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Audit Report / Information • Apr 1, 2019

감사보고서 3.7 주식회사 하이셈 00598091 100000000000 20190329 1344110035203 000 123162 66603 47115 174 Y N Y Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 하이셈

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 12 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr

&cr&cr

안세회계법인

목 차

	페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서.....................................................	1 ~ 3
재 무 제 표
ㆍ재 무 상 태 표.....................................................................	5 ~ 6
ㆍ포 괄 손 익 계 산 서.............................................................	7
ㆍ자 본 변 동 표.....................................................................	8
ㆍ현 금 흐 름 표.....................................................................	9
ㆍ주석..................................................................................	10 ~ 61
내부회계관리제도 검토의견
ㆍ독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서.........................	63 ~ 64
ㆍ회사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서..........................	65
외부감사 실시내용..................................................................	66 ~ 67

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 하이셈
주주 및 이사회 귀중	2019년 3월 5일

감사의견

우리는 주식회사 하이셈(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 6일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

재무제표 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr &cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김봉수입니다.&cr

서울특별시 영등포구 영등포로84길 41
안 세 회 계 법 인&cr대 표 이 사 박 윤 종

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 하이셈

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 12 기
부터
까지

&cr

제 11 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 하이셈 대표이사 장 성 호

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안성시 일죽면 서동대로 7280-26
(전 화)	031-8046-1700

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재무상태표
제 12(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 11(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 하이셈	(단위 : 원)

과 목	주석	제 12(당) 기 기말	제 11(전) 기 기말
자 산
유동자산		35,455,984,045	22,854,190,975
현금및현금성자산	5,6,27	32,848,889,440	15,559,929,338
단기금융상품	5,6,27	-	5,000,000,000
매출채권	5,7,27	1,773,968,959	1,133,215,145
기타수취채권	5,11,27	6,952,000	35,054,520
매각예정자산	10	-	492,844,000
당기법인세자산		-	46,633,950
기타유동자산	12	826,173,646	586,514,022
비유동자산		87,706,064,589	46,036,978,570
장기금융상품	5,6,27	1,304,676,493	837,334,298
장기매출채권	5,7,27	22,409,668	24,258,805
기타수취채권	5,11,27	15,880,000	25,800,000
기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,8,27	1,000	-
매도가능금융자산	4,8,27	-	1,000
유형자산	13	84,522,689,780	44,187,278,693
무형자산	14	418,936,013	85,245,312
이연법인세자산	29	1,364,858,274	877,060,462
기타비유동자산		56,613,361	-
자 산 총 계		123,162,048,634	68,891,169,545
부 채
유동부채		31,993,065,297	10,199,015,914
미지급금및기타지급채무	5,15,27	8,801,740,286	4,102,264,099
차입금	5,16,27	20,500,000,000	6,000,000,000
당기법인세부채		1,091,284,116	-
기타유동부채	17	1,600,040,895	96,751,815
비유동부채		34,610,148,334	17,875,000,000
차입금	5,16,27	30,375,000,000	17,875,000,000
전환사채	4,5,16,27	3,169,668,334	-
파생상품부채	16,27	1,065,480,000	-
부 채 총 계		66,603,213,631	28,074,015,914
자 본
자본금	1,20	8,776,840,000	8,776,840,000
자본잉여금	20	21,178,484,893	20,220,126,193
자본조정	21	(59,986)	(59,986)
이익잉여금	22	26,603,570,096	11,820,247,424
자 본 총 계		56,558,835,003	40,817,153,631
부채및자본총계		123,162,048,634	68,891,169,545

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서
제 12(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 하이셈	(단위 : 원)

과 목	주석	제 12(당) 기	제 11(전) 기
매출액	23	47,115,234,857	22,643,453,722
매출원가	24	28,134,823,002	18,302,312,815
매출총이익		18,980,411,855	4,341,140,907
판매비와관리비	24,25	2,998,187,584	2,394,534,537
영업이익		15,982,224,271	1,946,606,370
기타수익	26	609,853,791	253,364,456
기타비용	26	70,703,560	998,202,730
금융수익	28	284,089,755	295,146,116
금융원가	28	1,596,736,886	466,597,180
법인세비용차감전순이익		15,208,727,371	1,030,317,032
법인세비용	29	390,698,953	167,453,249
당기순이익		14,818,028,418	862,863,783
기타포괄손익
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	18	(34,705,746)	(223,487,064)
당기총포괄이익		14,783,322,672	639,376,719
주당손익
기본및희석주당순이익	30	844	49

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표
제 12(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 하이셈	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	자본조정	이익잉여금	총 계
2017.1.1(전기초)	8,776,840,000	20,220,126,193	(59,986)	11,180,870,705	40,177,776,912
총포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(223,487,064)	(223,487,064)
당기순이익	-	-	-	862,863,783	862,863,783
2017.12.31(전기말)	8,776,840,000	20,220,126,193	(59,986)	11,820,247,424	40,817,153,631
2018.1.1(당기초)	8,776,840,000	20,220,126,193	(59,986)	11,820,247,424	40,817,153,631
총포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(34,705,746)	(34,705,746)
당기순이익	-	-	-	14,818,028,418	14,818,028,418
소유주와의 거래
전환사채의 발행	-	958,358,700	-	-	958,358,700
2018.12.31(당기말)	8,776,840,000	21,178,484,893	(59,986)	26,603,570,096	56,558,835,003

