APTN Inc. — Audit Report / Information 2018

Mar 29, 2019

감사보고서 3.7 하나금융10호기업인수목적주식회사 00260152 100000000000 20190315 1101116383543 100 9516 979 0 6 N N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

하나금융10호기업인수목적 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 2 기
부터
까지

&cr

제 1 기
2017년 04월 20일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr

신 한 회 계 법 인

목 차

		페 이 지
		&cr
독립된 감사인의 감사보고서	..............................	1 - 3
재 무 제 표	..............................	4
재 무 상 태 표	..............................	5
포 괄 손 익 계 산 서	..............................	6
자 본 변 동 표	..............................	7
현 금 흐 름 표	..............................	8
주석	..............................	9 - 39
내부회계관리제도 검토의견	..............................	40
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서	..............................	41 - 42
회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 &cr	..............................	43
외부감사 실시내용	..............................	44 - 45

&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

하나금융10호기업인수목적 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2019년 3월 7일

감사의견

우리는 하나금융10호기업인수목적 주식회사(이하 "회사") 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일과 2017년 4월 20일부터 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일과 2017년 4월 20일부터 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. &cr또한 우리는

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시 위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr 기타 법규의 요구사항에 대한 보고&cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김형우 입니다.&cr&cr&cr

서울시 영등포구 의사당대로 8
신 한 회 계 법 인
대표이사 최 종 만

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 7일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

하나금융10호기업인수목적 주식회사

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 2 기
부터
까지

&cr

제 1 기
2017년 04월 20일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
하나금융10호기업인수목적 주식회사 대표이사 이방호

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 영등포구 의사당대로 82
(전 화)	02-3771-3423

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl재 무 상 태 표

제 2 기 2018년 12월 31일 현재
제 1 기 2017년 12월 31일 현재
&cr하나금융10호기업인수목적 주식회사	(단위 : 원)

과 목	제 2(당) 기		제 1(전) 기
자산
Ⅰ.유동자산		9,515,984,652		9,445,733,793
1. 현금및현금성자산 (주석 4,5,6)	1,355,938,519		1,404,504,941
2. 단기금융상품 (주석 4,5,6,7)	8,093,398,400		8,000,000,000
3. 미수수익 (주석 4,5)	53,678,079		41,135,342
4. 당기법인세자산	12,969,654		93,510
Ⅱ.비유동자산		-		-
자산 총계		9,515,984,652		9,445,733,793
부채
Ⅰ.유동부채		956,961,339		5,610,000
1. 전환사채 (주석 4,5,8,18)	951,975,039		-
2. 미지급금 (주석 4,5)	4,986,300		5,610,000
Ⅱ.비유동부채		21,934,668		950,154,781
1. 전환사채 (주석 4,5,8,18)	-		932,909,474
2. 이연법인세부채 (주석 9)	21,934,668		17,245,307
부채 총계		978,896,007		955,764,781
자본
Ⅰ. 자본금 (주석 10)		460,200,000		460,200,000
Ⅱ. 자본잉여금 (주석 10)		7,964,767,202		7,964,767,202
Ⅲ. 기타자본항목 (주석 8,9)		60,830,804		60,830,804
Ⅳ. 이익잉여금 (주석 11)		51,290,639		4,171,006
자본 총계		8,537,088,645		8,489,969,012
부채 및 자본 총계		9,515,984,652		9,445,733,793

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

&cr

포 괄 손 익 계 산 서

제 2 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 1 기 2017년 04월 20일부터 2017년 12월 31일까지
&cr하나금융10호기업인수목적 주식회사	(단위 : 원)

과 목	제 2(당) 기		제 1(전) 기
Ⅰ.영업수익		-		-
Ⅱ.영업비용		49,508,531		24,586,120
1. 판매비와관리비 (주석12)	49,508,531		24,586,120
Ⅲ. 영업손실		(49,508,531)		(24,586,120)
Ⅳ. 순금융손익 (주석13)		105,563,411		28,845,027
1. 금융수익	124,628,976		41,742,711
2. 금융원가	(19,065,565)		(12,897,684)
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익		56,054,880		4,258,907
Ⅵ. 법인세비용 (주석14)		8,935,247		87,901
Ⅶ. 당기순이익		47,119,633		4,171,006
Ⅷ. 기타포괄손익		-		-
Ⅸ. 총포괄손익		47,119,633		4,171,006
Ⅹ. 주당손익 (주석15)
기본 및 희석주당이익		10		2

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

&cr

자 본 변 동 표

제 2 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 1 기 2017년 04월 20일부터 2017년 12월 31일까지
&cr하나금융10호기업인수목적 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	기타&cr자본항목	이 익&cr잉여금	총 계
2017.04.20(설립일)	-	-	-	-	-
총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	4,171,006	4,171,006
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :
유상증자	460,200,000	7,964,767,202	-	-	8,424,967,202
전환사채 발행	-	-	60,830,804	-	60,830,804
소계	460,200,000	7,964,767,202	60,830,804	-	8,485,798,006
2017.12.31 (전기말)	460,200,000	7,964,767,202	60,830,804	4,171,006	8,489,969,012
2018.01.01 (당기초)	460,200,000	7,964,767,202	60,830,804	4,171,006	8,489,969,012
총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	47,119,633	47,119,633
2018.12.31 (당기말)	460,200,000	7,964,767,202	60,830,804	51,290,639	8,537,088,645

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 2 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 1 기 2017년 04월 20일부터 2017년 12월 31일까지
&cr하나금융10호기업인수목적 주식회사	(단위 : 원)

구분	제 2(당)기		제 1(전)기
Ⅰ. 영업활동으로부터의 현금흐름		44,831,978		(18,462,261)
1. 당기순이익	47,119,633		4,171,006
2. 손익조정항목	(96,628,164)		(28,757,126)
이자비용	19,065,565		12,897,684
이자수익	(124,628,976)		(41,742,711)
법인세비용	8,935,247		87,901
3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(623,700)		5,610,000
미지급금	(623,700)		5,610,000
4. 이자의 수취	112,086,239		607,369
5. 이자의 지급	-		-
6. 배당금 수취액	-		-
7. 법인세 납부	(17,122,030)		(93,510)
Ⅱ. 투자활동으로부터의 현금흐름		(93,398,400)		(8,000,000,000)
1. 단기금융상품의 취득	(93,398,400)		(8,000,000,000)
Ⅲ. 재무활동으로부터의 현금흐름		-		9,422,967,202
1. 유상증자	-		8,424,967,202
2. 전환사채의 발행	-		998,000,000
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		(48,566,422)		1,404,504,941
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산		1,404,504,941		-
Ⅵ. 기말 현금및현금성자산		1,355,938,519		1,404,504,941

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 2 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 1 기 2017년 04월 20일부터 2017년 12월 31일까지
하나금융10호기업인수목적 주식회사

1. 회사의 개요 &cr&cr하나금융10호기업인수목적 주식회사(이하 "회사")는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2017년 4월 20일에 설립되었습니다.&cr&cr회사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다. 회사의 결산기는 12월말이며, 회사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 의사당대로 82 입니다. &cr

당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
(주)헤리티지파트너즈	600,000	13.04
포커스자산운용(주)	280,000	6.08
키움증권	230,000	5.00
하나금융투자㈜	1,000	0.02
아우름 골드러시 Pre-IPO&Mezzanine 제1호	1,000	0.02
기타	3,490,000	75.84
합계	4,602,000	100.00

2. 중요한 회계정책&cr

2.1 재무제표 작성기준 &cr&cr회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

&cr가. 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다.

&cr새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. &cr&cr동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정&cr새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성
원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우
---	---	---
<사업모형>
계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익공정가치 측정(주1)
매도 목적, 기타	당기손익공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

(나) 금융부채의 분류 및 측정&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정한금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

&cr(다) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (주1)		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

&cr(라) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.&cr&cr위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(마) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위 : 천원)

구 분	범주		장부금액
기준서		기준서		차이
---	---	---	---	---	---
제1039호	제1109호	제1039호	제1109호
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,404,505	1,404,505	-
미수수익	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	41,135	41,135	-
단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	8,000,000	8,000,000	-
금융자산 합계			9,445,640	9,445,640	-
미지급금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	5,610	5,610	-
전환사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	932,909	932,909	-
금융부채 합계			938,519	938,519	-

&cr② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본에 미치는 영향은 없습니다.

&cr- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. &cr&cr현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

&cr회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 이 기준서의 최초 적용으로 인한 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금에 소급하여 인식하는 방식을 선택하였습니다. 한편, 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

나. 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr&cr이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. &cr&cr회사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 회사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 회사의 리스포트폴리오의 구성, 회사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정 됩니다.&cr&cr회사는 현재 운용리스로 이용하고 있는 건물 및 차량에 대해 새로운 자산과 부채를 인식하거나, 인식면제규정에 의해 리스비용을 리스기간에 걸쳐 인식할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 수 있습니다.&cr&cr회사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr회사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 K-IFRS 제1116호를 적용하게 됩니다.&cr

② 전환&cr리스이용자로서 회사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다&cr- 소급적용 접근법&cr- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr&cr회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 K-IFRS 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.&cr기존 K-IFRS 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 회사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.&cr&cr회사는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.&cr

다음의 재.개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정. 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 .관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 . 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2.2 포괄손익계산서의 분류 방법 &cr회사의 포괄손익계산서는 기능별 분류법으로 작성되었습니다.&cr

2.3 측정 기준 &cr회사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가에 의하여 작성되었습니다.

&cr2.4 기능통화와 표시통화 &cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.&cr&cr2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.&cr&cr2.6 비파생금융자산&cr

1) 인식 및 최초 측정&cr매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치금융자산 또는 당기손익공정가치금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr

2) 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익공정가치 채무상품, 기타포괄손익공정가치 지분상품 또는 당기손익공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익공정가치 측정항목으로 지정되지않은 경우에 기타포괄손익공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. &cr

회사는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. &cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않음

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익공정가치로 측정됩니다.&cr

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 &cr

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr

이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다
기타포괄손익공정가치로 측정하는채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익공정가치로 측정하는지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(5) 금융자산의 손상&cr&cr1) 금융상품과 계약자산&cr회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr

리스채권, 계약자산과 유의적인 금융요소가 있는 매출채권에 대하여, 손실충당금을측정하는데 일반모형을 적용할지 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정할지 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 회사는 후자의 정책을 선택했습니다. &cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr3) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr5) 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2.7 복합금융상품&cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.&cr&cr복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

&cr최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.&cr&cr2.8 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

&cr부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr2.9 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있으며, 이와 관련된 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

&cr2.10 수익&cr&cr1) 거래가격의 산정&cr&cr거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

&cr회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr&cr2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분&cr기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다.

2.11 금융수익과 비용 &cr

회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr- 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 상각후원가 혹은 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr

2.12 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

가. 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

&cr나. 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.

&cr2.13 영업부문

회사의 영업부문은 단일부문이므로 추가적인 정보를 공시하지 아니합니다.

&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 법인세 &cr회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr&cr4. 재무위험관리 &cr&cr4.1 재무위험관리요소 &cr&cr회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

&cr4.1.1 신용위험 &cr&cr가. 신용위험의 개요 &cr&cr신용위험은 보유하고 있는 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 양호한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

나. 신용위험에 대한 최대 노출정도 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	1,355,939	1,404,505
단기금융상품	8,093,398	8,000,000
미수수익	53,678	41,135
합계	9,503,015	9,445,640

&cr4.1.2 유동성 위험 &cr&cr가. 유동성 위험의 개요 &cr&cr유동성위험이란 회사 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 회사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산 및 부채의 계약상 만기분석을 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 3년 이하및 3년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다.

&cr만기 분석시 공시하는 현금흐름은 원금과 미래 이자 수취액 및 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로, 할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표상 금액과는 일치하지 않게 됩니다.

