AP Healthcare Inc.

Audit Report / Information • Mar 29, 2019

연결감사보고서 3.4 (주)에이프로젠헬스앤게임즈 00655855 100000000000 237930 20728 19417 26 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈와 그 종속회사

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

&cr

제 20 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

태성회계법인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	.....................................................	1 - 3
연 결 재 무 제 표
연 결 재 무 상 태 표	.....................................................	5 - 6
연 결 포 괄 손 익 계 산 서	.....................................................	7-8
연 결 자 본 변 동 표	.....................................................	9
연 결 현 금 흐 름 표	.....................................................	10
주 석	.....................................................	11 - 78
외부감사 실시내용	.....................................................	79 - 80

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견 &cr &cr 우리는 별첨된 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. &cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이희곤 입니다.&cr

서울특별시 강남구 역삼로25길 35
태 성 회 계 법 인
대 표 이 사 남 상 환
2019년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2019년 3월 20 일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

&cr

제 20 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 연결회사가 작성한 것입니다."
주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 대표이사 김재섭

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 중원구 둔촌대로 545, 한라시그마밸리 B1
(전 화)	031-782-3422

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 21(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 20(전) 기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 21(당) 기	제 20(전) 기
자산
유동자산		69,422,406,488	79,996,824,928
현금및현금등가물	4,5,6,7	10,030,951,126	17,424,883,162
단기금융상품	4,5,6,8	3,488,248,693	54,549,036,748
당기손익-공정가치금융자산(유동)	5,6,9	34,968,912,322	-
매출채권	4,5,6,11	5,600,440,128	4,198,051,734
기타금융자산	5,6,12,36	14,485,871,454	3,165,386,842
기타비금융자산	13,36	499,236,010	413,338,860
당기법인세자산	30	262,345,648	230,727,645
재고자산	14	86,401,107	15,399,937
비유동자산		168,507,294,497	61,751,728,073
장기금융상품	5,6	-	25,891,347,443
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	5,6,9,36	70,746,410,000	-
기타포괄-공정가치금융자산(비유동)	5,6,10	2,915,015,224	-
장기매출채권	4,5,6,11	29,041,763	97,891,430
기타금융자산(비유동)	5,6,12	310,750,513	5,559,470,837
기타비금융자산(비유동)	13,36	22,137,610,037	18,476,907,251
관계기업투자주식	15	61,504,262,486	328,761,934
투자부동산	16	9,948,510,824	10,174,488,478
유형자산	17	108,981,852	234,259,388
무형자산	18	806,711,798	988,601,312
자산총계		237,929,700,985	141,748,553,001
부채
유동부채		19,479,782,331	25,029,325,444
매입채무	4,5,6,19,36	4,190,387,429	4,594,415,561
기타금융부채	4,5,6,19,36	1,866,408,984	694,342,388
차입금 및 전환사채	4,6,20,36	12,098,806,033	16,815,079,342
기타비금융부채	21	206,665,305	282,942,103
파생상품부채	5,6	562,888,950	2,404,552,200
충당부채		554,625,630	237,993,850
비유동부채		1,248,141,621	2,032,133,231
기타금융부채(비유동)	4,5,6,19,21	437,000,000	1,151,195,516
차입금 및 전환사채(장기)	4,5,6,20	-	26,650,000
순확정급여부채	22	811,141,621	854,287,715
부채총계		20,727,923,952	27,061,458,675
자본
납입자본		235,353,543,648	140,671,029,349
보통주자본금	23	89,347,608,500	25,184,006,000
주식발행초과금	23	146,005,935,148	115,487,023,349
기타자본구성요소	24	2,029,956,405	2,845,717,419
이익잉여금(결손금)		(19,927,049,654)	(28,711,430,770)
비지배지분		(254,673,366)	(118,221,672)
자본총계		217,201,777,033	114,687,094,326
자본과부채총계		237,929,700,985	141,748,553,001

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제21(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제20(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 21(당) 기	제 20(전) 기
매출액	25,35,36	19,416,757,031	11,242,042,129
매출원가	25,36	14,215,432,859	8,599,194,082
매출총이익		5,201,324,172	2,642,848,047
판매관리비	26,36	5,408,522,797	5,248,415,264
영업이익		(207,198,625)	(2,605,567,217)
기타수익	28	877,200,901	376,096,605
기타비용	28	979,117,654	4,309,215,823
지분법손익	15	5,021,995,260	120,522,059
금융수익	29	5,901,592,473	4,547,365,317
금융비용	29	1,836,374,149	3,083,706,537
법인세비용차감전순이익(손실)		8,778,098,206	(4,954,505,596)
법인세비용	30	173,895,540	(417,800,558)
계속사업이익(손실)		8,604,202,666	(4,536,705,038)
중단사업이익(손실)		-	563,386,783
당기순이익(손실)		8,604,202,666	(3,973,318,255)
법인세효과차감후기타포괄손익		(359,300,378)	(47,351,111)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		(660,265,486)	-
지분법자본변동		(660,265,486)	-
후속적으로 당기손익으로 재분류될수 없는 항목		300,965,108	(47,351,111)
기타포괄-공정가치측정 금융상품 평가		257,238,352	-
순확정급여부채의 재측정요소		43,726,756	(47,351,111)
총포괄손익		8,244,902,288	(4,020,669,366)
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)		8,740,654,360	(3,299,673,876)
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)		(136,451,694)	(673,644,379)
총포괄손익의 귀속
총포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분		8,381,353,982	(3,347,024,987)
총포괄손익, 비지배지분		(136,451,694)	(673,644,379)
주당이익
기본주당이익(손실)(단위:원)	31
계속영업기본주당이익(손실)(단위:원)		71	(39)
중단영업기본주당이익(손실)(단위:원)		-	6
희석주당이익(손실)(단위:원)	31
계속영업희석주당이익(손실)(단위:원)		71	(39)
중단영업희석주당이익(손실)(단위:원)		-	6

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 21(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 20(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 와 그 종속기업	(단위 : 원)

구분			자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본					비지배지분	자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
자본금	주식발행초과금	기타자본항목	미처분이익잉여금&cr (미처리결손금)	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
2017.01.01 (기초자본)			10,843,156,000	21,766,700,429	1,397,293,807	(25,364,405,783)	8,642,744,453	555,422,707	9,198,167,160
자본의 변동	당기순손익	당기순손익	-	-	-	(3,299,673,876)	(3,299,673,876)	(673,644,379)	(3,973,318,255)
기타포괄손익	확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(47,351,111)	(47,351,111)	-	(47,351,111)
지분의 발행	유상증자	14,340,850,000	93,720,322,920	-	-	108,061,172,920	-	108,061,172,920
전환사채의 발행		-	-	1,528,644,000	-	1,528,644,000	-	1,528,644,000
전환사채의 상환		-	-	(80,220,388)	-	(80,220,388)	-	(80,220,388)
2017.12.31 (기말자본)			25,184,006,000	115,487,023,349	2,845,717,419	(28,711,430,770)	114,805,315,998	(118,221,672)	114,687,094,326
2018.01.01 (기초자본)			25,184,006,000	115,487,023,349	2,845,717,419	(28,711,430,770)	114,805,315,998	(118,221,672)	114,687,094,326
자본의 변동	당기순손익	당기순손익	-	-	-	8,740,654,360	8,740,654,360	(136,451,694)	8,604,202,666
기타포괄손익	확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	43,726,756	43,726,756	-	43,726,756
지분법자본변동	-	-	(660,265,486)	-	(660,265,486)	-	(660,265,486)
기타포괄-공정가치측정 금융상품 평가	-	-	257,238,352	-	257,238,352	-	257,238,352
지분의 발행	유상증자	18,711,018,500	70,980,084,585	-	-	89,691,103,085	-	89,691,103,085
무상증자	44,633,165,000	(44,633,165,000)	-	-	-	-	-
전환사채의 전환	819,419,000	4,171,992,214	(412,733,880)	-	4,578,677,334	-	4,578,677,334
2018.12.31 (기말자본)			89,347,608,500	146,005,935,148	2,029,956,405	(19,927,049,654)	217,456,450,399	(254,673,366)	217,201,777,033

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 21(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 20(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 와 그 종속기업	(단위 : 원)

