أرامكس ش.م.ع وشركاتها التابعة

$\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{L}(\mathcal{$

$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$

$\sim$

تقرير مجلس الإدارة
والبيانات المالية الموحدة

للسنة المنتهية في
۳۱ ديسمبر ۲۰۲۰

$\mathcal{A}$

أرامكس ش.م.ع وشركاتها التابعة

تقرير مجلس الإدارة والبيانات المالية الموحدة
للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر. ٢٠٢٠

المحتويات	الصفحات
تقرير مجلس الإدارة	$Y - 1$
تقرير مدقق الحسابات المستقل	1.77
بيان العركز المالي الموهد	$\mathbf{A}$
$\boldsymbol{\mathcal{N}}$ بيان الدخل الموحد	١Y
بيان الدخل الشامل الموحد	$\mathbf{y}$
بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد	$10 - 16$
بيان التدفقات النقدية الموحد	$11 - 11$
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة	$4. - 1A$

$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\$

$\label{eq:2.1} \mathcal{L}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}})) \leq \mathcal{L}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}))$

$\sim 10^{11}$

ارامكس سم

السادة المساهمون الكرام،

يغمرنـا الفخر بما حققناه من إنـجازات مالية وتشغيلية وما أظـهرنـاه من مرونـة وكفاءة رغم كل الظروف الاستثنائية خلال العام 2020. فقد حافظت شركة أر امكس على استقر ار أدائها المالي في ظل تحديات غير مسبوقة وحالةٍ من عدم اليقين هيمنت على بيئة السوق، حيث ارتفعت إيرادات الشركة بنسبة 9٪ مقارنة بالعام 2019، لتصلُّ إلى مستوى قياسي بلِّغ 5,510 مليون در هم إمار اتي. وانخفض صـافي الدخل بنسبة 46٪ ليصل إلى 267 مليون درهم إماراتي، وكان السبب الرئيسي لذلك هو الزيادة في بعض التكاليف المتعلقة بأنشطة الأعمال غير الأساسية، والمخصصات غير المكررة التي تم احتسابها، ولولا هذه الأحداث لبلغ صافي الدخل 377,6 مليون در هم إمار اتي.

أثبتت أرامكس في العام 2020 مرونتها التشغيلية العالية وقدرتها المتميزة في الاستجابة للمتغير ات السريعة التي شهدتها بيئة الأسواق والأعمال، وذلك بفضل جهودنا واستثمار اتنا المستمرة في تطوير بنيتنا التحتية الرقمية ونهجنا المالي المنضبط ونموذج أعمالنا المتنوع وكوادرنا الإدارية الكفؤة وفرق عملنا المتفانية. و علاوة على ذلك، عززت أرامكس على مدار الاثني عشر شهراً الماضية سمعتها كعلامة تجارية موثوقة يمكنها تقديم مستويات متميزة من الخدمة بطريقة أمنة وبكفاءة عالية ودون تأخير وسط ظروف غير مسبوقة يمر بها العالم أجمع.

وقد كان أحد أهم التغيُّرات المفاجئة التي شهدتها أعمالنا في العام 2020 هو الارتفاع الكبير في عدد الشحنات ضمن خدمات النقل السريع المحلي وزيادة الطلب بشكل متسارع على خدمات التوصيل للوجهة النهائية. ومن جهتنا، كنا على أتم الاستعداد لتوسيع نطاق خدماتنا للتعامل مع الزيادة غير المتوقعة في أنشطة التجارة الإلكترونية بسرعة، مما مكننا من زيادة حصننا السوقية في أسواقنا الرئيسية وعزز مكانتنا الراندة في السوق ٍ ومع ذلك، فقد تمثَّل النَّحدي الأكبر ًعلى مدار العام في إدارة عمليات النقل المباشر والتكاليف المرتبطة بها. وفي حين أن النهج المبتكر لفرقنا ومهاراتها المتميزة في حل المشكلات مكنتنا من التعامل مع تلك التحديات وتجاوز ها بأقل تأتير ًعلى جودة الخدمة التي نقدمها، إلا أنـها جاءت بتكلفة إضافية. وبناءً عليه، نقوم حالياً بإعادة تقييم نـهجنا القائم علـى الأصـول الـخفيفة وننظر فـي خيارات مختلفة لإعادة تشكيل عملياتنا ضمن الخدمات عبر الحدود بطريقة استر اتيجية وبتكلفة معقولة وبحيث تكون أكثر استدامة.

ومع تركيز العالم في الوقت الراهن على المضي قدماً في بر امج التطعيم المختلفة، فإننا نشعر بفخر شديد بأن نكون جزءاً من مثل هذه المهمة الحاسمة في حماية صحة شعوب العالم. ففي أواخر عام 2020، انضمت أرامكس إلى "انتلاف الأمل" وهو شراكة بين القطاعين العام والخاص بقيادة دائرة الصحة -أبوظبي لتوصيل مليار ات من جر عات لقاح فيروس كورونا (كوفيد-19) بأمان في أكثر من 170 دولة، وما مشاركتنا في هذا الانتلاف سوى خير دليلٍ على إمكاناتنا الكبيرة وحضورنا الدولي الواسع والثقة العالية التي توليها حكومة أبوظبي بشركتنا.

ونعتقد خلال الفترة القادمة أن تستمر الظروف الاقتصادية العالمية بشكل عام بالتحسن مع تسار ع وتيرة برامج التطعيم في العالم، مما سيعزز الثقة ويرفع المعنويات في أوساط الأعمال التجارية العالمية ويشجع على استئناف الأنشطة التجارية إلى مستويات ما قبل الجائحة. ومع ذلك، هناك قطاعات معينة نعتقد أنها ستحقق أداءً أفضل من غير ها وتعتبر محركاً رئيسياً لنمونا، وخاصة قطاع التجارة الإلكترونية. وبالتالي، سنواصل الاستثمار في توسيع نطاق عملياتنا مع التركيز على البنية التحتية وخدمات التوصيل للوجهة النهائية والتقنيات ذات الصلة، لتحسين مستويات كفاءة العمليات وتأكيد تميزنا في خدمة العملاء على مستوى القطاع وعلى صعيد خدماتنا الموجهة للشركات، فإننا نعتقد أن العديد من القطاعات الاقتصادية سيكون لها مسارات وجداول زمنية مختلفة للتعافي، حيث يشهد بعضمها تحولاً جذرياً على مستوى مقوماتها الأساسية ومع ذلك، نعتقد أن بعض القطاعات مثل الرعاية الصحية والسلع الاستهلاكية وصناعات

Tel +971 4 2833944 Fax +971 4 2833945 PO Box 95946 Dubai United Arab Emirates aramex com Capital AED 1,464,100,000 برأسماك ۱٬۱۱۰٬۱۰۰٬۰۰۰ درهم

ارامكس

$\vert \vert$

$\mathcal{L}$

aramex

الطيران والدفاع ستدعم استراتيجيتنا للتوسع والتنويع، وبالتالي فإننا نركز أكثر على هذه القطاعات في عام 2021.

وعلى صعيد العرض، فإننا نتوقع اندماج عدد من لاعبي السوق لإنشاء مزودي خدمات لوجستية أقوى وأكثر كفاءةً وقدرةً على تقديم حلولٌ مخصَّصة مدعومة بأحدث التقنيات وأكثر ها تطور أ، ومن شأن مركزنا النقدي القوي وتوفر السيولة لدينا تعزيز إمكاناتنا للاستفادة من مثل هذه الفرص الواعدة في المستقبل القريب.

وفي الختام، نود أن نعرب عن خالص شكرنا وتقديرنا لجميع أصحاب المصالح لدينا، بمن فيهم مساهمينا .
وموظفينا و عملائنا وشركائنا التجاريين لثقتهم المستمرة بنا ودور هم الحيوي في نمو أعمال أر امكس وتوسُّع شبكتها وقوة علامتها التجارية.

مع أطيب التمنيات،

$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$

كابتن محمد جمعة الت رئيس مجلس الإدارة أرامكس (ش.م.ع)

Tel +971 4 2833944 Fax +971 4 2833945 PO Box 95946 Dubai United Arab Emirates Internet Com Capital AED 1,464,100,000 برأستمال ۱٬۱۱٬۱۰۰٬۰۰۰ درهم

تقر بر مدقق الـحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في أرامكس ش.م.ع

النقر ير حول تدقيق البيانات المالية الموحدة

الرأى

براينا، تعبّر البيانات المالية الموحدة بشكل عادل ومن كافة النواحي الجوهرية عن المركز المالي الموحد لشركة أرامكس ش.م.ع ("الشركة") والشركات التابعة لها (يشار إليها معاً باسم "المجموعة") كما في ٢٠٢٠ ديسمبر ٢٠٢٠، وعن أدانها المالي الموحد وتدفقاتها النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقأ للمعايير الدولية للتقارير المالية

نطاق التدقيق

تشمل البيانات المالية الموحدة للمجموعة ما يلي:

بيان المركز المالي الموحد كما في ٢٦ ديسمبر ٢٠٢٠.
بيان الدخل الموحد للسنة المنتهية بذلك التاريخ. $\bullet$
$\bullet$
بيان الدخل الشامل الموحد للسنة المنتهية بذلك التاريخ. $\bullet$ بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد للسنة المنتهية بذلك التاريخ.
$\bullet$ بيان التدفقات النقدية الموحد للسنة المنتهية بذلك التاريخ $\bullet$
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة وتشمل السياسات المحاسبية الهامة والمعلومات التفسيرية الأخرى

أساس الرأي

لقد أجرينا تدقيقنا وفقاً لمعايير التدقيق الدولية. ويتم إيضاح مسؤولياتنا وفقاً لهذه المعايير بمزيد من التفصيل ضمن فقرة مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق البيانات المالية الموحدة المدرجة ضمن تقرير نا.

نعتقد أن إثباتات التدقيق التي حصلنا عليها كافية وملانمة لتوفير أساس للرأي الذي نبديه بناءً على عملية التدقيق ِ

الاستقلالية

إننا مستقلون عن المجموعة وفقاً للقواعد الأخلاقية الدوليـة للمحاسـبين المهنيـين (بمــا فـي ذلـك معـايير الاستقلالية الدوليـة) الصــادرة عـن مجلـس
المعايير الأخلاقية الدولية للمحاسبين والمتطلبات الأخلاقية التي تتعلق بتدقيقن التزمنا بمسؤولياتنا الأخلاقية الأخرى وفقأ لهذه المتطلبات والقواعد

برایس ووتر هاوس کوبرز (فرع دبی)، رخصة رقم ۱۰۲٤٥۱
إعمار سکوپر، مبنی رقم ٥، ص. ب. ۱۱۹۸۷، دبی - الإمارات العربية المتحدة
هاتف: ۲۱۰۰ ۲۰۰٤ (۰) (۴۱۷+ فاکس: ۴۱۵۰ ۲۰۱ (۰) (۴۱۷+ www.pwc.com/me

محمد البورنو وجاك فاخوري ودوجلاس أومهوني ورامي سرحان مسجلون في وزارة الاقتصاد في دولة الإمارات كمدققي حسابات مشتغلين

تقر بر مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في أرامكس ش.م. ع (تابع)

النقرير حول تدقيق البيانات المالية الموحدة (تابع)

منهجنا في التدقيق

نظرة عامة

الاعتر اف بالإير ادات. $\bullet$ • الانخفاض في قيمة الشهرة. أمور التدقيق الرئيسية

في إطار تصميم تدقيقنا، قمنا بتحديد الأهمية النسبية وتقييم مخاطر الأخطاء الجوهرية في البيانات المالية الموحدة٬ وعلى وجه الخصوص، أخذنا بالاعتبار الأحكام الذاتية التي وضعتها الإدارة، ومنها ما يتعلق بالتقديرات المحاسبية الهامة التي انطوت على وضع افتراضات ومراعاة الأحداث المستقبلية غير الموكدة بطبيعتها٬ وكما هو الحال في كل من عمليات التدقيق لدينا، تطرقنا أيضا إلى مخاطر تجاوز الإدارة للرقابة الداخلية، بما في ذلك بين أمور أخرى، النظر في ما إذا كان هناك دليل على التحيز الذي يمثل مخاطر وجود أخطاء جوهرية بسبب الاحتيال

لقد قمنا بتصميم نطاق التدقيق من أجل تنفيذ أعمال كافية تمكننا من تقديم رأي حول البيانات المالية الموحدة ككل، مع الأخذ بعين الاعتبار هيكل المجموعة، والعمليات المحاسبية والضوابط، والقطاع الذي تعمل فيه المجموعة.

أمور التدقيق الرنيسية

أمور التدقيق الرئيسية هي تلك الأمور التي، في تقديرنا المهني، كانت أكثر الأمور أهمية أثناء تدقيقنا على البيانات المالية الموحدة للفترة الحالية. وقد تم التطرق إلى هذه الأمور في سياقٌ تدقيقنا على البيانات المالية الموحدة ككل، وفي تكوين رأينا حولها، ولا نقدم رأيأ منفصلأ بشأن هذه الأمور

تقر بر | مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في أرامكس ش.م.ع (تابع)

التقرير حول تدقيق البيانات المالية الموحدة (تابع)

أمور التدقيق الرئيسية (تابع)

كيفية تعامل مدفّق الحسابات مع أمر التدفيق الرئيسي

أمر التدقيق الرنيسي الاعتراف بالإيرادات

تركز المجموعة على الإيرادات كمقياس أداء رنيسي وكمحرك للنمو والتوسع حققت المجموعة ابرادات بقيمة ٥٫٥ مليار درهم للسنة المنتهيَّة في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ (٥٫١ مليار درهم في ٢٠١٩) - إيضاح ٢٨.

نظرًا لأهمية المبالغ المعنية والانتشار الجغرافي للمجموعة واحتمالية إطهار هذه الإيرادات بأعلى أو أقل من قيمتها الحقيقية والتعرض لمخاطر الاحتيال، فإننا نقيم الاعتراف بالإيرادات كأمر من أمور التدقيق الرئيسية.

تشمل إجراءات التدقيق التي قمنا بتنفيذها فيما يتعلق بالإعتراف بالإيرادات ما يلي:

النظر في مدى ملاءمة سياسات المجموعة حول الاعتراف بالإيرادات واختبار مدى توافقها.
تقييم مدى امتثال هذه السياسات للمعايير الدولية للتقارير المالية $\bullet$ المطبقة
مراجعة بينة الرقابة وعلى أساس العينة ، واختبار الضوابط الداخلية $\bullet$ على الاعتر اف بالإير ادات.
الحصول على عينة تمثيلية من المعاملات واختبار حدوثها ودقتها $\bullet$ والاعتراف بها.
اختيار عينة من المعاملات قبل وبعد نهاية السنة للتحقق من $\bullet$ الاعتراف بها في فترة التقرير الحالية.
تنفيذ إجراءات تحليلية جوهرية لتحديد التناقضات و/أو الحركات غير $\bullet$ العادية خلال العام.
تقييم مدى ملاءمة إفصاحات المجموعة في البيانات المالية الموحدة $\bullet$ فيما يتعلق بالاعتراف بالإيرادات.

$\circ$

تقر بر | مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في أرامكس ش.م.ع (تابع)

النقرير حول ندقيق البيانات المالية الموحدة (تابع)

أمور التدقيق الرنيسية (تابع)

كيفية تعامل مدفَّق الحسابات مع أمر التدفيق الرئيسي

أمر التدقيق الرئيسي الانخفاض في قيمة الثنهرة

لدى المجموعة شهرة بقيمة ١,١٣٦ مليون درهم كما في ٣١ تشمل إجراءات التدقيق التي قمنا بتنفيذها فيما يتعلق بتقييم الإنخفاض في سي المتبتوعة الشهرة ببيت المعجزة المتبون الرائع على المسيح المسيح المسيح المسيح المسيح المسيح المسيح المسيح ال
ديسمبر ٢٠٢٠ (١,١٢٨ مليون در هم في ٢٠١٩ - الانخفاض في 1. مسيح المسيح المسيح المسيح المسيح المسيح المسيح المسيح
$\bullet$ الشهر ة سنوياً.

إن عملية التقييم المنفذة من جانب الإدارة معقدة وتستند إلى الأحكام • والافتراضات، وعلي وجه الخصوص معدل الخصم وتقديرات .
معدل النمو التي تتأثَّر بالأوضاع الاقتصادية أو ظروف السَّوق المستقبلية المتوقَّعة. يمكن أن تؤدِّي أي تغييرات في الافتراضات $\bullet$ إلى الانخفاض في قيمة الشهرة. وعليه، نعتبر فحص الانخفاض في
قيمة الشهرة أمرأ من أمور التنقيق الرئيسية.

قيمة الشهرة ما يلي:

اختبرنا سلامة النموذج وتوقعات التدفقات النقدية وقيمنا مدى توافق المنهجية المستخدمة مع المعيار المحاسبي الدولي رقم ٣٦.
قَيِّمنا مدى ملاءمة الإيرادات المتوقعة وصافى الربح التشغيلي قبل معدلات نمو الضرائب من خلال المقارنة بالبيانات التاريخية.
قَيِّمنا مدى ملاءمة المتوسط المرجح لتكلَّفة رأس المال من خلال المقارنة ببيانات إرشادية اقتصادية خارجية لتحديد ما إذا كانت تقدم دليلاً مؤيداً أو معاكساً فيما يتعلق بافتر اضات الإدارة.
قيِّمنا افتراضات معدل الخصم بالاستعانة بمتخصصي التقييم الداخلي لدينا والدقة الآلية لنماذج الانخفاض في القيمة والمنهجية المطبقة من قبل الإدارة للتحقق من مدى توافقها مع متطلبات المعيار المحاسبي الدولي رقم ٣٦.

$\bullet$

قَيِّمنا مدى اكتمال ودقة الإفصـاحات في البيانات المالية وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية

$\mathbf T$

$\vee$

تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في أرامكس ش.م.ع (تابع)

التقرير حول تدقيق البيانات المالية الموحدة (تابع)

المعلومات الأخرى

إن أعضاء مجلس الإدارة مسؤولون عن المعلومات الأخرى وتشمل المعلومات الأخرى تقرير مجلس الإدارة (ولكنها لا تشمل البيانات المالية .
الموحدة وتقرير مدقق الحسابات بشأنها) الذي حصلنا عليه قبل تاريخ تقرير مدقق الحسابات المائل، والتقرير السنوي للمجموعة الذي من المتوقع إتاحته لنا بعد تاريخ تقرير مدقق الحسابات.

إن رأينا حول البيانات المالية الموحدة لا يتطرق إلى المعلومات الأخرى، ولا ولن نبدي أي تأكيد عليها بأي صورة كانت.

وفيما يتعلق بتدقيقنا علي البيانات المالية الموحدة، تقتصر مسؤوليتنا على قراءة المعلومات الأخرى المحددة سلفأ، وفي سبيل ذلك فإننا ننظر في ما إذا كانت المعلومات الأخرى تتعارض بصورة جوهرية مع البيانات المالية الموحدة أو مع المعلومات التي توصلنا إليها أثناء التدقيق، أو ما إذا كانت تبدو أنها تتضمن أخطاء جوهرية بصورة أو بأخرى

إذا توصلنا، بناءً على العمل الذي قد قمنا به على المعلومات الأخرى التي حصلنا عليها قبل تاريخ تقرير مدقق الحسابات، إلى وجود أخطاء جوهرية في هذه المعلومات الأخرى، فإننا ملزمون ببيان هذه الحقائق في تقريرنا. وليس لدينا شيء للإبلاغ عنه في هذا الشأن.

إذا توصلنا، عند قراءة التقرير السنوي للمجموعة، إلى وجود أخطاء جوهرية في هذه المعلومات الأخرى، فإننا ملزمون بإبلاغ هذا الأمر إلى القائمين على الحوكمة.

مسؤوليات الإدار ة والقانمين على الحوكمة حول البيانات المالية الموحدة

إن الإدارة مسؤولة عن إعداد البيانات المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية، وكذلك إعدادها طبقاً للأحكام
السارية للقانون الاتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة رقم (٢) لسنة ٢٠١٥، وعن تل تتمكن من إعداد بيانات مالية موحدة خالية من أي أخطاء جو هرية، سواءً كانت ناشئة عن احتيال أو خطأ.

وعند إعداد البيانات المالية الموحدة، فإن الإدارة تعد مسؤولة عن تقييم مدى قدرة المجموعة على الاستمرار في عملها التجاري والإفصاح - عند الضرورة - عن الأمور المنطقة بهذه الاستمرارية، وكذا استخدام مبدأ الاستمرارية المحاسبي إلا إذا كانت الإدارة تعتزم تصفية المجموعة أو وقف أنشطتها أو لم يكن لديها أي بديل واقعي سوى القيام بذلك.

يتحمل القانمون على الحوكمة مسؤولية الإشراف على عملية إعداد التقارير المالية للمجموعة.

تقر ير | مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في ار امكس ش.م. ع (تابع)

النقرير حول ندقيق البيانات المالية الموحدة (تابع)

مسوّ وليات مدقق الحسابات حول تدقيق البيانات المالية الموحدة

تتمثل أهدافنا في الحصول على تأكيد معقول حول ما إذا كانت البيانات المالية الموحدة ككل خالية من الأخطاء الجوهرية، سواء كانت ناشنة عن احتيال أو خطأ، وإصدار تقرير مدقق الحسابات الذي يشمل رأينا. يعد التأكيد المعقول مستوى عالياً من التأكيد، ولكنه ليس ضماناً على أن عملية التدقيق المنفذة وفقاً لمعايير التدقيق الدولية ستكشف دائماً عن أي خطا جو هري إنّ وجد يمكن أن تنشأ الأخطاء من الاحتيال أو الخطأ، وتعتبر
جوهرية إذا كان من المتوقع إلى حد معقول أن تؤثر تلك الأخطاء، إفراداً أو إجمالاً، على الق أساس هذه البيانات المالية الموحدة

وفي إطار عملية التدقيق المنفذة وفقأ لمعايير التدقيق الدولية، فإننا نمارس الحكم المهني ونتبع مبدأ الشك المهني طوال أعمال التدقيق كما أننا نلتز م بالتالي:

تحديد وتقييم مخاطر الأخطاء الجوهرية في البيانات المالية الموحدة، سواء كانت ناشِنة عن الاحتيال أو الخطأ، وتصميم وتنفيذ إجراءات التدقيق التي تلائع تلك المخاطر، والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساساً لرأينا. إن خطر عدم الكشف عن أي أخطاء جوهرية ناتجة عن الاحتيال يعد أكبر من الخطر الناجم عن الخطأ حيث قد ينطوي الاحتيال على التواطؤ أو التزوير أو الحذف المتعمد أو التحريف أو تجاوز الرقابة الداخلية.
. تكوين فهم حول ضوابط الرقابة الداخلية المتعلقة بأعمال التدقيق من أجل تصميم إجراءات تدقيق ملائمة للظروف، وليس لغرض إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للمجموعة.
· تقييم مدى ملاءمة السياسات المحاسبية المستخدمة ومعقولية التقدير ات المحاسبية وما يتعلق بها من إفصـاحات الإدارة
معرفة مدى ملاءمة استخدام الإدارة لمبدأ الاستمرارية المحاسبي، واستناداً إلى أدلة التدقيق التي يتم الحصول عليها تحديد ما إذا كان هناك
عدم يقين مادي يتعلق بأحداث أو ظروف يمكن أن تثير شكوكاً كبيرة حول قدرة المجموعة على الا وجود عدم يقين مادي، فإننا مطالبون بلفت الانتباه في تقرير مدقق الحسابات إلى الإفصاحات ذات الصلَّة في البيانات المالية الموحدة، أو تعديل رأينا إذا كانت تلك الإفصاحات غير كافية. إن الاستنتاجات التي نتوصل لها تتوقف على أدلة التدقيق التي يتم الحصول عليها حتى تاريخ تقرير مدقق الحسابات. ومع ذلك، فإن الأحداث أو الظروف المستقبلية قد تدفع المجموعة إلى التوقف عن الاستمرار كمنشأة عاملة.

تقر بر | مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في أرامكس ش.م.ع (تابع)

التقرير حول ندقيق البيانات المالية الموحدة (تابع)

مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق البيانات المالية الموحدة (تابع)

. تقييم العرض الشامل للبيانات المالية الموحدة ونسقها ومحتوياتها، بما في ذلك الإفصاحات، وتحديد ما إذا كانت البيانات المالية الموحدة تمثل المعاملات والأحداث ذات العلاقة على النحو الذي يضمن العرض العادلّ.
المصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة فيما يتعلق بالمعلومات المالية للكيانات أو الأنشطة التجارية داخل المجموعة لإبداء رأي حول البيانات المالية الموحدة. كما أننا مسؤولون عن توجيه أعمال التدقيق على المجموعة والإشراف عليها وأدانها، ونظل مسؤولين دون غيرنا عن ر أينا حول التدقيق.

نتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق، من بين أمور أخرى، بنطاق وتوقيت التدقيق المقررين ونتائج التدقيق الجوهرية، بما في ذلك أي أوجه قصور مهمة نحددها في الرقابة الداخلية أثناء تدقيقنا.

نقدم أيضاً للقانمين على الحوكمة بياناً بأننا قد امتثلنا للمتطلبات الأخلاقية المعمول بها في شأن الاستقلالية، كما أننا نبلغهم بجميع العلاقات وغيرها من المُسائل التي يُعتقد إلى حد معقول أنها قد تؤثّر على استقلاليتنا، والإجراءات المتخذة للحد من المخاطر أو سبل الحماية المطبّقة إن لزم الأمر .

ومن بين الأمور المنقولة للقائمين على الحوكمة، فإننا نحدد تلك الأمور التي كانت لها أهمية قصوى أثناء التدقيق على البيانات المالية الموحدة
للفترة الحالية والتي تمثل بدورها أمور التدقيق الرئيسية، ثم ندرجها في تقرير مدقق الحسا عن هذا الأمر سوف يترك تداعيات سلبية تفوق المزايا التي ستعود على الصَّالح العام من جراء هذا الإفصـاح.

$\bar{\ }$ .

تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في أرامكس ش.م. ع (تابع)

النقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية الأخرى

إضافة إلى ذلك ووفقاً لمتطلبات القانون الاتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة رقم (٢) لمنة ٢٠١٥، نفيدكم فيما يخص السنة المنتهية في ٣١ .
ديسمبر ٢٠٢٠ بما يلي:

أننا قد حصلنا على كافة المعلومات التي اعتبرناها ضرورية لأغراض تدقيقنا. $(1)$
أن البيانات المالية الموحدة قد أعدت، من كافة النواحي الجوهرية، طبقاً للأحكام السارية للقانون الاتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة $(1)$ رقم (٢) لسنة ١٠١٥.
أن المجموعة قد احتفظت بدفاتر محاسبية سليمة. $(\tau)$
أن المعلومات المالية التي يتضمنها تقرير مجلس الإدارة تتوافق مع الدفاتر المحاسبية للمجموعة. $(5)$
أن الإيضاحات رقم (١٢) ، (١٢) ، و (١٤) من البيانات المالية الموحدة تبين استثمارات المجموعة في أسهم خلال المنة المنتهية في $(°)$ ٣٠٢٠ ديسمبر ٢٠٢٠.
أن الإيضاح رقم (٣٣) من البيانات المالية الموحدة يبين المعاملات الهامة مع الأطراف ذات العلاقة والشروط التي بموجبها أبرمت هذه $(7)$ المعاملات
أنه بناءً على المعلومات المقدمة لنا لم يلفت انتباهنا ما يجعلنا نعتقد بأن المجموعة قد خالفت خلال السنة المالية المنتهية في ٣١ ديسمبر $(Y)$ ٢٠٢٠ أيا من الأحكام السارية للقانون الاتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة رقم (٢) لسنة ٢٠١٥، أو فيما يتعلق بالشركة ونظامها
الأساسي بشكل يمكن أن يكون له تأثير جوهري على انشطتها أو بيان مركز ها المالي الموحد كما في ٣١ ديس
أن المجموعة قدمت مساهمات اجتماعية خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠، كما هو مبين في الإيضاح رقم (٣٠) من البيانات $(\wedge)$ المالية الموحدة

برايس ووتر هاوس كوبرز ۱۲ مارس ۲۰۲۱

رامي سرحان
سجل مدققي الحسابات المشتغلين رقم ١١٥٢ دبي، الإمارات العربية المتحدة

أرامكس ش.م.ع وشركاتها التابعة بيان المركز المالي الموحد کما فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۲۰

$\begin{array}{|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c$

		کما فی ۳۱ دیسه
		٢.٢.	Y.19
	إيضاح	ألف در هم	ألف در هم
الموجودات
موجودات غير متداولة
ممتلكات ومعدات		907,000	$1, \ldots 0, \ldots \wedge 0$
موجودات حق الاستخدام		14.1174	A O E, 117
الشهر ة		1, 150, 011	$1,17\Lambda,$ TTV
موجودات أخرى غير ملموسة		Y11, 2.0	Y12, Y21
استثمار في مشاريع مشتركة وشركات زميلة	۱۳ و ۱۳	$r_9, \Lambda \cdot r$	17,751
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الأخر		70, 201	57,707 Y, Y, P
موجودات الضريبة المؤجلة		$V, V \wedge T$ $5, \Lambda \cdot \cdot$	0,057
موجودات غیر متداولة أخرى		r, r v 1, 11.	r, rvr, 90V

موجودات متداولة ذمم مدينة، بالصافى		1, .95, 954	1, 197, 277
موجودات متداولة أخرى		TV1, AVE	YYY, YYY
هوامش وودانع بنكية		$\gamma \circ \gamma, \gamma \circ \gamma$	$Y1.$ , $Y2.$
أرصدة نقدية وبنكية		$1, \ldots 7, \epsilon \cdot V$	VT9, T1A
		5,75,075	$Y, \xi Y, \lambda, \lambda \xi Y$
موجودات محتفظ بها للبيع		Y1Y, 977
مجموع الموجودات		7,110,11.	$0, V \in Y, \Lambda \cdot \Sigma$

حقوق الملكية والمطلوبات
حقوق الملكية
رأس المال		1, 212, 1 $E \cdot \Lambda$ , 979	1, 272, 1 $r_{IV,}.$ 90
احتياطي نظامي			(T9A, YY)
احتياطي تحويل العملات الأجنبية		$(\Upsilon \xi \xi, \xi \Upsilon \circ)$	(170, 141)
احتياطي ناتج من الاستحواذ على حصص غير مسيطرة		(TT0, 11) $(Y, \cdot 72)$	TVT
احتياطي ناتج من بنود الدخل الشامل الأخر		1, 0, 2, 7, 7	1,019,971
أرباح محتجزة
حقوق الملكية العائدة إلى مساهمي الشركة الأم		5,79,77.	$Y, Y, Y, \epsilon \wedge 9$
الحصص غير المسيطرة		17, 7.1	10,000
مجموع حقوق الملكية		Y, Y, 7, 971	Y, YYY, 0YY

المطلوبات مطلوبات غير متداولة
		$177, \ldots$	10Y, 777
قروض وسلفيات محمّلة بالفائدة مطلوبات الإيجار		Y.1, 19.	7YY, .Y.
مكافآت نهاية الخدمة للموظفين		159,1AV	157,9AT
مطلوبات الضريبة المؤجلة		0A,709	29,010
		$1, 0, 0, 0, 0, 0, 0, 0, 0, 0, 0, 0, 0, 0,$	1, .7V, 105
مطلوبات متداولة
ذمم داننة		TTA, AV9	577, A12
مطلوبات الإيجار		$1\Lambda$ 1,01 $\Lambda$	$1\wedge9, \wedge29$
سحوبات بنكية على المكشوف		$7\lambda,9$	101,7.5
قروض وسلفيات محمّلة بالفاندة		0.57, A.51	$0 \wedge 7, 0$ .
مخصص ضريبة الدخل		$V\Lambda, 170$	17,990
مطلوبات متداولة أخرى		$1, .r_A, q_V \circ$	$\Lambda$ , $\circ$ , $\vee$ $\uparrow$ $\uparrow$
		$Y, Y \in Y, \Sigma Y$	$Y, \cdot \wedge Y, \cdot \wedge$
مطلوبات محتفظ بها بغرض البيع		95,7
مجموع المطلوبات		$\mathbf{r}, \epsilon \cdot \mathbf{A}, \mathbf{r} \cdot \mathbf{q}$	$\tau, \ldots, \tau \tau \tau$
مجموع حقوق الملكية والمطلوبات		7, 110, 11.	0, V2Y, A.2

على حد علمنا، إن البيانات المالية الموحدة تعرض وبشكل عادل من جميع النـواحي الـجوهريـة المركـز المـالي الموحـد ونتـانج الأعمـال والتـدفقات
____________________________________ $70.00$

0.01 Jemm. Uneu
ناديا أبو سار ة	ىشار عبيد	محمد جمعة الشامس
(الرئيس المالي التنفيذي)	(الرئيس التنفيذي)	(رئيس مجلس الإدار ة)

الإيضاحات المدرجة على الصفحات من ١٨ إلى ٩٠ تعتبر جزءاً لا يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة.

أرامكس ش.م.ع وشركاتها التابعة بيان الدخل الموحد
للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\prod$

$\sqrt{\phantom{a}}$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\prod_{i=1}^n$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 0 \end{bmatrix}$

$\prod$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$

$\prod$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\bigcup$

$\begin{bmatrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

إيضاح

	العمليات الجارية
۲۸	تقديم الخدمات
۲۹	تكلفة الخدمات
	إجمالي الربح
	مصاريف بيع وتسويق
۱٦	صافي خسارة الانخفاض في قيمة الذمم المدينة
۱۸	صافي خسارة الانخفاض في قيمة الأرصدة البنكية
٣.	مصاريف إدارية
۳٥	خسانر على الممتلكات وبضائع العملاء
٣١	إبر ادات أخرى، بالصافي
	ربح التشغيل
	إيرادات التمويل
	مصاريف التمويل
$11,99A$ $15,17$	حصة من نتائج مشاريع مشتركة وشركات زميلة
	الربح قبل الضريبة من العمليات الجارية
ه ۱	مصروف ضريبة الدخل
	ربح السنة من العمليات الجارية
	العليات العتوقفة
۱۱	الربح بعد الضريبة للسنة من العمليات المتوقفة
	ربح السنة
	العائد إلى:
	سناهمي الشركة الأم
	ربح السّنة من العمليات الجارية
	ربح السنة من العمليات المتوقفة

	الحصص عير المسيطرة
	ربح السنة من العمليات الجارية
	ربح السنة من العمليات المتوقفة


	ربحية السهم العائدة إلى مساهمي الشركة الأم:
٣٤ الربحية الأساسية والمخفضة للسهم من العمليات الجارية
الربحية الأساسية والمخفضة للسهم من العمليات المتوقفة ٣٤

$\ddot{\phantom{0}}$

الإيضاحات المدرجة على الصفحات من ١٨ إلى ٩٠ تعتبر جزءاً لا يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة

$\Delta \sim 10^4$

$\hat{\mathcal{A}}$

$\mathcal{L}{\mathcal{A}}$ and $\mathcal{L}{\mathcal{A}}$ are the set of the set of $\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$

$\mathcal{L}^{\mathcal{L}}$

أرامكس ش.م.ع وشركاتها التابعة
بيان الدخل الشامل الموحد للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠

$\begin{array}{c} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{$

$\prod_{i=1}^{n}$

$\prod$

$\prod_{i=1}^{n}$

$\prod$

$\begin{bmatrix} \end{bmatrix}$

$\prod$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 2 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\prod$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\bigcup$

$\bigcap$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$

$\left{\,\right}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

			للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر. ٢٠١٩
		3.3. إيضاح ألف درهم	ألف در هم
ريح اسنة		119,190	0.1, 0.1
الدخل الشامل الآخر، صافٍ من الضريبة: بنود الدخل الشامل الأخر التي سيعاد تصنيفها الى بيان الدخل الموحد في فترات لاحقة .
الربح من أدوات الدين بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر فروق الصرف من تحويل العمليات الأجنبية تأثير التضخم الاقتصادي	۱٤	11,1.1 (11, 116) (1.57AA)	VTT $(T\wedge, \circ \cdot \cdot)$ $(TY, Y \top Y)$
بلود الدخل الشامل الآخر التي لن يعاد تصنيفها إلى بيان الدخل الموحد في النترات اللاحتة:
المصارة من ادوات حقوق العلكية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الأحر إعادة قياس التزامات منافع ما بعد الخدمة من خلال الدخل الشامل الأخر	۱٤ ۲.	(1, 1) (1, 5) (1.011)	$(Y, Y \circ Y)$ $\frac{1}{(V,10\text{K})}$
الخسارة الشاملة الأخرى للسنة، صافية من الضريبة		(۱۲,۸۸۷)	(22,919)
مجموع الدخل السامل للسنة		$Y \circ 1, A \cdot A$	101,111
العاند إلى: مساهمي الشركة الأم الحصص غير المسيطرة		Y00, YY 1. YV1 ۲۰٦,٨٠٨	EITEVA (Y, Y Y) 107,171
ينشأ مجموع الدخل الشاملالعاندة إلى مساهمي الشركة الأم من: العمليات الجارية		YY9.166	119.577
العمليات المتوقفة		10.995 Y00, .YV	72.110 ETT, EVA

$\mathbb{R}^2$

فی ۲۱ دیستر ۲۰۱۰	1, 212, 1	2.1, 111		$(TT^o, 1A T)$ $(T55, 5T^o)$	(Y, 115)	1.0.5.7.7	$Y_1$ , $Y_2$ , $Y_3$ , $Y_4$	11.7.1	Y, Y . T, 911
تدويل أحداق والمعقول أوالصف (أباد المسلمة المواجدة)		51,17				(3.14)(3)
وأربسان أرانيها وأبدل أوالمدار أوالماس والموالية المتوازنية المتوازنية المتوازنية المراسول والمواضور						(1, 0, 1) t	(AAo'i 31)		$(Y \in Y, \circ Y)$
التصص غز المسوطرة								(۲۳)	(۲۲)
تحويل ربح من استبعاد استثمارات حقوق الملكية بالقيمة المائلة من خلال الدخل الشامل الأخر الى الأرباح المعتجزة					$(*,$ vrv $)$	t, YTY
(آيساح ١٦)						(r,1,4)	$(1 \cdot \cdot)$		$(5.7 \cdot \cdot)$
أتعاب مدفو عة لأعضاء مجلس الإدارة
مجموع (الخسارة) الدخل الشامل للسنة			(1, 1, 1)		(1.019)	111,101	$Y \circ \circ \cdot Y$	UANT	$X \circ I, A \circ X$
الخسارة الشاملة الأخزى			(1, 1, 1)		(1, 0, 1)		(01,11)	(1, Y ^K )	(15,15)
ایق است						TT, ToY	111,101	$\mathsf{r}\cdot\mathsf{r}$	119,110
فی ۱ بنایر ۲۰۰۰ (مطل)	$\mathbf{Y}_1 \mathbf{Y}_1 \cdot \mathbf{Y}_2 \cdot \mathbf{Y}_3$		$(YYo, \epsilon \cdot 1)$	(YYe, 111)	EA	1,011,17A	Y. TA . , A	10.05	1,190,107
تأثير أآتسنم الاقتصادي			T				T		$T^2$ , $T^2$ )
في ٢١ ديسبر ١٩٠٩	1, 2, 1, 2, 1	T1V, 90	(144.11)	(110, 111)	٢V٢	1.019.97A	1.71V.619	10.007	Y, IYY, oZY
First Prince of the President Prince of the President Prince of the President Prince of the President Prince o
	وأس العال ألق لزيع	ألب نرحم نطامي	السلات الأجنبية أألص نوخم	. مىيلىرتە ألمك نزهم	ألف نرفع ألأخر	ألمست نتوهم	ألف نوفع	أأقت نرفع السبيلرة	ألف لزيع حقوقى السلكية
		أحثياطي	احتياطي تحويل	حصص غير	بنبود المذخل المشلقل	کویاح معتقیقی	مساهمي الثمركة	العصص غير
				الاستمحواذ علمى العثيلطي للتحصل	استياطي نقبح من		العائذة الجس حقوقى العلكبة
				المعاند المب مساهدي الشديحة الأم

$\ddot{\phantom{0}}$

أر امكس ش.م.ع وشر كاتها التابعة
بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد
للسنة المنتمدة في 1 ٣ ديسمد - ٢ ٠ ٢

$\ddot{ }$

الإيشادات العدرجة على الصفدات من ١٨ إلى ٩٠ تعتَار جزعاً لا يقجزًا من هذه البيانات العالمية الموحدة.

