Aram Group — Regulatory Filings 2017

Feb 19, 2017

شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع وشركتها التابعة

$\mathbf{r}_1$ and $\mathbf{r}_2$

القوائم المالية المجمعة للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

أشركة مجموعة الشارقة ش.م.ع وشركتها التابعة القوانم الماليسة المجمعة

للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦ المحتويات

الصفحة
$\lambda$	تقرير أعضاء مجلس الإدارة
$A - Y$	تقرير مدقق الحسابات المستقلّ
$\mathbf{a}$	قانمة المركز المالي المجمع
$\Lambda$	قائمة الأرباح أو الخسائر والإيرادات الشاملة الأخرى المجمّعة
$\Delta$	قائمة التغير في حقوق الملكية المجمّعة
$\lambda$	قائمة التدفقات النقدية المجمّعة
$\mathsf{r}\wedge\ldots\wedge\mathsf{r}$	الإيضاحات المتممة للقوانم المالية المجمّعة

Sharjah Group Company P.S.C.

سيكنظ فجرهر بالشب اتناءه

يسم الله الرحمن الرحيم

تقرير مجلس الإدارة

المحترمين ،،،

السادة / مساهمين شركة مجموعة الشارقة

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته ،،،

بطيب لنا أن نضع بين أيدكم تقرير مجلس الإدارة والبيانات المالية عن السنة المالية المنتهية في 2016/12/31 لشركة مجموعة الشارقة.

لقد بلغ اجمالي الإيرادات التشغيلية المحفقة للشركة مبلغ وقدره 16,053,252 درهم لسنة 2016 مقارنـة بمبلـغ وقدره 14,629,069 درهم نسنة 2015 بمعدل ثمو قدره 10٪.

بلغت إيرادات التـأجير 14.990.985 درهم لسنة 2016 مقارنـة بمبلـغ 14,073,625 درهم لسنة 2015 بنسـبة إرتفـاع قَدْرَها 6.5٪ ويعود السبب إلى إستقرار الطلب وقَيم الإيجارات في إمارة الشارقة خلال سنة 2016.

بلغت صافي الأرياح 19,660,994 درهم لسنة 2016 بريحية السهم 25 فلس مقارنـة بمبلـغ 15,342,840 درهم لسنة 2015 وريحية السهم 19 فلس بعل نمو 28٪. ويعود النمو في الأرباح إلى إيراد العقارات التشغلي بالإضافة إلى نمو فَيِمةَ العقاراتَ المملوكة للشركة.

و بلغت قيمة أصول الشركة مبلغ وقدره 997,365,997 درهم عن سنة 2016 مقارنية بمبلغ 251,361,977 درهم عن سنة 2015 بمعدل نمـو قـدره 5٪، و بلـغ معدل العلـد التشـغلي المحقـق علـى مجمـل الأصـول نسـبة 6٪ لسـنة 2016مقارَبَـة بنسبة - 5.8 ٪ السنة 2015 و- عليه تكون نسبة العائد على الأصول - 7.4٪ عن سنة 2016 بالمقارنـة لتسبة 6٪ عن سنة 2015.

بلغت قيمة حقوق الملكية 171,179,023 . قرهم لسنة 2016 مقارنة بمبلغ 157,872,361 درهم لسنة 2015 بنسبة نمو قدرها 8.4٪ . وحافظ معدل العائد التشغيلي على حقوق الملكية بنسبة 9.4٪ لسنة 2016 مقارنـة مـع سنة 2015. وبلغت نسبة العاند على حقوق الملكية 11,5٪ عن سنة 2016 بالمقارنة إلى نسبة 9,7٪ عن سنة 2015.

والسلام عليكم ورحمة الله وبركاته.

للس الادارة

E-mail: info@sharjahgroup.ae

Tel. + 971 6 5565570 Fax + 971 6 5565572 P.O.Box 5440 Sharjah - United Arab Emirates

الخان، مبنى الشيخ محمد $M = 1.1$ .
من ب. ١٩٦٩
الشارقة، الإمارات العربية المتحدة $+111$ (1) 0109191 (C) البريد الإلكتروني: info@ae.gt.com الموقع الإلكتروني: www.grantthornton.ae

تقرير مدفق الحسابات المستقلّ إلى السادة المساهمين في شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع

تَقرير حول تَدفَيق القوانم المالية المجمَعة

الرأى

لقد قمنا بتدقيق القوانم المالية المجمعة لشركة مجموعة الشارقة ش.م.ع ("الشركة") وشركتها التابعة ("المجموعة")، والتي تتكون من قانعة المركز المالي المجمعة كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦ وكذلك قانمة الأرباح أوالخسانر والإيرادات الشاملة الأخرى المجمعة وقائمة التغير في حقوق الملكية المجمعة وقائمة التدفقات النقدية المجمعة للسنة المنتهية في ذلك التاريخ، بالإضافة إلى الإيضاحات المتممة للقوانم المالية المجمعة وملخص حول السياسات المحاسبية الهامة والإيضاحات الأخرى.

براينا، أن القوانع المالية المجمّعة المرفقة تعبر من وجهة نظر حقيقية وعادلة، عن المركز المالي المجمّع للمجموعة كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦ وأدانها المالي المجمّع وتدفقاتها النقدية المجمّعة عن السنة المنتهية في ذلك التاريخ وفقأ لمعايير التقارير المالية الدولية (IFRS).

أساس الرأى

لقد قمنا بأعمال التدقيق وفقاً لمعايير التدقيق الدولية. إن مسؤوليتنا طبقاً لتلك المعايير موضحة بمزيد من التفاصيل في فقرة "مسؤوليات مدقق الحسابات عن تنقيق القوانم المالية المحمّعة" في تقريرنا_. ونحن مستقلون عن المجموعة وفقاً لميثاق الأخلاقيات المهنية للمحاسبين المهنيين الصادر عن المجلس الدولي لمعايير الأخلاقيات المهنية للمحاسبين وإننا نعتقد أن أدلة التدقيق التي حصلنا عليها كافية ومناسبة لتقديم أساس يمكّننا من ابداء رأي التدقيق.

تقرير مدفق الحسابات المستقلّ

إلى السادة المساهمين في شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع (تابع)

تقرير حول تدقيق القوائم المالية المجمّعة (تابع)

أمور الندقيق الرنيسية

إن أمور التدقيق الرئيسية، في حكمنا المهني، هي تلك الأمور التي كانت الأكثر أهمية في مهمة تدقيقنا للقوانم المالية المجمّعة للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦، وتم عرض هذه الأمور في سياق تدقيقنا للقوانم المالية المجمّعة ككل وإبداء رأينا حولها دون إبداء رأي منفصل حول هذه الأمور فيما يلي تفاصيل أمور التدقيق الرنيسية التي قمنا بتحديدها وكيفية معالجتنا لكل أمر من هذه الأمور في إطار تدقيقنا له:

أ. تقييم الإستثمارات العقارية

تمتلك المجموعة إستثمارات عقارية كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦ بما قيمته ٢٣٥٫٧٦ مليون در هم إماراتي (٢٠١٥: ٢١٦,٧٥ مليون در هم إماراتي) كما هو موضح في إيضاح (٦) من القوانم المالية المجمّعة. تمثل الإستثمارات العقارية بالمجموعة ٨٩% من الأصول كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦ وتدرج بالقيمة العادلة (٢٠١٥: ٨٦٪). إن إدارة المجموعة تحدد القيمة المعادلة لإستثماراتها العقارية في تاريخ كل تقرير وتستعين بمقيّم خارجي للمساعدة في التقييم في نهاية السنة. يعتمد تقييم الإستثمارات العقارية على التقديرات والإفتراضات، بالإضافة إلى قيمة الإيجار ونسب الإشغال ومعدلات الخصم والاستقرار المالي للمستأجرين ومعلومات السوق والمعاملات التار يخية

إجراءات التدقيق التي قمنا بها كانت كما يلي:

• مناقشة المقيّم المستقل لفهم أساس التقييم لكل استثمار عقاري والتقديرات الأخرى المستخدمة في إجراء التقييم.
• تقييم مدى ملانمة بيانات التأجير الأساسية واتفاقيات التأجير الحالية والقيم المقذرة للتأجير والأفتراضات المستخدمة كما هو مذكور في إيضاح (٢٤) بالقوانم المالية المجمعة.
• قمنا بالإستعانة بمتخصص تقييم عقاري في فريق التدقيق للتحقق من صحة الإقتر اضات المستخدمة من قبل الإدار ة.
• قمنا أيضا بتقييم ما إذا كانت افصاحات المجموعة تتوافق فيما يتعلق بتقييم هذه الإستثمارات العقارية مع المتطلبات المحاسبية ذات الصلة

بناءاً على ما قمنا به من أعمال، نرى أن الافتراضات المستخدمة من قبل الإدارة والإفصاحات ذات الصلة الواردة في القوانع المالية المجمعة تعد مناسبة

تقييم الإستثمار في الأوراق المالية غير المدرجة پ.

تمتلك الشركة استثمارات في أوراق مالية غير مدرجة مكوّنة من ستة شركات كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦ (٢٠١٥: ستة شركات) والتي تُبلغ ٣٫٥٤ مليون درهم وتمثل ١٤٫٧% من المبلغ الإجمالي للإستثمار في الأوراق المالية كما هو مبين في إيضاح رقم ٢٤ بالقوانم المالية المجمّعة (٢٠١٥: ٣,٢٠ مليون در هم إماراتي وتمثِّل ١٥,٥ إ%). تم تقييم هذه الأوراق المالية غير المدرجة من قبل مقيّم مستقل وتشمل التقدير الممهني لاختيار أسس التقييم لكل إستثمار ، وتقدير ات إضافيّة في عملية تقييم تلك الأوراق في حال عدم إمكانية وجود بيانات السوق أو البيانات المالية.

تقرير مدقق الحسابات المستقلّ

إلى السادة المساهمين في شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع (تابع)

تقرير حول تدقيق القواتم المالية المجمعة (تابع)

أمور التدقيق الرنيسية (تابع)

ب. تقييم الإستثمار في الأوراق المالية غير المدرجة (تابع)

إجراءات التدقيق التي قمناً بها كانت كما ما يلي:"

• مناقشة المقيّم المستقل لفهم أساس التقييم لكل استثمار والتقديرات الأخرى المستخدمة في إجراء التقييم.
• تقييم مدى ملانمة البيانات الأساسية وأسس التسعير والافتراضات المستخدمة كما هو مذكور في إيضاح (٢٤) بالقوانع المالية المجمعة.
• قمنا الإستعانة بمتخصص تقييم في فريق التَّدقيق للتَّحقق من صحة الإقتر اضات المستخدمة من قبل الإدار ة.
• قمنا أيضـا بتقييم مـا إذا كـانت افصـاحات المـجموعة تتوافق فيمـا يتعلق بتقييم هذه الأوراق المـالية غير الممدرجة مـع المتطلبات المحاسنية ذات الصلة

بناءاً على ما قمناً به من أعمال، نرى أن الافتراضات المستخدمة من قبل الإدارة والإفصاحات ذاتٌ الصلة الواردة في القوائم المالية تُعد مناسبة.

ج الإعتراف بالإيراد

اعترفت المجموعة بايراد ايجار ما قيمته ١٤,٩٩ مليون درهم إماراتي خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦ (٢٠١٥. ١٤,٠٧ مليون درهم إماراتي). قد تشكل توقعات السوق وأهداف الربح ضغطاً على الإدارة لزيادة الإيراد. قد ينتج ذلك عن تلاعب بالإيرادات المستحقة/ الموجّلة أو خلق عملاء و هميين من أجل تحقيق أهداف وتوقّعات حالية كانت أم مستقبلية ٍ

إجراءات التدقيق التي قمنا بها كانت كما يلي:

• قعنا بالتأكد أن سياسات الاعتراف بالإيراد المطبَّقة نتوافق مع المعايير الدولية للتقارير المالية_.
• قمنا بإجراءات تحليلية مفصلة من خلال توقعنا للإيراد إعتماداً على عقود الإيجار للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦ للتأكد $\bullet$ أنه تم إحتساب الإير اد في الفتر ة الصحيحة.
• لقد قمنا بإختبار على عينة من عقود الإيجار التي تتعلق بالإيراد المعترف به في الدفاتر لتقييم ما إذا كان تم الاعتراف بالإيراد في الفترة المحاسبية المناسبة
• لقد قمنا بإجراءات التدقيق التي حددت لمعالجة مخاطر تجاوز الإدارة للرقابة بما في ذلك إختبار سجل قيود اليومية العامة وتقييم ما إذا كان هناك دليل على التحيز من قبل المديرين والذي يمثل مخاطر وجود أخطاء جوهرية بسبب الغش
• حصلنا على قائمة المستأجرين، وقمنا بالإطِّلاع على عينة من ملفَّات العقود لعينة من المستأجرين للتأكد من وجودهم والتأكد من عدم وجود تكرار المستأجرين.

بناءاً على ما قمنا به من أعمال، نرى أن الإعتراف بالإيراد مناسب ولم نجد به أية أخطاء جو هر ية.

تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع (تابع) تقرير حول تدقيق القوائم المالية المجمّعة (تابع) أمور التدقيق الرنيسية (تابع)

د. مخصص المطالبات والتسوية

لدى المجموعة رصيد مخصص المطالبات والتسوية بما قيمته ٧,٥٦٩,٧٩٩ درهم إماراتي (٢٠١٥؟ ٢,٠٨٥,٤٩٥ درهم إماراتي) كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦ كما هو موضَّح في إيضاح (١٩) بالقوائم المالية المجمَّعة. يتعلق المخصص بالدعوى القضائية المر فو عة ضد المجموعة في ديسمبر ١٩٩٩. الحكم النهائي بالنسبة لهذه القضية في تاريخ نوفمبر ٢٠١٠ طالب المجموعة بدفع مبلغ ٥٫٧ مليون دولار أمريكي أو ما يعادلها بالدينار الكويتي باستخدام سعر الصرف المعلن به من البنك المركزي الكويتي في ديسمبر ١٩٩٩، وكذلك ٧% فائدة من المبلغ المطالب به للفترة التي تبدأ في٢٢ سبتمبر ١٩٩٢ وحتى تاريخ التسوية. في ٢٢ سبتمبر ٢٠١٦، استلمت المجموعة أمر من المحكمة لدفع المبلغ الأصلي بالإضافة إلى سعر فاندة المطالبة ٍ مع ذلك، قامت المجموعة بإجراءات الإستنناف على قرار المحكمة. يتطلب تقدير المخصص استخدام أحكاماً إضافية.

إجراءات التدقيق التي قمنا بها هي كما ما يلي:

• قَتِيعٍ واختبار مدى ملائمة احتساب المخصص كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦.
• قابلنا الممىتشار القانوني الخاص بالمجموعة وناقشنا الوضع القانوني للقضية.
• قمنا بتقييم ما إذا كانت إفصاحات المجموعة فيما يخص مخصص المطالبات والتسوية تتوافق مع المتطلبات المحاسبية ذات الصلة

بناءاً على ما قمنا به من أعمال، نرى أن مخصص المطالبات والتسوية مناسب ولم نجد به أية أخطاء جو هرية.

مسألة أخرى

تم تدقيق القوانم المالية المجمعة للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٥ من قبل مدقق آخر والذي أبدى عن ر أي غير متحفظ فيما يتعلق بتلك القوانم في تاريخ ١٦ فبراير ٢٠١٦.

مطومات أخرى

إن الإدارة مسؤولة عن المعلومات الأخرى. تتضمن المعلومات الأخرى المعلومات المذكورة في تقرير مجلس الإدارة، ولا تتضمن القوانع المالية المجمّعة وتقرير التدقيق الخاص بنا بشَّان هذه القوانع.

رَاينا على القوانم المالية المحمّعة لا يشمل المعلومات الأخرى، وبالتالي فاننا لا نبدي أي شكل من أشكال التأكيد بالنسبة لهذه المعلومات

فيما يتعلَّق بتدقيقنا للقوائم المالية المجمّعة ، فإن مسؤوليتنا هي الإطلاع على المعلومات الأخرى في حال توفّر ها وتحديد ما إذا كانت غير متوافقة بصورة مادّية مع القوانع المالية المجمّعة أو حسبما وصل إليه علمنا أثناء التدقيق أو وجود أي أخطاء ماديّة بشأنها وإذا ما توصلنا إلى وجود أخطاء ماديّة في هذه المعلومات الأخرى استناداً إلى الأعمال التي قمنا بها، فإنه يتعيّن علينا إدراج تلك الوقائع في تقرير نا. ليس لدينا ما يستوجب إدراجه في تقرير نا فيما يتعلق بهذا الشأن.

تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في شركة مجموعة الشارقة ش م. ع (تابع) تقرير حول تدقيق القواتم المالية المجمّعة (تابع)

مسوولية الإدارة والمسوولين عن الحوكمة عن القوائم المالية المجمّعة

إن الإدارة مسؤولة عن إعداد وعرض هذه القوائم المالية المجمّعة بصورة عادلة وفقاً لمعايير التقارير المالية الدولية والقانون الإتحادي رقم (٢) لسنة ٢٠١٥ لدولة الإمارات العربية المتحدة، و عن الرقابة الداخلية التي تعتبر ها الإدار ة ضرورية لإعداد قوانم مالية مجمّعة خالية من الأخطاء الجو هرية سواء كان ذلك نتيجة الغش أو الخطأ.

عند إعداد القوانم المالية المجمّعة، تتحمّل الإدارة مسؤولية تقييم قدرة المجموعة على متابعة أعمالها على أساس مبدأ الاستمرارية مع الإفصاح متى كان ذلك مناسباً، عن الأمور المتعلقة بأساس مبدأ الإستمر ارية وتطبيق مبدأ الاستمر ارية المحاسبي ما لم تعتزم الإدارة تصفية المجموعة أو وقف أعمالها أو في حالة عدم توفُّر أي بديل واقعي سوى اتخاذ هذا الإجراء.

إن الأشخاص المكلفون بالحوكمة هم مسؤولون عن الآشر اف على عملية إعداد التقرير المالي للمجموعة.

مسوولية مدقق الحسابات حول تدفيق القوانم المالية المجمّعة

إن هدفنا هو الحصول على تأكيد معقول بإن القوائم المالية المجمّعة ككل خالية من الأخطاء الماديّة سواء كانت ناتجة عن الغش أو الخطأ، وإصدار تقرير مدقق الحسابات الذي يتضمّن رأينا. إن التوصل إلى تأكيد معقول يمثِّل درجة عالية من التأكيد إلا أنه لا يضمن أن عملية التدقيق وفقاً لمعايير التدقيق الدولية سوف تنتهي دائماً باكتشاف الأخطاء الماديّة في حال وجودها٬ وقد تنشأ الإخطاء الماديّة عن الغش أو الخطأ وتعتبر ماديّة إذا كان من المتوقع بصورة معقولة أن تؤثر بصورة فردية أو مجمّعة على القرارات الاقتصادية للمستخدمين والتبي يتم اتخاذها على أساس هذه القوانم المالية المحمّعة

كجزء من التدقيق وفقأ لمعايير التدقيق الدولية، اتخذنا أحكاماً مهنية وحافظنا على الحيطة المهنية خلال أعمال التدقيق كما قمنا بما یلی:

• تحديد وتقييم مخاطر الأخطاء المادية في القوانم المالية المجمّعة، سواء كانت ناتجة عن الغش أو الخطأ ووضع وتتفيذ إجراءات التدقيق الملانمة لتلك المخاطر، وكذلك الحصنول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة لتقديم أساس يمكننا من ابداء ر أينا إن مخاطر عدم اكتشاف خطأ مادي ناتج عن الغشِّ تفوق مخاطر عدم اكتشاف ذلك الناتج عن الخطأ؛ حيث ان الغش قد يتضمن التواطؤ أو التزوير أو الإهمال المتعمد أو التضليل أو تجاوز الرقابة الداخلية
• فهم أدوات الرقابة الداخلية ذات الصلة بعملية التدقيق لوضع إجراءات التدقيق الملانمة للظروف، ولكن ليس لغرض إبداء الرأي $\bullet$ حول فعالية أدوات الرقابة الداخلية لدى المجموعة.
• تقييم ملانمة السياسات المحاسبية المستخدمة ومدى معقولية التقديرات المحاسبية والإفصاحات ذات الصلة المقدمة من قبل $\bullet$ الإدارة.
• التوصل إلى مدى ملانمة استخدام الإدارة لأساس مبدأ الاستمر ارية المحاسبي والقبام، استناداً إلى أدلة التدقيق التي حصلنا عليها، بتحديد ما إذا كان هناك عدم تأكد مادي متعلِّق بالأحداث أو الظروف والذي يمكن أن يثير شكًّا جوهرتيًّا حول قدرة المجموعة على متابعة أعمالها على أساس مبدأ الاستمرارية. وفي حال التوصل إلى وجود عدم تأكد مادي، يجب علينا أن ناخذ بعين الاعتبار، في تقرير مدقق الحسابات، الإفصـاحات ذات الصـلة في القوائم المـالية المـجمعة أو تـعديل رأينـا في حالة عدم ملانمة الإفصاحات. تستند نتائج تدقيقنا إلى أدلة التدقيق التي حصلنا عليها حتى تاريخ تقرير مدقق الحسابات. على الرغم من ذلك، قد تتسبب الأحداث أو الظروف المستقبلية في توقف المجموعة عن متابعة أعمالها على أساس مبدأ الاستمر ارية.

تقرير مدقق الحسابات المستفل إلى السادة المساهمين في شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع (نابع) تقرير حول تدقيق القوائم المالية المجمعة (تابع) مسوولية مدقق الحسابات حول تدقيق القوائم المالية (تابع)

• تقييع العرض الشامل للقوائع المالية المجمعة وهيكلها والبيانات المتضمنة فيها بما في ذلك الإفصاحات، وتقييع ما إذا كانت القوانم المالية المجمعة تعبّر عن المعاملات الأساسيّة والأحداث ذات الصلة بأسلوب يحقق العرض العادل.
• الحصول على ادلة تدقيق مناسبة وكافية حول القوانم المالية وللشركة التي تندرج تحت المجموعة لإبداء رأى حول القوانم المالية المجمعة. ونحن مسوولون عن ابداء التوجيهات والإشراف على عملية التدقيق وتنفيذها للمجموعة، ونتحمّل المسوولية كاملة عن ر أي التدقيق.

إننا نتواصل مع أولنك المسؤولين عن الحوكمة حول عدة أمور من بينها النطاق المخطط لأعمال التدقيق وتوقيتها ونتانج التدقيق الهامة، بما في ذلك أي أوجه قصور. جو هرية في أدوات الرقابة الداخلية التي يتم تحديدها أثناء أعمال التدقيق.

نزوّد المسؤولين عن الحوكمة ببيان يفيد بالتزامنا بالمتطلبات الأخلاقية ذات الصلة فيما يختص بالاستقلالية، ونبلغهم أيضاً بكافة العلاقات والأمور الأخرى التي نرى بصورة معقولة أنها من المحتمل أن تؤثر على استقلاليتنا بالإضافة إلى التدابير ذات الصلة، متے کان ذلك مناسباً ِ

ومن خلال الأمور التي يتم ابلاغ المسؤولين عن الحوكمة بها، نحدد تلك الأمور التي تشكّل الأمور الأكثر أهمية في التدقيق القوانم المالية المجمعة للسنة الحالية، ولذلك تعتبر هي أمور التدقيق الرنيسية. إننا نفصح عن هذه الأمور في تقرير مدقق الحسابات الخاص بنا ما لم يمنع القانون أو اللوانح الإفصاح العلني عن هذه الأمور أو، في الحالات النادرة للغاية، عندما نتوصل إلى أن أمرأ ما يجب عدم الإفصاح عنه في تقريرنا، لأنه من المتوقع بشكل معقول أن النتائج العكسية المترتبة على هذا الإفصاح تتجاوز المكاسب العامة له.

التقرير حول المنطلبات الفانونية والتنظيمية الأخرى

علاوة على ذلك، وكما يقتضى القانون الإتحادي رقم (٢) لسنة ٢٠١٥ لدولة الإمارات العربية المتحدة، فإننا نوكد التالي:

• أ فننا قد حصلنا على كافة المعلومات والإيضاحات اللازمة لعملية التدقيق .
• ب. تم إعداد القوانم المالية المجمعة، وتتوافق من كافة النواحي مع أحكام القانون الإتحادي رقم (٢) لسنة ٢٠١٥ لدولة الإمارات العربية المتحدة.
• ج المجموعة تمسك دفاتر مالية منتظمة ٍ
• د . محتويات تقرير مجلس الإدار ة فيما يتعلق بالقوانم المالية المجمعة تتفق مع ما جاء بدفاتر المجموعة ِ
• هـ. كما هو مبين في الإيضاح رقم (١٠) من الإيضاحات حول القوائم المالية المجمعة، قامت المجموعة بشراء عدد معين من الأسهم خلال السنة المالية المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦.
• و . يبين الإيضاح رقم (١٢) من الإيضاحات حول القوائم المالية المجمعة أرصدة ومعاملات هامة مع طرف ذو علاقة، كما يوضح الشر وط ألتي تمت بموجبها هذه المعاملات

تقرير مدقق الحسابات المستقلّ الى السادة المساهمين في شركة مجموعةً الشارقة ش م.ع (تابع) تقرير حول تدقيق القواتم المالية المجمّعة (تابع) النقرير حول المتطلبات الفانونية والتنظيمية الأخرى (تابع)

• ز . بناءا على المعلومات التي تم توفير ها لنا، لم يسترع إنتباهنا وجود أية مخالفات لأحكام القانون الإتحادي رقم (٢) لسنة ٢٠١٥ لدولة الإمارات العربية المتحدة خلال السنة المالية المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦ أو لبنود عقد تأسيس الشركة، والتي من شانها أن تزتر تأثيراً جو هرياً على أعمال الشركة ومركز ها المالي كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦.
• ح. خلال السنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦، قامت المجموعة بتقديم مساهمات إجتماعية بمبلغ وقدره ٦٠,٠٠٠ در هم إمارتي.

برائرح وإيون جسرانست شلورنتسون P.O. Box: 1968 Sharjah - U.A.E أسامة رشدى البكرى Accunting Limited Shariah سجل مدفَقي الحسابات رقم ٩٣٥ الشارقة، الإمارات العربية المتحدة ١٩ فيراير ٢٠١٧

شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع وشركتها التابعة
القوائم الماليــــــة المجمعة

فائمة المركز المالي المجمعة
كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

Y.10		الإيضاحات ٢٠١٦
در هم إمار اتي	در هم إمار اتى
			الاصول
			الأصول غير المتداولة
$T \cdot \cdot, \cdot \cdot \cdot \vee$	119,000	٥	عقارات ومعدات
Y11, Y2Y, Y1Y	$\tau \tau o, \gamma o o, \tau \tau.$	٦	الإستثمارات العقارية
1, 4, 11	1,051,917	٨	الإستثمارات المتاحة للبيع
10,722,217	$1\land, 7\land 9, 770$	٩	إستثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خلال الإير ادات الشاملة الأخرى
YY0, YAY, Y0Y	$Y o V, V V V, I 91$
			الأصول المتداولة
$Y, Y^T, Y^0$	Y, Y, Y, A V Y	$\mathbf{L}$	إستثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر
$\lambda$ 1 $\lambda$ , $\lambda$ or	$V \circ \xi, Y \wedge Y$	$\mathbf{1}$	مدينون تجاريون وأرصدة مدينة أخرى
$11, 9 \ldots, 0 \cdot \Lambda$	1,111,151	15	النقدية وأرصدة البنوك
10,919,71.	7,751,7.1 Y12, Y10, 99V
Y01, Y11, 9YV			إجمالي الأصول
			حقوق الملكية والإلتزامات
			حقوق الملكية
$Y\Lambda, 9.1, .\Lambda$	$V\Lambda, 9.1, .\Lambda$	$\frac{1}{2}$	ر أس المال
71, 299, 972	Y9, VVV, ATA	10	الإحتياطي القانوني
$V, \lambda \wedge \lambda, 9\lambda$ r	1.7.47, A9V	17	الإحتياطي الإختياري
TT2,5T9	1, 911, 6.4		احتياطي القيمة العادلة
(757,719)	$(YY1, \Lambda 1)$		احتياطي ترجمة العملات الأجنبية
22, 1, 00	$59, 7. \lambda, 7.9$		الأرباح المرحلة
$10V, \Delta VY, \Gamma 11$	111, 114, .77		إجمالى حقوق الملكية
			الإلتزامات غير المتداولة
707,917	VA£, VA£	$\lambda$	مكافأت نهاية الخدمة للموظفين
			الإلتزامات المتداولة
$09, V9\Lambda, 0.0\Lambda$	11, .71, 111	19	داننون تجاريون وأرصدة داننة أخرى
$rr, .r_A,$ ovo	$r, r, \ldots, r$		توزيعات أرباح مستحقة الدفع
91,111,111	97, 2.7, 19.
95, 219, 717	97,111,912		إجمالي الإلنزامات
Y01, Y11, 9VV	772, 770, 994		إجمالي حقوق الملكية والإلتزامات
			تِمْ الإعتماد والموافقة على هذه القوانم/الكلالية المجمعة ملى قبل مجلس الإدارة في ١٩ فبراير ٢٠١٧ ولوقعت بالنيابة عنهم مَن قليل:
	محكد عيملله الوزان		السبد/ زياد محمود خبرالله الحجي
	العضو المنتدب		رنيس مجلس الإدارة
			الإيضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة من ١ - ٢٥ تشكل جزءاً لا يتجز أ من القوائم المالية المجمّعة.

$\mathcal{A}$

شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع وشركتها التابعة القوائم الماليسة المجمعة

فَاتِمةَ الأرباح أو الخسائر والإيرادات الشاملة الآخرى المجمعة للسنة المنتهيَّة في ٣١ ديسمبر. ٢٠١٦.

	الإيضاحات ٢٠١٦		$Y \cdot 10$
		در هم إماراتي	در هم إمار اتي
إير ادات إيجارية		11, 99, 910	12,007,000
إيراد توزيعات الأرباح		19.07	$VT, Y \wedge T$
أرباح من بيع إستثمار ات عقارية			1.1, 5.7
خسائر غير محققة من استثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر	١.	(101, .44)	$(YY\S; \xi \xi Y)$
خسائر الإضمحلال في قيمة الإستثمارات المتاحة للبيع	۸	(110, YAA)	(1YY, .Y0)
أرباح غير محققة من إعادة تقييم الإستثمارات العقارية المصنّفة بالقيمة العادلة	٦	11,710,7	9,717,
مصروفات إدارية وعمومية	۲.	(1,111,1.1)	(1, V00, TAA)
مصروفات إصلاحات وصيانة		(1, .77, 70)	$(\lambda 1), \lambda 1)$
مخصص المطالبات والتسويات		$(1, \text{\texttt{in}}, \text{\texttt{in}}, \text{\texttt{in}}, \text{\texttt{in}})$	$(1, \xi \wedge \xi, \tau \cdot \xi)$
ایر ادات أخر ی	۲۱	AV1, YT4	TVT, YAA
ربح العام		$19,77.$ , 99£	10,727,12.
الإيرادات الشاملة الأخرى
ایر ادات شاملة أخرى لن يعاد تصنيفها إلى أرباح أو خسائر في الفترات اللاحقة:
التغير في القيمة العادلة للإستثمارات المصنفة بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى	٩	۳,۱۱۸,۱۷۶	$r, \cdot 17, v$
اير ادات شاملة أخرى سيتم تصنيفها الى أرباح أو خسائر في القترات اللاحقة:
التغير في القيمة العادلة للإستثمارات المتاحة للبيع	۸	$0 \wedge T, V 9 Y$	(11,1.1)
إحتياطي ترجمة العملات الأجنبية		(91, 110)	$(VTA, \mathcal{E}V)$
إيرادات شاملة أخرى		$Y, Y, Y, Y \wedge Y$	٢,٢١١,٦٦.
إجمالي الإيرادات الشاملة للعام		TT, TTE, VVV	11,001,0
ربحبة السهم الأساسية والمخففة	$\sqrt{}$	.70	.19

الإيضـاحات المتممة للقوانم المالية المجمعة من ١ ــ ٢٥ تشكل جزءاً لا يتجزأ من القوانم المالية المجمَعة.
١٠

الرصيد في ٢٠ نيستير ١٠٠٥	$\forall \lambda, \overline{3 \cdot 1}, \cdot \lambda \overline{1}$	TV, {99,975	V, AIA, AAT	775,279	(777, 779)	55, 11, 90A	いしく シスパーコー
المحول إلى الإحتياطات		こうへんさいさく	いいいいいい			(5, 707, 707)
مكافأت أعضاء مجلس الإدارة (إيضاح ٢٢)						(3, 4, 4, 4, 4, 1)	$(59, 0, 0, 0, 0, 0, 0, 0, 0, 0, 0, 0, 0, 0,$
توزيعات أرباح معقة (إيضاح ٢٠)						(y, y, 1, 1, 1)	$(y, y^q, y^q, y^q)$
إجمالي الإيرادات الشاملة للعام				Y, 90, 170	$(\forall \forall \lambda, \exists \forall o)$	19,757,86	1V, 005, 0
إيو إذات شاملة أخوى				5,90.,170	$(\forall \forall \lambda, \xi \lor \varphi)$		$Y, Y \cup Y, Y \cup Y$
ربح العلم						10, TET, AE.	10,754,45
الرصيد كما في ا بناير ١٠٠٥	VA,9.1, AT	YO, IVT, Y97	0,997,700	(7, Y5, 797)	1.51, 5.1	s., yor, . AT	{\,19Y,9Y.
	نرهم إماراتي	نرهم إماراتي	درهم إماراتي	نرهم إماراتي	درهم إماراتي	نرهم إماراتي	نزهم إماراتي
	رأس المعل	الإحتياطي القانوني	الإختياري الإحتياطي	إحنياطي القيمة SLILL	احتياطي ترجعة العلات الأجنبية	ألعرخلة الأرباح	الأخمالي
الرصيد في ٢٦ ديستير ١٦٠٢	$V_{A,4}$ ., $V_{A,5}$	スコントス・フォン	1 4 7 . A 4 Y	T,977,6.V	$(\gamma_7, \gamma_1, \gamma_1)$	59,70,70,70	レベン・レベム・ペル
المحول إلى الإحتياطات		T, TYY, 912	T, TYY, 912			$(s,000, \Delta \Delta)$
مكافأت أعضاء مجلس الإذارة (إيضاح ٢١)						(3, 3, 1, 1, 1, 1)	(3, 1, 1, 1, 1, 1)
توزيعات أرباح معلنة (إيضاح ٢٠)						$(9, 57 \wedge, 110)$	$(9,57\lambda, 110)$
إجمالي الإيرانات الشاملة للعام		t.		$\mathbf{r}, \mathbf{v}$ . $\mathbf{v}$ , $\mathbf{v}$ , $\mathbf{v}$	$(9\lambda, 1\lambda)$	19,77.9945	TT,TTE, YYY
إيوانات شاملة أخوى				コン・レーローン	$(9\lambda, 1\lambda)$		エント・エンヘント
ربح العام						19,77.995	19, 11. 995
الرصيد كما في ا يناير ١٠٠٦	YA, 4 .1, .1, 1	TV, {99, 97 {	Y, A 1 A, 9 AT	775,579	(777, 779)	SS., 71,00A	ITT, YYY, AVY
	نرهم إماراتي	درهم إماراتي	نوهع إماوأتي	نزهع إماراتي	درهم إماراتي	درهم إماراتي	نزهع إماراتي
	رأس المعال	القانوني ا	الإختباري	iLich	العلات الأجنبية	الأرياح أمريك	الاجمالي
		الإحتياطي	الإحتياطي	إحناطي القيمة	إخناطي ترجه
فانمة النغير في حقوق الملكية المجنعة للسنة المنتهية في ٢٦ ديسين ١٦٠٢

شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع وشركتها التابعة
القوانـــم الماليــــة المجمّعة

$\overline{z}$

شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع وشركتها التابعة القوانم الماليسة المجمعة

فَانمةَ النّنفَقات النّقدية المجمعة للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

	الإيضاحات	$Y - 1.7$	$Y \cdot Y$
		در هم إماراتي	در هم إماراتي
الأنشطة التشغيلية
ربح العام		19, 17.796	$10,727,$ A $2.$
تعديلات لتسوية الأرباح الى صافي التدفقات النقدية".
خسائر غير محققة من استثمارات مصنفة بالقيمة العادلة
من خلال الأرباح أو الخسائر		10A, .44	VYE,EEY
خسائر الإضمحلال في قيمة الإستثمارات المناحة للبيع	۸	110, 714	175,.70
مخصص حسابات مشكوك بها	۱۱	$Y - 2, A 9 1$	10Y, TVT
مخصص مكافأت نهاية الخدمة للموظفين	١٨	138,238	111, 111
أرباح من بيع إستثمارات عقارية			(1.1, 0.0, 0.00)
أرباح غير محققة من إعادة تقييم الإستثمارات العقارية المصنّفة
بالقيمة العادلة	٦ ٥	(11, 110, 111) 190,117	$(9, 111, \dots)$ $Y_1, Y_2$
إهلاك عقارات ومعدات			$\lambda$ , $\epsilon \wedge \epsilon$ , $\tau \cdot \epsilon$
مخصص المطالبات والتسوية		1,£A£,٣.£ 1.711, 1.04	9,60,994
التغير في رأس المال العامل
مدينون تجاريون وأرصدة مدينة أخرى		(14.719)	(551, 597)
داننون تجاريون وأرصدة داننة أخرى		V59, V00	119,571
النقية الناتجة من التشغيل		11, Y01, 191'	9,071,979
مكافأت نهاية الخدمة المدفوعة للموظفين	۱۸	(7, 17)	(10, Y)
صافي النقدية الناتجة من الأنشطة التشغيلية		11,7££,VY1	9,017,771
الأنشطة الإستثمارية
شراء عقارات ومعدات	٥	$(Y^{\xi}, Y^{\xi})$	$(Y^{\epsilon}, Y^{\epsilon})$
شراء استثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خلال الأرباح والخسائر	١.	(1YT,Y1Y)	(1, 977, 9.0)
أضافات البي الإستثمارات العقارية	٦	(Y, 191, 090)	$(1Y, \lambda AY)$
متحصلات من بيع استثمار ات عقارية			۱,۲۰۳,۷۳٦
صافي النقدية المستخدمة في الأنشطة الإستثمارية		$(Y, \lambda \lambda 4, \forall \circ t)$	$(\lambda \cdot 7, 7\, \xi \lambda)$
الأنشطة التمويلية
توزيعات أرباح مدفوعة		(17, 171, 111)	(7,109,711)
مكافآت مجلس الإدارة مدفوعة	۱۲	(11)	(11)
صافي النقدية المستخدمة في الأنشطة التمويلية		(11, 111, 111)	(7,769,717)
صافى التغير في النقدية وما في حكمها		(9, 711, 760)	2,071,778
فروق في ترجمة الشركات الأجنبية		$(Y, Y \circ)$
النقدية وما في حكمها في بداية العام		$11, 9, \ldots, 9, \lambda$	1.179,722
النقدية وما في حكمها في نهاية العام	۱٣	T, T, T, T, K	$11, 1 \ldots 0 \cdot A$

الإيضاحات المتممة للقوانم المالية المجمعة من ١ ـ ٢٥ تشكل جزءاً لا يتجزأ من القوانم المالية المجمّعة.
١٢

شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع وشركتها التابعة القوانع الماليسة المجمعة

الإيضاحات المتممة للقوانم المالية المجمعة للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

النشاط والشكل الفانوني $\cdot$

إن شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع. ("الشركة") هي شركة مساهمة عامة مسجلة في إمارة الشارقة، الإمارات العربية المتحدة بموجب المرسوم الأمير ي رقم ٧٦/١٣٣ الصادر بتاريخ ١٦ نوفمبر ١٩٧٦ . إن العنوان المسجل للشِّركة هو ص.ب ٥٤٤٠، الشّارقة، الإمارات العربية المتحدة. أسهم الشركة متداولة ضمن سوق أبوظبي للأوراق المالية.

تمتلك الشركة الإستثمارات التالية كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦ والتي تم تجميعها ضمن هذه القوائم المالية المجمعة:

	نسبة الملكبة
اسم الشركة التابعة	Y . 1 7	7.10	يلد التأسيس ه العمليات	النشاط الرنيسي
طرفان للتجارة العامة والمقاولات (ابراهيم أحمد المزاح المشركات ذات مسدماتة محدمدة	%\	$\%$ \ $\cdot \cdot$		دولة الكويت تجارة عامة ومقاولات – شراء وبيع بأسعد مسندات لمصاحة الشركة التارمة

الشر كة التابعة هي شر كة ذات مسؤولية محدودة تأسست في دولة الكويت ومملوكة من قبل السيد محمد عبد الله الوزان بنسبة ٢٥%، والسيد ابراهيم أحمد المناعي بنسبة ٥% بصفتهم المستفيدين نيابة عن ولصـالح الشركة.

تشتمل الانشطة الرنيسية للشركة وشركتها التابعة ("المعبموعة") على الإستثمار ً في الأدوات المالية والعقارات والمشروعات الصناعية بالإضافة إلى تأجير العقارات .

أسس الإعداد $\blacksquare$

بيان التوافق مع المعايير الدولية للتقارير المالية

تم إعداد هذه القوانم المالية المجمعة وفقاً للمعايير التقارير المالية الدولية الصادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية ومتطلبات أحكام القانون الاتحادي رقم (٢) لسنة ٢٠١٥ الخاص بالشركات التجارية (قانون الشركات في الإمارات العربية المتحدة لسنة ٢٠١٥) الصادر في ١ أبريل ٢٠١٥ وتم العمل به في ١ يوليو ٢٠١٥. يجب على الشركات تأكيد توافقهم مع متطلبات قانون عام ٢٠١٥ في موعد أقصـاه ٣٠ يونيو ٢٠١٧ وفقاً للأحكام الانتقالية الواردة فيه.

مبدأ المحاسبة المالى

تم إعداد هذه القوائم المالية المجمعة على أساس مبدأ الاستمرارية بغض النظر عن تجاوز الالتزامات المتداولة للمجموعة الأصول المتداولة بما قيمته ٨٥,٧٥٣,٨٨٩ در هم إماراتي كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦ (٢٠١٥ : ٢٠١٨٥٧,٠١٣ در هم إماراتي).

قامت إدارة المجموعة بإعداد التوقعات التجارية والتدفقات النقدية لفترة الاثنبي عشر شهرأ اللاحقة لتاريخ التقرير على أساس متحفظ وترى أن المجموعة سوف تكون قادرة على مواصلة عملياتها في المستقبل، وبالتالي فإن مبدأ الاستمرارية المستخدم في إعداد هذه القوانم المالية المجمعة يُعد مناسباً.

أساس القياس

تم إعداد القوائم المالية المجمعة وفقاً لمبدأ التكلفة التاريخية باستثناء ما يلي والذي تم تصنيفهم بالقيمة العادلة:

• 1. الإستثمارات العقارية.
• الإستثمارات المتاحة للبيع $\mathbf{r}$
• الأدوات المالية المصنفة بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى.
• ٤ . الأدوات المالية المصنفة بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أوالخسانر .

شركة مجموعة الشارقة ش م ع وشركتها التابعة القوانم الماليسة المجمعة

الإيضاحات المتممة للقوانم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

أسس الإعداد (تابع) $\cdot$

اسس التجميع

القَوانم المالية المجمعة تَشتمل على القوانم المالية للشركة وشركتها التابعة كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦. وتتحقَّق السيطرة عندما تتعرض للشركة، أو نتمتع بحقوق تغيير العائد من مشاركتها مع المستثمر ، ولها القدرة على التأثير على تلك العوائد من خلال قوتها على المستثمر

على وجه التحديد، تسيطر الشركة على المستثمر في حال وفقط إذا كان لدى الشركة:

• أ . السيطر ة على المستثمر (أي يعني حقوق قائمة التي تعطيه القدر ة الحالية لتوجيه الأنشطة ذات الصلة للشركة المستثمر ة فيها).
• ب. التعرض أو حق تغيير العواند من مشاركتها مع الشركة المستثمرة فيها.
  • ج. القدرة على استخدام قوتها على المستثمر لتَّوْتْر على عواندها.

عندما يكون لدى الشركة أقل من أغلبية التصويت أو أن يكون لديها حقوق مماثلة للشركة المستثمر فيها، تعتبر الشركة حيننذ كافة الوقائع والظروف ذات الصلة في تقييم ما إذا كانت لديها سلطة على الشركة المستثمر فيها، بما في ذلك:

• ا. الترتيبات التعاقدية مع أصحاب الأصوات الأخرى من الشركة المستثمر فيها.
• ب. الحقوق الناشئة عن ترتيبات تعاقدية أخر ي.
• ج. حقوق التصويت في الشركة وحقوق التصويت المحتملة.

تعيد الشركة تقدير ما إذا كانت أو لم تكن تسيطر على المستثمر في حال كانت الوقائع والظروف تشير إلى أن هناك تغييرات على واحد أو أكثر من العناصر الثلاثة من نطاق السيطرة. يبدأ تجميع الشركة التابعة عندما تحصل الشركة على السيطرة على الشركة التابعة وتتوقف عندما تفقد الشركة السيطرة على الشركة التابعة. تدرج ايرادات ومصروفات الشركة التابعة المستحوذ عليها أو المستبعدة خلال السنة في قائمة الدخل من تاريخ سيطرة الشركة وحتى تاريخ توقف سيطرة الشركة على الشركة التابعة.

عند الصَّرورة، يتَّع اجراء التعديلات على القوانع المالية للشركات التابعة لتتماشى سياساتها المحاسبية مع السياسات المحاسبية للمجموعة. يتم استبعاد جميع الأصول والالتزامات وحقوق الملكية والإيرادات والمصروفات والتدفقات النقدية المتعلقة بالمعاملات داخل المجموعة بين أعضاء المجموعة بالكامل عند التجميع، ويتم ايضاً استبعاد الخسائر غير المحققة ما لم توفر المعاملة دليلا على إضمحلال قيمة الأصول المنقولة.

تنسب الأرباح أو الخسانر وكل عنصر من عناصر الإيرادات الشاملة الأخرى (OCI) لمساهمي الشركة الأم للمجموعة، وإلى الحصص غير المسيطرة، حتى لو نتج عن ذلك عجز في الحصص غير المسيطرة.

تم إعداد القوائم المالية للشركة التابعة في نفس سنة تقرير شركة الأم.

عملة العرض وعملة النعامل

تم عرض القوانم المالية المجمعة بدرهم الإمارات العربية المتحدة، وهي أيضاً عملة التعامل للشركة. يعتبر الدينار الكويتي عملة التعامل للشركة التابعة وكافة البنود المذكورة في قوائمها المالية تم فياسها باستخدام الدينار الكويتي.

في تاريخ التقرير ، يتم ترجمة أصول والتزامات الشركة التابعة إلى الدرهم الإماراتي بحسب سعر الصرف في تاريخ التقرير ويتم تحويل قائمة الدخل بحسب متوسط سعر الصرف للسنة. يتم تحميل فروق الاستبعاد الخاصة بالشركة التابعة والمبالغ المتراكمة الموجلة المعترف بها في حقوق الملكية المتعلقة بالشركة التابعة في قانمة الأرباح والخسائر .

شركة مجموعة الشارقة ش م ع وشركتها التابعة القوانم الماليسة المجمعة

الإيضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

أسس الإعداد (تابع) $\mathbf{N}$

استخدام التقديرات والأحكام

عند إعداد القوانم المالية المجمعة المتوافقة مع المعايير الدولية للتقارير المالية، تتعهد إدارة الشركة بعدد من التقديرات والأحكام والافتراضات التي تؤثر على تطبيق السياسات المحاسبية والمبالغ الأصول والإلتزامات والإيرادات والمصروفات تعتمد التقديرات والافتراضات المرافقة على الخبرة التاريخية وعوامل أخرى متعددة التي يُعتقد أنها معقولة تحت الظروف والنتائج التي تشكل أساسا لإصدار الأحكام حول القيم الدفترية للأصول والألتز امات والنتائج الفعلية قد تختلف عن هذه التقدير ات ِ

تتم مراجعة التقديرات والافتراضات على أساس مستمر. يتم إثبات مراجعة التقديرات المحاسبية في الفترة التي يتم فيها مراجعة التقدير وفي أي فترات مستقبلية فعالة.

