ARAMEX PJSC — Audit Report / Information 2016

Apr 7, 2016

أرامكس ش.م.ع والشركات التابعة لها البيانات المالية الموحدة

۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

إرنست ويونغ صندوق برید ۹۲٦۷ الطابق ٢٨، برج الصقر للأعمال شارع الشيخ زأيد دبي، الإمارات العربية المتحدة

هاتف، ۴۳۷ ٤ ٩٧١ + ٩٧١ فاكس: ٤٠٠٤ ٣٣٢ ٤ ٩٧١+ dubai@ae.ey.com ev.com/mena

تقرير مدفقي الحسابات المستقلين إلى السادة مساهمي شركة أرامكس ش.م. ع

تقرير حول البيانات المالية الموحدة

لقد دققنا البيانات المالية الموحدة المرفقة لشركة أرامكس ش.م.ع ("الشركة") والشركات التابعة لها (تعرف مجتمعة بـ "المجموعة") والتبي نتألف من بيان المركز المالي الموحد كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥ والبيانات الموحدة للدخل والدخل الشامل والتغيرات في حقوق الملكية والتدفقات النقدية للسنة المنتهية في ذلك التاريخ وملخص السياسات المحاسبية الهامة والمعلومات التوضيحية الأخرى.

مسؤولية الإدارة عن البيانات المالية الموجدة

إن الإدارة مسؤولة عن الإعداد والعرض العادل لهذه البيانات المالية الموحدة وفقاً للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية والأحكام المعنية من النظام الأساسي للشركة والقانون الاتحادي رقم ٢ لسنة ٢٠١٥ في دولة الإمارات العربية المتحدة، وعن الرقابة الداخلية التي تعتبرها الإدارة ضرورية لإعداد بيانات مالية موحدة خالية من أخطاء جوهرية، سواء كان ذلك نتيجة لاحتيال أو خطأ.

مسؤولية مدققى الحسابات

إن مسؤوليتنا هي إبداء الرأي حول هذه البيانات المالية الموحدة استنادأ إلى أعمال تدقيقنا. لقد قمنا بتدقيقنا وفقاً لمعايير التدقيق الدولية، والتي تتطلب منا الالتزام بقواعد السلوك المهني وتخطيط وتنفيذ أعمال الندقيق للحصول على تأكيدات معقولـة بأن البيانات المالببة الموحدة خالية من الأخطاء الجوهرية.

يتضمن التدقيق القيام بالإجراءات اللازمة للحصول على أدلة مؤيدة للمبالغ والإفصاحات الواردة في البيانات المالية الموحدة. إن الإجراءات المختارة تعتمد على تقدير مدقق الحسابات وتشمل تقييم مخاطر الأخطاء الجوهرية للبيانات المالية الموحدة، سواء كان ذلك نتيجة لاحتيال أو خطأ. وعند تقييم هذه المخاطر، يضمع المدقق في الاعتبار نظام الرقابة الداخلية للمنشأة والمعنية بإعداد وعرض البيانات المالية الموحدة بصورة عادلة وذلك لتصميم إجراءات ندقيق مناسبة للظروف، وليس لهدف إبداء رأي حول فعالية نظام الرقابة الداخلية للمنشأة. ويتضمن التدقيق أيضىأ نقييم مدى ملائمة السياسات المحاسبية المتبعة ومدى معقولية التقديرات المحاسبية التي قامت بها الإدارة، وكذلك تقييم العرض العام للبيانات المالية الموحدة.

وباعتقادنا أن أدلمة التدقيق التي حصلنا عليها كافية وملائمة لتوفر لنا الأساس لإبداء رأينا حول البيانات المالية الموحدة.

الرأي

في رأينا، إن البيانات المالية الموحدة تعبر بصورة عادلـة، من كافـة النواحي الجوهريـة، عن المركز المـالي للمجموعـة كمـا فـي ٣١ ديسمبر ٢٠١٥ وعن أدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية في ذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية.

تقرير مدققى الحسابات المستقلين إلى السادة مساهمي شركة أرامكس ش.م.ع (تتمة)

تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى

كما نشير ، وفقاً لمتطلبات القانون الاتحادي رقم (٢) لسنة ٢٠١٥ في دولة الإمارات العربية المتحدة، إلى ما يلي:

• ١) لقد حصلنا على جميع المعلومات النبي رأيناها ضرورية لأغراض تدقيقنا؛
• ٢) لقد تم إعداد البيانات المالية الموحدة، من كافـة النـواحي الجوهريـة، وفقـاً للأحكـام المعنيـة من القانون الاتحـادي رقم (٢) لسنـة ٢٠١٥ في دولة الإمارات العربية المتحدة، والنظام الأساسي للشركة؛
• ٢) تحتفظ الشركة بسجلات محاسبية منتظمة؛
• ٤) تتفق المعلومات المالية الواردة في تقرير مجلس الإدارة مع الدفاتر المحاسبية للشركة؛
• ٥) تم ادراج الاستثمارات في الأسهم خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥ ضمن الإيضـاحات ٣ و ٩ و ١٠ حول البيانـات المالية الموحدة؛
• ٦) يبين إيضاح ٣٠ حول البيانات المالية الموحدة المعاملات الجوهرية مع الأطراف ذات العلاقة والشروط التي اعتمدت عليها؛
• ٧) استناداً إلى المعلومات التي تم توفيرها لنا، لم يسترعي انتباهنا ما يستوجب الاعتقاد بأن الشركة قد خالفت، خلال السنة المالية المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥، أي من الأحكام المعنية من القانون الاتحادي رقم (٢) لسنة ٢٠١٥ في دولة الإمارات العربية المتحدة أو النظام الأساسي للشركة على وجه قد يكون لـه تأثير جوهري على أنشطتها أو مركزها المالي كما في ٣١ ديسمبر $9.57.10$
• ٨) يبين لِيضاح ٢٧ حول البيانات المالية الموحدة المساهمات الاجتماعية خلال السنة.

ا. نــــــــ وبوبق "

توقيع: أشرف أبو شرخ شر بك رقم القيد: ٦٩٠ عن إرنست ويونغ

١ مارس ١٦٠١٦ دبيء الإمارات العربية المتحدة

.
بيان المركز المالي الموحد.
في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥

نې د موسیل		r.10	Y.
الموجودات الموجودات غير المتداولة	إيضاحات	كلف درجع	ألف نرجم
ممتلكات والات ومعدات الشهرة	٤ ٥	$V \cdot Y, V \circ Y$ 1, . ٣٨, . ٧٩	011,717
موجودات معنوية أخرى		19, Y7V	1,11,14 ٤٤,٣٨٧
استثمارات في مشاريع مشتركة وشركات حليفة موجودات ضريبية مؤجلة	۹ ېې ۱	1,00V	$E$ $V, o$ $E$ $\Lambda$
موجودات غير متداولة أخرى		T, 1 ET 2,482	$T, T$ To ۱.∧۱
		1, 127, 279	۱,۷۰۸,۸۱ ۰
الموجودات المتداولة
ذمم مدينة، صافي موجودات متداولة أخرى	$\frac{1}{\pi}$	$YY$ , $YYY$	181,1VV
الآرصدة لدى البنوك والنقد في الصندوق	$\gamma$ $\frac{1}{2}$	177,187 $V \cdot V, V \circ \Lambda$	191, Y77 ٦١٩,٩٩١
		1,7.1,0VV	1, 291, 252
إجمالي الموجودات		Y, E E 0, Y 0 1	$T, Y, Y, Y, \epsilon$
حقوق الملكية والمطلوبات
جقوق الملكية راس المال	۱٥	1, 272, 1
	۱٦	190,777	1, 272, 1 11, 177
احتياطي قانوني احتياطي تحويل عملات أجنبية احتياطي ناتج عن إستحواذ حصص غير مسيطرة	۱٦ $\sqrt{7}$	(500, 011)	(101, 211)
إحتياطي التحوط النقدى	١Y	$(7\Lambda, 111)$	(18,114) 7,07
ارياح غير موزعة	١٨	$V \wedge \circ, V \cdot \wedge$	$V \cdot \Lambda, \cdot \cdot \Lambda$
حقوق الملكية العائدة لمساهمي الشركة الأم		٢,١٦١, 0٣١	$Y, Y, Z_2, Y_3$
حصص غير مسيطرة		۳۸,۲٦٤	72, EV7
إجمالي حقوق الملكية		Y, 199, V90	Y, 1A9, 0V1
المطلوبات غير المتداولة قروض وسلفيات نترنب عليها فوائد	19,19	YYA, 0 A 0	97,887
مكافاة نهاية الخدمة للموظفين	٢٠	119,022	117,717
مطلوبات مكافاة الموظفين مطلوبات ضرببية مؤجلة	۲٤ $\mathcal{L}$	17, 170 1, 11	$\Lambda,$ ۳۳٦
			۲,۰۹۳
		557, 05.	770, 257
المطلوبات المتداولة ذمم دائنة	۲١	117, 66	171,0AV
سحب على المكشوف من البنوك	77	٣٣,٩٤١	17,977
قروض وسلفيات بتزنب حليها فوائد مطلوبات متداولة أخرى	۱۹ ۲۳	$\Lambda V, 90.$ 011,111	OT, 9T9 0.57, V97
		AY1, VY1	Y9Y, Y51
إجمالي المطلوبات		1, 7, 6, 0, 11	$1,11$ $1$ $1$ $1$ $1$
إجمالي حقوق الملكية والمطلوبات		Y, E E 0, Y 0 1	$Y, Y, Y, Y, \epsilon$ 9

تم اعتماد البيانات المالية الموحدة للإصدار وفقا لقرار أعضاء مجلس الإدارة بتاريخ ١ مارس ٢٠١٦.

$77\%$ حبد الله المزروعي
(رئيس مجلس الإدارة) بشار عبيد
(المدير المآلي) ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

تشكل الإيضاحات من ١ إلى ٣٨ المرفِقة جزءاً من هذه البيانات المالية الموحدة.

_____________________________________

للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥

	إيضاحات	r.10 ألف درجم	$r \cdot 16$ ألف درهم
العمليات المستمرة تقديم الخدمات	۲٥	$Y, \Lambda Y$ 1, $Y \circ Y$
تكلفة الخدمات	۲٦	(1,114,110)	T, 725, 177 (1, 121, 911)
إجمالي الأرباح		Y, 177, AAA
الحصة من نتائج المشاريع المشتركة والشركات الحليفة	۹و ۱۰	(Y, 90Y)	$Y, \dots, Y0.$
مصاريف بيع وتسويق			$(\tau, \tau \circ \tau)$
مصاريف إدارية		$(1\wedge 9, \wedge \wedge 7)$	(119,75)
	٢Y	$(\wedge \wedge \circ, \circ \wedge \wedge)$	$(Y \cdot Y, Y \vee Y)$
مصاريف تشغيلية	۲۸	$(YYY, \epsilon AY)$	(YT0, YT1)
دخل آخر	۲۹	2,9.7	5,557
الأرباح التشغيلية		٣٨٧,٨٩٠	TAT, AVO
دخل التمويل		1,111	$V, V \circ$
مصاريف التمويل		$(Y, \Lambda Y)$	(Y, 0, 0)
الأرباح من العمليات المستمرة قبل احتساب الضريبة		٣٨٦,١٧٨	$T\wedge \xi, \xi\wedge o$
مصاريف ضريبة الدخل	$\setminus$	$(i \cdot, \Upsilon \cdot V_i)$	(77, 977)
أرباح السنة من العمليات المستمرة		T50,5T1	$Y \in V, Y \cup Y$
العمليات المتوقفة
خسائر السنة بعد الضريبة من العمليات المتوقفة	٨	$(0 \wedge \cdot)$	(Y15)
أرباح السنة		$Y \in \circ$ , $\in \setminus \setminus$	Y57,907
العائدة إلى:
مساهمي الشركة الأم:
أرباح السنة من العمليات المستمرة خسائر السنة من العمليات المتوقفة		٣١١, ٦٨٣	٣١٨, ٨٢٩
		$(\forall \wedge \wedge)$	(55)
		٣١١,٣٠٢	T1A, T1A
حصص غير مسيطرة: أرباح السنة من العمليات المستمرة
خسائر السنة من العمليات المتوقفة		٣ε,γελ (149)	۲۸,۸۹۰ (TTT)
		$Y_{t,1}$ .9	YA,00A
		$Y \le 0, \le 11$	527,907
الأرباح للسهم العاندة إلى مساهمي الشركة الأم:
الربح الأساسي والمخفض للسهم	٣١	٢١٣, ١ درهم	٢١٧,٠ درهم

تشكل الإيضـاحات من ١ إلى ٢٨ المرفقة جزءاً من هذه البيانات المالية الموحدة.

أرامكس ش.م.ع والشركات التابعة لها

.
بيان الدخل الشامل الموحد للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥

	ايضاح	$r \cdot t$ ألف درجم	$r \cdot t$ ألف درهم
الأرباح للسنة		Yf0, f11	557,907
بنود الدخل الشامل الأخرى بعد تنزيل الضريبة
بنود الدخل الشامل الأخرى التي سيتم إعادة تصنيفها إلى الأرباح أو الخسائر في الفترات اللاحقة
فروقات سعر صرف العملات عند تحويل العمليات الأجنبية أرباح فرق العملة من استبعاد شركة تابعة		(1.7, 0.69)	(11, 77) $Y \xi Y$
(خسائر ) أرباح من تحوطات التدفقات النقدية	$\gamma$	$(Y, Y \circ Y)$	$YY$ ٦
مصاريف تحوطات التدفقات النقدية المعاد تدويرها في بيان الدخل الموحد	$\gamma$	1, 5	1,71.
صافي بنود الدخل الشامل الأخرى التي سيتم إعادة تصنيفها إلى الأرباح أو الخسائر في الفترات اللاحقة		(1.0, 7.0)	(09, 65)
الخسائر الشاملة الأخرى للسنة، بعد تنزيل الضريبة		(1.0, 7.0)	(09, 057)
إجمالي الدخل الشامل للسنة، بعد تنزيل الضريبة		$YY9, \Lambda \cdot 7$	YAY,915
إجمالي الدخل الشامل العائد إلى:
مساهمي الشركة الأم		$Y - E, \Lambda E$	$Y \circ 9, 7.7$
حصص غير مسيطرة		٣٤,٩٦.	$Y \wedge, Y \wedge Y$
		$YY9, \Lambda \cdot 5$	YAY,912

تشكل الإيضاحات من ١ إلى ٣٨ المرفقة جزءاً من هذه البيانات المالية الموحدة.

	للسنة المنتهية في ٢٦ ديسمبر ١٥٠٥		للسنة العنتهية في ا٣ ديسمبر ١٠٠٥	في ١ يناير ٢٠١٥ إجمالي الدخل الشامل للسنة توزيعات أرباح إلى شركات تابعة ا پول آخاب ا حصص غير مسيطرة	توزيعات أرباح للمساهمين (إيضاح ٨/١) المحوّل إلى الاحتواطي القانوني الاستنواذ على حصص غير مد	فى ٢١ ديسمبر ٢٠٠	للسنة العنتهية في ا ۳ لیسین ۱۶ آبا	في ٢١ ديسپر ١٤٠٤ قب 1 بنابر ١٠١٤ المحوّل إلام ألاهيناطي التامين حصص غير مسيطرة جمالي الدخل الشامل للسنة
أرامكس فن في التقريحات التابعة التابعة	بنوات والملكة الملكة الملكة الملكة المستورثة المتعالية المستورثة المستورثة المستورثة المستورثة المست			أعضاء مجلن الإدارة المدفوعة (إيضاح ١٨)	حصص عز سیسر الاستخواذ علی شرکات تابعة (إیضاح ۳) الاستخواذ علی شرکات تابعة (إیضاح ۳)			الاستواذ على حصص غير مسيطرة (إيضاح ٢) توزيعات أرباح للمساهمين (إيضاح ٨) أتعاب احضاء مجلس الإدارة المدفوعة (إيضاح ١٨) توزيعات أرباح إلى شركات تابعة	لَنْدُلُولُ الْأَبْصَابُ الْمُؤْتَّةُ وَاللَّهُ مِنْ الْمُؤْتُمُ وَإِنَّاسًا مِنْ الْمُؤْتَمَةِ مِنْ أَوْلَى ا الْبَارَاتِ الْمُؤْتَمَةُ وَإِنَّاسًا مِنْ الْمُؤْتَمَةِ مِنْ الْمُؤْتَمَةِ مِنْ الْمُؤْتَمَةِ الْمُؤْتَمَةِ ا
			ألق لرهم أيس العال العنفي	1, 2, 1, 2, 1,		, 212, 114		1, 212, 112 1, 212, 1
			ألق ويصم اشتباط قتائعضي	11.11	$Y \circ A, Y$	190,117		Yo, YVA 11.11 150,702 ţ
			العملات ا ختياط ألف نرجع ي تستويل ألأجنبية	(101, 211) $(1 + 2, 2 + 1)$		(180, 11)		(101, 21) $\begin{pmatrix} 1 \ 1 \ 2 \end{pmatrix}$
		العائدة لمساهمى الشدكة الأد	ألق لزهم نكقع عن احتياط ر مسئيطرة إد حصص	$(Y\Lambda,Y\Lambda)$ ï T.	121 1	$(Y_{A}, Y_{A})$		$(Y\lambda, Y\lambda)$ (10, 115) (0.0, 0.7)
			التحوط النقدي ألف لزهم احتياطي	(Y, 0, 1) $Y_1 \bullet Y_1$	$\mathsf I$ $\mathbf{I}$ $\mathsf{I}$			7, - 27 Y, 0.7
			اریاح غیر موزعة ألف ورهع	(1, 0, 1) $v \cdot \lambda, \ldots$ $Y = 11.7$	(1.1.1) $(Y^{\circ}, Y)$	vv.v.v		(Yo, TVA) $(11\lambda, T\lambda)$ $(r, r, \cdot, \cdot)$ $Y$ $\Lambda$ , $Y$ $\Lambda$ $0 \lambda$ 1,907 v • A, • • 1
			آلشنبشنوع الف نديصع	(1, 0, 1) Y, Y, 0, 1, 0, 1, 1.1.2.16	$(Y - 2, 4Y)$ 1.64	Y, 171, 071		(17,0.0) $(Y, I \cdot \cdot)$ Y, 110, 1 Y, A9, 9V0 $Y = 9, 7.7$
			عير مسبطرة ألق ودهم حصص	(10, 0.14) $Y \, 2, 2, 1$ 72,97.	$(Y\lambda$ $Y, Y \circ A$ 1,979 1	$Y\wedge, Y$ lź		(0.36, 1) 11.71 $Y \xi$ , $\zeta$ $Y$ - 1, 1, 1, 7 ۳٦, XV ۰ $Y \wedge, Y \wedge Y$
			ألف لنزهع الإجمار	Yo, olt (1, 0, 1) Y, 119, 077 とうへい	$(1 + v)$ $Y - 2, 9, 2, 4$ Y, Joh 1, 4, 7, 4	Y, Y, 9, 9, Y, 9, 0		(11A, TVT) Y, Y, A, OV Y, Y, Y, X, Z (ド・ワーク) (34, 44) (15,70) YAY, 912 1, 1.7

$\geq$

.
بيان التدفقات النقدية الموحد

للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥

		r.10	$Y \cdot I \leq$
الأنشطة التشغيلية	ايضاحات	ألف درجم	ألف درهم
الأرباح قبل الضريبة من العمليات المستمرة		371,1VA	TAE, EAO
الخسائر قبل الضريبة من العمليات المتوقفة	٨	(0.1)	(Y79)
الأرباح فبل الضريبة
		٣٨٥, ٦٥٨	٣٨٣, ٧١٦
التعديلات للبنود التالية: استهلاك ممتلكات وألات ومعدات
إطفاء موجودات معنوية أخرى	٤ ٦	81,881 0,772	YY, 977
مخصص مكافأة نهاية الخدمة للموظفين	۲.	76,911	T, OVT $Y_{\epsilon, \Upsilon}$ 70
مخصص ذمم مدينة مشكوك في تحصيلها، صافي	۱۲	18,881	1.707
صافي مصروف (دخل) التمويل مصاريف الدفعات علي أساس الأسهم		1,711	$(7) \cdot$
	۲٤	00, 609	$\Lambda$ , $\Gamma$ $\Gamma$ $\Lambda$
ربح إعادة تقييم الحصنة السابقة في شركة حليفة		$(\wedge \vee \vee)$	$\frac{1}{2}$
الحصة من نتائج المشاريع المشتركة والشركات الحليفة (أرباح) خسائر آستبعاد ممتلكات وألات ومعدات		۲,۹۰۲	5,707
خسائر من استبعاد العمليات المتوقفة		(11)	$1, 0 + 1$
التوقف عن تثبيت ممتلكات وألات ومعدات	٨	0.14	$Y$ ٦٣
تغيرات في رأس المال العامل:			77,557
دمم مدينه
ذمم دائنة		(11, 11) $(Y, Y \cdot \cdot)$	$(Y \wedge, \cdot 97)$ Y,0Y0
موجودات متداولة أخرى		$Y$ $t$ , $YY$ $t$	(77, 777)
مطلوبات متداولة أخرى		$(\forall \forall, \forall \forall)$	1.7,757
النقد من العمليات
مكافأة نهاية الخدمة المدفوعة للموظفين	٢٠	012,75V (17, 25)	0.7,70V
ضريبة دخل مدفوعة		(۳۰٫۰۱۸)	(9,75) $(Y\xi, Y \cdot \xi)$
صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية
		555, YAN	209,017
الأنشطة الاستثمارية شراء ممتلكات وألات ومعدات
المبالغ المحصلة من بيع ممتلكات وألات ومعدات	٤	(110, 197)	(1.7, 7.7)
فوائد مقبوضية		$\mathbf{r}_n$ tor 74 S S T	$T, Y \circ T$
الأرباح المحصلة من بيع شركة تابعة، بعد تنزيل النقدية	Λ	(177)	y,1Yo 770
موجودات غير منداولة آخرى		(011)	m.
الاستحواذ على حصص غير مسيطرة تأمينات نقدية	٣	(140)	(15, 70)
استثمارات في مشاريع مشتركة وشركات حليفة		1, 1, 1	(550)
الاستحواذ على شركات تابعة، بعد تنزيل النقدية	٣	(1, 4, 7) (۳۳٫۶۹۱)	$(\Upsilon,\vee\cdot\wedge)$ $(119Y, \Delta \times Y)$
صافي النقد المستخدم في الأنشطة الاستثمارية
		$(Y \cdot \cdot, \wedge \vee \vee)$	(70, 672)
الأنشطة التمويلية
فوائد مدفوعة صافي المبالغ المحصلة من القروض والسلفيات		$(Y, \wedge Y)$	$(Y_0 \cdot 70)$
تسديدٌ قروضٌ و سلفيات		YAJ, A09	07.87
توزيعات أرباح مدفوعة لحصص غير مسيطرة		(117, 116) $(Y \circ \circ Y)'$	$(T \xi_j Y \Upsilon \xi)$
جصص غير مسيطرة		1,979	(2.177) $\mathcal{N}_i$ ) + $\mathcal{N}_i$
أتعاب أعضاء مجلس الإدارة المدفوعة		(4,04)	$(\Upsilon, \Upsilon, \cdot)$
توزيعات ارباح مدفوعة للمساهمين		$(Y \cdot \epsilon, \gamma \vee \epsilon)$	$(11\lambda, \Upsilon \vee \Upsilon)$
صافي التدفقات النقدية المستخدمة في الأنشطة التمويلية		(Y1, YY)	$(Y \epsilon \circ \xi \cdot V)$
صافي الزيادة (النقص) في النقدية وشبه النقدية		89, 787	(۳٦,۸۲۹)
صافي فروقات تحويل عملات أجنبية النقدية وشبه النقدية في ١ يناير		(11,111)	(17, 019)
	$\lambda$	0.90,0.95	750,555
النقدية وشبه النقدية في ٣١ ديسمبر	ع ۱	777,7£7	090, 97

تشكل الإيضاحات من ١ إلى ٣٨ المرفقة جزءاً من هذه البيانات المالية الموحدة.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

معلومات المنشأة $-1$

إن شركة أرامكس ش.م.ع ("الشركة الأم") هي شركة مساهمة عامـة مسجلة في إمـارة دبـي، الإمـارات العربيـة المتحدة بتاريخ ١٥ فبراير ٢٠٠٥ وفقا لأحكام القانون الاتحادي رقم (٢) لسنة ٢٠١٥ في دولة الإمارات العربية المتحدَّة. إن البيانات المالية الموحدة للشركة كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥ نشـتمل علـى بيانـات الشـركة الأم وشـركاتها التابعــة (يشـار إليهمـا مجتمعـة بالمجموعـة وبشـكل فـردي بـ "شـركات المجموعة").

تم إدراج الشركة الأم في سوق دبي المالي بتاريخ ٩ يوليو ٢٠٠٥.

إن الأنشطة الرئيسية للمجموعة هي الاستثمار في أعمال الشحن والنقل السريع وإدارة خطوط الخدمات اللوجستية والتوريد وذلك من خلال حيازة وامتلاك حصص مسيطرة في شركات في الشرق الأوسط ومناطق أخرى من العالم.

إن عنوان المكتب المسجل للشركة الأم هو أبراج مركز الأعمال، A۲۳۰۲، مدينـة الإعلام (تيكوم)، شـارع الشيخ زايد، دبـي، الإمـارات العربية المتحدة.

تم اعتماد البيانات المالية الموحدة للإصدار من قبل مجلس الإدارة بتاريخ ١ مارس ٢٠١٦.

أسس إعداد البيانات المالية والسياسات المحاسبية الهامة $-1$

$\gamma - \gamma$ أسس إعداد البيانات المالية

تم إعداد البيانات المالية الموحدة للمجموعة طبقاً للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية كما أصدرت من قبل مجلس معايير المحاسبة الدولية والمتطلبات السارية المفعول في القانون الاتحادي رقم (٢) لسنة ٢٠١٥ في دولة الإمارات العربية المتحدة.

دخل القانون الاتحادي رقم (٢) لسنة ٢٠١٥ في شأن الشركات التجارية حيز التنفيذ اعتباراً من ٢٨ يونيو ٢٠١٥، ليحل محل القانون الاتحادي الحالي رقم (٨) لسنة ١٩٨٤. تقوم الشركة حالياً بتقييم تأثير القانون الجديد ونتوقع الالتزام التام به في أو قبل نهاية فترة السماح بتاريخ ۲۸ يونيو ۲۰۱٦.

تعد البيانات المالية الموحدة بدرهم الإمارات العربية المتحدة، وهو العملة المستخدمة لدى الشركة الأم. تم عرض المعلومات المالية بالدرهم الإماراتي وجرى تقريب جميع المبالغ إلى أقرب ألف درهم، إلا إذا أشير لغير ذلك.

يتم إعداد البيانات المالية الموحدة وفقاً لمبدأ التكلفة التاريخية، باستثناء الأدوات المالية المشتقة وخطط المزايا المحددة اللتان يتم قياسهما بالقيمة العادلة.

$Y-Y$ أسس توحيد البيانات المالية

تتألف البيانات المالية الموحدة من البيانات المالية للمجموعة والشركات التابعة لها كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥. تتحقق السيطرة عندما تتعرض المجموعة الى أو يكون لها حقوق في العوائد المتغيرة الناتجة عن ارتباطها بالشركة المستثمر فيها ولديها القدرة على التأثير على هذه العوائد من خلال قدرتها على السيطرة على الشركة المستثمر فيها. وتتم السيطرة على الشركة المستثمر فيها فقط عند تحقق ما يلي:

• سيطرة المجموعة على الشركة المستثمر بها (الحقوق القائمة التي تمنح المجموعة القدرة على توجيه النشاطات ذات الصلة للشركة $\overline{\phantom{a}}$ المستثمر بها).
• تعرض المجموعة أو حقوقها في العوائد المتغيرة الناتجة عن ارتباطها بالشركة المستثمر فيها.
  • القدرة على ممارسة السيطرة على الشركة المستثمر فيها والتأثير على عوائدها.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٢ – أسس إعداد البيانات المالية و السياسات المحاسبية الـهامة (تتمة)

٢–٢ أسس توحيد البيانات المالية (تتمة)

هناك افتراض مسبق أن أغلبية حقوق التصويت تؤدي إلى السيطرة. عندما تمتلك المجموعة أقل من أغلبية حقوق التصويت أو ما شابهها من حقوق في الشركة المستثمر فيها، تقوم المجموعة بأخذ جميع الحقائق والظروف ذات العلاقة بعين الاعتبار لتحديد فيما إذا كانت تمتلك سيطرة على الشركة المستثمر فيها ويتضمن ذلك:

• الترتيبات التعاقدية مع حملة حقوق تصويت آخرين في الشركة المستثمر فيها
• الحقوق الناتجة من الّترتيبات التعاقدية الأخرى
• حقوق التصويت الحالية وحقوق التصويت المحتملة للمجموعة

نقوم المجموعة بإعادة تقييم فيما إذا كانت تسيطر على الشركة المستثمر فيها وفي حال وجود ظروف أو حقائق ندل علمى التغير في أحد أو أكثر من عنصر من عناصر السيطرة الثلاثة. يتم توحيد البيانات المالية للشركة التابعة ابتداءً مّن تاريخ ممارسة السيطرة وحتى توقف هذه السيطرة. يتم توحيد موجودات ومطلوبات ودخل ومصاريف الشركة التابعة المستحوذ عليها أو المستبعدة خلال السنة في البيانات المالية الموحدة من تاريخ سيطرة المجموعة على الشركات التابعة وحتى تتوقف هذه السيطرة.

يتم تحميل الأرباح أو الخسائر وكل بند من بنود بيان الدخل الشامل على حقوق حملة الأسهم في الشركة الأم للمجموعة والحصـص غير المسيطرة حتى لو أدى ذلك إلى عجز في رصيد حقوق الحصص غير المسيطرة. وعند الصرورة، يتم تعديل البيانات المالية للشركات التابعة لتتماشى سياساتها المحاسبية مع السياسات المحاسبية للمجموعة. يتم استبعاد جميع الموجودات والمطلوبات وحقوق الملكية والدخل والمصروفات والتدفقات النقدية المتعلقة بالمعاملات بشكل كامل بين شركات المجموعة عند توحيد البيانات المالية.