في ٢١ ديسبر ٢٠١٩	1, 212, 1	riv, io	(5, 4, 4, 4, 1)	(550, 111)	ř	1, 0, 1, 1, 1, 1	$Y, Y, Y, \epsilon \wedge \epsilon$	10, 07	$Y, T Y, Y \in Y$
تەرلىق (تومۇلىيە ئىقاسى) (تومۇلىيات (تارىخىيات)		or, oh.				(2, 1)
توزیعات أرباح إلى المساهدين (إيضاح ٢ )						$(Y \in \Lambda, \neg Y)$			$(Y_{\epsilon}, P_{\epsilon}, P_{\epsilon}, P_{\epsilon})$
حصص غیر مسیطر ة (إیضاح ٥)				(1.5551)			$(1, i \infty)$ $(i \in {1, \infty)$
تزريعات الأرباح فيعا يستحواذ على									(1, 2, 2, 1)
إعادة قياس التزامات مناقع ما بعد الخدمة					t lo	(213)
التصص عز المسلوة								7.711
قوزيعات أرباح الشركات الثابعة								(۲۰۰۲)	$\binom{r_1, \text{or}r_1}{r_1r_1r_1}$
إلى الأرباح المستبوزة					(1, 1, 1)	$t_1$ , $t_1$
(إيضاح ٢١) تحويل ربح من استبداد استثمار ات حقوق العلكية بالقيمة المادلة من خلال الدخل الثمامل الأخر

						$(T, T\epsilon)$	(1, 1, 2, 3)		$(T, T\mathbf{t} \cdot)$
مجموع (الخسارة) الدخل الشامل للسنة أتعلب مدفو عة لأعضاء مجلس الإدارة
		f,	$(YY, \circ \cdot 7)$		(1, 2, 1)	$f \, 9 \, V, f \, \cdots$		(Y, T, V)	171
الخصارة الشامل الآخر			(1, 0, 1)	ı	(1, 2, 1)		$\frac{(TT, TTT)}{2TT, 2TAT}$	(1.99)	(11, 11)
ريح السنة . .						24Y, 2	59Y,5	F.IA.	$\ddotsc$
قبي ۱ يتاير ۱۰۱۹	1, 2, 1, 2, 1,	$Y \cap \xi, \circ \alpha$	(TV1, T1V)	$(Y \xi, Y \xi)$	1.107	11,17 $\sum_{i=1}^{n}$	1, 2, 3, 1, 1, 1	TT, ITY	Y, 2Y, 1, A.
Holly Forty Chapter Control Control of the Second State Control of the Second State Control of the S
	أأف لزبع	ألمف نوسع	أأنت لزفع	ألف نوفع	ألف نرفع	ألق نوفع	أأف نزخم	ألف نوخع	ألف نوحه
	وأصر الحسائل	آخذلني نظامي	العلات الأجنبية احتياطي تحويل	حصص نحال مسيطرة	يفود الدخل الشامل الآخر	آرياح مشغرة	مساهمى الشركة المتصص غير	العسيطرة	خفوتى العلكة
				العتنياطي ناتيج من الاستسوال علمى	استنباطى نآتيج من		لعائذة ألمي حقوق العلكيه
				العائد إلى مساحص الشركة الأم
للسلة العنتهية فى ١ ٢ ديسمبر ٢٠٢٠
بيان التغير السلكية المصانحية المصوصة
أزامكس ش.م.ع وشركاتها التابعة

$\ddot{\phantom{0}}$

$\frac{1}{2}$

$\ddot{\phantom{0}}$

بَعْدَ الْأَمِيلَةِ وَالْمُسْتَقْبَلَ وَالْمُسْتَدَارِ وَالْمُسْتَدَارِ وَالْمُسَارَةِ وَالْمُسَارَةِ وَالْمُس

$\left{\begin{array}{c} i \ i \end{array}\right.$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \ \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \ \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 2 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \ \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\frac{1}{2}$

أرامكس ش م ع وشركاتها التابعة
بيان التدفقات النقدية الموحد ۲۰۲۱ دیسمبر ۲۰۲۰

		$Y - Y -$	$1 - 11$
		إيضاح ألف درهم	ألف در هم

الاشطة التشغيلية
الربح قبل الضريبة من العمليات الجارية		$\mathfrak{p}$ or $\mathfrak{p}$	000, 90.
الربح قبل الضريبة من العمليات المتوقفة	۱۱	۲٦,٥٦٩	11, 11
الربح قبل الضريبة		TA1,977	$0$ $\Lambda$ $\Lambda$ , $\Lambda$

تعيلات لـ:
استهلاك ممتلكات ومعدات	٦	۱۱۹,۳٦۰	1.1, 7.7
استهلاك موجودات حق الاستخدام	٧	YE., A97	TT., YTT
إطفاء موجودات أخرى غير ملموسة	٩ ۲۳	$\Lambda, \Lambda, \cdot$ TA,TVV	2,192 $\gamma$ $\lambda$ , $\gamma$ , $\gamma$
مخصص مكافأت نهاية الخدمة للموظفين صافي خسارة الانخفاض في قيمة موجودات مالية	۱۸٬۱٦	$\circ \cdot, \cdot \vee \cdot$	78,999
صافي مصاريف التمويل		۱۰,۱۹۶	۲٤,۷۰٦
تكاليف التمويل - التزام الإيجار		£A, YET	1,91
مصروف خطة مكافأت الموظفين	۲۷		$\Lambda$ , Y + Y
حصة من نتائج مساريع مشتركة وشركات زميلة	۱۳ ر ۱۲	(۱۰,۹۹۸)	(2, 2Y)
خسارة من بيع ممتلكات ومعدات		ESV	1,211
خسارة عن أضرار الممتلكات	٦	1,1.1
		$\Lambda\Lambda\Lambda, \Gamma \circ \ell$	1, 22, 19
تنديلات رأس العال العامل:
ذمم مدينة		55,001	$(11\lambda,\lambda\cdot1)$
ذمم دائنة		17,8YY	$(11, \lambda 11)$
موجودات متداولة أخرى		(11,11)	17,111
مطلوبات متداولة أخرى		117,0A.	$\lambda$ , $\lambda$ , $\lambda$
صافي التدفقات النقدية الثاتجة من الأنشطة التشغيلية قبل مكافآت نهاية
الخدمة للموظفين ومطلوبات مكافآت الموظفين المدفوعة وصريبة الدخل
المدفوعة		1, 102, 10.	987,787
	۲۳
مكافآت نهاية الخدمة المدفو عة للمو ظفين	٢٧	(YY, YEY)	$(Y - 272)$ (11, 17)
خطة مكافأت الموظفين المدفوعة ضريبة دخل مدفوعة	ه ۱	(110, 11)	$(0 \wedge, 9 \Upsilon \Upsilon)$
صافي التدفقات النقدية الناتجة من الأنشطة التشغيلية		۱,۱۰٦,۷٤٤	809,913

الانشطة الاستنمارية
شراء ممتلكات ومعدات	٦	$(17\lambda, 0.0)$	(101, 0.1)
متحصلات من استبعاد ممتلكات ومعدات		۲,۰٦۰	۱٬۲۱۵
موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الأخر	١٤	0,555	10,101
فوائد مقبوضة		1.1	۱۲,۱۳۳
صـافي النقد المستبعد من العمليات المتوقفة	۱۱	(21,110)
استحواذ على حصص غير مسيطرة	٩		$(11T, A \cdot A)$
شراء موجودات عير ملموسة		۱,۱۹۸	(1,101) 848
موجودات عير منداولة اخرى ودانىع مامشية		(1, 11)	(1, 114)
ودانع ثابتة		۹,۱۹۷	(151, 511)
قرض ممنوح إلى مشروع مشترك			(00V)
استثمارات في مشاريع مشتركة وشركات زميلة			۷٥۲
صافي التدفقات النفدية المستخدمة في الأنشطة الاستثمارية		(۱۰۰٫۸۰٦)	(٦٧٣,٦٣٣)

الإيضاحات المدرجة على الصفحات من ١٨ إلى ٩٠ تعتبر جزءاً لا يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة.

$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$

أرامكس ش.م.ع وشركاتها التابعة
بيان التدفقات النقدية الموحد ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\prod$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\prod$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\big}$

$\prod$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\overline{\Box}$

$\prod$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\prod$

$\big} \big]$

$\left[\rule{0pt}{10pt}\right]$

$\bigcup\limits_{i=1}^{n}$

$\begin{bmatrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$

$\bigcup_{i=1}^{n}$

		Y.Y.	۲۰۱۹
		إيضاح ألف درهم	الف در هم


الاشطة التمويلية
فوائد مدفوعة		(11, 199)	(11.115)
متحصلات من القروض والسلفيات		۲۲۳ ه	VT2,01A
سداد القروض والسلفيات		(T0, TUV)	$(55\lambda, 7\lambda)$
العناصر الأساسية لدفعات الإيجار		$(Y - 2, Y -)$	$(117,9\lambda)$
توزيعات أرباح مدفوعة للحصص غير المسيطرة		(011)	$(1, Y^{\dagger}A)$
توزيعات أرباح مدفوعة إلى مساهم سابق	٥		(1, 221)
الحصص غير المسيطرة			1, 911
أتعاب مدفوعة لأعضاء مجلس الإدارة		(1,1,1)	$(r, \tau \epsilon)$

توزيعات أرباح مدفوعة للمساهمين		(۲۶۱٬۵۷۷)	(111,0VV)
صافي التدفقات النفدية المستخدمة في الأنشطة النمويلية		(211, 121)	(101, 100)
صافْيِ الزيادة/ (النقص) في النقد وما في حكمه (فَبل مخصص الانخفاض في
القيمة)		793,790	(10, 1V)

صافي فروق الصرف الأجنبي		(11, 11)	(٥٢,٨٥٦)
النقد وما في حكمه في ١ يناير		088,112	7.7.727

النقد وما في حكمه في ٣١ ديسمبر
(قَبْل مخصص الانخفاض في القيمة)	۱۸	900, 129	0.1116

معاملات غير نقدية:

المعاملات غير النقدية مبينة في الإيضاح رقم ٤٢.

الإيضاحات المدرجة على الصفحات من ١٨ إلى ٩٠ تعتبر جزءاً لا يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة.

معلومات عامة

تأسست شركة أرامكس ش.م.ع ("الشركة الأم" أو "الشركة") كشركة مساهمة عامة بتاريخ ١٥ فبراير ٢٠٠٥ وهي مسجلة في إمارة دبي، الإمارات العربية المتحدة بموجب القانون الاتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة رقم (٢) لمنة ٢٠١٥, تَشتمل البيانَات المالية الموحدة للشركة كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ على الشركة الأم وشركاتها التابعة (يشار إليهم مجتمعين باسم "المجموعة" ومنفردين باسم "شركات المجموعة").

الشركة الأم مدرجة في سوق دبي المالي بتاريخ ٩ يوليو ٢٠٠٥.

إن الأنشطة الرئيسية للشركة وشركاتها المتابعة هي الاستثمار في أعمال الشحن والنقل السريع وإدارة خطوط الخدمات اللوجستية والتوريد وذلك من خلال حيازة وامتلاك حصص مسيطرة في شركات في الشرق الأوسط ومناطق أخرى من العالمر

عنوان المكتب المسجل للشركة الأم هو مبنى ومستودع رقم ٣، أم الرمول، دبي، الإمارات العربية المتحدة.

تم إصدار القانون الاتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة رقم (٢٦) لسنة ٢٠٢٠ المعذل لبعض أحكام القانون الاتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة رقم (٢) لسنة ٢٠١٥ والمتعلق بالشركات التجارية بتاريخ ٢٧ سبتمبر ٢٠٢٠، وقد دخلت التعديلات حيز التنفيذ بتاريخ ٢ يناير ٢٠٢١. إن الشركة بصدد مراجعة الأحكام الجديدة وستطبق المتطلبات الخاصة بها بـحد أقصـاه سنـة واحدة من تـاريخ دخول التـعديلات حيز التنفيذ.

بتاريخ ١٧ سبتمبر ٢٠٢٠، استحوذت شركة ألفا أوريكس المحدودة، وهي شركة تابعة لشركة أبوظبي التتموية القابضة على نسبة ٢٢٫٥٪ من رأس المال المصدر لشركة أرامكس ش.م.ع.

تمت الموافقة على إصدار البيانات المالية الموحدة من قبل مجلس الإدارة بتاريخ ١٦ مارس ٢٠٢١.

ملخص السياسات المحاسبية الهامة $\blacksquare$

٢-١- أساس الاعداد

لقد تم إعداد البيانات المالية الموحدة للمجموعة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية الصادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية ومتطلبات الأحكام المعمول بها للقانون الاتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة رقم (٢) لسنة ٢٠١٥.

إن البيانات المالية الموحدة معروضة بدرهم الإمارات العربية المتحدة وهو العملة الوظيفية للشركة الأم لقد تم إعداد البيانات المالية الموحدة بالدرهم الإماراتي وتم نقريب جميع المبالغ إلى أقرب ألف درهم (ألف درهم) باستثناء ما برد خلاف ذلك

لقد تم إعداد البيانات المالية الموحدة بموجب مبدأ التكلفة التاريخية المعدل لبيان تأثيرات التضخم حيثما تعمل الشركات في اقتصادات شديدة التضخم، باستثناء الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الأخر بالقيمة وخطط منافع التقاعد المحددة المقاسة بالقيمة الحالية للالتزامات المستقبلية باستخدام طريقة الوحدة الإضافية المقدرة ٍ إن السياسات المحاسبية الرئيسية المطبقة في إعداد هذه البيانات المالية الموحدة مبينة أدناه

ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع) $\mathbf{r}$

٢- ١ أساس الإعداد (تابع)

يعتبر الاقتصاد اللبناني مفرط التضخم وعليه، تم عرض النتانج والتدفقات النقدية والمركز المالي للشركة التابعة للمجموعة، أرامكس لبنان ش م ل، من حيث وحدة القياس الجارية في تاريخ التقرير .

٢-٢ - التغيرات في السياسات المحاسبية

المعابير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعنلة المطبقة في إعداد البيانات المالية الموحدة

تم تطبيق المعايير الدرلية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة التالية التي أصبحت سارية المفعول على الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد ١ يناير ٢٠٢٠، في هذه البيانات المالية الموحدة. ولم يكن لتطبيق هذه المعايير الدولية المعدلة، باستثناء ما هو مذكور، أي تأثير جوهري على المبالغ المعروضة للفترتين الحالية والسابقة.

تعريف الأهمية النسبية ــ تعديلات على المعيار المحاسبي الدولي رقم ١ والمعيار المحاسبي الدولي رقم ٨ ــ هذه $(1)$ التعديلات على المعيار المحاسبي الدولي رقم ١، "عرض البيانات المالية"، والمعيار المحاسبي الدولي رقم ٨، "السياسات المحاسبية والتغيرات في التقديرات المحاسبية والأخطاء"، والتعديلات اللاحقة على المعايير الدولية للتقارير المالية الأخرى: ١) تستخدم تعريفاً ثابتاً للأهمية النسبية في جميع المعايير الدولية للتقارير المالية وإطار المفاهيم للتقارير المالية، ٢) توضح تفسير تعريف الأهمية النسبية.
(ب) تعريف النشاط التجاري ـ تعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ٣ بنقح هذا التعديل تعريف النشاط النجاري وفقاً للتعليقات التي تلقاها مجلس معايير المحاسبة الدولية، يُعتقد أن تطبيق الإرشادات الحالية معقد للغاية ويؤدي إلى عدد كبير جدأ من المعاملات المؤهلة للتصنيف كاندماجات أعمال.
الإطار المفاهيمي المعنل لإعداد النقارير المالية الصادر عن لجنة تفسيرات المعايير الدوليـة للنقـارير الماليـة -(උ) أصدر مجلس معايير المحاسبة الدولية إطاراً مفاهيمياً معدلاً سيتم استخدامه فـي قـرارات وضـع المعـابير بـأثر فوري وتشمل التغييرات الرنيسية:
زيادة أهمية الرقابة في سياق الهدف من التقارير المالية.
- إعادة إرساء الاحتراز كعنصر من عناصر الحياد. $\overline{\phantom{a}}$
تحديد الكيان المقدم للتقارير ، والذي قد يكون كيانًا قانونيًا أو جزءًا من كيان ما. $\overline{a}$
- مراجعة تعريفات الأصل والالتزام. $\overline{a}$
- إزالة شرط الاحتمال للاعتراف وإضافة إرشادات بشأن عدم الاعتراف.
- إضبافة توجيهات حول أسس القياس المختلفة $\overline{a}$
الإشارة إلى أن عنصر الربح أو الخسارة هو مؤشر الأداء الرئيسي وأنه، من حيث المبدأ، ينبغـي إعـادة $\overline{a}$ تدوير الإيرادات والمصاريف في الدخل الشــامل الأخـر عنـدمـا يــدزز ذلـك مــن الدقــة أو التمثيـل الـعــادل للبيانات المالية
إصلاح المعدل المعيـاري لسـعر الفائـدة التعديلات علـى المعيـار الـدولي للتقـارير الماليــة رقـم ٩ والمعيـار $(\cdot)$ المحاسبي الدولي رقع ٣٩ والمعيار الدولي للتقارير المالية رقم ٧ ـ تـوفر هـذه التعديلات بعـض الإعفـاءات فيما يتعلق بإصلاح المعدل المعياري لسعر الفاندة نتعلق الإعفاءات بحسابات التحـوط ويتمثـل تـأثيرهـا فـي أن إصلاح سعر الفاندة الساند بين البنوك (إيبور) يجب ألا يتسبب عمومًا فـي إنـهـاء محاسـبـة التحـوط ومــع ذلـك، ينبغي الاستمرار في تسجيل أي عدم فعاليـة تـدوـط فـي بيـان الـدخل المـوجز المرحلـي الموحـد. وبـالنطر إلـى الطبيعة الواسعة للتحوطات التي تنطوي على عقود إيبـور ، فـإن الإعفـاءات سـتزثر علـي الشـركات فـي جميـع الصناعات.

İι

$\Box$

$\mathop{\prod}$

ΙI

$\Box$

ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)
٢-٢ التغير ات في السياسات المحاسبية (تابع)

المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعنلة المطبقة في إعداد البيانات المالية الموحدة (تابع)

إن المجموعة لم تكن ملزمة بإجراء تعديلات رجعية نتيجة تطبيق المعايير المذكورة أعلاه

المعابير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة الصادرة والمطبقة مبكراً

تعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ١٦ "عقود الإيجار" (تاريخ السريان من ١ يونيو ٢٠٢٠) - في ٢٨ مايو ٢٠٢٠، أصدر معِّلس معايير المحاسبة الدولية تعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ١٦ التي توفر إعفاء للمستأجرين من محاسبة امتيازات الإيجار الممنوحة كنتيجة مباشرة لكوفيد-١٩. يمنح هذا التعديل المستأجرين إعفاء من شرط تحديد ما إذا كان امتياز الإيجار المرتبط بكوفيد-١٩ هو تعديل للإيجار، بالإضافة إلى أنه يُلزِم المستأجرين الذين يطبقون الإعفاء باحتساب امتيازات الإيجار المتعلقة بكوفيد-١٩ كما لو لم تكن تعديلات إيجار

تنطبق الحلول العملية فقط على امتياز الإيجار الذي يحدث كنتيجة مباشرة لوباء كوفيد-١٩ وفقط إذا تع استيفاء جميع المعابير النالية:

(أ) ينتج عن التغيير في دفعات الإيجار مقابل معدل لعقد الإيجار يماثل إلى حد كبير، أو يقل عن، مقابل الإيجار الذي يسبق التعيير مباشرة.
(ب) يؤثِّر أي تخفيض في دفعات الإيجار فقط على الدفعات المستحقة أصلاً في أو قبل ٣٠ يونيو ٢٠٢١ (على سبيل المثال، سوف يفي اَمتياز الإيجار بهذا الشرط إذا أدى إلى تخفيض دفعات الإيجار في أو قبل ٣٠ يونيو ٢٠٢١ وزيادة دفعات الإيجار التي تمتد بعد ٣٠ يونيو ٢٠٢١).
(ج) لا يوجد تغيير جوهري على شروط وأحكام الإيجار الأخرى

خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠، قامت المجموعة في وقت مبكر بتطبيق التعديلات على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ١٦ "عقود الإيجار" بأثر رجعي اعتباراً من ١ يناير ٢٠٢٠. وفقاً للأحكام الانتقالية في تعديلات المعيار الدولي للنقارير المالية رقم ١٦، تم تطبيق الطول العملية الجديدة لجميع امتيازات الإيجار التي حدثت كنتيجة مباشرة لوباء كوفيد-١٩ وتفي بالمعايير دون أي تأثير على الأرباح المحتجزة في ١ يناير ٢٠٢٠. ونتيجة لذلك، لم يتع إعادة بيان الأرقام المقارنة للمعلومات المالية لُسنة ٢٠١٩، ولا تعكس المعلومات المعروضة لسنة ٢٠١٩ المتطلبات الجديدة لتعديلات المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ١٦، ولذلك لا يمكن مقارنتها مع المعلومات المعروضة لسنة ٢٠١٩ بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ١٦ "عقود الإيجار" باستثناء الحلول العملية الجديدة. تم الإفصاح عن أثر تطبيق المعيار المعدل في الإيضاح رقم ٧.

۲.

٢-٢ - التغيرات في السياسات المحاسبية (تابع)

المعابير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة الصادرة لكن غير السارية حتى تاريخه وغير المطبقة مبكراً.

(أ) المعيار الدولمي للتقارير المالية رقم ١٧، "عقود التأمين" (يسرى اعتباراً من ١ يناير ٢٠٢٣).
(ب) التعديلات على المعيار المحاسبي الدولي رقم ١ والمعيار المحاسبي الدولي رقم ٨ (يسري اعتباراً من ١ يناير $(7.77)$

تقوم المجموعة حاليأ بتقييم تأثير هذه المعايير والتعديلات علمى البيانـات الماليـة الموحـدة المسـتقبلية للمجموعـة وتعتـزم تطبيقها، حيثما يكون ملانماً، عندما تصبح سارية المفعول.

٣-٣ أساس التوحيد

الشركات التابعة

تشتمل البيانات المالية الموحدة على البيانات المالية للشركة وشركاتها التابعة كما فمي ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ و٣١ ديسمبر ٢٠١٩. وتتحقق السيطرة عندما تكون المجموعة معرضة لعواند منغيرة أو لديها حقوق من مساهمتها في المنشأة المسنتثمر فيها وأن تتمتع بالقدرة على التأثير على تلك العواند من خلال سيطرتها على هذه المنشأة ٍ وعلى وجه التحديد، لا تتحقق سيطرة المعبموعة على المنشأة المستثمر فيها إلا إذا استوفت المجموعة ما يلي:

لديها السلطة على المنشأة المستثمر فيها.
تكون معرضة لعواند متغيرة أو تمثلك حقوقاً فيها من جرّاء مساهمتها في المنشأة المستثمر فيها.
القدرة على استخدام سلطتها على المنشأة المستثمر فيها للتأثير على حجم عرائد المستثمر.

تعيد المعموعة تقييع مدى سيطرتها على المنشأة المستثمر فيها إذا كانت الوقائع والظروف تشير إلى وجود تغييرات على عنصر واحد أو أكثر من عناصر السيطرة الثلاثة المذكورة أعلاه.

عندما تكون حقوق التصويت لدى المجموعة أقل من حقوق الأغلبية في المنشأة المستثمر فيها، فإنها تتمتع بالسلطة على المنشأة المستثمر فيها عندما تمتلك حقوق تصويت كافية تمنحها القدرة العملية على توجيه الأنشطة ذات الصلة بالمنشأة المستثمر فيها من جانب واحد تنظر المحموعة في جميع الوقائع والظروف ذات العلاقة عند قيامها بتقييم ما إذا كانت حقوق التصويت التي تملكها كافية لكي تمنحها السلطَّة علىَّ المنشأة المستثمر فيها أم لا، ويشمل ذلك:

حجم ما تملكه المجموعة من حقوق تصويت مقابل حجم ما يملكه حملة حقوق التصويت الأخرين وتوزيعها فيما بينهم
حقوق التصويت المحتملة المملوكة للمجموعة وأصبحاب الأصوات الأخرين والأطراف الأخرى. $\bullet$
- الحقوق الناشنة من اتفاقيات تعاقدية أخرى.
أي وقانع أو ظروف أخرى نشير إلى أن المجموعة قادرة، أو غير قادرة، في الوقت الحالي على توجيه الأنشطة $\bullet$ ذات الصَّلة حين يقتضي الأمر اتخاذ القرارات، بما في ذلك أنماط التصويت في اجتماعات المساهمين السابقة.

يبدأ توحيد الشركة التابعة عندما تحصل المجموعة على حق السيطرة على الشركة التابعة و/أو يتوقف التوحيد عندما تفقد المعموعة السيطرة عليها وعلى وجه التحديد، فإن إيرادات ومصاريف الشركة التابعة المستحوذ عليها أو المستبعدة خلال السنة تُدرج في بيان الدخل الشامل الموحد اعتباراً من التاريخ الذي تكتسب فيه المجموعة حق السيطرة على الشركة التابعة حتى تاريخ انتهاء سيطرة المجموعة عليها

۲_۳ أساس التوحيد (تابع)

$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \ \begin{array}{c} \end{array} \end{array} \end{array}$

$\vert \ \vert$

$\begin{array}{c} \hline \end{array}$

$\mathbb{I}$

$\vert \vert$

$\mathbf{||}$

تُعزى الأرباح أو الخسائر لكل عنصر من عناصر الدخل الشامل الآخر إلى مالكي المجموعة والحصص غير المسيطرة. كما يُعزى إجمالي الدخل الشامل للشركات التابعة إلى مالكي المجموعة وإلى الـحصص غير المسيطرة حتى لو أدى ذلك إلى عجز في رصيد الحصص غير المسيطرة.

وعند الضرورة، يتم إجراء تعديلات على البيانات المالية للشركات التابعة حتى تتوافق سياساتها المحاسبية مع السياسات المحاسبية للمجموعة ويتم استبعاد جميع الموجودات والمطلوبات وحقوق الملكية والإيرادات والمصاريف والتدفقات النقدية المتعلقة بالمعاملات بين أعضاء المجموعة بالكامل عند التوحيد

التغير ات في حصــة ملكية المجموعة في الشركات التابعة الحالية

تُحتسب التغيرات في حصص ملكية المجموعة في الشركات التابعة التي لا تؤدي إلى فقدان المجموعة سيطرتها على الشركات التابعة كمعاملات لحقوق الملكية ويتم تعديل القيم الدفترية لحصص المجموعة وكذلك الحصص غير المسيطرة بما يعكس أثر التغير ات في الحصص في الشركات التابعة. كما يتم إدراج أي فرق بين القيمة التي يتم بها تعديل الحصص غير المسيطرة والقيمة العادلة للمبلغ المدفوع أو المقبوض مباشرة في حقوق الملكية ويُنسب إلى مساهمي الشركة الأم

عندما نتوقف المحموعة عن تجميع أو حساب حقوق الملكية للاستثمار بسبب فقدان السيطرة أو السيطرة المشتركة أو التأثير الجو هري، فإن أي حقوق محتفظ بها في المنشأة يُعاد قياسها بالقيمة العادلة مع الاعتراف بالتغير في القيمة الدفترية ضمن بيان الدخل الموحد. وتصبح هذه القيمة العادلة هي القيمة الدفترية المبدئية لأغراض الاحتساب اللاحق للحقوق المحتفظ بـها إمـا كشركـة زميلـة أو كمشروع مشترك أو كموجودات مالية. وبالإضـافـة إلـى ذلك، يتم احتساب أي مبالـغ سبق الاعتراف بها في الدخل الشامل الأخر فيما يتعلق بتلك المنشأة كما لو كانت المجموعة قد قامت مباشرة باستبعاد الموجودات أو المطلوبات ذات الصلة. وقد يعني هذا أن يُعاد تصنيف المبالغ المعترف بها سابقاً في الدخل الشامل الأخر إلى بيان الدخل الموحد.

٢ـ ٤ - ممتلكات ومعدات

بيتم بيان الممتلكات والمعدات بالتكلفة صافية من الاستهلاك المتراكم وأي خسائر متراكمة عن الانخفاض في القيمة، إن وجدت تشتمل هذه التكاليف على تكلفة استبدال جزء من الممتلكات والمعدات وتكاليف القروض لمشاريع الإنشاء طويلة الأجل، إذا استَوفيت معايير الاعتراف. عندما يكون من اللازم استبدال أجزاء كبيرة من الممتلكات والمعدات على فترات، تقوم المجموعة باستهلاك هذه الأجزاء بشكل منفصل بناءً على أعمارها الإنتاجية المحددة. وعلمي نحو مماثل، عندما يتم إجراء عمليات فحص رنيسية، يتم الاعتراف بتكلفتها في القيمة الدفترية للمعدات كاستبدال في حال تم استيفاء معايير الاعتراف. يتم الاعتراف بكافة تكاليف الصيانة والتصليح الأخرى في بيان الدخل الموحد خلال الفترة المالية التي يتم تكبدها فيها.

أرامكس ش.م.ع وشركاتها التابعة إبضاحات حول البيانات المالية الموحدة ۳۱ دیسمبر ۲۰۲۰

ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع) ۲

ممتلكات ومعدات (تابع) $f - f$

$\vert \; \vert$

$\prod$

باستثناء الأعمال الرأسمالية قيد الإنجاز والأرض، يُحتسب الاستهلاك على أساس القسط الثابت. فيما يلي الأعمار الانتاجية المقدر ة للموجو دات:

٤ - ٧ سنوات	تحسينات على عقار مستأجر*
۸۔ ۵۰ سنة	مبانى
۰ ـ ۱۰ سنوات	أثاث ونجهيز ات
۱۰ سنة	أرفف المخازن
۲ ـ ۷ سنوات	معدات مكتبية
۶ ـ ۵ سنوات	أجهزة حاسوب
ے ۔ ہ سوات	مر کیات

يستند الاستهلاك المتعلق بممتلكات ومعدات شركة أرامكس لبنان ش م ل إلى المبالغ المعاد بيانها، والتي تم تعديلها لبيان تأثير ات التضخم الاقتصادي.

تتم مراجعة القيمة الدفترية للممتلكات والمعدات لتحري الانخفاض في القيمة عندما تشير الأحداث أو التغيرات في الظروف إلى عدم إمكانية استرداد القيمة الدفترية، وإذا وجد ذلك المؤشر، وعندما تكون القيمة الدفترية أعلى من القيمة الممكن استردادها، يتم تخفيض القيمة الدفترية لتلك الموجودات إلى القيمة الممكن استردادها، وهي القيمة العادلة ناقصاً تكاليف البيع أو القيمة المستخدمة، أيهما أعلى.

يُلغى الاعتراف ببنود الممتلكات والمعدات وأي جزء جوهري مسجل مبدنيا عند الاستبعاد أو عندما لا يكون من المقوقع وجود منافع اقتصادية مستقبلية من استخدامها أو استبعادها. يتع تسجيل الأرباح أو الخسانر الناتجة عن الغاء الاعتراف بالأصل (المحتسب على أساس الفرق بين صـافي متحصـلات الاستبعاد والقيمة الدفترية للأصل) في بيان الدخل الموحد عندما يتم الغاء الاعتراف بالأصل

تتم مراجعة القيم المتبقية والأعمار الإنتاجية وطرق حساب الاستهلاك للممتلكات والمعدات بنهاية كل سنة مالية مع تعديلها مستقبلأ عند الضرورة.

* يمثل نطاق التحسينات على العقار المستأجر فترة الإيجار والعمر الإنتاجي للأصل، ايهما أقصر

اندماجات الأعمال والشهرة $0 - 1$

تستخدم طريقة الاستحواذ المحاسبية من أجل حساب جميع اندماجات الأعمال، بغض النظر عمّا إذا كان الاستحواذ يتمثل في أدوات حقوق ملكية أو موجودات أخرى. يشمل المقابل المحول لقاء الاستحواذ على شركة تابعة ما يلي:

القيم العادلة للموجودات المحولة.
المطلوبات المتكبدة للمُـلاك السابقين في الشركة المستحوذ عليها.
حصص حقوق الملكية الصادرة عن المجموعة.
القيمة العادلة لأي أصل أو التزام ناتج عن أي ترتيبات طارنة.
القيمة العادلة لأي حصـة مملوكة قبل الاستحواذ من حصـص حقوق الملكية في الشركة التابعة.
i

$\prod$

$\vert \vert$

$\vert \, \vert$

ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع) ۲

اندماجات الأعمال والشهرة (تابع) $0.1$

يتم مبدنياً قياس الموجودات المحددة المستحوذ عليها وكذلك المطلوبات والالتزامات المحتملة المحمّلة عن اندماج الأعمال، باستثناء بعض الحالات المحدودة، بقيمها العادلة بتاريخ الاستحواذ تعترف المجموعة، على أساس كل عملية استحواذ على حدة، بأي حصة غير مسيطرة في الشركة المستحوذ عليها إما بالقيمة العادلة أو بالحصة المتناسبة للحصة غير المسيطرة من صـافـي الموجودات المحددة فـي الشركـة المستحوذ عليها. ويتم إدراج أي تكاليف متعلقة بالاستحواذ ضمن المصاريف.

إن الزيادة في المقابل الممالي المحوّل وقيمة أي حصص غير مسيطرة في الشركة المستحوذ عليها والقيمة العادلة في تاريخ الاستحواذ لأي حصةً سابقة في رأس مال الشركة المستحوذ عليها، عن القيمة العادلة لصافي الموجودات المحددة المستحوذ عليها يتم تسجيلها كشهرة. فإذا كانت هذه المبالغ أقل من القيمة العادلة لصافي الموجودات المحددة للشركة المستحوذ عليها، فإنه يتم الاعتراف بالفرق مباشرةً في بيان الدخل الموحد كشراء بالمقايضة.

في حالة تأجيل تسوية أي جزء من المقابل النقدي، يتم خصم المبالغ مستحقة الدفع في المستقبل إلى قيمتها الحالية كما في تاريخ التبادل وويتعثل معدل المخصم المستخدم في معدل الاقتراض الإضافي للمنشأة، وهو ما يعثل المعدل الذي يمكن المعصول عليه عند المعصول على اقتراض مماثل من ممول مستقل بموجب أحكام وشروط مماثلة.

يصنف المقابل الطارئ ضمن حقوق الملكية أو المطلوبات المالية. ويُعاد قياس المبالغ المصنفة ضمن المطلوبات المالية لاحقاً بالقيمة العادلة مع الاعتراف بالتغيرات في القيمة العادلة في بيان الدخل الموحد.

في حال أجر ي اندماج الأعمال على مراحل، فإن القيمة الدفترية للحصص المملوكة سابقاً للشركة المستحوذة في الشركة الْمَسْتَحْوِذْ عَلَيْهَا يَعَادْ قَيَاسُهَا بِالْقَيْمَةُ الْعَادْلَةُ فَي نَارِيْخُ الاسْتَحْوَاذْ. ويتم الاعتراف بأي أرباح أو خسائر ناتجة عن عملية إعادة القياس في بيان الدخل الموحد.

يتم قياس الشهرة مبدنياً بالنكلفة وتمثل الزيادة في إجمالي المقابل المحول والقيمة المحتسبة عن الحصص غير المسيطرة، وأي حصص أخرى مملوكة سابقأ، على صـافي الموجودات المـحددة الممستحوذ عليها والمطلوبات المحمّلة ٍ إذا كانت القيمة العادلة لصافي الموجودات المستحوذ عليها زائدة عن إجمالي المقابل المحوّل، تقوم المجموعة بإعادة تقييم ما إذا كانت قد قامت بتحديد كافة الموجودات المستحوذ عليها وكافة المطلوبات المحمّلة على النحو الصحيح، كما تقوم بمراجعة الإجراءات المتبعة في قياس المبالغ المزمع احتسابها بتاريخ الاستحواذ٬ إذا نتج عن إعادة التقييم أن القيمة العادلة لصافي الموجودات المستحوذ عليها لا تزال زائدة عن إجمالي المقابل المحول، فعندنذٍ يحتسب الربح ضمن بيان الدخل الموحد

يتم قياس الشهرة لاحقاً للاعتراف المبدني بسعر التكلفة بعد تنزيل أي خسائر متراكمة عن الانخفاض في القيمة. ولغرض فمحص الانخفاض في القيمة، يتم توزيع الشهرة المستحوذ عليها من اندماج الأعمال، اعتباراً من تاريخ الاستحواذ، على كل وحدة من الوحدات المولدة للنقد لدى المحموعة والتي يتوقع أن تستفيد من عملية الاندماج، وذلك بغض النظر عن أي موجودات أو مطلوبات أخرى في الشركة المستحوذ عليها تكون محمّلة إلى تلك الوحدات.

