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APTN Inc. — Audit Report / Information 2025
Mar 23, 2026
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Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 주식회사 앱튼 00260204 100000000000 20260331 1101116383543 100 161751 64749 16895 59 Y Y N Y N A Y 1 Y
주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스)
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
우리회계법인
목 차
| 페 이 지------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................ | 1 |
| (첨부)재 무 제 표 | ||
| ㆍ 재 무 상 태 표 | ............................................ | 8 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................ | 10 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | ............................................ | 11 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | ............................................ | 12 |
| ㆍ 주 석 | ............................................ | 14 |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | 110 | |
| 외부감사 실시내용 | 115 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스)(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2026년3월 23일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정
핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 2025년 12월 31일 현재 회사가 보유한 공정가치로 측정된 금융자산은 143,411,964천원으로, 관측할 수 없는투입변수에 근거하여 측정되는 수준 3으로 분류된 금융자산은 78,753,422천원입니다.
수준 3으로 분류되는 금융자산의 금액이 유의적이며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 선택 및 투입변수에 대하여 회사 경영진의 유의적인 판단과 회계추정치를 수반하므로 우리는 수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
회사의 수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 금융자산 공정가치 측정 관련 위험평가에 따른 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제의 이해
- 금융자산의 인식, 제거 및 분류에 대한 회사의 회계처리 적정성 검토
- 회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인
- 추출한 표본에 대하여 경영진이 적용한 공정가치 측정방법의 적합성 및 투입변수의 합리성 평가
전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 재무제표에 대한 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
재무제표에 대한 주석 38에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 전환사채의 상환권 회계처리와 관련한 수정사항을 반영하여 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 회사의 전환권조정이 24,296,441천원 감소하였으며, 파생상품부채가 23,756,790천원 감소하였으며, 회사의 순자산이 539,651천원 감소하였습니다.
우리는 2025년 재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 38에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 전기 재무제표의 수정이 요구되는 전기오류사항이 존재한다는 결론을 내리기 위하여 우리가 수행한 주요 절차는 아래와 같습니다.
- 전환사채에 부여된 상환권에 대한 주계약과의 분리요건 판단 및 이에 따른 회계처리 재검토
한편, 우리는 회사 및 전임감사인과 3자간 커뮤니케이션을 실시하였으며 전임감사인은 전기오류수정에 동의하지 않았습니다. 이에 전기 감사보고서를 재발행하지 않기로 하였습니다.
기타사항 회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 38에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2024년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.우리는 위의 조정사항을 포함하여 회사의 2024년 재무제표에 대한 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2024년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 확신도 표명하지 아니합니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 문정욱 입니다.
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 |
| 우리회계법인 |
| 대표이사 김호준 |
| 2026년 3월 23일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스)
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 8 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 요약재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스) 대표이사 김재섭 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 수정구 창업로 43, B동 402호 (시흥동,판교글로벌비즈센터) |
| (전 화) | 031-757-2023 |
| 요 약 재 무 상 태 표 | |
| 제 9(당) 기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 8(전) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 8(전) 기초 2024년 01월 01일 현재 | |
| 주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | 제 8(전) 기초 |
| 자산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 28,426,656,774 | 172,649,988,007 | 73,865,717,314 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,36,37 | 7,326,318,788 | 150,551,998,238 | 25,392,355,801 |
| 단기금융자산 | 4,33,36,37 | - | 14,000,000,000 | 41,000,000,000 |
| 파생상품자산 | 4,15,36,37 | - | - | 484,814 |
| 매출채권 | 4,7,36,34 | 1,973,890,276 | 1,751,521,010 | 4,359,162,127 |
| 계약자산 | 7,25 | 1,992,518,157 | 3,366,009,526 | 2,396,626,349 |
| 단기기타채권 | 4,7,33,36,37 | 16,181,922,814 | 1,206,957,366 | 240,243,736 |
| 기타유동자산 | 9 | 302,907,799 | 240,964,867 | 164,808,357 |
| 재고자산 | 8 | - | 1,199,000,000 | - |
| 당기법인세자산 | 649,098,940 | 333,537,000 | 312,036,130 | |
| Ⅱ. 비유동자산 | 133,325,119,636 | 33,699,580,489 | 25,563,442,640 | |
| 장기금융자산 | 4,33,36,37 | 2,453 | 19,134,120 | 13,232,753 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,33,36,37 | 78,753,422,036 | 2,161,506,000 | 2,082,469,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,36,37 | - | - | - |
| 장기기타채권 | 4,7,33,36,37 | 39,176,407,893 | 212,328,860 | 642,311,000 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 10 | 8,313,216,240 | 23,847,879,633 | 15,025,932,801 |
| 유형자산 | 11 | 4,610,865,747 | 4,203,333,298 | 3,998,681,931 |
| 무형자산 | 12 | 1,900,031,000 | 1,900,339,665 | 2,467,722,642 |
| 사용권자산 | 18 | 325,385,267 | 345,238,304 | 301,497,639 |
| 투자부동산 | 13 | 245,789,000 | 1,009,820,609 | 1,031,594,874 |
| 자산총계 | 161,751,776,410 | 206,349,568,496 | 99,429,159,954 | |
| 부채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 64,425,657,066 | 125,654,582,163 | 40,159,195,745 | |
| 매입채무 | 4,14,36,37 | 635,668,884 | 2,394,641,206 | 2,206,587,741 |
| 단기기타채무 | 4,14,36,37 | 1,294,631,026 | 866,628,073 | 1,001,669,099 |
| 기타유동부채 | 16 | 225,405,591 | 80,513,465 | 65,562,069 |
| 계약부채 | 25 | 234,244,655 | 167,339,043 | 1,804,236,072 |
| 유동리스부채 | 4,18,36,37 | 136,791,187 | 130,555,079 | 173,802,728 |
| 공사손실충당부채 | 17 | 30,915,723 | 85,311,786 | 336,270,454 |
| 전환사채 | 4,15,36,37 | 61,868,000,000 | 121,929,593,511 | 34,571,067,582 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 323,842,313 | 312,254,106 | 293,176,378 | |
| 장기기타채무 | 4,14,36,37 | - | - | 65,000,000 |
| 하자보수충당부채 | 17 | 71,955,951 | 87,149,151 | 90,546,195 |
| 비유동리스부채 | 4,18,36,37 | 205,242,749 | 225,104,955 | 137,630,183 |
| 장기종업원급여부채 | 17 | 28,958,980 | - | - |
| 이연법인세부채 | 30 | 17,684,633 | - | - |
| 부채총계 | 64,749,499,379 | 125,966,836,269 | 40,452,372,123 | |
| 자본 | ||||
| 자본금 | 20 | 19,658,914,700 | 15,879,078,600 | 13,062,368,700 |
| 자본잉여금 | 20 | 124,630,694,029 | 88,473,843,075 | 54,353,844,785 |
| 기타자본 | 21,22 | (4,318,308,085) | (2,565,063,465) | (5,992,603,275) |
| 기타포괄손익누계액 | 23 | (885,088,866) | (632,238,338) | (777,901,438) |
| 미처리결손금 | 24 | (42,083,934,747) | (20,772,887,645) | (1,668,920,941) |
| 자본총계 | 97,002,277,031 | 80,382,732,227 | 58,976,787,831 | |
| 자본과부채총계 | 161,751,776,410 | 206,349,568,496 | 99,429,159,954 |
"별첨 주석은 본 요약재무제표의 일부입니다."
| 요 약 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 9(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| Ⅰ. 매출액 | 25,35 | 16,895,496,082 | 18,377,623,948 |
| Ⅱ. 매출원가 | 25,29,35 | 17,643,759,208 | 17,662,002,205 |
| Ⅲ. 매출총이익(손실) | (748,263,126) | 715,621,743 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 26,29,34 | 8,972,033,588 | 11,590,293,280 |
| Ⅴ. 영업손실 | (9,720,296,714) | (10,874,671,537) | |
| 기타수익 | 28 | 996,920,047 | 163,178,690 |
| 기타비용 | 28,34 | 1,454,648,185 | 41,770,460 |
| 금융수익 | 27,34 | 4,924,294,368 | 2,542,055,677 |
| 금융비용 | 27,34 | 12,244,104,080 | 2,147,060,401 |
| 종속및관계기업투자손익 | 10 | (4,072,563,393) | (8,598,353,168) |
| VI. 법인세비용차감전순손실 | (21,570,397,957) | (18,956,621,199) | |
| VII. 법인세비용(수익) | 30 | (24,184,960) | 147,345,505 |
| VIII. 당기순손실 | (21,546,212,997) | (19,103,966,704) | |
| IX. 기타포괄손익 | 23 | (17,684,633) | 145,663,100 |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | (17,684,633) | 145,663,100 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | 145,663,100 | |
| 자산재평가손익 | (17,684,633) | - | |
| X. 당기총포괄손실 | (21,563,897,630) | (18,958,303,604) | |
| XI. 주당이익 | |||
| 기본주당손실 | 31 | (119) | (130) |
| 희석주당손실 | 31 | (119) | (130) |
"별첨 주석은 본 요약재무제표의 일부입니다."
| 요 약 자 본 변 동 표 | |
| 제 9(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본 | |||||
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 미처리결손금 | 자본 합계 | |
| 2024.01.01(기초자본) | 13,062,368,700 | 54,353,844,785 | (5,992,603,275) | (777,901,438) | (1,668,920,941) | 58,976,787,831 |
| 자본에 반영된 소유주와의 거래 등 : | 2,816,709,900 | 34,119,998,290 | 3,427,539,810 | - | - | 40,364,248,000 |
| 전환사채의 발행 | - | - | 4,116,015,720 | - | - | 4,116,015,720 |
| 전환사채의 전환 | 2,816,709,900 | 34,119,998,290 | (1,957,526,130) | - | - | 34,979,182,060 |
| 전환권대가 | - | - | 1,682,405 | - | - | 1,682,405 |
| 주식보상비용의 인식 | - | - | 1,267,367,815 | - | - | 1,267,367,815 |
| 총포괄이익: | - | - | - | 145,663,100 | (19,103,966,704) | (18,958,303,604) |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (19,103,966,704) | (19,103,966,704) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 145,663,100 | - | 145,663,100 |
| 2024.12.31(기말자본) | 15,879,078,600 | 88,473,843,075 | (2,565,063,465) | (632,238,338) | (20,772,887,645) | 80,382,732,227 |
| 2025.01.01(기초자본) | 15,879,078,600 | 88,473,843,075 | (2,565,063,465) | (632,238,338) | (20,772,887,645) | 80,382,732,227 |
| 자본에 반영된 소유주와의 거래 등 : | 3,779,836,100 | 36,156,850,954 | (1,753,244,620) | (235,165,895) | 235,165,895 | 38,183,442,434 |
| 유상증자 | 3,479,125,400 | 31,493,183,824 | - | - | - | 34,972,309,224 |
| 전환사채의 전환 | 300,710,700 | 2,890,216,220 | (170,807,209) | - | - | 3,020,119,711 |
| 전환사채의 상환 | - | 1,560,440,910 | (1,560,440,910) | - | - | - |
| 주식매입선택권 소멸 | - | 213,010,000 | (213,010,000) | - | - | - |
| 주식보상비용의 인식 | - | - | 215,198,459 | - | - | 215,198,459 |
| 세율변동효과 | - | - | (24,184,960) | - | - | (24,184,960) |
| 자본계정간 대체 | - | - | - | (235,165,895) | 235,165,895 | - |
| 총포괄이익: | - | - | - | (17,684,633) | (21,546,212,997) | (21,563,897,630) |
| 재평가잉여금 | - | - | - | (17,684,633) | - | (17,684,633) |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (21,546,212,997) | (21,546,212,997) |
| 2025.12.31(기말자본) | 19,658,914,700 | 124,630,694,029 | (4,318,308,085) | (885,088,866) | (42,083,934,747) | 97,002,277,031 |
"별첨 주석은 본 요약재무제표의 일부입니다."