يتم احتساب الأثر الناتج عن تغير نسبة الملكية في الشركة التابعة، دون خسارة السيطرة، في معاملة حقوق الملكية.

إذا فقدت المجموعة السيطرة على شركة تابعة، فإنها تقوم بالتوقف عن تثبيت الموجودات (بما في ذلك الشهرة) والمطلوبات والحصص غير المسيطرة والمكونات الأخرى لحقوق المساهمين ذات العلاقة بينما يتم تثبيت أية أرباح أو خسآئر ناتجة ضمن الأرباح أو الخسائر . يتم نثبت أى استثمار محتفظ به بالقيمة العادلة.

٢ –٣ التغيرات في السياسات المحاسبية والإفصاحات

إن السياسات المحاسبية مماثلة لتلك المستخدمة في السنة السابقة باستثناء تعديلات المعايير التالية التي يسري مفعولها اعتباراً من ١ يناير $.7.10$

فيما يلي طبيعة وتأثير نلك التعديلات:

التعديلات على المعيار المحاسبي الدولي رقم ١٩ خطط المزايا المحددة– مساهمات الموظفين

يتطلب المعيار المحاسبي الدولي رقم ١٩ أن تقوم المنشأة بالأخذ في الاعتبار المساهمات المقدمة من الموظفين أو أطراف ثالثة عند احتساب خطط المزايا المحددة. عندما تكون هذه المساهمات مرتبطـة بالخدمـة، يجب أن تكون عائدة إلـى فترات الخدمـة كمزايـا سـالبة. توضح هذه التعديلات أنه إذا كان مبلغ المساهمات مستقل عن عدد سنوات الخدمـة، يسمح للمنشـأة أن تثبت هذه المساهمات كخفض في تكاليف الخدمة في الفترة التي يتم فيها تقديم الخدمة، بدلاً من تخصيص المساهمات في فترات الخدمة. يسري مفعول هذا التعديل للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد ١ يوليو ٢٠١٤. ولا يتعلق هذا التعديل بالمجموعة، نظَّرأ لعدم وجود خطط مزايا محددة للمساهمات من الموظفين أو أطراف ثالثة لأي منشأة من منشأت المحموعة.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٢ – أسس إعداد البيانات المالية والسياسات المحاسبية الـهامة (تتمة)

٢ –٣ النغيرات في السياسات المحاسبية والإفصاحات (تتمة)

التحسينات السنوية دورة ٢٠١٠ – ٢٠١٢

باستثناء التحسينات المتعلقة بالمعيار الدولي لإعداد النقارير المالية رقم ٢ الدفعات على أساس الأسهم المطبقة على معاملات الدفع على أساس الأسهم بتاريخ منح في أو بعد ١ يوليو ٢٠١٤، يسري مفعول جميع التحسينات الأخرى للفترات المحاسبية التي تبدأ في أو بعد ١ يوليو ٢٠١٤. وقد قامت المجموعة بتطبيق هذه التحسينات لأول مرة في هذه البيانات المالية الموحدة: وتشتمل علي:

المعيار الدولي لإعداد النقارير المالية رقع ٢ الدفعات على أساس الأسهم

يتم تطبيق هذا التحسين فـي المستقبل ويوضـح بعض الأمـور المتعلقـة بتعريفات الأداء وشروط الخدمات التـي تكـون شروط المـنح. وإن التوضيحات متسقة مع الطريقة التي تحدد بها المجموعة أي أداء وشروط خدمات والتي تمنح الشروط خلال الفترات السابقة. وعلاوة على ذلك، لم تقدم المجموعة أي منح خلال النصف الثاني من عام ٢٠١٤ وعام ٢٠١٥. وبناءً عليه، لم تؤثر هذه التعديلات على البيانات المالية أو السياسات المحاسبية للمجموعة.

المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ٣ دمج الأعمال

يتم تطبيق هذا التعديل مستقبلاً ويوضح أن جميع ترتيبات المبلغ الطارئ المصنفة ضمن المطلوبات (أو الموجودات) والناتجة من دمج الأعمال يجب أن يتم قياسها لاحقاً بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر سواءً كانت تتدرج ضمن نطاق المعيار المحاسبي الدولي رقم ٣٩ أم لا. هذا يتوافق مع السياسة المحاسبية الحالية للمجموعة، ومن ثم، لم يؤثر هذا التعديل على السياسة المحاسبية للمجموعة.

المعيار الدوني لإعداد التقارير المالية رقم ٨ القطاعات التشغيلية يتم تطبيق التعديلات بأثر رجعي وتوضح أنه:

• يجب على المنشأة أن تفصـح عن الأحكام التي قامت بها الإدارة عند تطبيق معايير التجميـع المذكورة في الفقرة ١٢ من المعيـار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ٨، بما في ذلك وصف موجز للقطاعات التشغيلية التي تم تجميعها والخصىائص الاقتصادية (علـي سبيل المثال، المبيعات وإجمالي هوامش الأرباح) المستخدمة لتقييم ما إذا كانت القطاعات "متشابهة"
• يلزم الإفصاح عن تسويةً موجودات القطاع إلى إجمالي الموجودات فقط في حال رفع نقرير بالتسوية إلى رئيس العمليات، كما هو الحال في الإفصاح المطلوب لمطلوبات القطاع. لم تقم المجموعة بتطبيق معايير التجميع المذكورة في المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ٨–١٢.

المعيار المحاسبي الدولي رقم ١٦ الموجودات الثابتة والمعيار المحاسبي الدولي رقم ٣٨ الموجودات غير الملموسة

يتم تطبيق التعديل بأثر رجعي ويوضح في المعيار المحاسبي الدولي رقم ١٦ والمعيار المحاسبي الدولي رقم ٣٨ أنه يمكن إعادة تقييم بند الموجودات بالرجوع إلى البيانات الملحوظة إما بتعديل إجمالي المبلغ المدرج لبند الموجودات إلى القيمة السوقية أو بتحديد القيمة السوقية للقيمة المدرجـة وتعديل إجمـالي المبلـغ المدرج نسبياً بحيث يكون المبلـغ المدرج النـاتج مسـاوياً للقيمـة السوقية. وعـلاوة علـى ذلك، فـإن الاستهلاك أو الإطفاء المتراكم يمثل الفرق بين المبالغ الإجمالية والمدرجة لبند الموجودات. لم يكن لهذا التعديل أي تأثير على البيانات المالية للمجموعة حيث لم نقم المجموعة بإعادة نقييم الموجودات.

المعيار المحاسبي الدولي رقم ٢٤ إفصاحات الأطراف ذات العلاقة

يتم تطبيق هذا التعديل بأثر رجعي ويوضح أن منشأة إدارة (منشأة تقدم خدمات لموظفي الإدارة العليا) هي طرف ذا علاقة يخضىع إلى إفصاحات الطرف ذي العلاقة. وعلاوة على ذلك، يجب على المنشأة التي تستخدم منشأة إدارة الإفصاح عن المصاريف المتكبدة على خدمات الإدارة. لا يتعلَّق هذا التعديل بالمجموعة لأنها لا تتلقى أي خدمات إدارة من المنشآت الأخرى.

إيضاحات حول البيانات المالبة الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٢ – أسس إعداد البيانات المالية والسياسات المحاسبية الـهامة (تتمة)

٢ –٣ النغيرات في السياسات المحاسبية والإفصاحات (تتمة)

التحسينات السنوية دورة ٢٠١١ – ٢٠١٣ يسري مفعول هذه التحسينات اعتباراً من ١ يوليو ٢٠١٤، وقامت المجموعة بتطبيق هذه التعديلات لأول مرة في هذه البيانات المالية الموحدة. وتشمل:

المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ٣ دمج الأعمال يتم تطبيق التعديل مستقبلاً، ويوضىح استثناءات النَّطاق ضمن المعيار الدولـي لإعداد التقارير المالية رقم ٣، وهي:

• أن الترتيبات المشتركة، وليس فقط المشاريع المشتركة، تقع خارج نطاق المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ٣
• أن استثناء النطاق هذا ينطبق فقط على عملية المحاسبة في البيانات المالية للترتيب المشترك نفسه. لا يتعلق هذا التعديل بالمجموعة وشركاتها التابعة.

المعيار الدولي لإعداد النقارير المالية رقم ١٣ قياس القيمة العادلة

يتم تطبيق التعديل مستقبلاً، ويوضح أن استثناء المحفظة ضمن المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ١٣ لا يقتصر تطبيقه على الموجودات المالية والمطلوبات المالية فحسب، بل ينطبق كذلك على العقود الأخرى ضمن نطاق المعيار المحاسبي الدولي رقم ٣٩. لا تطبق المجموعة استثناء المحفظة ضمن المعيار الدولمي لإعداد التقارير المالية رقم ١٣.

المعيار المحاسبي الدولي رقم ٤٠ العقارات الاستثمارية

يفرق وصـف الخدمات المساعدة فـي المعيـار المـجاسبي الدولي رقم ٤٠ بـين العقـارات الاسـتثمارية والعقـارات التـي يشـغلها مالكوهـا (أي الموجودات الثابتـة). ويـتم تطبيـق التعديل مستقبلاً ويوضـح أن المعيـار الـدولي لإعداد التقارير الماليـة رقم ٣، ولـيس وصـف الخـدمات المساعدة في المعيار المحاسبي الدولي رقم ٤٠، يُستخدم لتحديد ما إذا كانت المعاملة هي شراء بند موجودات أو دمج أعمال. وخلال الفترات السابقة، استندت المجموعة على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ٣، وليس على المعيار المحاسبي الدولي رقم ٤٠، لتحديد ما إذا كان الاستحواذ هو على بند موجودات أم على أعمال. وعليه، لم يكن لهذا التعديل أي تأثير على السياسة المحاسبية للمجموعة.

٢ –٤ المعايير التي صدرت ولم يسر مفعولها بعد يتم فيما يلي الإفصاح عن المعايير والتفسيرات التي صدرت لكن لم يسر مفعولها حتى تاريخ إصدار البيانات المالية للمجموعة. وتعتزم المجموعة أتباع تلك المعايير ، حيثما ينطبق، عندما تصبح سارية المفعول.

المعيار الدولي لإعداد النقارير المالية رقم ٩ الأدوات المالية

في يوليو ٢٠١٤، أصدر مجلس المعايير المحاسبية الدولية الإصدار النهائي من المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ٩ – الأدوات المالية الذي يحل محل المعيار المحاسبي الدولي رقم ٣٩ – الأدوات المالية: التثبيت والقياس وجميع الإصدارات السابقة من المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ٩. إن المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ٩ يجمع كافة الجوانب الثلاثة للمحاسبة لمشروع الأدوات المالية: التصنيف والقياس والانخفاض في القيمة ومحاسبة التحوط. يسري مفعول المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ٩ للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد ١ يناير ٢٠١٨، مع السماح بالتطبيق المبكر . باستثناء محاسبة التحوط، يجب التطبيق بأثر رجعي، ولكن معلومات المقارنـة غيّر إلزاميـة. بـخصـوص مـحاسبّة التحوّط، يتم تطبيق هذه المتطلبات عمومـأ بالمستقبل، مـع بعض الاستثناءات المحدودة.

تخطط المجموعة لاتباع المعيار الجديد في تاريخ سريان مفعولـه. وخلال عام ٢٠١٥، أجرت المجموعة تقييماً عالي المستوى لأثر جميع الجوانب الثلاثـة للمعيـآر الـدولـي لإعداد التقارير الماليـة رقم ٩. ويعتمـد هذا النقييم المبدئـي علـي المعلومـات المتوفرة حاليـأ، وقد يخضـع للتغيرات التي تتشأ عن التحليلات التفصيلية الإضافية أو للمعلومات الإضافية المعقولـة والمساعدة التي تتوفر للمجموعـة فـي المستقبل. وبشكل عام، فإن المجموعة لا نتوقع أي تأثير جوهري على بيانات المركز المالي وحقوق الملكية الخاصـة بها، باستثناء تأثير تطبيق متطلبات الانخفاض في القيمة للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ٩. نتوقع المجموعة مخصصاً أعلى للخسارة، ما ينتج عنه تأثير سلبي على حقوق الملكية، وسوف تجري تقييماً تفصيلياً في المستقبل لتحديد مدى هذا التأثير .

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٢ – أسس إعداد البيانات المالية والسياسات المحاسبية الهامة (تتمة)

٢ –٤ المعايير التي صدرت ولم يسر مفعولها بعد (تتمة)

المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ٩ الأدوات المالية (تتمه)

(أ) التصنيف والقياس

لاٰ تتوقع المجموعة أي تأثير جوهري على بيانات المركز المالي أو حقوق الملكية الخاصـة بها عند تطبيق متطلبات التصـنيف والقياس للمعيار الدولمي لإعداد النقارير المالية رقم ٩.

يتم الاحتفاظ بالقروض والذمم المدينة التجارية لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية، ومن المتوقع أن ينشأ عنها تدفقات نقدية تمثل دفعات المُبلَّغ الأساسي والفائدة فقط. ومن ثم تتوقع المجموعة أن يستمر قياسها بالقيمة المطفأة وفقاً للمعيار الدولـي لإعداد التقارير الماليـة رقم ٩. ومع ذلك ستقوم المجموعة بتحليل خصائص التدفقات النقدية التعاقدية لتلك الأدوات المالية بمزيد من التفصيل قبل تحديد ما إذا كانت تلك الأدوات المالية تستوفي معايير قياس التكلفة المطفأة وفقاً للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ٩.

(ب) الانخفاض في القيمة

يتطلب المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ٩ من المجموعة تسجيل خسائر الائتمان المتوقعة على كافة ذممها المدينة، إما على ١٢ شهرأ أو مدى الحياة. تتوقع المجموعة تطبيق طريقة مبسطة وتسجيل الخسائر المتوقعة لمدى الحياة على جميع الذمم المدينة. ولا تتوقع المجموعة أي تأثير جوهري على حقوق الملكية الخاصة بها.

المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ١٤ الحسابات المؤجلة المنظمة

إن المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ١٤ هو معيار اختياري يسمح للمنشأة، التي تخضـع أنشطتها لأسعار منظمـة، بمواصـلة تطبيق معظم سياساتها المحاسبية الحالية على أرصدة الحسابات المؤجلة المنظّمة عند اتباعها للمرة الأولى للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية. إن المنشآت التي تتبع المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ١٤ يجب أن تعرض الحسابات المؤجلة المنظمة كبنود منفصلة في بيان المركز المالي وتعرض الحركات الحالية في أرصدة هذه الحسابات كبنود منفصلة في بيان الأرباح أو الخسائر وبنود الدخل الشَّامل الأخرى. يتطلبُ المعيار إفصـاحات عن طبيعة الأسعار المنظمة للمنشأة، والمخاطر المرتبطـة بها، وتأثير تلك الأسعار المنظمـة للمنشأة على بياناتها المالية.

يسري مفعول المعيار الدولي لإعداد النقارير المالية رقم ١٤ للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد ١ يناير ٢٠١٦. نظرأ لأن المجموعة تعد بباناتها المالية حالياً وفقاً للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية فإن هذا المعيار لا ينطبق.

المعيار الدولي لإعداد النقارير المالية رقم ١٥ الإيرادات من عقود العملاء

تم إصدار المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ١٥ في مايو ٢٠١٤ ويؤسس نموذجاً جديداً من خمس خطوات والذي سيتم تطبيقه على الإيرادات الناتجة من عقود العملاء. بموجب المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ١٥ نثبت الإيرادات بقيمة تمثل المبلغ الذي نتوقع المنشأة أن يحق لها مقابل نقل البضاعة أو تقديم الخدمات إلى العميل. إن معيار الإيرادات الجديد سوف يحل محل جميع متطلبات تثبيت الإيرادات الحالية بموجب المعابير الدولية لإعداد التقارير المالية. يلزم تطبيق إما المعيار بالكامل أو المعدل بأثر رجعي للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد ١ يناير ٢٠١٨، عندما ينتهي مجلس المعايير المحاسبية الدولية من تعديلاته لتأجيل تاريخ سريان مفعول المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ١٥ لسنة واحدة. يسمح بالاتباع المبكر . تخطط المجموعة لاتباع المعيار الجديد بتاريخ سريان المفعول المحدد باستخدام طريقة تطبيق المعيار بالكامل بأثر رجعي. خلال سنة ٢٠١٥، قامت المجموعة بتقييم أولي للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ١٥، والذي يخضـع للتغيرات الناتجـة عن تحليل مستمر أكثر تفصيلا. علاوة على ذلك، تضـع المجموعـة فـي الاعتبار التوضيحات الصـادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدوليـة في مسودة عرض في يوليو ٢٠١٥ وسوف يتم متابعـة أي تطورات اخرى.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٢ – أسس إعداد البيانات المالية والسياسات المحاسبية الـهامة (تتمة)

٢ –٤ المعايير التي صدرت ولم يسر مفعولها بعد (تتمة)

المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ١٦ عقود الإيجار خلال شهر يناير ٢٠١٦، أصدر مجلس المعايير المحاسبية الدولية المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ١٦ "عقود الإيجار" الذي يحدد أسس النثبيت والقياس والعرض والإفصاح عن عقود الإيجار .

يقوم المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ١٦ في الأساس بترحيل المتطلبات المحاسبية للمؤجر المذكورة في المعيار المحاسبي الدولي رقم ١٧. وبناءً عليه، يواصل المؤجر تصنيف عقود الإيجار الخاصمة به كعقود تشغيلية أو عقود تمويلية، ومحاسبة هذين النوعين من عقود الإيجار بشكل مختلف.

قدم المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ١٦ نموذجاً فردياً لمحاسبة المستأجر ، ويُطالب المستأجر بتثبيت الموجودات والمطلوبات الخاصة بجميع عقُّود الإيجار التي تزيد مدتها عن ١٢ شهراً، إلا إذا كان بند الموجودات المذكور منخفض القيمة. ويتعين على المستأجر تثبيت حق استخدام بند الموجودات، والذي يمثل حقه في استخدام بند الموجودات المستأجر المذكور والتزام التأجير الذي يمثل التزامه بسداد دفعات الإيجار .

سوف يسري مفعول المعيار الجديد للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد ١ يناير ٢٠١٩. ويسمح بالاتباع المبكر .

التعديلات على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ١١ الترتيبات المشتركة: احتساب الاستحواذ على الحصص

تتطلب التعديلات على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ١١ أن المشغل المشترك الذي يقوم باحتساب الاستحواذ على الحصص في عملية مشتركة، حيث يشكل نشاط العملية المشتركة أعمال، يجب أن نطبق مبادئ المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية ذات العلاقة باحتساب دمج الأعمال. توضح التعديلات أيضا أن الحصـة المحتفظ بها سابقاً في عمليـة مشتركة لا يعاد قياسها عند استحواذ حصـة إضافية في نفس العملية المشتركة بينما يتم الاحتفاظ بالسيطرة المشتركة. وبالإضافة إلى ذلك، تم إضافة استثناء نطاق للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ١١ لتحديد أن التعديلات لا تنطبق عندما يكونا الطرفان اللذان يتقاسمان السيطرة المشتركة، بما في ذلك المنشأة التي تعد التقارير ، هما تحت السيطرة المشتركة لنفس الطرف المسيطر النهائي.

تنطبق التعديلات على كل من الاستحواذ على الحصـة الأولية في عملية مشتركة والاستحواذ على أية حصص إضافية أخرى لنفس العملية المشتركة ويسري مفعولها مستقبلاً للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد ١ يناير ٢٠١٦، مع السماح بالاتباع المبكر . ليس من المتوقع أن يكون لهذه التعديلات أي تأثير على المجموعة.

التعديلات على المعيار المحاسبي الدولي رقم ١٦ والمعيار المحاسبي الدولي رقم ٣٨: توضيح طرق مقبولة من الاستهلاك والإطفاء توضح التعديلات المبادئ في المعيار المحاسبي الدولي رقم ١٦ والمعيار المحاسبي الدولي رقم ٣٨ أن الإيرادات تعكس نمطأ من المزايا الاقتصادية التي يتم إنتاجها من تشغيل أعمال (حيث يكون بند الموجودات جزءاً منها) بدلاً من المزايا الاقتصادية التي يتم استهلاكها من خلال استخدام بند الموجودات. ونتيجة لذلك، لا يمكن استخدام طريقة قائمة على الإيرادات لاستهلاك موجودات ثابتة، ويمكن استخدامها فقط في ظروف محدودة جداً لإطفاء موجودات غير ملموسة. يسري مفعول التعديلات مستقبلاً للفترات السنوية التي نبدأ في أو بعد ١ يناير ٢٠١٦، مع السماح بالاتباع المبكر . ليس من المتوقع أن يكون لهذه التعديلات أي تأثير على المجموعة نظرأ لأن المجموعة لم تستخدم طريقة قائمة على الإيرادات لاستهلاك موجوداتها غير المتداولة.

التعديلات على المعيار المحاسبي الدولي رقم ١٦ والمعيار المحاسبي الدولي رقم ٤١ الزراعة: النباتات المنتجة

تغيـر التعـديلات المتطلبـات المحاسـبية للموجـودات البيولوجيــة التــي ينطبــق عليهــا تعريــف النباتــات المنتجــة. بموجـب التعـديلات، فــإن الموجودات البيولوجية التي ينطبق عليها تعريف النباتات المنتجة لم تعد ضمن نطاق المعيار المحاسبي الدولي رقم ٤١. وبدلا من ذلك، سيتم تطبيق المعيار المحاسبي الدولي رقم ١٦. بعد التثبيت الأولي، سيتم قياس النباتات المنتجة بموجب المعيار المحاسبي الدولي رقم ١٦ بالتكلفة المتراكمة (قبل الاستحقاق) وباستخدام نموذج التكلفة أو نموذج إعادة التقييم (بعد الاستحقاق). كما تتطلب التعديلات أن الإنتاج الذي يظهر على النباتات المنتجـة سبيقى فـي نطـاق المعيـار المحاسبي الـدولي رقم ٤١ ويقـاس بالقيمـة العادلـة ناقصـأ تكـاليف البيـع. بخصوص المنح الحكومية المتعلقة بالنباتات المنتجة، سيتم تطبيق المعيار المحاسبي الدولي رقم ٢٠ محاسبة المنح الحكومية والإفصاح عن المساعدات الحكومية. يسري مفعول التعديلات بأثر رجعي للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد ١ يناير ٢٠١٦، مع السماح بالاتباع المبكر . ليس من المتوقع أن يكون لهذه التعديلات أي تأثير على المجموعة حيث إن المجموعة ليس لديها أية نباتات منتجة.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٢ – أسس إعداد البيانات المالية والسياسات المحاسبية الـهامة (تتمة)

٢ –٤ المعايير التي صدرت ولم يسر مفعولها بعد (تتمة)

التعديلات على المعيار المحاسبي الدولي رقم ٢٧: طريقة حقوق الملكية في البيانات المالية المنفصلة

سوف تسمح التعديلات للمنشأت استخدام طريقة حقوق الملكية لمعالجة الاستثمارات في الشركات التابعة والمشاريع المشتركة والشركات الشقيقة محاسبياً في البيانات المالية المنفصلة الخاصة بها. إن المنشآت التي تطبق بالفعل المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية واختارت التغيير إلى طريقة حقوق الملكية في البيانات المالية المنفصلة سوف تضطر إلى تطبيق هذا التغيير بأثر رجعي.

بالنسبة للذين يتبعون المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية لأول مرة واختاروا استخدام طريقة حقوق الملكية في البيانات المالية المنفصلة، يتعين عليهم تطبيق هذه الطريقة من تاريخ الانتقال إلى المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية. يسري مفعول التعديلات للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد ١ يناير ٢٠١٦، مع السماح بالاتباع المبكر . لن يكون لهذه التعديلات أي تأثير على البيانـات الماليـة الموحدة للمجموعة.

التعديلات على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ١٠ والمعيار المحاسبي الدولي رقم ٢٨– بيع أو مساهمة بالموجودات بين المستثمر وشركته الشقيقة أو مشروعه المشترك

تعرض التعديلات الاختلاف بين المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ١٠ والمعيار المحاسبي الدولي رقم ٢٨ في التعامل مع فقدان السيطرة على الشركة النابعة التي تم بيعها أو مساهمتها إلى شركة شقيقة أو مشروع مشترك. توضح التعديلات أنـه يتم تثبيت كافـة الأربـاح أو الخسائر الناتجة عن بيع أو مساهمة بالموجودات التي تشكل أعمال، وفقاً للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ٣، بين المستثمر وشركته الشقيقة أو مشروعه المشترك. ومع ذلك أي أرباح أو خسائر تتتج عن بيع أو مساهمة بالموجودات لا تشكل أعمال، تثبت فقط ضمن نطاق حصص المستثمرين غير المعنيين في الشركة الشقيقة أو المشروع المشترك. يجب تطبيق هذه التعديلات في المستقبل ويسري مفعولها للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد ١ يناير ٢٠١٦، مع السماح بالاتباع المبكر . ليس من المتوقع أن يكون لهذه التعديلات أي نأثير على المجموعة.

التحسينات السنوية دورة ٢٠١٢ – ٢٠١٤ يسري مفعول هذه التحسينات للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد ١ يناير ٢٠١٦، وتشمل:

المعيار الدولي لإعداد النقارير المالية رقم ٥ موجودات غير متداولة محتفظ بها للبيع والعمليات المتوقفة يتم استبعاد الموجودات (أو مجموعات الاستبعاد) عموماً إما من خلال بيعها أو توزيعها على الملاك. يوضح هذا التعديل أن التغيير من إحدى أساليب الاستبعاد تلك إلى أخرى لن تعتبر خطة جديدة للاستبعاد، بل هي استمرار للخطة الأصلية. وبالتالي، لا يوجد انقطاع في تطبيق متطلبات المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ٥. يجب تطبيق هذا التعديل في المستقبل.

المعيار الدولي لإعداد النقارير المالية رقم ٧ الأدوات المالية: الإفصاحات

(١) عقود تقديم الخدمات

يوضح التعديل أن عقود تقديم الخدمات التي تشمل رسوم، يمكن أن تشكل ارتباطاً مستمراً في بند الموجودات المالي. يجب على المنشاة نقييم طبيعة الرسوم والترنيب مقابل توجيهات الارتباط المستمر الواردة في المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ٧ من أجل نقييم ما إذا كان يلزم تقديم افصاحات. يجب تقييم عقود تقديم الخدمات التي تشكل ارتباطاً مستمراً بأثر رجعي. ومع ذلك، فإن الإفصاحات المطلوبـة لا يلزم تقديمها عن أي فترة تبدأ قبل الفترة السنوية التي تطبق فيها المنشأة التعديلات لأول مرة.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٢ – أسس إعداد البيانات المالية والسياسات المحاسبية الـهامة (تتمة)

٢ –٤ المعايير التي صدرت ولم يسر مفعولها بعد (تتمة)

المعيار الدولي لإعداد النقارير المالية رقم ٧ الأدوات المالية: الإفصاحات (تتمة)

(٢) فَابِنْية تطبيق التعديلات على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ٧ في البيانات المالية المرحلية الموجزة يوضح التعديل أن متطلبات الإفصاح عن التسوية لا تنطبق على البيانات المالية المرحلية الموجزة، إلا إذا قدم الإفصاح تحديثاً جوهرياً للمعلومات الواردة في التقرير السنوي الأخير . يجب تطبيق هذا التعديل بأثر رجعي.

المعيار المحاسبي الدولي رقم ١٩ مزايا الموظفين

يوضح هذا النعديل أن نشاط السوق لسندات الشركات عالية الجودة يتم تقييمه على أساس العملة التي تم بها تصنيف الالتزام وليس الدولـة التي تم فيها الالتزام. عندما لا يكون هناك سوق نشطة لسندات الشركات عالية الجودة في تلك العملة، يجب استخدام معدلات السندات الحكومية. يجب تطبيق هذا التعديل في المستقبل.

المعيار المحاسبي الدولي رقم ٣٤ التقارير المالية المرحلية

يرضح التعديل أن الإفصـاحات المرحلية المطلوبـة يجب أن تكون إمـا فـي البيانـات الماليـة المرحليـة أو مدرجـة فـي أي تقرير مـالي مرحلـي أخر يشير إلى البيانات المالية المرحلية (على سبيل المثال في تقرير الإدارة أو تقرير المخاطر). يجب أن تكون المعلومات الأخرى المتضمنة في التقرير المالي المرحلي متاحة للمستخدمين بنفس شروط وتوقيت البيانات المالية المرحلية. يجب تطبيق هذا التعديل بأثر رجعي.

لا يتوقع أن يكون لمهذه التعديلات أي تأثير على المجموعة.

النّعديلات على المعيار المحاسبي الدولي رقم ١ مبادرة الإفصاح إن التعديلات على المعيار المحاسبي الدولي رقم ١ عرض البيانات المالية توضىح، بدلاً من أن تغير جوهرياً، المتطلبات الحالية للمعيار المحاسبي الدولي رقم ١. توضح التعديلات:

• متطلبات حد الإفصاح في المعيار المحاسبي الدولي رقم ١ $\bullet$
• أن بعض البنود المحددة في بيان الأرباح أو الخسائر وبنود الدخل الشامل الأخرى وبيان المركز المالي يمكن فصلها. $\bullet$
• أن يكون لدى المنشآت مرونة فيما يتعلق بترتيب عرض الإيضاحات في البيانات المالية
• أن حصــة بنـود الدخل الشـامل الأخرى في الشركات الشـقيقة والمشـاريع المشتركة التي يتم معالجتها محاسبياً باستخدام طريقة حقوق الملكية يجب تقديمها في مجموعة كبند وآحد منفصل، وتصنف ضمن تلك العناصر التي سوف يتم أو لا يتم لاحقاً إعادة تصنيفها إلى الأرباح أو الخسائر .