بعدما يتم توزيع الشهرة على الوحدة المولدة للنقد ثم يتم استبعاد جزء من عمليات تلك الوحدة، فإن الشهرة المتعلقة بالجزء المستبعد يتم إدَّراجها ضمن القيمة الدفترية لهذا الجزء عند تحديد الأرباح أو المغسائر الناتجة عن الاستبعاد. وفي هذه المحالة، فإن الشهرة الممستبعدة بتع قياسها على أساس القيم المتعلقة بالعمليات المستبعدة والمجزء المحتفظ به من الموحدة المو لدة للنقد

أرامكس ش م ع وشركاتها التابعة إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ۳۱ دیسمیں ۲۰۲۰

ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)

٢-٦- موجودات أخرى غير ملموسة

تقاس الموجودات غير الملموسة المشتراة على نحو مستقل مبدئيا بسعر التكلفة، بينما تسجُّل تكلفة الموجودات غير الملموسة المستحوذ عليها من خلال اندماج الأعمال بالقيمة العادلة كما في تاريخ الاستحواذ. ولاحقا للتسجيل المبدئي، تدرج الموجودات غير الملموسة بالتكلفة بعد خصم الإطفاء المتراكم والخسانر المتراكمة عن انخفاض القيمة

تخضع الأعمار الإنتاجية لمهذه الموجودات غير الملموسة للتقييم وتصنف إما كمحددة أو غير محددة

يتم إطفاء الموجودات غير الملموسة ذات الأعمار المحددة على مدى عمرها الاقتصادي الإنتاجي ويتع تقييمها لتحري الانخفاض في قيمتها عندما يتوفر أي دليل يشير إلى احتمال تعزَّض الأصل غير الملموس لانخفاضٍ في قيمته. تتم مراجعة فترةً وطريقة الإطفاء للأصلُ غير العلموس ذي العمر الإنتاجي المحدد على الأقل بنهاية كل فترة تقرير ٍ إن التغيرات في العمر الإنتاجي المتوقع أو النمط المتوقع لاستهلاك الفواند الاقتصادية المستقبلية المصاحبة للأصل يتع احتسابها عن طريق تعديل فترة أو طريقة الإطفاء، حيثما يكون ملانماً، ونتم معاملتها باعتبارها تغيرات في التقديرات المحاسبية. يتم الاعتراف بمصروف الإطفاء للموجودات غير الملموسة ذات الأعمار المحددة، في بيان الدخل الموحد ضمن فنة المصىاريف بما يتوافق مع وظيفة الموجودات غير الملموسة.

تطفأ الموجودات غير الملموسة ذات الأعمار المحددة على مدى أعمار ها الاقتصادية والتي تتراوح من سنة إلى ١٥ سنة.

إن الموجودات غير الملموسة التي ليس لها أعمار انتاجية محددة لا يتم حساب اطفاء لها، ولكن يتم فحصمها سنويا لتحري الانخفاض في قيمتها سواء على أساس فردي أو على مستوى الوحدة المولدة للنقد تُـجرى مراجعة سنوية لتقييم الأعمار الإنتاجية غير المحددة من أجل تحديد مدى الإعتماد مستقبلاً على العمر الإنتاجي غير المحدد. فإذا لم يكن بالإمكان الاعتماد عليه، يتم تعديل العمر الإنتاجي من غير محدد إلى محدد على أساس مستقبلي.

تقاس الأرباح أو الخسائر الناشنة عن الغاء تسجيل الأصل غير الملموس على أساس الفرق بين صافي عواند الاستبعاد والقيمة الدفترية للأصل، وتحتسب في بيان الدخل الموحد عندما يلغي تسجيل الأصل.

استثمارات في شركات زميلة وترتيبات مشتركة $V - Y$

الثير كات الزميلة $(1)$

$\vert \ \vert$

الشركات الزميلة هي جميع المنشآت التي تمارس عليها المجموعة تأثيرا جوهريا دون السيطرة الكاملة أو المشتركة. ويتمثَّل ذلك عموماً حينما تمتلك المحموعة ما بين ٢٠٪ و٥٠٪ من حقوق التصويت. يتم احتساب الاستثمارات في الشركات الزميلة باستخدام طريقة حقوق الملكية المحاسبية (الإيضاح ٢-٧– ٣)، بعد تسجيلها مبدئيا بالتكلفة.

التر تبيات المثنتر كة $(Y)$

بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ١١ "الترتيبات المشتركة"، تصنَّف الاستثمارات في الترتيبات المشتركة إما على أنها عمليات مشتركة أو مشاريع مشتركة. ويتوقف ذلك التصنيف على المحقوق والالتزامات التعاقدية لكل مستثمر بغض النظر عن الشكل القانوني للترتيب المشترك. تمتلك المجموعة مشاريع مشتركة فقط

٢٥

$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$

ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع) $\mathbf{r}$

استثمارات في شركات زميلة وترتيبات مشتركة (تابع) $V - Y$

الترتيبات المشتركة (تابع) $(1)$

المثباريم المثنتركة

تُحتسب الـحصص في العشاريع المشتركة باستخدام طريقة حقوق العلكية (الإيضاح ٢-٧-٣) بعد تسجيلها مبدئياً بالتكلفة في بيان المركز المالي الموحد.

طريقة حقوق الملكية $(\mathbf{r})$

يتم مبدنياً الاعتراف بالاستئمارات في شركة زميلة أو مشروع مشترك بسعر التكلفة بموجب طريقة حقوق العلكية. يتع تعديل القيمة الدفترية للاستثمارات لاحتساب التغيرات في حصة المجموعة من صافي موجودات الشركة الزميلة أو المشروع المشترك اعتباراً من تاريخ الاستحواذ. ويتم إدراج الشهرة المتعلقة بالشركة الزميلة أو المشروع المشترك ضمن القيمة الدفترية للاستثمار ولا يتم فحص الانخفاض في قيمتها بصورة فردية.

يتضمن بيان الدخل الموحد حصـة المجموعة فـي نتانج عمليات الشركة الزميلة أو المشروع المشترك. إن أي تغير في الدخل الشامل الأخر للكيانات المستثمر فيها يتم عرضه كجزء من الدخل الشامل الأخر للمجموعة. وإضافة إلى ذلك، فعندما يتع الاعتراف بأي تغير مباشرة ضمن حقوق الملكية للشركة الزميلة أو المشروع المشترك، تحتسب المحموعة حصنها من أي تغييرات، إن لزم الأمر، في بيان التغيرات في حقوق الملكية. أما الأرباح والخسائر غير المحققة الذاتجة عن المعاملات المبرمة بين المجموعة والشركة الزميلة أو المشروع المشترك فيتع حذفها بما يعادل قيمة الحصة فبي الشركة الزميلة أو المشروع المشترك.

عندما تكون حصة المجموعة من خسائر الاستثمار المحتسب بطريقة حقوق الملكية مساوية لحصتها في الاستثمار أو زائدة عنها، بما في ذلك أي ذمم مدينة أخرى غير مضمونة، فإن المجموعة لا تسجل أي خسائر أخرى، إلا إذا كانت قد تكبدت التزامات أو أجرت دفعات بالنيابة عن المنشأة الأخرى.

يتم بيان إجمالي حصة المجموعة من أرباح أو خسانر الشركة الزميلة أو المشروع المشترك ضمن بيان الدخل الموحد، ويمثل هذا الإجمالي الربح أو الخسارة بعد خصم الضريبة والحصص غير المسيطرة في الشركة الزميلة أو المشروع المشتر ك

يتم إعداد البيانات المالية للشركة الزميلة أو المشروع المشترك لنفس الفترة المشمولة بتقارير المجموعة. وتجرى تعديلات على السياسات المحاسبية للشركة الزميلة أو المشروع المشترك، عند الضرورة، بما يضمن اتساق هذه السياسات مع نلك الخاصبة بالمجموعة

تقوم المجموعة بعد تطبيق طريقة حقوق الملكية بتحديد ما إذا كان من الضروري أن يتم احتساب خسارة عن الانخفاض في قيمة استثمار ها في الشركة الزميلة أو المشروع المشترك. كما تقوم المجموعة بتاريخ كل تقرير بتحديد مدى توفر أي دليل موضوعي على تعرّض الاستثمار في الشركة الزميلة أو المشروع المشترك للانخفاض في القيمة. فإذا وجد مثل هذا الدليل، تحتمىب المـجموعة مقدار الانـخفاض فـي القيمـة علـى أساس الفرق بين القيمـة الممىتردة للشركـة الزميلـة أو المشروع العشترك وقيعتها أو قيمته الدفترية، ثم تحتسب الخسارة تحت بند "حصة من أرباح شركَّات زميلة أو مشَّاريعٌ مشتركة" في بيان الدخل الموحد.

عندما تفقد المجموعة السيطرة الفعالمة على الشركة الزميلة أو السيطرة المشتركة على المشروع المشترك، فإنها تقوم بقياس وتسجيل الاستثمار المتبقى بقيمته العادلة. إن أي فرق بين القيمة الدفترية للشركة الزميلة أو المشروع المشترك عند فقدان السيطرة الفعالة أو السيطرة المشتركة والقيمة العادلة للاستثمار المتنقي وعواند الاستبعاد، يتع احتسابه ضمن بيان الدخل الموحد.

٨-٢ رسوم وكالة مدفوعة مسبقًا

تعتبر المبالغ المدفوعة مقدمًا إلى الوكلاء لشراء أو تغيير حقوق وكالتهم بمثابة مبالغ مدفوعة مقدماً. ونظرًا لأن هذه المبالغ يتم دفعها بدلاً من الدفعات السنوية، يتم ادراجها في بيان الدخل الموحد كمصـاريف خلال الفترة المعادلة لعدد سنوات رسوم الوكالة المدفوعة مقدما.

٢_٩ - الانخفاض في قيمة الموجودات غير المالية

يتم بيان المزيد من الإفصاحات المتعلقة بانخفاض قيمة الموجودات غير المالية في الإيضاحات التالية:

إيضاح ٤	إفصاحات حول الافتر اضات الهامة
إيضاح ٨	السهرة
ایضاح ۹	موجودات غير ملموسة أخرى

تقوم المجموعة في تاريخ كل تقرير بتقييم ما إذا كان هناك أي مؤشر على احتمال تعرّض الموجودات لانخفاض في قيمتها. وفي حالة وجود مثل هذا المؤشر، أو عندما يستدعى الأمر فحص انخفاض القيمة سنويا، نقدر المجموعة القيمة القابلة للاستر داد للأصل. وتتمثل قيمة الأصل القابلة للاسترداد في القيمة العادلة للأصل أو وحدة توليد النقد ناقصا تكاليف الاستبعاد أو القيمة قيد الاستخدام، أيهما أعلى، ويتم تحديد القيمة القابلة للاسترداد لكل أصل على حدة، إلا إذا كان الأصل لا يحقق تدفقات نقدية مستقلة إلى حد كبير ٍ عن المتدفقات النقدية للموجودات الأخرى أو مجموعة من الموجودات. عندما تزيد القيمة الدفترية للأصل أو الوحدة المولدة للنقد على قيمتها القابلة للاسترداد، يكون الأصل قد تعرض لانخفاض في قيمته ويتم تخفيض قيمته إلى القيمة القابلة للاسترداد

عند تقييم قيمة الإستخدام، يتم خصم التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة إلى قيمتها الحالية باستخدام معدل خصم قبل الضريبة يعكس تقييمات السوق الحالية للقيمة الزمنية للنقود والمخاطر المصاحبة للأصل وعند نحديد القيمة العادلة ناقصا تكاليف الاستبعاد، تؤخذ بالاعتبار أحدث معاملات السوق ٍ وإن لم تتوفَّر هذه المعاملات تُستخدم طريقة تقييم مناسبة٬ ويتم التحقق من هذه الحسابات باستخدام مضاعفات التقييم أو أسعار الأسهم المدرجة للشركات المدرجة للتداول العام أو غير ها من مؤشرات القيمة العادلة المتاحة

وتستند الممجوعة في حساب انخفاض القيمة إلى موازنات تفصيلية وحسابات مستقبلية متوقعة يتم إعدادها بصورة منفصلة لكل وحدة من الوحدات المولدة للنقد الخاصة بالمجموعة والتي يتم تخصيص موجودات لمها وتغطي هذه الموازنات والمصابات المستقبلية المتوقعة فترة خمس سنوات ويتم احتساب معدل النمو طويل الاجل وتطبيقه على التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة بعد السنة الخامسة

تدرج خسائر انخفاض القيمة على العمليات الجارية ضمن بيان الدخل الموحد في فنات المصاريف التي تلائم وظيفة الأصل الذي تعرض لانخفاض في قيمته.

$\vert \, \vert$

$\left\lfloor \cdot \right\rfloor$

$\vert \vert$

ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع) ۲

٢- ٩- الانخفاض في فَيمة الموجودات غير المالية (تابع)

بالنسبة للموجودات باستثناء الشهرة، يتم إجراء نقييم في تاريخ كل نقرير لتحديد ما إذا كان هناك أي دليل على أن خسائر انخفاض القيمة المسجلة سابقا لم تعد موجودة أو انخفضت قيمتها٬ فلإا وجد مثل هذا الدليل، تقدر المجموعة القيمة القابلة للاسترداد للأصل أو وحدة توليد النقد. ولا يتم عكس خسارة انخفاض القيمة المسجلة سابقا إلا إذا كان هناك تغيير في الافتراضات المستخدمة لتحديد القيمة القابلة للاسترداد منذ تسجيل آخر خسارة انخفاض في القيمة. ويكرن العكس محدودا بـحيث لا تزيد القيمة الدفترية للأصل عن القيمة القابلة للاسترداد، أو عن القيمة الدفترية التي كان يمكن تـحديدها، بـعد خصم الاستهلاك، فيما لو لم تدرّج أي خسارة انخفاض في قيمة الأصل خلال السنوات السابقة. ويسجَّل هذا العكس في بيان الدخل الموحد ما لم يكن الأصل مدرجا بالقيمة الذاتجة عن إعادة النقييم، وفي هذه الحالة يعامَل هذا العكس باعتباره زيادة ناتجة عن إعادة التقييم

يتم اختبار الشهرة لتحري الانخفاض في قيمتها سنويا كما في ٣١ ديسمبر وعندما تشير الظروف إلى احتمال وجود انخفاص في القيمة الدفترية.

يتم ننحديد انخفاض القيمة للشهرة من خلال تقييم القيمة القابلة للاسترداد لكل وحدة مولدة للنقد أو (مجموعة الوحدات المولدة للنقد) المخصصة لها الشهرة. عندما تكون القيمة القابلة للاسترداد للوحدات المولدة للنقد أقل من قيمها الدفترية، يتم تسجيل خسارة الانخفاض في القيمة. لا يمكن عكس خسائر الانخفاض في القيمة المتعلقة بالشهرة في فترات مستقبلية.

٢- ١٠ الفقد وما في حكمه

تتكون الأرصدة النقدية والبنكية ضمن بيان المركز المالي الموحد من النقد لدى البنوك والنقد في الصندوق والودانع الهامشية والودانع قصميرة الأجل بفترة استحقاق تبلغ ثلاثة أشهر أو أقل والودانع طويلة الأجل التي تزيد فترات استحقاقها الأصلية عن ثلاثة أشهر والتي لا تتعرض لمخاطر جوهرية جراء التغيرات في قيمتها.

لمغرض عرض بيان التدفقات النقدية المعرحد، يشتمل النقد وما في حكمه على النقد في الصندوق والودائع لـدى المؤسسـات المالية، إلى جانب الاستثمارات الأخرى قصيرة الأجل ذات السيولة العالية التي تبلغ فترات استحقاقها الأصلية ثلاثة أشهر أو أقل والنبي تكون جاهزة للتحويل إلى مبالغ نقدية معلومة والنبي لا نتأثر تأثراً كبيراً بمخاطر التغير في القيمة.

٢- ١١ ذمم مدينة

تحتسب الذمم المدينة مبدئيأ بالقيمة العادلة وتقاس لاحقأ بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة الفائدة الفعلية، ناقصأ مخصص الانخفاض في القيمة.

الذمم المدينة هي المبالغ المستحقة من العملاء نظير الخدمات المقدمة في سياق العمل الاعتيادي. فإذا كان من المتوقع تحصيل هذه الذمم في غضون عامٍ واحدٍ أو أقل (أو خلال دورة التشغيل الاعتيادية للمنشأة أيهما أطول)، يتم تصنيفها كمرجودات متداولة٬ وإن لم يكن كذلك، يتم عرضها كموجودات غير متداولة٬ وإن لم يكن كذلك، يتم عرضها كموجودات غير متداولة. يتم الاعتراف بالذمم المدينة مبدنياً بقيمة المقابل غير المشروط ما لم تحتوي الذمم على عناصر تمويل جوهرية، وعندها يتم إثباتها بالقيمة العادلة. تحتفظ المجموعة بالذمم المدينة بهدف تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية، وبالتالي تقوم بقياسها لاحقأ بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة الفائدة الفعلية

۲ ـ ۱ ۱ ذمم مدينة (تابع)

تخضع الذمع المدينة للمجموعة إلى نموذج خسائر الانتمان المتوقعة. تطبق المجموعة المنهج المبسط للمعيار الدولى للتقارير المالية رقم ٩ لقياس الخسائر الانتمانية المتوقعة، الذي يستخدم مخصص الخسائر المتوقعة على مدى العمر لجميع الذمم المدينة. ولقياس الخسانر الانتمانية المتوقعة، تم تقسيم الذمم المدينة إلى مجموعات بناء على خصائص مخاطر الانتمان المشتركة وأيام التأخير عن السداد

يتم شطب الذمم المدينة عندما لا يوجد توقعات معقولة للتحصيل وتتضمن المؤشرات التي تشير إلى عدم وجود توقعات معقولة للتحصيل، من بين أمور أخرى، فشل المدين في الاتفاق على خطة سداد مع المجموعة، والفشل في أداء دفعات تعاقدية لفترة أكبر من ٣٦٥ يوماً.

تُعرَض خسائر الانخفاض في قيمة الذمم المدينة على أنها صافي خسائر انخفاض القيمة ضمن الأرباح التشغيلية. إن المبالغ المستردة لاحقاً من المبالغ التي سبق حذفها يتم إدر اجها مقابل نفس البند.

٢-١٢ الموجودات المالية

ينع تصنيف الموجودات المالية كما يلي:

نلك التي تقاس لاحقاً بالقيمة العادلة (إما من خلال الدخل الشامل الأخر أو من خلال الربح أو الخسارة).
تلك التي تقاس بالتكلفة المطفأة.

يعتمد التصنيف على النموذج التجاري للمنشأة في إدارة الموجودات المالية والشروط التعاقدية للتدفقات النقدية.

بالنسبة للموجودات المقاسة بالقيمة العادلة، تدرج الأرباح والخسائر إما في بيان الدخل الموحد أو في الدخل الشامل الأخر ٍ وبالنسبة للاستثمارات في أدوات حقوق الْمُلكية غير المحتفظ بها لغرض المتاجرة، فإن ذلك سيتوقف على ما إذا كانت المعموعة قد اختارت نهانيا في وقت التسجيل المبدني أن تحتسب الاستثمار في حقوق الملكية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الأخر

لا تعيد المجموعة تصنيف استثمارات الدين إلا في حالة واحدة وهي أن تقوم بتغيير النموذج التجاري المستخدم في إدارة تلك الموجودات.

التصنيف $\phi$
استثمارات بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر $\left( \begin{matrix} 1 \end{matrix} \right)$

الاستثمار ات بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الأخر هي تلك الاستثمار ات المصنفة كذلك، أو غير المو هلة للتصنيف بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة أو التكلفة المطفأة تشتمل الاستثمارات بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الأخر على بعض حقوق الملكية وأدوات الدين ويمكن بيع هذه الاستثمارات استجابةً لاحتياجات السيولة أو للتغيرات فمي أسعار الفائدة أو أسعار الصرف أو أسعار الأسهم تشتمل الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الأخر على:

تسجل الأوراق المالية غير المحتفظ بها للمتاجرة، والتي اختارتها المجموعة نهانيأ عند الاعتراف المبدني، فمي هذه الفنة و هذه الاستثمار ات تمثَّل استثمار ات استر اتيجية وترى المحموعة أن هذا التصنيف هو الانسب

ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع) - 7
٢-١٢ الموجودات المالية (تابع)
- التصنيف (تابع) $\phi$
استثمارات بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر (تابع) $(1)$

تمثل سندات الدين تدفقات نقدية تعاقدية حصرية للمبالغ الأصلية والفاندة٬ ويتحقق هدف نموذج أعمال المحموعة من خلال جمع التدفقات النقدية التعاقدية وبيع الموجودات المالية

موجودات مالية بالتكلفة المطفاة $(\mathsf{r})$

الموجودات المالية المدرجة بالتكلفة العطفأة هي موجودات مالية غير مشتقة ذات دفعات ثابتة أو قابلة للتحديد وتدرج ضمن الموجودات المتداولة، فيما عدا الموجودات التي يستحق أجلها لأكثر من ١٢ شهرا بعد نهاية فترة التقرير

تصنف المجموعة موجوداتها المالية بالتكلفة المطفأة فقط إذا تم استيفاء المعيارين التاليين:

أن يتم الاحتفاظ بالأصل ضمن نموذج أعمال يكون الهدف منه جمع التدفقات النقدية التعاقدية.
أن تؤدي الأحكام التعاقدية إلى وجود تدفقات نقدية بحيث تمثل دفعات حصرية للمبالغ الأصلية والفوائد.
الاعتراف المبدني والقياس اللاحق $(\hookrightarrow)$

تقوم المحموعة بالاعتراف بعمليات الشراء والبيع الاعتيادية للموجودات المالية بتاريخ المتاجرة، وهو التاريخ الذي تلتزم فيه المجموعة بشراء الأصل أو بيعه

عند الاعتراف المبدني، تقيس المجموعة الأصل المالي بالقيمة العادلة زائداً، في حالة ما إذا كان الأصل المالي غير مدرج بقيمته العادلة مّن خلال الربح أو الخسارة، تكاليف المعاملة المنسوبة مباشرة إلى اقتناء الأصل المالي. ينع إدراج تكاليف المعاملة للموجودات المالية المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة المنوقعة كمصاريف في بيان الدخل الموحد.

(١) أدوات الدين

يعتمد القياس اللاحق لأدوات الدين على النموذج التجاري المتبع من قبل المحموعة فمي إدارة الموجودات وخصائص تدفقاتها النقدية. وهناك ثلاث فنات قياس تصنف فيها المجموعة أدوات الدين وهي:

التكلفة المطفأة: يتم قياس الموجودات المحتفظ بها لتجميع التدفقات النقدية التعاقدية حيث تمثل هذه التدفقات النقدية فقط الدفعات الأصلية والفائدة بالتكلفة المطفأة. تدرج إيرادات الفوائد من هذه الموجودات المالية في ايرادات التمويل باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلية. ويتم إدراج أي أرباح أو خسانر ناتجة عن الغاء الاعتراف مباشرة في بيان الدخل الموحد وتعرض في الإيرادات الأخرى. يتم عرض خسائر انخفاض القيمة كبند منفصل في بيان الدخل الموحد.

الموجودات المالية (تابع) $11.7$

الاعتراف المبدني والقياس اللاحق (تابع) (ب)
أدوات الدين (تابيع) $(1)$

القيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الأخر: تقاس الموجودات المحتفظ بها لجمع التدفقات النقدية التعاقدية ولبيع الموجودات المالية عندما تمثل التدفقات النقدية دفعات حصرية للمبالغ الأصلية والفاندة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الأخر ويتم تحويل الحركات في القيمة الدفترية من خلال الدخل الشامل الأخر، باستثناء الاعتراف بأرباح أو خسانر الانخفاض في القيمة وإيرادات الفواند وأرباح وخسائر الصرف الأجنبي والتي يتم الاعتراف بها ضمن بيان الدخل المعوحد وعندما يتع استبعاد المعوجودات المالية، فإن الأرباح أو الخسائر المنتراكمة المعترف بـها سابقا فـي الدخل الشامل الأخر يعاد تصنيفها من حقوق العلكية إلى بيان الدخل الموحد ويتع الاعتراف بها في "الإيرادات الأخرى". وتدرج إيرادات الفوائد من هذه الموجودات المالية ضمن إيرادات النمويل باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي يتم عرض الأرباح والخسائر من صرف العملات الأجنبية في الإيرادات الأخرى ويتع عرض مصاريف الانخفاض في القيمة كبند منفصل في بيان الدخل الموحد.

القيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة: تقاس الموجودات التبي لا تستوفي معايير تسجيلها بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة المعادلة من خلال الدخل الشامل الأخر بالقيمة المعادلة من خلال الربح أو الخسارة. تدرج الأرباح أو الخسائر الناتجة عن استثمارات الديون التي تقاس لاحقأ بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة ضمن بيان الدخل الموحد وتُعرض بالصـافي ضمن الإير ادات الأخرى في الفترة التي تنشأ فيها

ادوات حقوق الملكية $(\gamma)$

تقيس المحموعة في وقت لاحق جميع استثمارات الأسهم بالقيمة العادلة٬ إذا ما قررت إدارة المحموعة عرض أرباح وخسانر القيمة العادلة في استثمارات الأسهم ضمن الدخل الشامل الأخر، لا يعاد تصنيف أرباح وخسانر القيمة العادلة لاحقاً لبيان الدخل الموحد بعد الغاء الاعتراف بالاستثمار. يستمر الاعتراف بتوزيعات الأرباح من هذه الاستثمارات في بيان الدخل الموحد كاير ادات أخرى عندما يتقرر حق المجموعة في استلام الدفعات.

يتم الاعتراف بالتغييرات في القيمة العادلة للموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة ضمن الإيرادات الأخرى في بيان الدخل الموحد عند الضرورة. ولا يتم تسجيل خسائر انخفاض القيمة (وعكس خسائر انخفاض القيمة) في استثمارات حقوق الملكية المقاسة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الأخر بشكل منفصل عن غير ها من التغييرات في القيمة العادلة.

الغاء الاعتراف بالموجودات المالية (උ)

يُلغى الاعتراف بالأصل المالمي (أو، إن أمكن، جزء من الأصل المالمي أو مجموعة من المعوجودات المالية المماثلة) في الحالات التالية

عندما تنقضـي حقوق المـجموعـة فـي استلام التدفقات النقديـة من الأصـل، أو
أن تكون المجموعة قد قامت بتحويل حقوقها في استلام التدفقات النقدية من الأصل أو أن تتحمل التز امات بسداد $\bullet$ التدفقات النقدية المستلمة بالكامل إلى أي طرف أخر دون أي تأخير ملموس بناءً على ترتيبات "تمرير الْمدفو عات"،
وإما (أ) أن نكون المجموعة قد حوَّلت كافة المخاطر والعزايا العرتبطة بالأصل بشكلٍ كاملٍ أو (ب) أن $\bullet$ المعجموعة لم تقم بتحويل كافة المخاطر والعزايا المرتبطة بالأصل بشكلٍ كامل، ولكنها تكون قد قامت بتحويل حق السيطرة على الاصل.

عند استبعاد استثمارات حقوق الملكية، يتم إعادة تصنيف أي رصيد ذي صلة ضمن احتياطي القيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الأخر إلى الأرباح المحتجزة.

٢-١٣ - الانخفاض في قيمة الموجودات المالية وعدم قابلية تحصيلها

تقوم المجموعة على أساس تنبزي بتقييم الخسائر الانتمان المتوقعة المرتبطة بأدوات الدين المدرجة بالتكلفة المطفأة وبالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الأخر تعتمد منهجية انخفاض القيمة المطبقة على ما إذا كانت هناك زيادة جو هرية في مخاطر الانتمان.

بالنسبة للذمم المدينة، تقوم المحموعة بتطبيق النهج المبسط الذي يسمح به المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ٩، والذي يتطلب الاعتراف بالخسائر المتوقعة على مدى العمر منذ الاعتراف المبدنى بالدمم المدينة، انظر الإيضاح ٣-١ للمزيد من التفاصيل.

٢- ١٤ - قروض وسلفيات ومطلوبات مالية أخرى

يتم تسجيل جميع المطلوبات المالية مبدنيأ بالقيمة العادلة، وفي حالة القروض والسلفيات والذمم الداننة، صافية من تكاليف المعاملة المنسوبة مباشرة

بعد الاعتراف المبدني، تقاس القروض والسلفيات المحملة بفاندة لاحقا بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل الفاندة المفعلي ويتع تسجيل الأرباح والخسائر فمي بيان الدخل الموحد عند إلغاء تسجيل المطلوبات المالية وكذلك من خلال إطفاء معدل الفائدة الفعلي.

يتم احتساب التكلفة المطفأة بعد الأخذ بعين الاعتبار أي خصم أو علاوة على الاستحواذ والرسوم أو التكاليف التي تعد جزءا لا يتجزأ من معدل الفائدة الفعلي. يدرج الإطفاء المحتسب على معدل الفائدة الفعلي ضمن تكاليف التمويل في بيان الدخل الموحد.

يُـلغي الاعتراف بالمطلوبات المالية عند الوفاء بالالتزام المنعلق بالمطلوبات أو البغانه أو انقضاء أجله. عندما يتع استبدال مطلوبات مالية حالية بأخرى من نفس المقرض بناءً على شروط جديدة تختلف عن سابقتها بشكل جوهري أو عندما يتم تعديل شروط المطلوبات الحالية بشكل جوهري، نتم معاملة هذا الاستبدال أو التعديل كالغاء للمطلوبات الأصلية المسجلة ويتم الاعتراف بمطلوبات جديدة في بيان الدخل الشامل الموحد إضافة إلى الفرق بين القيم الدفترية ذات العلاقة.

يُـلغي الاعتراف بالمطلوب المعالي عند الوفاء بالالتزام المتعلق بالمطلوب أو الغانه أو انقضاء أجله. عندما يتم استبدال مطلوب مالمي حالمي بأخر من نفسٌ المُقرض بناءً على شروط جديدة مختلفة عن السابقة بشكلٍ جوهري أو عندما يتم تعديل شروط الالتزام الحالي بشكلٍ كامل، نتم معاملة هذا الاستبدال أو التعديل كالغاء تسجيل المطلوب الأصلى وتسجيل للمطلوب الجديد٬ ويتم تسجيل الفرق بين القيم الدفترية ذات العلاقة في بيان الدخل الموحد٬

٢ - ١٥ ذمم داننة ومستحقات

تمثل هذه المعبالغ المطلوبات غير المسددة عن السلع والخدمات المقدمة للمجموعة قبل نهاية السنة العالية. وهذه المعبالغ غير مضمونة وعادة ما تدفع في غضون ٦٠ يوما من تاريخ الاعتراف بها. يتم عرض الذمم الداننة التجارية والأخرى ضمن المطلوبات المتداولة بأستثناء تلك التي تكون مستحقة الدفع بعد أكثر من ١٢ شهرا من الفترة المشمولة بالتقرير يتم الاعتراف بهذه المبالغ مبدئيا بالقيمة العادلة ويتم قياسها لاحقا بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة الفاندة الفعلية

١٦.٢ مخصصات

يتم الاعتراف بالمخصصات عندما يترتب على المجموعة التزام (قانوني أو ضمني) نتيجة لحدث سابق، ويكون من المرجح أن يقتضي الأمر تدفقا خارجيا لموارد تمثل مزايا اقتصادية من أجل تسديد الالتزام، ويكون بالإمكان وضع تقدير معقول لمعلَّغ الالتزام ٍ عندما نتوقع المجموعة تعويض بعض المخصصات أو جميعها، على سبيل العثال بموجب عقد تأمين، فإنه يتم تسجيل مبالغ التعويض كأصل منفصل، ولكن فقط عند التأكد من الحصول على التعويض يتم عرض المصاريف المرتبطة بمخصص في بيان الدخل الموحد بعد تنزيل أي تعويضات.

إذا كان تأثير القيمة الزمنية للمال جوهريًا، يتم خصم المخصصات باستخدام معدل حالي قبل خصم الضريبة يعكس، عند اللزرم، المخاطر المحددة لذلك الالتزام. عندما يتم استخدام الخصم، يتم الاعتراف بالزيادة في المخصص الناتجة عن مرور الوقت كنكلفة نمويل.

٢-١٧ مكافآت نـهايـة الخدمـة للموظفين

(١) التزامات فصيرة الأجل

نتدرج المطلوبات عن الأجور والرواتب، بما فمي ذلك المنافع غير النقدية والإجازات السنوية والإجازات المرضية المترَّاكمة والعنوقع تسويتها بشكل كامل خلال ١٢ شهراً بعد نهاية الفترة النبي يقدم فيها الموظفون الخدمة ذات العلاقة فيما يتعلق بخدمات الموظفين حتى نهاية فترة التقرير ويتع قياسها بالمبالغ المنوقع دفعها عند تسوية المطلوبات. وتعرض المطلوبات كالتز امات جارية لمكافآت الموظفين في بيان المركز المالي الموحد.

يتم رصد مخصص للالتزام المقدّر لمستحقات الموظفين من الإجازات السنوية وتذاكر السفر نتيجة للخدمات المقدمة من قبل الموظفين المستحقين حتى تاريخ التقرير ٍ يدرج المخصص المتعلق بالإجازات السنوية وتذاكر السفر تحت بند مطلوبات متداولة

(٢) النزامات مكافآت الموظفين طويلة الأجل الأخرى

في بعض البلدان، يكون لدى المحموعة أيضًا مطلوبات مقابل منافع نهاية الخدمة طويلة الأجل التي لا يُتوقع تسويتها بالكامل خلال ١٢ شهراً بعد نهاية الفترة التي يقدم فيها الموظفون الخدمة ذات العلاقة. ولذلك يتم قياس هذه الإلتزامات على أنها القيمة الحالية للدفعات المستقبلية المنوقعة الني سيتم دفعها فيما بتعلق بالخدمات النمى يقدمها الموظفون حتى نهاية فترة التقرير باستخدام طريقة الوحدة الإضافية المقدرة يؤخذ بعين الاعتبار مستويات الرواتب والأجور المستقبلية المتوقعة وحالات مغادرة الموظفين العمل وفترات الخدمة بيتم خصم الدفعات المستقبلية المتوقعة باستخدام العاندات المتوفرة لسندات الشركات عالية المجودة في نهاية فترة التقرير مع شروط وعملات تطابق قدر الإمكان التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة. يتم الاعتراف بإعادة القياس الناتجة عن تحديلات التجربة والتغيرات في الافتراضات الاكتوارية في بيان الدخل الشامل الموحد.

يتم الإفصاح عن مخصص مكافأت نهاية الخدمة للموظفين كالتزام طويل الأجل ٍ حيث تتطلب قوانين العمل الخاصة بهم تقديم مدفوعات التعويض عند إنهاء العلاقة مع موظفيهم ويدرج مخصص مكافأت نهاية الخدمة ضمن المطلوبات غير المتداولة

٢_١٧ مكافآت نـهايـة الخدمـة للموظفين (تابـع)

(٢) التزامات مكافآت الموظفين طويلة الأجل الأخرى (تابع)

يتلقى الموظفون (بما في ذلك كبار المسؤولين التنفيذيين) في المجموعة المكافآت بشكل مدفوعات على أساس الأسهم، حيث يتم منح الموظفين حقوق أسهم نتم تسويتها نقدًا (معاملات مسؤاة نقداً).

المعاملات المسواة نقدأ

يتع قياس تكلفة المعاملات التي يتع تسويتها نقداً مبدنيًا بالقيمة العادلة في تاريخ المنح باستخدام نموذج القيمة الاسمية الثَّنانية. يتم الإفصاح عن العزيَّد من التَّفاصيل في الإيضاح رقم ٢٧. ويتم احتساب القيمة العادلة كمصروف على مدى الفترة حتى تاريخ الاستحقاق مع الاعتراف بالالتزام المقابل ويعاد قياس الالتزام بالقيمة العادلة في تاريخ كل نقرير ، بما في ذلك تاريخ التسوية مع الاعتراف بالتغيرات في القيمة العادلة في مصر وف منافع الموظفين.

١٨.٢ المطلوبات المالية

الاعتراف المبدني والقياس

تحدد المجموعة التصنيف لمطلوباتها المالية بتاريخ الاعتراف المبدني.

يتع الاعتراف بالمطلوبات المالية مبدنياً بالقيمة العادلة، وفي حالة القروض والسلفيات بالقيمة العادلة للمبلغ المقبوض ناقصاً تكاليف المعاملة المنسوبة مباشرة للقرض.

تشتمل المطلوبات المالية للمجموعة على مبالغ التزام الإيجار، والقروض والسلفيات المحمّلة بالفائدة، والذمع الدائنة التجارية والأخرى.

(أ) القياس اللاحق

يعتمد قياس المطلوبات المالية على تصنيفها كقروض وسلفيات:

بعد الاعتراف المبدني، تقاس القروض والسلفيات لاحقأ بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل الفاندة الفعلي ويتم الاعتراف بالأرباح والخسائر في بيان الدخل الموحد عند الغاء الاعتراف بالمطلوبات المالية وكذلك من خلال عملية الإطفاء

(ب) العاء الاعتراف

يُلغى الاعتراف بالمطلوب المالمي عند الوفاء بالالنتزام المتعلق بالمطلوب أو إلغانه أو انقضاء أجله ِ عندما يتم استبدال مطلوب مالي حالي بأخر من نفس المقرض بناء على شروط جديدة مختلفة عن السابقة بشكلٍ جوهري أو عندما يتم تعديل شروط الالتَّزام الحالي بشكلٍ كامل، نتم معاملة هذا الاستبدال أو التعديل كالغاء تسجيل العطلوب الأصلي وتسجيل للمطلوب الجديد ويتم تسجيل الفرق بين القيم الدفترية ذات العلاقة في بيان الدخل الموحد.

٢-١٩ الضمان الاجتماعي

يتم التعامل مع المبالغ التي تدفع إلى مؤسسات التأمينات الاجتماعية فيما يتعلق بخطط المعاشات الحكومية المطبقة في مناطق معينة كمدفوعات لخطط المساهمات المحددة حيث تكون التزامات المجموعة بموجب هذه الخطط مساوية لتلك الناتجة بموجب خطة منافع مساهمات التقاعد المحددة وتدفع المجموعة مساهمات إلى مؤسسات التأمينات الاجتماعية على أساس الزامـي. ولا يكون للمـجموعة أي التزامات دفع إضافية بمـجرد دفع المساهمات ويتم احتساب المساهمات كمصـروف لمنـافع الموظفين في الفترة التي تتعلق فيها خدمة الموظفين.

$\sim$

٢-٢٠ الاعتراف بالإيرادات

$\begin{array}{c} \n \downarrow \
\downarrow\n \end{array}$

تعترف المعبموعة بإيرادات العقود المعبرمة مع العملاء بناءً على نموذج من خمس خطوات، كما هو محدد في المعيار الدولي للتقارير المالية رقع ١٥ "الإير ادات من العقود مع العملاء":

الخطوة ١: تحديد العقد/ العقود مع العميل.
الخطوة ٢: تحديد التزامات الأداء في العقد.
الخطوة ٣: تحديد سعر المعاملة.
الخطوة ٤: تخصيص سعر المعاملة لالتزامات الأداء في العقد.
الخطوة ٥: الاعتراف بالإيرادات عندما نقوم المنشأة بالوفاء بالتزام الأداء

تقاس الإيرادات بناءً على المقابل الذي تتوقع المجموعة الحصول عليه من العقد مع العميل ولا يشمل ذلك المبالغ المحصلة نيابة عن أطراف أخرى تعترف المجموعة بالإبرادات عندما تنقل السيطرة على منتج أو خدمة إلى العميل

تمثِّل الإيرادات قيمة الخدمات المقدمة إلى العملاء ويتم إدراجها صافية من الخصومات وضرانب المبيعات أو ضرانب مماثلة

تتطلب المعايير الاعتراف بالإيرادات عند استيفاء الشركة التزام الأداء من خلال نقل السيطرة على سلعة أو خدمة. يمكن استيفاء التزام الأداء بمرور الوقت أو في نقطة زمنية معينة.

يتم تسجيل الإيرادات عندما يكون من المحتمل أن نتدفق إلى المجموعة مزايا اقتصادية ويكون بالإمكان قياس قيمة الإيرادات بشكلٍ موثوقٍ به بغض النظر ٍ عن موحد السداد٬ يتم قياس الإيرادات بالقيمة العادلة للمقابل المالمي المقبوض أو القابل للاستلام مع الأخذ بعين الاعتبار البنود التعاقدية المحددة للدفع وباستثناء الضرانب أو الرسوم الجمركية أو الخصومات تقوم المحموعة بتقييم ترتيبات إيراداتها في ضوء معايير معينة لتحديد ما إذا كانت تعمل بمثابة الطرف الرنيسي أو الوكيل لقد خلصت المجموعة إلى أنها تعمل بمثابة الطرف الرنيسي في كافة ترتيباتها المتعلقة بالإيرادات، حيث أنها المسوول الرئيسي عن جميع ترتيبات الإيرادات ولديها نطاق السعر كمآ أنهآ تتعرض لمخاطر الانتمان.

وفيما يلي المعايير المحددة للاعتراف التي يتعين الوفاء بها قبل الاعتراف بالإيرادات:

٢٠ - الاعتراف بالإيرادات (تابع)

اير ادات خدمات النقل الدولي السريع

توفر المعجموعة خدمات التوصيل والنقل السريع للشركات والعملاء من القطاع الخاص يحدث التسليع عندما يتع شحن الطرود إلى الموقع المحدد، ويتم نقل مخاطر التقادم والخسارة إلى المستخدم النهاني، ويكون المستخدم النهاني قد وافق على المنتجات وفقًا لعقد المهبيعات أو انقضـاء شروط القبول أو أن يتوفر لدى المـجموعة دليل موضـوعـي علـى الوفاء بكافة معايير القبول.

اير ادات تو صيل الشخنات

توفر المعبموعة خدمات النقل للشركات والعملاء من القطاع الخاص بيحدث التسليم عندما يتم شحن الطرود إلى الموقع المحدد، ويتع نقل مخاطر التقادم والخسارة إلى المستخدم النهاني، ويكون المستخدم النهاني قد وافق على المنتجات وفقًا لعقد المبيعات أو انقضاء شروط القبول أو أن يتوفر لدى الممجموعة دليل موضوعي على الوفاء بكافة معايير القبول.

اير ادات من الخدمات اللوجستية وتخزين الوثائق

تقدم المجموعة خدمات لوجستية وخدمات تخزين الوثانق للعملاء٬ يتم تقديم الخدمة عند استيفاء الشروط التعاقدية للاتفاق، وإما أن يكون المستخدم النهائي قد قبل الخدمة وفقأ لعقد المبيعات أو انقضاء شروط القبول أو أن يتوفر لدى المحموعة دليل موضوعي على الوفاء بكافة معايير القبول.

تشتمل جميع العقود وأوامر العمل على منتج واحد، ولا تشتمل على خدمة مجمعة ولا يمكن تنفيذها من قبل طرف آخر وبالتالي، يتم المحاسبة عليها كالتزام اداء وآحد.

٢ ـ ٢ 1 إيرادات الفوائد

يتم تسجيل إيرادات الفواند باستخدام معدل الفاندة الفعلي، وهو المعدل الذي يخصم بدقة المدفوعات والمقبوضات النقدية المُستَقْبِلية المقدرة على مدى العمر المتوقع للأداة المآلية أو على مدى فترة أقصر، عند الاقتضاء، إلى صافى القيمة الدفترية للموجودات أو المطلوبات المالية. وتدرج إيرادات الفائدة ضمن بند إيرادات التمويل في بيان الدخل الموحد.

٢-٢٢ تكاليف القروض

تتم رسملة نكاليف القروض المتعلقة مباشرة باقتناء أو إنشاء أو إنتاج الأصل الذي يحتاج بالضرورة لفترة كبيرة من الوقت ليصبح جاهزا للاستخدام المخصص له أو بيعه وذلك باعتبارها جزءا من تكلفة الأصل المعني وتدرج جميع تكاليف القروض الأخرى ضمن المصـاريف في الفترة التي تظهر فيها_. ونتكون تكاليف القروض من الفواند والتكاليف الأخرى التي تتكبدها المنشأة على اقتراض الأموال

ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع) $\breve{\mathsf{r}}$

٢-٢٣ الضرانب

ضربية الدخل الحالية

تقدم المجموعة ضرانب الدخل وفقًا للمعيار المحاسبي الدولي رقم ١٢. نظرًا لتأسيس الشركة الأم في الإمارات العربية المتحدة، لا تخضع الأرباح من عمليات الشركة الأم للضريبة٬ ولكن، توجد بعض الشركات التابعة للشركة الأم في بلدان مطبقة فيها الضريبة وبالتالي تخضع للضريبة تتممل ضريبة دخل الربح أو الخسارة للسنة الضريبة الحالية والضريبة الموجلة على أرباح هذه الشركات النابعة. يتم قياس موجودات ومطلوبات ضريبة الدخل المحالية بالمبالغ المقوقع استر دادها أو دفعها للسلطات الضريبية. إن معدلات وقوانين الضرائب المستخدمة في حساب القيمة هي تلك المطبقة أو المتوقع تطبيقها بصورة كمبيرة في تاريخ التقرير في الدول التي تمارس فيها المجموعة أنشطتها وتحقق فيها دخلأ خاضعأ للضريبة.

تقوم الإدارة باجراء تقييم دوري للموقف المتخذ بخصوص الإقرارات الضريبية بالنسبة للحالمة التي تكون فيها لوائح الضرانب السارية خاضعة للتاويل، وترصد مخصص عند الاقتضاء

الضربية المؤجلة

يتم تكوين مخصص للضريبة المؤجلة، باستخدام طريقة المطلوبات، على الفروق المؤقتة بين الأسس الضريبية للموجودات والمطلوبات وقيمها الدفترية لأغراض التقارير المالية بتاريخ التقرير

يتم تسجيل مطلوبات الضريبة المؤجلة لجميع الفروق الموقتة الخاضعة للضريبة، باستثناء ما يلي:

عندما ينشأ النتزام الضريبة الموجلة من الاعتراف المبدني للشهرة أو من أصل أو النزام في معاملة غير اندماج الأعمال، بـُميث لا يؤثِّر هذا الالتزام في وقت المعاملة على الأرباح المحاسبية أو على الأرباح أو المخسائر الضريبية
فيما يتعلَّق بالفروق الضريبية المؤقتة المرتبطة بالاستثمارات في الشركات التابعة والزميلة والحصص فم المشاريع المشتركة، عندما يمكن التحكم في توقيت عكس الفروق الموقتة ويكون من المحتمل أن الفروق الموقتة لن يتم عكسها في المستقبل المنظور

يتم تسجيل موجودات الضربية المؤجلة لمكافة الفروق الموقتة القابلة للخصم، وترحيل الإعفاءات الضريبية غير المستخدمة وأي خسائر ضريبية غير مستخدمة ٍ ويتم الاعتراف بالموجودات الضريبة المؤجلة إلى الحد الذي من المحتمل أن يتوفر معه ربح خاضع للضريبة يمكن على أساسه الاستفادة من الفروق الموقتة القابلة للخصم، واستخدام الإعفاءات الضريبية غير المستخدمة والخسائر الصريبية غير المستخدمة المرخلة إلا عندما:

تتعلق موجودات الضريبة الموجلة بفرق مؤقت قابل للخصم ينشأ من الاعتراف المبدني لأصل أو التزام في معاملة غير اندماج الأعمال، ولا يؤثر في وقت المعاملة على الأرباح المحاسبية أو على الأرباح أو الخسائر المضريبية
وفيما يتعلق بالفروق الموقتة القابلة للخصم المرتبطة بالاستثمارات فمي الشركات التابعة والزميلة والحصص فمي المشاريع المشتركة، لا يتم تسجيل الموجودات الضريبة الموجلة إلا للحد الذي يحتمل معه عكس الفروق الموقتَة في المستقبل المنظور وان يتوفر ربح خاضع للضريبة يمكن على أساسه الاستفادة من الفروق المؤقتة.

٢-٢٣ الضرائب (تابع)

الصريبة المؤجلة (تابم)

تتم مراجعة القيمة الدفترية لموجودات الصريبة الموجلة في تاريخ كل تقرير مع تخفيضها بالحد الذي يحتمل معه ألا يتوفر ربح كاف خاضع للضريبة يسمح بالاستفادة من جميع موجودات الضريبة المؤجلة أو جزء منها. ويعاد تقييم موجودات الضربية الموجلة غير المسجلة بتاريخ كل نقرير ويتم تسجيلها إلى الحد الذي يحتمل معه أن الأرباح الخاضعة للضريبة في المستقبل سوف تسمح باسترداد موجودات الضريبة المؤجلة.

تقاس موجودات ومطلوبات الضريبة الموجلة على أساس معدلات الضريبة التي يتوقع أن تطبق على السنة عندما يتع تسوية الموجودات أو سداد المطلوبات، وذلك على أساس المعدلات الضريبية والقوانين الضريبية الصادرة أو المطبقة بشكل جو هر ي بتاريخ التقرير .

إن الضريبة المؤجلة المتعلقة ببنود مدرجة خارج الأرباح أو الخسانر يتم تسجيلها خارج الأرباح أو الخسانر وويتم تسجيل بنود الضريبة الموجلة فيما يتعلق بالمعاملة الرئيسية في الدخل الشامل الأخر أو مباشرة في حقوق الملكية.

تتم تسوية موجودات ومطلوبات الضريبة المؤجلة في حالة وجود حق قانوني ملزم بتسوية موجودات الضريبة الحالية مع مطلوبات الضريبة الحالية وعندما تتعلق الضرانب المؤجلة بنفس المنشأة الخاضعة للضريبة ونفس مصلحة الضرانب

إن المنافع الضريبية المكتسبة كجزء من عملية اندماج الأعمال، ولكنها لا تستوفي معايير التسجيل المنفصل في ذلك التاريخ، يَتِم تسجيلها لاحقا إذا تغيرت المعلومات الجديدّة عن الوقانع والظروف. وقدّ يعامل التعديل إما علمي أنه انخفاض في الشهرة (طالما أنه لا يتجاوز الشهرة)، إذا تم تكبده خلال فترة القياس، أو قد يتم تسجيله في بيان الدخل الموحد.

ضر بية المبيعات

يتم الاعتراف بالمصـاريف والموجودات بالصـافـي من ضـريبة المبيعات، بـاستثناء مـا يلـي:

عندما تكون ضريبة المبيعات المتكبدة على شراء موجودات أو خدمات غير قابلة للاسترداد من السلطات $\sim$ الضريبية، وفي هذه الحالة تدرج ضريبة المبيعات كجزء من تكلفة الاستحواذ على الأصل أو كجزء من بند المصاريف بحسب الملائم
عندما يتم بيان الذمم المدينة والداننة مع مبلغ ضريبة المبيعات المدرجة

يتم تضمين صافي مبلغ ضريبة المبيعات القابل للاسترداد من سلطة الضرائب أو المستحق لها كجزء من الذمم المدينة أو الدائنة في بيان المركز المالي الموحد.

٢ ـ ٢ ٤ عقود الإيجار

تزجر المجموعة العديد من الأراضـي والمعبانـي والممخازن والمعركبات بيتم إجراء عقود الإيجار عادة لفترات ثابتة نتراوح بين ستة أشهر إلى عشر سنوات ولكن قد تتمتع بخيارات تمديد كما هو موضح أدناه.

قد تتضمن العقود عناصـر إيجارية وغير إيجارية. تقوم المـجموعة بتخصـيص مقدار الثمن المقابل في العقد للعناصـر الإيجارية وغير الإيجارية بناءً على أسعارها المستقلة نسبيًا. ولكن بالنسبة لعقود الإيجار التي تحتوي على عناصر غير إيجارية وغير جوهرية والتي تكون المجموعة مستأجرأ فيها، فقد اختارت المجموعة عدم فصل العناصر الإيجارية وغير الإيجارية واعتبارها عنصر إيجار واحد

٢ ـ ٢ ٢ عقود الإيجار (تابع)

يتم التفاوض حول أحكام عقد الإيجار على أساس فردي وتحتوي على مجموعة واسعة من الأحكام والشروط المختلفة لا تفرض اتفاقيات الإيجار أي تعهدات باستثناء حقوق الرهن في الموجودات المستأجرة التي يملكها الموجر ولا تستخدم الموجودات المستأجرة كضمان لأغراض الاقتراض.

اعتبارًا من ١ يناير ٢٠١٩، يتم الاعتراف بعقود الإيجار باعتبار ها موجودات حق الاستخدام ومطلوبات مقابلة في التاريخ الذي تكون فيه الموجودات المؤجرة متلحة لاستخدام المجموعة.

تقاس الموجودات والمطلوبات الناشئة من عقد الإيجار مبدنياً على أساس القيمة الحالية. وتتضمن مطلوبات الإيجار صافي القممة الحالية لدفعات الإيجار التالية:

دفعات ثابتة (تشمل الدفعات الثابتة من حيث الجو هر )، ناقصـاً أي حو افز إيجار مستحقة.
دفعات إيجار متغيرة بناء على المؤشر أو المعدل.
المبالغ المتوقع دفعها من قبل المستأجر بموجب ضمانات القيمة المتنقية
سعر الممار سة لخيار الشر اء في حال كان المستأجر متأكداً إلى حد معقول من ممار سة هذا الخيار .
دفعات عن غرامات فسخ عقد الإيجار، إذا كانت شروط الإيجار تشير إلى استخدام المستأجر هذا الخيار.

يتم أيضًا تضمين دفعات الإيجار التي يتم إجراؤها بموجب خيارات تمديد معينة بشكل معقول في قياس الالتزام.

تُخصم دفعات الإيجار باستخدام معدل الفائدة المدرج في عقد الإيجار وإذا تعذر تحديد هذا المعدل بسهولة، وهذا هو المحال عمومًا بالنسبة لعقود إيجار المعجموعة، يُستخدم معدَّل الاقتراض الإضافي للمستأجر، وهو المعدل الذي يتعين على المستأجر دفعه لاقتراض الأموال اللازمة للحصول على أصل ذي قيمة مماثلة لأصل حق الاستخدام في بيِّنة اقتصادية مماثلة بشروط وأحكام وضمانات مماثلة.

لتحديد معدل الاقتر اص الإضافي، تقوم المجموعة بالتالي:

استخدام تمويل حديث من طرف ثالث حصل عليه المستأجر في البداية، تم تعديله ليعكس التغييرات في شروط $\bullet$ التمويل منذ استلام تمويل الطرف الثالث، حيثما أمكن
تستخدم المجموعة نهجأ متدرجأ يبدأ بمعدل فاندة خالٍ من المخاطر يتم تعديله لمخاطر الانتمان لعقود الإيجار التي تحتفظ بها المعموعة، والتي لا تعلك تمويلًا حديثًا من جهة خارجية.
إجراء تعديلات خاصة بالإيجار كالمدة أو البلد أو العملة أو الضمان.

إن المعجموعة معرّضة لزيادات مستقبلية محتملة في مدفوعات الإيجار المتغيرة بناءً على موشر أو معدل، والتي لا يتم تضمينها في مطلوبات الإيجار حتى تصبح نافذة٬ وعند سريان مفعول التعديلات على مدفوعات الإيجار بناءً على مؤشر أو معدل، يتم إعادة تقييم النزام الإيجار وتعديله مقابل موجودات حق الاستخدام.

يتم تخصيص كل دفعة إيجار بين المبلغ الأصلي وتكلفة التمويل. ويتم تحميل مصـاريف التمويل على بيان الدخل الموحد على مدى فترة الإيجار للحصول على معدل فاندة دوري ثابت على الرصيد المتبقي من الالتزام لكل فترة.

٢ ـ ٢ ٤ عقود الإيجار (تابع)

$\prod_{i=1}^{n}$

$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \end{array}$

$\lvert \rvert$

$\vert \ \vert$

$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \end{array}$

تقاس موجودات حق الاستخدام مبدئياً بالتكلفة التي تشمل التالي:

مبلغ القياس المبدئي لالتز ام الإيجار
أي دفعات إيجار مسددة في أو قبل تاريخ بدء العقد ناقصـاً أي حوافز إيجار مستلمة.
أى نكاليف أولية مباشرة
- تكاليف الترميم.

عادة ما يتم استهلاك موجودات حق الاستخدام على مدى العمر الإنتاجي للأصل أو مدة عقد الإيجار، أيهما أقصر، على أساس القسط الثابت. يستند الاستهلاك المنعلق بشركة أرامكس لبنان ش م ل إلى المبالغ المعاد بيانها، والتي تم تعديلها لبيان تأثيرات التضخم الاقتصادي. إذا كانت المجموعة متأكدة على نحو معقول من ممآرسة خيار الشراء، يُتم استهلاك موجودات حق الاستخدام على مدى العمر الإنتاجي الأساسي للأصل.

يتع إثبات الدفعات المرتبطة بعقود الإيجار قصيرة الأجل للمعدات والمركبات وجميع عقود إيجار الموجودات منخفضة القيمة على أساس القسط الثابت كمصروف في بيان الدخل المعرحد. عقود الإيجار قصيرة الأجل هي عقود إيجار مدتها ۱۲ شهرًا أو أقل.

تندرج خيارات التمديد والإنهاء في عدد من إيجارات الممتلكات والمعدات عبر المجموعة. وتستخدم لزيادة العرونة التشغيلية عند إدارة الموجودات المستخدمة فمي عمليات المجموعة. وغالبية خيارات التمديد والإنهاء الموجودة لا تستخدم إلا بواسطة المحموعة وليس الموجر المعنى

تم منح امتيازات الإيجار لعدد من عقود إيجار المركبات والممتلكات والمعدات عبر المجموعة نتيجة لمجانحة كوفيد-١٩. وتشمل امتيازات الإيجار التوقف الموقت عن السداد وتأجيل دفعات الإيجار

۲-۲ توزیعات أرباح نقدیة

تسجل الشركة التزامأ عن دفع توزيعات الأرباح النقدية وغير النقدية المستحقة لمساهمي الشركة الأم عندما يتم التصريح بتوزيع الأرباح ويصبح هذا التوزيع خارج نطاق صلاحية الشركة. ووفقاً للقوانين الشركات، يتم التصريح بتوزيع الأرباح عندما تتم الموافَّقة عليها من قبل المساهمين. وينم تسجيل مبلغ توزيعات الأرباح مباشرة في حقوق الملكية.

٢-٢٦ ريحية السهم

تقوم المجموعة بعرض بيانات ربحية الأسهم الأساسية لأسهمها العادية. تُحتسب ربحية السهم الأساسية بتقسيم الأرباح أو الخسائر المنسوبة لمحلة الأسهم العادية بالشركة على المنوسط المرجح لعدد الأسهم القائمة خلال الفترة. بتم تعديل المتوسط المرجّح لعدد الأسهم العادية القانمة خلال الفترة ولجميع الفترات المعروضة لإصدار أسهم منحة

٢-٢٧ العمليات المتوقفة

$\left| \begin{array}{c} 1 \ 1 \end{array} \right|$

$\begin{matrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$

$\left{\right}$

$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \end{array} \end{array}$

${\,}$

تقوم المجموعة بتصنيف الموجودات غير المتداولة ومجموعات الاستبعاد كمحتفظ بها للتوزيع على مساهمي الشركة الأم في حال استرداد قيمها الدفترية بشكل أساسي من خلال التوزيع بدلًا عن الاستخدام المستمرّ. يتم قياس هذه الموجودات غير المتداولة ومجموعات الاستبعاد المصنفة كمحتفظ بها للتوزيع بقيمتها الدفترية والقيمة العادلة ناقصنا تكاليف البيع أو التوزيع أيهما أقل إن تكاليف التوزيع هي التكاليف الإضافية المتعلقة مباشرة بالتوزيع، باستثناء تكاليف التمويل ومصاريف ضريبة الدخل

يتم استيفاء معايير فنة التصنيف "المحتفظ بها للتوزيع" فقط عندما يكون التوزيع محتمل بشكل كبير ويتوفر الأصل أو مُجْمَوعة الاستبعاد للتوزيع بشكل فوري بوضعه الحالي. يجب أن تشير الإجراءات المطلوبة لإكمال التوزيع إلى أنه من غير المرجح أن يتم إجراء تغيرات جوهرية للتوزيع أو سحب قرار التوزيع ويجب على الإدارة الإلتزام بالتوزيع المتوقع خلال سنة واحدة من تاريخ التصنيف.

لا يتع استهلاك أو إطفاء الممتلكات والمعدات والموجودات غير الملموسة عند تصنيفها كمحتفظ بها للتوزيع.

يتم عرض الموجودات والمطلوبات المصنفة كمحتفظ بها للتوزيع بشكل منفصل كبنود متداولة في بيان المركز المالمي الموحد

تتأهل مجموعة الاستبعاد كعملية متوقفة في حال كانت مكونًا في منشأة تم استبعادها أو تم تصنيفها كمحتفظ بها للبيع، وأي مما يلي:

أن تمثل نوع نشاط مستقل أو منطقة جغرافية للعمليات
أن تكون جزءاً من خطة واحدة منسقة لاستبعاد نوع نشاط مستقل رئيسي أو منطقة جغرافية للعمليات.
أن تكون شركة تابعة مستحوذ عليها حصريًا بغرض إعادة البيع

يتم استثناء العمليات المتوقفة من نتائج العمليات الجارية ويتم عرضها كمبلغ فردي في الربح أو الخسارة بعد الضريبة من العمليات المتوقفة في بيان الدخل الموحد.

تم تقديم إفصاحات إضافية في الإيضاح ١١. تشمل كافة الإيضاحات الأخرى حول البيانات المالية مبالغ العمليات الجارية، ما لم يذكر خلاف ذلك

٢-٢٨ مقاصة الأدوات المالية

تتم مقاصـة الموجودات والمطلوبات المـالية وبيان صـافـي القيمة فـي بيان المـركز المـالـي الموحد فمي حالمة واحدة فقط وهي أنَّ يتوفَّر حقَّ قانوني حالي واجب النفاذ بمقاصة المبالغ المعتسبة ويكون هناك نية للتسوية على أساس الصافي أو بيع الموجودات وتسوية المطلوبات في نفس الوقت.

٢ - ٢٩ القيمة العادلة للأدوات المالية

يتم تحديد القيمة العادلة للأدوات المالية المتداولة فعليا في الأسواق المالية المنتظمة بالرجوع إلى أسعار الطلب المدرجة في السوق بنهاية العمل في تاريخ بيان المركز المالي الموحد. بالنسبة للأدوات المالية التي لا تتوفر لها سوق نشطة، يتم تـحديد القيمـة الـعادلـة بـاستـخدام أساليب التقييم. قد تشمل هذه الأساليب استخدام أحدث المعـاملات النـي تتم فـي السوق علـى أساس تجاري بـحت أو الاعتماد على القيمة العادلة الحالية للأدوات العشابهة لـها إلـى حد كبير أو الاعتماد علـى طريقة تحليل التدفقات النقدية أو طرق التقييم الأخرى.

٢ ـ ٣٠ التكلفة المطفأة للأدوات المالية

تحتسب التكلفة المطفأة باستخدام طريقة الفائدة الفعلية ناقصا مخصص انخفاض القيمة ومبالغ السداد الرئيسية أو المغصومات يؤخذ بالاعتبار عند حساب التكلفة المطفأة أي علاوة أو خصم عند الاقتناء بما في ذلك تكاليف المعاملة والرسوم التي تعتبر جزءا لا يتجزأ من معدل الفاندة الفعلي.

٢ ـ ٣١ التصنيف المتداول وغير المتداول

تعرض المجموعة الموجودات والمطلوبات في بيان المركز المالي الموحد على أساس تصنيفها إلى متداولة وغير متداولة يعتبر الأصل متداولأ عندما:

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
بحتفظ به بشكل ر نيسى لأغر اض المتاجر ة.
يتوقع تحقيقه خلال اثنىي عشر شهرأ من تاريخ فنرة التقرير
كونه نقداً أو ما في حكمه باستثناء النقد المقيد من التبادل أو المستخدم لتسوية النزام لغترة اثنـي عشر شهراً علـي $\overline{\phantom{0}}$ الأقل بعد فترة التقرير .

تصنَّف جميع الموجودات الأخرى على أنها موجودات غير متداولة.

يعتبر الالتزام متداولأ عندما:

–۔ يتوقع تسويته في دورة التشغيل المعتادة
يحتفظ به بشكل رئيسي لأغراض المتاجرة.
يستحق تسويته في غضون اثني عشر شهراً بعد تاريخ فترة التقرير $\overline{\phantom{0}}$
عدم موجود حق غير مشروط بناجيل تسوية الالتزام لفترة لا تقل عن اثنـي عشر شـهراً من تـاريخ فترة التقرير ٍ $\overline{\phantom{0}}$

تصنف مطلوبات وموجودات الضريبة المؤجلة كمطلوبات وموجودات غير متداولة

٢- ٢٢ العملات الاجنبية

تم عرض البيانات المالية الموحدة للمجموعة بالدرهم، وهو العملة الوظيفية للشركة الأم وبالنسبة لكل منشأة، تقوم المجموعة بتحديد العملة الوظيفية، ويتم قياس البنود الواردة في البيانات المالية الموحدة لكل منشأة باستخدام تلك العملة الو ظبفية

٢ - ٣٢ - العملات الأجنبية (تابع)

المعاملات والأرصدة

يتم إدراج المعاملات بالعملات الأجنبية مبدنيا من قبل منشأت المجموعة باستخدام أسعار العملة الوظيفية الفورية الساندة في التاريخ الذي تكون فيه المعاملة صالحة للتسجيل للمرة الأولى.

يتم تحويل الموجودات والمطلوبات النقدية المقوّمة بالعملات الأجنبية إلى العملة الوظيفية باستخدام سعر الصرف الفوري بتاريخ التقرير

يتم تسجيل المفروق الناشنة عن تسوية أو تحويل البنود النقدية في بيان الدخل الموحد باستثناء البنود النقدية المصنفة كجزء من تـموط صـافـي استثمارات المـجموعة للـعمليات الأجنبية. تدرج هذه الفروق فـي الدخل الشامل الأخر حتـي يتم استبعاد صـافـي الاستثمارات، وفـي ذلك الوقت، يتم إعادة تصنيف المبلغ المنتراكم إلـي بيان الدخل الموحد. كما يتم إدراج مصـاريف الضررانب والمبالغ المدرجة المتعلقة بفروق الصرف لهذه البنود النقدية في الدخل الشامل الأخر

يتم تحويل البنود غير النقدية التي يتم قياسها من حيث التكلفة التاريخية بعملة أجنبية بأسعار الصرف الساندة بتواريخ المعاملات المبدنية ِ أما البنود غير النقدية التي يتع قياسها بالقيمة العادلة بعملة أجنبية فيتع تحويلها باستخدام أسعار الصرف السارية في التاريخ الذي يتم فيه تحديد القيمة العادلة. يتم معاملة الأرباح أو الخسائر الذاتجة من تحويل البنود غير النقدية المقاسة بالقيمة العادلة بما يتماشى مع تسجيل الأرباح أو الخسانر الناتجة من نغير القيمة المعادلة للبند (مثلا: إن فروق التحويل للبنود التي تم تسجيل أرباح أو خسانر قيمتها العادلة في الدخل الشامل الأخر أو بيان الدخل الموحد فيتم تسجيلها كذلك في الدخل الشامل الآخر. أو بيان الدخل الموحد على التوالي).

شر كات المجمو عة

عند التوحيد، بتم تحويل موجودات ومطلوبات العمليات الأجنبية إلى الدرهم الإماراتي باستخدام أسعار الصرف الساندة في تاريخ التقرير ويتم تحويل بيان الدخل المعرد باستخدام أسعار الصرف الساندة بتواريخ المعاملات بتم تسجيل فروق الصرف الناتجة من التحويل للتوحيد في الدخل الشامل الأخر ٍ وعند استبعاد عملية أجنبية، يتم تسجيل عنصر الدخل الشامل المتعلق بذات العملية الأجنبية في بيان الدخل الموحد.

يتم معاملة أي شهرة ناتجة عن الاستحواذ على عملية أجنبية وأي تعديلات في القيمة العادلة للقيمة الدفترية للموجودات والمطلوبات الناتجة عن الاستحواذ كموجودات ومطلوبات العملية الأجنبية ويتم تحويلها بأسعار الصرف الفورية فمي تاريخ التقرير .

يتم تـحريل النتانج والتدفقات النقدية والمركز المـالـي لشركات المـجموعة التـي يتم المـحاسبة عنـها علـي أنـها شركات تـعمل فـي اقتصادات شديدة التضخم ولديها عملات وظيفية تختلف عن عملة العرض للمجموعة إلى عملة العرض لشركتها الأم المباشرة حسب أسعار الصرف الساندة في تاريخ التقرير ٍ ونظراً لأن عملة عرض المجموعة هي عملة اقتصاد غير متضخم، فلا يتم تعديل المبالغ المقارنة لبيان التغيرات في مستوى الأسعار أو أسعار الصرف في السنة المالية الحالية.

٣-٣٣ التضخم الاقتصادى

$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \vdots \ \vdots \ \end{array} \end{array}$

$\begin{matrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$

$\vert \vert$

$\prod\limits_{i=1}^{n}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\lceil \rceil$

$\prod\limits_{i=1}^{n}$

$\vert \vert$

$\prod$

يتم تعديل البيانات المالية (بما في ذلك المبالغ المقارنة) لشركات المجموعة التي تكون عملاتها الوظيفية هي عملات اقتصادات شديدة التضخم من حيث وحدة القياس الجارية في نهاية فترة التقرير

نظراً لأن عملة العرض للمجموعة أو الشركة هي عملة اقتصاد غير متضخم، فلا يتم تعديل المبالغ المقارنة لبيان التغيرات في مستوى الأسعار في السنة الحالية. ويتم الاعتراف بالفروق بين المبالغ المقارنة وأرصدة حقوق الملكية المعدلة ذات التضخم الاقتصادي للِّسنة الحالية في الدخل الشامل الآخر .

يتم تعديل القيم الدفترية للموجودات والمطلوبات غير النقدية لتعكس التغير في المؤشر العام للأسعار من تاريخ الاستحواذ حتى نهاية فترة النقرير ¸ وعند التطبيق المبدني للتضخم الاقتصادي ، يتع الاعتراف بأرباح وخسانر الفترة السابقة مباشرة في حقوق الملكية. ويتم الاعتراف بخسارة الانخفاض في القيمة في الربح أو الخسارة إذا تجاوز المبلغ المعاد بيانه لبند غير نقدى قيمته المقدرة القابلة للاسترداد.

يتم الاعتراف بالأرباح أو الخسائر من صـافي المركز النقدي في الربح أو الخسارة.

يتم إعادة بيان جميع البنود المعترف بها في بيان الدخل الموحد من خلال تطبيق التغير في المؤشر العام للأسعار من التواريخ التي يتع فيها اكتساب بنود الدخل والمصاريف أو تكبدها مبدنياً.

في بداية الفترة الأولي من التطبيق، يتم إعادة بيان مكونات حقوق الملكية، باستثناء الأرباح المحتجزة، وذلك من خلال تطَّبيق الموشر العام للأسعار من تواريخ المساهمة بالمكونات أو نشأتها بطريقة أخرى يتم الاعتراف بإعادة البيان مباشرةً في حقوق الملكية كتعديل على الأرباح المحتجزة الافتتاحية. وتشتق الأرباح المحتجزة المعاد ببانها من جميع
المبالغ الأخرى في بيان المركز المالي المعاد بيانه. إذا تجاوزت القيمة المعاد بيانها للموجودات غير النقدية قيمتها للاسترداد عند التطبيق المبدني لمحاسبة التضخم الاقتصادي، يتم تسجيل المبلغ الذي يزيد عن القيمة القابلة للاسترداد كتخفيض في الأرباح المحتجزة. في نهاية الفترة الأولي وفي الفترات اللاحقة، يتم إعادة بيان كافة مكونات حقوق الملكية من خلال تطبيق الموشر العام للأسعار من بداية الفترة أو تاريخ المساهمة إذا أتى لاحقاً.

يتم عر ص جميع البنود في بيان التدفقات النقدية من حيث المؤشر العام للأسعار في نهاية فترة التقرير .

تم تصنيف الاقتصاد اللبناني والإيراني على أنهما مفرطا التضخم وعليه، تم عرض النتانج والتدفقات النقدية والمركز المالي للشركة التابعة للمجموعة، أرامكس لبنان ش.م.ل، من حيث وحدة القياس الجارية في تاريخ التقرير. يعتبر تأثير المعيَّار المحاسبي الدولي رقع ٢٩ على النتائج والتدفقات النقدية والمركز العالمي لشركة أرماك انترناشونال ش.م.ع غير جوهري تم الإفصاح عن تأثير تطبيق المعيار المحاسبي الدولي رقم ٢٩ للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ في إيضـاح كل بند من بنود البيانـات المـالية المتـأثرـة

إدارة المخاطر المالية ٣

عوامل المخاطر المالية $1 - r$

نتعرض المجموعة من خلال انشطتها لمجموعة من المخاطر المالية وهي: مخاطر السوق (تشمل مخاطر صرف العملات الأجنبية ومخاطر الأسعار ومخاطر أسعار الفاندة) ومخاطر الانتمان ومخاطر السيولة يركز برنامج إدارة المخاطر لدى المجموعة بصورة عامة على عدم إمكانية التنبؤ بأوضاع الأسواق العالية ويهدف إلى الحد من الأثار السلبية المحتملة لهذه المخاطر على الأداء المالي للمجموعة بالإضافة إلى السياسات التي تشمل مجالات محددة.

تتم السيطرة على إدارة مخاطر المجموعة بشكل كبير بواسطة قسم مركزي للخزينة والإنتمان وفق سياسات معتمدة.

مخاطر السوق $\theta$
مخاطر صرف العملات الأجنبية $(1)$

مخاطر صرف العملات الأجنبية هي المخاطر المتعلقة بالتقلب في القيمة العادلة أو التدفقات النقدية المستقبلية لأدوات مالية بسبب التغير ات في أسعار صرف العملات الأجنبية.

تتعرض المحموعة لمخاطر الأسعار بشكل رنيسي علىى المشتريات والمبيعات المقومة بعملة غير العملات الوظيفية لكل من شركات الممجموعة، والتي نتمثل بشكل أساسي في الدولار الأمريكي واليورو والجنيه المصىري والمجنيه الإسترلينبي والراند المجنوب أفريقي والليرة التركية والروبية الهندية وتشمل العملات التي تنرج بها هذه المعاملات بالأساس اليورو والدولار الأمريكي والجنيه الإسترليني والراند الجنوب أفريقي والليرة التركية والجنيه الإسترليني إن العملات الوظيفية للشركة الأم وعددٌ من شركات الممجموعة هي إما الدولار الأمريكي أو العملات المربوطة بالدولار الأمريكي. وحيث أن جزءًا كبيزًا من معاملات المجموعة مقومة بالدولار الأمريكي، فهذا يقلِّل من مخاطر العملات ٍ لدى المجموعة تعرضات للعملات غير المربوطة بالدولار الأمريكي

يخضع جزء كبير من الذمم الداننة التجارية للمجموعة وجميع ذممها المدينة بالعملات الأجنبية، المقومة بعملة أخرى غير العملة الوظيفية لشركات المجموعة المعنية، للمخاطر المرتبطة بنظب صرف العملات تقوم المجموعة بتقليل بعض من تعر ضها لمخاطر العملات عن طريق الحفاظ على بعض الأرصدة البنكية لديها بالعملات الأجنبية التي تكون بعض ذممها الداننة التجارية مقومة بها

بيين المجدول التالي مدى تأثير التغير المعقول المحتمل في أسعار صرف الدرهم، مع ثبات جميع المتغيرات الأخرى، على الربح قبل الضريبة للمجموعة (بسبب التغيرات في القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات النقديَّة).

التأثير على الربح قبل الضربية الف در مم	التغيرات في سعر الصرف الى الدرهم
		2.2.
$(Y \circ Y)$	1.+	يورو
۱۳۰	$\rightarrow +$	روبية هندية
۳,۱۳۳	) + +	جنيه استرليني
$(7\lambda)$	$\rightarrow +$	جنيه مصري
$(\wedge$ { 9 $)$	$\cdot +$	ليرة تركية
٨٤	1.+	الراند الجنوب أفريقي

أرامكس ش م ع وشركاتها التابعة إيضاحات حول آلبيانات المالية الموحدة ۳۱ دیسمیں ۲۰۲۰

إدارة المخاطر المالية (تابع) ۳

عوامل المخاطر المالية (تابع) $1 - r$

مخاطر السوق (نابع) $\langle \theta \rangle$

$\mathbf{L}$

$\vert \ \vert$

$\vert \vert$

$\prod$

مخاطر صرف العملات الأجنبية (تابع) $(1)$

		2019
$(\wedge \circ \Upsilon)$	$\cdots$	يورو
٤٤٢	$+$	روبية هندية
٧١١	\	جنيه إسترليني
$(Y^{\eta} \xi)$	$\cdots$	جنبه مصري
(17A)	$\cdot +$	ليرة تركية
م ۲	1. +	الراند الجنوب أفريقي

من المتوقع أن يكون تأثير الانخفاضات في أسعار الصرف مكافئاً ومعاكساً لتأثير الزيادات المبينة.

