Arcadyan — Audit Report / Information 2025

Apr 29, 2026

股票代碼： 3596

智易科技股份有限公司

個體財務報告暨會計師查核報告

民國一一四年度及一一三年度

公司地址：新竹市東區光復路二段8號8樓 電 話： (03)572-7000

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目 錄

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師查核報告書 四、資產負債表 五、綜合損益表 六、權益變動表 七、現金流量表 八、個體財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六)重要會計項目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 九、重要會計項目明細表	頁 次
	1 2 3 4 5 6 7 8 8 8～9 10～23 23 23～54 54～58 58 58 58 58 58～59 59～61 61 62 62 63～69

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會 計 師 查 核 報 告

智易科技股份有限公司董事會 公鑒：

查核意見

智易科技股份有限公司民國一一四年及一一三年十二月三十一日之資產負債表，暨民國一
一四年及一一三年一月一日至十二月三十一日之綜合損益表、權益變動表及現金流量表，以及
個體財務報告附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見，上開個體財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準
則編製，足以允當表達智易科技股份有限公司民國一一四年及一一三年十二月三十一日之財務
狀況，暨民國一一四年及一一三年一月一日至十二月三十一日之財務績效與現金流量。
查核意見之基礎

本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工作。本會計師於
該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所
受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與智易科技股份有限公司保持超然獨立，並履
行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基
礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對智易科技股份有限公司民國一一四年度個體
財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報告整體及形成查核意見之過程
中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關
鍵查核事項如下：

一、存貨評價

存貨評價之會計政策請詳個體財務報告附註四(七)存貨；存貨評價之會計估計及假設
不確定性，請詳個體財務報告附註五；存貨評價之說明，請詳個體財務報告附註六(七)存
貨。

關鍵查核事項之說明：

存貨係以成本與淨變現價值孰低者衡量。由於網通產業技術迭代頻繁，產品升級速度
持續加快且市場競爭加劇，存貨面臨過時及跌價風險顯著，因此存貨評價為本會計師執行
個體財務報告查核重要的評估事項。

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〜 3 〜

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因應之查核程序：

• 本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括評估智易科技股份有限公司存貨評

• 價政策是否與前期一致並符合會計原則、檢視庫齡報表，分析各期存貨庫齡變化情形並針 對庫齡報表之區間分類、個別認定項目之判斷進行查核驗證，依公司政策重新計算呆滯跌 價損失之估列。

管理階層與治理單位對個體財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報告，且維
持與個體財務報告編製有關之必要內部控制，以確保個體財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之
重大不實表達。

• 於編製個體財務報告時，管理階層之責任包括評估智易科技股份有限公司繼續經營之能

• 力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算智易科技股份有 限公司或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

• 智易科技股份有限公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

• 會計師查核個體財務報告之責任

• 本會計師查核個體財務報告之目的，係對個體財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之

• 重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照審計準則執行之 查核工作無法保證必能偵出個體財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯 誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報告使用者所作之經濟決策， 則被認為具有重大性。

本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作：

1. 辨認並評估個體財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。

2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非 對智易科技股份有限公司內部控制之有效性表示意見。

3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。

4. 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使智易科技股份 有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結 論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒個體財務報 告使用者注意個體財務報告之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計 師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致智易科 技股份有限公司不再具有繼續經營之能力。

5. 評估個體財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容，以及個體財務報告是否允當表 達相關交易及事件。

〜 3-1 〜

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1. 對於採用權益法之被投資公司之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對個體財務報告表 示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督及執行，並負責形成智易科技股份有限公司之 查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現(包
括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業
道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係
及其他事項(包括相關防護措施）。

本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對智易科技股份有限公司民國一一四年度個體
財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭
露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期
此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所

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會 計 師：
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證券主管機關 核准簽證文號[：][金管證審字第] 金管證六字第[1130332775] 0940129108 號[號] 民 國 一一五 年 二 月 二十五 日

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智易科技股份有限公司
資產負債表
民國一一四年及一一三年十二月三十一日

單位：新台幣千元

114.12.31 資 產 金 額 ％ 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) $ 3,478,021 9 1110 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動(附註六(二)) 4,254 - 1139 避險之金融資產－流動(附註六(四)) 13,181 - 1137 按攤銷後成本衡量之金融資產－流動(附註六(五)) 8,800,000 22 1170 應收帳款淨額(附註六(六)及六(二十)) 5,759,539 15 1180 應收帳款－關係人淨額(附註六(二十)及七) 450,045 1 1200 其他應收款 151,975 - 1210 其他應收款－關係人(附註七) 531,142 1 1310 存貨淨額(附註六(七)) 13,253,157 34 1470 其他流動資產 91,963 - 32,533,277 82 非流動資產： 1550 採用權益法之投資(附註六(八)) 3,349,236 9 1511 透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動 (附註六(二)) 38,614 - 1517 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動 (附註六(三)) 10,609 - 1600 不動產、廠房及設備(附註六(九)) 2,764,613 7 1755 使用權資產(附註六(十)) 10,876 - 1780 無形資產(附註六(十一)) 51,059 - 1840 遞延所得稅資產(附註六(十七)) 871,677 2 1900 其他非流動資產(附註八) 59,894 - 7,156,578 18 資產總計 $ 39,689,855 100	113.12.31 金 額 ％ 6,867,564 20 - - - - 5,103,852 15 3,720,150 11 266,924 1 1,370,309 4 1,495,724 4 8,377,765 25 68,848 - 27,271,136 80 3,340,711 10 37,965 - 19,437 - 2,582,557 8 21,934 - 52,147 - 848,853 2 112,042 - 7,015,646 20 34,286,782 100 114.12.31 負債及權益 金 額 % 流動負債： 2100 短期借款(附註六(十二)) $ 184,700 - 2120 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動(附註六(二)) 15,395 - 2126 避險之金融負債－流動(附註六(四)) 2,870 - 2130 合約負債－流動(附註六(二十)及七) 1,377,883 4 2170 應付帳款 9,302,292 23 2180 應付帳款－關係人(附註七) 1,737,948 5 2200 其他應付款(含關係人)(附註七) 7,467,173 19 2230 本期所得稅負債 349,764 1 2250 負債準備－流動(附註六(十五)) 826,277 2 2280 租賃負債－流動(附註六(十四)) 10,353 - 2300 其他流動負債(附註六(十三)) 1,329,287 3 22,603,942 57 非流動負債： 2570 遞延所得稅負債(附註六(十七)) 63,019 - 2580 租賃負債－非流動(附註六(十四)) 634 - 2640 淨確定福利負債－非流動(附註六(十六)) 44,303 - 2670 其他非流動負債－其他(附註六(八)) 33,253 - 141,209 - 負債總計 22,745,151 57 權 益(附註六(十八))： 3100 股本 2,203,543 6 3200 資本公積 3,429,455 9 3300 保留盈餘 11,249,315 28 3410 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 93,033 - 3420 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現 評價損益 (38,891) - 3450 避險工具之損益 8,249 - 權益總計 16,944,704 43 負債及權益總計 $ 39,689,855 100	113.12.31
		金 額 % 341,300 1 - - - - 814,454 2 7,508,892 22 884,749 3 6,330,193 18 354,807 1 688,721 2 11,573 - 1,273,592 4 18,208,281 53 - - 10,632 - 41,325 - 91,575 - 143,532 - 18,351,813 53 2,203,543 6 3,651,759 11 9,910,030 29 199,700 1 (30,063) - - - 15,934,969 47 34,286,782 100

董事長：陳瑞聰

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( 請詳閱後附個體財務報告附註 ) 經理人：曾釗鵬 〜 4 〜

會計主管：黃仕緯

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智易科技股份有限公司 綜合損益表

民國一一四年及一一三年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

4100 營業收入淨額(附註六(四)、六(二十)及七) 5000 營業成本(附註六(七)、六(九)、六(十)、六(十一)、六(十六)、六(二十一)、七及 十二) 營業毛利 5910 未實現銷貨損益 營業費用(附註六(九)、六(十)、六(十一)、六(十六)、六(二十一)、七及十二)： 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及支出： 7100 利息收入(附註七) 7230 外幣兌換損益淨額 7375 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資利益之份額(附註六(八)) 7010 其他利益及損失 7510 利息費用(附註六(十四)) 7635 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債利益(損失)(附註六(二)及六(四)) 營業外收入及支出合計 稅前淨利 7950 減：所得稅費用(附註六(十七)) 本期淨利 8300 其他綜合損益： 8310 不重分類至損益之項目 8311 確定福利計畫之再衡量數(附註六(十六)) 8316 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益 (附註六(三)) 8349 減：與不重分類之項目相關之所得稅(附註六(十七)) 不重分類至損益之項目合計 8360 後續可能重分類至損益之項目 8361 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 8368 避險工具之損益(附註六(四)) 8380 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資之其他綜合損益之份額-可能重分類 至損益之項目(附註六(八)) 8399 減：與可能重分類之項目相關之所得稅(附註六(十七)) 後續可能重分類至損益之項目合計 8300 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 每股盈餘(單位：新台幣元)(附註六(十九)) 9750 基本每股盈餘(單位：新台幣元) 9850 稀釋每股盈餘(單位：新台幣元)	114年度 金 額 ％ $ 48,221,538 100 41,328,377 86 6,893,161 14 (40,734) - 6,933,895 14 536,279 1 677,097 1 2,921,980 6 4,135,356 8 2,798,539 6 223,864 - (52,220) - 450,381 1 5,827 - (7,113) - (1,198) - 619,541 1 3,418,080 7 641,000 1 2,777,080 6 (6,865) - (8,828) - (1,373) - (14,320) - (106,728) - 10,311 - 61 - 2,062 - (98,418) - (112,738) - $ 2,664,342 6 $ 12.60 $ 12.43	113年度
		金 額 ％ 41,033,218 100 34,477,842 84 6,555,376 16 48,751 - 6,506,625 16 570,886 1 616,682 2 2,646,763 6 3,834,331 9 2,672,294 7 187,034 - 41,659 - 170,882 - 35,023 - (12,628) - (28,535) - 393,435 - 3,065,729 7 579,300 1 2,486,429 6 30,092 - (16,005) - 6,018 - 8,069 - 168,337 - 14,246 - 1,216 - 2,850 - 180,949 - 189,018 - 2,675,447 6 11.28
		11.14

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( 請詳  後附個體財務報告附註 ) 經理人：曾釗鵬

會計主管：黃仕緯

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董事長：陳瑞聰

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智易科技股份有限公司
權益變動表
民國一一四年及一一三年一月一日至十二月三十一日
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單位：新台幣千元

民國一一三年一月一日餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 迴轉特別盈餘公積 普通股現金股利 資本公積配發現金股利 採用權益法認列子公司、關聯企業股權淨值之變動數 民國一一三年十二月三十一日餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 普通股現金股利 資本公積配發現金股利 採用權益法認列子公司、關聯企業股權淨值之變動數 民國一一四年十二月三十一日餘額	普通股 股 本 $ 2,203,543 - - - - - - - - 2,203,543 - - - - - - - $ 2,203,543	資本公積 3,872,335 - - - - - - (220,354) (222) 3,651,759 - - - - - (220,354) (1,950) 3,429,455		保留盈餘	保留盈餘	合 計 8,721,653 2,486,429 24,074 2,510,503 - - (1,322,126) - - 9,910,030 2,777,080 (5,492) 2,771,588 - (1,432,303) - - 11,249,315		其他權益項目	其他權益項目	合 計 4,693 - 164,944 164,944 - - - - - 169,637 - (107,246) (107,246) - - - - 62,391	權益總額
							國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 30,147 - 169,553 169,553 - - - - - 199,700 - (106,667) (106,667) - - - - 93,033	透過其他綜 合損益按公 允價值衡量 之金融資產 未實現評價 損 益 (14,058) - (16,005) (16,005) - - - - - (30,063) - (8,828) (8,828) - - - - (38,891)	避險工具 之損益 (11,396) - 11,396 11,396 - - - - - - - 8,249 8,249 - - - - 8,249
			法定盈 餘公積 1,534,292 - - - 241,942 - - - - 1,776,234 - - - 251,051 - - - 2,027,285	特別盈 餘公積 2,213 - - - - (2,213) - - - - - - - - - - - -	未分配 盈 餘 7,185,148 2,486,429 24,074 2,510,503 (241,942) 2,213 (1,322,126) - - 8,133,796 2,777,080 (5,492) 2,771,588 (251,051) (1,432,303) - - 9,222,030
											14,802,224 2,486,429 189,018 2,675,447 - - (1,322,126) (220,354) (222) 15,934,969 2,777,080 (112,738) 2,664,342 - (1,432,303) (220,354) (1,950) 16,944,704

董事長：陳瑞聰

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( 請詳閱後附個體財務報告附註 ) 經理人：曾釗鵬 會計主管：黃仕緯 〜 6 〜

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智易科技股份有限公司 現金流量表

民國一一四年及一一三年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 預期信用減損迴轉利益 利息費用 利息收入 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失(利益) 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資利益之份額 未實現銷貨(損失)利益及其他 收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債減少 應收帳款(增加)減少 應收帳款－關係人(增加)減少 其他應收款(含關係人)減少(增加) 存貨(增加)減少 其他流動資產增加 合約負債增加 應付帳款(含關係人)增加(減少) 其他應付款及其他流動負債增加 其他營業負債減少 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 營運產生之現金流入 收取之利息 收取之股利 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量： 透過損益按公允價值衡量之金融資產減資退回股款 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 取得採用權益法之投資 採用權益法之被投資公司減資退回股款 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 取得無形資產 其他非流動資產減少(增加) 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： 短期借款減少 發放現金股利 償還租賃本金 其他籌資活動 籌資活動之淨現金流出 本期現金及約當現金(減少)增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額	114年度 $ 3,418,080 219,809 43,715 (5,165) 7,113 (223,864) 1,198 (450,381) (40,405) (447,980) 6,731 (2,039,239) (183,121) 2,166,756 (4,875,392) (23,115) 563,429 2,646,599 1,335,828 (3,887) (405,411) (853,391) 2,564,689 238,355 - (7,178) (606,537) 2,189,329 2,563 (18,600,000) 14,903,852 (2,008) 325,665 (397,424) 1,457 (42,627) 52,148 (3,756,374) (156,600) (1,652,651) (11,925) (1,322) (1,822,498) (3,389,543) 6,867,564 $ 3,478,021	113年度 3,065,729 215,277 53,681 (14,315) 12,628 (187,034) (300) (170,882) 48,619 (42,326) 32,805 1,433,838 3,528,263 (490,251) 2,879,838 (61,973) 463,227 (2,778,717) 1,180,840 (2,234) 6,185,636 6,143,310 9,209,039 169,579 10,447 (15,155) (1,201,178) 8,172,732 - (5,103,852) - (61,268) - (717,093) 1,003 (40,207) (17,346) (5,938,763) (610,555) (1,542,480) (14,504) 1,830 (2,165,709) 68,260 6,799,304 6,867,564

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( 請詳閱後附個體財務報告附註 ) 經理人：曾釗鵬 〜 7 〜

會計主管：黃仕緯

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董事長：陳瑞聰

智易科技股份有限公司

個體財務報告附註 民國一一四年度及一一三年度

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

智易科技股份有限公司(以下稱本公司)於民國九十二年五月九日奉經濟部核准設立， 註冊地址為新竹市東區光復路二段 8 號 8 樓。本公司主要營業項目為研究、開發、產製及銷 售寬頻網路接取產品、無線區域網路產品、數位家庭多媒體應用產品、行動寬頻產品及無 線影音產品等，請詳附註六(二十)。

二、通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告已於民國一一五年二月二十五日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• 一

• ( ) 已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認可之新發布及修訂後準則及解釋之影 響

本公司自民國一一四年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則會計
準則，且對個體財務報告未造成重大影響。

• •國際會計準則第二十一號之修正「缺乏可兌換性」

• ( 二 ) 尚未採用金管會認可之國際財務報導準則會計準則之影響

本公司評估適用下列自民國一一五年一月一日起生效之新修正之國際財務報導準
則會計準則，將不致對個體財務報告造成重大影響。

• •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正

• •國際財務報導準則第九號及國際財務報導準則第七號之修正「金融工具之分類與衡 量之修正」

• •國際財務報導準則會計準則之年度改善

• •國際財務報導準則第九號及國際財務報導準則第七號之修正「涉及依賴自然電力之 合約」

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智易科技股份有限公司個體財務報告附註(續)

( 三 ) 金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋，對本公司
可能攸關者如下：

理事會發布之 新發布或修訂準則 主要修訂內容 生效日 國際財務報導準則第 18 號 新準則引入三種類收益及費損、兩 2027 年 1 月 1 日 「財務報表之表達與揭 項損益表小計及一項關於管理階層 露」 績效衡量的單一附註。此等三項修 註：金管會於民 正與強化在財務報表中如何對資訊 國 114 年 9 月 25 日 細分之指引，為使用者提供更佳及 發布新聞稿宣布 更一致的資訊奠定基礎，並將影響 我國將於民國 所有公司。 117 會計年度接 •更具結構化之損益表：根據現行 軌國際財務報導 準則，公司使用不同的格式來表 準則第 18 號。如 達其經營成果，使投資者難以比 公司有提前適用 較不同公司間的財務績效。新準 則採用更具結構化的損益表，引 之需求，亦得於 入新定義之「營業利益」小計， 金管會認可後， 並規定所有收益及費損，將依公 選擇提前適用。 司主要經營活動歸類於三個新的 不同種類。

• •管理階層績效衡量( MPMs )：新 準則引入管理階層績效衡量之定 義，並要求公司於財務報表之單 一附註中，對於每一衡量指標解 釋其為何可提供有用之資訊、如 何計算及如何將衡量指標與根據 國際財務報導準則會計準則所認 列的金額進行調節。

• •較細分之資訊：新準則包括公司 如何於財務報表強化對資訊分組 之指引。此包括資訊是否應列入 主要財務報表或於附註中進一步 細分之指引。

本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響，相關
影響待評估完成時予以揭露。

本公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對個體財務報告造成重大
影響。

• •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業 或合資間之資產出售或投入」

• •國際財務報導準則第十九號「不具公共課責性之子公司：揭露」及國際財務報導準 則第十九號之修正

• •國際會計準則第二十一號之修正「換算為高度通貨膨脹之表達貨幣」

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智易科技股份有限公司個體財務報告附註(續)

四、重大會計政策之彙總說明

本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外，下列會計政
策已一致適用於本個體財務報告之所有表達期間。

• (一)遵循聲明

本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。

• (二)編製基礎

• 衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外，本個體財務報告係依歷史成本為基礎編製：

• (1) 依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債；

• (2) 依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值金融資產；

• (3) 依公允價值衡量之避險金融工具；及

• (4) 淨確定福利負債(或資產)，係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值 及依附註四(十六)之上限影響數衡量。

• 功能性貨幣及表達貨幣

本公司係以營運所處主要經濟環境之貨幣為功能性貨幣。本個體財務報告係以

本公司之功能性貨幣，新台幣表達。除另有註明者外，所有以新台幣表達之財務資
訊均以新台幣千元為單位。

• (三)外 幣

1. 外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以
下稱報導日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。以公允價值衡量
之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣，以歷史成本衡
量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

換算所產生之外幣兌換差異通常係認列於損益，惟以下情況係認列於其他綜合
損益：

• (1) 指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具；

• (2) 指定為國外營運機構淨投資避險之金融負債於避險有效範圍內；或

• (3) 合格之現金流量避險於避險有效範圍內。

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智易科技股份有限公司個體財務報告附註(續)

2. 國外營運機構

國外營運機構之資產及負債，包括收購時產生之商譽及公允價值調整，係依報
導日之匯率換算為新台幣；收益及費損項目則依當期平均匯率換算為新台幣，所產
生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時，與該國外營運機構
相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司
時，相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機
構之關聯企業或合資之投資時，相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目，若尚無清償計畫且不可能於可預見
之未來予以清償時，其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部
分而認列為其他綜合損益。

(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

本公司對符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產
則列為非流動資產：

1. 預期於其正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗；

2. 主要為交易目的而持有該資產；

3. 預期於報導期間後十二個月內實現該資產；或

4. 該資產為現金或約當現金(如國際會計準則第 7 號所定義)，除非於報導期間後至少 十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制。

本公司對符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債
則列為非流動負債：

1. 預期將於正常營業週期中清償該負債；

2. 主要為交易目的而持有該負債；

3. 該負債於報導期間後十二個月內到期清償；或

4. 於報導期間結束日不具有將該負債之清償遞延至報導期間後至少十二個月之權利。

(五)現金及約當現金

現金包括庫存現金、支票存款及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金
且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款及附買回票券符合前述
定義且持有目的係滿足短期現金承諾而非投資或其他目的者，列報於約當現金。

(六)金融工具

應收帳款及所發行之債務證券原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融負
債原始係於本公司成為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值衡量
之金融資產（除不包含重大財務組成部分之應收帳款外）或金融負債原始係按公允價
值加計直接可歸屬於該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部分之應收
帳款原始係按交易價格衡量。

〜 11 〜

智易科技股份有限公司個體財務報告附註(續)

1. 金融資產

• 金融資產之購買或出售符合慣例交易者，本公司對以相同方式分類之金融資

• 產，其所有購買及出售一致地採交易日會計處理。

原始認列時金融資產分類為：按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損
益按公允價值衡量之債務工具投資、透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具
投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。

本公司僅於改變管理金融資產之經營模式時，始自下一個報導期間之首日起重
分類所有受影響之金融資產。

(1) 按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件，且未指定為透過損益按公允價值衡量時，係按
攤銷後成本衡量：

• •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。

• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數，並調
整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列
於損益。除列時，將利益或損失列入損益。

(2) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

債務工具投資同時符合下列條件，且未指定為透過損益按公允價值衡量時，
係透過其他綜合損益按公允價值衡量：

• •係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。

• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

本公司在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有部分應收帳
款，故透過其他綜合損益按公允價值衡量該等帳款，惟係將其列報於應收帳款項
下。

本公司於原始認列時，可作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易之權益工具
投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作
成。

屬權益工具投資者後續按公允價值衡量。股利收入（除非明顯代表部分投資
成本之回收）係認列於損益。其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不重分
類至損益。

權益投資之股利收入於本公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。

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(3) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

• (例如，持有供交易及以公允價值基礎管理並評估績效之金融資產)，係透過損益 按公允價值衡量，包括衍生性金融資產。本公司於原始認列時，為消除或重大減 少會計配比不當，得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按 公允價值衡量條件之金融資產，指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

• 該等資產後續按公允價值衡量，其淨利益或損失(包含任何股利及利息收入)

• 係認列為損益。

(4) 金融資產減損

本公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、按攤銷後
成本衡量之金融資產、應收帳款、其他應收款、存出保證金及其他金融資產等)之
預期信用損失認列備抵損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失，其餘係按存續
期間預期信用損失金額衡量：

• •判定債務證券於報導日之信用風險低；及

• •其他債務證券及銀行存款之信用風險(即超過金融工具之預期存續期間發生違約 之風險)自原始認列後未顯著增加。

應收帳款及合約資產之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。
存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之
預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所
產生之預期信用損失(或較短期間，若金融工具之預期存續期間短於十二個月
時)。

衡量預期信用損失之最長期間為本公司暴露於信用風險之最長合約期間。
於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時，本公司考量合理且可佐證
之資訊(無需過度成本或投入即可取得)，包括質性及量化資訊，及根據本公司之
歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

若金融工具之信用風險評等相當於全球所定義之「投資等級」(為標準普爾 之投資等級 BBB- 、穆迪之投資等級 Baa3 或中華信評之投資等級 twA ，或高於該等 級者)，本公司視為該債務證券之信用風險低。

若合約款項逾期超過三十天，本公司假設金融資產之信用風險已顯著增加。
若合約款項逾期超過九十天，或債務人不太可能履行其信用義務支付全額款
項予本公司時，本公司視為該金融資產發生違約。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損
失係按所有現金短收之現值衡量，亦即本公司依據合約可收取之現金流量與本公
司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折現。

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於每一報導日本公司評估按攤銷後成本衡量金融資產是否有信用減損。對金
融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時，該金融資
產已信用減損。金融資產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料：

• •借款人或發行人之重大財務困難；

• •違約，諸如延滯或逾期超過九十天；

• •因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由，本公司給予借款人原本不會考 量之讓步；

• •借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整；或

• •由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。
當本公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時，係直接減少其金融資
產總帳面金額。對公司戶，本公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析沖銷
之時點及金額。本公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而，已沖銷之金融資
產仍可強制執行，以符合本公司回收逾期金額之程序。

(5) 金融資產之除列

本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產且該
資產所有權之幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時，或既未移轉亦未保留
所有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時，始將金融資產除
列。

本公司簽訂移轉金融資產之交易，若保留已移轉資產所有權之所有或幾乎所
有風險及報酬，則仍持續認列於資產負債表。

1. 金融負債及權益工具

(1) 負債或權益之分類

本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具
之定義分類為金融負債或權益。

(2) 權益交易

權益工具係指表彰本公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。本
公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

(3) 金融負債

金融負債係分類為攤銷後成本或透過損益按公允價值衡量。金融負債若屬持
有供交易、衍生工具或於原始認列時指定，則分類為透過損益按公允價值衡量。
透過損益按公允價值衡量之金融負債係以公允價值衡量，且相關淨利益及損失，
包括任何利息費用，係認列於損益。

其他金融負債後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益係
認列於損益。除列時之任何利益或損失亦係認列於損益。

〜 14 〜

智易科技股份有限公司個體財務報告附註(續)

(4) 金融負債之除列

本公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。當金融負債條
款修改且修改後負債之現金流量有重大差異，則除列原金融負債，並以修改後條
款為基礎按公允價值認列新金融負債。

除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉
之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於本公司目前有法律上可執行之權利進行互抵及有意
圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達於資產負
債表。

3. 衍生金融工具及避險會計

本公司為規避外幣及利率風險之暴險而持有衍生金融工具。嵌入式衍生工具於
符合特定條件且該主合約非屬金融資產時，其與主合約分離處理。

衍生工具原始認列時係按公允價值衡量；後續依公允價值衡量，再衡量產生之
利益或損失直接列入損益。

本公司指定部分避險工具(包括衍生工具、嵌入式衍生工具及規避匯率風險之
非衍生工具)進行公允價值避險、現金流量避險或國外營運機構淨投資避險。對確
定承諾匯率風險之避險係以現金流量避險處理。

於避險關係開始時，本公司以書面記錄風險管理目標、避險執行策略及被避險
項目與避險工具間之經濟關係，包括避險工具是否預期能抵銷被避險項目之公允價
值或現金流量變動。

現金流量避險

指定且符合現金流量避險之避險工具，其公允價值變動屬於有效避險部分係認
列於其他綜合損益，並累計列入「其他權益－避險工具之損益」，前述認列金額以
被避險項目自避險開始後之公允價值累積變動數為限。屬避險無效部分之利益或損
失則立即認列為損益。

當被避險項目認列於損益時，原先認列於其他綜合損益並累計列入權益之金額
將於同一期間重分類至損益，並與已認列之被避險項目於綜合損益表列於相同會計
項目下。然而，當被避險預期交易將認列非金融資產或非金融負債時，原先認列於
其他綜合損益並累計列入「權益」之金額，將自權益轉列為該非金融資產或非金融
負債之原始衡量成本。此外，若本公司預期全部或部分損失於未來期間無法回收，
則立即將該金額重分類至損益。

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若避險關係不再符合避險會計之要件，或括避險工具已到期、出售、解約或行
使，則推延停止適用避險會計。停止適用現金流量避險時，已累計於其他權益之金
額，將於被避險未來現金流量發生前繼續列報於權益，於未來現金流量發生時，作
為非金融資產或非金融負債帳面金額之調整。其他現金流量避險，則於被避險未來
現金流量認列於損益時，將該累計之其他權益金額於同一期間重分類至損益。若被
避險未來現金流量不再預期發生，累計於其他權益之金額立即重分類至損益。

(七)存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態所
發生之取得、產製或加工成本及其他成本，並採標準成本法計算。製成品及在製品存
貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之固定製造費用，惟若實際產能與正常產能
差異不大，則按實際產量分攤，變動製造費用則以實際產量為分攤基礎。

存貨於每一報導期間結束日評估其淨變現價值。管理階層係依存貨之可銷售性、
預期需求、市場價格變動及存貨周轉情形等因素，評估是否提列存貨跌價損失；若存
貨之帳面金額高於其淨變現價值，則提列備抵存貨跌價損失。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成
出售所需之估計成本後之餘額。

(八)投資關聯企業

關聯企業係指本公司對其財務及營運政策具有重大影響，但非控制或聯合控制

者。

本公司對於關聯企業之權益採用權益法處理。權益法下，原始取得時係依成本認
列，投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商
譽，減除任何累計減損損失。

個體財務報告包括自具有重大影響之日起至喪失重大影響之日止，於進行與本公
司會計政策一致性之調整後，本公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損益及其他
綜合損益之金額。當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響本公司
對其之持股比例時，本公司將所有權益變動歸屬於本公司可享有關聯企業份額下之權
益變動按持股比例認列為資本公積。

本公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益及損失，僅在非關係人投資者對
關聯企業之權益範圍內，認列於企業財務報表。

當本公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時，
即停止認列其損失，而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款項之
範圍內，認列額外之損失及相關負債。

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(九)投資子公司

於編製個體財務報告時，本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在權
益法下，個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損
益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同，且個體財務報告業主權益與合併
基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。

本公司對子公司所有權權益之變動，未導致喪失控制者，作為與業主間之權益交
易處理。

• (十)不動產、廠房及設備

1. 認列與衡量

不動產、廠房及設備項目係依成本（包括資本化之借款成本）減累計折舊及任
何累計減損衡量。

不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時，則視為不動產、廠房及
設備之單獨項目（主要組成部分）處理。

不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。

2. 後續成本

後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入合併公司時始予以資本化。

1. 折 舊

折舊係依資產成本減除殘值計算，並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限
內認列於損益。

土地不予提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下：

(1) 建築物： 50 年。

(2) 機器設備： 3~6 年。

(3) 研究設備： 3~6 年。

(4) 模具設備： 2~3 年。

(5) 其他設備： 1~10 年。

房屋、建築物及設備之重大組成部分主要有廠房主建物及消防工程等，並分別
按其耐用年限予以計提折舊。

本公司於每一年度報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值，並於必要時適當調

整。

(十一)租  賃

本公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃，若合約轉讓對已辨認資產
之使用之控制權一段時間以換得對價，則合約係屬或包含租賃。

〜 17 〜

智易科技股份有限公司個體財務報告附註(續)

1. 承租人

本公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債，使用權資產係以成本為原始
衡量，該成本包含租賃負債之原始衡量金額，調整租賃開始日或之前支付之任何租
賃給付，並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地點
或標的資產之估計成本，同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿
時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外，本公司定期評估使用權資產是否發生減
損並處理任何已發生之減損損失，並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使用
權資產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含
利率容易確定，則折現率為該利率，若並非容易確定，則使用本公司之增額借款利
率。一般而言，本公司係採用其增額借款利率為折現率。

計入租賃負債衡量之租賃給付包括：

• (1) 固定給付，包括實質固定給付；

• (2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付，採用租賃開始日之指數或費率為原始衡 量；

• (3) 預期支付之殘值保證金額；及

• (4) 於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰 款。

租賃負債後續係以有效利息法計提利息，並於發生以下情況時再衡量其金額：

• (1) 用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動；

• (2) 預期支付之殘值保證金額有變動；

• (3) 標的資產購買選擇權之評估有變動；

• (4) 對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動，而更改對租賃期間之評估；

• (5) 租賃標的、範圍或其他條款之修改。

租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動以
及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時，係相對應調整使用權資產之帳
面金額，並於使用權資產之帳面金額減至零時，將剩餘之再衡量金額認列於損益
中。

對於減少租賃範圍之租賃修改，則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之
部分或全面終止，並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

本公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目表
達於資產負債表中。

針對廠房及運輸設備租賃之短期租賃及低價值標的資產租賃，本公司選擇不認
列使用權資產及租賃負債，而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期間內認列為費
用。

〜 18 〜

智易科技股份有限公司個體財務報告附註(續)

2. 出租人

本公司為出租人之交易，係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標的
資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類，若是則分類為融資租賃，否則分類為營業
租賃。於評估時，本公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主要部分
等相關特定指標。

若協議包含租賃及非租賃組成部分，本公司使用國際財務報導準則第十五號之
規定分攤合約中之對價。

• (十二)無形資產

1. 認列及衡量

收購子公司產生之商譽係以成本減累計減損予以衡量。

研究活動相關支出於發生時認列為損益。

發展支出僅於其能可靠衡量、產品或流程之技術或商業可行性已達成、未來經
濟效益很有可能流入本公司，及本公司意圖且具充足資源以完成該發展且加以使用
或出售該資產時，始予以資本化。其他發展支出則於發生時認列於損益。原始認列
後，資本化之發展支出以其成本減除累計攤銷及累計減損後之金額衡量。

本公司取得其他有限耐用年限之無形資產，係以成本減除累計攤銷與累計減損
後之金額衡量。

2. 後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產之未來經濟效益時始予以其資本化。所有其
他支出於發生時認列於損益，包括內部發展之商譽及品牌。

3. 攤 銷

• 除商譽外，攤銷係依資產成本減除估計殘值計算，並自無形資產達可供使用狀

• 態起，採直線法於其估計耐用年限內認列為損益。

當期及比較期間之估計耐用年限如下：

• (1) 技術授權費：按契約期間攤銷。

• (2) 電腦軟體： 1~10 年。

本公司於每一報導日檢視無形資產之攤銷方法、耐用年限及殘值，並於必要時
適當調整。

(十三)非金融資產減損

本公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產（除存貨及遞延所得稅資產
外）之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在，則估計該資產之可回收金額。商譽
係每年定期進行減損測試。

為減損測試之目的，係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現金
流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。企業合併取得之商譽係分攤至預期可自合
併綜效受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰高

〜 19 〜

智易科技股份有限公司個體財務報告附註(續)

者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則將該個別資產或現金
產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額，並認列減損損失。減損損失係立即認列
於損益，且係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額，次就該單位內其他各資產
帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。

商譽減損損失不予迴轉。商譽以外之非金融資產則僅在不超過該資產若未於以前
年度認列減損損失時所決定之帳面金額（減除折舊或攤銷）之範圍內迴轉。

(十四)負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務，使本公司未來很有可能需要流出
具經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計。

保固負債準備係於銷售商品或服務時認列，該項負債準備係根據歷史保固費用實
際經驗值佔銷售金額之比率衡量。

(十五)客戶合約之收入

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。本公司係於對商品或勞務
之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。本公司依主要收入項目說明如下：

1. 銷售商品

本公司銷售寬頻閘道器產品、無線區域網路產品、數位家庭多媒體應用產品及
行動寬頻產品等，主要客戶群為全球電信運營商。本公司係於對產品之控制移轉時
認列收入。該產品之控制移轉係指產品已交付給客戶，客戶能完全裁決產品之銷售
通路及價格，且已無會影響客戶接受該產品之未履行義務。交付係發生於產品運送
至特定地點，其陳舊過時及損失風險已移轉予客戶，及客戶已依據銷售合約接受產
品，驗收條款已失效，或本公司有客觀證據認為已滿足所有驗收條件時。

本公司依據歷史經驗、管理階層之判斷及其他已知原因估計，銷貨折讓於相關
產品出售當期認列為銷貨收入之減項，本公司預期前述準備數將於銷售之未來銷售
期間發生。截至報導日止，相關銷售因折扣而預期支付予客戶金額，認列為退款負
債。本公司銷售之平均授信期間與同業之實務作法一致，故不包含融資要素。

本公司於交付商品時認列應收帳款，因本公司在該時點具無條件收取對價之權
利。

2. 提供勞務

本公司部分產品之製造銷售合約包含研究開發設計及測試該新產品之生產前活
動，並於提供勞務且收取對價之財務報導期間認列相關收入。

3. 財務組成部分

本公司預期所有客戶合約移轉商品或勞務予客戶之時間與客戶為該商品或勞務
付款之時間間隔皆不超過一年，因此，本公司不調整交易價格之貨幣時間價值。

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(十六)員工福利

1. 確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。

2. 確定福利計畫

本公司對確定福利計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或以前
期間服務所賺得之未來福利金額折算為現值計算，並減除任何計畫資產之公允價
值。

確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司
可能有利時，認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金之形式
可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時，係考量任何最低資金提撥
要求。

淨確定福利負債(資產)之再衡量數包含精算損益、計畫資產報酬（不包括利
息），及資產上限影響數之任何變動（不包括利息）係立即認列於其他綜合損益，
並累計於保留盈餘。本公司決定淨確定福利負債（資產）之淨利息費用（收入），
係使用年度報導期間開始時所決定之淨確定福利負債（資產）及折現率。確定福利
計畫之淨利息費用及其他費用係認列於損益。

計畫修正或縮減時，所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變動
數，係立即認列為損益。本公司於清償發生時，認列確定福利計畫之清償損益。

3. 短期員工福利

短期員工福利義務係服務於提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而使
本公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金額認列為
負債。

(十七)所得稅

所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益
之項目相關者外，當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

本公司判斷其於全球最低稅負-支柱二規範下所應支付之補充稅屬於國際會計準
則第十二號「所得稅」範圍，並已適用補充稅相關遞延所得稅會計處理之暫時性強制
豁免，對於實際發生之補充稅則認列為當期所得稅。

• 當期所得稅包括依據當年度課稅所得（損失）計算之預計應付所得稅或應收退稅

• 款，及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係按報導日之法定稅 率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款項之最佳估計值。

遞延所得稅係就資產及負債於報導日之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異予以
衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅：

1. 非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債，且於交易當時 (i) 不影響會計利潤及課 稅所得（損失）且 (ii) 並未產生相等之應課稅及可減除暫時性差異者；

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智易科技股份有限公司個體財務報告附註(續)

1. 因投資子公司及合資權益所產生之暫時性差異，本公司可控制暫時性差異迴轉之時 點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者；以及

2. 商譽原始認列所產生之應課稅暫時性差異。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期，與可減除暫時性差異，在
很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內，認列為遞延所得稅資產。並於每一報導
日予以重評估，就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減；或在變成很
有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。

遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量，採用報導日之法定稅率或實
質性立法稅率為基礎，並已反映所得稅相關不確定性(若有)。

本公司僅於同時符合下列條件時，始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵：

1. 有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵；且

2. 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關：

3. (1) 同一納稅主體；或

4. (2) 不同納稅主體，惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償，或 同時實現資產及清償負債。

(十八)企業合併

本公司對每一企業合併皆採用收購法處理，商譽係依收購日移轉對價之公允價
值，包括歸屬於被收購方任何非控制權益之金額，減除所取得之可辨認資產及承擔之
負債之淨額(通常為公允價值)進行衡量。若減除後之餘額為負數，則本公司重新評估
是否已正確辨認所有取得之資產及所有承擔之負債後，始將廉價購買利益認列於損
益。

除與發行債務或權益工具相關者外，與企業合併相關之交易成本均應於發生時立
即認列為本公司之費用。

被收購者之非控制權益中，若屬現時所有權權益，且其持有者有權於清算發生時
按比例份額享有企業淨資產者，本公司係依逐筆交易基礎，選擇按收購日之公允價值
或按現時所有權工具對被收購者可辨認淨資產之已認列金額所享有之比例份額衡量
之。其他非控制權益則按其收購日之公允價值或依金管會認可之國際財務報導準則會
計準則所規定之其他基礎衡量。

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智易科技股份有限公司個體財務報告附註(續)

(十九)每股盈餘

本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基本
每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流通在外普
通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權
平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。本公司之
潛在稀釋普通股包括尚未經董事會決議且得採股票發放之員工酬勞。

(二十)部門資訊

本公司已於合併財務報告揭露部門資訊，因此個體財務報告不揭露部門資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層編製本個體財務報告時，必須對未來（包括氣候相關風險及機會）作出判斷
及估計，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結
果可能與估計存有差異。

管理階層持續檢視估計及基本假設，其與本公司之風險管理及氣候相關承諾一致，估
計值之變動係於變動期間及受影響之未來期間推延認列。

本公司會計政策並無涉及重大判斷，且對本個體財務報告已認列金額有重大影響之情
形。以下估計及假設之不確定性中具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整
之重大風險，其相關資訊如下：

存貨之評價：

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量，本公司評估報導日存貨因過時陳舊或無市
場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間
內之產品需求為估計基礎，故可能因產業快速變遷而產生估計差異。存貨評價估列請詳附
註六(七)。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

及約當現金
庫存現金 支票及活期存款 定期存款(原始到期日在3個月內) 附買回票券	114.12.31 $ 4,504 2,037,027 236,490 1,200,000 $ 3,478,021	113.12.31
		3,836 3,763,728 2,100,000 1,000,000
		6,867,564

本公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露，請詳附註六(二十二)。

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智易科技股份有限公司個體財務報告附註(續)

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債

損益按公允價值衡量之金融資產及負債
強制透過損益按公允價值衡量之 金融資產－流動： 非避險之衍生工具： 遠期外匯合約 強制透過損益按公允價值衡量之 金融資產－非流動： 非衍生金融資產： 國內外非上市(櫃)基金 持有供交易之金融負債： 非避險之衍生工具： 遠期外匯合約	114.12.31 $ 4,254 $ 38,614 $ 15,395	113.12.31
		-
		37,965
		-

從事衍生金融工具交易係用以規避因營業活動所暴露之匯率風險，本公司民國一
一三年十二月三十一日並無未適用避險會計之衍生性工具餘額，民國一一四年十二月
三十一日，因未適用避險會計列報為強制透過損益按公允價值衡量之金融資產及持有
供交易之金融負債之衍生工具明細如下：

衍生性金融資產 遠期外匯合約： 賣出遠期外匯 衍生性金融負債 遠期外匯合約： 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯		114.12.31
	合約金額(千元) EUR 16,000 EUR 7,000 EUR 7,000 AUD 17,000	幣 別 歐元兌美元 歐元兌美元 歐元兌台幣 澳幣兌美元	到期期間
			115.01.29~115.04.14 115.01.14~115.05.14 115.01.29~115.03.30 115.01.29~115.04.14

本公司揭露與金融工具相關之信用暴險，請詳附註六(二十二)。

民國一一四年及一一三年十二月三十一日，本公司上述之金融資產均未有提供
質押擔保之情形。

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智易科技股份有限公司個體財務報告附註(續)

(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具： 國內非上市(櫃)公司股票	114.12.31 $ 10,609	113.12.31
		19,437

1. 本公司民國一一四年度及一一三年度依公允價值衡量產生之未實現評價(損)益分別 為 (8,828) 千元及 (16,005) 千元，帳列於其他綜合損益項下。

2. 本公司民國一一四年度及一一三年度未處分策略性投資，於該期間累積利益及損失 未在權益內作任何移轉。

3. 本公司市場風險資訊請詳附註附註六(二十二)。

4. 上述金融資產未有提供質押擔保之情形。

5. (四)避險之衍生金融資產及負債

6. 避險之金融資產及負債明細如下：

現金流量避險： 避險之金融資產： 遠期外匯合約 避險之金融負債： 遠期外匯合約	114.12.31 $ 13,181 $ 2,870	113.12.31
		-
		-

1. 現金流量避險—匯率風險

本公司之策略係以簽訂遠期外匯合約以管理預期未來發生之銷售交易所產生外
幣部位之匯率暴險。

本公司民國一一三年十二月三十一日並無現金流量避險之衍生性工具餘額，民
國一一四年十二月三十一日被指定為避險工具之相關資訊如下：

避險之衍生性金融資產 遠期外匯合約： 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 避險之衍生性金融負債 遠期外匯合約： 賣出遠期外匯		114.12.31	114.12.31
	名目金額 (千元) EUR 41,000 AUD 9,000 AUD 12,000	幣 別 歐元兌美元 澳幣兌美元 澳幣兌美元	到期期間 平均行使 價 格 115.01.29~ 115.12.30 1.1912 115.01.29~ 115.06.29 0.6710 115.01.29~ 115.06.29 0.6607

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智易科技股份有限公司個體財務報告附註(續)

1. 其他綜合損益組成部分之重分類調整

本公司其他綜合損益組成部分之重分類調整明細如下：

現金流量避險： 當期產生之利益(損失) 減：包含於損益中之利益(損失)之重分類調整 認列於其他綜合損益之淨利益	114年度 $ (164,270) (174,581) $ 10,311	113年度
		30,315 16,069
		14,246

1. 民國一一四年度及一一三年度現金流量避險屬避險無效而認列於利益之金額分別為 (10,250) 千元及 0 千元，帳列「透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債利益(損 失)」項下。

2. 民國一一四年度及一一三年度避險工具公允價值變動產生之自其他權益重分類調整 至損益之利益或損失，係包含於綜合損益表之營業收入項下。

3. (五)按攤銷後成本衡量之金融資產－流動

原始到期日超過3個月之定期存款	114.12.31 $ 8,800,000	113.12.31 5,103,852

本公司評估係持有該等資產至到期日以收取合約現金流量，且該等金融資產之現
金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息，故列報於按攤銷後成本衡量之金
融資產。

民國一一四年及一一三年十二月三十一日上述金融資產利率區間分別為 1.66%~1.72% 及 1.635%~1.80% 。

民國一一四年及一一三年十二月三十一日，本公司之按攤銷後成本衡量之金融資
產均未有提供質押擔保之情形。

• (六)應收帳款淨額-非關係人

應收帳款—按攤銷後成本衡量 應收帳款—透過其他綜合損益按公允價值衡量 小計 減：備抵損失	114.12.31 $ 5,788,777 - 5,788,777 (29,238) $ 5,759,539	113.12.31
		3,023,450 726,088
		3,749,538 (29,388)
		3,720,150

本公司評估係藉由收取合約現金流量及出售金融資產達成目的之經營模式持有部
分應收帳款，故透過其他綜合損益按公允價值衡量該等應收帳款。

〜 26 〜

智易科技股份有限公司個體財務報告附註(續)

本公司針對所有應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失，亦即使用存續期間預
期信用損失衡量，為此衡量目的，該等應收帳款係按代表客戶依據合約條款支付所有
到期金額能力之共同信用風險特性予以分組，並已納入歷史信用損失經驗及未來經濟
狀況之合理預測等前瞻性之資訊。本公司應收帳款之預期信用損失分析如下：

信用評等等級		114.12.31
	應收帳款 帳面金額 $ 3,800,525 1,483,920 483,876 - 20,456 $ 5,788,777	加權平均預期 信用損失率 0% 0.1% 1% 5% 100% 113.12.31	備抵存續期間 預期信用損失 已信用 減 損 - 否 2,951 否 5,831 否 - - 20,456 是 29,238
等級A 等級B 等級C 等級D 等級E 合 計 信用評等等級
		加權平均預期 信用損失率 備抵存續期間 預期信用損失 已信用 減 損 0% - 否 0.1% 2,530 否 1% 5,522 否 5% - - 100% 21,336 是 29,388 114.12.31 113.12.31 $ 5,237,443 3,441,085 530,250 285,030 116 15 512 1,714 - 358 20,456 21,336 $ 5,788,777 3,749,538

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本公司應收帳款之備抵損失變動表如下：

期初餘額 減損損失之迴轉 期末餘額	114年度 $ 29,388 (150) $ 29,238	113年度 39,505 (10,117) 29,388

截至民國一一四年及一一三年十二月三十一日止，本公司應收帳款均未提供作質
押擔保之情形。

本公司與銀行簽訂出售應收帳款債權之合約，依合約規定，本公司於出售額度內
無須擔保應收帳款債務人於債權移轉時及債務履行時之支付能力，屬無追索權之應收
帳款出售。應收帳款出售時本公司取得按合約約定比例之款項，並自出售日至客戶付
款日期間內按約定利率支付利息，出售尾款則俟客戶實際付款時收回。

截至民國一一四年十二月三十一日，本公司未與銀行簽訂出售應收帳款債權合
約。民國一一三年十二月三十一日無轉售債權。

(七)存 貨

1. 本公司存貨明細如下：

原物料 半成品 製成品	114.12.31 $ 3,599,873 3,915 9,649,369 $ 13,253,157	113.12.31
		1,814,929 4,354 6,558,482
		8,377,765

1. 本公司民國一一四年度及一一三年度認列營業成本明細如下：

銷貨成本及費用 存貨跌價及呆滯損失(回升利益) 存貨報廢損失	114年度 $ 41,340,761 (68,768) 56,384 $ 41,328,377	113年度
		34,376,305 92,298 9,239
		34,477,842

1. 民國一一四年度及一一三年度因出售或報廢呆滯庫存，致存貨淨變現價值回升，故 迴轉存貨跌價及呆滯損失金額。

2. 截至民國一一四年及一一三年十二月三十一日止，本公司之存貨均未有提供作質押 擔保之情形。

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(八)採用權益法之投資(含採用權益法之投資貸餘)

本公司於報導日採用權益法之投資列示如下：

子公司 關聯企業 加：帳列其他應收款—關係人減項 加：採用權益法投資貸餘(帳列其他非流動 負債—其他)	114.12.31 $ 3,285,671 7,156 3,292,827 56,409 - $ 3,349,236	113.12.31
		3,226,180 7,806
		3,233,986 49,725 57,000
		3,340,711

1. 子公司

請參閱民國一一四年度合併財務報告。

2. 關聯企業

本公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者，其彙總財務資訊如下，該等財
務資訊係於本公司之個體財務報告中所包含之金額：

對個別不重大關聯企業之權益之期末彙總 帳面金額 歸屬於本公司之份額： 繼續營業單位本期淨損 其他綜合損益 綜合損益總額	114.12.31 $ 7,156 114年度 $ (580) 5 $ (575)	113.12.31 7,806 113年度 (1,246) - (1,246)

1. 上述子公司及關聯企業所有權權益之變動對歸屬於母公司業主之權益影響如下：

資本公積-認列對子公司所有權權益變動數	114年度 $ (1,950)	113年度 (222)

1. 截至民國一一四年及一一三年十二月三十一日止，本公司之採用權益法之投資均未 有提供作質押擔保之情形。

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(九)不動產、廠房及設備

本公司民國一一四年度及一一三年度不動產、廠房及設備之成本及折舊變動明細
如下：

土 地 成本或認定成本： 民國114年1月1日餘額 $ 878,978 增添 - 處分及除列 - 民國114年12月31日餘額$ 878,978 民國113年1月1日餘額 $ 878,978 增添 - 本期轉入(出) - 處分及除列 - 民國113年12月31日餘額$ 878,978 折 舊： 民國114年1月1日餘額 $ - 本期折舊 - 處分及除列 - 民國114年12月31日餘額$ - 民國113年1月1日餘額 $ - 本期折舊 - 處分及除列 - 民國113年12月31日餘額$ - 帳面價值： 民國114年12月31日 $ 878,978 民國113年1月1日 $ 878,978 民國113年12月31日 $ 878,978	房屋 及建築 828,128 - - 828,128 828,128 - - - 828,128 164,718 16,382 - 181,100 148,336 16,382 - 164,718 647,028 679,792 663,410	機器設備 98,910 11,184 (3,359) 106,735 73,808 23,613 1,662 (173) 98,910 29,251 18,295 (1,901) 45,645 12,858 16,567 (174) 29,251 61,090 60,950 69,659	研究設備 842,215 87,733 (21,460) 908,488 755,084 70,004 25,513 (8,386) 842,215 545,326 94,623 (21,132) 618,817 462,573 90,186 (7,433) 545,326 289,671 292,511 296,889	模具設備 189,077 17,906 (5,026) 201,957 140,321 59,067 - (10,311) 189,077 90,340 53,539 (5,026) 138,853 57,631 43,020 (10,311) 90,340 63,104 82,690 98,737	其 他 301,847 10,109 (1,739) 310,217 289,975 14,060 - (2,188) 301,847 252,023 25,205 (1,739) 275,489 220,004 34,206 (2,187) 252,023 34,728 69,971 49,824	待驗設備及 未完工程款 525,060 264,954 - 790,014 56,537 495,698 (27,175) - 525,060 - - - - - - - - 790,014 56,537 525,060	總 計 3,664,215 391,886 (31,584) 4,024,517 3,022,831 662,442 - (21,058) 3,664,215 1,081,658 208,044 (29,798) 1,259,904 901,402 200,361 (20,105) 1,081,658 2,764,613 2,121,429 2,582,557

民國一一四年及一一三年十二月三十一日，本公司之不動產、廠房及設備未有提
供作質押擔保之情形。

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(十)使用權資產

本公司承租房屋及建築及運輸設備等之成本及折舊，其變動明細如下：

使用權資產成本： 民國114年1月1日餘額 增 添 處分及除列 民國114年12月31日餘額 民國113年1月1日餘額 增 添 處分及除列 民國113年12月31日餘額 使用權資產之折舊： 民國114年1月1日餘額 本期折舊 處分及除列 民國114年12月31日餘額 民國113年1月1日餘額 本期折舊 處分及除列 民國113年12月31日餘額 帳面價值： 民國114年12月31日 民國113年1月1日 民國113年12月31日	房屋及建築 $ 29,941 - - $ 29,941 $ 29,941 - - $ 29,941 $ 11,079 9,732 - $ 20,811 $ 1,347 9,732 - $ 11,079 $ 9,130 $ 28,594 $ 18,862	運輸設備 及 其 他 11,816 707 (7,832) 4,691 20,434 3,984 (12,602) 11,816 8,744 2,033 (7,832) 2,945 15,857 5,184 (12,297) 8,744 1,746 4,577 3,072	總 計 41,757 707 (7,832) 34,632 50,375 3,984 (12,602) 41,757 19,823 11,765 (7,832) 23,756 17,204 14,916 (12,297) 19,823 10,876 33,171 21,934

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(十一)無形資產

本公司民國一一四年度及一一三年度無形資產之成本及攤銷明細如下：

成 本： 民國114年1月1日餘額 單獨取得 除 列 民國114年12月31日餘額 民國113年1月1日餘額 單獨取得 除 列 民國113年12月31日餘額 攤 銷： 民國114年1月1日餘額 本期攤銷 處分及除列 民國114年12月31日餘額 民國113年1月1日餘額 本期攤銷 處分及除列 民國113年12月31日餘額 帳面價值： 民國114年12月31日 民國113年1月1日 民國113年12月31日	商 譽 $ 6,556 - - $ 6,556 $ 6,556 - - $ 6,556 $ - - - $ - $ - - - $ - $ 6,556 $ 6,556 $ 6,556	技術授權費 4,828 - (1,952) 2,876 24,828 - (20,000) 4,828 4,438 390 (1,952) 2,876 22,788 1,650 (20,000) 4,438 - 2,040 390	電腦軟體 及其他 135,598 42,627 (79,610) 98,615 135,900 40,207 (40,509) 135,598 90,397 43,325 (79,610) 54,112 78,875 52,031 (40,509) 90,397 44,503 57,025 45,201	總 計 146,982 42,627 (81,562) 108,047 167,284 40,207 (60,509) 146,982 94,835 43,715 (81,562) 56,988 101,663 53,681 (60,509) 94,835 51,059 65,621 52,147

截至民國一一四年及一一三年十二月三十一日止，本公司之無形資產均未有提供
作質押擔保之情形。

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(十二)短期借款

本公司短期借款之明細如下：

借款 本公司短期借款之明細如下：
無擔保銀行借款 尚未使用額度 期末借款利率區間	114.12.31 $ 184,700 $ 13,259,702 2.34%	113.12.31
		341,300
		12,592,310
		3.58%

有關本公司利率、匯率及流動性風險之暴險資訊，請詳附註六(二十二)。
(十三)其他流動負債

本公司其他流動負債之明細如下： 暫收款—技術服務收入及代收付款項 其 他 負債 本公司租賃負債之帳面金額如下： 流動 非流動 到期分析請詳附註六(二十二)金融工具。 租賃認列於損益之金額如下： 租賃負債之利息費用 短期租賃或低價值租賃資產之費用 租賃認列於現金流量表之金額如下： 租賃之現金流出總額	114.12.31 $ 1,168,157 161,130 $ 1,329,287 114.12.31 $ 10,353 $ 634 114年度 $ 208 $ 5,070 114年度 $ 17,203	113.12.31
		921,005 352,587
		1,273,592
		113.12.31
		11,573
		10,632
		113年度
		337
		4,476
		113年度
		19,317

(十四)租賃負債

1. 辦公室及運輸設備之租賃

本公司承租辦公室及運輸設備，租賃期間為三至五年間。

2. 其他租賃

本公司承租實驗室之租賃期間為一年，該等租賃為短期或低價值標的租賃，本
公司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使用權資產及租賃負債。

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(十五)負債準備-流動

民國114年1月1日餘額 當期新增之負債準備 當期使用之負債準備 民國114年12月31日餘額 民國113年1月1日餘額 當期新增之負債準備 當期使用之負債準備 民國113年12月31日餘額	保 固 $ 688,721 267,121 (129,565) $ 826,277 $ 698,887 199,461 (209,627) $ 688,721

本公司之保固負債準備係與產品銷售相關，保固負債準備係依據客戶回饋與類似
商品及服務之歷史資料估計。

(十六)員工福利

1. 確定福利計畫

本公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下：

確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 淨確定福利負債	114.12.31 $ 212,157 (167,854) $ 44,303	113.12.31 195,951 (154,626) 41,325

本公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基準
法之每位員工之退休支付，係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均
月薪資計算。

(1) 計畫資產組成

本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局 ( 以下稱勞動 基金局 ) 統籌管理，依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定，基金之運用， 其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收 益。

截至報導日，本公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計 167,854 千元。勞 工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置，請詳勞動基金局 網站公布之資訊。

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(2) 確定福利義務現值之變動

本公司民國一一四年度及一一三年度確定福利義務現值變動如下：

1月1日確定福利義務 當期服務成本及利息 淨確定福利負債再衡量數 退休金支付數 12月31日確定福利義務	114年度 $ 195,951 3,873 17,355 (5,022) $ 212,157	113年度 214,688 3,650 (17,770) (4,617) 195,951

(3) 計畫資產公允價值之變動

本公司民國一一四年度及一一三年度確定福利計畫資產公允價值之變動如
下：

1月1日計畫資產之公允價值 已提撥至計畫之金額 計畫資產預計報酬 淨確定福利資產再衡量數 計畫之退休金支付數 12月31日計畫資產之公允價值 計畫資產實際報酬	114年度 $ 154,626 3,804 2,790 10,490 (3,856) $ 167,854 $ 13,280	113年度 141,037 3,839 2,045 12,322 (4,617) 154,626 14,367

(4) 認列為損益之費用

本公司民國一一四年度及一一三年度列報為費用之明細如下：

當期服務成本 $ 淨確定福利負債淨利息 $ 營業成本 $ 推銷費用 管理費用 研究費用 $	114年度 295 788 1,083 121 141 224 597 1,083	113年度
		440 1,165
		1,605
		179 191 257 978
		1,605

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(5) 認列為其他綜合損益之淨確定福利計畫之再衡量數

本公司民國一一四年度及一一三年度認列為其他綜合損益之精算損(益)如
下：

1月1日累積餘額 本期認列 12月31日累積餘額(帳列未分配盈餘)	114年度 $ 23,253 6,865 $ 30,118	113年度 53,345 (30,092) 23,253

(6) 精算假設

本公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之主要精算假設如下：

A. 評估精算民國一一四年及一一三年十二月三十一日確定福利義務現值：

折現率 未來薪資增加 精算民國一一四年度及一一三年度確定 折現率 未來薪資增加	114.12.31 113.12.31 % 1.750 % 2.000 % 3.000 % 2.500 福利計畫成本： 114年度 113年度 % 2.000 % 1.625 % 2.500 % 3.000

B. 評估精算民國一一四年度及一一三年度確定福利計畫成本：

本公司預計於民國一一四年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提撥 金額為 3,774 千元。

確定福利計畫之加權平均存續期間為 11.03 年。

(7) 敏感度分析

民國一一四年及一一三年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定
福利義務現值之影響如下：

114年12月31日 折現率 未來薪資增加 113年12月31日 折現率 未來薪資增加	對確定福利義務之影響 增加0.25％ 減少0.25％ $ (3,355) 3,464 3,330 (3,249) $ (3,359) 3,475 3,373 (3,286)

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。
實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨退
休金負債所採用的方法一致。

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本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

• (8) 本公司民國一一四年度及一一三年度因符合退休要件員工退休，自台灣銀行勞工 退休準備金專戶支付之金額分別為 3,856 千元及 4,617 千元。

2. 確定提撥計畫

本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資 6% 之提繳 率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下本公司按一定比率提撥 退休金至勞工保險局後，即無支付額外金額之法定或推定義務。

本公司民國一一四年度及一一三年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別 為 59,382 千元及 55,188 千元，已提撥至勞工保險局。

(十七)所得稅

1. 所得稅費用

• (1) 本公司民國一一四年度及一一三年度所得稅費用(利益)明細如下：

當期所得稅費用 當期產生 未分配盈餘加徵 遞延所得稅費用(利益) 暫時性差異之發生及迴轉 所得稅費用	114年度 $ 560,136 41,358 601,494 39,506 $ 641,000	113年度 602,562 42,878
		645,440
		(66,140)
		579,300

• (2) 本公司民國一一四年度及一一三年度認列於其他綜合損益之下的所得稅費用(利 益)明細如下：

明細如下：
不重分類至損益之項目： 確定福利計畫之再衡量數 後續可能重分類至損益之項目： 避險工具之評價利益	114年度 $ (1,373) $ 2,062	113年度
		6,018
		2,850

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• (3) 本公司民國一一四年度及一一三年度之所得稅費用(利益)與稅前淨利之關係調節 如下：

114年度 稅前淨利 $ 3,418,080 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 683,616 免稅投資損(益)淨額 5,008 未認列暫時性差異之變動 (36,039) 未分配盈餘加徵 41,358 投資抵減及其他 (52,943) $ 641,000	113年度 3,065,729 613,146 8,426 39,196 42,878 (124,346) 579,300

2. 遞延所得稅資產及負債

(1) 未認列之遞延所得稅負債：

民國一一四年及一一三年十二月三十一日與投資子公司相關之暫時性差異因
本公司控制該項暫時性差異迴轉之時點，且很有可能於可預見之未來不會迴轉，
故未認列遞延所得稅負債。其相關金額如下：

114.12.31 與投資子公司相關之暫時性差異彙總金額 $ 1,253,086 未認列為遞延所得稅負債之金額 $ 250,617 列之遞延所得稅資產： 本公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下： 114.12.31 可減除暫時性差異稅額影響數 $ 454,343	113.12.31 1,015,296 203,059 113.12.31
	442,824

(2) 未認列之遞延所得稅資產：

本公司評估未來產生課稅所得之情形，認為部份所得稅可抵減項目非屬很有
可能實現，故未認列為遞延所得稅資產。

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(3) 已認列之遞延所得稅資產及負債

民國一一四年度及一一三年度之遞延所得稅資產及負債之變動如下：

			國外營運	國外營運
			機構財務		存貨呆滯
	確定福		報表換算之			及跌價	未實現兌	未實現銷
	利計畫		兌換差額		損失準備		換損失		貨毛利		其 他		合 計
遞延所得稅資產：
民國114年1月1日餘額	$	4,647		61,138		270,304	32,677			31,249	448,838			848,853
(借記)/貸記損益		-		-		(668)	(32,677)			(8,147)	62,369			20,877
(借記)/貸記其他綜合損益		1,373		-		-	-			-		574		1,947
民國114年12月31日餘額	$	6,020		61,138		269,636	-			23,102	511,781			871,677
民國113年1月1日餘額	$	10,665		61,138		256,380	7,006			21,498	441,948			798,635
(借記)/貸記損益		-		-		13,924	25,671			9,751	9,740			59,086
(借記)/貸記其他綜合損益		(6,018)		-		-	-			-	(2,850)			(8,868)
民國113年12月31日餘額	$	4,647		61,138		270,304	32,677			31,249	448,838			848,853
	依權益法認列			未實現 金融資產
		之投資收益		兌換利益 評價利益						其他			合 計
遞延所得稅負債：
民國114年1月1日餘額	$	-			-		-			-				-
(借記)/貸記損益		(47,526)			(12,857)		-			-				(60,383)
(借記)/貸記其他綜合損益		-			-		-			(2,636)				(2,636)
民國114年12月31日餘額	$	(47,526)			(12,857)		-			(2,636)				(63,019)
民國113年1月1日餘額	$	-			-		(7,054)			-				(7,054)
(借記)/貸記損益		-			-		7,054			-				7,054
民國113年12月31日餘額	$	-			-		-			-				-

1. 本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一一一年度。

(十八)資本及其他權益

1. 普通股股本

民國一一四年及一一三年十二月三十一日，本公司額定股本總額皆為 3,000,000 千

元，前述額定股本總額均為普通股，已發行股份皆為 220,354 千股，所有已發行股份之 股款均已收取。

2. 資本公積

本公司民國一一四年及一一三年十二月三十一日之資本公積餘額內容如下：

發行股票溢價 實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值 差額 採權益法認列子公司及關聯企業股權淨值之變 動數 已失效認股權	114.12.31 $ 3,420,556 3,698 4,840 361 $ 3,429,455	113.12.31
		3,640,910 3,698 6,790 361
		3,651,759

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依公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得按股東原有股份之比例以已
實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額
發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規
定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金額，不得超過實收資本額百分之
十。

本公司分別於民國一一四年二月二十六日及一一三年二月二十二日經董事會決 議以資本公積配發現金，金額均為 220,354 千元(每股 1 元)。相關資訊可至公開資訊 觀測站查詢。

本公司於民國一一五年二月二十五日經董事會決議通過以資本公積配發現金 220,354 千元(每股 1 元)，相關資訊可俟相關會議召開後，至公開資訊觀測站查詢。 3. 保留盈餘

依本公司章程規定，每年決算如有盈餘，應先提撥應繳納之所得稅款及彌補以
前年度之虧損，次提百分之十為法定盈餘公積(但法定盈餘公積已達本公司實收資
本額時不在此限)，並依法令或主管機關規定提撥特別盈餘公積後，由董事會視營
運狀況保留適當額度後，擬具盈餘分配案，股東股息及紅利之現金分派依章程授權
董事會決議。本公司授權董事會以三分之二以上董事之出席，及出席董事過半數之
決議，將股東股息及紅利、資本公積或法定盈餘公積之全部或一部以發放現金之方
式為之，並報告股東會。

本公司以穩定股利政策為原則，並參酌經營環境、營運績效、財務結構等因素
後分派。本公司於年度決算後如有分派盈餘，以不低於當年度本期稅後淨利之百分
之三十分配股東股息及紅利。分派予股東之股利中，現金股利不低於總股利百分之
十。

(1) 法定盈餘公積

公司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該
項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(2) 特別盈餘公積

本公司於分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額與
已提列特別盈餘公積餘額之差額，自當期稅後淨利加計當期稅後淨利以外項目計
入當期未分配盈餘之數額與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積；屬前期累積之
其他股東權益減項金額，則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣
後其他股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。

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4. 盈餘分配

本公司分別於民國一一四年二月二十六日及一一三年二月二十二日經董事會決
議民國一一三年度及一一二年度盈餘分配案之現金股利金額，有關分派之每股股利
如下：

分派予普通股業主之現金股利	113年度 配股率(元) 金額 $ 6.5 1,432,303	112年度	112年度
	配股率(元) $ 6.5	配股率(元)	金額
		6.0	1,322,126

本公司於民國一一五年二月二十五日經董事會決議通過民國一一四年度盈餘分
配案如下：

分派予普通股業主之現金股利	114年度	114年度
	配股率(元) $ 8.0	金 額
		1,762,835

民國一一四年度之盈餘分配案，相關資訊可俟相關會議召開後，至公開資訊觀
測站查詢。

(十九)每股盈餘

本公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下：

基本每股盈餘： 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 普通股加權平均流通在外股數(千股) 基本每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘： 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 普通股加權平均流通在外股數(千股) 具稀釋作用之潛在普通股之影響(千股)： 員工酬勞 普通股加權平均流通在外股數(千股) (調整稀釋性潛在普通股影響數後) 稀釋每股盈餘(元)	114年度 $ 2,777,080 220,354 $ 12.60 $ 2,777,080 220,354 3,043 223,397 $ 12.43	113年度
		2,486,429
		220,354
		11.28
		2,486,429
		220,354 2,748
		223,102
		11.14

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(二十)客戶合約之收入

1. 收入之細分

主要地區市場： 美 洲 歐 洲 亞洲及其他 主要商品： 智慧家庭產品 行動通訊產品 寬頻固網產品 其他 餘額 應收帳款(含關係人) 減：備抵損失 合 計 合約負債-流動	114.12.31			114年度 24,504,270 17,735,497 5,981,771 48,221,538 17,187,334 15,042,478 14,413,510 1,578,216 48,221,538 113.12.31 4,016,462 (29,388) 3,987,074 113.12.31 814,454		113年度 20,993,036 13,095,242 6,944,940 41,033,218 17,075,955 13,727,459 8,815,597 1,414,207 41,033,218 113.1.1 8,978,563 (39,505) 8,939,058 113.1.1 351,227

2. 合約餘額

應收帳款及其減損之揭露請詳附註六(六)。

民國一一四年及一一三年一月一日合約負債期初餘額於民國一一四年及一一三 年認列收入之金額分別為 737,703 元及 222,498 元。

(二十一)員工及董事酬勞

本公司於民國一一四年五月二十八日經股東會決議修改公司章程，依修改後章程
規定，年度如有獲利，應以扣除員工酬勞及董事酬勞前之稅前淨利，提撥不低於百分
之五為員工酬勞(並提撥不低於其中百分之五為基層員工酬勞)及不高於百分之二為董
事酬勞。但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。修改前之章程則規定，年度
如有獲利，應以扣除員工酬勞及董事酬勞前之稅前淨利，提撥不低於百分之五為員工
酬勞及不高於百分之二為董事酬勞。但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。
前項員工酬勞發給股票或現金之對象，包括符合一定條件之從屬公司員工。

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本公司民國一一四年度及一一三年度員工酬勞估列金額分別為 469,507 千元(含基 層員工酬勞)及 421,162 千元，董事酬勞估列金額分別為 24,968 千元及 22,792 千元，係以 本公司各該段期間之稅前淨利扣除員工酬勞及董事酬勞前之金額乘上本公司管理階層 擬議之員工酬勞及董事酬勞分派成數為估計基礎，並列報為該段期間之營業成本或營 業費用。若次年度實際分派與估列數有差異時，則依會計估計變動處理，並將該差異 認列為次年度損益。如董事會決議採股票發放員工酬勞，股票酬勞之股數計算基礎係 依據董事會決議前一日之普通股收盤價計算。

前述董事會決議分派之員工及董事酬勞金額與本公司民國一一四年度及一一三年
度個體財務報告估列金額並無差異。民國一一三年度員工及董事酬勞估列金額與實際
分派情形並無差異，係以現金發放，相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(二十二)金融工具

1. 信用風險

(1) 信用風險之暴險

金融資產及合約資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2) 信用風險集中情況

本公司之營收主要集中於特定客戶群且銷售區域分散，期末應收帳款並未顯
著集中於特定客戶，故應收帳款之信用風險並無顯著集中之虞。為控管信用風
險，本公司持續評估客戶之財務狀況、營運規模及信用評等等，並依其信用狀況
採取適當之信用管理措施。

(3) 應收款項之信用風險

應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(六)。

其他按攤銷後成本衡量之金融資產包括其他應收款(含關係人)、附買回票券
及定期存單，其為信用風險低之金融資產，因此按十二個月預期信用損失金額衡
量該期間之備抵損失（本公司如何判定信用風險低之說明請詳附註四(六)）另，
本公司持有之定期存款及附買回票券，交易對象及履約他方為具投資等級及以上
之金融機構，故視為信用風險低。

民國一一四年及一一三年十二月三十一日之備抵損失變動如下：

民國114年1月1日餘額 迴轉之減損損失 民國114年12月31日餘額 民國113年1月1日餘額 迴轉之減損損失 民國113年12月31日餘額	其他應收款 $ 8,220 (5,015) $ 3,205 $ 12,418 (4,198) $ 8,220

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2. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，其中除租賃負債外，不包含估計利息之影響。

114年12月31日 非衍生金融負債 無擔保銀行借款 應付帳款(含關係人) 其他應付款(含關係人) 租賃負債－流動及非流動 存入保證金 衍生金融負債 其他遠期外匯合約： 流 出 流 入 避險目的之遠期外匯合約： 流 出 流 入 113年12月31日 非衍生金融負債 無擔保銀行借款 應付帳款(含關係人) 其他應付款(含關係人) 租賃負債－流動及非流動 存入保證金	帳面金額 $ 184,700 11,040,240 7,467,173 10,987 33,253 15,395 2,870 $ 18,754,618 $ 341,300 8,393,641 6,330,193 22,205 34,575 $ 15,121,914	合 約 現金流量 (184,700) (11,040,240) (7,467,173) (11,065) (33,253) (874,840) 857,401 (252,480) 248,769 (18,757,581) (341,300) (8,393,641) (6,330,193) (22,482) (34,575) (15,122,191)	1年以內 (184,700) (11,040,240) (7,467,173) (10,427) (1,509) (874,840) 857,401 (252,480) 248,769 (18,725,199) (341,300) (8,393,641) (6,330,193) (11,775) (1,374) (15,078,283)	1-2年 - - - (638) - - - - - (638) - - - (10,069) (135) (10,204)	超過2年 - - - - (31,744) - - - - (31,744) - - - (638) (33,066) (33,704)

本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會有
顯著不同。

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3. 匯率風險

(1) 匯率風險之暴險

本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

金融資產 貨幣性項目 美 金 歐 元 金融負債 貨幣性項目 美 金 歐 元		114.12.31	台幣 26,775,582 1,440,069 31,010,674 199,993		外幣單位：千元 113.12.31
	外幣 匯率 $ 853,405 美金/台幣 =31.375 38,984 歐元/台幣 =36.94 988,388 美金/台幣 =31.375 5,414 美金/歐元 =36.94			外幣 匯率 台幣 707,603 美金/台幣 =32.725 23,156,308 18,486 歐元/台幣 =34.13 630,927 726,825 美金/台幣 =32.725 23,785,348 10,244 美金/歐元 =34.13 349,628

(2) 敏感性分析

本公司貨幣性項目之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應 收帳款(含關係人)、其他應收款(含關係人)、借款、應付帳款(含關係人)及其他 應付款(含關係人)等，於換算時產生外幣兌換損益。於民國一一四年及一一三年 十二月三十一日當新台幣相對於美金及歐元貶值或升值 5% ，而其他所有因素維持 不變之情況下，民國一一四年度及一一三年度之稅前淨利之影響如下，兩期分析 係採用相同基礎。

美金(相對於新台幣) 升值5％ 貶值5％ 歐元(相對於台幣) 升值5％ 貶值5％	114.12.31 113.12.31 $ (211,755) (31,452) 211,755 31,452 $ 62,004 14,065 (62,004) (14,065)

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(3) 貨幣性項目之兌換損益

由於本公司交易貨幣種類繁多，故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損益資 訊，民國一一四年度及一一三年度外幣兌換(損失)利益淨額(含已實現及未實現) 分別為 (52,220) 千元及 41,659 千元。

4. 利率分析

本公司之金融資產及金融負債利率暴險之明細如下：

固定利率工具： 金融資產 金融負債 變動利率工具： 金融資產	帳面金額 114.12.31 113.12.31 $ 10,252,849 8,203,852 (184,700) (341,300) $ 10,068,149 7,862,552 $ 2,037,003 3,763,645
	114.12.31 $ 10,252,849 (184,700) $ 10,068,149 $ 2,037,003

下列敏感度分析係依非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率資
產及負債，其分析方式係假設報導日流通在外之資產及負債金額於整年度皆流通在
外。本公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少一
碼，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少一碼，在所有其他變數維持不變之情況下，本公司民國一一 四年度及一一三年度之淨利將增加或減少 5,093 千元及 9,409 千元，主要係因本公司 之變動利率銀行存款。

5. 公允價值資訊

(1) 金融工具之種類及公允價值

本公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債、避險之金融資產及負債
及透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產係以重複性為基礎按公允價值衡
量。各種類金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資訊，
但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者，及租賃負
債，依規定無須揭露公允價值資訊)列示如下：

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透過損益按公允價值衡量之 金融資產 非避險衍生金融資產 強制透過損益按公允價值衡量 之非衍生金融資產 小 計 避險之衍生金融資產 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產 國內非上市(櫃)股票 按攤銷後成本衡量之金融資產 現金及約當現金 原始到期日超過三個月之定 期存款 應收帳款淨額(含關係人) 其他應收款(含關係人) 存出保證金 小 計 合 計 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 非避險衍生金融負債 避險之金融負債 按攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 應付帳款(含關係人) 其他應付款(含關係人) 租賃負債－流動及非流動 存入保證金 小 計 合 計			114.12.31	114.12.31
	帳面金額 $ 4,254 38,614 42,868 13,181 10,609 3,478,021 8,800,000 6,209,584 683,117 59,894 19,230,616 $ 19,297,274 $ 15,395 2,870 184,700 11,040,240 7,467,173 10,987 33,253 18,736,353 $ 18,754,618		公允價值
		第一級 - - - - - - - - - - - - - - - -	第二級 4,254 - 13,181 - - - - - - 15,395 2,870 - - - - -	第三級 合 計 - 4,254 38,614 38,614 - 13,181 10,609 10,609 - - - - - - - - - - - 15,395 - 2,870 - - - - - - - - - -

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透過損益按公允價值衡量之 金融資產-流動及非流動 強制透過損益按公允價值衡量 之非衍生金融資產 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產 國內非上市(櫃)公司股票 應收帳款 小 計 按攤銷後成本衡量之金融資產 現金及約當現金 原始到期日超過三個月之定 期存款 應收帳款淨額(含關係人) 其他應收款(含關係人) 存出保證金 小 計 合 計 按攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 應付帳款(含關係人) 其他應付款(含關係人) 租賃負債－流動及非流動 存入保證金 合 計			113.12.31	113.12.31
	帳面金額 $ 37,965 19,437 726,088 745,525 6,867,564 5,103,852 3,260,986 2,866,033 112,042 18,210,477 $ 18,993,967 $ 341,300 8,393,641 6,330,193 22,205 34,575 $ 15,121,914		公允價值
		第一級 - - - - - - - - - - - - -	第二級 - - 726,088 - - - - - - - - - -	第三級 合 計 37,965 37,965 19,437 19,437 - 726,088 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

• (2) 非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

本公司估計非按公允價值衡量之工具所使用之方法及假設如下：

A. 按攤銷後成本衡量之金融資產及負債

若有成交或造市者之報價資料者，則以最近成交價格及報價資料作為評估
公允價值之基礎。若無市場價值可供參考時，則採用評價方法估計。採用評價
方法所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值。

• (3) 按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

A. 非衍生金融工具

• 金融工具如有活絡市場公開報價時，則以活絡市場之公開報價為公允價

• 值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價， 皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。

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透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件及特性相似之金融
工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術，包括以財務報導日
可取得之市場資訊運用模型計算而得。

本公司持有之金融工具屬無活絡市場者，為無公開報價之權益工具，係使
用可類比上市(櫃)公司法估算公允價值，其主要假設以可比上市(櫃)公司之股
價淨值乘數及缺乏市場流動性折價為基礎衡量。該估計數已調整該權益證券缺
乏市場流通性之折價影響。

B. 衍生金融工具

係根據廣為市場使用者所接受之評價模型評價，例如折現法及選擇權定價
模型。遠期外匯合約通常係根據目前之遠期匯率評價。

民國一一四年度及一一三年度公允價值等級間並無任何移轉。

• (4) 第一等級與第二等級間之移轉

本公司民國一一四年度及一一三年度並無將第二級金融資產移轉至第一級之
情形。

(5) 第三等級之變動明細表

本公司民國一一四年度及一一三年度公允價值衡量屬第三等級之金融資產
變動表如下：

民國114年1月1日 減資退回投資款 總利益或損失 認列於損益 認列於其他綜合損益 民國114年12月31日 民國113年1月1日 減資退回投資款 總利益或損失 認列於損益 認列於其他綜合損益 民國113年12月31日	透過損益按 公允價值衡量 強制透過損益按 公允價值衡量之 非衍生金融資產 $ 37,965 (2,563) 3,212 - $ 38,614 $ 48,112 (10,447) 300 - $ 37,965	透過其他綜合 損益按公允 價值衡量 無公開報價 之權益工具 19,437 - - (8,828) 10,609 35,442 - - (16,005) 19,437

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上述總利益或損失，係列報於「透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債
利益(損失)」及「透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價
損益」。其中與民國一一四年及一一三年十二月三十一日仍持有之資產相關者如
下：

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總利益或損失

認列於損益(列報於「透過損益按公允價 值衡量之金融資產及負債利益(損 失)」) $ 3,212 300 認列於其他綜合損益(列報「透過其他綜 合損益按公允價值衡量之權益工具投 資未實現評價損益」) $ (8,828) (16,005)

• (6) 重大不可觀察輸入值（第三等級）之公允價值衡量之量化資訊

本公司公允價值衡量歸類為第三等級主要有透過損益按公允價值衡量之金融
資產－私募基金投資及透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－權益證券
投資。

本公司多數公允價值歸類為第三等級之權益工具投資具有複數重大不可觀察
輸入值。無活絡市場之權益工具投資之重大不可觀察輸入值因彼此獨立，故不存
在相互關聯性。

重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下：

重大不可觀察 重大不可 輸入值與公允 項目 評價技術 觀察輸入值 價值關係 透過其他綜合損益 可類比上市(櫃) •股價淨值乘數 •乘數愈高，公允 按公允價值衡量之 公司法 (114.12.31 及 價值愈高 金融資產－無活絡 113.12.31 分別 市場之權益工具投 為 1.22~1.54 及 資 1.71~2.07) •缺乏市場流通 •缺乏市場流通性 性折價 折價愈高，公允 (114.12.31 及 價值愈低 113.12.31 均為 30%) 透過損益按公允價 淨資產價值法 •淨資產價值 不適用 值衡量之金融資產 －私募基金投資

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• (7) 對第三等級之公允價值衡量，公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析

本公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理，惟若使用不同之評價模型或評
價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具，若評價參數
變動，則對本期損益或其他綜合損益之影響如下：

民國114年12月31日 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之金融資產 民國113年12月31日 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之金融資產	輸入值 股價淨值乘數 缺乏市場流通性折價 股價淨值乘數 缺乏市場流通性折價	向上或下 公允價值變動反應 於其他綜合損益 變動 有利變動 不利變動 5% $ 546 560 5% $ 231 227 5% $ 1,001 1,000 5% $ 425 425	公允價值變動反應 於其他綜合損益	公允價值變動反應 於其他綜合損益
				不利變動
				560
				227
				1,000
				425

本公司有利及不利變動係指公允價值之波動，而公允價值係根據不同程度之
不可觀察之投入參數，以評價技術計算而得。若金融工具之公允價值受一個以上
輸入值之所影響，上表僅反應單一輸入值變動所產生之影響，並不將輸入值間之
相關性及變異性納入考慮。

(二十三)財務風險管理

1. 概 要

本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險：

(1) 信用風險

(2) 流動性風險

(3) 市場風險

本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、
政策及程序。進一步量化揭露請詳本個體財務報告各該附註。

2. 風險管理架構

本公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析本公司所面臨之風險，及設定適
當風險限額及控制，並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策係定期覆核以反
映市場情況及本公司運作之變化。本公司透過訓練、管理準則及作業程序，以發展
有紀律且具建設性之控制環境，使所有員工了解其角色及義務。

本公司之審計委員會監督管理階層如何監控本公司風險管理政策及程序之遵
循，及覆核本公司對於所面臨風險之相關風險管理架構之適當性。內部稽核人員協
助本公司審計委員會扮演監督角色。該等人員進行定期及例外覆核風險管理控制及
程序，並將覆核結果報告予審計委員會及董事會。

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3. 信用風險

信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務
損失之風險，主要來自於本公司應收客戶之帳款及投資。

(1) 應收帳款及其他應收款

本公司已建立授信政策，依該政策本公司在給予標準之付款及運送條件及條
款前，須針對每一新客戶個別分析其信用評等。本公司之覆核包含，外部之評等
或客戶提供之財報(內部評等)。出貨限額依個別客戶建立，此限額經定期覆核。
未符合本公司基準信用評等之客戶得以預收基礎或依權責表經權責主管同意後與
本公司進行交易。

本公司之客戶集中在通訊產業，為減低應收帳款信用風險，本公司持續地評
估客戶之財務狀況，必要時會要求對方提供擔保或保證。本公司仍定期評估應收
帳款回收之可能性並提列備抵呆帳，而呆帳損失總在管理階層預期之內。

本公司設置有備抵呆帳帳戶以反映對應收帳款及其他應收款可能發生之損失
估計。備抵呆帳帳戶組合係根據本公司廣泛分析標的客戶之信用評等及客戶之歷
史付款統計資料決定。

• (2) 投 資

銀行存款及其他金融工具之信用風險，係由本公司財務部門衡量並監控。由
於本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級及以上之金融
機構，無重大之履約疑慮，故無重大之信用風險。

(3) 保 證

      本公司政策規定僅能提供財務保證予背書保證辦法中所列之對象。截至民國
一一四年及一一三年十二月三十一日，本公司均無提供背書保證予非子公司。

4. 流動性風險

流動性風險係本公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債，未能履行
相關義務之風險。

本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應本公司營運並減輕
現金流量波動之影響。本公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約
條款之遵循。

銀行借款對本公司而言係一項重要流動性來源。民國一一四年及一一三年十二
月三十一日，本公司未動用之短期銀行融資額度請詳附註六(十二)。

5. 市場風險

市場風險係指因市場價格變動，如匯率、利率、權益工具價格變動，而影響本
公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之
暴險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。

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智易科技股份有限公司個體財務報告附註(續)

本公司為管理市場風險，從事衍生工具交易，並因此產生金融負債。一般而
言，本公司以採用避險會計來進行損益波動之管理。

(1) 匯率風險

本公司暴露於非以功能性貨幣計價之銷售、進貨及借款交易所產生之匯率風
險。該等交易主要之計價貨幣以美金為主，亦有歐元及其他少數外幣。

本公司指定遠期外匯合約以規避匯率風險，大多數合約之到期日為一年內。
遠期外匯合約之遠期部分未指定為避險工具，而係將其單獨認列為避險之成本，
認列於權益組成部分「其他權益-避險工具之損益」。本公司之政策係要求遠期外
匯合約之關鍵條款應與被避險項目配合。

本公司係以匯率、金額及現金流量之時點為基礎決定被避險項目與避險工具
間之經濟關係是否存在，本公司使用虛擬衍生工具法評估指定於每一項避險關係
中之衍生工具，是否預期或實際有效抵銷被避險項目現金流量之變動。

• 上述避險關係中，避險無效性主要來源為：

–交易對手及本公司本身之信用風險對遠期外匯合約公允價值之影響。因被
避險項目之公允價值變動係歸因於所規避現金流量之匯率變動，而不反映
前述信用風險之影響；及

–被避險交易之現金流量時點改變

(2) 利率風險

本公司同時以固定及浮動利率借入資金，因而產生公允價值變動風險及現金流
量風險。本公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合來管理利率風險。

(二十四)資本管理

本公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形，並且考量外部環境變動等因
素，規劃本公司之資本管理，以確保公司有必要之財務資源及營運計畫以支應未來所
需之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務償還及股利支出等需求。管理當局主
要使用適當之總負債/權益比率，決定本公司之最適資本結構。在維持健全的資本基
礎下，藉由將債務及權益餘額最適化，以提升股東報酬。本公司報導日之負債權益比
率如下：

負債總額 權益總額 負債權益比率	114.12.31 113.12.31 $ 22,745,151 18,351,813 16,944,704 15,934,969 % 134 % 115

截至民國一一四年十二月三十一日止，本年度負債權益比率上升，主係進貨產生
之應付帳款增加所致。

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(二十五)非現金交易之投資及籌資活動

本公司於民國一一四年度及一一三年度非現金交易之投資及籌資活動如下：

1. 以租賃方式取得使用權資產，請詳附註六(十)。

2. 來自籌資活動之負債之調節如下表：

短期借款 租賃負債 存入保證金 來自籌資活動之負債總額 短期借款 租賃負債 存入保證金 來自籌資活動之負債總額	114.1.1 $ 341,300 22,205 34,575 $ 398,080 113.1.1 $ 951,855 33,112 32,745 $ 1,017,712	現金流量 (156,600) (11,925) (1,322) (169,847) 現金流量 (610,555) (14,504) 1,830 (623,229)	非現金之變動 其 他 - 707 - 707 非現金之變動 其 他 - 3,597 - 3,597	114.12.31
				184,700 10,987 33,253
				228,940
				113.12.31
				341,300 22,205 34,575
				398,080

七、關係人交易

(一)母公司與最終控制者

仁寶電腦股份有限公司為本公司之母公司及所歸屬集團之最終控制者，持有本公 司流通在外普通股股份之 33 ％。仁寶電腦股份有限公司已編製供大眾使用之合併財務 報告。

(二)關係人名稱及關係

於本個體財務報告之涵蓋期間內與本公司有交易之關係及本公司之子公司如下：

關係人名稱 仁寶電腦工業股份有限公司	與本公司之關係 本公司之母公司
Arcadyan Technology N.A. Corp. (Arcadyan USA)	本公司之子公司
Arcadyan Germany Technology GmbH (Arcadyan Germany)	〃
Arcadyan Holding (BVI) Corp. (Arcadyan Holding)	〃
至寶科技股份有限公司(至寶科技)	〃
智同科技股份有限公司(智同科技)	〃
Arcadyan Technology Corporation Korea (Arcadyan Korea)	〃
Arcadyan do Brasil Ltda. (Arcadyan Brasil)	〃
Arcadyan Technology Limited (Arcadyan UK)	〃

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智易科技股份有限公司個體財務報告附註(續)

關係人名稱	與本公司之關係
Arcadyan Technology Australia Pty Ltd (Arcadyan AU)	〃
Arcadyan Technology Corporation (Russia), LLC. (Arcadyan	″
RU)
Arcadyan India Private Limited. (Arcadyan India)	″
Arcadyan Turkey Technology and Trade Joint Stock Company	″
(Arcadyan Turkey)(註1)
智易日本株式會社(Arcadyan Japan)(註3)	″
Sinoprime Global Inc. (Sinoprime)	本公司之孫公司
上海廣智技術發展有限公司(上海廣智)	〃
Arch Holding (BVI) Corp. (Arch Holding)	〃
仁寶網路資訊(昆山)有限公司(仁寶網路)	〃
Arcadyan Technology (Vietnam) Co., Ltd.(Arcadyan Vietnam)	〃
智同日本株式會社(註2)	〃
Quest International Group Co., Ltd. (Quest)	〃
Exquisite Electronic Co., Ltd. (Exquisite)	〃
智同電子科技(蘇州)有限公司(智同蘇州)	〃
金仁寶管理服務股份有限公司	母公司之關聯企業
麗智電子(南通)有限公司(麗智南通)	〃
仁寶(越南)有限公司(仁寶越南)	最終母公司相同
康舒科技股份有限公司	實質關係人

註 1 ：民國一一三年五月二日設立之子公司。

註 2 ：截至民國一一三年十一月二十七日，該公司已完成解散清算程序。

註 3 ：民國一一四年十一月二十五日設立之子公司。

(三)與關係人間之重大交易事項

1. 營業收入

本公司對關係人之重大銷售金額如下：

人間之重大交易事項 收入 本公司對關係人之重大銷售金額如下：
子公司： Arcadyan USA 其他子公司	114年度 $ 21,026,271 2,727,345 $ 23,753,616	113年度
		18,125,629 1,279,074
		19,404,703

本公司銷售予子公司及其他關係人之銷貨價格與一般客戶無顯著不同，其收款 期限均為 45 天 ～ 120 天。

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2. 進 貨

本公司向關係人進貨金額如下：

母公司 子公司 其他關係人	114年度 $ 144,304 - 29,203 $ 173,507	113年度
		62,627 7,418 40,508
		110,553

本公司對關係人之進貨價格及付款期間與一般廠商無顯著差異。其向關係人進 貨之付款期間為出貨後月結 60 天 ～ 120 天。

3. 加工費

子公司： Arcadyan Vietnam 其他子公司	114年度 $ 11,624,966 - $ 11,624,966	113年度
		6,739,286 261,050
		7,000,336

本公司因加工需要而出售原料予關係人，其相關之賣料收入及成本，已於財務
報表上沖銷，不視為原料銷貨及成品進貨。

4. 其他支出

本公司委託子公司及關係人提供技術支援、勞務服務及其他服務等，其產生之
相關費用如下：

母公司 子公司 其他關係人	114年度 $ 9,187 316,131 1,159 $ 326,477	113年度
		267 298,586 1,114
		299,967

5. 應收關係人款項及合約負債

本公司因上述交易及其他代收付等，因而產生之應收關係人款項及合約負債明
細如下：

帳列項目 關係人類別 應收帳款 其他子公司 其他應收款 母公司 子公司： Arcadyan Vietnam 其他子公司 合約負債 Arcadyan USA	114.12.31 $ 450,045 $ 523,352 - 721 $ 524,073 $ 1,181,565	113.12.31
		266,924
		- 1,411,290 898
		1,412,188
		650,097

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本公司因委託加工需要而出售原料予母公司，其相關之賣料收入及成本，已於
財務報告沖銷，不視為原料銷貨及半成品進貨。

6. 應付關係人款項

本公司因上述交易及其他代收付等，因而產生之應付關係人款項明細如下：

帳列項目 關係人類別 應付帳款 母公司 應付帳款 子公司： Arcadyan Vietnam 其他子公司 其他關係人 其他應付款 母公司 子公司	114.12.31 $ 38,922 1,681,975 1,167 15,884 $ 1,737,948 $ - 348,964 $ 348,964	113.12.31
		37,350 - 836,815 10,584
		884,749
		234 215,360
		215,594

7. 對關係人放款

本公司資金貸與關係人實際動支情形(含應收利息)如下：

子公司： Arcadyan Brasil Arcadyan Turkey 減：採用權益法之投資貸餘 轉列其他應收關係人款減項	114.12.31 $ 63,478 - (56,409) $ 7,069	113.12.31 49,725 83,536 (49,725)
		83,536

本公司資金貸與關係人係依撥款當年度本公司向金融機構短期借款之平均利率 計息，且均為無擔保放款，民國一一四年及一一三年十二月三十一日止應收利息分 別計為 728 千元及 2,360 千元，帳列其他應收款項下，其經評估後無須提列呆帳費 用。民國一一四年及一一三年一月一日至十二月三十一日利息收入分別為 4,041 千元 及 4,268 千元。

8. 背書保證

本公司民國一一四年及一一三年十二月三十一日提供子公司期末背書保證餘額 分別為 235,313 千元及 245,438 千元。

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(四)主要管理階層人員交易

主要管理階層人員報酬包括：

管理階層人員交易 主要管理階層人員報酬包括：
短期員工福利 退職後福利	114年度 $ 141,220 1,159 $ 142,379	113年度
		134,463 1,150
		135,613

八、質押之資產

本公司提供抵質押擔保之資產帳面價值明細如下：

之資產 本公司提供抵質押擔保之資產帳面價值明細如下：
資產名稱 質押擔保標的 質押定期存款 (帳列其他非流動資產) 履約保證	114.12.31 $ 16,359	113.12.31
		16,139

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

截至民國一一四年及一一三年十二月三十一日止已簽約尚未到期支付之廠房工程款分 別為 350,200 千元及 220,354 千元。

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項：無。

十二、其 他

員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	114年度	114年度	114年度	113年度	113年度	113年度
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 董事酬金 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用	61,611 3,780 1,945 - 1,773 74,932 360	1,940,553 126,138 58,520 24,968 62,615 144,877 43,355	2,002,164 129,918 60,465 24,968 64,388 219,809 43,715	56,164 3,441 1,944 - 1,579 61,365 775	1,736,125 115,331 54,849 22,792 56,315 153,912 52,906	1,792,289 118,772 56,793 22,792 57,894 215,277 53,681

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本公司民國一一四年度及一一三年度員工人數及員工福利費用額外資訊如下：

員工人數 未兼任員工之董事人數 平均員工福利費用 平均員工薪資費用 平均員工薪資費用調整情形 監察人酬金	114年度 1,015 7 $ 2,239 $ 1,986 % 6.37 $ -	114年度		113年度
		1,015		967
		7		7
				2,110
				1,867
				-

本公司薪資報酬政策(包括董事、經理人及員工)資訊如下：

本公司各董事酬金係由董事長擬案，依其對公司營運參與程度及貢獻，提請薪資報酬
委員會審議通過後，提交董事會決議。

經理人薪酬則依據所擔任之職務、對公司之貢獻程度、績效指標達成情形並參酌同業
水準進行評估，提請薪資報酬委員會審議通過後，提交董事會決議。

員工薪酬除年節(含年終獎金)及員工酬勞，每年度依績效、參考業界水準進行薪資調
整，本薪的部份參考同業酬薪標準，並依人員學歷、專業技術能力及工作經歷而有所調
整。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一一四年度本公司依證券發行人財務報告編製準則之規定，應再揭露之重大
交易事項相關資訊如下：

1. 資金貸與他人：

單位：新台幣千元/美金千元

編號	貸出資金 之 公 司	貸 與 對 象	往來 科目	是否為 關係人	本 期 最高餘額	期末餘額	實際動 支餘額	利 率 區 間	資金貸 與性質 (註1)	業務往來 金額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備抵 呆帳金額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資金貸與 限額(註2)	資金貸與 總限額 (註2)	備註
													名稱	價值
0 0 0 0	本公司 ″ 〃 〃	Arcadyan do Brasil Ltda. 〃 Arcadyan Turkey Technology and Trade Joint Stock Company Arcadyan Technology Limited	其他應 收款 ″ ″ ″	是 是 是 是	66,200 (USD2,000) 94,200 (USD3,000) 132,400 (USD4,000) 157,000 (USD5,000)	- 94,125 (USD3,000) - 156,875 (USD5,000)	- 62,750 (USD2,000) - -	5.5% 4.6% 6% 4.8%	2 2 2 1	- - - 1,568,750 (USD50,000)	營運週轉 營運週轉 營運週轉 -	- - - -	- - - -	- - - -	3,388,940 3,388,940 3,388,940 1,255,000	6,777,881 6,777,881 6,777,881 6,777,881

• 註 1 ： 1. 代表有業務往來者。 2. 代表有短期融通資金之必要。

註 2 ：本公司資金貸與總額以不超過本公司淨值之百分之四十為限。有業務往來者，其貸與金額不得超過與本公司最近一個會計年度或當年度預計業務往來金額之百 分之八十，且不得超過本公司淨值百分之二十，並應與本公司已為該公司背書保證金額合併計算。有短期融通資金之必要者，需為本公司之轉投資公司，其貸 與金額不得超過本公司淨值百分之二十，並應與本公司已為該公司背書保證金額合併計算。本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間及本公司 直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司對本公司得從事資金貸與，不受第一款及第三款之限制，但其貸與金額最高不得超過貸出款項公司之淨值。

註 3 ：上表除本期最高餘額外均以期末匯率 (USD@31.375) 換算為台幣。

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2. 為他人背書保證：

		單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元
編 號	背書保 證者公 司名稱	被背書保證對象 公司名稱 關係 (註2)		對單一企業 背書保證 限額(註1)	本期最高 背書保證 餘 額	期末背 書保證 餘 額	實際動 支金額	背書保證 以財產 設定擔 保金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保證 最高限額 (註1)	屬母公司 對子公司背書 保證	屬子公司 對母公司 背書保證	屬對大陸 地區背書 保證
		公司名稱
0	本公司	Arcadyan Technology Australia Pty Ltd	2	2,259,293	248,250 (USD7,500)	235,313 (USD7,500)	-	-	% 1.39	6,777,881	Y	N	N

• 註 1 ：本公司或本公司及子公司整體得為背書保證總額不得超過本公司淨值百分之四十為限；本公司或本公司及子公司整體對單一企業背書保證限額不得超過前項額 度之三分之一為限。

• 註 2 ：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列 7 種，標示種類即可：

  • 1 .有業務往來之公司。

  • 2 .公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

  • 3 .直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

  • 4 .公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。

  • 5 .基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。

  • 6 .因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

  • 7 .同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。

• 期末持有之重大有價證券(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣千元

進(銷)貨 之 公 司	交易對象 名 稱	關 係	交	易 情	易 情	形	交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因	交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因	應收(付) 帳款	應收(付) 帳款	備註
			進 (銷) 貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)帳款 之比率
本公司 ″ ″ ″ ″ Arcadyan Vietnam ″ ″ Arcadyan USA Arcadyan AU Arcadyan Germany	Arcadyan USA Arcadyan AU Arcadyan Germany Arcadyan Vietnam 仁寶電腦 本公司 仁寶電腦 仁寶越南 本公司 本公司 本公司	本公司之子 公司 ″ ″ ″ 本公司之母 公司 母公司 本公司之母 公司 最終母公司 相同 母公司 母公司 母公司	(銷貨) (銷貨) (銷貨) 進貨 進貨 (銷貨) 進貨 進貨 進貨 進貨 進貨	(21,026,271) (1,473,556) (1,190,967) 11,624,966 144,304 (11,624,966) 3,342,415 755,253 21,026,271 1,473,556 1,190,967	(44) % (3) % (3) % 15 % - % (100) % 8 % 2 % 100 % 100 % 100 %	出貨後120 天 出貨後月結 60天 出貨後150 天 出貨後月結 180天 出貨後月結 60天 出貨後月結 180天 出貨後月結 60天 出貨後月結 60天 出貨後120 天 出貨後月結 60天 出貨後150 天	- - - 以成本加 成 - 以成本加 成 - - - - -	- - - - - - - - - - -	16 113,766 301,219 (1,681,975) (38,922) 1,681,975 (1,274,231) (103,683) (16) (113,766) (301,219)	- % 2 % 5 % - % - % - % (5)% - % (100)% (100)% (100)%	註1 註1

註 1 ：餘額為委託加工及出售原料款之淨額。

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智易科技股份有限公司個體財務報告附註(續)

5. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣千元

帳列應收款項 之 公 司	交易對象 名 稱	關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	應收關係人款項 期後收回金額(註4)	提列備抵 損失金額	備註
					金 額	處理方式
本公司 ″ ″ 仁寶網路 Arcadyan Vietnam	Arcadyan Germany Arcadyan AU 仁寶電腦 本公司 本公司	本公司之子公司 本公司之子公司 本公司之母公司 母公司 母公司	301,219 113,766 523,352 (註1) 222,548 (註2) 1,681,975 (註3)	5.21 15.29 (註1) (註2) (註3)	- - - - -		153,274 113,766 523,352 - 1,384,832	- - - - -

• 註 1 ：係出售原料產生之其他應收款。

• 註 2 ：係供應鏈支援費之其他應收款。

• 註 3 ：係受託加工產生之應收款項。

• 註 4 ：截至民國一一五年二月十一日資料。

(二)轉投資事業相關資訊：

民國一一四年度本公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司)：

單位：新台幣千元/美金千元/千股

投資公司 名 稱	被投資 公司 名 稱	所在地區	主要營 業項目	原始投 資金額	原始投 資金額	期 末 持	期 末 持	有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備 註
				本期期末	上期期末	股 數	比 率	帳面金額
本公司 本公司 本公司 本公司 本公司及至寶 科技 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司及至寶 科技 本公司及至寶 科技 本公司 本公司 Arcadyan Holding ″ Sinoprime 智同科技 Quest	Arcadyan Holding Arcadyan USA Arcadyan Germany Arcadyan Korea Arcadyan Brasil 至寶科技 智同科技 Arcadyan UK Arcadyan AU Arcadyan RU 鋐寶科技 Arcadyan India Arcadyan Turkey Arcadyan Japan Sinoprime Arch Holding Arcadyan Vietnam Quest Exquisite	British Virgin Islands 美國 德國 韓國 巴西 新竹市 台北市 英國 澳洲 俄羅斯 新竹縣 印度 土耳其 日本 British Virgin Islands British Virgin Islands 越南 Samoa Samoa	一般投資業 無線網路產品之銷售 及技術支援 無線網路產品之銷售 及技術支援 無線網路產品之銷售 無線網路產品之銷售 一般投資業 研究及銷售數位家庭 電子產品 無線網路產品之銷售 及技術支援 無線網路產品之銷售 無線網路產品之銷售 寬頻網路產品之生產 銷售 無線網路產品之銷售 無線網路產品之銷售 無線網路產品之銷售 一般投資業 一般投資業 無線網路產品之製造 一般投資業 一般投資業	1,375,362 23,055 1,125 2,879 81,593 48,000 308,726 1,988 1,161 7,672 48,197 76,952 61,268 2,008 911,444 (USD29,050) 31,720 (USD1,011) 909,875 (USD29,000) 37,650 (USD1,200) 36,709 (USD1,170)	1,701,027 23,055 1,125 2,879 81,593 48,000 308,726 1,988 1,161 7,672 48,197 76,952 61,268 - 911,444 (USD29,050) 345,470 (USD11,011) 909,875 (USD29,000) 37,650 (USD1,200) 36,709 (USD1,170)	37,780 1 0.5 20 968 34,980 25,028 50 50 - 13,673 19,800 6,200 1 29,050 1 - 1,200 1,170	100% 100% 100% 100% 100% 100% 61% 100% 100% 100% 19.90% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%	2,344,456 192,365 122,296 33,152 (56,081) 291,839 138,612 7,257 118,207 375 183,497 38,573 53,070 2,012 2,295,991 (USD73,179) 163,872 (USD5,223) 2,291,254 (USD73,028) 8,153 7,279 (USD232)	296,600 43,679 10,410 (2,299) 503 (19,445) (8,212) 741 29,777 (652) (65,217) 90,338 6,323 (1) 387,256 (USD12,420) (145,517) (USD(4,667)) 387,256 (USD12,420) (873) (873) (USD(28))	296,600 43,679 10,410 (2,299) 503 (19,445) (5,013) 741 29,777 (652) (14,866) 90,338 6,323 (1) 387,256 (USD12,420) (99,870) (USD(3,203)) 387,256 (USD12,420) (873) (873) (USD(28))	註2及6 註2 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 ″ 註3 註2 註2 註4 註2 註2及5 註2 〃 〃

• 註 1 ：上表除被投資公司本期損益以平均匯率 (USD@31.180) 換算為台幣外，餘以期末匯率 (USD@31.375) 換算為台幣。

• 註 2 ：具控制力之子公司。

• 註 3 ：具重大影響力之被投資公司。

• 註 4 ：民國一一四年十一月二十五日設立之子公司。

• 註 5 ：本公司之子公司 Arch Holding 於民國一一四年七月二十八日辦理減資返還股款 USD10,000 千元予 Arcadyan Holding 。

• 註 6 ：本公司之子公司 Arcadyan Holding 於民國一一四年十二月三十日辦理減資返還股款 USD10,000 千元予本公司。

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智易科技股份有限公司個體財務報告附註(續)

(三)大陸投資資訊：

1. 轉投資大陸地區之事業相關資訊：

					單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元
大陸 被投資 公司名稱	主要營業 項 目	實 收 資本額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或 收回投資金額		本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	被投資公司 本期損益	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資損益	期末投資 帳面價值	截至本期 止已匯回 投資收益	備註
					匯出	收回
上海廣智 仁寶網路 智同蘇州 (原大同吳 江)	無線網路產品 之開發及銷售 無線網路產品 之製造 數位家庭電子 產品之製造	254,138 (USD8,100) 76,869 (USD2,450) 379,794 (USD12,105)	註一 註一及 六 註一、 七及八	(註四) 421,053 (USD13,420) (註五) 345,470 (USD11,011) 36,081 (USD1,150)	- - -	- (313,750) (USD10,000) -	421,053 (USD13,420) 31,720 (USD1,011) 36,081 (USD1,150)	6,298 (USD202) (146,702) (USD(4,705)) (2,681) (USD(86))	100% 100% 100%	6,298 (USD202) (146,702) (USD(4,705)) (2,681) (USD(86))	56,506 (USD1,801) 315,978 (USD10,071) 20,362 (USD649)	- - -	註三 〃 〃

註一：透過第三地區投資設立公司再投資大陸。

註二：除被投資公司本期損益以平均匯率 (USD@31.180) 換算為台幣外，餘以期末匯率 (USD@31.375) 換算為台幣。 註三：係依據台灣母公司簽證會計師查核之財務報告。 註四：本公司民國九十九年度實際支付 US18,420 千元，透過 Arcadyan Holding 向 Accton Asia 取得上海廣智 100 ％之股權。 註五：本公司民國九十六年度實際支付 US8,561 千元，透過 Arcadyan Holding 向 Just 取得仁寶網路 100 ％之股權。

註六：本公司之子公司仁寶網路於民國一一四年六月二十六日辦理減資返還股款 USD10,000 千元。

註七：本公司之子公司智同科技於民國一○二年二月二十八日(股權移轉基準日)以 USD1,150 千元取得對智同蘇州之控制。

• 註八：本公司之子公司智同科技於民國一一二年八月十六日以對智同蘇州之應收帳款 USD8,755 千元轉作為增資股本。

2. 轉投資大陸地區投資限額：

本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准 投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
488,854 (USD15,581)	763,542 (USD24,336)	10,166,822

• 註：以期末匯率 31.375 換算為台幣。

• 重大交易事項：

• 本公司民國一一四年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項，請詳

• 「重大交易事項相關資訊」之說明。

十四、部門資訊

請詳民國一一四年度合併財務報告。

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智易科技股份有限公司 現金及約當現金明細表

民國一一四年十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目 庫存外幣及零用金 支票及活期存款 定期存款 附買回票券 合 計	摘 要 金 額 $ 4,504 新台幣 412,771 外幣(美金47,377千元、歐元3,425千元及其他) 1,624,256 2,037,027 澳幣(115.1.14~115.1.28到期，利率3.32%~3.37%) 236,490 新台幣(115.1.14到期，利率1.3%) 1,200,000 $ 3,478,021

註：外幣匯率為美元 1 元兌換新台幣 31.375 元、歐元 1 元兌換新台幣 36.94 元，澳幣 1 元兌換新台 幣 21.04 元。

按攤銷後成本衡量之金融資產－流動明細表

請詳附註六(五)。

〜 63 〜

智易科技股份有限公司

應收帳款明細表

民國一一四年十二月三十一日

單位：新台幣千元

客戶名稱	摘 要	摘 要		金 額
癸公司	非關係人		$	883,748
乙公司		″		819,073
戌公司		″		786,916
己公司		″		500,287
丑公司		″		477,041
甲公司		″		449,039
寅公司		″		369,088
丙公司		″		325,794
其他(註)				1,177,791
小 計				5,788,777
減：備抵呆帳				29,238
合 計			$	5,759,539
註：各戶餘額均未超過本科目金額5％，不予單獨列示。

存貨明細表

項  目
原 物 料
半 成 品
製 成 品

金	額
帳面價值(註) $ 3,599,873 3,915 9,649,369 $ 13,253,157	淨變現價值
	3,971,762 17,470 12,138,766
	16,127,998

註：業已扣除備抵存貨跌價損失後之存貨淨額。

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智易科技股份有限公司

採用權益法之投資變動明細表

民國一一四年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元/千股

名 稱 / Arcadyan Holding Arcadyan USA Arcadyan Germany Arcadyan Korea Arcadyan Brasil Arcadyan UK Arcadyan AU 至寶科技 智同科技 鋐寶科技 Arcadyan RU Arcadyan India Arcadyan Turkey Arcadyan JP 小 計 加：採用權益法之投資貸餘 加：帳列其他應收款減項－ Arcadyan Brazil	期初餘額 股 數 金 額 47,780 $ 2,466,430 1 119,035 0.5 102,893 20 36,252 965 (52,781) 50 6,305 50 84,413 34,980 313,026 25,028 143,702 533 7,806 - 849 19,765 (53,942) 6,200 59,998 - - 3,233,986 57,000 49,725 $ 3,340,711	本期增加(註2) 股 數 金 額 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1 2,008 2,008	本期減少(註3)	本期減少(註3)	投資(損)益	投資(損)益	其他(註1) (92,909) 29,651 8,993 (801) (4,131) 211 4,017 (1,742) (77) (70) 178 2,043 (13,251) 5 (67,883)		期末餘額	期末餘額	市 價 或 提供擔 保或質 淨值總額 押情形 2,519,869 無 307,851 ″ 122,296 ″ 33,152 ″ (56,081) ″ 7,257 ″ 118,207 ″ 291,839 ″ 138,612 ″ 11,006 ″ 399 ″ 38,573 ″ 53,070 ″ 2,012 ″
	股 數	股 數 - - - - - - - - - - - - - 1	股 數 (10,000) - - - - - - - - - - - - -	金 額				股 數 37,780 1 0.5 20 965 50 50 34,980 25,028 533 - 19,765 6,200 1	持股比例 金 額 % 100 2,344,456 % 100 192,365 % 100 122,296 % 100 33,152 % 99 (56,409) % 100 7,257 % 100 118,207 % 100 291,839 % 61 138,612 % 1 7,156 % 100 375 % 99 38,439 % 100 53,070 % 100 2,012 3,292,827 - 56,409 $ 3,349,236	金 額
	47,780 1 0.5 20 965 50 50 34,980 25,028 533 - 19,765 6,200 -			(325,665) - - - - - - - - - - - - - (325,665)		296,600 43,679 10,410 (2,299) 503 741 29,777 (19,445) (5,013) (580) (652) 90,338 6,323 (1) 450,381

註 1 ：其他異動係累積換算調整數( 106,667 )千元、權益法評價之長期投資之未依持股比例之變動( 1,950 )千元及未實現銷貨損失 40,734 千元。 註 2 ：本期增加係民國一一四年十一月二十五日設立之子公司。

註 3 ：本期減少係辦理現金減資 325,665 千元。

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智易科技股份有限公司

不動產、廠房及設備變動明細表

民國一一四年一月一日至十二月三十一日

請詳附註六(九)。

應付帳款明細表

	應付帳款明細表
	民國一一四年十二月三十一日	單位：新台幣千元
客戶名稱	摘 要	金 額
應付帳款
A公司	非關係人/營業	$	1,642,471
U公司	″		1,010,832
V公司	″		614,640
其他(註)			6,034,349
		$	9,302,292

註：各戶餘額均未超過本科目金額 5 ％，不予單獨列示。

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智易科技股份有限公司

其他應付款明細表

民國一一四年十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目	摘 要		金 額
應付獎金及員工酬勞	估列民國一一四年度年終獎金及員工酬勞	$	1,588,920
應付進出口費用及運費			1,071,601
其 他(註)	勞務費、員工福利負債準備、勞健保及其他等		4,806,652
		$	7,467,173
註：各戶餘額均未超過本科目金額5％，不予單獨列示。

營業收入明細表

民國一一四年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目	數 量(千個)	數 量(千個)		金 額
銷貨收入：
智慧家庭產品		註	$	17,037,783
行動通訊產品		″		15,496,844
寬頻固網產品		″		14,444,185
其他		″		1,607,555
減：銷貨退回及折讓				(364,829)
營業收入淨額			$	48,221,538
註：因產品種類繁雜，難以統計分類。

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智易科技股份有限公司

營業成本明細表

民國一一四年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目 直接原物料 期初盤存 加：本期進料 減：期末原物料 轉列營業費用及其他 原物料耗用 委託加工費、技術授權費及折舊費用 製造成本合計 加：期初半成品 減：期末半成品 製成品成本 加：期初製成品 減：期末製成品 轉列營業費用及其他 製成品銷售成本 存貨回升利益 存貨報廢損失 營業成本	金 額 $ 3,566,391 34,634,871 (5,320,878) (32,509) 32,847,875 11,807,704 44,655,579 5,481 (4,996) 44,656,064 6,623,764 (9,740,709) (198,358) 41,340,761 (68,768) 56,384 $ 41,328,377

〜 68 〜

智易科技股份有限公司

營業費用明細表

民國一一四年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目 薪資支出 進出口雜費 勞 務 費 樣 品 費 權 利 金 測 試 費 其 他(註) 合 計	銷售費用 $ 196,700 103,912 66,224 47,608 1,583 684 119,568 $ 536,279	管理費用 334,452 8,338 137,942 - 2,826 - 193,539 677,097	研究發展 費 用
			1,434,369 4,131 253,780 846 488,876 195,932 544,046
			2,921,980

註：各戶餘額均未超過本科目金額 5 ％以上，不予單獨列示。

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社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書

會員姓名： (1) 黃更佳

北市財證字第 1151554 號

副簽證會計師名稱： (2) 區耀軍

事務所名稱： 安侯建業聯合會計師事務所 事務所地址： 台北市信義區信義路五段7號68樓 事務所統一編號： 04016004 事務所電話： (02)81016666 委託人統一編號： 12800294 (1) 北市會證字第 4588 號 會員證書字號： (2) 北市會證字第 2613 號

印鑑證明書用途：辦理 智易科技股份有限公司

114 年 01 月 01 日 至 114 年度(自民國 114 年 12 月 31 日 ) 財務報表之查核簽證。

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存
簽
會
名
印
式
鑑
一 一
存
簽 會
名 印
式 鑑
二 二
理事長： 核對人：
中 華 民 國 115 年 02 月 10 日
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