علاوة على ذلك، فإن التعديلات توضح المتطلبات المطبقة عند عرض المجموع الفرعي الإضـافي في بيان المركز المـالي وبيـان (بيانـات) الأرباح أو الخسائر وبنود الدخل الشامل الأخرى. هذه التعديلات سارية المفعول للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد ١ يناير ٢٠١٦، مع السماح بالاتباع المبكر . ليس من المتوقع أن يكون لهذه التعديلات أي تأثير على المجموعة.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٢ – أسس إعداد البيانات المالية والسياسات المحاسبية الـهامة (تتمة)

٢ –٤ المعايير التي صدرت ولم يسر مفعولها بعد (تتمة)

التعديلات على المعيارين الدوليين لإعداد التقارير المالية رقمي ١٠ و١٢ والمعيار المحاسبي الدولي رقَم ٢٨ المنشآت الاستثمارية – تطبيق استثناء التوحيد

تعالج التعديلات التي تتتاول الأمور التي نتجت من تطبيق استثناء المنشآت الاستثمارية بموجب المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ١٠. إن التعديلات على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ١٠ توضح أن الإعفاء من عرض البيانات المالية الموحدة ينطبق على المنشأة الأم التي هي شركة تابعة للمنشأة الاستثمارية، عندما قامت المنشأة الاستثمارية بقياس جميع الشركات التابعة لها بالقيمة العادلة. إضافة على ذلك، إن التعديلات على المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ١٠ توضح أنـه يتم توحيد فقط الشركة التابعة للمنشأة الاستثمارية والتي ليست منشأة استثمارية بحد ذاتها ولكن تقدم خدمات الدعم إلى المنشأة الاستثمارية. ويتم قياس جميع الشركات التابعة الأخرى للمنشأة الاستثمارية بالقيمة العادلـة. إن التعديلات علـى المعيار المحاسبي الدولي رقم ٢٨ تسمح للمستثمر ، عند تطبيق طريقـة حقوق الملكيـة، أن يحتفظ بقيـاس القيمـة العادلـة الـذي تـم تطبيقـه مـن قبـل الشـركـة الشـقيقة أو المشـروع المشـترك للشـركـة الشـقيقة حسـب حصصها في الشركات التابعة.

يجب تطبيق هذه التعديلات بأثر رجعي ويسري مفعولها للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد ١ يناير ٢٠١٦، مع السماح بالتطبيق المبكر . ليس من المتوقع أن يكون لهذه التعديلات أي تأثير على المجموعة.

$0 - 1$ الأحكام والتقديرات والافتراضات المحاسبية الهامة

إن إعداد البيانـات الماليــة الموحـدة للمجموعــة يتطلــب مـن الإدارة إجـراء التقـديرات والافتراضــات التــي قـد تـؤثر علــي مبلــغ الإيـرادات والمصرروفات والموجودات والمطلوبات المعلنة والإفصـاحات المرفقة والإفصـاحات عن المطلوبـات المحتملـة. إن عدم التأكد حـول هذه الافتراضـات والتقديرات يمكـن أن يـؤدي إلـى نتـائج تحتـاج إلـى تعديل جـوهري علـى المبلـغ المـدرج للموجـودات أو المطلوبـات المتـأثرة فـي المستقبل.

هناك افصاحات أخرى تتعلق بتعرض المجموعة للمخاطر وتتضمن:

إيضاح ٣٥	إدارة رأس المال
إيضاح ٣٥	إدارة وسياسات المخاطر المالية
أبضاح ٣٥	تحليل الحساسية والإفصاحات

إن الافتراضـات الرئيسية التـي نتعلق بالمستقبل والمصـادر الرئيسية الأخرى للتقديرات وعدم التأكد بتاريخ إعداد النقارير المالية، والتـي لـها مخاطر جوهرية بالتسبب بتعديل جوهري على المبالغ المدرجة للموجودات والمطلوبات خلال السنة المالية التالية، قد تم بيانها في الإيضاح رقم ٢٧. تعتمد المجموعة في افتراضـاتها وتقديراتها علـى المعايير المتوفرة عند إعداد البيانـات الماليـة الموحدة. ومـع ذلك، فإن الظروف الحالية والافتراضات حول التطورات المستقبلية يمكن أن تتغير بسبب التغيرات في السوق أو الظروف التي تنتج خارج سيطرة المجموعة. يتم عرض تلك التعديلات في الافتراضات عند ظهورها.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

أسس إعداد البيانات المالية والسياسات المحاسبية الهامة (تتمة) $-\tau$

$7 - 7$ ملخص السياسات المحاسبية الهامة

الممتلكات وإلآلات والمعدات

-------------------------------------معايير التثُّبيت. عندما يتوجب لِحلَّل أجزاء مهمة من الممتلكات والآلات والمُعدات على مراحل، تقوم المجموعة بتثبيت أستهلاك هذه .
الأجزاء كموجودات فردية حسب أعمار مقدرة محددة. وبالمثل، عندما يتم إجراء تحقيق رئيسي فإنه يتم تثبيت التكاليف في المبالغ المدرجة
للألات والمعدات كبديل إذا تحققت معايير التثبيت. إن كافة تكاليف التصليح والصيانة الأخرى يتم تث

باستثناء الأعمال الرأسمالية قيد التنفيذ، يحتسب الاستهلاك على أساس طريقة القسط الثابت على مدى الأعمار المقدرة وهي كما يلي:

علی مدی ٤–٧ سنوات	حسينات مبانى مستاجرة
على مدى ٨ – ٥٠ سنة	ىنانى ثاث وتركيبات
علی مدی ۰۵–۱۰ سنوات على مدى ١٥ سنة	رفف المخازن
علی مدی ۳–۷ سنوات	ـعدات مكتنبة
علی مدی ۳-۵ سنوات	جهزة كمبيوتر
علی مدی ٤–٥ سنوات	ىيارات

لا يتم استهلاك الأراضي.

يتم مراجعة القيمة المدرجة للممتلكات والآلات والمعدات بخصوص الانخفاض في القيمة عندما تشير الأحداث أو التغيرات في الظروف
إلى أن القيمة المدرجة قد لا يمكن تحصيلها . عند وجود مثل هذه الحالة وعندما تزيد القيمة المدرجة عن المبل قيمة الموجودات إلى المبلغ الممكن تحصيله باعتباره الأعلى لقيمتها العادلة ناقصاً تكاليف البيع وقيمتها المستخدمة.

يتم التوقف عن تثبيت بند الممتلكات والآلات والمعدات عند الاستبعاد أو عندما يكون من غير المنوقع تحقيق منافع اقتصادية مستقبلية من .
استخدامه أو استبعاده. إن أي ربح أو خسارة نتيجة التوقف عن تثبيت الأصل (محتسبة على أنها الفرق ما بين صـافـي عوائد الاستبعاد
والمبلـغ المدرج للأصل) تثبت ضمن بيان الدخل الموحد في السنة التي تم خلالها التوقف عن تثبيت الأصل.

يتم مراجعة القيمة المتبقية والأعمار للممتلكات والألات والمعدات المقدرة وطريقة الاستهلاك عند نهاية كل سنة مالية ويجري تعديلها مستقبلا حسبما يكون ملائماً.

دمج الأعمال والشهرة

يتم احتساب دمج الأعمال باستخدام طريقة الاستحواذ. يتم قياس نكلفة الاستحواذ كمجموع المبلغ المحول، الذي تم قياسه بتاريخ الاستحواذ بالقيمة العادلة ومبلغ أي حصص غير مسيطرة في الشركة المستحوذ عليها. لكل دمج أعمال، نقوم المجموعة بقياس الحصص غير المسيطرة في الشركة المستحوذ عليها إمّا بالقيمة العادلة أو بالحصـة التناسبية لصـافي الموجودات القابلة للتحديد للشركة المستحوذ عليها. يتم تحميل تكاليف الاستحواذ المتكبدة للمصاريف وندرج في المصاريف الإدارية.

عندما تستحوذ المجموعة على أعمال تجارية، تجري تقييماً على الموجودات والمطلوبات المالية المفترضة للتصنيف المناسب وتصنف وفقاً للشروط التعاقدية والظروف الاقتصادية ذات الصلة في تاريخ الاستحواذ. هذا يشمل فصل المشتقات المتضمنة في العقود الرئيسية من قبل الشركة المستحوذ عليها.

إذا تحقِّق دمج الأعمال على مراحل، فإن حصة حقوق الملكية المحتفظ بها سابقاً يعاد قياسها بالقيمة العادلة بتاريخ الاستحواذ وتثبيت أي أرباح أو خسآئر ناتجة في بيان الأرباح أو الخسائر .

إن أي مبلغ محتمل يتوجب تحويله من قبل الشركة المستحوذة سيتم تثبيته بالقيمة العادلة بتاريخ الاستحواذ. إن أي مبلغ محتمل مصنف
كموجودات أو مطلوبات وهو عبارة عن أداة مالية وضمن نطاق معيار المجاسبة الدولي رقم ٢٩ الأدوات المالية: قياسه بالقيمة العادلة مع تثبيت التغيرات في القيمة العادلة في بيان الأرباح أو الخسائر .

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

أسس إعداد البيانات المالية والسياسات المحاسبية الهامة (تتمة) $-1$

ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تتمة) $7 - 7$

دمج الأعمال والشهرة (تتمة)

يتم قياس الشهرة في البدايـة بالتكلفـة والتـي تمثل الزيـادة فـي مجموع المبلـغ المحول والمبلـغ المتبت للحصـص غير المسيطرة وأيـة حصـة مُحْتَفَظَ بِها سَابَقًا عَلَى صَافَى موجودَات المجموعة المستَّحوذة القابلة للتَّحديد والمطَّلوبات المفترضـة. إذا كانت القيمـة العادلَة لصـافي الموجودات المستحوذ عليها تزيد عن مجموع المبلـغ المحول، نقوم المجموعـة بإعـادة تقييم فيمـا إذا قامـت بشكل صـحيح بتحديد جميـع
الموجـودات المستحوذ عليهـا وجميـع المطلوبـات المفترضــة وبمراجعــة الإجـراءات المستخدمة لقيـاس ال الاستحواذ. إذا نتج عن النقييم زيادة في القيمة العادلة لصافي الأصول المستحوذ عليها على مجموع المبلغ المحول، يتم نثبيت الأرباح في الأرباح أو الخسائر .

بعد النثبيت الأولـي، يتم قيـاس الشـهرة بالتكلفـة ناقصــاً خسـائر الانخفـاض المتراكم فـي القيمـة. لغرض اختبـار الانخفـاض فـي القيمـة، فـإن الشهرة المستحوذة عند دمج الأعمال من تاريخ الحيازة، والمخصصة لكلّ من الوحدات المنتجة للنقد في المجموعة، التي من المتوقع أن تستفيد من الدمج، بغض الَّنظر فيما إذا كانت الموجودَّات أو المطلوبات الأخرى المستحوذة تم التتازل عنَّها لتلك الوحدات.

عندما نشكل الشهرة جزءاً من الوحدة المنتجة للنقد وتم استبعاد جزءاً من العملية ضمن تلك الوحدة، فإن الشهرة المرتبطة بالعملية المستبعدة تدرج ضمن المبلغ المدرج للعملية عند تحديد الربح أو الخسارة عند استبعاد العملية. يتّم قياس الشهرة المستبعدة في هذه الحالة استناداً إلى القيمة المتعلقة بالعملية المستبعدة والجزء من الوحدة المنتجة للنقد المحتفظ بها.

فباس القيمة العادلة

تقوم المجموعة بقياس الأدوات المالية، مثل المشتقات بالقيمة العادلة في كل تاريخ للميزانية العمومية. إن إفصاحات القيمة العادلة للأدوات الْمَالْيَة والتي تم قياسها بالقيمة العادلة أو حيث تم الإفصاح عن القيم العادلة، تُتلَخَّص في النقاط التالية:

الإيضاح رقم ٣٦	إفصاحات عن طرق التقييم والتقديرات والافتراضات المهامة
الإيضاح رقم ٣٦	الإفصاحات الكمية للتسلسل الهرمي للقياس بالقيمة العادلة

إن القيمة العادلة هي السعر الذي سيتم استلامه لبيع أصل أو المدفوع لتحويل التزام في معاملة منتظمة بين المشاركين في السوق في تُلْريخ قياس القيمة العادلة. يستند قياس القيمة العادلة على افتراض بأن المعاملة لبيع الأصل أو لتحويل الالتزام تحدث إما في:

السوق الرنيسي للأصل أو الالنزام، أو في عياب السوَّق الرئيسي، في الأسواق الأكثر تفضيلاً للأصل أو الالتزام

إن السوق الرئيسي أو السوق الأكثر تفضيلاً يجب أن يكون في متناول المجموعة.

يتم قياس القيمة العادلة للأصل أو الالتزام باستخدام الافتراضات التي يستخدمها المشاركون في السوق عند تسعير الأصل أو الالتزام، مع افتراض أن المشاركين في السوق يتصرفون حسب مصلحتهم الاقتصادية.

إن قياس القيمة العادلة لأصل غير مالي يأخذ في الاعتبار قدرة المشارك في السوق على تحقيق منافع اقتصادية باستخدام الأصول في أعلى وأفضل استخدامها أو عن طريق بيعها لمشآرك آخر في السوق يمكنه استخدام الأصول في أعلى وأفضل استخدام لها.

تستخدم المجموعة أساليب التقييم التي تتاسب الظروف والتي تتوفر لها بيانات كافية لقياس القيمة العادلة، والاستخدام الأمثل للمدخلات الملحوظة المعنية ونقليل استخدام المدخلات غير الملحوظة.

إبضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

أسس إعداد البيانات المالية والسياسات المحاسبية الهامة (تتمة) $-\tau$

$7 - 7$ ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تتمة)

قياس القيمة العادلة (تتمة)

إن جميع الموجودات والمطلوبات التي تقاس قيمتها العادلة أو يتم الإفصـاح عنها فـي البيانـات الماليـة يتم تصـنيفها ضـمن التسلسل الـهرمـي للقيمة العادلة ومبينة كما يلي استناداً لأقل مستوى من المدخلات الأساسية لقياس القيمة العادلة ككل:

المُستَوَّى الأول: الأسعار (غير المعدلة) المتداولة في الأسواق النشطة للموجودات أو المطلوبات المماثلة. المستوى الثاني: أساليب تقيم تستخدم الحد الأدنى من المدخلات الـلازم لقياس القيمة العادلـة (مدخلات ملحوظـة بشكل مباشر أو غير مباشر ).

المستوى الثالث: أسـاليب تقييم تسـتخدم مـدخلات لـهـا تـأثير جـوهري علـى القيمـة العادلـة المسـجلة التـي لا تسـتند إلـى بيانـات السـوق الملحوظة.

بخصوص الموجودات والمطلوبات المثبتة في البيانات المالية على أساس متكرر ، تحدد المجموعة فيما إذا كانت التحويلات قد تمت بين المستويات في التسلسل الهرمي بإعادة تقييم التصنيفات (استناداً إلى أدنى مستوى من المدخلات التي تعتبر جوهرية لقياس القيمة العادلة ككل) في نهاية فترة إعداد التقارير المالية.

لغايات إفصاحات القيمة العادلة، حددت المجموعة فئات للموجودات والمطلوبات وذلك بناءً على طبيعة وخصائص ومخاطر الموجودات والمطلوبات، بالإضافة إلى التسلسل الهرمي للقيمة العادلة كما هو موضح مسبقاً.

الموجودات المعنوية الأخرى

يتم قياس الموجودات المعنوية المستحوذة بشكل منفصل عند التثبيت الأولى بالتكلفة. إن تكلفة الموجودات المعنوية المستحوذة في دمج الأعمال تمثل القيمة العادلة كما بتاريخ الاستحواذ. لاحقاً للتثبيت الأولـي، يتّم إدراج الموجودات المعنوية بالتكلفة ناقصـاً أي إطفاء متراكم وأية خسائر انخفاض في القيمة متراكمة.

يتم نقييم الأعمار المقدرة للموجودات المعنوية إما محددة أو غير محددة.

يتم إطفاء الموجودات المعنوية ذات الأعمار المحددة على مدى الأعمار الاقتصادية المقدرة، وفقاً لطريقة القسط الثابت ويجري تقييمها بخصوص الانخفاض في القيمة حيثما يوجد مؤشر أن الموجودات المعنوية قد تكون تعرضت للانخفاض في القيمة. يتم مراجعة فترة .
وطريقة الإطفاء للموجودات المعنوية ذات الأعمار المحددة على الأقل كلّ نهاية سنة مالية. إن التغييرات في الأعمار المقدرة أو نموذج
الاستهلاك المقدر للمزايا الاقتصادية المستقبلية المتجسدة في الأصل ويتم احتسابها بتغيير فترة أو اعتبارها كتغييرات في التقديرات المحاسبية. يتم تثبيت مصاريفٌ الإطفاء عن الموجودات المعنوية بالأعمار المقدرة في بيان الدخل الموحد ضمن فئة المصاريف بشكل مماثل مع وظيفة الموجودات المعنوية.

يتم إطفاء الموجودات المعنوية ذات الأعمار المحددة على مدى الأعمار الاقتصادية والتي تتراوح من ٣ إلى ١٥ سنة.

يتم قياس الأرباح أو الخسائر الناتجة من التوقف عن تثبيت الأصل المعنوي على أنها الفرق بين صـافي المبالغ المحصـلة من الاستبعاد والقيمة المدرجة للأصل ويتم تثبيتها في بيان الدخل الموحد عندما يتم التوقف عن تثبيت الأصل.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

أسس إعداد البيانات المالية والسياسات المحاسبية الهامة (تتمة) $-1$

$7 - 7$ ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تتمة)

الاستثمار في الشركات الحليفة والمشاريع المشتركة الشركة الحليفة هي منشأة تمارس المجموعة فيها تأثيراً جوهرياً. التأثير الجوهري هو القدرة على المشاركة في السياسات المالية والتشغيلية للجهة المستثمر بها وليست سيطرة أو سيطرة مشتركة على نلك السياسات.

المشاريع المشتركة هي مشاريع مشتركة يكون بموجبه للجهات اللذين يمارسون سيطرة مشتركة على الائتلاف حقوق في صـافي موجودات ذلك الائتلاف. السيطرة المشتركة هي المشاركة في السيطرة بناءً على ترتيب متفق عليه تعاقدياً ويتم فقط عندما تتطلب القرارات المتعلقة بالأنشطة ذات الصلة موافقة بالإجماع من قبل الجهات المشاركة بالسيطرة.

إن الاعتبارات المستخدمة لتحديد المشاريع المشتركة أو السيطرة المشتركة مشابهة إلى حد ما للاعتبارات المستخدمة لتحديد السيطرة على الشركات التابعة.

يتم احتساب استثمارات المجموعة في الشركة الحليفة والائتلاف المشترك بموجب طريقة حقوق الملكية.

بموجب طريقة حقوق الملكية، تظهر الاستثمارات في الشركات الحليفة بالتكلفة، يتم تعديل القيمة المدرجة للاستثمار في الشركة الحليفة لتثبيت حصـة المجموعـة فـي التغيرات فـي صـافي موجودات الشركـة الحليفـة أو الائتلاف المشترك بتـاريخ الاستحواذ. يتم تسجيل الشـهرة الناتجة عن الشركة الحليفة أو الانتلاف المشترك كجزء من حساب الاستثمار ولا يتم اطفاؤها ولا يتم اجراء اختبار الانخفاض في القيمة لها بشكل منفصل.

يعكس بيان الدخل الموحد حصـة المجموعـة من نتائج أعمال الشركة الحليفـة أو المشاريع المشتركـة. أي تغيرات في بنود الدخل الشـامل الأخرى لهذا الاستثمار يتم تصنيفه ضمن بنود الدخل الشامل الأخرى للمجموعة. في حال وجود تغير على حقوق ملكية الشركة الحليفة أو الانتلاف المشترك فإنه يتم إظهار هذه التغيرات إن وجدت في بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحدة للمجموعة. يتم استبعاد الأرباح والخسائر غير المحققة الناتجة عن المعاملات بين المجموعة والشركات الحليفة أو الانتلاف المشترك بمقدار حصىة المجموعة في الشركة الحليفة أو المشاريع المشتركة.

يتم إظهار حصـة المجموعـة من أربـاح أو خسائر الشركـة الحليفـة أو المشاريع المشتركـة ضـمن بيـان الدخل الموحد فـي الأربـاح التشـغيليـة ويمثل ربح أو خسارة بعد الضريبة والحصص غير المسيطرة في الشركة التابعة للشركة الحليفة أو المشاريع المشتركة.

يتم إعداد البيانات المالية للشركة الحليفة والائتلاف المشترك لنفس فترة إعداد التقارير المالية للمجموعة. وعند الضرورة، تجرى تعديلات على السياسات المحاسبية لتتماشى مع تلك التي نتعلق بالمجموعة.

بعد تطبيق طريقة حقوق الملكية، تقوم المجموعة بتحديد ما إذا كان هنالك ضرورة لاحتساب خسارة انخفاض في القيمة على استثمارها في الشركة الحليفة او الانتلاف المشترك. نقوم المجموعة في كل تاريخ لإعداد التقارير المالية بتحديد ما إذا كان هنالك دليل موضىوعي على الانخفاض في قيمة الاستثمار في الشركة الحليفة او الانتلاف المشترك. في حال وجود دليل، تقوم المجموعة باحتساب مبلغ الانخفاض في القيمة علَّى أنه الفرق بين المبالغ القابلة للتحصيل للشركة الحليفة أو الاثَّتلاف المشترك وقيمتها الدفترية، ويتم تثبيت الخسائر كحصـة الأرباح في الانتلاف المشترك والشركة الحليفة في بيان الدخل الموحد.

عند خسارة التأثير الجوهري على الشركة الحليفة أو الانتلاف المشترك، تقوم المجموعة بقياس ونثبيت أي استثمار محتفظ بـه بالقيمـة العادلة. إنَّ أي فرق بين القيمة المدرجة للشركة الحلَّيفة أو الائتلاف المشترك عند خسارة التأثير الجوهري أو السيطرة المشتركة والقيمة العادلة للاستثمار المحتفظ به والمبالغ المحصلة من الاستبعاد يتم تثبيته في بيان الأرباح أو الخسائر .

أتعاب الوكالة المدفوعة مقدما

إن المبالغ المدفوعة مقدماً للوكلاء لشراء أو تغيير حقوق وكالتهم يتم احتسابها كمبالغ مدفوعة مقدماً. بما إن هذه المبالغ مدفوعة مقابل الدفعات السنوية فيتم تحميلها للمصاريف في بيان الدخل الموحد على مدى الفترة المعادلة لعدد سنوات أتعاب الوكالة المدفوعة مقدما.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

أسس إعداد البيانات المالية والسياسات المحاسبية الهامة (تتمة) $-\tau$

$7 - 7$ ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تتمة)

الانخفاض في فيمة الموجودات غير المالية هناك إفصاحات أخرى تتعلَّق بالانخفاض في قيمة الموجودات غير المالية في الإيضاحات التالية:

– إفصاحات الافتراضات الجوهرية (إيضاح ٣٧) – الشهرة (ایضاح ٥)

تقوم المجموعة بتاريخ إعداد التقارير المالية بتقييم فيما إذا كان هناك دليل بأن الأصل قد انخفضت قيمته. إذا وجد أي دليل على ذلك، أو عندما يتطلب إجراء أختبار سنوي للانخفاض في القيمة، تقوم المجموعة بتقييم المبلغ الممكن تحصيله للأصل. إن مبلغ الأصل الممكن تحصيله هو القيمة العادلة للأصلُّ أو الوحدة المنتجة للنقد ناقصاً تكاليف البيع وقيمته المستخدمة أيهما أعلى ويتم تحديده للأصل الفردي، إلا إذا كان الأصل لا ينتج تدفقات نقدية داخلية مستقلة إلى حد كبير ٍ عن تلك الناتجة من الموجودات الأخري أو موجودات المجموعة. عندما يتجاوز المبلغ المدرج للأصل أو الوحدة المنتجة للنقد المبلغ الممكن تحصيله، يعتبر الأصل منخفضاً ويتم تخفيضـه إلىي المبلـغ الممكن تحصيله.

أثناء تقييم القيمة العادلة المستخدمة، يتم خصم التدفقات النقدية المستقبلية للقيمة العادلة الحالية لها باستخدام سعر خصم ما قبل الصريبة والذي يعكس تقييمات السوق الحالية للقيمة الزمنية للأموال والمخاطر المحددة للأصل. أثناء تحديد القيمة العادلة ناقصاً تكاليف البيع، تؤخذ المعاملات الحديثة في السوق في الاعتبار إذا كانت متوفرة. وإذا لم يكن ممكناً تحديد مثل تلك المعاملات، يتم استخدام نموذج التقييم المناسب. يتم تثبيت هذه الإحتسابات بمضـاعفات تقييم أسعار أسهم الشركات النابعـة المتداولـة للعموم أو مؤشرات القيمـة العادلـة المتوفرة الأخرى.

تقوم المجموعة باحتساب الانخفاض في القيمة بخصوص موازناتها التفصيلية وتتوقع الحسابات والتي يتم إعدادها بشكل منفصل لكل من الوحدات المنتجة للنقد للمجموعة والتي يتم تخصيص الأصول لها بصورة فردية. إنّ هذه الموازنات التفصيلية والحسابات المتوقعة تغطي بشكل عام فترة خمس سنوات. يتم احتساب معدل نمو طويل الأجل ويتم تطبيقه لعرض التدفقات النقدية بعد السنة الخامسة.

يتم تثبيت خسائر الانخفاض في القيمة للعمليات المستمرة في بِيان الدخل الموحد صمن دمج المصـاريف تلك التي تتفق مـع عمل الأصـل المُنخفض قيمتهِ، باستثناء العقارات التي تم إعادة تقييمها سابّقاً في بنود الدخل الشامل الأخرى. في هذه الحالة فإن الانخفآض في القيمة يتم تثبيته أيضاً في بنود الدخل الشامل الأخرى حتى مبلغ إعادة التقييم السابق.

بالنسبة للأصـول التـي يستثنى منهـا الشـهرة، يـتم إجـراء تقييم بتـاريخ إعداد النقـارير الماليـة لتحديد فيمـا إذا كـان هنـاك دلـيلأ بـأن خسـائر الانخفاض في القيمة المثبتة سابقاً ربما لم تعد موجودة أو انخفضت. إذا وجد ذلك المؤشر ، تقوم المجموعة بتقييم مبلغ الأصل أو الوحدة المنتجة للنقد الممكن تحصيله. يتم عكس خسائر الانخفاض في القيمة المثبتة سابقاً فقط إذا كان هناك تغير في الافتراضات المستخدمة لتحديد مبلغ الأصل الممكن تحصيله منذ تثبيت خسائر الانخفاص في القيمة الأخيرة. إن عملية العكس محدودة لكي لا يزيد المبلغ المدرج للأصـل عن المبلـغ الممكـن تحصـيله، أو يزيـد عن المبلـغ المـدرج الـذي سـيتم تحديـده، بعـد تتزيـل الاسـتهلاك، إذا لـم يـتم تثبيت خسـارة الانخفاض في القيمة للأصل في سنوات سابقة. يتم تثبيت ذلك العكس في بيان الدخل الموحد إلا إذا كان أدرج الأصل بالمبلغ المعاد تقبيمه، وفي تلك الحالة، يتم معاملة العكس على أنه زيادة في إعادة التقييم.

يتم اختبار الشهرة بخصوص الانخفاض في القيمة بشكل سنوي كما في ٣١ ديسمبر وعندما تشير الظروف إلى امكانية وجود انخفاض في القيمة .

يحدد الانخفاض في القيمة للشهرة عن طريق تقييم المبلـغ القابل للتحصيل لكل وحدة منتجـة للنقد تتعلق بها الشهرة. عندما يكون المبلـغ القابل للتحصيل للوحدة المنتجة للنقد أقل من القيمة المدرجة، يتم تثبيت خسائر الانخفاض في القيمة. لا يمكن عكس خسائر الانخفاض في القيمة التي تتعلق بالشهرة في الفترات المستقبلية.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

أسس إعداد البيانات المالية والسياسات المحاسبية الهامة (تتمة) $-1$

ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تتمة) $7 - 7$

النقدية والودائع فصيرة الأجل

يتألف النقد والودائع قصيرة الأجل في بيان المركز المالي الموحد من النقد لدى البنوك والنقد في الصندوق والودائع قصبرة الاجل بفترات استحقاق لثلاثة أشهر أو أقل والتي تَخضع لمخاطر جوهرية للتغير في القيمة.

لغرض بيان التدفقات النقدية الموحد، تتألف النقدية وشبه النقدية من الأرصدة لدى البنوك والنقد في الصندوق والودائع قصيرة الأجل التي تستحق في الأصل خلال ثلاثة أشهر أو أقل بعد تنزيل رصيد السحب على المكشوف من البنوك والتأمينات النقدية.

الذمم المدينة

يتم إظهار الذمم المدينة بقيمة الفاتورة الأصلية بعد تنزيل المخصصات للمبالغ المشكوك في تحصيلها. ويتم تثبيت المخصص للديون المشكوك في تحصيلها عندما يصبح من غير المرجح تحصيل كامل الديون. تالتوقف عن تثبيت الديون المعدومة عندما لم يعد هناك إمكانية لتحصيلها.

المعاملات بالعملات الأحنبية

يتم إعداد البيانات المالية الموحدة للمجموعة بدرهم الإمارات العربية المتحدة وهو العملة المستخدمة من قبل الشركة الأم. بخصوص كل شركة تحدد المجموعة العملة التي تستخدمها وان البنود المدرجة في البيانات المالية لكل منشأة تقاس باستخدام العملة المطبقة لديها.

المعاملات والأرصدة

يتم تسجيل المعاملات بالعملات الأجنبية بشكل أولي من قبل شركات المجموعة بالعملة المستخدمة لديهم حسب سعر الصرف الفوري السائد بتاريخ المعاملة المؤهلة أولاً للتثبيت.