구분	주석	제 21 기	제 20 기
영업활동으로인한현금흐름	33	4,362,693,751	734,697,389
영업으로부터창출된현금흐름		3,173,323,924	(85,308,896)
이자수입		1,434,563,674	1,286,827,454
이자지급		(213,575,844)	(299,831,600)
법인세납부		(31,618,003)	(166,989,569)
투자활동으로인한현금흐름		(98,343,864,661)	(113,232,065,150)
종속기업 처분에 따른 현금흐름		-	478,717,954
단기금융상품의 감소		51,060,788,055	47,218,069,690
기타금융자산의 감소		875,460,604	12,277,997,447
기타금융자산(비유동)의 감소		5,248,720,324	-
유형자산의 처분		34,815,331	24,989,091
투자부동산의 처분		-	400,000,000
기타금융부채의 증가		-	1,156,195,516
당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가		(77,238,848,680)	-
기타포괄-공정가치측정 금융자산의 증가		(2,657,776,872)	-
단기금융상품의 증가		-	(101,747,106,438)
장기금융상품의 증가		-	(23,991,318,994)
기타금융자산의 증가		(13,300,000,000)	-
기타금융자산(비유동)의 증가		-	(19,300,551,388)
기타비금융자산(비유동)의 증가		(3,660,702,786)	(18,851,765,328)
관계기업투자주식의 취득		(56,999,999,505)	-
투자부동산의 취득		-	(10,753,297,221)
유형자산의 취득		(42,125,616)	(115,295,479)
무형자산의 취득		(950,000,000)	(8,700,000)
기타금융부채의 감소		(714,195,516)	(20,000,000)
재무활동으로인한현금흐름		86,587,238,874	124,140,219,453
차입금 및 전환사채의 증가		-	20,000,000,000
자본금의 증가		89,691,103,085	108,061,172,920
차입금 및 전환사채의 상환		(3,103,864,211)	(3,920,953,467)
현금및현금성자산의순증가(감소)		(7,393,932,036)	11,642,851,692
기초현금및현금성자산		17,424,883,162	5,782,031,470
기말현금및현금성자산		10,030,951,126	17,424,883,162

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 21(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 20(전) 기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 와 그 종속기업

1. 일반사항

&cr주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈와 그 종속기업(이하 '연결회사')은 1998년 2월에 설립되어 블루투스제품 제조 및 판매, 모바일게임 퍼블리싱, 의약품 도.소매업, 임대수익 사업을 영위하고 있으며, 조명제어 사업부는 2017년 6월 분할하였습니다. 연결회사의 발행주식은 2009년 11월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳤습니다.&cr&cr보고기간 종료일 현재 연결회사의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다. &cr

주주명	소유주식수	지분율
에이이프로젠제약㈜ 외 1	106,674,314 주	59.70%
기타	72,020,903 주	40.30%
합 계	178,695,217 주	100.00%

&cr2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업, 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : %)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	소유지분율
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
㈜비전브로스	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2018.12.31	65.33	65.33
㈜제3글로브(주1)	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2018.12.31	100	100

(주1) 전기 중 현금출자로 신규 취득하였습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 종속기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
㈜비전브로스	233,442	968,000	(734,558)	134,803	(393,569)	(393,569)
㈜제3글로브	1,007,420	1,323,152	(315,732)	403,692	(1,053,111)	(1,053,111)

(*) 연결조정사항이 반영되기 전 금액입니다.

2. 중요한 회계정책

&cr다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

&cr 2.1 연결재무제표 작성기준&cr&cr연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr&cr한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. &cr

2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서 &cr

는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

- 기준서 제1040호 '투자부동산’ 개정&cr

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr &cr 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 , 동 기준서의 적용으로 인해 중요한 영향은 없습니다.&cr

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr &cr연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 동 기준서의 적용으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr

보고기간말 현재 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 기준서 제1109호 '금융상품'&cr &cr 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr &cr - 기준서 제1019호 '종업원급여'&cr &cr 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr&cr - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'&cr &cr 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr &cr - 기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'&cr &cr 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr&cr - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr &cr 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결기준&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr(1) 종속기업&cr&cr종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기업회계기준서의 요구사항이 없다면공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr연결실체 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. &cr&cr연결회사가 지배력을 상실하는 경우 종전 종속기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(3) 공동약정&cr&cr둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업 참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

&cr

(4) 비지배지분과의 거래

&cr

연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.&cr&cr(5) 사업결합&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산이나 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기업회계기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식합니다.&cr&cr사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정하며 변동분은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다('주석2.12' 참조). 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.4 외화환산 &cr&cr(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.5 금융자산&cr

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서 에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

&cr② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산 서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. &cr

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

2.8 재고자산

연결회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr

2.9 유형자산

&cr유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr

자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수
기계장치	2~7년	비품	2~7년
차량운반구	5년	시설장치	5년
공구와기구	2~7 년

&cr연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.&cr&cr 2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다.기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr

2.11 정부보조금

&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산 및 무형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비 및 무형자산상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

2.12 무형자산

&cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.&cr

과 목	추정 내용연수
소프트웨어	5 년
판권	3 년

&cr 2.13 투자부동산&cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr

2.14 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.15 금융부채&cr&cr(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후

&cr 2.16 금융보증계약 &cr &cr연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증부채"로 인식됩니다.&cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 &cr

2.17 복합금융상품 &cr &cr연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr

2.18 충당부채 &cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적 또는 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.19 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.&cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr &cr 2.20 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여 &cr &cr연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.&cr&cr확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr &cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr(2) 주식기준보상 &cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr&cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr&cr 2.21 수익인식 &cr

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니 다 . &cr&cr(1) 의약품 판매

연결회사는 도매시장에서 다양한 의약품을 구매하여 판매합니다. 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 상품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 상품의 인수조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 상품이 인도된 것으로 봅니다.

(2) 모바일게임 서비스 제공

연결회사는 고객에게 모바일게임 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 게임내 아이템 판매, ② 게임 업데이트 및 ③ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 게임 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.22 리스 &cr&cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. &cr &cr연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. &cr

2.23 영업부문 &cr

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr

2.24 연결재무제표 승인&cr&cr연결회사의 연결재무제표는 2019년 1월 31일자 이사회에서 최초 승인되었으며, 감사기간 중인 2019년 3월 18일 감사 후 수정 내용이 추가로 승인되었습니다. 동 연결재무제표는 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr&cr3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어지고, 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. &cr

3.1 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 31 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

&cr3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.5 수익인식 &cr

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. &cr

4. 재무위험관리

&cr4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr

위험관리는 사업지원본부에 의해 이루어지고 있으며, 사업지원본부는 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

&cr4.1.1 시장위험

&cr(1) 외환위험 &cr

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr

보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 주요 외화표시 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분		당기말	전기말
현금및현금성자산	USD	142,923	301,291
매출채권(장기성포함)(주1)	USD	412,628	205,276
단기금융상품	USD	1,488,249	1,404,672
자산 계		2,043,800	1,911,239
매입채무	USD	189,764	135,948
부채 계		189,764	135,948

(주1) 상기 금액은 금융상품에 포함된 외화표시 원화금액을 나타내는 주석입니다.&cr

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연결회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기		전기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	185,404	(185,404)	177,529	(177,529)

&cr(2) 이자율 위험&cr

이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. &cr

당기말 현재 변동금리부 차입금이 없으므로 이자율 변동으로 인한 영향은 없습니다.&cr&cr

4.1.2 신용위험

신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라 금융기관예치금 및 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

&cr연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.&cr&cr연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

&cr연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

&cr(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	6개월 &cr초과연체	12개월 &cr초과연체	18개월&cr 초과연체	24개월 &cr초과연체	30개월 &cr초과연체	36개월&cr 초과연체
당기말
기대 손실률	1%	56%	93%	22%	100%	100%	100%
총 장부금액	5,652,255	44,645	49,625	49	-	1,485	172,377
손실충당금	45,407	24,935	45,940	11	-	1,485	172,377
당기초
기대 손실률	1%	12%	87%	100%	100%	100%	100%
총 장부금액	4,326,668	23,205	-	1,485	84,965	46,634	40,779
손실충당금	47,834	2,738	-	1,485	84,965	46,634	40,779

&cr당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기(*)
기초 - 기준서 제1039호 적용	224,434	603,711
기초 이익잉여금의 조정	-	-
기초 - 기준서 제1109호 적용	224,434	603,711
당기 중 제각(*)	-	-
대손상각비	65,722	(379,277)
보고기간 말 금액	290,156	224,434

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액입니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 6개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사 및 임직원에 대한 대여금, 동 대여금에 대한 미수수익 및 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금	미수수익	미수금	계
전기말 - 기준서 제1039호	1,350,000	17,479	1,074,380	2,441,859
기초 이익잉여금의 조정	-	-	-	-
당기초 - 기준서 제1109호	1,350,000	17,479	1,074,380	2,441,859
기타의 대손상각비	(426,000)	-	18,581	(407,418)
당기말 손실충당금	924,000	17,479	1,092,961	2,034,440

&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손상은 손익계산서상 기타의 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. .

