Annual Report • Mar 17, 2023
Annual Report
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사업보고서 5.0 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 C A
사 업 보 고 서
(제 25 기)
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 사업연도 | 부터 |
| 까지 |
| 금융위원회 | |
| 한국거래소 귀중 | 2023년 03월 17일 |
주권상장법인해당사항 없음
| 제출대상법인 유형 : | |
| 면제사유발생 : |
| 회 사 명 : | 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 |
| 대 표 이 사 : | 김 정 출 |
| 본 점 소 재 지 : | 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 545, 비1층 (상대원동) |
| (전 화) 031-8022-0595 | |
| (홈페이지) http://www.aprogen-hng.com/ | |
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 상무이사 (성 명) 강 성 호 |
| (전 화) 031-8022-0513 | |
목 차
【 대표이사 등의 확인 】 에이프로젠h&g 제25기 사업보고서_대표이사확인서명.jpg 에이프로젠H&G 대표이사 등의 확인 서명
I. 회사의 개요 1. 회사의 개요
가. 연결대상 종속회사 개황 (1) 연결대상 종속회사 현황(요약)
(단위 : 사)-----21-3121-31
| 구분 | 연결대상회사수 | | | | 주요종속회사수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상장 |
| 비상장 |
| 합계 |
※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조
(2) 연결대상회사의 변동내용
에이프로젠아이앤씨㈜당기 중 지분 취득으로 자회사로 편입------
| 구 분 | 자회사 | 사 유 |
|---|---|---|
| 신규연결 | ||
| 연결제외 |
나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 (영문 : Aprogen Healthcare&Games Inc.)
다. 설립일자 당사의 설립일자는 1998년 02월 12일 입니다.
라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 (1) 주소 : 경기도 성남시 중원구 둔촌대로545, B1(상대원동, 한라시그마밸리)(2) 전화번호 : 031) 8022 - 0595(3) 홈페이지 : http://www.aprogen-hng.com
마. 중소기업 등 해당 여부
해당미해당미해당
| 중소기업 해당 여부 | |
| 벤처기업 해당 여부 | |
| 중견기업 해당 여부 |
바. 주요 사업의 내용 당사는 외피용약, 순환계용약, 소화기관용약 등의 전문의약품을 중심으로 의약품을 유통, 판매하는 의약품 사업과 당사가 보유한 부동산 및 장비(기계, 설비)를 대여하는 임대 사업을 주요 사업으로 하고 있으며, 당사의 연결 종속회사는 PC게임 및 모바일게임을 퍼블리싱하는 게임 사업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 2022년 12월 28일 당사의 연결 종속회사로 편입된 에이프로젠아이앤씨㈜는 단열 공사, 가공 등의 단열 사업을 주요 사업으로 하고 있습니다.각 사업부문의 주요 제품 및 서비스에 대한 매출비중과 주요 거래처는 다음과 같으며, 에이프로젠아이앤씨㈜의 경우 편입일(2022년 12월 28일)부터 사업연도 종료일(2022년 12월 31일)까지 발생한 매출이 없으므로 다음 사항을 기재하지 않습니다.기타 상세한 사업의 내용은 동 공시서류의 『Ⅱ. 사업의 내용』을 참고하시기 바랍니다.
| (기준일 : | 2023년 12월 31일 | ) |
| 사업부문 | 주요 제품 및 서비스 | 매출비중 | 주요 거래처 |
|---|---|---|---|
| 의약품 사업 | 외피용약 : 라벤다크림 | 11.91% | 의약품 도매상 |
| 소화기관용약 : 이지롱액 | 8.76% | ||
| 자양강장변질제 : 이소나민주 | 4.53% | ||
| 기타 | 67.53% | ||
| 임대 사업 | 부동산 : 사무실, 연구실 | 5.46% | 계열회사 |
| 게임 사업 | 기타 | 1.80% | - |
| 합계 | 100% | - |
사. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항
코스닥 시장2009년 11월 13일해당사항 없음해당사항 없음
| 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 | 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 등여부 | 특례상장 등적용법규 |
|---|---|---|---|
2. 회사의 연혁
가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 당사는 2018년 04월 본점소재지를 서울특별시 강남구 테헤란로32길 26(역삼동, 청송빌딩)에서 경기도 성남시 중원구 둔촌대로545, B1(상대원동, 한라시그마밸리)으로 변경하였습니다.
나. 경영진 및 감사의 중요한 변동
2020.03.23정기주총-사내(대표)이사 김재섭사내이사 정진철기타비상무이사 박순규사외이사 임수택-2021.03.29정기주총-상근감사 김형기-2022.03.23정기주총사내(대표)이사 김정출--
| 변동일자 | 주총종류 | 선임 | | 임기만료또는 해임 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신규 | 재선임 |
| --- | --- | --- | --- |
※ 2022.03.23 정기주주총회에서 선임한 사내이사 김정출을 동일자 이사회에서 대표이사로 선임
다. 최대주주의 변동 당사의 최대주주는 2018년 06월 15일 ㈜에이프로젠바이오로직스에서 에이프로젠제약㈜로 변경되었습니다. 에이프로젠제약㈜는 2022년 12월 19일을 합병기일로 하여 ㈜에이프로젠바이오로직스를 흡수합병 하였고, 상호를 ㈜에이프로젠바이오로직스로 변경하였습니다.
라. 상호의 변경
| 회사의 명칭 | 변경일 | 변경전 | 변경후 |
|---|---|---|---|
| ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 | 2017.01 | ㈜로코조이인터내셔널 | ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 |
| 에이프로젠아이앤씨㈜ | - | - | - |
| ㈜에이프로젠비저너리 | 2021.10 | ㈜에이프로젠게임즈 | ㈜에이프로젠비저너리 |
| ㈜비전브로스 | - | - | - |
마. 합병등(합병, 영업양수도, 분할, 자산양수도 및 주식의 포괄적 교환 또는 포괄적 이전 등)의 내용 - 자산양수도①
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 거래회사(양도회사) | ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 |
| 거래자산 | 에스맥㈜ 발행 주식 19,000,000주 |
| 이사회 결의일 | 2019년 11월 21일 |
| 거래일 | 2020년 04월 01일, 2020년 04월 08일 |
| 거래금액 | 24,111,000,000원 |
| 거래상대방(양수회사) | 알베르게조합, 와이제이3호조합 |
②
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 거래회사(양수회사) | ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 |
| 거래자산 | 에이프로젠아이앤씨㈜ 발행 주식 1,800,000주 |
| 이사회 결의일 | 2022년 12월 28일 |
| 거래일 | 2022년 12월 28일 |
| 거래금액 | 22,770,000,000원 |
| 거래상대방(양도회사) | ㈜에이프로젠 |
바. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화
| 회사명 | 업종 또는 사업 | 변동일자 | 변동내용 |
|---|---|---|---|
| ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 | 의약품 사업(유통) | 2017.05.01 | 개시 |
| 무선 사업 | 2019.04.01 | 중단 | |
| 게임 사업 | 2022.04.01 | 중단 | |
| 에이프로젠아이앤씨㈜ | 단열 사업 | - | - |
| ㈜에이프로젠비저너리 | 게임 사업 | - | - |
| ㈜비전브로스 | 게임 사업 | - | - |
사. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용
| 회사명 | 일자 | 내 용 |
|---|---|---|
| ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 | 2020.01.15 | 에스맥㈜ 지분매각 (8,000,000주, 주당 1,269원) |
| 2020.04.24 | 회사합병 결정(합병회사 : ㈜에이프로젠케이아이씨 / 피합병회사 : ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈, ㈜에이프로젠) | |
| 2020.09.08 | 회사합병 철회 | |
| 2021.02.19 | '포트리스M' 퍼블리싱 종료 | |
| 2021.08.30 | 에스맥㈜ 지분매각 (8,000,000주, 주당 1,185원) | |
| 2022.07.11 | ㈜에이프로젠메디신 금전대여 (50,000,000,000원) | |
| 2022.09.15 | ㈜에이프로젠 전환사채 취득 (33,000,000,000원) | |
| 2022.11.28 | ㈜이너스텍 주식 처분 (25,000주, 2,500,000,000원) |
3. 자본금 변동사항 (단위 : 원, 주)
| 종류 | 구분 | 당기말(2022년말) | 24기(2021년말) | 23기(2020년말) |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 발행주식총수 | 178,695,217 | 178,695,217 | 178,695,217 |
| 액면금액 | 500 | 500 | 500 | |
| 자본금 | 89,347,608,500 | 89,347,608,500 | 89,347,608,500 | |
| 우선주 | 발행주식총수 | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | |
| 기타 | 발행주식총수 | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | |
| 합계 | 자본금 | 89,347,608,500 | 89,347,608,500 | 89,347,608,500 |
4. 주식의 총수 등
가. 주식의 총수 현황
2022년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주1,000,000,0001,000,000,000-178,695,217178,695,217----------------178,695,217178,695,217-162,557162,557-178,532,660178,532,660-
| 구 분 | | 주식의 종류 | | 비고 |
| --- | --- | --- |
| 합계 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | |
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | |
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | |
| | 1. 감자 |
| 2. 이익소각 |
| 3. 상환주식의 상환 |
| 4. 기타 |
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |
| Ⅴ. 자기주식수 | |
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |
나. 자기주식 취득 및 처분 현황
2022년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주-------------보통주-------------보통주-------------보통주-------------보통주-------------보통주162,557---162,557--------보통주162,557---162,557--------보통주-------------보통주162,557---162,557--------
| 취득방법 | | | 주식의 종류 | 기초수량 | 변동 수량 | | | 기말수량 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(+) | 처분(-) | 소각(-) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 배당가능이익범위이내취득 | 직접취득 | 장내 직접 취득 |
| 장외직접 취득 |
| 공개매수 |
| 소계(a) |
| 신탁계약에 의한취득 | 수탁자 보유물량 |
| 현물보유물량 |
| 소계(b) |
| 기타 취득(c) | | |
| 총 계(a+b+c) | | |
5. 정관에 관한 사항
당사의 최근 정관 개정일은 2023년 02월 17일 입니다.
- 정관 변경 이력
2023.02.17제26기임시주주총회제10조 [신주인수권]2. 발행예정주식총수를 초과하지 않는 범위내에서『자본시장과금융투자업에관한법률』제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우7. 발행예정주식총수를 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우8. 발행예정주식총수를 초과하지 않는 범위 내에서 시설투자, 재무구조개선, 인수합병, 긴급자금조달 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 제3자(법인 및 개인을 포함하며 이회사의 주주를 포함한다. 이하 같음)에게 신주를 발행하는 경우제12조 [신주의 동등배당]회사가 정한 배당기준일 전에 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다.제17조 [전환사채의 발행]1. 사채의 액면총액이 5,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반 공모의 방법으로 전환사채를 발행하는 경우2. 사채의 액면총액이 5,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 전환사채를 발행하는 경우3. 사채의 액면총액이 5,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 전환사채를 발행하는 경우4. 사채의 액면총액이 5,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 시설투자, 재무구조개선, 인수합병, 긴급자금조달 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 제3자(법인 및 개인포함)에게 전환사채를 발행하는 경우제18조 [신주인수권부사채의 발행]1. 사채의 액면총액이 5,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반 공모의 방법으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우2. 사채의 액면총액이 5,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우3. 사채의 액면총액이 5,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우4. 사채의 액면총액이 5,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 시설투자, 재무구조개선, 인수합병, 긴급자금조달 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 제3자(법인 및 개인포함)에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우신주 발행 한도 수정신주의 배당기준 명확화사채 발행한도 증액사채 발행한도 증액2021.03.29제23기정기주주총회제9조 [주식의 종류, 수 및 내용]⑧ <삭제>제12조 [신주의 배당기산일]<삭제>제17조 [전환사채의 발행]④ <삭제>제18조 [신주인수권부사채의 발행]⑤ <삭제>제46조 [감사의 선임]③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 다만,상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.④ 감사의 선임과 해임에 있어서는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식 총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다.)는 그 초과하는 주식에 관하여는 의결권을 행사하지 못한다.제55조 [이익배당]③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 제16조 3항에서 정한날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.개정상법 반영2020.03.23제22기정기주주총회제16조 [주주명부의 폐쇄 및 기준일]① <삭제>② <삭제>③ 회사는 주주총회의 소집, 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 회사는 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.제21조 [소집시기]① 회사의 주주총회는 정기주주총회와 임시주주총회로 한다.② 정기주주총회는 회사가 정한 기준일로부터 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.전자증권법 시행 및 상법시행령 개정에 따른 변경상법시행령 개정에 따른 변경
| 정관변경일 | 해당주총명 | 주요변경사항 | 변경이유 |
|---|---|---|---|
II. 사업의 내용
1. 사업의 개요
당사는 항생제, 순환기제, 소화기제 등의 전문의약품을 중심으로 의약품을 유통, 판매하는 의약품 사업, 당사가 보유한 부동산 및 장비(기계, 설비)를 대여하는 임대 사업을 주요 사업으로 하고 있으며, 연결 종속회사는 PC게임 및 모바일게임을 퍼블리싱하는 게임 사업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 2022년 12월 28일 당사의 연결 종속회사로 편입된 에이프로젠아이앤씨㈜는 단열 공사, 가공 등의 단열 사업을 주요 사업으로 하고 있습니다.당사와 연결 종속회사의 사업부문은 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격, 시장의 특성 등을 고려하여 부문별 현황과 성과를 적절히 반영할 수 있도록 의약품 사업, 임대 사업, 게임 사업, 단열 사업으로 구분하였습니다.당사는 2017년 05월 01일 의약품유통품질관리기준(KGSP) 허가를 취득하여 의약품 도매사업을 시작하였으며 공시서류작성 기준일 현재 당사는 약 100품목 이상의 의약품을 판매하고 있습니다. 의약품 사업에서는 외피용약, 소화기제, 자양강장변질제 등을 상위 매출품목으로 하여 8,900백만원의 매출액을 기록하였습니다. 또한 당사가 보유한 부동산을 임대하여 524백만원의 임대 사업 매출액을, 연결 종속회사의 게임 사업에서는 173백만원의 매출액을 기록하였습니다. 당기 중 종속회사로 편입된 에이프로젠아이앤씨㈜의 경우 편입일(2022년 12월 28일)부터 사업연도 종료일(2022년 12월 31일)까지 발생한 매출 및 원재료 매입, 생산 등이 없으므로 이하 항목의 기재를 생략하며, 차기 정기보고서부터 기재할 예정입니다.의약품 사업, 임대 사업, 게임 사업 등을 합산한 당사의 제25기(2022년) 연결기준 실적은 매출액 9,597백만원, 영업손실 930백만원을 각각 기록하였습니다.
2. 주요 제품 및 서비스(단위 : 백만원, %)
| 사업부문 | 주요제품 | 용도 | 주요상표 | 매출액 | 비율 |
|---|---|---|---|---|---|
| 의약품 사업 | 라벤다크림 | 외피용약 | 라벤다크림 15g, 500g | 1,143 | 11.91 |
| 이지롱액 | 소화기관용약 | 이지롱액 30ml | 841 | 8.76 | |
| 이소나민주 | 자양강장변질제 | 이소나민주 250ml | 435 | 4.53 | |
| 기타 | - | - | 6,481 | 67.53 | |
| 소계 | 8,900 | 92.74 | |||
| 임대 사업 | 부동산 | 사무실, 연구실 | - | 524 | 5.46 |
| 게임 사업 | 기타 | 게임 | - | 173 | 1.80 |
| 총 계 | 9,597 | 100 |
3. 원재료 및 생산설비
당사와 연결 종속회사의 주요 사업에서는 원재료의 매입 및 생산설비에 관한 사항이 없습니다.
4. 매출 및 수주상황
가. 매출실적
(단위 : 백만원)
| 사업부문 | 매출유형 | 품목 | 제25기(2022년) | 제24기(2021년) | 제23기(2020년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 의약품 사업 | 상품 | 라벤다크림 15G | 1,085 | 1,068 | 1,021 |
| 이지롱액 30ML | 841 | 634 | 720 | ||
| 이소나민주 250ML | 435 | 271 | 231 | ||
| 기타 | 6,539 | 5,181 | 5,298 | ||
| 소계 | 8,900 | 7,154 | 7,270 | ||
| 임대 사업 | 부동산 | 사무실, 연구실 | 524 | 524 | 524 |
| 게임 사업 | 기타 | 게임 | 173 | 738 | 2,524 |
| 합 계 | 9,597 | 8,416 | 10,318 |
나. 판매방법 등
(1) 판매경로
단위 : 백만원)
| 사업부문 | 판매경로 | 매출액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|
| 의약품 사업 | 도매상 | 8,854 | 92.26 |
| 기타 | 46 | 0.48 | |
| 소계 | 8,900 | 92.74 | |
| 임대 사업 | 관계회사 | 524 | 5.46 |
| 게임 사업 | 기타 | 173 | 0.54 |
| 합계 | 9,597 | 100 |
(2) 판매전략
| 사업부문 | 내용 |
|---|---|
| 의약품 사업 | 항생제, 순환기제, 소화기제, 소염진통제 등 100품목 이상의 전문의약품을 중심의 판매와 더불어 보다 경쟁력 있는 신규 전문의약품의 판매도 지속해나갈 계획입니다. 또한 일반의약품 등 부가가치가 높은 품목의 유통까지 확대할 계획이며 지속적으로 환경 변화에 대처해 나갈 것입니다. |
| 임대 사업 | 경쟁력있는 수요업체를 대상으로 보유중인 상업용 토지와 건물을 임대하고, 의약품 연구 및 제조에 특화된 기계설비의 물적 금융리스를 통하여 중장기적으로 안정적인 수익을 확보할 계획입니다. |
| 게임사업 | 과거 게임 퍼블리싱 경험을 바탕으로, 경쟁력있는 개발사를 발굴하고 투자하여 다양한 장르로의 진출을 도모하고 있습니다. |
(3) 주요 매출처
(단위 : 백만원)
| 사업부문 | 매출처 | 매출액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|
| 의약품 사업 | ㈜바른팜 | 392 | 4.08 |
| ㈜힐링스팜 | 275 | 2.87 | |
| ㈜호민약품 | 255 | 2.66 | |
| 기타 | 7,978 | 83.13 | |
| 소계 | 8,900 | 92.74 | |
| 임대 사업 | ㈜에이프로젠 | 460 | 4.79 |
| ㈜에이프로젠바이오로직스 | 53 | 0.55 | |
| 기타 | 11 | 0.11 | |
| 소계 | 524 | 5.46 | |
| 게임 사업 | 기타 | 173 | 1.80 |
| 합계 | 9,597 | 100 |
5. 위험관리 및 파생거래
당사는 기업공시서식 작성기준에 따른 소규모 기업에 해당하여 본 항목의 기재를 생략하며, 해당 내용은 『Ⅲ. 재무에 관한 사항』 중 [3. 연결재무제표 주석]의 (36. 위험관리) 항목을 참고하시기 바랍니다.
6. 주요계약 및 연구개발활동
가. 경영상의 주요계약 등
| 계약자 | 계약상대방 | 계약내용 | 계약기간 | 금액(백만원) |
|---|---|---|---|---|
| ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 | ㈜에이프로젠바이오로직스 | 기계 및 설비 리스계약 | 2020.01.01 ~2035.12.31 (16년) | 보증금 : 1,000리스료(월) : 115 |
| 기계 및 설비 리스계약 | 2020.03.01 ~2036.02.29 (16년) | 보증금 : 800리스료(월) : 60 | ||
| 부동산 임대차 계약 | 2022.04.01 ~ 2023.03.31 (1년) |
보증금 : 30임대료(월) : 3 | ||
| 부동산 임대차 계약 | 2022.04.01 ~ 2023.03.31 (1년) |
보증금 : 13임대료(월) : 1 | ||
| ㈜에이프로젠 | 부동산 임대차 계약 | 2021.04.01 ~ 2023.03.31 (2년) |
보증금 : 301임대료(월) : 31 | |
| 부동산 임대차 계약 | 2022.04.01 ~ 2023.03.31 (1년) |
보증금 : 20임대료(월) : 2 | ||
| 부동산 임대차 계약 | 2021.04.01 ~ 2023.03.31 (2년) |
보증금 : 60임대료(월) : 6 | ||
| 에이프로젠아이앤씨㈜ | 부동산 임대차 계약 | 2022.08.01 ~2023.03.31 (8개월) | 보증금 : 14임대료(월) : 1 |
나. 연구개발활동
해당사항 없음
7. 기타 참고사항
가. 사업부문별 현황[의약품 사업]
(1) 산업의 특성의약품산업은 생물, 미생물, 화학 등의 기초과학 및 약학, 의학, 통계 등의 산업과 융ㆍ복합이 가능한 산업으로 높은 위험이 있으나 동시에 고수익, 고부가가치를 창출해내는 산업이며, 신약개발을 위한 연구에서부터 원료 및 완제 의약품의 생산과 판매 등의 모든 과정이 기술 집약도가 높은 미래 성장산업으로 분류되고 있습니다. 의약품 산업은 인류의 생명과 관련한 필수재 특성을 지닌 산업으로 개발 및 제조, 유통, 판매 전 과정에서 타 산업에 비해 엄격한 제도적 규제를 받고 있습니다. 의약품 산업의 꾸준한 성장과 함께 국내 의약품 유통시장도 지속적으로 성장함에 따라 국내 의약품유통 총 공급금액은 2021년 기준 80조6,702억원으로 전년대비 약 6.3% 성장하였습니다.(2) 산업의 성장성의학의 발전 및 인류의 생명연장에 따라 인구 고령화는 전 세계의 흐름이 되었으며 웰빙, 웰에이징에 대한 수요 증가와 만성질환 및 신종질병 증가 등의 복합적 요인으로 의약품 산업은 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다. 의약품 산업의 성장에 따라 의약품 유통 시장도 지속적으로 성장할 것으로 예상되며, 완제의약품 유통기준 총 공급금액은 2017년 60조73억원에서 2021년 80조6,702억원으로 증가하였고 매년 꾸준하게 성장하고 있습니다.
(단위 : 억원, %)
| 구분 | 2017년 | 2018년 | 2019년 | 2020년 | 2021년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공급금액 | 600,073 | 655,531 | 709,541 | 759,126 | 806,702 |
| 전년대비 증가액 | 29,051 | 55,458 | 54,010 | 49,585 | 47,576 |
| 전년대비 증가율 | 5.09% | 9.24% | 8.24% | 6.99% | 6.27% |
(출처 : 건강보험심사평가원 완제의약품 유통정보 통계집, 당사 재구성)
(3) 경기변동의 특성의약품 산업은 인류의 건강 증진 및 생명연장, 질병치료 등의 필수재 특성을 지닌 산업으로 다른 산업에 비하여 경기 변동에 따른 영향이 적은 산업입니다.(4) 시장의 특성2021년 건강보험심사평가원에서 발간한 통계자료에 따르면 국내 의약품 유통시장은 도매상, 제조사, 수입사로 구분하고 있습니다. 국내 완제의약품 전체 공급금액 중 각 유통 업태별 공급금액은 도매상 55.8%, 제조사 31.1%, 수입사 13.1%를 차지하고 있으며, 각 유통 업태별 상위 5%에 해당하는 업체가 전체 공급금액의 70% 이상을 점유하고 있습니다.
2021년 국내 의약품 유통시장 업체 현황.jpg 2021년 국내 의약품 유통시장 업체 현황(출처 : 건강보험심사평가원 완제의약품 유통정보 통계집)
2021년 기준 국내 완제의약품 공급업체 3,715개 중, 도매상의 수는 3,278개로 전체의 88.2%를 차지하고 있습니다. 도매상의 수는 2017년 2,354개에서 2021년 3,278개로, 매년 증가하고 있으며, 의약품 전체 시장 규모에 비해 과도한 수의 도매업체들이 경쟁하고 있습니다. 또한 일부 도매업체들의 대형화와 높은 시장점유율에 따라서 소형 도매업체들의 경쟁은 더욱 치열해지고 있습니다.
(단위 : 개, %)
| 구분 | 2017년 | 2018년 | 2019년 | 2020년 | 2021년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 도매업체수 | 2,354 | 2,615 | 2,888 | 3,108 | 3,278 |
| 증가수 | 261 | 261 | 273 | 220 | 170 |
| 증가율 | 12.47% | 11.09% | 10.44% | 7.62% | 5.47% |
(출처 : 건강보험심사평가원 완제의약품 유통정보 통계집, 당사 재구성)
의약품은 의사의 처방 없이 소비자가 직접 구매하여 사용할 수 있는 일반의약품과 의사의 전문지식과 판단에 따라 사용해야하는 전문의약품으로 구분됩니다. 전체 의약품 유통 시장에서 전문의약품의 비율은 약 90%에 달하며, 공급금액과 품목수도 매년 증가하고 있습니다.
전문, 일반의약품별 공급 현황(2019~2021년).jpg 전문, 일반의약품별 공급 현황(2019~2021년)(출처 : 건강보험심사평가원 완제의약품 유통정보 통계집)
(5) 관련 법령 또는 정부의 규제 등- 약사법 : 의약품 판매업의 허가, 의약품등의 판매 질서- 의약품 유통관리기준(KGSP) : 의약품 공급과정에서의 보관, 관리책임, 공급관리, 품질관리 및 환경위생관리 등
[임대 사업]
(1) 산업의 특성부동산 임대업은 주거, 상업, 공업, 농업, 임업 또는 광업용 토지 및 지상건물, 기타 권리 등을 임대하는 산업으로 크게 나누면 주거용 건물 임대업, 비주거용 건물 임대업, 기타 부동산 임대업으로 분류할 수 있습니다.
리스 산업은 기계 및 장치 등의 산업 설비를 임대하는 산업으로, 주로 기업이나 사업자를 대상으로 하며 부동산 임대업에 비하여 장기간에 걸쳐 대여하는 것이 특징입니다. 임대인은 지급받는 리스료를 통해 설비에 관한 비용 회수가 가능하고, 임차인은 리스료 지급을 통해 필요한 설비를 사용하면서 설비 구축에 투입되는 비용을 줄일 수 있는 장점이 있습니다.(2) 산업의 성장성국내 리스 산업 시장은 기업의 장기적인 설비투자를 촉진하고, 대규모 외자도입 및 자본의 투자효율성제고 등을 위하여 1972년에 도입되어 지속적으로 성장하고 있으나 정부의 규제강화, 업체간의 과도한 경쟁 등으로 수익성 개선에 어려움을 겪고 있습니다. 다만 리스산업 시장의 영역 확대 및 다양한 수요의 발생에 따라 향후에도 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다.(3) 경기변동의 특성부동산 임대업과 리스 산업은 경기에 후행하는 특성과 실물 경기변동에 의한 임대수요의 변화가 임대료 산정에 영향을 미치는 특성이 있으며, 금융시장의 변동과 같은 급격한 외적환경 변화에도 많은 영향을 받을 수 있습니다.
[게임 사업]
(1) 산업의 특성게임 산업은 전통적인 제조업과는 달리 대량의 원자재나 설비투자 없이도 투입 대비 산출 결과가 높은 고부가가치 산업으로 원자재 가격상승, 국제경제의 불안정한 흐름 등에 크게 영향을 받지 않습니다. 음악, 영화, 방송, 애니메이션 등과 함께 대표적인 문화콘텐츠 산업으로 이들 산업과의 연계가능성이 높고 정보통신기술, 첨단산업기술 등 관련 기술 발전에 기여하는 영향이 큰 산업입니다. 또한 다른 산업보다 언어, 국가, 문화 등의 장벽이 상대적으로 낮아 해외 수출 시장에서도 경쟁력 있는 산업입니다. 2020년 국내 게임 시장 규모는 18조8,855억원으로 전년대비 21.3% 증가하였습니다.(2) 산업의 성장성게임 산업은 인터넷 인프라 발전과 IT기기의 발전, 사회 문화의 인프라가 인터넷 환경을 중심으로 발전하면서 꾸준하게 성장하고 있습니다. 국내 게임 산업은 2000년대 PC 온라인 게임 시절부터 현재 모바일 게임 시대에 이르기까지 눈부신 발전을 거듭하며 세계 4위 규모로 성장했고, 국내 콘텐츠 수출액의 대부분을 차지할 만큼 중요한 산업으로 자리잡았습니다. 최근 10년간 꾸준하게 성장한 게임산업은 코로나19의 영향으로 역성장한 경제 성장률에 반해 높은 성장률을 기록하였습니다.
국내 게임 시장 전체 규모 및 성장률(2011~2020년).jpg 국내 게임 시장 전체 규모 및 성장률(2011~2020년)(출처 : 2021 대한민국 게임백서)
2021년 국내 게임 시장 규모는 2020년 대비 약 6.1% 상승할 것으로 예상되며, 2023년까지 연 평균 약 8% 성장할 것으로 전망됩니다.
국내 게임시장의 규모와 전망(2019~2023년).jpg 국내 게임시장의 규모와 전망(2019~2023년)(출처 : 2021 대한민국 게임백서)
(3) 경기변동의 특성게임은 비교적 저렴한 비용으로 서비스를 이용할 수 있는 특성이 있어 일반적인 경기 변동에 큰 영향을 받지 않는 산업입니다.
(4) 시장의 특성국내 게임 제작 및 배급 업체의 수는 2020년 기준 1,046개로 전년대비 약 14% 증가하였습니다.
게임 제작 및 배급 업체의 연도별 증감 추이(2011~2020년).jpg 게임 제작 및 배급 업체의 연도별 증감 추이(2011~2020년)(출처 : 2021 대한민국 게임백서)
모바일 기기의 편리한 접근성과 하드웨어 사양의 향상으로 고품질 게임을 언제 어디서나 쉽게 즐길 수 있게 되면서, 모바일 게임 시장은 꾸준하게 성장하고 있습니다. 많은 게임 이용자들이 모바일 플랫폼으로 이동하고 있는 상황에서 전체 게임 시장에서 모바일 게임의 비중은 점차 높아질 것으로 예상됩니다.과거 소규모 창업이 가능했던 모바일 게임 시장은 관련 기술 및 기기의 발전에 따른 고도화로 양질의 게임 개발, 운영 능력과 대규모의 마케팅 비용을 필요로 하며 진입장벽이 높아지고 있습니다. 따라서 상위 대형 기업이 시장을 점유하고 있는 시장에서 중소기업을 비롯한 스타트업이나 벤처기업의 우수한 인력 및 자금 확보 경쟁이 심화되고 있습니다.국내 전체 게임 시장에서 모바일 게임의 점유율은 2020년 기준 57.4%를 차지하여 절반을 넘어섰으며, 모바일 게임 중 매출 점유율 상위 1~3위 게임이 37.2%의 비중을 차지하며 상위 게임 IP를 보유한 업체의 영향력은 더욱 확대되고 있습니다.
모바일 게임 국내 매출 상위 10개 퍼블리셔(2019~2020년).jpg 모바일 게임 국내 매출 상위 10개 퍼블리셔(2019~2020년)(출처 : 2021 대한민국 게임백서)
(5) 관련 법령 또는 정부의 규제 등- 게임산업 진흥에 관한 법률 : 게임산업의 진흥(창업, 연구, 유통질서 등), 게임문화의 진흥(과몰입, 중독 예방, 지식재산권 보호, 이용자 권익보호 등), 등급분류, 게임 제작 및 제공의 등록과 허가 등
나. 조직도
에이프로젠h&g 조직도_2022.12.31.jpg 에이프로젠h&g 조직도_2022.12.31
다. 사업부문별 주요 재무정보
(단위 : 백만원)
| 구분 | 매출액 | 영업손익 | 자산 | 부채 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 제25기(2022년) | 의약품 | 8,900 | -5 | 10,878 | 6,256 |
| 임대 | 524 | -984 | 195,017 | 2,761 | |
| 게임 | 173 | 59 | 563 | 104 | |
| 단열 | - | - | 5,374 | 601 | |
| 기타 | - | - | 1,560 | 4,233 | |
| 합계 | 9,597 | -930 | 213,392 | 13,955 | |
| 제24기(2021년) | 의약품 | 7,154 | -547 | 4,569 | 3,436 |
| 임대 | 524 | 275 | 31,229 | 503 | |
| 게임 | 738 | -2,307 | 1,109 | 360 | |
| 기타 | - | - | 189,835 | 203 | |
| 합계 | 8,416 | -2,579 | 226,742 | 4,502 | |
| 제23기(2020년) | 의약품 | 7,270 | -786 | 5,595 | 4,139 |
| 임대 | 524 | 275 | 32,526 | 503 | |
| 게임 | 2,524 | -1,498 | 3,271 | 368 | |
| 기타 | - | - | 195,496 | 423 | |
| 합계 | 10,318 | -2,009 | 236,888 | 5,433 |
III. 재무에 관한 사항
1. 요약재무정보
당사는 기업공시서식 작성기준에 따른 소규모 기업에 해당하여 본 항목의 기재를 생략합니다.
