Audit Report / Information • Mar 19, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)에이프로젠케이아이씨 00260055 100000000000 20210329 1101110122731 100 584183 259965 72537 106 Y N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 에이프로젠케이아이씨
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 50 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표 ································· | 6 |
| 1. 재무상태표· ······························ | 7 |
| 2. 포괄손익계산서· ···························· | 9 |
| 3. 자본변동표· ······························ | 10 |
| 4. 현금흐름표· ······························ | 11 |
| 5. 주석 ·································· | 13 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견························ | 87 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서··············· | 88 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서··············· | 90 |
| IV. 외부감사 실시내용···························· | 91 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에이프로젠케이아이씨 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr 우리는 주식회사 에이프로젠케이아이씨의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 서술정보로 구성되어있습니다. &cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 본인의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 본인은 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr &cr 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
(1) 종속기업 및 관계기업에 대한 손상 평가
재무제표에 대한 주석 10 에서 설명하는 바와 같이, 회사의 재무제표 상 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액은 307,092 백만원입니다.
회사는 매년 종속기업 및 관계기업 투자자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후를 검토하고, 손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 회사는 손상이 필요한 투자자산과 관련한 손상금액을 투자주식의 사용가치와 공정가치 중 큰 금액과 장부금액의 차액으로 결정합니다. 투자자산의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 추정 현금흐름, 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 종속기업 및 관계기업에 대한 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다. &cr
ㆍ사용가치 평가를 위해 경영진이 고용한 외부전문가의 적격성 및 객관성 평가
ㆍ투자자산의 손상징후 검토, 손상평가 및 평가결과 검토와 관련된 내부통제 이해
ㆍ내부의 가치평가 전문가를 활용하여, 일부 투자자산의 손상평가에 사용한 할인율 과 관측가능한 정보로 재계산한 할인율과의 비교를 통해 적용된 할인율의 적정성 을 평가
ㆍ평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동 에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인
(2) 전환사채 발행 및 평가의 적정성&cr&cr회사는 전환사채의 발행을 통해 상당한 자금을 조달하고 있으며, 전환사채가 부채의 대부분을 차지하고 있습니다. 전환사채 발행시 발생되는 전환권대가는 제반 조건에 따라 부채 또는 자본으로 구분되는 바 이의 중요성이 크며 부채로 계상되는 경우 평가결과에 따라 결산시 이익 또는 손실이 발생합니다. 이에 따라 전환사채 발행 및 평가의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.
ㆍ전환사채 발행시 내부통제에 대한 이해&crㆍ전환사채 발행시점 및 발행 이후 회계처리의 타당성 검토&crㆍ평가대상이 되는 전환사채의 경우 외부전문가의 적격성 및 객관성 검토&crㆍ평가에 사용된 할인율등 투입변수 검토를 통하여 주요 가정의 변동에 따른 경영진 의 평가결과에 미치는 영향 확인&cr
기타사항&cr 주식회사 에이프로젠케이아이씨의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 위드회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의2020년 11월 13일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. &cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr재 무제표에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허 위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대 하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부 를 평가합니다. &cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장기학 입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 |
| 대 표 이 사 권 장 시 |
2021년 3월 19일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 에이프로젠케이아이씨
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 50 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 49 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에이프로젠케이아이씨 대표이사 김재섭 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 545, 비2층(상대원동, 한라시그마밸리) |
| (전 화) | 031)782-3433 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재무상태표 | |
| 제 50 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 49 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에이프로젠케이아이씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 50 기 | 제 49 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 160,211,445,512 | 132,146,545,699 | |
| 현금 및 현금성자산 | 4,5,32 | 31,007,805,768 | 41,162,219,173 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 4,6,21,30,32 | 120,685,619,879 | 40,549,630,580 |
| 기타유동금융자산 | 4,5,7, 15 | 569,957,755 | 40,977,773,435 |
| 재고자산 | 8 | 6,837,643,551 | 7,828,840,347 |
| 기타유동자산 | 9 | 1,110,418,559 | 1,182,656,384 |
| 당기법인세자산 | - | 445,425,780 | |
| Ⅱ.비유동자산 | 423,971,954,579 | 324,424,185,660 | |
| 기타비유동채권 | 4,6,30 | 529,273,082 | 459,407,404 |
| 기타비유동금융자산 | 4,7,15,20,31 | 74,451,680,828 | 85,744,680,423 |
| 종속기업 투자주식 | 10,30 | 200,519,898,582 | 80,185,300,822 |
| 관계기업 투자주식 | 10,30 | 106,572,500,000 | 117,786,000,000 |
| 유형자산 | 11,15 | 21,193,324,758 | 21,451,719,908 |
| 무형자산 | 12 | 162,849,891 | 79,058,303 |
| 투자부동산 | 13, 15 | 18,364,544,292 | 18,718,018,800 |
| 이연법인세자산 | 27 | 2,177,883,146 | - |
| 자 산 총 계 | 584,183,400,091 | 456,570,731,359 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 208,066,883,654 | 162,564,861,647 | |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 4,14,32 | 3,993,827,454 | 2,969,132,197 |
| 단기차입금 | 4,15,32 | 72,500,000,000 | 10,000,000,000 |
| 전환사채 | 4,16,20,32 | 113,944,629,818 | 127,914,022,889 |
| 파생상품금융부채 | 4,16,20,32 | 16,909,197,650 | 21,561,680,000 |
| 기타유동금융부채 | 4,17 | 228,940,480 | 37,283,207 |
| 기타유동부채 | 18 | 77,345,868 | 82,743,354 |
| 당기법인세부채 | 412,942,384 | - | |
| Ⅱ.비유동부채 | 51,898,140,868 | 15,038,954,296 | |
| 확정급여부채 | 19 | 10,484,639 | 581,844,146 |
| 전환사채 | 4,16,32 | 26,335,320,590 | 7,597,888,438 |
| 파생상품금융부채 | 4,16, 32 | 25,210,200,000 | 3,339,875,120 |
| 기타비유동금융부채 | 4,17 | 161,998,285 | 428,613,601 |
| 기타비유동채무 | 4,14,32 | 150,000,000 | 150,000,000 |
| 기타비유동충당부채 | 18 | 30,137,354 | - |
| 이연법인세부채 | 27 | - | 2,940,732,991 |
| 부 채 총 계 | 259,965,024,522 | 177,603,815,943 | |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 1,20 | 91,473,126,500 | 76,862,818,000 |
| II. 자본잉여금 | 20 | 340,070,291,662 | 262,373,323,686 |
| III. 기타자본구성요소 | 20 | 8,222,142,729 | 8,222,142,729 |
| IV. 기타포괄손익누계액 | 7,20 | (39,021,928,137) | (38,748,294,093) |
| V. 이익잉여금(결손금) | 19,20 | (76,525,257,185) | (29,743,074,906) |
| 자 본 총 계 | 324,218,375,569 | 278,966,915,416 | |
| 자본과 부채총계 | 584,183,400,091 | 456,570,731,359 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포괄손익계산서 | |
| 제 50 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제 49 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 에이프로젠케이아이씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 50 기 | 제 49 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 21 | 72,536,685,082 | 50,345,276,610 |
| II. 매출원가 | 8,19,22,23,30 | 61,483,206,965 | 42,360,559,241 |
| III. 매출총이익 | 11,053,478,117 | 7,984,717,369 | |
| 판매비와관리비 | 13,19,23, 24 ,30 | 4,634,184,208 | 4,954,236,120 |
| IV. 영업이익(손실) | 6,419,293,909 | 3,030,481,249 | |
| 기타수익 | 26 | 673,429,387 | 1,822,145,820 |
| 기타비용 | 26 | 13,896,725,617 | 4,635,171,008 |
| 금융수익 | 4,7,25,30 | 3,934,457,368 | 31,823,040,328 |
| 금융비용 | 4,16,17,25 | 48,173,918,743 | 41,048,232,377 |
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (51,043,463,696) | (9,007,735,988) | |
| 법인세비용(수익) | 27 | (4,179,095,474) | (1,880,500,668) |
| VI. 당기순이익(손실) | (46,864,368,222) | (7,127,235,320) | |
| VII. 기타포괄손익 | (191,448,101) | (25,544,710,763) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (191,448,101) | (25,544,710,763) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 7 | (273,634,044) | (25,373,128,953) |
| 확정급여제도의 재측정요소(세전기타포괄손익) | 19 | 82,185,943 | (171,581,810) |
| VIII. 총포괄손익 | (47,055,816,323) | (32,671,946,083) | |
| IX. 주당이익 | |||
| 1. 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 28 | (276) | (52) |
| 2. 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 28 | (276) | (52) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자본변동표 | |
| 제 50 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제 49 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 에이프로젠케이아이씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01(기초자본) | 45,950,924,500 | 141,952,262,052 | 49,246,157,222 | (13,375,165,140) | (22,444,257,776) | 201,329,920,858 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (7,127,235,320) | (7,127,235,320) |
| 신주인수권행사 | 11,049,722,500 | 41,890,080,492 | - | - | - | 52,939,802,992 |
| 신주인수권대가 | - | - | (19,414,245,428) | - | - | (19,414,245,428) |
| 전환권행사 | 19,862,171,000 | 78,530,981,142 | - | - | - | 98,393,152,142 |
| 전환권대가 | - | - | (21,609,769,065) | - | - | (21,609,769,065) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가 | - | - | - | (25,373,128,953) | - | (25,373,128,953) |
| 확정급여제도의보험수리적손익 | - | - | - | - | (171,581,810) | (171,581,810) |
| 2019.12.31(기말자본) | 76,862,818,000 | 262,373,323,686 | 8,222,142,729 | (38,748,294,093) | (29,743,074,906) | 278,966,915,416 |
| 2020.01.01(기초자본) | 76,862,818,000 | 262,373,323,686 | 8,222,142,729 | (38,748,294,093) | (29,743,074,906) | 278,966,915,416 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (46,864,368,222) | (46,864,368,222) |
| 전환권행사 | 14,610,308,500 | 77,696,967,976 | - | - | - | 92,307,276,476 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가 | - | - | - | (273,634,044) | - | (273,634,044) |
| 확정급여제도의보험수리적손익 | - | - | - | - | 82,185,943 | 82,185,943 |
| 2020.12.31(기말자본) | 91,473,126,500 | 340,070,291,662 | 8,222,142,729 | (39,021,928,137) | (76,525,257,185) | 324,218,375,569 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현금흐름표 | |
| 제 50 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제 49 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 에이프로젠케이아이씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 50 기 | 제 49 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 13,946,063,719 | (1,561,447,985) | |
| 영업에서 창출된 현금 | 12,150,624,276 | (3,118,363,023) | |
| 당기순이익(손실) | (46,864,368,222) | (7,127,235,320) | |
| 당기순이익 조정 | 29 | 56,307,975,224 | 12,071,189,402 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 29 | 2,707,017,274 | (8,062,317,105) |
| 이자지급 | (758,686,898) | (882,156,218) | |
| 이자수취 | 2,098,900,561 | 1,952,139,996 | |
| 배당금수익 | 9,800,000 | 3,920,000 | |
| 법인세환급(납부) | 445,425,780 | 483,011,260 | |
| II. 투자활동 현금흐름 | (156,059,894,395) | (86,448,537,482) | |
| 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 83,606,445,591 | 175,844,526,119 | |
| 기타유동금융자산의 감소 | 70,440,136,000 | 40,030,412,353 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 | 10,660,229,600 | 119,490,213,056 | |
| 유형자산의 처분 | 3,079,991 | 317,000 | |
| 단기대여금의 감소 | 2,500,000,000 | - | |
| 임차보증금의 감소 | 3,000,000 | 138,240,000 | |
| 투자부동산의 처분 | - | 2,800,000,000 | |
| 매각예정자산의 감소 | - | 6,000,000,000 | |
| 관계기업투자주식의 감소 | - | 7,385,343,710 | |
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (239,666,339,986) | (262,293,063,601) | |
| 기타유동금융자산의증가 | (30,000,000,000) | (80,027,551,737) | |
| 기타비유동금융자산의증가 | - | (9,737,327) | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가 | - | (89,471,361,389) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 증가 | - | (1,620,590,000) | |
| 유형자산의 취득 | (1,600,159,286) | (6,550,971,793) | |
| 무형자산의 취득 | (99,050,705) | (49,495,193) | |
| 단기대여금의 증가 | (87,540,000,000) | (20,000,000,000) | |
| 종속기업주식의 취득 | (120,334,597,760) | (64,433,356,162) | |
| 보증금의 증가 | (92,532,235) | (130,000,000) | |
| III. 재무활동 현금흐름 | 132,059,857,631 | 69,430,904,798 | |
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 132,500,000,000 | 70,000,000,000 | |
| 단기차입금의 차입 | 62,500,000,000 | - | |
| 전환사채의 발행 | 70,000,000,000 | 70,000,000,000 | |
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (440,142,369) | (569,095,202) | |
| 주식발행 비용 | (125,729,265) | (252,765,591) | |
| 리스부채의 감소 | (314,413,104) | (316,329,611) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (10,053,973,045) | (18,579,080,669) | |
| Ⅴ. 현금및현금성 자산에 대한 환율변동효과 | (100,440,360) | 24,438,104 | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의순증가(감소) | (10,154,413,405) | (18,554,642,565) | |
| Ⅶ. 기초현금및현금성자산 | 41,162,219,173 | 59,716,861,738 | |
| VIII. 기말현금및현금성자산 | 31,007,805,768 | 41,162,219,173 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 50 (당)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 |
| 제 49 (전)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 에이프로젠케이아이씨 |
1. 일반적 사항&cr&cr주식회사 에이프로젠케이아이씨(이하 "당사")는 금속표면경화육성, 산업설비의 단열공사, 단열재 가공판매 및 철강재 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1971년11월 15일에 설립되어 1995년 7월 10일에 한국거래소 유가증권 시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 당사는 경기도 성남시 중원구 상대원동에 본사를 두고 있습니다.&cr &cr당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| (주)지베이스 | 26,007,752 | 14.22% |
| ㈜에이프로젠 | 20,120,704 | 11.00% |
| 기타 주주 | 136,817,797 | 74.78% |
| 계 | 182,946,253 | 100.00% |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
(1) 재무제표 작성기준&cr
회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
&cr1) 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁
동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.&cr
② 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.&cr
동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)
동 개정사항은 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다.