| 요 약 현 금 흐 름 표 | |
| 제 9(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
| I. 영업활동현금흐름 | (39,213,404,322) | (9,267,866,669) | |
| 1. 당기순손실 | (21,546,212,997) | (19,103,966,704) | |
| 2. 수익비용의 조정 | 32 | 13,107,276,196 | 10,379,814,831 |
| 3. 자산부채의 변동 | 32 | (30,793,046,710) | (1,978,446,611) |
| 4. 이자수취 | 3,948,888,941 | 2,169,007,685 | |
| 5. 이자지급 | (3,660,747,812) | (722,775,000) | |
| 6. 배당금의 수취 | 46,000,000 | 10,000,000 | |
| 7. 법인세의 환급(납부) | (315,561,940) | (21,500,870) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (78,971,294,907) | 9,499,305,838 | |
| 1. 단기금융자산의 감소 | 14,000,000,000 | 46,000,000,000 | |
| 2. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 49,259,619,440 | 16,311,293 | |
| 3. 유형자산의 처분 | 199,174,545 | 2,357,273 | |
| 4. 투자부동산의 처분 | 1,669,933,230 | - | |
| 5. 무형자산의 처분 | - | 99,000,000 | |
| 6. 종속기업투자주식의 처분 | 11,462,100,000 | - | |
| 7. 임차보증금의 감소 | 112,258,000 | 402,000,000 | |
| 8. 기타보증금의 감소 | 5,007,300,000 | 54,620,000 | |
| 9. 장기금융상품의 처분 | 20,801,975 | - | |
| 10. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | (129,139,905,757) | (17,190,000) | |
| 11. 장기금융상품의 증가 | (4,113,794) | (14,307,582) | |
| 12. 단기금융자산의 증가 | - | (19,000,000,000) | |
| 13. 단기대여금의 대여 | (16,500,000,000) | - | |
| 14. 장기대여금의 대여 | (9,000,000,000) | - | |
| 15. 임차보증금의 증가 | (36,225,000) | (113,084,000) | |
| 16. 기타보증금의 증가 | (5,005,078,990) | (7,273,860) | |
| 17. 종속기업투자주식의 취득 | - | (17,420,300,000) | |
| 18. 유형자산의 취득 | (1,017,158,556) | (502,827,286) | |
| III. 재무활동현금흐름 | (25,040,980,221) | 124,928,203,246 | |
| 1. 전환사채의 발행 | - | 125,200,000,000 | |
| 2. 정부보조금의 수령 | 741,158,893 | 289,451,504 | |
| 3. 유상증자 | 35,000,001,524 | - | |
| 4. 정부보조금의 사용 | (741,158,893) | (299,505,335) | |
| 5. 유상증자 관련 현금유출 | (27,692,300) | - | |
| 6. 전환사채의 상환 | (59,806,848,000) | - | |
| 7. 임대보증금의 상환 | (65,000,000) | - | |
| 8. 전환사채 전환으로 인한 현금유출 | (5,327,908) | (20,817,940) | |
| 9. 리스부채의 상환 | (136,113,537) | (240,924,983) | |
| Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 증감 | (143,225,679,450) | 125,159,642,415 | |
| Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | 22 | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 증감 | (143,225,679,450) | 125,159,642,437 | |
| Ⅶ. 기초의 현금및현금성자산 | 150,551,998,238 | 25,392,355,801 | |
| Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 | 7,326,318,788 | 150,551,998,238 |
"별첨 주석은 본 요약재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 9(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 8(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스) |
1. 일반사항 주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스, 이하 "당사")은 2002년 1월 8일에 설립되어 지열냉난방시스템 및 연료전지시스템 등의 열에너지 공사사업과 신규사업으로 리튬사업 및 뇌질환치료제사업을 영위하고 있으며, 본사는 경기도 성남시 수정구 창업로에 위치하고 있습니다. 당사의 자본금은 설립이후의 유무상증자 및 전환사채 전환을 거쳐 당기말 현재 19,658백만원이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)에이프로젠 | 62,140,303 | 31.61 |
| (주)엔투텍 | 3,392,131 | 1.73 |
| Xtralit Ltd. | 1,945,089 | 0.99 |
| 기타주주 | 129,111,624 | 65.67 |
| 합계 | 196,589,147 | 100.00 |
한편, 2025년 1월 9일 주식회사 엔투텍은 주식회사 에이프로젠과의 최대주주 변경을 수반한 주식양수도 계약을 통해 당사 주식 27,349,049주를 매각하였으며, 2025년 5월26일 주식회사 에이프로젠이 제3자배정 유상증자로 당사 주식 34,791,254주를 추가취득하였습니다. 이에 따라 2025년 5월 26일부 주식회사 에이프로젠의 당사 지분율은 31.61%이며, 주식회사 엔투텍의 지분율은 1.73%입니다. 또한, 당사는 2025년 7월 25일 개최한 임시주주총회에서 회사 명칭을 주식회사 앱튼으로 변경 하였습니다.
2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 2025년 12월 31일로 종료하는 12개월 보고기간에 대한 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
·공정가치로 측정하는 조건부대가
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3의 (22)에서 설명하고 있습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
3. 중요한 회계정책
(1) 외화환산당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.(3) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.(나) 후속측정① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.(다) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않습니다.(라) 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.2) 금융부채금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.(나) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.(다) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(라) 금융부채의 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 채무불이행위험 등에 근거한 손실충당금을 차감하여 보고하고 있습니다.(5) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년간 정액법으로 상각하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
| 특허권 | 7-10년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(8) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(9) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
(10) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(11) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.유형자산과 관련된 정부보조금은 기업회계기준서 제1020호의 문단27을 적용하여 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.(12) 충당부채 및 우발부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
(13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산 시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 현금을 지급하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.(14) 확정급여채무당사는 확정기여제도를 퇴직연금제도로 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다.
또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(15) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(16) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.(17) 수익 인식당사는 고객에게 지열에너지를 이용한 냉난방 설비공사업 등을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약은 단일 수행의무로 식별됩니다.
1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 공사계약당사의 지열설비사업부문은 공사계약을 체결하고, 2~5년의 장기간에 걸쳐 공사를 진행하고 있으며, 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
당사는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.2) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사(계약자산)로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사(계약부채)로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.
3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.4) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.(18) 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.당기법인세는 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며, 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다.(19) 주당손익기본주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.(20) 영업부문영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있으며, 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.영업부문은 1) 제품과 용역의 성격, 2) 생산과정의 성격, 3) 제품과 용역에 대한 고객의 유형이나 계층, 4) 제품을 공급하거나 용역을 제공하는 데 사용하는 방법 등 경제적 특성이 유사한 경우 하나의 영업부문으로 통합하여 보고하고 있습니다.(21) 재무제표 승인당사의 별도재무제표는 2026년 2월 12일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(22) 중요한 회계추정 및 가정1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가는 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 36에 포함되어 있습니다.3) 법인세당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 하지만, 미래 실제 최종 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며,이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자 산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.5) 관계기업투자자산의 손상차손관계기업투자자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.6) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
4. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위: 원)
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 합계 |
| 유동 | |||
| 현금및현금성자산 | - | 7,326,318,788 | 7,326,318,788 |
| 매출채권 | - | 1,973,890,276 | 1,973,890,276 |
| 단기기타채권 | - | 16,181,922,814 | 16,181,922,814 |
| 유동금융자산 소계 | - | 25,482,131,878 | 25,482,131,878 |
| 비유동 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 78,753,422,036 | - | 78,753,422,036 |
| 장기금융자산 | - | 2,453 | 2,453 |
| 장기기타채권 | - | 39,176,407,893 | 39,176,407,893 |
| 비유동금융자산 소계 | 78,753,422,036 | 39,176,410,346 | 117,929,832,382 |
| 합계 | 78,753,422,036 | 64,658,542,224 | 143,411,964,260 |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 합계 |
| 유동 | |||
| 매입채무 | - | 635,668,884 | 635,668,884 |
| 전환사채 | - | 61,868,000,000 | 61,868,000,000 |
| 단기기타채무 | - | 1,294,631,026 | 1,294,631,026 |
| 유동리스부채 | - | 136,791,187 | 136,791,187 |
| 유동금융부채 소계 | - | 63,935,091,097 | 63,935,091,097 |
| 비유동 | |||
| 비유동리스부채 | - | 205,242,749 | 205,242,749 |
| 합계 | - | 64,140,333,846 | 64,140,333,846 |
(전기말)
(단위: 원)
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 합계 |
| 유동 | |||
| 현금및현금성자산 | - | 150,551,998,238 | 150,551,998,238 |
| 단기금융자산 | - | 14,000,000,000 | 14,000,000,000 |
| 매출채권 | - | 1,751,521,010 | 1,751,521,010 |
| 단기기타채권 | - | 1,206,957,366 | 1,206,957,366 |
| 유동금융자산 소계 | - | 167,510,476,614 | 167,510,476,614 |
| 비유동 | |||
| 장기금융자산 | 19,134,120 | - | 19,134,120 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,161,506,000 | - | 2,161,506,000 |
| 장기기타채권 | - | 212,328,860 | 212,328,860 |
| 비유동금융자산 소계 | 2,180,640,120 | 212,328,860 | 2,392,968,980 |
| 합계 | 2,180,640,120 | 167,722,805,474 | 169,903,445,594 |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 합계 |
| 유동 | |||
| 매입채무 | - | 2,394,641,206 | 2,394,641,206 |
| 전환사채 | - | 121,929,593,511 | 121,929,593,511 |
| 단기기타채무 | - | 866,628,073 | 866,628,073 |
| 유동리스부채 | - | 130,555,079 | 130,555,079 |
| 유동금융부채 소계 | - | 125,321,417,869 | 125,321,417,869 |
| 비유동 | |||
| 비유동리스부채 | - | 225,104,955 | 225,104,955 |
| 합계 | - | 125,546,522,824 | 125,546,522,824 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
| 이자수익 | 2,362,169,613 | 2,249,718,527 | - | 4,611,888,140 |
| 이자비용 | - | - | (6,793,498,801) | (6,793,498,801) |
| 배당금수익 | - | 46,000,000 | - | 46,000,000 |
| 외환차손 | (26,519,998) | - | - | (26,519,998) |
| 대손상각비 | (495,800,931) | - | - | (495,800,931) |
| 기타의대손상각비 | (1,065,488,500) | - | - | (1,065,488,500) |
| 금융자산손상차손 | - | (2,443,486) | - | (2,443,486) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | 266,406,228 | - | 266,406,228 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | (3,554,776,509) | - | (3,554,776,509) |
| 사채상환손익 | - | - | (2,336,960) | (2,336,960) |
| 거래일손실(주1) | (1,864,528,326) | - | - | (1,864,528,326) |
| 합계 | (1,090,168,142) | (995,095,240) | (6,795,835,761) | (8,881,099,143) |
(주1) 당기 중 발생한 장기대여금에 대한 현재가치평가로 인한 차이를 거래일손실로 인식하였습니다(주석 7참조).
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
| 이자수익 | 2,449,818,644 | - | - | 2,449,818,644 |
| 이자비용 | - | - | (2,135,390,660) | (2,135,390,660) |
| 배당금수익 | - | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
| 외화환산이익 | 22 | - | - | 22 |
| 외환차익 | 3,200,011 | - | - | 3,200,011 |
| 외환차손 | (1,900,005) | - | - | (1,900,005) |
| 금융자산손상차손 | - | (8,406,215) | - | (8,406,215) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | - | (878,707) | - | (878,707) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | 79,037,000 | - | 79,037,000 |
| 파생상품 평가손실 | - | (484,814) | - | (484,814) |
| 합계 | 2,451,118,672 | 79,267,264 | (2,135,390,660) | 394,995,276 |
5. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 7,326,318,788 | 150,551,998,238 |
6. 정부보조금 당기와 전기 중 당사가 외부기관으로부터 수령한 연구과제와 관련한 정부보조금은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | 10,053,831 |
| 증가(주1) | 741,158,893 | 289,451,504 |
| 감소(주2) | (741,158,893) | (299,505,335) |
| 기말 | - | - |
(주1) 당기 중 정부보조금 수령액입니다.(주2) 당기 중 정부보조금 사용액입니다.
7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 대손충당금 | 현재가치 할인차금 | 장부금액 | 취득가액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,535,563,542 | (561,673,266) | - | 1,973,890,276 | 1,817,393,345 | (65,872,335) | 1,751,521,010 |
| 단기기타채권 | |||||||
| 단기대여금 | 16,500,000,000 | (1,065,487,500) | - | 15,434,512,500 | 200,000,000 | (200,000,000) | - |
| 미수금 | 155,730 | - | - | 155,730 | 608,468,050 | - | 608,468,050 |
| 미수수익 | 701,684,584 | - | - | 701,684,584 | 504,769,316 | - | 504,769,316 |
| 임차보증금 | 45,570,000 | - | - | 45,570,000 | 93,720,000 | - | 93,720,000 |
| 소계 | 17,247,410,314 | (1,065,487,500) | - | 16,181,922,814 | 1,406,957,366 | (200,000,000) | 1,206,957,366 |
| 장기기타채권 | |||||||
| 장기대여금 | 9,200,000,000 | (200,000,000) | (1,398,444,395) | 7,601,555,605 | - | - | - |
| 장기선급비용 | 31,392,628,438 | - | - | 31,392,628,438 | - | - | - |
| 임차보증금 | 182,223,850 | - | - | 182,223,850 | 212,328,860 | - | 212,328,860 |
| 소계 | 40,774,852,288 | (200,000,000) | (1,398,444,395) | 39,176,407,893 | 212,328,860 | - | 212,328,860 |
| 합계 | 60,557,826,144 | (1,827,160,766) | (1,398,444,395) | 57,332,220,983 | 3,436,679,571 | (265,872,335) | 3,170,807,236 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 대손충당금 | 장부금액 | 취득가액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산 | 1,994,936,487 | (2,418,330) | 1,992,518,157 | 3,366,009,526 | - | 3,366,009,526 |
(3) 신용위험 및 대손충당금당사는 매출채권에 대해서 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
당사는 매출채권에 대해 채권의 회수가능성을 합리적으로 추정하기 위하여 거래상대방의 신용등급을 기반으로 한 개별평가 방식을 적용하여 손실충당금을 측정합니다. 또한 객관적인 손상 징후가 확인되는 개별 중요 채권에 대해서는 전액을 손실충당금으로 설정합니다.
기타채권에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하였으며, 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초하여 추정하고, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 손상되지 않은 채권 | 1,971,390,678 | - | 28,762,800 | - | 2,000,153,478 |
| 손상채권(주1) | 102,000,000 | - | 367,655,195 | 65,754,869 | 535,410,064 |
| 합계 | 2,073,390,678 | - | 396,417,995 | 65,754,869 | 2,535,563,542 |
(주1) 당사는 객관적 손상이 확인되는 채권에 대하여 100% 적용하여 대손충당금을 설정하였습니다.(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 손상되지 않은 채권 | 1,745,521,010 | - | 6,000,000 | - | 1,751,521,010 |
| 손상채권(주1) | - | - | - | 65,872,335 | 65,872,335 |
| 합계 | 1,745,521,010 | - | 6,000,000 | 65,872,335 | 1,817,393,345 |
(주1) 당사는 객관적 손상이 확인되는 채권에 대하여 100% 적용하여 대손충당금을 설정하였습니다.
(4) 당기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 장부금액의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 대손충당금 장부금액의 변동내역은 없습니다.(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 65,872,335 | 495,800,931 | - | 561,673,266 |
| 대여금 | 200,000,000 | 1,065,487,500 | - | 1,265,487,500 |
| 임차보증금(비유동) | - | 1,000 | (1,000) | - |
| 합계 | 265,872,335 | 1,561,289,431 | (1,000) | 1,827,160,766 |
(5) 당기 중 계약자산의 대손충당금 장부금액의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 대손충당금 장부금액의 변동내역은 없습니다.
(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 계약자산 | - | 2,418,330 | 2,418,330 |
(6) 당기 중 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 현재가치할인차금 인식액은 없습니다.