2. 연결재무제표
가. 연결재무상태표
| 연결 재무상태표 |
| 제 25 기 2022.12.31 현재 |
| 제 24 기 2021.12.31 현재 |
| 제 23 기 2020.12.31 현재 |
| (단위 : 원) |
| 제 25 기 | 제 24 기 | 제 23 기 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 107,987,910,489 | 112,237,991,697 | 100,896,432,234 |
| 현금및현금성자산 | 15,809,619,033 | 11,533,460,504 | 31,704,773,840 |
| 매출채권및기타유동채권 | 13,528,005,337 | 54,267,522,447 | 67,211,679,783 |
| 기타유동금융자산 | 75,464,201,853 | 44,859,523,014 | 0 |
| 기타유동자산 | 1,172,735,050 | 95,088,648 | 328,936,285 |
| 당기법인세자산 | 683,358,664 | 743,424,100 | 544,281,020 |
| 재고자산 | 1,329,990,552 | 738,972,984 | 1,106,761,306 |
| 비유동자산 | 105,405,016,137 | 114,504,111,889 | 135,992,948,957 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 56,210,219,405 | 20,820,254,714 | 21,996,458,139 |
| 기타비유동금융자산 | 35,726,699,588 | 83,041,672,831 | 103,270,598,246 |
| 종속기업및관계기업투자주식 | 0 | 1,136,141,759 | 774,358,797 |
| 투자부동산 | 9,044,600,312 | 9,270,577,940 | 9,496,555,568 |
| 유형자산 | 4,365,202,302 | 154,884,809 | 384,860,139 |
| 무형자산 | 9,449,436 | 16,962,775 | 2,996,986 |
| 기타비유동자산 | 48,845,094 | 63,617,061 | 67,121,082 |
| 자산총계 | 213,392,926,626 | 226,742,103,586 | 236,889,381,191 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 12,004,886,286 | 3,115,136,681 | 3,565,127,450 |
| 매입채무및기타유동채무 | 1,690,310,993 | 2,278,939,164 | 2,351,856,684 |
| 유동충당부채 | 216,078,583 | 311,948,922 | 378,093,002 |
| 단기차입금 | 9,646,872,906 | 169,538,176 | 301,690,325 |
| 기타유동금융부채 | 311,341,489 | 107,714,787 | 270,824,141 |
| 기타유동부채 | 140,282,315 | 246,995,632 | 262,663,298 |
| 비유동부채 | 1,950,913,140 | 1,386,774,530 | 1,867,148,990 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 423,000,000 | 437,000,000 | 437,000,000 |
| 비유동충당부채 | 195,830,440 | 218,026,649 | 251,836,390 |
| 퇴직급여부채 | 1,093,229,701 | 694,247,218 | 1,035,041,380 |
| 기타비유동금융부채 | 89,495,575 | 37,500,663 | 143,271,220 |
| 이연법인세부채 | 149,357,424 | 0 | 0 |
| 부채총계 | 13,955,799,426 | 4,501,911,211 | 5,432,276,440 |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 198,885,856,759 | 222,615,854,302 | 231,830,200,486 |
| 보통주자본금 | 89,347,608,500 | 89,347,608,500 | 89,347,608,500 |
| 주식발행초과금 | 146,005,935,148 | 146,005,935,148 | 146,005,935,148 |
| 기타자본구성요소 | (18,499,158,554) | (450,930,600) | 11,436,278,324 |
| 이익잉여금(결손금) | (17,968,528,335) | (12,286,758,746) | (14,959,621,486) |
| 비지배지분 | 551,270,441 | (375,661,927) | (373,095,735) |
| 자본총계 | 199,437,127,200 | 222,240,192,375 | 231,457,104,751 |
| 자본과부채총계 | 213,392,926,626 | 226,742,103,586 | 236,889,381,191 |
나. 연결포괄손익계산서
| 연결 포괄손익계산서 |
| 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
| 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 25 기 | 제 24 기 | 제 23 기 | |
|---|---|---|---|
| 수익(매출액) | 9,597,995,160 | 8,416,313,292 | 10,318,783,471 |
| 매출원가 | 7,467,964,167 | 6,653,961,012 | 7,832,830,481 |
| 매출총이익 | 2,130,030,993 | 1,762,352,280 | 2,485,952,990 |
| 판매비와관리비 | 3,060,491,035 | 4,341,794,834 | 4,494,843,124 |
| 영업이익(손실) | (930,460,042) | (2,579,442,554) | (2,008,890,134) |
| 기타수익 | 1,368,914,771 | 94,102,410 | 3,148,793,604 |
| 기타비용 | 11,180,893,841 | 103,440,365 | 3,104,504,171 |
| 기타의대손상각비 | 11,168,043,164 | 0 | 0 |
| 기타 | 12,850,677 | 103,440,365 | 3,104,504,171 |
| 지분법손익 | 94,730,609 | 352,196,021 | 993,236,569 |
| 금융수익 | 6,234,850,006 | 4,934,558,421 | 10,003,920,781 |
| 유효이자율법 인식 | 982,417,491 | 1,036,829,950 | 1,019,938,478 |
| 기타 | 5,252,432,515 | 3,897,728,471 | 8,983,982,303 |
| 금융비용 | 847,865,272 | 50,650,065 | 807,829,706 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (5,260,723,769) | 2,647,323,868 | 8,224,726,943 |
| 법인세비용(수익) | 345,832,756 | 0 | (2,834,627,044) |
| 당기순이익(손실) | (5,606,556,525) | 2,647,323,868 | 11,059,353,987 |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | (5,606,556,525) | 2,649,890,060 | 11,084,282,328 |
| 비지배지분 | (2,566,192) | (24,928,341) | |
| 기타포괄손익 | (6,664,697,928) | (11,864,236,244) | 10,250,300,695 |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) | 0 | 0 | 325,512,865 |
| 지분법자본변동 | 0 | 0 | 325,512,865 |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) | (6,664,697,928) | (11,864,236,244) | 9,924,787,830 |
| 보험수리적손익 | (84,800,005) | 191,772,680 | 1,852,810 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (6,579,897,923) | (12,065,595,865) | 9,922,935,020 |
| 지분법자본변동 | 0 | 9,586,941 | 0 |
| 총포괄손익 | (12,271,254,453) | (9,216,912,376) | 21,309,654,682 |
| 총 포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | (12,271,254,453) | (9,214,346,184) | 21,334,583,023 |
| 비지배지분 | 0 | (2,566,192) | (24,928,341) |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (31) | 15 | 62 |
| 계속사업기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (31) | 15 | 62 |
다. 연결자본변동표
| 연결 자본변동표 |
| 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
| 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 자본 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.01.01 (기초자본) | 89,347,608,500 | 146,005,935,148 | 1,187,830,439 | (26,045,756,624) | 210,495,617,463 | (348,167,394) | 210,147,450,069 | ||
| 자본의변동 | 포괄손익 | 당기순이익(손실) | 0 | 0 | 0 | 11,084,282,328 | 11,084,282,328 | (24,928,341) | 11,059,353,987 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 0 | 0 | 0 | 1,852,810 | 1,852,810 | 0 | 1,852,810 | ||
| 지분법자본변동 | 0 | 0 | 325,512,865 | 0 | 325,512,865 | 0 | 325,512,865 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 0 | 0 | 9,922,935,020 | 0 | 9,922,935,020 | 0 | 9,922,935,020 | ||
| 총포괄손익소계 | 10,248,447,885 | 11,086,135,138 | 21,334,583,023 | (24,928,341) | 21,309,654,682 | ||||
| 기타의 자본조정 | 연결범위의 변동 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 재분류 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 2020.12.31 (기말자본) | 89,347,608,500 | 146,005,935,148 | 11,436,278,324 | (14,959,621,486) | 231,830,200,486 | (373,095,735) | 231,457,104,751 | ||
| 2021.01.01 (기초자본) | 89,347,608,500 | 146,005,935,148 | 11,436,278,324 | (14,959,621,486) | 231,830,200,486 | (373,095,735) | 231,457,104,751 | ||
| 자본의변동 | 포괄손익 | 당기순이익(손실) | 0 | 0 | 0 | 2,649,890,060 | 2,649,890,060 | (2,566,192) | 2,647,323,868 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 0 | 0 | 0 | 191,772,680 | 191,772,680 | 0 | 191,772,680 | ||
| 지분법자본변동 | 0 | 0 | 9,586,941 | 0 | 9,586,941 | 0 | 9,586,941 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 0 | 0 | (12,065,595,865) | 0 | (12,065,595,865) | 0 | (12,065,595,865) | ||
| 총포괄손익소계 | 0 | 0 | (12,056,008,924) | 2,841,662,740 | (9,214,346,184) | (2,566,192) | (9,216,912,376) | ||
| 기타의 자본조정 | 연결범위의 변동 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 재분류 | 0 | 0 | 168,800,000 | (168,800,000) | 0 | 0 | |||
| 2021.12.31 (기말자본) | 89,347,608,500 | 146,005,935,148 | (450,930,600) | (12,286,758,746) | 222,615,854,302 | (375,661,927) | 222,240,192,375 | ||
| 2022.01.01 (기초자본) | 89,347,608,500 | 146,005,935,148 | (450,930,600) | (12,286,758,746) | 222,615,854,302 | (375,661,927) | 222,240,192,375 | ||
| 자본의변동 | 포괄손익 | 당기순이익(손실) | 0 | 0 | 0 | (5,606,556,525) | (5,606,556,525) | 0 | (5,606,556,525) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 0 | 0 | 0 | (84,800,005) | (84,800,005) | 0 | (84,800,005) | ||
| 지분법자본변동 | 0 | 0 | (9,586,941) | 9,586,941 | 0 | 0 | 0 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 0 | 0 | (6,579,897,923) | 0 | (6,579,897,923) | 0 | (6,579,897,923) | ||
| 총포괄손익소계 | (6,589,484,864) | (5,681,769,589) | (12,271,254,453) | 0 | (12,271,254,453) | ||||
| 기타의 자본조정 | 연결범위의 변동 | 0 | 0 | (11,458,743,090) | 0 | (11,458,743,090) | 926,932,368 | (10,531,810,722) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 재분류 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 2022.12.31 (기말자본) | 89,347,608,500 | 146,005,935,148 | (18,499,158,554) | (17,968,528,335) | 198,885,856,759 | 551,270,441 | 199,437,127,200 |
라. 연결현금흐름표
| 연결 현금흐름표 |
| 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
| 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 25 기 | 제 24 기 | 제 23 기 | |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 17,284,240,893 | (13,291,337,538) | 3,386,121,930 |
| 계속영업이익(손실) | (5,606,556,525) | 2,647,323,868 | 11,059,353,987 |
| 당기순이익(손실)조정을 위한 가감 | 5,090,767,278 | (4,689,657,673) | (12,119,444,678) |
| 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | 14,127,179,598 | (14,778,562,208) | 692,608,193 |
| 이자수취(영업) | 3,834,256,459 | 3,801,571,563 | 3,982,765,280 |
| 이자지급(영업) | (45,171,917) | (72,870,008) | (500,000) |
| 법인세환급(납부) | (116,234,000) | (199,143,080) | (228,660,852) |
| 투자활동현금흐름 | (18,467,245,001) | (6,787,662,352) | 11,024,584,172 |
| 관계기업투자주식의 감소 | 2,000,000,000 | 0 | 10,225,000,000 |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 0 | 0 | 6,272,000 |
| 단기대여금의 감소 | 33,500,000,000 | 12,500,000,000 | 18,306,715,520 |
| 보증금의 수령 | 0 | 0 | 1,800,000,000 |
| 매각예정비유동자산감소 | 0 | 0 | 17,955,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 | 0 | 0 | 28,823,016,993 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 0 | 9,480,000,000 | 0 |
| 임차보증금의 감소 | 120,000 | 60,000,000 | 20,051,060 |
| 금융리스채권의 회수 | 1,121,340,069 | 1,070,634,356 | 965,623,815 |
| 유형자산의 처분 | 0 | 24,614,547 | 0 |
| 무형자산의 처분 | 0 | 500,000,000 | 152,994,276 |
| 기타비유동채무의 증가 | 32,500,000 | 0 | 0 |
| 단기금융상품의 감소 | 60,000,000,000 | 30,000,000,000 | 0 |
| 단기대여금의 증가 | (53,500,000,000) | 0 | (67,200,000,000) |
| 유형자산의 취득 | 0 | (5,720,255) | (29,969,492) |
| 무형자산의 취득 | 0 | (417,191,000) | 0 |
| 임차보증금의 증가 | 0 | 0 | (120,000) |
| 단기금융상품의 증가 | (30,000,000,000) | (60,000,000,000) | 0 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (33,000,000,000) | 0 | 0 |
| 기타비유동채무의 감소 | (32,500,000) | 0 | 0 |
| 연결범위 변동으로 인한 현금자산 증가 | 1,411,294,930 | 0 | 0 |
| 재무활동현금흐름 | 5,458,897,972 | (95,594,931) | (225,682,740) |
| 단기차입금의 증가 | 5,500,000,000 | 0 | 0 |
| 전환사채의 상환 | 0 | 0 | (106,841,300) |
| 리스부채의 지급 | (41,102,028) | (95,594,931) | (118,841,440) |
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 4,275,893,864 | (20,174,594,821) | 14,185,023,362 |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 264,665 | 3,281,485 | (25,698,140) |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | 4,276,158,529 | (20,171,313,336) | 14,159,325,222 |
| 기초현금및현금성자산 | 11,533,460,504 | 31,704,773,840 | 17,545,448,618 |
| 기말현금및현금성자산 | 15,809,619,033 | 11,533,460,504 | 31,704,773,840 |
※ 상기 연결재무제표는 주주총회 승인전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.
3. 연결재무제표 주석
| 제 25(당)기 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 24(전)기 2021년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요
(1) 지배회사의 개요주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈(이하 '당사' 또는 '지배회사')는 1998년 2월에 설립되어 모바일게임 퍼블리싱, 의약품 도소매업, 임대수익 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사의 발행주식은 2009년 11월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳤습니다.보고기간 종료일 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| (주)에이프로젠바이오로직스(*) | 106,674,314 주 | 59.70% |
| 기타 | 72,020,903 주 | 40.30% |
| 합 계 | 178,695,217 주 | 100.00% |
(*) 당기 중 에이프로젠제약(주)가 ㈜에이프로젠바이오로직스를 흡수 합병 후 ㈜에이프로젠바이오로직스로 사명 변경하였습니다.
2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사'), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
(2) 연결대상 종속기업 개요
보고기간 종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : %)
| 종속기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산일 | 소유지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜비전브로스(*1) | 대한민국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 12월 | 65.33 | 65.33 |
| ㈜에이프로젠비저너리(*2) | 대한민국 | 소프트웨어 개발 및 판매 | 12월 | 100 | 100 |
| 에이프로젠아이앤씨㈜ (*3) | 대한민국 | 기타산업용유리제품 | 12월 | 92.43 | - |
(*1) 당기말 현재 청산중에 있습니다.(*2) 전기 중 (주)에이프로젠게임즈에서 (주)에이프로젠비저너리로 사명 변경 되었습니다.(*3) 당기 중 신규 취득하였으며, 소유지분율은 자기주식수를 제외한 유통주식 기준입니다. (3) 당기말 현재 종속기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜비전브로스(*1) | 100 | 1,083,628 | (1,083,528) | - | - | - |
| ㈜에이프로젠비저너리 | 563,132 | 4,859,745 | (4,296,613) | 173,219 | (821,723) | (821,723) |
| 에이프로젠아이앤씨㈜ | 17,086,469 | 4,848,279 | 12,238,189 | - | - | - |
(*1) 당기말 현재 청산중에 있습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표의 작성기준연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 실무적 간편법의 적용대상의 확대
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 중요성 개념을 적용하는 방법
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
2.3 연결(1) 종속기업 종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결회사의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.
연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(2) 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결회사의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.(3) 비지배지분
종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
(4) 관계기업
관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결회사가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
공동지배기업은 연결회사가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.
관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결회사와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.
관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.
투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 36.3 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(주석 4.4 참조)
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 36.3 참조)
2.8 재고자산연결회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 기계장치 | 2~10년 | 비품 | 2~7년 |
| 차량운반구 | 5~8년 | 건물,구축물 | 8~40년 |
| 공구와기구 | 2~7년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5 년 |
| 판권 | 3 년 |
2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.15 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.
| (1) | 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 |
| (2) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
2.19 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다.
2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.23 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 의약품 판매 연결회사는 도매시장에서 다양한 의약품을 구매하여 판매합니다. 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 상품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 상품의 인수조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 상품이 인도된 것으로 봅니다.(2) 임대매출회사는 투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고 있습니다. (3) 모바일게임 서비스 제공연결회사는 고객에게 모바일게임 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 게임내 아이템 판매, ② 게임 업데이트 및 ③ 유지보수 등과 같이기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게게임 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
(4) 건설계약 연결회사는 외부 업체에 원자력 보온제작을 의뢰하여 납품받은 제작품을 설치하며 1년 이상의 장기간에 걸쳐 공사를 진행합니다.보온재 제작품 공급과 설치용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다. 수행의무를 이행하기 위해 사용한 각 공사별 발생한 누적 계약원가를 각 공사별 총계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 있습니다.
(5) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
2.24 리스
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.
연결회사는 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 건물 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
연결회사는 일부 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액 리스자산은 소액의 사무실 전자기기로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
(2) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.2.25 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조).
2.26 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 2.27 동일지배거래 (1) 동일지배하 수평적인 합병 동일지배하의 수평적인 합병의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 피취득자의 재무제표상 장부금액을 사용하여 인식됩니다. 피취득자의 기타포괄손익은 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.(2) 동일지배하 지배기업과 종속기업 간 합병 동일지배하의 지배-종속기업간 사업결합의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 지배기업의 연결재무제표 장부금액으로 인식됩니다. 기타포괄손익은 연결재무제표 기준으로 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.(3) 동일지배하 지분거래 양도자의 별도재무제표상 양도대상 주식의 장부금액을 기준으로 회계처리하고 양수자는 양도자의 장부금액, 거래금액과의 차이를 자본으로 인식합니다. 양도자는 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 크다면, 차이는 배당수익으로 인식하고, 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 작다면, 차이 금액은 양수자에 대한 출자로인식합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 36.6~8 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 36.3 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).
(5) 수익인식
연결회사는 고객에게 상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
부동산 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 금융상품 공정가치 4.1 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 15,809,619 | 15,809,619 | 11,533,461 | 11,533,461 |
| 매출채권및기타유동채권 | 13,528,005 | 13,528,005 | 54,267,522 | 54,267,522 |
| 기타유동금융자산 | 75,464,202 | 75,464,202 | 44,859,523 | 44,859,523 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 56,210,219 | 56,210,219 | 20,820,255 | 20,820,255 |
| 기타비유동금융자산 | 35,726,699 | 35,726,699 | 83,041,673 | 83,041,673 |
| 합 계 | 196,738,744 | 196,738,744 | 214,522,434 | 214,522,434 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타유동채무 | 1,690,311 | 1,690,311 | 2,278,939 | 2,278,939 |
| 단기차입금 | 9,646,873 | 9,646,873 | 169,538 | 169,538 |
| 기타유동금융부채 | 311,341 | 311,341 | 107,715 | 107,715 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 423,000 | 423,000 | 437,000 | 437,000 |
| 기타비유동금융부채 | 89,496 | 89,496 | 37,501 | 37,501 |
| 합 계 | 12,161,021 | 12,161,021 | 3,030,693 | 3,030,693 |
4.2 금융상품 범주별 장부금액(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. - 당기말
(단위:천원)
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | - | - | 15,809,619 | 15,809,619 |
| 매출채권및기타유동채권 | - | - | 13,528,005 | 13,528,005 |
| 기타유동금융자산 | 75,074,202 | - | 390,000 | 75,464,202 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | - | - | 56,210,219 | 56,210,219 |
| 기타비유동금융자산 | 33,068,504 | 2,658,195 | - | 35,726,699 |
| 합 계 | 108,142,706 | 2,658,195 | 85,937,843 | 196,738,744 |
- 전기말
(단위:천원)
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | - | - | 11,533,461 | 11,533,461 |
| 매출채권및기타유동채권 | - | - | 54,267,522 | 54,267,522 |
| 기타유동금융자산 | 14,859,523 | - | 30,000,000 | 44,859,523 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | - | - | 20,820,255 | 20,820,255 |
| 기타비유동금융자산 | 73,803,580 | 9,238,093 | - | 83,041,673 |
| 합 계 | 88,663,103 | 9,238,093 | 116,621,238 | 214,522,434 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.- 당기말
(단위:천원)
| 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 합계 |
| 매입채무및기타유동채무 | - | 1,690,311 | 1,690,311 |
| 단기차입금 | - | 9,646,873 | 9,646,873 |
| 기타유동금융부채 | - | 311,341 | 311,341 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | - | 423,000 | 423,000 |
| 기타비유동금융부채 | - | 89,496 | 89,496 |
| 합 계 | - | 12,161,021 | 12,161,021 |
- 전기말
(단위:천원)
| 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 합계 |
| 매입채무및기타유동채무 | - | 2,278,939 | 2,278,939 |
| 단기차입금 | - | 169,538 | 169,538 |
| 기타유동금융부채 | - | 107,715 | 107,715 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | - | 437,000 | 437,000 |
| 기타비유동금융부채 | - | 37,501 | 37,501 |
| 합 계 | - | 3,030,693 | 3,030,693 |
4.3 금융상품 범주별 순손익
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산: | ||
| 이자수익 | 4,088,598 | 3,554,008 |
| 외환차손익 | (6,745) | 1,663 |
| 외화환산손익 | 268 | 3,281 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산: | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 1,288,488 | 1,332,788 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 | 80,780 | 39,651 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (6,579,898) | (12,065,596) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | - | (40,764) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 : | ||
| 이자비용 | (64,404) | (6,719) |
4.4 전체가 제거되지 않은 양도금융자산연결회사는 거래처와의 매입대금 지급시 받을어음 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행 또는 거래처에 해당 금액을 지급할의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. 연결회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 전체가 제거되지 않은 양도금융자산 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 146,873 | 169,538 |
| 단기차입금 | (146,873) | (169,538) |
5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | 74 | - |
| 요구불예금 | 15,809,545 | 11,533,461 |
| 합 계 | 15,809,619 | 11,533,461 |
6. 사용제한예금보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 제공처 | 제공사유 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금(*) | 서울보증보험 | 질권설정 | 390,000 | - |
(*) UAE공사에 대한 하자보증 질권설정되어있습니다.
7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권및기타유동채권: | ||||||
| 매출채권 | 2,178,131 | (314,150) | 1,863,981 | 1,465,263 | (241,972) | 1,223,291 |
| 미수수익 | 1,150,567 | - | 1,150,567 | 1,021,364 | - | 1,021,364 |
| 미수금 | 1,716,604 | (373,340) | 1,343,264 | 1,994,488 | (1,092,961) | 901,527 |
| 공사미수금 | 293,145 | - | 293,145 | - | - | - |
| 미청구공사 | 702,602 | - | 702,602 | - | - | - |
| 단기대여금 | 7,264,033 | (264,033) | 7,000,000 | 50,000,000 | - | 50,000,000 |
| 유동금융리스채권 | 1,174,447 | - | 1,174,447 | 1,121,340 | - | 1,121,340 |
| 소 계 | 14,479,529 | (951,523) | 13,528,006 | 55,602,455 | (1,334,933) | 54,267,522 |
| 장기매출채권및기타비유동채권: | ||||||
| 장기매출채권 | 3,086 | (3,086) | - | 3,086 | (3,086) | - |
| 장기대여금 | 47,283,919 | (10,794,703) | 36,489,216 | - | - | - |
| 비유동금융리스채권 | 19,402,248 | - | 19,402,248 | 20,576,695 | - | 20,576,695 |
| 보증금 | 318,756 | - | 318,756 | 243,560 | - | 243,560 |
| 소 계 | 67,008,009 | (10,797,789) | 56,210,220 | 20,823,341 | (3,086) | 20,820,255 |
| 합 계 | 81,487,538 | (11,749,312) | 69,738,226 | 76,425,796 | (1,338,019) | 75,087,777 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 정상 | 6개월초과연체 | 12개월초과연체 | 18개월 초과연체 | 24개월 초과연체 | 30개월 초과연체 | 36개월 초과연체 | 합계 |
| 당기말 | ||||||||
| 기대 손실률 | 11% | 61% | 96% | 54% | 97% | 100% | 100% | 15% |
| 총 장부금액 | 2,087,722 | 26,652 | 3,234 | 63 | 2,648 | 14,925 | 45,972 | 2,181,216 |
| 손실충당금 | 234,280 | 16,339 | 3,104 | 34 | 2,581 | 14,925 | 45,972 | 317,235 |
| 전기말 | ||||||||
| 기대 손실률 | 0% | 14% | 89% | 100% | 100% | 100% | 100% | 17% |
| 총 장부금액 | 1,208,270 | 21,445 | 3,082 | 15,428 | 13,743 | 4,070 | 202,312 | 1,468,350 |
| 손실충당금 | 3,728 | 3,060 | 2,740 | 15,428 | 13,720 | 4,070 | 202,312 | 245,058 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||||
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | ||||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | |
| 기초금액 | 241,972 | 3,086 | 1,092,961 | - | 275,868 | 3,086 | 1,092,961 |
| 대손상각비(환입) | 35,941 | - | 373,340 | 10,794,703 | (20,498) | - | - |
| 연결범위변동 | 210,099 | - | 264,033 | - | - | ||
| 제각 | (173,862) | - | (1,092,961) | - | (13,398) | - | - |
| 기말금액 | 314,150 | 3,086 | 637,373 | 10,794,703 | 241,972 | 3,086 | 1,092,961 |
(4) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| 1. 연체되지도 손상되지 않은 금융자산 | 1,853,649 | 78,668,947 | 1,224,411 | 73,813,486 |
| 2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 | ||||
| 90일 이하 | - | - | - | - |
| 90일 초과 180일 이하 | - | - | - | - |
| 180일 초과 270일 이하 | 13,979 | - | 2,765 | - |
| 270일 초과 | 2,105 | - | 1,099 | 51,000 |
| 소 계 | 16,084 | - | 3,864 | 51,000 |
| 3. 손상된 금융자산 | ||||
| 집합적으로 손상된 금융자산 | 77,656 | - | 66,211 | - |
| 90일 이하 | - | - | - | - |
| 90일 초과 180일 이하 | 301 | - | 2,526 | - |
| 180일 초과 | 77,355 | - | 63,685 | - |
| 개별적으로 손상된 금융자산 | 233,827 | 637,373 | 173,862 | 1,092,961 |
| 소 계 | 311,483 | 637,373 | 240,073 | 1,092,961 |
| 합 계 | 2,181,216 | 79,306,320 | 1,468,348 | 74,957,447 |
(5) 연결회사는 당기 중 특수관계자인 (주)에이프로젠바이오로직스와 (주)에이프로젠에 대한 금융리스채권과 대여금에 관하여 회수가능성 평가를 진행하였습니다.
(단위: 천원)
| 거래처 | 기타채권 | 금액 | 평가방법(기대신용손실모형)(*1) | 평가결과(*2) | |
| ㈜에이프로젠바이오로직스 | 금융리스채권 | 20,576,695 | 기업평가등급 | BB0 | 회수가능 |
| 현금흐름등급 | CF4 | ||||
| Watch등급 | 정상 | ||||
| 기대손실인식기간 | 전체기간 | ||||
| ㈜에이프로젠 | 장기대여금(*5) | 47,230,000 | 기업평가등급 | B0 | 충당금반영(*3) |
| 현금흐름등급 | CF4 | ||||
| Watch등급 | 유보 | ||||
| WACC | 13.40% | ||||
| 기대손실인식기간 | 전체기간 | ||||
| (주)지베이스 | 단기대여금 | 7,000,000 | 기업평가등급 | CCC+ | 회수가능(*4) |
| 현금흐름등급 | CF6 | ||||
| Watch등급 | 주의 | ||||
| 기대손실인식기간 | 12개월 |
(*1) 기대신용손실모형이란 향후 발생할 것으로 예상되는 신용손실을 손상으로 인식하는 것을 의미하며, 기대손실모형에서 금융상품의 '기대존속기간에 걸친 신용손실' 즉 현금부족액(계약상 수취하기로한 현금흐름과 수취할 것으로 기대하는 현금흐름의차이)의 현재가치의 확률가중 추정치를 기대신용손실로 측정하여 손실충당금을 인식합니다. (*2) 미래기간에 대한 추정은 회사의 투자규모나 경영진의 경영전략등 다양한 외생변수들에 의해 영향을 받을 수 있습니다.(*3) 당기 중 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 판단하여 외부평가기관의 회수가능성 평가를 진행하였으며, 외부평가기관의 평가 결과를 기준으로 기대손실충당금에 해당하는 10,794,703천원을 대손충당금 인식하였습니다.(*4) 보고기간 후 ㈜지베이스 대여금에 대해 40억원을 일부 회수하였으며, 30억원 잔액에 대해 특수관계자인 넥스코닉스가 보유중인 ㈜에이프로젠의 주식 2,331,607주를 연결회사에 담보(질권)로 제공하였습니다.(*5) 보고기간 종료일 이후 (주)에이프로젠에 대한 단기대여금을 400억원 회수하였으나, 회수 직후 (주)에이프로젠으로부터 전환사채 400억을 추가 인수하였습니다. 동거래는 연결회사 경영목적상 발생한 거래이며, 연결회사는 대여금의 회수를 실질 회수로 판단하지 않고 전환사채 만기일인 2026년 2월 20일에 회수가능하다고 판단하여 장기대여금으로 분류하였습니다.
8. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 단기금융상품 | 390,000 | 30,000,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 75,074,202 | 14,859,523 |
| 소 계 | 75,464,202 | 44,859,523 |
| 비유동 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 33,068,504 | 73,803,580 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,658,195 | 9,238,093 |
| 소 계 | 35,726,699 | 83,041,673 |
| 합 계 | 111,190,901 | 127,901,196 |
(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 은행금융상품 | - | 14,859,523 |
| 전환사채 | 108,092,067 | 73,803,580 |
| 조합출자금 | 50,639 | - |
| 합 계 | 108,142,706 | 88,663,103 |
(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 만기일 | 만기이자율(%) | 취득원가 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 장부가액 | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무상품(유동) | ||||||
| MMW(Money Market Wrap) | - | - | - | - | - | 14,859,523 |
| (주)에이프로젠 제17회 전환사채 | 2023년 09월 14일 | 2.00% | 70,000,000 | 75,074,202 | 75,074,202 | - |
| 소 계 | 70,000,000 | 75,074,202 | 75,074,202 | 14,859,523 | ||
| 채무상품(비유동) | ||||||
| (주)에이프로젠 제17회 전환사채 | 2023년 09월 14일 | 2.00% | 70,000,000 | - | - | 73,803,580 |
| (주)에이프로젠 제25회 전환사채(*1) | 2025년 09월 15일 | 4.00% | 33,000,000 | 33,017,865 | 33,017,865 | - |
| 대한설비건설공제조합 | - | - | 50,121 | 50,639 | 50,639 | - |
| 소 계 | 103,050,121 | 33,068,504 | 33,068,504 | 73,803,580 | ||
| 합 계 | 173,050,121 | 108,142,706 | 108,142,706 | 88,663,103 |
(*1) 연결회사에 1년이내에 조기상환청구의사가 없어 비유동으로 구분하였습니다.(4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초장부가액 | 88,663,103 | 72,486,909 |
| 취득 | 33,000,000 | 29,843,405 |
| 연결범위변동 | 50,639 | - |
| 처분 | (14,859,523) | (15,000,000) |
| 평가 | 1,288,488 | 1,332,789 |
| 기말장부금액 | 108,142,707 | 88,663,103 |
(*) 단기간 내 매매 목적으로 보유하는 금융자산의 취득과 판매에 따른 현금흐름은 영업활동으로 분류하였습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 지분상품: | ||
| 비상장주식 | ||
| 트루벤인베스트먼트㈜ | 159,606 | 293,865 |
| 상장주식 | ||
| 에스맥㈜ | 2,498,589 | 8,944,229 |
| 합 계 | 2,658,195 | 9,238,094 |
(6) 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액또는공정가액 | 장부가액 | 장부가액 | |
| 비상장주식(비유동): | ||||||
| 트루벤인베스트먼트㈜ | 16,667 | 10.46% | 357,777 | 159,606 | 159,606 | 293,865 |
| 상장주식(비유동): | ||||||
| 에스맥㈜ | 1,810,572 | 3.37% | 9,414,978 | 2,498,589 | 2,498,589 | 8,944,229 |
| 합 계 | 9,772,755 | 2,658,195 | 2,658,195 | 9,238,094 |
(7) 당기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초장부가액 | 9,238,094 | 30,783,689 |
| 처분 | - | (9,480,000) |
| 평가 | (6,579,899) | (12,065,596) |
| 기말장부금액 | 2,658,195 | 9,238,094 |
(8) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초잔액 | (2,004,638) | 9,892,158 |
| 평가 | (6,579,898) | (12,065,596) |
| 이익잉여금(결손금)으로 대체 | - | 168,800 |
| 기말잔액 | (8,584,536) | (2,004,638) |
9. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 상품 | 640,366 | 846,341 |
| 재고자산평가충당금 | (250,680) | (107,368) |
| 원재료 | 1,234,606 | - |
| 원재료평가충당금 | (349,807) | - |
| 재공품 | 55,506 | - |
| 합 계 | 1,329,991 | 738,973 |
당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 각각 143,312천원 및 107,150천원 입니다.
10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 선급금 | 1,048,892 | 1,623 |
| 반품회수권 | 57,548 | 91,959 |
| 선급비용 | 66,295 | 1,506 |
| 소 계 | 1,172,735 | 95,088 |
| 비유동 | ||
| 반품회수권(비유동) | 48,845 | 63,617 |
| 합 계 | 1,221,580 | 158,705 |
11. 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 법인소재지 | 지분율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자주식 | ||||
| (주)이너스텍(*1) | 대한민국 | - | - | 1,136,142 |
| 합 계 | - | 1,136,142 |
(*1) 당기 중 처분완료하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 증감 내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위:천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법평가손익 | 처분 등 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자주식 | |||||
| (주)이너스텍 | 1,136,142 | - | 94,730 | (1,230,872) | - |
- 전기
(단위:천원)
| 회사명 | 기초 | 지분법평가손익 | 지분법자본변동 | 처분 등 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자주식 | |||||
| (주)이너스텍 | 774,359 | 352,196 | 9,587 | - | 1,136,142 |
(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
- 당기말
(단위:천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자주식 | ||||
| (주)이너스텍(*1) | - | - | 6,049,208 | 378,922 |
(*1) 당기 중 처분하였으며, 처분시까지의 손익을 기재하였습니다.
- 전기말
(단위:천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자주식 | ||||
| (주)이너스텍 | 6,889,566 | 2,344,999 | 9,779,470 | 844,322 |
(4) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 9,587 | - |
| 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 | - | 9,587 |
| 관계기업투자의 처분으로 이익잉여금으로 대체된 금액 | (9,587) | - |
| 기말금액 | - | 9,587 |
(5) 연결회사는 당기중 관계기업투자로 분류되었던 ㈜이너스텍의 주식 25,000주를 전량 매각하였습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 금 액 |
| 매각대금 | 2,500,000 |
| 차감 : 장부금액 (지분법) | 1,230,872 |
| 차감 : 증권거래세등 | 10,750 |
| 당기손익으로 인식한 차익 | 1,258,378 |
12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| 당기말: | |||
| 취득원가 | 3,572,184 | 6,779,330 | 10,351,514 |
| 감가상각누계액 | - | (1,306,914) | (1,306,914) |
| 장부금액 | 3,572,184 | 5,472,416 | 9,044,600 |
| 전기말: | |||
| 취득원가 | 3,572,184 | 6,779,330 | 10,351,514 |
| 감가상각누계액 | - | (1,080,936) | (1,080,936) |
| 장부금액 | 3,572,184 | 5,698,394 | 9,270,578 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| 기초 | 3,572,184 | 5,698,394 | 9,270,578 |
| 감가상각 | - | (225,978) | (225,978) |
| 순장부금액 | 3,572,184 | 5,472,416 | 9,044,600 |
- 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| 기초 | 3,572,184 | 5,924,371 | 9,496,555 |
| 감가상각 | - | (225,977) | (225,977) |
| 순장부금액 | 3,572,184 | 5,698,394 | 9,270,578 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 임대매출 | 524,400 | 524,400 |
| 영업비용 | 251,429 | 249,791 |
| 기타수익 | - | 20 |
(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 토지 | ||
| 장부금액 | 3,572,184 | 3,572,184 |
| 공정가치(*1) | 4,350,925 | 4,102,470 |
| 건물 | ||
| 장부금액 | 5,472,416 | 5,698,394 |
| 공정가치(*1) | 6,664,075 | 6,283,530 |
(*1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치 금액은 2022년 09월말 독립적인 평가법인인 (주)경일감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 구분소유권의 평가는 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다.