4.1.3 유동성 위험

&cr연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

&cr연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. &cr&cr신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. &cr

연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액입니다.&cr

- 당기말

(단위:천원)

구 분	3개월미만	3개월에서&cr1년 이하	1년에서&cr2년 이하	2년에서&cr5년이하	5년초과	합 계
매입채무	4,190,387	-	-	-	-	4,190,387
기타금융부채	1,762,409	104,000	437,000	-	-	2,303,409
차입금및전환사채(주1)	12,931,673	369,429	-	-	-	13,301,102
합 계	18,884,469	473,429	437,000	-	-	19,794,898

(주1) 현재가치할인차금 등을 제외한 금액입니다.&cr &cr- 전기말

(단위:천원)

구 분	3개월미만	3개월에서&cr1년 이하	1년에서&cr2년 이하	2년에서&cr5년이하	5년초과	합 계
매입채무	4,594,416	-	-	-	-	4,594,416
기타금융부채	542,965	151,376	1,151,196	-	-	1,845,537
차입금및전환사채(주1)	3,834,897	19,948,322	27,183	-	-	23,810,402
합 계	8,972,278	20,099,698	1,178,379	-	-	30,250,355

(주1) 현재가치할인차금 등을 제외한 금액입니다.

&cr4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr

보 고기간종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금(*)	13,301,102	23,810,402
차감: 현금및현금성자산	(10,030,951)	(17,424,883)
순부채	3,270,151	6,385,519
자본총계	217,201,777	114,687,094
총자본	220,471,928	121,072,613
자본조달비율	1%	5%

(*) 차입금 및 전환사채의 이자 등을 포함한 현금흐름에서 파생상품 관련 금액을 제외한 금액으로 산정하였습니다.&cr

4.3 금융자산의 양도&cr&cr4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도금융자산&cr&cr 연결회사는 당기와 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 연결회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

&cr 보고기간 종료일 현재 연결회사의 전체가 제거되지 않은 양도금융자산 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
자산의 장부금액	1,129,907	81,250
관련부채의 장부금액	(1,129,907)	(81,250)

&cr 5. 금융상품 공정가치 &cr&cr5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	10,030,951	10,030,951	17,424,883	17,424,883
단기금융상품	3,488,249	3,488,249	54,549,037	54,549,037
장기금융상품	-	-	25,891,347	25,891,347
당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	34,968,912	34,968,912	-	-
당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	70,746,410	70,746,410	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	2,915,015	2,915,015	-	-
매출채권	5,600,440	5,600,440	4,198,052	4,198,052
기타금융자산	14,485,871	14,485,871	3,165,387	3,165,387
장기매출채권	29,042	29,042	97,891	97,891
기타금융자산(비유동)	310,751	310,751	5,559,471	5,559,471
소계	142,575,641	142,575,641	110,886,068	110,886,068
금융부채
매입채무	4,190,387	4,190,387	4,594,416	4,594,416
기타금융부채	1,866,409	1,866,409	694,342	694,342
차입금및전환사채	12,098,806	12,098,806	16,815,079	16,815,079
파생금융부채	562,889	562,889	2,404,552	2,404,552
기타금융부채(비유동)	437,000	437,000	1,151,196	1,151,196
차입금(비유동)	-	-	26,650	26,650
소계	19,155,491	19,155,491	25,686,235	25,686,235

&cr5.2 공정가치 서열체계&cr

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

&cr공정가치로 측 정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치금융자산	27,593,495	-	78,121,827	105,715,322
기타포괄-공정가치금융자산	2,509,615	-	405,400	2,915,015
파생금융부채	-	-	562,889	562,889

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
장기금융상품	25,891,347	-	-	25,891,347
파생상품부채	-	-	2,404,552	2,404,552

&cr

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

&cr연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역&cr&cr당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.&cr

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

&cr연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3이 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	(2,404,552)	(549,776)
발행(취득)액	90,357,835	(2,843,560)
감소(처분)액	(11,771,860)	444,787
당기손익인식액	1,735,293	543,997
기타포괄손익인식액	47,623	-
기말금액	77,964,339	(2,404,552)

&cr5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr &cr연결회사는 공정가치 서열체계에서 주요한 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위&cr(가중평균)
당기손익-공정가치측정 금융자산
신주인수권부사채 채권(㈜제3글로브)	270,140	3	자산접근법	주가변동성	19.05%
전환사채 채권(㈜에이프로젠KIC)	70,746,410	3	이항모형	주가변동성	14.71%
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
비상장주식(트루벤인베스트먼트㈜)	405,400	3	시장접근법	PBR	1.65배

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr &cr연결회사의 재무부서는 보고기간 말에 외부전문 평가기관의 평가보고서를 수령하여 검토하고 있으며, 이러한 평가보고서는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 최고재무책임자에게 보고합니다.&cr &cr6. 범주별 금융상품&cr&cr6.1 금융상품 범주별 장부금액

&cr - 당기말

(단위:천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	합 계
유동금융자산
현금및현금성자산	-	-	10,030,951	10,030,951
단기금융상품	-	-	3,488,249	3,488,249
당기손익-공정가치금융자산	34,968,912	-	-	34,968,912
매출채권	-	-	5,600,440	5,600,440
기타금융자산	-	-	14,485,871	14,485,871
소 계	34,968,912	-	33,605,511	68,574,424
비유동금융자산
당기손익-공정가치금융자산	70,746,410	-	-	70,746,410
기타포괄-공정가치금융자산	-	2,915,015	-	2,915,015
장기매출채권	-	-	29,042	29,042
기타금융자산	-	-	310,751	310,751
소 계	70,746,410	2,915,015	339,792	74,001,217
합 계	105,715,322	2,915,015	33,945,304	142,575,641

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계
유동금융부채
매입채무	-	4,190,387	4,190,387
기타금융부채	-	1,866,409	1,866,409
차입금및전환사채	-	12,098,806	12,098,806
파생금융부채	562,889	-	562,889
소 계	562,889	18,155,602	18,718,491
비유동금융부채
기타금융부채	-	437,000	437,000
소 계	-	437,000	437,000
합 계	562,889	18,592,602	19,155,491

- 전기말

(단위:천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	합 계
유동성
현금및현금성자산	17,424,883	-	17,424,883
단기금융상품	54,549,037	-	54,549,037
매출채권	4,198,052	-	4,198,052
기타금융자산	3,165,387	-	3,165,387
소 계	79,337,358	-	79,337,358
비유동성
장기금융상품	-	25,891,347	25,891,347
장기매출채권	97,891	-	97,891
기타금융자산	5,559,471	-	5,559,471
소 계	5,657,362	25,891,347	31,548,710
합 계	84,994,721	25,891,347	110,886,068

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계
유동금융부채
매입채무	-	4,594,416	4,594,416
기타금융부채	-	694,342	694,342
차입금및전환사채	-	16,815,079	16,815,079
파생금융부채	2,404,552	-	2,404,552
소 계	2,404,552	22,103,837	24,508,389
비유동금융부채
기타금융부채	-	1,151,196	1,151,196
차입금및전환사채	-	26,650	26,650
소 계	-	1,177,846	1,177,846
합 계	2,404,552	23,281,683	25,686,235

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위:천원)

구 분		당기	전기
상각후원가로 측정하는 금융자산&cr(대여금 및 수취채권)	대손상각비(기타대손상각비포함)	636,197	(18,178)
이자수익	949,696	1,435,669
외환차손익	15,210	(181,095)
외화환산손익	(3,608)	(126,737)
소 계	1,597,495	1,109,659
당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산 손익	2,585,126	1,906,625
이자수익	541,440	232,691
소 계	3,126,566	2,139,316
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손익	257,238	-
상각후원가로 &cr측정하는 금융부채	이자비용	(1,695,612)	(2,503,095)
외환차손익	(10,159)	12,743
외화환산손익	79,982	7,604
사채상환손실	55,768	(95,143)
소 계	(1,570,021)	(2,577,891)
당기손익-공정가치측정융부채	파생상품평가손익	852,314	543,997
파생상품처분손익	686,243	-
소 계	1,538,557	543,997
합 계		4,949,835	1,215,081