يتم تحويل الموجودات والمطلوبات المالية المصنفة بالعملات الأجنبية حسب سعر الصرف الفوري السائد للعملة المستخدمة بتاريخ إعداد التقارير المالية.

تدرج جميع فروقات التحويل عند تسديد أو تحويل البنود النقدية ضمن بيان الأرباح أو الخسائر باستثناء البنود النقدية المصنفة كجزء من تحوط المجموعة بخصوص الاستثمار في العمليات الأجنبية. ويتم تثبيتها في بنود الدخل الشامل الأخرى إلى حين استبعاد صافي الاستثمارات، عندها يعاد تصنيف المبلغ الإجمالي في بيان الأرباح أو الخسائر . إن مصاريف الضرائب والانتمان العائدة إلى فروقات سعر الصرف على تلك البنود المالية تسجل أيضاً في بنود الدخل الشامل الأخرى.

إن أية بنود غير نقدية تم قياسها حسب التكلفة التاريخية بعملة أجنبية يتم تحويلها باستخدام سعر الصرف كما بتاريخ المعاملة الأولية. وإن البنود غير النقدية التي تم قياسها بالقيمة العادلة للعملة الأجنبية يتم تحويلها باستخدام أسعار الصرف عند تحديد القيمة العادلة. نتم معاملة الأرباح أو الخسائر الناتجة عن إعادة تحويل البنود غير النقدية بما يتفق مع نثبيت الأرباح أو الخسائر عند تغيير القيمة العادلة للبند (أي فروقات التحويل للبنود التي تم تثبيت أرباح أو خسائر قيمتها العادلة في بنود الدخل الشامل الأخرى أو الأرباح أو الخسائر على التوالي).

مجموعة الشركات

عند توحيد البيانات المالية، يتم تحويل الموجودات والمطلوبات للعمليات الأجنبية إلى الدرهم الإماراتي بسعر الصرف السائد بتاريخ إعداد التقارير ويتم تحويل بيـان الدخل بمعدل سعر الصّرف السائد بتاريخ المعاملات. يتم تثّبيت جميع فروقات أسعار الصـرف الناتجـة من
التحويل في بنود الدخل الشامل الأخرى. عند استبعاد العمليات الأجنبية، فإنه يتم تثبيت بنود الدخل الشام الأجنبية بشكل خاص في بيان الأرباح أو الخسائر .

إن أي شهرة ناتجة من استحواذ أية عملية أجنبية وأية تعديلات للقيمة العادلة على المبالغ المدرجة للموجودات والمطلوبات الناتجة من الاستحواذ يتم معاملتها كموجودات ومطلوبات للعمليات الأجنبية ويتم تحويلها بسعر الصرف الفوري في تاريخ إعداد النقارير المالية.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

أسس إعداد البيانات المالية والسياسات المحاسبية الهامة (تتمة) $\forall$

ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تتمة) $7 - 7$

القروض والسلفيات والمطلويات المالية الأخرى

يتم تثييت المطلوبات المالية بشكل أولـي علـى القيمـة العادلـة، ويتم طرح أي تكلفـة مباشرة للمعاملات فـي حالـة القروض والسلفيات والذمم الدائنة.

بعد التثبيت الأولي، فإن القروض والسلفيات التي تترتب عليها فوائد يتم قياسها لاحقاً بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة سعر الفائدة الفعلي. يتم تثبيت الأرباح والخسائر في بيان الأرباح أو الخسائر عند استبعاد المطلوبات وكذلك من خلال عملية الإطفاء باستخدام طريقة سعر الفأئدة الفعلي.

يتم احتساب التكلفة المطفأة بالأخذ بالاعتبار أي خصم أو علاوة على الاستحواذ والأتعاب والتكاليف التي هي جزء من سعر الفائدة الفعلي. يتم إدراج إطفاء سعر الفائدة الفعلي صمن تكاليف التمويل في بيان الدخل الموحد.

إن المطلوبات المالية الأخرى والمتضمنة مبالغ مؤجلة عند الاستحواذ على الشركات التابعة يتم قياسها بالتكلفة المطفأة.

يتم استبعاد المطلوبات المالية عندما يتم الأعضاء من أو إلغاء أو انتهاء صلاحية الالتزام بموجب المطلوبات.

عندما يتم استبدال التزام مالي حالي بالتزام آخر من نفس المقرض بشروط مختلفة جوهرية، أو أن يتم تعديل شروط الالتزام المالي الحالي
بشكل جوهري، فأنه يعامل كتوقف عن تثبيت الالتزام الأصلي وتثبيت للالتزام الجديد، و يتم تثبيت الفرق الموحد .

الدائنون والمبالغ المستحقة الدفع

يتم تثبيت المطلّوبات بخصوص المبالغ المستحقة الدفع في المستقبل لقاء تزويد المجموعة ببضباعة أو خدمات سواء استلمت المجموعة فوانير من الموردين أو لم تستلم.

المخصصات

يتم تثبيت المخصصات عند وجود التزام حالي (قانوني أو فعلي) على المجموعة نتيجة حدث سابق، ومن المحتمل أن يكون تدفق الموارد المنضمنة للمنافع الاقتصادية مطلوبا لتسوية الالتزام والتقدير الموثوق يمكن أن يكون ناتجأ عن مبلغ الالتزام. عندما تتوقع المجموعة سداد كل أو بعضـاً مـن المخصـص (فـي حالـة عقود التـّامين مـثلاً) ، يـتم السـداد كأصـل منفصـل فقط فـي حالّـة وجـود تأكـد فعلـي. يتم تثبيت المصروف المتعلَّق بالمخصصُ فيَّ بيان الأرباح أو الخسائر بعد سداد أية دفعات.

إذا كان تأثير القيمة الزمنية للنقود جوهرياً يتم تخفيض المخصصات باستخدام سعر الفائدة الحالي قبل الضريبة والذي يعكس (إن أمكن) المخاطر الخاصة بالمطلوبات. يتم تثبيت زيادة المخصص كمصروف تمويلي عند استخدام التخفيض، وذلك بسبب مرور الزمن.

مكافأة نهاية الخدمة للموظفين

يتم احتساب مخصص مكافأة نهاية الخدمة للموظفين المفصح عنها كمطلوبات طويلة الأجل، وفقأ لمعيار المحاسبة الدولي رقم ١٩، بخصوص شركات المجموعة حيث أن قوانين العمل المعنية تتطلَّب تكوين مخصصات لمكافأة نهاية الخدمة عند انتهاء علاقة العمل مع موظفيهم.

الدفعات على أساس الأسهم

يتم مكافأة موظفي المجموعة (بما فيهم كبار المديرين التنفيذيين) عن طريق الدفعات على أساس الأسهم، حيث يتم منح الموظفين حقوق زيادة قيمة الحصـة ويتم تسويتهما نقداً (معاملات التسوية النقدية).

معاملات التسوية النقدية

يتم قياس تكلفة معاملات التسوية النقدية بالقيمة العادلـة فـي تـاريخ المنح باستخدام نمـوذج التسعير الإسمـي الثنـائـي (مزيد مـن التفصـيل مفُصِّح في إيضاح ٢٤). نعتبر القيمة العادلة كمصروف خلَّل الفتَّرة و حَتَّى ناريخ الاستحقَّاق مع نثبيت المطلوبات المقابلة. يتم إعادة قياس المطلوبات للقيمة العادلة في كل تاريخ للتقارير و حتى ( مع شمول) تاريخ التسوية، مع تثبيت التغير في القيمة العادلة كمصىروف مكافأت الموظف (إيضاح ٢٤).

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٢ –

٦-٢ ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تتمة)

مزايا التقاعد ومزايا نهاية الخدمة الأخرى

تقوم المجموعة بتكوين مخصص لعدد من خطط مزايا التقاعد المحددة بعد الخدمة المطلوبة بموجب بعض التشريعات والتي تعمل بها أرامكس ش.م.ع والشركات التابعة لها. إن هذه المزايا لا يتم تمويلها. إن تكلفة تكوين مخصص لهذه المزايا بموجب خطط المزايا المحددة يتم تحديدها بشكّل منفصل لكل برنامج وذلك باستخدام طريقة وحدة الائتمان المتوقعة. إن الأرباح والخسائر الحسابية لخطط المزايا المحددة يتم ثبيتها بشكل كامل في الفترة التي حدثت بها في بنود الدخل الشامل الأخرى. إن هذه الأرباح والخسائر الحسابية يتم تثبيتها أيضـاً وحالاً في الأرباح غير الموزعة ولا يتم إعادة تصنيفها إلى الأرباح أو الخسائر في الفترات اللاحقة.

يتم تثبيت تكاليف الخدمات السابقة غير الممنوحة كمصـاريف علـى أساس القسط الثابت علـى مدى متوسط الفترة حتـى تصبح تلك المزايـا ممنوحة. يتم تثبيت تكاليف الخدمات السابقة مباشرة إذا تم منح المزايا مباشرة بعد إدخال أو تعديل خطة التقاعد.

تشتمل مطلوبات المزايا المحددة على القيمة الحالية لالتزام المزايا المحددة باستخدام سعر الخصم الذي يستند إلى سندات شركة ذات جودة عالية. لم تخصص المجموعة أية موجودات لهذه الخطط.

الضمان الاجتماعي

إن الدفعات التي تتم إلى مؤسسات الضمان الاجتماعي بخصوص خطط التقاعد الحكومية التي تطبق في بعض التشريعات يتم معالجتها كدفعات بخصوص خطط المساهمة المحددة، بينما الآلتزامات بموجب الخطط تعادل تلك الناتجة عن خطط المساهمة في مزايا التقاعد. تقوم المجموعة بتسديد مساهمات لمؤسسات الضمان الاجتماعي بشكل الزامي. ليس لدى المجموعة أيـة دفعات إضـأفية بعد تسديد المساهمات. يتم تثبيت المساهمات كمصاريف لمزايا الموظفين في الفترة المتعلقة بخدمة الموظفين.

تحقق الإيرادات

تمثُّل الإيرادات قيمة الخدمات المقدمة إلى العملاء وهي مدرجة بعد تنزيل الحسومات وضرائب المبيعات أو الضرائب المشابهة.

يتم تثبيت الإيرادات إلى الحد الذي يكون فيه من المرجح تدفق المزايا الاقتصادية لصالح المجموعة وإمكانية قياس الإيرادات بصورة موثوقة بغض النظر عن الزمن الذي تمت فيه الدفعة. يتم قياس الإيرادات بالقيمة العادلة للمبلّغ المقبوض أو الذمم المستحقة القبض، مع الأخذ بعين الاعتبار البنود التعاقدية المحددة للدفعة وباستثناء الضرائب والرسوم. تقوم المجموعة بتقييم الترتيبات الخاصىة بالإيرادات مقابل معايير معينة لتحديد فيما إذا كانت أساسية أم تابعة. واستنتجت المجموعة باعتبارها أساسية لكافة الترتيبات الخاصـة بالإيرادات نظراً لأنها الملتزم الأساسي في كافة ترتيبات الإيرادات ولها حرية التسعير ومعرضة لمخاطر الائتمان.

ينبغي أيضاً تلبية معايير التثبيت المحددة التالية قبل تثبيت الإيرادات:

ايرادات النقل الدولي السريع يتم تثبيت الإيرادات السريعةَ عند استلام الشحنة من العميل حيث تعتبر عملية البيع كاملة وتحول المخاطر إلى العميل.

ايرادات توصيل الشحنات يتُم تثبيت إيرادات تسليم الشحنات عند تسليم البضاعة إلى جهة الاستلام أو الناقل الجوي.

الإيرادات الناتجة عن خدمات التسوق بالكتالوج وخدمات تسوق واشحن يتَمْ تَثْبيت الإيرادات الناتجة عن خدمات النسوق بالكتالوج وخدمات تسوق واشحن عند استلام العملاء للبضائع.

الإيرادات من توزيع المجلات يتم تثبيت الإيرادات الناتجة من توزيع المجلات والجرائد عند تسليمها إلى العميل.

الإيرادات من الخدمات اللوجستية وتخزين المستندات يتم تثبيت الإيرادات من الخدمات اللوجستية وتخزين المستندات عند تقديم الخدمات.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

أسس إعداد البيانات المالية والسياسات المحاسبية الهامة (تتمة) $-\tau$

ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تتمة) $7 - 7$

دخل الفوإئد

يثبت دخل الفوائد باستخدام طريقة سعر الفائدة الفعلي وبموجبها فإن السعر المستخدم يخفض بالضبط المقبوضات النقدية المستقبلية المقدرة من خلال العمر المتوقع للأداة المالية أو لفترة أقصر ، كما هو ملائم، إلى صافي القيمة المدرجة للأصل أو الالتزام المالي. يتم إدراج دخل الفوائد ضمن دخل التمويل في بيان الدخل الموحد.

تكاليف القروض

إن تكاليف القروض العائدة مباشرةً إلى الاستحواذ أو الإنشاء أو إنتاج الأصـول المؤهلـة، وهي الأصـول التـي تستغرق فترة زمنيـة لتصـبح جاهزة للاستخدام أو البيع ويتم رسملتها كجزء من تكاليف تلك الأصول المعنية. يتم تحميل جميع تكاليف القروض الأخرى للمصـاريف عند حدوثها. نتألف تكاليف القروض من الفوائد والتكاليف الأخرى التي تتكبدها الشركة فيما يتعلق باقتراض الأموال.

الضريبة

ضربية الدخل الحالية

تقوم المجموعـة بتكـوين مخصصـات لضـرائب الـدخل وفقـأ للمعيـار المحاسبي الـدولي رقم ١٢. حيث أن الشـركة الأم تأسست فـي دولـة الإمارات العربية المتحدة، فإن الأرباح الناتجة من عمليات الشركة الأم غير خاضعة للضريبة. مع ذلك، يوجد بعض الشركات التابعة للشَّركة الأم في دول تفرض الضرائب وبالتالي فإنها ملتزمة بدفع الضرائب. إن ضريبة الدخل المفروضَّة على أرباح أو خسائر السنة تمثل الضريبة الحالية والمؤجلة على أرباح تلك الشركات التابعة. يتم قياس موجودات ومطلوبات ضريبة الدخل الحالية ضمن المبلغ المتوقع استرداده أو دفعه إلى السلطات الضريبية. معدلات الضرائب وقوانين الضرائب المستخدمة في حساب القيمة هي تلك المطبقة أو التي تطبق بشكل أساسي، في تاريخ إعداد التقرير في البلدان التي تعمل فيها المجموعة وتتتج الدخل الخاضع للضريبة.

تقوم الإدارة بتقييم الوضع الضريبي بشكل دوري بالنسبة لقوانين الضريبة القابلة والمعرضة للتطبيق وتقوم بأخذ مخصصات عند الحاجة.

الضربية المؤجلة

يتم تكوين مخصص الضريبة المؤجلة باستخدام طريقة المطلوبات على جميع الفروقات المؤقتة بتاريخ إعداد التقارير بين أسس ضرائب الموجودات والمطلوبات والمبالغ المدرجة لأغراض إعداد التقارير المالية.

يتم تثبيت مطلوبات ضريبة الدخل المؤجلة لجميع الفروقات المؤقتة الخاضعة للضريبة إلا في الحالات التالية:

• عندما تنشأ مطلوبات ضريبة الدخل المؤجلة من التثبيت الأولىي للشهرة، أو لأصل أو مطلوبات ما في معاملة ما لا نتعلق بدمج الأعمال واستحواذ حصص غير مسيطرة والتي لم تؤثر على الخسارة أو الربح المحاسبي أو الضريبي في وّقت المعاملة.
• بالنسبة للفروقات المؤقتة الخاضعة للضريبة والمتعلقة بالاستثمار في شركة تابعة وشركة حليفة وحصص في مشاريع مشتركة، عندما يمكن السيطرة على توقيت عكس الفروقات المؤقتة ومن المرجح أن لا يتّم العكس في المستقبل المنظور .

يتم تثبيت موجودات الضريبة المؤجلة لجميع الفروقات المؤقتة القابلة للخصم ونقل الإعفاءات الضريبية غير المستخدمة وأية خسائر صَرْيبية غير مستخدمة. يتم تثبيت موجودات الضريبة المؤجلة الى الحد الذي يكون هناك ترجيح أن الربح الضريبي متوفر ويمكن استخدامه مقابل الفروقات المؤقتة القابلة للخصم ونقل الإعفاءات الضريبية عبر المستخدمة وأية خسائر ضريبية غير مستخدمة، الا في الحالات التالية:

• عندما تنشأ موجودات الضريبية المؤجلة والمتعلقة بالفروقات المؤقتة القابلة للخصم من التثبيت الأولي للأصل أو الالتزام في معاملة لا نتعلق بدمج الأعمال واستحواذ حصص غير مسيطرة و التي لم تؤثر على الخسارة أو الربح المحاسبي أو الضريبي في وقت المعاملة.
• بالنسبة للفروقات المؤقتة القابلة للخصم والمتعلقة بالاستثمار في شركة تابعة وشركة حليفة وحصص في مشاريع مشتركة، يتم تثبيت موجودات الضريبة المؤجلة فقط الى الحد الذي يكون هناك ترجيح أن الفروقات المؤقتة سيتم عكسها في المستقبل المنظور وأن الربح الضريبي المتوفر مقابل الفروقات المؤقتة يمكن استخدامه.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

أسس إعداد البيانات المالية والسياسات المحاسبية الهامة (تتمة) $-7$

ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تتمة) $7 - 7$

الضريبة (تتمة)

الضربية المؤجلة (تتمة)

_____________________________________ الضريبة المؤجلة.

يتم قياس الموجودات والمطلوبات للضريبة المؤجلة بأسعار الضريبة التي من المتوقع تطبيقها في السنة عندما يتم تحقيق الأصل أو تسديد المُطلُّوبات، استنادا إلى معدلات الضرائب (وقوَّانين الضرائب) المُطبقة بِّتاريخ إعداد التقارير المألية.

الضريبة المؤجلة المرتبطة بالبنود المثبتة خارج بيان الأرباح أو الخسائر تثبت خارج بيان الأرباح أو الخسائر . يتم تثبيت بنود الضريبة
المؤجلة المرتبطة بالمعاملات المعنية إما في بنود الدخل الشامل الأخرى أو مباشرة في حقوق الملكي

يتم إجراء مقاصة بين موجودات الضريبة المؤجلة ومطلوبات الضريبة المؤجلة في حالة وجود حق قانوني ملزم لمعادلة موجودات الضريبة
الحالية مقابل مطلوبات الضريبة الحالية والضرائب المؤجلة المتعلقة بنفس مؤسسة الضرائب ونفس هيئة الضرائب

إن المزايا الضريبية المكتسبة كجزء من عملية دمج الأعمال واستحواذ حصص غير مسيطرة ولكن لا تستوفي معايير التثبيت المنفصل في .
ذلك التاريخ، تثبت في وقت لاحق إذا كان هناك معلومات جديدة حول تغيير الوقائع والظروف. يتم التعامل مع التعديل إما كتخفيض في
الشهرة (على أن لا نتجاوز قيمة الشهرة) إذا تم تكبدها في فترة القياس أو يتم تثبيتها في بيان الأرباح

ضربية المبيعات

يتم تثبيت المصـروفات والموجودات بعد نتزيل ضـريبـة المبيعات، إلا فـي الـحالات التالية:

• عندما تكون ضريبة مبيعات المتكبدة على شراء موجوداتٍ أو خدمات غير قابلة للتحصيل من سلطة الضرائب، في هذه الحالة، يتم تثبيت ضريبة المبيعات كجزء من تكلفة الاستحواذ على الأصل أو كجزء من بند المصاريف، حسب الاقتضاء
• عندما نكون ضريبة المبيعات مشمولة في بند الذمم المدينة والذمم الداننة.

إن صافي قيمة ضريبة المبيعات المستردة من أو المدفوعة إلى سلطة الضرائب تكون مشمولة كجزء من الذمم المدينة والذمم الدائنة في بيان المركز المالي.

الأدوات المالية المشتقة ومحاسبة التحوط

التثبيت الأولى والقياس اللاحق

تستخدم المجموعة الأدوات المالية المشتقة (مقايضة أسعار الفوائد) للتحوط من مخاطر أسعار الفوائد. يتم تثبيت تلك الأدوات المالية المشتقة في البداية بالقيمة العادلة بتاريخ إبرام عقود الأدوات المالية المشتقة ويتم قياسها لاحقا بالقيمة العادلة. ندرج المشتقات المالية كموجودات مالية عندما نكون القيمة العادلة موجبة وكمطلوبات مالية عندما نكون القيمة العادلة سالبة.

إن أية أرباح أو خسائر ناتجة عن التغيرات في القيمة العادلة للمشتقات يتم إدراجها مباشرة في الأرباح أو الخسائر باستثناء الجزء الفعال من تحوطات التدفقات النقدية والذي يتم تثبيته في بنود الدخل الشامل الأخرى ويتم تصنيفه لاحقاً في الأرباح أو الخسائر عندما يؤثر بند التحوط على الأرباح أو الخسائر .

يتم تحديد القيمة العادلة لعقود مقايضمة أسعار الفوائد بالرجوع إلى القيمة السوقية لأدوات مالية مشابهة.

إيضاحات حول البيانات المالبة الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٢ –

٢-٦ ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تتمة)

التثبيت الأولى والقياس اللاحق (تتمة)

لأغراض محاسبة التحوط، قامت المجموعة بتصنيف عقود مقايضة أسعار الفوائد كتحوطات ندفقات نقدية حيث تقوم المجموعة بالتحوط للحد من النغيّر في الندفقات النقدية المتعلقة بمخاطر النغير في أسعار الفوائد والمصاحبة لموجودات أو مطلوبات مثبتة أو لعمليات منوقع حدوثها.

عند بدء علاقة التحوط، نقوم المجموعة بشكل رسمي بتصنيف وتوثيق علاقة التحوط التي ترغب المجموعة بتطبيق محاسبة التحوط وأهداف واستراتيجيات إدارة المخاطر لإجراء عملية التحوط. تشتمل الوثائق على تحديد أداة التحوط أو بنود التحوط أو المعاملة أو طبيعة المخاطر المتحوط بشأنها وكيف ستقوم المنشأة بتقييم فعالية أداة التحوط في تسوية التعرض للتغيرات في القيمة العادلة لبند التحوط أو التدفقات النقدية العائدة للمخاطر المتحوط بشأنها. يتوقع أن تكون هذه التحوطات فعالة جداً في تحقيق تغيرات التسوية في القيمة العادلة أو التدفقات النقدية ويتم قياسها على أساس مبدأ الاستمرارية لتحديد بأنها كانت عالية الفعالية خلال فترات إعداد التقارير المالية التي تم تصنيفها بها.

إن التحوطات التي تفي بمعايير محددة لمحاسبة التحوط يتم احتسابها كما يلي:

تحوطات التدفقات النقدية:

يتم تثييت الجزء الفعّال من الأرباح أو الخسائر من أداة التحوط في بنود الدخل الشامل الأخرى ضمن احتياطي تحوط التدفقات النقدية، ويتم تثبيت أي جزء غير فعال مباشرة في بيان الدخل الموحد.

تستخدم المجموعة عقود مقايضة أسعار الفائدة كتحوطات لتعرضها لمخاطر أسعار الفائدة. إن الجزء غير الفعال المتعلق بعقود مقايضة أسعار الفائدة يتم تثبيته في تكاليف التمويل.

إن المبالغ المثبتة على أنها بنود دخل شامل أخرى، يتم تحويلها إلى الأرباح أو الخسائر عندما تؤثر معاملة التحوط على الأرباح أو الخسائر ، مثل عندما يتم تثبيت مصاريف التحوط المالية.

إذا تم بيع أو انتهاء أداة التحوط من دون استبدالها أو تمديد فترتها (كجزء من سياسة التحوط)، أو إذا تم إلغاء تحديدها كأداة تحوط، أو عندما لا يستوفي التحوط معايير محاسبة التحوط، فإن أية أرباح أو خسائر متراكمة مثبتة سابقاً في بنود الدخل الشامل الأخرى تبقى منفصلة في حقوق الملكية ۖ حتى تظهر ۖ عملية التحويل المتوقعة أو يستوفى التزام سعر الفائدة الثابت.

التصنيف المتداول وغير المتداول للأدوات المالية المشتقة:

تقوم المجموعة بعرض الموجودات و المطلوبات في بيان المركز المالي على أساس التصنيف المنداول أو غير المنداول يعتبر الأصل متداولاً عندما يكون : – من المتوقع أن يتحقق أو يهدف إلى بيعه أو استهلاكه في دورة التشغيل العادية . – محتفظ به في الأساس بهدف المتاجرة. – من المتوقع أن يتحقق في غضون اثني عشر شهراً بعد فترة إعداد التقارير . آو – النقدية و شبة النقدية ما لم تكن مقيدة من أن يتم تبادلها أو استخدامها لتسوية مطلوبات ما لمدة اثنـي عشر شـهرأ علـى الأقل بعد فترة إعداد التقارير . يتم تصنيف جميع الموجودات الأخرى على أنها غير منداولة. يعتبر الالتزام متداولاً عندما يكون: – من المتوقع أن يتم تسويتها في دورة التشغيل العادية. – محتفظ به في الأساس بهدف المتاجرة. – من المتوقع أن يتم تسويته في غضون اثني عشر شهراً بعد فترة اعداد التقارير . اًو

– ليس هناك حق غير مشروط لتأجيل تسوية الالنتزام لمدة اثنـي عشر شـهراً علـي الأقل بـعد فترة إعداد النقارير .

يتم تصنيف الموجودات والمطلوبات الضريبية المؤجلة كموجودات ومطلوبات غير متداولة.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٢ – أسس إعداد البيانات المالية والسياسات المحاسبية الـهامـة (تتمـة)

٦-٢ ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تتمة)

انخفاض قيمة وعدم تحصيل الموجودات المالية إن إفصاحات أخرى تتعلق بالانخفاض في قيمة الموجودات المالية تم تقديمها أيضاً في الإيضاحات التالية:

إيضاح ٢	— إفصاحات بخصوص الافتراضات هامة
إيضاح ١٢	—

تقوم المجموعة بإجراء تقييم بتاريخ إعداد التقارير المالية لتحديد فيما إذا كان يوجد دليل موضوعي بأن أحد الأصول المالية أو مجموعة أصول مالية قد تعرضت لانخفاض في قيمتها. يتم اعتبار قيمة أحد الأصول المالية أو مجموعة أصول مالية قد انخفضت، فقط في حالة وجود دليل موضوعي لانخفاض القيمة كنتيجة لحدث أو أكثر والتي حصلت بعد التثبيت الأولي للموجودات (حصول "حدث خسارة") ولهذا الحدث تأثير على التدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة لأحد الأصول المالية أو مجموعة أصول مالية التي من الممكن تقديرها بشكل معقول. يمكن أن يتضمن دليل الانخفاض في القيمة مؤشرات على أن المقترض أو مجموعة من المقترضين يواجهون صعوبة مالية كبيرة أو إهمال أو نقصير في دفعات الفوائد أو المبلغ الأساسي ومن المرجح أنهم سيتعرضون للإفلاس أو إعادة هيكلة مالية أخرى وعندما تشير البيانات الملحوظة إلى وجود انخفاض يمكن قياسه في التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة مثل التغيرات في المتأخرات أو الأوضاع الاقتصادية المرتبطة بالتقصير عن السداد.

عقود الإيجار

يتم تحديد فيما إذا كان العقد يعتبر إيجاراً (أو يحتوي على ايجار) بناءً على الترتيبات الجوهرية عند إبرام عقد الإيجار وذلك بأن يكون الإيفاء بالترتيب يعتمد على استخدام أصل أو أصول محددة مع نقل حق استخدام هذه الأصول، ولو لم يتم تحديد ذلك صراحة في الترتيب.

المجموعة كمستأجر

يتم تصنيف الإيجار في تاريخ الإنشاء إلى عقد إيجار تمويلي أو عقد إيجار تشغيلي. يتم تصنيف الإيجار إلى عقد إيجار تمويلي إذا تم النقل الجوهري لجميع مخاطر ومزايا الملكية إلى المجموعة.

إن عقود الإيجار التمويلية يتم رسملتها عند بدء الإيجار بالقيمة العادلة للعقار المؤجر أو بالقيمة الحالية للحد الأدنى لدفعات الإيجار، أيهما أقل. تنقسم دفعات الإيجار بين مصاريف التمويل وخفض التزامات الإيجار لتحقيق معدل فائدة ثابت من الرصيد المتبقي للالتزام. يتم تحميل مصاريف التمويل مباشرة على تكاليف التمويل في بيان الأرباح أو الخسائر .

يتم استهلاك الموجودات المستأجرة بموجب عقود الإيجار التمويلية على مدى الأعمار المقدرة المتوقعة لها أو مدة عقد الإيجار أيهما أقصر في حال عدم التأكد من امتلاك المجموعة للموجودات عند نهاية مدة عقود الإيجار التمويلية.

عقد الايجار التشغيلي هو عقد ايجار عدا عقد الايجار التمويلي. يتم تثبيت دفعات عقود الإيجار التشغيلية كمصدروف في بيان الأرباح أو الخسائر على أساس طريقة القسط الثابت على مدى فنزة عقد الإيجار .

توزيعات الأرباح النقدية

تقوم الشركة بتثبيت التزام من أجل توزيع أرباح نقدية أو غير نقدية على مساهمي الشركة الأم عندما يكون التوزيع مسموحاً به حسب نقدير الشركة. ووفقاً لقوانين الشركات، يتم السماح بالتوزيع عندما نتم الموافقة عليه من قبل المساهمين. يتم تثبيت المبلغ المقابل مباشرة في حقوق الملكية.