상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
④ 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
가. 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
나. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
다. 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
라. 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr
3) 전기 재무제표의 계정과목 재분류&cr전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다.&cr &cr (2) 영업부문&cr &cr당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A회사 | 22,711,047,465 | - |
| B회사 | 10,853,722,920 | 10,733,804,155 |
| C회사 | 10,449,343,972 | 11,546,576,090 |
| D회사 | 8,924,767,253 | 7,241,929,808 |
| 합 계 | 52,938,881,610 | 29,522,310,053 |
&cr3. 유의적인 회계 정책&cr&cr당사가 한국채택 국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계 정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계 정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계 정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 중 지분상품에 대하여는 원가법으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(2) 현금 및 현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(3) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 상품은 개별법, 그외의 재고자산은 이동평균법으로 결정하고있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(4) 금융자산&cr금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래 상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr&cr1) 최초 인식 및 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각 후 원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr유의적인 금융 요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식 시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초의 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr2) 분류 및 후속 측정&cr최초 인식 시점에 금융자산은 상각 후 원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각 후 원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각 후 원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식 시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상 방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약 조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약 조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr&cr다음 회계 정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 구 분 | 내 역 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
&cr3) 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr4) 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr5) 파생상품&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품은 주 계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기 손익 인식 항목이 아니라면 내재파생상품을 주 계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr6) 금융자산의 손상&cr① 금융자산 손상의 인식&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각 후 원가로 측정하는 금융자산&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간 말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률 가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간 말에, 당사는 상각 후 원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행과 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각 후 원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은당기손익에 포함하지 않고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr&cr(5) 금융부채&cr&cr1) 최초인식과 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래 원가를 차감합니다.&cr&cr2) 후속측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr① 대여금 및 차입금&cr최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각 후 원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr상각 후 원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr&cr② 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(6) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr&cr(7) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(8) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물/구축물 | 10~40년 |
| 기계장치 | 5~35년 |
| 차량운반구 | 4~10년 |
| 공기구비품 | 4~20년 |
&cr(9) 무형자산&cr무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 7년 |
&cr(10) 정부보조금&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하거나 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(11) 리스&cr당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr1) 리스이용자로서의 회계정책&cr당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr&cr① 사용권자산&cr당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따라 조정합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr&cr- 건물 8~40년&cr- 차량운반구 5년&cr &cr리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr&cr② 리스부채&cr당사는 리스개시일에 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 받을 리스 인센티브는 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치 보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액을 포함합니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면)리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr당사는 리스 개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.&cr&cr③ 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr&cr(12) 비금융자산의 손상&cr종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금 창출 단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr&cr(13) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.&cr&cr2) 퇴직급여 : 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(14) 외화&cr재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감 환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(15) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr&cr(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
(17) 금융수익과 금융비용&cr금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익, 금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(18) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용 차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr2) 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr(19) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(20) 매각예정 비유동자산 및 중단영업&cr비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각 될 가능성이 높은 경우에 비유동자산을 "매각예정 비유동자산"으로 분류합니다. 비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련세후 손익을 중단영업손익으로 손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.
&cr4. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 상각 후 원가&cr 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | 31,007,805,768 | - | - | 31,007,805,768 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 120,685,619,879 | - | - | 120,685,619,879 |
| 기타 유동금융자산 | 569,957,755 | - | - | 569,957,755 |
| 기타 비유동채권 | 529,273,082 | - | - | 529,273,082 |
| 기타 비유동금융자산 | - | 59,325,389,596 | 15,126,291,232 | 74,451,680,828 |
| 합 계 | 152,792,656,484 | 59,325,389,596 | 15,126,291,232 | 227,244,337,312 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 상각 후 원가&cr 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr 가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | 41,162,219,173 | - | - | 41,162,219,173 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 40,549,630,580 | - | - | 40,549,630,580 |
| 기타 유동금융자산 | 40,977,773,435 | - | - | 40,977,773,435 |
| 기타 비유동채권 | 459,407,404 | - | - | 459,407,404 |
| 기타 비유동금융자산 | 9,569,217 | 60,129,685,206 | 25,605,426,000 | 85,744,680,423 |
| 합 계 | 123,158,599,809 | 60,129,685,206 | 25,605,426,000 | 208,893,711,015 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 상각 후 원가&cr 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr 측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타유동채무 | 3,993,827,454 | - | 3,993,827,454 |
| 단기차입금 | 72,500,000,000 | - | 72,500,000,000 |
| 유동성 전환사채 및 파생상품 금융부채 | 113,944,629,818 | 16,909,197,650 | 130,853,827,468 |
| 기타 유동금융부채 | 228,940,480 | - | 228,940,480 |
| 비유동성 전환사채 및 파생상품 금융부채 | 26,335,320,590 | 25,210,200,000 | 51,545,520,590 |
| 기타 비유동금융부채 | 161,998,285 | - | 161,998,285 |
| 기타 비유동채무 | 150,000,000 | - | 150,000,000 |
| 합 계 | 217,314,716,627 | 42,119,397,650 | 259,434,114,277 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 상각후원가&cr 측정금융부채 | 당기손익-공정가치&cr 측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타유동채무 | 2,969,132,197 | - | 2,969,132,197 |
| 단기차입금 | 10,000,000,000 | - | 10,000,000,000 |
| 유동성 전환사채 및 파생상품 금융부채 | 127,914,022,889 | 21,561,680,000 | 149,475,702,889 |
| 기타 유동금융부채 | 37,283,207 | - | 37,283,207 |
| 비유동성 전환사채 및 파생상품 금융부채 | 7,597,888,438 | 3,339,875,120 | 10,937,763,558 |
| 기타 비유동금융부채 | 428,613,601 | - | 428,613,601 |
| 기타 비유동채무 | 150,000,000 | - | 150,000,000 |
| 합 계 | 149,096,940,332 | 24,901,555,120 | 173,998,495,452 |
&cr(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후 원가측정 금융자산 : | ||
| 이자수익 | 2,494,815,418 | 2,296,687,551 |
| 외환차익 | 124,133,150 | 138,066,989 |
| 외화환산이익 | - | 143,412,522 |
| 외환차손 | (385,345,865) | (43,554,218) |
| 외화환산손실 | (151,709,302) | (46,752,456) |
| 공정가치측정 금융자산 : | ||
| 배당수익 | 9,800,000 | 3,920,000 |
| 이자수익 | 438,251,366 | 200,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 665,643,668 | 5,565,869,447 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | - | 288,620,943 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (925,646,000) | (1,788,928,000) |
| 상각후 원가측정 금융부채 : | ||
| 이자수익 | 20,825,154 | 16,962,777 |
| 외환차익 | 180,988,612 | 17,444,149 |
| 외화환산이익 | - | - |
| 이자비용 | (9,571,151,390) | (9,848,783,824) |
| 외환차손 | (204,498,482) | (69,978,984) |
| 외화환산손실 | (600,769) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 : | ||
| 파생상품평가이익 | - | 23,152,055,950 |
| 파생상품평가손실 | (36,934,966,935) | (29,250,234,895) |
&cr5. 현금 및 현금성자산 과 금융기관 예치금&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 요구불예금 | 31,007,805,768 | 41,162,219,173 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 제공처 | 제공사유 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 정기예금 | 서울보증보험 | 질권설정 | 560,965,435 | 560,965,435 |
| 외화정기예금 | KEB하나은행 | 외화지급보증 | 8,992,320 | 426,377,217 |
| 합 계 | 569,957,755 | 987,342,652 |
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 및 기타유동채권 : | ||||||
| 외상매출금 | 4,632,559,491 | (1,577,345,581) | 3,055,213,910 | 5,880,322,941 | (1,573,378,651) | 4,306,944,290 |
| 받을어음 | 1,719,135,728 | (13,055) | 1,719,122,673 | 3,084,303,494 | - | 3,084,303,494 |
| 공사미수금 | 402,331,252 | (71,536,172) | 330,795,080 | 1,116,182,591 | (143,939,296) | 972,243,295 |
| 단기대여금 | 114,925,101,836 | (4,463,168,206) | 110,461,933,630 | 29,885,101,836 | (1,810,805,176) | 28,074,296,660 |
| 미수금 | 269,297,469 | (195,576,342) | 73,721,127 | 266,684,940 | (195,576,342) | 71,108,598 |
| 미수수익 | 1,481,905,042 | - | 1,481,905,042 | 647,738,819 | - | 647,738,819 |
| 미청구공사 | 3,562,928,417 | - | 3,562,928,417 | 3,392,995,424 | - | 3,392,995,424 |
| 소 계 | 126,993,259,235 | (6,307,639,356) | 120,685,619,879 | 44,273,330,045 | (3,723,699,465) | 40,549,630,580 |
| 기타 비유동채권 : | ||||||
| 임차보증금 | 523,378,719 | - | 523,378,719 | 128,513,041 | - | 128,513,041 |
| 전세권 | - | - | - | 325,000,000 | - | 325,000,000 |
| 기타보증금 | 5,198,818 | - | 5,198,818 | 5,198,818 | - | 5,198,818 |
| 부도어음과수표 | 67,101,000 | (67,101,000) | - | 67,101,000 | (67,101,000) | - |
| 전신전화가입권 | 695,545 | - | 695,545 | 695,545 | - | 695,545 |
| 소 계 | 596,374,082 | (67,101,000) | 529,273,082 | 526,508,404 | (67,101,000) | 459,407,404 |
| 합 계 | 127,589,633,317 | (6,374,740,356) | 121,214,892,961 | 44,799,838,449 | (3,790,800,465) | 41,009,037,984 |
&cr(2) 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 대손상각비 | 대손충당금환입 | 기타 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 외상매출금 | 1,573,378,651 | 480,179,246 | (476,212,316) | - | 1,577,345,581 |
| 받을어음 | - | 631,663 | (618,608) | - | 13,055 |
| 공사미수금 | 143,939,296 | 8,350,403 | (80,753,527) | - | 71,536,172 |
| 단기대여금 | 1,810,805,176 | 2,652,363,030 | - | - | 4,463,168,206 |
| 미수금 | 195,576,342 | - | - | - | 195,576,342 |
| 부도어음과 수표 | 67,101,000 | - | - | - | 67,101,000 |
| 합 계 | 3,790,800,465 | 3,141,524,342 | (557,584,451) | - | 6,374,740,356 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 대손상각비 | 대손충당금환입 | 기타 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 외상매출금 | 2,972,400,533 | 493,797,049 | (1,892,818,931) | - | 1,573,378,651 |
| 공사미수금 | 227,239,127 | 95,240,453 | (178,540,284) | - | 143,939,296 |
| 단기대여금 | 385,101,836 | - | - | 1,425,703,340 | 1,810,805,176 |
| 미수금 | 195,600,212 | 7,952,640 | (7,950,000) | (26,510) | 195,576,342 |
| 부도어음과 수표 | 67,101,000 | - | - | - | 67,101,000 |
| 합 계 | 3,847,442,708 | 596,990,142 | (2,079,309,215) | 1,425,676,830 | 3,790,800,465 |
&cr(3) 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수 가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고, 대손충당금의 환입은 각각 판매비와 관리비 및 기타비용의 감소로 계상하고 있습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 잔액은 아래와 같습니다.