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.&cr&cr7. 현금및현금성자산&cr&cr연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말
은행예금 등	10,030,951	17,424,883

&cr

8. 사용제한 금융상품&cr

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	예입처	당기말	전기말	제한내역
단기금융상품	신한은행	-	20,000	대리점 질권설정(주1)
단기금융상품	신한은행	1,488,249	1,404,672	장비구매_L/C담보
단기금융상품	기업은행	-	100,000	한도대출 담보설정
합 계		1,488,249	1,524,672

(주1) 2018년 1월 22일 질권 설정을 해지하였습니다.&cr

9. 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. &cr &cr보고기간종료일 현재 당기손익측정-공정가치금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행자	당기말	전기말
신주인수권부사채 채권	에이프로젠제약㈜ (주1)	27,593,495	25,891,347
전환사채 채권	㈜에이프로젠케이아이씨(주2)	70,746,410	-
금융상품(전단채랩)	신한투자금융	5,060,061	-
금융상품(MMF)	신한투자금융	2,315,356	-
합계		105,715,322	25,891,347

(주1)시장성 있는 제13회 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채로 취득시점에는 공정가치인식금융자산으로 지정하였으며, K-IFRS 1109호 적용으로 당기부터 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.&cr(주2)시장성 없는 제17회 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 전환사채로 취득시점에 당기손익-공정가치금융자산으로 지정하였습니다.&cr

10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. &cr

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행자	당기말
상장주식	㈜유지인트	2,509,615
비상장주식	트루벤인베스트먼트㈜	405,400
합 계		2,915,015

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr &cr11. 매출채권&cr

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 연결회사의 손상정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동
매출채권	5,890,596	4,422,486
손실충당금	(290,156)	(224,434)
매출채권(순액)	5,600,440	4,198,052
비유동
장기매출채권	29,840	101,250
현재가치할인차금	(798)	(3,359)
장기매출채권(순액)	29,042	97,891

&cr12. 기타금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동
단기대여금	14,234,000	1,360,000
대손충당금	(924,000)	(1,350,000)
금융리스채권	-	875,461
미수금	1,930,945	3,072,991
대손충당금	(1,092,961)	(1,074,380)
미수수익	355,367	298,795
대손충당금	(17,479)	(17,479)
소 계	14,485,871	3,165,387
비유동
금융리스채권	-	4,798,721
임차보증금	284,328	734,328
기타보증금	26,423	26,423
소 계	310,751	5,559,471
합 계	14,796,622	8,724,858

&cr 13. 기타비금융자산&cr

보고기간종료일 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동
선급금	1,196,924	2,545,551
대손충당금	(950,000)	(2,142,613)
반품회수권	133,091	-
선급비용	119,221	10,401
소 계	499,236	413,339
비유동
선급리스자산	22,137,610	18,476,907
소 계	22,137,610	18,476,907
합 계	22,636,846	18,890,246

&cr&cr 14. 재고자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
상품	86,858	15,420
제품	-	153,445
원재료	-	155,813
재고자산평가충당금	(457)	(309,278)
합 계	86,401	15,400

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 12,311백만원 (전기: 10,519 백만원)입니다.&cr&cr 15. 관계기업투자&cr

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	설립국가	지분율	당기말	전기말
국제전자제어㈜	대한민국	25.00%	143,731	109,666
주식회사 이너스텍	대한민국	25.00%	460,497	219,095
에이젝스1호조합	대한민국	46.67%	7,159,458	-
에스맥 주식회사(주1)	대한민국	19.94%	53,740,576	-
합 계			61,504,262	328,761

(주1) 에스맥 주식회사는 당기말 현재 최대주주로 유의적인 영향력을 행사하고 있음에 따라 관계기업 범위에 포함되었습니다.&cr&cr(2) 관계기업 투자자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.&cr

- 당기

(단위:천원)

회 사 명	기초	취득	지분법평가손익	지분법처분손익&cr(주1)	지분법자본변동&cr(주2)	기말
관계기업투자자산
국제전자제어㈜	109,666	-	34,064	-	-	143,730
주식회사 이너스텍	219,095	-	241,402	-	-	460,497
에스맥 주식회사	-	50,000,000	1,402,775	3,184,296	(846,494)	53,740,576
에이젝스1호조합	-	7,000,000	159,458	-	-	7,159,458
합 계	328,761	57,000,000	1,837,699	3,184,296	(846,494)	61,504,261

(주1) 지 분 법 처분손익은 에스맥주식회사의 유상증자 및 자기주식매도로인한 지분율변동으로 인식한 금액입니다.&cr(주2) 지분법 자본변동에는 법인세효과 차감 전 금액입니다.&cr

- 전기

(단위:천원)

회 사 명	기초	취득	기타증가(주1)	지분법손익	기말
국제전자제어㈜	43,160	-	-	66,506	109,666
주식회사 이너스텍	-	-	165,080	54,016	219,096
합 계	43,160	-	165,080	120,522	328,762

(주1) 전기 중 조명제어사업부문을 물적 분할한 후 지분 75%를 양도하여 관계기업으로 편입되었습니다(주석 6 참조).&cr&cr (3) 관계기업 투자자산의 손상검사 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr관계기업 투자에 대하여는 지분법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.&cr

(4) 관계기업 투자자산의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.&cr&cr- 당기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익
국제전자제어㈜	626,016	51,093	709,313	116,748
주식회사 이너스텍	3,213,081	1,371,092	7,137,545	965,607
에스맥 주식회사	341,707,804	104,960,267	141,385,799	7,272,134
에이젝스1호조합	15,341,695	-	-	341,695

&cr- 전기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익
국제전자제어(주)	710,207	271,541	1,832,757	266,025
(주)이너스텍	1,649,300	772,918	2,456,910	216,063

&cr 16. 투자부동산&cr

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위:천원)

구 분	토지&cr(주1)	건물&cr(주1)	합 계
기초
취득원가	3,572,184	6,779,330	10,351,514
감가상각누계액	-	(177,025)	(177,025)
순장부금액	3,572,184	6,602,304	10,174,488
변동
기초 순장부금액	3,572,184	6,602,304	10,174,488
취득/자본적지출	-	-	-
처분	-	-	-
감가상각	-	(225,978)	(225,978)
기말순장부금액	3,572,184	6,376,326	9,948,511
기말
취득원가	3,572,184	6,779,330	10,351,514
감가상각누계액	-	(403,003)	(403,003)
순장부금액	3,572,184	6,376,326	9,948,511

&cr② 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	합계
기초
취득원가	-	-	-
감가상각누계액	-	-	-
순장부금액	-	-	-
변동
기초 순장부금액	-	-	-
취득/자본적지출	3,712,808	7,040,489	10,753,297
처분	(140,624)	(259,708)	(400,332)
감가상각	-	(178,476)	(178,476)
기말순장부금액	3,572,184	6,602,304	10,174,488
기말
취득원가	3,572,184	6,779,330	10,351,514
감가상각누계액	-	(177,025)	(177,025)
순장부금액	3,572,184	6,602,304	10,174,488

&cr(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
임대매출	520,200	380,358
영업비용	248,956	198,266
기타수익	20	292
기타비용	-	624

17. 유형자산&cr

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	정부보조금(주1)	합 계
기초
취득원가	440,247	23,152	988,511	309,568	219,600	(279,586)	1,701,492
감가상각누계액	(433,192)	(4,244)	(970,919)	(196,897)	(136,170)	274,190	(1,467,233)
순장부금액	7,055	18,908	17,592	112,671	83,430	(5,396)	234,259
변동
기초 순장부금액	7,055	18,908	17,592	112,671	83,430	(5,396)	234,259
취득/자본적지출	-	-	-	26,566	-	-	26,566
처분	-	-	-	(18,665)	-	-	(18,665)
폐기	-	-	-	(3,981)	-	-	(3,981)
감가상각	(6,967)	(4,630)	(7,229)	(32,337)	(83,430)	5,396	(129,198)
기말순장부금액	88	14,277	10,363	84,254	-	-	108,982
기말
취득원가	440,247	23,152	988,511	287,242	-	(279,586)	1,459,566
감가상각누계액	(440,159)	(8,875)	(978,149)	(202,988)	-	279,586	(1,350,584)
순장부금액	88	14,277	10,363	84,254	-	-	108,982