ربحية السهم

تقوم المجموعة بعرض ربحية السهم الأساسية بالنسبة لأسهمها العادية. يتم احتساب ربحية السهم الأساسية عن طريق تقسيم الأرباح أو الخسائر العائدة إلى المساهمين العاديين للشركة على المتوسط المرجح لعدد الأسهم القائمة خلال الفترة. إن المتوسط المرجح لعدد الأسهم العادية القائمة خلال الفترة ولكل الفترات المعروضة يتم تعديله بإدخال أسهم المنحة المصدرة.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٢ – أسس إعداد البيانات المالية والسياسات المحاسبية الـهامـة (تتمـة)

٦-٢ ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تتمة)

تسوية الأدوات المالية

يتم تسوية الموجودات المالية والمطلوبات المالية وإظهار المبلغ الصافي في بيان المركز المالي الموحد فقط عندما تتوفر الحقوق القانونية الملزمة وكذلك عندما ينتم تسويتها على أساس النقاص أو يكون تحقق الموجودات وتسوية المطلوبات في نفس الوقت.

العمليات المتوقفة

تقوم المجموعة بتصنيف الموجودات غير المتداولة ودمج الاستبعادات على أنها محتفظ بها للتوزيع على مساهمي الشركة الأم إن كان سيتم تحصيل فيمتها المدرجة بشكل رئيسي من خلال بيع أو توزيع وليس من خلال الاستعمال المستمر .

يتم قياس هذه الموجودات غير المتداولة ودمج الاستبعادات المصنفة على أنها محتفظ بها للتوزيع حسب القيمة الأقل بين قيمتها الدفترية وقيمتها العادلة ناقصاً نكاليف البيع والتوزيع. نكاليف التوزيع هي التكاليف الاضافية التي تعزى مباشرة آلى التوزيع، باستثناء تكاليف التمويل ومصروف ضريبة الدخل.

يعتمد تصنيف الاحتفاظ بها للتوزيع على أن يكون التوزيع محتمل جداً الموجودات ودمج الاستبعاد قابلة للتوزيع الفوري في حالتها الحالية. الاجراءات المطلوبة لاستكمال التوزيع بجب أن تحدد أنه من غير المرجّح أن يطرأ تغييرات جوهرية على التوزيع أو أن قرار التوزيع سيتم سحبه. يجب أن تلتزم الادارة بالتوزيع المتوقع خلال سنة واحدة من تاريخ التصنيف.

لا يتم استهلاك أو اطفاء الممتلكات والآلات والمعدات الموجودات غير الملموسة عند تصنيفها على أنها محتفظ بها للتوزيع.

يتم عرض الموجودات والمطلوبات المصنفة على أنها تحتفظ بها للتوزيع بشكل منفصل كبنود متداولة في بيان المركز المالي الموحد.

تكون مجموعة الاستبعاد مؤهلة على أنها عملية متوقفة إذا تم استبعاد أحد مكونات الكيان أو تم تصنيفها على انها محتفظ بها للبيع، بالاضافة الى:

• خط عمل رئيسي أو منطقة جغرافية رئيسية
• جزء من خطة مُنسقة واحدة لاستبعاد خط تجاري كبير مستقل أو منطقة جغرافية للعمليات أو
• شركة تابعة مستحوذ عليها حصريأ بهدف إعادة بيعها $\bullet$

يتم استبعاد العمليات المتوقفة من نتائج العمليات المستمرة ويتم عرضها كمبلغ فردي كأرباح أو خسائر بعد الضريبة من العمليات المتوقفة في بيان الأرباح والخسائر .

هناك إفصاحات أخرى مقدمة في إيضاح ٨. تشمل جميع الايضاحات الأخرى حول البيانات المالية مبالغ العمليات المستمرة ما لم يذكر غير ذلك .

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

دمج الأعمال وإستحواذ حصص غير مسيطرة $-1$

دمج الأعمال

$-1.10$

1. الاستحواذ على سي بي ك سوفت يازليم دونانيم الكترونيك (تركيا)

قامت المجموعة في أبريل ٢٠١٥ باستحواذ حصة بنسبة ٥١٪ من حصص التصويت في شركة سي بي ك سوفت يازليم دونانيم الكترونيك ، شركة غير متداولة و مركزها في تركيا و متخصصة في خدمات تكنولوجيا المعلومات ومبيعات البرمجيات والتسويق، بالإصافة إلى خدمات الصيانة. تم معالجة الاستحواذ بأستخدام طريقة الاستحواذ ً. تضم البيانات المالية الموحدة نتائج شركة سي بي ك سوفت يازليم دونانيم الكترونيك لفترة تسعة أشهر من تاريخ الاستحواذ.

القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات القابلة للتحديد لشركة سي بي ك سوفت يازليم دونانيم الكترونيك كما في تاريخ الاستحواذ كانت كما يلي:

الموجودات ممتلكات وألات ومعدات مدينون تجاريون وأخرون الأرصدة لدى البنوك والنقد في الصندوق موجودات معنوية	القبمة العادلة المثنيّة عند الاستحواذ ألف درهم 177 $f, \mathcal{F} \cdot \mathcal{F}$ $Y$ $Y$ $Y$ ۱۰,۶۹۹ 11,15	القيمة الدفترية ألف درهم 155 5.7.7 YYY $\longrightarrow$ $0, 2, 2 \Lambda$
المطلوبات دائنون تجاريون وأخرون مكافأة نهاية الخدمة للموظفين	$\binom{(\lambda,1)}{(\lambda,1)}$	$(\wedge$ 1 $\cdot)$ $(Y \cdot)$
	(94)	(91)
إجمالي صافي الموجودات القابلة للتحديد بالفيمة العادلة	10,217	$E, O \Lambda$
الشهرة الناتجة من الإستحواذ حصص غير مسيطرة	18,188 (5,515)
مبلغ الشراء المحول	۳۱,۱۹۲
تحليل التدفقات النقدية عند الاستحواذ: صافي النقد المستحوذ مع الشركة التابعة (المدرج ضمن التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية في بيان التدفقآت النقدية)		YYY
النقد المدفوع (المدرج ضمن الندفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية في بيان التدفقات النقدية)		(51,195)
صافي التدفقات النقدية الخارجة
		$(r \cdot, \epsilon \tau)$

إن مبلغ الشهرة والبالغ ١٨ مليون درهم ناتج من المنافع المتبادلة من دمج أصول ونشاطات سي بي ك سوفت يازليم دونانيم الكترونيك مع أصول ونشاطات المجموعة.

منذ تاريخ الاستحواذ، ساهمت الشركة المستحوذ عليها بمبلغ ٩٫٠ مليون درهم من الإيرادات و ٢٫١ مليون درهم من صافي الربح قبل الضريبة للمجموعة. وإن تمت عملية الإستحواذ في بداية السنة لكانت الإيرادات من العمليات المستمرة ٣,٨٤٠ مليون درهم والربح قبل الضريبة من العمليات المستمرة بمبلغ ٣٨٧ مليون درهم.

تم إدراج مبلغ ١,٠٨٢ ألف درهم ضمن بند مصاريف إدارية في بيان الدخل وضمن النقد التشغيلي في بيان التدفقات النقدية المرحلي الموحد والذي يمثل تكاليف عملية الاستحواذ.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

دمج الأعمال وإستحواذ حصص غير مسيطرة (تتمه) $-\tau$

دمج الأعمال (تتمه)

الإستحواذ على ارامكس تونس المحدودة (تونس) ۲.

قامت المجموعة في إبريل ٢٠١٥ بزيادة استثمارها في شركتها الحليفة (شركة ارامكس تونس المحدودة) بمبلغ ٤,٢٨٨ مليون درهم، شركة غير متداولة و مركزها في تونس ومتخصصة في خدمات توصيل الشحنات، قامت المجموعة بزيادة حصة استثمارها في شركة ارامكس تونس المحدودة من ٤٩٪ الَّمي ٧٥٪، وبالتالي حصلَت على السيطرة. قامت المجموعة بتثبيت مبلغ ٨٧٣ ألف درهم كربح ناتج من قياس حصـة ٤٩٪ بالقيمة العادلة وذلك قُبل دمج الاعمال، تم تثبيت الربح ضمن الدخل الأخر في بيان الدخل الموحد. تم معالجة الأستحواذ باستخدام طريقة الاستحواذ. تضم البيانات المالّية الموحدة نتائج شركة ارامكس تونس المحدودة لّفترة تمانية أشهر من تاريخ الاستحواذ.

القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات القابلة للتحديد لشركة ارامكس تونس المحدودة كما في تاريخ الاستحواذ كانت كما يلي:

الموجودات ممتلكات وألات ومعدات مدينون تجاريون واخرون الأرصدة لدى البنوك والنقد في الصندوق	القبمة العادلة المثنتة عند الاستحواذ ألف درهم 1,947 17,172 ۳۱۸ 11, 271	القيمة الدفترية ألف درجم 1,9Y 17,172 ۳۱۸ 11,271
المطلوبات دائنون تجاريون وأخرون إجمالي صافي الموجودات القابلة للتحديد بالقيمة العادلة الشهرة الناتجة من الإستحواذ حصص غير مسيطرة مبلغ الشراء المحول	(17,769) 1, YV9 ، ٥٤ . (550) $f, f \wedge \wedge$	(17,789) 1, YY9
تحليل التدفقات النقدية عند الاستحواذ: صافي النقد المستحوذ مع الشركة التابعة (المدرجة ضمن التدفقات النقدية من الأنشطة الإستثماريَّة في بيان التدفقات النقدية) النقد المدفوع (المدرجة صمن التدفقات النقدية من الأنشطة الإستثمارية في بيان التدفقات النقدية) صافي التدفقات النقدية الخارجة		٣١٨ (5,010) (T, 19Y)

إن مبلغ الشهرة والبالغ ٣ مليون درهم ناتج من المنافع المتبادلة من دمج أصول ونشاطات شركة ارامكس تونس المحدودة مع أصول ونشاطات المجموعة.

منذ تاريخ الاستحواذ، ساهمت الشركة المستحوذ عليها بمبلغ ١١,٦ مليون درهم من الإيرادات و ١ مليون درهم كصافي خسارة قبل الضريبة للمجموعة. وإن تمت عملية الإستحواذ في بداية السنة لكانت الإيرادات من العمليات المستمرة ٣,٨٤١ مليون درهم والربح قبل الضريبة من العمليات المستمرة بمبلغ ٣٨٥ مليون درهم.

أرامكس ش.م.ع والشركات التابعة لـها إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰ دمج الأعمال وإستحواذ حصص غير مسيطرة (تتمه) $-1$

دمج الأعمال (تتمه)

$-1.16$

الاستحواذ على شركة ميل كول كوريورز بي تي واي ليمتد (استراليا)

قامت المجموعة في ١ يونيو ٢٠١٤ باستحواذ حصـة بنسبة ١٠٠٪ من حصـص التصـويت في شركة ميل كـول كوريـورز بـي تـي واي ليمتد، شركة غير متداولة متخصصة في خدمات توصيل الشحنات الداخلية ومركزها في أستراليا. تم معالجة الاستحواذ باستخدام طريقة الاستحواذ.

الموجودات المستحوذ عليها والمطلوبات المفترضة

القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات القابلة للتحديد لشركة ميل كول كوريورز بي تي واي ليمند كما في تاريخ الاستحواذ كانت كما يلي:

الموجودات ممتلكات وألات ومعدات مدينون تجاريون وأخرون الأرصدة لدى البنوك والنقد في الصندوق موجودات معنوية	القيمة العادلة المثنتة عند الاستحواذ آلف درهم 1,9.59 11, 29 Y,9AA 9,7.4 YO, Y9T	القيمة الدفترية ألف درهم 1,989 11, 159 Y,9AA 10,911
المطلوبات دائنون تجاريون وأخرون مكافأة نهاية الخدمة للموظفين إجمالي صافي الموجودات الفابلة للتحديد بالفيمة العادلة	(Y, Y, Y) (715) $(\wedge,\wedge')$ ) $17,9$ $\Lambda$ $\Upsilon$	(Y, Y Y) (715) $(\wedge,\wedge\wedge))$ $Y, Y \circ$
الشهرة الناتجة من الاستحواذ * مبلغ الشراء المدفوع	97,775 117,720
تحليل التدفقات النقدية عند الاستحواذ: صافي النقد المستحوذ مع الشركات التابعة النقد المدفوع صافي التدفقات النقدية الخارجة عند الاستحواذ (المدرجة ضمن التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية في بيان التدفقات النقدية)		7,988 $(\wedge 7,701)$ (Y9, YY)

* إن قيمة الشهرة الناتجة من عملية الاستحواذ بمبلغ ٩٧ مليون درهم ويتم توزيعها كلياً على قطاع البريد المحلي السريع.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥

دمج الأعمال وإستحواذ حصص غير مسبطرة (تتمة) $\star$

مبلغ الالتزام المحتمل

كجزء من اتفاقية الشراء المبرمة بين المجموعة والمالك السابق لشركة ميل كول كوريورز بي تي واي، تم الاتفاق على مبلغ التزام حيث سيتم دفع مبلغ نقدي إضافي للمالك السابق. كما في تاريخ الاستحواذ، فإن القيمة العادلة لمبلغ الالتزام تم تقديرها بمبلغ ٣١ مليون درهم، والتي تم تخفيضها إلى مبلغ ٢٧ مليون درهم كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٤. تم دفع المبلغ بالكامل خلال عام ٢٠١٥.

منذ تاريخ الاستحواذ، ساهمت الشركة المستحوذ عليها بمبلغ ٥٨٫٢ مليون درهم من الإيرادات ومبلغ ٨٫٧ مليون درهم من صافي الربح من العمليات المستمرة قبل احتساب الضريبة للمجموعة. وإن تمت عملية الاستحواذ في بداية السنة لكانت إيرادات المجموعة من العمليات المستمرة ٣,٦٨٩ مليون درهم والربح من العمليات المستمرة قبل الحصص غير المسيطرة للسنة بمبلغ ٢٥٠,٣ مليون درهم.

تم إدراج تكاليف المعاملة بمبلغ ٥,٦٤٢ ألف درهم ضمن بند مصاريف إدارية في بيان الدخل وضمن النقد التشغيلي في بيان التدفقات النقدية.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

دمج الأعمال وإستحوإذ حصص غير مسيطرة (تتمة) $-\tau$

دمج الأعمال (تتمه)

الاستحواذ على شركة بوست نت بي تي واي ليمتد (جنوب إفريقيا)

قامت المجموعة في ١١ ديسمبر ٢٠١٤ باستحواذ حصـة بنسبة ١٠٠٪ من حصـص التصـويت في شركة بوست نت بي تي واي ليمتد، شركة غير متداولة متخصصة في خدمات توصيل الشحنات الداخلية بالإضافة الى خدمات أخرى ومركزها في جنوب إفريقياً. تم معالجة الاستحواذ باستخدام طريقة الاستحواذ.

الموجودات المستحوذ عليها والمطلوبات المفترضة

القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات القابلة للتحديد لشركة بوست نت بي تي واي ليمتد كما في تاريخ الاستحواذ كانت كما يلي:

	القيمة العادلة
	المثنتة عند الاستحواذ ألف درهم	القيمة الدفترية ألف درهم
الموجودات
ممتلكات وألات ومعدات مدينون تجاريون وأخرون	5.112	$\Upsilon, \Upsilon$
الأرصدة لدى البنوك والنقد في الصندوق	0, 11) Y, YYY	0,551 ۲,۶۳۳
موجودات معنوية*	15, 151
	70, V19	$\langle \cdot, 9 \rangle$
المطلوبات داننون تجاريون وأخرون
قروض يترتب عليها فائدة	$(\circ, \epsilon \wedge \cdot)$ (1, YFA)	$(\circ, \epsilon \wedge \cdot)$ (1, YFA)
إجمالي صافي الموجودات القابلة للتحديد بالفيمة العادلة	$(7, Y \wedge A)$	$(7, Y \Lambda)$
الشهرة الناتجة من الاستحواذ * *	19, 11	2,77.
	51, YY1
مبلغ الشراء المحول	٦., ٧٧٢
تحليل التدفقات النفدية عند الاستحواذ:		ألف درهم
صافي النقد المستحوذ مع الشركات التابعة
للنقد المدفوع		Y, YYY $(7 \cdot, 7 \vee 7)$
صافي التدفقات النقدية الخارجة عند الاستحواذ (المدرجة ضمن التدفقات النقدية
من آلأنشطة الاستثمارية في بيان التدفقات النقدية)		$(0\land,1\uparrow 9)$

يستند مبلغ صافي الموجودات المثبت في البيانات المالية في ٣١ ديسمبر إلى تقييم مؤقت للقيمة العادلة لهذه الموجودات. تم إنهاء التقييم خلال عام ٢٠١٥ ويلغت القيمة العادلة للشهرة في تاريخ الاستحواذ مبلغ ١,٧٧١ } ألف درهم والأصول غير الملموسة مبلغ ١٤,٧٤١ ألف درهم. تم تعديل معلومات ٢٠١٤ المقارنة لتعكس التعديلات على مبالغ المؤقتة. نتجت عن هذه التعديلات زيادة

في الموجودات المعنوية بقيمة ١١,٥٤٨ ألف درهم وتخفيض في قيمة الشهرة بنفس الَّقيمة.

** قيمة التعاون المتوقع الناتجة من عملية الاستحواذ مشمولة في الشـهرة بمبلـغ ٢٢ مليون درهم. يتم توزيـع الشـهرة كلياً علـى القطـاع المحلى.

منذ تاريخ الاستحواذ، ساهمت الشركة المستحوذ عليها بمبلغ ٠,٨ مليون درهم من الإيرادات و ٠,٢ مليون درهم من صـافي الربح قبل الضريبة من العمليات المستمرة للمجموعة. وإن تمت عملية الاستحواذ في بداية السنة لكانت الإيرادات من العمليات المستمرة ٣,٦٦٣ مليون درهم والربح من العمليات المستمرّة قبل الحصص غير المسيطرة بمبلّغ ٢٥٠,٢ مليون درهم.

تم إدراج مبلغ ٢٦٠ ألف درهم ضمن بند مصـاريف إدارية في بيان الدخل وضمن النقد التشغيلي في بيان التدفقات النقدية.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

دمج الأعمال واستحواذ حصص غير مسيطرة (تتمة) $\mathbf{\check{r}}$

استحواذ حصص غير مسبطرة

$-1.10$

أرامكس مالطا ليمتد

قامت المجموعة في ١ يوليو ٢٠١٥ بالاستحواذ على حصـة إضـافية بنسبة ٤٠٪ من أسهم التصويت في شركة أرامكس مالطا ليمتد، بحيث زادت -------------------------------------درهم.

فيما يلي جدول للحصة الإضافية المستحوذ عليها في شركة أرامكس مالطا:

المبلغ النقدي المدفوع للمساهمين غير المسيطرين ناقصا : القيمة الدفترية للحصـة الإضـافية في شركة أرامكس مالطا ليمتد
الفرق المثبت كاحتياطي من الاستحواذ على حصص غير مسيطرة

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

دمج الأعمال واستحواذ حصص غير مسبطرة (تتمة) $-\tau$

استحواذ حصص غير مسيطرة (تتمة)

$-7.16$

أرامكس (ماليزيا) SDN.BHD

قامت المجموعــة فـي ١ ينـاير ٢٠١٤ بالاستحواذ علـي حصــة إضــافية بنسـبة ٢٩٪ مـن أسـهم التصــويت فـي شـركـة أرامكـس (ماليزيـا) SDN.BHD، بحيثٌ زادت نُسبة مساهمة المجموعة الّـى ٨٠٪. قامتُ المجموعـة بدفع مبلـغ نُقْدي ٠,٦، مليّـون درهم للمساهمين غير
المسيطرين. إن القيمـة الدفتريـة لصـافـي موجـودات شـركـة أرامكس (ماليزيـا) SDN.BHD بتـاريخ الاستحواذ كا الدفترية للحصنة الاضافية المستحوذة كانت ٢ مليون درهم.

فيما يلي جدول للحصة الإضافية المستحوذ عليها في شركة أرامكس ماليزبا:

الف درهم
$\mathcal{N} \cdot \mathcal{N}$ $Y, Y \wedge$	المبلغ النقدي المدفوع للمساهمين غير المسيطرين ناقصـا: القيمـة الدفتريـة للـحصـة الإضـافيـة في شركـة أرامكس (ماليزيا) SDN.BHD
$\Lambda, 079$	الفرق المثبت كاحتياطي من الاستحواذ على حصص غير مسيطرة

شركة رام الله للنقل الدولي السريع المساهمة الخصوصية المحدودة

قامت المجموعة في ١ سبتمبر ٢٠١٤ بالاستحواذ على حصـة إضـافية بنسبة ١٠٪ من أسهم التصـويت في شركـة رام الله للنقل الدولي السريع المساهمة الخصوصية المحدودة، بحيث زادت نسبة مساهمة المجموعة إلى ٧٠٪. قامت المجموعة بدفع مبلغ نقدي ٣,٧ مليون درهم للمساهمين غير المسيطرين. إن القيمة الدفترية لصافي موجودات شركة رام لله للنقل الدولي السريع المساهمة الخصوصية المحدودة بتاريخ الاستحواذ كانت ٢,٩ مليون درهم والقيمة الدفترية للحصة الإضافية المستحوذة كانت ٠,٣ مليون درهم.

فيما يلي جدول للحصة الإضافية المستحوذ عليها في أرامكس رام الله:

ألف درجم
T. JYT	المبلغ النقدي المدفوع للمساهمين غير المسيطرين القيمة الدفترية للحصنة الإضافية في أرامكس رام اشر للنقل الدولي السريع المساهمة الخصوصية المحدودة
$\mathbf{r}, \mathbf{9}$	الفرق المثبت كاحتياطي من الاستحواذ على حصص غير مسيطرة

تشعل المعلكات والألات والمعدات سنرارات بصانع، القيمة الدفترية بمدلغ ٢٤,٤٥ مليون دهم (٢٠١٤ - ٢٠١٧ مليون دوهه) :								いっせい きょうせい アースス
صافي القيمة النفرية: في ٢٦ ديسمبر ٢٠١٥	24.74.	72,192	122,19.	11,010	55,11	oY, VY9 I	0,11.	25,770	$1$ Y 1, $1$ 2 1	$V \cdot Y, 101$
في ٢١ ديسمبر ١٠٠٥	ļ	251,792	0.1, 1.4	11, 9.9.9	$YY, \xi YY$	344. $\geq$	91, 2, 17	VT, oY9		HV9, TON
فروقات سعر الصرف			$(9\lambda)$	$\binom{1,1}{2}$	$\begin{pmatrix} 1 & 0 & x \ y & 1 & y \ y & 1 & y \ y & 1 & y \end{pmatrix}$	$\begin{pmatrix} 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 & $	$\begin{pmatrix} \xi + \lambda \ \xi + \gamma \ \gamma + \gamma \ \gamma + \gamma \end{pmatrix}$	$\begin{array}{c}\nY_{1}\n\downarrow \ Y_{2}\n\downarrow\n\vee\varphi \ \uparrow\n\downarrow\n\downarrow\n\downarrow\n\downarrow\n\end{array}$		(15, 11)
أستيعادات
بدويلات		$x, y, z$ $\begin{pmatrix} 1, 0 & z \ 0, 0 & z \ 1, 0 & z \end{pmatrix}$	$(0)$ $(0)$	r, oix						430 VI'LVI
الاستهلاك: في ابناير ١٠٠٥ استحواذات جديدة الاستهلاك السنة		(1, 6)	50,907	1V, 1	Y TA		$XY, YY$ $YY$ $YY$ $YY$	11, 10.		TT2, T97
في ٢١ ديسمبر ١٠٠٥	$4.34^{4.4.3}$	$\lambda \cdot 2$ , $\lambda \lambda$	ソフト・フィン	40,595	$TV, O, 9$ .	$\ddot{\phantom{1}}$ $\frac{1}{2}$	155,001	$Y \cdot Y$	111, 121	1, 1, 1, 1, 1, 1
فروقات سعر الصرف	(5, 7, 19)		$(9,7\land5)$	$\begin{pmatrix} 1 & 1 & 1 \ 0 & 1 & 1 \end{pmatrix}$	$\begin{pmatrix} 1 \ 0 \ 1 \ 0 \ 1 \end{pmatrix}$	$\begin{pmatrix} 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 & 1 \ $	$\begin{pmatrix} (Y \uparrow \wedge) \ (z \uparrow \circ \uparrow \cdot) \ (z \uparrow \uparrow \cdot) \ (z \uparrow \uparrow \cdot) \end{pmatrix}$	(0, 7, 7)		$\begin{pmatrix} 1 & 0 \ 0 & 1 \ 0 & 1 \end{pmatrix}$
آمدیلات استبعادات								(10, 9, 1)
	7.7.7	$\begin{pmatrix} 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \end{pmatrix}$	$(50)$ $(-114)$	$\lambda \xi$	x, 0, 1		YV, OT9	1, 9, 1 $\frac{1}{2}$	$10\xi, \Delta T$ .	$X10, 1Y$ $Y, 12Y$ $Y, 12Y$
في ۱ يناير ۱۰۱۵ استموانات جديدة إضافات 7.10	$Y \wedge, \cdot \cdot 7$	VT, Y	Y90, Y19	$Y$ 1, $Y$ 1 9 $Y$ 1 $Y$ 1 1 $Y$ 1 1 1 1	71,1457	1.7, 977	117,091 $Y$ $\uparrow$ $\xi$	٥ 1.9 1 $\rightarrow$	11,111
IESTEP:
$-1.10$	الأدلضي ألف نردهم	كشيبنان الأواضي الفستاجي الفستاجي	حنياتسي الف نرهع	گٹاٹ چنگلینات آلف زیضہ	أرفق العنازن الف ديھم	معدات القدينية القدري	اجنينة كفلين الفدن ويصر الفدن ويصر	ألق لنهضم	التنقد
٤ - الممتلكات والآلات والمعدات
في ٢١ ديسمبر ١٠٠٥
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
$\frac{1}{2}$

5, بلا الرسمي میون درهم) از استصول علیها بمودید عفود ایجار تمویلیه (ایضاح ۱۹).

$\leq$

أرامكس قن ج كالشركات التابعة لمها

صافي القيمة النفترية: في ٢٦ ديسمبر ١٤ Kuikle: في ٢١ ديسمبر ١٠١٤ فروقات سعر الصرف في أ يناير ١٠١٤ استحواذات جديدة الاستهلاك للسنة ستيعادات تطب موجودات* خویلات ا خلال أغسطس ١٤، ٢، تم احتراق مستودع الشركة التابعة (انفو فورت دبي)، إن صافي القيمة النفترية للأصول المخفضة الناتجة من الحريق تقدر وتم التعويض من قبل شركة التامين بمبلغ ١.٥ مليون درهم، ومنه تم حجز مبلغ ١٢,٢ مليون درهم كمخصص 7.12 $Y - 12$	$Y \wedge$ , $\cdot \cdot$ 7	ri,ooo $(\lambda^,\circ^(\lambda))$ ${N^{\circ}, {3}$ $(\lambda, \epsilon \cdot \lambda)$ $\frac{1}{2}$ $\leq$ ۳°, ۲°۲ $\lambda$ , $\mathbf{1}$ , $\mathbf{1}$	$Y \xi 9, \xi 1Y$ $\begin{pmatrix} 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \end{pmatrix}$ 101'55 $\binom{3}{2}$ 25,10 11,101 $\leq$	12,779 1V, 1 $\left(\frac{\sqrt{2}}{2}\right)^{2}$ 10,007 r, Yvx	$\gamma$ , $\gamma'$ , $\gamma$ $Y_{\bullet}$ , $Y_{\bullet}$ $\begin{pmatrix} 6 & 1 & 3 \ 2 & 4 & 6 \ 3 & 1 & 6 \end{pmatrix}$ $Y$ ., $Y$ 5,770	$\begin{pmatrix} 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & $ $\sim$ Y, Y 2 V 51,717 VVo.1 1, 9, 17 $\frac{2}{3}$	$(1, \sqrt{2})$ 21,977 (0, 0, 0) $\lambda$ r, 172 $\vee$ r, $\vee$ 39.10 $\vee$ . $Y, Y \circ Y$	(1, 0.01) (11,1) $2\lambda, N$ TA, AP. $Y \uparrow V$ YY, .09 $\lambda$ $\mathbf{1} \bullet \mathbf{1}^{\prime} \bullet \mathbf{1}^{\prime}$	17,111	بقيعة ١٣.٢ مليون درهم، حيث شطبت الأصبول المنفضة ستقل. إن مبلغ ١٩,٢ مليون درهم المتقي تم حجزه كشظ $(\wedge,\varepsilon\wedge\Upsilon)$ $oY + 111$ rrz, rq $\begin{pmatrix} YY,YY\ 1,0YY\end{pmatrix}$ $\begin{array}{c} \xi, \Lambda q \ \gamma \gamma, q \gamma \zeta \end{array}$ $Y$ 9 $A, A$
في ٢٦ ديسمبر ١٤٠٤	$Y \wedge$ , $\cdot \cdot$ 7	VT, Y	Y90, Y19	$Y$ 1, $Y$ 19	73.1.427	T, 977 $\frac{1}{2}$	111,091	11Y,070	11,111	110, 117
فروقات سعر الصرف شطب موجودات*	$(Y, \xi Y)$	$\mathbf{c}^{\mathsf{c}}$ (Y,0 Y) (1.49x)	$\begin{pmatrix} 1 & 1 & 2 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \end{pmatrix}$	$\begin{pmatrix} 1 & 1 & 1 \ 0 & 1 & 1 \ 0 & 1 & 1 \ 0 & 0 & 1 \end{pmatrix}$ $\left{ \lambda \lambda \right}$	$\begin{pmatrix} 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \end{pmatrix}$ (1,11)	$M_{i}$ $\begin{pmatrix} 1 \ 2 \ 3 \ 4 \end{pmatrix}$ $\tilde{\phantom{0}}$	$(Y, Y \wedge Y)$	$(Y, I \circ Y)$ (11,1)		$\left{\begin{matrix} \xi\tau, \ldots \end{matrix}\right}$ ${x_1, y_2}$
$-4.6151$ في ۱ يناير استواذات آمادي 1955 1955 اشاقات $\frac{3}{3}$	51,21	190 10, 100 $\frac{1}{2}$ $Y,Y,Y \in Y$	$1, 401$ (09) $YY\Lambda$ , $55Y$ Y,Y	$6\sqrt{6}$ $\mathsf{Y}\bullet\mathsf{X}$ $Y$ 9, $Y$ 10	10, 170 $V, \Lambda \Upsilon \Upsilon$ $\geq$	717'' $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{\sqrt{2}}$	r, 197 $19, \triangle$ YY 11.1.72 1, .77	$T_{1,1}$ $\zeta$ VIV 1.7, 17, 17	11,111	1.1, 7.7 $A \le -1.799$ 9,902
$-1.11$	أأغ درهم الأدلضبي	أأف نرهم كنسينات الأداخسي العسكاجوة	مبانی الف ندهم	وتذکیبیات الف درهم آثاث	ألف نرهم اريض العذازن	أكف نزهم مكنينية معذات	كمسيوتر الف ن هد أيشكاره	ألف نزهم بسيارات	قين التنفيذ ألف نزهم الأعصال أسمالية	الصنبعوع كألف نوهم
$\begin{array}{c} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0$ الممتلكات والألات والتملى
في ٢١ ديسمبر ١٠١٥ إيضاحات وليبيته اتبيت الملبية المصلية
أزامكس ش، ع والشركات التابعة لها

$\frac{q}{r}$

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

ه- الشهرة

	r., 10 ألف درهم	$\mathbf{r} \cdot \mathbf{1}$ آلف درهم
فی ۱ ینایر	1, . 77, . 98	9YY,719
الاستحواذ على شركات تابعة (معدلة)*	T1.761	$\gamma$ $\gamma$ $\gamma$ , $\zeta$ $\gamma$ $\zeta$
فروقات اسعار عملات أجنبية	(09, 11)	(70, 970)
فی ۳۱ دیسمبر	$\lambda$ , $\lambda$ , $\lambda$ , $\lambda$ , $\lambda$ , $\lambda$ , $\lambda$	$\lambda$ , $\lambda$ $\lambda$ , $\lambda$

هذه القوائم لا تتوافق مع القوائم المالية لسنة ٢٠١٤، حيث تم تعديل قيمة الشهرة حسب التقييمات النهائية. توضح تفاصيل هذا التعديل من خلال إيضاح ٣.

قامت المجموعة بإجراء اختبار انخفاض في القيمة السنوي بتاريخ ٣١ ديسمبر ٢٠١٥ و ٢٠١٤، حيث تأخذ بعين الاعتبار العلاقة بين القيمة السوقية والقيمة الدفترية للمجموعة من بين عوامل أخرى، عند استعراض مؤشرات انخفاض القيمة. كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥، كانت القيمة السوقية للمجموعة أعلى من قيمة حقوق الملكية لها. يتم تحديد المبالغ القابلة للتحصيل من الوحدات المنتجة للنقد باستخدام توقعات التدفقات النقدية من الموازنات المالية التي تتم الموافقة عليها من قبل الإدارة العليا والتي تغطي فترة ٥ سنوات.

تم تخصيص الشهرة على الدمج التالية للوحدات المنتجة للنقد:

$Y \cdot \mathcal{I}$	T.IO
ألف درهم	ألف درجع
$Y\wedge\wedge, \vee\circ\wedge$	$\forall \forall o, o o \in$	البريد الدولي السريع
$Y \wedge \emptyset$	IVI, EVY	توصيل الشحنات
${1,1}$	TV9, VEV	البريد المحلي السريع
$\Lambda$ , $\Lambda$ $\epsilon$	VJ, EVA	الخدمات اللوجستية
1.9,7 A	۱۲۰, ۱۲۰	تخزين وثائق
$9,1$ $\wedge$ Y	9,1AY	النشر والتوزيع
٬۱۰۷۶٬۰۹۸	1, 1, 7, 1, 1, 1, 1

الافتراضات الرئيسية المستخدمة في احتساب القيمة المستخدمة والحساسية للتغيرات في الافتراضات إن احتساب القيمة المستخدمة هو الآكثر حساسية للافتراضات التالية:

حجم المعاملات — تستند على الأداء المقدر للوحدات الفردية المنتجة للنقد.

معدلات الخصم – تمثِّل معدلات الخصم تقييم السوق الحالي للمخاطر المحددة لكل وحدة منتجة للنقد، مع الأخذ في الاعتبار القيمة الزمنية للنقود والمخاطر الفردية من الموجودات المعنية التي لم يتم إدراجها في تقديرات التدفقات النقدية. يستتد احتساب سعر الخصم علي الظروف المحددة للمجموعة وقطاعاتها التشغيلية ويشتق مّن المتوسط المرجح لتكلفة رأس المال لقطاع الصناعة والذي يتراوح بين ٨٪ الى ١٠٪ (٢٠١٤ –الذي يتراوح بين ١١٪ الى ١٣٪). يأخذ المتوسط المرجح لّتكلفة رأس المال في الاعتبار كلا من الدين وحقوق الملكية. نشتق تكلفة حقوق الملكية من العائد المنوقع على الاستثمار من قبل مستثمري المجموعة. تستند تكلفة الدين على القروض التي تترتب عليهاً فوائد التي يجب على المجموعة تقديمها. إن المخاطر المتعلقة بكل قطاع تدرج من خلال تطبيق عوامل بيتا الفردية. يتم تقييم عوامل بيتا سنويا استنَّادا إلى بيانات السوق المتوفرة للعموم. يتم إجراء تعديلات علَّمي سعر الخصم للعامل بالمبلغ وتوقيت التدفقات الضريبية المستقبلية المحدد لكي تعكس معدل خصم ما قبل الضريبة.

تقديرات معدل النمو – معدل النمو المستخدم بنسبة ٣,٦٪ (٢٠١٤٪) يستند إلى النتائج التشغيلية الفعلية والأداء المتوقع في المستقبل.

الحساسية للتغيرات في الافتراضات تعتقد الإدارة أنه لا يوجّد تغيير محتمل معقول في أي من الافتراضات الرئيسية الواردة أعلاه يمكن أن يتسبب بزيادة القيمة المدرجة للوحدة لنتجاوز مبلغها القابل للتحصيل.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

الموجودات المعنوية الأخرى $-1$

	r.10	$Y \cdot I$ $\epsilon$
التكلفة :	ألف درهم	ألف درهم
الرصيد كما في ١ يناير	71,761	$TY, Y \cdot \cdot$
استحواذ على شركات تابعة (معدلة)*	۰۰,۷۰۰ (	YZ, . Z
فروقات تحويل	(55)
فی ۳۱ دیسمبر	Y1, A97	71, Y E A
الإطفاء:
فی ۱ ینایر	(11, 11)	(17, 7 A )
الإطفاء خلال السنة	(0,112)	$(\mathbf{r}, \circ \vee \mathbf{r})$
فی ۳۱ دیسمبر	(11,010)	(17, 11)
صافي القيمة الدفترية في٢١ ديسمبر	$59,$ $77$ $V$	E5, TAV

هذه القوائم لا نتوافق مع القوائم المالية لسنة ٢٠١٤، حيث تم تعديل قيمة الموجودات المعنوية الأخرى حسب التقييمات النهائية.
توضح تفاصيل هذا التعديل من خلال إيضاح ٣.

٧ – الشركات التابعة الجوهرية والمملوكة جزئياً من قبل المجموعة

المجموعة لديها شركة تابعة واحدة في الشرق الأوسط ذات رصيد جوهري لحصص غير المسيطرين.

المعلومات المالية للشركة التابعة والتي يكون رصيد حصص غير المسيطرين فيها جوهري هي كما يلي:

إن الحصة النسبية لحصص غير المسيطرين من حقوق الملكية كما يلي:

$\gamma \cdot \epsilon$	r.10
$\frac{7}{10}$ .	7.0.

	ه ۱ م ۲ ألف درهم	$Y \cdot 12$ ألف درهم
الأرصدة المتراكمة لحصص غير المسيطرين الجوهرية:	TA, 919	YY, Y9
أرصدة حصص غير المسيطرين الجوهرية:	$rr, r \cdot \wedge$	Y9, Y57

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٧ – الشركات التابعة الجوهرية والمملوكة جزئياً من قبل المجموعة (تتمة)

فيما يلي المعلومات المالية المختصرة للشركات التابعة. تم إعداد هذه المعلومات بناءً على المبالغ قبل استبعاد المعاملات مع الشركات
التابعة.

ملخص معلومات بيان الدخل للسنوات ٢٠١٥ و ٢٠١٤:

	r.10	$Y \cdot I \leq$
	ألف درجم	ألف درهم
الإيرادات	709,007	097,797
تكلفة المبيعات	$(\forall \Upsilon \cdot, \Upsilon \cdot \Upsilon)$	(۲۹۲,۳۸۲)
مصاريف إدارية وتشغيلية ومبيعات	(109,101)	(55,000)
مصاريف أخرى	(1.791)	$(Y, \Delta Y \Delta)$
الربح قبل الضريبة	JA, YAY
ضريبة الدخل		7.544
	(Y, YY)	$(Y, \Lambda^{\circ})$
الريح للسنة	77,717	$0\Lambda, 191$
مجموع الدخل الشامل
	77,717	$0 \wedge, 191$
العائد إلى حصص غير المسيطرين	٣٣.٣.٨
توزيعات أرباح لحصص غير المسيطرين		Y9, Y57
	27,7ET	TV, .90

ملخص معلومات بيان المركز المالي كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥ و ٢٠١٤.

	r.10	$Y \cdot Y \leq$
	ألف درهم	ألف درهم
نقد وحسابات بنكية ممتلكات ومعدات وألات	7.,770	07,771
موجودات مالية متداولة أخرى	04,0.1	$\mathsf{X}_1 \cdot \mathsf{Y}_2$
ذمم دائنة تجارية وأخرى (متداولة)	177,810 (154, 907)	101,770 (151, 777)
قروض تحمل فائدة وضرائب مؤجلة	$(YY,7\wedge o)$	(11,169)
مطلوبات (غير متداولة)	$(\forall 9,114)$	(Y5, 017)
مجموع حقوق الملكية	07,848	07,00
العائد إلى: الشركة الأم
حصص غير المسيطرين	YA, 919	Y1, Y9
	28,919	$\alpha$ $\mathbf{Y}$ $\mathbf{Y}$ $\mathbf{Y}$ , $\mathbf{Y}$ $\mathbf{Y}$
ملخص معلومات بيان التدفقات النقدية للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر :
	5.10 ألف درجم	$Y \cdot I \leq$ ألف درهم
الأنشطة التشغيلية	VA, AVO
الأنشطة الاستثمارية الأنشطة التمويلية	(11, YYY) [5.0, 0.075]	$\Delta V, \epsilon \Delta V$ (9,7) (Y, 997)
صافي الزيادة في النقدية وشبه النقدية	۲,۶۹۲	٦,٨٦٠

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

∧− العمليات المتوقفة

$Y \cdot 10$

إستبعاد شركة أرامكس كازاخستان المحدودة

.
في ٣٠ إبريل ٢٠١٥، قامت المجموعـة بإستبعاد ٤١٪ من حصـتها فـي أرامكس كازاخستان المحـدودة. تـم إدراج النقد النـاتج مـن بيـع
العمليات المتوقفة خلال ٢٠١٥ في بيان التدفقات النقدية كجزء من الانشطـة الاستثمارية.

إن قطاع شركة أرامكس كازاخستان المحدودة ليمتد لم يعد يعرض في إيضاح المعلومات القطاعية.

إن نتائج شركة أر امكس كاز اخستان المحدودة للفترة كما يلي:

	r.10 ألف درهم	$Y \cdot I \leq$ ألف درهم
	هتی تاریخ الاستبعاد
إيرادات تكاليف الخدمات	1,017 $(\vee \vee \vee)$	7, ٣٣٦ $(\tilde{r}, \wedge \circ \circ)$
إجمالي الربح ناقصاً: مصاريف غير مباشرة	YY & (99)	Y, EA1 $(\Upsilon, \Upsilon \vee \cdot)$
الخسارة التشغيلية ناقصاً: (مصاريف) دخل أخر	(YYt) $(\lambda)$	$(Y \wedge 9)$ $\mathbf{1.0}$
الخسارة قبل الضريبة مصروف ضريبة الدخل	$(\Upsilon \wedge \Upsilon)$	$(3\wedge)$ $\frac{1}{\sqrt{1-\frac{1}{2}}}$
الخسارة بعد الضريبة للفترة من العمليات المتوقفة الخسارة من استبعاد العمليات المتوقفة	$\left{\begin{matrix} 1 & \lambda & \mu \ 1 & \lambda & \mu \ 1 & \lambda & \lambda \end{matrix}\right}$	(11)
مجموع الخسارة	(01)	(7V)
التدفقات النقدية من البيع: المبلغ المقبوض النقد المدرج ضمن النقدية وشبه النقدية كما في ٣٠ إبريل ٢٠١٥
في بيان التدفقات النقدية	(144)
صافي التدفقات النقدية الخارجة	(144)
صـافي التدفقات النقدية الناتجة من شركة أرامكس كازاخستان المحدودة كما يلي:
	r.10	$Y \cdot Y \leq$

	ألف درجع	ألف درهم
الأنشطة التشغيلية الأنشطة الاستثمارية	(1 oV) WV	$(\begin{matrix} 7 & 2 & 7 \ 1 & 3 & 7 \end{matrix})$
صافي التدفقات النقدية الخارجة	$\frac{(11)}{2}$	_____ $\frac{(12 \cdot )}{(22 \cdot )}$

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

العمليات المتوقفة (تتمة) $-\wedge$

$Y \cdot Y$ £

استبعاد شركة أرامكس فبرص ليمتد

في ٢ يناير ٢٠١٤، قامت المجموعة باستبعاد ١٠٠٪ من حصنتها في شركة أرامكس قبرص ليمتد بمبلغ ١,١٢١ ألف درهم (بلغ النقد
المتحصـل خـلال عام ٢٠١٤ مبلـغ ٣٨ ألف درهم). وقد صـنف النقد المتدفق النـاتج عن بيـع العمليات المتوقفة خـلال

إن قطاع شركة أرامكس قبرص ليمتد لم يعد يعرض في إيضاح المعلومات القطاعية.

إن نتائج شركة أرامكس قبرص ليمتد للسنة كما يلي:

$r \cdot t$ ألف درهم حتى تاريخ الاستبعاد
$\frac{1}{2}$	إيرادات مصاريف الخدمات
$\frac{1}{\sqrt{2}}$	إ جمالي الريح ناقصاً: مصاريف غير مباشرة
$\frac{1}{2}$	الخسائر التشغيلية ناقصاً: المصاريف
$(\wedge \circ)$ $\frac{(\wedge \circ)}{\wedge \cdots}$	خسائر بعد الضريبة للسنة من العمليات المتوقفة الخسائر من استبعاد العمليات المتوقفة المجموع
$\circ$ ۳ $\land$ $(\mathbf{r} \cdot \mathbf{r})$ $\frac{110}{110}$	التدفقات النقدية الخارجة من البيع: المبلغ المقبوض النقد المدرج ضمن النقدية وشبه النقدية كما في ٢ يناير ٢٠١٤ في بيان التدفقات النقدية صافي الدفقات النقدية الداخلة
$r \cdot 16$	صافي النقد المتحقق من شركة أرامكس قبرص ليمتد كما يلي:
ألف درهم $\equiv$	الأنشطة التشغبلبة الأنشطة الاستثمارية
$\frac{1}{2}$	صافي التدفقات النقدية الداخلة

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

الاستثمارات في مشاريع مشتركة $-9$

إن تفاصيل الاستثمارات في مشاريع مشتركة كما يلي:

	نسبة الملكية		بلد التأسيس	طبيعة النشاط	القيمة النفترية
		$\frac{r \cdot r \cdot r}{\gamma}$			1.10 كلف لرجع	$Y \cdot Y \leq$ ألف لرهم
أرامكس مشرق للخدمات اللوجستية (شركة مساهمة مصرية) أرامكس سينوترانس اكسبرس	7.40	ہ∨ ⁄;	مصر	الخدمات اللوجستية	51,077	$\S 7, 7, 7$
المحدودة	$\frac{7}{10}$ .	$\frac{7}{2}$ .	الصين	البريد الدولي السريع ونوصيل الشحنات
بي تي جلوبال ديستربيوشن				والخدمات اللوجستية ٣,٢٢٨		Y, AYA
أللاينس	$\frac{1}{2}$ .	7.0.	إندونيسيا	خدمات البريد
رامكس اللوجستية يزي باك بلس	$\frac{7}{10}$ . $\lambda \circ \cdot$	$\frac{7}{10}$ . $\sim$	غمان دبي	الدولي السريع الخدمات اللوجستية خدمات أخرى	1,737	1,749 $\overline{\phantom{a}}$ $\overline{\phantom{a}}$
					57,707	54,517

يتم احتساب المشاريع المشتركة باستخدام طريقة حقوق الملكية في البيانات المالية الموحدة.

إن المعلومات المالية الملخصة للمشاريع المشتركة استناداً إلى البيانات المالية التي تم إعدادها وفقاً للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، مبينة أدناه: $r.10$

أرامكس المشرق للخدمات اللوجستية	آرامکس سينوترانس	بي تي جلوبل ديستربيوشن انلاينس	أرامكس اللوجستية	ايزي باك بلس	المجموج
ألف درهم	ألف درجع	ألف درجم	ألف درجم		ألف درجم
YY, YE 10,7.4 (11, 111) (10, 11)	79. YY, 97 (11,17)	Y17 $f, \Lambda T$ (11) (1, 1, 1)	57,977 Y, + YA $(\mathfrak{t}\, \mathfrak{r}, \mathfrak{t}\, \mathfrak{t}\, \mathfrak{t})$ $(0, \lambda t)$	1, Y 1 Y 7 T Y $\frac{1}{2}$ $(Y, Y \circ t)$	171, 117 11,019 (1.101) (٤٥,٨٤٥)
00,777	7.60A	M, Y J E			10.40
$7$ Y o	7.0.	$\frac{7}{2}$ o $\sim$	7.0.	7.0.
$f \cap \sigma$	T, YYA	1,717	-	$\sim$	57,707
			اكسبرس المحدودة		ألف درجم

تشمل الموجودات المنداولة لأرامكس مشرق نقد في البنوك بلغ ١,٦ مليون درهم وذمم مدينة بلغت ٩,٩ مليون درهم وموجودات $\frac{1}{2}$ متداولة أخرى بلغت ٣,٨ مليون درهم.

شملت المطلوبات المتداولة لأرامكس مشرق مطلوبات ضريبية مؤجلة بلغت ١,٦ مليون درهم ومصاريف مستحقة بلغت ١,٤ ** مليون درهم وقروض وسلفيات بلغت ٣ مليون درهم والنزام عقد ايجار تمويلي بلغ ٥٫٢ مليون درهم ومطلوبات متداولة أخرى بلغت ۳٫۸ مليون درهم.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

الاستثمارات في المشاريع المشتركة (تتمة) $-9$

		$1 + 12$
المجموع ألف درهم	أرامكس اللوجستية ألف درهم	بي تي جلوبل ديسترييوشن أللابنس ألف درهم	أرامكس سيوترانس اكسبرس المحدودة ألف درهم	أرامكس المشرق للخدمات اللوجستية ألف درهم
110,812 ET, 20. (٥٩,١٢٥) (۳۳٫۰۸۶)	$E +, Y \nabla E$ Y, AY & $(\epsilon \cdot \lambda \circ \tau)$ (Y,Y,Y)	۱٦٩ $E, E$ 09 (551) $(1, \xi \xi \Lambda)$	071 ۱۸,٤٥٣ (17,70)	$Y_{\epsilon, \Upsilon}$ 17.712 $(1Y, \Delta E)$ (17,0YA)	موجودات غير متداولة موجودات متداولة مطلوبات غير متداولة مطلوبات متداولة*
77. . 77	u.	Y.VO9	0.707	$oV, T \cdot A$	حقوق الملكية
	$\frac{7}{2}$ .	$\frac{7}{2}$ .	$\frac{7}{10}$ .	$\sqrt{2}$	نسبة ملكية المجموعة
EY, EY		1,749	Y, AYA	ET, Y, T	القيمة المدرجة للاستثمار

تشمل الموجودات المتداولة لأرامكس المشرق نقد في البنوك بلغ ٢٫٨ مليون درهم وذمم مدينة بلغت ٨٫٣ مليون درهم وموجودات $\frac{1}{2}$ متداولة أخرى بلغت ٦٫٦ مليون درهم.

شملت المطلوبات المتداولة لأرامكس المشرق مطلوبات ضريبية مؤجلة بلغت ١,٤ مليون درهم ومصاريف مستحقة بلغت ١,٣ ** مليون درهم وقروض وسلفيات بلغت ٥,٢ مليون درهم والنزام عقد إيجار نمويلي بلغ ٤,٩ مليون درهم ومطلوبات منداولة أخرى بلغت ۳٫۸ مليون درهم.

حصة الشركة من الاستثمار في المشاريع المشتركة من الأرباح (والخسائر):

	أرامكس المشرق للخدمات اللوجستية	أرامكس سىنوترانس اكسبرس المحدودة	بىي تىي جلوبل ديستربيوشن اللاينس	أرامكس اللوجستية	ايزي باك بلس	المجموع
	ألف درجم	ألف ورجع	ألف درجم	ألف درجم	ألف درجم	ألف ورجع
الإيرادات تكلفة مبيعات مصاريف ادارية.	01,1.6 (19, 0)(9) $(79,7\land P)$	$Y \wedge, Y \circ Y$ (71, 0.7) (10, 167)	7, 6, 7 (7, 771) (7,797)	۱۱۲,۳ (1, 11) (11, 11)	m. $(\mathbf{r} \cdot \mathbf{r})$	131,171 $(\wedge \wedge, \circ \vee \wedge)$ (09, 1 E T )
الربح (الخسارة) فبل الضريبة مصروف ضريبة الدخل	1,871 $Y \mathcal{R}$	1, 1, 1	EAA ٧	(9,9Y)	$(r \cdot \cdot)$	(7, 16) VVY
الريح (الخسارة) للسنة	Y,04V	5,5.5	290	(9,9V)	$(1 \cdot \cdot)$	(7,11)
حصة المجموعة من ريح (خسارة) السنة	1,969	001	YŁA	$(t, 9 \wedge o)$	(10.)	$(Y, Y \wedge Y)$

$r.10$

شملت المصاريف الإدارية لأرامكس المشرق مصروف استهلاك بلغ ٦,١ مليون درهم.

لدى المشاريع المشتركة التزامات رأسمالية بلغت ١٤٠ ألف درهم (٢٠١٤: ٥٨١ ألف درهم) من أجل بناء ممتلكات وآلات ومعدات

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥

الاستثمارات في المشاريع المشتركة (تتمة) $-9$

$Y \cdot 12$
المجموع ألف درهم	أرامكس اللوجستية ألف درهم	بی تی جلوبل ديسترييوشن اللاينس ألف درهم	أرامكس سينوترانس اكسبرس المحدودة ألف درهم	أرامكس المشرق للخدمات اللوجستية ألف درهم
۱۰۰٫۰۱۹ (٦٥,٦٧٥) (i0,1YT)	۳۱۲ $(\tau \in \cdot)$ (7, 17)	$0,9Y\Lambda$ $(T_1 Y Y)$ $(Y, Y^{\epsilon})$	0.5, 600 $(20, \Delta)$ (17, 76)	EE, YYE $(17, 7 \cdot 1)$ (Y E, T T F)	الإيرادات تكلفة مبيعات مصاريف ادارية*
$(0, \Delta Y)$ (1,155)	(7, 12)	۱۲۸ ه ٤	$(\mathbf{r}, \mathbf{v} \cdot \mathbf{r})$	۲,۸۱۰ (1,1AY)	الريح (الخسارة) فَبِل الضريبة مصروف ضريبة الدخل
(Y, EY)	(7, 72)	۱۷۳	$(Y,Y\cdot Y)$	Y, YY	الربح (الخسارة) للسنة
					حصة المجموعة من ربح (خسارة)
$(Y,Y \cdot \xi)$	$(T, \cdot T)$	۸۷	$(1, \wedge \circ 1)$	1,097	السنة

شملت المصاريف الإدارية لأرامكس المشرق مصروف استهلاك بلغ ٤,٥ مليون درهم. $\ddot{\Phi}$

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

١٠ – الاستثمار في شركات حليفة إن المجموعة تمتلك حصـة بنسبة ٤٩٪ في أرامكس تايلند و ١٠٪ في أرامكس كازاخستان.

تقوم أرامكس تايلند بالخدمات اللوجستية وجميع حلول النقل، في حين تقوم أرامكس كازاخستان بتوصيل الشحنات والبريد الدولي والمحلي
السريع. إن شركة أرامكس تايلند وأرامكس كازاخستان هما شركتان غير مدرجتان في أي سوق مالي.

القيمة النفترية		طبيعة النشاط	بلد التأسيس	نسبة الملكية
٢٠١٤ الف لاهم	$r+10$ ككف ويهع			$\frac{Y \cdot Y \epsilon}{Y} = \frac{Y \cdot Y \cdot \epsilon}{Y}$
		الخدمات اللوجستية	تايلند	7.59	7.69	أرامكس تايلند
140	5 < 0	وجميع حلول النقل توصيل الشحنات والبريد الدولمي	كازاخستان	$\overline{\phantom{m}}$	$\lambda \rightarrow$	أرامكس كازاخستان
$-$		والمحلي السريع توصيل الشحنات	تونس	7.59		ارامکس تونس (إيضاح ٣)
150	$5 \vee$

يتم احتساب حصـة المجموعة في الشركات الحليفة باستخدام طريقة حقوق الملكية في البيانات المالية الموحدة. يوضـح الجدول التالي
ملخص المعلومات المالية لاستثمار المجموعة في الشركات الحليفة:

	أرامكس تايلند ألف درجم	أرامكس كازلخستان ألف درجم	المجموع ألف درجم
الموجودات غير المتداولة	$t + t$	995	1,794
الموجودات المتداولة المطلوبات غير المتداولة	人もも	0,777	7,1.7
المطلوبات المتداولة	(51) YEV)		$(\forall \lambda)$
		(7,700)	$(1, 0 \cdot 1)$
حقوق الملكية	979		979
نسبة ملكية المجموعة	7.69	$\lambda \cdot$
حصة المجموعة	540		540
القيمة المدرجة للاستثمار	$6 \vee 0$		$\epsilon \vee o$

$r.10$

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥

١٠ – الاستثمار في شركات حليفة (تتمة)

	$Y \cdot I \leq$
المجموع	أرامكس كازاخستان	آرامكس تايلند	أرامكس تونس
ألف درهم		ألف درهم	ألف درهم
$Y, \cdot \cdot Y$ 7.11		2.59 ۲۷٦	۵۵۸, ۱ ٦,٤٢٦	الموجودات غير المتداولة الموجودات المتداولة
(1, 0.09) (9,170)		(۲۲٤) $\gamma \gamma o'$	$(\wedge \Upsilon \circ )$ $(\wedge,\wedge\in\cdot\,)$	المطلوبات غير المتداولة المطلوبات المتداولة
(1, 0 10)		۲۷٦	(1, Y41)	حقوق الملكية
	$\prime$ .	7.59	7.59	نسبة ملكية المجموعة
$(Y \xi Y)$ AYA	$\overline{\phantom{a}}$	140	$(\wedge \vee \wedge)$ AYA.	حصة المجموعة يضاف: الشهرة المتضمنة
170	$\sim$	140		القيمة المدرجة للاستثمار

ليس على الشركات الحليفة أي التزامات محتملة أو التزامات رأسمالية كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥ و ٢٠١٤.

		r. 10
	أرامكس تايلند	أرامكس كازلخستان	المجموع
	ألف درجم	ألف درهم	ألف درجم
إيرادات	1,877	$\mathbf{r}, \epsilon \wedge \mathbf{0}$	0,76
تكلفة المبيعات	(919)		(7,769)
مصاريف إدارية	(1,979)	( 1 , ۳ ۲ ۰ ) ( 1 , ۱ ۹ ۷ )	$\left(\epsilon, \eta \pi\right)$
الخسارة قبل الضريبة	$(1, 4 \cdot 7)$	$(1, \cdot \mathbf{Y})$	$(Y, \cdot Y)$
مصروف ضريبة الدخل
الخسارة للسنة	(1, 10)	(1, 14)	$(Y, \cdot Y)$
حصة المجموعة من خسارة السنة	$( \circ \cdot \vee )$	$(0 \wedge)$	$(\circ$ 7 0 $)$

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥

١٠ – الاستثمار في شركات حليفة (تتمة)

		$Y \cdot Y \leq$
	أرامكس تونس	أرامكس تايلند	المجموع
	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم
إيرادات تكلفة المبيعات	11,727	٢٣٤	14.017
مصاريف إدارية	$(15, \cdots 1)$ $(0,\xi \cdot 1)$	( ۱ ۱ ۱ ) ( ۱ ۶ ۹ )	(12,11A) (7, 77)
الخسارة قبل الضريبة	(7, 17)	(Y E)	$(Y, \Lambda \cdot \mathcal{A})$
مصروف ضريبة الدخل	$(\tau\tau)$	$\overline{\phantom{a}}$	$(\Upsilon \Upsilon)$
الخسارة للسنة	(Y, .99)	(Y E)	$(Y, \wedge \xi Y)$
حصة المجموعة من خسارة السنة	$(\wedge\wedge)$	(775)	(501)

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

11- ضريبة الدخل

إن المكونات الرئيسية لمصاريف ضريبة الدخل للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥ و ٢٠١٤ كما يلي:

بيان الدخل الموحد	$r \cdot 10$ كلف درجم	$Y \cdot I \leq$ ألف درهم
مصروف ضريبة الدخل للسنة ضريبة الدخل المؤجلة فروقات عملة	$f \cdot A Y'$ $(\forall \vee)$ (190)	۳٥,٩٣١ 951 (97)
مصاريف ضريبة الدخل المعلن علها في بيان الدخل الموحد	$E \cdot Y E V$	۳٦,٧٦٦
تتعلق الضريبة المؤجلة بما يلي:
	r.10 كلف درجع	$Y \cdot I \leq$ ألف درهم
مخصص الديون المشكوك في تحصيلها الاستهلاك مخصص مكافأة نهاية الخدمة صافى خسائر تشغيلية مرحلة	۱,۶۲۸ $(\wedge \vee 2)$ (YTT) $\mathcal{L}$	$\lambda$ , $\lambda$ $\lambda$ + (997) (1, 11) $\mathcal{L}$
مخصص راسمالي أخرى	(0.5 V) 2,023	$(\xi \setminus \cdot)$ ۲,٤٦٨
مثبتة كما يلي:	$Y, \cdot \circ Y$	1, Y Y Y
موجودات ضريبة مؤجلة مطلوبات ضريبة مؤجلة	٣,٩٤٣ $(1, \lambda \lambda 1)$	$\tau$ , $\tau$ $\circ$ (7, 97)
التسوية بين الربح المحاسبي والربح الضريبي:	$Y, . \circ V$	1,7YY
	r.10 ألف درهم	$Y \cdot Y \leq$ ألف درهم
الربح المحاسبي قبل ضريبة الدخل مصىروفات غير قابلة للاستقطاع	TAJ, 1 Y A 77, . EV	٣٨٤,٤٨٥ $Y, Y \in$
الربح الضريبي	$E \setminus Y, Y \setminus \emptyset$	T97,199
مصاريف ضريبة الدخل المعلن عنها في بيان الدخل الموحد	5.754	$Y$ ٦,٧٦٦
سعر ضريبة الدخل الفعلي	71.51	79,07

في بعض البلدان، لم تتم بعد مراجعة الإقرارات الضريبية لبعض السنوات من قبل السلطات الضريبية. في بعض الدول المطبقة للضرائب، قامت المجموعة بتكوين مخصص للتعرضات الضريبية المرتكزة على التفسير والتطبيق الحالي للقوانين الضريبية في الدولة المعنية. مع ذلك فإن إدارة المجموعة مقتنعة بأنه قد تم تكوين مخصصات كافية مقابل أية التزامات ضريبية طارئة محتملة.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

١٢ – الذمم المدينة -

$Y \cdot 16$ ألف درهم	5.10 ألف درهم
VT9,57. (01, VAT)	$Y \wedge \wedge, \epsilon \wedge Y$ $({\circ}{\vee}, {\wedge}{\wedge}{\cdot})$	ذمم مدينة تجارية ناقصاً: مخصص الديون المشكوك في تحصيلها
181,177	YY1, YY

إن التركيزات الجغرافية للذمم المدينة التجارية كما في ٣١ ديسمبر هي كما يلي:

$\gamma \cdot \gamma$ $\epsilon$	r.10
۷٦	v٦	– الشرق الأوسط وإفريقيا – أوروبا
۱۳
		– أمريكا الشمالية
	۰.	– آسيا وأخرى

كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥، بلغت الذمم المدينة التجارية بالقيمة الاسمية مبلغ ٥٧,١٨٠ ألف درهم (٢٠١٤ – ٥٢,٧٨٣ ألف درهم) وكانت منخفضة القيمة. إن الحركات في مخصص الانخفاض في قيمة الذمم المدينة كانت كما يلي:

	r.10 ألف ورهم	$\Gamma \cdot I \leq$ ألف درهم
في ۱ يناير المخصص للسنة مبالغ غير مستخدمة معكوسة استحواذات جديدة على شركات تابعة مبالغ مشطوبة ِ فی ۳۱ دیسمبر	01,11 13,016 (YTT) ه ۹ (Y, 9Y9) $oV, V \wedge$	29,77. $\mathcal{N} \cdot \mathcal{N}$ (072) (7, Y99) $\circ$ $\uparrow$ , $\vee$ $\wedge\uparrow$

كما في ٣١ ديسمبر ، فإن تحليل أعمار الذمم المدينة التجارية هو كما يلي:

			--------------------------------------
أكثر من	$170 - 111$	$11. - 91$	$9 - 71$	آقل من ۲۰
سنة ألف درهم	ببوم ألف درهم	بوم ألف درهم	ببوم ألف درهم	بوم ألف درهم	الإجمالي ألف درهم
$\rightarrow$	14,747	$Y$ ,,, $Y$ o	AT, YVY	7.1, 7.6	VT1,117	7.10
$\sim$	10,027	$T\S$ , $\Upsilon$	74,577	$oV_*, V_2$	111,1VV	$Y \cdot Y$

متأخرة ولكن ليست منخفضة القدمة

بناء على الخبرة السابقة، فإنه من المتوقع أن يتم تحصيل الذمم المدينة غير منخفضة القيمة بالكامل.

تم في ايصاح رقم ٣٥ (إدارة المحاطر للذمم المدينة التجارية والأخرى) تفسير كيفية إدارة المجموعة وقياسها لجودة انتمان الذمم التجارية التي لم تستحق في الماضي ولم تخفض قيمتها.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

١٣ – الموجودات المتداولة الأخرى

$\Gamma \cdot \gamma \leq$ ألف درهم	5.10 كلف درهم
$\epsilon \wedge, \epsilon \wedge \epsilon$	$07, \triangle 5$	المصاريف المدفوعة مقدمأ
157,797	1.5, 7.5	سلفيات وذمم مدينة أخرى*
191, Y77	177,141

* تشتمل السـلفيات والـذمم المدينــة الأخـرى علـى مبلــغ ٢,٩ مليـون درهـم (٢٠١٤ – ٤ مليـون درهـم) مسـتحق مـن طـرف ذي علاقــة
بخصـوص موظفين مشاركين في خطـة الـحوافز كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥ و ٢٠١٤.

١٤ - النقدية وشبه النقدية

نتألف النقدية وشبه النقدية مما يلي:

$Y \cdot E$ آلف درهم	r.10 ألف درهم
719,991 (11, 9Y) (17, 977) 090,097	$V \cdot V, V \circ \Lambda$ (1, 3V1) $(YY, 9 \le Y)$ 777,767	الأرصدة لدى البنوك والنقد في الصندوق ناقصأ: تأمينات نقدية ناقصاً: سحب على المكشوف من البنوك (إيضاح ٢٢)

تتضمن الأرصدة لدى البنوك والنقد في الصندوق مبالغ مجموعها ٣٤٥,٣١٠ ألف درهم مع متوسط سعر فائدة بنسبة ١,٤٪ (٣١ ديسمبر ٢٠١٤ - ٢٧٢,١١٤ ألف درهم مع متوسط سعر فائدة بنسبة ٢٠١٤) محتفظ بها في بنوك اجنبية خارجية.

١٥- رأس المال

$Y \cdot Y$ ألف درهم	$r \cdot t$ ألف درهم	المصرح به والمصدر والمدفوع بالكامل
$\lambda$ , $\epsilon$ $\lambda$ $\epsilon$ , $\lambda$ $\cdots$	1, 252, 1	۱٬٤٦٤٬۱۰۰٬۰۰۰ سهم عادي، قيمة السهم ١ درهم (٢٠١٤ - ٢٠٠٠, ٢٠٤, ١ . ٢ . ٢ . ١ . ٢ . ١ . مسهم عادي، قيمة السهم ١ درهم)

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

١٦ - الاحتياطيات

الاحتياطي الفانوني

وفقاً للنظآم الأساسي لبعض المنشآت ضمن المجموعة والقانون الاتحادي رقم (٢) لسنة ٢٠١٥ لدولة الإمارات العربية المتحدة، يتم تحويل ١٠٪ كحد أدنى من صافي الأرباح السنوية لكل منشأة فردية التي يسري عليها هذا القانون إلى الاحتياطي القانوني. قد يتم إيقاف تلك التحويلات عندما يصبح الاحتياطي القانوني مساوياً لنصف رأس المال المدفوع للمنشآت المعنية. إن هذا الاحتياطي غير قابل للتوزيع إلا في حالات معينة. يظهر الاحتياطي القانوني الموحد التحويلات التي تمت بعد الاستحواذ للشركات التابعة والتحويلات التي تمت من قبل الشَّركة الأم. إلا أنها لا تعكس التحويلات الإضافية إلى الاحتياطيات القانونية الموحدة التي كان من الممكن إجرائها لو أن الأرباح غير الموزعة بعد الاستحواذ للشركات التابعة قد تم توزيعها إلى الشركة الأم.

احتياطي تحويل العملات الأجنبية يستخدم احتياطي تحويل العملات الأجنبية لتسجيل فروقات سعر الصرف الناتجة عن تحويل البيانات المالية للشركات التابعة الأجنبية.

الاحتياطي الناتج من استحواذ حصص غير مسبطرة

يمثل هذا الاحتياطي الفرق بين المبالغ المدفوعة لاستحواذ حصص غير المسيطرة وصافي القيمة الدفترية لهذه الحصص كما في تاريخ الاستحواذ.

١٧ – أنشطة التحوط والأدوات المالية المشتقة

قامت المجموعة خلال عام ٢٠١٥ بتوقيع اتفاقية تسهيلات تجمع بنكي لمدة ٥ سنوات مع بنك HSBC وسيتي بنك وباركليز وبنك دبي التجاري وبنك ابو ظبي الوطني بمبلغ ١٥٠ مليون دولار أمريكي، تتكَّون التسهيلات الإنتمانية من قرض لأجلَّ بقيمة ٧٥ مليون دولار أمريكي وقرض متجدد بقيمة ٧٥ مليون دولار أمريكي، يتم تسديد القرض لأجل على ١٨ قسط متتالي ربع سنوي بمبلغ ٤,١٧ مليون دولار أمريكي لكل قسط تبدأ خلال الربع الاول من عام ٢٠١٦، وسيتم استخدام وسداد تسهيلات القرض المتجدد خلال فترة ٥ سنوات حسب الحاجة. إن الغرض من هذا القرض هو تسديد التسهيل المتواجد بالكامل ولدعم المصاريف الرأسمالية ولتمويل تكاليف الاستحواذ المتوقعة. قامت المجموعة بسحب ما يعادل ٧٥ مليون دولار أمريكي خلال عام ٢٠١٥ لتسديد الرصيد المستحق من تسهيلات البنك العربي بالكامل.

١٨ – الأرباح غير الموزعة

أرياح الأسهم

وافقت الجمعية العمومية في اجتماعها المنعقد بتاريخ ١٩ ابريل ٢٠١٥ على توزيع أرباح نقدية للمساهمين لسنة ٢٠١٤ بنسبة ١٤٪ من رأسمال الشركة.

أَقَرَّت الجمعية العمومية في اجتماعها المنعقد بتاريخ ١٦ ابريل ٢٠١٤ بتوزيع أرباح نقدية للمساهمين لسنة ٢٠١٣ بنسبة ١١,٥٪ من رأسمال الشركة.

أتعاب أعضاء مجلس الإدارة المدفوعة

إن أتعاب أعضاء مجلس الإدارة والبالغة ٣,٥٩ مليون درهم تمثل المكافآت الخاصة بحضور الاجتماعات وأتعاب الخدمات المهنية المقدمة من أعضاء مجلس الإدارة لسنة ٢٠١٤ والتي تم دفعها في سنة ٢٠١٥ (٢٠١٤ – ٣,٦ مليون درهم والتي تمثل المكافآت الخاصة بحضور الاجتماعات وأتعاب الخدمات المهنية المقدمة من أعضاء مجلس الإدارة لسنة ٢٠١٣ والتي تم دفعها في سنة ٢٠١٤).

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

19- القروض والسلفيات

غير متداولة	r.10 ألف درجم	$Y \cdot I \leq$ ألف درهم
قروض لأجل	$Y$ $Y$ $Y$ $Y$ $Y$	$\lambda$ 1, $\lambda$
أوراق دفع التزامات عقود الإيجار التمويلية (أ)	÷ $11, \lambda5 \lambda$	$\lambda$ ٦ $\mathcal{N}$ , $\mathcal{N}$ $\Lambda\Lambda$
	TYA, 0 A0	$9Y, Y \wedge 7$
متداولة
قروض لأجل	$V\xi, \cdot 7\xi$	51,517
اوراق دفع	۳۸.	577
لتزامات عقود الإيجار التمويلية (أ)	15,0.7	17,771
	$\Delta V, 90.$	or,979

التزامات عقود الإيجار التمويلية $\langle \langle \rangle$

إن الحد الأدنى للدفعات السنوية المستقلِلية بموجب عقود الإيجار التمويلية غير القابلة للإلغاء مع القيمة الحالية للحد الأدنى من صـافي دُفَعَات عقود الإيجار كما يلي:

	الحد الأدنى لدفعات عقود		القيمة الحالبة للحد الأدنى لدفعات
	الإيجار المستقبلية	الفوائد	عقود الإيجار
$-7.10$	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم
أقل من سنة واحدة	10, 60	$\setminus$ , $\circ$ { $\cdot$	17,0.0
بين سنة واحدة وخمس سنوات	11,051	79٣	11, 129
المجموع	YY, OAV	Y, Y T T	$Y \circ Y \circ t$
$-Y + Y$
أقل من سنة واحدة	۱۳,۶۰۳	1.757	17,771
بين سنة واحدة وخمس سنوات	1.9 1	097	$\langle \cdot, \tau \rangle$
المجموع	$Y \xi, \circ \Lambda V$	$1,97\lambda$	77,729

تستحق التزامات عقود الإيجار التمويلية عام ٢٠٢٠. إن سعر الفائدة على التزامات عقود الإيجار التمويلية هي ٢,٢٪ – ٨٪ $(\lambda \wedge - \Upsilon \cdot \Upsilon)$

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٢٠ – مكافأة نهاية الخدمة للموظفين

إن الحركات في مكافأة نهاية الخدمة للموظفين هي كما يلي:

	5.10 ألف درهم	$Y \cdot I \xi$ ألف درهم
المخصص كما في ١ يناير	117,717	۱۰۳٬۰٦٦
المخصص خلال السنة المدفوع خلال السنة	YE, 911 (11, 22)	$Y\xi, YY$ (9,721)
الاستحواذ على شركات تابعة فروقات سعر الصرف	(777)	٦١٤ $(7\lambda V)$
المخصص كما في ٣١ ديسمبر	149,066	11Y,Y1Y
الأرباح والخسائر الحسابية
القيمة الحالية لالتزامات المزايا المحددة	119,066	117,717

٢١ - الذمم الدائنة

تشتمل الذمم الدائنة التجارية بصورة رئيسية على مبالغ مستحقة للموردين مقابل الفواتير المستلمة منهم بشأن خدمات للنقل وخدمات الشحن ورسوم المناولة والتوصيل.

٢٢ – سحب على المكشوف من البنوك

تحتفظ المجموعة بسحوبات على المكشوف وتسهيلات ائتمانية مع عدة بنوك. لدى أرامكس جنوب أفريقيا Pty المحدودة رصيد تسهيلات ائتمانية من (ABSA–عضو في مجموعة باركليز ) بقيمة ٢,٠٦٥ ألف درهم كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥ (٢٠١٤ / ٥,٤٨١ ألف درهم).

لدى أرامكس كينيا المحدودة رصيد سحب على المكشوف من سيتي بنك بقيمة ٢,١٩٦ ألف درهم كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥ (٢٠١٤ -٣,٣٧٠ ألف درهم).

لدى أرامكس تونس رصيد سحب على المكشوف من البنك العربي مصر بقيمة ٤,٢٥٣ ألف درهم كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥ (٢٠١٤ -لا شىء).

لدى أرامكس مصـر رصيد سحب على المكشوف من بنك مصـر بقيمة ١,٥٩٤ ألف درهم كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥ (٢٠١٤ - لا شىء).

لدى أرامكس الدولية رصيد سحب على المكشوف من بنك HSBC بقيمة ١٩,٨٣٣ ألف درهم كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥ (٢٠١٤ - لا شىء).

لدى أرامكس البحرين رصيد سحب على المكشوف من البنك العربي بقيمة لا شيء كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥ (٢٠١٤ – ٤,٠٧١ ألف درهم).

إبضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٢٣ – المطلوبات المتداولة الأخرى

$\gamma \cdot \epsilon$ r.10
ألف درهم ألف درهم
٣٦٣, ١٩٨ TV1,0V2	مصاريف مستحقة الدفع
16, 114 $\Upsilon$ , $\Upsilon$ , $\Upsilon$	إيرادات مؤجلة
YA, YAA Y9, YY	ضريبة المبيعات والضرائب الأخرى
Y1, V01 $Y \cdot Y \xi$	ضرائب الدخل المستحقة الدفع
٤٢	ودائع العملاء
9,940 $\lambda$ , $771$	ضرائب التأمينات الاجتماعية المستحقة الدفع
$T1, \cdots$	مبالغ الالتزام المحتمل
$Y$ + , $Y$ $f$ $Y$ 71,798	اخرى
$\circ$ $\uparrow$ $\uparrow$ , $\vee$ $\wedge$ $\uparrow$ 051,197

٢٤ - الدفعات على أساس الأسهم

خلال فبراير ٢٠١٤، قامت المجموعة بمنح إجمالي ٣٧,٠٠٠,٠٠٠ أسهم معنوية إلى أعضناء الادارة التنفيذية بناءً على خطـة الحوافز طويلة الأجل. إن السعر التتفيذي للأسهم والبالغ قيمته ٣ درهم مساوياً للسعر السوقي للسهم في تاريخ المنح. إن القيمة العادلة في تاريخ المنح يتم تقديرها باستخدام نموذج التسعير الإسمي الثنائي مع الاخذ بعين الاعتبار البنود والشروط عند منح الأسهم. إن الفترة التعاقدية لكل سهم ممنوح هي ستة سنوات. سيتم تسديد السهم نقداً.

خلال ديسمبر ٢٠١٥، تم تعديل الخطـة حيث بقي عدد الأسـهم ذاتـه. تشمل الخطـة الجديـدة من شروط استحقاق غير سوقية وأسـعار ممارسة متغيرة معتمدة على أداء المجموعة. حسب الخطة المعنوية، قيمة الأسهم تقدر حسب قدرة المجموعة على الحصبول على أهدافها للسنوات الثلاثة المتبقية على عمر الخطة العقدي.

تتوقع المجموعة أن تحصل على أهداف الربح لعمر الخطة المتبقي، لذلك إن قيمة الممارسة لكل سهم معنوي سوف تساوي صفر .

يتم تقدير القيمة العادلة للدفعات على أساس الأسهم باستخدام نموذج التسعير الإسمي الثنائي، مع الأخذ بعين الاعتبار البنود والشروط عند منح الخيارات.

نتيجة للتعديل على الخطة، تم الاعتراف بمصروف إضافي بقيمة ٤٦,٣ مليون درهم، والذي يمثل الفرق في الرسوم المتراكمة بين الخطة الأصلية والخطة المعدلة.

المصروف المثبت لخدمات الموظفين والذي ورد خلال السنة موضح في الجدول التالي:

$Y \cdot 12$ آلف درهم	$r \cdot 10$ ألف درجع
$\lambda$ , ۳۳٦	00,509	المصروف الناتج عن التسويات النقدية من عمليات الدفعات على أساس الأسهم

أرامكس ش.م.ع والشركات التابعة لـها إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٢٤ - الدفعات على أساس الأسهم (تتمة)

قد تم تقدير القيمة العادلة للخيارات الممنوحة خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥ بتاريخ المنح باستخدام الافتراضات التالية:

1.10
	عائد أرباح الأسهم (٪)
۱۹	التقلبات المتوقعة (٪)
۹, ۱	سعر الفائدة الذي لا يشتمل على مخاطر (٪)
	الفترة المتوقعة (سنوات)
	سعر السهم (درهم)

٢٥ - الإيرادات

$Y \cdot E$ ألف درهم	5.10 ألف درهد
1, 774, 0.7 1.722,202 $V \circ \xi$ ,00 $V$ 197,977	1,701,107 1, 7, 1, 1, 1, 1 $\lambda$ \ \ , \ \ $Y \cdot 0, Y \circ \Lambda$	البريد الدولي السريع توصيل الشحنات البريد المحلي السريع اللوجستية النشر والتوزيع
$9,05\Lambda$ Y.9,179 $Y, Y \in Y, Y, Y$	1.1.1 $Y$ $Y$ $Y$ $Y$ $Y$ $Y$ $Y$ $Y$ $Y$ $Y$ T, 177, YOY	اخرى*

تمثل الإيرادات من الخدمات الخاصة الأخرى التي تقدمها المجموعة، وتشمل حجوزات طيران والسفر وخدمات التأشيرات وإيرادات من أعمال حفظ الملفات. تظهر جميع التكاليف ذات العلاقة ضمن تكلفة الخدمات.

٢٦ – تكلفة الخدمات

$\Gamma \cdot$ ) $\epsilon$	r. 10
ألف درهم	ألف درهم
517,075	EYV, 199	البريد الدولي السريع
91.002	$\lambda$ YJ, 99 $\lambda$	نوصيل الشحنات
$Y \in E, E \cap \Lambda$	YAY, 0 YY	لبريد المحلي السريع
51,14Y	£۳,٢٧٨	للوجستية
7,40	7,779	لنشر والتوزيع
Y1, Y1A	77,779	خری
1.727.917	1, 177, 170

.
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥

٢٧ – المصاريف الإدارية

ألف درهم	ألف درجم
559,570	E Y Y, Y	رواتب ومكافأت الموظفين
$\circ \Upsilon, \cdot \vee \wedge$	07,194	إيجارات
$E \wedge 757$	0.1,0.99	استهلاك
$\uparrow$ 1, $\cdot \cdot \wedge$	11,100	مصاريف اتصالات
17,071	19,797	تصليح وصيانة
1.707	17,741	مخصص خسائر الانخفاض في القيمة (إيضاح ١٢)
Y, 9V	$Y, \Lambda \Lambda$	قرطاسية ومطبوعات
Y, YY	9,09 A	مصاريف ترفيه
2,7.2	E, EY	مصاريف تشغيل سيارات
15,500	$Y \setminus A \setminus Y$	مصاريف تأمين وحماية
۳٥,٥٩٨	Y0, YYt	مصاريف حكومية وضرائب
7,705	0,717	مصاريف المسؤولية الاجتماعية للشركة
$\lambda$	۱۶٦	مصاريف رعاية
11,7.0	11,10 A	منافع
14,707	17,07E	مصاريف سفر
TY.AET	Y9, 0.6	مصاريف مهنية أخرى
70,147	Vf, Hf
$V \cdot Y, VY$	$\wedge \wedge \circ, \circ \wedge \wedge$

$Y_t \mid t$ $Y_t \mid o$

٢٨ - المصاريف التشغيلية

$\Gamma \cdot \Gamma$ ألف درهم	r.10 ألف درهم
$\epsilon$ $\lambda$ $\lambda$ , $\gamma$ $\epsilon$ $\lambda$ $\lambda$ {, $\Upsilon$ $\Upsilon$ $\Upsilon$ 88.098 Y, Y 8X7.87 oV, vVV 54,146 VT0,177	$\circ$ \ $\circ$ , $\wedge$ \ \ 87,974 ۳.,٤٨٣ 7.11 T., TVY 71, £ To EY, V, 9 VVI, 69V	رواتب ومكافأت الموظفين تشغيل وصبانة السيارات التجهيزات مصاريف اتصالات الاستهلاك إيجارات اخرى

٢٩ – الدخل الآخر

$Y \cdot 12$ آلف درهم	$\mathbf{r}$ , 10 ألف درهم
$\frac{1}{2}$ (YY, YY) $Y \cdot A V Y$	٤٦٠ E, EY	الأرباح من فروقات العملة ربح (خسارة) بيع ممتلكات وألات ومعدات دخل متنوع
2,777	2,9.5

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٣٠ – المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة

تمثل بعض الأطراف ذات العلاقة (أعضاء مجلس الإدارة ومسؤولي المجموعة والشركات التي تحت الرقابة أو التأثير الجوهري من تلك
الأطراف) الموردين للشركة والشركات التابعة لها أثناء سير الأعمال العادية. تم إجراء مثل هذه المعاملات بنف المرتبطة بها.

إن المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة المدرجة في بيان الدخل الموحد هي كما يلي:

	جهة ذات علاقة الشركات المسيطر عليها من قبل أعضاء مجلس		المجموع
	الإدارة ألف درهم	r.10 ألف درهم	$Y \cdot I \leq$ ألف درهم
مصروف إيجار	1,٣٨٩	1,389	1,7 1
تعويضات موظفي الإدارة العليا للمجموعة يشمل تعويض موظفي الإدارة العليا والذي يضم المسؤولين التنفيذيين ما يلي :
		r.10 ألف درهم	$Y \cdot I \leq$ ألف درهم
روانب ومزايا أخرى قصيرة الأجل مكافأة نهاية الخدمة		17,717 001	11.1.0 170
تم الإفصاح عن أتعاب مجلس الإدارة المدفوعة في إيضاح ١٨		17,838	11,77.

دفعات الموظفين على أساس الأسهم تم منح أسهم معنوية للإدارة التتفيذية العليا كما هو موضح في إيضاح ٢٤.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٣٠ – المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة (تتمة)

إن جميع الشركات التابعة المشار إليها سابقا مملوكة بنسبة ١٠٠٪ من قبل الشركة الأم.

إن بعض الشركات التابعة للمجموعة تتم مراقبتها من خلال اتفاقيات مع المساهمين وبناء عليه تم دمج بياناتها في هذه البيانات المالية الموحدة.

يبين الجدول أدناه المبالغ الإجمالية للمعاملات التي تم إبرامها مع الأطراف ذات علاقة خلال السنة المالية المعنية. إن الأرصدة القائمة كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥ و ٢٠١٤، مدرجة في الإيضاحات ١٢ و ٢١:

فروض طويلة	مبالغ مملوكة	مبالغ مملوكة	تكلفة من	مبيعات إلى
الأجل مملوحة	إلى جهات ذات	من جهات ذات	جهات ذات	جهات ذات
لجهات ذات علاقة***	علاقة**	علاقة *	علاقة	علاقة
ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم
						شركات حليفة:
$\overline{\phantom{a}}$		$\circ$ $\vee$	$Y \circ \cdot$	٣٣٣	7.10
	1.000	۳۱۸	٣٦	077	7.12
						مشاريع مشتركة تكون فيها الشركة الأم
1, Y 1 Y	$\Lambda, \circ \circ \cdot$	$Y, E \uparrow o$	YY, YYY	AA1	7.10	صاحب المشروع:
7,701	7,960	2,00	$11,07\Lambda$	779	$Y \cdot Y$

هذه المبالغ مصنفة كذمم مدينة تجارية.

** هذا المبلغ مصنف كذمم دائنة تجارية.

*** هذا المُبلَّغ يمثِّل قرض طويل الأجل ممنوح إلى أرامكس اللوجستية ذ.م.م (عُمان) لبناء مستودع. إن القرض بدون ضمانات وبدون فائدة.

٣١ - ربحية السهم

	۳۱ دیسمبر r.10	۳۱ دیسمبر $Y \cdot 12$
الربح العائد لمساهمي الشركة الأم (ألف درهم)	$Y \cup Y, Y \cdot Y$	$T\Lambda, T9\Lambda$
المتوسط المرجح لعدد الأسهم القائمة خلال السنة (سهم)	١,٤٦٤ مليون	١,٤٦٤ مليون
الربح الأساسي والمخفف للسهم (درهم)	$*,$ $Y$ $\uparrow$ $Y$	.71V

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٣٢ – عقود الإيجار التشغيلية

المجموعة كمستأجر

تستأجر المجموعة الأراضـي والمكاتب والمخازن ومعدات النقل بموجب عقود تشغيلية منتوعة وبعض منها يجدد سنويأ. إن مصاريف الإيجار المتعلقة بهذه العقود بلغت ١١٧,٦٦ مليون درهم للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥ (٢٠١٤ - ١١٠,١١ مليون درهم). تعتقد المُجموعة بأن معظم عقود الإيجار التشغيلية سيتم تجديدها بأسعار قابلة للمقارنة مع عقود الإيجار المنتهية.

إن التزامات الإيجار بالحد الأدنى بموجب عقود الإيجار غير القابلة للإلغاء كما في ٣١ ديسمبر هي كما يلي:

$Y \cdot 1 \leq$	r.10
ألف درهم	ألف درهم
$\gamma$	161,779	أقل من سنة
TO7,22A	$EY$ o, $YE$ $S$	بين سنة واحدة وخمس سنوات
0.91.	T.,979	أكثر من خمس سنوات
07.117	7.2, 9.1

٣٣ – المعلومات الفطاعية

يتم تنظيم المجموعة لأغراض إدارية من خلال خمس قطاعات أعمال رئيسية كما يلي:

• النقل الدولي السريع: يشمل توصيل الطرود البريدية الصغيرة في جميع أنحاء العالم لجميع العملاء سواء أفراد أو شركات.
• توصيل الشَّحنات: يشمل نقل الشَّحنات المفردة أو الموحدة عن طَّريق الجـو أو البـر أو البحـر كما يشمل خدمات التخزين فـي المستودعات والتخليص الجمركي.
• النقل المحلي السريع: يشمل التوصيل السريع للطرود البريدية الصغيرة واستلام وتسليم الشحنات داخل الدولة الواحدة.
• الخدمات اللوجستية: يشمل المستودعات وإداراتها والتوزيـع وإدارة سلاسل التوريـد وإدارة المخـزون بالإضـافة إلـي خـدمات القيمـة المضافة الأخرى.
• العمليات الأخرى: تشمل خدمات الشحن بالكتالوج وحفظ المستندات وخدمات حجز التذاكر والسفر وخدمات التأشيرات والنشر $\omega$ والتوزيع.

تقوم الإدارة بمراقبة النتائج التشغيلية للقطاعات التشغيلية بشكل منفصل لغرض اتخاذ القرارات حول تخصبص الموارد وتقييم الأداء. يتم نقييم الأداء القطاعي استنآدا إلى الأرباح أو الخسائر التشغيلية.

إن أسعار التحويل بين القطاعات التشغيلية هي على أساس الأسعار السائدة في السوق مثل المعاملات مع الأطراف الأخرى.