وبشكل خاص، كافة المعلومات عن التقديرات الهامة وعدم اليقين والأحكام الهامة في تطبيق السياسات المحاسبية للشركة التي لها تأثير جو هر ي على المبالغ المعترف بها في القوائم المالية المجمعة موضحة ضمن الإيضاح رقم (٢٥).

السياسات المحاسبية التالية، والتي تتوافق مع المعايير الدولية للتقارير المالية، تم تطبيقها بصورة متسقة على جميع الفترات المعروضة في هذه القوائم المالية المجمعة والتي تم تطبيقها من قبل المجموعة .

المعايير والتفسيرات والنعديلات على المعابير الحالية $\cdot$

المعايير والنفسيرات والنعديلات على المعايير الحالية والسارية في ٢٠١٦ $1.7$

بعض المعايير والتقمير ات والتعديلات على المعايير الحالية والصادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية والتي تكون سارية عن الفترة المحاسبية في أو بعد ١ يناير ٢٠١٦ لمها صلة بالمجموعة وتم تطبيقها لأول مرَة.

تاريخ السريان	عنوان المعيار	رقم المعيار
۱ ینایر ۲۰۱۶	توضيح الطرق المقبولة للإهلاك والإضمحلال	المعيار المحاسبي الدولي رقم (١٦) والمعيار المحاسبي الدولي رقم (٢٨)
۱ ینایر ۲۰۱۶	التقارير المالية المرحلية	المعيار المحاسبي الدولي رقم (٣٤)
۱ ینایر ۲۰۱۶	الأدوات المالية: الإفصاح	المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (٧)

المعايير والتفسيرات والتعبيلات على المعايير الحالية والغير سارية حتى الآن ولم يتم تطبيقها من قبل المجموعة ۲,۳

وهناك عدد من المعايير والتعديلات الجديدة على المعايير الفعالة للفترات السنوية التي تبدأ بعد ١ يناير ٢٠١٦، والتي لم يتم تطبيقها في إعداد هذه القوائم المالية المجمعة. من المتوقع ألا يكون لها تأثير جوهري على البيانات المالية الموحدة للمجموعة أيا من هذه. يتم تعيين تلك التي لها صلة المجموعة أدناه، ومجموعة لا تخطط لتبني هذه في وقت مبكر .

تاريخ التفعيل	المعبار	رقم المعيار
۱ يناير ۲۰۱۸		معيار التقارير المالية الدولية رقم (١٥) الإيراد من عقود العملاء
۱ ینایر ۲۰۱۹		معيار التقارير المالية الدولية رقم (١٦) الايجارات

شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع وشركتها التابعة القوانم الماليسة المجمّعة

الإيضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

• المعايير والنفسيرات والنعبلات على المعايير الحالية (تابع) $\cdot$
• المعايير والنفسيرات والنعديلات على المعايير الحالية والغير سارية حتى الآن ولم يتم نطبيقها من فبل المجموعة (تابع) ۲,۲

معيار النقارير المالية الدولية رقم (١٥) إيرادات العقود مع العملاء (سارية للسنة المحاسبية في أو بعد ١ بناير ٢٠١٨)

يضع معيار التقرير المالي الدولي رقم (١٥) نموذج موحد شامل من خمسه خطوات للكيانات، وذلك لإستخدامها في المحاسبة عن الإيرادات الناتجة من العقود مع العملاء. وسوف يحل هذا النموذج محل معايير الإيرادات والتفسيرات التالية من تاريخ العمل به:

• معيار المحاسبة الدولي رقم (١٨) الإيرادات
• معيار المحاسبة الدولي رقم (١١) عقود الإنشاء
• التفسير رقم (١٣) الصـلدر عن لـجنة إعداد التقارير المالية الدولية برامج ولاء العملاء.
• التفسير رقم (١٥) الصـادر عن لجنة إعداد التقارير المـالية الدولية ـ إتفاقيات إنشاء العقارات.
• التفسير رقم (١٨) الصـلار عن لجنة إعداد التقارير المالية الدولية تحويلات الأصـول من العملاء.
• التفسير رقم (٣١) الصـادر عن لجنة التفسير ات الدانمة ـ معاملات تبادل الإير ادات المتضمنة للخدمات الإعلانية ِ

الخطوات الخمس في النموذج هي كما يلي:

• تحديد العقد مع العميل.
• تحديد الإلتزامات الواجبة الأداء في العقد؛
• تحديد سعر الصفقة؛
• تخصيص سعر الصفقة إلى الإلتزامات الواجبة الأداء في العقود؛
• يتحقق الإيراد عند (أو كما) يفي الكيان بالإلتزام واجب الأداء

وهناك إرشادات مقدمة أيضا بخصوص بعض الموضوعات مثل عندما يتحقق الإيراد، والمحاسبة للإعتبارات المتغيرة، وتكاليف الحصول على عقد ومختلف المسائل ذات الصلة. وقدم أيضا إفصاحات جديدة تخص الإيرادات.

المعيار الدولي للنقارير المالية رقم (١٦) عقود الإيجار (سارية للسنة المحاسبية في أو بعد ١ يناير ٢٠١٩)

تم إصدار المعيار الدولي للتقارير المالية في ١٦ يناير ٢٠١٦ و يحل محل معيار المحاسبة الدولي ١٧ عقود التأجير، و تفسير لجنة تفسيرات المعايير الدولية للتقارير المالية ٤ تحديد ما إذا كان بالترتيب يتضمن عقد تأجير، و تفسير لجنة التفسيرات الدانمة ١٥ـ عقود التأجير التشغيلي- الحوافز و تفسير لجنة التفسيرات الدائمة ٢٧- تقييم جوهر المعاملات التي تتضمن شكلأ قانونيأ لعقد التأجير . يحدد المعيار الدولي للتقارير المالية ١٦ مبادئ التحقق و القياس و العرض و الافصاح عن عقود التأجير و يتطلب من المستأجرين المحاسبة عن كافة العقود ضمن نموذج موازنة فردي مماثل للمحاسبة عن عقود التأجير التمويلي طبقاً لمعيار المحاسبة الدولي ١٧. يتضمن المعيار إعفاءين للتحقق فيما يتعلق بالمستأجرين للأصول "منخفضة القيمة" ( مثل أجهزة الكمبيوتر الشخصية) و عقود التَأْجير قصيرة الأجل ( أي عقود التَأْجير لمدة ١٢ شهر أو أقل). وفي تاريخ بداية عقد التَأْجير، يقوم المستأجر بتسجيل التزام لمدفو عات عقد التأجير ( أي التزام عقد التأجير) و أصل يمثل الحق في استخدام الأصل الأساسي خلال مدة عقد التأجير ( أي الأصل المرتبط بحق الاستخدام). ينبغي على المستأجرين القيام بشكل منفصل بتسجيل مصروف الفائدة على التزام عقد التأجير و مصروف الاستهلاك للأصل المرتبط بحق الاستخدام. كما ينبغي على المستأجرين إعادة قياس التزام عقد التأجير عند وقوع أحداث معينة (مثل التَّغير في مدة عقد التَّأجير و التَّغير في مدفوعات التَّأجير المستقبلية الناتجة من التَّغير في معدلات أو مؤشرات السوق المستخدمة في تحديد تلك الدفو عات). و يقوم المستأجر بصورة عامة بتسجيل مبلغ إعادة قياس التزام عقد التأجير كتعديل على الأصل المرتبط بحق الاستخدام. لم يطرأ تغير جوهري على طريقة المحاسبة للموجرين طبقاً للمعيار الدولي للتقارير المالية ١٦ عن طريقة المحاسبة المطبقة حالياً طبقاً لمعيار المحاسبة الدولى ١٧.

شركة مجموعة الشارقة ش مءع وشركتها التابعة القوانم الماليسة المجمّعة

الإيضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

المعايير والتفسيرات والنعديلات على المعايير الحالية (تابع) $\mathbf{r}$

المعايير والنفسيرات والنعايلات على المعايير الحالية والغير سارية حتى الآن ولم يتم تطبيقها من فبل المجموعة (تابع) ۲,۳

معيار التقارير المالية الدولية رقم (١٦) عقود الإيجار (سارية للسنة المحاسبية في أو بعد ١ يناير ٢٠١٩) (تابع)

سيواصل الموجرون تصنيف كافة عقود التأجير باستخدام مبدأ التصنيف نفسه الوارد في معيار المحاسبة الدولي ١٧ والتمييز بين نوعين من عقود التأجير: عقود التاجير التشغيلي وعقود التأجير التمويلي. كما يتطلب المعيار الدولي للتقارير المالية ١٦ من المستأجرين و الموجرين تقديم افصـاحات أكثر تفصيلاً و شمولية من تلك التي يتم تقديمها طبقاً لمعيار المحاسبة الدولي ١٧. يسري المعيار الدولي للتقارير المالية ١٦ على الفترات السنوية التي تبدأ في او بعد ١ يناير ٢٠١٩. يسمح بالتطبيق المبكر و لكن ليس قبل قيام الشَّركة بتطبيق المعيار الدولي للتَّقارير المالية ١٥. ويستطيع المستأجر الاختيار ما بين تطبيق المعيار إما باستخدام طريقة التطبيق الكامل بأثر رجعي أو التطبيق المعدل بأثر رجعي. تسمح الاحكام الانتقالية بالمعيار ببعض الإعفاءات. في سنة ٢٠١٧، تعتزم المجموعة تقييم التاثير المحتمل للمعيار الدولي للتقارير المالية ١٦ على قوانمها المالية المجمعة.

ملخص لأهم السياسات المحاسبية $\mathbf{f}$

المعاملات بالعملات الأجنبية

يتم تسجيل المعاملات بالعملات الأجنبية باستخدام أسعار الصىرف الساندة في تاريخ المعاملات. في نهاية فترة التقرير، يتم إعادة ترجمة البنود النقدية المدرجة بالعملة الأجنبية بأسعار الصرف الموجودة في تاريخ المعاملة. البنود غير النقدية المصنفة بالقيمة العادلة والمدرجة بالعملة الأجنبية يتم إعادة ترجمتها بأسعار الصرف الموجودة في تاريخ تحديد القيمة العادلة. لا يتم إعادة ترجمة البنود غير النقدية التي تم قياسها بالتكلفة التاريخية.

يتم الاعتراف بفَّروق الصرف في قائمة الأرباح أو الخسائر في الفَّترة التي حدثت فيها.

الأدوات المالبة

أ. الإعتراف والقياس الأولى والإستبعاد

يتم الإعتراف بالأصول والإلتزامات المالية عندما تصبح المجموعة طرفأ في الأحكام التعاقدية للأداة المالية ويتم قيلس الأصول والألتز امات مبدنياً بالقيمة العادلة بالإضافة إلى تكاليف المعاملات، باستثناء تلك المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسانر والتي يتم قياسها بشكل مبدني بالقيمة العادلة. يتم الإعتراف بالمشتريات العادية والمبيعات للأصول المالية فى تاريخ المتاجرة – التاريخ الذي تلتزم فيه الشركة بشراء او بيع الأصول.

يتم استبعاد الأصول المالية عندما تنتهي الحقوق التعاقدية للتدفقات النقدية من الأصول المالية، أو عندما يتم تحويل الأصول المالية وجميع المخاطر الكبيرة والمكافأت.

يتم استبعاد الإلتزامات المالية عندما يتم محوها أو إبعادها أو إلغانها أو انتهاء مدتها.

يتم قياس الأصول والإلتزامات المالية لاحقاً كما هو موضح في الصفحات التالية.

شركة مجموعة الشارقة ش ميع وشركتها التابعة القوانع الماليسة المجمّعة

الإيضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

ملخص لأهم السياسات المحاسبية (تابع) $\cdot$

الأدوات المالية (تابع)

ب. التصنيف والقياس اللاحق للأصول المالية

لغرض القياس اللاحق، يتم تصنيف الأصول المالية غير تلك المعينة وفعالة كأدوات تحوط مصنفة في الفئة التالية عند الإعتراف المبدني إلى التصنيفات التالية:

• القروض والمدينون
• النقدية ومافى حكمها
• استثمارات متاحة للبيع
• أصول مالية مصنّفة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة

إن التصنيف يحدد القياس اللاحق وأي إير ادات أو مصر وفات ناتجة يتم الإعتر اف بها كأرباح أو خسائر في قانمة الإير ادات الشاملة الاخر ي.

جميع الإيرادات والمصروفات المرتبطة بالأصول المالية المعترف بها في الأرباح أو الخسائر المدرجة ضمن إيرادات أخرى، باستثناء إضمحلال المدينون التجاريون تدرج ضمن المصروفات الإدارية والعمومية

جميع الأصول المالية عرضة للمراجعة بالنسبة لإضمحلال القيمة على الأقل في تاريخ التقرير ٍ بتم اِضمحلال قيمة الأصول المالية عندما يكون هناك دليل موضوعي على أن الأصل المالي أو مجموعة من الأصول المالية قد إضمحلت قيمتها. يتم تطبيق فنات مختلفة لتحديد إضمحلال القيمة لكل فئة من فنات الأصول المالية ، والتي سوف يتم توضيحها أدناه

القروض والمدينون

القروض والمدينون تعتبر أصولاً مالية غير مشتقة ذات مدفوعات محددة أو ثابتة غير مدرجة في السوق النشطة. بعد الإدراج المبدني يتم قياسها بالتكلفة المهلكة بإستخدام طريقة معدل الفائدة السائدة، ناقصاً مخصص إضمحلال القيمة. يتم حذف الخصومات عندما تکون ذات تاڻير غير جوهري.

يتم إدراج القروض والمدينون ضمن الأصول المتداولة، ما عدا تلك المستحقة بعد أكثر من ١٢ شهر من تاريخ التقرير فتلك تعتبر أصول غير متداولة.

تشمل القروض والمدينون على النقديّة وأرصدة البنوك والمدينين التجاريين ومعظم الأرصدة المدينة الأخرى.

الأفراد المدينون الجوهريون يتم اخضاعهم لإختبار إضمحلال القيمة عندما يتجاوزون تاريخ الإستحقاق أو عندما يكون هناك دلانل موضوعية على أن هذا الطرف قد يتخلف عن الدفع. المدينون الذين لم يتم اخضاعهم لإضمحلال فردي يتم مراجعتهم لإختبار الإضمحلال في مجموعات والتي تتحدد بالرجوع إلى نوع الصناعة ومنطقة الطرف المقابل وغير ها من خصائص مخاطر الانتمان المشتركة. ومن ثم فإن تقدير ذلك الإضمحلال يتم على أساس التاريخ الحديث لنسبة تخلف الطرف المقابل لكل مجموعة تم تحديدها.

النقدية وما في حكمها

تتضمن النقدية وما في حكمها النقدية بنود قابلة للتحول إلى مبالغ معروفة من النقود و هي لا تخضع إلى أية مخاطر جوهرية تؤثر على تغيير قيمتها. إن النقدية ومافي حكمها في قائمة المركز المالي المجمعة تتكون من النقدية في الصندوق وأرصدة البنك ويتم إبراجها مبدئياً ولاحقاً بالقيمة العادلة. لأغراض قائمة التدفقات النقدية المجمعة، فإن النقدية ومافي حكمها تتضمن الأرصدة النقدية و أر صدة البنك

شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع وشركتها التابعة القوانم الماليسة المجمعة

الإيضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

ملخص لأهم السياسات المحاسبية (تابع) $\cdot$

الأدوات المالية (تابع)

ب. التصنيف والقياس اللاحق للأصول المالية (تابع)

الأصول المالية المناحة للبيع والإستثمارات المصنّفة بالفيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى

بالنسبة للأصول المالية المتاحة للبيع والإستثمارات المصنَّفة بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى، تقوم المجموعة بتحليل ما إذا كان هناك دليل موضو عي يشير بإضمحلال استثمار ما أو مجموعة من الإستثمار ات في تاريخ كل تقرير .

في حال وجود استثمارات حقوق ملكية مصنفة على أنها متاحة للبيع، سيتضمن الدليل الموضوعي على انخفاض جوهري أو مستمر في القيمة العادلة للاستثمار ذو تكلفة أقل من تكلفته الأصلية. يتم تقييم انخفاض القيمة العادلة للاستثمار "جوهري" مقابل التكلفة الأصلية للاستثمار ويتم تقييم القيمة العادلة للاستثمار "مستمر" مقابل الفترة التي كانت فيها القيمة العادلة أقل من التكلفة الأصلية عندما يكون هناك دليل على إضمحلال القيمة، فإنه يتم استبعاد الخسارة المتراكمة من قانمة الإير ادات الشاملة الأخرى ويتم الإعتراف بها في قانمة الأرباح أو الخسانر ٍ إن الخسارة المتراكمة هي الخسارة المقاسة على أساس الفرق بين تكلفة الشراء والقيمة العادلة الحالية ناقصاً أي اضمحلال في قيمة الاستثمارات المسجلة سابقا في قانمة الأرباح أو الخسائر .

لا يتم رد خسائر الإضمحلال في قيمة استثمارات حقوق الملكية من خلال الأرباح أو الخسائر ، حيث تدرج الزيادة في القيمة العادلة بعد الإضمحلال في قائمة الإير ادات الشاملة الآخر ي.

في حال تصنيف أدوات الدين على أنها إستثمارات متاحة للبيع، يتم تقييم الإضمحلال على أساس نفس الفئات التي تم إدراج الأصول المالية المدرجة بالتكلفة المنخفضة٬ على الرغم من ذلك، فإن المبلغ المسجل لإضمحلال القيمة هو نفسه الخسانر المتراكمة التي تم قياسها على أنها الفرق بين التكلفة المنخفضة والقيمة العادلة الحالية، ناقصا أي إضمحلال في قيمة الاستثمار المدرج سابقا في قائمة الأرباح أو الخسائر .

هذا ويبقى الدخل الذلتج عن الفاندة المستقبلية على أساس القيمة الدفترية للأصل التي تم تخفيضها، وذلك باستخدام معدل الفاندة المستخدم لخصم التدفقات النقدية المستقبلية لغرض قياس خسائر إضمحلال القيمة. يتم تسجيل إيرادات الفائدة كجزء من إيرادات التمويل. في حال ارتفاع القيمة العادلة لأدوات الدين في السنة اللاحقة، وكان هناك إمكانية لأن يكون الإرتفاع ذو صلة موضوعية بحدث ما بعد تسجيل خسارة إضمحلال القيمة في قائمة الأرباح أو الخسائر ، في هذه الحالة يتم رد خسارة إضمحلال القيمة من خلال قانمة الأرباح أو الخسانر .

الإستثمارات المصنفة بالفيمة العادلة من خلال الأرباح والخسائر

تشمل الأصول المالية بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسانر الأصول المالية المصنفة على أنها محتفظ بها للمتاجرة أو التي تلبي شروط معينة ومحددة بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر عند الإعتراف المبدني يتم الإعتراف بها بالقيمة العادلة المقاسة مع الأرباح والخسائر في قانمة الأرباح أو الخسائر . يتم تحديد القيمة العادلة للأدوات المالية المشتقة بالرجوع إلى سوق نشط أو المعاملات باستخدام تقنية التقييم حيثما لا يوجد أسواق نشطة.

يتم تصنيف الأصول المالية على أنها أصول متداولة إن كان من المتوقع تسويتها في غضون ١٢ شهرا؛ خلاف ذلك، تصنف على أنها غير متداولة.

تتكون الأصول المالية المصنفة بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسانر من أوراق مالية لحقوق الملكية التي لولا نلك قد يتم تصنيفها كأدوات متاحة للبيع مشتقة.

شركة مجموعة الشارقة ش مءع وشركتها التابعة القوائم الماليسة المجمّعة

الإيضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

ملخص لأهم السياسات المحاسبية (تابع) $\cdot$

الأدوات المالية (تابع)

إضمحلال وعدم تحصيل الأصول المالية $\cdot$

يتم عمل تقييم في تار يخ كل تقر بر , وذلك لتحديد ما إذا كان هناك دلائل موضوعية على أن أي من الأصول المالية قد إضمحلت قيمتها . إن كان لهذه الدلائل وجود فإن أية خسائر ناتجة عن إضمحلال القيمة يتم الإعتراف بها بقائمة الدخل. يتم تحديد إضمحلال القيمة كما یلی:

• أ) بالنسبة للأصول المعترف بها بالتكلفة، يعتبر الإضمحلال الفرق بين القيمة الدفترية والقيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية المخصومة وذلك بالمعدل الحالى لعاندات السوق عن أصول مالية مماثلة.
• ب) بالنسبة للأصول المعتر ف بها بالقيمة العادلة، يعتبر الإضمحلال الفر ق بين التكلفة و القيمة العادلة ناقصاً أية خسائر إضمحلال المعترف بها سابقاً في الأرباح أو الخسائر .
• التصنيف والفياس اللاحق للالتزامات المالية د.

تشمل الإلتز امات المالية الداننين التجاريين والأرصدة الداننة الأخرى والتوزيعات الداننة.

يتم قياس الإلتزامات المالية لاحقاً بالتكلفة المضمحلة باستخدام طريقة الفائدة الفعلية باستثناء الألتزامات المالية المحتفظ بها للمتاجرة أو بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر ، التي تتم لاحقا بالقيمة العادلة مع الأرباح أو الخسائر المعترف بها في قانمة الأرباح أو الخسائر

يتم إدراج جميع الرسوم المتعلقة بالفائدة والتغيرات في القيمة العادلة للأداة التي تم الإبلاغ عنها في الأرباح أو الخسائر ، إن وجدت، صَمن التكاليف التمويلية.

مقاصة الأدوات المالبة 人

يتم إجراء مقاصة بين الأصول والإلتزامات المالية ويُدرج صافي المبلغ في قانمة المركز المالي المجمّع فقط إذا كان هناك حق قانوني حالي ملزم لمقاصة المبالغ المسجّلة وتوجود نية لتسوية تلك المبالغ على أساس الصافي أو تحقيق الأصول وتسوية الإلتزامات في آن واحد.

القيمة العادلة للأدوات المالية ی.

يتم تحديد القيمة العادلة للأدوات المالية التي يتم تداولها في أســواق مالية نشــطـة في تاريخ كل تقرير بالرجوع إلى أســعار الســوق المدرجة أو عروض أسـعار الوسـطـاء (سـعر الشـراء لعمليات الشـراء وسـعر الطلب للمراكز القصـيرة)، دون أي خصـم لتكاليف المعاملات

بالنسبة للأدوات المالية غير المتداولة في سوق نشطة، يتم تحديد القيمة العادلة باستخدام أساليب التقييم المناسبة. ويمكن أن تشمل هذه التقنيات

• استخدام معاملات السوق الحديثة.
• الإشارة إلى القيمة العادلة الحالية لأداة أخرى مماثلة إلى حد كبير .
• تحليل التدفقات النقدية المخصومة أو نماذج تقييم أخرى.

شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع وشركتها التابعة القوانم الماليسة المجمعة

الإيضاحات المتممة للقوانم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

ملخص لأهم السياسات المحاسبية (تابع) $\cdot$

عقارات ومعدات

يتم إدراج الممتلكات والمعدات بتكلفة الاستحواذ، بما في ذلك أية تكاليف تعزى مباشرة إلى إحضار الأصول إلى المكان والوضع المناسب من أجل أن تكون قادرة على العمل بالطريقة التي تريدها إدارة المجموعة.

يتم قياس الأصول باستخدام تموذج التكلفة ناقص الإهلاك التراكمي والإضمحلال التراكمي، إن وجد.

يتم إحتساب الإهلاك على أساس التكلفة بإستخدام طريقة القسط الثابت لإنخفاض التكلفة ناقص القيمة المتبقية المتوقعة. تم تقييم الأعمار الإنتاجية لبنود العقارات والمعدات على النحو التالي:

۳ سنوات	مرافق أخر ي
۲ ۔ ۵ سنوات	الأثاث والتجهيزات والمعدات المكتبية
٤ سنوات	سيار ات

يتم تحديث القيمة المتبقية وتقدديرات العمـر الإنتاجـي عند الحاجة لكن على الأقل سنوياً، سواء تم إعادة تقييم الأصل أم لا

الأرباح أو الخســانر الناجمة عن إسـتبعاد بند من العقارات والمعدات يتم تحديدها عن طريق مقارنة بين صـــافي عاندات الإسـتبعاد، والقيمة الدفترية للعقارات والمعدات ويتم تصنيفها ضمن الأرباح والخسانر

الاستثمارات العقارية

يتم قياس الإستثمار ات العقارية أولياً بالتكلفة، بالإضافة إلى تكاليف المعاملة. تتضمن القيمة الدفترية تكلفة استبدال جزء من إستثمار عقاري الحالي وقت تكبّد التكلفة فيما لو تم إستيفاء معايير التحقق، وتُستثني تكلفة الخدمات اليومية للإستثمار العقاري. لاحقا للاعتراف المبدئي، يتم احتساب الإستثمارات العقارية باستخدام نموذج القيمة العادلة التي تعكس وضع السوق في تاريخ التقرير ٍ يتم إدراج الأرباح أو الخسائر الناتجة عن التغير في القيمة العادلة للإستثمارات العقارية في قائمة الارباح والخسانر المجمعة في نفس سنة حدوثها. يتم تحديد القيمة العادلة للإستثمارات العقارية من قبل خبراء تقييم عقارات مستقلين واستخدام أساليب تقييم معروفة.

لا يتم الاعتراف بالإستثمارات عقارية عندما يتم إستبعادها أو عند توقف استخدام العقار الإستثماري نهانيا وليس من المتوقع أي منافع اقتصادية مستقبلية من استبعاده. أي أرباح أو خسانر ناتجة من استبعاد أو بيع عقار استثماري يتم الاعتراف به ضمن قانمة الأرباح والخسائر في سنة الاستبعاد أو البيع

يتم التحويل إلى الإستثمار العقاري عندما يكون هناك تغيير في الاستخدام فقط بالنسبة للتحويل من استثمار عقاري إلى عقار يشغله المالك، فإن التكلفة التي توَّخذ للمحاسبة اللاحقة هي القيمة العادلة في تاريخ تغيير الاستخدام. في حال أصبح العقار الذي يشغله المالك إستثمار عقارياً، تحتسب المجموعة هذا العقار وفقا للسياسة المنصوص عليها للعقار والمعدات حتى تاريخ التغيير في الاستخدام.

عقارات قيد الانشاء

يتم احتساب العقارات تحت الإنشاء بالتكلفة ناقص أية اضمحلال في القيمة. التكاليف هي المصروفات المتكبدة من قبل المجموعة والتبي نتعلق بإنشاء الأصل بشكل مباشر

يتم مراجعة القيم الدفترية الخاصة بالعقارات قيد الإنشاء لإيجاد اضمحلال في حال إشارة أحداث أو تغيرات ما إلى أن القيمة الدفترية قد لا تكون قابلة للاسترداد. في حالة وجود أي من هذه الموشرات وعندما تزيد القيمة الدفترية عن القيمة القابلة للاسترداد المقدرة، سيتم خفض قيمة الأصول إلى القيمة الممكن استردادها.

سركة مجموعة الشارقة ش مء وشركتها التابعة القوانم الماليسة المجمّعة

الإيضاحات المتممة للقواتم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

ملخص لأهم السياسات المحاسبية (تابع) $\cdot$

اضمحلال قيمة الأصول غير المالية

يتم احتساب خسارة الإضمحلال من قيمة المبلغ الذي في الأصول أو وحدة توليد النقد عندما تفوق القيمة الدفترية المبلغ الممكن استر داده. من أجل تحديد القيمة المستخدمة، تقوم الإدار ة بتقدير التدفقات النقدية المستقبلية من كل وحدة توليد نقد وتحدد أيضاً سعر فائدة مناسب لاحتساب القيمة الحالية لهذه التدفقات النقدية، وخلال هذه العملية، تقوم الإدارة بطرح افتر اضات بما يخص نتانج العمليات المستقبلية. تعود هذا الافتر اضات على الأحداث والأوضاع المستقبلية، قد تختلف النتائج الفعليّة وقد تتسبب بتعديلات جو هرية لأصول المجمو عة خلال السنة المالبة القادمة

في أغلب الأحيان، يتضمن تحديد سعر الخصم تقدير التعديل المناسب لمخاطر السوق والتعديل المناسب لعوامل مخاطر الأصول

مكافآت نهابة الخدمة للموظفين

يتم حساب مخصص مكافآت نهاية الخدمة للموظفين وفقاً لقانون العمل الإتحادي في الإمارات العربية المتحدة ويعتمد على الإلتزام الذي قد ينشأ إذا تم فصل كافة الموظفين في تاريخ المركز المالي.

المخصصات

يتم الإعتراف بالمخصص عند وجود التزامات حالية (قانونية أو استدلالية) ناتجة عن أحداث ماضية ويمكن تقديره بشكل موثوق به وفي الغالب قد يترتب عليه الحاجة إلى تدفق خارجي للموارد الأقتصادية لتسوية الاتزام.

تحديد القيم العادلة

تطلب بعض السياسات والإفصاحات المحاسبية للمجموعة تحديد القيمة العادلة للأصول غير المالية. تم تحديد القيم العادلة للقياس و/ أو لأهداف افصاحية معتمدة على الأساليب المقتنية من قبل المجموعة. إذا لزم، يتم ذكر معلومات أكثر فيما يخص إفصاحات تحديد القيمة العادلة في الإيضاحات المخصصة لهذا الأصل.

الاعتراف بالايراد

يتم الإعتراف بالإيراد عند إمكانية قياس مبلغ الإيرادات بصورة موثوق بها وفي حال إمكانية الحصول عليه أو إمكانية قياس التكلفة المتكبدة أو التي سـيتم تكبدها وفي حال اسـتيفاء المعايير لكل نشــاط من أنشـطة الشـركة المختلفة. معايير الاعتراف حسـب النشــاط مو ضحة بشكل أكثر أدناه:

اير ادات ايجارية

يمثل الإيراد الناتج عن إيجار إستثمار عقاري المبالغ المحملة على المستأجرين لاستنجار الإستثمارات العقارية للمجموعة ويتع الاعتراف بها في قانمة الأرباح أو الخسائر على أساس القسط الثابت على مدى مدة عقد الإيجار .

ايراد توزيعات الأرباح

يتم الاعتراف بايراد توزيعات الأرباح ضمن الأرباح أو الخسائر عندما يثبت حق المجموعة في إستلام الدفعات.

اير اد ناتج عن بيع الإستثمار ات

يتم الاعتراف بالإيراد الناتج عن بيع الإستثمارات عندما تنتقل مخاطر ومزايا الملكية للمثنتري، أو إن كان استرداد المقابل مرجحا وألا يكون للإدارة أي مشاركة بهذا الأصل.

شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع وشركتها التابعة القوانع الماليسة المجمعة

الإيضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

ملخص لأهم السياسات المحاسبية (تابع) $\ddot{\phantom{1}}$

التأجير

يستند تحديد ما إذا كان هذا الاتفاق، أو يحتوي على عقد الإيجار على مضمون الاتفاق في تاريخ إعداده، سواء كان تنفيذ الاتفاق يعتمد على استخدام أصل معين أو أصول أو أنّ الترتيب ينص على أحقية في استّخدام الأصول، حتى لو لم يتّم تحديده بوصوح. يتم تصنيف جميع عقود الإيجار كعقود إيجار تشغيلية.

المجموعة بصفة المؤجر

يتم الاعتراف بالإيراد التأجيري الناتج عن عقود الإيجار التشغيلية على أساس القسط الثابت على مدى فترة الإيجار . تُضاف التكاليف المباشرة الأولية المتكبدة في التفاوض وإعداد عقد الإيجار التشغيلي إلى القيمة الدفترية للأصل المؤجر ويعترف بها على أساس القسط الثابت على مدى فتر ة الإيجار .

المجموعة بصفة المستأجر

تتعلَّق عقود الإيجار التشغيلية بالشركة التابعة، وتُحمِّل دفعات الإيجار على قانمة الدخل المجمعة على أساس القسط الثابت على مدى مدة عقد الإيجار ذو الصلة. تنتشر أيضا الفواند المستلمة والمستحقة كحافز للدخول في عقد إيجار تشغيلي على أساس القسط الثابت على مدى فترة الإيجار .

عقارات ومعدات $\cdot$ .

		الأتاث
		و التجهيز ات	مرافق
الإجمالى	سيار ات	و المعدات المكتبية	أخرى
در هم إمار اتى	در هم إمار اتى	در هم إمار اتى	در هم إمار اتي
				التكلفة
1,571,904	$\lambda$ . $\lambda$ , $\circ$	909,19.	792,77V	کما فی ۱ ینایر ۲۰۱٦
TE, 1 E .		$Y_{\xi,1}$		إضافات
1, 7, 1, 1, 9	$\cdot \cdot \cdot \cdot \cdot$	$9AT,$ $5T$	Y42, Y7V	کما فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱٦
				الإهلاك المتراكم
1, .71, .11.	1.1, 0.1	ATT, 1V0	15.550	کما فی ۱ ینایر ۲۰۱۶
190,112		9Y, 5Y	90, 90	المحمل على العام
$1, Y \circ Y, . Y Y$	1.10	91.19V	TYA, TYO	کما فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱٦
				صافي القبمة الدفترية في
119.000	$\blacksquare$	33,123	10,9EY	۳۰۱۶ دیسمبر ۲۰۱۶

شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع وشركتها التابعة القوانم الماليسة المجمّعة

الإيضاحات المتممة للقوانم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

عقارات ومعدات (تابع) $\cdot$

		الأثاث
	مرافق	والتجهيزات
	أخرى	والمعدات المكتبية	سيارات	الإجمالي
	در هم إمار اتي	در هم إمار اتي	در هم امار اتی	در هم امار ات ی
التكلفة
کما فی ۱ ینایر ۲۰۱۰	291,978	977,791	$1 \cdot \lambda, 0 \cdot \cdot$	1,557,170
إضافات	7,799	YY, 29Y		TE,V97
کما فی ۳۱ نیسمبر ۲۰۱۰	Y42, Y7V	909, 19.	1.10	1, $1, 1, 10$
الإهلاك المتراكم
کما فی ۱ بنایر ۲۰۱۰	TY, YT.	YY1, 120	$1. \lambda, 0.$	811,870
المحمل على العام	$9\lambda, \ldots$	1.7, 5.7		$Y \cdot \cdot \cdot \cdot Y$
کما فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰	17.770	$\lambda$ Yr, $\lambda$ vo	1.1, 0.1	1, .71, .91.
صـافي القيمة الدفترية في
۳۰۱ دیسمبر ۲۰۱۰	172, .77	177,		3 27
الإستثمارات العقارية $\mathcal{L}$			1.11	$Y \cdot Y$
			در هم إماراتي	در هم إمار اتي
الرصيد في ١ يناير			TIJ, VEV, VYT	$Y \cdot \lambda, 7 \setminus 7, Y \cdot 9$
الإضافات خلال العام			V, 791, 09V	TV, AAV
بيع إستثمارات عقارية				(1, 120, TVT)
أرباح غير محققة من إعادة تقييم الإستثمارات العقارية المصنّفة بالقيمة العادلة			11,710,7	9,717,
کما فی ۳۱ دیسمبر			YY0, Y00, YY.	211, V ٤ V, V Y T

تشتمل الإستثمارات العقارية على برج ومباني سكنية ومكاتب ومخازن في إمارة الشارقة.

خلال السنة السابقة، قامت المجموعة ببيع أحد استثماراتها العقارية حيث كانت قيمتها الدفترية مبلغ ١,١٤٥,٣٧٣ درهم إماراتي وذلك مقابل مبلغ ١,٢٥٣,٧٣٦ درهم إماراتي، ونتيجة لذلك، تم احتساب مبلغ وقدره ١٠٨,٣٦٣ كربح ناتج من بيع الإستثمار العقاري.

القيمة العادلة

يتم بيان الإستثمار ات العقارية بالقيمة السوقية استناداً إلى التقييم الذي قام بإجرائه مقيم خارجي كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦ و ٢٠١٥.

تُقدّر قيمة الإستثمارات العقارية باستخدام الرسملة المباشرة المستخدمة لتحويل تقدير الدخل المتوقع لعام واحد إلى موشر للقيمة. الرسملة المباشرة تعتمد على السوق وتستدل على افتراضات المستثمرين، وقد تم تقسيم صـافـي الدخل السنوي من قبل عامل معذل مناسب لتحديد القيمة. يمثل المعدل المختار أو العامل العلاقة بين الدخل والقيمة كما تم ملاحظته في السوق. الغرض من هذا المعدل الضمني هو تلبية المستثمر التقليدي الذي يفترض أن احتمالات الاستفادة النقدية المستقبلية التي تزيد عن المبلغ المستثمر كافية.

شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع وشركتها التابعة القوانع الماليه المجمّعة

الإيضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

الإستثمارات العقارية (تابع) $\mathcal{L}_{\mathcal{L}}$

القيمة العادلة (تابع)

وقد راجع أعضاء مجلس إدارة المجموعة الافتراض والمنهجية المستخدمة من قبل المقيم المستقل، وحسب رأيهم أن الافتراض والمنهجية تُعد معقولة كما في تاريخ التقرير مع الأخذ بعين الاعتبار الأفاق الاقتصادية والعقارية الحالية بالإمارات العربية المتحدة

تصنيفات الأصول والإلتزامات المالية $\mathbf{v}$

تعود القيم الدفترية المعروضة في قانمة المركز المالي المجمّع إلى التصنيفات التالية للأصول والإلتزامات المالية:

	Y + 1 7	7.10
الأصول المالية	درهم إماراتي	در هم اِمار اتي
القروض والمدينون
المدينون التجاريون والأرصدة المدينة الأخرى	TYV, 197	194, 259
النقدية وما في حكمها	T, T, T, T, T, K	$11, 1 \ldots 0 \cdot \Lambda$
إستثمارات متاحة للبيع	$r, o$ ε $r, q$	1, 1, 1, 1, 1, 1
إستثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى	18, 789, 370	10, Y ٤٤, ٤ ١٦
إستثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسانر	1,11V, AVY	Y, Y1., Y09
	$Y \wedge, Y \circ \epsilon, o \wedge \epsilon$	$r_{\xi,1}$ 95, $v$ 95

	الالتزامات المالية المقاسة بالتكلفة المخفضة
$OV, 990, 77 \lambda$ 771£.009	الدانون التجاريون والأرصدة الداننة الأخرى
$\mathbf{r}^{\mathsf{T}}$ , $\mathbf{r}^{\mathsf{T}}$ , $\mathbf{r}^{\mathsf{T}}$ , $\mathbf{r}$ , $\mathbf{r}$ , $\mathbf{r}$ , $\mathbf{r}$ , $\mathbf{r}$ , $\mathbf{r}$ , $\mathbf{r}$ , $\mathbf{r}$ , $\mathbf{r}$ , $\mathbf{r}$ , $\mathbf{r}$ , $\mathbf{r}$ , $\mathbf{r}$ , $\mathbf{r}$ , $\mathbf{r}$ , $\mathbf{r}$ , $\mathbf{r}$ , $\math$	توزيعات أرباح داننة
$91.777.$ $\lambda$ $\epsilon$ $\tau$ $9.7$ $\lambda$ $\epsilon$ , $\tau$ $\sigma$ $\tau$

تم تفسير مخاطر القوانم المالية للمجموعة التي تشمل أهداف وسياسات إدارة المخاطر في إيضاح رقم (٢٣) وتم توضيح الطرق المستخدمة لقياس القيمة العادلة في إيضاح رقم (٢٤).

الإستثمارات المناحة للبيع $\lambda$

شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع وشركتها التابعة القوائم الماليسة المجمعة

الإيضاحات المتممة للقوانم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

الإستثمارات المناهة للبيع (نابع) $\cdot^{\mathsf{A}}$

فيما يلي الحركة على الإستثمارات المتاحة للبيع:

	$Y \cdot Y$	$Y \cdot 10$
	درهم إماراتى	در هم إمار اتى
الرصيد كما في ١ يناير	$r, .4.$ , 171	1,927, AVV
التغير في القيمة العادلة	$0 \wedge 7, V 9 7$	(77,7.7)
خسائر الإضمحلال	(110, YAA)	(1VT, .V0)
إحتياطي ترجمة العملات	(14, 19)	(115, 115)
الرصيد كما في ٣١ ديسمبر	$T,0$ t $T,9$ $Y$ $T$	T, .9., 1Y1
إستثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى $\cdot$
	7.17	$Y \cdot Y$
	در هم إماراتي	در هم إمار اتى
إستثمارات مدرجة	11,714,770	10,722,217
فيما يلي الحركة على الإستثمارات المصنفة بالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى:
	7.17	$Y \cdot 10$
	در هم إمارات ى	در هم إمار اتي
الرصبد كما في ١ يناير	10,722,517	11,040,751
التغير في القيمة العادلة	۳,۱۱۸,۱۷۶	T, 11, 12
إحتياطي ترجمة العملات	(YY, YY)	(000, 071)
الرصيد كما في ٣١ ديسمبر	11,749,770	10,722,217
إستثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر $\Lambda$
	$Y - 17$	7.10
	در هم إماراتي	در هم إمار اتى
إستثمارات مدرجة	Y, Y, Z, 9, 9, 9, 9	$Y, Y \in 9, Y 96$
إستثمارات غير مدرجة	1,897	11.970
	Y, Y J V, A V Y	Y, Y1., Y09

الإستثمارات المصنفة بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر تشمل الإستثمار المدرج بقيمة دفترية قدرها ٢٦٩,٧٧٨ درهم إماراتي (٢٠١٥: ٦٠,١٣١ درهم إماراتي) في الإمارات العربية المتحدة ومبلغ ١,٩٩٨,٠٩٤ درهم إماراتي (٢٠١٥: ١,٧٠٠,١٢٨) الإستثمار المدرج في دولة الكويت.

شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع وشركتها التابعة القوانم الماليسة المجمّعة

الإيضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

١٠. [استثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسانر (تابع)

فيما يلي الحركة على الإستثمارات المصنفة بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر :

	$Y - 17$	$Y \cdot 10$
	در هم إما ر ات ي	در هم إمار اتي
الرصيد كما في ١ يناير	2,21.,209	1, 0.07, 1.00
الإستثمارات التي تم شرائها خلال العام	1177, 117	1,977,0.0
التغير في القيمة العادلة	(101, .44)	$(YY_{\epsilon}, \epsilon EY)$
إحتياطي ترجمة العملات	$(\wedge, \cdots)$	(77, 112)
الرصيد كما في ٣١ ديسمبر	7,77V, AVY	Y, Y1., Y09
مدينون تجاريون وأرصدة مدينة أخرى $\mathcal{M}$
	7.17	7.10
	در هم إمار ات ى	در هم إمار اتى
اصول مالية
مدينون تجاريون، اجمالي	1,011,710	1, 702, 714
ناقص: مخصص الديون المشكوك في تحصيلها	(1, 119, 701)	(912, 570)
	$\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$	249,007
ودائع	190, YV	9.7.1.
مبالغ مدفوعة لموظفين مقدمأ	1.5691	T, 2A
أرصدة مدينة أخرى	$T, T$ .	$1V_{\xi}, \xi$ 99
	111,111	791,579
اصول غير مالية
مصروفات منفوعة مقدما	114, 64	11.512
	Voi, YAY	$\lambda$ 11, $\lambda$ or

كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦، تم مراجعة كافة المدينين التجاريين والأرصدة المدينة الأخرى المتعلقة بالمجموعة لإيجاد مؤشرات الإضمحلال وُجنت بعض الأرصدة المدينة التجارية المضمحلة والتي بلغت ما قيمته ١,١٢٩,٢٥٦ (٢٠١٥ - ٩٢٤,٣٦٥ در هم إماراتي).

فيما يلي الحركة في مخصص الديون المشكوك في تحصيلها من المدينين التجاريين:

2017	۲۰۱۰
در هم إماراتي	در هم إمار اتي
915,770	VVA, T1
T.E.A91	107,373
$\blacksquare$	(11, 119)
1,111,101	912,770

شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع وشركتها التابعة القوانم الماليسة المجمعة

الإيضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

مدينون تجاريون وأرصدة مدينة أخرى (تابع) $\Lambda$

كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦، فيما يلي تحليل أعمار ديون المدينين التجاريين الغير مضمحلة:

	مستحق وغير مضمحل
أكثر من سنة	$15 - 9$	٦ - ۹	$7 - 5$	غير مستحق
شهرآ	شهرأ	شهرآ	شهرأ	أو مضمحل	الإجمالي
در هم إمار اتى	در هم امار اتی	در هم امار اتی	در هم امار اتی	در هم امار اتی	در هم امار اتی
$\bullet$	$\mathcal{M}$ ,.	VV, VY	77,91.	,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,	$£1 \wedge , . 19 7.17$
$\lambda$ , $\ell$ $\ell$ $\ell$	r0,91.	78.205	٦٩.٦٥١	201.512	559,007	۲۰۱۵

إن المدينين التجاريين غير محمّلين بالفائدة ويتم تسويتهم خلال فترة انتمان من ٣٠ إلى ٩٠ يوما وبعد أن تصبح مستحقة السداد. من المتوقع من خلال الخبرات السابقة أنه يمكن استرجاع الأرصدة المدينة غير المضمحلة بشكل كامل. لا يعتّبر الحصول على ضمانات على الأرصدة المدينة من أحد أنشطة المجموعة، فبالتالي، الغالبية العظمى هي غير مضمونة.

الأطراف ذات العلاقة $\mathbf{M}$

تقوم الشركة في إطار أنشطتها الرنيسية بتعاملات مع شركات أخرى تقع ضمن تعريف الأطراف ذات العلاقة بحسب المعايير الدولية للتقارير المالية. تتم هذه المعاملات ضمن الأنشطة الرئيسية ويتم قياسها بالتفاق المشترك بين الطرفين على المبالغ.

لغرض القوائم المالية المجمعة، يتم إعتبار الكيان ذو علاقة بالشركة أو بالمجموعة في حال كانت الشركة أو المجموعة تمتلك القدرة، بشكل مباشر أو غير مباشر، على ممارسة نفوذ كبير على الكيانات في اتخاذ القرارات المالية والتشغيلية، أو العكس، أو عندما تكون الشركة أو المجموعة خاضعة للسيطرة المشتركة أو التأثير الجوهري.

تعويضات موظفى الإدارة الرئيسيين

موظفي الإدارة الرئيسيين هم عضو مجلس الإدارة المنتدب وأعضاء مجلس الإدارة. تعويضات موظفي الإدارة الرئيسيين تشمل ما يلي:

	T . 17	7.10
	در هم إماراتي	در هم إمار اتي
الرواتب والإمتيازات الأخرى قصيرة الأجل للموظفين	V11,016	$V1.$ , $V1$
أتعاب أعضاء مجلس الإدارة مقابل حضور الإجتماعات وإمتيازات أخرى	$1 f \wedge, \circ \cdot \cdot$	T11, .1V
مكافآت أعضاء مجلس الإدارة	19.111	29.1.1
مزايا نهاية الخدمة المحملة على الأرباح أو الخسائر	TV, 190	٣٩,٢٨١

مكافآت أعضاء مجلس الإدارة

تمثل الأتعاب المهنية التي تدفع لمدراء المجموعة مقابل شغلهم منصب أعضاء مجلس الإدارة، وتخصيص الوقت والإهتمام الخاص لأعمال وشوِّرن المجموعة. وفقا لتفسير المادة رقم (١٦٩) من القانون الاتحادي بدولة الإمارات العربية المتحدة رقم (٢) لعام ٢٠١٥، فإن سياسة المجموعة تقتضي بالإعتراف بمكافآت أعضاء مجلس الإدارة باقتطاعها من الأرباح المرحلة.

شركة مجموعة الشارقة ش م ع وشركتها التابعة القوانم الماليسة المجمّعة

الإيضاحات المنممة للقوانم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهبة في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

النقدية وأرصدة البنوك $\cdot$

Y. 17	Y.10
در هم إمارات ى	در هم إمار اتى
T,091,717	11, 111, 117
71.877	9.590
۳,۶۲۶,۱٤۸	$11, 9 \ldots 9 \cdot A$

رأس المال $\mathcal{M}$

يتكون رأس مال المجموعة المصرّح والمدفوع كاملاً من ٧٨,٩٠١,٠٨٦ سهم عادي مدفوع كاملاً بقيمة اسمية ١ درهم إماراتي للسهم.

توزيعات أرباح

خلال العام، أعلن عن ١٢% توزيعات أرباح نقدية من رأس المال لسنة ٢٠١٥ التي بلغت ٩,٤٦٨,١١٥ درهم إماراتي (٠,١٢ درهم إماراتي للسهم) (٢٠١٥: أعلان ودفع ١٠% من توزيعات أرباح نقدية من رأس المال لسنة ٢٠١٤ التي بلغت ٧,٨٩٠,١٠٩ در هم إماراتي (١٠,٠ در هم إماراتي للسهم)) من الأرباح المرحّلة، والتي تمت الموافقة عليها من قبل إجتماع الجمعية العمومية الذي انعقد في ٢٨ مارس ٢٠١٦.

١٥. الإحتياطي القانوني

وفقاً لعقد تأسيس المجموعة وللمادة (١٠٣) من قانون الشركات التجارية لدولة الإمارات العربية المتحدة رقم (٢) لسنة ٢٠١٥، يتم تحويل ١٠ % على الأقل من صافي أرباح الشركة إلى الإحتياطي القانوني كل عام. يستمر هذا التحويل إلى أن يبلغ رصيد الإحتياطي القانوني نصف رأس مال المجموعة المدفوع. لا يتم توزيع الإحتياطي القانوني إلا كما هو منصوص عليه في قانون الشركات التجارية بالإمارات العربية المتحدة.

١٦. الاحتياطي الإختياري

وفقاً لعقد تأسيس المجموعة، يتم تحويل ١٠% من الأرباح كل سنة للإحتياطي الإختياري إلى أن يبلغ رصيد الإحتياطي الإختياري نصف رأس مال المجموعة. لا يمكن توزيع هذا الاحتياطي حسب ما تم الاتفاق عليه في الجمعية العمومية للمجموعة.

١٧ . ربحية السهم الأساسية والمخففة

ربحية السهم الأساسية والمخففة	.70	.19
ربحية السهم الأساسية والمخففة	۲٤,۹ فلس	١٩,٤ فلس
ربح العام	19,77.996	$10,727,$ A $2.$
المتوسط المرجح لعدد الأسهم	$V\Lambda,9.1,0.1$	$Y\Lambda, 9.1, .17$
	در هم إماراتي	در هم إمار اتى
	Y + 1	7.10

شركة مجموعة الشارقة ش م ع وشركتها التابعة القوانم الماليسة المجمعة

الإيضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

مكافآت نهاية الخدمة للموظفين $\overline{\phantom{a}}$ 7.10 $Y \cdot Y$ در هم إماراتي در هم إماراتي $\epsilon \wedge 9, \epsilon \cdot 7$ 707,917 كما في ١ يناير $1117771$ $144,114$ مخصصات مكونة خلال العام $(1, i 11)$ مدفوعات خلال العام $(10, 11)$ $707,917$ $V \wedge t, V \wedge t$ كما في ٣١ ديسمبر داننون تجاريون وأرصدة داننة أخرى $\sim$ 19 7.10 $Y - 11$ در هم إماراتي در هم إماراتي التز امات مالية $Y1, 901$ $1, 701, 911$ داننون تجاريون $1, \ldots, 0 \wedge 1$ $1, 1, 1, 417$ ودائع قابلة للإسترداد $01, 00, 010$ $0 \vee 0 1 1 1 1 1 1$ مخصص المطالبات والمصروفات القانونية الأخرى $ATY, YY9$ $Y \wedge Y, Y \cdot Y$ مصروفات مستحقة $o_{V,990,771}$ $7.7111.009$ التزامات غير مالية $1, \lambda \cdot 7, \forall 1.$ 1, V1V, 071 إيراد إيجار مستلم مقدمأ $09, V9A, .0A$ $77, .77, 118$

يمثل مخصص المطالبات والمصر وفات القانونية الأخرى المبلغ الخاص بدعوى قانونية مرفوعة ضد المجموعة في ديسمبر ١٩٩٩. إن الحكم النهائي الصادر في هذه الدعوى في نوفمبر ٢٠١٠ ألزم المجموعة دفع مبلغ ٥٫٧ مليون دولار أمريكي أو ما يعادله بالدينار الكويتي باستخدام سعر الصرف المعلن من قبل بنك الكويت المركزي في ديسمبر ١٩٩٩ وفاندة بنسبة ٧% من المبلغ المطالب به عن المدة الزمنية اعتباراً من ٢٢ يونيو ١٩٩٢ حتى تاريخ التسوية. تم تكوين مخصص بكامل المبلغ المتعلق بالدعوى كما في ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۲.

$Y \cdot Y$

$Y \cdot Y$

1. مصروفات إدارية وعمومية

	در هم إمارات ي	در هم إمار اتى
تكاليف الموظفين	1, VA£, 977	1,871,916
مصروفات قانونية ومهنية	900,070	Y. Y, YY
رواتب وإمتيازات أخرى للمدراء التنفيذيين	Vf4, f.4	V59, Y7.
خدمات	Yf, 00	T51, T51
مخصص الديون المشكوك في تحصيلها (إيضاح ١١)	Y.4, A.9.1	107,374
الإهلاك (إيضاح ٥)	190,112	$Y_1, Y_2$
الإستنجار ات — إيجار ات تشغيلية	1££,٣٦٠	1.69, 7.2.
أتعاب أعضاء مجلس الإدارة مقابل حضور الإجتماعات وإمتيازات أخرى	157,0	$T \cdots$ ,
مصروفات أخرى	TV1,. A.	YAA,.99
	1, 1, 1, 1, 1, 1	$E, V$ $O$ $O, T$ $A$ $A$

شركة مجموعة الشارقة ش مءع وشركتها التابعة القوانم الماليسة المجمعة

الإيضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

1. ایرادات آخری

	Y. 17	۲۰۱۵
	در هم إماراتي	در هم إمار اتى
(خسائر )/ أرباح ناتجة من صرف العملات	$(1\land, \land \cdot \dagger)$	ハ、しんしん
ایر اداتّ أخر ی	899,837	572.799
	XY1, Y14	TYT, 198

الإلتزامات $.57$

الالنز امات الر أسمالية

في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦، كان لدى المجموعة التزامات رأسمالية متوقعة متعلقة بإنشاء إستثمارات عقارية بقيمة ٢٣٥,٣٧٠ درهم إماراتي (٣١ ديسمبر ٢٠١٥: ٦,٣٠٠,٠٠ در هم إماراتي).

إتفاقيات التأجير التشغيلي - الشركة كموجر

تعاقدت المجموعة على عدد من عقود الإيجار التشغيلية للإستثمارات العقارية. في نهاية الفترة، بلغ الحد الأدنى لإلتزامات الإيجار المستقبلية المستحقة خلال سنة واحدة ٢٠١٢،٨١٣ در هم إماراتي (٢٠١٥: ٢٠١٩٤٩ در هم إماراتي)، وبلغت دفعات الإيجار المستقبلية المستحقة بعد سنة إلى خمس سنوات ١,٣٠٠,٠٠٠ در هم إمار اتي (٢٠١٥ : ١,٩٥٠,٠٠٠ در هم إمار اتي)، وذلك من تاريخ قانمة المركز المالمي المجمّع بموجب عقود الإيجارات التشغيلية المذكورة.

مخاطر الأدوات المالية $\mathbf{y}$

أهداف وسياسات إدارة المخاطر

تتعرض المجموعة لمخاطر مختلفة فيما يتعلق بالأدوات المالية. الأصول والإلتزامات المالية للمجموعة هي مصنفة كما هو ملخّص في ايضاح رقم (٧). الأنواع الرئيسية للمخاطر هي مخاطر السوق ومخاطر الإنتمان ومخاطر السيولة.

يتم تتسيق إدارة مخاطر المجموعة على مستوى المجموعة، في تعاون وثيق مع الإدارة، وتركز على تأمين تدفقات المجموعة النقدية قصيرة ومتوسطة الأجل عن طريق تقليل التعرض للأسواق المالية. وتتم إدارة الإستثمارات المالية طويلة الأجل لتحقيق عواند دانمة

لا تشارك المجموعة بشكل فعال في تجارة الأصول المالية لأغراض المضاربة ولا لأغراض الإكتتاب. أهم المخاطر المالية التي تتعرض لها المجموعة موضحة أدناه:

تحليل مخاطر السوق

مخاطر السوق هي مخاطر تقلب القيمة العادلة أو التدفقات النقدية المستقبلية للأداة المالية نتيجة للتغيرات في أسعار السوق سواء كانت ناتجة عن عوامل محددة للأوراق المالية الفردية أو مصدرها أو عوامل تزثر على جميع الأوراق المالية المتداولة في السوق.

تتعرض الشركة لمخاطر السوق من خلال استخدام الأدوات المالية و على وجه التحديد لمخاطر سعر الفائدة ومخاطر العملة الأجنبية ومخاطر السعر والتي تنجم عن كلا النشاطين التشغيلي والإستنجاري

أ. مخاطر سعر الفائدة

مخاطر ســــعر الفائدة هي مخاطر تقلب قيمة الأداة المالية بســـبب التغيرات في أســــعار الفائدة في الســــوق. يعتمد دخل المجموعة وتدفقاتها النقدية على التقلبات في أسعار الفاندة في السوق.

المجموعة غير معرضة لحساسية أسعار الفائدة حيث أن ليس لدى المجموعة أصول والتزامات محملة بنسبة فاندة.

شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع وشركتها النابعة القوائم الماليسة المجمعة

الإيضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

مخاطر الأدوات المالية (تابع) $\mathbf{y}$

أهداف وسياسات إدارة المخاطر (تابع)

ب. مخاطر العملات الأجنبية

مخاطر العملة الأجنبية هي مخاطر تقلب قيمة الأداة المالية بسبب التغيرات في أسعار صرف العملة الأجنبية".

تتم معظم معاملات المجموعة بالدرهم الإماراتي التعرض لمخاطر العملات تنشأ عن المعاملات التجارية من الشركة التابعة والإستثمار في الأداة المالية والتي تتم بالدينار الكويتى.

لتقليل تعرض المجموعة لمخاطر العملة الأجنبية، يتم مر اقبة التدفقات النقدية المدرجة بعملة غير العملة الإماراتية ويتم إدخالها وفقاً لسياسات إدارة مخاطر المجموعة

الأصول والإتزامات ذات العملة الأجنبية والمعرّضة لمخاطر العملة الأجنبية موضحة أدناه المبالغ المبينة أدناه تلك التي تع إبلاغ الإدارة العليا بها وتم ترجمتها للدر هم الإمار اتى بتاريخ الإقفال:

7.10	7.17
در هم إمار اتى	در هم إماراتي
$Y \cdot 1907112$ $Y \in 1007$		الأصول المالية
	$(T1, Y1)$ $(T2, T1)$	الإلتز امات المالية
. ۲۰٫۸۹ ٤ ٫۳ ۸۸	۲٤,٦٧٩,٨٤٥

يوضح الجدول التالي حساسية ربح وحقوق الملكية فيما يخص الأصول المالية للمجموعة والإلتزامات المالية وسعر صرف الدينار الكويتي/ الدر هم الإمار اتي "كل المتغير ات الأخرى الثابتة". يفتر ض الجدول ± ١٠٪ تغيير ا من سعر صرف الدينار الكويتي/ الدر هم الإماراتي للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦ (٢٠١٥. + ٢٠١٠). وقد تم تحديد هذه النسبة على أساس متوسط تقلبات السوق لأسعار الصرف في ال ١٢ شهرا السابقة. يستند تحليل الحساسية على الأدوات المالية ذات العملة الأجنبية للمجموعة الموجودة في تار یخ کل تقر پر _۔

إذا ارتفعت قيمة الدر هم مقابل الدينار الكويتي بنسبة ١٠٪ (٢٠١٥ : ١٠٪)، ستكون النتيجة كالتالي:

	T.IT	۲۰۱۵
	در هم إماراتي	در هم إمار اتى
	786,700	100,91.
الإيرادات الشاملة الأخرى	2,183.77.	$1, \lambda 77, \epsilon 09$
حقوق الملكية	7,17V,910	۲,۰۸۹,٤٣٩

إذا انخفضت قيمة الدر هم مقابل الدينار الكويتي بنسبة ١٠٪ (٢٠١٥: ٢٠١٠)، ستكون النتيجة كالتالي:

	7.17	7,10
	در هم إماراتي	در هم إمار اتى
الربح	$(Y \wedge E, Y \circ \circ)$	(700, 91)
الإيرادات الشاملة الأخرى		$(1, \lambda \Upsilon \Upsilon, \epsilon \circ 1)$ $(1, \lambda \Upsilon, \Upsilon \Upsilon)$
حقوق الملكية		$(Y, \cdot \wedge 9, \epsilon T9)$ $(Y, \epsilon 7V, 9 \wedge \bullet)$

شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع وشركتها التابعة القوانع الماليسة المجمعة

الإيضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

مخاطر الأدوات المالية (تابع) $\mathbf{y}$

أهداف وسياسات إدارة المخاطر (تابع)

مخاطر العملات الأجنبية ب.

يتفاوت التعرّ ص لمخاطر اسعار صر ف العملات الأجنبية خلال السنة حسب حجم المعاملات الخار جية٬ ومع ذلك، فإن التحليل أعلاه يعتبر مثال على تعرض المجموعة لمخاطر العملة.

ج. حساسية مخاطر أسعار أخرى

تتعرض المجموعة لمخاطر الأسعار الأخرى فيما يتعلق بالأوراق المالية المدرجة والغير مدرجة لها (إيضاح ٧).

بالنسبة للأوراق المالية المدرجة، وقد تم ملاحظة متوسط تقلب بنسبة ٧٪ خلال عام ٢٠١٦ (٢٠١٥: ٢٤٪). ويعتبر هذا التقلب أساسا مناسبا لتقدير مدى الأرباح أو الخسانر وحقوق الملكية قد تتأثر بالتغيرات في مخاطر السوق التي كانت ممكنة إلى حد معقول في تاريخ التقرير . في حال زيادة أو انخفاض سعر السهم لهذه الأوراق بمقدار هذا المبلغ، فإن الدخل الشامل الأخر وحقوق الملكية قد تكون تغيرت بمقدار ١٥٨,٥٠٠ در هم إماراتي (٢٠١٥: ٥٤٨,٦٠٧ در هم إماراتي). يتم تصنيف الأوراق المالية المدرجة كاستثمار ات بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر . تعتبر الإستثمار ات في الأور اق المالية للحقوق الملكية المدرجة استثمار ات استراتيجية قصيرة الأجل وفقاً لسياسات المجموعة، لم يُجرى أية أنشطة للتحوط فيما يتعلق بهذه الإستثمارات ويتم رصد الإستثمارات بشكل مستمر وتستخدم حقوق التصويت الناجمة عن أدوات حقوق الملكية هذه لصالح المجموعة.

مخاطر الانتمان

مخاطر الإنتمان هي مخاطر فشل الطرف المقابل في الوفاء بالإلتز ام للمجموعة مما يتسبب في تكبد الطرف المقابل إلى خسارة مالية

إن العجموعة معرّضة لمهذه المخاطر لأدوات مالية عذة، على سبيل المثال، المدينون التجاريون من الزبائن ووضع الودانع والخ تر اقب إدار ة الشركة عن كثب تعرضها للنقدية في البنوك على أساس مستمر ، والتي تعتبر قابلة للاسترداد وفقا لمنظور الشركة. الحد الأقصى الذي قد تتعرض له الشركة من مخاطر الانتمان محدد بالقيمة الدفترية للأصول المالية المدرجة في تاريخ التقارير المالية، و هي مو ضحة في الجدو ل أدناه:

T . 10	Y. 1 7
در هم إمار اتى	در هم إماراتي
1.702.71V	$1,0$ £ $V,$ $V$ $\circ$	المدينون التجاريون
12,891,115	7,096,717	التقدية في البنوك
12,720,77.	0,151,01V

تمثِّل المدينون التجاريون الإيجار المستحق من المستأجرين في تاريخ التقرير . للمجموعة سياسة في الحصول على شيك مؤجل لفترة الإيجار المجددة في الإتفاق، كما هو في تاريخ التقرير بلغت قيمة الشيكات المؤجلة ٤,٩٨٧,٩١٢ درهم إماراتي (٢٠١٥; ٤,٤٠٨,٢٥٠ در هم إماراتي).

المدينون التجاريون والأرصدة المدينة الأخرى

تسعى المجموعة لوضع حد لمخاطر الانتمان المتعلقة بها بالتوافق مع زبانن العقود، ويتم ذلك من خلال وضح حدود انتمان للزبانن ومراقبة المبالغ المستحقة

التقدية في البنوك

تم المحافظة على الأرصدة المصرفية للمجموعة مع مجموعة من البنوك الدولية والمحلية وفقا للحدود التي وضعتها الإدارة مخاطر الانتمان محدودة للقيم الدفترية للأصول المالية في قانمة المركز المالي المجمّع.

شركة مجموعة الشارقة ش مءع وشركتها التابعة القوانم الماليسية المجمعة

الإيضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

مخاطر الأدوات المالية (تابع) EXT

أهداف وسياسات إدارة المخاطر (تابع)

مخاطر السبولة

مخاطر السيولة، كما يشار اليها أيضاً بمخاطر التمويل، هي مخاطر عدم قدرة المجموعة على جمع الأموال للوفاء بالإلتزامات المرتبطة بالأدوات المالية. قد تنتج مخاطر السيولة من عدم القدرة على بيع أصل مالي بسر عة وبقيمة مقاربة لقيمته العادلة.

	اقل من ۳ أشهر در هم اماراتی	من ۳ إلى ۱۲ شهرأ در هم إمار اتي	من ۱ الی د أعوام در هم إمار اتى	الإجمالى در هم إمار اتى
۳۱ دیسمبر ۲۰۱۶
داننون تجاريون وارصدة داننة أخرى	1,019,771	01,019,199	$\blacksquare$	77, 169, 67
توزيعات أرباح مستحقة الدفع	$\blacksquare$	T., TV., . VT		$\mathbf{r}$ ., ۳۷., . ٧٣
	f, oV9, 1T1	$\lambda V, 919, \lambda VY$		91,019,0.7
	آقل من ۳ أشهر در هم إماراتي	من ۳ إلى ۱۲ شهرأ در هم امار اتی	من ۱ إلى ٥ أعوام در هم إمار اتي	الإجمالى در هم إمار اتي
۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰
داننون تجاريون وأرصدة داننة أخرى	$T, V \mid Y, o \mid T$	07, 0.10, 0.10	$\qquad \qquad \blacksquare$	09, V9A, 0A
توزيعات أرباح مستحقة الدفع		TT, .TA, OV	$\blacksquare$	$rr, r_A, \circ v \circ$
	$T, Y \mid Y, o \mid Y$	$\lambda$ 9, 17 $\epsilon$ , $\cdot$ $\vee$ $\cdot$	$\overline{\phantom{0}}$	97, 177, 177

يلخص الجدول أدناه استحقاقات الألتز امات المالية الغير مخصومة للمجموعة في ٣١ ديسمبر :

٢٤. _ هَياس القيمة العادلة

يتم تصنيف الأصول والالتزامات المقاسة القيمة العادلة في قائمة المركز المالي المجمّع إلى تلاثة مستويات من تسلسل القيمة العادلة يتم تحديد التصنيف وفقاً لأدنى مستوى من المدخلات الهامَّة المستخدمة في قياس القيمة العادلة، كما هو موضِّح تالياً:

• المستوى ١ قياسات القيمة العادلة باستخدام أسعار مدرجة (غير المعدلة) في أسواق نشطة لأصول أو التزامات مماثلة
• المستوى ٢ - قياسات القيمة العادلة باستخدام مدخلات بخلاف الأسعار المدرجة المتضمنة في المستوى الأول الملحوظة للأصول أو الإلتزامات، إما بشكل مباشر (أي مثل الأسعار) أو غير مباشر (أي المشتقة من الأسعار).
• المستوى ٣ قياسات القيمة العادلة باستخدام مدخلات للأصل أو الإلتزام والتي لا تستند إلى بيانات السوق الملحوظة (أي المدخلات غير الملحوظة).

إن كانت المدخلات المستخدمة لقياس القيمة العادلة للأصل أو الإلتز ام تصنف ضمن مختلف مستويات التسلسل الهر مي للقيمة العادلة، يتم تصنيف قياس القيمة العادلة في مجملها في نفس المستوى من التسلسل الهر مي للقيمة العادلة ضمن أدنى مستوى المدخلات والذي يعتبر هام للقياس.

تعترف المجموعة بالتحويلات بين مستويات التسلسل الهرمي للقيمة العادلة في نهاية فترة التقرير التي حدث خلالها التغيير ـ يتم تحديد القيمة العادلة للأصول المالية بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة (FVPL) على أساس صافي قيمة أصول الإستثمار على النحو المنصوص عليه من قبل مثمن.

شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع وشركتها التابعة القوانم الماليسة المجمّعة

الإيضاحات المتممة للقواتم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

٢٤. فَياس القَيمة العادلة (تابع)

قياس القيمة العادلة للأدوات المالية

يبيّن الجدول التالي المستويات ضمن تسلسل الأصول المالية المقاسة بالقيمة العادلة على أساس استمر ارى كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦ و۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰:

الإجمالى	المستوى ۳	المستوى ٢	المستوى ١
در هم إماراتي	در هم إمارات ي	در هم إمار ات ي	در هم إماراتي
				کما فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۶
				إستثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خلال
1,11V, AVY	1,893°	$\bullet$ . $\bullet$	27,870,979	" الأرباح أو الخسائر
				إستثمارات مصسنفة بالقيمة العادلة من خلال
18,289,320	$\mathcal{L}{\rm{max}}$ and $\mathcal{L}{\rm{max}}$		18,289,220	الإيرادات الشاملة الأخرى
3,0£3,973	۳,٥٤٣,٩ ٧ ٦			الإستثمارات المتاحة للبيع
الإجمالى	المستوى ۳	المستوى ٢	المستوى ۱
در هم إمار ات ى	در هم امار ات ی	در هم امار اتی	در هم إمار ات ي
				کما فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰
				إستثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خلال
X, Y1., Y09	11.970		$Y, Y_{2}$	الأرباح أو الخسائر
				إسستثمارات مصسنفة بالقيمة العادلة من خلال
10,722,217	$\mathcal{L}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}{\text{max}}$		10,722,517	الإير ادات الشاملة الأخرى
r, 1, 1, 1, 1, 1	5, .4, .14			الإستثمارات المتلحة للبيع

الجدول التالي يبيِّن مطابقة كافة الحركات الحاصلة في القيمة العادلة للأصول المالية المصنفة بالمستوى الثالث:

	2017	7.10
	در هم إماراتي	در هم إمار اتى
الرصيد كما في ١ يناير	۲,۲۰۱,۱۳۶	$\epsilon, \cdot \circ \vee, \cdot \cdot$
التّغير في القيمة العادلة	EVE, YYA	(77,7.7)
خسائر الإضمحلال	(110, YAA)	$(1VT, .V^{\circ})$
إحتياطي ترجمة العملات	(15, 17, 1)	(11Y, 0Y)
الرصيد كما في ٣١ ديسمبر	$Y, 0, 6, 0, \Lambda$ 19	$\Gamma, \Gamma, \mathcal{N}, \mathcal{N}$

قياس القيمة العادلة للأدوات المالية

يقوم قسم المحاسبة الخاص بالمحموعة بتقييم البنود المالية لأهداف التقرير المالي، ويشمل ذلك القيم العادلة في المستوى الثالث مع استشارة متخصصيي التقييم من الطرف الثالث فيما يخص التقييمات المعقّدة.

يتم اختيار تقنيات التقييم وفقاً لخصانص كل أداة على حدة والهدف الكلي من زيادة استخدام معلومات السوق. خلال السنوات المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦ و ٣١ ديسمبر ٢٠١٥، لم يكن هناك أي تحويلات بين مستويات قياس القيمة العادلة

١ و ٢ ولم يتم أي تحويلات داخل وخارج المستوى الثالث من تسلسل قياس القيمة العادلة.

شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع وشركتها التابعة القوانم الماليسة المجمّعة

الإيضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

٢٤ . قياس القيمة العادلة (تابع)

فَياس الفَيمةَ العادلة للأدوات المالية (تابع)

تفصيل المدخلات الهامّة غير الملحوظة لتقييم الأصول المالية:

يتم تقييم الإستثمارات غير المدرجة اعتماداً على القيمة الدفترية والسعر إلى مضاعف القيمة الدفترية، ويتم تحديد المضاعفات باستخدام آخر القوائم المالية المتاحة للشركات المستثمر بها.

قياس القيمة العادلة للأدوات غير المالية

يبيّن الجدول التالي المستويلت ضمن تسلسل الأصول غير المالية المقاسة بالقيمة العادلة على أساس استمراري كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦ و٣١ ديسمبر ٢٠١٥:

	المستوى ١ در هم إماراتي	المستوى ٢ در هم إماراتي	المستوى ٣ در هم إماراتي	الإجمالى در هم إماراتي
کما فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۶
الإستثمارات العقارية			$\Upsilon \Upsilon$ o, $\Upsilon$ oo, $\Upsilon \Upsilon$ .	YY0, Y00, YY.
	المستوى ۱	المستوى ۲	المستوى ٣	الإجمالي
	در هم إمار اتي	در هم إمار اتي	در هم إمار اتي	در هم إمار اتي
کما فی ۳۱ دیسمبر ۲۰۱۰
الإستثمارات العقارية	$\blacksquare$		Y17, V2V, V1T	Y11, Y2Y, Y1Y

الجدول التالي بِبيَن ملخَّص كافة الحركات الحاصلة في القيمة العادلة للأصول غير المالية المصنفة بالمستوى الثالث:

	7.17	7.10
	در هم إماراتي	در هم إمار اتى
الرصيد كما في ١ يناير	$Y \cdot \lambda, 7 \cdot Y, Y \cdot 9$ $Y \cdot Y, Y \in V, Y \times Y$
الإضافات خلال العام	7,791,897	TV.AAV
بيع إستثمارات عقارية	$\blacksquare$	(1, 120, TVT)
أرباح غير محققة من إعادة تقييم الإستثمارات العقارية المصنّفة بالقيمة العادلة	11,710,7	$9,711, \ldots$
الرصيد كما في ٣١ ديسمبر	Y11. V2 V. V1T Y10. V00. T1.

يتم تقدير القيمة العادلة للإستثمارات العقارية الرنيسية للمجموعة على أساس التقييمات التي يقوم بها مقيمون الممتلكات الموهلين والمستقلين، ويتم التوصل لمدخلات وافتر اضبات مهمة بالتشاور الوثيق مع الإدارة. تتم مراجعة عمليات التقييم وتغيرات القيمة العادلة من قبل أعضـاء مـجلس الإدار ة في تاريخ كل تقرير .

خلال المنوات المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦ و ٣١ ديسمبر ٢٠١٥، لم يكن هناك أي تحويلات بين مستويات قياس القيمة العادلة ١ و ٢ ولم يتم أي تحويلات داخل وخارج المستوى الثالث من تسلسل قياس القيمة العادلة.

شركة مجموعة الشارقة ش ميع وشركتها التابعة القوانع الماليسة المجمعة

الإيضاحات المتممة للقوانم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

فَياس القيمة العادلة (تابع) $Nf$

فَياس الفَيمة العادلة للأدوات المالية (تابع)

تفصيل طرق التقييم المستخدمة في تقييم القيمة العادلة للإستثمارات العقارية:

وتُقدِّر قَيْمَة الإستثمارات العقارية باستخدام الرسملة المباشرة التي تحوَّل تقدير متوقع دخل عام واحد إلى موشر للقيمة الرسملة المباشرة تعتمد على السوق وتستدل على افتراضات المستثمرين وقد تم تقسيم صافي الدخل السنوي من قبل عامل سعر مناسب لتحديد القيمة. المعدل أو العامل المختار يمثل العلاقة بين الدخل والقيمة كما لوحظ من قبل السوق. يتم اختيار هذا المعدل الضمني لتلبية ر غبات المستثمر التقليدي على افّتراض أن احتمالات الاستفادة النقدية المستقبلية الزائدة عن المبلغ المستثمر فيه أصلا كافية

الأحكام الـهامـة في نطبيق السياسات المحاسبيـة ونقديرات عدم الناكد $\mathbf{y}$

تصدر المجموعة عدداً من التقديرات والإفتراضات التي قد تؤثر على تطبيق السياسات المحاسبية ومبالغ الأصول والإلتزامات والإيرادات والمصروفات المبلغ عنها قد تختلف النتائج الفعلية عن هذه التقديرات يتم تقييم والأحكام والإفتراضات الموضوعة من قبل الإدارة بشكل دوري وتعتمد على الخبرة التاريخية و عوامل أخرى، بما تشمل توقع أحداث مستقبلية التي يُعتقد أنها ستكون معقولة إلى حدٍّ ما.

خسائر اضمحلال الأرصدة المدينة

تقوم المجموعة بمراجعة الأرصدة المدينة لتقييم الإضمحلال على أساس منتظم. تُنسب مخاطر الانتمان للمجموعة أولأ إلى المدينين التجاريين المدينين. تقوم المجموعة بوضع الأحكام حول ما إذا كان هناك أي بيانات ملحوظة تشير إلى وجود انخفاض يمكن قياسه في التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة، وذلك عند تحديد ما إذا كان ينبغي الإبلاغ عن خسائر اضمحلال القيمة في الأرباح أو الخسائر وفقا لذلك، يتم اجراء مخصص لإضمحلال القيمة عندما يتَّم تحديد حدث أو حالة خسارة والتي تعتبر دليل على وجود انخفاض في احتمالية استرداد التدفقات النقدية بناءاً على الخبرء السابقة.

العمر الانتاجي المقدّر والقيمة المتبقية من العقارات والمعذات

تحدد إدارة المجموعة الأعمار الإنتاجية المقدرة وما يتصل بها من تكاليف إهلاك العقارات والمعدات سنوياً. قامت المجموعة بمراجعة القيم المتبقية والأعمار الإنتاجية للعقارات والمعدات كما في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦، ولم تكن الإدارة بحاجة إلى أي شرط لإجراء تعديل على القيمة المتبقية والعمر الإنتاجي للأصول للفترات الحالية والمستقبلية

تفييم الإستثمارات العقارية

يتم احتساب الإستثمارات العقارية لاستخدام النموذج القيمة العادلة". يتم مراقبة القيمة العادلة للإستثمارات العقارية للمجموعة على فترات منتظمة، في حال تغيّرت الافتراضات الهامة المستخدمة لأغراض التقييم، ستؤثر القيمة العادلة للإستثمارات العقارية على الإفصــاح الذي يـخص القيمة الـعادلـة فـي القوانم المـاليـة.

اضمحلال الإستثمارات المتاحة للبيع

يستند اضمحلال القيمة للإستثمارات المتاحة للبيع المدرجة على انخفاض كبير أو متواصل في القيمة المدرجة لهذه الإستثمارات . يتم قياس الاضمحلال في قيمة الإستثمارات غير المدرجة المتاحة للبيع على أنها الفرق بين القيمة الدفترية والقيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية المخصومة.

شركة مجموعة الشارقة ش.م.ع وشركتها التابعة القوانم الماليسة المجمّعة

الإيضاحات المتممة للقوائم المالية المجمعة (تابع) للسنة المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠١٦

الأحكام الهامة في نطبيق السياسات المحاسبية ونقديرات عدم النأكد (نابع) $\mathbf{y}$

تقبيم الأدوات المالية

تم تفصيل سياسة المجموعة المحاسبية بالنسبية لقياس القيمة العادلة في إيضاح رقم (٣)

تعمل المجموعة على قياس القيم العادلة باستخدام تسلسل القيمة العادلة التالي الذي يمثِّل أهمية المدخلات المستخدمة في القياس:

• المستوى ١: أسعار مدرجة (غير معدلة) في الأسواق النشطة للأصول أو الالتزامات المتطابقة يمكن للشركة الوصول اليها في تاريخ القياس
• المستَّوى ٢: تقنيات تقييم مبنية على مدخلات يمكن ملاحظتها، إما بشكل مباشر (أي أسعار) أو غير مباشر (أي المشتقة من الأسعار). وتشمل هذه الفنة أدوات مقيمة باستخدام: أسعار السوق المدرجة في أسواق نشطة لأدوات مماثلة والأسعار المدرجة للأدوات المماثلة أو المشابهة في السوق التي تعتبر أقل من نشطة أو استخدام أساليب تقييم أخرى حيث يمكن ملاحظة جميع المدخلات المهامة بشكل مباشر أو غير مباشر من بيانات السوق.
• المستوى ٣: تقنيات تقييم باستخدام مدخلات غير ملحوظة. تضم هذه الفئة كافة الأدوات، بينما تشمل تقنيات التقييم المدخلات التي لا تعتمد على البيانات الملحوظة وتشمل أيضاً المدخلات غير الملحوظة التي لها تأثير جوهري على تقييم الأداة.