(5) 투자부동산에 대해 당기 중 차입금 55억원에 대한 120%한도로 담보 제공하였습니다.
(단위:천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보권자 | 제공사유 |
|---|---|---|---|---|---|
| 투자부동산 :(경기도 성남구 중원구 상대원동 442-2 한라시그마밸리 B101~B117호, B205호,B209호 B212~B216) | 9,044,600 | 6,600,000 | 3,500,000 | 국민은행 | 단기차입금 |
| 2,000,000 | 하나은행 | ||||
| 합 계 | 9,044,600 | 6,600,000 | 5,500,000 |
13. 유형자산 및 리스사용권자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 차량운반구 | 비품 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 사용권자산 (건물) |
사용권자산 (차량운반구) |
합 계 |
| 당기말: | ||||||||||
| 취득원가 | 118,882 | 181,510 | 1,886,871 | 2,014,119 | 192,150 | 7,289,834 | 28,530 | 382,377 | 239,684 | 12,333,957 |
| 손상차손누계액 | - | (4,228) | - | - | (92,450) | (4,105,534) | (881) | - | - | (4,203,093) |
| 감가상각누계액 | (94,126) | (157,482) | - | (10,367) | (99,700) | (3,066,120) | (27,043) | (218,131) | (92,691) | (3,765,660) |
| 장부금액 | 24,756 | 19,800 | 1,886,871 | 2,003,752 | - | 118,180 | 606 | 164,246 | 146,993 | 4,365,204 |
| 전기말: | ||||||||||
| 취득원가 | 75,142 | 150,542 | - | - | - | - | - | 97,311 | 58,066 | 381,061 |
| 감가상각누계액 | (44,926) | (116,717) | - | - | - | - | - | (48,656) | (15,877) | (226,176) |
| 장부금액 | 30,216 | 33,825 | - | - | - | - | - | 48,655 | 42,189 | 154,885 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 및 리스사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 차량운반구 | 비품 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 사용권자산 | 합 계 |
| 기초 | 30,215 | 33,825 | - | - | - | - | - | 90,844 | 154,884 |
| 연결범위의 변동 | 5,324 | 10,408 | 1,886,871 | 2,003,752 | - | 118,180 | 606 | 253,383 | 4,278,524 |
| 처분 | - | (12,850) | - | - | - | - | - | - | (12,850) |
| 감가상각 | (10,783) | (11,583) | - | - | - | - | - | (32,988) | (55,354) |
| 기말 | 24,756 | 19,800 | 1,886,871 | 2,003,752 | - | 118,180 | 606 | 311,239 | 4,365,204 |
- 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 차량운반구 | 비품 | 사용권자산 | 합 계 |
| 기초 | 68,902 | 65,989 | 249,969 | 384,860 |
| 취득 | - | 5,720 | 161,194 | 166,914 |
| 처분 | (20,347) | (10,349) | (232,586) | (263,282) |
| 감가상각 | (18,340) | (27,535) | (87,733) | (133,608) |
| 기말 | 30,215 | 33,825 | 90,844 | 154,884 |
(3) 당기와 전기 유형자산 및 사용권자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정명 | 당 기 | 전 기 |
| 판매비와관리비 | 55,354 | 133,609 |
(4) 유형자산의 재평가연결회사는 토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 보유하고있는 토지는 당기중 연결회사에 포함된 에이프로젠아이앤씨㈜의 피합병법인인 에이지티(주)가 합병전 보유하고 있던 토지로 에이프로젠아이앤씨㈜는 합병전 2022년 11월말 독립적인 평가법인인 ㈜대화감정평가법인에서 평가한 감정가액을 취득가액으로 인식하였습니다. 따라서 연결회사가 인식한 토지의 장부가액은 재평가금액과 동일합니다.
본 평가는『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 구분소유권의 평가는 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | 1,886,871 | 1,886,871 |
(6) 당기말 현재 토지의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
| 공시지가기준법 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함. |
| 개별요인(획지조건 등) | 획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. | |
| 그 밖의 요인(지가수준 등) | 지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. |
(7) 당기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 재평가금액 | 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 |
|---|---|---|
| 토 지 | 1,886,871 | 1,886,871 |
14. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석33에서 다루고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 리스로 인한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 건물 | 382,377 | (218,131) | 164,246 |
| 차량운반구 | 239,685 | (92,691) | 146,994 |
| 합 계 | 622,062 | (310,822) | 311,240 |
- 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 건물 | 97,311 | (48,656) | 48,655 |
| 차량운반구 | 58,067 | (15,877) | 42,190 |
| 합 계 | 155,378 | (64,533) | 90,845 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 연결범위의 변동 | 처분 | 감가상각 | 기말장부금액 |
| 건물 | 48,656 | 139,918 | - | (24,328) | 164,246 |
| 차량운반구 | 42,190 | 113,464 | - | (8,660) | 146,994 |
| 합 계 | 90,846 | 253,382 | - | (32,988) | 311,240 |
- 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말장부금액 |
| 건물 | 199,120 | 161,194 | (232,586) | (79,073) | 48,655 |
| 차량운반구 | 50,850 | - | - | (8,660) | 42,190 |
| 합 계 | 249,970 | 161,194 | (232,586) | (87,733) | 90,845 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 연결범위의 변동 | 이자비용 | 지급 | 감소 | 기말장부금액 |
| 리스부채 | 76,304 | 259,540 | 2,300 | (41,102) | - | 297,042 |
- 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 증가 | 이자비용 | 지급 | 감소 | 기말장부금액 |
| 리스부채 | 237,784 | 153,872 | 6,719 | (95,595) | (226,477) | 76,303 |
(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | |
| 1년 이내 | 207,545 | 219,580 | 38,802 | 41,102 |
| 1년 초과 5년 이내 | 89,496 | 113,773 | 37,501 | 38,252 |
| 소 계 | 297,041 | 333,353 | 76,303 | 79,354 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | - | (36,312) | - | (3,051) |
| 금융리스부채의 현재가치 | - | 297,041 | - | 76,303 |
(5) 당기 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 32,988 | 87,733 |
| 리스부채 이자비용 | 2,300 | 6,719 |
| 단기리스 및 소액자산리스 관련비용 | 6,732 | 8,733 |
(*) 당기 중 리스부채에서 발생한 현금유출은 41,102천원이며, 단기리스 및 소액리스 관련 비용은 6,732천원으로 리스의 총 현금유출액은 47,834천원 입니다.
15. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 소프트웨어 | 판권 | 합 계 |
| 당기말: | |||
| 취득원가 | 20,094 | 135,023 | 155,117 |
| 감가상각누계액 | (20,089) | (29,726) | (49,815) |
| 손상차손누계액 | - | (95,853) | (95,853) |
| 장부금액 | 5 | 9,444 | 9,449 |
| 전기말: | |||
| 취득원가 | 20,094 | 135,023 | 155,117 |
| 감가상각누계액 | (19,242) | (23,059) | (42,301) |
| 손상차손누계액 | - | (95,853) | (95,853) |
| 장부금액 | 852 | 16,111 | 16,963 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 소프트웨어 | 판권 | 합 계 |
| 기초 | 852 | 16,111 | 16,963 |
| 상각 | (847) | (6,667) | (7,514) |
| 기말 | 5 | 9,444 | 9,449 |
- 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 소프트웨어 | 판권 | 합 계 |
| 기초 | 2,997 | - | 2,997 |
| 취득 | - | 635,023 | 635,023 |
| 매각 | - | (472,222) | (472,222) |
| 상각 | (2,145) | (50,837) | (52,982) |
| 손상 | - | (95,853) | (95,853) |
| 기말 | 852 | 16,111 | 16,963 |
(3) 당기와 전기 중 매출원가 및 판매와관리비에 계상된 무형자산상각비 총액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정명 | 당 기 | 전 기 |
| 판매비와관리비 | 7,513 | 52,982 |
16. 매입채무및기타유동채무, 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무및기타유동채무,기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 매입채무및기타유동채무 | ||
| 외상매입금 | 1,348,785 | 1,858,165 |
| 미지급금 | 341,526 | 420,774 |
| 소계 | 1,690,311 | 2,278,939 |
| 기타유동금융부채 | ||
| 미지급비용 | 103,797 | 68,913 |
| 유동리스부채 | 207,545 | 38,802 |
| 소계 | 311,342 | 107,715 |
| 비유동 | ||
| 장기매입채무및기타비유동채무 | ||
| 임대보증금 | 423,000 | 437,000 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 비유동리스부채 | 89,496 | 37,501 |
| 합계 | 2,514,149 | 2,861,155 |
17. 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 내역과 당기와 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 반품 | 복구 | 하자보수 | 합 계 |
| 기초 | 524,443 | 5,533 | - | 529,976 |
| 충당금전입(환입) | (131,753) | - | - | (131,753) |
| 연결범위변동 | - | - | 13,686 | 13,686 |
| 당기말 | 392,690 | 5,533 | 13,686 | 411,909 |
| 유동항목 | 216,079 | - | - | 216,079 |
| 비유동항목 | 176,611 | 5,533 | 13,686 | 195,830 |
- 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 반품 | 복구 | 합 계 |
| 기초 | 621,396 | 8,534 | 629,930 |
| 충당금전입(환입) | (96,953) | (3,001) | (99,954) |
| 기말 | 524,443 | 5,533 | 529,976 |
| 유동항목 | 311,949 | - | 311,949 |
| 비유동항목 | 212,494 | 5,533 | 218,027 |
18. 차입금 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | |||||
| 단기차입금 | 국민은행(*1) | 5.89% | 2023년 04월 30일 | 3,500,000 | - |
| 하나은행(*1) | 6.52% | 2023년 11월 01일 | 2,000,000 | - | |
| (주)에이프로젠바이오로직스 | 2.50% | 2023년 11월 01일 | 4,000,000 | - | |
| 배서어음(*2) | 146,873 | 169,538 | |||
| 합 계 | 9,646,873 | 169,538 |
(*1) 단기차입금은 운영자금으로 연결회사의 투자부동산을 담보로 제공하였습니다.(*2) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다.
19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 예수금 | 88,466 | 41,696 |
| 선수금 | - | 35,000 |
| 선수수익 | - | 119,985 |
| 연차충당부채 | 51,816 | 50,315 |
| 합 계 | 140,282 | 246,996 |
20. 종업원급여(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,093,230 | 694,247 |
| 사외적립자산 공정가치 | - | - |
| 확정급여부채 | 1,093,230 | 694,247 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 694,247 | 1,035,042 |
| 당기근무원가 | 70,048 | 101,769 |
| 이자비용 | 9,698 | 12,004 |
| 퇴직급여지급액 | (32,278) | (45,126) |
| 재측정 : | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (13,691) | (61,881) |
| - 기타사항에 의한 효과 | 98,491 | (129,892) |
| 관계사전출입 | 25,589 | (217,669) |
| 연결범위변동 | 241,126 | - |
| 기말금액 | 1,093,230 | 694,247 |
(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 79,746 | 113,774 |
(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할 인 율 | 5.08% ~ 5.34% | 2.30% |
| 기대임금상승률 | 3.87% ~ 4.00% | 1.98% |
(5) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.87년 ~ 8.80년입니다.(6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 할인률의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (27,698) | 31,320 |
| 임금상승율의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 31,439 | (28,294) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
| 급여지급액 | 323,456 | 99,976 | 154,082 | 608,029 | 1,185,543 |
(8) 당기와 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 7,768천원 및 92,126천원입니다.
21. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 가액은 각각 178,695,217주 및 500원입니다.(2) 보고기간 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 없습니다.22. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식선택권 | 303,400 | 303,400 |
| 자기주식 | (418,603) | (418,603) |
| 자기주식처분이익 | 30,795 | 30,795 |
| 기타의 자본조정(*) | (11,458,743) | - |
| 사채상환이익 | 1,628,528 | 1,628,528 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (8,584,536) | (2,004,638) |
| 지분법자본변동 | - | 9,587 |
| 합 계 | (18,499,159) | (450,931) |
(*) 최상위지배기업인 (주)에이프로젠으로부터 종속기업인 (주)에이프로젠아이앤씨 지분 89.86%를 22,770,000천원에 2022년 12월 28일에 취득하였습니다. 해당거래는 동일지배하 지분의 하향이전으로 거래금액 22,770,000천원과 (주)에이프로젠아이앤씨의 순자산 지분율 금액 11,311,257천원과의 차이 11,458,743천원을 기타의 자본조정으로 인식하였습니다.
(2) 기타포괄손익누계액의 증감- 당기
(단위:천원)
| 당 기 | 기초 | 증감 | 이익잉여금(결손금)으로 대체 | 기말 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 손익 | (2,004,638) | (6,579,898) | - | (8,584,536) |
| 지분법자본변동 | 9,587 | - | (9,587) | - |
| 합 계 | (1,995,051) | (6,579,898) | (9,587) | (8,584,536) |
- 전기
(단위:천원)
| 당 기 | 기초 | 증감 | 이익잉여금(결손금)으로 대체 | 기말 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 손익 | 9,892,158 | (12,065,596) | 168,800 | (2,004,638) |
| 지분법자본변동 | - | 9,587 | - | 9,587 |
| 합 계 | 9,892,158 | (12,056,009) | 168,800 | (1,995,051) |
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.연결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석8). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.(3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 자기주식 162,557주를 보유하고 있으며, 향후 주가 변동 추이를 보아 빠른 시일 내에 처분할 예정입니다.
23. 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2023년 3월 27일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2022년 3월 23일)
(단위:천원)
| 과 목 | 당 기 (처리예정일 : 2023년 3월 27일) | 전 기(처리확정일 : 2022년 3월 23일) | ||
| I.미처리결손금 | 18,803,663 | 13,513,168 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 13,513,168 | - | 14,679,621 | |
| 당기순손실(손익)(*) | 5,215,282 | - | (1,143,480) | |
| 보험수리적순손익(*) | 84,800 | - | (191,773) | |
| 기타포괄손익 대체 | (9,587) | - | 168,800 | |
| II.결손금 처리액 | - | - | ||
| III.차기이월미처리결손금 | 18,803,663 | 13,513,168 |
(*) ()표시는 순이익이며, 상기 결손금처리계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.
24. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출액 | ||
| 의약품사업매출 | 8,900,376 | 7,153,731 |
| 게임매출 | 173,219 | 738,182 |
| 임대사업매출 | 524,400 | 524,400 |
| 합 계 | 9,597,995 | 8,416,313 |
| 매출원가 | ||
| 의약품사업매출원가 | 7,241,987 | 6,036,493 |
| 게임매출원가 | - | 391,491 |
| 임대사업매출원가 | 225,978 | 225,978 |
| 합 계 | 7,467,965 | 6,653,962 |
(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한시점에 이행 | 8,900,376 | 7,153,731 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | 697,619 | 1,262,582 |
| 합 계 | 9,597,995 | 8,416,313 |
(3) 건설계약1) 계약 진행률 결정방법연결회사는 건설계약과 관련하여 수행한 공사에 대하여 각 공사별 발생한 누적 계약원가를 각 공사별 총 계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 있습니다.2) 당기말 공사계약잔액은 다음과 같습니다. 연결범위변동으로 인해 당기에 인식할 손익은 없습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 기초공사계약잔액 | 연결범위변동 | 당기말 공사계약잔액 |
|---|---|---|---|
| 건설/보온 | - | 9,180,188 | 9,180,188 |
3) 당기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 계약금액 | 대금청구분 | 미청구공사 |
|---|---|---|---|
| 건설/보온 | 31,949,398 | 22,071,008 | 702,602 |
4) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 총계약수익의 추정변동 | 총계약원가의 추정변동 | 당기손익에 미치는 영향 | 미래손익에 미치는 영향 | 미청구공사 변동 | 초과청구공사 변동 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건설/보온 | 2,158,469 | 1,558,630 | - | (434,520) | 124,451 | (909,908) |
5) 보고기간의 계약금액대비 수주잔고 등 계약별 정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 계약일 | 계약 종료일 |
계약금액 | 기납품액 | 수주잔고 | 진행률 | 미청구공사 (초과청구공사) |
| HSJV/UAE Nuclear Power Plant 1~4 | 2014-10-15 | 2022-07-10 | 12,561,513 | 12,561,513 | - | 100% | - |
| 한빛3,4호기 SGR 보온 공사 | 2016-07-15 | 2022-12-31 | 5,186,422 | 5,186,422 | - | 100% | 124,451 |
| 한빛5,6호기 SGR 보온공사 | 2018-03-21 | 2021-09-30 | 4,260,310 | 4,260,310 | - | 100% | - |
| 신고리 원자력 5,6호기 주설비 공사 | 2020-05-20 | 2024-07-31 | 9,761,110 | 580,922 | 9,180,188 | 6% | 573,751 |
| 중부발전 보일러워터자켓 | 2022-12-12 | 2022-12-28 | 4,400 | 4,400 | - | 100% | 4,400 |
| 합 계 | 31,773,755 | 22,593,567 | 9,180,188 | 702,602 |
25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,294,064 | 1,756,888 |
| 상여 | 27,141 | 43,944 |
| 퇴직급여 | 87,514 | 205,899 |
| 복리후생비 | 105,240 | 183,145 |
| 여비교통비 | 77,355 | 92,780 |
| 접대비 | 39,040 | 53,661 |
| 통신비 | 9,189 | 18,593 |
| 수도광열비 | 5,404 | 9,097 |
| 세금과공과 | 59,111 | 86,787 |
| 감가상각비 | 55,354 | 133,609 |
| 지급임차료 | 7,868 | 10,078 |
| 보험료 | 24,395 | 43,038 |
| 차량유지비 | 23,035 | 48,070 |
| 운반비 | 139,655 | 102,803 |
| 교육훈련비 | 860 | 1,465 |
| 사무용품비 | 84 | - |
| 도서인쇄비 | 895 | 3,953 |
| 회의비 | 5,938 | 16,803 |
| 소모품비 | 18,207 | 20,955 |
| 지급수수료 | 1,015,195 | 697,403 |
| 광고선전비 | - | 720,736 |
| 판매촉진비 | 21,492 | 59,605 |
| 대손상각비(환입) | 35,941 | (20,498) |
| 무형자산상각비 | 7,513 | 52,982 |
| 합 계 | 3,060,490 | 4,341,796 |
26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 상품의 변동 | 397,578 | 380,135 |
| 상품의 매입 | 6,844,408 | 5,656,358 |
| 종업원 급여 | 1,513,959 | 2,189,876 |
| 상각비 | 288,845 | 412,569 |
| 지급임차료 | 7,868 | 10,078 |
| 세금과공과 | 59,111 | 86,787 |
| 광고선전비 | - | 720,736 |
| 지급수수료 | 1,015,195 | 697,403 |
| 게임매출원가 | - | 391,491 |
| 기타비용 | 401,490 | 450,324 |
| 합 계 | 10,528,454 | 10,995,757 |
27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 4,088,598 | 3,554,008 |
| 외화환산이익 | 268 | 4,399 |
| 외환차익 | - | 3,713 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 2,065,204 | 1,332,788 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 80,780 | 39,651 |
| 합 계 | 6,234,850 | 4,934,559 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 64,404 | 6,719 |
| 외화환산손실 | - | 1,117 |
| 외환차손 | 6,745 | 2,049 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 776,716 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | 40,764 |
| 합 계 | 847,865 | 50,649 |
28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타수익 | ||
| 잡이익 | 110,537 | 66,325 |
| 기타처분이익 | - | 27,778 |
| 합 계 | 110,537 | 94,103 |
| 기타비용 | ||
| 기타의대손상각비 | 11,168,043 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 95,853 |
| 유형자산처분손실 | 12,850 | 6,081 |
| 잡손실 | 1 | 1,507 |
| 합 계 | 11,180,894 | 103,441 |
29. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 345,833 | - |
| 연결범위 변동으로 인한 이연법인세자산부채 변동액 | 149,357 | |
| 연결범위 포함 전 이연법인세자산부채 | (149,357) | |
| 법인세비용 | 345,833 | - |
(2) 세전이익(손실)과 법인세비용
(단위:%,천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (5,260,724) | 2,647,324 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,179,359) | 582,411 |
| 조정내역 | ||
| - 비공제비용 | 589,380 | 27,544 |
| - 이월결손금 공제효과 | (804,601) | (783,061) |
| - 미인식이연법인세자산변동 | 1,908,981 | 166,090 |
| - 세액공제 | (168,126) | - |
| - 기타 | (442) | 7,015 |
| 법인세비용(수익) | 345,833 | - |
| 유효세율 | - | - |
(*) 유효세율이 부의 금액이므로 산정하지 아니합니다.
(3) 당기 및 전기에 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위:천원)
| 자본의 과목 | 적용대상금액 | 법인세부담액등 차감후금액 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (6,579,898) | (6,579,898) |
| 보험수리적손익 | (84,800) | (84,800) |
| 합 계 | (6,664,698) | (6,664,698) |
- 전기
(단위:천원)
| 자본의 과목 | 적용대상금액 | 법인세부담액등 차감후금액 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (12,065,596) | (12,065,596) |
| 지분법자본변동 | 9,587 | 9,587 |
| 보험수리적손익 | 191,773 | 191,773 |
| 합 계 | (11,864,236) | (11,864,236) |
(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타 포괄손익 |
연결범위변동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (224,700) | 36,455 | - | (52,223) | (240,468) |
| 대손충당금(미수수익) | - | 131,649 | - | - | 131,649 |
| 대손충당금 | 803,753 | 1,840,792 | - | 82,150 | 2,726,695 |
| 재고자산평가손실 | 23,621 | 28,771 | - | - | 52,392 |
| 감가상각비 | 49,715 | 9,322 | - | 878,446 | 937,483 |
| 무형자산(판권) | (3,544) | 1,571 | - | - | (1,973) |
| 지분법적용투자주식 | (213,634) | 213,634 | - | - | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (103,835) | (960,407) | - | (108) | (1,064,350) |
| 기타포괄공정가치금융자산 | 205,241 | 1,356,034 | - | - | 1,561,275 |
| 연차충당부채 | 11,069 | (3,182) | - | - | 7,887 |
| 기타충당부채 | 115,377 | (33,305) | - | - | 82,072 |
| 반품회수권 | (34,227) | 11,991 | - | - | (22,236) |
| 퇴직급여충당부채 | 139,941 | 27,393 | - | 64,095 | 231,429 |
| 사용권자산 | (19,986) | 7,894 | - | (52,957) | (65,049) |
| 현할차(임차보증금) | 319 | (165) | - | (3,503) | (3,349) |
| 리스부채(유동) | 8,537 | (699) | - | 54,244 | 62,082 |
| 리스부채(비유동) | 8,250 | (8,250) | - | - | - |
| 리스충당부채(비유동) | 1,217 | (61) | - | - | 1,156 |
| 미지급금 | 4,791 | (659) | - | - | 4,132 |
| 미지급비용 | - | 3,287 | - | 6,694 | 9,981 |
| 선급금 | 3,460 | (3,460) | - | - | - |
| 원재료(제조)평가충당금 | - | - | - | 2,438 | 2,438 |
| 원재료(공사)평가충당금 | - | - | - | 70,672 | 70,672 |
| 하자보수충당금 | - | - | - | 2,860 | 2,860 |
| 토지 | - | - | - | (149,357) | (149,357) |
| 기타 | - | - | - | (191,531) | (191,531) |
| 이월결손금 | 2,804,349 | (1,339,393) | - | 3,872,553 | 5,337,509 |
| 이월세액공제 | 168,106 | (168,106) | - | - | - |
| 미인식 이연법인세 | (3,747,820) | (1,151,106) | - | (4,733,830) | (9,632,756) |
| 합계 | - | - | - | (149,357) | (149,357) |
- 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (264,167) | 39,467 | - | (224,700) |
| 대손충당금 | 812,151 | (8,398) | - | 803,753 |
| 재고자산평가손실 | 48 | 23,573 | - | 23,621 |
| 감가상각비 | 37,286 | 12,429 | - | 49,715 |
| 무형자산(판권) | - | (3,544) | - | (3,544) |
| 무형자산손상차손(개발비) | (134,041) | (79,593) | - | (213,634) |
| 지분법적용투자주식 | (478,100) | 374,265 | - | (103,835) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (2,626,965) | 2,832,206 | - | 205,241 |
| 기타포괄공정가치금융자산 | 21,706 | (10,637) | - | 11,069 |
| 선수수익 | 136,707 | (21,330) | - | 115,377 |
| 선급비용 | (37,505) | 3,278 | - | (34,227) |
| 연차충당부채 | 139,941 | - | - | 139,941 |
| 기타충당부채 | (54,993) | 35,007 | - | (19,986) |
| 반품회수권 | 1,449 | (1,130) | - | 319 |
| 퇴직급여충당부채 | 20,793 | (12,256) | - | 8,537 |
| 전환권조정 | 108 | (108) | - | - |
| 상환할증금 | 31,520 | (23,270) | - | 8,250 |
| 파생상품부채 | 1,769 | (552) | - | 1,217 |
| 선급법인세 | 9,006 | (4,215) | - | 4,791 |
| 사용권자산 | 3,460 | (3,460) | - | - |
| 현할차(임차보증금) | (47,923) | 51,383 | - | 3,460 |
| 현할차(기타보증금) | 3,294,423 | (490,074) | - | 2,804,349 |
| 리스부채(유동) | 168,066 | 40 | - | 168,106 |
| 리스충당부채(유동) | (1,034,739) | (2,713,081) | - | (3,747,820) |
| 합 계 | - | - | - | - |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 일시적차이 | 20,551,409 |
| 이월결손금 | 25,538,315 |
| 합 계 | 46,089,724 |
(6) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 세무상결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 2023년 | - | - |
| 2024년 | - | - |
| 2025년 | - | - |
| 2026년 이후 | 25,538,315 | - |
| 합 계 | 25,538,315 | - |
30. 주당순손익(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위:원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지배기업소유주지분 순이익(손실) | (5,606,556,525) | 2,649,890,060 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 178,532,660 | 178,532,660 |
| 기본주당손익 | (31) | 15 |
(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.
31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익 | (5,606,557) | 2,647,324 |
| 당기순이익 조정을 위한 가감 | 5,090,766 | (4,689,658) |
| 감가상각비 | 281,332 | 359,586 |
| 관계기업투자주식처분이익 | (1,258,378) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (2,065,204) | (1,332,788) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 776,716 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (80,780) | (39,651) |
| 재고자산평가손실 | 143,312 | 107,150 |
| 대손상각비 | 35,941 | (20,498) |
| 무형자산상각비 | 7,513 | 52,982 |
| 무형자산손상차손 | - | 95,853 |
| 유형자산처분손실 | 12,850 | 6,081 |
| 지분법이익 | (94,731) | (352,196) |
| 법인세비용(수익) | 345,833 | - |
| 외화환산손실 | - | 1,117 |
| 외화환산이익 | (268) | (4,399) |
| 이자비용 | 64,404 | 6,719 |
| 이자수익 | (4,088,598) | (3,554,008) |
| 퇴직급여 | 79,746 | 113,774 |
| 잡손실 | - | 1,142 |
| 잡이익 | (105,212) | (5,791) |
| 무형자산처분이익 | - | (27,778) |
| 기타의대손상각비 | 11,168,043 | - |
| 반품충당부채전입(환입) | (131,753) | (96,953) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | 14,127,179 | (14,778,562) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 50,512 | 19,519 |
| 매출채권및기타유동채권의 감소(증가) | (297,428) | 217,262 |
| 매입채무및기타유동채무의 증가(감소) | (599,686) | (190,265) |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | 14,940,303 | (14,803,754) |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) | - | (3,500) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (165,807) | 4,625 |
| 유동충당부채의 감소(증가) | - | (20,292) |
| 재고자산의 감소(증가) | 205,974 | 260,638 |
| 퇴직금의 지급 | (32,278) | (45,126) |
| 퇴직금 관계회사 전출입 | 25,589 | (217,669) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 13,611,388 | (16,820,896) |
(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 받을어음의 단기차입금 대체 | (22,665) | (132,152) |
| 선급금 무형자산대체 | - | 217,832 |
| 관계기업투자주식 처분미수금 | 500,000 | - |
| 당기손익인식공정가치측정금융자산 유동성 분류 | 74,628,814 | - |
| 금융리스채권 유동성 분류 | 1,174,447 | 1,121,340 |
| 금융리스부채 유동성 분류 | 37,501 | 85,695 |
| 단기대여금에서 장기대여금으로 재분류 | 47,230,000 | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가 | (6,579,898) | (12,065,596) |
| 리스에 의한 사용권자산의 발생 | - | 161,194 |
| 리스만기에 따른 사용권자산의 감소 | - | (232,586) |
| 종속기업 취득금액과 순자산장부금액 차이 자본반영 | (11,458,743) | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | |||
| 공정가치변동 | 대체 | 기타 | 연결범위변동 | ||||
| 단기차입금 | 169,538 | 5,500,000 | - | (22,665) | - | 4,000,000 | 9,646,873 |
| 금융리스부채(유동) | 38,802 | (41,103) | - | 37,501 | 2,300 | 170,044 | 207,544 |
| 금융리스부채(비유동) | 37,501 | - | - | (37,501) | - | 89,496 | 89,496 |
| 임대보증금 | 437,000 | - | - | - | - | (14,000) | 423,000 |
| 재무활동관련 총부채 | 682,841 | 5,458,898 | - | (22,665) | 2,300 | 4,245,540 | 10,366,914 |
- 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금 변동 | 전기말 | ||
| 공정가치변동 | 대체 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 301,690 | - | - | (132,152) | - | 169,538 |
| 금융리스부채(유동) | 94,512 | (95,596) | - | 85,695 | (45,809) | 38,802 |
| 금융리스부채(비유동) | 143,271 | - | - | (85,695) | (20,076) | 37,500 |
| 임대보증금 | 437,000 | - | - | - | - | 437,000 |
| 재무활동관련 총부채 | 976,473 | (95,596) | - | (132,152) | (65,885) | 682,840 |
32. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보권자 | 제공사유 |
|---|---|---|---|---|---|
| 투자부동산 :(경기도 성남구 중원구 상대원동 442-2 한라시그마밸리 B101~B117호, B205호,B209호 B212~B216) | 9,044,600 | 6,600,000 | 3,500,000 | 국민은행 | 단기차입금 |
| 2,000,000 | 하나은행 | ||||
| 합 계 | 9,044,600 | 6,600,000 | 5,500,000 |
(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 | |
| 원 화 | 외 화 | ||
| 서울보증보험 | 3,175,170 | - | 이행, 하자보증 |
(3) 당기말 현재 피고로 계류중인 소송사건과 타인에게 제공하는 지급보증은 없습니다.
33. 금융리스 및 운용리스 (리스제공자)(1) 금융리스전기 중 연결회사는 보유 중인 기계장치를 특수관계자인 ㈜에이프로젠바이오로직스에 금융리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 리스기간은 16년 입니다.보고기간종료일 현재 금융리스의 총 투자 및 순 투자 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 당기 | 최소리스료 | 무보증잔존가치 | 리스총투자 | 리스순투자(현재가치) |
| 1년이내 | 2,103,758 | - | 2,103,758 | 1,174,447 |
| 1년초과 5년이내 | 8,415,030 | - | 8,415,030 | 5,280,990 |
| 5년초과 | 16,950,292 | - | 16,950,292 | 14,121,258 |
| 합 계 | 27,469,080 | - | 27,469,080 | 20,576,695 |
상기 금융리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 조정리스료는 없습니다.
(2) 운용리스 연결회사는 보유 중인 투자부동산에 대해 특수관계자인 ㈜에이프로젠, ㈜에이프로젠바이오로직스(구,에이프로젠제약㈜), 에이프로젠파마㈜에 운용리스를 제공하는계약을 체결하였으며, 리스기간은 2년입니다. 당기말 현재 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| 취득원가 | 3,572,184 | 6,779,330 | 10,351,514 |
| 상각누계액 | - | (1,306,914) | (1,306,914) |
| 장부금액 | 3,572,184 | 5,472,416 | 9,044,600 |
당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 225,978천원입니다.
한편, 보고기간종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 1년 이내 | 126,900 | 524,400 |
| 1년 초과 5년 이내 | - | 131,100 |
| 합 계 | 126,900 | 655,500 |
상기 운용리스로 인해 당기수익으로 인식된 조정리스료는 없습니다.
34. 영업부문 정보경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사는 게임사업부, 임대수익사업부 및 의약품사업부로 구분하여 영업정보를 검토하고 있습니다.
(1) 당기와 전기 중 연결회사의 부문당기손익은 다음과 같습니다.- 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 게임사업부문 | 임대수익사업부 | 의약품사업부 | 합 계 |
| 총부문수익 | 173,219 | 524,400 | 8,900,376 | 9,597,995 |
| 외부고객으로부터의 수익 | 173,219 | 524,400 | 8,900,376 | 9,597,995 |
| 보고부문영업손익 | 58,807 | (983,797) | (5,469) | (930,459) |
| 상각비 | 8,639 | 235,999 | 44,207 | 288,845 |
- 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 게임사업부문 | 임대수익사업부 | 의약품사업부 | 합 계 |
| 총부문수익 | 738,182 | 524,400 | 7,153,731 | 8,416,313 |
| 외부고객으로부터의 수익 | 738,182 | 524,400 | 7,153,731 | 8,416,313 |
| 보고부문영업손익 | (2,307,275) | 274,658 | (546,826) | (2,579,443) |
| 상각비 | 123,550 | 225,978 | 63,041 | 412,569 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.- 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 게임사업부 | 임대수익 사업부 |
의약품사업부 | 건설사업부 | 제조사업부 | 조정(*2) | 합 계 |
| 보고부문자산(*1) | 563,233 | 195,017,134 | 10,878,205 | 2,965,878 | 2,408,271 | 1,560,205 | 213,392,926 |
| 보고부문부채(*1) | 103,760 | 2,761,311 | 6,256,449 | 128,350 | 473,028 | 4,232,902 | 13,955,800 |
(*1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다. (*2) 연결회사의 자산, 부채 중 특정 사업부문에 귀속되지 않는 자산, 부채는 조정항목으로 분류하여 기재하였습니다.- 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 게임사업부 | 임대수익사업부 | 의약품사업부 | 조정(*2) | 합 계 |
| 보고부문자산(*1) | 1,108,797 | 31,229,425 | 4,569,061 | 189,834,820 | 226,742,103 |
| 보고부문부채(*1) | 359,754 | 502,826 | 3,436,589 | 202,742 | 4,501,911 |
(*1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다. (*2) 연결회사의 자산, 부채 중 특정 사업부문에 귀속되지 않는 자산, 부채는 조정항목으로 분류하여 기재하였으며, 중단사업부분은 조정금액으로 분류하였습니다.
(3) 당기 및 전기의 매출액의 10%이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.
35. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 지배기업의 최대주주 | (주)지베이스(*1) | - |
| 지배기업 | (주)에이프로젠(*2) | - |
| - | 구,(주)에이프로젠메디신 | |
| ㈜에이프로젠바이오로직스 (구,에이프로젠제약㈜)(*3) | 구, 에이프로젠제약㈜ | |
| 관계기업 | - | ㈜이너스텍(*4) |
| 기타의 특수관계자 | - | 구. ㈜에이프로젠바이오로직스 |
| - | 구.㈜에이프로젠 | |
| 에이프로젠파마㈜ | 에이프로젠파마㈜ | |
| (주)아이벤트러스 | (주)아이벤트러스 | |
| (주)넥스코닉스 | (주)넥스코닉스 | |
| 지비티㈜(*5) | 그랑비즈㈜ | |
| KIC INDUSTRIAL MACHINERY | KIC INDUSTRIAL MACHINERY | |
| ㈜제3글로브 | ㈜제3글로브 |
(*1) 당기 중 (주)에이프로젠이 구,㈜에이프로젠메디신을 흡수합병함에 따라, (주)에이프로젠의 최대주주인 (주)지베이스가 당사 지배기업의 최대주주로 분류되었습니다.(*2) 당기 중 (주)에이프로젠이 구,㈜에이프로젠메디신을 흡수합병하였습니다.(*3) 당기 중 에이프로젠제약(주)이 (주)에이프로젠바이오로직스를 흡수 합병 후 ㈜에이프로젠바이오로직스로 사명 변경하였습니다.(*4) 당기 중 처분완료하였습니다.(*5) 당기 중 그랑비즈(주)에서 지비티(주)로 사명 변경 되었습니다.(2) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간종료일 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 변동과 잔액은 다음과 같습니다.
1) 주요 거래내역
(단위:천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜에이프로젠바이오로직스 (구,에이프로젠제약㈜) (존속법인) | 임대매출 | 53,250 | 60,000 |
| 이자수익 | 30,919 | - | ||
| 상품매입 | (6,043,065) | (5,062,900) | ||
| 건물관리비 | (2,848) | (2,709) | ||
| 비품매각 | - | (12,208) | ||
| 유형자산처분손실 | - | (2,709) | ||
| ㈜에이프로젠 (존속법인) | 임대매출 | 408,600 | 360,600 | |
| 이자수익 | 1,481,829 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 1,239,970 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (776,716) | - | ||
| 기타의대손상각비 | (10,794,703) | - | ||
| 종속기업 지분양수 (*2) | 10,138,114 | - | ||
| 차량운반구 매각 | - | (19,900) | ||
| 유형자산처분손실 | - | (447) | ||
| 구,㈜에이프로젠메디신 (소멸법인)(*3) | 임대매출 | 51,800 | 88,800 | |
| 이자수익 | 1,105,753 | 2,253,974 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 825,234 | 1,316,670 | ||
| 기타의 특수관계자 | 구,㈜에이프로젠바이오로직스 (소멸법인)(*1) | 이자수익 | 951,499 | 1,033,123 |
| 에이프로젠파마㈜ | 상품매출 | 26,862 | 73,836 | |
| 임대매출 | 3,750 | 15,000 | ||
| 상품매입 | - | (870) | ||
| 이자수익 | 96,658 | - | ||
| ㈜넥스코닉스 | 소모품비 | (1,985) | - | |
| 지급수수료 | (31,653) | (18,425) | ||
| 에이프로젠아이앤씨㈜(*4) | 임대매출 | 7,000 | - |
(*1) 피흡수법인 구,㈜에이프로젠바이오로직스의 합병일 2022년 12월 19일까지의 거래 내역에 대해 작성 되었습니다.(*2) 에이프로젠아이앤씨(주)의 발행주식 1,800,000주 (지분율 89.86%)를 (주)에이프로젠으로부터 양수하였으며, 취득대금을 단기대여금으로 상계하였습니다.(*3) 소멸법인인 구,(주)에이프로젠메디신의 합병일 2022년 7월 15일 까지의 거래 내역에 대해 작성 되었습니다.(*4) 종속기업에 대한 인수일 전까지의 거래 내역에 대해 작성 되었습니다.2) 채권ㆍ채무 잔액
(단위:천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | 지베이스(주) | 단기대여금 (*2) | 7,000,000 | - |
| 미수수익 (*2) | 246,457 | - | ||
| 지배기업 | ㈜에이프로젠바이오로직스(구,에이프로젠제약㈜) (존속법인) | 임대보증금 | 42,500 | 50,000 |
| 임차보증금 | 200,000 | 200,000 | ||
| 외상매입금 | 1,272,957 | 1,812,352 | ||
| 미지급금 | 223 | 238 | ||
| 단기차입금 (*1) | 146,873 | 169,538 | ||
| 금융리스채권 | 1,174,447 | 1,121,340 | ||
| 미수금 | 192,844 | 192,844 | ||
| 비유동금융리스채권 | 19,402,248 | 20,576,695 | ||
| (주)에이프로젠 (구,(주)에이프로젠메디신) (존속법인) | 단기대여금 | - | 50,000,000 | |
| 장기대여금 | 47,230,000 | - | ||
| 장기대여금(대손충당금) | (10,794,703) | - | ||
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 75,074,202 | - | ||
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 33,017,865 | 73,803,580 | ||
| 미수수익 | 900,605 | 954,521 | ||
| 미수금 | 322,072 | - | ||
| 임대보증금 | 380,500 | 374,500 | ||
| 기타의 특수관계자 | 에이프로젠파마㈜ | 임대보증금 | - | 12,500 |
| 외상매출금 | 14,466 | 1,823 | ||
| ㈜넥스코닉스 | 미지급금 | 231 | - | |
| 임직원 | 대여금 (*2) | 11,424 | - |
(*1) 배서어음에 대해서는 상환청구권이 존재하므로, 만기 미도래 어음에 대해 차입거래로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 연결범위에 포함된 에이프로젠아이앤씨(주)의 채권,채무입니다.(3) 연결회사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 571백만원(전기: 305백만원)과 퇴직급여 83백만원(전기: 0백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기된 이사 및 감사를 포함하고 있습니다.
(4) 특수관계자와의 자금 거래- 당기
(단위:천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 내역 | 자금대여 거래 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 지배기업 합병에 따른 감소 |
지배기업 합병에 따른 증가 |
연결범위변동 | 대여 | 회수 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | ㈜지베이스 | 대여금 | - | - | - | 7,000,000 | - | - | 7,000,000 |
| 지배기업 | ㈜에이프로젠바이오로직스 (구,에이프로젠제약㈜) | 금융리스채권(*1) | - | - | 20,613,639 | - | - | (36,944) | 20,576,695 |
| ㈜에이프로젠 | 대여금(*2) | - | - | 100,000,000 | - | - | (52,770,000) | 47,230,000 | |
| 전환사채 | - | - | 70,000,000 | - | 33,000,000 | - | 103,000,000 | ||
| 구, ㈜에이프로젠메디신 | 대여금 | 50,000,000 | (100,000,000) | - | - | 50,000,000 | - | - | |
| 전환사채 | 70,000,000 | (70,000,000) | - | - | - | - | - | ||
| 기타의 특수 관계자 |
구,㈜에이프로젠바이오로직스 | 금융리스채권(*1) | 21,698,035 | (20,613,639) | - | - | - | (1,084,396) | - |
| 에이프로젠파마㈜ | 대여금 | - | - | - | - | 3,500,000 | (3,500,000) | - | |
| 임직원 | 대여금 | - | - | - | 11,424 | - | - | 11,424 |
(*1) 금융리스채권의 상각에 따라서 수취한 982,417천원은 포함되어 있지 않습니다.
(*2) 에이프로젠아이앤씨(주)의 발행주식 1,800,000주 (지분율 89.86%)를 (주)에이프로젠으로부터 22,770,000천원에 양수하였으며, 취득대금은 대여금으로 상계하였습니다.
(단위:천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 내 역 | 자금차입 거래 | ||||
| 기초 | 연결범위 변동 | 차입 | 상환 | 당기말 | |||
| 지배기업 | ㈜에이프로젠바이오로직스(구,에이프로젠제약㈜) | 단기차입금 | - | 4,000,000 | - | 4,000,000 |
- 전기
(단위:천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 내 역 | 자금대여 거래 | ||||
| 기초 | 대체 | 대여 | 회수 | 전기말 | |||
| 지배기업 | 구,㈜에이프로젠메디신 | 대여금 | 62,500,000 | - | - | (12,500,000) | 50,000,000 |
| 전환사채 | 70,000,000 | - | - | - | 70,000,000 | ||
| 기타의특수관계자 | 구,㈜에이프로젠바이오로직스 | 금융리스채권(*) | 22,768,670 | - | - | (1,070,634) | 21,698,036 |
(*) 금융리스채권의 상각에 따라서 수취한 1,033,123천원은 포함되어 있지 않습니다
36. 위험관리36.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다 위험관리는 사업지원본부에 의해 이루어지고 있으며, 사업지원본부는 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
36.2 시장위험(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 주요 외화표시 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 외화자산 : | ||
| 현금및현금성자산 | 471,981 | 3,836 |
| 매출채권(장기성포함) | 48 | 45 |
| 자산 계 | 472,029 | 3,881 |
| 외화부채 : | ||
| 부채 계 | - | - |
(*) 상기 금액은 금융상품에 포함된 외화표시 원화금액을 나타내는 주석입니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연결회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD, EUR | 47,203 | (47,203) | 388 | (388) |
(2) 가격위험① 당기손익 및 기타포괄손익 연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 4에서 설명하고 있습니다.(3) 이자율 위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
당기말 현재 연결회사가 보유하는 변동금리부 차입금에 대한 금리 1% 변동시 연결회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 법인세차감전순이익 | (20,000) | 20,000 | - | - |
36.3 신용위험 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라 금융기관예치금 및 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타채권- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권- 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
당기말과 전기말의 매출채권에 대한 기대손실률 및 대손충당금은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 정상 | 6개월 초과연체 | 12개월 초과연체 | 18개월 초과연체 | 24개월 초과연체 | 30개월 초과연체 | 36개월 초과연체 | 합 계 |
| 당기말 | ||||||||
| 기대손실률 | 11% | 61% | 96% | 54% | 97% | 100% | 100% | 15% |
| 총 장부금액 | 2,087,722 | 26,652 | 3,234 | 63 | 2,648 | 14,925 | 45,972 | 2,181,216 |
| 손실충당금 | 234,280 | 16,339 | 3,104 | 34 | 2,581 | 14,925 | 45,972 | 317,235 |
| 전기말 | ||||||||
| 기대 손실률 | 0% | 14% | 89% | 100% | 100% | 100% | 100% | 17% |
| 총 장부금액 | 1,208,270 | 21,445 | 3,082 | 15,428 | 13,743 | 4,070 | 202,312 | 1,468,350 |
| 손실충당금 | 3,728 | 3,060 | 2,740 | 15,428 | 13,720 | 4,070 | 202,312 | 245,058 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 전기말 | 245,058 | 278,954 |
| 제각(*) | (173,862) | (13,398) |
| 대손상각비 (환입) | 35,941 | (20,498) |
| 연결범위변동 | 210,099 | - |
| 보고기간 말 금액 | 317,236 | 245,058 |
(*) 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가로 측정되는 기타채권 손실충당금 상각후원가로 측정하는 기타채권에는 관계사 및 임직원에 대한 대여금, 동 대여금에 대한 미수수익 및 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 대여금 | 미수금 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | - | 1,092,961 | 1,092,961 |
| 기타의대손상각비(환입) | 10,794,703 | 373,340 | 11,168,043 |
| 제각 | - | (1,092,961) | (1,092,961) |
| 연결범위변동 | 264,033 | - | 264,033 |
| 당기말 | 11,058,736 | 373,340 | 11,432,076 |
상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손상은 손익계산서상 기타의 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다.
36.4 유동성 위험 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액입니다.- 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 3개월미만 | 3개월에서1년 이하 | 1년에서2년 이하 | 2년에서5년 이하 | 5년초과 | 합 계 |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 1,690,311 | - | - | - | - | 1,690,311 |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 423,000 | - | - | - | - | 423,000 |
| 기타유동금융부채 | 283,782 | 27,560 | - | - | - | 311,342 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 89,496 | - | - | 89,496 |
| 차입금 | 146,873 | 9,500,000 | - | - | - | 9,646,873 |
| 합 계 | 2,543,966 | 9,527,560 | 89,496 | - | - | 12,161,022 |
(*1) 현재가치할인차금 등을 제외한 금액입니다.
- 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 3개월미만 | 3개월에서1년 이하 | 1년에서2년 이하 | 2년에서5년 이하 | 5년초과 | 합 계 |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 2,278,939 | - | - | - | - | 2,278,939 |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | - | - | 437,000 | - | - | 437,000 |
| 기타유동금융부채 | 79,188 | 30,827 | - | - | - | 110,015 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 38,252 | - | - | 38,252 |
| 차입금 | 169,538 | - | - | - | - | 169,538 |
| 합 계 | 2,527,665 | 30,827 | 475,252 | - | - | 3,033,744 |
(*1) 현재가치할인차금 등을 제외한 금액입니다.
36.5 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 총차입금 | 9,646,873 | 169,538 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (15,809,619) | (11,533,461) |
| 순부채 | - | - |
| 자본총계 | 199,437,127 | 222,240,192 |
| 자본조달비율 | 0% | 0% |
36.6 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채) | - | 108,092,067 | - | 108,092,067 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(조합출자금) | - | - | 50,639 | 50,639 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,498,589 | - | 159,606 | 2,658,195 |
(단위:천원)
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채) | - | 73,803,580 | - | 73,803,580 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(MMW) | - | 14,859,523 | - | 14,859,523 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,944,229 | - | 293,865 | 9,238,094 |
36.7 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
| 기초금액 | - | 293,865 | 293,865 |
| 당기손익인식액 | - | (134,259) | (134,259) |
| 연결범위변동 | 50,639 | - | 50,639 |
| 기말금액 | 50,639 | 159,606 | 210,245 |
- 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
| 기초금액 | - | 173,800 | 173,800 |
| 당기손익인식액 | - | 120,065 | 120,065 |
| 기말금액 | - | 293,865 | 293,865 |
36.8 가치평가기법 및 투입변수
연결회사는 공정가치 서열체계에서 주요한 수준 2으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위:천원)
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 전환사채 (㈜에이프로젠 17회 CB) | 75,074,202 | 2 | 현금흐름할인법, 이항모형(Goldman-Sachs 모델) | 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 |
| 전환사채 (㈜에이프로젠 25회 CB) | 33,017,865 | 2 | 현금흐름할인법, 이항모형(Goldman-Sachs 모델) | 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 |
| 합 계 | 108,092,067 |
(단위:천원)
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 전환사채 (㈜에이프로젠 17회 CB) | 73,803,580 | 2 | 현금흐름할인법, 이항모형 Black Derman Toy(BDT) 모형 | 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 |
| MMW(Money Market Wrap) | 14,859,523 | 2 | 평가기준일 현재 시장이자율에 따른 현금흐름할인 모형 | 만기수익률(YTM), 시장이자율 |
| 합 계 | 88,663,103 |
연결회사는 공정가치 서열체계에서 주요한 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위:천원)
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위(가중평균) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | |||||
| 조합출자금 | 50,639 | 3 | 자산접근법 | PBR | 1.00배 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | |||||
| 비상장주식(트루벤인베스트먼트㈜) | 159,606 | 3 | 시장접근법 | PBR | 1.57배 |
| 합 계 | 210,245 |
(단위:천원)
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위(가중평균) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | |||||
| 비상장주식(트루벤인베스트먼트㈜) | 293,865 | 3 | 시장접근법 | PBR | 2.20배 |
37. 종속기업의 취득연결회사는 2022년 12월 31일(간주취득일)에 에이프로젠아이앤씨㈜의 지분 89.86%취득하여 지배력을 획득했습니다.동일지배하 사업결합으로 종속기업의 장부금액으로 식별가능한 자산과 부채를 인식하였으며 인수대가가 식별가능순자산의 공정가치보다 높아 영업권이 발생하였으며, 이를 기타자본구성요소로 분류하여 자본으로 인식하였습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 금액 |
| I. 이전대가 | 22,770,000 |
| 현금및 현금성자산 | - |
| 대여금과 상계 | 22,770,000 |
| II. 비지배지분 | 926,932 |
| III. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | - |
| [자산] | |
| 현금 및 현금성자산 | 1,411,295 |
| 매출채권 및 기타채권 | 8,590,265 |
| 기타금융자산 | 390,000 |
| 재고자산 | 940,304 |
| 유형자산 | 4,278,522 |
| 무형자산 | - |
| 투자자산 | 50,639 |
| 기타자산 | 1,425,444 |
| 소 계 | 17,086,469 |
| [부채] | - |
| 매입채무 및 기타채무 | 107,525 |
| 차입금 및 사채 | 4,000,000 |
| 기타부채 | 740,755 |
| 소 계 | 4,848,279 |
| 총 식별가능한 순자산 | 12,238,189 |
| IV. 기타자본구성요소 (*) | 11,458,743 |
(*) 동일지배하 지분거래로 기타자본구성요소로 인식합니다.
38. COVID19의 영향의 불확실성 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 연결회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지않았습니다.
39. 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 15일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
40. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2023년 1월 09일 이사회 결의로 자본금 규모 적정화를 목적으로 기명식 보통주 5주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하기로 하였으며, 2023년 2월 17일자 주주총회를 통해 확정하였습니다.(2) 당사는 보고기간 종료일 이후 사업다각화를 위하여 에이프로젠아이앤씨㈜ 보통주 101,350주를 특수관계자인 지비티(주) 등으로부터 추가 매입하였습니다.(3) 당사는 보고기간 종료일 이후 특수관계자인 ㈜에이프로젠바이오로직스에 운영자금목적으로 8,000백만원을 대여하였으며, ㈜에이프로젠으로부터 대여금 40,000백만원을 회수하였습니다.
(4) 당사는 특수관계자인 ㈜에이프로젠으로부터 전환사채 400억을 추가 인수하였으며, 납입일은 2023년 2월 20일이며 만기일은 2026년 2월 20일입니다.
(5) 연결실체는 보고기간 종료일 이후 ㈜에이프로젠바이오로직스의 단기차입금을 40억원을 전액 상환하였습니다. 또한, ㈜지베이스 대여금에 대해 40억원을 회수하였으며, 30억원 잔액에 대해 ㈜지베이스의 특수관계자가 보유중인 ㈜에이프로젠의 주식 2,331,607주를 담보(질권)로 제공받았습니다. 담보로 제공받은 주식의 주당가액은 담보제공일인 2023년 2월 17일 전일의 종가이며, 담보설정금액은 대여금의 150% 비율입니다.
4. 재무제표
가. 재무상태표
| 재무상태표 |
| 제 25 기 2022.12.31 현재 |
| 제 24 기 2021.12.31 현재 |
| 제 23 기 2020.12.31 현재 |
| (단위 : 원) |
| 제 25 기 | 제 24 기 | 제 23 기 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 94,819,338,132 | 111,183,575,207 | 100,340,894,355 |
| 현금및현금성자산 | 13,846,888,594 | 10,903,381,764 | 31,376,662,737 |
| 매출채권및기타유동채권 | 4,936,670,629 | 53,843,698,954 | 67,204,440,570 |
| 기타유동금융자산 | 75,074,201,853 | 44,859,523,014 | 0 |
| 기타유동자산 | 59,150,443 | 94,890,751 | 108,899,052 |
| 당기법인세자산 | 512,740,374 | 743,107,740 | 544,130,690 |
| 재고자산 | 389,686,239 | 738,972,984 | 1,106,761,306 |
| 비유동자산 | 111,076,001,368 | 114,473,459,104 | 136,833,406,570 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 56,081,695,684 | 20,820,134,714 | 21,950,480,734 |
| 기타비유동금융자산 | 35,676,060,588 | 83,041,672,831 | 104,304,589,187 |
| 종속기업및관계기업투자주식 | 10,138,114,151 | 1,136,141,759 | 10,270,914,365 |
| 투자부동산 | 9,044,600,312 | 9,270,577,940 | 237,304,216 |
| 유형자산 | 86,680,539 | 140,463,132 | 2,996,986 |
| 무형자산 | 5,000 | 851,667 | 67,121,082 |
| 기타비유동자산 | 48,845,094 | 63,617,061 | 0 |
| 자산총계 | 205,895,339,500 | 225,657,034,311 | 237,174,300,925 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 7,594,760,397 | 2,929,063,193 | 3,314,675,873 |
| 매입채무및기타유동채무 | 1,566,549,715 | 2,271,886,939 | 2,345,334,333 |
| 유동충당부채 | 216,078,583 | 311,948,922 | 378,093,002 |
| 단기차입금 | 5,646,872,906 | 169,538,176 | 301,690,325 |
| 기타유동금융부채 | 75,356,198 | 73,802,255 | 182,106,106 |
| 기타유동부채 | 89,902,995 | 101,886,901 | 107,452,107 |
| 비유동부채 | 1,422,999,686 | 1,338,526,138 | 1,749,423,763 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 437,000,000 | 437,000,000 | 437,000,000 |
| 비유동충당부채 | 182,144,324 | 218,026,649 | 249,327,857 |
| 퇴직급여부채 | 803,855,362 | 645,998,826 | 986,792,988 |
| 기타비유동금융부채 | 0 | 37,500,663 | 76,302,918 |
| 부채총계 | 9,017,760,083 | 4,267,589,331 | 5,064,099,636 |
| 자본 | |||
| 보통주자본금 | 89,347,608,500 | 89,347,608,500 | 89,347,608,500 |
| 주식발행초과금 | 146,005,935,148 | 146,005,935,148 | 146,005,935,148 |
| 기타자본구성요소 | (19,672,301,313) | (450,930,600) | 11,436,278,324 |
| 이익잉여금(결손금) | (18,803,662,918) | (13,513,168,068) | (14,679,620,683) |
| 자본총계 | 196,877,579,417 | 221,389,444,980 | 232,110,201,289 |
| 자본과부채총계 | 205,895,339,500 | 225,657,034,311 | 237,174,300,925 |
나. 포괄손익계산서
| 포괄손익계산서 |
| 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
| 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 25 기 | 제 24 기 | 제 23 기 | |
|---|---|---|---|
| 수익(매출액) | 9,424,776,430 | 7,678,131,489 | 7,794,407,249 |
| 매출원가 | 7,467,964,167 | 6,262,470,319 | 6,224,288,435 |
| 매출총이익 | 1,956,812,263 | 1,415,661,170 | 1,570,118,814 |
| 판매비와관리비 | 2,946,078,828 | 1,924,397,559 | 2,565,121,067 |
| 영업이익(손실) | (989,266,565) | (508,736,389) | (995,002,253) |
| 기타수익 | 1,368,881,531 | 9,056,967 | 911,450,402 |
| 기타비용 | 10,795,104,453 | 473,829 | 3,103,942,852 |
| 기타의대손상각비 | 10,794,703,208 | 0 | 0 |
| 기타 | 401,245 | 473,829 | 3,103,942,852 |
| 지분법손익 | 94,730,609 | 352,196,021 | 993,236,569 |
| 금융수익 | 6,291,988,190 | 4,916,883,544 | 9,929,672,522 |
| 유효이자율법 인식 | 982,417,491 | 1,033,123,204 | 1,017,902,571 |
| 기타 | 5,309,570,699 | 3,883,760,340 | 8,911,769,951 |
| 금융비용 | 841,120,272 | 44,659,922 | 770,833,760 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (4,869,890,960) | 4,724,266,392 | 6,964,580,628 |
| 법인세비용(수익) | 345,390,826 | 0 | (2,834,627,044) |
| 계속영업이익(손실) | (5,215,281,786) | 4,724,266,392 | 9,799,207,672 |
| 중단영업이익(손실) | 0 | (3,580,786,457) | 295,803,634 |
| 당기순이익(손실) | (5,215,281,786) | 1,143,479,935 | 10,095,011,306 |
| 기타포괄손익 | (6,664,697,928) | (11,864,236,244) | 10,250,300,695 |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) | 0 | 0 | 325,512,865 |
| 지분법자본변동 | 0 | 0 | 325,512,865 |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) | (6,664,697,928) | (11,864,236,244) | 9,924,787,830 |
| 보험수리적손익 | (84,800,005) | 191,772,680 | 1,852,810 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (6,579,897,923) | (12,065,595,865) | 9,922,935,020 |
| 지분법자본변동 | 0 | 9,586,941 | 0 |
| 총포괄손익 | (11,879,979,714) | (10,720,756,309) | 20,345,312,001 |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (29) | 6 | 57 |
| 계속사업기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (29) | 26 | 55 |
| 중단사업기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 0 | (20) | 2 |
다. 자본변동표
| 자본변동표 |
| 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
| 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 자본 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 자본 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.01.01 (기초자본) | 89,347,608,500 | 146,005,935,148 | 1,187,830,439 | (24,776,484,799) | 211,764,889,288 | ||
| 자본의변동 | 포괄손익 | 당기순이익(손실) | 0 | 0 | 0 | 10,095,011,306 | 10,095,011,306 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 0 | 0 | 0 | 1,852,810 | 1,852,810 | ||
| 지분법자본변동 | 0 | 0 | 325,512,865 | 0 | 325,512,865 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 0 | 0 | 9,922,935,020 | 0 | 9,922,935,020 | ||
| 총포괄손익소계 | 0 | 0 | 10,248,447,885 | 10,096,864,116 | 20,345,312,001 | ||
| 기타의 자본조정 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 재분류 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 2020.12.31 (기말자본) | 89,347,608,500 | 146,005,935,148 | 11,436,278,324 | (14,679,620,683) | 232,110,201,289 | ||
| 2021.01.01 (기초자본) | 89,347,608,500 | 146,005,935,148 | 11,436,278,324 | (14,679,620,683) | 232,110,201,289 | ||
| 자본의변동 | 포괄손익 | 당기순이익(손실) | 0 | 0 | 0 | 1,143,479,935 | 1,143,479,935 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 0 | 0 | 0 | 191,772,680 | 191,772,680 | ||
| 지분법자본변동 | 0 | 0 | 9,586,941 | 0 | 9,586,941 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 0 | 0 | (12,065,595,865) | 0 | (12,065,595,865) | ||
| 총포괄손익소계 | 0 | 0 | (12,056,008,924) | 1,335,252,615 | (10,720,756,309) | ||
| 기타의 자본조정 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 재분류 | 0 | 0 | 168,800,000 | (168,800,000) | 0 | ||
| 2021.12.31 (기말자본) | 89,347,608,500 | 146,005,935,148 | (450,930,600) | (13,513,168,068) | 221,389,444,980 | ||
| 2022.01.01 (기초자본) | 89,347,608,500 | 146,005,935,148 | (450,930,600) | (13,513,168,068) | 221,389,444,980 | ||
| 자본의변동 | 포괄손익 | 당기순이익(손실) | 0 | 0 | 0 | (5,215,281,786) | (5,215,281,786) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 0 | 0 | 0 | (84,800,005) | (84,800,005) | ||
| 지분법자본변동 | 0 | 0 | (9,586,941) | 9,586,941 | 0 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 0 | 0 | (6,579,897,923) | 0 | (6,579,897,923) | ||
| 총포괄손익소계 | 0 | 0 | (6,589,484,864) | (5,290,494,850) | (11,879,979,714) | ||
| 기타의 자본조정 | 0 | 0 | (12,631,885,849) | 0 | (12,631,885,849) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 재분류 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 2022.12.31 (기말자본) | 89,347,608,500 | 146,005,935,148 | (19,672,301,313) | (18,803,662,918) | 196,877,579,417 |
라. 현금흐름표
| 현금흐름표 |
| 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
| 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 25 기 | 제 24 기 | 제 23 기 | |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 17,363,268,789 | (11,506,713,301) | 4,264,360,991 |
| 계속영업이익(손실) | (5,215,281,786) | 4,724,266,392 | 9,799,207,672 |
| 당기순이익(손실)조정을 위한 가감 | 4,615,030,844 | (4,888,463,044) | (9,487,150,531) |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | 14,232,052,696 | (14,287,126,898) | (3,316,410,267) |
| 이자수취(영업) | 3,891,662,412 | 3,722,684,379 | 3,875,645,945 |
| 이자지급(영업) | (45,171,917) | 0 | (500,000) |
| 법인세환급(납부) | (115,023,460) | (209,391,840) | (220,450,722) |
| 중단영업활동 | 0 | (568,682,290) | 3,614,018,894 |
| 투자활동현금흐름 | (19,878,659,931) | (8,919,465,644) | 10,016,232,112 |
| 관계기업투자주식의 감소 | 2,000,000,000 | 0 | 10,225,000,000 |
| 단기대여금의 감소 | 33,500,000,000 | 12,500,000,000 | 18,306,715,520 |
| 보증금의 수령 | 0 | 0 | 1,800,000,000 |
| 매각예정비유동자산감소 | 0 | 0 | 17,955,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 0 | 0 | 28,823,016,993 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 0 | 9,480,000,000 | 0 |
| 기타비유동자산의 감소 | 0 | 0 | 6,272,000 |
| 임차보증금의 감소 | 0 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 금융리스채권의 회수 | 1,121,340,069 | 1,070,634,356 | 965,623,815 |
| 단기금융상품의 감소 | 60,000,000,000 | 30,000,000,000 | 0 |
| 유형자산의 처분 | 0 | 19,900,000 | 0 |
| 무형자산의 처분 | 0 | 0 | 152,994,276 |
| 단기금융상품의 증가 | (30,000,000,000) | (60,000,000,000) | 0 |
| 단기대여금의 증가 | (53,500,000,000) | 0 | (66,394,527,829) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (33,000,000,000) | 0 | 0 |
| 유형자산의 취득 | 0 | 0 | (28,390,492) |
| 중단영업(투자활동) | 0 | (2,000,000,000) | (1,805,472,171) |
| 재무활동현금흐름 | 5,458,897,972 | (47,102,028) | (160,971,740) |
| 단기차입금의 증가 | 5,500,000,000 | 0 | 0 |
| 임대보증금의 증가 | 32,500,000 | 0 | 0 |
| 리스부채의 지급 | (41,102,028) | (47,102,028) | (54,130,440) |
| 임대보증금의 감소 | (32,500,000) | 0 | 0 |
| 차입금의 상환 | 0 | 0 | (106,841,300) |
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 2,943,506,830 | (20,473,280,973) | 14,119,621,363 |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 0 | 0 | (21,252,621) |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | 2,943,506,830 | (20,473,280,973) | 14,098,368,742 |
| 기초현금및현금성자산 | 10,903,381,764 | 31,376,662,737 | 17,278,293,995 |
| 기말현금및현금성자산 | 13,846,888,594 | 10,903,381,764 | 31,376,662,737 |
※ 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.
5. 재무제표 주석
| 제 25(당)기 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 24(전)기 2021년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 |
1. 일반사항주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈(이하 '당사' 또는 '회사')는 1998년 2월에 설립되어 의약품 도소매업, 임대수익 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 발행주식은2009년 11월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳤습니다.보고기간 종료일 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| ㈜에이프로젠바이오로직스 (구, 에이프로젠제약(주))(*1) |
106,674,314 주 | 59.70% |
| 기타 | 72,020,903 주 | 40.30% |
| 합 계 | 178,695,217 주 | 100.00% |
(*1) 당기 중 에이프로젠제약(주)가 (주)에이프로젠바이오로직스를 흡수 합병 후 ㈜에이프로젠바이오로직스로 사명 변경하였습니다.
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표의 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1. 전기 재무제표 과목의 재분류회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.2.2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 실무적 간편법의 적용대상의 확대
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.3. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 중요성 개념을 적용하는 방법
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
2.3 종속기업 및 관계기업투자(1) 종속기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업 및 공동기업에 대한 투자는 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 종속기업 및 공동기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며,매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우 회사는 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다.(2) 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 37.3 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(주석 4.4 참조)
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 37.3. 참조)
2.8 재고자산회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 5년 | 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5 년 |
2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.15 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.
| (1) | 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 대손충당금 |
| (2) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
2.19 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다.
2.22 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.23 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 의약품 판매 회사는 도매시장에서 다양한 의약품을 구매하여 판매합니다. 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 상품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 상품의 인수조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 상품이 인도된 것으로 봅니다.(2) 임대매출회사는 투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고 있습니다.
2.24 리스
회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.
회사는 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 건물 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
회사는 일부 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액 리스자산은 소액의 사무실 전자기기로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
(2) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고 영업 의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여공시됩니다(주석 34 참조).2.26 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
2.27 동일지배거래 (1) 동일지배하 수평적인 합병 동일지배하의 수평적인 합병의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 피취득자의 재무제표상 장부금액을 사용하여 인식됩니다. 피취득자의 기타포괄손익은 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.(2) 동일지배하 지배기업과 종속기업 간 합병 동일지배하의 지배-종속기업간 사업결합의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 지배기업의 연결재무제표 장부금액으로 인식됩니다. 기타포괄손익은 연결재무제표 기준으로 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.(3) 동일지배하 지분거래 양도자의 별도재무제표상 양도대상 주식의 장부금액을 기준으로 회계처리하고 양수자는 양도자의 장부금액, 거래금액과의 차이를 자본으로 인식합니다. 양도자는 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 크다면, 차이는 배당수익으로 인식하고, 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 작다면, 차이 금액은 양수자에 대한 출자로인식합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 37.6~8 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 37.3 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).