&cr - 전기

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	정부보조금(주1)	합 계
기초
취득원가	574,328	136,511	1,256,511	436,394	466,733	(279,586)	2,590,892
감가상각누계액	(555,171)	(133,769)	(1,158,026)	(339,685)	(283,693)	266,783	(2,203,562)
순장부금액	19,157	2,742	98,485	96,709	183,039	(12,803)	387,330
변동
기초 순장부금액	19,157	2,742	98,485	96,709	183,039	(12,803)	387,330
취득/자본적지출	3,898	23,152	-	68,112	19,000	-	114,162
처분	-	(785)	-	(14,757)	(48)	-	(15,590)
분할이전	(6,512)	(1)	(38,214)	(3)	(3,958)	-	(48,688)
감가상각	(9,488)	(6,200)	(42,679)	(37,390)	(114,603)	7,407	(202,954)
기말순장부금액	7,055	18,908	17,592	112,671	83,430	(5,396)	234,259
기말
취득원가	440,247	23,152	988,511	309,568	219,600	(279,586)	1,701,492
감가상각누계액	(433,192)	(4,244)	(970,919)	(196,897)	(136,170)	274,190	(1,467,233)
순장부금액	7,055	18,908	17,592	112,671	83,430	(5,396)	234,259

(주1) 상기 정부보조금은 전액 기계장치와 관련한 것입니다.&cr&cr18. 무형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	판권	영업권	합 계
기초
취득원가	20,094	-	8,371,890	8,391,984
상각누계액	(5,197)	-	-	(5,197)
손상차손누계액	-	-	(7,398,186)	(7,398,186)
순장부금액	14,897	-	973,704	988,601
변동
기초 순장부금액	14,897	-	973,704	988,601
취득	-	950,000	-	950,000
상각	(4,019)	(154,167)	-	(158,185)
손상차손	-	-	(973,704)	(973,704)
기말순장부금액	10,878	795,833	-	806,712
기말
취득원가	20,094	950,000	8,371,890	9,341,984
상각누계액	(9,216)	(154,167)	-	(163,382)
손상차손누계액	-	-	(8,371,890)	(8,371,890)
순장부금액	10,878	795,833	-	806,712

&cr- 전기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	영업권	기타의무형자산	합 계
기초
취득원가	89,181	8,371,890	2,162,328	10,623,399
상각누계액	(78,521)	-	(157,091)	(235,612)
손상차손누계액	-	(7,383,162)	-	(7,383,162)
순장부금액	10,660	988,728	2,005,237	3,004,625
변동
기초 순장부금액	10,660	988,728	2,005,237	3,004,625
취득	8,700	-	-	8,700
상각	(4,463)	-	(314,182)	(318,645)
손상차손	-	(15,024)	(1,691,055)	(1,706,079)
기말순장부금액	14,897	973,704	-	988,601
기말
취득원가	97,881	8,371,890	2,162,328	10,632,099
상각누계액	(82,984)	-	(471,273)	(554,257)
손상차손누계액	-	(7,398,186)	(1,691,055)	(90,892,241)
순장부금액	14,897	973,704	-	988,601

&cr(2) 영업권 손상검사&cr&cr1) 영업권은 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
영업권	-	973,704

&cr2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 사업계획 이후 기간의 현금흐름은 연결회사가 속해 있는 산업의 장기 평균성장율을 초과하지 않는 범위 내에세 추정하였습니다.&cr&cr3) 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 식별된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율 입니다.

(단위:%)

구분	전기
할인율	19.82%
명목 영구성장률	0%

19. 매입채무 및 기타금융부채&cr&cr(1)보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	4,190,387	4,594,416
미지급금	1,672,597	368,836
미지급비용	193,812	325,507
파생금융부채	562,889	2,404,552
임대보증금(비유동)	437,000	1,151,196
합계	7,056,685	8,844,507

(2) 당기와 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	2,404,552	549,776
취득	-	2,843,560
파생상품평가이익	(852,314)	(543,997)
전환사채상환	(303,107)	(444,787)
전환사채전환	(686,243)	-
기말금액	562,889	2,404,552

&cr20. 차입금 및 전환사채 &cr

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동성
단기차입금	1,098,708	-
유동성장기부채	31,200	54,600
전환사채	10,968,898	16,760,479
소 계	12,098,806	16,815,079
비유동성
장기차입금	-	26,650
합 계	12,098,806	16,841,729

&cr (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입용도	이자율	당기말	전기말
기타(주1)	배서어음	-	1,098,708	-

(주1) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다.&cr

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입용도	만기일	이자율	당기말	전기말
산은캐피탈	운전자금	2019. 06. 30	2.00%	31,200	81,250
차감 : 유동성장기부채				(31,200)	(54,600)
합 계				-	26,650

(4) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	발행일	상환기일	연이자율	당기말	전기말
제4회 사모전환사채	2016. 06.22	2019. 06.22	1%	3,200,000	3,200,000
가산 : 상환할증금				304,381	304,381
차감 : 전환권조정				(239,118)	(687,024)
소 계				3,265,263	2,817,357
제5회 사모전환사채	2017. 01.11	2020. 01.11	2%	8,150,000	16,500,000
가산 : 상환할증금				516,814	1,046,310
차감 : 전환권조정				(963,179)	(3,603,187)
소 계				7,703,635	13,943,123
합 계				10,968,898	16,760,479
차감 : 유동성대체				(10,968,898)	(16,760,479)
비유동사채				-	-

(5) 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
발행자	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈
발행일	2016년 06월 22일	2017년 01월 11일
만기일	2019년 06월 22일	2020년 01월 11일
액면가액	19,200,000,000원	20,000,000,000원
발행가액	19,200,000,000원	20,000,000,000원
금리	표면이자율 연 1%, 만기보장수익률 연복리 4%	표면이자율 연 2%, 만기보장수익률 연복리 4%
최초전환가액(주1)	6,030원/주	4,515원/주
전환청구기간	2017년 6월 22일 ~ 2019년 5월 22일	2018년 1월 11일 ~ 2019년 12월 11일
투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 사채원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음	사채의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날인2018년 7월 11일부터 만기 3개월전인 2019년 10월 10일까지 매3개월이되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(3개월 단위 연복리4.0%) 을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구가능.
연결회사의 매수청구권(콜옵션)	2016년 6월 22일부터 2019년 6월 22일까지 본건 사채의 20%에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정한 자에 대하여 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날부터 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날의 전일까지 발행회사는 인수인이 보유한 사채권의 50% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있음.
기한이익상실 조항	발행회사의 주식이 상장 폐지되거나 10 거래일 이상 거래가 중지되는 경우, 대주주 및 특수관계인이 인수인의 사전동의 없이 보유하고 있는 보통주 및전환사채를 처분하는 경우, 발행회사의 외부감사인이 회사에 대한 반기 또는 정기감사 결과"적정" 의견이외의 의견을 제시하는 경우 등 기한이익상실 조항에 해당되면 지연손해금(연 17%) 지급 의무가 있음	발행회사의 외부감사인이 회사에 대한 반기 또는 정기감사 결과 "적정" 의견이외의 의견을 제시하는 경우, 발행회사가 기타 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 제반법규를 중대하게 위반하여 본 계약을 성실히 이행할 수 없을 때 등 기한이익상실 조항에 해당되면 지연손해금(연 12%) 지급 의무가 있음

(주1) 전환가격은 전환사채 발행후 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 이에 상응하여 조정되며, 특약사항으로 본건 전환사채 발행일로부터 매3개월마다 전환가격을 조정하되 "전환가격 조정일 전일"을 기산일로 하여 이를 기준으로 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가격이 조정됩니다.&cr &cr 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr

21. 기타비금융부채 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	63,184	73,474
선수금	-	2,000
선수수익	143,482	207,468
합 계	206,665	282,942

22. 순확정급여부채&cr&cr(1) 확정급여부채의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	811,142	854,288
사외적립자산 공정가치	-	-
확정급여부채	811,142	854,288

&cr(2) 당기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	854,288	223,819
당기근무원가	173,363	145,887
이자비용	17,234	-
퇴직급여지급액	(93,192)	(120,557)
재측정 :
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	14,972	(5,763)
- 기타사항에 의한 효과	(71,032)	66,470
관계사전출입	(84,490)	544,432
기말금액	811,142	854,288