(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 장기대여금 | - | 1,864,528,326 | (466,083,931) | 1,398,444,395 |
8. 재고자산 당기말 현재 재고자산 인식액은 없으며, 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 장부금액 |
|---|---|
| 원재료(주1) | 1,199,000,000 |
(주1) 전기말 매입 후 프로젝트에 투입되지 않은 재고자산이며, 당기 중 프로젝트에 투입됨에 따라 관련 원가를 매출원가로 인식하였습니다.
한편, 전기말 현재 재고자산과 관련하여 설정된 평가충당금 내역은 없습니다.
9. 기타유동자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금(주1) | 156,234,027 | 48,972,000 |
| 선급비용 | 146,673,772 | 191,992,867 |
| 합계 | 302,907,799 | 240,964,867 |
(주1) 대손충당금 300,000,000원을 차감한 금액입니다.(2) 당기 중 선급금의 대손충당금 장부금액의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 대손충당금 장부금액의 변동내역은 없습니다.
(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 선급금 | - | 300,000,000 | 300,000,000 |
10. 종속기업 및 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니 다.(당기말)
(단위: 원)
| 회사명 | 자본금 | 투자주식수 | 지분율(%) | 취득가액 | 장부금액 | 업종 | 소재지 |
| 종속기업 | |||||||
| APTELOS INC.(구,Global LithiumEnergy Corporation)(주1,2) | 9,610,224,000 | 18,000주 | 100.00% | 20,021,300,000 | 3,636,683,053 | 가상자산 투자(주4) | 미국 |
| 관계기업 | |||||||
| 엠지원솔라(주)(주3) | 100,000,000 | 39,000주 | 39.00% | 39,000,000 | - | 태양광설치 판매외 | 한국 |
| Xtralit LTD. | 3,555,000 | 750,000주 | 29.10% | 18,775,880,000 | 4,676,533,187 | 리튬추출기술 | 이스라엘 |
| 소계 | 18,814,880,000 | 4,676,533,187 | |||||
| 합계 | 38,836,180,000 | 8,313,216,240 |
(주1) 당기 중 Global Lithium Energy Corporation에서 APTELOS INC.로 회사 명칭을 변경하였습니다.(주2) 종속기업 APTELOS INC(구, Global Lithium Energy Corporation)는 2025년 11월 14일 USD 7.8백만(19,500주, 주당 USD 400)에 해당하는 주식에 대해 유상감자를 실시하였으며, 이로 인해 자본금이 20,021,300,000원에서 9,610,224,000원으로 변경되었습니다.(주3) 당사는 전기 중 회수가능액이 없는 것으로 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(주4) 당기 중 주요 영업활동이 해외리튬사업에서 가상자산 투자로 변경되었습니다.(전기말)
(단위: 원)
| 회사명 | 자본금 | 투자주식수 | 지분율(%) | 취득가액 | 장부금액 | 업종 | 소재지 |
| 종속기업 | |||||||
| APTELOS INC.(구,Global LithiumEnergy Corporation)(주1) | 20,021,300,000 | 37,500주 | 100.00% | 20,021,300,000 | 19,171,346,446 | 해외리튬사업 | 미국 |
| 관계기업 | |||||||
| 엠지원솔라(주)(주2) | 100,000,000 | 39,000주 | 39.00% | 39,000,000 | - | 태양광설치 판매외 | 한국 |
| Xtralit LTD.(주3) | 3,555,000 | 750,000주 | 29.10% | 18,775,880,000 | 4,676,533,187 | 리튬추출기술 | 이스라엘 |
| 소계 | 18,814,880,000 | 4,676,533,187 | |||||
| 합계 | 38,836,180,000 | 23,847,879,633 |
(주1) 2024년 1월 25일 USD 3백만(7,500주, 주당 USD 400), 2024년 9월 12일 USD 10백만(25,000주, 주당 USD 400) 자본금을 추가 출자하였습니다.
(주2) 당사는 전기 중 회수가능액이 없는 것으로 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 전기 중 XtraLit LTD.의 제3자배정 유상증자로 당사 지분율이 29.82%에서 29.10%로 변동되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 원)
| 기업명 | 기초 | 처분(주1) | 손상(주2) | 기말 |
| 종속기업 | ||||
| APTELOS INC.(구,Global Lithium Energy Corporation) | 19,171,346,446 | (9,969,100,152) | (5,565,563,241) | 3,636,683,053 |
| 관계기업 | ||||
| 엠지원솔라(주) | - | - | - | - |
| Xtralit LTD. | 4,676,533,187 | - | - | 4,676,533,187 |
| 소계 | 4,676,533,187 | - | - | 4,676,533,187 |
| 합계 | 23,847,879,633 | (9,969,100,152) | (5,565,563,241) | 8,313,216,240 |
(주1) 종속기업 APTELOS INC(구, Global Lithium Energy Corporation)는 2025년 11월 14일 USD 7.8백만(19,500주, 주당 USD 400)에 해당하는 주식에 대해 유상감자를 실시하였으며, 종속기업투자주식처분이익 1,492,999,848 원을 인식하였습니다.(주2) 당사는 매 보고기간말 종속기업투자주식에 대하여 손상 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 해당 투자주식의 회수가능액을 측정함에 있어 APTELOS INC.(구,Global Lithium Energy Corporation)의 순자산 가액을 공정가치로 평가하였으며, 장부금액이 순자산 가액을 초과하는 부분에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(전기)
(단위: 원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 손상 | 기말 |
| 종속기업 | ||||
| APTELOS INC.(구,Global Lithium Energy Corporation) | 2,601,000,000 | 17,420,300,000 | (849,953,554) | 19,171,346,446 |
| 관계기업 | ||||
| 엠지원솔라(주) | 39,000,000 | - | (39,000,000) | - |
| Xtralit LTD. | 12,385,932,801 | - | (7,709,399,614) | 4,676,533,187 |
| 소계 | 12,424,932,801 | - | (7,748,399,614) | 4,676,533,187 |
| 합계 | 15,025,932,801 | 17,420,300,000 | (8,598,353,168) | 23,847,879,633 |
(3) 당기 및 전기 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익(손실) | 총포괄이익(손실) |
| 종속기업 | ||||||
| APTELOS INC.(구,Global LithiumEnergy Corporation) | 3,761,664,851 | 124,981,798 | 3,636,683,053 | - | (3,855,780,372) | (5,123,587,393) |
| 관계기업 | ||||||
| 엠지원솔라(주) | 172,808,082 | 108,656,029 | 64,152,053 | 50,000,000 | 42,993,594 | 42,993,594 |
| Xtralit LTD. | 10,234,408,123 | 2,036,533,289 | 8,197,874,834 | - | (6,975,286,603) | (5,916,565,145) |
(전기)
(단위: 원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손실 | 총포괄이익(손실) |
| 종속기업 | ||||||
| APTELOS INC.(구,Global LithiumEnergy Corporation) | 19,236,438,722 | 65,092,276 | 19,171,346,446 | - | (1,599,035,882) | 185,631,858 |
| 관계기업 | ||||||
| 엠지원솔라(주) | 118,289,259 | 97,130,800 | 21,158,459 | - | (27,953,079) | (27,953,079) |
| Xtralit LTD. | 14,172,503,251 | 1,212,266,455 | 12,960,236,796 | - | (3,974,469,487) | (2,507,558,576) |
11. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 1,164,181,768 | - | 1,164,181,768 |
| 건물 | 2,208,552,646 | (214,577,619) | 1,993,975,027 |
| 차량운반구 | 97,622,846 | (39,049,138) | 58,573,708 |
| 기계장치 | 1,001,310,440 | (204,704,031) | 796,606,409 |
| 시설장치 | 391,690,000 | (173,959,665) | 217,730,335 |
| 비품 | 345,510,353 | (183,183,853) | 162,326,500 |
| 건설중인자산 | 217,472,000 | - | 217,472,000 |
| 합계 | 5,426,340,053 | (815,474,306) | 4,610,865,747 |
(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 1,164,181,768 | - | 1,164,181,768 |
| 건물 | 2,208,552,646 | (159,363,804) | 2,049,188,842 |
| 차량운반구 | 514,512,746 | (172,384,198) | 342,128,548 |
| 기계장치 | 175,965,440 | (26,650,694) | 149,314,746 |
| 시설장치 | 511,271,635 | (190,499,775) | 320,771,860 |
| 비품 | 334,981,117 | (157,233,583) | 177,747,534 |
| 합계 | 4,909,465,352 | (706,132,054) | 4,203,333,298 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 취득(주1) | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,164,181,768 | - | - | - | 1,164,181,768 |
| 건물 | 2,049,188,842 | - | - | (55,213,815) | 1,993,975,027 |
| 차량운반구 | 342,128,548 | - | (218,394,552) | (65,160,288) | 58,573,708 |
| 기계장치 | 149,314,746 | 825,345,000 | - | (178,053,337) | 796,606,409 |
| 시설장치 | 320,771,860 | - | (20,679,357) | (82,362,168) | 217,730,335 |
| 비품 | 177,747,534 | 37,029,236 | (2,000) | (52,448,270) | 162,326,500 |
| 건설중인자산 | - | 217,472,000 | - | - | 217,472,000 |
| 합계 | 4,203,333,298 | 1,079,846,236 | (239,075,909) | (433,237,878) | 4,610,865,747 |
(주1) 당기 중 취득한 유형자산에는 현금유출이 발생하지 않은 미지급금 62,687,680원이 포함되어 있습니다.(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(주1) | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,164,181,768 | - | - | - | - | 1,164,181,768 |
| 건물 | 2,104,402,657 | - | - | - | (55,213,815) | 2,049,188,842 |
| 차량운반구 | 347,409,251 | 97,622,846 | (1,000) | - | (102,902,549) | 342,128,548 |
| 기계장치 | 6,376,834 | 120,015,440 | - | 34,500,000 | (11,577,528) | 149,314,746 |
| 시설장치 | 183,716,518 | 60,500,000 | - | 157,000,000 | (80,444,658) | 320,771,860 |
| 비품 | 60,594,903 | 108,939,000 | - | 56,250,000 | (48,036,369) | 177,747,534 |
| 건설중인자산 | 132,000,000 | 115,750,000 | - | (247,750,000) | - | - |
| 합계 | 3,998,681,931 | 502,827,286 | (1,000) | - | (298,174,919) | 4,203,333,298 |
(주1) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 내역입니다.
(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 97,569,952 | 12,943,861 |
| 판매비와관리비 | 335,667,926 | 285,231,058 |
| 합계 | 433,237,878 | 298,174,919 |
12. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 49,671,100 | (49,640,100) | 31,000 |
| 회원권 | 1,900,000,000 | - | 1,900,000,000 |
| 합계 | 1,949,671,100 | (49,640,100) | 1,900,031,000 |
(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 49,671,100 | (49,331,435) | 339,665 |
| 회원권 | 1,900,000,000 | - | 1,900,000,000 |
| 합계 | 1,949,671,100 | (49,331,435) | 1,900,339,665 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 339,665 | (308,665) | 31,000 |
| 회원권 | 1,900,000,000 | - | 1,900,000,000 |
| 합계 | 1,900,339,665 | (308,665) | 1,900,031,000 |
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,856,833 | - | (1,517,168) | 339,665 |
| 회원권 | 2,052,920,240 | (152,920,240) | - | 1,900,000,000 |
| 기타(수주잔고) | 412,945,569 | - | (412,945,569) | - |
| 합계 | 2,467,722,642 | (152,920,240) | (414,462,737) | 1,900,339,665 |
(3) 당기 및 전기 중 산업재산권의 감가상각비는 판매비와관리비로 처리하고 있으며,기타(수주잔고)의 감가상각비는 매출원가로 처리하고 있습니다.
(4) 당사가 당기 중 판매비와관리비로 인식한 연구개발비는 4,903,480,527원(전기: 5,063,006,173원)입니다.
13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 245,789,000 | - | 245,789,000 |
(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 533,789,000 | - | 533,789,000 |
| 건물 | 870,970,616 | (394,939,007) | 476,031,609 |
| 합계 | 1,404,759,616 | (394,939,007) | 1,009,820,609 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 533,789,000 | (288,000,000) | - | 245,789,000 |
| 건물 | 476,031,609 | (465,144,470) | (10,887,139) | - |
| 합계 | 1,009,820,609 | (753,144,470) | (10,887,139) | 245,789,000 |
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 533,789,000 | - | 533,789,000 |
| 건물 | 497,805,874 | (21,774,265) | 476,031,609 |
| 합계 | 1,031,594,874 | (21,774,265) | 1,009,820,609 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익(주1) | 34,660,000 | 78,000,000 |
| 감가상각비(주2) | (10,887,139) | (21,774,265) |
(주1) 기타수익으로 인식하였습니다.(주2) 판매비와관리비로 인식하였습니다.
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 평가를 수행하지 않았으며, 투자부동산 토지의 개별공시지가는 각 7,640원/㎡ 와 8,130원/㎡으로 이를 기준으로 산정한 금액은 76,088,410원 수준입니다. 다만, 이는 시장거래가격과 차이가 있을 수 있으며, 대용치인 공시지가는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 전기말 공시지가기준법 및 거래사례비교법으로 측정한 공정가치는 255,409,000원입니다.
14. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외상매입금 | 635,668,884 | 2,394,641,206 |
| 미지급금 | 991,668,997 | 204,830,241 |
| 미지급비용 | 302,962,029 | 596,797,832 |
| 임대보증금 | - | 65,000,000 |
| 합계 | 1,930,299,910 | 3,261,269,279 |
15. 전환사채 (1) 전환사채1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| 제6회 사모전환사채 | 전환사채 | 15,000,000,000 | 21,000,000,000 |
| 전환권조정 | - | (911,498,812) | |
| 제7회 사모전환사채 | 전환사채 | 1,868,000,000 | 4,200,000,000 |
| 전환권조정 | - | (185,107,008) | |
| 제9회 사모전환사채 | 전환사채(주1) | 45,000,000,000 | 100,000,000,000 |
| 전환권조정 | - | (2,173,800,669) | |
| 합계 | 61,868,000,000 | 121,929,593,511 |
(주1) 당사는 당기 중 제9회 사모전환사채 중 일부(액면금액 30,000,000,000원)를 만기 전 취득하여 당기말 현재 미소각 상태로 보유하고 있습니다. 이에 따라 해당 만기 전 취득분은 재무상태표상 사채 및 전환권대가 등의 장부금액에서 각각 차감하여 표시하였습니다.
