Audit Report / Information • Mar 14, 2022
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 3.8 (주) 에이프로젠헬스케어앤게임즈 00260277 100000000000 20220323 1101111511834 000 225657 4268 7897 18 N N N Y N A Y 1
&cr
주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
인덕회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 7 | ||
| 포괄손익계산서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 8 | ||
| 자본변동표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 | ||
| 현금흐름표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 11 | ||
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 98 | ||
| 내부회계관리제도 운영실태보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 100 | ||
| IV. | 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 101 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견
우리는 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견 근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
수준2, 3 파생결합증권에 대한 공정가치 평가&cr&cr주석36에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 금융상품 공정가치 측정에 사용한 투입변수에 따라 공정가치 수준을1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정 시 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 사용된다면 해당 금융상품은 수준2로 분류하고 있으며, 하나 이상의 관측가능하지 않은 투입변수가 사용된다면 해당 금융상품은 수준3으로 분류하고 있습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 취득금액 | 장부금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| (주)에이프로젠메디신 전환사채 | 70,000,000 | 73,803,580 | 수준2 |
| (주)에이프로젠비저너리 신주인수권부사채 | 3,500,000 | - | 수준3 |
| (주)비전브로스 전환사채 | 500,000 | - | 수준3 |
&cr당기말 현재 재무제표에서 당기손익-공정가치측정금융상품이 차지하는 비중이 유의적이며, 수준2와 3으로 분류한 금융상품의 공정가치 측정에는 복잡한 평가모형이 사용됩니다. 이 때 경영진이 어떤 평가모형 및 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동할 수 있으므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 따라서 우리는 파생결합증권에 대한 공정가치 평가를 핵심감사사항으로결정하였습니다.&cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&cr
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 공정가치 평가 관련 회사의 내부통제에 대한 이해 및 평가
- 회사가 선정한 외부평가기관의 적격성과 객관성 확인
- 평가보고서상 발행정보가 실제 계약정보와 일치하는지 확인
- 감사인의 내부 파생상품 가치평가 전문가를 활용하여 회사가 사용한 평가모형 및 주요 투입변수의 적정성 확인
- 외부평가기관이 수행한 공정가치 평가결과가 감사인의 내부 전문가를 활용하여 독립적으로 추정한 결과와 유의적인 차이가 있는지 비교 검증
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 구본명입니다. &cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 국회대로 70길 19 대하빌딩 2층 |
| 인 덕 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 종 필 |
2022년 3월 11일
이 감사보고서는 감사보고서일 (2022년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 대표이사 김재섭 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 545, 한라시그마밸리 B1 |
| (전 화) | 031-782-34 38 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 24(당) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 23(전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 24(당)기 | 제 23(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 111,183,575,207 | 100,340,894,355 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,36 | 10,903,381,764 | 31,376,662,737 |
| 매출채권및기타유동채권 | 4,7,18,33,35,36 | 53,843,698,954 | 67,204,440,570 |
| 기타유동금융자산 | 4,6,8,35,36 | 44,859,523,014 | - |
| 기타유동자산 | 10 | 94,890,751 | 108,899,052 |
| 당기법인세자산 | 743,107,740 | 544,130,690 | |
| 재고자산 | 9 | 738,972,984 | 1,106,761,306 |
| 비유동자산 | 114,473,459,104 | 136,833,406,570 | |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 4,7,35,36 | 20,820,134,714 | 21,950,480,734 |
| 기타비유동금융자산 | 4,6,8,33,35,36 | 83,041,672,831 | 104,304,589,187 |
| 종속기업및관계기업투자주식 | 11 | 1,136,141,759 | 774,358,797 |
| 투자부동산 | 12 | 9,270,577,940 | 9,496,555,568 |
| 유형자산 | 13,14 | 140,463,132 | 237,304,216 |
| 무형자산 | 15 | 851,667 | 2,996,986 |
| 기타비유동자산 | 10,36 | 63,617,061 | 67,121,082 |
| 자산총계 | 225,657,034,311 | 237,174,300,925 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 2,929,063,193 | 3,314,675,873 | |
| 매입채무및기타유동채무 | 4,16,35,36 | 2,271,886,939 | 2,345,334,333 |
| 유동충당부채 | 17 | 311,948,922 | 378,093,002 |
| 단기차입금 | 4,18,35,36 | 169,538,176 | 301,690,325 |
| 기타유동금융부채 | 4,14,16,36 | 73,802,255 | 182,106,106 |
| 기타유동부채 | 19 | 101,886,901 | 107,452,107 |
| 비유동부채 | 1,338,526,138 | 1,749,423,763 | |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 4,16,35,36 | 437,000,000 | 437,000,000 |
| 비유동충당부채 | 17 | 218,026,649 | 249,327,857 |
| 퇴직급여부채 | 20 | 645,998,826 | 986,792,988 |
| 기타비유동금융부채 | 4,14,16,35,36 | 37,500,663 | 76,302,918 |
| 부채총계 | 4,267,589,331 | 5,064,099,636 | |
| 자본 | |||
| 보통주자본금 | 21 | 89,347,608,500 | 89,347,608,500 |
| 주식발행초과금 | 21 | 146,005,935,148 | 146,005,935,148 |
| 기타자본구성요소 | 22 | (450,930,600) | 11,436,278,324 |
| 결손금 | 23 | (13,513,168,068) | (14,679,620,683) |
| 자본총계 | 221,389,444,980 | 232,110,201,289 | |
| 부채와자본총계 | 225,657,034,311 | 237,174,300,925 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제24(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제23(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 24(당)기 | 제 23(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 24,34,35 | 7,896,832,683 | 10,493,326,826 |
| 매출원가 | 24,26,35 | 6,262,470,319 | 8,246,984,367 |
| 매출총이익 | 1,634,362,364 | 2,246,342,459 | |
| 판매관리비 | 25,26,35,36 | 2,835,027,214 | 3,033,123,105 |
| 영업이익(손실) | 34 | (1,200,664,850) | (786,780,646) |
| 기타수익 | 28 | 76,964,377 | 2,845,546,649 |
| 기타비용 | 28 | 476,819 | 4,701,002,509 |
| 지분법손익 | 11 | 352,196,021 | 993,236,569 |
| 금융수익 | 4,8,27,35 | 4,995,080,888 | 10,115,594,337 |
| 유효이자율법 인식 이자수익 | 1,033,123,204 | 1,018,021,092 | |
| 기타 | 3,961,957,684 | 9,097,573,245 | |
| 금융비용 | 4,27,35 | 3,079,619,682 | 1,206,210,138 |
| 법인세비용차감전순이익 | 1,143,479,935 | 7,260,384,262 | |
| 법인세비용(수익) | 29 | - | (2,834,627,044) |
| 당기순이익 | 1,143,479,935 | 10,095,011,306 | |
| 기타포괄손익 | (11,864,236,244) | 10,250,300,695 | |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | - | 325,512,865 | |
| 지분법자본변동 | 11,22 | - | 325,512,865 |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (11,864,236,244) | 9,924,787,830 | |
| 보험수리적손익 | 20,23 | 191,772,680 | 1,852,810 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 8,22 | (12,065,595,865) | 9,922,935,020 |
| 지분법자본변동 | 11,22 | 9,586,941 | - |
| 총포괄손익 | (10,720,756,309) | 20,345,312,001 | |
| 주당손익 | 30 | ||
| 기본주당이익 | 6 | 57 | |
| 희석주당이익 | 6 | 57 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 24(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 구성요소 |
이익잉여금 (결손금) |
총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01 (전기초) | 89,347,608,500 | 146,005,935,148 | 1,187,830,439 | (24,776,484,799) | 211,764,889,288 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 10,095,011,306 | 10,095,011,306 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | 1,852,810 | 1,852,810 |
| 지분법자본변동 | - | - | 325,512,865 | - | 325,512,865 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손익 | - | - | 9,922,935,020 | - | 9,922,935,020 |
| 총포괄손익합계 | - | - | 10,248,447,885 | 10,096,864,116 | 20,345,312,001 |
| 2020.12.31 (전기말) | 89,347,608,500 | 146,005,935,148 | 11,436,278,324 | (14,679,620,683) | 232,110,201,289 |
| 2021.01.01 (당기초) | 89,347,608,500 | 146,005,935,148 | 11,436,278,324 | (14,679,620,683) | 232,110,201,289 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 1,143,479,935 | 1,143,479,935 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | 191,772,680 | 191,772,680 |
| 지분법자본변동 | - | - | 9,586,941 | - | 9,586,941 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산 평가손익 | - | - | (12,065,595,865) | - | (12,065,595,865) |
| 총포괄손익합계 | - | - | (12,056,008,924) | 1,335,252,615 | (10,720,756,309) |
| 기타: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 재분류 | - | - | 168,800,000 | (168,800,000) | - |
| 2021.12.31 (당기말) | 89,347,608,500 | 146,005,935,148 | (450,930,600) | (13,513,168,068) | 221,389,444,980 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 24(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주 석 | 제 24(당)기 | 제 23(전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 31 | (11,506,713,301) | 4,264,360,991 |
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | (15,105,865,659) | 495,568,530 | |
| 이자수취 | 3,798,129,408 | 3,989,743,183 | |
| 이자지급 | - | (500,000) | |
| 법인세납부 | (198,977,050) | (220,450,722) | |
| 투자활동현금흐름 | (8,919,465,644) | 10,016,232,112 | |
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 53,080,534,356 | 78,244,622,604 | |
| 관계기업투자주식의 감소 | - | 10,225,000,000 | |
| 기타비유동금융자산의 감소 | - | 6,272,000 | |
| 단기대여금의 감소 | 12,500,000,000 | 18,306,715,520 | |
| 보증금의 수령 | - | 1,800,000,000 | |
| 매각예정비유동자산의 감소 | - | 17,955,000,000 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | - | 28,823,016,993 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 9,480,000,000 | - | |
| 임차보증금의 감소 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 금융리스채권의 회수 | 1,070,634,356 | 965,623,815 | |
| 단기금융상품의 감소 | 30,000,000,000 | - | |
| 유형자산의 처분 | 19,900,000 | - | |
| 무형자산의 처분 | - | 152,994,276 | |
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (62,000,000,000) | (68,228,390,492) | |
| 단기금융상품의 증가 | (60,000,000,000) | - | |
| 단기대여금 증가 | (67,200,000,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (2,000,000,000) | (1,000,000,000) | |
| 유형자산의 취득 | - | (28,390,492) | |
| 재무활동 현금흐름 | (47,102,028) | (160,971,740) | |
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | - | |
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (47,102,028) | (160,971,740) | |
| 리스부채의 지급 | (47,102,028) | (54,130,440) | |
| 차입 및 전환사채의 상환 | - | (106,841,300) | |
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가 | (20,473,280,973) | 14,119,621,363 | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | - | (21,252,621) | |
| 현금및현금성자산의 순증가 | (20,473,280,973) | 14,098,368,742 | |
| 기초현금및현금성자산 | 31,376,662,737 | 17,278,293,995 | |
| 기말현금및현금성자산 | 10,903,381,764 | 31,376,662,737 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 24(당)기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 23(전)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 |
1. 일반사항&cr주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈(이하 '당사' 또는 '회사')는 1998년 2월에 설립되어 모바일게임 퍼블리싱, 의약품 도소매업, 임대수익 사업을 영위하고 있습니다.무선사업부는 2019년 3월 영업을 중단하였습니다. 당사의 발행주식은 2009년 11월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳤습니다.&cr&cr보고기간 종료일 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 에이프로젠제약(주) | 106,674,314 주 | 59.70% |
| 기타 | 72,020,903 주 | 40.30% |
| 합 계 | 178,695,217 주 | 100.00% |
&cr&cr2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr
2.1 재무제표의 작성기준&cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.&cr &cr 2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr2.2.1. 전기 재무제표 과목의 재분류&cr회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.&cr&cr2.2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. &cr&cr 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.3. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.&cr&cr 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류&cr동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조&cr인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
&cr동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가&cr
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
2.3 종속기업 및 관계기업투자&cr&cr(1) 종속기업 &cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업 및 공동기업에 대한 투자는 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 종속기업 및 공동기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며,매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우 회사는 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다.&cr&cr(2) 관계기업&cr&cr 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산&cr
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산 의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 36.3 참조 )
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.( 주석 4.4 참조 )
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr 2.6 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7 , 손상에 대한 회계정책은 주석 36.3. 참조)
2.8 재고자산 &cr &cr회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr &cr 2.10 유형자산 &cr &cr 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.&cr &cr토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 5년 | 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr2.11 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.12 정부보조금 &cr &cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산&cr&cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5 년 |
| 판권 | 3 년 |
&cr2.14 투자부동산 &cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.&cr&cr 2.15 비금융자산의 손상&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr 2.17 금융부채&cr &cr(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산 서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 금융보증계약 &cr &cr회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.
| (1) | 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 대손충당금 |
| (2) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
&cr2.19 복합금융상품 &cr&cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
&cr 2.20 충당부채&cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.21 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다.
2.22 종업원급여 &cr&cr(1) 단기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr(2) 기타장기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 퇴직급여&cr &cr회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr&cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr(4) 주식기준보상 &cr
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.23 수익인식&cr&cr회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr&cr(1) 의약품 판매 &cr&cr회사는 도매시장에서 다양한 의약품을 구매하여 판매합니다. 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 상품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 상품의 인수조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 상품이 인도된 것으로 봅니다.&cr&cr(2) 모바일게임 서비스 제공&cr&cr회사는 고객에게 모바일게임 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 게임내 아이템 판매, ② 게임 업데이트 및 ③ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 게임 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr&cr(3) 임대매출&cr회사는 투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고 있습니다.
2.24 리스
회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함하였습 니다. 각 리스료는 리스부채와금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr&cr소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr
회사는 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 건물 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
회사는 일부 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액 리스자산은 소액의 사무실 전자기기로 구성되어 있습니다.&cr&cr(1) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
&cr(2) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.&cr &cr 2.25 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 최고 영업 의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여공시됩니다 ( 주석 34 참조).&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 29 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주석 36.6 ~9 참조).
&cr(3) 금융자산의 손상
금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합 니다( 주석 36.3 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 ( 주석 20 참조).
(5) 수익인식 &cr
회사는 고객에게 상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.&cr&cr(6) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
부동산 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 금융상품 공정가치&cr &cr4.1 공정가치&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 10,903,382 | 10,903,382 | 31,376,663 | 31,376,663 |
| 매출채권및기타유동채권 | 53,843,699 | 53,843,699 | 67,204,441 | 67,204,441 |
| 기타유동금융자산 | 44,859,523 | 44,859,523 | - | - |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 20,820,135 | 20,820,135 | 21,950,481 | 21,950,481 |
| 기타비유동금융자산 | 83,041,673 | 83,041,673 | 104,304,589 | 104,304,589 |
| 합 계 | 213,468,412 | 213,468,412 | 224,836,174 | 224,836,174 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타유동채무 | 2,271,887 | 2,271,887 | 2,345,334 | 2,345,334 |
| 단기차입금 | 169,538 | 169,538 | 301,690 | 301,690 |
| 기타유동금융부채 | 73,802 | 73,802 | 182,106 | 182,106 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 437,000 | 437,000 | 437,000 | 437,000 |
| 기타비유동금융부채 | 37,501 | 37,501 | 76,303 | 76,303 |
| 합 계 | 2,989,728 | 2,989,728 | 3,342,433 | 3,342,433 |
4.2 금융상품 범주별 장부금액 &cr(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr- 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 &cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 10,903,382 | 10,903,382 |
| 매출채권및기타유동채권 | - | - | 53,843,699 | 53,843,699 |
| 기타유동금융자산 | 14,859,523 | - | 30,000,000 | 44,859,523 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | - | - | 20,820,135 | 20,820,135 |
| 기타비유동금융자산 | 73,803,580 | 9,238,093 | - | 83,041,673 |
| 합 계 | 88,663,103 | 9,238,093 | 115,567,216 | 213,468,412 |
- 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 &cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 31,376,663 | 31,376,663 |
| 매출채권및기타유동채권 | - | - | 67,204,441 | 67,204,441 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | - | - | 21,950,481 | 21,950,481 |
| 기타비유동금융자산 | 73,520,900 | 30,783,689 | - | 104,304,589 |
| 합 계 | 73,520,900 | 30,783,689 | 120,531,585 | 224,836,174 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr- 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 &cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | - | 2,271,887 | 2,271,887 |
| 단기차입금 | - | 169,538 | 169,538 |
| 기타유동금융부채 | - | 73,802 | 73,802 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | - | 437,000 | 437,000 |
| 기타비유동금융부채 | - | 37,501 | 37,501 |
| 합 계 | - | 2,989,728 | 2,989,728 |
- 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 &cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | - | 2,345,334 | 2,345,334 |
| 단기차입금 | - | 301,690 | 301,690 |
| 기타유동금융부채 | - | 182,106 | 182,106 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | - | 437,000 | 437,000 |
| 기타비유동금융부채 | - | 76,303 | 76,303 |
| 합 계 | - | 3,342,433 | 3,342,433 |
4.3 금융상품 범주별 순손익
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산: | ||
| 이자수익 | 3,619,715 | 2,878,886 |
| 외환차손익 | 1,958 | 1,432 |
| 외화환산손익 | - | (20,431) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 이자수익 | - | 1,953,422 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (1,701,203) | 4,832,883 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | 39,651 | (732,107) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (12,065,596) | 9,922,935 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | (40,764) | - |
| 상각후원가측정금융부채: | ||
| 이자비용 | (3,896) | (5,495) |
| 사채상환손익 | - | 793 |
&cr4.4 전체가 제거되지 않은 양도금융자산&cr당사는 거래처에 매입대금 지급시 받을어음을 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행 또는 거래처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 당사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는것이 적합하다고 판단하였습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 전체가 제거되지 않은 양도금융자산 세부내역은 다음과같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 169,538 | 301,690 |
| 단기차입금 | (169,538) | (301,690) |
&cr&cr5. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금 등 | 10,903,382 | 31,376,663 |
&cr&cr6. 사용제한예금&cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.
7. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타유동채권: | ||||||
| 매출채권 | 1,461,569 | (241,972) | 1,219,597 | 1,928,671 | (275,868) | 1,652,803 |
| 미수수익 | 1,021,343 | - | 1,021,343 | 1,200,751 | - | 1,200,751 |
| 미수금 | 1,658,864 | (1,177,445) | 481,419 | 1,985,532 | (1,205,279) | 780,253 |
| 단기대여금 | 52,246,574 | (2,246,574) | 50,000,000 | 64,746,574 | (2,246,574) | 62,500,000 |
| 유동금융리스채권 | 1,121,340 | - | 1,121,340 | 1,070,634 | - | 1,070,634 |
| 소 계 | 57,509,690 | (3,665,991) | 53,843,699 | 70,932,162 | (3,727,721) | 67,204,441 |
| 장기매출채권및기타비유동채권: | ||||||
| 장기매출채권 | 3,086 | (3,086) | - | 3,086 | (3,086) | - |
| 비유동금융리스채권 | 20,576,695 | - | 20,576,695 | 21,698,035 | - | 21,698,035 |
| 보증금 | 243,440 | - | 243,440 | 252,446 | - | 252,446 |
| 소 계 | 20,823,221 | (3,086) | 20,820,135 | 21,953,567 | (3,086) | 21,950,481 |
| 합 계 | 78,332,911 | (3,669,077) | 74,663,834 | 92,885,729 | (3,730,807) | 89,154,922 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 기대손실률 및 대손충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 6개월이내 | 6개월&cr 초과연체 | 12개월&cr 초과연체 | 18개월 &cr초과연체 | 24개월 &cr초과연체 | 30개월 &cr초과연체 | 36개월 &cr초과연체 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||||
| 기대 손실률 | 0% | 14% | 90% | 100% | 100% | 100% | 100% | 17% |
| 총 장부금액 | 1,204,629 | 21,437 | 3,037 | 15,428 | 13,743 | 4,070 | 202,312 | 1,464,656 |
| 대손충당금 | 3,728 | 3,060 | 2,740 | 15,428 | 13,720 | 4,070 | 202,312 | 245,058 |
| 전기말 | ||||||||
| 기대 손실률 | 0% | 28% | 73% | 85% | 97% | 100% | 100% | 14% |
| 총 장부금액 | 1,582,103 | 85,830 | 25,330 | 13,758 | 13,625 | 9,027 | 202,084 | 1,931,757 |
| 대손충당금 | 620 | 23,760 | 18,542 | 11,705 | 13,216 | 9,027 | 202,084 | 278,954 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 275,868 | 3,086 | 3,451,853 | 256,104 | 3,086 | 2,688,948 |
| 대손상각비(환입) | (20,498) | - | (27,834) | 19,764 | - | 762,904 |
| 제각 | (13,398) | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 241,972 | 3,086 | 3,424,019 | 275,868 | 3,086 | 3,451,852 |
&cr (4) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 연체되거나 손상되지 않은 금융자산 | 1,220,717 | 73,393,236 | 1,651,492 | 87,444,050 |
| 2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 | ||||
| 90일 이하 | - | - | 338 | 7,069 |
| 90일 초과 180일 이하 | - | - | - | - |
| 180일 초과 270일 이하 | 2,765 | - | 5,218 | - |
| 270일 초과 | 1,099 | 51,000 | 19,105 | 51,000 |
| 소 계 | 3,864 | 51,000 | 24,661 | 58,069 |
| 3. 손상된 금융자산 | ||||
| 집합적으로 손상된 금융자산 | 66,211 | - | 81,743 | - |
| 90일 이하 | - | - | - | - |
| 90일 초과 180일 이하 | 2,526 | - | - | - |
| 180일 초과 | 63,685 | - | 81,743 | - |
| 개별적으로 손상된 금융자산 | 173,862 | 3,424,019 | 173,862 | 3,451,853 |
| 소 계 | 240,073 | 3,424,019 | 255,605 | 3,451,853 |
| 합 계 | 1,464,654 | 76,868,255 | 1,931,758 | 90,953,972 |
8. 기타금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 단기금융상품 | 30,000,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 14,859,523 | - |
| 소 계 | 44,859,523 | - |
| 비유동 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 73,803,580 | 73,520,900 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 9,238,093 | 30,783,690 |
| 소 계 | 83,041,673 | 104,304,590 |
| 합 계 | 127,901,196 | 104,304,590 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행금융상품 | 14,859,523 | - |
| 신주인수권부사채 | - | 1,033,991 |
| 전환사채 | 73,803,580 | 72,486,909 |
| 합 계 | 88,663,103 | 73,520,900 |
(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:%,천원)
| 회사명 | 만기일 | 만기이자율(%) | 취득원가 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 장부가액 | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무상품(유동) | ||||||
| MMW(Money Market Wrap) | - | - | 14,843,405 | 14,859,523 | 14,859,523 | - |
| 채무상품(비유동) | ||||||
| (주)비전브로스 제3회 전환사채 | 2024년07월25일 | 3.00% | 500,000 | - | - | - |
| (주)에이프로젠메디신 제17회 전환사채(*1) | 2023년09월14일 | 2.00% | 70,000,000 | 73,803,580 | 73,803,580 | 72,486,909 |
| (주)에이프로젠비저너리 제1회 신주인수권부사채 (*2) | 2023년02월05일 | 3.00% | 500,000 | - | - | 447,787 |
| (주)에이프로젠비저너리 제2회 신주인수권부사채 (*2) | 2025년08월10일 | 3.00% | 1,000,000 | - | - | 586,204 |
| (주)에이프로젠비저너리 제3회 신주인수권부사채&cr (*2) | 2026년 02월 08일 | 3.00% | 1,000,000 | - | - | - |
| (주)에이프로젠비저너리 제4회 신주인수권부사채&cr (*2) | 2026년 06월 10일 | 3.00% | 1,000,000 | - | - | - |
| 소 계 | 74,000,000 | 73,803,580 | 73,803,580 | 73,520,900 | ||
| 합 계 | 88,843,405 | 88,663,103 | 88,663,103 | 73,520,900 |
(*1) 당사에 조기상환청구권이 존재하지만 상환청구할 의사가 없어 비유동으로 구분하였습니다.&cr(*2) 당사에 조기상환청구권이 없어 비유동으로 구분하였습니다.&cr &cr(4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 73,520,900 | 97,243,140 |
| 취득(*) | 31,843,405 | 1,000,000 |
| 처분(*) | (15,000,000) | (29,555,124) |
| 평가 | (1,701,203) | 4,832,883 |
| 기말장부금액 | 88,663,102 | 73,520,899 |
(*) 단기매매 목적으로 보유하는 금융자산의 취득과 처분에 따른 현금흐름은 영업활동으로 분류하였습니다.&cr
(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분상품: | ||
| 비상장주식 | ||
| 트루벤인베스트먼트(주) | 293,865 | 173,800 |
| 상장주식 | ||
| 에스맥(주)(*) | 8,944,229 | 30,609,889 |
| 합 계 | 9,238,094 | 30,783,689 |
(*) 전기 중 에스맥(주)의 지분을 일부 매각함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.&cr
(6) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:%,천원)
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액&cr또는 공정가액 | 장부가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식(비유동): | ||||||
| 트루벤인베스트먼트(주) | 16,667 | 10.46% | 357,777 | 293,865 | 293,865 | 173,800 |
| 상장주식(비유동) | ||||||
| 에스맥(주) | 9,052,863 | 3.19% | 9,414,978 | 8,944,229 | 8,944,229 | 30,609,889 |
| 합 계 | 9,772,755 | 9,238,094 | 9,238,094 | 30,783,689 |
&cr(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 30,783,690 | 327,000 |
| 처분 | (9,480,000) | - |
| 평가 | (12,065,596) | 12,721,712 |
| 대체(*) | - | 17,734,978 |
| 기말장부금액 | 9,238,094 | 30,783,690 |
(*) 전기 중 관계기업투자주식에서 대체되었습니다.
(8) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 9,892,158 | (30,777) |
| 평가 | (12,065,596) | 9,922,935 |
| 이익잉여금(결손금)으로 대체 | 168,800 | - |
| 기말금액 | (2,004,638) | 9,892,158 |
9. 재고자산 &cr보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 846,341 | 1,106,979 |
| 재고자산평가충당금 | (107,368) | (218) |
| 합 계 | 738,973 | 1,106,761 |
당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 각각 107,150천원 및 45천원입니다.
&cr&cr10. 기타자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선급금 | 1,425 | 4,025 |
| 반품회수권 | 91,959 | 103,356 |
| 선급비용 | 1,506 | 1,518 |
| 소 계 | 94,890 | 108,899 |
| 비유동 | ||
| 반품회수권 | 63,617 | 67,121 |
| 합 계 | 158,507 | 176,020 |
(단위:천원)
| 회사명 | 법인소재지 | 지분율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업투자주식(*1) | ||||
| (주)비전브로스 | 대한민국 | 65.33% | - | - |
| (주)에이프로젠비저너리&cr (*2)(구, (주)에이프로젠게임즈) | 대한민국 | 100.00% | - | - |
| 관계기업투자주식 | ||||
| (주)이너스텍 | 대한민국 | 25.00% | 1,136,142 | 774,359 |
| 합 계 | 1,136,142 | 774,359 |
(*1) 종속기업투자주식은 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr(*2) 당기 중 (주)에이프로젠게임즈에서 (주)에이프로젠비저너리로 사명 변경 되었습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 증감 내역은 다음과 같습니다.
&cr- 당기
(단위:천원)
| 회사명 | 기초 | 지분법평가손익 | 지분법자본변동 | 처분 등 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자주식 | |||||
| (주)이너스텍 | 774,359 | 352,196 | 9,587 | - | 1,136,142 |
- 전기
(단위:천원)
| 회사명 | 기초 | 지분법평가손익 | 지분법자본변동 | 처분 등 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자주식 | |||||
| 국제전자제어(주)(*1) | 113,201 | (13,019) | - | (100,182) | - |
| (주)이너스텍 | 914,040 | (139,681) | - | - | 774,359 |
| 에스맥(주)(*2) | 28,554,127 | 1,145,937 | 360,841 | (30,060,905) | - |
| 합 계 | 29,581,368 | 993,237 | 360,841 | (30,161,087) | 774,359 |
(*1) 전기 중 국제전자제어(주) 주식 20,000주를 225,000천원에 (주)이너스텍에 매도하였습니다. 전기 말 현재 당사는 국제전자제어(주)의 주식을 보유하고 있지 않습니다.&cr(*2) 전기 중 에스맥(주)의 지분을 일부 매각함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.&cr&cr- 당기말
(단위:천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | ||||
| (주)비전브로스(*1) | 100 | 1,083,62 8 | 18 | (7,402) |
| (주)에이프로젠비저너리&cr (*2)(구, (주)에이프로젠게 임즈) | 1,084,969 | 4,559,859 | 738,164 | (895,464) |
| 관계기업투자주식 | ||||
| (주)이너스텍 | 6,889,566 | 2,344,999 | 9,779,470 | 844,322 |
상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 회사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. &cr(*1) 당기말 현재 청산진행 중에 있습니다. &cr(*2) 당기 중 (주)에이프로젠게임즈에서 (주)에이프로젠비저너리로 사명 변경 되었습니다.&cr&cr- 전기말
(단위:천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | ||||
| (주)비전브로스 | 35,556 | 1,111,682 | 149,925 | (71,901) |
| (주)에이프로젠비저너리&cr (*1)(구, (주)에이프로젠게 임즈) | 959,789 | 3,539,215 | 757,380 | (464,368) |
| 관계기업투자주식 | ||||
| (주)이너스텍 | 5,554,863 | 2,457,428 | 7,878,661 | (558,727) |
(*1) 당기 중 (주)에이프로젠게임즈에서 (주)에이프로젠비저너리로 사명 변경 되었습니다.&cr&cr(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr- 당기
(단위:%,천원)
| 회사명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산 지분금액 | 조정 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)이너스텍 | 4,544,567 | 25.00% | 1,136,142 | - | 1,136,142 |
&cr- 전기
(단위:%,천원)
| 회사명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산 지분금액 | 조정 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)이너스텍 | 3,097,435 | 25.00% | 774,359 | - | 774,359 |
&cr(5) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | (325,513) |
| 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 | 9,587 | 221,569 |
| 관계기업투자주식의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액 | - | 103,944 |
| 기말금액 | 9,587 | - |
&cr&cr 12. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 당기말: | |||
| 취득원가 | 3,572,184 | 6,779,330 | 10,351,514 |
| 감가상각누계액 | - | (1,080,936) | (1,080,936) |
| 장부금액 | 3,572,184 | 5,698,394 | 9,270,578 |
| 전기말: | |||
| 취득원가 | 3,572,184 | 6,779,330 | 10,351,514 |
| 감가상각누계액 | - | (854,958) | (854,958) |
| 장부금액 | 3,572,184 | 5,924,372 | 9,496,556 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 3,572,184 | 5,924,372 | 9,496,556 |
| 감가상각 | - | (225,978) | (225,978) |
| 기말 | 3,572,184 | 5,698,394 | 9,270,578 |
&cr- 전 기
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 3,572,184 | 6,150,349 | 9,722,533 |
| 감가상각 | - | (225,977) | (225,977) |
| 기말 | 3,572,184 | 5,924,372 | 9,496,556 |
&cr(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대매출 | 524,400 | 524,400 |
| 영업비용 | 249,742 | 249,791 |
| 기타수익 | 20 | 20 |
(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | ||
| 장부금액 | 3,572,184 | 3,572,184 |
| 공정가치(*) | 4,102,470 | 3,897,465 |
| 건물 | ||
| 장부금액 | 5,698,394 | 5,924,371 |
| 공정가치(*) | 6,283,530 | 5,969,535 |
(*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치 금액은 2021년 11월말 독립적인 평가법인인 (주)대화감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 구분소유권의 평가는 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다.
13. 유형자산 및 리스사용권자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 차량운반구 | 비품 | 사용권자산&cr(건물) | 사용권자산&cr(차량운반구) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말: | |||||
| 취득원가 | 75,142 | 120,957 | 97,311 | 58,066 | 351,476 |
| 감가상각누계액 | (44,926) | (101,554) | (48,656) | (15,876) | (211,012) |
| 장부금액 | 30,216 | 19,403 | 48,655 | 42,190 | 140,464 |
| 전기말: | |||||
| 취득원가 | 103,532 | 120,957 | 112,378 | 58,066 | 394,933 |
| 감가상각누계액 | (34,630) | (82,665) | (33,117) | (7,216) | (157,628) |
| 장부금액 | 68,902 | 38,292 | 79,261 | 50,850 | 237,305 |
&cr (2) 당기와 전기 중 유형자산 및 리스사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr- 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 차량운반구 | 비품 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 68,902 | 38,292 | 130,111 | 237,305 |
| 처분 | (20,347) | - | - | (20,347) |
| 감가상각 | (18,340) | (18,889) | (39,266) | (76,495) |
| 기말 | 30,215 | 19,403 | 90,845 | 140,463 |
&cr - 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 차량운반구 | 비품 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 60,271 | 62,330 | 37,073 | 159,674 |
| 취득/자본적지출 | 28,390 | - | 155,377 | 183,767 |
| 처분 | - | - | (12,162) | (12,162) |
| 감가상각 | (19,759) | (24,038) | (50,178) | (93,975) |
| 기말 | 68,902 | 38,292 | 130,110 | 237,304 |
(3) 당기와 전기 중 유형자산 및 사용권자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 76,495 | 93,975 |
&cr&cr14. 리스&cr당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석33에서 다루고 있습니다.&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 리스로 인한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 97,311 | (48,656) | 48,655 |
| 차량운반구 | 58,066 | (15,876) | 42,190 |
| 합 계 | 155,377 | (64,532) | 90,845 |
&cr- 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 112,378 | (33,117) | 79,261 |
| 차량운반구 | 58,066 | (7,216) | 50,850 |
| 합 계 | 170,444 | (40,333) | 130,111 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr - 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 당기상각액 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 79,261 | - | - | (30,606) | 48,655 |
| 차량운반구 | 50,850 | - | - | (8,660) | 42,190 |
| 합 계 | 130,111 | - | - | (39,266) | 90,845 |
&cr - 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 당기상각액 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 26,421 | 97,311 | (4,319) | (40,152) | 79,261 |
| 차량운반구 | 10,652 | 58,066 | (7,843) | (10,025) | 50,850 |
| 합 계 | 37,073 | 155,377 | (12,162) | (50,177) | 130,111 |
&cr(3) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 이자비용 | 지급 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 119,509 | 3,896 | (47,102) | 76,303 |
&cr- 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 증가 | 이자비용 | 지급 | 감소 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 32,961 | 147,049 | 5,435 | (54,130) | (11,806) | 119,509 |
(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 38,802 | 41,102 | 43,206 | 47,102 |
| 1년 초과 5년 이내 | 37,501 | 38,252 | 76,303 | 79,354 |
| 소 계 | 76,303 | 79,354 | 119,509 | 126,456 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | - | (3,051) | - | (6,947) |
| 금융리스부채의 현재가치 | - | 76,303 | - | 119,509 |
&cr(5) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 39,266 | 50,177 |
| 리스부채 이자비용 | 3,896 | 5,435 |
| 단기 및 소액자산리스 관련 비용 | 7,533 | 7,004 |
(*) 당기 중 리스부채에서 발생한 현금유출은 47,102천원이며 단기리스 및 소액리스 관련 비용은 7,533천원으로 리스의 총 현금유출액은 54,635천원입니다.
15. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|
| 당기말: | ||
| 취득원가 | 20,094 | 20,094 |
| 감가상각누계액 | (19,242) | (19,242) |
| 장부금액 | 852 | 852 |
| 전기말: | ||
| 취득원가 | 20,094 | 20,094 |
| 감가상각누계액 | (17,097) | (17,097) |
| 장부금액 | 2,997 | 2,997 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당 기
(단위:천원)
| 구 분 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,997 | 2,997 |
| 상각 | (2,145) | (2,145) |
| 기말 | 852 | 852 |
&cr- 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|
| 기초 | 6,860 | 6,860 |
| 상각 | (3,863) | (3,863) |
| 기말 | 2,997 | 2,997 |
&cr(3) 당기와 전기 중 무형자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 2,145 | 3,863 |
16. 매입채무및기타유동채무, 기타금융부채, 파생상품부채
(1) 보고기간종료일 현재 매입채무및기타유동채무, 기타금융부채, 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 매입채무및기타유동채무 | ||
| 외상매입금 | 1,858,165 | 1,908,934 |
| 미지급금 | 413,722 | 436,401 |
| 소 계 | 2,271,887 | 2,345,335 |
| 기타유동금융부채 | ||
| 미지급비용 | 35,000 | 138,900 |
| 유동리스부채 | 38,802 | 43,206 |
| 소 계 | 73,802 | 182,106 |
| 비유동 | ||
| 장기매입채무및기타비유동채무 | ||
| 임대보증금 | 437,000 | 437,000 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 비유동리스부채 | 37,501 | 76,303 |
| 합 계 | 2,820,190 | 3,040,744 |
&cr(2) 당기와 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | 1,154 |
| 파생상품평가손익 | - | - |
| 전환사채상환 | - | (1,154) |
| 기말금액 | - | - |
17. 충당부채&cr보고기간종료일 현재 충당부채의 내역과 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
- 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 반품 | 리스복구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 621,396 | 6,025 | 627,421 |
| 충당금전입(환입) | (96,953) | (492) | (97,445) |
| 기말 | 524,443 | 5,533 | 529,976 |
| 유동항목 | 311,949 | - | 311,949 |
| 비유동항목 | 212,494 | 5,533 | 218,027 |
- 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 반품 | 리스복구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 754,282 | 4,627 | 758,909 |
| 충당금전입(환입) | (132,886) | 1,399 | (131,487) |
| 기말 | 621,396 | 6,026 | 627,422 |
| 유동항목 | 377,601 | 493 | 378,094 |
| 비유동항목 | 243,795 | 5,533 | 249,328 |
&cr&cr18. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 단기차입금 | 169,538 | 301,690 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 차입처 | 차입용도 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타(*) | 배서어음 | - | 169,538 | 301,690 |
(*) 만 기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다.&cr
19. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 예수금 | 31,419 | 32,928 |
| 선수금 | 24,000 | - |
| 연차충당부채 | 46,468 | 74,524 |
| 합 계 | 101,887 | 107,452 |
20. 종업원급여&cr(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 645,999 | 986,793 |
| 사외적립자산 공정가치 | - | - |
| 확정급여부채 | 645,999 | 986,793 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 986,793 | 798,248 |
| 당기근무원가 | 101,769 | 114,789 |
| 이자비용 | 12,004 | 12,437 |
| 퇴직급여지급액 | (45,126) | (3,913) |
| 재측정: | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (61,881) | 7,140 |
| - 기타사항에 의한 효과 | (129,892) | (9,515) |
| 관계사전출입 | (217,669) | 67,607 |
| 기말금액 | 645,998 | 986,793 |
&cr(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 113,774 | 127,226 |
(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할 인 율 | 2.30% | 1.68% |
| 기대임금상승률 | 1.98% | 5.00% |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.48년입니다.
(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 할인률의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (14,414) | 15,602 |
| 임금상승율의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 15,504 | (14,602) |
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.&cr&cr민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr&cr(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년이상 2년미만 | 2년이상 5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 77,436 | 184,346 | 146,557 | 250,546 | 658,885 |
&cr(8) 당기와 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 34,236천원 및 18,383천원입니다.
21. 자본금 및 주식발행초과금&cr(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 가액은 각 각 178,695,217주 및 500원입니 다.&cr&cr (2) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다. &cr&cr&cr22. 기타자본구성요소&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 303,400 | 303,400 |
| 자기주식 | (418,603) | (418,603) |
| 자기주식처분이익 | 30,795 | 30,795 |
| 사채상환이익 | 1,628,528 | 1,628,528 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (2,004,638) | 9,892,158 |
| 지분법자본변동 | 9,587 | - |
| 합 계 | (450,931) | 11,436,278 |
&cr(2) 기타포괄손익누계액의 증감&cr- 당기
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 이익잉여금&cr(결손금)으로 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손익 | 9,892,158 | (12,065,596) | 168,800 | (2,004,638) |
| 지분법자본변동 | - | 9,587 | - | 9,587 |
| 합 계 | 9,892,158 | (12,056,009) | 168,800 | (1,995,051) |
- 전기
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손익 | (30,777) | 9,922,935 | 9,892,158 |
| 지분법자본변동 | (325,513) | 325,513 | - |
| 합 계 | (356,290) | 10,248,448 | 9,892,158 |
&cr상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.&cr&cr당사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석8). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 당사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.&cr&cr(3) 보고기간종료일 현재 당사는 자기주식 162,557주를 보유하고 있으며, 향후 주가 변동 추이를 보아, 빠른 시일 내에 처분할 예정입니다.&cr&cr
23. 결손금처리계산서&cr&cr당기의 결손금처리계산서는 2022년 3월 23일 주주총회에서 처리될 예정입니다. (전기 처리 확정일: 2021년 3월 29일)
(단위 : 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
| (처리예정일: 2022년 3월 23일) | (처리확정일: 2021년 3월 29일) | |||
| I.미처리결손금 | 13,513,168 | 14,679,621 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 14,679,621 | 24,776,485 | ||
| 당기순이익 | (1,143,480) | (10,095,011) | ||
| 확정급여제도의 재측정 | (191,773) | (1,853) | ||
| 기타포괄손익 대체 | 168,800 | - | ||
| II.결손금 처리액 | - | - | ||
| III.차기이월미처리결손금 | 13,513,168 | 14,679,621 |
24. 매출액 및 매출원가&cr(1) 당기와 전기 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | ||
| 의약품사업 | 7,153,731 | 7,270,007 |
| 게임매출 | 218,701 | 2,698,920 |
| 임대수익사업 | 524,400 | 524,400 |
| 합 계 | 7,896,832 | 10,493,327 |
| 매출원가 | ||
| 의약품사업매출원가 | 6,036,493 | 5,998,311 |
| 게임매출원가 | - | 2,022,696 |
| 임대사업매출원가 | 225,978 | 225,978 |
| 합 계 | 6,262,471 | 8,246,985 |
&cr(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한시점에 이행 | 7,153,731 | 7,270,007 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | 743,101 | 3,223,320 |
| 합 계 | 7,896,832 | 10,493,327 |
25. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,171,784 | 1,194,388 |
| 상여 | 43,944 | 62,004 |
| 퇴직급여 | 148,010 | 145,609 |
| 복리후생비 | 144,201 | 115,135 |
| 여비교통비 | 88,214 | 94,016 |
| 접대비 | 42,521 | 56,735 |
| 통신비 | 15,706 | 11,652 |
| 수도광열비 | 5,983 | 6,440 |
| 세금과공과 | 60,822 | 227,567 |
| 감가상각비 | 76,495 | 93,975 |
| 지급임차료 | 8,877 | 8,057 |
| 보험료 | 32,098 | 34,170 |
| 차량유지비 | 48,070 | 20,725 |
| 운반비 | 102,803 | 104,900 |
| 교육훈련비 | 1,403 | 1,211 |
| 도서인쇄비 | 3,381 | 5,175 |
| 회의비 | 16,803 | 6,111 |
| 소모품비 | 15,606 | 47,596 |
| 지급수수료 | 507,107 | 651,492 |
| 광고선전비 | 259,948 | 85,289 |
| 판매촉진비 | 59,605 | 37,249 |
| 대손상각비(환입) | (20,498) | 19,764 |
| 무형자산상각비 | 2,145 | 3,863 |
| 합 계 | 2,835,028 | 3,033,123 |
26. 비용의 성격별 분류 &cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품의 변동 | 380,135 | (297,272) |
| 상품의 매입 | 5,656,358 | 6,295,583 |
| 종업원 급여 | 1,507,939 | 1,517,136 |
| 상각비 | 304,618 | 323,815 |
| 지급임차료 | 8,877 | 8,057 |
| 세금과공과 | 60,822 | 227,567 |
| 광고선전비 | 259,948 | 85,289 |
| 지급수수료 | 507,107 | 651,492 |
| 게임매출원가 | - | 2,022,696 |
| 기타비용 | 411,694 | 445,744 |
| 합 계 | 9,097,498 | 11,280,107 |
27. 금융수익 및 금융비용&cr당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 3,619,715 | 4,832,308 |
| 외화환산이익 | - | 30,054 |
| 외환차익 | 2,926 | 5,760 |
| 사채상환이익 | - | 793 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 1,332,788 | 5,246,679 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 39,651 | - |
| 합 계 | 4,995,080 | 10,115,594 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 3,896 | 5,495 |
| 외화환산손실 | - | 50,485 |
| 외환차손 | 969 | 4,328 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 3,033,991 | 413,796 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | 732,107 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 40,764 | - |
| 합 계 | 3,079,620 | 1,206,211 |
28. 기타수익 및 기타비용&cr당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 기타의대손충당금환입(*1) | 27,834 | 1,633,670 |
| 잡이익 | 49,130 | 9,044 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 902,833 |
| 무형자산처분이익(*2) | - | 300,000 |
| 합 계 | 76,964 | 2,845,547 |
| 기타비용 | ||
| 기타의대손상각비(*3) | - | 1,596,574 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 3,103,943 |
| 유형자산처분손실 | 447 | - |
| 잡손실 | 30 | 486 |
| 합 계 | 477 | 4,701,003 |
(*1) 전기 이전 회수가능성이 없어 100% 대손충당금을 설정한 (주)씨씨알컨텐츠트리에 대한 채권을 전기 중에 상계처리 및 회수함에 따라서 전액 충당금 환입으로 회계처리 하였습니다.&cr(*2) 전기 중 (주)팡스카이와 모바일게임 포트리스M의 사업권한을 이전하는 합의서를 체결하여 판권에 대한 매각 회계처리를 하였습니다.&cr(*3) 전기 중 종속회사인 (주)에이프로젠게임즈에 대한 대여금 회수가능성 평가 결과 회수가능성이 낮은 것으로 판단되어 전액 손상을 반영하였습니다.&cr
29. 법인세비용 &cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용(수익) | - | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | - |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | - | - |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 | - | (2,834,627) |
| 법인세비용(수익) | - | (2,834,627) |
&cr(2) 세전이익과 법인세비용
(단위:%,천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 1,143,480 | 7,260,384 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 251,564 | 1,597,285 |
| 조정내역 | ||
| - 비과세수익 | - | - |
| - 비공제비용 | 27,527 | 380,643 |
| - 이월결손금 공제효과 | (783,061) | (2,566,391) |
| - 미인식이연법인세자산변동 | 503,970 | (2,246,164) |
| 법인세비용(수익) | - | (2,834,627) |
| 유효세율 | - | - |
(3) 당기 및 전기에 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
(단위:천원)
| 자본의 과목 | 적용대상금액 | 법인세부담액등 차감후금액 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (12,065,596) | (12,065,596) |
| 지분법자본변동 | 9,587 | 9,587 |
| 보험수리적손익 | 191,773 | 191,773 |
| 합 계 | (11,864,236) | (11,864,236) |
&cr- 전기
(단위:천원)
| 자본의 과목 | 적용대상금액 | 자본에 가(감)된법인세부담액등 | 법인세부담액등 차감후금액 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 12,721,712 | (2,798,777) | 9,922,935 |
| 지분법자본변동 | 360,841 | (35,328) | 325,513 |
| 보험수리적손익 | 2,375 | (523) | 1,852 |
| 합 계 | 13,084,928 | (2,834,628) | 10,250,300 |
&cr(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr- 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (264,165) | 39,470 | - | (224,695) |
| 대손충당금 | 812,151 | (59,564) | - | 752,587 |
| 재고자산평가손실 | 48 | 23,573 | - | 23,621 |
| 감가상각비 | 37,287 | 12,428 | - | 49,715 |
| 지분법적용투자주식 | 2,192,927 | (79,592) | - | 2,113,335 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (334,598) | 374,265 | - | 39,667 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | (2,626,965) | 2,832,206 | - | 205,241 |
| 연차충당부채 | 16,395 | (6,172) | - | 10,223 |
| 기타충당부채 | 136,707 | (21,330) | - | 115,377 |
| 반품회수권 | (37,505) | 3,278 | - | (34,227) |
| 퇴직급여충당부채 | 129,326 | - | - | 129,326 |
| 사용권자산 | (28,624) | 8,638 | - | (19,986) |
| 현할차(임차보증금) | 538 | (219) | - | 319 |
| 리스부채(유동) | 9,505 | (969) | - | 8,536 |
| 리스충당부채(유동) | 108 | (108) | - | - |
| 리스부채(비유동) | 16,787 | (8,536) | - | 8,251 |
| 리스충당부채(비유동) | 1,217 | - | - | 1,217 |
| 미지급금 | 8,056 | (3,266) | - | 4,790 |
| 이월결손금 | 1,896,812 | (783,061) | - | 1,113,751 |
| 이월세액공제 | 168,066 | - | - | 168,066 |
| 미인식 이연법인세 | (2,134,073) | (2,331,041) | - | (4,465,114) |
| 합계 | - | - | - | - |
- 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (70,068) | (194,097) | - | (264,165) |
| 대손금 | 33,061 | (33,061) | - | - |
| 대손충당금 | 677,912 | 134,239 | - | 812,151 |
| 재고자산평가손실 | 38 | 10 | - | 48 |
| 감가상각비 | 24,858 | 12,429 | - | 37,287 |
| 무형자산(판권) | (102,667) | 102,667 | - | - |
| 지분법적용투자주식 | 1,511,749 | 716,506 | (35,329) | 2,192,926 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (276,852) | (57,746) | - | (334,598) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 6,771 | 165,040 | (2,798,776) | (2,626,965) |
| 선수수익 | 40,610 | (40,610) | - | - |
| 선급비용 | (32,082) | 32,082 | - | - |
| 연차충당부채 | 14,110 | 2,286 | - | 16,396 |
| 기타충당부채 | 165,942 | (29,235) | - | 136,707 |
| 반품회수권 | (47,366) | 9,861 | - | (37,505) |
| 퇴직급여충당부채 | 101,859 | 27,990 | (523) | 129,326 |
| 전환권조정 | (79) | 79 | - | - |
| 상환할증금 | 1,395 | (1,395) | - | - |
| 파생상품부채 | 254 | (254) | - | - |
| 선급법인세 | (3,773) | 3,773 | - | - |
| 사용권자산 | (8,156) | (20,468) | - | (28,624) |
| 현할차(임차보증금) | 592 | (54) | - | 538 |
| 현할차(기타보증금) | 26 | (26) | - | - |
| 리스부채(유동) | 5,123 | 4,382 | - | 9,505 |
| 리스충당부채(유동) | 811 | (703) | - | 108 |
| 리스부채(비유동) | 2,129 | 14,658 | - | 16,787 |
| 리스충당부채(비유동) | 207 | 1,010 | - | 1,217 |
| 미지급금 | - | 8,056 | - | 8,056 |
| 이월결손금 | 4,616,294 | (2,719,482) | - | 1,896,812 |
| 이월세액공제 | 168,066 | - | 168,066 | |
| 미인식 이연법인세 | (6,830,764) | 4,696,691 | - | (2,134,073) |
| 합 계 | - | 2,834,628 | (2,834,628) | - |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 일시적차이 | 14,469,531 |
| 이월결손금 | 5,062,503 |
| 이월세액공제 | 168,066 |
| 합 계 | 19,700,100 |
&cr(6) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 세무상결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 2022년 | - | - |
| 2023년 | - | - |
| 2024년 | - | - |
| 2025년 이후 | 5,062,503 | 168,066 |
| 합 계 | 5,062,503 | 168,066 |
30. 주당순손익
(1) 기본주당손익&cr당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주순이익 | 1,143,479,935 | 10,095,011,306 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 178,532,660 | 178,532,660 |
| 기본주당손익 | 6 | 57 |
&cr (2) 희석주당순손익
당기 및 전기에는 희석성 잠재적 유통 보통주가 없으므로 희석주당이익은 산정하지 아니하였습니다.
31. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 1,143,480 | 10,095,011 |
| 당기순이익 조정을 위한 가감 | (1,926,252) | (10,069,310) |
| 감가상각비 | 302,472 | 319,952 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 3,103,943 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (902,833) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (1,332,788) | (5,246,679) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 3,033,991 | 413,796 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (39,651) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 732,107 |
| 대손상각비(환입) | (20,498) | 19,764 |
| 기타의대손충당금환입 | (27,834) | (1,633,670) |
| 무형자산상각비 | 2,145 | 3,863 |
| 유형자산처분손실 | 447 | - |
| 지분법이익 | (352,196) | (1,145,937) |
| 지분법손실 | - | 152,700 |
| 법인세비용(수익) | - | (2,834,627) |
| 사채상환이익 | - | (793) |
| 외화환산손실 | - | 50,485 |
| 외화환산이익 | - | (30,054) |
| 이자비용 | 3,896 | 5,495 |
| 이자수익 | (3,619,715) | (4,832,308) |
| 재고자산평가손실 | 107,150 | 45 |
| 퇴직급여 | 113,774 | 127,226 |
| 기타비용 | - | 468,661 |
| 무형자산처분이익 | - | (300,000) |
| 기타의대손상각비 | - | 1,596,574 |
| 반품충당부채전입(환입) | (96,953) | (132,886) |
| 잡이익 | (492) | (4,134) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | (14,323,092) | 469,869 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 17,512 | 500,078 |
| 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) | 661,667 | 1,494,101 |
| 매입채무및기타유동채무의 증가(감소) | (190,795) | (1,139,145) |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | (14,803,754) | - |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) | - | 87,400 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (5,565) | (208,378) |
| 재고자산의 감소(증가) | 260,638 | (338,271) |
| 기타금융부채의 증가(감소) | - | 10,390 |
| 퇴직금의 지급 | (45,126) | 63,694 |
| 관계회사 전출입 | (217,669) | - |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (15,105,866) | 495,570 |
(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 받을어음의 단기차입금 대체 | (132,152) | (718,078) |
| 선급리스자산의 금융리스채권 대체 | - | (23,734,293) |
| 선급금 단기대여금으로 대체 | - | 1,939,338 |
| 관계기업투자주식의 기타포괄손익공정가치측정금융자산 대체 | - | (17,734,978) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가 | (12,065,596) | 12,721,712 |
| 리스에 의한 사용권자산의 발생 | - | 155,377 |
| 단기대여금과 미지급금 상계 | - | 836,529 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치변동 | 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 301,690 | - | - | (132,152) | - | 169,538 |
| 금융리스부채(유동) | 43,206 | (47,102) | - | 38,802 | 3,896 | 38,802 |
| 금융리스부채(비유동) | 76,303 | - | - | (38,802) | - | 37,501 |
| 재무활동관련 총부채 | 421,199 | (47,102) | - | (132,152) | 3,896 | 245,841 |
- 전 기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금 변동 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치변동 | 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,019,768 | - | - | (718,078) | - | 301,690 |
| 전환사채 | 105,980 | (106,480) | - | - | 500 | - |
| 유동성파생상품부채 | 1,154 | (361) | (793) | - | - | - |
| 금융리스부채(유동) | 23,285 | (54,130) | - | 40,668 | 33,383 | 43,206 |
| 금융리스부채(비유동) | 9,676 | - | - | (40,668) | 107,295 | 76,303 |
| 재무활동관련 총부채 | 1,159,863 | (160,971) | (793) | (718,078) | 141,178 | 421,199 |
&cr
32. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 | |
| 원 화 | 외 화 | ||
| 서울보증보험 | 9,340 | - | 이행, 하자보증 |
&cr(2) 당기말 현재 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 담보로 제공중인 자산은 없으며, 타인에게 제공하는 지급보증도 없습니다.&cr
33. 금융리스 및 운용리스 (리스제공자)&cr&cr(1) 금융리스&cr전기 중 당사는 보유 중인 기계장치를 특수관계자인 (주)에이프로젠바이오로직스에 금융리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 리스기간은 16년 입니다.&cr&cr당기말 현재 금융리스의 총 투자 및 순 투자 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 최소리스료 | 무보증잔존가치 | 리스총투자 | 리스순투자&cr(현재가치) |
|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 2,103,758 | - | 2,103,758 | 1,121,340 |
| 1년 초과 5년 이내 | 8,415,030 | - | 8,415,030 | 5,042,188 |
| 5년 초과 | 19,054,049 | - | 19,054,049 | 15,534,507 |
| 합 계 | 29,572,837 | - | 29,572,837 | 21,698,035 |
상기 금융리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 조정리스료는 없습니다.&cr
(2) 운용리스 &cr당기 중 당사는 보유 중인 투자부동산에 대해 특수관계자인 (주)에이프로젠,에이프로젠제약(주),에이프로젠파마(주),(주)에이프로젠메디신에 운용리스를 제공하는 계약을체결하였으며, 리스기간은 2년입니다. &cr&cr당기말 동 운용리스자산의 장부가액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 원가 | 3,572,184 | 6,779,330 | 10,351,514 |
| 상각누계액 | - | (1,080,936) | (1,080,936) |
| 장부금액 | 3,572,184 | 5,698,394 | 9,270,578 |
당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 225,978천원입니다. &cr
한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 524,400 | 131,100 |
| 1년 초과 5년 이내 | 131,100 | - |
| 합 계 | 655,500 | 131,100 |
상기 운용리스로 인해 당기수익으로 인식된 조정리스료 총액은 없습니다.&cr&cr
34. 영업부문 정보
경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사는 게임사업부, 임대수익사업부 및 의약품사업부로 구분하여 영업정보를 검토하고 있습니다.
(1) 당기와 전기 중 당사의 부문당기손익은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 게임사업부문 | 임대수익사업부 | 의약품사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 218,701 | 524,400 | 7,153,731 | 7,896,832 |
| 외부고객으로부터의 수익 | 218,701 | 524,400 | 7,153,731 | 7,896,832 |
| 보고부문영업손익 | (928,498) | 274,658 | (546,826) | (1,200,666) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 15,599 | 225,978 | 63,041 | 304,618 |
&cr - 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 게임사업부문 | 임대수익사업부 | 의약품사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 2,698,920 | 524,400 | 7,270,007 | 10,493,327 |
| 외부고객으로부터의 수익 | 2,698,920 | 524,400 | 7,270,007 | 10,493,327 |
| 보고부문영업손익 | (275,754) | 274,596 | (785,622) | (786,780) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 25,251 | 225,978 | 72,587 | 323,816 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.&cr &cr- 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 게임사업부 | 임대수익사업부 | 의약품사업부 | 조정(*2) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보고부문자산(*1) | 23,728 | 31,229,425 | 4,569,061 | 189,834,820 | 225,657,034 |
| 보고부문부채(*1) | 125,432 | 502,826 | 3,436,589 | 202,742 | 4,267,589 |
(*1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다. &cr(*2) 당사의 자산, 부채 중 특정 사업부문에 귀속되지 않는 자산, 부채는 조정항목으로 분류하여 기재하였습니다.&cr&cr- 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 게임사업부 | 임대수익사업부 | 의약품사업부 | 조정(*2) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보고부문자산(*1) | 3,556,314 | 32,526,030 | 5,595,458 | 195,496,499 | 237,174,301 |
| 보고부문부채(*1) | 185,600 | 502,892 | 4,138,648 | 236,960 | 5,064,100 |
(*1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다. &cr(*2) 당사의 자산, 부채 중 특정 사업부문에 귀속되지 않는 자산, 부채는 조정항목으로 분류하여 기재하였습니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기의 매출액의 10%이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다. &cr
35. 특수관계자와의 거래&cr(1) 보고기간 말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 에이프로젠제약(주) | 에이프로젠제약(주) |
| 관계기업 | (주)이너스텍 | (주)이너스텍 |
| 기타의 특수관계자 | (주)지베이스 | (주)지베이스 |
| (주)에이프로젠메디신 (*1)&cr(구, (주)에이프로젠케이아이씨) | (주)에이프로젠케이아이씨 | |
| 에이프로젠아이앤씨(주) (*2) | - | |
| (주)에이프로젠 | (주)에이프로젠 | |
| (주)에이프로젠바이오로직스 | (주)에이프로젠바이오로직스 | |
| 에이프로젠파마(주) | 에이프로젠파마(주) | |
| (주)아이벤트러스 | (주)아이벤트러스 | |
| (주)넥스코닉스 | (주)넥스코닉스 | |
| 에이지티(주) | 에이지티(주) | |
| (주)그랑비즈 | (주)그랑비즈 | |
| KIC INDUSTRIAL MACHINERY | KIC INDUSTRIAL MACHINERY | |
| (주)제3글로브(*4) | - | |
| 종속기업 | (주)비전브로스 | (주)비전브로스 |
| (주)에이프로젠비저너리(*3)&cr(구, (주)에이프로젠게임즈) | (주)에이프로젠게임즈 |
(*1) 당기 중 (주)에이프로젠케이아이씨에서 (주)에이프로젠메디신으로 사명 변경 되었습니다.&cr(*2) 당기 중 (주)에이프로젠케이아이씨에서 분할설립되었습니다.&cr(*3) 당기 중 (주)에이프로젠게임즈에서 (주)에이프로젠비저너리로 사명 변경 되었습니다.&cr(*4) 당기 중 설립되었습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 보고기간종료일 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 변동과 잔액은 다음과 같습니다.&cr&cr① 주요거래내역
(단위:천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 에이프로젠제약(주) | 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | (608,656) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | 306 | ||
| 이자수익 | - | 1,953,422 | ||
| 임대매출 | 60,000 | 60,000 | ||
| 상품매입 | (5,062,900) | (5,307,617) | ||
| 건물관리비 | (2,709) | (2,837) | ||
| 기타의 특수관계자 | (주)에이프로젠메디신 | 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 1,316,670 | 4,041,959 |
| 이자수익 | 2,253,974 | 1,200,546 | ||
| 임대매출 | 88,800 | 88,800 | ||
| (주)에이프로젠 | 임대매출 | 360,600 | 360,600 | |
| 차량운반구 매각 | (19,900) | - | ||
| 유형자산처분손실 | (447) | - | ||
| (주)에이프로젠바이오로직스 | 이자수익 | 1,033,123 | 1,342,286 | |
| (주)에이프로젠파마 | 임대매출 | 15,000 | 15,000 | |
| 상품매입 | (870) | (1,768) | ||
| 상품매출 | 73,836 | 32,692 | ||
| (주)넥스코닉스 | 지급수수료 | (18,425) | (38,607) | |
| 소모품비 | - | (960) | ||
| 종속기업 | (주)에이프로젠비저너리 | 게임매출 | 58,701 | - |
| 기타매출 | 160,000 | 240,416 | ||
| 기타비용(광고선전비) | (4,753) | (85,289) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 | 2,000,000 | 1,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (3,033,991) | (413,796) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | 100,067 | ||
| 이자수익 | 72,870 | 18,859 | ||
| 지급수수료 | - | (436,224) | ||
| 기타의대손상각비 | - | (1,596,574) |
② 채권ㆍ채무 잔액
(단위:천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 에이프로젠제약(주) | 임대보증금 | 50,000 | 50,000 |
| 임차보증금 | 200,000 | 200,000 | ||
| 외상매입금 | 1,812,352 | 1,807,114 | ||
| 미지급금 | 238 | 289 | ||
| 단기차입금(*1) | 169,538 | 301,690 | ||
| 기타의 특수관계자 | (주)에이프로젠메디신 | 단기대여금 | 50,000,000 | 62,500,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 73,803,580 | 72,486,909 | ||
| 미수수익 | 954,521 | 1,200,546 | ||
| 임대보증금 | 74,000 | 74,000 | ||
| (주)에이프로젠 | 임대보증금 | 300,500 | 300,500 | |
| (주)에이프로젠바이오로직스 | 금융리스채권 | 1,121,340 | 1,070,634 | |
| 미수금 | 192,844 | 192,844 | ||
| 비유동금융리스채권 | 20,576,695 | 21,698,035 | ||
| (주)에이프로젠파마 | 임대보증금 | 12,500 | 12,500 | |
| 외상매입금 | - | 246 | ||
| 외상매출금 | 1,823 | 1,486 | ||
| 종속기업 | (주)비전브로스 | 미수금 | 84,483 | 112,317 |
| 미수금(대손충당금) | (84,483) | (112,317) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 500,000 | 500,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(평가손실누계액) | (500,000) | (500,000) | ||
| (주)에이프로젠비저너리 | 단기대여금 | 2,246,574 | 2,246,574 | |
| 단기대여금(대손충당금) | (2,246,574) | (2,246,574) | ||
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 3,033,991 | 1,447,787 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산(평가손실누계액) | (3,033,991) | (413,796) | ||
| 미수금 | - | 7,069 |
(*1) 배서어음에 대해서는 상환청구권이 존재하므로 만기 미도래 어음에 대해 차입거래로 분류하였습니다.
(3) 회사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 305백만원(전기: 26백만원)과 퇴직급여 0백만원(전기: 0백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기된 이사 및 감사를 포함하고 있습니다.&cr&cr(4) 특수관계자와의 자금 거래&cr&cr- 당기
(단위:천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 내역 | 자금대여 거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대체 | 대여 | 회수 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의 특수관계자 | (주)에이프로젠바이오로직스 | 금융리스채권(*) | 22,768,669 | - | - | (1,070,634) | 21,698,035 |
| (주)에이프로젠메디신 | 대여금 | 62,500,000 | - | - | (12,500,000) | 50,000,000 | |
| 전환사채 | 70,000,000 | - | - | - | 70,000,000 | ||
| 종속기업 | (주)에이프로젠비저너리 | 대여금 | 2,246,574 | - | - | - | 2,246,574 |
| 신주인수권부사채 | 1,500,000 | - | 2,000,000 | - | 3,500,000 | ||
| (주)비전브로스 | 전환사채 | 500,000 | - | - | - | 500,000 |
(*) 금융리스채권의 상각에 따라서 수취한 1,033,123천원은 포함되어 있지 않습니다.&cr
- 전기
(단위:천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 내역 | 자금대여 거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대체 | 대여 | 회수 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 에이프로젠제약(주) | 신주인수권부사채 | 23,992,672 | - | - | (23,992,672) | - |
| 기타의 특수관계자 | (주)에이프로젠바이오로직스 | 대여금 | 13,000,000 | - | - | (13,000,000) | - |
| 금융리스채권(*) | - | 23,734,293 | - | (965,624) | 22,768,669 | ||
| (주)에이프로젠메디신 | 대여금 | - | - | 62,500,000 | - | 62,500,000 | |
| 전환사채 | 70,000,000 | - | - | - | 70,000,000 | ||
| 종속기업 | (주)에이프로젠비저너리 | 대여금 | 650,000 | 2,025,851 | - | (429,277) | 2,246,574 |
| 신주인수권부사채 | 500,000 | - | 1,000,000 | - | 1,500,000 | ||
| (주)비전브로스 | 전환사채 | 500,000 | - | - | - | 500,000 | |
| 기타 | 주주ㆍ임원ㆍ종업원 | 대여금 | 9,295 | - | - | (9,295) | - |
(*) 금융리스채권의 상각에 따라서 수취한 1,017,903천원은 포함되어 있지 않습니다.&cr &cr(5) 당사는 전기 중 국제전자제어(주) 주식 20,000주를 225,000천원에 (주)이너스텍에 매도하였습니다. 전기말 현재 당사는 국제전자제어(주) 주식을 보유하고 있지 않습니다.
36. 위험관리&cr36.1 재무위험관리요소&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr위험관리는 사업지원본부에 의해 이루어지고 있으며, 사업지원본부는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr&cr36.2 시장위험&cr(1) 외환위험&cr당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 주요 외화표시 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금액 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 외화자산: | ||
| 현금및현금성자산 | - | 54,044 |
| 매출채권(장기성포함) | - | 25,927 |
| 단기금융상품 | - | - |
| 자산 계 | - | 79,971 |
| 외화부채: | ||
| 미지급금 | - | - |
| 부채 계 | - | - |
(*) 상기 금액은 금융상품에 포함된 외화표시 원화금액을 나타내는 주석입니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | - | - | 7,997 | (7,997) |
&cr(2) 가격위험&cr당사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 4에서 설명하고 있습니다.&cr&cr(3) 이자율위험&cr이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
당기말 현재 회사가 보유하는 변동금리부 차입금이 없으므로 이자율 변동으로 인한 영향은 없습니다.&cr&cr36.3 신용위험&cr신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라 금융기관예치금 및 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.&cr&cr(1) 위험관리&cr당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.&cr&cr당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다&cr&cr(2) 신용보강&cr일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.&cr&cr(3) 금융자산의 손상&cr당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr- 상각후원가로 측정하는 기타유동채권&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr &cr현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권&cr당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.&cr&cr기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 기대손실률 및 대손충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 6개월이내 | 6개월&cr 초과연체 | 12개월&cr 초과연체 | 18개월 &cr초과연체 | 24개월 &cr초과연체 | 30개월 &cr초과연체 | 36개월 &cr초과연체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||||
| 기대 손실률 | 0% | 14% | 90% | 100% | 100% | 100% | 100% | 17% |
| 총 장부금액 | 1,204,629 | 21,437 | 3,037 | 15,428 | 13,743 | 4,070 | 202,312 | 1,464,656 |
| 대손충당금 | 3,728 | 3,060 | 2,740 | 15,428 | 13,720 | 4,070 | 202,312 | 245,058 |
| 전기말 | ||||||||
| 기대 손실률 | 0% | 28% | 73% | 85% | 97% | 100% | 100% | 14% |
| 총 장부금액 | 1,582,103 | 85,830 | 25,330 | 13,758 | 13,625 | 9,027 | 202,084 | 1,931,757 |
| 대손충당금 | 620 | 23,760 | 18,542 | 11,705 | 13,216 | 9,027 | 202,084 | 278,954 |
&cr당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전기말 | 278,954 | 259,190 |
| 제각 | (13,398) | - |
| 대손상각비(환입) | (20,498) | 19,764 |
| 당기말 | 245,058 | 278,954 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.&cr&cr매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr&cr ② 상각후원가로 측정되는 기타 유동채권 대손충당금&cr 상각후원가로 측정하는 기타 유동채권 에는 관계사 및 임직원에 대한 대여금, 동 대여금에 대한 미수수익 및 기타 미수금 등이 포함됩니다.&cr&cr상각후원가로 측정되는 기타 유동채권 에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습 니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 대여금 | 미수수익 | 미수금 | 선급금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 2,246,574 | - | 1,205,279 | - | 3,451,853 |
| 기타의대손상각비(환입) | - | - | (27,834) | - | (27,834) |
| 당기말 | 2,246,574 | - | 1,177,445 | - | 3,424,019 |
&cr상각후원가로 측정하는 기타 유동채권 에 대한 손상은 손익계산서상 기타의대손상각비(환입)으로 표시되고 있습니다.
36.4 유동성위험&cr당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.&cr&cr신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.&cr&cr당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액입니다.&cr&cr- 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 3개월미만 | 3개월에서&cr1년 이하 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | 2,271,887 | - | - | - | - | 2,271,887 |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | - | - | 437,000 | - | - | 437,000 |
| 기타유동금융부채 | 45,276 | 30,827 | - | - | - | 76,103 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 38,252 | - | - | 38,252 |
| 차입금 및 전환사채 | 169,538 | - | - | - | - | 169,538 |
| 합 계 | 2,486,701 | 30,827 | 475,252 | - | - | 2,992,780 |
(*) 현재가치할인차금 등을 제외한 금액입니다.
- 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 3개월미만 | 3개월에서&cr1년 이하 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | 2,345,334 | - | - | - | - | 2,345,334 |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 437,000 | - | - | - | - | 437,000 |
| 기타유동금융부채 | 142,576 | 43,427 | - | - | - | 186,003 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 41,102 | 38,252 | - | 79,354 |
| 차입금 및 전환사채 | 301,690 | - | - | - | - | 301,690 |
| 합 계 | 3,226,600 | 43,427 | 41,102 | 38,252 | - | 3,349,381 |
(*) 현재가치할인차금 등을 제외한 금액입니다.&cr&cr36.5 자본위험관리&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해회사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr&cr산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위:%,천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 169,538 | 301,690 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (10,903,382) | (31,376,663) |
| 순부채 | - | - |
| 자본총계 | 221,389,445 | 232,110,201 |
| 자본조달비율 | 0% | 0% |
36.6 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. &cr
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채) | - | 73,803,580 | - | 73,803,580 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(MMW) | - | 14,859,523 | - | 14,859,523 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,944,229 | - | 293,865 | 9,238,094 |
(단위:천원)
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 72,486,909 | 1,033,991 | 73,520,900 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 30,609,889 | - | 173,800 | 30,783,689 |
36.7 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역&cr당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.&cr&cr(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역&cr당사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 파생금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,033,991 | 173,800 | - | 1,207,791 |
| 발행(취득)액 | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| 감소(처분)액 | - | - | - | - |
| 당기손익인식액 | (3,033,991) | - | - | (3,033,991) |
| 기타포괄손익인식액 | - | 120,065 | - | 120,065 |
| 기말금액 | - | 293,865 | - | 293,865 |
- 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 파생금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 347,720 | 327,000 | (1,155) | 673,565 |
| 발행(취득)액 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 감소(처분)액 | - | - | 1,155 | 1,155 |
| 당기손익인식액 | (313,729) | - | - | (313,729) |
| 기타포괄손익인식액 | - | (153,200) | - | (153,200) |
| 기말금액 | 1,033,991 | 173,800 | - | 1,207,791 |
36.8 가치평가기법 및 투입변수&cr
당사는 공정가치 서열체계에서 주요한 수준 2으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr
(단위:천원)
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 전환사채 (㈜에이프로젠메디신 17회 CB) | 73,803,580 | 2 | 현금흐름할인법, 이항모형 &crBlack Derman Toy(BDT) 모형 | 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 |
| MMW(Money Market Wrap) | 14,859,523 | 2 | 평가기준일 현재 시장이자율에따른 현금흐름할인 모형 | 만기수익률(YTM), 시장이자율 |
(단위:천원)
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 전환사채 (㈜에이프로젠메디신 17회 CB) | 72,486,909 | 2 | 현금흐름할인법, 이항모형 &crBlack Derman Toy(BDT) 모형 | 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 |
&cr당사는 공정가치 서열체계에서 주요한 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위:천원)
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위&cr(가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 신주인수권부사채 채권&cr((주)에이프로젠비저너리 1st BW) | - | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 현물이자율 | 15.25% |
| 이항모형 | 주가변동성 | 17.57% | |||
| 신주인수권부사채 채권&cr((주)에이프로젠비저너리 2nd BW) | - | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 현물이자율 | 20.44% |
| 이항모형 | 주가변동성 | 17.57% | |||
| 신주인수권부사채 채권&cr((주)에이프로젠비저너리 3rd BW) | - | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 현물이자율 | 20.88% |
| 이항모형 | 주가변동성 | 17.57% | |||
| 신주인수권부사채 채권&cr((주)에이프로젠비저너리 4th BW) | - | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 현물이자율 | 21.15% |
| 이항모형 | 주가변동성 | 17.57% | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 비상장주식(트루벤인베스트먼트(주)) | 293,865 | 3 | 시장접근법 | PBR | 2.20배 |
(단위:천원)
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위&cr(가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 신주인수권부사채 채권&cr((주)에이프로젠게임즈 1st BW) | 447,787 | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 현물이자율 | 13.09% |
| 이항모형 | 주가변동성 | 20.13% | |||
| 신주인수권부사채 채권&cr((주)에이프로젠게임즈 2nd BW) | 586,204 | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 현물이자율 | 15.95% |
| 이항모형 | 주가변동성 | 20.13% | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 비상장주식(트루벤인베스트먼트(주)) | 173,800 | 3 | 시장접근법 | PBR | 1.75배 |
36.9 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr당사의 재무부서는 보고기간 말에 외부전문 평가기관의 평가보고서를 수령하여 검토하고 있으며, 이러한 평가보고서는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 당사의 재무부서는 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 최고재무책임자에게 보고합니다.&cr&cr
37. COVID19의 영향의 불확실성
COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.&cr&crCOVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적 으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지않았습니다.
&cr&cr 38. 재무제표 승인 &cr 회사의 별도재무제표는 2022년 2월 17일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr &cr
39. 보고기간 후 사건&cr당사는 보고기간 종료일 이후 특수관계자인 (주)에이프로젠파마에 운영자금목적으로3,500백만원을 대여하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 11일 |
우리는 첨부된 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러 나, 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
인덕회계법인 대표이사 김종필
&cr
운영실태 보고서_2021.pdf_page_1.jpg 운영실태 보고서_2021
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
341167------101274627893432------16251412172341251,148745------1,39488719212962031,2411,177------1,5561,401
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.4.26~2021.4.272감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.4.26~2021.4.27251감사계획 수립목적 사전 검토2021.7.19~2021.7.21351반기재무제표에 대한 검토2021.12.1~2021.12.3351내부통제 이해 및 평가2022.1.24~2022.1.27451재무제표 및 연결재무제표감사2021.12.311화성 물류센터상품2021.12.311성남 본사실물어음, 회원권 등OOX-32021.8.2, 2021.12.9, 2022.3.8---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 08월 02일회사측 : 감사, 재무담당이사&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사서면회의반기검토 결과보고 등22021년 12월 09일회사측 : 감사, 재무담당이사&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등32022년 03월 08일회사측 : 감사, 재무담당이사&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사항목 감사결과, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.