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APR Co., Ltd. — Proxy Solicitation & Information Statement 2025
Feb 28, 2025
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Proxy Solicitation & Information Statement
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주주총회소집공고 6.0 주식회사 에이피알
주주총회소집공고
| 2025년 02월 28일 | ||
| 회 사 명 : | 주식회사 에이피알 | |
| 대 표 이 사 : | 김병훈 | |
| 본 점 소 재 지 : | 서울특별시 송파구 올림픽로 300, 36층 | |
| (전 화) 070-4667-1770 | ||
| (홈페이지)http://www.apr-in.com | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 부사장 | (성 명) 신재하 |
| (전 화) 070-4667-1770 | ||
주주총회 소집공고(제11기 정기주주총회)
▣ 제 11기 주식회사 에이피알 정기주주총회 일정
주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.
당사는 상법 제363조와 정관 제22조, 제24조에 의하여 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.
- 아 래 -
1. 총회일자: 2025. 3. 31.(월) 오전9시 2. 총회장소: 서울특별시 송파구 올림픽로 300, 롯데월드타워 31층 SKY31 컨벤션 컨퍼런스B (STAR+MOON)
3. 회의 목적사항
(1) 보고사항 : 영업보고, 감사보고, 내부회계관리제도 운영실태보고
(2) 부의안건
제1호 의안: 제11기 2024년도(2024.1.1.~ 2024.12.31.) 연결 및 별도 재무제표 승인의 건
제2호 의안: 정관변경(정관 제55조의 3(분기배당)개정 및 부칙신설)의 건
제3호 의안: 이사 보수 한도 승인의 건
4. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
당회사는 한국예탁결제원을 주주명의개서대리인으로 위임하였기 때문에 정관 제22조, 제51조에 의해 2024.12.31.자 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 정기주주총회에 참석하여 그 권리를 행사할 주주로 합니다. 또한, 당회사의 이번 정기주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주의 의결권을 행사할 수 없으므로 주주는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 할 필요가 없으며 종전과 같이 정기주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하거나 위임장에 의거 대리인을 통한 의결권을 행사할 수 있으며, 주주께서는 총회에 출석하지 않고 전자투표를 하실 수 있습니다.
5. 의결권 행사방법
정기주주총회에 참석하는 주주께서는 신분증(대리인에 의한 경우 위임장과 대리인의 신분증)을 지참하셔야 합니다. 만일 위임장 또는 신분증을 지참하시지 않을 경우 불출석으로 처리합니다.
6. 전자투표
당회사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.
가. 전자투표시스템 인터넷 주소: 「 http://evote.ksd.or.kr 」 모바일 주소:「 http://evote.ksd.or.kr/m」
나. 전자투표 행사 수여기간: 2025년 3월 21일 9시 ~ 2025년 3월 30일 17시(기간 중 24시간 이용 가능)
다. 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사
- 주주확인용 인증서의 종류: 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)
라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리
※ 상법 제542조의4 및 동법 시행령 제31조, 당사 정관 제24조에 의거하여 본 공고로 의결권 있는 발행주식 총수의 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지를 갈음하오니, 양지하여 주시기 바랍니다.
I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항
1. 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 의결현황 | 의결현황 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 고득성(출석률: 100%) | 김형이(출석률: 100%) | 노유리(출석률: 100%) | 오주동(출석률: 100%) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 찬 반 여 부 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2024.01.16 | 1. 단기금융상품 투자 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 2 | 2024.01.17 | 1. 포토그레이 매장 인수 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |
| 3 | 2024.02.02 | 1. 우리사주대출 예금담보 제공 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |
| 4 | 2024.02.23 | 1. 주식매수선택권 부여 취소 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |
| 5 | 2024.02.28 | 1. 에이피알팩토리 주주배정방식 유상증자 참여 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |
| 6 | 2024.03.08 | 1. 영업보고서, 감사보고서 및 내부회계관리제도 운영실태보고서 승인2. 2023년도 연결 및 별도 재무제표 승인3. 정기주주총회 소집 | 가결가결가결 | 찬성찬성찬성 | 찬성찬성찬성 | 찬성찬성찬성 | |
| 7 | 2024.03.29 | 1. 감사위원회 운영 규정 개정2. 투명경영위원회 위원장 및 위원 선임3. 이사 보수 한도 승인 | 가결가결가결 | - | 찬성 찬성찬성 | 찬성찬성찬성 | 찬성찬성찬성 |
| 8 | 2024.04.01 | 1. 주식매수선택권행사에 대한 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |
| 9 | 2024.04.26 | 1. 주식매수선택권부여 취소의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |
| 10 | 2024.06.24 | 1. 자기주식취득을 위한 신탁계약체결에 대한 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |
| 11 | 2024.07.31 | 1. 주식액면분할, 이에 따른 정관 변경의 건2. 임시주주총회 소집의 건 | 가결가결 | 찬성찬성 | 찬성찬성 | 찬성찬성 | |
| 12 | 2024.08.01 | 1. 종된사업장 설치의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |
| 13 | 2024.09.02 | 1. 임시의장 선임의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |
| 14 | 2024.09.10 | 1. 주식매수선택권행사에 대한 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |
| 15 | 2024.09.25 | 1. 주식매수선택권행사에 대한 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |
| 16 | 2024.10.22 | 1. 종된사업장 명칭 변경의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |
| 17 | 2024.12.13 | 1. 주식매매계약 체결의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |
| 18 | 2024.12.31 | 1. 특별성과보상 지급의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| (주1) | 2024년 3월 29일 임기만료로 고득성 사외이사가 퇴임하였습니다. |
| (주2) | 2024년 3월 29일 제10기 정기주주총회에서 오주동 사외이사가 신규 선임되었습니다. |
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
| 위원회명 | 구성원 | 활 동 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투명경영위원회 | 고득성김형이노유리 | 2024.03.04 | 1. 내부거래 보고 및 승인의 건 | 가결 |
| 김형이노유리오주동 | 2024.06.27 | 보고사항1. 임원배상책임보험 갱신2. 계열회사 (주)에이피알팩토리 유상증자 집행 | 보고 | |
| 1. ESG 비전하우스 및 ESG경영 추진계획 | 가결 | |||
| 2024.09.30 | 보고사항1. 2024년 내부거래 보고 (추가발생 건)2. 에이피알 외부투자 보고 | 보고 | ||
| 1. 부패방지서약서 및 부패방지방침 제정의 건2. 부패방지책임자 선임의 건 | 가결가결 | |||
| 2024.11.04 | 검토사항1. 지배구조 핵심지표 개선 계획 | 검토 | ||
| 보고사항1. ISO 37001 인증 관련 컨설팅 진행 현황2. 사규관리규정 제작 및 사규관리체계 구축 | 보고 | |||
| 감사위원회 | 고득성김형이노유리 | 2024.02.01 | 1. 외부감사인 선임 | 가결 |
| 2024.03.04 | 보고사항1. 2023년 실적2. 2023년 임원보수 지급내역 | 보고 | ||
| 1. 내부회계관리제도 운영실태 보고 및 평가 | 가결 | |||
| 김형이노유리오주동 | 2024.03.29 | 1. 대표감사위원 선임 | 가결 | |
| 2024.06.27 | 보고사항1. 2024년 1분기 실적보고 | 보고 | ||
| 2024.09.30 | 보고사항1. 2024년 2분기 실적보고 | 보고 | ||
| 2024.11.04 | 보고사항1. 2024년 3분기 실적보고 | 보고 |
| (주1) | 구성원은 작성지침에 따라 각 위원회에 소속된 사외이사를 기재하였습니다. |
| (주2) | 2024년 3월 29일 임기만료로 고득성 사외이사가 퇴임하였습니다. |
| (주3) | 2024년 3월 29일 제 10기 정기주주총회에서 오주동 사외이사가 신규 선임되었습니다. |
2. 사외이사 등의 보수현황(단위 : 백만원)
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액 | 지급총액 | 1인당 평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 3 | 5,000 | 90 | 22.5 | - |
| (주1) | 인원수는 본 공시서류 제출일 현재 재임 중인 사외이사 수입니다. |
| (주2) | 주총승인금액은 2024년 3월 29일에 개최된 제10기 정기주주총회에서 사내이사를 포함한 등기이사 전원에 대해 승인 받음 금액입니다. |
| (주3) | 지급총액 및 1인당 평균지급액은 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 지급된 금액이며, 본 공시서류 제출일 현재 재임중인 사외이사 3인과 퇴임한 위원 1인에 대한 보수가 포함되어 있습니다. |
II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항
1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래종류 | 거래상대방(회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 판매수수료 | APR US INC(계열회사) | 2024.01~2024.12 | 621 | 22.5% |
| 판매수수료 | APR JAPAN CO., Ltd. (계열회사) | 2024.01~2024.12 | 167 | 6.1% |
| 판매수수료 | APR HK LIMITED (계열회사) | 2024.01~2024.12 | 60 | 2.2% |
| 판매수수료 | APR SG. PTE. LTD. (계열회사) | 2024.01~2024.12 | 47 | 1.7% |
| 판매수수료 | SHANGHAI APR CO., LIMITED (계열회사) | 2024.01~2024.12 | 69 | 2.5% |
| 매입 | ㈜에이피알팩토리 (계열회사) | 2024.01~2024.12 | 853 | 31.0% |
| 담보제공 | ㈜에이피알팩토리 (계열회사) | 2024.01~2024.12 | 36 | 1.3% |
| 외주용역비 | ㈜에이피알커뮤니케이션즈 (계열회사) | 2024.01~2024.12 | 41 | 1.5% |
| (주1) | 상기 거래내역은 작성지침에 따라 최근 사업연도(2023년)말 현재 별도 자산총액의 100분의 1 이상인 거래를 대상으로 합니다. |
| (주2) | 비율(%)은 거래금액이 2023년말 별도 자산총액(2,754억원) 대비 차지하는 비율입니다. |
| (주3) | (주)에이피알팩토리에 대한 담보 제공기간은 2023.04~2028.04 입니다. |
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래상대방(회사와의 관계) | 거래종류 | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| APR US INC(계열회사) | 판매수수료 | 2024.01~2024.12 | 621 | 22.5% |
| APR JAPAN CO., Ltd. (계열회사) | 판매수수료 | 2024.01~2024.12 | 167 | 6.1% |
| ㈜에이피알팩토리 (계열회사) | 매입 등 | 2024.01~2024.12 | 891 | 32.4% |
| (주1) | 상기 거래내역은 작성지침에 따라 최근 사업연도(2023년)말 현재 별도 자산총액의 100분의 5 이상인 거래를 대상으로 합니다. |
| (주2) | 비율(%)은 거래금액이 2023년말 별도 자산총액(2,754억원) 대비 차지하는 비율입니다. |
III. 경영참고사항
1. 사업의 개요 가. 업계의 현황
[화장품] (1) 산업의 특성화장품은 인체를 청결ㆍ미화하여 매력을 더하고 용모를 밝게 변화시키거나 피부ㆍ모발의 건강을 유지 또는 증진하기 위하여 인체에 사용되는 물품으로서 인체에 대한 작용이 경미한 것을 말합니다. 화장품 산업은 소비재 산업으로서 고객들의 소비 트렌드에 영향을 받으며 빠르게 변화하고 있습니다. 기존 오프라인에서 온라인 유통 채널의 확대, 멀티브랜드숍 중심의 오프라인 채널 다변화, 다양하고 새로운 체험을 즐길 수 있는 팝업 스토어 확산 등 유통 환경이 다양화되었고, 마케팅력을 보유한 중소 브랜드가 지속적으로 시장에 진입하면서 화장품 산업 전반으로 외형적 성장이 지속되고 있습니다. (2) 산업의 성장성한국보건산업진흥원에 따르면 2022년 글로벌 화장품 시장규모는 463억 달러를 기록하였고, 2023~2029년 연평균성장률은 8.3%로 2029년 글로벌 화장품 시장규모는 822억 달러로 성장할 것을 전망하고 있습니다.최근 미국, 일본 등 글로벌에서 한국 화장품의 인기가 상승하면서, 화장품이 한국의 대표적인 소비재 수출품목으로서 수출경기와 무관하게 무역흑자를 지속 확대하면서 꾸준한 상승세를 보이고 있습니다. 한국 화장품 수출 실적은 중국에 높은 의존도를 보이며 성장해왔으나 최근 미국과 일본의 수출비중이 증가하면서 수출 대상국이 다변화되고 있습니다. 또한 2010년대 대기업 중심에서 점차 중소 브랜드사가 수출을 주도하며 K-뷰티 제2의 전성기를 만들고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 및 계절성과거 화장품은 민간소비 등 국내 경기지표와 비슷한 흐름세를 보였으나, 경제성장으로 화장품이 경기소비재가 아닌 필수소비재로 자리 잡으면서 경기 변동에 민감한 반응 없이 견고한 성장세를 유지하였고, 소비자들의 가치소비가 확대되었습니다. 그러나 최근 고물가 기조의 지속으로 소비심리가 위축되면서 화장품에서도 가성비, 즉 가격 대비 성능을 중요시 하는 소비 트렌드가 확산되고 있습니다.동절기에는 기초 화장품 사용의 증가로 판매가 증가하고, 하절기에는 기초 화장품 수요가 감소하는 경향으로 화장품은 계절성이 다소 있습니다. 통계청에 따르면 2021년부터 2023년까지 3년 간 월별 화장품 판매액 추이는 비슷한 양상을 보이는데 특히 하절기에 해당하는 6월, 7월, 8월의 판매액이 감소하고, 9월부터는 화장품 판매액이 다시 상승하는 양상을 보입니다.
월별 화장품 판매액.jpg (자료: 통계청, 재별 및 상품군별 판매액)
(4) 국내외 시장 여건최근 환경을 생각하는 가치관과 윤리적 소비에 대한 관심이 높아지면서 비건 화장품 시장규모가 지속적으로 성장하고 있습니다. 비건 화장품은 개발과정에서 동물실험을 하지 않고 동물성 원료를 사용하지 않는 화장품입니다. 비건 화장품 수요가 지속적으로 증가하고 있어 비건 화장품의 기능이 세분화되고 상품군이 다양해지고 있습니다.K뷰티의 인기가 북미, 일본, 동남아 등 글로벌 전역에서 증가하고 있습니다. 한국 화장품의 인기 이유는 가격 대비 우수한 품질, 혁신적인 제품 개발, 화장품 제조사(OEM, ODM)의 뛰어난 제조 역량, 한국 콘텐츠의 글로벌 확산 등이 있습니다. 이에 더해 아마존, 큐텐 등 이커머스 플랫폼의 발달과 뷰티 크리에이터(유튜버, 틱톡커 등)의 활동 증가가 전 세계 소비자들에게 한국 화장품을 쉽게 접할 수 있도록 하여, 판매 채널을 다양화하고 매출 성장을 이루고 있습니다. [뷰티 디바이스]
(1) 산업의 특성
홈 뷰티 디바이스(Home-Use Device, HUD)란 가정에서 사용할 수 있는 개인용 미용기기로 피부 관리, 헤어 스타일링, 체형 관리 등 미용 목적의 기기 모두를 포괄합니다. 홈 뷰티 디바이스는 집에서 편리하게 셀프케어가 가능하며, 시간과 비용을 아낄 수 있는 장점이 있습니다.전세계적으로 피부 미용과 뷰티테크에 대한 관심이 증가함에 따라 다양한 홈 뷰티 디바이스가 출시되고 있습니다. 초기에는 제모기, 진동클렌저와 같은 제품 중심에서 최근 전기천공법(EP, Electroporation), 고주파(RF, Radio Frequency), 고강도집속초음파(HIFU, High Intensity Focused Ultrasound), 미세전류 등 기술을 기반으로 한 홈 뷰티 디바이스가 출시되고 있으며, 화장품 흡수율 증가, 콜라겐 생성, 탄력 개선, 모공관리 등 피부과 및 에스테틱샵에서 받을 수 있는 다양한 시술을 커버할 수 있을만큼 제품이 세분화되고 기능이 확대되고 있습니다. (2) 산업의 성장성홈 뷰티 디바이스 시장은 구조적으로 성장하고 있습니다.미용 시술 선호도가 외과적 수술에 비해서 저렴하고 부작용이 적은 최소 침습 및 비침습 시술로 옮겨가고 있습니다. 비침습은 피부 절개가 없는 시술로 고주파, 초음파 등 에너지를 기반으로 하는 기기(EBD, Energy Based Device)를 활용하고 있습니다. 최소침습은 최소한의 침습을 이용하는 보톡스, 필러 등을 포함합니다.또한 인구 고령화로 중장년층의 안티에이징에 대한 수요가 증가하고, 꾸준한 관리를 통해 천천히, 건강하게 나이드는 '슬로우에이징'이 뷰티 트렌드로 떠오르면서 안티에이징 수요가 2030으로 확대되고 있습니다.화장품만으로 피부 관리에는 한계가 있으며, 피부과 또는 에스테틱샵 시술은 경제적, 시간적 제약이 있기 때문에 안티에이징에 대한 고객 연령층이 확대되고 수요가 증가함에 따라 홈 뷰티 디바이스 시장은 지속적으로 성장할 것으로 전망하고 있습니다.Euromonitor와 Global Data에 의하면 글로벌 홈 뷰티 디바이스 시장 규모는 2023년 약 42억 달러로 추정되고 있으며, 2030년에는 약 348억 달러에 이를 것으로 전망하고 있습니다. 예측 기간(2023~2030년) 동안 연평균 성장률은 35%로 예상됩니다.
글로벌 홈뷰티디바이스 시장규모.jpg (자료: Euromonitor, GlobalData)
(3) 경기변동의 특성 및 계절성홈 뷰티 디바이스는 일상생활에 필수적이지 않고 부가적인 가치를 제공하고 있어, 경기변동에 따라 소비가 민감하게 반응하는 경기소비재로 분류할 수 있습니다. 다만 홈 뷰티 디바이스 시장이 구조적으로 성장하고 있어 경기소비재 중에서 민감도가 낮을 것으로 보고 있으며, 불황이 장기화될 경우 중저가의 홈 뷰티 디바이스가 기존 피부과 및 에스테틱샵 시술의 대체재 또는 보완재로서 수요를 흡수할 수 있을 것으로 전망하고 있습니다.동절기에 비해 하절기에 보습에 대한 수요는 감소할 수 있으나 탄력, 모공 관리에 대한 수요는 계절의 영향을 받지 않습니다. 홈 뷰티 디바이스의 주요 기능에 따라 계절성이 있을 것으로 예측됩니다. 추가적으로 디바이스 기술 발달에 따라 사용감(열감, 피부 자극 등)을 개선하여 하절기에도 자극 없이 사용할 수 있는 디바이스가 출시될 경우 계절성은 더욱 줄어들 것으로 예상하고 있습니다. (4) 국내외 시장여건국내에서는 홈 뷰티 디바이스의 수요 증가에 따라 다수의 브랜드와 신제품이 나오고 있으며, 화장품, 제약, 가전제품, 의료기기 등 다양한 업종의 회사들이 디바이스 시장에 진출하여 경쟁이 증가하고 있습니다. 시장 경쟁이 심화되고 있으므로 혁신적인 제품과 브랜딩을 통해 고객충성도를 높여 경쟁력을 강화하고 진입장벽을 높일 수 있을 것으로 전망하고 있습니다.해외는 안티에이징에 대한 수요는 지속적으로 증가하고 있으나 국가에 따라 피부과나 에스테틱샵 시술이 발달하지 않았으며 지리적 접근성이 낮은 경우가 있습니다. 피부과와 에스테틱샵을 방문하기에 많은 시간과 비용이 부담스러운 소비자들의 수요를 홈 뷰티 디바이스로 충족시킬 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.
*사업영위에 중요한 영향을 미치는 관련 법령 또는 제규정당사의 영업에 직간접적으로 영향을 미치는 법령 및 제규정은 아래와 같습니다.
| 구분 | 법령명 | 관련 사항 |
| 제품의 제조 및 판매 관련 | 화장품법 | 화장품 사업을 영위하므로 화장품 책임판매업자로 적용 |
| 건강기능식품에 관한 법률 및 식품위생법 | 식품, 건강기능식품사업 | |
| 전기용품 및 생활용품 안전관리법, 화학물질의 등록 및 평가 등에 관한 법률 등 | 뷰티 미용기기 및 일반소비재(의류 등) | |
| 전자상거래 등에서의 소비자보호에 관한 법률 | 전자상거래 관련 | |
| 가맹점 사업 관련 | 가맹사업거래의 공정화에 관한 법률 | 포토그레이 가맹점 사업 관련 |
| 광고 관련 | 표시광고의 공정화에 관한 법률 | 일반적인 광고에 대한 영향력 |
| 의료기기법 중 일반행위의 금지 | 뷰티미용기기 광고 관련 | |
| 식품표시광고법, 화장품법 | 화장품 및 식품 등 | |
| 독점규제 및 공정거래에 관한 법률, 하도급거래 공정화에 관한 법률, 소비자기본법, 약관규제법 등 | 공정거래 및 소비자 관련 법령 | |
| 영업비밀, 지적재산권과 관련하여 부정경쟁방지 및 영업비밀보호에 관한 법률, 상표법, 특허법, 디자인보호법 및 저작권법 등 | 지식재산권 관련 법령 | |
| 개인정보보호법, 정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률 | 개인정보 관련 | |
| 제반세법, 상법 등 | 기타 기업경영관련 |
나. 회사의 현황
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) 영업개황
당사는 홈 뷰티 디바이스와 화장품을 주요 사업으로 운영하고 있습니다.홈 뷰티 디바이스는 브랜드 메디큐브 에이지알이 있으며 주요 제품은 부스터프로, 부스터힐러입니다. 당사는 홈 뷰티 디바이스 사업의 전문성을 강화하기 위해서 APR DEVICE R&D CENTER(ADC)에서 디바이스 기술을 개발하고 (주)에이피알팩토리에서 디바이스 생산을 담당하여 디바이스의 밸류체인 전 과정(기획-연구개발-생산-판매-사후관리)을 통합하였습니다.화장품은 메디큐브(더마 코스메틱), 에이프릴스킨(고기능 저자극 피부솔루션), 포맨트(라이프스타일 뷰티) 등의 브랜드가 있습니다. 메디큐브는 피부고민별로 라인업을 구성하고 있으며 디바이스와의 시너지 효과를 높일 수 있는 제품을 지속적으로 출시하고 있습니다. 에이프릴스킨은 당근, 카렌둘라 등 자연에서 찾은 원료를 기반으로 만든 제품으로 높은 고객 만족도를 이끌고 있으며, 포맨트는 내면의 고유한 매력이 표현될 수 있게 만드는 향수, 바디워시 등의 제품을 운영하고 있습니다.
(나) 공시대상 사업부문의 구분
(단위: 백만원, %)
| 사업부문 | 상표 및 품목 | 제11기(2024년) | |
| 금액 | 비율 | ||
| 뷰티디바이스 | 메디큐브 에이지알: 홈 뷰티 디바이스 | 312,643 | 43.3 |
| 화장품/뷰티 | 메디큐브: 더마코스메틱에이프릴스킨: 기초 화장품 및 색조 화장품포맨트: 향수 등글램디바이오: 효소, 쉐이크 등 | 338,518 | 46.8 |
| 기타 | 널디: 의류포토그레이: 셀프 포토 스튜디오 | 71,593 | 9.9 |
| 합계 | 722,754 | 100.0 |
(주1) 상기 매출액은 연결재무제표 기준입니다.
(2) 시장 점유율
2022년 기준 당사가 추정한 국내홈뷰티 디바이스 주요 기업 및 시장 점유율은 아래와 같습니다.
[국내 홈 뷰티 디바이스 주요 기업 및 시장 점유율 현황]
| 기업 (브랜드) | 시장 점유율(%) |
| 에이피알 (에이지알) | 22.0% |
| 지온메디텍 (듀얼소닉) | 12.0% |
| 닥터스텍 (바나브) | 5.0% |
| 이루다 (뉴즈) | 4.0% |
| 하이로닉 (홈쎄라) | 2.0% |
| 아이디플렉스 (닥터탱글) | 0.4% |
| 원텍 (웰로) | 0.3% |
| (주1) 2022년 홈 뷰티 디바이스 매출액 기준으로 작성하였습니다. |
| (주2) AT Kearney의 추정 수치를 근거로 하여 시장 규모를 산정한 뒤, 각사의 점유율을 계산하였습니다. |
| (주3) 비상장사의 경우 중소기업현황정보시스템에 나오는 매출을 참고하였으며, 이루다와 하이로닉은 2022년 사업보고서 상 회사 매출의 30%를 디바이스 매출로 추정하였습니다. 원텍의 경우, 사업보고서 '매출 및 수주상황'의 홈케어 의료기기 내수 매출을 참고하였습니다. |
| (주4) LG전자, 아모레퍼시픽 등 대기업의 디바이스 매출은 사업보고서 내용 상으로 추정이 어려워 주요 기업에서 제외하였습니다. |
| (주5) 해당 기업들이 국내 홈 뷰티 디바이스 시장 점유율 상위 7개사를 의미하지는 않습니다. |
| (출처: AT Kearney, 당사, 각사 사업보고서, 중소기업현황정보시스템) |
(3) 시장의 특성
시장의 특성은 'III. 경영참고사항 - 1. 사업의 개요 - 가. 업계의 현황'을 참고해주시기 바랍니다.