(단위:원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 연체되지 않은 채권 | 4,797,674,188 | 114,681,227,668 | 6,635,549,041 | 28,949,752,081 |
| 2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||||
| 6개월 이하 | 299,767,824 | - | 651,439,970 | - |
| 6개월 초과 18개월 이하 | 2,156,000 | 6,600,000 | 244,210,063 | 6,600,000 |
| 18개월 초과 30개월 이하 | - | - | 201,700,110 | - |
| 30개월 초과 | 1,067,985,185 | - | 1,761,466,568 | - |
| 3. 개별적으로 손상된 채권 | 586,443,274 | 6,147,779,178 | 586,443,274 | 5,762,677,342 |
| 합 계 | 6,754,026,471 | 120,835,606,846 | 10,080,809,026 | 34,719,029,423 |
7. 기타금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타 유동금융자산 : | ||
| 상각후 원가측정 금융자산 | 569,957,755 | 40,977,773,435 |
| 소 계 | 569,957,755 | 40,977,773,435 |
| 기타 비유동금융자산 : | ||
| 상각후 원가측정 금융자산 | - | 9,569,217 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 15,126,291,232 | 25,605,426,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 59,325,389,596 | 60,129,685,206 |
| 소 계 | 74,451,680,828 | 85,744,680,423 |
| 합 계 | 75,021,638,583 | 126,722,453,858 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회사명 | 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 : | |||||
| 이스타항공 | 지분상품 | 1,015,500,000 | - | - | 925,646,000 |
| 비보존헬스케어(주1) 제9회 전환사채 | 채무상품 | 10,000,000,000 | 14,640,990,000 | 14,640,990,000 | 24,679,780,000 |
| 전문건설공제조합 | 채무상품 | 333,233,224 | 365,103,312 | 365,103,312 | - |
| 전기공사공제조합 | 채무상품 | 57,195,200 | 66,863,200 | 66,863,200 | - |
| 대한설비건설공제조합 | 채무상품 | 50,668,740 | 53,334,720 | 53,334,720 | - |
| 소 계 | 11,456,597,164 | 15,126,291,232 | 15,126,291,232 | 25,605,426,000 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 : | |||||
| 전남스포츠 | 지분상품 | 10,000,000 | - | - | 5,356,042 |
| 포항프로축구 | 지분상품 | 14,000,000 | - | - | - |
| 전문건설공제조합 | 채무상품 | 333,233,224 | - | - | 363,946,128 |
| 전기공사공제조합 | 채무상품 | 57,195,200 | - | - | 66,119,600 |
| 대한설비건설공제조합 | 채무상품 | 50,668,740 | - | - | 52,439,400 |
| 에이프로젠 | 지분상품 | 42,028,225,200 | 58,999,279,032 | 58,999,279,032 | 57,577,234,872 |
| Vina Securities Joint Stock Company | 지분상품 | 2,064,589,164 | 326,110,564 | 326,110,564 | 2,064,589,164 |
| 소 계 | 44,557,911,528 | 59,325,389,596 | 59,325,389,596 | 60,129,685,206 | |
| 합 계 | 56,014,508,692 | 74,451,680,828 | 74,451,680,828 | 85,735,111,206 |
(주1) 당기중 루미마이크로에서 비보존헬스케어로 사명이 변경되었습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 비유동성 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치측정 금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 25,605,426,000 | 60,129,685,206 | 1,850,768,000 | 91,274,243,782 |
| 취득 | - | - | 20,000,000,000 | 66,053,946,162 |
| 처분 | (10,660,229,600) | - | - | - |
| 대체 | 441,097,164 | (441,097,164) | - | (78,987,658,046) |
| 평가손익 | (260,002,332) | (363,198,446) | 3,754,658,000 | (18,210,846,692) |
| 기말 | 15,126,291,232 | 59,325,389,596 | 25,605,426,000 | 60,129,685,206 |
8. 재고자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 1,432,905,415 | 4,075,123,692 |
| 상품평가손실충당금 | (31,110,554) | (224,597,143) |
| 원재료 | 4,380,775,800 | 4,556,188,441 |
| 원재료평가손실충당금 | (487,889,003) | (582,187,536) |
| 부재료 | 36,097,508 | 4,312,893 |
| 재공품 | 1,506,864,385 | - |
| 합 계 | 6,837,643,551 | 7,828,840,347 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실(환입) | (287,785,122) | 381,336,914 |
9. 기타유동자산&cr &cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,202,471,878 | 1,327,362,991 |
| 선급금 대손충당금 | (201,248,955) | (201,248,955) |
| 선급비용 | 109,195,636 | 56,542,348 |
| 합 계 | 1,110,418,559 | 1,182,656,384 |
10. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 투자자산 : | |||||||
| KIC INDUSTRIAL MACHINERY | 중국 | 100.00% | 1,650,000,000 | 1,197,642,776 | 100.00% | 1,650,000,000 | 1,197,642,776 |
| 에이프로젠제약㈜ | 국내 | 45.00% | 250,088,930,958 | 199,322,255,806 | 40.30% | 129,754,333,198 | 78,987,658,046 |
| 소 계 | 251,738,930,958 | 200,519,898,582 | 131,404,333,198 | 80,185,300,822 | |||
| 관계기업 투자자산 : | |||||||
| ㈜에이프로젠바이오로직스 | 국내 | 38.57% | 117,500,000,000 | 106,572,500,000 | 49.37% | 117,500,000,000 | 117,500,000,000 |
| 에이지티㈜ | 국내 | 27.37% | 4,500,000,000 | - | 27.37% | 4,500,000,000 | 286,000,000 |
| 소 계 | 122,000,000,000 | 106,572,500,000 | 122,000,000,000 | 117,786,000,000 | |||
| 합 계 | 373,738,930,958 | 307,092,398,582 | 253,404,333,198 | 197,971,300,822 |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 투자자산 : | |||||
| KIC INDUSTRIAL MACHINERY | 1,197,642,776 | - | - | - | 1,197,642,776 |
| 에이프로젠제약㈜ | 78,987,658,046 | 120,334,597,760 | - | - | 199,322,255,806 |
| 소 계 | 80,185,300,822 | 120,334,597,760 | - | - | 200,519,898,582 |
| 관계기업 투자자산 : | |||||
| ㈜에이프로젠바이오로직스 | 117,500,000,000 | - | - | (10,927,500,000) | 106,572,500,000 |
| 에이지티㈜ | 286,000,000 | - | - | (286,000,000) | - |
| 소 계 | 117,786,000,000 | - | - | (11,213,500,000) | 106,572,500,000 |
| 합계 | 197,971,300,822 | 120,334,597,760 | - | (11,213,500,000) | 307,092,398,582 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 투자자산 : | |||||
| KIC INDUSTRIAL MACHINERY | 1,197,642,776 | - | - | - | 1,197,642,776 |
| 에이프로젠제약㈜ | - | 78,987,658,046 | - | - | 78,987,658,046 |
| 소 계 | 1,197,642,776 | 78,987,658,046 | - | - | 80,185,300,822 |
| 관계기업 투자자산 : | |||||
| ㈜에이프로젠바이오로직스 | 117,500,000,000 | - | - | - | 117,500,000,000 |
| 에이지티㈜ | 2,596,509,915 | - | - | (2,310,509,915) | 286,000,000 |
| 소 계 | 120,096,509,915 | - | - | (2,310,509,915) | 117,786,000,000 |
| 공동기업 투자자산 : | |||||
| 에이젝스1호조합 | 7,000,000,000 | - | (7,000,000,000) | - | - |
| 합 계 | 128,294,152,691 | 78,987,658,046 | (7,000,000,000) | (2,310,509,915) | 197,971,300,822 |
(3) 당기 및 전기의 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 투자자산 : | |||||
| KIC INDUSTRIAL MACHINERY | 1,476,048,517 | 40,336,169 | 1,435,712,348 | 1,285,962,937 | 62,607,438 |
| 에이프로젠제약㈜ | 488,131,322,717 | 9,303,886,132 | 478,827,436,585 | 31,831,238,395 | (943,746,985) |
| 관계기업 투자자산 : | |||||
| ㈜에이프로젠바이오로직스 | 348,222,298,087 | 288,439,625,741 | 59,782,672,346 | 14,525,349,631 | (54,362,572,664) |
| 에이지티㈜ | 7,926,229,307 | 13,220,238,428 | (5,294,009,121) | 395,578,176 | (1,974,649,879) |
| <전기> | (단위: 원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 투자자산 : | |||||
| KIC INDUSTRIAL MACHINERY | 1,483,220,314 | 69,509,064 | 1,413,711,250 | 1,027,949,713 | 136,749,232 |
| 에이프로젠제약㈜ | 284,427,963,449 | 37,499,086,489 | 246,928,876,960 | 33,609,132,472 | (5,832,640,802) |
| 관계기업 투자자산 : | |||||
| ㈜에이프로젠바이오로직스 | 260,963,532,513 | 185,176,561,428 | 75,786,971,085 | 10,848,742,668 | (39,907,296,139) |
| 에이지티㈜ | 10,005,890,199 | 13,343,668,619 | (3,337,778,420) | 902,142,491 | (2,016,399,455) |
11. 유형자산 &cr&cr (1) 당기말과 전 기말 현재 유형자산의 내역 은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 국고보조금 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,611,012,840 | - | - | - | 5,611,012,840 |
| 건물 | 10,079,572,452 | - | (2,471,658,633) | - | 7,607,913,819 |
| 구축물 | 1,009,414,665 | (16,606,280) | (190,163,497) | - | 802,644,888 |
| 기계장치 | 13,691,494,207 | - | (8,694,986,570) | (68,406,875) | 4,928,100,762 |
| 차량운반구 | 693,807,659 | - | (433,861,136) | (1,000) | 259,945,523 |
| 공구와기구 | 643,919,150 | - | (522,591,630) | (25,000) | 121,302,520 |
| 비품 | 2,333,686,909 | (22,545,490) | (1,879,632,440) | (4,130,261) | 427,378,718 |
| 사용권자산 | 888,023,173 | - | (475,153,327) | - | 412,869,846 |
| 건설중인자산 | 1,022,155,842 | - | - | - | 1,022,155,842 |
| 합 계 | 35,973,086,897 | (39,151,770) | (14,668,047,233) | (72,563,136) | 21,193,324,758 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,611,012,840 | - | - | 5,611,012,840 |
| 건물 | 10,030,240,872 | (2,137,072,637) | - | 7,893,168,235 |
| 구축물 | 722,570,765 | (135,952,324) | - | 586,618,441 |
| 기계장치 | 13,333,544,207 | (7,661,359,424) | (68,406,875) | 5,603,777,908 |
| 차량운반구 | 712,502,295 | (353,827,016) | (1,000) | 358,674,279 |
| 공구와기구 | 568,789,517 | (489,446,653) | (25,000) | 79,317,864 |
| 비품 | 2,273,938,578 | (1,703,803,471) | (4,130,261) | 566,004,846 |
| 사용권자산 | 692,056,915 | (216,711,420) | - | 475,345,495 |
| 건설중인자산 | 277,800,000 | - | - | 277,800,000 |
| 합 계 | 34,222,455,989 | (12,698,172,945) | (72,563,136) | 21,451,719,908 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,611,012,840 | - | - | - | - | - | 5,611,012,840 |
| 건물 | 7,893,168,235 | - | 49,331,580 | - | (334,585,996) | - | 7,607,913,819 |
| 구축물 | 586,618,441 | 6,570,900 | 262,638,000 | - | (53,182,453) | - | 802,644,888 |
| 기계장치 | 5,603,777,908 | 140,850,000 | 243,900,000 | (2,000) | (1,060,425,146) | - | 4,928,100,762 |
| 차량운반구 | 358,674,279 | - | - | (3,000) | (98,725,756) | - | 259,945,523 |
| 공구와기구 | 79,317,864 | 54,493,500 | 20,636,133 | - | (33,144,977) | - | 121,302,520 |
| 비품 | 566,004,846 | 34,573,841 | 1,442,500 | - | (174,642,469) | - | 427,378,718 |
| 사용권자산 | 475,345,495 | 283,253,851 | - | (3,307,079) | (342,422,421) | - | 412,869,846 |
| 건설중인자산 | 277,800,000 | 1,322,304,055 | (577,948,213) | - | - | - | 1,022,155,842 |
| 합 계 | 21,451,719,908 | 1,842,046,147 | - | (3,312,079) | (2,097,129,218) | - | 21,193,324,758 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 회계정책 &cr변경효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 14,874,155,993 | - | (9,263,143,153) | - | - | - | - | 5,611,012,840 |
| 건물 | 10,069,335,804 | - | (1,787,145,874) | - | (389,021,695) | - | - | 7,893,168,235 |
| 구축물 | 648,117,550 | - | 88,050,365 | - | (149,549,474) | - | - | 586,618,441 |
| 기계장치 | 5,209,998,730 | 88,150,000 | 1,113,661,108 | (583,055) | (917,961,346) | 110,512,471 | - | 5,603,777,908 |
| 차량운반구 | 263,817,291 | 185,976,931 | - | (1,000) | (91,118,943) | - | - | 358,674,279 |
| 공기구 | 56,603,992 | 42,953,000 | (1,170,807) | - | (19,068,321) | - | - | 79,317,864 |
| 비품 | 321,809,316 | 147,255,464 | 266,338,000 | (2,784,368) | (170,813,820) | 4,200,254 | - | 566,004,846 |
| 사용권자산(주1) | - | 425,210,017 | (768,871) | - | (344,518,048) | - | 395,422,397 | 475,345,495 |
| 건설중인자산 | 2,026,191,209 | 6,220,727,307 | (7,969,118,516) | - | - | - | - | 277,800,000 |
| 합 계 | 33,470,029,885 | 7,110,272,719 | (17,553,297,748) | (3,368,423) | (2,082,051,647) | 114,712,725 | 395,422,397 | 21,451,719,908 |
(주1) 전기 중 당사는 K-IFRS 제1116호 최초 적용에 따라 사용권자산을 설정하였습니다.&cr&cr(3) 당기말 현 재 유형자산 중 기계장치 일부가 단 기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. (주석15참조)&cr
(4) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 사용권자산&cr(취득원가) | 사용권자산&cr상각누계액 | 장부금액 | 사용권자산&cr(취득원가) | 사용권자산&cr상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 484,993,406 | (321,689,194) | 163,304,212 | 409,283,497 | (120,085,218) | 289,198,279 |
| 차량운반구 | 375,842,919 | (148,932,985) | 226,909,934 | 282,773,418 | (96,626,202) | 186,147,216 |
| 기타 | 27,186,848 | (4,531,148) | 22,655,700 | - | - | - |
| 합 계 | 888,023,173 | (475,153,327) | 412,869,846 | 692,056,915 | (216,711,420) | 475,345,495 |
&cr당사는 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 등으로부터 사무공간 등을 임차 중으로 평균리스기간은 3.4년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr&cr(5) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 비용 | 현금유출액 |
|---|---|---|
| 사용권자산 상각비 | 342,422,421 | 363,778,508 |
| 리스부채 이자비용 | 49,365,404 | |
| 단기리스 관련 비용 | 8,796,078 | 8,396,078 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 28,668,775 | 27,467,048 |
| 합 계 | 429,252,678 | 399,641,634 |
12. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 특허권 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 당기말 : | |||
| 취득원가 | 151,417,698 | 56,210,000 | 207,627,698 |
| 감가상각누계액 | (19,567,807) | - | (19,567,807) |
| 손상차손누계액 | - | (25,210,000) | (25,210,000) |
| 장부금액 | 131,849,891 | 31,000,000 | 162,849,891 |
| 전기말 : | |||
| 취득원가 | 52,366,993 | 56,210,000 | 108,576,993 |
| 감가상각누계액 | (4,308,690) | - | (4,308,690) |
| 손상차손누계액 | - | (25,210,000) | (25,210,000) |
| 장부금액 | 48,058,303 | 31,000,000 | 79,058,303 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 특허권 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 48,058,303 | 31,000,000 | 79,058,303 |
| 취득 | 99,050,705 | - | 99,050,705 |
| 무형자산상각비 | (15,259,117) | - | (15,259,117) |
| 기말 | 131,849,891 | 31,000,000 | 162,849,891 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 특허권 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 2,845,476 | 40,000,000 | 42,845,476 |
| 취득 | 49,495,193 | - | 49,495,193 |
| 무형자산상각비 | (4,282,366) | - | (4,282,366) |
| 무형자산손상차손 | - | (9,000,000) | (9,000,000) |
| 기말 | 48,058,303 | 31,000,000 | 79,058,303 |
(3) 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.&cr
13. 투자부동산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말: | ||||
| 취득원가 | 10,493,143,153 | 10,607,081,855 | 3,720,775,198 | 24,821,000,206 |
| 감가상각누계액 | - | (2,788,206,709) | (2,246,713,900) | (5,034,920,609) |
| 손상차손누계액 | (248,100,000) | (89,092,071) | (1,084,343,234) | (1,421,535,305) |
| 장부금액 | 10,245,043,153 | 7,729,783,075 | 389,718,064 | 18,364,544,292 |
| 전기말: | ||||
| 취득원가 | 10,493,143,153 | 10,607,081,855 | 3,720,775,198 | 24,821,000,206 |
| 감가상각누계액 | - | (2,492,180,137) | (2,189,265,964) | (4,681,446,101) |
| 손상차손누계액 | (248,100,000) | (89,092,071) | (1,084,343,234) | (1,421,535,305) |
| 장부금액 | 10,245,043,153 | 8,025,809,647 | 447,166,000 | 18,718,018,800 |
&cr당기말 현재 투자부동산 중 장부금액 16,523백만원은 단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. (주석15참조)&cr&cr(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 10,245,043,153 | 8,025,809,647 | 447,166,000 | 18,718,018,800 |
| 감가상각비 | - | (296,026,572) | (57,447,936) | (353,474,508) |
| 기말 | 10,245,043,153 | 7,729,783,075 | 389,718,064 | 18,364,544,292 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3,766,093,141 | 1,257,535,656 | - | 5,023,628,797 |
| 대체 | 9,263,143,153 | 7,200,194,925 | 388,550,400 | 16,851,888,478 |
| 처분 | (2,536,093,141) | (230,333,359) | - | (2,766,426,500) |
| 감가상각비 | - | (204,240,498) | (122,921,562) | (327,162,060) |
| 환입(손상) | (248,100,000) | 2,652,423 | 181,537,662 | (63,909,915) |
| 기말 | 10,245,043,153 | 8,025,809,147 | 447,166,500 | 18,718,018,800 |
&cr(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 595,011,287 | 587,206,500 |
| 투자부동산과 관련된 운영비용(감가상각비) | 353,474,508 | 327,162,060 |
| 투자부동산과 관련된 운영비용(기타비용) | 269,996 | 10,390,892 |
| 투자부동산과 관련된 손상차손 | - | 248,100,000 |
| 투자부동산과 관련된 손상차손 환입 | - | 184,190,085 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장부금액 | 18,364,544,292 | 18,718,018,800 |
| 공정가치 | 23,363,302,950 | 23,363,302,950 |
14. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 : | ||
| 외상매입금 | 612,979,972 | 878,970,312 |
| 미지급금 | 1,776,958,259 | 1,580,805,225 |
| 미지급비용 | 1,571,534,695 | 310,033,349 |
| 초과청구공사 | 32,354,528 | 199,323,311 |
| 소 계 | 3,993,827,454 | 2,969,132,197 |
| 기타비유동채무 : | ||
| 임대보증금 | 150,000,000 | 150,000,000 |
| 소 계 | 150,000,000 | 150,000,000 |
| 합 계 | 4,143,827,454 | 3,119,132,197 |
15. 차입금&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 차입처 | 내역 | 이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 은행 | 운영자금 | 1.72% | 2021-06- 29 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 | 운영자금 | 4.00% | 2021-07-03 | 52,500,000,000 | - | |
| ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 | 운영자금 | 4.00% | 2021-08-10 | 10,000,000,000 | - |
(2) 당기말 현재 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 제공처 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 산업은행 | 유형자산(기계장치) | 12,000,000,000 | 709,680,128 |
| 투자부동산(토지,건물,구축물) | 16,523,558,995 | ||
| 김영옥 | 집합건물 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 서울보증보험 | 정기예금 | 560,965,435 | 560,965,435 |
| 전문건설공제조합 | 출자금 | 365,103,312 | 365,103,312 |
| KEB하나은행 | 외화정기예금 | 8,992,320 | 8,992,320 |
| 합계 | 13,035,061,067 | 18,268,300,190 |
16. 전환사채 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 제15회 무보증&cr전환사채 | 제16회 무보증&cr전환사채 | 제17회 무보증&cr전환사채 | 제18회 무보증&cr전환사채 | 제19회 무보증&cr전환사채 | 제21회 무보증&cr전환사채 | 제23 무보증&cr전환사채 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동(주1) | 비유동 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동/비유동 | 유동 | 유동 | 유동 | 유동 | 유동 | 유동 | 비유동 | - | - |
| 발행일 | 2018-03-20 | 2018-04-24 | 2018-09-14 | 2019-05-24 | 2019-05-24 | 2020-02-28 | 2020-10-13 | - | - |
| 만기일 | 2021-03-20 | 2021-04-24 | 2023-09-14 | 2022-05-24 | 2022-05-24 | 2023-02-28 | 2023-10-13 | - | - |
| 발행금액 | 140,000,000 | - | 70,000,000,000 | 2,970,000,000 | 25,000,000,000 | 20,000,000,000 | 50,000,000,000 | 118,110,000,000 | 50,000,000,000 |
| 상환할증금 | - | - | 7,342,690,403 | - | - | 1,876,137,953 | - | 9,218,828,356 | - |
| 전환권조정 | (3,741,525) | - | (9,376,836,803) | (174,556,935) | (1,469,334,515) | (2,359,728,760) | (23,664,679,410) | (13,384,198,538) | (23,664,679,410) |
| 전환권대가(주2) | 15,454,880 | - | - | 1,053,877,770 | 8,871,025,000 | 6,968,840,000 | 25,210,200,000 | 16,909,197,650 | 25,210,200,000 |
(주1) 상 기 전환사채중 조기상환청구일이 1년이내에 도래하는 경우 유동성으로 분류하였습니다.&cr(주2) 전환권대가는 파생상품금융부채로 계상하였으며, 파생상품평가손익은 금융비용으로 분류하였습니다.
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 제15회 무보증 전환사채 |
제16회 무보증 전환사채 |
제17회 무보증 전환사채 |
제18회 무보증 전환사채 |
제19회 무보증 전환사채 |
합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동(주1) | 비유동 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동/비유동 | 비유동 | 비유동 | 유동 | 유동 | 유동 | - | - |
| 발행일 | 2018-03-20 | 2018-04-24 | 2018-09-14 | 2019-05-24 | 2019-05-24 | - | - |
| 만기일(주2) | 2021-03-20 | 2021-04-24 | 2023-09-14 | 2022-05-24 | 2022-05-24 | - | - |
| 발행금액 | 4,685,000,000 | 4,150,000,000 | 70,000,000,000 | 20,000,000,000 | 50,000,000,000 | 140,000,000,000 | 8,835,000,000 |
| 상환할증금 | - | - | 7,342,690,403 | - | - | 7,342,690,403 | - |
| 전환권조정 | (652,759,490) | (584,352,072) | (12,557,095,058) | (1,963,306,416) | (4,908,266,040) | (19,428,667,514) | (1,237,111,562) |
| 전환권대가(주2) | 1,779,981,420 | 1,559,893,700 | - | 6,160,480,000 | 15,401,200,000 | 21,561,680,000 | 3,339,875,120 |
(주1) 상 기 전환사채중 조기상환청구일이 1년이내에 도래하는 경우 유동성으로 분류하였습니다.&cr(주2) 전환권대가는 파생상품금융부채로 계상하였으며, 파생상품평가손익은 금융비용으로 분류하였습니다. &cr&cr(2) 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 조건 | 제15회 무보증&cr전환사채 | 제16회 무보증&cr전환사채 | 제17회 무보증&cr전환사채 | 제18회 무보증&cr전환사채 | 제19회 무보증&cr전환사채 | 제21회 무보증&cr전환사채 | 제23회 무보증&cr전환사채 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형 | 국내일반사모 | 국내일반사모 | 국내일반사모 | 국내일반사모 | 국내일반사모 | 국내일반사모 | 국내일반사모 |
| 발행금액 | 20,000,000,000원 | 20,000,000,000원 | 70,000,000,000원 | 20,000,000,000원 | 50,000,000,000원 | 20,000,000,000원 | 50,000,000,000원 |
| 전환금액 | 19,860,000,000원 | 20,000,000,000원 | - | 17,030,000,000원 | 25,000,000,000원 | - | - |
| 전환후잔액 | 140,000,000원 | - | 70,000,000,000원 | 2,970,000,000원 | 25,000,000,000원 | 20,000,000,000원 | 50,000,000,000원 |
| 발행일 | 2018.03.20 | 2018.04.24 | 2018.09.14 | 2019.05.24 | 2019.05.24 | 2020.02.28 | 2020.10.13 |
| 만기일 | 2021.03.20 | 2021.04.24 | 2023.09.14 | 2022.05.24 | 2022.05.24 | 2023.02.28 | 2023.10.13 |
| 표시이자율 | 1% | 1% | 0% | 1% | 1% | 0% | 1% |
| 이자지급시기/방법 | 이자는 "본 사채" 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연 이율의 1/4씩 후급하며, 이자지급기일은 아래와 같다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일인 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.&cr(이자지급일) 매년 3월 20일, 6월 20일, 9월 20일, 12월 20일 | 이자는 "본 사채" 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연 이율의 1/4씩 후급하며, 이자지급기일은 아래와 같다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일인 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.&cr(이자지급일) 매년 1월 24일, 4월 24일, 7월 24일, 10월 24일 | 만기까지 보유하고 있는 본사채의 원금에 대하여는 2023년 9월 14일에 보장수익률로 산정한 이자로 합하여 상환한다.단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | 이자는 "본 사채" 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연 이율의 1/4씩 후급하며, 이자지급기일은 아래와 같다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일인 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.&cr(이자지급일) 매년 5월 24일, 8월 24일, 11월 24일, 2월 24일 | 이자는 "본 사채" 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연 이율의 1/4씩 후급하며, 이자지급기일은 아래와 같다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일인 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.&cr(이자지급일) 매년 5월 24일, 8월 24일, 11월 24일, 2월 24일 | 만기까지 보유하고 있는 본사채의 원금에 대하여는 2023년 2월 28일에 보장수익률로 산정한 이자로 합하여 상환한다.단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | 이자는 "본 사채" 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연 이율의 1/4씩 후급하며, 이자지급기일은 아래와 같다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일인 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.(이자지급일) 매년 1월 13일, 4월 13일, 7월 13일, 10월 13일 |
| 만기보장수익율 | 1% | 1% | 2% | 1% | 1% | 3% | 1% |
| 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 발행될 주식의 수 | 8,331,565주 | 8,326,498주 | 9,472,259주 | 11,661,780주 | 29,154,517주 | 11,248,593주 | 27,624,309주 |
| 전환된 주식의 수 | 8,256,699주 | 8,326,498주 | 0주 | 9,930,002주 | 14,577,258주 | 0주 | 0주 |
| 미전환된 잔여주식수 | 74,866주 | 0주 | 9,472,259주 | 1,731,778주 | 14,577,259주 | 11,248,593주 | 27,624,309주 |
| 전환가격 | 1,870원/1주 | 1,715원/1주 | 7,390원/1주 | 1,715원/1주 | 1,715원/1주 | 1,778원/1주 | 1,810원/1주 |
| 전환청구기간시작일 | 2019.03.20 | 2019.04.24 | 2019.09.14 | 2020.05.25 | 2020.05.25 | 2021.03.01 | 2021.10.14 |
| 전환청구기간만기일 | 2021.02.20 | 2021.03.24 | 2023.08.14 | 2022.04.24 | 2022.04.24 | 2023.01.28 | 2023.09.13 |
| 전환가액의 조정 | 회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액 조정하며, 사채발행일로부터 매 1개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가액 조정 가능 | 회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액 조정하며, 사채발행일로부터 매 1개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가액 조정 가능 | 회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액 조정하며, 사채발행일로부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가액 조정 가능 | 회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액 조정하며, 사채발행일로부터 매 1개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가액 조정 가능 | 회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액 조정하며, 사채발행일로부터 매 1개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가액 조정 가능 | 회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액 조정하며, 사채발행일로부터 매 1개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가액 조정 가능 | 회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액 조정하며, 사채발행일로부터 매 1개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가액 조정 가능 |
| Option 관련사항 | 1. 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 합니다. | 1. 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 합니다. | 1. 조기상환청구권(Put option): 본 사채의 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환청구 시 사채의 원금에 보장수익률로 산정한 이자를 합산하여 상환한다. | 1. 조기상환청구권(Put option): 본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환청구시 사채의 원금에 보장수익률로 산정한 이자를 합산하여 상환한다. &cr2. 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다. | 1. 조기상환청구권(Put option): 본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환청구시 사채의 원금에 보장수익률로 산정한 이자를 합산하여 상환한다. &cr2. 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다. | 1. 조기상환청구권(Put option): 본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환청구시 사채의 원금에 보장수익률로 산정한 이자를 합산하여 상환한다. &cr2. 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다. | 1. 조기상환청구권(Put option): 본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환청구시 사채의 원금에 보장수익률로 산정한 이자를 합산하여 상환한다.&cr2. 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다. |
&cr (3) 당기와 전기의 파생상품 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 24,901,555,120 | 17,600,940,000 |
| 신규발행 | 26,245,790,000 | 8,459,010,000 |
| 파생상품평가손실(이익) | 36,934,966,935 | 6,098,178,945 |
| 전환 | (45,962,914,405) | (7,256,573,825) |
| 소 계 | 42,119,397,650 | 24,901,555,120 |
| 유동성분류 | (16,909,197,650) | (21,561,680,000) |
| 기말 | 25,210,200,000 | 3,339,875,120 |
17. 리스부채 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 임대인 | 연 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 8.22~12.09% | 130,702,001 | 276,282,362 |
| 차량운반구 | 8.41~12.57% | 236,560,539 | 189,614,446 |
| 기타 | 11.65% | 23,676,225 | - |
| 리스부채 합계 | 390,938,765 | 465,896,808 | |
| 유동성대체 | (228,940,480) | (37,283,207) | |
| 비유동성 리스부채 | 161,998,285 | 428,613,601 |
&cr (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 이자비용 | 지급 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성리스부채 | 37,283,207 | 81,823,309 | 49,365,404 | (363,778,508) | 424,247,068 | 228,940,480 |
| 비유동성리스부채 | 428,613,601 | 157,631,752 | - | - | (424,247,068) | 161,998,285 |
| 합 계 | 465,896,808 | 239,455,061 | 49,365,404 | (363,778,508) | - | 390,938,765 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 회계정책 변경효과 | 증가(감소) | 이자비용 | 지급 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성리스부채 | 108,064,147 | 88,120,252 | 42,986,128 | (359,315,739) | 157,428,419 | 37,283,207 |
| 비유동성리스부채 | 262,630,341 | 323,411,679 | - | - | (157,428,419) | 428,613,601 |
| 합 계 | 370,694,488 | 411,531,931 | 42,986,128 | (359,315,739) | - | 465,896,808 |
(3) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 1년 이내 | 115,061,718 |
| 1년 초과 2년 이내 | 98,326,072 |
| 2년 초과 5년 이내 | 225,815,000 |
| 5년 초과 | - |
| 현재가치할인액 | (48,264,025) |
| 리스부채 | 390,938,765 |
&cr 18. 기타 부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타 부채의 내역은 다음과 같습 니다
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 : | ||
| 예수금 | 77,345,868 | 82,743,354 |
| 합 계 | 77,345,868 | 82,743,354 |
| 기타비유동 충당부채 : | ||
| 기타장기종업원급여충당금 | 30,137,354 | - |
| 합 계 | 30,137,354 | - |
&cr19. 확정급여부채 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,858,750,949 | 2,737,841,546 |
| 사외적립자산 | (2,848,266,310) | (2,155,997,400) |
| 확정급여부채 | 10,484,639 | 581,844,146 |
(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 555,581,305 | 501,081,840 |
| 순확정급여부채(자산)의 순이자 | (5,492,018) | (7,827,020) |
| 종업원급여에 포함된 총비용 | 550,089,287 | 493,254,820 |
&cr (3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 298,335,316 | 273,409,031 |
| 판매비와 관리비 | 251,753,971 | 219,845,789 |
| 합 계 | 550,089,287 | 493,254,820 |
&cr(4) 확정급여채무의 현재가치 변동내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,737,841,546 | 2,194,657,068 |
| 당기근무원가 | 555,581,305 | 501,081,840 |
| 이자비용 | 42,436,210 | 39,044,404 |
| 퇴직급여지급액 | (327,231,946) | (146,848,857) |
| 보험수리적손익 | (125,913,219) | 149,907,091 |
| 관계사 전입(전출)으로 인한 영향 | (23,962,947) | - |
| 기말 | 2,858,750,949 | 2,737,841,546 |
(5) 사외적립자산 공정가치의 변동
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,155,997,400 | 1,844,306,971 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 47,928,228 | 46,871,924 |
| 사용자의 기여금 | 686,594,050 | 450,026,290 |
| 퇴직급여지급액 | (21,706,742) | (163,532,566) |
| 사외적립자산의 수익 | (20,546,626) | (21,674,719) |
| 기말 | 2,848,266,310 | 2,155,997,400 |
&cr(6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보험수리적 손익 | (125,913,219) | 149,907,091 |
| 사외적립자산의 손익 | 20,546,626 | 21,674,719 |
| 기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가 | (105,366,593) | 171,581,810 |
( *) 법인세효과 가감전 금액입니다.&cr
(7) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.29% | 2.15% |
| 임금상승률(Base-up) | 0.80% | 1.27% |
| 임금상승률(Base-up & 승급률)(주1) | 3.58% | 4.07% |
(주1) 30세부터 정년까지 임금상승률의 연령별 평균을 표시하였습니다.
(8) 당기말 현재 주요 추정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
|---|---|---|
| 할인율 | -1% | 165,387,855 |
| 1% | (146,086,343) | |
| 임금상승률 | -1% | (149,515,557) |
| 1% | 166,350,599 |
&cr(9) 사외적립자산의 구성내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 2,848,266,310 | 2,155,997,400 |
&cr20. 자본&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식총수 | 5,000,000,000주 | 5,000,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식총수 | 182,946,253주 | 153,725,636주 |
| 자본금 | 91,473,126,500 | 76,862,818,000 |
(2) 당기와 전기중 유통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 153,725,636 | 91,901,849 |
| 신주인수권행사 | - | 22,099,445 |
| 전환권전환 | 29,220,617 | 39,724,342 |
| 기말 | 182,946,253 | 153,725,636 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 343,479,285,779 | 265,782,317,803 |
| 기타자본잉여금 | (3,408,994,117) | (3,408,994,117) |
| 합 계 | 340,070,291,662 | 262,373,323,686 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | 6,974,183,511 | 6,974,183,511 |
| 전환권재매입이익 | 1,247,959,218 | 1,247,959,218 |
| 합 계 | 8,222,142,729 | 8,222,142,729 |
&cr (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (35,709,307,184) | (35,324,369,409) |
| 법인세효과 | (3,312,620,953) | (3,423,924,684) |
| 합 계 | (39,021,928,137) | (38,748,294,093) |
(6) 당기말과 전기말 현재 결 손금의 변동 내역 은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | (29,743,074,906) | (22,444,257,776) |
| 당기순이익(손실) | (46,864,368,222) | (7,127,235,320) |
| 보험수리적손익 | 82,185,943 | (171,581,810) |
| 기말잔액 | (76,525,257,185) | (29,743,074,906) |
&cr(7) 당기와 전기 중 결손금 처리 내역 은 다음과 같습니다.
| 결손금처리 계산서 | |||||
| 제50(당)기 | 2020년 1월 1일 | 부터 | 제49(전)기 | 2019년 1월 1일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 | 2019년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처 리 예정일 | 2021년 03월 29일 | &cr | 처 리 확정일 | 2020년 03월 23일 | &cr |
주식회사 에이프로젠케이아이씨 (단위 : 원)
| 과 목 | 제 50(당) 기 | 제 49(전) 기 | ||
| Ⅰ. 미처리결손금 | 76,525,257,185 | 29,743,074,906 | ||
| 1. 전기 이월 미처리결손금 | 29,743,074,906 | 22,444,257,776 | ||
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 | (82,185,943) | 171,581,810 | ||
| 3. 당기순손실 | 46,864,368,222 | 7,127,235,320 | ||
| Ⅱ. 결손금처리 액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기 이월 미 처리결손금 | 76,525,257,185 | 29,743,074,906 |
21. 매출액 &cr&cr (1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 34,619,256,788 | 10,277,712,411 |
| 제품매출 | 29,923,896,684 | 32,688,518,273 |
| 공사수입금 | 5,223,322,470 | 6,898,593,429 |
| 기타매출액 | 770,209,140 | 480,452,497 |
| 기술료매출 | 2,000,000,000 | - |
| 합 계 | 72,536,685,082 | 50,345,276,610 |
(2) 당기와 전기의 부문별 매출액과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 부문별 매출액
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외부고객으로&cr부터의 수익 | 기업 내의 다른 영업부문과의 거래로부터의 수익 | 합계 | 외부고객으로&cr부터의 수익 | 기업 내의 다른 영업부문과의 거래로부터의 수익 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하드페이싱 | 27,974,050,007 | - | 27,974,050,007 | 31,276,003,811 | - | 31,276,003,811 |
| NUKON | 7,173,169,147 | - | 7,173,169,147 | 8,311,107,891 | - | 8,311,107,891 |
| 철강판매 | 34,619,256,788 | - | 34,619,256,788 | 10,277,712,411 | - | 10,277,712,411 |
| 기타 | 2,770,209,140 | - | 2,770,209,140 | 480,452,497 | - | 480,452,497 |
| 합 계 | 72,536,685,082 | - | 72,536,685,082 | 50,345,276,610 | - | 50,345,276,610 |
&cr 2) 수익 인식 시기에 따른 구분
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 이행(인도기준) | 67,313,362,612 | 43,501,410,180 |
| 기간에 걸쳐 이행(진행기준) | 5,223,322,470 | 6,843,866,430 |
| 합 계 | 72,536,685,082 | 50,345,276,610 |
(3)건설계약 &cr&cr1) 계약 진행률 결정방법&cr당사는 건설계약과 관련하여 수행한 공사에 대하여 각 공사별 발생한 누적 계약원가를 각 공사별 총 계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 당기와 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초공사&cr계약잔액 | 증감액 | 당기&cr공사수익 | 당기말&cr공사계약잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 건설/보온 | 8,845,519,105 | 9,359,351,161 | 5,223,322,470 | 12,981,547,796 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초공사&cr계약잔액 | 증감액 | 전기&cr공사수익 | 전기말&cr공사계약잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 건설/보온 | 14,938,955,135 | 750,430,400 | 6,843,866,430 | 8,845,519,105 |
&cr3) 당기말 및 전기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 계약금액 | 누적공사수익 | 누적발생원가 | 누적손익 | 당기수익인식액 | 대금청구분 | 미청구공사 | 초과청구공사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건설/보온 | 47,306,751,436 | 34,325,203,640 | 25,927,684,427 | 8,397,519,213 | 5,223,322,470 | 30,794,629,751 | 3,562,928,417 | 32,354,528 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 계약금액 | 누적공사수익 | 누적발생원가 | 누적손익 | 당기수익인식액 | 대금청구분 | 미청구공사 | 초과청구공사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건설/보온 | 37,947,400,275 | 29,101,881,170 | 22,500,557,980 | 6,601,323,190 | 6,843,866,429 | 25,908,209,057 | 3,392,995,424 | 199,323,311 |
4) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 총계약수익의&cr추정변동 | 총계약원가의&cr추정변동 | 당기손익에&cr미치는 영향 | 미래손익에&cr미치는 영향 | 미청구공사&cr변동 | 초과청구공사&cr변동 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건설/보온 | 722,351,161 | (633,589,364) | 1,397,621,482 | (41,680,957) | 1,119,344,681 | (278,276,801) |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 총계약수익의&cr추정변동 | 총계약원가의&cr추정변동 | 당기손익에&cr미치는 영향 | 미래손익에&cr미치는 영향 | 미청구공사&cr변동 | 초과청구공사&cr변동 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건설/보온 | 750,430,400 | (1,385,452,998) | 1,936,589,570 | 199,293,828 | 260,999,400 | (1,675,590,170) |
&cr5) 보고기간의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 계약일 | 계약종료일 | 계약금액 | 기납품액 | 수주잔고 | 진행률 | 미청구공사&cr(초과청구공사) | 공사미수금 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신한울원자력1,2호기 보온공사 | 2014-08-04 | 2020-06-30 | 8,934,747,000 | 8,934,747,000 | - | 100% | - | - | - |
| UAE Nuclear Power Plant 1~4 | 2014-10-15 | 2021-06-30 | 20,727,907,436 | 20,033,597,080 | 694,310,356 | 97% | 2,635,749,329 | 322,352,640 | 51,572 |
| 한빛3,4호기 SGR 보온공사 | 2016-07-15 | 2021-04-30 | 4,864,948,000 | 2,424,626,472 | 2,440,321,528 | 50% | (32,354,528) | 7,978,300 | - |
| 한빛5,6호기 SGR 보온공사 | 2018-03-21 | 2021-05-31 | 4,142,149,000 | 2,909,576,336 | 1,232,572,664 | 70% | 904,522,336 | - | - |
| 신고리 원자력 5,6호기 공사 | 2020-05-20 | 2023-10-31 | 8,637,000,000 | 22,656,752 | 8,614,343,248 | 0% | 22,656,752 | - | - |
| 합 계 | 47,306,751,436 | 34,325,203,640 | 12,981,547,796 | 3,530,573,889 | 330,330,940 | 51,572 |
22. 매출원가&cr&cr당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 33,995,287,564 | 10,201,406,098 |
| 제품매출원가 | 24,046,184,591 | 28,249,996,648 |
| 공사매출원가 | 3,441,734,810 | 3,909,156,495 |
| 합 계 | 61,483,206,965 | 42,360,559,241 |
23. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료 사용액 및 상품 매입액 | 45,326,012,961 | 22,947,643,637 |
| 급여 | 6,057,159,078 | 5,746,658,087 |
| 퇴직급여 | 550,089,287 | 493,254,820 |
| 해고급여 | 137,614,860 | - |
| 감가상각비 | 2,450,603,726 | 2,409,213,707 |
| 무형자산상각비 | 15,259,117 | 4,282,366 |
| 외주가공비 | 7,056,111,606 | 8,511,315,668 |
| 소모품비 | 875,867,965 | 1,401,615,723 |
| 지급수수료 | 1,424,883,217 | 1,959,919,426 |
| 경상연구개발비 | 315,258,777 | 1,711,887,804 |
| 기타비용 | 1,908,530,579 | 2,129,004,123 |
| 합 계 | 66,117,391,173 | 47,314,795,361 |
(*) 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임원급여 | 761,436,971 | 824,939,300 |
| 직원급여 | 1,094,233,988 | 1,111,708,224 |
| 퇴직급여 | 321,503,971 | 219,845,789 |
| 복리후생비 | 361,449,437 | 312,324,755 |
| 여비교통비 | 19,176,414 | 46,067,243 |
| 접대비 | 27,463,973 | 24,239,537 |
| 통신비 | 4,628,870 | 6,394,913 |
| 수도광열비 | - | 1,928,860 |
| 전력비 | 38,371,631 | 71,734,417 |
| 세금과공과 | 86,888,940 | 96,432,268 |
| 감가상각비 | 921,540,672 | 1,079,566,747 |
| 무형자산상각비 | 15,259,117 | 4,282,366 |
| 지급임차료 | 2,483,050 | 6,042,241 |
| 수선비 | 25,470,000 | 18,500,000 |
| 보험료 | 20,488,241 | 37,742,160 |
| 차량유지비 | 48,604,805 | 46,527,828 |
| 경상연구개발비(주1) | 330,911,444 | 1,723,045,483 |
| 운반비 | 2,775,910 | 635,350 |
| 교육훈련비 | 4,855,691 | 7,035,000 |
| 도서인쇄비 | 1,391,005 | 1,182,300 |
| 회의비 | 2,037,800 | 52,300 |
| 소모품비 | 8,408,237 | 5,511,814 |
| 지급수수료 | 576,677,294 | 788,588,044 |
| 광고선전비 | 26,549,886 | - |
| 대손상각비 | (68,423,139) | (1,490,271,713) |
| 건물관리비 | - | 10,180,894 |
| 합 계 | 4,634,184,208 | 4,954,236,120 |
(주1) 경상연구개발비에 대한 감가상각비 15,652,667원을 포함하고 있습니다.&cr&cr 25. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 2,953,891,938 | 2,513,650,328 |
| 배당수익 | 9,800,000 | 3,920,000 |
| 외환차익 | 305,121,762 | 155,511,138 |
| 외환환산이익 | - | 143,412,522 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 665,643,668 | 5,565,869,447 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | - | 288,620,943 |
| 파생상품평가이익 | - | 23,152,055,950 |
| 합 계 | 3,934,457,368 | 31,823,040,328 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 9,571,151,390 | 9,848,783,824 |
| 외환차손 | 589,844,347 | 113,533,202 |
| 외화환산손실 | 152,310,071 | 46,752,456 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 925,646,000 | 1,788,928,000 |
| 파생상품평가손실 | 36,934,966,935 | 29,250,234,895 |
| 합 계 | 48,173,918,743 | 41,048,232,377 |
26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr
당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타 영업외수익 : | ||
| 수입임대료 | 595,011,287 | 588,618,577 |
| 유형자산처분이익 | 3,076,991 | 4,378,909 |
| 투자자산처분이익 | - | 418,916,710 |
| 자산손상차손환입 | - | 298,902,810 |
| 전기오류수정이익 | - | 223,237,638 |
| 잡이익 | 75,341,109 | 288,091,176 |
| 합 계 | 673,429,387 | 1,822,145,820 |
| 기타 영업외비용 : | ||
| 기부금 | - | 105,550,000 |
| 기타의대손상각비 | 2,652,363,030 | 1,433,655,980 |
| 재고자산평가손실 | - | 381,336,914 |
| 자산손상차손 | - | 257,100,000 |
| 유형자산처분손실 | 2,000 | 3,326,423 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 11,213,500,000 | 2,310,509,915 |
| 보상비 | - | 31,972,860 |
| 잡손실 | 30,860,587 | 111,718,916 |
| 합 계 | 13,896,725,617 | 4,635,171,008 |
27. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세추납액(환급액) | 658,117 | (11,874,120) |
| 당기법인세비용 | 872,478,794 | - |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한이연법인세비용 | (5,118,616,137) | (3,856,239,794) |
| 자본에 직접가감하는 법인세비용 | 66,383,752 | 1,987,613,246 |
| 법인세비용 | (4,179,095,474) | (1,880,500,668) |
&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (40,115,963,696) | (9,007,735,988) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (8,825,512,013) | (1,981,701,917) |
| 조정사항 : | ||
| 법인세추납액(환급액) | 658,117 | (11,874,120) |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 7,807,346,243 | (11,291,943,691) |
| 세액공제 효과 | (564,026,234) | 2,678,342,722 |
| 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과 | 62,920,000 | 7,323,296,417 |
| 기타 | (2,660,481,587) | 1,403,379,921 |
| 법인세비용 | (4,179,095,474) | (1,880,500,668) |
(3) 당기와 전기중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (142,502,540) | (183,516,569) | - | (326,019,109) |
| 퇴직급여충당부채 | 128,005,712 | (102,518,440) | (23,180,650) | 2,306,622 |
| 대손충당금 | 1,162,325,126 | 565,101,723 | - | 1,727,426,849 |
| 유형자산 | (854,657,640) | 61,555,708 | - | (793,101,932) |
| 투자유가증권 | (933,048,966) | 202,451,025 | - | (730,597,941) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (3,397,307,263) | (4,878,093) | 89,564,402 | (3,312,620,954) |
| 재고자산평가충당금 | 177,492,629 | (63,312,726) | - | 114,179,903 |
| 전환사채 | (2,348,849,741) | 5,492,506,314 | - | 3,143,656,573 |
| 이월결손금 | 434,523,895 | (434,523,895) | - | - |
| 세액공제 | 2,678,342,722 | (564,026,234) | - | 2,114,316,488 |
| 기타 | 154,943,075 | 83,393,572 | - | 238,336,647 |
| 합계 | (2,940,732,991) | 5,052,232,385 | 66,383,752 | 2,177,883,146 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (22,514,024) | (119,988,516) | - | (142,502,540) |
| 퇴직급여충당부채 | 77,077,021 | 50,928,691 | - | 128,005,712 |
| 대손충당금 | 1,347,613,627 | (13,105,507) | - | 1,334,508,120 |
| 유형자산 | (1,233,776,615) | 206,935,981 | - | (1,026,840,634) |
| 투자유가증권 | (112,738,754) | (820,310,212) | - | (933,048,966) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,764,974,998 | - | (7,162,282,261) | (3,397,307,263) |
| 재고자산평가충당금 | 93,598,508 | 83,894,121 | - | 177,492,629 |
| 전환사채 | (13,743,935,965) | 2,245,190,717 | 9,149,895,507 | (2,348,849,741) |
| 중단영업손실 | 1,582,372,958 | (1,582,372,958) | - | - |
| 이월결손금 | 888,670,398 | (454,146,503) | - | 434,523,895 |
| 세액공제 | - | 2,678,342,722 | - | 2,678,342,722 |
| 기타 | 561,685,063 | (406,741,988) | - | 154,943,075 |
| 합계 | (6,796,972,785) | 1,868,626,548 | 1,987,613,246 | (2,940,732,991) |
(4) 당기와 전기 중 자본항목에 직접 반영된 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (363,198,446) | 89,564,402 | (273,634,044) | (18,210,846,692) | (7,162,282,261) | (25,373,128,953) |
| 보험수리적손익 | 105,366,593 | (23,180,650) | 82,185,943 | (171,581,810) | - | (171,581,810) |
| 전환권대가 | - | - | - | (9,149,895,507) | 9,149,895,507 | - |
&cr (5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 이연법인세자산(부채) | 2,177,883,146 |
| - 이연법인세자산 | 7,340,223,081 |
| - 이연법인세부채 | (5,162,339,935) |
| 당기법인세자산(부채) | (412,942,384) |
| - 당기법인세자산 | 459,536,410 |
| - 당기법인세부채 | (872,478,794) |
&cr (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 및 관계기업투자주식 | 14,562,718,533 | 12,095,748,533 |
28. 주당순손익 &cr
(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (46,864,368,222) | (7,127,235,320) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 169,622,139 | 136,722,396 |
| 기본주당이익(손실) | (276) | (52) |
(주1) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 182,946,253 | 153,725,636 |
| 조정항목 | (13,324,114) | (17,003,240) |
| 가중평균유통보통주식수 | 169,622,139 | 136,722,396 |
(2) 당기와 전기의 희석주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (46,864,368,222) | (7,127,235,320) |
| - 가산)이자비용(세후) | 6,320,809,363 | 7,410,906,190 |
| 보통주희석화당기순이익(손실) | (40,543,558,859) | 283,670,870 |
| 가중평균유통/잠재적보통주식수(주1) | 210,982,431 | 186,903,324 |
| 희석주당이익(손실) | (276) | (52) |
(*) 당기 및 전기 중 전환사채에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순손익은 기본주당손익과 일치합니다.
(주1) 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통/잠재적보통주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 169,622,139 | 136,722,396 |
| 조정항목 | 41,360,291 | 50,180,928 |
| 가중평균유통/잠재적보통주식수 | 210,982,431 | 186,903,324 |
&cr29. 현금흐름표 &cr &cr (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 조정내역 : | ||
| 법인세비용(수익) | (4,179,095,474) | (1,880,500,668) |
| 퇴직급여 | 550,089,287 | 493,254,820 |
| 감가상각비 | 2,097,129,218 | 2,082,051,647 |
| 투자자산감가상각비 | 353,474,508 | 327,162,060 |
| 무형자산상각비 | 15,259,117 | 4,282,366 |
| 대손상각비 | (68,423,139) | (1,482,321,713) |
| 기타의대손상각비 | 2,652,363,030 | 1,425,705,980 |
| 유형자산처분손실 | 2,000 | 3,326,423 |
| 자산손상차손 | - | 257,100,000 |
| 파생상품평가손실 | 36,934,966,935 | 29,250,234,895 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 925,646,000 | 1,788,928,000 |
| 외화환산손실 | 152,310,071 | 46,752,456 |
| 재고자산평가손실 | 596,864 | 381,336,914 |
| 이자비용 | 9,571,151,390 | 9,848,783,824 |
| 파생상품평가이익 | - | (23,152,055,950) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | (665,643,668) | (5,565,869,447) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | - | (288,620,943) |
| 이자수익 | (2,953,891,938) | (2,513,650,328) |
| 외화환산이익 | - | (143,412,522) |
| 유형자산처분이익 | (3,076,991) | (4,378,909) |
| 투자자산처분이익 | - | (418,916,710) |
| 자산손상차손환입 | - | (298,902,810) |
| 재고자산평가손실환입 | (288,381,986) | - |
| 잡이익 | - | (288,091,176) |
| 잡손실 | - | 111,718,916 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 11,213,500,000 | 2,310,509,915 |
| 전기오류수정이익 | - | (223,237,638) |
| 합 계 | 56,307,975,224 | 12,071,189,402 |
&cr(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 3,252,762,510 | (79,919,488) |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,278,981,918 | (3,641,652,544) |
| 미청구공사의감소(증가) | (169,932,993) | (1,359,879,592) |
| 미수금의 감소(증가) | (2,612,529) | 236,084,158 |
| 미수수익 감소(증가) | (9,800,000) | (3,962,178) |
| 선급금의 감소(증가) | 124,891,113 | (327,523,060) |
| 선급비용의 감소(증가) | (52,653,288) | 36,159,282 |
| 외상매입금의 증가(감소) | (266,591,109) | 9,327,461 |
| 미지급금의 증가(감소) | 196,153,034 | (853,968,517) |
| 초과청구공사의 증가(감수) | (166,968,783) | (1,123,250,912) |
| 예수금의 증가(감소) | (5,397,486) | (238,971,685) |
| 미지급법인세의증가(감소) | 412,942,384 | - |
| 미지급비용의 증가(감소) | (67,042,729) | (34,211,539) |
| 퇴직금의 지급 | (351,194,893) | (146,848,857) |
| 퇴직연금의 감소(증가) | (664,887,308) | (286,493,724) |
| 비유동충당부채의 증가 | 30,137,354 | - |
| 당기법인세자산의 감소(증가) | (38,613,890) | (445,425,780) |
| 기타 유동금융부채증가(감소) | - | (40,000,000) |
| 기타 영업활동으로인한 자산부채의 감소 | (793,156,031) | 238,219,870 |
| 합 계 | 2,707,017,274 | (8,062,317,105) |
&cr(3) 당기와 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 신주인수권행사에 따른 자본금의 증가 | - | 11,049,722,500 |
| 신주인수권행사에 따른 자본잉여금의 증가 | - | 41,890,080,492 |
| 전환권행사에 따른 자본금의 증가 | 14,610,308,500 | 19,862,171,000 |
| 전환권행사에 따른 자본잉여금의 증가 | 77,696,967,976 | 78,530,981,142 |
| 전환권 행사에 따른 전환사채 전환권대가 감소 | - | 21,609,769,065 |
| 신주인수권행사에 따른 신주인수권대가의 감소 | - | 19,414,245,428 |
| 매각예정비유동자산 대체 | - | 1,011,983,710 |
| 유형자산 손상차손누계액의 매각예정비유동자산 손상차손누계액 대체 | - | 460,124,011 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | - | 7,820,324,816 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 21,821,000,206 |
| 유형자산 손상차손누계액의 투자부동산 손상차손누계액 대체 | - | 1,357,625,390 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산에서 종속기업투자주식으로 대체 | - | 78,987,658,046 |
| 기타포괄손익에서 종속기업투자주식으로 대체 | - | 50,766,675,152 |
| 리스부채 최초인식 | - | 370,694,988 |
| 리스계약에 따른 리스부채 추가인식 | 239,455,061 | 411,531,431 |
(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||
| 공정가치변동 | 대체 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 10,000,000,000 | 62,500,000,000 | - | - | - | 72,500,000,000 |
| 유동성리스부채 | 37,283,207 | (314,413,104) | - | 424,247,068 | 81,823,309 | 228,940,480 |
| 리스부채 | 428,613,601 | - | - | (424,247,068) | 157,631,752 | 161,998,285 |
| 유동성전환사채 | 127,914,022,889 | - | 5,388,051,624 | 22,655,752,245 | (42,013,196,940) | 113,944,629,818 |
| 비유동성전환사채 | 7,597,888,438 | 70,000,000,000 | 2,095,868,793 | (22,655,752,245) | (30,702,684,396) | 26,335,320,590 |
| 유동성파생상품금융부채 | 21,561,680,000 | - | 35,092,169,035 | 2,936,920,300 | (42,681,571,685) | 16,909,197,650 |
| 비유동성파생상품금융부채 | 3,339,875,120 | - | 1,842,797,900 | (2,936,920,300) | 22,964,447,280 | 25,210,200,000 |
| 합 계 | 170,879,363,255 | 132,185,586,896 | 44,418,887,352 | - | (92,193,550,680) | 255,290,286,823 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||
| 공정가치변동 | 대체 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 10,000,000,000 | - | - | - | - | 10,000,000,000 |
| 유동성리스부채 | - | (316,329,611) | - | 157,428,419 | 196,184,399 | 37,283,207 |
| 리스부채 | - | - | - | (157,428,419) | 586,042,020 | 428,613,601 |
| 신주인수권부사채 | 27,813,479,216 | - | 1,350,465,461 | - | (29,163,944,677) | - |
| 전환사채 | 131,665,764,581 | 70,000,000,000 | 7,296,448,969 | - | (73,450,302,223) | 135,511,911,327 |
| 파생상품금융부채 | 17,600,940,000 | - | 6,098,178,945 | - | 1,202,436,175 | 24,901,555,120 |
| 합 계 | 187,080,183,797 | 69,683,670,389 | 14,745,093,375 | - | (100,629,584,306) | 170,879,363,255 |
30. 특수관계자와의 거래&cr&cr (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
| 지배기업 | ㈜지베이스 |
| 종속기업 | KIC INDUSTRIAL MACHINERY, 에이프로젠제약㈜, ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈, 에이프로젠파마㈜, AP Games Inc., 비젼브로스 |
| 관계기업 | 에이지티㈜, ㈜에이프로젠바이오로직스, ㈜이너스텍 |
| 기타 특수관계자 | ㈜에이프로젠, ㈜넥스코닉스 |
&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자명 | 거래구분 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| 종속기업 | 에이프로젠제약㈜ | 투자 | 유상증자 | 102,500,001,000 | 59,754,331,798 |
| 수익 | 이자수익 | - | 67,068,495 | ||
| ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 | 비용 | 임차료 | 88,800,000 | 22,200,000 | |
| 비용 | 이자비용 | 1,200,546,448 | - | ||
| 비용 | 전환사채 이자비용 | 3,180,258,255 | 3,026,619,968 | ||
| 수익 | 전환사채 평가이익 | - | 7,730,940,000 | ||
| 관계기업 | ㈜에이프로젠바이오로직스 | 수익 | 이자수익 | 1,788,103,766 | 666,191,771 |
| 에이지티㈜ | 수익 | 이자수익 | 165,421,163 | 96,195,194 | |
| 비용 | 기타의대손상각비 | 2,652,363,030 | 1,425,703,340 | ||
| 기타 특수관계자 | ㈜에이프로젠 | 투자 | 주식거래(주1) | 17,834,596,760 | - |
| 수익 | 기술료매출 | 2,000,000,000 | - | ||
| 수익 | 이자수익 | 120,218,579 | - | ||
| 비용 | 경상연구개발비 | - | 1,300,000,000 | ||
| 비용 | 전환사채 이자비용 | 126,956,787 | - | ||
| 비용 | 전환사채 평가손실 | 5,993,700,000 | - | ||
| 에이프로젠제약㈜(주2) | 수익 | 이자수익 | - | 59,835,615 | |
| ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈(주3) | 비용 | 임차료 | - | 66,600,000 | |
| ㈜넥스코닉스 | 자산 | 비품 | 14,576,700 | 545,250,100 | |
| 비용 | 지급수수료 | 92,924,865 | 107,701,000 | ||
| 합계 | 투자 | 120,334,597,760 | 59,754,331,798 | ||
| 자산 | 14,576,700 | 545,250,100 | |||
| 수익 | 4,073,743,508 | 8,620,231,075 | |||
| 비용 | 13,335,549,385 | 5,948,824,308 |
(주1) 당기 중 당사는 에이프로젠제약㈜ 13,614,196주(17,834백만원)를 ㈜에이프로젠으로부터 매입하였습니다.&cr (주2) 전기 중 ㈜에이프로젠케이아이씨와 에이프로젠제약㈜간 거래로 상기 거래 금액은 종속기업 변경 전까지의 금액입니다. &cr(주3) 전기 중 ㈜에이프로젠케이아이씨와 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈간 거래로 상기 거래 금액은 종속기업 변경 전까지의 금액입니다.
&cr(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 특수관계자 | 특수관계자 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | 기초 | 차입 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 | - | - | - | - | - | 62,500,000,000 | 62,500,000,000 |
| ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈&cr(CB 17회(주1)) | - | - | - | - | 70,000,000,000 | - | 70,000,000,000 | |
| 관계기업 | ㈜에이프로젠바이오로직스 | 24,000,000,000 | 60,000,000,000 | - | 84,000,000,000 | - | - | - |
| 에이지티㈜ | 5,500,000,000 | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 | 5,500,000,000 | - | - | - | |
| 기타 | ㈜에이프로젠 | - | 25,000,000,000 | - | 25,000,000,000 | - | - | - |
| ㈜에이프로젠 (CB 19회) (주2) | - | - | - | - | - | 25,000,000,000 | 25,000,000,000 | |
| 합 계 | 29,500,000,000 | 87,500,000,000 | 2,500,000,000 | 114,500,000,000 | 70,000,000,000 | 87,500,000,000 | 157,500,000,000 |
(주1) ㈜에 이프로젠케이아이씨에서 발행한 제17회 전환사채 입니다.&cr(주2) 당기에 ㈜에이프로젠은 ㈜에이프로젠케이아이씨에서 발행한 제19회 전환사채를 제3자로부터 매입하였습니다.&cr
| <전기> | (단위: 원) |
| 특수관계자 | 특수관계자 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | 기초 | 차입 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 에이프로젠제약㈜ | - | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 | - | - | - | - |
| ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 (CB 17회) | - | - | - | - | 70,000,000,000 | - | 70,000,000,000 | |
| 관계기업 | ㈜에이프로젠바이오로직스 | 7,000,000,000 | 17,000,000,000 | - | 24,000,000,000 | - | - | - |
| 에이지티㈜ | 2,500,000,000 | 3,000,000,000 | - | 5,500,000,000 | - | - | - | |
| 합 계 | 9,500,000,000 | 26,000,000,000 | 6,000,000,000 | 29,500,000,000 | 70,000,000,000 | - | 70,000,000,000 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 대여금충당금&cr (주1) | 미수수익 | 보증금 | 차입금 | 미지급비용 | 전환사채(주2) | 선급비용 | 미지급금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에이지티㈜ | 5,500,000,000 | (4,078,066,370) | 11,270,490 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜에이프로젠바이오로직스 | 84,000,000,000 | - | 1,302,131,148 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜에이프로젠 | 25,000,000,000 | - | 120,218,579 | - | - | 25,135,870 | 25,000,000,000 | - | - |
| ㈜넥스코닉스 | - | - | - | - | - | - | - | 22,589,385 | 26,169,990 |
| ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 | - | - | - | 74,000,000 | 62,500,000,000 | 1,200,546,448 | 70,000,000,000 | - | - |
| 합 계 | 114,500,000,000 | - | 1,433,620,217 | 74,000,000 | 62,500,000,000 | 1,225,682,318 | 95,000,000,000 | 22,589,385 | 26,169,990 |
(주1) 대여금 관련 당기 중 대손상각비는 2,652,363,030원 입니다.&cr(주2) 당기에 ㈜에이프로젠은 ㈜에이프로젠케이아이씨에서 발행한 제19회 전환사채를 제3자로부터 매입하였습니다.&cr
| <전기말> | (단위: 원) |
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | |||
| 대여금 | 대여금충당금&cr (주1) | 미수수익 | 보증금 | 전환사채 | |
| 에이지티㈜ | 5,500,000,000 | (1,425,703,340) | 12,205,479 | - | - |
| ㈜에이프로젠바이오로직스 | 24,000,000,000 | - | 474,027,382 | - | - |
| ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 | - | - | - | 74,000,000 | 70,000,000,000 |
| 합 계 | 29,500,000,000 | (1,425,703,340) | 486,232,861 | 74,000,000 | 70,000,000,000 |
(주1) 대여금 관련 전기 중 대손상각비는 1,425,703,340원 입니다.&cr
(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 주요경영진 보상 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,122,602,872 | 1,177,645,771 |
| 퇴직급여 | 185,578,172 | 174,886,007 |
| 계 | 1,308,181,044 | 1,352,531,778 |
31. 우발부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사가 제공받는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 피보증처 | 보증제공자 | 보증금액 | 보증사유 |
|---|---|---|---|
| 한국남부발전㈜ 외 | 서울보증보험 | 4,384,009,054 | 이행보증서 외 |
| 현대건설㈜ | 전문건설공제조합 | 216,342,005 | 하자보증서 |
| 기타 외화지급보증 | ㈜하나은행 | 8,992,320 | 외화지급일반 |
| 합 계 | 4,609,343,379 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 피보증처 | 보증제공자 | 보증금액 | 보증사유 |
|---|---|---|---|
| 한국남부발전㈜ 외 | 서울보증보험 | 4,171,921,428 | 이행보증서 외 |
| 현대건설㈜ | 전문건설공제조합 | 216,342,005 | 하자보증서 |
| 기타 외화지급보증 | ㈜하나은행 | 426,377,217 | 외화지급일반 |
| 합 계 | 4,814,640,650 |
&cr 32. 위험관리&cr&cr(1) 재무위험관리&cr&cr당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험 요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr&cr재무위험 관리는 재무실이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.&cr&cr당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 시장위험&cr&cr① 환율변동위험&cr당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY, CNY, AED 등이 있습니다.&cr
외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | JPY | CNY | AED | USD | CNY | AED | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 : | |||||||
| 현금및현금성자산 | 3,498,474,595 | 18,537,054 | 303,661,183 | 70,833,182 | 2,660,330,189 | 42,808,755 | 105,986,204 |
| 매출채권및기타채권 | 1,363,343,357 | - | 63,390,922 | - | 2,276,171,165 | 71,161,927 | - |
| 소 계 | 4,861,817,952 | 18,537,054 | 367,052,105 | 70,833,182 | 4,936,501,354 | 113,970,682 | 105,986,204 |
| 부채 : | |||||||
| 매입채무및기타유동채무 | - | 33,482,559 | - | - | - | - | - |
&cr다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 외화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 486,181,795 | (486,181,795) | 493,650,135 | (493,650,135) |
| JPY | (1,494,551) | 1,494,551 | - | - |
| CNY | 36,705,211 | (36,705,211) | 11,397,068 | (11,397,068) |
| AED | 7,083,318 | (7,083,318) | 10,598,620 | (10,598,620) |
② 이자율위험&cr이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr
당사의 이자율변동위험에 대한 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 72,500,000,000 | 10,000,000,000 |
| 합계 | 72,500,000,000 | 10,000,000,000 |
&cr다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순이익증가(감소) | (725,000,000) | 725,000,000 | (100,000,000) | 100,000,000 |
&cr 2) 신용위험&cr신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. &cr&cr 3) 유동성위험&cr유동성 위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 장부금액 | 잔존계약만기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년 | 1 ~ 5년 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | ||||
| 파생 상품 금융부채 | 42,119,397,650 | - | 16,909,197,650 | 25,210,200,000 |
| 비파생금융부채 | ||||
| 차입금 및 사채 | 212,779,950,408 | - | 186,444,629,818 | 26,335,320,590 |
| 매입채무 | 612,979,972 | 612,979,972 | - | - |
| 미지급금 | 1,776,958,259 | 1,776,958,259 | - | |
| 미지급비용 | 1,571,534,695 | 1,571,534,695 | - | - |
| 리스부채 | 390,938,765 | 27,008,495 | 201,931,985 | 161,998,285 |
| 임대보증금 | 150,000,000 | 50,000,000 | - | 100,000,000 |
| 합 계 | 259,401,759,749 | 4,038,481,421 | 203,555,759,453 | 51,807,518,875 |
| <전기말> | ||||
| 파생 상품 금융부채 | 24,901,555,120 | - | 21,561,680,000 | 3,339,875,120 |
| 비파생금융부채 | ||||
| 차입금 및 사채 | 145,511,911,327 | - | 137,914,022,889 | 7,597,888,438 |
| 매입채무 | 878,970,312 | 878,970,312 | - | - |
| 미지급금 | 1,580,805,225 | 1,580,805,225 | - | - |
| 미지급비용 | 310,033,349 | 310,033,349 | - | - |
| 리스부채 | 465,896,808 | 4,876,678 | 32,406,529 | 428,613,601 |
| 임대보증금 | 150,000,000 | - | 50,000,000 | 100,000,000 |
| 합 계 | 173,799,172,141 | 2,774,685,564 | 159,558,109,418 | 11,466,377,159 |
(2) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.&cr&cr당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 259,965,024,522 | 177,603,815,943 |
| 자본 | 324,218,375,569 | 278,966,915,416 |
| 부채비율 | 80.18% | 63.66% |
&cr(3) 공정가치 서열체계
&cr공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | Level 1 | Level 2 | Level 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 14,640,990,000 | 485,301,232 | 15,126,291,232 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 59,325,389,596 | 59,325,389,596 |
| 파생금융부채 | - | 42,119,397,650 | - | 42,119,397,650 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | Level 1 | Level 2 | Level 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 24,679,780,000 | 925,646,000 | 25,605,426,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 60,129,685,206 | 60,129,685,206 |
| 파생금융부채 | - | 24,901,555,120 | - | 24,901,555,120 |
공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
| Level 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 |
| Level 2 | 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치&cr (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) |
| Level 3 | 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.&cr
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능 하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.&cr
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.&cr&cr금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
&cr나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타유동채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
33. COVID19 영향의 불확실성&cr
COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 에이프로젠케이아이씨의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 주식회사 에이프로젠케이아이씨 | |
| 대표이사 귀하 | 2021년 3월 19일 |
&cr
우리는 첨부된 주식회사 에이프로젠케이아이씨의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 에이프로젠케이아이씨의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 대주회계법인 |
| 대표이사 권장시 |
&cr
내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태 보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)에이프로젠케이아이씨2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111145--11--784811260334190---16--4502741112113312638582--1532--7779381520225372972772--1548--1,2271212
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.5.25~284사업에 대한 이해, 감사계획수립, 1분기검토2020.07.29~8.454-반기검토실시2020.11.04~1055-중간감사실시2021.02.01~0555-기말감사실시2021.02.10~1635-연결감사실시2021.01.041포항, 영천, 광양, 당진공장원재료, 상품, 재공품2021.01.041성남본사현금등 금융자산OOX-32020.08.24, 2021.01.14, 2021.03.09---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 08월 24일감사, 담당이사, 책임공인회계사서면보고-전반적인 감사일정&cr-감사계획 및 재무제표작성에 대한 경영진의 책임&cr-독립성 및 품질관리 절차22021년 01월 14일감사, 담당이사, 책임공인회계사서면보고-회사의 내부통제 중요한 변동논의&cr-특수관계자의 식별, 범위 논의&cr- 핵심감사사항 협의&cr-기준의 주요변동내용 논의32021년 03월 09일감사, 담당이사, 책임공인회계사서면보고-전반적인 수행 내역 및 권고사항 설명&cr-핵심감사사항 내용설명&cr-재무제표 감사와 관련한 회사와 지배기구 책임 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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