&cr(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
판매비와관리비	190,597	145,887

&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말
할 인 율	2.23	2.74
기대임금상승률	5.00	5.00

&cr(5) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.02년입니다.&cr

23. 자본금 및 주식발행초과금&cr&cr(1) 연결회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 가액은 각 각 178,695,217주 및 500원입니 다.&cr &cr (2) 전기 및 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 아래와 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금
2017년 1월 1일 (당기초)	21,686,312 주	10,843,156	21,766,700
유 상 증 자(납입일 01월12일)	10,026,525 주	5,013,262	32,786,737
유 상 증 자(납입일 01월13일)	9,867,375 주	4,933,688	32,266,316
유 상 증 자(납입일 01월16일)	8,787,800 주	4,393,900	28,667,270
2017년 12월 31일 (당기말)	50,368,012 주	25,184,006	115,487,023
2018년 1월 1일 (당기초)	50,368,012 주	25,184,006	115,487,023
5회차전환사채(청구일 01월26일)	455,235 주	227,618	863,822
5회차전환사채(청구일 01월29일)	538,690 주	269,345	1,505,639
5회차전환사채(청구일 01월30일)	364,186 주	182,093	1,017,900
5회차전환사채(청구일 02월06일)	30,349 주	15,175	84,825
5회차전환사채(청구일 02월08일)	242,791 주	121,396	678,601
5회차전환사채(청구일 03월30일)	7,587 주	3,794	21,206
유 상 증 자(납입일 06월15일)	37,422,037 주	18,711,019	70,980,085
무 상 증 자(기준일 06월18일)	89,266,330 주	44,633,165	(44,633,165)
2018년 12월 31일 (당기말)	178,695,217 주	89,347,609	146,005,935

&cr24. 기타자본항목&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
주식선택권	303,400	303,400
자기주식	(418,603)	(418,603)
자기주식처분이익	30,795	30,795
전환권대가	946,966	1,585,175
사채상환이익	1,570,426	1,344,951
기타포괄-공정가치금융자산평가이익	257,238	-
지분법자본변동	(660,265)	-
합 계	2,029,957	2,845,718

25. 매출액 및 매출원가

(단위:천원)

계정과목	당기	전기
매출액:
의약품매출	13,774,183	7,830,142
게임매출	3,285,352	491,200
제품매출	1,837,022	2,540,342
임대수익	520,200	380,358
합 계	19,416,757	11,242,042
매출원가:
의약품매출원가	10,672,805	6,199,494
게임매출원가	1,904,025	123,453
제품매출원가	1,638,603	2,276,247
합 계	14,215,433	8,599,194

26. 판매비와관리비 &cr

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
급여	2,293,947	2,772,826
퇴직급여	296,347	269,571
복리후생비	183,416	186,262
여비교통비	156,030	171,650
접대비	84,386	98,495
통신비	25,972	18,310
수도광열비	8,450	17,984
세금과공과금	115,018	186,862
감가상각비	355,175	327,392
지급임차료	125,482	213,975
수선비	-	40,000
보험료	45,304	21,500
차량유지비	44,837	45,480
운반비	155,568	93,617
교육훈련비	1,600	908
도서인쇄비	1,468	5,650
회의비	843	357
소모품비	24,501	27,269
지급수수료	796,615	641,781
광고선전비	456,656	63,544
대손상각비	65,722	(379,277)
건물관리비	12,849	54,761
외주용역비	-	51,031
협회비	150	180
무형자산상각비	158,185	318,286
합 계	5,408,523	5,248,415

&cr27. 비용의 성격별 분류 &cr&cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기(주1)
제품의 변동	1,638,602	914,404
원재료의 사용	-	2,226,042
상품의변동	10,672,804	6,257,371
종업원 급여	2,773,710	3,457,423
감가상각 및 무형자산상각	513,361	725,717
지급임차료	125,482	263,228
세금과공과	115,018	200,566
광고선전비	456,656	63,544
지급수수료	2,700,640	2,653,963
기타비용	627,683	1,621,231
합 계	19,623,956	18,383,489

(주1) 중단사업손익을 포함한 금액입니다.&cr

28. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기타수익
유형자산처분이익	1,769	21,816
기타의대손충당금환입	814,237	-
잡이익	61,195	354,281
합 계	877,201	376,096
기타비용
유형자산처분손실	1,181	3,719
투자자산처분손실	-	148,197
무형자산감액손실	-	1,691,055
기타의대손상각비	-	2,422,637
영업권손상차손	973,704	15,024
유형자산폐기손실	3,978	9,030
잡손실	255	19,555
합 계	979,118	4,309,216

&cr29. 금융수익 및 금융원가 &cr&cr당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
금융수익
금융리스수익	120,355	230,400
이자수익	1,491,136	1,668,360
외화환산이익	142,972	119,066
외환차익	23,447	78,917
파생상품평가이익	852,314	543,997
파생상품처분이익	686,243	-
당기손익측정-공정가치 금융자산평가이익	2,585,126	1,906,625
합 계	5,901,592	4,547,365
금융원가
이자비용	1,695,612	2,503,095
외화환산손실	66,598	238,200
외환차손	18,396	247,269
사채상환손실	55,768	95,143
합 계	1,836,374	3,083,707

30. 법인세비용&cr

(1) 법인세 비용 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세
이연법인세
일시적차이의 증감	-	-
자본에 직접 가감한 이연법인세	173,896	(417,801)
총이연법인세	173,896	(417,801)
법인세비용(수익)	173,896	(417,801)

&cr(2) 세전이익과 법인세비용

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익(주1)	8,778,098	(4,954,506)
적용세율에 따른 법인세(주2)	1,898,182	(1,111,992)
조정내역
- 비과세수익	(1,812,282)	-
- 비공제비용	31,165	38,172
- 미인식이연법인세자산변동 등	56,831	656,019
법인세비용(수익)	173,896	(417,801)
유효세율(주3)	1.98%	-

(주1) 중단사업 제외 금액입니다.&cr(주2) 적용세율은 법인세비용차감전순이익에 법인세율과 지방소득세율을 적용하여 산출됩니다. 법인세율은 과세표준 2억원 이하는 10%, 2억원 초과~200억원이하는 20%, 200억원초과는 22%이며, 지방소득세율은 과세표준 2억원 이하는 1%, 2억원 초과~200억원이하는 2%, 200억원초과는 2.2%입니다.&cr(주3) 법인세비용차감전순손익이 부의 금액이므로 표시하지 않습니다.&cr

(3) 당기 및 전기에 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기

(단위:천원)

자본의 과목	적용대상금액	자본에 가(감)된법인세부담액등	법인세부담액등차감후 금액
지분법자본변동	846,495	186,229	660,266
보험수리적손익	56,060	(12,333)	43,727
합계	902,555	173,896	703,993

&cr- 전기

(단위:천원)

자본의 과목	적용대상금액	자본에 가(감)된법인세부담액등	법인세부담액등차감후 금액
전환권대가	1,959,800	(431,156)	1,528,644
보험수리적손익	(60,707)	13,355	(47,352)
합계	1,899,093	(417,801)	1,481,292

&cr(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
- 12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,049,211	17,111
- 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	3,218,795	1,009,572
이연법인세자산 소계	4,268,006	1,026,683
이연법인세부채
- 12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,039,485)	(17,111)
- 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,228,521)	(1,009,572)
이연법인세부채 소계	(4,268,006)	(1,026,683)
이연법인세자산(부채) 순액	-	-

&cr(5) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기

(단위:천원)

구분	기초	증가(감소)		기말
당기손익	기타포괄손익
---	---	---	---	---
미수수익	(65,726)	(3,090)	-	(68,816)
대손충당금(미수수익)	3,845	-	-	3,845
대손금	-	176,575	-	176,575
대손충당금	1,029,102	(312,011)	-	717,091
재고자산평가손실	68,041	(67,941)	-	101
일시상각충당금(글로벌전문)	(24,859)	24,859	-	-
국고보조금(글로벌전문)	24,859	(24,859)	-	-
국고보조금(글로벌전문)	23,232	(23,232)	-	-
일시상각충당금(글로벌전문)	(23,232)	23,232	-	-
감가상각비	18,274	2,560	-	20,834
무형자산(판권)	-	(161,333)	-	(161,333)
무형자산손상차손(2013년)	48,405	(48,405)	-	-
무형자산손상차손(개발비)	21,749	(20,286)	-	1,463
지분법적용투자주식	1,929,945	376,357	-	2,306,302
지분법적용투자주식처분이익	-	(2,802,682)	-	(2,802,682)
매도가능증권	2,201	(2,201)	-	-
당기손익공정가치측정금융자산	(419,458)	(518,158)	-	(937,616)
기타포괄공정가치금융자산	-	3,916,976	-	3,916,976
선수수익	45,643	(14,077)	-	31,566
연차충당부채	29,221	(14,662)	-	14,559
기타충당부채	52,359	69,659	-	122,018
반품회수권	-	(29,280)	-	(29,280)
퇴직급여충당부채	36,385	197,334	(173,896)	59,823
전환권조정	(943,847)	679,341	-	(264,505)
상환할증금	297,152	(116,489)	-	180,663
파생상품부채	529,001	(405,166)	-	123,836
선급법인세	(3,773)	-	-	(3,773)
이월결손금	4,548,050	(443,272)	-	4,104,779
이월세액공제	557,123	(229,026)	-	328,097
미인식 이연법인세	(7,783,692)	(44,494)	(12,333)	(7,840,523)
합계	-	186,229	(186,229)	-

&cr- 전기

(단위:천원)

구분	기초	증가(감소)		기말
당기손익	기타포괄손익
---	---	---	---	---
대손충당금	597,027	432,076	-	1,029,103
미수이자	(1,856)	(60,025)		(61,881)
미사용연차	34,674	(5,453)	-	29,221
일시상각충당금	(109,198)	(48,350)	-	(157,548)
국고보조금	109,198	48,350	-	157,548
감가상각비	51,072	(32,798)	-	18,274
재고자산평가손실	94,089	(26,048)	-	68,041
무형자산손상차손	138,844	(68,691)	-	70,153
지분법관련	1,664,357	265,588	-	1,929,945
전환권조정	(235,216)	(1,139,787)	431,156	(943,847)
상환할증금	66,964	230,188	-	297,152
매도가능증권	2,201	-	-	2,201
파생상품부채	120,951	408,051	-	529,002
선수수익	178,702	(133,060)	-	45,642
선급법인세	(7,088)	3,315		(3,773)
소송충당부채	13,200	39,159	-	52,359
퇴직급여	-	49,740	(13,355)	36,385
당기손익인식금융자산	-	(419,458)	-	(419,458)
이월결손금 등	5,170,301	(65,574)	-	5,104,727
미인식이연법인세자산	(7,888,222)	104,976	-	(7,783,246)
이연법인세자산(부채) 순액	-	(417,801)	417,801	-

&cr(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로로 인식하지 않은 일시적 차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액
일시적차이	15,489,300
이월결손금	18,658,086
이월세액공제	328,097
합계	34,475,483

&cr(7) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세무상결손금	이월세액공제
2018년	-	-
2019년	-	160,031
2020년	-	79,876
2021년	740,880	88,190
2022년 이후	17,917,206	-
합계	18,658,086	328,097

&cr 3 1 . 주당순손익 &cr

(1) 보통주당기순손익

(단위:원,주)

구 분	당기	전기
지배주주지분 보통주당기순손실	8,740,654,360	(3,863,060,659)
지배주주지분 중단사업손익	-	563,386,783
합계	8,740,654,360	(3,299,673,876)
가중평균 유통보통주식수(주1)	120,397,341	98,435,472
지배주주 기본주당손실	71	(33)
계속영업 보통주 주당순손익	71	(39)
중단영업 보통주 주당순손익	-	6

(주1) 가중평균유통보통주식수&cr

- 당기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	일 수	적 수
178,532,660	162,557 주	178,370,103	(*)	43,945,029,488 주
(÷)해당회계연도 일수				365 일
가중평균유통보통주식수				120,397,341 주

&cr - 전기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	일 수	적 수
50,368,012	162,557 주	50,205,455	(*)	35,928,947,600 주
(÷)해당회계연도 일수				365 일
가중평균유통보통주식수				98,435,472 주

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 변동된 전환권 행사 및 유상증자를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. &cr

(2) 희석주당순손익&cr

희석주당순손실은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 당기는 반희석효과로 인하여 희석주당순손실을 산출하지 아니하였습니다.&cr

(3) 보고기간말 현재 반희석 효과로 인하여 희석주당손실 계산시 고려하지 아니한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기말	전기말
전환사채	7,490,614	11,217,156

&cr32. 영업활동 현금흐름&cr

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기(주1)
법인세비용차감전순이익	8,778,098	(4,954,506)
현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	4,121,832	5,336,866
감가상각비	355,175	407,072
유형자산폐기손실	3,978	9,030
유형자산처분손실	1,181	3,719
무형자산상각비	158,185	318,645
무형자산손상차손	973,704	1,706,078
투자자산처분손실	-	148,197
지분법손실	687,632	-
퇴직급여	190,597	145,887
이자비용	1,695,612	2,503,095
사채상환손실	55,768	95,143
현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(11,326,216)	(3,451,320)
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(2,585,126)	(1,096,625)
유형자산처분이익	(1,769)	(21,816)
이자수익	(1,491,136)	(1,668,360)
파생상품평가이익	(852,314)	(543,997)
파생상품처분이익	(686,243)	-
투자자산처분이익	-	-
지분법이익	(5,709,628)	(120,522)
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	1,599,609	3,154,269
매출채권	(234,831)	(1,393,054)
기타금융자산	1,160,627	(1,647,992)
기타비금융자산	(85,897)	1,280,032
재고자산	(71,001)	567,686
매입채무	(404,028)	4,130,611
기타금융부채	1,172,067	(856)
기타비금융부채	(76,277)	423,876
충당부채	316,632	-
퇴직금의 지급	(177,683)	(376,652)
영업으로부터 창출된 현금흐름	3,173,323	(85,309)

(주1) 중단사업금액을 포함한 금액입니다.&cr &cr33. 우발채무 및 약정사항&cr

(1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액		보증내용
원 화	외 화
---	---	---	---
서울보증보험	281,686	-	이행, 하자보증

&cr(2) 당기말 현재 연결회사는 신한은행과 USD 1,244,010의 수입신용장 개설 약정을 체결하고 있습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.&cr &cr34. 금융리스 및 운용리스 &cr&cr(1) 금융리스&cr&cr당기 중 연결회사는 보유 중인 기계장치 중 일부를 특수관계자인 ㈜에이프로젠에 금융리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 리스기간은 5~10년입니다. &cr&cr(1)당기말 현재 금융리스제공은 없습니다.&cr

(2)전기말 현재 금융리스의 총투자 및 순투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	최소리스료	무보증잔존가치	리스총투자	리스순투자 &cr(현재가치)
1년이내	1,129,285	-	1,129,285	875,461
1년초과 5년이내	4,547,687	-	4,547,687	4,051,492
5년초과	748,403	-	748,403	747,229
합 계	6,425,375	-	6,425,375	5,674,181

상기 금융리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 조정리스료는 없습니다.&cr

(2) 운용리스 &cr&cr당기 중 연결회사는 보유 중인 투자부동산에 대해 특수관계자인 ㈜에이프로젠,에이프로젠제약㈜,에이프로젠파마㈜,에이프로젠KIC에 운용리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 리스기간은 2년입니다. &cr&cr동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물
원가	3,572,184	6,779,330
상각누계액	-	(403,003)
장부금액	3,572,184	6,376,326

당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 18,831천원입니다.&cr &cr한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
1년 이내	208,121	510,000
1년 초과 5년 이내	5,000	133,226
5년 초과	-	-
합계	213,121	643,226

상기 운용리스로 인해 당기수익으로 인식된 조정리스료 총액은 없습니다.&cr &cr35. 영업부문 정보&cr

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사는 게임사업부, 무선솔루션사업부 및 조명제어사업부로 구분하여 영업정보를 검토하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 부문당기손익은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위: 천원)

구 분	게임사업부문	무선솔루션사업부	임대수익사업부	의약품사업부	합 계
총부문수익	3,285,352	1,837,022	520,200	13,774,183	19,416,757
외부고객으로부터의 수익	3,285,352	1,837,022	520,200	13,774,183	19,416,757
보고부문영업손익	(1,294,171)	54,176	271,244	761,552	(207,199)
감가상각비 및 무형자산상각비	260,670	9,154	225,978	17,560	513,361

&cr ② 전기

(단위: 천원)

구 분	게임사업부문	무선솔루션사업부	임대수익사업부	의약품사업부	합 계
총부문수익	491,200	2,540,342	380,358	7,830,142	11,242,042
외부고객으로부터의 수익	491,200	2,540,342	380,358	7,830,142	11,242,042
보고부문영업손익	(3,275,910)	343,921	419,256	(92,835)	(2,605,568)
감가상각비 및 무형자산상각비	462,070	56,997	178,476	12,556	710,099

(주1) 중단사업부문은 제외되었습니다.&cr &cr (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.&cr &cr① 당기말

(단위: 천원)

구 분	게임사업부	무선솔루션사업부	임대수익사업부(주3)	의약품사업부(주3)	조정(주2)	합 계
보고부문자산(주1)	12,586,928	725,409	32,392,229	8,517,882	183,707,253	237,929,701
보고부문부채(주1)	4,781,402	276,618	803,520	6,577,102	8,289,281	20,727,924

&cr② 전기말

(단위: 천원)

구 분	게임사업부	무선솔루션사업부	임대수익사업부(주3)	의약품사업부(주3)	조정(주2)	합 계
보고부문자산(주1)	3,999,306	1,333,261	36,048,394	6,683,138	93,684,454	141,748,553
보고부문부채(주1)	3,891,091	482,522	1,056,196	5,591,675	16,039,975	27,061,459

(주1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 연결재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다. &cr&cr(주2) 연결회사의 자산, 부채 중 특정 사업부문에 귀속되지 않는 자산, 부채는 조정항목으로 분류하여 기재하였습니다.

&cr(주3) 임대수익사업부 및 의약품사업부는 전기 중 영업을 개시하였습니다 .&cr

36. 특수관계자와의 거래 &cr&cr(1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
유의적 영향력을&cr 행사하는 기업	에이프로젠제약㈜	㈜에이프로젠바이오로직스(주1)
-	㈜에이프로젠
관계기업	㈜이너스텍	㈜이너스텍
에스맥㈜	-
국제전자제어㈜	국제전자제어㈜
에이젝스1호조합	-
기타의 특수관계자	㈜지베이스&cr(㈜에이프로젠케이아이씨의 지배회사)	에이프로젠제약㈜
㈜에이프로젠케이아이씨&cr(㈜에이프로젠제약의 지분법투자회사)	에이프로젠파마㈜
㈜에이프로젠&cr(㈜에이프로젠바이오로직스의 지배회사)	-
㈜에이프로젠바이오로직스&cr(㈜에이프로젠케이아이씨의 관계회사)	-
에이프로젠파마㈜(에이프로젠제약㈜의 종속회사)	-

(주1) 연결회사는 2018년 06월 15일 900억원 규모의 에이프로젠제약㈜에 제3자배정유상증자를 실시하였으며 에이프로젠제약㈜가 최대주주가 되었습니다. &cr&cr(2) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간종료일 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 변동과 잔액은 다음과 같습니다.

&cr1) 주요 거래내역&cr

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	당기	전기
유의적 영향력을&cr행사하는 기업	에이프로젠제약㈜	임대료수입	67,800	50,816
이자수익	541,440	232,690
상품매입	10,815,690	6,256,677
건물관리비	2,693	3,386
토지 및 건물 매입	-	7,745,342
토지 및 건물 매각	-	400,000
당기손익&cr-공정가치측정&cr금융자산 취득	-	23,992,672
관계기업	국제전자제어㈜	매출	-	151,476
영업수수료	-	839,720
기타비용	-	2,846
(주)이너스텍	비품매각	1,209	-
기타의&cr특수관계자	에이프로젠파마㈜	임대료수입	10,000	-
상품매입	21,087	16,114
㈜에이프로젠	임대료수입	377,600	329,309
금융리스수익	120,355	230,400
기계장치매입(주1)	-	5,596,363
기계장치매각	7,521,170	-
토지매입(주1)	-	588,301
건물매입(주1)	-	1,092,560
㈜에이프로젠바이오로직스	이자수익	195,616	12,822
대여금	13,000,000	11,700,000
㈜에이프로젠케이아이씨	임대료수입	64,800	-
당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 취득	70,000,000	-

(주1) 연결회사는 전기 중 바이오 생산설비 임대 사업을 위해 ㈜에이프로젠바이오로직스의 지배회사인 (주)에이프로젠 및 에이프로젠제약㈜으로부터 생산설비와 연구장비(토지, 건물 및 기계장치)를 취득하였습니다. 상기 금액은 토지 및 건물 관련 취득부대비용이 포함된 금액입니다.&cr

2) 채권ㆍ채무 잔액

(단위 : 천원)

내 역		내 역	당기말	전기말
유의적 영향력을 행사하는 기업	에이프로젠제약㈜	신주인수권부채권	-	25,891,347
미수수익	107,114	105,647
임대보증금	50,000	69,500
외상매입금	3,997,507	4,456,595
미지급금	289	215
단기차입금(주1)	1,098,708	-
임차보증금	200,000	200,000
당기손익-공정가치측정금융자산(주4)	27,593,495	-
기타의 특수관계자	㈜에이프로젠	금융리스채권	-	875,461
장기금융리스채권	-	4,798,721
임대보증금	300,500	986,696
에이프로젠파마㈜	외상매출금	1,375	-
임대보증금	12,500	-
외상매입금	3,117	1,873
(주)에이프로젠바이오로직스	단기대여금	13,000,000	-
미수수익	195,616	-
(주)에이프로젠케이아이씨	당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	70,746,410	-
임대보증금	74,000	-
기타	주주ㆍ임원ㆍ종업원	대여금	10,000	10,000

(주1) 배서어음에 대해서는 상환청구권이 존재하므로, 만기 미도래 어음에 대해 차입거래로 분류하였습니다.&cr(주2) 제19회 무기명식 전환사채로 취득시점에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정 하였습니다. 해당 채권잔액은 평가금액을 포함하였으며, 장부금액은 주석 9를 참고하시기 바랍니 다.&cr(주3) 시장성 없는 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채로 취득시점에 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다.&cr(주4) 제 13회 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채로 취득시점에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. &cr (주5) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대해 설정한 대손충당금은 없습니다.&cr&cr(3) 특수관계자와의 지분거래는 다음과 같습니다.&cr&cr-당기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	금액
유의적 영향력을 행사하는 기업	에이프로젠제약㈜	유상증자	89,999,999
관계기업	에이젝스1호조합	조합투자	7,000,000

&cr -전기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	금액
유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜에이프로젠바이오로직스	유상증자	43,000,002
기타의 특수관계자	에이프로젠제약㈜	유상증자	17,000,001

&cr(4) 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.&cr&cr-당기

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	자금대여 거래		현금출자
대여	회수
---	---	---	---	---
기타의 특수관계자	㈜에이프로젠바이오로직스	13,000,000	-	-
종속기업	(주)제3글로브	650,000	-	-

&cr-전기

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	자금대여 거래		현금출자
대여	회수
---	---	---	---	---
기타	㈜에이프로젠바이오로직스	11,700,000	11,700,000	-
주주ㆍ임원ㆍ종업원	326,480	466,480	-

&cr(5) 연결회사는 종속회사인 (주)제3글로브의 투자주식 990백만원 및 (주)비전브로스의 투자주식 750백만원 전액에 대하여 손상차손을 인식하였으며, (주)비전브로스의 미수금 112백만원 전액 대손충당금 설정을 하였습니다.&cr

(6) 연결회사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 25백만원(전기: 267백만원)과 퇴직급여 0백만원(전기: 0백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기된 이사 및 감사를 포함하고 있습니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 와 그 종속회사 2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

2 2 1 1 4 4 - - - - - - 7 7 5 8 32 30 176 180 - - - - - - 213 218 7 8 85 80 612 580 - - - - - - 704 668 12 16 117 110 788 760 - - - - - - 917 886

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.11.12~2018.11.165감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.12.17 ~ &cr2018.12.193 4 1 내부통제 이해 및 평가2019.2.18 ~ &cr2019.2.225 3 1 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2019.1.31공장원재료, 제품 등2019.1.31공장 및 본사금융자산OO-거래사실확인조회서22019.1.2, 2019.3.18 ---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019.01.02이사회 및 감사서면감사계획 및 독립성&cr감사전략, 부정및부정위험22019.03.18이사회 및 감사서면감사에서의 유의적 발견사항, 독립성, 감사수정사항, 그룹감사와 관련한 사항 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl