ödemeleri | (53.268) | (103.613) | - | (111.014) | (267.895) |
| Sözleşme fesih bedellerine ilişkin ödemeler | - | (166.521) | - | (37.005) | (203.526) |
| Dışarıdan alınan hizmetler | (92.725) | (25.903) | - | (58.483) | (177.111) |
| Stoklara ilişkin karşılıklar (Not 11) | - | - | - | (92.184) | (92.184) |
| Diğer | (58.259) | - | - | - | (58.259) |
| (8.167.030) | (2.147.675) | (894.370) | (631.728) | (11.840.803) |
Grup'un Kamuya Aydınlatma Platformu'nda belirttiği üzere, Türkiye, İngiltere, İtalya ve Polonya'da verimlilik ve sinerji yaratma hedefiyle yeniden yapılandırma süreçlerine başlanmıştır. Bu kapsamda, yeniden yapılandırma giderleri, TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar Standardı kapsamında değerlendirilmiş ve tutarları güvenilir şekilde tahmin edilebilen maliyetler 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir. İlgili giderlere ilişkin olarak (655.371) TL tutarında nakit çıkışı gerçekleşmiştir.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler: | ||
| (*) Koşullu yükümlülüklerin değişiminden kaynaklanan gelir |
1.123.214 | - |
| Sabit kıymet satış karı | 80.523 | 72.955 |
| Finansal varlık satış karı | 13.164 | - |
| Finansal yatırımlardan temettü gelirleri | 2.626 | 436 |
| 1.219.527 | 73.391 | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler: | ||
| Sabit kıymet satış zararı | (225.545) | (147.999) |
| Finansal varlık değer düşüklüğü (Not 6) | (112.546) | - |
| (338.091) | (147.999) |
(*) 31 Ağustos 2022 tarihinde satın alım işlemleri tamamlanan IHP Appliances JSC ve IHP Appliances Sales LLC şirketlerinin koşullu satın alma bedelleri finansal tablolarda gerçeğe uygun değerinde gösterilmektedir. Piyasa koşulları ve pazar şartlarındaki değişiklikler sebebiyle koşullu yükümlülük tutarının gerçeğe uygun değerinde geçmiş raporlama dönemlerine göre değişim meydana gelmiş, ilgili değer değişimi finansal tablolarda yatırım faaliyetlerinden gelir olarak muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kur farkı gelirleri (*) | 15.724.405 | 14.290.256 |
| Türev araçlardan karlar | 3.085.128 | 14.775.661 |
| Faiz gelirleri | 2.949.159 | 2.707.300 |
| Diğer | 291.810 | 847.408 |
| 22.050.502 | 32.620.625 |
(*) Kur farkı gelirleri, nakit ve nakit benzerleri, finansal borçlanmalar ve diğer finansal yükümlülükler ile ilişkilidir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kur farkı giderleri (*) | (20.428.576) | (28.682.359) |
| Faiz giderleri (**) | (16.024.137) | (11.458.009) |
| Türev araçlardan zararlar | (7.574.322) | (8.615.665) |
| Koşullu satın alım bedeline | ||
| ilişkin faiz gideri | (493.982) | (754.474) |
| Diğer | (2.777.813) | (947.251) |
| (47.298.830) | (50.457.758) |
(*) Kur farkı giderleri, nakit ve nakit benzerleri, finansal borçlanmalar ve diğer finansal yükümlülükler ile ilişkilidir.
(**) Faiz giderlerinin 804.075 TL tutarındaki kısmı kiralama yükümlülüğüne ilişkin faiz giderinden oluşmaktadır (2023: 473.675 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Parasal olmayan kalemler | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Finansal durum tablosu kalemleri | 13.239.752 |
| Stoklar | 7.648.776 |
| Peşin ödenmiş giderler | 525.141 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar, | |
| finansal yatırımlar, bağlı ortaklıklar | 23.663.075 |
| Maddi duran varlıklar | 10.049.310 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 4.387.553 |
| Ertelenmiş vergi varlıkları | 1.106.267 |
| Diğer yükümlülükler | (949.799) |
| Ödenmiş sermaye | (9.934.891) |
| Geri alınmış paylar | 3.541.774 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler | 561.991 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak | |
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler | 4.482.593 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (5.642.439) |
| Geçmiş yıllar karları | (26.199.599) |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | 2.570.372 |
| Hasılat | (39.404.475) |
| Satışların maliyeti | 32.851.121 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 219.948 |
| Pazarlama giderleri | 4.640.589 |
| Genel yönetim giderleri | 1.448.931 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler | 452.248 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelir/giderler | (580.056) |
| Finansman gelir/giderleri | 2.300.236 |
| Dönem vergi gideri | 641.830 |
| Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) | 15.810.124 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar ve gelir vergisi | 1.169.131 | 1.600.800 |
| Peşin ödenen vergiler | (894.546) | (991.756) |
| Vergi borçları (net) | 274.585 | 609.044 |
| Ertelenmiş vergi varlıkları | 23.029.198 | 11.883.905 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (4.683.062) | (4.891.662) |
| Ertelenmiş vergi varlığı, net | 18.346.136 | 6.992.243 |
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
31 ARALIK 2024 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle %25 'tir (31 Aralık 2023: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait kar veya zarar tablolarına yansıtılmış vergi tutarları aşağıda özetlenmiştir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Vergi (gideri)/geliri | ||
| - Cari dönem kurumlar vergisi |
(1.409.767) | (2.759.020) |
| - Ertelenmiş vergi |
812.891 | 4.544.916 |
| Toplam vergi (gideri)/geliri, net | (596.876) | 1.785.896 |
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Vergi öncesi dönem karı | (1.610.412) | 18.770.771 |
| Eksi: İş Ortaklıkları'nın kar/zararındaki paylar | 176.070 | 695.070 |
| Vergi öncesi kar (İş Ortaklıkları'nın kar/zararındaki paylar hariç) | (1.434.342) | 19.465.841 |
| Vergi oranı | %25 | %25 |
| Dönem vergi gideri | 358.586 | (4.866.460) |
| İstisnalar | 1.119.489 | 1.743.667 |
| Mali zararlar ve diğer vergi avantajları | 2.442.108 | 3.542.432 |
| Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmayan kalemler | (1.378.008) | (1.199.887) |
| Diğer ülkelerdeki farklı vergi oranlarının etkisi | (341.462) | (563.391) |
| Yasal vergi oranı değişikliğinin ertelenmiş vergi tutarı üzerindeki etkisi | - | (556.245) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (1.683.293) | (1.286.831) |
| Vergiye tabi olmayan enflasyon düzeltmeleri | (901.018) | (191.930) |
| VUK hükümlerine göre enflasyon muhasebesinden kaynaklanan | ||
| geçici farklara ilişkin hesaplanan ertelenmiş vergi etkisi (*) | - | 5.197.983 |
| Diğer | (213.278) | (33.442) |
| Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen dönem | ||
| vergi geliri | (596.876) | 1.785.896 |
(*) Vergi Usul Kanunu'nun 30/12/2023 tarihli ve 32415 (2. Mükerrer) sayılı tebliği ile birlikte, enflasyon muhasebesine ilişkin yapılan düzeltmelerin yaratmış olduğu geçici farkların ertelenmiş vergi etkisinden oluşmaktadır.