(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
스킨부스터는 피부에 유효 성분을 전달해 피부 재생, 주름 개선, 보습, 미백 등에 도움을 주는 제품입니다. 평균수명 증가에 따라 피부미용과 항노화에 대한 관심이 증가하고 있어 스킨부스터 시장규모가 증가할 것으로 보입니다. 글로벌 리서치 기관 Prescient&Strategic Intelligence에 따르면 2029년 글로벌 스킨부스터 시장은 약 20억 달러 규모로 성장할 것으로 전망하고 있습니다.스킨부스터는 현재 당사의 주력 사업인 화장품 및 디바이스와 연관성이 매우 높습니다. 스킨부스터에 많이 사용되는 유효성분인 PDRN, 엑소좀 등을 메인 성분으로 한느 화장품 라인업을 가지고 있으며, 홈 뷰티 디바이스 주력 제품인 부스터프로는 전기에너지로 화장품 유효성분의 흡수율을 높이는 디바이스입니다.당사는 종속기업 에이피알팩토리의 제3공장에서 PDRN 및 PN을 자체 생산하여 고순도 원료를 확보하고 이를 활용해 화장품 및 스킨부스터 경쟁력을 강화할 계획입니다.
(5) 조직도
| 대표이사 | ||||||
| 경영전략본부 | 경영지원본부 | 국내사업본부 | 해외사업본부 | 프로덕트개발본부 | 디바이스생산본부 | 패션사업본부 |
2. 주주총회 목적사항별 기재사항 □ 재무제표의 승인
제 1호 의안: 제11기 2024년도(2024.1.1. ~ 2024.12.31.) 결산 재무제표 승인의 건
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
- III. 경영참고사항/1. 사업의개요/나. 회사의 현황을 참조바랍니다.
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 2025년 3월 21일에 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참고하시기 바랍니다.
[연결 재무제표]
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 11(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 10(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에이피알과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11(당) 기말 | 제 10(전) 기말 | ||
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 297,874,057,705 | 219,307,995,672 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6 | 90,367,497,199 | 125,334,572,532 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,6 | 47,169,926,513 | 23,005,221,709 | ||
| 기타유동금융자산 | 5,6 | 37,921,369,792 | 7,828,065,195 | ||
| 기타유동자산 | 4,11 | 7,999,820,097 | 6,229,597,684 | ||
| 재고자산 | 12 | 109,745,676,962 | 56,520,972,365 | ||
| 당기법인세자산 | 33 | 626,543,905 | 389,566,187 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,16 | 4,043,223,237 | - | ||
| II. 비유동자산 | 266,665,389,689 | 68,001,492,571 | |||
| 기타비유동금융자산 | 5,6 | 21,315,731,961 | 11,851,640,591 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,16 | 28,378,245,326 | 5,874,522,413 | ||
| 유형자산 | 13 | 51,356,553,813 | 14,188,421,514 | ||
| 사용권자산 | 14 | 114,155,807,994 | 16,097,158,675 | ||
| 무형자산 | 15 | 5,634,107,081 | 4,102,330,070 | ||
| 영업권 | 15 | 195,996,061 | 195,996,061 | ||
| 이연법인세자산 | 33 | 45,628,947,453 | 14,449,983,263 | ||
| 순확정급여자산 | 22 | - | 1,241,439,984 | ||
| 자산총계 | 564,539,447,394 | 287,309,488,243 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 145,895,772,930 | 82,296,421,377 | |||
| 매입채무및기타채무 | 5,6 | 68,539,418,028 | 38,606,908,356 | ||
| 단기차입금 | 5,6,18 | - | 7,500,000,000 | ||
| 유동리스부채 | 5,6,14 | 18,645,082,840 | 6,603,906,979 | ||
| 전환사채 | 5,6,19 | 2,572,180,483 | 2,316,242,030 | ||
| 기타유동금융부채 | 5,6 | 5,328,339,938 | 2,342,962,892 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 4,904,616,606 | 5,644,185,807 | ||
| 유동충당부채 | 23 | 1,716,530,427 | 874,477,690 | ||
| 당기법인세부채 | 33 | 44,189,604,608 | 18,407,737,623 | ||
| II. 비유동부채 | 96,482,730,617 | 8,064,198,088 | |||
| 비유동리스부채 | 5,6,14 | 88,072,925,105 | 5,818,653,278 | ||
| 기타비유동부채 | 21 | 144,856,441 | 107,951,079 | ||
| 순확정급여부채 | 22 | 624,543,020 | 330,714,601 | ||
| 비유동충당부채 | 23 | 7,640,406,051 | 1,806,879,130 | ||
| 부채총계 | 242,378,503,547 | 90,360,619,465 | |||
| 자본 | |||||
| I. 지배기업 소유주지분 | 322,160,943,847 | 196,948,868,778 | |||
| 자본금 | 24 | 3,812,589,000 | 3,637,689,000 | ||
| 기타불입자본 | 24 | 76,846,523,149 | 61,090,126,022 | ||
| 기타자본 | 24 | 12,700,744,497 | 7,905,337,847 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 26 | 1,115,596,283 | 611,288,220 | ||
| 이익잉여금 | 26 | 227,685,490,918 | 123,704,427,689 | ||
| II. 비지배지분 | - | - | |||
| 자본총계 | 322,160,943,847 | 196,948,868,778 | |||
| 부채및자본총계 | 564,539,447,394 | 287,309,488,243 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 11(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이피알과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 27,37 | 722,753,862,299 | 523,809,364,559 | ||
| II. 매출원가 | 29 | 182,176,924,189 | 128,360,982,155 | ||
| III. 매출총이익 | 540,576,938,110 | 395,448,382,404 | |||
| 판매비및관리비 | 28,29 | 417,916,463,856 | 291,254,657,539 | ||
| IV. 영업이익 | 122,660,474,254 | 104,193,724,865 | |||
| 기타수익 | 30 | 829,265,503 | 441,741,128 | ||
| 기타비용 | 30 | 1,849,139,339 | 1,246,484,531 | ||
| 금융수익 | 6,31 | 28,859,309,613 | 9,035,639,020 | ||
| 금융비용 | 6,31 | 17,230,704,760 | 6,601,270,655 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익 | 133,269,205,271 | 105,823,349,827 | |||
| 법인세비용 | 27,085,484,311 | 24,277,298,875 | |||
| VI. 당기순이익 | 106,183,720,960 | 81,546,050,952 | |||
| VII. 당기순이익의 귀속 | 106,183,720,960 | 81,546,050,952 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 106,183,720,960 | 81,546,050,952 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| VIII. 기타포괄손익 | (1,698,349,668) | (91,306,324) | |||
| 1. 당기손익으로 재분류되는 항목 | 504,308,063 | 88,885,711 | |||
| 해외사업환산손익 | 504,308,063 | 88,885,711 | |||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (2,202,657,731) | (180,192,035) | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | (2,863,610,055) | (232,376,002) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 법인세효과 | 22 | 660,952,324 | 52,183,967 | ||
| IX. 총포괄손익 | 104,485,371,292 | 81,454,744,628 | |||
| X. 총포괄손익의 귀속 | 104,485,371,292 | 81,454,744,628 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 104,485,371,292 | 81,454,744,628 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| XI. 주당손익 | 32 | ||||
| 보통주 기본주당손익(단위:원) | 2,838 | 2,249 | |||
| 보통주 희석주당손익(단위:원) | 2,782 | 2,219 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 11(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이피알과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구분 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| I. 2023년 1월 1일(전기초) | 3,592,604,000 | 52,142,603,182 | 670,133,075 | 522,402,509 | 42,338,568,772 | 99,266,311,538 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 88,885,711 | 81,365,858,917 | 81,454,744,628 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 81,546,050,952 | 81,546,050,952 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (180,192,035) | (180,192,035) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 88,885,711 | - | 88,885,711 |
| 종업원 주식보상 제도 | - | - | 7,235,204,772 | - | - | 7,235,204,772 |
| 주식선택권 | - | - | 7,235,204,772 | - | - | 7,235,204,772 |
| 소유주와의 거래 | 45,085,000 | 8,947,522,840 | - | - | - | 8,992,607,840 |
| 유상증자 | 45,085,000 | 8,947,522,840 | - | - | - | 8,992,607,840 |
| II. 2023년 12월 31일(전기말) | 3,637,689,000 | 61,090,126,022 | 7,905,337,847 | 611,288,220 | 123,704,427,689 | 196,948,868,778 |
| III. 2024년 1월 1일(당기초) | 3,637,689,000 | 61,090,126,022 | 7,905,337,847 | 611,288,220 | 123,704,427,689 | 196,948,868,778 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 504,308,063 | 103,981,063,229 | 104,485,371,292 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 106,183,720,960 | 106,183,720,960 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (2,202,657,731) | (2,202,657,731) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 504,308,063 | - | 504,308,063 |
| 종업원 주식보상 제도 | 20,400,000 | 1,525,605,100 | 4,795,406,650 | - | - | 6,341,411,750 |
| 주식선택권 | 20,400,000 | 1,525,605,100 | 4,795,406,650 | - | - | 6,341,411,750 |
| 소유주와의 거래 | 154,500,000 | 14,230,792,027 | - | - | - | 14,385,292,027 |
| 유상증자 | 154,500,000 | 74,174,683,027 | - | - | - | 74,329,183,027 |
| 자기주식 | - | (59,943,891,000) | - | - | - | (59,943,891,000) |
| IV. 2024년 12월 31일(당기말) | 3,812,589,000 | 76,846,523,149 | 12,700,744,497 | 1,115,596,283 | 227,685,490,918 | 322,160,943,847 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 11(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이피알과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 78,666,500,158 | 107,840,961,394 | ||
| 1. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | 104,202,580,251 | 122,559,373,892 | ||
| (1) 당기순이익 | 106,183,720,960 | 81,546,050,952 | ||
| (2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 74,661,574,831 | 46,460,907,879 | ||
| 법인세비용 | 27,085,484,311 | 24,277,298,875 | ||
| 외화환산손실 | 1,058,986,843 | 434,788,227 | ||
| 대손상각비 | 7,666,101 | 400,595,508 | ||
| 기타의대손상각비 | 195,490,550 | 2,998,801 | ||
| 재고자산평가손실 | 9,919,224,786 | - | ||
| 지급수수료 | 190,461,022 | 85,532,598 | ||
| 이자비용 | 3,769,628,254 | 1,265,495,714 | ||
| 퇴직급여 | 2,545,323,498 | 2,060,915,144 | ||
| 유형자산감가상각비 | 6,297,536,606 | 4,738,400,949 | ||
| 사용권자산감가상각비 | 15,318,803,941 | 8,741,095,662 | ||
| 주식보상비용 | 3,282,450,609 | 3,001,167,581 | ||
| 무형자산감가상각비 | 882,221,546 | 443,696,199 | ||
| 유형자산처분손실 | 208,989,616 | 41,771,085 | ||
| 유형자산폐기손실 | 120,586,314 | 400,966,077 | ||
| 판매보증비 | 1,092,029,932 | 159,805,759 | ||
| 차량유지비 | (18,176,171) | - | ||
| 소모품비 | 144,342,405 | 125,000,000 | ||
| 외주용역비 | (64,251,158) | - | ||
| 파생상품평가손실 | 2,587,870,464 | - | ||
| 기타장기종업원급여 | 36,905,362 | - | ||
| 영업권손상차손 | - | 281,379,700 | ||
| (3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (18,258,734,991) | (6,561,586,071) | ||
| 이자수익 | (5,487,808,120) | (3,486,501,051) | ||
| 파생상품평가이익 | - | (43,171,638) | ||
| 외화환산이익 | (6,419,677,255) | (672,365,722) | ||
| 유형자산처분이익 | (607,101,741) | (33,216,637) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (1,565,643,399) | (464,820,127) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (4,178,504,476) | (221,844,734) | ||
| 재고자산평가손실환입 | - | (1,626,304,417) | ||
| 기타장기종업원급여환입 | - | (13,361,745) | ||
| (4) 운전자본의 변동 | (58,383,980,549) | 1,114,001,132 | ||
| 매출채권및기타채권의 증가 | (19,516,250,819) | (1,723,941,211) | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | (3,217,916,691) | 107,414,407 | ||
| 재고자산의 증가 | (63,490,544,425) | (4,537,103,259) | ||
| 매입채무및기타채무의 증가 | 31,574,404,265 | 9,952,537,059 | ||
| 기타유동금융부채의 증가 | 679,561,472 | 395,413,258 | ||
| 기타유동부채의 증가 | (539,569,201) | (790,639,961) | ||
| 퇴직급여충당부채의 증가(감소) | 1,771,255,107 | (970,172,987) | ||
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (5,644,920,257) | (1,319,506,174) | ||
| 2. 이자의 수취 | 4,474,233,976 | 2,742,811,023 | ||
| 3. 법인세 납부 | (30,010,314,069) | (17,461,223,521) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (109,251,789,073) | (28,280,436,368) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 305,965,416,630 | 363,571,043,327 | ||
| 기타유동금융자산의 감소 | 39,375,736,714 | 335,292,614,266 | ||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 311,743,476 | 26,708,870 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 | 266,138,422,243 | 28,221,844,734 | ||
| 유형자산의 감소 | 139,514,197 | 29,875,457 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (415,217,205,703) | (391,851,479,695) | ||
| 기타유동금융자산의 증가 | (65,446,954,571) | (335,599,523,661) | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 | (286,763,315,509) | (32,225,706,286) | ||
| 유형자산의 증가 | (45,033,767,690) | (9,658,753,988) | ||
| 무형자산의 증가 | (2,788,205,288) | (2,215,700,675) | ||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (15,184,962,645) | (12,087,011,290) | ||
| 사업결합으로 인한 순현금유출 | - | (64,783,795) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (4,774,887,001) | (11,480,920,710) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 75,349,183,027 | 11,997,565,800 | ||
| 유상증자 | 74,329,183,027 | 8,997,565,800 | ||
| 전환사채 발행 | - | 3,000,000,000 | ||
| 주식선택권 행사 | 1,020,000,000 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (80,124,070,028) | (23,478,486,510) | ||
| 단기차입금의 상환 | (7,500,000,000) | (14,083,186,080) | ||
| 장기차입금의 상환 | - | (41,431,000) | ||
| 리스부채의 상환 | (12,203,860,485) | (8,605,183,174) | ||
| 이자의 지급 | (476,318,543) | (748,686,256) | ||
| 자기주식의 취득 | (59,943,891,000) | - | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (35,360,175,916) | 68,079,604,316 | ||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 125,334,572,532 | 57,253,261,626 | ||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 393,100,583 | 1,706,590 | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 90,367,497,199 | 125,334,572,532 |
주석
| 제 11(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 10(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 에이피알과 그 종속기업 |
1. 지배회사의 개요
주식회사 에이피알(이하 "지배회사")은 2014년에 설립되어 화장품제조판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 송파구 올림픽로 300 롯데월드타워에 본사를 두고 운영하고 있습니다.
설립 시 자본금은 50,000천원이었으며, 감자와 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,812,589천원입니다. 회사의 최대주주는 김병훈입니다.
1.1 종속기업 현황
당기말 및 전기말 현재 지배회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 당기말 지배지분율 | 전기말 지배지분율 | 결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에이피알커뮤니케이션즈 | 한국 | 100% | 100% | 12월 | 청소대행업 |
| ㈜에이디씨 (주1) | 한국 | - | 100% | 12월 | 화장품 도소매업 |
| ㈜에이피알팩토리 | 한국 | 100% | 100% | 12월 | 전자제품 및 부품 제조 도,소매업 |
| APR JAPAN Co., Ltd. | 일본 | 100% | 100% | 12월 | 화장품 도소매업 |
| APR TW CO., LTD. | 대만 | 100% | 100% | 12월 | 화장품 도소매업 |
| APR SG PTE. LTD. | 싱가폴 | 100% | 100% | 12월 | 화장품 도소매업 |
| SHANGHAI APR CO., LIMITED | 중국 | 100% | 100% | 12월 | 화장품 도소매업 |
| APR HK LIMITED | 홍콩 | 100% | 100% | 12월 | 화장품 도소매업 |
| APR US INC | 미국 | 100% | 100% | 12월 | 화장품 도소매업 |
| APEXCOS | 홍콩 | 100% | 100% | 12월 | 화장품 도소매업 |
| APR CANADA ENTERPRISE INC. | 캐나다 | 100% | 100% | 12월 | 화장품 도소매업 |
| APR MALAYSIA SDN. BHD. | 말레이시아 | 100% | 100% | 12월 | 화장품 도소매업 |
| APR FRANCE SAS | 프랑스 | 100% | 100% | 12월 | 화장품 도소매업 |
| APR VINA CO., LTD. (주2) | 베트남 | 100% | - | 12월 | 화장품 도소매업 |
(주1) 2024년 7월 5일자로 ㈜에이디씨를 청산하였습니다.
(주2) 2024년 4월 5일자로 APR VINA CO., LTD.를 신규 취득하였습니다.
1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보
당기말 및 전기말 현재 연결대상 각 종속기업의 요약 재무상태와 경영성과는(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당기말 | 당기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에이피알커뮤니케이션즈 | 4,081,060 | 3,188,845 | 4,081,815 | 137,020 |
| ㈜에이디씨 | - | - | - | (99,113) |
| ㈜에이피알팩토리 | 82,056,518 | 50,442,570 | 85,540,866 | 4,304,132 |
| APR JAPAN Co., Ltd. | 18,676,539 | 18,147,380 | 16,742,612 | (108,790) |
| APR TW CO., LTD. | 3,455,721 | 1,997,640 | 1,764,547 | (31,629) |
| APR SG PTE. LTD. | 9,625,041 | 8,502,382 | 4,672,954 | (20,736) |
| SHANGHAI APR CO., LIMITED | 3,116,708 | 3,459,401 | 6,896,460 | 732,652 |
| APR HK LIMITED | 7,619,465 | 4,772,019 | 5,993,154 | 5,076 |
| APR US INC | 80,031,718 | 80,232,112 | 62,110,439 | 6,460 |
| APEXCOS | 30,700 | - | (162,384) | (240,530) |
| APR CANADA ENTERPRISE INC. | 5,335 | - | - | (1,922) |
| APR MALAYSIA SDN. BHD. | 2,814,141 | 2,817,130 | 2,455,890 | 21 |
| APR FRANCE SAS | 12,414 | - | - | (1,532) |
| APR VINA CO.,LTD | 189,253 | 292 | - | 9,788 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 전기말 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에이피알커뮤니케이션즈 | 2,304,455 | 1,529,788 | 3,290,290 | 147,572 |
| ㈜에이디씨 | 2,914,110 | 690,517 | 2,207,687 | 376,472 |
| ㈜에이피알팩토리 | 11,237,608 | 8,910,211 | 6,882,836 | (525,877) |
| APR JAPAN Co., Ltd. | 7,324,486 | 6,698,510 | 10,390,960 | 16,883 |
| APR TW CO., LTD. | 1,801,950 | 404,699 | 1,571,753 | (274,967) |
| APR SG PTE. LTD. | 1,906,715 | 872,432 | 2,388,470 | (27,584) |
| SHANGHAI APR CO., LIMITED | 3,430,802 | 4,438,988 | 10,798,895 | 101,423 |
| APR HK LIMITED | 3,429,535 | 951,499 | 4,111,361 | 2,515 |
| APR US INC | 5,235,606 | 5,417,487 | 14,445,167 | (74,310) |
| APEXCOS | 403,919 | 146,433 | (130,934) | (500,617) |
| APR CANADA ENTERPRISE INC. | 6,960 | - | - | (1,344) |
| APR MALAYSIA SDN. BHD. | 1,085,243 | 1,087,804 | 715,396 | (7,945) |
| APR FRANCE SAS | 13,066 | - | - | (1,193) |
1.3 당기 및 전기 중 연결대상 각 종속기업의 요약 현금흐름(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 영업활동 현금흐름 | 투자활동 현금흐름 | 재무활동 현금흐름 | 현금및현금성자산순증가(감소) | 기초현금및현금성자산 | 환율변동효과 | 기말현금및현금성자산 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에이피알커뮤니케이션즈 | 1,031,593 | (370,352) | (559,282) | 101,959 | 57,729 | - | 159,688 |
| ㈜에이디씨 | 1,521,490 | 39,604 | (2,125,981) | (564,887) | 564,887 | - | - |
| ㈜에이피알팩토리 | 15,722,330 | (36,116,269) | 23,652,917 | 3,258,978 | 269,549 | - | 3,528,527 |
| APR JAPAN Co., Ltd. | 2,988,338 | 265,554 | (162,898) | 3,090,994 | 410,069 | 168,684 | 3,669,747 |
| APR TW CO., LTD. | 197,728 | (2,124) | (13,254) | 182,350 | 611,823 | 52,829 | 847,002 |
| APR SG PTE. LTD. | (74,547) | - | - | (74,547) | 1,498,179 | 155,623 | 1,579,255 |
| SHANGHAI APR CO., LIMITED | (753,343) | 19,393 | (41,325) | (775,275) | 1,797,456 | 153,604 | 1,175,785 |
| APR HK LIMITED | 4,384,705 | - | - | 4,384,705 | 1,350,472 | 561,764 | 6,296,941 |
| APR US INC | 27,220,390 | (6,727) | - | 27,213,663 | 2,458,060 | 2,459,563 | 32,131,286 |
| APEXCOS | (318,092) | - | - | (318,092) | 298,918 | 19,174 | - |
| APR CANADA ENTERPRISE INC. | (1,968) | - | - | (1,968) | 6,923 | 342 | 5,297 |
| APR MALAYSIA SDN. BHD. | 1,423,800 | - | - | 1,423,800 | 381,483 | 214,745 | 2,020,028 |
| APR FRANCE SAS | (1,532) | - | - | (1,532) | 13,066 | 880 | 12,414 |
| APR VINA | 4,372 | - | - | 4,372 | 167,146 | 14,865 | 186,383 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 영업활동 현금흐름 | 투자활동 현금흐름 | 재무활동 현금흐름 | 현금및현금성자산순증가(감소) | 기초현금및현금성자산 | 환율변동효과 | 기말현금및현금성자산 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에이피알커뮤니케이션즈 | 195,491 | (64,751) | (390,451) | (259,711) | 317,440 | - | 57,729 |
| ㈜에이디씨 | (1,291,510) | 167,591 | 1,460,481 | 336,562 | 228,325 | - | 564,887 |
| ㈜에이피알팩토리 | 1,139,391 | (6,465,582) | 5,594,524 | 268,333 | 1,216 | - | 269,549 |
| APR JAPAN Co., Ltd. | (2,212,329) | (100,574) | (336,970) | (2,649,873) | 3,140,578 | (80,636) | 410,069 |
| APR TW CO., LTD. | 293,470 | - | (13,079) | 280,391 | 325,380 | 6,052 | 611,823 |
| APR SG PTE. LTD. | 341,578 | - | (16,705) | 324,873 | 1,122,514 | 50,792 | 1,498,179 |
| SHANGHAI APR CO., LIMITED | 765,342 | (15,435) | (72,256) | 677,651 | 1,135,995 | (16,190) | 1,797,456 |
| APR HK LIMITED | 179,243 | - | (23,067) | 156,176 | 1,177,694 | 16,602 | 1,350,472 |
| APR US INC | 1,471,079 | - | - | 1,471,079 | 987,797 | (816) | 2,458,060 |
| APEXCOS | 86,565 | - | - | 86,565 | 212,651 | (298) | 298,918 |
| APR CANADA ENTERPRISE INC. | (1,329) | - | - | (1,329) | 7,944 | 308 | 6,923 |
| APR MALAYSIA SDN. BHD. | 249,681 | (2,864) | - | 246,817 | 143,611 | (8,945) | 381,483 |
| APR FRANCE SAS | (1,193) | - | - | (1,193) | 13,553 | 706 | 13,066 |
1.4 연결대상범위의 변동
당기 및 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(1) 당기 및 전기 중 연결에서 제외된 기업
(당기)
| 기업명 | 사 유 |
|---|---|
| ㈜에이디씨 | 2024년 7월 5일자로 청산하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 연결에서 포함된 기업
(당기)
| 기업명 | 사 유 |
|---|---|
| APR VINA CO., LTD. | 2024년 4월 5일자로 신규 설립하였습니다. |
(전기)
| 기업명 | 사 유 |
|---|---|
| APR FRANCE SAS | 2023년 2월 2일자로 신규 설립하였습니다. |
| ㈜에이피알팩토리 | 2023년 4월 5일자로 신규 취득하였습니다. |
2. 중요한 회계정책
당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 연결
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 비품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 임차자산개량권 | 2년 ~ 6년 |
| 포토부스 | 5년 |
| 시설장치 | 10년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 공구와기구 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
무형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 상표권 | 5년, 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 특허권 | 7년 |
| 저작권 | 50년 |
| 의장권 | 5년 |
2.12 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.17 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.18 수익인식
연결실체는 화장품의 제조 및 판매 사업 등을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해제ㆍ상품 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
(1) 변동대가
1) 반품권
고객과 체결한 계약들은 반품권을 제공합니다. 연결실체는 이를 고려하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가(금액)를 이전하는 제품에 대한 수익으로 인식하고 있습니다. 만약 연결실체가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익 인식을 이연하고 있습니다.
2) 판매장려금 등
연결실체는 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라 판매장려금 등을 제공합니다. 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로 판매장려금 등은 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다. 연결실체는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 요구사항들을 적용하였고 동 금액을 수익에서 차감하고 있습니다.
(2) 고객에게 지급할 대가
1) 물류대행서비스
고객과의 재화 판매계약에 부수하여, 연결실체는 일부 고객과 물류대행서비스 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약에 따라 연결실체는 재화 판매계약상 납품 최종 목적지가 아닌 고객의 물류센터까지만 재화를 운송하며, 고객의 물류센터로부터 최종 목적지까지의 운송은 고객이 제공하는 물류대행서비스를 이용하고 이에 따른 수수료를 고객에게 지급하고 있습니다. 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다.
연결실체는 고객과의 부대합의계약에 따라 고객이 제공하는 물류대행서비스는 연결실체의 주문처리활동의 일부를 면제 또는 감소시키는 것이므로, 이에 해당 물류대행서비스는 연결실체가 고객으로부터 제공받는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서 연결실체는 해당 수수료를 수익에서 차감하고 있습니다.
2) 진열장려금 및 광고비 등
연결실체는 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라, 연결실체가 납품한 재화를 고객의 판매대 중 특정 위치에 진열해주는 명목 또는 신상품판매 홍보 등의 대가로 고객에게 진열장려금 및 광고비 등을 제공합니다. 해당 금액은 후속적으로 고객에게 반환되거나 고객에 의해 지급될 금액과 상계됩니다. 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다. 연결실체는 고객의 진열에 대한 지시를 할 수 없거나 신상품 판매를 지시할 수 없다는 점 등을 고려하여 제공받는 서비스에 대한 통제를 할 수 없다고 판단하고 있으며, 이에 연결실체가 제공받는 서비스는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서, 연결실체는 해당 장려금 및 광고비 등을 수익에서 차감하고 있습니다.
(3) 수행의무의 식별
1) 포인트 제도
연결실체는 고객과의 계약을 통하여 재화의 구입시 일정 포인트를 고객에게 부여하는 제도를 운영하고 있으며, 포인트 부여분은 추후 제품,상품 구매시 사용할 수 있습니다.
연결실체는 해당 거래를 재화의 공급과 별도의 수행의무로 식별하여 향후 지급하게 될 포인트의 상대적 개별 판매가격을 수익에서 차감 및 이연수익으로 인식하고 있습니다.
2) 무료현물의 제공 등
연결실체는 판촉활동의 일환으로 고객에게 자사현물을 무료로 제공하고 있습니다. 다음의 조건을 충족하면 고객에게 약속한 재화나 용역이 구별되는 것이라고 정의하고 있습니다. ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있다(그 재화나 용역이 구별될 수 있다). ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다(그 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속은 계약상 구별된다).
고객이 특정 상품을 구매하는 것은 추가로 하나의 상품 또는 사은품을 무료로 받을 중요한 권리를 제공하며, 이는 분리된 수행의무로 구별됩니다. 따라서 거래가격은 행사할 것을 추정하여 고려한 상대적인 개별 판매가격을 사용하여 중요한 권리에 배분하였으며, 그에 대한 원가는 매출원가로 인식하고 있습니다.
(4) 계약부채
계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(5) 반품권에서 생기는 자산과 부채
1) 반품권자산
반품권자산은 고객이 반품할 것으로 예상되는 제,상품을 회수할 연결실체의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제,상품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제,상품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제,상품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.
2) 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 환불부채는 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.
2.19 리스
(1) 리스이용자
연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만, 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.
2.20 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업 의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.3 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
3.4 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 소매매장 등 의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무관리위험요소
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
4.1.1) 시장위험
(1) 환율변동위험
연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 99,746,448 | 42,181,274 | 34,008,352 | 3,855,955 |
| JPY | 10,197,202 | 6,889,078 | 6,128,615 | 2,498,901 |
| HKD | 7,987,721 | 847,851 | 3,648,296 | 442,199 |
| TWD | 2,997,862 | 1,521,833 | 1,688,398 | 138,031 |
| SGD | 9,360,657 | 4,087,178 | 1,916,620 | 172,418 |
| CNY | 3,723,309 | 1,363,349 | 3,885,776 | 1,309,142 |
| CAD | 4,579 | 657 | 6,108 | - |
| MYR | 2,573,080 | 351,086 | 1,081,132 | 58,599 |
| EUR | 66,519 | - | 733 | 7,133 |
| GBP | - | 3,043 | - | - |
| 합계 | 136,657,377 | 57,245,349 | 52,364,030 | 8,482,378 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 당기손익(법인세효과 반영전) 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 손익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD 상승시 | 5,756,517 | 3,015,240 | 4,426,762 | 2,338,620 |
| USD 하락시 | (5,756,517) | (3,015,240) | (4,426,762) | (2,338,620) |
| JPY 상승시 | 330,812 | 362,971 | 254,394 | 281,520 |
| JPY 하락시 | (330,812) | (362,971) | (254,394) | (281,520) |
| HKD 상승시 | 713,987 | 320,610 | 549,056 | 248,665 |
| HKD 하락시 | (713,987) | (320,610) | (549,056) | (248,665) |
| TWD 상승시 | 147,603 | 155,037 | 113,507 | 120,247 |
| TWD 하락시 | (147,603) | (155,037) | (113,507) | (120,247) |
| SGD 상승시 | 527,348 | 174,420 | 405,531 | 135,280 |
| SGD 하락시 | (527,348) | (174,420) | (405,531) | (135,280) |
| CNY 상승시 | 235,996 | 257,663 | 181,481 | 199,843 |
| CNY 하락시 | (235,996) | (257,663) | (181,481) | (199,843) |
| CAD 상승시 | 392 | 611 | 301 | 474 |
| CAD 하락시 | (392) | (611) | (301) | (474) |
| MYR 상승시 | 222,199 | 102,253 | 170,871 | 79,307 |
| MYR 하락시 | (222,199) | (102,253) | (170,871) | (79,307) |
| EUR 상승시 | 6,652 | (640) | 5,115 | (496) |
| EUR 하락시 | (6,652) | 640 | (5,115) | 496 |
| GBP 상승시 | (304) | - | (234) | - |
| GBP 하락시 | 304 | - | 234 | - |
(2) 이자율 위험
연결실체의 자산과 부채 중 일부는 이자율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.
연결실체는 변동금리차입금을 보유하고 있으며, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 변동금리부 차입금에서 1년간 발생하는 이자비용의 영향(법인세효과반영전)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | - | 75,000 | (75,000) |
4.1.2) 신용위험
신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 현금 및 현금성자산과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를하고 있습니다.
당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 해당 금융상품의 장부금액(보유현금 및 지분상품 제외)이며, 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.
(1) 매출채권및기타채권
연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
한편, 보고기간 말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상 | 3개월초과 | 6개월초과 | 1년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 37,705,416 | 607,426 | 206,727 | 1,866,408 | 40,385,977 |
| 미수금 | 8,630,738 | - | 5,280 | 54,507 | 8,690,525 |
| 합계 | 46,336,154 | 607,426 | 212,007 | 1,920,915 | 49,076,502 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상 | 3개월초과 | 6개월초과 | 1년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 22,342,778 | 122,785 | 418,471 | 1,450,316 | 24,334,350 |
| 미수금 | 538,065 | - | - | 7,168 | 545,233 |
| 합계 | 22,880,843 | 122,785 | 418,471 | 1,457,484 | 24,879,583 |
한편, 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,867,193 | 7,168 | 1,467,194 | 4,816 |
| 대손상각비환입 | 7,666 | 24,198 | 400,596 | 2,999 |
| 제각 | - | - | - | (647) |
| 기타 | 351 | - | (597) | - |
| 기말 | 1,875,210 | 31,366 | 1,867,193 | 7,168 |
(2) 기타금융자산 및 기타자산
당기 및 전기 중 기타금융자산 및 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장단기대여금 | 선급금 | 장단기대여금 | 선급금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 300,000 | 892 | 300,000 | 1,469 |
| 대손상각비 | - | 171,293 | - | (577) |
| 기말 | 300,000 | 172,185 | 300,000 | 892 |
4.1.3 유동성 위험
연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이하 | 1년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 68,424,990 | 87,390 | 68,512,380 |
| 리스부채 | 19,546,863 | 105,591,940 | 125,138,803 |
| 전환사채 | 3,114,000 | - | 3,114,000 |
| 기타금융부채 | 1,934,147 | - | 1,934,147 |
| 합계 | 93,020,000 | 105,679,330 | 198,699,330 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이하 | 1년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 38,606,908 | - | 38,606,908 |
| 차입금 | 7,524,432 | - | 7,524,432 |
| 리스부채 | 7,095,468 | 6,569,739 | 13,665,207 |
| 전환사채 | 3,114,000 | - | 3,114,000 |
| 기타금융부채 | 1,536,641 | - | 1,536,641 |
| 합계 | 57,877,449 | 6,569,739 | 64,447,188 |
4.2 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 연결실체는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 계산하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 242,378,504 | 90,360,619 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (90,367,497) | (125,334,573) |
| 순부채 | 152,011,007 | (34,973,954) |
| 자본총계 | 322,160,944 | 196,948,869 |
| 부채비율 | 47.18% | (주1) |
(주1) 순부채가 부(-)의 금액이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.
5. 금융상품 공정가치
(1) 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.
공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) (주1) | - | 4,043,223 | - | 4,043,223 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) (주2) | - | 24,417,875 | 3,960,370 | 28,378,245 |
(주1) MMF 투자금액 등으로 이루어져 있습니다.
(주2) 비상장주식 지분투자 금액 등으로 이루어져 있습니다.
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) (주1) | - | 4,109,352 | 1,765,170 | 5,874,522 |
(주1) 비상장주식 지분투자 금액 등으로 이루어져 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 주식회사 노디너리 | 1,201,888 | 3 | 현금흐름할인모형 | 가중평균자본비용 | 10.90% |
| 영구성장률 | 0% | ||||
| OHTNYC LLC | 248,482 | 3 | 현금흐름할인모형 | 가중평균자본비용 | - |
| 영구성장률 | - | ||||
| (주)알엑스씨(RXC) | 1,510,000 | 3 | 현금흐름할인모형 | 가중평균자본비용 | - |
| 영구성장률 | - | ||||
| 더블케이 덴탈 신기술조합 | 1,000,000 | 3 | 현금흐름할인모형 | 가중평균자본비용 | - |
| 영구성장률 | - |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 주식회사 노디너리 | 1,516,688 | 3 | 현금흐름할인모형 | 가중평균자본비용 | 12.64% |
| 영구성장률 | 0% | ||||
| OHTNYC LLC | 248,482 | 3 | 현금흐름할인모형 | 가중평균자본비용 | - |
| 영구성장률 | - |
(4) 그 밖의 금융상품 공정가치
연결실체는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 90,367,497 | 90,367,497 | 125,334,573 | 125,334,573 |
| 매출채권및기타채권 | 47,169,927 | 47,169,927 | 23,005,222 | 23,005,222 |
| 기타유동금융자산 | 37,921,370 | 37,921,370 | 7,828,065 | 7,828,065 |
| 기타비유동금융자산 | 21,315,732 | 21,315,732 | 11,851,640 | 11,851,640 |
| 합계 | 196,774,526 | 196,774,526 | 168,019,500 | 168,019,500 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 68,539,418 | 68,539,418 | 38,606,908 | 38,606,908 |
| 기타유동금융부채 | 5,328,340 | 5,328,340 | 2,342,963 | 2,342,963 |
| 유동리스부채 | 18,645,083 | 18,645,083 | 6,603,907 | 6,603,907 |
| 비유동리스부채 | 88,072,925 | 88,072,925 | 5,818,654 | 5,818,654 |
| 단기차입금 | - | - | 7,500,000 | 7,500,000 |
| 전환사채 | 2,572,180 | 2,572,180 | 2,316,242 | 2,316,242 |
| 합계 | 183,157,946 | 183,157,946 | 63,188,674 | 63,188,674 |
6. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||
| -상각후원가측정금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 90,367,497 | 125,334,573 |
| 매출채권및기타채권 | 47,169,927 | 23,005,222 |
| 기타유동금융자산 | 37,921,370 | 7,828,065 |
| 기타비유동금융자산 | 21,315,732 | 11,851,640 |
| 소 계 | 196,774,526 | 168,019,500 |
| -당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) (주1) | 4,043,223 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) (주2) | 28,378,245 | 5,874,522 |
| 소 계 | 32,421,468 | 5,874,522 |
| 금융자산 합계 | 229,195,994 | 173,894,022 |
| <금융부채> | ||
| -상각후원가측정금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 68,539,418 | 38,606,908 |
| 단기차입금 | - | 7,500,000 |
| 유동리스부채 | 18,645,083 | 6,603,907 |
| 전환사채 | 2,572,180 | 2,316,242 |
| 기타유동금융부채 | 5,328,340 | 2,342,963 |
| 비유동리스부채 | 88,072,925 | 5,818,654 |
| 금융부채 합계 | 183,157,946 | 63,188,674 |
(주1) MMF 투자금액 등으로 이루어져 있습니다.
(주2) 비상장주식 지분투자금액 등으로 이루어져 있습니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익
(당기)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금융수익 | 금융비용 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 22,719,584 | 10,877,420 |
| 상각후원가측정금융부채 | 86,112 | 3,464,207 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,053,614 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 2,587,870 |
| 합계 | 28,859,310 | 16,929,497 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금융수익 | 금융비용 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 8,077,103 | 5,303,050 |
| 상각후원가측정금융부채 | 228,700 | 1,238,009 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 686,665 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 43,171 | - |
| 합계 | 9,035,639 | 6,541,059 |
(3) 당기 및 전기 중 인식한 범주별 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 31,864 | 403,594 |
7. 사용이 제한된 금융자산
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 정기예금(주1) | 임직원 담보대출 | 16,263,250 | - |
(주1) 당사는 우리사주조합 임직원의 대출에 대해 신한은행에 정기예금을 담보로 제공하고 있으며 담보가입액은 17,889백만원입니다.
8. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 5,707 | 22,612 |
| 보통예금 | 72,123,990 | 31,850,004 |
| 외화예금 | 5,042,570 | 954,317 |
| 현금성자산(주1) | 13,195,230 | 92,507,639 |
| 합 계 | 90,367,497 | 125,334,572 |
(주1) 현금성자산은 전자단기사채 등 현금성자산의 정의를 충족하는 단기금융상품으로 구성되어 있습니다.
9. 매출채권및기타채권
당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 40,385,977 | 24,334,350 |
| 손실충당금(매출채권) | (1,875,210) | (1,867,193) |
| 매출채권(순액) | 38,510,767 | 22,467,157 |
| 미수금 | 8,690,526 | 545,233 |
| 손실충당금(미수금) | (31,366) | (7,168) |
| 미수금(순액) | 8,659,160 | 538,065 |
| 합계 | 47,169,927 | 23,005,222 |
매출채권 및 기타채권의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.
10. 기타금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | 1,127,249 | - | 620,820 | - |
| 손실충당금(미수수익) | - | - | - | - |
| 미수수익(순액) | 1,127,249 | - | 620,820 | - |
| 대여금 | - | 300,000 | - | 300,000 |
| 손실충당금(대여금) | - | (300,000) | - | (300,000) |
| 대여금(순액) | - | - | - | - |
| 보증금 | 1,866,906 | 14,454,804 | 2,214,097 | 7,200,036 |
| 현재가치할인차금 | (22,791) | (2,528,594) | (17,222) | (304,174) |
| 보증금(순액) | 1,844,115 | 11,926,210 | 2,196,875 | 6,895,862 |
| 장단기금융상품 | 34,950,006 | 9,389,522 | 5,010,370 | 4,955,779 |
| 합계 | 37,921,370 | 21,315,732 | 7,828,065 | 11,851,641 |
기타금융자산의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.
11. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,765,950 | 2,537,068 |
| 손실충당금(선급금) | (172,185) | (892) |
| 선급금(순액) | 2,593,765 | 2,536,176 |
| 선급비용 | 2,008,753 | 2,872,653 |
| 반환재고회수권 | 451,791 | 105,176 |
| 부가세대급금 | 2,945,511 | 715,593 |
| 합계 | 7,999,820 | 6,229,598 |
기타유동자산의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.
12. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 205,065 | - | 205,065 | 290,879 | - | 290,879 |
| 제품 | 107,784,796 | (10,959,676) | 96,825,120 | 56,003,943 | (1,040,452) | 54,963,491 |
| 원재료 | 8,720,018 | - | 8,720,018 | 889,386 | - | 889,386 |
| 부재료 | 201,814 | - | 201,814 | 48,547 | - | 48,547 |
| 미착품 | 92,704 | - | 92,704 | 25,596 | - | 25,596 |
| 반제품 | 3,700,956 | - | 3,700,956 | 303,073 | - | 303,073 |
| 합계 | 120,705,353 | (10,959,676) | 109,745,677 | 57,561,424 | (1,040,452) | 56,520,972 |
(2) 당기 및 전기 중 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,040,452 | 2,666,756 |
| 재고자산평가손실(환입) | 9,919,224 | (1,626,304) |
| 기말금액 | 10,959,676 | 1,040,452 |
13. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 11,276,096 | (4,743,995) | (42,869) | 6,489,232 | 7,487,057 | (3,292,207) | (66,077) | 4,128,773 |
| 임차자산개량권 | 12,376,836 | (8,047,704) | (224,939) | 4,104,193 | 9,992,400 | (7,353,862) | (209,413) | 2,429,125 |
| 차량운반구 | 239,460 | (55,320) | - | 184,140 | 96,046 | (18,799) | - | 77,247 |
| 포토부스 | 1,637,869 | (772,968) | - | 864,901 | 1,223,910 | (448,862) | - | 775,048 |
| 시설장치 | 18,842,101 | (1,590,386) | - | 17,251,715 | 3,119,768 | (176,396) | - | 2,943,372 |
| 기계장치 | 6,107,166 | (423,401) | - | 5,683,765 | 217,554 | (8,862) | - | 208,692 |
| 공구와기구 | 996,851 | (202,283) | - | 794,568 | 545,118 | (55,073) | - | 490,045 |
| 건설중인자산 | 15,984,040 | - | - | 15,984,040 | 3,136,120 | - | - | 3,136,120 |
| 합계 | 67,460,419 | (15,836,057) | (267,808) | 51,356,554 | 25,817,973 | (11,354,061) | (275,490) | 14,188,422 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 4,128,772 | 3,512,698 | (222,961) | (1,769,932) | 840,707 | (51) | 6,489,233 |
| 임차자산개량권 | 2,429,125 | 3,931,526 | (125,871) | (2,176,040) | 46,000 | (547) | 4,104,193 |
| 차량운반구 | 77,247 | 266,188 | (120,728) | (38,568) | - | - | 184,139 |
| 포토부스 | 775,048 | 411,386 | - | (322,854) | - | 1,321 | 864,901 |
| 시설장치 | 2,943,372 | 8,397,975 | - | (1,413,989) | 7,324,358 | - | 17,251,716 |
| 기계장치 | 208,692 | 5,590,725 | (2,853) | (414,886) | 302,087 | - | 5,683,765 |
| 공구와기구 | 490,045 | 522,920 | (57,130) | (161,268) | - | - | 794,567 |
| 건설중인자산 | 3,136,121 | 21,501,040 | - | - | (8,513,152) | (139,969) | 15,984,040 |
| 합계 | 14,188,422 | 44,134,458 | (529,543) | (6,297,537) | - | (139,246) | 51,356,554 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 2,782,853 | 2,597,631 | (132,708) | (1,122,212) | 3,500 | (291) | 4,128,773 |
| 임차자산개량권 | 4,918,757 | 840,977 | (332,770) | (3,124,009) | 129,273 | (3,103) | 2,429,125 |
| 차량운반구 | 12,430 | 79,143 | - | (14,326) | - | - | 77,247 |
| 포토부스 | 935,316 | 78,027 | (770) | (237,523) | - | (2) | 775,048 |
| 시설장치 | - | 3,119,768 | - | (176,396) | - | - | 2,943,372 |
| 기계장치 | - | 217,554 | - | (8,862) | - | - | 208,692 |
| 공구와기구 | - | 545,118 | - | (55,073) | - | - | 490,045 |
| 건설중인자산 | 127,580 | 3,268,893 | - | - | (132,773) | (127,580) | 3,136,120 |
| 합계 | 8,776,936 | 10,747,111 | (466,248) | (4,738,401) | - | (130,976) | 14,188,422 |
유형자산상각비는 판매비와관리비 및 매출원가로 인식합니다.
14. 사용권자산 및 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 140,306,699 | (27,869,332) | 112,437,367 | 32,796,150 | (16,993,697) | 15,802,453 |
| 차량운반구 | 2,407,059 | (688,618) | 1,718,441 | 773,373 | (478,667) | 294,706 |
| 합 계 | 142,713,758 | (28,557,950) | 114,155,808 | 33,569,523 | (17,472,364) | 16,097,159 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 환산차이 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 15,802,453 | 113,777,094 | (2,272,206) | (14,870,932) | 959 | 112,437,368 |
| 차량운반구 | 294,706 | 1,897,657 | (26,051) | (447,872) | - | 1,718,440 |
| 합 계 | 16,097,159 | 115,674,751 | (2,298,257) | (15,318,804) | 959 | 114,155,808 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 환산차이 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 15,777,990 | 8,638,874 | (39,986) | (8,560,797) | (13,629) | 15,802,452 |
| 차량운반구 | 268,771 | 206,235 | - | (180,299) | - | 294,707 |
| 합 계 | 16,046,761 | 8,845,109 | (39,986) | (8,741,096) | (13,629) | 16,097,159 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 14,870,932 | 8,560,797 |
| 차량운반구 | 447,872 | 180,299 |
| 합 계 | 15,318,804 | 8,741,096 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 3,018,218 | 478,384 |
| 단기리스료 | 227,475 | 20,171 |
| 소액자산 리스료 | 150,034 | 82,640 |
사용권자산상각비는 판매비와관리비 및 매출원가로 인식합니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 19,546,863 | 18,645,083 | 7,095,468 | 6,603,907 |
| 1년 초과 5년 이내 | 105,591,940 | 88,072,925 | 6,569,739 | 5,818,653 |
| 합 계 | 125,138,803 | 106,718,008 | 13,665,207 | 12,422,560 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 18,645,083 | 6,603,907 |
| 비유동 | 88,072,925 | 5,818,653 |
| 합 계 | 106,718,008 | 12,422,560 |
(6) 당기 중 리스의 총 현금유출은 12,581,369천원(전기 : 8,707,995천원)입니다.
(7) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
1) 변동리스료
일부 리스는 기초자산과 관련된 재고수량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다
재고수량에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
이러한 변동리스료 계약으로 인해 당기 중 최대 619,041천원까지 지급 될수 있습니다.
2) 연장선택권 및 종료선택권
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적영향으로 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.
15. 무형자산 및 영업권
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상표권 | 2,592,308 | (719,309) | 1,872,999 | 1,827,921 | (469,174) | 1,358,747 |
| 소프트웨어 | 4,320,055 | (1,823,524) | 2,496,531 | 2,194,583 | (1,254,656) | 939,927 |
| 저작권 | 5,910 | (601) | 5,309 | 5,568 | (484) | 5,084 |
| 특허권 | 336,677 | (52,673) | 284,004 | 162,572 | (6,110) | 156,462 |
| 의장권 | 1,901 | (1,173) | 728 | 1,394 | (285) | 1,109 |
| 건설중인자산 | 974,536 | - | 974,536 | 1,641,001 | - | 1,641,001 |
| 영업권 | 195,996 | - | 195,996 | 195,996 | - | 195,996 |
| 합 계 | 8,427,383 | (2,597,280) | 5,830,103 | 6,029,035 | (1,730,709) | 4,298,326 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 및 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상표권 | 1,358,746 | 432,826 | - | (251,192) | 330,839 | 1,778 | 1,872,997 |
| 소프트웨어 | 939,927 | 1,819,381 | (50,339) | (590,250) | 377,808 | - | 2,496,527 |
| 저작권 | 5,085 | 342 | - | (117) | - | - | 5,310 |
| 특허권 | 156,462 | 114,941 | - | (40,283) | 52,886 | - | 284,006 |
| 의장권 | 1,109 | - | - | (380) | - | - | 729 |
| 건설중인자산 | 1,641,001 | 283,097 | - | - | (761,533) | (188,027) | 974,538 |
| 영업권 | 195,996 | - | - | - | - | - | 195,996 |
| 합 계 | 4,298,326 | 2,650,587 | (50,339) | (882,222) | - | (186,249) | 5,830,103 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 대체 | 손상차손 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상표권 | 881,477 | 344,047 | (172,588) | 306,529 | (718) | 1,358,747 | |
| 소프트웨어 | 504,359 | 698,111 | (262,543) | - | - | 939,927 | |
| 저작권 | 5,196 | - | (111) | - | - | 5,085 | |
| 특허권 | 20,107 | 123,570 | (8,169) | 20,954 | - | 156,462 | |
| 의장권 | - | 1,394 | (285) | - | - | 1,109 | |
| 건설중인자산 | 694,748 | 1,333,819 | - | (327,483) | (60,084) | 1,641,000 | |
| 영업권 | 281,380 | 195,996 | - | - | (281,380) | - | 195,996 |
| 합 계 | 2,387,267 | 2,696,937 | (443,696) | - | (281,380) | (60,802) | 4,298,326 |
무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식합니다.
16. 투자자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <유동항목> | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,043,224 | - |
| <비유동항목> | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 28,378,245 | 5,874,522 |
| 합계 | 32,421,469 | 5,874,522 |
(2) 당기 및 전기 중 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | 5,874,522 | - | 1,183,996 |
| 취득 | 264,099,557 | 22,663,759 | 28,000,000 | 4,225,706 |
| 처분 | (260,099,557) | (1,682,456) | (28,000,000) | - |
| 평가 | 43,224 | 1,522,420 | - | 464,820 |
| 기말 | 4,043,224 | 28,378,245 | - | 5,874,522 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | 노디너리 | 1,201,888 | 1,516,688 |
| 지분상품 | OHTNYC LLC | 248,482 | 248,482 |
| 지분상품 | 한국지역난방공사 신종자본증권 | 2,050,169 | 2,018,866 |
| 지분상품 | DLS | 2,172,200 | 2,090,486 |
| 지분상품 | (주)알엑스씨(RXC) | 1,510,000 | - |
| 지분상품 | 더블케이 덴탈 신기술조합 | 1,000,000 | - |
| 채무상품 | 우리금융지주 신종자본증권 | 5,270,793 | - |
| 채무상품 | 메리츠금융지주 신종자본증권 | 5,236,500 | - |
| 채무상품 | 제주은행조건부 신종자본증권 | 3,116,229 | - |
| 채무상품 | 하나증권 공모주펀드 | 2,045,578 | - |
| 채무상품 | 현대인베스트먼트ABB | 2,500,182 | - |
| 채무상품 | NE투자증권 신종자본증권 | 2,026,224 | - |
| 채무상품 | 삼성증권 MMF | 4,043,224 | - |
| 합계 | 32,421,469 | 5,874,522 |
17. 매입채무및기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 33,784,261 | 11,567,335 |
| 미지급금 | 34,755,157 | 27,039,573 |
| 합 계 | 68,539,418 | 38,606,908 |
18. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 | - | 7,500,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업운전일반자금대출 | CITI은행 | 3.61% 기준금리(CD3개월) + 0.20% | - | 7,500,000 |
19. 전환사채
(1) 당기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율 | 당기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 2023-04-13 | 2028-04-12 | 연 0.0% | 3,000,000 |
| 사채상환할증금 | 624,900 | |||
| 전환권조정 | (1,052,720) | |||
| 합계 | 2,572,180 |
(2) 당기말 현재 전환사채와 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 전환권 행사기간 | 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기상환일의 1개월 전일까지 2024-04-13 ~ 2028-03-12 |
| 전환권 행사가액 | 1,929원 (액면금액 100원당) |
| 전환가액의 조정 | 기업공개 및 상장시 공모가격의 70%에 해당하는 가격이 직전 전환가격을 하회할 경우 전환비율을 다음과 같이 조정함.(조정 후 전환하는 보통주 수 = 조정 전 전환하는 보통주 수 x 조정 전 전환가액 / 공모가격의 70%에 해당하는 가격) |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 회사의 의결권 있는 보통주식 1,555,209 주 (액면가액 100원) |
| 만기시 사채의 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100% 를 일시 상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 만기상환일 기간 내에 매 3개월이 되는 날 조기상환수익율(YTP)은 연복리 3.80%로 함조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함 |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
연결실체는 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권, 조기상환권으로 구분 계상하였습니다.
주계약 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 자본요소에 해당하지 않는 전환권과 조기상환권은 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다.
연결실체는 당사는 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.
20. 기타금융부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 1,684,147 | 1,196,641 |
| 보증금 | 250,000 | 340,000 |
| 파생상품부채 | 3,394,193 | 806,322 |
| 합계 | 5,328,340 | 2,342,963 |
(2) 당기말 현재 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 내용 |
| --- | --- |
| 계약내용 | 전환사채에 대한 전환권 / 조기상환청구권 |
| 계약상대방 | 행사권리의 보유자 |
| 행사대상 | 사채권면금액의 100% |
| 행사시기 | - 전환권 : 2024년 04월 13일~2028년 03월 12일 |
| - 조기상환청구권 : 2024년 4월 13일 ~ 2028년 1월 13일 | |
| 행사가격 | - 전환권 : 1,929원 (액면금액 100원당) |
| - 조기상환청구권 연복리 3.80% | |
| 장부금액 | 3,394,193 |
당기 중 상기의 파생상품계약의 평가에 따른 파생상품평손실 2,587,870천원을 금융비용으로 계상하였습니다.
전환사채에 대한 전환권 및 조기상환청구권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)으로 분류하고 공정가치 평가에 따른 손익을 당기손익으로 계상하였습니다.
21. 기타부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 13,898 | - | 14,584 | - |
| 선수금 | 766,617 | - | 1,897,963 | - |
| 계약부채 | 4,124,102 | - | 3,731,639 | - |
| 기타장기종업원급여 | - | 144,856 | - | 107,951 |
| 합계 | 4,904,617 | 144,856 | 5,644,186 | 107,951 |
(2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 포인트 이연수익 | 3,228,262 | 2,122,054 | (3,228,262) | 2,122,054 |
| 환불부채 | 503,377 | 2,002,048 | (503,377) | 2,002,048 |
| 합계 | 3,731,639 | 4,124,102 | (3,731,639) | 4,124,102 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 포인트 이연수익 | 2,147,396 | 3,228,262 | (2,147,396) | 3,228,262 |
| 환불부채 | 31,781 | 503,377 | (31,781) | 503,377 |
| 합계 | 2,179,177 | 3,731,639 | (2,179,177) | 3,731,639 |
22. 순확정급여부채(자산)
연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 10,592,662 | 6,134,840 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (9,968,119) | (7,045,565) |
| 순확정급여부채(자산)(주1) | 624,543 | (910,725) |
(주1) 연결실체 중 순확정급여자산 및 순확정급여부채 보유 법인이 존재하며, 이는 자산 및 부채간 상계요건을 충족하지 못하여 연결재무상태표에 순확정급여자산과 순확정급여부채로 각각 표시되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 6,134,840 | 4,523,184 |
| 당기근무원가 | 2,589,757 | 2,110,073 |
| 이자비용 | 214,617 | 203,791 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | (10,458) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 173,150 | 230,233 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 2,782,468 | 48,190 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (1,302,170) | (970,173) |
| 사업결합으로 인수한 부채 | - | - |
| 기말 | 10,592,662 | 6,134,840 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,045,565 | 5,437,521 |
| 이자수익 | 259,051 | 252,949 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | 92,008 | 35,588 |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 3,650,000 | 2,200,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (1,078,505) | (880,493) |
| 기말 | 9,968,119 | 7,045,565 |
(4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 9,968,119 | 7,045,565 |
(5) 당기 및 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 3.63%~3.67% | 4.20%~4.98% |
| 임금상승률 | 4.54%~8.00% | 4.13%~8.00% |
(6) 당기 중 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (316,332) | 339,002 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 324,453 | (309,028) |
(전기)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (186,162) | 199,873 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 192,902 | (183,260) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 3,327,480 | 3,257,103 | 8,141,899 | 11,208,270 | 25,934,752 |
확정급여채무의 가중평균만기는 3년입니다.
23. 충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 400,505 | 7,640,406 | 650,483 | 1,806,879 |
| 판매보증부채 | 1,316,025 | - | 223,995 | - |
| 합계 | 1,716,530 | 7,640,406 | 874,478 | 1,806,879 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채(유동) | 복구충당부채(비유동) | 판매보증부채(유동) | 복구충당부채(유동) | 복구충당부채(비유동) | 판매보증부채(유동) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 650,483 | 1,806,879 | 223,995 | 182,752 | 1,564,768 | 64,189 |
| 전입액 | 23 | 5,996,798 | 1,316,025 | - | 714,105 | 223,995 |
| 사용액 | (207,786) | (208,057) | (223,995) | - | - | (64,189) |
| 기타 | - | 2,570 | - | - | (4,264) | - |
| 유동성대체 | (42,215) | 42,216 | - | 467,731 | (467,730) | - |
| 기말 | 400,505 | 7,640,406 | 1,316,025 | 650,483 | 1,806,879 | 223,995 |
24. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주의 금액(단위 : 원)(주1) | 100 | 500 |
| 발행한 보통주 주식의 총수(주1) | 38,125,890 | 7,275,378 |
| 자본금 | 3,812,589 | 3,637,689 |
(주1) 당기말 2024년 10월 31일 진행된 주식분할 효과를 반영하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 7,275,378 | 3,637,689 | 7,185,208 | 3,592,604 |
| 주식분할 | 30,500,712 | - | ||
| 주식선택권의 행사 | 40,800 | 20,400 | - | - |
| 유상증자 | 309,000 | 154,500 | 90,170 | 45,085 |
| 기말 | 38,125,890 | 3,812,589 | 7,275,378 | 3,637,689 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 133,837,574 | 58,137,285 |
| 합병차익/합병차손 | 2,944,422 | 2,944,423 |
| 기타자본잉여금 | 8,418 | 8,418 |
| 자기주식 | (59,943,891) | - |
| 합 계 | 76,846,523 | 61,090,126 |
(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 61,090,126 | 52,142,603 |
| 유상증자 | 74,174,683 | 8,947,523 |
| 주식선택권의 행사 | 1,525,605 | - |
| 자기주식 | (59,943,891) | - |
| 기말 | 76,846,523 | 61,090,126 |
(5) 당기말 및 전기말 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 12,700,744 | 7,905,338 |
(6) 당기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 7,905,338 | 670,133 |
| 주식보상비용 인식 | 3,282,451 | 3,001,168 |
| 주식선택권 행사 | (535,338) | - |
| 법인세효과 | 2,048,293 | 4,234,037 |
| 기말 | 12,700,744 | 7,905,338 |
25. 주식기준보상
(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 1차: 부여일 이후 2년 이상 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 1년이내 행사가능
- 2차: 부여일 이후 2년 이상 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 1년이내 행사가능
- 3차: 부여일 이후 2년 이상 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 1년이내 행사가능
- 4차: 부여일 이후 2년 이상 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 1년간 행사 가능
- 5차: 부여일 이후 2년 이상 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 1년간 행사 가능
(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식매수선택권 수량 (단위: 주) | 가중평균행사가격(단위: 원) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 1,059,250 | 441,250 | 5,000 | 5,000 |
| 부여 | - | 630,000 | 5,000 | 5,000 |
| 행사 | (204,000) | - | - | - |
| 취소 | (35,000) | (12,000) | 5,000 | 5,000 |
| 행사기간 종료 | - | - | - | - |
| 기말 잔여주 | 820,250 | 1,059,250 | 5,000 | 5,000 |
| 기말 행사가능한 주식 수 | - | - | - | - |
당기말, 전기말 2024년 10월 31일 진행된 주식분할 효과를 반영하였습니다.
(3) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1차 부여 | 2차 부여 | 3차 부여 | 4차 부여 | 5차 부여 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 | 2,706 | 953 | 2,809 | 2,624 | 10,461 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 6,289 | 4,457 | 5,624 | 6,202 | 14,776 |
| 주가변동성(주1) | 42.60% | 53.10% | 51.20% | 47.50% | 48.20% |
| 만기(주2) | 2022년 12월 31일 | 2021년 08월 19일 | 2025년 12월 31일 | 2025년 03월 30일 | 2026년 03월 28일 |
| 무위험수익률 | 1.40% | 2.00% | 1.30% | 2.70% | 3.20% |
| 가득조건 | 용역제공조건: 1년 | 용역제공조건: 2년 | 용역제공조건: 2년 | 용역제공조건: 2년 | 용역제공조건: 2년 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
당기말, 전기말 2024년 10월 31일 진행된 주식분할 효과를 반영하였습니다.
(주1) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사 상장기업들의 평균 180일 영업일 기준 변동성에 기초하여 산출하였습니다.
(주2) 2021년 12월 31일에 "1차 부여"분 주식선택권의 행사기간만료가 도래하여 행사기간을 2022년 12월 31일까지로 연장하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 3,282,451천원과 3,001,168천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
26. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 해외사업환산손익 | 1,115,596 | 611,288 |
(2) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 611,288 | 522,403 |
| 환율변동효과 인식 | 504,308 | 88,885 |
| 기말 | 1,115,596 | 611,288 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(주1) | 50,000 | 50,000 |
| 미처분이익잉여금 | 227,635,491 | 123,654,428 |
| 합 계 | 227,685,491 | 123,704,428 |
(주1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 123,704,428 | 42,338,569 |
| 당기순이익 | 106,183,721 | 81,546,051 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (2,202,658) | (180,192) |
| 기말 | 227,685,491 | 123,704,428 |
27. 고객과의 계약에서 생기는 수익
당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출 | 2,118,736 | 2,740,085 |
| 제품매출 | 704,545,901 | 506,413,155 |
| 기타매출 | 16,089,225 | 14,656,125 |
| 합계 | 722,753,862 | 523,809,365 |
28. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 40,371,709 | 29,539,496 |
| 퇴직급여 | 2,545,323 | 2,060,915 |
| 주식보상비용 | 3,282,451 | 3,001,168 |
| 복리후생비 | 5,766,908 | 4,492,693 |
| 여비교통비 | 1,176,618 | 668,403 |
| 접대비 | 423,340 | 285,906 |
| 통신비 | 208,320 | 174,629 |
| 수도광열비 | 869,259 | 202,458 |
| 세금과공과 | 1,404,703 | 1,013,446 |
| 유형자산감가상각비 | 4,350,758 | 4,572,957 |
| 사용권자산감가상각비 | 14,084,842 | 8,662,430 |
| 지급임차료 | 902,081 | 863,058 |
| 수선비 | 84,372 | 30,577 |
| 보험료 | 233,780 | 261,529 |
| 차량유지비 | 332,571 | 209,756 |
| 운반비 | 56,174,068 | 30,081,607 |
| 교육훈련비 | 372,424 | 157,864 |
| 도서인쇄비 | 59,321 | 46,263 |
| 소모품비 | 3,568,850 | 2,295,534 |
| 지급수수료 | 23,333,389 | 18,177,006 |
| 광고선전비 | 141,855,995 | 111,447,385 |
| 대손상각비 | 7,666 | 400,596 |
| 건물관리비 | 2,909,679 | 1,695,023 |
| 판매수수료 | 93,847,856 | 59,584,808 |
| 무형자산상각비 | 882,222 | 443,696 |
| 포장비 | 4,535,656 | 2,449,892 |
| 견본비 | 628,683 | 628,448 |
| 경상연구개발비 | 3,518,113 | 1,196,313 |
| 간이공사비 | 2,134,530 | 1,101,667 |
| 외주용역비 | 6,958,947 | 5,349,329 |
| 판매보증비 | 1,092,030 | 159,806 |
| 합계 | 417,916,464 | 291,254,658 |
29. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (53,224,705) | (6,060,811) |
| 재고자산 매입액 | 217,531,862 | 127,619,898 |
| 종업원 급여 | 42,917,033 | 31,600,411 |
| 유형자산감가상각비 | 6,297,537 | 4,738,401 |
| 사용권자산감가상각비 | 15,318,804 | 8,741,096 |
| 운반비 | 56,174,068 | 30,081,607 |
| 지급수수료 | 30,364,220 | 19,202,034 |
| 광고선전비 | 141,855,995 | 111,447,385 |
| 판매수수료 | 93,847,856 | 59,584,808 |
| 무형자산상각비 | 882,222 | 443,696 |
| 외주용역비 | 10,564,327 | 5,994,123 |
| 기타 | 37,564,169 | 26,222,992 |
| 합계 | 600,093,388 | 419,615,640 |
30. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 607,102 | 33,217 |
| 잡이익 | 222,164 | 408,524 |
| 합 계 | 829,266 | 441,741 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 208,990 | 41,771 |
| 유형자산폐기손실 | 120,586 | 400,966 |
| 기타의 대손상각비 | 195,491 | 2,999 |
| 기부금 | 841,217 | 306,183 |
| 잡손실 | 482,855 | 213,186 |
| 영업권손상차손 | - | 281,380 |
| 합 계 | 1,849,139 | 1,246,485 |
31. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 5,487,808 | 3,486,500 |
| 외환차익 | 10,767,552 | 4,146,936 |
| 외화환산이익 | 6,419,677 | 672,366 |
| 파생상품평가이익 | - | 43,172 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,565,643 | 464,820 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 4,178,504 | 221,845 |
| 배당수익 | 417,744 | - |
| 유가증권처분이익 | 22,382 | - |
| 합 계 | 28,859,310 | 9,035,639 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 3,769,628 | 1,265,496 |
| 외환차손 | 9,814,219 | 4,900,987 |
| 외화환산손실 | 1,058,987 | 434,788 |
| 파생상품평가손실 | 2,587,871 | - |
| 합 계 | 17,230,705 | 6,601,271 |
32. 주당손익
(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익의 산정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주 지분 보통주 당기순이익 | 106,183,720,960 | 81,546,050,952 |
| 가중평균유통보통주식수 | 37,417,976 | 36,260,265 |
| 보통주 기본주당손익 | 2,838 | 2,249 |
당기말, 전기말 2024년 10월 31일 진행된 주식분할 효과를 반영하였습니다.
(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유통보통주식수 | 가중치 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 36,376,890 | 366 | 13,313,941,740 |
| 유상증자 | 1,545,000 | 316 | 488,220,000 |
| 주식선택권 행사 | 179,000 | 273 | 48,867,000 |
| 주식선택권 행사 | 12,500 | 114 | 1,425,000 |
| 주식선택권 행사 | 12,500 | 99 | 1,237,500 |
| 자기주식취득 | (50,000) | 190 | (9,500,000) |
| 자기주식취득 | (95,160) | 189 | (17,985,240) |
| 자기주식취득 | (46,555) | 188 | (8,752,340) |
| 자기주식취득 | (50,000) | 187 | (9,350,000) |
| 자기주식취득 | (50,000) | 184 | (9,200,000) |
| 자기주식취득 | (50,000) | 183 | (9,150,000) |
| 자기주식취득 | (100,000) | 182 | (18,200,000) |
| 자기주식취득 | (50,000) | 181 | (9,050,000) |
| 자기주식취득 | (50,000) | 176 | (8,800,000) |
| 자기주식취득 | (31,120) | 175 | (5,446,000) |
| 자기주식취득 | (50,000) | 174 | (8,700,000) |
| 자기주식취득 | (50,000) | 173 | (8,650,000) |
| 자기주식취득 | (185,000) | 170 | (31,450,000) |
| 자기주식취득 | (26,500) | 169 | (4,478,500) |
| 적수합계 | 13,694,979,160 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 37,417,976 |
(전기)
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유통보통주식수 | 가중치 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 35,926,040 | 365 | 13,113,004,600 |
| 유상증자 | 414,510 | 278 | 115,233,780 |
| 유상증자 | 36,340 | 186 | 6,759,240 |
| 적수합계 | 13,234,997,620 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 36,260,265 |
전기말 2024년 10월 31일 진행된 주식분할 효과를 반영하였습니다.
(3) 희석주당손익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순이익 | 106,183,720,960 | 81,546,050,952 |
| 조정내역 : | ||
| 주식보상비용 | - | 387,376,741 |
| 보통주 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | 106,183,720,960 | 81,933,427,693 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 37,417,976 | 36,260,265 |
| 조정내역 : | ||
| 주식선택권 | 749,849 | 660,255 |
| 보통주희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | 38,167,825 | 36,920,520 |
| 보통주 희석주당순이익 | 2,782 | 2,219 |
당기말, 전기말 2024년 10월 31일 진행된 주식분할 효과를 반영하였습니다.
33. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 55,647,065 | 24,804,236 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (31,508,944) | (4,167,855) |
| 세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | 238,115 | (282,292) |
| 합병으로인한 이연법인세변동액 | - | - |
| 총 법인세효과 | 24,376,236 | 20,354,089 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 2,709,245 | 4,286,221 |
| 추납액 등 | 3 | (363,011) |
| 법인세비용 | 27,085,484 | 24,277,299 |
(2) 자본에 직접 반영된 이연법인세 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 2,048,293 | 4,234,037 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 660,952 | 52,184 |
| 합 계 | 2,709,245 | 4,286,221 |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 133,269,205 | 105,823,350 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 30,323,186 | 23,983,194 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 908,937 | 741,770 |
| 비과세수익 | (2,828,316) | (43,527) |
| 세액공제 | - | (507,420) |
| 자본에가감 | 660,952 | 52,184 |
| 이연법인세 미인식 | 17,545 | (20,228) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | - | - |
| 추납액 등 | 3 | (360,478) |
| 기타 세율차이 등 | (1,996,823) | 431,804 |
| 법인세비용 | 27,085,484 | 24,277,299 |
| 유효 법인세율 | 20.32% | 22.94% |
(4) 당기 및 전기 중 누적 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 기초 이연법인세자산(부채) | 기말 이연법인세자산(부채) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 1,063,196 | (373,025) | 690,171 | 238,646 | 159,429 |
| 대손충당금 | 1,458,624 | (1,458,624) | - | 327,405 | - |
| 확정급여채무 | 5,804,125 | 4,460,475 | 10,264,600 | 1,302,802 | 2,371,123 |
| 사외적립자산 | (5,804,125) | (4,163,994) | (9,968,119) | (1,302,802) | (2,302,636) |
| 계약부채 | 3,731,639 | 416,112 | 4,147,751 | 837,609 | 958,130 |
| 종속기업투자 | (4,331,825) | (5,476,980) | (9,808,805) | (308,502) | (297,612) |
| 미수수익 | (620,820) | (506,429) | (1,127,249) | (139,350) | (260,395) |
| 사용권자산 | (13,134,323) | (83,321,220) | (96,455,543) | (2,948,148) | (22,281,230) |
| 리스부채 | 10,633,738 | 82,553,461 | 93,187,199 | 2,386,863 | 21,526,243 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 284,667 | 1,917,388 | 2,202,055 | 63,897 | 508,675 |
| 현재가치할인차금(기타보증금) | 4,682 | 32,539 | 37,221 | 1,051 | 8,598 |
| 복구충당부채 | 1,791,510 | 2,998,358 | 4,789,868 | 402,125 | 1,106,460 |
| 연차수당 | 1,080,565 | 513,623 | 1,594,188 | 242,545 | 368,257 |
| 주식선택권 | 21,508,960 | 12,043,603 | 33,552,563 | 4,827,930 | 7,750,642 |
| 재고자산평가충당금 | 1,040,453 | 9,128,434 | 10,168,887 | 233,541 | 2,349,013 |
| 판매보증부채 | 223,995 | 1,271,133 | 1,495,128 | 50,278 | 345,375 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (648,816) | (654,582) | (1,303,398) | (145,634) | (301,085) |
| 종속기업투자(지점유보) | 2,386,201 | - | 2,386,201 | 535,610 | 551,213 |
| 장기종업원급여 | 107,951 | 36,905 | 144,856 | 24,231 | 33,462 |
| 해외법인 수익인식 조정 | 34,049,234 | 105,220,288 | 139,269,522 | 7,642,736 | 32,171,259 |
| 반환재고회수권 | (105,176) | (1,757,320) | (1,862,496) | (23,608) | (430,237) |
| 선급금 | (745,902) | 114,587 | (631,315) | (167,426) | (145,834) |
| 종속기업이연법인세자산 | 2,746,665 | 5,512,453 | 8,259,118 | 822,704 | 1,907,855 |
| 이월세액공제 | 658,271 | - | 658,271 | 147,756 | 152,060 |
| 소 계 | 63,183,489 | 128,507,185 | 191,690,674 | 15,052,259 | 46,248,765 |
| 미인식 이연법인세 | (2,683,201) | - | (2,683,201) | (602,276) | (619,818) |
| 합 계 | 60,500,288 | 128,507,185 | 189,007,473 | 14,449,983 | 45,628,947 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 기초 이연법인세자산(부채) | 기말 이연법인세자산(부채) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 484,992 | 578,204 | 1,063,196 | 112,518 | 238,646 |
| 대손충당금 | 1,618,487 | (159,863) | 1,458,624 | 375,489 | 327,405 |
| 확정급여채무 | 4,411,961 | 1,392,164 | 5,804,125 | 1,023,575 | 1,302,802 |
| 사외적립자산 | (4,411,961) | (1,392,164) | (5,804,125) | (1,023,575) | (1,302,802) |
| 감가상각비 상당액 | 5,387 | (5,387) | - | 1,250 | - |
| 계약부채 | 1,311,656 | 2,419,983 | 3,731,639 | 304,304 | 837,609 |
| 종속기업투자 | (5,625,888) | 1,294,063 | (4,331,825) | (411,027) | (308,502) |
| 미수수익 | (18,857) | (601,963) | (620,820) | (4,375) | (139,350) |
| 사용권자산 | (14,503,420) | 1,369,097 | (13,134,323) | (3,364,793) | (2,948,148) |
| 리스부채 | 12,300,307 | (1,666,569) | 10,633,738 | 2,853,671 | 2,386,863 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 205,030 | 79,637 | 284,667 | 47,567 | 63,897 |
| 현재가치할인차금(기타보증금) | 1,286 | 3,396 | 4,682 | 298 | 1,051 |
| 복구충당부채 | 1,642,068 | 149,442 | 1,791,510 | 380,960 | 402,125 |
| 연차수당 | 772,474 | 308,091 | 1,080,565 | 179,214 | 242,545 |
| 주식선택권 | 1,291,362 | 20,217,598 | 21,508,960 | 299,596 | 4,827,930 |
| 재고자산평가충당금 | 2,666,757 | (1,626,305) | 1,040,452 | 618,687 | 233,541 |
| 판매보증부채 | 64,189 | 159,806 | 223,995 | 14,892 | 50,278 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (183,996) | (464,820) | (648,816) | (42,687) | (145,634) |
| 종속기업투자(지점유보) | 2,386,201 | - | 2,386,201 | 553,599 | 535,610 |
| 장기종업원급여 | 121,313 | (13,362) | 107,951 | 28,145 | 24,231 |
| 해외법인 수익인식 조정 | 35,326,585 | (1,277,351) | 34,049,234 | 8,195,768 | 7,642,736 |
| 반환재고회수권 | - | (105,176) | (105,176) | - | (23,608) |
| 선급금 | - | (745,902) | (745,902) | - | (167,426) |
| 종속기업이연법인세자산 | 943,346 | 1,803,319 | 2,746,665 | 218,856 | 822,703 |
| 이월세액공제 | 1,122,443 | (464,172) | 658,271 | 260,407 | 147,756 |
| 소 계 | 41,931,722 | 21,251,766 | 63,183,488 | 10,622,339 | 15,052,258 |
| 미인식 이연법인세 | (2,683,201) | - | (2,683,201) | (622,503) | (602,275) |
| 합 계 | 39,248,521 | 21,251,766 | 60,500,287 | 9,999,836 | 14,449,983 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 미인식 이연법인세에 대한 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 지점유보(이연법인세자산) | 551,213 | 535,610 | 해외종속기업 청산계획 없음 |
| 대손충당금(이연법인세자산) | 68,607 | 66,665 | 실현가능성 낮음 |
| 합 계 | 619,820 | 602,275 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 승인된 사업계획 및 예산에 근거한, 예측된 미래 과세소득을 사용하여 해당 이연법인세자산이 회수 가능할 것으로 결론내렸습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.
(6) 보고기간말 현재 미사용 세액공제 및 세무상결손금 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 미사용 세액공제 | 미사용 세무상결손금 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | - | - |
| 1년 초과 5년 이내 | - | - |
| 5년 초과 | 658,271 | - |
| 합 계 | 658,271 | - |
34. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기의 현금의 유입, 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 신규리스 거래 | 105,982,677 | 7,556,831 |
| 전환사채 관련 거래 | - | 1,474,394 |
| 리스부채 유동성 재분류 | 12,308,304 | 178,227 |
| 대손충당금 제각 | - | 647 |
| 고정자산취득 미지급금 | (1,203,683) | 1,370,425 |
| 보증금 유동성 재분류 | 186,000 | 1,316,000 |
(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 | 신규리스 | 이자비용 | 기타변동 | 환산차이 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 7,500,000 | (7,500,000) | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | 12,422,560 | (12,160,030) | 105,982,677 | 3,018,218 | (2,546,524) | 1,107 | 106,718,008 |
| 미지급이자 | 26,116 | (220,380) | - | 194,264 | - | - | - |
| 전환사채 | 2,316,242 | - | - | 255,938 | - | - | 2,572,180 |
| 합 계 | 22,264,918 | (19,880,410) | 105,982,677 | 3,468,420 | (2,546,524) | 1,107 | 109,290,188 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 | 신규리스 | 이자비용 | 기타변동 | 환산차이 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 21,500,000 | (14,083,186) | - | - | 83,186 | - | 7,500,000 |
| 장기차입금 | - | (41,431) | - | - | 41,431 | - | - |
| 리스부채 | 13,047,308 | (8,605,183) | 7,556,831 | 478,384 | (41,498) | (13,282) | 12,422,560 |
| 미지급이자 | 48,026 | (564,422) | - | 542,512 | - | - | 26,116 |
| 전환사채 | - | 3,000,000 | - | 167,438 | (851,196) | - | 2,316,242 |
| 합 계 | 34,595,334 | (20,294,222) | 7,556,831 | 1,188,334 | (768,077) | (13,282) | 22,264,918 |
35. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 운전자금대출 | 한국CITI은행 | 5,000,000 | - |
| 기업카드 | 10,500,000 | 1,229,500 | |
| 우리사주조합원 대출 질권설정 예금(주1) | 신한은행 | 17,889,575 | - |
(주1) 우리사주조합 임직원 대출을 담보하기 위한 정기예금 가입금액입니다
(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증내역 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 1,560,100 | 이행지급보증(주1) |
(주1) 상기 이행지급보증과 관련하여 담보로 제공된 금액은 없습니다.
(3) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공처 | 보증금액 | 보증내역 |
| --- | --- | --- |
| 우리사주조합 임직원 | 17,889,575 | 담보제공 |
(4) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류된 사건은 4건이며, 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예측하고 있습니다.
36. 특수관계자
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 임원, ㈜넥스트스테이지 | 임원, ㈜넥스트스테이지 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자(주1) | ㈜넥스트스테이지 | 1,385,963 | 2,035,333 |
(주1) 포토그레이 매장 양수양도로 인한 자산 매입 건이며, 보증금 및 포토부스 매매 금액 등이 포함되어 있습니다.
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ㈜넥스트스테이지 | 3,096,021 | - |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 |
| --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ㈜넥스트스테이지 | 144,646 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 |
| --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ㈜넥스트스테이지 | 360,504 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증내역 |
| --- | --- | --- |
| 대표이사 | - | 차입금 연대보증 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증내역 |
| --- | --- | --- |
| 대표이사 | 9,000,000 | 차입금 연대보증 |
(5) 경영진에 대한 보상내역
연결실체의 주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 5,901,626 | 2,517,512 |
| 퇴직급여 | 174,280 | 154,430 |
| 주식보상비용 | 2,849,566 | 2,371,933 |
| 합 계 | 8,925,472 | 5,043,875 |
37. 영업부문
연결실체는 최고영업의사결정자에게 보고되는 보고자료와 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 영업부문을 화장품부문과 의류패션부문으로 구분하고 있습니다.
(1) 당기 및 전기 중 부문별 당기손익정보는 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 화장품부문 | 의류패션부문 | 합계 | 내부거래조정 | 연결 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 852,197,372 | 56,818,121 | 909,015,493 | (186,261,631) | 722,753,862 |
| 영업이익(손실) | 142,680,896 | (15,417,877) | 127,263,019 | (4,602,545) | 122,660,474 |
| 당기순이익(손실) | 126,488,670 | (15,417,877) | 111,070,793 | (4,887,072) | 106,183,721 |
| 감가상각비 | 19,760,097 | 2,796,096 | 22,556,193 | (3,238,372) | 19,317,821 |
| 이자수익 | 5,542,144 | - | 5,542,144 | (54,336) | 5,487,808 |
| 이자비용 | 3,815,464 | - | 3,815,464 | (45,836) | 3,769,628 |
| 법인세비용 | 27,940,167 | - | 27,940,167 | (854,683) | 27,085,484 |
| 기타포괄손익 | (1,138,516) | - | (1,138,516) | (559,834) | (1,698,350) |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 화장품부문 | 의류패션부문 | 합계 | 내부거래조정 | 연결 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 496,167,609 | 79,065,346 | 575,232,955 | (51,423,590) | 523,809,365 |
| 영업이익(손실) | 108,454,730 | (4,039,906) | 104,414,824 | (221,099) | 104,193,725 |
| 당기순이익(손실) | 84,665,785 | (4,039,906) | 80,625,879 | 920,172 | 81,546,051 |
| 감가상각비 | 10,556,019 | 3,143,873 | 13,699,892 | (20,809) | 13,679,083 |
| 이자수익 | 3,508,391 | - | 3,508,391 | (21,890) | 3,486,501 |
| 이자비용 | 1,282,478 | - | 1,282,478 | (16,982) | 1,265,496 |
| 법인세비용 | 24,330,762 | - | 24,330,762 | (53,463) | 24,277,299 |
| 기타포괄손익 | (152,022) | - | (152,022) | 60,716 | (91,306) |
(2) 당기말 및 전기말 현재 부문별의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 화장품부문 | 의류패션부문 | 합계 | 내부거래조정 | 연결 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||||
| 부문자산 | |||||
| 유형자산 | 50,801,101 | 594,871 | 51,395,972 | (39,418) | 51,356,554 |
| 무형자산 | 5,295,118 | 563,660 | 5,858,778 | (224,671) | 5,634,107 |
| 사용권자산 | 109,525,331 | 4,686,691 | 114,212,022 | (56,214) | 114,155,808 |
| 재고자산 | 93,844,550 | 19,832,495 | 113,677,045 | (3,931,368) | 109,745,677 |
| 소계 | 259,466,100 | 25,677,717 | 285,143,817 | (4,251,671) | 280,892,146 |
| 공통자산 | 457,112,982 | (172,858,014) | 284,254,968 | ||
| 총자산 | 742,256,800 | (177,109,686) | 565,147,114 | ||
| 총부채 | 380,220,451 | (137,234,281) | 242,986,170 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 화장품부문 | 의류패션부문 | 합계 | 내부거래조정 | 연결 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||||
| 부문자산 | |||||
| 유형자산 | 13,408,792 | 831,481 | 14,240,273 | (51,851) | 14,188,422 |
| 무형자산 | 3,777,054 | 585,487 | 4,362,541 | (260,211) | 4,102,330 |
| 사용권자산 | 11,282,909 | 4,827,504 | 16,110,413 | (13,254) | 16,097,159 |
| 재고자산 | 35,520,890 | 21,231,526 | 56,752,416 | (231,444) | 56,520,972 |
| 소계 | 63,989,645 | 27,475,998 | 91,465,643 | (556,760) | 90,908,883 |
| 공통자산 | 225,026,971 | (28,626,365) | 196,400,606 | ||
| 총자산 | 316,492,613 | (29,183,125) | 287,309,488 | ||
| 총부채 | 108,186,175 | (17,825,556) | 90,360,619 |
(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.
38. 사업결합
(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
(전기)
| 회사명 | 주요 영업활동 | 등기일 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| ㈜에이피알팩토리 | 전자제품 및 부품 제조 도소매업 | 2023년 04월 11일 | 외부지분 전부 인수 |
(2) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | ㈜에이피알팩토리 |
| --- | --- |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 38,180 |
| 유동자산 | |
| 현금및현금성자산 | 1,216 |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 22,906 |
| 기타자산 | 1,886 |
| 비유동자산 | |
| 유형자산 | 257 |
| 무형자산 | 2,915 |
| 기타자산 | 9,000 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 168,176 |
| 유동부채 | |
| 매입채무 및 기타지급채무 | 39,771 |
| 차입금 | 83,186 |
| 기타부채 | 3,788 |
| 비유동부채 | |
| 장기차입금 | 41,431 |
| 식별가능한 순자산(부채) 공정가치 합계 | (129,996) |
(3) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| ㈜에이피알팩토리 | |
| --- | --- |
| 현금으로 지급한 대가 | 66,000 |
| 가감: 식별가능한 취득한 순부채의 공정가치 | 129,996 |
| 영업권 | 195,996 |
(4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입(유출)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| ㈜에이피알팩토리 | |
| --- | --- |
| 현금으로 지급한 대가 | (66,000) |
| 가감: 취득한 현금 및 현금성자산 | 1,216 |
| 가감계 | (64,784) |
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
: 해당사항 없습니다. [별도 재무제표]
| 재 무 상 태 표 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제 11(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 10(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 에이피알 (단위: 원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 과 목 | 주 석 | 제 11(당) 기말 | 제 10(전) 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 281,932,192,682 | 205,901,944,773 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,8 | 38,755,145,095 | 115,615,960,074 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,6,9,15,37 | 85,051,725,849 | 21,798,032,288 | ||
| 기타유동금융자산 | 4,5,6,10 | 37,898,774,834 | 7,810,190,170 | ||
| 기타유동자산 | 4,11 | 19,293,560,321 | 5,354,123,231 | ||
| 재고자산 | 12 | 100,932,986,583 | 55,323,639,010 | ||
| II. 비유동자산 | 4,5,6,9,15,37 | 248,609,993,879 | 69,496,212,046 | ||
| 매출채권및기타채권 | 13,37 | 1,543,869,618 | 121,168,628 | ||
| 종속기업투자 | 4,5,6,10 | 35,787,202,775 | 11,112,598,667 | ||
| 기타비유동금융자산 | 4,11 | 20,317,211,110 | 11,188,606,341 | ||
| 기타비유동자산 | 5,6,18 | 516,286,232 | 743,238,862 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 14 | 28,378,245,326 | 5,874,522,413 | ||
| 유형자산 | 15 | 16,595,554,747 | 8,387,701,849 | ||
| 사용권자산 | 16 | 96,455,542,951 | 13,134,322,656 | ||
| 무형자산 | 34 | 5,746,657,820 | 4,161,090,674 | ||
| 이연법인세자산 | 20 | 43,269,423,300 | 13,531,521,972 | ||
| 순확정급여자산 | 20 | - | 1,241,439,984 | ||
| 자 산 총 계 | 530,542,186,561 | 275,398,156,819 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 4,5,6,17,37 | 123,889,079,235 | 69,780,643,604 | ||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,6,19,35 | 55,272,260,248 | 31,719,198,743 | ||
| 단기차입금 | 4,5,6,15,35 | - | 7,500,000,000 | ||
| 유동리스부채 | 4,5,6,15,35 | 16,608,242,359 | 5,912,997,632 | ||
| 기타유동금융부채 | 22 | 2,061,006,080 | 1,641,426,132 | ||
| 기타유동부채 | 4,777,046,628 | 4,594,926,859 | |||
| 당기법인세부채 | 23 | 43,274,890,487 | 17,543,978,829 | ||
| 유동충당부채 | 1,895,633,433 | 868,115,409 | |||
| II. 비유동부채 | 22 | 82,771,601,391 | 7,257,162,995 | ||
| 기타비유동부채 | 4,5,6,15,35 | 144,856,441 | 107,951,079 | ||
| 비유동리스부채 | 4,5,6,21 | 76,578,957,031 | 4,720,740,506 | ||
| 기타비유동금융부채 | 23 | 1,361,944,260 | 1,281,082,090 | ||
| 비유동충당부채 | 20 | 4,389,362,756 | 1,147,389,320 | ||
| 순확정급여부채 | 20 | 296,480,903 | - | ||
| 부 채 총 계 | 206,660,680,626 | 77,037,806,599 | |||
| 자 본 | 1,24 | ||||
| I. 자본금 | 24 | 3,812,589,000 | 3,637,689,000 | ||
| II. 기타불입자본 | 25,27,34 | 76,585,903,467 | 60,829,506,340 | ||
| III. 기타자본 | 26 | 12,700,744,497 | 7,905,337,847 | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 26 | 1,401,113,743 | 841,279,582 | ||
| V. 이익잉여금 | 229,381,155,228 | 125,146,537,451 | |||
| 자 본 총 계 | 323,881,505,935 | 198,360,350,220 | |||
| 부채 및 자본 총계 | 530,542,186,561 | 275,398,156,819 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제 11(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 10(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 에이피알 (단위: 원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 과 목 | 주 석 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 매출액 | 28,37 | 723,000,956,467 | 524,059,049,705 | ||
| II. 매출원가 | 30,37 | 188,989,424,122 | 128,562,207,849 | ||
| III. 매출총이익 | 534,011,532,345 | 395,496,841,856 | |||
| 판매비와 관리비 | 29,30 | 415,618,922,265 | 290,550,471,848 | ||
| IV. 영업이익 | 118,392,610,080 | 104,946,370,008 | |||
| 기타수익 | 31 | 668,444,184 | 189,014,831 | ||
| 기타비용 | 31 | 1,319,778,371 | 785,929,219 | ||
| 금융수익 | 6,32 | 28,954,783,343 | 9,177,630,387 | ||
| 금융비용 | 6,32 | 13,676,848,794 | 6,480,807,049 | ||
| 지분법이익 | 13 | 1,524,390,557 | 526,559,262 | ||
| 지분법손실 | 13 | 460,223,817 | 1,823,578,085 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익 | 134,083,377,182 | 105,749,260,135 | |||
| VI. 법인세비용 | 34 | 27,665,574,577 | 23,830,364,041 | ||
| VII. 당기순이익 | 106,417,802,605 | 81,918,896,094 | |||
| VIII. 기타포괄손익 | (1,623,350,667) | (123,488,304) | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 | 596,888,894 | 2,955,668 | |||
| 지분법자본변동 | 13,26 | 596,888,894 | 2,955,668 | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | (2,220,239,561) | (126,443,972) | |||
| 지분법자본변동 | (37,054,733) | - | |||
| 순확정급여자산의 재측정요소 | (2,838,991,973) | (164,426,491) | |||
| 순확정급여자산의 재측정요소 법인세효과 | 655,807,145 | 37,982,519 | |||
| IX. 총포괄이익 | - | 104,794,451,938 | - | 81,795,407,790 | |
| X. 주당이익 | 33 | ||||
| 보통주 기본주당이익 (단위 : 원) | 3,764 | 2,259 | |||
| 보통주 희석주당이익 (단위 : 원) | 3,667 | 2,219 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 11(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | ||||||
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| 제 10(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | ||||||
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| 주식회사 에이피알 (단위: 원) | ||||||
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| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 |
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| I. 2023년 1월 1일(전기초) | 3,592,604,000 | 51,881,983,500 | 670,133,075 | 838,323,914 | 43,354,085,329 | 100,337,129,818 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 2,955,668 | 81,792,452,122 | 81,795,407,790 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 81,918,896,094 | 81,918,896,094 |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | - | - | - | - | (126,443,972) | (126,443,972) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 2,955,668 | - | 2,955,668 |
| 종업원 주식보상 제도 | - | - | 7,235,204,772 | - | - | 7,235,204,772 |
| 주식선택권 | - | - | 7,235,204,772 | - | - | 7,235,204,772 |
| 소유주와의 거래 | 45,085,000 | 8,947,522,840 | - | - | - | 8,992,607,840 |
| 유상증자 | 45,085,000 | 8,947,522,840 | - | - | - | 8,992,607,840 |
| IV. 2023년 12월 31일(전기말) | 3,637,689,000 | 60,829,506,340 | 7,905,337,847 | 841,279,582 | 125,146,537,451 | 198,360,350,220 |
| III. 2024년 1월 1일(당기초) | 3,637,689,000 | 60,829,506,340 | 7,905,337,847 | 841,279,582 | 125,146,537,451 | 198,360,350,220 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 559,834,161 | 104,234,617,777 | 104,794,451,938 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 106,417,802,605 | 106,417,802,605 |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | - | - | - | - | (2,183,184,828) | (2,183,184,828) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 559,834,161 | - | 559,834,161 |
| 종업원 주식보상 제도 | 20,400,000 | 1,525,605,100 | 4,795,406,650 | - | - | 6,341,411,750 |
| 주식선택권 | 20,400,000 | 1,525,605,100 | 4,795,406,650 | - | - | 6,341,411,750 |
| 소유주와의 거래 | 154,500,000 | 14,230,792,027 | - | - | - | 14,385,292,027 |
| 유상증자 | 154,500,000 | 74,174,683,027 | - | - | - | 74,329,183,027 |
| 자기주식 | - | (59,943,891,000) | - | - | - | (59,943,891,000) |
| IV. 2024년 12월 31일(당기말) | 3,812,589,000 | 76,585,903,467 | 12,700,744,497 | 1,401,113,743 | 229,381,155,228 | 323,881,505,935 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | ||||
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| 제 11(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | ||||
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| 제 10(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | ||||
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| 주식회사 에이피알 (단위: 원) | ||||
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| 과 목 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
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| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 21,473,132,966 | 106,557,115,179 | ||
| 1. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | 45,979,953,774 | 121,329,916,667 | ||
| (1) 당기순이익 | 106,417,802,605 | 81,918,896,094 | ||
| (2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 65,930,093,496 | 45,328,843,512 | ||
| 법인세비용 | 27,665,574,577 | 23,830,364,041 | ||
| 외화환산손실 | 1,058,942,968 | 434,770,364 | ||
| 기타의대손상각비 | 190,096,084 | 440,290 | ||
| 대손상각비 | 189,523,123 | 271,630,693 | ||
| 재고자산평가손실 | 9,740,439,341 | - | ||
| 지급수수료 | 187,160,637 | 60,800,409 | ||
| 이자비용 | 2,480,664,929 | 995,193,031 | ||
| 퇴직급여 | 2,348,285,609 | 1,836,031,880 | ||
| 유형자산감가상각비 | 4,163,127,658 | 4,184,123,394 | ||
| 사용권자산감가상각비 | 12,748,518,197 | 7,501,500,297 | ||
| 주식보상비용 | 3,282,450,609 | 3,001,167,581 | ||
| 무형자산상각비 | 878,769,987 | 421,626,987 | ||
| 유형자산처분손실 | 66,777,190 | 31,513,932 | ||
| 유형자산폐기손실 | 120,586,314 | 400,577,810 | ||
| 지분법손실 | 460,223,817 | 1,823,578,085 | ||
| 잡손실 | 250,000 | - | ||
| 차량유지비 | (18,176,171) | - | ||
| 소모품비 | 138,189,984 | 125,000,000 | ||
| 기타장기종업원급여 | 36,905,362 | - | ||
| 판매보증비 | (139,571,495) | 159,805,759 | ||
| 금융보증비용 | 331,354,776 | 250,718,959 | ||
| (3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (19,871,978,059) | (7,231,143,591) | ||
| 이자수익 | (5,420,560,631) | (3,468,832,182) | ||
| 유형자산처분이익 | (569,701,088) | (33,216,637) | ||
| 외화환산이익 | (6,409,587,800) | (661,243,944) | ||
| 지분법이익 | (1,524,390,557) | (526,559,262) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (1,522,420,162) | (464,820,127) | ||
| 금융보증수익 | (299,146,610) | (214,960,543) | ||
| 유가증권처분이익 | (22,380,029) | - | ||
| 재고자산평가손실환입 | - | (1,626,304,417) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (4,103,791,182) | (221,844,734) | ||
| 기타장기종업원급여환입 | - | (13,361,745) | ||
| (4) 운전자본의 변동 | (106,495,964,268) | 1,313,320,652 | ||
| 매출채권및기타채권의 증가(감소) | (58,643,530,961) | 1,633,239,898 | ||
| 기타유동자산의 증가(감소) | (13,978,544,493) | 886,877,300 | ||
| 재고자산의 증가 | (57,107,106,389) | (3,339,769,904) | ||
| 매입채무및기타채무의 증가 | 24,666,127,051 | 6,144,991,497 | ||
| 기타유동금융부채의 증가 | 423,623,019 | 401,854,227 | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 1,792,824,202 | (2,250,352,451) | ||
| 퇴직급여충당부채의 감소 | (818,810,329) | (896,831,760) | ||
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (2,830,546,366) | (1,319,506,174) | ||
| 기타비유동자산의 증가 | (1) | (906,322,310) | ||
| 기타비유동금융부채의 감소(증가) | (1) | 959,140,329 | ||
| 2. 이자의 수취 | 4,996,980,253 | 2,724,201,233 | ||
| 3. 법인세의 환급(납부) | (29,503,801,061) | (17,497,002,721) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (96,654,150,534) | - | (26,012,966,674) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 292,933,368,684 | 363,881,495,234 | ||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 38,379,909 | 8,495,150 | ||
| 유형자산의 감소 | 135,664,197 | 22,875,457 | ||
| 리스채권의 회수 | 494,575,554 | 335,665,627 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 250,885,803,940 | 28,221,844,734 | ||
| 기타유동금융자산의 감소 | 39,254,464,184 | 335,292,614,266 | ||
| 종속기업투자주식의 감소 | 2,124,480,900 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (389,587,519,218) | (389,894,461,908) | ||
| 기타유동금융자산의 증가 | (65,362,758,182) | (335,599,769,583) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (267,763,315,509) | (32,225,706,286) | ||
| 유형자산의 증가 | (13,787,933,107) | (3,656,953,097) | ||
| 무형자산의 증가 | (2,838,130,532) | (2,371,801,675) | ||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (14,660,297,781) | (11,460,861,067) | ||
| 종속기업투자주식의 증가 | (25,175,084,107) | (4,579,370,200) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,062,852,414) | - | (13,372,124,431) | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 76,172,868,127 | 8,992,607,840 | ||
| 주식선택권 행사 | 1,020,000,000 | - | ||
| 유상증자 | 74,855,188,127 | 8,992,607,840 | ||
| 임대보증금 증가 | 297,680,000 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (78,235,720,541) | (22,364,732,271) | ||
| 리스부채의 상환 | (10,571,449,451) | (7,800,309,907) | ||
| 단기차입금의 상환 | (7,500,000,000) | (14,000,000,000) | ||
| 이자의 지급 | (220,380,090) | (564,422,364) | ||
| 자기주식의 취득 | (59,943,891,000) | - | ||
| IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (77,243,869,982) | - | 67,172,024,074 | |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 115,615,960,074 | - | 48,453,333,325 | |
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 383,055,003 | - | (9,397,325) | |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 38,755,145,095 | - | 115,615,960,074 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제 11(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | ||||
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| 제 10(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | ||||
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| 주식회사 에이피알 (단위: 원) | ||||
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| 과 목 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
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| (처분예정일 : 2025년 3월 28일) | (처분확정일 : 2024년 3월 29일) | |||
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| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 229,331,155,228 | 125,096,537,451 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 125,096,537,451 | 43,304,085,329 | ||
| 당기순이익 | 106,417,802,605 | 81,918,896,094 | ||
| 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 | (2,183,184,828) | (126,443,972) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 229,331,155,228 | 125,096,537,451 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 11 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 10 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에이피알 |
1. 당사의 개요
주식회사 에이피알(이하 "당사")은 2014년에 설립되어 화장품 제조판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 송파구 올림픽로 300 롯데월드타워에 본사를 두고 운영하고 있습니다. 설립 시 자본금은 50,000천원이었으며, 감자와 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,812,589천원입니다. 당사의 최대주주는 김병훈입니다.
2. 중요한 회계정책
2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업, 종속기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 종속기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 종속기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 종속기업의 손실 중 당사의 지분이 종속기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 종속기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 종속기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을적용하기 위하여 종속기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 종속기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 비품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 임차자산개량권 | 2년 ~ 6년 |
| 포토부스 | 5년 |
| 시설장치 | 10년 |
| 기계장치 | 10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
무형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 상표권 | 5년, 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 특허권 | 7년 |
| 저작권 | 50년 |
2.12 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.17 종업원급여
(1) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)과 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.18 수익인식
당사는 화장품의 제조 및 판매 사업 등을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
(1) 변동대가
1) 반품권
고객과 체결한 계약들은 반품권을 제공합니다. 당사는 이를 고려하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가(금액)를 이전하는 제품에 대한 수익으로 인식하고 있습니다. 만약 당사가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익 인식을 이연하고 있습니다.
2) 판매장려금 등
당사는 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라 판매장려금 등을 제공합니다. 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로 판매장려금 등은 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다. 당사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 요구사항들을 적용하였고 동 금액을 수익에서 차감하고 있습니다.
(2) 고객에게 지급할 대가
1) 물류대행서비스
고객과의 재화 판매계약에 부수하여, 당사는 일부 고객과 물류대행서비스 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약에 따라 당사는 재화 판매계약상 납품 최종 목적지가 아닌 고객의 물류센터까지만 재화를 운송하며, 고객의 물류센터로부터 최종 목적지까지의 운송은 고객이 제공하는 물류대행서비스를 이용하고 이에 따른 수수료를 고객에게 지급하고 있습니다.
고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다.
당사는 고객과의 부대합의계약에 따라 고객이 제공하는 물류대행서비스는 당사의 주문처리활동의 일부를 면제 또는 감소시키는 것이므로, 이에 해당 물류대행서비스는 당사가 고객으로부터 제공받는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서 당사는 해당 수수료를 수익에서 차감하고 있습니다.
2) 진열장려금 및 광고비 등
당사는 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라, 당사가 납품한 재화를 고객의 판매대 중 특정 위치에 진열해주는 명목 또는 신상품판매 홍보 등의 대가로 고객에게 진열장려금 및 광고비 등을 제공합니다. 해당 금액은 후속적으로 고객에게 반환되거나 고객에 의해 지급될 금액과 상계됩니다.
고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 고객의 진열에 대한 지시를 할 수 없거나 신상품 판매를 지시할 수 없다는 점 등을 고려하여 제공받는 서비스에 대한 통제를 할 수 없다고 판단하고 있으며, 이에 당사가 제공받는 서비스는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서, 당사는 해당 장려금 및 광고비 등을 수익에서 차감하고 있습니다.
(3) 수행의무의 식별
1) 포인트 제도
당사는 고객과의 계약을 통하여 재화의 구입시 일정 포인트를 고객에게 부여하는 제도를 운영하고 있으며, 포인트 부여분은 추후 제품,상품 구매시 사용할 수 있습니다.
당사는 해당 거래를 재화의 공급과 별도의 수행의무로 식별하여 향후 지급하게 될 포인트의 상대적 개별 판매가격을 수익에서 차감 및 이연수익으로 인식하고 있습니다.
2) 무료현물의 제공 등
당사는 판촉활동의 일환으로 고객에게 자사현물을 무료로 제공하고 있습니다. 다음의 조건을 충족하면 고객에게 약속한 재화나 용역이 구별되는 것이라고 정의하고 있습니다. ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있다(그 재화나 용역이 구별될 수 있다). ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다(그 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속은 계약상 구별된다).
고객이 특정 상품을 구매하는 것은 추가로 하나의 상품 또는 사은품을 무료로 받을 중요한 권리를 제공하며, 이는 분리된 수행의무로 구별됩니다. 따라서 거래가격은 행사할 것을 추정하여 고려한 상대적인 개별 판매가격을 사용하여 중요한 권리에 배분하였으며, 그에 대한 원가는 매출원가로 인식하고 있습니다.
(4) 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(5) 반품권에서 생기는 자산과 부채
1) 반품권자산
반품권자산은 고객이 반품할 것으로 예상되는 제,상품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제,상품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제,상품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제,상품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.
2) 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 환불부채는 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.
2.19 리스
(1) 리스이용자
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만, 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.
(2) 리스제공자
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
2.20 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.
2.21 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2025년 3월 8일자로 이사회에서 승인 예정으로, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.3 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
3.4 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 소매매장 등 의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
4.1.1 시장위험
(1) 환율변동위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출돼 있습니다. 당사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 57,755,100 | 360,003 | 29,834,735 | 153,084 |
| JPY | 18,740,457 | 2,378,917 | 3,696,370 | 5,100 |
| HKD | 4,374,841 | 99,852 | 515,232 | 16,616 |
| TWD | 470,880 | 8,748 | 71,067 | 298 |
| SGD | 4,388,355 | - | 551,006 | 2,540 |
| CNY | 3,017,737 | 50,956 | 3,505,762 | 185,330 |
| EUR | 52,517 | - | 733 | 7,133 |
| MYR | 2,469,284 | 46 | 1,029,204 | - |
| CAD | - | 657 | - | - |
| GBP | - | 3,042 | - | - |
| 합 계 | 91,269,171 | 2,902,221 | 39,204,109 | 370,101 |
당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 당기손익(법인세효과 반영전) 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD 상승시 | 5,739,510 | 2,968,165 | 5,739,510 | 2,301,927 |
| USD 하락시 | (5,739,510) | (2,968,165) | (5,739,510) | (2,301,927) |
| JPY 상승시 | 1,636,154 | 369,127 | 1,636,154 | 286,272 |
| JPY 하락시 | (1,636,154) | (369,127) | (1,636,154) | (286,272) |
| HKD 상승시 | 427,499 | 49,862 | 427,499 | 38,670 |
| HKD 하락시 | (427,499) | (49,862) | (427,499) | (38,670) |
| TWD 상승시 | 46,213 | 7,077 | 46,213 | 5,488 |
| TWD 하락시 | (46,213) | (7,077) | (46,213) | (5,488) |
| SGD 상승시 | 438,836 | 54,847 | 438,836 | 42,536 |
| SGD 하락시 | (438,836) | (54,847) | (438,836) | (42,536) |
| CNY 상승시 | 296,678 | 332,043 | 296,678 | 257,512 |
| CNY 하락시 | (296,678) | (332,043) | (296,678) | (257,512) |
| EUR 상승시 | 5,252 | (640) | 5,252 | (496) |
| EUR 하락시 | (5,252) | 640 | (5,252) | 496 |
| MYR 상승시 | 246,924 | 102,920 | 246,924 | 79,819 |
| MYR 하락시 | (246,924) | (102,920) | (246,924) | (79,819) |
| CAD 상승시 | (66) | - | (66) | - |
| CAD 하락시 | 66 | - | 66 | - |
| GBP 상승시 | (304) | - | (304) | - |
| GBP 하락시 | 304 | - | 304 | - |
(2) 이자율 위험
당사의 부채 중 일부는 이자율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 순이자비용의최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.
당사는 변동금리차입금을 보유하고 있으며, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 변동금리부 차입금에서 1년간 발생하는 이자비용의 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | - | 75,000 | (75,000) |
4.1.2 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 현금 및 현금성자산과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를하고 있습니다.
(1) 매출채권및기타채권
당사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권및기타채권의 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상 | 3개월초과 | 6개월초과 | 1년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 76,832,306 | 1,368,553 | 1,311,941 | 1,852,607 | 81,365,407 |
| 미수금 | 4,863,000 | 367,581 | 5,280 | 54,507 | 5,290,368 |
| 유동리스채권 | 138,450 | 162,520 | 178,399 | - | 479,369 |
| 비유동리스채권 | - | - | - | 1,543,870 | 1,543,870 |
| 합 계 | 81,833,756 | 1,898,654 | 1,495,620 | 3,450,984 | 88,679,014 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상 | 3개월초과 | 6개월초과 | 1년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 18,155,809 | 1,123,734 | 518,961 | 1,436,866 | 21,235,370 |
| 미수금 | 1,182,361 | 907,027 | - | 7,168 | 2,096,556 |
| 유동리스채권 | 48,274 | 96,725 | 196,199 | - | 341,198 |
| 비유동리스채권 | - | - | - | 121,169 | 121,169 |
| 합 계 | 19,386,444 | 2,127,486 | 715,160 | 1,565,203 | 23,794,293 |
한편, 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 1,858,854 | 16,238 | 1,587,223 | 16,444 |
| 대손상각비환입 | 189,523 | 18,803 | 271,631 | 440 |
| 제 각 | - | - | - | (646) |
| 기 말 | 2,048,377 | 35,041 | 1,858,854 | 16,238 |
(2) 기타금융자산 및 기타자산
당기 및 전기 중 기타금융자산 및 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장단기대여금 | 선급금 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 300,000 | 892 |
| 손실충당금 | - | 171,293 |
| 기말 | 300,000 | 172,185 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장단기대여금 | 선급금 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 300,000 | 1,469 |
| 대손상각비 | - | (577) |
| 기말 | 300,000 | 892 |
(3) 금융보증계약
당기말 현재 당사가 체결한 금융보증계약에 따라 신용위험에 대한 최대노출금액은 3,114,000천원입니다.
4.1.3 유동성 위험
당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
금융보증계약에 대하여 아래에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역(이자포함)은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 55,272,260 | - | 55,272,260 |
| 차입금 | 5,014,836 | - | 5,014,836 |
| 리스부채 | 16,960,921 | 88,582,427 | 105,543,348 |
| 금융보증계약(주1) | 3,114,000 | - | 3,114,000 |
| 기타금융부채 | 1,844,188 | 767,929 | 2,612,117 |
| 합 계 | 82,206,205 | 89,350,356 | 171,556,561 |
(주1) 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다.
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 31,719,199 | - | 31,719,199 |
| 차입금 | 7,524,432 | - | 7,524,432 |
| 리스부채 | 6,017,152 | 5,132,639 | 11,149,791 |
| 금융보증계약(주1) | 3,114,000 | - | 3,114,000 |
| 기타금융부채 | 1,446,681 | 470,249 | 1,916,930 |
| 합 계 | 49,821,464 | 5,602,888 | 55,424,352 |
(주1) 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다.
4.2 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 당사는부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 계산하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 206,660,681 | 77,037,807 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (38,755,145) | (115,615,960) |
| 순부채 | 167,905,536 | (38,578,153) |
| 자본총계 | 323,881,506 | 198,360,350 |
| 부채비율 | 51.84% | (주1) |
(주1) 순부채가 부(-)의 금액이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.
5. 금융상품 공정가치
(1) 공정가치 서열체계
회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.
공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) (주1) | - | 24,417,875 | 3,960,370 | 28,378,245 |
(주1) 비상장주식 지분투자 금액 등으로 이루어져 있습니다.
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) (주1) | - | 4,109,352 | 1,765,170 | 5,874,522 |
(주1) 비상장주식 지분투자 금액 등으로 이루어져 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 주식회사 노디너리 | 1,201,888 | 3 | 현금흐름할인모형 | 가중평균자본비용 | 10.90% |
| 영구성장률 | 0% | ||||
| OHTNYC LLC | 248,482 | 3 | 현금흐름할인모형 | 가중평균자본비용 | - |
| 영구성장률 | - | ||||
| (주)알엑스씨(RXC) | 1,510,000 | 3 | 현금흐름할인모형 | 가중평균자본비용 | - |
| 영구성장률 | - | ||||
| 더블케이 덴탈 신기술조합 | 1,000,000 | 3 | 현금흐름할인모형 | 가중평균자본비용 | - |
| 영구성장률 | - |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 주식회사 노디너리 | 1,516,688 | 3 | 현금흐름할인모형 | 가중평균자본비용 | 12.64% |
| 영구성장률 | 0% | ||||
| OHTNYC LLC | 248,482 | 3 | 현금흐름할인모형 | 가중평균자본비용 | - |
| 영구성장률 | - |
(4) 그 밖의 금융상품 공정가치
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 38,755,145 | 38,755,145 | 115,615,960 | 115,615,960 |
| 매출채권및기타채권 | 86,595,595 | 86,595,595 | 21,919,202 | 21,919,202 |
| 기타유동금융자산 | 37,898,775 | 37,898,775 | 7,810,190 | 7,810,190 |
| 기타비유동금융자산 | 20,317,211 | 20,317,211 | 11,188,606 | 11,188,606 |
| 합계 | 183,566,726 | 183,566,726 | 156,533,958 | 156,533,958 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 55,272,260 | 55,272,260 | 31,719,199 | 31,719,199 |
| 기타유동금융부채 | 2,061,006 | 2,061,006 | 1,641,426 | 1,641,426 |
| 유동리스부채 | 16,608,242 | 16,608,242 | 5,912,998 | 5,912,998 |
| 비유동리스부채 | 76,578,957 | 76,578,957 | 4,720,741 | 4,720,741 |
| 단기차입금 | - | - | 7,500,000 | 7,500,000 |
| 기타비유동금융부채 | 1,361,944 | 1,361,944 | 1,281,082 | 1,281,082 |
| 합계 | 151,882,409 | 151,882,409 | 52,775,446 | 52,775,446 |
6. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||
| -상각후원가측정금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 38,755,145 | 115,615,960 |
| 매출채권및기타채권 | 86,595,595 | 21,919,201 |
| 기타유동금융자산 | 37,898,775 | 7,810,190 |
| 기타비유동금융자산 | 20,317,211 | 11,188,607 |
| 소 계 | 183,566,726 | 156,533,958 |
| -당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) (주1) | 28,378,245 | 5,874,522 |
| 소 계 | 28,378,245 | 5,874,522 |
| 금융자산 합계 | 211,944,971 | 162,408,480 |
| <금융부채> | ||
| -상각후원가측정금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 55,272,261 | 31,719,199 |
| 단기차입금 | - | 7,500,000 |
| 기타유동금융부채 | 2,061,006 | 1,641,426 |
| 유동리스부채 | 16,608,242 | 5,912,998 |
| 비유동리스부채 | 76,578,957 | 4,720,741 |
| 기타비유동금융부채 | 1,361,944 | 1,281,081 |
| 금융부채 합계 | 151,882,410 | 52,775,445 |
(주1) 비상장주식 지분투자금액 등으로 이루어져 있습니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익
(당기)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | 금융비용 | |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 22,633,847 | 10,869,049 |
| 상각후원가측정금융부채 | 385,259 | 2,807,800 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,935,677 | - |
| 합 계 | 28,954,783 | 13,676,849 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | 금융비용 | |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 8,047,305 | 5,219,451 |
| 상각후원가측정금융부채 | 443,660 | 1,220,890 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 686,665 | - |
| 합 계 | 9,177,630 | 6,440,341 |
(3) 당기 및 전기 중 인식한 범주별 대손상각비(환입)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 379,619 | 272,071 |
7. 사용이 제한된 금융자산
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 정기예금(주1) | 임직원 담보대출 | 16,263,250 | - |
(주1) 당사는 우리사주조합 임직원의 대출에 대해 신한은행에 정기예금을 담보로 제공하고 있으며 담보가입액은 17,889백만원입니다.
8. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 5,234 | 9,746 |
| 보통예금 | 20,513,615 | 22,145,570 |
| 외화예금 | 5,041,066 | 953,005 |
| 현금성자산(주1) | 13,195,230 | 92,507,639 |
| 합 계 | 38,755,145 | 115,615,960 |
(주1) 현금성자산은 전자단기사채 등 현금성자산의 정의를 충족하는 단기금융상품으로 구성되어 있습니다.
9. 매출채권및기타채권
당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 81,365,407 | - | 21,235,370 | - |
| 손실충당금(매출채권) | (2,048,377) | - | (1,858,853) | - |
| 매출채권(순액) | 79,317,030 | - | 19,376,517 | - |
| 미수금 | 5,290,368 | - | 2,096,556 | - |
| 손실충당금(미수금) | (35,041) | - | (16,238) | - |
| 미수금(순액) | 5,255,327 | - | 2,080,318 | - |
| 리스채권 | 479,369 | 1,543,870 | 341,197 | 121,169 |
| 합 계 | 85,051,726 | 1,543,870 | 21,798,032 | 121,169 |
매출채권 및 기타채권의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.
10. 기타금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | 1,127,249 | - | 620,820 | - |
| 대여금 | - | 300,000 | - | 300,000 |
| 손실충당금(대여금) | - | (300,000) | - | (300,000) |
| 대여금(순액) | - | - | - | - |
| 보증금 | 1,844,193 | 13,144,291 | 2,196,000 | 6,505,176 |
| 현재가치할인차금 | (22,673) | (2,216,602) | (17,000) | (272,349) |
| 보증금(순액) | 1,821,520 | 10,927,689 | 2,179,000 | 6,232,827 |
| 장단기금융상품 | 34,950,006 | 9,389,522 | 5,010,370 | 4,955,779 |
| 합 계 | 37,898,775 | 20,317,211 | 7,810,190 | 11,188,606 |
11. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 15,420,338 | - | 2,377,581 | - |
| 손실충당금(선급금) | (172,185) | - | (892) | - |
| 선급금(순액) | 15,248,153 | - | 2,376,689 | - |
| 선급비용 | 2,182,911 | 516,286 | 2,872,258 | 743,239 |
| 반환재고회수권 | 1,862,496 | - | 105,176 | - |
| 합 계 | 19,293,560 | 516,286 | 5,354,123 | 743,239 |
12. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 111,416,109 | (10,780,891) | 100,635,218 | 56,047,616 | (1,040,452) | 55,007,164 |
| 상품 | 205,065 | - | 205,065 | 290,879 | - | 290,879 |
| 미착품 | 92,704 | - | 92,704 | 25,596 | - | 25,596 |
| 합 계 | 111,713,878 | (10,780,891) | 100,932,987 | 56,364,091 | (1,040,452) | 55,323,639 |
(2) 당기 및 전기 중 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,040,452 | 2,666,756 |
| 재고자산평가손실(환입) | 9,740,439 | (1,626,304) |
| 기말금액 | 10,780,891 | 1,040,452 |
13. 종속기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 영업소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에이피알커뮤니케이션즈 | 한국 | 청소대행업 | 100% | 500,000 | 892,215 | 100% | 500,000 | 774,667 |
| ㈜에이디씨 (주1) | 한국 | 화장품 도소매업 | - | - | - | 100% | 2,000,000 | 2,223,593 |
| ㈜에이피알팩토리 | 한국 | 전자제품 및 부품 제조 도,소매업 | 100% | 28,066,000 | 28,700,232 | 100% | 3,066,000 | 2,345,414 |
| APR JAPAN Co., Ltd. | 일본 | 화장품 도소매업 | 100% | 30,441 | 529,159 | 100% | 30,441 | 581,842 |
| APR TW CO., LTD. | 대만 | 화장품 도소매업 | 100% | 9,611 | 1,458,081 | 100% | 9,611 | 1,397,252 |
| APR SG PTE. LTD. | 싱가폴 | 화장품 도소매업 | 100% | 509,870 | 1,122,659 | 100% | 509,870 | 1,034,283 |
| SHANGHAI APR CO., LIMITED | 중국 | 화장품 도소매업 | 100% | 396,642 | - | 100% | 396,642 | - |
| APR HK LIMITED | 홍콩 | 화장품 도소매업 | 100% | 1,439 | 2,847,446 | 100% | 1,439 | 2,478,036 |
| APR US INC | 미국 | 화장품 도소매업 | 100% | 232,269 | - | 100% | 232,269 | - |
| APEXCOS | 홍콩 | 화장품 도소매업 | 100% | 1,576 | 30,700 | 100% | 1,576 | 257,486 |
| APR CANADA ENTERPRISE INC. | 캐나다 | 화장품 도소매업 | 100% | 9,427 | 5,335 | 100% | 9,427 | 6,960 |
| APR MALAYSIA SDN. BHD. | 말레이시아 | 화장품 도소매업 | 100% | 10,128 | - | 100% | 10,128 | - |
| APR FRANCE SAS | 프랑스 | 화장품 도소매업 | 100% | 13,370 | 12,414 | 100% | 13,370 | 13,066 |
| APR VINA CO.,LTD (주2) | 베트남 | 화장품 도소매업 | 100% | 175,084 | 188,961 | - | - | - |
| 합 계 | 29,955,857 | 35,787,202 | 6,780,773 | 11,112,599 |
(주1) 당사는 2024년 7월 5일 ㈜에이디씨 청산종결 하였습니다.
(주2) 2024년 4월 5일자로 APR VINA CO., LTD.를 신규 취득하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 기 초 | 취 득 | 청 산 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에이피알커뮤니케이션즈 | 774,667 | - | - | 137,020 | (19,472) | 892,215 |
| ㈜에이디씨 | 2,223,593 | - | (2,124,481) | (99,112) | - | - |
| ㈜에이피알팩토리 | 2,345,414 | 25,000,000 | - | 1,372,400 | (17,582) | 28,700,232 |
| APR JAPAN Co., Ltd. | 581,842 | - | - | (64,656) | 11,973 | 529,159 |
| APR TW CO., LTD. | 1,397,252 | - | - | (31,629) | 92,458 | 1,458,081 |
| APR SG PTE. LTD.(주1) | 1,034,283 | - | - | (20,736) | 109,112 | 1,122,659 |
| SHANGHAI APR CO., LIMITED(주1) | - | - | - | - | - | - |
| APR HK LIMITED | 2,478,036 | - | - | 5,076 | 364,334 | 2,847,446 |
| APR US INC(주1) | - | - | - | - | - | - |
| APEXCOS | 257,486 | - | - | (240,530) | 13,744 | 30,700 |
| APR CANADA ENTERPRISE INC. | 6,960 | - | - | (1,922) | 297 | 5,335 |
| APR MALAYSIA SDN. BHD.(주1) | - | - | - | - | - | - |
| APR FRANCE SAS | 13,066 | - | - | (1,532) | 880 | 12,414 |
| APR VINA CO.,LTD | - | 175,084 | - | 9,787 | 4,090 | 188,961 |
| 합 계 | 11,112,599 | 25,175,084 | (2,124,481) | 1,064,166 | 559,834 | 35,787,202 |
(주1) 결손누적으로 인해 투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되어, 지분법 적용을 중단하고 종속기업투자를 영("0")으로 처리하고 있습니다.
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 기 초 | 취 득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에이피알커뮤니케이션즈 | 659,972 | - | 147,572 | (32,877) | 774,667 |
| ㈜에이디씨 | 377,212 | 1,500,000 | 376,472 | (30,091) | 2,223,593 |
| ㈜에이피알팩토리 | - | 3,066,000 | (703,857) | (16,729) | 2,345,414 |
| APR JAPAN Co., Ltd. | 636,488 | - | (27,252) | (27,394) | 581,842 |
| APR TW CO., LTD. | 1,644,324 | - | (274,967) | 27,896 | 1,397,253 |
| APR SG PTE. LTD. | 1,025,308 | - | (27,584) | 36,558 | 1,034,282 |
| SHANGHAI APR CO., LIMITED(주1) | - | - | - | - | - |
| APR HK LIMITED | 2,437,902 | - | 2,515 | 37,619 | 2,478,036 |
| APR US INC(주1) | - | - | - | - | - |
| APEXCOS | 1,032,782 | - | (781,997) | 6,701 | 257,486 |
| APR CANADA ENTERPRISE INC. | 7,980 | - | (1,344) | 324 | 6,960 |
| APR MALAYSIA SDN. BHD.(주1) | 5,325 | - | (5,384) | 59 | - |
| APR FRANCE SAS | - | 13,370 | (1,193) | 889 | 13,066 |
| 합 계 | 7,827,293 | 4,579,370 | (1,297,019) | 2,955 | 11,112,599 |
(주1) 결손누적으로 인해 투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되어, 지분법 적용을 중단하고 종속기업투자를 영("0")으로 처리하고 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태(내부거래 제거 전)와 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.
(당기)
| 종속기업명 | 당기말 | 당기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에이피알커뮤니케이션즈 | 4,081,060 | 3,188,845 | 4,081,815 | 137,020 |
| ㈜에이디씨 | - | - | - | (99,112) |
| ㈜에이피알팩토리 | 82,056,518 | 50,442,570 | 85,540,866 | 4,304,132 |
| APR JAPAN Co., Ltd. | 18,676,539 | 18,147,380 | 16,742,612 | (108,790) |
| APR TW CO., LTD. | 3,455,721 | 1,997,640 | 1,764,547 | (31,629) |
| APR SG PTE. LTD. | 9,625,041 | 8,502,382 | 4,672,954 | (20,736) |
| SHANGHAI APR CO., LIMITED | 3,116,708 | 3,459,401 | 6,896,460 | 732,652 |
| APR HK LIMITED | 7,619,465 | 4,772,019 | 5,993,154 | 5,076 |
| APR US INC | 80,031,718 | 80,232,112 | 62,110,439 | 6,460 |
| APEXCOS | 30,700 | - | (162,384) | (240,530) |
| APR CANADA ENTERPRISE INC. | 5,335 | - | - | (1,922) |
| APR MALAYSIA SDN. BHD. | 2,814,141 | 2,817,130 | 2,455,890 | 21 |
| APR FRANCE SAS | 12,414 | - | - | (1,532) |
| APR VINA CO.,LTD | 189,253 | 292 | - | 9,788 |
(전기)
| 종속기업명 | 전기말 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에이피알커뮤니케이션즈 | 2,304,455 | 1,529,788 | 3,290,290 | 147,572 |
| ㈜에이디씨 | 2,914,110 | 690,517 | 2,207,687 | 376,472 |
| ㈜에이피알팩토리 | 11,237,608 | 8,910,211 | 6,882,836 | (525,877) |
| APR JAPAN Co., Ltd. | 7,324,486 | 6,698,509 | 10,390,960 | 16,883 |
| APR TW CO., LTD. | 1,801,950 | 404,698 | 1,571,753 | (274,967) |
| APR SG PTE. LTD. | 1,906,715 | 872,432 | 2,388,470 | (27,584) |
| SHANGHAI APR CO., LIMITED | 3,430,802 | 4,438,988 | 10,798,895 | 101,423 |
| APR HK LIMITED | 3,429,535 | 951,499 | 4,111,361 | 2,515 |
| APR US INC | 5,235,606 | 5,417,487 | 14,445,167 | (74,310) |
| APEXCOS | 403,919 | 146,433 | (130,934) | (500,617) |
| APR CANADA ENTERPRISE INC. | 6,960 | - | - | (1,344) |
| APR MALAYSIA SDN. BHD. | 1,085,243 | 1,087,804 | 715,396 | (7,945) |
| APR FRANCE SAS | 13,066 | - | - | (1,193) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 순자산(A) | 지분율(B) | 순자산 지분액(AXB) | 미실현손익 | 영업권 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에이피알커뮤니케이션즈 | 892,215 | 100% | 892,215 | - | - | 892,215 |
| ㈜에이피알팩토리 | 31,613,947 | 100% | 31,613,948 | (3,109,712) | 195,996 | 28,700,232 |
| APR JAPAN Co., Ltd. | 529,159 | 100% | 529,160 | 44,134 | - | 573,294 |
| APR TW CO., LTD. | 1,458,081 | 100% | 1,458,081 | - | - | 1,458,081 |
| APR SG PTE. LTD. | 1,122,659 | 100% | 1,122,659 | - | - | 1,122,659 |
| SHANGHAI APR CO., LIMITED | (342,693) | 100% | (342,693) | - | - | - |
| APR HK LIMITED | 2,847,446 | 100% | 2,847,446 | - | - | 2,847,446 |
| APR US INC | (200,394) | 100% | (200,394) | - | - | - |
| APEXCOS | 30,700 | 100% | 30,700 | - | - | 30,700 |
| APR CANADA ENTERPRISE INC. | 5,335 | 100% | 5,335 | - | - | 5,335 |
| APR MALAYSIA SDN. BHD. | (2,989) | 100% | (2,989) | - | - | - |
| APR FRANCE SAS | 12,414 | 100% | 12,414 | - | - | 12,414 |
| APR VINA CO.,LTD | 188,961 | 100% | 188,961 | - | - | 188,961 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 순자산(A) | 지분율(B) | 순자산 지분액(AXB) | 미실현손익 | 영업권 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에이피알커뮤니케이션즈 | 774,667 | 100% | 774,667 | - | - | 774,667 |
| ㈜에이디씨 | 2,223,593 | 100% | 2,223,593 | - | - | 2,223,593 |
| ㈜에이피알팩토리 | 2,327,398 | 100% | 2,327,398 | (177,980) | 195,996 | 2,345,414 |
| APR JAPAN Co., Ltd. | 625,976 | 100% | 625,976 | (44,134) | - | 581,842 |
| APR TW CO., LTD. | 1,397,252 | 100% | 1,397,252 | - | - | 1,397,252 |
| APR SG PTE. LTD. | 1,034,283 | 100% | 1,034,283 | - | - | 1,034,283 |
| SHANGHAI APR CO., LIMITED | (1,008,187) | 100% | (1,008,187) | - | - | - |
| APR HK LIMITED | 2,478,036 | 100% | 2,478,036 | - | - | 2,478,036 |
| APR US INC | (181,881) | 100% | (181,881) | - | - | - |
| APEXCOS | 257,486 | 100% | 257,486 | - | - | 257,486 |
| APR CANADA ENTERPRISE INC. | 6,960 | 100% | 6,960 | - | - | 6,960 |
| APR MALAYSIA SDN. BHD. | (2,560) | 100% | (2,560) | - | - | - |
| APR FRANCE SAS | 13,066 | 100% | 13,066 | - | - | 13,066 |
(5) 당기 및 전기 중 지분법 적용 중지로 인한 미인식지분변동액은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| SHANGHAI APR CO., LIMITED | (1,008,187) | 665,494 | (342,693) |
| APR US INC | (181,881) | (18,513) | (200,394) |
| APR MALAYSIA SDN. BHD. | (2,560) | (429) | (2,989) |
| 합계 | (1,192,628) | 646,552 | (546,076) |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| SHANGHAI APR CO., LIMITED | (1,111,424) | 103,237 | (1,008,187) |
| APR US INC | (106,623) | (75,258) | (181,881) |
| APR MALAYSIA SDN. BHD. | 5,325 | (7,885) | (2,560) |
| 합계 | (1,212,722) | 20,094 | (1,192,628) |
(6) 당기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자는 없습니다.
14. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 7,705,596 | (3,918,573) | 3,787,023 | 5,630,910 | (2,759,280) | 2,871,630 |
| 임차자산개량권 | 11,486,781 | (7,399,568) | 4,087,213 | 8,928,780 | (6,621,109) | 2,307,671 |
| 차량운반구 | 40,721 | (20,488) | 20,233 | 40,721 | (12,344) | 28,377 |
| 포토부스 | 1,600,221 | (758,270) | 841,951 | 1,188,835 | (442,431) | 746,404 |
| 기계장치 | 704,087 | (49,464) | 654,623 | - | - | - |
| 시설장치 | 6,488,393 | (432,931) | 6,055,462 | - | - | - |
| 건설중인자산(유형) | 1,149,050 | - | 1,149,050 | 2,433,620 | - | 2,433,620 |
| 합 계 | 29,174,849 | (12,579,294) | 16,595,555 | 18,222,866 | (9,835,164) | 8,387,702 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 | 기 타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 2,871,631 | 1,676,522 | (32,821) | (1,264,015) | 535,707 | - | 3,787,024 |
| 임차자산개량권 | 2,307,671 | 3,931,526 | (107,295) | (2,090,689) | 46,000 | - | 4,087,213 |
| 차량운반구 | 28,377 | 122,774 | (120,728) | (10,190) | - | - | 20,233 |
| 포토부스 | 746,404 | 411,386 | - | (315,839) | - | - | 841,951 |
| 기계장치 | - | 402,000 | - | (49,464) | 302,087 | - | 654,623 |
| 시설장치 | - | 5,078,535 | - | (432,930) | 1,409,858 | - | 6,055,463 |
| 건설중인자산 | 2,433,620 | 1,149,050 | - | - | (2,293,652) | (139,968) | 1,149,050 |
| 합 계 | 8,387,703 | 12,771,793 | (260,844) | (4,163,127) | - | (139,968) | 16,595,557 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 | 기 타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 2,655,022 | 1,270,913 | (115,064) | (942,741) | 3,500 | - | 2,871,630 |
| 임차자산개량권 | 4,672,608 | 840,977 | (332,770) | (3,002,417) | 129,273 | - | 2,307,671 |
| 차량운반구 | 12,430 | 23,818 | - | (7,871) | - | - | 28,377 |
| 포토부스 | 935,316 | 42,952 | (770) | (231,094) | - | - | 746,404 |
| 건설중인자산 | 127,580 | 2,566,393 | - | - | (132,773) | (127,580) | 2,433,620 |
| 합 계 | 8,402,956 | 4,745,053 | (448,604) | (4,184,123) | - | (127,580) | 8,387,702 |
유형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식합니다.
15. 사용권자산 및 리스
14.1 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 118,774,914 | (23,958,440) | 94,816,474 | 26,745,634 | (13,820,731) | 12,924,903 |
| 차량운반구 | 2,204,504 | (565,435) | 1,639,069 | 613,750 | (404,330) | 209,420 |
| 합 계 | 120,979,418 | (24,523,875) | 96,455,543 | 27,359,384 | (14,225,061) | 13,134,323 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감가상각비 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 12,924,902 | 96,446,223 | (12,364,134) | (2,190,517) | 94,816,474 |
| 차량운반구 | 209,420 | 1,833,642 | (384,385) | (19,609) | 1,639,068 |
| 합 계 | 13,134,322 | 98,279,865 | (12,748,519) | (2,210,126) | 96,455,542 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 14,299,805 | 5,999,736 | (7,374,638) | 12,924,903 |
| 차량운반구 | 203,615 | 132,667 | (126,862) | 209,420 |
| 합 계 | 14,503,420 | 6,132,403 | (7,501,500) | 13,134,323 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 12,364,134 | 7,374,638 |
| 차량운반구 | 384,385 | 126,862 |
| 합 계 | 12,748,519 | 7,501,500 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 2,167,423 | 412,214 |
| 단기리스료 | 227,475 | 20,171 |
| 소액자산 리스료 | 107,535 | 82,640 |
사용권자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식합니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 16,960,921 | 16,608,242 | 6,017,152 | 5,912,998 |
| 1년 초과 5년 이내 | 88,582,427 | 76,578,957 | 5,132,639 | 4,720,741 |
| 합 계 | 105,543,348 | 93,187,199 | 11,149,791 | 10,633,739 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 16,608,242 | 5,912,998 |
| 비유동 | 76,578,957 | 4,720,741 |
| 합 계 | 93,187,199 | 10,633,739 |
15.2 당사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인되지 않은 리스료 | 리스순투자 | 할인되지 않은 리스료 | 리스순투자 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 487,795 | 479,369 | 345,736 | 341,198 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,754,100 | 1,543,870 | 124,775 | 121,169 |
| 합계 | 2,241,895 | 2,023,239 | 470,511 | 462,367 |
(2) 당기 및 전기 중에 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스순투자의 금융수익 | 45,741 | 14,721 |
16. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상표권 | 2,590,040 | (725,066) | 1,864,974 | 1,826,401 | (468,835) | 1,357,566 |
| 특허권 | 579,215 | (80,913) | 498,302 | 206,715 | (12,389) | 194,326 |
| 소프트웨어 | 4,165,447 | (1,779,583) | 2,385,864 | 1,968,258 | (1,227,491) | 740,767 |
| 저작권 | 5,910 | (601) | 5,309 | 5,568 | (483) | 5,085 |
| 건설중인자산 | 992,209 | - | 992,209 | 1,863,347 | - | 1,863,347 |
| 합 계 | 8,332,821 | (2,586,163) | 5,746,658 | 5,870,289 | (1,709,198) | 4,161,091 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감가상각비 | 대 체 | 기 타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상표권 | 1,357,566 | 432,826 | (258,037) | 330,840 | 1,778 | 1,864,973 |
| 특허권 | 194,326 | 114,941 | (68,524) | 257,559 | - | 498,302 |
| 소프트웨어 | 740,767 | 1,819,381 | (552,092) | 377,808 | - | 2,385,864 |
| 저작권 | 5,085 | 342 | (117) | - | - | 5,310 |
| 건설중인자산 | 1,863,347 | 283,097 | - | (966,207) | (188,029) | 992,208 |
| 합 계 | 4,161,091 | 2,650,587 | (878,770) | - | (186,251) | 5,746,657 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감가상각비 | 대 체 | 기 타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상표권 | 881,477 | 342,526 | (172,248) | 306,529 | (718) | 1,357,566 |
| 특허권 | - | 199,178 | (12,389) | 7,537 | - | 194,326 |
| 소프트웨어 | 460,839 | 516,806 | (236,879) | - | - | 740,766 |
| 저작권 | 5,196 | - | (111) | - | - | 5,085 |
| 건설중인자산 | 641,879 | 1,595,617 | - | (314,066) | (60,082) | 1,863,348 |
| 합 계 | 1,989,391 | 2,654,127 | (421,627) | - | (60,800) | 4,161,091 |
무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식합니다.
17. 매입채무및기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 30,355,911 | 9,514,862 |
| 미지급금 | 24,916,349 | 22,204,337 |
| 합 계 | 55,272,260 | 31,719,199 |
18. 투자자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <비유동항목> | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 28,378,245 | 5,874,522 |
| 합계 | 28,378,245 | 5,874,522 |
(2) 당기 및 전기 중 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | 5,874,522 | - | 1,183,996 |
| 취득 | 245,099,557 | 22,663,759 | 28,000,000 | 4,225,706 |
| 처분 | (245,099,557) | (1,682,456) | (28,000,000) | - |
| 평가 | - | 1,522,420 | - | 464,820 |
| 기말 | - | 28,378,245 | - | 5,874,522 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | 노디너리 | 1,201,888 | 1,516,688 |
| 지분상품 | OHTNYC LLC | 248,482 | 248,482 |
| 지분상품 | 한국지역난방공사 신종자본증권 | 2,050,169 | 2,018,866 |
| 지분상품 | DLS | 2,172,200 | 2,090,486 |
| 지분상품 | (주)알엑스씨(RXC) | 1,510,000 | - |
| 지분상품 | 더블케이 덴탈 신기술조합 | 1,000,000 | - |
| 채무상품 | 우리금융지주 신종자본증권 | 5,270,793 | - |
| 채무상품 | 메리츠금융지주 신종자본증권 | 5,236,500 | - |
| 채무상품 | 제주은행조건부 신종자본증권 | 3,116,229 | - |
| 채무상품 | 하나증권 공모주펀드 | 2,045,578 | - |
| 채무상품 | 현대인베스트먼트ABB | 2,500,182 | - |
| 채무상품 | NH투자증권 신종자본증권 | 2,026,224 | - |
| 합 계 | 28,378,245 | 5,874,522 |
19. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 7,500,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업운전일반자금대출 | CITI은행 | 3.61% 기준금리(CD3개월) + 0.20% | - | 7,500,000 |
| 합 계 | - | 7,500,000 |
20. 순확정급여부채
당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여자산 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 10,264,600 | 5,804,125 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (9,968,119) | (7,045,565) |
| 순확정급여부채(자산) | 296,481 | (1,241,440) |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 5,804,125 | 4,411,961 |
| 당기근무원가 | 2,506,088 | 1,890,745 |
| 이자비용 | 206,461 | 198,237 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | (9,818) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 168,005 | 180,685 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 2,762,995 | 29,148 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (1,183,074) | (896,833) |
| 사업결합으로 인수한 부채 | - | - |
| 기말 | 10,264,600 | 5,804,125 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 7,045,565 | 5,437,521 |
| 이자수익 | 259,051 | 252,949 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | 92,008 | 35,588 |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 3,650,000 | 2,200,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (1,078,505) | (880,493) |
| 기말 | 9,968,119 | 7,045,565 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 9,968,119 | 7,045,565 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.67% | 4.24% |
| 임금상승률 | 8.00% | 8.00% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (307,064) | 329,105 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 314,446 | (299,489) |
(전기)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (173,049) | 185,386 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 178,134 | (169,673) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 3,206,126 | 3,126,980 | 7,799,179 | 14,132,285 |
확정급여채무의 가중평균만기는 3년입니다.
21. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 1,594,188 | - | 1,106,682 | - |
| 보증금 | 250,000 | 767,929 | 340,000 | 470,249 |
| 금융보증부채 | 216,818 | 594,015 | 194,744 | 810,833 |
| 합 계 | 2,061,006 | 1,361,944 | 1,641,426 | 1,281,082 |
22. 기타부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 2,642 | - | - | - |
| 선수금 | 650,303 | - | 863,288 | - |
| 계약부채 | 4,124,102 | - | 3,731,639 | - |
| 기타장기종업원급여 | - | 144,856 | - | 107,951 |
| 합 계 | 4,777,047 | 144,856 | 4,594,927 | 107,951 |
(2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 포인트 이연수익 | 3,228,262 | 2,122,054 | (3,228,262) | 2,122,054 |
| 환불부채 | 503,377 | 2,002,048 | (503,377) | 2,002,048 |
| 합 계 | 3,731,639 | 4,124,102 | (3,731,639) | 4,124,102 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 포인트 이연수익 | 1,279,875 | 3,228,262 | (1,279,875) | 3,228,262 |
| 환불부채 | 31,781 | 503,377 | (31,781) | 503,377 |
| 합 계 | 1,311,656 | 3,731,639 | (1,311,656) | 3,731,639 |
23. 충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 400,505 | 4,389,363 | 644,120 | 1,147,389 |
| 판매보증부채 | 1,495,128 | - | 223,995 | - |
| 합 계 | 1,895,633 | 4,389,363 | 868,115 | 1,147,389 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채(유동) | 복구충당부채(비유동) | 판매보증부채(유동) | 복구충당부채(유동) | 복구충당부채(비유동) | 판매보증부채(유동) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 644,120 | 1,147,389 | 223,995 | 182,752 | 1,459,316 | 64,189 |
| 전입액 | - | 3,307,238 | 1,495,128 | - | 149,441 | 223,995 |
| 사용액 | (201,400) | (107,479) | (223,995) | - | - | (64,189) |
| 유동성대체 | (42,215) | 42,215 | - | 461,368 | (461,368) | - |
| 기말 | 400,505 | 4,389,363 | 1,495,128 | 644,120 | 1,147,389 | 223,995 |
24. 자본금과 기타불입자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주의 금액(단위: 원) (주1) | 100 | 500 |
| 발행한 보통주 주식의 총수(주1) | 38,125,890 | 7,275,378 |
| 자본금 | 3,812,589 | 3,637,689 |
(주1) 2024년 10월 31일 진행된 주식분할 효과를 반영하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 7,275,378 | 3,637,689 | 7,185,208 | 3,592,604 |
| 주식분할 | 30,500,712 | - | - | - |
| 주식선택권의 행사 | 40,800 | 20,400,000 | - | - |
| 유상증자 | 309,000 | 154,500 | 90,170 | 45,085 |
| 기말 | 38,125,890 | 24,192,189 | 7,275,378 | 3,637,689 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 133,837,574 | 58,137,285 |
| 합병차익/합병차손 | 2,683,803 | 2,683,803 |
| 기타자본잉여금 | 8,418 | 8,418 |
| 자기주식 | (59,943,891) | - |
| 합 계 | 76,585,904 | 60,829,506 |
(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 60,829,506 | 51,881,984 |
| 유상증자 | 74,174,682 | 8,947,522 |
| 주식선택권의 행사 | 1,525,604 | - |
| 자기주식 | (59,943,892) | - |
| 기말 | 76,585,900 | 60,829,506 |
25. 기타자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 12,700,744 | 7,905,338 |
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 7,905,338 | 670,133 |
| 주식보상비용 인식 | 3,282,451 | 3,001,168 |
| 주식선택권 행사 | (535,337) | - |
| 법인세효과 | 2,048,293 | 4,234,037 |
| 당기말 | 12,700,745 | 7,905,338 |
26. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 1,401,114 | 841,280 |
(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 841,280 | 838,324 |
| 지분법자본변동 | 559,834 | 2,956 |
| 기말 | 1,401,114 | 841,280 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(주1) | 50,000 | 50,000 |
| 미처분이익잉여금 | 229,331,155 | 125,096,537 |
| 합 계 | 229,381,155 | 125,146,537 |
(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 125,146,537 | 43,354,085 |
| 당기순이익 | 106,417,803 | 81,918,896 |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | (2,183,185) | (126,444) |
| 기말 | 229,381,155 | 125,146,537 |
(5) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (처분예정일 : 2025년 3월 28일) | (처분예정일 : 2024년 3월 29일) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 229,331,155,228 | 125,096,537,451 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 125,096,537,451 | 43,304,085,329 | ||
| 당기순이익 | 106,417,802,605 | 81,918,896,094 | ||
| 순확정급여자산의 재측정요소 | (2,183,184,828) | (126,443,972) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 229,331,155,228 | 125,096,537,451 |
27. 주식기준보상
(1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
1차: 부여일 이후 2년 이상 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 1년이내 행사가능2차: 부여일 이후 2년 이상 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 1년이내 행사가능3차: 부여일 이후 2년 이상 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 1년이내 행사가능4차: 부여일 이후 2년 이상 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 1년간 행사 가능5차: 부여일 이후 2년 이상 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 1년간 행사 가능
(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식선택권 수량 (단위: 주) | 가중평균행사가격(단위: 원) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 1,059,250 | 441,250 | 5,000 | 5,000 |
| 부여 | - | 630,000 | 5,000 | 5,000 |
| 행사 | (204,000) | - | - | - |
| 취소 | (35,000) | (12,000) | 5,000 | 5,000 |
| 행사기간 종료 | - | - | - | - |
| 기말 잔여주 | 820,250 | 1,059,250 | 5,000 | 5,000 |
| 기말 행사가능한 주식 수 | - | - | - | - |
당기말, 전기말 2024년 10월 31일 진행된 주식분할 효과를 반영하였습니다.
(3) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1차 부여 | 2차 부여 | 3차 부여 | 4차 부여 | 5차 부여 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 | 2,706 | 953 | 2,809 | 2,624 | 10,461 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 6,289 | 4,457 | 5,624 | 6,202 | 14,776 |
| 주가변동성(주1) | 42.60% | 53.10% | 51.20% | 47.50% | 48.20% |
| 만기(주2) | 2022년 12월 31일 | 2021년 8월 19일 | 2025년 12월 31일 | 2025년 3월 30일 | 2026년 3월 28일 |
| 무위험수익률 | 1.40% | 2.00% | 1.30% | 2.70% | 3.20% |
| 가득조건 | 용역제공조건: 1년 | 용역제공조건: 2년 | 용역제공조건: 2년 | 용역제공조건: 2년 | 용역제공조건: 2년 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
당기말, 전기말 2024년 10월 31일 진행된 주식분할 효과를 반영하였습니다.
(주1) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사 상장기업들의 평균 180일 영업일 기준 변동성에 기초하여 산출하였습니다.(주2) 2021년 12월 31일에 "1차 부여"분 주식선택권의 행사기간만료가 도래하여 행사기간을 2022년 12월 31일까지로 연장하였습니다.
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익
당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출 | 2,118,735 | 2,864,670 |
| 제품매출 | 704,545,901 | 506,413,155 |
| 기타매출 | 16,336,320 | 14,781,225 |
| 합 계 | 723,000,956 | 524,059,050 |
29. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 37,323,165 | 25,382,463 |
| 퇴직급여 | 2,348,286 | 1,836,032 |
| 주식보상비용 | 3,282,451 | 3,001,168 |
| 복리후생비 | 5,513,157 | 4,211,000 |
| 여비교통비 | 1,087,722 | 629,723 |
| 접대비 | 423,334 | 285,578 |
| 통신비 | 202,863 | 163,814 |
| 수도광열비 | 801,685 | 185,939 |
| 세금과공과 | 1,347,717 | 959,319 |
| 감가상각비 | 4,163,128 | 4,184,123 |
| 사용권자산상각비 | 12,748,518 | 7,501,500 |
| 지급임차료 | 822,371 | 841,468 |
| 수선비 | 84,372 | 30,577 |
| 보험료 | 71,979 | 61,471 |
| 차량유지비 | 242,354 | 141,481 |
| 운반비 | 23,258,268 | 12,605,433 |
| 교육훈련비 | 371,444 | 156,589 |
| 도서인쇄비 | 59,259 | 46,260 |
| 소모품비 | 2,686,671 | 1,641,941 |
| 지급수수료 | 14,168,445 | 12,517,120 |
| 광고선전비 | 126,023,134 | 101,622,629 |
| 대손상각비 | 189,523 | 271,631 |
| 건물관리비 | 2,885,522 | 1,643,962 |
| 판매수수료 | 154,196,083 | 95,738,668 |
| 무형자산상각비 | 878,770 | 421,627 |
| 견본비 | 622,502 | 618,564 |
| 경상연구개발비 | 3,518,113 | 2,499,911 |
| 간이공사비 | 2,134,530 | 948,669 |
| 외주용역비 | 9,767,472 | 7,792,114 |
| 포장비 | 4,535,656 | 2,449,892 |
| 판매보증비 | (139,571) | 159,806 |
| 합 계 | 415,618,923 | 290,550,472 |
30. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (45,609,348) | (4,863,478) |
| 재고자산 매입액 | 233,943,593 | 128,961,843 |
| 종업원 급여 | 39,899,312 | 27,318,425 |
| 감가상각비 | 4,163,128 | 4,184,123 |
| 사용권자산상각비 | 12,748,518 | 7,501,500 |
| 운반비 | 23,258,268 | 12,605,433 |
| 지급수수료 | 14,168,445 | 12,517,120 |
| 광고선전비 | 126,023,134 | 101,622,629 |
| 판매수수료 | 154,196,083 | 95,738,668 |
| 무형자산상각비 | 878,770 | 421,627 |
| 외주용역비 | 9,767,472 | 7,792,114 |
| 기타 | 31,170,971 | 25,312,675 |
| 합 계 | 604,608,346 | 419,112,679 |
31. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 569,701 | 33,217 |
| 잡이익 | 98,743 | 155,798 |
| 합 계 | 668,444 | 189,015 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 66,777 | 31,514 |
| 유형자산폐기손실 | 120,586 | 400,578 |
| 기타의 대손상각비(환입) | 190,096 | 440 |
| 기부금 | 798,737 | 306,183 |
| 잡손실 | 143,582 | 47,214 |
| 합 계 | 1,319,778 | 785,929 |
32. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 5,420,561 | 3,468,831 |
| 외환차익 | 10,759,153 | 4,145,929 |
| 외화환산이익 | 6,409,588 | 661,244 |
| 금융보증수익 | 417,744 | 214,961 |
| 배당수익 | 299,147 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,522,420 | 464,820 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 4,103,791 | 221,845 |
| 유가증권처분이익 | 22,380 | - |
| 합 계 | 28,954,784 | 9,177,630 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 2,480,665 | 995,193 |
| 외환차손 | 9,805,886 | 4,800,125 |
| 외화환산손실 | 1,058,943 | 434,770 |
| 금융보증비용 | 331,355 | 250,719 |
| 합 계 | 13,676,849 | 6,480,807 |
33. 주당손익
(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 분기순이익 | 112,178,916,792 | 81,918,896,094 |
| 가중평균유통보통주식수 | 28,274,058 | 36,260,265 |
| 보통주 기본주당손익 | 3,968 | 2,259 |
당기말, 전기말 2024년 10월 31일 진행된 주식분할 효과를 반영하였습니다.
(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유통보통주식수 | 가중치 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 36,376,890 | 274 | 9,967,267,860 |
| 유상증자 | 1,545,000 | 316 | 488,220,000 |
| 주식선택권 행사 | 179,000 | 273 | 48,867,000 |
| 주식선택권 행사 | 12,500 | 114 | 1,425,000 |
| 주식선택권 행사 | 12,500 | 99 | 1,237,500 |
| 자기주식취득 | (50,000) | 190 | (9,500,000) |
| 자기주식취득 | (95,160) | 189 | (17,985,240) |
| 자기주식취득 | (46,555) | 188 | (8,752,340) |
| 자기주식취득 | (50,000) | 187 | (9,350,000) |
| 자기주식취득 | (50,000) | 184 | (9,200,000) |
| 자기주식취득 | (50,000) | 183 | (9,150,000) |
| 자기주식취득 | (100,000) | 182 | (18,200,000) |
| 자기주식취득 | (50,000) | 181 | (9,050,000) |
| 자기주식취득 | (50,000) | 176 | (8,800,000) |
| 자기주식취득 | (31,120) | 175 | (5,446,000) |
| 자기주식취득 | (50,000) | 174 | (8,700,000) |
| 자기주식취득 | (50,000) | 173 | (8,650,000) |
| 자기주식취득 | (185,000) | 170 | (31,450,000) |
| 자기주식취득 | (26,500) | 169 | (4,478,500) |
| 적수합계 | 10,348,305,280 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 28,274,058 |
(전기)
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유통보통주식수 | 가중치 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 35,926,040 | 365 | 13,113,004,600 |
| 유상증자 | 414,510 | 278 | 115,233,780 |
| 유상증자 | 36,340 | 186 | 6,759,240 |
| 적수합계 | 13,234,997,620 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 36,260,265 |
전기말 2024년 10월 31일 진행된 주식분할 효과를 반영하였습니다.
(3) 희석주당손익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순이익 | 112,178,916,792 | 81,918,896,094 |
| 조정내역 : | ||
| 주식보상비용 | - | 387,376,741 |
| 보통주 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | 112,178,916,792 | 82,306,272,835 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 28,274,058 | 36,260,265 |
| 조정내역 : | ||
| 주식선택권 | 749,849 | 660,255 |
| 보통주희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | 29,023,907 | 36,920,520 |
| 보통주 희석주당순이익 | 3,865 | 2,229 |
당기말, 전기말 2024년 10월 31일 진행된 주식분할 효과를 반영하였습니다.
34. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 54,699,373 | 23,851,093 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (29,733,597) | (4,044,921) |
| 세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (4,304) | 112,651 |
| 총 법인세효과 | 24,961,472 | 19,918,823 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 2,704,100 | 4,272,020 |
| 추납액 등 | 3 | (360,479) |
| 법인세비용 | 27,665,575 | 23,830,364 |
(2) 자본에 직접 반영된 이연법인세 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 2,048,293 | 4,234,037 |
| 확정급여부채(자산)의 재측정요소 | 655,807 | 37,983 |
| 합 계 | 2,704,100 | 4,272,020 |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 133,827,375 | 105,749,260 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 30,452,124 | 23,966,079 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 908,937 | 741,770 |
| 비과세수익 | (2,828,316) | (43,527) |
| 세액공제 | - | (507,420) |
| 자본에 가감 | 655,807 | 37,983 |
| 이연법인세 미인식 | 17,545 | (20,228) |
| 추납액 등 | 3 | (360,478) |
| 기타(세율차이) 등 | (1,540,525) | 16,185 |
| 법인세비용 | 27,665,575 | 23,830,364 |
| 유효법인세율(주1) | 20.67% | 22.53% |
(주1) 전기에 법인세수익이 발생하여 산정하지 않았습니다.
(4) 당기 및 전기 중 누적 일시적차이 및 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 기초이연법인세자산 | 기말이연법인세자산 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 1,063,196 | (373,025) | 690,171 | 238,646 | 159,429 |
| 대손충당금 | 1,458,624 | (1,458,624) | - | 327,405 | - |
| 확정급여채무 | 5,804,125 | 4,460,475 | 10,264,600 | 1,302,802 | 2,371,123 |
| 사외적립자산 | (5,804,125) | (4,163,994) | (9,968,119) | (1,302,802) | (2,302,636) |
| 계약부채 | 3,731,639 | 416,111 | 4,147,750 | 837,609 | 958,130 |
| 종속기업투자 | (4,331,825) | (5,476,980) | (9,808,805) | (308,502) | (297,612) |
| 미수수익 | (620,820) | (506,429) | (1,127,249) | (139,350) | (260,395) |
| 사용권자산 | (13,134,323) | (83,321,220) | (96,455,543) | (2,948,148) | (22,281,230) |
| 리스부채 | 10,633,738 | 82,553,461 | 93,187,199 | 2,386,863 | 21,526,243 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 284,667 | 1,917,388 | 2,202,055 | 63,897 | 508,675 |
| 현재가치할인차금(기타보증금) | 4,682 | 32,539 | 37,221 | 1,051 | 8,598 |
| 복구충당부채 | 1,791,510 | 2,998,359 | 4,789,869 | 402,125 | 1,106,460 |
| 연차수당 | 1,080,565 | 513,623 | 1,594,188 | 242,545 | 368,257 |
| 주식선택권 | 21,508,960 | 12,043,603 | 33,552,563 | 4,827,930 | 7,750,642 |
| 재고자산평가충당금 | 1,040,452 | 9,128,435 | 10,168,887 | 233,541 | 2,349,013 |
| 금융리스채권 | (462,367) | (1,560,872) | (2,023,239) | (103,783) | (467,368) |
| 판매보증부채 | 223,995 | 1,271,133 | 1,495,128 | 50,278 | 345,375 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (648,816) | (654,582) | (1,303,398) | (145,634) | (301,085) |
| 종속기업투자(지점유보) | 2,386,201 | - | 2,386,201 | 535,610 | 551,213 |
| 장기종업원급여 | 107,951 | 36,905 | 144,856 | 24,231 | 33,462 |
| 해외법인 수익인식 조정 | 34,049,233 | 105,220,287 | 139,269,520 | 7,642,736 | 32,171,259 |
| 반환재고회수권 | (105,176) | (1,757,319) | (1,862,495) | (23,608) | (430,237) |
| 선급비용 | (969,819) | 226,953 | (742,866) | (217,687) | (171,602) |
| 금융보증부채 | 1,005,578 | (194,744) | 810,834 | 225,713 | 187,303 |
| 선급금 | (745,902) | 114,587 | (631,315) | (167,426) | (145,834) |
| 이월세액공제 | 658,271 | - | 658,271 | 147,756 | 152,060 |
| 소 계 | 60,010,214 | 121,466,070 | 181,476,284 | 14,133,798 | 43,889,243 |
| 미인식 이연법인세 | (2,683,201) | - | (2,683,201) | (602,275) | (619,820) |
| 합 계 | 57,327,013 | 121,466,070 | 178,793,083 | 13,531,523 | 43,269,423 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 기초이연법인세자산 | 기말이연법인세자산 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 484,992 | 578,204 | 1,063,196 | 112,518 | 238,646 |
| 대손충당금 | 1,618,487 | (159,863) | 1,458,624 | 375,489 | 327,405 |
| 확정급여채무 | 4,411,961 | 1,392,164 | 5,804,125 | 1,023,575 | 1,302,802 |
| 사외적립자산 | (4,411,961) | (1,392,164) | (5,804,125) | (1,023,575) | (1,302,802) |
| 감가상각비 상당액 | 5,387 | (5,387) | - | 1,250 | - |
| 계약부채 | 1,311,656 | 2,419,983 | 3,731,639 | 304,304 | 837,609 |
| 종속기업투자 | (5,625,888) | 1,294,063 | (4,331,825) | (411,027) | (308,502) |
| 미수수익 | (18,857) | (601,963) | (620,820) | (4,375) | (139,350) |
| 사용권자산 | (14,503,420) | 1,369,097 | (13,134,323) | (3,364,793) | (2,948,148) |
| 리스부채 | 12,300,307 | (1,666,569) | 10,633,738 | 2,853,671 | 2,386,863 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 205,030 | 79,637 | 284,667 | 47,567 | 63,897 |
| 현재가치할인차금(기타보증금) | 1,286 | 3,396 | 4,682 | 298 | 1,051 |
| 복구충당부채 | 1,642,068 | 149,442 | 1,791,510 | 380,960 | 402,125 |
| 연차수당 | 772,474 | 308,091 | 1,080,565 | 179,214 | 242,545 |
| 주식선택권 | 1,291,362 | 20,217,598 | 21,508,960 | 299,596 | 4,827,930 |
| 재고자산평가충당금 | 2,666,756 | (1,626,304) | 1,040,452 | 618,687 | 233,541 |
| 금융리스채권 | (783,311) | 320,944 | (462,367) | (181,728) | (103,783) |
| 판매보증부채 | 64,189 | 159,806 | 223,995 | 14,892 | 50,278 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (183,996) | (464,820) | (648,816) | (42,687) | (145,634) |
| 종속기업투자(지점유보) | 2,386,201 | - | 2,386,201 | 553,599 | 535,610 |
| 장기종업원급여 | 121,313 | (13,362) | 107,951 | 28,145 | 24,231 |
| 해외법인 수익인식 조정 | 35,326,584 | (1,277,351) | 34,049,233 | 8,195,768 | 7,642,736 |
| 반환재고회수권 | - | (105,176) | (105,176) | - | (23,608) |
| 선급비용 | - | (969,819) | (969,819) | - | (217,687) |
| 금융보증부채 | - | 1,005,578 | 1,005,578 | - | 225,713 |
| 선급금 | - | (745,902) | (745,902) | - | (167,426) |
| 이월세액공제 | 1,122,443 | (464,172) | 658,271 | 260,407 | 147,756 |
| 소 계 | 40,205,063 | 19,805,151 | 60,010,214 | 10,221,755 | 14,133,798 |
| 미인식 이연법인세 | (2,683,201) | - | (2,683,201) | (622,503) | (602,275) |
| 합 계 | 37,521,862 | 19,805,151 | 57,327,013 | 9,599,252 | 13,531,523 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이에 대한 미인식 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 지점유보(이연법인세자산) | 551,213 | 535,610 | 해외종속기업 청산계획 없음 |
| 대손충당금(이연법인세자산) | 68,607 | 66,665 | 실현가능성 낮음 |
| 합 계 | 619,820 | 602,275 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 승인된 사업계획 및 예산에 근거한, 예측된 미래 과세소득을 사용하여 해당 이연법인세자산이 회수 가능할 것으로 결론내렸습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.
(6) 보고기간말 현재 미사용 세액공제 및 세무상결손금 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 미사용 세액공제 | 미사용 세무상결손금 |
|---|---|---|
| 5년 초과 | 658,271 | - |
| 합 계 | 658,271 | - |
35. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기의 현금의 유입, 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 신규리스 거래 | 93,417,535 | 5,721,527 |
| 리스부채 유동성 재분류 | (10,695,245) | 835,699 |
| 지분법자본변동의 인식 | 559,834 | 2,956 |
| 대손충당금 제각 | - | 1,224 |
| 고정자산취득 미지급금 | (1,203,683) | 1,370,425 |
| 보증금 유동성 재분류 | 176,000 | 1,351,000 |
(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 신규리스 | 이자비용 | 기타변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 7,500,000 | (7,500,000) | - | - | - | - |
| 리스부채 | 10,633,738 | (10,571,449) | 93,417,535 | 2,167,423 | (2,460,047) | 93,187,200 |
| 미지급이자 | 48,026 | (220,380) | - | 194,264 | - | 21,910 |
| 합 계 | 18,181,764 | (18,291,829) | 93,417,535 | 2,361,687 | (2,460,047) | 93,209,110 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 신규리스 | 이자비용 | 기타변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 21,500,000 | (14,000,000) | - | - | - | 7,500,000 |
| 리스부채 | 12,300,307 | (7,800,310) | 5,721,527 | 412,214 | - | 10,633,738 |
| 미지급이자 | 48,026 | (564,422) | - | 542,512 | - | 26,116 |
| 합 계 | 33,848,333 | (22,364,732) | 5,721,527 | 954,726 | - | 18,159,854 |
36. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 운전자금대출 | 한국CITI은행 | 5,000,000 | - |
| 기업카드 | 10,500,000 | 1,229,500 | |
| 우리사주조합원 대출 질권설정 예금(주1) | 신한은행 | 17,889,575 | - |
(주1) 우리사주조합 임직원 대출을 담보하기 위한 정기예금 가입금액입니다.
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증내역 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 609,800 | 이행지급보증(주1) |
(주1) 상기 이행지급보증과 관련하여 담보로 제공된 금액은 없습니다.
(3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공처 | 보증금액 | 보증내역 |
| --- | --- | --- |
| ㈜에이피알커뮤니케이션즈 | 480,000 | 연대보증 |
| 우리사주조합 임직원 | 17,889,575 | 담보제공 |
| ㈜에이피알팩토리 | 3,624,900 | 전환사채 |
(4) 당기말 현재 당사가 피고로서 계류된 사건은 3건이며, 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예측하고 있습니다.
37. 특수관계자 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜에이피알커뮤니케이션즈 | ㈜에이피알커뮤니케이션즈 |
| ㈜에이피알팩토리 | ㈜에이디씨 (주1) | |
| APR JAPAN Co., Ltd. | ㈜에이피알팩토리 | |
| APR TW CO., LTD. | APR JAPAN Co., Ltd. | |
| APR SG PTE. LTD. | APR TW CO., LTD. | |
| SHANGHAI APR CO., LIMITED | APR SG PTE. LTD. | |
| APR HK LIMITED | SHANGHAI APR CO., LIMITED | |
| APR US INC | APR HK LIMITED | |
| APEXCOS | APR US INC | |
| APR CANADA ENTERPRISE INC | APEXCOS | |
| APR MALAYSIA SDN. BHD. | APR CANADA ENTERPRISE INC | |
| APR FRANCE SAS | APR MALAYSIA SDN. BHD. | |
| APR VINA CO., LTD. (주2) | APR FRANCE SAS | |
| 기타특수관계자 | ㈜넥스트스테이지 | ㈜넥스트스테이지 |
| 임원 | 임원 |
(주1) 당사는 2024년 7월 5일 ㈜에이디씨 청산종결 하였습니다.
(주2) 2024년 4월 5일자로 APR VINA CO., LTD.를 신규 취득하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 고정자산매입 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜에이피알커뮤니케이션즈 | 244,823 | 45,741 | - | - | 4,081,815 |
| ㈜에이피알팩토리 | 239,255 | - | 85,254,031 | - | - | |
| APR JAPAN Co., Ltd.(주1) | - | - | - | - | 16,704,993 | |
| APR TW CO., LTD.(주1) | - | - | - | - | 1,764,547 | |
| APR SG PTE. LTD.(주1) | - | - | - | - | 4,672,954 | |
| SHANGHAI APR CO., LIMITED(주1) | 87,096 | - | - | - | 6,896,833 | |
| APR HK LIMITED(주1) | - | - | - | - | 5,993,154 | |
| APR US INC(주1) | - | - | - | - | 62,110,439 | |
| APEXCOS(주1) | - | - | - | - | (162,384) | |
| APR MALAYSIA SDN. BHD.(주1) | - | - | - | - | 2,455,890 | |
| 기타특수관계자 | ㈜넥스트스테이지(주2) | 1,385,963 | - | - | 2,035,333 | - |
| 합 계 | 1,957,137 | 45,741 | 85,254,031 | 2,035,333 | 104,518,241 |
(주1) 기타비용은 해외종속기업에 대한 위탁판매수수료입니다.
(주2) 포토그레이 매장 양수양도로 인한 자산 매입 건이며, 보증금 및 포토부스 매매 금액 등이 포함되어 있습니다.
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 고정자산매입 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜에이피알커뮤니케이션즈 | 189,795 | 14,721 | - | - | 3,290,290 |
| ㈜에이디씨 | - | - | - | 371,900 | 1,630,399 | |
| ㈜에이피알팩토리 | 78,959 | - | 6,704,659 | - | - | |
| APR JAPAN Co., Ltd.(주1) | 136,205 | - | - | - | 10,311,918 | |
| APR TW CO., LTD.(주1) | - | - | - | - | 1,571,753 | |
| APR SG PTE. LTD.(주1) | - | - | - | - | 2,388,470 | |
| SHANGHAI APR CO., LIMITED(주1) | 82,652 | - | - | - | 10,798,521 | |
| APR HK LIMITED(주1) | - | - | - | - | 4,111,361 | |
| APR US INC(주1) | - | - | - | - | 14,445,167 | |
| APEXCOS(주1) | - | - | - | - | 468,787 | |
| APR MALAYSIA SDN. BHD.(주1) | - | - | - | - | 715,396 | |
| 기타특수관계자 | ㈜넥스트스테이지 | 3,096,021 | - | - | - | - |
| 합 계 | 3,583,632 | 14,721 | 6,704,659 | 371,900 | 49,732,062 |
(주1) 기타비용은 해외종속기업에 대한 위탁판매수수료입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 손실충당금(기타채권) | 매입채무 | 기타채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜에이피알커뮤니케이션즈 | 116,657 | 2,023,239 | - | - | 1,407,925 |
| ㈜에이피알팩토리 | 44,730 | 12,085,868 | - | 8,993,321 | - | |
| APR JAPAN Co., Ltd. | 1,834,773 | - | - | 2,138,490 | ||
| APR TW CO., LTD. | 259,160 | - | - | |||
| APR SG PTE. LTD. | 1,056,912 | (3,676) | - | |||
| SHANGHAI APR CO., LIMITED | - | - | - | 24,042 | ||
| 기타특수관계자 | ㈜넥스트스테이지 | 144,646 | - | - | - | - |
| 합 계 | 306,033 | 17,259,952 | (3,676) | 8,993,321 | 3,570,457 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 손실충당금(기타채권) | 매입채무 | 기타채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜에이피알커뮤니케이션즈 | 70,939 | 462,367 | - | - | 1,229,568 |
| ㈜에이디씨 | - | - | - | - | 1,793,438 | |
| ㈜에이피알팩토리 | 32,830 | - | - | 602,541 | - | |
| APR JAPAN Co., Ltd. | - | 1,502,495 | (7,696) | - | - | |
| APR TW CO., LTD. | - | 71,067 | - | - | - | |
| APR SG PTE. LTD. | - | 430,748 | (1,374) | - | - | |
| SHANGHAI APR CO., LIMITED | - | - | - | - | 21,246 | |
| 기타특수관계자 | ㈜넥스트스테이지 | 360,504 | - | - | - | - |
| 합 계 | 464,273 | 2,466,677 | (9,070) | 602,541 | 3,044,252 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자가 대리인으로서 발생시킨 매출과 관련된 채권채무 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 손실충당금 | 기타채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | APR JAPAN Co., Ltd. | 11,638,370 | (2,632) | - |
| APR TW CO., LTD. | 211,720 | (11) | - | |
| APR SG PTE. LTD. | 3,314,755 | (2,325) | - | |
| SHANGHAI APR CO., LIMITED | 1,959,519 | (137,377) | - | |
| APR HK LIMITED | 3,998,001 | (201) | - | |
| APR US INC | 37,640,630 | (44,289) | - | |
| APEXCOS | 26,746 | (1) | - | |
| APR MALAYSIA SDN. BHD. | 2,466,090 | (124) | - | |
| 합 계 | 61,255,831 | (186,960) | - |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 손실충당금 | 기타채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | APR JAPAN Co., Ltd. | 2,078,894 | (233) | - |
| APR TW CO., LTD. | - | - | 422,061 | |
| APR SG PTE. LTD. | 88,742 | (3) | - | |
| SHANGHAI APR CO., LIMITED | 2,699,251 | (3,602) | - | |
| APR HK LIMITED | 318,832 | (11) | - | |
| APR US INC | 972,966 | (33) | - | |
| APEXCOS | 120,767 | (1,190) | - | |
| APR MALAYSIA SDN. BHD. | 1,029,204 | (35) | - | |
| 합 계 | 7,308,656 | (5,107) | 422,061 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 현금출자 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜에이피알팩토리 | 25,000,000 |
| 종속기업 | APR VINA CO., LTD. | 175,084 |
| 종속기업 | ㈜에이디씨 | (2,000,000) |
| 합 계 | 23,175,084 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 현금출자 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜에이디씨 | 1,500,000 |
| 종속기업 | APR FRANCE SAS | 13,370 |
| 종속기업 | ㈜에이피알팩토리 | 3,066,000 |
| 합 계 | 4,579,370 |
(6) 경영진에 대한 보상내역
주요 경영진은 이사회의 구성원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 5,901,626 | 2,517,512 |
| 퇴직급여 | 174,280 | 154,430 |
| 주식보상비용 | 2,849,566 | 2,371,933 |
| 합 계 | 8,925,472 | 5,043,875 |
(7) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내용 | 연대보증제공받은 회사 | 연대보증등의 대상 | 연대보증 한도 | 담보제공한 자산 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연대보증 | ㈜에이피알커뮤니케이션즈 | 보증보험 | 480,000 | 없음 |
| 연대보증 | ㈜에이피알팩토리 | 전환사채 | 3,624,900 | 없음 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내용 | 연대보증제공받은 회사 | 연대보증등의 대상 | 연대보증 한도 | 담보제공한 자산 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연대보증 | ㈜에이피알커뮤니케이션즈 | 보증보험 | 480,000 | 없음 |
| 연대보증 | ㈜에이피알팩토리 | 전환사채 | 3,624,900 | 없음 |
(8) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증내역 |
| --- | --- | --- |
| 대표이사 | - | 차입금 연대보증 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증내역 |
| --- | --- | --- |
| 대표이사 | 9,000,000 | 차입금 연대보증 |
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
: 해당사항 없습니다.
□ 정관의 변경
제2호 의안 : 정관변경 (정관 제55조의3 (분기배당)개정 및 부칙신설)의 건
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | 해당사항 없음 |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| 제55조의 3 (분기배당)① 이 회사는 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 상법시행법령에서 정하는 미실현이익4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액 | 제55조의 3(분기배당)① 이 회사는 사업년도 개시일로부터 3월, 6월 및 9월 말일부터 45일 이내의 이사회 결의로써 금전으로 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 의한 분기배당을 할 수 있다. ② 이 회사는 이사회 결의로써 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액 | 분기배당절차 개선 |
| <신설> | 부칙제1조 (시행일)이 정관은 2025년 3월 31일부터 시행한다. | 시행일 추가 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음
□ 이사의 보수한도 승인
제3호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 5( 3 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 5,000백만원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 6( 4 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 3,692백만원 |
| 최고한도액 | 5,000백만원 |
* 상기 이사의 수(사외이사수) 및 실제 지급된 보수총액은 해당기간 중 퇴임한 임원이 포함되어 있습니다.
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음
IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
가. 제출 개요
- 상법시행령 제31조(주주총회의 소집공고) 제4항 제4호에 의거하여 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 개최 1주 전까지 금융감독원 전자공시시스템 제출 및 회사 홈페이지에 게재할 예정입니다.
2025년 03월 21일1주전 회사 홈페이지 게재
| 제출(예정)일 | 사업보고서 등 통지 등 방식 |
|---|---|
나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
- 당사는 2025년 3월 21일 외부감사인으로부터 감사보고서를 수령하고 전자공시시스템을 통해 공시할 예정입니다.- 2025년 3월 21일에는 사업보고서를 전자공시시스템을 통해 공시하고 홈페이지(https://apr-in.com/)에 게재할 예정이오니 참조하시기 바랍니다.- 향후 감사보고서 및 사업보고서는 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정시에는 전자공시시스템에 최종 업데이트 될 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.
※ 참고사항
[ 전자투표에 관한 사항 ]
가. 전자투표 관리시스템
인터넷 주소 :「https://evote.ksd.or.kr」
모바일 주소 :「https://evote.ksd.or.kr/m」
나. 전자투표 행사 기간
2 025년 3월 21일 9시 ~ 2024년 3월 30일 17시 (기간 중 24시간 이용 가능)
다. 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사
주주확인용 인증서의 종류 :공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)
라. 수정동의안 처리
주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리됩니다.
[기타사항]- 참석주주님을 위한 주총기념품을 지급하지 아니하오니 양지하여 주시기 바랍니다.- 긴급상황 발생시 총회의 일시, 장소 등에 대한 결정은 이사회 결의에 의거 대표이사에게 위임하였으며, 변경사항 발생시 재공시할 예정입니다. [주주총회 집중일 주주총회 개최 사유]해당사항 없음