2) 당기말 현재 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.
- 제6회 사모전환사채의 발행조건
| 구분 | 내용 | ||
| 사채의 명칭 | (주)앱튼 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | ||
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | ||
| 사채의 발행총액 | 21,000,000천원 | ||
| 발행일 | 2024년 09월 09일 | 만기일 | 2027년 09월 09일 |
| 표면이자율 | 3.0% | 만기보장수익률 | 3.0% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | ||
| 전환가격 | 705원(주1) | ||
| 1) 전환청구 전 직전 전환가액을 하회하는 발행가액 또는 전환가액으로 유상증자를 하거나 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 전환청구 전 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 무상증자를 하거나 주식배당, 준비금의 자본전입 및 기타방법 등으로 주식을 발행하는 경우 3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 4) 감자 및 주식 병합 등 5) 발행 후 매 3개월마다 시가하락에 따른 전환가격 조정 (발행 당시 전환가액의 70% 한도) 6) 발행 후 매 3개월마다 시가상승에 따른 전환가격 조정 (발행 당시 전환가액 이내) |
|||
| 전환청구기간 | 2025년 09월 09일부터 2027년 08월 09일까지 | ||
| 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) | 2025년 09월 09일 및 그 이후 매 1개월마다 | ||
| 발행자의 매도청구권(콜옵션) | 없음 |
(주1) 2025년 12월 9일 전환가액이 조정되었습니다.
- 제7회 사모전환사채의 발행조건
| 구분 | 내용 | ||
| 사채의 명칭 | (주)앱튼 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | ||
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | ||
| 사채의 발행총액 | 4,200,000천원 | ||
| 발행일 | 2024년 09월 09일 | 만기일 | 2027년 09월 09일 |
| 표면이자율 | 2.9% | 만기보장수익률 | 2.9% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | ||
| 전환가격 | 705원(주1) | ||
| 1) 전환청구 전 직전 전환가액을 하회하는 발행가액 또는 전환가액으로 유상증자를 하거나 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 전환청구 전 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 무상증자를 하거나 주식배당, 준비금의 자본전입 및 기타방법 등으로 주식을 발행하는 경우 3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 4) 감자 및 주식 병합 등 5) 발행 후 매 3개월마다 시가하락에 따른 전환가격 조정 (발행 당시 전환가액의 70% 한도) 6) 발행 후 매 3개월마다 시가상승에 따른 전환가격 조정 (발행 당시 전환가액 이내) |
|||
| 전환청구기간 | 2025년 09월 09일부터 2027년 08월 09일까지 | ||
| 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) | 2025년 09월 09일 및 그 이후 매 1개월마다 | ||
| 발행자의 매도청구권(콜옵션) | 없음 |
(주1) 2025년 12월 9일 전환가액이 조정되었습니다.
- 제9회 사모전환사채의 발행조건
| 구분 | 내용 | ||
| 사채의 명칭 | (주)앱튼 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | ||
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | ||
| 사채의 발행총액 | 100,000,000천원 | ||
| 발행일 | 2024년 12월 03일 | 만기일 | 2027년 12월 03일 |
| 표면이자율 | 3.0% | 만기보장수익률 | 3.0% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | ||
| 전환가격(주2) | 1,398원(주1) | ||
| 1) 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식 배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등3) 감자 및 주식병합 등4) 시가 하락 또는 상승에 따른 전환가액의 조정은 없음 | |||
| 전환청구기간 | 2025년 12월 04일부터 2027년 11월 03일까지 | ||
| 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) | 2025년 06월 03일 및 그 이후 매 1개월마다 | ||
| 발행자의 매도청구권(콜옵션) | 없음 |
(주1) 2025년 5월 27일 전환가액이 조정되었습니다.(주2) 당사는 2025년 1월 9일 이사회 결의를 통하여 전환가격 조정에 관한 사항을 변경하였습니다.
(2) 파생상품1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 장부금액은 없습니다.
2) 당기 중 파생상품자산의 변동내역은 없으며, 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 평가손익 | 기말 |
| Warrant(Xtralit LTD)(주1) | 484,814 | (484,814) | - |
(주1) 2024년 4월 2일 행사기일이 종료되었습니다.
3) 당기 중 파생상품자산의 파생상품평가손익 인식액은 없으며, 전기 중 파생상품자산의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 평가손실 |
| Warrant (Xtralit LTD) | 484,814 |
16. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 117,782,408 | 80,513,465 |
| 미지급세금 | 107,623,183 | - |
| 합계 | 225,405,591 | 80,513,465 |
17. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 공사손실충당부채 | 하자보수충당부채 | 장기종업원급여부채 | 공사손실충당부채 | 하자보수충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 85,311,786 | 87,149,151 | - | 336,270,454 | 90,546,195 |
| 전입액 | - | 2,252,150 | 28,958,980 | - | 8,407,502 |
| 환입액 | (54,396,063) | - | - | (250,958,668) | - |
| 사용액 | - | (17,445,350) | - | - | (11,804,546) |
| 기말 | 30,915,723 | 71,955,951 | 28,958,980 | 85,311,786 | 87,149,151 |
18. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각 누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각 누계액 | 장부금액 | |
| 부동산 | - | - | - | 16,861,992 | (8,841,328) | 8,020,664 |
| 차량운반구 | 528,738,371 | (203,353,104) | 325,385,267 | 457,506,424 | (120,288,784) | 337,217,640 |
| 합계 | 528,738,371 | (203,353,104) | 325,385,267 | 474,368,416 | (129,130,112) | 345,238,304 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 8,020,664 | - | - | (8,020,664) | - |
| 차량운반구 | 337,217,640 | 218,917,986 | (89,777,899) | (140,972,460) | 325,385,267 |
| 합계 | 345,238,304 | 218,917,986 | (89,777,899) | (148,993,124) | 325,385,267 |
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 101,402,012 | 127,394,646 | (101,402,012) | (119,373,982) | 8,020,664 |
| 차량운반구 | 200,095,627 | 240,387,612 | (5,620,690) | (97,644,909) | 337,217,640 |
| 합계 | 301,497,639 | 367,782,258 | (107,022,702) | (217,018,891) | 345,238,304 |
(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 감소 | 지급 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 355,660,034 | 218,917,986 | 30,738,937 | (96,430,547) | (166,852,474) | 342,033,936 |
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 감소 | 지급 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 311,432,911 | 367,782,258 | 29,879,548 | (112,509,700) | (240,924,983) | 355,660,034 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 계약현금흐름에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 1년 이하 | 1년~5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 158,302,596 | 219,140,038 | - | 377,442,634 |
(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 1년 이하 | 1년~5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 136,132,560 | 270,150,360 | - | 406,282,920 |
(5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 148,993,124 | 217,018,891 |
| 리스부채 이자비용 | 30,738,937 | 29,879,548 |
| 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용(매출원가 및 판매비와관리비 등에 포함) | 151,459,351 | 69,080,471 |
| 합계 | 331,191,412 | 315,978,910 |
(6) 당기 중 리스로 인한 총 현금 유출액은 318,311,825원(전기: 310,005,454원)입니 다.
19. 퇴직급여제도
당사는 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 공사원가 | 90,742,890 | 64,330,970 |
| 판매비와관리비 | 85,367,000 | 161,470,830 |
| 합계 | 176,109,890 | 225,801,800 |
20. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 5,000,000,000주 | 300,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 100원 | 100원 |
| 발행한 주식수(보통주) | 196,589,147주 | 158,790,786주 |
| 보통주자본금 | 19,658,914,700원 | 15,879,078,600원 |
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 15,879,078,600 | 13,062,368,700 |
| 유상증자 | 3,479,125,400 | - |
| 전환사채의 전환 | 300,710,700 | 2,816,709,900 |
| 기말 | 19,658,914,700 | 15,879,078,600 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 121,350,392,386 | 86,966,992,342 |
| 자기주식처분이익 | 1,506,850,733 | 1,506,850,733 |
| 기타자본잉여금 | 1,773,450,910 | - |
| 합계 | 124,630,694,029 | 88,473,843,075 |
(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 88,473,843,075 | 54,353,844,785 |
| 유상증자 | 31,493,183,824 | - |
| 전환사채의 전환 | 2,890,216,220 | 34,119,998,290 |
| 전환사채의 상환 | 1,560,440,910 | - |
| 주식매입선택권 소멸 | 213,010,000 | - |
| 기말 | 124,630,694,029 | 88,473,843,075 |
21. 기타자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환권대가 | 1,953,142,085 | 3,708,575,164 |
| 주식매입선택권 | 2,327,895,000 | 2,325,706,541 |
| 전환권청산손익 | (8,599,345,170) | (8,599,345,170) |
| 합계 | (4,318,308,085) | (2,565,063,465) |
(2) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 3,708,575,164 | 1,548,403,169 |
| 전환사채 발행 | - | 4,116,015,720 |
| 전환사채 전환청구 | (189,575,149) | (1,957,526,130) |
| 전환사채 상환 | (1,731,898,902) | - |
| 법인세 효과 | 166,040,972 | 1,682,405 |
| 기말 | 1,953,142,085 | 3,708,575,164 |
22. 주식기준보상(1) 주식매입선택권1) 당사가 임직원에게 부여한 주식매입선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
| 부여일자 | 2023년 3월 27일 |
| 부여주식수 | 3,480,000주 |
| 소멸주식수 | (1,185,000)주 |
| 행사주식수 | -주 |
| 잔존수량 | 2,295,000주 |
| 부여방법 | 신주발행교부 |
| 행사기간 | 2025.03.27~2028.03.27 |
| 가득조건 | 부여 후 2년 이상 재직 |
| 행사가격 | 2,270원 |
2) 당기말 현재 부여된 주식매입선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 결정변수 |
| 부여일자 | 2023년 3월 27일 |
| 주식선택권의 공정가치 | 1,014원 |
| 권리부여일 전일의 주가 | 2,440원 |
| 무위험이자율 | 3.20% |
| 기대행사기간 | 4년 |
| 예상주가변동성 | 49.22% |
3) 당기 및 전기 중 주식매입선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 2,595,000주 | 2,730,000주 |
| 소멸 | (300,000)주 | (135,000)주 |
| 기말 | 2,295,000주 | 2,595,000주 |
| 행사가능수량 | 2,295,000주 | 2,595,000주 |
4) 당기 및 전기 중 주식매입선택권의 부여로 인해 인식한 보상비용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 2,325,706,541 | 1,058,338,726 |
| 주식보상비용(원가) | 45,749,211 | 224,848,521 |
| 주식보상비용(판매관리비) | 24,177,259 | 1,042,519,294 |
| 주식보상비용(경상연구개발비) | 145,271,989 | - |
| 기타자본잉여금대체(주1) | (213,010,000) | - |
| 기말 | 2,327,895,000 | 2,325,706,541 |
(주1) 당기 중 퇴사로 인한 주식매입선택권 소멸로 213,010,000원이 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.5) 2023년 무상증자로 최초 부여된 주식선택권행사수량 및 가격이 조정 되었습니다.
23. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 62,700,064 | 315,550,592 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (947,788,930) | (947,788,930) |
| 합계 | (885,088,866) | (632,238,338) |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 감소(주1) | 법인세율변동효과 등 | 기말 |
| 재평가잉여금 | 315,550,592 | (235,165,895) | (17,684,633) | 62,700,064 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (947,788,930) | - | - | (947,788,930) |
| 합계 | (632,238,338) | (235,165,895) | (17,684,633) | (885,088,866) |
(주1) 당기 중 처분된 투자부동산과 관련하여 자본항목에 계상되어 있던 재평가잉여금 235,165,895원은 해당 자산의 제거 시점에 이익잉여금으로 직접 대체되었습니다.
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 법인세율변동효과 등 | 기말 |
| 재평가잉여금 | 315,550,592 | - | 315,550,592 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (1,093,452,030) | 145,663,100 | (947,788,930) |
| 합계 | (777,901,438) | 145,663,100 | (632,238,338) |
24. 미처리결손금
(1) 당기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 62,670,000 | 62,670,000 |
| 미처리결손금 | (42,146,604,747) | (20,835,557,645) |
| 합계 | (42,083,934,747) | (20,772,887,645) |
(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이 익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 제9기(처리예정일: 2026년 3월 31일) | 제8기(처리일: 2025년 3월 31일) | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | 42,146,604,747 | 20,835,557,645 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 20,835,557,645 | 1,731,590,941 | ||
| 기타포괄손익 미처리결손금 | (235,165,895) | - | ||
| 당기순손실 | 21,546,212,997 | 19,103,966,704 | ||
| 합계 | 42,146,604,747 | 20,835,557,645 | ||
| 결손금처리액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | 42,146,604,747 | 20,835,557,645 |
25. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 공사수입 | 16,880,123,355 | 18,377,623,948 |
| 용역수입 | 15,372,727 | - |
| 합계 | 16,895,496,082 | 18,377,623,948 |
1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 변동 | 공사수익인식 | 기말 |
| 공사계약 잔액 | 19,964,371,825 | 17,480,370,956 | (16,880,123,355) | 20,564,619,426 |
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 변동 | 공사수익인식 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 공사계약 잔액 | 21,632,919,467 | 16,709,076,306 | (18,377,623,948) | 19,964,371,825 |
2) 당기 및 전기 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 누적발생수익 | 누적공사원가 | 누적공사이익 | 진행청구액 | 계약자산(주1) | 계약부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공사수입 | 43,249,994,954 | 39,923,178,279 | 3,326,816,675 | 41,489,303,122 | 1,994,936,487 | 234,244,655 |
(주1) 당기말 현재 대손충당금 차감 전 금액으로 2,418,330원 대손충당금이 설정되어있습니다(주석 7참조).