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표
제 12(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 하이셈	(단위 : 원)

과 목	주석	제 12(당) 기	제 11(전) 기
영업활동 현금흐름		28,971,975,389	7,117,353,383
영업에서 창출된 현금		29,751,840,344	7,260,159,617
당기순이익		14,818,028,418	862,863,783
조정		14,076,128,883	7,879,519,929
퇴직급여	18	379,705,500	307,112,688
감가상각비	13	12,413,016,465	6,744,203,975
무형자산상각비	14	74,770,083	27,007,591
이자수익	28	(284,089,755)	(295,146,116)
이자비용	28	1,209,236,886	466,597,180
유형자산처분이익	26	(506,257,465)	(210,508,449)
외화환산손실	26	-	661,569
유형자산처분손실	26	-	51,679,641
유형자산폐기손실	26	9,000	-
유형자산손상차손	26	-	620,458,601
무형자산손상차손	26	11,539,216	-
파생상품평가손실	28	387,500,000	-
법인세비용	29	390,698,953	167,453,249
자산 및 부채의 증감		857,683,043	(1,482,224,095)
매출채권의 감소(증가)		(638,904,677)	(222,912,833)
미수금의 감소(증가)		(32,000)	-
기타유동자산의 감소(증가)		(239,659,624)	(458,799,165)
기타비유동자산의 감소(증가)		(56,613,361)	-
미지급금의 증가(감소)		353,241,183	383,786,602
미지급비용의 증가(감소)		803,904,682	112,472,019
기타유동부채의 증가(감소)		1,503,289,080	21,303,350
퇴직금 지급액		(153,925,450)	(832,947,810)
사외적립자산의 증감		(713,616,790)	(485,126,258)
이자의 수취		312,224,275	302,839,142
이자의 지급		(1,090,993,030)	(443,275,936)
법인세의 납부		(1,096,200)	(2,369,440)
투자활동 현금흐름		(43,683,015,287)	(11,418,187,710)
투자활동으로 인한 현금유입액		6,010,921,000	11,449,054,043
단기금융상품의 감소		5,000,000,000	11,000,000,000
유형자산의 처분	13	1,001,001,000	419,138,536
무형자산의 처분	14	-	29,915,507
보증금의 감소		9,920,000
투자활동으로 인한 현금유출액		(49,693,936,287)	(22,867,241,753)
장기금융상품의 증가		24,000,000	24,000,000
유형자산의 취득	13	49,249,936,287	22,795,328,363
무형자산의 취득	14	420,000,000	37,993,390
보증금의 증가		-	9,920,000
재무활동 현금흐름		32,000,000,000	16,025,040,000
재무활동으로 인한 현금유입액		35,000,000,000	20,000,000,000
장기차입금의 증가	16	20,000,000,000	20,000,000,000
단기차입금의 증가	16	10,000,000,000
전환사채의 발행	16	5,000,000,000
재무활동으로 인한 현금유출액		(3,000,000,000)	(3,974,960,000)
유동성장기차입금의 상환	16	2,500,000,000	3,974,960,000
단기차입금의 상환	16	500,000,000	-
현금의 증가		17,288,960,102	11,724,205,673
기초의 현금		15,559,929,338	3,836,385,234
외화표시 현금의 환율변동효과		-	(661,569)
기말의 현금	6	32,848,889,440	15,559,929,338

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 12(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 11(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 하이셈

1. 회사의 개요&cr&cr 주식회사 하이셈(이하 '당사')은 2007년 6월 20일 설립되어, 반도체 제조관련 테스트및 엔지니어링 서비스를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안성시에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 17,000백만원이었으나 유상증자, 무상감자, 주식분할 등으로 당기말 현재 자본금은 8,776,840천원 (1주당 금액 500원, 발행보통주식수 17,553,680주, 수권주식수 128,000,000주)입니다. 또한, 당사의 주식은 2014년 12월 26일부터 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다.&cr

2018년 12월 31일 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)
(주)팬아시아세미컨덕터서비스	4,459,690	25.41
기타(*)	13,093,990	74.59
합 계	17,553,680	100.00

(*) 당기말 현재 자기주식 120주 포함되어 있습니다. &cr &cr 2. 중요한 회계정책&cr &cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr 2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr2.2.1 당사가 체택한 제ㆍ개정 기준서&cr

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr &cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.&cr

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr &cr당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다. &cr&cr2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다

&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

1) 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

2) 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

3) 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

4) 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

&cr2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.4 금융자산&cr

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. &cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인 식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무 상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr 2.5 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 &cr&cr재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr 2.8 매각예정자산 &cr&cr매각예정자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산 &cr&cr 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수
건물	30년
기계장치	2~10년
차량운반구	5년
공구와기구	5년
비품	5년

&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr &cr 2.10 정부보조금 &cr &cr 정 부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr

2.11 무형자산&cr&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수
소프트웨어	5년

&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 2.12 비금융자산의 손상 &cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.13 미지급금과 기타채무

미지급금과 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 미지급금과 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr 2.14 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '미지급금', '차입금' 등으로 표시됩니다. &cr

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr

2.15 복합금융상품&cr

당 사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr

2.16 충당부채 &cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.17 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr&cr 2.18 퇴직급여 &cr &cr당사의 퇴직연금 제도는 확정급여제도 로 운영됩니다. &cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr

2.19 수익인식 &cr &cr당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr&cr 당사는 반도체 제조관련 테스트 및 엔지니어링 서비스 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 "테스트 용역"에 대한 수행의무를 식별합니다. "테스트 용역"에 대한 수익은 테스트 용역이 고객에게 제공되는 때 인식합니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다&cr&cr 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 재무제표 승인&cr &cr 당사의 재무제표는 2019년 3월 4일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

&cr(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 공정가치 &cr &cr 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. &cr

4.1 금융상품 종류별 공정가치&cr

당기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채 중 장부금액과 공정가치의 차이가 발생할 것으로 예상되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융부채
전환사채(파생상품부채 포함)	4,235,148	4,302,860	-	-

&cr상기 전환사채를 제외한 당사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치일 것으로 추정하고 있습니다.&cr

4.2 공정가치 서열체계 &cr&cr반복적으로 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능

하지 않은 투입변수)(수준 3) &cr

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1	1
파생상품부채	-	1,065,480	-	1,065,480

(단위:천원)
전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
매도가능금융자산	-	-	1	1

&cr 4.3 가치평가기법과 투입변수 및 가치평가 과정&cr &cr 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와3으로 분 류된 금융자산 및 금융부채에 대하여 현재가치기법 등을 사용하여 공정가치를 측정하였으며, 주요 투입변수는 세전이익률, 할인율, 당사의 주가 등입니다. 당사의 재무회계팀은 공정가치 측정을 직접 담당하며, 매 결산시 공정가치 측정 과정과 그 결과를 당사의 재무담당이사와 협의합니다.&cr

5. 금융위험 관리&cr

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

5.1 위험관리 체계&cr&cr당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr&cr당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. &cr

5.2 신용위험&cr&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.&cr

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산	32,848,889	15,559,929
단기금융상품	-	5,000,000
매출채권	1,773,969	1,133,215
장기금융상품	1,304,676	837,334
장기매출채권	22,410	24,259
기타수취채권(유동)	6,952	35,055
기타수취채권(비유동)	15,880	25,800
합 계	35,972,776	22,615,592

&cr5.3 유동성위험&cr&cr유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

&cr당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.&cr&cr① 당기말

(단위:천원)
구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	1년 미만	1년에서&cr2년 이하	2년에서&cr3년 이하	3년 초과
---	---	---	---	---	---	---
미지급금및기타지급채무	8,801,740	8,801,740	8,801,740	-	-	-
차입금	50,875,000	54,051,079	22,047,040	10,869,001	10,531,095	10,603,944
전환사채	3,169,668	5,253,125	-	5,253,125	-	-
합 계	62,846,408	68,105,944	30,848,780	16,122,126	10,531,095	10,603,944

② 전기말

(단위:천원)
구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	1년 미만	1년에서&cr2년 이하	2년에서&cr3년 이하	3년 초과
---	---	---	---	---	---	---
미지급금및기타지급채무	4,102,264	4,102,264	4,102,264	-	-	-
차입금	23,875,000	25,886,163	6,689,489	5,543,888	5,401,260	8,251,526
합 계	27,977,264	29,988,427	10,791,753	5,543,888	5,401,260	8,251,526

&cr5.4 시장위험&cr&cr시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr

① 환위험

(ⅰ) 환위험에 대한 노출 &cr당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
외화		환율	원화환산액	외화		환율	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	USD	339,565.43	1,121.70	340,474	USD	325,683.84	1,071.40	348,938

(ⅱ) 민감도분석 &cr당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산을 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
USD	17,024	(17,024)	17,447	(17,447)

② 이자율위험&cr(ⅰ) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
금융자산
예적금	28,848,889	3,559,929
금융부채
차입금	37,875,000	20,375,000

(ⅱ) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기와 전기의 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품이 이자율변동에 의해 향후 당기와 전기 세후순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시
---	---	---	---	---
이자수익	(147,713)	147,713	13,884	(13,884)
이자비용	112,511	(112,511)	(79,463)	79,463

5.5 자본관리&cr

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
총차입금(a)	56,818,430	23,875,000
차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품(b)	32,848,889	20,559,929
순차입금(c)=(a)-(b)	23,969,541	3,315,071
부채총계(d)	66,603,214	28,074,016
자본총계(e)	56,558,835	40,817,154
부채비율(f)=(d)/(e)	117.76%	68.78%
순차입금비율(g)=(c)/(e)	42.38%	8.12%

6. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
보통예금	28,848,889	3,559,929
기타현금성자산	4,000,000	12,000,000
합 계	32,848,889	15,559,929