&cr나. 금융자산 및 부채의 잔존계약만기 분석 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 부채의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.&cr

<당기말>

(단위:천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과&cr~ 1년 이하	1년 초과&cr~ 3년 이하	합 계
금융자산
현금및현금성자산	1,355,939	-	-	1,355,939
단기금융상품	-	8,093,398	-	8,093,398
미수수익	-	53,678	-	53,678
소 계	1,355,939	8,147,076	-	9,503,015
금융부채
미지급금	4,986	-	-	4,986
전환사채	-	-	951,975	951,975
소 계	4,986	-	951,975	956,961

&cr<전기말>

(단위:천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과 &cr~ 1년 이하	1년 초과&cr~ 3년 이하	3년 초과	합계
금융자산
현금및현금성자산	1,404,505	-	-	-	1,404,505
단기금융상품	-	8,000,000	-	-	8,000,000
미수수익	-	41,135	-	-	41,135
소 계	1,404,505	8,041,135	-	-	9,445,640
금융부채
미지급금	5,610	-	-	-	5,610
전환사채	-	-	-	932,909	932,909
소 계	5,610	-	-	932,909	938,519

&cr4.2 자본 위험 관리

&cr회사는 자본시장과금융투자업에관한법률이 제시하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 이 자본적정성 기준은 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제6조 제4항 제14호에 기인한 것입니다. 회사는 이 기준에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 90% 이상을 예치하여야 합니다. &cr

당기말 및 전기말 현재 회사의 자본적정성 기준 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
예치처	한국증권금융	한국증권금융
주식발행금액	8,602,000	8,602,000
예치액	8,093,398	8,000,000
예치율	94.1%	93.0%

5. 범주별 금융상품 &cr&cr가. 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산
장부금액	공정가치
---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	1,355,939	1,355,939
단기금융상품	8,093,398	8,093,398
미수수익	53,678	53,678
합계	9,503,015	9,503,015

(*) 상기 금융자산은 모두 연체 및 손상되지 않은 금융자산입니다.&cr&cr<전기말>

(단위:천원)

구분	대여금및수취채권
장부금액	공정가치
---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	1,404,505	1,404,505
단기금융상품	8,000,000	8,000,000
미수수익	41,135	41,135
합계	9,445,640	9,445,640

(*) 상기 금융자산은 모두 연체 및 손상되지 않은 금융자산입니다.&cr&cr나. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채
당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융부채
미지급금	4,986	4,986	5,610	5,610
전환사채	951,975	951,975	932,909	932,909
합계	956,961	956,961	938,519	938,519

&cr다. 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
상각후원가 측정 금융자산
이자수익	124,629	41,743
상각후원가 측정 금융부채
이자비용	19,066	12,898

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품&cr&cr당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	구분	예치처	당기말	전기말
현금및현금성자산	보통예금	KEB하나은행	1,355,939	1,404,505
단기금융상품	정기예금	한국증권금융	8,093,398	8,000,000
합계			9,449,337	9,404,505

7. 사용제한된 금융상품&cr&cr당기말 및 전기말 현재 사용 제한된 금융상품에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	금융기관	당기말	전기말
단기금융상품	한국증권금융	8,093,398	8,000,000

(*) 회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 신탁 또는 예치하여야 하며, 당기말 및 전기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 KEB하나은행에 예치하고 있습니다. 상기 금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타 용도로 처분 및 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

&cr

8. 전환사채 &cr&cr가. 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	구분	발행일	당기말	전기말
무기명식무보증사모전환사채	2017.04.27	2021.04.27	액면금액	998,000	998,000	998,000
전환권조정	(77,988)	(46,025)	(65,091)
합계	920,012	951,975	932,909

나. 전환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
표면이자율	연 0%
전환기간	발행 후 1년이 경과하는 날로부터 그 상환기일의 직전영업일
전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식
전환가격	주당 1,000원(합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 필요시 전환가격조정)
보장수익률	연 0%, 만기상환시 액면금액의 100%를 상환

다. 회사는 회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는전환을 청구한 때의 직전 회계연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.

9. 이연법인세&cr&cr가. 당기 및 전기 중 누적일시적차이의 증감 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증 감	당기말	기초	당기말
---	---	---	---	---	---
전환권조정	(65,091)	19,066	(46,025)	(14,320)	(10,126)
미수수익	(41,135)	(12,543)	(53,678)	(9,049)	(11,809)
이월결손금	27,838	(27,838)	-	6,124	-
합계	(78,388)	(21,315)	(99,703)	(17,245)	(21,935)

&cr<전기>

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증 감	전기말	기초	전기말
---	---	---	---	---	---
전환권조정	-	(65,091)	(65,091)	-	(14,320)
미수수익	-	(41,135)	(41,135)	-	(9,049)
이월결손금	-	27,838	27,838	-	6,124
합계	-	(78,388)	(78,388)	-	(17,245)

&cr나. 당기말 및 전기말 현재 자본에 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>

(단위: 천원)

구분	반영전	법인세효과	반영후
전환권대가	77,988	(17,157)	60,831

<전기말>

(단위: 천원)

구분	반영전	법인세효과	반영후
전환권대가	77,988	(17,157)	60,831

&cr&cr10. 자본금 및 자본잉여금 &cr&cr가. 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주
1주의 금액	100원	100원
보통주 발행주식수	4,602,000주	4,602,000주
보통주 자본금	460,200,000원	460,200,000원
주식발행초과금	7,964,767,202원	7,964,767,202원

나. 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없으며 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	일자	주식수	보통주자본금	주식발행초과금
전기초(설립일)	2017-04-20	602,000주	60,200	541,800
유상증자	2017-08-17	4,000,000주	400,000	7,422,967
전기말	2017-12-31	4,602,000주	460,200	7,964,767

11. 이익잉여금&cr&cr가. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
이익잉여금	51,291	4,171

&cr나. 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기		전기
(처분예정일 : 2019년 3월 15일)		(처분예정일 : 2018년 3월 27일)
---	---	---	---	---
미처분이익잉여금		51,291		4,171
전기이월미처분이익잉여금	4,171		-
당기순이익	47,120		4,171
이익잉여금처분액		-		-
차기이월미처분이익잉여금		51,291		4,171

&cr&cr12. 판매비와관리비 &cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
급여	29,897	-
교육훈련비	1,020	600
도서인쇄비	36	2,068
지급수수료	18,556	14,796
광고선전비	-	7,123
합계	49,509	24,587

13. 금융수익 및 금융원가 &cr&cr가. 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
이자수익
은행예금	124,629	41,743

&cr나. 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
이자비용
사채할인발행차금 상각	19,066	12,898

&cr

14. 법인세비용 &cr

가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
법인세 부담액	4,246	-
당기 법인세부담액	4,246	-
이연법인세의 변동액	4,689	17,245
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세손익의 금액	4,689	17,245
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(17,157)
전환권대가	-	(17,157)
법인세비용	8,935	88

나. 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	56,055	4,258
적용세율에 따른 법인세 (22%)	12,332	937
법인세비용	8,935	88
유효법인세율	15.94%	2.1%

&cr

15. 주당손익 &cr&cr가. 당기 및 전기 중 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
보통주 당기순이익	47,119,633원	4,171,006원
가중평균유통보통주식수	4,602,000주	2,735,333주
기본주당이익	10원	2원

&cr나. 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.&cr

<당기>

(단위:일,주)

구 분	주식수	누적일자	적 수
기초	4,602,000	365	1,679,730,000
가중평균유통주식수			4,602,000

&cr<전기>

(단위:일,주)

구 분	주식수	누적일자	적 수
설립시 자본금	602,000	255	153,510,000
유상증자	4,000,000	136	544,000,000
합 계	4,602,000		697,510,000
가중평균유통주식수			2,735,333

다. 당기 및 전기 중 회사는 희석증권의 희석화효과가 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. &cr

라. 당기 및 전기 중 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

구 분	액면금액	청구기간	발행될 &cr보통주식수	조 건
전환사채	998,000천원	발행 후 1년이 경과하는 날로부터 그 상환기일의 직전영업일까지	998,000주	주당 1,000원

&cr

16. 우발채무와 약정사항 &cr&cr회사는 회사 주식의 코스닥시장 상장을 위한 공모자금의 조달을 위해 대표주관사 하나금융투자㈜와 동 공모주식에 대한 총액인수계약을 체결하였습니다. 동 인수계약에따른 총 인수수수료는 300,000천원이며, 이중 150,000천원은 지급되었으며 주식발행초과금과 상계하였습니다. 잔금 150,000천원은 다른 법인과의 합병등기 완료후 지급하기로 되어 있습니다. &cr&cr

17. 현금흐름표&cr&cr당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
보통예금	1,355,939	1,404,505

18. 특수관계자 거래 &cr&cr가. 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명
기타의 특수관계자	하나금융투자㈜
기타의 특수관계자	아우름 골드러시 Pre-IPO&Mezzanine 제1호

나. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	당기말		당기말
채 권	채무(*)	채 권	채무(*)
---	---	---	---	---	---
기타의 특수관계자	하나금융투자㈜	-	799,000	-	799,000
기타의 특수관계자	아우름 골드러시 Pre-IPO&Mezzanine 제1호	-	199,000	-	199,000
합계		-	998,000	-	998,000

(*) 전환권조정 및 사채할인발행차금 차감 전 금액입니다.&cr

다. 주요경영진은 회사의 사외이사 및 감사를 대상으로 하고 있습니다. 당기에 주요 경영진에 대한 보상으로 지급한 급여는 29,897천원 입니다.

&cr&cr19. 재무제표의 발행승인일&cr&cr회사의 재무제표는 2019년 1월 31일 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 15일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 하나금융10호기업인수목적 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr=======================================

&cr하나금융10호기업인수목적 주식회사
대표이사 귀하	2019년 3월 7일

&cr우리는 첨부된 하나금융10호기업인수목적 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 하나금융10호기업인수목적 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 내부회계관리자는 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 대한 회사의 내부회계제도의 설계 및 운영실태를 평가하였습니다. 회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 내부회계관리규정및 조직을 구비하고 있으며 다음과 같이 내부회계관리 규정상 관련 통제절차를 모두 준수하고 있습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 당기 중 코스닥시장에 상장한 중소기업으로 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 적용의견서06-1 [모범규준 시행시기의 적용] 및 내부회계관리제도 모범규준 제6장 "부칙"의 규정에 따라 비상장중소기업의 방식으로 외감법 제2조의 2 규정에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구비하고 내부회계관리규정상 관련 통제절차를 준수하는 방법으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 "14. 중소기업 등에 대한 검토특례"에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 제 6장 '부칙'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr

서울시 영등포구 의사당대로 8
신 한 회 계 법 인
대표이사 최 종 만

하나금융-내부회계관리자의 운영실태 평가보고서(10호)_2기_190213.jpg . 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 하나금융10호기업인수목적 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1 1 1 1 2 1 1 1 - - - - 5 4 2 2 16 16 24 24 24 24 - - - - 66 66 4 4 16 16 40 24 - 24 - - - - 60 68 6 6 32 32 64 48 24 48 - - - - 126 134

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018년 11월 2일1회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018년12월17일~18일2 2 2 중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트,입증절차의 설계, 일반감사절차 (계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획2019년2월25일~26일2 2 2 후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약해당사항 없음-해당사항 없음.해당사항 없음.해당사항 없음-해당사항 없음해당사항 없음O---42018년 8월 10일, 2018년 11월 02일, 2018년 12월 18일, 2019년 3월 7일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 10일회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사 (총2인)서면회의반기 검토 결과 논의22018년 11월 02일회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사 (총2인)서면회의회계감사계획(일정, 인원 등)32018년 12월 18일회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사 (총2인)대면회의중간감사 결과 논의42019년 03월 07일회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사 (총2인)서면회의기말감사 결과 논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl