RS-2023 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe

Spis treści

Informacje ogólne ............................................................................................ 5
1.1. Informacje o grupie kapitałowej ................................................................... 5
1.1.1. Informacje o jednostce dominującej ....................................................... 5
1.1.2. Przedmiot działalności jednostki dominującej oraz grupy kapitałowej ..... 5
1.1.3. Skład grupy kapitałowej ........................................................................ 6
1.1.4. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej ......................................................... 9
Informacje o podstawie sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, walucie sprawozdawczej oraz zastosowanym poziomie zaokrągleń ... 10
2.1. Podstawa sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego ............................................................................................ 10
2.2. Zasady rachunkowości ............................................................................. 10
2.3. Zastosowane Międzynarodowe Standardy Rachunkowości Finansowej ......... 10
2.4. Waluta sprawozdawcza i funkcjonalna oraz zastosowany poziom zaokrągleń ...................................................................................................... 12
2.5. Czas trwania działalności grupy .............................................................. 12
2.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ................................................ 12
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy kapitałowej Apator .................... 13
3.1. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................ 13
3.2. Skonsolidowane sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów ..................................................................................................... 15
3.3. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ................... 17
3.4. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych ........................ 21
Stosowane zasady rachunkowości ................................................................... 23
4.1. Podstawa sporządzenia (zasady ogólne) ................................................. 23
4.2. Konsolidacja ............................................................................................ 23
4.2.1. Zasady konsolidacji ........................................................................... 23
4.2.2. Wartość firmy ................................................................................... 23
4.3. Szczegółowe zasady wyceny aktywów i pasywów stosowane w grupie kapitałowej .................................................................................................... 23
4.3.1. Wartości niematerialne ..................................................................... 23
4.3.2. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................... 24
4.3.3. Leasing ............................................................................................ 25
4.3.4. Nieruchomości inwestycyjne ............................................................. 26
4.3.5. Aktywa trwałe i grupy aktywów netto przeznaczone do zbycia .......... 27
4.3.6. Zapasy ............................................................................................. 27
4.3.7. Instrumenty finansowe ...................................................................... 27
4.3.8. Rezerwy .......................................................................................... 30
4.3.9. Świadczenia pracownicze .................................................................. 31
4.3.10. Przychody ...................................................................................... 31
4.3.11. Koszty ........................................................................................... 33
4.3.12. Transakcje w walutach obcych ........................................................ 33
4.3.13. Podatki .......................................................................................... 33
4.3.14. Dotacje .......................................................................................... 34
4.3.15. Ulga strefowa wynikająca z prowadzenia działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej ........................................................................................ 34
4.3.16. Kapitały własne .............................................................................. 35
Raportowanie segmentów działalności ............................................................ 36
Podstawowe osądy i podstawy szacowania niepewności .................................. 36
Informacja dotycząca sezonowości działalności .............................................. 37
Noty objaśniające do sprawozdania finansowego ............................................ 38
8.1. Alternatywne mierniki wyników ................................................................ 38
8.2. Segmenty operacyjne .............................................................................. 38
8.3. Przychody .............................................................................................. 39
8.4. Wartości niematerialne ........................................................................... 40
8.5. Wartość firmy jednostek zależnych ......................................................... 42
8.6. Rzeczowe aktywa trwałe ......................................................................... 44
8.7. Prawo do użytkowania aktywów, zobowiązania leasingowe .................... 47
8.8. Nieruchomości inwestycyjne ................................................................. 50
8.9. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych konsolidowanych metodą praw własności ................................................................................................ 50
8.10. Pozostałe aktywa finansowe .................................................................. 51
8.11. Zapasy ................................................................................................. 51
8.12. Należności handlowe oraz pozostałe należności .................................. 52
8.13. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży ........................................... 53
8.14. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ....................................................... 54
8.15. Rozliczenia międzyokresowe ................................................................. 54
8.16. Kapitał podstawowy .............................................................................. 55
8.17. Pozostałe kapitały ................................................................................ 56
8.18. Niepodzielony wynik finansowy ............................................................. 56
8.19. Udziały niesprawujące kontroli ............................................................. 57
8.20. Kredyty i pożyczki ............................................................................... 57
8.21. Rezerwy na zobowiązania .................................................................... 63
8.22. Zobowiązania ....................................................................................... 65
8.23. Podatek dochodowy .............................................................................. 66
8.24. Koszty rodzajowe .................................................................................. 67
8.25. Pozostałe przychody i koszty operacyjne .............................................. 68
8.26. Przychody i koszty finansowe ................................................................ 69
8.27. Objaśnienia dotyczące sprawozdania z przepływów pieniężnych ........... 69
8.28. Instrumenty finansowe .......................................................................... 72
8.29. Pochodne instrumenty finansowe, rachunkowość zabezpieczeń ............. 74
8.30. Cele i zasady zarządzania ryzykiem ..................................................... 76
8.31. Informacje na temat podmiotów powiązanych ....................................... 83
8.32. Pozycje warunkowe i pozostałe pozycje nieujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ............................................................................................ 85
8.33. Struktura zatrudnienia ........................................................................... 86
8.34. Wysokość wynagrodzenia podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego ........................................................................................ 86
Wpływ otoczenia na sytuację finansową grupy Apator ..................................... 87
Zdarzenia po dniu bilansowym ...................................................................... 88
Podpisy ........................................................................................................... 89

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator
Strona: 2 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

1. Informacje ogólne

1.1. Informacje o grupie kapitałowej

Grupa kapitałowa Apator składa się z jednostki dominującej Apator S.A. oraz jej spółek bezpośrednio i pośrednio zależnych oraz współzależnych.

1.1.1. Informacje o jednostce dominującej

Jednostka dominująca Apator Spółka Akcyjna z siedzibą w Toruniu (Polska), ul. Gdańska 4a lok C4 została utworzona przez pracowników zlikwidowanego przedsiębiorstwa państwowego działającego pod nazwą Pomorskie Zakłady Aparatury Elektrycznej Apator w Toruniu. Rejestracja w Sądzie Rejonowym w Toruniu (Polska), V Wydział Gospodarczy, nastąpiła w dniu 14 stycznia 1993 roku pod numerem RHB 1364. W dniu 24 października 2001 roku dokonano wpisu do Rejestru Przedsiębiorców Sądu Rejonowego w Toruniu, VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000056456. Jednostka dominująca Apator S.A. prowadzi działalność na terytorium Polski na podstawie przepisów Kodeksu Spółek Handlowych. Adres zarejestrowanego biura jednostki – ul. Gdańska 4a lok. C4, 87-100 Toruń, Polska. Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej – Ostaszewo 57C, 87-148 Łysomice, Polska.

1.1.2. Przedmiot działalności jednostki dominującej oraz grupy kapitałowej

Zgodnie ze statutem jednostki dominującej, podstawowym przedmiotem działalności jest działalność produkcyjna i usługowa w zakresie aparatury rozdzielczej i sterowniczej energii elektrycznej oraz sprzedaż aparatury i systemów pomiarowych. Akcje Apator S.A. notowane są na rynku podstawowym – sektor według klasyfikacji GPW w Warszawie „przemysł elektromaszynowy”. Jednostki wchodzące w skład grupy kapitałowej skupione są generalnie wokół działalności związanej z produkcją i sprzedażą instrumentów i przyrządów pomiarowych, aparatury kontrolno-pomiarowej, rozdzielczej i sterowniczej, systemów informatycznych klasy SCADA oraz współpracujących z nimi urządzeń telemechaniki, zabezpieczeń oraz innych urządzeń sieciowych dla systemów rozproszonych, zapewniających możliwość zdalnego sterowania i nadzoru sieci elektroenergetycznej w pełnym zakresie napięć oraz urządzeń odczytujących i transmitujących dane.

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator
Strona: 3 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

	2022-01-01 2022-12-31	2023-01-01 2023-12-31	2022-12-31	2023-12-31
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
apt:CapitalOnValuationOfHedgingTransactionsAndExchangeDifferencesFromConsolidationMember
ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
apt:CapitalOnValuationOfHedgingTransactionsAndExchangeDifferencesFromConsolidationMember
ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
apt:CapitalOnValuationOfHedgingTransactionsAndExchangeDifferencesFromConsolidationMember
ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
apt:CapitalOnValuationOfHedgingTransactionsAndExchangeDifferencesFromConsolidationMember
ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
apt:CapitalOnValuationOfHedgingTransactionsAndExchangeDifferencesFromConsolidationMember
ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
apt:CapitalOnValuationOfHedgingTransactionsAndExchangeDifferencesFromConsolidationMember
ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
apt:CapitalOnValuationOfHedgingTransactionsAndExchangeDifferencesFromConsolidationMember
ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
apt:CapitalOnValuationOfHedgingTransactionsAndExchangeDifferencesFromConsolidationMember
ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
apt:CapitalOnValuationOfHedgingTransactionsAndExchangeDifferencesFromConsolidationMember
ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:TreasurySharesMember
ifrs-full:IssuedCapitalMember

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator
Strona: 4 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

***# Grupa Kapitałowa Apator

1.1.3. Skład grupy kapitałowej

W skład grupy kapitałowej Apator w 2023 roku wchodził Apator S.A. oraz następujące spółki zależne:

Apator Mining Sp. z o.o. (Katowice) – zależna od Apator S.A.
FAP Pafal S.A. (Świdnica) – zależna od Apator S.A.
Apator Metrix S.A. (Tczew) – zależna od Apator S.A.
Apator GmbH (Berlin, Niemcy) – zależna od Apator S.A.
Apator Rector Sp. z o.o. (Zielona Góra) – zależna od Apator S.A.
Apator Powogaz S.A. (Poznań) – zależna od Apator S.A.
Apator Telemetria Sp. z o.o. (Słupsk) – zależna od Apator Powogaz S.A. (71,89% udziałów); Apator S.A. posiada 20,8% udziałów w Apator Telemetria Sp. z o.o.
Apator Metra s.r.o. (Sumperk, Czechy) – zależna od Apator Powogaz S.A.
Apator Miitors ApS. (Aarhus, Dania) – zależna od Apator Powogaz S.A.
George Wilson Industries Ltd. (Coventry, Wielka Brytania) – zależna od Apator Metrix S.A.

Grupa Apator nie posiadała na 31 grudnia 2023 roku udziałów w jednostkach stowarzyszonych.

Jednostki wchodzące w skład grupy kapitałowej objęte konsolidacją pełną

Firma	Siedziba	Podstawowy przedmiot działalności	Właściwy Sąd/ organ prowadzący rejestry	Udział w kapitale	Metoda konsolidacji	Uwagi
APATOR MINING Sp. z o.o.	Katowice	Produkcja aparatury rozdzielczej i sterowniczej, energii elektrycznej, sprzętu elektrycznego, urządzeń dźwigowych, pomp i sprężarek oraz działalność usługowa w tym zakresie	Sąd Rejonowy w Katowicach, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego; KRS 0000047770	100,00%	Pełna	Zależna
APATOR METRIX S.A.	Tczew	Produkcja instrumentów i przyrządów pomiarowych, kontrolnych, nawigacyjnych i innego przeznaczenia	Sąd Rejonowy w Gdańsku, IX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego; KRS 0000046259	100,00%	Pełna	Zależna
FAP PAFAL S.A.	Świdnica	Produkcja aparatury kontrolno-pomiarowej, elektrycznej i elektronicznej, działalność handlowa, usługi serwisowe	Sąd Rejonowy dla Wrocławia – Fabrycznej we Wrocławiu, IX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego; KRS 0000057162	100,00%	Pełna	Zależna
APATOR RECTOR Sp. z o.o.	Zielona Góra	Informatyka, działalność wydawnicza, poligrafia i reprodukcja zapisanych nośników informacji	Sąd Rejonowy w Zielonej Górze, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego; KRS 0000297413	100,00%	Pełna	Zależna
APATOR POWOGAZ S.A.	Jaryszki	Produkcja instrumentów i przyrządów pomiarowych, kontrolnych, badawczych, nawigacyjnych, produkcja pozostałych maszyn ogólnego przeznaczenia	Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego; KRS 0000028129	100,00%	Pełna	Zależna
APATOR GmbH	Berlin	Sprzedaż systemów przedpłatowych liczników energii elektrycznej i gazomierzy	HRB 123670B Charlottenburg	100,00%	Pełna	Zależna
APATOR TELEMETRIA Sp. z o.o.	Słupsk	Produkcja urządzeń odczytujących i transmitujących dane, produkcja systemowych aplikacji informatycznych	Sąd Rejonowy Gdańsk – Północ w Gdańsku, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego; KRS 0000290726	92,69%	Pełna	Zależna, Udział bezpośredni i pośredni
APATOR METRA S.R.O.	Sumperk	Produkcja systemu podzielników kosztów, termometrów i termostatów	Krajský soud v Ostravě, 268 34 073	100,00%	Pełna	Zależna, Udział pośredni
GEORGE WILSON INDUSTRIES Ltd	Coventry	Produkcja i sprzedaż gazomierzy domowych oraz przemysłowych; smart metering w zakresie pomiaru gazu	Companies House, 02873275	100,00%	Pełna	Zależna, Udział pośredni
APATOR Miitors ApS.	Aarhus	Projektowanie i rozwój technologii ultradźwiękowych w obszarze opomiarowania wody i ciepła	The Central Business Register, 32763286	100,00%	Pełna	Zależna, Udział pośredni

1.1.4. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd

Arkadiusz Chmielewski – Prezes Zarządu (do 28 lutego 2023 roku)
Maciej Wyczesany – Prezes Zarządu (od 1 marca 2023 roku)
Tomasz Łątka – Członek Zarządu (do 27 września 2023 roku)
Łukasz Zaworski – Członek Zarządu (od 22 listopada 2023 roku)
Robert Kowalski – Członek Zarządu (od 19 grudnia 2023 roku do 14 maja 2024 roku)

Rada Nadzorcza

Janusz Niedźwiecki – Przewodniczący Rady Nadzorczej
Mariusz Lewicki – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
Janusz Marzygliński – Członek Rady Nadzorczej
Danuta Guzowska – Członek Rady Nadzorczej
Marcin Murawski – Członek Rady Nadzorczej
Kazimierz Piotrowski – Członek Rady Nadzorczej
Tadeusz Sosgórnik – Członek Rady Nadzorczej

2. Informacje o podstawie sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, walucie sprawozdawczej oraz zastosowanym poziomie zaokrągleń

2.1. Podstawa sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Prezentowane roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Apator S.A. na dzień oraz za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej. Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Apator S.A. obejmuje rok 2023 oraz zawiera dane porównawcze za rok 2022.

2.2. Zasady rachunkowości

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą (koncepcją) kosztu historycznego, za wyjątkiem wyceny niektórych aktywów trwałych (nieruchomości inwestycyjne) i instrumentów finansowych (instrumenty pochodne), które wyceniane są według wartości godziwej. Przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 r. zastosowano takie same zasady (politykę) rachunkowości i metody obliczeniowe, co w ostatnim jednostkowym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku.

2.3. Zastosowane Międzynarodowe Standardy Rachunkowości Finansowej

Zmiany międzynarodowych standardów rachunkowości finansowej i ich wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Standardy, które weszły w życie 1 stycznia 2023 r., lecz nie mają istotnego wpływu przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy to:

Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” (wprowadzenie wymogu ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości),
MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17,
Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”,
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” (rozliczanie podatku odroczonego od transakcji leasingu i zobowiązań z tytułu wycofania z eksploatacji).

STANDARDY OPUBLIKOWANE PRZEZ RADĘ MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW RACHUNKOWOŚCI, KTÓRE JESZCZE NIE OBOWIĄZUJĄ I NIE ZOSTAŁY WCZEŚNIEJ ZASTOSOWANE PRZEZ GRUPĘ

Grupa nie zdecydowała się na zastosowanie w niniejszym sprawozdaniu standardów, interpretacji lub zmian, które zostały opublikowane, jednak nie weszły jeszcze w życie.

Następujące nowe Standardy, zmiany do Standardów i Interpretacje nie zostały przyjęte przez UE lub nie są jeszcze obowiązujące dla okresów kończących się 31 grudnia 2023 r. i nie zostały zastosowane w sprawozdaniu finansowym:

Zmiany do MSSF 16 „Leasing” (doprecyzowanie wymogów dotyczących późniejszej wyceny zobowiązania leasingowego, w przypadku transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, gdy spełnione są kryteria MSSF 15 i gdy transakcję należy ująć jako sprzedaż),
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” (prezentacja zobowiązań jako długo- i krótkoterminowe),
MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe”,
Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 dotyczące sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami,
Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” (ujawnianie informacji na temat umów finansowych z dostawcami),
Zmiany do MSR 21 “Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”.

Grupa ocenia, iż wprowadzenie powyższych standardów nie będzie miało istotnego wpływu na Grupę.

2.4. Waluta sprawozdawcza i funkcjonalna oraz zastosowany poziom zaokrągleń

Walutą sprawozdawczą niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).# Waluty Funkcjonalne i Kursy Wymiany

Walutami funkcjonalnymi zagranicznych jednostek zależnych są odpowiednio:
* Apator GmbH - EUR
* Apator Metra – CZK
* George Wilson Industries Ltd. – GBP
* Miitors ApS. – DKK

Na dzień sprawozdawczy aktywa i zobowiązania tych zagranicznych jednostek zależnych oraz ich sprawozdania z całkowitych dochodów są przeliczane na walutę sprawozdawczą Grupy po średnim kursie banku wiodącego, tj. ING, obowiązującym na ten dzień. Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane bezpośrednio w kapitale własnym jako jego odrębny składnik. Walutą funkcjonalną pozostałych spółek jest polski złoty.

2.5. Czas trwania działalności grupy

Czas trwania działalności jednostki dominującej Apator S.A. oraz jednostek objętych konsolidacją jest nieoznaczony. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości, to jest w okresie nie krótszym niż 12 miesięcy licząc od końca okresu sprawozdawczego.

2.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone i podpisane przez Zarząd jednostki dominującej dnia 25 kwietnia 2024 roku.

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator Strona 12 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

3. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy kapitałowej Apator

3.1. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

WYSZCZEGÓLNIENIE	NOTA	na dzień 31.12.2023	na dzień 31.12.2022
Aktywa trwałe		492 647	527 979
Wartości niematerialne	8.4	94 114	105 831
Wartość firmy	8.5	120 672	122 275
Rzeczowe aktywa trwałe	8.6	196 811	212 844
Prawo do użytkowania aktywów	8.7	54 800	46 690
Nieruchomości inwestycyjne	8.8	2 234	2 282
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe	8.10	-	1 352
- w pozostałych jednostkach		-	1 352
Należności długoterminowe	8.12	3 536	6 437
- od pozostałych jednostek		3 536	6 437
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe	8.15	303	55
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	8.23	20 177	30 213
Aktywa obrotowe		482 551	514 068
Zapasy	8.11	242 296	251 617
Inne aktywa obrotowe		-	-
Należności handlowe	8.12	188 117	189 804
- od pozostałych jednostek		188 117	189 804
Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych	8.12	6 285	5 741
Należności z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	8.12	8 780	12 309
Pozostałe należności krótkoterminowe	8.12	3 293	6 642
- od pozostałych jednostek		3 293	6 642
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe	8.10	5 152	273
- w pozostałych jednostkach		5 152	273
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	8.14	22 939	28 980
Środki pieniężne o ograniczonym sposobie dysponowania		-	-
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	8.15	5 689	5 839
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży	8.13	-	12 863
AKTYWA RAZEM		975 198	1 042 047

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator Strona 13 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

WYSZCZEGÓLNIENIE	NOTA	na dzień 31.12.2023	na dzień 31.12.2022
Kapitał własny		539 023	539 148
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej		536 965	537 347
Kapitał podstawowy	8.16	3 265	3 265
Akcje własne		-3 522	-3 522
Pozostałe kapitały	8.17	600 182	562 967
Kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń		894	1 147
Kapitał z wyceny transakcji zabezpieczających oraz różnice kursowe z konsolidacji		8 845	2 705
Niepodzielony wynik finansowy	8.18	-72 699	-29 215
Udziały niesprawujące kontroli	8.19	2 058	1 801
Zobowiązania		436 175	502 899
Zobowiązania i rezerwy długoterminowe		80 106	45 174
Długoterminowe kredyty i pożyczki	8.20	29 545	3 119
- od pozostałych jednostek		29 545	3 119
Pozostałe zobowiązania długoterminowe		2 750	52
- wobec pozostałych jednostek		2 750	52
Zobowiązania długoterminowe z tytułu prawa do użytkowania aktywów	8.7	37 608	33 299
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	8.23	3 684	2 939
Długoterminowe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	8.21	5 315	4 474
Pozostałe rezerwy długoterminowe		1 204	1 291
Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe		356 069	457 725
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki	8.20	162 511	237 350
- od pozostałych jednostek		162 511	237 350
Zobowiązania handlowe	8.22	93 591	121 894
- wobec jednostek powiązanych		351	1 006
- wobec pozostałych jednostek		93 240	120 888
Zobowiązania kontraktowe		-	-
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych	8.22	3 241	1 976
Zobowiązania z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	8.22	16 957	17 107
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe	8.22	34 791	41 978
- wobec pozostałych jednostek		34 791	41 978
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu prawa do użytkowania aktywów	8.7	11 110	9 556
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	8.21	20 954	15 382
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe	8.21	12 914	12 482
Zobowiązania związane z aktywami trwałymi zaklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży	8.13	-	-
PASYWA RAZEM		975 198	1 042 047

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator Strona 14 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

3.2. Skonsolidowane sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów

WYSZCZEGÓLNIENIE	NOTA	za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023	za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
Przychody ze sprzedaży dóbr i usług	8.3	1 137 174	1 081 792
- jednostkom powiązanym		-	3 783
- pozostałym jednostkom		1 137 174	1 078 009
Koszt własny sprzedaży	8.24	-881 346	-857 531
- jednostkom powiązanym		-	-2 528
- pozostałym jednostkom		-881 346	-855 003
Zysk brutto ze sprzedaży		255 828	224 261
Koszty sprzedaży	8.24	-44 903	-42 422
Koszty ogólnego zarządu	8.24	-153 655	-136 749
Zysk ze sprzedaży		57 270	45 090
Wynik na pozostałej działalności operacyjnej, w tym:		-17 138	-14 194
Przychody	8.25	3 020	4 924
Koszty	8.25	-20 158	-19 118
- w tym wynik z tytułu odwrócenia wartości należności		-466	-8
Udział w zyskach jednostek objętych konsolidacją metodą praw własności		-	444
Zysk z działalności operacyjnej		40 132	31 340
Wynik na działalności finansowej, w tym:		-12 588	-15 425
Przychody	8.26	8 079	5 268
Koszty	8.26	-20 667	-20 693
- w tym wynik z tytułu utraty wartości netto aktywów finansowych		31	-1 002
Zysk przed opodatkowaniem		27 544	15 915
Bieżący podatek dochodowy	8.23	-7 326	-9 019
Odroczony podatek dochodowy	8.23	-11 714	309
Zysk netto z działalności kontynuowanej		8 504	7 205

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator Strona 15 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

WYSZCZEGÓLNIENIE	za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023	za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
Inne całkowite dochody
Inne całkowite dochody netto	5 887	4 767
Pozycje, które mogą w przyszłości być przeklasyfikowane do wyniku finansowego:	6 140	3 534
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych	2 839	2 402
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń wraz z efektem podatkowym	3 301	1 132
Pozycje, które w przyszłości nie będą przeklasyfikowane do wyniku finansowego:	-253	1 233
Zyski i straty aktuarialne	-253	1 233
Całkowite dochody ogółem	14 391	11 972
Zysk netto, z tego przypadający:	8 504	7 205
akcjonariuszom spółki	8 138	6 616
akcjonariuszom niesprawującym kontroli	366	589
Całkowite dochody ogółem, z tego przypadające:	14 391	11 972
akcjonariuszom spółki	14 025	11 383
akcjonariuszom niesprawującym kontroli	366	589
Zysk netto na jedną akcję zwykłą: z działalności kontynuowanej
- podstawowy	0,28	0,23
- rozwodniony	0,28	0,23
Średnia ważona liczba akcji	29 047 073	29 070 559

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator Strona 16 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

3.3. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

WYSZCZEGÓLNIENIE	Kapitał podstawowy	Akcje własne	Pozostałe kapitały	Kapitał z przeszaco-wania programu określonych świadczeń	Kapitał z wyceny transakcji zabezpie-czających oraz różnice kursowe z konsolidacji	Niepodzielony wynik finansowy	Razem kapitał przypadający na udziałowców jednostki dominującej	Udziały niesprawujące kontroli	Kapitał własny ogółem
Saldo na dzień 01.01.2023	3 265	-3 522	562 967	1 147	2 705	-29 215	537 347	1 801	539 148
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023
Całkowite dochody:
Zysk netto za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023	-	-	-	-	-	8 138	8 138	366	8 504
Inne całkowite dochody:
Pozycje, które mogą być w przyszłości przeklasyfikowane do wyniku finansowego:
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń wraz z efektem podatkowym	-	-	-	-	3 301	-	3 301	-	3 301
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	-	-	-	-	2 839	-	2 839	-	2 839
Pozycje, które przyszłości nie będą przeklasyfikowane do wyniku finansowego:
Przeszacowanie rezerwy z tytułu programu określonych świadczeń wraz z efektem podatkowym	-	-	-	-253	-	-	-253	-	-253
Inne całkowite dochody ogółem	-	-	-	-253	6 140	-	5 887	-	5 887
Całkowite dochody ujęte w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	-	-	-	-253	6 140	8 138	14 025	366	14 391
Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym:
Dywidendy	-	-	-	-	-	-14 525	-14 525	-109	-14 634
Podział wyniku na kapitał zapasowy	-	-

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator Strona 17 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)# SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z OPIERACJI GRUPY KAPITAŁOWEJ APATOR ZA OKRES OD 01.01.2023 DO 31.12.2023

ZMIANY W KAPITALE WŁASNYM W OKRESIE OD 01.01.2023 DO 31.12.2023

WYSZCZEGÓLNIENIE	Kapitał podstawowy	Akcje własne	Pozostałe kapitały	Kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń	Kapitał z wyceny transakcji zabezpieczających oraz różnice kursowe z konsolidacji	Niepodzielony wynik finansowy	Razem kapitał przypadający na udziałowców jednostki dominującej	Udziały niesprawujące kontroli	Kapitał własny ogółem
Saldo na dzień 01.01.2023	3 265	-3 522	562 967	1 147	2 705	-29 215	537 347	1 801	539 148
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023
Całkowite dochody:
Zysk netto za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023	-	-	-	-	-	37 215	37 215	-	37 215
Inne całkowite dochody:
Pozycje, które mogą być w przyszłości przeklasyfikowane do wyniku finansowego:
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń wraz z efektem podatkowym	-	-	-	-	-37	-	-37	-	-37
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	-	-	-	-	215	-	215	-	215
Pozycje, które przyszłości nie będą przeklasyfikowane do wyniku finansowego:
Przeszacowanie rezerwy z tytułu programu określonych świadczeń wraz z efektem podatkowym	-	-	-	118	-	-	118	-	118
Inne całkowite dochody ogółem	-	-	-	118	178	-	296	-	296
Całkowite dochody ujęte w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	-	-	-	118	178	37 215	37 511	-	37 511
Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym:
Dywidendy	-	-	-	-	-	-14 553	-14 553	-220	-14 773
Podział wyniku na kapitał zapasowy	-	-	44 762	-	-	-44 762	-	-	-
Pokrycie straty z kapitału zapasowego	-	-	-34 014	-	-	34 014	-	-	-
Zakup akcji własnych	-	-1 950	-	-	-	-	-1 950	-	-1 950
Umorzenie akcji własnych	-13	2 400	-2 387	-	-	-	-	-	-
Pozostałe zmiany kapitału	-	-	1 146	-	-15	1 131	1 131	-	1 131
Zakup dodatkowych udziałów jednostki zależnej	-	-	-	-	-	-3 429	-3 429	-2 498	-5 927
Wynik na transakcji sprzedaży udziałów w jednostce stowarzyszonej	-	-	-	-	-2 513	-67	-2 580	-	-2 580
Saldo na dzień 31.12.2023	3 265	-3 522	600 182	8 845	-72 699	536 965	2 058 539	0	2 058 539

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator
Strona 18 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

WYSZCZEGÓLNIENIE
Kapitał podstawowy
Akcje własne
Pozostałe kapitały
Kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń
Kapitał z wyceny transakcji zabezpieczających oraz różnice kursowe z konsolidacji
Niepodzielony wynik finansowy
Razem kapitał przypadający na udziałowców jednostki dominującej
Udziały niesprawujące kontroli
Kapitał własny ogółem

Saldo na dzień 01.01.2022
3 278
-3 972
553 460
-86
1 684
-7 019
547 345
3 930
551 275

Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Całkowite dochody:
Zysk netto za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
-
-
-
-
-
6 616
6 616
589
7 205

Inne całkowite dochody:
Pozycje, które mogą być w przyszłości przeklasyfikowane do wyniku finansowego:
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń wraz z efektem podatkowym
-
-
-
-
1 132
-
1 132
-
1 132

Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji

-

-
2 402
-
2 402
-
2 402

Pozycje, które przyszłości nie będą przeklasyfikowane do wyniku finansowego:
Przeszacowanie rezerwy z tytułu programu określonych świadczeń wraz z efektem podatkowym
-
-
-
1 233
-
-
1 233
-
1 233

Inne całkowite dochody ogółem

-

1 233
3 534
-
4 767
-
4 767

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator
Strona 19 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Całkowite dochody ujęte w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022

-

1 233
3 534
6 616
11 383
589
11 972

Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym:
Dywidendy
-
-
-
-
-
-14 553
-14 553
-220
-14 773

Podział wyniku na kapitał zapasowy

-
44 762
-
-
-44 762
-
-
-

Pokrycie straty z kapitału zapasowego

-
-34 014
-
-
34 014
-
-
-

Zakup akcji własnych

-1 950

-

-
-1 950
-
-1 950

Umorzenie akcji własnych
-13
2 400
-2 387
-
-
-
-
-
-

Pozostałe zmiany kapitału

-
1 146
-
-15
1 131
1 131
-
1 131

Zakup dodatkowych udziałów jednostki zależnej

-

-3 429
-3 429
-2 498
-5 927

Wynik na transakcji sprzedaży udziałów w jednostce stowarzyszonej

-

-
-2 513
-67
-2 580
-
-2 580

Saldo na dzień 31.12.2022
3 265
-3 522
562 967
1 147
2 705
-29 215
537 347
1 801
539 148

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator
Strona 20 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

3.4. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

WYSZCZEGÓLNIENIE	NOTA	za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023	za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem		27 544	15 915
Korekty:		88 773	82 331
Amortyzacja wartości niematerialnych	8.4	16 807	14 530
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych	8.6, 8.7	39 607	41 197
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości firmy		-	3 918
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych		3 408	1 246
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych		-1 365	-2 881
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości prac rozwojowych		-	10 698
Zyski z wyceny nieruchomości inwestycyjnych według wartości godziwej	8.8	-57	-325
Straty z tytułu zmiany wartości godziwej instrumentów pochodnych		-920	-3 493
Koszty odsetek		15 676	14 690
Udziały w zyskach jednostek stowarzyszonych		-	-444
Przychody z tytułu odsetek		-336	-178
Inne korekty	8.27	15 953	3 373
Środki pieniężne z działalności operacyjnej przed uwzględnieniem zmian w kapitale obrotowym		116 317	98 246
Zmiana stanu zapasów	8.11	9 321	-12 682
Zmiana stanu amortyzowanego aktywa kontraktowego		-	1 625
Zmiana stanu należności	8.27	10 624	-49 607
Zmiana stanu zobowiązań	8.27	-27 050	38 617
Zmiana stanu rezerw	8.27	6 788	-1 423
Zmiana stanu środków pieniężnych o ograniczonym sposobie dysponowania		-	556
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych	8.27	81	666
Środki pieniężne wygenerowane w toku działalności operacyjnej		116 081	75 998
Zwrot podatku		7 277	1 427
Zapłacony podatek dochodowy		-15 423	-25 272
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej		107 935	52 153
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych	8.27	-17 803	-24 101
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów leasingowych	8.27	-18 499	-38 911
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych	8.27	12 196	25 806
Nabycie udziałów w jednostkach zależnych		-	-10 860
Wpływy ze sprzedaży jednostek zależnych		-	379
Otrzymane odsetki		-	3
Otrzymane dywidendy		-	-
Inne wpływy (wydatki)	8.27	-1 119	618
Środki pieniężne netto wykorzystane z działalności inwestycyjnej		-25 225	-47 066
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Nabycie akcji własnych		-	-1 950
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek		24 706	90 033
Spłaty kredytów i pożyczek		-71 482	-60 488
Odsetki zapłacone		-14 168	-13 877
Dywidendy wypłacone		-14 612	-14 730
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu		-11 582	-10 912
Inne wydatki	8.27	-1 613	-1 015

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator
Strona 21 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

WYSZCZEGÓLNIENIE		-88 751	-12 939
Środki pieniężne netto z działalności finansowej		-6 041	-7 852
Zwiększenie (zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu	8.14	28 980	36 832
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu	8.14	22 939	28 980

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator
Strona 22 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

4. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

4.1. Podstawa sporządzenia (zasady ogólne)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, za wyjątkiem wyceny niektórych aktywów trwałych (nieruchomości inwestycyjne) i instrumentów finansowych (instrumenty pochodne), które wyceniane są według wartości godziwej. Najistotniejsze ze stosowanych przez Grupę zasad rachunkowości zostały zaprezentowane w punktach od 4.2.1 do 4.3.16. Zasady i polityka rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów zaprezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przez Grupę.

4.2. Konsolidacja

4.2.1. Zasady konsolidacji

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe jednostki dominującej Apator S.A. oraz spółek zależnych. Na dzień nabycia jednostki zależnej (objęcia kontroli), aktywa i pasywa jednostki nabywanej są wyceniane według ich wartości godziwej. Nadwyżka ceny nabycia ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. W przypadku, gdy cena nabycia jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest w wyniku okresu, w którym nastąpiło nabycie. Spółki zależne, nad którymi jednostka dominująca utraciła kontrolę w ciągu roku podlegają konsolidacji od początku roku obrotowego do dnia utraty kontroli. Wyniki finansowe jednostek nabytych w ciągu roku są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od momentu przejęcia kontroli.

4.2.2. Wartość firmy

Wartość firmy to składnik aktywów reprezentujący przyszłe korzyści ekonomiczne powstające z aktywów nabytych w ramach połączenia jednostek, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Wartość firmy jest wykazywana jako składnik aktywów i przynajmniej raz w roku poddawana jest testowi na utratę wartości. Skutki utraty wartości odnoszone są w wynik i nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach.

4.3. Szczegółowe zasady wyceny aktywów i pasywów stosowane w grupie kapitałowej

4.3.1. Wartości niematerialne

Badania i rozwój

Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub technicznej ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie ich poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu lub wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegają aktywowaniu w przypadku, gdy wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie możliwe i jest ekonomicznie uzasadnione oraz Grupa posiada techniczne, finansowe oraz inne niezbędne środki do ukończenia prac rozwojowych. Koszty podlegające aktywowaniu zawierają: koszty materiałów, wynagrodzenia pracowników bezpośrednio zaangażowanych w prace rozwojowe, uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem składnika wartości niematerialnych oraz aktywowane koszty finansowania zewnętrznego. Pozostałe koszty prac rozwojowych ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie ich poniesienia. Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne w oparciu o ich cenę nabycia pomniejszoną o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.# Grupa Kapitałowa Apator

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Pozostałe wartości niematerialne

Pozostałe wartości niematerialne nabyte przez Grupę o określonym okresie użyteczności ekonomicznej wykazywane są w oparciu o ich cenę nabycia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości.

Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych

Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne związane z danym składnikiem. Pozostałe nakłady, w tym nakłady na wytworzone we własnym zakresie: znaki towarowe i markę, są ujmowane jako zysk lub strata bieżącego okresu w momencie poniesienia.

Amortyzacja

Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się w odniesieniu do ceny nabycia składnika aktywów lub wartości jej równoważnej pomniejszonej o jego wartość rezydualną. Koszt amortyzacji ujmuje się jako zysk lub stratę bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do oszacowanego przez Grupę okresu użytkowania danego składnika wartości niematerialnych, innego niż wartość firmy, od momentu stwierdzenia jego przydatności do użytkowania, co możliwie najlepiej odzwierciedla sposób realizacji przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z użytkowaniem danego składnika aktywów.

Grupa zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii wartości niematerialnych:

Patenty i licencje: od 2 do 5 lat
Prace rozwojowe: od 3 do 5 lat
Oprogramowanie komputerowe: od 3 do 5 lat
Relacje z klientami: do 10 lat
Pozostałe wartości niematerialne i prawne: do 5 lat (z wyjątkiem znaku towarowego, który nie podlega amortyzacji)

4.3.2. Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe to aktywa rzeczowe posiadane przez Grupę w celu wykorzystania do produkcji, dostarczania towarów lub świadczenia usług, oddania w odpłatne użytkowanie osobom trzecim lub w celach administracyjnych, co do których przewiduje się, że będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż 12 miesięcy. Wycenia się je według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe oraz o odpisy z tytułu utraty wartości.

Zgodnie z podejściem opartym na komponentach Grupa przyjmuje odmienne stawki amortyzacyjne dla znaczących elementów składowych rzeczowego aktywa trwałego. Rozpoczęcie amortyzacji następuje w momencie oddania do użytkowania. Przy ustalaniu rocznych stawek amortyzacji uwzględnia się okres ekonomicznego użytkowania rzeczowego aktywa trwałego. Poprawność stosowania okresów i stawek amortyzacyjnych przez Grupę jest okresowo weryfikowana przez kierowników działów produkcyjnych.

Dla celów amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników aktywów są następujące:

Budynki i budowle: od 3 do 40 lat
Maszyny i urządzenia: od 2 do 25 lat
Środki transportu: od 3 do 10 lat
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe: od 2 do 10 lat

Jeżeli zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość sprawozdawcza rzeczowych aktywów trwałych może nie być odzyskiwana, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości. Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, iż mogła nastąpić utrata wartości, a wartość sprawozdawcza przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których te aktywa należą jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych w sposób znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego ten składnik należy.

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania rzeczowych aktywów trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych aktywów i są ujmowane w wyniku okresu, w którym nastąpiła sprzedaż.

Rzeczowe aktywa trwałe w budowie dotyczą aktywów będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania do używania.

4.3.3. Leasing

Kwalifikacji leasingu dokonuje się zgodnie z MSSF 16. Rozpoznanie, czy umowa zawiera znamiona leasingu zależy od treści umowy w momencie jej zawarcia, wskazującej na to, czy realizacja umowy zależy od wykorzystania konkretnego składnika aktywów lub czy umowa daje efektywne prawo do używania konkretnego aktywa, nawet jeśli to prawo nie jest wyraźnie ujęte w umowie.

Umowy mogą zawierać elementy leasingowe i nieleasingowe. Grupa alokuje wynagrodzenie określone w umowie odpowiednio do elementów leasingowych i nieleasingowych na podstawie ich relatywnych wartości godziwych. Jednak w przypadku leasingu nieruchomości, gdzie spółka Grupy jest leasingobiorcą, wybrano możliwość niewyodrębniania elementów nieleasingowych od elementów leasingowych i ujmowania ich jako pojedynczego elementu leasingowego.

Aktywa i zobowiązania z tytułu leasingu wycenia się w momencie początkowego ujęcia w wartości bieżącej. Zobowiązania leasingowe obejmują wartość bieżącą netto następujących płatności leasingowych:

stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe,
zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa skorzysta z tej opcji, oraz
kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że można skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.

Płatności leasingowe dyskontuje się przy użyciu stopy procentowej leasingu. W większości przypadków stopa ta wynika wprost z warunków zawartych w umowie. Jeśli nie można w prosty sposób ustalić tej stopy, stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy, czyli stopę procentową, jaką leasingobiorca musiałby zapłacić, aby pożyczyć środki niezbędne do pozyskania składnika aktywów o podobnej wartości, w podobnym środowisku gospodarczym, na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach. W celu ustalenia krańcowej stopy procentowej, Grupa stosuje koszt finansowania zewnętrznego, składający się ze stopy bazowej i marży. Jeżeli dająca się łatwo zaobserwować stopa kredytu jest dostępna dla indywidualnego leasingobiorcy (na podstawie ostatnich danych finansowych lub rynkowych), który ma podobny profil płatności do leasingu, wówczas Grupa stosuje tę stopę jako punkt wyjścia do ustalenia krańcowej stopy procentowej.

Grupa jest narażona na potencjalne przyszłe zwiększenia zmiennych płatności leasingowych opartych na indeksie lub stawce, które nie są uwzględniane w zobowiązaniu leasingowym, dopóki nie zostaną wprowadzone w życie. W momencie, gdy korekty płatności leasingowych opartych na indeksie lub stawce wejdą w życie, zobowiązanie leasingowe podlega ponownej ocenie i korekcie w powiązaniu ze składnikiem aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Płatności leasingowe alokuje się pomiędzy kwotę główną i koszty finansowe. Koszty finansowe obciążają wynik finansowy przez okres obowiązywania umowy leasingowej w taki sposób, by uzyskać stałą okresową stopę procentową dotyczącą pozostałego do spłaty salda zobowiązania dla każdego okresu.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu, który obejmuje:

kwotę początkowej wyceny zobowiązania leasingowego,
wszelkie płatności leasingowe dokonane w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszone o otrzymane zachęty leasingowe,
wszelkie początkowe koszty bezpośrednie.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania amortyzuje się liniowo przez okres użytkowania aktywów, nie dłuższy niż okres leasingu. Jeżeli spółka z Grupy ma wystarczającą pewność, że skorzysta z opcji kupna, składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania amortyzuje się przez okres użytkowania danego składnika aktywów.

Grupa zakłada poniższe okresy użytkowania aktywów leasingowych:

prawo wieczystego użytkowania gruntów – użytkowanie wieczyste,
najem powierzchni biurowych oraz budynku produkcyjnego – 3 – 6 lat,
maszyny i urządzenia – 4 – 16 lat,
sprzęt komputerowy – 3 lata,
przyrządy, narzędzia – 4 lata,
środki transportu – 3 – 4 lata.

Płatności związane z krótkoterminowym leasingiem oraz leasingu aktywów o niskiej wartości ujmuje się liniowo w kosztach w rachunku zysków i strat. Leasing krótkoterminowy oznacza umowy leasingowe na okres 12 miesięcy lub krótszy. Grupa skorzystała ze zwolnienia, pozwalającego nie klasyfikować jako leasing aktywów o niskiej wartości. Próg materialności ustalono na poziomie 20 tys.zł dla wartości prawa do użytkowania pojedynczego aktywa w leasingu. Okresy leasingu są negocjowane indywidualnie i zawierają szeroką gamę zróżnicowanych warunków. Umowy leasingowe nie nakładają żadnych innych warunków specjalnych (tzw. kowenantów) poza zabezpieczeniami na aktywach będących przedmiotem leasingu na rzecz leasingodawcy. Aktywa będące przedmiotem leasingu nie mogą stanowić zabezpieczenia na potrzeby kredytów i pożyczek. Umowy dotyczące leasingu zawarte przez Grupę nie zawierają co do zasady opcji przedłużenia, co jednak nie wyklucza przedłużenia umowy na kolejny okres. Umowy te, co do zasady, zawierają natomiast klauzule wypowiedzenia, stosowane w celu zapewnienia jak największej elastyczności operacyjnej w odniesieniu do zarządzania aktywami wykorzystywanymi w działalności operacyjnej Grupę. Większość opcji wypowiedzenia leasingu może być wykonana zarówno przez Grupę, jak i przez leasingodawcę. Wartość zobowiązania leasingowego wylicza się w oparciu o następujące założenia:
* w przypadku prawa wieczystego użytkowania gruntów – zakłada się użytkownie wieczyste,
* w przypadku umów terminowych – zakłada się maksymalny okres mogący generować zobowiązanie,
* w przypadku umów zawartych na czas nieokreślony – dokonuje się ich indywidualnej analizy biznesowej determinującej założony okres użytkowania,
* stopa dyskonta – ustalona zgodnie z przyjętymi zasadami.

4.3.4. Nieruchomości inwestycyjne

Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło przychodów z czynszów i/lub utrzymywane są w posiadaniu ze względu na spodziewany przyrost ich wartości. Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są na dzień sprawozdawczy w wartości godziwej, a więc opartej na doświadczeniu historycznym oraz założeniach rynkowych i osądach co do ich potencjału. Zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały.

Grupa Kapitałowa Apator Strona 26 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

4.3.5. Aktywa trwałe i grupy aktywów netto przeznaczone do zbycia

Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia a także grupy aktywów netto przeznaczonych do zbycia wyceniane są po niższej z dwóch wartości: wartości sprawozdawczej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą. Aktywa trwałe i grupy aktywów netto są klasyfikowane jako przeznaczone do zbycia, jeżeli ich wartość sprawozdawcza będzie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (lub grupa aktywów netto przeznaczonych do zbycia) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.

4.3.6. Zapasy

Materiały i towary wycenia się według ceny nabycia (ceny zakupu powiększonej o koszty transportu, opłaty graniczne, cło, koszty rozładunku i załadunku). Rozchód materiałów i towarów wyceniany jest według średniej ważonej. Produkty wycenia się na bieżąco po koszcie wytworzenia, a zapas produktów i towarów wyceniany jest według kosztów wytworzenia nie wyższych od ich cen sprzedaży netto, możliwych do uzyskania, gdyby sprzedaż miała miejsce na dzień sprawozdawczy. Na koszt wytworzenia składa się suma kosztów bezpośrednich (materiały, płace) i uzasadniona część kosztów pośrednich związanych z wytworzeniem produktu obejmująca koszty pośrednie produkcji i część stałych kosztów pośrednich odpowiadającą poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Zapasy są weryfikowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Na zapasy nieprzydatne ekonomicznie dokonuje się 100% odpisu aktualizującego. Ponadto dla celów urealnienia wartości zapasów przeprowadza się analizę struktury wiekowej, której decydującym czynnikiem jest data przychodu i rozchodu z magazynu. Taki sposób statystycznej kalkulacji odpisów zawiera element szacunkowy wpływający na wartość sprawozdawczą zapasów. Odpis aktualizujący wartość zapasów tworzony jest w ciężar kosztów działalności podstawowej.

4.3.7. Instrumenty finansowe

Jako instrument finansowy Grupa kwalifikuje każdą umowę, która skutkuje jednocześnie powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron, pod warunkiem, że z kontraktu zawartego między dwiema lub więcej stronami jednoznacznie wynikają skutki gospodarcze. Klasyfikacja aktywów finansowych jest uzależniona od przyjętego przez Grupę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych. Aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z następujących kategorii:

aktywa wyceniane według zamortyzowanego kosztu - instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek. W tej kategorii Spółka klasyfikuje i prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczególności:
- należności handlowe, inwestycyjne,
- udzielone pożyczki,
- środki pieniężne,
- ekwiwalenty środków pieniężnych;

Do należności z tytułu dostaw i usług oraz należności pozostałych Grupa zalicza przede wszystkim należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów niepowiązanych (głównie z tytułu wystawionych faktur wynikających z realizacji przez Grupę umów) oraz należności budżetowe, w tym należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych oraz z tytułu podatku od towarów i usług. Należności z tytułu dostaw i usług, których termin zapadalności wynosi zazwyczaj od 14 do 90 dni, ujmowane są w wartości nominalnej, tj. według kwot pierwotnie zafakturowanych. Należności z tytułu dostaw i usług utrzymywane są w celu ściągnięcia oraz spełniają test SPPI, w związku z tym na dzień bilansowy pozycje te wyceniane są według zamortyzowanego kosztu, z uwzględnieniem ewentualnego odpisu aktualizującego wyliczonego przy zastosowaniu modelu strat oczekiwanych.

aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - aktywa, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez całkowite dochody wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do tej kategorii Grupa zalicza instrumenty pochodne (w szczególności kontrakty swap i forward).

Zobowiązania finansowe klasyfikowane są do jednej z następujących kategorii:

prezentowane w wartości godziwej przez wynik finansowy – ujmowane są w pozycji „Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe” i obejmują posiadane przez Grupę instrumenty pochodne (w szczególności kontrakty swap i forward),
wyceniane według zamortyzowanego kosztu – zobowiązania finansowe niezaklasyfikowane jako „wykazywane w wartości godziwej przez wynik finansowy”; ujmowane są przede wszystkim w pozycji „Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe”.

Grupa Kapitałowa Apator Strona 27 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Ujmowanie i wycena składnika aktywów finansowych oraz zobowiązania finansowego na moment ujęcia oraz usuwanie

Grupa ujmuje składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w swoim sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje się stroną umowy tego instrumentu. Pierwotnie wyceniane są one w wartości godziwej. Koszty transakcji przypisywane bezpośrednio do zakupu lub emisji aktywów i zobowiązań finansowych (z wyjątkiem aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik) odpowiednio dodaje się do lub odejmuje od wartości godziwej aktywów lub zobowiązań finansowych w chwili początkowego ujęcia. Koszty transakcji bezpośrednio przypisywane nabyciu aktywów finansowych lub przejęciu zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik ujmuje się bezpośrednio w wyniku.

Aktywa finansowe wyłączane są z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z ich tytułu wygasły lub zostały przeniesione, a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i pożytków z tytułu ich własności. W przypadku, gdy Grupa nie przenosi wszystkich rodzajów ryzyka i korzyści wynikających z praw własności ani ich nie zachowuje, ale nadal sprawuje kontrolę nad przeniesionym składnikiem aktywów, ujmuje zachowane udziały w tym składniku i związane z nimi zobowiązania, które będzie musiała uiścić. Jeżeli Grupa zachowuje wszystkie rodzaje ryzyka i korzyści wynikające z prawa własności do przeniesionego składnika aktywów, nadal ujmuje ten składnik oraz zabezpieczone finansowanie zewnętrzne na poczet otrzymanych korzyści.

Grupa zaprzestaje ujmowania zobowiązań finansowych wyłącznie w przypadku ich wypełnienia, umorzenia lub wygaśnięcia. Różnicę między wartością bilansową usuniętego zobowiązania finansowego, a zapłatą uiszczoną lub należną ujmuje się w wyniku.

Wycena po początkowym ujęciu

Aktywa wyceniane według zamortyzowanego kosztu, wykazuje się (po początkowym ujęciu) według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Zobowiązania finansowe, inne niż wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, wykazuje się według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Aktywa i zobowiązania finansowe zaklasyfikowane do kategorii wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy (w tym instrumenty pochodne) przeszacowuje się do wartości godziwej z ujęciem efektów wyceny w wyniku finansowym.# Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator
Strona 28 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Utrata wartości aktywów finansowych

Grupa stosuje model oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses – „ECL”) dla następujących kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu:

należności handlowe - stanowią kwoty należne od klientów za towary sprzedane lub usługi wykonane w toku zwykłej działalności gospodarczej. Jeżeli spłaty należności można oczekiwać w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej przedsiębiorstwa, jeżeli jest dłuższy), należności klasyfikuje się jako aktywa obrotowe. W przeciwnym wypadku, wykazuje się je jako aktywa trwałe.
udzielone pożyczki
środki pieniężne oraz ekwiwalenty środków pieniężnych.

Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z aktywami finansowymi wycenianymi wg zamortyzowanego kosztu, niezależnie od tego czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.

Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych

W przypadku krótkoterminowych należności handlowych, Grupa stosuje podejście uproszczone (zgodne z MSSF 9) i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia. Odpis z tytułu utraty wartości tworzony jest na należności bieżące, przeterminowane (wątpliwe), w windykacji i sporne w kwocie brutto (z podatkiem VAT). Odpis z tytułu utraty wartości należności przeterminowanych jest tworzony po uwzględnieniu skumulowanego odpisu na należności sporne i w windykacji. Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się na podstawie szacunku prawdopodobieństwa odzyskiwalności aktywów, w oparciu o dane historyczne. Ponadto, Grupa tworzy odpisy specyficzne na należności zagrożone nieściągalnością (będące przedmiotem spraw spornych, objętych postępowaniem upadłościowym).

Kredyty bankowe

Kredyty bankowe początkowo ujmowane są według wartości godziwej powiększonej o dające się bezpośrednio przyporządkować koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu zobowiązania te wycenianie są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.

Zobowiązania handlowe i pozostałe

Po początkowym ujęciu wszystkie zobowiązania, z wyjątkiem zobowiązań wycenianych wg wartości godziwej, wycenia się w skorygowanej cenie nabycia, stosując metodę efektywnej stopy procentowej.

Rachunkowość zabezpieczeń

Zabezpieczenia przepływów pieniężnych

Grupa zdecydowała się pozostać przy stosowaniu wymogów dotyczących rachunkowości zabezpieczeń zawartych w MSR 39, zamiast wymogów określonych w MSSF 9.

W celu zabezpieczenia ryzyka zmiany kursu walut wykorzystywane są pochodne instrumenty finansowe, takie jak kontrakty walutowe typu fx forward. Poziom zabezpieczeń przyjęty w danym okresie nie może przekroczyć 50% rocznej ekspozycji walutowej w przypadku zabezpieczenia importu, natomiast w przypadku zabezpieczenia eksportu poziom zabezpieczeń mieści się w przedziale 50-80% rocznej ekspozycji walutowej. Bazowanie na planowanej ekspozycji jest rodzajem szacunku wpływającym na wartość instrumentów.

W celu zabezpieczenia się przed ryzykiem wzrostu stóp procentowych, Grupa wykorzystuje transakcje zabezpieczające IRS (Interest Rate Swap). Transakcje IRS umożliwiają zarządzanie ryzykiem stóp procentowych, pozwalając m. in. na zamianę stopy procentowej kredytu ze stopy zmiennej na stałą, dając możliwość zabezpieczenia przed wzrostem kosztu kredytu.

Ponadto w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem zmian cen surowców Spółka wykorzystuje transakcje zabezpieczające Swap.

W związku z tym, że przyszłe planowane płatności z tytułu sprzedaży lub zakupu nie są ujmowane w sprawozdaniu finansowym Spółki, podczas gdy instrumenty zabezpieczające fx forward bez rachunkowości

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator
Strona 29 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

zabezpieczeń są wyceniane do wartości godziwej przez wynik, powstaje potencjalne księgowe niedopasowanie. Celem jego eliminacji Grupa wprowadziła od 1 lipca 2011 roku rachunkowość zabezpieczeń.

Jeśli pochodny instrument finansowy jest wyznaczony jako zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych dotyczących określonego ryzyka związanego z rozpoznanym składnikiem aktywów, z rozpoznanym zobowiązaniem lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, która mogłaby wpłynąć na zysk lub stratę bieżącego okresu, część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie, ujmuje się w innych całkowitych dochodach i prezentuje, jako osobną pozycję z tytułu zabezpieczenia, w kapitale własnym. Zyski lub straty rozpoznane uprzednio w kapitale własnym są przenoszone do zysku lub straty bieżącego okresu w tym samym okresie i w tej samej pozycji, w których zabezpieczane przepływy pieniężne są ujmowane w wyniku finansowym. Nieefektywną część zmian wartości godziwej instrumentu pochodnego ujmuje się natychmiast jako zysk lub stratę bieżącego okresu.

Jeśli instrument zabezpieczający przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń, wygasa, zostaje sprzedany, rozwiązany, wykonany, lub zmianie ulega jego przeznaczenie, Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń. Skumulowane zyski lub straty uprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach i prezentowane w kapitałach pozostawia się w kapitałach aż do momentu realizacji planowanej transakcji i jej ujęcia jako zysk lub stratę bieżącego okresu.

W przypadku, gdy pozycja zabezpieczana jest aktywem niefinansowym, zyski lub straty uprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach korygują wartość sprawozdawczą tego aktywa w momencie jego rozpoznania. Jeśli nie przewiduje się wystąpienia planowanej transakcji, zyski lub straty ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ujmowane są natychmiast jako zysk lub strata bieżącego okresu. W pozostałych przypadkach kwoty uprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach ujmuje się w się jako zysk lub strata bieżącego okresu w tym samym okresie lub okresach, w których zabezpieczana planowana transakcja wywiera wpływ na zysk lub stratę bieżącego okresu.

W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie zabezpieczające, jak również cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikację instrumentu zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a także sposób oceny efektywności instrumentu zabezpieczającego w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej zabezpieczanej pozycji lub przepływów pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje się, że zabezpieczanie będzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych wynikających z zabezpieczanego ryzyka. Efektywność zabezpieczenia jest oceniana na bieżąco w celu sprawdzenia, czy jest ono wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione.

4.3.8.Rezerwy

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w wyniku finansowym w wartości netto (pomniejszonej o spodziewane przychody).

Rezerwa na umowy rodzące obciążenia tworzona jest w przypadku, gdy spodziewane przez Grupę korzyści ekonomiczne z umowy są niższe niż nieuniknione koszty wypełnienia obowiązków umownych. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.

Rezerwy tworzy się również na przyszłe zobowiązania spowodowane restrukturyzacją, jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Grupa jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy a plany restrukturyzacji pozwalają w sposób wiarygodny oszacować wartość tych przyszłych zobowiązań.

Grupa tworzy również rezerwę na naprawy gwarancyjne. Rezerwa ta jest szacowana na podstawie danych historycznych dotyczących udziału wadliwych wyrobów w przychodach ze sprzedaży tych produktów (rezerwa statystyczna) oraz w oparciu o faktycznie zgłoszone reklamacje dotyczące zrealizowanych kontraktów (rezerwa indywidualna). Rezerwa statystyczna kalkulowana jest za pomocą wskaźnika opartego na bazie

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator
Strona 30 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

kosztowej pomniejszonej o koszty wykorzystania rezerwy indywidualnej. Rezerwa na naprawy gwarancyjne jest tworzona w ciężar działalności podstawowej - jako koszt specjalny związany z produkcją wyrobu.

4.3.9.Świadczenia pracownicze

Zgodnie z systemami wynagradzania pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych oraz w niektórych spółkach Grupy mają prawo do nagród jubileuszowych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę.# Wysokość odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych

Wysokość odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz stałej podstawy określonej w zakładowych układach zbiorowych pracy. Spółki tworzą rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 nagrody jubileuszowe są innymi długoterminowymi świadczeniami pracowniczymi, natomiast odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia.

Tworzone rezerwy na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne ustalane są w oparciu o metodę prognozowanych uprawnień jednostkowych technikami aktuarialnymi. Podstawą do wiarygodnego oszacowania wielkości rezerw są:

kryteria nabywania praw do wymienionych świadczeń;
założenia aktuarialne.

Zgodnie z MSR 19 koszt programu określonych świadczeń (rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe) obejmuje następujące składniki:

koszty świadczeń pracowniczych – ujmowane w wyniku (pozostałe koszty operacyjne);
odsetki netto od zobowiązań z tytułu określonych świadczeń netto – ujmowane w wyniku (pozostałe koszty operacyjne);
przeszacowania zobowiązań z tytułu określonych świadczeń netto (zyski / straty aktuarialne) – ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach (kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń).

Koszty innych długoterminowych świadczeń pracowniczych (nagrody jubileuszowe) – ujmowane są w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.

Grupa tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie przysługuje na dzień sprawozdawczy. Rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności ujmuje się jako zobowiązanie po potrąceniu wszelkich kwot już zapłaconych. Rezerwa na koszty kumulowanych płatnych nieobecności stanowi rezerwę krótkoterminową, nie podlega dyskontowaniu i tworzona jest w ciężar działalności podstawowej.

4.3.10. Przychody

Przychody ze sprzedaży dóbr

Grupa zdecydowaną większość przychodów ze sprzedaży dóbr rozpoznaje w punkcie w czasie, w momencie przejęcia kontroli nad danym dobrem przez odbiorcę. Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują one należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, podatek od towarów i usług oraz inne podatki związane ze sprzedażą. Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.

Przychody ze sprzedaży usług

Przychody z tytułu świadczenia usług dotyczące krótkoterminowych zleceń są rozpoznawane w czasie w momencie finalizacji usługi, po potwierdzeniu wykonania zobowiązania kontraktowego (po otrzymaniu protokołu odbioru). Przychody z tytułu kontraktów długoterminowych rozpoznawane są w czasie, w momencie transferu kontroli nad towarami lub usługami na rzecz klienta, w wysokości ceny transakcyjnej. Przychody ujmowane są w taki sposób, aby odzwierciedlić przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta w kwocie, która odzwierciedla wynagrodzenie, do którego – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie ona uprawniona w zamian za te dobra lub usługi. Ponadto, zgodnie z MSSF 15 koszty poniesione w celu pozyskania i zabezpieczenia kontraktu z klientem są aktywowane i rozliczane w czasie przez okres konsumowania korzyści z tego kontraktu.

Rozpoznanie przychodów z tytułu kontraktów

Zgodnie z zasadami standardu MSSF 15, przychody ujmowane są w momencie transferu kontroli nad towarami lub usług na rzecz klienta, w wysokości ceny transakcyjnej. Spełnione są wymogi standardu w zakresie ujmowania przychodów z umów z klientami w oparciu o tzw. model 5 kroków:

Identyfikacja umowy,
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,
Ustalenie ceny transakcyjnej,
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
Spełnienie zobowiązań do wykonania świadczenia.

Przychody ujmowane są w taki sposób, aby odzwierciedlały przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta w kwocie odpowiadającej wynagrodzeniu, do którego Grupa będzie uprawniona w zamian za te dobra lub usługi. Ponadto, zgodnie z MSSF15 koszty poniesione w celu pozyskania i zabezpieczenia kontraktu z klientem są aktywowane i rozliczane w czasie przez okres konsumowania korzyści z tego kontraktu.

Gwarancje i terminy płatności

Co do zasady, stosowane w Grupie terminy płatności nie przekraczają 90 dni, nie występuje istotny komponent finansujący. Gwarancje w zakresie należytego wykonania kontraktu udzielane są co do zasady na okresy 1-2-letnie, a po ich wygaśnięciu, w okresie kolejnych 2-5 lat (w zależności od umowy), obowiązują gwarancje z tytułu rękojmi. W przypadku systemów informatycznych, gwarancje udzielane są standardowo na okres 12 miesięcy.

Ustalanie ceny transakcyjnej

W przypadku umów obejmujących kilka zobowiązań do wykonania świadczenia, do każdego z tych zobowiązań przypisywana jest cena transakcyjna w oparciu o jednostkową cenę sprzedaży. Jeśli cen tych nie można ustalić na podstawie bezpośrednich obserwacji, są one szacowane w oparciu o oczekiwane koszty powiększone o narzut. Szacunki dotyczące przychodów, kosztów bądź stopnia ukończenia prac są weryfikowane, gdy zmieniły się okoliczności. Wynikające z tej weryfikacji zwiększenia bądź zmniejszenia szacowanych przychodów lub kosztów są ujmowane w wyniku finansowym okresu, w którym kierownictwo dowiedziało się o okolicznościach będących podstawą weryfikacji oszacowań.

W przypadku umów o stałej cenie klient płaci stałą kwotę zgodnie z harmonogramem płatności. Jeśli wartość usług wyświadczonych przez Grupę przekracza wartość zapłaty, ujmowane są aktywa z tytułu umowy z klientami. Jeśli wartość zapłaty przekracza wartość wyświadczonych usług, ujmowane jest zobowiązanie z tytułu umowy z klientami.

Element stały wynagrodzenia stanowi iloczyn ceny (zgodnie z oferowanym cennikiem) i liczby sprzedanych dóbr. Element zmienny wynagrodzenia stanowią rabaty. Są one przyznawane okresowo, w przypadku umów ze stałymi odbiorcami, przy zrealizowaniu uzgodnionego wolumenu zakupów lub ustalane indywidualnie, zgodnie z zapisami obowiązujących umów. Rabaty kalkulowane są procentowo od zrealizowanego obrotu (z zastosowaniem ustalonych progów obrotu).

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator Strona 32 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Inne przychody

Odsetki

Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania, w odniesieniu do wartości sprawozdawczej netto danego składnika aktywów finansowych, zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej.

Dywidendy

Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do ich otrzymania.

4.3.11. Koszty

Grupa ujmuje koszty zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów oraz zasadą ostrożności.

Koszt własny sprzedaży – obejmuje koszty własne sprzedaży wyrobów i usług, w tym działalności pomocniczej.
Koszty sprzedaży – obejmują koszty pośrednictwa w sprzedaży, koszty handlowe, koszty reklamy i promocji oraz koszty dystrybucji.
Koszty ogólnego zarządu – obejmują koszty związane z zarządzaniem i administrowaniem Grupy jako całością.

4.3.12. Transakcje w walutach obcych

W sprawozdaniach finansowych jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej Apator transakcje w walucie obcej przelicza się według kursu obowiązującego na dzień dokonania transakcji. Na dzień sprawozdawczy aktywa i pasywa pieniężne wykazuje się według kursu banku wiodącego obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego. Zyski i straty wynikłe z przeliczenia walut są odnoszone bezpośrednio w wynik finansowy.

Walutą funkcjonalną zagranicznej jednostki zależnej Apator GmbH jest EUR, jednostki zależnej Apator Metra – CZK, jednostki zależnej Miitors ApS. – DKK, a jednostki zależnej GEORGE WILSON INDUSTRIES Ltd. – GBP. Na dzień sprawozdawczy aktywa i zobowiązania oraz sprawozdania z całkowitych dochodów, tych zagranicznych jednostek zależnych są przeliczane na walutę prezentacji Grupy po kursie banku wiodącego, będącym średnią arytmetyczną kursu sprzedaży i zakupu obowiązującym na dzień sprawozdawczy. Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane bezpośrednio w kapitale własnym jako jego odrębny składnik. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, zakumulowane odroczone różnice kursowe ujęte w kapitale własnym, dotyczące danego podmiotu zagranicznego, są ujmowane w wyniku finansowym.

4.3.13. Podatki

Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżący i odroczony podatek dochodowy ujmowany jest w zysku lub stracie bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy połączenia jednostek oraz pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym lub jako inne całkowite dochody.

Podatek bieżący jest to oczekiwana kwota zobowiązań lub należności z tytułu podatku od dochodu do opodatkowania za dany rok, ustalona z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień sprawozdawczy oraz korekty zobowiązania podatkowego dotyczącego lat ubiegłych.

Podatek odroczony ujmuje się w związku z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością sprawozdawczą aktywów i zobowiązań i ich wartością ustalaną dla celów podatkowych.# Odroczony podatek dochodowy

Odroczony podatek dochodowy nie jest ujmowany w przypadku następujących różnic przejściowych: początkowe ujęcie aktywów lub zobowiązań pochodzących z transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych i nie wpływa ani na zysk lub stratę bieżącego okresu ani na dochód do opodatkowania, różnice związane z inwestycjami w jednostkach zależnych i współkontrolowanych w zakresie, w którym nie jest prawdopodobne, że zostaną one zbyte w dającej się przewidzieć przyszłości. Ponadto, nie ujmuje się podatku odroczonego od różnic przejściowych powstałych w związku z początkowym ujęciem wartości firmy. Podatek odroczony jest wyceniany z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane wtedy, gdy przejściowe różnice odwrócą się, przy tym za podstawę przyjmowane są przepisy podatkowe obowiązujące prawnie lub faktycznie do dnia sprawozdawczego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane, jeżeli Grupa posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensaty bieżących zobowiązań i aktywów podatkowych i pod warunkiem, że aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tą samą władzę podatkową na tego samego podatnika lub na różnych podatników, którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i należności z tytułu podatku dochodowego w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć zobowiązanie. Aktywa z tytułu podatku odroczonego związane z nierozliczoną stratą podatkową, niewykorzystaną ulgą podatkową i ujemnymi różnicami przejściowymi, są ujmowane do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na ich wykorzystanie. Aktywa z tytułu podatku odroczonego podlegają ponownej ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i obniża się je w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi korzyści w podatku dochodowym. Spółki wchodzące w skład Grupy Apator stosują stawki podatkowe zgodnie z obowiązującymi przepisami kraju, w którym prowadzą działalność gospodarczą (Czechy 19%, Niemcy 15%, Wielka Brytania 19%, Dania 22%).

4.3.14. Dotacje

Dotacje państwowe to pomoc rządowa, która przybiera formę przekazania jednostce gospodarczej środków w zamian za spełnienie przez nią w przeszłości lub w przyszłości pewnych warunków związanych z jej działalnością operacyjną. Stosownie do postanowień MSR 20 dotacje rządowe ujmowane są w księgach rachunkowych w momencie, w którym istnieje wystarczająca pewność, że jednostka spełni warunki związane z dotacją oraz dotacja zostanie otrzymana. Co do zasady, gdy dofinansowanie dotyczy danej pozycji kosztowej, jest ono ujmowane jako pomniejszenie odpowiednich kosztów. Natomiast w przypadku, gdy środki te dotyczą składnika aktywów, wówczas ich wartość godziwa pomniejsza wartość początkową tego składnika. W indywidulanych przypadkach dofinansowanie może być także ujmowane jako pozostały przychód operacyjny.

4.3.15. Ulga strefowa wynikająca z prowadzenia działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej

Jednostka dominująca Apator S.A. korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym z tytułu kosztów nowej inwestycji na mocy uzyskanego w dniu 28 grudnia 2010 roku zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej na obszarze Pomorskiej Specjalnej Strefy Ekonomicznej. Zwolnieniu podlega dochód strefowy, czyli dochód uzyskany z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie PSSE, w ramach uzyskanego zezwolenia. Apator S.A. ujmuje ulgę podatkową wynikającą z prowadzenia działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej (zwolnienie z podatku dochodowego od osób prawnych) zgodnie z MSR 12 tj. rozpoznaje ją jako aktywa z tytułu odroczonego podatku do wysokości możliwej do uzyskania pomocy publicznej. Maksymalna wysokość możliwej do uzyskania pomocy kalkulowana jest jako iloczyn intensywności pomocy obowiązującej dla województwa oraz wartości nakładów poniesionych w ramach inwestycji uznanych za wydatki kwalifikowane. Aktywa z tytułu podatku odroczonego związane z niewykorzystaną ulgą podatkową są ujmowane do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na ich wykorzystanie. Aktywa te podlegają ponownej ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i obniża się je w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi korzyści w podatku dochodowym.

4.3.16. Kapitały własne

Do kapitałów własnych Grupa zalicza: kapitał podstawowy, pozostałe kapitały, kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń, kapitał z wyceny transakcji zabezpieczających oraz różnice kursowe z konsolidacji, niepodzielony wynik finansowy z lat ubiegłych, wynik bieżącego roku. Pozycje obniżające wielkość kapitałów własnych stanowią odpisy z wyniku finansowego z bieżącego roku, stanowiące wypłaty zaliczek na poczet dywidendy.

5. Raportowanie segmentów działalności

Segment operacyjny jest częścią Grupy zaangażowaną w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody oraz ponosić koszty, w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami Grupy. Wyniki operacyjne każdego segmentu operacyjnego są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie, który decyduje o alokacji zasobów do segmentu i ocenia jego wyniki działalności, przy czym dostępne są oddzielne informacje finansowe o każdym segmencie (patrz nota 8.2). Dane dotyczące przychodów i kosztów w poszczególnych segmentach przekazywane są zarządowi do analizy po eliminacji przychodów pomiędzy segmentami. Zarząd analizuje rezultaty każdego z segmentów na poziomie poszczególnych wyników, tj. wyniku brutto ze sprzedaży, wyniku ze sprzedaży, wyniku z działalności operacyjnej oraz EBITDA (sposób kalkulacji EBITDA zaprezentowano w nocie 8.1). Czynnikiem wpływającym na decyzje strategiczne i operacyjne jest również udział poszczególnych segmentów w generowaniu marży operacyjnej Grupy (na poziomie EBITDA). Przychody i koszty segmentów analizowane są po wyeliminowaniu wzajemnych transakcji pomiędzy segmentami. Przy podejmowaniu decyzji operacyjnych nie podlegają natomiast analizie pozycje bilansowe dotyczące poszczególnych segmentów. Dane bilansowe analizowane są na poziomie poszczególnych spółek Grupy. Na wyniki segmentów składają się wyniki następujących spółek:

Energia Elektryczna – wyniki Apator S.A. w części dotyczącej opomiarowania energii elektrycznej i aparatury łączeniowej oraz w części po przejętym Apator Elkomtech S.A., wyniki Apator Rector Sp. z o.o., wyniki FAP Pafal S.A., część wyników Apator GmbH;
Gaz – wyniki Apator Metrix S.A. wraz z jednostkami kontrolowanymi, wyniki Apator S.A. w części dotyczącej opomiarowania gazu, część wyników Apator GmbH;
Woda i Ciepło - wyniki Apator Powogaz S.A. wraz z jednostkami kontrolowanymi, wyniki Apator S.A. w części dotyczącej opomiarowania wody i ciepła;

Obroty wewnętrzne między spółkami Grupy Kapitałowej są eliminowane dla celów raportowania segmentów działalności.

6. Podstawowe osądy i podstawy szacowania niepewności

Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu Jednostki Dominującej dokonania szacunków, osądów i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów i kosztów. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz różnych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach. Wyniki tych szacunków dają podstawę do profesjonalnego osądu, co do wartości księgowej aktywów i pasywów. W istotnych kwestiach Zarząd dokonując szacunków opiera się na opiniach niezależnych ekspertów. Faktyczna wartość może różnić się od wartości szacowanej. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujmowana w okresie, w którym zmiana została dokonana.

Następujące obszary wymagają istotnych oszacowań i subiektywnej oceny:

ujmowanie przychodów i alokacja ceny transakcyjnej dla umów o kilku zobowiązaniach kontraktowych z tytułu których przychód rozpoznawany jest w czasie,
ujmowanie aktywów z tytułu podatku odroczonego od strat podatkowych z poprzednich okresów,
niepewność co do oszacowań i subiektywne oceny dokonane w odniesieniu do transakcji leasingu,
utrata wartości firmy,
szacunkowy okres użytkowania wartości niematerialnych,
szacunkowy okres użytkowania wartości rzeczowych aktywów trwałych,
szacunkowa wycena nieruchomości inwestycyjnych,
oszacowanie zobowiązania emerytalnego z tytułu programu określonych świadczeń,
oszacowanie pozostałych rezerw,
utrata wartości aktywów finansowych i niefinansowych,
utrata wartości zapasów,
utrata wartości należności,
wartość instrumentów pochodnych wynikająca z przyjętego poziomu zabezpieczeń przyszłych przepływów pieniężnych.# Szacunki i założenia

Szacunki i założenia, które mają istotny wpływ na wartości ujawnione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy zostały ujęte w następujących notach:

Wartości niematerialne (nota 4.3.1, nota 8.4)
Wartości firmy jednostek zależnych (nota 4.2.2, nota 8.5)
Rzeczowe aktywa trwałe (nota 4.3.2, nota 8.6)
Prawo do użytkowania aktywów, zobowiązania leasingowe (nota 4.3.3, nota 8.7)
Nieruchomości inwestycyjne (nota 4.3.4, nota 8.8)
Pozostałe aktywa finansowe (nota 4.3.7, nota 8.10)
Zapasy (nota 4.3.6, nota 8.11)
Należności handlowe oraz pozostałe należności (nota 4.3.7, nota 8.12)
Rezerwy na zobowiązania (noty: 4.3.8, 4.3.10; nota 8.21)
Odroczony podatek dochodowy (noty: 4.3.13, 4.3.15; nota 8.23)
Instrumenty pochodne (nota 4.3.7, nota 8.29)

7. Informacja dotycząca sezonowości działalności

Zjawisko sezonowości w działalności Grupy Apator nie jest istotne (nie obserwujemy w tym zakresie powtarzalności).

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator Strona 37 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

8. Noty objaśniające do sprawozdania finansowego

8.1. Alternatywne mierniki wyników

EBITDA to miernik pokazujący zysk netto osiągany przez Grupę po eliminacji wpływu podatku dochodowego, kosztów finansowania oraz amortyzacji. Zarząd Apator S.A. uznaje ją jako istotny dodatkowy miernik wyników, w związku z czym EBITDA prezentowana jest w sprawozdaniu obok mierników zdefiniowanych przez MSSF. EBITDA nie jest wskaźnikiem zdefiniowanym w MSSF oraz nie stanowi miernika wystandaryzowanego, zatem wskaźnik ten nie powinien być analizowany osobno lub jako substytut dla miar zdefiniowanych przez MSSF. Dodatkowo, dla celów sprawozdawczości, Grupa stosuje miarę EBITDA skorygowaną o efekt zdarzeń o charakterze jednorazowym. Sposób kalkulacji EBITDA zaprezentowano w poniższej tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Zysk netto za okres obrotowy	8 504	7 205
(+) Podatek dochodowy	19 040	8 710
Zysk brutto	27 544	15 915
(+) Koszty finansowe	20 667	20 693
(-) Przychody finansowe	8 079	5 268
(+) Amortyzacja	56 414	55 727
EBITDA	96 546	87 067
Zdarzenia o charakterze jednorazowym	17 517	14 616
EBITDA skorygowana	114 063	101 683

8.2. Segmenty operacyjne

Działalność grupy Apator skupiona jest w trzech podstawowych segmentach:

Energia elektryczna
Gaz
Woda i ciepło

Zarząd analizuje rezultaty każdego z segmentów na poziomie poszczególnych wyników, tj. wyniku brutto ze sprzedaży, wyniku ze sprzedaży, wyniku z działalności operacyjnej oraz EBITDA. Działalność prowadzona poza tymi segmentami została zaprezentowana jako pozostała.

Wyniki finansowe segmentów operacyjnych za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

WYSZCZEGÓLNIENIE	Energia elektryczna	Gaz	Woda i Ciepło	Niealko-wowane	Razem
Przychody ze sprzedaży	514 978	242 576	379 620	-	1 137 174
Koszt własny sprzedaży	400 975	213 313	267 058	-	881 346
Zysk brutto ze sprzedaży	114 003	29 263	112 562	-	255 828
Koszty sprzedaży	18 951	6 829	18 851	272	44 903
Koszty ogólnego zarządu	61 735	31 279	55 846	4 795	153 655
Zysk ze sprzedaży	33 317	(8 845)	37 865	(5 067)	57 270
Pozostałe przychody (koszty) operacyjne	750	(14 574)	(3 314)	-	(17 138)
Zysk z działalności operacyjnej	34 067	(23 419)	34 551	(5 067)	40 132
Amortyzacja	26 823	12 268	17 323	-	56 414
EBITDA	60 890	(11 151)	51 874	(5 067)	96 546
Pozostałe przych / koszty fin.	(2 549)	(4 144)	(5 894)	-	(12 588)
ZYSK BRUTTO	31 518	(27 563)	28 657	(5 067)	27 544

Wyniki finansowe segmentów operacyjnych za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022

WYSZCZEGÓLNIENIE	Energia elektryczna	Gaz	Woda i Ciepło	Niealko-wowane	Razem
Przychody ze sprzedaży	439 511	281 342	360 939	-	1 081 792
Koszt własny sprzedaży	369 839	235 520	252 172	-	857 531
Zysk brutto ze sprzedaży	69 672	45 822	108 767	-	224 261
Koszty sprzedaży	14 785	8 808	18 521	308	42 422
Koszty ogólnego zarządu	51 254	28 025	53 317	4 153	136 749
Zysk ze sprzedaży	3 633	8 989	36 929	(4 461)	45 090
Pozostałe przychody (koszty) operacyjne	2 656	(14 432)	(2 418)	-	(14 194)
Udział w zyskach spółek stowarzyszonych	-	-	444	-	444
Zysk z działalności operacyjnej	6 289	(5 443)	34 955	(4 461)	31 340
Amortyzacja	27 804	14 169	13 754	-	55 727
EBITDA	34 093	8 726	48 709	(4 461)	87 067
Pozostałe przych / koszty fin.	(7 209)	(3 781)	(4 436)	0	(15 425)
ZYSK BRUTTO	(920)	(9 224)	30 519	(4 461)	15 915

8.3. Przychody

W poniższej tabeli zaprezentowano specyfikację przychodów ze sprzedaży.

WYSZCZEGÓLNIENIE	za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Przychody ze sprzedaży	1 137 174	1 081 792
Przychody ze sprzedaży produktów i usług	1 065 651	992 524
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów	71 523	89 268

Rozliczenie kontraktów

W 2023 roku większość przychodów Grupy rozpoznana była w punkcie w czasie.

WYSZCZEGÓLNIENIE	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Przychód z tytułu kontraktów rozpoznany z czego:	1 137 174	1 081 792
- przychód rozpoznawany w punkcie w czasie	1 098 273	1 050 209
- przychód rozpoznawany w czasie	38 901	31 583

Wartość przychodu odroczonego z tytułu kontraktów aktywowana w bilansie na dzień 31.12.2023 roku wynosi 2,6 mln zł.

Informacje geograficzne

Grupa Kapitałowa Apator wyodrębnia trzy następujące obszary działalności:

Kraj – obejmujący sprzedaż na terenie kraju
Unia Europejska – sprzedaż zrealizowana w krajach Unii Europejskiej
Eksport – sprzedaż zrealizowana w pozostałych krajach

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator Strona 39 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

WYSZCZEGÓLNIENIE	Kraj	Eksport poza UE	Unia Europejska	Razem
Przychody ze sprzedaży segmentów geograficznych za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
Przychody ogółem	640 513	112 354	384 307	1 137 174
Sprzedaż na zewnątrz	640 513	112 354	384 307	1 137 174
Sprzedaż do jednostek powiązanych	-	-	-	-
Przychody ze sprzedaży segmentów geograficznych za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
Przychody ogółem	571 450	110 438	399 904	1 081 792
Sprzedaż na zewnątrz	571 450	106 655	399 904	1 078 009
Sprzedaż do jednostek powiązanych	-	3 783	-	3 783

8.4. Wartości niematerialne

Dane dotyczące wartości niematerialnych zaprezentowano w poniższych tabelach.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2023	31.12.2022
Relacje z klientami	2 106	5 757
Patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe	11 873	10 644
Koszty prac rozwojowych	45 363	42 055
Pozostałe wartości niematerialne	950	1 073
Inwestycje niezakończone w wartości niematerialne	1 497	1 690
Inwestycje niezakończone w prace rozwojowe	32 325	44 612
Razem	94 114	105 831

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator Strona 40 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

WYSZCZEGÓLNIENIE	RELACJE Z KLIENTAMI	PATENTY I LICENCJE, OPROGRAMOWANIE KOMPU-TEROWE	KOSZTY PRAC ROZWOJO-WYCH	POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATE-RIALNE	INWESTYCJE NIEZAKOŃ-CZONE W WARTOŚCI NIEMATE-RIALNE	INWESTYCJE NIEZAKOŃ-CZONE W PRACE ROZWOJO-WE	RAZEM
Wartość netto na dzień 01.01.2022	8 738	10 423	47 981	9 451	(1 389)	32 323	107 527
Zwiększenie z tytułu nabycia	-	1 810	4 137	723	-	-	6 670
Zwiększenie z tytułu własnej produkcji	-	1 520	2 817	-	-	-	4 337
Zwiększenie wynikające z przekwalifikowania- pozostałe	-	(39)	8 968	379	-	-	9 308
Nakłady na wartości niematerialne	-	-	-	-	5 520	22 363	27 883
Zmniejszenie z tytułu likwidacji	(557)	-	(29)	-	(98)	(684)	(684)
Zmniejszenie z tytułu zaniechania inwestycji	-	-	-	-	(1 185)	(1 185)	(1 185)
Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania- pozostałe	-	-	-	(9 313)	-	-	(9 313)
Rozliczenie nakładów na wartości niematerialne (przyjęcie na stan)	-	-	-	-	(2 441)	(8 566)	(11 007)
Pozostałe odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów	-	-	(11 720)	-	-	(225)	(11 945)
Amortyzacja	(2 981)	(3 108)	(8 274)	(167)	-	-	(14 530)
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu likwidacji	-	557	-	29	-	-	586
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu przekwalifikowania- pozostałe	-	-	9	-	-	-	9
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	-	38	(397)	-	-	-	(359)
Pozostałe zmiany - brutto	-	-	(98)	39	-	-	(59)
Pozostałe zmiany - umorzenie	-	-	(1 368)	(39)	-	-	(1 407)
Wartość netto na dzień 31.12.2022	5 757	10 644	42 055	1 073	1 690	44 612	105 831
Wartość netto na dzień 01.01.2023	5 757	10 644	42 055	1 073	1 690	44 612	105 831
Zwiększenie z tytułu nabycia	-	1 784	17 818	73	-	-	19 675
Zwiększenie z tytułu własnej produkcji	-	1 630	7 282	-	-	-	8 912
Zwiększenie wynikające z przekwalifikowania	-	(293)	293	-	260	-	260
Nakłady na wartości niematerialne	-	-	-	-	1 404	16 241	17 645
Zmniejszenie z tytułu likwidacji	-	(282)	(6 973)	-	-	-	(7 255)
Zmniejszenie z tytułu zaniechania inwestycji	-	-	-	-	-	(1 798)	(1 798)
Rozliczenie nakładów na wartości niematerialne (przyjęcie na stan)	-	-	-	-	(1 857)	(26 730)	(28 587)
Pozostałe odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów	-	-	(9 175)	-	-	-	(9 175)
Amortyzacja	(3 651)	(1 755)	(11 205)	(196)	(16 807)	-	(33 614)
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu likwidacji	-	282	5 285	-	-	-	5 567
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	-	(137)	(17)	-	-	-	(154)
Wartość netto na dzień 31.12.2023	2 106	11 873	45 363	950	1 497	32 325	94 114

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator Strona 41 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)# Wartości niematerialne i rzeczowe

WYSZCZEGÓLNIENIE	Stan na dzień 31.12.2022	Stan na dzień 31.12.2023
Wartość brutto
Relacje z klientami	29 809	29 809
Patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe	33 041	35 743
Koszty prac rozwojowych	112 181	130 584
Pozostałe wartości niematerialne	15 787	15 860
Inwestycje niezakończone w wartości niematerialne	1 690	1 497
Inwestycje niezakończone w prace rozwojowe	46 888	34 601
RAZEM	239 396	248 094

Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących
Relacje z klientami	(24 052)	(27 703)
Patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe	(22 397)	(23 870)
Koszty prac rozwojowych	(70 126)	(85 221)
Pozostałe wartości niematerialne	(14 714)	(14 910)
Inwestycje niezakończone w wartości niematerialne	-	-
Inwestycje niezakończone w prace rozwojowe	(2 276)	(2 276)
RAZEM	(133 565)	(153 980)

Wartość netto
Relacje z klientami	5 757	2 106
Patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe	10 644	11 873
Koszty prac rozwojowych	42 055	45 363
Pozostałe wartości niematerialne	1 073	950
Inwestycje niezakończone w wartości niematerialne	1 690	1 497
Inwestycje niezakończone w prace rozwojowe	44 612	32 325
RAZEM	105 831	94 114

W 2023 roku utworzono odpisy na prace rozwojowe w wysokości 9,2 mln zł.

WYSZCZEGÓLNIENIE	Wartość netto na dzień 01.01.2023	Utworzenie odpisu w ciężar bieżącego wyniku	Wartość odpisów na dzień 31.12.2023
ODPIS NA KOSZTY PRAC ROZWOJOWYCH	11 945	9 175	21 120

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2023	31.12.2022
Wartość brutto wszystkich w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych będących nadal w używaniu	76 452	35 849
Wartość nakładów na prace badawcze i rozwojowe ujętych jako koszt w okresie	16 215	15 430
Kwota kosztów finansowania zewnętrznego aktywowana w danym okresie	320	376

8.5. Wartość firmy jednostek zależnych

Dane dotyczące wartości firmy prezentują poniższe tabele.

Specyfika na dzień	31.12.2023	31.12.2022
Centrum Automatyzacji Pracy Sieci Apator Rector Sp. z o.o.	43 106	43 106
Linia Biznesowa Automatyki oraz ICT w Apator S.A.	34 506	34 506
Woda i Ciepło Apator Powogaz S.A.	17 855	17 855
Woda i Ciepło Apator Telemetria Sp. z o.o.	5 546	5 546
Woda i Ciepło Apator Metra s.r.o.	717	792
Woda i Ciepło Miitors ApS	18 942	20 470
Wartość firmy netto	120 672	122 275

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator
Strona 42 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Wartość firmy brutto na początek okresu	126 528	126 112
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	(1 603)	416
Wartość firmy brutto na koniec okresu	124 925	126 528
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu	(4 253)	(335)
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości utworzony w okresie	-	(3 918)
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na koniec okresu	(4 253)	(4 253)
Wartość firmy netto na koniec okresu	120 672	122 275

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Zarząd Spółki przeprowadził test na utratę wartości firmy. Założono średnioważony koszt kapitału na poziomie 10,8% (poprzednio 13%) i pięcioletni okres prognozy oparty na planach finansowych spółek na lata 2024 – 2028. Na podstawie przeprowadzonych testów nie stwierdzono utraty wartości aktywów w obrębie poszczególnych ośrodków wypracowujących środki pieniężne w grupie Apator (CGU). Test na utratę wartości firmy przeprowadzono w oparciu o szacunek bieżącej wartości sumy przyszłych wolnych przepływów pieniężnych generowanych przez poszczególne ośrodki wypracowujące środki pieniężne, uwzględniających podatek, zmianę stanu sald majątku obrotowego oraz nakłady na środki trwałe i wartości niematerialne (tj. wartość odzyskiwalną inwestycji w udziały w jednostkach zależnych oszacowano metodą wartości użytkowej). Dla określenia wartości rezydualnej zastosowano 3,0% stopę wzrostu w kolejnych latach po roku 2027.

W Grupie kapitałowej Apator, ośrodki wypracowujące środki pieniężne stanowią spółki bezpośrednio zależne od Apator S.A., z wyjątkiem Linii Biznesowych Automatyki oraz ICT w Apator S.A.(dawny Apator Elkomtech S.A.) i Apator Rector Sp. z o.o., które zwane są dalej łącznie jako Centrum Automatyzacji Pracy Sieci. Z uwagi na połączenie Apator S.A. z Apator Elkomtech S.A., przedmiotem testu na utratę wartości są zatem aktywa trwałe alokowane do Centrum Automatyzacji Pracy Sieci, tj. różnica aktywów i zobowiązań Linii Biznesowych Automatyka oraz ICT oraz inwestycje w udziały w Apator Rector Sp. z o.o. W przypadku Centrum Automatyzacji Pracy Sieci, test na utratę wartości przeprowadzono przy założeniu, że aktywa spółek stanowią jeden ośrodek wypracowujący przepływy pieniężne. Uzasadnieniem dla takiego podejścia jest przede wszystkim wysoki poziom integracji operacyjnej wynikający z komplementarności oferty tych dwóch podmiotów oraz zaplanowana w strategii biznesowej Grupy Apator konsolidacja rozwiązań hardware i ICT, a także pełniejsze wykorzystanie nowych szans rynkowych w obszarach OZE oraz efektywności energetycznej. Równocześnie, niezależnie od formalnych zmian prawno-organizacyjnych, Grupa Apator prowadzi systematyczną optymalizację struktur organizacyjnych oraz działania mające na celu zwiększenie synergii segmentu. W ramach tych inicjatyw w CGU są wspólnie realizowane projekty, w których Linie Biznesowe Automatyki oraz ICT w Apator S.A.(dawny Apator Elkomtech S.A.) korzystają z wiedzy i doświadczenia Apator Rector Sp. z o.o. w zakresie zarządzania i realizacji projektów informatycznych. W tym sensie, zrealizowane wcześniej niż pierwotnie planowano połączenie Apator Elkomtech S.A. z Apator S.A. nie wpłynęło w żadnym stopniu na osłabienie obecnego oraz docelowego poziomu integracji Centrum Automatyzacji Pracy Sieci. W wyniku przeprowadzonego testu, Spółka nie stwierdziła utraty wartości przez wartość aktywów alokowanych do Centrum Automatyzacji Pracy Sieci. Dla Centrum Automatyzacji Pracy Sieci przeprowadzono analizę wrażliwości na zmianę WACC spowodowaną zmianą stopnia finansowania kapitałem obcym, zmianami kosztu kapitału własnego oraz na zmianę wyniku operacyjnego. Oszacowano, iż wzrost WACC o 3,3 p.p. lub spadek EBIT w każdym z lat prognozy o 26,9% może spowodować zrównanie wartości odzyskiwalnej z bilansową (oba czynniki analizowano odrębnie). Zarządowi nie są znane żadne prawdopodobne założenia, które mogłyby skutkować istotną utratą wartości. Dla pozostałych ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne nie zachodzą przesłanki na utratę wartości aktywów do nich przypisanych.

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator
Strona 43 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

8.6. Rzeczowe aktywa trwałe

Do najistotniejszych nakładów na rzeczowe aktywa trwałe w trakcie 2023 roku należały inwestycje w maszyny i urządzenia oraz pozostałe rzeczowe aktywa trwałe (narzędzia, oprzyrządowanie i stanowiska robocze). Dane dotyczące rzeczowych aktywów trwałych, pogrupowane zgodnie z klasyfikacją środków trwałych, zaprezentowano w poniższych tabelach.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2023	31.12.2022
Grunty, budynki i budowle	92 868	94 985
Maszyny i urządzenia	47 822	55 354
Środki transportu	2 780	1 912
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe	41 107	46 926
Inwestycje niezakończone w rzeczowe aktywa trwałe	12 234	13 667
Razem	196 811	212 844

WYSZCZEGÓLNIENIE	GRUNTY, BUDYNKI I BUDOWLE	MASZYNY I URZĄDZE-NIA	ŚRODKI TRANSPORTU	POZOSTAŁE RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	INWESTYCJE NIEZAKOŃ-CZONE W RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	RAZEM
Wartość netto na dzień 01.01.2022	65 073	52 259	1 686	41 820	60 306	221 144
Zwiększenie z tytułu nabycia	48 129	19 042	473	12 853	-	80 497
Zwiększenie stanu z tytułu modernizacji	1 024	584	-	615	-	2 223
Zwiększenie z tytułu własnej produkcji	-	145	-	2 055	-	2 200
Zwiększenie wynikające z przekwalifikowania- z prawa do użytkowania aktywów w leasingu na rzeczowe aktywa trwałe	-	2 765	1 237	2 969	-	6 971
Zwiększenie wynikające z przekwalifikowania- pozostałe	-	272	-	-	-	(272)
Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe	-	-	-	-	44 812	44 812
Zmniejszenie z tytułu zbycia	(6 316)	(9 836)	(720)	(225)	-	(17 097)
Zmniejszenie z tytułu likwidacji	(23)	(4 506)	(32)	(9 745)	-	(14 306)
Zmniejszenie z tytułu zaniechania inwestycji	-	-	-	-	(31)	(31)
Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania- do aktywów przeznaczonych do sprzedaży	(15 898)	-	-	-	-	(15 898)
Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania- z rzeczowych aktywów trwałych do prawa do użytkowania aktywów w leasingu	-	-	-	-	(6 499)	(6 499)
Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania- pozostałe	-	163	-	(163)	-	-
Rozliczenie nakładów na rzeczowe aktywa trwałe (przyjęcie na stan)	-	-	-	-	(84 921)	(84 921)
Amortyzacja	(4 251)	(15 179)	(754)	(12 222)	-	(32 406)
Zwiększenie dotychczasowego umorzenia z tytułu przekwalifikowania- z prawa do użytkowania aktywów w leasingu na rzeczowe aktywa trwałe	-	(1 513)	(804)	(889)	-	(3 206)
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu zbycia	3 825	7 451	792	218	-	12 286
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu likwidacji	22	3 886	32	9 745	-	13 685
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu przekwalifikowania- do aktywów przeznaczonych do sprzedaży	3 035	-	-	-	-	3 035
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	365	1	2	(9)	-	359
Pozostałe zmiany- brutto	-	(273)	(374)	142	-	(505)
Pozostałe zmiany- umorzenie	-	93	374	34	-	501
Wartość netto na dzień 31.12.2022	94 985	55 354	1 912	46 926	13 667	212 844

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator
Strona 44 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

WYSZCZEGÓLNIENIE	GRUNTY, BUDYNKI I BUDOWLE	MASZYNY I URZĄDZE-NIA	ŚRODKI TRANSPORTU	POZOSTAŁE RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	INWESTYCJE NIEZAKOŃ-CZONE W RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	RAZEM
Wartość netto na dzień 01.01.2023	94 985	55 354	1 912	46 926	13 667	212 844
Zwiększenie z tytułu nabycia	559	6 152	1 651	3 668	-	12 030
Zwiększenie stanu z tytułu modernizacji	2 446	1 607	-	1 657	-	5 710
Zwiększenie z tytułu własnej produkcji	-	355	-	123	-	478
GRUNTY, BUDYNKI I BUDOWLE	MASZYNY I URZĄDZENIA	ŚRODKI TRANSPORTU	POZOSTAŁE RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	INWESTYCJE NIEZAKOŃ-CZONE W RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	RAZEM
-------	--------	--------	--------	--------	--------
Stan na dzień 31.12.2022
Wartość brutto	129 832	194 201	12 611	181 997	13 667	532 308
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących	(34 847)	(138 847)	(10 699)	(135 071)	-	(319 464)
Wartość netto	94 985	55 354	1 912	46 926	13 667	212 844
Stan na dzień 31.12.2023
Wartość brutto	130 471	192 538	13 824	183 869	12 234	532 936
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących	(37 603)	(144 716)	(11 044)	(142 762)	-	(336 125)
Wartość netto	92 868	47 822	2 780	41 107	12 234	196 811

Na rzeczowych aktywach trwałych na 31 grudnia 2023 roku ustanowione były następujące zabezpieczenia:
* Hipoteka umowna na nieruchomości Apator S.A. w Ostaszewie do kwoty 40 mln zł, (wraz z cesją praw z umowy ubezpieczenia) jako zabezpieczenie Umowy wieloproduktowej zawartej między spółkami grupy a ING Bank Śląski S.A.
* Hipoteka w kwocie 50 mln CZK (wraz z cesją praw z umowy ubezpieczenia), ustanowiona na nieruchomości jednostki zależnej Apator Metra w Czechach, w związku z zawartą umową kredytową,
* Hipoteka łączna ustanowiona na nieruchomościach Żerniki i Tczew do kwoty 182,8 mln zł. (wraz z cesją praw z umowy ubezpieczenia) w związku z zawartymi umowami kredytowymi w PKO BP S.A,
* Zastaw rejestrowy na środkach trwałych (wraz z cesją z polisy ubezpieczeniowej) o wartości 30 mln zł (maszyny i urządzenia) będących własnością Apator S.A., Apator Powogaz S.A., Apator Metrix S.A., Apator Telemetria Sp. z o.o., w związku z Umową wieloproduktową zawartą z ING Bank Śląski S.A.,
* Zastaw rejestrowy na środkach trwałych Apator S.A. o wartości 2,8 mln zł (wraz z cesją z polisy ubezpieczeniowej), w związku z zawartą z CITI Bank Handlowy S.A. umową o kredyt długoterminowy na finansowanie zakupu udziałów Apator Telemetria Sp. z o.o. na kwotę 13 mln zł, w związku ze spłatą kredytu wykreślone z Rejestru zastawów w dniu 26 stycznia 2024 roku,
* Zastaw rejestrowy na środkach trwałych (wraz z cesją z polisy ubezpieczenia) o wartości 12,4 mln zł, stanowiący zabezpieczenie w związku z zawartą umową wielocelową z PKO BP S.A.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku wystąpiły przesłanki świadczące o utracie wartości istotnych rzeczowych aktywów trwałych z tytułu braku kontynuacji działalności spółki GWI – utworzono odpis aktualizujący 2,4 mln. Więcej informacji znajduje się w nocie 10 (Zdarzenia po dniu bilansowym).

Stan odpisów zawiera poniższa tabela:

WYSZCZEGÓLNIENIE

GRUNTY, BUDYNKI I BUDOWLE	MASZYNY I URZĄDZENIA	ŚRODKI TRANSPORTU	POZOSTAŁE RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	INWESTYCJE NIEZAKOŃCZONE W RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	RAZEM
Wartość odpisów na dzień 01.01.2023	-	-	-	-	-
Utworzenie odpisu w ciężar bieżącego wyniku	(596)	(1 842)	-	(52)	-
Wartość odpisów na dzień 31.12.2023	(596)	(1 842)	-	(52)	-

8.7. Prawo do użytkowania aktywów, zobowiązania leasingowe

W skład aktywowanych przedmiotów leasingu Grupa zalicza:
* prawo wieczystego użytkowania gruntów,
* najem powierzchni biurowych oraz budynku produkcyjnego,
* maszyny i urządzenia,
* sprzęt komputerowy,
* przyrządy, narzędzia,
* środki transportu.

Stopa dyskonta dla umów najmu nieruchomości ustalona została zgodnie z przyjętymi zasadami. Obecnie mieści się ona w przedziale od 1% do 6,6% (w związku z różnymi okresami zawierania umów i dużą zmiennością stóp procentowych.Dla pozostałych zobowiązań leasingowych stopa dyskonta wynika wprost z warunków zawartych w umowie.

Dane dotyczące prawa do użytkowania aktywów w leasingu zaprezentowano w poniższych tabelach.

# WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2023	31.12.2022
Grunty, budynki i budowle	32 590	30 021
Maszyny i urządzenia	14 891	9 009
Środki transportu	1 179	1 271
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe	6 140	5 606
Inwestycje niezakończone w aktywa leasingowe	-	783
Wartość na koniec okresu	54 800	46 690

WYSZCZEGÓLNIENIE

GRUNTY, BUDYNKI I BUDOWLE	MASZYNY I URZĄDZENIA	ŚRODKI TRANSPORTU	POZOSTAŁE RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	INWESTYCJE NIEZAKOŃCZONE W AKTYWA LEASINGOWE	RAZEM
Wartość netto na dzień 01.01.2022	18 090	7 743	1 819	5 995	452
Zwiększenie z tytułu przyjęcia w leasing	17 750	4 302	950	2 514	-
Zwiększenie wynikające z przekwalifikowania- pozostałe	127	-	-	-	-
Nakłady na aktywa leasingowe	-	-	-	-	25 847
Zmniejszenie z tytułu zbycia	(416)	-	(418)	-	-
Zmniejszenie z tytułu likwidacji	(605)	-	(122)	-	-
Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania- z prawa do użytkowania aktywów w leasingu na rzeczowe aktywa trwałe	-	(2 765)	(1 237)	(2 969)	-
Rozliczenie nakładów na aktywa leasingowe (przyjęcie na stan)	-	-	-	-	(25 516)
Amortyzacja	(5 418)	(1 784)	(766)	(823)	-
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu zbycia	-	-	119	-	-
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu likwidacji	605	-	122	-	-
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia wynikające z przekwalifikowania- z prawa do użytkowania aktywów w leasingu na rzeczowe aktywa trwałe	-	1 513	804	889	-
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	(112)	-	-	-	-
Wartość netto na dzień 31.12.2022	30 021	9 009	1 271	5 606	783

WYSZCZEGÓLNIENIE

GRUNTY, BUDYNKI I BUDOWLE	MASZYNY I URZĄDZENIA	ŚRODKI TRANSPORTU	POZOSTAŁE RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	INWESTYCJE NIEZAKOŃCZONE W AKTYWA LEASINGOWE	RAZEM
Wartość netto na dzień 01.01.2023	30 021	9 009	1 271	5 606	783
Zwiększenie stanu z tytułu modernizacji	-	-	93	-	-
Zwiększenie z tytułu przyjęcia w leasing	6 739	9 327	498	2 154	-
Zwiększenie wynikające z przekwalifikowania- z rzeczowych aktywów trwałych do prawa do użytkowania aktywów w leasingu	-	124	-	-	1 846
Zwiększenie wynikające z przekwalifikowania- pozostałe	303	-	-	-	-
Nakłady na aktywo leasingowe	-	-	-	-	16 182
Zmniejszenie z tytułu zbycia	-	-	(290)	-	-
Zmniejszenie z tytułu likwidacji	-	-	(584)	-	-
Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania- z prawa do użytkowania aktywów w leasingu na rzeczowe aktywa trwałe	-	(2 276)	(494)	(1 145)	-
Rozliczenie nakładów na rzeczowe aktywa leasingowe (przyjęcie na stan)	-	-	-	-	(18 811)
Amortyzacja	(5 002)	(2 504)	(420)	(799)	-
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu zbycia	-	-	230	-	-
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu likwidacji	-	-	584	-	-
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu przekwalifikowania- do aktywów przeznaczonych do sprzedaży	-	325	57	-	-
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia wynikające z przekwalifikowania- z prawa do użytkowania aktywów w leasingu na rzeczowe aktywa trwałe	-	850	224	324	-
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	(448)	-	-	-	-
Pozostałe zmiany- brutto	208	(1 003)	(215)	-	-
Pozostałe zmiany- umorzenie	769	1 039	225	-	-
Wartość netto na dzień 31.12.2023	32 590	14 891	1 179	6 140	-

WYSZCZEGÓLNIENIE

GRUNTY, BUDYNKI I BUDOWLE	MASZYNY I URZĄDZE- NIA	ŚRODKI TRANSPORTU	POZOSTAŁE RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	INWESTYCJE NIEZAKOŃ-CZONE W AKTYWA LEASINGO-WE	RAZEM
Stan na dzień 31.12.2022
Wartość brutto	47 759	14 057	3 568	7 564	783
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów## 8.8. Nieruchomości inwestycyjne

Do nieruchomości inwestycyjnych Grupa Kapitałowa Apator zakwalifikowała zakupione grunty wraz z budynkami, które oddała w dzierżawę podmiotom niepowiązanym.

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Wartość na początek okresu	2 282	1 733
Zwiększenie z tytułu nabycia	-	190
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	(105)	34
Zwiększenie wartości godziwej	57	325
Wartość na koniec okresu	2 234	2 282

Nieruchomości te zostały wycenione w wartości godziwej przez niezależnego rzeczoznawcę majątkowego. Dochody i koszty z tytułu nieruchomości inwestycyjnych prezentuje tabela.

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Dochody z czynszu ujęte w bieżącym wyniku	196	232
Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące nieruchomości inwestycyjnej, która w okresie przynosiła dochody z czynszów	69	90

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa dokonała wyceny nieruchomości inwestycyjnych poprzez odniesienie do rynkowych cen transakcyjnych dotyczących podobnych nieruchomości. Z uwagi na niską wartość przeszacowania, aktualizacji wyceny dokonuje się raz w roku. Nieruchomości inwestycyjne Grupa klasyfikuje do II poziomu hierarchii wartości godziwej.

8.9. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych konsolidowanych metodą praw własności

W 2023 roku Grupa nie posiadała inwestycji w jednostki stowarzyszone. Poniższa tabela prezentuje transakcje zbycia, które miały miejsce w 2022 roku.

WYSZCZEGÓLNIENIE	NAZWA SPÓŁKI RAZEM	TEPLOVODOMER	INDA d.o. o.
Wartość na dzień 01.01.2022	2 000	242	2 242
Zmniejszenie z tytułu zbycia	(2 000)	(228)	(2 228)
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	-	(14)	(14)
Wartość na dzień 31.12.2022	-	-	-

8.10. Pozostałe aktywa finansowe

Dane dotyczące pozostałych aktywów finansowych zaprezentowano w tabeli poniżej.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2023	na dzień 31.12.2022
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe	-	1 352
Instrumenty pochodne	-	1 352
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym:	5 152	273
Instrumenty pochodne	5 152	273
Pozostałe aktywa finansowe ogółem, w tym:	5 152	1 625
- w pozostałych jednostkach	5 152	1 625

Dane dotyczące odpisów aktualizujących zaprezentowano w poniższej tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień od 01.01.2023 do 31.12.2023	na dzień od 01.01.2022 do 31.12.2022
Wartość odpisów na początek okresu	190	190
Wykorzystanie odpisu- spisanie	-	-
Wartość odpisów na koniec okresu	190	190

8.11. Zapasy

Informacja o wartości sprawozdawczej zapasów została zaprezentowana w poniższej tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2023	na dzień 31.12.2022
Materiały	144 605	146 993
Produkcja w toku	47 489	54 680
Wyroby gotowe	44 515	41 697
Towary	5 293	6 622
Pozostałe zapasy	394	1 625
Wartość zapasów ogółem	242 296	251 617

Na dzień 31 grudnia 2023 roku wystąpiły przesłanki świadczące o utracie wartości zapasów z tytułu braku kontynuacji działalności spółki GWI – utworzono odpis aktualizujący 4,6 mln zł. Więcej informacji znajduje się w nocie 10 (Zdarzenia po dniu bilansowym).

Zmiany wartości odpisów aktualizujących zapasy zaprezentowano poniżej.

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Odpis aktualizujący zapasy ogółem
Wartość odpisów na początek okresu	20 799	17 971
Zwiększenie- utworzenie odpisu w ciężar bieżącego wyniku	17 316	9 305
Zmniejszenie- odpisanie w przychody niewykorzystanych kwot	(1 405)	(3 192)
Wykorzystanie odpisu- spisanie	(952)	(3 314)
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	(41)	29
Wartość odpisów na koniec okresu	35 717	20 799

Informacje dodatkowe dotyczące zapasów zaprezentowano w poniższej tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2023	na dzień 31.12.2022
Wartość zapasów wykazywanych w wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży	241 154	764 563
Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie	766	196
Kwota kosztów finansowania zewnętrznego aktywowana w danym okresie	682	-
Wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań	-	167 049

Na zapasach będących własnością Apator S.A., Apator Telemetria Sp. z o.o., Apator Powogaz S.A. oraz FAP Pafal S.A. ustanowiono zastaw rejestrowy o wartości księgowej zapasów nie mniejszej niż 148,8 mln zł (wraz z cesją z polisy ubezpieczeniowej), w związku z zawartą z ING Bank Śląski S.A. umową wieloproduktową. Na zapasach będących własnością Apator Metrix S.A. ustanowiono zastaw rejestrowy o wartości księgowej nie mniejszej niż 18,2 mln zł. w związku z udzielonym limitem przez Bank Handlowy na gwarancje bankowe. W związku z rozwiązaniem umowy, zastaw został wykreślony z rejestru w dniu 20 marca 2024 roku.

8.12. Należności handlowe oraz pozostałe należności

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2023	na dzień 31.12.2022
Należności długoterminowe	3 536	6 437
Złożone depozyty, wadia, kaucje	1 862	1 928
Odpis aktualizujący wartość należności długoterminowych	(1 078)	-
Długoterminowe należności handlowe	2 031	3 135
Pozostałe	721	1 374
Należności krótkoterminowe, w tym:	206 475	214 496
Należności handlowe	188 117	189 804
Należności handlowe brutto	192 110	193 621
Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych	(3 993)	(3 817)
Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych	6 285	5 741
Należności z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	8 780	12 309
Należności z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	8 780	12 309
Pozostałe należności krótkoterminowe	3 293	6 642
Należności z tytułu sprzedanych rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych	1 081	2 112
Należności z tytułu dywidendy	990	953
Złożone depozyty, wadia, kaucje	956	1 380
Roszczenia sporne	-	1
Przedpłaty- zaliczki na zakup usług	355	583
Zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne	818	1 470
Inne należności	924	1 134
Odpis z tytułu utraty wartości pozostałych należności krótkoterminowych	(1 831)	(991)
Należności ogółem, w tym:	210 011	220 933
- od pozostałych jednostek	210 011	220 933

Poniżej przedstawiono dane dotyczące struktury wiekowej i odpisów aktualizujących należności handlowe.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2023	na dzień 31.12.2022
	Wartość brutto	Odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
Niewymagalne	167 944	-
Przeterminowane od 0 do 30 dni	15 141	-
Przeterminowane od 31 do 180 dni	5 084	(52)
Przeterminowane od 181 do roku	427	(427)
Przeterminowane powyżej roku	3 514	(3 514)
Razem	192 110	(3 993)

Na dzień 31 grudnia 2023 roku wystąpiły przesłanki świadczące o utracie wartości należności z tytułu braku kontynuacji działalności spółki GWI – utworzono odpis aktualizujący 1,7 mln zł. Więcej informacji znajduje się w nocie 10 (Zdarzenia po dniu bilansowym).

W poniższej tabeli zaprezentowano dane odnośnie odpisów aktualizujących należności ogółem.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2023	na dzień 31.12.2022
Wartość odpisów na początek okresu	4 808	4 610
Utworzenie odpisów indywidualnych (stopień 3 modelu utraty wartości)	3 196	4 397
Utworzenie/(odwrócenie) odpisów wg matrycy odpisów	(795)	33
Odwrócenie odpisów indywidualnych	(261)	(3 429)
Wykorzystanie odpisów indywidualnych	(46)	(803)
Wartość odpisów na koniec okresu	6 902	4 808
Odpis indywidualny	6 849	4 756
Odpis wyliczony na bazie matrycy	53	52

8.13. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

W dniu 22 grudnia 2022 roku zawarto umowę przedwstępną (Akt notarialny rep. 11531/2022) sprzedaży nieruchomości Apator S.A. zlokalizowanych w Łodzi za kwotę 14 mln zł. Umowa przyrzeczona została zawarta 4 września 2023 roku. W związku z powyższym, na dzień 31 grudnia 2023 roku dokonano rozchodu wszystkich nieruchomości z kategorii aktywów przeznaczonych do sprzedaży.# 8.14. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Specyfikację środków pieniężnych i ich ekwiwalentów prezentuje poniższa tabela:

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2023	na dzień 31.12.2022
Środki pieniężne w kasie	11	17
Środki pieniężne na rachunkach bankowych	18 765	25 548
Środki pieniężne na rachunkach VAT (split payment)	4 133	3 381
Depozyt	30	32
Inne- środki pieniężne w drodze	-	2
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ogółem	22 939	28 980

Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 roku nie wystąpiły w Grupie środki pieniężne o ograniczonym sposobie dysponowania. Do tego typu środków kwalifikowana jest część środków zgromadzonych na rachunkach VAT, którymi ze względu na strukturę zakupów i sprzedaży, Grupa nie może swobodnie dysponować. Pozostała część środków zgromadzonych na rachunkach VAT prezentowana jest jako wysoko płynne aktywo ze względu na fakt, że są one wykorzystywane w toku działalności operacyjnej do regulowania bieżących płatności, a dysponowanie nimi nie jest w istotny sposób ograniczone.

8.15. Rozliczenia międzyokresowe

Informacja dotycząca rozliczeń międzyokresowych została zaprezentowana w tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2023	na dzień 31.12.2022
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe	303	55
Ubezpieczenia	2	2
Usługi informatyczne	137	-
Inne rozliczenia międzyokresowe	164	53
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	5 689	5 839
Opłaty administracyjne	-	1
Certyfikacja, legalizacja	-	24
Ubezpieczenia	1 383	1 477
Usługi informatyczne	2 705	2 712
Usługi marketingowe	73	14
Szkolenia	29	-
Remonty	-	829
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych	32	-
Inne rozliczenia międzyokresowe	1 467	782

Na dzień 31 grudnia 2023 roku wystąpiły przesłanki świadczące o utracie wartości aktywów z tytułu braku kontynuacji działalności spółki GWI – utworzono odpis aktualizujący 0,5 mln zł. Dokładny opis w nocie 10 (Zdarzenia po dniu bilansowym).

8.16. Kapitał podstawowy

Kapitał zakładowy wynosi 3.264.707 zł i dzieli się na 32.647.073 akcji, w tym:
* 7.331.391 akcji imiennych uprzywilejowanych co do głosu w stosunku 1:4,
* 25.315.682 akcji na okaziciela.

Powyższe akcje uprawniały na 31.12.2023 r. do wykonania na walnym zgromadzeniu 54.626.618 głosów. Informacje o kapitale podstawowym zostały zaprezentowane w poniższych tabelach.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2023	na dzień 31.12.2022
Liczba wyemitowanych akcji, w pełni opłaconych	32 647 073	32 647 073
Wartość nominalna akcji	0,10	0,10
Kapitał podstawowy	3 265	3 265

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Kapitał podstawowy na początek okresu	3 265	3 278
Zmniejszenie kapitału podstawowego w okresie	-	(13)
Umorzenie akcji własnych	-	(13)
Kapitał podstawowy na koniec okresu	3 265	3 265

Struktura akcjonariuszy na dzień 31 grudnia 2023 roku została przedstawiona w tabeli.

Imię i Nazwisko	Akcje imienne	Akcje na okaziciela	Suma akcji	Liczba głosów	Udział w kapitale	Udział w głosach
Mariusz Lewicki	1 187 376	1 130 624	2 318 000	5 880 128	7,10%	10,76%
Tadeusz Sosgórnik	1 490 000	154 200	1 644 200	6 114 200	5,04%	11,19%
T. Sosgórnik z osobą blisko związaną	1 490 000	439 700	1 929 700	6 399 700	5,91%	11,71%
Danuta Guzowska	954 214	566 065	1 520 279	4 382 921	4,66%	8,02%
Zbigniew Jaworski	766 348	720 954	1 487 302	3 786 346	4,56%	6,93%
Apator Mining sp. z o. o.	0	3 600 000	3 600 000	3 600 000	11,03%	6,59%
Kazimierz Piotrowski z żoną	664 774	159 181	823 955	2 818 277	2,52%	5,16%
PTE Allianz Polska*	0	4 545 864	4 545 864	4 545 864	13,92%	8,32%
Pozostali	2 268 679	14 153 294	16 421 973	23 228 010	50,30%	42,51%
OGÓŁEM	7 331 391	25 315 682	32 647 073	54 641 246	100,00%	100,00%

*) łączny stan dla: Allianz OFE, Allianz DFE i Drugi Allianz OFE ustalony na podstawie zawiadomienia PTE Allianz Polska S.A.

8.17. Pozostałe kapitały

Informacje o pozostałych kapitałach zostały zaprezentowane w tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2023	na dzień 31.12.2022
Kapitał zapasowy, w tym:	579 667	532 451
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji własnych powyżej ich wartości nominalnej	15 142	15 142
Pozostały kapitał zapasowy	564 525	517 309
Kapitał z połączenia	1 146	1 146
Kapitały rezerwowe	19 369	29 370
Pozostałe kapitały ogółem	600 182	562 967

Zgodnie z Uchwałą Nr 17/VI/2023 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Apator S.A. z dnia 28 czerwca 2023 roku, dokonano podziału zysku netto za rok obrotowy 2022 w wysokości 25.593.156,05 zł w następujący sposób:
* Dywidenda: 9.794.121,90 zł
* Kapitał zapasowy: 15.799.034,15 zł

Na poczet dywidendy z zysku za rok obrotowy 2022 nie została wypłacona zaliczka. Wypłata dywidendy w wysokości 0,30 zł na akcję nastąpiła w dniu 10 sierpnia 2023 roku. W dniu 21 grudnia 2023 roku została wypłacona zaliczka na poczet przewidywanej dywidendy z zysku za 2023 rok w łącznej kwocie 6.529.414,60 zł (tj. 0,20 z na akcję).

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję (w PLN)	0,50	0,50
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji (w tys.)	-	-
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję (w PLN)	-	-

Na mocy uchwały 18/VI/2023 zamknięto Program odkupu akcji własnych (uchwalony na podstawie uchwały 32/VI/2022) i zlikwidowano związany z nim Fundusz umorzenia akcji w wysokości 10 mln zł. Niewykorzystanie środki Funduszu przeniesiono na kapitał zapasowy.

8.18. Niepodzielony wynik finansowy

Specyfikację niepodzielonego wyniku finansowego zawarto w poniższej tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2023	na dzień 31.12.2022
Niepodzielony wynik finansowy	(72 699)	(29 215)
- niepodzielony wynik z lat ubiegłych	(75 028)	(35 831)
- wynik bieżącego okresu	8 138	6 616
- odpisy z wyniku bieżącego roku	(5 809)	-

Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania, Zarząd Apator S.A. nie wydał rekomendacji odnośnie podziału wyniku za 2023 rok. Rekomendacja ta zostanie wydana bliżej terminu Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy.

8.19. Udziały niesprawujące kontroli

Informacje dotyczące udziałów niesprawujących kontroli zostały zaprezentowane w poniższej tabeli.

NAZWA JEDNOSTKI ZALEŻNEJ	na dzień 31.12.2023	na dzień 31.12.2022
Apator Telemetria Sp. z o.o.	2 058	1 801
Udziały niesprawujące kontroli ogółem	2 058	1 801

Wyszczególnienie	na dzień 31.12.2023	na dzień 31.12.2022
Wynik finansowy przypisany udziałom niekontrolującym, w tym:
Apator Telemetria Sp. z o.o.	366	589
Razem	366	589
Dywidendy
Apator Telemetria Sp. z o.o.	(89)	(220)
Razem	(89)	(220)
Udziały własnościowe / prawa głosu posiadane przez udziały niesprawujące kontroli
Apator Telemetria Sp. z o.o.	7,3%	7,3%

8.20. Kredyty i pożyczki

Informacje o kredytach i pożyczkach zaprezentowanych poniżej.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2023	na dzień 31.12.2022
Kredyty i pożyczki długoterminowe	29 545	3 119
płatne powyżej 1 roku do 2 lat	4 924	3 119
płatne powyżej 2 lat do 5 lat	14 773	-
płatne powyżej 5 lat	9 848	-
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe	162 511	237 350
Kredyty i pożyczki ogółem, w tym	192 056	240 469
- od pozostałych jednostek	192 056	240 469

Jednostka dominująca Apator S.A.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Apator S.A. posiadał zadłużenie z tytułu kredytów w łącznej wysokości 45.408 tys. zł (na 31 grudnia 2022 roku 78.473 zł). Warunki umów kredytowych przedstawiono poniżej.

Kredyt (1)

Nazwa banku: ING Bank Śląski S.A.
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 22 czerwca 2016 roku, ostatni aneks nr 17 z 25 września 2023 roku
Kwota udzielonego kredytu: Limit do 250 mln zł (maksymalny limit dla grupy kapitałowej Apator) limit ten może zostać wykorzystany w formie kredytów obrotowych, gwarancji bankowych i akredytyw
Termin spłaty kredytu: 30 czerwca 2025 roku
Rodzaj zabezpieczenia: Hipoteka umowna na nieruchomości Apator S.A. w Ostaszewie do kwoty 40 mln zł, Zastaw rejestrowy na zapasach o wartości 73,3 mln zł, Zastaw rejestrowy na środkach trwałych o wartości 20,6 mln zł, Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk, Weksel „in blanco” wraz z deklaracją wekslową.
Oprocentowanie: WIBOR 1M + marża w stosunku rocznym

Kredyt (2)

Linia kredytowa denominowana w EUR w ramach limitu określonego jako Kredyt (1).
Oprocentowanie: EURIBOR 1M + marża w stosunku rocznym.

Kredyt (3)

Nazwa banku: Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski S.A.Grupa Kapitałowa Apator

Kredyt (3) – Apator S.A.

Nazwa banku: CITI Bank Handlowy S.A.
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 26 maja 2023 roku, aneks nr 1 z 23 listopada 2023 roku
Kwota udzielonego kredytu: Limit do 80 mln zł (maksymalny limit dla grupy kapitałowej Apator)
Termin spłaty kredytu: 26 maja 2025 roku
Rodzaj zabezpieczenia: Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk, Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do wysokości 80 mln zł
Oprocentowanie: WIBOR 1M + marża w stosunku rocznym

Kredyt (4)

Nazwa banku: CITI Bank Handlowy S.A.
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 13 sierpnia 2021 roku, ostatni aneks nr 4 z 30 listopada 2023 roku
Kwota udzielonego kredytu: 13 mln zł – kredyt długoterminowy na zakup udziałów w Apator Telemetria Sp. z o.o., na mocy aneksu z 29 czerwca 2022 roku dokonano przewalutowania kredytu na EUR,
Termin spłaty kredytu: 15 grudnia 2023 roku; kredyt spłacony
Rodzaj zabezpieczenia: Zastaw rejestrowy na nabytych udziałach o wartości 12,1 mln zł oraz na środkach trwałych o wartości 2,8 mln zł – zabezpieczenia zwolnione w dniu 26 stycznia 2024 roku. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk, Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do wysokości 15,6 mln zł.
Oprocentowanie: WIBOR 3M + marża w stosunku rocznym

Kredyt (5)

Nazwa banku: CITI Bank Handlowy S.A.
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 13 stycznia 2017 roku, ostatni aneks z 5 kwietnia 2022 roku
Kwota udzielonego kredytu: 10 mln zł – kredyt w rachunku bieżącym
Termin spłaty kredytu: 22 marca 2023 roku; kredyt spłacony
Rodzaj zabezpieczenia: Zastaw rejestrowy na środkach trwałych o wartości 8,4 mln zł – zastaw zwolniony w dniu 10 i 12 maja 2023 roku, Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk.
Oprocentowanie: WIBOR 3M + marża w stosunku rocznym

Grupa Apator Metrix S.A.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku spółka posiadała zadłużenie z tytułu kredytów w wysokości 51.425 tys. zł (na 31 grudnia 2022 roku – 59.743 tys. zł), na mocy umów kredytowych, których warunki przedstawiono poniżej:

Kredyt (6) – Apator Metrix

Nazwa banku: ING Bank Śląski S.A.
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 22 czerwca 2016 roku, aneks nr 17 z 25 września 2023 roku
Kwota udzielonego kredytu: Limit do 55 mln zł – limit ten może zostać wykorzystany w formie kredytów obrotowych, gwarancji bankowych oraz akredytyw
Termin spłaty kredytu: 30 czerwca 2025 roku
Rodzaj zabezpieczenia: Zastaw rejestrowy na środkach trwałych o wartości 5,8 mln zł, Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk, Pełnomocnictwo do dysponowania środkami na wszystkich rachunkach, Weksel „in blanco” wraz z deklaracją wekslową.
Oprocentowanie: WIBOR 1M + marża w stosunku rocznym

Kredyt (7) – GWI

Nazwa banku: PKO BP SA
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 26 maja 2023 roku, aneks nr 1 z dnia 23 listopada 2023r
Kwota udzielonego kredytu: Limit do 3,94 mln GBP
Termin spłaty kredytu: 26 maja 2025 roku
Rodzaj zabezpieczenia: Zabezpieczenia ustanowione na wszystkich Kredytobiorcach: Zastawy rejestrowe na środkach trwałych spółek o łącznej wartości 12,4 mln zł, Hipoteka łączna na nieruchomościach Żerniki i Tczew do kwoty 182,8 mln zł, Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej powyższych zabezpieczeń, Oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 k.c. spółek Apator SA, Apator Metrix SA, Apator Powogaz SA do kwoty 80 mln zł.
Oprocentowanie: SONIA O/N + marża w stosunku rocznym

W związku z postawieniem w stan likwidacji spółki GWI, zobowiązanie z tytułu powyższego kredytu, zostanie przejęte przez Spółkę Apator Metrix S.A. Dany kredyt nie ma wpływu na skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej. Szczegóły w nocie 10 (Zdarzenia po dniu bilansowym).

Grupa Apator Powogaz

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa posiadała zadłużenie z tytułu kredytów w wysokości 87.699 tys. zł (na 31 grudnia 2022 roku – 83.810 tys. zł), na mocy umów kredytowych, których warunki przedstawiono poniżej:

Kredyt (8) – Apator Powogaz S.A.

Nazwa banku: ING Bank Śląski S.A.
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 22 czerwca 2016 roku, aneks nr 17 z 25 września 2023 roku
Kwota udzielonego kredytu: Limit do 45 mln zł – limit ten może zostać wykorzystany w formie kredytów obrotowych, gwarancji bankowych, akredytyw oraz transakcji dyskontowych w formie finasowania dostawców,
Termin spłaty kredytu: 30 czerwca 2025 roku
Rodzaj zabezpieczenia: Zastaw rejestrowy na zapasach o wartości 57,8 mln zł, Zastaw rejestrowy na środkach trwałych o wartości 2,4 mln zł, Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk, Pełnomocnictwo do dysponowania środkami na wszystkich rachunkach, Weksel „in blanco” wraz z deklaracją wekslową.
Oprocentowanie: WIBOR 1M + marża w stosunku rocznym

Kredyt (9) – Apator Powogaz S.A.

Nazwa banku: PKO BP S.A.
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 26 maja 2023 roku, aneks nr 1 z dnia 23 listopada 2023 roku
Kwota udzielonego kredytu: 10 mln zł – kredyt w rachunku bieżącym
Termin spłaty kredytu: 26 maja 2025 roku
Rodzaj zabezpieczenia: Zabezpieczenia ustanowione na wszystkich Kredytobiorcach: Zastawy rejestrowe na środkach trwałych spółek o łącznej wartości 12,4 mln zł, Hipoteka łączna na nieruchomościach Żerniki i Tczew do kwoty 182,8 mln zł, Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej powyższych zabezpieczeń, Oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 k.c. spółek Apator SA, Apator Metrix SA, Apator Powogaz SA do kwoty 80 mln zł.
Oprocentowanie: WIBOR ON + marża w stosunku rocznym

Kredyt (10) – Apator Powogaz S.A.

Nazwa banku: PKO BP S.A.
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 4 grudnia 2020 roku, aneks nr 6 z 23 listopada 2023 roku
Kwota udzielonego kredytu: 41,9 mln zł
Termin spłaty kredytu: Od 31 lipca 2022 r. do 4 grudnia 2030 roku
Rodzaj zabezpieczenia: Hipoteka umowna łączna do kwoty 182,8 mln zł, Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej, Weksel „in blanco” wraz z deklaracją wekslową.
Oprocentowanie: do kwoty 39.100 tys. zł – oprocentowanie stałe w wysokości 1,3% p.a. + marża w stosunku rocznym, powyżej kwoty 39.100 tys. zł (maksymalnie do 41.000 tys. zł) –WIBOR 1M + marża w stosunku rocznym

Kredyt (11) – Apator Telemetria Sp. z o.o.

Nazwa banku: ING Bank Śląski SA
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 22 czerwca 2016 roku, aneks nr 17 z 25 września 2023 roku
Kwota udzielonego kredytu: Limit do 8 mln zł – limit ten może zostać wykorzystany w formie kredytów obrotowych, gwarancji bankowych oraz akredytyw
Termin spłaty kredytu: 30 czerwca 2025 roku
Rodzaj zabezpieczenia: Zastaw rejestrowy na zapasach o wartości 14,1 mln zł, Zastaw rejestrowy na środkach trwałych o wartości 1,1 mln zł, Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk, Pełnomocnictwo do dysponowania środkami na wszystkich rachunkach, Weksel „in blanco” wraz z deklaracją wekslową.
Oprocentowanie: WIBOR 1M + marża w stosunku rocznym

Kredyt (12) – Apator Metra s.r.o.

Nazwa banku: Raiffeisen Bank a.s.
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 23 grudnia 2008 roku, ostatni aneks nr 11 z dnia 18 października 2023 roku
Kwota udzielonego kredytu: Limit do 30 mln CZK – kredyt w rachunku bieżącym
Termin spłaty kredytu: Umowa na czas nieokreślony
Rodzaj zabezpieczenia: Hipoteka na nieruchomości o wartości 50 mln CZK Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk
Oprocentowanie: PRIBOR 1D + marża w stosunku rocznym

Jednostka zależna Apator Rector Sp. z o.o.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku spółka posiadała zadłużenie z tytułu kredytów w wysokości 7.524 tys. zł (na 31 grudnia 2022 roku – 6.079 tys. zł), na mocy umowy kredytowej, której warunki przedstawiono poniżej:

Kredyt (13)

Nazwa banku: ING Bank Śląski SA
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 22 czerwca 2016 roku, aneks nr 17 z 25 września 2023 roku
Kwota udzielonego kredytu: Limit do 13 mln zł – limit ten może zostać wykorzystany w formie kredytów obrotowych, gwarancji bankowych oraz akredytyw
Termin spłaty kredytu: 30 czerwca 2025 roku
Rodzaj zabezpieczenia: Pełnomocnictwo do dysponowania środkami na wszystkich rachunkach, Weksel „in blanco” wraz z deklaracją wekslową.
Oprocentowanie: WIBOR 1M + marża w stosunku rocznym

Jednostka zależna FAP Pafal S.A.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku (podobnie jak na 31 grudnia 2022 roku) spółka nie posiadała zadłużenia z tytułu kredytów:

Kredyt (14)

Nazwa banku: ING Bank Śląski SA
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 22 czerwca 2016 roku, aneks nr 17 z 25 września 2023 roku
Kwota udzielonego kredytu: Limit do 1 mln zł – limit ten może zostać wykorzystany w formie kredytów obrotowych, gwarancji bankowych oraz akredytyw
Termin spłaty kredytu: 30 czerwca 2025 roku
Rodzaj zabezpieczenia: Zastaw rejestrowy na zapasach o wartości 3,6 mln zł, Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk, Pełnomocnictwo do dysponowania środkami na wszystkich rachunkach Weksel „in blanco” wraz z deklaracją wekslową.# Oprocentowanie WIBOR 1M + marża w stosunku rocznym

W okresie sprawozdawczym spółki grupy kapitałowej Apator terminowo regulowały zobowiązania wynikające z zawartych umów kredytowych. Wszystkie spółki z Grupy dochowały ustanowionych kowenantów. Zestawienie zobowiązań z tytułu kredytów przedstawiono poniżej.

WYSZCZEGÓLNIENIE	ZOBOWIĄZANIE na dzień 31.12.2023	KOSZTY od 01.01.2023 do 31.12.2023	ZOBOWIĄZANIE na dzień 31.12.2022	KOSZTY od 01.01.2022 do 31.12.2022
Kredyty	192 056	14 346	240 469	13 874
Razem	192 056	14 346	240 469	13 874

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator Strona 62 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

8.21. Rezerwy na zobowiązania

Informacje o rezerwach na zobowiązania zaprezentowano w tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE	ODPRAWY EMERYTALNE, NAGRODY JUBILEUSZOWE	PREMIE	URLOPY	GWARANCJE	INNE	REZERWY RAZEM
Wartość rezerw na dzień 01.01.2022	8 231	11 487	5 117	11 285	1 144	37 264
Zwiększenie- utworzenie rezerwy w ciężar bieżącego wyniku	-	10 621	2 429	3 635	2 809	19 494
Zmniejszenie- odpisanie w przychody niewykorzystanych kwot	(495)	(3 005)	-	(361)	-	(3 861)
Wykorzystanie rezerwy- rozliczenie z kosztami	(591)	(10 556)	(1 885)	(2 975)	(1 786)	(17 793)
Przeszacowanie rezerwy ujęte w pozostałych całkowitych dochodach	(1 520)	-	-	-	-	(1 520)
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	-	9	14	22	-	45
Wartość rezerw na dzień 31.12.2022, w tym:	5 625	8 556	5 675	11 606	2 167	33 629
- rezerwy długoterminowe	4 474	-	-	1 291	-	5 765
- rezerwy krótkoterminowe	1 151	8 556	5 675	10 315	2 167	27 864
Wartość rezerw na dzień 01.01.2023	5 625	8 556	5 675	11 606	2 167	33 629
Zwiększenie- utworzenie rezerwy w ciężar bieżącego wyniku	1 016	15 773	1 325	1 939	4 517	24 570
Wykorzystanie rezerwy- rozliczenie z kosztami	(786)	(9 650)	(1 480)	(1 938)	(4 124)	(17 978)
Przeszacowanie rezerwy ujęte w pozostałych całkowitych dochodach	287	-	-	-	-	287
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	-	(30)	(42)	(49)	-	(121)
Wartość rezerw na dzień 31.12.2023, w tym:	6 142	14 649	5 478	11 558	2 560	40 387
- rezerwy długoterminowe	5 315	-	-	1 204	-	6 519
- rezerwy krótkoterminowe	827	14 649	5 478	10 354	2 560	33 868

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator Strona 63 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Świadczenia pracownicze – założenia aktuarialne

Główne założenia aktuarialne przyjęte na dzień sprawozdawczy (wyrażone jako wartości średnioważone):

Stopa dyskontowa na 31 grudnia 2023 roku: 5,7%
Stopa wzrostu płac: 3,6%
Przyszły wzrost wskaźnika rewaloryzacji podstawy naliczania nagród jubileuszowych: 0%
Liczba zatrudnionych: 2.359

Założenia dotyczące przyszłej śmiertelności oraz inwalidztwa są oparte na publikowanych statystykach oraz tabelach śmiertelności. Zastosowano również parametry mobilności:

Dla osób w wieku do 40 lat: 5%
Dla osób w wieku od 41 do 45 lat: 4%
Dla osób w wieku od 46 do 50 lat: 3%
Dla osób w wieku powyżej 50 lat: 1%

Odprawy emerytalne i jubileusze

Zgodnie z regulaminami wynagradzania, Grupa tworzy rezerwy na świadczenia pracownicze, które są wyliczane przez niezależnego aktuariusza – Biuro Usług Aktuarialnych Michał Stańczuk. Pracownikom przechodzącym na rentę inwalidzką lub emeryturę przysługuje jednorazowa odprawa w wysokości uregulowanej Układem Zbiorowym Pracy. Pracownikom którzy nie przepracowali minimalnego okresu wymaganego do nabycia odprawy zgodnie z ZUZP, przysługuje odprawa w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Natomiast nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom, którzy przepracowali co najmniej 25 lat, przy czym podstawę wymiaru za okres przed podjęciem pracy w Grupie stanowi minimalne wynagrodzenie określone w ZUZP, a za okres zatrudnienia w Grupie – wynagrodzenie zasadnicze. Powyższe zasady obowiązują pracowników zatrudnionych w dniu 01.04.2017 r. Pracownikom, którzy w tym dniu nie pozostawali w zatrudnieniu nagroda jubileuszowa oraz odprawa uregulowana w ZUZP nie przysługuje.

Premie

Grupa tworzy rezerwy na świadczenia z tytułu premii przyznanych pracownikom Grupy na podstawie zapisów w regulaminach wynagradzania.

Gwarancje

Rezerwa na naprawy gwarancyjne jest związana głównie ze sprzedażą aparatury produkowanej przez Grupę w okresach sprawozdawczych kończących się 31 grudnia 2021, 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2023 roku. Rezerwa ta jest szacowana na podstawie danych historycznych dotyczących udziału wadliwych wyrobów w przychodach ze sprzedaży tych produktów oraz w oparciu o faktycznie zgłoszone reklamacje dotyczące zrealizowanych kontraktów. Rezerwa na naprawy gwarancyjne jest tworzona w ciężar działalności podstawowej - jako koszt specjalny związany z produkcją wyrobu.

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator Strona 64 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

8.22. Zobowiązania

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2023	na dzień 31.12.2022
Zobowiązania długoterminowe	40 358	33 351
Inne zobowiązania	2 750	52
Zobowiązania długoterminowe z tytułu prawa do użytkowania aktywów w leasingu	37 608	33 299
Zobowiązania krótkoterminowe, w tym:	159 690	192 511
Zobowiązania handlowe	93 591	121 894
Zobowiązania bieżące	77 751	105 125
Zobowiązania przeterminowane	15 840	16 769
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych	3 241	1 976
Zobowiązania z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	16 957	17 107
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe	34 791	41 978
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	9 579	8 791
Zobowiązania z tytułu dywidendy	89	89
Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych	466	1 935
Zobowiązania inwestycyjne	1 173	2 007
Przedpłaty- zaliczki otrzymane na dostawy	1 798	4 926
Rozliczenia międzyokresowe przychodów	7 522	3 380
Faktoring	10 001	18 407
Inne zobowiązania	4 163	2 443
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu prawa do użytkowania aktywów w leasingu	11 110	9 556
Zobowiązania ogółem, w tym:	200 048	225 862
- wobec jednostek powiązanych	351	1 006
- wobec pozostałych jednostek	199 697	224 856

Połowa wartości zobowiązań przeterminowanych na 31 grudnia 2023 roku to zobowiązania o najkrótszym okresie przeterminowania - do 1 miesiąca.

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator Strona 65 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

8.23. Podatek dochodowy

Specyfikę podatku dochodowego za okres sprawozdawczy prezentuje tabela.

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Rachunek zysków i strat
Bieżący podatek dochodowy	7 326	9 019
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego	9 341	9 019
Korekty dotyczące podatku bieżącego z lat ubiegłych (działalność kontynuowana)	(2 015)	-
Odroczony podatek dochodowy	11 714	(309)
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych	7 004	(309)
Wykorzystanie ulgi podatkowej z tytułu działalności w SSE	6 710	-
Utworzenie aktywa na odroczony podatek z tytułu działalności w SSE	(2 000)	-
Obciążenie podatkowe wykazane w skróconym skonsolidowaniu sprawozdaniu z całkowitych dochodów	19 040	8 710
Inne całkowite dochody
Odroczony podatek dochodowy	700	553
Odroczony podatek dochodowy netto od zabezpieczeń przepływów środków pieniężnych rozliczonych w ciągu roku obrotowego	774	266
Odroczony podatek dochodowy od przeszacowania rezerwy aktuarialnej	(74)	287
Korzyść (obciążenie) podatkowe wykazane w kapitale własnym	700	553

WYSZCZEGÓLNIENIE	Aktywa 31.12.2023	Aktywa 31.12.2022	Rezerwy 31.12.2023	Rezerwy 31.12.2022
Rzeczowe aktywa trwałe	2 212	1 955	9 192	9 190
Aktywa finansowe	-	-	34	1 377
Instrumenty pochodne	324	305	1 244	310
Zapasy	5 512	3 836	-	-
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	5 029	4 184	-	-
Rezerwy	4 015	3 880	-	-
Odpisy aktualizujące należności	873	651	-	-
Strata podatkowa	869	10 707	-	-
Ulga podatkowa do rozliczenia w przyszłych okresach	5 807	10 517	-	-
Pozostałe	2 643	2 536	321	420
Razem	27 284	38 571	10 791	11 297
Nettowanie aktywa i rezerwy	(7 107)	(8 358)	(7 107)	(8 358)
Aktywa / rezerwy z tytułu podatku odroczonego wykazane w skróconym sprawozdaniu z sytuacji finansowej	20 177	30 213	3 684	2 939

W dniu 28 grudnia 2010 roku Spółka otrzymała Zezwolenie Nr 69/PSSE na prowadzenie działalności gospodarczej na obszarze Pomorskiej Specjalnej Strefy Ekonomicznej. Na dzień rozpoczęcia działalności w PSSE zostały rozpoznane aktywa na podatek odroczony w kwocie 20.357 tys. zł z tytułu możliwej do wykorzystania ulgi podatkowej (wartość aktywa z tego tytułu na 31 grudnia 2023 r. wynosi 5.807 tys. zł).

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator Strona 66 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Efektywną stopę podatkową prezentuje tabela.# WYSZCZEGÓLNIENIE w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022

Podstawa opodatkowania

27 544 | 15 915

Zastosowana stawka podatkowa

19,00% | 19,00%

Podatek dochodowy obliczony według obowiązującej stawki

4 935 | 2 697

Korekty:

14 105 | 6 013

Podatek od przychodów zwolnionych z opodatkowania (różnice trwałe)

(75) | (1 660)

- inne

(4) | -

Nieutworzone aktywo od strat na działalności strefowej

| 771

Podatek od kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów (różnice trwałe)

2 224 | 2 819

Podatek od transakcji wewnątrzgrupowych (różnice trwałe)

3 908 | 3 638

Podatek od relacji z klientami rozpoznanymi przy nabyciu Apator Elkomtech S.A.(różnice trwałe)

| 509

Podatek od pozycji nieujętych w wyniku finansowym okresu

(105) | (63)

Aktywo na podatek z tytułu działalności w SSE

(2 000) | -

Korekta strat podatkowych z lat ubiegłych

11 352 | (642)

Inne doliczenia do podatku

894 | 646

Inne odliczenia podatkowe

(2 093) | (5)

Podatek dochodowy

19 040 | 8 710

Efektywna stopa podatkowa

69,13% | 54,73%

Maksymalna szacowana wartość aktywa z tytułu ulgi w związku z działalnością prowadzoną na terenie PSSE to 23.564 tys. zł. Kwota przysługującej ulgi na które nie zostało utworzone aktywo wynosi 3,8 mln zł. Łączna wartość strat podatkowych, na które nie zostało utworzone aktywo w Grupie wyniosła na 31 grudnia 2023 roku 6,5 mln zł (Apator Metrix S.A. – 1,4 mln zł, GWI Industries Ltd. – 5,1 mln zł) .

8.24. Koszty rodzajowe

WYSZCZEGÓLNIENIE	za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023	za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
Amortyzacja	56 414	55 727
Zużycie materiałów i energii	534 846	542 970
Usługi obce	126 093	118 474
Świadczenia pracownicze	253 362	240 150
Pozostałe koszty	38 545	31 813
Koszty wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki	(3 883)	(5 029)
Zmiana stanu wyrobów gotowych, produkcji niezakończonej oraz rozliczeń międzyokresowych	11 940	(15 977)
Koszt sprzedanych towarów i materiałów	62 587	68 574
Razem koszty	1 079 904	1 036 702

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator Strona 67 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

8.25. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Przychody operacyjne	3 020	4 924
Wynik na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych	768	2 893
Przychody ze sprzedaży gruntów, budynków i budowli	1 116	-
Wycena nieruchomości inwestycyjnej	57	325
Refundacja kosztów (targi i konferencje)	2	-
Odszkodowania otrzymane z tytułu rzeczowych aktywów trwałych	216	292
Otrzymane odszkodowania i kary umowne	370	917
Otrzymane darowizny	22	80
Pozostałe przychody	469	417
Koszty operacyjne	(20 158)	(19 118)
Koszt zlikwidowanych rzeczowych aktywów trwałych	(107)	(79)
Koszt zlikwidowanych wartości niematerialnych	(1 688)	-
Odpis aktualizujący wartość firmy	-	(3 918)
Utworzenie odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe	(2 490)	-
Utworzenie odpisów aktualizujących wartości niematerialne	(9 176)	(11 720)
Utworzenie odpisów aktualizujących należności	(2 163)	-
Utworzenie rezerwy na zobowiązania	(328)	(82)
Straty losowe i inne szkody w składnikach majątku	(600)	(496)
Zaniechane inwestycje	(1 849)	(1 280)
Przekazane darowizny	(65)	(66)
Zapłacone kary, grzywny, odszkodowania	(819)	(526)
Koszty sądowe, komornicze, zastępstwo procesowe	(6)	-
Składki nieobowiązkowe	(7)	-
Pozostałe koszty	(860)	(951)
Koszty operacyjne netto	(17 138)	(14 194)

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator Strona 68 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

8.26. Przychody i koszty finansowe

Przychody i koszty finansowe zostały zaprezentowane w tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Przychody finansowe	8 079	5 268
Odsetki od środków na rachunkach bankowych	209	127
Odsetki od należności	169	162
Pozostałe odsetki	5	23
Przychody z tytułu transakcji walutowych (w tym instrumentów pochodnych)	6 894	4 330
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności	31	-
Zmniejszenie dyskonta należności	399	185
Dyskonto zobowiązań	1	-
Gwarancje udzielone	147	173
Pozostałe przychody	224	268
Koszty finansowe	(20 667)	(20 693)
Odsetki od kredytów i pożyczek	(13 690)	(13 510)
Odsetki płatne do budżetu	(44)	(26)
Odsetki od weksli własnych (lub obligacji) zapłacone	(140)	(149)
Odsetki od zobowiązań	(34)	(157)
Odsetki od zobowiązań leasingowych	(2 558)	(1 358)
Pozostałe odsetki	(1 380)	(1 119)
Ujemne różnice kursowe	(1 486)	(1 700)
Utworzenie odpisów aktualizujących należności	-	(1 002)
Dyskonto należności	-	(196)
Prowizje od kredytów i pożyczek	(181)	(396)
Gwarancje i prowizje bankowe (poza prowizjami od kredytów)	(594)	(697)
Pozostałe koszty	(560)	(383)
Koszty finansowe netto	(12 588)	(15 425)

8.27. Objaśnienia dotyczące sprawozdania z przepływów pieniężnych

Grupa Apator sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych w części dotyczącej działalności operacyjnej korzystając z metody pośredniej, za pomocą której zysk koryguje się o skutki transakcji mających charakter bezgotówkowy, zmiany stanu zapasów, należności i zobowiązań oraz inne pozycje, w przypadku których skutkami pieniężnymi są przepływy pieniężne z działalności finansowej lub inwestycyjnej. Poniższa tabela prezentuje wyjaśnienia niezgodności pomiędzy zmianami stanu ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami stanu tych pozycji wykazanymi w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator Strona 69 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Zmiana stanu należności

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Zmiana stanu należności długoterminowych	2 901	(2 008)
Zmiana stanu należności handlowych	1 687	(43 806)
Zmiana stanu należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych	(544)	(4 374)
Zmiana stanu należności z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	3 529	(2 550)
Zmiana stanu pozostałych należności	3 349	19 258
Zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe rozliczone z BO	655	(684)
Zaliczki na wartości niematerialne rozliczone z BO	-	16
Korekta o należności z tytułu podatku dochodowego	544	4 374
Korekta o należności inwestycyjne	(1 676)	(18 449)
Pozostałe zmiany	179	(1 384)
Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów	10 624	(49 607)

Zmiana stanu zobowiązań

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Zmiana stanu zobowiązań długoterminowych	2 698	(3 466)
Zmiana zobowiązań długoterminowych z tytułu prawa do użytkowania aktywów w leasingu	4 309	13 657
Zmiana stanu zobowiązań handlowych	(28 303)	25 920
Zmiana stanu zobowiązań kontraktowych	-	(976)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych	1 265	(10 614)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	(150)	2 461
Zmiana stanu pozostałych zobowiązań	(7 187)	3 459
Zmiana zobowiązań krótkoterminowych z tytułu prawa do użytkowania aktywów w leasingu	1 554	582
Korekta o zobowiązania z tytułu zakupu udziałów	-	5 109
Korekta o zobowiązania z tytułu leasingu	(5 863)	(14 239)
Korekta o zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych	1 469	3 736
Korekta o zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	(1 265)	10 614
Korekta o zobowiązania inwestycyjne	327	1 085
Pozostałe zmiany	4 096	1 289
Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów	(27 050)	38 617

Zmiana stanu rezerw

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Zmiana stanu długoterminowych rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych	841	(2 753)
Zmiana stanu pozostałych długoterminowych rezerw	(87)	589
Zmiana stanu krótkoterminowych rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych	5 572	(2 225)
Zmiana stanu pozostałych krótkoterminowych rezerw	432	755
Pozostałe zmiany	30	2 211
Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów	6 788	(1 423)

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Zmiana stanu długoterminowych rozliczeń międzyokresowych czynnych	(248)	41
Zmiana stanu krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych czynnych	150	81
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych biernych	179	544
Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów	81	666

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator Strona 70 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Inne korekty przepływów z działalności operacyjnej

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Likwidacja rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych	1 795	109
Zaniechane inwestycje	1 215	215
Rozliczenie dotacji	(488)	97
(Zysk) strata z tytułu rozliczenia instrumentów pochodnych	(349)	(619)
Prowizje i opłaty od kredytów i pożyczek	180	393
Odpis aktualizujący wartość firmy	8 258	-
Różnice kursowe z konsolidacji	4 235	1 760
Ujemne różnice od kredytów i dywidendy	(396)	-
Pozostałe	1 503	1 418
Razem	15 953	3 373

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
Przychody ze sprzedaży środków trwałych	14 749	8 812
Zmiana stanu należności netto z tytułu sprzedaży środków trwałych	1 676	18 449
Rozliczenie zadatku na sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych	(4 200)	-
Pozostałe	(29)	(1 455)
Razem	12 196	25 806

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
Zakup rzeczowych aktywów trwałych	(33 910)	(70 962)
Zmiana zapasu z tytułu prac własnych (projekty wewnętrzne)	71	303
Wyłączenie z tytułu leasingu	14 460	25 846
Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych netto	252	(1 086)
Pozostałe	628	6 988
Razem	(18 499)	(38 911)

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Wydatki na nabycie wartości

Inne wpływy (wydatki) działalności inwestycyjnej

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Wpływy i wydatki związane z kontraktami terminowymi i opcjami	349	619
Zapłata prowizji i innych kosztów związanych ze sprzedażą i likwidacją rzeczowych aktywów trwałych	(138)	-
Zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży	(1 308)	-
Dopłaty do spółek zależnych, przejęte środki pieniężne	-	-
Pozostałe	(22)	(1)
Razem	(1 119)	618

Inne wpływy (wydatki) działalności finansowej

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Odsetki leasingowe	(1 502)	(709)
Prowizje i opłaty od kredytów i pożyczek	(180)	(388)
Pozostałe	69	82
Razem	(1 613)	(1 015)

Wpływy / wypływy środków pieniężnych z tytułu kredytów

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Bilansowa zmiana kredytów długoterminowych	26 426	1 608
Bilansowa zmiana kredytów krótkoterminowych	(74 839)	27 433
Odsetki naliczone	44 504	-
Częściowa spłata kredytów	1 527	-
Pozostałe	66	-
Razem	(46 776)	29 545

8.28. INSTRUMENTY FINANSOWE

Zgodnie z MSSF 9 Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe do następujących kategorii:

Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy – instrumenty pochodne,
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu - należności handlowe oraz pozostałe, środki pieniężne i ich ekwiwalenty,
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu - zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania, zadłużenie.

W tabeli poniżej przedstawiono wartość bilansową istotnych grup aktywów finansowych i zobowiązań finansowych w podziale na kategorie. Wartość bilansowa posiadanych przez Spółkę aktywów finansowych i zobowiązań finansowych przedstawionych w poniższych tabelach nie różniła się istotnie od ich wartości godziwej we wszystkich prezentowanych okresach. Zasady ustalania wartości godziwych opisane są w nocie 4.3.7.

WYSZCZEGÓLNIENIE	NOTA	Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Aktywa wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	Zobowiązania leasingowe	RAZEM
Wartość bilansowa na dzień 31.12.2023
Instrumenty pochodne	8.10	5 152	-	-	-	-	5 152
Należności handlowe oraz pozostałe	8.12	-	189 198	-	-	-	189 198
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	8.14	-	18 806	-	-	-	18 806
Środki pieniężne na rachunku VAT	8.14	-	4 133	-	-	-	4 133
Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych	8.22	-	-	466	-	-	466
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe	8.22	-	-	-	94 853	-	94 853
Zadłużenie	8.7, 8.20	-	-	-	192 056	48 718	240 774
RAZEM		5 152	212 137	466	286 909	48 718	553 382
Wartość bilansowa na dzień 31.12.2022
Instrumenty pochodne	8.10	1 625	-	-	-	-	1 625
Należności handlowe oraz pozostałe	8.12	-	196 445	-	-	-	196 445
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	8.14	-	25 599	-	-	-	25 599
Środki pieniężne na rachunku VAT	8.14	-	3 381	-	-	-	3 381
Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych	8.22	-	-	1 935	-	-	1 935
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe	8.22	-	-	-	153 146	-	153 146
Zadłużenie	8.7, 8.20	-	-	-	240 469	42 855	283 324
RAZEM		1 625	225 425	1 935	393 615	42 855	665 455

Poniżej zaprezentowano pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujętych w wyniku finansowym w podziale na kategorie instrumentów finansowych.

Poniższa tabela przedstawia analizę instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej, pogrupowanych według trzypoziomowej hierarchii, gdzie:

Poziom 1 – wartość godziwa oparta jest o ceny notowane (niekorygowane);
Poziom 2 – wartość godziwa ustalana jest na bazie wartości obserwowalnych na rynku, jednakże nie będących bezpośrednim kwotowaniem rynkowym;
Poziom 3 – wartość godziwa ustalana jest na bazie różnych technik wyceny, nie opierających się o jakiekolwiek obserwowalne dane rynkowe.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2023	na dzień 31.12.2022
	Poziom 1	Poziom 2
Akcje spółek dopuszczonych do obrotu publicznego	56 520	-
Instrumenty pochodne (aktywa)	-	5 152
Instrumenty pochodne (pasywa)	-	(466)
Razem	-	4 686

Transfery pomiędzy poziomami nie wystąpiły.

Wartością godziwą instrumentu IRS jest różnica pomiędzy prognozowanymi zdyskontowanymi przepływami pieniężnymi odsetek według stałej stopy procentowej oraz zmiennej stopy procentowej opartej o WIBOR 6M. Grupa wycenia instrumenty pochodne fx forward w wartości godziwej przy zastosowaniu modeli wyceny instrumentów finansowych, wykorzystując ogólnie dostępne kursy walutowe i krzywe zmienności dla walut. Wartość godziwa tych instrumentów ustalana jest w oparciu o przyszłe przepływy z tytułu zawartych transakcji kalkulowane w oparciu o różnicę między ceną terminową a transakcyjną. Terminowych kursów wymiany walut nie modeluje się jako osobnego czynnika ryzyka, ale wyprowadza z kursu spot dla waluty obcej w stosunku do PLN.

8.29. POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE, RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych.

Z dniem 1 lipca 2011 roku Grupa desygnowała do rachunkowości zabezpieczeń instrumenty pochodne typu FX forward zabezpieczające przed zagrożeniem zmienności przepływów pieniężnych z tytułu przyszłych planowanych przepływów ze sprzedaży denominowanych w walucie obcej.

Z dniem 10 lipca 2015 roku Grupa desygnowała do rachunkowości zabezpieczeń instrumenty pochodne typu FX forward zabezpieczające przed zagrożeniem zmienności przepływów pieniężnych z tytułu przyszłych planowanych przepływów z zakupów denominowanych w walucie obcej.

Z dniem 21 czerwca 2023 roku Grupa desygnowała do rachunkowości zabezpieczeń instrumenty typu SWAP zabezpieczające przed zagrożeniem zmienności cen surowca miedzi.

W związku z niestabilną sytuacją makroekonomiczną i geopolityczną w pierwszym półroczu 2023 roku, w tym znaczącym czynnikiem inflacyjnym, ryzyko kredytowe związane z instrumentami finansowymi, wciąż utrzymuje się na pewnym poziomie wahania.

Zabezpieczenia wpływów walutowych zawierane są w horyzoncie czasowym obejmującym następujące po sobie kolejno 24 miesiące (na przełomie roku okres zabezpieczeń może dotyczyć trzech lat kalendarzowych), a suma zabezpieczeń na 24 miesiące nie może przekroczyć planu eksportu na rok bieżący.

Zabezpieczenia wypływów walutowych zawierane są w horyzoncie czasowym obejmującym krocząco 12 miesięcy, a poziom zabezpieczeń w okresie nie może przekroczyć 50% rocznej ekspozycji walutowej.

Grupa zabezpiecza wpływy eksportowe przewyższające wydatki z tytułu importu (EUR) oraz wypływy importowe przewyższające wpływy z tytułu eksportu (USD). Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 roku wystąpiły wyłącznie zabezpieczenia z tytułu importu.

Poniższa tabela prezentuje szczegółowe informacje dotyczące powiązania zabezpieczającego w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych.

Typ zabezpieczenia	Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych z tytułu przyszłych przepływów w EUR i USD.
Pozycja zabezpieczana	Pozycję zabezpieczaną stanowi część przyszłych wysoce prawdopodobnych przepływów z tytułu sprzedaży denominowanych w EUR i zakupów denominowanych w USD.
Instrumenty zabezpieczające	Instrumentem zabezpieczającym są transakcje FX forward, w których Grupa zobowiązuje się sprzedać EUR i kupić USD za PLN.
Zabezpieczane ryzyko	Grupa zabezpiecza zmienność przepływów pieniężnych z tytułu ryzyka walutowego.
Sposób ujęcia w sprawozdaniu finansowym	Część zmiany wyceny do wartości godziwej instrumentów zabezpieczających, odpowiadająca efektywnemu zabezpieczeniu, ujmowana jest w kapitale z wyceny transakcji zabezpieczających (zestawienie zmian w kapitale). Nieefektywna część zmiany wyceny do wartości godziwej instrumentów zabezpieczających jest ujmowana w przychodach lub kosztach finansowych (nota 8.26).
Okres, w którym oczekuje się wystąpienia przepływów pieniężnych	Oczekuje się, że pozycje zabezpieczane będą generować przepływy pieniężne maksymalnie w okresie do 20 września 2024 roku dla USD i do 13 grudnia 2024 roku dla USD.
Wartość nominalna	7 800 tys. EUR i 5 250 USD

Typ zabezpieczenia	Zabezpieczenie zmienności cen miedzi
Pozycja zabezpieczana	Pozycję zabezpieczaną stanowi część przyszłych zakupów miedzi [t]
Instrumenty zabezpieczające	Instrumentem zabezpieczającym są transakcje SWAP, w których Spółka zobowiązuje się kupić surowiec miedzi
Zabezpieczane ryzyko	Spółka zabezpiecza zmienność cen surowców
Sposób ujęcia w sprawozdaniu finansowym	Część zmiany wyceny do wartości godziwej instrumentów zabezpieczających, odpowiadająca efektywnemu zabezpieczeniu, ujmowana jest w kapitale z wyceny transakcji zabezpieczających (zestawienie zmian w kapitale).

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator

Strona 75 z 89

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Poniższa tabela przedstawia wartość godziwą instrumentów pochodnych.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2023	31.12.2022
Aktywa długoterminowe	-	1 352
Instrumenty zabezpieczające	-	1 352
Aktywa krótkoterminowe	5 152	273
Instrumenty zabezpieczające	5 152	273
Razem aktywa	5 152	1 625
Zobowiązania długoterminowe	-	-
Instrumenty zabezpieczające	-	-
Zobowiązania krótkoterminowe	466	1 935
Instrumenty zabezpieczające	466	1 935
Razem zobowiązania	466	1 935

Poniższa tabela przedstawia kwoty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych, jakie Grupa w 2023 roku rozpoznała w wyniku i w kapitale:

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2023	31.12.2022
Wycena instrumentów, w tym:	4 686	(310)
Kapitał z wyceny transakcji zabezpieczających (zmiany wyceny do wartości godziwej instrumentów pochodnych zabezpieczających z tytułu zabezpieczanego ryzyka, odpowiadające skutecznemu zabezpieczeniu)	2 032	(2 043)
Wynik finansowy okresu (zmiany wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających z tytułu zabezpieczanego ryzyka, odpowiadające zabezpieczeniu nieefektywnemu)	2 654	1 733

Poniższa tabela przedstawia zmiany w kapitale z wyceny transakcji zabezpieczających z tytułu rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych w 2023 roku:

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
Stan na początek okresu	(2 043)	(3 441)
Odwrócenie wyceny z poprzedniego okresu	2 043	3 441
Wycena na koniec okresu	2 032	(2 043)
Stan na koniec okresu	2 032	(2 043)

8.30. Cele i zasady zarządzania ryzykiem

Poza instrumentami pochodnymi, do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe, w tym kredyty w rachunku bieżącym. Grupa posiada też aktywa finansowe, takie jak należności handlowe oraz środki pieniężne oraz inne należności i udzielone pożyczki. Spółki grupy kapitałowej Apator zawierają transakcje z udziałem instrumentów pochodnych, w skład których wchodzą przede wszystkim walutowe kontrakty terminowe typu forward. Celem tych transakcji jest zarządzanie ryzykiem walutowym powstającym w toku działalności spółek. Umowy na kontrakty terminowe zawierane są na podstawie prognoz kształtowania się kursów walut, zgodnie z wytyczną korporacyjną oraz uchwałą Zarządu jednostki dominującej.

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator

Strona 76 z 89

Ryzyko, na które narażone są spółki grupy kapitałowej Apator obejmuje ryzyko rynkowe (przede wszystkim ryzyko walutowe i w mniejszym stopniu ryzyko stopy procentowej), a także ryzyko kredytowe i ryzyko płynności. Na dzień sprawozdawczy 31.12.2023 roku aktywa i pasywa pieniężne zostały przeliczone według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną z kursów zamknięcia (kursów wymiany natychmiastowego wykonania na koniec okresu sprawozdawczego): kursu kupna i kursu sprzedaży waluty banku wiodącego, tj. ING.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2023
EUR	4,3415	USD	3,9272	CNY

Ryzyko walutowe

Grupa narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawierania transakcji handlowych. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez spółki sprzedaży i zakupów w walutach innych niż waluta funkcjonalna. Ryzyko walutowe wiążę się z niestabilnością rynku finansowego i dużą zmiennością kursów walut oraz różnicami kursowymi. Zmiana kursów walutowych może trwale wpłynąć na konkurencyjność i rynkową wartość firmy (może decydować o istotnym wzroście kosztów lub spadku planowanych dochodów z handlowych operacji zagranicznych). Począwszy od roku 2020, gdy rynki finansowe zdeterminowane były wpływem pandemii COVID-19, czego skutkiem była duża zmienność i niepewność, pogłębiona w 2022 roku zbrojną agresją Rosji na Ukrainę, Grupa Apator przyjmuje podejście ostrożnościowe przy zawieraniu nowych kontraktów terminowych. Stan kontraktów terminowych na 31 grudnia 2023 roku zaprezentowano w nocie 8.29 i tabeli poniżej.

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator

Strona 77 z 89

Stopień narażenia grupy kapitałowej Apator na ryzyko walutowe prezentuje poniższa tabela.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2023	na dzień 31.12.2022
	w walucie	w PLN
Pozycje w euro (EUR)	5 027	21 512
Należności handlowe	15 373	66 673
Przekazane zaliczki na zakup materiałów i usług	8	35
Środki pieniężne	588	2 385
Zobowiązania handlowe	(6 216)	(27 065)
Zaliczki otrzymane na dostawy	(6)	(27)
Pozostałe zobowiązania	(74)	(318)
Pozostałe	(4 646)	(20 171)
Pozycje w dolarach amerykańskich (USD)	(2 692)	(10 603)
Należności handlowe	605	2 378
Przekazane zaliczki na zakup materiałów i usług	267	1 063
Środki pieniężne	192	753
Zobowiązania handlowe	(3 755)	(14 794)
Zaliczki otrzymane na dostawy	(1)	(3)
Pozostałe zobowiązania	-	-
Pozycje w funtach szterlingach (GBP)	1 459	7 285
Należności handlowe	1 240	6 191
Środki pieniężne	256	1 279
Zobowiązania handlowe	(37)	(185)
Pozycje w koronach czeskich (CZK)	(3 713)	(652)
Należności handlowe	6 935	1 217
Przekazane zaliczki na zakup materiałów i usług	820	144
Środki pieniężne	52	9
Zobowiązania handlowe	(6 506)	(1 142)
Zaliczki otrzymane na dostawy	-	-
Pozostałe	(5 014)	(880)
Pozycje w koronach duńskich (DKK)	4 944	2 880
Środki pieniężne	4 445	2 590
Zobowiązania handlowe	499	290
Pozycje w forintach węgiersich (HUF)	-	-
Należności handlowe	-	-
Pozycje w juanach chińskich (CNY)	(1 895)	(1 053)
Przekazane zaliczki na zakup materiałów i usług	38	25
Środki pieniężne	-	-
Zobowiązania handlowe	(1 903)	(1 061)
Pozostałe zobowiązania	(30)	(17)

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator

Strona 78 z 89

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa Kapitałowa Apator posiadała kontrakty walutowe typu forward oraz kontrakty towarowe SWAP (pośrednio wpływające na ryzyko walutowe).

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2023	na dzień zawarcia kontraktu
	w walucie	w zł
Instrumenty zabezpieczające przepływy środków pieniężnych w EUR	7 800	39 404
Instrumenty zabezpieczające przepływy środków pieniężnych w USD	5 250	21 068
Instrumenty zabezpieczające zmienność ceny miedzi	-	1 023

Zgodnie z przyjętą wytyczną „Regulacje w zakresie kontraktów terminowych” do zabezpieczania wpływów eksportowych przewyższających wydatki z tytułu importu oraz wydatków importowych przewyższających wpływy z eksportu stosuje się kontrakty terminowe typu forward oraz opcje. Do zawierania kontraktów terminowych wymagana jest zgoda Zarządu w formie uchwały, w której ustalany jest maksymalny nominał zabezpieczeń, określony na podstawie planu bilansu handlu zagranicznego i poziomu dotychczasowych zabezpieczeń. Zawarcie złożonej struktury zabezpieczającej następuje po uzyskaniu pozytywnej opinii Rady Nadzorczej, która podejmuje decyzję po przedstawieniu przez Zarząd przyczyn zamiaru zastosowania takiego zabezpieczenia oraz jego potencjalnego wpływu na wyniki finansowe.

Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto i kapitału własnego na racjonalnie możliwe wahania kursów walut – Grupa oczekuje, że wszystkie waluty mogą wahać się o 10% (przy braku zmienności innych parametrów).# WYSZCZEGÓLNIENIE

w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023

	Wpływ na wynik finansowy brutto	Bezpośredni wpływ na kapitał własny	Wpływ na wynik finansowy brutto	Bezpośredni wpływ na kapitał własny
EUR / PLN
+10%	772	3 940	4 226	(2 716)
-10%	(1 462)	(3 940)	(4 226)	2 716
USD / PLN
+10%	(1 037)	2 107	(1 252)	-
-10%	1 049	(2 107)	1 252	-
GBP / PLN
+10%	(669)	-	1 041	-
-10%	(29)	-	(1 041)	-
CZK / PLN
+10%	(65)	-	8	-
-10%	65	-	(8)	-
DKK / PLN
+10%	288	-	285	-
-10%	(288)	-	(285)	-
JPY / PLN
+10%	-	-	28	-
-10%	-	-	(28)	-
CNY/ PLN
+10%	(105)	-	(50)	-
-10%	105	-	50	-
Miedź
+10%	-	102	-	-
-10%	-	(102)	-	-

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator
Strona 79 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Ryzyko stopy procentowej

Ze względu na posiadane zobowiązania w postaci kredytów oprocentowanych według zmiennych stóp procentowych, Grupa Kapitałowa Apator narażona jest na ryzyko stóp procentowych. Poniżej zaprezentowano instrumenty finansowe ze względu na zmienną stopę procentową.

WYSZCZEGÓLNIENIE na dzień 31.12.2023

	31.12.2023	31.12.2022
Instrumenty finansowe o stałej stopie procentowej
Aktywa finansowe	2 796	-
Zobowiązania finansowe	(33 260)	(38 177)
Instrumenty finansowe o zmiennej stopie procentowej
Aktywa finansowe	18 827	31 495
Zobowiązania finansowe	(202 715)	(234 696)

Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto i kapitału własnego na racjonalne możliwe wahania stóp procentowych. Dla potrzeby analizy zakłada się, że kwota zobowiązań niespłaconych na koniec okresu sprawozdawczego była niezapłacona cały rok.

WYSZCZEGÓLNIENIE w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023

	Wpływ na wynik finansowy brutto	Wpływ na kapitał własny
WIBOR + 100 punktów bazowych	(4 183)	-
- 100 punktów bazowych	4 183	-
SONIA + 100 punktów bazowych	(450)	-
- 100 punktów bazowych	450	-
EURIBOR + 100 punktów bazowych	(24)	-
- 100 punktów bazowych	24	-
PRIBOR + 100 punktów bazowych	94	-
- 100 punktów bazowych	(94)	-
SOFR + 100 punktów bazowych	(83)	-
- 100 punktów bazowych	83	-

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator
Strona 80 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe polega na tym, że kontrahent nie wywiąże się ze swoich zobowiązań wynikających z instrumentu finansowego lub umowy, co spowoduje poniesienie przez drugą stronę straty finansowej. Grupa Kapitałowa Apator jest narażona na ryzyko kredytowe wynikające z jej działalności operacyjnej, głównie z należności handlowych. W celu ograniczenia tego ryzyka, spółki grupy kapitałowej Apator zawierają transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej, korzystając przy tym z usług wywiadowni gospodarczej. Wszyscy klienci, którzy chcą skorzystać z odroczonych terminów płatności, podlegają wstępnej weryfikacji. W spółkach funkcjonuje instrukcja finansowej kontroli zleceń sprzedaży. Grupa dąży do tego, aby współpraca ze wszystkimi klientami odbywała się na podstawie umów handlowych. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Na należności handlowe składają się kwoty należne od dużej liczby klientów, rozłożone między różne branże i obszary geograficzne. Sprzedaż realizowana jest także do podmiotów spoza Unii Europejskiej, takich jak np. Wielka Brytania, Brazylia czy Turcja. Nie występuje kontrahent, z którym saldo należności Grupy przekraczałoby 10% całkowitego salda należności handlowych. Ryzyko kredytowe dotyczące środków pieniężnych i instrumentów pochodnych jest ograniczone, gdyż kontrahentami grupy kapitałowej Apator są banki o wysokim ratingu przyznawanym przez międzynarodowe agencje ratingowe.

Ryzyko związane z płynnością

Płynność spółek Grupy monitorowana jest w cyklach tygodniowych, poprzez zestawianie raportu płynności netto (łączna kwota kredytów pomniejszona o dostępne środki finansowe - gotówkę) przez poszczególne spółki oraz w cyklach miesięcznych poprzez zestawianie przez poszczególne spółki cash flow w półrocznym okresie. Kompleksowa, zbiorcza informacja raportowana jest na poziom dyrekcji i zarządu. W celu finansowania bieżącej działalności spółki korzystają głównie z kredytu w rachunku bieżącym. Poniższa tabela przedstawia informację o terminach umownej wymagalności zobowiązań.

WYSZCZEGÓLNIENIE

	Wartość na dzień sprawozdawczy	Przepływy pieniężne wynikające z umowy poniżej 6 miesięcy	od 6 do 12 miesięcy	od 1 roku do 2 lat	od 2 do 5 lat	powyżej 5 lat	RAZEM
Stan na dzień 31.12.2023	346 094	216 998	73 842	28 069	62 237	32 160	413 306
Kredyty i pożyczki	192 056	106 300	66 611	15 325	45 974	20 249	254 459
Zobowiązania z tytułu leasingu	48 718	5 458	7 151	12 744	16 263	11 911	53 527
Płatności z tytułu instrumentów pochodnych	466	433	33	-	-	-	466
Zobowiązania handlowe	93 591	93 591	-	-	-	-	93 591
Zobowiązania inwestycyjne	1 173	1 173	-	-	-	-	1 173
Pozostałe zobowiązania finansowe	10 090	10 043	47	-	-	-	10 090
Stan na dzień 31.12.2022	427 656	280 768	111 154	13 033	11 926	17 234	434 115
Kredyty i pożyczki	240 469	131 865	105 485	3 119	-	-	240 469
Zobowiązania z tytułu leasingu	42 855	5 430	4 810	9 914	11 926	17 234	49 314
Płatności z tytułu instrumentów pochodnych	1 935	1 123	812	-	-	-	1 935
Zobowiązania handlowe	121 894	121 894	-	-	-	-	121 894
Zobowiązania inwestycyjne	2 007	2 007	-	-	-	-	2 007
Pozostałe zobowiązania finansowe	18 496	18 449	47	-	-	-	18 496

Nazwa Grupy: Grupa Kapitałowa Apator
Strona 81 z 89
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Ryzyko podatkowe

Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, fizycznych, czy składek na ubezpieczenia społeczne podlegają zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji bądź precedensów prawnych. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno między organami państwowymi, jak i między organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne (na przykład celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania istotnych kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowiązań muszą zostać wpłacone wraz z odsetkami. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Dostarczanie zaawansowanych technologicznie wyrobów dla najbardziej wymagających klientów w Polsce i za granicą RP, jest aktualnie istotnym czynnikiem rozwoju biznesu w Grupie, przynoszącym stabilne zyski, niemniej z uwagi na osiągniętą skalę i tempo rozwoju, a także na fakt, że złożoność przedmiotu realizacji umów na dostawy produktów wymaga niejednokrotnie udziału w międzynarodowych konsorcjach, automatycznie zwiększa związane z prowadzeniem działalności międzynarodowej ryzyka finansowe. Jednym z elementów ryzyka są ryzyka podatkowe związane z przepływem towarów pomiędzy firmami współpracującymi w ramach realizacji umów i pochodzącymi z różnych krajów i towarzyszącymi tym transakcjom interpretacjami podatkowymi. Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres pięciu lat. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organa skarbowe. Grupa Kapitałowa Apator stoi na stanowisku, że utworzono odpowiednie rezerwy w odniesieniu do prawdopodobnych i możliwych do kwantyfikacji ryzyk zobowiązań.

Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy Kapitałowej Apator jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną i inwestycyjną oraz zwiększałyby jej wartość dla akcjonariuszy. Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu skorygowania struktury kapitałowej, spółki mogą wypłacać dywidendę dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. Spółki Grupy monitorują stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto wliczane są oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania handlowe i inne zobowiązania z wyłączeniem instrumentów pochodnych, pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Kapitał własny obejmuje kapitał własny wykazany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Ryzyko klimatyczne

Zmiany klimatu i globalne ocieplanie wynikające z emisji gazów cieplarnianych związanej z działalnością człowieka coraz silniej oddziałują na działalność i wyniki finansowe niemal wszystkich sektorów gospodarki. Zmiany te z jednej strony powodują wzrost zagrożeń wystąpienia zarówno gwałtownych, jak i stałych fizycznych zmian pogodowych, z drugiej implikują zmiany regulacyjne i technologiczne oraz zwiększone obowiązki sprawozdawcze nakładane na przedsiębiorstwa. Wpływ zmian klimatycznych na przedsiębiorstwo może obejmować m.in. fizyczne pogarszanie się stanu aktywów wskutek wystąpienia ekstremalnych zdarzeń pogodowych, czasowe zakłócenia ciągłości działania (m.in. przerwy w dostawie energii, awarie), a także pogarszanie się warunków pracy w związku ze wzrostem temperatury. W przypadku braku działań adaptacyjnych oraz zapobiegawczych (działania nakierowane na systemowe podejście do ochrony środowiska) podejmowanych przez przedsiębiorstwa niesie dodatkowe ryzyko reputacyjne.# 8.31. Informacje na temat podmiotów powiązanych

Niedopełnienie obowiązków sprawozdawczych rodzi z kolei ryzyko kar administracyjnych. Rosnący wpływ ryzyk klimatycznych sprawia, że kluczowe staje się włączenie tego obszaru ryzyka do zarządzania organizacją, co może stanowić duże wyzwanie. W ramach istniejącego systemu zarządzania ryzykiem klimatycznym, Grupa Apator m.in. na bieżąco monitoruje ślad węglowy emitowany podczas procesów produkcyjnych, aktywnie śledzi zmieniające się wymagania prawne i rynkowe w zakresie ochrony klimatu oraz dostosowuje do nich swoje produkty.

Informacje na temat świadczeń na rzecz personelu kierowniczego

WYSZCZEGÓLNIENIE	za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023	za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze	13 612	14 050
Świadczenia po okresie zatrudnienia	650	60
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy	270	-
Razem	14 532	14 110

Spółka dokonała identyfikacji podmiotów powiązanych. Za podmioty powiązane uznano:

a. Jednostki zależne
* Apator Mining Sp. z o.o. (Katowice)
* FAP Pafal S.A. (Świdnica)
* Apator Metrix S.A. (Tczew)
* Apator GmbH (Berlin, Niemcy)
* Apator Rector Sp. z o.o. (Zielona Góra)
* Apator Powogaz S.A. (Poznań)
* Apator Telemetria Sp. z o.o. (Słupsk) – zależna od Apator Powogaz S.A. (71,89% udziałów); Apator S.A. posiada 20,8% udziałów w Apator Telemetria Sp. z o.o.
* Apator Metra s.r.o. (Supmerk, Czechy) – jednostka zależna od Apator Powogaz S.A.
* Apator Miitors ApS. (Horsens, Dania) – jednostka zależna od Apator Powogaz S.A.
* George Wilson Industries Ltd. (Coventry, Wielka Brytania) – jednostka zależna od Apator Metrix S.A.

b. Członków Rady Nadzorczej
c. Członków kluczowego personelu kierowniczego
d. Bliskich członków rodziny członków Rady Nadzorczej i personelu kierowniczego pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym
e. Podmioty kontrolowane przez osoby określone w punktach c. i d.

Podmiotem zidentyfikowanym jako powiązany jest Wizamor sp. z o.o. (poprzez osobę Członka Rady Nadzorczej,

Zarząd Apator S.A. stwierdził, że w skład najwyższego kierownictwa Spółki Apator S.A. wchodzą następujące osoby:

Arkadiusz Chmielewski – Prezes Zarządu (do 28 lutego 2023 roku)
Maciej Wyczesany – Prezes Zarządu (od 1 marca 2023 roku)
Tomasz Łątka – Członek Zarządu (do 27 września 2023 roku)
Łukasz Zaworski – Członek Zarządu (od 22 listopada 2023 roku)
Robert Kowalski – Członek Zarządu (od 19 grudnia 2023 roku do 14 maja 2024 roku)

Inni członkowie kierownictwa:

Małgorzata Mazurek – Dyrektor ds. Finansowych, Prokurent
Jolanta Dombrowska – Dyrektor ds. Zarządzania i Promocji, Prokurent
Artur Bratkowski – Dyrektor ds. Aparatury i Systemów Pomiarowych, Prokurent
Robert Łuczak – Dyrektor ds. Aparatury Łączeniowej, Prokurent
Stanisław Baluk – Dyrektor ds. Automatyki i Rozwiązań ICT, Prokurent
Krzysztof Kluszczyński – Dyrektor ds. Automatyki w Energetyce i Przemyśle, Prokurent

Transakcje z jednostkami powiązanymi odbywały się na warunkach rynkowych.

Dane dotyczące transakcji przeprowadzanych z jednostkami powiązanymi oraz informacje dotyczące nierozliczonych sald

WYSZCZEGÓLNIENIE	ZAO Teplovodomer**	INDA d.o.o.**	POZOSTAŁE PODMIOTY POWIĄZANE	RAZEM
Transakcje w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023 i na dzień 31.12.2023
Zakup produktów, usług, towarów i materiałów	-	-	2 461	2 461
Zobowiązania handlowe	-	-	351	351
Transakcje w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Sprzedaż produktów i usług*	3 783	-	-	3 783
Koszt dotyczący transakcji sprzedaży	2 528	-	-	2 528
Zakup produktów, usług, towarów i materiałów	-	35	4 882	4 917
Zobowiązania handlowe	-	-	1 006	1 006

* w tym korekta z tytułu niezrealizowanej marży ze sprzedaży do jednostek stowarzyszonych
** podmioty zbyte w trakcie 2022 roku

8.32. Pozycje warunkowe i pozostałe pozycje nieujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

Gwarancje

Na dzień 31 grudnia 2023 r. Grupa kapitałowa Apator posiadała aktywne gwarancje wystawione przez:

TU Euler Hermes S.A.:
- Z tytułu gwarancji należytego wykonania w wysokości 10.725 tys. zł maksymalnie do 22 czerwca 2025 roku,
- Z tytułu usunięcia wad i usterek w wysokości 6.505 tys. zł maksymalnie do 29 czerwca 2029 roku,
- Z tytułu wykonania płatności z umowy w wysokości 53 tys. zł. maksymalnie do 15 kwietnia 2024 roku.
TU InterRisk S.A.:
- Z tytułu gwarancji należytego wykonania w wysokości 30 tys. zł maksymalnie do 31 grudnia 2023 roku,
- Z tytułu usunięcia wad i usterek w wysokości 136 tys. zł, maksymalnie do 30 kwietnia 2028 roku.
ING Bank Śląski S.A.:
- Z tytułu gwarancji należytego wykonania w wysokości 2.327 tys. zł, maksymalnie do 31 marca 2026 roku,
- Z tytułu usunięcia wad i usterek w wysokości 2.353 tys. zł maksymalnie do 17 lipca 2028 roku,
- Z tytułu zapłaty wadium w wysokości 9.058 tys. zł, maksymalnie do 25 marca 2024 roku,
- Z tytułu wykonania płatności z umowy w wysokości 801 tys. zł, maksymalnie do 17 listopada 2028 roku.
PZU S.A.:
- Z tytułu usunięcia wad i usterek w wysokości 404 tys. zł maksymalnie do 17 stycznia 2028 roku.
KUKE S.A.:
- Z tytułu gwarancji należytego wykonania w wysokości 12 tys. zł, maksymalnie do 15 czerwca 2026 roku,
- Z tytułu usunięcia wad i usterek w wysokości 121 tys. zł maksymalnie do 15 grudnia 2024 roku.
PKO BP S.A.:
- Z tytułu zapłaty wadium w wysokości 1.630 tys. zł, maksymalnie do 27 lutego 2024 roku,
- Z tytułu gwarancji należytego wykonania w wysokości 11.819 tys. zł, maksymalnie do 24 października 2026 roku.

Ponadto, na 31 grudnia 2023 roku spółki Grupy były stronami następujących gwarancji i poręczeń wewnątrzgrupowych:

Spółka Apator S.A.:
- poręczenie umowy leasingowej dla Apator Rector Sp. z o.o. na łączną kwotę 0,2 mln zł, z terminem maksymalnie do 14 grudnia 2024 roku.
Spółka zależna Apator Metrix S.A.:
gwarancja dla spółki zależnej George Wilson Industrial Ltd. (GWi) w wysokości 4 mln GBP, tj. 20 mln zł, do 31 października 2024 roku, stanowiąca zabezpieczenie płatności zobowiązań przez spółkę GWi z tytułu kredytu wobec Citibank N.A. W związku ze spłatą kredytu, gwarancja wygasła w dniu 6 lutego 2024 roku.

Dodatkowo, na dzień 31 grudnia 2023 roku Apator S.A. był beneficjentem gwarancji płatniczych:

Na kwotę 31 tys. zł, wystawionej przez Ergo Hestia S.A., z terminem do 30 czerwca 2026 roku,
Na kwotę 37 tys. zł wystawionej przez Bank Pekao S.A., z terminem do 22 lutego 2026 roku.

Natomiast Apator Powogaz S.A. był beneficjentem gwarancji należytego wykonania umowy na kwotę 1,1 mln zł, wystawionej przez Santander Bank Polska S.A., z terminem do 15 marca 2025 roku.

Weksle

Oprócz weksli wystawionych w związku z umowami kredytowymi, na dzień 31 grudnia 2023 roku spółki Grupy były wystawcami 78 weksli in blanco (wraz z deklaracjami wekslowymi) związnymi z zawartymi umowami leasingowymi, umowami o udzielenie gwarancji ubezpieczeniowych, faktoringu i umowami z kontrahentami (należyte wykonanie umowy).

Pozostałe

W ramach zabezpieczeń realizacji zawartych umów, na koniec 2023 roku spółki Grupy Apator złożyły oświadczenia o dobrowolnym poddaniu się egzekucji do łącznej kwoty 303 mln zł. Złożone oświadczenia odpowiadają kwocie maksymalnego zobowiązania spółek powiększonego o koszty bankowe.

8.33. Struktura zatrudnienia

Zatrudnienie w grupie Apator prezentuje tabela.

WYSZCZEGÓLNIENIE	okres od 01.01.2023 do 31.12.2023	okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
Przeciętne zatrudnienie w etatach za okres	2 359	2 334
Pracownicy fizyczni	1 439	1 386
Pracownicy umysłowi	920	948
Stan zatrudnienia w etatach na koniec okresu	2 299	2 356
Pracownicy fizyczni	1 309	1 408
Pracownicy umysłowi	990	948

8.34. Wysokość wynagrodzenia podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego

W dniu 14 lipca 2021 roku Apator S.A. podpisał z PricewaterhouseCoopers Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp. k. umowę o przeprowadzenie badania skróconych półrocznych jednostkowych sprawdzań finansowych, przegląd skróconych półrocznych skonsolidowanych sprawozdań finansowych i badanie rocznych jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych za lata 2022-2023.

Wynagrodzenie biegłego rewidenta prezentuje poniższa tabela.

WYSZCZEGÓLNIENIE	WARTOŚĆ 2023 rok	WARTOŚĆ 2022 rok
Badanie skróconego półrocznego jednostkowego sprawozdania Apator S.A./ Przegląd skróconego półrocznego skonsolidowanego sprawozdania Grupy Apator	100	100
Badanie rocznego jednostkowego sprawozdania Apator S.A./ Badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania Grupy Apator	190	140
Badanie rocznych jednostkowych sprawozdań pozostałych spółek z Grupy	293	556
Razem Grupa	583	796

Poza wymienionym powyżej wynagrodzeniem, Grupa Apator pokrywa również inne dodatkowe udokumentowane koszty badania (m.in. za przejazdy i noclegi), a także po publikacji sprawozdania finansowego Grupa pokryje koszty realizacji usługi atestacyjnej, dotyczącej oceny Sprawozdania o wynagrodzeniach Członków Zarządu i Rady Nadzorczej.

Wybrani pracownicy Apator S.A.Grupa Kapitałowa Apator
Strona 86 z 89

9. Wpływ otoczenia na sytuację finansową grupy Apator

Zarząd Apator S.A. na bieżąco monitoruje sytuację polityczno–gospodarczą, analizuje jej wpływ na działalność Spółki i Grupy Kapitałowej oraz sprawdza możliwości ochrony przed ryzykiem i podejmuje adekwatne działania. Kluczowymi czynnikami ryzyka, które w okresie najbliższych kwartałów mogą mieć negatywny wpływ na wyniki, nadal pozostają:

utrzymująca się trudna sytuacja w segmencie Gaz spowodowana zmianami strukturalnymi na rynku tego paliwa. Duża niepewność sektora powodująca czasowe wstrzymywanie inwestycji w sieć gazowniczą i ograniczanie zamówień na niektórych rynkach. Skutkuje to znaczącym pogarszaniem się wyników segmentu zarówno po stronie przychodów, jak i poziomu rentowności. W celu przeciwdziałania prowadzona jest dalsza restrukturyzacja segmentu, służąca konsekwentnej poprawie efektywności kosztowej. W związku z powyższym nie można wykluczyć konieczności dokonania kolejnych odpisów. Przyszłość segmentu Gaz jest przedmiotem działań strategicznych w Grupie Apator, która aktywnie poszukuje alternatywnych rynków zbytu dla dotychczasowych linii produktowych oraz pracuje nad modyfikacją oferty dostosowaną do nowych grup klientów. Należy mieć na uwadze, że efekty tych działań spodziewane są w dłuższym horyzoncie czasowym;
niestabilna sytuacja na rynkach surowców energetycznych wpływająca na zmianę klientów. Grupa Apator w sposób ciągły monitoruje sytuację na wszystkich rynkach i poszukuje nowych możliwości sprzedaży oraz szans na wprowadzenie produktów związanych z transformacją energetyczną;
brak stabilizacji na rynku komponentów (ograniczenia dostępności wybranych materiałów - głównie komponenty z grup układów scalonych, utrzymujące się długie terminy dostaw, wahania cen). Grupa Apator, ograniczając ekspozycję na ryzyka w zakresie dostaw, wprowadza zamienniki i materiały alternatywne (z utrzymaniem wymaganego poziomu jakości produktu), aktywnie poszukuje innych źródeł zakupu oraz prowadzi optymalną, dostosowaną do aktualnej sytuacji, gospodarkę zapasami. Współpraca i integracja działań w tym zakresie prowadzona pomiędzy podmiotami Grupy umożliwia skorzystanie z efektów synergii i ogranicza ekspozycję na ryzyko operacyjne. W 2023 r. spółka Apator S.A. wprowadziła dodatkowo możliwość zabezpieczania cen miedzi;
wydłużenie terminów dostaw i ryzyko utraty ładunku spowodowane zakłóceniami transportu na Morzu Czerwonym; utrzymująca się niestabilna sytuacja związana z inflacją, wahania poziomów cen metali, elektroniki oraz wysokie koszty energii, paliw, usług transportowych i pracy. W celu osłabienia negatywnych skutków wzrostu cen Grupa Apator wdraża szereg działań poprawiających efektywność takich jak m.in. optymalizacja/automatyzacja produkcji, zmiany w miksie produktowym nakierowane na poprawę rentowności oraz dynamiczne polityki cenowe. Jednocześnie Spółki Grupy Apatorna bieżąco analizują możliwości wprowadzenia nowych źródeł zaopatrzenia i szans na skrócenie łańcuchów dostaw;
niestabilna sytuacja na rynkach finansowych, wysokie stopy procentowe i duża zmienność kursów walutowych. Spółki Grupy - zmniejszając ekspozycję na ryzyka finansowe - dbają o zabezpieczanie pozycji walutowych, efektywne zaangażowanie kapitału obrotowego i minimalizację kosztów obsługi zadłużenia.

Grupa Kapitałowa Apator
Strona 87 z 89

10. Zdarzenia po dniu bilansowym

W związku ze spłatą kredytu bankowego w CITI Banku Handlowym, w dniu 26 stycznia 2024 roku dokonano zwolnienia zastawu rejestrowego z nabytych udziałów o wartości 12,1 mln zł oraz środków trwałych o wartości 2,8 mln zł, które stanowiły zabezpieczenie spłaty.

W dniu 21 lutego 2024 r. Apator S.A. doręczono nakaz zapłaty wydany w dniu 2 lutego 2024 r. przez Sąd Okręgowy w Poznaniu, którym Sąd ten zasądził od Apator S.A. na rzecz Enea Operator Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu kwotę 1,8 mln zł wraz z ustawowymi odsetkami i kosztami procesu. Apator S.A. w terminie wniósł sprzeciw od nakazu zapłaty, w którym wnosi o oddalenie powództwa w całości. Zasądzona kwota dotyczy kary umownej z tytułu nieterminowego wykonania przez Apator S.A. usługi, której wartość była o wiele niższa niż wartość zasądzonej kwoty (stanowi ok. 13% tej kwoty). Apator S.A. dobrowolnie wpłacił na rzecz Enea Operator Sp. z o.o. część żądanej kary umownej, którą uznał za bezsporną, co nie zostało uwzględnione w nakazie zapłaty. Ponadto, co istotne usługa została przez Apator S.A. wykonana i odebrana przez Enea Operator Sp. z o.o. bez uwag. Enea Operator Sp. z o.o. nie poniosła też żadnej szkody z tytułu jej nieterminowego wykonania. Zarząd ocenia roszczenie ENEA Operator Sp. z o.o. w kwocie 1,8 mln zł jako niezasadne, zaś ryzyko zasądzenia tej kwoty w procesie sądowym jako marginalne.

W dniu 21 marca 2024 roku Rada Nadzorcza Apator S.A. otrzymała rezygnację Roberta Kowalskiego z pełnienia funkcji Członka Zarządu Spółki, złożoną ze skutkiem na dzień 14 maja 2024 roku.

Zarząd Apator S.A. poinformował w raporcie bieżącym z dnia 5 kwietnia 2024 r. o niekorzystnym rozwoju sytuacji na brytyjskim rynku gazu i istotnym pogorszeniu perspektyw działalności spółki zależnej GWI Ltd. W związku z niesatysfakcjonującymi wynikami finansowymi, oceniono odzyskiwalność aktywów oraz dokonano odpisów aktualizujących związanych z utratą wartości GWI w łącznej kwocie 9,3 mln zł. Szczegółowa prezentacja w notach 8.6 (Rzeczowe aktywa trwałe), 8.11 (Zapasy), 8.12 (Należności handlowe oraz pozostałe należności), 8.15 (Rozliczenia międzyokresowe). W związku z powyższym zostanie złożony wniosek o wszczęcie likwidacji spółki w postępowaniu zarządczym. Jednocześnie Zarząd ocenia, że brak kontynuacji działalności brytyjskiej spółki nie ma wpływu na kontynuację działalności grupy kapitałowej. Spółka GWI na dzień bilansowy posiadała kredyt w PKO BP SA (nota 8.20). Zobowiązanie z tytułu danego kredytu będzie spłacane przez Spółkę Apator Metrix S.A. Z punktu widzenia konsolidacji, dany kredyt nie ma wpływu na Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej.

Grupa Kapitałowa Apator
Strona 88 z 89

11. Podpisy

Zarząd
2024-04-25

Maciej Wyczesany
Prezes Zarządu, Dyrektor Generalny

Łukasz Zaworski
Członek Zarządu, Dyrektor ds. Rozwoju Produktów

Robert Kowalski
Członek Zarządu, Dyrektora ds. Strategii

Grupa Apator

Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
2024-04-25

Małgorzata Mazurek
Dyrektor ds. Finansowych

Grupa Kapitałowa Apator
Strona 89 z 89

AI assistant

Apator S.A. — Annual Report (ESEF) 2023

RS-2023 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe

Spis treści

1. Informacje ogólne

1.1. Informacje o grupie kapitałowej

1.1.1. Informacje o jednostce dominującej

1.1.2. Przedmiot działalności jednostki dominującej oraz grupy kapitałowej

1.1.3. Skład grupy kapitałowej

Jednostki wchodzące w skład grupy kapitałowej objęte konsolidacją pełną

1.1.4. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd

Rada Nadzorcza

2. Informacje o podstawie sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, walucie sprawozdawczej oraz zastosowanym poziomie zaokrągleń

2.1. Podstawa sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

2.2. Zasady rachunkowości

2.3. Zastosowane Międzynarodowe Standardy Rachunkowości Finansowej

Zmiany międzynarodowych standardów rachunkowości finansowej i ich wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe

STANDARDY OPUBLIKOWANE PRZEZ RADĘ MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW RACHUNKOWOŚCI, KTÓRE JESZCZE NIE OBOWIĄZUJĄ I NIE ZOSTAŁY WCZEŚNIEJ ZASTOSOWANE PRZEZ GRUPĘ

2.4. Waluta sprawozdawcza i funkcjonalna oraz zastosowany poziom zaokrągleń

2.5. Czas trwania działalności grupy

2.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

3. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy kapitałowej Apator

3.1. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

3.2. Skonsolidowane sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów

3.3. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

ZMIANY W KAPITALE WŁASNYM W OKRESIE OD 01.01.2023 DO 31.12.2023

Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji

-

Inne całkowite dochody ogółem

-

Całkowite dochody ujęte w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022

-

Podział wyniku na kapitał zapasowy

Pokrycie straty z kapitału zapasowego

Zakup akcji własnych

-1 950

-

Pozostałe zmiany kapitału

Zakup dodatkowych udziałów jednostki zależnej

-

-

Wynik na transakcji sprzedaży udziałów w jednostce stowarzyszonej

-

3.4. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

4. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

4.1. Podstawa sporządzenia (zasady ogólne)

4.2. Konsolidacja

4.2.1. Zasady konsolidacji

4.2.2. Wartość firmy

4.3. Szczegółowe zasady wyceny aktywów i pasywów stosowane w grupie kapitałowej

4.3.1. Wartości niematerialne

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023

Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Pozostałe wartości niematerialne

Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych

Amortyzacja

4.3.2. Rzeczowe aktywa trwałe

4.3.3. Leasing

4.3.4. Nieruchomości inwestycyjne

4.3.5. Aktywa trwałe i grupy aktywów netto przeznaczone do zbycia

4.3.6. Zapasy

4.3.7. Instrumenty finansowe

Utrata wartości aktywów finansowych

Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych

Kredyty bankowe

Zobowiązania handlowe i pozostałe

Rachunkowość zabezpieczeń

Zabezpieczenia przepływów pieniężnych

4.3.8.Rezerwy

4.3.9.Świadczenia pracownicze

4.3.10. Przychody

Przychody ze sprzedaży dóbr

Przychody ze sprzedaży usług

Rozpoznanie przychodów z tytułu kontraktów

Gwarancje i terminy płatności

Ustalanie ceny transakcyjnej

Inne przychody

Odsetki

Apator S.A. Annual Report (ESEF) 2023