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
정기예금	-	5,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
연금보험	152,000	128,000
기타장기금융상품(*)	1,152,676	709,334
합 계	1,304,676	837,334

(*) 퇴직급여충당부채를 초과하는 사외적립자산을 기타장기금융상품으로 대체하였습니다. &cr&cr 7. 매출채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	2,327,015	29,714	1,686,409	33,676
손실충당금	(553,046)	(7,304)	(553,194)	(9,417)
합 계	1,773,969	22,410	1,133,215	24,259

(2) 매출채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	562,611	565,008
기타	(2,261)	(2,397)
기말금액	560,350	562,611

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액
---	---	---	---	---
만기일 미도래	1,776,082	-	1,131,514	-
만기일 경과 후 6개월 이하	-	-	-	-
만기일 경과 후 1년 초과	580,647	560,350	588,571	562,611
합 계	2,356,729	560,350	1,720,085	562,611

&cr 8. 기타포괄손익-공정가치 금융자산과 매도가능금융자산 &cr&cr(1) 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치 금융자산(매도가능금융자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	1	1
기말금액	1	1

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산(매도가능금융자산)의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
- 시장성 없는 지분증권(*)
(주)아토솔루션	1	1

(*) 전기말의 경우 시장성 없는 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.&cr전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택 함에 따라 1천원이 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

9. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
제 품	13,065	13,065	-	13,065	13,065	-
원재료	67,571	67,571	-	67,571	67,571	-
합 계	80,636	80,636	-	80,636	80,636	-

&cr 10. 매각예정자산&cr&cr전기말 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	전기말
---	---
유형자산	492,884

&cr당사는 전기말 일부 기계장치를 매각하기로 결정하고, 순장부금액 492,884천원을 매각예정자산으로 재분류하였으며 당기중 전부 처분하였습니다. &cr

11. 기타수취채권&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
미수수익	6,920	-	35,055	-
미수금	32	-	-	-
보증금	-	15,880	-	25,800
합 계	6,952	15,880	35,055	25,800

12. 기타유동자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
선급비용	51,838	92,955
부가세대급금	774,336	493,559
합 계	826,174	586,514

13. 유형자산&cr&cr(1) 당기와 전기의 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위:천원)
구 분	토 지	건 물	기계장치	공구와기구	비 품	건설중인&cr자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가:
기초금액	6,335,264	12,944,610	125,575,961	93,662	597,735	732,330	146,279,562
취득금액	2,954,406	-	33,355,284	-	211,093	16,229,553	52,750,336
처분금액	-	-	(2,074,355)	-	(32,243)	-	(2,106,598)
기말금액	9,289,670	12,944,610	156,856,890	93,662	776,585	16,961,883	196,923,300
감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:
기초금액	-	2,683,106	98,825,546	93,662	489,970	-	102,092,284
처분금액	-	-	(2,072,456)	-	(32,234)	-	(2,104,690)
감가상각비	-	440,117	11,910,488	-	62,412	-	12,413,017
손상차손	-	-	-	-	-	-	-
기말금액	-	3,123,223	108,663,578	93,662	520,148	-	112,400,611
장부금액:
기초금액	6,335,264	10,261,504	26,750,415	-	107,765	732,330	44,187,278
기말금액	9,289,670	9,821,387	48,193,312	-	256,437	16,961,883	84,522,689

② 전기

(단위:천원)
구 분	토 지	건 물	기계장치	공구와기구	비 품	건설중인&cr자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가:
기초금액	6,335,264	12,944,610	103,506,492	93,662	544,230	-	123,424,258
취득금액	-	-	24,304,931	-	53,504	732,330	25,090,765
처분금액	-	-	(777,554)	-	-	-	(777,554)
기타감소(*)	-	-	(1,457,907)	-	-	-	(1,457,907)
기말금액	6,335,264	12,944,610	125,575,961	93,662	597,735	732,330	146,279,562
감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:
기초금액	-	2,242,990	93,429,967	91,381	445,590	-	96,209,928
처분금액	-	-	(517,244)	-	-	-	(517,244)
감가상각비	-	440,117	6,257,427	2,281	44,379	-	6,744,204
손상차손	-	-	620,459	-	-	-	620,459
기타감소(*)	-	-	(965,063)	-	-	-	(965,063)
기말금액	-	2,683,106	98,825,546	93,662	489,970	-	102,092,283
장부금액:
기초금액	6,335,264	10,701,620	10,076,525	2,281	98,640	-	27,214,330
기말금액	6,335,264	10,261,504	26,750,416	-	107,765	732,330	44,187,279

(*) 당사는 전기말 일부 기계장치를 매각하기로 결정하고, 순장부금액 492,884천원을 매각예정자산으로 재분류하였습니다.

&cr (2) 손상차손&cr&cr당사는 유형자산에 대하여 손상을 평가하였으며, 기계장치에 대하여 전기에 620,459천원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr &cr(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
담보제공자산	장부금액	채권최고액	담보제공사유	채무금액	담보권자
---	---	---	---	---	---
건물 및 기계장치	53,724,445	61,052,000	차입금	50,875,000	KDB산업은행
토지	6,335,265

14. 무형자산&cr&cr(1) 당기와 전기의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위:천원)
구 분	소프트웨어	회원권	합 계
---	---	---	---
취득원가:
기초금액	307,078	42,238	349,316
취득금액	420,000	-	420,000
처분금액	-	-	-
기말금액	727,078	42,238	769,316
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	264,071	-	264,071
처분금액	74,770	-	74,770
무형자산상각비	11,539	-	11,539
기말금액	350,380	-	350,380
장부금액:
기초금액	43,007	42,238	85,245
기말금액	376,698	42,238	418,936

② 전기

(단위:천원)
구 분	소프트웨어	회원권	합 계
---	---	---	---
취득원가:
기초금액	303,983	42,238	346,221
취득금액	37,993	-	37,993
처분금액	(34,898)	-	(34,898)
기말금액	307,078	42,238	349,316
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	242,046	-	242,046
처분금액	(4,983)	-	(4,983)
무형자산상각비	27,008	-	27,008
기말금액	264,071	-	264,071
장부금액:
기초금액	61,937	42,238	104,175
기말금액	43,007	42,238	85,245

15. 미지급금및기타지급채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 미지급금및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
미지급금	7,176,652	3,323,012
미지급비용	1,625,088	779,252
합 계	8,801,740	4,102,264

16. 차입금 및 전환사채

&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
유동
단기차입금	13,000,000	3,500,000
유동성장기부채	7,500,000	2,500,000
소 계	20,500,000	6,000,000
비유동
장기차입금	30,375,000	17,875,000
합 계	50,875,000	23,875,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
차입처	내 역	연이자율(%)	만기(년)	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
KDB산업은행	운영자금대출	3.43 ~ 3.46	1	13,000,000	3,500,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
차입처	내 역	연이자율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---
KDB산업은행	시설자금대출	3.08 ~ 3.60	37,875,000	20,375,000
차감: 유동성장기부채			(7,500,000)	(2,500,000)
합 계			30,375,000	17,875,000

(4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
기 간	금 액
---	---
2019.1.1 ~ 2019.12.31	7,500,000
2020.1.1 ~ 2020.12.31	10,000,000
2021.1.1 ~ 2021.12.31	10,000,000
2022 이후	10,375,000
합 계	37,875,000

(5) KDB산업은행 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다&cr(주석13 참조).&cr &cr(6) 당기 중 재무활동에서 생기는 차입금의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	기초금액	차입금액	유동성대체	상환금액	기말금액
---	---	---	---	---	---
단기차입금	3,500,000	10,000,000	-	(500,000)	13,000,000
유동성장기차입금	2,500,000	-	7,500,000	(2,500,000)	7,500,000
장기차입금	17,875,000	20,000,000	(7,500,000)	-	30,375,000
합 계	23,875,000	30,000,000	-	(3,000,000)	50,875,000

&cr(7) 전환사채&cr

당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역
액면가액	5,000,000,000원
발행가액	5,000,000,000원
액면이자율	0.0%
상환보장수익률	2.5%
전환가격	6,230원
전환가격 조정내역	(1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일로 하며, 전환사채 및 신주인수권부사채의 경우 당해 사채발행일로 한다. 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)}/(A+B)] A : 기발행주식수&cr B : 신발행주식수&cr C : 신발행주식 1주당 발행가격&cr D : 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "신발행주식 1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가액으로 한다. “시가”라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가 (유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 위의 산식에 의한 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 만일 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 전환사채권자가 얻을 수 있었던 결과와 동일한 효과가 날 수 있도록 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다. (3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정 (제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우 (전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우에는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향조정한 가액 이상으로 조정한다. (4) 위 (1) 내지 (3) 과는 별도로 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 본건 사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 매 6개월마다 조정하되, 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 산정한 발행회사의 기명식 보통주식의 1개월 가중산술평균주가 및 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가격보다 낮은 경우 그 낮은 가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 본건 사채의 발행 당시 전환가격(조정 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 또는 금5,420원(조정 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 반영하여 계산된 금액)중 높은 금액 이상이어야 한다. 시가 하락에 따른 전환가격 조정일은 아래와 같다. 해당일이 거래일이 아닌 경우, 그 다음 거래일을 기준으로 한다. 2019년 9월 27일, 2020년 3월 27일, 2020년 9월 27일, 2021년 3월 27일, 2021년 9월 27일, 2022년 3월 27일, 2022년 9월 27일, 2023년 3월 27일, 2023년 9월 27일, 2024년 3월 27일, 2024년 9월 27일, 2025년 3월 27일. (5) 위 (1) 내지 (4)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. (6) 본 조항에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.
조기상환청구권	사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 이(2)년이 되는 날인 2020년 9월 27일부터 매년 발행일에 해당하는 날을 조기상환지급일로 정하여 본건 사채에 대하여 만기전 조기상환을 발행회사에게 청구할 수 있다. 사채권자가 본항에 따라 조기상환을 청구한 경우, 사채권자는 회사의 사전서면동의를 얻지 아니하는 한 당해 조기상환청구의 통지를 취소하거나 철회하지 못한다. 단, 조기상환 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
매도청구권	발행회사는 본건 사채의 발행일로부터 이(2)년 되는 날인 2020년 9월 27일부터 매 6개월에 해당하는 날을 조기상환지급일로 정하여 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 사채권자에게 통지할 수 있다. 발행회사가 본 항에 따라 사채권자에게 조기상환을 통지한 경우, 발행회사는 사채권자의 사전서면동의를 얻지 아니하는 한 당해 조기상환통지를 취소하거나 철회하지 못한다. 단, 조기상환 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

당사가 발행한 상기 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식되었습니다.&cr

17. 기타유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
예수금	200,041	96,752
선수수익	1,400,000	-
합 계	1,600,041	96,752

18. 종업원급여&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	1,684,849	1,393,861
사외적립자산의 공정가치	(1,684,849)	(1,393,861)
종업원급여부채	-	-

(2) 당사의 종업원과 관련된 기타 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
단기급여 부채	820,808	387,294
유급휴가에 대한 부채	297,410	133,841
합 계	1,118,218	521,135

(3) 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
정기예금 등	1,684,849	1,393,861

(4) 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
확정급여채무 기초잔액	1,393,861	1,625,439
퇴직급여 지급액	(153,925)	(832,948)
당기근무원가와 이자	431,805	335,271
확정급여제도의 재측정요소(법인세비용차감전)
인구통계적 가정	14	-
재무적 가정	(38,092)	(30,749)
경험 조정	51,186	296,848
확정급여채무 기말잔액	1,684,849	1,393,861

&cr 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 잔존만기는 각각 3.15년 및 3.22년입니다.

&cr(5) 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
사외적립자산 기초잔액	2,103,195	1,602,074
사업주부담 퇴직급여납입액	1,000,000	1,100,273
사외적립자산으로부터의 퇴직급여 지급액	(286,383)	(615,148)
사외적립자산 기대수익	52,099	28,158
확정급여제도의 재측정요소(법인세비용차감전)	(31,387)	(12,162)
기타(*)	(1,152,675)	(709,334)
사외적립자산 기말잔액	1,684,849	1,393,861

(*) 퇴직급여충당부채를 초과하는 사외적립자산을 기타장기금융상품으로 대체하였습니다.

(6) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며, 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다 . 당기와 전기 인식액 중 296,170천원 및 239,548 천원은 매출원가에포함되어 있으며 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
당기근무원가 및 순이자원가	379,706	307,113

( 7) 당기말 현재 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손실의 누계액은 547,867천원입 니다.

&cr(8) 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
임금상승율	사무직 - 5%	사무직 - 3%
생산직 - 8.4%	생산직 - 7%
우량회사채 시장수익율	2.37%	2.75%

(9) 민감도분석&cr&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---
할인율	(50,067)	53,873
임금상승률	52,587	(49,852)

&cr(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

(단위:천원)
구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계
---	---	---	---	---	---
급여지급액	551,107	669,743	1,311,123	2,017,218	4,549,191

1 9. 우발채무 및 약정사항&cr &cr (1) 당사는 산업은행과 다음과 같은 한도약정을 체결하고 있습니다.

(단위:천원)
구 분	약정한도	약정잔액
---	---	---
운영자금 및 시설자금대출	53,000,000	50,875,000

&cr(2) 당사는 에스케이하이닉스 주식회사와 체결된 외주임가공 계약에 의해 임가공된 계약제품에 대하여 1년간 품질보증 의무가 존재합니다.&cr&cr(3) 당사는 당기말 현재 서울보증보험㈜로부터 영업활동 등과 관련한 지급보증 1,553백만원을 제공받고 있습니다.&cr

20. 자본금 및 자본잉여금&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
수권주식수	128,000,000주	128,000,000주
주당금액	500원	500원
발행주식수	17,553,680주	17,553,680주
자본금	8,776,840	8,776,840

(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)
구 분		당 기			전 기
---	---	---	---	---	---	---	---
발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수
---	---	---	---	---	---	---	---
보통주	기초	17,553,680	(120)	17,553,560	17,553,680	(120)	17,553,560
기말	17,553,680	(120)	17,553,560	17,553,680	(120)	17,553,560

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	6,510,183	6,510,183
감자차익	13,000,000	13,000,000
기타자본잉여금	1,668,302	709,943
합 계	21,178,485	20,220,126

21. 자본조정&cr&cr 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
자기주식(*)	(60)	(60)

(*) 당사는 당기말 현재 과거에 실시한 무상감자에 따른 단주처리 목적으로 취득한 자기주식 120주를 보유하고 있으며 취득원가로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 상법 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관계법령에 의거 향후 처분할 예정입니다.&cr

22. 이익잉여금

&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
미처분이익잉여금	26,603,570	11,820,247

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	11,820,247	11,180,871
확정급여제도의 재측정요소	(34,705)	(223,488)
당기순이익	14,818,028	862,864
기말금액	26,603,570	11,820,247

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
처분예정일 : 2019년 3월 29일		처분확정일 : 2018년 3월 26일
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처분이익잉여금		26,603,570		11,820,247
전기이월미처분이익잉여금	11,820,247		11,180,871
당기순이익	14,818,028		862,864
확정급여제도의 재측정요소	(34,705)		(223,488)
Ⅱ. 이익잉여금이입액		-		-
Ⅲ. 이익잉여금처분액		-		-
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금		26,603,570		11,820,247

&cr 23. 영업부문&cr&cr 당사의 영업부문은 최고경영의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있습니다. 당사는 현재 반도체 제조관련 테스트사업을 단위로 하는 단일 영업부문이며, 당기 및 전기 매출액 중 에스케이하이닉스 주식회사가 차지하는 비중은 각각 92%, 81% 입니다.

24. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기의 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
종업원급여	8,055,518	6,191,681
감가상각비	12,413,016	6,744,204
여비교통비	52,281	37,640
차량유지비	70,829	79,672
지급수수료	3,347,026	1,932,584
무형자산상각비	74,770	27,008
리스료	107,090	122,202
전력비	3,510,746	2,319,416
소모품비	2,243,535	2,319,069
운반비	520,591	369,637
기타	737,609	553,734
합 계	31,133,011	20,696,847

25. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
급여	1,364,244	1,376,677
퇴직급여	83,535	67,565
복리후생비	103,423	93,088
여비교통비	47,786	33,768
접대비	108,417	93,550
통신비	5,090	5,362
수도광열비	2,629	1,629
전력비	106,014	70,038
세금과공과금	19,567	15,381
감가상각비	16,180	16,069
지급임차료	25,080	51,470
보험료	4,848	2,784
차량유지비	52,169	57,993
운반비	274,102	212,114
교육훈련비	2,056	2,568
회의비	-	2,527
사무용품비	1,907	1,430
소모품비	12,966	18,326
지급수수료	680,184	176,079
무형고정자산상각	66	66
해외접대비	1,181	-
잡비	168	96
리스료	86,576	95,955
합 계	2,998,188	2,394,535

26. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
수입임대료	9,737	9,660
외환차익	25,071	18,127
유형자산처분이익	506,257	210,508
잡이익	68,789	15,069
합 계	609,854	253,364

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
외환차손	53,417	103,617
외화환산손실	-	662
유형자산처분손실	-	51,680
유형자산손상차손	-	620,459
유형자산폐기손실	9	-
무형자산손상차손	11,539	-
잡손실	5,739	221,785
합 계	70,704	998,203

27. 범주별 금융자산 및 금융부채 &cr&cr당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 금융자산

(단위:천원)
금융자산범주	구 분	당기말	전기말
---	---	---	---
상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	32,848,889	15,559,929
단기금융상품	-	5,000,000
매출채권	1,773,969	1,133,215
장기금융상품	1,304,676	837,334
장기매출채권	22,410	24,259
기타수취채권(유동)	6,952	35,055
기타수취채권(비유동)	15,880	25,800
매도가능금융자산	지분상품	-	1
기타포괄손익-공정가치금융자산	지분상품	1	-
합 계		35,972,777	22,615,593

(2) 금융부채

(단위:천원)
금융자산범주	구 분	당기말	전기말
---	---	---	---
상각후원가측정금융부채	미지급금및기타지급채무	8,801,740	4,102,264
차입금(유동)	20,500,000	6,000,000
차입금(비유동)	30,375,000	17,875,000
전환사채	3,169,668	-
파생상품부채	내재파생상품	1,065,480	-
합 계		63,911,888	27,977,264

28. 금융수익 및 금융원가&cr

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
이자수익
현금및현금성자산	121,096	52,687
단기금융상품	160,733	240,062
매출채권	2,261	2,397
합 계	284,090	295,146

(2) 당기와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
이자비용
상각후원가측정금융부채	1,209,237	466,597
파생상품평가손실
파생상품부채	387,500	-

29. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
당기법인세 부담액	1,139,014	-
이연법인세 변동액	(487,798)	112,678
자본에 직접 반영된 이연법인세	(260,518)	54,775
법인세비용	390,699	167,453

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
법인세비용차감전순이익	15,208,727	1,030,317
적용세율에 따른 세부담액	3,323,920	186,063
조정사항:
세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	8,216	25,211
세액공제 및 감면	(866,349)	-
적용세율차이	(103,162)	-
이연법인세 미인식효과	(1,187,325)	(117,676)
전기법인세 당기조정	(784,599)	-
기타	(1)	73,855
법인세비용	390,699	167,453
평균유효세율	2.6%	16.25%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기			전 기
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	증감	기말금액	기초금액	증감	기말금액
---	---	---	---	---	---	---
미수수익	(6,900)	5,378	(1,522)	(9,622)	2,722	(6,900)
감가상각누계액	679,138	378,487	1,057,625	775,535	(96,397)	679,138
퇴직급여충당금	274,377	67,149	341,526	339,027	(64,650)	274,377
퇴직연금충당금	(274,377)	(67,149)	(341,526)	(334,774)	60,397	(274,377)
미지급비용	26,346	39,084	65,430	24,605	1,741	26,346
국고보조금	-	-	-	1,033	(1,033)	-
일시상각충당금	-	-	-	(1,033)	1,033	-
대손충당금	107,362	10,730	118,092	117,237	(9,875)	107,362
매도가능증권	55,241	6,497	61,738	59,814	(4,573)	55,241
재고자산평가충당금	15,873	1,867	17,740	17,917	(2,044)	15,873
사채상환할증금	-	207,555	207,555	-	-	-
파생상품부채	-	234,406	234,406	-	-	-
전환권조정	-	(610,228)	(610,228)	-	-	-
소 계	877,060	273,776	1,150,836	989,739	(112,679)	877,060
세무상결손금	1,028,299	(1,028,299)	-	1,260,154	(231,855)	1,028,299
이월세액공제액	244,276	54,996	299,272	789,374	(545,098)	244,276
차감:실현가능성이 없는 이연법인세	(1,272,575)	1,187,325	(85,250)	(2,049,528)	776,953	(1,272,575)
합 계	877,060	487,798	1,364,858	989,739	(112,679)	877,060

&cr당기말 현재 파생상품평가손실에 대한 일시적차이는 이연법인세자산의 실현가능성이 높다고 판단하지 않아서 인식하지 않았습니다.&cr

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기			전 기
---	---	---	---	---	---	---
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
재측정요소	(44,495)	9,789	(34,706)	(278,262)	54,775	(223,487)
전환권대가	1,228,665	(270,306)	958,359	-	-	-

30. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당손익&cr&cr ① 기본주당손익

(단위:주,원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
보통주순이익(손실)	14,818,028,418	862,863,783
가중평균유통보통주식수	17,553,560	17,553,560
기본주당이익(손실)	844	49

&cr② 가중평균유통보통주식수

(단위:주)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초 발행보통주식수	17,553,680	17,553,680
자기주식 효과	(120)	(120)
가중평균유통보통주식수	17,553,560	17,553,560

&cr (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역&cr&cr ① 당기

(단위:주)
구 분	기 간	유통보통주식수	적 수
---	---	---	---
기초	2018.1.1~2018.12.31	17,553,560	6,407,049,400

가중평균유통보통주식수 : 6,407,049,400 ÷ 365일 = 17,553,560주&cr

② 전기

(단위:주)
구 분	기 간	유통보통주식수	적 수
---	---	---	---
기초	2017.1.1~2017.12.31	17,553,560	6,407,049,400

가중평균유통보통주식수 : 6,407,049,400 ÷ 365일 = 17,553,560주

(3) 희석주당이익&cr&cr당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 잠재적보통주는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr

31. 특수관계자 거래&cr&cr(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명
유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)팬아시아세미컨덕터서비스

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없으며, 당기와 전기 중 거래내역도 존재하지 아니합니다. 또한 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(3) 당사는 등기이사 및 기업활동의 계획ㆍ운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
분 류	당 기	전 기
---	---	---
급여	458,183	845,209
퇴직급여	41,630	36,100
복리후생비	27,959	38,026
합 계	527,772	919,335

32. 회계정책의 변경 &cr &cr 32.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr

(1) 금융상품의 분류와 측정&cr

금융상품의 분류와 측정으로 인해 기초 이익잉여금의 변경 효과는 발생하지 않았습니다. 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정과목	측정 범주		장부금액
---	---	---	---
기준서 제1039호	기준서 제1109호
---	---	---	---
현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	15,559,929
단기금융상품	5,000,000
매출채권	1,133,215
장기금융상품	837,334
장기매출채권	24,259
기타수취채권(유동)	35,055
기타수취채권(비유동)	25,800
매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1
합 계			22,615,593

&cr당사의 당기초 현재 금융자산은 기준서 제 1039호와 기준서 제 1109호에서의 장부금액이 모두 동일합니다.&cr

(2) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류&cr

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1천원이 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

(3) 금융자산의 손상&cr

당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래의 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr

·매출에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정되는 채무상품

&cr 당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으나, 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 발생하지 않았습니다.

① 매출채권&cr매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

&cr② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

32.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr &cr 주석 2 에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용에 따라 기초 이익잉여금 및 재무제표에 미치는 영향은 발생하지 않았습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 하이셈의 2018년12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr주식회사 하이셈

대표이사 귀하 2019년 3월 5일&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 하이셈의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 하이셈의 경영진에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라검토를 실시하였습니다.&cr

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr 안세회계법인 대표이사 박윤종&cr

b7514b07a5d7c2118f7e33a4074e6b61_1.jpg 회사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 하이셈2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

211145-4----71112-824150139-16----244159201112812406201-310----554534321121016556340-326----798693

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

회사의 전기재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.&cr

3. 주요 감사실시내용 2018.04.30 ~ 2018.05.045회사에 대한 이해를 통한 감사위험식별, 계정별 감사계획 수립 등반기검토342재무제표에 대한 검토중간감사342내부회계관리제도 설계 및 운영의 효과성 검토기말감사342재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토--------OOO-42018.05.02, 2018.07.23, 2018.10.24, 2019.01.23---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 05월 02일재무이사, 감사비대면, 회의록 공유감사계획 수립 등42019년 01월 23일재무이사, 감사비대면, 회의록 공유감사결과에 대한 공유 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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