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 누적발생수익 | 누적공사원가 | 누적공사이익 | 진행청구액 | 계약자산 | 계약부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공사수입 | 50,963,726,038 | 46,247,489,434 | 4,716,236,604 | 47,765,055,555 | 3,366,009,526 | 167,339,043 |
3) 총계약원가 추정치 변동 전기말 현재 진행중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 총계약수익의 변동 | 총계약원가의 변동 | 당기 손익에 미치는 영향 | 미래 손익에 미치는 영향 | 계약자산의 변동 |
|---|---|---|---|---|---|
| 도급공사 | (19,565,063) | (1,255,032,655) | 599,203,235 | 636,264,357 | 599,203,235 |
4) 당기말 및 전기말 현재 원가기준 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 계약일 | 준공(예정)일 | 진행률 | 계약자산 | 매출채권 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금액 | 대손충당금 | 금액 | 대손충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하나드림타운 그룹헤드쿼터 신축공사 중 지열설비공사 | 2022-06-20 | 2026-01-20 | 92.96% | 132,222,379 | - | - | - |
| 구자겸 기계관 신축공사(토목,건축,설비) 지열공사 | 2023-09-25 | 2026-07-31 | 91.67% | 28,058,732 | 1,811,893 | 158,680,000 | 10,246,761 |
| 서울 아레나 복합문화시설 중 지열설비공사 | 2023-12-05 | 2027-03-30 | 50.42% | 75,929,933 | - | - | - |
| 반포주공1단지(1,2,4주구) 주택재건축 지열공사 | 2024-04-22 | 2027-11-28 | 66.63% | 452,798,323 | - | - | - |
| 혁신원자력연구단지 구축공사 중 지열시스템 | 2024-04-03 | 2026-01-27 | 97.51% | - | - | 102,000,000 | 102,000,000 |
| 반포주공1단지(1,2,4주구)지열공사(공동주택)_밀폐형 | 2024-12-09 | 2027-11-28 | 60.11% | 325,073,527 | - | - | - |
| 잠실 미성ㆍ크로바아파트 주택재건축정비사업 연료전지납품 | 2024-11-15 | 2026-01-23 | 99.98% | - | - | 362,560,000 | 217,536 |
| 대전 도안2-5지구 29BL 공동주택 신축공사 지열설비 | 2024-12-09 | 2027-09-30 | 57.27% | 70,419,791 | - | - | - |
| 대전 도안2-5지구 31BL 공동주택 신축사업 지열설비 | 2024-12-09 | 2027-09-30 | 56.27% | 43,912,082 | - | - | - |
| 세운 재정비촉진지구 3-2, 3-3구역 도시정비형 재개발사업 지열공사 | 2025-04-23 | 2029-06-30 | 49.68% | - | - | - | - |
| 홍성군 신청사 건립공사 중 지열공사 | 2025-05-21 | 2027-03-12 | 0.44% | 9,640,227 | 5,784 | - | - |
| 안양 평촌 터미널 부지 복합개발사업 중 지열설비공사 | 2025-05-29 | 2029-09-30 | 44.49% | 31,794,208 | 19,076 | - | - |
| 서리풀 업무 복합시설 개발사업 신축공사(남측부지) | 2025-07-31 | 2030-02-28 | 31.94% | 78,441,935 | 47,065 | 613,800,000 | 368,280 |
| 서리풀 북측부지 지열시스템 | 2025-10-01 | 2030-02-28 | 14.79% | - | - | 184,264,678 | 11,898,892 |
(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 계약일 | 준공(예정)일 | 진행률 | 계약자산 | 매출채권 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금액 | 대손충당금 | 금액 | 대손충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부산 북항 초고층 복합개발사업 중 지열설비공사 | 2020-12-30 | 2025-04-30 | 94.50% | 310,841,143 | - | - | - |
| 제2여객터미널 확장 골조 및 마감공사(동편)/지열 | 2021-03-02 | 2024-12-31 | 100.00% | 333,000,000 | - | - | - |
| 강동 성내5구역 주상복합 신축사업 | 2021-09-06 | 2025-02-28 | 92.47% | 29,707,432 | - | - | - |
| 고양 풍동2지구 오피스텔 지열설비공사 | 2022-01-19 | 2025-06-30 | 64.68% | 109,359,319 | - | - | - |
| 부산명지지구 아파텔 신축공사(1,6BL, 2,5BL) | 2022-04-12 | 2025-03-31 | 83.59% | 86,406,013 | - | 148,720,000 | - |
| 하나드림타운 그룹헤드쿼터 신축공사 중 지열설비공사 | 2022-06-20 | 2026-01-20 | 68.38% | 279,063,142 | - | 225,720,000 | - |
| 장위4구역주택재개발정비사업(서울)지열시스템공사 | 2022-07-25 | 2025-03-31 | 86.69% | 36,429,488 | - | - | - |
| 구자겸 기계관 신축공사(토목,건축,설비) 지열공사 | 2023-09-25 | 2025-12-03 | 59.39% | 167,276,592 | - | - | - |
| 서울 아레나 복합문화시설 중 지열설비공사 | 2023-12-05 | 2027-03-30 | 43.35% | - | - | 102,080,000 | - |
| 고덕강일 공공주택지구 2BL 제로에너지아파트 | 2023-04-18 | 2025-03-20 | 86.12% | 66,122,003 | - | 115,067,850 | - |
| 반포주공1단지(1,2,4주구) 주택재건축 지열공사 | 2024-04-22 | 2027-01-28 | 55.90% | 417,890,543 | - | - | - |
| 반포주공1단지(1,2,4주구)지열공사(공동주택)_밀폐형 | 2024-12-09 | 2027-11-28 | 7.29% | 263,047,441 | - | - | - |
| 잠실 미성ㆍ크로바아파트 주택재건축정비사업 연료전지납품 | 2024-11-15 | 2025-12-31 | 0.08% | 1,015,735 | - | - | - |
| 대전 도안2-5지구 31BL 공동주택 신축사업 지열설비 | 2024-12-09 | 2027-09-30 | 0.15% | 1,526,061 | - | - | - |
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 공사매출원가 | 17,637,272,800 | 17,662,002,205 |
| 용역매출원가 | 6,486,408 | - |
| 합계 | 17,643,759,208 | 17,662,002,205 |
26. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,485,330,093 | 1,646,886,624 |
| 퇴직급여 | 60,585,160 | 161,470,830 |
| 주식보상비용 | 24,177,259 | 1,042,519,294 |
| 복리후생비 | 158,708,488 | 172,934,766 |
| 여비교통비 | 79,885,820 | 128,829,309 |
| 대손상각비 | 498,219,261 | - |
| 접대비 | 224,991,923 | 504,690,610 |
| 통신비 | 11,595,269 | 15,578,870 |
| 운반비 | 5,783,460 | 5,524,410 |
| 세금과공과 | 48,690,885 | 124,961,070 |
| 감가상각비 | 248,007,639 | 509,427,583 |
| 지급임차료 | 10,337,186 | 21,582,671 |
| 보험료 | 12,825,503 | 47,495,173 |
| 차량유지비 | 43,922,189 | 82,559,451 |
| 도서인쇄비 | 5,012,099 | 4,603,479 |
| 소모품비 | 10,740,806 | 24,443,206 |
| 지급수수료 | 1,092,739,608 | 1,889,632,750 |
| 하자보수비 | 2,252,150 | 8,407,502 |
| 광고선전비 | 1,500,000 | 24,100,000 |
| 건물관리비 | 11,055,260 | 102,595,694 |
| 무형자산상각비 | 308,665 | 1,517,168 |
| 경상연구개발비 | 4,903,480,527 | 5,063,006,173 |
| 기타 | 31,884,338 | 7,526,647 |
| 합계 | 8,972,033,588 | 11,590,293,280 |
27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 4,611,888,140 | 2,449,818,644 |
| 외화환산이익 | - | 22 |
| 외환차익 | - | 3,200,011 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 266,406,228 | 79,037,000 |
| 배당금수익 | 46,000,000 | 10,000,000 |
| 합계 | 4,924,294,368 | 2,542,055,677 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 6,793,498,801 | 2,135,390,660 |
| 외환차손 | 26,519,998 | 1,900,005 |
| 금융자산손상차손 | 2,443,486 | 8,406,215 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | 878,707 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 3,554,776,509 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 484,814 |
| 사채상환손실 | 2,336,960 | - |
| 거래일손실(주1) | 1,864,528,326 | - |
| 합계 | 12,244,104,080 | 2,147,060,401 |
(주1) 장기대여금에 대한 현채가치평가로 인한 차이를 거래일손실로 인식하였습니 다(주석 7참조).
28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 수입임대료 | 34,660,000 | 78,000,000 |
| 유형자산처분이익 | 2,894,368 | 2,356,273 |
| 잡이익 | 35,924,271 | 82,822,417 |
| 리스변경이익 | 6,652,648 | - |
| 투자자산처분이익 | 916,788,760 | - |
| 합계 | 996,920,047 | 163,178,690 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분손실 | 42,795,732 | - |
| 기타의대손상각비 | 1,365,488,500 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 9,900,000 |
| 잡손실 | 46,363,953 | 24,932,100 |
| 기부금 | - | 6,938,360 |
| 합계 | 1,454,648,185 | 41,770,460 |
29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료매입액 | 7,674,480,677 | 11,357,187,389 |
| 재고자산의 변동 | 1,199,000,000 | (1,199,000,000) |
| 인건비 | 4,352,984,032 | 4,323,835,404 |
| 퇴직급여 | 176,109,890 | 225,801,800 |
| 복리후생비 | 504,362,963 | 341,011,436 |
| 소모품비 | 422,434,687 | 300,036,702 |
| 지급수수료 | 1,540,644,231 | 1,997,710,717 |
| 위탁연구비 | 3,456,210,434 | 4,954,545,455 |
| 주식보상비용 | 215,198,459 | 1,267,367,815 |
| 하자보수충당부채전입 | 2,252,150 | 8,407,502 |
| 공사손실충당부채환입 | (54,396,063) | (250,958,668) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 593,426,806 | 951,430,812 |
| 장비사용료 | 4,794,659,622 | 247,528,140 |
| 기타 | 1,738,424,908 | 4,727,390,981 |
| 합계(주1) | 26,615,792,796 | 29,252,295,485 |
(주1) 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 및 매출원가의 합계액입니다.
30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | - | - |
| 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된당기법인세와 이연법인세 | (24,184,960) | 147,345,505 |
| 합계 | (24,184,960) | 147,345,505 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (21,570,397,957) | (18,956,621,199) |
| 적용세율에 의한 법인세비용(수익) | (4,769,687,551) | (3,983,933,831) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | (893,067) | (2,941,949) |
| 비공제비용 | 213,271,620 | 305,826,512 |
| 세율변동효과 | 268,641,216 | - |
| 이연법인세 미인식효과 | 5,104,183,093 | 2,821,824,534 |
| 기타 | (839,700,271) | 1,006,570,239 |
| 법인세비용(수익) | (24,184,960) | 147,345,505 |
| 평균유효세율(주1) | - | - |
(주1) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 145,663,100 |
| 전환권대가 | 24,184,960 | 1,682,405 |
| 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세 | ||
| 재평가잉여금 | 17,684,633 | - |
| 합계 | 41,869,593 | 147,345,505 |
(4) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 일시적차이 증감내역은 다음과 같습니 다.(당기)
(단위: 원)
| 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 | |||||
| 구분 | 기초 이연법인세자산(부채) | 이연법인세자산(부채)의 증가(감소) | 기말 이연법인세자산(부채) | ||
| 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 | 일시적차이 | 연차수당부채 | 10,382,640 | 16,557,431 | 26,940,071 |
| 감가상각비 | 100,128 | 122,378 | 222,506 | ||
| 사용권자산 | (34,178,592) | (37,406,167) | (71,584,759) | ||
| 리스부채 | 35,210,343 | 40,037,123 | 75,247,466 | ||
| 유형자산 | (15,754,939) | 4,556,172 | (11,198,767) | ||
| 업무용승용차 | 6,637,575 | (1,566,765) | 5,070,810 | ||
| 금융자산손상차손 | 2,824,812 | (2,824,812) | - | ||
| 장기종업원급여부채 | - | 6,370,976 | 6,370,976 | ||
| 당기손익인식금융자산평가손실 | (34,260,777) | 707,904,188 | 673,643,411 | ||
| 토지재평가(손실) | (7,632,736) | 1,146,870 | (6,485,866) | ||
| 퇴직급여(미지급비용) | 2,534,450 | 6,581,259 | 9,115,709 | ||
| 공사손실충당금 | 8,445,867 | (1,644,408) | 6,801,459 | ||
| 하자보수충당금 | 7,697,808 | 6,065,927 | 13,763,735 | ||
| 합병매수차손 | 34,935,195 | 22,877,185 | 57,812,380 | ||
| 무형자산 | - | - | - | ||
| 정부보조금 | - | - | - | ||
| 외상매출금 | - | 224,400,000 | 224,400,000 | ||
| 대손충당금 | 20,991,792 | 433,860,794 | 454,852,586 | ||
| 미수수익 | (49,972,162) | (104,398,446) | (154,370,608) | ||
| 파생상품부채 | 2,351,922,265 | (2,351,922,265) | - | ||
| 파생상품자산 | - | - | - | ||
| 현재가치할인차금 | (2,729,117,969) | 3,036,775,736 | 307,657,767 | ||
| 회원권 | 4,358,004 | 4,837,996 | 9,196,000 | ||
| 특허권 | 484,660,714 | 436,648,810 | 921,309,524 | ||
| 미사용 세액공제 | 336,046,788 | 50,259,809 | 386,306,597 | ||
| 미사용 세무상 결손금 | 977,107,016 | 2,393,366,314 | 3,370,473,330 | ||
| 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계 | 1,412,938,222 | 4,892,606,105 | 6,305,544,327 | ||
| 인식하지 않은 이연법인세자산(부채)(주1) | 1,412,938,222 | - | 6,323,228,960 | ||
| 인식한 이연법인세부채 | - | - | (17,684,633) |
(주1) 당사는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(전기)
(단위: 원)
| 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 | |||||
| 구분 | 기초 이연법인세자산(부채) | 이연법인세자산(부채)의 증가(감소) | 기말 이연법인세자산(부채) | ||
| 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 | 일시적차이 | 연차수당부채 | 8,569,760 | 1,812,880 | 10,382,640 |
| 감가상각비 | 100,128 | - | 100,128 | ||
| 사용권자산 | (29,848,266) | (4,330,326) | (34,178,592) | ||
| 리스부채 | 30,831,858 | 4,378,485 | 35,210,343 | ||
| 유형자산 | (16,630,337) | 875,398 | (15,754,939) | ||
| 업무용승용차 | 4,898,683 | 1,738,892 | 6,637,575 | ||
| 금융자산손상차손 | 1,992,597 | 832,215 | 2,824,812 | ||
| 장기종업원급여부채 | - | - | - | ||
| 당기손익인식금융자산평가손실 | (26,436,114) | (7,824,663) | (34,260,777) | ||
| 토지재평가(손실) | (7,632,736) | - | (7,632,736) | ||
| 퇴직급여(미지급비용) | 1,448,989 | 1,085,461 | 2,534,450 | ||
| 공사손실충당금 | 33,290,775 | (24,844,908) | 8,445,867 | ||
| 하자보수충당금 | 7,426,021 | 271,787 | 7,697,808 | ||
| 합병매수차손 | 43,854,819 | (8,919,624) | 34,935,195 | ||
| 무형자산 | (40,881,611) | 40,881,611 | - | ||
| 정부보조금 | 66,830,329 | (66,830,329) | - | ||
| 외상매출금 | - | - | - | ||
| 대손충당금 | 19,369,917 | 1,621,875 | 20,991,792 | ||
| 미수수익 | (22,171,877) | (27,800,285) | (49,972,162) | ||
| 파생상품부채 | 472,502,681 | 1,879,419,584 | 2,351,922,265 | ||
| 파생상품자산 | (47,997) | 47,997 | - | ||
| 현재가치할인차금 | (564,804,263) | (2,164,313,706) | (2,729,117,969) | ||
| 회원권 | - | 4,358,004 | 4,358,004 | ||
| 특허권 | - | 484,660,714 | 484,660,714 | ||
| 미사용 세액공제 | 256,475,412 | 79,571,376 | 336,046,788 | ||
| 미사용 세무상 결손금 | 662,236,777 | 314,870,239 | 977,107,016 | ||
| 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계 | 901,375,545 | 511,562,677 | 1,412,938,222 | ||
| 인식하지 않은 이연법인세자산(부채)(주1) | 901,375,545 | - | 1,412,938,222 |
(주1) 당사는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않는 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 소멸년도 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | 5,973,540,947 | 849,953,554 |
| 관계기업투자주식 | 15,040,966,813 | 15,040,966,813 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 1,051,930,000 | 1,051,930,000 |
| 합계 | 22,066,437,760 | 16,942,850,367 |
(6) 당기말 미사용 세무상결손금 및 세액공제금액과 소멸일은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 소멸년도 | 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금 | 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제 | ||
|---|---|---|---|---|
| 과세표준 | 적용세율 | 세액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5년 초과 7년 이내 | - | - | - | 185,781,559 |
| 7년 초과 10년 이내 | - | - | - | 200,525,038 |
| 10년 초과 15년 이내 | 15,320,333,318 | 22% | 3,370,473,330 | - |
| 합계 | 15,320,333,318 | 3,370,473,330 | 386,306,597 |
31. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순손실 | (21,546,212,997)원 | (19,103,966,704)원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 180,690,190주 | 147,087,231주 |
| 기본주당손실 | (119)원/주 | (130)원/주 |
(2) 주당이익 계산을 위한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산출 근거는 다음과 같습니다.
(당기)
| 일자 | 변동내용 | 유통주식수(주) | 누적가중치(일) | 적수(주) |
| 2025-01-01 | 기초 | 158,790,786 | 365 | 57,958,636,890 |
| 2025-05-26 | 유상증자 | 34,791,254 | 220 | 7,654,075,880 |
| 2025-09-10 | CB 6,7회 전환청구 | 2,510,090 | 113 | 283,640,170 |
| 2025-09-11 | CB 6회 전환청구 | 397,614 | 112 | 44,532,768 |
| 2025-09-12 | CB 6회 전환청구 | 99,403 | 111 | 11,033,733 |
| 합계 | 65,951,919,441 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 180,690,190 |
(전기)
| 일자 | 변동내용 | 유통주식수(주) | 누적가중치(일) | 적수(주) |
| 2024-01-01 | 기초 | 130,623,687 | 366 | 47,808,269,442 |
| 2024-04-19 | CB 4,5회 전환청구 | 16,165,144 | 257 | 4,154,442,008 |
| 2024-04-22 | CB 4,5회 전환청구 | 559,831 | 254 | 142,197,074 |
| 2024-04-30 | CB 5회 전환청구 | 139,958 | 246 | 34,429,668 |
| 2024-05-09 | CB 5회 전환청구 | 139,957 | 237 | 33,169,809 |
| 2024-05-28 | CB 5회 전환청구 | 139,957 | 218 | 30,510,626 |
| 2024-06-13 | CB 5회 전환청구 | 139,958 | 202 | 28,271,516 |
| 2024-07-24 | CB 5회 전환청구 | 209,936 | 161 | 33,799,696 |
| 2024-08-07 | CB 3회 전환청구 | 10,672,358 | 147 | 1,568,836,626 |
| 합계 | 53,833,926,465 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 147,087,231 |
(3) 당기와 전기 희석주당손실은 반희석효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다.
(4) 반희석효과로 인하여 누적 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채 잠재적 보통주식수 | 56,824,300 | 88,548,179 |
| 주식선택권 잠재적 보통주식수 | 2,295,000 | 2,595,000 |
| 합계 | 59,119,300 | 91,143,179 |
32. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금 중 수익비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 6,793,498,801 | 2,135,390,660 |
| 법인세비용(수익) | (24,184,960) | 147,345,505 |
| 기타장기종업원급여 | 28,958,980 | - |
| 감가상각비 | 593,118,141 | 536,968,075 |
| 무형자산상각비 | 308,665 | 414,462,737 |
| 주식보상비용 | 215,198,459 | 1,267,367,815 |
| 파생상품평가손실 | - | 484,814 |
| 대손상각비 | 498,219,261 | - |
| 기타의대손상각비 | 1,365,488,500 | - |
| 금융자산손상차손 | 2,443,486 | 8,406,215 |
| 유형자산처분손실 | 42,795,732 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 9,900,000 |
| 하자보수충당부채전입 | 2,252,150 | 8,407,502 |
| 세금과공과금 | - | 44,020,240 |
| 사채상환손실 | 2,336,960 | - |
| 거래일손실 | 1,864,528,326 | - |
| 종속기업손상차손 | 5,565,563,241 | 849,953,554 |
| 관계기업손상차손 | - | 7,748,399,614 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 878,707 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 3,554,776,509 | - |
| 유형자산처분이익 | (2,894,368) | (2,356,273) |
| 투자자산처분이익 | (916,788,760) | - |
| 이자수익 | (4,611,888,140) | (2,449,818,644) |
| 외화환산이익 | - | (22) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (266,406,228) | (79,037,000) |
| 종속기업투자주식처분이익 | (1,492,999,848) | - |
| 공사손실충당부채환입 | (54,396,063) | (250,958,668) |
| 배당금수익 | (46,000,000) | (10,000,000) |
| 리스변경이익 | (6,652,648) | - |
| 합계 | 13,107,276,196 | 10,379,814,831 |
(2) 당기 및 전기 중 영업활동 자산, 부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (717,663,336) | 2,607,641,117 |
| 계약자산의 감소(증가) | 1,371,073,039 | (969,383,177) |
| 단기기타채권의 감소(증가) | 608,312,320 | (592,182,671) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (364,279,892) | (76,156,510) |
| 장기기타채권의 감소(증가) | (31,392,628,438) | - |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,199,000,000 | (1,199,000,000) |
| 매입채무의 증가(감소) | (1,759,178,572) | 188,053,465 |
| 단기기타채무의 증가(감소) | 67,965,781 | (332,034,407) |
| 계약부채의 증가(감소) | 66,905,612 | (1,636,897,029) |
| 하자보수충당부채의 감소 | (17,445,350) | (11,804,546) |
| 기타유동부채의 증가 | 144,892,126 | 43,317,147 |
| 합계 | (30,793,046,710) | (1,978,446,611) |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 취득 | 218,917,986 | 367,782,258 |
| 건설중인자산의 시설장치,비품 대체 | - | 247,750,000 |
| 무형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증가 | 62,687,680 | - |
| 리스부채의 유동성 대체 | 176,282,398 | 54,580,766 |
| 장기임차보증금의 유동성 대체 | 47,510,000 | 51,790,000 |
| 전환사채의 미지급금 대체 | 500,000,000 | - |
| 전환사채 보통주 전환 | 3,196,254,828 | - |
| 주식매입선택권 소멸에 따른 자본잉여금 대체 | 213,010,000 | - |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 355,660,034 | (136,113,537) | - | 122,487,439 | 342,033,936 |
| 전환사채 | 121,929,593,511 | (59,812,175,908) | 3,270,406,489 | (3,519,824,092) | 61,868,000,000 |
| 미지급금(주1) | - | - | - | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 단기기타채무 | 65,000,000 | (65,000,000) | - | - | - |
| 합계 | 122,350,253,545 | (60,013,289,445) | 3,270,406,489 | (2,897,336,653) | 62,710,033,936 |
(주1) 당기 중 제6회 사모전환사채에 대하여 투자자의 조기상환청구권 행사가 있었으며, 이 중 보고기간종료일 현재 지급기일이 도래하지 않은 500,000,000원을 미지급금으로 대체하였습니다.
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 311,432,911 | (240,924,983) | - | 285,152,106 | 355,660,034 |
| 정부보조금 | 10,053,831 | (10,053,831) | - | - | - |
| 전환사채 | 34,571,067,582 | 125,179,182,060 | 1,274,541,649 | (39,095,197,780) | 121,929,593,511 |
| 단기기타채무 | 65,000,000 | - | - | - | 65,000,000 |
| 합계 | 34,957,554,324 | 124,928,203,246 | 1,274,541,649 | (38,810,045,674) | 122,350,253,545 |
33. 특수관계자거래
(1) 당기말 및 전기말 당사의 특수관계자의 명칭과 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 지배기업 | (주)에이프로젠(주1) | - |
| 지배기업의 최대주주 | (주)지베이스(주2) | - |
| 최대주주 | (주)에이프로젠(주1) | (주)엔투텍(주1) |
| 최대주주의 최대주주 | (주)지베이스(주2) | (주)엠제이홀딩컴퍼니(주3) |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)에이프로젠바이오로직스(주2)몬타나 신기술조합 제72호(주2)(주)엔투텍(주2) | (주)엔투텍(주1) |
| 종속기업 | APTELOS INC.(구,Global Lithium Energy Corporation) | APTELOS INC.(구,Global Lithium Energy Corporation) |
| 관계기업 | Xtralit LTD, 엠지원솔라(주) | Xtralit LTD, 엠지원솔라(주) |
| 기타특수관계자 | (주)앱토크롬(구,(주)에이피헬스케어)(주2,5)KIC INDUSTRIAL MACHINERY(주2)AP I&C(주2)에이프로젠파마(주)(주2)(주)에이프로젠비저너리(주2)비전브로스(주2)히드라 신기술조합 제39호(주2)서안동현반도체설비유한공사(주2)N2TECH USA CORP(주2)제이드 신기술조합 제79호(주2)(주)넥스코닉스(주2)임직원, 특수관계자의 주주 및 임원 | N2TECH USA CORP.서안동현반도체설비유한공사포비인베스트(주)(주4)트라이언파트너스(주)(주4)(주)민베스트먼트(주4)임직원, 특수관계자의 주주 및 임원 |
(주1) 2025년 1월 9일 주식회사 엔투텍은 주식회사 에이프로젠과의 최대주주 변경을 수반한 주식양수도 계약을 통해 당사 주식 27,349,049주를 매각하였으며, 이에 따라 주식회사 에이프로젠이 당사 최대주주가 되었습니다.(주2) 2025년 1월 9일부로 지배기업이 주식회사 에이프로젠으로 변경됨에 따라 주식회사 에이프로젠의 종속기업과 기타특수관계자가 특수관계자 범위에 포함 되었습니다.
(주3) 당사의 최대주주가 변경됨에 따라 특수관계자의 범위에서 제외하였습니다.(주4) 전기말 현재 당사 임원의 특수관계자로, 당기 중 해당 임원이 사임함에 따라 특수관계자의 범위에서 제외하였습니다.(주5) 당기 중 주식회사 에이피헬스케어에서 주식회사 앱토크롬으로 회사 명칭을 변경하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 명칭 | 금융수익 | 기타매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)에이프로젠 | 309,901,360 | 3,336,210,434 | 81,097,140 |
| 기타 | (주)에이프로젠바이오로직스(주1) | 1,854,283,224 | - | 19,500,000 |
| 합계 | 2,164,184,584 | 3,336,210,434 | 100,597,140 |
(주1) 당기 취득한 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 전환사채에서 발생한 이자수익 1,567,318,841원이 포함되어 있습니다. 한편, 당기 중 발생한 주식회사 에이프로젠 대여금 9,000,000,000과 관련하여 현재가치평가로 인한 거래일손실 1,864,528,326원과 이자수익 466,083,931원을 인식하였습니다(주석 7참조).
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 명칭 | 금융비용(주1) |
|---|---|---|
| 최대주주 | (주)엔투텍 | 150,000,000 |
| 기타 | 포비인베스트(주) | 8,999,999 |
| 트라이언파트너스(주) | 3,749,989 | |
| 임직원 | 23,999,998 | |
| 특수관계자의 주주 및 임원 | 48,749,985 | |
| 합계 | 235,499,971 |
(주1) 전기 인식된 금융비용은 당사가 발행한 전환사채의 이자비용 인식액입니다.