مخاطر الأسعار $(1)$

لا نتعرض المجموعة لمخاطر الأسعار لأن المجموعة ليس لديها استثمارات في أوراق مالية مدرجة.

مخاطر أسعار الفائدة $(1)$

مخاطر أسعار الفائدة هي المخاطر المتعلقة بتقلب القيمة العادلة أو التدفقات النقدية المستقبلية للأداة المالية بسبب التغيرات في أسعار الفائدة. تتعرض المجموعة إلى مخاطر أسعار الفائدة على مطلوباتها المحملة بالفائدة والتي تحمل معدلات فاندة متَّغيرة (سحوبات بنكية على المكشوف وأوراق دفع وقروض لأجل).

لا نتـعرض المـجموعة لمخاطر أسعار الفائدة علـى موجوداتها المحملة بفائدة، حيث تـحمل الودائـع لأجل معدل فاندة ثابت مع الموسسات المالية المعنية

يحتسب تحليل الحساسية أثر الحركة المحتملة المعقولة لمعدل الفائدة على بيان الدخل الموحد:

۲۰۱۹	Y + Y +
الف در هم	الف در هم
		أدوات بأسعار متغيرة
(Y, EVT)	(Y, Y)	+ ١٠٠ نقطة أساس
Y, EYY	$V \cdot V$	۔ ۱۰۰ نقطة أساس

مخاطر الانتمان (ب)

تتعرض المجموعة لمخاطر الانتمان، وهي المخاطر المتعلقة بتسبب أحد أطراف الأداة المالية في خسارة مالية للطرف الآخر من خلال إخفاقه في الوفاء بالنزاماته.

تنشأ مخاطر الانتمان من النقد وما في حكمه والودائع لدى البنوك والموسَّسات المالية، وكذلك التعرضات الانتمانية تجاه العملاء، بما في ذلك الذمم المدينة المستحقة. يتم تحديد سقوف للمخاطر لكل عميل بناءً على تقييم الإدارة لكل حالة على حدة. ويتم مر اقبة استخدام سقوف الانتمان بشكل منتظم.

إدارة المخاطر المالية (تابع) ٣

عوامل المخاطر المالية (تابع) $1 - r$

مخاطر الانتمان (تابع) $(\rightarrow)$

إدار ة المخاطر

نتمثل سياسة المجموعة في إيداع النقد وما في حكمه لدى بنوك ومؤسّسات مالية مرموقة.

لا نتنعامل المجموعة إلا مع أطراف ثالثة معروفة وموثوقة إضافة إلى وضع سقوف انتمانية لأرصدة العملاء. تتم مراقبة الأرصدة المدينة والسقوف الانتمانية بشكل مستمر نتيجة لإيقاف الخدمة للعملاء الذين تجاوزوا سقوف محددة لفترة زمنية معينة. تحقق المحموعة اير اداتها من عدد كبير من العملاء الموزعين على قطاعات جغرافية مختلفة. ومع ذلك، تقع نسبة ٦٥٪ من الذمم المدينة للمجوعة جغرافيًا في الشرق الأوسط وأفريقيا. تقتصر مخاطر الانتمان على القيم الدفترية للموجودات المالية في بيان المركز المالي الموحد

في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠، كان لدى المجموعة ٥ عملاء (٢٠١٩: ٥ عملاء) يمثلون ما يقارب ٣٣٪ (٢٠١٩: ٣٤٪) من جميع الذمم المدينة القائمة

تعتبر استثمارات المجموعة في أدوات الدين استثمارات ذات مخاطر منخفضة. تتم مراقبة التصنيفات الانتمانية للاستثمارات لنتبع الندهور الانتماني

الضمان

بالنسبة لبعض الذمم المدينة، قد تحصل المجموعة على ضمان في شكل خطابات اعتماد أو سندات تعهد أو صمانات بمكن طلبها إذا كان الطرف المقابل متعثرا بموجب شروط الاتفاقية.

الانخفاض في قيمة الموجودات المالية

لدى المجموعة أربعة أنواع من الموجودات المالية التي تخضع لنموذج الخسائر الانتمانية المتوقعة:

ذمم مدينة. $\bullet$
استثمار ات دين مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الأخر $\bullet$
اللقد وما في حكمه.
الهوامش والودانع البنكية $\bullet$

نمم مدينة

تطبق المجموعة المنهج المبسط للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم ٩ لقياس الخسانر الانتمانية العتوقعة، الذي يستخدم مخصص الخسائر المتوقعة على مدى العمر لجميع الذمم المدينة وموجودات العقود

لقياس الخسائر الانتمانية المتوقعة، تم تجميع الدمم المدينة بناءً على خصائص مخاطر الانتمان المشتركة وأيام التأخر في السداد٬ تستند خسارة الانخفاض في القيمة للذمم المدينة إلى افتر اضات حول مخاطر التعثر ومعدلات الخسارة المتوقعة.

إدارة المخاطر المالية (تابع) $\mathbf{r}$

عوامل المخاطر المالية (تابع) $1 - t$

مخاطر الإنتمان (تابع) $(\omega)$

الإنخفاض في قيمة الموجودات المالية (تابع)

نمم مدينة (تابع)

تستند معدلات الخسارة المتوقعة على أساس أسعار الذمم المدينة على مدار فترة ١٢ ربعًا قبل ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ أو ١ يناير ٢٠٢٠ على التوالي، وخسائر الانتمان التاريخية المطابقة المتكبدة خلال هذه الفترة. يتم تعديل معدلات الخسارة الناريخية لتعكس العوامل الحالية التي تؤثر على قدرة العملاء على تسوية الذمم المدينة.

على هذا الأساس، تم تحديد خسارة الانخفاض في القيمة كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ و٣١ ديسمبر ٢٠١٩ على النحر التالي للذمم المدينة:

المجموع	متأخرة السداد لأكثر من ٢٦٥ يومأ	متأخرة السداد بین ۲۷۰ ـ ۳٦٥ يومأ	متأخرة السداد بين ١٨٠ ـ ۲۷۰ یوما	متأخرة السداد بين $1 - 9$ يومأ	متأخرة السداد بين الوقت الحالي - ٩٠ یو ما	۲۱ دیسمبر ۲۰۲۰
Z٧	7.1.1	707	2.79	215		معدل الخسارة المتوقعة ٢٪
1.111, YY0	57,07	$\mathbf{Y}_1 \cdot \mathbf{Y}_2$	$\mathcal{L}$ $\mathcal{L}$ $\mathcal{L}$ $\mathcal{L}$ $\mathcal{L}$ $\mathcal{L}$ $\mathcal{L}$ $\mathcal{L}$ $\mathcal{L}$ $\mathcal{L}$ $\mathcal{L}$ $\mathcal{L}$ $\mathcal{L}$ $\mathcal{L}$ $\mathcal{L}$ $\mathcal{L}$ $\mathcal{L}$ $\mathcal{L}$ $\mathcal{L}$ $\mathcal{L}$ $\mathcal{L}$ $\mathcal{L}$ $\mathcal{L}$ $\mathcal{L}$ $\mathcal{$		$77,712$ $1,1207$	إجمالي القيمة الدفترية - الذمم المدينة بآلاف الدراهم الحسارة الائتمانية المتوقعة بألاف
AV, YAA	£1,01.	٦,٧٤٧	7,790	$\lambda, \lambda$ 9 $\vee$	19,779	الدراهم
1.117.97V		0,71.	1.1.1		$oY, {1Y }$ , $1, {1, 1, 1, 1, 1}$	القيمة الدفترية بآلاف الدراهم
						۳۱ دیسمبر ۲۰۱۹
7А	$\mathbb{Z}$ .	$\gamma$ .	$\frac{7.25}{2}$	-758		معدل الخسارة المتوقعة ١٪
1.590A	71,110	11,010	$Y_{\epsilon,1}YY$		$\Lambda$ r, $\circ$ ir $\Lambda$ , $\Lambda$ , $\Lambda$ , $\Lambda$	إحمالى القيمة الدفترية - الذمم المدينة بآلاف الدراهم الخسارة الائتمانية
1.5.591	77,770	٦,٣٦٠	$1.5.07$ $1.5.1$		10.YVA	المتوقعة بألاف الدراهم
1,191,211		7,550	15.445		$VT, \xi \wedge V$ $\qquad \qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\qquad$ $\q$	القيمة الدفترية بألاف الدراهم

أرامكس ش.م.ع وشركاتها التابعة إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ۲۰۲۱ دیسمبر ۲۰۲۰

إدارة المخاطر المالية (تابع) ۳
عوامل المخاطر المالية (تابع) $1 - r$
مخاطر الانتمان (تابع) (ب)

الانخفاض في قيمة الموجودات المالية (تابع)

نمم مدينة (تابع)

$\vert \cdot \vert$

ΙÍ

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

ł i

$\vert \vert$

$\mathbf{\mathbf{\mathbf{\mathbf{\mathbf{\mathbf{\mathbf{\mathbf{\mathbf{\mathbf{\mathbf{\mathbf{\mathbf{\math$

تعتبر المجموعة الأحداث التالية من بين أحداث التعثر لأهداف إدارة مخاطر الانتمان الداخلية حيث تشير الخبرة السابقة إلى أن الذمم المدينة التي تستوفي، ولكن لا تقتصر على، أحد المعيارين الرنيسيين التاليين لا يمكن استردادها عموماً

عندما يكون هناك خرق للعهود المالية من قبل الطرف المقابل
عندما نشير المعلومات المعدة داخلياً أو التي يتم الحصول عليها من مصادر خارجية إلى أنه من غير المحتمل أن يقوم المدين بدفع مجمل التزاماته لداننيه، بما في ذلك المجموعة (دون مراعاة أي ضمانات تحتفظ بها المجموعة).

بصـرف النظر عن التحليل السابق، تعتبر المجموعة أن النـعثر المحتمل قد يـحدث عندما يتأخر سداد الأصـل المالي لأكثر من ٣٦٥ يومأ بعد تاريخ إصدار الفاتورة ما لم يكن لدى المجموعة معلومات معقولة ومثبتة تبرهن على معقولية أحد عوامل التعثر

يتع شطب الذمم المدينة عندما لا يوجد توقعات معقولة للتحصيل وتتضمن الموشرات التي تشير إلى عدم وجود توقعات معقولة للتحصيل، من بين أمور أخرى، فشل المدين في الاتفاق على خطة سداد مع المجموعة، والفشل في أداء دفعات تعاقدية لفترة أكبر من ٢٦٥ يوماً.

تُعرَض حسائر الانخفاض في قيمة الذمم المدينة على أنها صافي خسائر انخفاض القيمة ضمن الأرباح التشغيلية. إن المبالغ المستردة لاحقاً من المبالغ التي سبق حذفها يتم إدر اجها مقابل نفس البند.

استثمار ات الديون المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر

تعتبر جميع استثمارات الدين في المنشأة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر ذات مخاطر انتمان منخفضة. وبالتالي كانت خسارة الانخفاض في القيمة المعترف بها خلال السنة محددة بخسائر متوقعة لمدة ١٢ شهرًا. تعتبر الإدارة أن مخاطر الانتمان المنخفضة للسندات المدرجة على أنها تصنيف انتماني بدرجة الاستثمار لدى وكالة تصنيف رنيسية واحدة على الأقل تعتبر الأدوات الأخرى أنها ذات مخاطر انتمان منخفضة عندما تكون لها مخاطر تعثر منخفضة ويكون لدى المصدر قدرة كبيرة على الوفاء بالتزامات التدفقات النقدية التعاقدية على المدى القريب.

النقد وما في حكمه والهوامش والودائع البنكية

خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠، بلغت خسارة الانخفاض في قيمة النقد وما في حكمه ما قيمته ٢١,٣٠١ ألف در هم بسبب الوضـع الاقتصـادي في لبنـان كمـا هو مبين في الإيضـاح ر قم ١٨ ـ

مخاطر السيولة $\mathcal{L}$

تتمثل الإدارة الحكيمة لمخاطر السيولة في الاحتفاظ بأرصدة كافية من النقد وما في حكمه وتوفر التمويل من خلال حجم ملانع من التسهيلات الانتمانية الملتزم بها للوفاء بالالتزامات عند استحقاقها والقدرة على تصفية مواقع السوق تهدف الإدارة إلى الحفاظ على مرونة عملية التمويل بتوفير قنوات انتمانية ملتزم بها.

إدارة المخاطر المالية (تابع) $\mathbf{r}$
عوامل المخاطر المالية (تابع) $1 - r$
- مخاطر السيولة (تابع) $\mathcal{L}$

$\vert \cdot \vert$

| |

$\begin{array}{c} \hline \end{array}$

$\vert \vert$

$\left{\right}$

$\prod$

$\prod\limits_{i=1}^{n}$

$\begin{bmatrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

إن الإدارة واثقة من أن الموجودات المتداولة كافية لتغطية المطلوبات المتداولة الخاصة بالمجموعة

يحلل الجدول المبين أدناه المطلوبات المالية للمجموعة إلى مجموعات استحقاقية ذات صلة على أساس الفترة المتبقية من تاريخ فترة التقرير حتى تاريخ الاستحقاق التعاقدي.

التدفقات آکٹر من خمس بین ۳ الی ۱۲ بين سنتين ابين سنة واحدة النقدية التعاقدية القيمة الدفترية ۳۱ دیسمبر ۲۰۲۰ - اقل من ۳ اشهر -شهرا سنوات وسنتين وخمس سنوات ألف در هم ألف در هم ألف در هم ألف در هم ألف در هم ألف درهم ألف درهم قررض وسلفيات محقلة V: 5, A 6 YTT.9.1 1.7, YAY ه 1,∧۹ $\Upsilon$ $\Upsilon$ $\Upsilon$ $\Upsilon$ $\Upsilon$ $\Upsilon$ $\Upsilon$ $\Upsilon$ 11,111 OTT, A12 بالفائدة AAV, YTA $1.771$ $71$ 7.1,107 YVY, YY 107, 177 157,077 مطلوبات الإيجار ۸٥,٠٥٦ سحوبات بنكية على $T \wedge T \in Y$ ٦٨,٠٥٩ 11, 12 المكشوف ذمم دائنة، مخصص ضريبة الدخل، كز ومطلوبات متداولة 1, 21, 221 1.25229 1, 21, 221 أخرى $Y - 0,979$ $TT\SY$ 1YY, 1AY *MA Y.* $T_1$ , $\Lambda$ $\Lambda$ $\Lambda$ $\Lambda$ $\Lambda$ $\Lambda$ $\Lambda$ $\Lambda$ Y, Y, Y, T, T مجموع التدفقات آکٹر من خمس بين سنة واحدة – بين سنتين النقدية التعاقدية القيمة الدفترية ۳۱ دیسمعیر ۲۰۱۹ - آقل من ۳ اشهر ۳ ـ ۱۲ شهراً وسنتین سنوات وخمس سنوات ألف در هم ألف در هم ألف در هم ألف در هم ألف در هم ألف در هم ألف در هم قروض وسلفيات ه ۲۰ (۷۰ VE.167 ٥٥٢ 7,557 101, 111 ETT, EEE 10A, T1T محمّلة بالفائدة YYA, YoY ATT.ATT 1.179.170 07Y, 777 111, 111 155,975 V1,01. مطلوبات الإيجار سحوبات بنكية على 101.7.2 101, 112 101, 116 المكشوف ذمم دائنة، منصص صريبة الدخل، ومطلوبات متداولة 1.151.789 1.111,729 1,111,724 أخرى TT5,7A0 OTY.EVA $TT.$ , $97V$ Y, AAO, ETA T, IVT, oIT $\overline{\mathsf{o}\mathsf{v}\mathsf{v},\mathsf{f}\cdot\mathsf{v}}$ 1,011,011				مجموع

إدارة مخاطر رأس المعال $Y - Y$

نتمثل أهداف المجموعة عند إدارة رأس المال في حماية قدرتها على الاستمرار كمنشأة عاملة بهدف توفير العواند لمساهميها والمنافع لأصحاب المصلحة الأخرين والمحافظة على هيكل رأسمالي قوي لحفض تكلفة رأس المال

تعهدات القروض

بموجب شررط تسهيلات القروض الرنيسية، يجب على المجموعة الامتثال لبعض التعهدات المالية ِ امتثلت المجموعة لمهذه التعهدات كما في نهاية فترة التقرير

إدارة المخاطر المالية (تابع) ۳

تقدير القيمة العادلة $T - T$

$\vert$ ;

$\begin{matrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$

$\frac{1}{2}$

$\begin{array}{c} \hline \end{array}$

$\vert \vert$

$\vert \, \vert$

$\big}$

$\vert \vert$

القيم العادلة للأدوات المالية

تستخدم المحموعة التسلسل التالي لتحديد وبيان القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات عن طريق أساليب التقييم:

المستوى الأول: الأسعار المعلنة (غير المعدلة) في الأسواق النشطة للموجودات أو المطلوبات المطابقة.

المستوى الثانـي: أساليب أخرى نكون فيها جميع المعطيات التـي لـها تأثير جوهري علـى القيمة الـعادلة المسجلة جديرة بالملاحظة، سوَّاء بشكلٍ مباشرٍ أو غيرٍ مباشرٍ.

المستوى الثالث: أساليب تستخدم فيها معطيات لمها تأثير جوهري على القيمة العادلة المسجلة ولا تستند على بيانات قابلة للملاحظة في السوق

خلال السنتين المنتهيتين في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ و٢٠١٩، لم تكن هناك أي تحويلات بين المستوى الأول والمستوى الثاني من مستويات قياس القيمة العادلة، كما لا توجد أي تحويلات من أو إلى المستوى الثالث من مستويات قياس القيمة العادلة

كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠، تم قياس البنود المقاسة بالقيمة العادلة باستخدام أساليب التقييم في المستوى الثالث بمبلغ ٢٥,٤٥١ ألف در هم (٢٠١٩: ٢٢,٦٥٦ ألف در هم)، يتم الإفصاح عن الحركة في المستوى الثالث ضمن الإيضاح ١٤.

نتم مراجعة تقييمات الممستوى الثالث بشكل ربع سنوي من قبل فريق التقييع لدى المحموعة. يأخذ فريق التقييع بالاعتبار مدى ملاءمة معطيات نموذج التقييع بالإضافة إلى نتانج التقييع باستخدام طرق وأساليب التقييع المختلفة. عند اختيار نموذج التقييم الأنسب، يقوم فريق التقييم بإجراء اختبارًا وفقًا للتحليل التاريخي وبيحث في نتانج النماذج لتحديد أي نموذج يتماشى بشكل وثيق مع معاملات السوق الفعلية٬ ومن أجل تقييم استثمارات حقوق العلكية في المسترى الثالث للسنة العنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠، استخدمت المجموعة ذات النهج المتبع في السنة السابقة للحصول على سعر المعاملة الأخير لقياس القيمة العادلة للاستثمار

تعتقد الإدارة أنه لا يوجد تغيير محتمل على نحو معقول في أي من الافتراضات الرئيسية الواردة أعلاه قد ينتج عنه تجاوز كبير في القيمة الدفترية للوحدة عن القيمة القابلة للاسترداد.

التقديرات والأحكام الرنيسية £

مخصص الخسائر الانتمانية المتوقعة للذمم المدينة

يعد قياس الخسارة الانتمانية المتوقعة من التقديرات المهامة التي تنطوي على منهجية تحديد الخسائر والنماذج ومدخلات البيانات. يتم توضيح تفاصيل منهجية قياس الخسائر. الانتمانية المتوقعة في الإيضاح رقم ٣-١. تشتمل العناصر. التي لها تاثير كبير على مخصص الخسارة الانتمانية على تعريف التعثر واحتمالية التعثر ومستوى التعرض الناتج عن التعثر والـغسارة الناتجة عن التعثر تراجع المعموعة بانتظام النماذج ومدخلاتها وتتحقق من صـحتـها للحد من أي فروق بين تقديرات خسائر الانتمان المتوقعة وتجربة خسارة الانتمان الفعلية

$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \ \end{array} \end{array}$

التقديرات والأحكام الرئيسية (تابع) $\pmb{\xi}$

مخصص الخسائر الإئتمانية المتوقعة للذمم المدينة (تابع)

تقوم المجموعة باستخدام مصفوفة للمخصصات لحساب الخسائر الانتمانية المتوقعة للذمم المدينة تستند معدلات المخصصات إلى عدد أيام التأخر عن السداد لقطاعات العملاء المختلفة ذات أنماط الخسارة المماثلة (على سبيل المثال، حسب المنطقة المجغرافية ونوع المنتج ونوع العميل وتصنيفه والتغطية بخطابات الاعتماد وغيرها من أشكال التأمين على الانتمان).

تستند مصفوفة المخصصات مبدئيًا إلى معدلات تعثر المجموعة التاريخية الملاحظة٬ ستقوم المجموعة بمعايرة المصفوفة بحيث تعذل تجربة خسائر الانتمان التاريخية. على سبيل المثال، إذا كان من المتوقع تراجع الظروف الاقتصادية المتوقعة (أي الناتج المحلي الإجمالي) على مدى السنة القادمة، الأمر الذي من الممكن أن يودي إلى زيادة عدد التعثرات في قطاع التصنيع، فيتم تعديل معدلات التعثر التاريخية. وفي تاريخ كل تقرير، يتم تحديث معدلات التعثر التاريخية الملاحظة كما يتم تحليل التغير ات في التقدير ات المستقبلية.

يعتبر تقييم العلاقة ببين معدلات التعثر التاريخية والملحوظة، والظروف الاقتصادية المتوقعة والخسانر الانتمانية المتوقعة نقديراً كبيراً. بتأثَّر مبلغ الخسائر الانتمانية المتوقعة بالتغيرات في الظروف والأوضاع الاقتصادية المتوقعة. قد لا تمثَّل تجربة الخسارة الانتمانية التاريخية للمجموعة وتوقعات الظروف الاقتصادية التعثر الفعلي للعميل مستقبلا

الأعمار الإنتاجية للممتلكات والمعدات

تحدد إدارة المحموعة الأعمار الإنتاجية المقدرة لممتلكاتها ومعداتها بهدف حساب الاستهلاك وتتحدد هذه التقديرات بعد مراعاة الاستخدام المتوقع للأصل والبلبي والتلف المادي ونقوم الإدارة بمراجعة القيمة المتبقية والأعمار الإنتاجية سنويأ، وقد يتم تعديل مخصص الاستهلاك في المستقبل حينما ترى الإدارة أن الأعمار الإنتاجية تختلف عن التقديرات السابقة.

يحتسب تحليل الحساسية أثر الحركة المحتملة المعقولة للأعمار الإنتاجية على بيان الدخل الموحد.

	التغيرات في	التأثير على
	الأعمار الإنتاجية	الربح قبل
		الضربية
		ألف در هم
تحسينات على عقار مستأجر	+۱۰	(1, 211)
مبان	۱۰+	$(1, \lambda \tau \tau)$
أثاث وتحهيزات	۱۰+	$(5 \vee \cdot)$
أر فف المخازن	۱۰+	(YYV)
معدات مكتبية	۱۰+	$(Y,Y\wedge Y)$
اجهزة حاسوب	\ . +	(2,11)
مركبات	1.4	(۸۸۵)

٥٢

أرامكس ش م ع وشركاتها التابعة إيضاحات حول آلبيانات المالية الموحدة ۳۱ دیسمبر ۲۰۲۰

التقديرات والأحكام الرنيسية (تابع) $\pmb{\epsilon}$

التضخم الاقتصادى

$\big)$

$\left{\right}$

$\vert \vert$

تمارس المجموعة أحكاماً هامة عند تحديد بداية التضخم الاقتصادي في البلدان التي تعمل فيها وما إذا كانت العملة الوظيفية للشركات التابعة أو الشركات الزميلة أو المشاريع المشتركة هي عملة اقتصاد متضخم.

تَرْخَذُ في الاعتبار الْخصائص الْمختلفة للبيئة الاقتصادية لكل بلد. تشمل هذه الخصيانص، على سبيل المثال لا الحصر ، أياً مما يلي:

يفضل عامة السكان الاحتفاظ بثروتهم في موجودات غير نقدية أو بعملة أجنبية مستقرة نسبياً.
يتم تحديد الأسعار بعملة أجنبية مستقرة نسبياً.
تأخذ أسعار البيع أو الشراء في الحسبان الخسائر المتوقعة للقوة الشرائية خلال فترة انتمان قصيرة.
ترنبط أسعار الفاندة والأجور والأسعار بمؤشر أسعار
يقترب أو يتجاوز معدل التضخم التراكمي على مدى ثلاث سنوات من ١٠٠٪.

تمارس الإدارة أحكاماً فيما يتعلق بالوقت الذي يصبح فيه إعادة بيان البيانات المالية الموحدة لإحدى شركات المجموعة ضرورياً. بعد تقييم الإدارة، بيَّع احتساب الشركات التابعة للمجموعة، شركة أرامكس لبنان ش.م.ل وشركة أرماك انترناشونال ش م ع، كشركات تعمل في اقتصادات شديدة التضخم. تم عرض النتائج والتدفقات النقدية والمعراكز المالي لشركة أرامكس لبنان ش م ل وشركة أرماك انترناشونال ش م ع من حيث وحدات القياس الجارية في تاريخ التقرير .

أرامكس لبنان ش م.ل

تم تقييم الإقتصاد اللبناني على أنه اقتصاد مفرط التضخم خلال ٢٠٢٠، وتم تطبيق محاسبة التضخم الاقتصادي منذ ذلك المحين وعند أول تطبيق للتضخم الاقتصادي، تم الاعتراف بصافي أرباح الفترة السابقة بقيمة ٦٣,٢١١ ألف درهم مباشرةً في حقوق الملكية خلال ٢٠٢٠. وأدى ارتفاع الموجودات عند التطبيق المبدني إلى أن صافي قيمة الموجودات لشركة أرامكس لبنان ش م ل قد جاوزت قيمتها المقدرة القابلة للاسترداد.

فيما يلي الموشر العام للأسعار المستخدم وفقاً لصندوق النقد الدولي:

معدل التضخم (٪)	الموشر العام للأسعار	سنة الأساس
، ۱۷۳	٤٥.١	۲۰۲۰ ک	۳۱ دیسمبر ۲۰۲۰

يبلغ معدل التضخم التراكمي على مدى ثلاث سنوات كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ ما نسبته ١٧٣٫٤ ٪. بلغ متوسط مُعامِل التعديل المستخدم لعام ٢٠٢٠ حوالمي ٥٤,٥٤.

شركة أرماك انترناشونال ش.م.ع

تم تقييم الاقتصاد الإيراني على أنه اقتصاد مفرط التضخم خلال ٢٠٢٠، وتم تطبيق محاسبة التضخم الاقتصادي منذ ذلك المحين وعند أول تطبيق للتضخم الاقتصادي، يعتبر صافي أرباح الفترة السابقة غير جوهري.

التقديرات والأحكام الرنيسية (تابع) í

انخفاض قيمة الشهرة

${\, \cdot \,$

$\vert \vert$

$\begin{array}{c} \hline \end{array}$

$\Big}$

$\begin{matrix} \ \ \end{matrix}$

$\vert \vert$

يستند فحص انخفاض القيمة على حساب "القيمة قيد الاستخدام". استخدمت هذه الحسابات توقعات التدفقات النقدية بناءً على نتانج التشغيل الفعلية والأداء المتوقع في المستقبل راجع الإيضاح ٨ للاطلاع على الافتر اضات الأساسية الإضافية المستخدمة في حساب انخفاض قيمة الشهرة.

مخصص الضربية

تقوم المجموعة بمراجعة مخصص الضريبة بشكل منتظم عند تحديد مخصص الضريبة، يتم الأخذ في الاعتبار قوانين بلدان معينة (الني يتم فيها تسجيل المنشأة المعنية). تعتبر الإدارة أن مخصص الضريبة هو تقدير معقول لالتزام الضريبة المحتمل بعد النظر في القوانين المعمول بها والخبرة السابقة.

مكافأت نهاية الخدمة

عند تحديد معدل الخصم المناسب، تأخذ الإدارة في الاعتبار معدلات الفائدة لسندات الشركات بالعملة المعنية ذات تصنيف (AA) على الأقل، مع أجال استحقاق تقديرية تقابل المدة المتوقعة لالتزام المنافع المحددة_. نتم مواصلة مراجعة السندات الأساسية لتحري الجودة، ونتم إزالة السندات التي لديها فروق انتمانية مفرطة عن السندات التي يعتمد عليها معدل الخصم، على أساس أنها لا تمثِّل سندات ذات جودة عالية.

يعتمد معدل الوفيات على جداول الوفيات المتوفرة للعموم في البلدان ذات الصلة. تعتمد الزيادات المستقبلية في الرواتب على معدلات التضخم المستقبلية المتوقعة للبلد المعنى

الموجودات غير الملموسة ذات الأعمار غير المحددة

إن المعرجودات غير الملموسة التي ليس لها أعمار إنتاجية محددة لا يتم حساب إطفاء لها، ولكن يتم فحصمها سنويأ لتحري الانـخفاض فـي قيمتـها سواء علـى أساس فردي أو علـى مستوى الوحدة المولدة للنقد تُـجرى مراجعة سنوية لتقييم الأعمار الإنتاجية غيرٌ المحددة من أجل تحديد مدى الاعتماد مستقبلاً على العمر الإنتاجي غير المحدد. راجع الإيضاح رقع ٩ للاطلاع على الافتراضات الأساسية الإضافية المستخدمة في حساب قيمة الانخفاض في المعرجودات غير الملموسة ذات الأعمار غير المحددة.

تمديد الإيجار وخيارات الفسخ ومعدل الاقتراض الإضافي

عند تحديد فترة الإيجار، تضمع الإدارة في الاعتبار جميع الحقانق والظروف التي تنشئ حافزاً اقتصادياً لممارسة خيار التمديد، أو عدم ممارسة خيار الفسخ تُدرج خيارات التمديد (أو الفترات بعد خيارات الفسخ) فقط في فترة الإيجار إذا كان من الموكد بصورة معقولة تمديد عقد الإيجار (أو عدم فسخه). لم يتم إدراج التدفقات النقدية الصـادرة المستقبلية المحتملة والتي تتجاوز فترة الإيجار في التزام الإيجار نظراً لعدم تأكد تمديد الإيجارات (أو عدم فسخها) بصورة معقولة.

يتم مراجعة التقييم إذا ما وقع حدث هام أو تغير هام في الظروف يؤثر على هذا التقييم وأنه ضمن سيطرة المستأجر خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠، لم يقع حدث جوهري أو تغير كبير في الظروف يتسبب بإعادة تقييم مدة عقد الإيجار من قبل الإدار ة.

حددت الإدارة معدل الاقتراض الإضافي استنادًا إلى معدل الفائدة لكل منطقة والذي يتوجب على المجموعة دفعه حتى تتمكن من الاقتراض بناءً على خصانص اقتراض مماثلة للمنشأة التابعة للمجموعة المعنية٬ وعليه، قررت الإدارة استخدام معدل خصم لدعم محفظة الانتمان لمنشآت المجموعة من خلال إجراء تعديلات محددة للإيجار (أي المدة والدولة والعملة والضمان) كمعدل الاقتراض الإضافي لخصم دفعات الإيجار المستقبلية

$\mathcal{V}_i$

$\big}$ $\big}$

$\vert \vert$

$||$

$\vert \ \vert$

$\prod\limits$

$|\ |$

$\vert \vert$

$\prod$

$\big}$

$\bigcap$

الاستحواذ على حصص غير مسيطرة ٥

الاستحواذ على حصة إضافية فـي شـركة أرامكس السـعودية المحـدودة، المعروفـة سـابقاً باسـم شـركـة تـال السـعوديـة للتجارة والمقاولات المحدودة، خلال ٢٠١٨

في ديسمبر ٢٠١٨، استحوذت المجموعة على حصة إضافية من حقوق التصويت في شركة أرامكس السعودية المحدودة، المُعروفة سابقاً باسم شركة نال السعودية الكاننة بالمملكة العربية السعودية. كانت المحموعة تسيطر فعلياً على عمليات الشركة. ويستحق مقابل الاستحواذ البالغ ٢٤٤,٧٩٦ ألف در هم في ٢٠١٨، وتم تسوية المبلغ المستحق من المساهم البالغ ٤٩,٠١٢ ألف درهم مقابل الأسهم الإضافية المستحوذ عليها. وبلغت القيمة الدفترية للحصة الإضافية المستحوذ عليها ١٤,١٥٢ ألف در هم. تم تسجيل الفرق البالغ ٢٧٩,٦٥٦ ألف در هم بين المقابل المدفوع والقيمة الدفترية للحصة الإضافية المستحوذ عليها ضمن حقوق الملكية تحت بند احتياطي ناتج من الاستحواذ على حصص غير مسيطرة.

فيما يلي جدول بالحصة الإضافية المستحوذ عليها في شركة أرامكس السعودية المحدودة:

الف در مم
YEE, V97	المقابل المستحق الدفع إلى المساهمين غير المسيطرين
59,11	تسوية الدين من أجل الاستحواذ على حصص غير مسيطرة إضافية
۱۰٫٤٤۱	توزيعات ارباح لاحقة تتعلق بأرباح عام ٢٠١٨*
(۱۶٫۱۰۲	ناقصاً: القيمة الدفترية للحصة الإضافية في شركة أرامكس السعودية المحدودة
29.,.97	الفرق المعترف به كاحتياطي من الاستحواذ على حصص غير مسيطرة

* خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٩، دفعت المجموعة مبلغ ١٠,٤٤١ ألف درهم إلى المساهم السابق فيما يتعلق بمعاملة الاستحواذ المذكورة أعلاه والتي أدت إلى تعديل الاحتياطي الناتج عن الاستحواذ على حصص غير مسيطرة_.

يول المستقام والمستقام والمستمر والمستمر المستمر المستمر المستمر المستمر المستمر والمستمر المستقار والمستقار والمستقار والمستقار والمستقار والمستقار والمستقار والمستقار والمستقار والمستقار والمستقار والمستقار والمستقار وال
في ٢٦ ديسبر ٢٠٠ صافى القمة الافترية:	$\lambda$ 1, 119	10, Y.A	$Y \rightarrow Y \setminus Y$ $\in \Lambda$ $\circ$ , $Y \circ \circ$		$\mathbf{X} \cdot \mathbf{V}^{\mathbf{t}}$	111.7	177,690	$Y$ $\leq$ , 9 1 9	21,21	907,YOO
اسمبر 14 ديسمبر ۲۰۲۰		YY, A٤٤	117,5.0	Y9,9YA	Y1,9Y	117,090	19Y, Y11	11,78	ı	707,771
فروق صرف العملات		$\ddot{\cdot}$	1,517 197		797	1,117	とこく	(11)	٠	Y, Y
لتأثير التصنيد الاقتصادي		$1, 7, \ldots$	$(\cdot, \lambda)$ $\tilde{r}$		$\geq$	Y		$\Gamma$		1,0
العمليات المتوقفة (إيضاح ١١)	ı.	(1, 1, 2)	$(11)$ ( $15)$	(Y, Y, Y)	$(Y\xi, Y\lambda\lambda)$	(1, 2, 1)	$(1, 1, 1)$ (19,121)	(0, 1, 0)		(1, 1, 1)
ستعادات	ı	(1,1,1)	(1)		(0,6)			(Y, Y, Y)	٠	$(17, \xi \sqrt{1})$
		16,917	$1\lambda, TT2$	$:Y\cdot$	Y, YY 3	TT, 190	21,191	$\lambda_3\lambda_4\lambda$		119,570
فمي ۱ يناير ۲۰۲۰ (معدل) العڪل للسنة		70, 21	15.3610	YA, TAY	$\mathbf{t}$ $\mathbf{t}$ , . A $\mathbf{t}$	11.314	119,077	11,111	٠	719,607
تأثير التضخم الاقتصادي	п	1,127	5,77	0,7,0	$\frac{3}{2}$	1,915	$\mathbf{r},\mathbf{u}\in$	Y, YY	ı	10,50.
قى 1 يىللىر . مە الاستهلاك:	ı.	75,17	111,116	YV3EAY	55,18	1111,709	$1V1, \text{for}$	$\circ$ Y, Y ⁹ .		$T \cdot T$

July 1. The Little Little Property	$\lambda$ 1, 119	$Y^{\mu}$	PV, Ioo	(31)	$1.34^{6}$ ≻	$Y \le 0, 190$	$rr\epsilon, r$ .	91,717	21,21	1,71,4,519
فروق صرف العملات	1,7117	$\ddot{\circ}$	2,719 $\frac{1}{2}$			$Y, Y \circ Y$		$(\lambda)$ $\xi$		1.1.107
لتأثير المتسادي الاقتصادي العمليات المتوقفة (إيضناح ١١)	(T, T, T)	(ここ) $\begin{pmatrix} 1 \ 1 \end{pmatrix}$	$(300^{4} \cdot 3)$ (Y,YY) (11)	$(Y, \wedge$ i $i)$	$\begin{pmatrix} 5 & 1 \ 1 & 1 \ 1 & 1 \end{pmatrix}$	(1, 0, 1)	$\begin{pmatrix} 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \end{pmatrix}$	(1, 701) (3.1)	(1, 0.6)	(1, Y, Y) (111.3, 111)
خسائر عن أضرار المعتلكات			(1, 1, 1)							(1,1.5)
أسلياد		(0, 1, 0)	(1,11)	(1, 11)	$(\wedge \wedge \cdot)$	$(1, Y\wedge T)$	(1, 1, 0, 1)	(5,0.15)		(YY,YV)
تحويلات		779	ŗ		00/	$\epsilon$ , $\epsilon$ $\tau$	$Y, \log t$		(1,15)
أشافات		18,187		A3V ₅	V, YAA	$Y$ 9, $IAT$	57,77A	11, 11, 21	Y9, Y0A	12.4
المجم ^ا ل المجال المجمال المجمال المجمال المجمال المجمال المجمال ا	XY, X	$17\lambda, 171$	0.11, 100	0.114	11.570	$Y \xi Y$ , $\xi Y \xi$	111.5	$\lambda$ 1,09 $\lambda$	YT, EYV	1, 102, 5.7
فی ۱ بنایر ۲۰۲۰ تائیر التصنیم الاقتصادي		$\lambda, \lambda \, \gamma$	V,10	Y, oYY	$Y, 1 \wedge 1$	0,570	$F11, FY$ $F, G1Y$	5,117		T0, T12
	XY, X	119, 1.6	$o$ $\lambda$ $V$ , $\lambda$ $o$	(N,1)	1.1.57	YYY, .99		$\lambda$ r, rvr	Yr, EYV	1, 7119, .AA
ista $\ddot{r}$
	ألب نوحم أوض	أأف لنرهم عقار مستاجر	ألف نزحم حليلمي أأغ للرخع	وتجهزك	ألف ناريسم العنازن	ألف ننزخه ستتنبة	أجهزة حاسوب الف درهم	ألف ذارهم موكيات	أأف لزفع تيد الإنجاز	ألف ننزعهم السندع
		تسعينات على	أذات		أوفف	معنات			اعسال رأسسالية
٣ ممتلكات ومعدات
$\mathbf{Y} \cdot \mathbf{Y} \cdot \mathbf{Y}$
أرامكس ش.م.ع وشركاتها التابعة إيضاحات حول البياتات المالية الموحدة

$\ddot{\phantom{0}}$

$\tilde{c}$

$\left{\begin{array}{c} i\ j \end{array}\right.$

$\prod_{i=1}^{n}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 2 \end{bmatrix}$

$\begin{matrix} \hline \end{matrix}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\begin{array}{|c|} \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \$

$\begin{bmatrix} 1 \ 2 \end{bmatrix}$

$\left[\begin{matrix} 1 \ 0 \end{matrix}\right]$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 0 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 2 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 0 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$

$\begin{bmatrix} 1 \ 2 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \cdot \ \cdot \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \ \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 2 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \cdot \ \cdot \end{bmatrix}$

صافي القيمة الدفترية: في ١٦ ديسمبر ١٠	۵ ۱۷٫۸	$T^2, T^1$	$Y_{1}, Y_{2}, Y_{3}$ $X_{4}, Y_{5}$		7.6, 7.1.2	11A, A2	149,04	$Y$ ² , $\circ \wedge Y$	Y٣,٤Y٧	$\lambda, \cdot, \circ, \cdot, \lambda \circ$
اسمبر ۱۳۰۲ در ۲۰ سال ۱۳۰۲ میلیارد. ۲۰ سال ۱۳۰۲ میلیارد استاد	t	12,17	111,115	YV;EAT	fY, Y	111,709	1V1,50.	$\sim$ $\sqrt{9}$ .	ï	712, 7
فروق صرف العملات الاستخدام	I.	(25)	1 $\frac{3}{2}$	(15)	٣٢٨	294	$\tilde{r}$	(11, 11) $\overline{11}$	$\blacksquare$ 1	Y, Y
إعادة تصفيف إلى موجالت حق										$(Y\Lambda,Y$
استبعادات		(1, 910)		$(T, Y\vee T)$	(1,5,1)	(14YY)	(1, 0, 1)	(1, 1)		(57, 797)
في ۱ يناير ۱۹۰۹ العضل السنة	p	$Y, \xi Y$	$1\lambda,757$	$N_{\rm tot}$	V, IIV	14, YTA	TA,Y.T	$\lambda, \lambda$ 97		ト・ヘ・トー
الاستهلاك	٠	0.1.1.1	Y,Y,Y	YI,YV.	TV.OTT	IIT, VIE	1.69, .70	$\lambda$ o, 109		oVA, YY
لمصر المستوفية والمستوفية المستوفي	aly, yy	119.7.2	$0 \wedge V, Y \circ \cdot$	: 1.1.1	1.1.111	YYY, .99	T11, TY	$\lambda$ r, TVT	Yr, EYV	1, 111, 14,
فروق صرف المعلات الاستخدام	1,11	(N19)	١ $Y, Y \uparrow Y$	$\sum_{i=1}^{n}$	1,11	TAY	1, 1, 1, 1	YYY	ı $\blacksquare$	Y, YY
إعادة تصنيف إلى موجودات حق								(11, 211)		(11,515)
أستبعاد		$(9, Y \wedge c)$		(517.3)	(5, 5, 6)	(YX,YY)	(11, 915)	$(1, Y \wedge e)$		$(0\lambda, 1\mathbf{r} \cdot)$
تعويلات	$5\lambda$	17.79A	11.07V	$\mathbf{r}_1$ , $\mathbf{r}_2$	99.	$3\gamma\gamma^{\prime}$	$\lambda, V$ 90		(34, 907)
أفياوات	$\tilde{\circ}$	YY, YIV	11,911	5.15	1V, V40	51,950	$T^o, \xi Y9$	15,1AT	$Y$ 9, 177	$Y \cdot Y$ , $0 \cdot 7$
رام 1 بازار 1 بازار 1 م $\frac{1}{4}$	$\lambda$ o, l.	$1.7$ y $1$	071,171	55.11	$30\lambda$ , $\lambda$	$Y - 7,0.7$	YAY, IYO	151,710	A3A'L3	$1,0$ $YY,9$ $2$

	أوخل أأف لزهم	تحسينات على أأنست لنزهع نتار مسأجر	ألف ننوهم سائم میگ	انين ا أأغب لزهع وسيهيزت	ألك نوسع أوتق السندارن	أألف نتوجم ستدات ې پېښې	کچهڙءَ حکسوب الف در هم	ألق نرفع سركنات	تيد الإلجاز ألف نرخع أعدال وأسدالية	أأف نزحم السبعوع
مر ممتلكات ومعدات (تابع)
أرامكس ش.م.ع وشركاتها التابعة إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة $\mathsf{I} \cdot \mathsf{I} \cdot \mathsf{I}$

$\lambda$

$\left{\begin{array}{c} 1 \ 3 \end{array}\right}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\begin{array}{c} \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \$

$\begin{bmatrix} 1 \ 0 \end{bmatrix}$

$\begin{array}{c} \hline \end{array}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 0 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\begin{array}{c} \hline \end{array}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 2 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \ \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 2 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \ \phantom{-} \end{bmatrix}$

أرامكس ش ـم ـع وشركاتها النابعة
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
٣١ ديسمبر ٢٠٢٠

ممتلكات ومعدات (تابع) $\mathcal{A}$

$\begin{pmatrix} 1 \ 1 \ 2 \end{pmatrix}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\prod_{i=1}^{n}$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \ \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\prod$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\prod$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\prod$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\bigcap$

$\left\lceil \right\rceil$

$\begin{bmatrix} \cdot \ \cdot \end{bmatrix}$

مخصص الاستهلاك للسنة موزّع على النحو التالي:

	Y.Y.	۲۰۱۹
	ألف در هم	الف در هم
مصاريف إدارية (إيضاح ٣٠)	14,٣١٣	10.٤١٦
تكلفة الخدمات (إيضاح ٢٩)	どん, しんも	T., 110
العمليات المتوقفة	11,788	$11, \ldots 1$
	۱۱۹.۳۶۰	۰۸.۳۰۴

۷

موجودات حق الاستخدام

	أرض		معدات	مركبات	المجموع
		مانی ألف در هم	ألف در هم		ألف در مم
	ألف در هم			ألف در هم
التكلفة
فی ۱ ینایر ۲۰۱۹	14Y, 179	84,,000	$YY, Y \cdot A$	11.790	AV9,171
اصافات	$rr,$ or.	155,015	2, 1, 2	$\lambda$ o, $\lambda$ y.	Y 2 Y, 1 1
إعادة تصنيف	(1, 1, 1)	19, 11	(11, 11)
استبعادات		(19,999)	(935)	(19, T1)	(0.5510)
فروق صرف العملات		$(T, \Lambda T)$	(11)	$(\mathbf{Y}^{\bullet})$	$(1, \cdot \vee 1)$
فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۹	1.9,700	179, 117	7,7.7	1Y1, YY	$1, 1, 1, 1, 1, 1, 1, 1, 1, 1, 1, 1, 1, 1$
تأثير التضخم الاقتصادي		55,554		$v, \ldots$	1,0,0,0
فی ۱ ینایر ۲۰ ۲ (معدل)	1.9,700	$YYY, Y \leftarrow$	۰۸.۲۰ تا	141,177	1, 111, 111
إضافات	Y, TEV	rrf, or	۱,۱۲۲	90, 11	$\tau\tau\gamma, \sigma\tau\gamma$
إعادة تصنيف	1,011	(1, 11Y)	(191)	(2AT)
استبعادات	(1, EVT)	(1.1, 1.1)	(119)	(1Y,Y1Y)	(103, 73)
العمليات المتوقفة (إيضاح ١١)	$(1\lambda, \mathcal{F}t)$	(1.901)	(11)	$(1, \wedge \cdot \cdot)$	(15, 900)
فروق صرف العملات	۲	11,111	۳۹۳	۸۳۸	10,12V
تأثير النضخم الاقتصادي		$(0 \cdot 1)$		$(\wedge \vee)$	$(1, 5 \vee 0)$
فی ۳۱ دیستر ۲۰۲۰	198, VA9	$\lambda$ ۲., $\lambda$ ۰۹	$V, \cdot \xi Y$	771, 17E	$1,7,6$ $\lambda,77,6$

الاستهلاك المتراكم:
فی ۱ یایر ۲۰۱۹ المحمل للسنة	9,51.	160,679	1,9.0	78,77E 75,958	18,118 220,722
إعادة تصنيف	(1, 1, 1)	1,555
استبعادات	$\blacksquare$	$(1, i \wedge \cdot)$	(°YY)	(11, 112)	(51, 501)
فروق أسعار الصرف	۲	۷۳۱	۲۳	$(1 \cdot \circ)$	$\circ \circ$

	$\lambda, \cdot \overline{1\lambda}$	151, 12	1,501	$Y \cdot Y \cdot T$	TIA, IAT
فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۹ تأثير التضخم الاقتصادي		۳,۳۸۷		$r, \ldots$	1, 1, 1
فی ۱ بنابر ۲۰۲۰ (معدل)	$\lambda, \sqrt{1/\lambda}$	121,201	1,701	YY, Y, Y	YY {,0VY
المحمل للسنة	1.1, 5.11	00,000 ا	۱,۹٤۹	$Y \cdot, Y \cdot$	76., 197
استبعادات	$(1, \cdots)$	$($ or $,$ 99 $\cdot$ $)$	(719)	(T3, 212)	(96,000)
العمليات المتوقفة (إيضاح ١١)	(۲٫۰۷۷)	$(1Y, \lambda Y)$	$(\wedge\wedge)$	$(1, 9 \cdot 9)$	(11, 221)
فروق اسعار الصرف	٣	۲,۹۰۳	۱۲۲	٣٩,	۲,٤١٨
تأثير النضخم الاقتصادي		2,199		۲,۱۳۹	1, 11 A
فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۲۰	18,9.7	172,001	۲,۹۱٥	$1.0,$ $11$	308,050

صافى القيمة الدفئرية :
فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۲۰ فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۹	179,885 $Y \cdot Y, Y \wedge Y$	$\circ$ ۸0,۸0۸ 0.51, V9A	$\mathfrak{z},\cdot$ YV 5,90V	11., 711 1.7, 4.7	$\lambda$ ٩۰,۱۲۹ A O E, I I X

٧ - عقود الإيجار (تابع)

مخصص الاستهلاك للسنة موزّع على النحو التالي:

	۲۰۲۰	۲۰۱۹
	ألف در هم	ألف در هم
مصاريف إدارية (إيضاح ٣٠)	۶۹,۳۱۳	YY.TYO
تكلفة الخدمات (إيضاح ٢٩)	1 0 1 , ۲۰ , ۱	178,775
العمليات المتوقفة	۱۳,۳۷۷	12,182
	$Y\xi$ , $\wedge$ 97	TT., VTT

مطلوبات الإيجار

			القيمة الحالية للحد
	الحد الأدنى لدفعات		الأدني لدفعات
	الإيجار المستقبلية	الفائدة	الإيجار
	آلف در مم	الف در مم	ألف در مم
T . Y .
خلال سنة واحدة	۲۳۱,۰۷۸	$\epsilon \circ$ , $\tau$ .	187,028
بعد سنة واحدة	1, 1, 7, 9	TTL,9	$Y \cdot Y, Y \cdot Y$
المجموع	1, 117, 118	TV9, 95.	AAV.VTA
7.14
خلال سنة واحدة	۲۱۵,٥۲۳	Y0,1Vt	1838,89
بعد سنة واحدة	957,767	10.711	173, Y.
المجموع	۱,۱۳۹,۱٦۵	YY1.Y91	117,119

تم حساب المستحق من مطلوبات الإيجار المقاسة بالقيمة الحالية خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ بمبلغ
٤٥,٢٢٨ ألف درهم (٣١ ديسمبر ٢٠١٩: ٤٣,٣٢٧ ألف درهم)، حيث لم يتم سداد جزء من هذه المطلوبات بقيمة ٢٣١ ألف در هم كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ (٣١ ديسمبر ٢٠١٩: ٢٠١٩/ ١١ ألف در هم).

إن التأثير على المركز المالي الموحد وبيان الدخل الموحد عند تطبيق تعديل المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ١٦ هو كما يلي:

التأثير على بيان المركز المالي الموحد $\langle$

	كما هو مدرج سابقاً		کما فی ۳۱ دیسمبر
	ألف در هم	التأثير عند التطبيق ألف در هم	۲۰۲۰ ألف در هم
متداول	ነ ለሌ, ε ۳ሌ	۱.۸۹۰	111.051
غیر منداول	$Y \cdot 1, 19 \cdot$	$\blacksquare$	$Y \cdot 1, 19 \cdot$
	$\lambda \lambda 9,$ $\lambda \lambda \lambda$	۱,۸۹۰	$\lambda\lambda\lambda, \lambda\lambda$

وفقاً لتعديلات المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ١٦، لم تتأثَّر موجودات حق الاستخدام بسبب تطبيق التعديلات.

عقود الإيجار (تابع) $\mathsf{V}$

التأثير على بيان الدخل الموحد $(\omega)$

خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠، تم الاعتراف بمبلغ ١,٨٩٠ ألف درهم كايرادات عند إلغاء الاعتراف بمطلوبات الإيجار عند التطبيق المبكر للتحديلات الجديدة على المعيار الدولي للتقارير المالية رقع ١٦ ضمن الإيرادات/ (المصـاريف) الأخرى ولم يتأثَّر الاستهلاك على موجودات حقَّ الاستخدام نتيجة هذا التطبيق ِ

٨ الشهرة

	$Y \cdot Y$	۲۰۱۹
	ألف در هم	ألف در هم
فی ۱ ینایر	۱,۱۲۸,۳۳۷	1,172,190
العمليات المتوقفة (إيضاح ١١)	(1, 2TA)	$\blacksquare$
فروق صرف العملات	۱۳,۶۱۲	۳,۶٤۲
فی ۳۱ دیسمبر	۱,۱۳۵,۵۱۱	1,178,777

قامت المجموعة بإجراء اختبار الانخفاض في القيمة السنوي في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ و٢٠١٩. تأخذ المجموعة، من بين أمور أخرى، العلاقة بين رأس مالها السوقي وقيمتها الدفترية بالاعتبار عند المراجعة للحصول على مؤشرات للانخفاض في القيمة. وكما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠، كان رأس المال السوقي للمجموعة أعلى من القيمة الدفترية لأسهمها. تم تحديد القيع القابلة للاسترداد للوحدات المولدة للنقد بناءً على احتساب قيمة الاستخدام وذلك باستخدام توقعات التدفقات النقدية من التوقعات المالية المعنمدة من قبل مجلس الإدارة والتي تغطى مدة خمس سنوات.

تم تخصيص الشهرة لمجموعات وحدات توليد النقد التالية:

۲۰۱۹	$Y \cdot Y \cdot$
أك در هم	اك در هم
EAO, VYT	291,027	شحن محلي
$\Upsilon V$ , $\Upsilon$ $\Omega$	۲۷۲,۸٦۳	شمن سريع
٬۱۹٫۰۳۸	179,799	توصيل الشحنات
۱۱۷,۳٤۳	۱۰۹,۳۸۹	تخزين الوثانق
$V_0, Y_1Y$	$V_0, V_1$	الخدمات اللوجستية
9,1AY	$1,1$ AV	النشر والتوزيع
1,178,777	۱٬۱۳۵٬۰۱۱

الافْتراضات الرئيسية المستخدمة في حسابات القيمة المستخدمة والحساسية للتغيرات في الافتراضات

يتأثر حساب القيمة المستخدمة بصورة كبيرة بالافتراضات التالية:

حجم المعاملات – بناءً على متوسط معدلات نمو سنوية خلال فترة الخمس سنوات العتوقعة وبناء على الأداء السابق وتوقعات الإدارة لتطور السوق تم تحديد القيمة النهانية باستخدام توقعات السنة الخامسة المعدلة من خلال تطبيق المنوسط المرجح لنكلفة رأس المال ومعدل النمو

الشهرة (نابع) ٨

$\begin{bmatrix} \vdots \ \vdots \end{bmatrix}$

$\vert \ \vert$

$\begin{array}{c} \hline \end{array}$

$\begin{matrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$

$\prod$

$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \ \begin{array}{c} \end{array} \end{array} \end{array}$

$\left{ \ \right}$

$\prod$

$\left{ \ \right}$

$\prod$

معدلات الخصم - تمثِّل معدلات المخصم تقييع السوق الحالي للمخاطر العتعلقة بكل وحدة مولدة للنقد، مع الأخذ في الاعتبار القيمة الزمنية للمال والمخاطر الفردية للموجودات الأساسية والتبي لم يتع إدراجها ضمن تقديرات التدفقات النقدية يستند احتساب معدل الخصم إلى الظروف المحددة للمجموعة وقطاعاتها التشغيلية وهي مشتقة من المتوسط المرجح لتكلفة رأس المال لقطاع الصناعة وتتراوح بين ٩,٤٢٪ إلى ١٢,٣١٪ (٢٠١٩: تتراوَّح بين ١٠,٣٧٪ إلى ٢,٣,٢٥). يأخذ المنوسط المرجّح لتكلفة رأس المالّ في الاعتبار الدين وحقوق المُلكية. تشتق تكلّفة حقوق الملكية منّ
المعاند المنوقع للاستثمارات من قبل مستثمري المجموعة. تستند تكلفة الدين إلى القروض المحمّلة بالفاندة والتي يتعي على المجموعة تقديمها٬ ويتم إدراج مخاطر كل قطاع من خلال تطبيق عوامل بيتا الفردية٬ ويتم تقييم عوامل بيتا سنويأ بناء على بيانات السوق المتوفرة للعموم يتم تعديل معدل الخصم بالنسبة للعامل بالمبلغ والوقت المحدد للتدفقات الضريبية المستقبلية لتعكس معدل الخصم قبل الضريبة

تقديرات معدل النمو – يعتمد معدل النمو المستخدم بنسبة ٣,٣٪ (٢٠١٩: ٣,٣٪) على نتانج التشغيل الفعلية والأداء المستقبلي المتوقع بناءً على اتجاهات الصناعة الحالية بما في ذلك توقعات التضخم طويلة الأجل لكل منطقة.

الحساسية للتغيرات في الافتراضات

تعتقد الإدارة أنه لا يوجد تغيير محتمل على نحو معقول في أي من الافتراضات الرنيسية الواردة أعلاه قد ينتج عنه تجاوز كبير في القيمة الدفترية للوحدة عن القيمة القابلة للاسترداد.

موجودات أخرى غير ملموسة ٩

	قوانع العملاء
	والموجودات الأخرى
	غير الملموسة ذات	الامتيازات ذات
	الأعمار الإنتاجية	الأعمار الانتاجية	موجودات أخرى
	المحددة	غير المحددة*	غير ملموسة	المجموع
	ألف در مم	ألف درهم	ألف در مم	ألف درامم
التكلفة
فی ۱ بنایر ۲۰۱۹	17,609	1A.7Y12		۲٤٨,٢٢٣
إضافات			1,۸٥٦	۲ ۸۰٦
فروق صرف العملات		2 A L		٤٨٦
فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۹	11,609	141,70.	1,001	100,010
العمليات المتوقفة (إيضاح ١١)	(1.799)			(1.799)
فروق صرف العملات		11,950		17,970
فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۲۰	07,07.	192,110	1,001	${0, \Lambda, \Lambda}$

الإطفاء والانخفاض في القيمة:
فی ۱ یایر ۱۹ ۲۰	TY, Y			TV, V
الإطفاء	$E$ , $Y$ $\uparrow$ $E$			2,792
فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۹	51.555			51,515
الإطفاء	1, YAA		$1,0$ YY	۸, Λ٦.
العمليات المتوقفة (إيضاح ١١)	(A,YAA)			$(\wedge,\vee\wedge\wedge)$
فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۲۰	TJ.AYE		110.3	1, 1, 1, 1

صافي القيعة الدفترية
في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠	٬۹٫۹۳۶	195,100	Y.YAE	511,2.0
قی ۳۱ دیستور ۲۰۱۹	77,150	181,70.	1,401	Y12, Y51

Τì

$\vert \vert$

موجودات أخرى غير ملموسة (تابع)

المعرجودات غير العلموسة المستحوذ عليها من خلال اندماج الأعمال. تمتاز هذه الموجودات بأعمار إنتاجية غير محددة ويتم فحصـها سنويًا لتحري الانخفاض في قيمتها حيث أنها تمثَّل نظاماً تشغيلياً مستخدماً من قبل شركات المجموعة والذي يعتبر أن له عمر انتاجي غير محدد.

قامت المعجموعة باجراء اختبار الانخفاض في القيمة السنوي في ٣١ ديسمبر ٢٠١٠ و٢٠١٩. تأخذ المجموعة، من بين أمور أخرى، العلاقة بين رأس مالها السوقي وقيمتها الدفترية بالاعتبار عند المراجعة للحصول على مؤشرات للانخفاض في القيمة. وكما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠، كان رأس المال السوقي للمجموعة أعلى من القيمة الدفترية لأسهمها. تم تحديد القيع القابلة للاسترداد للوحدات المولدة للنقد بناءً على احتساب قيمة الاستخدام ودلك باستخدام توقعات التدفقات النقدية من التوقعات المالية المعتمدة من قبل مجلس الإدارة والتبي تغطي مدة خمس سنوات.

الافتراضات الرئيسية المستخدمة في حسابات القيمة المستخدمة والحساسية للتغيرات في الافتراضات

يتأثر حساب القيمة المستخدمة بصورة كبيرة بالافتراضات التالية:

حجم المعاملات – بناءً على متوسط معدلات نمو سنوية خلال فترة الخمس سنوات المتوقعة وبناء على الأداء السابق وتوقعات الإدارة لتطور السوق تم تحديد القيمة النهانية باستخدام توقعات السنة الخامسة المعدلة من خلال تطبيق المنتوسط المرجح لتكلفة رأس المال ومعدل النمو

تقديرات معدل النمو - يستند معدل النمو المستخدم بنسبة ٢٠/٥٪ (٢٠١٩: ٢٠/٥٪ - ٢,٦٪) إلى النتائج التشغيلية الفعلية والأداء المتوقع المستقبلي استنادًا إلى اتجاهات الصناعة الحالية بما في ذلك توقعات التضخم طويلة الأجل لكل منطقة

معدلات الخصم ـ تمثل معدلات الخصم تقييم السوق الحالي للمخاطر المتعلقة بكل وحدة مولدة للنقد، مع الأخذ في الاعتبار القيمة الزمنية للمال والمخاطر الفردية للموجودات الأساسية والتي لم يتم إدراجها ضمن تقديرات التدفقات النقدية بستند احتساب معدل الخصم إلى الظروف المحددة للمجموعة وقطاعاتها التشغيلية وهي مشتقة من المتوسط المرجح لتكلفة رأس المال لقطاع الصناعة وتتراوح بين ٨,٤٦٪ إلى ٨,٥٨٪ (٢٠١٩: تتراوح بين ٨,٥٪ إلى ١٠,٥٪). يأخذ المتوسط المرجح لتكلفة رأس المال في الاعتبار الدين وحقوق الملكية. تشتق تكلفة حقوق الملكية من العاند المتوقع للاستثمار من قبل مستثمري المحموعة. تستند تكلفة الدين إلى القروض المحمّلة بالفاندة والتي يتعين على المحموعة نقديمها وقد تم تطبيق مخاطر كل قطاع من خلال تطبيق عوامل بينا الفردية. ويتم تقييم عوامل بينا سنويأ بناء على بيانات السوق المتوفرة للعموم يتم تعديل معدل الخصم بالنسبة للعامل بالمبلغ والوقت المحدد للتدفقات الضريبية المستقبلية لتعكس معدل الخصم قبل الصريبة.

الحساسية للتغيرات في الافتر اضات

الحصص غير المسيطرة $\mathcal{L}$

كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ و٢٠١٩، لم يكن هناك شركات تابعة لها حصـة جو هرية غير مسيطرة في المجموعة.

١١ العمليات المتوقفة

$Y - Y +$

في ٣ فبراير ٢٠٢١، أبرمت الشركة اتفاقية بيع وشراء لبيع حصتها بنسبة ١٠٠٪ في شركة إنفورميشن فورت ذ_.م.م
ومنتجات شركة إنفورميشن فورت ذ_.م.م، ومجموعة أخرى من الموجودات_. وتعد شركة إنفورميشن فورت ذ_.م.م شركة
راندة في توفير

تنعكس نتائج عام ٢٠٢٠ لبيان الدخل الموحد وبيان الدخل الشامل الموحد على عمليات الاستبعاد المذكورة أعلاه ضمن نتائج العمليات المنوقفة

فيما يلي تحليل نتائج العمليات المتوقفة خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠:

	$r \cdot r$ .	r.19
	ألف در هم	ألف در هم
تقديم الخدمات	۷۰۹,۱	۱۷۷,۳۹۵
تكاليف مباشرة	(4, 41)	$(\wedge \wedge, \epsilon \wedge \wedge)$
إجمالي الربح	AY, A IT	$\lambda\lambda,1.7$
مصاريف بيع وتسويق	(9,701)	$(1 + 2 + 1)$
مصاريف ادارية	(50, 101)	(27,091)
صافي خسارة الانخفاض في قيمة موجودات مالية	$(T, \xi \circ Y)$	(1, 11)
إيرادات / (مصاريف) أخرى، بالصافى	111	(072)
ربح التشغيل	Y9, Y1A	$\sqrt{1.1}$
إيرادات التمويل	٣٢٤	V19
مصاريف التمويل	(T, EVT)	(1,17A)
الربح قبل الصريبة	17,079	11.1.1
مصروف ضريبة الدخل	(Y, YY)	(Y, Y, Y)
ربح السنة	TT, 795	$Y_{2,201}$
الدخل الشامل الأخر
مجموع الدخل الشامل	TT, YIT	$Y\xi, \xi \circ I$
ربح السنة العائد إلى:
مساهمي الثنركة الأم	۲۱٫۸۰۹	$\mathbf{Y}\mathbf{Y}, \mathbf{Y}\mathbf{Y}$
الحصص غير المسيطرة	1,188	1.150
	rr, r	$Y_{2}, 201$

١١ العمليات المتوقفة (تابع)

ملخص المركز المالي لشركة إنفورميشن فورت ذ.م.م التي تم احتسابها كمجموعة مستبعدة مصنفة كمحتفظ بها للبيع كما
في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠:

	$r \cdot r$ .
	ألف در هم
الموجودات
موجودات غير متداولة
ممتلكات ومعدات	A1,1V1
موجودات حق الاستخدام	51,015
الشهرة	7,851
موجودات عير ملموسة	1, 911
موجودات الضريبة المؤجلة	$\lambda\lambda$
	151,919
موجودات متداولة
دمم مدينة	۲۹,٤٠٩
مبالغ مستحقة من أطراف ذات علاقة
موجودات متداولة أخرى	15,01.
أرصدة نقدية وبنكية	51,110
	$\lambda$ 1, $\epsilon$ {
مجموع الموجودات	Y1Y,91T

المطلوبات
مطلوبات غير متداولة
مكافأت نهاية الخدمة للموظفين	12,929
مطلوبات الإيجار	TT, YOV
مطلوبات الضريبة المؤجلة	1, .7A
قروض وسلفيات محمّلة بالفاندة	5, .9 $\overline{\circ 7, \overline{\Lambda}7\circ}$

مطلوبات متداولة ذمم دائنة تجارية	$0, \wedge$
مبالغ مستحقة إلى أطراف دات علاقة
مطلوبات الإيجار	9,572
مطلوبات متداولة أخرى	Y1,177
مخصص ضريبة الدخل	Y, AIA
قروض وسلفيات محملة بالفاندة	1,44
	5.111
مجموع المطلوبات	92, 11

صافى الموجودات المرتبطة مباشرة بمجموعة الاستبعاد	117,904

العمليات المتوقفة (تابع) $\mathcal{N}$

التدفقات النقدية من العمليات المتوقفة

$\mathsf{r} \cdot \mathsf{l} \mathsf{f}$	۲۰۲۰
الف در مم	الف در هم
$2\lambda,9\lambda$	0.1.72	صافي النقد المستخدم في الأنشطة التشغيلية
(11,111)	$(1, \xi \wedge T)$	صافي النقد المستخدم في الأنشطة الاستثمارية
(۲۲,۹٤۱)	(79, 710)	صافي النقد الناتج من الأنشطة التمويلية
۳٬۷۰٦	5.7 _N	صافى التدفقات النقدية الواردة

۱۲ – استثمار فی مشاریع مشترکة

تفاصيل الاستثمارات في المشاريع المشتركة على النحو التالي:

القيمة الدفترية		طبيعة النشاط	ىك التاسيس		نسبة الملكنة
1.19	$\mathbf{r} \cdot \mathbf{r}$ الف در هم - ألف در هم			1.19	$r \cdot r$ .
		النقل الدولس السريع وتوصيل الشحنات و الخدمات
10.72	$\tau\tau,\tau\circ$	اللوجستية	الصىر ، ۰.	$\lambda$ . $\gamma \cdot$	70. $\gamma \circ \cdot$	أرامكس سينوتر انس المحدودة أخرى
10,721	TT, Y

يتم احتساب المشاريع المشتركة باستخدام طريقة حقوق الملكية في البيانات المالية الموحدة.

فيما يلي بيان موجز بالمعلومات المالية للمشاريع المشتركة، بناءً على البيانات المالية المعدة وفقا للمعايير الدولية للتقارير المالية

	$r \cdot r$
		رامکس
		سينوترانس
المجموع	أخرى	المحدودة
ألف در هم	ألف در مم	ألف در مر
77,229	00,70	V, 191	موجودات غير متداولة
102.009	17, AYY	152,147	موجودات متداولة*
$(71, 7. \lambda)$	(0.9, 0.9, 0.6)	$(Y, Y \cup A)$	مطلوبات غير متداولة
(۸٦٫۷۲۰)	15, 190	(۷۲,۷۲۰)	مطلوبات متداولة**
77, 17.		11,21.	حقوق الملكية
.ە.		70.	نسبة ملكية المجموعة
۲۳,۲۱۰		۲۳,۲۱۰	القيمة الدفترية للاستثمار

* تشتمل الموجودات المتداولة لشركة أرامكس سينونترانس المحدودة على النقد لدى البنوك بقيمة ٨٠,٤٨٢ ألف درهم، وذمم مدينة بقيمة ٢,٣٩٤ ألف در هم، وموجودات متداولة أخرى بقيمة ١١,٣٠٦ ألف در هم.

۱۲ استثمار فی مشاریع مشترکة (تابع)

** تتثنفل المطلوبات المتداولة لشركة أرامكس سينوترانس المحدودة على مستحقات بقيمة ٢٢,٥٧٤ ألف درهم، وذمم
داننة تجارية بقيمة ٢٦,٤٢٦ ألف درهم، ومطلوبات متداولة أخرى بقيمة ٨,٧٩٤ ألف درهم، ومخصصات ضريبية بقيمة ٢,٤٩٣ ألف در هم، ومطلوبات ايجار بقيمة ٢,٤٣٨ ألف در هم

		1.19
	ار امکس سینوتر انس
	المحدودة	اندری	المجموع
	الف در مم	الف در هم	ألف درهم
موجودات غير متداولة	0, YY9	09,72.	70,19
موجودات متداولة*	78.727	17,11Y	$\lambda$ 1. $\Gamma$ , $\lambda$
مطلوبات غير متداولة	$(7, \wedge 17)$	(11,011)	(٦٤,٣٩٠)
مطلوبات منداولة**	$(\epsilon \cdot, \wedge \cdot \cdot)$	(۱۰٫۳۸۰)	$\circ$ 1, 12 $\cdot$ )
حقوق الملكية	5.194		$r \ldots 194$
نسبة ملكية المجموعة	70.		70.
القيمة الدفترية للاستثمار	۱۰,۲٤۸		10. T L A

* تشتمل الموجودات المتداولة لشركة أرامكس سينوترانس المحدودة على النقد لدى البنوك بقيمة ٣٨,٧٠٤ ألف در هم، وذمم مدينةً بقيمة ٢٢,١٢٠ ألف در هم، وموجودات متداولة أخرى بقيمة ٧,٨١٧ ألف در هم.
** تشتمل المطلوبات المتداولة لشركة أرامكس سينوترانس المحدودة على مستحقات بقيمة ١٣,٠٤١ ألف درهم، وذمم
داننة تجارية بقيمة ١٩,٠٦٤ ألف درهم، ومطلوبات متداولة أخرى بقيمة ٧,٢٩٥ ألف درهم، ومخصصات ضريبية بقيمة ٧٩٢ ألف در هم، ومطلوبات إيجار بقيمة ٦٦٨ ألف در هم.

ملخص بيان الربح أو الخسارة للمشاريع المشتركة:

	$r \cdot r$
		آر امکس سینوتر انس
المجموع	اخرى	المحدودة
الف در مم	الف در مم	الف در مم
2.7,929	17,717	۳۸٦,۷۳۲	ایر ادات
(713, 720)	(1, 119)	(11, 111)	تكلفة المببعات
(51, 111)	$(1, \wedge \cdot 1)$	(11,110)	مصاريف إدارية
(Y, 1 ٤ ٥)	$(1, 0 \wedge T)$	(1, 11)	مصاريف أخرى
25, 60	(191)	55,509	الربح / (الخسارة) قَبل الضريبة
(1,111)		(1,121)	ضريبة الدخل
۳۱,٤٣٩	(۲۹۱)	51, 95.	ربح/ (خسارة) السنة
10.51	ハミい	10,010	حصة المجموعة في ربح/ (خسارة) السنة

$\sim$

۱۲ استثمار في مشاريع مشتركة (تابع)

		r. 19
	ار امکس سیوتر انس
	المحدر دة	أخرى	المجموع
	ألف در مم	الف در مم	ألف در مم
إير ادات	۲۲۵,۵۵۷	$\mathbf{y} \cdot \mathbf{y} \cdot \mathbf{y}$	۲۶۵ ۸۹۲
تكلفة المبيعات	(11, 1, 1, 1)	$(\wedge,\vee\vee)$	(197, 797)
مصاريف إدارية	(11,1YY)	(1, 1, 1, 2)	(53, 995)
مصاريف أخرى	(Y, YYY)	$(Y, Y^{\prime})$	(٤,٢٥٨)
الريح / (الخسارة) فَبل الضريبة	۱۳,۰۰۲	(511)	12,080
ضريبة الدخل	(۳٫۳۲٦)		(T, TY)
ربح/ (خسارة) السنة	9.YYJ	٬٤٦٧۱	9.709
حصة المجموعة في ربح/ (خسارة) السنة	$2, \lambda$	۲۳٤)	2,11.

لم يكن للمشاريع المشتركة مطلوبات طارئة أو التزامات رأسمالية كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ و٢٠١٩.

۱۳ - استثمار في شرکات زميلة

فيما يلي تفاصيل الاستثمار ات في شركات زميلة:

		طبيعة	ىك	نسة
القيمة الدفتر بة		النشاط	التاسيس		الملكنة
1.19	$\mathbf{r} \cdot \mathbf{r}$ .			1.19	$Y:Y$ .
ألف در هم	الف در مم
						لاین هول اکسبرس
۱۳۸	2.1	خدمات محلية خدمات النقل الدولمي	أستر اليا الامارات	711,5	752,5	استراليا المحدودة دبلبو اس ون للاستثمار
۱۰,٤٨٣	$0,7Y$ A	السريع الخدمات اللوجستية	العربية المتحدة	7.70	7.50	المحدو دة
۶ ۱ ۲	$\Lambda \cdot V$	والنقل	تاللاند	7.59		أرامكس تايلاند المحدودة ٤٩٪
۱۱,۲۸۳	1,0 A A

$\left| \begin{array}{c} 1 \ 1 \ 1 \end{array} \right|$

$\vert \ \vert$

$\prod$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\prod$

$\vert \vert$

$\prod$

$\begin{bmatrix} 1 \ 0 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\prod$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \cdot & \cdot \ \cdot & \cdot \ \cdot & \cdot \end{bmatrix}$

استثمار في شركات زميلة (تابع) $\mathcal{N}$

يتم المحاسبة عن الشركات الزميلة باستخدام طريقة حقوق الملكية في البيانات المالية الموحدة_. فيما بلي ملخص
المعلومات المالية المتعلقة باستثمارات المجموعة في الشركات الزميلة:

			$r \cdot r$ .
			أرامكس
	لاين مول اكسبرس دبليو اس ون		تايلاند
	أستراليا المحدودة ألف در هم	للاستثمار المحدودة ألف در هم	المحدودة ألف درهم	المجموع ألف در هم
موجودات غير متداولة	1,770	$Y\xi, Y\xi$	へくん	Y1,2YV
موجودات متداولة	11,712	10,11.	$\epsilon, \ldots$	11,272
مطلوبات غير متداولة	$(0 \vee 0)$	۰	(1, YT1)	(Y, T, T)
مطلوبات متداولة	(11, 14)	(۱۷٫۷۰۳)	$(1, 0 \vee \cdot)$	(T1, YY1)
حفوق الملكبة	1,171	11,011	1,787	$Y \xi, \overline{Y} Y \xi$
نسبة ملكية المحموعة	7.72,7	7.50	/ ٤٩
حصة المجموعة	$\overline{\epsilon \cdot \tau}$	0,7V	$\lambda \cdot V$	1.0AA
الفيمة الدفترية للاستثمار	2.7	0,5,8	$\lambda \cdot V$	$1, 2\lambda\lambda$
		r.19
			أرامكس
	لاین مول اکسبرس	دبلیو اس ون	تايلاند
	أستراليا المحدودة	للاستثمار المصودة	المحدودة	المعصوع
	ألف در هم	ألف در هم	الف در مم	ألف در هم
موجودات غير متداولة	ه ۲ ه	70, T9V	۲۹۱	11, 707
موجودات متداولة	۱,۱۰۰	۱۹,۹٤۲	۲٫۱۰۶	89,198
مطلوبات غير متداولة		$(Y \cdot)$	(1, YYt)	(1, T22)
مطلوبات متداولة	(٦,١٤٢)	$(\tau, \tau\tau\vee)$	(972)	$(1 \cdot, \epsilon \cdot 7)$
حقوق الملكية	$\circ$ $\uparrow$ $\uparrow$	51,957	1.759	25.16
نسبة ملكبة المجموعة	71, 2	700	7.59
هصة المجموعة	۱۳۸	1.55	771	11,7
القيمة الدفتر بة للاستثمار	۱۳۸	$1.56$ AT	111	11,787

٦٨

أرامكس ش م ع وشركاتها التابعة
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
٣١ ديسمبر ٢٠٢٠

$\left\lceil \frac{1}{4} \right\rceil$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\prod$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \ \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\prod$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\left[\rule{0pt}{10pt}\right]$

$\begin{bmatrix} \ \ \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$

$\begin{bmatrix} \vdots \ \vdots \end{bmatrix}$

استثمار في شركات زميلة (تابع) $\gamma$

		r r.
			أرامكس
	لاين مول اكسبرس _ دبليو اس ون		تايلاند
	أستر اليا المحدودة	للاستثمار المحدودة	المحدودة	المجموع
	ألف در هم	ألف در مم	كلف در مم	ألف در مم
إيرادات	$A \cdot , \cdot \cdot \cdot$	$1.7,$ Y of	۹,۷۰۱	197,01.
تكلفه المبيعات	(Y1, 11)	(A0, ETY)	(1,011)	(174, 177)
مصاريف إدارية	(7,993)	(51, 55)	(Y, 9.51)	(54,145)
إير ادات أخرى	(111)		$\left(\frac{1}{2}\right)$	(111)
(الخسارة)/ الربح فَبل الضريبة	۷۱۰	$(\overline{1},\overline{2},\overline{2})$	YVV	(19,511)
ضريبة الدخل
ربح / (خسارة) السنة	$Y \cap \sigma$	(1.511)	$\overline{Y}$	(19, 27V)
حصة المجموعة في (خسارة)
ا ربح السنة	YŁY	$(\circ, \wedge \circ)$	۱۳٦	(1, YXY)
		r.19
			أر امكس
	لاين مول اكسبرس _ دبليو اس ون		تايلاند
	أستراليا المحدودة	للاستثمار المحدودة	المحدودة	المجموع
	ألف در هم	ألف در مم	ألف در مم	ألف در مم
إيرادات	٬۰٫۹,۲۰		1,۸٤٤	57,292
تكلفة المبيعات	$(Y\Lambda, Y\Lambda)$	(910)	(T, YAY)	(TT, EVT)
مصاريف إدارية	(1,1Y1)		$(Y, Y^{\dagger})$	(2,102)
إيرادات أخرى			۲۲۲	۲۲۲
(الخسارة)/ الربح قبل الضريبة	۲۸۷)	(910)	۲۰۱	(913)
صريبة الدخل
(خسارة)/ ربح السنة	(YAY)	(950)	$\overline{\mathsf{r} \cdot \mathsf{l}}$	(333)
حصة المجموعة في (خسارة) /
ربح السنة	$(\vee\vee)$	(11)	$\lambda$ { $\lambda$	(11)

لم يكن للشركات الزميلة مطلوبات طارنة أو التزامات رأسمالية كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ و٢٠١٩.

$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \ \begin{array}{c} \end{array} \end{array} \end{array}$

$\mathcal{L}$

$\begin{bmatrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$

$\vert \vert$

$\prod$

$\mathbb{R}$

$\prod$

$\vert \vert$

$\prod$

$\begin{matrix} \ \ \end{matrix}$

$\begin{matrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$

$\prod$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

١٤ - الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر

في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠، صنفت المجموعة الاستثمارات المفصح عنها في الجدول أدناه كحقوق ملكية وسندات الدين بالَّقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الأخر . تم التصنيف لأن الاستثمار آت يتوقع الاحتفاظ بها لأغراض استراتيجية فضلًا عن أرباح من مبيعات لاحقة، ولا يوجد أي خطط لاستبعاد هذه الاستثمارات على العدى القصير أو العنوسط

		نسبة	بلد	طبيعة
		الملكنة	التأسيس	النثياط		القيمة الدفترية
	$r \cdot r$ .	$r \cdot 19$			$\overline{r}$ . $\overline{r}$ .	r.19
	χ	Ζ			ألف در مم	ألف در هم
موجودات مالية تمثل حقوق ملكية غير مدرجة
				نظام حالمى
وات تري ووردز المحدودة	۱,۸۱	$Y_1 + 2$	المملكة المتحدة	المعاوين	10,121	10,121
			جزر العذراء	بيع الكتب بالتجزئة
جملون إنك	V, 29	۷,٤٩	البريطانية	عبر الإنترنت	1.241	1, 2A
				حلول التوصيل
غوتيكنو لوجيستيكس برايفت ليمتد	۸٦, ٥	۰	الهند	المطى	1, 122	1, A £ £
				الولايات المتحدة تكنولوجيا الطائرات
فليرتي تك المحدودة	١	١	الأمريكية	بدون طيار	٧٩	V£
				خدمة البريد السريع
				المقدمة إلى
تي يو شير المحدودة		5, 11	استراليا	العشاريع الصغيرة -		$1, 11$ .
موارد تكنولوجي المحدودة (تم تخفيض			الإمار ات
قيمتها بالكامل)	٦٥٦.	٥٦م.١	العربية المتحدة	حلول التكنولوجيا -
موجودات مالية تمثل سندات دين غير
مدرجة
سيل كابتف			جنوب أفريقيا	التأمين	$V \cdot 2$	VTT
			الو لايات المتحدة
شيبيناي إنك			الأمريكية	توصيل الطعام	1, 1, 1	1,1.1
			جزر العذراء	منصة نسرق
كاش باشا			البريطانية	الكتررني		001
					10, 601	1017

بالنسبة لأدوات حقوق الملكية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الأخر، لا تتم إعادة تدوير الأرباح والخسائر لمهذه الموجودات المالية أبدا إلى بيان الدخل الموحد٬ يتم الاعتراف بتوزيعات الأرباح كإيرادات أخرى في بيان الدخل الموحد عندما يتقرر الحق في قبض الدفعات. لا تتعرض أدوات حقوق الملكية المصنفَّة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الأخر لتقييم الانخفاض في القيمة. خلال ٢٠٢٠ و٢٠١٩، استثمرت المجموعة في واستبعدت بعض الحصص والأوراق المالية لأغراض استراتيجية وتجارية كما هو مبين في الجدول التالي:

	۲۰۱۰	۲۰۱۹
	ألف در هم	ألف در هم
كما في ١ يناير	۳۲,٦٥٦	$\circ$ r,v $\wedge$ v
استنعادات	(0, 729)	(10, 141)
تحويلات	(۵۵۱)
الربح من إعادة تقييم أدوات الدين		۷۳۳
صافي الخسارة من إعادة تقييم أدوات حقوق الملكية	$(1, Y \wedge E)$	$(Y, Y \circ Y)$
فروق صرف العملات		٤٦٩
	۲۰,٤٥١	۳۲,٦٥٦

أرامكس ش م ع وشركاتها التابعة
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ۳۱ دیسمبر ۲۰۲۰

10 ضريبة الدخل

$\begin{array}{|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c$

$\prod$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\prod_{i=1}^n$

$\prod$

$\vert \vert$

$\left| \ \right|$

$\prod$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} \phantom{-} \end{bmatrix}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\prod_{i=1}^{n}$

$\begin{bmatrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

فيما يلي المكونات الرئيسية لمصروف ضريبة الدخل للسنتين المنتهيتين في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ و٢٠١٩:

ببان الدخل الموحد

	$Y \cdot Y +$	۲۰۱۹
	ألف در هم	ألف در هم
مصروف ضريبة الدخل الحالية	116, YY	88,071
الضريبة المزجلة	(0,111)	$(T, Y \circ)$
مصر وف ضريبة الدخل المدرج في بيان الدخل الموحد	1.1, 901	V1, Y1
تتعلق الضريبة المؤجلة بما يلي:
مخصص الخسائر الانتمانية المتوقعة	۳,۱۱۹	$r, \circ v$
تأثير التضخم الاقتصادي	$(\wedge, \circ \iota)$
تَأثير المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ١٦	f, 109	Y, YY
استهلاك	$(\wedge,\vee\vee\vee)$	(A, OVA)
مكافأت نهاية الخدمة للموظفين	٢,٨٧١	r, r, 1
صافى الخسائر التشغيلية المرحلة	٨٠٨٥.	۲,۳۹۹
موجودات غير ملموسة ذات أعمار إنتاجية غير محددة	(01, 177)	(01, 920)
أخرى	9,751	1,977
	$(0.,\circ\vee\tau)$	(51, 101)
يتم الا عتراف بها كالتالي.
كموجودات ضريبية مزجلة	V, YA'l	$V, Y \circ \theta$
كمطلوبات ضريبة مزجلة	(۵۸٫۳۰۹)	(59,010)
	(0.00, 0.007)	(51,101)
تسوية مطلوبات الضريبة الموجلة، بالصافي:
کما فی ۱ ینایر	(21, 101)	(22,9V)
موجودات الضريبة المؤجلة	۵,۱۲۱	٣,٢٢٨
صرف العملات الأجنبية	(17, 071)	$(2 \cdot 9)$
کما فی ۳۱ دیسمبر	(0.000)	(57,107)

صرت العملات الاجلييا
كما في ٣١ ديسمير

أرامكس ش.م.ع وشركاتها التابعة إيضاحات حول آلبيانات المالية الموحدة ۳۱ دیسمبر ۲۰۲۰

ضريبة الدخل (تابع) $\lambda$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\prod$

$\prod\limits_{i=1}^{n}$

$\prod$

$\vert \vert$

$\prod$

$\begin{matrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$

$\prod$

$\prod_{i=1}^{n}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

التسوية بين الربح المحاسبي والريح الخاضع للضريبة:

	الف در هم	الف در هم
الربح المحاسبي قبل ضريبة الدخل	$\mathsf{roo}, \mathsf{ror}$	0.00, 9.01
مصاريف غير قابلة للخصم	110,720	1 V, 2 1 1
الربح الخاضع للضريبة	${ \lambda }, \lambda \in \Lambda$	oVT, 511
مصروف ضريبة الدخل المدرج في بيان الدخل الموحد	1.1, 901	$Y$ 1, $Y$ $Y$ $Y$
معدل ضريبة الدخل الفعلي	75.77	715,14
الحركات في مخصص ضريبة الدخل كالتالي:
	۲۰۲۰	۲۰۱۹
	ألف در هم	ألف در هم
فی ۱ پنایر	$\lambda$ 1,990	71,۳۲۰
مصروف ضريبة الدخل للسنة	112,047	$\lambda$ Y, $\circ$ Y \
العمليات المتوقفة	Y, 99 Y	۲,۲۲۰
ضريبة دخل مدفوعة	(170, 77)	$(0 \wedge, 9 \vee 7)$
صرف العملات الأجنبية	(119)	(0,1:N)
افار ۳۱ دست	VA.170	11,990

في بعض البلدان، لم نتم مر اجعة الإقرار ات الضريبية لسنوات معينــة مـن قبـل السـلطـات الضـريبية_. وفـي بعـض البلـدان
الـخاضـعة للضريبة، رـصدت المجموعة مخصـصـات للتعرـضـات الضريبية بنــاءً علــي التفسير الـصالي وتطبيـق الت الضريبية في البلد٬ ومع ذلك، فإن إدارة المجموعة مقتنعة بأنه تم وضع مخصصات كافيـة للمطلوبـات الضـريبية الطّاردة المحتملة

أرامكس ش.م.ع مسجلة في دولة الإمارات العربية المتحدة التي لا تفرض ضـرائب علـى دخـل الشـركات. تعـثـل ضـريبة الدَّخل الّتي تظهّر في بيان المركز المالي الموحد مخصص ضرّيبة الدّخل لشركات المجموعة التابعة كما في ٣١ ديسمبر .

١٦ - ذمم مدينة، بالصافى

۲۰۱۹	$Y \cdot Y$
ألف در هم	ألف در هم
$1, 7, \ldots, 90 \land$	1,111,1170	ذمم مدينة
$(1 - 2, 2 + 1)$	(AY,Y3A)	ناقصًا: الانخفاض في قيمة الخسائر الانتمانية المتوقعة
1,197,277	1, .47, 474
		فيما يلي التركيز الجغرافي للذمم المدينة كما في ٣١ ديسمبر :
۲۰۱۹	$Y \cdot Y$
7.	Ϊ

٦٨	٥٧	الشرق الأوسط وأفريقيا
Υ	۱۲.	أوروبا
		أمريكا الشمالية
۲.	م ۲	آسيا ودول أخرى

۷۲

$Y - 19$

$Y \cdot Y$

ذمم مدينة، بالصافي (تابع) $\sqrt{2}$

كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠، انخفضت الذمم المدينة بقيمة اسمية قدرها ٨٧,٧٩٨ ألف درهم (٢٠١٩; ١٠٤,٤٩٢ ألف در هم). إن الحركة في الخسائر الائتمانية المتوقعة كما يلي:

	۲۰۲۰	۲۰۱۹
	اك در مم	ألف در هم
في ۱ يناير	1.2, 297	$\lambda$ o, Y \ \
المحمل للسنة، بالصافي	۲۰٫۳۱۹	28, YAT
مبالغ محذوفة	$(T \cdot, \Upsilon Y)$	$(1, \wedge \wedge \circ)$
العمليات المتوقفة	(11, 197)	5,517
صر ف العملات الأجنبية	(コハモ)	$(Y, \Lambda^T Y)$
في ٣١ ديسمبر	$\lambda$ Y, Y9 $\lambda$	۱۰٤,٤٩٢

يرجى الرجوع إلى إيضاح ٣-١(ب) المتعلق بمخاطر الانتمان للذمم المدينة والذي يوضح كيفية إدارة المجموعة وقياسها للجودة الانتمانية للذمم المدينة التي لم يتأخر سدادها ولم تتعرض لانخفاض في قيمتها.

۱۷ - موجودات متداولة أخرى

	۲۰۲۰	۲۰۱۹
	ألف در هم	ألف در هم
مصاريف مدفوعة مقدمأ	5.54	25,79.
دفعات مقدمة للموردين	V1,019	19,921
ودانع قابلة للاسترداد	££,17A	۲۷,۲۰۲
صريبة الاستقطاع	11, YIA	11,1.V
ذمم مدينة أخرى*	$\lambda$ , , , $\lambda$ )	97,717
	TV1,AVE	YYY. TYT

* كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠، كان لدى المجموعة ذمم مدينة أخرى بمبلغ ٨١٫٠٢١ ألف در هم (٢٠١٩ : ٩٢٫٢٨٣ ألف در هم) نتمثل بشكل رئيسي في قرطاسية ولوازم ذمم مدينة أخرى

١٨ النقد وما في حكمه

	۲۰۲۰	۲۰۱۹
	الف در هم	اك در هم
أرصدة نقدية وبنكية	$1, \cdots 7, \epsilon \cdot V$	VT1, T1A
هوامش وودانع بنكية *	۲۵۲,۳۵۹	Y1, Y2
	۱,۲۰٤,۷٦٦	$1, \ldots, \circ \wedge$

يتع الاحتفاظ بالودانع طويلة الأجل لدى البنوك المحلية والأجنبية٬ وتمتاز بطبيعة طويلة الأجل بفترة استحقاق أصلية بأكثر من ثلاثة أشهر، مع معدل فائدة فعلي بنسبة ٢,٦٪ ـ ٢,٨٪ سنويا (٢٠١٩: ٢,٦٪- ٢,٨٪ سنويا).

يشمل النقد لدى البنوك مبالغ مجموعها ٧٣٦,١٠٠ ألف درهم (٣١ ديسمبر ٢٠١٩: ٥٨١,٩٧٥ ألف درهم) من النقد المحتفظ به لدى بنوك اجنبية بالخارج ومبالغ مجموعها ٢٢٨,د٣٣٠ درهم (٢٠١٩: ١٩٢,٥١٣ ألف درهم) تقريباً من النقد عند التسليم يتم تحصيلها من قبل المعموعة نيابة عن العملاء، وتم تسجيل الرصيد ذاته كمطلوبات متداولة أخرى في بيان العركز المالي الموحد

١٨ النقد وما في حكمه (تابع)

$\left{\right. \right}$

$\prod$

$\vert \vert$

$\begin{array}{c} \hline \end{array}$

$\vert \vert$

$\begin{matrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$

$\prod\limits_{i=1}^{n}$

$\prod$

$\begin{bmatrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$

* نتمثل الهوامش والودائع البنكية في ودانع هامشية بمبلغ ٩,٢٧٦ ألف درهم (٢٠١٩ : ٧,٩٦٠ ألف درهم) وودانع طويلة
الأجل ذات فترات استحقاق تزيد على ثلاثة أشهر بمبلغ ٢٤٣,٠٨٣ ألف درهم (٢٠١٩,٠٨٠ ألف درهم).

	۲۰۲۰	۲۰۱۹
	ألف در هم	الف در هم
أرصدة نقدية وبنكية	1, 11, 11, 12, 14	VY9, Y1A
ناقصنا: الانخفاض في قيمة الخسائر الانتمانية المتوقعة	$(71, 7 \cdot 1)$	$\mathbf{r}$
	1, 1, £ . Y	YY9, Y1A

كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠، تعرض النقد وما في حكمه بقيمة ٢١,٣٠١ ألف درهم (٢٠١٩: لا شيء درهم) لانخفاض
في قيمته ويمثل النقد لدى البنوك في لبنان. فيما يلي الحركة في الخسانر الانتمانية المتوقعة:

	7.7.	۲۰۱۹
	ألف در هم	ألف در هم

	$\overline{\phantom{0}}$	-
في ١ يناير المحمّل للسنة	۲۱,۳۰۱	-
في ٣١ ديسمبر	$Y \setminus Y \setminus Y$	$\overline{\phantom{a}}$

لغرض بيان الندفقات النقدية، بشمل النقد وما في حكمه ما يلي:

۲۰۱۹	Y.Y.
آلف در هم	ألف در هم
YT9, T1A
	$1, \dots, 7, 6 \cdot V$	أرصدة نقدية وبنكية
$\overline{\phantom{0}}$	۲۱.۳۰۱	زائداً: الانخفاض في قيمة الخسائر الانتمانية المتوقعة
(١٥١,٢٠٤	$(1\lambda, 0.9)$	ناقصاً: سحوبات بنكِّية على المكشوف (إيضاح ٢٥)
$0 \wedge \wedge, 115$	१००,१६१

١٩ رأس العال

	۲۰۲۰ تا ألف در هم	۲۰۱۹ ألف در هم
أس المال المصرح به والمصدر والمدفوع
. ۱۰۰٬۰۰۰ (۲٤٦٤٫۱ سهم عادي قيمة كل منها ۱ در هم (۲۰۱۹: ۰٫۰۰۰٫۰۰۰ (۲٤٫۶۰۰ سهم عادي قيمة كل منها ۱ در هم)	۱, ٤٦٤, ١٠٠	1, 272, 1

٢٠ احتياطيات

احتياطي نظامي

وفقاً للنظام الأساسي للشركة والقانون الاتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة رقم (٢) لسنة ٢٠١٥، يتعين تحويل ١٠٪ من صـافي الأرباح السنوية إلى الاحتياطي النظامي ويجوز إيقاف تلك التحويلات عندما يصبح الاحتياطي النظامي مساوياً لنصف رأس المال المدفوع لدى شركات المجموعة المعنية. إن هذا الاحتياطي غير قابل للتوزيع باستثناء بعض الحالات. يعكس الاحتياطي النظامي الموحد التحويلات التي تمت بعد استحواذ الشركات التابعة إلى جانب التحويلات التي قامت بها الشركة الأم ولَّكنه لا يعكس التحويلات الإضافية إلى الاحتياطيات النظامية الموحدة التي يتم إجراؤها إذا تم توزيع الأرباح المحتجزة بعد استحواذ الشركات التابعة على الشركة الأم.

احتياطي تحويل العملات الأجنبية

يستخدم احتياطي تحويل العملات الأجنبية لتسجيل جميع فروقات صرف العملات الأجنبية الناشنة عن تحويل البيانات المالية الموحدة للشركات التابعة الأجنبية

احتياطي ناتج من الاستحواذ على حصص غير مسبطرة

يعثل الاحتياطي الفرق ببين المقابل النقدي المدفوع للاستحواذ على المصص غير المسيطرة والقيمة الدفترية لهذه الحصص في تاريخ الاستحراذ.

احتياطي ناتج من بنود الدخل الشامل الآخر

يتمثل الاحتياطي الناتج من بنود الدخل الشامل الآخر في الاحتياطيات التالية:

احتياطي القيمة العادلة للموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر

يتم استخدام احتياطي القيمة العادلة للموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الأخر لتسجيل الفروق الناشنة من التقييم العادل لموجودات المجموعة المالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الأخر .

۲۰۱۹	۲۰۲۰
ألف در هم	ألف در هم
1.707	(195)	في ۱ يناير
$(1, 2)$ 1	$(1, Y \wedge 2)$	صنافى خسارة إعادة النفييم
		تحويل ربح من استبعاد استثمارات حقوق الملكية بالقيمة العادلة من خلال
72, YJ)	(1,757)	الدخل الشآمل الآخر إلى الأرباح المحتجزة
(۱۹۳	$(1, 1)$ $(1)$	فی ۳۱ دیسمبر

۲۰ احتیاطیات (تابع)

إعادة قياس التزامات منافع ما بعد الخدمة

تستخدم عمليات إعادة قياس التزامات منافع ما بعد الخدمة لتسجيل الفروقات الناتجة بين منافع نهاية الخدمة المسجلة وفقًا لمنطلبات القانون المحلي والتقييم الاكتواري المنفذ في نهاية فترة التقرير وفقًا لمعيار المحاسبة الدولي رقم ١٩.

	$Y \cdot Y +$	۲۰۱۹
	ألف در هم	ألف در هم
في ۱ يناير	٤٦٥	$\overline{\phantom{0}}$
إعادة قياس التزامات منافع ما بعد الخدمة	۱٫۳۱۰)	ه ۶۱
في ٣١ ديسمبر	۰۱ (۸۵۰	٥٦٥

۲۱۔ اُرباح محتجزة

توزيعات الأرباح

خلال الاجتماع العام السنوي للمساهمين المنعقد في ٢٢ يونيو ٢٠٢٠، اعتمد المساهمون توزيعـات أربـاح نقديـة بنسـبة 1,5% (توزيّعات أرباح للسهم الواحد بقيمة ٦٥أ, ٠ درهم) عن الأداء في السنة المنتهيـة فـي ٣١ ديسـمبر ٢٠١٩ (٣١ ديسمبر ٢٠١٨. توزيعات أرباح نقدية بنسبة ١٦٫٥٪ وتوزيعات أرباح للسهم الواحد بقيمة ١١٦٥. در هم) من رأس المال المصدر والعدفوع، بقيمة ١٠٠,٤٦٤,١٠ ألف درهم (٣١ ديسمبر ٢٠١٩: ٢٠٠,٤٦٤,١٠ ألف درهم).

أتعاب مدفوعة لأعضاء مجلس الإدارة

تم سداد أتعاب أعضاء مجلس الإدارة البالغة ٣,٦٠٠ ألف در هم والتي تعثل مكافآت لحضور الاجتماعات وتعويضات عن خدمات مهنية مقدمة من قبل أعضاء مجلس الإدارة لسنة ٢٠١٩ في ٢٠٢٠ (٢٠١٩: ٣,٦٤٠ ألف درهم تمثل مكافآت عن حضور الاجتماعات وتعويضات عن خدمات مهنية مقدمة من قبَّل أعضاء مجلس الإدارة لسنة ٢٠١٨ تم سدادها في $(1 - 19)$

قروض وسلفيات محمّلة بالفائدة ٢٢

	۲۰۲۰	۲۰۱۹
	ألف در هم	ألف در هم
غير متداولة
قروض لأجل (أ)	102,01	107,٤٢٥
سندات داننة	$V, \xi$ 9,	1,711
	177,	۱۰۷,۶۳۹
متداولة
قروض لأجل (أ)	079,159	049,966
سندات داننة	۳,۶۹۲	Y, 011
	0.51, 0.61	$0 \wedge 7, 0$

قروض وسلفيات محمّلة بالفائدة(تابع) ۲۲

قرض لاجل - (^j)

قرض مجمع

$\mathbf{u}$

$\mathbf{||}$

$\vert \vert$

$\parallel$

$\vert \vert$

$\left{ \ \right}$

$\left\lfloor \ \right\rfloor$

بتاریخ ۲۳ أبریل ۲۰۱۹، أبرمت شرکة أرامکس ش م ع اتفاقیة تسهیلات انتمانیة متجددة لمدة خمس سنوات مع مجموعة من البنوك تشمل بنك اتش اس بـي سـي الشرق الأوسط المحدود وسيتـي بنك إن أيـه وبنك الإمـارات دبـي الوطنـي ش م ع وبنك أبوظبي الأول ش م ع وبنك دي بي اس المحدود (فر ع مركز دبي المالي العالمي). يمثل معدل الفائدة على كل قرض لكل فترة فائدة النسبة المنوية للسنة وهي مجموع الهامش المطبق وسعر الليبور الحد الإجمالي لمهذا التسهيل هو ٢٠٠ مليون دولار أمريكي (أي ما يعادل ٧٣٥ مليون در هم)، كما بلغ إجمالي الرصيد المستخدم كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ ما قیمته ۱٤۰ ملیون دولار امریکي (اي ما یعادل ٥١٤ ملیون درهم) (٢٠١٩: ١٥٠ ملیون دولار امریکي (اي ما یعادل ٥٥١ مليون در هم)٬ الغرض من هذا التسهيل هو تمويل متطلبات المصاريف الراسمالية ورأس المال العامل بما في ذلك عمليات الاستحواذ الممسموح بها. يتم ضمان القرض بضمان موسسي مقدم من أرامكس ش.م.ع وأرامكس أبوظبي ذ.م.م وأرامكس الإمارات ذبم م وأرامكس انترناشيونال ذبم م وأرامكس هونغ كونغ ليمتد وأرامكس مصىر الدولية للخدمات الجوية والمحلية (مصر) وشركة أرامكس السعودية المحدودة.

قرض بنك اتش اس بي سي (١)

خلال ٢٠١٦، أبرمت أرامكس فاست واي اتفاقية قرض لأجل لمدة ٥ سنوات مع بنك اتش اس بي سي أستراليا مقابل مبلغ إجمالي قدره ١٠٨ مليون درهم (٣٩,٦ مليون دولار أسترالي) محمّل بمعدّل فاندة سنوي بالدولار الأسترالي (سعر مقايضة الأوراق البنكية الأسترالـي) زاندًا نسبة هامشية قدرها ١,٥٪ سنوياً. يستحق القرض لأجل السداد على ٢٠ قسطاً ربع سنوي متتالي، واستحق القسط الأول منها في ٣٠ يونيو ٢٠١٦. إن الغرض من هذا التسهيل هو تمويل استحواذات جديدة. إن القرض مصمون بضمان مؤسسي مقدم من أرامكس ش.م.ع.

قرض بنك انش اس بي سي (٢)

خلال ۲۰۱۲، ابرمت ارامکس نیوزیلندا اتفاقیة قرض لأجل لمدة ۰ سنوات مع بنك اتش اس بی سی نیوزیلندا مقابل مبلغ إجمالي قدره ١١٥ مليون درهم (٤٤٫٢ مليون دولار نيوزيلندي) محمّل بمعذّل فاندة سنوي بالدولار النيوزيلندي (سعر الأوراق البنكية الأساسي) زاندًا نسبة هامشية قدرها ١٫٥٪ سنوياً. يستحق القرض لأجل السداد على ٢٠ قسطاً ربع سنوي منتالي، واستحق القسط الأول منها في ٣٠ يونيو ٢٠١٦. إن الغرض من هذا التسهيل هو تمويل استحواذات جديدة. إن القرض مضمون بضمان مؤسسي مقدم من أرامكس ش.م.ع.

يوجد عدة تعهدات مالية متعلقة بالقروض والسلفيات المحملة بالفاندة ٍ امتثلت الشركات التابعة للمجموعة للتعهدات المالية کما فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۲۰.

أخرى

كما تتضمن القروض لأجل عددًا من القروض التي حصلت عليها المجموعة برصيد قدره ١٥ مليون درهم لتمويل أنشطتها التشغيلية تحمل هذه القروض فائدة بأسعار تجارية، وتستحق على أقساط منتظمة وتخضع للتعهدات التي نتفق مع سياسات الاقتراض الخاصة بالمجموعة يتم ضمان القروض بضمانات الشركة المقدمة من قبل عدة شركات تابعة للمجموعة

فيما يلي الأقساط الرئيسية التي تستحق بعد ٢٠٢١ للقروض طويلة الأجل كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠:

ألف در مم	سنة
17,772	7.77
11,17	٢٠٢٢
15.100	$T \cdot Y$
111.925	۲۰۲۵ وما بعدها
102,01.

٢٣ - مكافآت نهاية الخدمة للموظفين

الحركات في مخصص مكافآت نهاية الخدمة للموظفين كالتالي:

۲۰۲۰	۲۰۱۹
الف در هم	ألف در هم
121,985	120,174	المخصص كما في ١ يناير
۲۸,۲۷۷	۲۸,۱۰۹	المخصص خلال السنة
(11, 151)	$(Y \cdot, \xi \mid \xi)$	المسدد خلال السنة
(12, 929)	$\qquad \qquad$	العمليات المتوقفة (إيضاح ١١)
۱,۲۱۰	$\qquad \qquad$	النقييم الاكتوار ي من خلال الدخل الشامل الآخر
(۱۹۳)	(۸۲۹)	فروق صرف العملات
129,187	$151,9$ AT	المخصص كما في ٣١ ديسمبر

فيما يلي الافتراضات الرئيسية المستخدمة في تحديد التزامات المنافع للشركة:

	۲۰۲۰	۲۰۱۹
			$\mathbf{r}$
معدل الخصم	۲.٨٨	۲٫۵۱
معدل زيادة الرواتب	۲,٤٣	۹۹, ۲
سن التقاعد العادي (سنوات)	٥٢	۲ ه

فيما يلي تحليل الحساسية الكمي للافتراضات الجوهرية بشـأن التـزام المنـافع المحـددة كمـا فـي ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ و ٣١ ديسمبر ٢٠١٩:

الأثر على النزام المنافع المحددة
۲۰۱۹	۲۰۲۰
ألف در هم	ألف در هم
		معدل الخصم
ハ・ハ	(۵۵۱)	ارتفاع بنسبة 10, 7.
848	٦٠٤	انخفاض بنسبة ٠,٠٪

		معدل زيادة الرواتب:
۹۱٦	۲۲٤	ارتفاع بنسبة ٠,٠٪
ハイそ	٬۰۷۸۱	انخفاض بنسبة ٠.٠٪

تم تحديد تحليل الحساسية المبين أعلاه بناء على طريقة تستنبط الأثر على التزام المنافع المحددة نتيجة للتغير ات المعقولية في الافتر اضات الرئيسية التي تحدث في نهاية فترة التقرير ـ يستند تحليل الحساسية إلى التغير في الافتر اضات الجوهرية، مع الحفاظ على ثبات جميع الافتراضات الأخرى. قد لا يكون تحليل الحساسية ممـثلأ للتغيـر الُّفطـي فـي التـزام المنـافع المَـحددة حيث أنه من غير المـحتمل أن تـحدث التغيير ات في الافتر اضـات بمـعز ل عن بـعضـها البـعض.

٢٤ قمم دائنة

تشمل الذمم الداننة بشكل رنيسي الذمم الداننة لموردي الطرف الثالث مقابل فوانير مستلمة منهم فيما يتعلق بخطوط النقل وخدمات الشحن ورسوم المناولة والتسليع

سحوبات بنكبة على المكشوف ه ۲

$\vert \ \vert$

$\vert \vert$

$\bigcap\limits_{i=1}^{n}$

تحتفظ المجموعة بسحوبات على المكشوف وخطوط انتمان مع مختلف البنوك. تشمل السحوبات على المكشوف وخطوط الانتمان ما يلي

لدى أرامكس تونس سحوبات قائمة على المكشوف من سيتي بنك بقيمة لا شيء كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ (٢٠١٩): ٣٠٥ ألف در هم) ومع البنك العربي بقيمة ٢٠٢ ألف در هم كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ (٢٠١٩/ ٨٩٨ ألف در هم).

لدى أرامكس المجزائر اس ايه آر إل سحوبات قائمة على المكشوف من سيتي بنك بقيمة ٣,٥٨٦ ألف درهم كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ (٢٠١٩: ١١,٥٥٩ ألف در هم).

لدى أرامكس إنترناشونال ذبم م سحوبات قائمة على المكشوف من إنش إس بي سي بقيمة ٥١,٤١٦ ألف درهم كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ (٢٠١٩): ٥١,٤١٦ آلف در هم).

لدى أرامكس سبيشل لوجيستيكس سحوبات قائمة على المكشوف من سيتي بنك بقيمة ١٢,٨٣٤ ألف درهم كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ (٢٠١٩- ٨٦,٤٨٠ ألف در هم).

لدى أر امكس كينيا المحدودة سحوبات قائمة على المكشوف من سيتي بنك بقيمة ٢١ ألف در هم كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ (٢٠١٩: ٤٦، ألف در هم).

يتم ضمان تسهيلات السحوبات على المكشوف هذه بضمانات الشركة المقدمة من قبل عدة شركات تابعة للمجموعة.

مطلوبات متداولة أخرى $\mathbf{y}$

	۲۰۲۰	۲۰۱۹
	ألف در هم	ألف در هم
مصاريف مستحقة	505,195	5.510A
إيرادات مزجلة	$Y \circ Q \circ Y$	۲۸,۲۹٦
صر يبه المبيعات والضر انب الاخرى	۱۳۰٬۰۲۲	07,991
ودانع العملاء	1.711	۱٤,٥٦٧
ضر آئب التأمينات الاجتماعية مستحقة الدفع	11, 21	v,xvi
المطالبات	1 • ٤,٢٤٦	XY, 9Y
أخرى*	۳۰۲, ۱۳۱	۲۷۱,۰۲۸
	۱,۰۳۸,۹۷۵	$\lambda$ , $\circ$ , $\forall$ $\uparrow$ $\uparrow$

* كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠، كان لدى المجموعة مطلوبات أخرى تتعلق بشكل رنيسي بمبالغ الدفع عند الاستلام التي تحصلها المجموعة نيابة عن العملاء بمللغ ٢٢٥,٢٢٨ ألف در هم (٢٠١٩ : ١٩٢,٥١٣ ألف در هم) (إيضاح ١٨).

مطلوبات مكافآت الموظفين ٢Y

في فبراير ٢٠١٤، تم منح إجمالي ٣٧,٠٠٠,٠٠٠ سهم اعتباري إلى كبار المسؤولين التنفيذيين بناءً على خطة الحوافز طُويلة الأجل. إن سعر مُمارسة الخيارات البالغ ٣ درهم كان مساوياً لسعر السوق لأسهم أرامكس في تاريخ المنح. تم تقدير القيمة العادلة بتاريخ الممنح باستخدام نموذج تسعير بقيمة اسمية ثنانية، مع الأخذ بعين الاعتبار الأحكام والشروط التي تم منح الخيارات بموجبها. إن الفترة التعاقدية لكل خيار ممنوح هي ست سنوات. وسيتم تسديد المكافآت نقدأ.

مطلوبات مكافآت الموظفين (تابع) ۲V

في ٢٠١٥، تم تعديل الخطة لكن بقي عدد الأسهم الاعتبارية الخاضعة للخطة دون تغيير . تشمل الخطة الجديدة شروط منح غيَّر سوقية وأسعار ممارسة متغيرةٌ معتمدة على اداء المجموعة. ووفقاً للخطة المعدلة، سوف تعتمد قيمة سعر الممارسة علَى بعض أهداف الأداء التي ستحققها المجموعة خلال فترة السنوات الثلاث المتبقية من العمر التعاقدي للخطة ً

قامت المجموعة بتسوية مطلوبات مكافآت الموظفين نقذا خلال فترة الربع الأول لعام ٢٠١٩.

كانت الحركات في مخصص مطلوبات مكافآت الموظفين كما يلي:

	۱۰۱۹
	ألف در هم
في ا ياير	$\mathfrak{so}, \mathfrak{tVA}$
مصروف خطة مكافآت الموظفين للسنة	1.1.7
المسدد خلال السنة	(٤٧,٣٨٠)
فی ۳۱ دیسمبر

تقديم الخدمات ۲۸

	$Y \cdot Y$ $Y \cdot Y$
	ألف در هم ألف در هم

النقل الدولي السريع	۰٬۲۳٬۳۲۰ تا	7,729,177
النقل المحلي السريع	۱,۳٦۲,۰٦٩	1,1,1,577
توصيل الشحنات	۱,۰۸٤,۷۳۱	1.158.538
الخدمات اللو جستية	TVE, 177	۳۵٤,۹٥٣
آخر ی″	۰۱۰٬۳۰۷	۱۱۷.٤۰٦
	0,01,019	0, 11, 120

* تمثل ايرادات الخدمات الخاصة الأخرى التي تقدمها المجموعة، بما في ذلك تذاكر المطيران والسفر والنشر والتوزيع وخدمات التأشيرة والإيرادات من أعمال الاحتفاظ بالمستندات. تنعكس جميع التكاليف ذات الصلة في تكلفة الخدمات.

لا نتوقع المجموعة أن يكون لديها أي عقود تتجاوز فيها الفترة بين تحويل البضائع أو الخدمات المتفق عليها إلى العميلُ والدفع من قبل العميل سنَّة وآحدة. ونتيجة لذلك، لا تقوَّم المُعجموعة بتعديل أي من اسعار المعاملات بناءً على القيمة الزمنية للمال

أرامكس ش م ع وشركاتها التابعة
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ۳۱ دیسمبر ۲۰۲۰

تكلفة الخدمات ۲٩

$\left\lfloor \cdot \right\rfloor$

$\prod$

$\begin{bmatrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$

$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \end{array}$

$\prod$

$\vert \ \vert$

$\bigcap$

$\prod$

$\lfloor \, \rfloor$

$\prod$

$\begin{bmatrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$

$\Box$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\left\lceil \right\rceil$

$\begin{bmatrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

	٢٠٢٠	۲۰۱۹
	ألف در هم	ألف در هم
		(معاد بيانها)
تكاليف النقل الدولمي السريع	۱,۳۳۷,٥٩٩	9YY,90Y
تكاليف توصيل الشحنات	AT1,05Y	870,212
تكاليف النقل المحلى السريع	118,080	EAV, EAY
رواتب ومزايا (إيضاح ٣٢)	717, ٤	$01Y, Y_{\epsilon}$
استهلاك موجودات حق الاستخدام (إيضاح ٧)	$\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$	, 28, 775
تكاليف لوجستية	173,708	1.5,710
تشغيل مركبات وصميانة	YY,91Y	$Y_1, 1$
لوازم	22.12.	51,120
استهلاك ممتلكات ومعدات (إيضاح ٦)	۳۸,۶۶٤	۸۸۰, ۳
مصاريف الاتصالات	۱۰,۸٦۳	9,735
رسوم وضرائب حكومية	5.1Y _A	۲,۹۲۹
أخرى	۲۱ ۱ ۰ ۱ ۰ ۲	۰۱۲٫۸۰۱
	T, 9V1, 0.1	۲,٤١٢, 19٣

٣٠ - مصاريف إدارية

	۲۰۲۰	۲۰۱۹
	ألف در هم	ألف در هم
روانب ومنافع (إيضاح ٣٢)	501,117	$2 \cdots 5$ $19$
استهلاك موجودات حق الاستخدام (إيضاح ٧)	19,515	$VV, \Gamma V$
تصليحات وصيانة	۱۹,۱۱۰	77, 122
استهلاك ممتلكات ومعدات (ايصاح ٦)	11,515	10,111
مصاريف الاتصالات	0.15.6	01,97
أتعاب مهنية	TA, YYA	$r_{\ell,1}$
رسوم وصرانب حكومية	YE, AVA	1Y, 191
التأمين والضمان	۱۹, ۱۳۳	۱۹,۰۷۳
مرافق	11,707	11, YA
مصاريف قانونية	9, Y	T, YT1
طباعة وقرطاسية	۶,۱٤۲	7,557
ترفيه	0,1.1	$\lambda, \cdot \circ \vee$
مصاريف السفر	2,011	19, Y1Y
المسؤولية الاجتماعية للشركات*	۳,۱۷۸	٣,٢٤٧
مصاريف تشغيل مركبات	۲٫۵۵٦	2,1.2
رعاية	1 Y E	۱۹۱
أخرى	7.427.	۲۹,۶۸۹
	Y 9 1, 9 7 7	ATT, T01

* يتم دفع هذه المعبالغ للمؤسسات المعتمدة المعروفة والتي قامت الإدارة بمراجعتها بشكل فردي ونترى أنها تمتثل للأنظمة
الأخلاقية الدولية

أرامكس ش م ع وشركاتها التابعة إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ٢١٢ ديسمبر ٢٠٢٠

$\left| \cdot \right|$

$\prod$

$\prod_{i=1}^{n}$

$\vert \vert$

$\begin{array}{c} | \ | \end{array}$

$\vert \vert$

$\vert \ \vert$

$\prod$

۳۱ - إيرادات أخرى، بالصاف ى
	$Y \cdot Y \cdot$	۲۰۱۹
	اك در م	ألف در هم
خسائر صرف العملات	(1, 111)	(0, YAY)
خسارة من بيع ممتلكات ومعدات	(21)	(1, 701)
إيرادات متنوعة	۱٦,۲۱٦	17,120
	15,001	0,11
تكاليف الموظفين ۳۲
	$Y \cdot Y$	۲۰۱۹
	ألف در هم	الف در هم
رواتب وبدلات	1,117,077	1, 92, 77
مكافآت نهاية الخدمة	۳٦,٤٢٨	Yo, EAV
مكافآت موظفين أخرى	1Y, Y17	11,121
	1, 117, 117	1,157,101
تكاليف الموظفين موزعة كما يلي:
	$Y - Y -$	۲۰۱۹
	ألف در هم	ألف در هم
مصاريف إدارية (إيضاح ٣٠)	101,111	1.1
مصاريف بيع وتسويق	194,049	177,781
تكلفة الخدمات (إيضاح ٢٩)	$111, \ldots$	$\circ$ ٦٧,٧٤١
	، ۱۰۱، ۱۰۱، ۱	1,157,101

٣٣ - معاملات الأطراف ذات العلاقة

كان بعض الأطراف ذات المعلاقة (اعضاء مجلس الإدارة ومسؤولي المجموعة والشركات التي يسيطرون عليها أو التي
يمارسون عليها نفوذا جوهرياً) من موردي الشركة وشركاتها النابعة في سياق الأعمال الاعتيادي_. ونم إجراء هذه
المعاملات وفقً

فيما يلي المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة كما هي مدرجة في بيان الدخل الموحد:

تعويضات موظفى الإدارة العليا

تشتمل تعويضات موظفي الإدارة العليا، بما في ذلك المسزولين التنفيذبين، على ما يلي:

	$Y - Y -$ ألف در هم	۲۰۱۹ ألف در هم
رواتب ومكافأت أخرى قصيرة الأجل	1., A E E	12,117
مكافآت أعضاء مجلس الإدارة	۰۰.۱۰ تا	T.JE.
مكافآت نهاية الخدمة	ovy	ヽぇヽ
	10, 11	۱۷,۸۹۹

تم الإفصاح عن الأتعاب المدفوعة لأعضاء مجلس الإدارة في الإيضاح رقم ٢١.

۸۲

أرامكس ش.م.ع وشركاتها التابعة إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ۲۱ دیسمبر ۲۰۲۰

$\parallel$

$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \end{array}$

$\prod$

$\vert \vert$

$\begin{array}{c} \hline \end{array}$

$\vert \vert$

٣٣ - معاملات الأطراف ذات العلاقة (تابع)

تشمل الشركات التابعة الهامة للمجموعة:

أرامكس فاست واي هولدينجز بي في واي المحدودة أرامكس الأردن المحدودة أرامكس إنديا برايفت ليمتدء الهند أرامكس مصر الدولية للخدمات الجوية والمحلية (ش.م.م.)، مصر أرامكس مسقط ذممم أرامكس الإمارات ذيميم، الإمارات العربية المتحدة أرامكس أبرلندا ليمتد أرامكس جنوب أفريقيا بي تي واي المحدودة أرامكس هونغ كونغ ليمتد أرامكس السعودية المحدودة أرامكس الدولية هافا كارغو في كرية أنونيم سركتي - تركيا ار امكس إنترناشيونال لوجيستيكس برايفت ليمتد أرامكس (المملكة المتحدة) المحدودة

جميع الشركات التابعة أعلاه مملوكة بنسبة ١٠٠٪ من قبل الشركة الأم.

يعرض المجدول التالي الممبلغ الإجمالي للمعاملات التي تم إبرامها مع أطراف ذات علاقة للسنة المالية ذات الصلة في سياق الأعمال الاعتيادية. تدرّج الأرصّدة القائمة كما فيّ ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ و٢٠١٩ في الإيصاحين رقم ١٦ و٢٤.

مبالغ مستحقة الى اطراف ذات علاقة* ألف در مم	مبالغ مستحقة من كطر لف ذات علاقة* ألف در هم	التكلفة من اطراف ذات علاقة ألف درهم	مبيعات الى أطراف ذات علاقة آلف در هم
٩V.	$\circ$ ٣	1,197			الشركات الزميلة:
۵۸٦		1,12V	$1, 110$ $1.1.$	7777719
					مشاريع مشتركة تكون فيها الشركة الأم شريكا في المشروع:
$\circ \tau$	۲۵,۳۲۹	۹۸۱	$\Lambda \Upsilon, \Lambda$ . $\circ$ $\Upsilon, \Upsilon$ .
2,919	$Y_{\epsilon,0}$ 19	1,177	$V0, 222$ $Y.19$
					شركات يسيطر عليها المساهمون السابقون ***
			$7.5.01.0$ $7.7.7.$
1, 197	٣٢,٨.٤		$120,7.1$ $7.19$
					أطراف ذات علاقة وشركات يسيطر عليها المساهمون ****
	5, YY		70AY. Y.
				$-1.19$

* يتم تصنيف هذه المبالغ كذمم مدينة.

** يتم تصنيف هذه المبالغ كذمم دائنة.

Ιi

$\begin{smallmatrix} \phantom{-}1 \ \phantom{-}1 \end{smallmatrix}$

$\vert \vert$

٣٣ - معاملات الأطراف ذات العلاقة (تابع)

*** تم عرض المعاملات مع المساهمين السابقين والمنشأت الخاضعة للسيطرة المشتركة للمساهمين للفترة من ١ يناير ٢٠٢٠ حتى ١٧ سبتمبر ٢٠٢٠. لم تدرج الأرصدة القائمة ذات الصلة كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ في الإفصاح المذكور أعلاء حيث لم تعد هذه المنشآت أطرافاً ذات علاقة في ١٧ سبتمبر ٢٠٢٠.

**** مدرجة في أرصدة الإفصاح المذكورة أعلاه كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ والمعاملات للفترة من ١٧ سبتمبر ٢٠٢٠ حتى ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ مع الشركات الخاصعة للسيطرة المشتركة من قبل المساهم الجديد، شركة ألفا أوريكس المحدودة، التي استحوذت على ٢٢,٥٪ من أسهم أرامكس ش م ع المصدر ة في ١٧ سبتمبر ٢٠٢٠ كما هو مبين في الإيصاح رقه ١.

٣٤ - ربحية السهم

	۳۱ دیسمبر	۲۱ دیسمبر
	$X \cdot Y +$	۲۰۱۹
الربح العاند إلى مساهمي الشركة الأم (ألف در هم)	$\mathcal{L}^{\pm}$
	$Y \epsilon \epsilon, \Delta \epsilon Y$	$2V\,2,19$
ربح السنة من العمليات الجارية ربح السنة من العمليات المتوقفة	Y1, A.9	$\tau$ , $\tau$ $\tau$
	111,101	$\epsilon$ av, $\epsilon$
المتوسط المرجح لعدد الأسهم خلال السنة (أسهم)	١,٤٦٤ مليون	١,٤٦٤ مليون
الربحية الأساسية والمخفّضة للسهم من العمليات الجارية (بالدرهم)	$+11Y$	.712
الربحية الأساسية والمخفّضة للسهم من العمليات المتوقفة (بالدر هم)	$.$	۱۱٦ دره

كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠، بلغت الربحية الأساسية والمخفَّضة للسهم من العمليات المتوقفة ١٠٠١، (٢٠١٩: ٢٠١٦. درهم).

٣٥ - خسائر عن الممتلكات وبضائع العملاء

في ٤ أغسطس ٢٠٢٠، وقع انفجار في مرفأ بيروت، لبنان، أدى إلى إلحاق الضرر بكامل مرافق مخازن الشركة التابعة للمجموعة في بيروت، لبنان (ارامكس لبنان ش م ل "ارامكس لبنان"). علاوة على ذلك، وقع حادث حريق خلال سبتمبر ٢٠٢٠ في مرافق التخزين للشركة التابعة للمجموعة في الدار البيضاء، المغرب (أرامكس المغرب اللوجستية س ا ر ل "أر امكس المغرب") مما أدى إلى إلحاق الضرر بثلاث غرف من مر افق التخزين.

نتم تغطية هذه المرافق بموجب بوالص التأمين الشاملة القانمة، وعينت إدارة المجموعة خبير خسائر مستقل لإدارة المطالبات في لبنان مع شركة التامين المعنية، بينما يجري تولي الحادث في المغرب داخلياً من قبل فرق التأمين والشؤون القانونية والامتثال ولا يزال تقييم الحادثين في مرحلته الأولية.

$\frac{1}{2}$

$\vert \vert$

$\vert \ \vert$

٣٥ خسائر عن الممتلكات وبضائع المعملاء (تابع)

بناءً على التقييم المبدني للمجموعة، قيدت الإدارة مخصصـأ بمبلغ ٧,٧١٢ ألف درهم (١,٤٦٩ ألف درهم يمثل خسائر أضرار الممتلكات و٦,٢٤٣ ألف درهم يمثل خسارة مقدرة على بضانع العملاء) ومبلغ ٤٥,١٧٣ ألف درهم (١,١٠٢ ألف درهم بمثل خسائر اضرار الممتلكات و٤,٠٧١ ألف درهم بعلَّل خسارة مقدرة على بضائع العملاء) لتغطية الخسائر المقدرة كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ لشركة أرامكس لبنان وشركة أرامكس المغرب، على التوالي. ونتيجة لحادث الحريق الذي وقع في المغرب، تم رصد مخصص بقيمة ٣٦,٧٢٦ ألف در هم خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ (إيضاح ٢٧).

إن الإدارة واثقة من أنه سيتم استرداد الممبالغ لكلا الحلاثين وستعترف فقط بأي تعويضات من شركات التأمين عند التأكد من استردادها.

٣٦ معلومات القطاعات

يتم تنظيم المجموعة لأغراض إدارية في أربعة قطاعات عمل رنيسية و هي كالتالي:

النقل السريع: يشمل توصيل الطرود البريدية الصغيرة في جميع أنحاء العالم لجميع العملاء سواء أفراد أو شركات $\blacksquare$ و التوصيل السريع للطرود البريدية الصغيرة واستلام وتسليم الشحنات داخل الدولة الواحدة.
توصيل الشحنات: بشمل نقل شحنات التجزنة أو الجملة عن طريق الحو أو البر أو البحر، كما بشمل خدمات التخزين في المستودعات والتخليص الجمركي والشحنات المجزأة.
الـغدمات الْلوجستية: تَشْمَلْ إدارة المستودعات والتوزيع وسلاسل التوريد والمخزون بالإضافة إلى خدمات القيمة المضافة الأخرى.
العمليات الأخرى: تشمل خدمات الشمن المختارة وحفظ المستندات وخدمات حجز التذاكر والسفر وخدمات التأشيرات والنشر والتوزيع

تراقب الإدارة النتائج التشغيلية للقطاعات التشغيلية بصورة منفصلة بغرض اتخاذ القرارات حول تخصيص الموارد وتقييم الأداء ٍ وينم تقييم أداء القطاعات استناداً إلى إجمالي الأرباح.

إن أسعار التحويل بين القطاعات التشغيلية هي على أساس الأسعار الساندة في السوق مثل المعاملات مع الأطراف الأخرى.

يعرض الجدول التالي تفاصيل الإيرادات والأرباح لكل من القطاعات التشغيلية للمجموعة للسنتين المنتهيتين في ٣١ دیسمبر ۲۰۲۰ و ۲۰۱۹، علی التوالی.

معلومات القطاعات (تابع) $Y1$

		الخدمات	توصيل	البريد
المتمرع	أخرى	اللوجستية	الثيجنات	السريح**
أألف در هم	الف در مم	الف در مم	ألف در مم	ألف در هم
					السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠
					إيرادات
0,01,111	110,7.0		$TV\epsilon, \lambda V = 1, \lambda \epsilon, VYY - Y, 9Y0, \epsilon \ldots$		مجموع الإير ادات
					توقيت الاعتراف بالإبرادات
0,01,111			$110,700$ $772,717$ $1,0.62,777$ $7,970,200$		بضانع محولة في نقطة زمنية معينة
					خدمات محولة على مدى فترة من الزمن -
					مجموع الإيرادات من العقود مع
0,01,199	۱۱۰٫۳۰۰		$\Upsilon V \epsilon, \Lambda V \Upsilon \qquad \Upsilon, \Lambda \epsilon, V \Upsilon V \qquad \Upsilon, \Upsilon \Upsilon \circ, \epsilon \cdot \cdot$		المعلاء
1.077, V31	$V\epsilon, V\Gamma$	29,9.5		$\gamma$ $\gamma$ $\gamma$ $\gamma$ $\gamma$ $\gamma$ $\gamma$ $\gamma$	إجمالي الربح

					الأرباح/(الخسائر) قبل الفاندة و
$199,05 \wedge$		$1 \cdot 1 \cdot 11$ $(A \xi, V \cdot 0)$	17,019	$E \circ V, V \cdot \circ$	ضريبة الدخل*
					السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٩
0, 11, 120			11V, 2V
					مجموع الإير ادات
					توقيت الاعتراف بالإيرادات
0, 11, 120			$11V, \epsilon$ , $T$ $T \circ \epsilon$ , $90T$ $1, 1TA, TT$ , $T, \epsilon \circ V, \epsilon \circ 9$		بضائع محولة في نقطة زمنية معينة
					خدمات محولة على مدى فترة من الزمن -
					مجموع الإيرادات من العقود مع
0, 11, 120	11V, 2V	502,905	$1,1$ $\Upsilon$ $\Lambda$ , $\Upsilon$ $\Upsilon$ , $\Upsilon$ , $\Upsilon$ , $\Upsilon$ , $\Upsilon$ , $\Upsilon$ , $\Upsilon$ , $\Upsilon$ , $\Upsilon$ , $\Upsilon$		العملاء
1,100,101	YV, AAT	11,110		$111, 111$ $1, 111, 011$
					إحمالي الربح
٦١٩,٦٧٨	$\mathbf{1} \mathbf{1} \mathbf{1} \cdots \mathbf{1} \mathbf{1}$	17,900	${1, \ldots 0$	0.21, 79.	الأرباح قبل الفائدة و ضريبة الدخل

* الأرباح قبل الفواند والضرائب المتعلقة في "الخدمات اللوجستية" تمثل ماقيمته ٥،٧٥٨ ألف درهم بعد خصم الخسانر الناتجة عن الحوادث التي وقعت خلال السنة بمبلغ ٨٩٫٦١١ ألف در هم (إيضاح ٣٥) و استثناء انخفاض القيمة على الأرصدة المصر فية البالغة ٨٥٢ ألَّف در هم للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠.

** يشمل قسم البريد السريع الدولي السريع والمحلي السريع

إن المعاملات بين مراكز العمل مسعرة على أساس تجاري بحت. تم استبعاد جميع المعاملات الهامة بين شركات المجموعة عند التوحيد لا تقوم المعموعة بفصل الموجودات والمطلوبات حسب قطاعات الأعمال، وعليه لم يتم عرض هذه المعلومات.

القطاعات الجغرافية

ندار قطاعات الأعمال على أساس عالمي ولكنها تعمل في أربع مناطق جغرافية رنيسية هي الشرق الأوسط وأفريقيا، وأوروبا،
وأمريكا الشمالية، وأسيا ودول أخرى ٍ وعند عرض المعلومات عن القطاعات الحغرافية، نعتمد ايرادات القطاعات على الموق الجغرافي للعملاء وتستند موجودات القطاعات إلى موقع الموجودات

أرامكس ش م ع وشركانها التابعة إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ٢١٢ ديسميل ٢٠٢٠

معلومات الفطاعات (تابع) $\mathbf{r}$

الفطاعات الجغرافية (تابع)

$\bar{1}$

$\prod$

$\vert \vert$

$\prod$

$\begin{matrix} \ \ \end{matrix}$

$\prod$

$\begin{array}{|c|c|} \hline \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$

$\prod\limits_{i=1}^{n}$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

$\bigcap$

$\begin{bmatrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$

$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$

فيما يلي الإيرادات والموجودات والمطلوبات بحسب موقعها الجغرافي:

	۲۰۲۰	7.19
	ألف در هم	ألف در هم
الابر ادات
الإمارات العربية المتحدة	AYO, Y. Y	9.60, 157
الشرق الأوسط وأفريقيا باستثناء الإمارات العربية المتحدة	۲,۲۱۳,۳۰۹	1,.11,7/11
أوروبا	111,120	001,170
أمريكا الشمالية	۲۱٦,۹۷۷	$Y \cdot Y, Y \cdot 2$
أسيا ودول أحرى	۱,۰۷۲,۱٦٦	$1,7$ , $717$
	0,01,0199	0,11,120

الموجودات الإمارات العربية المتحدة	$Y, 0, \ldots, Y, 9$	٢,٥٥١,٦٦٤
الشرق الأوسط وأفريقيا باستثناء الإمارات العربية المتحدة	1, VYA, Y . Y	1,017,9.9
أوروبا	00V, 2.9	$272, \Lambda \cdot \cdot$
أمريكا الشمالية	172, 14	12.11
أسيا ودول أخرى	1,110,600	1, 17, 72
	7,110,11.	0, V25, A.2
موجودات غير منداولة*
الإمارات العربية المتحدة	771,271	937,789
الشرق الأوسط وأفريقيا باستثناء الإمارات العربية المقحدة	771,777	111, Y19
أوروبا	125,098	90,007
أمريكا الشمالية	50,111	$0.1$ , $V$ $\zeta$ $\Upsilon$
أسيا ودول أخرى	ETE, 21	550,747
	$Y, Y \wedge, \circ \epsilon Y$	Y, YYY, YY0
المطلوبات
الإمارات العربية المتحدة	1,779,128	1, ٤٧٦, ٥٤٣
الشرق الأوسط وأفريقيا باستثناء الإمارات العربية المنحدة	1,197,777	$Y9.$ ,178
أررربا	$1\wedge \circ, \cdot 7.$	15.5.5V
أمريكا الشمالية	V0,950	1.111
أسيا ودول أخرى	110,555	107, 171
	$T, \xi \cdot \lambda, Y \cdot 9$	T, 11, 777

تشتمل الموجودات غير المتداولة لهذا الغرض على الممتلكات والمعدات والمعوجودات غير الملموسة الأخرى $\star$ وموجودات حقّ الاستخدام والمعوجودات المعالية بالقيمّة العادلة من خلال الدخل الشّامل الأخرّ والاستثمارات فيّ الْمَشَارَبِيعِ الْمَشْتَرِكَة والشَّرِكَات الزميلة. ويتم تخصيص الشهرة لقطاعات الأعمال (إيضاح ٨).

النزامات ومطلوبات طارنة TY

ضمانات $Y+19$ $\mathbf{Y} \cdot \mathbf{Y}$ . ألف در هم الف در هم $127,72A$ $171,990$ خطابات ضمان

$\bar{\Lambda} \bar{V}$

التزامات ومطلوبات طارئة (تابع) ۳Y

النزامات رأسمالية

$\mathbf{E}$

$\vert \ \vert$

$\vert \vert$

كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠، لدى المجموعة التزامات رأسمالية بمبلغ ١٥ مليون درهم (٢٠١٩; ٠,١، ٤ مليون درهم) من أجل شراء/ إنشاء ممتلكات ومعدات

المطلوبات الطارنة عن المطالبات القانونية

كانت المجموعة هي المدعي عليه في بعض الدعاوى التي بلغت قيمتها ٣٠٢٫٤٩٠ ألف درهم فيما يتعلَّق بدعاوى ومطالبات قانونية نشات في سياق العمل الاعتيادي (٢٠١٩: ٢٠١٤٥٤ ألف در هم). ترى الإدارة ومستشاريها القانونيين أن المخصص الذي تم رصده والبالغ ٤٧,٦٢٨ ألف درهم كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ كاف لتلبية أي التزامات قد تتشأ من هذه المطالبات القضائية (٢٠١٩: ١١,١٨٢ ألف در هم).

يمثل جزء من مبلغ ٣٠٢,٤٩٠ ألف در هم دعوى قضانية من عميل يطالب بإجمالي مبلغ ١٤٩,٠٠٨ ألف در هم ناتج عن حادث الحريق في إحدى الشركات التابعة للمجموعة، أرامكس المغرب اللوجستية س!ر ل. ترى الإدارة ومستشاريها القانونيين أن المخصص الذي تم رصده والبالغ ٣٦,٧٢٦ ألف در هم كما في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠ كاف بناءً على التسوية اللاحقة مع العميل المعنى (إيضاح ٣٥). وبناءً عليه ، بلغت المطالبات القانونية ماقيمته ١٥٣،٤٨٢ ألف درهم بعد استثناء الدعوى القانونية المرفوعة ضد شركة أرامكس المغرب اللوجستية س ا ر ل.

تقييم تأثير فيروس كوفيد-١٩ ۳۸

تعتبر التبعات الاقتصادية لأزمة كوفيد-١٩ كبيرة في جميع أنحاء العالم ولا تزال تتطور ٍ وقدمت الجهات التنظيمية والحكومات في جميع أنحاء العالم تدابير مالية واقتصادية تحفيزية لننخفيف أثر هذه التبعات تراقب المحموعة باستمرار أثر وباء كوفيدً-١٩ على الأعمال والعمليات والتمويلات، وخاصة على نكاليف النقل الدولي السريع النبي تأثرت بشكل أساسي بسبب القيود المفروضة على النقل في جميع أنحاء العالم

أثر. فيروس كوفيد-19 على فياس الخسائر. الانتمانية المتوقعة:

يتطلب إطار المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ٩ تقدير الخسائر الانتمانية المتوقعة بناءً على الظروف الاقتصادية المعالية والمتوقعة من أجل نقييم الخسائر الانتمانية المتوقعة في ظل الظروف الاقتصادية المتوقعة، تستخدم المجموعة عدة سيناريوهات اقتصادية بدرجات منفاوتة الشدة وبأوزان مناسبة للتأكد من أن تقديرات الخسائر الانتمانية المنوقعة تمثل مجموعة من النتانج الاقتصادية المحتملة٬ قامت المجموعة بمراجعة الأثر المحتمل لتفشي فبروس كوفيد-١٩ على معطيات وافتراضات قياس الخسائر الانتمانية المتوقعة للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم ٩ في ضوء المعلومات المتاحة. وعموماً، فإن وضع كوفيد-١٩ غير مستقر ويتطور في هذه المرحلة، مما يجعل من الصعب إدراج التأثيرات في نقديرات الخسائر الانتمانية المتوقعة. ومع ذلك، أجرت الإدارة تقييمات معدلة ولم يتم حساب أي تأثير مادي في هذه البُيبانات المالية الموحدة٬ سبيَّم إعادة النظر في هذه الافتراضات في كل تاريخ تقرير وفقًا لتطور الوضع وتوافر البيانات مما يسمح بتقدير افضل.

ادار 3 السيولة .

إن نأثر الأسواق في جميع دول العالم بالضغوط التي نشأت بسبب أزمة فيروس كوفيد-١٩ يمكن أن يؤثر سلباً على السيولة. وفي هذه البينة، اتخذت المجموعة إجراءات لإدارة مخاطر السيولة حتى تنتهي الأزمة. وتراقب إدارة الإنتمان والخزينة لدى المحموعة التدفقات النقدية والتوقعات عن كثب.

تقییم تأثیر فیروس کوفید-۱۹ (تابع) ۳۸

تخطيط استمر ارية الأعمال:

$\mathbf{L}$

$\mathord{\textsf{I}}$

$\overline{\phantom{a}}$

$\prod$

$\Box$

تقوم المجموعة بمراقبة الوضع عن كثب، وقد دشنت المجموعة إجراءات لإدارة الأزمة لضمان سلامة وأمن موظفي المُعْمِوعة وُخدمة العملاء دون انقطاع تم عمل ترتيبات عمل بديلة ويعمل الموظفون الإداريون حاليًا عن بُعد

الأدوات المالية بحسب الفنة $H$

	۲۰۱۰ أك در هم	۲۰۱۹ ألف در هم
ـــــودات مـاليـة بـالـقيمـة الـعادلـة من خلال الدخل الشامل الآخر
دوات حقوق الملكية	۰۸۰۱ کا	YA, EYT
دوات الدين	$\mathbf{r}, \mathbf{10}$	$2,15$ .
	20,201	77.707
بوجودات مالية بالتكلفة المطفأة

ذمم مدينة تجارية وأخرى (باستثناء المبالغ المدفوعة مقدمأ والدفعات المقدمة
إلى الموردين وضريبة الاستقطاع)	۱,۲۱۹,۱۱٦	۱,۳۲۰,۹۰۱
هوامش وودانع بنكية	$Y_0Y_1Y_0Y_1$	Y1.1Y5.
أرصدة نقدية وبنكية	۱,۰۰۲,٤۰۷	۱۸ ۲۹۰۲۱۸
	8, EVM, AAY	5.5519
مطلوبات مالية بالتكلفة المطفأة

۱۰۱.۲۰۶	18. 09		سحوبات بنكية على المكشوف
A11.A19	888.YTA		مطلوبات الإيجار
$V$ $\left{ \ldots, \right}$ $\left{ \ldots, \right}$	$V \cdot \epsilon, \Delta \epsilon$		قروض وسلفيات محملة بالفاندة
		ذمم داننة، مخصص ضريبة الدخل، ومطلوبات متداولة أخرى (باستثناء
۱٬۱۳۱٬۲٤۹	1, 2 1 , , 2 2 4		الإبر ادات الموجلة)
Y, AA0, ETA	۸۷, ۲٫۰۸۱

لغرض الإفصاح عن الأدوات المالية، فقد تم استبعاد موجودات غير مالية بقيمة ١٤٦,٦٨٥ ألف درهم (٢٠١٩: ١٤٢,٨٣٨ ألفَّ درهُم) من الذمم المدينة التجارية والأخرى، ومطلوبات غير مالية بقيمة ٢٥,٥٧٠ الف درهُم (٢٠١٩: ٢٨,٢٩٦ ألف در هُم) من الذمم الداننة التجارية والأخرى.p

تقارب القيم العادلة للموجودات المالية والمطلوبات المالية للمجموعة المدرجة بالتكلفة المطفأة في نهاية فترة التقرير قيمها
الدفترية_. وتقارب القيم العادلة لقروض وسلفيات المجموعة القيمة الدفترية، حيث يتم تخصيص الفاندة على الق استنادًا إلى أسعار السوق.

٤٠ [عادة عرض الأرقام المقارنة

أعيد عرض الأرقام المقارنة لبيان الدخل الموحد والإيضاحات المتعلقة به حتى تتوافق مع العرض الحالي نتيجة لتصنيف مجموعة الاستبعاد كعمليات متوقفة (انظر الإيضاح ١١). وتعتقد الإدارة أنّ طريقة العرض الحالية توفر معلومات أكثر قيمة لقرّاء البيانات المالية الموحدة.

إعادة بيان السنة السابقة $\mathbf{t}$

خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٩، صنفت المجموعة التكاليف المباشرة، والتي تشمل الرواتب والمنافع وتشغيل وصيانة المركبات واستهلاك الممتلكات والمنشأت والمعدات وموجودات حق الاستخدام والمصاريف الأخرى المتكبدة عن تقديع الخدمات، على أنها "مصاريف تشغيلية أخرى" نتعلق بتكاليف الخدمات. وعليه، أعادت المجموعة تصنيف "المصاريف التشغيلية الأخرى" في بيان الدخل الموحد للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٩ إلى "تكلفة الخدمات" لتتوافق مع عرض البيانات المالية الموحدة للسنة الحالية. وتعتقد الإدارة أنّ طريقة العرض للفترة الحالية توفر معلومات أكثر قيمة لقزاء البيانات المالية الموحدة

بيان النخل الموحد كما في ٣١ ديسمبر. ٢٠١٩

		إعادة البيان
		الزيادة/	کما هو
	كما هو مدرج مسبقأ	(النقص)	معاد بيانه
	در هم إمار اتي	در هم إمار اتي	در هم امار اتی
تكلفة الخدمات	8, EAA, 077	972,119	T, 211, 797
مصاريف تشغيلية أخرى	$9Y_{\epsilon,1}Y$	(982,11Y)	$\blacksquare$

معاملات غير نقدية $5₇$

	$\mathbf{1} \cdot \mathbf{1}$	۲۰۱۹
	ألف در هم	ألف در هم
إضافات موجودات حق الاستخدام (إيضاح ٧)	۲۳۲,۰۳۱	YEV, . 17
استبعاد موجودات حق الاستخدام (إيضاح ٧)	71, ETV	18,978
ممتلكات ومعدات (إيضاح ٦)	۲,۸۲۰
موجودات حق الاستخدام (١)		$A \circ 1, 2 \cdot V$
مطلوبات الإيجار (١)		$\lambda$ \ $V, 9.$
ممتلکات ومعدات (۲)		22,
تسوية ديون وموجودات متداولة أخرى من أجل الاستحواذ على حصص غير مسيطرة إضافية (إيضاح ٥)		そり、ハイ

عند تطبيق المعيار الدولمي للتقارير المالية رقم ١٦، نم قياس موجودات حق الاستخدام بالقيمـة المسـاويـة لالتـزام $\left( \frac{1}{2} \right)$ الإيجار بقيمة ٨١٧,٠٩٠ ألف در هم، معدل بقيمة المبالغ المدفوعة مقدماً بقيمة ١٧,٦٦٢ ألف در هم ومطلوبات أخرى ومستحقات بقيمة ٢٦,٥٢٧ ألف درهم وصمافي القيمـة الدفتريـة للإيجـار التمـويلي المعتـّرف بهـا سـابقاً بموجب المعيار المحاسبي الدولي رقم ١٧ بقيمة ٢٣,١٨٢ ألف در هم لموجودات حـق الاسـتخدام بقيمـة إجماليـة ٨٥١,٤٠٧ ألف در هم في تاريخ التطبيق.
خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٩، استلمت المجموعة مقابلاً غير نقدي من عميل لتسوية الذمم المدينة $(1)$ لمبلغ مقاس بالقيمة العادلة بقيمة ٤٤,٠٠٠ ألف در هم

AI assistant

ARAMEX PJSC — Annual Report 2021

66347_rns_2021-03-17_29853028-7ca3-497c-b1ee-6a1ef733d5e4.PDF

أرامكس ش.م.ع وشركاتها التابعة

ارامكس سم

السادة المساهمون الكرام،

ارامكس

aramex

تقر بر مدقق الـحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في أرامكس ش.م.ع

النقر ير حول تدقيق البيانات المالية الموحدة

الرأى

نطاق التدقيق

أساس الرأي

الاستقلالية

تقر بر مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في أرامكس ش.م. ع (تابع)

منهجنا في التدقيق

أمور التدقيق الرنيسية

تقر بر | مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في أرامكس ش.م.ع (تابع)

أمور التدقيق الرئيسية (تابع)

كيفية تعامل مدفّق الحسابات مع أمر التدفيق الرئيسي

أمر التدقيق الرنيسي الاعتراف بالإيرادات

تقر بر | مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في أرامكس ش.م.ع (تابع)

كيفية تعامل مدفَّق الحسابات مع أمر التدفيق الرئيسي

تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في أرامكس ش.م.ع (تابع)

المعلومات الأخرى

تقر ير | مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في ار امكس ش.م. ع (تابع)

مسوّ وليات مدقق الحسابات حول تدقيق البيانات المالية الموحدة

تقر بر | مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في أرامكس ش.م.ع (تابع)

تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في أرامكس ش.م. ع (تابع)

أرامكس ش.م.ع وشركاتها التابعة بيان المركز المالي الموحد کما فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۲۰

أرامكس ش.م.ع وشركاتها التابعة بيان الدخل الموحدللسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠

أرامكس ش.م.ع وشركاتها التابعةبيان الدخل الشامل الموحد للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠

أرامكس ش م ع وشركاتها التابعةبيان التدفقات النقدية الموحد ۲۰۲۱ دیسمبر ۲۰۲۰

أرامكس ش.م.ع وشركاتها التابعةبيان التدفقات النقدية الموحد ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠

معلومات عامة

ملخص السياسات المحاسبية الهامة $\blacksquare$

٢-١- أساس الاعداد

ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع) $\mathbf{r}$

٢-٢ - التغيرات في السياسات المحاسبية

المعابير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعنلة المطبقة في إعداد البيانات المالية الموحدة

٣-٣ أساس التوحيد

الشركات التابعة

التغير ات في حصــة ملكية المجموعة في الشركات التابعة الحالية

٢ـ ٤ - ممتلكات ومعدات

أرامكس ش.م.ع وشركاتها التابعة إبضاحات حول البيانات المالية الموحدة ۳۱ دیسمبر ۲۰۲۰

ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع) ۲

ممتلكات ومعدات (تابع) $f - f$

اندماجات الأعمال والشهرة $0 - 1$

ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع) ۲

ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)

ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع) $\mathbf{r}$

٨-٢ رسوم وكالة مدفوعة مسبقًا

٢_٩ - الانخفاض في قيمة الموجودات غير المالية

ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع) ۲

٢- ٩- الانخفاض في فَيمة الموجودات غير المالية (تابع)

٢- ١٠ الفقد وما في حكمه

٢- ١١ ذمم مدينة

۲ ـ ۱ ۱ ذمم مدينة (تابع)

٢-١٢ الموجودات المالية

(١) أدوات الدين

الموجودات المالية (تابع) $11.7$

ادوات حقوق الملكية $(\gamma)$

الغاء الاعتراف بالموجودات المالية (උ)

٢-١٣ - الانخفاض في قيمة الموجودات المالية وعدم قابلية تحصيلها

٢- ١٤ - قروض وسلفيات ومطلوبات مالية أخرى

٢ - ١٥ ذمم داننة ومستحقات

١٦.٢ مخصصات

٢-١٧ مكافآت نـهايـة الخدمـة للموظفين

(١) التزامات فصيرة الأجل

(٢) النزامات مكافآت الموظفين طويلة الأجل الأخرى

٢-١٩ الضمان الاجتماعي

اير ادات تو صيل الشخنات

اير ادات من الخدمات اللوجستية وتخزين الوثائق

٢ ـ ٢ 1 إيرادات الفوائد

٢-٢٢ تكاليف القروض

ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع) $\breve{\mathsf{r}}$

٢ ـ ٢ ٢ عقود الإيجار (تابع)

۲-۲ توزیعات أرباح نقدیة

٢-٢٦ ريحية السهم

٢-٢٧ العمليات المتوقفة

ARAMEX PJSC Annual Report 2021

أرامكس ش.م.ع وشركاتها التابعة بيان الدخل الموحد
للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠

أرامكس ش.م.ع وشركاتها التابعة
بيان الدخل الشامل الموحد للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠

أرامكس ش م ع وشركاتها التابعة
بيان التدفقات النقدية الموحد ۲۰۲۱ دیسمبر ۲۰۲۰

أرامكس ش.م.ع وشركاتها التابعة
بيان التدفقات النقدية الموحد ٣١ ديسمبر ٢٠٢٠

أرامكس ش ـم ـع وشركاتها النابعة
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
٣١ ديسمبر ٢٠٢٠

أرامكس ش م ع وشركاتها التابعة
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
٣١ ديسمبر ٢٠٢٠

أرامكس ش م ع وشركاتها التابعة
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ۳۱ دیسمبر ۲۰۲۰

قرض لاجل - (^j)