يبين الجدول أدنـاه معلومـات الايـرادات والأربـاح فيمـا يتعلـق بالقطاعـات التشـغيلية للمجموعـة للسنوات المنتهيـة فـي ٣١ ديسـمبر ٢٠١٥ و ٢٠١٤ على التوالي.

يم سعر الماملات بين المطات وقاً للأسار المتق عليها. تم حذف المعاملات الداخلية الجوهرية بين شركات المجموعة عند توجد البيانات. لا تقوم المجموعة بتقسيم الموجودات والمطلوبات حسب قطاعات الأعمال وبالتالي فإن هذه المطومات غير مت
إجدالي الأرباح	ハイド・コイム	TTT, 199	90.4, 100 W	107, Y 1	110, 110	I	$Y_1 + + Y_n$
آخوات والتواتية والتواتية	$3 \cdot 5 \cdot 5$	$1,2$ AA, $T$ TV	$Y \circ \xi, \beta \circ Y$	$Y \cdot Y, OVV$	$Y Y 1, Y - T$	(Y99,57)	T, 7 2 Y, 1 7 7
بين القطاعات	Y,YY,0,Y 0.57, 0.7	$Y \leq Y, 91Y$ 1,722,202	Vos, sol rqr	19Y, 9Y7 5,7.1	YIA, IVI $\lambda, \cdot, \Upsilon$ $\vee$	(113, 11)	Y, 15Y, 111
الإيرادات أطراف أخزى للسنة المنتهبة في ٢١ ديسمبر ١٠١٤
إجمالي الأرباح	9.29, 9.4	rri.ny	マンン・ファク ∥	111,519	191,511		くくく・メアィ・
إجمالي الإوادات	1, 99.71	1, 2, 5, 7, 9, 1.4	$\lambda$ 12,772	$Y$ 1., $Y$	YYY,YXY	(1, 7, 7, 7)	との>、いとく、と
بين القطاعات الإيوادات أطراف أخزى	ユ・ディ・ハ 1, ٢ 1, ٢	こ ド・テ こント トリア・ア	1, .72 $\lambda$ 11, $\mu$ .	10.9, 7 Yoy, or	Y Y 9, Y 2 V, 9, 2	(1, 1, 1, 1)	とのン・レレく・レ
للسنة المنتهبة في ٢١ ديسمبر ١٠١٥	النقل النولي ألف لزهم السويع	ألف نوهم الشحنات توصيل	النقل المحلي أأف لزهم السريع	أكف نوهم اللوجستية الخنمات	أكف لزهم الخنمات الأخرى	آلف درهم الحذوفات	آلف نوهم المجموع
١٣٣ - المعلومات القطاعية (تتمة)
في ٢١ نيسبر ١٠١٥ إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
أزامكس فن خ والتشركات التابعة لها

$\frac{1}{r}$

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٣٣ – المعلومات القطاعية (تتمة)

الفطاعات الجغرافية

.
يتم إدارة قطاعات الأعمال على أساس عالمي، وتعمل في أربع مناطق جغرافية أساسية، وهي منطقة الشرق الأوسط وإفريقيا وأوروبا
وشمال أمريكا وآسيا وأخرى. أثناء عرض المعلومات حول القطاعات الجغرافية، فإن الإيرادات القطاعية تستند على للعميل. وتستند موجودات القطاع على موقع الموجودات.

إن الإيرادات والموجودات والمطلوبات حسب القطاع الجغرافي هي كما يلي:

$Y \cdot Y \leq$	$r \cdot 10$
ألف درهم	ألف درجم
Y, 119, 21.	Y, VIE, ATV	الإيرادات: الشرق الأوسط وإفريقيا
$0 \wedge \wedge, \Upsilon \in I$	$0 \leq \ell, \Lambda \cdot \Upsilon$	اوروبا
77,999	11.9.9.9	أمريكا الشمالية
$\forall \exists \lambda, \xi \cdot \lambda$	£15,7.1	أسيا وأخرى
$T, T \in T, 1T$	$Y, \Lambda Y$ $Y, \forall \circ Y$
		الموجودات الشرق الأوسط وإفريقيا
$Y, 01$ {, $1V$ 0	Y, YYt, YY	أوروبا
517,179	$E \cdot V, E V$	أمريكا الشمالية
5.710	٣٨,٨٨٧	أسيا وأخرى
$Y \xi$ 9, $YY$ .	YVE, YAA
$Y, Y, Y, Y, \xi$ 9	Y, 2, 6, 70
		الموجودات غير المتداولة *
		الشرق الأوسط وإفريقيا
019,557	194,110	أوروبا
0A, VAA	18,٣٨٦	أمريكا الشمالية
0,777	t, V	أسيا وأخرى
$\forall y, \xi \xi \Lambda$	Y4,1.1
$711, \cdots 7$	Y99, YV0
		المطلوبات
$\Lambda$ . $\Upsilon$ , $\Upsilon$ ٩ $\vee$	1, .71, 776	الشرق الأوسط وإفريقيا
117,049	1.1, .70	أوروبا
$\gamma$ {, $\gamma$ $\circ$ $\wedge$	11,9.7	أمريكا الشمالية
$\Lambda V, \cdot Y9$	19,977	أسيا وأخرى
$\mathcal{N}, \mathcal{N}, \mathcal{N}, \mathcal{N}$	1, 7, 6, 0, 7, 1

* تشتمل الموجودات غير المتداولة لهذا الغرض على الممتلكات والألات والمعدات والموجودات المعنوية والاستثمارات في المشاريع المشتركة والاستثمار في شركة حليفة. يتم توزيع الشهرة إلى قطاعات الأعمال (إيضاح رقم ٥).

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٤ ٣ – الالتزامات والمطلويات الطارئة

ضمانات

	$T + T$ ألف درهم	$T \cdot 12$ ألف درهم
	$\mathcal{M}$ , $\mathcal{M}$	$9Y, \ldots 2$
المحتملة الأرابية المراقة

التزامات راسمالية

على المجموعة التزامات رأسمالية بقيمة ٦٥,٣ مليون درهم كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥ (٢٠١٤ – ١٣٠ مليون درهم) وذلك لشراء أو بناء ممتلّكات وألات ومعدات.

الدعاوى ضد المجموعة

إن المجموعة مدعى عليها في عدد من القضايا نتمثل في مطالبات قانونية متعلقة بنشاطاتها بمبلغ ٢٢,٦٠٠ ألف درهم إماراتي (٢٠١٤ – ٢٠,٢٦٠ ألف درهم إماراتي) أثناء سير الأعمال العادية، وبرأي إدارة المجموعة ومستشاريها القانونيين فإن المخصص ألمأخوذ لهذه القضايا البالغ ٢,١٠٤ ألف درهم إماراتي كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥ كافٍ لمواجهة الالتزامات التي قد تنجم عن تلك القضايا والمطالبات (٢٠١٤ –٢٠٦٩ ).٥ ألف درهم إماراتي).

٣٥ – إدارة المخاطر

مخاطر سعر الفائدة

ان مخاطر سعر الفائدة هي المخاطر التي تنتج عن النقلبات في القيمة العادلة أو التدفقات النقدية المستقبلية للأداة المالية وذلك بسبب
التغيرات في أسعار الفائدة في السوق. تتعرض المجموعة لمخاطر سعر الفائدة على موجوداتها ومطلوباته البنكَيَة والسَّحب علَّمي المكشوف منَ البنوك وأوراق الدفَع والقروض لأجلَّ).

لإدارة هذه المخاطر ، تقوم المجموعة بمبادلة أسعار الفائدة حيث توافق المجموعة على المبادلة على فترات زمنية، والفرق ما بين الفائدة
الثابتة والمتغيرة تحسب حسب مبلغ نظري أصلي متفق عليه. هذه المبادلات تهدف للتحوط من التزامات ال

إن حساسية بيان الدخل الموحد هي تأثير التغيرات المفترضة في أسعار الفائدة على أرباح المجموعة لسنة واحدة، استنادأ إلى السعر
المتغير للموجودات والمطلوبات المالية المحتفظ بها في ٣١ ديسمبر .

يبين الجدول التالي تفاصيل حساسية بيان الدخل الموحد للتغيرات الممكنة المعقولة في أسعار الفائدة مع بقاء كافة المتغيرات الأخرى ثابتة.

r., 10	الزيادة/(النقص) في نقاط الاساس	الإرباح للسنة الف درهم
الأدوات بسعر فائدة متغير الأدوات بسعر فائدة متغير	$\rightarrow +$ 1 -	(1, 91) Y, 9.7.
r , 1 E الأدوات بسعر فائدة متغير الأدوات بسعر فائدة متغير	$\rightarrow +$ 1 -	$Y, Y \circ Y$ $(Y,Y \circ Y)$

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٣٥ – إدارة المخاطر (تتمة)

مخاطر الائتمان نتنج هذه المخاطر عندما تفشل الأطراف الأخرى في تسديد التزاماتها بموجب أداة مالية أو عقد عملاء مما يؤدي إلى خسارة مالية.

إن المجموعة معرضة إلى المخاطر الانتمانية من أنشطتها التشغيلية (وفي الأساس الذمم المدينة التجارية) ومن انشطتها التمويلية ومنها الودائع لدى البنوك والمؤسسات المالِّية.

تدير المجموعة مخاطرها الانتمانية مع عملائها بوضع حدود ائتمانية لأرصدة العملاء وكذلك إيقاف الخدمة للعملاء عندما تزيد عن بعض الْحَدُود لفْتَرَةٌ من الزمنِّ. كذلك فإّن تتوع قاعدة عملاء المجموعة (سكنيةٌ، شركات، وكَالات حُكومية) يحد من المخاطر الأنَّتمانيةٌ. توجُّد لدى المجموِّعة دائرةَ انْتَمانية تقومُ بمراقبةٌ مستمرة لوضع الائتمان الخاصِّ بعملاء المجمُّوعة.

كذلك تقوم المجموعة بإيداع أرصدتها النقدية مع عدد من المؤسسات المالية الرئيسية ذات التصنيف العالي ولديها سياسة للحد من
الأرصدة المودعة مع كل مؤسسة مالية.

الذمم المدينة التجارية والأخرى
إن تعرض المجموعة للمخاطر الائتمانية يتأثر بصورة رئيسية بالخواص الفردية لكل عميل. إن قاعدة عملاء المجموعة الديموغرافية، تشمل
مخاطر العجز الخاصة بالصناعة والدولة التي يعمل فيها الزبائن، لها

وضعت الإدارة سياسة ائتمانية حيث بموجبها يتم تحليل العملاء الجدد بصورة فردية بخصوص الملاءة المالية قبل منح الدفعات النموذجية الخاصة بالمجموعة وشروط التسليم لديها. يتم وضمع حدود لمشتريات العملاء تمثل مبلغ مفتوح بحد أقصى بدون الحصول على الموافقة المصطلح بالمستحول وسروية وهذه الكدود نتم مراجعتها بصورة منتظمة.
من الإدارة العليا للمجموعة وهذه الكدود نتم مراجعتها بصورة منتظمة.

إن جزءاً مهماً من عملاء المجموعة يتعاملون مع المجموعة منذ عدة سنوات ونادراً ما حدثت خسائر نتيجة ذلك. عند مراقبة مخاطر
انتمان العملاء، يتم تجميع العملاء حسب صفاتهم الانتمانية بما في ذلك إذا كانوا أفرداً أو منشأة قانونية وك

تقوم المجموعة بتكوين مخصص لانخفاض القيمة يمثل تقديراً للخسائر الناتجة بخصوص الذمم المدينة التجارية والأخرى. إن العناصر الرئيسية لهذا المخصص هي عنصر خسارة محدد يتعلق بتعرضات المخاطر الجوهرية الفردية وعنصر خسارة جماعي تم إنشاؤه لدمج من
الأصول المشابهة بخصوص الخسائر التي تم تكبدها ولكنها غير محددة حتى الآن. إن مخصص الخسارة المتراكم يتم تحديد

في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥، كان لدى المجموعة ٥ عملاء (٢٠١٤: ٥ عملاء)، والتي تمثل حوالي ٢١٪ (٢٠١٤: ١٦٪) من جميع الذمم المستحقة.

مخاطر السيولة

إن مخاطر السيولة هي المخاطر التي تكون فيها المجموعة غير قادرة على الإيفاء بالتزاماتها المالية عند استحقاقها. إن طريقة المجموعة بإدارة السبولة هي ضمَّان بقدرِ المستطَّاع توفر بشكل دائم سيولة كافية للإيُّفاء بالتزاماتها عند استحقاقها، بموجب شروط عادية وأكيدة من دُونَ تَكْبِدُ خَسَائِرٌ غَيْرَ مُقْبَولَةٌ أَوْ الْمُخَاطِّرَةُ بِٱلْإِضْبَارِ بِسَمْعَةِ الْمُجِمُوعَةِ.

لدى المجموعة حالياً نقد كافي عند الطلب للإيفاء بالمصاريف النشغيلية المتوقعة، التي نشمل خدمات الالتزام المالي.

تركيزات المخاطر المفرطة

تتشأ التركيزات عندما يشترك عدد من الشركات المنافسة في أنشطة متشابهة، أو في أنشطة المنطقة الجغرافية نفسها، أو لديها ميزات اقتصاديةٌ مِن شأنها أنّ تؤثّر على قدّرتها فّي تلبية الالتزامِلّت التعاقدية لتكون مماثلةٌ في التأثير بالتغيرات في الظروف الاقتصادية أو السياسية أو غيرها. تشير التركيزات إلى الحساسية النسبية لأداء المجموعة اتجاه التطورات التي قد تؤثر على صناعة معينة.

من أجل تجنب تركز المخاطر المفرط، تشمل سياسات وإجراءات المجموعة على مبادئ توجيهية محددة التركيز للحفاظ على محفظة منتوعة. هناك نركيزات محددة من مخاطر الانتمان مسيطر عليها ومدارة من قبل المجموعة وفقاً لذلك.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥

• ٣- إدارة المخاطر (تتمة)

مخاطر السيولة (تتمة)

يلخص الجدول أدناه استحقاقات المطلوبات المالية غير المخصومة الخاصة بالمجموعة كما في ٣١ ديسمبر ، استنادأ إلى تواريخ الدفعات التعاقدية غير المخصومة.

في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥	اقل من ٣ شهور ألف درهم	من ۳ شهور آلى 11 شىھ ألف درجم	من سنة إلى سنتين ألف لرجم	من سنتين إلى خمس سنوات ألف درجم	اکثر من خمس سنوات ألف درهم	المعجموج ألف درجم
قروض لأجل	Y1,99V	0.7, 1.1	17, YY1	107,907		YAA, AYO
أوراق دفع	$\bigwedge$ $\circ$	TA		550	$\qquad \qquad -$	(長長)
التزامات بموجب عقود الإيجار التمويلية	f, YY	1.497	9,707	7,109	-	YY, OAV
سحوبات على المكشوف من البنوك	$Y \circ$ , , $\circ V$				-	$Y \circ , \cdot \circ Y$
دائنون تجاريون وأخرون	74.7.7			C.		772,7
	790,777	77, ٣١٣	VT,109	17.7111	$\overline{\mathcal{C}}$	997, 7.9
فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱٤		من ٣ شهور إلى	من سنة إلى	من سنتين إلى	أكثر من خمس
	گھ من ۳ شھور ألف درهم	۱۲ شهر ألف درهم	سنتين ألف درهم	خمس سنوات ألف درهم	سنوات ألف درهم	المحموع ألف درهم
قروض لأجل	17,71	$Y^{\bullet}, YYY$	$E + \Lambda E$	69,990	ገገለ	170,797
اوراق دفع	9Y	191	۸۸	$-$	$\overline{\phantom{a}}$	TYY
النزامات بموجب عقود الإيجار التمويلية	Y, YY	9,AA	$\lambda, \lambda \circ \lambda$	Y, YYE	$\overline{\phantom{a}}$	$Y \xi, \phi \Lambda V$
سحوبات على المكشوف من البنوك	15,157			mag	$\overline{\phantom{a}}$	$\Upsilon$ $\Upsilon$ , $\Upsilon$
النون تجاريون وأخرون	18,4,85			$\Rightarrow$	÷	71.187
	$Y \setminus { \xi \setminus \Lambda }$	1.190	£9,1A	01,019	٦٦٨	A O E, I E

مخاطر أسعار العملات الأجنبية

إن مخاطر أسعار العملات الأجنبية هي مخاطر نقلب القيمة العادلة للتدفقات النقدية المستقبلية بسبب التغيرات في أسعار تحويل العملات الأجنبية.

تتعرض المجموعة لمخاطر أسعار العملات الأجنبية بشكل أساسي على المشتريات والمبيعات المصنفة بعملة أخرى غير العملات المعنية المستخدمة لدى منشأت المجموعة، بشكل رئيسي عملة الدولار الأمريكي، واليورو والجنيه المصري والجنيه الإسترليني والراند الجنوب افريقي والليرة التركية والروبية الهندية. إن العملات التي تجرى بها هذه المعاملات هي بشكل رئيسي مصنفة باليورو والدولار الأمريكي والراند الجنوب افريقي والليرة التركية والجنيه الإسترليني. إن العملة المستخدمة لدى الشركة الأم وعدد من منشأت المجموعة الأخرى هي إما الدولار الأمريكي أو العملات المرتبطة بالدولار الأمريكي. نظراً لان جزءاً هاماً من معاملات المجموعة يتم بالدولار الأمريكي، فإن ذلكَ يُخفض مخاطر العملات الأجنبية. لدى المجموعة أيضاً تعرضات لمخاطر معاملات ضمن المجموعة في حال أن العملة المستخدمة لمنشأت المجموعة ليست الدولار الأمريكي أو عملة غير مرتبطة بالدولار الأمريكي. يتم تصنيف المعاملات ضمن المجموعة بشكل رئيسي بالدولار الأمريكي.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

• ٣- إدارة المخاطر (تتمة)

مخاطر أسعار العملات الأجنبية (تتمة)

إن جزءا مهما من الذمم الدائنة التجارية لدى المجموعة وكل ذممها المدينة بعملات أجنبية مصنفة بعملة عدا العملة المستخدمة لدى شركات المجموعة المعنية وتخضع لمخاطر مرتبطة بتقلبات سعر صرف العملات. تخفض المجموعة بعض من تعرضها لمخاطر العملات بالاحتفاظ ببعض أرصدتها البنكية بعملات أجنبية التي يتم تصنيف بعض من ذممها الدائنة التجارية. إن هذا يوفر تحوط اقتصادي.

يبين الجدول التالي الحساسية نحو التغيرات الممكنة المعقولة في سعر صرف الدرهم الاماراتي مع بقاء المتغيرات الأخرى ثابتة لأرباح المجموعة قبل الضريبة (بسبب التغيرات في القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المالية).

r.10 يورو رويية هندية جنيه إسترليني جنيه مصرى ليرة تركية رند جنوب إفريقيا	التغير في سعر صرف العملة مقابل الدرهم الإماراتي (7) $\lambda + +$ $\rightarrow +$ $\rightarrow$ $\rightarrow +$ $\rightarrow +$ $\lambda +$	التأثير على الربح قبل الضربية ألف درهم 1,779 79E $\mathbf{v}$ Y ٣١ 14V $\forall$
$r + 16$ يوړو روبية هندية جنيه إسترليني جنيه مصري ليرة تركية رند جنوب إفريقيا	$\rightarrow$ $\rightarrow$ $\rightarrow$ $\rightarrow$ $\rightarrow$ $\rightarrow$	$Y, Y$ 9 $Y$ $(0 \wedge 1)$ $(Y, Y \vee \circ)$ $(Y,Y \circ Y)$ YY9 (11)

إن تأثير الانخفاضات في أسعار الصرف من المتوقع أن يكون مساوي وعكس تأثيرات الزيادات الواردة أعلاه.

إدارة رأس الممال

تقوم المجموعة بإدارة هيكل رأس المال لديها وتجري تعديلات عليه في ضوء التغيرات في الأوضاع الاقتصادية. لم تتم أية تغيرات في أهداف أو سياسات أو عمليات المجموعة خلال السنوات المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥ و ٣١ ديسمبر ٢٠١٤. يتألف رأس المال من رأس المال والاحتياطي القانوني والاحتياطي الناتج عن استحواذ حصص غير مسيطرة والأرباح غير الموزعة ويتم قياسه بمبلغ ٢,٤١٧,٣٥٢ ألف درهم كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥ (٢٠١٤ - ٢.٠٣٥). ٢,٣١٤ ألف درهم).

إن سياسة مجلس الإدارة هي الاحتفاظ بقاعدة رأس مال قوي للمحافظة على المستثمرين والدائنين وثقة السوق وكذلك لضمان تطور
الأعمال في المستقبل. يقوم مجلس الإدارة بمراقبة العائد على رأس المال والذي تعرفه المجموعة بصـافي الإيرادات

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٣٥ – إدارة المخاطر (تتمة)

إدارة رأس المال (تتمة)
يسعى مجلس الإدارة للموازنة بين العوائد العالية التي من الممكن تحقيقها مع مستويات عليا من القروض والمزايا والأمان الذي يمكن
الحصول عليه في مركز مالي جيد، لدى المجموعة حالياً قروض بالحد الأدنى، وفي ال

إن أي من الشركة أو شركاتها التابعة لا تخضع لمتطلبات رأس المال المفروضة خارجياً عدا عن المتطلبات القانونية حسب التشريعات
حيث تكون شركات المجموعة مسجلة.

٣٦ – الفيمة العادلة للأدوات المالية

نتألف الأدوات المالية من الموجودات المالية والمطلوبات المالية.

تتألف الموجودات المالية من النقد في الصندوق والأرصدة لدى البنوك والمدينين والموجودات المتداولة الأخرى. وتتألف المطلوبات المالية
من القروض والسلفيات والسحب على المكشوف من البنوك والدائنين التجاريين والمطلوبات المتداولة الأ

إن القيمة العادلة للأدوات المالية للمجموعة لا تختلف بشكل جوهري عن القيمة المدرجة بها.

إن القيمة العادلة لجميع الأدوات المالية مقاسة بالقيمة العادلة ومحدودة حسب المستوى الثاني في التسلسل الهرمي للقيمة العادلة كما هو موضح في الجدول التالي:

إيضاحات كمية لقياس القيمة العادلة للموجودات حسب التسلسل الهرمي للمستويات في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥:

	قياس القيمة العادلة باستخدام
مدخلات جوهرية لا يمكن ملاحظتها (المستوى الثالث) ألف درجم	مدخلات جوهرية يمكن ملاحظتها (المستوى الثاني) ألف درجم	الأسعار المدرجة في الأسواق النشطة (المعستوى الأول) ألف درجم	المجموع ألف درجم	تاريخ التقييم ألف درهم	المطلوبات المقاسة بالقيمة العادلة
					ىطلوبات مالية مشتقة
				۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰	مبادلة أسعار الفائدة

إيضاحات كمية لقياس القيمة العادلة للموجودات حسب التسلسل الهرمي للمستويات في ٣١ ديسمبر ٢٠١٤:

		فياس القيمة العادلة باستخدام
			الأسعار
			المدرجة في	مدخلات جوهرية	مدخلات جوهرية
			الأسواق النشطة	يمكن ملاحظتها	لا يمكن ملاحظتها
	تاريخ التقييم	المجموع	(المعسنوى الأول)	(المستوى الثاني)	(المستوى الثالث)
المطلوبات المقاسة بالقيمة العادلة	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم	ألف نرهم	ألف درهم
مطلوبات مالية مشتقة
مبادلة أسعار الفائدة	٣١ ديسمبر ٢٠١٤ - ٧٦٤		54	VJE

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٣٧ – المصادر الرئيسية للتقديرات غير المؤكدة

الانخفاض في قيمة المدينين

يتم إجراء تقدير لمبلغ الذمم المدينة التجارية القابلة للتحصيل عندما لم يعد ممكناً تحصيل كامل المبلغ. بالنسبة للمبالغ الجوهرية الفردية، يتم التقدير بصورة فردية. إن المبالغ التي ليست جوهرية بصورة فردية والمستحقة منذ أمد، يتم تقييمها بصورة إجمالية ويؤخذ مخصص وفقأ لطول الفترة الزمنية المستحقة منذ أمد استئاداً لنسب التحصيل المتوقعة.

بلغ إجمالي الذمم المدينة التجارية بتاريخ بيان المركز المالي مبلغ ٧٨٨,٤١٢ ألف درهم (٢٠١٤ - ٧٣٩,٤٦٠ ألف درهم) كما بلغ مخصِص الديون المشكوك في تحصيلها مبلغ ٥٧,١٨٠ ألف درهم (٢٠١٤ - ٥٢,٧٨٣ - ألف درهم). إن أي فرق ما بين المبالغ المحصلة فعلياً في الفترات المستقبلية والمبالغ المتوقع تحصيلها يتم تثبيته في بيان الدخل الموحد.

الأعمار المقدرة لاستخدام الممتلكات والآلات والمعدات

تقوم إدارة المجموعة بتحديد الأعمار المقدرة للممتلكات والألات والمعدات لغرض حساب الاستهلاك. يتم تحديد هذا التقدير بعد الأخذ بعين الاعتبار الاستخدام المتوقع والمتراكم للموجودات. تقوم الإدارة بمراجعة القيمة المتبقية والأعمار المقدرة بشكل سنوي وسيتم تعديل تكاليف الاستهلاك المستقبلية عندما تعتقد الإدارة بأن الأعمار المقدرة تختلف عن التقديرات السابقة.

فياس الفيمة العادلة للالتزامات المحتملة

إن الالتزامات المحتملة التي تتتج من اندماج الأعمال، يتم تقييمها بالقيمة العادلة بتاريخ الاستحواذ كجزء من دمج الأعمال. عندما تستوفي الالتزامات المحتملة تعريف المشتقات المالية والمطلوبات المالية يتم إعادة قياسها لاحقاً بتاريخ كل تقرير . إن تحديد القيمة العادلة يعتمد على التدفقات النقدية المخصومة. يأخذ الافتراض الأساسي بالاعتبار احتمال تحقيق هدف كل أداء وعامل الخصم.

انخفاض فيمة الشهرة

يعتمد اختبار الانخفاض في القيمة على احتسابات "القيمة المستخدمة". استخدمت هذه الحسابات توقعات التدفقات النقدية استنادا إلى النتائج التشغيلية الفعلية والآداء المستقبلي المتوقع. تم استخدام سعر خصم يتراوح بين ٨٪ الى ١٠٪ في خصم التدفقات النقدية المتوقعة (راجع الإيضاح رقم ٥).

مخصص الضرائب

تقوم المجموعة بمراجعة مخصص الضرائب بشكل دوري. أثناء تحديد مخصص الضرائب، فإن قوانين التشريعات المحددة (مكان تسجيل الشركة المعنية) يتم أخذها في الاعتبار . تقوم الإدارة باعتبار مخصص الضرائب كتقدير معقول لالتزام الصريبة المحتمل بعد الأخذ في الحسبان القوانين السارية المفعول والخبرة السابقة.

مزايا نهاية الخدمة

عند تحديد سعر الخصم الملائم، تأخذ الإدارة في الاعتبار أسعار الفائدة لسندات الشركة في العملة المعنية على الأقل بتصنيف AA، مع استحقاقات متوقعة معادلة للفترة المتوقعة لالتزام المزايا المحدد. يتم مراجعة السندات المعنية بشكل أكبر من أجل النوعية، ويتم التوقف عن تثبيت السندات التي لديها هوامش ائتمانية مفرطة من مجموعة السندات والتي يستند إليها سعر الخصم، على أساس أنهم لا يمثلون سندات ذات جودة عالية.

يعتمد معدل الوفيات على جداول الوفيات المتوفرة للعموم للبلدان ذات العلاقة. تستند زيادات الرواتب المستقبلية على معدلات التضخم المتوقعة في المستقبل للبلد المعنى.

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰

٣٧ – المصادر الرئيسية للتقديرات غير المؤكدة (تتمة)

الأعمار المقدرة للموجودات المعنوية ذات الأعمار المحدودة

تقوم إدارة المجموعة بتحديد الأعمار المقدرة لموجوداتها المعنوية ذات الأعمار المحدودة لغرض احتساب الإطفاء. يتم تحديد هذا التقدير بعد الأخذ بعين الاعتبار النموذج المتوقع لاستهلاك المزايا الاقتصادية المستقبلية المتجسدة في الموجودات. تقوم الإدارة بمراجعة فترة وطريقة الإطفاء للموجودات المعنوية ذات الأعمار المحدودة على الأقل عند نهاية كل سنة مالية وسيتع نعديل تكاليف الإطفاء المستقبلية عندما تعتقد الإدارة بأن الأعمار المقدرة تختلف عن التقديرات السابقة.

الموجودات والمطلوبات التي يمكن تحديدها والمستحوذ عليها عند حيازة الشركات التابعة

تقوم المجموعة بصورة منفصلة بتثبيت الموجودات والمطلوبات عند حيازة شركة تابعة عندما يكون من المرجح تدفق المزايا الاقتصادية ذات الصلة إلى المستحوذ أو عندما، في حالة المطلوبات، يكون من المرجح أن يتطلب إجراء تدفقات خارجة للموارد الاقتصادية لتسوية الالتزام ويكون من الممكن إجراء قياس موثوق للقيمة العادلة للموجودات والمطلوبات. يتم تثبيت الموجودات المعنوية والالتزامات الطارئة بصورة منفصلة عندما تتوافر فيهم معايير التثبيت المبينة في المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم ٣. إن الموجودات المعنوية، المستحوذ عليها عند الاستحواذ، تمثَّل أساساً قوائم العملاء الملزمة بعقود والمقيِّمة على أساس التدفقات النقدية بالحد الأدنى.

٣٨ - أحداث لاحقة

في فبراير ٢٠١٦، قامت المجموعة بامتلاك ١٠٠٪ من أسهم التصويت من شركة فاست ويي محدودة المسؤولية، وهي شركة غير مدرجة مقَّرها في نيوزلاندا ومتخصصـة في الأعمال التجاريـة المحليـة بمبلـغ تقريبي ٢٦٤ مليون درهم والتي كانت تمول بشكل اساسي من خلال الدين .