(5) 수익인식
회사는 고객에게 상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
부동산 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 금융상품 공정가치 4.1 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 13,846,889 | 13,846,889 | 10,903,382 | 10,903,382 |
| 매출채권및기타유동채권 | 4,936,671 | 4,936,671 | 53,843,699 | 53,843,699 |
| 기타유동금융자산 | 75,074,202 | 75,074,202 | 44,859,523 | 44,859,523 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 56,081,696 | 56,081,696 | 20,820,135 | 20,820,135 |
| 기타비유동금융자산 | 35,676,060 | 35,676,060 | 83,041,673 | 83,041,673 |
| 합 계 | 185,615,518 | 185,615,518 | 213,468,412 | 213,468,412 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타유동채무 | 1,566,550 | 1,566,550 | 2,271,887 | 2,271,887 |
| 단기차입금 | 5,646,873 | 5,646,873 | 169,538 | 169,538 |
| 기타유동금융부채 | 75,356 | 75,356 | 73,802 | 73,802 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 437,000 | 437,000 | 437,000 | 437,000 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 37,501 | 37,501 |
| 합 계 | 7,725,779 | 7,725,779 | 2,989,728 | 2,989,728 |
4.2 금융상품 범주별 장부금액(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.- 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 13,846,889 | 13,846,889 |
| 매출채권및기타유동채권 | - | - | 4,936,671 | 4,936,671 |
| 기타유동금융자산 | 75,074,202 | - | - | 75,074,202 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | - | - | 56,081,696 | 56,081,696 |
| 기타비유동금융자산 | 33,017,865 | 2,658,195 | - | 35,676,060 |
| 합 계 | 108,092,067 | 2,658,195 | 74,865,256 | 185,615,518 |
- 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 10,903,382 | 10,903,382 |
| 매출채권및기타유동채권 | - | - | 53,843,699 | 53,843,699 |
| 기타유동금융자산 | 14,859,523 | - | 30,000,000 | 44,859,523 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | - | - | 20,820,135 | 20,820,135 |
| 기타비유동금융자산 | 73,803,580 | 9,238,093 | - | 83,041,673 |
| 합 계 | 88,663,103 | 9,238,093 | 115,567,216 | 213,468,412 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.- 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | - | 1,566,550 | 1,566,550 |
| 단기차입금 | - | 5,646,873 | 5,646,873 |
| 기타유동금융부채 | - | 75,356 | 75,356 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | - | 437,000 | 437,000 |
| 합 계 | - | 7,725,779 | 7,725,779 |
- 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | - | 2,271,887 | 2,271,887 |
| 단기차입금 | - | 169,538 | 169,538 |
| 기타유동금융부채 | - | 73,802 | 73,802 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | - | 437,000 | 437,000 |
| 기타비유동금융부채 | - | 37,501 | 37,501 |
| 합 계 | - | 2,989,728 | 2,989,728 |
4.3 금융상품 범주별 순손익
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산: | ||
| 이자수익 | 4,146,004 | 3,619,715 |
| 외환차손익 | - | 1,958 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 1,288,488 | (1,701,203) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | 80,780 | 39,651 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (6,579,898) | (12,065,596) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | - | (40,764) |
| 상각후원가측정금융부채: | ||
| 이자비용 | (64,404) | (3,896) |
4.4 전체가 제거되지 않은 양도금융자산당사는 거래처에 매입대금 지급시 받을어음을 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행 또는 거래처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 당사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는것이 적합하다고 판단하였습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 전체가 제거되지 않은 양도금융자산 세부내역은 다음과같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 146,873 | 169,538 |
| 단기차입금 | (146,873) | (169,538) |
5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금 등 | 13,846,889 | 10,903,382 |
6. 사용제한예금보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.
7. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타유동채권: | ||||||
| 매출채권 | 1,604,456 | (80,323) | 1,524,134 | 1,461,569 | (241,972) | 1,219,597 |
| 미수수익 | 900,605 | - | 900,605 | 1,021,343 | - | 1,021,343 |
| 미수금 | 1,421,968 | (84,483) | 1,337,485 | 1,658,864 | (1,177,445) | 481,419 |
| 단기대여금 | 2,246,574 | (2,246,574) | - | 52,246,574 | (2,246,574) | 50,000,000 |
| 유동금융리스채권 | 1,174,447 | - | 1,174,447 | 1,121,340 | - | 1,121,340 |
| 소 계 | 7,348,050 | (2,411,380) | 4,936,671 | 57,509,690 | (3,665,991) | 53,843,699 |
| 장기매출채권및기타비유동채권: | ||||||
| 장기매출채권 | 3,086 | (3,086) | - | 3,086 | (3,086) | - |
| 비유동금융리스채권 | 19,402,248 | - | 19,402,248 | 20,576,695 | - | 20,576,695 |
| 장기대여금 | 47,230,000 | (10,794,703) | 36,435,297 | - | - | - |
| 보증금 | 244,151 | - | 244,151 | 243,440 | - | 243,440 |
| 소 계 | 66,879,485 | (10,797,789) | 56,081,696 | 20,823,221 | (3,086) | 20,820,135 |
| 합 계 | 74,227,535 | (13,209,169) | 61,018,367 | 78,332,911 | (3,669,077) | 74,663,834 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 기대손실률 및 대손충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 6개월이내 | 6개월 초과연체 | 12개월 초과연체 | 18개월 초과연체 | 24개월 초과연체 | 30개월 초과연체 | 36개월 초과연체 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||||
| 기대 손실률 | 0% | 61% | 96% | 62% | 99% | 100% | 100% | 5% |
| 총 장부금액 | 1,514,103 | 26,652 | 3,234 | 55 | 2,600 | 14,925 | 45,972 | 1,607,541 |
| 대손충당금 | 452 | 16,339 | 3,104 | 34 | 2,581 | 14,925 | 45,972 | 83,407 |
| 전기말 | ||||||||
| 기대 손실률 | 0% | 14% | 90% | 100% | 100% | 100% | 100% | 17% |
| 총 장부금액 | 1,204,629 | 21,437 | 3,037 | 15,428 | 13,743 | 4,070 | 202,312 | 1,464,656 |
| 대손충당금 | 3,728 | 3,060 | 2,740 | 15,428 | 13,720 | 4,070 | 202,312 | 245,058 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 241,972 | 3,086 | 3,424,019 | - | 275,868 | 3,086 | 3,451,853 |
| 대손상각비(환입) | 12,213 | - | - | 10,794,703 | (20,498) | - | (27,834) |
| 제각 | (173,862) | - | (1,092,961) | - | (13,398) | - | - |
| 기말금액 | 80,323 | 3,086 | 2,331,058 | 10,794,703 | 241,972 | 3,086 | 3,424,019 |
(4) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 연체되거나 손상되지 않은 금융자산 | 1,513,802 | 70,288,936 | 1,220,717 | 73,393,236 |
| 2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 | ||||
| 90일 이하 | - | - | - | - |
| 90일 초과 180일 이하 | - | - | - | - |
| 180일 초과 270일 이하 | 13,979 | - | 2,765 | - |
| 270일 초과 | 2,105 | - | 1,099 | 51,000 |
| 소 계 | 16,084 | - | 3,864 | 51,000 |
| 3. 손상된 금융자산 | ||||
| 집합적으로 손상된 금융자산 | 77,656 | - | 66,211 | - |
| 90일 이하 | - | - | - | - |
| 90일 초과 180일 이하 | 301 | - | 2,526 | - |
| 180일 초과 | 77,355 | - | 63,685 | - |
| 개별적으로 손상된 금융자산 | - | 2,331,058 | 173,862 | 3,424,019 |
| 소 계 | 77,656 | 2,331,058 | 240,073 | 3,424,019 |
| 합 계 | 1,607,542 | 72,619,994 | 1,464,654 | 76,868,255 |
(5) 당사는 당기 중 특수관계자인 (주)에이프로젠바이오로직스와 (주)에이프로젠에 대한 금융리스채권과 대여금에 관하여 회수가능성 평가를 진행하였습니다.
(단위: 천원)
| 거래처 | 기타채권 | 금액 | 평가방법 | 평가결과(*2) | |
| 기대신용손실모형(*1) | |||||
| ㈜에이프로젠바이오로직스 | 금융리스채권 | 20,576,695 | 기업평가등급 | BB0 | 회수가능 |
| 현금흐름등급 | CF4 | ||||
| Watch등급 | 정상 | ||||
| 기대손실인식기간 | 전체기간 | ||||
| ㈜에이프로젠 | 장기대여금(*4) | 47,230,000 | 기업평가등급 | B0 | 충당금반영(*3) |
| 현금흐름등급 | CF4 | ||||
| Watch등급 | 유보 | ||||
| WACC | 13.40% | ||||
| 기대손실인식기간 | 전체기간 |
(*1) 기대신용손실모형이란 향후 발생할 것으로 예상되는 신용손실을 손상으로 인식하는 것을 의미하며, 기대손실모형에서 금융상품의 '기대존속기간에 걸친 신용손실' 즉 현금부족액(계약상 수취하기로한 현금흐름과 수취할 것으로 기대하는 현금흐름의차이)의 현재가치의 확률가중 추정치를 기대신용손실로 측정하여 손실충당금을 인식합니다. (*2) 미래기간에 대한 추정은 회사의 투자규모나 경영진의 경영전략등 다양한 외생변수들에 의해 영향을 받을 수 있습니다.(*3) 당기 중 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 판단하여 외부평가기관의 회수가능성 평가를 진행하였으며, 외부평가기관의 평가 결과를 기준으로 기대손실충당금에 해당하는 10,794,703천원을 대손충당금 인식하였습니다.(*4) 보고기간 종료일 이후 (주)에이프로젠에 대한 단기대여금을 400억원 회수하였으나, 회수 직후 (주)에이프로젠으로부터 전환사채 400억을 추가 인수하였습니다. 동거래는 회사 경영목적상 발생한 거래이며, 당사는 대여금의 회수를 실질 회수로 판단하지 않고 전환사채 만기일인 2026년 2월 20일에 회수가능하다고 판단하여 장기대여금으로 분류하였습니다.
8. 기타금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 단기금융상품 | - | 30,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 75,074,202 | 14,859,523 |
| 소 계 | 75,074,202 | 44,859,523 |
| 비유동 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 33,017,865 | 73,803,580 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,658,195 | 9,238,093 |
| 소 계 | 35,676,060 | 83,041,673 |
| 합 계 | 110,750,262 | 127,901,196 |
(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행금융상품 | - | 14,859,523 |
| 전환사채 | 108,092,067 | 73,803,580 |
| 합 계 | 108,092,067 | 88,663,103 |
(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 만기일 | 만기이자율(%) | 취득원가 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 장부가액 | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무상품(유동) | ||||||
| MMW(Money Market Wrap) | - | - | - | - | - | 14,859,523 |
| (주)에이프로젠비저너리 제1회 신주인수권부사채 | 2023년 02월 05일 | 3.00% | 500,000 | - | - | - |
| (주)에이프로젠 제17회 전환사채 | 2023년 09월 14일 | 2.00% | 70,000,000 | 75,074,202 | 75,074,202 | - |
| 소 계 | 70,500,000 | 75,074,202 | 75,074,202 | 14,859,523 | ||
| 채무상품(비유동) | ||||||
| (주)비전브로스 제3회 전환사채 | 2024년 07월 25일 | 3.00% | 500,000 | - | - | - |
| (주)에이프로젠비저너리 제2회 신주인수권부사채 | 2025년 08월 10일 | 3.00% | 1,000,000 | - | - | - |
| (주)에이프로젠비저너리 제3회 신주인수권부사채 | 2026년 02월 08일 | 3.00% | 1,000,000 | - | - | - |
| (주)에이프로젠비저너리 제4회 신주인수권부사채 | 2026년 06월 10일 | 3.00% | 1,000,000 | - | - | - |
| (주)에이프로젠 제17회 전환사채 | 2023년 09월 14일 | 2.00% | 70,000,000 | - | - | 73,803,580 |
| (주)에이프로젠 제25회 전환사채(*1) | 2025년 09월 15일 | 4.00% | 33,000,000 | 33,017,865 | 33,017,865 | - |
| 소 계 | 106,500,000 | 33,017,865 | 33,017,865 | 73,803,580 | ||
| 합 계 | 177,000,000 | 108,092,067 | 108,092,067 | 88,663,103 |
(*1) 당사는 1년이내에 조기상환청구의사가 없어 비유동으로 구분하였습니다.(4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 88,663,103 | 73,520,900 |
| 취득(*) | 33,000,000 | 31,843,405 |
| 처분(*) | (14,859,523) | (15,000,000) |
| 평가 | 1,288,488 | (1,701,203) |
| 기말장부금액 | 108,092,067 | 88,663,103 |
(*) 단기매매 목적으로 보유하는 금융자산의 취득과 처분에 따른 현금흐름은 영업활동으로 분류하였습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분상품: | ||
| 비상장주식 | ||
| 트루벤인베스트먼트(주) | 159,606 | 293,865 |
| 상장주식 | ||
| 에스맥(주) | 2,498,589 | 8,944,229 |
| 합 계 | 2,658,195 | 9,238,094 |
(6) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:%,천원)
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액또는 공정가액 | 장부가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식(비유동): | ||||||
| 트루벤인베스트먼트(주) | 16,667 | 10.46% | 357,777 | 159,606 | 159,606 | 293,865 |
| 상장주식(비유동) | ||||||
| 에스맥(주) | 1,810,572 | 3.37% | 9,414,978 | 2,498,589 | 2,498,589 | 8,944,229 |
| 합 계 | 9,772,755 | 2,658,195 | 2,658,195 | 9,238,094 |
(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 9,238,094 | 30,783,690 |
| 처분 | - | (9,480,000) |
| 평가 | (6,579,899) | (12,065,596) |
| 기말장부금액 | 2,658,195 | 9,238,094 |
(8) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (2,004,638) | 9,892,158 |
| 평가 | (6,579,898) | (12,065,596) |
| 이익잉여금(결손금)으로 대체 | - | 168,800 |
| 기말금액 | (8,584,536) | (2,004,638) |
9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 640,366 | 846,341 |
| 재고자산평가충당금 | (250,680) | (107,368) |
| 합 계 | 389,686 | 738,973 |
당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 각각 143,312천원 및 107,150천원입니다.
10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선급금 | - | 1,425 |
| 반품회수권 | 57,548 | 91,959 |
| 선급비용 | 1,602 | 1,506 |
| 소 계 | 59,150 | 94,890 |
| 비유동 | ||
| 반품회수권 | 48,845 | 63,617 |
| 합 계 | 107,995 | 158,507 |
11. 종속기업및관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 법인소재지 | 지분율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | ||||
| (주)비전브로스(*1) | 대한민국 | 65.33% | - | - |
| (주)에이프로젠비저너리(*1)(*2) (구, (주)에이프로젠게임즈 ) | 대한민국 | 100.00% | - | - |
| 에이프로젠아이앤씨(주) (*3) | 대한민국 | 89.86% | 10,138,114 | - |
| 관계기업투자주식 | ||||
| (주)이너스텍(*4) | 대한민국 | - | - | 1,136,142 |
| 합 계 | 10,138,114 | 1,136,142 |
(*1) 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜에이프로젠게임즈에서 ㈜에이프로젠비저너리로 사명 변경 되었습니다.(*3) 당기 중 신규취득하였습니다. (*4) 당기 중 처분완료하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자주식의 증감 내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위:천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법평가손익 | 처분 등 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | |||||
| 에이프로젠아이앤씨(주) (*1) | - | 10,138,114 | - | - | 10,138,114 |
| 관계기업투자주식 | |||||
| (주)이너스텍 | 1,136,142 | - | 94,730 | (1,230,872) | - |
| 합 계 | 1,136,142 | 10,138,114 | 94,730 | (1,230,872) | 10,138,114 |
(*1) 에이프로젠아이앤씨(주)의 발행주식 1,800,000주 (지분율 89.86%)를 (주)에이프로젠으로부터 22,770,000천원에 양수하였으며, 취득대금은 대여금으로 상계하였습니다. 해당거래는 동일지배하 지분의 하향이전으로 취득금액은 양도자인 (주)에이프로젠의 별도재무제표상 장부금액 10,138,114천원이며, 거래금액 22,770,000천원과의 차이 12,631,886천원은 기타자본으로 인식하였습니다.
- 전기
(단위:천원)
| 회사명 | 기초 | 지분법평가손익 | 지분법자본변동 | 처분 등 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자주식 | |||||
| (주)이너스텍 | 774,359 | 352,196 | 9,587 | - | 1,136,142 |
(3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.- 당기말
(단위:천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | ||||
| (주)비전브로스(*1) | 100 | 1,083,628 | - | - |
| (주)에이프로젠비저너리(*2) (구, (주)에이프로젠게임즈) | 563,132 | 4,859,745 | 173,219 | (821,723) |
| 에이프로젠아이앤씨(주)(*3) | 17,086,469 | 4,848,279 | - | - |
| 관계기업투자주식 | ||||
| (주)이너스텍(*4) | - | - | 6,049,208 | 378,922 |
(*1) 당기말 현재 청산진행 중에 있습니다. (*2) 전기 중 (주)에이프로젠게임즈에서 (주)에이프로젠비저너리로 사명 변경 되었습니다.(*3) 당기 중 취득하였으며, 취득 이후 손익은 없습니다.(*4) 당기 중 처분완료하였으며, 처분시까지의 손익을 기재하였습니다.- 전기말
(단위:천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | ||||
| (주)비전브로스 | 100 | 1,083,628 | 18 | (7,402) |
| (주)에이프로젠비저너리(*1) (구, (주)에이프로젠 게임즈) | 1,084,969 | 4,559,859 | 738,164 | (895,464) |
| 관계기업투자주식 | ||||
| (주)이너스텍 | 6,889,566 | 2,344,999 | 9,779,470 | 844,322 |
(*1) 전기 중 (주)에이프로젠게임즈에서 (주)에이프로젠비저너리로 사명 변경 되었습니다.
(4) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 9,587 | - |
| 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 | - | 9,587 |
| 관계기업투자주식의 처분으로 이익잉여금으로 대체된 금액 | (9,587) | - |
| 기말금액 | - | 9,587 |
(5) 당사는 당기중 관계기업투자로 분류되었던 ㈜이너스텍의 주식 25,000주를 전량 매각하였습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 금 액 |
| 매각대금 | 2,500,000 |
| 차감 : 장부금액 (지분법) | 1,230,872 |
| 차감 : 증권거래세등 | 10,750 |
| 지분법자본변동 (당기손익으로 재분류) | - |
| 당기손익으로 인식한 차익 | 1,258,378 |
12. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 당기말: | |||
| 취득원가 | 3,572,184 | 6,779,330 | 10,351,514 |
| 감가상각누계액 | - | (1,306,914) | (1,306,914) |
| 장부금액 | 3,572,184 | 5,472,416 | 9,044,600 |
| 전기말: | |||
| 취득원가 | 3,572,184 | 6,779,330 | 10,351,514 |
| 감가상각누계액 | - | (1,080,936) | (1,080,936) |
| 장부금액 | 3,572,184 | 5,698,394 | 9,270,578 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 3,572,184 | 5,698,394 | 9,270,578 |
| 감가상각 | - | (225,978) | (225,978) |
| 기말 | 3,572,184 | 5,472,416 | 9,044,600 |
- 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 3,572,184 | 5,924,371 | 9,496,555 |
| 감가상각 | - | (225,977) | (225,977) |
| 기말 | 3,572,184 | 5,698,394 | 9,270,578 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대매출 | 524,400 | 524,400 |
| 영업비용 | 251,429 | 249,791 |
| 기타수익 | - | 20 |
(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | ||
| 장부금액 | 3,572,184 | 3,572,184 |
| 공정가치(*) | 4,350,925 | 4,102,470 |
| 건물 | ||
| 장부금액 | 5,472,416 | 5,698,394 |
| 공정가치(*) | 6,664,075 | 6,283,530 |
(*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치 금액은 2022년 09월말 독립적인 평가법인인 (주)경일감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 구분소유권의 평가는 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다. (5) 투자부동산에 대해 당기 중 차입금 55억원에 대한 120%한도로 담보 제공하였습니다.
(단위:천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보권자 | 제공사유 |
|---|---|---|---|---|---|
| 투자부동산 :(경기도 성남구 중원구 상대원동 442-2 한라시그마밸리 B101~B117호, B205호,B209호 B212~B216) | 9,044,600 | 6,600,000 | 3,500,000 | 국민은행 | 단기차입금 |
| 2,000,000 | 하나은행 | ||||
| 합 계 | 9,044,600 | 6,600,000 | 5,500,000 |
13. 유형자산 및 리스사용권자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 차량운반구 | 비품 | 사용권자산(건물) | 사용권자산(차량운반구) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말: | |||||
| 취득원가 | 75,142 | 92,187 | 97,311 | 58,066 | 322,706 |
| 감가상각누계액 | (55,710) | (82,796) | (72,984) | (24,536) | (236,026) |
| 장부금액 | 19,432 | 9,391 | 24,327 | 33,530 | 86,680 |
| 전기말: | |||||
| 취득원가 | 75,142 | 120,957 | 97,311 | 58,066 | 351,476 |
| 감가상각누계액 | (44,927) | (101,554) | (48,656) | (15,876) | (211,013) |
| 장부금액 | 30,215 | 19,403 | 48,655 | 42,190 | 140,463 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 및 리스사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 차량운반구 | 비품 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 30,215 | 19,403 | 90,845 | 140,463 |
| 처분 | - | (401) | - | (401) |
| 감가상각 | (10,783) | (9,611) | (32,988) | (53,382) |
| 기말 | 19,432 | 9,391 | 57,857 | 86,680 |
- 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 차량운반구 | 비품 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 68,902 | 38,292 | 130,111 | 237,305 |
| 처분 | (20,347) | - | - | (20,347) |
| 감가상각 | (18,340) | (18,889) | (39,266) | (76,495) |
| 기말 | 30,215 | 19,403 | 90,845 | 140,463 |
(3) 당기와 전기 중 유형자산 및 사용권자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 53,382 | 76,495 |
14. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석33에서 다루고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 당사의 리스로 인한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 97,311 | (72,984) | 24,327 |
| 차량운반구 | 58,066 | (24,536) | 33,530 |
| 합 계 | 155,377 | (97,519) | 57,857 |
- 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 97,311 | (48,656) | 48,655 |
| 차량운반구 | 58,066 | (15,876) | 42,190 |
| 합 계 | 155,377 | (64,532) | 90,845 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 당기상각액 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 48,655 | (24,328) | 24,327 |
| 차량운반구 | 42,190 | (8,660) | 33,530 |
| 합 계 | 90,845 | (32,988) | 57,857 |
- 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 당기상각액 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 79,261 | (30,606) | 48,655 |
| 차량운반구 | 50,850 | (8,660) | 42,190 |
| 합 계 | 130,111 | (39,266) | 90,845 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 이자비용 | 지급 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 76,303 | 2,300 | (41,102) | 37,501 |
- 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 이자비용 | 지급 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 119,509 | 3,896 | (47,102) | 76,303 |
(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 37,501 | 38,252 | 38,802 | 41,102 |
| 1년 초과 5년 이내 | - | - | 37,501 | 38,252 |
| 소 계 | 37,501 | 38,252 | 76,303 | 79,354 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | - | (751) | - | (3,051) |
| 금융리스부채의 현재가치 | - | 37,501 | - | 76,303 |
(5) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 32,988 | 39,266 |
| 리스부채 이자비용 | 2,300 | 3,896 |
| 단기 및 소액자산리스 관련 비용 | 6,272 | 7,533 |
(*) 당기 중 리스부채에서 발생한 현금유출은 41,102천원이며 단기리스 및 소액리스 관련 비용은 6,272천원으로 리스의 총 현금유출액은 47,374천원입니다.
15. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|
| 당기말: | ||
| 취득원가 | 20,094 | 20,094 |
| 감가상각누계액 | (20,089) | (20,089) |
| 장부금액 | 5 | 5 |
| 전기말: | ||
| 취득원가 | 20,094 | 20,094 |
| 감가상각누계액 | (19,242) | (19,242) |
| 장부금액 | 852 | 852 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|
| 기초 | 852 | 852 |
| 상각 | (847) | (847) |
| 기말 | 5 | 5 |
- 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,997 | 2,997 |
| 상각 | (2,145) | (2,145) |
| 기말 | 852 | 852 |
(3) 당기와 전기 중 무형자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 847 | 1,740 |
16. 매입채무및기타유동채무, 기타금융부채
보고기간종료일 현재 매입채무및기타유동채무, 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 매입채무및기타유동채무 | ||
| 외상매입금 | 1,348,785 | 1,858,165 |
| 미지급금 | 217,765 | 413,722 |
| 소 계 | 1,566,550 | 2,271,887 |
| 기타유동금융부채 | ||
| 미지급비용 | 37,856 | 35,000 |
| 유동리스부채 | 37,501 | 38,802 |
| 소 계 | 75,357 | 73,802 |
| 비유동 | ||
| 장기매입채무및기타비유동채무 | ||
| 임대보증금 | 437,000 | 437,000 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 비유동리스부채 | - | 37,501 |
| 합 계 | 2,078,907 | 2,820,190 |
17. 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 내역과 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 반품 | 리스복구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 524,443 | 5,533 | 529,976 |
| 충당금전입(환입) | (131,753) | - | (131,753) |
| 기말 | 392,690 | 5,533 | 398,223 |
| 유동항목 | 216,079 | - | 216,079 |
| 비유동항목 | 176,611 | 5,533 | 182,144 |
- 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 반품 | 리스복구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 621,396 | 6,025 | 627,421 |
| 충당금전입(환입) | (96,953) | (492) | (97,445) |
| 기말 | 524,443 | 5,533 | 529,976 |
| 유동항목 | 311,949 | - | 311,949 |
| 비유동항목 | 212,494 | 5,533 | 218,027 |
18. 차입금
보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | |||||
| 단기차입금(*1) | 국민은행 | 5.89% | 2023년 04월 30일 | 3,500,000 | - |
| 하나은행 | 6.52% | 2023년 11월 01일 | 2,000,000 | - | |
| 배서어음(*2) | 146,873 | 169,538 | |||
| 합 계 | 5,646,873 | 169,538 |
(*1) 단기차입금은 운영자금으로 당사 투자부동산을 담보로 제공하였습니다.(*2) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다.
19. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 예수금 | 38,087 | 31,419 |
| 선수금 | - | 24,000 |
| 연차충당부채 | 51,816 | 46,468 |
| 합 계 | 89,903 | 101,887 |
20. 종업원급여(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 803,855 | 645,999 |
| 사외적립자산 공정가치 | - | - |
| 확정급여부채 | 803,855 | 645,999 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 645,999 | 986,793 |
| 당기근무원가 | 70,048 | 101,770 |
| 이자비용 | 9,698 | 12,004 |
| 퇴직급여지급액 | (32,278) | (45,126) |
| 재측정: | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (13,691) | (61,881) |
| - 기타사항에 의한 효과 | 98,491 | (129,892) |
| 관계사전출입 | 25,589 | (217,669) |
| 기말금액 | 803,855 | 645,999 |
(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 79,746 | 113,774 |
(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할 인 율 | 5.08% | 2.30% |
| 기대임금상승률 | 3.87% | 1.98% |
(5) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.87년입니다.
(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 할인률의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (14,288) | 15,833 |
| 임금상승율의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 15,880 | (14,590) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년이상 2년미만 | 2년이상 5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 300,021 | 85,215 | 109,331 | 328,562 | 823,129 |
(8) 당기와 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 0원 및 34,236천원입니다.
21. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 가액은 각각 178,695,217주 및 500원입니다.(2) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.22. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 303,400 | 303,400 |
| 자기주식 | (418,603) | (418,603) |
| 기타의 자본조정(*) | (12,631,886) | - |
| 자기주식처분이익 | 30,795 | 30,795 |
| 사채상환이익 | 1,628,528 | 1,628,528 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (8,584,536) | (2,004,638) |
| 지분법자본변동 | - | 9,587 |
| 합 계 | (19,672,302) | (450,931) |
(*) 에이프로젠아이앤씨(주)의 발행주식 1,800,000주 (지분율 89.86%)를 (주)에이프로젠으로부터 22,770,000천원에 양수하였으며, 취득대금은 대여금으로 상계하였습니다. 해당거래는 동일지배하 지분의 하향이전으로 취득금액은 양도자인 (주)에이프로젠의 별도재무제표상 장부금액 10,138,114천원이며, 거래금액 22,770,000천원과의 차이 12,631,886천원은 기타자본으로 인식하였습니다.
(2) 기타포괄손익누계액의 증감- 당기
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 이익잉여금(결손금)으로 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손익 | (2,004,638) | (6,579,898) | - | (8,584,536) |
| 지분법자본변동 | 9,587 | - | (9,587) | - |
| 합 계 | (1,995,051) | (6,579,898) | (9,587) | (8,584,536) |
- 전기
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 이익잉여금(결손금)으로 대체 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손익 | 9,892,158 | (12,065,596) | 168,800 | (2,004,638) |
| 지분법자본변동 | - | 9,587 | - | 9,587 |
| 합 계 | 9,892,158 | (12,056,009) | 168,800 | (1,995,051) |
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.당사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석8). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 당사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.(3) 보고기간종료일 현재 당사는 자기주식 162,557주를 보유하고 있으며, 향후 주가 변동 추이를 보아, 빠른 시일 내에 처분할 예정입니다.
23. 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2023년 3월 27일 주주총회에서 처리될 예정입니다.
(전기 처리 확정일: 2022년 3월 23일)
(단위 : 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
| (처리예정일: 2023년 3월 27일) | (처리확정일: 2022년 3월 23일) | |||
| I.미처리결손금 | - | 18,803,663 | - | 13,513,168 |
| 전기이월미처리결손금 | 13,513,168 | 14,679,621 | ||
| 당기순손실(이익)(*) | 5,215,282 | (1,143,480) | ||
| 확정급여제도의 재측정 | 84,800 | (191,773) | ||
| 기타포괄손익 대체 | (9,587) | 168,800 | ||
| II.결손금 처리액 | - | - | ||
| III.차기이월미처리결손금 | 18,803,663 | 13,513,168 |
(*) ()표시는 순이익입니다.
24. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | ||
| 의약품사업 | 8,900,376 | 7,153,731 |
| 임대수익사업 | 524,400 | 524,400 |
| 합 계 | 9,424,776 | 7,678,131 |
| 매출원가 | ||
| 의약품사업매출원가 | 7,241,987 | 6,036,493 |
| 임대사업매출원가 | 225,978 | 225,978 |
| 합 계 | 7,467,965 | 6,262,471 |
(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한시점에 이행 | 8,900,376 | 7,153,731 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | 524,400 | 524,400 |
| 합 계 | 9,424,776 | 7,678,131 |
25. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,277,411 | 676,611 |
| 상여 | 27,141 | 43,944 |
| 퇴직급여 | 79,746 | 113,774 |
| 복리후생비 | 103,657 | 95,504 |
| 여비교통비 | 77,355 | 79,854 |
| 접대비 | 39,040 | 21,841 |
| 통신비 | 9,185 | 13,119 |
| 수도광열비 | 5,404 | 5,887 |
| 세금과공과 | 57,011 | 53,430 |
| 감가상각비 | 53,382 | 73,273 |
| 지급임차료 | 7,408 | 8,877 |
| 보험료 | 24,264 | 28,150 |
| 차량유지비 | 23,035 | 47,965 |
| 운반비 | 139,655 | 102,778 |
| 교육훈련비 | 860 | 363 |
| 사무용품비 | 84 | - |
| 도서인쇄비 | 895 | 3,008 |
| 회의비 | 5,938 | 16,803 |
| 소모품비 | 18,189 | 14,055 |
| 지급수수료 | 961,867 | 484,315 |
| 판매촉진비 | 21,492 | 59,605 |
| 대손상각비(환입) | 12,213 | (20,498) |
| 무형자산상각비 | 847 | 1,740 |
| 합 계 | 2,946,079 | 1,924,398 |
26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품의 변동 | 397,578 | 380,135 |
| 상품의 매입 | 6,844,408 | 5,656,358 |
| 종업원 급여 | 1,487,955 | 929,834 |
| 상각비 | 280,206 | 300,991 |
| 지급임차료 | 7,408 | 8,877 |
| 세금과공과 | 57,011 | 53,430 |
| 지급수수료 | 961,867 | 484,315 |
| 기타비용 | 377,609 | 372,929 |
| 합 계 | 10,414,042 | 8,186,869 |
27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 4,146,004 | 3,544,307 |
| 외환차익 | - | 138 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 2,065,204 | 1,332,788 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 80,780 | 39,651 |
| 합 계 | 6,291,988 | 4,916,884 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 64,404 | 3,896 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 776,716 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | 40,764 |
| 합 계 | 841,120 | 44,660 |
28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 잡이익 | 110,504 | 9,057 |
| 기타비용 | ||
| 기타의대손상각비 | 10,794,703 | - |
| 유형자산처분손실 | 401 | 447 |
| 잡손실 | - | 27 |
| 합 계 | 10,795,104 | 474 |
29. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 345,391 | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | - |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | - | - |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용(수익) | 345,391 | - |
(2) 세전이익과 법인세비용
(단위:%,천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (4,869,891) | 1,143,480 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,093,376) | 251,566 |
| 조정내역 | ||
| - 비공제비용 | 589,204 | 27,526 |
| - 이월결손금공제효과 | (803,275) | (783,061) |
| - 미인식이연법인세자산변동 | 1,820,964 | 503,970 |
| - 세액공제 | (168,126) | - |
| 법인세비용(수익) | 345,391 | - |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 유효세율이 부의 금액이므로 산정하지 아니합니다.
(3) 당기 및 전기에 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위:천원)
| 자본의 과목 | 적용대상금액 | 법인세부담액등 차감후금액 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (6,579,898) | (6,579,898) |
| 보험수리적손익 | (84,800) | (84,800) |
| 합 계 | (6,664,698) | (6,664,698) |
- 전기
(단위:천원)
| 자본의 과목 | 적용대상금액 | 법인세부담액등 차감후금액 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (12,065,596) | (12,065,596) |
| 지분법자본변동 | 9,587 | 9,587 |
| 보험수리적손익 | 191,773 | 191,773 |
| 합 계 | (11,864,236) | (11,864,236) |
(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (224,695) | 36,469 | - | (188,226) |
| 대손충당금 | 752,587 | 1,891,958 | - | 2,644,545 |
| 재고자산평가손실 | 23,621 | 28,771 | - | 52,392 |
| 감가상각비 | 49,715 | 9,322 | - | 59,037 |
| 지분법적용투자주식 | 2,113,335 | 97,285 | - | 2,210,620 |
| 종속기업투자주식 | - | 2,640,064 | - | 2,640,064 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 39,667 | (267,909) | - | (228,242) |
| 기타포괄공정가치금융자산 | 205,241 | 1,356,034 | - | 1,561,275 |
| 연차충당부채 | 10,223 | (2,335) | - | 7,888 |
| 기타충당부채 | 115,377 | (33,305) | - | 82,072 |
| 반품회수권 | (34,227) | 11,991 | - | (22,236) |
| 퇴직급여충당부채 | 129,326 | 27,924 | - | 157,250 |
| 사용권자산 | (19,986) | 7,895 | - | (12,091) |
| 현할차(임차보증금) | 319 | (165) | - | 154 |
| 리스부채(유동) | 8,536 | (699) | - | 7,837 |
| 리스부채(비유동) | 8,251 | (8,251) | - | - |
| 리스충당부채(비유동) | 1,217 | (61) | - | 1,156 |
| 미지급금 | 4,790 | (658) | - | 4,132 |
| 이월결손금 | 1,113,751 | (818,799) | - | 294,952 |
| 이월세액공제 | 168,066 | (168,066) | - | - |
| 미인식 이연법인세 | (4,465,114) | (4,807,465) | - | (9,272,579) |
| 합계 | - | - | - | - |
- 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (264,165) | 39,470 | - | (224,695) |
| 대손충당금 | 812,151 | (59,564) | - | 752,587 |
| 재고자산평가손실 | 48 | 23,573 | - | 23,621 |
| 감가상각비 | 37,287 | 12,428 | - | 49,715 |
| 지분법적용투자주식 | 2,192,927 | (79,592) | - | 2,113,335 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (334,598) | 374,265 | - | 39,667 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | (2,626,965) | 2,832,206 | - | 205,241 |
| 연차충당부채 | 16,395 | (6,172) | - | 10,223 |
| 기타충당부채 | 136,707 | (21,330) | - | 115,377 |
| 반품회수권 | (37,505) | 3,278 | - | (34,227) |
| 퇴직급여충당부채 | 129,326 | - | - | 129,326 |
| 사용권자산 | (28,624) | 8,638 | - | (19,986) |
| 현할차(임차보증금) | 538 | (219) | - | 319 |
| 리스부채(유동) | 9,505 | (969) | - | 8,536 |
| 리스충당부채(유동) | 108 | (108) | - | - |
| 리스부채(비유동) | 16,787 | (8,536) | - | 8,251 |
| 리스충당부채(비유동) | 1,217 | - | - | 1,217 |
| 미지급금 | 8,056 | (3,266) | - | 4,790 |
| 이월결손금 | 1,896,812 | (783,061) | - | 1,113,751 |
| 이월세액공제 | 168,066 | - | - | 168,066 |
| 미인식 이연법인세 | (2,134,073) | (2,331,041) | - | (4,465,114) |
| 합계 | - | - | - | - |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 일시적차이 | 42,955,150 |
| 이월결손금 | 1,411,252 |
| 합 계 | 44,366,402 |
(6) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 세무상결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 2023년 | - | - |
| 2024년 | - | - |
| 2025년 | - | - |
| 2026년 이후 | 1,411,252 | - |
| 합 계 | 1,411,252 | - |
30. 주당순손익
(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (5,215,281,786) | 1,143,479,935 |
| 계속영업 당기순이익(손실) | (5,215,281,786) | 4,724,266,392 |
| 중단영업 당기순이익(손실) | - | (3,580,786,457) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 178,532,660 | 178,532,660 |
| 기본주당순이익 | (29) | 6 |
| 계속영업 주당순이익(손실) | (29) | 26 |
| 중단영업 주당이익(손실) | - | (20) |
(2) 희석주당순손익
당기 및 전기에는 희석성 잠재적 유통 보통주가 없으므로 희석주당이익은 산정하지 아니하였습니다.
31. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업이익(손실) | (5,215,282) | 4,724,266 |
| 중단영업이익(손실) | - | (3,580,786) |
| 조정을 위한 가감 (계속영업) | 4,615,031 | (4,888,463) |
| 감가상각비 | 53,382 | 73,273 |
| 감가상각비(투자부동산) | 225,978 | 225,978 |
| 관계기업투자주식처분이익 | (1,258,378) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (2,065,204) | (1,332,788) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 776,716 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (80,780) | (39,651) |
| 대손상각비(환입) | 12,213 | (20,498) |
| 기타의대손충당금환입 | - | (27,834) |
| 무형자산상각비 | 847 | 1,740 |
| 유형자산처분손실 | 401 | 447 |
| 지분법이익 | (94,731) | (352,196) |
| 법인세비용(수익) | 345,391 | - |
| 이자비용 | 64,404 | 3,896 |
| 이자수익 | (4,146,004) | (3,544,307) |
| 재고자산평가손실 | 143,312 | 107,150 |
| 기타의 대손상각비 | 10,794,703 | - |
| 퇴직급여 | 79,746 | 113,774 |
| 반품충당부채환입액 | (131,753) | (96,953) |
| 잡이익 | (105,212) | (492) |
| 조정을 위한 가감 (중단영업) | - | 2,962,209 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (계속영업) |
14,232,052 | (14,287,127) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 50,512 | 17,512 |
| 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) | (323,117) | 333,481 |
| 매입채무및기타유동채무의 증가(감소) | (608,870) | (119,587) |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | 14,940,303 | (14,803,754) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (26,061) | 287,378 |
| 재고자산의 감소(증가) | 205,974 | 260,638 |
| 퇴직금의 지급 | (32,278) | (45,126) |
| 퇴직금 관계회사 전출입 | 25,589 | (217,669) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (중단영업) |
- | (35,965) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 13,631,802 | (15,105,866) |
(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 받을어음의 단기차입금 대체 | (22,665) | (132,152) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가 | (6,579,898) | (12,065,596) |
| 관계기업투자주식 처분미수금 | 500,000 | - |
| 당기손익인식공정가치측정금융자산 유동성 분류 | 74,628,814 | - |
| 금융리스채권 유동성 분류 | 1,174,447 | 1,121,340 |
| 리스부채 유동성 분류 | 37,501 | - |
| 단기대여금에서 장기대여금으로 재분류 | 47,230,000 | - |
| 종속기업 취득금액과 대여금의 상계 | 22,770,000 | - |
| 종속기업 취득금액과 장부금액 차이 자본반영 | (12,631,886) | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치변동 | 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 169,538 | 5,500,000 | - | (22,665) | - | 5,646,873 |
| 금융리스부채(유동) | 38,802 | (41,102) | - | 37,501 | 2,300 | 37,501 |
| 금융리스부채(비유동) | 37,501 | - | - | (37,501) | - | - |
| 임대보증금 | 437,000 | - | - | - | - | 437,000 |
| 재무활동관련 총부채 | 682,841 | 5,458,898 | - | (22,665) | 2,300 | 6,121,374 |
- 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금 변동 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치변동 | 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 301,690 | - | - | (132,152) | - | 169,538 |
| 금융리스부채(유동) | 43,206 | (47,102) | - | 38,802 | 3,896 | 38,802 |
| 금융리스부채(비유동) | 76,303 | - | - | (38,802) | - | 37,501 |
| 임대보증금 | 437,000 | - | - | - | - | 437,000 |
| 재무활동관련 총부채 | 858,199 | (47,102) | - | (132,152) | 3,896 | 682,841 |
(4) 당기와 전기중 계속영업현금흐름및 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계속영업 | 중단영업 | 합계 | 계속영업 | 중단영업 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업현금흐름 | 17,363,269 | - | 17,363,269 | (10,938,031) | (568,682) | (11,506,713) |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 13,631,802 | - | 13,631,802 | (14,451,324) | (654,542) | (15,105,866) |
| 2. 이자수취 | 3,891,662 | - | 3,891,662 | 3,722,684 | 75,445 | 3,798,129 |
| 3. 이자지급 | (45,172) | - | (45,172) | - | - | - |
| 4. 법인세의 환급(납부) | (115,023) | - | (115,023) | (209,392) | 10,415 | (198,977) |
| 투자현금흐름 | (19,878,660) | - | (19,878,660) | (6,919,466) | (2,000,000) | (8,919,466) |
| 재무현금흐름 | 5,458,898 | - | 5,458,898 | (47,102) | - | (47,102) |
| 총현금흐름 | 2,943,507 | - | 2,943,507 | (17,904,599) | (2,568,682) | (20,473,281) |
32. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보권자 | 제공사유 |
|---|---|---|---|---|---|
| 투자부동산 :(경기도 성남구 중원구 상대원동 442-2 한라시그마밸리 B101~B117호, B205호,B209호 B212~B216) | 9,044,600 | 6,600,000 | 3,500,000 | 국민은행 | 단기차입금 |
| 2,000,000 | 하나은행 | ||||
| 합 계 | 9,044,600 | 6,600,000 | 5,500,000 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 | |
| 원 화 | 외 화 | ||
| 서울보증보험 | 5,600 | - | 이행, 하자보증 |
(3) 당기말 현재 피고로 계류 중인 소송사건과 타인에게 제공하는 지급보증은 없습니다.
33. 금융리스 및 운용리스 (리스제공자)(1) 금융리스전기 중 당사는 보유 중인 기계장치를 특수관계자인 (주)에이프로젠바이오로직스에 금융리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 리스기간은 16년 입니다.당기말 현재 금융리스의 총 투자 및 순 투자 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 최소리스료 | 무보증잔존가치 | 리스총투자 | 리스순투자(현재가치) |
|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 2,103,758 | - | 2,103,758 | 1,174,447 |
| 1년 초과 5년 이내 | 8,415,030 | - | 8,415,030 | 5,280,990 |
| 5년 초과 | 16,950,292 | - | 16,950,292 | 14,121,258 |
| 합 계 | 27,469,080 | - | 27,469,080 | 20,576,695 |
상기 금융리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 조정리스료는 없습니다.
(2) 운용리스 당기 중 당사는 보유 중인 투자부동산에 대해 특수관계자인 (주)에이프로젠, (주)에이프로젠바이오로직스(구, 에이프로젠제약(주)), 에이프로젠파마(주), 에이프로젠아이앤씨(주)에 운용리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 리스기간은 2년입니다. 당기말 동 운용리스자산의 장부가액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 3,572,184 | 6,779,330 | 10,351,514 |
| 상각누계액 | - | (1,306,914) | (1,306,914) |
| 장부금액 | 3,572,184 | 5,472,416 | 9,044,600 |
당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 225,978천원입니다.
한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 131,100 | 524,400 |
| 1년 초과 5년 이내 | - | 131,100 |
| 합 계 | 131,100 | 655,500 |
상기 운용리스로 인해 당기수익으로 인식된 조정리스료 총액은 없습니다.
34. 영업부문 정보
경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사는 임대수익사업부 및 의약품사업부로 구분하여 영업정보를 검토하고 있습니다.
(1) 당기와 전기 중 당사의 부문당기손익은 다음과 같습니다.- 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 임대수익사업부(*1) | 의약품사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 524,400 | 8,900,376 | 9,424,776 |
| 외부고객으로부터의 수익 | 524,400 | 8,900,376 | 9,424,776 |
| 보고부문영업손익 | (983,797) | (5,469) | (989,266) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 235,999 | 44,207 | 280,206 |
(*1) 당기 중 게임사업부는 영업을 중단하였으므로 그 효과를 재무제표 본문에 중단영업손익으로 분류하였으며, 전기 게임사업부 인원들은 당기 1월에 임대수익사업부로 전입하였습니다. 이에 따라 당기에 중단한 영업인 게임사업부와 관련된 손익은 발생하지 않았습니다. - 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 임대수익사업부(*1) | 의약품사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 524,400 | 7,153,731 | 7,678,131 |
| 외부고객으로부터의 수익 | 524,400 | 7,153,731 | 7,678,131 |
| 보고부문영업손익 | 38,089 | (546,826) | (508,737) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 237,950 | 63,041 | 300,991 |
(*1) 당기 중 게임사업부는 영업을 중단하였으므로 그 효과를 재무제표 본문에 중단영업손익으로 분류하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.- 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 임대수익사업부(*2) | 의약품사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 보고부문자산(*1) | 195,017,134 | 10,878,205 | 205,895,339 |
| 보고부문부채(*1) | 2,761,311 | 6,256,449 | 9,017,760 |
(*1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다. (*2) 당기 중 게임사업부는 영업을 중단하였습니다.- 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 게임사업부 | 임대수익사업부 | 의약품사업부 | 조정(*2) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보고부문자산(*1) | 23,728 | 31,229,425 | 4,569,061 | 189,834,820 | 225,657,034 |
| 보고부문부채(*1) | 125,432 | 502,826 | 3,436,589 | 202,742 | 4,267,589 |
(*1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다. (*2) 당사의 자산, 부채 중 특정 사업부문에 귀속되지 않는 자산, 부채는 조정항목으로 분류하여 기재하였습니다.(3) 당기 및 전기의 매출액의 10%이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.
35. 중단영업(1) 당사는 2022년 4월 1일 게임사업부문을 이사회의 승인을 거쳐 사업을 중단하였습니다. 포괄손익계산서에 계상된 당기와 전기 중 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출액 | - | 218,701 |
| 매출총이익 | - | 218,701 |
| 판매비와관리비 | - | 910,630 |
| 급여 | - | 495,173 |
| 퇴직급여 | - | 34,236 |
| 복리후생비 | - | 48,696 |
| 여비교통비 | - | 8,360 |
| 접대비 | - | 20,680 |
| 통신비 | - | 2,587 |
| 수도광열비 | - | 97 |
| 세금과공과 | - | 7,392 |
| 감가상각비 | - | 3,222 |
| 보험료 | - | 3,948 |
| 차량유지비 | - | 105 |
| 운반비 | - | 25 |
| 교육훈련비 | - | 1,040 |
| 도서인쇄비 | - | 373 |
| 소모품비 | - | 1,551 |
| 지급수수료 | - | 22,791 |
| 광고선전비 | - | 259,948 |
| 무형자산상각비 | - | 405 |
| 세전 중단영업손익 | - | (691,928) |
| 세후 중단영업손익 | - | (691,928) |
| 금융수익 | - | 78,197 |
| 금융비용 | - | 3,034,960 |
| 기타수익 | - | 67,907 |
| 기타비용 | - | 3 |
| 중단영업으로부터의 당기순손익 | - | (3,580,786) |
(2) 중단영업 현금흐름
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 영업현금흐름 | - | (568,682) |
| 투자현금흐름 | - | (2,000,000) |
| 총 현금흐름 | - | (2,568,682) |
36. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업의 최대주주 | (주)지베이스(*1) | - |
| 지배기업 | (주)에이프로젠(*2) | - |
| - | 구,(주)에이프로젠메디신 | |
| ㈜에이프로젠바이오로직스 (구,에이프로젠제약㈜)(*3) | 구, 에이프로젠제약㈜ | |
| 관계기업 | - | ㈜이너스텍(*4) |
| 기타의 특수관계자 | - | 구. ㈜에이프로젠바이오로직스 |
| - | 구.㈜에이프로젠 | |
| 에이프로젠파마㈜ | 에이프로젠파마㈜ | |
| (주)아이벤트러스 | (주)아이벤트러스 | |
| (주)넥스코닉스 | (주)넥스코닉스 | |
| 지비티㈜(*5) | 그랑비즈㈜ | |
| KIC INDUSTRIAL MACHINERY | KIC INDUSTRIAL MACHINERY | |
| ㈜제3글로브 | ㈜제3글로브 | |
| 종속기업 | (주)비전브로스 | (주)비전브로스 |
| (주)에이프로젠비저너리 | (주)에이프로젠비저너리(*6) (구, (주)에이프로젠 게임즈) | |
| 에이프로젠아이앤씨(주)(*7) | - |
(*1) 당기 중 (주)에이프로젠이 구,㈜에이프로젠메디신을 흡수 합병함에 따라 (주)에이프로젠의 최대주주인 (주)지베이스가 당사 지배기업의 최대주주로 분류되었습니다.(*2) 당기 중 (주)에이프로젠이 구,㈜에이프로젠메디신을 흡수합병하였습니다.(*3) 당기 중 에이프로젠제약(주)이 (주)에이프로젠바이오로직스를 흡수 합병 후 ㈜에이프로젠바이오로직스로 사명 변경하였습니다.(*4) 당기 중 처분완료하였습니다.(*5) 당기 중 그랑비즈(주)에서 지비티(주)로 사명 변경 되었습니다.(*6) 전기 중 (주)에이프로젠게임즈에서 (주)에이프로젠비저너리로 사명 변경 되었습니다.(*7) 당기 중 에이프로젠아이앤씨(주)와 에이지티(주)가 합병 후 취득하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 보고기간종료일 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 변동과 잔액은 다음과 같습니다.① 주요거래내역
(단위:천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜에이프로젠바이오로직스 (구,에이프로젠제약㈜) (존속법인) |
임대매출 | 53,250 | 60,000 |
| 이자수익 | 30,919 | - | ||
| 상품매입 | (6,043,065) | (5,062,900) | ||
| 건물관리비 | (2,848) | (2,709) | ||
| (주)에이프로젠 (존속법인) |
임대매출 | 408,600 | 360,600 | |
| 이자수익 | 1,481,829 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 1,239,970 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (776,716) | - | ||
| 기타의대손상각비 | (10,794,703) | - | ||
| 종속기업 지분양수 (*2) | 10,138,114 | - | ||
| 차량운반구 매각 | - | (19,900) | ||
| 유형자산처분손실 | - | (447) | ||
| 구,㈜에이프로젠메디신 (소멸법인)(*3) |
임대매출 | 51,800 | 88,800 | |
| 이자수익 | 1,105,753 | 2,253,974 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 825,234 | 1,316,670 | ||
| 기타의 특수관계자 | 구,㈜에이프로젠바이오로직스 (소멸법인)(*1) |
이자수익 | 951,499 | 1,033,123 |
| 에이프로젠파마(주) | 상품매출 | 26,862 | 73,836 | |
| 임대매출 | 3,750 | 15,000 | ||
| 상품매입 | - | (870) | ||
| 이자수익 | 96,658 | - | ||
| (주)넥스코닉스 | 소모품비 | (1,985) | - | |
| 지급수수료 | (31,653) | (18,425) | ||
| 종속기업 | (주)에이프로젠비저너리 | 게임매출 | - | 58,701 |
| 기타매출 | - | 160,000 | ||
| 이자수익 | 67,397 | 72,870 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 | - | 2,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | (3,033,991) | ||
| 기타비용(광고선전비) | - | (4,753) | ||
| 에이프로젠아이앤씨㈜ | 임대매출 | 7,000 | - |
(*1) 피흡수법인 구,㈜에이프로젠바이오로직스의 합병일 2022년 12월 19일까지의 거래 내역에 대해 작성 되었습니다.
(*2) 에이프로젠아이앤씨(주)의 발행주식 1,800,000주 (지분율 89.86%)를 (주)에이프로젠으로부터 22,770,000천원에 양수하였으며, 취득대금은 대여금으로 상계하였습니다. 해당거래는 동일지배하 지분의 하향이전으로 취득금액은 양도자인 (주)에이프로젠의 별도재무제표상 장부금액 10,138,114천원이며, 거래금액 22,770,000천원과의 차이 12,631,886천원은 기타자본으로 인식하였습니다. (*3) 소멸법인인 구,(주)에이프로젠메디신의 합병일 2022년 7월 15일 까지의 거래 내역에 대해 작성 되었습니다.
② 채권ㆍ채무 잔액
(단위:천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜에이프로젠바이오로직스 (구,에이프로젠제약㈜) (존속법인) |
임대보증금 | 42,500 | 50,000 |
| 임차보증금 | 200,000 | 200,000 | ||
| 외상매입금 | 1,272,957 | 1,812,352 | ||
| 미지급금 | 223 | 238 | ||
| 단기차입금 (*1) | 146,873 | 169,538 | ||
| 금융리스채권 | 1,174,447 | 1,121,340 | ||
| 미수금 | 192,844 | 192,844 | ||
| 비유동금융리스채권 | 19,402,248 | 20,576,695 | ||
| (주)에이프로젠(구,(주)에이프로젠메디신)(존속법인) | 단기대여금 | - | 50,000,000 | |
| 장기대여금 | 47,230,000 | - | ||
| 장기대여금(대손충당금) | (10,794,703) | - | ||
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 75,074,202 | - | ||
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 33,017,865 | 73,803,580 | ||
| 미수수익 | 900,605 | 954,521 | ||
| 미수금 | 322,072 | - | ||
| 임대보증금 | 380,500 | 374,500 | ||
| 기타의 특수관계자 | 에이프로젠파마(주) | 임대보증금 | - | 12,500 |
| 외상매출금 | 14,466 | 1,823 | ||
| ㈜넥스코닉스 | 미지급금 | 231 | - | |
| 종속기업 | (주)비전브로스 | 미수금 | 84,483 | 84,483 |
| 미수금(대손충당금) | (84,483) | (84,483) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 500,000 | 500,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(평가손실누계액) | (500,000) | (500,000) | ||
| (주)에이프로젠비저너리 | 단기대여금 | 2,246,574 | 2,246,574 | |
| 단기대여금(대손충당금) | (2,246,574) | (2,246,574) | ||
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 3,033,991 | 3,033,991 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산(평가손실누계액) | (3,033,991) | (3,033,991) | ||
| 에이프로젠아이앤씨(주) | 임대보증금 | 14,000 | - |
(*1) 배서어음에 대해서는 상환청구권이 존재하므로 만기 미도래 어음에 대해 차입거래로 분류하였습니다.
(3) 회사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 571백만원(전기: 305백만원)과 퇴직급여 83백만원(전기: 0백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기된 이사 및 감사를 포함하고 있습니다.(4) 특수관계자와의 자금 거래- 당기
(단위:천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 내역 | 자금대여 거래 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 지배기업 합병에 따른 감소 |
지배기업 합병에 따른 증가 |
대여 | 회수 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)에이프로젠바이오로직스(구,에이프로젠제약(주)) | 금융리스채권(*1) | - | - | 20,613,639 | - | (36,944) | 20,576,695 |
| (주)에이프로젠 | 대여금(*2) | - | - | 100,000,000 | - | (52,770,000) | 47,230,000 | |
| 전환사채 | - | - | 70,000,000 | 33,000,000 | - | 103,000,000 | ||
| 구,(주)에이프로젠메디신 | 대여금 | 50,000,000 | (100,000,000) | - | 50,000,000 | - | - | |
| 전환사채 | 70,000,000 | (70,000,000) | - | - | - | - | ||
| 기타의 특수관계자 | 구,(주)에이프로젠바이오로직스 | 금융리스채권(*1) | 21,698,035 | (20,613,639) | - | - | (1,084,396) | - |
| 에이프로젠파마㈜ | 대여금 | - | - | - | 3,500,000 | (3,500,000) | - | |
| 종속 기업 |
(주)에이프로젠비저너리 | 대여금 | 2,246,574 | - | - | - | - | 2,246,574 |
| 신주인수권부사채 | 3,500,000 | - | - | - | - | 3,500,000 | ||
| (주)비전브로스 | 전환사채 | 500,000 | - | - | - | - | 500,000 |
(*1) 금융리스채권의 상각에 따라서 수취한 982,417천원은 포함되어 있지 않습니다.
(*2) 에이프로젠아이앤씨(주)의 발행주식 1,800,000주 (지분율 89.86%)를 (주)에이프로젠으로부터 22,770,000천원에 양수하였으며, 취득대금은 대여금으로 상계하였습니다.
- 전기
(단위:천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 내역 | 자금대여 거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대체 | 대여 | 회수 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 구, ㈜에이프로젠메디신 | 대여금 | 62,500,000 | - | - | (12,500,000) | 50,000,000 |
| 전환사채 | 70,000,000 | - | - | - | 70,000,000 | ||
| 기타의 특수관계자 | 구,(주)에이프로젠바이오로직스 | 금융리스채권(*) | 22,768,669 | - | - | (1,070,634) | 21,698,035 |
| 종속기업 | (주)에이프로젠비저너리 | 대여금 | 2,246,574 | - | - | - | 2,246,574 |
| 신주인수권부사채 | 1,500,000 | - | 2,000,000 | - | 3,500,000 | ||
| (주)비전브로스 | 전환사채 | 500,000 | - | - | - | 500,000 |
(*) 금융리스채권의 상각에 따라서 수취한 1,033,123천원은 포함되어 있지 않습니다
37. 위험관리37.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 사업지원본부에 의해 이루어지고 있으며, 사업지원본부는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.37.2 시장위험(1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 주요 외화표시 금융상품은 없습니다.
(2) 가격위험당사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 4에서 설명하고 있습니다.
(3) 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당기말 현재 회사가 보유하는 변동금리부 차입금에 대한 금리 1% 변동시 회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 법인세차감전순이익 | (20,000) | 20,000 | - | - |
37.3 신용위험신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라 금융기관예치금 및 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타채권- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권- 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 기대손실률 및 대손충당금은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 6개월이내 | 6개월 초과연체 | 12개월 초과연체 | 18개월 초과연체 | 24개월 초과연체 | 30개월 초과연체 | 36개월 초과연체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||||
| 기대 손실률 | 0% | 61% | 96% | 62% | 99% | 100% | 100% | 5% |
| 총 장부금액 | 1,514,103 | 26,652 | 3,234 | 55 | 2,600 | 14,925 | 45,972 | 1,607,541 |
| 대손충당금 | 452 | 16,339 | 3,104 | 34 | 2,581 | 14,925 | 45,972 | 83,407 |
| 전기말 | ||||||||
| 기대 손실률 | 0% | 14% | 90% | 100% | 100% | 100% | 100% | 17% |
| 총 장부금액 | 1,204,629 | 21,437 | 3,037 | 15,428 | 13,743 | 4,070 | 202,312 | 1,464,656 |
| 대손충당금 | 3,728 | 3,060 | 2,740 | 15,428 | 13,720 | 4,070 | 202,312 | 245,058 |
당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전기말 | 245,058 | 278,954 |
| 제각 | (173,862) | (13,398) |
| 대손상각비(환입) | 12,213 | (20,498) |
| 당기말 | 83,409 | 245,058 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가로 측정되는 기타채권 대손충당금상각후원가로 측정하는 기타채권에는 관계사 및 임직원에 대한 대여금, 동 대여금에 대한 미수수익 및 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 대여금 | 미수금 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | 2,246,574 | 1,177,445 | 3,424,019 |
| 기타의대손상각비(환입) | 10,794,703 | - | 10,794,703 |
| 제각 | - | (1,092,961) | (1,092,961) |
| 당기말 | 13,041,277 | 84,484 | 13,125,761 |
상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손상은 손익계산서상 기타의대손상각비(환입)으로 표시되고 있습니다.
37.4 유동성위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액입니다.- 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 3개월미만 | 3개월에서1년 이하 | 1년에서2년 이하 | 2년에서5년 이하 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | 1,566,550 | - | - | - | - | 1,566,550 |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 437,000 | - | - | - | - | 437,000 |
| 기타유동금융부채 | 47,796 | 27,560 | - | - | - | 75,356 |
| 차입금 | 146,873 | 5,500,000 | - | - | - | 5,646,873 |
| 합 계 | 2,198,219 | 5,527,560 | - | - | - | 7,725,779 |
(*) 현재가치할인차금 등을 제외한 금액입니다.
- 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 3개월미만 | 3개월에서1년 이하 | 1년에서2년 이하 | 2년에서5년 이하 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | 2,271,887 | - | - | - | - | 2,271,887 |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | - | - | 437,000 | - | - | 437,000 |
| 기타유동금융부채 | 45,276 | 30,827 | - | - | - | 76,103 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 38,252 | - | - | 38,252 |
| 차입금 | 169,538 | - | - | - | - | 169,538 |
| 합 계 | 2,486,701 | 30,827 | 475,252 | - | - | 2,992,780 |
(*) 현재가치할인차금 등을 제외한 금액입니다.37.5 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해회사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위:%,천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 5,646,873 | 169,538 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (13,846,889) | (10,903,382) |
| 순부채 | - | - |
| 자본총계 | 196,877,579 | 221,389,445 |
| 자본조달비율 | 0% | 0% |
37.6 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채) | - | 108,092,067 | - | 108,092,067 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,498,589 | - | 159,606 | 2,658,195 |
(단위:천원)
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채) | - | 73,803,580 | - | 73,803,580 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(MMW) | - | 14,859,523 | - | 14,859,523 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,944,229 | - | 293,865 | 9,238,094 |
37.7 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역당사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | 293,865 | 293,865 |
| 기타포괄손익인식액 | - | (134,259) | (134,259) |
| 기말금액 | - | 159,606 | 159,606 |
- 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,033,991 | 173,800 | 1,207,791 |
| 발행(취득)액 | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
| 당기손익인식액 | (3,033,991) | - | (3,033,991) |
| 기타포괄손익인식액 | - | 120,065 | 120,065 |
| 기말금액 | - | 293,865 | 293,865 |
37.8 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 주요한 수준 2으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위:천원)
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 전환사채 (㈜에이프로젠 17회 CB) | 75,074,202 | 2 | 현금흐름할인법, 이항모형(Goldman-Sachs 모델) | 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 |
| 전환사채 (㈜에이프로젠 25회 CB) | 33,017,865 | 2 | 현금흐름할인법, 이항모형(Goldman-Sachs 모델) | 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 |
| 합 계 | 108,092,067 |
(단위:천원)
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 전환사채 (㈜에이프로젠 17회 CB) | 73,803,580 | 2 | 현금흐름할인법, 이항모형 Black Derman Toy(BDT) 모형 | 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 |
| MMW(Money Market Wrap) | 14,859,523 | 2 | 평가기준일 현재 시장이자율에 따른 현금흐름할인 모형 | 만기수익률(YTM), 시장이자율 |
| 합 계 | 88,663,103 |
당사는 공정가치 서열체계에서 주요한 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위:천원)
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위(가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 신주인수권부사채 채권((주)에이프로젠비저너리 1st BW) | - | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 현물이자율 | 15.25% |
| 이항모형 | 주가변동성 | 17.57% | |||
| 신주인수권부사채 채권((주)에이프로젠비저너리 2nd BW) | - | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 현물이자율 | 20.44% |
| 이항모형 | 주가변동성 | 17.57% | |||
| 신주인수권부사채 채권((주)에이프로젠비저너리 3rd BW) | - | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 현물이자율 | 20.88% |
| 이항모형 | 주가변동성 | 17.57% | |||
| 신주인수권부사채 채권((주)에이프로젠비저너리 4th BW) | - | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 현물이자율 | 21.15% |
| 이항모형 | 주가변동성 | 17.57% | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 비상장주식(트루벤인베스트먼트(주)) | 159,606 | 3 | 시장접근법 | PBR | 1.57배 |
(단위:천원)
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위(가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 신주인수권부사채 채권((주)에이프로젠비저너리 1st BW) | - | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 현물이자율 | 15.25% |
| 이항모형 | 주가변동성 | 17.57% | |||
| 신주인수권부사채 채권((주)에이프로젠비저너리 2nd BW) | - | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 현물이자율 | 20.44% |
| 이항모형 | 주가변동성 | 17.57% | |||
| 신주인수권부사채 채권((주)에이프로젠비저너리 3rd BW) | - | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 현물이자율 | 20.88% |
| 이항모형 | 주가변동성 | 17.57% | |||
| 신주인수권부사채 채권((주)에이프로젠비저너리 4th BW) | - | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 현물이자율 | 21.15% |
| 이항모형 | 주가변동성 | 17.57% | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 비상장주식(트루벤인베스트먼트(주)) | 293,865 | 3 | 시장접근법 | PBR | 2.20배 |
38. COVID19의 영향의 불확실성
COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지않았습니다.
39. 재무제표 승인 회사의 별도재무제표는 2023년 2월 15일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
40. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2023년 1월 9일 이사회 결의로 자본금 규모 적정화를 목적으로 기명식 보통주 5주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하기로 하였으며, 2023년 2월 17일자 주주총회를 통해 확정하였습니다.(2) 당사는 보고기간 종료일 이후 사업다각화를 위하여 에이프로젠아이앤씨㈜ 보통주 101,350주를 특수관계자인 지비티(주) 등으로부터 추가 매입하였습니다.(3) 당사는 보고기간 종료일 이후 특수관계자인 ㈜에이프로젠바이오로직스에 운영자금목적으로 8,000백만원을 대여하였으며, ㈜에이프로젠으로부터 대여금 40,000백만원을 회수하였습니다.
(4) 당사는 보고기간 종료일 이후 최상위지배기업인 ㈜에이프로젠으로부터 전환사채400억을 추가 인수하였으며, 납입일은 2023년 2월 20일이며 만기일은 2026년 2월 20일입니다.(5) 당사는 2023년 2월 7일 ㈜에이프로젠비저너리 제1회 신주인수권부사채 500백만원을 만기 회수 후 150백만원 대여 하였습니다.
6. 배당에 관한 사항
당사는 정관에 의거하여 이사회 결의 및 주주총회의 결의 절차를 통해 배당을 실시하도록 하고 있습니다. 배당규모는 당사의 배당가능이익, 미래를 위한 투자 계획, 재무 안정성 등을 고려하여 결정하나, 최근 5년간 실적부진 등으로 인하여 배당을 지급한 사실이 없습니다.공시서류작성기준일 현재 당사는 정관에서 정한 배당에 관한 사항 이외에 자사주 매입 및 소각 계획 등 배당 관련 별도 정책을 마련하고있지 아니하며, 향후 별도의 배당 관련 정책 마련시 안내할 예정입니다.당사의 배당과 관련하여 정관에서 정한 사항은 다음과 같습니다.
제12조 (신주의 동등배당)
회사가 정한 배당기준일 전에 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다.제54조 [이익금의 처분]회사는 매사업년도의 처분 전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정적립금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액제55조 [이익배당]① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 제16조 3항에서 정한 날 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.제56조 [배당금지급청구권의 소멸시효]① 상법 제464조의 2 제2항의 규정에 따라 배당금의 지급 청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.
가. 주요배당지표
500500500-5,6072,64711,059-5,2151,14310,095-311562-----------------------------------------
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제25기(2022년) | 제24기(2021년) | 제23기(2020년) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주당액면가액(원) | ||||
| (연결)당기순이익(백만원) | ||||
| (별도)당기순이익(백만원) | ||||
| (연결)주당순이익(원) | ||||
| 현금배당금총액(백만원) | ||||
| 주식배당금총액(백만원) | ||||
| (연결)현금배당성향(%) | ||||
| 현금배당수익률(%) | ||||
| 주식배당수익률(%) | ||||
| 주당 현금배당금(원) | ||||
| 주당 주식배당(주) |
나. 과거 배당 이력 당사는 최근 5년간 배당을 지급한 사실이 없습니다.
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]
공시대상기간중 신규로 발행하였거나 감소한 주식 및 지분증권은 없습니다.
- 증자(감자)현황
2022년 12월 31일(단위 : 원, 주)
| (기준일 : | ) |
------
| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| - |
[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]
공시대상기간중 발행한 채무증권은 없으며, 공시서류작성기준일 현재 미상환 증권, 미상환 사채는 없습니다.
채무증권 발행실적 2022년 12월 31일(단위 : 원, %)
| (기준일 : | ) |
---------------
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급(평가기관) | 만기일 | 상환여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | - | - | - | - |
기업어음증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
---------------------------
| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
단기사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
회사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
신종자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
조건부자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
------------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적
공시대상기간 중 증권의 발행을 통해 조달한 자금은 없습니다.
8. 기타 재무에 관한 사항
가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성당사는 2022년 04월 01일 이사회의 결의로 게임사업을 중단하였습니다. 사업 중단에 따른 관련 사업의 손익을 재무제표 본문에 중단영업손익으로 재분류하여 전기 재무제표를 재작성 하였으며, 당기에 발생한 게임사업 매출은 없습니다. 포괄손익계산서에 계상된 당기와 전기 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | - | 218,701 |
| 매출총이익 | - | 218,701 |
| 판매비와관리비 | - | 910,630 |
| 세전 중단영업손익 | - | -691,928 |
| 세후 중단영업손익 | - | -691,928 |
| 금융수익 | - | 78,197 |
| 금융비용 | - | 3,034,960 |
| 기타수익 | - | 67,907 |
| 기타비용 | - | 3 |
| 중단영업으로부터의 당기순손익 | - | -3,580,786 |
중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업현금흐름 | - | -568,682 |
| 투자현금흐름 | - | -2,000,000 |
| 총 현금흐름 | - | -2,568,682 |
(2) 자산양수도①
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 거래회사(양도회사) | ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 |
| 거래자산 | 에스맥㈜ 발행 주식 19,000,000주 |
| 이사회 결의일 | 2019년 11월 21일 (최초 이사회 결의일 기준) |
| 관련 공시일 | 2019년 11월 21일 (최초 보고서 제출일 기준) |
| 거래일 | 2020년 04월 08일 (잔금일 기준) |
| 거래금액 | 24,111,000,000원 |
| 거래상대방(양수회사) | 알베르게조합, 와이제이3호조합 |
| 재무제표에 미치는 영향 | 관계기업투자주식에서 기타포괄-공정가치측정 금융자산으로 대체 |
②
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 거래회사(양수회사) | ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 |
| 거래자산 | 에이프로젠아이앤씨㈜ 발행 주식 1,800,000주 |
| 이사회 결의일 | 2022년 12월 28일 |
| 관련 공시일 | 2022년 12월 28일 |
| 거래일 | 2022년 12월 28일 |
| 거래금액 | 22,770,000,000원 |
| 거래상대방(양도회사) | ㈜에이프로젠 |
| 재무제표에 미치는 영향 | 종속기업 투자주식으로 분류 |
(3) 우발부채 등에 관한 사항- 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 담보제공자 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보권자 | 제공사유 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 | 투자부동산 :(경기도 성남구 중원구 상대원동 442-2한라시그마밸리 B107~B117호, B205호,B209호, B212~B216) | 9,044,600 | 6,600,000 | 3,500,000 | 국민은행 | 단기차입금 |
| 2,000,000 | 하나은행 | |||||
| 합 계 | 9,044,600 | 6,600,000 | 5,500,000 | - |
- 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 | |
| 원 화 | 외 화 | ||
| 서울보증보험 | 3,175,170 | - | 이행, 하자보증 |
(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항
| 사업연도 | 강조사항 등 | 핵심감사사항 |
|---|---|---|
| 제25기(2022년) | 해당사항 없음 | [특수관계자 대여금 및 금융리스채권의 회수가능성 평가]- 손상징후 파악 및 손상검사 관련 내부통제 설계 및 운영 효과성 평가- 보고기간종료일 이후 회수된 대여금에 대한 증빙검토- 대여금 회수 관련 질권 설정내역 확인- 경영진이 활용한 외부전문가의 객관성 및 적격성 평가- 손상평가시 적용한 평가방법의 적정성 검토- 손상평가시 사용된 주요 가정에 대한 평가- 손상평가보고서 계산의 정확성 재계산 검증 |
| 제24기(2021년) | 해당사항 없음 | [파생결합증권에 대한 공정가치 평가]- 공정가치 평가 관련 회사의 내부통제에 대한 이해 및 평가- 회사가 선정한 외부평가기관의 적격성과 객관성 확인- 평가보고서상 발행정보가 실제 계약정보와 일치하는지 확인- 감사인의 내부 파생상품 가치평가 전문가를 활용하여 회사가 사용한 평가모형 및 주요 투입변수의 적정성 확인- 외부평가기관이 수행한 공정가치 평가결과가 감사인의 내부 전문가를 활용하여 독립적으로 추정한 결과와 유의적인 차이가 있는지 비교 검증 |
| 제23기(2020년) | 해당사항 없음 | [특수관계자 대여금 및 금융리스채권의 회수가능성 평가]- 손상징후 파악 및 손상검사 관련 내부통제 설계 및 운영 효과성 평가- 경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가- 손상평가시 적용한 평가방법의 적정성 검토- 손상평가시 사용된 주요 가정에 대한 평가- 손상평가보고서 계산의 정확성 재계산 검증 |
나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용
(단위: 백만원, %)
| 구 분 | 계정과목 | 채권금액 | 대손충당금 | 대손충당금설정률 |
|---|---|---|---|---|
| 제25기(2022년) | 매출채권 | 2,181 | 317 | 14.5% |
| 공사미수금 | 293 | - | 0% | |
| 미수금 | 1,717 | 373 | 21.7% | |
| 미청구공사 | 703 | - | 0% | |
| 미수수익 | 1,151 | - | 0% | |
| 단기대여금 | 7,264 | 264 | 3.6% | |
| 단기금융리스채권 | 1,174 | - | 0% | |
| 장기대여금 | 47,284 | 10,795 | 22.8% | |
| 장기금융리스채권 | 19,402 | - | 0% | |
| 기타의투자자산 | - | - | - | |
| 합 계 | 81,169 | 11,749 | 14.5% | |
| 제24기(2021년) | 매출채권 | 1,468 | 245 | 16.7% |
| 미수금 | 1,994 | 1,093 | 54.8% | |
| 미수수익 | 1,021 | - | 0% | |
| 단기대여금 | 50,000 | - | 0% | |
| 단기금융리스채권 | 1,121 | - | 0% | |
| 장기금융리스채권 | 20,577 | - | 0% | |
| 기타의투자자산 | - | - | - | |
| 합 계 | 76,181 | 1,338 | 1.8% | |
| 제23기(2020년) | 매출채권 | 1,932 | 279 | 14.4% |
| 미수금 | 1,880 | 1,093 | 58.1% | |
| 미수수익 | 1,201 | - | 0% | |
| 단기대여금 | 62,500 | - | 0% | |
| 단기금융리스채권 | 1,071 | - | 0% | |
| 장기금융리스채권 | 21,698 | - | 0% | |
| 기타의투자자산 | - | - | - | |
| 합 계 | 90,282 | 1,372 | 1.5% |
(2) 대손충당금 변동현황
(단위: 백만원)
| 구 분 | 제25기(2022년) | 제24기(2021년) | 제23기(2020년) |
|---|---|---|---|
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 | 1,338 | 1,372 | 2,186 |
| 2. 순대손처리액(①-②±③) | -793 | -20 | -20 |
| ① 대손처리액(상각채권액) | -1,267 | - | - |
| ② 상각채권회수액 | - | 20 | 20 |
| ③ 기타증감액 | 474 | - | - |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 | 11,204 | -14 | -794 |
| 4. 기말 대손충당금 잔액합계 | 11,749 | 1,338 | 1,372 |
(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정(가) 대손경험률과거 3개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정(나) 대손예상액채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정(4) 당해 사업연도말과 전기말 경과기간별 매출채권 잔액 현황
(단위: 백만원)
| 구분 | 6월 이하 | 6월 초과1년 이하 | 1년 초과3년 이하 | 3년 초과 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금액 | 일반 | 2,088 | 27 | 21 | 45 | 2,181 |
| 특수관계자 | - | - | - | - | - | |
| 계 | 2,088 | 27 | 21 | 45 | 2,181 | |
| 구성비율 | 95.7% | 1.2% | 1.0% | 2.1% | 100% |
다. 재고자산 현황 등
(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황
(단위: 백만원, %)
| 사업부문 | 계정과목 | 제25기(2022년) | 제24기(2021년) | 제23기(2020년) |
|---|---|---|---|---|
| 의약품사업 | 상품 | 389 | 739 | 1,107 |
| 합계 | 389 | 739 | 1,107 | |
| 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계×100] | 3.58 | 0.33 | 0.47 | |
| 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}] | 12.83 | 6.54 | 6.40 |
(2) 재고자산의 실사내용(가) 실사일자 : 매분기말 기준으로 연 4회 재고자산을 실사하여 해당기간 재고의 입출고 내역 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.(나) 실사방법 : 사내보관재고 및 사외보관재고의 경우 표본조사 및 사외 물품보유확인서를 통해 실사하며, 매사업연도 종료일엔 당사의 외부감사인의 입회, 확인 하에 실사하여 그 실재성 및 완전성을 확인합니다.
| 구분 | 제25기(2022년) | 제24기(2021년) | 제23기(2020년) |
|---|---|---|---|
| 실사일자 | 2022.12.30 | 2021.12.31 | 2021.01.04 |
| 실사기관 | 인덕회계법인 | 인덕회계법인 | 인덕회계법인 |
| 감사인참석 및 입회여부 | 참석 | 참석 | 참석 |
(3) 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고 등 현황
(단위: 백만원)
| 계정과목 | 취득원가 | 보유금액 | 평가충당금 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 상품 | 640 | 640 | -251 | 389 |
| 합계 | 640 | 640 | -251 | 389 |
라. 공정가치 평가내역 (1) 금융상품 공정가치『Ⅲ. 재무에 관한 사항』 중 [3. 연결재무제표 주석]의 (4. 금융상품 공정가치), (36.6 공정가치 서열체계), (36.7 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동), (36.8 가치평가기법 및 투입변수) 항목을 참고하시기 바랍니다.(2) 유형자산 재평가『Ⅲ. 재무에 관한 사항』 중 [3. 연결재무제표 주석]의 (13. 유형자산 및 리스사용권자산) 을 참고하시기 바랍니다.
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견
1. 예측정보에 대한 주의 사항
당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.
2. 개요
- 주요경영지표
(단위 : 백만원)
| 구분 | 제25(당)기 | 제24(전)기 | 증감액 | 증감률 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 213,393 | 226,742 | -13,349 | -5.9% | - |
| 부채 | 13,956 | 4,502 | 9,454 | 210.0% | - |
| 자본 | 199,437 | 222,240 | -22,803 | -10.3% | - |
| 매출 | 9,598 | 8,416 | 1,182 | 14.0% | - |
| 영업이익(손실) | -930 | -2,579 | 1,649 | 63.9% | - |
| 당기순이익(손실) | -5,607 | 2,647 | -8,254 | -311.8% | - |
| 유동비율 | 899.5% | 3603.0% | - | -2703.5% | 유동자산/유동부채 |
| 부채비율 | 7.0% | 2.0% | - | 5.0% | 부채총계/자기자본 |
| 영업이익률 | -9.7% | -30.6% | - | 21.0% | 영업이익/매출액 |
- 유동비율당기에는 유동자산의 감소와 유동부채의 증가로 인하여 유의적인 유동비율 변동이 발생하였습니다. 유동자산은 당기중 연결범위의 변동으로 인하여 미청구공사, 당기손익공정가치금융자산의 금액이 상승하였지만, 단기금융자산이 전기대비 98.7% 감소하였고, 단기대여금의 회수와 유동성 대체로 전기대비 85.5% 감소하며 전체적으로 큰 변동이 발생하였습니다.- 부채비율유동부채는 외상매입금과 선수금, 선수수익이 감소했음에도 불구하고, 연결범위의 변동으로 인해 유동리스부채등의 금액이 증가하였고, 단기차입금 94억원 증가와 이에 따른 미지급비용도 증가함에 따라 전기대비 285.4% 상승을 기록하였습니다.앞서 기재한 바와 같이, 연결범위 변동에 따른 단기차입금 , 리스부채 등의 주요계정의 전체적 상승과 연결실체의 단기차입금이 전기대비 크게 증가함에 따라 전체적인 부채금액이 88억원 이상 증가하게 되었습니다. 이에 따라 전기대비 약 5% 이상의 부채비율이 증가하였으나, 연결 기준으로 가장 부채비율이 낮은 코스닥 상장사였던 당사에 유의적인 경영상 변동은 없을 것으로 예상되며, 안정적 재무건전성을 유지해 나갈 것으로 추정됩니다.- 영업이익률당기에는 전년대비 21.0% 상승한 -9.7%의 영업이익률을 기록하였습니다. 이는 재무구조 개선을 위한 실적 부진사업(게임사업부)를 정리하며 이루어낸 수치입니다. 이에 따라, 연결실체의 게임사업 매출은 전기대비 76.5% 감소하였으나, 의약품사업부에서 22억원 이상의 매출 상승을 기록하며 외형적 성장을 기록하였습니다.매출의 증가로 인해 매출원가는 상승하였지만, 근속인원수의 감소와 효율적인 경영을 통해 판매관리비는 전기대비 29.5% 이상 감소하며 12억원 이상의 비용을 절감하였습니다. 전기에 이어 영업손실을 기록하였지만 전기대비 유의적으로 실적이 개선되었으며, 향후의 실적개선도 긍정적으로 전망됩니다.
3. 재무상태 및 영업실적
가. 요약 연결재무상태
(단위 : 백만원, %)
| 구분 | 제 25(당)기말 | 제 24(전)기말 | 증감 | 증감율 |
|---|---|---|---|---|
| [유동자산] | 107,988 | 112,238 | -4,250 | -3.8% |
| ㆍ당좌자산 | 106,658 | 111,499 | -4,841 | -4.3% |
| ㆍ재고자산 | 1,330 | 739 | 591 | 80.0% |
| ㆍ기타유동자산 | - | - | - | - |
| [비유동자산] | 105,405 | 114,504 | -9,099 | -7.9% |
| ㆍ투자자산 | 35,727 | 84,178 | -48,451 | -57.6% |
| ㆍ유형자산 | 13,410 | 9,425 | 3,985 | 42.3% |
| ㆍ무형자산 | 9 | 17 | -8 | -44.4% |
| ㆍ기타비유동자산 | 56,259 | 20,884 | 35,375 | 169.4% |
| 자산총계 | 213,393 | 226,742 | -13,349 | -5.9% |
| [유동부채] | 12,005 | 3,115 | 8,890 | 285.4% |
| [비유동부채] | 1,951 | 1,387 | 564 | 40.7% |
| 부채총계 | 13,956 | 4,502 | 9,454 | 210.0% |
| [자본금] | 89,348 | 89,348 | - | 0.0% |
| [자본잉여금] | 146,340 | 146,340 | - | 0.0% |
| [자본조정] | -10,249 | 1,210 | -11,459 | -947.0% |
| [기타포괄손익누계액] | -8,585 | -1,995 | -6,590 | -330.3% |
| [이익잉여금] | -17,969 | -12,287 | -5,682 | -46.2% |
| 비지배지분 | 551 | -376 | 927 | 246.7% |
| 자본총계 | 199,437 | 222,240 | -22,803 | -10.3% |
- 자산연결회사의 2022년말 총자산은 전년대비 5.9% 감소한 2,133억원을 기록하였습니다. 유동자산의 경우, 연결 종속회사로 추가 포함된 회사로 인하여 재고자산은 전년대비 80% 증가한 반면, 당좌자산이 전년대비 4.3% 감소하였습니다.비유동자산의 경우, 신규 투자로 인한 유형자산이 전년대비 42.3% 증가하고, 임차보증금과 장기대여금의 증가로 인하여 기타비유동자산이 전년대비 169.4% 증가하였습니다. 이에 반해 당사가 보유한 ㈜이너스텍의 주식을 전량 매각하여 관계기업투자주식이 감소하였으며, 당기손익공정가치금융자산의 유동성 재분류로 인하여 투자자산은 전년대비 57.6% 감소하였습니다.- 부채연결회사의 2022년말 총부채는 전년대비 약 210% 증가한 139억원입니다.유동부채의 경우, 수익인식으로 인한 선수수익 감소와 외상대금 조기결재 인한 외상매입금이 전년대비 감소한 반면, 단기차입금과 유동리스부채의 증가로 인하여 전년대비 285.4% 증가한 120억원을 기록하였습니다.비유동부채의 경우, 전환사채와 비유동리스부채의 증가로 인하여 40% 증가한 19억원을 기록하였습니다.부채비율은 7%로 전년대비 5.0% 증가하였습니다.- 자본연결회사의 자본총계는 전년대비 10.3% 감소한 1,994억원입니다. 에이프로젠아이앤씨㈜의 발행주식 180만주(지분율 89.86%)를 ㈜에이프로젠으로부터 227억원에 양수하였으며, 취득대금은 대여금으로 상계하였습니다. 해당거래는 동일지배하 지분의 하향이전으로 취득금액은 양도자인 ㈜에이프로젠의 별도재무제표상 장부금액 101억원이며, 거래금액 227억원과의 차이 126억원은 기타자본으로 인식하였습니다. 나. 요약 연결영업실적
(단위 : 백만원)
| 구분 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 | 증감 | 증감율 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 9,598 | 8,416 | 1,182 | 14.0% |
| 영업이익(영업손실) | -930 | -2,579 | 1,649 | 63.9% |
| 당기순이익(당기순손실) | -5,607 | 2,647 | -8,254 | -311.8% |
| 지배회사지분순이익(지배회사지분순손실) | -5,607 | 2,650 | -8,256 | -311.6% |
| 주당순이익(주당순손실)/(단위:원) | -31 | 15 | -46 | -309.4% |
- 사업부문별 영업실적
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 제 25(당)기 | 제 24(당)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 영업이익(손실) | 매출액 | 영업이익(손실) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 의약품 | 8,900 | -5 | 7,154 | -547 |
| 임대 | 524 | -984 | 524 | 275 |
| 게임 | 173 | 59 | 738 | -2,307 |
| 합 계 | 9,597 | -930 | 8,416 | -2,579 |
2022년 연결회사의 총 매출액은 전기대비 14% 증가한 96억원을 기록하였습니다.의약품사업의 경우, 코로나19 팬데믹 지속 상황에서도 라벤다크림, 이지롱액, 이소나민주 등의 주요 품목 매출 증가 및 코로나19 여파로 다소 부진했던 전년과 달리 기타 품목의 매출이 25.1% 증가한 65억원을 기록하면서 전체 의약품 부문의 매출이 전년대비 24.4% 상승한 89억원을 기록하였습니다.임대사업의 경우, 전년대비 계약의 유의적변동 없이 동일한 매출액을 기록하였습니다.당사의 게임사업부는 2022년 04월 01일 이사회의 결의로 게임사업을 중단하였습니다. 이에 따라 당기 게입사업부 자체의 매출은 없으며, 연결 종속회사의 게임사업에서의 1.7억이 게임사업 관련 매출을 구성하고 있습니다.의약품사업부의 매출증가에 따라 매출원가도 전년대비 12.2% 증가하여 74억원을 기록하였으나, 게임사업부 중단으로 인한 인건비, 광고선전비, 판매촉진비 등의 비용 감소, 근속인원 감소와 효율적인 경영을 통하여 판매관리비는 전년대비 29.5% 감소하여 12억원 이상의 비용을 절감하였습니다. 매출액 증가와 판매관리비 감소에 따라 영업손실은 작년대비 63.93% 감소한 9.3억원을 기록하였습니다.연결회사의 당기손익은 관계기업투자주식처분이익의 증가와 이율상승에 따른 이자수익 증가에도 불구하고, 기타의대손상각비 112억원과 당기손익인식금융자산 평가손실, 이자비용 증가에 따라 전년대비 -311.8% 감소한 당기순손실 56억원을 기록하였습니다. 이는 매출 대비 여전히 높은 판매관리비의 비율과 관계사인 ㈜에이프로젠젠에 대여한 장기대여금 관련 대손충당금을 인식함에 기인하였습니다.
다. 중단사업의 영향 당사는 실적 부진 사업 정리를 통한 재무구조 개선을 위하여 2022년 04월 01일 이사회의 결의로 게임사업을 중단하였습니다. 사업 중단에 따른 관련 사업의 손익을 재무제표 본문에 중단영업손익으로 재분류하여 전기 재무제표를 재작성 하였으며, 당기에 발생한 게임사업 매출은 없습니다. 포괄손익계산서에 계상된 당기와 전기 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | - | 219 |
| 매출총이익 | - | 219 |
| 판매비와관리비 | - | 911 |
| 세전 중단영업손익 | - | -692 |
| 세후 중단영업손익 | - | -692 |
| 금융수익 | - | 78 |
| 금융비용 | - | 3,035 |
| 기타수익 | - | 68 |
| 기타비용 | - | - |
| 중단영업으로부터의 당기순손익 | - | -3,581 |
중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업현금흐름 | - | -569 |
| 투자현금흐름 | - | -2,000 |
| 총 현금흐름 | - | -2,569 |
라. 환율변동의 영향 당사는 해외 영업활동과 종속기업 순투자로 인하여 USD및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외화자산 : | 472 | 4 |
| 현금및현금성자산 | 472 | 4 |
| 매출채권(장기성포함) | - | - |
| 자산 계 | 472 | 4 |
| 외화부채 : | - | - |
| 미지급금 | - | - |
| 부채 계 | - | - |
당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD , EUR | 47 | (47) | 0 | 0 |
마. 자산손상 인식
당사는 매년 유무형자산 현금창출 단위에 대한 손상여부를 검토하고 손상검사를 수행하고 있습니다. 검사 결과 당기에 인식한 손상차손은 없으며, 유형자산 손상적용금액은 0.7억원으로 유의적 영향이 미비하여 손상반영하지 않았습니다.
4. 유동성 및 자금조달과 지출
가. 유동성에 관한 사항 당사와 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 | 증감 | 증감율 |
|---|---|---|---|---|
| 보유현금 | - | - | - | - |
| 요구불예금 | 15,810 | 11,533 | 4,277 | 37.1% |
| 합계 | 15,810 | 11,533 | 4,277 | 37.1% |
당기말 현재 전년대비 37.1% 증가한 158억원의 현금 및 현금성 자산을 보유하고 있으며, 현금흐름 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 | 증감 | 증감율 |
|---|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 17,284 | -13,291 | 30,576 | 230.0% |
| 투자활동 현금흐름 | -18,467 | -6,788 | -11,680 | -172.1% |
| 재무활동 현금흐름 | 5,459 | -96 | 5,554 | 5810.5% |
| 현금 및 현금성자산의 순증가(감소) | 4,276 | -20,171 | 24,447 | 121.2% |
| 기말 현금 및 현금성자산 | 15,810 | 11,533 | 4,276 | 37.1% |
- 영업활동 현금흐름당사의 영업활동에서는 172억원의 현금유입이 있었습니다. 이자 지급으로 0.45억원의 현금유출이 있었으나, 영업에서 창출된 현금유입액 136억원, 금융상품등의 이자수익으로 38억원의 현금이 유입되었습니다. 이에 따라 전기대비 230%의 증가율을 보이며 영업활동의 현금흐름이 개선되었습니다.- 투자활동 현금흐름당사의 투자활동에서는 184억원의 현금 유출이 있었습니다. 단기금융상품과 단기대여금의 감소, 관계기업투자주식 처분 등으로 980억원의 현금이 유입되었으며, 당기 연결범위의 변동으로 인해 14억원의 현금유입이 추가적으로 발생했습니다. 한편 계열사 단기대여금의 증가와 전환사채 취득을 통한 당기손익공정가치금융자산의 증가로 1,165억원의 현금이 유출되었습니다.- 재무활동 현금흐름당사의 재무활동에서는 54억원의 현금유입이 있었습니다. 단기 운영자금 확보를 위한 단기차입금이 증가하였습니다. 반면, 현금유출액은 임대보증금의 감소와 리스부채의 상환으로 인한 0.7억원입니다.
나. 자금조달
(단위 : 백만원)
| 구분 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 |
|---|---|---|
| 유상증자 | - | - |
| 회사채 | - | - |
| 차입 | 9,647 | 170 |
| - 금융기관 | 5,500 | - |
| - 기타 | 4,147 | 170 |
| 차입금 증감 | 9,477 | -132 |
| 차입금리(평균) | 5% | - |
| 총계 | 9,647 | 170 |
당사의 차입금은 전기대비 크게 증가한 96억원을 기록하였습니다. 경제불황과 불확실한 경영환경 속에서 단기 운영자금 확보를 위하여 은행으로부터 55억원을 차입하였으며, 연결실체의 투자부동산을 담보로 제공하였습니다. 차입금(기타)금액은 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식한 금액과 연결실체가 ㈜에이프로젠바이오로직스로부터 차입한 40억원입니다. 전체 차입금은 2023년 만기 도래예정이며, 차입금 상환 및 차입구조 변경을 통해 재무건전성 개선을 지속적으로 추진할 계획입니다. 다. 지출 당기에 지출한 자금 중 회사에 중요한 영향을 미친 사항은 없습니다.
5. 부외거래 가. 담보제공
(단위 : 백만원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보권자 | 제공사유 |
|---|---|---|---|---|---|
| 투자부동산 :(경기도 성남구 중원구 상대원동 442-2한라시그마밸리 B107~B117호, B205호, B209호 B212~B216) | 9,045 | 6,600 | 3,500 | 국민은행 | 단기차입금 |
| 2,000 | 하나은행 | ||||
| 합 계 | 9,045 | 6,600 | 5,500 |
나. 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역
(단위 : 백만원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 | |
| 원 화 | 외 화 | ||
| 서울보증보험 | 3,175 | - | 이행, 하자보증 |
다. 타인에게 제공하는 지급보증해당사항 없음
라. 계류중인 소송사건해당사항 없음
5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항
가. 중요한 회계정책 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 실무적 간편법의 적용대상의 확대코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 중요성 개념을 적용하는 방법중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정) - 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 나. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 수익인식연결회사는 고객에게 상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.부동산 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
다. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 연결회사의 경영과 영업활동에서 환경과 관련된 법률 등에 따라 부담이 예상되는 사항이나 정부나 지방자치단체 등으로부터 행정조치를 받을 것으로 예상되는 사항은 없으며, 종업원과 관련하여 핵심인력의 이동 및 퇴직, 산업재해 발생 등의 사항이 없습니다.
라. 법규상의 규제에 관한 사항당사의 의약품 사업에서는 약사법(의약품 판매업의 허가, 의약품등의 판매 질서) 및 의약품 유통관리기준(KGSP : 의약품 공급과정에서의 보관, 관리책임, 공급관리, 품질관리 및 환경위생관리 등) 등의 적용을 받고 있습니다.연결 종속회사의 게임 사업에서는 게임산업 진흥에 관한 법률(게임산업의 진흥, 게임문화의 진흥, 등급분류, 게임 제작 및 제공의 등록과 허가 등) 등의 적용을 받습니다.한편, 연결회사의 정상적인 영업활동에 적용되는 경미한 규제 외에 중요한 영향을 미칠것으로 예상되는 규제는 없는것으로 판단하고 있습니다.
마. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당기중 연결회사에서 발생한 파생상품 거래는 없습니다.당사 및 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 사업지원본부에 의해 이루어지고 있으며, 사업지원본부는 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.각 위험관리정책에 관한 자세항 사항은『Ⅲ. 재무에 관한 사항』중 [3. 연결재무제표 주석]의 (36. 위험관리)를 참고하시기 바랍니다.
바. 경영활동과 관련된 중요한 기타 사항 당사는 당기중(2022년 12월 28일) ㈜에이프로젠으로부터 에이프로젠아이앤씨㈜ 발행 주식 180만주를 양수하였습니다(지분율 89.9%). 단열 사업을 주요 사업으로하며 안정적인 수익을 창출하고 있는 에이프로젠아이앤씨㈜는 해당 거래로 인하여 당사의 주요 종속회사로 편입되었습니다. 그러나 편입일(2022.12.28)로부터 당기 사업연도 종료일(2022.12.31)까지의 단기간에 에이프로젠아이앤씨㈜가 연결실체의 실적에 미치는 영향은 없었습니다. 2023년부터는 에이프로젠아이앤씨㈜의 안정적인 수익 구조를 통해 연결실체의 실적에 시너지 효과를 가져올 것으로 기대하고 있습니다.한편, 공시서류작성기준일 이후 당사의 이사회는 자본금 규모와 유통주식 수 적정화를 통한 기업가치 제고를 위하여 자본감소를 결의하였고, 2023년 02월 17일 임시주주총회에서 해당 안건이 가결되었습니다. 이에 따라 당사의 상장주식은 03월 20일부터 매매거래가 정지될 예정이며, 감자비율이 반영된 신주는 04월 07일 부터 매매거래가 재개될 예정입니다. 당사는 이번 자본감소를 통하여 대내외의 긍정적 여건이 주가에 적극 반영되어 결과적으로 주식 가치 상승을 기대하고 있습니다. 자본감소와 관련한 보다 자세한 사항은 당사가 제출한 주요사항보고서를 참고하시기 바랍니다.
V. 회계감사인의 감사의견 등
1. 외부감사에 관한 사항
가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견
제25기(당기)인덕회계법인적정해당사항 없음[특수관계자 대여금 및 금융리스채권의 회수가능성 평가]- 손상징후 파악 및 손상검사 관련 내부통제 설계 및 운영 효과성 평가- 보고기간종료일 이후 회수된 대여금에 대한 증빙검토- 대여금 회수 관련 질권 설정내역 확인- 경영진이 활용한 외부전문가의 객관성 및 적격성 평가- 손상평가시 적용한 평가방법의 적정성 검토- 손상평가시 사용된 주요 가정에 대한 평가- 손상평가보고서 계산의 정확성 재계산 검증제24기(전기)인덕회계법인적정해당사항 없음[파생결합증권에 대한 공정가치 평가]- 공정가치 평가 관련 회사의 내부통제에 대한 이해 및 평가- 회사가 선정한 외부평가기관의 적격성과 객관성 확인- 평가보고서상 발행정보가 실제 계약정보와 일치하는지 확인- 감사인의 내부 파생상품 가치평가 전문가를 활용하여 회사가 사용한 평가모형 및 주요 투입변수의 적정성 확인- 외부평가기관이 수행한 공정가치 평가결과가 감사인의 내부 전문가를 활용하여 독립적으로 추정한 결과와 유의적인 차이가 있는지 비교 검증제23기(전전기)인덕회계법인적정해당사항 없음[특수관계자 대여금 및 금융리스채권의 회수가능성 평가]- 손상징후 파악 및 손상검사 관련 내부통제 설계 및 운영 효과성 평가- 경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가- 손상평가시 적용한 평가방법의 적정성 검토- 손상평가시 사용된 주요 가정에 대한 평가- 손상평가보고서 계산의 정확성 재계산 검증
| 사업연도 | 감사인 | 감사의견 | 강조사항 등 | 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|---|
나. 감사용역 체결현황
(단위 : 백만원)제25기(당기)인덕회계법인- 반기 재무제표 검토- 개별 및 연결재무제표에 대한 감사2451,8342451,812제24기(전기)인덕회계법인- 반기 재무제표 검토- 개별 및 연결재무제표에 대한 감사2001,4502001,556제23기(전전기)인덕회계법인- 반기 재무제표 검토- 개별 및 연결재무제표에 대한 감사1901,4011901,401
| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | | 실제수행내역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황
제25기(당기)-----제24기(전기)-----제23기(전전기)-----
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
라. 내부감사기구와 회계감사인의 논의
12022.03.08회사측 : 감사, 재무담당이사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사서면회의감사에서의 유의적 발견사항,핵심감사항목 감사결과, 감사인의 독립성 등22022.08.10회사측 : 감사, 재무담당이사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사서면회의반기검토 결과보고 등32022.12.14회사측 : 감사, 재무담당이사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등42023.03.10회사측 : 감사, 재무담당이사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사항목 감사결과, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
마. 종속회사의 감사의견당사의 종속회사 중 회계감사인으로 부터 적정의견 이외의 감사의견을 받은 회사는 없습니다.
바. 회계감사인의 변경
| 변경전 | 변경후 | 변경사유 | 변경 사업연도 | 외부감사인 선임보고일 |
|---|---|---|---|---|
| 태성회계법인 | 인덕회계법인 | - 감사계약 계약기간 만료- 외부감사법 제11조에 따른증권선물위원회의 지정 | 제23기(2020년) | 외부감사법 제12조에 따라증권선물위원회 보고 생략 |
2. 내부통제에 관한 사항
- 내부회계관리제도에 대한 회계감사인의 의견
| 사업연도 | 감사인 | 의견 내용 |
|---|---|---|
| 제25기(2022년) | 인덕회계법인 | [감사의견]회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. |
| 제24기(2021년) | 인덕회계법인 | [검토의견]경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. |
| 제23기(2020년) | 인덕회계법인 | [검토의견]경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. |
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항
1. 이사회에 관한 사항
공시서류작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 2인, 기타비상무이사 1인, 사외이사 1인, 총 4인으로 구성되어 있습니다. 당사는 당기중 대표이사를 변경하였으며, 이사회의 의장은 당사 이사회 및 내부 조직 운영과 경영 전반에 대한 이해도가 높은 변경전 대표이사(현 사내이사)가 맡고 있습니다. 또한 이사회 내에 위원회는 별도로 설치되어 있지 않습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 『Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참고하시기 바랍니다.
가. 이사의 수 및 사외이사 변동현황
| (단위 : 명) |
41---
| 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 | | |
| --- | --- | --- |
| 선임 | 해임 | 중도퇴임 |
| --- | --- | --- |
나. 중요의결사항 등
| 회 차 | 개최일자 | 안건의 주요 내용 | 의결현황 | 이사의 성명 | 비 고 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 김정출(출석률 : 100%) | 김재섭(출석률 : 100%) | 박순규(출석률 : 100%) | 임수택(출석률 : 86%) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 찬반여부 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022-01 | 2022.02.17 | 제24기 재무제표 승인의 건 | 가결 | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 제24기 영업보고서 승인의 건 | 가결 | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | ||
| 2022-02 | 2022.03.03 | 제24기 정기주주총회 소집의 건 | 가결 | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 2022-03 | 2022.03.23 | 대표이사 변경의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | - |
| 2022-04 | 2022.03.23 | 이사회 규정 전부개정의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | - |
| 이사회 의장 선출의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | - | ||
| 2022-05 | 2022.04.01 | 게임사업 중단의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 2022-06 | 2022.07.01 | 타법인 대여금 상환기한 연장의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 2022-07 | 2022.07.08 | 금전 대여의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 2022-08 | 2022.08.08 | 타법인 대여금 상환기한 연장의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 2022-09 | 2022.09.14 | 타법인 전환사채 청약의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 2022-10 | 2022.10.17 | 금전 차입의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 2022-11 | 2022.11.02 | 금전 차입의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 2022-12 | 2022.12.15 | 제25기 정기주주총회 기준일 설정의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 2022-13 | 2022.12.16 | 이사회규정 개정(안) 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 2022-14 | 2022.12.28 | 타법인 주식 양수의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
※ 사내(대표)이사 김정출 제24기 정기주주총회(2022.03.23)에서 신규 선임
다. 이사의 독립성
(1) 이사의 선임당사는 사외이사를 포함한 이사의 선임에 있어서 관련 법령과 정관에서 요구하는 자격요건의 충족 여부를 확인하고 있습니다. 법령과 정관 상 자격요건 준수 외에 이사 선임에 관한 독립성 기준을 별도로 운영하고 있지는 않으나, 이사의 독립성 강화를 위해 이사선임시 주주총회소집공고에 최대주주 또는 주요주주와의 관계 등 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하고 주주총회에서 최종적으로 선임하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다.
| 직명 | 성명 | 임기 | 연임여부(횟수) | 선임배경 | 추천인 | 활동분야 | 회사와의 거래 | 최대주주 또는주요주주와의 관계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사내이사(대표이사) | 김정출 | 2022.03.23 ~2025.03.23 | 신규 | 약 10여년 동안 계열회사에 재직하며 각 계열회사의 역할과 조직에 대한 이해도가 높고 이를 바탕으로 각 회사의 발전에 필요한 지도력 및 리더십을 보여주었으며, 또한 과거 축적된 경험과 지식을 기반으로 의약품 산업에서 당사의 정확한 포지셔닝 전략과 발전 전략 수립으로 앞으도 회사의 성장을 위한 기여도가 클 것으로 판단 | 이사회 | 경영총괄 | - | 계열회사 임원 |
| 사내이사 | 김재섭 | 2020.03.23 ~2023.03.23 | 연임(2) | 당사의 대표이사로서 경영 전반을 총괄하여 회사를 운영해 나가는 데 필요 능력이 있으며, 지난 3년간 당사 및 계열사를 경영하면서 회사에 필요한 전반적인 노하우를 가지고 있어 회사 성장 발전에 기여할 것으로 판단 | 이사회 | 경영관리 | - | 계열회사 임원 |
| 기타비상무이사 | 박순규 | 2020.03.23 ~2023.03.23 | 연임(2) | 당사의 기타비상무이사로서 기업관리경영 업무를 총괄하고 있으며, 수년간 쌓은 전문지식 및 다양한 경험을 바탕으로 계속해서 기업관리경영 부분에서의 발전에 충분히 기여할 것으로 판단 | 이사회 | 기업관리경영 | - | 계열회사 임원 |
| 사외이사 | 임수택 | 2020.03.23 ~2023.03.23 | 연임(2) | 다양한 경험과 전문적인 역량으로 회사의 업무집행에 있어 독립적인 위치에서 회사의 의사결정 및 경영활동이 적법하고 합리적으로 이루어지도록 기여할 것으로 판단 | 이사회 | - | - | - |
(2) 사외이사후보추천위원회당사는 공시서류 작성기준일 현재 사외이사후보추천위원회를 별도로 설치하고 있지 아니합니다.
라. 사외이사의 전문성 (1) 사외이사 지원조직 현황
| 부서(팀)명 | 직원수(명) | 직위(근속연수) | 주요 활동내역 |
|---|---|---|---|
| 경영지원실 | 2 | 차장(1년)대리(1년) | - 사외이사 업무 지원- 이사회 지원 및 운영 |
(2) 사외이사 교육 미실시 내역
이사회 개최시 해당 안건의 내용을 충분히 검토할 수 있도록 관련 자료와 정보를 제공하고 있으며, 별도의 교육은 진행하지 않았습니다.
| 사외이사 교육 실시여부 | 사외이사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
2. 감사제도에 관한 사항
가. 감사의 인적사항
| 성명 | 임기 | 연임여부(횟수) | 경력 | 상근여부 |
|---|---|---|---|---|
| 김형기 | 2021.03.29 ~2024.03.29 | 연임(2) | 전) 삼성물산 하노이, 호치민, 마닐라 지점장전) 삼성물산 투자법인(Starworld Corp.)법인장전) 삼성물산 투자법인(KSI) 법인장(상무) | 상근 |
나. 감사의 독립성
당사는 감사의 선임에 있어서 관련 법령과 정관에서 요구하는 자격요건의 충족 여부를 확인하고 있습니다. 법령과 정관 상 자격요건 준수 외에 감사 선출에 관한 독립성 기준을 별도로 운영하고 있지는 않으나, 감사의 독립성 강화를 위해 감사선임시 주주총회소집공고에 회사와의 관계, 최대주주 또는 주요주주와의 관계 등 감사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하고 주주총회에서 최종적으로 선임하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 감사는 다음과 같습니다.
| 성명 | 추천인 | 회사와의 관계 | 최대주주 또는주요주주와의 관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 김형기 | 이사회 | - | - | - |
감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 장부 및 관계서류의 제출을 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.
다. 감사의 주요 활동내용
(1) 이사회이사회의 소집, 결의, 의사록 작성 및 기타 이사회의 주요업무사항을 감시하고 필요하다고 인정되는 경우 이사로 부터 영업에 관한 보고를 받고 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적절한 방법을 사용하여 조사합니다.
| 회 차 | 개최일자 | 안건의 주요 내용 | 의결현황 | 참석여부 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022-01 | 2022.02.17 | 제24기 재무제표 승인의 건 | 가결 | 참석 | - |
| 제24기 영업보고서 승인의 건 | 가결 | - | |||
| 2022-02 | 2022.03.03 | 제24기 정기주주총회 소집의 건 | 가결 | 참석 | - |
| 2022-03 | 2022.03.23 | 대표이사 변경의 건 | 가결 | - | - |
| 2022-04 | 2022.03.23 | 이사회 규정 전부개정의 건 | 가결 | - | - |
| 이사회 의장 선출의 건 | 가결 | - | - | ||
| 2022-05 | 2022.04.01 | 게임사업 중단의 건 | 가결 | 참석 | - |
| 2022-06 | 2022.07.01 | 타법인 대여금 상환기한 연장의 건 | 가결 | 참석 | - |
| 2022-07 | 2022.07.08 | 금전 대여의 건 | 가결 | 참석 | - |
| 2022-08 | 2022.08.08 | 타법인 대여금 상환기한 연장의 건 | 가결 | 참석 | - |
| 2022-09 | 2022.09.14 | 타법인 전환사채 청약의 건 | 가결 | 참석 | - |
| 2022-10 | 2022.10.17 | 금전 차입의 건 | 가결 | 참석 | - |
| 2022-11 | 2022.11.02 | 금전 차입의 건 | 가결 | 참석 | - |
| 2022-12 | 2022.12.15 | 제25기 정기주주총회 기준일 설정의 건 | 가결 | 참석 | - |
| 2022-13 | 2022.12.16 | 이사회규정 개정(안) 승인의 건 | 가결 | 참석 | - |
| 2022-14 | 2022.12.28 | 타법인 주식 양수의 건 | 가결 | 참석 | - |
(2) 주주총회주주총회의 소집절차, 제출의안, 제출서류, 주총결의 및 의사록 작성등을 검토하며 관련법령 및 정관의 규정에 따라 이사로 부터 재무제표, 부속명세서 및 영업보고서를 넘겨받아 감사를 시행합니다.(3) 내부감사조직내에 관리본부를 통하여 매년 일정한 계획을 세워 정기적인 감사 활동을 하고 있으며, 위의 계획에도 불구하고 감사의 필요성을 느낄 경우 수시로 감사하여 법규와 규정에 어긋난 사항을 적발하고 미흡한 업무를 지도하여 사고를 미연에 방지하고 각 부서의 업무능력을 향상시키고 있습니다.(4) 회계감사인과의 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2022.03.08 | 회사측 : 감사, 재무담당이사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 | 서면회의 | 감사에서의 유의적 발견사항,핵심감사항목 감사결과, 감사인의 독립성 등 |
| 2 | 2022.08.10 | 회사측 : 감사, 재무담당이사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 | 서면회의 | 반기검토 결과보고 등 |
| 3 | 2022.12.14 | 회사측 : 감사, 재무담당이사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 | 서면회의 | 감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등 |
| 4 | 2023.03.10 | 회사측 : 감사, 재무담당이사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 | 서면회의 | 감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사항목 감사결과, 감사인의 독립성 등 |
라. 감사 교육실시 현황
2021.12.29회계관리실내부회계관리제도의 체계 및 운영
| 교육일자 | 교육실시주체 | 주요 교육내용 |
|---|---|---|
마. 감사 지원조직 현황
회계관리실2이사(1년)부장(1년)- 감사 업무 지원- 내부회계관리제도 운영실태 평가 수행
| 부서(팀)명 | 직원수(명) | 직위(근속연수) | 주요 활동내역 |
|---|---|---|---|
바. 준법지원인 등 지원조직에 관한 사항 준법지원인 및 지원조직은 없습니다.
3. 주주총회 등에 관한 사항
가. 투표제도 현황
2022년 12월 31일
| (기준일 : | ) |
배제미도입미도입---
| 투표제도 종류 | 집중투표제 | 서면투표제 | 전자투표제 |
|---|---|---|---|
| 도입여부 | |||
| 실시여부 |
나. 의결권 현황
2022년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주178,695,217----보통주162,557----보통주-----보통주-----보통주-----보통주178,532,660----
| 구 분 | 주식의 종류 | 주식수 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 발행주식총수(A) | |||
| 의결권없는 주식수(B) | |||
| 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) | |||
| 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) | |||
| 의결권이 부활된 주식수(E) | |||
| 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) |
다. 주식사무
| 신주인수권의 내용 | 제10조 [신주인수권]① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우2. 발행예정주식총수를 초과하지 않는범위내에서『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우3. 『상법』제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우4. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정 하는경우. 우리사주조합원인자가 주주총회에서 임원으로 선임되어 우리사주조합원의 자격을 상실하는 경우에는 우리사주조합원으로 배정받은 자사주에 한하여 우리사주조합원의 자격을 유지한다.5. 『근로자복지기본법』 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우6. 발행예정주식총수를 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달 등 경영상의 목적을 달성하기 위하여 국내외 금융기관에게 신주를 발행하는 경우7. 발행예정주식총수를 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우8. 발행예정주식총수를 초과하지 않는 범위 내에서 시설투자, 재무구조개선, 인수합병, 긴급자금조달 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 제3자(법인 및 개인을 포함하며 이회사의 주주를 포함한다. 이하 같음)에게 신주를 발행하는 경우9. 우리사주조합원에게 신주를 배정하는 경우③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. | ||
| 결 산 일 | 12월 31일 | 정기주주총회 | 이사회의 결의로 정한 날로부터 3개월 이내 |
| 주주명부폐쇄시기 | - | ||
| 주권의 종류 | 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의 종류'를 기재하지 않음 | ||
| 명의개서대리인 | 국민은행 증권대행부 | ||
| 주주의 특전 | - | 공고방법 | 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.aprogen-hng.com)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 일간 '매일경제신문'에 게재한다. |
라. 주주총회 의사록 요약
| 주총일자 | 안 건 | 결 의 내 용 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 제24기정기주주총회(2022.03.23) | 제1호 의안 : 제24기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 임원 퇴직금 지급규정 제정의 건제4호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 | - 원안대로 승인- 원안대로 승인- 원안대로 승인- 원안대로 승인- 원안대로 승인 | - |
| 제23기정기주주총회(2021.03.29) | 제1호 의안 : 제23기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 감사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 | - 원안대로 승인- 원안대로 승인- 원안대로 승인- 원안대로 승인- 원안대로 승인 | - |
| 제22기정기주주총회(2020.03.23) | 제1호 의안 : 제22기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 | - 원안대로 승인- 원안대로 승인- 원안대로 승인- 원안대로 승인- 원안대로 승인 | - |
VII. 주주에 관한 사항
1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
2022년 12월 31일(단위 : 주, %)
| (기준일 : | ) |
㈜에이프로젠바이오로직스최대주주보통주106,674,31459.70106,674,31459.70-보통주106,674,31459.70106,674,31459.70-------
| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | |
2. 최대주주의 주요경력 및 개요
가. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보
㈜에이프로젠바이오로직스48,065김정출0.04--㈜에이프로젠60.79이승호-----
| 명 칭 | 출자자수(명) | 대표이사(대표조합원) | | 업무집행자(업무집행조합원) | | 최대주주(최대출자자) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
나. 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역
2020.01.14김정출0.09--㈜에이프로젠메디신45.932020.07.08김정출0.05--㈜에이프로젠메디신45.002022.12.14김정출0.05--㈜에이프로젠42.382022.12.21김정출이승호0.04--㈜에이프로젠60.79
| 변동일 | 대표이사(대표조합원) | | 업무집행자(업무집행조합원) | | 최대주주(최대출자자) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
다. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황
| (단위 : 백만원) |
㈜에이프로젠바이오로직스676,103173,730502,37465,190-5,4305,584
| 구 분 | |
|---|---|
| 법인 또는 단체의 명칭 | |
| 자산총계 | |
| 부채총계 | |
| 자본총계 | |
| 매출액 | |
| 영업이익 | |
| 당기순이익 |
※ 상기 재무현황은 2022.12.31 연결 재무제표 기준입니다.
라. 사업현황 등 당사의 최대주주 ㈜에이프로젠바이오로직스는 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 합성의약품을 취급하는 제약사업부문과 바이오의약품을 취급하는 바이오의약품 사업부문으로 구분하고 있습니다.제약사업부문은 식품의약품안전청으로부터 의약품 제조 및 품질관리기준 적합 판정(KGMP)을 받은 화성공장에서 항생제, 순환기제, 소화기제, 동맥경화용제, 항바이러스제 등 약 140개 품목의 의약품을 생산, 판매하고 있습니다.2022년 12월 19일 합병을 통해 신설된 바이오사업부문은 관류식 연속배양 방식의 항체의약품 상업생산 시설로 연간 280만리터 이상의 배양액을, 3000kg 이상의 항체 원료의약품을 생산할 수 있는 오송공장에서 바이오의약품 상업생산을 준비하고 있습니다.
3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요
가. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보
㈜에이프로젠56,375이승호---㈜지베이스28.44------
| 명 칭 | 출자자수(명) | 대표이사(대표조합원) | | 업무집행자(업무집행조합원) | | 최대주주(최대출자자) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
나. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황
| (단위 : 백만원) |
㈜에이프로젠824,112119,749704,362141,247-2,672-12,500
| 구 분 | |
|---|---|
| 법인 또는 단체의 명칭 | |
| 자산총계 | |
| 부채총계 | |
| 자본총계 | |
| 매출액 | |
| 영업이익 | |
| 당기순이익 |
※ 상기 재무현황은 2021.12.31 연결 재무제표 기준입니다.
4. 최대주주 변동내역
2022년 12월 31일(단위 : 주, %)
| (기준일 : | ) |
2020.04.02에이프로젠제약㈜(현 ㈜에이프로젠바이오로직스)106,674,31459.70주식양수도 계약최대주주와 특수관계인간의 양수도 계약으로 총 소유주식수와 지분율은 변동 없음
| 변동일 | 최대주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 변동원인 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
5. 주식의 분포
가. 주식 소유현황
2022년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
㈜에이프로젠바이오로직스106,674,31459.70-----
| 구분 | 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 5% 이상 주주 | - | |||
| - | ||||
| 우리사주조합 | - |
나. 소액주주현황
2022년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
12,70312,70499.9972,020,903178,695,21740.30-
| 구 분 | 주주 | | | 소유주식 | | | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주수 | 전체주주수 | 비율(%) | 소액주식수 | 총발행주식수 | 비율(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주 |
6. 주가 및 주식거래실적
(단위 : 원, 천주)
| 종류 | 2022년 12월 | 2022년 11월 | 2022년 10월 | 2022년 09월 | 2022년 08월 | 2022년 07월 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 주가 | 최 고 | 413 | 414 | 415 | 501 | 544 | 538 |
| 최 저 | 372 | 373 | 381 | 369 | 500 | 507 | ||
| 평 균 | 387 | 393 | 393 | 439 | 524 | 526 | ||
| 거래량 | 최 고 | 4,444 | 3,206 | 8,602 | 355 | 2,906 | 302 | |
| 최 저 | 105 | 83 | 120 | 60 | 18 | 49 | ||
| 월간 | 9,964 | 7,718 | 34,913 | 3,362 | 6,371 | 2,846 |
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항
1. 임원 및 직원 등의 현황
가. 임원 현황
2022년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
김정출남1956.05대표이사사내이사상근경영총괄전) 국세청 조사관실 등전) 청계제약㈜ 대표이사전) 슈넬생명과학㈜ 사장현) 에이프로젠아이앤씨㈜ 사내이사현) ㈜에이프로젠바이오로직스 대표이사--계열회사 임원1년2025.03.23김재섭남1963.01이사사내이사상근경영관리학력) 서울대학교 미생물학과(박사)전) 위스콘신대학교 연구조교수전) 서울대 유전공학연구소 조교수전) 한국과학기술원 생물과학과 부교수현) ㈜에이프로젠 사내이사현) ㈜지베이스 사내이사--계열회사 임원5년2023.03.23박순규남1967.02이사기타비상무이사비상근기업관리경영전) ㈜디앤에코 대표이사전) 에이프로젠제약㈜ 이사현) 에이프로젠아이앤씨㈜ 대표이사현) ㈜지베이스 대표이사현) ㈜아이벤트러스 사내이사--계열회사 임원5년2023.03.23임수택남1956.05이사사외이사비상근사외이사학력) 서강대학교 경영학과(학사)전) ㈜삼성전자 상무전) 한림대학교의료원 재단 본부장전) ㈜홀로테크 해외총괄 사장현) ㈜엔슬파트너스 대표/투자부문---5년2023.03.23김형기남1956.10감사감사상근감사학력) 한국외국어대학교 무역학과(학사)전) 삼성물산 하노이,호치민,마닐라 지점장전) 삼성물산 투자법인(Starworld Corp.) 법인장전) 삼성물산 투자법인(KSI) 법인장(상무)---5년2024.03.29강종수남1964.10전무이사미등기상근영업총괄------강성호남1966.09상무이사미등기상근사업총괄------강선주남1973.06상무이사미등기상근경영지원총괄------염영숙여1975.10이사미등기상근회계총괄------김성한남1964.10이사미등기상근영업------임진형남1965.12이사미등기상근영업------이정균남1967.04이사미등기상근영업------
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
※ 송성은 상무이사(미등기) 2022.10.31 퇴임
나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황
2023년 03월 17일
| (기준일 : | ) |
선임김재섭남1963.01사내이사학력) 서울대학교 미생물학과(박사)전) 위스콘신대학교 연구조교수전) 서울대 유전공학연구소 조교수전) 한국과학기술원 생물과학과 부교수현) ㈜에이프로젠 사내이사현) ㈜지베이스 사내이사2023.03.27계열회사 임원선임박순규남1967.02기타비상무이사전) ㈜디앤에코 대표이사전) 에이프로젠제약㈜ 이사현) 에이프로젠아이앤씨㈜ 대표이사현) ㈜지베이스 대표이사현) ㈜아이벤트러스 사내이사2023.03.27계열회사 임원선임이종섭남1954.11사외이사학력) 연세대학교 의학과(박사)전) 연세대학교 의과대학 정신건강의학과 전문의전) 건국대학교 의과대학 정신건강의학과 교수전) 건양대학교 의과대학 정신건강의학과 교수전) 한국정신분열증 학회 이사전) 다사랑병원 대표원장전) 한국 알코올 중독학회 회장현) 안산연세병원 대표원장2023.03.27-
| 구분 | 성명 | 성별 | 출생년월 | 사외이사후보자해당여부 | 주요경력 | 선ㆍ해임예정일 | 최대주주와의관계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
다. 직원 등 현황
2022년 12월 31일(단위 : 천원)
| (기준일 : | ) |
관리직남6-1-74.35161,18046,115----관리직여5---53.85123,57239,480-영업직남7---73.93469,84962,066-영업직여---------18-1-194.06754,60153,055-
| 직원 | | | | | | | | | | 소속 외근로자 | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | | | | | 평 균근속연수 | 연간급여총 액 | 1인평균급여액 | 남 | 여 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기간의 정함이없는 근로자 | | 기간제근로자 | | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전체 | (단시간근로자) | 전체 | (단시간근로자) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | |
※ 무보수 직원 등은 1인평균 급여액 산정에서 제외
라. 미등기임원 보수 현황
2022년 12월 31일(단위 : 천원)
| (기준일 : | ) |
7223,71774,572-
| 구 분 | 인원수 | 연간급여 총액 | 1인평균 급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 미등기임원 |
※ 미등기임원 중 4인은 무보수로 1인평균 급여액 산정에서 제외
2. 임원의 보수 등<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>
가. 주주총회 승인금액
(단위 : 천원) 이사4900,000-감사1100,000-
| 구 분 | 인원수 | 주주총회 승인금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
※ 제24기 정기주주총회(2022.03.23) 승인금액
나. 보수지급금액 (1) 이사ㆍ감사 전체
(단위 : 천원) 5571,280190,426-
| 인원수 | 보수총액 | 1인당 평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|
※ 이사ㆍ감사 중 2인은 무보수로 1인당 평균보수액 산정에서 제외
(2) 유형별
(단위 : 천원) 3545,000272,500-1-------126,28026,280-
| 구 분 | 인원수 | 보수총액 | 1인당평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | ||||
| 사외이사(감사위원회 위원 제외) | ||||
| 감사위원회 위원 | ||||
| 감사 |
※ 등기이사 중 1인과 사외이사는 무보수로 1인당 평균보수액 산정에서 제외
다. 이사ㆍ감사의 보수지급기준
[당사 정관]제38조(이사의 보수와 퇴직금)① 이사의 보수는 주주총회의 결의로 이를 정한다.② 이사의 퇴직금의 지급은 주주총회결의를 거친 임원퇴직금지급규정에 의한다.제50조(감사의 보수와 퇴직금)① 감사의 보수와 퇴직금에 관하여는 이사의 보수와 퇴직금 규정을 준용한다.② 감사의 보수를 결정하기 위한 의안은 이사의 보수 결정을 위한 의안과 구분하여 상정, 의결하여야 한다.
<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>
해당사항 없음
(단위 : 원) ----
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>
해당사항 없음
(단위 : 원) ----
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
IX. 계열회사 등에 관한 사항
가. 계열회사 현황(요약)
2022년 12월 31일
| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
에이프로젠268
| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | | |
| --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 |
| --- | --- | --- |
※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조
나. 계열회사의 지분 현황
| (기준일 : | 2022년 12월 31일 | ) | (단위 : %) |
| 피출자회사출자회사 | ㈜에이프로젠 | ㈜에이프로젠바이오로직스 | ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 | 에이프로젠파마㈜ | 에이프로젠아이앤씨㈜ | ㈜에이프로젠비저너리 | ㈜비전브로스 | 케이아이씨공업기계(장가항)유한공사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜지베이스 | 28.4 | - | - | - | 1.7 | - | - | - |
| ㈜에이프로젠 | - | 60.8 | - | - | - | - | - | 100.0 |
| ㈜에이프로젠바이오로직스 | 0.0 | - | 59.7 | 100.0 | - | - | - | - |
| ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 | - | - | - | - | 89.9 | 100.0 | 65.33 | - |
다. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황
| 성명 | 직위 | 임원 겸직 현황 |
|---|---|---|
| 김정출 | 사내이사(대표이사) | ㈜에이프로젠바이오로직스 대표이사 (상근)에이프로젠아이앤씨㈜ 사내이사 (상근) |
| 김재섭 | 사내이사 | ㈜지베이스 사내이사 (상근)㈜에이프로젠 사내이사 (상근) |
| 박순규 | 기타비상무이사 | ㈜지베이스 대표이사 (상근)에이프로젠아이앤씨㈜ 대표이사 (상근) |
라. 타법인출자 현황(요약) 당사는 기업공시서식 작성기준에 따른 소규모 기업에 해당하여 본 항목의 기재를 생략합니다.
2022년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
----------------------------
| 출자목적 | 출자회사수 | | | 총 출자금액 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(처분) | 평가손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 경영참여 |
| 일반투자 |
| 단순투자 |
| 계 |
※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조
X. 대주주 등과의 거래내용
1. 대주주등에 대한 신용공여 등
| (기준일 : | 2022년 12월 31일 | ) | (단위 : 백만원) |
| 성명(법인명) | 관계 | 내용 | 목적 | 이자율(%) | 변 동 내 역 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에이프로젠 | 계열회사 | 대여금 | 운영자금 | 4% | 50,000 | 50,000 | 52,770 | 47,230 |
| ㈜에이프로젠바이오로직스 | 최대주주 | 금융리스채권 | 기계장치 리스 | 4.6% | 21,698 | - | 1,121 | 20,577 |
| ㈜에이프로젠비저너리 | 종속회사 | 대여금 | 운영자금 | 3% | 2,247 | - | - | 2,247 |
| 에이프로젠파마㈜ | 계열회사 | 대여금 | 운영자금 | 4% | - | 3,500 | 3,500 | - |
| 합계 | 73,945 | 53,500 | 57,391 | 70,054 |
2. 대주주와의 자산양수도
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 거래상대방 | ㈜에이프로젠 (계열회사) |
| 거래종류 | 자산 양수 (주식 양수) |
| 거래일자 | 2022년 12월 28일 |
| 거래대상물 | 에이프로젠아이앤씨㈜ 발행 주식 1,800,000주 |
| 거래목적 | 사업 다각화 |
| 거래금액 | 22,770,000,000원 (외부평가금액) |
| 거래조건 | 거래상대방에게 기지급한 대여금으로 상계 |
| 이사회 결의일 | 2022년 12월 28일 |
3. 대주주와의 영업거래
(단위 : 백만원)
| 회사명 | 회사와의 관계 | 거래기간 | 거래내용 | 거래금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜에이프로젠바이오로직스 | 최대주주 | 2022.01.01 ~2022.12.31 | 상품(의약품)매입 | 6,043 |
| 임대매출 | 53 |
※ 기타 거래는 『Ⅲ. 재무에 관한 사항』 중 [5. 재무제표 주석]의 (36. 특수관계자와의 거래) 항목을 참고하시기 바랍니다.
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항
1. 공시내용 진행 및 변경사항
해당사항 없음
2. 우발부채 등에 관한 사항
『Ⅲ. 재무에 관한 사항』 중 [3. 연결재무제표 주석]의 (17. 충당부채), (32. 우발채무 및 약정사항) 항목을 참고하시기 바랍니다.
3. 제재 등과 관련된 사항
| 일자 | 제재기관 | 처벌 또는조치대상자 | 처벌 또는조치내용 | 금전적 제재금액 | 사유 | 근거법령 | 조치에 대한 회사의이행현황 | 재발방지를 위한회사의 대책 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.09.29 | 한국거래소 | ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 | 코스닥시장본부벌점 7.0 부과 | - | 회사합병 결정 및주주총회소집결의 철회 | 코스닥시장공시규정제28조 및 제32조 | - | 업무프로세스 개선 |
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항
가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항
(1) 자본 감소
| 구분 | | | 내용 | |
| --- | --- | --- |
| 회사명 | | | ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 | |
| 감자주식의 종류와 수 | | | 보통주식 142,956,174주 | |
| 1주당 액면가액 (원) | | | 500 | |
| 감자전후 자본금 | | | 감자전 (원) | 감자후 (원) |
| 89,347,608,500 | 17,869,521,500 |
| 감자전후 발행주식수 | | | 감자전 (주) | 감자후 (주) |
| 178,695,217 | 35,739,043 |
| 감자비율 | | | 80% | |
| 감자기준일 | | | 2023년 03월 21일 | |
| 감자방법 | | | 기명식 보통주식 5주를동일한 액면주식 1주로 무상병합 | |
| 감자사유 | | | 자본금 규모 및 유통주식수 적정화 | |
| 감자일정 | 주주총회일 | | 2023년 02월 17일 | |
| 매매거래 정지예정기간 | 시작일 | 2023년 03월 20일 | |
| 종료일 | 2023년 04월 06일 | |
| 신주상장예정일 | | 2023년 04월 07일 | |
| 채권자이의제출기간 | 시작일 | | 2023년 02월 20일 | |
| 종료일 | | 2023년 03월 21일 | |
| 이사회결의일(결정일) | | | 2023년 01월 09일 | |
(2) 타법인 사채 취득
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 회사명 | ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 |
| 발행회사 | ㈜에이프로젠 |
| 사채의 종류 | 제27회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 | 40,000,000,000원 |
| 사채의 취득금액 | 40,000,000,000원 |
| 사채의 취득방법 | 현금 취득 |
| 사채의 취득목적 | 사업역량 강화 |
| 사채의 청약일 | 2023년 02월 20일 |
| 사채의 납입일(취득일) | 2023년 02월 20일 |
| 사채의 만기일 | 2026년 02월 20일 |
| 사채의 이율 | 표면이자율 6%, 만기이자율 6% |
| 전환가액 | 1,967원 |
| 이사회 결의일 | 2023년 02월 17일 |
(3) 금전대여
| 대여회사 | 상대방 | 대여일 | 대여금액(원) | 대여기간 | 이자율 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 | ㈜에이프로젠바이오로직스 | 2023.01.03 | 5,000,000,000 | 1년 | 4% |
| ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 | ㈜에이프로젠바이오로직스 | 2023.01.13 | 3,000,000,000 | 1년 | 4% |
(4) 대여금 회수
| 대여회사 | 상대방 | 회수일 | 회수금액(원) | 대여금 잔액(원) |
|---|---|---|---|---|
| ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 | ㈜에이프로젠 | 2023.02.17 | 36,000,000,000 | 7,230,000,000원 |
| 2023.02.21 | 4,000,000,000 |
기타 사항은 『Ⅲ. 재무에 관한 사항』 중 [3. 연결재무제표 주석]의 (40. 보고기간 후 사건) 항목을 참고하시기 바랍니다.
나. 중소기업기준 검토표
에이프로젠h&g_중소기업기준 검토표(1).jpg 에이프로젠h&g_중소기업기준 검토표(1) 에이프로젠h&g_중소기업기준 검토표(2).jpg 에이프로젠h&g_중소기업기준 검토표(2)
다. 합병등의 사후정보 (1) 자산양수도 ① 에스맥㈜ 발행 주식 양도
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 상대방의 명칭 | 알베르게조합, 와이제이3호조합 | |
| 소재지 | 알베르게조합 : 서울특별시 구로구 디지털로 29길 38 | |
| 와이제이3호조합 : 서울특별시 성동구 서울숲길 47 | ||
| 자산양수도의 배경 | 투자자금 회수 | |
| 구체적 내용 | 양도 자산 | 에스맥㈜ 발행 주식 19,000,000주 |
| 양도 금액 | 24,111,000,000원 | |
| 외부 평가에 관한 사항 | 외부평가 근거 및 사유 | 1) 근거- 자본시장과 금융투자에 관한 법률 제165조의4- 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의 6- 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제 5-14조의 22) 사유자산양도가액의 적정성 여부를 판단하기 위한 참고자료(양도하는 자산액이 최근사업년도말 현재 연결재무제표 기준 자산총액의 10%이상) |
| 외부평가기관의 명칭 | 이정지율회계법인 | |
| 외부평가 기간 | 2019년 11월 18일 ~ 2019년 11월 21일 | |
| 외부평가 의견 | 본 평가의견서에 기술된 당 법인의 분석에 기초한 결과, 평가대상회사의 1주당 기준주가는 1,022원이며, 30%의 할증률을 적용한 주당 평가액은 최소 1,022원에서 최대주당 1,329원으로 산정되었습니다. 따라서 실제 주당 양도금액 1,050원은 중요성의 관점에서 부적정하다고 판단할만한 근거가 발견되지 아니하였습니다. | |
| 주요일정 | 이사회 결의일 | 2019년 11월 21일 (최초 이사회 결의일 기준) |
| 주요사항보고서 제출일 | 2019년 11월 21일 (최초 보고서 제출일 기준) | |
| 계약일 | 2019년 11월 21일 (최초 계약일 제출일 기준) | |
| 거래일(종료일) | 2020년 04월 08일 (잔금일 기준) | |
| 재무제표에 미치는 영향 | 관계기업투자주식에서 기타포괄-공정가치측정 금융자산으로 대체 |
② 에이프로젠아이앤씨㈜ 발행 주식 양수
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 상대방의 명칭 | ㈜에이프로젠 | |
| 소재지 | 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 545, B1 | |
| 대표이사 | 이승호 | |
| 자산양수도의 배경 | 사업 영역 확장 | |
| 구체적 내용 | 양수 자산 | 에이프로젠아이앤씨㈜ 발행 주식 1,800,000주 |
| 양수 금액 | 22,770,000,000원 | |
| 외부 평가에 관한 사항 | 외부평가 근거 및 사유 | 1) 근거- 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의4 제1항 제2호- 동법 시행령 제176조의6 제3항에 따른 중요한 자산의 양수, 양도2) 사유자산양도가액의 적정성 여부를 판단하기 위한 참고자료 |
| 외부평가기관의 명칭 | 삼덕회계법인 | |
| 외부평가 기간 | 2022년 12월 07일 ~ 2022년 12월 28일 | |
| 외부평가 의견 | 당 법인이 현금흐름할인법을 적용하여 평가한 양수대상자산의 가치는 평가기준일 현재 21,186백만원에서 25,130백만원으로 산출되었으며, 실제 양수 예정가액은 22,770백만원으로 중요성의 관점에서 부적정하다고 판단할 만한 근거가 발견되지 아니하였습니다. | |
| 주요일정 | 이사회 결의일 | 2022년 12월 28일 |
| 주요사항보고서 제출일 | 2022년 12월 28일 | |
| 계약일 | 2022년 12월 28일 | |
| 거래일(종료일) | 2022년 12월 28일 | |
| 재무제표에 미치는 영향 | 종속기업 투자주식으로 분류 |
(2) 자산양수도 전후의 재무사항 비교표① 에스맥㈜ 발행 주식 양도- 외부평가시 매출액 등의 예측치를 산출하지 않음② 에이프로젠아이앤씨㈜ 발행 주식 양수
(단위 : 백만원) ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈와 그 종속회사19,50826,588-----91,674------------
| 대상회사 | 계정과목 | 예측 | | 실적 | | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차연도 | 2차연도 | 1차연도 | | 2차연도 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 실적 | 괴리율 | 실적 | 괴리율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 |
| 영업이익 |
| 당기순이익 |
※ 상기 1차연도는 2023년, 2차연도는 2024년 입니다.※ 상기 수치는 당기중 당사가 ㈜에이프로젠으로부터 주식을 양수하여 당사의 연결 종속회사로 포함된 에이프로젠아이앤씨㈜를 포함한 연결회사 전체의 합산 수치입니다.
XII. 상세표
1. 연결대상 종속회사 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동(단위 : 천원) 에이프로젠아이앤씨㈜2021.06.02충남 보령시 청소면 송덕신송길 518단열 가공 및 단열 공사25,673,714의결권 과반수 소유해당(지배회사 자산총액의 10% 이상)㈜에이프로젠비저너리2017.06.20경기도 성남시 중원구 둔촌대로 545,B1층 (상대원동, 한라시그마밸리)소프트웨어 개발 및 공급563,132의결권 과반수 소유미해당㈜비전브로스2007.04.01대구시 북구 경대로17길 47,306호(복현동, 아이티융합산업빌딩)소프트웨어개발 및 공급100의결권 과반수 소유미해당
| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속회사 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
2. 계열회사 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동2022년 12월 31일
| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
2㈜에이프로젠110111-0122731에이프로젠바이오로직스㈜110111-00363966㈜지베이스131111-0364180에이프로젠파마㈜134811-0286098에이프로젠아이앤씨㈜174711-0058425㈜에이프로젠비저너리110111-6435097㈜비전브로스170111-0328981케이아이씨공업기계(장가항) 유한공사-
| 상장여부 | 회사수 | 기업명 | 법인등록번호 |
|---|---|---|---|
| 상장 | |||
| 비상장 |
3. 타법인출자 현황(상세)
당사는 기업공시서식 작성기준에 따른 소규모 기업에 해당하여 본 항목의 기재를 생략합니다.
☞ 본문 위치로 이동2022년 12월 31일(단위 : 원, 주, %)
| (기준일 : | ) |
---------------------------
| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | | | 증가(감소) | | | 기말잔액 | | | 최근사업연도재무현황 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 총자산 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | | | | |
【 전문가의 확인 】
1. 전문가의 확인
해당사항 없음
2. 전문가와의 이해관계
해당사항 없음
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