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내용은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 명칭 | 자금대여 | 전환사채 매입(주1) | 유상증자 | 유상감자(주2) |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)에이프로젠 | 9,000,000,000 | - | 35,000,001,524 | - |
| 종속기업 | APTELOS INC.(구,Global Lithium Energy Corporation)(주1) | - | - | - | 10,411,076,000 |
| 기타 | (주)에이프로젠바이오로직스 | 16,500,000,000 | 80,000,000,000 | - | - |
| 합계 | 25,500,000,000 | 80,000,000,000 | 35,000,001,524 | 10,411,076,000 |
(주1) 당사는 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스가 발행한 제17회차 전환사채를 65,000,000,000원, 제18회차 전환사채를 15,000,000,000원에 인수하였습니다. (주2) 2025년 11월 19일 APTELOS INC로부터 유상감자 대가 USD 7.8백만(19,500주, 주당 USD 400)을 수령하였습니다.
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 명칭 | 전환사채전환권 행사(주1) | 지분투자(주2) |
|---|---|---|---|
| 최대주주 | (주)엔투텍 | 10,000,000,000 | - |
| 종속기업 | APTELOS INC.(구,Global Lithium Energy Corporation)(주1) | - | 17,420,300,000 |
| 기타 | 포비인베스트(주) | 599,999,946 | - |
| 트라이언파트너스(주) | 249,999,263 | - | |
| 임직원 | 1,599,999,856 | - | |
| 특수관계자의 주주 및 임원 | 3,249,998,993 | - | |
| 합계 | 15,699,998,058 | 17,420,300,000 |
(주1) 전기 중 전환권 행사로 전환사채가 보통주로 전환되었습니다.(주2) 당사는 2024년 1월 25일과 9월 25일 종속기업인 APTELOS INC.(구,Global Lithium Energy Corporation)에 자본금 총 USD 13,000,000을 추가 출자하였습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자 명칭 | 채권 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) | 단기대여금(주2) | 미수수익(주2) | 장기대여금(주3) | 장기대여금현재가치할인차금 | 장기선급비용(주4) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)에이프로젠 | - | - | 309,901,360 | 9,000,000,000 | (1,398,444,395) | 31,392,628,438 |
| 기타 | (주)에이프로젠바이오로직스 | 76,533,525,036 | 16,500,000,000 | 391,783,224 | - | - | - |
| 기타 | 임직원(주5) | - | - | - | 200,000,000 | - | - |
| 합계 | 76,533,525,036 | 16,500,000,000 | 701,684,584 | 9,200,000,000 | (1,398,444,395) | 31,392,628,438 |
(주1) 당사는 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스가 발행한 제17회차 전환사채를 65,000,000,000원, 제18회차 전환사채를 15,000,000,000원에 인수하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였으며, 동 자금거래로 인하여 각각 금융자산평가손실 3,554,776,509원, 금융자산평가이익 88,301,545원을 인식하였습니다.(주2) 당사는 동 자금거래로 인하여 당기 중 대손상각비 1,065,487,500원을 인식하였습니다.(주3) 당사는 동 자금거래로 인하여 당기 중 거래일손실 1,864,528,326원을 인식하였습니다.(주4) 주식회사 에이프로젠과 체결한 '파킨슨병 치료제 및 진단 연구 개발'을 위한 분담선급금입니다.(주5) 2023년 중 임직원에 대한 장기대여금 200,000,000원을 채권회수의 불확실성으로 전액 대손 처리하였습니다.(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 |
|---|---|---|
| 단기대여금(주1) | ||
| --- | --- | --- |
| 기타 | 임직원 | 200,000,000 |
(주1) 2023년 중 임직원에 대한 장기대여금 200,000,000원을 채권회수의 불확실성으로 전액 대손 처리하였습니다.
(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자명 | 지급보증내역 | 보증금액 |
| 종속기업 | APTELOS INC.(구,Global Lithium Energy Corporation) | 임차료 지급보증(주1) | 321,417,600 |
(주1) APTELOS INC.(구,Global LithiumEnergy Corporation)의 리튬추출 개발권 관련임대차 계약에 대한 임차료 지급보증입니다(주석 34참조).
(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여(주1) | 1,915,934,960 | 1,227,051,710 |
| 장기종업원급여 | 13,007,451 | - |
| 퇴직급여 | 83,498,540 | 121,185,028 |
| 주식보상비용 | 171,630,674 | 991,684,521 |
| 합계 | 2,184,071,625 | 2,339,921,259 |
(주1) 당사는 당기 중 뇌질환치료제사업부문을 신설하여 주요 경영진의 단기종업원급여가 증가하였습니다.
34. 우발상황과 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 담보권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기계설비건설조합출자금 1,200좌 | 1,323,624,000 | 1,323,624,000 | 기계설비건설조합 | 지급보증 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 엔지니어링공제조합출자금 1,000좌 | 896,273,000 | 896,273,000 | 엔지니어링공제조합 | 지급보증 |
| 합계 | 2,219,897,000 | 2,219,897,000 |
(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 담보권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기계설비건설조합출자금 1,200좌 | 1,310,400,000 | 1,310,400,000 | 기계설비건설조합 | 지급보증 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 엔지니어링공제조합출자금 1,000좌 | 851,106,000 | 851,106,000 | 엔지니어링공제조합 | 지급보증 |
| 합계 | 2,161,506,000 | 2,161,506,000 |
(2) 당기말 현재 담보로 제공받은 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 내용 |
| 장기대여금(주1) | 임직원 부동산 | 200,000,000 | 240,000,000 | 대여금 담보 |
| 외상매출금(주2) | 근담보권 설정자의 공사대금 채권 | 295,000,000 | 450,000,000 | 물품 대금 담보 |
(주1) 2023년 중 임직원에 대한 장기대여금 200,000,000원을 채권회수의 불확실성으로 전액 대손 처리하였습니다.(주2) 당기 중 외상매출금 295,000,000원은 채권 회수의 불확실성으로 인해 전액 대손처리하였습니다.
(3) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 보증수혜자 | 보증처 | 보증내용 | 지급보증금액(주1) | 보증기간 |
| APTELOS INC.(구,Global Lithium Energy Corporation) | Russell Bros. Ranches, Inc. | 부동산 임대차 계약 임차료 지급보증 | 321,417,600 | 2023.12.27 ~ 2026.12.31 |
(주1) APTELOS INC.(구,Global LithiumEnergy Corporation)은 2023년 12월 8일 리튬 추출 개발권 확보를 위하여 Russell Bros. Ranches, Inc.가 소유한 미국 California 주 Imperial County 소재 부동산에 대한 임대차 계약을 체결하였으며, 당사는 2023년 12월 27일 본 임대차 계약에 대한 임차료 지급보증을 제공하였습니다. 지급보증 금액은지급보증 제공 시점의 임차료 잔액인 USD 224,000에 2025년 12월말 기준환율 (KRW 1,434.90/USD)을 적용한 금액입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위: 원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 299,302,300 | 거래처 | 공사 관련 계약 및 하자이행보증 |
| 기계설비건설공제조합(주1) | 6,669,720,603 | 거래처 | |
| 엔지니어링공제조합(주1) | 589,028,648 | 거래처 | |
| 주식회사 대명이앤지의 대표이사(주2) | 1,444,421,644 | 당사 | 공사대금지급에 대한 연대보증 |
| 합계 | 9,002,473,195 |
(주1) 당기말 현재 보증금액의 한도는 기계설비건설공제조합 27,398,926,800원 및 엔지니어링공제조합 8,962,730,000원입니다.(주2) 당기말 현재 주식회사 대명이앤지의 재무상황을 고려하여 제공 완료한 용역에 대한 수익 및 채권을 인식하지 않았으나 이에 대한 대금지급 확약서를 수취하였고, 해당 채권 회수를 위해 주식회사 대명이앤지의 대표이사로부터 연대보증확약서를 제공받았습니다.
(전기말)
(단위: 원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 79,179,980 | 거래처 | 공사 관련 계약 및 하자이행보증 |
| 기계설비건설공제조합(주1) | 8,995,657,693 | 거래처 | |
| 엔지니어링공제조합(주1) | 739,724,341 | 거래처 | |
| 합계 | 9,814,562,014 |
(주1) 전기말 현재 보증금액의 한도는 기계설비건설공제조합 29,765,744,400원 및 엔지니어링공제조합 13,617,696,000원입니다.
(5) 당기말 현재 보험 가입에 대한 내용은 다음과 같습니다.당사는 당기말 현재 근로자재해보험(엔지니어링공제조합 300,000,000원 1건, 롯데손해보험 각 200,000,000원 4건), 생산물배상책임보험(현대해상화재보험 100,000,000원1건), 가스배상책임보험(DB손해보험 300,000,000원 1건), 영업배상책임보험(현대해상화재보험 100,000,000원 1건)과 재산종합보험(KB손해보험 4,902,661,981원 1건) 등에 가입되어 있습니다.
(6) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 전자방식외상매출채권담보대출 | 하나은행 | 500,000,000 | - |
(7) 당기말 현재 진행 중인 주요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| 법원 | 사건번호 | 원고 | 피고 | 내용 | 소송금액(원) | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 광주지방법원 | 2025가단32541 | 이원부 | 당사(주1) | 태양광 발전소 공사 관련 당사의 부지불식간에 도급을 받은 하위 수급업자의 공사대금 직접지불청구 | 78,870,000 | 1심 진행중 |
(주1) 원고는 당사를 포함한 피고 총 7명에게 연대하여 공사대금을 청구하였습니다.(8) 만기 전 취득하여 보유 중인 전환사채당사가 만기 전 취득하여 보유 중인 제9회 사모전환사채(액면금액 30,000,000,000원)는 향후 회사의 자금 운용 계획 등에 따라 이사회결의를 거쳐 제3자에게 재매각하거나 적법한 절차를 통해 소각할 예정입니다.
35. 영업부문
(1) 영업부문의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 부문별 | 수익창출의 내용 | 주요 거래처 |
|---|---|---|
| 지열사업부문 | 지열 및 기계설비공사 | 공공기관 및 건설사 |
| 리튬사업부문 | 리튬 제조 및 판매 | - |
| 뇌질환사업부문 | 뇌질환치료제 | - |
(2) 당기 및 전기 중 주요 경영성과 및 재무현황은 다음과 같습니다.(당기)
(단위: 원)
| 구분 | 지열사업부문 | 리튬사업부문 | 뇌질환사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 16,895,496,082 | - | - | 16,895,496,082 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 162,182,701 | 93,372,600 | 337,871,505 | 593,426,806 |
| 매출원가 | 17,643,759,208 | - | - | 17,643,759,208 |
| 영업손실 | (2,689,814,917) | (385,504,774) | (6,644,977,023) | (9,720,296,714) |
| 당기순손실 | (2,601,238,998) | (403,964,444) | (18,541,009,555) | (21,546,212,997) |
(전기)
(단위: 원)
| 구분 | 지열사업부문 | 리튬사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 18,377,623,948 | - | 18,377,623,948 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 951,430,812 | - | 951,430,812 |
| 매출원가 | 17,662,002,205 | - | 17,662,002,205 |
| 영업손실 | (10,767,171,457) | (107,500,080) | (10,874,671,537) |
| 당기순손실 | (18,996,466,624) | (107,500,080) | (19,103,966,704) |
(3) 당기 및 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기간에 걸쳐 이행 | 16,287,471,206 | 18,377,623,948 |
| 한 시점에 이행 | 608,024,876 | - |
| 합계 | 16,895,496,082 | 18,377,623,948 |
(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 지역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한국 | 16,895,496,082 | 18,377,623,948 |
(5) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객의 매출액은 다음과 같습니 다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 주요고객(A) | 3,557,177,532 | - |
| 주요고객(B) | 2,743,461,331 | 2,185,141,060 |
| 주요고객(C) | 2,235,244,201 | - |
| 주요고객(D) | 1,787,695,682 | - |
| 주요고객(E) | 307,612,204 | 2,589,709,015 |
| 합계 | 10,631,190,950 | 4,774,850,075 |
36. 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기금융자산 | 정기예금 | - | 14,000,000,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 주식수 | 취득원가 | 공정가치 |
| 기계설비건설조합(주1) | 1,200좌 | 1,130,277,541 | 1,323,624,000 |
| 엔지니어링공제조합(주1) | 1,000좌 | 685,160,000 | 896,273,000 |
| (주)에이프로젠바이오로직스 제17회 전환사채 | - | 65,000,000,000 | 61,445,223,491 |
| (주)에이프로젠바이오로직스 제18회 전환사채 | - | 15,000,000,000 | 15,088,301,545 |
| 합계 | 81,815,437,541 | 78,753,422,036 |
(주1) 지급보증 목적으로 전액 담보 제공되어 있습니다(주석 34참조).
(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 주식수 | 취득원가 | 공정가치 |
| 기계설비건설조합(주1) | 1,200좌 | 1,130,277,541 | 1,310,400,000 |
| 엔지니어링공제조합(주1) | 1,000좌 | 685,160,000 | 851,106,000 |
| 합계 | 1,815,437,541 | 2,161,506,000 |
(주1) 지급보증 목적으로 전액 담보 제공되어 있습니다(주석 34참조).
(3) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 2,161,506,000 | 2,082,469,000 |
| 취득 | 129,139,905,757 | 17,190,000 |
| 처분 | (49,259,619,440) | (17,190,000) |
| 평가 | (3,288,370,281) | 79,037,000 |
| 기말 | 78,753,422,036 | 2,161,506,000 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득원가 | 공정가치 | 취득원가 | 공정가치 | |
| 보장성보험 | - | - | 19,134,120 | 19,134,120 |
| 장기성예금(주1) | 2,453 | 2,453 | - | - |
| 합 계 | 2,453 | 2,453 | 19,134,120 | 19,134,120 |
(주1) 당기말 현재 2,453원은 공동명의 예금계좌로 사용이 제한되어 있습니다.(5) 당기 및 전기 중 장기금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 19,134,120 | 13,232,753 |
| 증가 | 4,113,794 | 14,307,582 |
| 감소 | (20,801,975) | - |
| 손상 | (2,443,486) | (8,406,215) |
| 기말 | 2,453 | 19,134,120 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 주식수 | 취득원가 | 공정가치 |
| (시장성 없는 지분증권) | |||
| (주)노바셀테크놀로지(주1) | 200,000주 | 1,000,000,000 | - |
| 삼신설계(주)(주1) | 600주 | 39,000,000 | - |
| (주)티이(주1) | 2,586주 | 12,930,000 | - |
| 합계 | 1,051,930,000 | - |
(주1) 당사는 지분증권에 대하여 지속적인 영업손실로 공정가치가 없는 것으로 판단하여 전액에 대해 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실을 인식하였습니다.
(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 주식수 | 취득원가 | 공정가치 |
| (시장성 없는 지분증권) | |||
| (주)노바셀테크놀로지(주1) | 200,000주 | 1,000,000,000 | - |
| 삼신설계(주)(주1) | 600주 | 39,000,000 | - |
| (주)티이(주1) | 2,586주 | 12,930,000 | - |
| 합계 | 1,051,930,000 | - |
(주1) 당사는 지분증권에 대하여 지속적인 영업손실로 공정가치가 없는 것으로 판단하여 전액에 대해 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실을 인식하였습니다.
(7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 없습니다.
(8) 공정가치1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 7,326,318,788 | 150,551,998,238 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 78,753,422,036 | 2,161,506,000 |
| 금융자산 | 2,453 | 14,019,134,120 |
| 매출채권(주1) | 1,973,890,276 | 1,751,521,010 |
| 기타채권(주1) | 55,358,330,707 | 1,419,286,226 |
| 금융자산 합계 | 143,411,964,260 | 169,903,445,594 |
| 금융부채 | ||
| 매입채무 | 635,668,884 | 2,394,641,206 |
| 전환사채(주2) | 61,868,000,000 | 121,929,593,511 |
| 기타채무 | 1,294,631,026 | 866,628,073 |
| 리스부채 | 342,033,936 | 355,660,034 |
| 금융부채 합계 | 64,140,333,846 | 125,546,522,824 |
(주1) 대손충당금을 차감한 금액입니다.(주2) 전환권조정을 차감한 금액입니다.
2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 공정가치로 공시되는 자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 78,753,422,036 | 78,753,422,036 |
(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 공정가치로 공시되는 자산 : | ||||
| 장기금융자산 | - | 19,134,120 | - | 19,134,120 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,161,506,000 | 2,161,506,000 |
당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수 |
공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 | 금액 | |
| 당기 | 전기 | ||||
| 장기금융상품 | 순자산접근법 | 해약환급금 | 해약환급금 가치가 높으면 가치는 상승 | - | 19,134,120 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 순자산접근법 | 순자산 가치 | 순자산 가치가 높으면 가치는 상승 | 2,219,897,000 | 2,161,506,000 |
| 이항모형 | 주가변동성 | 주가변동성이 높으면 가치는 상승 | 76,533,525,036 | - | |
| 합계 | 78,753,422,036 | 2,180,640,120 |
당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2, 수준3간의 중요한 이동내역은 없습니다.
37. 위험관리
(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
(2) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 7,326,318,788 | 150,551,998,238 |
| 매출채권 | 1,973,890,276 | 1,751,521,010 |
| 계약자산 | 1,992,518,157 | 3,366,009,526 |
| 기타채권 | 55,358,330,707 | 1,419,286,226 |
| 금융자산 | 2,453 | 14,019,134,120 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 78,753,422,036 | 2,161,506,000 |
| 합계 | 145,404,482,417 | 173,269,455,120 |
2) 금융자산 및 계약자산의 신용건전성당사의 금융자산 및 계약자산 중 연체 및 손상되지 않은 금융자산 및 계약자산의 신용건전성은 양호한 것으로 평가하고 있습니다.
(3) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른만기분석내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 1,930,299,910 | 1,930,299,910 | - | - | - | 1,930,299,910 |
| 리스부채 | 342,033,936 | 41,367,020 | 116,935,576 | 219,140,038 | - | 377,442,634 |
| 전환사채(주1) | 61,868,000,000 | 61,891,084,806 | - | - | - | 61,891,084,806 |
| 합계 | 64,140,333,846 | 63,862,751,736 | 116,935,576 | 219,140,038 | - | 64,198,827,350 |
(주1) 조기상환청구권이 행사될 경우를 가정하여 기재한 가액입니다.(전기말)
(단위: 원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 3,261,269,279 | 3,261,269,279 | - | - | - | 3,261,269,279 |
| 리스부채 | 355,660,034 | 136,132,560 | 270,150,360 | - | - | 406,282,920 |
| 전환사채(주1) | 121,929,593,511 | 937,950,000 | 126,325,900,000 | - | - | 127,263,850,000 |
| 합계 | 125,611,615,100 | 4,335,351,839 | 126,596,050,360 | - | - | 130,931,402,199 |
(주1) 조기상환청구권이 행사될 경우를 가정하여 기재한 가액입니다.당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.한편, 당기말 현재 상기 금융부채 외 지급보증 등으로 노출된 유동성 위험의 최대금액은 321,417,600원(전기말 658,560,000원)입니다(주석 34참조).
(4) 시장위험당사는 환율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 1) 외화위험관리당기말 및 전기말 현재 보유중인 외화자산 및 외화부채의 내역은 중요하지 않아 통화별 환율변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 없습니다.2) 이자율위험관리당기말 및 전기말 현재 전환사채는 고정금리 조건으로 발행되어 시장이자율 변동에 노출되는 위험은 없습니다.
(5) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 64,749,499,379 | 125,966,836,269 |
| 자본(B) | 97,002,277,031 | 80,382,732,227 |
| 부채비율(A/B) | 66.75% | 156.71% |
| 현금및현금성자산(C) | 7,326,318,788 | 150,551,998,238 |
| 차입금(D) | 61,868,000,000 | 121,929,593,511 |
| 순차입금(D-C) | 54,541,681,212 | (28,622,404,727) |
38. 재무제표 재작성당사는 당기 중 당사가 발행한 전환사채의 상환권 회계처리와 관련하여 오류사항을 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2025년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)(1) 전기 오류의 성격
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 오류 계정과목 | 전환권조정, 파생상품부채, 주식발행초과금, 이익잉여금, 파생상품평가이익, 이자비용 |
| 발생 경위 | 전환사채의 상환권 주계약과의 분리요건 판단 오류 |
| 오류의 내용 | - (재무상태표) 전환사채 24,296,441,688원 과소계상 |
| - (재무상태표) 전환권조정 24,296,441,688원 과소계상 | |
| - (재무상태표) 파생상품부채 23,756,790,555원 과대계상 | |
| - (재무상태표) 주식발행초과금 629,166,483원 과소계상 | |
| - (재무상태표) 미처분이익잉여금 503,406,794원 과대계상 | |
| - (재무상태표) 이익잉여금(당기순손익) 665,410,822원 과대계상 | |
| - (손익계산서) 파생상품평가이익 1,296,258,388원 과대계상 | |
| - (손익계산서) 이자비용 630,847,566원 과대계상 | |
| 관련 기준서 | K-IFRS 제 1109호 '금융상품' 문단 B4.3.5 |
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표1) 재무상태표① 전기말
(단위: 원)
| 과목 | 관련 주석 | 2024년말(전기말) | ||
|---|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | 수정금액 | 재작성 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부채 | ||||
| 전환사채 | 4,15,36,37 | 97,633,151,823 | 24,296,441,688 | 121,929,593,511 |
| 전환권조정 | 4,15,36,37 | (27,566,848,177) | 24,296,441,688 | (3,270,406,489) |
| 파생상품부채 | 4,15,36,37 | 23,756,790,555 | (23,756,790,555) | - |
| 부채 총 계 | 125,427,185,136 | 539,651,133 | 125,966,836,269 | |
| 자본 | ||||
| 주식발행초과금 | 20 | 86,337,825,859 | 629,166,483 | 86,966,992,342 |
| 미처리결손금 | 24 | (19,604,070,029) | (1,168,817,616) | (20,772,887,645) |
| 자본 총 계 | 80,922,383,360 | (539,651,133) | 80,382,732,227 |
② 전기초
(단위: 원)
| 과목 | 관련 주석 | 2024년초(전기초) | ||
|---|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | 수정금액 | 재작성 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부채 | ||||
| 전환사채 | 4,15,36,37 | 29,294,906,432 | 5,276,161,150 | 34,571,067,582 |
| 전환권조정 | 4,15,36,37 | (5,705,093,568) | 5,276,161,150 | (428,932,418) |
| 파생상품부채 | 4,15,36,37 | 4,772,754,356 | (4,772,754,356) | - |
| 부채 총 계 | 39,948,965,329 | 503,406,794 | 40,452,372,123 | |
| 자본 | ||||
| 미처리결손금 | 24 | (1,165,514,147) | (503,406,794) | (1,668,920,941) |
| 자본 총 계 | 59,480,194,625 | (503,406,794) | 58,976,787,831 |
2) 손익계산서
(단위: 원)
| 과목 | 관련 주석 | 2024년(전기) | ||
|---|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | 수정금액 | 재작성 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업손실 | (10,874,671,537) | - | (10,874,671,537) | |
| 금융수익 | 27,34 | 3,838,314,065 | (1,296,258,388) | 2,542,055,677 |
| 금융비용 | 27,34 | 2,777,907,967 | (630,847,566) | 2,147,060,401 |
| 법인세비용차감전순손실 | (18,291,210,377) | (665,410,822) | (18,956,621,199) | |
| 당기순손실 | (18,438,555,882) | (665,410,822) | (19,103,966,704) | |
| 총포괄손실 | (18,292,892,782) | (665,410,822) | (18,958,303,604) | |
| 기본주당순손실 | 31 | (125) | (5) | (130) |
| 희석주당순손실 | 31 | (125) | (5) | (130) |
3) 자본변동표
(단위: 원)
| 과목 | 2024년(전기) | ||
|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | 수정금액 | 재작성 금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 2024년 1월 1일(전기초) | 59,480,194,625 | (503,406,794) | 58,976,787,831 |
| 전환사채의 전환 | 34,350,015,577 | 629,166,483 | 34,979,182,060 |
| 당기순손실 | (18,438,555,882) | (665,410,822) | (19,103,966,704) |
| 2024년 12월 31일(전기말) | 80,922,383,360 | (539,651,133) | 80,382,732,227 |
4) 현금흐름표
(단위: 원)
| 과목 | 2024년(전기) | ||
|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | 수정금액 | 재작성 금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업활동현금흐름 | (9,267,866,669) | - | (9,267,866,669) |
| 당기순손실 | (18,438,555,882) | (665,410,822) | (19,103,966,704) |
| 수익비용의 조정 | 9,714,404,009 | 665,410,822 | 10,379,814,831 |
| 현금및현금성자산의 증감 | 125,159,642,437 | - | 125,159,642,437 |
39. 보고기간 후 사건
(1) 자금의 대여당사는 2026년 2월 4일 이사회결의를 통해 주식회사 에이프로젠에게 운영자금 목적 대여금 5,000,000,000원을 지급하였습니다(만기일 2027년 2월 3일).(2) 최대주주 변경을 수반하는 주식 담보제공당사의 최대주주인 주식회사 에이프로젠은 상위 지배기업인 주식회사 지베이스의 자금차입(차입처: 주식회사 엔투텍)과 관련하여 2026년 3월 13일자로 보유 중인 당사 주식 전부를 담보로 제공하였습니다. 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
| 담보제공자 | (주)에이프로젠(최대주주) |
| 담보권자(채권자) | (주)엔투텍 |
| 채무자 | (주)지베이스(최대주주의 최대주주) |
| 담보 설정 주식 수 | 당사 보통주 62,140,303주(지분율: 31.61%) |
| 담보 설정 금액 | 18,000,000,000원 |
| 담보 제공 기간 | 2026.03.13 - 차입금 상환 시까지 |
(3) 주식 액면병합당사는 2026년 3월 16일 이사회결의를 통해 2026년 4월 15일을 기준일로 액면가 100원의 보통주 10주를 액면가 1,000원의 보통주 1주로 액면병합할 것을 결의하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 앱튼의 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스)(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 회계감사기준에 따라, 주식회사 앱튼의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026년 3월 23일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 공인회계사윤리기준에 따라 회사로부터 독립적이며 공인회계사윤리기준에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 문정욱 입니다.
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 김호준 |
| 2026년 3월 23일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
내부회계관리제도 운영실태보고서_page-0001.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_page-0001 내부회계관리제도 운영실태보고서_page-0002.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_page-0002 내부회계관리제도 운영실태보고서_page-0003.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_page-0003 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스)2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111671221--11121044290180450------23254440462963541,0801,5941491129330--1,6582,13650503384441,2602,0441491129330--1,8902,680
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(주) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입인원수 및 시간은 타감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용임.
3. 주요 감사실시내용 2025-07-251회사에 대한 이해 및 감사위험 파악, 업무계획 수립 등2025-07-28 ~2025-07-31441반기 재무제표 검토2025-12-15 ~2025-12-18461중간감사2026-02-09 ~2026-02-13541기말 재무제표 감사----2026-01-021앱튼 성남사무실 본사현금, 회원권, 유가증권OOO-22025-08-12, 2026-03-12---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 08월 12일회사: 감사 감사인: 업무수행이사 외 2인서면회의연간 지배기구와의 커뮤니케이션 계획반기 검토 진행 상황핵심감사사항 선정계획자금관련 부정위험에 대한 내부회계관리제도 진행현황 및 결과22026년 03월 12일회사: 감사 감사인: 업무수행이사 외 2인서면회의핵심감사사항 등 중점 감사사항내부회계관리제도 감사 진행 상황자금관련 부정위험에 대한 내부회계 감사 결과기타 감사 수행 및 종료단계의 필수 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|