Grup, ertelenmiş vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS'ler uyarınca düzenlenmiş ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TMS/TFRS'ler ve Vergi Kanunları'na göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un ilgili birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş vergi varlıkları/ | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Toplam geçici farklar | (yükümlülükleri) | ||||
| 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||
| Maddi ve maddi olmayan duran | |||||
| varlıklar | 23.234.312 | 28.944.132 | (6.438.805) | (7.046.980) | |
| İndirimli kurumlar vergisi | |||||
| (*) uygulaması |
- | - | 5.555.880 | 3.646.301 | |
| Kullanılabilecek vergi indirimleri | - | - | 9.933.906 | 2.295.261 | |
| Garanti, montaj ve nakliye gider | |||||
| karşılığı | (6.046.111) | (9.341.286) | 1.475.027 | 2.289.534 | |
| Stoklar | (2.156.557) | (1.597.904) | 738.991 | 686.551 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (3.873.060) | (5.855.282) | 906.551 | 1.273.231 | |
| Beklenen kredi zarar karşılığı | (1.678.919) | (610.280) | 466.310 | 180.190 | |
| Türev araçlar | (9.529.967) | (6.813.851) | 2.394.102 | 1.622.865 | |
| Maliyet ve gider karşılıkları | (4.689.316) | (8.544.762) | 1.028.626 | 1.885.586 | |
| Diğer | (8.632.619) | (2.053.502) | 2.285.548 | 159.704 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı, net | 18.346.136 | 6.992.243 |
(*) Grup'un teşvik belgesine bağlanan yatırımlarından elde ettiği kazançlar, yatırımın kısmen veya tamamen işletilmesine başlanılan hesap döneminden itibaren yatırıma katkı tutarına ulaşıncaya kadar indirimli oranlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulur. Bu kapsamda, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un öngörülebilir gelecekte faydalanacağı 5.555.880 TL (31 Aralık 2023: 3.646.301 TL) tutarında vergi avantajı, ertelenmiş vergi varlığı olarak konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Söz konusu vergi avantajının 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla muhasebeleştirilmesi neticesinde 1 Ocak – 31 Aralık 2024 dönemine ilişkin konsolide kar veya zarar tablosunda 1.909.579 TL tutarında ertelenmiş vergi geliri oluşmuştur.
Ertelenmiş vergi varlıkları gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farklar, mali zararlar ve indirimli kurumlar vergisi ödemesine imkan sağlayan sınırsız ömre sahip yatırım indirimleri nedeniyle hak kazanılan vergi avantajları üzerinden hesaplanmaktadır. Bu kapsamda Grup yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının konsolide finansal tablolara yansıtılmasını uzun süreli planlara dayandırmakta olup, söz konusu yatırım indirimlerine ilişkin ertelenmiş vergi varlıklarının geri kazanılabilirliğini, vergilendirilebilir kar tahminlerini içeren iş modellerini baz alarak her bilanço tarihi itibarıyla değerlendirmektedir. Söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarının bilanço tarihinden itibaren 5 yıl içerisinde geri kazanılması öngörülmektedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla gerçekleştirilen duyarlılık analizinde, iş planlarını oluşturan temel makroekonomik ve sektörel varsayımlarda yer alan girdiler %10 artırılarak/azaltılarak yapıldığında yatırım teşviklerine ilişkin ertelenmiş vergi varlıklarının 5 yıl olarak öngörülen geri kazanım sürelerinde bir değişiklik olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllar için ertelenmiş vergi varlıklarının/(yükümlülüklerinin) hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 6.992.243 | 644.501 |
| Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen | ||
| ertelenmiş vergi geliri / gideri | 812.891 | 4.544.916 |
| Özkaynaklara yansıtılan ertelenmiş vergi geliri | 438.237 | 2.009.405 |
| İktisaplar (Not 3) | 11.457.349 | (240.623) |
| Yabancı para çevrim farkları | (1.354.584) | 34.044 |
| 31 Aralık itibarıyla | 18.346.136 | 6.992.243 |
Grup'un ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmamış mahsup edilebilir mali zararlarının toplam tutarı ve ilgili vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 2025 | 1.041.353 | 1.130.464 |
| 2026 | 362.821 | 368.243 |
| 2027 | 382.903 | 1.418.249 |
| 2028 ve sonrası | 62.310.670 | 4.845.952 |
| 64.097.747 | 7.762.908 |
Bağlı ortaklıkların dağıtılmamış birikmiş karları, yatırımların ve işletme sermayesinin finansmanında kullanılmakta olup, üzerinden temettü dağıtımları, genel kurulunun onayına tabidir. Söz konusu birikmiş karların, bilanço tarihi itibarıyla tamamen dağıtılması söz konusu değildir, dolayısıyla herhangi bir ertelenmiş vergi yükümlülüğü oluşmamaktadır.
Konsolide kar zarar tablolarında belirtilen pay başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Pay başına kazanç aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Ana ortaklık payına düşen net | ||
| dönem karı | 1.689.082 | 19.505.482 |
| Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı | ||
| ortalama adedi (her biri 1 kuruş) (*) | 60.685.191.700 | 60.685.191.700 |
| Pay başına kazanç (kuruş) | 2,783 | 32,142 |
(*) Geri alınmış paylar detayı için Not 24'e bakınız.
31 ARALIK 2024 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| (a) Ticari Alacaklar | |||
| Koçtaş Yapı Marketleri Ticaret A.Ş.(1) | 217.939 | 85.478 | |
| (1) Wat Motor Sanayi ve Ticaret A.Ş. |
143.878 | 246.488 | |
| Token Finansal Teknolojiler A.Ş. (1) | 143.015 | 431.798 | |
| (3) Voltbek |
33.232 | 44.014 | |
| Diğer | 106.897 | 23.341 | |
| 644.961 | 831.119 | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| (b) Borçlar | |||
| Kısa vadeli ticari borçlar | |||
| (1) Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. |
2.697.105 | 3.127.497 | |
| Arçelik-LG (3) | 941.665 | 1.927.979 | |
| Ram Dış Ticaret A.Ş.(2) | 570.835 | 983.651 | |
| (1) Entek Elektrik Üretimi A.Ş. |
467.097 | 69.117 | |
| Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş. (1) | 343.219 | 217.891 | |
| Token Finansal Teknolojiler A.Ş. (1) | 121.349 | - | |
| Hizmetleri A.Ş. (1) Ingage Dijital Pazarlama |
103.250 | 376.020 | |
| Diğer | 383.246 | 843.471 | |
| 5.627.766 | 7.545.626 | ||
| 1 ( ) Koç Holding grup şirketleri 2 ( ) İştirakler 3 ( ) İş ortaklıkları |
|||
| (c) Mevduatlar: | |||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları (1) | 291.812 | 792.067 | |
| (1) Koç Holding grup şirketleri | |||
| (d) Türev araçlar | |||
| Kontrat | Gerçeğe uygun değer | ||
| 31 Aralık 2024 | tutarı | varlıklar/(yükümlülükler) | |
| (1) Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları |
2.835.792 | - | (11.873) |
| Kontrat | Gerçeğe uygun değer | ||
| 31 Aralık 2023 | Tutarı | varlıklar/(yükümlülükler) | |
| (1) Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları |
14.538.303 | 224.685 | (2.632) |
| (1) Koç Holding grup şirketleri |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| (a) Mal ve hizmet satışları: |
2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Bilkom Bilişim Hizmetleri A.Ş. (1) | 2.039.061 | 1.737.719 |
| Token Finansal Teknolojiler A.Ş. (1) | 1.086.730 | 1.731.227 |
| Koçtaş Yapı Marketleri Ticaret A.Ş. (1) | 498.757 | 286.172 |
| Entek Elektrik Üretimi A.Ş. (1) |
228.142 | 2.680 |
| WAT Motor (1) |
101.696 | 391.931 |
| Türk Traktör ve Ziraat Makinaları A.Ş. (1) | 95.613 | 1.022 |
| Diğer | 459.639 | 130.035 |
| 4.509.638 | 4.280.786 | |
| (b) Mal ve hizmet alımları: |
2024 | 2023 |
| (1) Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. |
15.813.411 | 16.180.953 |
| (3) Arçelik-LG |
10.963.314 | 10.505.370 |
| (1) Token Finansal Teknolojiler A.Ş. |
4.887.978 | 2.031.262 |
| (2) Ram Dış Ticaret |
3.383.370 | 4.898.473 |
| (1) Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş. |
1.222.452 | 1.184.856 |
| (1) Ingage Dijital Pazarlama Hizmetleri A.Ş. |
851.183 | 1.139.942 |
| (1) Bilkom Bilişim Hizmetleri A.Ş. |
679.567 | 669.388 |
| Diğer | 4.223.294 | 3.363.694 |
| 42.024.569 | 39.973.938 |
Grup, Zer Merkezi Hizmetler A.Ş. ve Ram Dış Ticaret A.Ş.'den direkt ve endirekt malzeme ile hizmet satın alımı yapmaktadır. Ödeme vade tarihleri ortalama altmış gündür.
Grup, Arçelik-LG tarafından üretilmekte olan klima cihazlarını satın almaktadır. Alımlardaki koşullar, satışlardaki koşullar ile uyumlu olarak belirlenmektedir.
Grup Token Finansal Teknolojiler A.Ş.'den pos hizmeti satın almaktadır.
Arçelik A.Ş.'nin üst düzey yöneticileri, Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri, Genel Müdür, Genel Müdür Yardımcıları ve Genel Müdüre doğrudan bağlı Kıdemli Direktörler olarak belirlenmiştir. 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıllık hesap döneminde, şirketimiz ve bağlı ortakları tarafından Arçelik A.Ş.'nin üst düzey yöneticilerine sağlanan 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hesaplanan faydalar toplamı 954.031 TL'dir (31 Aralık 2023: 1.058.709 TL). 31 Aralık 2024 itibarıyla ayrılma dolayısıyla yapılan, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hesaplanan ödeme tutarı 83.104 TL'dir (31 Aralık 2023: 96.267 TL).
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Faiz gelirleri: | ||
| (1) Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları |
19.052 | 26.098 |
| (1) Koç Holding grup şirketleri |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup faaliyetlerinden dolayı maruz kaldığı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal riskleri yönetmeye odaklanmıştır. Grup risk yönetim programı ile piyasalardaki dalgalanmaların getireceği potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Finansal yükümlülüklerin yerine getirilememesi riski, finansal durum tablosu ve nakit akışının uyumlu bir şekilde yönetilmesi ile bertaraf edilmektedir. Bu kapsamda, alacak ve borç gün vadelerinin uyumlu olmasına özen gösterilmekte, etkin stok yönetimi ile kısa vadeli likidite yönetimi yapılmakta ve konsolide finansal durum tablosunda herhangi bir risk unsurunu bertaraf etmek üzere hesaplanmış bir nakit seviyesinin korunması sağlanmaktadır.
Orta ve uzun vadeli likidite yönetiminde ise Grup'un nakit akış tahminleri finansal piyasalar ve sektör dinamikleri baz alınarak yapılmakta, farklı finansal kaynaklar aracılığıyla ortalama borcun belli bir vadenin üzerinde tutulması gözetilmektedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre analizi aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Toplam finansal yükümlülükler | Kayıtlı | uyarınca | 3 aydan | 3-12 ay | 1 yıl - | 5 yıl |
| (Türev olmayan): | Değeri | nakit akışı | kısa | Arası | 5 yıl arası | ve üzeri |
| Finansal borçlar | 129.131.531 | 144.486.858 | 43.155.733 | 27.549.667 | 70.376.491 | 3.404.967 |
| Kiralama yükümlülükleri | 8.911.549 | 9.118.282 | 536.889 | 1.924.332 | 4.344.166 | 2.312.895 |
| Ticari borçlar Diğer uzun vadeli |
102.389.609 | 105.726.290 | 81.675.666 | 24.050.624 | - | - |
| yükümlülükler (*) | 3.455.625 | 5.823.828 | - | - | 4.091.964 | 1.731.864 |
| Diğer borçlar- ilişkili olmayan taraflara diğer borçlar |
5.829.813 | 5.829.813 | 4.871.412 | 958.401 | - | - |
| 249.718.127 | 270.985.071 130.239.700 | 54.483.024 | 78.812.621 | 7.449.726 |
(*) İktisaplara ilişkin yükümlülüklerin vadelerine göre analizini içermektedir (Not 23).
| Sözleşme | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kayıtlı | uyarınca | 3 aydan | 3-12 ay | 1 yıl - | 5 yıl | |
| Türev araçlar | değeri | nakit akışı | kısa | arası | 5 yıl arası | ve üzeri |
| Türev nakit girişleri | - | 57.784.781 | 57.784.781 | - | - | - |
| Türev nakit çıkışları | - | (102.009.861) | (102.009.861) | - | - | - |
| Türev araçlar (net) | 117.156 | (44.225.080) | (44.225.080) | - | - | - |
Vade analizi, nakit akış riskinden korunma amaçlı türev araçlar hariç tutularak hazırlanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre analizi aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Toplam finansal yükümlülükler (Türev olmayan): |
Kayıtlı Değeri |
uyarınca nakit akışı |
3 aydan kısa |
3-12 ay Arası |
1 yıl - 5 yıl arası |
5 yıl ve üzeri |
| Finansal borçlar | 141.633.361 | 153.012.677 | 41.605.249 | 37.759.668 | 68.463.726 | 5.184.034 |
| Kiralama yükümlülükleri | 5.502.404 | 5.874.929 | 248.402 | 1.265.080 | 3.293.012 | 1.068.435 |
| Ticari borçlar | 78.260.250 | 81.502.293 | 76.061.593 | 5.440.700 | - | - |
| Diğer uzun vadeli | ||||||
| yükümlülükler (*) | 5.580.907 | 10.216.235 | - | - | 6.391.790 | 3.824.445 |
| Diğer borçlar- ilişkili | ||||||
| olmayan taraflara | ||||||
| diğer borçlar | 5.776.656 | 5.776.656 | 4.895.883 | 880.773 | - | - |
| 236.753.578 | 256.382.790 | 122.811.127 | 45.346.221 | 78.148.528 | 10.076.914 |
| Sözleşme | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kayıtlı | uyarınca | 3 aydan | 3-12 ay | 1 yıl - | 5 yıl | |
| Türev araçlar | Değeri | nakit akışı | kısa | arası | 5 yıl arası | ve üzeri |
| Türev nakit girişleri | - | 52.597.356 | 30.857.373 | 20.472.189 | 1.267.794 | - |
| Türev nakit çıkışları | - | (52.795.168) | (31.051.190) | (20.384.743) | (1.359.235) | - |
| Türev araçlar (net) | (653.373) | (197.812) | (193.817) | 87.446 | (91.441) | - |
(*) İktisaplara ilişkin yükümlülüklerin vadelerine göre analizini içermektedir (Not 23)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirketin faiz oranına duyarlı finansal araçlarını gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| Vadeli mevduatlar | 12.229.013 | 12.097.825 |
| Kredi ve tahvilller | 96.728.684 | 101.868.237 |
| Faktoring işlemlerinden borçlar | 1.051.923 | 1.005.371 |
| Değişken faizli finansal araçlar | ||
| Vadeli mevduatlar | 27.420.331 | 40.997.660 |
| Krediler | 32.402.847 | 39.765.124 |
Değişken faizli finansal araçlar için 31 Aralık 2024 tarihinde mevcut tüm para birimleri cinsinden olan faiz 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, değişken faizli kredilerden ve vadeli mevduatlardan oluşan yüksek/düşük faiz geliri/gideri sonucu vergi öncesi dönem karı 49.825 TL daha düşük/yüksek olacaktı (2023: 12.326 TL daha yüksek/düşük olacaktı).
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Grup, vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacakları ve bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır.
Ticari alacakların tahsilat riskinin yönetiminde alacakların mümkün olan en yüksek oranda teminat altına alınması prensibi ile hareket edilmektedir. Bu kapsamda kullanılan yöntemler şunlardır:
Teminatlar ile güvence altına alınmayan müşteriler için risk kontrolü müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeleri ve diğer faktörleri dikkate alarak müşterinin kredi kalitesinin değerlendirilmesi sonucu bireysel limitler belirlenmekte ve söz konusu kredi limitlerinin kullanımı sürekli olarak izlenmektedir.
Bankalar için bağımsız derecelendirme kuruluşlarının vereceği değerlendirme derecelerine dikkat edilmektedir.
Finansal varlıkların yönetiminde de aynı kredi risk yönetimi prensipleri ile hareket edilmektedir. Yatırımlar likiditesi en yüksek enstrümanlara yapılmakta, işlemin yapıldığı kuruluşun kredi notuna dikkat edilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kredi ve alacak riski detayları aşağıdaki gibidir:
| Ticari alacaklar | Türev | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat | araçlar |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan | ||||
| azami kredi riski (1) | 644.961 | 92.316.860 | 49.256.268 | 444.237 |
| Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına | ||||
| alınmış kısmı (2) | - (73.725.981) | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter |
||||
| değeri | 644.961 | 88.485.335 | 49.256.268 | 444.237 |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - (70.888.656) | - | - | |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | 3.922.284 | - | - |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | (2.893.171) | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | ||||
| net defter değerleri | - | (55.846) | - | - |
| - Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | - | 1.629.306 | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (1.685.152) | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence | ||||
| altına alınmış kısmı | - | 55.846 | - | - |
| D. Beklenen kredi zararları (-) | - | (34.913) | - | - |
| Ticari alacaklar | Türev | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat | araçlar |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan | ||||
| azami kredi riski (1) | 831.119 | 95.259.449 | 68.584.109 | 654.525 |
| Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına | ||||
| alınmış kısmı (2) | - (75.927.395) | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter |
- | - | - | - |
| değeri | 831.119 | 92.134.081 | 68.584.109 | 654.525 |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - (73.773.946) | - | - | |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | 3.155.567 | - | - |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | (2.142.897) | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | ||||
| net defter değerleri | - | 10.552 | - | - |
| - Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | - | 1.061.658 | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (1.051.106) | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence | ||||
| altına alınmış kısmı | - | (10.552) | - | - |
| D. Beklenen kredi zararları (-) | - | (40.751) | - | - |
(1) Elde bulundurulan teminatlar veya kredi güvenilirliğinde artış sağlayan diğer unsurlar dikkate alınmaksızın, bilanço tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riskini gösteren tutarlardır.
(2) Teminatların önemli miktarı, gayrimenkul ipotekleri ve ticari alacak sigortalarını içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Grup 1 | 1.867.476 | 1.345.346 |
| Grup 2 | 85.490.619 | 90.802.797 |
| Grup 3 | 1.772.201 | 817.057 |
| 89.130.296 | 92.965.200 |
Grup 1 - Yeni müşteriler (3 aydan kısa süredir müşteri olanlar).
Grup 2 - Önceki dönemlerde tahsilat gecikmesi yaşanmamış mevcut müşteriler (3 aydan uzun süredir müşteri olanlar).
Grup 3 - Önceki dönemlerde tahsilat gecikmesi yaşanmış, ancak gecikmeli olsa da tahsilat yapılmış mevcut müşteriler.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 0-1 ay arası | 2.662.512 | 1.823.526 |
| 1-3 ay arası | 486.254 | 554.311 |
| 3-12 ay arası | 475.479 | 406.643 |
| 1-5 yıl arası | 298.039 | 371.087 |
| 3.922.284 | 3.155.567 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Türkiye | 26.105.540 | 33.549.383 |
| Avrupa | 43.588.099 | 36.241.847 |
| Diğer | 23.268.182 | 26.299.339 |
| 92.961.821 | 96.090.569 |
Grup ticari alacakların beklenen kredi zararı karşılığının hesaplaması için TFRS 9'da belirtilen kolaylaştırılmış yaklaşımı uygulamıştır. Bu yaklaşım tüm ticari alacaklar için ömür boyu beklenen kredi zararı karşılığı uygulamasına izin vermektedir. Beklenen kredi zararını ölçmek için, öncelikle Grup ticari alacaklarını vadeleri ve kredi riski karakterleri dikkate alarak gruplandırmıştır. Geçmiş kredi zarar deneyimleri ve ileriye yönelik makroekonomik göstergeler kullanılarak gruplandırılan her bir ticari alacak sınıfı için beklenen kredi zararı oranı hesaplanmış ve belirlenen oran ile ticari alacak toplamları çarpılarak beklenen kredi zarar karşılığı hesaplanmıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle yapılan hesaplamaya ilişkin açıklamalar aşağıdaki gibidir:
| Vadesi geçmemiş |
Vadesi 0-1 ay geçmiş |
Vadesi 1-3 ay geçmiş |
Vadesi 3 aydan fazla geçmiş |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|
| Kredi zararı oranı (%) | 0,004 | 0,06 | 0,56 | 1,36 | |
| Dönem sonu bakiye (*) | 90.800.591 | 1.838.162 | 1.669.198 | 2.044.230 | 96.352.181 |
| Beklenen kredi zararları | (3.234) | (1.168) | (2.631) | (27.880) | (34.913) |
(*) İlişkili taraf bakiyeleri ve değer düşüklüğü karşılıkları hariç brüt ticari alacakları göstermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle yapılan hesaplamaya ilişkin açıklamalar aşağıdaki gibidir:
| Vadesi geçmemiş |
Vadesi 0-1 ay geçmiş |
Vadesi 1-3 ay geçmiş |
Vadesi 3 aydan fazla geçmiş |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|
| Kredi zararı oranı (%) | 0,003 | 0,1 | 0,47 | 1,71 | |
| Dönem sonu bakiye (*) | 93.904.224 | 506.995 | 1.628.463 | 2.081.767 | 98.121.449 |
| Beklenen kredi zararları | (2.366) | (526) | (2.225) | (35.634) | (40.751) |
(*) İlişkili taraf bakiyeleri ve değer düşüklüğü karşılıkları hariç brüt ticari alacakları göstermektedir.
Grup'un yaygın bir coğrafyada faaliyet göstermesinin bir sonucu olarak, operasyonlar çok sayıda farklı para birimi ile gerçekleşmektedir. Bu nedenle, döviz kuru riski maruz kalınan en önemli finansal risklerden biridir.
Şirket ile bağlı ortaklıklar arasındaki ticari ilişki, ilgili mevzuatlar çerçevesinde bağlı ortaklıkların fonksiyonel para birimleri bazında merkezi olarak yönetilmekte ve böylece bağlı ortaklıklar tarafındaki kur riski en aza indirilmektedir. Söz konusu pozisyon tutarlarının toplam özkaynağa oranının belli bir aralıkta kalması hedeflenmektedir.
Bu riskin yönetiminde ana prensip, sıfıra yakın yabancı para varlık pozisyonu seviyesi sağlanarak kur dalgalanmalarının etkisini en aza indirmektir.
Diğer risk kalemlerinde olduğu gibi, kur riskinin yönetiminde de mümkün olduğunca finansal durum tablosu içi yöntemler tercih edilmektedir. Ancak, gerekli olduğu durumlarda türev araçlar da kullanılarak yabancı para varlık pozisyonu hedeflenen seviyelerde korunmaktadır.
Grup, Avrupa'da ve Rusya'da faaliyet gösteren bazı bağlı ortaklıklarındaki net yatırımlarının Türk Lirasına çevrilmesinden kaynaklanan döviz kuru riskinden korunmak amacıyla, Avro cinsinden ihraç edilen tahvillerin bir bölümünü ve Ruble cinsinden koşullu yükümlülükleri riskten korunma aracı olarak tanımlamıştır. Net yatırımların finansal riskten korunmasına yönelik olarak tanımlanmış kredinin ve koşullu yükümlülüğün kurdan kaynaklanan değer değişiminin etkin olan kısmı, yurt dışındaki bağlı ortaklıkların net varlıklarının Türk Lirasına çevrilmesinden kaynaklanan döviz kuru farklarından mahsup edilmek üzere özkaynaklar altında yurt dışındaki işletmelerde bulunan net yatırımların finansal riskten korunma fonunda gösterilmektedir. 31 Aralık 2024 itibarıyla banka kredilerinin ve koşullu yükümlülüklerin vergi etkisi öncesi sırasıyla 500.000.000 Avro ve 10.320.844.478 Ruble kısmı, yurt dışındaki bağlı ortaklıklardaki net yatırımın döviz kuru riskinden korunma aracı olarak tanımlanmıştır (31 Aralık 2023: 210.000.000 Avro, 10.548.277.984 Ruble).
Grup'un döviz cinsinden sahip olduğu varlık ve yükümlülüklerin konsolidasyon düzeltmeleri öncesi tutarları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Varlıklar | 71.010.572 | 95.978.691 |
| Yükümlülükler | (117.076.798) | (138.503.691) |
| Net finansal durum pozisyonu | (46.066.226) | (42.525.000) |
| Türev enstrümanların net pozisyonu | 34.454.693 | 31.610.113 |
| Yabancı para varlık pozisyonu (net) | (11.611.533) | (10.914.887) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket ve bağlı ortaklıklarının faaliyet gösterdiği ülkelerin ekonomilerine göre geçerli fonksiyonel para birimleri dışında kalan para birimleri yabancı para olarak kabul edilmiştir. Orijinal para birimleri bin ('000) ile ifade edilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup tarafından tutulan, yabancı para varlıklar ve borçların orijinal para birimi cinsinden tutarları ve toplam TL karşılığı aşağıdaki gibidir:
| Avro | ABD Doları |
İngiliz Sterlini |
Rus Rublesi |
Diğer TL Karşılığı |
TL Karşılığı | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | ||||||
| Ticari alacaklar | 371.273 | 265.355 | 44.915 | 4.424.187 | 3.574.088 | 30.031.020 |
| Parasal finansal varlıklar | 362.243 | 316.063 | 65 | 33 | 1.066.216 | 25.511.743 |
| Diğer | 146.345 | 50.574 | 12.796 | - | 1.897.061 | 9.621.753 |
| Duran Varlıklar | ||||||
| Ticari alacaklar | 28.566 | 111.150 | 19.613 | - | - | 5.832.460 |
| Diğer duran varlıklar | - | 386 | - | - | - | 13.596 |
| Toplam Varlıklar | 908.427 | 743.528 | 77.389 | 4.424.220 | 6.537.365 | 71.010.572 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | ||||||
| Ticari borçlar | 454.672 | 664.472 | 91.146 | 208.456 | 4.873.812 | 49.087.300 |
| Finansal yükümlülükler | 158.809 | 284.654 | - | - | 259.992 | 16.121.548 |
| Parasal olan diğer yükümlülükler | 15.469 | 58.374 | 27 | 10.288.311 | 1.465.174 | 7.535.602 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | ||||||
| Ticari borçlar | 27.500 | 879 | - | - | - | 1.041.379 |
| Finansal yükümlülükler | 649.635 | 551.354 | - | - | - | 43.289.973 |
| Parasal olan diğer yükümlülükler | - | 3 | - | - | 894 | 996 |
| Toplam Yükümlülükler | 1.306.085 1.559.736 | 91.173 | 10.496.767 | 6.599.872 | 117.076.798 | |
| Net Finansal Durum Pozisyonu | (397.658) | (816.208) | (13.784) | (6.072.547) | (62.507) | (46.066.226) |
| Aktif karakterli döviz cinsinden | ||||||
| türev ürünler (*) | 772.442 1.073.639 | 120.000 | 12.020.844 | 6.112.498 | 81.645.681 | |
| Pasif karakterli döviz cinsinden türev ürünler (*) |
||||||
| Döviz cinsinden | (836.999) | (111.880) | (109.070) | (4.910.000) | (6.026.579) | (47.190.988) |
| türev ürünlerin net pozisyonu | (64.557) | 961.759 | 10.930 | 7.110.844 | 85.919 | 34.454.693 |
| Net Yabancı Para Varlık/ | ||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu | (462.215) | 145.551 | (2.854) | 1.038.297 | 23.412 | (11.611.533) |
| Parasal Kalemler Net Yabancı Para | ||||||
| Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | (397.658) | (816.208) | (13.784) | (6.072.547) | (62.508) | (46.066.226) |
| Döviz Varlıkların Hedge Edilen | ||||||
| Kısmının Tutarı | 836.999 | 111.880 | 109.070 | 4.910.000 | 6.026.579 | 47.190.988 |
| Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen | ||||||
| Kısmının Tutarı | 772.442 1.073.639 | 120.000 | 12.020.844 | 6.112.498 | 81.645.681 |
(*) Avrupa'da faaliyet gösteren bazı bağlı ortaklıklardaki net yatırımların Türk Lirasına çevrilmesinden kaynaklanan döviz kuru riskinden korunmak amacıyla Avro cinsinden ihraç edilen tahvillerin bir bölümü net yatırım riskinden korunma enstrümanı olarak tanımlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup tarafından tutulan, yabancı para varlıklar ve borçların orijinal para birimi cinsinden tutarları ve toplam TL karşılığı aşağıdaki gibidir:
| Avro | ABD Doları |
İngiliz Sterlini |
Rus Rublesi |
Diğer TL Karşılığı |
TL Karşılığı (**) |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | ||||||
| Ticari alacaklar | 427.200 | 425.567 | 51.133 | 1.381.115 | 4.521.370 | 46.114.587 |
| Parasal finansal varlıklar | 513.794 | 527.221 | 125 | - | 698.136 | 47.276.743 |
| Diğer | 2.714 | 46.112 | - | - | 76.834 | 2.164.348 |
| Duran Varlıklar | ||||||
| Ticari alacaklar | 1.114 | 8.720 | - | - | - | 423.013 |
| Toplam Varlıklar | 944.822 | 1.007.620 | 51.258 | 1.381.115 | 5.296.340 | 95.978.691 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | ||||||
| Ticari borçlar | 387.069 | 590.263 | 5.219 | 20.513 | 1.889.538 | 45.472.712 |
| Finansal yükümlülükler | 628.645 | 80.341 | - | - | 35.080 | 33.014.825 |
| Parasal olan diğer yükümlülükler | 3.325 | 5.337 | - | 11.853.246 | 30.460 | 5.994.630 |
| Parasal olmayan diğer finansal | ||||||
| yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | ||||||
| Ticari borçlar | - | 1.589 | - | - | - | 67.536 |
| Finansal yükümlülükler | 650.164 | 550.000 | - | - | - | 53.953.468 |
| Parasal olan diğer yükümlülükler | - | 12 | - | - | - | 520 |
| Parasal olan diğer finansal | ||||||
| yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| Toplam Yükümlülükler | 1.669.203 | 1.227.542 | 5.219 | 11.873.759 | 1.955.078 | 138.503.691 |
| (219.922) | 46.039 (10.492.644) | (42.525.000) | ||||
| Net Finansal Durum Pozisyonu | (724.381) | 3.341.262 | ||||
| Aktif karakterli döviz cinsinden | ||||||
| türev ürünler (*) | 766.726 | 749.229 | 13.000 | 11.853.246 | 269.106 | 74.455.856 |
| Pasif karakterli döviz cinsinden | ||||||
| türev ürünler (*) | (582.458) | (145.350) | (60.500) | (1.450.000) | (5.321.908) | (42.845.743) |
| Döviz cinsinden türev ürünlerin net pozisyonu |
184.268 | 603.879 | (47.500) | 10.403.246 | (5.052.802) | 31.610.113 |
| Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu |
(540.113) | 383.957 | (1.461) | (89.398) | (1.711.540) | (10.914.887) |
| Parasal Kalemler Net Yabancı Para | ||||||
| Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | (724.381) | (219.922) | 46.039 (10.492.644) | 3.341.262 | (42.525.000) | |
| Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe |
||||||
| Uygun Değeri | - | - | - | - | - | - |
| Döviz Varlıkların Hedge Edilen | ||||||
| Kısmının Tutarı | 582.458 | 145.350 | 60.500 | 1.450.000 | 5.321.908 | 42.845.743 |
| Döviz Yükümlülüklerin Hedge | ||||||
| Edilen Kısmının Tutarı | 766.726 | 749.229 | 13.000 | 11.853.246 | 269.106 | 74.455.856 |
(*) Avrupa'da faaliyet gösteren bazı bağlı ortaklıklardaki net yatırımların Türk Lirasına çevrilmesinden kaynaklanan döviz kuru riskinden korunmak amacıyla Avro cinsinden ihraç edilen tahvillerin bir bölümü net yatırım riskinden korunma enstrümanı olarak tanımlanmıştır.
(**) Tutarlar Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak belirtilmiştir.
31 ARALIK 2024 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilgili para birimleri TL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para net pozisyonundan dolayı oluşacak kur farkı karı/ zararı sonucu vergi öncesi kar/zarar ve diğer kapsamlı gelir (vergi öncesi) etkisi, aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. Döviz kuru riskinden korunan kısımlar, finansal durum tablosu dışı türev enstrümanların etkilerini içermektedir.
| Kar / (Zarar) | Diğer Kapsamlı Gelir | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın %10 oranında değer | |||||
| 31 Aralık 2024 | kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (2.874.954) | 2.874.954 | (2.411.408) | 2.411.408 | |
| ABD Doları riskinden korunan kısım | 3.387.633 | (3.387.633) | 3.387.633 | (3.387.633) | |
| ABD Doları net etki | 512.679 | (512.679) | 976.225 | (976.225) | |
| Avro net varlık/yükümlülüğü | 376.036 | (376.036) | (2.212.430) | 2.212.430 | |
| Avro riskinden korunan kısım | (2.074.346) | 2.074.346 | (237.201) | 237.201 | |
| Avro net etki | (1.698.310) | 1.698.310 | (2.449.631) | 2.449.631 | |
| İngiliz Sterlini net varlık/yükümlülüğü | (60.989) | 60.989 | (19.230) | 19.230 | |
| İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım | 48.361 | (48.361) | 48.361 | (48.361) | |
| İngiliz Sterlini net etki | (12.628) | 12.628 | 29.131 | (29.131) | |
| Rus Rublesi net varlık/yükümlülüğü | 142.242 | (142.242) | 697.473 | (697.473) | |
| Rus Rublesi riskinden korunan kısım | (107.478) | 107.478 | 238.085 | (238.085) | |
| Rus Rublesi net etki | 34.764 | (34.764) | 935.558 | (935.558) | |
| Diğer yabancı para birimleri net varlık/yükümlülüğü | (6.249) | 6.249 | 1.441.239 | (1.441.239) | |
| Diğer yabancı para birimleri riskinden korunan kısım | 8.591 | (8.591) | 8.591 | (8.591) | |
| Diğer yabancı para birimleri Net Etki | 2.342 | (2.342) | 1.449.830 | (1.449.830) | |
| (1.161.153) | 1.161.153 | 941.113 | (941.113) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar / (Zarar) | Diğer Kapsamlı Gelir | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın %10 oranında değer | |||||
| 31 Aralık 2023 | kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (934.724) | 934.724 | (211.568) | 211.568 | |
| ABD Doları riskinden korunan kısım | 2.566.638 | (2.566.638) | 2.566.638 | (2.566.638) | |
| ABD Doları net etki | 1.631.914 | (1.631.914) | 2.355.070 | (2.355.070) | |
| Avro net varlık/yükümlülüğü | (2.419.123) | 2.419.123 | (3.679.265) | 3.679.265 | |
| Avro riskinden korunan kısım | (121.017) | 121.017 | 866.609 | (866.609) | |
| Avro net etki | (2.540.140) | 2.540.140 | (2.812.656) | 2.812.656 | |
| İngiliz Sterlini net varlık/yükümlülüğü | 248.877 | (248.877) | 290.809 | (290.809) | |
| İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım | (256.775) | 256.775 | (256.775) | 256.775 | |
| İngiliz Sterlini net etki | (7.898) | 7.898 | 34.034 | (34.034) | |
| Rus Rublesi net varlık/yükümlülüğü | 64.061 | (64.061) | 819.861 | (819.861) | |
| Rus Rublesi riskinden korunan kısım | (68.271) | 68.271 | 489.819 | (489.819) | |
| Rus Rublesi net etki | (4.210) | 4.210 | 1.309.680 | (1.309.680) | |
| Diğer yabancı para birimleri net varlık/yükümlülüğü | 334.127 | (334.127) | 2.489.020 | (2.489.020) | |
| Diğer yabancı para birimleri riskinden korunan kısım | (505.282) | 505.282 | (505.281) | 505.281 | |
| Diğer yabancı para birimleri Net Etki | (171.155) | 171.155 | 1.983.739 | (1.983.739) | |
| (1.091.489) | 1.091.489 | 2.869.867 | (2.869.867) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda Türkiye'den ihracat ve Türkiye'ye ithalat tutarları (TL karşılığı) aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| TL | TL | |
| Avro | 42.450.936 | 50.954.668 |
| ABD Doları | 16.598.938 | 17.000.080 |
| İngiliz Sterlini | 15.543.221 | 17.027.156 |
| Diğer | 13.657.869 | 14.530.830 |
| Toplam ihracat tutarı | 88.250.964 | 99.512.734 |
| ABD Doları | 40.700.904 | 45.803.782 |
| Avro | 13.342.467 | 19.309.620 |
| Diğer | 1.305.912 | 130.589 |
| Toplam ithalat tutarı | 55.349.283 | 65.243.991 |
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer paydaşlarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Grup'un faaliyette bulunabilirliğinin devamını korumaktır.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenecek temettü tutarını belirlemekte, yeni hisseler çıkarabilmekte ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilmektedir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla net finansal borç / yatırılan sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam kısa ve uzun vadeli borçlanmalar (Not 7) | 138.043.080 | 147.135.765 |
| Nakit ve nakit benzerleri (Not 5) | (50.815.825) | (70.444.978) |
| Net finansal borç | 87.227.255 | 76.690.787 |
| Özkaynaklar | 75.063.593 | 85.996.829 |
| Yatırılan sermaye | 162.290.848 | 162.687.616 |
Net finansal borç/ Yatırılan sermaye oranı 54% 47%
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, satın alma/iktisap işlemlerinden doğan koşullu satın alma bedellerine ilişkin yükümlülüklerini gerçeğe uygun değeri üzerinden konsolide finansal tablolar üzerinde göstermektedir. Bu kapsamda 31 Ağustos 2022 tarihi itibarıyla satın alım işlemleri tamamlanan IHP Appliances JSC ve IHP Appliances Sales LLC şirketlerinin koşullu satın alma bedelleri 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarda gerçeğe uygun değeri üzerinden gösterilmiştir.
Koşullu satın alma bedeli, satın alınan şirketlerden elde edilmesi beklenen nakit akımlarının bugüne indirilmesiyle hesaplanmıştır.Gelecekteki nakit akımlarının net bugünkü değeri hesaplanırken, faiz vergi amortisman öncesi kar ("FVAÖK")'deki büyüme beklentisi ve bugüne indirgeme oranları tahminleri dikkate alınmıştır. Grup'un değerlendirmelerine göre, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla koşullu satın alma bedelinin hesaplanmasında kullanılan önemli varsayım FVAÖK büyüme oranlarıdır.
Kullanılan FVAÖK büyüme oranlarında %1'lik artış/azalış olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda, Grup'un koşullu satın alma bedellerine ilişkin yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerinde 31 Aralık 2024 itibarıyla 336.398 TL artış/ 464.032 TL azalış görülmektedir.
31 ARALIK 2024 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların gerçeğe uygun değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Seviye 1: Belirlenen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri
Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri. Aktif bir piyasada işlem görmeyen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri kullanılabilecek en üst seviyede piyasa verilerindeki gözlemler kullanılarak ve şirket özelinde en düşük seviyede varsayımlar içerecek şekilde hesaplanmaktadır.
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2024 itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| Finansal durum tablosunda gerçeğe uygun değerden taşınan finansal varlıklar |
Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Türev varlıklar (Not 8) | - | 444.237 | - |
| Finansal yatırımlar (Not 6) | 161.676 | 5.433 | 67.830 |
| Finansal durum tablosunda gerçeğe uygun değerden taşınan finansal yükümlülükler |
|||
| Türev yükümlülükler (Not 8) | - | 327.081 | - |
| Diğer uzun vadeli yükümlülükler (Not 23) | - | - | 3.455.625 |
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2023 itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| Finansal durum tablosunda gerçeğe uygun değerden | |||
|---|---|---|---|
| taşınan finansal varlıklar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Türev varlıklar (Not 8) Finansal yatırımlar (Not 6) |
- 33.491 |
654.525 6.513 |
- 164.638 |
| Finansal durum tablosunda gerçeğe uygun değerden taşınan finansal yükümlülükler |
|||
| Türev yükümlülükler (Not 8) Diğer uzun vadeli yükümlülükler (Not 23) |
- - |
1.307.898 - |
- 5.580.907 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Nakit akış tabloları, konsolide finansal tablolar ile birlikte sunulmuştur.
Konsolide nakit akış tablolarında gösterilen "Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler" ile "Değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler"satırlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık | |||
| 2024 | |||
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler: | |||
| Kota-teşvik prim tahakkukları | 4.010.683 | 2.389.094 | |
| Montaj ve nakliye gider karşılığı |
1.155.826 | 1.821.068 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 876.748 | 766.668 | |
| Garanti gider karşılığı | 276.216 | 708.279 | |
| İzin karşılığı | (89.793) | 84.117 | |
| İkramiye ve prim tahakkukları | (174.805) | (118.198) | |
| Dava karşılıkları | (583.891) | 66.794 | |
| Diğer karşılıklar | 84.352 | (38.647) | |
| 5.555.336 | 5.679.175 | ||
| 1 Ocak | 1 Ocak | ||
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| 2024 | 2023 | ||
| Değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler: | |||
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | (471.116) | 197.142 | |
| Beklenen kredi zarar karşılığı (Not 9) |
185.942 | 250.790 | |
| (285.174) | 447.932 | ||
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.